关于惠而浦（中国）股份有限公司
重大会计差错更正的专项报告
惠而浦（中国）股份有限公司
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一、 关于惠而浦（中国）股份有限公司
重大会计差错更正的专项报告 1 - 2
二、 惠而浦（中国）股份有限公司
重大会计差错更正专项说明 3 - 8
惠而浦（中国）股份有限公司
重大会计差错更正专项说明
惠而浦（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2017 年
经自查发现以下重大会计差错。公司已对这些重大会计差错进行了更正并对
2015 年度和 2016 年度财务报表进行了调整。
一、会计差错原因
1）销售折扣和销售费用
公司通过自查发现，在 2015 年度和 2016 年度，部分销售折扣未能在相应年末
进行计提。同时，公司发现 2015 年度和 2016 年度少记与电商平台业务相关的
销售费用。这些会计差错是由一系列因素综合所致，包括不当行为及缺乏遵守
相关操作流程的意识和注意。
为了更正该等会计差错，公司对 2015 年度和 2016 年度的合并及公司财务报表
进行了如下调整：2016 年度营业收入调减人民币 43,980,407.72 元，2015 年
度营业收入调减人民币 124,371,688.12 元；2016 年度销售费用调增人民币
18,021,590.83 元，2015 年度销售费用调增人民币 7,144,145.36 元；2016 年
12 月 31 日应收账款调减人民币 287,130,669.13 元，2015 年 12 月 31 日应收账
款调减人民币 224,225,445.33 元，2015 年 1 月 1 日应收账款调减人民币
92,545,384.99 元；2016 年 12 月 31 日应交税费调减人民币 1,067,452.11 元，
2015 年 12 月 31 日应交税费调减人民币 164,226.86 元，2015 年 1 月 1 日：无；
2016 年 12 月 31 日未分配利润调减人民币 286,063,217.02 元，2015 年 12 月
31 日未分配利润调减人民币 224,061,218.47 元，2015 年 1 月 1 日未分配利润
调减人民币 92,545,384.99 元。
2）收入确认
根据公司会计政策，在客户确认收货之后，才会确认收入。公司自查发现，公
司销售、营销财务和物流部门相当数量的人员违反上述会计政策及相关公司政
策，导致公司存在产品尚未发货即确认销售收入的情形，该行为导致相关财年
存在多记收入的情况。此外，在调查上述销售收入确认问题时，公司亦对因销
售截止性差异导致的会计差错进行了重新估算和调整，并将该等调整反映在更
正后的财务报表中。
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惠而浦（中国）股份有限公司
重大会计差错更正专项说明(续)
一、会计差错原因 (续)
2）收入确认(续)
为了更正上述会计差错，公司对 2015 年度和 2016 年度的合并及公司财务报表
进行了如下调整：2016 年度营业收入调减人民币 113,077,637.80 元，2015 年
度营业收入调增人民币 36,080,240.18 元；2016 年度营业成本调减人民币
78,726,699.96 元，2015 年度营业成本调增人民币 21,719,566.18 元；2016 年
度销售费用调减人民币 9,590,674.74 元，2015 年度销售费用调增人民币
428,797.14 元；2016 年度税金及附加调减人民币 2,375,498.82 元，2015 年度
税金及附加调增人民币 356,676.93 元；2016 年 12 月 31 日应收账款调减人民
币 121,915,812.97 元，2015 年 12 月 31 日应收账款调增人民币 13,357,330.99
元，2015 年 1 月 1 日应收账款调减人民币 33,762,163.53 元；2016 年 12 月 31
日存货调增人民币 75,105,201.72 元，2015 年 12 月 31 日存货调减人民币
3,621,498.25 元，2015 年 1 月 1 日存货调增人民币 18,098,067.93 元；2016
年 12 月 31 日应交税费调减人民币 18,669,360.84 元，2015 年 12 月 31 日应交
税费调增人民币 5,901,644.14 元，2015 年 1 月 1 日应交税费调减 5,494,287.13
元；2016 年 12 月 31 日其他应付款调减人民币 10,515,249.79 元，2015 年 12
月 31 日其他应付款调减人民币 924,575.06 元，2015 年 1 月 1 日其他应付款调
减人民币 1,353,372.20 元；2016 年 12 月 31 日未分配利润调减人民币
17,626,000.62 元，2015 年 12 月 31 日未分配利润调增人民币 4,758,763.66
元，2015 年 1 月 1 日未分配利润调减人民币 8,816,436.27 元。
3）其他事项
公司进行上述自查时发现，由于公司库存成本结转发生电脑系统故障，导致在
2016 年少计销售成本。为了更正上述会计差错，公司对 2016 年度的合并及公
司 财 务 报 表 进 行 了 如 下 调 整 ： 2016 年 度 主 营 业 务 成 本 调 增 人 民 币
20,342,500.00 元，2016 年 12 月 31 日存货调减人民币 20,342,500.00 元，
2016 年 12 月 31 日未分配利润调减人民币 20,342,500.00 元。
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重大会计差错更正专项说明(续)
一、会计差错原因 (续)
4) 相关所得税及盈余公积调整
基于上述的会计差错更正的影响，公司对相应的所得税和盈余公积调整如下：
2016 年度所得税费用调减人民币 15,709,389.42 元，2015 年度所得税费用调减
人民币 17,691,095.03 元；2016 年 12 月 31 日递延所得税资产调增人民币
37,557,334.66 元 ， 2015 年 12 月 31 日 递 延 所 得 税 资 产 调 增 人 民 币
32,398,874.71 元，2015 年 1 月 1 日递延所得税资产调增人民币 13,678,801.92
元；2016 年 12 月 31 日应交税费调减人民币 11,047,422.98 元，2015 年 12 月
31 日应交税费调减人民币 496,493.51 元，2015 年 1 月 1 日应交税费调减人民
币 1,525,471.27 元；2016 年 12 月 31 日盈余公积调减人民币 27,542,696.00
元，2015 年 12 月 31 日盈余公积调减人民币 18,640,708.66 元，2015 年 1 月 1
日盈余公积调减人民币 8,615,754.81 元；2016 年 12 月 31 日未分配利润调增
人 民 币 76,147,453.64 元 ， 2015 年 12 月 31 日 未 分配 利润 调 增人 民 币
51,536,076.88 元，2015 年 1 月 1 日未分配利润调增人民币 23,820,028.00 元。
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重大会计差错更正专项说明(续)
二、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
本公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，影响财务报表项目及金额如
下：
1. 对 2016 年度合并及公司财务报表的影响
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累积影响金额 调整后金额
营业收入 6,930,876,873.44 -157,058,045.52 6,773,818,827.92
营业成本 4,872,237,283.81 -58,384,199.96 4,813,853,083.85
销售费用 1,296,901,459.33 8,430,916.09 1,305,332,375.42
税金及附加 63,739,030.77 -2,375,498.82 61,363,531.95
所得税 78,471,363.92 -15,709,389.42 62,761,974.50
净利润 372,277,514.68 -89,019,873.41 283,257,641.27
其中：
归属于母公司股东的净利润 372,277,514.68 -89,019,873.41 283,257,641.27
应收账款 1,794,872,430.85 -409,046,482.10 1,385,825,948.75
存货 893,117,753.20 54,762,701.72 947,880,454.92
递延所得税资产 104,942,457.75 37,557,334.66 142,499,792.41
应交税费 155,736,282.83 -30,784,235.93 124,952,046.90
其他应付款 294,660,404.84 -10,515,249.79 284,145,155.05
盈余公积 302,973,474.70 -27,542,696.00 275,430,778.70
未分配利润 2,037,222,084.98 -247,884,264.00 1,789,337,820.98
归属于母公司股东权益 4,345,171,404.37 -275,426,960.00 4,069,744,444.37
公司财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累积影响金额 调整后金额
营业收入 5,574,568,254.73 -157,058,045.52 5,417,510,209.21
营业成本 3,729,256,358.21 -58,384,199.96 3,670,872,158.25
销售费用 1,252,525,145.25 8,430,916.09 1,260,956,061.34
税金及附加 49,793,789.27 -2,375,498.82 47,418,290.45
所得税 41,980,376.65 -15,709,389.42 26,270,987.23
净利润 247,847,702.05 -89,019,873.41 158,827,828.64
应收账款 1,474,990,804.25 -409,046,482.10 1,065,944,322.15
存货 871,402,526.97 54,762,701.72 926,165,228.69
递延所得税资产 63,217,221.43 37,557,334.66 100,774,556.09
应交税费 74,309,246.17 -30,784,235.93 43,525,010.24
其他应付款 289,715,589.37 -10,515,249.79 279,200,339.58
盈余公积 302,973,474.70 -27,542,696.00 275,430,778.70
未分配利润 1,852,423,375.37 -247,884,264.00 1,604,539,111.37
股东权益合计 4,379,869,269.13 -275,426,960.00 4,104,442,309.13
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2. 对 2015 年度合并及公司财务报表的影响
合并财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累积影响金额 调整后金额
营业收入 6,768,556,728.19 -88,291,447.94 6,680,265,280.25
营业成本 4,758,467,060.55 21,719,566.18 4,780,186,626.73
销售费用 1,295,577,862.64 7,572,942.50 1,303,150,805.14
税金及附加 37,844,324.73 356,676.93 38,201,001.66
所得税 109,514,728.15 -17,691,095.03 91,823,633.12
净利润 440,646,449.09 -100,249,538.52 340,396,910.57
其中：
归属于母公司股东的净利润 440,646,449.09 -100,249,538.52 340,396,910.57
应收账款 1,503,940,544.36 -210,868,114.34 1,293,072,430.02
存货 1,014,835,168.07 -3,621,498.25 1,011,213,669.82
递延所得税资产 93,601,601.96 32,398,874.71 126,000,476.67
应交税费 75,743,202.87 5,240,923.77 80,984,126.64
其他应付款 313,514,726.25 -924,575.06 312,590,151.19
盈余公积 278,188,704.49 -18,640,708.66 259,547,995.83
未分配利润 1,976,685,572.47 -167,766,377.93 1,808,919,194.54
归属于母公司股东权益 4,978,575,211.28 -186,407,086.59 4,792,168,124.69
公司财务报表
财务报表项目名称
调整前金额 累积影响金额 调整后金额
营业收入 5,468,189,389.79 -88,291,447.94 5,379,897,941.85
营业成本 3,632,759,814.28 21,719,566.18 3,654,479,380.46
销售费用 1,245,664,907.35 7,572,942.50 1,253,237,849.85
税金及附加 30,617,875.31 356,676.93 30,974,552.24
所得税 53,037,226.53 -17,691,095.03 35,346,131.50
净利润 367,695,028.24 -100,249,538.52 267,445,489.72
应收账款 1,162,618,139.74 -210,868,114.34 951,750,025.40
存货 992,656,364.87 -3,621,498.25 989,034,866.62
递延所得税资产 67,850,265.90 32,398,874.71 100,249,140.61
应交税费 25,748,134.14 5,240,923.77 30,989,057.91
其他应付款 281,946,248.15 -924,575.06 281,021,673.09
盈余公积 278,188,704.49 -18,640,708.66 259,547,995.83
未分配利润 1,675,346,783.53 -167,766,377.93 1,507,580,405.60
股东权益合计 4,430,812,389.35 -186,407,086.59 4,244,405,302.76
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