《陕西黑猫焦化股份有限公司预算管理办法》 2015 年 10 月）

                      陕西黑猫焦化股份有限公司
                              预算管理办法
                               （2015 年 10 月）

                           第一章          总则
    第一条 为规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高经营效益，全面
完成公司的年度效绩指标，根据国家有关法律法规和公司预算编制要求，结合公
司实际，特制定本办法。
    第二条 本办法适用于公司年度预算管理。

                         第二章       部门职责
    第三条 相关部门职责
    （一） 预算管理委员会：
    1. 制定和颁布预算管理规章制度；
    2. 审查、平衡公司年度预算草案；
    3. 监督检查预算执行情况，保证实现预算目标。
    （二） 财务部：
    1. 负责年度预算的编制工作；
    2. 贯彻落实各项预算，进行预算分析评价；
    3. 对预算执行过程中出现的问题及偏差及时进行修正和调整；为领导决策提
供有效信息和依据。
   4. 负责预算日常事务的协调，组织各预算责任部门执行预算方案，监督预算
的执行过程。
    （三） 企管部：
    1. 对预算执行情况进行考核。
    （四） 其他部门：
    1. 根据批准下达的预算，结合企业其他经营指标，层层分解，实现预算管理
和其他管理的有机结合；
    2. 严格执行预算，按照预算办理各项收支；
    3. 提供预算完成情况的真实数据。

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                         第三章       预算编制
    第四条 预算编制原则
    （一）公司年度预算方案要符合本公司发展战略、经营目标、投资计划、筹
资计划和其他重大决议；
    （二）公司编制经营预算，要以上一年度生产经营的实际状况为基础，综合
考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、
采购等业务可能造成的影响，严格控制经营风险；
    （三）公司编制投资预算，要符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资
项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放
量，严格控制投资风险；
    （四）公司编制筹资预算，要以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排
筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风
险；
    （五）公司要根据自身业务特点和工作重心等编制相应的业务预算，并在此
基础上编制年度预算方案。
    第五条 预算方案的编制
    （一） 财务部要编制年度预算方案，为编制预算提供指引；
    （二） 公司预算方案要做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰；
    （三） 公司预算方案的内容要包括：总纲；上一年度预算完成情况；宏观经
济形势、行业市场状况及公司内部环境分析；公司产业调整计划、价格政策及经
营目标；主导预算指标目标值及辅助预算指标的编制要求；预算编制的格式及内
容体系；预算编制的时间进度安排。
    第六条 年度预算编制
    （一） 编制年度预算一般要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进
行；
    （二） 下达目标。公司董事会要根据公司发展战略，在对预算期经济形势做
出初步预测和决策的基础上，及时提出下一年度公司预算目标，包括销售目标、
成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制政策，由财务部下
达至各预算执行部门；

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    （三） 编制上报。公司所属预算执行部门要按照财务部下达的预算目标和政
策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本部门预算的具体方案，经部门负
责人及主管副总签章确认及时报财务部；
    （四） 审查平衡。财务部要对预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，
提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部要进行充分协调，对发现的
问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行公司予以修正；
    （五） 审议批准。财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出公
司年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交公
司审计委员会审议，最终形成年度预算方案，并报公司董事会审议批准后提交股
东大会审议；
    （六） 下达执行。公司年度预算经股东大会审议批准后，由财务部组织下达
预算执行部门执行。

                     第四章     预算执行与控制
    第七条 公司年度预算执行在公司总经理领导下，实行分级负责、归口管理。
    第八条 公司年度预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将
预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的预
算执行责任体系。
    第九条 公司要将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理
活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年
度预算目标。
    第十条 公司要加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收
入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。
    第十一条   公司办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售活
动与收款、成本费用等业务，要严格执行预算标准。
    第十二条   公司要健全凭证记录，完善管理制度，严格执行生产经营月度计
划和成本费用的定额、定率标准，加强监控。
    第十三条   财务部要运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，
及时向公司决策机构和各预算执行部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其
对公司预算目标的影响；对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差

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较大的重大项目，财务部会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营
管理的措施和建议，促进公司完成预算目标。
    第十四条   公司要逐步推进预算的信息化管理进程，通过现代电子信息技术
手段监控和推动预算执行。
    第十五条   预算结余可以在当年跨月使用，但不得转入下一年度。

                       第五章     预算调整与控制
    第十六条   预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因需重大调整时，财
务部应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财
务预算调整方案，经董事会讨论确定后，提交股东大会审议批准后方可下达执行。
    第十七条   公司预算外支出项目金额 100 万元以下（含 100 万元）由总经理
审批后方可通过，金额 100 万元以上须经董事会审议。
    第十八条   公司审批预算调整要符合以下要求：
    （一） 预算调整事项要符合公司发展战略和年度生产经营目标；
    （二） 预算调整方案要客观、可行；
    （三） 预算调整重点要放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常
规的关键性差异方面。

                       第六章     预算分析与考核
    第十九条   公司应建立健全全面预算的考核、激励制度，将其作为内部经济
责任考核的重要内容，节奖超罚，以充分调动各部门的积极性与主动性，保证企
业经营目标的实现。
    第二十条   对预算单位产生的差异，除进行奖罚外，财务部还要在公司运营
分析例会进一步分析原因，计算对公司总体预算的影响额，对不利差异，应提出
措施，督促责任单位落实。
    第二十一条    分析中主要说明如下情况：
    （一） 预算目标的完成情况；
    （二） 预算管理及控制情况；
    （三） 重大差异及说明；
    （四） 预算管理中存在的问题及拟采取的措施；



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    （五） 预算管理中存在的问题及拟采取的措施；
    （六） 需上级部门协调解决的问题。

                       第七章      时间要求
    第二十二条   公司本年度预算方案，最迟在年度股东大会前完成年度预算工
作。
    第二十三条   预算的编制期，以一年为一个预算期，与会计年度相一致，以
便于预算执行结果的分析、评价和考核。

                          第八章        附则
    第二十四条   本规定经董事会审议通过，自发布之日起实施。


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