中国铁建：2019年度内部控制评价报告2020-03-31
公司代码：601186 公司简称：中国铁建
中国铁建股份有限公司
2019 年度内部控制评价报告
中国铁建股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：根据全面性和重要性原则，公司将本级及所属工程承包、勘察设
计咨询、房地产、投资、装备制造、物资物流、金融等主要单位纳入评价范围，涵盖了所有关键业务和
高风险领域。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 96.11
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.54
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
围绕重大战略部署、年度生产经营计划落实和内控缺陷高发领域管控，公司将法人治理、组织架构、
子公司管控、发展战略、风险管理、经营承揽、投融资管理、项目管理、采购业务、预算管理、资金管
理、资产管理、合同管理、研究与开发、人力资源、企业文化、内部监督、信息系统等主要业务和事项
纳入了评价范围。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
投资风险、安全与质量风险、海外风险、合规管理风险、现金流风险、应收账款风险、项目管理风
险、成本费用风险、市场开发风险、金融风险等领域。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内部控制与全面风险管理办法》、内部控制评价管理办法》、
《内部控制考核管理办法》、《2019年度内部控制评价及考核工作实施方案》等相关文件，组织开展内部
控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润总额 大于 5% 大于 2%小于等于 5% 小于等于 2%
说明:
公司采用内部控制缺陷对利润总额的影响程度判定财务报告内部控制缺陷的定量标准，如果内部控制缺
陷可能引起财务报表错报金额大于利润总额的5%，则认定该缺陷为重大缺陷；如果小于等于5%、大于
2%，则认定该缺陷为重要缺陷；如果小于等于2%，则认定该缺陷为一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 高级管理层中存在舞弊行为；董事会审计与风险管理委员会对财务报告内部控制监
督无效；对已经签发的财务报告重报更正错误（由于政策变化或其他客观因素变化
导致的对以前年度的追溯调整除外）；审计师发现的、未被识别的当期财务报告的
重大错报。
重要缺陷 未设立反舞弊程序和控制；未建立并有效执行职业道德规范；未建立举报及报告机
制；审计与风险管理委员会和董事会未对反舞弊工作进行监督；不存在对非常规（非
重复）或复杂交易的控制；对于期末财务报告过程中的控制存在一项或者多项缺陷
且不能合理保证编制的财务报告达到真实、准确的目标等。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷。
说明：
在内部控制缺陷造成的影响额很难确定情况下，公司通过分析该缺陷所涉及业务性质的严重程度、直接
或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素，认定财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润总额 大于 5% 大于 2%小于等于 5% 小于等于 2%
说明：
公司采用内部控制缺陷对利润总额的影响程度判定非财务报告内部控制缺陷的定量标准，如果内部控制
缺陷可能引起财务报表错报金额大于利润总额的5%，则认定该缺陷为重大缺陷；如果小于等于5%、大
于2%，则认定该缺陷为重要缺陷；如果小于等于2%，则认定该缺陷为一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 严重违反国家法律、法规；企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；
决策程序不科学，导致重大交易失败；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
媒体负面新闻频现，对市场造成较大影响；内部审计职能、风险评估职能、控制环
境无效；内部控制重大缺陷没有在合理期间得到整改。
重要缺陷 出现重大缺陷描述情形，但影响程度不及重大缺陷涉及面广、重要性大、影响程度
高的，认定为重要缺陷。
一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷以外的非财务报告内部控制缺陷。
说明：
在内部控制缺陷造成的影响额很难确定情况下，公司通过分析该缺陷所涉及业务性质的严重程度、直接
或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素，认定非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
2019 年度内部控制评价，公司未发现财务报告内部控制重大、重要缺陷，但存在部分财务报告内
部控制一般缺陷。对于认定的内控缺陷，公司董事会、经理层非常重视，要求明确整改措施、整改责任
人及整改时限，对内控缺陷逐项进行深入分析，剖析缺陷产生根本原因，以点带面、举一反三。并加强
缺陷整改工作的监督检查，加大缺陷整改考核力度，突出整改实效，确保整改到位。内部控制牵头工作
部门，按照公司董事会、经理层要求，对内部控制缺陷整改措施制定、缺陷整改责任、整改工作期限、
整改工作质量等都提出了具体要求。同时加强与业务部门间工作协同，由业务部门对所属单位内控缺陷
整改工作开展专业指导和过程督促，确保内控缺陷整改工作保质保量完成。所属单位按照公司要求，结
合本单位实际情况，制定内控缺陷整改工作计划，围绕内控缺陷形成原因进行系统分析，根据内控缺陷
性质和责任归属明确整改措施和工作分工、细化整改要求，积极开展内控缺陷整改工作。经过系统全面
开展整改工作，公司内部控制评价中发现的内控缺陷得到了及时改进和完善。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
2019 年度内部控制评价，公司未发现非财务报告内部控制重大、重要缺陷，但存在部分非财务报
告内部控制一般缺陷。对于认定的内控缺陷，公司董事会、经理层非常重视，要求明确整改措施、整改
责任人及整改时限，对内控缺陷逐项进行深入分析，剖析缺陷产生根本原因，以点带面、举一反三。并
加强缺陷整改工作的监督检查，加大缺陷整改考核力度，突出整改实效，确保整改到位。内部控制牵头
工作部门，按照公司董事会、经理层要求，对内部控制缺陷整改措施制定、缺陷整改责任、整改工作期
限、整改工作质量等都提出了具体要求。同时加强与业务部门间工作协同，由业务部门对所属单位内控
缺陷整改工作开展专业指导和过程督促，确保内控缺陷整改工作保质保量完成。所属单位按照公司要求，
结合本单位实际情况，制定内控缺陷整改工作计划，围绕内控缺陷形成原因进行系统分析，根据内控缺
陷性质和责任归属明确整改措施和工作分工、细化整改要求，积极开展内控缺陷整改工作。经过系统全
面开展整改工作，公司内部控制评价中发现的内控缺陷得到了及时改进和完善。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
2018年度公司内部控制评价未发现重大、重要缺陷，但存在部分一般缺陷。本着“即发现、即整
改”的工作原则，各单位对内控缺陷进行了及时整改和完善。为保证内控缺陷整改工作效果，2019年年
初公司印发了《关于2018年度内部控制评价及考核工作通报》，对内部控制缺陷整改提出了更加严格的
要求。同时针对总部业务部门印发了《关于加强督促内部控制缺陷整改工作的通知》，以充分发挥业务
部门的工作指导、监督作用。在内部控制牵头部门整体组织各单位开展缺陷整改工作时，各业务部门按
照内部控制缺陷类别，从业务管理角度纵向提出相关要求，指导督促各单位落实内部控制缺陷整改工作。
年中综合运用自查和现场督查相结合的方式，组织各单位开展内部控制缺陷整改自查，并选取部分单位
开展现场督查。对于未能按期完成整改的缺陷，要求相关单位认真分析原因，制定切实保障措施，务必
按要求完成各项缺陷整改。本着突出效果，强化问题导向，年末进一步完善了内控缺陷整改考核方式，
从内控缺陷整改组织、缺陷整改及时性、整改工作系统性、整改完成质量等方面开展多维度考核，保证
了整改工作的时效性和整改质量。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2019 年公司围绕打造“品质铁建”，实现高质量发展的工作目标，制定了风险内控体系优化提升工
作计划，探索建立系统的风险预警指标体系，强化了对海外风险、安全与质量风险、投资风险、现金流
风险等重大风险的管理；优化调整了内部控制评价模式和方法，突出了战略目标引领和责任主体的落实，
强化内部控制过程管控要求，保障了内部控制评价成果，提升了内部控制工作水平。
2020 年公司将进一步优化提升风险内控体系，明确风险管理目标和风险偏好，规范风险信息收集、
辨识、评估要求，落实部门协同工作机制，强化重大风险过程管控。针对关键业务和高风险领域，开展
流程梳理和诊断，修订完善风险内控各项管理制度，更新内控与风险管理手册。加大对缺陷高发领域和
内部控制基础工作薄弱单位的工作指导和监督，完善缺陷整改的提示、检查和奖惩机制，保证内部控制
工作效果。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：陈奋健
中国铁建股份有限公司
