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目 录
审核报告
会计估计变更专项说明 乍3
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会忡偕计焚巢专顼说明的
睥核报奋
致同专字 (⒛ ⒗ )笫 liOzA3226号
陕酉照猫焦化股份有限公司全体煅东 :
我钔接受委托”审核 了后附的陕西罴猫焦化股份有限公 司 (以 下简称 陕西
黑猫公 司 )黉 薜会编+,ll的 巛会计估计焚更专项说明》 (以 下简称 专项说明 )。
根据上海证券交易所 《~⒈ 市公 司 日常倌息披鼹工作各忘录…笫一号 临时公
告格式指弓{》 之 巛笫九忄三号 会计羞错更正、会计政策或会计估计变更》的要
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求编锏和对外披簿专项说明,并 确保共萁实性 、夸法性及宄整性是陕 m^罴 猫公
司簧事会的赍任。
我们的赍任足按照 巛中图注册会计师共他鉴证业努准则笫 3{0{号 …历史财
务馆想审计或审阀以外的鉴证业努》 的舰定执行审核 茁作 ,并 在此基础上对专
瑛说明发表审核懑凡。在审核逋程申,我 亻l实 施 了我们认为必要的审核程序 。
我们相倌 ,我 们的帘核王 丿提供 了合理的蓉础“
我们认为,后 附的专项说明推所有萸火方面如实放映 了陕两照猫公司本次
会计估 汁变哭的慵议,,扪 关会计处理符奋 巛企业会计准剡笫 28钅 …-会 计趺策、
会计估计变哭和嫠错萸茈》 的有关蚬定 p
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本审核报告仅供 陕西熙猫公 司披露专项诮,llFl时 俊用 ,不 得rfl作 任何其他用
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陕酉黑猫焦化股份有限公司
会计估计变更专项说明
自20朽 年 9月 亻日起 ,陕 西黑猫焦化股份有限公 司 (以 下简称 本公 司或公 司)
进行以下会计估计变更。具体的变更原因、变更 日期、变更内容 以及对相关年度财务
状况和经菅成果的影响如下 :
一、会计估计变更的原因
考虑客户的构成、资产规模的扩大,结 合近年来应收款项的回款情况、正常信用
期及应收款项坏账核销情况 (本 公 司主要客户的回款信用期一般在 4个 ,且 公
司近年来未发生实际坏账损失 ),为 了更加真实、客观地反映公司的财务状况以及经
菅成呆,本 公 司拟对应收款项按账龄组合计提坏账准备的计提 比例进行变更,同 时对
公 司与纳入合并报表 范围内的子公司之间发生的应收款项不再计提坏账准备。
二、会计估计变更的内容
1、 变更前应收款项按组合计提坏账准各的计提情况
({)经 单独测试后未减值的应收款项 (包 括单项金额重大和不重大的应收款项 )
以 ,按 以下信用风险特征组合计提坏账准
各 :
组奋类型 确定纽合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
国内信用 证组合 资产类型 以历史损失率为基础估计未来现金流量
(2)对 账龄组合,采 用账龄分析法计提坏账准备的比例如下 :
账 龄 应收账款计提 比例% 其他应收款计提 比例%
{年 以内 5 6
4至 2年 10 {o
2至 3年 30 30
3至 4年 50 60
4至 5年 80 80
5年 以上 {00 {00
2、 变更后应收款项按组合计提坏账准各的计提情况
({)本 次变更增加 “纳入合并 苑围的子公司”组合 类型 ,对 该组合不计提坏账
准各。变更后组合类型如下 :
经单独测试后未减值的应收款项 (包 括单项金额重大和不重大的应收款项 )以 及
未单独测试的单项金额不重大的应收款项,按 以下信用风险特征组合计提坏账准备 :
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄纽合 账龄状态 账龄分析法
国内信用证组合 资产类型 以历史损失率为基础估计未来现金流量
纳入合并范圃的
关联组合 不计提坏账准备
子公 司
(2)变 更账龄结构及相关计提 比例
对账龄组合 ,采 用账龄分析法计提坏账准备的 比例如下 :
账龄 应收账款计提 比例% 其他应收款计提 比例%
1年 以内 6
其中:4个 月以内 不适用
5至 砭 个月 6 不适用
{至 2年 亻 亻
2至 3年 30 30
3至 4年 50 60
4至 6年 80 80
5年 以上 {00 {00
说明 :
⊙对 {年 以内的应收账款进行 了细化管理,对 4个 月以内的应收账款 (一 般都在
客户的回款期内 )不 计提坏账准各,对 6个 月至 ″ 个月的应收账款按 6%计 提坏账准
备。对 1年 以内的应收账款细化后更能反映公 司的实际情况,便 于应收账款管理,提
高适用性 。
②其他应收款 1年 以内仍按 6%计 提坏账准各 。
三、会计估计交更对相关年度财夯状况和经菅成果的影响
本次会计估计变更自20{5年 θ月 1日 起开始执彳 《企业会计准则笫 ⒛ 一
会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本 次会计估计变更采用未来适用
法处理,无 需对 已披露的财务报告进行追溯调整。本公 司按照 ⒛仍 年 θ月 ⒃ 日应收
账款规模估算,本 次会计估计变更预计增加 ⒛仍 年度合并净利润 θ00万 元。
四、本次会计估计变更对变更 日前三年的影响
假设运用新的会计估计,对 会计估计变更 日前三年公 司利润总额、净利润、资产
总额、净资产的影响如下 :
20砭年度 ,假 设运用新的会计估计,则 增加公 司当年度利润总额 {,0Ob,″ 万元 ,
增加净利润 {:lO4,⑴ 万元 ,增 加年末资产总额和净资产均为 彳氵η4,3θ 万元。
20{3年 度 ,假 设运用新的会计估计,则 增加公 司当年度利润总额 {67,GO万 元
2氵 ,
增加净利润 1j泓 2,鲷 万元 ,增 加年末资产总额和净资产均为 {,m2i46万 元。
⒛{4年 度 ,假 设运用新的会计估计,则 增加公 司当年度利润总额 800.64万 元 ,
增加净利润 元,增 加年末资产总额和净资产均为 731,55万 元。
"1,56万
五、会计估计变更的批准
本次会计估计变更事项业经本公司第二届董事会笫二十四次会议于 20{6年 θ月 8
日审议通过。
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