中国铁建股份有限公司
财务报表及审计报告
二零一八年十二月三十一日止年度
中国铁建股份有限公司
财务报表及审计报告
二零一八年十二月三十一日止年度
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
合并利润表 7
合并现金流量表 8
合并股东权益变动表 9 - 10
公司资产负债表 11 - 12
公司利润表 13
公司现金流量表 14
公司股东权益变动表 15 - 16
财务报表附注 17 - 171
审计报告 - 续
德师报(审)字(19)第P01768号
(第 2 页，共 4 页)
三、关键审计事项 - 续
1. 工程承包业务的收入确认 - 续
1.2 审计应对
我们针对工程承包业务的收入确认执行的审计程序主要包括：
(1) 测试和评价与工程承包项目预算编制和收入确认相关的关键内部控制的有效性；
(2) 抽样复核工程承包合同台账中的工程项目合同，评价管理层对在某一时点还是某一时段内履约判
断的正确性，以及评价管理层对交易价格与可变对价评估的合理性；
(3) 抽样选取工程承包项目样本，检查预计总收入和预计总成本所依据的工程项目合同和成本预算资
料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；
(4) 选取样本对本年度发生的合同履约成本进行测试；
(5) 抽样选取工程承包合同台账中的工程项目，重新计算其履约进度，以验证其准确性；
(6) 选取重大项目，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门等讨论确认工程的形象进度，并
与账面记录的履约进度进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序。
2. 应收账款与合同资产的减值
2.1 事项描述
如财务报表附注三、32“应收账款与合同资产减值”所示，中国铁建对应收账款与合同资产按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对单项金额重大且已发生信用减值的应收账
款与合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金
流量单独确定信用损失。除单独确定信用损失之外的应收账款与合同资产，管理层基于共同信用风险
特征采用减值矩阵确定信用损失，预期信用损失率基于中国铁建的历史实际损失率并考虑前瞻性信息
确定。应收账款与合同资产信用损失准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与
合同资产的减值对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款与合同资产的减值认
定为关键审计事项。
2.2 审计应对
我们针对应收账款与合同资产的减值执行的审计程序主要包括：
(1) 测试和评价与应收账款及合同资产日常管理及减值测试相关的关键内部控制的有效性；
(2) 复核管理层对应收账款与合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；
(3) 对于单独确定信用损失的应收账款与合同资产，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流
量所做评估的依据及合理性；
(4) 对于以共同信用风险特征为依据采用减值矩阵确定信用损失的应收账款与合同资产，抽样检查其
在减值矩阵中分类的适当性。同时，结合历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期
信用损失率的合理性。
-2-
审计报告 - 续
德师报(审)字(19)第P01768号
(第 3 页，共 4 页)
四、其他信息
中国铁建管理层对其他信息负责。其他信息包括中国铁建 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财
务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中国铁建管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中国铁建的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适
用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中国铁建、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国铁建的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具
包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影
响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执
行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能
发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
-3-
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
合并资产负债表 - 续
人民币千元
2018 年 2017 年
负债和股东权益 附注五
12 月 31 日 12 月 31 日
流动负债
短期借款 21 61,781,084 29,499,098
吸收存款 22 5,881,497 804,834
应付票据及应付账款 23 334,707,334 323,491,509
预收款项 24 64,390 85,682,565
合同负债 25 89,276,585
应付职工薪酬 26 11,280,571 10,159,506
应交税费 27 6,948,114 5,964,383
其他应付款 28 55,429,042 49,797,546
一年内到期的非流动负债 29 19,538,674 30,201,473
其他流动负债 30 12,434,964 8,053,925
流动负债合计 597,342,255 543,654,839
非流动负债
长期借款 31 69,840,477 58,826,793
应付债券 32 37,458,422 35,677,923
长期应付款 33 1,561,848 2,566,236
长期应付职工薪酬 34 407,145 604,068
预计负债 145,810 -
递延收益 35 2,263,783 831,482
递延所得税负债 19 233,522 289,431
其他非流动负债 36 1,082,465 787,842
非流动负债合计 112,993,472 99,583,775
负债合计 710,335,727 643,238,614
股东权益
股本 37 13,579,542 13,579,542
其他权益工具 38 20,392,922 13,400,233
资本公积 39 40,434,270 40,428,564
其他综合收益 40 (515,059) (92,447)
专项储备 41 - -
盈余公积 42 3,229,881 2,891,462
未分配利润 43 92,768,356 79,204,629
归属于母公司股东权益合计 169,889,912 149,411,983
少数股东权益 37,444,943 29,236,862
股东权益合计 207,334,855 178,648,845
负债和股东权益总计 917,670,582 821,887,459
-6-
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
合并利润表
人民币千元
项目 附注五 2018 年度 2017 年度
营业收入 44 730,123,045 680,981,127
减： 营业成本 44 658,711,266 618,059,386
税金及附加 45 4,805,880 4,950,483
销售费用 46 4,431,330 4,530,901
管理费用 47 17,235,632 15,660,246
研发费用 48 11,571,783 10,397,720
财务费用 49 5,537,724 2,875,908
其中：利息费用 6,610,716 5,935,660
利息收入 3,077,852 3,290,583
资产减值损失 50 179,635 4,469,500
信用减值损失 51 4,292,765
加： 其他收益 52 260,140 152,158
投资收益(损失) 53 1,401,160 337,004
其中：对联营企业和合营企业的投资收益(损失) 1,257,184 280,711
公允价值变动(损失)收益 54 (226,347) 367,903
资产处置收益(损失) 529,783 15,756
营业利润 25,321,766 20,909,804
加：营业外收入 55 1,096,998 1,090,270
减：营业外支出 56 1,313,502 744,310
利润总额 25,105,262 21,255,764
减：所得税费用 58 5,266,854 4,336,574
净利润 19,838,408 16,919,190
按经营持续性分类：
持续经营净利润 19,838,408 16,919,190
终止经营净利润 - -
按所有权归属分类：
归属于母公司股东的净利润 17,935,281 16,057,235
少数股东损益 1,903,127 861,955
其他综合收益(损失)的税后净额 40
归属于母公司股东的其他综合收益(损失)的税后净额 (338,677) (375,391)
不能重分类进损益的其他综合收益(损失)
重新计量设定受益计划变动额 48,750 75,799
其他权益工具投资公允价值变动 (380,451)
将重分类进损益的其他综合收益(损失)
权益法下可转损益的其他综合收益(损失) 13,550 (75,943)
其他债权投资公允价值变动 513
可供出售金融资产公允价值变动 (151,315)
外币财务报表折算差额 (21,039) (223,932)
归属于少数股东的其他综合收益(损失)的税后净额 (11,579) 13,442
综合收益总额 19,488,152 16,557,241
其中：
归属于母公司股东的综合收益总额 17,596,604 15,681,844
归属于少数股东的综合收益总额 1,891,548 875,397
每股收益
基本每股收益(人民币元/股) 59 1.26 1.16
稀释每股收益(人民币元/股) 59 1.23 1.09
-7-
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
合并现金流量表
人民币千元
项目 附注五 2018 年度 2017 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 738,836,489 684,183,754
收到的税费返还 536,999 393,839
发放贷款及垫款净减少额 - 2,266,000
吸收存款净增加额 5,076,663 -
收到的其他与经营活动有关的现金 60(1) 13,280,074 11,191,838
经营活动现金流入小计 757,730,225 698,035,431
购买商品、接受劳务支付的现金 657,105,765 587,113,314
发放贷款及垫款净增加额 500,000 -
吸收存款及拆入资金净减少额 - 675,930
存放中央银行款项净增加额 1,090,359 237,427
支付给职工以及为职工支付的现金 57,431,142 52,445,302
支付的各项税费 25,592,749 25,298,250
支付的其他与经营活动有关的现金 60(2) 10,562,349 6,861,030
经营活动现金流出小计 752,282,364 672,631,253
经营活动产生(使用)的现金流量净额 61(1) 5,447,861 25,404,178
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 3,456,819 179,224
取得投资收益收到的现金 174,571 205,184
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,834,570 1,396,462
处置子公司收到的现金净额 23,619 2,661,662
收到的其他与投资活动有关的现金 659,233 119,219
投资活动现金流入小计 6,148,812 4,561,751
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 32,338,988 30,231,006
投资支付的现金 21,044,766 8,956,356
受限制货币资金的净增加额 810,057 408,066
取得子公司支付的现金净额 17,534 32,298
支付的其他与投资活动有关的现金 1,181,693 1,621,675
投资活动现金流出小计 55,393,038 41,249,401
投资活动产生(使用)的现金流量净额 (49,244,226) (36,687,650)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 14,945,566 16,819,530
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 7,952,877 11,819,530
发行债券收到的现金 2,200,000 960,000
取得借款收到的现金 118,980,818 79,359,099
收到其他与筹资活动有关的现金 4,700,000 -
筹资活动现金流入小计 140,826,384 97,138,629
偿还债务支付的现金 82,808,194 60,499,480
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,106,213 12,863,833
其中：子公司支付给少数股东的股利 1,456,459 1,092,819
筹资活动现金流出小计 96,914,407 73,363,313
筹资活动产生(使用)的现金流量净额 43,911,977 23,775,316
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 579,385 (633,146)
五、现金及现金等价物净增加(减少)额 694,997 11,858,698
加：年初现金及现金等价物余额 61(2) 129,392,720 117,534,022
六、年末现金及现金等价物余额 61(2) 130,087,717 129,392,720
-8-
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
合并股东权益变动表
人民币千元
2018 年度
项目 归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
一、 上年年末余额 13,579,542 13,400,233 40,428,564 (92,447) - 2,891,462 79,204,629 149,411,983 29,236,862 178,648,845
(一) 会计政策变更(附注三、33) - - - (83,432) - (1,025) (721,313) (805,770) - (805,770)
二、 本年年初余额 13,579,542 13,400,233 40,428,564 (175,879) - 2,890,437 78,483,316 148,606,213 29,236,862 177,843,075
三、 本年增减变动金额 - 6,992,689 5,706 (339,180) - 339,444 14,285,040 21,283,699 8,208,081 29,491,780
(一) 综合收益总额 - - - (338,677) - - 17,935,281 17,596,604 1,891,548 19,488,152
(二) 股东投入和减少资本 - 6,992,689 - - - - - 6,992,689 8,067,162 15,059,851
1、 股东投入资本(附注五、38 注 4) - 6,992,689 - - - - - 6,992,689 8,067,162 15,059,851
(三) 利润分配 - - - - - 339,444 (3,650,744) (3,311,300) (1,744,923) (5,056,223)
1、 提取法定盈余公积 - - - - - 339,444 (339,444) - - -
2、 对股东的分配(附注五、43) - - - - - - (3,311,300) (3,311,300) (1,744,923) (5,056,223)
(四) 专项储备(附注五、41) - - - - - - - - - -
1、 本年提取 - - - - 9,164,297 - - 9,164,297 - 9,164,297
2、 本年使用 - - - - (9,164,297) - - (9,164,297) - (9,164,297)
(五) 其他 - - 5,706 (503) - - 503 5,706 (5,706) -
1、 其他 - - 5,706 (503) - - 503 5,706 (5,706) -
四、 本年年末余额 13,579,542 20,392,922 40,434,270 (515,059) - 3,229,881 92,768,356 169,889,912 37,444,943 207,334,855
-9-
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
合并股东权益变动表 - 续
人民币千元
2017 年度
项目 归属于母公司股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
一、 上年年末余额 13,579,542 8,400,233 40,430,370 282,944 - 2,394,128 66,099,855 131,187,072 17,528,914 148,715,986
二、 本年增减变动金额 - 5,000,000 (1,806) (375,391) - 497,334 13,104,774 18,224,911 11,707,948 29,932,859
(一) 综合收益总额 - - - (375,391) - - 16,057,235 15,681,844 875,397 16,557,241
(二) 股东投入和减少资本 - 5,000,000 - - - - - 5,000,000 11,819,530 16,819,530
1、 股东投入资本
- 5,000,000 - - - - - 5,000,000 11,819,530 16,819,530
(附注五、38 注 3)
(三) 利润分配 - - - - - 497,334 (2,952,461) (2,455,127) (638,869) (3,093,996)
1、 提取法定盈余公积 - - - - - 497,334 (497,334) - - -
2、 对股东的分配(附注五、43) - - - - - - (2,455,127) (2,455,127) (638,869) (3,093,996)
(四) 专项储备(附注五、41) - - - - - - - - - -
1、 本年提取 - - - - 8,603,444 - - 8,603,444 - 8,603,444
2、 本年使用 - - - - (8,603,444) - - (8,603,444) - (8,603,444)
(五) 其他 - - (1,806) - - - - (1,806) (348,110) (349,916)
1、 其他 - - (1,806) - - - - (1,806) (348,110) (349,916)
三、 本年年末余额 13,579,542 13,400,233 40,428,564 (92,447) - 2,891,462 79,204,629 149,411,983 29,236,862 178,648,845
- 10 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
公司资产负债表
人民币千元
2018 年 2017 年
资产 附注十四
12 月 31 日 12 月 31 日
流动资产
货币资金 13,407,775 15,225,353
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 42,192
交易性金融资产 35,709
应收票据及应收账款 1 3,151,936 4,370,398
预付款项 374,028 507,404
其他应收款 2 26,285,916 32,608,183
存货 - 2,048,514
合同资产 675,348
一年内到期的非流动资产 8,165,000 1,600,000
其他流动资产 85,773 42,187
流动资产合计 52,181,485 56,444,231
非流动资产
长期应收款 17,776,000 10,129,000
长期股权投资 3 94,487,290 90,804,311
可供出售金融资产 307,584
其他权益工具投资 262,652
固定资产 25,731 29,083
在建工程 46,364 31,493
无形资产 29,516 22,634
长期待摊费用 1,445 4,070
递延所得税资产 380 383
其他非流动资产 1,959,816 -
非流动资产合计 114,589,194 101,328,558
资产总计 166,770,679 157,772,789
- 11 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
公司资产负债表 - 续
人民币千元
2018 年 2017 年
负债和股东权益 附注十四
12 月 31 日 12 月 31 日
流动负债
短期借款 4 11,000,000 -
应付票据及应付账款 7,278,230 6,941,877
预收款项 - 856,037
合同负债 123,861
应付职工薪酬 82,161 78,100
应交税费 41,951 19,014
其他应付款 5 25,333,933 22,698,048
一年内到期的非流动负债 2,644,227 14,545,863
其他流动负债 3,000,000 225,195
流动负债合计 49,504,363 45,364,134
非流动负债
长期借款 6 5,750,439 8,424,271
应付债券 附注五、32 16,192,972 15,785,270
长期应付款 - 10,000
长期应付职工薪酬 14,290 14,010
递延所得税负债 28,355 73,341
递延收益 3,646 -
其他非流动负债 850,865 712,677
非流动负债合计 22,840,567 25,019,569
负债合计 72,344,930 70,383,703
股东权益
股本 附注五、37 13,579,542 13,579,542
资本公积 46,493,552 46,493,552
其他综合收益 85,292 114,213
其他权益工具 附注五、38 20,392,922 13,400,233
专项储备 - -
盈余公积 附注五、42 3,229,881 2,891,462
未分配利润 7 10,644,560 10,910,084
股东权益合计 94,425,749 87,389,086
负债和股东权益总计 166,770,679 157,772,789
- 12 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
公司利润表
人民币千元
项目 附注十四 2018 年度 2017 年度
营业收入 8 16,978,838 16,660,324
减：营业成本 8 16,438,087 16,150,909
税金及附加 7,277 2,882
销售费用 29,615 23,750
管理费用 418,846 438,574
研发费用 45,691 163
财务费用 9 446,949 (54,007)
其中：利息费用 2,410,878 2,117,763
利息收入 2,332,272 1,868,243
信用减值损失 32,748
加：投资收益(损失) 10 3,929,889 4,548,798
其中：对合营企业的投资收益(损失) 2,059 10,906
公允价值变动收益(损失) (144,672) 436,066
资产处置收益(损失) (146) (123)
营业利润 3,344,696 5,082,794
加：营业外收入 15,835 1,081
减：营业外支出 1,042 669
利润总额 3,359,489 5,083,206
减：所得税费用 (34,949) 109,867
净利润 3,394,438 4,973,339
按经营持续性分类：
持续经营净利润 3,394,438 4,973,339
终止经营净利润 - -
其他综合收益(损失)的税后净额 (28,921) 7,665
不能重分类进损益的其他综合收益(损失)
重新计量设定受益计划变动额 (2,723) (263)
其他权益工具投资公允价值变动 (26,198)
将重分类进损益的其他综合收益(损失)
可供出售金融资产公允价值变动 7,928
综合收益总额 3,365,517 4,981,004
- 13 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
公司现金流量表
人民币千元
项目 附注十四 2018 年度 2017 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 17,393,095 15,045,768
收到的其他与经营活动有关的现金 21,661,325 20,327,299
经营活动现金流入小计 39,054,420 35,373,067
购买商品、接受劳务支付的现金 16,489,777 15,021,785
支付给职工以及为职工支付的现金 255,145 312,680
支付的各项税费 77,780 75,086
支付的其他与经营活动有关的现金 26,226,320 22,921,214
经营活动现金流出小计 43,049,022 38,330,765
经营活动产生(使用)的现金流量净额 11(1) (3,994,602) (2,957,698)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000 -
取得投资收益收到的现金 3,910,072 4,537,892
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 47 7,366
受限制货币资金的减少额 2,892,600 -
收到的其他与投资活动有关的现金 - 821,254
投资活动现金流入小计 6,812,719 5,366,512
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 38,163 37,187
投资所支付的现金 3,680,000 5,667,588
受限制货币资金的增加额 - 44,000
支付的其他与投资活动有关的现金 - 1,006,329
投资活动现金流出小计 3,718,163 6,755,104
投资活动产生(使用)的现金流量净额 3,094,556 (1,388,592)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 6,992,689 5,000,000
取得借款所收到的现金 11,000,000 5,698,454
发行债券收到的现金 3,000,000 -
筹资活动现金流入小计 20,992,689 10,698,454
偿还债务支付的现金 14,580,096 3,076,170
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,664,653 3,818,284
筹资活动现金流出小计 19,244,749 6,894,454
筹资活动产生(使用)的现金流量净额 1,747,940 3,804,000
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 227,128 (337,526)
五、现金及现金等价物净增加(减少)额 1,075,022 (879,816)
加：年初现金及现金等价物余额 11(2) 12,318,553 13,198,369
六、年末现金及现金等价物余额 11(2) 13,393,575 12,318,553
- 14 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
公司股东权益变动表
人民币千元
2018 年度
项目
股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 13,579,542 13,400,233 46,493,552 114,213 - 2,891,462 10,910,084 87,389,086
(一) 会计政策变更 - - - - - (1,025) (9,218) (10,243)
二、本年年初余额 13,579,542 13,400,233 46,493,552 114,213 - 2,890,437 10,900,866 87,378,843
三、本年增减变动金额 - 6,992,689 - (28,921) - 339,444 (256,306) 7,046,906
(一) 综合收益总额 - - - (28,921) - - 3,394,438 3,365,517
(二) 股东投入和减少资本 - 6,992,689 - - - - - 6,992,689
1、 其他权益工具持有者投入资本(附注五、38 注 4) - 6,992,689 - - - - - 6,992,689
(三) 利润分配 - - - - - 339,444 (3,650,744) (3,311,300)
1、 提取法定盈余公积 - - - - - 339,444 (339,444) -
2、 对股东的分配(附注五、43) - - - - - - (3,311,300) (3,311,300)
(四) 专项储备 - - - - - - - -
1、 本年提取 - - - - 231,167 - - 231,167
2、 本年使用 - - - - (231,167) - - (231,167)
四、本年年末余额 13,579,542 20,392,922 46,493,552 85,292 - 3,229,881 10,644,560 94,425,749
- 15 -
中国铁建股份有限公司
2018 年 12 月 31 日止年度
公司股东权益变动表 - 续
人民币千元
2017 年度
项目
股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 13,579,542 8,400,233 46,493,552 106,548 - 2,394,128 8,889,206 79,863,209
二、本年增减变动金额 - 5,000,000 - 7,665 - 497,334 2,020,878 7,525,877
(一) 综合收益总额 - - - 7,665 - - 4,973,339 4,981,004
(二) 股东投入和减少资本 - 5,000,000 - - - - - 5,000,000
1、 其他权益工具持有者投入资本(附注五、38 注 3) - 5,000,000 - - - - - 5,000,000
(三) 利润分配 - - - - - 497,334 (2,952,461) (2,455,127)
1、 提取法定盈余公积 - - - - - 497,334 (497,334) -
2、 对股东的分配(附注五、43) - - - - - - (2,455,127) (2,455,127)
(四) 专项储备 - - - - - - - -
1、 本年提取 - - - - 183,261 - - 183,261
2、 本年使用 - - - - (183,261) - - (183,261)
三、本年年末余额 13,579,542 13,400,233 46,493,552 114,213 - 2,891,462 10,910,084 87,389,086
- 16 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
一、 公司基本情况
中国铁建股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在中华人民共和国北京市注册的股份有限公司，
于 2007 年 11 月 5 日成立。本公司所发行人民币普通股 A 股及境外上市 H 股股票，已在上海证券交
易所和香港联合交易所有限公司上市。本公司总部位于北京市海淀区复兴路 40 号东院。
本公司及子公司(统称“本集团”)主要从事建筑工程承包、勘察设计及咨询、物流贸易、工业制造、
房地产开发等业务。
本公司的母公司和最终控制方均为于中华人民共和国成立的中国铁道建筑集团有限公司(以下简称
“控股股东”)。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 29 日决议批准。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。
二、 财务报表的编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定(2014 年修订)》的要求披露相关财务信息。本集团以
持续经营假设为基础编制本财务报表。
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史
成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点，制定了具体会计政策和会计估计，主要包括应收款项与合同资产的
减值、存货计价方法、存货跌价准备的计提、固定资产折旧方法及折旧率的确定、无形资产摊销方
法、长期资产减值方法、收入确认政策等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2018 年 12 月 31 日的合并及
公司财务状况以及截至 2018 年 12 月 31 日止年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度釆用公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
- 17 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
3.记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为
记账本位币。本公司之境外子公司和其他经营实体根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其
记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.企业合并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
4.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并
方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，
按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，
不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
4.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其
他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具
的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权
的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以
成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价
值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的
合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允
价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买
日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，其差额计入当期损益。
- 18 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
4. 企业合并 - 续
4.3 以收购子公司方式收购资产
对于未形成业务的子公司收购，将收购成本以收购日相关资产和负债的公允价值为基础分配到单个
可辨认资产及负债，不产生商誉或购买利得。
5.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关
事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，无论该项企业合并发生在
报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，
其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下
以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额
仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性
交易核算，调整母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。
少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
- 19 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
5. 合并财务报表 - 续
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
6.合营安排分类及共同经营
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关
负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
对于共同经营，本集团作为合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有
的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担
的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所
产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注三、11.3.2。
7.现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负
债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的
原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据
非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其外币财务报表折算为人民币报表：对资产负债表中的
资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目，采用交易
发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收
益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
及现金等价物的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
- 20 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确
认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的
交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》确认的未包含重大融资成分应收账款或不考
虑不超过一年的合同中的重大融资成分的，初始确认的应收账款则按照收入准则定义的交易价格进
行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期
间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面
余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合
同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预
期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加
上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，
再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
9.1 金融资产分类和计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
9.1.1 分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资
产分类为以摊余成本计量的金融资产。本集团分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应
收票据及应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款、长期应收款、债权投资等。
此类金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损
失，计入当期损益。
本集团对分类为以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团
根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
(1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
- 21 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.1 金融资产分类和计量 - 续
9.1.1 分类为以摊余成本计量的金融资产 - 续
(2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间
因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算
确定利息收入。
9.1.2 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标，则本集团将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集
团分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在其他债权投资项目下列报。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利
率法计算的利息收入计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该
金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资
产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
9.1.3 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产在资产负债表中其他权益工具投资项目下列报。
此类金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该权益工具投资期
间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额
能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
- 22 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.1 金融资产分类和计量 - 续
9.1.4 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。本集团分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产根据其流
动性在资产负债表中交易性金融资产、其他非流动金融资产项目下列报。
本集团以公允价值对该等金融资产进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金
融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
9.2 金融资产及其他项目减值
本集团对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、租赁应收款、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的应收款项与合同资产以及租赁应收款按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评
估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，则该金融工具处于第一阶段，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量其损失准备。金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于该金融工具整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得
计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备
抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本
集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，
但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团
在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，
由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
- 23 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.2 金融资产及其他项目减值 - 续
9.2.1 信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对
于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日
作为初始确认日。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：债务人经营成果实际或预期是否发生显著
变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或
第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限
还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本集团对金融
工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金
流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款
人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
9.2.2 已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已
发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；
(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5) 其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。
- 24 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.2 金融资产及其他项目减值 - 续
9.2.3 预期信用损失的确定
本集团对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。对应收账款与合
同资产，本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，其余在组合基
础上采用减值矩阵确定信用损失。对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外，本集团在
组合基础上确定其信用损失。本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集
团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、工程项目合同结算周期、债务人
所处行业等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
(1) 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的
现值。
(2) 对于租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
(3) 对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计
付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
(4) 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得
的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
9.2.4 减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面
余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
- 25 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.3 金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)
该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产
已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留
对该金融资产的控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控
制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。
本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
(1) 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账
面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加
上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(2) 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账
面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加
上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义
务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。针对指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续
确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移收到的对价与应分摊至终止确
认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额与分摊的前述账面金额之和的差额计入当期损
益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益
工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应终止确认的部分从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，因资产转移而
收到的对价在收到时确认为负债。
9.4 金融负债的分类和计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
- 26 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.4 金融负债的分类和计量 - 续
9.4.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生
工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债
相关的股利或利息费用计入当期损益。
9.4.2 其他金融负债
除继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本
计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。摊
余成本参见附注三、9.1.1。
9.4.2.1 财务担保合同
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行
方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内
的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
9.5 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与
借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同
条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
9.6 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再
融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
9.7 衍生工具及嵌入衍生工具
本集团相关衍生金融工具为期权合同。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以
公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
- 27 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 - 续
对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本集团不从该混合合同中
分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计准则规定。
若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工具从混合
工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理：
(1) 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不紧密相关；
(2) 与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义；
(3) 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计
处理。本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该
嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方
法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本集团将该
混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
9.8 可转换债券
本集团发行的同时包含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确认。其
中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权，作为权益
进行核算，不以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权确
认为一项转换选择权衍生工具。
可转换债券发行时，按公允价值进行初始确认。对于包含权益工具的可转换债券，初始确认时，负
债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定，可转换债券的整体发行价格
扣除负债的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益工具的转换选择权的价值，计入股
东权益。对于包含转换选择权衍生工具的可转换债券，于可转换债券发行时，负债和转换选择权衍
生工具均按公允价值进行初始确认。
后续计量时，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量；衍生金融工具按公允价值计
量，且公允价值变动计入当期损益；划分为权益的转换选择权的价值继续保留在权益。可转换债券
到期或转换时不产生损失或收益。
发行可转换债券发生的交易费用，在负债、权益/衍生金融工具成份之间按照各自的相对公允价值
进行分摊。与负债成份相关的交易费用计入负债的账面价值，并采用实际利率法于可转换债券的期
间内进行摊销；与权益成份相关的交易费用直接计入权益；与衍生金融工具成份相关的交易费用计
入当期损益。
- 28 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
9.金融工具 - 续
9.9 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时
本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
10.存货
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、房地产开发成本、房地产开发产品等。房地产开
发成本和房地产开发产品主要包括土地取得成本、前期开发费用、工程建筑成本、基础设施成本、
配套设施成本以及与工程相关的其他费用等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用先进
先出法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销
法进行摊销，其余周转材料采用分次摊销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价
准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高
于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计
入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原则上按照单个存货项目计提，对于数量繁多、
单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
11.长期股权投资
11.1 共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资
方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单
位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
- 29 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
11.长期股权投资 - 续
11.2 初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本
与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留存收益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于因追
加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
11.3 后续计量及损益确认方法
11.3.1 按成本法核算的长期股权投资
公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被
投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
11.3.2 按权益法核算的长期股权投资
本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响
的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
- 30 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
11.长期股权投资 - 续
11.3 后续计量及损益确认方法 - 续
11.3.2 按权益法核算的长期股权投资 - 续
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益 ，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允
价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产
不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础
上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则
按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团
在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
11.4 长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自
取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。
- 31 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
12.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、
持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利
益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当
期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策
进行折旧或摊销。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损
益。
本集团在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方
式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。
本集团在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的
房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产
或存货。
13.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与
固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面
价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资
产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买
的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确
定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》
应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
研发类固定资产的折旧采用加速折旧方法计提，施工机械中的大型施工设备的折旧采用工作量法计
提，其他类固定资产的折旧釆用年限平均法计提。
各类采用年限平均法计提折旧的固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率 使用寿命 年折旧率
房屋及建筑物 5% 20-35年 2.71%-4.75%
施工机械 5% 10-25年 3.80%-9.50%
运输设备 5% 5-10年 9.50%-19.00%
生产设备 5% 5-10年 9.50%-19.00%
测量及试验设备 5% 5年 19.00%
其他固定资产 5% 3-5年 19.00%-31.67%
- 32 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
13.固定资产 - 续
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出
售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进
行调整并作为会计估计变更处理。
14.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用
状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
15.借款费用
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、
辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入
当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
(1) 资产支出已经发生；
(2) 借款费用已经发生；
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之
后发生的借款费用计入当期损益。
- 33 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
15.借款费用 - 续
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确
定。
(2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序
之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
16.无形资产
本集团的无形资产包括土地使用权、特许经营权、采矿权等。
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并
以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，
即单独确认为无形资产并按照公允价值进行初始计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益
期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用车流量法、直线法或产量法摊销。本集团至少于每
年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
16.1 土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权利而支付的成本。
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑
物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
本集团之土地使用权根据所取得的土地使用证标明的年限按直线法进行摊销。
16.2 特许经营权
本集团涉及若干服务特许经营安排，本集团按照合同授予方所订预设条件，为合同授予方开展建筑
工程(如收费高速公路及桥梁)，以换取有关资产的经营权。特许经营安排下的资产按其安排的性质
核算。
如合同规定基础设施建成后的一定期间内，本集团可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币
资金或其他金融资产，或本集团提供经营服务的收费低于某一定限定金额的情况下，由授权方将差
价补偿给本集团的，确认收入的同时确认一项合同资产或金融资产。
- 34 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
16.无形资产 - 续
16.2 特许经营权 - 续
如授权方赋予本集团在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确
定的，确认收入的同时确认无形资产，于资产负债表内列作无形资产类别中的特许经营权。特许经
营权项目在进入运营期间初始根据与该项目有关经济利益的预期实现方式选择车流量法或直线法进
行摊销。
16.3 采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权依据相关的已探明矿山储量采用产量法进行摊销。
16.4 开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发
生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该
无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支
出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
17.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经
营租入固定资产改良支出等，其在预计受益期限内平均摊销。筹建期间发生的费用，于发生时计入
当期损益。
18.预计负债
除了非同一控制下企业合并中承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，
本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有
确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
- 35 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
19.收入
本集团的收入主要来源于如下业务类型：
- 工程承包业务，主要包括铁路、公路、城市轨道等基础设施和房建项目的工程施工；
- 勘察设计和咨询业务，主要包括铁路、公路、城市轨道交通等土木工程和基础设施建设的勘
察设计及咨询服务；
- 工业制造业务，主要包括大型养路机械、掘进机械、轨道系统等机械设备的研发、生产和销
售；
- 房地产开发业务，主要包括民用住房、商用建筑的开发、建设与销售；
- 其他业务，主要包括物流贸易业务、金融保险业务和高速公路运营服务等。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约
义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约
义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的
履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并
消耗本集团履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履
约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本集团的工程承包业务主要属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收
入，本集团采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本集团根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
本集团的勘察设计和咨询业务、工业制造业务、房地产开发业务和其他业务，根据具体业务性质与
合同规定，按照履约进度在合同期内确认收入或者在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收
取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
可变对价
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可
变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
- 36 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
19.收入 - 续
重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同
开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本集团
将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减
当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变
对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相
关一项或多项履约义务。
单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合
考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
附有质量保证条款的销售
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外
提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第 13
号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
主要责任人与代理人
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集
团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，
本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权
收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的
价款后的净额或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
取得合同的成本
本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项
资产。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他
支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超
过一个正常营业周期在其他流动资产或其他非流动资产中列报。
- 37 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
19.收入 - 续
履行合同的成本
本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件
的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团
未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否
超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
上述与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
上述与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认
为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转
让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素。有关合同资产减值的会计政策，具体参见附注三、9.2。本集团拥有的无条件(即，
仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。
20.政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所
附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
20.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，在相关资产达到预定可使用状态或预定用途时冲减相关资产的账面价值。
- 38 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
20.政府补助 - 续
20.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损
失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本
集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：初始确认时
冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
20.3 因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿
本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财
政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生
的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项
应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算。取
得的搬迁补偿款扣除作为政府补助核算的金额后如有结余的，确认为资本公积。
21.所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入其他综合收
益或股东权益的交易或者事项相关的计入其他综合收益或股东权益外，均作为所得税费用或收益计
入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还
的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
- 39 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
21.所得税 - 续
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产
生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不
影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得
税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得
税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债
表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部
分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应纳税主
体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
22.租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
22.1 作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
- 40 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
22.租赁 - 续
22.2 作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金
额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
22.3 作为融资租赁承租人
融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计入当期损益。
融资租入的资产的后续计量参见附注三、13。
22.4 售后租回交易
售后租回交易被认定为融资租赁时，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按照该项租赁资
产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
23.资产减值
本集团对除存货、递延所得税、金融资产、合同资产及与合同成本有关的资产以外的资产减值，按
以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其
可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否
存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减
值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金
流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记
的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者
资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定
的经营分部。
- 41 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
23.资产减值 - 续
对商誉进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或
者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
24.1 短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24.2 离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时
计入相关资产成本或当期损益。
24.3 离职后福利(设定受益计划)
本集团为长期离岗人员提供一项福利计划，其被视为根据设定受益计划作出。该计划未注入资金，
设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累计福利单位法。
设定受益计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认，并在其发生期
间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费
用或辞退福利时。
利息净额由设定受益计划净负债乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用中确认设定受益
计划净义务的变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，
包括计划义务的利息费用。
- 42 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
24.职工薪酬 - 续
24.4 辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
24.5 住房公积金
本集团为所有在中国内地的在职员工提供了政府规定的住房公积金计划，即本集团根据员工薪酬总
额的一定比例，按月向政府规定的住房公积金管理机构缴存住房公积金。
24.6 奖金计划
支付奖金的预期成本在员工提供服务而使本集团产生现有的法律或推定义务，且能可靠估算该义务
时确认为负债。有关奖金的责任预期在 12 个月内清偿，并按清偿时预期应付的金额计量。
25.债务重组
25.1 作为债务人记录债务重组义务
以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付金额之间的差额计入当期损益。以非现金资
产清偿债务时，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为资本的，重组债务的账面价值与债权人放弃债权而享有股份的公允价值之间的差额，计
入当期损益。
修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组前
债务的账面价值与重组后债务的账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用多种方式的组合进行债务重组的，依次以支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人
享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，然后再按照前述修改其他债务条件的方式进行处理。
25.2 作为债权人记录债务重组义务
以现金清偿债务的，将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额计入当期损益。以非现金资产
清偿债务的，将重组债权的账面余额与收到的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为资本的，将享有债务人股份的公允价值与重组债权的账面余额之间的差额，计入当期损
益。
- 43 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
25.债务重组 - 续
25.2 作为债权人记录债务重组义务 - 续
修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组前
债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用多种方式的组合进行债务重组的，依次以收到的现金、接受的非现金资产的公允价值、债权人
享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，然后再按照前述修改其他债务条件的方式进行处理。
重组债权已计提减值准备的，则先将上述差额冲减已计提的减值准备，不足冲减的部分，计入当期
损益。
26.非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以换
出资产的公允价值(如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠除外)和应支付的相关税费作
为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。如果非货币性资产交换不
具备上述条件，则按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果该交换具有商业实质，并且换入资产的公允价值能够
可靠计量的，按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例对换入资产的成本总额
进行分配，确定各项换入资产的成本；如该交换不具有商业实质，或者虽然具有商业实质但换入资
产的公允价值不能可靠计量的，按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，
对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。
27.利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
28.永续债等其他金融工具
本集团发行的永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利
条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。
归类为权益工具的永续债等其他金融工具，利息支出或股利分配作为本集团的利润分配，其回购、
注销等作为权益的变动处理，相关交易费用从权益中扣减。
- 44 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
29.安全生产费
本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办
法>的通知》(财企[2012]16 号)及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费
用。
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是
否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所
发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
30.公允价值计量
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需
支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的
公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，
被划分为三个层次：
第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。
31.资产证券化业务
本集团将部分应收账款(“信托财产”)证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体向投资者发
行优先级资产支持证券和次级资产支持证券，本集团持有部分次级资产支持证券，次级资产支持证
券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本集团作为资产服务机构，提供资产及其回收
有关的管理服务、基础合同的变更管理及其他服务。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优
先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券
的收益，本集团根据持有次级资产支持证券比例享有相关收益。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬程度，以
及本集团对该实体行使控制权的程度：
(1) 当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团予以终止确认该金融资
产；
(2) 当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团继续确认该金融资产；
(3) 如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本集团考虑对该金融资
产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权，本集团终止确认该金融资产，并把在转移中
产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权，则根据对金融资产
的继续涉入程度确认金融资产。
- 45 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
32.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定
性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
资产负债表日，会计判断与估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假
设和不确定性主要有：
工程承包业务收入
本集团的工程承包业务主要属于在某一时段内履行的履约义务，本集团在合同期内按照投入法确定
的履约进度确认收入。本集团管理层根据工程承包项目的合同预算，对于合同预计总收入、合同预
计总成本作出合理估计以确定合同的履约进度，识别亏损性合同。如果合同总成本很可能超过合同
总收入，则形成合同预计损失并确认为当期费用。由于建设工程的活动性质，于合同进行过程中，
本集团需要对于各合同所编制的预算进行持续评估和修订，该修订会影响相关期间的收入、利润以
及其他与工程承包相关的项目。
应收账款与合同资产减值
对于由收入准则规范的交易形成的应收账款与合同资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。对单项金额重大且已发生信用减值的应收账款与合同资产，管理层基于
已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量确定信用损失。除上
述之外的应收账款与合同资产，本集团基于共同信用风险特征采用减值矩阵确定信用损失，预期信
用损失率基于本集团的历史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。预期信用损失的确定涉及管理层的
估计和判断，如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的利润和应收账
款与合同资产的账面价值。
其他金融资产减值
对于非收入准则规范的交易形成的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用
风险自初始确认后的变动情况，通过违约风险敞口和未来 12 个月或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。预期信用损失的确定需要管理层对于金融资产的信用风险自初始确认后是否显
著增加进行判断并对预期收取的合同现金流量进行估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该
差异将会影响估计改变期间的利润和金融资产的账面价值。
房地产开发成本及开发产品减值
本集团须于每个资产负债表日评估房地产开发成本及开发产品的可变现净值，可变现净值低于其成
本的，本集团计提存货跌价准备。
本集团依据同地区同类房地产的现行市场售价、达到完工状态预计将发生的开发成本和折现率而估
计房地产开发成本的可变现净值。
本集团按照目前市场价格状况和项目实际销售情况，依据房地产开发产品售价、销售预测、可能发
生的销售费用及相关税费而估计房地产开发产品的可变现净值。
- 46 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
32.重大会计判断和估计 - 续
有关诉讼及索偿的或有负债
本集团以往曾涉及若干建筑工程的多宗诉讼及索偿。管理层已参考法律顾问的意见，评估因该等诉
讼及索偿产生的或有负债。本集团已根据管理层的最佳估计及判断就可能承担的债务作出预提。
固定资产的可使用年限和残值
固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历
史经验进行估计。如果该等固定资产的可使用年限缩短，本集团将提高折旧率、淘汰闲置或技术性
陈旧的该等固定资产。
为确定固定资产的可使用年限及预计净残值，本集团会按期检查市场状况的变动、预期的实际耗损
及资产保养。资产的可使用年限估计是根据本集团对相同用途的相类似资产的经验作出。倘若固定
资产的估计可使用年限及/或预计净残值少于先前的估计，则会作出额外折旧。本集团将会于每个
结算日根据情况变动对可使用年限和预计净残值作出检查。
高速公路特许经营权的摊销
采用建设经营移交方式(“BOT”)参与高速公路建设而取得的特许经营权安排下的资产，如适用无
形资产模式，特许经营权项目在进入运营期间初始根据与该项目有关经济利益的预期实现方式选择
车流量法或直线法进行摊销。车流量法进行摊销，即特定年限实际车流量与经营期间的预估总车流
量的比例计算年度摊销总额，自相关收费公路开始运营时进行相应的摊销计算。
本集团管理层对于实际车流量与预测总车流量的比例作出判断。当实际车流量与预测量出现较大差
异时，本集团管理层将根据实际车流量对预测总车流量进行重新估计，并调整以后年度每标准车流
量应计提的摊销。
所得税及递延所得税资产
本公司及其子公司因分布在国内若干省份及国外若干国家而需分别在其所在地缴纳企业所得税。在
计提企业所得税时，由于有关企业所得税的若干事项尚未获得主管税务机关确认，因此需以现行的
税收法规及其他相关政策为依据，作出可靠的估计和判断。若有关事项的最终税务结果有别于已确
认金额时，该等差额将对当期的所得税造成影响。
有关若干可抵扣暂时性差异及税项亏损之递延所得税资产，乃于管理层认为日后很可能获得足够的
应纳税所得额以用作抵扣可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损时开始确认。倘若该项预计与原来估计有
所差异，该等差额将影响更改有关估计期间所确认之递延所得税资产及所得税。
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金
流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组
组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
- 47 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
32.重大会计判断和估计 - 续
长期离岗人员福利负债
本集团已将长期离岗人员的福利确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额应当依靠各种假
设条件计算。这些假设条件包括贴现率、养老金保险通胀比率、医疗保险通胀比率和其他因素。鉴
于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入其他综合收益。尽管管理层认为这些假设是合理
的，实际经验的差异及假设条件的变化将影响本集团长期离岗人员福利支出相关的其他综合收益和
负债余额。
33.重要会计政策变更
本集团于 2018 年 1 月 1 日开始采用财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号——收入》(以
下简称“新收入准则”，修订前的收入准则简称“原收入准则”)和《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号——
套期会计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(以上四项统称“新金融工具准则”，修
订前的金融工具准则简称“原金融工具准则”)。
根据财政部通知，在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准
则编制财务报告的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行新收入准则和新金融工具准则。因此，本公司
自 2018 年 1 月 1 日起施行上述新收入准则和新金融工具准则。本集团变更后的会计政策详见附注
三。
此外，本财务报表还按照财政部 2019 年 1 月 18 日颁布的《财政部关于修订印发 2018 年度合并财
务报表格式的通知》(财会[2019]1 号)及 2018 年 6 月 15 日颁布的《关于修订印发 2018 年度一般企
业财务报表格式的通知》(财会[2018]15 号)编制，并对比较财务报表数据按照上述文件进行重分类
列报。
33.1 新收入准则对本集团和本公司的影响
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2018 年 1 月 1 日)留存收益
及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本集团仅对首次
执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
- 48 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.1 新收入准则对本集团和本公司的影响 - 续
执行新收入准则对本年年初合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
人民币千元
2017 年 重分类 重分类 重新计量 2018 年
项目
12 月 31 日 (注 1) (注 2) (注 3) 1月1日
流动资产：
应收票据及应收账款 153,528,817 - (39,988,707) - 113,540,110
存货 266,604,158 (130,254,952) - 898,232 137,247,438
合同资产 130,254,952 - - 130,254,952
其他短期资产 232,765,144 - - - 232,765,144
流动资产合计 652,898,119 - (39,988,707) 898,232 613,807,644
非流动资产：
长期应收款 40,662,087 (2,972,033) - - 37,690,054
递延所得税资产 3,577,034 - - 45,433 3,622,467
其他非流动资产 2,644,327 2,972,033 39,988,707 - 45,605,067
其他长期资产 122,105,892 - - - 122,105,892
非流动资产合计 168,989,340 - 39,988,707 45,433 209,023,480
资产总计 821,887,459 - - 943,665 822,831,124
流动负债：
预收款项 85,682,565 (85,682,565) - - -
合同负债 85,682,565 - 1,122,154 86,804,719
应交税费 5,964,383 - - (27,722) 5,936,661
其他应付款 49,797,546 - - (14,469) 49,783,077
其他短期负债 402,210,345 - - - 402,210,345
流动负债合计 543,654,839 - - 1,079,963 544,734,802
非流动负债：
其他长期负债 99,583,775 - - - 99,583,775
非流动负债合计 99,583,775 - - - 99,583,775
负债合计 643,238,614 - - 1,079,963 644,318,577
股东权益：
未分配利润 79,204,629 - - (136,298) 79,068,331
其他归属于母公司
70,207,354 - - - 70,207,354
股东权益
归属于母公司股东权
149,411,983 - - (136,298) 149,275,685
益合计
少数股东权益 29,236,862 - - - 29,236,862
股东权益合计 178,648,845 - - (136,298) 178,512,547
负债和股东权益总计 821,887,459 - - 943,665 822,831,124
- 49 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.1 新收入准则对本集团和本公司的影响 - 续
执行新收入准则对本年年初公司资产负债表相关项目的影响列示如下：
人民币千元
2017 年 重分类 重分类 2018 年
项目
12 月 31 日 (注 1) (注 2) 1月1日
流动资产：
应收票据及应收账款 4,370,398 - (749,691) 3,620,707
存货 2,048,514 (2,048,514) - -
合同资产 2,048,514 - 2,048,514
其他流动资产 50,025,319 - - 50,025,319
流动资产合计 56,444,231 - (749,691) 55,694,540
非流动资产：
其他非流动资产 - - 749,691 749,691
其他长期资产 101,328,558 - - 101,328,558
非流动资产合计 101,328,558 - 749,691 102,078,249
资产总计 157,772,789 - - 157,772,789
流动负债：
预收款项 856,037 (856,037) - -
合同负债 856,037 - 856,037
其他流动负债 44,508,097 - - 44,508,097
流动负债合计 45,364,134 - - 45,364,134
非流动负债：
非流动负债合计 25,019,569 - - 25,019,569
负债合计 70,383,703 - - 70,383,703
股东权益：
股东权益合计 87,389,086 - - 87,389,086
负债和股东权益总计 157,772,789 - - 157,772,789
- 50 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.1 新收入准则对本集团和本公司的影响 - 续
注 1：合同资产与合同负债
于 2018 年 1 月 1 日，本集团/本公司根据工程项目履约进度确认的收入金额超过已办理结算价款的
被重分类为合同资产，其中预计 1 年以上收回的款项列报为其他非流动资产。本集团/本公司的预
收款项被重分类至合同负债。
注 2：工程质量保证金
于 2018 年 1 月 1 日，本集团/本公司将尚未完成的合同中不满足无条件收款权的工程质量保证金根
据其流动性列报为其他非流动资产。
注 3：收入重新计量的影响
于 2018 年 1 月 1 日，本集团依照新收入准则的要求，对于首次执行日尚未完成的合同进行评估，
识别合同所包含的各项履约义务。对于部分合同中向客户转让商品或服务的承诺，经评估不满足新
收入准则规定的单项履约义务条件，与合同中承诺的其他商品或服务不可单独区分，应作为一项履
约义务，在客户取得相关商品控制权时确认收入。对于合同中存在的可变对价，按照期望值或最可
能发生金额确认可变对价的最佳估计数。
33.2 新金融工具准则对本集团和本公司的影响
金融资产分类与计量方面，新金融工具准则要求金融资产基于其合同现金流量特征及企业管理该等
资产的业务模式分类为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”三大类别。取消了贷款
和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产等原分类。权益工具投资一般分类为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，也允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，但该指定不可撤销，且在处置时不得将原计入其他综合
收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益。
金融资产减值方面，新金融工具准则有关减值的要求适用于本集团分类为以摊余成本计量的金融资
产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、合同资产、租赁应收款以及财
务担保合同。新金融工具准则要求采用预期信用损失模型以替代原先的已发生信用损失模型。新减
值模型要求采用三阶段模型，依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加，信用损失准
备按 12 个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进行计提。对于由收入准则规范的交
易形成的应收款项、合同资产及租赁应收款存在简化方法，允许始终按照整个存续期预期信用损失
确认减值准备。对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个
资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
于 2018 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本集团按照新金
融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本
集团不进行调整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入
2018 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。
- 51 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.2 新金融工具准则对本集团和本公司的影响 - 续
于 2018 年 1 月 1 日，本集团采用新金融工具准则对合并资产负债表的影响详见下表。
人民币千元
施行新金融工具准则重分类影响 重新计量
按原金融工 自原分类为 按新金融工
具准则列示 施行新收入 自原分类为 自原分类为 以公允价值 具准则列示
项目 的账面价值 准则影响 可供出售金 持有至到期 计量且其变 预期信用 的账面价值
2017 年 合计 融资产转入 投资转入 动计入当期 损失(注 3) 2018 年
12 月 31 日 (注 1) (注 2) 损益的金融 1月1日
资产转入
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 489,712 - - - (489,712) -
金融资产
交易性金融资产 - 380,700 - 489,712 - 870,412
合同资产 130,254,952 - - - (669,472) 129,585,480
持有至到期投资 41 - - (41) - -
债权投资 - - 41 - - 41
可供出售金融资产 8,382,301 - (8,382,301) - - -
其他权益工具投资 - 7,701,886 - - - 7,701,886
其他非流动金融资产 - 299,715 - - - 299,715
其他综合收益 (92,447) - (83,432) - - - (175,879)
盈余公积 2,891,462 - - - - (1,025) 2,890,437
未分配利润 79,204,629 (136,298) 83,432 - - (668,447) 78,483,316
注 1：自原分类为可供出售金融资产转入
从可供出售金融资产转入其他权益工具投资
于 2018 年 1 月 1 日，人民币 7,701,886 千元的可供出售金融资产被重分类至其他权益工具投资，该
部分投资本集团预计不会在可预见的未来出售，属于非交易性权益工具投资，本集团将该类投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示于其他权益工具投资。其中：人
民币 5,501,225 千元可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的非上
市权益工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照成本减减值计量，于 2018 年 1 月 1 日对该
部分股权投资采用公允价值计量，此外，以前期间对该部分股权投资确认的减值损失人民币 83,432
千元于 2018 年 1 月 1 日从留存收益转入其他综合收益；人民币 2,200,661 千元可供出售金融资产为
采用公允价值计量的上市权益工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照公允价值计量，以前
期间确认的公允价值变动人民币 792,919 千元继续在其他综合收益中列报。
- 52 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.2 新金融工具准则对本集团和本公司的影响 - 续
注 1：自原分类为可供出售金融资产转入 - 续
从可供出售金融资产转入交易性金融资产/其他非流动金融资产
于 2018 年 1 月 1 日，人民币 680,415 千元的可供出售金融资产被重分类至交易性金融资产/其他非
流动金融资产，该部分投资于以前期间采用公允价值计量，本集团按照新金融工具准则将其分类为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据其流动性，其中人民币 380,700 千元列示
于交易性金融资产，人民币 299,715 千元列示于其他非流动金融资产。
注 2：自原分类为持有至到期投资转入
于 2018 年 1 月 1 日，人民币 41 千元的以前期间被分类为持有至到期投资的债券的合同条款规定其
在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，因此该部分金融资产从持有至到期投资重分类
至债权投资。
注 3：预期信用损失
于 2018 年 1 月 1 日，根据新金融工具准则的要求，本集团以预期信用损失为基础确认合同资产损
失准备，信用减值损失增加人民币 669,472 千元，同时减少未分配利润人民币 668,447 千元，减少
盈余公积人民币 1,025 千元。
- 53 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.2 新金融工具准则对本集团和本公司的影响 - 续
于 2018 年 1 月 1 日，本公司采用新金融工具准则对公司资产负债表的影响详见下表。
人民币千元
按原金融工 施行新金融工具准则重分类影响 重新计量 按新金融工
具准则列示 施行新收入 自原分类为以公允 具准则列示
项目 的账面价值 准则影响 自原分类为可供出售 预期信用 的账面价值
价值计量且其变动
2017 年 合计 金融资产转入 损失 2018 年
计入当期损益的
12 月 31 日 (注 1) (注 2) 1月 1日
金融资产转入
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 42,192 - - (42,192) -
金融资产
交易性金融资产 - - 42,192 - 42,192
合同资产 2,048,514 - - (10,243) 2,038,271
可供出售金融资产 307,584 - (307,584) - -
其他权益工具投资 - 307,584 - - 307,584
盈余公积 2,891,462 - - - (1,025) 2,890,437
未分配利润 10,910,084 - - - (9,218) 10,900,866
注 1：自原分类为可供出售金融资产转入
从可供出售金融资产转入其他权益工具投资
于 2018 年 1 月 1 日，人民币 307,584 千元的可供出售金融资产被重分类至其他权益工具投资，该部
分投资本公司预计不会在可预见的未来出售，属于非交易性权益工具投资，本公司将该类投资指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示于其他权益工具投资。其中：人民
币 10,056 千元可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的非上市权益
工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照成本减减值计量，于 2018 年 1 月 1 日对该部分股
权投资采用公允价值计量；人民币 297,528 千元可供出售金融资产为采用公允价值计量的上市权益
工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照公允价值计量，以前期间确认的公允价值变动人民
币 167,058 千元继续在其他综合收益中列报。
注 2：预期信用损失
于 2018 年 1 月 1 日，根据新金融工具准则的要求，本公司以预期信用损失为基础确认合同资产损
失准备，信用减值损失增加人民币 10,243 千元，同时减少未分配利润人民币 9,218 千元，减少盈余
公积人民币 1,025 千元。
- 54 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.3 新收入准则和新金融工具准则对本集团和本公司的汇总影响
于 2018 年 1 月 1 日，本集团首次施行上述新收入准则与新金融工具准则对本集团资产、负债和所
有者权益的影响汇总如下：
人民币千元
2017 年 施行新收入 施行新金融工具 2018 年
项目
12 月 31 日 准则影响 准则影响 1月1日
流动资产：
以公允价值计量且其变动计入
489,712 - (489,712)
当期损益的金融资产
交易性金融资产 - 870,412 870,412
应收票据及应收账款 153,528,817 (39,988,707) - 113,540,110
存货 266,604,158 (129,356,720) - 137,247,438
合同资产 130,254,952 (669,472) 129,585,480
其他短期资产 232,275,432 - - 232,275,432
流动资产 652,898,119 (39,090,475) (288,772) 613,518,872
非流动资产：
持有至到期投资 41 - (41)
债权投资 - 41 41
其他非流动金融资产 - 299,715 299,715
其他权益工具投资 - 7,701,886 7,701,886
可供出售金融资产 8,382,301 - (8,382,301)
递延所得税资产 3,577,034 45,433 - 3,622,467
长期应收款 40,662,087 (2,972,033) - 37,690,054
其他非流动资产 2,644,327 42,960,740 - 45,605,067
其他长期资产 113,723,550 - - 113,723,550
非流动资产合计 168,989,340 40,034,140 (380,700) 208,642,780
资产合计 821,887,459 943,665 (669,472) 822,161,652
流动负债：
预收款项 85,682,565 (85,682,565) - -
合同负债 86,804,719 - 86,804,719
应交税费 5,964,383 (27,722) - 5,936,661
其他应付款 49,797,546 (14,469) - 49,783,077
其他短期负债 402,210,345 - - 402,210,345
流动负债合计 543,654,839 1,079,963 - 544,734,802
非流动负债：
其他长期负债 99,583,775 - - 99,583,775
非流动负债合计 99,583,775 - - 99,583,775
负债合计 643,238,614 1,079,963 - 644,318,577
股东权益：
其他综合收益 (92,447) - (83,432) (175,879)
盈余公积 2,891,462 - (1,025) 2,890,437
未分配利润 79,204,629 (136,298) (585,015) 78,483,316
其他归属于母公司股东权益 67,408,339 - - 67,408,339
归属于母公司股东权益合计 149,411,983 (136,298) (669,472) 148,606,213
少数股东权益 29,236,862 - - 29,236,862
股东权益合计 178,648,845 (136,298) (669,472) 177,843,075
负债和股东权益总计 821,887,459 943,665 (669,472) 822,161,652
- 55 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
三、 重要会计政策及会计估计 - 续
33.重要会计政策变更 - 续
33.3 新收入准则和新金融工具准则对本集团和本公司的汇总影响 - 续
于 2018 年 1 月 1 日，本公司首次施行上述新收入准则与新金融工具准则对本公司资产、负债和所
有者权益的影响汇总如下：
人民币千元
2017 年 施行新收入 施行新金融工具 2018 年
项目
12 月 31 日 准则影响 准则影响 1月1日
流动资产：
以公允价值计量且其变动计入
42,192 - (42,192)
当期损益的金融资产
交易性金融资产 - 42,192 42,192
应收票据及应收账款 4,370,398 (749,691) - 3,620,707
存货 2,048,514 (2,048,514) - -
合同资产 2,048,514 (10,243) 2,038,271
其他短期资产 49,983,127 - - 49,983,127
流动资产 56,444,231 (749,691) (10,243) 55,684,297
非流动资产：
其他权益工具投资 - 307,584 307,584
可供出售金融资产 307,584 - (307,584)
其他非流动资产 - 749,691 - 749,691
其他长期资产 101,020,974 - - 101,020,974
非流动资产合计 101,328,558 749,691 - 102,078,249
资产合计 157,772,789 - (10,243) 157,762,546
流动负债：
预收款项 856,037 (856,037) - -
合同负债 856,037 - 856,037
其他短期负债 44,508,097 - - 44,508,097
流动负债合计 45,364,134 - - 45,364,134
非流动负债：
非流动负债合计 25,019,569 - - 25,019,569
负债合计 70,383,703 - - 70,383,703
股东权益：
盈余公积 2,891,462 - (1,025) 2,890,437
未分配利润 10,910,084 - (9,218) 10,900,866
其他股东权益 73,587,540 - - 73,587,540
股东权益合计 87,389,086 - (10,243) 87,378,843
负债和股东权益总计 157,772,789 - (10,243) 157,762,546
- 56 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率
根据相关税法规定的 3%、6%、10%(2018 年 5 月 1 日前为 11%)、
增值税
销售额、建筑安装收入等 16%(2018 年 5 月 1 日前为 17%)
本集团内除部分于境内设立的子公司因享受税收
优惠(附注四、2)及于境外设立的子公司需按其
企业所得税 应纳税所得额
注册当地的所得税法规计提企业所得税以外，企
业所得税按应纳税所得额的 25%计缴
按照实际缴纳的
城巿维护建设税 1%、5%、7%
增值税等流转税税额
按照实际缴纳的
教育费附加 3%
增值税等流转税税额
按照实际缴纳的
地方教育费附加 2%
增值税等流转税税额
按转让房地产所取得的增值额
土地增值税 为纳税基准，按超率累进税率 超率累进税率：30%、40%、50%、60%
计缴土地增值税
2.税收优惠
研究开发费用加计扣除
根据《中华人民共和国企业所得税法》(新企业所得税法)第四章税收优惠第三十条第(一)项、《财
政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119 号)
及《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99
号)的规定，本公司及下属子公司符合上述规定的支出在计算应纳税所得额时加计扣除。
西部大开发税收优惠政策
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》
(财税[2011]58 号)，西部大开发税收优惠政策可继续沿用至 2020 年。该文件规定：“自 2011 年 1
月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营
业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布”。
- 57 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
西部大开发税收优惠政策 - 续
目前，《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准，并自 2014 年 10 月 1 日起施行。本公司的子
公司，包括中铁十一局集团第五工程有限公司、中铁十二局集团第一工程有限公司、中铁十二局集
团第四工程有限公司、中铁十二局集团铁路养护工程有限公司、中铁建大桥工程局集团第五工程有
限公司、中铁十五局集团第一工程有限公司、中铁十五局集团西藏工程有限公司、中铁十七局集团
第二工程有限公司、中铁十七局集团第四工程有限公司、中铁十七局集团西藏工程有限公司、中铁
十八局集团隧道工程有限公司、中铁十八局集团西藏工程有限公司、中铁二十局集团有限公司、中
铁二十局集团第二工程有限公司、中铁二十局集团第三工程有限公司、中铁二十局集团第五工程有
限公司、中铁二十局集团第六工程有限公司、中铁二十局集团电气化工程有限公司、中铁二十局集
团市政工程有限公司、中铁贵州工程有限公司、中铁二十一局集团有限公司、中铁二十一局集团第
一工程有限公司、中铁二十一局集团第二工程有限公司、中铁二十一局集团第三工程有限公司、中
铁二十一局集团第四工程有限公司、中铁二十一局集团第五工程有限公司、中铁二十一局集团电务
电化工程有限公司、中铁二十一局集团路桥工程有限公司、中铁二十二局集团第五工程有限公司、
中铁二十三局集团有限公司、中铁二十三局集团第三工程有限公司、中铁二十三局集团第四工程有
限公司、中铁二十三局集团第六工程有限公司、中铁二十三局集团轨道交通成都工程有限公司、中
铁建电气化局集团西安电气化制品有限公司、中铁建重庆轨道环线建设有限公司、中铁第一勘察设
计院集团有限公司、陕西兴安润通电气化有限公司、甘肃润通电信与自动化控制工程有限公司、兰
州铁道设计院有限公司、西安中铁一院空港投资发展有限公司、中铁四院集团南宁勘察设计院有限
公司、中铁四院集团西南勘察设计有限公司、中铁物资集团西南有限公司、中国铁建高新装备股份
有限公司、铁建重工新疆有限公司、中国铁建重工集团兰州隧道装备有限公司、中铁隆昌铁路器材
有限公司、重庆中油铁建实业有限公司、重庆铁发遂渝高速公路有限公司、中铁建昆仑地铁投资建
设管理有限公司、中铁十六局集团西藏工程有限公司、中铁十八局集团建筑安装工程有限公司、中
铁十九局集团西藏工程有限公司、中铁二十五局集团(赣州)工程有限公司、中铁建重庆投资集团有
限公司、中铁建昆仑投资集团有限公司、中铁建贵州建设有限公司、中铁建云南交通建设管理有限
公司、中铁建昆仑路桥建设有限公司、中铁建云南投资有限公司、中铁建北部湾建设投资有限公司、
中铁建西北投资建设有限公司满足上述文件规定的“设在西部地区，以国家规定的鼓励类产业项目
为主营业务，且当年主营业务收入占企业总收入的 70%”的条件，适用西部大开发税收优惠政策。
- 58 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策
中铁十一局集团有限公司：①下属子公司中铁十一局集团第一工程有限公司、中铁十一局集团第二
工程有限公司、中铁十一局集团第三工程有限公司、中铁十一局集团第四工程有限公司、中铁十一
局集团城市轨道工程有限公司于 2016 年向湖北省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最
终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业
所得税；②下属子公司中铁十一局集团桥梁有限公司于 2016 年向江西省科学技术厅、财政局、国
税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子公司中铁十一局集团第五工程有限公司于 2016 年向重庆市
科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至
2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁十一局集团第六工程有
限公司于 2017 年向湖北省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中
铁十一局集团汉江重工有限公司、中铁十一局集团电务工程有限公司、中铁十一局集团建筑安装工
程有限公司于 2018 年向湖北省科学技术厅、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自
2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁十二局集团有限公司：①下属子公司中铁十二局集团第七工程有限公司于 2016 年向湖南省科
学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018
年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁十二局集团建筑安装工程有
限公司于 2017 年向山西省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子公司中
铁十二局集团第二工程有限公司、中铁十二局集团第三工程有限公司于 2018 年向山西省科学技术
委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁十二局集团电气化工程有限公司于
2018 年向天津市科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1
月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 59 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中国铁建大桥工程局集团有限公司：①中国铁建大桥工程局集团有限公司于 2016 年向天津市科学
技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至
2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁建大桥工程局集团第一
工程有限公司于 2018 年向大连市科学技术局、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技
术企业，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子
公司中铁建大桥工程局集团第四工程有限公司于 2016 年向黑龙江省科学技术厅、财政局、国税局、
地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优
惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁株洲桥梁有限公司于 2016 年向湖南省科学技术厅、财
政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31
日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中铁建大桥工程局集团第二工程有限公司于
2017 年向深圳市科技创新委员会、财政委员会、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑥下属子公司中
铁建大桥工程局集团第六工程有限公司于 2017 年向吉林省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局
申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率
缴纳企业所得税；⑦下属子公司中铁建大桥工程局集团电气化工程有限公司于 2017 年向天津市科
学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起
至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑧下属子公司中铁现代勘察设计院有
限公司于 2018 年向吉林省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018
年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁十四局集团有限公司：①下属子公司北京中铁房山桥梁有限公司于 2018 年向北京市科学技术
委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁十四局集团电气化工程有限公司、
山东铁正工程试验检测中心有限公司于 2018 年向山东科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认
定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得
税。
中铁十五局集团有限公司：①下属子公司中铁十五局集团第四工程有限公司于 2018 年向河南省科
学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁十五局集团第五工程有限公司于
2018 年向天津市省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月
1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 60 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中铁十六局集团有限公司：①中铁十六局集团有限公司及下属子公司中铁十六局集团第一工程有限
公司于 2018 年向北京市科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自
2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁
十六局集团第四工程有限公司、中铁十六局集团北京轨道交通工程建设有限公司、中铁十六局集团
电气化工程有限公司于 2016 年向北京市科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认
定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得
税；③下属子公司中铁十六局集团第五工程有限公司于 2016 年向河北省科学技术厅、财政局、国
税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁十六局集团第三工程有限公司于 2017 年向浙江省
科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至
2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中铁十六局集团城市建设发
展有限公司、中铁十六局集团路桥工程有限公司于 2017 年向北京市科学技术委员会、北京市财政
局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止
按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑥下属子公司中铁十六局集团第二工程有限公司于 2018 年向
天津科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至
2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑦下属子公司中铁十六局集团地铁工程有
限公司于 2018 年向北京科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自
2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑧下属子公司中铁
十六局集团铁运工程有限公司于 2018 年向内蒙古科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认
定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得
税。
中铁十七局集团有限公司：①下属子公司中铁十七局集团第一工程有限公司、中铁十七局集团建筑
工程有限公司及中铁十七局集团电气化工程有限公司于 2016 年向山西省科学技术厅、财政厅、国
税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁十七局集团第三工程有限公司于 2017 年向河北省
科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至
2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子公司中铁十七局集团第五工程有
限公司于 2017 年向山西省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。④下属子公司中
铁(贵州)市政工程有限公司于 2018 年向贵州省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新
技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下
属子公司中铁十七局集团第二工程有限公司于 2018 年向陕西省科学技术厅、财政厅、税务局申请
并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳
企业所得税；⑥下属子公司中铁十七局集团上海轨道交通工程有限公司于 2018 年向上海市科学技
术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31
日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 61 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中铁十八局集团有限公司：①下属子公司中铁十八局集团第一工程有限公司及中铁十八局集团第二
工程有限公司于 2017 年向河北省科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高
新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②
下属子公司中铁十八局集团第五工程有限公司于 2017 年向天津市科学技术委员会、财政局、国税
局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁十九局集团有限公司：①中铁十九局集团有限公司于 2016 年向北京市科学技术委员会、北京
市财政局、北京市国税局、北京市地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起
至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁十九局集团轨道交
通工程有限公司、中铁十九局集团矿业投资有限公司于 2018 年向北京市科学技术委员会、北京市
财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按
15%的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子公司中铁十九局集团第五工程有限公司于 2016 年向大
连市科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日
起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁十九局集团第一
工程有限公司及中铁十九局集团第二工程有限公司于 2017 年向辽宁省科学技术厅、财政局、国税
局，地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中铁十九局集团电务工程有限公司于 2017 年向北京市
科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日
起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑥下属子公司中铁十九局集团第三
工程有限公司于 2018 年向辽宁省科学技术厅、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑦下属子公司中
铁十九局集团第七工程有限公司于 2018 年向广东省税务局、财政厅、科技厅申请并最终认定为高
新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁二十局集团有限公司：①下属子公司中铁二十局集团第四工程有限公司于 2016 年向青岛市科
学技术局、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018
年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁建安工程设计院有限公司于
2018 年向河北省科学技术局、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1
日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁二十一局集团有限公司：①下属子公司中铁二十一局集团电务电化工程有限公司于 2016 年向
甘肃省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1
日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁二十一局集团
第四工程有限公司于 2017 年向青海省科技厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技
术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 62 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中铁二十二局集团有限公司：①中铁二十二局集团有限公司及下属子公司中铁二十二局集团第一工
程有限公司于 2016 年向北京市科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新
技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下
属子公司中铁二十二局集团第四工程有限公司于 2016 年向天津市科学技术委员会、财政局、国税
局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；③下属子公司中铁二十二局集团第三工程有限公司于 2018 年向厦门
市科学技术局、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年
12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。④下属子公司中铁二十二局集团第二工程有限公
司、中铁二十二局集团电气化工程有限公司于 2017 年向北京市科学技术委员会、财政局、国税局、
地税局申请并最终认定为高新技术企业。自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优
惠税率缴纳企业所得税。
中铁二十三局集团有限公司：下属子公司中铁二十三局集团轨道交通工程有限公司于 2017 年向上
海市科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日
起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁二十五局集团有限公司：①下属子公司中铁二十五局第三工程有限公司于 2016 年向湖南省科
学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起
至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司广州铁诚工程质量检测
有限公司于 2016 年向广东省科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技
术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁建设集团有限公司：①下属子公司中铁建设集团设备安装有限公司、中铁建设集团市政工程有
限公司于 2016 年向北京市科学技术委员会、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术
企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子
公司北京中铁装饰工程有限公司于 2018 年向北京市科学技术委员会、财政局、税务局申请并认定
为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中国铁建港航局集团有限公司：①中国铁建港航局集团有限公司于 2017 年向广东省科学技术厅、
财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁建港航局集团勘察设计院有限公司
于 2018 年向广东省科学技术厅、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月
1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 63 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中国铁建电气化局集团有限公司：①下属子公司中铁建电气化局集团第一工程有限公司于 2016 年
向河南省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1
日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁建电气化局集
团第二工程有限公司于 2016 年向山西省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为
高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；
③下属子公司中铁建电气化局集团第三工程有限公司于 2016 年向河北省科学技术厅、财政局、国
税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%
的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁建电气化局集团第五工程有限公司于 2016 年向四
川省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日
起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司北京中铁建电气化设
计研究院有限公司于 2018 年向北京市科学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技
术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑥下属
子公司中国铁建电气化局集团北方工程有限公司于 2017 年向山西省科学技术厅、财政局、国税局、
地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优
惠税率缴纳企业所得税；⑦下属子公司中铁建电气化局集团康远新材料有限公司于 2017 年向江苏
省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起
至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑧下属子公司中铁建电气化局集团第
四工程有限公司于 2017 年向湖南省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新
技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑨下
属子公司中铁建电气化局集团西安电气化制品有限公司于 2016 年向陕西省科学技术厅、财政厅，
国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按
15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑩下属子公司中铁建电气化局集团南方工程有限公司于 2018 年
向湖北省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至
2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；下属子公司中铁建电气化局集团科技
有限公司于 2018 年向河北省省科学技术厅、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自
2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日享受 15%的优惠税率缴纳企业所得税；下属子公司中铁
建电气化局集团轨道交通器材有限公司于 2018 年向江苏省科学技术厅、财政局、税务局申请并最
终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，享受 15%的优惠税率缴纳
企业所得税；中国铁建电气化局集团有限公司于 2018 年向北京市科学技术委员会、财政局、税
务局申请高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，按 15%的优惠税率缴纳企
业所得税。
- 64 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中铁城建集团有限公司：①下属子公司中铁城建北京工程有限公司于 2017 年向北京市科学技术厅、
财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁城建集团第一工程有限公司于 2018
年向山西省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1
月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；③中铁城建集团有限公司于
2018 年向湖南省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1
日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；④下属子公司中铁城建集团第二
工程有限公司于 2018 年向广东省科学技术厅、财政厅、税务局申请并最终认定为高新技术企业，
自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中
铁城建集团第三工程有限公司于 2018 年向天津市科学技术委员会、财政厅、税务局申请并最终认
定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得
税。
中铁第一勘察设计院集团有限公司：中铁第一勘察设计院集团有限公司于 2017 年向陕西省科学技
术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年
12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁第四勘察设计院集团有限公司：①中铁第四勘察设计院集团有限公司于 2017 年向湖北省科学
技术厅、财政厅、湖北省国家税务局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1
日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司铁四院(湖北)工程监
理咨询有限公司于 2017 年向湖北省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新
技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；③下
属子公司武汉铁四院工程咨询有限公司于 2016 年向湖北省科学技术厅、财政局、国税局、地税局
申请并最终认定为高新技术企业，自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率
缴纳企业所得税；④下属子公司中铁四院集团广州设计院有限公司于 2017 年向广东省科学技术厅、
财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑤下属子公司中铁四院集团岩土工程有限责任公司于
2018 年向湖北省科学技术厅、财政局、税务局申请认定高新技术企业并最终通过审批，自 2018 年
1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑥下属子公司武汉铁辰工程
检测有限公司于 2018 年向湖北省科学技术厅、财政局、税务局申请认定高新技术企业并最终通过
审批，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；⑦中铁四
院集团新型轨道交通设计研究院有限公司于 2018 年向江苏省科学技术厅、财政局、国税局、地税
局申请认定高新技术企业并最终通过审批，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按 15%的
优惠税率缴纳企业所得税。
- 65 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
四、 税项 - 续
2.税收优惠 - 续
本公司各子公司的其他税收优惠政策 - 续
中铁第五勘察设计院集团有限公司：中铁第五勘察设计院集团有限公司、下属子公司北京铁五院工
程机械有限公司、北京中铁建北方路桥工程有限公司于 2017 年向北京市科学技术委员会、财政局、
国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止按
15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中国铁建重工集团有限公司：①中国铁建重工集团有限公司于 2017 年向湖南省科学技术委员会、
财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月
31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税；②下属子公司中铁隆昌铁路器材有限公司于 2017 年向
四川省科学技术厅、财政局、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1
日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中国土木工程集团有限公司：下属子公司中土集团福州勘察设计研究院有限公司于 2017 年向福建
省科学技术委员会、财政厅、国税局、地税局申请并最终认定为高新技术企业，自 2017 年 1 月 1
日起至 2019 年 12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中铁上海设计院集团有限公司：中铁上海设计院集团有限公司于 2018 年向上海市科学技术委员会、
财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止按
15%的优惠税率缴纳企业所得税。
中国铁建高新装备股份有限公司：下属子公司北京瑞维通工程机械有限公司于 2018 年向北京市科
学技术委员会、财政局、税务局申请并最终认定为高新技术企业，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年
12 月 31 日止按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
- 66 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
库存现金 88,145 110,347
银行存款 132,538,139 131,180,726
其他货币资金 5,964,559 5,794,716
财务公司存放中央银行法定准备金 5,210,755 4,120,396
合计 143,801,598 141,206,185
本集团所有权受到限制的货币资金见附注五、62。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团存放于境外的货币资金为人民币 11,863,714 千元(2017 年 12 月 31 日：
人民币 10,328,200 千元)，其中无汇回受到限制的货币资金(2017 年 12 月 31 日：无)。
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
货币资金年末余额 143,801,598 141,206,185
减：财务公司存放中央银行法定准备金 5,210,755 4,120,396
减：其他使用受限的货币资金 5,851,756 5,779,509
减：存款期为三个月以上的未作质押的定期存款 2,651,370 1,913,560
现金及现金等价物年末余额 130,087,717 129,392,720
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
权益工具投资 257,408
衍生金融资产 232,304
合计 489,712
3. 交易性金融资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
货币基金产品 2,964,966
权益工具投资 235,657
其他 143,835
合计 3,344,458
- 67 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
4. 应收票据及应收账款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 7,636,443 4,763,265
银行承兑汇票 2,143,802 2,261,661
应收票据小计 9,780,245 7,024,926
应收账款 104,088,150 150,474,982
减：信用损失准备/坏账准备 4,705,845 3,971,091
应收账款小计 99,382,305 146,503,891
应收票据及应收账款合计 109,162,550 153,528,817
(一) 应收票据
于 2018 年 12 月 31 日，本集团附有追索权的已贴现或背书给他方但尚未到期的应收票据为人民币
908,101 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 1,080,233 千元)，因承兑人信誉良好，到期日发生承兑人
不能兑付的风险极低，本集团认为该等贴现或背书应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬已经转
移，并终止确认该等应收票据。
(二) 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
人民币千元
账龄 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内 80,446,020 127,639,261
1 年至 2 年 13,580,936 13,353,735
2 年至 3 年 4,509,348 5,750,429
3 年以上 5,551,846 3,731,557
小计 104,088,150 150,474,982
减：信用损失准备/坏账准备 4,705,845 3,971,091
合计 99,382,305 146,503,891
- 68 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
4. 应收票据及应收账款 - 续
(二) 应收账款 - 续
应收账款信用损失准备/坏账准备的变动如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
上年年末余额 3,971,091 3,164,845
会计政策变更(重分类) (285,374) -
年初余额 3,685,717 3,164,845
本年计提 1,768,510 1,236,810
减：本年转回 651,671 363,812
减：本年核销 56,811 49,458
其他 (39,900) (17,294)
年末余额 4,705,845 3,971,091
2018 年度信用损失准备变动详见附注八、3。
应收账款及信用损失准备/坏账准备按类别披露如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 信用损失准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项计提信用损失准备 3,841,201 3.69 2,922,003 76.07 919,198
按信用风险特征组合计提信用损失准备 100,246,949 96.31 1,783,842 1.78 98,463,107
合计 104,088,150 100.00 4,705,845 4.52 99,382,305
人民币千元
2017 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项金额重大并单独计提坏账准备 32,234,627 21.43 2,751,805 8.54 29,482,822
按信用风险特征组合计提坏账准备 110,770,531 73.61 212,210 0.19 110,558,321
其他单项金额不重大但单独计提坏账准备 7,469,824 4.96 1,007,076 13.48 6,462,748
合计 150,474,982 100.00 3,971,091 2.64 146,503,891
- 69 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
4. 应收票据及应收账款 - 续
(二) 应收账款 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，单项计提信用损失准备的应收账款情况如下：
人民币千元
单位名称 账面余额 信用损失准备 计提比例% 理由
单位 1 259,788 129,894 50.00 注
单位 2 241,519 241,519 100.00 注
单位 3 162,474 162,474 100.00 注
单位 4 96,705 96,705 100.00 注
单位 5 90,821 90,821 100.00 注
其他 2,989,894 2,200,590 73.60 --
合计 3,841,201 2,922,003 76.07 --
注：本集团结合款项可收回情况，对其全部或部分计提信用损失准备。
于 2018 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提信用损失准备的应收账款情况如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 信用损失准备
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 80,394,389 80.20 269,347 0.34
1至2年 13,468,148 13.43 579,977 4.31
2至3年 4,352,767 4.34 285,431 6.56
3 年以上 2,031,645 2.03 649,087 31.95
合计 100,246,949 100.00 1,783,842 1.78
于 2018 年 12 月 31 日，应收账款金额前五名如下：
人民币千元
占应收账款
单位名称 与本集团关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 第三方 1,304,403 1 年以内 1.25
单位 2 第三方 1,230,876 1 年以内 1.18
单位 3 第三方 1,041,037 1 年以内 1.00
单位 4 第三方 1,007,531 1 年以内 0.97
单位 5 第三方 986,359 1 年以内 0.95
合计 -- 5,570,206 -- 5.35
- 70 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
4. 应收票据及应收账款 - 续
(二) 应收账款 - 续
于 2017 年 12 月 31 日，应收账款金额前五名如下：
人民币千元
占应收账款
单位名称 与本集团关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 第三方 1,657,545 1 年以内 1.10
单位 2 第三方 1,389,949 1 年以内 0.92
单位 3 第三方 1,227,209 1 年以内 0.82
单位 4 第三方 1,210,502 1 年以内 0.80
单位 5 第三方 1,130,191 1 年以内 0.75
合计 -- 6,615,396 -- 4.39
2018 年，实际核销的应收账款为人民币 56,811 千元(2017 年：人民币 49,458 千元)。
本集团所有权受到限制的应收账款参见附注五、62。
5. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例% 账面余额 比例%
1 年以内 17,874,496 96.15 18,346,669 97.67
1 年至 2 年 555,890 2.99 220,399 1.17
2 年至 3 年 37,941 0.20 76,673 0.41
3 年以上 123,618 0.66 140,263 0.75
合计 18,591,945 100.00 18,784,004 100.00
于 2018 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的金额重要的预付款项列示如下：
人民币千元
单位名称 2018年12月31日 业务性质
单位 1 27,728 预付材料款
单位 2 25,969 预付材料款
单位 3 21,256 预付材料款
单位 4 18,467 预付材料款
单位 5 16,636 预付劳务款
合计 110,056 --
- 71 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
5. 预付款项 - 续
于 2017 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的金额重要的预付款项列示如下：
人民币千元
单位名称 2017年12月31日 业务性质
单位 1 150,580 预付工程款
单位 2 90,000 预付工程款
单位 3 71,482 预付材料款
单位 4 30,342 预付工程款
单位 5 30,001 预付材料款
合计 372,405 --
以上账龄超过 1 年的预付款项未及时结算的主要原因为相关工程项目尚未计价或材料尚未收到。
于 2018 年 12 月 31 日，预付款项金额前五名如下：
人民币千元
占预付款项
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间
总额的比例%
单位 1 第三方 646,000 1 年以内 3.47
单位 2 第三方 625,000 1 年以内 3.36
单位 3 第三方 217,386 1 年以内 1.17
单位 4 第三方 205,666 1 年以内 1.11
单位 5 第三方 197,761 1 年以内 1.06
合计 -- 1,891,813 10.17
于 2017 年 12 月 31 日，预付款项金额前五名如下：
人民币千元
占预付款项
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间
总额的比例%
单位 1 第三方 322,019 1 年以内 1.71
单位 2 第三方 240,000 4 年以内 1.28
单位 3 第三方 186,881 1 年以内 0.99
单位 4 第三方 173,395 2 年以内 0.92
单位 5 第三方 172,203 1 年以内 0.92
合计 -- 1,094,498 -- 5.82
- 72 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
6. 其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
人民币千元
账龄 2018年12月31日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内 51,410,221 53,252,461
1 年至 2 年 10,316,663 2,412,223
2 年至 3 年 2,411,940 1,740,148
3 年以上 3,164,183 1,429,046
小计 67,303,007 58,833,878
减：信用损失准备/坏账准备 3,828,719 3,554,913
合计 63,474,288 55,278,965
其他应收款的信用损失准备/坏账准备的变动如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
年初余额 3,554,913 3,329,710
本年计提 697,462 634,770
减：本年转回 375,830 376,840
减：本年核销 26,573 30,119
其他 (21,253) (2,608)
年末余额 3,828,719 3,554,913
(1) 于 2018 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款按组合计提的信用损失准备分析如下：
人民币千元
性质 账面余额 信用损失准备 计提比例%
合作开发款 25,594,807 28,210 0.11
保证金和押金 16,767,715 230,098 1.37
代垫代付款 4,820,508 153,157 3.18
其他 14,510,481 80,152 0.55
合计 61,693,511 491,617 --
- 73 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
6. 其他应收款 - 续
(2) 于 2018 年 12 月 31 日，处于第二阶段的其他应收款的信用损失准备分析如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 信用损失准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
单项计提信用损失准备 986,837 58.53 193,345 19.59 793,492
按信用风险特征组合计提信用损失准备 699,249 41.47 298,817 42.73 400,432
合计 1,686,086 100.00 492,162 29.19 1,193,924
单项计提信用损失准备的其他应收款情况如下：
人民币千元
单位名称 账面余额 信用损失准备 计提比例% 理由
单位 1 986,837 193,345 19.59 注
注：本集团结合款项可收回情况，对其部分计提信用损失准备。
(3) 于 2018 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款的信用损失准备分析如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 信用损失准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
单项计提信用损失准备 3,664,319 93.40 2,826,953 77.15 837,366
按信用风险特征组合计提信用损失准备 259,091 6.60 17,987 6.94 241,104
合计 3,923,410 100.00 2,844,940 72.51 1,078,470
单项计提信用损失准备的其他应收款情况如下：
人民币千元
单位名称 账面余额 信用损失准备 计提比例% 理由
单位 1 446,618 446,618 100.00 注
单位 2 218,172 218,172 100.00 注
单位 3 138,003 138,003 100.00 注
单位 4 109,252 109,252 100.00 注
单位 5 96,000 96,000 100.00 注
其他 2,656,274 1,818,908 68.48 --
合计 3,664,319 2,826,953 -- --
注：本集团结合款项可收回情况，对其全部或部分计提信用损失准备。
2018 年，实际核销的其他应收款为人民币 26,573 千元(2017 年：人民币 30,119 千元)。
- 74 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
6. 其他应收款 - 续
其他应收款按性质分类如下：
人民币千元
2018年12月31日 2017 年 12 月 31 日
性质
账面余额 账面余额
合作开发款 25,594,807 19,541,397
保证金、押金 17,466,964 25,591,135
代垫代付款 5,807,345 3,932,727
应收利息 152,145 202,550
应收股利 100,028 37,256
其他 18,181,718 9,528,813
合计 67,303,007 58,833,878
于 2018 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
人民币千元
占其他应收款
单位名称 年末账面余额 性质 账龄 信用损失准备
余额合计数比例%
单位 1 3,697,681 5.49 合作开发款 1 年以内 3,698
单位 2 2,865,484 4.26 合作开发款 1 年以内 2,865
单位 3 2,805,537 4.17 合作开发款 1 年以内 2,806
单位 4 2,749,694 4.09 合作开发款 1 年以内 2,750
单位 5 1,906,619 2.83 合作开发款 1 年以内 1,907
合计 14,025,015 20.84 -- -- 14,026
于 2017 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
人民币千元
占其他应收款
单位名称 年末账面余额 性质 账龄 坏账准备
余额合计数比例%
单位 1 3,927,327 6.68 合作开发款 1 年以内 -
单位 2 2,752,386 4.68 合作开发款 1 年以内 -
单位 3 2,666,937 4.53 合作开发款 1 年以内 -
单位 4 1,892,899 3.22 合作开发款 1 年以内 -
单位 5 1,592,548 2.71 合作开发款 1 年以内 -
合计 12,832,097 21.82 -- -- -
- 75 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
7. 存货
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,522,934 21,815 18,501,119
在产品 2,009,792 - 2,009,792
库存商品 5,334,211 267,894 5,066,317
周转材料 9,244,582 - 9,244,582
房地产开发成本(1) 101,440,556 1,099,596 100,340,960
房地产开发产品(2) 25,123,217 394,619 24,728,598
合计 161,675,292 1,783,924 159,891,368
人民币千元
2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 19,450,955 21,686 19,429,269
在产品 2,274,464 - 2,274,464
库存商品 5,777,142 199,644 5,577,498
周转材料 8,561,670 - 8,561,670
房地产开发成本(1) 78,322,850 1,400,781 76,922,069
房地产开发产品(2) 23,695,028 110,792 23,584,236
应收客户合同工程款 132,300,522 2,045,570 130,254,952
合计 270,382,631 3,778,473 266,604,158
存货跌价准备变动分析如下：
人民币千元
2017 年 会计政策 2018 年 本年增加 本年减少 2018 年
项目
12 月 31 日 变更 1月1日 计提 转回 转销及其他 12 月 31 日
原材料 21,686 - 21,686 521 386 6 21,815
库存商品 199,644 - 199,644 115,107 46,317 540 267,894
房地产开发成本 1,400,781 - 1,400,781 202,768 503,953 - 1,099,596
房地产开发产品 110,792 - 110,792 288,477 - 4,650 394,619
工程施工预计
2,045,570 (2,045,570)
损失准备
合计 3,778,473 (2,045,570) 1,732,903 606,873 550,656 5,196 1,783,924
人民币千元
2017 年 本年增加 本年减少 2017 年
项目
1月1日 计提 转回 转销及其他 12 月 31 日
原材料 19,410 2,433 - 157 21,686
库存商品 159,658 95,506 52,994 2,526 199,644
房地产开发成本 - 1,400,781 - - 1,400,781
房地产开发产品 100,437 15,464 - 5,109 110,792
工程施工预计损失准备 442,283 1,721,681 54,174 64,220 2,045,570
合计 721,788 3,235,865 107,168 72,012 3,778,473
- 76 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
7. 存货 - 续
(1) 房地产开发成本明细如下：
人民币千元
2018 年 2017 年
预计最近一期 预计
项目名称 开工时间 12 月 31 日 12 月 31 日
竣工时间 总投资额
账面余额 账面余额
中国铁建西派城项目 2016 年 12 月 2019 年 12 月 12,365,490 5,638,801 5,034,363
香榭国际项目 2015 年 12 月 2019 年 12 月 6,892,190 5,349,215 4,567,596
北京大兴亦庄开发区 X89R2
2019 年 7 月 2021 年 6 月 5,552,440 3,715,183 -
地块项目
天津国印文苑项目 2018 年 8 月 2020 年 7 月 5,235,510 3,558,133 700,236
天津中国铁建国际城项目 2011 年 11 月 2019 年 3 月 16,693,300 2,911,124 3,336,952
江苏青秀城项目 2014 年 6 月 2019 年 9 月 7,112,670 2,813,368 2,348,640
中国铁建成都西派城项目
2016 年 5 月 2019 年 10 月 5,008,150 2,715,978 2,427,055
(7 号地)
中国铁建海语熙岸项目 2019 年 10 月 2021 年 11 月 10,727,370 2,628,265 -
成都中铁西派澜岸项目 2013 年 11 月 2019 年 3 月 6,099,520 2,568,206 2,319,213
领秀公馆北区项目 2018 年 12 月 2020 年 2 月 4,711,900 2,211,765 -
梧桐湾项目 2019 年 1 月 2020 年 9 月 2,609,396 2,013,194 510,105
贵阳中国铁建国际城项目 2007 年 9 月 2019 年 12 月 13,265,340 1,951,959 1,552,375
西安中国铁建国际城项目 2011 年 8 月 2019 年 6 月 9,058,780 1,938,081 2,947,561
领秀公馆南区项目 2018 年 12 月 2020 年 5 月 3,826,430 1,907,551 -
水牛坊地块项目 2018 年 9 月 2020 年 9 月 2,472,416 1,820,491 -
青羊烹项目 2017 年 10 月 2019 年 11 月 2,964,680 1,813,721 1,629,915
广州番禺区易兴工业园原安美
防火塑料制品有限公司地块 2019 年 10 月 2021 年 11 月 3,054,280 1,731,225 -
项目
嘉兴花语江南项目 2017 年 7 月 2019 年 12 月 2,556,130 1,628,816 1,338,690
长春西派唐颂项目 2019 年 4 月 2020 年 10 月 3,448,870 1,594,436 -
海淀环保科技园项目 2014 年 10 月 2019 年 10 月 3,452,030 1,431,479 1,170,862
其他项目 -- -- 311,345,359 49,499,565 48,439,287
合计 -- -- 438,452,251 101,440,556 78,322,850
于 2018 年 12 月 31 日，存货中房地产开发成本余额中包含的借款费用资本化金额为人民币 7,815,050
千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 7,342,685 千元)。2018 年资本化的借款费用金额为人民币 2,589,835
千元(2017 年：人民币 2,500,925 千元)，用于确定借款费用资本化金额的资本化率为 3.40%-
7.13%(2017 年：3.84%-7.10%)。
- 77 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
7. 存货 - 续
(2) 房地产开发产品明细如下：
人民币千元
2017 年 2018 年 2018 年
最近一期 会计政策
项目名称 12 月 31 日 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
竣工时间 变更
账面余额 账面余额 账面余额
成都北湖新区项目 2018 年 12 月 1,013,094 - 1,013,094 2,171,959 1,491,007 1,694,046
南岸花语项目 2018 年 10 月 1,599,130 898,232 2,497,362 22,582 896,829 1,623,115
杭州西湖国际城项目 2018 年 12 月 - - - 2,606,372 1,075,256 1,531,116
大连青秀蓝湾项目 2018 年 12 月 835,060 - 835,060 740,969 192,562 1,383,467
中国铁建国滨苑项目 2017 年 12 月 1,623,285 - 1,623,285 36,965 606,005 1,054,245
西安铁兴西派国际项目 2018 年 12 月 - - - 802,639 - 802,639
贵阳中国铁建国际城项目 2016 年 12 月 808,326 - 808,326 51,816 93,965 766,177
玖城壹号项目 2017 年 10 月 1,011,249 - 1,011,249 - 291,878 719,371
北京通州永顺镇 051 号地块项目 2017 年 9 月 683,918 - 683,918 116,108 124,927 675,099
西安中国铁建国际城三期项目 2018 年 12 月 - - - 908,779 391,029 517,750
中国铁建龙沐湾一号项目 2018 年 12 月 - - - 584,374 67,710 516,664
中铁成都武侯铁佛村项目 2018 年 12 月 - - - 3,851,656 3,344,330 507,326
中国铁建南方总部基地项目 2018 年 12 月 - - - 960,280 463,249 497,031
天津中国铁建国际城项目 2018 年 10 月 711,466 - 711,466 639,712 865,237 485,941
成都中铁西派澜岸项目 2016 年 6 月 584,221 - 584,221 - 108,340 475,881
西安中国铁建国际城二期项目 2018 年 12 月 - - - 642,488 196,928 445,560
中国铁建广场项目 2017 年 10 月 1,053,494 - 1,053,494 35,818 688,432 400,880
佛山国际公馆项目 2017 年 12 月 870,116 - 870,116 - 490,148 379,968
中铁骊都项目 2016 年 10 月 544,766 - 544,766 - 222,946 321,820
中国铁建杨春湖畔项目 2018 年 3 月 294,633 - 294,633 204,923 197,671 301,885
其他项目 -- 12,062,270 - 12,062,270 15,573,719 17,612,753 10,023,236
合计 -- 23,695,028 898,232 24,593,260 29,951,159 29,421,202 25,123,217
本集团所有权受到限制的存货参见附注五、62。
- 78 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
8. 合同资产
合同资产主要系本集团的工程承包业务产生。本集团根据与客户签订的工程承包施工合同提供工程
施工服务，并根据履约进度在合同期内确认收入。本集团的客户根据合同规定与本集团就工程施工
服务履约进度进行结算，并在结算后根据合同规定的信用期支付工程价款。本集团根据履约进度确
认的收入金额超过已办理结算价款的部分确认为合同资产，根据其流动性，列示于合同资产/其他
非流动资产。本集团已办理结算价款超过本集团根据履约进度确认的收入金额部分确认为合同负债。
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 信用损失准备 账面价值
合同资产 129,206,889 5,268,738 123,938,151
2018 年度信用损失准备变动详见附注八、3。
9. 其他流动资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
预缴税金及待抵扣进项税额 14,126,170 8,283,418
国债逆回购 2,999,900 -
其他 110,182 131,061
合计 17,236,252 8,414,479
10. 发放贷款及垫款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
发放贷款 2,145,000 1,683,000
11. 长期应收款
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 信用损失准备 账面价值
应收长期工程款 35,660,712 419,902 35,240,810
一级土地开发 6,395,825 12,792 6,383,033
其他 18,768,508 58,853 18,709,655
合计 60,825,045 491,547 60,333,498
减：一年内到期的非流动资产： 5,922,862 31,409 5,891,453
其中：应收长期工程款 3,974,558 22,129 3,952,429
一级土地开发 612,646 6,830 605,816
其他 1,335,658 2,450 1,333,208
一年以后到期的长期应收款合计 54,902,183 460,138 54,442,045
- 79 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
11. 长期应收款 - 续
人民币千元
2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
工程质量保证金 3,121,544 11,020 3,110,524
应收长期工程款 27,356,096 352,657 27,003,439
一级土地开发 5,646,518 - 5,646,518
其他 13,494,520 1,115 13,493,405
合计 49,618,678 364,792 49,253,886
减：一年内到期的非流动资产： 8,613,256 21,457 8,591,799
其中：工程质量保证金 1,598,244 10,703 1,587,541
应收长期工程款 6,463,482 10,179 6,453,303
其他 551,530 575 550,955
一年以后到期的长期应收款合计 41,005,422 343,335 40,662,087
本集团基于单项和共同信用风险特征组合为基础评估长期应收款的预期信用损失。
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 信用损失准备
账面价值
金额 比例% 金额 计提比例%
单项计提信用损失准备 594,388 0.98 351,743 59.18 242,645
按信用风险特征
60,230,657 99.02 139,804 0.23 60,090,853
组合计提信用损失准备
合计 60,825,045 100.00 491,547 0.81 60,333,498
于 2018 年 12 月 31 日，对于包含重大融资成分的长期应收款均按照折现后净值列示，折现率为
4.75%-6.17%(2017 年 12 月 31 日：折现率为 4.75%-6.17%)。
长期应收款信用损失准备/坏账准备的变动如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
年初余额 364,792 350,636
本年计提 138,780 29,163
减：本年转回 1,005 15,007
其他 (11,020) -
年末余额 491,547 364,792
本集团所有权受到限制的长期应收款见附注五、62。
- 80 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
非上市公司股权投资 - 权益法
合营企业 (1) 13,085,418 7,652,042
联营企业 (2) 15,893,208 10,217,483
减：长期股权投资减值准备 71 -
合计 28,978,555 17,869,525
- 81 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资 - 续
(1) 合营企业
2018 年 12 月 31 日：
人民币千元
本年变动
2018 年 2018 年
被投资企业名称 投资成本 权益法下 年末减值准备
1月 1日 转入/增加投资 减少投资 宣告现金股利 其他 12 月 31 日
投资损益
四川天府机场高速公路有限公司 1,900,000 1,000,000 900,000 - - - - 1,900,000 -
青岛蓝色硅谷城际轨道交通有限公司 1,838,159 1,688,500 150,000 - (341) - - 1,838,159 -
呼和浩特市地铁二号线建设管理
1,240,000 520,000 720,000 - - - - 1,240,000 -
有限公司(注 1)
中铁房地产集团济南第六大洲有限公司(注 2) 1,021,998 1,027,310 - 9,089 26 - - 1,018,247 -
中非莱基投资有限公司(注 3) 851,410 868,129 - - 2,059 - - 870,188 -
重庆铁发建新高速公路有限公司 854,400 288,000 566,400 - - - - 854,400 -
常州京瑞房地产开发有限公司 510,000 - 510,000 - (1,178) - (14,203) 494,619 -
重庆铁发双合高速公路有限公司 470,000 40,000 430,000 - - - - 470,000 -
广州新铁鑫建投资有限公司 450,000 451,586 - - 608 - - 452,194 -
新兴建新(深圳)开发控股有限公司 450,000 450,070 - - (5,323) - - 444,747 -
上海泓钧房地产开发有限公司 51,000 37,461 - - 349,812 - - 387,273 -
南京新城广闳房地产有限公司 7,600 - - - 239,492 - - 239,492 -
杭州京平置业有限公司 7,000 - - - 202,610 - - 202,610 -
其他 -- 1,280,986 1,447,290 114,686 133,317 (9,397) (64,021) 2,673,489 -
合计 -- 7,652,042 4,723,690 123,775 921,082 (9,397) (78,224) 13,085,418 -
- 82 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资 - 续
(1) 合营企业 - 续
2017 年 12 月 31 日：
人民币千元
本年变动
2017 年 2017 年
被投资企业名称 投资成本 转入/增加 权益法下 年末减值准备
1月1日 减少投资 宣告现金股利 其他 12 月 31 日
投资 投资损益
青岛蓝色硅谷城际轨道交通有限公司 1,688,159 - 1,688,159 - 341 - - 1,688,500 -
中铁房地产集团济南第六大洲有限公司(注 2) 1,031,087 - 1,031,087 - (3,777) - - 1,027,310 -
四川天府机场高速公路有限公司 1,000,000 1,000,000 - - - - - 1,000,000 -
中非莱基投资有限公司(注 3) 851,410 857,223 - - 10,906 - - 868,129 -
呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司(注 1) 520,000 - 520,000 - - - - 520,000 -
广州新铁鑫建投资有限公司 450,000 - 450,000 - 1,586 - - 451,586 -
新兴建新(深圳)开发控股有限公司 450,000 - 450,000 - 70 - - 450,070 -
重庆铁发建新高速公路有限公司 288,000 48,000 240,000 - - - - 288,000 -
其他 -- 672,682 860,282 119,685 (29,771) (14,323) (10,738) 1,358,447 -
合计 -- 2,577,905 5,239,528 119,685 (20,645) (14,323) (10,738) 7,652,042 -
注 1： 呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司(“呼市地铁二号线”)公司章程规定：股东会会议重大决议须经三分之二以上表决权的股东通过。本集团
持有呼市地铁二号线 51%的股权，未达到控制但与其他股东共同控制该公司，因此本集团对其按合营企业核算。
注 2： 中铁房地产集团济南第六大洲有限公司(“第六大洲”)公司章程规定：股东会会议所议事项必须经全部表决权的股东通过。本集团持有第六大洲 70%
的股权，未达到控制但与其他股东共同控制该公司，因此本集团对其按合营企业核算。
注 3： 中非莱基投资有限公司(“中非莱基”)公司章程规定：股东会会议重大决议须经四分之三以上表决权的股东通过。本集团持有中非莱基 74.47%的股
权，未达到控制但与其他股东共同控制该公司，因此本集团对其按合营企业核算。
- 83 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资 - 续
(2) 联营企业
2018 年 12 月 31 日：
人民币千元
本年变动
2018 年 2018 年
被投资企业名称 投资成本 转入/增加 权益法下 年末减值准备
1月 1日 减少投资 其他综合收益 宣告现金股利 其他 12 月 31 日
投资 投资损益
宁夏城际铁路有限责任公司 2,236,500 1,860,000 376,500 - - - - - 2,236,500 -
中铁建金融租赁有限公司(注 1) 1,747,618 1,067,172 547,618 - 225,499 - - (121,862) 1,718,427 -
中铁建铜冠投资有限公司 1,472,366 1,446,596 - - (10,086) 13,400 - - 1,449,910 -
天津铁建宏图丰创投资合伙企业(有限合伙) 575,017 451,887 123,130 - 33,036 - (33,036) - 575,017 -
重庆渝蓉高速公路有限公司 853,960 570,791 - - (4,242) - - - 566,549 -
中铁建置业有限公司 298,900 441,002 - - 85,030 - (25,264) - 500,768 -
福建绿能建设发展有限公司 495,000 - 495,000 - - - - - 495,000 -
石家庄润石生态保护管理服务有限公司 464,832 - 464,832 - - - - - 464,832 -
昆明轨道交通五号线建设运营有限公司(注 2) 409,400 309,400 100,000 - - - - - 409,400 -
贵州瓮马铁路有限责任公司 339,400 274,000 65,400 - - - - - 339,400 -
黄河财产保险股份有限公司(注 3) 350,150 - 350,000 - (18,094) 150 - - 332,056 -
陕西黄蒲高速公路有限公司(注 4) 303,000 - 303,000 - - - - - 303,000 -
云南昆楚高速公路投资开发有限公司(注 5) 300,000 300,000 - - - - - - 300,000 -
其他 -- 3,496,635 2,970,896 209,671 24,959 - (54,207) (26,263) 6,202,349 (71)
合计 -- 10,217,483 5,796,376 209,671 336,102 13,550 (112,507) (148,125) 15,893,208 (71)
- 84 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资 - 续
(2) 联营企业 - 续
2017 年 12 月 31 日：
人民币千元
本年变动
2017 年 2017 年
被投资企业名称 投资成本 转入/增加 权益法下 年末减值准备
1月 1日 减少投资 其他综合收益 宣告现金股利 其他 12 月 31 日
投资 投资损益
宁夏城际铁路有限责任公司 1,860,000 930,000 930,000 - - - - - 1,860,000 -
中铁建铜冠投资有限公司 1,472,366 971,994 511,342 - 39,203 (75,943) - - 1,446,596 -
中铁建金融租赁有限公司(注 1) 1,200,000 1,127,224 - - 154,378 - - (214,430) 1,067,172 -
重庆渝蓉高速公路有限公司 853,960 587,654 - - (16,863) - - - 570,791 -
天津铁建宏图丰创投资合伙企业(有限合伙) 451,887 - 451,887 - - - - - 451,887 -
中铁建置业有限公司 298,900 373,313 - - 92,440 - (24,751) - 441,002 -
昆明轨道交通五号线建设运营有限公司(注 2) 309,400 - 309,400 - - - - - 309,400 -
云南昆楚高速公路投资开发有限公司(注 5) 300,000 - 300,000 - - - - - 300,000 -
贵州瓮马铁路有限责任公司 274,000 110,000 164,000 - - - - - 274,000 -
中铁建山东京沪高速公路济乐有限公司 271,479 - 271,479 - (2,587) - - - 268,892 -
湖南磁浮交通发展股份有限公司 280,000 258,332 - - (46,708) - - - 211,624 -
安徽省岳黄高速公路有限责任公司 224,000 - 224,000 - - - - - 224,000 -
中国海外基础设施开发投资有限公司 206,883 - 206,883 - - - - - 206,883 -
其他 -- 1,010,582 1,568,961 34,414 81,493 - (34,037) (7,349) 2,585,236 -
合计 -- 5,369,099 4,937,952 34,414 301,356 (75,943) (58,788) (221,779) 10,217,483 -
- 85 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
12. 长期股权投资 - 续
(2) 联营企业 - 续
注 1： 中铁建金融租赁有限公司(“金融租赁公司”)公司章程规定：股东会会议作出修改公司章
程、增加注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式、变更经营范围、
发行公司债券、选举董事的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，其他事项
须经代表二分之一以上表决权的股东通过。本集团持有金融租赁公司 50%的表决权，未达
到控制且未与其他股东共同控制该公司，但对该公司有重大影响，因此本集团对其按联营
企业核算。
注 2： 昆明轨道交通五号线建设运营有限公司(“昆明轨交五号线”)公司章程规定：董事会为公
司经营决策机构，董事会作出决议，必须经全体董事同意方可通过。昆明轨交五号线共设
五名董事，其中本集团提名一名董事，未达到控制且未与其他股东共同控制该公司，但对
该公司有重大影响，因此本集团对其按联营企业核算。
注 3： 黄河财产保险股份有限公司(“黄河财险”)公司章程规定：董事会为公司的主要决策机构，
董事会做出决议，须经二分之一以上表决通过。黄河财险公司董事会共设 11 名董事，单独
持有公司 10%以上且低于 20%的股东各有提名 1 名非执行董事的权利，本集团持有黄河财
险 14%股权，并有权提名 1 名董事，未达到控制且未与其他股东共同控制该公司，但对该
公司有重大影响，因此本集团对其按联营企业核算。
注 4： 陕西黄蒲高速公路有限公司(“黄蒲高速公司”)公司章程规定：董事会是公司经营管理的
决策机构，董事会作出决议，必须经全体董事三分之二以上通过。黄蒲高速公司董事会共
设 5 名董事，其中本集团提名 1 人，未达到控制且未与其他股东共同控制该公司，但对该
公司有重大影响，因此本集团对其按联营企业核算。
注 5： 云南昆楚高速公路投资开发有限公司(“云南昆楚”)公司章程规定：董事会是公司经营决
策机构，董事会作出决议，必须经全体董事过半数通过。但董事会制定的修改公司章程、
增加或者减少注册资本等方案，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式等与股东切
身利益有关的重大事项的方案，必须经全体董事一致同意表决通过。云南昆楚共设三名董
事，其中本集团提名一名董事，未达到控制且未与其他股东共同控制该公司，但对该公司
有重大影响，因此本集团对其按联营企业核算。
- 86 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
13. 其他权益工具投资/可供出售金融资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
其他权益工具投资：
上市公司权益投资 1,704,079
非上市公司权益投资 6,564,299
小计 8,268,378
可供出售金融资产：
上市公司权益投资 2,200,661
非上市公司权益投资 5,501,225
其他 680,415
小计 8,382,301
合计 8,268,378 8,382,301
2018 年：
人民币千元
2018 年 本年变动 2018 年
项目 本年确认股利
1月 1日 增加投资 减少投资 公允价值变动 其他 12 月 31 日
其他权益工具投资 7,701,886 1,528,525 (89,035) (492,114) (380,884) 8,268,378 65,287
如附注三、33.2 所述，于 2018 年 1 月 1 日，人民币 7,701,886 千元的可供出售金融资产被重分类至
其他权益工具投资。该部分投资以及本期新增的权益工具投资属于非交易性权益工具投资并且本集
团预计不会在可预见的未来出售。
- 87 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
14. 投资性房地产
采用成本模式进行后续计量
2018 年：
人民币千元
房屋及建筑物 合计
一、原价
2018 年 1 月 1 日 4,188,492 4,188,492
购置 4,298 4,298
存货转入 2,629,928 2,629,928
其他转入 56,003 56,003
其他转出 542,250 542,250
2018 年 12 月 31 日 6,336,471 6,336,471
二、累计折旧和摊销
2018 年 1 月 1 日 496,002 496,002
计提 207,411 207,411
其他转入 1,478 1,478
其他转出 58,245 58,245
2018 年 12 月 31 日 646,646 646,646
三、减值准备
2018 年 1 月 1 日 45,745 45,745
本年计提 - -
2018 年 12 月 31 日 45,745 45,745
四、账面价值
年末余额 5,644,080 5,644,080
年初余额 3,646,745 3,646,745
- 88 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
14. 投资性房地产 - 续
采用成本模式进行后续计量 - 续
2017 年：
人民币千元
房屋及建筑物 合计
一、原价
2017 年 1 月 1 日 3,626,122 3,626,122
购置 38,931 38,931
其他转入 527,502 527,502
处置或报废 4,063 4,063
2017 年 12 月 31 日 4,188,492 4,188,492
二、累计折旧和摊销
2017 年 1 月 1 日 286,073 286,073
计提 120,684 120,684
其他转入 90,722 90,722
处置或报废 1,477 1,477
2017 年 12 月 31 日 496,002 496,002
三、减值准备
2017 年 1 月 1 日 - -
本年计提 45,745 45,745
2017 年 12 月 31 日 45,745 45,745
四、账面价值
年末余额 3,646,745 3,646,745
年初余额 3,340,049 3,340,049
于 2018 年 12 月 31 日，本集团正在为账面价值总计人民币 52,981 千元(2017 年 12 月 31 日：无)的
投资性房地产申请产权证明及办理登记或过户手续。本公司管理层认为本集团有权合法、有效地占
用并使用上述投资性房地产，并且本公司管理层认为上述事项不会对本集团 2018 年 12 月 31 日的
整体财务状况构成任何重大不利影响。
2018 年 12 月 31 日，本集团未办妥产权证书的投资性房地产如下：
人民币千元
项目名称 账面价值 未办妥产权证书原因
中铁建设集团华东总部基地 52,981 正在办理
- 89 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
15. 固定资产
2018 年：
人民币千元
项目 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 其他设备 合计
一、原价
2018年1月1日 18,737,739 43,969,342 14,419,643 37,591,834 114,718,558
购置 588,522 2,981,880 1,000,498 10,359,918 14,930,818
在建工程转入 1,270,226 1,574,670 57,215 389,869 3,291,980
其他转入 395,618 580,182 79,083 3,742 1,058,625
处置或报废 457,989 2,550,620 1,036,016 4,271,028 8,315,653
其他转出 62,225 130,718 131,955 - 324,898
2018年12月31日 20,471,891 46,424,736 14,388,468 44,074,335 125,359,430
二、累计折旧
2018年1月1日 4,145,987 25,800,379 11,689,866 26,701,799 68,338,031
计提 612,838 3,604,484 811,847 8,144,187 13,173,356
其他转入 41,095 29,460 40,235 4,860 115,650
处置或报废 159,594 1,893,965 937,158 3,617,453 6,608,170
其他转出 6,239 46,993 82,215 - 135,447
2018年12月31日 4,634,087 27,493,365 11,522,575 31,233,393 74,883,420
三、减值准备
2018年1月1日 199,045 71,786 924 126,922 398,677
本年计提 - 3,009 - - 3,009
处置或报废 124,917 1 22 101,333 226,273
2018年12月31日 74,128 74,794 902 25,589 175,413
四、账面价值
年末余额 15,763,676 18,856,577 2,864,991 12,815,353 50,300,597
年初余额 14,392,707 18,097,177 2,728,853 10,763,113 45,981,850
2017 年：
人民币千元
项目 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 其他设备 合计
一、原价
2017年1月1日 16,479,665 41,813,988 14,214,664 33,428,897 105,937,214
购置 1,137,881 3,559,651 1,179,368 7,850,880 13,727,780
在建工程转入 1,721,809 1,687,847 19,155 289,156 3,717,967
处置或报废 381,629 3,092,144 993,544 3,977,099 8,444,416
其他转出 219,987 - - - 219,987
2017年12月31日 18,737,739 43,969,342 14,419,643 37,591,834 114,718,558
二、累计折旧
2017年1月1日 3,772,765 23,958,492 11,428,653 23,815,293 62,975,203
计提 589,820 3,656,858 1,084,745 6,356,280 11,687,703
处置或报废 144,551 1,814,971 823,532 3,469,774 6,252,828
其他转出 72,047 - - - 72,047
2017年12月31日 4,145,987 25,800,379 11,689,866 26,701,799 68,338,031
三、减值准备
2017年1月1日 218,507 346,082 88,306 157,557 810,452
处置或报废 19,462 274,296 87,382 30,635 411,775
2017年12月31日 199,045 71,786 924 126,922 398,677
四、账面价值
年末余额 14,392,707 18,097,177 2,728,853 10,763,113 45,981,850
年初余额 12,488,393 17,509,414 2,697,705 9,456,047 42,151,559
本集团所有权受到限制的固定资产参见附注五、62。
- 90 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
15. 固定资产 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，固定资产余额中包含的借款费用资本化金额为人民币 32,737 千元(2017 年
12 月 31 日：人民币 24,676 千元)。2018 年，自在建工程转入固定资产余额中包含的借款费用资本
化金额为人民币 8,061 千元(2017 年：人民币 10,579 千元)。
于 2018 年 12 月 31 日，无重大暂时闲置的固定资产(2017 年 12 月 31 日：无)
融资租入固定资产如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
原价 3,045,613 3,999,860
累计折旧 1,654,782 1,431,876
账面价值 1,390,831 2,567,984
于 2018 年 12 月 31 日及于 2017 年 12 月 31 日，本集团融资租入固定资产均为施工机械。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团正在为账面价值总计人民币 1,439,602 千元(2017 年 12 月 31 日：人民
币 1,903,119 千元)的房屋申请产权证明及办理登记或过户手续。本公司管理层认为本集团有权合法、
有效地占用并使用上述房屋，并且本公司管理层认为上述事项不会对本集团 2018 年 12 月 31 日的
整体财务状况构成任何重大不利影响。
2018 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的固定资产如下：
人民币千元
房屋建筑物名称 账面价值 未办妥产权证书原因
中铁第四勘察设计院集团有限公司总部设计大楼 501,323 正在办理
中铁二十一局集团有限公司综合办公楼 342,418 正在办理
中铁城建集团有限公司办公大楼 200,371 正在办理
其他 395,490 正在办理
合计 1,439,602 --
- 91 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
16. 在建工程
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
中国铁建电气化局集团有限公司业务综合楼 361,268 - 361,268 176,085 - 176,085
中国铁建大桥工程局集团有限公司天津铁建
265,840 - 265,840 114,783 - 114,783
大厦二期工程
中国铁建投资集团有限公司珠海
175,781 - 175,781 - - -
铁建大厦项目
中铁十四局集团有限公司芜湖大盾构基地
170,978 - 170,978 91,607 - 91,607
建设项目
中国铁建大桥工程局集团有限公司嘉顿
145,981 - 145,981 145,981 - 145,981
大厦改造项目
中国铁建大桥工程局集团有限公司靖江桥梁
143,568 - 143,568 32,908 - 32,908
科技产业园
中铁十四局集团有限公司南京长江第五大桥
137,191 - 137,191 51,381 - 51,381
盾构机改造项目
中铁二十一局集团有限公司西部铁建工程
135,459 - 135,459 123,220 - 123,220
材料科技基地
其他 2,901,881 9,563 2,892,318 3,151,461 23,848 3,127,613
合计 4,437,947 9,563 4,428,384 3,887,426 23,848 3,863,578
2018 年：
人民币千元
工程投入
2018 年 2018 年 资金
项目 预算数 增加 转出 处置 其他 占预算
1月1日 12 月 31 日 来源
比例(%)
中国铁建电气化局集团有限公司
470,000 176,085 185,183 - - - 361,268 自筹 77
业务综合楼
中国铁建大桥工程局集团有限
446,000 114,783 151,057 - - - 265,840 自筹 60
公司天津铁建大厦二期工程
中国铁建投资集团有限公司珠海
510,030 - 175,781 - - - 175,781 自筹/贷款 34
铁建大厦项目
中铁十四局集团有限公司芜湖
499,000 91,607 79,371 - - - 170,978 自筹/贷款 34
大盾构基地建设项目
中国铁建大桥工程局集团有限
225,380 145,981 - - - - 145,981 自筹 65
公司嘉顿大厦改造项目
中国铁建大桥工程局集团
942,370 32,908 110,660 - - - 143,568 自筹 15
有限公司靖江桥梁科技产业园
中铁十四局集团有限公司南京
140,000 51,381 85,810 - - - 137,191 自筹 98
长江第五大桥盾构机改造项目
中铁二十一局集团有限公司西部
167,371 123,220 12,239 - - - 135,459 自筹/贷款 81
铁建工程材料科技基地
其他 - 3,151,461 3,461,817 3,492,522 229,485 10,610 2,901,881 自筹/贷款 --
合计 - 3,887,426 4,261,918 3,492,522 229,485 10,610 4,437,947 -- --
减：减值准备 - 23,848 - - 14,285 - 9,563 -- --
年末净值 - 3,863,578 4,261,918 3,492,522 215,200 10,610 4,428,384 -- --
- 92 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
16. 在建工程 - 续
2017 年：
人民币千元
工程投
2017 年 2017 年 资金 入占预
项目 预算数 增加 转出 处置 其他
1月1日 12 月 31 日 来源 算比例
(%)
中铁十四局集团有限公司 S1050，
213,071 - 205,277 - - - 205,277 自筹 96
S1051 型盾构机改造项目
中国铁建国际集团有限公司 ZTE6250
227,531 - 204,778 - - - 204,778 自筹 90
自推进隧道掘进机项目
中国铁建电气化局集团有限公司业务
200,000 94,237 81,848 - - - 176,085 自筹 88
综合楼
中国铁建大桥工程局集团有限公司
225,380 - 145,981 - - - 145,981 自筹 65
嘉顿大厦改造项目
中铁十八局集团隧道公司冬奥会管廊
170,856 - 135,856 - - - 135,856 自筹 80
项目部 TBM
中铁二十局集团陕西物资有限公司
135,554 112,294 11,487 - - - 123,781 自筹 91
综合楼项目
中铁二十一局集团有限公司西部
167,371 56,273 66,947 - - - 123,220 自筹/贷款 74
铁建工程材料科技基地
中铁大桥局集团有限公司铁建大厦
269,500 - 114,783 - - - 114,783 自筹 43
二期项目
中国铁建重工集团有限公司高端
720,000 17,374 306,374 213,576 - - 110,172 自筹 45
地下装备制造项目
中铁十四局集团大盾构工程有限公司
122,100 - 117,902 - - - 117,902 自筹 97
杭州市望江路过江隧道工程项目
其他 - 2,827,101 3,439,881 3,639,408 187,373 (10,610) 2,429,591 自筹/贷款 --
合计 - 3,107,279 4,831,114 3,852,984 187,373 (10,610) 3,887,426 -- --
减：减值准备 - 23,848 - - - - 23,848 -- --
年末净值 - 3,083,431 4,831,114 3,852,984 187,373 (10,610) 3,863,578 -- --
2018 年，在建工程转出中转入固定资产账面价值为人民币 3,291,980 千元(2017 年：人民币 3,717,967
千元)；转入无形资产账面价值为人民币 15,407 千元(2017 年：人民币 12,323 千元)；本年无转入投
资性房地产的在建工程(2017 年：人民币 122,694 千元)。
在建工程余额中包含的借款费用资本化金额及资本化率分析如下：
2018 年：
人民币千元
年末
年末工程 本年利息 本年利息
项目 利息资本化
进度% 资本化 资本化率%
累计金额
中铁十四局集团有限公司芜湖大盾构基地建设项目 34 10,609 6,810 5.17
中国铁建港航局集团有限公司北方蓝色海洋生产基地 74 3,299 1,113 4.35
中铁二十一局集团有限公司西部铁建工程材料科技基地 81 2,121 2,121 4.35
中国铁建投资集团有限公司珠海铁建大厦项目 34 947 947 5.02
中国铁建港航局集团有限公司广州市南沙区购办公用房 82 135 135 4.35
合计 -- 17,111 11,126 --
- 93 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
16. 在建工程 - 续
2017 年：
人民币千元
年末
年末工程 本年利息 本年利息
项目 利息资本化
进度% 资本化 资本化率%
累计金额
中铁十四局集团有限公司芜湖大盾构基地建设工程 24 3,799 3,161 4.37
中铁上海设计院集团有限公司科研大楼 82 7,730 2,850 4.78
中国铁建港航局集团有限公司北方蓝色海洋生产基地 14 2,186 1,117 3.93
其他 -- 331 331 --
合计 -- 14,046 7,459 --
17. 无形资产
2018 年：
人民币千元
项目 土地使用权 特许经营权 采矿权 其他 合计
一、原价
2018 年 1 月 1 日 7,098,602 35,035,094 172,511 900,535 43,206,742
购置 290,678 10,460,031 - 313,071 11,063,780
在建工程转入 - 2,068 - 13,339 15,407
处置 195,807 - 7,674 10,013 213,494
2018 年 12 月 31 日 7,193,473 45,497,193 164,837 1,216,932 54,072,435
二、累计摊销
2018 年 1 月 1 日 1,203,694 1,512,663 24,604 266,060 3,007,021
计提 165,355 178,470 - 95,512 439,337
处置 47,686 - 1,274 4,112 53,072
2018 年 12 月 31 日 1,321,363 1,691,133 23,330 357,460 3,393,286
三、减值准备
2018 年 1 月 1 日 42,979 - 878 - 43,857
计提 - - - - -
处置 31,714 - - - 31,714
2018 年 12 月 31 日 11,265 - 878 - 12,143
四、账面价值
年末余额 5,860,845 43,806,060 140,629 859,472 50,667,006
年初余额 5,851,929 33,522,431 147,029 634,475 40,155,864
- 94 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
17. 无形资产 - 续
2017 年：
人民币千元
项目 土地使用权 特许经营权 采矿权 其他 合计
一、原价
2017 年 1 月 1 日 6,634,559 41,151,058 172,511 424,105 48,382,233
购置 556,222 12,169,873 - 476,889 13,202,984
在建工程转入 5,104 - - 7,219 12,323
处置 35,051 - - 7,678 42,729
处置子公司 - 17,995,500 - - 17,995,500
其他减少 62,232 290,337 - - 352,569
2017 年 12 月 31 日 7,098,602 35,035,094 172,511 900,535 43,206,742
二、累计摊销
2017 年 1 月 1 日 1,080,616 1,361,960 24,604 191,662 2,658,842
计提 153,209 380,117 - 78,025 611,351
处置 11,456 - - 3,627 15,083
处置子公司 - 229,414 - - 229,414
其他转出 18,675 - - - 18,675
2017 年 12 月 31 日 1,203,694 1,512,663 24,604 266,060 3,007,021
三、减值准备
2017 年 1 月 1 日 42,979 - 878 - 43,857
2017 年 12 月 31 日 42,979 - 878 - 43,857
四、账面价值
年末余额 5,851,929 33,522,431 147,029 634,475 40,155,864
年初余额 5,510,964 39,789,098 147,029 232,443 45,679,534
于 2018 年 12 月 31 日，本集团无通过内部研发形成的无形资产(2017 年 12 月 31 日：无)。
本集团所有权受到限制的无形资产见附注五、62。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团正在为账面价值总计人民币 102,326 千元(2017 年 12 月 31 日：人民
币 136,748 千元)的土地申请产权证明及办理登记。本公司管理层认为本集团有权合法、有效地占用
并使用上述土地，并且本公司管理层认为上述事项不会对本集团 2018 年 12 月 31 日的整体财务状
况构成任何重大不利影响。
于 2018 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的无形资产如下：
人民币千元
土地名称 账面价值 未办妥产权证书原因
中铁二十局集团有限公司阎良新生产基地 39,882 正在办理中
中国铁建港航局集团有限公司斗门基地 14,131 正在办理中
中国铁建重工集团有限公司道岔分公司 013 号土地 12,796 正在办理中
中国铁建重工集团有限公司 008 号土地 12,724 正在办理中
中国土木工程集团有限公司坦桑尼亚达市新办公用地 12,118 正在办理中
其他 10,675 正在办理中
合计 102,326 --
- 95 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
17. 无形资产 - 续
无形资产余额中包含的借款费用资本化金额及资本化率分析如下：
2018 年：
人民币千元
年末工程进度 年末利息资本 本年 本年利息
项目
(%) 化累计金额 利息资本化 资本化率(%)
四川简蒲高速公路特许经营权 100 1,151,795 - -
广西资源(梅溪)至兴安高速公路特许经营权 100 546,609 - -
四川德简高速公路特许经营权 63 276,536 205,546 4.68
渝遂高速公路项目特许经营权 100 192,971 - -
贵州省安顺至紫云高速公路特许经营权 100 165,669 14,606 4.75
四川德都高速公路特许经营权 27 82,212 80,509 4.69
北京新机场北线高速公路项目 49 50,378 50,378 5.98
北京兴延高速公路特许经营权 92 45,554 42,968 4.61
中铁十六局集团有限公司莲花大道项目 82 34,583 - 4.90
湖南省安乡至慈利高速公路项目特许经营权 26 27,202 27,202 4.65
济阳黄河大桥特许经营权 100 23,564 - -
广西资源县八角寨 5A 景区旅游开发项目
5 709 709 4.88
特许经营权
合计 -- 2,597,782 421,918 --
2017 年：
人民币千元
年末工程进度 年末利息资本 本年 本年利息
项目
(%) 化累计金额 利息资本化 资本化率(%)
四川简蒲高速公路特许经营权 99 1,151,795 451,010 4.88
广西资源(梅溪)至兴安高速公路特许经营权 99 546,609 244,222 4.10
渝遂高速公路项目特许经营权 100 192,971 - -
贵州省安顺至紫云高速公路特许经营权 99 151,063 95,683 4.13
四川德简高速公路特许经营权 26 70,990 67,539 4.38
济阳黄河大桥特许经营权 100 23,564 - -
北京兴延高速公路特许经营权 52 2,586 1,648 4.15
四川德都高速公路特许经营权 8 1,703 950 4.75
合计 -- 2,141,281 861,052 --
18. 商誉
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
收购航盛公司(注 1) 100,135 - - 100,135
收购 CIDEON 公司(注 2) 91,369 - - 91,369
其他 9,002 28,207 - 37,209
合计 200,506 28,207 - 228,713
- 96 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
18. 商誉 - 续
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
收购航盛公司(注 1) 100,135 - - 100,135
收购 CIDEON 公司(注 2) 91,369 - - 91,369
其他 3,158 5,855 11 9,002
合计 194,662 5,855 11 200,506
注 1： 于 2012 年，本集团收购广东省航盛集团建设有限公司，为非同一控制企业合并，产生商誉
人民币 100,135 千元。
注 2： 于 2016 年 2 月 29 日，本集团收购 CIDEON Engineering GmbH&Co.KG、CIDEON Engineering
Verwaltungs GmbH 和 CIDEON SchweizAG 三家公司(统称“CIDEON 公司”)，为非同一控
制企业合并，产生商誉人民币 91,369 千元。
19. 递延所得税资产/负债
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
递延所得税资产
应付离岗福利 571,443 108,148 925,357 177,487
资产减值准备 7,129,053 1,604,742 4,881,914 1,054,904
可抵扣亏损 2,377,448 428,018 724,947 150,274
重组期间产生的可抵税资产评估
1,504,711 371,683 1,596,623 391,810
增值而确认的递延所得税资产
可转股债券 19,871 4,968 - -
内部交易未实现利润 3,367,573 789,049 3,124,765 747,985
其他权益工具投资公允价值变动 204,958 47,819
可供出售金融资产公允价值变动 17,225 4,306
其他 6,917,243 1,590,694 4,290,451 1,054,103
合计 22,092,300 4,945,121 15,561,282 3,580,869
应纳税暂时性 应纳税暂时性
项目 递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
递延所得税负债
可供出售金融资产公允价值变动 1,075,330 192,013
其他权益工具投资公允价值变动 753,815 133,847
可转股债券 - - 118,317 29,579
其他 531,112 127,948 299,155 71,674
合计 1,284,927 261,795 1,492,802 293,266
- 97 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
19. 递延所得税资产/负债 - 续
以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
人民币千元
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债 资产或负债
负债年末互抵金额 负债年初互抵金额
年末余额 年初余额
递延所得税资产 28,273 4,916,848 3,835 3,577,034
递延所得税负债 28,273 233,522 3,835 289,431
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 10,780,349 7,834,065
可抵扣亏损 9,525,497 6,920,459
合计 20,305,846 14,754,524
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
人民币千元
年份 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
2018 年 - 94,604
2019 年 196,382 292,615
2020 年 1,336,826 1,430,156
2021 年 1,132,609 1,196,914
2022 年 2,394,884 3,906,170
2023 年 4,464,796 -
合计 9,525,497 6,920,459
20. 其他非流动资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
工程质量保证金 51,481,822 -
土地一级开发及其他工程 5,095,362 -
预付长期资产购置款 1,462,048 1,543,087
预付投资款 356,254 443,570
其他 2,659,079 657,670
减：一年内到期的工程质量保证金 4,945,287 -
合计 56,109,278 2,644,327
- 98 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
21. 短期借款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
质押借款 注1 380,000 -
抵押借款 附注五、31(注 6) 205,000 -
保证借款 注2 4,358,930 2,602,701
信用借款 56,837,154 26,896,397
合计 61,781,084 29,499,098
注 1： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以应收账款人民币 389,222 千元以及应收账款所属合同项下
的全部权益和收益(2017 年 12 月 31 日：无)为质押物，取得短期借款人民币 380,000 千元
(2017 年 12 月 31 日：无)。
注 2： 于 2018 年 12 月 31 日，所有保证借款均由本集团内部提供担保(2017 年 12 月 31 日：所有保
证借款均由本集团内部提供担保)。
于 2018 年 12 月 31 日，上述短期借款年利率为 2.35%至 8.00%(2017 年 12 月 31 日：2.75%至
6.00%)。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团无逾期借款(2017 年 12 月 31 日：无)。
22. 吸收存款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
吸收存款 5,881,497 804,834
23. 应付票据及应付账款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付票据 51,036,428 41,411,304
应付账款 283,670,906 282,080,205
合计 334,707,334 323,491,509
应付票据列示如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 8,696,965 2,604,928
银行承兑汇票 42,339,463 38,806,376
合计 51,036,428 41,411,304
于 2018 年 12 月 31 日，本集团无到期未付的应付票据(2017 年 12 月 31 日：无)。
- 99 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
23. 应付票据及应付账款 - 续
应付账款账龄列示如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内 274,435,578 273,543,533
1 年至 2 年 6,505,848 6,450,391
2 年至 3 年 1,499,068 1,299,220
3 年以上 1,230,412 787,061
合计 283,670,906 282,080,205
于 2018 年 12 月 31 日，账龄超过一年的重要应付账款列示如下：
人民币千元
单位名称 与本集团关系 2018 年 12 月 31 日 未偿还原因
单位1 第三方 65,601 未达约定付款时点
单位2 第三方 59,693 未达约定付款时点
单位3 第三方 55,985 未达约定付款时点
单位4 第三方 46,987 未达约定付款时点
单位5 第三方 41,000 未达约定付款时点
合计 -- 269,266 --
24. 预收款项
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
预收工程款 35,268,681
预收售楼款 30,358,635
应付客户合同工程款 13,264,789
预收材料款 5,440,188
预收产品销售款 106,915
其他 64,390 1,243,357
合计 64,390 85,682,565
- 100 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
25. 合同负债
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
预收工程款项 44,249,968
预收售楼款(注) 39,148,662
预收材料款 4,862,273
预收产品销售款 161,881
其他 853,801
合计 89,276,585
注：预收售楼款明细如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 预计最近一期
项目名称 2018 年 12 月 31 日
累计预售比例% 竣工时间
西安中国铁建国际城三期项目 3,515,124 63 2019 年 6 月
中国铁建西派城项目 3,476,994 26 2019 年 12 月
中国铁建成都西派城项目(7 号地) 2,314,649 48 2019 年 10 月
中国铁建开元小区项目 2,184,232 79 2019 年 9 月
香榭国际项目 2,165,659 53 2019 年 1 月
杭州西湖国际城项目 2,141,531 83 2018 年 12 月
西安中国铁建国际城二期项目 1,798,493 53 2020 年 5 月
嘉兴花语江南项目 1,548,505 61 2019 年 12 月
西安铁兴西派国际项目 1,470,923 54 2019 年 1 月
中国铁建万国城项目 1,180,527 92 2020 年 8 月
南宁西派澜岸项目 883,433 80 2019 年 2 月
中国铁建云景山语城项目 839,117 80 2019 年 12 月
中国铁建杨春湖畔项目 838,382 48 2019 年 12 月
中国铁建山语城(大连)项目 836,178 54 2019 年 4 月
长春经开区洋浦地块项目 802,879 62 2019 年 6 月
中国铁建龙沐湾一号项目 779,109 65 2020 年 12 月
成都北湖新区项目 733,737 90 2019 年 12 月
合肥青秀城项目 725,087 55 2019 年 5 月
长沙梅溪湖项目 723,951 70 2019 年 12 月
香漫溪岸项目 601,547 56 2020 年 2 月
贵安山语城项目 581,317 63 2019 年 11 月
中国铁建青秀城项目 479,910 72 2020 年 4 月
中国铁建云公馆项目 456,060 69 2019 年 10 月
成都皇冠湖壹号项目 451,281 94 2018 年 12 月
南宁安吉山语城项目 445,666 50 2019 年 11 月
兰州 SOHO 项目 396,923 43 2019 年 6 月
中铁成都武侯铁佛村项目 350,817 100 2018 年 12 月
中国铁建公园 3326 项目 325,881 38 2019 年 12 月
中国铁建东来尚城项目 320,675 90 2019 年 4 月
中国铁建御景阳光项目 312,752 13 2019 年 11 月
其他 5,467,323 -- --
合计 39,148,662 -- --
- 101 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
25. 合同负债 - 续
于资产负债表日，账龄超过 1 年的重要合同负债列示如下：
人民币千元
单位名称 与本集团关系 2018年12月31日 未结转原因
单位1 第三方 232,113 工程尚未验工计价
单位2 第三方 174,189 工程尚未验工计价
单位3 第三方 173,668 工程尚未验工计价
单位4 第三方 153,803 工程尚未验工计价
单位5 第三方 150,805 工程尚未验工计价
合计 -- 884,578 --
26. 应付职工薪酬
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
短期薪酬 8,701,940 52,318,090 51,302,739 9,717,291
离职后福利(设定提存计划) 1,457,566 5,911,297 5,805,583 1,563,280
合计 10,159,506 58,229,387 57,108,322 11,280,571
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
短期薪酬 7,549,343 47,754,014 46,601,417 8,701,940
离职后福利(设定提存计划) 1,519,996 5,354,722 5,417,152 1,457,566
合计 9,069,339 53,108,736 52,018,569 10,159,506
短期薪酬：
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 6,171,699 38,783,781 37,977,080 6,978,400
职工福利费 - 2,824,368 2,824,368 -
社会保险费 1,054,646 3,107,784 3,051,700 1,110,730
其中：医疗保险费 919,130 2,692,150 2,640,606 970,674
工伤保险费 88,520 252,359 249,807 91,072
生育保险费 46,996 163,275 161,287 48,984
住房公积金 680,760 2,775,309 2,771,646 684,423
工会经费和职工教育经费 523,855 1,067,032 1,021,756 569,131
其他 270,980 3,759,816 3,656,189 374,607
合计 8,701,940 52,318,090 51,302,739 9,717,291
- 102 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
26. 应付职工薪酬 - 续
短期薪酬：- 续
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 4,955,532 35,928,312 34,712,145 6,171,699
职工福利费 - 2,436,245 2,436,245 -
社会保险费 1,093,588 2,686,577 2,725,519 1,054,646
其中：医疗保险费 942,102 2,328,055 2,351,027 919,130
工伤保险费 101,972 219,922 233,374 88,520
生育保险费 49,514 138,600 141,118 46,996
住房公积金 712,985 2,469,982 2,502,207 680,760
工会经费和职工教育经费 499,430 894,308 869,883 523,855
其他 287,808 3,338,590 3,355,418 270,980
合计 7,549,343 47,754,014 46,601,417 8,701,940
设定提存计划：
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
基本养老保险费 1,103,707 4,757,840 4,714,612 1,146,935
失业保险费 99,329 162,492 170,076 91,745
补充养老保险费 254,530 990,965 920,895 324,600
合计 1,457,566 5,911,297 5,805,583 1,563,280
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
基本养老保险费 1,122,981 4,452,624 4,471,898 1,103,707
失业保险费 118,066 158,957 177,694 99,329
补充养老保险费 278,949 743,141 767,560 254,530
合计 1,519,996 5,354,722 5,417,152 1,457,566
本集团设定提存计划包括当地政府管理的基本养老保险和失业保险，以及企业年金方案。除每月缴
存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
27. 应交税费
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
增值税 2,962,306 1,637,674
企业所得税 2,513,210 2,146,938
其他 1,472,598 2,179,771
合计 6,948,114 5,964,383
- 103 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
28. 其他应付款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
保证金、押金 14,810,200 15,251,580
应付代垫款 12,101,637 11,543,372
应付利息 1,085,959 1,082,309
应付股利 447,024 158,560
其他 26,984,222 21,761,725
合计 55,429,042 49,797,546
于 2018 年 12 月 31 日，账龄超过 1 年的重要其他应付款列示如下：
人民币千元
单位名称 与本集团关系 2018年12月31日 未结转原因
单位1 第三方 811,284 预提税金，未支付
单位2 第三方 389,559 往来款，未结算
单位3 第三方 250,252 往来款，未结算
单位4 第三方 150,000 往来款，未结算
单位5 第三方 141,500 往来款，未结算
合计 -- 1,742,595 --
29. 一年内到期的非流动负债
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款(附注五、31) 17,833,584 18,404,223
一年内到期的应付债券(附注五、32) 1,000,000 9,987,111
一年内到期的长期应付款 540,792 1,488,850
一年内到期的离职后福利费(附注五、34) 164,298 321,289
合计 19,538,674 30,201,473
一年内到期的长期借款如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
质押借款(附注五、31(注 1)) - 170,000
抵押借款(附注五、31(注 4、注 6)) 1,035,880 2,787,940
保证借款(附注五、31(注 7)) 2,331,640 1,206,000
信用借款 14,466,064 14,240,283
合计 17,833,584 18,404,223
- 104 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
30. 其他流动负债
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
待转销项税额 7,095,560 7,975,717
短期融资债券(注 1) 4,998,272 -
递延收益(附注五、35) 33 1,943
其他 341,099 76,265
合计 12,434,964 8,053,925
注 1：短期融资债券计息方式为固定利率、到期一次还本付息。
短期融资债券变动列示如下：
人民币千元
年初 本年计 本年折溢
债券名称 面值 发行日期 债券期限 本年发行 年末余额
余额 提利息 价摊销
中国铁建股份有限公司
2018 年第一期超短期 3,000,000 2018 年 9 月 14 日 9 个月 - 3,000,000 31,983 - 3,000,000
融资券
中国铁建房地产集团有限
2,000,000 2018 年 11 月 28 日 9 个月 - 2,000,000 7,034 (1,728) 1,998,272
公司超短期融资券
合计 5,000,000 -- -- - 5,000,000 39,017 (1,728) 4,998,272
31. 长期借款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
质押借款(注 1、注 2、注 3) 26,840,000 20,534,420
抵押借款(注 4、注 5、注 6) 4,725,841 3,330,040
保证借款(注 7) 13,529,940 10,123,666
信用借款 24,744,696 24,838,667
合计 69,840,477 58,826,793
注 1： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 41,455,348 千元的特许经营权(2017 年 12
月 31 日：人民币 28,101,597 千元)为质押物，取得长期借款人民币 25,970,000 千元，其中无
一年内到期部分(2017 年 12 月 31 日：人民币 20,704,420 千元，其中一年内到期部分人民币
170,000 千元)。
注 2： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 1,888,875 千元的其他非流动资产(2017 年
12 月 31 日：无)为质押物，取得长期借款人民币 800,000 千元。
注 3： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 149,599 千元的长期应收款(2017 年 12 月
31 日：无)为质押物，取得长期借款人民币 70,000 千元。
注 4： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 60,969 千元的固定资产(2017 年 12 月 31
日：人民币 653,950 千元)为抵押物，取得长期借款人民币 21,539 千元，其中无一年内到期
部分(2017 年 12 月 31 日：人民币 201,170 千元，其中一年内到期部分人民币 22,000 千元)。
- 105 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
31. 长期借款 - 续
注 5： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 48,600 千元的在建工程(2017 年 12 月 31
日：无)为抵押物，取得长期借款人民币 9,450 千元。
注 6： 于 2018 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 14,401,283 千元的存货(2017 年 12 月 31
日：人民币 14,710,869 千元)为抵押物，取得短期借款人民币 205,000 千元及长期借款人民币
5,730,732 千元，其中一年内到期部分人民币 1,035,880 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币
5,916,810 千元，其中一年内到期部分人民币 2,765,940 千元)。
注 7： 于 2018 年 12 月 31 日，所有保证借款均由本集团内部提供担保(2017 年 12 月 31 日：所有保
证借款均由本集团内部提供担保)。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团无已到期但未偿还的长期借款(2017 年 12 月 31 日：无)。
于报告期末，长期借款的到期情况如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
一年内到期或随时要求偿付(附注五、29) 17,833,584 18,404,223
两年内到期(含两年) 20,591,310 16,646,081
三至五年内到期(含三年和五年) 14,351,111 18,946,539
五年以上 34,898,056 23,234,173
合计 87,674,061 77,231,016
32. 应付债券
应付债券包括本公司及子公司在全国银行间债券市场发行的无需担保的中期票据、非公开定向债务
融资工具及本集团提供担保的资产支持票据，债券计息方式为固定利率、按期付息、到期还本；本
公司在国际市场发行的 5 年期零利率美元可转股债券及 5 年期人民币可转股债券，计息方式为固定
利率、半年付息、到期还本；境外子公司在国际市场发行的 10 年期美元债券，由本公司提供保证
担保，计息方式为固定利率、半年付息、到期还本。
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付债券合计 38,458,422 45,665,034
减：一年内到期的应付债券合计(附注五、29) 1,000,000 9,987,111
一年后到期的应付债券合计 37,458,422 35,677,923
- 106 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
32. 应付债券 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，应付债券余额列示如下：
人民币千元
本年
债券 2018 年 本年 本年偿还及 2018 年
债券名称 面值 发行日期 发行金额 年利率 本年发行 折溢价摊销
期限 1月1日 计提利息 支付利息 12 月 31 日
及汇率影响
中国铁建股份有限公司 2013 年度第一期中期票据 10,000,000 2013 年 6 月 20 日 7年 10,000,000 5.10% 9,969,024 - 510,000 10,338 510,000 9,979,362
铁建宇翔有限公司 2023 年到期的利率为 3.5%的 8 亿美元债券 8 亿美元 2013 年 5 月 16 日 10 年 8 亿美元 3.50% 5,196,349 - 185,750 267,233 185,846 5,463,582
中国铁建股份有限公司 2021 年到期的人民币 34.5 亿元 1.5%票息可转股债券(注 1) 3,450,000 2016 年 12 月 21 日 5年 3,450,000 1.50% 3,093,529 - 51,750 79,100 51,750 3,172,629
中国铁建股份有限公司 2021 年到期的 5 亿美元零息可转股债券(注 2) 5 亿美元 2016 年 1 月 29 日 5年 5 亿美元 0.00% 2,722,717 - - 318,264 - 3,040,981
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第二期公司债券 3,000,000 2016 年 1 月 20 日 5年 3,000,000 4.58% 2,986,206 - 137,400 4,147 137,400 2,990,353
中国铁建房地产集团有限公司 2015 年第一期公司债券 3,000,000 2015 年 9 月 29 日 5年 3,000,000 4.80% 2,985,179 - 126,450 (13,326) 120,600 2,971,853
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第一期公司债券 2,800,000 2016 年 1 月 8 日 5年 2,800,000 3.70% 2,784,611 - 103,600 4,721 103,600 2,789,332
中国铁建房地产集团有限公司 2018 年度第一期中期票据 2,200,000 2018 年 1 月 19 日 5年 2,200,000 5.94% - 2,200,000 119,790 (7,181) - 2,192,819
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第三期公司债券 1,500,000 2016 年 4 月 19 日 5年 1,500,000 4.80% 1,492,662 - 72,000 2,036 72,000 1,494,698
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第四期公司债券 1,500,000 2016 年 5 月 24 日 5年 1,500,000 5.10% 1,492,450 - 76,500 2,003 76,500 1,494,453
中铁十六局 2016 年第一期非公开发行公司债券 1,000,000 2016 年 9 月 6 日 5年 1,000,000 4.00% 1,000,000 - 40,000 - 40,000 1,000,000
中铁建(北京)物业管理有限公司 2017 年度第一期非公开定向发行资产支持票据 960,000 2017 年 12 月 13 日 7年 960,000 6.90% 955,196 - 65,897 664 124,968 868,360
中铁二十四局 2016 年度第二期非公开定向债务融资工具 600,000 2016 年 3 月 24 日 3年 600,000 4.13% 600,000 - 25,124 - 24,780 600,000
中铁十五局 2016 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2016 年 3 月 4 日 3年 400,000 4.50% 400,000 - 18,355 - 18,000 400,000
中国铁建股份有限公司 2011 年度第一期中期票据 7,500,000 2011 年 10 月 14 日 7年 7,500,000 6.28% 7,487,134 - 375,510 12,866 7,971,000 -
中铁二十局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 700,000 2015 年 3 月 13 日 3年 700,000 6.50% 700,000 - 21,700 - 721,700 -
中铁二十三局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 100,000 2015 年 2 月 11 日 3年 100,000 6.30% 99,989 - 812 11 100,811 -
中铁二十三局 2015 年度第二期非公开定向债务融资工具 100,000 2015 年 2 月 12 日 3年 100,000 6.30% 99,988 - 828 12 100,828 -
中铁二十五局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2015 年 1 月 30 日 3年 400,000 6.50% 400,000 - 2,084 - 402,084 -
中国铁建投资集团有限公司 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 1,000,000 2015 年 7 月 28 日 3年 1,000,000 4.85% 1,000,000 - 31,027 - 1,048,500 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 200,000 2015 年 2 月 11 日 3年 200,000 6.00% 200,000 - - - 200,000 -
合计 -- -- -- -- -- 45,665,034 2,200,000 1,964,577 680,888 12,010,367 38,458,422
减：一年内到期的应付债券合计 -- -- -- -- -- 9,987,111 -- -- -- -- 1,000,000
一年后到期的应付债券合计 -- -- -- -- -- 35,677,923 -- -- -- -- 37,458,422
- 107 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
32. 应付债券 - 续
于 2017 年 12 月 31 日，应付债券余额列示如下：
人民币千元
本年
债券 2017 年 本年 2017 年
债券名称 面值 发行日期 发行金额 年利率 本年发行 折溢价摊销 支付利息
期限 1月1日 计提利息 12 月 31 日
及汇率影响
中国铁建股份有限公司 2013 年度第一期中期票据 10,000,000 2013 年 6 月 20 日 7年 10,000,000 5.10% 9,959,200 - 510,000 9,824 510,000 9,969,024
中国铁建股份有限公司 2011 年度第一期中期票据 7,500,000 2011 年 10 月 14 日 7年 7,500,000 6.28% 7,474,690 - 471,000 12,444 471,000 7,487,134
铁建宇翔有限公司 2023 年到期的利率为 3.5%的 8 亿美元债券 8 亿美元 2013 年 5 月 16 日 10 年 8 亿美元 3.50% 5,511,222 - 188,780 (314,873) 189,172 5,196,349
中国铁建股份有限公司 2021 年到期的人民币 34.5 亿元 1.5%票息可转股债券(注 1) 3,450,000 2016 年 12 月 21 日 5年 3,450,000 1.50% 3,015,432 - 53,310 78,097 51,750 3,093,529
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第二期公司债券 3,000,000 2016 年 1 月 20 日 5年 3,000,000 4.58% 2,982,248 - 137,400 3,958 137,400 2,986,206
中国铁建房地产集团有限公司 2015 年第一期公司债券 3,000,000 2015 年 9 月 29 日 5年 3,000,000 4.02% 2,980,022 - 120,600 5,157 120,600 2,985,179
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第一期公司债券 2,800,000 2016 年 1 月 8 日 5年 2,800,000 3.70% 2,780,066 - 103,600 4,545 103,600 2,784,611
中国铁建股份有限公司 2021 年到期的 5 亿美元零息可转股债券(注 2) 5 亿美元 2016 年 1 月 29 日 5年 5 亿美元 0.00% 2,718,571 - - 4,146 - 2,722,717
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第三期公司债券 1,500,000 2016 年 4 月 19 日 5年 1,500,000 4.80% 1,490,722 - 72,000 1,940 72,000 1,492,662
中国铁建房地产集团有限公司 2016 年第四期公司债券 1,500,000 2016 年 5 月 24 日 5年 1,500,000 5.10% 1,490,547 - 76,500 1,903 76,500 1,492,450
中铁十六局 2016 年第一期非公开发行公司债券 1,000,000 2016 年 9 月 6 日 5年 1,000,000 4.00% 1,000,000 - 40,000 - 40,000 1,000,000
中国铁建投资集团有限公司 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 1,000,000 2015 年 7 月 28 日 3年 1,000,000 4.85% 1,000,000 - 48,500 - 48,500 1,000,000
中铁建(北京)物业管理有限公司 2017 年度第一期非公开定向发行资产支持票据 960,000 2017 年 12 月 13 日 7年 960,000 6.90% - 960,000 - (4,804) - 955,196
中铁二十局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 700,000 2015 年 3 月 13 日 3年 700,000 6.50% 700,000 - 43,400 - 43,400 700,000
中铁二十四局 2016 年度第二期非公开定向债券融资工具 600,000 2016 年 3 月 24 日 3年 600,000 4.13% 600,000 - 25,124 - 22,302 600,000
中铁十五局 2016 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2016 年 3 月 4 日 3年 400,000 4.50% 400,000 - 17,803 - 18,000 400,000
中铁二十五局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2015 年 1 月 30 日 3年 400,000 6.50% 400,000 - 26,000 - 26,000 400,000
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 200,000 2015 年 2 月 11 日 3年 200,000 6.00% 200,000 - 12,167 - 12,167 200,000
中铁二十三局 2015 年度第一期非公开定向债务融资工具 100,000 2015 年 2 月 11 日 3年 100,000 6.30% 99,659 - 6,283 330 6,300 99,989
中铁二十三局 2015 年度第二期非公开定向债务融资工具 100,000 2015 年 2 月 12 日 3年 100,000 6.30% 99,658 - 6,283 330 6,300 99,988
中铁十四局 2012 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2012 年 8 月 27 日 5年 400,000 6.70% 400,000 - 16,899 - 416,899 -
中铁十五局 2014 年度第一期非公开定向债务融资工具 300,000 2014 年 9 月 4 日 3年 300,000 6.80% 300,000 - 13,749 - 313,749 -
中铁十七局 2014 年度第一期非公开定向债务融资工具 500,000 2014 年 6 月 25 日 3年 500,000 7.30% 500,000 - 16,315 - 516,315 -
中铁二十五局 2014 年度第一期非公开定向债务融资工具 400,000 2014 年 10 月 28 日 3年 400,000 6.50% 400,000 - 21,494 - 421,494 -
中国铁建港航局集团有限公司 2014 年度第一期非公开定向债务融资工具 200,000 2014 年 4 月 30 日 3年 200,000 7.98% 200,000 - 5,542 - 205,542 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2014 年度第一期非公开定向债券融资工具 470,000 2014 年 4 月 23 日 3年 470,000 6.38% 470,000 - 9,329 - 479,329 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2014 年度第二期非公开定向债券融资工具 200,000 2014 年 7 月 31 日 3年 200,000 7.20% 200,000 - 7,240 - 207,240 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2014 年度第三期非公开定向债券融资工具 300,000 2014 年 10 月 31 日 3年 300,000 6.70% 300,000 - 15,243 - 315,243 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2014 年度第四期非公开定向债券融资工具 50,000 2014 年 10 月 1 日 3年 50,000 7.05% 50,000 - 1,772 - 51,772 -
重庆铁发遂渝高速公路有限公司 2014 年度第五期非公开定向债券融资工具 200,000 2014 年 12 月 18 日 3年 200,000 6.50% 200,000 - 9,858 - 209,858 -
合计 -- -- -- -- -- 47,922,037 960,000 2,076,191 (197,003) 5,092,432 45,665,034
减：一年内到期的应付债券合计 -- -- -- -- -- 3,020,000 -- -- -- -- 9,987,111
一年后到期的应付债券合计 -- -- -- -- -- 44,902,037 -- -- -- -- 35,677,923
- 108 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
32. 应付债券 - 续
注 1： 本公司于 2016 年 12 月 21 日于境外发行了五年期票息 1.5%可转股债券，本金总额为人民币
34.5 亿元(以美元结算)，债券转换期为 2017 年 1 月 31 日或之后起，直至到期日前第十日营
业时间结束时为止，行使转换权而将予发行之 H 股之价格初步为每股 H 股 13.775 港元(以 1
港元兑 0.8898 人民币的固定汇率折算)，在某些情况下予以调整。在发行日，可转股债券中
负债成份按公允价值进行初始确认，发行价格超过初始确认负债成份的部分确认为权益成
份。
注 2： 本公司于 2016 年 1 月 29 日于境外发行了五年期零利率可转股债券，本金总额为 5 亿美元，
债券转换期为 2016 年 3 月 10 日或之后起，直至到期日前第十日营业时间结束时为止，行使
转换权而将予发行之 H 股之价格初步为每股 H 股 10.30 港元，在某些情况下予以调整。在
发行日，可转股债券嵌入衍生金融负债按公允价值进行初始确认，发行价格超过初始确认
为衍生金融负债的部分确认为债务工具。
33. 长期应付款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 563,764 830,517
专项应付款(注) 155,269 603,600
其他 842,815 1,132,119
合计 1,561,848 2,566,236
于报告期末，应付融资租赁款的到期情况如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
一年内到期 343,753 709,510
两年内到期(含两年) 304,571 337,009
三至五年内到期(含三年和五年) 182,844 401,773
五年以上 76,349 91,735
合计 907,517 1,540,027
- 109 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
33. 长期应付款 - 续
注：2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
专项拨付资金 547,372 29,958 481,045 96,285
科研经费 55,877 23,907 20,800 58,984
其他 351 - 351 -
合计 603,600 53,865 502,196 155,269
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
专项拨付资金 672,286 346,174 471,088 547,372
科研经费 50,387 15,564 10,074 55,877
其他 440 - 89 351
合计 723,113 361,738 481,251 603,600
34. 长期应付职工薪酬
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
设定受益计划-离职后福利费 407,145 604,068
本集团部分职工已办理长期离岗。离职后福利费在本集团与相关员工订立相关协议/文件或在告知
个别职工具体条款后的当期期间于本集团内相关的法人单位计提。离职后福利的具体条款视乎相关
职工的职位、服务年资及地区等各项因素而有所不同。
该计划不存在设定受益计划资产。
该计划受利率风险、离岗人员的预期寿命变动风险的影响。
下表为资产负债表日所使用的主要精算假设：
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
折现率(%) 2.75 3.75
长期离岗人员平均费用增长率(%) 2.50 2.50
平均医疗费用增长率(%) 8.00 8.00
设定受益计划的平均期间(年) 2.4 2.5
- 110 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
34. 长期应付职工薪酬 - 续
下表为 2018 年 12 月 31 日所使用的重大假设的定量敏感性分析：
人民币千元
设定受益计划 设定受益计划
增加 减少
(减少)/增加 增加/(减少)
折现率 0.25个百分点 (3,070) 0.25个百分点 3,120
医疗费用增长 1个百分点 50 1个百分点 (40)
上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务的影响的推
断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变动作出的。由于因为假设的
变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的实际变动。
在损益中确认的有关计划如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
过去服务成本 (360) 2,560
利息净额 28,490 32,750
计入利润表的福利成本净额 28,130 35,310
设定受益计划义务现值变动如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
年初余额 925,357 1,411,035
计入当期损益
过去服务成本 (360) 2,560
利息净额 28,490 32,750
计入其他综合收益
精算损失(利得) (59,224) (90,429)
其他变动
已支付的福利 (322,820) (430,559)
年末余额 571,443 925,357
其中：一年内到期的离职后福利费(附注五、29) (164,298) (321,289)
合计 407,145 604,068
最近一期对于设定受益计划负债现值进行的精算估值由独立精算评估师韦莱韬悦咨询公司针对截至
2018 年 12 月 31 日止时点的数据进行，以预期累计福利单位法确定设定受益计划的现值和相关的
服务成本。
- 111 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
35. 递延收益
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
与资产相关的政府补助 148,316 975,043 53,070 1,070,289
与收益相关的政府补助 22,304 377,049 352,882 46,471
其他 662,805 523,918 39,667 1,147,056
小计 833,425 1,876,010 445,619 2,263,816
减：一年内到期的递延收益(附注五、30) 1,943 - 1,910 33
合计 831,482 1,876,010 443,709 2,263,783
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
与资产相关的政府补助 627,249 207,010 685,943 148,316
与收益相关的政府补助 91,228 19,078 88,002 22,304
其他 132,384 548,992 18,571 662,805
小计 850,861 775,080 792,516 833,425
减：一年内到期的递延收益(附注五、30) 191,292 269 189,618 1,943
合计 659,569 774,811 602,898 831,482
于 2018 年 12 月 31 日，涉及政府补助的项目如下：
人民币千元
本年计入
2018 年 2018 年 与资产/
项目 本年新增 营业外收入 其他变动(注)
1月1日 12 月 31 日 收益相关
/其他收益
四川德都高速公路项目 - 500,000 - - 500,000 与资产相关
高端地下装备制造项目 - 387,000 - - 387,000 与资产相关
企业发展及扶持基金 166 142,272 (141,398) (577) 463 与资产/收益相关
其他 170,454 322,820 (214,642) (49,335) 229,297 --
合计 170,620 1,352,092 (356,040) (49,912) 1,116,760 --
- 112 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
35. 递延收益 - 续
于 2017 年 12 月 31 日，涉及政府补助的项目如下：
人民币千元
本年计入
2017 年 2017 年 与资产/
项目 本年新增 营业外收入 其他变动(注)
1月1日 12 月 31 日 收益相关
/其他收益
企业发展及扶持基金 50,178 - (32,699) (17,313) 166 与资产/收益相关
其他 668,299 226,088 (50,175) (673,758) 170,454 --
合计 718,477 226,088 (82,874) (691,071) 170,620 --
注： 本集团对于与资产相关的政府补助，在相关资产达到预定可使用状态或预定用途时冲减相
关资产的账面价值。
36. 其他非流动负债
人民币千元
项目 2018年12月31日 2017年12月31日
衍生工具-可转股债券(附注五、32 注 2) 850,865 712,677
其他 231,600 75,165
合计 1,082,465 787,842
37. 股本
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
无限售条件股份
-人民币普通股 11,258,246 - - 11,258,246
-境外上市的外资股 2,076,296 - - 2,076,296
-全国社会保障基金理事会 245,000 - - 245,000
合计 13,579,542 - - 13,579,542
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
无限售条件股份
-人民币普通股 11,258,246 - - 11,258,246
-境外上市的外资股 2,076,296 - - 2,076,296
-全国社会保障基金理事会 245,000 - - 245,000
合计 13,579,542 - - 13,579,542
- 113 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
38. 其他权益工具
人民币千元
在外发行的金融工具 2018年12月31日 2017年12月31日
2016 年可续期公司债券(第一期) 注1 7,992,104 7,992,104
2016 年可转股债券 注2 408,129 408,129
可续期贷款 注3 5,000,000 5,000,000
2018 年可续期公司债券 注4 6,992,689 -
合计 20,392,922 13,400,233
注 1： 本公司于 2016 年 6 月 29 日发行 2016 年可续期公司债券(第一期)，本金总额为人民币 80 亿
元，扣除发行费用共计人民币 7,896 千元后剩余部分人民币 7,992,104 千元计入其他权益工
具。
注 2： 本公司于 2016 年 12 月 21 日发行五年期票息 1.5%可转股债券，本金总额为人民币 34.5 亿
元，其中计入权益部分为人民币 408,129 千元。
注 3： 本公司于 2017 年 12 月 22 日发行可续期贷款，本金总额为人民币 50 亿元，计入其他权益工
具。
注 4： 本公司于 2018 年发行可续期公司债券，本金总额为人民币 70 亿元，扣除发行费用(含承销
费、律师费及会计师费用)共计人民币 7,311 千元后剩余部分人民币 6,992,689 千元计入其他
权益工具。
39. 资本公积
2018 年：
人民币千元
项目 2018 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2018 年 12 月 31 日
股本溢价 41,241,813 - - 41,241,813
政府给予的搬迁补偿款 160,961 - - 160,961
收购少数股东股权 (467,584) 5,706 - (461,878)
其他 (506,626) - - (506,626)
合计 40,428,564 5,706 - 40,434,270
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2017 年 12 月 31 日
股本溢价 41,241,813 - - 41,241,813
政府给予的搬迁补偿款 160,961 - - 160,961
收购少数股东股权 (465,778) - 1,806 (467,584)
其他 (506,626) - - (506,626)
合计 40,430,370 - 1,806 40,428,564
- 114 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
40. 其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额：
人民币千元
减：前期其他
2017 年 2017 年 会计政策 2018 年 2018 年
项目 增减变动 增减变动 综合收益本年
1月1日 12 月 31 日 变更影响 1月1日 12 月 31 日
结转留存收益
重新计量设定受益计划变动额 (141,596) 90,429 (51,167) - (51,167) 60,896 603 9,126
重新计量设定受益计划变动额的递延所得税影响 (21,464) (14,630) (36,094) - (36,094) (12,146) - (48,240)
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
(60,187) (75,943) (136,130) - (136,130) 13,550 - (122,580)
综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动 995,922 (212,062) 783,860 (783,860)
可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响 (206,648) 60,747 (145,901) 145,901
其他债权投资公允价值变动 - - 513 - 513
其他权益工具投资公允价值变动 700,428 700,428 (480,632) (100) 219,896
其他权益工具投资公允价值变动的递延所得税影响 (145,901) (145,901) 100,181 - (45,720)
外币报表折算差额 (283,083) (223,932) (507,015) - (507,015) (21,039) - (528,054)
合计 282,944 (375,391) (92,447) (83,432) (175,879) (338,677) 503 (515,059)
- 115 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
40. 其他综合收益 - 续
利润表中其他综合收益本年发生额：
2018 年：
人民币千元
归属少数股东
项目 税前发生额 减：所得税 归属母公司
权益
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 59,224 12,146 48,750 (1,672)
其他权益工具投资公允价值变动 (492,114) (101,679) (380,451) (9,984)
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 13,550 - 13,550 -
其他债权投资公允价值变动 513 - 513 -
外币报表折算差额 (20,962) - (21,039) 77
合计 (439,789) (89,533) (338,677) (11,579)
2017 年：
人民币千元
归属少数股东
项目 税前发生额 减：所得税 归属母公司
权益
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 90,429 14,630 75,799 -
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 (75,943) - (75,943) -
可供出售金融资产公允价值变动 (195,771) (58,304) (151,315) 13,848
外币报表折算差额 (224,338) - (223,932) (406)
合计 (405,623) (43,674) (375,391) 13,442
41. 专项储备
本集团依据财政部、国家安全生产监督管理总局制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
(财企[2012]16 号)的规定按建造安装工程造价的 1.5%和 2%提取安全生产费用，并按其规定使用。
具体会计政策详见附注三、29。
42. 盈余公积
2018 年：
人民币千元
项目 2017 年 12 月 31 日 会计政策变更影响 2018 年 1 月 1 日 本年增加 2018 年 12 月 31 日
法定盈余公积 注 2,891,462 (1,025) 2,890,437 339,444 3,229,881
2017 年：
人民币千元
项目 2017 年 1 月 1 日 本年增加 2017 年 12 月 31 日
法定盈余公积 注 2,394,128 497,334 2,891,462
- 116 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
42. 盈余公积 - 续
注： 根据公司法及本公司章程的规定，本公司按净利润弥补亏损后的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以
前年度亏损或增加股本。
43. 未分配利润
人民币千元
项目 注 2018 年 2017 年
上年末未分配利润 79,204,629 66,099,855
会计政策变更 (附注三、33) (721,313) -
年初未分配利润 78,483,316 66,099,855
归属于母公司股东的净利润 17,935,281 16,057,235
减：提取法定盈余公积 339,444 497,334
分配普通股现金股利 注1 2,444,317 2,172,727
分配其他权益工具持有人利息 注2 866,983 282,400
其他 (附注五、40) 503 -
年末未分配利润 注3 92,768,356 79,204,629
注 1： 根据本公司 2018 年 6 月 11 日召开的 2017 年年度股东大会决议，本公司向全体股东派发现
金股利，每股人民币 0.18 元(2017 年：每股人民币 0.16 元)，按照已发行股份 13,579,541,500
股计算，共计人民币 2,444,317 千元(2017 年：人民币 2,172,727 千元)，上述股利已于 2018
年 8 月 3 日发放。
注 2： 2018 年，本集团因触发强制付息事件导致分配可续期公司债券及可续期贷款利息人民币
866,983 千元(2017 年：人民币 282,400 千元)。
注 3： 2018 年 12 月 31 日，本集团未分配利润余额中包括因尚未触发永续债强制付息事件导致尚
未计提的永续债利息人民币 148,950 千元(2017 年：人民币 148,950 千元)。
44. 营业收入及成本
人民币千元
2018 年 2017 年
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 726,325,658 656,255,482 677,985,910 616,097,041
其他业务 3,797,387 2,455,784 2,995,217 1,962,345
合计 730,123,045 658,711,266 680,981,127 618,059,386
- 117 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
44. 营业收入及成本 - 续
(1) 营业收入列示如下：
人民币千元
行业名称 2018 年 2017 年
工程承包 622,822,165 576,173,510
房地产开发 36,913,777 42,587,234
工业制造 14,596,953 12,531,803
勘察设计及咨询 16,295,241 14,367,124
其他 39,494,909 35,321,456
合计 730,123,045 680,981,127
(2) 营业收入的分解信息
人民币千元
勘察设计及
工程承包 房地产开发 工业制造 其他 合计
咨询
营业收入确认时间
在某一时段内履行
622,822,165 - - 15,509,854 2,367,560 640,699,579
履约义务
在转移商品或服务
- 36,913,777 14,596,953 785,387 37,127,349 89,423,466
控制权时
合计 622,822,165 36,913,777 14,596,953 16,295,241 39,494,909 730,123,045
(3) 本集团提供的工程承包服务通常整体构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团部分工程承包业务尚在履行过程中，分摊至尚未履行(或部分
未履行)履约义务的交易价格与相应工程承包合同的履约进度相关，并将于相应工程承包合同的
未来履约期内按履约进度确认为收入。
- 118 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
45. 税金及附加
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
土地增值税 2,276,058 1,786,758
城市维护建设税 790,454 847,209
印花税 364,656 358,274
房产税 222,972 204,623
营业税 63,479 514,260
其他 1,088,261 1,239,359
合计 4,805,880 4,950,483
46. 销售费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
职工薪酬 2,334,989 2,423,014
广告及业务宣传费 1,137,664 1,026,522
运输费 269,505 424,962
其他 689,172 656,403
合计 4,431,330 4,530,901
47. 管理费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
职工薪酬 12,200,212 11,177,981
固定资产折旧费 727,386 940,925
办公差旅及交通费 1,172,341 1,006,057
其他 3,135,693 2,535,283
合计 17,235,632 15,660,246
2018 年上述管理费用中包括审计费人民币 33,364 千元(2017 年：人民币 33,583 千元)。
48. 研发费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
研发人员及物料等支出 11,571,783 10,397,720
- 119 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
49. 财务费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
利息支出 9,633,595 9,305,096
减：利息收入 3,077,852 3,290,583
减：利息资本化金额 3,022,879 3,369,436
汇兑收益 (130,803) (470,699)
银行手续费及其他 2,135,663 701,530
合计 5,537,724 2,875,908
本集团的利息支出分析如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
银行贷款及其他贷款利息 7,240,756 6,827,729
融资租赁的利息 51,908 108,023
已贴现票据的利息 337,337 293,153
公司债券的利息 2,003,594 2,076,191
合计 9,633,595 9,305,096
借款费用资本化金额已计入在建工程(附注五、16)、无形资产(附注五、17)及房地产开发成本(附注
五、7(1))中。
50. 资产减值损失
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
坏账损失 1,145,084
存货跌价损失 56,217 3,128,697
投资性房地产减值损失 - 45,745
可供出售金融资产减值损失 1,950
固定资产减值损失 3,009 -
贷款减值损失 17,000
其他 120,409 131,024
合计 179,635 4,469,500
51. 信用减值损失
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
应收款项及合同资产减值损失 4,133,172
贷款减值损失 38,000
其他 121,593
合计 4,292,765
- 120 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
52. 其他收益
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
与日常活动相关的政府补助 241,778 152,158
其他 18,362 -
合计 260,140 152,158
53. 投资收益(损失)
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
权益法核算的长期股权投资收益 1,257,184 280,711
处置长期股权投资产生的投资收益(损失) 24,373 (166,256)
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 10,029 139,481
取得控制权后，原持有股权按公允价值重新计量产生的利得 98,302 95,759
可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 79,933
其他权益工具投资在持有期间取得的投资收益 65,287
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
(60,858)
金融资产取得的投资(损失)收益
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 5,278
交易性金融资产在处置时取得的投资收益 20,168
可供出售金融资产在处置时取得的投资收益 8,666
其他 (79,461) (40,432)
合计 1,401,160 337,004
54. 公允价值变动收益(损失)
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债 (226,347) 367,903
55. 营业外收入
人民币千元
计入本年非经常
项目 2018 年 2017 年
性损益的金额
无法支付的款项 287,740 76,340 287,740
赔偿金、违约金及各种罚款收入 176,532 102,742 176,532
政府补助 165,614 524,068 165,614
债务重组利得 133,650 112,646 133,650
其他 333,462 274,474 333,462
合计 1,096,998 1,090,270 1,096,998
- 121 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
55. 营业外收入 - 续
计入当期损益的政府补助如下：
人民币千元
补助性质 2018 年 2017 年 与资产/收益相关
企业发展及扶持资金 141,398 236,393 与收益相关
税收返还及奖励 108,485 155,931 与收益相关
征地拆迁经济补助 70,623 226,132 与收益相关
其他 86,886 57,770 与收益相关
合计 407,392 676,226 --
其中：计入其他收益 241,778 152,158 --
计入营业外收入 165,614 524,068 --
56. 营业外支出
人民币千元
计入本年非经常性
项目 2018 年 2017 年
损益的金额
赔偿金、违约金及各种罚款支出 359,491 339,529 359,491
捐赠支出 19,025 10,067 19,025
债务重组损失 675 109,842 675
其他(注) 934,311 284,872 934,311
合计 1,313,502 744,310 1,313,502
注： 本年度其他主要系本公司需要承担的“三供一业”移交改造费用。根据《国务院办公厅转
发国务院国资委、财政部关于国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作指导意见的
通知》(国办发[2016]45 号)、《关于印发《中央企业职工家属区“三供一业”分离移交中央
财政补助资金管理办法》的通知》(财资[2016]38 号)以及其他相关管理文件要求，“三供一
业”分离移交涉及的移交改造费用由中央财政、本公司的控股股东和本公司共同承担。本
公司需要承担的费用金额为人民币 710,165 千元。
57. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
提供服务成本(附注五、44) 591,924,435 549,807,322
商品销售成本(附注五、44) 66,786,831 68,252,064
职工薪酬(附注五、46 及 47) 14,535,201 13,600,995
研发费用(附注五、48) 11,571,783 10,397,720
固定资产折旧 783,796 1,001,654
无形资产摊销 198,136 173,128
注 1： 2018 年，提供服务成本及商品销售成本中包含的固定资产折旧金额为人民币 12,389,560 千
元(2017 年：人民币 10,686,049 千元)。
注 2： 2018 年，提供服务成本及商品销售成本中包含的无形资产摊销金额为人民币 241,201 千元
(2017 年：人民币 438,223 千元)。
- 122 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
58. 所得税费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
当期所得税费用-中国企业所得税 6,532,972 4,942,941
当期所得税费用-其他 43,659 102,656
递延所得税费用 (1,309,777) (709,023)
合计 5,266,854 4,336,574
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
利润总额 25,105,262 21,255,764
按法定 25%税率计算的所得税费用(2017 年：25%) 6,276,316 5,313,941
某些子公司适用不同税率的影响 (829,445) (1,333,780)
归属于合营企业和联营企业的损益 (316,274) (14,699)
无须纳税的收入的影响 (349,111) (379,320)
不可抵扣的费用的影响 314,312 122,680
使用前期未确认递延税资产的税务亏损的影响 (464,940) (401,141)
研究开发支出的税收优惠(注) (953,030) (506,465)
本年未确认递延税资产的税务亏损的影响 1,116,199 976,543
可抵扣暂时性差异未确认递延所得税的影响 430,402 579,093
对以前期间当期所得税的调整 27,024 (17,291)
其他 15,401 (2,987)
按本集团实际税率计算的所得税费用 5,266,854 4,336,574
注：根据财税[2018]99 号文的规定，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业研究开发费
用税前加计扣除比例提高为 75%。
本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得额
的税项根据本集团经营所在国家/所受管辖区域的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
- 123 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
59. 每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当年净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计
算。
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
收益
归属于母公司股东的当年净利润 17,935,281 16,057,235
其中：持续经营损益 17,935,281 16,057,235
减：归属于其他权益工具持有人 866,983 290,150
归属于普通股股东的当年净利润 17,068,298 15,767,085
股份
本公司发行在外普通股的股数 13,579,541,500 13,579,541,500
基本每股收益(人民币元/股) 1.26 1.16
稀释每股收益(人民币元/股)(注) 1.23 1.09
注： 于 2016 年 1 月 29 日，本公司发行于 2021 年 1 月 29 日到期之 500,000,000 美元可转股债券。
假设按调整后转股价每股 9.83 港元悉数转换债券，则债券将转换为约 396,459,817 股；于
2016 年 12 月 21 日，本公司发行于 2021 年 12 月 21 日到期之人民币 34.5 亿元可转股债券，
假设按调整后转股价每股 13.34 港元悉数转换债券，则债券将转换为约 290,650,359 股。
60. 现金流量表项目注释
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(1)收到的其他与经营活动有关的现金：
出租固定资产收入 698,621 677,648
原材料销售收入 741,354 318,505
政府补助 425,754 411,467
其他 11,414,345 9,784,218
合计 13,280,074 11,191,838
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(2)支付的其他与经营活动有关的现金：
办公及运输费 1,441,846 1,430,948
维修及保养费 418,039 448,153
广告及业务宣传费 1,137,664 1,026,522
其他 7,564,800 3,955,407
合计 10,562,349 6,861,030
- 124 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
61. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 19,838,408 16,919,190
加：资产减值损失 179,635 4,469,500
信用减值损失 4,292,765
固定资产折旧 13,173,356 11,687,703
无形资产摊销 439,337 611,351
投资性房地产摊销 207,411 120,684
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益 (529,783) (15,756)
固定资产报废损失 85,770 -
公允价值变动损失(收益) 226,347 (367,903)
财务费用 5,496,938 6,267,530
投资收益 (1,401,160) (337,004)
递延所得税资产的增加 (1,427,819) (780,267)
递延所得税负债的增加 118,042 71,244
存货的增加 (28,684,693) (13,756,153)
合同资产的增加 3,091,041
经营性应收项目的增加 (40,272,020) (34,452,341)
经营性应付项目的增加 26,627,982 35,203,827
存放中央银行款项的增加 3,986,304 (237,427)
经营活动产生(使用)的现金流量净额 5,447,861 25,404,178
现金及现金等价物净变动：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
现金的年末余额 128,786,704 109,326,251
减：现金的年初余额 109,326,251 113,584,200
加：现金等价物的年末余额 1,301,013 20,066,469
减：现金等价物的年初余额 20,066,469 3,949,822
现金及现金等价物净增加额 694,997 11,858,698
- 125 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
61. 现金流量表补充资料 - 续
(2) 现金及现金等价物
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
现金 128,786,704 109,326,251
其中：库存现金 88,145 110,347
可随时用于支付的银行存款 128,698,559 109,215,904
现金等价物 1,301,013 20,066,469
年末现金及现金等价物余额 130,087,717 129,392,720
62. 所有权或使用权受到限制的资产
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 原因
无形资产 41,455,348 28,101,597 借款质押
存货 14,401,283 14,710,869 借款抵押
货币资金 11,062,511 9,899,905 注
固定资产 60,969 653,950 借款抵押
在建工程 48,600 - 借款抵押
长期应收款 149,599 - 借款质押
应收票据及应收账款 389,222 - 借款质押
其他非流动资产 1,888,875 - 借款质押
合计 69,456,407 53,366,321 --
注： 于 2018 年 12 月 31 日，人民币 250,126 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 106,691 千元)的银
行存款被冻结，人民币 5,601,630 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 5,672,818 千元)为各类保
证金等，人民币 5,210,755 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 4,120,396 千元)为财务公司存放
中央银行法定准备金。
- 126 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
五、 合并财务报表主要项目注释 - 续
63. 外币货币性项目
2018 年 12 月 31 日：
人民币千元
年末折算
项目 年末外币余额(千元) 折算汇率
人民币金额
货币资金 13,982,815
其中：美元 1,878,148 6.8632 12,890,103
欧元 56,191 7.8473 440,944
其他 651,768
应收票据及应收账款 1,637,309
其中：美元 93,140 6.8632 639,241
阿尔及利亚第纳尔 12,135,869 0.0580 703,498
其他 294,570
其他应收款 527,740
其中：美元 53,559 6.8632 367,588
其他 160,152
应付票据及应付账款 967,710
其中：美元 111,791 6.8632 767,247
其他 200,463
其他应付款 246,809
其中：美元 20,769 6.8632 142,539
其他 104,270
短期借款 660,361
其中：美元 66,700 6.8632 457,775
马来西亚林吉特 91,800 1.6479 151,278
其他 51,308
长期借款 757,406
其中：美元 10,000 6.8632 68,632
欧元 87,772 7.8473 688,774
应付债券 8,504,563
其中：美元 1,239,154 6.8632 8,504,563
- 127 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
六、 合并范围的变动
本年本公司通过出资设立全资子公司中铁建北部湾建设投资有限公司、中铁建西北投资建设有限公
司和中铁建城市建设投资有限公司。此外，本集团合并财务报表范围与上年度相比未发生重大变化。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司重要子公司的情况如下：
通过设立或投资等方式取得的子公司
人民币千元
持股比例%
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 注册资本
直接 间接
中国土木工程集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁十一局集团有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 建筑施工 5,030,000 100 -
中铁十二局集团有限公司 山西省太原市 山西省太原市 建筑施工 5,060,677 100 -
中国铁建大桥工程局集团有限公司 天津市 天津市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁十四局集团有限公司 山东省济南市 山东省济南市 建筑施工 3,110,000 100 -
中铁十五局集团有限公司 上海市 上海市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁十六局集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁十七局集团有限公司 山西省太原市 山西省太原市 建筑施工 3,003,724 100 -
中铁十八局集团有限公司 天津市 天津市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁十九局集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 5,080,000 100 -
中铁二十局集团有限公司 陕西省西安市 陕西省西安市 建筑施工 3,130,000 100 -
中铁二十一局集团有限公司 甘肃省兰州市 甘肃省兰州市 建筑施工 1,880,000 100 -
中铁二十二局集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 2,000,000 100 -
中铁二十三局集团有限公司 四川省成都市 四川省成都市 建筑施工 2,000,000 100 -
中铁二十四局集团有限公司 上海市 上海市 建筑施工 2,000,000 100 -
中铁二十五局集团有限公司 广东省广州市 广东省广州市 建筑施工 2,000,000 100 -
中铁第一勘察设计院集团有限公司 陕西省西安市 陕西省西安市 勘察设计 200,000 100 -
中铁第四勘察设计院集团有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 勘察设计 1,000,000 100 -
中铁建设集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 3,000,000 100 -
中国铁建电气化局集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 710,000 100 -
中铁物资集团有限公司 北京市 北京市 物资采购销售 3,000,000 100 -
中国铁建高新装备股份有限公司 云南省昆明市 云南省昆明市 工业制造 1,519,884 63.7 1.3
中国铁建房地产集团有限公司 北京市 北京市 房地产开发、经营 7,000,000 100 -
中国铁建重工集团有限公司 湖南省长沙市 湖南省长沙市 工业制造 3,855,540 99.5 0.5
中国铁建投资集团有限公司 广东省珠海市 广东省珠海市 项目投资 12,000,000 100 -
中国铁建财务有限公司 北京市 北京市 财务代理业务 9,000,000 94 -
中国铁建国际集团有限公司 北京市 北京市 建筑施工 3,000,000 100 -
中铁建资产管理有限公司 北京市 北京市 资产管理 3,000,000 100 -
中铁城建集团有限公司 湖南省长沙市 湖南省长沙市 建筑施工 2,000,000 100 -
中铁建昆仑投资集团有限公司 四川省成都市 四川省成都市 项目投资 5,000,000 100 -
中铁建重庆投资集团有限公司 重庆市 重庆市 项目投资 3,000,000 100 -
- 128 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
七、 在其他主体中的权益 - 续
1. 在子公司中的权益 - 续
存在重要少数股东权益的子公司如下：
2018 年：
人民币千元
少数股东 归属少数 向少数股东分 年末累计
子公司名称
持股比例 股东损益 配股利 少数股东权益
中国铁建高新装备股份有限公司 35% 54,726 5,320 1,923,404
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
流动资产 5,543,680 4,828,472
非流动资产 1,924,472 2,011,462
资产合计 7,468,152 6,839,934
流动负债 1,944,283 1,428,710
非流动负债 28,430 32,909
负债合计 1,972,713 1,461,619
人民币千元
2018 年 2017 年
营业收入 2,410,714 1,818,308
净利润 156,360 55,087
综合收益总额 132,323 93,399
经营活动产生(使用)的现金流量净额 261,481 796,554
2. 在合营企业和联营企业中的权益
本集团无单项重要的合营企业，下表列示了对本集团单项不重要的合营企业的汇总财务信息：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
本集团在合营企业净利润(亏损)中所占份额 921,082 (20,645)
本集团在合营企业综合收益(损失)总额中所占份额 921,082 (20,645)
本集团对合营企业投资的账面价值 13,085,418 7,652,042
本集团无单项重要的联营企业，下表列示了对本集团单项不重要的联营企业的汇总财务信息：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
本集团在联营企业净利润中所占份额 336,102 301,356
本集团在联营企业其他综合收益(损失)中所占份额 13,550 (75,943)
本集团在联营企业综合收益总额中所占份额 349,652 225,413
本集团对联营企业投资的账面价值 15,893,137 10,217,483
- 129 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2018 年 12 月 31 日：
金融资产
人民币千元
分类为以公允价值 指定为以公允价值
以公允价值计量
计量且其变动计入 计量且其变动计入 以摊余成本
项目 且其变动计入当期 合计
其他综合收益的 其他综合收益的 计量的金融资产
损益的金融资产
金融资产 金融资产
应收票据及应收账款 - - - 109,162,550 109,162,550
发放贷款及垫款 - - - 2,145,000 2,145,000
其他应收款(不含备用金) - - - 63,288,905 63,288,905
其他流动资产 - - - 2,999,900 2,999,900
长期应收款 - - - 54,442,045 54,442,045
货币资金 - - - 143,801,598 143,801,598
交易性金融资产 - - 3,344,458 - 3,344,458
债权投资 - - - 41 41
其他债权投资 100,513 - - - 100,513
其他权益工具投资 - 8,268,378 - - 8,268,378
其他非流动金融资产 - - 779,049 - 779,049
一年以内到期的非流动资产 - - - 5,891,453 5,891,453
合计 100,513 8,268,378 4,123,507 381,731,492 394,223,890
金融负债
人民币千元
以公允价值计量且
项目 其变动计入当期损益 其他金融负债 合计
的金融负债
短期借款 - 61,781,084 61,781,084
吸收存款 - 5,881,497 5,881,497
应付票据及应付账款 - 334,707,334 334,707,334
其他应付款 - 55,429,042 55,429,042
一年内到期的非流动负债(不含一年内
- 19,374,376 19,374,376
到期的应付职工薪酬)
其他流动负债 - 4,998,272 4,998,272
长期借款 - 69,840,477 69,840,477
应付债券 - 37,458,422 37,458,422
长期应付款(不含专项应付款) - 1,406,579 1,406,579
其他非流动负债 850,865 231,600 1,082,465
合计 850,865 591,108,683 591,959,548
- 130 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
1. 金融工具分类 - 续
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下： - 续
2017 年 12 月 31 日：
金融资产
人民币千元
以公允价值计量
贷款和 可供出售
项目 且变动计入当期 持有至到期投资 合计
应收款项 金融资产
损益的金融资产
持有至到期投资 - 41 - - 41
可供出售金融资产 - - - 8,382,301 8,382,301
应收票据及应收账款 - - 153,528,817 - 153,528,817
发放贷款及垫款 - - 1,683,000 - 1,683,000
其他应收款(不含备用金) - - 55,085,692 - 55,085,692
长期应收款 - - 40,662,087 - 40,662,087
一年内到期的非流动资产 - - 8,591,799 - 8,591,799
以公允价值计量且其变动
489,712 - - - 489,712
计入当期损益的金融资产
货币资金 - - 141,206,185 - 141,206,185
合计 489,712 41 400,757,580 8,382,301 409,629,634
金融负债
人民币千元
以公允价值计量且其
项目 变动计入当期损益 其他金融负债 合计
的金融负债
短期借款 - 29,499,098 29,499,098
吸收存款 - 804,834 804,834
应付票据及应付账款 - 323,491,509 323,491,509
其他应付款 - 49,797,546 49,797,546
其他流动负债 - 67,200 67,200
一年内到期的非流动负债(不含一年内
- 29,880,184 29,880,184
到期的应付职工薪酬)
长期借款 - 58,826,793 58,826,793
应付债券 - 35,677,923 35,677,923
长期应付款(不含专项应付款) - 1,962,636 1,962,636
其他非流动负债 712,677 55,000 767,677
合计 712,677 530,062,723 530,775,400
- 131 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
2. 金融资产转移
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于 2018 年 12 月 31 日，本集团已背书或贴现的应收票据的账面价值为人民币 908,101 千元(2017 年
12 月 31 日：人民币 1,080,233 千元)。于 2018 年 12 月 31 日，其到期日为 1 至 12 个月，根据《票据
法》相关规定，若承兑方拒绝付款的，其持有人有权向本集团追索。本集团认为，本集团已经转移
了应收票据所有权上几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账
面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于该等票据的账面价值。本集团认为，继
续涉入公允价值并不重大。
2018 年，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当期和
累计确认的收益或费用。贴现或背书在本年大致均衡发生。
已转移但未整体终止确认的金融资产
2018 年，本集团将其对客户享有的应收账款人民币 22,743,781 千元(简称为“基础资产”)出售予金
融机构作为管理人设立的资产支持专项计划，再由管理人代表资产支持专项计划向投资者发行优先
级资产支持证券和次级资产支持证券，本集团持有部分次级资产支持证券。同时本集团作为资产服
务机构，为资产支持专项计划提供资产及其回收有关的管理服务、基础资产的变更管理及其他服务。
2018 年，本集团出售上述基础资产获取价款人民币 21,588,745千元，相关的费用为人民币 1,155,036
千元。
由于本集团独立主导上述结构化主体的主要相关活动能力受到一定限制，运用对结构化主体所拥有
的实质性权利影响其取得可变回报的程度有限，本集团无需合并该等结构化主体。由于本集团既没
有转移也没有保留基础资产所有权上几乎所有的报酬和风险，且未放弃对基础资产的控制，故本集
团在资产负债表中按照继续涉入的程度确认该资产并确认相关负债。于 2018 年 12 月 31 日，本集
团因继续涉入该项基础资产确认的资产价值为人民币 231,600 千元。
3. 金融工具风险
本集团的主要金融工具，包括借款、吸收存款、债券、可转股债券及融资租赁负债等。这些金融工
具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，
如应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、应付票据及应付账款、其他应付款和长期应付
款等。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。本公司高级管理人员一年
至少召开四次会议，分析并制订措施以管理本集团承受的这些风险。此外，本公司董事会每年至少
召开两次会议，分析及审批本公司高级管理人员提出的建议。一般而言，本集团在风险管理中引入
保守策略。由于本集团承受的这些风险保持在最低，所以于整个期间内，本集团未使用任何衍生工
具及其他工具做对冲。
- 132 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
3. 金融工具风险 - 续
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的交易方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方
式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收票据及应收账款、合同资产余额及收回情况
进行持续监控，以确保本集团不致面临重大信用损失。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算
的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。此外，本集团于每
个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资、其他债权投资、发放贷款及垫款、长
期应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十一、3 中披露。本集团绝大多数货币资金由
本公司管理层认为高信贷质量的中国大型金融机构持有。本集团的政策是，根据各知名金融机构的
市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风
险金额。
除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，本集团在组合基础上采用减值
矩阵评估应收账款的预期信用损失。本集团的应收账款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户
对于应收账款的偿付能力。本集团依据不同类型客户的信用风险特征将应收账款划分为若干组合，
根据历史数据计算各组合在不同账龄期间的历史实际损失率，并考虑当前及未来经济状况的预测，
如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于合
同资产和长期应收款，本集团综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处
行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。对于其他金
融资产，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失率，计算预期信
用损失。本年度，本集团认为上述前瞻性信息并未发生重大变动。
于 2018 年 12 月 31 日，应收账款的信用风险敞口信息和预期信用损失信息如下：
人民币千元
账面余额
第二阶段 第三阶段
合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2018 年 12 月 31 日 100,246,949 3,841,201 104,088,150
信用损失准备
第二阶段 第三阶段
合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2018 年 1 月 1 日 1,297,528 2,388,189 3,685,717
转入已发生信用减值 (11,596) 11,596 -
本年计提 1,072,314 696,196 1,768,510
本年转回 (534,504) (117,167) (651,671)
本年转销 - (56,811) (56,811)
其他 (39,900) - (39,900)
2018 年 12 月 31 日 1,783,842 2,922,003 4,705,845
- 133 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
3. 金融工具风险 - 续
信用风险 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，本集团不存在重大的已发生信用减值的合同资产，本集团根据不同工程项
目类型的结算周期、结算逾期时间、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势等，按照整个
存续期的预期信用损失的金额计量损失准备。
人民币千元
2018 年 1 月 1 日 本年计提 本年转回 其他 2018 年 12 月 31 日
信用损失准备 2,715,042 2,945,024 (388,736) (2,592) 5,268,738
于 2018 年 12 月 31 日，本集团由收入准则规范的交易形成的长期应收款(含一年内到期的长期应收
款)的信用风险敞口信息和预期信用损失信息如下：
人民币千元
账面余额
第二阶段 第三阶段
合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2018 年 12 月 31 日 41,462,149 594,388 42,056,537
信用损失准备
第二阶段 第三阶段
合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2018 年 1 月 1 日 10,173 342,484 352,657
本年计提 71,783 9,259 81,042
本年转回 (1,005) - (1,005)
2018 年 12 月 31 日 80,951 351,743 432,694
于 2018 年 12 月 31 日，本集团其他非流动资产中的合同资产，包括工程质量保证金和土地一级开
发及其他工程款项(含一年内到期的工程质量保证金)，金额合计人民币 56,577,184 千元，均未发生
信用减值。本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额确认损失准备余额人民币 393,160
千元。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团对外提供财务担保的金额为人民币 1,649,070 千元，为开展房地产开
发业务而提供的阶段性按揭担保为人民币 19,643,712 千元。财务担保合同的具体情况参见附注十一、
3。于 2018 年 1 月 1 日，本集团管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状
况以及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险无显著增加。
因此，本集团无划分到需按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备的财务担保合
同，而按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。2018 年，
本集团的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本集团管理层的评估，相关财务担保和房地产开
发业务的按揭担保无重大预期减值准备。
本集团的主要客户为中国政府的国家级、省级及地方政府代理机构，以及其他国有企业，该等客户
具有可靠及良好的信誉，因此，本集团认为该等客户并无重大信用风险。由于本集团的客户广泛，
因此没有重大的信用集中风险。
- 134 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
3. 金融工具风险 - 续
流动性风险
本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本
集团运营产生的预计现金流量。
本集团之目标在于以通过管理不同到期日的各种银行及其他借款，确保维持充足且灵活的现金及信
用额度，从而确保本集团尚未偿还的借贷义务在任何一年不会承受过多的偿还风险。由于本集团业
务资金密集性的特征，本集团需确保持有足够的资金及信用额度以满足流动性需求。
本集团的流动性主要依赖维持足够经营活动现金流以偿还到期债务责任的能力，及获取外部融资以
应付将来资本承诺的支出需要。有关将来资本支出承诺及其他筹资需要，于 2018 年 12 月 31 日，
本集团已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额为人民币 1,187,370,339 千元，其中已运用
之授信金额为人民币 465,491,626 千元。
本集团的政策是，根据财务报表中反映的借款的账面价值，应于 12 个月内到期的部分不超过 75%。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团 44.4%的借款和应付债券在不足 1 年内到期(2017 年 12 月 31 日：
38.1%)。
下表概括了本集团金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
项目
随时到期 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 - 63,157,274 - - - 63,157,274
吸收存款 5,881,497 - - - - 5,881,497
应付票据及应付账款 - 334,707,334 - - - 334,707,334
其他应付款 - 55,429,042 - - - 55,429,042
其他流动负债 - 5,120,058 - - - 5,120,058
一年内到期的非流动负债
- 19,795,446 - - - 19,795,446
(不含一年内到期应付职工薪酬)
长期借款 - 3,374,077 23,466,448 16,827,343 62,731,433 106,399,301
应付债券 - 1,523,395 14,217,428 25,014,249 964,356 41,719,428
长期应付款(不含专项应付款) - 38,451 581,534 783,260 169,044 1,572,289
其他非流动负债 - - 231,600 - - 231,600
财务担保(附注十一、3)
1,649,070 - - - - 1,649,070
(不含房地产按揭担保)
合计 7,530,567 483,145,077 38,497,010 42,624,852 63,864,833 635,662,339
- 135 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
3. 金融工具风险 - 续
流动性风险 - 续
人民币千元
2017 年 12 月 31 日
项目
随时到期 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 - 29,650,632 - - - 29,650,632
吸收存款 804,834 - - - - 804,834
应付票据及应付账款 - 323,491,509 - - - 323,491,509
其他应付款 - 49,797,546 - - - 49,797,546
其他流动负债 - 67,200 - - - 67,200
一年内到期的非流动负债
- 30,995,295 - - - 30,995,295
(不含一年内到期应付职工薪酬)
长期借款 - 2,495,993 18,697,514 22,471,313 42,652,736 86,317,556
应付债券 - 483,421 2,368,704 30,667,936 6,294,711 39,814,772
长期应付款 - 28,272 745,071 1,043,623 280,716 2,097,682
其他非流动负债 - - - 55,000 - 55,000
财务担保(附注十一、3)
1,575,007 - - - - 1,575,007
(不含房地产按揭担保)
合计 2,379,841 437,009,868 21,811,289 54,237,872 49,228,163 564,667,033
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。
本集团主要通过定期审阅并监督维持适当的固定和浮动利率组合以管理利率风险。借款及货币资金
按摊余成本计量，并无作定期重估计量。浮动利率利息收入及支出均于发生时计入当期损益。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团的借款中，浮动利率借款约占 88.22%，固定利率借款约占 11.78%，
管理层会根据市场利率变动来调整固定利率及浮动利率借款的相对比例进而减少利率风险造成的重
大影响。
若按浮动利率计算的借款整体加息/减息 0.25 个百分点(2017 年：0.25 个百分点)，而所有其他变量
不变，则 2018 年的合并净利润(已考虑借款费用资本化的影响)将分别减少/增加约人民币 178,734 千
元(2017 年：人民币 116,013 千元)，除留存收益外，对本集团合并股东权益的其他组成部分并无重
大影响。上述敏感分析是假设利率变动已于 2018 年 12 月 31 日发生，并将承受的利率风险用于该
日存在的金融工具而厘定。估计每增加或减少 0.25 个百分点(2017 年：0.25 个百分点)是本公司管理
层对年内直至下个年度资产负债表日为止利率能合理变动的评估。
- 136 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
3. 金融工具风险 - 续
市场风险 - 续
汇率风险
由于本集团之业务主要在中国大陆运营，本集团之收入、支出及超过 90%之金融资产和金融负债以
人民币计价。故人民币对外币汇率的波动对本集团经营业绩的影响并不大，于 2018 年 12 月 31 日，
本集团并未订立任何对冲交易，以减低本集团为此所承受的外汇风险 (2017 年 12 月 31 日：无) 。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元、欧元及阿尔及利亚第纳尔
等主要外币汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益和股东权益的税后净额产生的影响。
2018 年：
人民币千元
汇率 净损益 股东权益合计
项目
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币对美元贬值 4% 86,532 86,532
人民币对美元升值 (4%) (86,532) (86,532)
人民币对欧元贬值 5% (8,399) (8,399)
人民币对欧元升值 (5%) 8,399 8,399
人民币对阿尔及利亚第纳尔贬值 6% 55,696 55,696
人民币对阿尔及利亚第纳尔升值 (6%) (55,696) (55,696)
2017 年：
人民币千元
汇率 净损益 股东权益合计
项目
增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)
人民币对美元贬值 3% 56,917 56,917
人民币对美元升值 (3%) (56,917) (56,917)
人民币对欧元贬值 5% (11,406) (11,406)
人民币对欧元升值 (5%) 11,406 11,406
人民币对阿尔及利亚第纳尔贬值 6% (9,486) (9,486)
人民币对阿尔及利亚第纳尔升值 (6%) 9,486 9,486
上述敏感度分析是假设外汇汇率变动已于 2018 年 12 月 31 日发生，并将承受的外汇汇率风险用于
该日存在的货币性资产及负债而厘定。估计每增加或减少的百分点是本公司管理层对年内直至下个
年度资产负债表日为止汇率可能合理变动的评估。
- 137 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
八、 与金融工具相关的风险 - 续
4. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发
展并使股东及其他权益投资者价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整
资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本、发行新股，或出售资产以抵减债
务。本集团不受外部强制性资本要求约束。在 2018 年及 2017 年内，资本管理目标、政策或程序未
发生变化。
本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和资本加净负债的比率。净负债包括所有借
款、吸收存款、其他流动负债、应付票据及应付账款、其他应付款、应付债券、长期应付款(不含
专项应付款)、一年内到期的非流动负债(不含一年内到期的长期应付职工薪酬)以及其他非流动负债
等抵减货币资金后的净额。资本包括归属于母公司股东权益及少数股东权益。本集团于资产负债表
日的杠杆比率如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
短期借款 61,781,084 29,499,098
长期借款 69,840,477 58,826,793
吸收存款 5,881,497 804,834
应付票据及应付账款 334,707,334 323,491,509
其他应付款 55,429,042 49,797,546
一年内到期的非流动负债(不含一年内到期的
19,374,376 29,880,184
长期应付职工薪酬)
其他流动负债 4,998,272 67,200
应付债券 37,458,422 35,677,923
长期应付款(不含专项应付款) 1,406,579 1,962,636
其他非流动负债 1,082,465 767,677
减：货币资金 143,801,598 141,206,185
净负债 448,157,950 389,569,215
归属于母公司股东权益 169,889,912 149,411,983
少数股东权益 37,444,943 29,236,862
资本 207,334,855 178,648,845
资本和净负债 655,492,805 568,218,060
杠杆比率 68% 69%
- 138 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
九、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
人民币千元
公允价值计量使用的输入值
重要可观察 重要不可观察
2018 年 12 月 31 日 活跃市场报价
输入值 输入值 合计
(第一层次)
(第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
交易性金融资产 235,657 2,964,966 143,835 3,344,458
其他债权投资 - 100,513 - 100,513
其他权益工具投资 1,461,847 242,232 6,564,299 8,268,378
其他非流动金融资产 436 - 778,613 779,049
其他非流动负债 - - 850,865 850,865
合计 1,697,940 3,307,711 8,337,612 13,343,263
人民币千元
公允价值计量使用的输入值
重要可观察 重要不可观察
2017 年 12 月 31 日 活跃市场报价
输入值 输入值 合计
(第一层次)
(第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动
257,408 - 232,304 489,712
计入当期损益的金融资产
可供出售金融资产 1,929,900 570,761 380,415 2,881,076
其他非流动负债 - - 712,677 712,677
合计 2,187,308 570,761 1,325,396 4,083,465
本集团持有衍生金融工具包括对非上市公司权益的买入期权和可转股债券嵌入衍生工具，均采用二
叉树期权定价模型的估值技术进行计量。其中，对非上市公司权益的买入期权的估值模型中涵盖了
多个市场不可观察到的输入值，包括非上市公司的收入波动率及非上市公司之可比公司的预期股价
波动率等。可转股债券嵌入衍生工具的估值模型涵盖了多个市场不可观察到的输入值，包括预期股
价波动率和无风险利率等。
上市的权益工具，以市场报价确定公允价值。
2018 年，本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生各层次之间的转换。
- 139 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
九、 公允价值的披露 - 续
2. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
除下表所列项目外，本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面
价值接近该等资产及负债的公允价值：
人民币千元
账面价值 公允价值
项目
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
长期借款 69,840,477 58,826,793 69,176,793 58,417,600
应付债券
-可转股债券(注) 7,472,604 6,937,052 6,627,318 6,778,214
-其他 31,244,812 29,861,677 31,261,788 30,057,285
注： 可转股债券的账面价值包括相关的嵌入衍生工具和权益成份的账面价值。
可转股债券公允价值为其在活跃市场上未经调整的报价，系应用第一层次输入值确定。
长期借款及应付债券(不含可转股债券)采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、
信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。2018 年 12 月 31 日，针对长短期借
款等自身不履约风险评估为不重大。
十、 关联方关系及其交易
1. 母公司
人民币千元
对本公司 对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例% 表决权比例%
中国铁道建筑集团有限公司 北京 工程施工、管理 人民币 90 亿元 51.13 51.13
注：经国务院国有资产监督管理委员会批准，控股股东中国铁道建筑集团有限公司将其持有的本公
司 62,465.8910 万股 A 股股份无偿划转给北京诚通金控投资有限公司和国新投资有限公司，本次无
偿划转已于 2018 年 9 月完成。本次无偿划转完成后，控股股东直接持有本公司 694,273.6590 万股
A 股股份，占公司总股本的 51.13%；北京诚通金控投资有限公司持有本公司 31,232.9455 万股 A 股
股份，占公司总股本的 2.30%；国新投资有限公司持有本公司 31,232.9455 万股 A 股股份，占公司
总股本的 2.30%。
2. 子公司
本公司的子公司详见附注十四、3(i)子公司。
- 140 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
3. 合营企业和联营企业
公司名称 关联方关系
杭州临安长西投资建设管理有限公司 合营企业
南京市江北新区广联管廊建设有限公司 合营企业
重庆铁发建新高速公路有限公司 合营企业
呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司 合营企业
天津中铁钰华置业有限公司 合营企业
成都铁诚房地产开发有限公司 合营企业
北京捷海房地产开发有限公司 合营企业
太原融创慧丰房地产开发有限公司 合营企业
大连万城之光置业有限公司 合营企业
天津万和置业有限公司 合营企业
北京鎏庄房地产开发有限公司 合营企业
大连京诚置业有限公司 合营企业
成都中铁华府置业有限公司 合营企业
广州京粤湾区实业发展有限公司 合营企业
杭州京平置业有限公司 合营企业
杭州京滨置业有限公司 合营企业
杭州建申房地产开发有限公司 合营企业
上海泓钧房地产开发有限公司 合营企业
CRCC-HC-CR15G Joint Venture 合营企业
南京新城广闳房地产有限公司 合营企业
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 合营企业
杭州京科置业有限公司 合营企业
中铁建昆仑云南房地产有限公司 合营企业
西安中铁京茂房地产开发有限公司 合营企业
中铁房地产集团苏州置业有限公司 合营企业
中铁建新疆京新高速公路有限公司 合营企业
北京欣达置业有限公司 合营企业
北京锐达置业有限公司 合营企业
广州新铁鑫建投资有限公司 合营企业
中铁房地产集团济南第六大洲有限公司 合营企业
佛山市顺德区顺昊房地产有限公司 合营企业
重庆建联新房地产开发有限公司 合营企业
重庆品锦悦房地产开发有限公司 合营企业
南京京瑞房地产投资有限公司 合营企业
中石油铁建油品销售有限公司 合营企业
四川天府机场高速公路有限公司 合营企业
中铁建渝东南(重庆)高速公路有限公司 合营企业
重庆铁发双合高速公路有限公司 合营企业
- 141 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
3. 合营企业和联营企业 - 续
公司名称 关联方关系
石家庄嘉盛管廊工程有限公司 合营企业
内蒙古冬韵体育投资有限公司 合营企业
中铁建陕西高速公路有限公司 合营企业
常州京瑞房地产开发有限公司 合营企业
德清京盛房地产开发有限公司 合营企业
宁波京湾投资管理有限公司 合营企业
宁波京海投资管理有限公司 合营企业
福州新宸置业有限公司 合营企业
云南玉临高速公路建设有限责任公司 合营企业
中铁一院集团山东建筑设计院有限公司 合营企业
内蒙古博源新型能源有限公司 联营企业
重庆单轨交通工程有限责任公司 联营企业
湖北交投紫云铁路有限公司 联营企业
青岛青平铁城建设工程有限责任公司 联营企业
中铁建(山东)高东高速公路有限公司 联营企业
深圳市中铁达韦竣储运有限公司 联营企业
中铁十四局集团武汉地铁投资建设有限公司 联营企业
常德沅江隧道有限公司 联营企业
新疆塔恰公路项目管理有限公司 联营企业
宁夏城际铁路有限责任公司 联营企业
常州中铁蓝焰构件有限公司 联营企业
玉溪中铁基础设施建设有限公司 联营企业
兰州马滩管廊项目管理有限公司 联营企业
甘肃朱中铁路有限责任公司 联营企业
郑州交投东四环项目管理有限公司 联营企业
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 联营企业
广州黄埔区轻铁一号线投资建设有限公司 联营企业
天津中铁冠城置业有限责任公司 联营企业
长春城越生态治理建设投资有限公司 联营企业
中铁建设集团北京永晟投资开发有限公司 联营企业
中铁建设集团蓉盛成都天府新区投资有限公司 联营企业
贵州中铁建设工程投资有限公司 联营企业
宁波航通预制构件工程有限公司 联营企业
惠州中铁建港航局基础设施投资有限公司 联营企业
重庆渝蓉高速公路有限公司 联营企业
中铁建铜冠投资有限公司 联营企业
中铁建置业有限公司 联营企业
武汉绿茵园林景观工程有限公司 联营企业
中铁建(山东)德商高速公路有限公司 联营企业
中铁建山东济徐高速公路济鱼有限公司 联营企业
中铁建山东京沪高速公路济乐有限公司 联营企业
- 142 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
3. 合营企业和联营企业 - 续
公司名称 关联方关系
中铁建甘肃张扁高速公路有限公司 联营企业
甘肃金河高速公路项目管理有限公司 联营企业
湖南磁浮交通发展股份有限公司 联营企业
昆明轨道交通五号线建设运营有限公司 联营企业
扬州湾头玉器特色小镇有限公司 联营企业
中铁建金融租赁有限公司 联营企业
中信铁建重工(洛阳)掘进装备有限公司 联营企业
广州宏轩房地产开发有限公司 联营企业
广州宏嘉房地产开发有限公司 联营企业
广州市保瑞房地产开发有限公司 联营企业
广州璟晔房地产开发有限公司 联营企业
重庆铁发秀松高速公路有限公司 联营企业
天津铁建宏图丰创投资合伙企业(有限合伙) 联营企业
昆明三清高速公路有限公司 联营企业
昆明福宜高速公路有限公司 联营企业
清远磁浮交通有限公司 联营企业
广西京诚房地产开发有限公司 联营企业
嘉兴京开房地产开发有限公司 联营企业
太原市晋原东区综合管廊建设管理有限公司 联营企业
杭州北控建德江投资有限公司 联营企业
陕西黄蒲高速公路有限公司 联营企业
石家庄润石生态保护管理服务有限公司 联营企业
4. 其他关联方
公司名称 关联方关系
北京通达京承高速公路有限公司 属同一母公司控制
北京《铁道建筑技术》杂志社有限公司 属同一母公司控制
中铁建锦鲤资产管理有限公司 属同一母公司控制
- 143 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
5. 本集团与关联方的主要交易
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(1)工程承包收入 注1
四川天府机场高速公路有限公司 3,503,490 1,306,106
云南玉临高速公路建设有限责任公司 3,016,082 -
呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司 2,852,330 1,437,836
中铁建新疆京新高速公路有限公司 2,423,985 -
中铁建陕西高速公路有限公司 2,027,547 221,223
陕西黄蒲高速公路有限公司 1,823,757 -
中铁建甘肃张扁高速公路有限公司 1,513,262 -
昆明轨道交通五号线建设运营有限公司 931,060 -
南京市江北新区广联管廊建设有限公司 869,488 -
中铁建(山东)高东高速公路有限公司 677,310 -
贵州中铁建设工程投资有限公司 656,276 414,522
石家庄嘉盛管廊工程有限公司 644,693 -
清远磁浮交通有限公司 576,739 -
太原市晋原东区综合管廊建设管理有限公司 518,167 -
甘肃朱中铁路有限责任公司 476,225 529,816
惠州中铁建港航局基础设施投资有限公司 470,740 -
重庆铁发建新高速公路有限公司 460,023 1,726,563
常德沅江隧道有限公司 417,576 287,122
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 402,620 174,948
青岛青平铁城建设工程有限责任公司 332,130 94,779
天津中铁钰华置业有限公司 289,730 219,211
郑州交投东四环项目管理有限公司 243,044 -
天津中铁冠城置业有限责任公司 242,194 173,794
玉溪中铁基础设施建设有限公司 222,801 774,710
中铁建设集团蓉盛成都天府新区投资有限公司 222,243 185,650
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 212,914 112,276
兰州马滩管廊项目管理有限公司 125,137 63,089
重庆单轨交通工程有限责任公司 98,570 198,274
湖南磁浮交通发展股份有限公司 31,622 189,148
CRCC-HC-CR15G Joint Venture 22,913 36,213
重庆渝蓉高速公路有限公司 14,475 87,101
宁夏城际铁路有限责任公司 1,771 232,925
长春城越生态治理建设投资有限公司 - 612,933
中铁十四局集团武汉地铁投资建设有限公司 - 372,547
湖北交投紫云铁路有限公司 - 45,792
合计 26,320,914 9,496,578
(2)销售商品收入 注2
中铁建金融租赁有限公司 2,109,300 1,546,705
重庆铁发建新高速公路有限公司 1,056,427 742,142
中信铁建重工(洛阳)掘进装备有限公司 303,136 31,915
合计 3,468,863 2,320,762
- 144 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
5. 本集团与关联方的主要交易 - 续
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(3)其他关联方交易的收入 注3
天津万和置业有限公司 207,667 83,634
北京欣达置业有限公司 194,994 -
成都中铁华府置业有限公司 168,892 137,631
宁波京海投资管理有限公司 142,892 -
南京京瑞房地产投资有限公司 117,507 -
中国铁道建筑集团有限公司 注4 77,410 58,173
北京鎏庄房地产开发有限公司 53,731 75,041
广州市保瑞房地产开发有限公司 40,262 38,933
上海泓钧房地产开发有限公司 19,725 96,132
成都铁诚房地产开发有限公司 15,305 19,775
广州京粤湾区实业发展有限公司 13,762 6,284
大连万城之光置业有限公司 8,573 26,981
广州宏嘉房地产开发有限公司 7,323 4,792
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 6,621 55,842
北京捷海房地产开发有限公司 4,919 39,757
广州宏轩房地产开发有限公司 1,056 7,475
中铁房地产集团苏州置业有限公司 999 10,688
广州璟晔房地产开发有限公司 428 2,022
天津中铁钰华置业有限公司 217 10,685
中铁建金融租赁有限公司 - 57,841
杭州京滨置业有限公司 - 39,251
太原融创慧丰房地产开发有限公司 - 10,871
杭州京平置业有限公司 - 3,267
合计 1,082,283 785,075
(4)接受劳务或采购商品支出 注5
常州中铁蓝焰构件有限公司 59,581 10,175
中铁一院集团山东建筑设计院有限公司 41,830 40,841
中石油铁建油品销售有限公司 34,230 180,569
宁波航通预制构件工程有限公司 24,840 18,956
合计 160,481 250,541
- 145 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
5. 本集团与关联方的主要交易 - 续
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(5)其他关联方交易的支出 注5
中铁房地产集团济南第六大洲有限公司 72,981 -
中国铁道建筑集团有限公司 注4 44,453 43,518
中铁建锦鲤资产管理有限公司 注4 4,518 3,009
北京通达京承高速公路有限公司 注4 3,189 1,884
中铁建置业有限公司 402 96
广州新铁鑫建投资有限公司 386 307
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 158 -
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 62 41
北京《铁道建筑技术》杂志社有限公司 注4 16 11
中石油铁建油品销售有限公司 8 28
北京欣达置业有限公司 4 -
中铁建金融租赁有限公司 - 2,815
重庆铁发建新高速公路有限公司 - 1,269
合计 126,177 52,978
(6)关联方租赁
作为承租人：
人民币千元
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
中铁建金融租赁有限公司 机器设备 966,147 485,559
中国铁道建筑集团有限公司 房屋建筑物 74,141 75,786
中铁建锦鲤资产管理有限公司 房屋建筑物 27,051 26,690
合计 -- 1,067,339 588,035
(7)向关联方提供担保
2018 年 12 月 31 日：
人民币千元
担保是否
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
中铁建铜冠投资有限公司 1,029,480 2014 年 3 月 17 日 2023 年 12 月 30 日 否
中铁建铜冠投资有限公司 296,490 2015 年 5 月 20 日 2023 年 11 月 20 日 否
中铁建山东京沪高速公路济乐有限公司 195,000 2016 年 12 月 8 日 2023 年 12 月 7 日 否
合计 1,520,970 -- -- --
2017 年 12 月 31 日：
人民币千元
担保是否
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
中铁建铜冠投资有限公司 980,130 2014 年 3 月 17 日 2023 年 12 月 30 日 否
中铁建铜冠投资有限公司 282,277 2015 年 5 月 20 日 2023 年 11 月 20 日 否
中铁建山东京沪高速公路济乐有限公司 195,000 2016 年 12 月 8 日 2023 年 12 月 7 日 否
合计 1,457,407 -- -- --
- 146 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
5. 本集团与关联方的主要交易 - 续
(8)关键管理人员薪酬
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
关键管理人员薪酬 10,313 8,982
注 1： 本集团与关联公司签订的建筑承包合同的条款乃由双方协商确定。
注 2： 本集团向关联公司销售商品合同的条款乃由双方协商确定。
注 3： 本集团向关联公司提供或接受其他服务的条款乃由双方协商确定。其他关联方交易的收入
主要是从关联公司收取的借款利息收入。
注 4： 关于上述项目的关联方交易也构成《香港上市规则》第 14A 章中定义的关连交易或持续关
连交易。
注 5： 本集团接受关联公司提供劳务或采购商品支出的条款乃由双方协商确定。
- 147 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
6. 关联方应收应付款项余额
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账面余额 信用损失准备 账面余额 坏账准备
应收票据及应收账款 注1
中铁建金融租赁有限公司 1,235,603 1,236 346,831 -
中铁建陕西高速公路有限公司 952,416 952 202,552 -
重庆铁发建新高速公路有限公司 941,470 941 31,402 -
呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司 928,501 1,857 324,589 -
中铁建甘肃张扁高速公路有限公司 904,848 905 - -
中铁建新疆京新高速公路有限公司 844,572 845 - -
中铁建(山东)高东高速公路有限公司 673,255 673 - -
甘肃朱中铁路有限责任公司 556,995 557 307,603 -
陕西黄蒲高速公路有限公司 539,229 539 - -
南京市江北新区广联管廊建设有限公司 404,631 405 - -
清远磁浮交通有限公司 390,551 391 - -
贵州中铁建设工程投资有限公司 210,000 210 168,047 -
中信铁建重工(洛阳)掘进装备有限公司 165,852 706 16,343 -
湖南磁浮交通发展股份有限公司 144,402 289 144,402 -
太原市晋原东区综合管廊建设管理有限公司 109,941 110 - -
玉溪中铁基础设施建设有限公司 108,138 654 153,439 -
中铁建(山东)德商高速公路有限公司 94,182 94 119,944 -
天津中铁钰华置业有限公司 81,594 99 - -
重庆单轨交通工程有限责任公司 73,049 73 192,122 -
青岛青平铁城建设工程有限责任公司 49,462 99 30,618 -
兰州马滩管廊项目管理有限公司 33,874 67 69,341 -
云南玉临高速公路建设有限责任公司 33,348 33 - -
CRCC-HC-CR15G Joint Venture 29,600 30 28,239 -
杭州临安长西投资建设管理有限公司 26,029 26 26,065 -
中铁建设集团蓉盛成都天府新区投资有限公司 8,932 9 206,004 -
重庆渝蓉高速公路有限公司 6,122 49 6,924 -
昆明轨道交通五号线建设运营有限公司 4,614 5 - -
湖北交投紫云铁路有限公司 2,469 5 40,531 -
天津中铁冠城置业有限责任公司 9 9 - -
内蒙古博源新型能源有限公司 - - 29,797 -
合计 9,553,688 11,868 2,444,793 -
发放贷款及垫款 注3
中国铁道建筑集团有限公司 2,200,000 55,000 1,700,000 17,000
合计 2,200,000 55,000 1,700,000 17,000
- 148 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
6. 关联方应收应付款项余额 - 续
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账面余额 信用损失准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
北京欣达置业有限公司 注2 3,697,681 3,698 3,927,327 -
天津万和置业有限公司 注2 2,865,484 2,865 2,752,386 -
成都中铁华府置业有限公司 注2 2,805,537 2,806 2,666,937 -
广州新铁鑫建投资有限公司 注2 2,749,694 2,750 - -
宁波京海投资管理有限公司 注2 1,906,619 1,907 - -
中铁建新疆京新高速公路有限公司 1,720,716 1,721 - -
北京鎏庄房地产开发有限公司 注2 1,554,083 1,554 1,592,548 -
佛山市顺德区顺昊房地产有限公司 注2 1,393,008 1,393 - -
宁波京湾投资管理有限公司 注2 1,370,231 1,370 - -
常州京瑞房地产开发有限公司 注2 1,369,520 1,370 - -
中铁建昆仑云南房地产有限公司 注2 1,345,664 1,346 704,837 -
中铁建(山东)高东高速公路有限公司 1,194,944 1,195 - -
北京捷海房地产开发有限公司 注2 1,069,068 1,069 181,371 -
南京京瑞房地产投资有限公司 注2 1,024,314 1,024 - -
中铁建陕西高速公路有限公司 979,441 979 262,290 -
北京锐达置业有限公司 注2 873,203 874 1,892,899 -
德清京盛房地产开发有限公司 注2 637,224 637 - -
广州市保瑞房地产开发有限公司 注2 570,298 570 549,786 -
嘉兴京开房地产开发有限公司 注2 535,378 535 - -
中铁建铜冠投资有限公司 510,902 511 433,581 -
中铁建山东京沪高速公路济乐有限公司 474,382 474 435,000 -
中铁建置业有限公司 注2 425,374 426 207,101 -
重庆品锦悦房地产开发有限公司 注2 353,764 354 - -
福州新宸置业有限公司 注2 279,054 279 - -
广州京粤湾区实业发展有限公司 注2 247,473 247 291,100 -
重庆建联新房地产开发有限公司 注2 238,933 239 - -
扬州湾头玉器特色小镇有限公司 200,000 200 - -
太原市晋原东区综合管廊建设管理有限公司 176,361 176 - -
成都铁诚房地产开发有限公司 注2 86,371 86 842,027 -
天津中铁冠城置业有限责任公司 注2 68,352 68 153,555 -
新疆塔恰公路项目管理有限公司 56,000 56 - -
广西京诚房地产开发有限公司 45,638 46 - -
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 34,060 34 - -
中铁建山东济徐高速公路济鱼有限公司 30,000 30 30,000 -
广州黄埔区轻铁一号线投资建设有限公司 24,136 48 - -
重庆铁发建新高速公路有限公司 22,265 22 202,924 -
天津中铁钰华置业有限公司 注2 16,062 16 18,185 -
重庆单轨交通工程有限责任公司 15,652 16 15,652 -
中铁建金融租赁有限公司 12,623 13 6,033 69
广州宏轩房地产开发有限公司 注2 7,354 7 120,457 -
重庆铁发双合高速公路有限公司 1,961 2 192 -
上海泓钧房地产开发有限公司 注2 - - 1,072,139 -
西安中铁京茂房地产开发有限公司 注2 - - 448,612 -
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 注2 - - 337,407 -
玉溪中铁基础设施建设有限公司 - - 261,000 -
大连万城之光置业有限公司 注2 - - 198,640 -
广州宏嘉房地产开发有限公司 注2 - - 182,331 -
呼和浩特市地铁二号线建设管理有限公司 - - 100,000 -
- 149 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
6. 关联方应收应付款项余额 - 续
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
账面余额 信用损失准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
广州璟晔房地产开发有限公司 注2 - - 47,411 -
常州中铁蓝焰构件有限公司 - - 4,763 -
深圳市中铁达韦竣储运有限公司 - - 1,383 -
合计 32,988,824 33,013 19,939,874 69
长期应收款
中铁房地产集团苏州置业有限公司 注2 5,344,453 6,242 4,902,454 -
玉溪中铁基础设施建设有限公司 332,925 562 - -
内蒙古冬韵体育投资有限公司 165,690 331 - -
惠州中铁建港航局基础设施投资有限公司 70,230 120 32,337 -
合计 5,913,298 7,255 4,934,791 -
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付票据及应付账款 注1
中石油铁建油品销售有限公司 47,006 54,566
宁波航通预制构件工程有限公司 22,697 19,083
常州中铁蓝焰构件有限公司 21,138 -
武汉绿茵园林景观工程有限公司 1,369 2,374
中铁一院集团山东建筑设计院有限公司 - 15,834
合计 92,210 91,857
合同负债 注4
石家庄嘉盛管廊工程有限公司 337,930
甘肃金河高速公路项目管理有限公司 180,314
重庆铁发建新高速公路有限公司 172,354
中铁十四局集团武汉地铁投资建设有限公司 152,932
扬州湾头玉器特色小镇有限公司 66,320
常德沅江隧道有限公司 64,281
中铁建陕西高速公路有限公司 15,307
惠州中铁建港航局基础设施投资有限公司 9,158
合计 998,596
预收款项
重庆铁发建新高速公路有限公司 - 206,104
中铁十四局集团武汉地铁投资建设有限公司 - 138,722
兰州马滩管廊项目管理有限公司 - 82,088
CRCC-HC-CR15G Joint Venture - 57,950
惠州中铁建港航局基础设施投资有限公司 - 38,425
合计 - 523,289
- 150 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
6. 关联方应收应付款项余额 - 续
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
其他应付款 注1
杭州京滨置业有限公司 1,130,475 586,739
杭州京科置业有限公司 861,900 178,482
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 525,666 -
南京新城广闳房地产有限公司 437,000 437,000
上海泓钧房地产开发有限公司 426,524 -
重庆铁发建新高速公路有限公司 414,548 -
太原融创慧丰房地产开发有限公司 382,888 132,595
杭州京平置业有限公司 357,000 392,000
大连万城之光置业有限公司 344,685 -
杭州建申房地产开发有限公司 300,000 500,000
重庆铁发秀松高速公路有限公司 228,646 184,161
中铁建(山东)德商高速公路有限公司 191,739 -
杭州北控建德江投资有限公司 122,353 -
广州黄埔区轻铁一号线投资建设有限公司 119,796 85,000
重庆铁发双合高速公路有限公司 100,501 -
广州宏嘉房地产开发有限公司 87,041 -
广州璟晔房地产开发有限公司 70,253 -
CRCC-HC-CR15G Joint Venture 57,179 69,241
中铁建陕西高速公路有限公司 52,101 -
中铁建金融租赁有限公司 45,184 -
中铁建渝东南(重庆)高速公路有限公司 27,833 -
中国铁道建筑集团有限公司 24,176 5,180
中铁建设集团北京永晟投资开发有限公司 20,000 -
西安中铁京茂房地产开发有限公司 14,942 -
常州中铁蓝焰构件有限公司 14,243 -
大连京诚置业有限公司 13,365 8,372
中铁建甘肃张扁高速公路有限公司 10,425 -
中铁建锦鲤资产管理有限公司 2,046 8,145
中石油铁建油品销售有限公司 1,969 400
四川天府机场高速公路有限公司 1,126 161,686
昆明三清高速公路有限公司 584 200,000
昆明福宜高速公路有限公司 517 190,829
北京捷海房地产开发有限公司 100 -
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 - 32,097
中铁房地产集团济南第六大洲有限公司 - 12,194
合计 6,386,805 3,184,121
预付款项
中铁建金融租赁有限公司 33,261 37,740
合计 33,261 37,740
- 151 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十、 关联方关系及其交易 - 续
6. 关联方应收应付款项余额 - 续
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
吸收存款 注5
北京欣达置业有限公司 1,888,105 456
中铁房地产集团苏州置业有限公司 1,284,780 -
中铁建锦鲤资产管理有限公司 613,288 337,721
中国铁道建筑集团有限公司 580,401 170,549
重庆铁发建新高速公路有限公司 400,000 -
石家庄润石生态保护管理服务有限公司 356,343 -
广州新铁鑫建投资有限公司 340,381 20,256
北京通达京承高速公路有限公司 270,673 242,485
中铁建置业有限公司 63,233 27,518
中铁建(广州)北站新城投资建设有限公司 42,994 -
石家庄嘉盛管廊工程有限公司 37,782 974
北京《铁道建筑技术》杂志社有限公司 3,517 3,136
中石油铁建油品销售有限公司 - 1,714
中铁房地产集团宁波京平置业有限公司 - 25
合计 5,881,497 804,834
长期借款(含一年内到期) 注6
中国铁道建筑集团有限公司 780,564 780,564
合计 780,564 780,564
长期应付款(含一年内到期)
中铁建金融租赁有限公司 注7 749,725 538,938
天津铁建宏图丰创投资合伙企业(有限合伙) 89,291 -
合计 839,016 538,938
注 1： 该等应收及应付关联方款项均不计利息，无抵押且无固定还款期。
注 2： 该款项主要为本集团房地产开发分部对关联方的合作开发款，按合同约定收取利息。
注 3： 该款项为本集团下属子公司中国铁建财务有限公司对本集团控股股东的贷款。
注 4： 该款项主要为本集团预收关联方的合同相关的款项，均不计利息。
注 5： 该款项为本集团关联方在本集团下属子公司中国铁建财务有限公司的存款。
注 6： 该款项主要为财政部对控股股东的拨款，并作为控股股东对本集团的委托贷款，该等委托
贷款利率根据同期限金融机构人民币贷款基准利率确定。
注 7： 该款项为本集团下属子公司应付中铁建金融租赁有限公司的融资租赁款项。
- 152 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十一、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
已签约但未拨备
资本承诺 290,993 364,024
投资承诺 8,974,629 3,515,230
其他承诺 5,581,502 8,462,504
合计 14,847,124 12,341,758
2. 或有事项
本集团于日常业务过程中会涉及一些与客户、分包商、供应商等之间的纠纷、诉讼或索偿，经咨询
相关法律顾问及经本公司管理层合理估计该等未决纠纷、诉讼或索偿的结果后，对于很有可能给本
集团造成损失的纠纷、诉讼或索偿等，本集团已计提了相应的准备金。对于该等目前无法合理估计
最终结果的未决纠纷、诉讼或索偿或本公司管理层认为该等纠纷、诉讼或索偿很可能不会导致相关
经济利益流出本集团的，本公司管理层未就此计提准备金。
3. 对外担保事项
本集团对外提供担保的金额明细如下：
人民币千元
本集团 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
为联营企业作出担保 1,520,970 1,457,407
为其他实体作出担保 128,100 117,600
合计 1,649,070 1,575,007
上述担保不包括房地产业务阶段性按揭担保，于 2018 年 12 月 31 日，本集团对外担保(不包括房地
产业务阶段性按揭担保)金额为人民币 1,649,070 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 1,575,007 千元)，
房地产按揭担保金额为人民币 19,643,712 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 21,552,828 千元)。截至
目前，被担保方及商品房承购人几乎未发生过违约情况。本集团认为与上述担保相关的风险较小，
公允价值不重大。
上述房地产按揭担保系本集团向商品房承购人提供的银行抵押借款担保。
本公司对外提供担保的金额明细如下：
人民币千元
本公司 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
为子公司作出担保 18,009,998 19,754,232
为联营企业作出担保 1,520,970 1,457,407
为其他实体作出担保 128,100 117,600
合计 19,659,068 21,329,239
此外，于 2018 年 12 月 31 日，本公司下属子公司未对本公司提供担保(2017 年 12 月 31 日：无)。
- 153 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于 2019 年 3 月 29 日第四届第十八次董事会决议，董事会提出本公司向全体股东派发现金股利，每
10 股人民币 2.1 元(即每股现金股利人民币 0.21 元)，按已发行股份 13,579,541,500 股计算，拟派发
现金股利共计人民币 2,851,704 千元，上述提议尚待股东大会批准。
十三、其他重要事项
1. 租赁
作为承租人
融资租赁：于 2018 年 12 月 31 日，未确认融资费用的余额为人民币 71,513 千元(2017 年 12 月 31 日：
人民币 110,802 千元)，采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。根据与出租人签订的租赁合
同，不可撤销租赁的最低租赁付款额如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 360,357
1 年至 2 年(含 2 年) 324,172
2 年至 3 年(含 3 年) 118,036
3 年以上 176,465
合计 979,030
重大经营租赁：根据与出租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁付款额如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 2,332,494
1 年至 2 年(含 2 年) 1,885,774
2 年至 3 年(含 3 年) 1,320,837
3 年以上 1,137,329
合计 6,676,434
- 154 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
2. 分部报告
经营分部
出于管理目的，本集团根据产品和服务被划分成若干业务单元，并有如下 5 个报告分部：
(1) 工程承包分部用于铁路、公路、城市轨道等基础设施和房建项目的承揽和施工；
(2) 勘察、设计及咨询分部用于提供铁路、公路、城市轨道交通等土木工程和基础设施建设的勘察
设计及咨询服务；
(3) 工业制造分部用于提供大型养路机械、掘进机械、轨道系统等机械设备的研发、生产和销售；
(4) 房地产开发分部用于提供民用住房、商用建筑的开发、建设与销售；及
(5) 其他分部主要包括物流贸易业务、金融保险业务和高速公路运营。
本集团管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部
业绩，以利润总额为基础进行评价。由于本集团未按经营分部管理所得税，因此该费用未被分配至
各经营分部。
人民币千元
勘察、设
工程承包 工业制造 房地产开发 其他 调整和抵销 合并
计及咨询
2018 年：
对外交易收入 622,822,165 16,295,241 14,596,953 36,913,777 39,494,909 - 730,123,045
分部间交易收入 11,925,876 410,657 1,885,374 - 25,112,211 (39,334,118) -
合计 634,748,041 16,705,898 16,482,327 36,913,777 64,607,120 (39,334,118) 730,123,045
对合营企业和联营企业的
143,971 30,338 194,522 882,553 5,800 - 1,257,184
投资收益(损失)
资产减值损失和信用减值损失 4,138,410 102,834 85,352 76,792 69,012 - 4,472,400
折旧和摊销费用 12,709,004 226,306 323,084 58,541 503,169 - 13,820,104
利润总额 10,943,270 2,922,143 1,997,980 5,880,947 3,443,582 (82,660) 25,105,262
其他披露：
长期股权投资以外的其他
18,740,377 520,119 1,416,219 197,970 12,696,956 - 33,571,641
非流动资产增加额
2018 年 12 月 31 日
资产总额(注 1) 599,072,020 27,761,778 34,121,477 193,315,413 247,817,568 (184,417,674) 917,670,582
负债总额(注 2) 493,737,351 17,431,926 17,761,230 161,878,875 201,124,437 (181,598,092) 710,335,727
其他披露：
对合营企业和联营企业的
23,432,055 820,481 1,094,262 3,446,206 185,551 - 28,978,555
长期股权投资
- 155 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
2. 分部报告 - 续
经营分部 - 续
人民币千元
勘察、设
工程承包 工业制造 房地产开发 其他 调整和抵销 合并
计及咨询
2017 年：
对外交易收入 576,173,510 14,367,124 12,531,803 42,587,234 35,321,456 - 680,981,127
分部间交易收入 7,954,225 171,511 1,703,515 - 23,848,971 (33,678,222) -
合计 584,127,735 14,538,635 14,235,318 42,587,234 59,170,427 (33,678,222) 680,981,127
对合营企业和联营企业的投资收益(损失) 65,871 (44,488) 155,145 (19,269) 123,452 - 280,711
资产减值损失 2,739,125 11,619 59,167 1,491,898 167,691 - 4,469,500
折旧和摊销费用 11,159,374 201,677 333,960 59,421 665,306 - 12,419,738
利润总额 10,601,319 2,249,683 1,648,371 3,427,212 3,568,715 (239,536) 21,255,764
其他披露：
长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 17,672,984 465,961 1,415,887 167,527 13,475,995 - 33,198,354
2017 年 12 月 31 日
资产总额(注 1) 515,723,414 25,133,993 30,396,750 181,530,772 218,358,762 (149,256,232) 821,887,459
负债总额(注 2) 417,738,497 17,375,465 15,841,303 154,822,322 182,588,213 (145,127,186) 643,238,614
其他披露：
对合营企业和联营企业的长期股权投资 9,113,647 246,449 1,103,038 2,424,956 4,981,435 - 17,869,525
注 1： 各分部资产不包括递延所得税资产人民币 4,916,848 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币
3,577,034 千元)，原因在于本集团未按经营分部管理该资产。此外，分部间应收款项人民币
189,334,522 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 152,833,266 千元)在合并时进行了抵销。
注 2： 各分部负债不包括递延所得税负债人民币 233,522 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 289,431
千元)和应交企业所得税人民币 2,513,210 千元(2017 年 12 月 31 日：人民币 2,146,938 千元)，
原因在于本集团未按经营分部管理这些负债。此外，分部间应付款项人民币 184,344,824 千
元(2017 年 12 月 31 日：人民币 147,563,555 千元)在合并时进行了抵销。
集团信息
地理信息
对外交易收入
人民币千元
2018 年 2017 年
中国大陆 694,568,568 643,004,000
境外 35,554,477 37,977,127
合计 730,123,045 680,981,127
非流动资产总额(注)
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
中国大陆 137,417,430 109,155,101
境外 2,985,937 2,684,943
合计 140,403,367 111,840,044
- 156 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
2. 分部报告 - 续
集团信息 - 续
地理信息 - 续
上述地理信息中，对外交易收入归属于客户所处区域，非流动资产归属于该资产所处区域。
注： 非流动资产包括投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和按权益
法核算的长期股权投资。
主要客户信息
2018 年，从本集团任何主要客户产生的营业收入均未超过本集团收入的 10%(2017 年：无)。
3. 其他财务信息
(i) 养老金计划缴纳款额
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
养老金计划缴纳款额(设定提存计划) 5,748,805 5,195,765
养老金计划成本(设定受益计划) 28,130 35,310
于 2018 年 12 月 31 日，本集团无被迫放弃的缴纳款额以减少其在未来年度的养老金计划缴纳款额
(2017 年 12 月 31 日：无)。
(ii) 董事及监事薪酬
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
董事及监事薪酬 6,438 6,871
- 157 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
3. 其他财务信息 - 续
(ii) 董事及监事薪酬 - 续
于本年度内，董事及监事的姓名及其薪酬如下：
人民币千元
薪金、住房
福利、其他津贴 绩效奖金 设定提存计划 薪酬总计
及实物福利
2018年度
执行董事
孟凤朝先生(注1) 138 688 64 890
陈奋健先生(董事长、注2) 103 155 34 292
庄尚标先生(总裁) 207 773 62 1,042
夏国斌先生 176 702 61 939
刘汝臣先生 176 696 60 932
小计 800 3,014 281 4,095
非执行董事
葛付兴先生 - - - -
小计 - - - -
独立非执行董事
王化成先生 171 - - 171
辛定华先生 128 - - 128
承文先生 60 - - 60
路小蔷女士 141 - - 141
小计 500 - - 500
监事
曹锡锐先生 165 448 56 669
刘正昶先生 251 320 53 624
张良才先生(注3) 116 306 5 427
康福祥先生(注4) 79 29 15 123
小计 611 1,103 129 1,843
合计 1,911 4,117 410 6,438
注 1： 2018 年 7 月 21 日，孟凤朝先生因已到退休年龄，不再担任本公司董事长、执行董事及董事
会其他职务。
注 2： 2018 年 9 月 17 日，本公司 2018 年第一次临时股东大会表决同意陈奋健先生担任本公司执
行董事。同日，陈奋建先生在本公司第四届董事会第十一次会议被选举为本公司董事长。
注 3： 2018 年 9 月 6 日，张良才先生因已到退休年龄，不再担任本公司监事。
注 4： 2018 年 9 月 6 日，康福祥先生通过本公司第四届监事会职工代表大会，获选为本公司监事。
- 158 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
3. 其他财务信息 - 续
(ii) 董事及监事薪酬 - 续
人民币千元
薪金、住房福
利、其他津贴 绩效奖金 设定提存计划 薪酬总计
及实物福利
2017年度
执行董事
孟凤朝先生(董事长) 195 563 64 822
庄尚标先生(总裁) 195 563 61 819
夏国斌先生(注1) 166 505 60 731
刘汝臣先生(注1) 166 502 60 728
小计 722 2,133 245 3,100
非执行董事
葛付兴先生 - - - -
小计 - - - -
独立非执行董事
王化成先生 190 - - 190
辛定华先生 155 - - 155
承文先生 60 - - 60
路小蔷女士 147 - - 147
小计 552 - - 552
监事
曹锡锐先生(注2) 239 387 49 675
刘正昶先生(注2) 240 273 50 563
张良才先生 264 427 53 744
黄少军先生(于2017年12月起离任) 16 476 - 492
李学甫先生(于2017年12月起离任) 267 427 51 745
小计 1,026 1,990 203 3,219
合计 2,300 4,123 448 6,871
注 1： 夏国斌先生及刘汝臣先生于 2017 年 12 月起就任本公司执行董事，其 2017 年度薪酬为其作
为本公司关键管理人员为本公司提供与管理事务相关服务所领取的薪酬。
注 2： 曹锡锐先生及刘正昶先生于 2017 年 12 月起就任本公司监事，其 2017 年度薪酬为其担任公
司其他职务为本公司提供服务所领取的薪酬。
- 159 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十三、 其他重要事项 - 续
3. 其他财务信息 - 续
(ii) 董事、监事以及关键管理人员薪酬 - 续
五位最高薪酬雇员
本集团在本年度内五位最高薪酬雇员的分析如下：
2018 年 2017 年
非董事及非监事雇员 5 5
上述非董事及非监事最高薪酬雇员的薪酬详情如下：
人民币千元
2018 年 2017 年
薪金、住房福利、其他津贴及实物福利 1,282 1,433
绩效奖金 18,672 22,918
设定提存计划 316 380
合计 20,270 24,731
非董事及非监事最高薪酬雇员薪酬在以下范围的人数如下：
项目 2018 年 2017 年
港币2,500千元 至 港币3,000千元(含港币3,000千元) - -
港币3,000千元 至 港币3,500千元(含港币3,500千元) 3 -
港币3,500千元 至 港币4,000千元(含港币4,000千元) 1 1
港币4,500千元 至 港币5,000千元(含港币5,000千元) - 3
港币10,000千元 至 港币10,500千元(含港币10,500千元) 1 1
合计 5 5
4. 比较数据
财务报表中若干项目的列报已经过修改，以符合附注三、33 的相关要求。相应地，若干比较数据
已经过重分类并重述，以符合本年度的列报和会计处理要求。
- 160 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
应收账款的账龄分析如下：
人民币千元
账龄 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内 2,319,959 3,869,332
1 年至 2 年 774,107 501,066
2 年至 3 年 90,247 -
小计 3,184,313 4,370,398
减：信用损失准备/坏账准备 32,377 -
合计 3,151,936 4,370,398
应收账款及信用损失准备/坏账准备按类别披露如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 信用损失准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
按信用风险特征组合计提信用损失准备 3,184,313 100.00 32,377 1.02 3,151,936
合计 3,184,313 100.00 32,377 1.02 3,151,936
人民币千元
2017 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大并单独计提坏账准备 4,370,398 100.00 - - 4,370,398
合计 4,370,398 100.00 - - 4,370,398
于 2018 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提信用损失准备的应收账款情况如下：
人民币千元
2018 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 信用损失准备
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 2,319,959 72.86 4,641 0.20
1至2年 774,107 24.31 23,223 3.00
2至3年 90,247 2.83 4,513 5.00
合计 3,184,313 100.00 32,377 1.02
- 161 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
1. 应收票据及应收账款 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，应收账款金额前五名如下：
人民币千元
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 第三方 1,147,228 1 年以内 36.03
单位 2 第三方 449,877 2 年以内 14.13
单位 3 第三方 308,243 2 年以内 9.68
单位 4 第三方 304,670 2 年以内 9.57
单位 5 第三方 258,427 1 年以内 8.12
合计 -- 2,468,445 -- 77.53
于 2017 年 12 月 31 日，应收账款金额前五名如下：
人民币千元
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 第三方 901,890 1 年以内 20.64
单位 2 第三方 764,339 1 年以内 17.49
单位 3 第三方 653,529 1 年以内 14.95
单位 4 第三方 618,377 1 年以内 14.15
单位 5 第三方 383,035 2 年以内 8.76
合计 -- 3,321,170 -- 75.99
于 2018 年 12 月 31 日及于 2017 年 12 月 31 日，本账户余额中无应收持有本公司 5%或以上表决权股
份的股东单位或其他关联方的款项。
2. 其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
人民币千元
账龄 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内 22,826,391 32,005,039
1 年至 2 年 3,225,268 429,877
2 年至 3 年 69,508 30
3 年以上 165,591 173,237
小计 26,286,758 32,608,183
减：信用损失准备/坏账准备 842 -
合计 26,285,916 32,608,183
- 162 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
2. 其他应收款 - 续
信用损失准备计提情况如下：
(1) 于 2018 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款的信用损失准备分析如下：
人民币千元
项目 账面余额 信用损失准备 计提比例%
应收子公司款项 26,234,844 - -
其他 51,914 842 1.62
合计 26,286,758 842 --
(2) 于 2018 年 12 月 31 日，本公司无处于第二阶段的其他应收款。
(3) 于 2018 年 12 月 31 日，本公司无处于第三阶段的其他应收款。
2018 年，无实际核销信用损失准备的其他应收款(2017 年：无)。
- 163 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
2. 其他应收款 - 续
于 2018 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
人民币千元
占其他应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 子公司 9,901,087 2 年以内 37.67
单位 2 子公司 5,646,597 1 年以内 21.48
单位 3 子公司 3,399,829 2 年以内 12.93
单位 4 子公司 2,070,542 2 年以内 7.88
单位 5 子公司 1,772,905 1 年以内 6.74
合计 -- 22,790,960 -- 86.70
于 2017 年 12 月 31 日，其他应收款金额前五名如下：
人民币千元
占其他应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
总额的比例%
单位 1 子公司 20,515,014 1 年以内 62.91
单位 2 子公司 5,498,231 1 年以内 16.86
单位 3 子公司 2,119,142 1 年以内 6.50
单位 4 子公司 1,128,468 1 年以内 3.46
单位 5 子公司 731,297 1 年以内 2.24
合计 -- 29,992,152 -- 91.97
于 2018 年 12 月 31 日及于 2017 年 12 月 31 日，本账户余额中无应收持本公司 5%或以上表决权股
份的股东单位的款项。
于 2018 年 12 月 31 日，本账户余额中应收关联方余额如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应收子公司 26,234,844 32,256,606
3. 长期股权投资
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
按成本法核算的股权投资
-子公司 (i) 93,806,835 90,125,915
按权益法核算的股权投资
-占合营企业之权益 (ii) 680,455 678,396
合计 94,487,290 90,804,311
注： 除中国铁建高新装备股份有限公司外，本公司其他长期股权投资均为对非上市公司的股权
投资。
- 164 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
3. 长期股权投资 - 续
(i) 子公司
人民币千元
2018年12月31日
2018年12月31日 2017年12月31日
被投资公司名称 直接占被投资公司
账面价值 账面价值
注册资本比例%
中国土木工程集团有限公司 100 2,946,507 2,946,507
中铁十一局集团有限公司 100 1,893,912 1,893,912
中铁十二局集团有限公司 100 1,957,277 1,957,277
中国铁建大桥工程局集团有限公司 100 2,460,480 2,460,480
中铁十四局集团有限公司 100 2,130,105 2,130,105
中铁十五局集团有限公司 100 1,585,152 1,585,152
中铁十六局集团有限公司 100 1,482,412 1,482,412
中铁十七局集团有限公司 100 1,717,837 1,717,837
中铁十八局集团有限公司 100 1,103,234 1,103,234
中铁十九局集团有限公司 100 3,954,638 3,954,638
中铁二十局集团有限公司 100 1,615,144 1,615,144
中铁二十一局集团有限公司 100 1,557,251 1,557,251
中铁二十二局集团有限公司 100 1,295,286 1,295,286
中铁二十三局集团有限公司 100 1,545,004 1,545,004
中铁二十四局集团有限公司 100 1,346,917 1,346,917
中铁二十五局集团有限公司 100 1,078,597 1,078,597
中铁建设集团有限公司 100 2,868,346 2,868,346
中国铁建电气化局集团有限公司 100 1,105,530 1,105,530
中国铁建房地产集团有限公司 100 7,233,191 7,233,191
中铁第一勘察设计院集团有限公司 100 623,730 623,730
中铁第四勘察设计院集团有限公司 100 1,015,309 1,015,309
中铁第五勘察设计院集团有限公司 100 318,196 318,196
中铁上海设计院集团有限公司 100 267,624 267,624
中铁物资集团有限公司 100 3,314,805 3,314,805
中国铁建高新装备股份有限公司 63.70 1,714,797 1,714,797
中国铁建重工集团有限公司 99.50 4,028,004 4,048,245
诚合保险经纪有限公司 100 113,290 113,290
中铁建(北京)商务管理有限公司 100 28,313 28,313
中国铁建投资集团有限公司 100 10,538,793 10,538,793
中国铁建港航局集团有限公司 100 1,385,891 1,385,891
中国铁建财务有限公司 94.00 8,460,000 8,460,000
中国铁建国际集团有限公司 100 3,000,102 3,000,102
中铁建资产管理有限公司 100 1,520,000 1,520,000
中铁城建集团有限公司 100 2,000,000 2,000,000
北京中铁天瑞机械设备有限公司 98.04 2,000,000 2,000,000
中铁海峡建设集团有限公司 50 500,000 500,000
中铁建昆仑投资集团有限公司 100 3,000,000 3,000,000
中铁建华北投资发展有限公司 100 1,000,000 1,000,000
中铁建南方建设投资有限公司 100 1,000,000 200,000
中铁建重庆投资集团有限公司 100 3,000,000 3,000,000
中铁磁浮交通投资建设有限公司 70 700,000 700,000
中铁建华南建设有限公司 100 1,000,000 500,000
中铁建西北投资建设有限公司(附注六) 100 1,000,000 -
中铁建北部湾建设投资有限公司(附注六) 100 300,000 -
中铁建城市建设投资有限公司(附注六) 100 1,000,000 -
中铁建网络信息科技有限公司 100 101,161 -
合计 93,806,835 90,125,915
- 165 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
3. 长期股权投资 - 续
(ii) 占合营企业之权益
2018 年：
人民币千元
持股 表决权
2018 年 权益法下 2018 年
被投资企业名称 投资成本 增加投资 分派股利 比例 比例
1月 1日 投资收益 12 月 31 日
(%) (%)
中非莱基(注) 654,930 678,396 - 2,059 - 680,455 57.29 57.29
合计 654,930 678,396 - 2,059 - 680,455 -- --
2017 年：
人民币千元
持股 表决权
2017 年 权益法下 2017 年
被投资企业名称 投资成本 收回投资 分派股利 比例 比例
1月 1日 投资收益 12 月 31 日
(%) (%)
中非莱基(注) 654,930 667,490 - 10,906 - 678,396 57.29 57.29
重庆铁发建新高速
- 48,000 48,000 - - - - -
公路有限公司
合计 654,930 715,490 48,000 10,906 - 678,396 -- --
注：本公司对中非莱基按合营企业核算，详见附注五、12。
4. 短期借款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
信用借款 注 11,000,000 -
合计 11,000,000 -
注：于 2018 年 12 月 31 日，上述短期借款年利率为 2.92%至 4.57%。
5. 其他应付款
其他应付款按类别披露如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付代垫款 23,832,765 20,770,858
应付利息 304,514 368,021
应付股利 271,999 -
保证金、押金 79,993 163,860
其他 844,662 1,395,309
合计 25,333,933 22,698,048
- 166 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
6. 长期借款
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
信用借款 5,750,439 8,424,271
合计 5,750,439 8,424,271
于报告期末，长期借款的到期情况如下：
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
一年内到期或随时要求偿付 2,630,917 7,037,479
两年内到期(含两年) 3,871,002 2,650,000
三年内到期(含三年) 90,437 3,780,564
三年以上 1,789,000 1,993,707
合计 8,381,356 15,461,750
7. 未分配利润
人民币千元
项目 注 2018 年 2017 年
上年末未分配利润 10,910,084 8,889,206
会计政策变更 (附注三、33) (9,218) -
年初未分配利润 10,900,866 8,889,206
归属于母公司股东的净利润 3,394,438 4,973,339
减：提取法定盈余公积 339,444 497,334
分配普通股现金股利 (附注五、43) 2,444,317 2,172,727
分配其他权益工具持有人利息 (附注五、43) 866,983 282,400
年末未分配利润 (附注五、43) 10,644,560 10,910,084
- 167 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
8. 营业收入及成本
营业收入列示如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
主营业务收入 16,612,311 16,586,511
其他业务收入 366,527 73,813
合计 16,978,838 16,660,324
营业成本列示如下：
项目 2018 年 2017 年
营业成本 16,438,087 16,150,909
9. 财务费用
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
利息支出 2,410,878 2,117,763
减：利息收入 2,332,272 1,868,243
汇兑损失(收益) 309,912 (350,516)
银行手续费及其他 58,431 46,989
合计 446,949 (54,007)
本公司的利息支出分析如下：
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
银行贷款及其他贷款利息 1,163,318 816,791
公司债券的利息 1,247,560 1,300,972
合计 2,410,878 2,117,763
- 168 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
10. 投资收益(损失)
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
确认占合营企业净收益 2,059 10,906
成本法下取得的长期股权投资收益 3,907,102 4,528,075
处置长期股权投资产生的投资收益 17,758 -
其他 2,970 9,817
合计 3,929,889 4,548,798
2018 年，上述投资收益中来自上市公司投资的收益为人民币 12,653 千元(2017 年：人民币 164,732
千元)，来自非上市公司投资的收益为人民币 3,917,236 千元(2017 年：人民币 4,384,066 千元)。
于 2018 年 12 月 31 日，本公司投资收益的汇回无重大限制。
11. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 3,394,438 4,973,339
加： 信用减值损失 32,748
固定资产折旧 10,964 12,123
无形资产摊销 3,319 2,222
长期待摊费用摊销 1,253 -
资产处置损益 146 123
公允价值变动(收益)损失 144,672 (436,066)
财务费用 2,227,249 2,455,289
投资收益 (3,929,889) (4,548,798)
递延所得税资产的减少(增加) 3 89,867
递延所得税负债的增加(减少) (44,986) 19,910
存货的减少(增加) - 2,970,906
合同资产的减少(增加) 1,369,535
经营性应收项目的增加 (8,557,159) (2,502,185)
经营性应付项目的(减少)增加 1,353,105 (5,994,428)
经营活动产生(使用)的现金流量净额 (3,994,602) (2,957,698)
(2) 现金及现金等价物
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
现金 13,393,575 12,318,553
其中：库存现金 36 28
可随时用于支付的银行存款 13,393,539 12,318,525
年末现金及现金等价物余额 13,393,575 12,318,553
- 169 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
12. 关联方交易
(1) 本公司与关联方的主要交易
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
(1)其他关联方交易的收入
子公司 2,606,002 1,804,693
合计 2,606,002 1,804,693
(2)接受劳务或采购商品支出
子公司 16,149,246 15,987,777
合计 16,149,246 15,987,777
(3)其他关联方交易的支出
子公司 810,017 468,893
其他关联方 37,592 38,762
合计 847,609 507,655
(2) 关联方应收应付款项余额
人民币千元
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 信用损失准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
子公司 26,234,844 - 32,256,606 -
合计 26,234,844 - 32,256,606 -
预付款项
子公司 372,920 - 506,692 -
合计 372,920 - 506,692 -
货币资金
子公司 10,644,772 - 8,257,321 -
合计 10,644,772 - 8,257,321 -
长期应收款
子公司 17,776,000 - 10,129,000 -
合计 17,776,000 - 10,129,000 -
一年内到期的非流动资产
子公司 8,165,000 - 1,600,000 -
合计 8,165,000 - 1,600,000 -
- 170 -
中国铁建股份有限公司
财务报表附注
2018 年 12 月 31 日止年度
十四、 公司财务报表主要项目注释 - 续
12. 关联方交易 - 续
(2) 关联方应收应付款项余额 - 续
人民币千元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
应付账款
子公司 7,172,159 6,864,045
合计 7,172,159 6,864,045
其他应付款
子公司 23,796,132 21,365,759
其他关联方 5,180 5,180
合计 23,801,312 21,370,939
长期借款
子公司 3,500,000 3,500,000
其他关联方 280,564 780,564
合计 3,780,564 4,280,564
一年内到期的非流动负债
其他关联方 500,000 -
合计 500,000 -
- 171 -
中国铁建股份有限公司
财务报表补充资料
2018 年 12 月 31 日止年度
十五、 补充资料
1. 非经常性损益明细表
人民币千元
项目 2018 年 2017 年
非流动资产处置收益 529,783 15,756
处置长期股权投资收益(损失) 24,373 (166,256)
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 10,029 139,481
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关、
375,052 622,176
符合国家政策、能够定额或定量持续享受的政府补助除外)
取得控制权后，原持有股权按公允价值重新计量产生的利得 98,302 95,759
债务重组净收益 132,975 2,804
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具在处置时
(60,858)
的投资损失
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 5,278
交易性金融资产在处置时取得的投资收益 20,168
可供出售金融资产在处置时取得的投资收益 8,666
其他权益工具投资在持有期间取得的投资收益 65,287
公允价值变动损益 (226,347) 367,903
应收款项减值准备转回 1,062,689 766,248
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (515,093) (180,912)
所得税影响数 (332,008) (328,627)
少数股东损益影响数(税后) (10,624) 4,145
非经常性损益净影响额 1,239,864 1,286,285
计入当期损益的政府补助中，因与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量
持续享受，从而未作为非经常性损益的项目如下：
人民币千元
认定为经常性
2018 年 2017 年
损益原因
财政部专项设备拨款 32,340 53,050 与日常业务相关
铁道部专项设备拨款 - 1,000 与日常业务相关
合计 32,340 54,050 --
中国铁建股份有限公司
财务报表补充资料
2018 年 12 月 31 日止年度
十五、 补充资料 - 续
2. 净资产收益率和每股收益
2018 年：
加权平均净资产 每股收益(人民币元)
收益率(%) 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 12.00 1.26 1.23
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 11.13 1.17 1.14
2017 年：
加权平均净资产 每股收益(人民币元)
收益率(%) 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 12.16 1.16 1.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 11.17 1.07 1.00
已考虑本公司于 2016 年 1 月 29 日发行的 500,000,000 美元可转股债券以及于 2016 年 12 月 21 日发行的人
民币 34.5 亿元可转股债券的股份转换影响。
以上加权平均净资产收益率和每股收益按中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编
报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算与披露》(2010 年修订)所载之计算公式计算。