审 计 报 告
CAC证 审 字 [201slO091号
柳州钢铁股份有 限公 司 体股 东 :
一 、 审计 意见
我们 审计 了柳州钢 份有限公司 (以 下简称柳钢股份 ) 财 务报表 ,包 括 ⒛ 17
年 12月 31日 的资产 负债 ,⒛ 17年 度 的利润表 、现金流量表 、股 东权 益 变动表 以及
相关财 务报表 附注 。
我亻门认为 ,后 附的 务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公
允反 映 了柳 钢 股 份 ⒛ 1 年 12月 31日 的财务状况 以及 ⒛ 17年 度 的经 营成果和现金流
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二 、形成审计意 基础
“
我们 按照 中 国注册 计 师 审计准 则 的规 定执 行 了审计 工 作 。审计 报 告 的 注册
”
会计师对财务报表 审计 责任 部分进 一 步 阐述 了我们在这 些准 则 下 的责任 。按 照
中国注册会 计师职业 道 守则 ,我 们独 立 于柳钢股份 ,并 履行 了职 业 道德 方面 的其
他责任 。我们相信 ,我 ]获 取的审计证据是充分 、适 当的,为 发表审计 意见提供了
基础 。
三 、关键 审计 事 项
关键 审计事 项 是我 ]根 据 职业判 断 ,认 为对本 期财 务报表 审计 最为重要 的事
项 。这 些事 项 的应对 以 财务报表整体进行审计并形成审计 意见为背景 ,我 们不对
这些事项单独 发表 意见
收入 的确 认
1、 事 项描述
柳钢股份主要销售 材 、板材 、钢坯 、化产品、煤气等 。如财务报表附注五、
32所 述 ,⒛ 17年 度营业 入为415.57亿 元 ,较 上年增长55.93%。 由于收入是柳钢股
份利润关键指标 ,管 在收入确认方面可能存在重大错报风险 ,因 此我们将收入
确认作为关键审计事
2、 审计应:对
我们针对柳钢股 收入确认所实施的重要审计程序包括 :
(1)了 解和评价 理层与收人确认相关的关键 内部控制的设计和运行有效性 ;
(2)选 取样本检 销售合同,识 别与商品所有权 上的主要风险和报酬转移相关
的合同条款与条件,评 公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 ;
(3)获 取本 年度 售 清 单,对 本 年 记录 的收入 交 易选 取样 本 ,核 对 销 售 合 同 、
发票 、出库 单等支 持 件进行核对 ,评 价相关 收入确认 是 否符 合 公 司 的会计政策 ;
(4)比 较本期各 收入的波动情况,分 析其变动趋势是否 正常,查 明异常现象
和重大波 动 的原 因 ;
(5)了 解 宏 观 经 氵 和钢铁 行 业 情况 ,将 本期重要产 品价格 与行 业 价格对 比,检
查是否存在 异 常 ;
(6)对 重 大 客 户 施 函证程序 ,函 证 客户应 收账款 、预 收 账款 余额 ,同 时 函证
重大客户的本年交易
(7)调 查向关联 销售的情况,记 录其交易品种 、价格 、数量和金额,判 断关
联方交 易价格 的公允
(8)对 资产负债 日前后记录 的收入 交 易进 行截 止 测试 ,确 认 收入 是 否记录在
正确的会计期间 。
四 、其他信 息
柳钢股份 管理层 ( 决下简称 管理层 )对 其他信 息负 责 。其他 信 息包括柳钢股份
⒛ 17年 度 报 告 中涵 盖 的 言息 ,但 不包括财务报表和 我们 的审计报 告 。
我们对财 务报表 发 的审计 意见并不涵盖其 他信 息 ,我 们 也不对 其他 信 息发表
任何形式 的鉴证 结 论 。
结合我们对财 务报 的审计 ,我 们 的责任是 阅读其他信 息 ,在 此过程 中 ,考 虑
其他信 息是否 与财 务报 或 我们在 审计过程 中了解 到 的情况存在 重大 不 一 致 或者
似乎存在 重 大错报 。
基 于我们 己经 执 行 工作 ,如 果我们确定其他信息存在重大错报 ,我 们应当报
告该事项 。在这方面 , 们无任何事项需要报告 。
五、管理层和治理 对财务报表的责任
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是否公允反映相关交易 事项 。
我们与治理层就计 的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 ,
包括沟通我们在审计中 别出的值得关注 的内部控制缺 陷 。
我们还就己遵守与 立性相关的职业道德要求向治理层提供 声明,并 与治
理层
施
沟通可能被合理认为影 我们独立性的所有关系和其他事项 ,以 及相关 的防范措
(如 适用 )。
从与治理层沟通 的事项中 ,我 们确定哪些事项对本期财务 报表 审计最为 重
要 ,因 而 构成关键 审讠 项 。我们在审计报告中描述这些事项 ,除 非法律
法规禁止
公开披 露 这 些事 项 , 极少数情形下 ,如 果合理预期在审计报告 中沟通某事项造
成的负面后果超过在公 利益方面产生的益处 ,我 们确定不应在审计报告 中沟通该
事项 。
通合伙 ) 中国注册会 计 师 :
(项 目合 伙人 )
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|° 附注 本期发 生额 上 期发生额
彳(忄 营业收入 ;/∴ .
五 (32) 41,557,169,054,2C 26,650,401,2961凵
r∶ 诚 营业成本
:∶
五 (32) 37,830,797,693.94 25,235,699,484,8·
J税
金及附加 五 (33) 170,863.230,8ε 126,627,350,11
销售费用'∶ j 五 (3⑶ 43,146,653,01 40,995,602,72
忄 理费胤 五 (35) 405,066j845,23 350,388,759,4C
`,管 睡墅卖潮/ 五 (36) 119,797,663,7彡 642,074,245,1￡
`切资产减值损失 五 (37) -15,290,007,17 25,695,591,4(
加 :公 允价值变动收益 (损 失 以 -” 号填列 ) 五 (38) 1,197,796,73 ˉ5,187,6314(
“ ”
投资收益 (损 失 以 — 号 填 列 ) 五 (39) ˉ1,757,98394 ˉ200,047,1
其中:对 联营企业和合雇企业 的投资收益 ˉ299,813,5(
〈 ”
资产处置收益 (损 失 以 号填 列 )
其他 收益 五 ⒁0) 33,597,557,9(
二 、营业利润 (亏 损 以 “— ”号填 列 3,033,428,751,9E 223,532,583,8(
加 :营 业 外收入 五 “ 1) 8,194,94201 59,326,515,77
减 :营 业外支出 五 (42) 5∶ 714,770,45 60,492,51611
三、利润 `总 额 (亏 损 `总 额 以 “— ”号 氯歹刂) 3,035,908,923,49 222,366,583,4g
减 :所 得税费用 五 “3) 389,732,6298￡ 25,928,5153(
四)净 利润 (净 亏损以 “—”号填列 2,646,176,29367 196,438,068,1(
(-)持 续经营诤利润 (净 亏损 以 — ”号填列 ) 2,646,176,293,67 196,438,0681￡
(二 )终 止经 营诤利润 (净 亏损 “— ”
号填列 )|
五、其他综合收益的税后净额
(— )以 后不能重分类进损益的 他综合收益
1,重 新计量设定受益计划净夕 债或净资产 的变动
2,杈 益法 下在被投资单位不 訇重分类进损益 的其他综
合收益中享有的份额
-二 )以 后将重分类进 损益的其饣综合收益
1.权 益法下在 被投 资单位 以屉 睁重分类进损益 的其他
综合收益 中享有 的份额
2.可 供 出售金融资产 公允价催 变动损益
3,持 有至到期投 资重分类为可 共出售金融资产损益
4.现 金流量套期损益的有效鄯 兮
5.外 币财务报表折算差 额
6.其 他
六 、综合收益总额 2,646,176,29367 196,438,068,1
七 、每股 收益 :
-Γ )基 本每股收益 (元 /股 ) 1,0325 0,076(
(二 )稀 释每股收益 (元 /股 ) 1,0325 0,076C
仙
法定 代表人 :
J 会计机构 负责
暝虮
现金流量 表
⒛ 17年 1-12月
本期发生额
一二经营活动产生的现金流量:珂
“提供劳务收到的觇 金
收到其他与经嚆牦动有关的现金 529,311,797,82
经营活动现金流入小计
买商品、接受劳务支付的现金 24,956,141,01634
9. 4t h wr u x. h Hr,rE-. 4t kI
支付 的各项税
1,012,265,595,73
Ⅱ其他与经营活动有关的现金 492,607,316,
经 营活动 现金流 出小计
28,336,006,967,29
经营 活动产生 的现金流
三 、投资活动产生的现金流量 :
收回投资 收到 的现金
728,512,174, 130,413j159,
得投资收益 收到 的
处置 固定资产、无形资产和 其他 回的现金诤额
处置 子公司及其 他营业 单位 收到
Jlk到 其他
与投资活动有关的现金
投资活动现 金流入 小计
145,413,159
堕塞固定资产、无形资产和其他 rxl的 现金 181,105∶ o171
支付 的现金
732,873,741,84 131,582,331,61
取得子公司及其他营业单位支付
支伺其他与投 资活动有 关的现金
资活动 现金流 出小
投资活 动产 生的现金流量
三、筹资活 动产 生 的现金流量 :
吸收投 资收到的现金
取得借款收到的现金
12,650,412,344,o
行债券收到的现金
收到其他与筹 资活动有关的现金
箩资活动现金流入小计
12,688,914,12o,71
偿还债务支付 的现金
… 闰或 偿 付 利 息 支 rNlj而 435,386,1619o
芏rsl某 他与筹资活动有关的现金
513,105,438,2o
筹资活动 现金流 出小 计
13,097,688,673,
筹资活 动产生 的现 金流
四二r率 变动对现金及现金等价物的
10,187J624,11
五、现金及现金等价物净增加额
加 :期 初现金 及现金 等价物余
六、期末现金及现金等价物
2,837,o18,033
法定代表人
会计机构负责人
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