中国工商银行股份有限公司
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
财务报表及审计报告
(按中国会计准则编制)
中国工商银行股份有限公司
财务报表及审计报告
2022 年 12 月 31 日止年度
目录 页码
审计报告 1 - 10
合并及公司资产负债表 11 - 13
合并及公司利润表 14 - 15
合并及公司股东权益变动表 16 - 19
合并及公司现金流量表 20 - 22
财务报表附注 23 - 176
未经审计财务报表补充资料 177 - 198
审计报告
德师报(审)字(23)第 P00398 号
(第 1 页，共 10 页)
中国工商银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的第 11 页至第 176 页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其
子公司(统称“贵集团”)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2022 年度
的合并及公司利润表、合并及公司股东权益变动表、合并及公司现金流量表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵行 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和合并及
公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中
国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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审计报告(续)
德师报(审)字(23)第 P00398 号
(第 2 页，共 10 页)
三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
以摊余成本计量的客户贷款及垫款的
减值准备
贵集团根据《企业会计准则第 22 号——金 对以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准
融工具确认和计量》，采用预期信用损失模 备，我们执行的审计程序主要包括以下方面：
型计提以摊余成本计量的客户贷款及垫款
的减值准备。 (1) 关键内部控制的设计和运行的有效性
于 2022 年 12 月 31 日，贵集团以摊余成本 了解、评价和测试预期信用损失模型相关的
计量的客户贷款及垫款余额为人民币 信用风险内部评级审批、记录、监控以及信
221,072.13 亿元，相关减值准备为人民币 用风险内部评级定期评估等关键内部控制的
6,722.24 亿元。 设计和运行的有效性；
管理层在以摊余成本计量的客户贷款及垫 了解、评价和测试预期信用损失模型相关的
款的减值准备计量中运用的重大会计判断 关键内部控制的设计和运行的有效性，包
及估计包括：判断客户贷款及垫款的阶段 括：预期信用损失模型方法论的选择、审批
划分，包括信用风险是否显著增加以及是 及应用，模型的参数更新及定期验证，基础
否已发生信用减值事项；对于阶段一和阶 数据及相关参数的输入，基于客户贷款及垫
段二的公司类贷款及垫款、票据贴现和全 款的资产质量而进行的贷款阶段划分，现金
部个人贷款，采用风险参数模型法评估其 流折现模型中现金流的预测，前瞻性信息的
减值准备，关键参数包含违约概率、违约 复核和审批等；
损失率、违约风险敞口、折现率和前瞻性
信 息 等 ； 对于阶段三的公司类贷款及垫 了解、评价和测试相关信息技术系统和控制
款，采用现金流折现法评估其减值准备， 的设计和运行的有效性，包括系统的整体控
关键参数包含预计可收回的现金流和折现 制、系统间数据传输、预期信用损失模型参
率等。 数的映射，以及客户贷款及垫款减值准备的
系统计算等。
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审计报告(续)
德师报(审)字(23)第 P00398 号
(第 3 页，共 10 页)
三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
以摊余成本计量的客户贷款及垫款的
减值准备 - 续
鉴于以摊余成本计量的客户贷款及垫款的 (2) 预期信用损失模型
减值准备余额重大，以及贵集团在采用预
期信用损失模型计量减值准备中，运用了 评价预期信用损失模型的可靠性及适当性，评
重大会计判断和会计估计，我们将以摊余 价模型使用关键参数的合理性，包括：违约概
成本计量的客户贷款及垫款的减值准备识 率、违约损失率、违约风险暴露、折现率及前
别为关键审计事项。 瞻性信息等，评价关键参数所涉及的管理层判
断的合理性；
财务报表相关披露参见附注三、10，附注
针对预期信用损失模型使用的信用风险内部评
三、37，附注四、6，附注四、38 及附注
级参数，查阅信用风险内部评级模型的定期验
七、1。
证及持续监控报告，评价验证方法的合理性、
验证范围的完整性以及验证结论的准确性，并
抽样复核信用风险内部评级计算结果的准确
性；
抽样检查贷款合同金额、到期日、合同利率、
担保方式等预期信用损失模型基础数据录入的
准确性；
对于前瞻性信息的计量，评估管理层选取经济
指标、设定多宏观情景及权重以及前瞻性调整
模型中使用的其他参数和假设的合理性；通过
对比可获得的第三方机构预测值等程序，评价
预期信用损失模型中使用的宏观经济指标预测
和行业指标预测的合理性，并复核经济指标的
敏感性测试；
抽样验证预期信用损失模型的计算逻辑，以测
试该模型是否恰当地反映管理层的模型方法
论；
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审计报告(续)
德师报(审)字(23)第 P00398 号
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
以摊余成本计量的客户贷款及垫款的
减值准备 - 续
(2) 预期信用损失模型 - 续
执行回溯测试，利用实际观察数据检验预期
信用损失模型结果，评价管理层运用重大会
计判断和会计估计中是否存在管理层偏向的
迹象。
(3) 以风险为导向选取样本执行的信贷审阅
选样中重点关注受经济周期波动及政策调控
影响较大的行业、信用风险暴露集中的地
区，以及高风险领域，如不良贷款、逾期非
不良贷款、展期重组贷款和存在负面舆情的
借款人等，选取样本执行信贷审阅工作；
通过查阅信贷档案、询问管理层、独立查询
可获取的信息和运用职业判断等方法，分析
借款人的财务和非财务信息及其他可获取信
息，评价管理层对阶段划分判断的合理性，
包括信用风险自初始确认后是否显著增加以
及是否已发生信用减值事项等判断的合理
性；
对第三阶段的公司类贷款及垫款，检查借款
人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价
值和其他还款来源，测试基于预计可收回的
现金流和折现率计算的减值准备，以评估是
否存在重大错报。
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审计报告(续)
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主体的合并
结构化主体主要包括贵集团通过发行、管 对结构化主体的合并，我们执行的审计程序主
理 和 / 或投资而在其中享有权益的理财产 要包括：
品、投资基金、信托计划、资产管理计划
及资产支持证券等。 了解、评价和测试与合并结构化主体相关的内
部控制的设计和运行的有效性。
贵集团在判断是否应将结构化主体纳入合
并范围时，需要考虑贵集团对结构化主体 选取样本对结构化主体执行下列审计程序：
的权力、通过参与结构化主体相关活动而
享有的可变回报，以及运用对结构化主体 检查结构化主体的相关合同，了解结构化
的权力影响其可变回报金额的能力。贵集 主体设立的目的，根据贵集团在不同交易
团需要在综合考虑相关事实和情况的基础 架构下的权利和义务，以及贵集团对结构
上对是否控制结构化主体做出评估。 化主体的参与程度，评估贵集团对结构化
主体的权力；
鉴于结构化主体金额重大，以及是否控制
结构化主体的评估涉及重大会计判断，我 检查贵集团对可变回报的分析，可变回报
们将结构化主体的合并识别为关键审计事 包括但不限于作为资产管理人获得的固定
项。 管理费和浮动业绩报酬，以及因持有结构
化主体份额、对其提供流动性支持或其他
财务报表相关披露参见附注三、4，附注 支持而获取的回报等；
三、37 及附注四、45。
分析贵集团对结构化主体决策权的范围、
提供资产管理服务而获得的报酬水平、因
持有结构化主体中的其他权益所承担可变
回报的风险以及其他参与方享有的实质性
权利等，检查贵集团对可变回报的量级和
可变动性的分析，判断贵集团在结构化主
体交易中是担任主要责任人还是代理人角
色；
通过执行以上程序，评价管理层对结构化
主体是否合并所作出的判断。
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审计报告(续)
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
金融工具公允价值的评估
贵集团主要使用活跃市场报价和估值技术 对金融工具公允价值的评估，我们执行的审计
对以公允价值计量的金融工具进行估值。 程序主要包括：
对于不具有活跃市场报价的金融工具，包
括债券、股权、场外衍生合约和结构性存 了解、评价和测试与金融工具估值、独立价格
款等，贵集团采用估值技术确定其公允价 验证、估值模型验证和批准相关的内部控制的
值。估值技术的选取以及重大不可观察输 设计和运行的有效性。
入值的选择均依赖管理层的重大会计判断
和估计。 选取样本对金融工具估值执行下列审计程序：
于 2022 年 12 月 31 日，贵集团持有的以公 比较贵集团采用的公允价值与公开可获取
允价值计量的金融资产账面价值为人民币 的市场数据，评价第一层次公允价值计量
42,937.35 亿元，占总资产比例为 10.84%； 的金融工具的估值；
以公允价值计量的金融负债账面价值为人
针对第二层次及第三层次公允价值计量的
民 币 5,408.49 亿 元 ， 占 总 负 债 比 例 为
金 融 工 具， 评 估贵 集 团所 采 用 的估 值 技
1.50%。因使用重大不可观察输入值而被划
术、输入值和假设的适当性，并将估值技
分为第三层次的金融资产和金融负债的账
术所使用的可观察输入值与可获得的外部
面价值分别为人民币 1,563.43 亿元和人民币
市场数据进行核对；
34.96 亿元。
对复杂金融工具估值所使用的模型进行评
鉴于以公允价值计 量的金融工具 金额重
估和验证；对选取的金融工具样本进行独
大，金融工具公允价值计量涉及重大判断和
立估值，并将我们的估值结果与贵集团的
估计，而第三层次金融工具估值因涉及较
估值结果进行比较。
多重大会计判断和估计而存在更大不确定
性，我们将金融工具公允价值的评估识别
为关键审计事项。
财务报表相关披露参见附注三、7，附注
三 、 37 ， 附注 四 、 4 ， 附 注四 、 5 ， 附 注
四 、 6、附注四、 7，附注四、 16 及附注
八。
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审计报告(续)
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
与财务报告相关的信息技术(简称“IT”)
系统和控制
作为一家大型的商业银行集团，贵集团运行 对与财务报告相关的 IT 系统和控制，我们执行
的 IT 系统高度复杂。 的审计程序主要包括：
财务报告的准确性依赖 IT 系统，及围绕这 了解、评价和测试财务报告所依赖的主要
些系统的 IT 整体控制和系统自动控制的有 IT 系统的关键内部控制的设计和运行的有
效设计和运行。相关 IT 整体控制包括信息 效性；
科技治理、程序开发和变更的相关控制、
对程序和数据的访问以及信息系统运行 了解、评价和测试与重要账户及认定、重大
等；相关系统自动控制包括与重要会计科 错报风险相关的系统自动控制的设计和运行
目相关的系统计算与数据逻辑、业务管理 的有效性，这些系统自动控制包括系统运算
系统与会计系统之间的接口等。 逻辑的准确性、数据传输的一致性等方面，
涉及公司金融、个人金融、金融市场等主要
随着贵集团线上业务交易量的快速增长、 业务以及财务报告流程；
对新技术的不断开发和应用、开放银行发
展带来的持续增加的第三方网络接入等影 了解、评价和测试网络安全管理、关键信息
响日益加深，贵集团在网络安全和数据保 基础设施运行安全管理、数据和客户信息管
护方面所面临的挑战不断升级，需要持续 理、系统运行监控与应急管理等领域相关控
关注网络安全和数据保护机制对财务报告 制的设计和运行的有效性。
所依赖的 IT 系统的影响。
鉴于贵集团的 IT 系统服务于国内外庞大的
客户群，交易规模大、交易频次高，因业
务需求变化和技术进步驱动相关系统快速
迭代、升级，且贵集团的财务会计和报告
体系高度依赖相关 IT 系统及系统控制流
程，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控
制识别为关键审计事项。
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四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵集团及贵公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
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审计报告(续)
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六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的
重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导
致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致
贵集团及贵行不能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
(6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表
审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人) 吴卫军
中国上海
中国注册会计师：
曾浩
2023 年 3 月 30 日
- 10 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
资产：
现金及存放中央银行款项 1 3,427,892 3,098,438 3,347,555 2,959,034
存放同业及其他金融机构款项 2 365,625 346,457 285,216 253,678
贵金属 273,289 265,962 269,578 253,713
拆出资金 3 676,879 480,693 909,596 744,728
衍生金融资产 4 87,205 76,140 51,163 47,218
买入返售款项 5 864,067 663,496 686,682 523,897
客户贷款及垫款 6 22,593,648 20,109,200 21,761,362 19,310,688
金融投资 7 10,527,292 9,257,760 9,748,008 8,562,631
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 714,879 623,223 466,374 396,261
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 2,178,018 1,803,604 1,928,908 1,522,578
以摊余成本计量的金融投资 7,634,395 6,830,933 7,352,726 6,643,792
长期股权投资 8 65,878 61,782 191,339 188,619
固定资产 9 274,839 270,017 118,421 122,795
在建工程 10 17,072 18,182 7,761 9,041
递延所得税资产 11 101,600 79,259 96,184 76,066
其他资产 12 334,371
_________ 443,997
_________ 266,423
_________ 378,589
_________
资产总计 39,609,657 35,171,383 37,739,288 33,430,697
_________ _________ _________ _________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 11 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司资产负债表(续)
2022 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
负债：
向中央银行借款 145,781 39,723 145,763 39,648
同业及其他金融机构存放款项 14 2,664,901 2,431,689 2,635,068 2,396,673
拆入资金 15 520,663 489,340 471,861 424,492
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 16 64,126 87,180 55,936 70,256
衍生金融负债 4 96,350 71,337 59,300 39,994
卖出回购款项 17 574,778 365,943 400,490 178,256
存款证 18 375,452 290,342 317,123 238,632
客户存款 19 29,870,491 26,441,774 28,986,751 25,659,484
应付职工薪酬 20 49,413 41,083 45,067 37,191
应交税费 21 102,074 108,897 98,447 106,735
已发行债务证券 22 905,953 791,375 786,799 655,515
递延所得税负债 11 3,800 5,624 - -
其他负债 23 722,049
_________ 731,818
_________ 391,051
_________ 450,726
_________
负债合计 36,095,831
_________ 31,896,125
_________ 34,393,656
_________ 30,297,602
_________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 12 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司资产负债表(续)
2022 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
股东权益：
股本 24 356,407 356,407 356,407 356,407
其他权益工具 25 354,331 354,331 354,331 354,331
优先股 134,614 134,614 134,614 134,614
永续债 219,717 219,717 219,717 219,717
资本公积 26 148,174 148,597 152,894 153,361
其他综合收益 42 (20,484) (18,343) (20,318) (9,235)
盈余公积 27 392,487 357,169 384,808 350,397
一般准备 28 496,719 438,952 480,285 426,714
未分配利润 29 1,767,537
_________ 1,620,642
_________ 1,637,225
_________ 1,501,120
_________
归属于母公司股东的权益 3,495,171 3,257,755 3,345,632 3,133,095
少数股东权益 18,655
_________ 17,503
_________ _________ _________
股东权益合计 3,513,826
_________ 3,275,258
_________ 3,345,632
_________ 3,133,095
_________
负债及股东权益总计 39,609,657 35,171,383 37,739,288 33,430,697
_________ _________ _________ _________
本财务报表已于 2023 年 3 月 30 日获本行董事会批准。
陈四清 廖林 王刚 盖章
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 13 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司利润表
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
利息净收入 693,687 690,680 666,110 666,254
利息收入 30 1,280,376 1,162,218 1,220,929 1,118,558
利息支出 30 (586,689) (471,538) (554,819) (452,304)
手续费及佣金净收入 129,265 133,024 120,386 124,538
手续费及佣金收入 31 145,818 148,727 134,387 138,156
手续费及佣金支出 31 (16,553) (15,703) (14,001) (13,618)
投资收益 32 40,220 33,999 26,067 20,929
其中：对联营及合营企业的
投资收益 4,427 2,869 2,853 2,157
公允价值变动净(损失)/收益 33 (11,558) 14,473 (7,155) 3,851
汇兑及汇率产品净(损失)/收益 34 (3,756) 3,571 (5,112) 4,521
其他业务收入 35 70,131
________ 67,015
________ 2,967
________ 2,769
________
营业收入 917,989
________ 942,762
________ 803,263
________ 822,862
________
税金及附加 36 (10,100) (9,318) (8,637) (8,191)
业务及管理费 37 (229,615) (225,945) (210,719) (208,614)
资产减值损失 38 (182,419) (202,623) (172,865) (192,838)
其他业务成本 39 (75,477)
________ (81,312)
________ (10,496)
________ (20,930)
________
营业支出 (497,611)
________ (519,198)
________ (402,717)
________ (430,573)
________
营业利润 420,378 423,564 400,546 392,289
加：营业外收入 3,356 2,299 1,574 2,057
减：营业外支出 (1,169)
________ (964)
________ (1,140)
________ (924)
________
税前利润 422,565 424,899 400,980 393,422
减：所得税费用 40 (61,527)
________ (74,683)
________ (57,549)
________ (69,040)
________
净利润 361,038 350,216 343,431 324,382
________ ________ ________ ________
净利润归属于：
母公司股东 360,483 348,338
少数股东 555
________ 1,878
________
________ ________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 14 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司利润表(续)
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
本年净利润 361,038 350,216 343,431 324,382
其他综合收益的税后净额 42
(一) 归属于母公司股东的
其他综合收益的税后净额 (3,772) (8,249) (11,083) (2,935)
1. 以后不能重分类进损益的
其他综合收益 (2,916) (1,568) 498 (2,644)
(1) 指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的
权益工具投资公允价值变动 (2,906) (1,611) 521 (2,659)
(2) 权益法下不能转损益的
其他综合收益 (25) 15 (31) 15
(3) 其他 15 28 8 -
2. 以后将重分类进损益的
其他综合收益 (856) (6,681) (11,581) (291)
(1) 以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
投资公允价值变动 (24,463) 1,704 (18,030) 3,932
(2) 以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
投资信用损失准备 3,831 1,824 1,916 491
(3) 现金流量套期储备 1,256 482 907 86
(4) 权益法下可转损益的
其他综合收益 (313) 541 (245) 494
(5) 外币财务报表折算差额 20,808 (12,117) 4,070 (5,354)
(6) 其他 (1,975) 885 (199) 60
(二) 归属于少数股东的
其他综合收益的税后净额 589
_______ _______77 _______ _______
本年其他综合收益小计 (3,183)
_______ (8,172)
_______ (11,083)
_______ (2,935)
_______
本年综合收益总额 357,855
_______ 342,044
_______ 332,348
_______ 321,447
_______
本年综合收益总额归属于：
母公司股东 356,711 340,089
少数股东 1,144
________ 1,955
________
357,855
________ 342,044
________
每股收益 41
基本每股收益(人民币元) 0.97
________ 0.95
________
稀释每股收益(人民币元) 0.97
________ 0.95
________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 15 -
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计
2022 年 1 月 1 日 356,407 354,331 148,597 (18,343) 357,169 438,952 1,620,642 3,257,755 17,503 3,275,258
(一)净利润 - - - - - - 360,483 360,483 555 361,038
(二)其他综合收益 ______- ______- ______- (3,772)
______ ______- ______- _______- (3,772)
_______ 589
______ (3,183)
_______
综合收益总额 ______- ______- ______- (3,772)
______ ______- ______- 360,483
_______ 356,711
_______ 1,144
______ 357,855
_______
(三)利润分配
提取盈余公积(1) 27 - - - - 35,318 - (35,318) - - -
提取一般准备(2) 28 - - - - - 57,767 (57,767) - - -
股利分配 - 2021 年股利 29 - - - - - - (104,534) (104,534) - (104,534)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (14,810) (14,810) - (14,810)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (28) (28)
(四)所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 - - - (319) - - 319 - - -
(五)其他 ______- ______- (423)
______ 1,950
______ ______- ______- (1,478)
_______ 49
_______ 36
______ 85
_______
2022 年 12 月 31 日 356,407 354,331 148,174 (20,484) 392,487 496,719 1,767,537 3,495,171 18,655 3,513,826
______ ______ ______ ______ ______ ______ _______ _______ ______ _______
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.68 亿元及子公司提取盈余公积人民币 9.07 亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币 41.96 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 16 -
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计
2021 年 1 月 1 日 356,407 225,819 148,534 (10,428) 322,911 339,701 1,510,558 2,893,502 16,013 2,909,515
(一)净利润 - - - - - - 348,338 348,338 1,878 350,216
(二)其他综合收益 ______- ______- ______- (8,249)
______ ______- ______- _______- (8,249)
_______ ______77 (8,172)
_______
综合收益总额 ______- ______- ______- (8,249)
______ ______- ______- 348,338
_______ 340,089
_______ 1,955
______ 342,044
_______
(三)股东投入和减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 139,730 - - - - - 139,730 - 139,730
其他权益工具持有者减少资本 - (11,218) 63 - - - - (11,155) - (11,155)
(四)利润分配
提取盈余公积(1) 27 - - - - 34,258 - (34,258) - - -
提取一般准备(2) 28 - - - - - 99,251 (99,251) - - -
股利分配 - 2020 年股利 29 - - - - - - (94,804) (94,804) - (94,804)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (9,607) (9,607) - (9,607)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (465) (465)
(五)所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 ______- ______- ______- 334
______ ______- ______- (334)
_______ _______- ______- _______-
2021 年 12 月 31 日 356,407 354,331 148,597 (18,343) 357,169 438,952 1,620,642 3,257,755 17,503 3,275,258
______ ______ ______ ______ ______ ______ _______ _______ ______ _______
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.56 亿元及子公司提取盈余公积人民币 17.64 亿元。
(2) 含境外分行提取一般准备人民币 0.47 亿元及子公司提取一般准备人民币 17.46 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
公司股东权益变动表
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 合计
2022 年 1 月 1 日 356,407 354,331 153,361 (9,235) 350,397 426,714 1,501,120 3,133,095
(一)净利润 - - - - - - 343,431 343,431
(二)其他综合收益 _______- _______- _______- (11,083)
_______ _______- _______- ________- (11,083)
________
综合收益总额 _______- _______- _______- (11,083)
_______ _______- _______- 343,431
________ 332,348
________
(三)利润分配
提取盈余公积(1) 27 - - - - 34,411 - (34,411) -
提取一般准备 28 - - - - - 53,571 (53,571) -
股利分配 - 2021 年股利 29 - - - - - - (104,534) (104,534)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (14,810) (14,810)
(四)其他 _______- _______- (467)
_______ _______- _______- _______- ________- (467)
________
2022 年 12 月 31 日 356,407 354,331 152,894 (20,318) 384,808 480,285 1,637,225 3,345,632
_______ _______ _______ _______ _______ _______ ________ ________
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.68 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 18 -
中国工商银行股份有限公司
公司股东权益变动表(续)
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 合计
2021 年 1 月 1 日 356,407 219,143 153,298 (6,300) 317,903 329,209 1,411,148 2,780,808
(一)净利润 - - - - - - 324,382 324,382
(二)其他综合收益 _______- _______- _______- (2,935)
_______ _______- _______- ________- (2,935)
________
综合收益总额 _______- _______- _______- (2,935)
_______ _______- _______- 324,382
________ 321,447
________
(三)股东投入和减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 139,730 - - - - - 139,730
其他权益工具持有者减少资本 - (4,542) 63 - - - - (4,479)
(四)利润分配
提取盈余公积(1) 27 - - - - 32,494 - (32,494) -
提取一般准备(2) 28 - - - - - 97,505 (97,505) -
股利分配 - 2020 年股利 29 - - - - - - (94,804) (94,804)
对其他权益工具持有者的分配 29 _______- _______- _______- _______- _______- _______- (9,607)
________ (9,607)
________
2021 年 12 月 31 日 356,407 354,331 153,361 (9,235) 350,397 426,714 1,501,120 3,133,095
_______ _______ _______ _______ _______ _______ ________ ________
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.56 亿元。
(2) 含境外分行提取一般准备人民币 0.47 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 19 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司现金流量表
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款净额 3,194,252 1,261,998 3,163,136 1,253,725
存放中央银行款项净额 - 155,880 - 160,213
向中央银行借款净额 105,849 - 105,906 -
同业及其他金融机构存放款项净额 199,494 126,312 206,855 142,532
存放同业及其他金融机构款项净额 - 161,624 - 161,449
拆入资金净额 - 32,245 10,958 -
拆出资金净额 13,181 - 3,292 -
买入返售款项净额 - 99,863 - 60,423
卖出回购款项净额 186,956 77,427 214,227 88,600
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净额 - 143,496 - 132,519
存款证净额 62,306 - 60,115 -
收取的利息、手续费及佣金的现金 1,194,422 1,097,667 1,131,279 1,055,817
处置抵债资产收到的现金 413 1,089 299 931
收到的其他与经营活动有关的现金 167,681
________ 203,613
________ 115,726
________ 125,360
________
经营活动现金流入小计 5,124,554
________ 3,361,214
________ 5,011,793
________ 3,181,569
________
客户贷款及垫款净额 (2,511,204) (2,184,611) (2,518,936) (2,192,696)
存放同业及其他金融机构款项净额 (17,248) - (37,622) -
向中央银行借款净额 - (15,161) - (14,574)
存放中央银行款项净额 (147,741) - (145,734) -
拆入资金净额 (5,595) - - (7,877)
拆出资金净额 - (3,734) - (135,832)
买入返售款项净额 (100,215) - (83,929) -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净额 (45,211) - (44,981) -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债净额 (11,808) (853) (9,149) (503)
存款证净额 - (37,420) - (32,521)
支付的利息、手续费及佣金的现金 (468,621) (367,025) (443,898) (348,372)
支付给职工以及为职工支付的现金 (135,171) (130,740) (123,419) (120,093)
支付的各项税费 (165,788) (149,745) (156,536) (142,880)
支付的其他与经营活动有关的现金 (111,295)
________ (111,043)
________ (110,398)
________ (93,054)
________
经营活动现金流出小计 (3,719,897)
________ (3,000,332)
________ (3,674,602)
________ (3,088,402)
________
经营活动产生的现金流量
净额(附注四、44) 1,404,657
________ 360,882
________ 1,337,191
________ 93,167
________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 20 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司现金流量表(续)
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 3,192,493 2,423,298 2,628,755 1,903,551
取得投资收益收到的现金 326,066 282,407 290,855 263,473
处置联营及合营企业所收到的现金 2,811 206 - -
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产(不含抵债资产)
收回的现金 10,018
________ 13,008
________ 1,676
________ 12,989
________
投资活动现金流入小计 3,531,388
________ 2,718,919
________ 2,921,286
________ 2,180,013
________
投资支付的现金 (4,415,567) (3,344,684) (3,765,049) (2,753,483)
增资子公司所支付的现金净额 - - - (15,900)
投资联营及合营企业所支付的现金 (3,314) (21,207) (1,000) (800)
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 (13,713) (21,862) (10,057) (12,950)
增加在建工程所支付的现金 (9,415)
________ (5,722)
________ (2,762)
________ (5,694)
________
投资活动现金流出小计 (4,442,009)
________ (3,393,475)
________ (3,778,868)
________ (2,788,827)
________
投资活动产生的现金流量净额 (910,621)
________ (674,556)
________ (857,582)
________ (608,814)
________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 21 -
中国工商银行股份有限公司
合并及公司现金流量表(续)
2022 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
三、筹资活动产生的现金流量：
发行其他权益工具收到的现金 - 139,793 - 139,793
发行债务证券所收到的现金 955,862
________ 835,441
________ 928,543
________ 825,467
________
筹资活动现金流入小计 955,862
________ 975,234
________ 928,543
________ 965,260
________
支付债务证券利息 (25,721) (26,320) (25,333) (22,463)
偿还债务证券所支付的现金 (870,573) (836,623) (812,304) (825,026)
赎回其他权益工具所支付的现金 - (11,155) - (4,479)
分配普通股股利所支付的现金 (104,534) (94,804) (104,534) (94,804)
支付给其他权益工具持有者
的股利或利息 (14,810) (9,607) (14,810) (9,607)
支付给少数股东的股利 (28) (465) - -
支付其他与筹资活动有关的现金 (4,985)
________ (7,813)
________ (3,739)
________ (6,800)
________
筹资活动现金流出小计 (1,020,651)
________ (986,787)
________ (960,720)
________ (963,179)
________
筹资活动产生的现金流量净额 (64,789)
________ (11,553)
________ (32,177)
________ 2,081
________
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响 60,847
________ (29,138)
________ 34,492
________ (20,026)
________
五、现金及现金等价物净变动额 490,094 (354,365) 481,924 (533,592)
加：年初现金及现金等价物余额 1,436,757
________ 1,791,122
________ 1,065,530
________ 1,599,122
________
六、年末现金及现金等价物
余额(附注四、43) 1,926,851
________ 1,436,757
________ 1,547,454
________ 1,065,530
________
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
- 22 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
一、 公司简介
中国工商银行股份有限公司(以下简称“本行”)前身为中国工商银行，是经中华人民共和国
国务院(以下简称“国务院”)和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日成立的国有独资商业银
行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日整体改制为股份有限公司；股份有
限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年 10 月 27 日，本行在上海证券交
易所(以下简称“上交所”)和香港联合交易所有限公司(以下简称“香港联交所”)挂牌上市。
本行持有中国银行保险监督管理委员会(以下简称“中国银保监会”)颁发的金融许可证，机
构编码为 B0001H111000001 号，持有北京市市场监督管理局核准颁发的企业法人营业执
照，统一社会信用代码为 91100000100003962T；法定代表人为陈四清；注册地址为北京市
西城区复兴门内大街 55 号。
本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境外优先
股在香港联交所上市的股份代号为 4620。境内优先股在上交所上市的证券代码为 360011 及
360036。
本行及所属各子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括公司金融业务，个人金融业
务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服
务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”是指在中
国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，
真实、完整地反映了本行于 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况、2022 年度的合并及
公司经营成果及合并及公司现金流量。
本财务报表符合中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)2014 年修订的《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
本集团以持续经营为基础编制财务报表。
三、 主要会计政策和会计估计
1. 会计年度
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 记账本位币及外币折算
记账本位币
本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决
定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。
外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本
位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记
账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外币货币性
资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处
置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外
币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资
产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产
负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综
合收益。
在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民
币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除
“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和
费用项目，则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生
的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该
境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的影
响额在现金流量表中单独列报。
3. 记账基础和计价原则
本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计量
外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
4. 合并财务报表
子公司指由本集团控制的被投资方(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资
方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的
财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主
体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。
集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认
该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性交易
进行核算。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行
制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的
会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计
政策调整。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和
合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
5. 企业合并和商誉
本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易
或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑
是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构
成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。
当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得各项可辨
认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处
理。
同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并
方控制权的日期。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行
股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日
期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负
债在购买日的公允价值计量。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在
发生时计入当期损益。
商誉
对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值(包括发行的权益性证券的公允价
值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性
证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及
购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的
公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价
值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的
目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的
资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产
组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团
确定的报告分部。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如
可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的
账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出
售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在此
情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确
定。
商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
6. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制
或共同控制的，构成关联方。
本集团的关联方包括但不限于：
(1) 母公司；
(2) 子公司；
(3) 受同一母公司控制的其他企业；
(4) 实施共同控制的投资方；
(5) 施加重大影响的投资方；
(6) 合营企业；
(7) 联营企业；
(8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(9) 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
(10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他
企业；
(11) 实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或
(12) 本集团设立的企业年金基金。
上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同
受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
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7. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
(1) 金融工具的初始确认和计量
金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产和
金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特
征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收益法和
成本法。
(2) 金融资产的分类和后续计量
金融资产的分类
本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时
将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得
进行重分类。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
— 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
— 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
— 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标；
— 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集
团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初
始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定
本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼
有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目
标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的
合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指
金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金
额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导
致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否
满足上述合同现金流量特征的要求。
金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的一
部分，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任
何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利得
或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
(3) 金融负债的分类和后续计量
本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负
债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得
或损失(包括利息费用)计入当期损益。
对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变
动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价值变
动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计错配的
金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)
计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
其他金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
(4) 金融工具重分类
当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日(即导致本集团对金融资产进行重分类
的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天)起采用未来适用法进行相关会计处理。
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8. 交易日会计
所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资
产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或
惯例确定的日期进行。
9. 金融工具的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
(2) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10. 金融资产的减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：
(1) 以摊余成本计量的金融资产；
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；
(3) 贷款承诺及财务担保合同。
本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值
计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
预期信用损失
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：(i)通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；(ii)货币时间价值；(iii)在资产负债表日无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且
有依据的信息。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包
括考虑续约选择权)。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。
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未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期
少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是
整个存续期预期信用损失的一部分。
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三个
风险阶段，计提预期信用损失。
第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来 12 个月内
的预期信用损失金额。
第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认金
融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附注
七、1.信用风险。
第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续期
内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他
综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合
同，本集团在其他负债(信贷承诺损失准备)中确认损失准备。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但是，被
减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的金融资产
以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
11. 金融资产合同修改
在某些情况下(如贷款重组)，本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改
后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集
团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的合同条
款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具
的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风
险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。
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12. 金融资产和金融负债的终止确认
金融资产的终止确认
满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方；
(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，
但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并且
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资
产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如果本集
团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以该金融资
产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者确定。
资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确认
条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款
处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团
的继续涉入程度确认该项金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确
认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。
附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资
产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，
本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回购日公
允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。
金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。
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13. 衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后
续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工
具确认为一项负债。
如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入式衍生工具不再从金融资产的主合同中
分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。如
果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及
风险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定
义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融
工具从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具以
公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。
来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，直接计入当期损
益。
普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽
可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金
融工具的公允价值主要来源于交易商报价。
套期会计
在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文件
记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套
期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所
规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允
价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套期关系的有
效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。
套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理
目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。
某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但因
不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入当
期损益。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、
未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于某
一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益的情
形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工
具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目
所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值并计
入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期
损益或其他综合收益。
对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的调
整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。
当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值
累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公
允价值变动也计入当期损益。
当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、
终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将尚
未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。
现金流量套期
现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产
或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团的损
益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接
计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转
入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已
到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或损失暂
不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入
其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
净投资套期
境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损
失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损
益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分
计入当期损益。
14. 买入返售和卖出回购交易(包括证券借入和借出交易)
根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该等
资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价的差
额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。
相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为买
入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。
按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现
金流特征，在初始确认时将买入返售资产分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与返售价
格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。
证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相
关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。所支
付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。
借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为
交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。
15. 保险合同
保险合同的分拆
本集团保险子公司作为保险人，与投保人签订合同，如本集团只承担了保险风险，则属于
保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险(并非金融风险)，主要为某段时
间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额，可能超过所收保费加投资收益总额的
风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则不属于保险合同；如本集团既承担保
险风险又承担其他风险的混合合同，则按下列情况处理：
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险部分和
其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险部分，不确定
为保险合同。
(2) 保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，
以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为
保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(1) 保险合同成立并承担相应保险责任；
(2) 与保险合同相关的经济利益很可能流入；
(3) 与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同准备金
本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单
元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行
计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测试。本集团按照保险精算方
法重新计算确定的相关准备金金额，超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照
其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
16. 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：
— 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户
使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部
分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资
产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
— 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
— 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁
部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁和非租
赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。
(1) 本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初
始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已
享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资
产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资
产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、27 所述的会计政策计
提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款
额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量
借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值接近的
资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负
债：
— 根据担保余值预计的应付金额发生变动；
— 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
— 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选
择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账
面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过 12 个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资
产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相
关资产成本。
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(2) 本集团作为出租人
在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是
否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是
指除融资租赁以外的其他租赁。
本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对
转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简化处
理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的减值和终止确认按附注三、10 及 12 所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净
额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租
赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分
摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
17. 财务担保合同
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反债
务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受
的损失提供特定金额的补偿。
本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额在
合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具减值
原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额
后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。
18. 受托业务
本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还
客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。
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资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签
订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责
并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被记录在
本集团资产负债表中。
本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷款，
记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发放委托
贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排
等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服
务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。
19. 现金和现金等价物
现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过
三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。
20. 贵金属
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初
始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按
照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当期损
益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵
金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
21. 长期股权投资
子公司投资
本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资
成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得
的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始
投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。通过多
次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账
面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资
以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实
际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始
投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同
时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
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联营及合营企业投资
联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与
其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公允价
值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动
的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的
会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业
及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于本集团的部
分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资
产减值损失的，则全额确认该损失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期
股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至
零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损
分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。
22. 固定资产及累计折旧
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地
计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某
组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时，资本化计入固定资
产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时
计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资
产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他
支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值
作为评估基准日的入账价值。
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固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产(不含飞行
设备及船舶)的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 5-50 年 0%-3% 1.94%-20%
办公设备及运输工具
(不含飞行设备及船舶) 2-7 年 - 14.29%-50%
经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团根
据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根
据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为 15 至 25 年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部
分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。
本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情
况下作出调整。
当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对
该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益(处置净收入与账面值之差额)
计入终止确认当期的利润表中。
23. 在建工程
在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、
建筑和安装成本和发生的其他直接成本。
在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建
工程不计提折旧。
24. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在
与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成
本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，则单
独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来
经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
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本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。
本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开
发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土
地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全部作为
固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为 40 至 70 年。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证
据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价
值全部转入当期损益。
25. 长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括租
入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销
期限，并在摊销期限内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价
值全部转入当期损益。
26. 抵债资产
抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面
价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账面价
值的抵债资产，计提减值损失。
27. 非金融资产减值
本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等
非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进行减
值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收
回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其
账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未来现金流量，以
反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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28. 预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济
利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值
影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本
集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需支出
存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的
中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：
(1) 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
(2) 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面
价值进行调整。
29. 或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集
团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项
而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能
可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变
化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负
债。
30. 可转换工具
对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转
换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具进行会计处理。
在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括
其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负
债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费
用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实
际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。
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当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工
具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和
交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，余额与权
益和负债成分原账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入
损益。
31. 优先股和永续债
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工
具。本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含权益
成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权
益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续
债的，按赎回价格冲减权益。
32. 收入确认
利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具的预计
存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本
的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)，包括所有归属
于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。
本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：
(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的
摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
(2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资
产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)
和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善
而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事
件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确定利息收入。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反映
其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认收
入。
(1) 满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：
— 客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；
— 客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；
— 本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
(2) 其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。
股利收入
股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利的
金额能够可靠计量时确认。
33. 职工薪酬
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在
职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上
到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规
定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利 — 设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设
立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业保险的缴费金
额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利
提存计划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金
计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退
休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。
辞退福利
对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入
当期损益：
(1) 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始实
施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团
将实施重组的合理预期时。
内退福利
按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领
取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，
向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发
生时计入当期损益。
34. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得
税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。
当期所得税
当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门的
金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率
和税法。
递延所得税
本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法计提递延所得税。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：
(1) 应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；
(2) 应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，且发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额(或可抵扣亏损)。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得
税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来
很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由
此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产除外：
(1) 该项交易不是企业合并；
(2) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异在
可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额，则确认相应的递延所得税资产。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已
执行的税率(以及税法规定)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并
反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资
产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所
得税负债。
35. 股利
股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准
和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以
后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
36. 税项
本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
增值税 按税法规定应税收入的适用税率 6%-13%计算销项税额，在扣除当期
允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税
城市维护建设税 按应交增值税的 1%-7%计征
教育费附加 按应交增值税的 3%-5%计征
企业所得税 按应纳税所得额的 25%缴纳
本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。
37. 重大会计判断和会计估计
在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判
断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计及
假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。
预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的
假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能
性及相应损失)。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注七、1.信用风
险。
所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法
规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集团
很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层需要
就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润以抵销
递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：参
照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，
参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行
估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得
时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
对投资对象控制的判断
管理层按照附注三、4.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工
具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。
证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集
团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资产进
行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键决策。
因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金
额，来判断是否控制这些证券化工具。
理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券
本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。
判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行
使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以
及预期管理费)，以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，
还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
38. 会计政策变更
下述财政部颁布的企业会计准则解释于 2022 年生效且与本集团的经营相关，采用该企业会
计准则解释对本集团的主要影响列示如下：
(1) 《企业会计准则解释第 15 号》(财会 [2021] 35 号)
— 关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外
销售的会计处理
— 关于亏损合同的判断
(2) 《企业会计准则解释第 16 号》(财会 [2022] 31 号)
— 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
— 关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
采用以上准则解释对本集团的财务状况和经营成果并无重大影响。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
四、 财务报表附注
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 66,340 62,872 62,966 59,089
存放中央银行款项
法定存款准备金(1) 2,647,750 2,459,402 2,620,480 2,434,139
超额存款准备金(2) 516,558 338,551 466,868 228,193
财政性存款及其他 195,604 236,211 195,604 236,211
应计利息 1,640
_________ 1,402
_________ 1,637
_________ 1,402
_________
合计 3,427,892
_________ 3,098,438
_________ 3,347,555
_________ 2,959,034
_________
(1) 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款准备
金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于 2022 年 12 月 31 日，本
行境内分支机构的人民币及外币存款准备金缴存比率分别为 9.5%(2021 年 12 月 31
日：10%)及 6%(2021 年 12 月 31 日：9%)。本集团境内子公司的法定存款准备金缴
存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管
机构的规定执行。
(2) 超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限
制性资金。
2. 存放同业及其他金融机构款项
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业及其他金融机构：
境内银行同业 232,042 243,440 163,333 145,172
境内其他金融机构 14,556 10,508 14,556 10,508
境外银行同业及其他金融机构 116,014 90,511 105,574 97,004
应计利息 3,406
________ 2,347
________ 2,115
________ 1,310
________
小计 366,018 346,806 285,578 253,994
减：减值准备 (393)
________ (349)
________ (362)
________ (316)
________
365,625
________ 346,457
________ 285,216
________ 253,678
________
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 拆出资金
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
拆放同业及其他金融机构：
境内银行同业 288,728 97,106 264,838 105,431
境内其他金融机构 185,380 188,935 287,965 276,672
境外银行同业及其他金融机构 198,571 192,030 353,940 360,449
应计利息 5,273
________ 3,364
________ 3,713
________ 2,810
________
小计 677,952 481,435 910,456 745,362
减：减值准备 (1,073)
________ (742)
________ (860)
________ (634)
________
676,879
________ 480,693
________ 909,596
________ 744,728
________
4. 衍生金融工具
衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率
指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生
金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。
衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团衍
生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。
本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具 4,310,971 52,249 (54,844) 5,107,815 44,956 (41,578)
利率衍生工具 3,139,900 24,945 (23,760) 2,018,010 15,706 (15,457)
商品衍生工具及其他 937,006
________ 10,011
_______ (17,746) 975,169
_______ ________ 15,478
_______ (14,302)
_______
合计 8,387,877 87,205 (96,350) 8,100,994 76,140 (71,337)
________ _______ _______ ________ _______ _______
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具 3,588,254 41,329 (43,716) 4,380,337 39,387 (35,945)
利率衍生工具 1,049,518 9,468 (9,141) 1,122,821 3,938 (2,999)
商品衍生工具及其他 219,645
________ 366
_______ (6,443)
_______ 218,358
________ 3,893
_______ (1,050)
_______
合计 4,857,417
________ 51,163
_______ (59,300)
_______ 5,721,516
________ 47,218
_______ (39,994)
_______
(1) 现金流量套期
本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、权益类及其他衍生工具，主要用于
对未来现金流波动进行套期。
上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 886 3,137 4,085 - 8,108 203 (38)
货币掉期 74,270 81,348 4,999 - 160,617 1,739 (3,561)
权益类及其他
衍生工具 4,730
_______ 5,002
_______ 66
_______ _______4 9,802
_______ 44
_______ (126)
_______
合计 79,886
_______ 89,487
_______ 9,150
_______ _______4 178,527
_______ 1,986
_______ (3,725)
_______
2021 年 12 月 31 日
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 64 2,878 5,283 127 8,352 8 (146)
货币掉期 47,204 43,049 1,391 - 91,644 436 (948)
权益类及其他
衍生工具 4,383
_______ 1,243
_______ 49
_______ _______4 5,679
_______ _______- (96)
_______
合计 51,651
_______ 47,170
_______ 6,723
_______ 131
_______ 105,675
_______ 444
_______ (1,190)
_______
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 886 1,330 576 - 2,792 73 (22)
货币掉期 56,407 79,414 3,819 - 139,640 1,339 (3,476)
权益类及
其他衍生工具 4,693
_______ 4,992
_______ _______- _______- 9,685
_______ 44
_______ (109)
_______
合计 61,986
_______ 85,736
_______ 4,395
_______ _______- 152,117
_______ 1,456
_______ (3,607)
_______
2021 年 12 月 31 日
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 64 676 1,912 127 2,779 - (14)
货币掉期 46,899 34,004 1,391 - 82,294 436 (747)
权益类及
其他衍生工具 4,355
_______ 1,237
_______ _______- _______- 5,592
_______ _______- (79)
_______
合计 51,318
_______ 35,917
_______ 3,303
_______ 127
_______ 90,665
_______ 436
_______ (840)
_______
本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：
2022 年 12 月 31 日
套期工具
本年度对 累计计入
被套期项目账面价值 其他综合收益 其他综合收益
资产 负债 影响的金额 的金额
债券(1) 34,288 (49,433) 184 345
客户贷款及垫款 623 - 8 -
其他(2) 30,693
______ (60,418)
______ 1,076
_____ (3,340)
______
合计 65,604 (109,851) 1,268 (2,995)
______ ______ _____ ______
(1) 债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计
量的金融投资以及已发行债务证券中。
(2) 其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、拆入资金、客户存款和其他负债中。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
套期工具
本年度对 累计计入
被套期项目账面价值 其他综合收益 其他综合收益
资产 负债 影响的金额 的金额
债券(1) 19,617 (35,786) 192 161
客户贷款及垫款 4,708 - 74 (8)
其他(2) 14,027
______ (28,533)
______ 108
_____ (4,416)
______
合计 38,352 (64,319) 374 (4,263)
______ ______ _____ ______
(1) 债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计
量的金融投资以及已发行债务证券中。
(2) 其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆入
资金、客户存款和其他负债中。
2022 年及 2021 年，本集团均未发生因无效的现金流量套期导致当期损益的影响。
(2) 公允价值套期
本集团利用公允价值套期规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允价值变化所
带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险，本集团主要以利率掉期作为套期工具。
套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：
本集团
2022 年 2021 年
公允价值套期净收益/(损失)：
套期工具 4,721 2,207
被套期项目 (4,752)
_______ (2,258)
_______
(31)
_______ (51)
_______
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具均为利率掉期，具体
列示如下：
本集团
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
2022 年 12 月 31 日 2,976 12,383 61,752 30,892 108,003 725 (94)
_____ _____ _____ _____ ______ _____ _____
2021 年 12 月 31 日 4,623
_____ 7,187
_____ 41,439
_____ 21,108
_____ 74,357
______ 627
_____ (1,071)
_____
本行
名义金额(按剩余到期日分析) 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1 至 5 年 5 年以上 合计 资产 负债
2022 年 12 月 31 日 1,744
_____ 9,485
_____ 36,950
_____ 12,405
_____ 60,584
_____ 457
_____ (32)
_____
2021 年 12 月 31 日 4,063
_____ 3,997
_____ 24,840
_____ 5,233
_____ 38,133
_____ 279
_____ (344)
_____
本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下：
2022 年 12 月 31 日
被套期项目公允价值
被套期项目账面价值 调整的累计金额
资产 负债 资产 负债
债券(1) 89,761 (1,799) (493) 105
客户贷款及垫款 4,780 - (89) -
其他(2) 1,267
_____ (6,528)
_____ (10)
_____ 22
_____
合计 95,808
_____ (8,327)
_____ (592)
_____ 127
_____
(1) 债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计
量的金融投资以及已发行债务证券中。
(2) 其他被套期项目包括在拆出资金和卖出回购款项中。
- 56 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
被套期项目公允价值
被套期项目账面价值 调整的累计金额
资产 负债 资产 负债
债券(1) 62,768 (339) 21 (3)
客户贷款及垫款 2,441 - (21) -
其他(2) 955
_____ (6,954)
_____ _____(1) 59
_____
合计 66,164
_____ (7,293)
_____ _____(1) _____56
(1) 债券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本计
量的金融投资以及已发行债务证券中。
(2) 其他被套期项目包括在拆出资金、卖出回购款项以及客户存款中。
(3) 净投资套期
本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折
算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支
机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。
于 2022 年 12 月 31 日，套期工具产生的累计净损失共计人民币 6.75 亿元，计入其他综合收
益(2021 年 12 月 31 日：累计净收益人民币 16.50 亿元)。2022 年及 2021 年，本集团均未发
生因无效的净投资套期导致当期损益的影响。
(4) 金融工具抵销
本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产和衍生金融负债进行抵销，在财务报
表中以抵销后净额列示。
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
抵销前 抵销后 抵销前 抵销后
金额 净额 金额 净额
衍生金融资产 57,400
_______ 30,970
_______ 36,220
_______ 25,442
_______
衍生金融负债 60,494
_______ 34,064
_______ 41,792
_______ 31,014
_______
- 57 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 买入返售款项
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量：
买入返售票据 144,409 96,863 144,409 96,863
买入返售证券 564,615 409,047 542,229 427,111
应计利息 544 59 517 48
减：减值准备 (475)
________ (128)
________ (473)
________ (125)
________
小计 709,093
________ 505,841
________ 686,682
________ 523,897
________
以公允价值计量且其变动计入
当期损益：
买入返售证券 122,036 114,994 - -
证券借入业务保证金 32,938
________ 42,661
________ ________- ________-
小计 154,974
________ 157,655
________ ________- ________-
合计 864,067
________ 663,496
________ 686,682
________ 523,897
________
(1) 基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则，将部分买入返售
交易与卖出回购交易进行抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项，净负债列示
为卖出回购款项。
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
抵销前 抵销后 抵销前 抵销后
金额 净额 金额 净额
买入返售款项 200,039
________ 108,815
________ 236,536
________ 104,765
________
卖出回购款项 209,817
________ 118,593
________ 263,394
________ 131,623
________
(2) 本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有人无任何违约的情况下可以出售
或再次用于担保的担保物。于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有的上述作为担保物的证券公
允价值约为人民币 1,644.98 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 1,435.59 亿元)，并将上述证券
中公允价值约为人民币 1,216.79 亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物(2021 年 12
月 31 日：人民币 1,076.98 亿元)。本集团负有在协议规定的到期日将证券返还至交易对手
的义务。如果持有的担保物价值下跌，本集团在特定情况下可以要求交易对手方增加担保
物。
- 58 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 客户贷款及垫款
6.1 客户贷款及垫款按计量方式列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量：
公司类贷款及垫款
贷款 13,614,804 12,000,191 13,172,800 11,556,711
融资租赁 198,221 181,650
__________ __________ __________- __________-
13,813,025 12,181,841 13,172,800 11,556,711
__________ __________ __________ __________
个人贷款
个人住房贷款 6,431,991 6,362,685 6,346,896 6,280,593
信用卡 640,152 692,339 634,281 687,302
其他 1,164,418 889,757 1,078,879 812,738
__________ __________ __________ __________
8,236,561 7,944,781 8,060,056 7,780,633
__________ __________ __________ __________
票据贴现 4,104 2,370 4,104 2,370
应计利息 53,523 45,707 47,094 41,899
__________ __________ __________ __________
22,107,213 20,174,699 21,284,054 19,381,613
__________ __________ __________ __________
减：以摊余成本计量的客户
贷款及垫款的减值准备
(附注四、6.2(1)) (672,224) (603,764) (652,891) (587,795)
__________ __________ __________ __________
小计 21,434,989 19,570,935 20,631,163 18,793,818
__________ __________ __________ __________
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益：
公司类贷款及垫款
贷款 11,161 9,271 - -
票据贴现 1,144,681 525,388 1,130,199 516,870
应计利息 12
37 __________ __________- __________-
__________
小计 1,155,879 534,671 1,130,199 516,870
__________ __________ __________ __________
以公允价值计量且其变动计入
当期损益：
公司类贷款及垫款
贷款 2,780 3,594
__________ __________ __________- __________-
合计 22,593,648 20,109,200 21,761,362 19,310,688
__________ __________ __________ __________
- 59 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2022 年 12 月 31 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷
款及垫款的减值准备余额分别为人民币 5.38 亿元和人民币 4.40 亿元(2021 年 12 月 31 日：人
民币 2.19 亿元和人民币 1.76 亿元)。见附注四、6.2(2)。
6.2 贷款减值准备
(1) 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 269,376 110,649 223,739 603,764
转移：
—至第一阶段 31,002 (28,109) (2,893) -
—至第二阶段 (11,705) 15,684 (3,979) -
—至第三阶段 (4,594) (49,676) 54,270 -
本年(回拨)/计提 (6,642) 92,227 57,271 142,856
本年核销及转出 - - (85,157) (85,157)
收回已核销贷款 - - 9,529 9,529
其他变动 1,278
________ 811
________ (857)
________ 1,232
________
2022 年 12 月 31 日 278,715
________ 141,586
________ 251,923
________ 672,224
________
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 223,703 89,151 217,446 530,300
转移：
—至第一阶段 17,860 (15,581) (2,279) -
—至第二阶段 (9,856) 14,056 (4,200) -
—至第三阶段 (3,534) (35,319) 38,853 -
本年计提 41,831 58,906 67,614 168,351
本年核销及转出 - - (100,447) (100,447)
收回已核销贷款 - - 9,020 9,020
其他变动 (628)
________ (564)
________ (2,268)
________ (3,460)
________
2021 年 12 月 31 日 269,376
________ 110,649
________ 223,739
________ 603,764
________
- 60 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 261,386 106,308 220,101 587,795
转移：
—至第一阶段 30,666 (27,775) (2,891) -
—至第二阶段 (11,439) 14,884 (3,445) -
—至第三阶段 (4,592) (48,484) 53,076 -
本年(回拨)/计提 (6,979) 91,708 54,414 139,143
本年核销及转出 - - (83,952) (83,952)
收回已核销贷款 - - 9,413 9,413
其他变动 759
________ 564
________ (831)
________ 492
________
2022 年 12 月 31 日 269,801
________ 137,205
________ 245,885
________ 652,891
________
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 216,472 85,246 213,576 515,294
转移：
—至第一阶段 17,757 (15,496) (2,261) -
—至第二阶段 (9,694) 13,791 (4,097) -
—至第三阶段 (3,518) (34,736) 38,254 -
本年计提 40,824 57,664 65,850 164,338
本年核销及转出 - - (97,975) (97,975)
收回已核销贷款 - - 8,928 8,928
其他变动 (455)
________ (161)
________ (2,174)
________ (2,790)
________
2021 年 12 月 31 日 261,386
________ 106,308
________ 220,101
________ 587,795
________
- 61 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 191 - 28 219
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提 317 - - 317
其他变动 _______2 _______- _______- _______2
2022 年 12 月 31 日 510
_______ _______- 28
_______ 538
_______
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 211 - 650 861
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年回拨 (13) - (71) (84)
本年核销及转出 - - (551) (551)
其他变动 _______(7) _______- _______- _______(7)
2021 年 12 月 31 日 191
_______ _______- 28
_______ 219
_______
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 176 - - 176
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提 264
_______ _______- _______- 264
_______
2022 年 12 月 31 日 440
_______ _______- _______- 440
_______
- 62 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 171 - 622 793
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提/(回拨) 5 - (71) (66)
本年核销及转出 _______- _______- (551)
_______ (551)
_______
2021 年 12 月 31 日 176
_______ _______- _______- 176
_______
2022 年，对本集团减值准备造成较大影响的客户贷款及垫款本金变动主要源自中国境内信
贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币 4,976.68 亿元(2021
年：人民币 4,913.30 亿元)；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币 1,221.74 亿元(2021 年：
人民币 938.55 亿元)，阶段二转至阶段一的贷款本金人民币 1,477.33 亿元(2021 年：人民币
788.88 亿元)；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二所导致的减值准备变动金额
不重大(2021 年：不重大)。
7. 金融投资
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金融投资 7.1 714,879 623,223 466,374 396,261
以公允价值计量且
其变动计入
其他综合收益
的金融投资 7.2 2,178,018 1,803,604 1,928,908 1,522,578
以摊余成本计量的
金融投资 7.3 7,634,395
_________ 6,830,933
_________ 7,352,726
_________ 6,643,792
_________
合计 10,527,292
_________ 9,257,760
_________ 9,748,008
_________ 8,562,631
_________
- 63 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
为交易而持有的金融投资
债券投资(按发行人分类)：
政府及中央银行 123,257 97,364 113,103 82,410
政策性银行 11,498 12,670 1,565 1,875
银行同业及其他金融机构 73,139 58,218 21,801 21,001
企业 106,876
________ 92,666
_________ 95,189
________ 75,352
________
314,770 260,918 231,658 180,638
权益投资 10,711
________ 9,417
_________ ________- ________-
小计 325,481
________ 270,335
_________ 231,658
________ 180,638
________
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资
基金及其他投资 19,077
________ 21,791
_________ 4,558
________ 5,559
________
小计 19,077
________ 21,791
_________ 4,558
________ 5,559
________
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资
债券投资(按发行人分类)：
政策性银行 16,418 11,192 16,418 11,192
银行同业及其他金融机构 157,946 143,637 149,124 133,471
企业 3,549
________ 4,536
_________ 2,260
________ 2,279
________
177,913
________ 159,365
_________ 167,802
________ 146,942
________
权益投资 87,032 81,329 3,077 3,878
基金及其他投资 105,376
________ 90,403
_________ 59,279
________ 59,244
________
小计 370,321
________ 331,097
_________ 230,158
________ 210,064
________
合计 714,879
________ 623,223
_________ 466,374
________ 396,261
________
- 64 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资(按发行人分类) ：
政府及中央银行 939,236 653,774 868,985 574,241
政策性银行 210,680 171,130 177,551 126,767
银行同业及其他金融机构 349,500 310,160 317,153 288,757
企业 560,640 551,757 500,688 475,762
应计利息 19,584
_________ 17,343
_________ 17,529
_________ 15,268
_________
2,079,640 1,704,164 1,881,906 1,480,795
其他债权类投资 5,252 - - -
权益投资 93,126
_________ 99,440
_________ 47,002
_________ 41,783
_________
合计 2,178,018
_________ 1,803,604
_________ 1,928,908
_________ 1,522,578
_________
本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
投资。于 2022 年，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币 40.72 亿元(2021 年：
人民币 33.88 亿元)。其中，终止确认部分股利收入为人民币 5.41 亿元(2021 年：人民币 2.91
亿元)。处置该类权益投资的金额为人民币 123.37 亿元(2021 年：人民币 69.63 亿元)，从其
他综合收益转入未分配利润的累计利得为人民币 4.29 亿元(2021 年：累计损失人民币 3.34
亿元)。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确认，
并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面价值，
其变动情况列示如下：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 2,674 355 1,341 4,370
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 (174) 174 - -
—至第三阶段 (19) (86) 105 -
本年计提 2,204 545 2,072 4,821
其他变动 107
_______ 21
_______ _______9 137
_______
2022 年 12 月 31 日 4,792
_______ 1,009
_______ 3,527
_______ 9,328
_______
- 65 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 2,206 22 240 2,468
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 (12) 12 - -
—至第三阶段 (44) - 44 -
本年计提 585 322 1,070 1,977
其他变动 (61)
_______ (1)
_______ (13)
_______ (75)
_______
2021 年 12 月 31 日 2,674
_______ 355
_______ 1,341
_______ 4,370
_______
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 2,432 51 244 2,727
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 (174) 174 - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提 2,216 763 - 2,979
其他变动 81
_______ 21
_______ _______9 111
_______
2022 年 12 月 31 日 4,555
_______ 1,009
_______ 253
_______ 5,817
_______
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 1,908 22 240 2,170
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提 572 30 7 609
其他变动 (48)
_______ (1)
_______ _______(3) (52)
_______
2021 年 12 月 31 日 2,432
_______ 51
_______ 244
_______ 2,727
_______
- 66 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7.3 以摊余成本计量的金融投资
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资(按发行人分类)：
政府及中央银行(1) 6,437,548 5,661,784 6,297,477 5,581,383
政策性银行 523,274 559,808 513,815 550,158
银行同业及其他金融机构(2) 510,609 432,980 445,741 404,007
企业 64,055 61,257 34,983 28,120
应计利息 90,803
_________ 84,598
_________ 88,812
_________ 83,380
_________
7,626,289
_________ 6,800,427
_________ 7,380,828
_________ 6,647,048
_________
其他投资(3) 40,575 38,341 3,000 3,000
应计利息 103
_________ 122
_________ _________- _________-
40,678
_________ 38,463
_________ 3,000
_________ 3,000
_________
小计 7,666,967 6,838,890 7,383,828 6,650,048
减：减值准备 (32,572)
_________ (7,957)
_________ (31,102)
_________ (6,256)
_________
合计 7,634,395
_________ 6,830,933
_________ 7,352,726
_________ 6,643,792
_________
以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动如下：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 5,639 2,200 118 7,957
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 (3) 3 - -
—至第三阶段 - (830) 830 -
本年计提/(回拨) 23,037 (241) 1,772 24,568
其他变动 68
______ ______- (21)
______ 47
______
2022 年 12 月 31 日 28,741
______ 1,132
______ 2,699
______ 32,572
______
- 67 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 2,234 2,718 121 5,073
转移：
—至第一阶段 402 (402) - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提/(回拨) 3,008 (116) - 2,892
其他变动 ______(5) ______- ______(3) ______(8)
2021 年 12 月 31 日 5,639
______ 2,200
______ 118
______ 7,957
______
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 5,362 830 64 6,256
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 (1) 1 - -
—至第三阶段 - (830) 830 -
本年计提 23,040 3 1,767 24,810
其他变动 57
______ ______- (21)
______ 36
______
2022 年 12 月 31 日 28,458
______ ______4 2,640
______ 31,102
______
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 2,052 830 64 2,946
转移：
—至第一阶段 - - - -
—至第二阶段 - - - -
—至第三阶段 - - - -
本年计提 3,312 - - 3,312
其他变动 ______(2) ______- ______- ______(2)
2021 年 12 月 31 日 5,362
______ 830
______ 64
______ 6,256
______
- 68 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(1) 包括特别国债人民币 850.00 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 850.00 亿元)。特别国
债为一项财政部于 1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于 2028 年到期，固
定年利率为 2.25%。
(2) 包括华融债券人民币 903.09 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 903.09 亿元)。华融债
券指中国华融资产管理公司(以下简称“华融”)于 2000 年至 2001 年期间分次向本行定
向发行的累计金额为人民币 3,129.96 亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行
的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债券，固定年利率为 2.25%。财政部对华融
债券的本息偿付提供支持。本行于 2010 年度接到财政部通知，持有的全部华融债券
到期后延期 10 年。此后，本行于 2020 年度接到财政部通知，自 2020 年 1 月 1 日起
调整本行持有的全部华融债券利率，参照五年期国债收益率前一年度平均水平，逐
年核定。于 2021 年 1 月，本行再次接到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期
10 年。于 2022 年 12 月 31 日，本行已累计收到提前还款合计人民币 2,226.87 亿元
(2021 年 12 月 31 日：人民币 2,226.87 亿元)。
(3) 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计划，
到期日为 2023 年 2 月至 2032 年 11 月，年利率为 3.86%至 6.60%。
8. 长期股权投资
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
对子公司的投资 - - 163,283 163,283
对合营企业的投资 3,217 1,210 - -
对联营企业的投资 63,026
_______ 60,937
_______ 28,404
_______ 25,684
_______
小计 66,243 62,147 191,687 188,967
减：减值准备—联营企业 (365)
_______ (365)
_______ (348)
_______ (348)
_______
合计 65,878
_______ 61,782
_______ 191,339
_______ 188,619
_______
- 69 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(1) 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
标准银行 25,948 24,621 26,093 24,530
其他 39,930
_______ 37,161
_______ 1,963
_______ 806
_______
合计 65,878
_______ 61,782
_______ 28,056
_______ 25,336
_______
标准银行集团有限公司(“标准银行”)是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银
行，已发行股本为 1.68 亿兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2022 年 12 月 31
日，本行直接持有的股权比例和享有的表决权比例均为 19.36%(2021 年 12 月 31 日：
20.06%)。
标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信息
列示如下：
2022 年 2021 年
12 月 31 日/ 12 月 31 日/
2022 年 2021 年
联营企业
资产 1,177,404 1,091,181
负债 1,071,270 993,965
净资产 106,134 97,216
持续经营净利润 14,398 10,725
联营企业权益法调整
归属于母公司的联营企业净资产 91,322 82,364
实际享有联营企业权益份额 19.36%
_________ 20.06%
_________
分占联营企业净资产 17,680 16,522
商誉 8,616
_________ 8,447
_________
合并资产负债表中的投资标准银行的年末余额 26,296
_________ 24,969
_________
- 70 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：
本年增减变动
权益法下确认 其他 宣告发放现金 减值准备
年初余额 增加投资 减少投资 的投资收益 综合收益 股利或利润 其他 年末余额 年末余额
合营企业 1,210
________ 2,095
________ (11)
________ 26
________ ________- (37)
________ (66)
________ 3,217
________ ________-
联营企业
标准银行 24,969 - - 2,670 (344) (1,355) 356 26,296 (348)
其他 35,968
________ 2,914
________ (2,800)
________ 1,731
________ ________6 (1,226)
________ 137
________ 36,730 (17)
________ ________
小计 60,937
________ 2,914
________ (2,800)
________ 4,401
________ (338)
________ (2,581)
________ 493
________ 63,026 (365)
________ ________
合计 62,147
________ 5,009
________ (2,811)
________ 4,427
________ (338)
________ (2,618)
________ 427
________ 66,243 (365)
________ ________
- 71 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(3) 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：
已发行股本/
股权比例 % 实收资本面值
2022 年 2021 年 2022 年
公司名称 12月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
通过设立或投资等方式取得的主要子公司：
中国工商银行马来西亚有限公司 100 100 8.33 亿 8.33 亿 马来西亚吉隆坡 商业银行
林吉特 林吉特 2010 年 1 月 28 日
中国工商银行(阿拉木图) 100 100 89.33 亿 89.33 亿 哈萨克斯坦阿拉木图 商业银行
股份公司 坚戈 坚戈 1993 年 3 月 3 日
中国工商银行新西兰有限公司 100 100 2.34 亿 2.34 亿 新西兰奥克兰 商业银行
(“工银新西兰”) 新西兰元 新西兰元 2013 年 9 月 30 日
中国工商银行(欧洲)有限公司 100 100 4.37 亿 4.37 亿 卢森堡 商业银行
欧元 欧元 2006 年 9 月 22 日
中国工商银行(伦敦)有限公司 100 100 2亿 2亿 英国伦敦 商业银行
美元 美元 2002 年 10 月 3 日
中国工商银行(莫斯科)股份公司 100 100 108.10 亿 108.10 亿 俄罗斯莫斯科 商业银行
卢布 卢布 2007 年 10 月 12 日
中国工商银行奥地利有限公司 100 100 2亿 2亿 奥地利维也纳 商业银行
欧元 欧元 2018 年 10 月 11 日
中国工商银行(墨西哥)有限公司 100 100 15.97 亿 15.97 亿 墨西哥墨西哥城 商业银行
墨西哥比索 墨西哥比索 2014 年 12 月 22 日
中国工商银行(巴西)有限公司 100 100 2.02 亿 2.02 亿 巴西圣保罗 商业银行
雷亚尔 雷亚尔 2013 年 1 月 22 日
中国工商银行(秘鲁)有限公司 100 100 1.20 亿 1.20 亿 秘鲁共和国利马 商业银行
美元 美元 2012 年 11 月 30 日
工银瑞信基金管理有限公司 80 80 人民币 人民币 中国北京 基金管理
2 亿元 4.33 亿元 2005 年 6 月 21 日
工银金融租赁有限公司 100 100 人民币 人民币 中国天津 租赁
(“工银金租”) 180 亿元 110 亿元 2007 年 11 月 26 日
工银金融资产投资有限公司 100 100 人民币 人民币 中国南京 金融
(“工银投资”) 270 亿元 270 亿元 2017 年 9 月 26 日 资产投资
工银理财有限责任公司 100 100 人民币 人民币 中国北京 理财
160 亿元 160 亿元 2019 年 5 月 28 日
浙江平湖工银村镇银行 60 60 人民币 人民币 中国浙江 商业银行
2 亿元 1.2 亿元 2009 年 12 月 23 日
重庆璧山工银村镇银行 100 100 人民币 人民币 中国重庆 商业银行
1 亿元 1 亿元 2009 年 12 月 10 日
- 72 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
已发行股本/
股权比例 % 实收资本面值
2022 年 2021 年 2022 年
公司名称 12月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
非同一控制下企业合并取得的主要子公司：
中国工商银行(亚洲)有限公司 100 100 441.88 亿 547.38 亿 中国香港 商业银行
(“工银亚洲”) 港元 港元 1964 年 11 月 12 日
工银国际控股有限公司 100 100 59.63 亿 59.63 亿 中国香港 投资银行
(“工银国际”) 港元 港元 1973 年 3 月 30 日
中国工商银行(澳门) 89.33 89.33 5.89 亿 120.64 亿 中国澳门 商业银行
股份有限公司(“工银澳门”) 澳门元 澳门元 1972 年 9 月 20 日
中国工商银行(印度尼西亚) 98.61 98.61 37,061 亿 3.61 亿 印度尼西亚雅加达 商业银行
有限公司 印尼盾 美元 2007 年 9 月 28 日
中国工商银行(泰国) 97.98 97.86 201.07 亿 237.11 亿 泰国曼谷 商业银行
股份有限公司(“工银泰国”) 泰铢 泰铢 1969 年 8 月 26 日
工银标准银行公众有限公司 60 60 10.83 亿 8.39 亿 英国伦敦 银行
美元 美元 1987 年 5 月 11 日
中国工商银行(土耳其) 92.84 92.84 53.68 亿 4.25 亿 土耳其伊斯坦布尔 商业银行
股份有限公司 里拉 美元 1986 年 4 月 29 日
中国工商银行(美国) 80 80 3.69 亿 3.06 亿 美国纽约 商业银行
美元 美元 2003 年 12 月 5 日
工银金融服务有限责任公司 100 100 5,000 万 5,025 万 美国特拉华州及美国纽约 证券清算
美元 美元 2004 年 2 月 11 日 及融资融券
中国工商银行(加拿大)有限公司 80 80 20,800 万 21,866 万 加拿大多伦多 商业银行
加元 加元 1991 年 5 月 16 日
中国工商银行(阿根廷) 100 100 554.46 亿 9.04 亿 阿根廷布宜诺斯艾利斯 商业银行
股份有限公司 阿根廷比索 美元 2006 年 3 月 31 日
工银安盛人寿保险有限公司 60 60 人民币 125.05 人民币 79.8 中国上海 保险
(“工银安盛”) 亿元 亿元 1999 年 5 月 14 日
于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权比例相同。于 2021 年 12 月 31
日，本集团持有工银泰国表决权比例为 97.98%，除工银泰国外，本集团持有其他子公司表
决权比例与股权比例相同。
- 73 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
9. 固定资产
本集团
房屋 办公设备 飞行设备
及建筑物 及运输工具 及船舶 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 168,309 79,885 169,173 417,367
本年购入 1,143 9,212 10,527 20,882
在建工程转入(附注四、10) 19,850 51 5,014 24,915
本年处置及其他变动 (2,353)
_______ (7,516)
_______ (3,769)
_______ (13,638)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 186,949 81,632 180,945 449,526
本年购入 1,365 6,388 2,659 10,412
在建工程转入(附注四、10) 4,621 106 6,427 11,154
本年处置及其他变动 (1,232)
_______ (4,743)
_______ 8,422
_______ 2,447
_______
2022 年 12 月 31 日 191,703
_______ 83,383
_______ 198,453
_______ 473,539
_______
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 70,443 61,514 26,654 158,611
本年计提 6,353 7,377 5,901 19,631
本年处置及其他变动 (1,368)
_______ (6,554)
_______ (1,768)
_______ (9,690)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 75,428 62,337 30,787 168,552
本年计提 7,034 8,039 6,710 21,783
本年处置及其他变动 (681)
_______ (4,188)
_______ (417)
_______ (5,286)
_______
2022 年 12 月 31 日 81,781
_______ 66,188
_______ 37,080
_______ 185,049
_______
减值准备
2021 年 1 月 1 日 381 - 9,308 9,689
本年计提 - 4 2,282 2,286
本年处置及其他变动 (6)
_______ (1)
_______ (1,011)
_______ (1,018)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 375 3 10,579 10,957
本年计提 - - 3,477 3,477
本年处置及其他变动 _______(1) _______- (782)
_______ (783)
_______
2022 年 12 月 31 日 374
_______ _______3 13,274
_______ 13,651
_______
账面价值
2021 年 12 月 31 日 111,146
_______ 19,292
_______ 139,579
_______ 270,017
_______
2022 年 12 月 31 日 109,548 17,192 148,099 274,839
_______ _______ _______ _______
- 74 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2022 年 12 月 31 日，本集团账面价值为人民币 83.72 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币
127.98 亿元)的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资
产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币 1,480.99 亿元
(2021 年 12 月 31 日：人民币 1,395.79 亿元)。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 861.63 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币
924.26 亿元)的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。
10. 在建工程
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
年初余额 18,216 35,211
本年增加 10,250 8,521
转入固定资产(附注四、9) (11,154) (24,915)
其他减少 (206)
________ (601)
________
年末余额 17,106 18,216
减：减值准备 (34)
________ (34)
________
年末账面价值 17,072
________ 18,182
________
于 2022 年 12 月 31 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币 92.25 亿元(2021 年
12 月 31 日：人民币 91.01 亿元)。
- 75 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
11. 递延所得税资产和负债
11.1 按性质分析
本集团
递延所得税资产：
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
资产减值准备 403,252 100,079 328,794 81,662
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (2,826) (761) (13,823) (3,455)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 (9,645) (2,786) (22,620) (5,635)
应付职工费用 43,808 10,929 34,823 8,684
其他 (23,466)
_______ (5,861)
_______ (7,847)
_______ (1,997)
_______
合计 411,123
_______ 101,600
_______ 319,327
_______ 79,259
_______
递延所得税负债：
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应纳税/ 应纳税/
(可抵扣) 递延所得税 (可抵扣) 递延所得税
暂时性差异 负债/(资产) 暂时性差异 负债/(资产)
资产减值准备 1,086 130 (535) (268)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 9,906 2,138 15,692 3,635
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 (2,607) (503) 2,737 690
其他 8,172
_______ 2,035
_______ 6,285
_______ 1,567
_______
合计 16,557 3,800 24,179 5,624
_______ _______ _______ _______
- 76 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
11.2 递延所得税的变动情况
本集团
递延所得税资产：
2022 年 本年 本年计入 2022 年
1月1日 计入损益 其他综合收益 12 月 31 日
资产减值准备 81,662 18,417 - 100,079
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (3,455) 2,694 - (761)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 (5,635) - 2,849 (2,786)
应付职工费用 8,684 2,245 - 10,929
其他 (1,997)
_______ (3,880)
_______ 16
_______ (5,861)
_______
合计 79,259
_______ 19,476
_______ 2,865
_______ 101,600
_______
递延所得税负债：
2022 年 本年 本年计入 2022 年
1月1日 计入损益 其他综合收益 12 月 31 日
资产减值准备 (268) 398 - 130
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 3,635 (1,497) - 2,138
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 690 - (1,193) (503)
其他 1,567
_______ 468
_______ _______- 2,035
_______
合计 5,624
_______ (631)
_______ (1,193)
_______ 3,800
_______
- 77 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
递延所得税资产：
2021 年 本年 本年计入 2021 年
1月1日 计入损益 其他综合收益 12 月 31 日
资产减值准备 70,094 11,568 - 81,662
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (2,470) (985) - (3,455)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 (5,417) - (218) (5,635)
应付职工费用 6,628 2,056 - 8,684
其他 (1,122)
_______ (943)
_______ 68
_______ (1,997)
_______
合计 67,713
_______ 11,696
_______ (150)
_______ 79,259
_______
递延所得税负债：
2021 年 本年 本年计入 2021 年
1月1日 计入损益 其他综合收益 12 月 31 日
资产减值准备 (937) 669 - (268)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 1,809 1,826 - 3,635
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融工具公允价值变动 1,149 - (459) 690
其他 860
_______ 707
_______ _______- 1,567
_______
合计 2,881
_______ 3,202
_______ (459)
_______ 5,624
_______
于 2022 年 12 月 31 日，本集团并无重大的未确认递延所得税资产(2021 年 12 月 31 日：无)。
- 78 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12. 其他资产
本集团
2022 年 2021 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日
其他应收款 12.1 169,286 288,032
无形资产 12.2 22,717 21,658
使用权资产 12.3 32,763 31,662
商誉 12.4 8,799 8,169
抵债资产 12.5 3,405 3,946
长期待摊费用 6,647 5,592
应收利息 2,941 2,283
其他 87,813
________ 82,655
________
合计 334,371
________ 443,997
________
12.1 其他应收款
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
待结算及清算款项 156,278 267,342
预付款项 6,056 8,242
其他 13,143
________ 17,959
________
小计 175,477 293,543
减：减值准备 (6,191)
________ (5,511)
________
合计 169,286
________ 288,032
________
- 79 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12.2 无形资产
本集团
土地使用权 软件 其他 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 25,629 14,490 1,920 42,039
本年增加 518 3,087 10 3,615
本年处置及其他变动 (554)
_______ (622)
_______ (566)
_______ (1,742)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 25,593 16,955 1,364 43,912
本年增加 18 3,388 3 3,409
本年处置及其他变动 (14)
_______ 222
_______ _______- 208
_______
2022 年 12 月 31 日 25,597
_______ 20,565
_______ 1,367
_______ 47,529
_______
累计摊销
2021 年 1 月 1 日 9,404 10,445 769 20,618
本年计提 669 1,398 94 2,161
本年处置及其他变动 (74)
_______ (535)
_______ (48)
_______ (657)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 9,999 11,308 815 22,122
本年计提 677 1,738 87 2,502
本年处置及其他变动 (14)
_______ 71
_______ _______(4) 53
_______
2022 年 12 月 31 日 10,662
_______ 13,117
_______ 898
_______ 24,677
_______
减值准备
2021 年 1 月 1 日 90 42 11 143
本年处置及其他变动 _______(2) _______(9) _______- (11)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 88 33 11 132
本年增加及其他变动 _______- _______3 _______- _______3
2022 年 12 月 31 日 88
_______ 36
_______ 11
_______ 135
_______
账面价值
2021 年 12 月 31 日 15,506
_______ 5,614
_______ 538
_______ 21,658
_______
2022 年 12 月 31 日 14,847
_______ 7,412
_______ 458
_______ 22,717
_______
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产(2021 年 12 月 31 日：无)。
- 80 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12.3 使用权资产
本集团
房屋 飞行设备 办公及
及建筑物 及船舶 运输设备 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 30,529 16,550 946 48,025
本年增加 6,926 - 91 7,017
本年减少及其他变动 (3,191)
_______ (441)
_______ (680)
_______ (4,312)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 34,264 16,109 357 50,730
本年增加 6,632 - 68 6,700
本年减少及其他变动 (3,059)
_______ 4,309
_______ (30)
_______ 1,220
_______
2022 年 12 月 31 日 37,837
_______ 20,418
_______ 395
_______ 58,650
_______
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 12,095 1,727 135 13,957
本年计提 7,011 570 116 7,697
本年减少及其他变动 (2,582)
_______ (222)
_______ (33)
_______ (2,837)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 16,524 2,075 218 18,817
本年计提 6,892 624 117 7,633
本年减少及其他变动 (2,260)
_______ 817
_______ (10)
_______ (1,453)
_______
2022 年 12 月 31 日 21,156
_______ 3,516
_______ 325
_______ 24,997
_______
减值准备
2021 年 1 月 1 日 42 274 - 316
本年减少及其他变动 (10)
_______ (55)
_______ _______- (65)
_______
2021 年 12 月 31 日及
2022 年 1 月 1 日 32 219 - 251
本年其他变动 _______3 636
_______ _______- 639
_______
2022 年 12 月 31 日 35
_______ 855
_______ _______- 890
_______
账面价值
2021 年 12 月 31 日 17,708
_______ 13,815
_______ 139
_______ 31,662
_______
2022 年 12 月 31 日 16,646
_______ 16,047
_______ 70
_______ 32,763
_______
- 81 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12.4 商誉
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
年初账面余额 8,518 8,945
汇率调整 663
_______ (427)
_______
小计 9,181 8,518
减：减值准备 (382)
_______ (349)
_______
商誉净值 8,799
_______ 8,169
_______
企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产
组不大于本集团的报告分部。
各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量
根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资
产组经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相
关资产组特定风险的税前折现率。
12.5 抵债资产
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
房屋及建筑物 5,817 5,773
其他 387
_______ 438
_______
小计 6,204 6,211
减：减值准备 (2,799)
_______ (2,265)
_______
抵债资产净值 3,405
_______ 3,946
_______
- 82 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
13. 资产减值准备
本集团
2022 年 本年 本年 收回 2022 年
1月1日 计提 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日
存放同业及其他金融
机构款项 349 18 - - 26 393
拆出资金 742 310 - - 21 1,073
买入返售款项 128 338 - - 9 475
客户贷款及垫款 603,983 143,173 (85,157) 9,529 1,234 672,762
金融投资 12,327 29,389 (23) - 207 41,900
长期股权投资 365 - - - - 365
固定资产 10,957 3,477 (1,121) - 338 13,651
信贷承诺 24,449 2,807 - - 384 27,640
其他 37,775
______ 2,907
______ (1,548)
______ 87
______ 1,013
______ 40,234
______
合计 691,075
______ 182,419
______ (87,849)
______ 9,616
______ 3,232
______ 798,493
______
本行
2022 年 本年 本年 收回 2022 年
1月1日 计提 核销及转出 已核销 其他 12 月 31 日
存放同业及其他金融
机构款项 316 18 - - 28 362
拆出资金 634 214 - - 12 860
买入返售款项 125 339 - - 9 473
客户贷款及垫款 587,971 139,407 (83,952) 9,413 492 653,331
金融投资 8,983 27,789 (23) - 170 36,919
长期股权投资 348 - - - - 348
固定资产 378 - (1) - - 377
信贷承诺 22,832 3,348 - - 391 26,571
其他 34,408
______ 1,750
______ (765)
______ 87
______ 119
______ 35,599
______
合计 655,995 172,865 (84,741) 9,500 1,221 754,840
______ ______ ______ ______ ______ ______
- 83 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
14. 同业及其他金融机构存放款项
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业及其他金融机构 2,524,293 2,286,492 2,532,375 2,299,599
境外同业及其他金融机构 137,552 143,928 99,818 95,871
应计利息 3,056
_________ 1,269
_________ 2,875
_________ 1,203
_________
合计 2,664,901
_________ 2,431,689
_________ 2,635,068
_________ 2,396,673
_________
15. 拆入资金
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业及其他金融机构 213,002 226,907 96,411 135,882
境外同业及其他金融机构 300,860 258,465 370,982 285,518
应计利息 6,801
_______ 3,968
_______ 4,468
_______ 3,092
_______
合计 520,663
_______ 489,340
_______ 471,861
_______ 424,492
_______
16. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
与贵金属和账户产品
相关的金融负债(1) 55,549 64,488 55,541 64,479
已发行债务证券(1) 5,218 18,409 - 5,166
其他 3,359
_______ 4,283
_______ 395
_______ 611
_______
合计 64,126
_______ 87,180
_______ 55,936
_______ 70,256
_______
- 84 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(1) 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行债
务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以摊余
成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会
在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益。于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，上述与贵金属和账户产品相
关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支付持有人金额的差
异并不重大。
于 2022 年及 2021 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累计变动
金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。
17. 卖出回购款项
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
卖出回购票据 6,430 8,110 6,430 7,710
卖出回购证券 545,080 341,718 387,879 170,479
证券借出业务保证金 16,814 16,015 - -
应计利息 6,454
_______ 100
_______ 6,181
_______ 67
_______
合计 574,778
_______ 365,943
_______ 400,490
_______ 178,256
_______
18. 存款证
已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。
- 85 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
19. 客户存款
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款：
公司客户 8,076,256 7,533,110 7,902,783 7,368,972
个人客户 5,991,387 5,390,582 5,917,677 5,304,823
__________ __________ __________ __________
小计 14,067,643 12,923,692 13,820,460 12,673,795
__________ __________ __________ __________
定期存款：
公司客户 6,594,898 5,798,353 6,137,068 5,383,784
个人客户 7,107,386 8,381,972 6,992,374
8,553,919 __________ __________ __________
__________
小计 15,148,817 12,905,739 14,519,040 12,376,158
__________ __________ __________ __________
其他 199,465 250,349 199,353 250,283
应计利息 361,994 447,898 359,248
454,566 __________ __________ __________
__________
合计 29,870,491 26,441,774 28,986,751 25,659,484
__________ __________ __________ __________
于 2022 年 12 月 31 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币
2,017.87 亿元和人民币 2,003.04 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 2,282.27 亿元和人民币
2,266.65 亿元)。
20. 应付职工薪酬
本集团
2022 年 2022 年
1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 32,751 93,376 (84,845) 41,282
职工福利费及其他 843 12,643 (12,808) 678
社会保险费 292 7,711 (7,804) 199
其中：医疗保险费 266 7,420 (7,508) 178
工伤保险费 20 157 (160) 17
生育保险费 6 134 (136) 4
住房公积金 197 8,666 (8,659) 204
工会经费和职工教育经费 5,316 2,898 (2,702) 5,512
离职后福利 1,684 18,207 (18,353) 1,538
其中：养老保险 1,473 11,040 (11,218) 1,295
失业保险 188 407 (395) 200
企业年金 23
_______ 6,760
_______ (6,740)
_______ 43
_______
合计 41,083
_______ 143,501
_______ (135,171)
_______ 49,413
_______
- 86 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属于拖欠
性质的余额。
21. 应交税费
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
所得税 85,581 92,443 82,932 91,029
增值税 12,609 12,908 12,385 12,716
城建税 1,085 1,050 1,064 1,030
教育费附加 720 687 698 673
其他 2,079
_______ 1,809
_______ 1,368
_______ 1,287
_______
合计 102,074
_______ 108,897
_______ 98,447
_______ 106,735
_______
22. 已发行债务证券
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已发行次级债券和二级资本债券(1)
本行发行 571,848 458,688
子公司发行 9,417 4,116
应计利息 10,365
________ 8,002
________
小计 591,630
________ 470,806
________
其他已发行债务证券(2)
本行发行 203,876 188,243
子公司发行 108,698 130,558
应计利息 1,749
________ 1,768
________
小计 314,323
________ 320,569
________
合计 905,953
________ 791,375
________
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2022 年 12 月 31 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 1,226.02 亿元(2021
年 12 月 31 日：人民币 1,240.31 亿元)。
2022 年，本集团无拖欠本金、利息及其他与已发行债务证券相关的违约情况(2021 年：无)。
(1) 已发行次级债券和二级资本债券
本行发行：
经中国人民银行和中国银保监会批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，
发行可提前赎回的次级债券及二级资本债券。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易
流通。相关信息列示如下：
发行金额
名称 发行日 发行价格 及面值 票面利率 起息日 到期日 流通日
人民币 人民币
11 工行 01 29/06/2011 100 元 380 亿元 5.56% 30/06/2011 30/06/2031 30/08/2011
19 工商银行二级 01 21/03/2019 100 元 450 亿元 4.26% 25/03/2019 25/03/2029 26/03/2019
19 工商银行二级 02 21/03/2019 100 元 100 亿元 4.51% 25/03/2019 25/03/2034 26/03/2019
19 工商银行二级 03 24/04/2019 100 元 450 亿元 4.40% 26/04/2019 26/04/2029 28/04/2019
19 工商银行二级 04 24/04/2019 100 元 100 亿元 4.69% 26/04/2019 26/04/2034 28/04/2019
20 工商银行二级 01 22/09/2020 100 元 600 亿元 4.20% 24/09/2020 24/09/2030 25/09/2020
20 工商银行二级 02 12/11/2020 100 元 300 亿元 4.15% 16/11/2020 16/11/2030 17/11/2020
20 工商银行二级 03 12/11/2020 100 元 100 亿元 4.45% 16/11/2020 16/11/2035 17/11/2020
21 工商银行二级 01 19/01/2021 100 元 300 亿元 4.15% 21/01/2021 21/01/2031 22/01/2021
21 工商银行二级 02 13/12/2021 100 元 500 亿元 3.48% 15/12/2021 15/12/2031 16/12/2021
21 工商银行二级 03 13/12/2021 100 元 100 亿元 3.74% 15/12/2021 15/12/2036 16/12/2021
22 工商银行二级 01 18/01/2022 100 元 350 亿元 3.28% 20/01/2022 20/01/2032 21/01/2022
22 工商银行二级 02 18/01/2022 100 元 50 亿元 3.60% 20/01/2022 20/01/2037 21/01/2022
22 工商银行二级 03 12/04/2022 100 元 450 亿元 3.50% 14/04/2022 14/04/2032 15/04/2022
22 工商银行二级 04 12/04/2022 100 元 50 亿元 3.74% 14/04/2022 14/04/2037 15/04/2022
22 工行二级资本债 03A 18/08/2022 100 元 300 亿元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022
22 工行二级资本债 03B 18/08/2022 100 元 100 亿元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022
22 工行二级资本债 04A 08/11/2022 100 元 500 亿元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022
22 工行二级资本债 04B 08/11/2022 100 元 100 亿元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022
22 工行二级资本债 05A 20/12/2022 100 元 250 亿元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022
22 工行二级资本债 05B 20/12/2022 100 元 50 亿元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022
本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。
本行于 2015 年发行美元二级资本债券，获得香港联交所的上市和交易许可，在香港联交所
上市流通。相关信息列示如下：
名称 发行日 币种 发行价格 发行金额 年末面值 票面利率 起息日 到期日 流通日
原币 原币 人民币
15 美元二级
资本债券 21/09/2015 美元 99.189 20 亿元 139 亿元 4.875% 21/09/2015 21/09/2025 22/09/2015
该债券不可提前赎回。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
子公司发行：
2018 年 3 月 23 日，工银泰国发行了固定利率为 3.5%、面值 50 亿泰铢的二级资本债券，并
于 2028 年 9 月 23 日到期。
2019 年 9 月 12 日，工银澳门发行了固定利率为 2.875%、面值 5 亿美元的二级资本债券，
并于 2029 年 9 月 12 日到期。
2022 年 3 月 15 日，工银安盛发行了初始固定利率为 3.7%、面值人民币 50 亿元的资本补充
债券，债券到期日为 2032 年 3 月 17 日。发行人可以选择在第 5 个计息年度的最后一日，
按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第 6 个计息年度开始，票面利率变
更为 4.7%。
上述二级资本债券分别在泰国债券市场协会、香港联交所和全国银行间债券市场交易。
(2) 其他已发行债务证券
本行发行：
(i) 总行发行固定利率的人民币债券及同业存单，共计人民币 748.30 亿元，将于 2023 年
至 2025 年到期。
(ii) 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、人民币、港元及美元票据，折合
人民币 86.00 亿元，将于 2023 年至 2027 年到期。
(iii) 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的美元票据，折合人民币 353.81 亿元，将于
2023 年至 2025 年到期。
(iv) 本行纽约分行发行固定利率的美元票据，折合人民币 96.60 亿元，将于 2023 年至
2027 年到期。
(v) 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据，折合人民币 99.48 亿元，
将于 2023 年至 2024 年到期。
(vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元票据，折合人民币
108.26 亿元，将于 2023 年至 2025 年到期。
(vii) 本行香港分行发行固定或浮动利率的美元及港元票据，折合人民币 364.50 亿元，将
于 2023 年至 2026 年到期。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(viii) 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元票据，折合人民币 147.18 亿
元，将于 2023 年至 2025 年到期。
(ix) 本行澳门分行发行固定或浮动利率的美元及澳门元票据，折合人民币 34.63 亿元，
将于 2023 年至 2024 年到期。
子公司发行：
(i) 工银亚洲发行固定或浮动利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 53.84
亿元，将于 2023 年至 2025 年到期。
(ii) 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 669.76
亿元，将于 2023 年至 2031 年到期。
(iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢短期及中长期债券及票据，折合人民币 81.63 亿元，
将于 2023 年至 2026 年到期。
(iv) 工银国际发行固定利率的人民币及美元中期债券及票据，折合人民币 102.94 亿元，
将于 2023 年至 2025 年到期。
(v) 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元中期债券及票据，折合人民币 20.94 亿
元，将于 2023 年至 2025 年到期。
(vi) 工银投资发行固定利率的人民币金融债，共计人民币 138.00 亿元，将于 2024 年至
2025 年到期。
(vii) 工银澳门发行固定利率的人民币中长期债券及票据，共计人民币 19.87 亿元，将于
2024 年到期。
23. 其他负债
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
其他应付款(1) 292,626 328,141
保险业务准备金 243,718 213,457
租赁负债(2) 28,629 28,340
信贷承诺损失准备(3) 27,640 24,449
其他 129,436
________ 137,431
________
合计 722,049
________ 731,818
________
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(1) 其他应付款
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
待结算及清算款项 280,230 317,591
保证金 1,845 1,924
本票 756 1,081
其他 9,795
________ 7,545
________
合计 292,626
________ 328,141
________
(2) 租赁负债
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 8,923 8,315
一至二年 6,473 6,749
二至三年 4,572 4,542
三至五年 5,704 5,210
五年以上 4,625
_______ 5,113
_______
未折现租赁负债合计 30,297
_______ 29,929
_______
租赁负债年末余额 28,629
_______ 28,340
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(3) 信贷承诺损失准备
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2022 年 1 月 1 日 19,881 3,581 987 24,449
转移：
—至第一阶段 123 (123) - -
—至第二阶段 (219) 249 (30) -
—至第三阶段 (2) (12) 14 -
本年计提/(回拨) 687 2,860 (740) 2,807
其他变动 313
________ 56
________ 15
________ 384
________
2022 年 12 月 31 日 20,783
________ 6,611
________ 246
________ 27,640
________
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
2021 年 1 月 1 日 22,021 2,957 1,732 26,710
转移：
—至第一阶段 121 (121) - -
—至第二阶段 (120) 120 - -
—至第三阶段 - (2) 2 -
本年(回拨)/计提 (1,901) 670 (735) (1,966)
其他变动 (240)
________ (43)
________ (12)
________ (295)
________
2021 年 12 月 31 日 19,881
________ 3,581
________ 987
________ 24,449
________
24. 股本
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
股数(百万股) 金额 股数(百万股) 金额
股本：
H 股(每股人民币 1 元) 86,795 86,795 86,795 86,795
A 股(每股人民币 1 元) 269,612
_______ 269,612
_______ 269,612
_______ 269,612
_______
合计 356,407
_______ 356,407
_______ 356,407
_______ 356,407
_______
除 H 股股利以港元支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权
利。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 其他权益工具
25.1 优先股
(1) 发行在外的优先股
发行在外的
金融工具 发行时间 会计分类 股息率 发行价格 数量 原币 折合人民币 到期日 转股条件 转换情况
(百万股) (百万元) (百万元)
境外
美元优先股 23/09/2020 权益工具 3.58% 20 美元/股 145 2,900 19,716 永久存续 强制转股 无
境内
2015 年人民币
优先股 18/11/2015 权益工具 4.58% 100 人民币元/股 450 45,000 45,000 永久存续 强制转股 无
2019 年人民币
优先股 19/09/2019 权益工具 4.20% 100 人民币元/股 700 70,000 _____
70,000 永久存续 强制转股 无
募集资金合计 134,716
_____
(2) 主要条款及基本情况
(i) 股息
境外及境内优先股股息每年支付一次。
在境外及境内优先股发行后的 5 年内股息率不变；随后每隔 5 年重置一次(该股息率由基准
利率加上固定息差确定)。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差
值，且在存续期内保持不变。
(ii) 股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法定
公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分配股
息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况下，经
股东大会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成
违约事件。
(iii) 股息制动机制和设定机制
如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，
本行将不会向普通股股东分配股息。
境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部
分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股
股东一起参加剩余利润分配。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期
间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额(即优先股发行价格与届时已发行且
存续的优先股股数的乘积)。
(iv) 清偿顺序及清算方法
境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转换
债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先
于本行普通股股东。
(v) 强制转股条件
对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得中国银保监会批准但
无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股按照总
金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的 H 股普通股。当境外优先股转换
为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至
5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的情况下将届时已发行且存
续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充
足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复
为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先股股东同意的
情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当上述境
内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
境外优先股的初始强制转股价格为每股 H 股 5.73 港元，2015 年境内优先股的初始强制转股
价格为人民币 3.44 元，2019 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43 元。当本行 H
股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格进行累积调
整。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(vi) 赎回条款
在取得中国银保监会批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续任
何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加当期
已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起 5 年后。
自境内优先股发行日或发行结束之日起 5 年后，经中国银保监会事先批准并符合相关要
求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部
赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。
(3) 发行在外的优先股变动情况表
发行在外的 2022 年 1 月 1 日 本年增减变动 2022 年 12 月 31 日
金融工具 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币
(百万股) (百万元) (百万元) (百万股) (百万元) (百万元) (百万股) (百万元) (百万元)
境外
美元优先股 145 2,900 19,716 - - - 145 2,900 19,716
境内
2015 年
人民币优先股 450 45,000 45,000 - - - 450 45,000 45,000
2019 年
人民币优先股 700 70,000 70,000
_____ - - _____- 700 70,000 70,000
_____
合计 134,716
_____ _____- 134,716
_____
于 2022 年 12 月 31 日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币 1,346.14 亿
元(2021 年 12 月 31 日：人民币 1,346.14 亿元)。
25.2 永续债
(1) 发行在外的永续债
发行在外的 初始
金融工具 发行时间 会计分类 利息率 发行价格 数量 原币 折合人民币 到期日 转股条件 转换情况
(百万张) (百万元) (百万元)
境外
美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6,160 39,793 永久存续 无 无
境内
人民币 2019 年
永续债 26/07/2019 权益工具 4.45% 100 人民币元/张 800 80,000 80,000 永久存续 无 无
人民币 2021 年
第一期永续债 04/06/2021 权益工具 4.04% 100 人民币元/张 700 70,000 70,000 永久存续 无 无
人民币 2021 年
第二期永续债 24/11/2021 权益工具 3.65% 100 人民币元/张 300 30,000 _____
30,000 永久存续 无 无
募集资金合计 _____
219,793
(i) 境外永续债的规定面值为 200,000 美元，超过部分为 1,000 美元的整数倍，按照规定
面值 100%发行。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 永续债主要条款及基本情况
经相关监管机构批准，本行于 2019 年 7 月 26 日、2021 年 6 月 4 日及 2021 年 11 月 24 日在
全国银行间债券市场分别发行了总规模为人民币 800 亿元、人民币 700 亿元、人民币 300
亿元的无固定期限资本债券(以下简称“2019 年境内永续债”、“2021 年第一期境内永续债”及
“2021 年第二期境内永续债”，合称“境内永续债”)。
本行于 2021 年 9 月 24 日在香港联交所发行了总规模为 61.6 亿美元的无固定期限资本债券
(以下简称“境外永续债”)。
本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他一
级资本。
(i) 利息
境内永续债的单位票面金额为人民币 100 元。2019 年境内永续债前 5 年票面利率为 4.45%，
每 5 年重置利率；2021 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 4.04%，每 5 年重置利率；
2021 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 3.65%，每 5 年重置利率。该利率由基准利率
加上初始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差
值，且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。
境外永续债前 5 年票面利率为 3.20%，每 5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利差
确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。
(ii) 利息制动机制和设定机制
境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续债
及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外永续
债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分
配利润。
(iii) 清偿顺序及清算方法
境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有人
之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债权
人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持有的
所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工
具同顺位受偿。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(iv) 减记条款
对于 2019 年境内永续债，当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足
率降至 5.125%(或以下)，本行有权在报中国银保监会并获同意、但无需获得债券持有人同
意的情况下，将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面总金额全部或部分减记，以
使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上。当二级资本工具触发事件发生时，本行
有权在无需获得债券持有人同意的情况下将届时已发行且存续的本期境内永续债按照票面
总金额全部减记。
对于 2021年第一期境内永续债及 2021 年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生时，
本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永续债的
本金进行部分或全部减记。
对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情
况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。
(v) 赎回条款
境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起 5 年
后，有权于每个付息日(含发行之日后第 5 年付息日)全部或部分赎回境内永续债及境外永续
债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境内永续债
及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续债及境外永
续债。
(3) 发行在外的永续债变动情况表
发行在外的 2022 年 1 月 1 日 本年增减变动 2022 年 12 月 31 日
金融工具 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币
(百万张) (百万元) (百万元) (百万张) (百万元) (百万元) (百万张) (百万元) (百万元)
境外
美元永续债 不适用 6,160 39,793 - - - 不适用 6,160 39,793
境内
人民币 2019 年永续债 800 80,000 80,000 - - - 800 80,000 80,000
人民币 2021 年
第一期永续债 700 70,000 70,000 - - - 700 70,000 70,000
人民币 2021 年
第二期永续债 300 30,000 30,000
_____ - - _____- 300 30,000 30,000
_____
合计 219,793
_____ _____- 219,793
_____
于 2022 年 12 月 31 日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币 2,197.17 亿
元(2021 年 12 月 31 日：人民币 2,197.17 亿元)。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25.3 归属于权益工具持有者的相关信息
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日
(1) 归属于母公司股东的权益 3,495,171 3,257,755
(a) 归属于母公司普通股持有者的权益 3,140,840 2,903,424
(b) 归属于母公司其他权益工具持有者的权益 354,331
_________ 354,331
_________
(2) 归属于少数股东的权益 18,655 17,503
(a) 归属于少数股东普通股持有者的权益 18,655 17,503
(b) 归属于少数股东其他权益工具持有者的权益 _________- _________-
26. 资本公积
本集团
2022 年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 148,425 - - 148,425
其他资本公积 172
_______ _______- (423)
_______ (251)
_______
合计 148,597
_______ _______- (423)
_______ 148,174
_______
2021 年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 148,362 63 - 148,425
其他资本公积 172
_______ _______- _______- 172
_______
合计 148,534
_______ 63
_______ _______- 148,597
_______
27. 盈余公积
法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相
关规定确认的净利润的 10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资
本的 50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。
经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。
在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的
25%。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
根据 2023 年 3 月 30 日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币 344.11 亿元(2021 年：
人民币 324.94 亿元)。其中，按照 2022 年企业会计准则下净利润的 10%提取法定盈余公积
计人民币 343.43 亿元(2021 年：人民币 324.38 亿元)；部分境外分行根据当地监管要求提取
盈余公积折合人民币 0.68 亿元(2021 年：人民币 0.56 亿元)。
任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规
定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用于
弥补本行的亏损或转增本行的资本。
其他盈余公积
本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。
28. 一般准备
本行 子公司 合计
2021 年 1 月 1 日 329,209 10,492 339,701
本年计提 97,505
_______ 1,746
_______ 99,251
_______
2021 年 12 月 31 日及 2022 年 1 月 1 日 426,714 12,238 438,952
本年计提 53,571
_______ 4,196
_______ 57,767
_______
2022 年 12 月 31 日 480,285
_______ 16,434
_______ 496,719
_______
根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金 [2012] 20 号)的规定，本行从年度净利
润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低于风险
资产年末余额的 1.5%。
一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准
备。
根据 2023 年 3 月 30 日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币 535.71 亿元(2021 年：人
民币 975.05 亿元)。于 2022 年 12 月 31 日，本行的一般准备余额为人民币 4,802.85 亿元，
已达到本行风险资产年末余额的 1.5%。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
29. 未分配利润
本集团
2022 年 2021 年
年初未分配利润 1,620,642 1,510,558
归属于母公司股东的净利润 360,483 348,338
减：提取盈余公积 (35,318) (34,258)
提取一般准备 (57,767) (99,251)
分配普通股现金股利 (104,534) (94,804)
对其他权益工具持有者的分配 (14,810) (9,607)
其他综合收益结转留存收益 319 (334)
其他 (1,478)
_________ _________-
年末未分配利润 1,767,537
_________ 1,620,642
_________
本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报
表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金额。
30. 利息净收入
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
利息收入：
客户贷款及垫款 900,149 832,136 863,567 804,534
公司类贷款及垫款 507,252 467,973 476,345 444,783
个人贷款 376,950 353,733 371,668 349,483
票据贴现 15,947 10,430 15,554 10,268
金融投资 298,722 262,827 278,683 249,929
存放中央银行款项 45,425 42,027 44,531 41,741
存放和拆放同业及其他
金融机构款项(1) 36,080
_________ 25,228
_________ 34,148
_________ 22,354
_________
合计 1,280,376
_________ 1,162,218
_________ 1,220,929
_________ 1,118,558
_________
- 100 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
利息支出：
客户存款 (480,083) (397,625) (461,106) (388,497)
同业及其他金融机构存放和
拆入款项(2) (70,732) (44,387) (62,678) (38,606)
已发行债务证券和存款证 (35,874)
_________ (29,526)
_________ (31,035)
_________ (25,201)
_________
合计 (586,689)
_________ (471,538)
_________ (554,819)
_________ (452,304)
_________
利息净收入 693,687
_________ 690,680
_________ 666,110
_________ 666,254
_________
(1) 含买入返售款项的利息收入。
(2) 含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。
以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入
和支出。
31. 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
手续费及佣金收入：
结算、清算及现金管理 45,439 41,270 44,174 40,390
个人理财及私人银行 26,253 30,001 26,383 30,629
投资银行 19,586 22,416 18,736 21,139
银行卡 17,736 16,679 16,674 15,720
对公理财 14,172 15,165 8,336 9,424
担保及承诺 8,803 9,756 8,338 9,278
资产托管 8,709 8,738 8,461 8,548
代理收付及委托 1,894 1,808 1,819 1,746
其他 3,226
_______ 2,894
_______ 1,466
_______ 1,282
_______
合计 145,818
_______ 148,727
_______ 134,387
_______ 138,156
_______
手续费及佣金支出 (16,553)
_______ (15,703)
_______ (14,001)
_______ (13,618)
_______
手续费及佣金净收入 129,265
_______ 133,024
_______ 120,386
_______ 124,538
_______
2022 年，个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中包括托管和
受托业务收入人民币 222.90 亿元(2021 年：人民币 209.99 亿元)。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
32. 投资收益
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
为交易而持有的金融工具及其他
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具 22,018 23,443 13,295 14,078
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 804 193 (604) (780)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具 7,119 5,472 5,323 2,781
以摊余成本计量的金融工具 905 225 913 215
对联营及合营企业的投资收益 4,427 2,869 2,853 2,157
其他 4,947
_______ 1,797
_______ 4,287
_______ 2,478
_______
合计 40,220
_______ 33,999
_______ 26,067
_______ 20,929
_______
2022 年及 2021 年的投资收益中，以摊余成本计量的金融工具终止确认产生的投资收益主
要系债券买卖损益。于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团实现的境外投资
收益的汇回无重大限制。
33. 公允价值变动净(损失)/收益
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
为交易而持有的金融工具 (523) (214) (618) (95)
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 1,733 1,000 1,285 1,418
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 (10,639) 13,681 (3,820) 4,053
衍生金融工具及其他 (2,129)
_______ _______6 (4,002)
_______ (1,525)
_______
合计 (11,558)
_______ 14,473
_______ (7,155)
_______ 3,851
_______
34. 汇兑及汇率产品净(损失)/收益
汇兑及汇率产品损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的已实
现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。
- 102 -
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
35. 其他业务收入
本集团
2022 年 2021 年
保费净收入 48,327 46,024
其他 21,804
_______ 20,991
_______
合计 70,131
_______ 67,015
_______
36. 税金及附加
本集团
2022 年 2021 年
城建税 3,759 3,513
教育费附加 2,730 2,556
其他 3,611
_______ 3,249
_______
合计 10,100
_______ 9,318
_______
37. 业务及管理费
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
职工费用：
工资及奖金 93,376 90,250 84,372 81,707
职工福利 31,918 30,800 29,883 29,482
离职后福利—设定提存计划 18,207
_______ 18,313
_______ 17,041
_______ 17,164
_______
小计 143,501
_______ 139,363
_______ 131,296
_______ 128,353
_______
固定资产折旧 15,073 13,730 14,659 13,272
资产摊销 4,624 3,991 4,119 3,612
业务费用 66,417
_______ 68,861
_______ 60,645
_______ 63,377
_______
合计 229,615
_______ 225,945
_______ 210,719
_______ 208,614
_______
设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。
- 103 -
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
38. 资产减值损失
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
客户贷款及垫款(附注四、6.2) 143,173 168,267 139,407 164,272
其他 39,246
_______ 34,356
_______ 33,458
_______ 28,566
_______
合计 182,419
_______ 202,623
_______ 172,865
_______ 192,838
_______
39. 其他业务成本
2022 年，本集团其他业务成本主要包括保险业务支出人民币 518.67 亿元(2021 年：人民币
497.06 亿元)。
40. 所得税费用
40.1 所得税费用
本集团
2022 年 2021 年
当期所得税费用
中国大陆 76,152 79,459
中国香港及澳门 1,898 1,768
其他境外地区 3,584
_______ 1,950
_______
小计 81,634 83,177
递延所得税费用 (20,107)
_______ (8,494)
_______
合计 61,527
_______ 74,683
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
40.2 所得税费用与会计利润的关系
本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营国家(地区)适用税率计算所得
税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的
调节列示如下：
2022 年 2021 年
税前利润 422,565
_______ 424,899
_______
按中国法定税率计算的所得税费用 105,641 106,225
其他国家和地区采用不同税率的影响 (869) (827)
不可抵扣支出的影响(1) 18,135 22,319
免税收入的影响(2) (58,688) (51,427)
分占联营及合营企业收益的影响 (439) (717)
其他影响 (2,253)
_______ (890)
_______
所得税费用 61,527
_______ 74,683
_______
(1) 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。
(2) 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
41. 每股收益
本集团
2022 年 2021 年
收益：
归属于母公司股东的本年净利润 360,483 348,338
减：归属于母公司其他权益工具持有者的本年净利润 (14,810)
_______ (9,607)
_______
归属于母公司普通股股东的本年净利润 345,673
_______ 338,731
_______
股份：
已发行普通股的加权平均数(百万股) 356,407
_______ 356,407
_______
基本每股收益(人民币元) 0.97
_______ 0.95
_______
稀释每股收益(人民币元) 0.97
_______ 0.95
_______
基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加
权平均数计算。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
42. 其他综合收益
42.1 资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益情况
本集团
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益
的金融工具 外币财务报表
收益/(损失) 折算差额 其他 合计
2021 年 1 月 1 日 22,377 (27,882) (4,923) (10,428)
本年增减变动 2,251
______ (12,117)
______ 1,951
______ (7,915)
______
2021 年 12 月 31 日
及 2022 年 1 月 1 日 24,628
______ (39,999)
______ (2,972)
______ (18,343)
______
本年增减变动 (23,861)
______ 22,758
______ (1,038)
______ (2,141)
______
2022 年 12 月 31 日 767 (17,241) (4,010) (20,484)
______ ______ ______ ______
本行
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益
的金融工具 外币财务报表
收益/(损失) 折算差额 其他 合计
2021 年 1 月 1 日 22,342 (24,110) (4,532) (6,300)
本年增减变动 1,764
______ (5,354)
______ 655
______ (2,935)
______
2021 年 12 月 31 日
及 2022 年 1 月 1 日 24,106
______ (29,464)
______ (3,877)
______ (9,235)
______
本年增减变动 (15,593)
______ 4,070
______ 440
______ (11,083)
______
2022 年 12 月 31 日 8,513
______ (25,394)
______ (3,437)
______ (20,318)
______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
42.2 利润表中的其他综合收益情况
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
(一)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 (2,916) (1,568) 498 (2,644)
(1) 指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具
投资公允价值变动 (2,906) (1,611) 521 (2,659)
(2) 权益法下不能转损益的其他综合收益 (25) 15 (31) 15
(3) 其他 15 28 8 -
2.以后将重分类进损益的其他综合收益 (856) (6,681) (11,581) (291)
(1) 以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资公允价值变动 (27,924) 5,842 (19,799) 7,029
减：前期计入其他综合收益当期
转入损益及本年公允价值
变动所得税影响 3,461 (4,138) 1,769 (3,097)
______ ______ ______ ______
小计 (24,463) 1,704 (18,030) 3,932
______ ______ ______ ______
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资信用损失准备 3,831 1,824 1,916 491
(3) 现金流量套期储备：
本年收益 1,240 414 918 51
减：所得税影响 16 68 (11) 35
______ ______ ______ ______
小计 1,256 482 907 86
______ ______ ______ ______
(4) 权益法下可转损益的其他综合收益 (313) 541 (245) 494
(5) 外币财务报表折算差额 20,808 (12,117) 4,070 (5,354)
(6) 其他 (1,975) 885 (199) 60
______ ______ ______ ______
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (3,772) (8,249) (11,083) (2,935)
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 589 77
______ ______ ______ ______
其他综合收益的税后净额合计 (3,183) (8,172) (11,083) (2,935)
______ ______ ______ ______
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43. 现金及现金等价物
本集团
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
现金 66,340 62,872
存放中央银行非限制性款项 516,558 338,551
原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项 228,987 228,082
原到期日不超过三个月的拆出资金 365,112 157,323
原到期日不超过三个月的买入返售款项 749,854
_________ 649,929
_________
合计 1,926,851
_________ 1,436,757
_________
44. 现金流量表补充资料
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
(1). 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 361,038 350,216 343,431 324,382
资产减值损失 182,419 202,623 172,865 192,838
折旧 29,416 27,328 20,374 19,248
资产摊销 4,624 3,991 4,119 3,612
固定资产、无形资产和
其他长期资产盘盈及处置净收益 (1,548) (2,077) (1,546) (2,084)
投资收益 (31,349) (24,606) (19,435) (15,451)
金融投资利息收入 (298,722) (262,827) (278,683) (249,929)
公允价值变动净损失/(收益) 11,558 (14,473) 7,155 (3,851)
未实现汇兑损失/(收益) 8,870 (22,300) 3,774 (19,538)
已减值贷款利息收入 (1,695) (1,964) (1,695) (1,964)
递延税款 (20,107) (8,494) (17,983) (11,962)
发行债务证券利息支出 28,067 27,673 27,824 23,669
经营性应收项目的增加 (2,747,693) (1,671,052) (2,761,528) (1,857,225)
经营性应付项目的增加 3,879,779
________ 1,756,844
________ 3,838,519
________ 1,691,422
________
经营活动产生的现金流量净额 1,404,657
________ 360,882
________ 1,337,191
________ 93,167
________
(2). 现金及现金等价物净变动情况：
现金年末余额 66,340 62,872 62,966 59,089
减：现金年初余额 62,872 64,833 59,089 60,170
加：现金等价物的年末余额 1,860,511 1,373,885 1,484,488 1,006,441
减：现金等价物的年初余额 1,373,885
________ 1,726,289
________ 1,006,441
________ 1,538,952
________
现金及现金等价物净变动额 490,094 (354,365) 481,924 (533,592)
________ ________ ________ ________
- 108 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
45. 在结构化主体中的权益
(1) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主
体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、
信托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资
方式是向投资者发行投资产品。
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值及最
大损失敞口列示如下：
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
投资基金 41,342 41,342 36,702 36,702
资产管理计划及资产支持证券 79,311 79,311 77,997 77,997
信托计划 16,732
_______ 16,732
_______ 20,903
_______ 20,903
_______
合计 137,385
_______ 137,385
_______ 135,602
_______ 135,602
_______
投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊余
成本或公允价值计量的账面价值。
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负债
表中的相关资产负债项目列示如下：
2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量 以摊余成本
且其变动计入 且其变动计入其他 计量的
当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 金融投资
投资基金 41,342 - -
资产管理计划及资产支持证券 24,958 8,769 45,584
信托计划 1,204
_______ _______- 15,528
_______
合计 67,504
_______ 8,769
_______ 61,112
_______
- 109 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量 以摊余成本
且其变动计入 且其变动计入其他 计量的
当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 金融投资
投资基金 36,702 - -
资产管理计划及资产支持证券 18,661 2,740 56,596
信托计划 1,435
_______ _______- 19,468
_______
合计 56,798
_______ 2,740
_______ 76,064
_______
(2) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本
理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理
费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构
化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金
额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续费
及佣金收入中，见附注四、31。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团发起设立但未纳入合并财务报表范围的非保本理财产品及投
资基金的资产规模余额分别为人民币 21,439.78 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 25,863.93
亿元)及人民币 17,137.43 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 18,102.81 亿元)。
2022 年，本集团通过拆出资金和买入返售的方式向自身发起设立的非保本理财产品提供融
资交易的平均敞口为人民币 216.31 亿元(2021 年：人民币 266.99 亿元)。这些交易根据正常
的商业条款和条件进行。
(3) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行的保本理财产品、部分本集团发行
或发起并投资或因理财业务相关监管要求购入的投资基金、资产支持证券和资产管理计划
等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能
力运用对此类结构化主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。
- 110 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
46. 金融资产的转移
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主
体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集
团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认的条
件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易及证券借出交易
未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及
证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将
上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集
团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额
外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集团保留了相关
证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到的作为抵押品的
现金确认为一项金融负债。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团在卖出回购交易和证券借出交易中已转让给第三方但不符合
终止确认条件的金融资产的面值分别为人民币 1,561.54 亿元和人民币 233.14 亿元。
资产证券化
本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本集
团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了
部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷
资产。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留
了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，其
余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价
值变动风险或报酬的程度。于 2022 年 12 月 31 日，本集团仍在一定程度上继续涉入的证券
化交易中，被证券化的信贷资产于转让日的金额为人民币 6,278.57 亿元(2021 年 12 月 31 日：
人民币 6,197.36 亿元)；本集团继续涉入的资产价值为人民币 759.25 亿元(2021 年 12 月 31
日：人民币 741.21 亿元)。
于 2022 年 12 月 31 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产支持
证券投资的账面价值为人民币 7.21 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 9.73 亿元)，其最大损
失敞口与账面价值相若。
- 111 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将
收到的对价确认为一项金融负债。于 2022 年 12 月 31 日，本集团未终止确认的已转移信贷
资产于转让日的金额为人民币 1.32 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 1.32 亿元)。
47. 质押资产
本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购款
项、证券借贷、衍生等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于 2022 年 12 月 31 日，上
述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币 9,402.39 亿元(2021 年 12 月 31 日：约为人
民币 3,198.77 亿元)。
48. 股票增值权计划
根据 2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管人员和其他
由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授予
和行使，且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何股票增
值权。
五、 分部信息
经营分部
本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司
金融业务、个人金融业务和资金业务。
公司金融业务
公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些
产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。
个人金融业务
个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷
款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。
资金业务
资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金
融工具等。
- 112 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他
本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为其
他。
本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部
信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已于
每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收
支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。
分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准分
配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。所得
税由本集团统一管理，不在分部间分配。
2022 年
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 305,895 299,885 87,907 - 693,687
其中：外部利息净收入 291,628 132,168 269,891 - 693,687
内部利息净收入/(支出) 14,267 167,717 (181,984) - -
手续费及佣金净收入 74,554 54,228 483 - 129,265
其中：手续费及佣金收入 78,730 66,264 824 - 145,818
手续费及佣金支出 (4,176) (12,036) (341) - (16,553)
其他营业净收入/(支出)(1) 8,466 (8,010) 11,984 10,476 22,916
业务及管理费和营业外支出 (92,295) (119,051) (15,712) (3,726) (230,784)
税金及附加 (5,142)
_______ (3,846)
_______ (1,100) _______ _______
_______ (12) (10,100)
分部利润 291,478 223,206 83,562 6,738 604,984
资产减值损失 (125,707)
_______ (24,851)
_______ (1,039) (182,419)
(30,822) _______ _______
_______
营业收入 399,401 401,553 109,766 7,269 917,989
营业支出 (233,760)
_______ (203,207)
_______ (57,024) (3,620) (497,611)
_______ _______ _______
计提资产减值准备后利润 165,771 198,355 52,740 5,699 422,565
所得税费用 (61,527)
_______
净利润 361,038
_______
其他分部信息：
折旧及摊销 10,543 13,271 2,781 111 26,706
资本性支出 13,255
_______ 16,618
_______ 3,501
_______ 139
_______ 33,513
_______
_______ _______ _______ _______ _______
- 113 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 12 月 31 日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 14,683,048 8,658,389 15,992,193 174,427 39,508,057
其中：对联营及合营企业的投资 - - - 65,878 65,878
固定资产及在建工程 105,397 140,528 27,807 18,179 291,911
其他非流动资产(2) 46,211 23,635 5,779 9,655 85,280
未分配资产 101,600
________
总资产 39,609,657
________
分部负债 15,448,837 15,326,369 5,039,830 191,414 36,006,450
未分配负债 89,381
________
总负债 36,095,831
________
其他分部信息：
信贷承诺 1,861,309 1,109,736 2,971,045
________ ________ ________- _______- ________
(1) 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其
他业务成本和营业外收入。
(2) 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
2021 年
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 309,664 295,212 85,804 - 690,680
其中：外部利息净收入 292,402 146,911 251,367 - 690,680
内部利息净收入/(支出) 17,262 148,301 (165,563) - -
手续费及佣金净收入 78,082 53,760 1,182 - 133,024
其中：手续费及佣金收入 82,016 65,151 1,560 - 148,727
手续费及佣金支出 (3,934) (11,391) (378) - (15,703)
其他营业净收入/(支出)(1) 10,627 (2,800) 24,292 7,926 40,045
业务及管理费和营业外支出 (89,905) (117,436) (16,235) (3,333) (226,909)
税金及附加 (4,918)
_______ (3,737)
_______ (650)
_______ (13)
_______ (9,318)
_______
分部利润 303,550 224,999 94,393 4,580 627,522
资产减值损失 (162,981)
_______ (29,341)
_______ (9,067)
_______ (1,234)
_______ (202,623)
_______
营业收入 405,801 399,603 131,623 5,735 942,762
营业支出 (265,314)
_______ (203,956)
_______ (46,296)
_______ (3,632)
_______ (519,198)
_______
计提资产减值准备后利润 140,569 195,658 85,326 3,346 424,899
所得税费用 (74,683)
_______
净利润 350,216
_______
其他分部信息：
折旧及摊销 10,452 10,901 3,370 125 24,848
资本性支出 18,219
_______ 19,027
_______ 5,870
_______ 215
_______ 43,331
_______
_______ _______ _______ _______ _______
- 114 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 12,436,885 8,399,240 14,086,517 169,482 35,092,124
其中：对联营及合营企业的投资 - - - 61,782 61,782
固定资产及在建工程 112,099 119,316 37,247 19,537 288,199
其他非流动资产(2) 44,321 21,995 6,489 9,953 82,758
未分配资产 79,259
________
总资产 35,171,383
________
分部负债 13,960,681 13,213,984 4,425,332 198,061 31,798,058
未分配负债 98,067
________
总负债 31,896,125
________
其他分部信息：
信贷承诺 1,674,769
________ 1,055,600
________ ________- _______- 2,730,369
________
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收支、其
他业务成本和营业外收入。
(2) 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
地理区域信息
本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司。地理区域信息分
类列示如下：
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行： 总行本部(包括总行直属机构及其分支机构)；
长江三角洲： 上海，江苏，浙江，宁波；
珠江三角洲： 广东，深圳，福建，厦门；
环渤海地区： 北京，天津，河北，山东，青岛；
中部地区： 山西，河南，湖北，湖南，安徽，江西，海南；
西部地区： 重庆，四川，贵州，云南，广西，陕西，甘肃，青海，宁夏，新疆，内
蒙古，西藏；及
东北地区： 辽宁，黑龙江，吉林，大连。
境外及其他
境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。
- 115 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净收入 31,095 129,852 99,583 136,914 106,076 121,662 27,435 41,070 - 693,687
其中：外部利息净收入 290,613 77,438 80,913 11,062 77,663 103,557 8,725 43,716 - 693,687
内部利息净(支出)/收入 (259,518) 52,414 18,670 125,852 28,413 18,105 18,710 (2,646) - -
手续费及佣金净收入 42,134 20,667 14,954 17,965 9,327 10,437 2,621 12,830 (1,670) 129,265
其中：手续费及佣金收入 45,612 22,658 16,177 19,562 11,459 12,678 3,116 18,128 (3,572) 145,818
手续费及佣金支出 (3,478) (1,991) (1,223) (1,597) (2,132) (2,241) (495) (5,298) 1,902 (16,553)
其他营业净收入/(支出)(1) 11,096 (1,992) (1,078) (1,057) (594) (1,297) (842) 17,078 1,602 22,916
业务及管理费和营业外支出 (29,531) (34,842) (25,539) (36,047) (32,820) (37,150) (12,638) (22,285) 68 (230,784)
税金及附加 (829)
______ (1,777)
______ (1,255)
______ (1,438)
_____ (1,276)
______ (1,549)
______ (412)
_______ (1,564)
_______ ______- (10,100)
_______
分部利润 53,965 111,908 86,665 116,337 80,713 92,103 16,164 47,129 - 604,984
资产减值损失 (53,708)
______ (13,775)
______ (26,978)
______ (21,243)
_____ (20,634)
______ (30,262)
______ (4,286)
_______ (11,533)
_______ ______- (182,419)
_______
营业收入 84,497 150,575 115,135 155,574 116,008 132,514 29,489 135,874 (1,677) 917,989
营业支出 (84,001)
______ (52,674)
______ (55,685)
______ (60,558)
_____ (55,869)
______ (70,789)
______ (17,632)
_______ (102,080)
_______ 1,677
______ (497,611)
_______
计提资产减值准备后利润 257 98,133 59,687 95,094 60,079 61,841 11,878 35,596 - 422,565
所得税费用 (61,527)
_______
净利润 361,038
_______
其他分部信息：
折旧及摊销 4,534 3,946 2,696 3,972 3,511 4,206 1,471 2,370 - 26,706
资本性支出 3,758 3,579 2,796 2,933 3,292 3,547 1,099 12,509 - 33,513
______ ______ ______ _____ ______ ______ _______ _______ ______ _______
- 116 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 12 月 31 日
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 8,069,477 9,418,551 6,583,520 6,065,352 4,396,769 5,174,047 1,469,644 4,365,670 (6,034,973) 39,508,057
其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 65,878 - 65,878
固定资产及在建工程 12,750 31,864 13,386 19,493 18,265 21,925 8,322 165,906 - 291,911
其他非流动资产(2) 16,623 7,615 6,441 7,172 8,636 10,084 2,550 26,159 - 85,280
未分配资产 101,600
_______
总资产 39,609,657
_______
地理区域负债 5,335,535 9,208,450 5,833,211 9,263,328 4,599,017 4,842,967 1,819,550 1,139,365 (6,034,973) 36,006,450
未分配负债 89,381
_______
总负债 36,095,831
_______
其他分部信息：
信贷承诺 1,157,911 1,378,232 931,972 1,106,387 624,496 680,902 160,799 796,832 (3,866,486) 2,971,045
_______ _______ ______ ______ ______ ______ _______ _______ _______ _______
(1) 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
- 117 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净收入 65,694 118,817 95,232 130,868 98,162 117,934 27,107 36,866 - 690,680
其中：外部利息净收入 268,554 79,643 83,851 24,702 77,869 105,129 12,041 38,891 - 690,680
内部利息净(支出)/收入 (202,860) 39,174 11,381 106,166 20,293 12,805 15,066 (2,025) - -
手续费及佣金净收入 47,014 21,368 14,503 17,067 8,623 11,540 2,361 12,120 (1,572) 133,024
其中：手续费及佣金收入 52,750 22,997 15,514 18,210 10,120 13,017 2,674 19,795 (6,350) 148,727
手续费及佣金支出 (5,736) (1,629) (1,011) (1,143) (1,497) (1,477) (313) (7,675) 4,778 (15,703)
其他营业净收入/(支出)(1) 22,780 (3,641) (2,261) (2,275) (1,428) (2,675) 114 27,928 1,503 40,045
业务及管理费和营业外支出 (31,644) (33,354) (24,877) (35,743) (31,958) (36,921) (12,507) (19,974) 69 (226,909)
税金及附加 (732)
______ (1,632)
______ (1,174)
______ (1,399)
_____ (1,250)
______ (1,505)
______ (416)
_______ (1,210)
_______ ______- (9,318)
_______
分部利润 103,112 101,558 81,423 108,518 72,149 88,373 16,659 55,730 - 627,522
资产减值损失 (45,081)
______ (17,638)
______ (21,724)
______ (44,135)
_____ (25,034)
______ (22,896)
______ (15,400)
_______ (10,715)
_______ ______- (202,623)
_______
营业收入 135,383 141,399 110,616 149,170 107,807 130,312 30,546 139,111 (1,582) 942,762
营业支出 (77,355)
______ (57,839)
______ (51,343)
______ (84,791)
_____ (60,640)
______ (65,212)
______ (29,288)
_______ (94,312)
_______ 1,582
______ (519,198)
_______
计提资产减值准备后利润 58,031 83,920 59,699 64,383 47,115 65,477 1,259 45,015 - 424,899
所得税费用 (74,683)
_______
净利润 350,216
_______
其他分部信息：
折旧及摊销 3,910 3,412 2,584 3,939 3,358 4,040 1,450 2,155 - 24,848
资本性支出 6,089 4,639 3,845 3,710 4,100 4,625 1,501 14,822 - 43,331
______ ______ ______ _____ ______ ______ _______ _______ ______ _______
- 118 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 8,145,032 8,248,981 5,870,705 5,186,815 3,786,925 4,553,489 1,333,077 4,100,318 (6,133,218) 35,092,124
其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 61,782 - 61,782
固定资产及在建工程 13,971 32,805 13,423 20,323 18,644 22,978 8,791 157,264 - 288,199
其他非流动资产(2) 16,056 7,756 6,381 7,490 8,724 10,038 2,391 23,922 - 82,758
未分配资产 79,259
_______
总资产 35,171,383
_______
地理区域负债 5,470,908 8,944,022 5,645,178 7,928,583 3,568,847 3,745,729 1,539,014 1,088,995 (6,133,218) 31,798,058
未分配负债 98,067
_______
总负债 31,896,125
_______
其他分部信息：
信贷承诺 1,123,767 1,172,580 791,688 1,001,597 450,171 611,013 147,856 631,815 (3,200,118) 2,730,369
_______ _______ ______ ______ ______ ______ _______ _______ _______ _______
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收支、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
六、 或有事项、承诺及主要表外事项
1. 资本性支出承诺
于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已签约但未拨付 19,427
_______ 31,307
_______
2. 信贷承诺
本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。
本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。
银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票
均会与客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用
额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为如果
交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
银行承兑汇票 680,068 449,141
开出保函
—融资保函 56,365 50,114
—非融资保函 501,054 444,418
开出即期信用证 53,646 54,466
开出远期信用证 112,606 114,733
贷款承诺
—原始期限在一年以内 108,102 50,199
—原始期限在一年或以上 348,202 497,892
信用卡信用额度 1,111,002
_________ 1,069,406
_________
合计 2,971,045
_________ 2,730,369
_________
信贷承诺的信用风险加权资产 1,113,801
_________ 1,082,099
_________
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 经营租赁
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营租出固定资产最低租赁收款额为：
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 16,946 16,451
一至二年 15,380 15,920
二至三年 14,627 15,937
三至五年 24,864 27,840
五年以上 57,258
_______ 59,648
_______
129,075
_______ 135,796
_______
4. 或有事项
4.1 未决诉讼、仲裁
本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于 2022 年 12 月 31 日，本行及/或其子
公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币 47.38 亿元(2021 年 12 月 31 日：
人民币 61.65 亿元)。
管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准
备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生重
大影响。
4.2 国债兑付承诺及其他证券承销承诺
本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国
债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政部
对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于 2022 年 12 月 31 日，本行具
有提前兑付义务的国债本金余额为人民币 621.40 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 755.53
亿元)。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺金额(2021 年 12 月 31 日：
人民币 63.50 亿元)。
- 121 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 委托资金及贷款
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
委托资金 3,420,373
_________ 2,783,961
_________
委托贷款 3,420,106
_________ 2,783,778
_________
委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，
贷款相关的信用风险由委托人承担。
委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借
款人。本集团不承担任何风险。
6. 受托业务
本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报
表附注四、31 所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并
资产负债表内。
七、 金融风险管理
董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本集团的风
险管理体系。
行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理委
员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，在全
行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事会风险
管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。
本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，风
险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控
操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、
市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。
在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总行
相应的风险管理部门和分行管理层汇报。
- 122 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 信用风险
信用风险的定义及范围
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出
未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风
险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。
除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。衍生金融工具的信用风险仅限于资
产负债表中的衍生金融资产项目。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能被要求
代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风
险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。
信用风险的评价方法
金融工具风险阶段划分
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减
值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要定义
请参见财务报表附注三、10. 金融资产的减值。
本年度，本集团基于《商业银行预期信用损失法实施管理办法》的要求，通过分析信用风
险敞口的历史数据和当前风险状况，识别与信用风险变化最相关的各类驱动因素，对于金
融工具的阶段划分标准进行了优化调整。
信用风险敞口风险分组
本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险特
征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。
信用风险显著增加
本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集
团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各种合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部信用评
级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工具或者具
有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的标准包括金融工
具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过 30 天、是否涉及展
期或调整计息周期、是否出现重大信用风险事件以及其他表明信用风险显著增加的情况。
- 123 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团依据政府规定进一步做好普惠小微企业贷款延期还本付息的信贷安排。对于该类实
施延期还本付息的贷款，本集团根据借款人实际情况和业务实质风险判断进行贷款风险分
类，但不会将该延期还本付息安排作为自动触发信用风险显著增加的判断依据。
对违约的界定
法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：
(1) 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期 90 天(不含)以上；
(2) 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团债
务；
(3) 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。
零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：
(1) 贷款本金或利息持续逾期 90 天(不含)以上；
(2) 贷款核销；
(3) 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务。
对已发生减值的判定
一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：
— 金融资产逾期 90 天(不含)以上；
— 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不会作
出的让步；
— 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
— 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
— 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
对参数、假设及估计技术的说明
根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，本
集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损失的计量
采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口
(EAD)，并考虑货币的时间价值。
- 124 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可
能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前瞻性
信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。
违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，
根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确
认。
违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历史
还款情况统计结果进行确认。
本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违约
损失率的变动情况。
本报告期内，计提预期信用损失的估计技术或关键假设未发生重大变化。
本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客观
证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产原实际利率折现的
预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值
损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：
— 借款人经营计划的可持续性；
— 当发生财务困难时改善业绩的能力；
— 项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
— 其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及
— 预期现金流入时间。
本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综
合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减
值准备进行评估。
预期信用损失中包含的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据分
析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居民消
费价格指数(CPI)和采购经理人指数(PMI)等。本集团通过回归分析确定这些经济指标与违
约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化对违约概率和违约损失率
的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本
集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年经济情况的最佳估计。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而计
算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中中性、乐观、悲观情景权重相若，中性情景
权重略高，各情景权重较 2021 年 12 月 31 日未发生变化。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素对经
济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损失的国
内生产总值(GDP)的当期同比增长率在不同情景下的预测值如下：中性情景下为 5.3%，乐
观情景下为 6.0%，悲观情景下为 4.6%。
本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于 2022 年 12 月 31 日，当
中性情景中的重要经济指标上浮或下浮 10%时，预期信用损失的变动不超过 5%(2021 年 12
月 31 日：不超过 5%)。
金融资产的合同修改
为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同条
款进行修改。
这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很可
能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持
续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。重组贷款应当经过
至少连续 6 个月的观察期，并达到对应阶段分类标准后才能回调。
经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
经重组客户贷款及垫款 26,229
_______ 19,134
_______ 22,152
_______ 14,564
_______
其中：已减值客户贷款及垫款 6,425
_______ 7,455
_______ 6,009
_______ 7,010
_______
担保物和其他信用增级
本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物类
型和评估参数，本集团制定了相关指引。
对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本集
团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于 2022 年 12 月 31 日，公司
贷款及票据贴现账面总额为人民币 149,757.51 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 127,224.64
亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口为人民币 46,801.61 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币
38,496.16 亿元)。
对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于 2022 年 12 月 31 日，个人贷款账面总额为人民
币 82,365.61 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 79,447.81 亿元)。其中，有担保物覆盖的敞口
为人民币 73,613.05 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 70,566.52 亿元)。
在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一般
不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集团或
本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债权。本
集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合理确定担
保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定期对担保物
进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。
本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集团
对抵债资产进行有序处置。
1.1 不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞
口列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放中央银行款项 3,361,552 3,035,566 3,284,589 2,899,945
存放同业及其他金融机构款项 365,625 346,457 285,216 253,678
拆出资金 676,879 480,693 909,596 744,728
衍生金融资产 87,205 76,140 51,163 47,218
买入返售款项 864,067 663,496 686,682 523,897
客户贷款及垫款 22,593,648 20,109,200 21,761,362 19,310,688
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 544,356 465,064 404,204 333,323
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 2,084,892 1,704,164 1,881,906 1,480,795
以摊余成本计量的金融投资 7,634,395 6,830,933 7,352,726 6,643,792
其他 93,560 294,960
__________ __________ 61,801
__________ 261,938
__________
小计 38,306,179 34,006,673 36,679,245 32,500,002
信贷承诺 2,971,045 2,730,369
__________ __________ 2,805,827
__________ 2,500,592
__________
最大信用风险敞口 41,277,224 36,737,042
__________ __________ 39,485,072
__________ 35,000,594
__________
- 127 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1.2 风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提
高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用风
险亦不相同。
(1) 客户贷款及垫款
按地区分布
本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按地区分类列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 比例 金额 比例
总行 747,980 3.22% 791,994 3.83%
长江三角洲 4,798,204 20.68% 4,163,732 20.15%
珠江三角洲 3,621,603 15.60% 3,134,781 15.17%
环渤海地区 3,816,621 16.45% 3,371,325 16.31%
中部地区 3,561,290 15.34% 3,133,539 15.16%
西部地区 4,225,369 18.20% 3,746,867 18.13%
东北地区 978,246 4.21% 895,238 4.33%
境外及其他 1,462,999
__________ 6.30%
_________ 1,429,769
__________ 6.92%
________
合计 23,212,312
__________ 100.00%
_________ 20,667,245
__________ 100.00%
________
本行
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 比例 金额 比例
总行 747,980 3.34% 796,765 4.01%
长江三角洲 4,799,246 21.47% 4,163,787 20.97%
珠江三角洲 3,623,428 16.20% 3,135,231 15.79%
环渤海地区 3,830,941 17.13% 3,380,542 17.02%
中部地区 3,570,873 15.96% 3,140,589 15.82%
西部地区 4,227,711 18.90% 3,748,300 18.88%
东北地区 978,261 4.37% 895,238 4.51%
境外及其他 588,719
__________ 2.63%
_________ 596,132
__________ 3.00%
________
合计 22,367,159
__________ 100.00%
_________ 19,856,584
__________ 100.00%
________
- 128 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
按行业分布
本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按行业分类列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
交通运输、仓储和邮政业 3,357,175 3,017,397 3,195,524 2,865,581
制造业 2,068,044 1,801,933 2,023,867 1,763,129
租赁和商务服务业 1,980,076 1,739,367 1,946,324 1,708,010
水利、环境和
公共设施管理业 1,531,163 1,388,883 1,514,377 1,371,545
电力、热力、燃气及
水生产和供应业 1,313,234 1,152,584 1,276,023 1,118,941
房地产业 976,460 932,390 809,334 767,355
批发和零售业 608,722 559,559 574,643 513,069
金融业 584,594 357,229 538,322 299,405
建筑业 392,535 343,860 370,890 325,383
科教文卫 368,149 312,352 345,729 291,743
采矿业 263,109 239,155 245,206 220,497
其他 383,705
__________ 349,997
__________ 332,561
__________ 312,053
__________
公司类贷款小计 13,826,966
__________ 12,194,706
__________ 13,172,800
__________ 11,556,711
__________
个人住房及经营性贷款 7,362,031 7,065,126 7,251,169 6,957,658
其他 874,530
__________ 879,655
__________ 808,887
__________ 822,975
__________
个人贷款小计 8,236,561
__________ 7,944,781
__________ 8,060,056
__________ 7,780,633
__________
票据贴现 1,148,785
__________ 527,758
__________ 1,134,303
__________ 519,240
__________
客户贷款及垫款合计 23,212,312
__________ 20,667,245
__________ 22,367,159
__________ 19,856,584
__________
- 129 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
按担保方式分布
本集团及本行客户贷款及垫款(未含应计利息)按担保方式列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 8,221,000 6,988,877 8,187,753 6,941,332
保证贷款 2,544,651 2,459,887 2,465,823 2,363,630
抵押贷款 9,977,153 9,497,898 9,306,514 8,888,634
质押贷款 2,469,508
__________ 1,720,583
__________ 2,407,069
__________ 1,662,988
__________
合计 23,212,312
__________ 20,667,245
__________ 22,367,159
__________ 19,856,584
__________
逾期贷款
本集团及本行逾期贷款(未含应计利息)按担保方式列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 33,114 22,052 30,694 3,304 89,164
保证贷款 11,219 16,734 20,007 5,674 53,634
抵押贷款 44,182 37,795 38,550 9,999 130,526
质押贷款 5,287
_______ 2,928
_______ 1,926
_______ 566
_______ 10,707
_______
合计 93,802
_______ 79,509
_______ 91,177
_______ 19,543
_______ 284,031
_______
2021 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 22,405 22,502 29,315 3,269 77,491
保证贷款 10,326 15,031 26,406 6,117 57,880
抵押贷款 38,491 30,029 33,485 8,546 110,551
质押贷款 1,222
_______ 2,495
_______ 4,041
_______ 1,221
_______ 8,979
_______
合计 72,444 70,057 93,247 19,153 254,901
_______ _______ _______ _______ _______
- 130 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 32,880 20,976 30,434 3,290 87,580
保证贷款 10,664 16,449 19,970 5,591 52,674
抵押贷款 41,749 36,356 37,554 8,963 124,622
质押贷款 3,236
_______ 128
_______ 1,847
_______ 565
_______ 5,776
_______
合计 88,529
_______ 73,909
_______ 89,805
_______ 18,409
_______ 270,652
_______
2021 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 22,287 22,337 29,032 3,247 76,903
保证贷款 10,296 15,028 26,240 6,111 57,675
抵押贷款 32,820 29,720 31,195 8,353 102,088
质押贷款 1,032
_______ 2,355
_______ 3,969
_______ 1,220
_______ 8,576
_______
合计 66,435 69,440 90,436 18,931 245,242
_______ _______ _______ _______ _______
(2) 债券投资
按发行人分布
本集团及本行债券投资(未含应计利息)按发行人及投资类别列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入 以摊余成本
当期损益的 其他综合收益的 计量的
金融投资 金融投资 金融投资 合计
政府及中央银行 123,257 939,236 6,413,329 7,475,822
政策性银行 27,916 210,680 523,140 761,736
银行同业及其他金融机构 231,085 349,500 506,438 1,087,023
企业 110,425
_______ 560,640
_______ 63,853
_______ 734,918
_______
合计 492,683 2,060,056 7,506,760 10,059,499
_______ _______ _______ _______
- 131 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入 以摊余成本
当期损益的 其他综合收益的 计量的
金融投资 金融投资 金融投资 合计
政府及中央银行 97,364 653,774 5,658,676 6,409,814
政策性银行 23,862 171,130 559,727 754,719
银行同业及其他金融机构 201,855 310,160 430,758 942,773
企业 97,202
_______ 551,757
_______ 61,080
_______ 710,039
_______
合计 420,283 1,686,821 6,710,241 8,817,345
_______ _______ _______ _______
本行
2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入 以摊余成本
当期损益的 其他综合收益的 计量的
金融投资 金融投资 金融投资 合计
政府及中央银行 113,103 868,985 6,273,298 7,255,386
政策性银行 17,983 177,551 513,687 709,221
银行同业及其他金融机构 170,925 317,153 441,682 929,760
企业 97,449
_______ 500,688
_______ 34,817
_______ 632,954
_______
合计 399,460 1,864,377 7,263,484 9,527,321
_______ _______ _______ _______
2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入 以摊余成本
当期损益的 其他综合收益的 计量的
金融投资 金融投资 金融投资 合计
政府及中央银行 82,410 574,241 5,578,305 6,234,956
政策性银行 13,067 126,767 550,079 689,913
银行同业及其他金融机构 154,472 288,757 401,864 845,093
企业 77,631
_______ 475,762
_______ 27,994
_______ 581,387
_______
合计 327,580 1,465,527 6,558,242 8,351,349
_______ _______ _______ _______
按评级分布分析
本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况，具体评
级以彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资
产负债表日，债券投资账面价值(未包含应计利息)按投资评级列示如下：
- 132 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
2022 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 2,207,198 5,155,283 30,519 47,631 35,191 7,475,822
政策性银行 700,390 44,454 3,222 13,310 360 761,736
银行同业及
其他金融机构 442,644 412,047 24,171 127,208 80,953 1,087,023
企业 420,745 4,214 101,736 49,369 734,918
158,854 ________ ______ _______ ______ ________
________
合计 3,509,086 6,032,529 62,126 289,885 165,873 10,059,499
________ ________ ______ _______ ______ ________
2021 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 1,890,581 4,454,127 18,348 18,747 28,011 6,409,814
政策性银行 698,003 38,194 6,324 12,167 31 754,719
银行同业及
其他金融机构 380,276 382,264 12,010 103,667 64,556 942,773
企业 384,700 4,868 98,708 56,685 710,039
165,078 ________ ______ _______ ______ ________
________
合计 3,133,938 5,259,285 41,550 233,289 149,283 8,817,345
________ ________ ______ _______ ______ ________
本行
2022 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 2,070,460 5,121,080 25,247 27,380 11,219 7,255,386
政策性银行 663,372 35,054 2,771 8,024 - 709,221
银行同业及
其他金融机构 396,315 357,080 19,903 99,757 56,705 929,760
企业 399,656 2,748 57,052 26,522 632,954
146,976 ________ ______ _______ ______ ________
________
合计 3,277,123 5,912,870 50,669 192,213 94,446 9,527,321
________ ________ ______ _______ ______ ________
2021 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 1,793,805 4,400,142 17,153 15,043 8,813 6,234,956
政策性银行 650,987 27,900 2,159 8,867 - 689,913
银行同业及
其他金融机构 357,090 353,318 11,962 84,784 37,939 845,093
企业 125,819 366,600 4,434 54,312 30,222 581,387
________ ________ ______ _______ ______ ________
合计 2,927,701 5,147,960 35,708 163,006 76,974 8,351,349
________ ________ ______ _______ ______ ________
- 133 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1.3 金融工具三阶段风险敞口
本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,427,892 - - 3,427,892 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 366,018 - - 366,018 (393) - - (393)
贵金属租赁与拆借 184,267 2,718 541 187,526 (1,454) (36) (384) (1,874)
拆出资金 677,952 - - 677,952 (1,073) - - (1,073)
买入返售款项 709,568 - - 709,568 (475) - - (475)
客户贷款及垫款 21,100,713 685,365 321,135 22,107,213 (278,715) (141,586) (251,923) (672,224)
金融投资 ______ _____
7,660,893 2,935 _____ ______
3,139 7,666,967 _____ _____
(28,741) (1,132) _____ _____
(2,699) (32,572)
合计 34,127,303 691,018 324,815 35,143,136 (310,851) (142,754) (255,006) (708,611)
______ _____ _____ ______ _____ _____ _____ _____
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 1,155,844 - 35 1,155,879 (510) - (28) (538)
金融投资 ______ _____
2,073,472 10,534 _____886 ______
2,084,892 _____ _____ _____ _____
(4,792) (1,009) (3,527) (9,328)
合计 3,229,316 10,534
______ _____ 3,240,771
_____921 ______ (5,302) (1,009) (3,555)
_____ _____ _____ _____ (9,866)
2021 年 12 月 31 日
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,098,438 - - 3,098,438 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 346,806 - - 346,806 (349) - - (349)
贵金属租赁与拆借 166,184 298 24 166,506 (1,177) (58) (21) (1,256)
拆出资金 481,435 - - 481,435 (742) - - (742)
买入返售款项 505,969 - - 505,969 (128) - - (128)
客户贷款及垫款 19,380,019 501,286 293,394 20,174,699 (269,376) (110,649) (223,739) (603,764)
金融投资 ______ _____
6,832,308 6,425 _____ ______
157 6,838,890 _____ _____
(5,639) (2,200) _____ _____
(118) (7,957)
合计 30,811,159 508,009 293,575 31,612,743 (277,411) (112,907) (223,878) (614,196)
______ _____ _____ ______ _____ _____ _____ _____
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 534,636 - 35 534,671 (191) - (28) (219)
金融投资 ______ _____630
1,703,228 _____306 ______
1,704,164 _____ _____ _____ _____
(2,674) (355) (1,341) (4,370)
合计 2,237,864
______ _____630 2,238,835
_____341 ______ (2,865) (355) (1,369)
_____ _____ _____ _____ (4,589)
- 134 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,347,555 - - 3,347,555 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 285,578 - - 285,578 (362) - - (362)
贵金属租赁与拆借 194,572 2,718 541 197,831 (1,453) (36) (384) (1,873)
拆出资金 910,456 - - 910,456 (860) - - (860)
买入返售款项 687,155 - - 687,155 (473) - - (473)
客户贷款及垫款 20,330,938 642,242 310,874 21,284,054 (269,801) (137,205) (245,885) (652,891)
金融投资 ______ _____
7,380,631 117 _____ ______
3,080 7,383,828 _____ _____
(28,458) (4) _____ _____
(2,640) (31,102)
合计 33,136,885 645,077 314,495 34,096,457 (301,407) (137,245) (248,909) (687,561)
______ _____ _____ ______ _____ _____ _____ _____
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 1,130,199 - - 1,130,199 (440) - - (440)
金融投资 ______ _____
1,871,361 10,534 _____11 ______
1,881,906 _____ _____ _____ _____
(4,555) (1,009) (253) (5,817)
合计 3,001,560 10,534
______ _____ 3,012,105
_____11 ______ (4,995) (1,009) (253)
_____ _____ _____ _____ (6,257)
2021 年 12 月 31 日
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 2,959,034 - - 2,959,034 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 253,994 - - 253,994 (316) - - (316)
贵金属租赁与拆借 172,734 298 24 173,056 (1,177) (58) (21) (1,256)
拆出资金 745,362 - - 745,362 (634) - - (634)
买入返售款项 524,022 - - 524,022 (125) - - (125)
客户贷款及垫款 18,633,486 465,833 282,294 19,381,613 (261,386) (106,308) (220,101) (587,795)
金融投资 ______ _____
6,646,945 3,000 _____ ______
103 6,650,048 _____ _____
(5,362) (830) _____ _____
(64) (6,256)
合计 29,935,577 469,131 282,421 30,687,129 (269,000) (107,196) (220,186) (596,382)
______ _____ _____ ______ _____ _____ _____ _____
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 516,870 - - 516,870 (176) - - (176)
金融投资 ______ _____315
1,480,469 _____11 ______
1,480,795 _____ _____(51) _____ _____
(2,432) (244) (2,727)
合计 1,997,339
______ _____315 1,997,665
_____11 ______ (2,608) (244) (2,903)
_____ _____(51) _____ _____
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶
段。
2. 流动性风险
流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充
足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可
能产生上述风险。
- 135 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：
— 优化资产负债结构；
— 保持稳定的存款基础；
— 预测现金流量和评估流动资产水平；及
— 保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。
2.1 资产及负债按到期日分析
本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限与
下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活
期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
本集团
2022 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 766,050 3,771 3,471 2,534 4,316 - 2,647,750 3,427,892
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 231,177 1,148,778 199,613 269,497 57,506 - - 1,906,571
衍生金融资产 1,228 14,136 20,960 25,225 16,705 8,951 - 87,205
客户贷款及垫款 32,364 1,110,110 1,048,838 4,280,564 3,772,395 12,253,435 95,942 22,593,648
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 91,682 7,792 22,371 206,585 96,657 190,726 99,066 714,879
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 121,032 234,407 345,296 867,833 516,140 93,310 2,178,018
以摊余成本计量的金融投资 - 115,000 203,097 838,367 2,790,630 3,686,681 620 7,634,395
长期股权投资 - - - - - - 65,878 65,878
固定资产及在建工程 - - - - - - 291,911 291,911
其他 ______ _____ _____
85,836 183,562 67,726 _____
137,432 _____
32,700 ______
89,833 _____
112,171 ______
709,260
资产合计 ______ _____ _____
1,208,337 2,704,181 1,800,483 _____
6,105,500 _____
7,638,742 ______
16,745,766 _____
3,406,648 ______
39,609,657
负债：
向中央银行借款 - 6,127 16,882 121,734 1,038 - - 145,781
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,509,370 540,163 204,501 421,705 68,494 16,109 - 3,760,342
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 56,884 61 578 2,338 3,597 668 - 64,126
衍生金融负债 1,955 17,932 23,702 30,565 14,231 7,965 - 96,350
存款证 - 68,099 125,796 175,348 6,209 - - 375,452
客户存款 14,271,619 1,913,802 1,683,372 5,432,348 6,551,322 18,028 - 29,870,491
已发行债务证券 - 6,899 29,260 86,443 203,986 579,365 - 905,953
其他 ______ _____ _____
- 256,480 132,334 _____
167,139 _____
129,849 ______
191,534 _____ - ______
877,336
负债合计 ______ _____ _____
16,839,828 2,809,563 2,216,425 _____
6,437,620 _____
6,978,726 ______
813,669 _____- ______
36,095,831
流动性净额 (15,631,491) (105,382) (415,942) (332,120) 660,016 15,932,097 3,406,648 3,513,826
______ _____ _____ _____ _____ ______ _____ ______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 136 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 621,110 9,741 1,965 6,220 - - 2,459,402 3,098,438
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 239,523 778,638 225,730 204,230 39,484 3,041 - 1,490,646
衍生金融资产 261 12,784 14,924 29,509 11,996 6,666 - 76,140
客户贷款及垫款 17,882 1,097,463 849,883 3,116,875 3,219,890 11,723,988 83,219 20,109,200
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 88,573 6,662 23,625 163,412 81,410 167,956 91,585 623,223
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 66,225 206,666 347,980 702,386 380,896 99,451 1,803,604
以摊余成本计量的金融投资 - 81,718 137,289 748,029 2,831,810 3,029,696 2,391 6,830,933
长期股权投资 - - - - - - 61,782 61,782
固定资产及在建工程 - - - - - - 288,199 288,199
其他 ______ _____ _____
106,055 279,318 59,652 _____
136,411 _____
80,479 ______
23,055 _____
104,248 ______
789,218
资产合计 ______ _____ _____
1,073,404 2,332,549 1,519,734 _____
4,752,666 _____
6,967,455 ______
15,335,298 _____
3,190,277 ______
35,171,383
负债：
向中央银行借款 - - 1,111 36,252 2,360 - - 39,723
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,268,162 488,000 175,347 278,804 52,944 23,715 - 3,286,972
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 64,944 622 1,304 12,378 3,689 4,243 - 87,180
衍生金融负债 165 10,670 13,773 26,766 12,768 7,195 - 71,337
存款证 - 65,193 106,765 109,507 8,877 - - 290,342
客户存款 13,002,739 1,546,301 1,491,308 4,409,851 5,972,715 18,860 - 26,441,774
已发行债务证券 - 9,544 28,189 86,298 203,003 464,341 - 791,375
其他 ______ _____ _____
- 301,667 117,672 _____
170,157 _____
173,032 ______
124,894 _____ - ______
887,422
负债合计 ______ _____ _____
15,336,010 2,421,997 1,935,469 _____
5,130,013 _____
6,429,388 ______
643,248 _____- ______
31,896,125
流动性净额 (14,262,606) (89,448) (415,735) (377,347) 538,067 14,692,050 3,190,277 3,275,258
______ _____ _____ _____ _____ ______ _____ ______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 137 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 714,503 2,251 3,471 2,534 4,316 - 2,620,480 3,347,555
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 165,487 1,026,024 228,247 290,494 160,440 10,802 - 1,881,494
衍生金融资产 - 9,150 12,728 16,753 8,186 4,346 - 51,163
客户贷款及垫款 29,373 1,049,246 1,014,378 4,149,614 3,405,573 12,022,141 91,037 21,761,362
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 63,650 2,341 11,575 176,536 43,293 165,806 3,173 466,374
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 110,304 220,489 312,863 771,661 466,577 47,014 1,928,908
以摊余成本计量的金融投资 - 75,464 175,503 797,667 2,690,144 3,613,328 620 7,352,726
长期股权投资 - - - - - - 191,339 191,339
固定资产及在建工程 - - - - - - 126,182 126,182
其他 ______ _____ _____
79,687 158,226 62,849 _____
132,996 _____
31,986 ______
89,428 _____
77,013 ______
632,185
资产合计 ______ _____ _____
1,052,700 2,433,006 1,729,240 _____
5,879,457 _____
7,115,599 ______
16,372,428 _____
3,156,858 ______
37,739,288
负债：
向中央银行借款 - 6,127 16,864 121,734 1,038 - - 145,763
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,474,569 394,981 190,344 417,992 29,435 98 - 3,507,419
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 55,541 - - - 368 27 - 55,936
衍生金融负债 - 13,741 15,949 20,049 6,585 2,976 - 59,300
存款证 - 57,902 84,842 168,170 6,209 - - 317,123
客户存款 14,020,263 1,717,533 1,456,405 5,250,141 6,524,449 17,960 - 28,986,751
已发行债务证券 - 6,456 27,723 66,993 117,613 568,014 - 786,799
其他 ______ - _____
213,802 _____
84,389 _____
127,310 _____
47,283 ______
61,781 _____ - ______
534,565
负债合计 ______
16,550,373 _____
2,410,542 _____
1,876,516 _____
6,172,389 _____
6,732,980 ______
650,856 _____- ______
34,393,656
流动性净额 ______
(15,497,673) _____
22,464 _____
(147,276) _____
(292,932) _____
382,619 ______
15,721,572 _____
3,156,858 ______
3,345,632
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 138 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 513,449 3,261 1,965 6,220 - - 2,434,139 2,959,034
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 148,362 741,233 226,700 305,663 90,395 9,950 - 1,522,303
衍生金融资产 - 10,236 10,264 19,968 4,072 2,678 - 47,218
客户贷款及垫款 16,648 1,063,734 790,023 2,997,597 2,939,598 11,427,982 75,106 19,310,688
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 64,803 3,461 19,252 133,391 26,096 145,269 3,989 396,261
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 55,122 180,411 312,879 603,762 328,609 41,795 1,522,578
以摊余成本计量的金融投资 - 72,801 129,348 720,207 2,747,684 2,971,361 2,391 6,643,792
长期股权投资 - - - - - - 188,619 188,619
固定资产及在建工程 - - - - - - 131,836 131,836
其他 ______ _____ _____
92,980 262,464 47,049 _____
131,349 _____
80,052 ______
22,233 _____
72,241 ______
708,368
资产合计 ______ _____ _____
836,242 2,212,312 1,405,012 _____
4,627,274 _____
6,491,659 ______
14,908,082 _____
2,950,116 ______
33,430,697
负债：
向中央银行借款 - - 1,103 36,185 2,360 - - 39,648
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,273,999 313,428 130,759 249,134 32,101 - - 2,999,421
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 64,479 611 - 5,166 - - - 70,256
衍生金融负债 - 7,292 8,887 17,012 4,308 2,495 - 39,994
存款证 - 52,522 87,150 90,083 8,877 - - 238,632
客户存款 12,754,754 1,422,925 1,273,985 4,249,213 5,939,769 18,838 - 25,659,484
已发行债务证券 - 6,533 13,691 55,718 122,553 457,020 - 655,515
其他 ______ _____ _____ _____ _____
- 273,458 79,008 136,131 99,703 ______6,352 _____ - ______
594,652
负债合计 ______ _____ _____ _____ _____
15,093,232 2,076,769 1,594,583 4,838,642 6,209,671 ______
484,705 _____- ______
30,297,602
流动性净额
______ _____ _____ _____ _____
(14,256,990) 135,543 (189,571) (211,368) 281,988 14,423,377
______ 2,950,116
_____ 3,133,095
______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
2.2 未经折现合同现金流量按到期日分析
本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现
金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。
本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户
存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的
余额。
- 139 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团
2022 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 766,050 3,774 3,478 2,566 4,579 - 2,647,750 3,428,197
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 231,187 1,151,140 202,631 275,217 59,009 - - 1,919,184
客户贷款及垫款(2) 40,595 1,213,398 1,255,510 5,133,983 7,016,225 20,395,144 525,600 35,580,455
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 91,682 8,491 23,953 216,392 128,644 209,268 99,746 778,176
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 134,557 241,166 384,006 991,935 632,472 94,446 2,478,582
以摊余成本计量的金融投资 - 137,051 237,093 1,018,492 3,436,757 4,536,068 3,129 9,368,590
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
80,115 172,649 53,377 128,658 17,734 92,825 39 545,397
合计 1,209,629 2,821,060 2,017,208 7,159,314 11,654,883 25,865,777 3,370,710 54,098,581
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
金融负债：
向中央银行借款 - 6,132 16,923 122,938 1,038 - - 147,031
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(3) 2,509,380 541,567 206,552 436,973 97,907 17,746 - 3,810,125
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 56,884 65 578 2,403 3,598 668 - 64,196
存款证 - 68,186 126,364 177,563 6,649 - - 378,762
客户存款 14,281,430 1,920,323 1,695,923 5,520,110 6,916,340 20,642 - 30,354,768
已发行债务证券 - 9,558 32,841 107,640 297,722 673,025 - 1,120,786
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 248,535 38,301 16,524 34,445 94,479 - 432,284
合计 16,847,694 2,794,366 2,117,482 6,384,151 7,357,699 806,560
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 36,307,952
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 817 464 1,529 1,542 100 4,452
______- ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 85,965 979,392 586,504 849,091 263,153 37,805 - 2,801,910
现金流出 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
(88,580) (975,680) (593,312) (849,885) (265,245) (38,589) (2,811,291)
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
(2,615) 3,712 (6,808) (794) (2,092) (784) (9,381)
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 140 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 621,110 9,748 1,978 6,356 - - 2,459,402 3,098,594
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 239,524 779,758 227,507 208,024 42,720 3,340 - 1,500,873
客户贷款及垫款(2) 22,930 1,194,834 1,025,340 3,837,204 6,198,405 19,491,028 468,472 32,238,213
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 88,573 6,717 24,438 173,529 106,924 184,838 92,607 677,626
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 69,799 212,545 385,083 777,859 444,114 99,726 1,989,126
以摊余成本计量的金融投资 - 116,381 167,261 919,230 3,404,308 3,666,299 3,147 8,276,626
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
98,177 279,659 49,188 128,358 83,643 5,041 3 644,069
合计 1,070,314 2,456,896 1,708,257 5,657,784 10,613,859 23,794,660 3,123,357 48,425,127
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
金融负债：
向中央银行借款 - 1 1,114 36,614 2,360 - - 40,089
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(3) 2,268,538 488,702 175,898 290,018 61,495 24,381 - 3,309,032
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 64,944 623 1,306 12,476 3,701 4,249 - 87,299
存款证 - 65,201 106,862 109,863 9,076 - - 291,002
客户存款 13,003,897 1,551,479 1,510,507 4,519,399 6,274,552 21,447 - 26,881,281
已发行债务证券 - 10,862 31,300 108,543 298,841 535,026 - 984,572
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 286,731 36,804 16,089 100,695 7,190 - 447,509
合计 15,337,379 2,403,599 1,863,791 5,093,002 6,750,720 592,293
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 32,040,784
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 215 1,308 2,138 260 4,414
______- ______ ______ ______ ______493 ______ ______- ______
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 65,958 1,097,393 450,359 647,297 179,297 23,254 - 2,463,558
现金流出 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
(65,601) (1,080,685) (449,200) (638,174) (181,812) (22,948) (2,438,420)
______357 ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
16,708 1,159 9,123 (2,515) 306 25,138
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 141 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 714,503 2,253 3,478 2,566 4,578 - 2,620,480 3,347,858
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 165,488 1,027,039 230,152 296,400 164,262 11,870 - 1,895,211
客户贷款及垫款(2) 37,559 1,148,550 1,199,017 4,943,097 6,532,050 20,037,805 509,773 34,407,851
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 63,650 2,684 12,571 184,666 71,102 182,873 3,252 520,798
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 113,768 225,987 346,696 877,463 572,561 47,297 2,183,772
以摊余成本计量的金融投资 - 89,831 208,626 973,825 3,320,126 4,418,165 3,069 9,013,642
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
74,782 148,775 49,278 126,183 17,463 92,825 39 509,345
合计 1,055,982 2,532,900 1,929,109 6,873,433 10,987,044 25,316,099 3,183,910 51,878,477
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
金融负债：
向中央银行借款 - 6,132 16,905 122,938 1,038 - - 147,013
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(3) 2,474,569 395,446 191,409 426,190 30,889 135 - 3,518,638
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 55,541 - - - 368 27 - 55,936
存款证 - 57,978 85,226 170,306 6,649 - - 320,159
客户存款 14,021,985 1,724,176 1,467,317 5,333,456 6,886,020 20,577 - 29,453,531
已发行债务证券 - 8,996 30,628 86,403 207,117 660,437 - 993,581
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 207,580 20,129 4,311 16,823 89,854 - 338,697
合计 16,552,095 2,400,308 1,811,614 6,143,604 7,148,904 771,030
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 34,827,555
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 417 550 1,162
______- ______ ______1 ______ ______252 ______(58) ______- ______
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 471,885 383,359 529,932 90,813 6,417 - 1,482,406
现金流出 ______- ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
(474,260) (385,534) (533,270) (91,390) (6,417) (1,490,871)
(2,375) (2,175) (3,338) (577)
______- ______ ______ ______ ______ ______- ______- ______ (8,465)
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 142 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 513,449 3,266 1,978 6,356 - - 2,434,139 2,959,188
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 148,362 741,837 228,115 308,820 92,964 11,468 - 1,531,566
客户贷款及垫款(2) 21,330 1,153,809 950,949 3,694,681 5,837,061 19,084,024 453,728 31,195,582
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 64,803 3,524 20,156 141,651 50,484 160,340 4,053 445,011
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 - 57,982 185,894 339,819 667,788 381,489 42,069 1,675,041
以摊余成本计量的金融投资 - 101,960 159,193 885,419 3,304,536 3,571,442 3,093 8,025,643
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
85,928 264,146 36,878 123,779 83,516 5,041 3 599,291
合计 833,872 2,326,524 1,583,163 5,500,525 10,036,349 23,213,804 2,937,085 46,431,322
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
金融负债：
向中央银行借款 - - 1,106 36,546 2,360 - - 40,012
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(3) 2,273,999 313,551 130,893 252,089 32,427 - - 3,002,959
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 64,479 611 - 5,243 - - - 70,333
存款证 - 52,528 87,236 90,403 9,076 - - 239,243
客户存款 12,755,861 1,427,875 1,289,442 4,355,847 6,239,153 21,401 - 26,089,579
已发行债务证券 - 7,768 16,329 75,848 213,835 527,176 - 840,956
其他 ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 259,552 23,979 9,715 91,555 3,655 - 388,456
合计 15,094,339 2,061,885 1,548,985 4,825,691 6,588,406 552,232
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 30,671,538
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 510 1,195 2,067 (214) 114 3,672
______- ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 637,148 258,070 449,112 55,398 5,923 - 1,405,651
现金流出 ______- ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______
(635,686) (257,528) (446,143) (55,382) (5,923) (1,400,662)
1,462 542 2,969
______- ______ ______ ______ ______16 ______- ______- ______ 4,989
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上
部分。
- 143 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2.3 信贷承诺按合同到期日分析
管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。
本集团
2022 年 12 月 31 日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计
信贷承诺 1,228,303 112,499 273,992 682,822 490,874 182,555 2,971,045
______ _____ _____ _____ _____ _____ ______
2021 年 12 月 31 日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计
信贷承诺 1,211,830 105,556 215,011 497,709 420,178 280,085 2,730,369
______ _____ _____ _____ _____ _____ ______
本行
2022 年 12 月 31 日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计
信贷承诺 1,183,137 109,269 267,044 657,668 428,152 160,557 2,805,827
______ _____ _____ _____ _____ _____ ______
2021 年 12 月 31 日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计
信贷承诺 1,176,265 100,478 202,041 453,550 341,072 227,186 2,500,592
______ _____ _____ _____ _____ _____ ______
3. 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团表
内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本集团的利率风险主要包括源自商业银行业务的结构性利率风险和资金交易头寸面对的利
率风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价日的不匹配
是利率风险的主要来源。对银行账簿利率风险的分析，详见附注七、4。
本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与外
汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。
本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。
- 144 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的
主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值
(“VaR”)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按
风险类别计算的 VaR，以及基于集团汇率风险敞口和利率风险敞口(包括交易性组合及非交
易性组合)的敏感性分析。
3.1 风险价值(VaR)
风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由于
市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历史模
拟法，选取 250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值(置信区间为
99%，持有期为 1 天)。
按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：
2022 年
年末 平均 最高 最低
利率风险 121 67 121 30
汇率风险 297 160 297 83
商品风险 32 12 33 7
总体风险价值 411
_______ 179
_______ 411
______ 89
_______
_______ _______ ______ _______
2021 年
年末 平均 最高 最低
利率风险 72 88 153 46
汇率风险 95 172 288 71
商品风险 14 37 105 12
总体风险价值 144
_______ 198
_______ 347
______ 80
_______
_______ _______ ______ _______
每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于
各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等
于总体风险价值。
风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于
的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：
(1) 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的 1 天持有期
内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范
围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反
映市场流动性严重不足时的市场风险，即 1 天的持有期可能不足以完成所有仓盘的
套期或出售；
- 145 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时的
组合风险，而且并不反映在 99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及
(3) 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测风
险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。
3.2 汇率风险
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币兑美
元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币兑港元汇率和人民
币兑美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外
投资等。
本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风
险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。
针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货币
性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算了外
币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或
权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值 1%对
税前利润及权益所产生的影响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产
生方向相反的影响。下表中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不
变的假设下，并未考虑本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影
响的措施。
本集团
对税前利润的影响 对权益的影响
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
美元 -1% 522 (210) (890) (448)
港元 -1% 817
______ 566
______ (1,279)
______ (1,331)
______
______ ______ ______ ______
本行
对税前利润的影响 对权益的影响
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
美元 -1% 618 (120) (679) (52)
港元 -1% 585 254 230 (54)
______ ______ ______ ______
- 146 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
有关资产及负债按币种列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 3,126,696 150,292 14,937 135,967 3,427,892
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 1,108,215 644,064 35,575 118,717 1,906,571
衍生金融资产 27,006 29,132 15,269 15,798 87,205
客户贷款及垫款 21,139,957 752,795 352,901 347,995 22,593,648
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 664,741 32,710 8,122 9,306 714,879
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 1,662,603 389,335 8,989 117,091 2,178,018
以摊余成本计量的金融投资 7,313,379 166,488 57,165 97,363 7,634,395
长期股权投资 36,740 2,728 189 26,221 65,878
固定资产及在建工程 135,566 153,495 642 2,208 291,911
其他 348,604
_______ 84,441
_______ 38,443
_______ 237,772
_______ 709,260
_______
资产合计 35,563,507 2,405,480 532,232 1,108,438 39,609,657
_______ _______ _______ _______ _______
负债：
向中央银行借款 143,352 - - 2,429 145,781
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,848,497 598,689 57,370 255,786 3,760,342
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 5,200 3,707 - 55,219 64,126
衍生金融负债 31,128 33,778 15,856 15,588 96,350
存款证 127,443 203,301 17,030 27,678 375,452
客户存款 28,153,014 937,078 418,526 361,873 29,870,491
已发行债务证券 685,154 191,789 2,317 26,693 905,953
其他 713,734
_______ 138,878
_______ 14,136
_______ 10,588
______ 877,336
_______
负债合计 32,707,522
_______ 2,107,220
_______ 525,235
_______ 755,854
______ 36,095,831
_______
长盘净额 2,855,985 298,260 6,997 352,584 3,513,826
_______ _______ _______ ______ _______
信贷承诺 2,379,809 398,563 8,896 183,777 2,971,045
_______ _______ _______ ______ _______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
- 147 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 2,724,409 174,831 66,652 132,546 3,098,438
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 871,298 515,224 25,637 78,487 1,490,646
衍生金融资产 24,951 33,808 5,804 11,577 76,140
客户贷款及垫款 18,705,303 780,912 319,687 303,298 20,109,200
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 565,961 37,844 6,913 12,505 623,223
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 1,300,499 338,301 54,886 109,918 1,803,604
以摊余成本计量的金融投资 6,641,400 106,016 6,607 76,910 6,830,933
长期股权投资 35,768 1,010 130 24,874 61,782
固定资产及在建工程 141,965 143,640 600 1,994 288,199
其他 456,339
_______ 79,034
_______ 23,658
_______ 230,187
_______ 789,218
_______
资产合计 31,467,893 2,210,620 510,574 982,296 35,171,383
_______ _______ _______ _______ _______
负债：
向中央银行借款 37,360 - - 2,363 39,723
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,354,265 702,938 42,953 186,816 3,286,972
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 611 6,719 - 79,850 87,180
衍生金融负债 18,897 35,831 5,687 10,922 71,337
存款证 41,707 177,383 20,490 50,762 290,342
客户存款 24,914,524 864,226 366,861 296,163 26,441,774
已发行债务证券 528,377 227,278 593 35,127 791,375
其他 741,923
_______ 117,020
_______ 9,600
_______ 18,879
______ 887,422
_______
负债合计 28,637,664
_______ 2,131,395
_______ 446,184
_______ 680,882
______ 31,896,125
_______
长盘净额 2,830,229 79,225 64,390 301,414 3,275,258
_______ _______ _______ ______ _______
信贷承诺 2,085,604 395,773 76,881 172,111 2,730,369
_______ _______ _______ ______ _______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
- 148 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 3,125,561 136,638 7,011 78,345 3,347,555
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 1,206,354 532,851 32,337 109,952 1,881,494
衍生金融资产 25,662 19,683 - 5,818 51,163
客户贷款及垫款 20,970,507 572,074 19,399 199,382 21,761,362
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 457,872 7,753 1 748 466,374
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 1,517,512 328,959 4,227 78,210 1,928,908
以摊余成本计量的金融投资 7,176,968 95,325 10,674 69,759 7,352,726
长期股权投资 64,455 12,809 52,587 61,488 191,339
固定资产及在建工程 125,906 176 6 94 126,182
其他 330,502
_______ 24,604
_______ 32,770
_______ 244,309
_______ 632,185
_______
资产合计 35,001,299 1,730,872 159,012 848,105 37,739,288
_______ _______ _______ _______ _______
负债：
向中央银行借款 143,334 - - 2,429 145,763
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,732,447 457,395 77,057 240,520 3,507,419
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 1,137 - - 54,799 55,936
衍生金融负债 31,298 20,609 - 7,393 59,300
存款证 120,793 159,510 9,536 27,284 317,123
客户存款 28,065,935 652,228 91,785 176,803 28,986,751
已发行债务证券 645,732 123,349 2,317 15,401 786,799
其他 419,362
_______ 105,039
_______ 5,714
_______ 4,450
______ 534,565
_______
负债合计 32,160,038
_______ 1,518,130
_______ 186,409
_______ 529,079
______ 34,393,656
_______
长/(短)盘净额 2,841,261 212,742 (27,397) 319,026 3,345,632
_______ _______ _______ ______ _______
信贷承诺 2,275,686 384,028 3,582 142,531 2,805,827
_______ _______ _______ ______ _______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
- 149 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 2,717,996 154,965 14,575 71,498 2,959,034
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 919,251 475,312 30,937 96,803 1,522,303
衍生金融资产 33,345 11,330 - 2,543 47,218
客户贷款及垫款 18,528,233 598,449 13,584 170,422 19,310,688
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 386,276 8,739 2 1,244 396,261
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 1,147,453 269,958 25,874 79,293 1,522,578
以摊余成本计量的金融投资 6,528,721 53,587 4,822 56,662 6,643,792
长期股权投资 63,439 12,668 52,587 59,925 188,619
固定资产及在建工程 131,536 125 6 169 131,836
其他 428,554
_______ 24,443
_______ 17,002
_______ 238,369
_______ 708,368
_______
资产合计 30,884,804 1,609,576 159,389 776,928 33,430,697
_______ _______ _______ _______ _______
负债：
向中央银行借款 37,285 - - 2,363 39,648
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 2,260,975 508,181 59,476 170,789 2,999,421
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 611 - - 69,645 70,256
衍生金融负债 27,306 10,960 - 1,728 39,994
存款证 34,163 141,876 13,073 49,520 238,632
客户存款 24,839,715 603,118 66,838 149,813 25,659,484
已发行债务证券 475,652 155,969 593 23,301 655,515
其他 481,532
_______ 101,787
_______ 1,053
_______ 10,280
______ 594,652
_______
负债合计 28,157,239
_______ 1,521,891
_______ 141,033
_______ 477,439
______ 30,297,602
_______
长盘净额 2,727,565 87,685 18,356 299,489 3,133,095
_______ _______ _______ ______ _______
信贷承诺 2,025,951 364,128 2,748 107,765 2,500,592
_______ _______ _______ ______ _______
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
4. 银行账簿利率风险
银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益
遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：
- 150 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
— 在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；
— 定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的变化
不一致；
— 银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选择
权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；
— 由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变化，进
而导致信用利差发生变化。
本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：
— 利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；
— 久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日(或合同到期日)的时间差；
— 定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；
— 限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及
— 套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。
本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动(情景分析)对利率风险进行计
量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同
时权衡上述风险规避措施的成本。
下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的合
理利率变动的敏感性。
对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价的金
融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指
一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定利率金融
资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影
响。
本集团
2022 年 12 月 31 日
利率上升 100 个基点 利率下降 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
币种 的影响 的影响 的影响 的影响
人民币 (29,467) (56,877) 29,467 63,210
美元 (469) (4,663) 469 4,945
港元 (809) 1,563 809 (1,642)
其他 (436)
_______ (1,290)
_______ 436
______ 1,355
_______
合计 (31,181)
_______ (61,267)
_______ 31,181
______ 67,868
_______
- 151 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
利率上升 100 个基点 利率下降 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
币种 的影响 的影响 的影响 的影响
人民币 (27,350) (39,969) 27,350 43,662
美元 1,551 (5,873) (1,551) 6,126
港元 (958) (140) 958 142
其他 1,029
_______ (1,661)
_______ (1,029)
______ 1,694
_______
合计 (25,728)
_______ (47,643)
_______ 25,728
______ 51,624
_______
本行
2022 年 12 月 31 日
利率上升 100 个基点 利率下降 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
币种 的影响 的影响 的影响 的影响
人民币 (37,497) (54,045) 37,497 60,028
美元 283 (3,573) (283) 3,741
港元 135 (35) (135) 36
其他 7,637
_______ (922)
_______ (7,637)
______ 973
_______
合计 (29,442)
_______ (58,575)
_______ 29,442
______ 64,778
_______
2021 年 12 月 31 日
利率上升 100 个基点 利率下降 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
币种 的影响 的影响 的影响 的影响
人民币 (26,653) (35,261) 26,653 38,863
美元 2,187 (4,112) (2,187) 4,302
港元 33 (88) (33) 89
其他 845
_______ (1,224)
_______ (845)
______ 1,251
_______
合计 (23,588)
_______ (40,685)
_______ 23,588
______ 44,505
_______
上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线
情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管
理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设所有期
限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对
利息净收入和权益的潜在影响。
- 152 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日(两者较早者)列示如下：
本集团
2022 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 3,096,086 2,534 4,152 - 325,120 3,427,892
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,540,885 266,013 51,637 - 48,036 1,906,571
衍生金融资产 - - - - 87,205 87,205
客户贷款及垫款 8,088,056 13,733,858 405,677 314,051 52,006 22,593,648
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融投资 32,254 210,224 67,841 179,668 224,892 714,879
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益
的金融投资 440,796 372,109 770,266 481,951 112,896 2,178,018
以摊余成本计量的
金融投资 467,447 825,606 2,677,684 3,572,321 91,337 7,634,395
长期股权投资 - - - - 65,878 65,878
固定资产及在建工程 - - - - 291,911 291,911
其他 351
________ 2,634
________ 18,290
_______ 55,653
_______ 632,332
_______ 709,260
________
资产合计 13,665,875 15,412,978 3,995,547 4,603,644 1,931,613 39,609,657
________ ________ _______ _______ _______ ________
负债：
向中央银行借款 23,009 121,734 1,038 - - 145,781
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 3,264,992 410,049 31,106 933 53,262 3,760,342
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 3,005 1,168 1,421 27 58,505 64,126
衍生金融负债 - - - - 96,350 96,350
存款证 195,459 172,644 6,159 - 1,190 375,452
客户存款 17,539,353 5,273,380 6,347,993 16,484 693,281 29,870,491
已发行债务证券 95,251 62,121 167,260 569,208 12,113 905,953
其他 2,459
________ 8,304
________ 34,116
_______ 62,243
_______ 770,214
_______ 877,336
________
负债合计 21,123,528
________ 6,049,400
________ 6,589,093
_______ 648,895
_______ 1,684,915
_______ 36,095,831
________
利率风险敞口 (7,457,653) 9,363,578 (2,593,546) 3,954,749 不适用 不适用
________ ________ _______ _______ _______ ________
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
- 153 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 2,786,830 - - - 311,608 3,098,438
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,207,522 202,551 36,170 3,041 41,362 1,490,646
衍生金融资产 - - - - 76,140 76,140
客户贷款及垫款 7,520,367 11,830,293 386,803 327,354 44,383 20,109,200
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融投资 33,045 150,390 69,283 164,957 205,548 623,223
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益
的金融投资 334,480 340,866 642,215 369,260 116,783 1,803,604
以摊余成本计量的
金融投资 350,431 735,724 2,718,515 2,939,372 86,891 6,830,933
长期股权投资 - - - - 61,782 61,782
固定资产及在建工程 - - - - 288,199 288,199
其他 ________- 4,385
________ 70,493
_______ _______- 714,340
_______ 789,218
________
资产合计 12,232,675 13,264,209 3,923,479 3,803,984 1,947,036 35,171,383
________ ________ _______ _______ _______ ________
负债：
向中央银行借款 1,108 36,252 2,360 - 3 39,723
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,919,746 302,294 31,688 1,547 31,697 3,286,972
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 1,069 7,214 1,066 - 77,831 87,180
衍生金融负债 - - - - 71,337 71,337
存款证 174,720 109,344 5,947 - 331 290,342
客户存款 15,457,811 4,353,175 5,951,386 18,530 660,872 26,441,774
已发行债务证券 116,340 62,391 146,410 456,464 9,770 791,375
其他 1,968
________ 9,834
________ 86,118
_______ 7,133
_______ 782,369
_______ 887,422
________
负债合计 18,672,762
________ 4,880,504
________ 6,224,975
_______ 483,674
_______ 1,634,210
_______ 31,896,125
________
利率风险敞口 (6,440,087) 8,383,705 (2,301,496) 3,320,310 不适用 不适用
________ ________ _______ _______ _______ ________
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
- 154 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 3,026,086 2,534 4,152 - 314,783 3,347,555
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,407,231 319,723 126,673 - 27,867 1,881,494
衍生金融资产 - - - - 51,163 51,163
客户贷款及垫款 7,698,921 13,592,732 213,608 210,382 45,719 21,761,362
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融投资 16,536 178,935 37,494 162,225 71,184 466,374
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益
的金融投资 385,060 310,607 716,841 451,861 64,539 1,928,908
以摊余成本计量的
金融投资 376,590 775,101 2,599,468 3,512,324 89,243 7,352,726
长期股权投资 - - - - 191,339 191,339
固定资产及在建工程 - - - - 126,182 126,182
其他 351
________ 2,069
________ 18,290
_______ 55,653
_______ 555,822
_______ 632,185
________
资产合计 12,910,775 15,181,701 3,716,526 4,392,445 1,537,841 37,739,288
________ ________ _______ _______ _______ ________
负债：
向中央银行借款 22,991 121,734 1,038 - - 145,763
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 3,029,416 412,452 23,230 97 42,224 3,507,419
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - - 368 27 55,541 55,936
衍生金融负债 - - - - 59,300 59,300
存款证 144,535 165,485 6,159 - 944 317,123
客户存款 16,904,860 5,091,931 6,321,746 16,421 651,793 28,986,751
已发行债务证券 79,429 50,454 87,840 558,001 11,075 786,799
其他 1,439
________ 5,238
________ 25,339
_______ 59,029
_______ 443,520
_______ 534,565
________
负债合计 20,182,670
________ 5,847,294
________ 6,465,720
_______ 633,575
_______ 1,264,397
_______ 34,393,656
________
利率风险敞口 (7,271,895) 9,334,407 (2,749,194) 3,758,870 不适用 不适用
________ ________ _______ _______ _______ ________
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
- 155 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 2,659,805 - - - 299,229 2,959,034
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,110,076 303,854 73,489 9,951 24,933 1,522,303
衍生金融资产 - - - - 47,218 47,218
客户贷款及垫款 7,137,663 11,681,157 209,386 241,823 40,659 19,310,688
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融投资 26,488 134,116 21,234 142,161 72,262 396,261
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益
的金融投资 294,725 307,515 545,209 318,078 57,051 1,522,578
以摊余成本计量的
金融投资 335,167 708,582 2,635,321 2,879,171 85,551 6,643,792
长期股权投资 - - - - 188,619 188,619
固定资产及在建工程 - - - - 131,836 131,836
其他 ________- 4,018
________ 70,493
_______ _______- 633,857
_______ 708,368
________
资产合计 11,563,924 13,139,242 3,555,132 3,591,184 1,581,215 33,430,697
________ ________ _______ _______ _______ ________
负债：
向中央银行借款 1,100 36,185 2,360 - 3 39,648
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,705,674 244,739 23,705 - 25,303 2,999,421
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 611 5,166 - - 64,479 70,256
衍生金融负债 - - - - 39,994 39,994
存款证 142,458 89,934 5,947 - 293 238,632
客户存款 14,889,261 4,195,730 5,929,268 18,231 626,994 25,659,484
已发行债务证券 96,011 25,394 76,327 449,199 8,584 655,515
其他 1,116
________ 7,271
________ 77,863
_______ 3,598
_______ 504,804
_______ 594,652
________
负债合计 17,836,231
________ 4,604,419
________ 6,115,470
_______ 471,028
_______ 1,270,454
_______ 30,297,602
________
利率风险敞口 (6,272,307) 8,534,823 (2,560,338) 3,120,156 不适用 不适用
________ ________ _______ _______ _______ ________
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
- 156 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 资本管理
本集团资本管理的目标为：
— 保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基
础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
— 实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，
全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
— 充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策
流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能
力，提高资本配置效率；及
— 合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资
本成本，为股东创造最佳回报。
本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调
整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他
一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。
本集团根据中国银保监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向中国
银保监会提交所需资本监管信息。
2013 年 1 月 1 日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求
计算资本充足率。2014 年 4 月，中国银保监会正式批复本行实施资本管理高级方法。按照
批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险
暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操作风险采用标准法。
根据《商业银行资本管理办法(试行)》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银
行附加监管规定(试行)》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规
定，本集团的核心一级资本充足率不得低于 9%，一级资本充足率不得低于 10%，资本充
足率不得低于 12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不
同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。
本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算下列的核心一级资本充足
率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区(包括中国香港)所
采用的相关依据存在差异。
本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。
2022 年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
- 157 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团按照中国银保监会核准的资本管理高级方法计算的核心一级资本充足率、一级资本
充足率及资本充足率列示如下：
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本 3,141,891 2,903,516
实收资本 356,407 356,407
资本公积可计入部分 148,174 148,597
盈余公积 392,162 356,849
一般风险准备 496,406 438,640
未分配利润 1,766,288 1,618,142
少数股东资本可计入部分 3,293 3,539
其他 (20,839) (18,658)
核心一级资本扣除项目 20,811 17,138
商誉 8,320 7,691
其他无形资产(土地使用权除外) 7,473 5,669
对未按公允价值计量的项目
进行现金流套期形成的储备 (2,962) (4,202)
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 7,980
_________ 7,980
_________
核心一级资本净额 3,121,080 2,886,378
其他一级资本 354,915 354,986
其他一级资本工具及其溢价 354,331 354,331
少数股东资本可计入部分 584
_________ 655
_________
一级资本净额 3,475,995 3,241,364
二级资本 805,084 668,305
二级资本工具及其溢价可计入金额 528,307 418,415
超额贷款损失准备 275,764 248,774
少数股东资本可计入部分 1,013
_________ 1,116
_________
总资本净额 4,281,079
_________ 3,909,669
_________
风险加权资产(1) 22,225,272
_________ 21,690,349
_________
核心一级资本充足率 14.04%
_________ 13.31%
_________
一级资本充足率 15.64%
_________ 14.94%
_________
资本充足率 19.26%
_________ 18.02%
_________
(1) 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
八、 金融工具的公允价值
本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框
架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数
选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量流
程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务
部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系
统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般是主观
的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：
第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层次输入值，使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接
可观察的市场信息；及
第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市
场信息。
下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对
市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具
和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可观察数
据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不
可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。
本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中央国
债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均采用可观
察市场信息。
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远期
及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克-斯科尔斯模型。模
型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。
对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。
- 159 -
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
客户贷款及垫款
客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型估
值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，分
别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行点差
调整，构建利率曲线。
其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债
无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模
型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线(经过市场流动性和信用价差调整)；以及
Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式
期权活跃市场价格校准模型参数。
1. 以公允价值计量的金融工具
本集团
2022 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 3,730
_______ 82,589
_______ 886
______ 87,205
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项 _______- 154,974
_______ ______- 154,974
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 _______- 2,671
_______ 109
______ 2,780
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及垫款 _______- 1,155,879
_______ ______- 1,155,879
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 32,905 456,620 3,158 492,683
权益投资 16,925 12,334 68,484 97,743
基金及其他投资 32,674
_______ 55,459
_______ 36,320
______ 124,453
_______
小计 82,504
_______ 524,413
_______ 107,962
______ 714,879
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 329,895 1,749,383 362 2,079,640
其他债权类投资 - 5,252 - 5,252
权益投资 7,792
_______ 38,310
_______ 47,024
______ 93,126
_______
小计 337,687
_______ 1,792,945
_______ 47,386
______ 2,178,018
_______
金融资产合计 423,921
_______ 3,713,471
_______ 156,343
______ 4,293,735
_______
- 160 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融负债：
客户存款 - 235,414 - 235,414
卖出回购款项 - 144,959 - 144,959
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 761 62,054 1,311 64,126
衍生金融负债 4,203
_______ 89,962
_______ 2,185
______ 96,350
_______
金融负债合计 4,964
_______ 532,389
_______ 3,496
______ 540,849
_______
2021 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 4,440
_______ 70,634
_______ 1,066
______ 76,140
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项 _______- 157,655
_______ ______- 157,655
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 _______- 3,488
_______ 106
______ 3,594
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及垫款 _______- 534,671
_______ ______- 534,671
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 24,430 392,013 3,840 420,283
权益投资 15,308 16,751 58,687 90,746
基金及其他投资 52,995
_______ 26,400
_______ 32,799
______ 112,194
_______
小计 92,733
_______ 435,164
_______ 95,326
______ 623,223
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 293,759 1,407,578 2,827 1,704,164
权益投资 5,855
_______ 39,746
_______ 53,839
______ 99,440
_______
小计 299,614
_______ 1,447,324
_______ 56,666
______ 1,803,604
_______
金融资产合计 396,787
_______ 2,648,936
_______ 153,164
______ 3,198,887
_______
金融负债：
客户存款 - 296,128 - 296,128
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 15 86,598 567 87,180
衍生金融负债 4,822
_______ 65,089
_______ 1,426
______ 71,337
_______
金融负债合计 4,837
_______ 447,815
_______ 1,993
______ 454,645
_______
- 161 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 999
_______ 50,110
_______ ______54 51,163
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及垫款 _______- 1,130,199
_______ ______- 1,130,199
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 3,219 394,773 1,468 399,460
权益投资 2,906 104 67 3,077
基金及其他投资 59,093
_______ 4,558
_______ 186
______ 63,837
_______
小计 65,218
_______ 399,435
_______ 1,721
______ 466,374
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 252,979 1,619,328 9,599 1,881,906
权益投资 3,184
_______ 3,775
_______ 40,043
______ 47,002
_______
小计 256,163
_______ 1,623,103
_______ 49,642
______ 1,928,908
_______
金融资产合计 322,380 3,202,847 51,417 3,576,644
_______ _______ ______ _______
金融负债：
客户存款 - 214,599 - 214,599
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 55,936 - 55,936
衍生金融负债 937
_______ 58,348
_______ 15
______ 59,300
_______
金融负债合计 937 328,883
_______ _______ ______15 329,835
_______
- 162 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021 年 12 月 31 日
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 79
_______ 47,119
_______ ______20 47,218
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及垫款 _______- 516,870
_______ ______- 516,870
_______
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 3,702 322,157 1,721 327,580
权益投资 3,617 181 80 3,878
基金及其他投资 59,244
_______ 5,559
_______ ______- 64,803
_______
小计 66,563
_______ 327,897
_______ 1,801
______ 396,261
_______
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 232,906 1,245,062 2,827 1,480,795
权益投资 2,652
_______ 1,085
_______ 38,046
______ 41,783
_______
小计 235,558
_______ 1,246,147
_______ 40,873
______ 1,522,578
_______
金融资产合计 302,200 2,138,033 42,694 2,482,927
_______ _______ ______ _______
金融负债：
客户存款 - 280,936 - 280,936
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 70,256 - 70,256
衍生金融负债 54
_______ 39,930
_______ 10
______ 39,994
_______
金融负债合计 54 391,122
_______ _______ ______10 391,186
_______
- 163 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 以公允价值计量的第三层次金融工具变动情况
下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：
本集团
2022年 本年损益 本年其他综合 (转出)/转入 2022年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12月31日
金融资产：
衍生金融资产 _____
1,066 _____
848 _____- _____88 _____
(1,080) _____(36) _____
886
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 _____106 _____12 _____- _____102 _____
(111) _____- _____
109
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资
债券投资 3,840 (218) - 1,111 (2,149) 574 3,158
权益投资 58,687 582 - 14,959 (5,744) - 68,484
基金及其他投资 _____
32,799 _____ (2) _____ - _____
9,164 _____
(3,478) _____
(2,163) _____
36,320
小计 _____
95,326 _____
362 _____- _____
25,234 _____
(11,371) _____
(1,589) _____
107,962
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 2,827 1 (2) 363 (2,764) (63) 362
权益投资 _____
53,839 _____- _____
(1,198) _____
2,677 _____
(6,320) _____
(1,974) _____
47,024
小计 _____
56,666 _____1 _____
(1,200) _____
3,040 _____
(9,084) _____
(2,037) _____
47,386
金融资产合计 153,164 1,223 (1,200) 28,464 (21,646) (3,662) 156,343
_____ _____ _____ _____ _____ _____ _____
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (567) (74) - (340) 167 (497) (1,311)
衍生金融负债 _____
(1,426) _____
(2,174) _____- _____(14) _____
1,022 _____
407 _____
(2,185)
金融负债合计 (1,993) (2,248)
_____ _____ _____- (354)
_____ 1,189
_____ _____(90) (3,496)
_____
- 164 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021年 本年损益 本年其他综合 转入/(转出) 2021年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12月31日
金融资产：
衍生金融资产 _____
1,691 _____
(191) _____- _____57 _____
(589) _____98 _____
1,066
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 _____328 _____(9) _____- _____- _____
(213) _____- _____
106
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资
债券投资 66,046 (154) - 1,001 (356) (62,697) 3,840
权益投资 73,710 (2,826) - 1,878 (9,187) (4,888) 58,687
基金及其他投资 _____
25,563 _____
4,220 _____ - _____
9,976 _____
(5,559) _____
(1,401) _____
32,799
小计 _____
165,319 _____
1,240 _____- _____
12,855 _____
(15,102) _____
(68,986) _____
95,326
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 464 - (39) 2,092 (311) 621 2,827
权益投资 _____
59,216 _____ - _____
(2,898) _____
10,733 _____
(6,894) _____
(6,318) _____
53,839
小计 _____
59,680 _____- _____
(2,937) _____
12,825 _____
(7,205) _____
(5,697) _____
56,666
金融资产合计 227,018 1,040 (2,937) 25,737 (23,109) (74,585) 153,164
_____ _____ _____ _____ _____ _____ _____
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (615) 48 - - - - (567)
衍生金融负债 _____
(1,596) _____
(82) _____- _____(28) _____
203 _____77 _____
(1,426)
金融负债合计 (2,211) (34)
_____ _____ _____- _____(28) 203
_____ _____77 (1,993)
_____
本行
2022年 本年损益 本年其他综合 转出 2022年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12月31日
金融资产：
衍生金融资产 _____20 _____38 _____- _____2 _____(6) _____- _____54
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 1,721 (30) - 40 (263) - 1,468
权益投资 80 (13) - - - - 67
基金及其他投资 _____ - _____ - _____ - _____186 _____ - _____ - _____186
小计 _____
1,801 _____
(43) _____- _____226 _____
(263) _____- _____
1,721
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 2,827 2 9 9,588 (2,764) (63) 9,599
权益投资 _____
38,046 _____- _____
1,894 _____137 _____(34) _____- _____
40,043
小计 _____
40,873 _____2 _____
1,903 _____
9,725 _____
(2,798) _____(63) _____
49,642
金融资产合计 42,694
_____ _____(3) 1,903
_____ 9,953
_____ (3,067)
_____ _____(63) 51,417
_____
金融负债：
衍生金融负债 _____(10) _____
(11) _____- _____- _____6 _____- _____(15)
金融负债合计
_____(10) (11)
_____ _____- _____- _____6 _____- _____(15)
- 165 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2021年 本年损益 本年其他综合 (转出)/转入 2021年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出及结算 第三层次 12月31日
金融资产：
衍生金融资产 _____16 _____7 _____- _____4 _____(5) _____(2) _____20
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 64,044 (289) - 556 - (62,590) 1,721
权益投资 192 (19) - - - (93) 80
基金及其他投资 _____ 131 _____ - _____ - _____ - _____ - _____(131) _____ -
小计 _____
64,367 _____
(308) _____- _____556 _____- _____
(62,814) _____
1,801
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 464 - (39) 2,092 (311) 621 2,827
权益投资 _____
25,342 _____- _____
(3,180) _____
7,299 _____- _____
8,585 _____
38,046
小计 _____
25,806 _____- _____
(3,219) _____
9,391 _____
(311) _____
9,206 _____
40,873
金融资产合计 90,189 (301) (3,219) 9,951 (316) (53,610) 42,694
_____ _____ _____ _____ _____ _____ _____
金融负债：
衍生金融负债 _____(16) _____1 _____- _____- _____5 _____- _____(10)
金融负债合计
_____(16) _____1 _____- _____- _____5 _____- _____(10)
第三层次金融工具净损益影响列示如下：
本集团 本行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
已实现 (298) 296 - -
未实现 (727)
______ 710
______ (14)
______ (300)
______
合计 (1,025)
______ 1,006
______ (14)
______ (300)
______
3. 层次之间转换
(1) 第一层次及第二层次之间转换
由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中查到，本集团于
资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。
由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中查到，但根据
可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债
表日将这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。
2022 年及 2021 年，本集团以公允价值计量的金融资产和负债在第一层次和第二层
次之间的转换金额不重大。
- 166 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 第二层次及第三层次之间转换
由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团
于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入
第三层次。
由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转
化为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第
三层次金融资产和负债转出。
4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融
工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估值模型
主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不可观察假
设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。
于2022年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允
价值计量结果的影响不重大 (2021年12月31日：不重大)。
5. 未以公允价值计量的金融资产、金融负债的公允价值
除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价
值之间无重大差异：
本集团
2022 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融投资 7,634,395
_______ 7,803,577
_______ 42,594
______ 7,549,514
_______ 211,469
______
金融负债
已发行次级债券和二级资本债券 591,630 594,718
_______ _______ ______- 594,718
_______ ______-
2021 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融投资 6,830,933 6,886,188 29,158 6,644,213 212,817
_______ _______ ______ _______ ______
金融负债
已发行次级债券和二级资本债券 470,806 481,954
_______ _______ ______- 481,954
_______ ______-
- 167 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2022 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融投资 7,352,726
_______ 7,520,402
_______ 10,347
______ 7,333,418
_______ 176,637
______
金融负债
已发行次级债券和二级资本债券 582,049 586,704
_______ _______ ______- 586,704
_______ ______-
2021 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融投资 6,643,792 6,696,341 10,137 6,512,311 173,893
_______ _______ ______ _______ ______
金融负债
已发行次级债券和二级资本债券 466,666 477,743
_______ _______ ______- 477,743
_______ ______-
如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体
现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部分
无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其
公允价值：
(1) 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的公
允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与
账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根据可获
得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流
折现法进行估算。
(2) 已发行次级债券和二级资本债券参考可获得的市价来决定其公允价值。如果无法获
得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。
以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。然
而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未
必完全具有可比性。
- 168 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
九、 关联方关系及交易
除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：
1. 财政部
财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于 2022 年 12 月 31 日，财
政部直接持有本行约 31.14%(2021 年 12 月 31 日：约 31.14%)的已发行股本。本集团与财政
部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
中国国债和特别国债 1,935,944
________ 1,563,353
________
本年交易： 2022 年 2021 年
国债利息收入 46,812
_______ 42,953
_______
2. 汇金公司
中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)是中国投资有限责任公司的全资子公
司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国
有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公
司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。
汇金公司成立于 2003 年 12 月 16 日，注册资本人民币 8,282.09 亿元，实收资本人民币
8,282.09 亿元。于 2022 年 12 月 31 日，汇金公司直接持有本行约 34.71%(2021 年 12 月 31
日：约 34.71%)的已发行股本。
本集团于 2022 年 12 月 31 日持有汇金公司发行的债券(以下简称“汇金债券”)票面金额合计
人民币 502.37 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 636.60 亿元)，期限 1 至 30 年，票面利率
2.15%至 4.38%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本集团购买汇
金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件的要求。
- 169 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，
按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 51,083 64,841
客户贷款及垫款 19,015 -
客户存款 11,813
_______ 60,331
_______
本年交易： 2022 年 2021 年
债券投资利息收入 1,833 2,306
客户贷款及垫款利息收入 49 74
客户存款利息支出 658
_______ 799
_______
根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银行
及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常
业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这
些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 641,257 536,655
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 207,170 174,811
买入返售款项 49,410 23,796
客户贷款及垫款 1,336 3,794
衍生金融资产 7,767 7,375
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 238,492 276,415
卖出回购款项 6,200 13,246
衍生金融负债 7,409 6,318
客户存款 646 917
信贷承诺 8,821 8,750
_______ _______
- 170 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本年交易： 2022 年 2021 年
债券投资利息收入 16,174 17,805
存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金利息收入 999 623
买入返售利息收入 12 42
客户贷款及垫款利息收入 37 52
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金利息支出 2,191 1,018
卖出回购利息支出 2 8
客户存款利息支出 8 10
_______ _______
3. 全国社会保障基金理事会
全国社会保障基金理事会(以下简称“社保基金会”)是财政部管理的事业单位，为全国社保
基金的管理运营机构。于 2022 年 12 月 31 日，社保基金会持有本行约 5.72%的已发行股本
(2021 年 12 月 31 日：约 5.69%)。本集团与社保基金会的交易基于正常的商业交易条款及条
件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
客户存款 48,000
_______ 38,000
_______
本年交易： 2022 年 2021 年
客户存款利息支出 2,028
_______ 1,284
_______
- 171 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 存在控制关系的关联方
与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司(主要的子公司详细情况见附注四、8)。与子
公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况列示如
下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
金融投资 42,242 33,753
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 422,401 410,896
买入返售款项 15,423 26,481
客户贷款及垫款 79,639 45,269
衍生金融资产 6,183 7,897
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 187,431 151,307
卖出回购款项 2,581 -
衍生金融负债 8,680 8,519
信贷承诺 60,370
_______ 60,280
_______
本年交易： 2022 年 2021 年
金融投资利息收入 1,495 1,386
存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金利息收入 1,666 715
买入返售利息收入 70 13
客户贷款及垫款利息收入 1,359 653
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金利息支出 3,086 599
卖出回购利息支出 22 -
手续费及佣金收入 4,108 5,636
______ ______
5. 其他不存在控制关系的关联方
其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业(详细情况见附注四、8)及其子公
司。
- 172 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 11,265 13,162
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 4,652 13,652
买入返售款项 1,469 191
客户贷款及垫款 3,815 3,672
衍生金融资产 3,085 1,797
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 2,250 9,858
客户存款 1,568 638
衍生金融负债 3,108 2,436
信贷承诺 5,085 6,145
______ ______
本年交易： 2022 年 2021 年
债券投资利息收入 344 387
存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金利息收入 49 181
买入返售利息收入 1 0
客户贷款及垫款利息收入 80 33
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金利息支出 70 95
客户存款利息支出 41
______ ______0
本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：
2022 年 2021 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
客户贷款及垫款 44 -
客户存款 4 18
______ ______
- 173 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本年交易： 2022 年 2021 年
客户贷款及垫款利息收入 4 0
客户存款利息支出 ______0 ______0
本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。
6. 关键管理人员
关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括
董事会和监事会成员及高级管理人员。
关键管理人员的薪酬总额列示如下：
2022 年 2021 年
人民币千元 人民币千元
薪酬及福利 14,294
_______ 21,673
_______
上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为 2021 年度该等人士全部年度薪酬数额，包括
已于 2021 年度报告中披露的数额。
根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、监事长、执行董事、股东代表监事及其他
高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本
集团及本行 2022 年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行
发布公告披露。
本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员或
与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。
2022 年，本集团与上述关联方的交易及余额单笔及总额均不重大(2021 年：不重大)。本集
团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支
余额为人民币 1,132 万元(2021 年 12 月 31 日：人民币 1,223 万元)。
- 174 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2022 年 12 月 31 日，本行对中国银保监会相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡
透支余额为人民币 19,517 万元(2021 年 12 月 31 日：人民币 18,371 万元)。
本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。
7. 企业年金基金
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票市
值人民币 0 元(2021 年 12 月 31 日：人民币 316 万元)，持有本行发行债券人民币 52,791 万
元(2021 年 12 月 31 日：人民币 32,413 万元)。
8. 主要关联方交易占比
与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占比
时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
交易余额 占比 交易余额 占比
金融投资 2,639,549 25.07% 2,178,011 23.53%
存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金 211,822 20.32% 188,463 22.78%
买入返售款项 50,879 5.89% 23,987 3.62%
客户贷款及垫款 24,210 0.11% 7,466 0.04%
衍生金融资产 10,852 12.44% 9,172 12.05%
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 240,742 7.56% 286,273 9.80%
卖出回购款项 6,200 1.08% 13,246 3.62%
衍生金融负债 10,517 10.92% 8,754 12.27%
客户存款 62,031 0.21% 99,904 0.38%
信贷承诺 13,906 0.47% 14,895 0.55%
2022 年 2021 年
交易金额 占比 交易金额 占比
利息收入 66,394 5.19% 64,456 5.55%
利息支出 4,998 0.85% 3,214 0.68%
- 175 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
十、 资产负债表日后事项
本行于 2023 年 3 月 30 日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，每股派发
股利人民币 0.3035 元(含税)，并报年度股东大会审议批准。以本行截至 2022 年 12 月 31 日
止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币 1,081.69 亿元。本财务报表并未在负债
中确认该应付股利。
十一、比较数据
若干比较数据已经过重分类，以符合 2022 年之列报要求。
十二、财务报表的批准
本财务报表已于 2023 年 3 月 30 日获本行董事会批准。
- 176 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 非经常性损益明细表
非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——
非经常性损益》(2008)的规定确定列报。
2022 年 2021 年
非流动资产处置收益 1,473 1,297
盘盈清理净收益 106 717
其他 2,469 1,308
所得税影响数 (946)
______ (871)
______
合计 3,102
______ 2,451
______
其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益 2,574 2,439
归属于少数股东的非经常性损益 528 12
______ ______
非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分，持有以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债产生的公允价值变动损益，处置
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产取得的投资损益和受托经营取得的托管费收入。
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2022 年归属于母公司股东的净利
润无差异(2021 年：无差异)；于 2022 年 12 月 31 日归属于母公司股东的权益无差异(2021 年
12 月 31 日：无差异)。
- 177 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益
2022 年
加权平均
净资产 每股收益
报告期利润 收益率 (人民币元)
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 345,673 11.43 0.97 0.97
扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 343,099
______ 11.34
______ 0.96
______ 0.96
______
2021 年
加权平均
净资产 每股收益
报告期利润 收益率 (人民币元)
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 338,731 12.15 0.95 0.95
扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 336,292
______ 12.06
______ 0.94
______ 0.94
______
归属于母公司普通股股东的净资产：
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
归属于母公司普通股股东的年末净资产 3,140,840 2,903,424
归属于母公司普通股股东的加权平均净资产 3,024,695 2,787,780
_________ _________
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的相关规
定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2022 年财务报表。
- 178 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系
依据《关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》(银监发 [2013] 33 号)附件 2《关
于商业银行资本构成信息披露的监管要求》，本集团对监管资本项目与资产负债表对应关
系披露如下。
(1) 资本构成
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
核心一级资本：
1 实收资本 356,407 356,407 X18
2 留存收益 2,654,856 2,413,631
2a 盈余公积 392,162 356,849 X21
2b 一般风险准备 496,406 438,640 X22
2c 未分配利润 1,766,288 1,618,142 X23
3 累计其他综合收益和公开储备 127,335 129,939
3a 资本公积 148,174 148,597 X19
3b 其他 (20,839) (18,658) X24
4 过渡期内可计入核心一级资本数额
(仅适用于非股份公司，股份制
公司的银行填 0 即可) - -
5 少数股东资本可计入部分 3,293 3,539 X25
6 监管调整前的核心一级资本 3,141,891 2,903,516
核心一级资本：监管调整
7 审慎估值调整 - -
8 商誉(扣除递延税负债) 8,320 7,691 X16
9 其他无形资产(土地使用权除外)
(扣除递延税负债) 7,473 5,669 X14-X15
10 依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 - -
11 对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (2,962) (4,202) X20
12 贷款损失准备缺口 - -
13 资产证券化销售利得 - -
14 自身信用风险变化导致其负债
公允价值变化带来的未实现损益 - -
15 确定受益类的养老金资产净额
(扣除递延税项负债) - -
16 直接或间接持有本银行的普通股 - -
17 银行间或银行与其他金融机构间
通过协议相互持有的核心一级资本 - -
18 对未并表金融机构小额少数资本投资
中的核心一级资本中应扣除金额 - -
- 179 -
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未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
19 对未并表金融机构大额少数资本投资
中的核心一级资本中应扣除金额 - -
20 抵押贷款服务权 不适用 不适用
21 其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产中应扣除金额 - -
22 对未并表金融机构大额少数资本投资中
的核心一级资本和其他依赖于银行
未来盈利的净递延税资产的未扣除
部分超过核心一级资本 15%的
应扣除金额 - -
23 其中：应在对金融机构大额少数资本
投资中扣除的金额 - -
24 其中：抵押贷款服务权应扣除的金额 不适用 不适用
25 其中：应在其他依赖于银行未来盈利
的净递延税资产中扣除的金额 - -
26a 对有控制权但不并表的金融机构的核心
一级资本投资 7,980 7,980 X11
26b 对有控制权但不并表的金融机构的核心
一级资本缺口 - -
26c 其他应在核心一级资本中扣除的项目合计 - -
27 应从其他一级资本和二级资本中扣除的
未扣缺口 - -
28 核心一级资本监管调整总和 20,811 17,138
29 核心一级资本 3,121,080 2,886,378
其他一级资本：
30 其他一级资本工具及其溢价 354,331 354,331
31 其中：权益部分 354,331 354,331 X28+X32
32 其中：负债部分 - -
33 过渡期后不可计入其他一级资本的工具 - -
34 少数股东资本可计入部分 584 655 X26
35 其中：过渡期后不可计入其他一级
资本的部分 - -
36 监管调整前的其他一级资本 354,915 354,986
- 180 -
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
其他一级资本：监管调整
37 直接或间接持有的本银行其他一级资本 - -
38 银行间或银行与其他金融机构间
通过协议相互持有的其他一级资本 - -
39 对未并表金融机构小额少数资本投资中
的其他一级资本应扣除部分 - -
40 对未并表金融机构大额少数资本投资中
的其他一级资本 - -
41a 对有控制权但不并表的金融机构的
其他一级资本投资 - -
41b 对有控制权但不并表的金融机构的
其他一级资本缺口 - -
41c 其他应在其他一级资本中扣除的项目 - -
42 应从二级资本中扣除的未扣缺口 - -
43 其他一级资本监管调整总和 - -
44 其他一级资本 354,915 354,986
45 一级资本(核心一级资本+其他一级资本) 3,475,995 3,241,364
二级资本：
46 二级资本工具及其溢价 528,307 418,415 X17
47 过渡期后不可计入二级资本的部分 - 20,285
48 少数股东资本可计入部分 1,013 1,116 X27
49 其中：过渡期结束后不可计入的部分 - -
50 超额贷款损失准备可计入部分 275,764 248,774 X02+X04
51 监管调整前的二级资本 805,084 668,305
- 181 -
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
二级资本：监管调整
52 直接或间接持有的本银行的二级资本 - -
53 银行间或银行与其他金融机构间通过
协议相互持有的二级资本 - -
54 对未并表金融机构小额少数资本投资中
的二级资本应扣除部分 - -
55 对未并表金融机构大额少数资本投资中
的二级资本 - - X31
56a 对有控制权但不并表的金融机构的二级
资本投资 - -
56b 有控制权但不并表的金融机构的二级
资本缺口 - -
56c 其他应在二级资本中扣除的项目 - -
57 二级资本监管调整总和 - -
58 二级资本 805,084 668,305
59 总资本(一级资本+二级资本) 4,281,079 3,909,669
60 总风险加权资产 22,225,272 21,690,349
资本充足率和储备资本要求
61 核心一级资本充足率 14.04% 13.31%
62 一级资本充足率 15.64% 14.94%
63 资本充足率 19.26% 18.02%
64 机构特定的资本要求 4.0% 4.0%
65 其中：储备资本要求 2.5% 2.5%
66 其中：逆周期资本要求 - -
67 其中：全球系统重要性银行附加
资本要求 1.5% 1.5%
68 满足缓冲区的核心一级资本占风险加权
资产的比例 9.04% 8.31%
国内最低监管资本要求
69 核心一级资本充足率 5.0% 5.0%
70 一级资本充足率 6.0% 6.0%
71 资本充足率 8.0% 8.0%
- 182 -
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
门槛扣除项中未扣除部分
72 对未并表金融机构的小额少数资本投资
未扣除部分 176,987 155,815 X05+X07
+X08+X09
+X12+X29
+X30
73 对未并表金融机构的大额少数资本投资
未扣除部分 30,838 28,773 X06+X10
+X13
74 抵押贷款服务权(扣除递延税负债) 不适用 不适用
75 其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产
(扣除递延税负债) 101,072 74,611
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额
76 权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 31,195 24,545 X01
77 权重法下，可计入二级资本超额贷款损失
准备的数额 19,820 15,909 X02
78 内部评级法下，实际计提的超额贷款
损失准备金额 641,029 579,219 X03
79 内部评级法下，可计入二级资本超额贷款
损失准备的数额 255,944 232,865 X04
符合退出安排的资本工具
80 因过渡期安排造成的当期可计入核心一级
资本的数额 - -
81 因过渡期安排造成的不可计入核心一级
资本的数额 - -
82 因过渡期安排造成的当期可计入其他一级
资本的数额 - -
83 因过渡期安排造成的不可计入其他一级
资本的数额 - -
84 因过渡期安排造成的当期可计入二级
资本的数额 - 20,285
85 因过渡期安排造成的当期不可计入二级
资本的数额 38,000 37,740
- 183 -
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(2) 集团口径的资产负债表
2022 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行公布的 监管并表口径下的 银行公布的 监管并表口径下的
合并资产负债表 资产负债表 合并资产负债表 资产负债表
资产
现金及存放中央银行款项 3,427,892 3,427,892 3,098,438 3,098,438
存放同业及其他金融机构款项 365,625 323,131 346,457 301,191
贵金属 273,289 273,289 265,962 265,962
拆出资金 676,879 676,879 480,693 480,693
衍生金融资产 87,205 87,205 76,140 76,140
买入返售款项 864,067 858,304 663,496 662,544
客户贷款及垫款 22,593,648 22,591,551 20,109,200 20,107,266
金融投资 10,527,292 10,302,218 9,257,760 9,060,427
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资 714,879 637,851 623,223 560,683
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融投资 2,178,018 2,115,023 1,803,604 1,743,097
以摊余成本计量的金融投资 7,634,395 7,549,344 6,830,933 6,756,647
长期股权投资 65,878 73,858 61,782 69,762
固定资产 274,839 274,771 270,017 269,952
在建工程 17,072 17,002 18,182 18,172
递延所得税资产 101,600 101,072 79,259 79,259
其他资产 334,371
_______ 328,887
_______ 443,997
_______ 430,485
_______
资产总计 39,609,657 39,336,059 35,171,383 34,920,291
_______ _______ _______ _______
负债
向中央银行借款 145,781 145,781 39,723 39,723
同业及其他金融机构存放款项 2,664,901 2,664,901 2,431,689 2,431,689
拆入资金 520,663 520,663 489,340 489,340
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债 64,126 64,126 87,180 87,180
衍生金融负债 96,350 96,350 71,337 71,337
卖出回购款项 574,778 573,279 365,943 351,049
存款证 375,452 375,452 290,342 290,342
客户存款 29,870,491 29,870,491 26,441,774 26,441,774
应付职工薪酬 49,413 49,034 41,083 40,659
应交税费 102,074 102,031 108,897 108,871
已发行债务证券 905,953 900,807 791,375 791,375
递延所得税负债 3,800 3,706 5,624 4,648
其他负债 722,049
_______ 464,748
_______ 731,818
_______ 508,191
_______
负债合计 36,095,831
_______ 35,831,369
_______ 31,896,125
_______ 31,656,178
_______
股东权益
股本 356,407 356,407 356,407 356,407
其他权益工具 354,331 354,331 354,331 354,331
优先股 134,614 134,614 134,614 134,614
永续债 219,717 219,717 219,717 219,717
资本公积 148,174 148,174 148,597 148,597
其他综合收益 (20,484) (20,839) (18,343) (18,658)
盈余公积 392,487 392,162 357,169 356,849
一般准备 496,719 496,406 438,952 438,640
未分配利润 1,767,537
_______ 1,766,288
_______ 1,620,642
_______ 1,618,142
_______
归属于母公司股东的权益 3,495,171 3,492,929 3,257,755 3,254,308
少数股东权益 18,655
_______ 11,761
_______ 17,503
_______ 9,805
_______
股东权益合计 3,513,826 3,504,690 3,275,258 3,264,113
_______ _______ _______ _______
- 184 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(3) 有关科目展开说明
2022 年 12 月 31 日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码
客户贷款及垫款 22,591,551
客户贷款及垫款总额 23,263,775
减：权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 31,195 X01
其中：权重法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 19,820 X02
减：内部评级法下，实际计提的贷款
损失准备金额 641,029 X03
其中：内部评级法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 255,944 X04
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 637,851
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的核心一级资本 57 X05
其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本 130 X06
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的其他一级资本 63 X07
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 159,641 X08
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 2,115,023
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的核心一级资本 14,516 X09
其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本 2,625 X10
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 - X29
以摊余成本计量的金融投资 7,549,344
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 - X30
其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的二级资本 - X31
长期股权投资 73,858
其中：对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级资本投资 7,980 X11
其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 2,710 X12
其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 28,083 X13
- 185 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 12 月 31 日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码
其他资产 328,887
应收利息 2,941
无形资产 22,320 X14
其中：土地使用权 14,847 X15
其他应收款 154,823
商誉 8,320 X16
长期待摊费用 6,604
抵债资产 3,405
其他 130,474
已发行债务证券 900,807
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 528,307 X17
股本 356,407 X18
其他权益工具 354,331
其中：优先股 134,614 X28
其中：永续债 219,717 X32
资本公积 148,174 X19
其他综合收益 (20,839) X24
金融资产公允价值变动储备 533
现金流量套期储备 (2,987)
其中：对未按公允价值计量的项目
进行现金流套期形成的储备 (2,962) X20
分占联营及合营企业其他所有者权益变动 (582)
外币报表折算差额 (17,457)
其他 (346)
盈余公积 392,162 X21
一般准备 496,406 X22
未分配利润 1,766,288 X23
少数股东权益 11,761
其中：可计入核心一级资本 3,293 X25
其中：可计入其他一级资本 584 X26
其中：可计入二级资本 1,013 X27
- 186 -
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未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(4) 合格资本工具主要特征
监管资本工具的主要特征 普通股(A 股) 普通股(H 股) 优先股(境内) 优先股(境内)
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 601398 1398 360011 360036
适用法律 中国/《中华人民共和国 中国香港/香港 中国/《中华人民共和国公司法》、 中国/《中华人民共和国公司法》、
证券法》 《证券及期货条例》 《中华人民共和国证券法》、 《中华人民共和国证券法》、
《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、 《国务院关于开展优先股试点的指导意见》、
《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行 《优先股试点管理办法》、《关于商业银行发行
优先股补充一级资本的指导意见》 优先股补充一级资本的指导意见》
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 核心一级资本工具 核心一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 336,554 人民币 168,374 人民币 44,947 人民币 69,981
工具面值(单位为百万) 人民币 269,612 人民币 86,795 人民币 45,000 人民币 70,000
会计处理 股本、资本公积 股本、资本公积 其他权益 其他权益
初始发行日 2006 年 10 月 19 日 2006 年 10 月 19 日 2015 年 11 月 18 日 2019 年 9 月 19 日
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续
其中：原到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日
发行人赎回(须经监管审批) 否 否 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 不适用 不适用 第一个赎回日为 2020 年 11 月 18 日， 第一个赎回日为 2024 年 9 月 24 日，
全额或部分 全额或部分
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 自赎回起始之日(2020 年 11 月 18 日)起至 自赎回起始之日(2024 年 9 月 24 日)起至
全部赎回或转股之日止 全部赎回或转股之日止
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动 浮动 固定到浮动 固定到浮动
其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 2020 年 11 月 23 日前为 4.5% 2024 年 9 月 24 日前为 4.2%
(股息率)，自 2020 年 11 月 23 日 (股息率)
至 2025 年 11 月 22 日为 4.58%(股息率)
其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 是
其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 完全自由裁量 完全自由裁量 完全自由裁量
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 是 是
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 其他一级资本工具触发事件 其他一级资本工具触发事件
或二级资本工具触发事件 或二级资本工具触发事件
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 其他一级资本工具触发事件发生时 其他一级资本工具触发事件发生时
可全部转股或部分转股，二级资本 可全部转股或部分转股，二级资本
工具触发事件发生时全部转股 工具触发事件发生时全部转股
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 以审议通过其发行方案的董事会决议公告日 以审议通过其发行方案的董事会决议公告日
(2014 年 7 月 25 日)前二十个交易日本行 (2018 年 8 月 30 日)前二十个交易日本行
A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格 A 股普通股股票交易均价作为初始转股价格
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 强制的 强制的
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 核心一级资本 核心一级资本
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 本行 本行
是否减记 否 否 否 否
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序 受偿顺序排在存款人、一般债权人、 受偿顺序排在存款人、一般债权人、 受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、 受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、
更高级的工具类型) 次级债权人、优先股股东之后 次级债权人、优先股股东之后 二级资本债和无固定期限资本债券之后 二级资本债和无固定期限资本债券之后
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 187 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 优先股(境外) 无固定期限资本债券(境内) 无固定期限资本债券(境内) 无固定期限资本债券(境外)
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 4620 1928018 2128021 S 条例 ISIN：XS2383421711
适用法律 境外优先股的设立和发行及境外 中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、 中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、 本债券及其他由其引起或与之有关的
优先股附带的权利和义务 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 任何非合同义务应受英国法管辖并据其解释，
(含非契约性权利和义务) 《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》 《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》 但本债券条款和条件中有关本债券次级地位的
均适用中国法律并按中国法律解释 和其他相关法律、法规、规范性文件的规定 和其他相关法律、法规、规范性文件的规定 规定应受中国法律法规管辖并据其解释
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》
过渡期规则 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》
过渡期结束后规则 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，
最近一期报告日) 折人民币 19,687 人民币 79,987 人民币 69,992 折人民币 39,742
工具面值(单位为百万) 美元 2,900 人民币 80,000 人民币 70,000 美元 6,160
会计处理 其他权益 其他权益 其他权益 其他权益
初始发行日 2020 年 9 月 23 日 2019 年 7 月 26 日 2021 年 6 月 4 日 2021 年 9 月 24 日
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续
其中：原到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 第一个赎回日为 2025 年 9 月 23 日， 第一个赎回日为 2024 年 7 月 30 日， 第一个赎回日为 2026 年 6 月 8 日， 第一个赎回日为 2026 年 9 月 24 日，
全额或部分 全额或部分 全额或部分 全额或部分
其中：后续赎回日期(如果有) 第一个赎回日后的每年 9 月 23 日 自赎回起始之日(2024 年 7 月 30 日) 自赎回起始之日(2026 年 6 月 8 日) 自赎回起始之日(2026 年 9 月 24 日)
起每个付息日全部或部分赎回本期债券。 起每个付息日全部或部分赎回 起每个付息日全部或部分赎回
发行人有权于下列情形全部而非部分地 本期债券。发行人有权于下列情形全部 本期债券。发行人有权于下列情形全部
赎回本期债券：在本期债券发行后， 而非部分地赎回本期债券：在本期债券 而非部分地赎回本期债券：在本期债券
不可预计的监管规则变化导致本期债券不再 发行后，不可预计的监管规则变化导致 发行后，不可预计的监管规则变化导致
计入其他一级资本 本期债券不再计入其他一级资本 本期债券不再计入其他一级资本
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动
其中：票面利率及相关指标 2025 年 9 月 23 日前为 3.58%(股息率) 2024 年 7 月 30 日前为 4.45%(利率) 2026 年 6 月 8 日前为 4.04%(利率) 2026 年 9 月 24 日前为 3.20%(利率)
其中：是否存在股息制动机制 是 是 是 是
其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 完全自由裁量 完全自由裁量 完全自由裁量
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 是 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 无法生存触发事件 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 无法生存触发事件发生时全部或部分转股 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 以审议通过其发行方案的董事会 不适用 不适用 不适用
决议公告日(2018 年 8 月 30 日)
前二十个交易日本行 H 股
普通股股票交易均价作为初始转股价格
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 强制的 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 核心一级资本 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 本行 不适用 不适用 不适用
是否减记 否 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用其他一级资本工具触发事件或二级资本工具触发事件 无法生存触发事件 无法生存触发事件
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 不适用 其他一级资本工具触发事件发生时 无法生存触发事件发生时全部或部分减记 无法生存触发事件发生时全部或部分减记
可全部减记或部分减记，二级资本
工具触发事件发生时全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 不适用 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿
顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款、一般债务、次级债、 受偿顺序排在存款、一般债务、 受偿顺序排在存款、一般债务、 受偿顺序排在存款、一般债务、
二级资本债和无固定期限资本债券之后 次级债和二级资本债之后 次级债和二级资本债之后 次级债和二级资本债之后
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 188 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 无固定期限资本债券(境内) 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 2128044 144A 规则 ISIN：US455881AD47 1928006 1928007
S 条例 ISIN：USY39656AC06
适用法律 中国/根据《中华人民共和国商业银行法》、 债券以及财务代理协议应受纽约法律管辖 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 并据其解释，但与次级地位有关的债券 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》 的规定应受中国法律管辖并据其解释 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
和其他相关法律、法规、规范性文件的规定 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则 其他一级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则 其他一级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 其他一级资本工具 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 29,997 折人民币 8,307 人民币 45,000 人民币 10,000
工具面值(单位为百万) 人民币 30,000 美元 2,000 人民币 45,000 人民币 10,000
会计处理 其他权益 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2021 年 11 月 24 日 2015 年 9 月 21 日 2019 年 3 月 21 日 2019 年 3 月 21 日
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 无到期日 2025 年 9 月 21 日 2029 年 3 月 25 日 2034 年 3 月 25 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 否 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 第一个赎回日为 2026 年 11 月 26 日，全额或部分 不适用 2024 年 3 月 25 日，全额 2029 年 3 月 25 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 自赎回起始之日(2026 年 11 月 26 日) 不适用 不适用 不适用
起每个付息日全部或部分赎回本期债券。
发行人有权于下列情形全部而非部分地赎回本期债券：
在本期债券发行后，不可预计的监管规则变化导致
本期债券不再计入其他一级资本
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定到浮动 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 2026 年 11 月 26 日前为 3.65%(利率) 4.875% 4.26% 4.51%
其中：是否存在股息制动机制 是 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 无法生存触发事件 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共部门 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 无法生存触发事件发生时全部或部分减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款、一般债务、 受偿顺序排在存款人、 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
次级债和二级资本债之后 一般债权人之后，与其他次级 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
债务具有同等的清偿顺序 和混合资本债券之前；与发行人已发行 和混合资本债券之前；与发行人
的与本期债券偿还顺序相同的其他次级 已发行的与本期债券偿还顺序相同
债务处于同一清偿顺序，与未来可能 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
发行的与本期债券偿还顺序相同的其他 与未来可能发行的与本期债券偿还
二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 189 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 1928011 1928012 2028041 2028049
适用法律 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 45,000 人民币 10,000 人民币 60,000 人民币 30,000
工具面值(单位为百万) 人民币 45,000 人民币 10,000 人民币 60,000 人民币 30,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2019 年 4 月 24 日 2019 年 4 月 24 日 2020 年 09 月 22 日 2020 年 11 月 12 日
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2029 年 4 月 26 日 2034 年 4 月 26 日 2030 年 09 月 24 日 2030 年 11 月 16 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 2024 年 4 月 26 日，全额 2029 年 4 月 26 日，全额 2025 年 09 月 24 日，全额 2025 年 11 月 16 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 4.40% 4.69% 4.20% 4.15%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人
已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同
的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还
顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 190 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 2028050 2128002 2128051 2128052
适用法律 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 10,000 人民币 30,000 人民币 50,000 人民币 10,000
工具面值(单位为百万) 人民币 10,000 人民币 30,000 人民币 50,000 人民币 10,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2020 年 11 月 12 日 2021 年 1 月 19 日 2021 年 12 月 13 日 2021 年 12 月 13 日
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2035 年 11 月 16 日 2031 年 1 月 21 日 2031 年 12 月 15 日 2036 年 12 月 15 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 2030 年 11 月 16 日，全额 2026 年 1 月 21 日，全额 2026 年 12 月 15 日，全额 2031 年 12 月 15 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 4.45% 4.15% 3.48% 3.74%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人
已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同
的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还
顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 191 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 2228004 2228005 2228024 2228025
适用法律 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 35,000 人民币 5,000 人民币 45,000 人民币 5,000
工具面值(单位为百万) 人民币 35,000 人民币 5,000 人民币 45,000 人民币 5,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2022 年 1 月 18 日 2022 年 1 月 18 日 2022 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 12 日
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2032 年 1 月 20 日 2037 年 1 月 20 日 2032 年 4 月 14 日 2037 年 4 月 14 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 2027 年 1 月 20 日，全额 2032 年 1 月 20 日，全额 2027 年 4 月 14 日，全额 2032 年 4 月 14 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 3.28% 3.60% 3.50% 3.74%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人
已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同
的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还
顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 192 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行 本行 本行
标识码 092280065 092280066 092280134 092280135
适用法律 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 30,000 人民币 10,000 人民币 50,000 人民币 10,000
工具面值(单位为百万) 人民币 30,000 人民币 10,000 人民币 50,000 人民币 10,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2022 年 8 月 18 日 2022 年 8 月 18 日 2022 年 11 月 8 日 2022 年 11 月 8 日
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2032 年 8 月 22 日 2037 年 8 月 22 日 2032 年 11 月 10 日 2037 年 11 月 10 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 2027 年 8 月 22 日，全额 2032 年 8 月 22 日，全额 2027 年 11 月 10 日，全额 2032 年 11 月 10 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 3.02% 3.32% 3.00% 3.34%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人
已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同
的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还
顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用
- 193 -
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债
发行机构 本行 本行
标识码 232280007 232280008
适用法律 根据《中华人民共和国商业银行法》、 根据《中华人民共和国商业银行法》、
《商业银行资本管理办法(试行)》、 《商业银行资本管理办法(试行)》、
《全国银行间债券市场金融债券发行 《全国银行间债券市场金融债券发行
管理办法》和其他相关法律、法规、 管理办法》和其他相关法律、法规、
规范性文件的规定 规范性文件的规定
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 25,000 人民币 5,000
工具面值(单位为百万) 人民币 25,000 人民币 5,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2022 年 12 月 20 日 2022 年 12 月 20 日
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2032 年 12 月 22 日 2037 年 12 月 22 日
发行人赎回(须经监管审批) 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期)及额度 2027 年 12 月 22 日，全额 2032 年 12 月 22 日，全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 3.70% 3.85%
其中：是否存在股息制动机制 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用
是否减记 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 以下两者中的较早者： 以下两者中的较早者：
(i)中国银保监会认定若不进行 (i)中国银保监会认定若不进行
减记，发行人将无法生存；或 减记，发行人将无法生存；或
(ii)相关部门认定若不进行公共 (ii)相关部门认定若不进行公共
部门注资或提供同等效力的 部门注资或提供同等效力的
支持，发行人将无法生存 支持，发行人将无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 部分或全部减记 部分或全部减记
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型) 受偿顺序排在存款人和一般债权人 受偿顺序排在存款人和一般债权人
之后，股权资本、其他一级资本工具 之后，股权资本、其他一级资本工具
和混合资本债券之前；与发行人 和混合资本债券之前；与发行人
已发行的与本期债券偿还顺序相同 已发行的与本期债券偿还顺序相同
的其他次级债务处于同一清偿顺序， 的其他次级债务处于同一清偿顺序，
与未来可能发行的与本期债券偿还 与未来可能发行的与本期债券偿还
顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿 顺序相同的其他二级资本工具同顺位受偿
是否含有暂时的不合格特征 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用
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未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 杠杆率披露
本集团依据《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(中国银监会令 2015 年第 1 号)披露杠杆率
信息如下。
(1) 与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监管项目与会计项目的差异
序号 项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 并表总资产 39,609,657 35,171,383
2 并表调整项 (273,598) (251,092)
3 客户资产调整项 - -
4 衍生产品调整项 97,074 104,865
5 证券融资交易调整项 39,728 40,027
6 表外项目调整项 2,328,504 2,244,477
7 其他调整项 (20,811) (17,138)
8 调整后的表内外资产余额 41,780,554 37,292,522
(2) 杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信息
序号 项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 表内资产(除衍生产品和
证券融资交易外) 38,689,986 34,436,056
2 减：一级资本扣减项 (20,811) (17,138)
3 调整后的表内资产余额(衍生产品和
证券融资交易除外) 38,669,175 34,418,918
4 各类衍生产品的重置成本(扣除
合格保证金) 94,240 84,898
5 各类衍生产品的潜在风险暴露 84,921 91,940
6 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 - -
7 减：因提供合格保证金形成的应收资产 - -
8 减：为客户提供清算服务时与中央
交易对手交易形成的衍生产品资产余额 (58) (128)
9 卖出信用衍生产品的名义本金 25,369 37,702
10 减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 (20,193) (33,407)
11 衍生产品资产余额 184,279 181,005
12 证券融资交易的会计资产余额 558,868 408,095
13 减：可以扣除的证券融资交易资产余额 - -
14 证券融资交易的交易对手信用风险暴露 39,728 40,027
15 代理证券融资交易形成的证券融资
交易资产余额 - -
16 证券融资交易资产余额 598,596 448,122
17 表外项目余额 7,056,225 6,328,760
18 减：因信用转换减少的表外项目余额 (4,727,721) (4,084,283)
19 调整后的表外项目余额 2,328,504 2,244,477
20 一级资本净额 3,475,995 3,241,364
21 调整后的表内外资产余额 41,780,554 37,292,522
22 杠杆率 8.32% 8.69%
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 高级法银行流动性覆盖率定量信息披露
本集团依据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》(银监发 [2015] 52 号)披露高级法银行
流动性覆盖率定量信息如下。
2022 年第四季度
序号 项目 折算前数值 折算后数值
合格优质流动性资产
1 合格优质流动性资产 6,660,490
现金流出
2 零售存款、小企业客户存款，其中： 15,130,987 1,509,558
3 稳定存款 55,650 2,024
4 欠稳定存款 15,075,337 1,507,534
5 无抵(质)押批发融资，其中： 16,495,064 5,569,319
6 业务关系存款(不包括代理行业务) 9,465,040 2,300,066
7 非业务关系存款(所有交易对手) 6,959,050 3,198,279
8 无抵(质)押债务 70,974 70,974
9 抵(质)押融资 9,077
10 其他项目，其中： 3,427,024 1,416,587
11 与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出 1,243,785 1,243,785
12 与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出 - -
13 信用便利和流动性便利 2,183,239 172,802
14 其他契约性融资义务 83,877 83,845
15 或有融资义务 5,775,330 106,549
16 预期现金流出总量 8,694,935
现金流入
17 抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券) 852,446 591,084
18 完全正常履约付款带来的现金流入 1,889,237 1,241,478
19 其他现金流入 1,226,288 1,224,325
20 预期现金流入总量 3,967,971 3,056,887
调整后数值
21 合格优质流动性资产 6,660,490
22 现金净流出量 5,638,048
23 流动性覆盖率(%) 118.27%
上表中各项数据均为最近一个季度内 92 个自然日数值的简单算术平均值。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 高级法银行净稳定资金比例定量信息披露
本集团依据《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》(银保监发 [2019] 11 号)披露高级法
银行净稳定资金比例定量信息如下。
2022 年 12 月 31 日
折算前数值 折算后
序号 项目 无期限 ＜6 个月 6-12 个月 ≥1 年 数值
可用的稳定资金
1 资本： 3,770,528 - - 528,307 4,298,835
2 监管资本 3,770,528 - - 528,307 4,298,835
3 其他资本工具 - - - - -
4 来自零售和小企业客户的存款： 7,213,206 8,563,324 20,688 9,841 14,232,269
5 稳定存款 37,455 45,385 15,778 8,197 101,885
6 欠稳定存款 7,175,751 8,517,939 4,910 1,644 14,130,384
7 批发融资： 9,207,060 7,701,069 501,415 229,331 8,170,565
8 业务关系存款 8,864,675 519,213 23,875 4,079 4,707,961
9 其他批发融资 342,385 7,181,856 477,540 225,252 3,462,604
10 相互依存的负债 - - - - -
11 其他负债： 7,418 852,606 71,649 749,238 723,143
12 净稳定资金比例衍生产品负债 69,338
13 以上未包括的所有其他负债和权益 7,418 852,606 71,649 679,900 723,143
14 可用的稳定资金合计 27,424,812
所需的稳定资金
15 净稳定资金比例合格
优质流动性资产 1,160,260
16 存放在金融机构的
业务关系存款 175,102 33,176 279 1,024 105,537
17 贷款和证券： 551 4,626,668 3,589,345 18,251,096 18,991,605
18 由一级资产担保的
向金融机构发放的贷款 - 451,518 - 55 66,803
19 由非一级资产担保或无担保的
向金融机构发放的贷款 - 1,199,164 391,059 287,449 662,853
20 向零售和小企业客户、
非金融机构、主权、
中央银行和公共部门实体等
发放的贷款 - 2,612,458 3,049,467 10,480,034 11,646,149
21 其中：风险权重不高于 35% - 579,290 804,618 324,602 888,892
22 住房抵押贷款 - 2,474 3,182 6,453,314 5,485,142
23 其中：风险权重不高于 35% - 445 434 15,788 10,857
24 不符合合格优质流动性资产
标准的非违约证券，包括
交易所交易的权益类证券 551 361,054 145,637 1,030,244 1,130,658
25 相互依存的资产 - - - - -
26 其他资产： 301,113 448,318 30,814 130,711 793,357
27 实物交易的大宗商品
(包括黄金) 12,622 10,729
28 提供的衍生产品初始保证金
及提供给中央交易对手的
违约基金 7,199 6,119
29 净稳定资金比例衍生产品资产 62,200 -
30 衍生产品附加要求 81,043* 16,209
31 以上未包括的所有其他资产 288,491 448,318 30,814 61,312 760,300
32 表外项目 8,430,008 238,972
33 所需的稳定资金合计 21,289,731
34 净稳定资金比例(%) 128.82%
(*) 本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳
入第 26 项“其他资产”合计。
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中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2022 年 9 月 30 日
折算前数值 折算后
序号 项目 无期限 ＜6 个月 6-12 个月 ≥1 年 数值
可用的稳定资金
1 资本： 3,680,528 - - 438,479 4,119,007
2 监管资本 3,680,528 - - 438,479 4,119,007
3 其他资本工具 - - - - -
4 来自零售和小企业客户的存款： 6,824,929 8,482,647 44,235 10,282 13,831,774
5 稳定存款 39,959 40,202 17,085 7,644 100,027
6 欠稳定存款 6,784,970 8,442,445 27,150 2,638 13,731,747
7 批发融资： 9,252,232 8,184,297 394,603 203,822 8,431,710
8 业务关系存款 8,892,911 584,054 25,229 5,031 4,756,128
9 其他批发融资 359,321 7,600,243 369,374 198,791 3,675,582
10 相互依存的负债 - - - - -
11 其他负债： 8,275 1,053,973 32,512 708,929 600,390
12 净稳定资金比例衍生产品负债 133,071
13 以上未包括的所有其他负债和权益 8,275 1,053,973 32,512 575,858 600,390
14 可用的稳定资金合计 26,982,881
所需的稳定资金
15 净稳定资金比例合格
优质流动性资产 1,084,851
16 存放在金融机构的
业务关系存款 195,577 69,618 274 1,004 133,985
17 贷款和证券： 615 4,911,316 3,632,772 17,944,178 18,771,497
18 由一级资产担保的
向金融机构发放的贷款 - 690,333 - 47 102,655
19 由非一级资产担保或无担保的
向金融机构发放的贷款 - 1,276,200 450,809 247,989 664,823
20 向零售和小企业客户、
非金融机构、主权、
中央银行和公共部门实体等
发放的贷款 - 2,602,441 3,054,870 10,201,415 11,400,356
21 其中：风险权重不高于 35% - 540,183 763,065 325,428 849,077
22 住房抵押贷款 - 2,775 3,159 6,485,998 5,512,982
23 其中：风险权重不高于 35% - 477 441 16,242 11,182
24 不符合合格优质流动性资产
标准的非违约证券，包括
交易所交易的权益类证券 615 339,567 123,934 1,008,729 1,090,681
25 相互依存的资产 - - - - -
26 其他资产： 340,899 492,999 31,710 239,967 879,285
27 实物交易的大宗商品
(包括黄金) 47,029 39,975
28 提供的衍生产品初始保证金
及提供给中央交易对手的
违约基金 35,600 30,260
29 净稳定资金比例衍生产品资产 131,973 -
30 衍生产品附加要求 155,175* 31,035
31 以上未包括的所有其他资产 293,870 492,999 31,710 72,394 778,015
32 表外项目 8,400,045 244,112
33 所需的稳定资金合计 21,113,730
34 净稳定资金比例(%) 127.80%
(*) 本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳
入第 26 项“其他资产”合计。
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