唐山港集团股份有限公司
                   内部审计制度

                      第一章   总   则

    第一条   为完善唐山港集团股份有限公司（以下简称公司）
治理结构，规范公司以及全资、控股和具有实际控制权的子公司
（以下简称子公司）的经营行为，防范和控制公司风险，保证内
部审计质量，依据《中国人民共和国审计法》、《中国内部审计
准则》及唐山市国资委《关于深化监管企业内部审计监督工作的
实施意见》（国资发财管[2021]35 号）等国家有关法律法规，结
合公司实际，制定本办法。
    第二条   本办法所称内部审计，是一种独立、客观的确认和
咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价公司的业
务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完
善治理、增加价值和实现目标。
    第三条   审计部依据职责对审计的业务活动、内部控制、风
险管理的适当性和有效性进行审查和评价，对无实际控制权的参
股子公司开展审计工作应当取得该单位的授权。

                  第二章   审计机构及职责

    第四条   公司成立内部审计机构--审计部，依据国家法律、
法规、规章、行业规范、国家或国际标准、公司制度等开展内部
审计工作。
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      第五条   审计部在公司党委、董事会直接领导下开展内部审
计工作。董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审
计报告、决定内部审计机构设置及其负责人。董事长具体分管内
部审计，是内部审计工作第一责任人。
      董事会审计委员会作为专门工作机构，定期或不定期召开有
关会议并形成会议记录、纪要，加强对审计计划、重点任务、整
改落实等重要事项的管理和指导，督促年度审计计划及任务组织
实施，研究重大审计结论和整改落实工作，评价内部审计机构工
作成效，及时将有关情况报告董事会或提请董事会审议。
      第六条   审计部具体职责如下：
      （一）制定公司内部审计规章制度，建立审计工作规范和工
作流程；
      （二）对公司及子公司贯彻执行党和国家方针政策、省、市
决策部署，落实国有资产监管要求，完成国企改革重点任务情况
进行审计；
      （三）对公司及子公司发展规划、战略决策、重大措施、重
点工作、年度业务计划执行、财务收支、经济管理和效益情况进
行审计；
      （四）对公司及子公司投资项目招投标监督以及工程项目的
预结算、工程项目包干价的依据及合理性进行审计；
      （五）对公司及子公司预算执行情况进行审计；
      （六）对公司及子公司较大采购项目进行审计；
      （七）对控股子公司领导人员任期内履行经济责任和离任经
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济责任情况进行审计；
    （八）对公司及子公司重大决策、重要项目安排（固定资产、
无形资产、股权等）和大额资金使用情况进行审计；
    （九）对公司及子公司的境外机构、境外资产和境外经济活
动进行审计；
    （十）对公司及子公司债券发行情况实施监督评估；
    （十一）对混合所有制改革过程中的决策审批、资产评估、
交易定价、职工安置等环节进行审计；
    （十二）对使用对赌模式开展的并购投资项目进行审计，在
对赌期内对并购企业进行跟踪审计，对赌期结束后进行专项审计；
    （十三）对重点金融子企业和信托、债券、金融衍生品等高
风险金融业务进行专项审计；
    （十四）对公司及子公司的业务合同进行审查监督；
    （十五）对公司及子公司对外收费、付费的价格机制进行审
查监督，可以随机抽取部分客户进行价格审查；
    （十六）对公司及子公司资金、银行账户及票据情况进行审
计；
    （十七）负责公司内控评价与监督；
    （十八）负责督促落实审计发现问题的整改；
    （十九）对严重违反财经纪律、损坏公司利益的行为及重大
经济事项进行审计调查；
    （二十）国家有关规定和公司要求办理的其他事项。
    第七条     审计部除配备专职内部审计人员外，可根据审计项

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目的特点和需求，在公司及子公司内部抽调某一领域中具有专门
技能、知识和经验的人员进入审计组，协助完成审计工作。
      根据审计项目实际情况，可聘请第三方中介机构开展某项审
计工作。审计部应当对第三方中介机构出具的结果进行复核。
      第八条   内部审计人员从业要求
      （一）内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被
审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。
      （二）内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过
后续教育加以保持和提高。公司定期或不定期对内部审计人员进
行业务培训。
      （三）内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计
业务中所获取的信息保密。
      （四）内部审计人员保持应有的职业谨慎，在实施审计中应
当关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的舞弊风险，
对舞弊行为进行检查和报告。
      （五）内部审计人员应当在遵循有关法律、法规、公司制度
的情况下灵活、妥善地处理人际关系，应当具备建立良好人际关
系的意识和能力，并且应当注意保持独立性和客观性。
      第九条   鼓励内部审计人员参加相关执业资格考试，打造专
业化、职业化的内部审计工作队伍。加大与财务、法务、业务、
工程、采购、企管等部门之间的人员交流力度，拓宽内部审计人
员职业发展通道，提升内部审计人员专业能力。
      第十条   内部审计人员与外部审计人员在工作中应当保持充
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分沟通协调，与外部审计人员在工作中互相配合。
    审计部应当根据适当的标准对外部审计工作过程及结果的质
量进行客观评价，合理利用外部审计成果。
    第十一条   审计部加强与公司监事会、纪委、董秘办、财务
部、违规责任追究等部门的沟通协调，重点关注各方面集中反映
的问题领域。通过会议、联合检查等方式，加强信息通报与交流、
问题线索移送与协查等工作协同，形成监督合力。
    第十二条   审计部负责人和审计项目负责人通过督导、分析
复核等方式对内部审计质量进行控制。
    审计部按照公司要求对审计工作质量开展自查自纠，查找审
计工作的薄弱环节，持续改进工作方法，不断提升审计工作质量。
    第十三条   内部审计权限：审计部在执行审计任务时，有权
全面、不受限制地接触与审计工作有关的各种记录、人员及实物
资产。
    （一）有权根据党委和董事会的要求，灵活安排审计项目的
范围、深度和时间，对审计工作中发现的重大问题和重大风险，
有权向党委和董事会报告；
    （二）有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目相
关的文件资料，被审计部门必须如实提供，不得拒绝、隐匿；
    （三）内部审计人员有权参加与审计事项有关的会议；
    （四）有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料；
有权对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、证明材料；
有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等；

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有关单位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍；
      （五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，有权向公司党委和
董事会反映；对无法进行审计程序的审计项目，有权立即停止审
计工作并发表责任声明书；
      （六）对正在进行的严重损害本公司利益、违反财经法规的
行为，有权及时向公司党委会和董事会反映；
      （七）有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财
经法纪行为的意见。

                      第三章   审计程序

      第十四条   审计部在每年年初依据公司风险状况、管理需要
和审计资源的配置情况，制定公司年度内部审计计划，确定具体
审计项目及时间安排，内部审计计划经董事会批准后执行。
      第十五条   审计计划执行过程中，可根据实际情况对年度审
计计划进行调整，经董事会或其授权的机构和人员批准后进行调
整。当涉及审计项目的调整时，需经公司董事长审批。
      第十六条   具体审计项目实施前，审计组要充分了解被审计
单位的基本情况，编制审计方案。审计方案经董事长批准后实施。
      第十七条   一般情况下，审计组应当在实施审计三日前，向
被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。对于需要突击执行
审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
      第十八条   被审计单位或者被审计人员接到审计通知书后，
应当按要求及时做好各项准备工作，并提供必要的工作条件。
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    第十九条     内部审计人员按照预定的审计方案实施审计，根
据审计目标和审计对象的特征合理运用审计抽样技术。
    内部审计人员通过审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、
计算和分析程序等方法获取审计证据。审计证据应当具有相关性、
可靠性、充分性，用以支持审计结论、意见和建议的出具。
    内部审计人员应当记录审计过程，编制审计工作底稿，并由
审计部负责人复核。
    第二十条     一般情况下，审计组应当在审计程序实施完毕后
七日内出具审计报告初稿；特殊情况出具报告超时，应当在审计
工作底稿中说明原因并经审计部负责人复核。
    审计组应当与被审计单位或者被审计人员就审计结果进行沟
通，被审计单位或者被审计人员应当自接到审计报告之日起五日
内提出书面意见，五日内未提出书面意见的，视同无异议。审计
组应当对被审计单位或者被审计人员提出的异议进行核实和答
复，无法达成一致意见的事项应当在审计报告中加以说明。
    审计报告应当经过审计部负责人审核、分管领导审批。审计
报告应当客观、完整、清晰，并体现重要性原则。审计报告中应
当包含针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的
主要问题或者缺陷提出可行建议，以促进其目标的实现。
    第二十一条     审计组的项目负责人及相关审计人员需在审计
报告上签字，对审计过程、结论负责。
    第二十二条     被审计单位对已经出具的审计报告如有异议，
应及时向审计部提出复审申请，审计部接到复审申请后立刻做出

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复审裁定，并指定复审小组的人员构成；复审小组应立即进行复
审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新做出审计
结论；复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定。
      经复审小组复审，发现已经出具的审计报告确实存在重要错
误或者遗漏，审计部应当及时更正，将更正后的报告按照原报告
审批流程进行审批，并将更正后的审计报告提交给原审计报告接
收者。

                   第四章   审计整改与结果运用

      第二十三条    审计部对审计发现问题整改落实负有监督检查
责任。被审计单位对问题整改落实负有主体责任，被审计单位主
要负责人是整改第一责任人，相关业务职能部门对业务领域内相
关问题负有整改落实责任。
      被审计单位应当在收到审计报告五个工作日内，针对审计发
现的问题制定切实有效的纠正措施，明确整改责任人、整改计划、
完成时间。
      审计部应当编制整改清单，并根据年度内部审计计划的安排
开展后续审计工作，跟踪检查整改清单中被审计单位针对审计发
现的问题所采取的纠正措施及其改进效果。审计部于每季度首月
对上季度被审计单位审计发现问题的整改情况进行统计，对未按
要求完成整改的情况进行通报。
      因特殊原因暂时无法按要求完成整改的，被审计单位需作出
书面说明，并调整整改计划，在原整改期限到期前报送审计部。
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    内部审计结果和整改情况作为干部考核、任免、奖惩的重要
参考。
    第二十四条   内部审计人员应当在审计事项完成后一个月内
将审计档案归档。审计档案资料主要包括：审计方案、审计通知
书、审计证据、审计工作底稿、审计报告意见征求函、被审计单
位或者被审计人员反馈意见、审计报告、审计发现问题纠正措施、
审计发现问题整改情况等。
    公司以外人员查阅审计档案或者要求出具审计档案证明时，
须经审计部负责人批准。

                    第五章   奖励及处罚

    第二十五条   对有先进事迹或违反本办法的内部审计人员，
依据公司《管理性违章管理办法》、《员工奖惩办法》进行奖惩。
    第二十六条   对于审计工作中发现的模范遵守和维护财经法
纪、成绩显著的单位和个人，由审计部建议公司给予奖励。
    第二十七条   违反本办法，有下列行为之一的单位和个人，
根据情节轻重，审计部依据公司规章制度，可提出处罚建议：
    （一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和
证明材料的；
    （二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
    （三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
    （四）阻挠审计人员行使职权，抗拒、对抗审计监督的；
    （五）拒不接受和执行审计决定及审计意见的；
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         （六）打击、报复、陷害审计人员和检举揭发人员的。

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         第二十八条   本办法由公司审计部负责解释。
         第二十九条   本办法经董事会审议通过后执行。




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