上海银行股份有限公司 会计政策变更专项报告 2021 年度 上海银行股份有限公司 会计政策变更专项说明 2021 年度 上海银行股份有限公司 2021 年度会计政策变更专项说明 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 一、会计政策变更的原因 中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2018 年修订发布《企业会计准则 第 21 号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)的规定,本集团自 2021 年起按新租 赁准则要求对相关会计政策进行变更。 二、变更后的会计政策 对于变更后的会计政策,本集团已在 2021 年年度报告中进行披露。 三、会计政策变更的影响 本集团采用上述企业会计准则的主要影响如下: 本集团作为承租人 根据新租赁准则的过渡要求,本集团对于首次执行日前已存在的合同选择不再 重新评估。本集团对于该准则的累积影响数调整 2021 年年初财务报表相关项目金 额,2020 年度的比较财务报表未重列。在首次执行日,本集团根据 2021 年 1 月 1 日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁负债,假设使用权资产等于租赁负 债,并根据预付租金进行必要调整。对于在首次执行新租赁准则前已存在的短期和 低价值的租赁,本集团采用简化方法,不确认使用权资产和租赁负债,对财务报表 无显著影响。 本集团作为出租人 新租赁准则对于出租人的会计核算未发生实质性变化。 1 上海银行股份有限公司 会计政策变更专项说明 2021 年度 三、会计政策变更的影响(续) 于 2021 年 1 月 1 日,本集团采用新租赁准则及应用指南的主要影响如下: 合并资产负债表: 2021 年 1 月 1 日 重述前 重述金额 重述后 使用权资产 不适用 1,887,357 1,887,357 租赁负债 不适用 1,766,606 1,766,606 其他资产 24,672,790 (156,948) 24,515,842 其他负债 4,270,887 (36,197) 4,234,690 银行资产负债表: 2021 年 1 月 1 日 重述前 重述金额 重述后 使用权资产 不适用 1,853,235 1,853,235 租赁负债 不适用 1,734,452 1,734,452 其他资产 23,770,440 (154,980) 23,615,460 其他负债 4,178,070 (36,197) 4,141,873 2 上海银行股份有限公司 会计政策变更专项说明 2021 年度 三、会计政策变更的影响(续) 于 2021 年 1 月 1 日,本集团将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁 付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下: 本集团 本行 于 2020 年 12 月 31 日披露未来最低经营租赁 付款额 1,808,255 1,774,226 减:采用简化方式处理的租赁合同付款额 (8,933) (8,933) 采用初次适用日承租人的租赁负债合同总额 1,799,322 1,765,293 按增量借款利率折现计算的上述最低经营租赁 付款额的现值 1,766,606 1,734,452 于 2021 年 1 月 1 日确认的租赁负债 1,766,606 1,734,452 姓名: 金煜 职位: —————————— 董事长 姓名: 朱健 —————————— 职位: 行长 姓名: 施红敏 —————————— 职位: 副行长兼首席财务官 姓名: 张吉光 —————————— 职位: 财务部门负责人 公司名称: 上海银行股份有限公司 公司盖章: 3