中国农业银行股份有限公司
2019 年度财务报表及审计报告
审计报告
普华永道中天审字(2020)第 10005 号
(第一页，共九页)
中国农业银行股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了中国农业银行股份有限公司(以下简称“农业银行”)的财务报表，包
括 2019 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2019 年度的合并及银行利润表、
合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了农业银行 2019 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及
2019 年度的合并及银行经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于农业银行，并履行了职业道德
方面的其他责任。
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三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一) 发放贷款和垫款损失准备
(二) 结构化主体的合并
-2-
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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(一)发放贷款和垫款损失准备
参见财务报表附注四、8(5)，附注五、
2，附注七、6，附注七、40 及附注十
三、3。
为了对农业银行发放贷款和垫款损失准
于 2019 年 12 月 31 日，农业银行合并 备计量相关内部控制设计及运行的有效
资产负债表中发放贷款和垫款账面价值 性进行评估，我们针对农业银行以下环
人民币 128,196.10 亿元，其中，以摊 节的相关定期复核和审批进行了测试，
余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 主要包括:
人民币 122,792.23 亿元，以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的发放 (1) 预期信用损失计量模型控制，包括
贷款和垫款账面价值人民币 5,403.87 模型方法论的选择、审批及应用，
亿元；管理层确认的以摊余成本计量的 以及模型持续监控和优化相关的内
发放贷款和垫款损失准备余额人民币 部控制；
5,405.78 亿元，以公允价值计量且其 (2) 管理层重大判断和假设相关的内部
变动计入其他综合收益的发放贷款和垫
控制，包括组合划分、模型选择、
款损失准备余额人民币 125.37 亿元。
关 键 参 数 估计 、 信 用 风 险 显 著 增
农业银行合并利润表中确认的 2019 年
加 、 违 约 和已 发 生 信 用 减 值 的 判
度发放贷款和垫款信用减值损失为人民
币 1,318.33 亿元。 断 ， 以 及 前瞻 性 计 量 的 复 核 和 审
批；
发放贷款和垫款损失准备反映了管理层 (3) 模型计量使用的关键数据的准确性
采用《企业会计准则第 22 号——金融 和完整性相关的内部控制；
工具确认和计量》中的预期信用损失模 (4) 阶段三对公贷款的未来现金流预测
型，在报表日对损失准备做出的最佳估 和现值计算相关的内部控制；
计。 (5) 预期信用损失计量相关的信息系统
内部控制；
(6) 发放贷款和垫款损失准备计量结果
的复核和审批。
-3-
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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(一)发放贷款和垫款损失准备(续)
农业银行通过评估发放贷款和垫款的信 我们复核了预期信用损失模型计量方法
用风险自初始确认后是否显著增加，运 论，对组合划分、模型选择、关键参数
用三阶段减值模型计量预期信用损失。 估计(包含违约概率、违约损失率、违
对于阶段一和阶段二的对公贷款以及全 约风险敞口等)等重大判断和假设的合
部个人贷款，农业银行运用包含违约概 理性进行了评估。我们抽样验证了模型
率、违约损失率、违约风险敞口等关键 的运算，以测试模型计量引擎恰当地反
参数的风险参数模型法评估损失准备； 映了管理层的模型方法论。
对于已减值的阶段三对公贷款，农业银
行通过定期预估未来与贷款相关的现金 我们选取了贷款样本执行测试，基于农
流，运用现金流折现模型法评估损失准 业银行已获得的借款人财务和非财务信
备。 息以及其他相关的外部证据，抽样评估
了农业银行对贷款信用风险显著增加、
发放贷款和垫款损失准备计量所包含的 违约和已发生信用减值贷款识别的恰当
重大管理层判断和假设主要包括： 性。
(1) 将具有类似信用风险特征的贷款划 对于前瞻性计量，我们复核了管理层经
入同一个组合，选择恰当的计量模 济指标选取、经济场景及权重的模型分
型，并确定计量相关的关键参数； 析结果，对前瞻性及多经济情景模型中
(2) 信用风险显著增加、违约和已发生 使用的参数和假设的合理性进行了评
信用减值的判断； 估，并对经济指标、经济场景及权重进
(3) 用于预测前瞻性信息以及多经济情 行了敏感性测试。
景影响的参数和假设；
(4) 阶段三对公贷款的未来现金流预
测。
-4-
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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(一)发放贷款和垫款损失准备(续)
农业银行就预期信用损失计量建立了相 对于阶段三的对公贷款，我们选取样
关的内部控制。 本，检查了农业银行基于借款人和担保
人的财务信息、抵质押物的最新评估价
农业银行的发放贷款和垫款损失准备计 值、其他已获得信息得出的预计未来现
量使用了复杂的模型，涉及管理层关于 金流量及折现率而计算的损失准备。
参数和数据的重大判断和假设，因此我
们确定其为关键审计事项。 我们抽样检查了模型计量所使用的关键
数据，包括历史数据和计量日数据，以
评估其准确性和完整性。我们对关键数
据在模型计量引擎和信息系统间的传输
执行接口测试，以验证其准确性和完整
性。
基于我们所执行的程序，考虑发放贷款
和垫款的损失准备计量的固有不确定
性，管理层在损失准备评估中所涉及的
重大判断和假设、所使用的模型、所运
用的关键参数及计量结果是可接受的。
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三、 关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
(二)结构化主体的合并
参 见 财务 报 表 附 注四、 5 ，附 注五 、
5，附注十、4。
结构化主体主要包括农业银行发行、管 针对农业银行与合并结构化主体相关的
理和/或投资的理财产品、资产证券化 控制的设计和运行的有效性，我们进行
产品、基金、信托计划和资产管理计 了评估和测试，包括交易结构的审批，
划。于 2019 年 12 月 31 日，合并财务 合同条款、可变回报的计算以及合并评
报表中核算的合并结构化主体的总资产 估结果的复核与审批。
和农业银行投资的未合并结构化主体的
账面价值分别为人民币 4,644.77 亿元 对于结构化主体，我们选取样本评估了
和人民币 735.21 亿元。此外，于 2019不同交易结构下的合同权利和义务，并
年 12 月 31 日，农业银行发行及管理的
评估了农业银行对结构化主体的权力。
未在合并财务报表中核算的非保本理财 我们完成了独立的可变回报分析和测
产品资产余额为人民币 19,607.01 亿 试，可变回报包括但不限于农业银行作
元，基金及资管计划资产余额为人民币 为资产管理者获得的手续费收入及资产
4,783.39 亿元。 管理费、留存的剩余收益，以及是否对
结构化主体提供了流动性支持或其他支
农业银行确定是否合并特定结构化主体 持。
是基于：对结构化主体所拥有的权力；
通过参与结构化主体的相关活动而享有 为判断农业银行在结构化主体交易中担
的可变回报；以及有能力运用对结构化 任主要责任人还是代理人的角色，我们
主体的权力影响农业银行回报金额的评 选取样本分析和评估了农业银行对结构
估结果。 化主体决策权的范围、提供资产管理服
务而获得的报酬水平、因持有结构化主
我们考虑到对结构化主体控制的评估， 体中的其他权益所承担可变回报的风险
涉及重大判断以及结构化主体的金额重 以及其他参与方持有的实质性权利。
大，我们确定其为关键审计领域。
通过执行以上程序，管理层对结构化主
体作出的合并判断是可接受的。
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四、 其他信息
农业银行管理层对其他信息负责。其他信息包括农业银行 2019 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在
重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
农业银行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估农业银行的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算农业银行、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督农业银行的财务报告过程。
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对农业银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致农业银行不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
(六)就农业银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续)
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公
开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
普华永道中天会计师事务所 注册会计师
(特殊普通合伙) 姜昆(项目合伙人)
中国上海市 注册会计师
2020 年 3 月 30 日 韩丹
-9-
中国农业银行股份有限公司
合并资产负债表
2019 年 12 月 31 日
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
2019 年 2018 年
附注七 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 1 2,699,895 2,805,107
存放同业及其他金融机构款项 2 235,742 109,728
贵金属 30,063 21,268
拆出资金 3 523,183 552,013
衍生金融资产 4 24,944 36,944
买入返售金融资产 5 708,551 371,001
发放贷款和垫款 6 12,819,610 11,461,542
金融投资 7
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 801,361 643,245
以摊余成本计量的债权投资 4,946,741 4,503,698
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的其他债权和
其他权益工具投资 1,674,828 1,738,132
长期股权投资 8 6,672 4,005
固定资产 9 152,484 152,452
无形资产 10 23,118 23,575
商誉 1,381 1,381
递延所得税资产 11 120,952 113,293
其他资产 12 108,763 72,087
资产总计 24,878,288 22,609,471
1
中国农业银行股份有限公司
合并资产负债表(续)
2019 年 12 月 31 日
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
2019 年 2018 年
附注七 12 月 31 日 12 月 31 日
负债
向中央银行借款 14 608,536 561,195
同业及其他金融机构存放款项 15 1,503,909 1,124,322
拆入资金 16 325,363 325,541
以公允价值计量且其变动计入损益
的金融负债 17 330,627 286,303
衍生金融负债 4 29,548 34,554
卖出回购金融资产款 18 53,197 157,101
吸收存款 19 18,542,861 17,346,290
应付职工薪酬 20 50,471 45,285
应交税费 21 67,827 56,816
预计负债 22 30,558 25,883
已发行债务证券 23 1,108,212 780,673
递延所得税负债 11 520 139
其他负债 24 266,897 190,582
负债合计 22,918,526 20,934,684
股东权益
普通股股本 25 349,983 349,983
其他权益工具 26 199,886 79,899
其中：优先股 79,899 79,899
永续债 119,987 -
资本公积 27 173,556 173,556
其他综合收益 28 31,903 20,465
盈余公积 29 174,910 154,257
一般风险准备 30 277,016 239,190
未分配利润 31 741,101 652,944
归属于母公司股东权益合计 1,948,355 1,670,294
少数股东权益 11,407 4,493
股东权益合计 1,959,762 1,674,787
-
负债和股东权益总计 24,878,288 22,609,471
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第 1 页至第 261 页的财务报表由下列负责人签署：
周慕冰 张克秋 姚明德
董事长 主管财务工作副行长 财会机构负责人
法定代表人
二〇二〇年三月三十日
2
中国农业银行股份有限公司
银行资产负债表
2019 年 12 月 31 日
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2019 年 2018 年
附注七 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 1 2,699,397 2,804,746
存放同业及其他金融机构款项 2 210,400 90,380
贵金属 30,063 21,268
拆出资金 3 611,187 581,208
衍生金融资产 4 24,944 36,944
买入返售金融资产 5 701,304 369,024
发放贷款和垫款 6 12,765,407 11,420,286
金融投资 7
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 608,494 497,702
以摊余成本计量的债权投资 4,915,498 4,467,824
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的其他债权和
其他权益工具投资 1,579,790 1,688,965
长期股权投资 8 41,751 29,196
控制结构化主体投资 131,462 110,462
固定资产 9 141,692 143,296
无形资产 10 22,473 22,977
递延所得税资产 11 120,072 112,535
其他资产 12 103,301 67,094
资产总计 24,707,235 22,463,907
3
中国农业银行股份有限公司
银行资产负债表(续)
2019 年 12 月 31 日
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2019 年 2018 年
附注七 12 月 31 日 12 月 31 日
负债
向中央银行借款 14 608,488 561,136
同业及其他金融机构存放款项 15 1,514,804 1,128,357
拆入资金 16 284,187 291,632
以公允价值计量且其变动计入损益
的金融负债 17 330,627 286,303
衍生金融负债 4 29,496 34,525
卖出回购金融资产款 18 49,360 152,847
吸收存款 19 18,541,030 17,346,832
应付职工薪酬 20 49,760 44,660
应交税费 21 67,233 56,811
预计负债 22 30,558 26,365
已发行债务证券 23 1,081,040 758,935
其他负债 24 185,267 112,125
负债合计 22,771,850 20,800,528
股东权益
普通股股本 25 349,983 349,983
其他权益工具 26 199,886 79,899
其中：优先股 79,899 79,899
永续债 119,987 -
资本公积 27 173,357 173,357
其他综合收益 28 31,509 20,260
盈余公积 29 174,551 153,928
一般风险准备 30 275,790 238,215
未分配利润 31 730,309 647,737
股东权益合计 1,935,385 1,663,379
负债和股东权益总计 24,707,235 22,463,907
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
4
中国农业银行股份有限公司
合并利润表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
附注七 2019 年 2018 年
一、营业收入 627,268 598,588
利息净收入 32 486,871 477,760
利息收入 859,141 784,724
利息支出 (372,270) (306,964)
手续费及佣金净收入 33 86,926 78,141
手续费及佣金收入 103,011 91,525
手续费及佣金支出 (16,085) (13,384)
投资损益 34 15,839 17,931
其中：对联营及合营企业的投资损益 45 (22)
以摊余成本计量的金融资产
终止确认产生的收益 - 30
公允价值变动损益 35 9,641 5,120
汇兑损益 36 2,229 761
其他业务收入 37 25,762 18,875
二、营业支出 (360,963) (348,372)
税金及附加 38 (5,688) (5,330)
业务及管理费 39 (191,224) (187,200)
信用减值损失 40 (138,605) (136,647)
其他资产减值损失 (118) (251)
其他业务成本 41 (25,328) (18,944)
三、营业利润 266,305 250,216
加：营业外收入 1,812 3,947
减：营业外支出 (1,541) (2,489)
四、利润总额 266,576 251,674
减：所得税费用 42 (53,652) (49,043)
五、净利润 212,924 202,631
—归属于母公司股东的净利润 212,098 202,783
—少数股东损益 826 (152)
5
中国农业银行股份有限公司
合并利润表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
附注七 2019 年 2018 年
六、其他综合收益的税后净额 28
归属于母公司股东的其他综合收益的
税后净额 11,438 30,296
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
公允价值变动 6,291 26,210
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
信用损失准备 4,116 2,432
外币报表折算差额 746 1,505
小计 11,153 30,147
以后不能重分类进损益的其他综合
收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他权益工具投资
公允价值变动 285 149
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额 263 671
其他综合收益税后净额 11,701 30,967
七、综合收益总额 224,625 233,598
—归属于母公司股东的综合收益总额 223,536 233,079
—归属于少数股东的综合收益总额 1,089 519
八、每股收益
基本及稀释每股收益(人民币元) 43 0.59 0.59
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
6
中国农业银行股份有限公司
银行利润表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
附注七 2019 年 2018 年
一、营业收入 591,598 572,629
利息净收入 32 484,000 474,843
利息收入 853,936 779,404
利息支出 (369,936) (304,561)
手续费及佣金净收入 33 86,753 77,554
手续费及佣金收入 103,052 90,909
手续费及佣金支出 (16,299) (13,355)
投资损益 34 8,399 14,066
其中：对联营及合营企业的投资损益 7 9
以摊余成本计量的金融资产
终止确认产生的收益 - 30
公允价值变动损益 35 8,668 4,866
汇兑损益 36 2,156 909
其他业务收入 37 1,622 391
二、营业支出 (332,219) (326,805)
税金及附加 38 (5,613) (5,236)
业务及管理费 39 (188,347) (184,448)
信用减值损失 40 (137,143) (136,782)
其他资产减值损失 (151) (251)
其他业务成本 41 (965) (88)
三、营业利润 259,379 245,824
加：营业外收入 1,551 3,837
减：营业外支出 (1,539) (2,482)
四、利润总额 259,391 247,179
减：所得税费用 42 (53,159) (48,507)
五、净利润 206,232 198,672
7
中国农业银行股份有限公司
银行利润表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
附注七 2019 年 2018 年
六、其他综合收益的税后净额 28
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
公允价值变动 6,274 25,651
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
信用损失准备 4,090 2,431
外币报表折算差额 590 1,253
小计 10,954 29,335
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他权益工具投资
公允价值变动 295 101
其他综合收益税后净额 11,249 29,436
七、综合收益总额 217,481 228,108
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
8
中国农业银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东权益
普通股 其他权益 其他综合 一般风险
附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 准备 未分配利润 少数股东权益 合计
一、2018 年 12 月 31 日余额 349,983 79,899 173,556 20,465 154,257 239,190 652,944 4,493 1,674,787
二、本年增减变动金额
(一)净利润 - - - - - - 212,098 826 212,924
(二)其他综合收益 28 - - - 11,438 - - - 263 11,701
综合收益总额 - - - 11,438 - - 212,098 1,089 224,625
(三)所有者投入资本 26 - 119,987 - - - - - 5,825 125,812
(四)利润分配 - - - - 20,653 37,826 (123,941) - (65,462)
1.提取盈余公积 31 - - - - 20,653 - (20,653) - -
2.提取一般风险准备 31 - - - - - 37,826 (37,826) - -
3.对普通股股东的
股利分配 31 - - - - - - (60,862) - (60,862)
4.对其他权益工具
持有者的股利分配 26 - - - - - - (4,600) - (4,600)
三、2019 年 12 月 31 日余额 349,983 199,886 173,556 31,903 174,910 277,016 741,101 11,407 1,959,762
9
中国农业银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东权益
普通股 其他权益 其他综合 一般风险
附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 准备 未分配利润 少数股东权益 合计
一、2017 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,773 (19,722) 134,348 230,750 577,573 2,982 1,429,397
会计政策变更 - - - 9,891 - (95) (36,457) 244 (26,417)
二、2018 年 1 月 1 日余额 324,794 79,899 98,773 (9,831) 134,348 230,655 541,116 3,226 1,402,980
三、本年增减变动金额
(一)净利润 - - - - - - 202,783 (152) 202,631
(二)其他综合收益 28 - - - 30,296 - - - 671 30,967
综合收益总额 - - - 30,296 - - 202,783 519 233,598
(三)所有者投入资本 25 25,189 - 74,783 - - - - 749 100,721
(四)利润分配 - - - - 19,909 8,535 (90,955) (1) (62,512)
1.提取盈余公积 31 - - - - 19,909 - (19,909) - -
2.提取一般风险准备 31 - - - - - 8,535 (8,535) - -
3.对普通股股东的
股利分配 31 - - - - - - (57,911) - (57,911)
4.对其他权益工具
持有者的股利分配 26 - - - - - - (4,600) - (4,600)
5.对少数股东的股利
分配 - - - - - - - (1) (1)
四、2018 年 12 月 31 日余额 349,983 79,899 173,556 20,465 154,257 239,190 652,944 4,493 1,674,787
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
10
中国农业银行股份有限公司
银行股东权益变动表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
普通股 其他权益 其他综合
附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计
一、2018 年 12 月 31 日余额 349,983 79,899 173,357 20,260 153,928 238,215 647,737 1,663,379
二、本年增减变动金额
(一)净利润 - - - - - - 206,232 206,232
(二)其他综合收益 28 - - - 11,249 - - - 11,249
综合收益总额 - - - 11,249 - - 206,232 217,481
(三)所有者投入资本 26 - 119,987 - - - - - 119,987
(四)利润分配 - - - - 20,623 37,575 (123,660) (65,462)
1.提取盈余公积 31 - - - - 20,623 - (20,623) -
2.提取一般风险准备 31 - - - - - 37,575 (37,575) -
3.对普通股股东的
股利分配 31 - - - - - - (60,862) (60,862)
4.对其他权益工具
持有者的股利分配 26 - - - - - - (4,600) (4,600)
三、2019 年 12 月 31 日余额 349,983 199,886 173,357 31,509 174,551 275,790 730,309 1,935,385
11
中国农业银行股份有限公司
银行股东权益变动表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
普通股 其他权益 其他综合
附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计
一、2017 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,574 (18,817) 134,061 230,065 574,931 1,423,507
会计政策变更 - - - 9,641 - (95) (35,243) (25,697)
二、2018 年 1 月 1 日余额 324,794 79,899 98,574 (9,176) 134,061 229,970 539,688 1,397,810
三、本年增减变动金额
(一)净利润 - - - - - - 198,672 198,672
(二)其他综合收益 28 - - - 29,436 - - - 29,436
综合收益总额 - - - 29,436 - - 198,672 228,108
(三)所有者投入资本 25 25,189 - 74,783 - - - - 99,972
(四)利润分配 - - - - 19,867 8,245 (90,623) (62,511)
1.提取盈余公积 31 - - - - 19,867 - (19,867) -
2.提取一般风险准备 31 - - - - - 8,245 (8,245) -
3.对普通股股东的
股利分配 31 - - - - - - (57,911) (57,911)
4.对其他权益工具
持有者的股利分配 26 - - - - - - (4,600) (4,600)
四、2018 年 12 月 31 日余额 349,983 79,899 173,357 20,260 153,928 238,215 647,737 1,663,379
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
12
中国农业银行股份有限公司
合并现金流量表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
附注七 2019 年 2018 年
一、经营活动产生的现金流量
吸收存款和同业及其他金融机构存放款
项净增加额 1,551,818 1,093,590
存放中央银行和同业及其他金融机构款
项净减少额 173,726 266,843
向中央银行借款净增加额 49,587 86,098
买入返售金融资产净减少额 15,474 23,004
为交易目的而持有的金融资产净减少额 10,021 -
收取的利息、手续费及佣金的现金 726,967 639,434
收到其他与经营活动有关的现金 208,474 204,528
经营活动现金流入小计 2,736,067 2,313,497
客户贷款和垫款净增加额 (1,442,873) (1,238,775)
拆入/拆出资金净减少额 (42,377) (31,251)
卖出回购金融资产净减少额 (103,876) (163,048)
为交易目的而持有的金融资产净增加额 - (49,318)
支付利息、手续费及佣金的现金 (342,409) (309,173)
支付给职工以及为职工支付的现金 (119,065) (118,746)
支付的各项税费 (88,315) (78,269)
支付其他与经营活动有关的现金 (244,581) (218,990)
经营活动现金流出小计 (2,383,496) (2,207,570)
经营活动产生的现金流量净额 45 352,571 105,927
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,731,574 1,868,019
取得投资收益收到的现金 223,034 199,604
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金 1,178 5,605
投资活动现金流入小计 1,955,786 2,073,228
投资支付的现金 (2,169,824) (2,491,466)
取得联营及合营企业支付的现金 (2,657) (3,801)
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金 (14,110) (17,048)
投资活动现金流出小计 (2,186,591) (2,512,315)
投资活动产生的现金流量净额 (230,805) (439,087)
13
中国农业银行股份有限公司
合并现金流量表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
附注七 2019 年 2018 年
三、筹资活动产生的现金流量
已发行股票收到的现金 - 100,007
已发行其他权益工具收到的现金 120,000 -
已发行债务证券收到的现金 1,465,652 1,310,162
收到非全资子公司的股东出资 5,825 749
筹资活动现金流入小计 1,591,477 1,410,918
偿付已发行债务证券支付的现金 (1,141,046) (1,021,557)
偿付已发行债务证券利息支付的现金 (28,441) (21,844)
为已发行债务证券所支付的现金 (63) (96)
为已发行其他权益工具所支付的现金 (13) -
为已发行股票所支付的现金 - (36)
偿付租赁负债的本金和利息 (4,687) 不适用
分配股利、利润支付的现金 (65,462) (62,512)
其中：本行普通股股东 (60,862) (57,911)
其他权益工具持有者 (4,600) (4,600)
少数股东 - (1)
筹资活动现金流出小计 (1,239,712) (1,106,045)
筹资活动产生的现金流量净额 351,765 304,873
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,609 5,482
五、现金及现金等价物的变动净额 45 476,140 (22,805)
加：年初现金及现金等价物余额 978,441 1,001,246
六、年末现金及现金等价物余额 44 1,454,581 978,441
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
14
中国农业银行股份有限公司
银行现金流量表
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
附注七 2019 年 2018 年
一、经营活动产生的现金流量
吸收存款和同业及其他金融机构存放
款项净增加额 1,556,306 1,094,955
存放中央银行和同业及其他金融机构
款项净减少额 165,251 276,588
向中央银行借款净增加额 49,598 86,339
买入返售金融资产净减少额 18,471 20,007
收取的利息、手续费及佣金的现金 725,035 636,240
收到其他与经营活动有关的现金 172,756 165,992
经营活动现金流入小计 2,687,417 2,280,121
客户贷款和垫款净增加额 (1,426,745) (1,235,230)
拆入/拆出资金净减少额 (112,293) (47,833)
卖出回购金融资产净减少额 (103,473) (161,976)
为交易目的而持有的金融资产
净增加额 (10,208) (27,250)
支付利息、手续费及佣金的现金 (341,676) (306,967)
支付给职工以及为职工支付的现金 (117,373) (117,151)
支付的各项税费 (87,923) (77,711)
支付其他与经营活动有关的现金 (215,962) (198,511)
经营活动现金流出小计 (2,415,653) (2,172,629)
经营活动产生的现金流量净额 45 271,764 107,492
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,736,422 1,847,114
取得投资收益收到的现金 219,885 197,353
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金 1,100 5,187
投资活动现金流入小计 1,957,407 2,049,654
投资支付的现金 (2,105,652) (2,464,746)
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金 (12,063) (15,296)
投资活动现金流出小计 (2,117,715) (2,480,042)
投资活动产生的现金流量净额 (160,308) (430,388)
15
中国农业银行股份有限公司
银行现金流量表(续)
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
附注七 2019 年 2018 年
三、筹资活动产生的现金流量
已发行股票收到的现金 - 100,007
已发行其他权益工具收到的现金 120,000 -
已发行债务证券收到的现金 1,460,436 1,298,872
筹资活动现金流入小计 1,580,436 1,398,879
偿付已发行债务证券支付的现金 (1,141,046) (1,021,557)
偿付已发行债务证券利息支付的现金 (27,739) (21,536)
为已发行债务证券所支付的现金 (35) (7)
为已发行股票所支付的现金 - (36)
为已发行其他权益工具所支付的现金 (13) -
偿付租赁负债的本金和利息 (4,379) 不适用
分配股利、利润支付的现金 (65,462) (62,511)
其中：本行普通股股东 (60,862) (57,911)
其他权益工具持有者 (4,600) (4,600)
筹资活动现金流出小计 (1,238,674) (1,105,647)
筹资活动产生的现金流量净额 341,762 293,232
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,460 5,417
五、现金及现金等价物的变动净额 45 455,678 (24,247)
加：年初现金及现金等价物余额 964,807 989,054
六、年末现金及现金等价物余额 44 1,420,485 964,807
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
16
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元 )
一 银行简介
中国农业银行股份有限公司(以下简称“本行”)的前身中国农业银行(以下简称
“原农行”)是由中国人民银行批准并于 1979 年 2 月 23 日成立的国有独资商业
银行。2009 年 1 月 15 日，在财务重组完成后，原农行改制成中国农业银行
股 份有 限 公 司 。 本 行 设 立 经 中 国 人 民银 行 批 准 。 于 2 0 1 0 年 7 月 1 5 日 和
2010 年 7 月 16 日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司上市。
本行经中国银行保险监督管理委员会(原“中国银行业监督管理委员会”与“中国保
险监督管理委员会”，以下简称“银保监会”)批准持有B0002H111000001 号金融
许可证，并经北京市工商行政管理局核准换发统一社会信用代码
911100001000054748 号企业法人营业执照。本行的注册地址为中国北京市东城区
建国门内大街 69 号。
本行及子公司(以下统称“本集团”)主要经营范围包括：人民币和外币存款、
贷款、清算和结算、资产托管、基金管理、金融租赁、保险业务以及经有关监管机
构批准的其他业务及境外机构所在地有关监管机构所批准经营的业务。
本行总行、中国境内分支机构及在中国境内注册设立的子公司统称为“境内机构”，
中国境外分支机构及在中国境外注册设立并经营的子公司统称为“境外机构”。
二 财务报表编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2006 年 2 月 15 日
及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则、企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、
以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》的披露规定及其他信息披露相关
规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
三 遵循企业会计准则的声明
本行 2019 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行于
2019 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2019 年度的合并及银行经营成果和
现金流量等有关信息。
四 重要会计政策及会计估计
本集团根据业务和经营特点确定具体会计政策及会计估计，主要体现在金融工具
(附注四、8)、对结构化主体拥有控制的判断(附注四、5)、贵金属的确认与计量
(附注四、10)、利息收入和支出(附注四、20)、手续费及佣金收入(附注四、21)、固
定资产折旧(附注四、13)、无形资产摊销(附注四、14)、职工薪酬(附注四、17)、所
得税(附注四、22)以及财务担保合同和贷款承诺(附注四、24)等。
17
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元 )
四 重要会计政策及会计估计(续)
1. 会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2. 记账本位币
人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以
人民币为记账本位币。本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定其记账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。
3. 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除某些金融工具以公允价值计量及本行
股份制改组时评估资产按财政部确认的评估价值入账外，本财务报表以历史成本
作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的
企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和
发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在
购买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认
净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备
后的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。商誉减值损失在发生时
计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
18
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元 )
四 重要会计政策及会计估计(续)
5. 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司以及本行控制
的结构化主体。
子公司是指被本集团控制的主体。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报
金额。本集团在取得子公司控制权之日合并该子公司，并在丧失控制权之日终止将
其合并入账。对于本集团购入或处置的子公司，购买日起或截至处置日(丧失控制权
的日期)前的财务状况、经营成果和现金流量已包括在合并资产负债表、合并利润表
和合并现金流量表中。
结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权利没有被作为设计主体
架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)的主体。主导该主体相关
活动的依据是合同或相应安排。
当 本集 团在 结 构化 主 体 中 担 任 资 产 管 理人 时， 本 集 团 将 评 估 就 该 结 构 化主 体
而言，本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅
是代理人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权，因此并不
控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是
主要责任人，因而控制该结构化主体。
如果子公司采用的会计政策或会计期间与本行不一致，在编制合并财务报表时，已
按照本行的会计政策及会计期间对子公司财务报表进行了必要调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，
内部交易损失中属于资产减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。子公司的
股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东
权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、
净利润及综合收益总额项下单独列示。
如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同
时，从本集团的角度对该交易予以调整。
6. 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的货币性资产，包括现金以及原始期限不超过三个月的存放中央
银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金以及买入返售金融资产。
7. 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
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7. 外币业务和外币报表折算(续)
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。以
外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的货币性
项目，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等项目的其他账
面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入当期损益，
属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。其他货币性资产及负债
项目产生的折算差额计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，确认为其他综合收益；对于以公允价值
计量且其变动计入损益的金融资产及金融负债，则计入损益。
编制财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性
项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，确认为其他综合收益；处置全部或部分境外
经营时，相关的累计外币折算差额将会从权益重分类至当期损益。
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：
资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除未分配
利润项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映
利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；年初
未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额在资产负债表中列示为其他综合收益。
8. 金融工具
(1) 金融工具的初始确认、分类和计量
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向
买方收取的应收款项。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债，对于不是以公允价值
计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债，则还应该加上或减去可直接归属于
获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用。以公允价值计量且其变动计入损益
的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益。
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8. 金融工具(续)
(1) 金融工具的初始确认、分类和计量(续)
金融资产
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为以下三类：
(i) 以摊余成本计量的金融资产；
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
(iii) 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。
业务模式反映了本集团如何管理其金融资产以产生现金流。也就是说，本集团的目
标是仅为收取资产的合同现金流量，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售金
融资产为目标。如果以上两种情况都不适用(例如，以交易为目的持有金融资产)，
那么该组的金融资产的业务模式为“其他”，并分类为以公允价值计量且其变动计
入损益。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该
组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估
和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式。
如果业务模式为收取合同现金流量，或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双
重目的，本集团将评估金融工具的现金流量是否仅为对本金和利息支付。进行该评
估时，本集团考虑合同现金流量是否与基本借贷安排相符，即利息仅包括货币时间
价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷安排相符的利润率的对价。若
合同条款引发了与基本借贷安排不符的风险或波动敞口，则相关金融资产分类为以
公允价值计量且其变动计入损益。
对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支
付时，应将其作为一个整体分析。
本集团对债务工具和权益工具的分类要求如下：
债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，例如贷款、政府债券和
公司债券等。债务工具的分类与计量取决于本集团管理该金融资产的业务模式及该
金融资产的现金流量特征。
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8. 金融工具(续)
(1) 金融工具的初始确认、分类和计量(续)
金融资产(续)
债务工具(续)
基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别：
(i) 以摊余成本计量：如果管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该金融资产为
以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资产按照摊余成本计量。
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，且该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付，同时并未指定该金融资产为以公允价值计量且其
变动计入损益，那么该金融资产按照以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益。
(iii) 以公允价值计量且其变动计入损益：不满足以摊余成本计量的金融资产和以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量且其变动
计入损益。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具；即不包含付款的合同义务且
享有发行人净资产和剩余收益的工具，例如普通股。本集团的权益工具投资以公允
价值计量且其变动计入损益，但管理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的除外。
金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其
变动计入损益的金融负债。以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债适用于
衍生金融负债、交易性金融负债以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
计入损益的其他金融负债。
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8. 金融工具(续)
(1) 金融工具的初始确认、分类和计量(续)
金融负债(续)
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允
价值计量且其变动计入损益的金融负债，但该指定应当满足下列条件之一：
(i) 能够消除或显著减少会计错配；
(ii) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值计量为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
(iii) 包含一项或多项将显著改变其现金流的嵌入衍生工具的金融负债。
由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金融
负债。当该转让不符合终止确认条件时，本集团根据该转让收取的对价确认金融
负债，并在后续期间确认因该负债产生的所有费用；在应用继续涉入法核算时，
对相关负债的计量参见附注四、8(7)金融资产的终止确认。
(2) 金融资产的重分类
本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行
重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认
的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致
本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
(3) 公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。
如不能满足上述条件，则被视为非活跃市场。非活跃市场的迹象主要包括：存在
显著买卖价差、买卖价差显著扩大或不存在近期交易。金融工具不存在活跃市场的，
本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场参与者最近进行的有
序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量
折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本集团采
用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市
场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这
些估值技术包括使用可观察输入值和/或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。
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8. 金融工具(续)
(4) 金融工具的后续计量
金融工具的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产和金融负债
对于金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金
额经下列调整后的结果确定：(i)扣除已偿还的本金；(ii)加上或减去采用实际利率法
将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(iii)扣除
累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。本集团采用实际利率法计算该资产和
负债的利息收入及利息支出，并分别列示为“利息收入”及“利息支出”。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为
该金融资产账面余额(即，扣除损失准备之前的摊余成本)或该金融负债摊余成本所
使用的利率。计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支
付或收到的属于实际利率组成部分的费用。对于源生或购入已发生信用减值的金融
资产，本集团根据该金融资产的摊余成本(而非账面余额)计算经信用调整的实际利
率，并且在估计未来现金流量时将预期信用损失的影响纳入考虑。
本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收
入”，但下列情况除外：
(i) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
(ii) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金
融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之
后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信
用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述
规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额
来计算确定利息收入。
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8. 金融工具(续)
(4) 金融工具的后续计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
债务工具
与该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑
损益计入当期损益。除此之外，账面价值的变动均计入其他综合收益。该金融资产
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，
计入当期损益。本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入，并列示为
“利息收入”。
权益工具
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
进行指定后，公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分类至损益
(包括处置时)。股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认，并计入
损益。
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
该金融资产以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入损益。
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债
该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入损益，除非是将金融
负债指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债的，则该金融负债所产生
的利得或损失应当按照下列规定进行处理：
(i) 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入
其他综合收益；
(ii) 该金融负债的其他公允价值变动计入损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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8. 金融工具(续)
(5) 金融工具的减值
对于摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具金融
资产，以及部分贷款承诺和财务担保合同，本集团结合前瞻性信息进行预期信用
损失评估。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的
实际利率折现。
本集团对预期信用损失的计量反映了以下各种要素：
(i) 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
(ii) 货币时间价值；
(iii) 在资产负债表日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、
当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
对于纳入预期信用损失计量的金融工具，本集团评估相关金融工具的信用风险自初
始确认后是否已显著增加，运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备、确认预期
信用损失：
(i) 阶段一：自初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具，其损失阶段划分为
阶段一。
(ii) 阶段二：自初始确认后信用风险显著增加，但并未将其视为已发生信用减值的
金融工具，其损失阶段划分为阶段二。信用风险显著增加的判断标准，
参见附注十三、3 信用风险。
(iii) 阶段三：对于已发生信用减值的金融工具，其损失阶段划分为阶段三。已发生
信用减值资产的定义，参见附注十三、3 信用风险。
阶段一金融工具按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其
损失准备，阶段二和阶段三金融工具按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计，
参见附注十三、3 信用风险。
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(5) 金融工具的减值(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合
收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融
资产在资产负债表中列示的账面价值。
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用
损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值
利得计入当期损益；但购买或源生的已发生信用减值的金融资产除外。对于购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在当期资产负债日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
(6) 贷款合同修改
本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同，导致合同现金流发生变化。出现这
种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并
以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种
情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著
增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融
资产，本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改
发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生
的利得或损失计入损益。
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止
确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面余额，并将修改
利得或损失计入损益。在计算新的账面余额时，仍使用初始实际利率(或购入或
源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进
行折现。
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(7) 金融资产的终止确认
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
该金融资产已转移，若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，且并未放弃对该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并确认相应的负债。
金融资产终止确认时，将因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变
动累计额之和与所转移金融资产的账面价值的差额计入当期损益。
(8) 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的，终止确认该金融
负债或义务已解除部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融
负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同
的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债终止确认的，将终止确认金融负债的账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
(9) 权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时
满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交
付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金
融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融
工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如
为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融
资产结算该金融工具。
本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后
的余额确认。
(10) 衍生金融工具
衍生金融工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续
计量。衍生金融工具的公允价值变动计入当期损益。
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8. 金融工具(续)
(10) 嵌入衍生金融工具
某些衍生工具被嵌入混合合同中，如可转换债券中的转股权。对于主合同是金融
资产的混合合同，本集团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混
合合同，在符合以下条件时，将嵌入衍生工具拆分为独立的衍生工具处理：
(i) 嵌入衍生工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关；
(ii) 具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且
(iii) 混合工具并未以公允价值计量且其变动计入损益。
本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或
者选择将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。
(11) 金融资产与金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。抵销权应当不取决于未来
事项，而且在本集团和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿
债或破产等各种情形下，本集团均可执行该法定权利。
(12) 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款
具有固定回购日期和价格的标准回购合约中，作为抵押品而转移的金融资产无需终
止确认，其继续按照出售或借出前的金融资产项目分类列报，向交易对手收取的
款项作为卖出回购金融资产款列示。未终止确认的项目在附注十一、4 担保物中
披露。
为按返售合约买入的金融资产所支付的对价作为买入返售金融资产列示，相应买入
的金融资产无需在合并资产负债表中确认(附注十一、4 担保物)。
买入返售或卖出回购业务的买卖价差，在交易期间内采用实际利率法摊销，产生的
利得或损失计入当期损益。
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9. 保险合同
保险合同分类
保险合同指本集团承担重大保险风险的合同。本集团所签发的保险合同主要为寿险
合同，于长时期内承担与人身相关的保险风险。本集团签发的保险合同也包括非寿
险合同，涵盖意外事故和健康保险风险。必要时，本集团通过再保险合同将保险风
险转移给分保人。重大保险风险测试于保险合同初始日进行。
某些保险产品同时包含保险部分与存款部分。若保险部分与存款部分可以单独计量，
本集团对组成部分进行拆分。对于拆分后的保险部分，按照保险合同进行会计处理；
对于拆分后的存款部分，则作为金融负债(投资合同负债)进行会计处理。
保费收入的确认
本集团于保险合同成立并承担相应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流
入且保险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
保险合同准备金
本集团以履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础计量保险合同准备
金，即该类保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额。合理
预计净现金流以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定。在计算长期寿险合同
准备金时，本集团将考虑时间价值的影响。
在评估保险合同负债时，本集团于资产负债表日基于可获得的信息对各项准备金
进行负债充足性测试。如存在差额，则按照其差额补提相关准备金。
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10. 贵金属
贵金属包括黄金、白银及其他贵金属。
本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低
者进行后续计量。本集团交易性贵金属按照取得时的公允价值进行初始计量，并按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括本行对子公司的长期股权投资，以及本集团对合营企业和联营企
业的长期股权投资。
子公司是指本行能够对其实施控制的被投资单位。合营企业是指本集团通过单独主
体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情
况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业是指本集团能够对其财务和经营决
策具有重大影响的被投资单位。控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投
资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回
报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。重大影响是
指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
投资成本的确定
长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于以企业合并以外的
其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性
证券的公允价值作为初始投资成本。
成本法核算的长期股权投资
对子公司的投资，在本行财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务
报表时按权益法调整后进行合并。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，当期投资收益按照
享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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四 重要会计政策及会计估计(续)
11. 长期股权投资(续)
权益法核算的长期股权投资
对合营企业和联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资
的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资的成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益
份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面
价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团
负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续
确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按
照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本
集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的
未实现损失不予抵销。
12. 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
13. 固定资产
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。
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13. 固定资产(续)
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。对为本行股份制
改组而评估的固定资产，按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。固定资产从
达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 5-50 年 3% 1.94%-19.40%
办公和电子设备 3-11 年 3% 8.82%-32.33%
运输工具 5-8 年 3% 12.13%-19.40%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除
此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。对为本行股份制改组而评估的在建工程，按其经财政部确认后的评估值
作为入账价值。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
14. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。对为本行股份制改组而评估的无形资产，按其经
财政部确认后的评估值作为入账价值。与无形资产有关的支出，如果相关的经济
利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他无形项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋及建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房
屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配
的，全部作为固定资产处理。
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14. 无形资产(续)
无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和累计减值准备后的余额，在
其预计剩余使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本集团的无形资产主要包括土地
使用权，其使用寿命通常为 30 至 70 年。其他无形资产主要包括计算机软件等。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。
15. 抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收
回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。
处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。
取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面净值结转。
对于持有的抵债资产，本集团采用多种方式予以处置。抵债资产原则上不得
自用，确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产进行管理。
16. 非金融资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形
资产、投资性房地产以及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存
在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其
差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的
较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使
资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产
在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
商誉无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对其进行减值测试。减值测试时，
商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，
如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的
账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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17. 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿，包括短期薪酬和离职后福利等。
短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险
费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计
期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。
离职后福利
本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、失业保险和设立的企业
年金，均属于设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用
后，不再承担进一步支付义务的离职后福利。
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本
集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老
保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已
退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述
社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。
除基本养老保险外，2009 年 9 月 25 日经财政部批准、2009 年 12 月 28 日经人力
资源和社会保障部备案，本行境内机构职工参加由本行设立的退休福利供款计划
(以下简称“年 金计划 ”)。本 行按照员 工工资的一定比 例向年 金计划 供款，
供款义务发生时计入当期损益。除按固定的金额向年金计划供款外，如年金计划
不足以支付员工未来退休福利，本行并无义务注入资金。
内部退养福利
内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄，经本行管理层批准，向自愿退出工作
岗位休养的员工支付的各项福利费用。本行自员工内部退养安排开始之日起至达到
国家正常退休年龄止，向接受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利。
对于内部退养福利，本行比照辞退福利进行会计处理，在符合相关确认条件时，将
自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部退养福利，确认为负债，
计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
18. 股利分配
向本行普通股股东分配的股利，在该等股利获本行股东大会批准的当期于本集团及
本行的财务报表内确认为负债。
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18. 股利分配(续)
本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。向本行优先股
股东分配的优先股股息，在该等股息获本行董事会批准的当期于本集团及本行的
财务报表内确认为负债。
19. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：(1)该
义务是承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的
金额能够可靠地计量。
在 资 产 负 债 表 日 ， 考 虑 与 或 有 事 项 有 关 的 风 险 、 不 确 定 性 和 货币 时 间 价 值 等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。货币
时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
20. 利息收入和支出
金融工具利息收入和支出采用实际利率法计算，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产和金融负债的利息收入和利息支出相关的会计政策，请
参见附注四、8 金融工具。
21. 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在本集团履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关服务的控
制权时点或时段内确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关服务控制权的时点确认收
入，主要包括代理保险、商户收单、清算结算、债券承销收入等；对于在某一时间
段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，主要包括顾问
和咨询、托管收入等。
22. 所得税
所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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22. 所得税(续)
当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法
规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
递延所得税
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税
暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司及联营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该
暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例情
况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其
他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果暂时性差异在可
预见的未来很可能无法转回或者未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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22. 所得税(续)
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列报。
23. 受托业务
本集团通常根据与证券投资基金、社会保障基金、保险公司、信托公司、合格境外
机构投资者、年金计划和其他机构订立的代理人协议，作为代理人、受托人或以其
他受托身份代表客户管理资产。本集团仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但
不会就所代理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。
本集团也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同，本集团作为中介人按照委托人
确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。本集团负责
安排并收回委托贷款，并就提供的服务收取费用，但不承担委托贷款所产生的风险
和利益。委托贷款及委托贷款资金不在本集团资产负债表中确认。
24. 财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行
合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额
按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需的
预期信用损失准备孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当年合并利润表。
本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于
市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净
结算。
本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具
同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生
的预期信用损失区分开，那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中，除非
两者的损失准备合计超过了贷款账面余额，则将损失准备列报在预计负债中。
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25. 或有负债
或有负债是由过去事项形成的潜在义务，其存在须通过未来本集团不可控的不确定
事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是一项由过去事项导致的未确认的
现时义务，因为其很可能不会导致经济利益流出或该项义务的影响金额不能可靠
计量。本集团对该等义务不作确认，仅在财务报表附注十一、或有事项及承诺中
披 露 或 有 负 债 。 如 满 足 预 计 负 债 的 确 认 条 件 ， 本 集 团 将 其 确 认为 预 计 负 债 。
26. 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租
赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租
赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租
赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
本集团的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、
租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁
激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，
则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低
于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租
赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益。
本集团作为出租人
本集团作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，
并终止确认融资租赁资产。本集团将应收融资租赁款作为发放贷款和垫款列示于资
产负债表中。
本集团作为经营租赁出租人时，经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线
法确认为当期损益。与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个
租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
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27. 重要会计政策变更
财政部于 2018 年颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》(以下简称“新租
赁准则”)，并于 2019 年颁布了修订后的《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交
换》(以下简称“非货币性资产交换准则”)和《企业会计准则第 12 号—债务重组》
(以下简称“债务重组准则”)，本集团已采用上述准则和通知编制 2019 年度财务报
表。修订后非货币性资产交换准则及债务重组准则对本集团及本公司无显著影响，
其他修订对本集团及本公司报表的影响列示如下：
按照新租赁准则的过渡条款，本集团未重述 2018 报告年度的比较数字，因采用新
租赁准则而做出的重分类及调整在 2019 年 1 月 1 日(以下简称“首次执行日”)期初
资产负债表内确认。
(1) 受新租赁准则影响的具体会计政策如下：
新租赁准则的实施对本集团的影响主要在于本集团作为承租人的经营租赁业务。
于新租赁准则实施前的 2018 及之前年度，对于本集团作为承租人记录的经营租赁
业务，其租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益，初始直接费用计
入当期损益，或有租金于实际发生时计入当期损益。
根据实施新租赁准则要求，本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付
的租赁付款额的现值确认租赁负债。本集团的使用权资产主要包括租入的房屋建筑
物。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租
赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、复原成本等，并扣除已收
到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资
产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可
收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租
赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
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27. 重要会计政策变更(续)
(2) 本集团实施新租赁准则的影响如下：
本集团基于 2018 年 12 月 31 日归入原租赁准则“经营租赁”范围的租赁确认了租
赁负债。该租赁负债为以剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现计
算的现值，并在计算过程中考虑了未确认为负债的简化处理事项、经重新评估视为
租赁合同的合同、因续租选择权和终止租赁选择权的不同会计处理等项目，因此
2019 年 1 月 1 日确认的租赁负债与 2018 年 12 月 31 的经营租赁剩余付款额的差额
为人民币 1.78 亿元。本集团内的各个承租人以与其发行的相似期限的债券的到期收
益率作为基础，综合考虑租赁剩余期限、租赁规模和担保状况，确定承租人增量借
款利率。对于使用权资产，本集团按照租赁负债的金额来计量，并根据首次执行日
计入资产负债表的与该租赁相关的预付或预提租赁付款额进行调整。此外，在首次
执行新租赁准则过程中，本集团采用了准则允许采用的实务简易处理方法，主要包
括对于截至首次执行日剩余期限短于 12 个月的经营租赁作为短期租赁处理，短期租
赁和低价值资产租赁，本集团不确认相关使用权资产和租赁负债。
于 2019 年 1 月 1 日，本集团确认的使用权资产金额合计人民币 110.95 亿元，租赁
负债金额合计人民币 104.28 亿元。新租赁准则的实施，对本集团 2019 年 1 月 1 日
净资产并未产生影响。
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五 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本
集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些
判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素
包括对未来事项的合理预期的基础上作出的。
本集团对前述判断、估计和假设持续进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响
数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设且存在会
导致资产和负债的账面价值在未来 12 个月出现重大调整的重要风险的关键领域
如下。
1. 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征
的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未
偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
2. 预期信用损失计量
对于以摊余成本计量和公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的金融资产
债务工具投资，以及部分贷款承诺和财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用
了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的
信用行为，例如客户违约的可能性及相应损失。附注十三、3 信用风险具体说明了
预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计。
3. 金融工具公允价值
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括
使用近期交易相同或类似金融工具的价格，现金流量折现法和公认定价模型等。
通过估值技术估计公允价值时使用市场实际可观察输入值和数据，例如利率收益
曲线、外汇汇率和期权隐含波动率。当市场可观察输入值不可获得时，本集团使用
经校准的假设尽可能接近市场可观察的数据。管理层需要对本集团和交易对手面临
的信用风险、流动性、市场波动及相关性等因素做出估计，这些假设的变动可能
影响金融工具的公允价值。
42
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
五 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素(续)
3. 金融工具公允价值(续)
对于中国政府在大额政策性金融安排中的债务，因为不存在其他与其规模或期限
相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的相关条款
确定，并参考了中国政府在参与或安排类似交易时确定的条款。
4. 税项
本集团在正常的经营活动中，某些交易最终的税务影响存在不确定性。本集团结合
当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对税收法规的实施及
不确定性的事项进行了税务估计。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的
金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税及递延所得税产生影响。
5. 结构化主体的合并
当本集团作为结构化主体中的资产管理人或做为投资人时，本集团需要就是否控制
该结构化主体并将其纳入合并范围做出重大判断。本集团评估了交易结构下的合同
权利和义务以及对结构化主体的权力，分析和测试了结构化主体的可变回报，包括
但不限于作为资产管理者获得的手续费收入及资产管理费、留存的剩余收益，以及
是否对结构化主体提供了流动性支持或其他支持。此外，本集团在结构化主体交易
中所担任主要责任人还是代理人的角色进行了判断，包括分析和评估了对结构化
主体决策权的范围、提供资产管理服务而获得的报酬水平、因持有结构化主体中的
其他权益所承担可变回报的风险以及其他参与方持有的实质性权利。
43
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
五 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素(续)
6. 金融资产转移的终止确认
本集团在正常经营活动中通过常规方式交易、资产证券化、卖出回购协议、证券
借贷等多种方式转移金融资产。在确定转移的金融资产是否能够全部或者部分终止
确认的过程中，本集团需要作出重大的判断和估计。
若本集团通过结构化交易转移金融资产至特殊目的实体，本集团分析评估与特殊
目的实体之间的关系是否实质表明本集团对特殊目的实体拥有控制权从而需进行
合并。合并的判断将决定终止确认分析应在合并主体层面，还是在转出金融资产的
单体机构层面进行。
本集团需要分析与金融资产转移相关的合同现金流权利和义务，从而依据以下判断
确定其是否满足终止确认条件。
— 是否转移获取合同现金流的权力；或现金流是否已满足“过手”的要求转移给
独立第三方。
— 评估金融资产所有权上的风险和报酬转移程度。本集团在估计转移前后现金流
以及其他影响风险和报酬转移程度的因素时，运用了重要会计估计及判断。
— 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，本
集团继续分析评估本集团是否放弃了对金融资产的控制，以及本集团是否继续
涉入已转让的金融资产。在评估本集团是否放弃对金融资产的控制时，本集团
分析转入方是否具有出售被转让资产的实际能力，即转入方是否能够向非关联
的第三方整体出售该项资产且转入方能够单方面实施此能力，无需附加额外
限制。若本集团已经放弃对金融资产的控制，则本集团终止确认相关金融资产
并依据金融资产转移过程中产生或者保留的权利和义务确认相关资产与负债。
若本集团未放弃对金融资产的控制，则本集团按照继续涉入所转移金融资产的
程度继续确认相关金融资产。
44
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
六 主要税项
1. 企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》，本集团境内机构的所得缴纳企业所得
税，税率 25%。
本集团境外机构分别按照当地税率在当地缴纳企业所得税，境外机构所得税税率与
境内税率差异部分按照有关税法由本行总行统一补缴所得税。
企业所得税的税前扣除项目按照国家有关规定执行。
2. 增值税
2016 年 5 月 1 日前，本集团境内机构按应税营业额缴纳营业税，营业税税率为
5%，实行就地缴纳的办法，由境内机构向当地税务部门申报缴纳营业税。
自 2016 年 5 月 1 日起，本集团贷款服务、直接收费金融服务、保险服务及金融
商品转让业务收入适用增值税，税率为 6%。
根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策
的通知》(财税[2016]46 号)规定，对本行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、
自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的
县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，选择
适用简易计税方法按照 3%的征收率计算缴纳增值税。
根据财政部和国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助等增值税
政策的通知》(财税[2016]140 号)、《关于资管产品增值税有关问题的补充通知》
(财税[2017]2 号)以及《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56 号)
规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，自
2018 年 1 月 1 日(含)起，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。
实施营改增后，本集团的相关利息收入、手续费及佣金收入、金融商品转让业务
收入及保险业务收入扣除相应的增值税金后以净额列示。
3. 城市维护建设税
本集团境内机构按增值税的 1%，5%或 7%计缴城市维护建设税。
4. 教育费附加
本集团境内机构按增值税的 3%计缴教育费附加，按 2%计缴地方教育费附加。
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中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注
1. 现金及存放中央银行款项
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 92,928 98,089
存放中央银行的法定存款准备金 (1) 2,018,692 2,312,116
存放中央银行的超额存款准备金 (2) 393,607 223,555
存放中央银行的其他款项 (3) 193,631 170,187
小计 2,698,858 2,803,947
应计利息 1,037 1,160
合计 2,699,895 2,805,107
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 92,906 98,066
存放中央银行的法定存款准备金 (1) 2,018,398 2,311,892
存放中央银行的超额存款准备金 (2) 393,425 223,441
存放中央银行的其他款项 (3) 193,631 170,187
小计 2,698,360 2,803,586
应计利息 1,037 1,160
合计 2,699,397 2,804,746
46
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
1. 现金及存放中央银行款项(续)
(1) 存放中央银行法定存款准备金系指本集团按规定对于中国人民银行及海外监管机构
纳入法定存款准备金缴存范围的各类款项缴纳的存款准备金，包括人民币存款准备
金和外币存款准备金，该准备金不能用于日常业务。根据《中国人民银行关于下调
金融机构存款准备金率的通知》(银发[2019]4 号)的要求，中国人民银行决定下调金
融机构存款准备金率 1 个百分点，其中，2019 年 1 月 15 日和 1 月 25 日分别下调
0.5 个百分点；根据中国人民银行营业管理部《金融机构定向降准动态考核结果通
知书》，自 2019 年 1 月 25 日下调存款准备金率 1 个百分点。根据《中国人民银行
关于下调金融机构存款准备金率的通知》(银发[2019]223 号)的要求，中国人民银行
决定于 2019 年 9 月 16 日起下调金融机构存款准备金率 0.5 个百分点。
于 2019 年 12 月 31 日，本行符合自 2019 年 3 月 25 日生效的《中国人民银行办公
厅关于 2019 年中国农业银行县级三农金融事业部考核结果的通知》
(银办发[2019]60 号)要求的境内机构，适用的人民币存款准备金缴存比率为 9.5%
(2018 年 12 月 31 日：12%)，其余境内机构适用的人民币存款准备金缴存比率
为 11.5%(2018 年 12 月 31 日：14%)；符合规定缴存范围的境外人民币业务
参加行、清算行适用的人民币存款准备金缴存比率均为 11.5%(2018 年 12 月 31 日：
14%)；外币存款准备金缴存比率为 5%(2018 年 12 月 31 日：5%)。境外机构缴存
比率按海外监管机构的规定执行。中国人民银行对缴存的外币存款准备金不计付利
息。
(2) 存放中央银行超额存款准备金主要系本集团存放于中国人民银行超出法定准备金的
款项，主要用于资金清算。
(3) 存放中央银行其他款项主要系存放中国人民银行的财政性存款以及外汇风险准备金，
这些款项不能用于日常业务，其中财政性款项不计付利息，外汇风险准备金利率暂
定为零。外汇风险准备金是本集团根据中国人民银行 2015 年 8 月 31 日发布的
《中国人民银行关于加强远期售汇宏观审慎管理的通知》(银发[2015]273 号)所规定
的比例缴存中国人民银行的款项。按照中国人民银行 2018 年 8 月 3 日发布的
《中国人民银行关于调整外汇风险准备金政策的通知》(银发[2018]190 号)，
自 2018 年 8 月 6 日起所发生的相关业务，依据上月远期售汇签约额的 20%按月
计提并缴存外汇风险准备金，冻结期为 1 年。
47
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
2. 存放同业及其他金融机构款项
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
存放境内同业 185,905 54,075
存放境内其他金融机构 14,292 12,296
存放境外同业 34,493 43,711
小计 234,690 110,082
应计利息 2,118 196
减：损失准备 (1,066) (550)
存放同业及其他金融机构款项账面价值 235,742 109,728
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
存放境内同业 162,545 38,017
存放境内其他金融机构 13,682 11,764
存放境外同业 33,354 40,967
小计 209,581 90,748
应计利息 1,861 162
减：损失准备 (1,042) (530)
存放同业及其他金融机构款项账面价值 210,400 90,380
于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行存放同业及其他金融机构款项中的限制性
存款余额分别为人民币 146.70 亿元和人民币 136.84 亿元(2018 年 12 月 31 日：
人民币 130.80 亿元和人民币 117.62 亿元)，主要为存放在交易所的保证金。
48
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
3. 拆出资金
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
拆放境内同业 162,772 193,744
拆放境内其他金融机构 252,498 256,887
拆放境外同业及其他金融机构 106,047 99,172
小计 521,317 549,803
应计利息 3,289 3,594
减：损失准备 (1,423) (1,384)
拆出资金账面价值 523,183 552,013
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
拆放境内同业 162,568 193,388
拆放境内其他金融机构 339,674 284,737
拆放境外同业及其他金融机构 107,004 100,748
小计 609,246 578,873
应计利息 3,364 3,719
减：损失准备 (1,423) (1,384)
拆出资金账面价值 611,187 581,208
49
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
4. 衍生金融资产及负债
本集团主要以交易、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率及贵金属等
相关的衍生金融工具。
资产负债表日本集团持有的衍生金融工具的合同/名义金额及其公允价值列示如下表。
衍生金融工具的合同/名义金额仅为表内所确认的资产或负债的公允价值提供对比的
基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团
所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外
汇汇率或贵金属价格的波动，衍生金融工具的估值可能对本集团产生有利(资产)或
不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与
交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没有
达成一致，则以总额结算。但在一方违约前提下，另一方可以选择以净额结算。于
2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团遵循上述可执行的净额结算安排
或类似协议的金融资产与金融负债的金额不重大，根据相关规定，本集团未选择对
这部分金融资产与金融负债予以抵销列示。本集团并未持有除衍生金融工具外的
适用净额结算安排或类似协议的其他金融资产或金融负债。
本集团
2019 年 12 月 31 日
公允价值
合同/名义本金 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币掉期及
交叉货币利率掉期 2,751,623 23,588 (19,835)
货币期权 108,691 540 (547)
小计 24,128 (20,382)
利率衍生工具
利率掉期 225,976 340 (1,676)
贵金属合同及其他 95,328 476 (7,490)
合计 24,944 (29,548)
50
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
4. 衍生金融资产及负债(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
公允价值
合同/名义本金 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币掉期及
交叉货币利率掉期 2,850,770 34,202 (30,657)
货币期权 75,226 886 (738)
小计 35,088 (31,395)
利率衍生工具
利率掉期 418,445 1,654 (839)
贵金属合同及其他 76,631 202 (2,320)
合计 36,944 (34,554)
本行
2019 年 12 月 31 日
公允价值
合同/名义本金 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币掉期及
交叉货币利率掉期 2,751,623 23,588 (19,835)
货币期权 108,691 540 (547)
小计 24,128 (20,382)
利率衍生工具
利率掉期 222,488 340 (1,624)
贵金属合同及其他 95,328 476 (7,490)
合计 24,944 (29,496)
51
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
4. 衍生金融资产及负债(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
公允价值
合同/名义本金 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币掉期及
交叉货币利率掉期 2,850,770 34,202 (30,657)
货币期权 75,226 886 (738)
小计 35,088 (31,395)
利率衍生工具
利率掉期 415,013 1,654 (810)
贵金属合同及其他 76,631 202 (2,320)
合计 36,944 (34,525)
52
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
5. 买入返售金融资产
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按担保物列示如下：
债券 681,891 343,571
票据 27,958 27,475
小计 709,849 371,046
应计利息 308 1,152
减：损失准备 (1,606) (1,197)
买入返售金融资产账面价值 708,551 371,001
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按担保物列示如下：
债券 674,646 341,592
票据 27,958 27,475
小计 702,604 369,067
应计利息 304 1,152
减：损失准备 (1,604) (1,195)
买入返售金融资产账面价值 701,304 369,024
本集团于买入返售交易中收到的担保物在附注十一、4 担保物中披露。
53
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款
6.1 按计量方式分析
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量 (1) 12,279,223 11,027,381
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 (2) 540,387 433,912
以公允价值计量且其变动计入损益 (3) - 249
合计 12,819,610 11,461,542
(1) 以摊余成本计量
对公贷款和垫款
贷款和垫款 7,381,532 6,802,200
个人贷款和垫款
个人住房 4,163,293 3,661,900
个人生产经营 264,980 216,588
个人消费 181,234 166,285
信用卡透支 475,001 380,720
其他 323,119 251,771
小计 5,407,627 4,677,264
合计 12,789,159 11,479,464
应计利息 30,642 27,060
减：损失准备 (540,578) (479,143)
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 12,279,223 11,027,381
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
对公贷款和垫款
贷款和垫款 118,997 89,951
票据贴现 421,390 343,961
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的发放贷款和垫款的账面价值 540,387 433,912
(3) 以公允价值计量且其变动计入损益
对公贷款和垫款
贷款和垫款 - 249
54
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.1 按计量方式分析(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量 (1) 12,225,020 10,986,125
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 (2) 540,387 433,912
以公允价值计量且其变动计入损益 (3) - 249
合计 12,765,407 11,420,286
(1) 以摊余成本计量
对公贷款和垫款
贷款和垫款 7,331,105 6,761,959
个人贷款和垫款
个人住房 4,156,604 3,658,448
个人生产经营 264,305 215,616
个人消费 180,119 166,178
信用卡透支 475,001 380,720
其他 322,701 250,952
小计 5,398,730 4,671,914
合计 12,729,835 11,433,873
应计利息 30,582 27,012
减：损失准备 (535,397) (474,760)
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 12,225,020 10,986,125
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
对公贷款和垫款
贷款和垫款 118,997 89,951
票据贴现 421,390 343,961
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的发放贷款和垫款的账面价值 540,387 433,912
(3) 以公允价值计量且其变动计入损益
对公贷款和垫款
贷款和垫款 - 249
55
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按损失准备的评估方式分析
本集团
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三(i)
12 个月预期 整个存续期 合计
信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
余额(未包括发放
贷款和垫款应计
利息) 12,281,653 320,316 187,190 12,789,159
损失准备 (351,550) (57,693) (131,335) (540,578)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
账面价值 11,930,103 262,623 55,855 12,248,581
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款 540,068 299 20 540,387
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款损失准备 (12,495) (27) (15) (12,537)
56
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按损失准备的评估方式分析(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三(i)
12 个月预期 整个存续期 合计
信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
余额(未包括发放
贷款和垫款应计
利息) 10,929,528 359,934 190,002 11,479,464
损失准备 (261,704) (68,455) (148,984) (479,143)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
账面价值 10,667,824 291,479 41,018 11,000,321
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款 433,488 424 - 433,912
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款损失准备 (7,460) (9) - (7,469)
57
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按损失准备的评估方式分析(续)
本行
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三(i)
12 个月预期 整个存续期 合计
信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
余额(未包括发放
贷款和垫款应计
利息) 12,234,676 314,412 180,747 12,729,835
损失准备 (350,851) (57,142) (127,404) (535,397)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
账面价值 11,883,825 257,270 53,343 12,194,438
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款 540,068 299 20 540,387
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款损失准备 (12,495) (27) (15) (12,537)
58
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按损失准备的评估方式分析(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三(i)
12 个月预期 整个存续期 合计
信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
余额(未包括发放
贷款和垫款应计
利息) 10,896,982 352,007 184,884 11,433,873
损失准备 (261,207) (67,490) (146,063) (474,760)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
账面价值 10,635,775 284,517 38,821 10,959,113
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款 433,488 424 - 433,912
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款
和垫款损失准备 (7,460) (9) - (7,469)
59
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.2 按损失准备的评估方式分析(续)
预期信用损失阶段一和阶段二的对公贷款和垫款，以及个人贷款和垫款按照风险参
数模型法计提预期信用损失，阶段三的对公贷款和垫款采用现金流折现模型法计提
预期信用损失。具体见附注十三、3信用风险披露。
(i) 于2019年12月31日，本集团及本行已发生信用减值的贷款和垫款(阶段三)的抵质押
物覆盖的敞口为人民币307.45亿元(2018年12月31日： 305.99亿元)。
6.3 按损失准备变动情况分析
本年确认的损失准备主要受以下多种因素影响：
由于金融资产信用风险显著增加(或减少)或发生信用减值，而导致金融资产在阶
段一、阶段二、阶段三之间发生转移，以及相应导致损失准备的计量基础在
12 个月和整个存续期的预期信用损失之间的转换；
本期新增的金融资产计提的损失准备；
重新计量，包括本期内模型假设变化、模型参数更新、违约概率和违约损失率变
动等对预期信用损失计量的影响，金融资产阶段转移后预期信用损失计量的变动，
以及由于预期信用损失以现值计量，该折现效果随时间释放导致预期信用损失发
生变化，外币资产由于重新进行外币折算对预期信用损失产生影响，以及其他变
动；
本期还款、转让、核销的金融资产对应损失准备的转出。
60
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
下表列示了由于上述因素变动对损失准备变动的影响：
本集团
2019 年
对公贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(i) 预期信用损失(ii)
2018 年 12 月 31 日 191,146 63,973 128,611 383,730
转移：
阶段一转移至阶段二 (6,261) 6,261 - -
阶段二转移至阶段三 - (19,356) 19,356 -
阶段二转移至阶段一 5,948 (5,948) - -
阶段三转移至阶段二 - 3,390 (3,390) -
新增源生或购入的金融资产 72,673 - - 72,673
重新计量 25,292 16,147 40,776 82,215
还款及转出 (39,198) (11,076) (35,664) (85,938)
核销 - - (39,209) (39,209)
2019 年 12 月 31 日 249,600 53,391 110,480 413,471
本集团
2019 年
个人贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(iii) 预期信用损失(iv)
2018 年 12 月 31 日 78,018 4,491 20,373 102,882
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,530) 1,530 - -
阶段二转移至阶段三 - (5,190) 5,190 -
阶段二转移至阶段一 973 (973) - -
阶段三转移至阶段二 - 482 (482) -
新增源生或购入的金融资产 50,904 - - 50,904
重新计量 12,311 5,129 13,406 30,846
还款及转出 (26,231) (1,140) (5,428) (32,799)
核销 - - (12,189) (12,189)
2019 年 12 月 31 日 114,445 4,329 20,870 139,644
61
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
下表列示了由于上述因素变动对损失准备变动的影响(续)：
本集团
2018 年
对公贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(v) 预期信用损失(vi)
2018 年 1 月 1 日 160,902 53,285 126,922 341,109
转移：
阶段一转移至阶段二 (9,105) 9,105 - -
阶段二转移至阶段三 - (22,224) 22,224 -
阶段二转移至阶段一 3,948 (3,948) - -
阶段三转移至阶段二 - 2,217 (2,217) -
新增源生或购入的金融资产 48,217 - - 48,217
重新计量 21,108 29,648 62,188 112,944
还款及转出 (33,924) (4,110) (26,946) (64,980)
核销 - - (53,560) (53,560)
2018 年 12 月 31 日 191,146 63,973 128,611 383,730
本集团
2018 年
个人贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(vii) 预期信用损失(viii)
2018 年 1 月 1 日 60,853 3,924 25,389 90,166
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,124) 1,124 - -
阶段二转移至阶段三 - (1,248) 1,248 -
阶段二转移至阶段一 1,139 (1,139) - -
阶段三转移至阶段二 - 411 (411) -
新增源生或购入的金融资产 35,789 - - 35,789
重新计量 (2,634) 3,750 10,441 11,557
还款及转出 (16,005) (2,331) (3,291) (21,627)
核销 - - (13,003) (13,003)
2018 年 12 月 31 日 78,018 4,491 20,373 102,882
62
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
下表列示了由于上述因素变动对损失准备变动的影响(续)：
本行
2019 年
对公贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(i) 预期信用损失(ii)
2018 年 12 月 31 日 190,677 63,009 125,703 379,389
转移：
阶段一转移至阶段二 (6,258) 6,258 - -
阶段二转移至阶段三 - (18,927) 18,927 -
阶段二转移至阶段一 5,948 (5,948) - -
阶段三转移至阶段二 - 3,390 (3,390) -
新增源生或购入的金融资产 72,451 - - 72,451
重新计量 25,230 15,922 39,675 80,827
还款及转出 (39,119) (10,863) (35,183) (85,165)
核销 - - (39,169) (39,169)
2019 年 12 月 31 日 248,929 52,841 106,563 408,333
本行
2019 年
个人贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(iii) 预期信用损失(iv)
2018 年 12 月 31 日 77,990 4,490 20,360 102,840
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,528) 1,528 - -
阶段二转移至阶段三 - (5,189) 5,189 -
阶段二转移至阶段一 972 (972) - -
阶段三转移至阶段二 - 481 (481) -
新增源生或购入的金融资产 50,886 - - 50,886
重新计量 12,312 5,129 13,402 30,843
还款及转出 (26,215) (1,139) (5,426) (32,780)
核销 - - (12,188) (12,188)
2019 年 12 月 31 日 114,417 4,328 20,856 139,601
63
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
下表列示了由于上述因素变动对损失准备变动的影响(续)：
本行
2018 年
对公贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(v) 预期信用损失(vi)
2018 年 1 月 1 日 160,409 52,263 123,394 336,066
转移：
阶段一转移至阶段二 (9,037) 9,037 - -
阶段二转移至阶段三 - (22,181) 22,181 -
阶段二转移至阶段一 3,868 (3,868) - -
阶段三转移至阶段二 - 2,217 (2,217) -
新增源生或购入的金融资产 48,063 - - 48,063
重新计量 21,091 29,949 61,904 112,944
还款及转出 (33,717) (4,408) (26,583) (64,708)
核销 - - (52,976) (52,976)
2018 年 12 月 31 日 190,677 63,009 125,703 379,389
本行
2018 年
个人贷款和垫款 阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月预期 整个存续期
信用损失(vii) 预期信用损失(viii)
2018 年 1 月 1 日 60,824 3,923 25,377 90,124
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,122) 1,122 - -
阶段二转移至阶段三 - (1,246) 1,246 -
阶段二转移至阶段一 1,139 (1,139) - -
阶段三转移至阶段二 - 411 (411) -
新增源生或购入的金融资产 35,786 - - 35,786
重新计量 (2,634) 3,750 10,441 11,557
还款及转出 (16,003) (2,331) (3,290) (21,624)
核销 - - (13,003) (13,003)
2018 年 12 月 31 日 77,990 4,490 20,360 102,840
64
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
(i) 2019年度，本集团及本行阶段一对公贷款和垫款损失准备的变动，主要来自于本期
阶段一对公贷款和垫款账面余额较上年末净新增约11%和计提比率的增加。
(ii) 2019年度，本集团及本行阶段二对公贷款和垫款计提比例保持稳定，损失准备的变
动主要由2019年12月31日阶段二对公贷款和垫款本金较2018年12月31日减少约13%
所致；
2019年度，本集团及本行阶段三对公贷款和垫款损失准备的变动主要由相关贷款和
垫款本金由阶段二下迁至阶段三导致计提比例增加所致，其对损失准备的影响被
2019年度相关贷款和垫款本金的还款、转出及核销所抵消，2019年12月31日阶段
三对公贷款和垫款账面余额与2018年12月31日相比未发生重大变化。
(iii) 2019年度，本集团及本行阶段一个人贷款和垫款损失准备的变动，主要来自于本期
阶段一个人贷款和垫款账面余额较上年末净新增约16%和计提比率的增加。
(iv) 2019年度，本集团及本行阶段二个人贷款和垫款计提比例保持稳定，2019年12月
31日账面余额较2018年12月31日未发生重大变化。由于阶段间转移导致本集团及
本行阶段二个人贷款和垫款本金增加，主要由相关贷款和垫款本金由阶段一净转入
导致，由阶段一净转移至阶段二的本金占阶段一期初本金约1%，其对损失准备的影
响被2019年度部分阶段二贷款和垫款转移至阶段三以及阶段二个人贷款和垫款本金
的还款所抵消，其中2019年度阶段二贷款和垫款转移至阶段三金额占期初余额约七
成，阶段二个人贷款和垫款本金还款金额占期初余额约二成；
2019年度，本集团及本行阶段三个人贷款和垫款损失准备的变动主要由相关贷款和
垫款本金由阶段二下迁至阶段三导致计提比例增加所致，其对损失准备的影响被
2019年度相关贷款和垫款本金的还款、转出及核销所抵消，2019年12月31日阶段
三个人贷款和垫款账面余额与2018年12月31日相比未发生重大变化。
(v) 2018年度，本集团及本行阶段一对公贷款和垫款计提比例保持稳定，损失准备的变
动主要由本期阶段一对公贷款和垫款账面余额的净新增约12%所致。
(vi) 2018年度，由于阶段间转移导致本集团及本行阶段二对公贷款和垫款本金增加，主
要由相关贷款和垫款本金由阶段一净转入导致，由阶段一净转移至阶段二的本金占
阶段一期初本金约3%，其对损失准备的影响被2018年度阶段二对公贷款和垫款本
金的还款所抵消，2018年度阶段二对公贷款和垫款本金还款金额占期初余额约三成。
2018年12月31日阶段二对公贷款和垫款账面余额与2018年1月1日相比未发生重大
变化，损失准备的变动主要由计提比率变动所致；
65
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
6.3 按损失准备变动情况分析(续)
本集团及本行于2018年1月1日和2018年12月31日阶段三对公贷款和垫款计提比例
保持稳定，损失准备的变动主要由相关贷款和垫款本金由阶段二下迁至阶段三导致
计提比例增加所致，其对损失准备的影响被2018年度相关贷款和垫款本金的还款、
转出及核销所抵消，2018年12月31日阶段三对公贷款和垫款账面余额与2018年1月
1日相比未发生重大变化。
(vii) 2018年度，本集团及本行阶段一个人贷款和垫款计提比例保持稳定，损失准备的变
动主要由本期阶段一个人贷款和垫款账面余额的净新增约17%所致。
(viii) 2018年度，由于阶段间转移导致本集团及本行阶段二个人贷款和垫款本金增加，主
要由相关贷款和垫款本金由阶段一净转入导致，由阶段一净转移至阶段二的本金占
阶段一期初本金约1%，其对损失准备的影响被2018年度阶段二个人贷款和垫款本
金的还款所抵消，2018年度阶段二个人贷款和垫款本金还款金额占期初余额约五成。
2018年12月31日阶段二个人贷款和垫款账面余额与2018年1月1日相比未发生重大
变化，损失准备的变动主要由计提比率变动所致；
本集团及本行于2018年1月1日和2018年12月31日阶段三个人贷款和垫款计提比例
保持稳定，损失准备的变动主要由相关贷款和垫款本金由阶段二下迁至阶段三导致
计提比例增加所致，其对损失准备的影响被2018年度相关贷款和垫款本金的还款、
转出及核销所抵消，2018年度，本集团及本行阶段三个人贷款和垫款账面余额净减
少约12%。
66
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 7.1 801,361 643,245
以摊余成本计量的债权投资 7.2 4,946,741 4,503,698
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的其他债权和
其他权益工具投资 7.3 1,674,828 1,738,132
合计 7,422,930 6,885,075
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 7.1 608,494 497,702
以摊余成本计量的债权投资 7.2 4,915,498 4,467,824
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的其他债权和
其他权益工具投资 7.3 1,579,790 1,688,965
合计 7,103,782 6,654,491
67
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.1 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产 (1) 240,281 246,788
其他以公允价值计量且其变动计入损益
的金融资产 (2) 216,052 129,725
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 (3) 345,028 266,732
合计 801,361 643,245
(1) 交易目的持有的金融资产
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 10,371 11,302
公共实体及准政府债券 45,231 87,444
金融机构债券 102,650 62,506
公司债券 43,207 52,756
债券小计 201,459 214,008
贵金属合同 29,132 28,139
权益 2,354 1,986
基金 7,336 2,655
合计 240,281 246,788
68
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.1 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(续)
(2) 其他以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(i)
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
公共实体及准政府债券 19,434 20,554
金融机构债券 72,334 51,947
公司债券 5,724 4,385
债券小计 97,492 76,886
权益 95,183 33,778
基金及其他 23,377 19,061
合计 216,052 129,725
(3) 指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(ii)
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 17,137 21,257
公共实体及准政府债券 19,790 33,399
金融机构债券 147,389 49,711
公司债券 27,334 38,537
债券小计 211,650 142,904
同业存款 28,207 9,174
同业借款 104,184 110,431
其他 987 4,223
合计 345,028 266,732
69
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.1 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产 (1) 162,435 148,801
其他以公允价值计量且其变动计入损益
的金融资产 (2) 100,731 82,169
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 (3) 345,328 266,732
合计 608,494 497,702
(1) 交易目的持有的金融资产
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 9,692 10,412
公共实体及准政府债券 22,149 29,158
金融机构债券 53,838 33,475
公司债券 42,552 47,617
债券小计 128,231 120,662
贵金属合同 29,132 28,139
基金 5,072 -
合计 162,435 148,801
70
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.1 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(续)
(2) 其他以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(i)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
公共实体及准政府债券 19,434 20,358
金融机构债券 73,836 52,113
公司债券 2,920 3,768
债券小计 96,190 76,239
权益 3,432 4,872
基金 1,109 1,058
合计 100,731 82,169
(3) 指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(ii)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 17,137 21,257
公共实体及准政府债券 19,790 33,399
金融机构债券 147,389 49,711
公司债券 27,334 38,537
债券小计 211,650 142,904
同业存款 28,207 9,174
同业借款 104,484 110,431
其他 987 4,223
合计 345,328 266,732
71
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.1 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(续)
(i) 其他以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，是指因不符合分类为以摊余成
本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的条件，同时业务模式为非交
易目的，而分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，包括本集团和本
行持有的债券、权益、基金、信托计划以及资管产品等。
(ii) 指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产主要为本集团和本行保本理财产
品募集资金投资的金融资产。
7.2 以摊余成本计量的债权投资
(1) 按计量方式分析
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 2,755,256 2,299,357
公共实体及准政府债券 1,278,027 1,255,738
金融机构债券 302,220 300,010
公司债券 124,558 169,480
债券小计 4,460,061 4,024,585
应收财政部款项 (i) 290,891 290,891
财政部特别国债 (ii) 93,352 93,358
其他 (iii) 16,791 22,443
小计 4,861,095 4,431,277
应计利息 95,134 81,608
减：损失准备 (9,488) (9,187)
以摊余成本计量的债权投资
账面价值 4,946,741 4,503,698
72
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.2 以摊余成本计量的债权投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 2,751,255 2,299,352
公共实体及准政府债券 1,269,447 1,246,922
金融机构债券 301,248 295,490
公司债券 122,873 167,102
债券小计 4,444,823 4,008,866
应收财政部款项 (i) 290,891 290,891
财政部特别国债 (ii) 93,352 93,358
其他 (iii) 268 2,243
小计 4,829,334 4,395,358
应计利息 94,674 81,153
减：损失准备 (8,510) (8,687)
以摊余成本计量的债权投资
账面价值 4,915,498 4,467,824
(i) 本集团于2020年1月接到财政部通知，明确从2020年1月1日起，未支付款项利率按
照计息前一年度五年期国债收益水平，逐年核定。
(ii) 财政部于1998年为补充原农行资本金而发行面值计人民币933亿元的不可转让债券。
该债券将于2028年到期，自2008年12月1日起固定年利率为2.25%。
(iii) 本集团持有的其他以摊余成本计量的债权投资，大部分属于持有投资的其他未纳入
合并范围的结构化主体(附注十、4(2))。
73
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.2 以摊余成本计量的债权投资(续)
(2) 按预期信用损失的评估方式分析
本集团
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的债
权投资余额 4,953,832 1,196 1,201 4,956,229
损失准备 (8,409) (32) (1,047) (9,488)
以摊余成本计量的
债权投资账面价值 4,945,423 1,164 154 4,946,741
本行
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
债权投资余额 4,923,696 - 312 4,924,008
损失准备 (8,198) - (312) (8,510)
以摊余成本计量的
债权投资账面价值 4,915,498 - - 4,915,498
74
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.2 以摊余成本计量的债权投资(续)
(2) 按预期信用损失的评估方式分析(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
债权投资余额 4,509,520 1,043 2,322 4,512,885
损失准备 (6,691) (236) (2,260) (9,187)
以摊余成本计量的
债权投资账面价值 4,502,829 807 62 4,503,698
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以摊余成本计量的
债权投资余额 4,473,659 942 1,910 4,476,511
损失准备 (6,547) (230) (1,910) (8,687)
以摊余成本计量的
债权投资账面价值 4,467,112 712 - 4,467,824
处于预期信用损失阶段二和阶段三的以摊余成本计量的债权投资主要包括本集团和本
行投资的公司债券和其他债权投资。
75
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.2 以摊余成本计量的债权投资(续)
(3) 按损失准备变动情况分析(i)
本集团
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 6,691 236 2,260 9,187
阶段一转移至阶段二 (29) 29 - -
阶段一转移至阶段三 (382) - 382 -
新增源生或购入的金融资产 1,832 - - 1,832
重新计量 1,534 3 4 1,541
到期或转出 (1,237) (236) (1,599) (3,072)
2019 年 12 月 31 日 8,409 32 1,047 9,488
本行
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 6,547 230 1,910 8,687
新增源生或购入的金融资产 1,816 - - 1,816
重新计量 1,054 - 1 1,055
到期或转出 (1,219) (230) (1,599) (3,048)
2019 年 12 月 31 日 8,198 - 312 8,510
76
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.2 以摊余成本计量的债权投资(续)
(3) 按损失准备变动情况分析(i)(续)
本集团
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 5,883 20 2,261 8,164
转移：
阶段一转移至阶段二 (9) 9 - -
新增源生或购入的金融资产 2,242 - - 2,242
重新计量 (369) 227 233 91
到期或转出 (1,056) (20) (234) (1,310)
2018 年 12 月 31 日 6,691 236 2,260 9,187
本行
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 5,761 - 2,142 7,903
转移：
阶段一转移至阶段二 (8) 8 - -
新增源生或购入的金融资产 2,220 - - 2,220
重新计量 (446) 222 2 (222)
到期或转出 (980) - (234) (1,214)
2018 年 12 月 31 日 6,547 230 1,910 8,687
(i) 于2019年12月31日，本集团以摊余成本计量的债权投资损失准备的增加，主要由于
本年新增债权投资及存量债权投资的重新计量所致。本行以摊余成本计量的债权投
资损失准备的减少，主要由于存量债权到期或转出所致。
77
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资
本集团
2019 年 12 月 31 日
债务工具的
摊余成本/ 累计计入
权益工具 其他综合收益的 累计已计提
的成本 公允价值 公允价值变动金额 减值金额
其他债权投资(1) 1,650,974 1,671,746 20,772 (6,897)
其他权益工具投资(2) 2,050 3,082 1,032 不适用
合计 1,653,024 1,674,828 21,804 (6,897)
本行
2019 年 12 月 31 日
债务工具的
摊余成本/ 累计计入
权益工具 其他综合收益的 累计已计提
的成本 公允价值 公允价值变动金额 减值金额
其他债权投资(1) 1,556,672 1,576,887 20,215 (6,781)
其他权益工具投资(2) 1,864 2,903 1,039 不适用
合计 1,558,536 1,579,790 21,254 (6,781)
78
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
债务工具的
摊余成本/ 累计计入
权益工具 其他综合收益的 累计已计提
的成本 公允价值 公允价值变动金额 减值金额
其他债权投资(1) 1,725,961 1,735,892 9,931 (6,327)
其他权益工具投资(2) 1,598 2,240 642 不适用
合计 1,727,559 1,738,132 10,573 (6,327)
本行
2018 年 12 月 31 日
债务工具的
摊余成本/ 累计计入
权益工具 其他综合收益的 累计已计提
的成本 公允价值 公允价值变动金额 减值金额
其他债权投资(1) 1,677,314 1,687,209 9,895 (6,284)
其他权益工具投资(2) 1,110 1,756 646 不适用
合计 1,678,424 1,688,965 10,541 (6,284)
79
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资
(a) 按计量方式分析
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 744,035 707,987
公共实体及准政府债券 247,527 263,005
金融机构债券 478,172 544,934
公司债券 165,270 186,738
债券小计 1,635,004 1,702,664
其他(i) 18,556 14,287
小计 1,653,560 1,716,951
应计利息 18,186 18,941
合计 1,671,746 1,735,892
(i) 其他主要包括本集团投资的信托计划及债权投资计划，属于本集团持有投资的其他
未纳入合并范围的结构化主体(附注十、4(2))。
80
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资(续)
(a) 按计量方式分析(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券—按发行方划分：
政府债券 719,622 706,514
公共实体及准政府债券 212,079 237,380
金融机构债券 466,653 541,826
公司债券 160,785 183,006
债券小计 1,559,139 1,668,726
应计利息 17,748 18,483
合计 1,576,887 1,687,209
81
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资(续)
(b) 按预期信用损失的评估方式分析
本集团
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
账面价值 1,671,525 - 221 1,671,746
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
损失准备 (6,874) - (23) (6,897)
本行
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
账面价值 1,576,666 - 221 1,576,887
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
损失准备 (6,758) - (23) (6,781)
82
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资(续)
(b) 按预期信用损失的评估方式分析(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
账面价值 1,730,932 4,783 177 1,735,892
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
损失准备 (5,720) (552) (55) (6,327)
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
账面价值 1,682,249 4,783 177 1,687,209
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权投资
损失准备 (5,677) (552) (55) (6,284)
处于预期信用损失阶段二和阶段三的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资主要包括本行投资的公司债券。
83
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资(续)
(c) 按损失准备变动情况分析(ii)
本集团
2019 年
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 5,720 552 55 6,327
阶段二转移至阶段一 26 (26) - -
新增源生或购入的金融资产 2,129 - - 2,129
重新计量 186 - 23 209
到期或转出 (1,187) (526) (55) (1,768)
2019 年 12 月 31 日 6,874 - 23 6,897
本行
2019 年
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 5,677 552 55 6,284
阶段二转移至阶段一 26 (26) - -
新增源生或购入的金融资产 2,120 - - 2,120
重新计量 111 - 23 134
到期或转出 (1,176) (526) (55) (1,757)
2019 年 12 月 31 日 6,758 - 23 6,781
84
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(1) 其他债权投资(续)
(c) 按损失准备变动情况分析(ii)(续)
本集团
2018 年
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 5,290 125 186 5,601
转移：
阶段一转移至阶段二 (35) 35 - -
阶段二转移至阶段一 51 (51) - -
新增源生或购入的金融资产 1,958 - - 1,958
重新计量 (143) 452 39 348
到期或转出 (1,401) (9) (170) (1,580)
2018 年 12 月 31 日 5,720 552 55 6,327
本行
2018 年
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 5,250 125 186 5,561
转移：
阶段一转移至阶段二 (35) 35 - -
阶段二转移至阶段一 51 (51) - -
新增源生或购入的金融资产 1,968 - - 1,968
重新计量 (161) 452 39 330
到期或转出 (1,396) (9) (170) (1,575)
2018 年 12 月 31 日 5,677 552 55 6,284
(ii) 于2019年12月31日，本集团和本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
其他债权投资损失准备的增加，主要由于本年新增债权投资及存量债权投资的到期
和转出所致。
85
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
7. 金融投资(续)
7.3 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权和其他权益工具投资(续)
(2) 其他权益工具投资
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
非银行金融机构 2,878 2,036
其他企业 204 204
合计 3,082 2,240
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
非银行金融机构 2,753 1,606
其他企业 150 150
合计 2,903 1,756
86
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
8. 长期股权投资
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
对联营企业投资 1,289 1,278
对合营企业投资 5,470 2,779
小计 6,759 4,057
减：对联营企业的投资减值准备 (87) (52)
对联营及合营企业投资的
账面价值 6,672 4,005
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
对子公司投资 42,235 29,619
对联营企业投资 295 288
合计 42,530 29,907
减：长期股权投资减值准备 (779) (711)
其中：对子公司的投资减值准备 (692) (659)
对联营企业的投资减值准备 (87) (52)
长期股权投资账面价值 41,751 29,196
本行的主要子公司、联营及合营企业列示于附注十、在其他主体中的权益。
87
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
9. 固定资产
本集团
房屋及 办公和
建筑物 电子设备 运输工具 在建工程 合计
原值
2019 年 1 月 1 日 186,443 65,804 11,097 7,986 271,330
本年购置 10,999 10,053 2,945 2,060 26,057
在建工程转入/(转出) 5,097 226 1 (5,324) -
出售/处置 (9,074) (8,967) (679) (401) (19,121)
2019 年 12 月 31 日 193,465 67,116 13,364 4,321 278,266
累计折旧
2019 年 1 月 1 日 (67,584) (47,735) (3,258) - (118,577)
本年计提 (6,613) (5,919) (545) - (13,077)
出售/处置 588 5,189 410 - 6,187
2019 年 12 月 31 日 (73,609) (48,465) (3,393) - (125,467)
减值准备
2019 年 1 月 1 日 (271) (21) (1) (8) (301)
本年计提 - - - (26) (26)
出售/处置 6 5 1 - 12
2019 年 12 月 31 日 (265) (16) - (34) (315)
净额
2019 年 1 月 1 日 118,588 18,048 7,838 7,978 152,452
2019 年 12 月 31 日 119,591 18,635 9,971 4,287 152,484
88
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
9. 固定资产(续)
本集团
房屋及 办公和
建筑物 电子设备 运输工具 在建工程 合计
原值
2018 年 1 月 1 日 173,802 64,846 10,009 16,170 264,827
本年购置 3,532 5,310 1,613 4,904 15,359
在建工程转入/(转出) 12,210 236 121 (12,567) -
出售/处置 (3,101) (4,588) (646) (521) (8,856)
2018 年 12 月 31 日 186,443 65,804 11,097 7,986 271,330
累计折旧
2018 年 1 月 1 日 (61,235) (44,900) (3,022) - (109,157)
本年计提 (7,048) (6,442) (614) - (14,104)
出售/处置 699 3,607 378 - 4,684
2018 年 12 月 31 日 (67,584) (47,735) (3,258) - (118,577)
减值准备
2018 年 1 月 1 日 (294) (8) (1) (109) (412)
本年计提 (3) (13) - - (16)
出售/处置 26 - - 101 127
2018 年 12 月 31 日 (271) (21) (1) (8) (301)
净额
2018 年 1 月 1 日 112,273 19,938 6,986 16,061 155,258
2018 年 12 月 31 日 118,588 18,048 7,838 7,978 152,452
89
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
9. 固定资产(续)
本行
房屋及 办公和
建筑物 电子设备 运输工具 在建工程 合计
原值
2019 年 1 月 1 日 184,469 65,382 4,062 7,252 261,165
本年购置 10,997 10,003 508 1,994 23,502
在建工程转入/(转出) 5,097 226 1 (5,324) -
出售/处置 (9,069) (8,951) (487) - (18,507)
2019 年 12 月 31 日 191,494 66,660 4,084 3,922 266,160
累计折旧
2019 年 1 月 1 日 (67,257) (47,520) (2,791) - (117,568)
本年计提 (6,562) (5,877) (303) - (12,742)
出售/处置 588 5,174 395 - 6,157
2019 年 12 月 31 日 (73,231) (48,223) (2,699) - (124,153)
减值准备
2019 年 1 月 1 日 (271) (21) (1) (8) (301)
本年计提 - - - (26) (26)
出售/处置 6 5 1 - 12
2019 年 12 月 31 日 (265) (16) - (34) (315)
净额
2019 年 1 月 1 日 116,941 17,841 1,270 7,244 143,296
2019 年 12 月 31 日 117,998 18,421 1,385 3,888 141,692
90
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
9. 固定资产(续)
本行
房屋及 办公和
建筑物 电子设备 运输工具 在建工程 合计
原值
2018 年 1 月 1 日 171,899 64,414 4,134 15,563 256,010
本年购置 3,457 5,291 552 4,157 13,457
在建工程转入/(转出) 12,209 236 20 (12,465) -
出售/处置 (3,096) (4,559) (644) (3) (8,302)
2018 年 12 月 31 日 184,469 65,382 4,062 7,252 261,165
累计折旧
2018 年 1 月 1 日 (60,963) (44,692) (2,830) - (108,485)
本年计提 (6,993) (6,400) (338) - (13,731)
出售/处置 699 3,572 377 - 4,648
2018 年 12 月 31 日 (67,257) (47,520) (2,791) - (117,568)
减值准备
2018 年 1 月 1 日 (294) (8) (1) (8) (311)
本年计提 (3) (13) - - (16)
出售/处置 26 - - - 26
2018 年 12 月 31 日 (271) (21) (1) (8) (301)
净额
2018 年 1 月 1 日 110,642 19,714 1,303 15,555 147,214
2018 年 12 月 31 日 116,941 17,841 1,270 7,244 143,296
根据国家的相关规定，本行在股份公司成立后需将原农行固定资产的权属变更至
本行名下。于 2019 年 12 月 31 日，本行尚未全部完成权属更名手续，本行管理层
预期未完成的权属变更手续不会影响本行承继这些资产的权利或对本行的经营造成
不利影响。
91
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
10. 无形资产
本集团
计算机软件 土地使用权 其他 合计
原值
2019 年 1 月 1 日 8,261 28,437 465 37,163
本年增加 1,042 74 103 1,219
本年减少 (62) (427) (2) (491)
2019 年 12 月 31 日 9,241 28,084 566 37,891
累计摊销
2019 年 1 月 1 日 (5,670) (7,606) (282) (13,558)
本年计提 (630) (690) (55) (1,375)
本年减少 58 128 2 188
2019 年 12 月 31 日 (6,242) (8,168) (335) (14,745)
减值准备
2019 年 1 月 1 日 (3) (27) - (30)
本年计提 - - - -
本年减少 2 - - 2
2019 年 12 月 31 日 (1) (27) - (28)
净额
2019 年 1 月 1 日 2,588 20,804 183 23,575
2019 年 12 月 31 日 2,998 19,889 231 23,118
92
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
10. 无形资产(续)
本集团
计算机软件 土地使用权 其他 合计
原值
2018 年 1 月 1 日 7,494 28,927 404 36,825
本年增加 778 183 69 1,030
本年减少 (11) (673) (8) (692)
2018 年 12 月 31 日 8,261 28,437 465 37,163
累计摊销
2018 年 1 月 1 日 (4,917) (7,104) (241) (12,262)
本年计提 (753) (707) (46) (1,506)
本年减少 - 205 5 210
2018 年 12 月 31 日 (5,670) (7,606) (282) (13,558)
减值准备
2018 年 1 月 1 日 (3) (25) - (28)
本年计提 - (1) - (1)
本年减少 - (1) - (1)
2018 年 12 月 31 日 (3) (27) - (30)
净额
2018 年 1 月 1 日 2,574 21,798 163 24,535
2018 年 12 月 31 日 2,588 20,804 183 23,575
93
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
10. 无形资产(续)
本行
计算机软件 土地使用权 其他 合计
原值
2019 年 1 月 1 日 8,151 28,061 149 36,361
本年增加 1,031 74 15 1,120
本年减少 (62) (427) (2) (491)
2019 年 12 月 31 日 9,120 27,708 162 36,990
累计摊销
2019 年 1 月 1 日 (5,618) (7,607) (129) (13,354)
本年计提 (620) (690) (11) (1,321)
本年减少 57 127 2 186
2019 年 12 月 31 日 (6,181) (8,170) (138) (14,489)
减值准备
2019 年 1 月 1 日 (3) (27) - (30)
本年计提 - - - -
本年减少 2 - - 2
2019 年 12 月 31 日 (1) (27) - (28)
净额
2019 年 1 月 1 日 2,530 20,427 20 22,977
2019 年 12 月 31 日 2,938 19,511 24 22,473
94
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
10. 无形资产(续)
本行
计算机软件 土地使用权 其他 合计
原值
2018 年 1 月 1 日 7,396 28,549 135 36,080
本年增加 765 185 21 971
本年减少 (10) (673) (7) (690)
2018 年 12 月 31 日 8,151 28,061 149 36,361
累计摊销
2018 年 1 月 1 日 (4,872) (7,103) (125) (12,100)
本年计提 (746) (709) (8) (1,463)
本年减少 - 205 4 209
2018 年 12 月 31 日 (5,618) (7,607) (129) (13,354)
减值准备
2018 年 1 月 1 日 (3) (25) - (28)
本年计提 - (1) - (1)
本年减少 - (1) - (1)
2018 年 12 月 31 日 (3) (27) - (30)
净额
2018 年 1 月 1 日 2,521 21,421 10 23,952
2018 年 12 月 31 日 2,530 20,427 20 22,977
根据国家的相关规定，本行在股份公司成立后需将原农行土地使用权权属变更至
本行名下。于 2019 年 12 月 31 日，本行尚未全部完成权属更名手续，本行管理层
预期未完成的权属变更手续不会影响本行承继这些资产的权利或对本行的经营造成
不利影响。
95
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
11. 递延税项
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
递延所得税资产 120,952 113,293
递延所得税负债 (520) (139)
净额 120,432 113,154
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
递延所得税资产 120,072 112,535
(1) 递延所得税余额变动情况
本集团 本行
2019 年 2019 年
2018 年 12 月 31 日 113,154 112,535
计入损益 10,061 10,127
计入其他综合收益 (2,783) (2,590)
2019 年 12 月 31 日 120,432 120,072
本集团 本行
2018 年 2018 年
2017 年 12 月 31 日 97,664 97,320
会计政策变更的影响 9,744 9,743
2018 年 1 月 1 日 107,408 107,063
计入损益 15,083 14,809
计入其他综合收益 (9,337) (9,337)
2018 年 12 月 31 日 113,154 112,535
96
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
11. 递延税项(续)
(2) 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
可抵扣 可抵扣
/(应纳税) 递延所得税 /(应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
资产减值准备 456,559 114,140 413,742 103,435
金融工具公允价值变动 23,426 5,856 29,070 7,268
已计提尚未支付的职工
成本 36,700 9,175 35,462 8,865
预计负债 30,558 7,640 25,883 6,471
内部退养福利 2,133 533 2,883 720
其他 1,019 255 1,071 268
小计 550,395 137,599 508,111 127,027
递延所得税负债
金融工具公允价值变动 (68,635) (17,158) (55,392) (13,847)
其他 (35) (9) (104) (26)
小计 (68,670) (17,167) (55,496) (13,873)
净额 481,725 120,432 452,615 113,154
97
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
11. 递延税项(续)
(2) 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
可抵扣 可抵扣
/(应纳税) 递延所得税 /(应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
资产减值准备 454,298 113,575 410,935 102,734
金融工具公允价值变动 22,825 5,706 28,625 7,156
已计提尚未支付的职工
成本 36,574 9,143 35,318 8,830
预计负债 30,558 7,640 26,365 6,591
内部退养福利 2,133 533 2,883 721
其他 488 122 954 238
小计 546,876 136,719 505,080 126,270
递延所得税负债
金融工具公允价值变动 (66,589) (16,647) (54,940) (13,735)
净额 480,287 120,072 450,140 112,535
98
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
12. 其他资产
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应收及暂付款 (1) 78,132 54,309
使用权资产 (2) 10,805 不适用
应收利息 (3) 3,030 2,993
投资性房地产 2,730 2,894
长期待摊费用 1,792 2,196
应收增值税 1,173 1,079
抵债资产 (4) 594 667
应收保费、应收分保账款及
应收分保准备金 564 608
其他 9,943 7,341
合计 108,763 72,087
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应收及暂付款 (1) 74,369 50,789
使用权资产 (2) 10,418 不适用
投资性房地产 2,728 2,891
应收利息 (3) 2,674 2,385
长期待摊费用 1,746 2,102
应收增值税 1,173 1,079
抵债资产 (4) 593 667
其他 9,600 7,181
合计 103,301 67,094
99
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
12. 其他资产(续)
(1) 应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项、应收财政部款项及其他应收款项
等。按账龄列示如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 坏账准备 净额
1 年以内 76,279 93 (1,294) 74,985
1至2年 2,453 3 (671) 1,782
2至3年 828 1 (292) 536
3 年以上 2,092 3 (1,263) 829
合计 81,652 100 (3,520) 78,132
本行
2019 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 坏账准备 净额
1 年以内 72,400 93 (1,178) 71,222
1至2年 2,453 3 (671) 1,782
2至3年 828 1 (292) 536
3 年以上 2,092 3 (1,263) 829
合计 77,773 100 (3,404) 74,369
本集团
2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 坏账准备 净额
1 年以内 53,675 93 (1,118) 52,557
1至2年 993 2 (487) 506
2至3年 599 1 (222) 377
3 年以上 2,287 4 (1,418) 869
合计 57,554 100 (3,245) 54,309
100
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
12. 其他资产(续)
(1) 应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项、应收财政部款项及其他应收款项
等。按账龄列示如下(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 坏账准备 净额
1 年以内 50,152 93 (1,114) 49,038
1至2年 869 2 (363) 506
2至3年 599 1 (222) 377
3 年以上 2,286 4 (1,418) 868
合计 53,906 100 (3,117) 50,789
适用于《企业会计准则第 14 号——收入》产生的应收款项，本集团按照相当于整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并在计量预期信用损失时运用准
备矩阵法；于 2019 年 12 月 31 日，该部分应收款项原值折合人民币 26.58 亿元
(2018 年 12 月 31 日：折合人民币 106.92 亿元)，按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计算的损失准备金额折合人民币 8.59 亿元(2018 年 12 月 31 日：折合
人民币 6.10 亿元)。
除此之外的应收款项，本集团运用相对简单的模型计量其预期信用损失准备，即参
照历史信用损失经验，综合考虑当前状况以及对未来状况的预期，通过编制应收账
款逾期天数与固定准备率对照表并以此为基础计量其损失准备。
于 2019 年 12 月 31 日，该部分应收款项原值为 789.94 亿元(2018 年 12 月 31 日：
468.62 亿元)、损失准备金额共计 26.61 亿元(2018 年 12 月 31 日：26.35 亿元)。
(2) 于 2019 年 12 月 31 日，本集团确认的使用权资产主要包括房屋及 建筑物，主要
用于办公营业；2019 年计提折旧金额为人民币 37.00 亿元，累计折旧金额为人民币
37.00 亿元。
(3) 应收利息，仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
(4) 于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行持有的抵债资产的账面净值折合
人民币 5.94 亿元(2018 年 12 月 31 日：折合人民币 6.67 亿元)，本集团及本行对抵
债资产计提的减值准备折合人民币 6.59 亿元(2018 年 12 月 31 日：折合人民币 6.62
亿元)。
101
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
13. 资产减值准备
本集团
2019 年
2019 年 本年 本年 本年 本年 汇率 2019 年
1月1日 计提 转回 转出 转销 变动 12 月 31 日
拆出资金 1,384 170 (140) - - 9 1,423
买入返售金融资产 1,197 433 (24) - - - 1,606
长期股权投资 52 35 - - - - 87
固定资产 301 26 - (12) - - 315
无形资产 30 - - (2) - - 28
其他：
其他金融资产 4,904 1,706 (649) (10) (1,182) 14 4,783
其他非金融资产 939 57 - (196) - - 800
合计 8,807 2,427 (813) (220) (1,182) 23 9,042
本集团
2018 年
2018 年 本年 本年 本年转入 本年 汇率 2018 年
1月1日 计提 转回 /(转出) 转销 变动 12 月 31 日
拆出资金 1,385 511 (552) - - 40 1,384
买入返售金融资产 1,590 590 (983) - - - 1,197
长期股权投资 51 1 - - - - 52
固定资产 412 16 - (127) - - 301
无形资产 28 1 - 1 - - 30
其他：
其他金融资产 3,852 2,123 (645) (62) (404) 40 4,904
其他非金融资产 1,208 657 (422) (502) (2) - 939
合计 8,526 3,899 (2,602) (690) (406) 80 8,807
102
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
13. 资产减值准备(续)
本行
2019 年
2019 年 本年 本年 本年 本年 汇率 2019 年
1月1日 计提 转回 转出 转销 变动 12 月 31 日
拆出资金 1,384 170 (140) - - 9 1,423
买入返售金融资产 1,195 433 (24) - - - 1,604
长期股权投资 711 68 - - - - 779
固定资产 301 26 - (12) - - 315
无形资产 30 - - (2) - - 28
其他：
其他金融资产 4,797 1,656 (644) (11) (1,109) 14 4,703
其他非金融资产 938 57 - (195) - - 800
合计 9,356 2,410 (808) (220) (1,109) 23 9,652
本行
2018 年
2018 年 本年 本年 本年转入 本年 汇率 2018 年
1月1日 计提 转回 /(转出) 转销 变动 12 月 31 日
拆出资金 1,385 511 (552) - - 40 1,384
买入返售金融资产 1,590 588 (983) - - - 1,195
长期股权投资 710 1 - - - - 711
固定资产 311 16 - (26) - - 301
无形资产 28 1 - 1 - - 30
其他：
其他金融资产 3,779 2,083 (636) (60) (402) 33 4,797
其他非金融资产 1,205 657 (422) (500) (2) - 938
合计 9,008 3,857 (2,593) (585) (404) 73 9,356
103
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
14. 向中央银行借款
于 2019 年 12 月 31 日，向中央银行借款主要包括本行与中国人民银行开展的中期
借贷便利，余额为人民币 5,965 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 5,515 亿元)。
15. 同业及其他金融机构存放款项
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业存放款项 100,894 47,202
境内其他金融机构存放款项 1,339,628 1,016,565
境外同业存放款项 3,242 8,906
境外其他金融机构存放款项 55,438 44,280
小计 1,499,202 1,116,953
应计利息 4,707 7,369
合计 1,503,909 1,124,322
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业存放款项 101,262 47,525
境内其他金融机构存放款项 1,346,964 1,017,298
境外同业存放款项 3,242 8,906
境外其他金融机构存放款项 58,622 47,255
小计 1,510,090 1,120,984
应计利息 4,714 7,373
合计 1,514,804 1,128,357
104
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
16. 拆入资金
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业及其他金融机构拆入 148,603 137,955
境外同业及其他金融机构拆入 175,124 185,870
小计 323,727 323,825
应计利息 1,636 1,716
合计 325,363 325,541
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业及其他金融机构拆入 115,673 111,821
境外同业及其他金融机构拆入 167,073 178,268
小计 282,746 290,089
应计利息 1,441 1,543
合计 284,187 291,632
105
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
17. 以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债
本集团及本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
交易性金融负债
贵金属合同 14,147 17,188
指定为以公允价值计量且其变动
计入损益的金融负债
保本型理财产品 (1) 312,975 265,715
境外债券 3,505 3,400
小计 316,480 269,115
合计 330,627 286,303
(1) 本集团及本行将发行的保本型理财产品指定为以公允价值计量且其变动计入损益的
金融负债，用该等资金进行的投资指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融
资产(附注七、7.1(3))。于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团及
本行已发行保本型理财产品的公允价值与按照合同于到期日应支付理财产品持有人
的金额差异并不重大。
于 2019 年度和 2018 年度，本集团及本行指定为以公允价值计量且其变动计入损益
的金融负债的公允价值并未发生由于本集团及本行自身信用风险变化导致的重大变
动。
106
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
18. 卖出回购金融资产款
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按担保物列示如下：
债券 50,895 156,741
票据 1,970 -
小计 52,865 156,741
应计利息 332 360
合计 53,197 157,101
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
按担保物列示如下：
债券 47,060 152,503
票据 1,970 -
小计 49,030 152,503
应计利息 330 344
合计 49,360 152,847
本集团及本行于卖出回购交易中用作抵质押物的担保物在附注十一、4 担保物中披
露。
107
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
19. 吸收存款
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款
公司客户 4,902,237 4,677,155
个人客户 5,659,615 5,318,511
定期存款
公司客户 2,061,676 1,941,564
个人客户 4,960,436 4,479,483
存入保证金 (1) 250,847 288,530
其他 480,403 440,403
小计 18,315,214 17,145,646
应计利息 227,647 200,644
合计 18,542,861 17,346,290
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款
公司客户 4,902,406 4,677,591
个人客户 5,659,484 5,318,385
定期存款
公司客户 2,061,323 1,943,167
个人客户 4,959,461 4,478,678
存入保证金 (1) 250,341 287,994
其他 480,403 440,403
小计 18,313,418 17,146,218
应计利息 227,612 200,614
合计 18,541,030 17,346,832
108
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
19. 吸收存款(续)
(1) 存入保证金按项目列示如下：
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
开出保函及担保保证金 68,694 78,859
贸易融资保证金 75,808 92,555
银行承兑汇票保证金 49,904 52,055
开出信用证保证金 17,571 12,463
其他保证金 38,870 52,598
合计 250,847 288,530
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
开出保函及担保保证金 68,693 78,858
贸易融资保证金 75,808 92,555
银行承兑汇票保证金 49,904 52,055
开出信用证保证金 17,571 12,463
其他保证金 38,365 52,063
合计 250,341 287,994
20. 应付职工薪酬
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付短期薪酬 (1) 43,130 39,698
应付设定提存计划 (2) 5,208 2,704
应付内部退养福利 (3) 2,133 2,883
合计 50,471 45,285
109
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
20. 应付职工薪酬(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付短期薪酬 (1) 42,419 39,073
应付设定提存计划 (2) 5,208 2,704
应付内部退养福利 (3) 2,133 2,883
合计 49,760 44,660
(1) 应付短期薪酬
本集团
2019 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
工资、奖金、津贴和补贴 (i) 29,559 79,835 (78,047) 31,347
住房公积金 (i) 186 8,524 (8,526) 184
社会保险费 (i) 255 5,450 (5,373) 332
其中：医疗保险费 235 4,902 (4,826) 311
生育保险费 13 407 (407) 13
工伤保险费 7 141 (140) 8
工会经费和职工教育经费 6,206 3,534 (2,691) 7,049
其他 3,492 9,464 (8,738) 4,218
合计 39,698 106,807 (103,375) 43,130
本集团
2018 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
工资、奖金、津贴和补贴 (i) 26,829 75,976 (73,246) 29,559
住房公积金 (i) 157 8,328 (8,299) 186
社会保险费 (i) 171 5,371 (5,287) 255
其中：医疗保险费 159 4,829 (4,753) 235
生育保险费 7 381 (375) 13
工伤保险费 5 161 (159) 7
工会经费和职工教育经费 5,344 3,365 (2,503) 6,206
其他 3,393 12,469 (12,370) 3,492
合计 35,894 105,509 (101,705) 39,698
110
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
20. 应付职工薪酬(续)
(1) 应付短期薪酬(续)
本行
2019 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
工资、奖金、津贴和补贴 (i) 29,043 78,459 (76,729) 30,773
住房公积金 (i) 185 8,437 (8,439) 183
社会保险费 (i) 212 5,377 (5,316) 273
其中：医疗保险费 192 4,837 (4,777) 252
生育保险费 13 401 (401) 13
工伤保险费 7 139 (138) 8
工会经费和职工教育经费 6,158 3,492 (2,663) 6,987
其他 3,475 9,414 (8,686) 4,203
合计 39,073 105,179 (101,833) 42,419
本行
2018 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
工资、奖金、津贴和补贴 (i) 26,400 74,613 (71,970) 29,043
住房公积金 (i) 154 8,254 (8,223) 185
社会保险费 (i) 135 5,321 (5,244) 212
其中：医疗保险费 123 4,780 (4,711) 192
生育保险费 7 380 (374) 13
工伤保险费 5 161 (159) 7
工会经费和职工教育经费 5,304 3,323 (2,469) 6,158
其他 3,384 12,423 (12,332) 3,475
合计 35,377 103,934 (100,238) 39,073
(i) 上述应付短期薪酬中工资、奖金、津贴和补贴及住房公积金和社会保险费按照相关
法律法规及本集团规定已及时发放或缴纳。
111
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
20. 应付职工薪酬(续)
(2) 设定提存计划
本集团
2019 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
基本养老保险 518 10,825 (10,891) 452
失业保险费 31 349 (346) 34
年金计划 2,155 6,225 (3,658) 4,722
合计 2,704 17,399 (14,895) 5,208
本集团
2018 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
基本养老保险 527 11,808 (11,817) 518
失业保险费 32 319 (320) 31
年金计划 7 5,721 (3,573) 2,155
合计 566 17,848 (15,710) 2,704
本行
2019 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
基本养老保险 518 10,691 (10,757) 452
失业保险费 31 344 (341) 34
年金计划 2,155 6,212 (3,645) 4,722
合计 2,704 17,247 (14,743) 5,208
本行
2018 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
基本养老保险 527 11,684 (11,693) 518
失业保险费 32 319 (320) 31
年金计划 7 5,717 (3,569) 2,155
合计 566 17,720 (15,582) 2,704
上述设定提存计划按照相关法律法规及本集团规定已及时发放或缴纳。
112
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
20. 应付职工薪酬(续)
(3) 内部退养福利
本集团及本行
2019 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
应付内部退养福利 2,883 61 (811) 2,133
本集团及本行
2018 年
年初数 本年增加 本年减少 年末数
应付内部退养福利 3,762 257 (1,136) 2,883
于资产负债表日，本集团及本行应付内部退养福利所采用的主要假设列示如下：
本集团及本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
折现率 2.80% 3.00%
平均医疗费用年增长率 8.00% 8.00%
工资补贴年增长率 8.00% 8.00%
正常退休年龄
—男性 60 60
—女性 55 55
未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010—2013 年)确定的，该
表为中国地区的公开统计信息。
以上内部退养福利的精算变动金额全部计入当期损益员工费用中。
113
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
21. 应交税费
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
企业所得税 59,286 49,248
增值税 6,849 5,929
城市维护建设税及教育费附加 935 880
其他 757 759
合计 67,827 56,816
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
企业所得税 58,871 49,013
增值税 6,710 6,235
城市维护建设税及教育费附加 917 860
其他 735 703
合计 67,233 56,811
114
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
22. 预计负债
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺和财务担保合同 (1) 25,213 20,523
案件及诉讼预计损失 4,490 4,438
其他 855 922
合计 30,558 25,883
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺和财务担保合同 (1) 25,213 21,005
案件及诉讼预计损失 4,490 4,438
其他 855 922
合计 30,558 26,365
115
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
22. 预计负债(续)
(1) 运用预期信用损失模型计量的贷款承诺和财务担保合同预计负债变动情况分析
本集团
阶段一 阶段二 阶段三 总计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 17,797 2,006 720 20,523
转移
阶段一转移至阶段二 (1,072) 1,072 - -
阶段二转移至阶段三 - (319) 319 -
阶段二转移至阶段一 13 (13) - -
本年新增(i) 14,751 - - 14,751
重新计量 (116) (76) 26 (166)
本年减少(i) (8,537) (638) (720) (9,895)
2019 年 12 月 31 日 22,836 2,032 345 25,213
本行
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 12 月 31 日 18,279 2,006 720 21,005
转移
阶段一转移至阶段二 (1,072) 1,072 - -
阶段二转移至阶段三 - (319) 319 -
阶段二转移至阶段一 13 (13) - -
本年新增(i) 14,751 - - 14,751
重新计量 (116) (76) 26 (166)
本年减少(i) (9,019) (638) (720) (10,377)
2019 年 12 月 31 日 22,836 2,032 345 25,213
116
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
22. 预计负债(续)
(1) 运用预期信用损失模型计量的贷款承诺和财务担保合同预计负债变动情况分析(续)
本集团
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 17,204 1,519 175 18,898
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,209) 1,209 - -
阶段二转移至阶段三 - (728) 728 -
阶段二转移至阶段一 21 (21) - -
本年新增(i) 9,373 1,013 - 10,386
重新计量 (313) 54 (9) (268)
本年减少(i) (7,279) (1,040) (174) (8,493)
2018 年 12 月 31 日 17,797 2,006 720 20,523
本行
阶段一 阶段二 阶段三
12 个月 整个存续期 总计
预期信用损失 预期信用损失
2018 年 1 月 1 日 17,760 1,519 175 19,454
转移：
阶段一转移至阶段二 (1,209) 1,209 - -
阶段二转移至阶段三 - (728) 728 -
阶段二转移至阶段一 21 (21) - -
本年新增(i) 9,373 1,013 - 10,386
重新计量 (313) 54 (9) (268)
本年减少(i) (7,353) (1,040) (174) (8,567)
2018 年 12 月 31 日 18,279 2,006 720 21,005
(i) 本年新增为 2019 年和 2018 年新签订贷款承诺和财务担保合同，本年减少为 2019
年和 2018 年贷款承诺和财务担保合同发生提款、垫款或到期。本年贷款承诺和财
务担保合同预计负债的变动主要由于贷款承诺和财务担保合同余额净增加所致。
117
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
22. 预计负债(续)
(2) 其他变动情况分析
本集团
2019 年
2019 年 本年转回 2019 年
1月1日 本年计提 /转出 本年支付 12 月 31 日
案件及诉讼预计损失 4,438 529 (293) (184) 4,490
其他 922 56 (123) - 855
本行
2019 年
2019 年 本年转回 2019 年
1月1日 本年计提 /转出 本年支付 12 月 31 日
案件及诉讼预计损失 4,438 529 (293) (184) 4,490
其他 922 56 (123) - 855
本集团
2018 年
2018 年 本年转回 2018 年
1月1日 本年计提 /转出 本年支付 12 月 31 日
案件及诉讼预计损失 6,240 785 (194) (2,393) 4,438
其他 933 8 (7) (12) 922
本行
2018 年
2018 年 本年转回 2018 年
1月1日 本年计提 /转出 本年支付 12 月 31 日
案件及诉讼预计损失 6,240 785 (194) (2,393) 4,438
其他 933 8 (7) (12) 922
118
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已发行债券 (1) 349,978 282,880
已发行存款证 (2) 267,307 240,897
其他已发行债务证券 (3) 482,345 251,253
小计 1,099,630 775,030
应计利息 8,582 5,643
合计 1,108,212 780,673
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已发行债券 (1) 323,187 261,305
已发行存款证 (2) 267,307 240,897
其他已发行债务证券 (3) 482,345 251,253
小计 1,072,839 753,455
应计利息 8,201 5,480
合计 1,081,040 758,935
于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团及本行发行的债务证券没有
出现拖欠本金、利息或赎回款项的违约情况。
119
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券
本集团
2019 年 2018 年
名称 12 月 31 日 12 月 31 日
5 年期固定利率绿色债券 (i) 3,488 3,432
15 年期固定利率次级债券 (ii) - 25,000
15 年期固定利率次级债券 (iii) 50,000 50,000
15 年期固定利率次级债券 (iv) 50,000 50,000
10 年期固定利率二级资本债券 (v) - 30,000
10 年期固定利率二级资本债券 (vi) 40,000 40,000
10 年期固定利率二级资本债券 (vii) 40,000 40,000
10 年期固定利率二级资本债券 (viii) 50,000 -
10 年期固定利率二级资本债券 (ix) 40,000 -
15 年期固定利率二级资本债券 (x) 10,000 -
15 年期固定利率二级资本债券 (xi) 20,000 -
发行的中期票据 (xii) 35,458 41,070
3 年期固定利率绿色债券 (xiii) 3,000 -
3 年期固定利率金融机构债券 (xiv) 2,890 -
5 年期固定利率金融机构债券 (xv) 1,880 -
10 年期固定利率资本补充债券 (xvi) 3,500 3,500
合计名义价值 350,216 283,002
减：未摊销的发行成本及折价 (238) (122)
合计 349,978 282,880
120
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
本行
2019 年 2018 年
名称 12 月 31 日 12 月 31 日
5 年期固定利率绿色债券 (i) 3,488 3,432
15 年期固定利率次级债券 (ii) - 25,000
15 年期固定利率次级债券 (iii) 50,000 50,000
15 年期固定利率次级债券 (iv) 50,000 50,000
10 年期固定利率二级资本债券 (v) - 30,000
10 年期固定利率二级资本债券 (vi) 40,000 40,000
10 年期固定利率二级资本债券 (vii) 40,000 40,000
10 年期固定利率二级资本债券 (viii) 50,000 -
10 年期固定利率二级资本债券 (ix) 40,000 -
15 年期固定利率二级资本债券 (x) 10,000 -
15 年期固定利率二级资本债券 (xi) 20,000 -
发行的中期票据 (xii) 19,901 23,006
合计名义价值 323,389 261,438
减：未摊销的发行成本及折价 (202) (133)
合计 323,187 261,305
121
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
经相关监管机构的批准，本集团发行了如下债券：
(i) 于 2015 年 10 月在伦敦发行的 5 年期固定利率美元绿色债券，票面年利率 2.75%，
每半年付息一次。
(ii) 于 2009 年 5 月发行的 15 年期固定利率次级债券，票面年利率为 4.0%，每年付息
一次。已于 2019 年 5 月 20 日完成赎回选择权的行使，全额赎回了人民币 250 亿
元次级债。
(iii) 于 2011 年 6 月发行的 15 年期固定利率次级债券，票面年利率 5.3%，每年付息一
次。本行有权选择于 2021 年 6 月 6 日按面值提前赎回全部债券。如本行不行使赎
回权，则自 2021 年 6 月 7 日起，票面年利率维持 5.3%不变。
(iv) 于 2012 年 12 月发行的 15 年期固定利率次级债券，票面年利率 4.99%，每年付息
一次。本行有权选择于 2022 年 12 月 19 日按面值提前赎回全部债券。如本行不行
使赎回权，则自 2022 年 12 月 20 日起，票面年利率维持 4.99%不变。
(v) 于 2014 年 8 月发行的 10 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 5.8%，每年
付息一次。已于 2019 年 8 月 19 日完成赎回选择权的行使，全额赎回了人民币 300
亿元二级资本债券。
(vi) 于 2017 年 10 月发行的 10 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.45%，每
年付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本
行有权选择于 2022 年 10 月 16 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎
回权，则自 2022 年 10 月 17 日起，票面年利率维持 4.45%不变。本债券具有二级
资本工具的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工
具的标准。
(vii) 于 2018 年 4 月发行的 10 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.45%，每年
付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本行
有权选择于 2023 年 4 月 26 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎回权，
则自 2023 年 4 月 27 日起，票面年利率维持 4.45%不变。本债券具有二级资本工具
的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工具的标准。
(viii) 于 2019 年 3 月发行的 10 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.28%，每年
付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本行
有权选择于 2024 年 3 月 18 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎回权，
则自 2024 年 3 月 19 日起，票面年利率维持 4.28%不变。本债券具有二级资本工具
的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工具的标准。
122
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
(ix) 于 2019 年 4 月发行的 10 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.30%，每年
付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本行
有权选择于 2024 年 4 月 10 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎回权，
则自 2024 年 4 月 11 日起，票面年利率维持 4.30%不变。本债券具有二级资本工具
的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工具的标准。
(x) 于 2019 年 3 月发行的 15 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.53%，每年
付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本行
有权选择于 2029 年 3 月 18 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎回权，
则自 2029 年 3 月 19 日起，票面年利率维持 4.53%不变。本债券具有二级资本工具
的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工具的标准。
(xi) 于 2019 年 4 月发行的 15 年期固定利率二级资本债券，票面年利率为 4.63%，每年
付息一次。在得到银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件的情况下，本行
有权选择于 2029 年 4 月 10 日按面值部分或全额赎回该债券。如本行不行使赎回权，
则自 2029 年 4 月 11 日起，票面年利率维持 4.63%不变。本债券具有二级资本工具
的减记特征，依据银保监会相关规定，该二级资本债符合合格二级资本工具的标准。
123
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
(xii) 中期票据由本集团境内外机构发行并且按摊余成本进行后续计量，已发行中期票据的票
面情况如下：
本集团
2019 年
名称 到期日区间 票面利率(%) 12 月 31 日
2021 年 3 月至
人民币固定利率中期票据 2021 年 8 月 4.7-4.8 3,600
2020 年 8 月至
港币固定利率中期票据 2021 年 1 月 2.18-2.52 807
2020 年 9 月至 3 个月港币 HIBOR
港币浮动利率中期票据 2021 年 9 月 利率+70 基点 358
2020 年 9 月至
美元固定利率中期票据 2021 年 9 月 2.50-3.88 9,069
2020 年 2 月至 3 个月美元 LIBOR 利
美元浮动利率中期票据 2023 年 11 月 率+68 至 85 个基点 21,624
合计 35,458
本集团
2018 年
名称 到期日区间 票面利率(%) 12 月 31 日
2019 年 8 月至
人民币固定利率中期票据 2021 年 3 月 3.8-4.8 3,315
欧元固定利率中期票据 2019 年 1 月 - 784
2019 年 3 月至
港币固定利率中期票据 2021 年 1 月 2.18-2.52 1,489
3 个月港币 HIBOR
港币浮动利率中期票据 2020 年 9 月 利率+70 个基点 350
2019 年 1 月至
美元固定利率中期票据 2021 年 9 月 1.88-3.88 15,620
2019 年 3 月至 3 个月美元 LIBOR 利
美元浮动利率中期票据 2023 年 11 月 率+40 至 80 个基点 19,512
合计 41,070
124
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
(xii) 中期票据由本集团境外机构发行并且按摊余成本进行后续计量，已发行中期票据的票
面情况如下(续)：
本行
2019 年
名称 到期日区间 票面利率(%) 12 月 31 日
人民币固定利率中期票据 2021 年 3 月 4.8 600
2020 年 8 月至
港币固定利率中期票据 2021 年 1 月 2.18-2.52 807
3 个月港币 HIBOR
港币浮动利率中期票据 2020 年 9 月 利率+70 个基点 358
2020 年 2 月至 3 个月美元 LIBOR 利
美元浮动利率中期票据 2023 年 11 月 率+68 至 83 个基点 18,136
合计 19,901
本行
2018 年
名称 到期日区间 票面利率(%) 12 月 31 日
2019 年 8 月至
人民币固定利率中期票据 2021 年 3 月 3.8-4.8 899
欧元固定利率中期票据 2019 年 1 月 - 784
2019 年 3 月至
港币固定利率中期票据 2021 年 1 月 2.18-2.52 1,489
3 个月港币 HIBOR
港币浮动利率中期票据 2020 年 9 月 利率+70 个基点 350
2019 年 1 月至
美元固定利率中期票据 2019 年 5 月 1.88-2.5 3,363
2019 年 3 月至 3 个月美元 LIBOR 利
美元浮动利率中期票据 2023 年 11 月 率+40 至 80 个基点 16,121
合计 23,006
125
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
23. 已发行债务证券(续)
(1) 已发行债券(续)
(xiii) 于 2019 年 6 月发行的 3 年期附息式固定利率人民币绿色债券，票面利率 3.68%，
每年付息一次。
(xiv) 农银金融资产投资有限公司于 2019 年 9 月发行 3 年期固定利率金融债券，票面利
率为 3.30%，每年付息一次。
(xv) 农银金融资产投资有限公司于 2019 年 9 月发行 5 年期固定利率金融债券，票面利
率为 3.40%，每年付息一次。
(xvi) 农银人寿保险股份有限公司(以下简称“农银人寿”)于 2018 年 3 月发行的 10 年期
固定利率资本补充债券，票面利率 5.55%，每年付息一次。农银人寿有权选择于
2023 年 3 月 4 日按面值提前赎回全部债券。如农银人寿不行使赎回权，自 2023 年
3 月 5 日起，票面年利率增加至 6.55%。
(2) 存款证由本集团境外机构发行，以摊余成本计量。于 2019 年 12 月 31 日，尚未到
期的已发行存款证的原始期限为 1 个月至 7 年，年利率区间为-0.23%-3.66%(2018
年 12 月 31 日：原始期限为 2 个月至 7 年，年利率区间为 0%-4.60%)。
(3) 本集团及本行发行的其他已发行债务证券为商业票据以及同业存单。
商业票据由本集团境外机构发行，以摊余成本计量。于 2019 年 12 月 31 日，尚未
到期的 已发 行 商 业票 据 的原 始 期限 为 3 个月至 1 年， 年利 率 区 间 为-0.22%-
2.85%(2018 年 12 月 31 日：原始期限为 2 个月至 1 年，年利率区间为 0%-3.2%)。
同业存单由本行总行发行。于 2019 年 12 月 31 日，尚未到期的已发行同业存单的
原始期限为 1 个月至 1 年，年利率区间为 2.7%-3.24%(2018 年 12 月 31 日：原始
期限为 3 个月至 1 年，年利率区间为 3.20%-4.40%)。
126
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
24. 其他负债
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付待结算及清算款项 105,682 53,578
保险负债 73,588 68,351
租赁负债 10,280 不适用
久悬未取款项 4,579 4,249
应付财政部款项 561 1,567
应付利息 (1) 114 238
其他应付款项 72,093 62,599
合计 266,897 190,582
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付待结算及清算款项 105,465 52,837
租赁负债 9,913 不适用
久悬未取款项 4,579 4,249
应付财政部款项 561 1,567
应付利息 (1) 114 238
其他应付款项 64,635 53,234
合计 185,267 112,125
(1) 应付利息，仅反映相关金融工具已到期应支付但于资产负债表日尚未支付的利息。
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中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
25. 普通股股本
2019 年 12 月 31 日
股份数(百万) 名义金额
境内上市(A 股)，每股面值人民币 1 元 319,244 319,244
境外上市(H 股)，每股面值人民币 1 元 30,739 30,739
合计 349,983 349,983
2018 年 12 月 31 日
股份数(百万) 名义金额
境内上市(A 股)，每股面值人民币 1 元 319,244 319,244
境外上市(H 股)，每股面值人民币 1 元 30,739 30,739
合计 349,983 349,983
(1) A 股是指境内上市的以人民币认购和交易的普通股股票，H 股是指获准在香港上市
的以人民币标明面值、以港币认购和交易的股票。
(2) 经银保监会《中国银行保险监督管理委员会关于农业银行非公开发行 A 股的批复》
(银保监复[2018]28 号)及证监会《关于核准中国农业银行股份有限公司非公开发行
股票的批复》(证监许可[2018]936 号)批准，于 2018 年 6 月，本行向特定投资者非
公开发行 251.89 亿股人民币普通股(A 股)股票，发行价格为每股人民币 3.97 元，
募集资金金额合计人民币 1,000.00 亿元，扣除发行手续费及相关税费后，募集资金
净额人民币 999.72 亿元，其中股本人民币 251.89 亿元，资本公积人民币 747.83
亿元。该等股份的限售期为三或五年。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对上述非公开发行事项进行了验证，并
出具了普华永道中天验字(2018)第 0411 号验资报告。
(3) 于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，除上述本行于 2018 年 6 月非公开
发行的 251.89 亿股人民币普通股(A 股)股票外，本行其余 A 股及 H 股均不存在限
售条件。
128
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
26. 其他权益工具
发行在外的 发行 发行数量 发行金额 到期日或 转换
金融工具 股息率 价格(元) (百万股) (百万元) 续期情况 情况
发行后前 5 年
的 股 息 率 为
优先股— 6%，之后 每 5 未发生
首期(1) 年调整一次 100 400 40,000 无到期日 转换
发行后前 5 年
的 股 息 率 为
优先股— 5.5% ， 之 后 每 未发生
二期(1) 5 年调整一次 100 400 40,000 无到期日 转换
发行后前 5 年
无固定期限 的票面利率为
资本债券— 4.39%，之后每 未发生
第一期(2) 五年调整一次 100 850 85,000 无到期日 转换
发行后前 5 年
无固定期限 的票面利率为
资本债券— 4.20%，之后每 未发生
第二期(2) 五年调整一次 100 350 35,000 无到期日 转换
(1) 经股东大会授权并经监管机构核准，本行可发行不超过 8 亿股的优先股，每股面值
人民币 100 元。
于2014年11月，本行按面值完成了首期4亿股优先股的发行。于2019年12月31日，
本次发行的非累积型优先股扣除直接发行费用后的余额计人民币399.44亿元。首期
优先股发行后前5年的股息率为每年6%，每年支付一次。股息率每5年调整一次，调
整参考待偿期为5年的国债到期收益率，并包括2.29%的固定溢价。于2019年11月1
日，第一期优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2019年11月5日起，第二个股
息率调整期的基准利率为3.03%，固定溢价为2.29%，票面股息率为5.32%，股息每
年支付一次。
于2015年3月，本行按面值完成了第二期4亿股优先股的发行。于2019年12月31日，
本次发行的非累积型优先股扣除直接发行费用后的余额计人民币399.55亿元。第二
期优先股发行后前5年的股息率为每年5.5%，每年支付一次。股息率每5年调整一次，
调整参考待偿期为5年的国债到期收益率，并包括2.24%的固定溢价。于2020年3月
6日，第二期优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2020年3月11日起，第二个
股息率调整期的基准利率为2.60%，固定溢价为2.24%，票面股息率为4.84%，股息
每年支付一次。
上述优先股的账面价值自发行后未发生变动。
129
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
26. 其他权益工具(续)
本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。除非本行决议完
全派发当期优先股股息，否则本行将不会向普通股股东进行利润分配。本行有权取
消部分或全部优先股派息，本优先股为非累积型优先股。优先股股东不可与普通股
股东一起参与剩余利润分配。
经监管机构批准，本行在募集说明中所规定的特定情形满足时可行使赎回权，优先
股股东无权要求本行赎回优先股。
进行清算时，优先股股东优于普通股股东分配本行剩余财产，但清偿顺序在存款人、
一般债权人、二级资本工具持有人以及与之享有同等受偿权的次级债务人之后。
当发生《中国银监会关于商业银行资本工具创新的指导意见》(银监发[2012]56 号
“二、(三)”)所规定的触发事件时，并经监管机构批准，优先股将按约定的转股价
格全额或部分强制转换为 A 股普通股。本行发行的优先股首期、优先股二期的初始
转股价格为 2.43 元人民币/股。于 2018 年 6 月，本行向特定投资者非公开发行
251.89 亿股人民币普通股(A 股)股票。根据优先股发行文件中约定的转股价格调整
方式及计算公式，当发生送红股、配股、转增股本和增发新股等情况时，转股价格
将进行调整以维护优先股股东和普通股股东之间的相对利益平衡。本行本次非公开
发行普通股股票完成后，本行发行的优先股首期、优先股二期强制转股价格由
2.43 元人民币/股调整为 2.46 元人民币/股。
本行发行的优先股分类为权益工具，列示于合并资产负债表股东权益中。依据银保
监会相关规定，本优先股符合合格其他一级资本工具的标准。
(2) 经股东大会授权并经监管机构核准，本行可发行不超过 1,200 亿元人民币的无固定
期限资本债券。
于 2019 年 8 月 16 日，本行在全国银行间债券市场发行总额为 850 亿元人民币的无
固定期限资本债券(第一期)，并于 2019 年 8 月 20 日发行完毕。该债券的单位票面
金额为人民币 100 元。该债券不含有利率跳升及其他赎回激励，采用分阶段调整的
票面利率，包括基准利率和固定利差两个部分，每 5 年为一个票面利率调整期，前
5 年票面利率为 4.39%。
于 2019 年 9 月 3 日，本行在全国银行间债券市场发行总额为 350 亿元人民币的无
固定期限资本债券(第二期)，并于 2019 年 9 月 5 日发行完毕。该债券的单位票面金
额为人民币 100 元。该债券不含有利率跳升及其他赎回激励，采用分阶段调整的票
面利率，包括基准利率和固定利差两个部分，每 5 年为一个票面利率调整期，前 5
年票面利率为 4.20%。
于 2019 年 12 月 31 日，本行发行的无固定期限资本债券扣除直接发行费用后的余
额计人民币 1,199.87 亿元。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
26. 其他权益工具(续)
该债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起 5 年后，在满足赎回先
决条件且得到银保监会批准的前提下，本行有权于每年付息日全部或部分赎回该债
券。当满足减记触发条件时，本行有权在报银保监会并获同意，但无需获得债券持
有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照票面总金额全部或部分减
记。该债券的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于该债券顺位的次级债务之
后，股东持有的所有类别股份之前，债券与其他偿还顺序相同的一级资本工具同顺
位受偿。
上述债券采用非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消该债券的派息，并不
构成违约事件。本行可以自由支配取消的债券利息用于偿付其他到期债务。但直至
决定重新开始向该债券持有人全额派息前，本行将不会向普通股股东进行收益分配。
本行上述债券发行所募集的资金在扣除发行费用后，用于补充本行其他一级资本。
131
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
26. 其他权益工具(续)
归属于权益工具持有者的权益
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
归属于母公司所有者的权益 1,948,355 1,670,294
归属于母公司普通股持有者的权益 1,748,469 1,590,395
归属于母公司其他权益持有者的权益 199,886 79,899
其中：净利润 (3) 4,600 4,600
当期已分配股利 4,600 4,600
归属于少数股东的权益 11,407 4,493
归属于普通股少数股东的权益 11,407 4,493
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
归属于普通股持有者的权益 1,735,499 1,583,480
归属于其他权益持有者的权益 199,886 79,899
其中：净利润 (3) 4,600 4,600
当期已分配股利 4,600 4,600
(3) 于 2019 年度，本行对优先股股东的股息发放于附注七、31 未分配利润中披露。
27. 资本公积
资本公积为本行 2010 年公开发行普通股及 2018 年向特定投资者非公开发行普通股
之溢价。发行溢价扣除直接发行成本后计入资本公积，直接发行成本主要包括承销
费及专业机构服务费。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益
(1) 资产负债表中其他综合收益情况表
本集团
2018 年 归属于母公司 2019 年
12 月 31 日 股东之变动 12 月 31 日
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产公允价值变
动 8,114 6,291 14,405
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产信用损失准
备 10,347 4,116 14,463
外币报表折算差额 1,473 746 2,219
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他权益工具投资
公允价值变动 531 285 816
合计 20,465 11,438 31,903
本行
2018 年 2019 年
12 月 31 日 税后净额 12 月 31 日
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产公允价值变动 8,090 6,274 14,364
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产信用损失准备 10,316 4,090 14,406
外币报表折算差额 1,370 590 1,960
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他权益工具投资
公允价值变动 484 295 779
合计 20,260 11,249 31,509
133
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(1) 资产负债表中其他综合收益情况表(续)
本集团
归属于母公司
2017 年 12 月 31 日 会计政策变更 2018 年 1 月 1 日 股东之变动 2018 年 12 月 31 日
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产公允价值变动 - (18,096) (18,096) 26,210 8,114
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产信用损失准备 - 7,915 7,915 2,432 10,347
可供出售金融资产公允价值变动 (19,690) 19,690 - - -
外币报表折算差额 (32) - (32) 1,505 1,473
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他权益工具投资公允价值
变动 - 382 382 149 531
合计 (19,722) 9,891 (9,831) 30,296 20,465
134
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(1) 资产负债表中其他综合收益情况表(续)
本行
2017 年 12 月 31 日 会计政策变更 2018 年 1 月 1 日 税后净额 2018 年 12 月 31 日
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产公允价值变动 - (17,561) (17,561) 25,651 8,090
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产信用损失准备 - 7,885 7,885 2,431 10,316
可供出售金额资产公允价值变动 (18,934) 18,934 - - -
外币报表折算差额 117 - 117 1,253 1,370
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他权益工具投资公允价值
变动 - 383 383 101 484
合计 (18,817) 9,641 (9,176) 29,436 20,260
135
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(2) 利润表中其他综合收益情况表
本集团
2019 年
本年所得税 减：前期计入其他综合收益 其他综合收益
前发生额 本年转入损益 减：所得税费用 税后净额 税后归属于少数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产公允价值变动 9,707 (468) (2,685) 6,291 263
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产信用损失准备 5,637 - (1,521) 4,116 -
外币报表折算差额 746 - - 746 -
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
其他权益工具投资公允价值变动 383 - (98) 285 -
合计 16,473 (468) (4,304) 11,438 263
136
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(2) 利润表中其他综合收益情况表(续)
本集团
2018 年
本年所得税 减：前期计入其他综合收益 其他综合收益
前发生额 本年转入损益 减：所得税费用 税后净额 税后归属于少数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产公允价值变动 35,664 (304) (8,479) 26,210 671
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产信用损失准备 3,243 - (811) 2,432 -
外币报表折算差额 1,505 - - 1,505 -
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
其他权益工具投资公允价值变动 196 - (47) 149 -
合计 40,608 (304) (9,337) 30,296 671
137
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(2) 利润表中其他综合收益情况表(续)
本行
2019 年
本年所得税 减：前期计入其他综合收益
前发生额 本年转入损益 减：所得税费用 其他综合收益税后净额
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产公允价值变动 9,126 (360) (2,492) 6,274
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产信用损失准备 5,566 - (1,476) 4,090
外币报表折算差额 590 - - 590
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的其他权益工具投资公允价值变动 393 - (98) 295
合计 15,675 (360) (4,066) 11,249
138
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
28. 其他综合收益(续)
(2) 利润表中其他综合收益情况表(续)
本行
2018 年
本年所得税 减：前期计入其他综合收益
前发生额 本年转入损益 减：所得税费用 其他综合收益税后净额
以后将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产公允价值变动 34,413 (268) (8,494) 25,651
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产信用损失准备 3,241 - (810) 2,431
外币报表折算差额 1,253 - - 1,253
以后不能重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的其他权益工具投资公允价值变动 134 - (33) 101
合计 39,041 (268) (9,337) 29,436
139
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
29. 盈余公积
根据中华人民共和国的相关法律规定，本行须按中国企业会计准则下净利润提取
10%作为法定盈余公积。当法定盈余公积累计额达到股本的 50%时，可以不再提取
法定盈余公积。此外，部分子公司及海外分行须根据当地监管要求提取盈余公积。
经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行
普通股股本。运用法定盈余公积转增普通股股本后，所留存的法定盈余公积不得
少于普通股股本的 25%。
30. 一般风险准备
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
银行一般风险准备(含监管储备) (1) 275,790 238,215
子公司一般风险准备 (2) 1,226 975
合计 277,016 239,190
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
银行一般风险准备(含监管储备) (1) 275,790 238,215
(1) 本行按于 2012 年 7 月 1 日生效的《金融企业准备金计提管理办法》
(财金[2012]20 号)的规定，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以
弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在可能损失，该一般风险准备作为利润
分配处理，是股东权益的组成部分，原则上应不低于风险资产期末余额的 1.5%。
其中，包括境外分行按照当地监管要求提取的监管储备。
(2) 按中国境内有关监管规定，本行部分境内子公司须从净利润中提取一定金额作为
一般风险准备。提取该一般风险准备作为利润分配处理。
140
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
31. 未分配利润
(1) 2019 年度利润分配
于 2020 年 3 月 30 日，董事会审议通过并提请股东大会批准的本行 2019 年度利润
分配方案如下：
(i) 提取法定盈余公积金人民币 206.23 亿元。
(ii) 提取一般风险准备人民币 342.11 亿元。
(iii) 2019 年度按已发行之股份 3,499.83 亿股计算，向全体普通股股东派发现金股利每
股人民币 0.1819 元，共计人民币 636.62 亿元。
于 2019 年 12 月 31 日，该等提取的法定盈余公积金已计入盈余公积。其余两项
利润分配方案将在本行股东大会批准后计入本行及本集团财务报表。
于 2019 年 1 月 11 日，本行董事会审议通过优先股二期股息发放方案。按照优先股
二期票面股息率 5.5%计算，每股发放现金股息人民币 5.50 元(含税)，合计人民币
22 亿元(含税)，股息发放日为 2019 年 3 月 11 日。
于 2019 年 8 月 30 日，本行董事会审议通过优先股一期股息发放方案。按照优先股
一期票面股息率 6%计算，每股发放现金股息人民币 6 元(含税)，合计人民币 24 亿
元(含税)，股息发放日为 2019 年 11 月 5 日。
(2) 2018 年度利润分配
于 2019 年 5 月 30 日，股东大会批准的本行 2018 年度利润分配方案如下：
(i) 提取法定盈余公积金人民币 198.67 亿元。于 2018 年 12 月 31 日，该等提取的法定
盈余公积金已计入盈余公积。
(ii) 提取一般风险准备人民币 376.26 亿元。
(iii) 2018 年度按已发行之股份 3,499.83 亿股计算，向全体普通股股东派发现金股利每
股人民币 0.1739 元，共计人民币 608.62 亿元。
于 2019 年 12 月 31 日，上述提取的一般风险准备及股利分配已计入资产负债表。
该股利已于 2019 年内派发。
于 2018 年 1 月 11 日，本行董事会审议通过优先股二期股息发放方案。按照优先股
二期票面股息率 5.5%计算，每股发放现金股息人民币 5.50 元(含税)，合计人民币
22 亿元(含税)，股息发放日为 2018 年 3 月 12 日。
于 2018 年 8 月 28 日，本行董事会审议通过优先股一期股息发放方案。按照优先股
一期票面股息率 6%计算，每股发放现金股息人民币 6 元(含税)，合计人民币 24 亿
元(含税)，股息发放日为 2018 年 11 月 5 日。
141
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
31. 未分配利润(续)
(3) 2017 年度利润分配
于 2018 年 5 月 11 日，股东大会批准的本行 2017 年度利润分配方案如下：
(i) 提取法定盈余公积金人民币 191.71 亿元。于 2017 年 12 月 31 日，该等提取的法定
盈余公积金已计入盈余公积。
(ii) 提取一般风险准备人民币 83.80 亿元。
(iii) 2017 年度按已发行之股份 3,247.94 亿股计算，向全体普通股股东派发现金股利
每股人民币 0.1783 元，共计人民币 579.11 亿元。
于 2018 年 12 月 31 日，上述提取的一般风险准备及股利分配已计入资产负债表。
该股利已于 2018 年内派发。
于 2017 年 1 月 13 日，本行董事会审议通过优先股二期股息发放方案。按照优先股
二期票面股息率 5.5%计算，每股发放现金股息人民币 5.50 元(含税)，合计人民币
22 亿元(含税)，股息发放日为 2017 年 3 月 13 日。
于 2017 年 10 月 9 日，本行董事会审议通过优先股一期股息发放方案。按照优先股
一期票面股息率 6%计算，每股发放现金股息人民币 6 元(含税)，合计人民币 24 亿
元(含税)，股息发放日为 2017 年 11 月 6 日。
142
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
32. 利息净收入
本集团
2019 年 2018 年
利息收入
发放贷款和垫款 565,465 502,616
其中：对公贷款和垫款 326,409 303,054
个人贷款和垫款 227,251 191,775
票据贴现 11,805 7,787
金融投资
以摊余成本计量的债权投资 172,710 157,909
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权投资 59,861 58,209
存放中央银行款项 35,024 40,701
拆出资金 13,585 14,442
买入返售金融资产 8,947 9,025
存放同业及其他金融机构款项 3,549 1,822
小计 859,141 784,724
利息支出
吸收存款 (279,737) (227,819)
同业及其他金融机构存放款项 (33,728) (28,303)
已发行债务证券 (31,375) (23,094)
向中央银行借款 (16,164) (15,823)
拆入资金 (9,441) (8,888)
卖出回购金融资产款 (1,825) (3,037)
小计 (372,270) (306,964)
利息净收入 486,871 477,760
143
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
32. 利息净收入(续)
本行
2019 年 2018 年
利息收入
发放贷款和垫款 563,596 500,821
其中：对公贷款和垫款 324,668 301,383
个人贷款和垫款 227,123 191,651
票据贴现 11,805 7,787
金融投资
以摊余成本计量的债权投资 171,157 156,031
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权投资 58,296 56,829
存放中央银行款项 35,020 40,698
拆出资金 14,273 14,817
买入返售金融资产 8,629 8,932
存放同业及其他金融机构款项 2,965 1,276
小计 853,936 779,404
利息支出
吸收存款 (279,711) (227,785)
同业及其他金融机构存放款项 (33,967) (28,408)
已发行债务证券 (30,455) (22,624)
向中央银行借款 (16,163) (15,820)
拆入资金 (7,920) (7,038)
卖出回购金融资产款 (1,720) (2,886)
小计 (369,936) (304,561)
利息净收入 484,000 474,843
144
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
33. 手续费及佣金净收入
本集团
2019 年 2018 年
手续费及佣金收入
银行卡 30,181 25,586
电子银行业务 25,209 19,640
代理业务 19,801 20,929
结算与清算业务 11,443 10,680
顾问和咨询业务 10,109 8,876
托管及其他受托业务 3,899 3,598
信贷承诺 1,895 1,782
其他业务 474 434
小计 103,011 91,525
手续费及佣金支出
银行卡 (9,543) (7,323)
电子银行业务 (3,992) (3,193)
结算与清算业务 (1,770) (2,004)
其他业务 (780) (864)
小计 (16,085) (13,384)
手续费及佣金净收入 86,926 78,141
145
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
33. 手续费及佣金净收入(续)
本行
2019 年 2018 年
手续费及佣金收入
银行卡 30,181 25,586
电子银行业务 25,209 19,640
代理业务 19,990 20,963
结算与清算业务 11,460 10,692
顾问和咨询业务 9,927 8,210
托管及其他受托业务 3,907 3,598
信贷承诺 1,904 1,793
其他业务 474 427
小计 103,052 90,909
手续费及佣金支出
银行卡 (9,543) (7,323)
电子银行业务 (3,992) (3,193)
结算与清算业务 (1,768) (2,014)
其他业务 (996) (825)
小计 (16,299) (13,355)
手续费及佣金净收入 86,753 77,554
34. 投资损益
本集团
2019 年 2018 年
衍生金融工具(损失)/收益 (23,134) 7,235
贵金属投资收益/(损失) 23,849 (1,239)
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产收益 14,581 11,630
出售以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他债权投资收益 471 304
以摊余成本计量的债权投资终止确认
产生的收益 - 30
其他 72 (29)
合计 15,839 17,931
146
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
34. 投资损益(续)
本行
2019 年 2018 年
衍生金融工具(损失)/收益 (23,134) 7,235
贵金属投资收益/(损失) 23,849 (1,239)
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产收益 6,572 7,027
出售以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他债权投资收益 362 268
以摊余成本计量的债权投资终止确认
产生的收益 - 30
其他 750 745
合计 8,399 14,066
35. 公允价值变动损益
本集团
2019 年 2018 年
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 6,030 7,934
衍生金融工具 (7,452) (3,505)
贵金属及其他 11,063 691
合计 9,641 5,120
本行
2019 年 2018 年
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产 5,057 7,680
衍生金融工具 (7,452) (3,505)
贵金属及其他 11,063 691
合计 8,668 4,866
147
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
36. 汇兑损益
根据财政部于 2018 年 12 月印发的《关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]36 号)，2019 年度和 2018 年度本集团和本行的汇兑损益
主要包括与外汇业务相关的汇差收入以及外币货币性资产和负债折算产生的差额，
以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。
37. 其他业务收入
本集团
2019 年 2018 年
保险业务收入 22,938 17,365
租赁收入 863 785
其他收入 1,961 725
合计 25,762 18,875
本行
2019 年 2018 年
租赁收入 262 272
其他收入 1,360 119
合计 1,622 391
148
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
38. 税金及附加
本集团
2019 年 2018 年
城市维护建设税 2,075 1,874
教育费附加 1,511 1,380
房产税 1,534 1,463
其他税金 568 613
合计 5,688 5,330
本行
2019 年 2018 年
城市维护建设税 2,048 1,860
教育费附加 1,499 1,362
房产税 1,521 1,457
其他税金 545 557
合计 5,613 5,236
39. 业务及管理费
本集团
2019 年 2018 年
职工薪酬及福利 (1) 124,267 123,614
业务费用 48,246 47,173
折旧和摊销 18,711 16,413
合计 191,224 187,200
本行
2019 年 2018 年
职工薪酬及福利 (1) 122,487 121,911
业务费用 47,491 46,337
折旧和摊销 18,369 16,200
合计 188,347 184,448
149
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
39. 业务及管理费(续)
(1) 职工薪酬及福利
本集团
2019 年 2018 年
短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴 79,835 75,976
住房公积金 8,524 8,328
社会保险费 5,450 5,371
其中：医疗保险费 4,902 4,829
生育保险费 407 381
工伤保险费 141 161
工会经费和职工教育经费 3,534 3,365
其他 9,464 12,469
小计 106,807 105,509
设定提存计划 17,399 17,848
内部退养福利 61 257
合计 124,267 123,614
本行
2019 年 2018 年
短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴 78,459 74,613
住房公积金 8,437 8,254
社会保险费 5,377 5,321
其中：医疗保险费 4,837 4,780
生育保险费 401 380
工伤保险费 139 161
工会经费和职工教育经费 3,492 3,323
其他 9,414 12,423
小计 105,179 103,934
设定提存计划 17,247 17,720
内部退养福利 61 257
合计 122,487 121,911
150
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
40. 信用减值损失
本集团
2019 年 2018 年
发放贷款和垫款 131,833 130,111
金融投资
以摊余成本计量的债权投资 301 1,384
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权投资 985 2,575
担保和承诺预计负债 3,990 1,533
买入返售金融资产 409 (393)
拆出资金 30 (41)
其他 1,057 1,478
合计 138,605 136,647
本行
2019 年 2018 年
发放贷款和垫款 131,243 130,629
金融投资
以摊余成本计量的债权投资 (177) 1,134
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权投资 636 2,548
担保和承诺预计负债 3,990 1,459
买入返售金融资产 409 (395)
拆出资金 30 (41)
其他 1,012 1,448
合计 137,143 136,782
151
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
41. 其他业务成本
本集团
2019 年 2018 年
保险业务成本 23,349 17,652
其他 1,979 1,292
合计 25,328 18,944
本行
2019 年 2018 年
其他 965 88
合计 965 88
152
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
42. 所得税费用
本集团
2019 年 2018 年
当期所得税费用 63,713 64,126
递延所得税费用 (10,061) (15,083)
合计 53,652 49,043
本行
2019 年 2018 年
当期所得税费用 63,286 63,316
递延所得税费用 (10,127) (14,809)
合计 53,159 48,507
所得税费用与会计利润的调节表如下：
本集团
2019 年 2018 年
税前利润 266,576 251,674
按法定税率 25%计算的所得税费用 66,644 62,919
不得扣除的成本、费用和损失的纳税影响 18,684 12,345
免税收入的纳税影响 (1) (31,575) (26,202)
境外机构税率不一致的影响 (101) (19)
所得税费用 53,652 49,043
本行
2019 年 2018 年
税前利润 259,391 247,179
按法定税率 25%计算的所得税费用 64,848 61,795
不得扣除的成本、费用和损失的纳税影响 18,800 11,781
免税收入的纳税影响 (1) (30,489) (25,069)
所得税费用 53,159 48,507
(1) 免税收入主要为中国国债及地方政府债利息收入。
153
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
43. 每股收益
2019 年 2018 年
归属于母公司股东的当年净利润 212,098 202,783
减：归属于母公司其他权益持有者的
当年净利润 (4,600) (4,600)
归属于母公司普通股股东的当年净利润 207,498 198,183
当年发行在外普通股股数的加权平均数
(百万股) 349,983 337,423
基本及稀释每股收益(人民币元) 0.59 0.59
于 2015 年度和 2014 年度，本行分别发行了两期非累积型优先股，其具体条款于附
注七、26 其他权益工具中予以披露。
于 2019 年度，本行分别发行了两期非累积型无固定期限资本债券，其具体条款于
附注七、26 其他权益工具中予以披露。截至 2019 年 12 月 31 日，本行未宣告派息。
计算 2019 年度普通股基本每股收益时，已在归属于本行普通股股东的净利润中扣
除了当年宣告发放的优先股股利共计人民币 46 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币
46 亿元)。
优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。于 2019 年 12 月 31 日和
2018 年 12 月 31 日，转股的触发事件并未发生，优先股的转股特征对 2019 年度和
2018 年度基本及稀释每股收益的计算没有影响。
44. 现金及现金等价物
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 92,928 98,089
存放中央银行款项 401,632 230,450
存放同业及其他金融机构款项 105,571 78,352
拆出资金 150,495 221,495
买入返售金融资产 703,955 350,055
合计 1,454,581 978,441
154
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
44. 现金及现金等价物(续)
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
库存现金 92,906 98,066
存放中央银行款项 401,450 230,335
存放同业及其他金融机构款项 83,300 70,397
拆出资金 146,124 220,931
买入返售金融资产 696,705 345,078
合计 1,420,485 964,807
列入现金等价物的金融资产的原始期限均不超过三个月。
45. 现金流量表补充资料
本集团
2019 年 2018 年
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 212,924 202,631
加：信用减值损失 138,605 136,647
其他资产减值损失 118 251
固定资产及使用权资产折旧 16,777 14,104
无形资产摊销 1,374 1,506
长期待摊费用摊销 560 803
债券投资利息收入 (232,571) (216,118)
已发行债务证券利息支出 31,375 23,094
投资损益 (539) (329)
公允价值变动损益 (9,641) (5,120)
汇兑损益 (8,135) (6,733)
递延税项变动 (10,061) (15,083)
固定资产、无形资产和其他长期
资产盘盈及处置净收益 (1,217) (1,068)
经营性应收项目变动 (1,443,638) (1,018,103)
经营性应付项目变动 1,656,640 989,445
经营活动产生的现金流量净额 352,571 105,927
(2) 现金及现金等价物净变动情况
现金及现金等价物的年末余额 1,454,581 978,441
减：现金及现金等价物的年初余额 (978,441) (1,001,246)
现金及现金等价物的变动净额 476,140 (22,805)
155
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
七 财务报表主要项目附注(续)
45. 现金流量表补充资料(续)
本行
2019 年 2018 年
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 206,232 198,672
加：信用减值损失 137,143 136,782
其他资产减值损失 151 251
固定资产及使用权资产折旧 16,310 13,731
无形资产摊销 1,321 1,463
长期待摊费用摊销 738 1,006
债券投资利息收入 (229,453) (212,860)
已发行债务证券利息支出 30,455 22,624
投资损益 (388) (320)
公允价值变动损益 (8,668) (4,866)
汇兑损益 (7,751) (6,661)
递延税项变动 (10,127) (14,809)
固定资产、无形资产和其他长期
资产盘盈及处置净收益 (1,141) (1,068)
经营性应收项目变动 (1,512,877) (1,027,775)
经营性应付项目变动 1,649,819 1,001,322
经营活动产生的现金流量净额 271,764 107,492
(2) 现金及现金等价物净变动情况
现金及现金等价物的年末余额 1,420,485 964,807
减：现金及现金等价物的年初余额 (964,807) (989,054)
现金及现金等价物的变动净额 455,678 (24,247)
156
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部
经营分部根据本集团内部组织结构、管理要求及内部报告制度确认。董事会及相关
管理委员会作为主要经营决策者，定期审阅该等报告，以为各分部分配资源及评估
其表现。本集团主要营运决策者审查三种不同类别财务报告。该等财务报告基于
(i)地理位置；(ii)业务活动及(iii)县域金融业务及城市金融业务。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营结果均按照本集团的会计政策作为基础
计量。分部会计政策与用于编制本年度财务报表的会计政策之间并无差异。
分部间交易按一般商业条款及条件进行。内部转让定价参照市场利率厘定，并已于
各分部的业绩状况中反映。
分部收入、经营业绩、资产及负债包含直接归属某一分部的项目，以及可按合理的
基准分配的项目。
1. 地区经营分部
本集团地区经营分部如下：
总行
长江三角洲： 上海、江苏、浙江、宁波
珠江三角洲： 广东、深圳、福建、厦门
环渤海地区： 北京、天津、河北、山东、青岛
中部地区： 山西、湖北、河南、湖南、江西、海南、安徽
西部地区： 重庆、四川、贵州、云南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆(含新疆
兵团)、西藏、内蒙古、广西
东北地区： 辽宁、黑龙江、吉林、大连
境外及其他： 境外分行及境内外子公司
157
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
1. 地区经营分部(续)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
2019 年
利息净收入 12,509 100,318 76,608 76,704 80,331 114,449 18,991 6,961 - 486,871
外部利息收入 288,227 128,729 89,900 83,229 87,164 129,921 21,197 30,774 - 859,141
外部利息支出 (55,547) (78,563) (38,991) (56,914) (48,692) (55,322) (16,407) (21,834) - (372,270)
内部利息(支出)/收入 (220,171) 50,152 25,699 50,389 41,859 39,850 14,201 (1,979) - -
手续费及佣金净收入 24,294 14,527 12,421 9,624 9,638 13,566 2,336 520 - 86,926
手续费及佣金收入 27,771 17,384 14,912 11,863 11,600 15,990 2,808 683 - 103,011
手续费及佣金支出 (3,477) (2,857) (2,491) (2,239) (1,962) (2,424) (472) (163) - (16,085)
投资损益 8,700 42 27 44 (16) 34 (763) 7,771 - 15,839
其中：对联营及合营企业
的投资损益 10 - - - - - - 35 - 45
公允价值变动损益 8,594 615 12 (934) (55) (50) 615 844 - 9,641
汇兑损益 (900) 713 657 448 84 156 61 1,010 - 2,229
其他业务收入 176 465 190 111 313 176 44 24,287 - 25,762
税金及附加 (539) (1,129) (814) (845) (771) (1,203) (262) (125) - (5,688)
业务及管理费 (14,284) (30,941) (23,291) (27,798) (31,725) (45,472) (13,300) (4,413) - (191,224)
信用减值损失 (2,442) (29,378) (23,434) (28,367) (17,636) (28,116) (6,650) (2,582) - (138,605)
其他资产减值损失 (69) 14 76 11 1 (107) (78) 34 - (118)
其他业务成本 (1) (418) (124) (125) (93) (152) (30) (24,385) - (25,328)
营业利润 36,038 54,828 42,328 28,873 40,071 53,281 964 9,922 - 266,305
加：营业外收入 42 271 85 62 107 963 23 259 - 1,812
减：营业外支出 (277) (236) (112) (215) (234) (392) (74) (1) - (1,541)
利润总额 35,803 54,863 42,301 28,720 39,944 53,852 913 10,180 - 266,576
减：所得税费用 (53,652)
净利润 212,924
158
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
1. 地区经营分部(续)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
2019 年 12 月 31 日
分部资产 6,353,747 5,027,379 3,080,744 4,298,377 3,563,117 4,854,981 1,041,998 1,187,051 (4,650,058) 24,757,336
其中：投资联营及合营
企业 207 - - - - - - 6,465 - 6,672
未分配资产 120,952
总资产 24,878,288
其中：非流动资产(1) 11,592 32,067 19,404 29,526 28,042 42,169 11,477 24,704 - 198,981
分部负债 (4,411,873) (5,050,321) (3,089,694) (4,326,673) (3,570,834) (4,873,445) (1,052,174) (1,133,764) 4,650,058 (22,858,720)
未分配负债 (59,806)
总负债 (22,918,526)
补充信息：
折旧和摊销费用 1,324 3,078 2,542 3,037 3,029 4,075 1,185 441 - 18,711
资本性支出 1,867 1,763 12,008 1,684 2,397 4,091 884 2,786 - 27,480
贷款承诺和财务担保合同 40,267 641,332 400,516 441,065 340,859 396,394 72,520 77,075 - 2,410,028
(1) 非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产及其他长期资产。
159
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
1. 地区经营分部(续)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
2018 年
利息净收入 18,357 96,956 71,623 76,931 76,254 110,842 18,961 7,836 - 477,760
外部利息收入 277,633 114,128 77,565 76,222 75,067 115,740 19,649 28,720 - 784,724
外部利息支出 (51,458) (60,785) (32,523) (46,921) (39,110) (45,169) (13,004) (17,994) - (306,964)
内部利息(支出)/收入 (207,818) 43,613 26,581 47,630 40,297 40,271 12,316 (2,890) - -
手续费及佣金净收入 21,307 13,350 11,452 8,486 8,559 11,958 2,108 921 - 78,141
手续费及佣金收入 24,175 16,271 13,087 10,020 10,144 14,088 2,514 1,226 - 91,525
手续费及佣金支出 (2,868) (2,921) (1,635) (1,534) (1,585) (2,130) (406) (305) - (13,384)
投资损益 13,982 (52) 24 (4) (41) (2) 10 4,014 - 17,931
其中：对联营及合营企业
的投资损益 9 - - - - - - (31) - (22)
以摊余成本计量的
金融资产终止
确认产生的损益 30 - - - - - - - - 30
公允价值变动损益 8,195 (212) (221) (261) (97) (1,614) (1,117) 447 - 5,120
汇兑损益 (2,297) 1,130 837 558 121 165 92 155 - 761
其他业务收入 84 47 17 29 38 33 5 18,622 - 18,875
税金及附加 (554) (1,038) (748) (816) (690) (1,096) (254) (134) - (5,330)
业务及管理费 (17,434) (29,639) (22,250) (26,616) (30,616) (43,432) (13,025) (4,188) - (187,200)
信用减值损失 (4,459) (18,681) (11,336) (36,790) (23,753) (32,671) (6,213) (2,744) - (136,647)
其他资产减值损失 - 14 (62) (8) (64) (76) (55) - - (251)
其他业务成本 (8) (22) (12) - (1) (5) (3) (18,893) - (18,944)
营业利润 37,173 61,853 49,324 21,509 29,710 44,102 509 6,036 - 250,216
加：营业外收入 56 699 323 387 529 1,504 339 110 - 3,947
减：营业外支出 (457) (347) (208) (249) (344) (711) (167) (6) - (2,489)
利润总额 36,772 62,205 49,439 21,647 29,895 44,895 681 6,140 - 251,674
减：所得税费用 (49,043)
净利润 202,631
160
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
1. 地区经营分部(续)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
2018 年 12 月 31 日
分部资产 5,322,502 4,760,141 2,823,835 3,956,866 3,297,149 4,550,800 966,852 1,005,244 (4,187,211) 22,496,178
其中：投资联营及合营
企业 236 - - - - - - 3,769 - 4,005
未分配资产 113,293
总资产 22,609,471
其中：非流动资产(2) 11,327 31,152 17,018 28,137 27,154 40,804 11,289 18,028 - 184,909
分部负债 (3,676,865) (4,763,609) (2,819,997) (3,987,753) (3,306,792) (4,567,877) (978,231) (971,384) 4,187,211 (20,885,297)
未分配负债 (49,387)
总负债 (20,934,684)
补充信息：
折旧和摊销费用 1,361 2,496 1,873 2,602 2,864 3,823 1,149 245 - 16,413
资本性支出 959 2,826 2,118 1,907 2,559 3,409 1,017 2,305 - 17,100
贷款承诺和财务担保合同 39,120 529,584 324,158 359,054 297,915 304,479 76,623 79,872 - 2,010,805
(2) 非流动资产包括固定资产、投资性房地产、无形资产及其他长期资产。
161
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
2. 业务经营分部
本集团业务经营分部如下：
公司银行业务
公司银行业务分部涵盖向公司类客户、政府机关和金融机构提供金融产品和服务。
这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、公司存款、对公理财及各类公司中间
业务。
个人银行业务
个人银行业务分部涵盖向个人客户提供金融产品和服务。这些产品和服务包括个人
贷款、个人存款、银行卡服务、个人理财服务及各类个人中间业务。
资金运营业务
资金运营业务分部涵盖本集团的货币市场交易、回购交易、债务工具投资、贵金属
业务及自营或代客经营衍生。
其他业务
本业务分部范围包括不能直接归属上述分部的本集团其余业务，及未能合理地分配
的若干总行资产、负债、收入或支出。
162
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
2. 业务经营分部(续)
公司 个人 资金
银行业务 银行业务 运营业务 其他业务 合计
2019 年
利息净收入 223,842 199,770 60,038 3,221 486,871
外部利息收入 340,666 227,426 285,030 6,019 859,141
外部利息支出 (113,620) (187,154) (68,698) (2,798) (372,270)
内部利息(支出)/收入 (3,204) 159,498 (156,294) - -
手续费及佣金净收入 45,988 39,091 150 1,697 86,926
手续费及佣金收入 53,640 47,467 152 1,752 103,011
手续费及佣金支出 (7,652) (8,376) (2) (55) (16,085)
投资损益 430 (433) 8,377 7,465 15,839
其中：对联营及合营企业的
投资损益 - - - 45 45
公允价值变动损益 (6) (12) 8,212 1,447 9,641
汇兑损益 - - 2,156 73 2,229
其他业务收入 649 542 135 24,436 25,762
税金及附加 (2,604) (1,870) (1,046) (168) (5,688)
业务及管理费 (70,490) (93,996) (23,699) (3,039) (191,224)
信用减值损失 (86,174) (49,699) (1,407) (1,325) (138,605)
其他资产减值损失 (131) 53 (4) (36) (118)
其他业务成本 (515) (453) (1) (24,359) (25,328)
营业利润 110,989 92,993 52,911 9,412 266,305
加：营业外收入 718 834 - 260 1,812
减：营业外支出 (785) (751) - (5) (1,541)
利润总额 110,922 93,076 52,911 9,667 266,576
减：所得税费用 (53,652)
净利润 212,924
163
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
2. 业务经营分部(续)
公司 个人 资金
银行业务 银行业务 运营业务 其他业务 合计
2019 年 12 月 31 日
分部资产 7,711,316 5,826,636 10,771,924 447,460 24,757,336
其中：投资联营及合营企业 - - - 6,672 6,672
未分配资产 120,952
总资产 24,878,288
分部负债 (8,026,739) (11,880,991) (2,701,678) (249,312) (22,858,720)
未分配负债 (59,806)
总负债 (22,918,526)
补充信息：
折旧和摊销费用 4,340 10,641 3,361 369 18,711
资本性支出 5,042 14,667 5,134 2,637 27,480
贷款承诺和财务担保合同 1,565,535 844,493 - - 2,410,028
164
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
2. 业务经营分部(续)
公司 个人 资金
银行业务 银行业务 运营业务 其他业务 合计
2018 年
利息净收入 230,700 197,636 46,523 2,901 477,760
外部利息收入 314,901 191,918 272,138 5,767 784,724
外部利息支出 (92,866) (153,206) (58,026) (2,866) (306,964)
内部利息收入/(支出) 8,665 158,924 (167,589) - -
手续费及佣金净收入 42,098 34,189 10 1,844 78,141
手续费及佣金收入 47,828 41,797 13 1,887 91,525
手续费及佣金支出 (5,730) (7,608) (3) (43) (13,384)
投资损益 (63) 461 12,874 4,659 17,931
其中：对联营及合营企业的
投资损益 - - - (22) (22)
以摊余成本计量的金融
资产终止确认产生的
损益 - - 30 - 30
公允价值变动损益 - - 4,826 294 5,120
汇兑损益 - - 909 (148) 761
其他业务收入 6 2 79 18,788 18,875
税金及附加 (2,338) (1,574) (1,248) (170) (5,330)
业务及管理费 (71,524) (90,546) (22,232) (2,898) (187,200)
信用减值损失 (106,947) (26,542) (3,253) 95 (136,647)
其他资产减值损失 (224) (25) (2) - (251)
其他业务成本 (5) - - (18,939) (18,944)
营业利润 91,703 113,601 38,486 6,426 250,216
加：营业外收入 1,917 1,513 407 110 3,947
减：营业外支出 (1,297) (1,184) (1) (7) (2,489)
利润总额 92,323 113,930 38,892 6,529 251,674
减：所得税费用 (49,043)
净利润 202,631
165
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
2. 业务经营分部(续)
公司 个人 资金
银行业务 银行业务 运营业务 其他业务 合计
2018 年 12 月 31 日
分部资产 7,034,426 5,051,815 10,086,338 323,599 22,496,178
其中：投资联营及合营企业 - - - 4,005 4,005
未分配资产 113,293
总资产 22,609,471
分部负债 (7,829,685) (10,800,316) (2,077,681) (177,615) (20,885,297)
未分配负债 (49,387)
总负债 (20,934,684)
补充信息：
折旧和摊销费用 3,742 9,422 3,062 187 16,413
资本性支出 3,480 10,068 3,552 - 17,100
贷款承诺和财务担保合同 1,338,766 672,039 - - 2,010,805
166
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
3. 县域金融业务及城市金融业务分部
本集团县域金融业务及城市金融业务分部如下：
县域金融业务
本集团县域金融业务旨在通过遍布中国境内的县及县级市的所有经营机构向县域
客户提供广泛的金融产品和服务。这些产品和服务主要包括贷款、存款、银行卡
服务以及中间业务。
城市金融业务
本集团城市金融业务包括不在县域金融业务覆盖范围的其他所有业务，以及境外
业务及子公司。
167
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
3. 县域金融业务及城市金融业务分部(续)
县域金融业务 城市金融业务 抵销 合计
2019 年
利息净收入 197,424 289,447 - 486,871
外部利息收入 199,258 659,883 - 859,141
外部利息支出 (116,959) (255,311) - (372,270)
内部利息收入/(支出) 115,125 (115,125) - -
手续费及佣金净收入 34,592 52,334 - 86,926
手续费及佣金收入 40,907 62,104 - 103,011
手续费及佣金支出 (6,315) (9,770) - (16,085)
投资损益 45 15,794 - 15,839
其中：对联营及合营企业
的投资损益 - 45 - 45
公允价值变动损益 577 9,064 - 9,641
汇兑损益 671 1,558 - 2,229
其他业务收入 2,329 23,433 - 25,762
税金及附加 (1,641) (4,047) - (5,688)
业务及管理费 (88,052) (103,172) - (191,224)
信用减值损失 (48,228) (90,377) - (138,605)
其他资产减值损失 (86) (32) - (118)
其他业务成本 (322) (25,006) - (25,328)
营业利润 97,309 168,996 - 266,305
加：营业外收入 1,000 812 - 1,812
减：营业外支出 (537) (1,004) - (1,541)
利润总额 97,772 168,804 - 266,576
减：所得税费用 (53,652)
净利润 212,924
168
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
3. 县域金融业务及城市金融业务分部(续)
县域金融业务 城市金融业务 抵销 合计
2019 年 12 月 31 日
分部资产 8,699,905 16,172,309 (114,878) 24,757,336
其中：投资联营及合营
企业 - 6,672 - 6,672
未分配资产 120,952
总资产 24,878,288
分部负债 (8,085,616) (14,887,982) 114,878 (22,858,720)
未分配负债 (59,806)
总负债 (22,918,526)
补充信息：
折旧和摊销费用 7,533 11,178 - 18,711
资本性支出 6,716 20,764 - 27,480
贷款承诺和财务担保合同 729,244 1,680,784 - 2,410,028
169
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
3. 县域金融业务及城市金融业务分部(续)
县域金融业务 城市金融业务 抵销 合计
2018 年
利息净收入 193,782 283,978 - 477,760
外部利息收入 175,438 609,286 - 784,724
外部利息支出 (93,223) (213,741) - (306,964)
内部利息收入/(支出) 111,567 (111,567) - -
手续费及佣金净收入 30,405 47,736 - 78,141
手续费及佣金收入 35,222 56,303 - 91,525
手续费及佣金支出 (4,817) (8,567) - (13,384)
投资损益 35 17,896 - 17,931
其中：对联营及合营企业
的投资损益 - (22) - (22)
以摊余成本计量的
金融资产终止确
认产生的损益 - 30 - 30
公允价值变动损益 (297) 5,417 - 5,120
汇兑损益 711 50 - 761
其他业务收入 1,987 16,888 - 18,875
税金及附加 (1,519) (3,811) - (5,330)
业务及管理费 (84,410) (102,790) - (187,200)
信用减值损失 (72,661) (63,986) - (136,647)
其他资产减值损失 (137) (114) - (251)
其他业务成本 (18) (18,926) - (18,944)
营业利润 67,878 182,338 - 250,216
加：营业外收入 1,817 2,130 - 3,947
减：营业外支出 (595) (1,894) - (2,489)
利润总额 69,100 182,574 - 251,674
减：所得税费用 (49,043)
净利润 202,631
170
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
八 经营分部(续)
3. 县域金融业务及城市金融业务分部(续)
县域金融业务 城市金融业务 抵销 合计
2018 年 12 月 31 日
分部资产 8,067,374 14,537,570 (108,766) 22,496,178
其中：投资联营及合营
企业 - 4,005 - 4,005
未分配资产 113,293
总资产 22,609,471
分部负债 (7,553,604) (13,440,459) 108,766 (20,885,297)
未分配负债 (49,387)
总负债 (20,934,684)
补充信息：
折旧和摊销费用 7,494 8,919 - 16,413
资本性支出 4,123 12,977 - 17,100
贷款承诺和财务担保合同 569,419 1,441,386 - 2,010,805
171
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易
1. 财政部
于 2019 年 12 月 31 日，财政部直接持有本行 35.29%(2018 年 12 月 31 日：
39.21%)的普通股股权。
财政部是国务院的组成部门，主要负责国家财政收支和税收政策等。
于 2019 年 9 月 25 日，财政部将其持有本行 3.92%的普通股股权一次性划转给全国
社会保障基金理事会持有。截至 2019 年 12 月 31 日，社保基金理事会持有的本行
股份占本行总股本的 6.95%。本集团与社保基金基金理事会进行的日常业务交易，
按正常商业条款进行。
本集团与财政部进行的日常业务交易，按正常商业条款进行。主要余额及交易的
详细情况如下：
(1) 年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
资产
持有国债及特别国债 643,568 655,946
应收财政部款项 307,723 298,734
其他应收款 1,004 9,444
负债
应付财政部款项 520 1,487
财政部存入款项 7,772 13,250
其他负债
—代理兑付国债 4 41
—应付财政部款项 41 80
(2) 本年交易形成的损益
2019 年 2018 年
利息收入 30,195 38,180
利息支出 (253) (410)
手续费及佣金收入 1,552 3,096
投资损益 162 174
(3) 利率区间
2019 年 2018 年
(%) (%)
债券投资及应收财政部款项 0.13-9.00 2.25-9.00
财政部存入款项 0.00-3.41 0.00-3.37
(4) 国债兑付承诺详见附注十一、5 国债兑付承诺。
172
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
2. 汇金公司
中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)是中国投资有限责任公司的
全资子公司，注册地为中国北京。汇金公司经国务院授权对国有金融机构进行股权
投资，不从事其他商业性经营活动。汇金公司代表中国政府依法行使对本行的权利
和义务。
于 2019 年 12 月 31 日，汇金公司直接持有本行 40.03%(2018 年 12 月 31 日：
40.03%)的普通股股权。
与汇金公司的交易
本集团与汇金公司进行的日常业务交易，按正常商业条款进行。主要余额及交易的
详细情况如下：
(1) 年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
资产
发放贷款和垫款 22,024 28,034
金融投资 68,455 37,438
负债
吸收存款 1,862 12,063
(2) 本年交易形成的损益
2019 年 2018 年
利息收入 2,314 2,295
利息支出 (270) (225)
投资损益 65 19
173
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
2. 汇金公司(续)
与汇金公司的交易(续)
(3) 利率区间
2019 年 2018 年
(%) (%)
发放贷款和垫款 3.92-4.35 3.92-4.35
金融投资 2.84-5.15 2.75-5.15
本行发行的保本理财产品 - 4.37-4.41
吸收存款 1.38-2.25 1.38-2.18
与汇金旗下公司的交易
根据中央政府的指导，汇金公司对部分银行及非银行金融机构进行股权投资。本
集团与这些银行及非银行金融机构在正常的商业条款下进行日常业务交易。本集团
与这些银行及非银行金融机构交易的相关余额如下：
年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
资产
存放同业及其他金融机构款项 63,637 31,990
拆出资金 61,520 51,809
衍生金融资产 4,360 3,866
买入返售金融资产 94,067 24,205
发放贷款和垫款 53,117 59,338
金融投资 768,800 785,135
负债
同业及其他金融机构存放款项 157,640 91,880
拆入资金 94,756 83,786
衍生金融负债 5,518 7,920
卖出回购金融资产款 1,309 360
吸收存款 1,438 -
权益
其他权益工具 2,000 2,000
表外项目
本行发行的非保本理财产品 5,002 1,556
174
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
3. 本行的控股子公司
本行与控股子公司的交易以一般交易价格为定价基础，按正常商业条款进行。
主要余额及交易的详细情况如下：
(1) 年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
资产
拆出资金 88,805 29,761
买入返售金融资产 - 3,008
金融投资 2,709 2,370
发放贷款和垫款 - 1,022
其他资产 21 711
负债
同业及其他金融机构存放款项 10,895 4,039
拆入资金 - 63
吸收存款 950 3,208
其他负债 1,040 721
表外项目
开出保函及担保 12,557 16,267
(2) 本年交易形成的损益
2019 年 2018 年
利息收入 792 337
手续费及佣金收入 1,506 1,020
其他业务收入 1 49
利息支出 (253) (108)
业务及管理费 (125) (151)
其他业务成本 (18) -
手续费及佣金支出 (268) -
175
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
3. 本行的控股子公司(续)
(3) 利率区间
2019 年 2018 年
(%) (%)
拆出资金 0.53-3.60 0.50-5.25
买入返售金融资产 1.00-4.70 4.00
金融投资 3.30-4.70 2.38-4.70
发放贷款和垫款 4.60-4.60 3.92-4.79
同业及其他金融机构存放款项 0.01-3.10 0.01-3.20
吸收存款 0.30-3.85 0.30-3.85
4. 本集团的联营及合营企业
本集团与联营及合营企业的交易以一般交易价格为定价基础，按正常商业条款进行。
主要余额及交易的详细情况如下：
(1) 年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
拆出资金 - 157
(2) 利率区间
2019 年 2018 年
(%) (%)
拆出资金 - 0.01
于 2019 年度和 2018 年度，本集团与联营及合营企业间的交易损益金额不重大。
5. 关键管理人员
关键管理人员是指有权并负责计划、指挥和控制本集团活动的人员。本集团关联方还
包括关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或与其关系密切的家
庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。本集团于日常业务中与上述关联
方进行正常的银行业务交易。于 2019 年 12 月 31 日，本集团与上述关联方的发放贷
款和垫款余额为人民币 95.36 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 824.36 万元)。
2019 年，本集团向证监会《上市公司信息披露管理办法》界定的关联自然人提供了
贷款和信用卡业务。截至 2019 年 12 月 31 日，交易余额为人民币 748.54 万元。
(2018 年 12 月 31 日：人民币 853.88 万元)。
176
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
5. 关键管理人员(续)
董事及其他关键管理人员的薪酬总额列示如下：
2019 年 2018 年(重述)
(人民币万元) (人民币万元)
薪酬及福利 997 1,154
根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员 2019 年度的薪酬总额尚未最终确定，
但集团管理层预计上述金额与最终确认的薪酬差额不会对本集团 2019 年度的财务
报表产生重大影响。实际薪酬总额将待确认并获得批准之后再行披露。
本行关键管理人员 2018 年的薪酬总额于 2018 年度财务报表发布时尚未最终
确定。2018 年度计入损益的关键管理人员薪酬为人民币 856 万元。该等薪酬总额
于 2019 年 8 月 30 日最终确定为人民币 1,154 万元，本行进行了补充公告。比较数
据已进行重新列报。
6. 企业年金
除正常的供款外，本集团与本行设立的年金计划的交易及余额如下：
(1) 年末余额
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
企业年金存入款项 3,196 3,197
(2) 本年交易形成的损益
2019 年 2018 年
利息支出 (157) (36)
(3) 利率区间
2019 年 2018 年
(%) (%)
企业年金存入款项 0.00-5.00 0.00-5.00
177
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 关联方关系及交易(续)
7. 主要关联方交易占比
与子公司的关联方交易已在编制合并会计报表过程中抵消。在计算关联方交易占比
时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。
(1) 交易余额
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
关联方交易 占比 关联方交易 占比
存放同业及其他金融机构款项 63,637 26.99% 31,990 29.15%
拆出资金 61,520 11.76% 51,809 9.39%
衍生金融资产 4,360 17.48% 3,866 10.46%
买入返售金融资产 94,067 13.28% 24,205 6.52%
发放贷款和垫款 75,141 0.59% 87,372 0.76%
金融投资 1,788,546 24.09% 1,777,253 25.81%
其他资产 1,004 0.92% 9,444 13.10%
同业及其他金融机构存放款项 157,640 10.48% 91,880 8.17%
拆入资金 94,756 29.12% 83,786 25.74%
衍生金融负债 5,518 18.67% 7,920 22.92%
卖出回购金融资产款 1,309 2.46% 360 0.23%
吸收存款 11,072 0.06% 25,313 0.15%
其他负债 565 0.21% 1,608 0.84%
其他权益工具 2,000 1.00% 2,000 2.50%
(2) 交易金额
2019 年 2018 年
关联方交易 占比 关联方交易 占比
利息收入 32,509 3.78% 40,475 5.16%
利息支出 (523) 0.14% (635) 0.21%
投资损益 227 1.43% 193 1.08%
手续费及佣金收入 1,552 1.51% 3,096 3.38%
178
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 通过设立或投资等方式取得的主要子公司
注册地/ 享有表决权 业务性质
注册公司名称 成立时间 主要经营地 实收资本 持股比例(%) 比例(%) 及经营范围
农银财务有限公司 1988 年 中国香港 港币 588,790,000 元 100.00 100.00 投资
农银国际控股有限公司 2009 年 中国香港 港币 4,113,392,449 元 100.00 100.00 投资
农银金融租赁有限公司 2010 年 中国上海 人民币 9,500,000,000 元 100.00 100.00 融资租赁
中国农业银行(英国)有限公司 2011 年 英国伦敦 美元 100,000,000 元 100.00 100.00 银行
农银汇理基金管理有限公司 2008 年 中国上海 人民币 1,750,000,001 元 51.67 51.67 基金管理
克什克腾农银村镇银行有限责任公司 2008 年 中国内蒙古 人民币 19,600,000 元 51.02 51.02 银行
湖北汉川农银村镇银行有限责任公司(i) 2008 年 中国湖北 人民币 31,000,000 元 50.00 66.67 银行
绩溪农银村镇银行有限责任公司 2010 年 中国安徽 人民币 29,400,000 元 51.02 51.02 银行
安塞农银村镇银行有限责任公司 2010 年 中国陕西 人民币 40,000,000 元 51.00 51.00 银行
浙江永康农银村镇银行有限责任公司 2012 年 中国浙江 人民币 210,000,000 元 51.00 51.00 银行
厦门同安农银村镇银行有限责任公司 2012 年 中国福建 人民币 100,000,000 元 51.00 51.00 银行
中国农业银行(卢森堡)有限公司 2014 年 卢森堡卢森堡 欧元 20,000,000 元 100.00 100.00 银行
中国农业银行(莫斯科)有限公司(ii) 2014 年 俄罗斯莫斯科 卢布 7,556,038,271 元 100.00 100.00 银行
农银金融资产投资有限公司 2017 年 中国北京 人民币 10,000,000,000 元 100.00 100.00 债转股及配套支持业务
农银理财有限责任公司(iii) 2019 年 中国北京 人民币 12,000,000,000 元 100.00 100.00 理财
于 2019 年度和 2018 年度，本行对上述子公司的持股比例及享有表决权比例没有变化。
(i) 湖北汉川农银村镇银行有限责任公司董事会三名董事中由本行委任两名董事，本行对该行拥有实际控制权，因此将其纳入财务报表合并范围。
(ii) 于 2019 年度，本行对中国农业银行(莫斯科)有限公司增资人民币 6.17 亿元，使得中国农业银行(莫斯科)有限公司实收资本增加人民币 6.17 亿
元。增资后，本行对该子公司的持股比例及享有表决权比例仍为 100%。
(iii) 于 2019 年度，本行新增设立农银理财有限责任公司。
179
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
1. 在子公司中的权益(续)
(2) 非同一控制下企业合并取得的子公司
注册地/ 持股比例 享有表决权 业务性质
注册公司名称 成立时间 主要经营地 实收资本 (%) 比例(%) 及经营范围
农银人寿保险股份有限公司 2005 年 中国北京 人民币 2,949,916,475 元 51.00 51.00 人寿保险
本行于 2012 年 12 月 31 日收购嘉禾人寿保险股份有限公司 51%的股权成为其控股股东，并将其更名为农银人寿保险股份有限公司。由于该
交易，本集团于 2012 年 12 月 31 日确认商誉计人民币 13.81 亿元。于 2016 年度，本行及其他股东对农银人寿增资人民币 37.61 亿元，使
得农银人寿实收资本增加人民币 9.17 亿元，资本公积增加人民币 28.44 亿元。增资后，本集团对该子公司的持股比例及享有表决权
比例仍为 51%。于 2019 年度及 2018 年度，本集团对该子公司的持股比例及享有表决权比例没有变化。
本行每年对商誉进行减值测试。在进行商誉减值测试时，本行将相关资产(含商誉及扣除摊销后的并购业务价值)的账面价值与其可收回金额
进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。
相关资产的可收回金额是基于农银人寿管理层批准的调整净资产、有效业务价值、一年新业务价值、新业务乘数等数据，使用精算估值法进
行评估，采用的风险贴现率、投资收益率、估值折现率和其他预测现金流所用的假设均反映了与之相关的特定风险。
于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本行确认的商誉未发现明显的减值迹象，因此未计提减值。
于 2019 年度及 2018 年度，本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
180
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
2. 在联营企业中的权益
注册地/ 享有表决权 业务性质及
注册公司名称 成立时间 主要经营地 注册资本 持股比例(%) 比例(%) 经营范围
刚果共和国 中非法郎
中刚非洲银行 (1) 2015年 布拉柴维尔 53,342,800,000元 50.00 50.00 银行
北京国发航空发动机产业 人民币 非证券业务的
投资基金中心(有限合伙) (2) 2018年 中国北京 4,075,200,000元 24.29 20.00 投资管理、咨询
吉林省红旗智网新能源汽车 非证券类股权
基金投资管理中心 人民币 投资活动及
(有限合伙) (2) 2019年 中国吉林 100,000,000元 29.50 20.00 相关的咨询服务
(1) 于 2015 年 5 月 28 日，本行与其他投资者出资设立的中刚非洲银行取得当地监管机构批准的银行业营业执照。本行享有中刚非洲银行
50%的股东权益及表决权。本行对中刚非洲银行的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方共同控制这些政策的
制定。
(2) 本行全资子公司农银金融资产投资有限公司与其他投资者出资设立上述企业，本集团对这些企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方共同控制这些政策的制定。
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
3. 在合营企业中的权益
注册地/ 享有表决权 业务性质及
注册公司名称 成立时间 主要经营地 注册资本 持股比例(%) 比例(%) 经营范围
江苏疌泉农银国企混改转型 股权投资、债转股及配
升级基金(有限合伙) 2018年 中国江苏 人民币1,000,000,000元 69.00 28.57 套支持业务
农银高投(湖北)债转股投资 人民币 非证券类股权投资
基金合伙企业(有限合伙) 2018年 中国湖北 500,000,000元 74.00 33.33 活动及相关咨询服务
穗达(嘉兴)投资合伙企业 人民币
(有限合伙) 2018年 中国浙江 1,200,000,000元 41.71 40.00 实业投资
农银新丝路(嘉兴)投资合伙
企业(有限合伙) 2018年 中国浙江 人民币1,500,000,000元 66.67 50.00 实业投资及股权投资
深圳市招平穗达投资中心 人民币
(有限合伙) 2018年 中国广东 400,000,000元 50.00 40.00 实业投资及投资咨询
浙江新兴动力合伙企业
(有限合伙) 2018年 中国浙江 人民币2,000,000,000元 50.00 50.00 实业投资及股权投资
非公开交易的股权
成都川能锂能股权投资 投资以及相关
基金合伙企业(有限合伙) 2018年 中国四川 人民币2,520,000,000元 30.16 28.57 咨询服务
义乌市新兴动力股权投资 人民币 股权投资、债转股
基金合伙企业(有限合伙) 2019年 中国浙江 2,000,000,000元 50.00 50.00 及配套支持业务
上海国化油气股权投资 人民币 股权投资、债转股
基金有限公司 2019年 中国上海 1,800,000,000元 66.67 50.00 及配套支持业务
农毅资环(嘉兴)股权投资 人民币
合伙企业(有限合伙) 2019年 中国浙江 400,000,000元 70.00 50.00 投资及投资管理
内蒙古蒙兴助力发展基金投资 人民币 股权投资、投资管理及
中心(有限合伙) 2019年 中国内蒙古 2,000,000,000元 50.00 50.00 投资咨询服务
建信金投基础设施股权投资基金 人民币
(天津)合伙企业(有限合伙) 2019年 中国天津 3,500,000,000元 20.00 20.00 股权投资及投资管理
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
3. 在合营企业中的权益(续)
本行全资子公司农银金融资产投资有限公司与其他投资者出资设立上述有限合伙企业，
根据合伙协议约定，上述有限合伙企业合伙人会议或投资决策委员会所议事项应当由
全体合伙人或投资决策委员会委员一致同意方为通过，本集团与其他方共同控制财务
和经营政策的制定。
183
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
4. 在结构化主体中的权益
(1) 纳入合并范围内的结构化主体
本集团发行及管理的保本型理财产品
本集团发行及管理的保本型理财产品，集团对此等理财产品的本金提供承诺，并且
将此等理财的投资和相应负债产品金额分别计入以公允价值计量且其变动计入损益
的金融资产和金融负债。
其他纳入合并范围的结构化主体
本集团其他纳入合并范围的结构化主体包括本集团发行、管理和/或投资的部分信托
计划、资产管理计划、基金产品以及资产证券化产品。由于本集团对此类结构化
主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。
于 201 9 年 12 月 3 1 日， 纳 入合 并 范围的 结 构化 主 体 的资 产 规 模 为 人民 币
4,644.77 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 3,632.48 亿元)。
(2) 未纳入合并范围内的结构化主体
本集团发行及管理的未纳入合并范围的结构化主体
本集团发行及管理的未纳入合并范围的结构化主体主要包括非保本理财产品，本
集团未对此等理财产品的本金和收益提供任何承诺。理财业务主体主要投资于货币
市场工具、债券以及信贷资产等固定收益类资产。作为这些产品的管理人，本集团
代理客户将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关基础资产，根据产品运
作情况分配收益给投资者。
于 2019 年 12 月 31 日，非保本理财产品投资的资产规模为人民币 19,607.01 亿元
(2018 年 12 月 31 日：人民币 17,064.87 亿元)，相应的本集团发行的未到期非保本
理财产品的发售规模为人民币 17,273.50 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币
14,082.63 亿元)。于 2019 年度，本集团于非保本型理财产品中获得的利益主要包
括手续费及佣金净收入计人民币 49.71 亿元(2018 年：人民币 47.84 亿元)，以及本
集团与非保本理财产品资金拆借及买入返售交易产生的利息净收入计人民币 5.74 亿
元(2018 年：人民币 16.64 亿元)。
本集团与理财业务主体进行了拆出资金和买入返售的交易，上述交易基于市场价格
进行定价。这些交易的余额代表了本集团对理财业务主体的最大风险敞口。于
2019 年末，上述拆出资金和买入返售交易金额平均敞口以及加权平均期限分别为
人民币 158.10 亿元以及 5.29 天(2018 年度：人民币 508.93 亿元以及 9.20 天)，
于 2019 年 12 月 31 日的敞口为人民币 1,169.00 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币
1,429.14 亿元)。上述交易并非本集团的合同义务。于 2019 年 12 月 31 日和 2018
年 12 月 31 日，所有上述敞口金额均计入拆出资金和买入返售金融资产中。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十 在其他主体中的权益(续)
4. 在结构化主体中的权益(续)
(2) 未纳入合并范围内的结构化主体(续)
本集团发行及管理的未纳入合并范围的结构化主体(续)
于 2019 年度和 2018 年度，本集团与理财业务主体或任一第三方之间不存在由于上
述理财产品导致的、增加本集团风险的协议性流动性安排、担保或其他承诺，亦不
存在本集团优先于其他方承担理财产品损失的条款。于 2019 年度和 2018 年度，本
集团发行的非保本理财产品对本集团利益未造成损失，也未遇到财务困难。
此外，本集团发行及管理的其他未纳入合并范围的结构化主体为基金及资产管理计
划。于 2019 年 12 月 31 日，该等产品的资产规模为人民币 4,783.39 亿元(2018 年
12 月 31 日：人民币 6,846.53 亿元)。于 2019 年度，本集团从该等产品获得的利益
主要包括手续费及佣金净收入计人民币 7.97 亿元(2018 年：人民币 10.93 亿元)。
本集团持有投资的其他未纳入合并范围的结构化主体
为了更好地运用资金获取收益，本集团投资于部分其他机构发行或管理的未纳入
合并范围的结构化主体，相关损益列示在投资损益以及利息收入中。这些未合并
结构化主体主要为本集团投资的资产管理产品、基金产品及资产支持证券。于
2019 年 12 月 31 日，本集团持有以上未纳入合并范围的结构化主体的账面价值和
由此产生的最大风险敞口为人民币 735.21 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币
606.63 亿元)，分别在本集团合并财务报表的以公允价值计量且其变动计入损益的金
融资产、以摊余成本计量的债权投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的其他债权投资分类中列示。上述集团持有投资的未纳入合并范围的结构化主体的
总体规模，无公开可获得的市场资料。
十一 或有事项及承诺
1. 法律诉讼及其他
本行及子公司在正常业务过程中因若干法律诉讼事项作为被告人。于 2019 年 12 月
31 日，根据法庭判决或者法律顾问的意见，本集团及本行已作出的准备为人民币
44.90 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 44.38 亿元)，并在附注七、22 预计负债中
进行了披露。本集团管理层认为该等法律诉讼的最终裁决结果不会对本集团的财务
状况或经营产生重大影响。
于 2016 年 9 月 28 日，本行及纽约分行共同与美国纽约联邦储备银行签署一项禁止
令。于 2016 年 11 月 4 日，本行及纽约分行共同与美国纽约金融服务局签署一项
同意令，并向美国纽约金融服务局支付罚金。于 2016 年 12 月 31 日，上述支付的
罚金已反映在本集团的 2016 年度财务报表中。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十一 或有事项及承诺(续)
1. 法律诉讼及其他(续)
本行及纽约分行正在积极回应上述两项指令下的相关要求，相关美国监管机构是否
会采取进一步的监管行动，是基于执行该等指令下相关要求后的监管结论，本集团
认为目前无法估计，于 2019 年 12 月 31 日，未予计提预计负债。
2. 资本支出承诺
本集团 本行
2019 年 2018 年 2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已签订合同但未拨付 2,606 2,934 2,606 2,869
此外，于 2019 年 12 月 31 日，本集团无对被投资单位的股权投资承诺，本行对子
公司农银人寿保险股份有限公司的股权投资承诺金额为人民币 5.1 亿元；(2018 年
12 月 31 日：本集团无对被投资单位的股权投资承诺，本行对子公司农银人寿保险
股份有限公司的股权投资承诺金额为人民币 5.1 亿元)。
3. 贷款承诺和财务担保合同
本集团 本行
2019 年 2018 年 2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
其中：原始期限在 1 年
以下 149,602 178,564 149,602 178,564
原始期限在 1 年
以上(含 1 年) 907,194 728,218 907,194 728,218
小计 1,056,796 906,782 1,056,796 906,782
银行承兑汇票 339,829 242,489 339,829 242,489
信用卡承诺 646,134 538,870 646,134 538,870
开出保函及担保 216,229 191,250 228,786 207,035
开出信用证 151,040 131,414 151,040 131,414
合计 2,410,028 2,010,805 2,422,585 2,026,590
贷款承诺和财务担保合同包括对客户提供的信用卡授信额度和一般信用额度，该一
般信用额度可以通过贷款或开出信用证、开出保函及担保或银行承兑汇票等形式实
现。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十一 或有事项及承诺(续)
4. 担保物
(1) 作为担保物的资产
被用作卖出回购质押物的资产账面价值如下：
本集团 本行
2019 年 2018 年 2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券 55,738 163,937 51,833 159,507
票据 1,978 - 1,978 -
合计 57,716 163,937 53,811 159,507
于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行卖出回购金融资产款(附注七、18)账面价值分
别为人民币 531.97 亿元和人民币 493.60 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币
1,571.01 亿元和人民币 1,528.47 亿元)。回购协议均在协议生效起 12 个月内到期。
卖出回购交易中，部分属于卖断式交易，相关担保物权利已转移给交易对手，见
附注十二、金融资产的转移。
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(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十一 或有事项及承诺(续)
4. 担保物(续)
(1) 作为担保物的资产(续)
此外，本集团部分债券投资及存放同业款项按监管要求用作衍生或向中央银行借款
等交易的抵质押物。于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行上述抵质押物账面价值
为人民币 8,631.90 亿元(2018 年 12 月 31 日：本集团及本行为人民币 8,265.51 亿
元)。
(2) 收到的担保物
本集团在相关证券借贷业务和买入返售(附注七、5)金融资产业务中接受了
债券和票据作为抵质押物。于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团
无可以出售或再次向外抵押的抵质押物。
5. 国债兑付承诺
本集团受财政部委托作为其代理人承销国债。国债持有人可以要求提前兑付持有的
国债，而本集团亦有义务对国债履行兑付责任。本集团国债提前兑付金额为国债本
金及根据提前兑付协议决定的应付利息。
于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币
757.95 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 707.02 亿元)。上述国债的原始期限为
三至五年不等。管理层认为在该等国债到期日前，本集团所需提前兑付的国债金额
并不重大。
财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在国债到期时兑付本金和按发行协议
约定支付利息。
6. 证券承销承诺
于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团无未履行的证券承销承诺。
7. 经营性租赁承诺
于 2019 年 12 月 31 日，本集团采用新租赁准则且符合短期租赁或低价值租赁豁免
条件的经营性租赁合同、已签订尚未开始执行的租赁合同需缴付的最低租金为人民
币 0.97 亿元。
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(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十二 金融资产的转移
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转移给第三方或者特
殊目的主体，这些金融资产转移若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终
止确认。当本集团保留了已转移资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转移
不符合终止确认的条件，本集团继续确认上述资产。
信贷资产证券化
在日常交易中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资
者发行资产支持证券。根据附注四、8(4)金融工具的后续计量和附注五、6 金融资产
转移的终止确认的判断标准，本集团会按照风险和报酬的保留程度及是否放弃了控
制，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
于 2019 年 12 月 31 日，未到期的已转让信贷资产减值前账面原值为
人民币 670.16 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 373.78 亿元)。其中，对于不良信
贷资产转让账面原值人民币 118.55 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 166.99 亿元)，
本集团认为符合完全终止确认条件。对于信贷资产转让账面原值人民币 551.61 亿元
(2018 年 12 月 31 日：人民币 206.79 亿元)，本集团继续涉入了该转让的信贷资产。
于 2019 年 12 月 3 1 日，本集团继续确认的资产价值为人民币 69.23 亿元
(2018 年 12 月 31 日：人民币 23.67 亿元)，并已划分为发放贷款和垫款。同时本集
团由于该事项确认了相同金额的继续涉入资产和继续涉入负债。
不良贷款转让
于 2019 年度，本集团通过向第三方转让或发行资产证券化产品的方式共处置不良贷
款账面余额人民币 324.14 亿元(2018 年：人民币 281.51 亿元)。其中，通过上述资
产证券化方式处置人民币 33.38 亿元(2018 年：人民币 49.76 亿元)。本集团根据
附注四、8(7)金融资产的终止确认和附注五、6 金融资产转移的终止确认中所列示的
标准进行了评估，认为转让的不良贷款可以完全终止确认。
卖断式卖出回购交易
在卖出回购交易中，作为抵押品而转移的金融资产未终止确认。于 2019 年 12 月 31
日，相关担保物权利已转移给交易对手的卖断式交易所对应的债券投资金额为人民
币 29.55 亿元(2018 年 12 月 31 日：人民币 462.50 亿元)，已包括在附注十一、4 担
保物的披露中。
证券借出交易
于证券借出交易中，交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售
或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义
务。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬，故
未对相关证券进行终止确认。于 2019 年 12 月 31 日，本集团在证券借出交易中转
让资产的账面价值为人民币 123.68 亿元(2018 年 12 月 31 日：493.42 亿元)。
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十三 金融风险管理
1. 概述
本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳
健经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，实现投资者利益的最大化。
本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序以识别、分析、监
控和报告风险情况，通过银行信息系统提供开展风险管理活动的相关及时信息。本
集团还定期复核风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新
变化。
本集团面临的风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险等。其中，市场风险
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
2. 风险管理框架
本集团董事会负责制定本集团总体风险偏好，审议和批准本集团风险管理的目标和
战略。
风险管理框架包括：本集团高级管理层负有整体管理责任，负责风险管理的各个方
面，包括实施风险管理策略、措施和信贷政策，批准风险管理的内部制度、措施和
程序，设立风险管理部等相关部门来管理集团的主要风险。
3. 信用风险
3.1 信用风险管理
信用风险是指因债务人或交易对手违约而造成损失的风险。操作失误导致本集团作
出未获授权或不恰当的发放贷款和垫款、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本
集团面临的信用风险，主要源于本集团的发放贷款和垫款、资金运营业务以及表外
信用风险敞口。
本集团信用风险管理组织体系主要由董事会及其下设风险管理委员会、高级管理层
及其下设风险管理委员会、贷款审查委员会、资产处置委员会以及风险管理部、信
用管理部、信用审批部和各前台客户部门等构成，实施集中统一管理和分级授权。
本集团对包括授信调查和申报、授信审查审批、贷款发放、贷后监控和不良贷款管
理等环节的信贷业务全流程实行规范化管理，通过严格规范信贷操作流程，强化贷
前调查、评级授信、审查审批、放款审核和贷后监控全流程管理，提高押品风险缓
释效果，加快不良贷款清收处置，推进信贷管理系统升级改造等手段全面提升本集
团的信用风险管理水平。
当本集团执行了所有必要的程序后仍认为无法合理预期可收回金融资产的整体或一
部分时，则将其进行核销。表明无法合理逾期可收回款项的迹象包括：(1)强制执行
已终止，以及(2)本集团的收回方法是没收并处置担保品，但仍逾期担保品的价值无
法覆盖全部本息。
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十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.1 信用风险管理(续)
本集团有可能核销仍然处于强制执行中的金融资产。2019 年度，本集团已核销
资产对应的未结清的合同金额为人民币 513.98 亿元(2018 年度：人民币 665.93 亿
元)。本集团仍然力图全额收回其合法享有的债权，但由于无法合理预期全额收回，
因此进行核销。
2019 年，本集团持续完善全面风险管理体系，提高风险管理的有效性。加强重点
领域信用风险管理和资产质量管控，全行不良贷款和不良贷款率平稳“双降”。
除信贷资产会给本集团带来信用风险外，对于资金运营业务，本集团谨慎选择具备
适当信用水平的交易对手、平衡信用风险与投资收益率、综合参考内外部信用评级
信息、分级授信，并运用适时的额度管理系统审查调整授信额度等方式，对资金运
营业务的信用风险进行管理。此外，本集团为客户提供表外承诺和担保业务，因此
存在客户违约而需本集团代替客户付款的可能性，并承担与贷款相近的风险，因此
本集团对此类业务适用信贷业务相类似的风险控制程序及政策来降低该信用风险。
3.2 预期信用损失计量
本集团运用“预期信用损失模型”计提以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同的减值准备。
本集团进行金融资产预期信用损失减值测试的方法包括风险参数模型法和现金流折
现模型法。个人客户信用类资产，以及划分为阶段一和阶段二的法人客户信用类资
产，适用风险参数模型法；划分为阶段三的法人客户信用类资产，适用现金流折现
模型法。
本集团结合前瞻性信息进行预期信用损失评估，预期信用损失的计量中使用了复杂
的模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况(例如，
客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用风险的计量
中使用了判断、假设和估计，主要包括：
— 类似信用风险组合划分
— 预期信用损失计量的参数
— 信用风险显著增加的判断标准和违约定义
— 已发生信用减值资产的定义
— 前瞻性计量
— 阶段三法人客户信用类资产的未来现金流预测
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十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.2 预期信用损失计量(续)
(1) 类似信用风险组合划分
按照组合方式计提预期信用损失准备时，本集团已将具有类似风险特征的敞口进行
归类。根据债务人性质区分法人客户和个人客户。在进行法人客户分组时，本集团
考虑了借款人类型、行业类别、借款用途、担保品类型等信息；在进行个人客户分
组时，本集团考虑了借款用途、担保品类型等信息，确保其信用风险分组划分的
可靠性。
(2) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关
键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用
的内部评级体系为基础，根据新金融工具准则的要求，考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
— 违约概率是指借款人在未来 12 个月或在整个剩余存续期发生违约的可能性；
— 违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
本集团应被偿付的金额；
— 违约损失率是指本集团对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索方式和优先级，以及担保品或其他信用支持的可获得性不同，
违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比。
192
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.2 预期信用损失计量(续)
(3) 信用风险显著增加的判断标准和违约定义
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。本集团进行金融资产的损失阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显
著变化的各种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素有监管及经营
环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、贷款合同条款、还款行为等。本集
团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金
融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金
融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。违约是指未按合同约定偿付债务，
或其他违反债务合同且对正常偿还债务产生重大影响的行为。
本集团通过设置定量、定性标准以判断金融工具的信用风险自初始确认后是否发生
显著增加，判断标准主要为债务人违约概率的变化、信用风险分类的变化以及其他
表明信用风险显著增加的情况，具体包括：信用类资产自初始确认后，风险分类由
正常类变化为关注类；违约概率上升超过一定幅度，并根据初始确认时违约概率不
同制定差异化标准，如初始确认违约概率较低(例如，低于3%)，当违约概率级别下
降至少6个级别时，视为信用风险显著上升。当判断信用风险显著增加时所使用的
信用等级向上或向下调整一个级别，对2019年12月31日预计信用损失准备的影响
不超过5%。在判断金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团根
据会计准则要求将逾期超过30天作为信用风险显著增加的上限指标。
如果在报告日金融工具被确定为具有较低信用风险，本集团假设该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。本集团将内部评级与全球公认的低信用风险定义
(例如外部“投资等级”评级)相一致的金融工具，确定为具有较低信用风险。
(4) 已发生信用减值资产的定义
在新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内
部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本
集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
— 发行方或债务人发生重大财务困难；
— 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
— 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
— 债务人很可能破产或进行其他债务重组；
— 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
— 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
— 债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的债券逾期超过 90 天。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
193
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.2 预期信用损失计量(续)
(5) 前瞻性计量
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过
进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济
指标，如国内生产总值(GDP)、消费者物价指数(CPI)、工业增加值等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。
本集团综合考虑内外部数据、专家预测以及统计分析确定这些经济指标与违约概率
和违约损失率之间的关系。本集团至少每年对这些经济指标进行评估预测，并提供
未来的最佳估计，并定期检测评估结果。其中，目前基准情景下使用的核心经济预
测指标国内生产总值(GDP)与国家相关研究机构的预测数据基本一致。
本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重。其中
主要核心经济预测指标在乐观、悲观情景下的波动不超过基准情景的正负10%。
基准情景的权重高于其他情景权重之和。本集团以加权的12个月预期信用损失
(阶段一)或加权的整个存续期预期信用损失(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。
上述加权信用损失是由各情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。
本集团对前瞻性计量所使用的经济指标进行了敏感性分析，当乐观、悲观情景权重
变动10%且经济指标预测值相应变动时，预期信用损失的变动不超过当前预期信用
损失计量的5%。
(6) 阶段三法人客户信用类资产的未来现金流预测
本集团对阶段三法人客户信用类资产使用现金流折现模型法(“DCF”法)计量预期
信用损失。DCF测试法基于对未来现金流入的定期预测，估计损失准备金额。
本集团在测试时点预计与该笔资产相关的、不同情景下的未来各期现金流入，使用
概率加权后获取未来现金流的加权平均值，并按照一定的折现率折现后加总，获得
资产未来现金流入的现值。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息
不考虑任何所持抵质押物或其他信用增级措施的最大信用风险敞口信息
在不考虑任何可利用的抵质押物或其他信用增级措施时，最大信用风险敞口信息反
映了各期末信用风险敞口的最坏情况。本集团信用风险敞口主要来源于信贷业务以
及资金业务。此外，表外项目如贷款承诺、信用卡承诺、银行承兑汇票、开出保函
及担保及信用证等也包含信用风险。
于资产负债表日，最大信用风险敞口的信息如下：
本集团 本行
2019 年 2018 年 2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放中央银行款项 2,606,967 2,707,018 2,606,491 2,706,680
存放同业及其他金融
机构款项 235,742 109,728 210,400 90,380
拆出资金 523,183 552,013 611,187 581,208
衍生金融资产 24,944 36,944 24,944 36,944
买入返售金融资产 708,551 371,001 701,304 369,024
发放贷款和垫款 (i) 12,819,610 11,461,542 12,765,407 11,420,286
金融投资
以公允价值计量且其
变动计入损益
的金融资产 693,758 591,787 594,996 486,504
以摊余成本计量的
债权投资 (ii) 4,946,741 4,503,698 4,915,498 4,467,824
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的其他债权
投资 (iii) 1,671,746 1,735,892 1,576,887 1,687,209
其他金融资产 81,809 58,992 77,137 54,229
表内项目合计 24,313,051 22,128,615 24,084,251 21,900,288
表外项目
贷款承诺和财务担保
合同 (iv) 2,384,815 1,990,282 2,397,372 2,005,585
合计 26,697,866 24,118,897 26,481,623 23,905,873
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(i) 按信用风险等级披露的发放贷款和垫款最大信用风险敞口
本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行信用风险等级划分，将纳入预期信
用损失计量的金融资产的信用风险等级区分为“低”(风险状况良好)、“中”(风险
程度增加)、“高”(风险程度严重)，该信用风险等级为本公司内部信用风险管理目
的所使用。“低”指资产质量良好，没有足够理由怀疑资产预期会发生未按合同约
定偿付债务、或其他违反债务合同且对正常偿还债务产生重大影响的行为；“中”
指存在可能对正常偿还债务较明显不利影响的因素，但尚未出现对正常偿还债务产
生重大影响的行为，“高”指出现未按合同约定偿付债务，或其他违反债务合同且
对正常偿还债务产生重大影响的行为。
本集团
对公贷款和垫款 2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 7,483,007 22,214 7,505,221
中 - 261,208 261,208
高 - 155,490 155,490
账面余额 7,483,007 438,912 7,921,919
损失准备 (237,105) (163,829) (400,934)
账面价值 7,245,902 275,083 7,520,985
本集团
个人贷款和垫款 2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 5,338,714 - 5,338,714
中 - 37,193 37,193
高 - 31,720 31,720
账面余额 5,338,714 68,913 5,407,627
损失准备 (114,445) (25,199) (139,644)
账面价值 5,224,269 43,714 5,267,983
196
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(i) 按信用风险等级披露的发放贷款和垫款最大信用风险敞口(续)
本集团
对公贷款和垫款 2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 6,751,757 40,876 6,792,633
中 - 283,697 283,697
高 - 159,782 159,782
账面余额 6,751,757 484,355 7,236,112
损失准备 (183,686) (192,575) (376,261)
账面价值 6,568,071 291,780 6,859,851
本集团
个人贷款和垫款 2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,611,259 - 4,611,259
中 - 35,785 35,785
高 - 30,220 30,220
账面余额 4,611,259 66,005 4,677,264
损失准备 (78,018) (24,864) (102,882)
账面价值 4,533,241 41,141 4,574,382
197
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(i) 按信用风险等级披露的发放贷款和垫款最大信用风险敞口(续)
本行
对公贷款和垫款 2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 7,444,874 17,870 7,462,744
中 - 259,680 259,680
高 - 149,068 149,068
账面余额 7,444,874 426,618 7,871,492
损失准备 (236,434) (159,362) (395,796)
账面价值 7,208,440 267,256 7,475,696
本行
个人贷款和垫款 2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 5,329,870 - 5,329,870
中 - 37,160 37,160
高 - 31,700 31,700
账面余额 5,329,870 68,860 5,398,730
损失准备 (114,417) (25,184) (139,601)
账面价值 5,215,453 43,676 5,259,129
198
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(i) 按信用风险等级披露的发放贷款和垫款最大信用风险敞口(续)
本行
对公贷款和垫款 2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 6,724,515 34,468 6,758,983
中 - 282,200 282,200
高 - 154,688 154,688
账面余额 6,724,515 471,356 7,195,871
损失准备 (183,217) (188,703) (371,920)
账面价值 6,541,298 282,653 6,823,951
本行
个人贷款和垫款 2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,605,955 - 4,605,955
中 - 35,763 35,763
高 - 30,196 30,196
账面余额 4,605,955 65,959 4,671,914
损失准备 (77,990) (24,850) (102,840)
账面价值 4,527,965 41,109 4,569,074
上述发放贷款和垫款最大信用风险敞口信息表不包括发放贷款和垫款应计利息以及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款。
199
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(ii) 按信用风险等级披露的以摊余成本计量的债权投资最大信用风险敞口
本集团
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,953,832 - 4,953,832
中 - 1,196 1,196
高 - 1,201 1,201
账面余额 4,953,832 2,397 4,956,229
损失准备 (8,409) (1,079) (9,488)
账面价值 4,945,423 1,318 4,946,741
本行
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,923,696 - 4,923,696
中 - - -
高 - 312 312
账面余额 4,923,696 312 4,924,008
损失准备 (8,198) (312) (8,510)
账面价值 4,915,498 - 4,915,498
200
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(ii) 按信用风险等级披露的以摊余成本计量的债权投资最大信用风险敞口(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,509,520 101 4,509,621
中 - 942 942
高 - 2,322 2,322
账面余额 4,509,520 3,365 4,512,885
损失准备 (6,691) (2,496) (9,187)
账面价值 4,502,829 869 4,503,698
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 4,473,659 - 4,473,659
中 - 942 942
高 - 1,910 1,910
账面余额 4,473,659 2,852 4,476,511
损失准备 (6,547) (2,140) (8,687)
账面价值 4,467,112 712 4,467,824
201
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(iii) 按信用风险等级披露的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资
最大信用风险敞口
本集团
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 1,671,525 - 1,671,525
中 - - -
高 - 221 221
账面余额 1,671,525 221 1,671,746
本行
2019 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 1,576,666 - 1,576,666
中 - - -
高 - 221 221
账面余额 1,576,666 221 1,576,887
202
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(iii) 按信用风险等级披露的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资
最大信用风险敞口(续)
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 1,730,932 203 1,731,135
中 - 4,580 4,580
高 - 177 177
账面余额 1,730,932 4,960 1,735,892
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二和阶段三 合计
12 个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失
信用风险等级
低 1,682,249 203 1,682,452
中 - 4,580 4,580
高 - 177 177
账面余额 1,682,249 4,960 1,687,209
203
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十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.3 最大信用风险敞口信息(续)
(iv) 贷款承诺和财务担保合同最大信用风险敞口为计提预计负债后的余额，其信用风险
敞口主要分布于阶段一，信用风险等级为“低”。
(v) 截至 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，本集团及本行存放同业及其他金
融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产中信用风险等级为“中”和“高”，阶
段划分为“阶段二”和“阶段三”的金额不重大，且并未发生违约事项。
(vi) 本集团已采取一系列的政策和信用增级措施来降低信用风险敞口至可接受水平。
其中，常用的方法包括要求借款人交付保证金、提供抵质押物或担保。本集团需要
取得的担保物金额及类型基于对交易对手的信用风险评估决定。对于担保物类型和
评估参数本集团制定了相关指引。
担保物主要包括以下几种类型：
— 个人住房贷款通常以房产作为抵押物；
— 除个人住房贷款之外的其他个人贷款及对公贷款，通常以房地产或借款人的其
他资产作为抵质押物；
— 买入返售协议下的抵质押物主要包括债券、票据等。
本集团管理层会定期检查抵质押物市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担
保物。
204
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3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(i)
(1) 发放贷款和垫款按地区分布情况如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
对公贷款和垫款
总行 318,970 4.0 303,637 4.2
长江三角洲 1,710,643 21.6 1,548,750 21.4
珠江三角洲 960,384 12.1 842,577 11.6
环渤海地区 1,198,828 15.2 1,128,923 15.6
中部地区 1,125,021 14.2 1,017,666 14.1
西部地区 1,886,512 23.8 1,721,056 23.8
东北地区 316,802 4.0 296,755 4.1
境外及其他 404,759 5.1 376,997 5.2
小计 7,921,919 100.0 7,236,361 100.0
个人贷款和垫款
总行 55 - 66 -
长江三角洲 1,286,246 23.8 1,125,425 24.1
珠江三角洲 1,176,564 21.8 1,019,760 21.8
环渤海地区 802,153 14.8 705,802 15.1
中部地区 857,033 15.9 731,709 15.6
西部地区 1,083,958 20.0 919,657 19.7
东北地区 186,464 3.4 163,452 3.5
境外及其他 15,154 0.3 11,393 0.2
小计 5,407,627 100.0 4,677,264 100.0
发放贷款和垫款总额 13,329,546 11,913,625
(i) 下述发放贷款和垫款的信息披露不包括发放贷款和垫款应计利息。
205
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(1) 发放贷款和垫款按地区分布情况如下(续)：
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
对公贷款和垫款
总行 318,970 4.1 303,637 4.2
长江三角洲 1,710,406 21.7 1,548,513 21.5
珠江三角洲 960,384 12.2 842,577 11.7
环渤海地区 1,198,828 15.2 1,128,923 15.7
中部地区 1,125,021 14.3 1,017,666 14.1
西部地区 1,886,512 24.0 1,721,056 23.9
东北地区 316,802 4.0 296,755 4.1
境外及其他 354,569 4.5 336,993 4.8
小计 7,871,492 100.0 7,196,120 100.0
个人贷款和垫款
总行 55 - 66 -
长江三角洲 1,284,115 23.8 1,124,911 24.1
珠江三角洲 1,172,865 21.7 1,019,295 21.7
环渤海地区 802,153 14.9 705,479 15.1
中部地区 857,033 15.9 731,375 15.7
西部地区 1,083,958 20.1 919,237 19.7
东北地区 186,464 3.4 163,377 3.5
境外及其他 12,087 0.2 8,174 0.2
小计 5,398,730 100.0 4,671,914 100.0
发放贷款和垫款总额 13,270,222 11,868,034
206
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(2) 发放贷款和垫款按行业分布情况如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
对公贷款和垫款
交通运输、仓储
和邮政业 1,689,787 21.3 1,410,827 19.5
制造业 1,291,327 16.3 1,255,497 17.3
租赁和商务服务业 1,047,843 13.2 923,992 12.8
电力、热力、燃气及
水生产和供应业 900,036 11.4 868,758 12.0
房地产业 704,973 8.9 619,101 8.6
水利、环境和公共
设施管理业 517,448 6.5 438,208 6.1
批发和零售业 386,064 4.9 385,639 5.3
金融业 623,570 7.9 600,813 8.3
建筑业 233,961 2.9 245,584 3.4
采矿业 212,201 2.7 201,790 2.8
其他行业 314,709 4.0 286,152 3.9
小计 7,921,919 100.0 7,236,361 100.0
个人贷款和垫款
个人住房 4,163,293 77.0 3,661,900 78.3
个人生产经营 264,980 4.9 216,588 4.6
个人消费 181,234 3.3 166,285 3.6
信用卡透支 475,001 8.8 380,720 8.1
其他 323,119 6.0 251,771 5.4
小计 5,407,627 100.0 4,677,264 100.0
发放贷款和垫款总额 13,329,546 11,913,625
207
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(2) 发放贷款和垫款按行业分布情况如下(续)：
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
对公贷款和垫款 ,254
交通运输、仓储
和邮政业 1,655,120 21.0 1,385,399 19.3
制造业 1,287,104 16.4 1,248,381 17.3
租赁和商务服务业 1,047,187 13.3 923,992 12.8
电力、热力、燃气及
水生产和供应业 896,844 11.4 866,602 12.0
房地产业 704,973 9.0 619,101 8.6
水利、环境和公共
设施管理业 515,363 6.5 435,272 6.0
批发和零售业 385,848 4.9 385,497 5.4
金融业 623,570 7.9 601,833 8.4
建筑业 231,796 2.9 242,940 3.4
采矿业 209,538 2.7 201,579 2.8
其他行业 314,149 4.0 285,524 4.0
小计 7,871,492 100.0 7,196,120 100.0
个人贷款和垫款
个人住房 4,156,604 77.0 3,658,448 78.3
个人生产经营 264,305 4.9 215,616 4.6
个人消费 180,119 3.3 166,178 3.6
信用卡透支 475,001 8.8 380,720 8.1
其他 322,701 6.0 250,952 5.4
小计 5,398,730 100.0 4,671,914 100.0
发放贷款和垫款总额 13,270,222 11,868,034
208
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(3) 发放贷款和垫款总额按合同约定期限及担保方式分布情况如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
信用贷款 1,274,211 765,757 1,403,329 3,443,297
保证贷款 692,480 430,558 733,377 1,856,415
抵押贷款 861,640 418,293 4,618,803 5,898,736
质押贷款 657,142 102,480 1,371,476 2,131,098
合计 3,485,473 1,717,088 8,126,985 13,329,546
本集团
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
信用贷款 1,427,185 579,653 1,203,211 3,210,049
保证贷款 576,797 362,033 428,125 1,366,955
抵押贷款 791,952 399,413 4,260,910 5,452,275
质押贷款 626,118 90,126 1,168,102 1,884,346
合计 3,422,052 1,431,225 7,060,348 11,913,625
本行
2019 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
信用贷款 1,269,716 759,862 1,374,220 3,403,798
保证贷款 692,053 426,506 727,145 1,845,704
抵押贷款 861,140 417,221 4,617,336 5,895,697
质押贷款 656,025 101,300 1,367,698 2,125,023
合计 3,478,934 1,704,889 8,086,399 13,270,222
209
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(3) 发放贷款和垫款总额按合同约定期限及担保方式分布情况如下(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
信用贷款 1,421,717 574,489 1,184,637 3,180,843
保证贷款 575,991 358,462 421,093 1,355,546
抵押贷款 791,180 398,467 4,260,217 5,449,864
质押贷款 626,322 89,667 1,165,792 1,881,781
合计 3,415,210 1,421,085 7,031,739 11,868,034
(4) 逾期贷款
本集团
2019 年 12 月 31 日
逾期 1 逾期 31 逾期 91 逾期 361 天 逾期 3 年
至 30 天 至 90 天 至 360 天 至3年 以上 合计
信用贷款 5,326 3,416 7,957 4,206 1,287 22,192
保证贷款 13,441 3,554 13,259 10,899 3,090 44,243
抵押贷款 28,893 14,514 25,747 25,865 8,396 103,415
质押贷款 1,733 241 2,687 6,817 1,665 13,143
合计 49,393 21,725 49,650 47,787 14,438 182,993
本集团
2018 年 12 月 31 日
逾期 1 逾期 31 逾期 91 逾期 361 天 逾期 3 年
至 30 天 至 90 天 至 360 天 至3年 以上 合计
信用贷款 11,624 2,912 7,030 445 716 22,727
保证贷款 11,129 4,646 16,181 16,401 4,060 52,417
抵押贷款 28,360 16,480 31,174 31,880 9,293 117,187
质押贷款 4,033 274 2,641 1,906 1,747 10,601
合计 55,146 24,312 57,026 50,632 15,816 202,932
210
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款(续)
本行
2019 年 12 月 31 日
逾期 1 逾期 31 逾期 91 逾期 361 天 逾期 3 年
至 30 天 至 90 天 至 360 天 至3年 以上 合计
信用贷款 5,171 3,416 7,891 73 407 16,958
保证贷款 13,439 3,539 13,225 10,859 3,080 44,142
抵押贷款 28,642 14,498 25,746 25,860 8,396 103,142
质押贷款 1,733 241 2,687 6,817 1,665 13,143
合计 48,985 21,694 49,549 43,609 13,548 177,385
本行
2018 年 12 月 31 日
逾期 1 逾期 31 逾期 91 逾期 361 天 逾期 3 年
至 30 天 至 90 天 至 360 天 至3年 以上 合计
信用贷款 11,624 2,911 6,760 315 715 22,325
保证贷款 10,988 4,626 15,587 15,909 4,059 51,169
抵押贷款 28,225 16,462 30,564 30,053 9,270 114,574
质押贷款 4,033 274 2,641 1,792 1,747 10,487
合计 54,870 24,273 55,552 48,069 15,791 198,555
任何一期本金或利息逾期 1 天，整笔贷款将归类为逾期贷款。
211
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.4 发放贷款和垫款(续)
(5) 发放贷款和垫款的信用质量
于 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，发放贷款和垫款按阶段划分的列示
信息，请参见附注七、6 发放贷款和垫款。
(6) 合同现金流量的修改
本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同
现金流量发生变化，这类合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方
式。当合同修改并未造成实质性变化且不会导致终止确认原有资产时，本集团在报
告日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下初始确认时的违约风险进行
对比，重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新
计算该金融资产的账面余额，将根据重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的
原实际利率折现的现值确定。
本集团对合同现金流量修改后资产的后续情况实施监控，经过本集团判断，合同修
改后资产信用风险已得到显著改善，相关资产将从第三阶段或第二阶段转移至第一
阶段，同时损失准备的计算基础由整个存续期预期信用损失转为 12 个月预期信用
损失。
为了实现最大程度的收款，本集团有时会与财务状况恶化或无法如期还款的借款人
重新商定合同条款。这类合同修改包括贷款展期、免付款期，以及提供还款宽限期。
基于管理层判断客户很可能继续还款的指标，本集团制定了贷款的具体重组政策和
操作实务，且对该政策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款管理中
最为常见。重组贷款应当经过至少 6 个月的观察期，并达到对应阶段分类标准后才
能回调。考虑到借款人的财务困难与借款人达成协议或者依据法院的裁定而做出了
让步，于 2019 年 12 月 31 日，本集团重组贷款和垫款余额为人民币 572.66 亿元
(2018 年 12 月 31 日：人民币 592.32 亿元)。
于 2019 年度，本集团将部分贷款进行了债务重组，确认了公允价值为人民币
21.23 亿元的股权(2018 年度：人民币 32.21 亿元)。在上述债务重组中，本集团确
认的债务重组损失不重大。
(7) 本年因处置担保物或其他信用增级对应资产而取得的资产
该等资产已作为抵债资产在本集团以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(附
注七、7)及其他资产(附注七、12)中反映。
212
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.5 信贷承诺
信贷承诺信用风险加权金额体现了与信贷承诺相关的信用风险，其计算参照银保监
会颁布并于 2013 年 1 月 1 日生效的《商业银行资本管理办法(试行)》的要
求进行，金额大小取决于交易对手的信用程度及各项合同的到期期限等因素。于
2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，信贷承诺相关的信用风险加权金额按
内部评级法计量。
本集团
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信贷承诺的信用风险加权金额 1,063,652 950,993
本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信贷承诺的信用风险加权金额 1,076,159 966,738
3.6 债务工具
债务工具的信用质量
(1) 以摊余成本计量的债权投资和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债
权投资的预期信用损失减值阶段分析，分别于附注七、7.2 及 7.3 中披露。
(2) 债务工具按照信用评级进行分类
本集团采用信用评级方法监控持有的债券组合信用风险状况。根据资产的质量状况
对资产风险特征进行信用风险等级划分，本集团将纳入预期信用损失计量的金融资
产的信用风险等级区分为“低”(风险状况良好)、“中”(风险程度增加)、“高”
(风险程度严重)，该信用风险等级为本集团内部信用风险管理目的所使用。“低”
指资产质量良好，没有足够理由怀疑资产预期会发生未按合同约定偿付债务、或其
他违反债务合同且对正常偿还债务产生重大影响的行为；“中”指存在可能对正常
偿还债务较明显不利影响的因素，但尚未出现对正常偿还债务产生重大影响的行为，
“高”指出现未按合同约定偿付债务，或其他违反债务合同或对正常偿还债务产生
重大影响的行为。
213
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.6 债务工具(续)
债务工具的信用质量(续)
(2) 债务工具按照信用评级进行分类(续)
于资产负债表日以摊余成本计量的债权投资和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的其他债权投资账面价值按投资评级分布如下：
本集团
2019 年 12 月 31 日
信用等级 低 中 高 合计
债券-按发行方划分：
政府债券 3,540,555 - - 3,540,555
公共实体及准政府债券 1,562,706 - - 1,562,706
金融机构债券 784,479 - - 784,479
公司债券(ii) 294,375 - 221 294,596
财政部特別国债 94,127 - - 94,127
应收财政部款项 307,723 - - 307,723
其他 32,983 1,164 154 34,301
合计 6,616,948 1,164 375 6,618,487
本集团
2018 年 12 月 31 日
信用等级 低 中 高 合计
债券-按发行方划分：
政府债券 3,045,869 - - 3,045,869
公共实体及准政府债券 1,556,598 - - 1,556,598
金融机构债券 848,336 - - 848,336
公司债券(ii) 356,695 5,292 177 362,164
财政部特別国债 93,358 - - 93,358
应收财政部款项 298,734 - - 298,734
其他 34,469 - 62 34,531
合计 6,234,059 5,292 239 6,239,590
214
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.6 债务工具(续)
债务工具的信用质量(续)
(2) 债务工具按照信用评级进行分类(续)
本行
2019 年 12 月 31 日
信用等级 低 中 高 合计
债券-按发行方划分：
政府债券 3,512,023 - - 3,512,023
公共实体及准政府债券 1,518,167 - - 1,518,167
金融机构债券 771,986 - - 771,986
公司债券(ii) 288,138 - 221 288,359
财政部特別国债 94,127 - - 94,127
应收财政部款项 307,723 - - 307,723
合计 6,492,164 - 221 6,492,385
本行
2018 年 12 月 31 日
信用等级 低 中 高 合计
债券-按发行方划分：
政府债券 3,044,371 - - 3,044,371
公共实体及准政府债券 1,521,571 - - 1,521,571
金融机构债券 840,703 - - 840,703
公司债券(ii) 350,477 5,292 177 355,946
财政部特別国债 93,358 - - 93,358
应收财政部款项 298,734 - - 298,734
其他 350 - - 350
合计 6,149,564 5,292 177 6,155,033
215
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
3. 信用风险(续)
3.6 债务工具(续)
债务工具的信用质量(续)
(2) 债务工具按照信用评级进行分类(续)
(i) 2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日信用评级信息按照本集团和本行内部评
级披露，2019 年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日信用等级披露表格中不包含以
公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。
(ii) 于 2019 年 12 月 31 日，本集团及本行包含在公司债券中的计人民币 158.34 亿元的
超级短期融资券(2018 年 12 月 31 日：人民币 277.04 亿元)，基于发行人评级信息
分析上述信用风险。
3.7 衍生金融工具
交易对手信用风险加权金额体现了与衍生交易相关的交易对手的信用风险，其计算
参照银保监会颁布并于 2013 年 1 月 1 日生效的《商业银行资本管理办法(试行)》及
于 2019 年 1 月 1 日生效的《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则》的要求进
行，金额大小取决于交易对手的信用程度及各项合同的到期期限等因素。于 2019
年 12 月 31 日和 2018 年 12 月 31 日，衍生交易相关的交易对手信用风险加权金额
按内部评级法计量，见附注十三、8 资本管理。
本集团及本行
2019 年 2018 年
12 月 31 日 12 月 31 日
交易对手的信用风险加权金额 90,486 17,336
4. 流动性风险
流动性风险是在负债到期时缺乏资金还款的风险。资产和负债的现金流或期限的不
匹配，均可能产生上述风险。
本集团的资产负债管理部通过下列方法对流动性风险进行管理：
— 优化资产负债结构；
— 保持稳定的存款基础；
— 预测未来现金流量和评估流动资产水平；
— 保持高效的内部资金划拨机制；
— 定期执行压力测试。
216
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析
(1) 到期日分析
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限对金融资产和金融负债按账面金额进行到期日分析：
本集团
项目 2019 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融资产
现金及存放中央银行款项 - 486,535 9,125 6,831 14,476 - - 2,182,928 2,699,895
存放同业及其他金融机构款项 - 90,556 33,022 20,772 90,234 1,158 - - 235,742
拆出资金 14 - 207,602 155,974 135,902 22,298 1,393 - 523,183
衍生金融资产 - - 2,703 4,508 17,107 572 54 - 24,944
买入返售金融资产 3,872 - 681,579 22,323 777 - - - 708,551
发放贷款和垫款 18,973 - 558,669 623,929 2,673,083 2,572,187 6,372,769 - 12,819,610
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 10,066 39,013 148,812 264,557 104,287 123,340 111,286 801,361
以摊余成本计量的债权投资 - - 57,686 118,976 473,032 2,623,065 1,673,982 - 4,946,741
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 57,974 93,069 409,965 805,881 304,857 3,082 1,674,828
其他金融资产 3,030 71,148 1,371 1,449 2,028 221 1 2,561 81,809
金融资产总额 25,889 658,305 1,648,744 1,196,643 4,081,161 6,129,669 8,476,396 2,299,857 24,516,664
金融负债
向中央银行借款 - (30) (14,626) (36) (593,394) (450) - - (608,536)
同业及其他金融机构存放款项 - (904,887) (82,729) (228,049) (194,638) (93,346) (260) - (1,503,909)
拆入资金 - - (129,237) (112,198) (72,581) (4,058) (7,289) - (325,363)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (14,147) (121,057) (77,436) (117,945) (42) - - (330,627)
衍生金融负债 - - (6,161) (8,296) (12,793) (1,799) (499) - (29,548)
卖出回购金融资产款 - - (22,800) (18,671) (11,726) - - - (53,197)
吸收存款 - (11,165,898) (592,346) (1,292,948) (2,581,024) (2,898,018) (12,627) - (18,542,861)
已发行债务证券 - - (66,682) (181,008) (493,388) (56,452) (310,682) - (1,108,212)
其他金融负债 - (159,787) (76,761) (2,011) (4,472) (8,823) (721) (2,705) (255,280)
金融负债总额 - (12,244,749) (1,112,399) (1,920,653) (4,081,961) (3,062,988) (332,078) (2,705) (22,757,533)
净头寸 25,889 (11,586,444) 536,345 (724,010) (800) 3,066,681 8,144,318 2,297,152 1,759,131
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(1) 到期日分析(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限对金融资产和金融负债按账面金额进行到期日分析(续)：
本集团
项目 2018 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融资产
现金及存放中央银行款项 - 321,644 6,895 1,156 6,046 - - 2,469,366 2,805,107
存放同业及其他金融机构款项 - 79,736 9,341 4,634 9,409 6,608 - - 109,728
拆出资金 11 - 240,801 100,189 169,472 37,409 4,131 - 552,013
衍生金融资产 - - 7,633 11,579 16,025 1,257 450 - 36,944
买入返售金融资产 3,872 - 352,749 12,627 1,753 - - - 371,001
发放贷款和垫款 14,617 - 538,045 615,065 2,435,236 2,376,458 5,482,121 - 11,461,542
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 5,268 55,119 70,797 198,207 143,862 134,228 35,764 643,245
以摊余成本计量的债权投资 - 2 56,424 98,997 414,999 2,410,422 1,522,854 - 4,503,698
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 41,872 103,062 465,868 886,821 238,269 2,240 1,738,132
其他金融资产 1,966 49,601 1,170 614 2,316 52 4 3,269 58,992
金融资产总额 20,466 456,251 1,310,049 1,018,720 3,719,331 5,862,889 7,382,057 2,510,639 22,280,402
金融负债
向中央银行借款 - (30) (50,553) (99,248) (410,911) (453) - - (561,195)
同业及其他金融机构存放款项 - (556,486) (41,138) (243,528) (225,963) (35,129) (22,078) - (1,124,322)
拆入资金 - - (126,386) (97,578) (85,617) (8,518) (7,442) - (325,541)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (17,188) (79,934) (81,225) (104,518) (3,400) (38) - (286,303)
衍生金融负债 - - (6,977) (9,929) (16,611) (925) (112) - (34,554)
卖出回购金融资产款 - - (118,263) (15,769) (22,869) (200) - - (157,101)
吸收存款 - (10,574,096) (545,318) (1,244,458) (2,695,212) (2,286,609) (597) - (17,346,290)
已发行债务证券 - - (50,591) (204,552) (225,219) (57,346) (242,965) - (780,673)
其他金融负债 - (102,519) (68,976) (1,668) (4,130) (2,803) (80) (1,601) (181,777)
金融负债总额 - (11,250,319) (1,088,136) (1,997,955) (3,791,050) (2,395,383) (273,312) (1,601) (20,797,756)
净头寸 20,466 (10,794,068) 221,913 (979,235) (71,719) 3,467,506 7,108,745 2,509,038 1,482,646
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(1) 到期日分析(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限对金融资产和金融负债按账面金额进行到期日分析(续)：
本行
项目 2019 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融资产
现金及存放中央银行款项 - 486,331 9,125 6,831 14,476 - - 2,182,634 2,699,397
存放同业及其他金融机构款项 - 78,797 23,279 18,721 89,603 - - - 210,400
拆出资金 14 - 207,883 159,990 136,766 105,141 1,393 - 611,187
衍生金融资产 - - 2,703 4,508 17,107 572 54 - 24,944
买入返售金融资产 3,872 - 674,334 22,321 777 - - - 701,304
发放贷款和垫款 16,562 - 558,158 622,416 2,666,479 2,549,813 6,351,979 - 12,765,407
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 10,066 33,314 108,386 236,344 88,972 121,799 9,613 608,494
以摊余成本计量的债权投资 - - 57,604 116,373 464,422 2,610,943 1,666,156 - 4,915,498
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 57,872 89,968 392,652 746,845 289,550 2,903 1,579,790
其他金融资产 2,674 70,967 66 620 1,841 116 1 852 77,137
金融资产总额 23,122 646,161 1,624,338 1,150,134 4,020,467 6,102,402 8,430,932 2,196,002 24,193,558
金融负债
向中央银行借款 - (30) (14,626) (3) (593,379) (450) - - (608,488)
同业及其他金融机构存放款项 - (911,805) (85,182) (229,096) (195,115) (93,346) (260) - (1,514,804)
拆入资金 - - (127,161) (91,540) (62,121) (3,365) - - (284,187)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (14,147) (121,057) (77,436) (117,945) (42) - - (330,627)
衍生金融负债 - - (6,161) (8,296) (12,793) (1,747) (499) - (29,496)
卖出回购金融资产款 - - (19,163) (18,671) (11,526) - - - (49,360)
吸收存款 - (11,166,346) (591,751) (1,292,877) (2,580,294) (2,897,237) (12,525) - (18,541,030)
已发行债务证券 - - (66,682) (181,008) (490,864) (35,493) (306,993) - (1,081,040)
其他金融负债 - (160,791) (2,077) (843) (2,811) (5,828) (721) (747) (173,818)
金融负债总额 - (12,253,119) (1,033,860) (1,899,770) (4,066,848) (3,037,508) (320,998) (747) (22,612,850)
净头寸 23,122 (11,606,958) 590,478 (749,636) (46,381) 3,064,894 8,109,934 2,195,255 1,580,708
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(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(1) 到期日分析(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限对金融资产和金融负债按账面金额进行到期日分析(续)：
本行
项目 2018 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融资产
现金及存放中央银行款项 - 321,507 6,895 1,155 6,046 - - 2,469,143 2,804,746
存放同业及其他金融机构款项 - 76,109 5,688 3,008 5,575 - - - 90,380
拆出资金 11 - 243,477 102,482 170,621 60,486 4,131 - 581,208
衍生金融资产 - - 7,633 11,579 16,025 1,257 450 - 36,944
买入返售金融资产 3,872 - 350,772 12,627 1,753 - - - 369,024
发放贷款和垫款 11,652 - 537,552 614,574 2,430,630 2,358,067 5,467,811 - 11,420,286
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 5,268 46,795 46,718 158,045 119,992 116,012 4,872 497,702
以摊余成本计量的债权投资 - 2 54,168 96,793 410,503 2,401,856 1,504,502 - 4,467,824
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 41,872 102,740 465,673 867,335 209,589 1,756 1,688,965
其他金融资产 1,966 49,157 553 305 1,993 17 4 234 54,229
金融资产总额 17,501 452,043 1,295,405 991,981 3,666,864 5,809,010 7,302,499 2,476,005 22,011,308
金融负债
向中央银行借款 - (30) (50,553) (99,189) (410,911) (453) - - (561,136)
同业及其他金融机构存放款项 - (557,521) (43,413) (244,187) (226,029) (35,129) (22,078) - (1,128,357)
拆入资金 - - (125,905) (92,565) (67,987) (5,175) - - (291,632)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (17,188) (79,934) (81,225) (104,518) (3,400) (38) - (286,303)
衍生金融负债 - - (6,977) (9,929) (16,611) (896) (112) - (34,525)
卖出回购金融资产款 - - (114,209) (15,769) (22,869) - - - (152,847)
吸收存款 - (10,574,410) (545,242) (1,244,324) (2,696,698) (2,285,656) (502) - (17,346,832)
已发行债务证券 - - (50,591) (204,552) (222,424) (42,077) (239,291) - (758,935)
其他金融负债 - (101,653) (411) (468) (295) (170) (5) (408) (103,410)
金融负债总额 - (11,250,802) (1,017,235) (1,992,208) (3,768,342) (2,372,956) (262,026) (408) (20,663,977)
净头寸 17,501 (10,798,759) 278,170 (1,000,227) (101,478) 3,436,054 7,040,473 2,475,597 1,347,331
220
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(2) 以合同到期日划分的未折现合同现金流
可用于偿还所有负债及用于支付发行在外信贷承诺的资产主要包括现金及存放中央
银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、以公允价值计量且其变动计
入损益的金融资产、买入返售金融资产等。在正常经营过程中，大部分活期存款及
到期的定期存款并不会立即被提取而是继续留在本集团，另外以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的其他债权投资也可以在需要时处置取得资金用于偿还到期
债务。
221
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(2) 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了非衍生金融资产和负债的现金流。表中披露的金额是未经折现的合同现金流：
本集团
项目 2019 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至 5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 486,535 9,125 6,831 14,476 - - 2,182,928 2,699,895
存放同业及其他金融机构款项 - 90,556 33,047 20,884 91,763 1,158 - - 237,408
拆出资金 14 - 208,566 157,415 136,766 22,413 1,451 - 526,625
买入返售金融资产 3,872 - 683,342 22,448 789 - - - 710,451
发放贷款和垫款 88,732 - 631,700 748,273 3,215,778 4,256,241 9,640,739 - 18,581,463
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 10,066 39,068 150,739 273,575 127,220 140,773 116,474 857,915
以摊余成本计量的债权投资 - - 71,325 142,840 586,483 3,014,522 1,977,753 - 5,792,923
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 60,246 98,418 443,923 881,095 339,239 2,050 1,824,971
其他金融资产 - 71,148 1,371 1,449 2,028 221 1 2,561 78,779
非衍生金融资产总额 92,618 658,305 1,737,790 1,349,297 4,765,581 8,302,870 12,099,956 2,304,013 31,310,430
非衍生金融负债
向中央银行借款 - (30) (14,655) (54) (606,271) (450) - - (621,460)
同业及其他金融机构存放款项 - (904,885) (82,724) (229,529) (199,427) (97,725) (260) - (1,514,550)
拆入资金 - - (129,391) (112,804) (72,530) (5,506) (8,194) - (328,425)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (14,147) (121,285) (77,317) (119,329) (42) - - (332,120)
卖出回购金融资产款 - - (22,813) (18,722) (11,878) - - - (53,413)
吸收存款 - (11,166,088) (593,662) (1,298,128) (2,616,011) (3,107,403) (15,256) - (18,796,548)
已发行债务证券 - - (67,271) (186,093) (516,177) (115,060) (365,107) - (1,249,708)
其他金融负债 - (159,673) (76,762) (2,014) (4,530) (9,363) (944) (2,705) (255,991)
非衍生金融负债总额 - (12,244,823) (1,108,563) (1,924,661) (4,146,153) (3,335,549) (389,761) (2,705) (23,152,215)
净头寸 92,618 (11,586,518) 629,227 (575,364) 619,428 4,967,321 11,710,195 2,301,308 8,158,215
222
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(2) 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了非衍生金融资产和负债的现金流。表中披露的金额是未经折现的合同现金流(续)：
本集团
项目 2018 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 321,644 6,895 1,156 6,046 - - 2,469,366 2,805,107
存放同业及其他金融机构款项 - 79,737 9,348 4,655 9,581 6,608 - - 109,929
拆出资金 11 - 241,562 101,589 173,608 40,319 4,731 - 561,820
买入返售金融资产 3,872 - 354,045 12,709 1,812 - - - 372,438
发放贷款和垫款 97,822 - 600,427 724,144 2,900,449 3,767,258 8,114,986 - 16,205,086
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 5,268 55,446 73,150 207,930 169,782 151,036 35,764 698,376
以摊余成本计量的债权投资 - 2 72,020 126,705 524,909 2,503,816 1,767,087 - 4,994,539
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 45,883 112,551 500,456 974,855 268,951 2,240 1,904,936
其他金融资产 - 49,239 987 441 2,009 51 2 3,269 55,998
非衍生金融资产总额 101,705 455,890 1,386,613 1,157,100 4,326,800 7,462,689 10,306,793 2,510,639 27,708,229
非衍生金融负债
向中央银行借款 - (30) (50,619) (99,748) (419,625) (449) - - (570,471)
同业及其他金融机构存放款项 - (556,485) (41,322) (245,144) (230,699) (43,494) (23,719) - (1,140,863)
拆入资金 - - (126,537) (98,193) (87,235) (10,114) (8,741) - (330,820)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (17,188) (79,597) (81,187) (104,672) (3,400) (39) - (286,083)
卖出回购金融资产款 - - (118,312) (15,842) (23,191) (229) - - (157,574)
吸收存款 - (10,575,141) (546,932) (1,250,206) (2,737,934) (2,446,798) (711) - (17,557,722)
已发行债务证券 - - (50,644) (209,621) (244,927) (105,830) (279,335) - (890,357)
其他金融负债 - (102,370) (68,976) (1,578) (4,130) (2,803) (80) (1,601) (181,538)
非衍生金融负债总额 - (11,251,214) (1,082,939) (2,001,519) (3,852,413) (2,613,117) (312,625) (1,601) (21,115,428)
净头寸 101,705 (10,795,324) 303,674 (844,419) 474,387 4,849,572 9,994,168 2,509,038 6,592,801
223
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(2) 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了非衍生金融资产和负债的现金流。表中披露的金额是未经折现的合同现金流(续)：
本行
项目 2019 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 486,331 9,125 6,831 14,476 - - 2,182,634 2,699,397
存放同业及其他金融机构款项 - 78,797 23,294 18,827 91,127 - - - 212,045
拆出资金 14 - 208,868 161,579 138,089 108,298 1,451 - 618,299
买入返售金融资产 3,872 - 676,092 22,446 789 - - - 703,199
发放贷款和垫款 82,690 - 631,171 746,116 3,208,899 4,233,119 9,619,670 - 18,521,665
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 10,066 33,564 109,466 243,483 110,554 138,432 15,655 661,220
以摊余成本计量的债权投资 - - 70,907 140,013 577,176 3,000,238 1,969,953 - 5,758,287
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 60,065 95,054 425,706 819,043 321,568 1,864 1,723,300
其他金融资产 - 70,967 66 620 1,841 116 1 852 74,463
非衍生金融资产总额 86,576 646,161 1,713,152 1,300,952 4,701,586 8,271,368 12,051,075 2,201,005 30,971,875
非衍生金融负债
向中央银行借款 - (30) (14,655) (21) (606,256) (447) - - (621,409)
同业及其他金融机构存放款项 - (911,804) (85,180) (230,582) (199,908) (97,725) (260) - (1,525,459)
拆入资金 - - (127,288) (91,899) (61,775) (3,513) - - (284,475)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (14,147) (121,285) (77,317) (119,329) (42) - - (332,120)
卖出回购金融资产款 - - (19,175) (18,722) (11,649) - - - (49,546)
吸收存款 - (11,166,458) (593,067) (1,298,057) (2,615,258) (3,106,622) (15,256) - (18,794,718)
已发行债务证券 - - (67,255) (185,783) (513,092) (92,490) (360,830) - (1,219,450)
其他金融负债 - (160,677) (2,078) (847) (2,869) (6,369) (943) (747) (174,530)
非衍生金融负债总额 - (12,253,116) (1,029,983) (1,903,228) (4,130,136) (3,307,208) (377,289) (747) (23,001,707)
净头寸 86,576 (11,606,955) 683,169 (602,276) 571,450 4,964,160 11,673,786 2,200,258 7,970,168
224
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.1 流动性分析(续)
(2) 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了非衍生金融资产和负债的现金流。表中披露的金额是未经折现的合同现金流(续)：
本行
项目 2018 年 12 月 31 日
已逾期 即期偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 321,507 6,895 1,155 6,046 - - 2,469,143 2,804,746
存放同业及其他金融机构款项 - 76,110 5,694 3,023 5,686 - - - 90,513
拆出资金 11 - 244,271 103,959 175,072 64,173 4,731 - 592,217
买入返售金融资产 3,872 - 352,078 12,709 1,812 - - - 370,471
发放贷款和垫款 92,458 - 599,912 723,132 2,895,599 3,748,087 8,100,210 - 16,159,398
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 - 5,268 47,144 48,783 165,882 141,414 132,510 4,872 545,873
以摊余成本计量的债权投资 - 2 71,746 126,550 521,259 2,494,689 1,740,140 - 4,954,386
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 - - 45,856 112,125 499,713 953,715 238,426 1,756 1,851,591
其他金融资产 - 49,152 371 196 1,873 16 2 234 51,844
非衍生金融资产总额 96,341 452,039 1,373,967 1,131,632 4,272,942 7,402,094 10,216,019 2,476,005 27,421,039
非衍生金融负债
向中央银行借款 - (30) (50,619) (99,689) (419,625) (449) - - (570,412)
同业及其他金融机构存放款项 - (557,519) (43,599) (245,806) (230,767) (43,494) (23,719) - (1,144,904)
拆入资金 - - (126,022) (92,960) (69,005) (5,326) - - (293,313)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 - (17,188) (79,597) (81,187) (104,672) (3,400) (39) - (286,083)
卖出回购金融资产款 - - (114,266) (15,842) (23,191) - - - (153,299)
吸收存款 - (10,574,217) (546,858) (1,250,054) (2,737,520) (2,445,839) (617) - (17,555,105)
已发行债务证券 - - (50,644) (209,398) (241,177) (89,630) (274,815) - (865,664)
其他金融负债 - (101,503) (411) (379) (295) (170) (5) (408) (103,171)
非衍生金融负债总额 - (11,250,457) (1,012,016) (1,995,315) (3,826,252) (2,588,308) (299,195) (408) (20,971,951)
净头寸 96,341 (10,798,418) 361,951 (863,683) 446,690 4,813,786 9,916,824 2,475,597 6,449,088
225
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
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4. 流动性风险(续)
4.2 衍生金融工具流动性分析
(1) 按照净额结算的衍生金融工具
下表按于各资产负债表日至合同到期日的剩余期限，列示了本集团及本行以净额结
算的衍生金融工具的状况。表中披露的金额是未经折现的合同现金流。
本集团及本行
2019 年 12 月 31 日
1至 3至 1至 5年
1 个月内 3 个月 12 个月 5年 以上 合计
按照净额结算的
衍生金融工具 - (5) 9 (852) (427) (1,275)
本集团及本行
2018 年 12 月 31 日
1至 3至 1至 5年
1 个月内 3 个月 12 个月 5年 以上 合计
按照净额结算的
衍生金融工具 - (12) 108 260 248 604
(2) 按照总额结算的衍生金融工具
下表按于各资产负债表日至合同到期日的剩余期限，列示了本集团及本行以总额结
算的衍生金融工具的状况。表中披露的金额是未经折现的合同现金流。
本集团及本行
2019 年 12 月 31 日
1至 3至 1至 5年
1 个月内 3 个月 12 个月 5年 以上 合计
按照总额结算的
衍生金融工具
现金流入 509,415 449,528 1,849,384 53,790 40 2,862,157
现金流出 (512,826) (453,343) (1,845,114) (54,222) (54) (2,865,559)
合计 (3,411) (3,815) 4,270 (432) (14) (3,402)
226
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.2 衍生金融工具流动性分析(续)
(2) 按照总额结算的衍生金融工具(续)
本集团及本行
2018 年 12 月 31 日
1至 3至 1至 5年
1 个月内 3 个月 12 个月 5年 以上 合计
按照总额结算的
衍生金融工具
现金流入 589,624 649,674 1,636,207 49,275 502 2,925,282
现金流出 (588,961) (648,038) (1,637,033) (49,351) (496) (2,923,879)
合计 663 1,636 (826) (76) 6 1,403
227
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.3 表外项目
本集团的表外项目主要有贷款承诺、银行承兑汇票、信用卡承诺、开出保函及担保
及开出信用证。下表按合同的剩余期限列示表外项目金额，财务担保合同按最早的
合同到期日以名义金额列示：
本集团
2019 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
贷款承诺 187,064 265,518 604,214 1,056,796
银行承兑汇票 339,829 - - 339,829
信用卡承诺 646,134 - - 646,134
开出保函及担保 104,848 102,713 8,668 216,229
开出信用证 148,334 2,706 - 151,040
合计 1,426,209 370,937 612,882 2,410,028
本集团
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
贷款承诺 132,322 246,008 528,452 906,782
银行承兑汇票 242,489 - - 242,489
信用卡承诺 538,870 - - 538,870
开出保函及担保 97,061 79,005 15,184 191,250
开出信用证 127,042 4,372 - 131,414
合计 1,137,784 329,385 543,636 2,010,805
本行
2019 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
贷款承诺 187,064 265,518 604,214 1,056,796
银行承兑汇票 339,829 - - 339,829
信用卡承诺 646,134 - - 646,134
开出保函及担保 108,336 111,782 8,668 228,786
开出信用证 148,334 2,706 - 151,040
合计 1,429,697 380,006 612,882 2,422,585
228
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
4. 流动性风险(续)
4.3 表外项目(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
贷款承诺 132,322 246,008 528,452 906,782
银行承兑汇票 242,489 - - 242,489
信用卡承诺 538,870 - - 538,870
开出保函及担保 100,492 91,359 15,184 207,035
开出信用证 127,042 4,372 - 131,414
合计 1,141,215 341,739 543,636 2,026,590
5. 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的变动而使本集团
表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的自营交易和代客交易业
务中。
本集团的利率风险主要来自公司、个人银行业务以及资金业务的利率风险。利率风
险是本集团许多业务的内在风险，且在大型银行普遍存在。生息资产和付息负债重
新定价日的不匹配是利率风险的主要原因。
本集团的汇率风险是指汇率变动导致以外币计价资产和负债进行的交易使本集团因
外汇敞口而蒙受损失的风险，该损失的风险主要由汇率变动引起。
本集团承担的商品风险主要来源于黄金及其他贵金属。该损失风险由商品价格波动
引起。本集团对黄金价格相关风险与汇率风险合并管理。
本集团认为来自交易及投资组合中股票价格及除黄金外的商品价格的市场风险并不
重大。
交易账户和银行账户划分
为更有效地进行市场风险管理和更准确计量市场风险监管资本，本集团将所有表内
外资产负债划分为交易账户和银行账户。交易账户包括本集团为交易目的或风险对
冲目的而持有的金融工具和商品的头寸，除此之外的其他各类头寸划入银行账户。
交易账户市场风险管理
本集团采用风险价值(VaR)、限额管理、敏感性分析、久期、敞口分析、压力测试
等多种方法管理交易账户市场风险。
229
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
交易账户市场风险管理(续)
本集团根据外部市场变化和业务经营状况，制定年度资金交易、投资业务和市场风
险管理政策，进一步明确债券交易和衍生品交易等业务遵循的基本政策以及敞口、
期限等风险控制要求，构建了以 VaR 值为核心的限额指标体系，并运用市场风险管
理系统实现交易账户市场风险计量和监控。
本集团采用历史模拟法(选取 99%的置信区间、1 天的持有期，250 天历史数据)计
量总行本部、境内分行和境外分行交易账户风险价值。根据境内外不同市场的差异，
本行选择合理的模型参数和风险因子以反映真实的市场风险水平，并通过数据分析、
平行建模以及对市场风险计量模型进行回溯测试等措施，检验风险计量模型的准确
性和可靠性。
交易账户风险价值(VaR)
本行
2019 年
年末 平均 最高 最低
利率风险 75 89 116 57
汇率风险 (1) 90 120 287 56
商品风险 9 15 25 5
总体风险价值 115 146 291 92
本行
2018 年
年末 平均 最高 最低
利率风险 109 76 119 44
汇率风险 (1) 123 117 300 12
商品风险 17 14 19 9
总体风险价值 120 134 252 57
本行计算交易账户风险价值(不含按相关规定开展结售汇业务形成的交易头寸)。本
行按季进行交易账户压力测试，以债券资产、利率衍生产品、货币衍生产品和贵金
属交易等主要资金业务为承压对象，设计利率风险、汇率风险和贵金属价格风险等
压力情景，测算在假想压力情景下对承压对象的潜在损益影响。
(1) 黄金价格相关风险价值已体现在汇率风险中。
230
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
银行账户市场风险管理
本集团综合运用限额管理、压力测试、情景分析和缺口分析等技术手段，管理银行
账户市场风险。
利率风险管理
利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭
受损失的风险。本行的银行账簿利率风险主要来源于本行银行账簿中利率敏感资产
和负债的到期期限或重新定价期限的不匹配，以及资产负债所依据的基准利率变动
不一致。
央行 LPR 改革以来，本行按照监管要求落实相关政策，推进业务系统改造，修改制
式贷款合同，完善内外部利率定价机制，加强对分支机构的员工培训，全面推广
LPR 应用，基本实现全系统全流程贷款定价应用 LPR 定价方式。央行改革 LPR 后，
贷款基准利率与市场利率的对接更加紧密，波动频率和幅度均将相对提升。为此，
本行加强对外部利率环境的监测和预判，及时调整内外部定价策略，优化资产负债
产品结构和期限结构，积极作用利率期权产品主动调整风险结构，降低利率变动对
经济价值和整体收益的不利影响。报告期内，本行利率风险水平整体稳定，各项限
额指标均控制在监管要求和管理目标范围内。
汇率风险管理
汇率风险源于经营活动中货币性资产与负债币种错配导致的与汇率变动相关的潜在
损失。
本集团定期开展汇率风险敞口监测和敏感性分析，协调发展外汇资产负债业务，将
全行汇率风险敞口控制在合理范围内。
市场风险限额管理
本集团市场风险限额按照效力类型分为指令性限额和指导性限额，包括头寸限额、
止损限额、风险限额和压力测试限额。
本集团持续加强市场风险限额管理，根据自身风险偏好，制定相应的限额指标，优
化市场风险限额的种类，并对限额执行情况进行持续监测、报告、调整和处理。
231
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.1 汇率风险
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元、港币及少量其他货币。
于资产负债表日，金融资产和金融负债的汇率风险敞口如下：
本集团
项目 2019 年 12 月 31 日
人民币 美元(折合人民币) 港币(折合人民币) 其他币种(折合人民币) 合计
现金及存放中央银行款项 2,634,765 53,709 1,041 10,380 2,699,895
存放同业及其他金融机构款项 168,817 44,574 4,605 17,746 235,742
拆出资金 292,023 163,495 43,886 23,779 523,183
衍生金融资产 10,628 13,473 194 649 24,944
买入返售金融资产 708,551 - - - 708,551
发放贷款和垫款 12,348,706 348,051 51,769 71,084 12,819,610
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 777,121 10,887 10,441 2,912 801,361
以摊余成本计量的债权投资 4,870,459 61,071 7,982 7,229 4,946,741
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 1,426,703 211,441 3,439 33,245 1,674,828
其他金融资产 71,130 7,601 1,336 1,742 81,809
金融资产总额 23,308,903 914,302 124,693 168,766 24,516,664
向中央银行借款 (608,086) - - (450) (608,536)
同业及其他金融机构存放款项 (1,429,626) (35,573) (16,058) (22,652) (1,503,909)
拆入资金 (48,504) (205,326) (52,490) (19,043) (325,363)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (327,080) (3,547) - - (330,627)
衍生金融负债 (17,558) (11,054) (159) (777) (29,548)
卖出回购金融资产款 (14,315) (31,638) - (7,244) (53,197)
吸收存款 (18,126,394) (356,979) (36,907) (22,581) (18,542,861)
已发行债务证券 (797,166) (244,866) (25,539) (40,641) (1,108,212)
其他金融负债 (242,710) (8,318) (1,360) (2,892) (255,280)
金融负债总额 (21,611,439) (897,301) (132,513) (116,280) (22,757,533)
资产负债表内敞口净额 1,697,464 17,001 (7,820) 52,486 1,759,131
衍生金融工具的净名义金额 126,517 22,665 (6,186) (42,246) 100,750
贷款承诺和财务担保合同 2,141,071 230,196 5,450 33,311 2,410,028
232
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.1 汇率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的汇率风险敞口如下(续)：
本集团
项目 2018 年 12 月 31 日
人民币 美元(折合人民币) 港币(折合人民币) 其他币种(折合人民币) 合计
现金及存放中央银行款项 2,755,814 35,337 906 13,050 2,805,107
存放同业及其他金融机构款项 41,200 52,583 4,312 11,633 109,728
拆出资金 331,738 167,234 39,896 13,145 552,013
衍生金融资产 4,587 31,613 81 663 36,944
买入返售金融资产 371,001 - - - 371,001
发放贷款和垫款 11,032,180 331,601 46,919 50,842 11,461,542
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 616,802 11,160 12,332 2,951 643,245
以摊余成本计量的债权投资 4,432,187 58,918 4,928 7,665 4,503,698
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 1,518,932 180,027 3,084 36,089 1,738,132
其他金融资产 49,641 6,592 986 1,773 58,992
金融资产总额 21,154,082 875,065 113,444 137,811 22,280,402
向中央银行借款 (560,742) - - (453) (561,195)
同业及其他金融机构存放款项 (1,061,287) (31,565) (17,438) (14,032) (1,124,322)
拆入资金 (35,678) (231,041) (40,199) (18,623) (325,541)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (282,865) (3,438) - - (286,303)
衍生金融负债 (27,894) (5,470) (247) (943) (34,554)
卖出回购金融资产款 (111,942) (40,008) - (5,151) (157,101)
吸收存款 (16,963,294) (332,184) (23,965) (26,847) (17,346,290)
已发行债务证券 (497,790) (209,896) (31,747) (41,240) (780,673)
其他金融负债 (168,772) (9,668) (944) (2,393) (181,777)
金融负债总额 (19,710,264) (863,270) (114,540) (109,682) (20,797,756)
资产负债表内敞口净额 1,443,818 11,795 (1,096) 28,129 1,482,646
衍生金融工具的净名义金额 66,987 17,299 9,749 (24,713) 69,322
贷款承诺和财务担保合同 1,776,217 191,808 9,655 33,125 2,010,805
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.1 汇率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的汇率风险敞口如下(续)：
本行
项目 2019 年 12 月 31 日
人民币 美元(折合人民币) 港币(折合人民币) 其他币种(折合人民币) 合计
现金及存放中央银行款项 2,634,438 53,709 1,041 10,209 2,699,397
存放同业及其他金融机构款项 145,795 44,427 2,574 17,604 210,400
拆出资金 378,545 164,578 43,885 24,179 611,187
衍生金融资产 10,628 13,473 194 649 24,944
买入返售金融资产 701,304 - - - 701,304
发放贷款和垫款 12,304,304 338,250 51,769 71,084 12,765,407
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 593,841 4,028 8,932 1,693 608,494
以摊余成本计量的债权投资 4,846,083 59,568 5,785 4,062 4,915,498
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 1,332,260 210,883 3,439 33,208 1,579,790
其他金融资产 69,149 6,064 361 1,563 77,137
金融资产总额 23,016,347 894,980 117,980 164,251 24,193,558
向中央银行借款 (608,038) - - (450) (608,488)
同业及其他金融机构存放款项 (1,437,370) (38,295) (16,296) (22,843) (1,514,804)
拆入资金 (23,497) (192,216) (52,490) (15,984) (284,187)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (327,080) (3,547) - - (330,627)
衍生金融负债 (17,558) (11,002) (159) (777) (29,496)
卖出回购金融资产款 (10,478) (31,638) - (7,244) (49,360)
吸收存款 (18,124,563) (356,979) (36,907) (22,581) (18,541,030)
已发行债务证券 (782,549) (232,311) (25,539) (40,641) (1,081,040)
其他金融负债 (163,894) (7,341) (877) (1,706) (173,818)
金融负债总额 (21,495,027) (873,329) (132,268) (112,226) (22,612,850)
资产负债表内敞口净额 1,521,320 21,651 (14,288) 52,025 1,580,708
衍生金融工具的净名义金额 126,517 22,665 (6,186) (42,246) 100,750
贷款承诺和财务担保合同 2,141,071 242,753 5,450 33,311 2,422,585
234
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.1 汇率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的汇率风险敞口如下(续)：
本行
项目 2018 年 12 月 31 日
人民币 美元(折合人民币) 港币(折合人民币) 其他币种(折合人民币) 合计
现金及存放中央银行款项 2,755,499 35,337 906 13,004 2,804,746
存放同业及其他金融机构款项 25,281 50,805 2,856 11,438 90,380
拆出资金 359,711 167,447 40,141 13,909 581,208
衍生金融资产 4,587 31,613 81 663 36,944
买入返售金融资产 369,024 - - - 369,024
发放贷款和垫款 10,994,254 328,271 46,919 50,842 11,420,286
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 479,976 5,326 10,487 1,913 497,702
以摊余成本计量的债权投资 4,403,471 56,262 3,575 4,516 4,467,824
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 1,470,376 179,504 3,084 36,001 1,688,965
其他金融资产 45,598 6,415 446 1,770 54,229
金融资产总额 20,907,777 860,980 108,495 134,056 22,011,308
向中央银行借款 (560,683) - - (453) (561,136)
同业及其他金融机构存放款项 (1,062,363) (33,972) (17,788) (14,234) (1,128,357)
拆入资金 (18,299) (219,968) (37,777) (15,588) (291,632)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (282,865) (3,438) - - (286,303)
衍生金融负债 (27,894) (5,441) (247) (943) (34,525)
卖出回购金融资产款 (107,688) (40,008) - (5,151) (152,847)
吸收存款 (16,963,838) (332,182) (23,965) (26,847) (17,346,832)
已发行债务证券 (491,700) (194,248) (31,747) (41,240) (758,935)
其他金融负债 (92,077) (9,528) (366) (1,439) (103,410)
金融负债总额 (19,607,407) (838,785) (111,890) (105,895) (20,663,977)
资产负债表内敞口净额 1,300,370 22,195 (3,395) 28,161 1,347,331
衍生金融工具的净名义金额 66,987 17,299 9,749 (24,713) 69,322
贷款承诺和财务担保合同 1,776,217 207,593 9,655 33,125 2,026,590
235
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.1 汇率风险(续)
下表列示了在人民币对本集团存在风险敞口的外币的即期与远期汇率同时升值
5%或贬值 5%的情况下，外币货币性资产与负债的净敞口及货币衍生工具净头寸对
税前利润及其他综合收益的潜在影响。
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
税前利润 其他综合收益 税前利润 其他综合收益
升值 5% (938) (298) (556) 240
贬值 5% 938 298 556 (240)
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
税前利润 其他综合收益 税前利润 其他综合收益
升值 5% (1,339) (298) (1,009) 242
贬值 5% 1,339 298 1,009 (242)
对税前利润及其他综合收益的影响是基于对本集团于各资产负债表日的汇率敏感性
头寸及货币衍生工具净头寸保持不变的假设确定的。本集团基于管理层对外币汇率
变动走势的判断，通过积极调整外币敞口及运用适当的衍生金融工具以降低汇率风
险。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层可能采取的降
低汇率风险的措施。因此，上述敏感性分析可能与汇率变动的实际结果存在差异。
5.2 利率风险
本集团的利率风险源于生息资产和付息负债的合同到期日或重新定价日的不匹配，
以及资产负债所依据的基准利率变动不一致。本集团的生息资产和付息负债主要以
人民币计价。中国人民银行对人民币存款基准利率做出了规定，自 2015 年 12 月
24 日起，中国人民银行对商业银行不再设置存款利率浮动上限。自 2019 年 8 月 16
日起，中国人民银行以贷款市场报价利率（LPR）取代“贷款基准利率”，作为新
发放贷款业务的定价基准，允许金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。
本集团采用以下方法管理利率风险：
— 加强形势预判，分析可能影响 LPR 利率、存款基准利率和市场利率的宏观经济
因素；
— 强化策略传导，优化生息资产和付息负债的重定价期限结构；
— 实施限额管理，将利率变动对银行账簿经济价值和整体收益的影响控制在限额范
围内。
236
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.2 利率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的合同到期日或重新定价日(较早者)的情况如下：
本集团
项目 2019 年 12 月 31 日
1 个月以内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 非生息 合计
现金及存放中央银行款项 2,403,893 5,799 14,476 - - 275,727 2,699,895
存放同业及其他金融机构款项 112,905 20,406 88,805 - - 13,626 235,742
拆出资金 209,698 154,261 134,853 21,083 - 3,288 523,183
衍生金融资产 - - - - - 24,944 24,944
买入返售金融资产 681,875 22,294 774 - - 3,608 708,551
发放贷款和垫款 5,502,472 1,574,291 5,115,754 343,985 252,466 30,642 12,819,610
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 42,784 152,133 255,866 113,428 105,131 132,019 801,361
以摊余成本计量的债权投资 75,653 140,993 452,172 2,532,585 1,650,204 95,134 4,946,741
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 87,962 142,570 400,393 723,583 299,052 21,268 1,674,828
其他金融资产 - - - - - 81,809 81,809
金融资产总额 9,117,242 2,212,747 6,463,093 3,734,664 2,306,853 682,065 24,516,664
向中央银行借款 (14,200) (33) (586,915) (455) - (6,933) (608,536)
同业及其他金融机构存放款项 (987,313) (226,516) (193,695) (91,472) (260) (4,653) (1,503,909)
拆入资金 (128,699) (114,216) (73,762) (3,361) (3,689) (1,636) (325,363)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (119,351) (76,811) (116,944) (42) - (17,479) (330,627)
衍生金融负债 - - - - - (29,548) (29,548)
卖出回购金融资产款 (22,680) (18,554) (11,631) - - (332) (53,197)
吸收存款 (11,671,856) (1,255,456) (2,520,131) (2,804,741) (12,502) (278,175) (18,542,861)
已发行债务证券 (84,224) (212,941) (478,509) (20,551) (303,405) (8,582) (1,108,212)
其他金融负债 - - - - - (255,280) (255,280)
金融负债总额 (13,028,323) (1,904,527) (3,981,587) (2,920,622) (319,856) (602,618) (22,757,533)
利率风险缺口 (3,911,081) 308,220 2,481,506 814,042 1,986,997 79,447 1,759,131
237
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.2 利率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的合同到期日或重新定价日(较早者)的情况如下(续)：
本集团
项目 2018 年 12 月 31 日
1 个月以内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 非生息 合计
现金及存放中央银行款项 2,525,736 - 6,046 - - 273,325 2,805,107
存放同业及其他金融机构款项 88,252 4,602 9,325 6,148 - 1,401 109,728
拆出资金 255,919 128,851 161,825 1,823 - 3,595 552,013
衍生金融资产 - - - - - 36,944 36,944
买入返售金融资产 351,927 12,317 1,733 - - 5,024 371,001
发放贷款和垫款 5,254,390 1,858,490 3,873,792 211,158 236,652 27,060 11,461,542
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 57,964 76,890 193,623 132,401 134,775 47,592 643,245
以摊余成本计量的债权投资 65,371 111,723 407,488 2,344,377 1,493,131 81,608 4,503,698
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 74,705 180,807 439,067 789,488 232,884 21,181 1,738,132
其他金融资产 - - - - - 58,992 58,992
金融资产总额 8,674,264 2,373,680 5,092,899 3,485,395 2,097,442 556,722 22,280,402
向中央银行借款 (49,000) (96,559) (406,000) (456) - (9,180) (561,195)
同业及其他金融机构存放款项 (598,768) (241,587) (220,417) (34,049) (21,630) (7,871) (1,124,322)
拆入资金 (125,830) (98,972) (85,916) (6,450) (6,657) (1,716) (325,541)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (79,464) (80,720) (103,108) (3,400) (38) (19,573) (286,303)
衍生金融负债 - - - - - (34,554) (34,554)
卖出回购金融资产款 (118,163) (15,633) (22,745) (200) - (360) (157,101)
吸收存款 (11,034,284) (1,211,550) (2,632,559) (2,205,898) (475) (261,524) (17,346,290)
已发行债务证券 (62,819) (243,563) (210,654) (20,190) (237,804) (5,643) (780,673)
其他金融负债 - - - - - (181,777) (181,777)
金融负债总额 (12,068,328) (1,988,584) (3,681,399) (2,270,643) (266,604) (522,198) (20,797,756)
利率风险缺口 (3,394,064) 385,096 1,411,500 1,214,752 1,830,838 34,524 1,482,646
238
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.2 利率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的合同到期日或重新定价日(较早者)的情况如下(续)：
本行
项目 2019 年 12 月 31 日
1 个月以内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至 5年 5 年以上 非生息 合计
现金及存放中央银行款项 2,403,404 5,799 14,476 - - 275,718 2,699,397
存放同业及其他金融机构款项 101,885 18,357 88,306 - - 1,852 210,400
拆出资金 209,974 158,258 135,707 103,883 - 3,365 611,187
衍生金融资产 - - - - - 24,944 24,944
买入返售金融资产 674,634 22,292 774 - - 3,604 701,304
发放贷款和垫款 5,487,049 1,556,948 5,105,365 341,186 244,277 30,582 12,765,407
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 32,143 105,653 230,597 86,303 125,079 28,719 608,494
以摊余成本计量的债权投资 73,839 132,578 448,126 2,524,163 1,642,118 94,674 4,915,498
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 87,855 139,458 383,096 664,661 284,069 20,651 1,579,790
其他金融资产 - - - - - 77,137 77,137
金融资产总额 9,070,783 2,139,343 6,406,447 3,720,196 2,295,543 561,246 24,193,558
向中央银行借款 (14,200) - (586,900) (455) - (6,933) (608,488)
同业及其他金融机构存放款项 (996,682) (227,559) (194,171) (91,472) (260) (4,660) (1,514,804)
拆入资金 (126,654) (92,379) (60,352) (3,361) - (1,441) (284,187)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (119,351) (76,811) (116,944) (42) - (17,479) (330,627)
衍生金融负债 - - - - - (29,496) (29,496)
卖出回购金融资产款 (19,045) (18,554) (11,431) - - (330) (49,360)
吸收存款 (11,671,727) (1,255,386) (2,519,469) (2,804,301) (12,502) (277,645) (18,541,030)
已发行债务证券 (84,224) (209,479) (476,011) (3,247) (299,878) (8,201) (1,081,040)
其他金融负债 - - - - - (173,818) (173,818)
金融负债总额 (13,031,883) (1,880,168) (3,965,278) (2,902,878) (312,640) (520,003) (22,612,850)
利率风险缺口 (3,961,100) 259,175 2,441,169 817,318 1,982,903 41,243 1,580,708
239
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.2 利率风险(续)
于资产负债表日，金融资产和金融负债的合同到期日或重新定价日(较早者)的情况如下(续)：
本行
项目 2018 年 12 月 31 日
1 个月以内 1 至 3 个月 3 至 12 个月 1至5年 5 年以上 非生息 合计
现金及存放中央银行款项 2,525,387 - 6,046 - - 273,313 2,804,746
存放同业及其他金融机构款项 81,716 2,979 5,513 - - 172 90,380
拆出资金 258,526 131,105 162,970 24,888 - 3,719 581,208
衍生金融资产 - - - - - 36,944 36,944
买入返售金融资产 349,950 12,317 1,733 - - 5,024 369,024
发放贷款和垫款 5,250,973 1,858,041 3,869,152 192,760 222,348 27,012 11,420,286
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 47,248 46,527 156,896 117,412 114,429 15,190 497,702
以摊余成本计量的债权投资 65,116 111,626 404,018 2,335,905 1,470,006 81,153 4,467,824
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权
和其他权益工具投资 74,704 180,442 438,624 770,291 204,664 20,240 1,688,965
其他金融资产 - - - - - 54,229 54,229
金融资产总额 8,653,620 2,343,037 5,044,952 3,441,256 2,011,447 516,996 22,011,308
向中央银行借款 (49,000) (96,500) (406,000) (456) - (9,180) (561,136)
同业及其他金融机构存放款项 (602,076) (242,245) (220,482) (34,049) (21,630) (7,875) (1,128,357)
拆入资金 (125,350) (92,107) (67,461) (5,171) - (1,543) (291,632)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债 (79,464) (80,720) (103,108) (3,400) (38) (19,573) (286,303)
衍生金融负债 - - - - - (34,525) (34,525)
卖出回购金融资产款 (114,125) (15,633) (22,745) - - (344) (152,847)
吸收存款 (11,034,536) (1,211,418) (2,634,056) (2,205,380) (475) (260,967) (17,346,832)
已发行债务证券 (62,817) (240,172) (207,279) (8,312) (234,873) (5,482) (758,935)
其他金融负债 - - - - - (103,410) (103,410)
金融负债总额 (12,067,368) (1,978,795) (3,661,131) (2,256,768) (257,016) (442,899) (20,663,977)
利率风险缺口 (3,413,748) 364,242 1,383,821 1,184,488 1,754,431 74,097 1,347,331
240
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
5. 市场风险(续)
5.2 利率风险(续)
下表列示了在相关收益率曲线同时平行上升或下降 100 个基点的情况下，基于报告
期末本集团的生息资产与付息负债的结构，对未来 12 个月内利息净收入及其他综
合收益所产生的潜在税前影响。该分析假设所有期限的利率均以相同幅度变动，未
反映若某些利率改变而其他利率维持不变的情况。
对利息净收入的敏感性分析基于利率的预期合理可能变动作出。该分析假设期末持
有的金融资产及负债的结构保持不变，未将客户行为、基准风险或债券提前偿还的
期权等变化考虑在内。
对其他综合收益的敏感性分析是指基于在一定利率变动时对各资产负债表日持有的
以公允价值计 量且其变动计入 其他综合 收益的 其他债权 和其他 权益工具 投资
进行重估后公允价值变动的影响。
本集团
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
利息净收入 其他综合收益 利息净收入 其他综合收益
上升 100 个基点 (25,607) (42,579) (24,024) (67,879)
下降 100 个基点 25,607 42,579 24,024 67,879
本行
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
利息净收入 其他综合收益 利息净收入 其他综合收益
上升 100 个基点 (26,646) (40,857) (24,490) (66,288)
下降 100 个基点 26,646 40,857 24,490 66,288
有关假设未考虑本集团出于资本使用及利率风险管理政策而可能采取的降低利率风
险的措施。因此，上述分析可能与实际情况存在差异。
另外，上述利率变动影响分析仅是作为例证，显示在不同的收益率曲线平行移动情
形及本集团除衍生金融工具外的现时利率风险敞口下，利息净收入和其他综合收益
的估计变动。
6. 国别风险
国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地
区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付本行债务，或使本行在该国家或地区的商
业存在遭受损失，或使本行遭受其他损失的风险。
本集团根据银保监会监管要求，通过国别风险评级、限额核定、敞口统计、压力测
试等工具开展国别风险管理工作。同时，充分考虑国别风险对资产质量的影响，准
确识别、合理评估、审慎预计因国别风险可能导致的资产损失，并计提国别风险减
值准备。
241
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
7. 保险风险
本集团主要在中国内地经营保险业务，保险风险主要指保险事故发生的不确定所带
来的对财务的影响，本集团通过有效的销售管理、核保控制、再保险风险转移和理
赔管理等手段来积极管理风险。通过有效的销售管理，降低销售误导的风险，提高
核保信息的准确性。通过核保控制，可以降低逆选择的风险，还可以对不同类别的
风险根据风险的高低进行区别定价。通过再保险风险转移，提高承保能力并降低目
标风险。通过有效的理赔管理，确保按照既定标准对客户的赔款进行控制。
寿险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测死亡率整
体水平的长期变化。为提高风险管理水平，本集团进行死亡率、退保率等经验分
析，以提高假设的合理性。
8. 资本管理
本集团资本管理的目标为：
— 维持充足的资本基础，以支持业务的发展；
— 支持本集团的稳定及成长；
— 以有效率及注重风险的方法分配资本，为投资者提供最大的经风险调整后的
回报；
— 保护本集团持续经营的能力，以持续为投资者及其他利益相关者提供回报及利
益。
按照 2012 年银保监会发布的《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，商业银行
资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本要求、系统重要性银行附加资本
要求、逆周期资本要求以及第二支柱资本要求。具体如下：
— 核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率的最低要求分别为
5%、6%以及 8%；
— 储备资本要求 2.5%，由核心一级资本来满足；
— 系统重要性银行附加资本要求 1%，由核心一级资本满足；
— 此外，如监管机构要求计提逆周期资本或对单家银行提出第二支柱资本要
求，商业银行应在规定时限内达标。
于 2014 年 4 月，银保监会正式核准本集团实施资本计量高级方法。对符合监管要
求的非零售和零售风险暴露采用内部评级法计量信用风险加权资产，采用标准法计
量操作风险加权资产和市场风险加权资产。银保监会对获准实施资本计量高级方法
的商业银行设立并行期，并行期至少 3 年。并行期内，商业银行应当分别按照资本
计量高级方法和原方法计算资本充足率，并遵守《商业银行资本管理办法(试行)》
规定的资本底线要求。
于 2017 年 1 月，银保监会正式核准本集团对符合监管要求的风险暴露采用内部模
型法计量市场风险加权资产。
242
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
8. 资本管理(续)
本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及银保监会的监管规定，实时监控
资本的充足性和监管资本的运用情况。本行每季度向银保监会上报所要求的资本信
息。
本集团于资产负债表日按照银保监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算的资本充
足率情况如下：
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
核心一级资本充足率 (1) 11.24% 11.55%
一级资本充足率 (1) 12.53% 12.13%
资本充足率 (1) 16.13% 15.12%
核心一级资本 (2) 1,748,467 1,591,376
核心一级资本监管扣除项目 (3) (7,883) (7,449)
核心一级资本净额 1,740,584 1,583,927
其他一级资本 (4) 199,894 79,906
一级资本净额 1,940,478 1,663,833
二级资本 (5) 557,833 409,510
资本净额 2,498,311 2,073,343
风险加权资产 (6) 15,485,352 13,712,894
243
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
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8. 资本管理(续)
根据《商业银行资本管理办法(试行)》：
(1) 本集团并表资本充足率的计算范围包括符合规定的境内外分支机构及金融机构类附
属公司。
核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足率等
于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加权资产。
(2) 本集团核心一级资本包括普通股股本、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险
准备、未分配利润、少数股东资本可计入核心一级资本部分，以及外币报表折算
差额。
(3) 本集团核心一级资本监管扣除项目包括其他无形资产(不含土地使用权)，以及对有
控制权但不纳入资本计算并表范围的金融机构的核心一级资本投资。
(4) 本集团其他一级资本包括其他权益工具及少数股东资本可计入其他一级资本部分。
(5) 本集团二级资本包括二级资本工具及其溢价可计入金额、超额贷款损失准备，以及
少数股东资本可计入二级资本部分。
(6) 风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
9. 公允价值估计
本集团资产负债表中大部分资产负债项目是金融资产和金融负债。非金融资产和非
金融负债的公允价值计量对本集团整体的财务状况和业绩不会产生重大影响。
于 2019 年度和 2018 年度，本集团并没有属于非持续的以公允价值计量的资产或
负债项目。
244
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.1 估值技术、输入参数和流程
金融资产和金融负债的公允价值是根据以下方式确定：
— 拥有标准条款并在活跃市场交易的金融资产和金融负债，其公允价值是参考市
场标价的买入、卖出价分别确定。
— 不在活跃市场交易的金融资产和金融负债，本集团采用估值技术确定其公允价
值。估值技术包括使用近期交易相同或类似金融工具的价格，现金流量折现法
和公认定价模型等。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程。总行财务会计部负责对总
行及境内各级分支机构的金融资产及金融负债构建估值模型并定期独立实施估值，
风险管理部负责估值模型的验证，运营管理部负责估值结果的核算。境外分行、子
行根据所在国家(地区)的监管规定及部门设置情况，指定独立于前台交易的部门及
人员开展估值工作。
建立并完善金融工具公允价值估值相关的内部控制制度、审核批准估值政策均由董
事会负责。
于 2019 年度和 2018 年度，本集团财务报表中公允价值计量所采用的估值技术和
输入值并未发生重大变化。
9.2 公允价值层次
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.3 不以公允价值计量的金融资产和金融负债
下表列示了在资产负债表中不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值以
及相应的公允价值。账面价值和公允价值相近的金融资产和金融负债，例如：存放
中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产、
发放贷款和垫款、应收财政部款项、财政部特别国债、向中央银行借款、同业及其
他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、已发行存款证、
已发行同业存单及已发行商业票据等未包括于下表中。
本集团
2019 年 12 月 31 日
其中：
账面价值 公允价值 第一层次 第二层次 第三层次
金融资产
以摊余成本计量的债权投资
(除应收财政部款项及财政
部特别国债外的) 4,544,892 4,627,432 33,506 4,403,618 190,308
金融负债
已发行债券 356,902 365,299 23,643 341,656 -
本集团
2018 年 12 月 31 日
其中：
账面价值 公允价值 第一层次 第二层次 第三层次
金融资产
以摊余成本计量的债权投资
(不包含应收财政部款项及
财政部特别国债) 4,111,606 4,172,399 19,139 3,948,241 205,019
金融负债
已发行债券 282,880 291,787 26,597 265,190 -
246
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.3 不以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本行
2019 年 12 月 31 日
其中：
账面价值 公允价值 第一层次 第二层次 第三层次
金融资产
以摊余成本计量的债权投资
(除应收财政部款项及财
政部特别国债外的) 4,513,649 4,596,002 33,506 4,387,896 174,600
金融负债
已发行债券 329,729 337,700 14,444 323,256 -
本行
2018 年 12 月 31 日
其中：
账面价值 公允价值 第一层次 第二层次 第三层次
金融资产
以摊余成本计量的债权投资
(不包含应收财政部款项
及财政部特别国债) 4,075,732 4,136,468 19,139 3,932,175 185,154
金融负债
已发行债券 261,305 270,108 14,421 255,687 -
247
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值：
本集团
2019 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
衍生金融资产
货币衍生工具 - 24,128 - 24,128
利率衍生工具 - 340 - 340
贵金属合同及其他 - 476 - 476
小计 - 24,944 - 24,944
发放贷款和垫款
贴现及福费廷 - 540,387 - 540,387
信用证议付 - - - -
小计 - 540,387 - 540,387
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产
债券 2,190 199,269 - 201,459
贵金属合同 - 29,132 - 29,132
权益 2,354 - - 2,354
基金 7,100 236 - 7,336
其他以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 - 93,298 4,194 97,492
权益 2,108 22,194 70,881 95,183
基金及其他 2,227 5,351 15,799 23,377
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 12,419 199,231 - 211,650
同业存款 - 28,207 - 28,207
同业借款 - 99,174 5,010 104,184
其他 - - 987 987
小计 28,398 676,092 96,871 801,361
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他债权和
其他权益工具投资
债务工具
债券 200,203 1,452,949 - 1,653,152
其他 - - 18,594 18,594
权益工具 1,107 - 1,975 3,082
小计 201,310 1,452,949 20,569 1,674,828
资产合计 229,708 2,694,372 117,440 3,041,520
248
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本集团
2019 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
以公允价值计量且其变动计入损益的
金融负债
交易性金融负债
与贵金属合同相关的金融负债 - (14,147) - (14,147)
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融负债
保本型理财产品 - - (312,975) (312,975)
境外债务 - (3,505) - (3,505)
小计 - (17,652) (312,975) (330,627)
衍生金融负债
货币衍生工具 - (20,382) - (20,382)
利率衍生工具 - (1,676) - (1,676)
贵金属合同及其他 - (7,490) - (7,490)
小计 - (29,548) - (29,548)
吸收存款
以公允价值计量的吸收存款 - (146,474) - (146,474)
负债合计 - (193,674) (312,975) (506,649)
249
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本集团
2018 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
衍生金融资产
货币衍生工具 - 35,074 14 35,088
利率衍生工具 - 1,635 19 1,654
贵金属合同及其他 - 202 - 202
小计 - 36,911 33 36,944
发放贷款和垫款
贴现及福费廷 - 433,912 - 433,912
信用证议付 - 249 - 249
小计 - 434,161 - 434,161
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产
债券 - 214,008 - 214,008
贵金属合同 - 28,139 - 28,139
权益及基金 4,440 201 - 4,641
其他以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 - 71,110 5,775 76,885
权益及基金 19,937 3,217 13,998 37,152
其他 208 6,786 8,694 15,688
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 181 142,723 - 142,904
同业存款 - 9,174 - 9,174
同业借款 - 78,092 32,339 110,431
其他 - - 4,223 4,223
小计 24,766 553,450 65,029 643,245
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的其他债权和
其他权益工具投资
债务工具
债券 80,435 1,641,141 - 1,721,576
其他 - - 14,316 14,316
权益工具 988 - 1,252 2,240
小计 81,423 1,641,141 15,568 1,738,132
资产合计 106,189 2,665,443 80,850 2,852,482
250
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本集团
2018 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
以公允价值计量且其变动计入损益的
金融负债
交易性金融负债
与贵金属合同相关的金融负债 - (17,188) - (17,188)
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融负债
保本型理财产品 - - (265,715) (265,715)
境外债务 - (3,400) (3,400)
小计 - (20,588) (265,715) (286,303)
衍生金融负债
货币衍生工具 - (31,381) (14) (31,395)
利率衍生工具 - (820) (19) (839)
贵金属合同及其他 - (2,320) - (2,320)
小计 - (34,521) (33) (34,554)
负债合计 - (55,109) (265,748) (320,857)
251
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本行
2019 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
衍生金融资产
货币衍生工具 - 24,128 - 24,128
利率衍生工具 - 340 - 340
贵金属合同及其他 - 476 - 476
小计 - 24,944 - 24,944
发放贷款和垫款
贴现及福费廷 - 540,387 - 540,387
信用证议付 - - - -
小计 - 540,387 - 540,387
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产
债券 2,190 126,041 - 128,231
贵金属合同 - 29,132 - 29,132
基金 5,072 - - 5,072
其他以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 - 86,220 9,970 96,190
权益 - - 3,432 3,432
基金 - 1,109 - 1,109
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 9,114 202,536 - 211,650
同业存款 - 28,207 - 28,207
同业借款 - 99,474 5,010 104,484
其他 - - 987 987
小计 16,376 572,719 19,399 608,494
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权和其他权益工具投资
债务工具
债券 200,203 1,376,684 - 1,576,887
权益工具 1,107 - 1,796 2,903
小计 201,310 1,376,684 1,796 1,579,790
资产合计 217,686 2,514,734 21,195 2,753,615
252
中国农业银行股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本行
2019 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
以公允价值计量且其变动计入损益的
金融负债
交易性金融负债
与贵金属合同相关的金融负债 - (14,147) - (14,147)
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融负债
保本型理财产品 - - (312,975) (312,975)
境外债务 - (3,505) - (3,505)
小计 - (17,652) (312,975) (330,627)
衍生金融负债
货币衍生工具 - (20,382) - (20,382)
利率衍生工具 - (1,624) - (1,624)
贵金属合同及其他 - (7,490) - (7,490)
小计 - (29,496) - (29,496)
吸收存款
以公允价值计量的吸收存款 - (146,474) - (146,474)
负债合计 - (193,622) (312,975) (506,597)
253
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
衍生金融资产
货币衍生工具 - 35,074 14 35,088
利率衍生工具 - 1,635 19 1,654
贵金属合同及其他 - 202 - 202
小计 - 36,911 33 36,944
发放贷款和垫款
贴现及福费廷 - 433,912 - 433,912
信用证议付 - 249 - 249
小计 - 434,161 - 434,161
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
按准则要求必须分类为此：
交易目的持有的金融资产
债券 - 120,662 - 120,662
贵金属合同 - 28,139 - 28,139
其他以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 - 68,097 8,142 76,239
权益及基金 - 1,058 4,872 5,930
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产
债券 181 142,723 - 142,904
同业存款 - 9,174 - 9,174
同业借款 - 78,092 32,339 110,431
其他 - - 4,223 4,223
小计 181 447,945 49,576 497,702
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的其他债权和其他权益工具投资
债务工具
债券 80,469 1,606,740 - 1,687,209
权益工具 710 - 1,046 1,756
小计 81,179 1,606,740 1,046 1,688,965
资产合计 81,360 2,525,737 50,675 2,657,772
254
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
下表列示了以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
以公允价值计量且其变动计入损益的
金融负债
交易性金融负债
与贵金属合同相关的金融负债 - (17,188) - (17,188)
指定为以公允价值计量且其变动计入
损益的金融负债
保本型理财产品 - - (265,715) (265,715)
境外债务 - (3,400) - (3,400)
小计 - (20,588) (265,715) (286,303)
衍生金融负债
货币衍生工具 - (31,381) (14) (31,395)
利率衍生工具 - (791) (19) (810)
贵金属合同及其他 - (2,320) - (2,320)
小计 - (34,492) (33) (34,525)
负债合计 - (55,080) (265,748) (320,828)
255
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、存放同业及其他金融机构款
项、货币远期及掉期、利率掉期、货币期权、贵金属合同等。人民币债券的公允价
值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债券的公允价值按照
彭博的估值结果确定。存放同业及其他金融机构款项、货币远期及掉期、利率掉期、
货币期权等采用现金流折现法和布莱克-斯科尔斯模型等方法对其进行估值，交易性
贵金属合同的公允价值主要按照相关可观察市场参数确定。所有重大估值参数均为
市场可观察。
分类为第三层次的金融资产主要包括本集团发行的保本理财产品所投资的基础资产
以及本集团投资的非上市权益。其中保本理财产品所投资的基础资产主要包括拆放
同业及其他金融机构款项以及信贷类资产。拆放同业及其他金融机构款项的交易
对手主要为境内商业银行以外的非银行金融机构，信贷类资产主要为向境内公司
发放的贷款。分类为第三层次的金融负债主要包括本集团发行的保本理财产品。
由于并非所有涉及这些资产和负债公允价值评估的输入值均可观察，本集团将以上
基础资产和负债分类为第三层次。这些资产和负债中的重大不可观察输入值主要为
信用风险、流动性信息及折现率。管理层基于可观察的减值迹象、收益率曲线、
外部信用评级及可参考信用利差的重大变动的假设条件，做出该等金融资产和负债
公允价值的会计估计，但该等金融资产和负债在公允条件下交易的实际价值可能与
管理层的会计估计存有差异。
于 2019 年度和 2018 年度，公允价值各层次间无重大转移。
256
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本集团第三层次金融工具变动如下：
本集团
2019 年
以公允价值
计量且其变动
以公允价值 计入其他综合 以公允价值
计量且其变动 收益的其他债权 计量且其变动
计入损益的 衍生 和其他权益 计入当期损益 衍生
金融资产 金融资产 工具投资 的金融负债 金融负债
2018 年 12 月 31 日 65,029 33 15,568 (265,715) (33)
购买 116,620 - 8,183 - -
发行 - - - (1,556,474) -
结算/处置 (87,063) (33) (3,503) 1,517,367 33
计入损益的损失
/(利得) 2,285 - - (8,153) -
计入其他综合
收益的损失 - - 321 - -
2019 年 12 月 31 日 96,871 - 20,569 (312,975) -
—投资损益 1,281 - - (8,238) -
—公允价值变动
损益 1,004 - - 85 -
257
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本集团第三层次金融工具变动如下(续)：
本集团
2018 年
以公允价值
计量且其变动
以公允价值 计入其他综合 以公允价值
计量且其变动 收益的其他债权 计量且其变动
计入损益的 衍生 和其他权益 计入当期损益的 衍生
金融资产 金融资产 工具投资 金融负债 金融负债
2018 年 1 月 1 日 131,928 25 11,950 (364,151) (37)
购买 40,833 - 7,386 - -
发行 - - - 1,742,672 -
结算/处置 (109,866) (19) (3,760) (1,633,946) 1
计入损益的损失
/(利得) 2,134 27 (7) (10,290) 3
计入其他综合
收益的损失 - - (1) - -
2018 年 12 月 31 日 65,029 33 15,568 (265,715) (33)
—投资损益 5,524 11 (7) (10,334) (7)
—公允价值变动
损益 (3,390) 16 - 44 10
258
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(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本集团第三层次金融工具变动如下(续)：
本行
2019 年
以公允价值
计量且其变动
以公允价值 计入其他综合 以公允价值
计量且其变动 收益的其他债权 计量且其变动
计入损益 衍生 和其他权益 计入损益的 衍生
的金融资产 金融资产 工具投资 金融负债 金融负债
2018 年 12 月 31 日 49,576 33 1,046 (265,715) (33)
购买 56,419 - 750 - -
发行 - - - (1,556,474) -
结算/处置 (88,211) (33) - 1,517,367 33
计入损益的损失
/(利得) 1,615 - - (8,153) -
2019 年 12 月 31 日 19,399 - 1,796 (312,975) -
-
—投资损益 1,273 - - (8,238) -
—公允价值变动
损益 342 - - 85 -
259
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2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十三 金融风险管理(续)
9. 公允价值估计(续)
9.4 以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
本集团第三层次金融工具变动如下(续)：
本行
2018 年
以公允价值
计量且其变动
以公允价值 计入其他综合 以公允价值
计量且其变动 收益的其他债权 计量且其变动
计入损益 衍生 和其他权益 计入损益的 衍生
的金融资产 金融资产 工具投资 金融负债 金融负债
2018 年 1 月 1 日 108,066 25 2,928 (364,151) (37)
购买 29,661 - 750 - -
发行 - - - 1,742,672 -
结算/处置 (90,379) (19) (2,623) (1,633,946) 1
计入损益的损失
/(利得) 2,228 27 (8) (10,290) 3
计入其他综合
收益的损失 - - (1) - -
2018 年 12 月 31 日 49,576 33 1,046 (265,715) (33)
—投资损益 5,539 11 (8) (10,334) (7)
—公允价值变动
损益 (3,311) 16 - 44 10
260
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财务报表附注
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
十四 资产负债表日后事项
1. 优先股股息的发放
于 2020 年 1 月 10 日，本行董事会审议通过优先股二期股息发放方案。按照优先股
二期票面股息率 5.50%计算，发放股息共计人民币 22 亿元，股息发放日为 2020 年
3 月 11 日。
2. 新冠病毒疫情影响评估
自 2020 年 1 月新型冠状病毒肺炎疫情发生以来，中国以及其他国家和地区均采取
了防控措施。本集团坚决贯彻落实党中央、国务院各项决策部署要求，统筹推进疫
情防控、金融服务和经营管理工作。本集团将密切关注疫情发展情况，持续评估并
积极应对疫情对本集团财务状况及经营成果等方面的影响，确保本集团财务状况和
经营结果保持稳定。截至本报告报出日，该评估工作尚在进行中。
十五 财务报告之批准
本年度财务报表已于 2020 年 3 月 30 日经本行董事会批准。
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中国农业银行股份有限公司
2019 年度未经审计补充资料
中国农业银行股份有限公司
未经审计补充资料
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
一 非经常性损益明细表
本表系根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的相关规定编制。
本集团
2019 年 2018 年
固定资产处置损益 795 930
除上述项之外的其他营业外收支净额 (160) (258)
非经常性损益的所得税影响 (159) (168)
合计 476 504
其中：
归属于母公司普通股股东的非经常性损益 449 492
归属于少数股东权益的非经常性损益 27 12
非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，
但由于性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判
断的各项交易和事项产生的损益。中国农业银行股份有限公司(以下简称“本行”)结
合自身正常业务的性质和特点，未将单独进行减值测试的以摊余成本计量的债权投
资减值准备转回、持有以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入损益的金融负债取得的投资收益及受托经营取得的托管费收入等
列入非经常性损益项目。
二 中国会计准则与国际财务报告准则财务报表差异说明
作为一家在中华人民共和国注册成立的金融机构，本行按照中华人民共和国财政部
颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相关规定(统
称“中国会计准则”)编制包括本行及合并子公司(以下简称“本集团”)的银行及合
并财务报表。
本集团亦按照国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港联合
交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。
本集团按照中国会计准则编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则编制的合并
财务报表中列示的 2019 年度及 2018 年度的净利润，以及于 2019 年 12 月 31 日和
2018 年 12 月 31 日的股东权益并无差异，仅在财务报表列报方式上略有不同。
中国农业银行股份有限公司
未经审计补充资料
2019 年度
(除另有注明外，金额单位均为人民币百万元)
三 净资产收益率及每股收益
本表系根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和每股收
益计算及披露》(2010 年修订)的规定编制。在相关期间，基本每股收益按照当期净
利润除以当期已发行普通股股数的加权平均数计算。
2019 年 2018 年
归属于母公司普通股股东的净利润 207,498 198,183
加权平均净资产收益率(%) 12.43 13.66
基本及稀释每股收益(人民币元/股) 0.59 0.59
扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 207,049 197,691
加权平均净资产收益率(%) 12.40 13.63
基本及稀释每股收益(人民币元/股) 0.59 0.59
于 2019 年 12 月 31 日，本行非公开发行的非累积型优先股金额共计人民币 800 亿
元。本行于 2019 年 3 月 11 日发放二期优先股股息，共计人民币 22 亿元，于 2019
年 11 月 5 日发放一期优先股股息，共计人民币 24 亿元，在计算每股收益及加权平
均净资产收益率时，本行已考虑相应的优先股股息。
四 资本充足率信息披露报告
根据《商业银行资本管理办法(试行)》以及《关于强化商业银行资本构成信息披露
要求的通知》的相关规定，银保监会要求商业银行对资本充足率信息进行充分披露。
关 于 本 集 团 编 制 的 《 2019 年 资 本 充 足 率 报 告 》 ， 请 参 见 本 行 网 站
(http://www.abchina.com/cn/)投资者关系栏目。