宁波港:宁波舟山港股份有限公司内部审计工作规定2023-04-12
宁波舟山港股份有限公司内部审计工作规定
(2023 年 4 月修订)
第一章 总则
第一条 为加强宁波舟山港股份有限公司(以下简称“公司”)的
内部审计监督,切实保证公司财务会计制度等各项制度的有效执行和
公司资金的安全有效使用,保护投资者的合法权益,根据《中华人民
共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准
则》《上海证券交易所股票上市规则》《浙江省内部审计工作规定》和
《公司章程》等法律、法规,结合公司实际情况,制定本规定。
第二条 本规定适用于公司及其所属分公司、全资及控股子公司、
以我方管理为主的合联营公司、集团委托股份管理的单位(以下简称
“各单位”)。其他参股单位可参照本规定实施内部审计。
第三条 内部审计是公司经济监督工作的重要组成部分,是内部
审计部门依法独立监督和评价公司属各单位财务收支、经济活动的真
实、合法和效益,以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提
供保证和咨询服务的行为。
第四条 内部审计工作应当坚持中国共产党的领导,贯彻依法、
独立、客观、公正的原则,做到应审计尽审计、应发现尽发现、应整
改尽整改、应完善尽完善、应协同尽协同。
内部审计部门应坚持全面审计、突出重点的工作方针,坚持审计、
帮助、促进相结合的原则,规范审计行为,防范审计风险。
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内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业道德规
范和内部审计准则,忠于职守,依法审计,客观公正,廉洁自律,保
守秘密。
第五条 公司及各单位应当支持、保护内部审计部门和审计人员
依法履行内部审计职责,配合审计工作,任何组织和个人不得干预内
部审计工作,不得打击报复内部审计工作人员。
第二章 内部审计机构和审计人员
第六条 董事会授权董事长或其他董事在董事会闭会期间根据情
况及需要布置公司内部审计;董事会审计委员会负责公司内、外部审
计的沟通、监督和核查工作,对董事会负责;监察审计部具体负责履
行审计职责,依法对各单位的财务收支、经济活动和内部控制制度进
行审计监督,直接对董事会审计委员会负责并报告工作,在业务上同
时接受上级审计机关的监督和内部审计协(学)会的指导。
第七条 监察审计部应配备与其承担的审计任务相适应的内部审
计人员。各单位根据需要或上级有关规定应明确承担内部审计职责的
机构,配专职或兼职内部审计人员。内部审计部门负责人按照董事会
的规定聘任、解聘,内部审计人员应保持相对稳定。
第八条 内部审计人员应具备良好的政治素质,熟悉公司的经营
活动和内部控制制度,具有较高的审计、会计、工程业务水平和必要
的经济、法律、信息技术等专业知识,不断提高内部审计业务质量和
技术水平。
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第九条 内部审计人员按照国家有关规定实行岗位资格和后续教
育制度。内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任,按照国家和
公司有关规定执行。
第十条 内部审计机构负责人和内部审计人员不得在本单位从事
下列可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作:
(一)会计、出纳等财务管理业务;
(二)资产、资源等分配、处置、管理;
(三)投资、基建管理;
(四)采购、招标、投标、合同管理;
(五)其他可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。
第三章 内部审计职责
第十一条 监察审计部按照上级主管部门和公司的要求,履行下
列职责:
(一)研究公司内部审计工作发展规划和起草内部审计规章制度;
(二)编制公司年度内部审计工作计划;
(三)组织实施专项审计(调查)和投资企业的财务收支审计;
(四)对公司所属单位年度有关考核指标完成情况进行审计确认;
(五)对公司及各单位内部控制制度的健全性和执行有效性以及
风险管理情况进行审计;
(六)督促审计整改落实,对审计查出的问题实行清单化管理,
对已审项目开展后续跟踪审计;
(七)对各单位经济管理中的重要问题开展审计调查;
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(八)对各单位执行国家财经法规和公司相关规章制度情况进行
检查;
(九)为各单位提供风险管理咨询服务;
(十)配合上级审计部门开展审计工作,对公司下属单位内审工
作进行指导与考评;
(十一)统筹利用内部审计成果,加强与单位纪检监督等其他监
督的协调贯通;
(十二)组织专、兼职内审人员的业务培训;
(十三)按照上级审计机关和上级主管部门的要求报送有关资料,
包括:年度内部审计工作计划和工作总结、审计统计报表、审计工作
信息及经验交流材料等;
(十四)法律、法规规定和公司要求办理的其他审计事项。
第十二条 监察审计部相关审计工作应当与外部审计相互协调,
并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十三条 根据公司的授权,对委托社会审计组织审计的事项进
行管理,并对其从业资质和审计质量进行检查监督。
第十四条 监察审计部应编制年度内部审计工作计划(草案)和
年度内部审计工作报告,并提交公司董事会审议。
第四章 内部审计权限
第十五条 监察审计部的主要审计权限是:
(一)要求各单位及时报送生产、经营、财务收支计划、预算及
其执行情况、决算、会计报表,运用电子计算机储存、处理的财务收
支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在银行开立账户情况,税
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务部门出具的检查报告和其他有关文件资料,社会审计组织出具的审
计报告,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报;被审计单位负责人和财
务负责人应对所提供的财务会计资料的真实性和完整性负责;
(二)参加公司生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议,
召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究和制定有关经营管理、投资等方面的规章制度;
(四)检查有关生产、经营、财务活动的资料、文件和现场勘察
实物;
(五)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并
取得证明材料;
(七)对正在进行的违法和严重损失浪费的行为,作出临时制止
决定,并及时向公司董事会报告;
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、
会计报表以及与经济活动有关的资料,经公司董事会批准,有权予以
暂时封存;
(九)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的,经公司董
事会批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建
议;
(十)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高
效益的建议;
(十一)对违法和造成浪费的单位和个人,给予通报批评或提出
追究责任的建议;
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(十二)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位、
集体和个人,可以董事会提出表扬和奖励的建议;
(十三)公司董事会授予的必要处理、处罚权。
第五章 内部审计程序
第十六条 内部审计的工作程序是:
(一)审计立项。根据上级部署和公司的实际情况,拟定年度审
计工作计划,报经董事会批准后立项实施。
(二)成立审计组,收集资料。审计立项后,由监察审计部组织
成立审计组并委任组长,审计组最低不少于两人,由组长组织审计实
施工作。在编制审计方案之前应向有关单位、部门或人员了解审计项
目基本情况,收集与审计项目有关的资料。
(三)实施审计前应编制审计方案,确定审计范围、内容、方式
和时间,并向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的
特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达。
(四)实施现场审计时,应召开审计进点会与出点会,对审计事
项应通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法
取得证明材料,记入审计工作记录,编写审计工作底稿。
(五)审计终结,提出审计报告,征求被审计单位或有关人员的
意见。被审计单位或有关人员应在收到审计报告之日起 10 个工作日
内提交书面意见。在规定期限内未提交书面意见的,视同无异议。
(六)将审计报告和被审计单位的书面意见送监察审计部负责人
审核,审核完毕后送公司有关部门会签,最后送董事会或经授权的董
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事审批。需要出具审计决定的,由监察审计部草拟,报董事会或经授
权的董事审批。
(七)将经批准的审计报告、审计决定以书面形式送达被审计单
位或被审计人员,被审计单位和被审计人员必须执行,并在规定的期
限内以书面形式报告执行结果。
(八)对执行审计决定、审计报告的情况,应进行后续审计。
第十七条 监察审计部因审计力量不足可聘请公司内部具有与审
计事项相关专业知识的人员参加审计,经公司同意可委托社会审计组
织参与协审或独自承担审计项目。会同监察审计部审计的社会审计组
织,要接受监察审计部的监督。
第十八条 监察审计部对办理的审计事项,应建立审计档案,并
按档案管理的有关规定办理。内部审计项目档案应当包含年度内部审
计计划、审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、证据证明材料、
审计报告、被审计对象书面意见以及整改落实情况等资料。
第十九条 公司及各单位的组织(人事)、纪检监察、财务等部门
应充分利用内部审计结果。必要时,审计部门及时将审计情况通报纪
检监察部门,并协助纪检监察处理。审计结果纳入年度党建党风廉洁
建设责任制检查考评范畴。
第二十条 公司内审部门在审计过程中,应当有效利用各单位内
部审计力量和成果。对各单位内部审计发现且已经纠正的问题不再在
审计报告中反映。
第二十一条 被审计单位应当对内部审计查出的问题实行分类整
改。对在审计过程中或者短期内可以完成整改的,应当立行立改;对
短期内难以完成整改的,应当制定阶段性整改目标,分阶段限时完成
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整改;对涉及制度建设层面的,应当建立健全长效机制,持续组织整
改。
第二十二条 被审计单位承担审计整改的主体责任,负责全面整
改内部审计查出的问题,被审计单位主要负责人是落实审计整改的第
一责任人。
第二十三条 内部审计整改工作实行挂号销号机制。监察审计部
将审计查出问题逐一挂号,被审计单位按照问题类型明确整改期限、
制定措施并加以整改,监察审计部进行审核认定、对账销号。
第六章 奖惩
第二十四条 对审计工作成绩显著的审计部门,忠于职守、坚持
原则、有突出贡献的内部审计人员,以及揭发检举违法行为、保护公
司财产的有功人员,公司将给予精神或物质奖励。
对隐瞒审计查出的重大问题或出具虚假审计结论、滥用职权、徇
私舞弊、玩忽职守、泄露秘密并造成经济损失的内部审计人员,公司
将依照有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
第二十五条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或提供
资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的,
公司将及时予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
第七章 附则
第二十六条 除非有特别说明,本制度所使用的术语与《公司章
程》中该等术语的含义相同。
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第二十七条 本制度未尽事宜或与不时颁布的上市地法律、行政
法规、其他有关规范性文件和《公司章程》的规定冲突的,以上市地
法律、行政法规、其他有关规范性文件和《公司章程》的规定为准。
第二十八条 本制度及其修订自公司董事会普通决议通过之日起
生效,原甬舟港股份监审〔2018〕214 号文件废止。
第二十九条 本制度解释权归公司董事会。
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