关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
价准备。 5、对存货可变现净值计算所涉及的重要假设进行
存货账面价值重大，存货跌价准备 评价，例如检查销售价格、成本、销售费用以及相关税
的计提取决于对存货可变性净值的 金等；
估计，涉及重大管理层判断，因此， 6、抽样检查存货可变现净值的计算，将其与存货
我们将存货跌价准备的计提作为关 成本进行比较，复核管理层计提的存货跌价准备金额的
键审计事项 准确性；
7、检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是
否符合企业会计准则的要求。
四、 其他信息
马应龙公司管理层对其他信息负责。其他信息包括马应龙公司 2018 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
马应龙公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估马应龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算马应龙公司、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督马应龙公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
审计报告第 2 页共 3 页
财务报表附注
（2018年12月31日）
（一） 公司的基本情况
马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经武汉市经济体制改
革委员会“武体改[1993]189 号”文批准，于 1994 年以定向募集方式设立的股份有限公司。于
1994 年 5 月 9 日 在 湖 北 省 武 汉 市 工 商 行 政 管 理 局 登 记 注 册 。 统 一 社 会 信 用 代 码
91420100177701670K。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 431,053,891.00 元，实收资本为人
民币 431,053,891.00 元，股本情况详见附注（七）28。
1、 本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：湖北省武汉市武昌南湖周家湾100号。
本公司总部办公地址：湖北省武汉市武昌南湖周家湾100号。
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营范围包括：中西药制造；经营本公司自
产产品及相关技术的出口业务；经营本公司生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪
表、零配件及相关技术的进口业务；经营本公司的进料加工和“三来一补”业务；药用包装材
料、化妆品、中药制药机械制造、加工、销售；汽车货运；食品（含保健食品）、第一、第
二类医疗器械、家庭用品、电子产品、日用品、卫生用品、消毒产品的生产及销售。
本公司主要产品为：马应龙麝香痔疮膏、麝香痔疮栓、地奥司明片、痔炎消片、复方甘
草口服溶液、龙珠软膏、马应龙八宝眼霜等。
3、 母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为中国宝安集团股份有限公司，中国宝安集团股份有限公司无控股股东及
实际控制人，中国宝安集团股份有限公司为本公司最终母公司。
4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2019年4月25日经公司第九届第十五次董事会批准报出。
（二） 合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计34家，详见本附注（九）1。
本报告书共 120 页第 13 页
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（五） 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资
产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合
并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手
本报告书共 120 页第 14 页
续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业
合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策
执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制
之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区
别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②
通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成
本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转
为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事
项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计
量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
本报告书共 120 页第 15 页
的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项
可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照
本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018
年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所
有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
本报告书共 120 页第 16 页
有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调
整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而
取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失
对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼
本报告书共 120 页第 17 页
此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生
取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑
时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计
处理。
6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的
财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独
主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合
相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该
安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所
有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提
供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义
务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享
有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不
同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承
担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生
的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按
其份额确认共同经营发生的费用。
本报告书共 120 页第 18 页
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该
资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承
担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具
或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期
限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币
货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前
一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非
货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计
量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本
化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产
的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债
本报告书共 120 页第 19 页
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折
算比照上述规定处理。
9、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、
可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短
期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
本报告书共 120 页第 20 页
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计
入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以
及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有
期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资
产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准
备。
本报告书共 120 页第 21 页
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按
该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金
融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超
过成本的30%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，
本报告书共 120 页第 22 页
按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取
得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原
直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具
投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现
确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近
期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载
明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或
多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或
所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续
的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本报告书共 120 页第 23 页
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金
融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产
终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本报告书共 120 页第 24 页
本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的 非关联方单项金额前5名的应收款项或其他不属于上述前5名，但期末应
判断依据或金额 收账款单项金额在200万元以上、其他应收款单项金额在100万元以上的
标准 款项。
单项金额重大并 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表
单项计提坏账准 明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减
备的计提方法 值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行
减值测试。
（2） 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与
之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项
组合1-账龄组合
组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比
例。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
本报告书共 120 页第 25 页
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 5% 5%
1－2年（含2年） 10% 10%
2－3年（含3年） 20% 20%
3－4年（含4年） 50% 50%
4－5年（含5年） 80% 80%
5年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 存在明显减值迹象且账龄较长、较难收回的应收款项
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
11、存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生
产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为商品采
购、原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加
权平均法确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采
用一次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照
成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计
量。
本报告书共 120 页第 26 页
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组
划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售
的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购
买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调
整或者撤销的可能性极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在
取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去
处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账
本报告书共 120 页第 27 页
面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对
于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并
在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金
额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组
确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组
中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确
认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所
产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计
政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的
计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；②可收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
本报告书共 120 页第 28 页
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计
未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取
得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--
本报告书共 120 页第 29 页
债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有
被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长
期股权投资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被
投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被
投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认
投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额
确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司
或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影
本报告书共 120 页第 30 页
响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持
有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但
能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为
权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净
资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入
当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影
响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计
政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
本报告书共 120 页第 31 页
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支
出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地
产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产
或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收
回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符
合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30-35 4 2.74-3.2
机器设备 10 4 9.6
运输设备 6 3 16.17
其他设备 5 3 19.4
集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
本报告书共 120 页第 32 页
使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数
有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变
固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内
计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资
本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的
已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，
并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时
满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
本报告书共 120 页第 33 页
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
18、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内
采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不
本报告书共 120 页第 34 页
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
类 别 使用年限（年） 年摊销率（%）
土地使用权 50 2.00
非专利技术 5-10 10.00-20.00
专利技术 5-10 10.00-20.00
商标 5-10 10.00-20.00
办公软件 3-5 20.00-33.33
其他 根据预计受益期确定
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
装置、产品等。本集团研究阶段支出与开发阶段支出的划分具体标准是：研究阶段支出是指
药品研发进入临床试验阶段前的所有支出；开发阶段支出是指药品研发进入临床试验阶段后
的可直接归属的支出，进入临床试验以有关管理部门的批准文件为准。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本报告书共 120 页第 35 页
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方
式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平
均摊销。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近
期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不
确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减
值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其
账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金
额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或
本报告书共 120 页第 36 页
者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指
本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存
计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他
本报告书共 120 页第 37 页
长期职工福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值
确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确
定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不
能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为
以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
本报告书共 120 页第 38 页
入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益
工具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的
市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了
所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费
用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予
的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不
利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
本报告书共 120 页第 39 页
可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
24、优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
（1）金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而
非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具
或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义
务；在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企
业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益
工具；将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别
非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定
金额的任何货币换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类
为权益工具。其中，企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发
行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融
工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
权益工具，是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩
余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本集团将发行的金融工具分类为权益工具：
该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交
换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如
为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
如为衍生工具，本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融
资产结算该金融工具。企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等
特殊金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身
权益工具的合同。
（2）附有或有结算条款的金融工具
附有或有结算条款的金融工具，指是否通过交付现金或其他金融资产进行结算，或者是
否以其他导致该金融工具成为金融负债的方式进行结算，需要由发行方和持有方均不能控制
本报告书共 120 页第 40 页
的未来不确定事项（如股价指数、消费价格指数变动，利率或税法变动，发行方未来收入、
净收益或债务权益比率等）的发生或不发生（或发行方和持有方均不能控制的未来不确定事
项的结果）来确定的金融工具。
对于附有或有结算条款的金融工具，本集团不能无条件地避免交付现金、其他金融资产
或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，分类为金融负债。但是，满足下列条
件之一的，本集团将其分类为权益工具：要求以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成
为金融负债的方式进行结算的或有结算条款几乎不具有可能性，即相关情形极端罕见、显著
异常或几乎不可能发生；只有在发行方清算时，才需以现金、其他金融资产或以其他导致该
工具成为金融负债的方式进行结算；按照企业会计准则的规定分类为权益工具的可回售工
具。
（3）复合金融工具
本集团对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于
复合金融工具，本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工
具。本集团发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时
先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），
再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
25、与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总
额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低
于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存
股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处
理，同时进行备查登记。
26、收入确认方法和原则
本报告书共 120 页第 41 页
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
公司具体的收入确认方式为：公司销售产品时，在货物交付给买方并经其确认后确认销
售收入的实现。
（2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资
产使用权收入。
27、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确
定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补
助。
（1）政府补助的确认
本报告书共 120 页第 42 页
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递
延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取
得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
本报告书共 120 页第 43 页
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资
产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期
损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项
目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始
直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提
折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁
项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资
费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在
实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率
作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率
且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
本报告书共 120 页第 44 页
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内
各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入
当期损益。
30、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本报告书共 120 页第 45 页
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
本集团以市场风险和信用风险的净敞口为基础管理金融资产和金融负债的，以计量日市
场参与者在当前市场条件下有序交易中出售净多头（即资产）或者转移净空头（即负债）的
价格为基础，计量该金融资产和金融负债组合的公允价值。
31、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处
置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经
营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营
损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义
中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原
因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关
终止经营损益。
32、分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动
中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流
本报告书共 120 页第 46 页
量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可
合并为一个经营分部。
33、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会[2018]15号），本集团根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融
准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应
收票据及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；
（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建
工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应付票据及应付账款”项
目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”
项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于
“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利
息收入”明细项目；（10）股东权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目.
本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期
间的本集团合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
（六） 税项
1、 主要税种及税率
（1） 增值税一般纳税人销项税率为 10%、16%，按扣除进项税后的余额缴纳；部分计
生用品享受免税；不动产租赁业务征收率 5%；商业型小规模纳税人征收率为 3%。自 2018
年 5 月 1 日起，根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财
税〔2018〕32 号），纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率
的，税率分别调整为 16%、10%。从 2017 年 7 月 1 日起，根据财政部国家税务总局《关于
简并增值税率有关政策的通知》（财税【2017】37 号），中药饮片销项税率从 13%下调为 11%。
根据《关于全面推广营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)的规定，医疗机构
本报告书共 120 页第 47 页
提供的医疗服务免征增值税。增值税按扣除进项税后的余额缴纳。
（2） 城市维护建设税：按应纳流转税额的 5%、7%计缴。
（3） 教育费附加：按应纳流转税额的 3%计缴。
（4） 地方教育费附加：根据湖北省政府办公厅下发的鄂政办发〔2018〕13 号文件的规
定，至 2020 年 12 月 31 日，企业地方教育附加征收率继续按 1.5%执行。
（5） 水利建设基金：公司子公司西安马应龙肛肠医院有限公司按营业收入的 0.8‰计
缴
（6） 企业所得税：公司及子公司西安马应龙肛肠医院有限公司企业所得税税率为
15%；子公司武汉马应龙医药有限公司、武汉马应龙综合门诊部有限公司、沈阳马应龙医院投
资管理有限公司、沈阳马应龙兴华肛肠医院(有限公司)、大同马应龙肛肠医院有限公司、武汉
马万兴医药有限公司、武汉智康企业管理咨询有限公司、武汉马应龙达安基因诊断技术有限
公司、武汉迈迪投资管理有限公司、武汉马应龙大健康有限公司、湖北马应龙护理品有限公
司和湖北高投鑫龙投资管理有限公司属于小微企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税；其他子公司的企业所得税税率为 25%。
2、税收优惠
（1）增值税
从 2016 年 5 月 1 日起，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
36 号)的规定，子公司武汉马应龙中西医结合肛肠医院有限公司、武汉马应龙综合门诊部有
限公司、北京马应龙长青肛肠医院有限公司、西安马应龙肛肠医院有限公司、沈阳马应龙兴
华肛肠医院(有限公司)、南京马应龙中医医院有限公司、大同马应龙肛肠医院有限公司及宁
波马应龙医院有限公司的医疗服务免征增值税。
（2）企业所得税
① 本 公 司 于 2017 年 11 月 28 日 通 过 高 新 技 术 企 业 再 次 认 定 ， 获 得 编 号 为
GR201742001130 的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据相关规定，公司在高新技
术企业认定的有效期内，按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
②子公司西安马应龙肛肠医院有限公司税优惠政策：根据《国家税务总局关于深入西部
大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）第一条规定
应享受 15%的优惠税率。
③根据《小微企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34 号）、《关于扩大小型微利企
本报告书共 120 页第 48 页
业所得税税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43 号）、《关于进一步扩大小型微利企业所得
税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77 号）规定，子公司武汉马应龙医药有限公司、武
汉马应龙综合门诊部有限公司、沈阳马应龙医院投资管理有限公司、沈阳马应龙兴华肛肠医
院(有限公司)、大同马应龙肛肠医院有限公司、武汉马万兴医药有限公司、武汉智康企业管
理咨询有限公司、武汉马应龙达安基因诊断技术有限公司、武汉迈迪投资管理有限公司、武
汉马应龙大健康有限公司、湖北马应龙护理品有限公司和湖北高投鑫龙投资管理有限公司属
于小微企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（七） 合并财务报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2018 年 12 月 31 日账面余额，期初余额指 2017
年 12 月 31 日账面余额，本期发生额指 2018 年 1-12 月发生额，上期发生额指 2017 年 1-12
月发生额，金额单位为人民币元）
1、 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 9,818,436.73 7,162,373.41
银行存款 1,063,718,546.13 915,650,360.62
其他货币资金 32,534,020.67 9,517,643.24
合 计 1,106,071,003.53 932,330,377.27
其中：存放在境外的款项总额 365,286.97 684,839.59
注1：其他货币资金，主要系存放于证券营业部的未使用投资款403,543.81元、存放于支
付宝款项5,743,809.98元、银行承兑汇票保证金16,386,666.88元、定期存单10,000,000.00元（详
见附注（七）17）。
注 2：存放在境外的款项系本集团在香港注册子公司马应龙国际医药发展有限公司所持
有的存放在境外款项。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类
项 目 期末余额 年初余额
交易性金融资产 80,927,311.02 208,000,000.00
本报告书共 120 页第 49 页
项 目 期末余额 年初余额
其中：权益工具投资成本 183,905,635.04 158,356,751.94
权益工具投资公允价值变动损益 -102,978,324.02 49,643,248.06
合 计 80,927,311.02 208,000,000.00
注：本公司交易性金融资产投资变现不存在重大限制。
3、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据 388,530,806.57 280,327,229.22
应收账款 102,436,607.34 127,682,915.98
合 计 490,967,413.91 408,010,145.20
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑票据 388,530,806.57 280,327,229.22
合 计 388,530,806.57 280,327,229.22
（2）期末已质押的应收票据
截至期末，本集团无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 105,956,688.23
合 计 105,956,688.23
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截至期末，本集团无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（5）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
本报告书共 120 页第 50 页
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金 额 金 额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1-账龄组合 109,772,151.71 100.00 7,335,544.37 6.68 102,436,607.34
组合小计 109,772,151.71 100.00 7,335,544.37 6.68 102,436,607.34
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 109,772,151.71 100.00 7,335,544.37 6.68 102,436,607.34
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1-账龄组合 136,406,265.89 100.00 8,723,349.91 6.40 127,682,915.98
组合小计 136,406,265.89 100.00 8,723,349.91 6.40 127,682,915.98
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 136,406,265.89 100.00 8,723,349.91 6.40 127,682,915.98
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 104,103,112.24 5,205,155.61 5.00
1年至2年（含2年） 2,346,747.14 234,674.71 10.00
2年至3年（含3年） 1,170,490.67 234,098.13 20.00
本报告书共 120 页第 51 页
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年至4年（含4年） 953,075.93 476,537.98 50.00
4年至5年（含5年） 68,239.00 54,591.21 80.00
5年以上 1,130,486.73 1,130,486.73 100.00
合 计 109,772,151.71 7,335,544.37 6.68
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 128,669,454.83 6,433,472.72 5.00
1年至2年（含2年） 4,538,197.73 453,819.78 10.00
2年至3年（含3年） 1,576,666.48 315,333.29 20.00
3年至4年（含4年） 82,028.30 41,014.16 50.00
4年至5年（含5年） 301,042.96 240,834.37 80.00
5年以上 1,238,875.59 1,238,875.59 100.00
合 计 136,406,265.89 8,723,349.91 6.40
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,140,805.54 元；本期收回或转回坏账准备金额 753,000.00 元。
（7）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期未发生实际核销的应收账款，本期收回前期核销的坏帐金额753,000.00元。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 50,804,221.32 元，占应
收账款期末余额合计数的比例为 46.28%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
2,540,211.06 元。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
本报告书共 120 页第 52 页
账龄结构 期末余额 期初余额
金额 占总额的比例（%） 金额 占总额的比例（%）
1年以内（含1年） 32,267,890.21 83.65 52,683,638.35 93.95
1年至2年（含2年） 4,533,752.96 11.75 3,111,371.42 5.55
2年至3年（含3年） 1,579,451.42 4.09 29,887.97 0.05
3年以上 197,352.57 0.51 253,270.57 0.45
合计 38,578,447.16 100.00 56,078,168.31 100.00
注：账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
账龄超过 1 年的重要预付款项未及时结算的原因，主要系公司根据合同预付的合作项目
收益款，该项目尚未完成。
（2）预付款项金额前五名单位情况
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 14,810,630.71 元，占预
付款项期末余额合计数的比例为 38.39%。
5、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
应收利息 1,642,237.95 727,604.17
其他应收款 27,977,620.16 24,581,539.21
合 计 29,619,858.11 25,309,143.38
（1）应收利息分类
项目 期末余额 年初余额
定期存款 1,642,237.95 727,604.17
合 计 1,642,237.95 727,604.17
注：截至期末，不存在逾期未收回利息。
（2）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
本报告书共 120 页第 53 页
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1-账龄组合 33,225,555.09 100.00 5,247,934.93 15.79 27,977,620.16
组合小计 33,225,555.09 100.00 5,247,934.93 15.79 27,977,620.16
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 33,225,555.09 100.00 5,247,934.93 15.79 27,977,620.16
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1-账龄组合 28,822,150.55 100.00 4,240,611.34 14.71 24,581,539.21
组合小计 28,822,150.55 100.00 4,240,611.34 14.71 24,581,539.21
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 28,822,150.55 100.00 4,240,611.34 14.71 24,581,539.21
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 16,345,947.49 817,297.38 5.00
1年至2年（含2年） 10,279,980.03 1,027,998.02 10.00
2年至3年（含3年） 3,416,583.04 683,316.60 20.00
本报告书共 120 页第 54 页
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年至4年（含4年） 732,317.80 366,158.90 50.00
4年至5年（含5年） 487,813.51 390,250.81 80.00
5年以上 1,962,913.22 1,962,913.22 100.00
合 计 33,225,555.09 5,247,934.93 15.79
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 19,755,872.38 987,793.63 5.00
1年至2年（含2年） 5,400,561.27 540,056.13 10.00
2年至3年（含3年） 763,546.80 152,709.36 20.00
3年至4年（含4年） 582,481.22 291,240.61 50.00
4年至5年（含5年） 254,386.35 203,509.08 80.00
5年以上 2,065,302.53 2,065,302.53 100.00
合 计 28,822,150.55 4,240,611.34 14.71
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,007,323.59 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（4）本报告期实际核销的其他应收款情况
本报告期无实际核销的其他应收款金额。
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 4,054,785.40 3,686,664.54
备用金借支 5,852,177.39 6,160,864.07
押金 2,266,998.56 2,431,876.17
代收代付款 5,355,319.05 4,388,143.46
对非关联公司的应收款项 15,696,274.69 12,154,602.31
合 计 33,225,555.09 28,822,150.55
本报告书共 120 页第 55 页
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 坏账准备期
款期末余额 末余额
合计数的比
例(%)
武汉同道诚科技服 对非关联公 5,329,767.12 1 年以内 16.04 266,488.36
务合伙企业（有限合 司的应收款
伙） 项
毛宽荣 对非关联公 2,278,893.12 3 年以内 6.86 428,570.37
司的应收款
项
南京济朗生物科技 对非关联公 1,839,572.00 1-2 年 5.54 183,957.20
有限公司 司的应收款
项
中山大学达安基因 对非关联公 750,000.00 1-2 年 2.26 75,000.00
股份有限公司 司的应收款
项
田娟 备用金借支 671,368.81 1 年以内 2.02 33,568.44
合计 10,869,601.05 32.71 987,584.37
注：应收武汉同道诚科技服务合伙企业（有限合伙）5,329,767.12已于2019年3月31日前
结清。
6、 存货
（1）存货分类：
项目 期末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,236,179.89 32,236,179.89 33,738,750.60 33,738,750.60
在产品 21,535,324.06 21,535,324.06 17,405,612.18 17,405,612.18
低值易 1,926,624.78 1,926,624.78 2,078,312.08 2,078,312.08
耗品
包装物 13,892,591.14 13,892,591.14 12,127,132.78 12,127,132.78
库存商 160,415,812.14 890,098.16 159,525,713.98 135,919,205.40 1,031,891.17 134,887,314.23
品
合计 230,006,532.01 890,098.16 229,116,433.85 201,269,013.04 1,031,891.17 200,237,121.87
（2）存货跌价准备
本报告书共 120 页第 56 页
存货种类 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 1,031,891.17 149,572.46 291,365.47 890,098.16
合 计 1,031,891.17 149,572.46 291,365.47 890,098.16
7、 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
一年期内理财产品投资 285,360,000.00 259,414,000.00
待抵扣增值税进项税 5,624,092.91 2,047,695.51
预缴企业所得税 79,398.25 12,574.23
预缴增值税 272,170.36
合计 291,335,661.52 261,474,269.74
8、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
项目 期末余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 52,073,600.46 10,300.00 52,063,300.46
其中：按公允价值计量的权益工具 8,863,300.46 8,863,300.46
按成本计量的权益工具 43,210,300.00 10,300.00 43,200,000.00
合计 52,073,600.46 10,300.00 52,063,300.46
项目 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 45,555,174.02 10,300.00 45,544,874.02
其中：以公允价值计量的权益工具 7,344,874.02 7,344,874.02
以成本计量的权益工具 38,210,300.00 10,300.00 38,200,000.00
合计 45,555,174.02 10,300.00 45,544,874.02
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
本报告书共 120 页第 57 页
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具
权益工具的成本 9,962,051.68
公允价值 8,863,300.46
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 -1,098,751.22
已计提减值金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并
在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情
况如下：
账面余额 在被投
本期
资单位
被投资单位名称 本期减 现金
年初余额 本期增加 期末余额 持股比
少 红利
例(%)
广州市三甲医疗 10,000,000.00 10,000,000.00 5.88
信息产业有限公
司
南京海纳医药科 9,200,000.00 9,200,000.00 1.21
技股份有限公司
湖北共同药业股 10,000,000.00 10,000,000.00 1.58
份有限公司
武汉市水果湖商 10,300.00 10,300.00 0.08
场股份有限公司
深圳市雷迈科技 4,000,000.00 4,000,000.00 1.78
有限公司
南京济朗生物科 5,000,000.00 5,000,000.00 10,000,000.00 8.90
技有限公司
合计 38,210,300.00 5,000,000.00 43,210,300.00
（续表）
减值准备
被投资单位名称
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
武汉市水果湖商场股份有限公司 10,300.00 10,300.00
合计 10,300.00 10,300.00
注1：2018年1月，子公司湖北高龙健康产业投资基金合伙企业（有限合伙）以500万元
本报告书共 120 页第 58 页
向南京济朗生物科技有限公司增资，取得南京济朗生物科技有限公司股权3.3334%。
9、 长期股权投资
被投资单 期末余额 年初余额
位
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
联营企业
中国宝安 10,981,205.93 10,981,205.93 10,981,322.20 10,981,322.20
集团创新
科技园有
限公司
武汉东泰 459,612.40 459,612.40 459,612.40 459,612.40
医药保健
品有限公
司
湖北维达 46,872.47 46,872.47 372,837.05 372,837.05
健基因技
术有限公
司
深圳市宝 115,914,733.58 115,914,733.58 110,238,737.69 110,238,737.69
利通小额
贷款有限
公司
深圳大佛 27,600,550.95 27,600,550.95 24,085,569.79 24,085,569.79
药业有限
公司
合 计 155,002,975.33 459,612.40 154,543,362.93 146,138,079.13 459,612.40 145,678,466.73
（续表）
本报告书共 120 页第 59 页
本期增减变动
追 减 减值准备
被投资单位 期初余额 加 少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减 其 期末余额
余额
投 投 的投资收益 收益调整 变动 股利或利润 值准备 他
资 资
联营企业
中国宝安集团创新 10,981,322.20 -116.27 10,981,205.93
科技园有限公司
武汉东泰医药保健 459,612.40 459,612.40 459,612.40
品有限公司
湖北维达健基因技 372,837.05 -325,964.58 46,872.47
术有限公司
深圳市宝利通小额 110,238,737.69 5,675,995.89 115,914,733.58
贷款有限公司
深圳大佛药业有限 24,085,569.79 3,902,943.82 -189,220.89 367,258.23 -566,000.00 27,600,550.95
公司
小计 146,138,079.13 9,252,858.86 -189,220.89 367,258.23 -566,000.00 155,002,975.33 459,612.40
注：向投资企业转移资金的能力不存在受到限制的情况。
本报告书共 120 页第 60 页
10、固定资产
科目 期末余额 年初余额
固定资产 317,474,519.26 340,850,921.37
合 计 317,474,519.26 340,850,921.37
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面
原值
1．期初余 253,366,005.46 254,549,043.24 9,826,860.14 56,621,803.79 574,363,712.63
额
2．本期增 747,283.52 3,537,520.81 622,672.41 5,032,894.04 9,940,370.78
加金额
（1）购置 54,054.05 911,851.55 622,672.41 3,423,627.53 5,012,205.54
（2）在建 693,229.47 2,625,669.26 1,609,266.51 4,928,165.24
工程转入
3．本期减 1,602,483.07 309,740.12 1,649,224.95 3,561,448.14
少金额
（1）处置 1,602,483.07 309,740.12 1,649,224.95 3,561,448.14
或报废
4．期末余 254,113,288.98 256,484,080.98 10,139,792.43 60,005,472.88 580,742,635.27
额
二、累计
折旧
1．期初余 63,741,516.93 123,831,201.00 7,345,350.49 38,594,722.84 233,512,791.26
额
2．本期增 8,218,982.02 18,250,175.04 470,649.99 6,160,637.90 33,100,444.95
加金额
（1）计提 8,218,982.02 18,250,175.04 470,649.99 6,160,637.90 33,100,444.95
3．本期减 1,528,699.61 295,047.92 1,521,372.67 3,345,120.20
少金额
（1）处置 1,528,699.61 295,047.92 1,521,372.67 3,345,120.20
或报废
4．期末余 71,960,498.95 140,552,676.43 7,520,952.56 43,233,988.07 263,268,116.01
额
本报告书共 120 页第 61 页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
三、减值
准备
1．期初余
额
2．本期增
加金额
其中：计
提
3．本期减
少金额
其中：处
置或报废
4．期末余
额
四、账面
价值
1．期末账 182,152,790.03 115,931,404.55 2,618,839.87 16,771,484.81 317,474,519.26
面价值
2．期初账 189,624,488.53 130,717,842.24 2,481,509.65 18,027,080.95 340,850,921.37
面价值
（2）公司不存在闲置、融资租入及持有待售的固定资产。
（3）固定资产抵押情况详见附注（七）17.
11、在建工程
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值 账面净值 账面余额 减值 账面净值
准备 准备
业务系统时空 CEBMKP 17,675.21 17,675.21
管理软件
预付设备款 1,472,038.11 1,472,038.11 414,956.34 414,956.34
其他零星工程 3,308,392.29 3,308,392.29 3,805,113.90 3,805,113.90
制冷车间拆迁重置项目 1,498,863.77 1,498,863.77
合计 6,279,294.17 6,279,294.17 4,237,745.45 4,237,745.45
本报告书共 120 页第 62 页
12、无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 办公软件 商标 其他 合计
一、账面原值
1．期初余额 8,484,518.82 84,047.24 7,948,210.14 12,868,009.53 900,000.00 1,120,683.76 31,405,469.49
2．本期增加金额 2,486,493.34 2,486,493.34
外购 1,426,468.42 1,426,468.42
在建工程转入 1,060,024.92 1,060,024.92
3．本期减少金额
合并范围变动
4．期末余额 8,484,518.82 84,047.24 7,948,210.14 15,354,502.87 900,000.00 1,120,683.76 33,891,962.83
二、累计摊销
1．期初余额 1,570,016.46 72,677.53 5,903,478.67 8,088,442.78 446,725.66 1,065,587.63 17,146,928.73
2．本期增加金额 164,775.29 11,369.71 544,820.88 2,427,205.47 86,767.68 14,473.20 3,249,412.23
摊销 164,775.29 11,369.71 544,820.88 2,427,205.47 86,767.68 14,473.20 3,249,412.23
3、本期减少
合并范围变动
4．期末余额 1,734,791.75 84,047.24 6,448,299.55 10,515,648.25 533,493.34 1,080,060.83 20,396,340.96
本报告书共 120 页第 63 页
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 办公软件 商标 其他 合计
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
3．本期减少金额
处置
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 6,749,727.07 1,499,910.59 4,838,854.62 366,506.66 40,622.93 13,495,621.87
2．期初账面价值 6,914,502.36 11,369.71 2,044,731.47 4,779,566.75 453,274.34 55,096.13 14,258,540.76
注1：本期末公司无通过内部研发形成的无形资产。
注2：本期新增的办公软件中其他为在建工程转入。
本报告书共 120 页第 64 页
13、开发支出
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
内部开发支 其 转入 确认为 其
出 他 当期 无形资 他
损益 产
二代马痔膏 5,086,292.06 383,904.24 5,470,196.30
项目
巴柳氮钠胶 6,213,545.81 849,384.72 7,062,930.53
囊
硫酸普拉睾 6,036,068.90 2,881,340.98 8,917,409.88
酮钠
洛芬待因缓 1,451,951.00 1,141,561.39 2,593,512.39
释胶囊
通腑宁颗粒 69,507.50 69,507.50
酒石酸唑吡 3,310.46 3,310.46
坦
合 计 18,787,857.77 5,329,009.29 24,116,867.06
注1：二代马痔膏项目系公司自主开发研究项目，已获得国家食品药品监督管理总局药
物临床试验批件，目前处于临床试验阶段，项目进入临床试验阶段后开始资本化；
注2：巴柳氮钠胶囊、硫酸普拉睾酮钠、洛芬待因缓释胶囊等项目系公司外部购入时相
关技术已研发完成，目前项目处于临床研究阶段，公司自购入时开始资本化；
注3：通腑宁颗粒与酒石酸唑吡坦项目分别于本年度获取医疗机构制剂临床研究批件及
药物临床试验批件，自进入临床试验阶段后开始资本化。
14、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
年初余额 企业合 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
并形成
武汉马应龙爱欣大 919,139.67 919,139.67
药房连锁有限公司
湖北高投鑫龙投资 286,439.92 286,439.92
管理有限公司
本报告书共 120 页第 65 页
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
年初余额 企业合 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
并形成
西安马应龙肛肠医 2,500,000.00 2,500,000.00
院有限公司
沈阳马应龙医院投 2,345,000.00 2,345,000.00
资管理有限公司
大同马应龙肛肠医 5,640,000.00 5,640,000.00
院有限公司
宁波马应龙医院有 8,056,638.70 8,056,638.70
限公司
合 计 19,747,218.29 19,747,218.29
注：商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况：
1）公司控股子公司武汉马应龙大药房连锁股份有限公司购买武汉马应龙爱欣大药房连
锁有限公司合并成本为7,000,001.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差额为
919,139.67元，即为对武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司的商誉。
2）2017年8月17日，公司子公司武汉天一医药科技投资有限公司购买湖北高投鑫龙投资
管理有限公司合并成本828,000.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差额为
286,439.92元，即为对湖北高投鑫龙投资管理有限公司的商誉。
3）公司控股子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司购买西安马应龙肛
肠医院有限公司合并成本为10,000,000.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差额
为2,500,000.00元，即为对西安马应龙肛肠医院有限公司的商誉。
4）公司控股子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司购买沈阳马应龙医
院投资管理有限公司的合并成本为6,365,000.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额
的差额为2,345,000.00元，即为对沈阳马应龙医院投资管理有限公司的商誉。
5）公司控股子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司购买大同马应龙肛
肠医院有限公司的合并成本为7,200,000.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差
额为5,640,000.00元，即为对大同马应龙肛肠医院有限公司的商誉。
6）公司控股子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司购买宁波马应龙医
院有限公司的合并成本为15,000,000.00元，与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差额为
8,056,638.70元，即为对宁波马应龙医院有限公司的商誉。
（2）商誉减值准备
本报告书共 120 页第 66 页
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
计提 处置
武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司 919,139.67 919,139.67
湖北高投鑫龙投资管理有限公司 286,439.92 286,439.92
西安马应龙肛肠医院有限公司 307,307.22 307,307.22
沈阳马应龙医院投资管理有限公司 877,610.27 877,610.27
大同马应龙肛肠医院有限公司 602,820.46 602,820.46
宁波马应龙医院有限公司 1,906,034.54 1,906,034.54
合 计 919,139.67 3,980,212.41 4,899,352.08
报告期末，本集团评估了商誉的可收回金额，对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，
首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调
整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生
了减值。
本集团将武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司（以下简称“爱欣大药房”）、湖北高投鑫
龙投资管理有限公司（以下简称“高投鑫龙”）、西安马应龙肛肠医院有限公司（以下简称“西
安医院”）、沈阳马应龙医院投资管理有限公司（以下简称“沈阳医管”）、大同马应龙肛肠
医院有限公司（以下简称“大同医院”）及宁波马应龙医院有限公司（以下简称“宁波医院”）
分别作为一个独立的资产组，企业合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测
试。该等资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致。经测试，上述商
誉所在资产组发生了减值，从而商誉发生了减值，金额为人民币4,899,352.08元（2018年：
3,980,212.41元）。上述减值测试结果业经本公司2019年4月25日召开的董事会审议通过。
截止2018年12月31日，与商誉相关的资产组的账面价值、商誉的账面价值及相关减值准
备如下：
与商誉相关的资 资产组的期末账 商誉期末余额
产组 面价值 成本 减值准备 净额
爱欣大药房 3,479,732.19 919,139.67 919,139.67
高投鑫龙 5,185,910.81 286,439.92 286,439.92
西安医院 14,403,727.91 2,500,000.00 307,307.22 2,192,692.78
沈阳医管 2,556,474.63 2,345,000.00 877,610.27 1,467,389.73
大同医院 2,180,442.13 5,640,000.00 602,820.46 5,037,179.54
本报告书共 120 页第 67 页
与商誉相关的资 资产组的期末账 商誉期末余额
产组 面价值 成本 减值准备 净额
宁波医院 2,971,316.61 8,056,638.70 1,906,034.54 6,150,604.16
合 计 30,777,604.28 19,747,218.29 4,899,352.08 14,847,866.21
（3）商誉所在资产组的相关信息
①爱欣大药房：爱欣大药房作为医药零售企业，独立于集团内其他单位， 整体产生现
金流量，将爱欣大药房整体作为一个资产组。
②高投鑫龙：高投鑫龙主要从事管理或受托管理股权类投资并从事相关咨询服务业务，
独立于集团内其他单位， 整体产生现金流量，将高投鑫龙整体作为一个资产组。
③西安医院：西安医院作为单一实体，专营医疗，独立于集团内其他单位， 整体产生
现金流量，将西安医院整体作为一个资产组。
④沈阳医管：沈阳医管经营主体主要从事对医院、医疗机构投资，企业管理、策划及咨
询服务，医疗技术开发，技术转让及技术服务、医疗。沈阳医管经营主体包括母公司、全资
子公司沈阳马应龙兴华肛肠医院(有限公司)。沈阳医管管理层定期针对上述经营活动作整体
评价其经营成果，并据此统一作资源配置，因此将沈阳医管整体作为一个资产组。
⑤大同医院：大同医院作为单一实体，专营医疗，独立于集团内其他单位， 整体产生
现金流量，将大同医院整体作为一个资产组。
⑥宁波医院：大同医院作为单一实体，专营医疗，独立于集团内其他单位， 整体产生
现金流量，将大同医院整体作为一个资产组。
（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
① 重要假设及依据
（a）假设被评估单位持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影
响到生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化；
（b）假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地
区有关法律、法规、政策与现时无重大变化；
（c）假设被评估单位所提供的各种产品能适应市场需求,制定的目标和措施能按预
定的时间和进度如期实现，并取得预期效益；
（d）假设利率、汇率、赋税基准及税率，在国家规定的正常范围内无重大变化等。
②关键参数
预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
本报告书共 120 页第 68 页
与商誉相关 预算期 预算期内收 预算期内平均 稳定增 折现率假设
的资产组 入复合增长 毛利率假设值 长期 值
率假设值
爱欣大药房 - 注1
高投鑫龙 - 注2 - - -
西安医院 2019 年-2023 年 持平 13.56%
10.07% 12.77%
（后续为稳定期）
沈阳医管 2019 年-2023 年 持平 15.04%
2.94% 45.20%
（后续为稳定期）
大同医院 2019 年-2023 年 持平 14.10%
10.01% 39.18%
（后续为稳定期）
宁波医院 2019 年-2023 年 持平 14.61%
13.41% 41.54%
（后续为稳定期）
注1：爱欣大药房业务处于停顿状态，并于开始处于停顿之日全额计提了商誉减值准备
919,139.67元。
注2：根据高投鑫龙管理层分析，由于在目前国内资本市场的公开资料中尚无法找到在
相同经济行为下的同类资产交易案例，并且无主营业务经营活动现金流量，不适用采用市场
法和收益法进行估值；且成本法之评估结果能较好地反映现存资产持续使用的价值，因此采
用成本法进行估值。估值后的股东全部权益为288,977.26元，根据估值得到可收回金额，商
誉发生了减值，全额计提减值准备金额为286,439.92元。
注3：根据西安医院管理层分析，估值基准日后西安医院营业收入主要来源于门诊收入
和住院收入，根据历史收入，西安医院管理层分别对以上主要业务的服务人次、平均价格、
床位数、床位使用率等影响营业收入的主要指标及历史变动趋势进行了分析，综合考虑了评
估基准日后各种因素对该等指标变动的影响，从而预测得出西安医院各项业务的营业收入，
预算期内收入复合增长率为10.07%；预算期内平均毛利率为12.77%。
注4：根据沈阳医管管理层分析，估值基准日后沈阳医管营业收入主要来源于门诊收入
和住院收入，根据历史收入，沈阳医管管理层分别对以上主要业务的服务人次、平均价格、
床位数、床位使用率等影响营业收入的主要指标及历史变动趋势进行了分析，综合考虑了评
估基准日后各种因素对该等指标变动的影响，从而预测得出沈阳医管各项业务的营业收入，
本报告书共 120 页第 69 页
预算期内收入复合增长率为2.94%；预算期内平均毛利率为45.20%。
注5：根据大同医院管理层分析，估值基准日后大同医院营业收入主要来源于门诊收入
和住院收入，根据历史收入，大同医院管理层分别对以上主要业务的服务人次、平均价格、
床位数、床位使用率等影响营业收入的主要指标及历史变动趋势进行了分析，综合考虑了评
估基准日后各种因素对该等指标变动的影响，从而预测得出大同医院各项业务的营业收入，
预算期内收入复合增长率为10.01%；预算期内平均毛利率为39.18%。
注6：根据宁波医院管理层分析，估值基准日后宁波医院营业收入主要来源于门诊收入
和住院收入，根据历史收入，宁波医院管理层分别对以上主要业务的服务人次、平均价格、
床位数、床位使用率等影响营业收入的主要指标及历史变动趋势进行了分析，综合考虑了评
估基准日后各种因素对该等指标变动的影响，从而预测得出宁波医院各项业务的营业收入，
预算期内收入复合增长率为13.41%；预算期内平均毛利率为41.54%。
15、长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他 期末余额 其他减
减少 少的原
额 因
经营租入固 51,974,010.09 2,537,789.97 9,647,876.72 44,863,923.34
定资产改良
支出
广告费 28,374.60 18,175.32 10,199.28
展柜费 463,461.30 230,239.38 233,221.92
房屋租赁费 8,325,164.33 3,296,051.00 9,390,470.24 2,230,745.09
合 计 60,791,010.32 5,833,840.97 19,286,761.66 47,338,089.63
16、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
差异 资产 性差异 资产
1、资产减值准备 9,523,564.69 1,969,387.41 10,653,338.95 2,192,173.21
本报告书共 120 页第 70 页
项 目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
差异 资产 性差异 资产
2、预提费用 66,000,000.00 9,900,000.00 55,000,000.00 8,250,000.00
3、递延收益 14,983,103.89 2,282,093.94 17,384,536.91 2,703,336.56
4、可供出售金融资产公允 1,098,751.22 164,812.68 2,617,177.66 392,576.65
价值变动损失
5、交易性公允价值变动损 102,978,324.02 15,446,748.60
失
合 计 194,583,743.82 29,763,042.63 85,655,053.52 13,538,086.42
（2）已确认的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税
差异 债 差异 负债
交易性金融资产公允 49,643,248.06 7,446,487.21
价值变动
合 计 49,643,248.06 7,446,487.21
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项 目 期末数 年初数
资产减值准备 4,419,925.17 4,731,565.54
递延收益 1,600,000.00 2,400,000.00
可抵扣亏损 119,462,965.90 121,018,494.77
合 计 125,482,891.07 128,150,060.31
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 年初数 备注
2018 年 20,473,586.22
2019 年 28,029,270.34 28,721,728.86
2020 年 18,776,091.57 19,317,821.11
2021 年 8,311,372.77 8,311,372.77
2022 年 40,707,927.85 44,193,985.81
2023 年 23,638,303.37
合 计 119,462,965.90 121,018,494.77
本报告书共 120 页第 71 页
17、所有权或使用权受到限制的资产
（1）抵押资产 单位：人民币元
项目 期末账面价值
货币资金 10,000,000.00
固定资产（房产所有权） 3,108,321.46
合 计 13,108,321.46
注1：2016年，子公司武汉马应龙网络投资有限公司向国开发展基金有限公司借款500
万元，于2018年末，该项借款余额250万元。本公司以房产证号为武房权证洪字第2008006447
号房产及对应土地使用权证号武国用（2009）字第51号（地号G13010042）提供抵押担保，
房屋及土地使用权价值3,108,321.46元；
注2：2018年，子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司向光大银行武汉
分行紫阳支行借款930万元，由本公司提供质押担保，质押物为公司在光大银行紫阳支行的
定期存单，存单金额为1,000万元。
（2）保证金 单位：人民币元
项目 期末账面余额
银行承兑汇票保证金 16,386,666.88
合计 16,386,666.88
18、短期借款
借款条件 期末余额 年初余额
保证借款 13,000,000.00 14,000,000.00
质押借款 9,300,000.00
合 计 22,300,000.00 14,000,000.00
注 1：子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司向光大银行武汉分行紫阳
支行借款 930 万元，由本公司质押担保，质押物为公司在光大银行紫阳支行的定期存单，存
单金额为 1000 万元；
注 2：子公司西安马应龙肛肠医院有限公司向招商银行西安分行朱雀大街支行借款 500
万元，由本公司提供担保；
注 3：子公司北京马应龙长青医院管理有限公司向招商银行万寿路支行借款 800 万元，
本报告书共 120 页第 72 页
由本公司提供担保；
注 4：期末无已到期未偿还的借款。
19、应付票据及应付账款
科目 期末余额 年初余额
应付票据 16,386,666.88 8,053,075.08
其中：银行承兑汇票 16,386,666.88 8,053,075.08
应付账款 61,388,461.57 72,980,331.19
其中：应付材料采购款 58,138,187.17 70,135,084.68
应付固定资产及其他长期资产采购款 3,250,274.40 2,845,246.51
合 计 77,775,128.45 81,033,406.27
（1）应付账款按账龄列示如下：
项 目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 46,955,297.36 55,147,446.21
1年至2年（含2年） 2,829,101.93 4,494,983.36
2年至3年（含3年） 2,435,629.55 1,726,666.64
3年以上 9,168,432.73 11,611,234.98
合 计 61,388,461.57 72,980,331.19
注：应付账款期末余额中账龄超过一年以上的金额为 14,433,164.21 元，主要为尚未结
算的购货尾款。
20、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 98,707,470.04 46,324,778.70
1年至2年（含2年） 1,738,060.00 852,082.76
2年至3年（含3年） 46,212.56 47,541.04
3年以上 2,705,658.62 2,886,973.21
合 计 103,197,401.22 50,111,375.71
本报告书共 120 页第 73 页
注： 账龄超过 1 年的预收款项余额为人民币 4,489,931.18 元，主要为所出售产品客户
尚未确认，不具备收入确认条件的款项。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 5,760,983.35 235,551,531.42 234,931,792.74 6,380,722.03
二、离职后福利—设定提存 15,818.65 24,918,934.39 24,918,903.35 15,849.69
计划
三、辞退福利
合计 5,776,802.00 260,470,465.81 259,850,696.09 6,396,571.72
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,489,746.97 204,356,926.33 203,831,665.70 4,015,007.60
2、职工福利费 9,366,252.45 9,346,252.45 20,000.00
3、社会保险费 372,069.50 12,316,219.90 12,315,699.26 372,590.14
其中：医疗保险费 50,596.87 10,531,245.59 10,530,781.11 51,061.35
工伤保险费 4,080.71 895,567.16 895,544.33 4,103.54
生育保险费 317,391.92 889,407.15 889,373.82 317,425.25
4、住房公积金 29,137.60 6,641,145.82 6,625,605.82 44,677.60
5、工会经费和职工教育经费 1,870,029.28 2,870,986.92 2,812,569.51 1,928,446.69
合计 5,760,983.35 235,551,531.42 234,931,792.74 6,380,722.03
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 14,613.15 23,795,846.26 23,795,860.94 14,598.47
2、失业保险费 1,205.50 1,123,088.13 1,123,042.41 1,251.22
合计 15,818.65 24,918,934.39 24,918,903.35 15,849.69
22、应交税费
本报告书共 120 页第 74 页
税费项目 期末余额 年初余额
1．增值税 99,906,256.28 67,863,675.31
2．营业税 4,102.25 4,102.25
3．城市维护建设税 1,749,718.42 3,219,194.42
4．企业所得税 26,338,396.69 21,947,012.00
5．堤防维护费 72,008.93 72,008.93
6．教育费附加 1,041,229.77 1,671,021.98
7．平抑物价基金 67,510.73 67,510.73
8．地方教育费附加 392,084.73 707,272.78
9．房产税 99,403.28 119,030.14
10．其他 441,908.39 803,044.16
合计 130,112,619.47 96,473,872.70
注：税费计缴标准详见附注(六)税项所述。
23、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 51,442.05 2,881.25
普通股股利 864,371.39 710,365.60
押金、保证金 23,273,032.51 18,778,047.17
往来款项 7,253,157.77 10,717,353.87
代收代付款项 15,922,798.32 24,983,274.00
预提费用 66,000,000.00 55,000,000.00
其他 9,330,355.31 7,674,501.42
合计 122,695,157.35 117,866,423.31
注：其他应付款期末余额中账龄超过一年以上的金额为34,147,825.34元，主要为尚未支
付的保证金、押金等款项。
24、长期借款
本报告书共 120 页第 75 页
项 目 期末余额 年初余额
抵押借款 2,500,000.00 3,750,000.00
合 计 2,500,000.00 3,750,000.00
注：2016年，子公司武汉马应龙网络投资有限公司向国开发展基金有限公司借款500万
元，期限5年，分4期还款，利率1.2%。本期还款125万元。本公司以抵押房屋提供抵押担保，
详见附注（七）17。
25、长期应付款
科目 期末余额 年初余额
专项应付款 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
（1）专项应付款
项 目 年初 本期增加 本期 形成原因
期末余额
余额 减少
制冷车间二环线拆 公司制冷车间因拆迁被征用而
5,000,000.00 5,000,000.00
迁还建补偿款 收到的拆迁补偿款
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00
注：根据武汉市洪山区人民政府《关于加快推进市、取两级重点工程征地征收工作和解
决历史遗留问题的会议纪要》，公司地处珞狮南路的制冷车间需征收拆除，公司在现有厂区
内重建制冷车间。拆迁重置发生的费用由征收专户先支付 500 万元，后期款项按工程进度经
本项目工程审计后支付。公司 2018 年度收到武汉市洪山区重点工程建设拆迁还建办公室支
付的拆迁还建补偿款 500 万元，作为厂房重建和购置设施设备的启动资金。
26、递延收益
（1）递延收益分类：
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
收到政府补助形成的递延收益 19,784,536.91 4,660,000.00 7,861,433.02 16,583,103.89
其中：与资产相关的政府补助 16,102,674.16 4,660,000.00 4,179,570.27 16,583,103.89
与收益相关的政府补助 3,681,862.75 3,681,862.75
合 计 19,784,536.91 4,660,000.00 7,861,433.02 16,583,103.89
本报告书共 120 页第 76 页
（2）收到政府补助形成的递延收益
项目 年初余额 本期新增补 本期摊销金 其他变 期末余额
助金额 额 动
一、与收益相关的政府补助
1、马应龙麝香痔疮膏标准化 333,333.34 333,333.34
建设补助
2、中央基建投资马应龙麝香 2,823,529.41 2,823,529.41
痔疮膏标准化建设
3、科技惠民计划专项资金 500,000.00 500,000.00
（基于三三联动的智慧医养
云模式）
4、北京中医药科技发展资金 25,000.00 25,000.00
项目款
小 计 3,681,862.75 3,681,862.75
二、与资产相关的政府补助
1、产业升级技术改造补贴 1,920,000.00 240,000.00 1,680,000.00
2、治痔系列产业化及深度研 400,000.00 200,000.00 200,000.00
发
3、2014 年度武汉市高技术 120,000.00 60,000.00 60,000.00
产业引导资金项目(扩建益
气通便颗粒生产)
4、一种用于治疗痔疮出血及 960,000.00 120,000.00 840,000.00
相关症状的药物成果转化及
产业化
5、槐榆清热止血胶囊产业化 560,000.00 70,000.00 490,000.00
（新版 GMP 改造）
6、技术中心创新能力建设项 2,400,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00
目补助
7、2016 年工业投资和技术 2,217,345.13 277,168.15 1,940,176.98
改造项目专项补贴资金
8、2016 年工业投资和技术 2,298,715.60 287,339.44 2,011,376.16
改造项目专项补贴资金(企
业科大预算专项资金）
9、基本药物大品种 GMP 改 1,600,000.00 200,000.00 1,400,000.00
造
10、节能减排专项扶持资金 295,053.19 59,785.96 235,267.23
本报告书共 120 页第 77 页
项目 年初余额 本期新增补 本期摊销金 其他变 期末余额
助金额 额 动
11、肛肠领域健康云 2,400,000.00 800,000.00 1,600,000.00
12、国家中医药管理局重点 931,560.24 585,276.72 346,283.52
专科项目
13、2017 年省第二批传统产 1,360,000.00 80,000.00 1,280,000.00
业改造升级项目
14、2018 年度科技计划项目 3,300,000.00 3,300,000.00
小计 16,102,674.16 4,660,000.00 4,179,570.27 16,583,103.89
合计 19,784,536.91 4,660,000.00 7,861,433.02 16,583,103.89
上述与收益相关的政府补助的本期摊销金额中，直接计入当期损益的金额为
3,681,862.75元，未发生冲减相关成本费用的金额。
27、其他非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
应付硚龙基金其他投资主体权益款 28,465,000.00 28,345,000.00
应付高龙基金其他投资主体权益款 59,649,305.56 58,399,305.56
合 计 88,114,305.56 86,744,305.56
注1：应付硚龙基金其他投资主体权益款系子公司武汉硚龙医疗产业投资基金合伙企业
（有限合伙）其他投资者权益款。其中：投资款28,000,000.00元，应付优先级有限合伙人固
定收益465,000.00元。
注2：应付高龙基金其他投资主体权益款系子公司湖北高龙健康产业投资基金合伙企业
（有限合伙）其他投资者权益款。其中：投资款56,500,000.00元，应付中间级有限合伙人固
定收益3,149,305.56元。
28、股本
单位：股
本报告期变动增减(+,-)
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 431,053,891.00 431,053,891.00
本报告书共 120 页第 78 页
29、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 108,202,670.24 108,202,670.24
其他资本公积 24,683,491.06 367,258.23 647,407.35 24,403,341.94
其中：权益法核算的长期股权 302,823.73 367,258.23 670,081.96
投资，被投资单位除净损益以
外所有者权益的其他变动
原制度转入资本公积 318,000.00 318,000.00
合 计 132,886,161.30 367,258.23 647,407.35 132,606,012.18
注1：子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司根据投资协议约定对北京
马应龙长青医院管理有限公司增资，增资后出资比例从56.18%变更为58.07%，出资额与其
享有被投资方的净资产份额间差异调减本公积575,909.26元；
注 2：子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司根据投资协议约定对大同
马应龙肛肠医院有限公司增资，增资后出资比例从 60.00%变更为 60.69%，出资额与其享有
被投资方的净资产份额间差异调减资本公积 71,498.09 元。
注 3：联营企业深圳大佛药业有限公司资本公积变动，本公司根据权益法核算调增资本
公积 367,258.23 元。
30、其他综合收益
项目 年初余额 本期发生额 期末余额
本期所得税 减：前 减：所得税 税后归属于 税后归属
前发生额 期计入 费用 母公司 于少数股
其他综 东
合收益
当期转
入损益
以后将重
分类进损
益的其他
综合收益
其中：权 189,220.89 -189,220.89 -189,220.89
益法下在
被投资单
位以后将
重分类进
损益的其
他综合收
益中享有
的份额
本报告书共 120 页第 79 页
项目 年初余额 本期发生额 期末余额
本期所得税 减：前 减：所得税 税后归属于 税后归属
前发生额 期计入 费用 母公司 于少数股
其他综 东
合收益
当期转
入损益
可供出售 -2,224,601.01 1,518,426.44 227,763.97 1,290,662.47 -933,938.54
金融资产
公允价值
变动损益
外币财务 -779,140.49 691,682.44 677,572.12 14,110.32 -101,568.37
报表折算
差额
其他 2,328,126.76 2,328,126.76
合计 -486,393.85 2,020,887.99 227,763.97 1,779,013.70 14,110.32 1,292,619.85
31、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 220,212,143.84 220,212,143.84
任意盈余公积 75,080,502.49 75,080,502.49
合 计 295,292,646.33 295,292,646.33
32、未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前年初未分配利润 1,333,426,639.18
加：年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,333,426,639.18
加：本年归属于母公司所有者的净利润 176,207,926.66
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 99,142,394.93 每 10 股派 2.30 元
期末未分配利润 1,410,492,170.91
利润分配情况的说明：
根据 2018 年 6 月 13 日经本公司 2017 年度股东大会批准的《公司 2017 年度利润分配方
案》，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股人民币 2.30 元，按照已发行股份数 431,053,891
本报告书共 120 页第 80 页
股计算，共计 99,142,394.93 元。
33、营业收入和营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,181,777,596.43 1,205,050,056.58 1,736,551,621.63 872,229,924.22
其他业务 15,729,897.11 1,422,073.42 14,040,772.03 2,021,784.40
合计 2,197,507,493.54 1,206,472,130.00 1,750,592,393.66 874,251,708.62
34、税金及附加
项 目 本期发生数 上期发生数
城市维护建设税 10,871,837.59 10,004,997.51
教育费附加 4,659,403.67 4,287,912.73
地方教育费附加 2,331,660.01 2,145,332.26
水利建设基金 43,408.57 46,255.40
印花税 758,768.70 631,948.29
房产税 1,996,271.63 2,390,704.42
土地使用税 852,421.76 1,713,238.50
车船使用税 25,522.20 29,707.70
环境保护税 13,843.22
合 计 21,553,137.35 21,250,096.81
35、销售费用
项 目 本期发生数 上期发生数
市场开拓费 278,033,595.25 251,297,034.55
职工薪酬 106,761,197.42 91,111,570.42
媒介广告费 26,350,115.57 29,744,870.35
业务宣传费 25,727,010.77 22,533,275.84
会议费 36,701,685.18 20,345,354.17
本报告书共 120 页第 81 页
项 目 本期发生数 上期发生数
租赁费 13,610,500.10 15,169,412.93
交通运输费 13,366,084.39 12,185,478.65
差旅费 8,949,737.72 5,987,288.95
办公费 6,297,176.81 4,832,914.81
其他 13,831,959.65 11,826,526.87
合 计 529,629,062.86 465,033,727.54
36、管理费用
项 目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 38,524,559.01 31,078,025.01
折旧及摊销 11,768,903.05 11,041,807.11
租赁费 3,036,914.10 4,429,021.00
办公费 7,341,386.99 6,215,947.12
差旅会议费 8,070,071.73 8,569,095.03
交际应酬费 2,894,780.99 2,649,146.08
审计咨询费 1,990,488.87 3,743,881.24
其他支出 20,115,021.41 20,862,928.14
合 计 93,742,126.15 88,589,850.73
37、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,821,301.57 23,739,369.05
折旧及摊销 1,612,526.12 1,531,751.35
物料消耗 3,719,739.30 5,518,114.15
技术服务费 5,188,943.19 2,739,277.59
试制及检测费 964,179.76 634,080.88
审计咨询费 815,333.87 1,055,992.66
交际应酬费 367,974.14 235,134.00
本报告书共 120 页第 82 页
项目 本期发生额 上期发生额
其他 1,398,760.86 2,278,056.96
合 计 40,888,758.81 37,731,776.64
38、财务费用
项目 本年发生额 上期发生额
利息费用 4,116,713.38 2,613,766.52
利息收入 8,025,320.53 5,474,347.37
汇兑损益 -2,204,050.44 123,526.35
手续费 807,668.27 769,949.05
合 计 -5,304,989.32 -1,967,105.45
39、资产减值损失
项目 本年发生额 上期发生额
一、坏账损失 -1,133,481.95 1,812,106.83
二、存货跌价损失 149,572.46 -69,083.98
三、商誉减值损失 3,980,212.41
合计 2,996,302.92 1,743,022.85
40、其他收益
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
1、马应龙麝香痔疮膏标准化建设补助 3,156,862.75 1,509,803.92 与收益相关
2、洪山区智能制造与两化融合发展专项资 1,990,000.00 与收益相关
金
3、稳岗补贴款 1,135,347.00 954,100.80 与收益相关
4、武汉市制造业与互联网融合发展专项资 800,000.00 1,690,000.00 与收益相关
金
5、科技惠民计划专项资金（基于三三联动 500,000.00 500,000.00 与收益相关
的智慧医养云模式）
6、专利技术转化补助 200,000.00 200,000.00 与收益相关
本报告书共 120 页第 83 页
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
7、就业见习补贴 190,793.68 192,138.00 与收益相关
8、社零额突出贡献奖 100,000.00 50,000.00 与收益相关
9、2018 年新兴产业和创新创业相关政策奖 100,000.00 与收益相关
励补贴
10、洪山区科技和经济信息化局首批“洪山 100,000.00 与收益相关
英才计划”项目资助第二期专项资金
11、洪山区 2018 年度高新技术企业认定补 100,000.00 与收益相关
贴
12、市级中小企业发展专项资金 70,000.00 50,000.00 与收益相关
13、2018 年中小微企业流动资金贷款贴息 60,000.00 与收益相关
（春风行动）
14、重点学科经费 50,000.00 100,000.00 与收益相关
15、武汉市科学技术局知识产权奖励补贴资 50,000.00 与收益相关
金
16、2017 年中央外经贸发展专项资金（中小 30,500.00 与收益相关
开）
17、北京中医药科技发展资金项目款 25,000.00 30,000.00 与收益相关
18、2018 年度重庆、青岛展销会企业布展（市 22,000.00 与收益相关
级）
19、企业发明专利 15,000.00 20,000.00 与收益相关
20、代征代扣税款手续费返还 66,172.82 与收益相关
21、武汉市青山区食品药品监督管理局补贴 500.00 与收益相关
22、武汉东湖新技术开发区市场监督管理局 450.00 与收益相关
补贴
23、黄鹤英才计划项目资助资金 200,000.00 与收益相关
24、硫酸普拉睾酮钠片关键技术研发 500,000.00 与收益相关
25、中共武汉市洪山区委组织部黄鹤英才计 600,000.00 与收益相关
划第三批第二期资助资金
26、武汉市科技局 2017 年度企业研发投入 522,000.00 与收益相关
补贴
27、2017 年武汉名优创新产品天津展销会布 2,000.00 与收益相关
展补贴（区级）
本报告书共 120 页第 84 页
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
28、武汉市洪山区科技和经济信息化局 2017 60,000.00 与收益相关
年企业发明专利资助
29、质量强市示范点建设补贴开票 50,000.00 与收益相关
30、武汉市洪山区科技和经济信息化局 2017 520,000.00 与收益相关
年度企业研发投入补贴
31、2015-2016 年总量减排以奖代补资金 1,500.00 与收益相关
32、武汉市经济和信息化委员会两化融合贯 200,000.00 与收益相关
标试点奖励
33、湖北省科学技术厅 2016 年省科技奖奖 80,000.00 与收益相关
金
34、洪山区科技和经济信息化局 2016 年突 200,000.00 与收益相关
出贡献民营企业奖励
35、武汉东湖新技术开发区管委会财政局质 10,000.00 与收益相关
量提升补贴及奖励
36、洪山区安全生产监督管理局奖励 20,000.00 与收益相关
37、双百工程收款 10,000.00 与收益相关
38、落户奖励 108,000.00 与收益相关
39、武汉市洪山区商务局补助 60,000.00 与收益相关
40、首次小进规专项拨款 50,000.00 与收益相关
41、股权投资类企业房租补贴 5,400.00 与收益相关
42、武汉市洪山区菊展奖励 9,433.96 与收益相关
43、多层次资本市场企业的政府奖励 400,000.00 与收益相关
与收益相关的政府补助小计 8,762,626.25 8,904,376.68
1、国家中医药管理局重点专科项目 585,276.72 581,360.04 与资产相关
2、产业升级技术改造补贴 240,000.00 240,000.00 与资产相关
3、治痔系列产业化及深度研发 200,000.00 200,000.00 与资产相关
4、2014 年度武汉市高技术产业引导资金项 60,000.00 60,000.00 与资产相关
目(扩建益气通便颗粒生产)
5、一种用于治疗痔疮出血及相关症状的药 120,000.00 120,000.00 与资产相关
物成果转化及产业化
6、槐榆清热止血胶囊产业化（新版 GMP 改 70,000.00 70,000.00 与资产相关
造）
本报告书共 120 页第 85 页
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/
与收益相关
7、技术中心创新能力建设项目补助 1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关
8、2016 年工业投资和技术改造项目专项补 564,507.59 564,507.59 与资产相关
贴资金
9、基本药物大品种 GMP 改造 200,000.00 200,000.00 与资产相关
10、节能减排专项扶持资金 59,785.96 14,946.81 与资产相关
11、肛肠领域健康云 800,000.00 800,000.00 与资产相关
12、2017 年省第二批传统产业改造升级项目 80,000.00 与资产相关
与资产相关的政府补助小计 4,179,570.27 4,050,814.44
合 计 12,942,196.52 12,955,191.12
41、投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 9,252,858.86 11,764,598.09
处置长期股权投资损益（损失“-”） 4,953.41 367,710.61
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有 668,900.00 421,000.00
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取 633,376.96 10,111,834.22
得的投资收益
可供出售金融资产及理财产品在持有期间的投资收益 50,635.10 488,758.61
处置一年期内理财产品取得的投资收益 14,745,196.11 17,468,942.82
合 计 25,355,920.44 40,622,844.35
42、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -152,621,572.08 48,283,713.65
合 计 -152,621,572.08 48,283,713.65
43、资产处置收益
本报告书共 120 页第 86 页
项目 本年发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（损失“-”） 24,620.14 118,206.37
合计 24,620.14 118,206.37
44、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 22,078.94 1,475,232.95 22,078.94
合计 22,078.94 1,475,232.95 22,078.94
45、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 166,213.99 359,462.96 166,213.99
捐赠支出 1,080,046.53 2,146,531.22 1,080,046.53
罚没支出 40,020.00 61,307.66 40,020.00
赔款支出 234,032.57 234,032.57
其他 8,393.75
合计 1,520,313.09 2,575,695.59 1,520,313.09
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 51,074,965.90 49,998,095.93
加：递延所得税费用（收益以“-”列示） -23,899,207.39 5,994,939.29
所得税费用 27,175,758.51 55,993,035.22
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 191,733,895.64
按适用税率计算的所得税费用 28,760,084.34
子公司适用不同税率的影响 197,727.28
本报告书共 120 页第 87 页
项 目 本年发生额
调整以前期间所得税的影响 1,160,177.26
非应税收入的影响 -1,494,726.79
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 870,166.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,402,886.90
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,434,833.14
加计扣除费用的影响 -4,349,616.07
所得税费用 27,175,758.51
47、其他综合收益的税后净额
详见附注（七）30。
48、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
项 目 本年发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 176,207,926.66 320,051,428.15
发行在外普通股的加权平均数 431,053,891.00 431,053,891.00
基本每股收益（元/股） 0.41 0.74
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权
平均数计算。
归属于母公司普通股股东的合并净利润的计算过程如下：
项 目 本年发生额 上期发生额
合并利润表列报的归属于母公司普通股股东的净利润 176,207,926.66 320,051,428.15
归属于母公司普通股股东的合并净利润 176,207,926.66 320,051,428.15
发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
项 目 本年发生额 上期发生额
年初发行在外的普通股股数 431,053,891.00 431,053,891.00
发行在外普通股的加权平均数 431,053,891.00 431,053,891.00
（2）稀释每股收益
本报告书共 120 页第 88 页
本公司无稀释性潜在普通股。
49、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 25,864,600.23 41,404,989.03
其中：利息收入 7,110,686.75 5,413,584.86
收到政府补助款 14,740,763.50 11,164,572.76
收到的其他款项 4,013,149.98 24,826,831.41
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 471,839,536.60 428,849,733.87
其中：支付的销售费用、管理费用和研发费用 470,573,911.84 427,897,573.41
支付的银行手续费等 807,668.27 769,949.05
支付的其他款项 457,956.49 182,211.41
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金 60,600,850.06
其中：取得子公司及其他营业单位收到的现金净额 60,290,850.06
收到的与资产相关的政府补助 310,000.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00
其中：借款担保质押的定期存单 10,000,000.00
50、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
本报告书共 120 页第 89 页
项目 本年金额 上期金额
净利润 164,558,137.13 308,845,773.55
加：资产减值准备 2,996,302.92 1,743,022.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 33,100,444.95 33,500,219.43
无形资产摊销 3,249,412.23 2,555,068.49
长期待摊费用摊销 19,286,761.66 18,565,006.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 -24,620.14 -118,206.37
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 166,213.99 359,462.96
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 152,621,572.08 -48,283,713.65
财务费用（收益以“－”号填列） 1,413,708.26 2,737,292.87
投资损失（收益以“－”号填列） -25,355,920.44 -40,622,844.35
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -16,452,720.18 -1,247,617.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -7,446,487.21 7,242,557.05
存货的减少（增加以“－”号填列） -29,028,884.44 -53,540,171.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -80,883,765.92 -49,007,169.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 90,043,406.30 177,490,502.89
其他 -4,050,814.44
经营活动产生的现金流量净额 308,243,561.19 356,168,369.00
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,079,684,336.65 924,277,302.19
减：现金的年初余额 924,277,302.19 522,731,967.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额 13,966,971.99
现金及现金等价物净增加额 155,407,034.46 387,578,363.20
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
本报告书共 120 页第 90 页
项目 本年金额 上期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 828,000.00
其中：合并高投鑫龙支付的现金或现金等价物 828,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 61,118,850.06
其中：高投鑫龙持有的现金及现金等价物 61,118,850.06
取得子公司支付的现金净额 -60,290,850.06
注：因取得子公司支付的现金净额为负数，因此在“收到其他与投资活动有关的现金”
项目中反映。
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本年金额 上期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 636,391.92 18,500,000.00
其中：处置天下明收到的现金或现金等价物 18,500,000.00
处置迈迪基金收到的现金或现金等价物 636,391.92
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 636,391.92 7,843,863.74
其中：丧失控制权日天下明持有的现金及现金等价物 7,843,863.74
丧失控制权日迈迪基金持有的现金及现金等价物 636,391.92
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 10,656,136.26
（4）现金和现金等价物的构成
项目 本年金额 上期金额
一、现金 1,079,684,336.65 924,277,302.19
其中：库存现金 9,818,436.73 7,162,373.41
可随时用于支付的银行存款 1,063,718,546.13 915,650,360.62
可随时用于支付的其他货币资金 6,147,353.79 1,464,568.16
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 1,079,684,336.65 924,277,302.19
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
本报告书共 120 页第 91 页
51、外币项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 34,331,710.84
其中：港元 2,525,284.54 0.8762 2,212,654.31
美元 4,679,895.17 6.8632 32,119,056.53
其他应收款 558.31
其中：港元 637.19 0.8762 558.31
其他应付款 2,855,351.36
其中：港元 3,258,789.50 0.8762 2,855,351.36
（八） 合并范围的变更
1、 其他合并范围的变更
（1）新设主体
名称 新纳入合并范围 期末净资产 合并日至期末净利润
的时间
武汉马应龙大健康有限公司 2018 年 9 月 44,413,413.16 1,779,158.52
（2）清算主体
子公司武汉迈迪医疗投资中心（有限合伙）已于2018年6月清算注销。
（九） 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
子公司名称 主要 注册地 业务性 持股比例(%) 表决 取得方式
经营 质 权比
地 直接 间接 例(%)
武汉天一医药 武汉 武汉市武昌区南 药品生 80.00 80.00 设立
开发有限公司 湖周家湾 产
武汉马应龙大 武汉 武汉市青山区车 药品零 93.42 6.58 100.00 设立
药房连锁股份 站街 91 号 售
有限公司
本报告书共 120 页第 92 页
子公司名称 主要 注册地 业务性 持股比例(%) 表决 取得方式
经营 质 权比
地 直接 间接 例(%)
武汉马应龙医 武汉 武汉东湖新技术 医院投 97.78 2.22 100.00 设立
院投资管理有 开发区关南四路 资
限公司 8 号中试基地大
楼办公楼五层
武汉马应龙医 武汉 湖北省武汉东湖 药品批 88.25 11.75 100.00 设立
药物流有限公 高新技术开发区 发
司 关南四路 8 号
武汉天一医药 武汉 武汉市武昌区南 项目投 98.75 1.25 100.00 设立
科技投资有限 湖周家湾 资
公司
武汉马应龙达 武汉 武汉市洪山区狮 技术研 15.00 36.00 51.00 设立
安基因诊断技 子山街周家湾 发
术有限公司
武汉马应龙中 武汉 武汉市武昌区武 医疗服 100.00 100.00 设立
西医结合肛肠 珞路六巷 3 号 4 务
医院有限公司 栋
马应龙国际医 香港 FLAT/RM 411 药品销 97.96 97.96 设立
药发展有限公 NEW EAST 售
司 OCEAN CTP 9
SCIENCE
MUSEUM RD
TSTMSHATSUI
EAST KL
武汉马应龙综 武汉 武汉市洪山区狮 医疗服 100.00 100.00 设立
合门诊部有限 子山街周家湾 3 务
公司 栋1层
马应龙药业集 武汉 武汉市东湖新技 医疗机 63.65 0.71 64.36 设立
团连锁医院投 术开发区关南工 构投资
资管理股份有 业园关南四路 8
限公司 号 1 号楼五楼
南京马应龙医 南京 南京市秦淮区龙 医疗机 81.80 81.80 设立
院管理有限公 蟠中路 500 号 构投资
司
南京马应龙中 南京 南京市秦淮区龙 医疗服 100.00 100.00 设立
医医院有限公 蟠中路 500 号 务
司
武汉迈迪投资 武汉 武汉市东湖新技 投资管 55.00 55.00 设立
管理有限公司 术开发区高新大 理
道 666 号 B1 栋
本报告书共 120 页第 93 页
子公司名称 主要 注册地 业务性 持股比例(%) 表决 取得方式
经营 质 权比
地 直接 间接 例(%)
湖北马应龙八 武汉 洪山区狮子山街 化妆品 64.48 64.48 设立
宝生物科技有 周家湾 100 号 研发销
限公司 售
武汉马应龙医 武汉 武汉市汉阳区汉 药品开 非同一控制
药有限公司 阳大道 139 号 2 发及技 16.67 71.54 88.21 下企业合并
栋 17 层 术转让
宁波马应龙医 宁波 宁波市江北区大 医疗服 70.00 70.00 非同一控制
院有限公司 庆北路 318 号 务 下企业合并
武汉马应龙爱 武汉 武汉市硚口区解 药品零 100.00 100.00 非同一控制
欣大药房连锁 放大道 537 号 售 下企业合并
有限公司
武汉智康企业 武汉 武汉市武昌区武 管理咨 100.00 100.00 非同一控制
管理咨询有限 珞路附六巷(省 询 下企业合并
公司 油脂公司 10 楼)
北京马应龙长 北京 北京市海淀区闵 医疗机 58.07 58.07 非同一控制
青医院管理有 庄路 3 号玉泉慧 构投资 下企业合并
限公司 谷园 17 号楼
B118 室
北京马应龙长 北京 北京市海淀区闵 医疗服 98.65 98.65 非同一控制
青肛肠医院有 庄路 3 号玉泉慧 务 下企业合并
限公司 谷园 17 号楼
西安马应龙肛 西安 西安市新城区尚 医疗服 61.42 61.42 非同一控制
肠医院有限公 勤路 435 号 务 下企业合并
司
沈阳马应龙医 沈阳 沈阳市铁西区兴 医疗机 67.00 67.00 非同一控制
院投资管理有 华南街 87 号 7 门 构投资 下企业合并
限公司
沈阳马应龙兴 沈阳 沈阳市铁西区兴 医疗服 100.00 100.00 非同一控制
华肛肠医院(有 华南街 87 号 7 门 务 下企业合并
限公司)
大同马应龙肛 大同 大同市平城区柳 医疗服 60.69 60.69 非同一控制
肠医院有限公 航里综合楼 1-3 务 下企业合并
司 层
武汉马万兴医 武汉 洪山区狮子山街 批发零 100.00 100.00 设立
药有限公司 周家湾 2 栋 5 层 售
湖北马应龙护 武汉 洪山区狮子山街 护理品 53.55 53.55 设立
理品有限公司 周家湾 2 栋 5 层 批发零
售
本报告书共 120 页第 94 页
子公司名称 主要 注册地 业务性 持股比例(%) 表决 取得方式
经营 质 权比
地 直接 间接 例(%)
武汉马应龙网 武汉 武汉市硚口区解 医疗机 80.00 20.00 100.00 设立
络投资有限公 放大道 21 号汉 构投资
司 正街都市 工业
园 A126-2316
室
武汉硚龙医疗 武汉 武汉市硚口区解 医疗机 53.33 53.33 设立
产业投资基金 放大道 21 号汉 构投资
合伙企业（有 正街都市 工业
限合伙） 园 A126-2316
室
武汉小马奔腾 武汉 武汉市硚口区解 医疗技 99.15 99.15 设立
医疗科技有限 放大道 21 号汉 术开发
公司 正街都市工业园
A126-3068 室
武汉同道和科 武汉 武汉市硚口区解 网络技 19.80 57.00 设立
技合伙企业 放大道 21 号汉 术
（有限合伙） 正街都市工业园
A126-3067 室
湖北高投鑫龙 武汉 武汉市东湖新技 投资管 43.00 12.00 55.00 非同一控制
投资管理有限 术开发区关南四 理 下企业合并
公司 路 8 号中试基地
大楼 5 楼 502 室
湖北高龙健康 武汉 武汉市新洲区邾 投资管 37.88 5.05 42.93 非同一控制
产业投资基金 城街齐安大道 理 下企业合并
合伙企业（有 385 号 1 栋 1－6
限合伙） 层
武汉广为康医 武汉 武汉市东湖新技 批发零 100.00 100.00 设立
疗科技有限公 术开发区关南四 售
司 路 8 号中试基地
大楼三楼 301 室
武汉马应龙大 武汉 武汉市东湖新技 投资管 64.00 64.00 设立
健康有限公司 术开发区关南四 理
路 8 号中试基地
大楼六楼 604 室
本集团持有湖北高龙健康产业投资基金合伙企业（有限合伙）42.93%的股权，对湖北高
龙健康产业投资基金合伙企业（有限合伙）的表决权比例亦为42.93%。虽然本集团持有湖北
高龙健康产业投资基金合伙企业（有限合伙）的表决权比例未达到半数以上，但本集团能够
控制湖北高龙健康产业投资基金合伙企业（有限合伙），理由如下：本公司有权直接和间接
本报告书共 120 页第 95 页
任免基金管理人董事会多数成员；本集团有权主导湖北高龙健康产业投资基金合伙企业（有
限合伙）的经营活动并享有可变回报。
（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
子公司名称 少数股东 本期归属于少 本期向少数 期末少数股东
的持股比 数股东的损益 股东宣告分 权益余额
例 派的股利
北京马应龙长青医院管理有 41.93% -2,280,197.25 9,318,874.19
限公司
马应龙药业集团连锁医院投 35.64% -6,108,446.89 25,300,603.67
资管理股份有限公司
湖北马应龙八宝生物科技有 35.52% 1,770,919.21 7,023,711.29
限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、期末数/本期数
马应龙药业集团连
北京马应龙长青医 湖北马应龙八宝生
项目 锁医院投资管理股
院管理有限公司 物科技有限公司
份有限公司
流动资产 24,140,638.36 77,810,600.81 26,525,454.41
非流动资产 29,813,406.14 82,664,589.50 976,339.98
资产合计 53,954,044.50 160,475,190.31 27,501,794.39
流动负债 31,783,434.75 70,273,789.45 7,727,832.43
非流动负债 346,283.52 1,946,283.52
负债合计 32,129,718.27 72,220,072.97 7,727,832.43
营业收入 84,873,375.64 209,550,857.31 53,701,047.24
净利润 -5,265,292.18 -24,037,371.25 4,985,695.99
综合收益总额 -5,265,292.18 -24,037,371.25 4,985,695.99
经营活动现金流量 6,245,364.22 205,119,219.51 8,943,586.59
B、年初数/上期数
马应龙药业集团连
北京马应龙长青医 湖北马应龙八宝生
项目 锁医院投资管理股
院管理有限公司 物科技有限公司
份有限公司
流动资产 14,576,936.10 67,405,138.56 20,721,265.37
本报告书共 120 页第 96 页
马应龙药业集团连
北京马应龙长青医 湖北马应龙八宝生
项目 锁医院投资管理股
院管理有限公司 物科技有限公司
份有限公司
非流动资产 40,261,223.54 104,896,387.34 1,019,252.84
资产合计 54,838,159.64 172,301,525.90 21,740,518.21
流动负债 29,791,980.99 57,150,477.07 6,952,252.24
非流动负债 956,560.24 3,356,560.24
负债合计 30,748,541.23 60,507,037.31 6,952,252.24
营业收入 63,660,713.61 175,314,752.84 35,570,588.62
净利润 -11,715,860.29 -23,896,026.95 1,715,735.47
综合收益总额 -11,715,860.29 -23,896,026.95 1,715,735.47
经营活动现金流量 -2,895,615.45 165,112,217.25 20,382.45
2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司根据投资协议约定对北京
马应龙长青医院管理有限公司增资，增资后出资比例从56.18%变更为58.07%，出资额与其
享有被投资方的净资产份额间差异调增资本公积-575,909.26元；
（2）子公司马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司根据投资协议约定对大同
马应龙肛肠医院有限公司增资，增资后出资比例从60.00%变更为60.69%，出资额与其享有
被投资方的净资产份额间差异调增资本公积-71,498.09元。
3、 在合营安排或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 133,566,662.85 133,566,662.85
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 9,047,217.02 11,764,598.09
其他综合收益 -189,220.89 102,232.66
综合收益总额 8,857,996.13 11,866,830.75
本报告书共 120 页第 97 页
（十） 金融工具及其风险
本集团的主要金融工具，包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、可供出售金融资产、借款等，这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本
集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账
款及应付票据等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团对于金融资产进行分类管理，涉及信用风险的金融资产主要为货币资金、应收票
据、应收款项、应收利息及可供出售金融资产。这些金融资产的信用风险源自交易对手的违
约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
公司货币资金、应收利息及可供出售金融资产主要为公司存放于大中型上市商业银行款
项，包括活期流动资金、定期存款和对应存款利息，以及购买大中型上市商业银行推出的理
财产品。经本集团董事会授权，公司仅能购买风险评级较低可保证本金理财产品。公司目前
仅接受银行承兑汇票，且均为短期票据。我们认为，公司上述金融资产不存在重大信用风险，
基本不会产生相应的重大违约损失。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注（十
三）2的披露。
应收款项主要为本集团经营活动中与交易对手形成的交易往来款项，在取得集团董事会
授权下及本公司销售相关内部控制管理下，对日常销售制定了信用条件及信用政策进行分层
级不等额度管理，并制定了相应回款情况与后续交易及相关人员考核挂钩的管理制度，对交
易对手在交易前需进行信用调查，在交易中进行跟踪考核，本集团仅与经认可的、信誉良好
的第三方进行交易。本集团采用以上综合措施以确保本集团不致面临重大坏账风险。本集团
因应收款项产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）3和附注（七）5的披露。
2、 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其
流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持融
资的持续性与灵活性的平衡。
本集团流动负债涉及的短期借款、应付票据、应付账款、应付股利、应付利息及其他应
付款等金融负债预计均在1年内到期偿付，公司目前资金充裕，完全能够满足偿付要求。
本报告书共 120 页第 98 页
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。
报告期末，本集团外币仅持有少量港币资金及定期存款，主要用于本集团子公司马应龙
国际医药发展有限公司日常经营，有关外币金融资产的余额情况详见附注（七）51。在其他
变量不变的假设下，敏感性分析见下表：
项目 对税前净利润影响（人民币万元）
人民币对港元贬值5% -25.34
人民币对港元升值5% 25.34
人民币对美元贬值5% -160.60
人民币对美元升值5% 160.60
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金
流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。截至2018年12月31
日止，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率短期借款合同，金额合计为
23,000,000.00元；及以人民币计价的固定利率的长期借款（信托借款），金额为2,500,000.00
元；以人民币计价的固定利率的其他非流动负债，金额为84,500,000.00元。相关情况详见附
注（七）18、附注（七）24和附注（七）27。若以以浮动利率金融资产和负债的利率上升或
下降50个基点，而其他因素保持不变，则本集团利润将减少或增加约115,000.00元。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的
所有类似金融工具有关的因素而引起的。
本集团持有的在上海证券交易所及深圳证券交易所上市交易的以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，并在资产负债表日以市场报价计量。该金融资产投资产生了投
本报告书共 120 页第 99 页
资价格风险。
2018年12月31日，如果以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值增
加或减少5%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约3,439,410.72元，2017
年12月31日约8,840,000.00元。
4、 公允价值
详见本附注（十一）。
（十一） 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
第一层次 第二层 第三层
项目 次公允 次公允
公允价值计量 合计
价值计 价值计
量 量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
交易性金融资产 80,927,311.02 80,927,311.02
小计 80,927,311.02 80,927,311.02
（二）可供出售金融资产
权益工具投资 8,863,300.46 8,863,300.46
小计 8,863,300.46 8,863,300.46
持续以公允价值计量的资产总额 89,790,611.48 89,790,611.48
1、 第一层次公允价值计量信息
项目 期末公允价值 可观察输入值
以公允价值计量且其变动计入当期损 80,927,311.02 本报告期末公司持有股票对应的
益的金融资产 收盘价
按公允价值计量的可供出售金融资产 8,863,300.46 本报告期末持有的股份在股转中
心的收盘价
（十二） 关联方关系及其交易
本报告书共 120 页第 100 页
1、 本公司的母公司
母公司名 注册地 业务性质 注册资本 母公司对 母公司对
称 本企业的 本企业的
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
中国宝安 深圳市罗湖区笋 商业、物资供销 214,934.4971 29.27 29.27
集团股份 岗东路 1002 号宝 业、投资、进出口、
有限公司 安广场 A 座 28、 房地产开发等。
29 层
注1：中国宝安集团股份有限公司持有本公司29.27%的股份，为本公司第一大股东。
注 2：公司第一大股东中国宝安集团股份有限公司的第一大股东为深圳市富安控股有限
公司，持股比例为 11.91%；第二大股东为深圳市宝安区投资管理集团有限公司，持股比例
为 5.57%。该公司无控股股东及实际控制人。
2、 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、 本集团的合营和联营企业
本集团的合营和联营企业情况详见本附注（九）3。本期或上期与本集团发生关联方交
易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营企业或联营企业名称 与本企业的关系
深圳市大佛医药贸易有限公司 联营企业
深圳大佛药业股份有限公司 联营企业
湖北维达健基因技术有限公司 联营企业
4、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
香港华一发展有限公司 同一母公司
恒丰国际投资有限公司 同一母公司
深圳大佛药业股份有限公司 同一母公司
深圳市大佛医药贸易有限公司 同一母公司
武汉永力科技股份有限公司 同一母公司
本报告书共 120 页第 101 页
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
江西宝安新材料科技有限公司 同一母公司
深圳贝特瑞新能源材料股份有限公司 同一母公司
武汉国有资产经营公司 公司股东
5、 关联方交易
（1）关联方商品和劳务
采购商品情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江西宝安新材料科技有限公司 采购商品 172,068.97 1,072,085.47
深圳市大佛医药贸易有限公司 采购商品 104,620.51 102,912.61
深圳大佛药业股份有限公司 采购商品 391,282.05
出售商品情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
深圳贝特瑞新能源材料股份有限公司 销售商品 2,727.27
武汉永力科技股份有限公司 销售商品 198,361.54
江西宝安新材料科技有限公司 销售商品 56,603.77
（2）关联租赁
本集团作为承租人的情况如下：
确认的租赁收益
承租方名称 租赁资产种类
本年数 上年数
恒丰国际投资有限公司 经营租赁 港币 120,000.00 港币 120,000.00
武汉国有资产经营公司 经营租赁 347,590.00 347,590.00
注 1：本公司于 1999 年 10 月起向本公司第二大股东武汉国有资产经营公司租赁一宗位
于武汉市洪山区周家湾面积为 52,019 平方米的国有土地使用权，租赁期 45 年；自 2003 年 5
月起向武汉国有资产经营公司租赁一宗位于武汉市洪山区周家湾面积为 17,499 平方米的土
地使用权（上述二宗土地系同一国有土地使用权证所属的完整土地），租赁期限截止 2044
年 5 月 31 日，上述二宗土地年租金共 347,590.00 元。
注2：公司子公司马应龙国际医药发展有限公司位于香港的办公点系租赁自恒丰国际投
本报告书共 120 页第 102 页
资有限公司，年租赁费港币12万元。
6、 关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
期末余额 年初余额
项目 关联方 账面 坏账准备 账面余额 坏账准备
余额
其他应收款 湖北维达健基因技术有限公司 212,093.78 21,209.38
（2）应付关联方款项
项 目 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款 深圳市大佛医药贸易有限公司 1,480.00 1,480.00
应付账款 江西宝安新材料科技有限公司 50,960.00
其他应付款 湖北维达健基因技术有限公司 60,000.00 60,000.00
其他应付款 香港华一发展有限公司 1,305,743.91 1,245,702.34
其他应付款 恒丰国际投资有限公司 1,165,346.00 1,011,451.10
（十三） 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、 或有事项
（1）本公司提供担保情况
经公司第九届董事会第十次会议审议并一致通过了《关于为子公司提供贷款担保额度的
议案》，同意为子公司提供合计 9,100万元人民币贷款（含银行承兑汇票）的担保额度。其
中，为武汉马应龙大药房连锁股份有限公司提供 2,000万元担保额度（期限一年）；为武汉
马应龙医药物流有限公司提供 3,000万元担保额度（期限一年）；为湖北马应龙八宝生物科
技有限公司提供 800万元担保额度（期限一年）；为湖北马应龙护理品有限公司提供 1,000
万元担保额度（期限一年）；为马应龙药业集团连锁医院投资管理股份有限公司提供 1,000
万元担保额度（期限一年）；为西安马应龙肛肠医院有限公司提供 500 万元担保额度（期
限一年）； 为北京马应龙长青医院管理有限公司提供 800万元担保额度（期限一年）。截
本报告书共 120 页第 103 页
至2018年12月31日，北京马应龙长青医院管理有限公司使用担保额度为800万元（贷款），
西安马应龙肛肠医院有限公司使用额度为300万元（贷款）, 马应龙药业集团连锁医院投资
管理股份有限公司使用额度为930万元（贷款）。截至2019年4月25日，湖北马应龙护理品有
限公司使用额度为500万元（贷款）。
（2）对外担保情况
湖北天下明药业有限公司向兴业银行股份有限公司武汉分行取得授信额度1,500万元风
险敞口，由武汉马应龙大药房连锁股份有限公司提供担保。期间湖北天下明药业有限公司偿
还该笔借款500万元，实际担保余额为1,000万元，由武汉马应龙大药房连锁股份有限公司继
续提供担保。湖北天下明药业有限公司对该项担保提供了反担保，将其所有的座落于东西湖
吴家山农场七支沟西、107国道北的土地及办公用地（国有土地使用权证号为： 7001916东
国用（2007）第050101003号 ,使用权面积 21246.31 平方米；房屋所有权证号为：武房权证
东字第2007001915、2007001916、2007001917号，总建筑面积16364.86平方米）抵押给武汉
马应龙大药房连锁股份有限公司。
截至目前，湖北天下明药业有限公司已偿还了该笔借款，武汉马应龙大药房连锁股份有
限公司撤销了该项担保。
（十四） 资产负债表日后事项
1、利润分配预案
2019年4月25日，经本公司第九届董事会第十五次会议决议，通过了2018年度利润分配
预案，拟以2018年年末总股本431,053,891股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.50元
（含税），派发现金股利总额为64,658,083.65元。本预案将经股东大会批准后实施。
（十五） 其他重要事项
1、 分部报告
（1）经营分部基本情况
本集团的经营业务主要包括药品制造、医药批发及零售以及医疗服务等，本集团根据业
务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务
集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和
服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
本报告书共 120 页第 104 页
A、医药工业分部：药品的生产、销售与开发
B、医药商业分部：医疗器械及药品的零售与批发
C、医院诊疗分部：医院医疗服务与管理
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。
本报告书共 120 页第 105 页
（2）经营分部的财务信息
项 目 医药工业分部 医药商业分部 医院诊疗分部 未分配金额 抵销 合计
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
对外营业收入 1,253,474,406.51 1,123,238,887.33 737,172,145.74 453,147,931.06 206,777,606.25 174,205,575.27 83,335.04 2,197,507,493.54 1,750,592,393.66
分部间交易收入 25,063,651.39 4,400,502.12 60,121,062.83 74,636,560.85 2,773,251.06 1,109,177.57 1,741,481.96 -89,699,447.24 -80,146,240.54
销售费用 441,000,901.35 388,192,909.75 72,483,300.46 62,469,423.79 17,784,709.26 14,768,872.79 192,050.63 391,064.78 -1,831,898.84 -788,543.57 529,629,062.86 465,033,727.54
折旧费和摊销费 26,419,569.67 26,534,230.90 3,177,943.25 2,258,021.68 24,972,682.43 25,082,520.44 1,111,793.86 775,767.88 -45,370.37 -30,246.91 55,636,618.84 54,620,293.99
利润总额（亏损） 218,513,924.53 398,625,669.41 4,709,195.81 -6,043,093.31 -23,872,214.17 -23,752,605.20 -10,132,705.11 -1,279,618.93 2,515,694.58 -2,711,543.20 191,733,895.64 364,838,808.77
资产总额 2,740,613,938.48 2,561,151,700.59 320,892,931.77 323,115,990.40 160,475,190.31 172,301,525.90 344,605,123.60 415,819,116.72 -640,049,090.84 -718,433,526.38 2,926,538,093.32 2,753,954,807.23
负债总额 380,291,719.38 310,696,913.34 101,954,864.11 189,280,621.73 72,220,072.97 60,507,037.31 42,092,363.83 99,788,966.26 -21,884,732.63 -177,286,328.97 574,674,287.66 482,987,209.67
对联营企业和合营 144,021,769.40 135,156,756.93 10,981,205.93 10,981,322.20 155,002,975.33 146,138,079.13
企业的长期股权投
资
本报告书共 120 页第 106 页
（3）对外交易收入信息
A、产品或劳务的对外交易收入
项目 本年金额 上期金额
治痔类产品 815,973,468.51 757,869,372.38
其他产品 462,831,065.69 367,354,121.12
零售、批发业务收入 787,163,513.63 518,561,290.66
医院诊疗收入 202,411,180.22 172,009,808.69
主营业务收入内部抵销 -86,601,631.62 -79,242,971.22
主营业务小计 2,181,777,596.43 1,736,551,621.63
其他业务收入 18,827,712.73 14,944,041.35
其他业务收入内部抵销 -3,097,815.62 -903,269.32
其他业务收入小计 15,729,897.11 14,040,772.03
合计 2,197,507,493.54 1,750,592,393.66
B、地理信息
对外交易收入的分布：
项目 本年金额 上期金额
中国大陆地区 2,192,346,049.13 1,746,435,415.35
中国大陆地区以外的国家和地区 5,161,444.41 4,156,978.31
合计 2,197,507,493.54 1,750,592,393.66
注1：对外交易收入归属于客户所处区域。
注2：本集团所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来自于国内。
C、主要客户信息
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例
客户一 284,820,530.55 12.96%
客户二 150,360,018.36 6.84%
客户三 140,909,263.19 6.41%
客户四 98,556,713.32 4.48%
客户五 57,414,681.94 2.61%
合 计 732,061,207.36 33.31%
本报告书共 120 页第 107 页
2、 政府补助
（1）与收益相关的政府补助
A、用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的政府补助详见附注（七）26。
B、用于补偿已发生的相关成本费用或损失的政府补助的本期发生额共计8,762,626.25
元（上年发生额共计8,904,376.68元），其中计入其他收益8,762,626.25元（上年发生额
8,904,376.68元），详见附注（七）40；计入营业外收入0元（上年发生额0元），详见附注
（七）44。
（2）与资产相关的政府补助
A、确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益的
情况详见附注（七）26。
（3）计入当期损益的政府补助金额
本年发生额
计入当期损益的方式
与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助 合计
计入其他收益 8,762,626.25 4,179,570.27 12,942,196.52
合 计 8,762,626.25 4,179,570.27 12,942,196.52
上期发生额
计入当期损益的方式
与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助 合计
计入其他收益 8,904,376.68 4,050,814.44 12,955,191.12
合 计 8,904,376.68 4,050,814.44 12,955,191.12
3、 其他重要事项
（1）公司股权被质押情况
公司控股股东中国宝安集团股份有限公司（以下简称“中国宝安”）于2018年9月13日在
中国证券登记结算有限责任公司与招商银行股份有限公司深圳分行办理本公司50,000,000
股无限售流通股解除质押手续，并在同日将所持本公司股份中50,000,000股无限售流通股再
次质押给招商银行股份有限公司深圳分行。本次股权质押主要用于贷款用途，质押期限为股
权质押登记之日起至质权人在中国证券登记结算有限责任公司解除质押之日止。中国宝安本
次解除质押并再次质押本公司股份50,000,000股，占本公司总股本的11.60%。
本报告书共 120 页第 108 页
2018年9月18日，中国宝安在中国证券登记结算有限责任公司与中国民生银行股份有限
公司深圳分行办理本公司26,000,000股无限售流通股解除质押手续，并在同日将所持本公司
股份中40,000,000股无限售流通股质押给中国民生银行股份有限公司深圳分行。本次股权质
押主要用于贷款用途，质押期限为股权质押登记之日起至质权人在中国证券登记结算有限责
任公司解除质押之日止。中国宝安本次解除质押26,000,000股无限售流通股，占本公司总股
本的 6.03%；本次再质押40,000,000股无限售流通股，占本公司总股本的9.28%。
2018年12月26日，中国宝安在中国证券登记结算有限责任公司与中国银行股份有限公司
深圳市分行办理了本公司 21,000,000 股无限售流通股解除质押手续，并于2018年12月27日
将本公司 10,000,000 股无限售流通股再次质押给中国银行股份有限公司深圳市分行，用于
贷款用途，质押期限为股权质押登记之日起至质权人在中国证券登记结算有限责任公司解除
质押之日止。中国宝安本次解除质押21,000,000股无限售流通股，占本公司总股本的4.87%；
本次再质押10,000,000股无限售流通股，占本公司总股本的2.32%。
截至2018年12月31日，中国宝安持有本公司股份126,163,313股，占本公司总股本的
29.27%。累计质押本公司无限售流通100,000,000股，占本公司总股本的23.20%。
（十六） 母公司财务报表主要项目附注
1、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收票据 384,832,062.98 273,300,172.79
应收账款 47,237,937.08 64,899,194.38
合 计 432,070,000.06 338,199,367.17
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑票据 384,832,062.98 273,300,172.79
合 计 384,832,062.98 273,300,172.79
（2）期末已质押的应收票据
截至期末，本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
本报告书共 120 页第 109 页
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 54,849,627.19
合 计 54,849,627.19
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截至期末，本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（5）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
组合 1-账龄组合 49,724,144.30 100.00 2,486,207.22 5.00 47,237,937.08
组合小计 49,724,144.30 100.00 2,486,207.22 5.00 47,237,937.08
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 49,724,144.30 100.00 2,486,207.22 5.00 47,237,937.08
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提
金 额 (%) 金 额 比例
(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
组合 1-账龄组合 68,406,309.87 100 3,507,115.49 5.13 64,899,194.38
组合小计 68,406,309.87 100 3,507,115.49 5.13 64,899,194.38
本报告书共 120 页第 110 页
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 计提
金 额 (%) 金 额 比例
(%)
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 68,406,309.87 100 3,507,115.49 5.13 64,899,194.38
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 49,724,144.30 2,486,207.22 5.00
合 计 49,724,144.30 2,486,207.22 5.00
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 66,670,309.87 3,333,515.49 5.00
1年至2年（含2年） 1,736,000.00 173,600.00 10.00
合 计 68,406,309.87 3,507,115.49 5.13
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-1,773,908.27 元；本期收回或转回坏账准备金额 753,000.00 元。
（7）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期未发生实际核销的应收账款，本期收回前期核销的坏帐金额753,000.00元。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 44,745,602.22 元，占应
收账款期末余额合计数的比例为 89.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
2,237,280.11 元。
2、 其他应收款
本报告书共 120 页第 111 页
科目 期末余额 年初余额
应收利息 1,642,237.95 727,604.17
其他应收款 12,376,074.72 88,890,648.06
合 计 14,018,312.67 89,618,252.23
（1）应收利息分类
项目 期末余额 年初余额
定期存款 1,642,237.95 727,604.17
合 计 1,642,237.95 727,604.17
注：截至期末，不存在逾期未收回利息。
（2）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1-账龄组合 13,223,428.94 100.00 847,354.22 6.41 12,376,074.72
组合小计 13,223,428.94 100.00 847,354.22 6.41 12,376,074.72
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 13,223,428.94 100.00 847,354.22 6.41 12,376,074.72
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
本报告书共 120 页第 112 页
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合 1-账龄组合 93,764,459.32 100.00 4,873,811.26 5.20 88,890,648.06
组合小计 93,764,459.32 100.00 4,873,811.26 5.20 88,890,648.06
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合 计 93,764,459.32 100.00 4,873,811.26 5.20 88,890,648.06
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 11,222,173.49 561,108.68 5.00
1年至2年（含2年） 1,767,011.01 176,701.10 10.00
2年至3年（含3年） 89,000.00 17,800.00 20.00
3年至4年（含4年） 107,000.00 53,500.00 50.00
5年以上 38,244.44 38,244.44 100.00
合 计 13,223,428.94 847,354.22 6.41
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 93,133,786.31 4,656,689.32 5.00
1年至2年（含2年） 331,601.25 33,160.13 10.00
2年至3年（含3年） 107,277.00 21,455.40 20.00
3年至4年（含4年） 48,535.50 24,267.75 50.00
4年至5年（含5年） 25,103.00 20,082.40 80.00
5年以上 118,156.26 118,156.26 100.00
合 计 93,764,459.32 4,873,811.26 5.20
确定该组合的依据详见附注（五）10。
本报告书共 120 页第 113 页
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-4,026,457.04 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（4）本报告期实际核销的其他应收款情况
本报告期无实际核销的其他应收款金额。
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
保证金 601,000.00 627,156.00
备用金借支 1,730,362.63 2,560,775.03
对子公司的应收款项 6,264,485.40 86,662,468.76
对非关联公司的应收款项 646,880.51 586,443.28
代收代付款项 3,980,700.40 3,327,616.25
合 计 13,223,428.94 93,764,459.32
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备期末
期末余额合计 余额
数的比例(%)
武汉马应龙大药 对子公司的 2,900,000.00 1 年以内 21.93 145,000.00
房连锁股份有限 应收款项
公司
湖北马应龙护理 对子公司的 2,000,000.00 1 年以内 15.12 100,000.00
品有限公司 应收款项
武汉马应龙医药 对子公司的 1,364,485.40 1 年以内 10.32 68,224.27
物流有限公司 应收款项
田娟 备用金借支 671,368.81 1 年以内 5.08 33,568.44
武汉市舜捷医药 代收代付款 499,166.08 1 年以内 3.77 24,958.30
包装有限公司 项
合计 7,435,020.29 56.22 371,751.01
3、 长期股权投资
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司 504,672,217.83 504,672,217.83 429,918,402.23 429,918,402.23
投资
本报告书共 120 页第 114 页
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合 144,021,769.40 459,612.40 143,562,157.00 135,156,756.93 459,612.40 134,697,144.53
营企业投
资
合计 648,693,987.23 459,612.40 648,234,374.83 565,075,159.16 459,612.40 564,615,546.76
（1） 对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期 减值准
计提 备期末
减值 余额
准备
马应龙药业集团连 44,120,000.00 60,773,815.60 104,893,815.60
锁医院投资管理股
份有限公司
武汉天一医药科技 79,000,000.00 79,000,000.00
投资有限公司
武汉马应龙大药房 67,891,484.51 67,891,484.51
连锁股份有限公司
武汉马应龙医院投 44,000,000.00 44,000,000.00
资管理有限公司
武汉迈迪医疗投资 61,400,000.00 61,400,000.00
中心（有限合伙）
马应龙国际医药发 19,118,327.46 19,118,327.46
展有限公司
武汉马应龙医药物 16,774,000.00 71,480,000.00 88,254,000.00
流有限公司
湖北马应龙八宝生 15,300,000.00 15,300,000.00
物科技有限公司
武汉马应龙医药有 1,000,000.00 1,000,000.00
限公司
武汉迈迪投资管理 1,124,000.00 1,124,000.00
有限公司
武汉马应龙达安基 750,000.00 750,000.00
因诊断技术有限公
司
武汉马应龙网络投 40,000,000.00 40,000,000.00
资有限公司
湖北高投鑫龙投资 1,940,590.26 1,940,590.26
管理有限公司
湖北高龙健康产业 37,500,000.00 37,500,000.00
投资基金合伙企业
（有限合伙）
本报告书共 120 页第 115 页
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期 减值准
计提 备期末
减值 余额
准备
武汉马应龙大健康 19,200,000.00 19,200,000.00
有限公司
合计 429,918,402.23 151,453,815.60 76,700,000.00 504,672,217.83
本报告书共 120 页第 116 页
（2） 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 期初余额 期末余额
追加 减少 权益法下确认的 其他综合收 其他权益 其 宣告发放现金股 末余额
投资 投资 投资损失 益调整 变动 他 利或利润
联营企业
武汉东泰医药保健品 459,612.40 459,612.40 459,612.40
有限公司
湖北维达健基因技术 372,837.05 -325,964.58 46,872.47
有限公司
深圳市宝利通小额贷 110,238,737.69 5,675,995.89 115,914,733.58
款有限公司
深圳大佛药业有限公 24,085,569.79 3,902,943.82 -189,220.89 367,258.23 -566,000.00 27,600,550.95
司
合 计 135,156,756.93 9,252,975.13 -189,220.89 367,258.23 -566,000.00 144,021,769.40 459,612.40
本报告书共 120 页第 117 页
4、 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,158,957,583.16 315,109,514.42 1,033,249,212.25 269,216,599.94
其他业务 1,539,459.03 1,052,234.60 2,415,895.95 1,375,453.84
合计 1,160,497,042.19 316,161,749.02 1,035,665,108.20 270,592,053.78
5、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 9,252,975.13 11,717,536.98
处置长期股权投资收益 -6,120,000.00 8,086,010.56
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有 668,900.00 421,000.00
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取 633,376.96 10,111,834.22
得的投资收益
可供出售金融资产及理财产品在持有期间的投资收益 43,163.94 89,285.50
处置一年以内理财产品取得的投资收益 11,043,718.51 14,053,531.33
合 计 15,522,134.54 44,479,198.59
（十七） 补充资料
1、 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项 目 本年发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -141,593.85
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合 12,942,196.52
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本报告书共 120 页第 118 页
项 目 本年发生额 说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 -137,238,045.60
融资产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,332,020.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -125,769,463.09
减：非经常性损益的所得税影响数 -19,569,820.38
少数股东损益的影响数 1,714,078.02
合 计 -107,913,720.73
2、 净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每
股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
本报告书共 120 页第 119 页
