贵州千叶药 品包装股份有限公司
专项审计报告
大华 审字 Ez01glOO3s3s号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua()c,1ifled h哑 cAccomtants(specia1Genenl P岫 旧 咖 Ⅱ)
⒛ 1g/s/15 打印防伪页
山东省 注册会计师 行业报告防伪页
贵 州 千 叶药 品包 装 股 份有 限公 司专 项 审
报告标题 :
计报 告
报告文号 : 大 华 审字 [2019]003536号
客户名称 : ` 汕 头 东风 印刷 股份 有 限公 司
报告时间 : 2019-03-12
签字注册会计师 : 王鑫 (CPA∶ 1200000g0710)
o11092019031506087201
刘学生 (CPA:110001田 001d) 报 告 文 号 :大 华 审 字 ⒓ OlOlOO3s30号
事务所名称 : 大华会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
事务所 电话 : 18678292612
传真 :
通讯地址 :
电子邮件 : 553436799@qq.com
防 伪 查 询 网 址 :http∶ //sdcpacpvfW cn(防 伪 报 备 栏 目 )查 询
http//sdcpacp,rfr rv. cry'rcer/horn e
贵州千叶药 品包装股份有限公司
专项审计报告及模拟财务报 表
(⒛ 18年 1月 1日 至⒛18年 12月 31日 止)
目 录 页 次
专项审计报告 1-3
模拟财务报 表
模拟资产负债表 1-2
模拟利润表 3
模拟现 金流量表 茌
模拟财务报 表 附注 1-在 3
专 项 审 计 报 告
大 华 审字 [2019]003536号
汕头东风 印刷股份有 限公司 :
一、 审计 意见
我们 审计 了贵州千叶药 品包装股份有 限公司 (以 下简称千 叶药包 )
按照模拟财务报 表 附注 三 所述 的编制基础编制的模拟 财务报表 ,包 括
⒛ 18年 12月 31日 的模拟资产 负债表 ,⒛ 18年 度 的模拟利润表 、模
拟现金流 量表 以及模拟相关财务报 表 附注 。
我们认为 ,后 附的模拟财务报 表在所有 重大方面按照 企业会计准
则 的规定和模拟财务报 表 附注 三 所述的编制 基础编制 ,公 允反映 了千
叶药包 ⒛ 18年 12月 31日 的模拟财务状况 以及 ⒛ 18年 度 的模拟 经 营
成果和现金流 量 。
二 、形成审计 意见的基础
我们按 照中国注册会计师审计准 则的规定执行 了审计 工 作 。审计
“ ”
报 告 的 注册会计师对财务 报表 审计 的责任 部分进 一 步 阐述 了我
们在这 些准则下的责任 。按照 中国注册会 计师职 业道德守则 ,我 们独
立 于千叶药包 ,并 履行了职 业道德方面 的其他责任 。我们相信 ,我 们
获取 的审计 证据是充分 、适 当的 ,为 发表审计意见提供 了基 础 。
三 、管 理层和治理层对模拟财务报 表 的责任
千 叶药包管 理层 负责按 照企 业 会计准则 和模拟财务报 表 附注 三
所述 的编制基 础 的规定编制模拟财务报表 ,使 其实现公允反映 ,并 设
计 、执行 和维护 必要 的内部控制 ,以 使模拟财务报 表不存在 由于舞弊
或错误导致 的重大错报 。
第 I页
摭 大华 审字 019lO03536号 审计报 告
在编制模拟财务报表 时 ,千 叶药包管理 层负责评估 千叶药包 的持
续 经 营能力 ,披 露与持续经 营相关的事项 (如 适用 ),并 运用持续经
营假设 ,除 非管 理层计划清算千 叶药包 、终止运 营或别无其他现实 的
选择 。
千叶药 包治理层负责监督模拟财务报告过程 。
四、注册会计师对模拟财务报 表 审计 的责任
我们 的 目标是对模拟财务报 表整体是否不存在 由于舞弊或错 误
导致 的重大错报获取合 理保证 ,并 出具包含审计意见 的专项审计报告 。
合理保证是高水平 的保 证 ,但 并不能保 证 按照审计准则执行的审计在
某 一 重大错报存在时 总能发现 。错报可能 由于舞弊或错误导致 ,如 果
合 理 预期错报单 独或汇 总起来可 能影响模拟财务报 表使用者依据模
拟财务报表作 出的经济决策 ,则 通常认为错报是重大的 。
在按照审计准则执 行审计 工作 的过程 中 ,我 们运用职业 判断 ,并
保持职 业 怀疑 。 同时 ,我 们也执行 以下 工作 :
1.识 别和评估 由于舞弊或错误导致 的模拟财务报 表重大错报风
险 ,设 计和实施审计程序 以应对 这些风险 ,并 获取充分 、适当的审计
证据 ,作 为发表审计 意见的基 础 。由于舞弊可能涉及 串通 、伪造 、故
意遗漏 、虚假陈述或凌驾于 内部控制 之上 ,未 能发现 由于舞弊导致 的
重大错llR的 风险高于未能发现 由于错误导致 的重大错报 的风险 。
2。 了解与审计 相关 的内部控制 ,以 设计恰 当的审计程序 ,但 目
的并非对 内部控制 的有效性发表 意见 。
3.评 价管理 层选用会 计政策 的恰 当性和作 出会计估计及相关披
露 的合 理性 。
4.对 管 理层使用持续 经 营假设的恰 当性得 出结论 。同时 ,根 据
获取 的审计 证 据 ,就 可能导致对千叶药包持续 经 营能力产生重大疑虑
第 2页
大
oo I tJF',F1it20lel003s36 tj.4i il ttt ili
的事项或情况是否存在重大不确定性得 出结论 。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性 ,审 计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意模拟财务报表中的相关披露 ;如 果披露不充分 ,我 们应当发表
非无保留意见 。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信 J自 、。然而 ,
未来的事项或情况可能导致千叶药包不能持续经营 。
5。 评价模拟财务报表的总体列报 、结构和 内容 (包 括披露 ),
并评价财务报表是否公允反映 目关交易和事项 。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通 ,包 括沟通我们在 计中识别出的值得关注 的内部控制缺
陷。
巾 兮i}∫ Ⅰ
大华会计 合伙) 中国注 册会计师 :
120 POT10
中国注册会计师 :
二 ○一九年 三 月十 二 日
第 3页
模拟资产负债表
⒛18年 12月 31日
(除 特别注 明外 ,金 额单位均为人 民币元 〉
附注 六 期末余额 期初余额
流动 资产 :
货 币资金 注释1 17iO93,05278 73,492,11633
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产
′
衍生金融资产 '
应收票据及应收账款 注 释2 53,996,70863 50!639,13005
注 释3 5,520,60209 1,654,32305
预付款项
注释 4 ,686,66382 11,184,47θ 39
其他应收款 1θ
存货 注 释5 22,008,47708 22,698‘ 41318
持有待售资产
一年 内到期的非流动资产
其他 流动资产 注释 6 2‘ 951iO5520
121,256,55960 159j668,46200
流动资产合诽
非流动 资产 :
可供 出售金融资产
持有 至到期投资
长 期应收款
长期股权投资
投 资性房地产
注 释7 45,θ 6θ ,55123 46,727,98634
固定资产
注 释8 46,462,73145 236,70064
在建 工程
生产 性生物资产
油气 资产
注释9 18,42θ ,117,88 18,792,51727
无形 资产
开发支 出
商誉
长期待摊 费用 注释 10 458,66287 687,99431
递延所得税 资产 注释 11 1,284,8θ 394 1,361.72903
注释 12 12,460I49501 18!103,85079
其他 非流动资产
125,065,45238 85,910,77838
非流动 资产合计
246,322,01198 245,579,24038
资产总计
(后 附模拟 财务 报 表 附注 为财务报 表 的组 成 部分 )
企业 法 定代 表人 : 主管会计工作负责人 会计机构负责人
鼹
⒛ 18年 12月 31日
(除 特别注 明外 ,金 额单位均为人 民币元 )
编制单位 :
附注六 期末余额 期初余额
、
流 动 负 债 : 岷 :‰ ∮
w′
$.乙 ⒁ 猁
短期借款 注释 13 16iO00,000,00 23,000,00000
以公 允价值 计量 且其 变动 计 入 当期损益 的金 融 负债
衍 生 金 融 负‘债
应 付 票据 及应付 账 款 注释 14 23j135,36776 19,452,82834
预 收款项 注释 15 1,983,53335 395)55392
应 付 职 工薪酬 注释 16 2,571,05401 2,716,28949
注释 17 945,59454 1,442,05312
应交税费 1‘
注释 18 2,095,47709 2i189,93080
其 他 应 付款
持 有 待 售 负债
一 年 内到期 的非流动 负债
其 他 流 动 负债
47,731,02675 49j196,65567
流动 负债合计
非流 动 负债 :
长期借款
应 付 债券
其 中 :优 先股
永续债
长 期 应付 款
长 期 应 付职 工薪酬
预 计 负债
注释 19 4,785,10344 6iO52‘ 52601
递 延 收益
递 延 所 得税 负债
其 他 非 流动 负债
4,785)10344 6,052,52601
非 流 动 负债 合计
52,516‘ 13019 55,249,18168
负债合 计
股 东权 益 :
注释 ⒛ 80.000,00000 80,000,00000
股本
其 他 权 益 工具
其 中 :优 先股
永续 债
注 释⒉ 51,170,17678 51.170‘ 17678
资本 公积
减 :库 存 股
其 他 综 合收 益
专项储备
注释 ” 10,641,39759 8,920IO2413
盈 余 公积
注释 ⒛ 51‘ 9θ 4,30742 50,239,85779
未 分 配利润
股东权 益合计 1θ 3,805‘ 88179 190,330iO5870
246,322j01198 245,579,24038
负债 和 股 东杈 益 总计
(后 附模拟财务报表 附注为模拟财务报 表 的组成部分 )
模拟利润表
⒛18年 度
编制单位 :贵 (除 特别注 明外 ,金 额单位均为人 民币元 〉
附注六 本期金额 上 期金 额
注 释⒉ 166,633,23107 150,843,86973
注 释⒉ 123,420j57385 108j532,54806
税金及 附加 注 释⒛ 1,085,61953 1,165,98180
销售费用 注释 ⒛ 9j498,631θ 5 8j407,84411
管理费用 注 释 zz 13,560,46229 11,657,41219
研发费用 注释 ⒛ 7,022,64890 6,765,03387
财务费用 注释 ⒛ -135,31545 630‘ 33926
其 中 :利 息费用 1‘ 394,969,85 1,436,82716
利息收入 1,563,58485 824)41028
资产减值损失 注释 so 1,038j51305 564,33501
加 : 其他收 益 注 释 si 1,θ 37‘ 822,57 1,630,03717
投资收 益
其 中 :对 联营企业和合 营企业 的投资收益
公允价值变动收益
35,97555 -117.83508
资产处置收 益 注释 3s
二 、营业利润 13,115,895,07 14,632,57752
115,39327
加 : 营业外收入 注释 “ 101j95681
22,04964
减 : 营业外支 出 注 释 ss 468,563,21
三 、利 润总额 12I749,28867 14,725192115
1,897,36646
减 : 所得税 费用 注 释 sG 1‘ 273!465∶ 58
11,475,82309 12j828,55469
四 、净利润
(一 )持 续经营净利润 11i475i8230θ 12,828,55469
(二 )终 止经 营净利润
五 、其他综合收益 的税后净额
(一 )不 能重分类进损 益的其他综合收益
1.重 新计量设定受益计划变动额
2.权 益法 下不能转损益的其他综合收益
3. ·……·
(二 )将 重 分类进损益的其他综 合收益
1.权 益法 下可转损 益的其他综合收益
2.可 供 出售金融资产公允价值变动损 益
3.持 有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损 益
4.现 金流 量套期损益的有效部分
5.外 币财务报表折算 差额
6.一 揽子处置子公司在丧失控制权之前产 生的投资收益
7,其 他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
8. ·……·
亠
⌒
综合收益总额 11,475‘ 82309 12,828,55469
七
每股收益 :
(一 )基 本每股收益
(二 )稀 释每股收益
(后 附模拟财务报表附注为模拟财务报表 的组成部分 )
企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 会计机构负责人 :鞫
3
模拟现金流量表
⒛ 18年 度
编制单位 :
(除 特别注明外 ,金 额单位均为人 民币元 )
附注 六 本期金额 上 期金 额
销售商品、提供劳务收到的现金 189,945,460 89 L76,789,951.44
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 4,295,194.36 31,485,758.41
经营活动现金流入小计 ' `194,240,655 25 208,275,709.85
购买商品、接受劳务支付的现金 132,980,894.18 117,357,003 60
支付给职工 以及为职 工支付的现金 19,257,027.33 17,002,542.84
支付 的各项税费 7,625,434.63 10,303,326~78
支付其他与经营活动有关 的现金 26,030,081.72 31,546,802.40
经营活动现金流 出小计 185,893,在 37.86 176,209,675.62
经营活动产生的现金流量净额 8,347,217.39 32,066,034.23
二、投 资活动产 生 的现金流量 :
收 回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置 固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 35,975.55 8,781。 00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,040,000.00 350,000.00
投资活动现金流入小计 2,075,975.55 358,781.00
购建周定资产 、无形资产和其他 长期资产支付的现金 54,244,254.62 24,245,131.25
在,000,000.00
投 资支付的现金
取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额
支付其他与投资活动有关 的现金
投资活动现金流出小计 54,244,25在 .62 28,245,131.25
-52,168,279 07 -27,886,350.25
投资活动产生的现金流量净额
三 、筹资活动产生的现 金流量 :
吸收投资收到的现金 60,250,000.00
取得借款收到的现金 23,000,000.00 23,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹 资活动现金流入小计 23,000,000.00 83,250,000.00
偿还债务支付的现金 30,000,000.00 22,000,000~00
分配股利 、利润或偿付利 息支付的现金 9,263,311.87 1,435,581.75
支付其他与筹资活动有关 的现金 1,077,624.10
筹 资活动现金流 出小计 39,263,311.87 24,513,205.85
-16,263,311 87 58,736,794.15
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变刁1对 现金及现金等价物 的影响
五 、现金及现金等价物净增加额 -60,084,373,55 62,916,478.13
加 :年 初现金及现金等价物余额 70,477,116.33 7,560,638.20
六 、期 末现金及现金等价物余额 10,392,742 78 70,477,116.33
(后 附模拟财务报表附注为模拟财务报表的组成部分 )
贵州干 叶药 品包装股 份有 限公 司
⒛ 18年 度
模拟 财务报 表 附注
贵州千 叶药 品包 装股份有 限公司
zO18年 度模拟财务报表附注
一 、公司基本情况
贵州千叶药 品包装股份有 限公司 `(以 下简称 公司或本公司 )系 由 自然人杨震 、贵阳华耀
投 资管理 中心 (有 限合伙 )发 起设 立 ,于 ⒛ 14年 3月 14日 在贵 阳市 工 商行政管 理局登记注
册 ,公 司位于贵州省贵 阳市乌 当区 。公司现持有 统 一 社会信用代码为 91520100622202993G
(每 1元 )。
,注 ⒛ ,股 份 总 数 80,000,000.OO股 股 面 值
的 营 业 执 照 册 资 本 ,000,000.00元
⒛ 14年 9月 2日 本公司股票在全 国中小企业股份转 让系统 正式挂牌和转 让 (证 券代码 :
831056,证 券简称 :千 叶药包 )。
本 公司属 医药制造 业下的药 品包装材料行 业 。主要经营活动为药 品包装材料 的研发 、生
产和 销售 。主 要产 品为药用 PVC硬 片和包装瓶 。
二 、子公司处 置情况
2018年 12月 26日 ,本 公司 ⒛ 18年 第六 次临时股东大会 决议通过 了对子公司南充三樱
药用包装材料有限公 司 (以 下简称 南充 三 樱 )所 持有 1000/0股 权 的出售事宜 。
2018年 12月 27日 ,本 公司与周保华 、王双签订 了 《贵州千 叶药 品包装股份有 限公司
与周保华 、王双 关于南充 三 樱药用包装材料有 限公司之股权转 让 协议 》,将 持有南充 三 樱 之
100%股 杈 转 让给对方 ,其 中周保华受让 gs%股 权 、王双受让 2%股 权 。
201⒏ 年 12月 31日 前周保华 、王双 均支付 了股权转 让款 的 51%。
2018年 12月 31日 ,本 公司与周保华 、王双 完成 了股权转 让 事宜 的交接手续 ,签 署 了
《南充 三 樱药用包 装材 料有 限公司管 理权移交确认书》,本 公司将南充 三 樱 资产 、负债 、人
员 、印鉴 、档案等全部交接完毕 。 《管理权移交确认书 》中约定本确认书签订之 日即为南充
三 樱 的股权交割 日,自 股权交割 日起 ,南 充 三 樱股权相关 的权利 义务 由周保华 、王双 享有和
承担 ,所 有 的经营 、法 律 、财务等方面 的一 切 责任与风险全部 由其承担 ,与 本公司无关 。
三 、模拟财务报 表 的编制基础和办法
本报表为不考虑 处置子公司南充 三 樱之股权对本 公司财务报表 的影响而模拟编制 。
“ ” “ ”
本 公司将对南充 三 樱 的股权投 资 由 长期股权投资 确认为 其他非流动资产 ,在 完
成股权 交割 日,亦 不确认本交易事项所产 生 的损 益 ,即 将本公司对南充 三 樱 的未收回之投资
“ ”
成本仍保 留在 其他非流动 资产 ,且 不计提相关 的资产减值准备等其他 账务处理 。
基 于编制本模拟财务报表 的特 定 目的 ,本 模拟财务报表仅 列示本财务报表期 间的模拟 资
模拟财 务报 表 附注 第 1页
贵州千 叶药 品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模拟财 务报 表 附注
产 负债表 、模拟利润表 、模拟现金流 量表 和模拟财务报表 附注 ,未 列示模拟股 东权 益变动表 。
四 、重 要会计政策 、会计估计
(一 )遵 循企 业 会计准则 的声 明
本 公司所编制 的财务报表符合 企业会计准则 的要求 ,真 实 、完整地反映 了报告期公司的
财务状况 、经 营成果 、现金流量等有关信 启、。 `
(二 )会 计期 间
自公历 1月 1日 至 12月 31日 止为 一个会计年度 。
(三 )营 业周期
本公司 以一 年 12个 月作为 正常营业 周期 ,并 以营业周期作为资产和负债 的流动性划分
标准 。
(四 )记 账本位 币
采 用人 民币为 记账本位 币 。
(五 )合 营安排分类 及共 同经营会计 处理方法
1.合 营安排 的分类
本 公司根据合营安排 的结构 、法律形式 以及合 营安排 中约定的条款 、其他相关事实和情
况等 因素 ,将 合营安排分为共 同经 营和 合营企 业 。
未通过单独 主体达成 的合营安排 ,划 分为共 同经营 ;通 过单独主体达成 的合 营安排 ,通
常划分为合营企业 ;但 有确凿 证据表 明满足下 列任 一 条件并 且符合相关法律法规规 定的合营
安排划分为共 同经营 :
(1)合 营安排 的法律形式表 明,合 营方对该安排 中的相关资产和 负债分别享有权 利和
承担义务 。
(2)合 营安排 的合 同条款约 定 ,合 营方对该安排 中的相关 资产和负债 分别享有权利和
承担义务 。
(3)其 他相关事实和情况表 明 ,合 营方对 该安排 中的相关资产和 负债分别享有 权利和
承担 义务 ,如 合营方享有与合营安排 相关 的几乎所有产 出 ,并 且该安排 中负债 的清偿持续依
赖 于合营方 的支持 。
2.共 同经 营会计 处理方法
本 公司确认共 同经 营中利 益份额 中与本公司相关 的下列项 目,并 按照相关 企业会计准则
的规 定进 行会计处 理 :
(1)确 认单独所持有 的资产 ,以 及按其份额确认共 同持有 的资产 ;
模拟财 务报 表 附注 第 2页
贵 州千 叶药 品包装股份有 限公司
2018年 度
模 拟 财务报 表 附注
(2)确 认单独所承担 的负债 ,以 及按其份额确认共 同承担 的负债 ;
(3)确 认 出售其享有 的共 同经营产 出份额所产生 的收入 ;
(4)按 其份额确认共 同经营因出售产 出所产生的收入 ;
(5)确 认单独所发生 的费用 ,以 及按其份额确认共 同经营发生 的费用 。
本 公司 向共 同经营投 出或 出售资产等 (该 资产构成 业务 的除外 ),在 该资产等 由共 同经
营 出售给第 三 方之前 ,仅 确认 因该交易产生 的损益 中归属于共 同经营其他参与方 的部分 。投
出或 出售 的资产发生符 合 《企业 会计准则第 8号 —— 资产减值 》等规定 的资产减值损 失 的 ,
本 公司全额确认该损失 。
本 公司 自共 同经营购买资产等 (该 资产构成 业 务 的除外 ),在 将 该资产等 出售给第 三 方
之前 ,仅 确认 因该交易产生 的损益 中归属于共 同经营其他参 与方 的部分 。购 入的 资产 发生符
合 《企业会计准则第 8号 —— 资产减值 》等规定 的资产减值损失 的 ,本 公司按承担 的份额确
认 该部分损失 。
本公司对共 同经营不享有共 同控制 ,如 果本公司享有该共 同经 营相关资产且承担 该共 同
经 营相关负债 的 ,仍 按 上述原 则进行会计处 理 ,否 则 ,应 当按照相关 企业会计准则 的规定进
行会计处理 。
(六 )现 金及现金等价物 的确定标准
在编制现金流量表 时 ,将 本 公司库存现金 以及可 以随时用于支付 的存款确认为现金 。将
同时具备期限短 (一 般从购 买 日起 三 个月 内到期 )、 流动性强 、易于转换为 己知金 额 的现金 、
价值变动风险很小四个条件 的投资 ,确 定为现金等价物 。
(七 )金 融 工 具
金融 工 具包括金融资产 、金融负债和权益 工 具 。
1.金 融 工 具 的分类
本 公司根据所发行金融 工 具 的合 同条款及其所反映的经济 实质而非仅 以法律形式 ,结 合
取得持有金融 资产和承担金融负债 的 目的 ,在 初始确认时将金融资产和金融负债分为 不 同类
别 :应 收款项 ;其 他金融负债等 。
2.金 融 工 具 的确认依据和计量方法
(l)应 收款项
应收款项是指在活跃市场 中没有报价 、 回收金额 固定或可确定的非衍 生金融资产 。
本公 司对外销售商 品或提供劳务形成 的应收债权 ,以 及公司持有 的其他企业 的债权 (不
包括在活跃市场上有报价 的债务 工 具 ),包 括应收账款 、其他应收款等 ,以 向购 货方应收的
合 同或协 议价款作为初始确认金额 ;具 有融 资性质的 ,按 其现值进行初始确认 。
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收 回或处置 时 ,将 取得 的价款与该应 收款项账面价值之 间的差额计入 当期损益 。
(2)其 他金融负债
按其公允价值和相 关交 易费用之和作为初始确认金额 。采用摊余成本进行后续计量 。
3.金 融资产转移 的确认依据和计量 方法
公司发生金融资产转移 时 ,如 己将金融资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬转移给转入
方 ,则 终止确认 该金融资产 ;如 保 留了金 融资产所有权 上 几乎所有 的风险和报酬 的 ,则 不终
止 确认该金融资产 。
在判断金融资产转移是否满足 上述金融资产终止确认条件时 ,采 用实质重于形式 的原则 。
公 司将金融资产转移 区分为金融资产整体转移和部分转移 。金融资产整体转移满足终 止 确认
条件 的 ,将 下列两项金 额的差额计入 当期损益 :
(1)所 转移金融资产 的账面价值 ;
(2)因 转移而收到的对价 ,与 原直接计入所有者权益 的公允价值变动 累计额 (涉 及转
移 的金融资产为可供 出售金融资产 的情形 )之 和 。
金融资产部分转移满足终 止 确认条件 的 ,将 所转移金融 资产整体 的账面价值 ,在 终止确
认部分和未终 止确认部分之 间 ,按 照各 自的相对公允价值进 行分摊 ,并 将下列两项金额 的差
额计入 当期损益 :
(1)终 止确认部分的账面价值 ;
(2)终 止确认部分 的对价 ,与 原直接计入所有者权益 的公允价值变动 累计额 中对应终
止 确认部分 的金额 (涉 及转移 的金融资产为可供 出售金融 资产的情形 )之 和 。
金 融资产转移不满足 终止确认条件 的 ,继 续确认该金融资产 ,所 收到 的对价确认为 一 项
金融 负债 。
4.金 融负债终止 确认条件
金融负债 的现时义务全部或部分 己经解 除的 ,则 终止确认该金融负债或其 一 部分 :本 公
司若 与债权人签 定协议 ,以 承担新金融负债方式替换现 存金融负债 ,且 新金融负债与现存金
融负债 的合 同条款实质 上不 同的 ,则 终止确认现存金融负债 ,并 同时确认新金融 负债 。
对现存金融 负债 全部或部分合 同条款作 出实质性修改 的 ,则 终止确认现存金融负债或其
一 部分 ,同 时将修改条款后 的金融负债确认为 一项新金融负债 。
金融负债全部或部分终 止 确认时 ,终 止 确认 的金融负债账面价值与支付对价 (包 括转 出
的非现金资产或承担 的新金融负债 )之 间的差额 ,计 入 当期损益 。
本公司若 回购部分金融负债 的 ,在 回购 日按照继续确认 部分与终 止 确认部分 的相对 公允
价值 ,将 该金融负债整体 的账面价值进行分配 。分配给终 止确认部分的账面价值 与支付 的对
价 (包 括转 出的非现金 资产或承担 的新金融 负债 )之 间的差额 ,计 入 当期损益 。
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5.金 融 资产和金融负债公允价值 的确定方法
存在 活跃市场 的金融资产或金融负债 ,以 活跃市场 的报价确 定其 公允价值 :活 跃 市场 的
报价包括 易于且可定期从交 易所 、交 易商 、经纪 人 、行 业 集 团 、定价机构或监管机构等获得
相关 资产或负债 的报价 ,且 能代表在 公平交易基础 上 实际并经常 发 生 的市场交 易 。
初 始取得或衍生的金融资产或承担 的金融负债 ,以 市场 交 易价格作为确定其公允价值 的
基础 。
不存在活跃市场的金融 资产或金融负债 ,采 用估值技术确定其公允价值 。在估值 时 ,本
公 司采用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 启、支持 的估值技术 ,选择 与市场
参 与者在相关资产或负债 的交易中所考虑 的资产或负债特征相 一 致 的输入值 ,并 尽可能优先
使 用相关可观察输入值 。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切 实可行 的情况 下 ,使 用不
可观 察输 值。
`、
6.金 融 资产及金融 负债 的抵销
金融资产和金融负债在 资产负债表 内分别列示 ,没 有相互抵销 。但是 ,同 时满 足下列条
件 的 ,以 相互抵销后的净额在资产负债 表 内列示 :
(l)本 公司具有抵销 己确认金额 的法定权利 ,且 该种法定权利 是 当前可执行 的 ;
(2)本 公司计划 以,净 额结算 ,或 同时变现该金融资产 和清偿 该金融负债 。
okl应 收款项
1.单 项金额重大并单项计提坏 账准备 的应收款项
(含 )且
单项金额重大并单项 计提坏账准备 的应收款项 的确认标准 :金 额 500万 元 以上
占应 收款项账面余额 10%以 上的款项 。
单项金额 重大的应 收款项坏账准备 的计提方法 :单 独进行减值测试 ,按 预计未来现 金流
量现 值低于其账面价 值 的差额计提坏账准备 ,计 入 当期损益 。
2.按 信用风险特征 组合计提坏账准备 的应收账款
(l)信 用风险特征组合的确定依据
对 于单项金额不 重大的应收款项 ,与 经单独测试后未减值 的单项金额重大的应收款项 一
起按信用风险特征划分 为若干组合 ,根 据 以前年度与 之具有类似信用风险特征的应 收款项 组
合 的实 际损 失率为基础 "结 合现时情 况确 定应计提 的坏账准备 。
确 定组合 的依据 :
确 定组合 的依据
箩贫Ⅰ竺~~__∴
相 同账龄 的应 收款项 具有类似 信 用风 险
账龄组合
特征
关联 方 组合 ∶∶丨测试未发生减值的,不缰蠡计奔提覆坏羿账鑫准攉备暑
∶(经
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同受股 东直接控 制 的关联方 款项 具有类
似信用风险特 征
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(2)根 据信用风险特 征 组合确定 的计提方法
采用账龄分析 法计提坏账准备
应收账款计提 比例眦 ) 其他应收款计提比例仳 )
1年 以内 (含 )
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
3.单 项金额 虽不重大但单项计 提坏账准备 的应收款项
单项计提坏账 准备 的理 由为 :应 收款项 的未来现金流 量现值与 以账龄为信用 风险特 征的
应 收款项 组合 的未来现金流 量现值存在 显 著 差异 。
坏账准备 的计提方 法为 :单 独进行减值测试 ,根 据其未来现 金流量现值低 于其账面价值
的差额计提坏 账准备 。
(九 )存 货
1.存 货 的分类
、
存 货是指本 公司在 日常活动 中持有 以备 出售 的产成 品或商 品 、处在生产过程 中的在产 品
、
在生产过程 或提供劳务 过程 中耗用 的材料和物料等 。主要包括 原材料 、在途物 资 、库存 商 品
发 出商品等 。
2.存 货 的计价方 法
存货在取得 时 ,按 成本进行初始计量 ,包 括采购成本 、加 工成 本和其他 成本 。存货发出
时按 月末 一 次加权 平均法计 价 。
3.存 货可变现净值 的确定依据及存货跌价 准备 的计提方法
期末对存货进行全 面清 查后 ,按 存 货的成本 与可变现净值孰低提 取或调整存 货跌 价准备 。
产成 品 、库存商 品和用 于出售 的材料等 直接用于 出售 的商 品存货 ,在 正 常 生产经 营过程 中 ,
以该存货的估计售价 减 去估计 的销售 费用和相关税费 后 的金额 ,确 定其可变现净值 ;需 要经
过加 工 的材料存 货 ,在 正常生产经 营过程 中 ,以 所 生产 的产成 品的估计 售价减去 至完工时估
计将 要发 生 的成本 、估计 的销售费用和相关税 费后的金额 ,确 定其可变现净值 ;为 执行销售
合 同或者劳务合 同而持有的存 货 ,其 可变现净值 以合 同价格为基础计算 ,若 持有存货 的数量
多于销售合 同订购数量 的 ,超 出部分 的存货的可变现净值 以一 般销售价格为基础计算 。
期末按照单个存货 项 目计提存货跌价准备 :但 对于数量繁多 、单价较低 的存货 ,按 照存
货类 别计提存货跌价 准备 ;与 在 同一地 区生产和销售 的产 品系列相关 、具有相 同或类似最 终
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用途 或 目的 ,且 难 以与其他项 目分开计量 的存货 ,则 合并计 提存货跌价准 备 。
以前减 记存货价值 的影 响因素 己经消失的 ,减 记 的金额 予 以恢复 ,并 在 原 己计提 的存货
跌价 准备金额 内转 回 ,转 回的金额计 入 当期损 益 。
4.存 货 的盘存制度
采 用永续盘存制 。
5.低 值 易耗 品和包装物 的摊销方法
(1)低 值 易耗 品采用 一 次转销法 ;
(2)包 装物采用 一次转销法 ;
(3)其 他周转材料采 用 一次转销 法摊销 。
(十 )持 有待售
1.划 分为持有待 售确认标准
本 公司将 同时满足 下列条件 的非流动 资产 或处置 组确认 为持有待 售 组成部分
:
(1)根 据类似交 易中出售 此类 资产或处置 组 的惯例 ,在 当前状况 下即可立 即出售 ;
(2)出 售极 可能发生 ,即 本公司 己经就 一项 出售计划作 出决议 ,且 获得确定 的购 买承
诺 ,预 计 出售将在 一年 内完成 。
确 定的购 买承 诺 ,是 指本公司与其他方 签订 的具有 法律约束力的购 买协议
,该 协议 包含
的可能性
交 易价格 、时间和 足够严厉 的违约惩 罚等重要条款 ,使 协议 出现重大 调整或者撤销
极小 。
2.持 有待售核算方法
本公司对 于持有待售 的非流动 资产或 处置组不计提折 旧或摊销 ,其 账面价值高 于公 允价
值减 去 出售费用后 的净额 的 ,应 当将账面价值 减记 至公允价值减去 出售 费用后 的净额 ,减 记
的金 额确认为资 产减值损失 ,计 入 当期损 益 ,同 时计提持有待售 资产减值准备 。
对 于取得 日划分为持有待售类 别的非流动资 产或处置 组 ,在 初始计量 时 比较假定其不划
分为持有待售类别 情况 下的初始计量金额 和公允价值减去 出售费用后 的净额 ,以 两者孰低计
里 o
上述原则适用于所有非流动 资产 ,但 不包括采用公允价值模 式进行后续计 量 的投 资性房
地 产 、采用公允价值 减去 出售 费用后 的净额计量 的生物资产 、职 工 薪酬形成 的资产 、递延所
得税 资产 、由金融 工 具相关会计准则规 范 的金融资产 、由保险合 同相关会计 准则规范 的保险
合 同所产生的权利 。
(十 一)长 期股权投资
1.初 始投 资成本 的确定
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以支付现金方 式取得 的长期股权投 资 ,按 照实 际支付 的购 买价款作为初始投资 成本 。初
始投 资成本包括与 取得长期股权投 资直接相关 的费用 、税金及其他 必要支 出 。
以发行权 益性证券取得 的长期股权投资 ,按 照发行权益性证券 的公允价值作为初始投资
成本 ;发 行或取得 自身权 益工具时发生 的交 易费用 ,可 直接归属于权益性交 易的从权 益 中扣
减。
在 非货 币性资产交换具备 商业实质和换 入 资产或换 出资产 的公允价值能够 可靠计量 的
前提 下 ,非 货 币性 资产交换换 入 的长 期股权投资 以换 出资产 的公允价值为基 础确定其初始投
资成本 ,除 非有确凿 证据表 明换 入 资产 的公允价值更加可靠 ;不 满足 上述前提 的非货 币性 资
产交换 ,以 换出资产 的账面价值和应支付 的相关税 费作为换 入长期股权投 资的初始投 资成本 。
通过债务重 组取得 的长期股权 投资 ,其 初始投 资成本按 照公允价值为基 础确 定 。
2.后 续计量及损 益确认
(1)成 本法
本公司能够 对被投资单位实施控制 的长期股权投资采 用成本法核算 ,并 按照初始投 资成
本计 价 ,追 加或收 回投资调整长期 股权投资的成本 。
除取得投资时实 际支付 的价款或对价 中包含 的 己宣告但 尚未发放 的现金股利或利润 外 ,
本公 司按照享有被投资单位宣告分派 的现金股利或利润确认 为 当期投 资收益 。
(2)权 益法
一 部分通过风
本 公司对 联营企业和合营企业 的长期股权投资采 用权益法核算 :对 于其 中
险投 资机构 、共 同基金 、信托公司 或包括投连险基金在 内的类似 主体 间接持有 的联营企 业 的
权 益性投资 ,采 用公允价值计 量且其变动计 入损益 。
长 期股权投资 的初始投 资成本大 于投资时应享有被 投资单位 可辨 认净 资产公允价值份
额 的差额 ,不 调整长期股权投 资的初始投资成本 ;初 始投资成本 小于投资时应享有被 投 资单
位可 辨认 净资产公允价值份 额 的差额 ,计 入 当期损 益 。
本 公司取得长期股权投资后 ,按 照应享有或应分担 的被投 资单位实现 的净损益和其他综
合收 益 的份额 ,分 别确认投资收 益和其他综合收 益 ,同 时调整长期股权投 资的账面价值 ;并
按照被 投资单位 宣告分派的利润或现金股利 计算应享有 的部分 ,相 应减少长期股权投 资的账
面价值 ;对 于被投 资单位除净损 益 、其他综合收 益和利润分配 以外所有者权 益的其他变动 ,
调整长 期股权投资 的账面价值并计 入所有者权益 。
本公司在 确认应享有被投资单 位净损益的份额 时 ,以 取得投 资时被投资 单位各项可辨认
资产等 的公允价值为基 础 ,对 被投资单位 的净利润进行调 整后确认 。本公司与联 营企 业 、合
营企 业之 间发生的未实现 内部交 易损 益按照应享有 的比例计 算归属于本 公司的部分予 以抵
销 ,在 此基础 上确认投 资损益 。
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本公司确认 应分担被投 资单位发 生 的亏损时 ,按 照 以下顺序进行 处理 :首 先 ,冲 减长期
股权投 资的账面价值 。其次 ,长 期股权投资的账面价值不足 以冲减 的 ,以 其他实质 上构成对
被投 资单位净投资 的长期权 益账面价值 为限继续确认投资损 失 ,冲 减长期应收项 目等 的账面
价值 。最后 ,经 过上述处理 ,按 照投 资合 同或协议约定 企业仍承担额外义务 的 ,按 预计承担
的义务确丿 计负债 ,计 入 当期投 资损失 。
`预
被 投资单位 以后期 间实现盈利 的 ,公 司在扣除未确认 的亏损分担额后 ,按 与上述相反 的
顺序 处理 ,减 记 己确认预计 负债的账面余 额 、恢 复其他实质 上构成对被投资单位净投 资 的长
期权 益及长期股权投资的账面 价值后 ,恢 复确认投资 收益 。
3.长 期股权投资核算 方法 的转换
(1)公 允价值计 量转权益法核算
本 公司原持有 的对被 投资单位 不具有控制 、共 同控制或 重大影 响的按金融 工 具确认和计
量 准则进行会计 处理 的权 益性投资 ,因 追加投资等原因能够对被投资 单位施加 重大影 响或实
—— 金融 工 具确认和计 量 》确定
施共 同控制但不构成 控制 的 ,按 照 《企业会计准则第 22号
的原持有 的股权投资 的公允价值 加上新增投资成本 之和 ,作 为改按权 益法核算的初始投 资成
本。
原持有 的股权投资分类 为可供 出售金融资产 的 ,其 公允价值 与账面价值 之 间的差额 ,以
及原计入 其他综合收 益 的累计公允价值变动转 入改按权益法核算 的当期损 益 。
按权 益法核算 的初始投 资成本 小于按照追加投资 后全新 的持股 比例计算确定 的应享有
被投 资单位在追加投资 日可辨认净 资产公允价值份 额之间的差额 ,调 整长期股权 投 资的账面
价值 ,并 计入 当期营业外收入 。
(2)公 允价值计 量或权益法核算转成本 法核算
本公司原持有 的对被投 资单位不具有 控制 、共 同控制或 重大影响的按金融 工 具确认和计
量准 则进行会计处 理 的权 益性投资 ,或 原持有对联营 企业 、合 营企 业 的长期股权投 资 ,因 追
加投资等原因能够对非 同一 控制下 的被投资单位实 施控制的 ,在 编制个别财务报 表时 ,按 照
原持有 的股权投资账面 价值加 上新增投 资成本 之和 ,作 为改按成本 法核算的初始 投 资成本 。
购 买 日之前持有 的股权投资因采用权 益法核算而确认 的其他综合收 益 ,在 处置该项投资
时采用 与被投资单位 直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计 处理 。
—— 金融 工 具确认和计量 》的
购 买 日之前持有 的股权投资按照 《企业会计 准则第 22号
有关规 定进行会计 处理 的 ,原 计入其他综合收 益的累计公允价值变动在改按成本 法核算时转
入 当期损益 。
(3)权 益法核算转 公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等 原因丧失 了对被投 资单位 的共 同控 制或重大影 响 的 ,处 置
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—— 金融 工 具确认和计量 》核 算 ,其 在丧失共 同
后 的剩佘股权 改按 《企业会计准则第 ” 号
控 制或重大影 响之 日的公允价值与账面价值之 间的差额计入 当期损 益 。
原股权投 资因采用权 益法核算而确认 的其他综合收益 ,在 终止采用权 益法核算时采用与
被 投 资单位 直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计 处理 。
(4)成 本法转权 益法
、 本公司因处置部分权益性投资等原 因丧 失 了对被 投资单位的控制 的 ,在 编制个别财务报
表 时 ,处 置后 的剩余股权能够对被投资单位 实施共 同控制或施加 重大影 响的 ,改 按权 益法核
算 ,并 对该剩余股权视 同 自取得时即采用权 益法核算进行调整 。
(5)成 本法转公允价 值计量
本 公司因处置部分权 益性投资等原 因丧失 了对被投资单位 的控制 的 ,在 编制个别财务报
表 时 ,处 置后 的剩余股权不能对被投资单 位实施共 同控制或施加 重大影响 的 ,改 按 《企业会
计准 则第 ” 号—— 金融工具确认和计量 》的有关规 定进行会计处 理 ,其 在丧失控制之 日的
公允价值与账面价值间 的差额计入 当期损益 。
4.长 期股权投资的处置
处置长期股权投资 ,其 账面价值与实 际取得价款 之间的差额 ,应 当计入 当期损益 。采用
权 益法核算 的长期股权投资 ,在 处置该项投资时 ,采 用与被投资单位 直接处置相关 资产或负
债相 同的基础 ,按 相应 比例对 原计入其他综合收 益 的部分进行会计 处理 。
处置对子 公司股权投资的各项 交易的条款 、条件 以及经济影响符 合 以下 一 种或 多种情况 ,
将 多次交 易事项作为一 揽子交 易进行会计 处理 ·
(1)这 些交 易是同时或者在考虑 了彼 此影响的情况下订立 的 ;
(2)这 些交 易整体才能达成 一项完整 的商业结果 :
(3)一 项交 易的发生取决于其他至少 一 项交 易的发 生 :
(4)一 项交易单独看 是不经济 的 ,但 是和其他交 易一并考虑 时是经济 的 。
因处置部分股权投 资或其他原 因丧 失 了对原有子 公司控制权 的 ,不 属于 一 揽子 交 易的 ,
区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会 计处 理 :
(1)在 个别财务报表 中 ,对 于处置 的股权 ,其 账面价值与实 际取得价款之 间的差额计
入 当期损益 。处置后 的剩余股权能够对被投 资单位实施 共 同控制或施 加重大影响 的 ,改 按权
益法 核算 ,并 对 该剩余股权视 同自取得时 即采用权 益法核算进行调整 :处 置后 的剩余股权不
—— 金融 工
能对被投资单位实 施共 同控制或施加 重大影响的 ,改 按 《企业会计准 则第 22号
具确认和计量 》的有关规定进 行会计处 理 ,其 在丧失控制 之 日的公允价值 与账面价值 间的差
额计入 当期损 益 。
(2)在 合并财务报表 中 ,对 于在丧 失对子 公司控制权 以前的各项 交易 ,处 置价款与处
模拟财 务报表 附注 第 10页
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置长 期股权投资相应对享有子 公司 自购 买 日或合并 日开始持续计算 的净资产份额之 间 的差
额 ,调 整资本公积 (股 本溢价 ),资 本公积不 足冲减 的 ,调 整 留存收 益 ;在 丧失对子 公司控
制权 时 ,对 于剩余股权 ,按 照其在丧失控 制权 日的公允价值进行重新计量 。处置股权取得的
对 价 与剩余股权 公允价值之和 ,减 去按原持股 比例计算应享有 原有子 公司 自购买 日开始持续
计 算 的净资产 的份额之 间的差额 ,计 入丧 失控 制权 当期的投资收 益 ,同 时冲减商誉 。与原有
子 公司股权投资相 关的其他综合收 益等 ,在 丧失控制权 时转为当期投 资收 益 。
处置对子公司股权投资 直至丧失控制权 的各项交 易属于 一揽子交 易的 ,将 各项交 易作为
一 项 处置子公司股权投资并 丧 失控制权 的交 易进行会计处 理 ,区 分个别财务报表 和合并财务
报 表进行相关会计 处理 :
(1)在 个别财务报表 中 ,在 丧失控制权之前每 一次处置价款与处置 的股权对应 的长期
股 权 投 资账面价值 之间的差额 ,确 认为其他综合收益 ,在 丧失控制权 时 一 并转入丧 失控制权
当期 的损益 。
(2)在 合并财务报表 中 ,在 丧失控制权 之前每 一 次处置价款 与处置投资对应 的享有该
子 公 司净资产份额 的差额 ,确 认为其他综合收 益 ,在 丧失控制权时 一 并转入丧失控 制权 当期
的损 益 。
5.共 同控制 、重 大影响 的判断标准
如果本公司按 照相关约定与其他参 与方集体控制某项安排 ,并 且对该安排 回报具有 重大
影 响 的活动决策 ,需 要经过分享控制权 的参与方 一致 同意时才存在 ,则 视为本公司 与其他参
与方 共 同控制某项安排 刂该安排 即属于合 营安排 。
合营安排通 过单独主体达成的 ,根 据相关约定判断本 公司对该单独 主体 的净 资产享有权
利 时 ,将 该单独主体作为 合营企 业 ,采 用权 益法核算 。若根据相关 约定判断本公司并非对 该
单独主体的净资产享有 权利 时 ,该 单独主体作为共 同经 营 ,本 公司确认 与共 同经 营利 益份额
相 关 的项 目,并 按照相 关企业会计准则 的规 定进行会计处 理 。
重大影响 ,是 指投资方对被投资单 位 的财务和经营政策有参 与决策 的权力 ,但 并不能够
控 制或者与其他方 一起 共同控制这些政策 的制定 。本公司通 过 以下一 种或 多种情形 ,并 综合
考虑 所有事实和情况后 ,判 断对被投资单位具有 重大影响 。 (l)在 被投资单位 的董事会或
类似权力机构 中派有代 表 : (2)参 与被投 资单位财务和 经 营政策制定过程 ; (3)与 被投资
单位 之 间发生重要交易 ; (4)向 被投 资单位派 出管理人员 ; (5)向 被投资单位提供 关键技
术 资料 。
(十 二)固 定 资产
1.固 定资产确认条件
一 个会
固定资产指为 生产商品 、提供劳务 、出租或经营管 理而持有 ,并 且使用寿命超 过
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计年度 的有形资产 。 固定资产在 同时满足下列条件 时予 以确认 :
(1)与 该 固定资产有关 的经济利益很可能流入 企业 :
(2)该 固定资产 的成本能够 可靠地计量 。
2.囤 定资产初始计量
本 公司固定资产按成本进行初始计量 。
(1)外 购 的固定资产 的成本 包括 买价 、进 口关税等相关税 费 ,以 及为使 固定资产达到
预 定可使用状态前所发生的可 直接 归属于该资产 的其他支 出 。
(2)自 行建造 固定资产 的成本 ,由 建造 该项资产达 到预定可使用状态 前所发生 的必要
支 出构成 。
(3)投 资者投 入 的固定资产 ,按 投资合 同或协议约定 的价值作为入账价值 ,但 合 同或
协议 约定价值 不公允的按公允价值 入账 。
(4)购 买圃定资产 的价款超过 正常信用条件延期支付 ,实 质上 具有融资性质 的 ,固 定
资产 的成本 以购 买价款 的现值为基础确定 。实 际支付 的价款与购 买价款 的现值之 间的差额 ,
除应 予资本化 的 以外 ,在 信用期间 内计入 当期损 益 。
3.固 定资产后续计量及处置
(1)固 定资产折 旧
圃定资产折 旧按其入账价值减去预计净残值后 在预计使用寿命 内计提 。对计提 了减值准
备 的固定资产 ,则 在未来期间按扣除减值 准备后 的账面价值及依据 尚可使用年限确定 折 旧额 ;
己提足折 |日 仍继续使用 的固定资产不计提折 旧。
本 公司根据 固定资产 的性质和使用情况 ,确 定固定资产 的使用寿命和预计净 残值 。并在
年度 终 了,对 固定资产 的使用寿命 、预计净残值和折 旧方法进行复核 ,如 与原先估计 数存在
差异 的 ,进 行相应 的调整 。
各类 固定资产 的折 旧方法 、折 旧年 限和年折 旧率如下 :
类另刂
笨 :力 刂 : i 折旧方法
●,"H'J亻 厶 :折 旧年限 (年 ) ∶ 残值率 (%) :年 折旧率 (%)
房屋及建筑物 : 荃
年限平均法 i ⒛-30 ∶ 34,5
kn哭 沿设 备
机器 夂 : 亻
限平 均 法 510 0-10 : 9⒓ 0
… 器
雾罢≡E-∶ 嚯屠Ⅰ罢叠 ∶ … ∶ 9-20
:耕
(2)固 定资产 的后续支 出
∶ 9-33,33
与 固定资产有 关的后续支 出 ,符 合固定资产确认条件 的 ,计 入 固定资产成本 ;不 符合 固
定资产确认条件 的 ,在 发生时计入 当期损益 。
(3)固 定资产处置
当固定资产被 处置 、或者预期通过使用或处置不能产 生经济利益时 ,终 止 确认 该固定资
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产 。固定资产 出售 、转 让 、报废或毁损 的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后 的金额计入
当期损 益 。
(十 三 )在 建 工 程
1.在 建 工程初始计量
本 公司 自行建造 的在建工程按 实际成本计价 ,实 际成本 由建造该项资产达到预定可使用
状态 前所发生的必要支 出构成 ,包 括 工 程用物 资成本 、人 工 成本 、交纳 的相 关税 费 、应予 资
本化 的借款费用 以及应分摊 的间接 费用等 。
2.在 建工 程结转为 固定资产 的标准和时点
在 建 工程项 目按建造该项资产达到预定可使用状 态前所发生 的全部支 出 ,作 为 固定资产
的入 账价值 。所建造 的在建 工 程 己达 到预定可使用状态 ,但 尚未办理竣 工 决算 的 ,自 达到预
定可使 用状态之 日起 ,根 据 工 程预算 、造 价或者 工 程实际成本等 ,按 估计 的价值转入 固定资
产 ,并 按本公司固定资产 折 旧政策计提 固定资产 的折 旧,待 办理竣 工 决算后 ,再 按实际成本
调整 原来 的暂估价值 ,但 不调整原 己计提 的折 旧额 。
(十 四)借 款费用
1.借 款费用 资本化 的确认原则
本 公司发生 的借款 费用 ,可 直接归属于符合资本化条件 的资产 的购建或者生产 的 ,予 以
资本化 ,计 入相关资产成本 ;其 他借 款费用 ,在 发 生时根据其发生额确认 为费用 ,计 入 当期
损益 。
符 合 资本化条件 的资产 ,是 指 需要 经过相 当长时间的购建或者 生产活动才能达到预定可
使用或 者可销售状 态 的固定资产 、投资性房 地产和存货等资产 。
借 款 费用 同时满足 下列条件时开始资本 化 :
(1)资 产支 出己经发生 ,资 产支 出包括为购建或者 生产符合 资本化条件 的资产而 以支
付现金 、转移非现金资产 、债务形式发生 的支 出 ;
(2)借 款费用 己经发生 ;
(3)为 使资产达到预定可使用 或者可销售状态所 必要 的购建或者 生产活动 己经 开始 。
2.借 款费用资本化期 间
资本化期间 ,指 从借款费用开始 资本化时点到停 止 资本化时 点的期间 ,借 款费用暂停资
本化 的期 间不包括在 内 。
当购建或者 生产符合资本化条件 的资产达到预定可使用或者 可销售状态时 ,借 款 费用停
止 资本化 。
当购 建或者生产符合资本化条件 的资产 中部分项 目分别完 工且可单独使用 时 ,该 部分资
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产借款 费用停 止 资本化 。
购 建或者生产 的资产 的各部分分别完 工 ,但 必 须等到 整体完 工 后才可使用或 可对 外销售
的 ,在 该资产整体完 工 时停 止借款 费用 资本化 。
3.暂 停 资本化期 间
符合 资本化条件 的资产在购建或 生产过程 中发生 的非 正常 中断 、且 中断时 间连续超过 3
个月 的 ,则 借款 费用暂停资本化 :该 项 中断如是所购建或 生产 的符合 资本化条件 的资产达到
预 定可使用状态或者可销售状 态必要 的程序 ,则 借款 费用继续资本 化 。在 中断期间发 生的借
款 费用确认为 当期损益 ,直 至资产 的购建或者 生产活动重新开始后借 款费用继续资本化 。
4.借 款 费用资本化金额 的计算方法
专 门借款 的利 J冒 、费用 (扣 除尚未动 用 的借款资金存 入银行取得 的利 启、收入或者进 行暂时
性投 资取得 的投资收 益 )及 其辅助 费用在所购建或者 生产 的符合资本化条件 的资产达 到预定
可使用或者可销售状 态前 ,予 以资本化 。
根据 累计 资产支 出超过专 门借款部分 的资产支 出加权平均数 乘 以所 占用 一般借 款 的资
本化率 ,计 算确 定一 般借款应予资本 化 的利启、金额 。资本化率根 据 一般 借款加权平均 利率计
算确 定 。
借 款存在折价 或者溢价 的 ,按 照实际利率法确 定每 一会计期间应摊 销 的折价或者溢价 金
额 ,调 整每期利 J軎 、金额 。
(十 五)无 形资产与开 发支 出
无 形 资产是指本 公司拥有或者控制 的没有实物形态 的可辨认 非货 币性资产 ,包 括 土地 使
用权 、专利技术 、软件 。
1.无 形 资产 的初始计量
外购无形资产 的成本 ,包 括购 买价款 、相关税 费 以及 直接 归属于使 该项 资产达到预定 用
途所发生 的其他支 出 。购买无 形资产 的价款超过 正常信用条件延期支付 ,实 质 上具有融资性
质 的 ,无 形 资产 的成本 以购买价款 的现值为基础确定 。
债 务 重组取得债务 人用 以抵债 的无形资产 ,以 该无形资产 的公允价值为 基础确定其入账
价值 ,并 将 重组债务 的账面价值与该用 以抵债 的无形资产公允价值 之 间的差额 ,计 入 当期损
益。
在 非货 币性资产交换具备 商 业 实质 且换入 资产或换 出资产 的公允价值能够可靠计 量 的
前提 下 ,非 货 币性 资产交换换 入 的无形资产 以换 出资产 的公允价值 为基础确定其 入账价值 ,
除非有确凿证据表 明换入资产 的公 允价值更 加可靠 ;不 满足 上述前提 的非货 币性 资产 交换 ,
以换 出资产 的账面价值和应支付 的相关税 费作为换 入无形资产 的成本 ,不 确认损益 。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得 的无形资产按被合并 方 的账面价值确定其 入账
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价值 ;以 非 同一 控制下 的企业吸收合并方式取得 的无形资产按公允价值确 定其入账价值 。
内部 自行开发 的无形资产 ,其 成本包括 :开 发该无形资产时耗用 的材料 、劳务成本 、注
册 费 、在开发过程 中使用 的其他专利权和特许权 的摊销 以及满足资本化条件 的利 启、费用 ,以
及 为使该无形资产达到预定用 途前所发生 的其他直接 费用 。
2.无 形 资产 的后续计量
本公司在取得无形资产 时分析判断其使用寿命 ,划 分为使用寿命有 限和使用寿命 不确定
的无形资产 。
(1)使 用寿命有 限:的 无形资产
对 于使用寿命有限的无形资产 ,在 为企 业带来经济利益 的期 限内按 直线法摊销 。使用寿
命有 限的无形资产预计寿 命及依据如下 :
项目 : 预计使用寿命 (年 ) ∶ 依据
土地使用权 : sO : 权证登记时间
专利权 : 5 ∶ 预计使用寿命
软件 : 5 : 预计使用寿命
每期末 ,对 使用寿命有 限的无形资产 的使用寿命及摊 销方法进行复核 ,如 与原先估计数
存在 差异的 ,进 行相应 的调整 。
经 复核 ,本 期期末无形资产 的使用寿命及摊 销方法与 以前估计未有 不 同 。
(2)使 用寿命不确定 的无形 资产
本公司无使用 寿命不确 定的无形资产 。
3.划 分公司 内部研 究开发项 目的研 究阶段和开发阶段具体标 准
研 究阶段 :为 获取并 理解新的科学或技术知 识等而进行 的独创性 的有计划调查 、研 究活
动 的阶段 。
开发阶段 :在 进行商业性生产或使用前 ,将 研究成果或其他 知识应用于某项计划 或设计 ,
以生产 出新 的或具有实 质性 改进的材料 、装置 、产 品等活动 的阶段 。
内部研究开发项 目研究阶段 的支 出 ,在 发生时计 入 当期损益 。
4.开 发阶段支 出符合 资本化 的具体标准
内部研 究开发项 目开发阶段 的支 出 ,同 时满 足下列条件 时确认为无形 资产 :
(l)完 成该无形资产 以使其能够使用或 出售在技术 上具有可行性 ;
(2)具 有完成该无形 资产并使用或 出售 的意 图 ;
(3)无 形资产产 生经济利益 的方式 ,包 括能够 证 明运用该无形 资产 生产的产 品存在市
场 或无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在 内部使用 的 ,能 够证 明其有用性 ;
(4)有 足够 的技术 、财务资源和其他资源支 持 ,以 完成该无形资 产 的开发 ,并 有 能力
使用或 出售该无形资产 ;
模拟财务报 表 附注 第 15页
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(5)归 属于该无形资产开发阶段 的支 出能够可靠地计量 。
不满足 上述条件 的开发阶段 的支 出 ,于 发生时计 入当期损益 。以前 期间 己计 入 损 益 的开
发支 出不在 以后期 间重新确认为资产 。己资本化 的开发阶段 的支 出在 资产 负债表 上列示 为开
发支 出 ,自 该项 目达到预定用途之 日起转为无形资产 。
(十 六)长 期资产减值
本 公司在 资产 负债表 日判断长 期资产是否存 在可能发 生减值 的迹 象 。如果长期资产存 在
减值 迹 象的 ,以 单项资产为基 础估计其可收 回金额 ;难 以对单项资产 的可收 回金额进行估计
的 ,以 该资产所属 的资产组为基础确定资产 组 的可收 回金额 。
资产可收 回金额 的估计 ,根 据 其公允价值减去处置 费用后 的净额与资产预计未来现 金流
量 的现值两者之间较高者确定 。
可收 回金额 的计量结果表 明 ,长 期资产 的可收 回金额低于其账面价 值 的 ,将 长 期 资产 的
账面价值减 记至可收回金额 ,减 记 的金额确认 为资产减值损 失 ,计 入 当期损 益 ,同 时计提相
应 的资产减值准备 。资产减值损失 一 经确认 ,在 以后会计期 间不得转 回 。
资产减值损 失确认后 ,减 值 资产 的折 旧或者摊销费用在未来期 间作相应调整 ,以 使 该资
(扣 除预计净残值 )。
产在剩余使用 寿命 内,系 统地分摊调整后 的资产账面价值
因企 业合并所形成 的商誉和使用寿命 不确 定的无形资产 ,无 论是否存在减值 迹 象 ,每 年
都进 行减值测试 。
在对商誉进行减值测试 时 ,将 商誉 的账面价值分摊 至预 期从企 业合 并 的协 同效应 中受益
的资产组或资产 组组合 。在对包含商誉 的相关资产 组或者 资产 组组合进 行减值测试时 ,如 与
商誉 相关的资产 组或者资产组组合存在减值 迹 象的 ,先 对不包含商誉 的资产组或者资产 组组
合进 行减值测试 ,计 算可收 回金额 ,并 与相关账面价 值相 比较 ,确 认相应 的减值损 失 。再对
包含 商誉 的资产组或者资产 组组合进行减值测试 ,比 较这 些相关资产组或者资产 组组合 的账
面价 值 (包 括所分摊 的商誉 的账面价值部分 )与 其可收 回金额 ,如 相关 资产 组或者资产组组
合 的可收回金额低于其账面价值 的 ,确 认商誉 的减值损失 。
(十 七 )长 期待摊 费用
1.摊 销方法
长期待摊 费用 ,是 指本公司 己经 发 生但应 由本期和 以后各期负担 的分摊 期限在 1年 以上
的各 项 费用 。长期待摊费用在 受益期 内按 直线法分期摊销 。
2.摊 销年 限
摊销年限
装修费 预计 使用期限
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(十 八)职 工 薪酬
职 工 薪酬 ,是 指本公司为获得 职 工 提供 的服务或解除劳动关系 而给予 的各种形式 的报酬
或补 偿 。职工 薪酬包括短期薪酬 、 离职后福利 、 辞退福利和其他 长期职 工 福利 。
1.短 期薪酬
短期薪酬是指本 公司在职 工 提供相关服务 的年度报告期 间结束后十 二 个月 内需要 全部
予 以支付 的职工薪酬 ,离 职后福利和辞 退福利 除外 。本公司在 职工提供服 务 的会计 期 间 ,
将 应 付 的短期薪酬确认 为负债 ,并 根据职 工提 供服务 的受益对 象计入相关资产成本 和 费用 。
2.离 职后福利
离职后福利是指本 公司为获得职 工 提供 的服务而在职 工退休或与企业解 除劳动关系后 ,
提供 的各种形式的报酬和福利 ,短 期薪酬和辞 退福利除外 。
本 公司的离职后福利计 划分类为设定提存计 划和设定受 益计划 。
离职后福利设定提存计划主要为参 加 由各地劳动及社会 保障机构 组织实施 的社会基本
养 老保 险 、失业保 险等 。在职 工 为本公司提供服务 的会计期 间 ,将 根据设 定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债 ,并 计入 当期损 益或相关资产成本 。
3.辞 退福利
辞退福利是指本 公司在职 工 劳动合 同到期之前解 除与职 工 的劳动关系 ,或 者为鼓励 职
工 自愿接受裁减 而给予职 工 的补偿 ,在 本公司不能单方 面撤 回解 除劳动关系 计划或裁减建
议 时和确认与涉及支付 辞退福利 的重组相关 的成本费用时两者 孰早 日,确 认 因解 除与职 工
的劳动 关系给予补偿 而产生的负债 ,同 时计入 当期损益 。
本 公司向接受 内部 退休安排 的职 工提 供 内退福利 。 内退福利 是指 ,向 未达 到 国家规定
的退休 年龄 、经 本公司管 理层批准 自愿 退 出工 作 岗位 的职 工 支付 的工 资及 为其缴纳 的社会
保 险 费等 。本公司 自内部退休安排开始 之 日起至职 工达到正常退休年龄 止 ,向 内退职 工 支
付 内部 退养福利 。对于 内退福利 ,本 公司 比照辞退福利进行会计 处理 ,在 符合辞 退福利相
关确认 条件时 ,将 自职 工停 止提供服务 日至正常退休 日期间拟支付 的内退职 工工资和缴纳
的社 会保险费等 ,确 认为负债 ,一 次性计 入 当期损益 。 内退福利 的精算假 设变化及福利标
准调 整 引起的差异于发 生时计入 当期损 益 。
(十 力J)预 计 负债
1.预 计负债 的确认标准
与或有事项相关 的义务 同时满足下列条件 时 ,本 公司确认为预计 负债 :
该义务是本公司承担 的现时义务 :
履 行该义务很 可能导致经济利 益流 出本公司 ;
该义务的金额 能够可靠 地计量 。
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2.预 计负债 的计量方法
本 公司预计 负债按履行相关现 时义务所需的支 出的最佳估计数进行初始 计量 。
本 公司在确定最佳估计数时 ,综 合考虑与或有事项有关 的风险 、不确定性和货 币时间价
值等 因素 。对于货 币时间价值影响 重大 的 ,通 过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估
计数 。
最佳估计数分别 以下情况处 理 :
所 需支 出存在 一个连续范 围 (或 区间 ),且 该范 围内各种结果发 生 的可能性相 同的 ,则
最佳估计数按照该范 围的中间值 即 上 下限金额 的平均数确定 。
所 需支 出不存在 一 个连续范 围 (或 区间 ),或 虽然存在 一 个连续范 围但 该范 围内各种结
果发生 的可能性不相 同的 ,如 或有事项涉及单个项 目的 ,则 最佳估计数按照最 可能发生金额
确 定 ;如 或有事项涉及 多个项 目的 ,则 最佳估计数按各 种可能结果及相关概 率计算确定 。
本 公司清偿预计负债所 需支 出全部或部分预期 由第 三 方补偿 的 ,补 偿金额在 基本确定能
够 收到时 ,作 为资产单独确认 ,确 认 的补偿金额不超 过预计负债 的账面价值 。
(二 十)收入
1.销 售商 品收入确认时间 的具体判断标准
公司 己将商 品所有权 上 的主要风险和报酬转 移给购买方 ;公 司既没有保 留与所有权相 联
系 的继续管理权 ,也 没有对 己售 出的商 品实施有 效控制 ;收 入 的金额能够可靠 地计量 ;相 关
的经济利益很可能流 入企业 ;相 关 的 己发生或将发 生 的成本能够可靠地计量时 ,确 认商 品销
售收入 实现 。
本 公司确认收 入 的具体 原则 :
公司 己根据合 同约 定将产 品交付给购货方 ,且 产 品销售收入金额 已确定 ,己 经 收 回货款
或取得 了收款凭 证且相 关的经济利 益很可能流入 ,产 品相关 的成本能够可靠 地计量 。
合 同或协议价款 的收取采用递延方式 ,实 质 上具有融资性质 的 ,按 照应 收的合 同或协议
价款 的公允价值确定销售商 品收入金额 。
2.确 认 让渡 资产使用权收入 的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业 ,收 入 的金额能够可靠 地计量时 ,分 别下列情况
确 定让渡 资产使用权收 入金额 :
(1)利 、收入金额 ,按 照他人使用本企业 货 币资金 的时间和实际利率计算确定 。
(2)使 用费收入金额 ,按 照有 关合 同或协议约定的收费 时间和方法计算确定 。
3.提 供劳务收入 的确认依据和方法
提供劳务交 易的结果在 资产负债表 日能够可靠估计 的 (同 时满足收入 的金额能够可靠地
计量 、相关经济利 益很 可能流入 、交 易的完工进 度能够可靠 地确 定 、交 易中 己发 生和将发生
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的成本能够可靠地计量 ),采 用完 工 百分 比法确认提供劳务 的收入 ,并 按 己经发生的成本 占
估计 总成本 的 比例确定提供劳务交 易的完 工进 度 。提供劳务交 易的结果在 资产负债表 日不能
够 可靠估计 的 ,若 己经 发 生 的劳务成本预计 能够得到补偿 ,按 已经发生 的劳务成本金额确认
提供 劳务收 入 ,并 按相 同金额结转劳务成本 ;若 己经 发 生 的劳务成本预计 不能够得 到补偿 ,
将 己经 发生 的劳务成本计 入 当期损益 ,不 确认劳务收 入 。
(二 十 一)政 府补助
1.类 型
政府补助 ,是 本公司从政府无偿取得 的货 币性资产与非货 币性资产 。根据相关政府文件
规 定 的补助对 象 ,将 政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关 的政府补助 。
对 于政府文件未 明确补助对象的政府补 助 ,公 司根据实 际补助对 象划分为与资产相关 的
政府补助或与收 益相关 的政府补助 ,相 关判 断依据说 明详见本财务报 表 附注六 之递延收益/
营业 外收入项 目注释 。
与资产相关 的政府补助 ,是 指本公司取得 的 、用于购建或 以其他方式形 成长期 资产 的政
府补 助 。与收 益相关的政府补助 ,是 指除与资产相关 的政府补助之外 的政府补助 。
2.政 府补助 的确认
对 期末有 证据表 明公司能够符 合财政扶持政策规 定的相关条件 且预计能够收到财政扶
持 资金 的 ,按 应收金额确认政府补 助 。除 此之外 ,政 府补助均在 实际收到 时确认 。
政府补助为货 币性 资产 的 ,按 照收到或应收 的金额计量 。政府补助为非货 币性 资产 的 ,
(人 民币 l元 )计 量 。按照
按照 公允价值计量 ;公 允价值不能够 可靠取得 的 ,按 照名义金额
名 义金额计量 的政府补助 ,直 接计 入 当期损 益 。
3.会 计 处理方法
本公司根据 经济业 务的实质 ,政 府补助 业务采用总额法进行会计 处理 。
与资产相关 的政府 补助 ,确 认 为递延收 益 ,按 照所建造或购 买的资产使 用年限 内按照合
理 、 系统 的方法分期计 入 损益或冲减相关 资产账面价值 ;
与收 益相关 的政府 补助 ,用 于补偿企业 以后期间的相关费用 或损 失的 ,确 认为递延收 益 ,
在 确认相关 费用或损失 的期 间计入 当期损益或冲减相关成本 ;用 于补偿 企业 己发生 的相关费
用或损 失的 ,取 得时 直接计入 当期损 益或冲减相关成本 。
与企 业 日常活动相关的政府补助计 入其他收益或冲减相关成本 费用 ;与 企业 日常活动无
关 的政府补助计入 营业 外收支 。
收到与政策性优 、相关 的政府补助冲减相关借 款 费用 ;取 得贷款银行提供 的政
策性优 惠利率贷款 的 ,以 实际收到的借款 金额作为借款 的入账价值 ,按 照借款本金和该政策
性优 惠利率计算相关借款 费用 。
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己确丿、的政府补助 需要返 还时 ,初 始确认 时冲减相关资产账面价值 的 ,调 整资产账面价
值 ;存 在相关递延收益余额 的 ,冲 减相关递延收 益账面余额 ,超 出部分计入 当期损益 ;不 存
在 相关递延收 益 的 ,直 接计入 当期损益 。
(二 十 二 )递 延所得税 资产和递延所得税 负债
(暂
递延所得税资产和递 延所得税负债根据 资产和负债 的计税基础与其账面价值 的差额
时性差异 )计 算确认 。于资产 负债表 日,递 延所得税 资产和递延所得税负债 ,按 照预期 收 回
该 资产或清偿 该负债期间的适用税 率计量 。
1.确 认递延所得税l资 产 的依据
本 公司 以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性 差异 、能够 结转 以后年度 的可抵扣亏损和税
款抵减 的应纳税所得额为限 ,确 认 由可抵扣暂时性差异产 生 的递延所得税 资产 。但 是 ,同 时
具有 下列特征 的交 易中因资产 或负债 的初始确认所产 生 的递延所得税资产 不予确认 : (D
该交 易不是 企业合并 ; (2)交 易发 生时既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额 或可抵扣
亏损 。
对 于与联 营企 业投资相关 的可抵扣暂时性 差异 ,同 时满足下列条件 的 ,确 认相应 的递延
所得税 资产 :暂 时性差异在可预见 的未来很可能转 回 ,且 未来很可能获 得用来抵扣 可抵扣 暂
时性差异 的应纳税所得额 。
2.确 认递延所得税负债 的依据
公司将 当期与 以前期间应交未交 的应纳税 暂时性差异确认 为递延所得税负债 。但 不包括 :
(1)商 誉的初始确认所形成 的暂时性差异 ;
(2)非 企业合并形成 的交 易或事项 ,且 该交 易或事项发 生时既不影响会计利润 ,也 不
影 响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )所 形成 的暂时性差异 ;
(3)对 于与子公司 、联营企业投资相关 的应纳税 暂时性差异 ,该 暂时性差异转 回的时
间能够控制并 且该暂时性差异在可预见 的未来很可能 不会转 回 。
(二 十 三 )租 赁
如果租赁条款在实质 上将与租赁资产所有权有关 的全部风险和报酬转移给承租人 ,该 租
赁 为 融资租赁 ,其 他租赁则为 经营租赁 。
1.经 营租赁会计处理
(l)经 营租入资产
公司租入 资产所支付 的租赁 费 ,在 不扣除免租期 的整个租赁期 内 ,按 直线法进 行分摊 ,
计入 当期费用 。公司支付 的与租赁交 易相关 的初始直接 费用 ,计 入 当期 费用 。
资产 出租方承担 了应 由公司承担 的与租赁相关的费用时 ,公 司将 该部分费用从租 金总额
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中扣 除 ,按 扣除后 的租金 费用在租赁期 内分摊 ,计 入 当期 费用 。
(2)经 营租 出资产
公司出租资产所收取 的租赁 费 ,在 不扣除免租期 的整个租赁期 内 ,按 直线法进行分摊 ,
确认 为租赁收入 。公司支付 的与租赁交 易相关 的初始直接 费用 ,计 入 当期费用 ;如 金额较大
的 ,则 予 以资本化 ,在 整个租赁期间内按照与租赁收 入确认相 同的基础分期计 入 当期 收益 。
'公 司承担 了应 由承租方承担 的与租赁相关 的费用时 ,公 司将该部分 费用从租 金收入总额
中扣 除 ,按 扣除后 的租金费用在租赁期 内分配 。
2.融 资租赁会计 处理
(1)融 资租入 资产::公 司在承租开始 日,将 租赁资产 公允价值与最低 租赁付款额现值
两者 中较低者作为租 入 资产 的入账价值 ,将 最低租赁付款额作 为长期应付款 的入账价值 ,其
差额作 为未确认 的融资 费用 。融资租入资产 的认 定依据 、计价和折 旧方法 详见本附注 四 /
(十 二 )固 定资产 。
公司采用实 际利率法对未确认 的融资费用 ,在 资产租赁期 间 内摊销 ,计 入财务费用 。
(2)融 资租 出资产 :公 司在租赁开始 日,将 应收融资租赁款 ,未 担保余值 之和与其现
值 的差额确认为未实现 融资收益 ,在 将来收到租 金的各期 间 内确认为租赁 收入 ,公 司发生的
与 出租交易相关 的初始 直接 费用 ,计 入应 收融 资租赁款 的初始计量 中 ,并 减少租 赁期 内确认
的收 益金额 。
(二 十 四)重 要会计政策 、会计估计 的变更
1~会 计政策变 更
本报告期 重要会计政策未变更 。
2.会 计估计变 更
本报告期 主要会计 估计未发 生变更 。
(二 十五)财 务报表 列报项 目变更说 明
财政部于 ⒛ 18年 6月 15日 发布 了 《关于修订 印发 ⒛ 18年 度 一 般企 业财务报表格式的
通 知 》 (财 会 (⒛ 18)15号 ),对 一般企业财务报表格式进行 了修订 ,归 并部分资产 负债
表项 目,拆 分部分利润 表项 目:并 于 ⒛ 18年 9月 7日 发布 了 《关于 ⒛ 18年 度 一 般企 业财 务
“ ”
报表 格式有关 问题 的解读》,明 确要求代扣个人所 得税手续 费返 还在 其他收 益 列报 ,实
际收 到的政府补助 ,无 论是与资产相关 还是与收益相关 ,在 编制现金流 量表 时均作为经 营活
动产 生 的现金流量 列报等 。
本公司 已经根据新 的企业财务报表格式 的要求编制财务报 表 ,财 务报表 的列报项 目因此
—— 财务报表列报 》等的相 关规定 ,对 可 比
发生变更的 ,已 经按照 《企业会计准则第 30号
模拟财务报表 附注 第 21页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛ 18年 度
模拟财务报表附注
期 间的 比较数据进行调整 。
对 可 比期间的财务报表列报项 目及金额 的影 响如下 :
⒛ 17年 I2月 31 ⒛ 18年 1月 1日 经
歹刂报 项 目
日之 前 列报 金 额
影 响金额 : 重列后金额
应 收票据 16,188,00729{
34!451!12276 -34,451i12276
应 收票据及应 收账款 50,63θ ‘13005
-10,050,00000
应付账款 ; 9!402,82834 -9,402,82834
应付票据及应付账款 :
-1θ
,452I82834 19,452I82834
应付 利 息
其他应 付款 -2,150i92977
2j189,93080∶ 2j' 2j189,930,80∶
I暨 !嘤 fⅠ ∶ ~¨ u翌 :Ψ 丿P
1,657j引 2,19:
L翌 :_苎
8‘ 165‘ 035,37 8j165,03537
五 、税项
(一 )公 司主要税种和税率
税 种 : 计税依据 ∶ 税 率 (%) : 备注
增值 税
:按 税 法规定计算 的销售货物和 应税 劳务收入为
基础计算销项税额 ,在 扣除 当期允许抵扣的进项 :ˉ 郓蓊霍盖 丁「1~~ˉ 】 i
税 额 后 ,差 额 部 分 为 应 交 增 值 税
~~~ˉ ∶ ~ˉ _~_ˉ — — ˉ ˉ ˉ ~~
∶
城 市 维护建设税 :按 实 际缴纳 的增值税计征 ∶ 5 Ι
教 育 费附加 ∶按实际缴纳的增值税计征
—
ˉ
-ˉ
ˉ
-⒈
ˉ
¨
~ˉ
—
ˉ
ˉ
-ˉ
ˉ
∶
地 方 教 育附加 :按 实际缴 纳 的增值税计征
Ξ 际 缴 纳 的 增 值 税 计 征
¨ _:~__ l ~_ i__ ___
痴 泔 岭
12
瑙蔺糍|~上 f~_∶
sO%后
觥描椒鞯榭瞰
∶ 从 价 计 征 的 ,按 房 产 原 值 一 余 值 的
房 产税 | .^^'、 i,~` j:饣 r● - 、 /i/.'nn`2I~拍 ‘
1,2、 ∶
"'卞 =‘
企业所得税 :应应纳税所得额 -- ---- -
;
i
i-------
16 i
:i n4
v.r
价格 调节基金
|
i
ll
1:根 据财政部 、税务总局 《关于调整增值税税率 的通知 》(财 税 (⒛ 18)32号 )的
注
规 定 ,本 公司 自 ⒛ 18年 5月 1日 起发生增值税 应税销售行为或者 进 口货物 ,原 适用 17%和
11%税 率 的 ,税 率分别调 整为 16%、 10%。
(二 )税 收优惠政策 及依据
本 公司于 2018年 8月 1日 取得 由贵州省科 学技术厅 、贵州省财 政 厅 、贵州省 国家税务
局 、 贵 州 省 地 方 税 务 局 联 合 颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 ,有 效 期 三 年 ,证 书 编 号 为
GF201852000112,⒛ 18至 ⒛⒛ 年度享受 15%的 企业所得税优 惠税率 。
模拟财务报表 附注 第 ” 页
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模拟 财 务报表 附注
六 、模拟财务报表 主要项 目注释
(以 下金额单位若未特别注 明者均为人 民币元 )
注释 ⒈ 货 币资金
项 目 期末余额 期初余 额
库存现 金
银行存 款
其他 货 币资金
截 止 2018年 12月 31日 ,本 公司不存在质押 、冻 结 ,或 有潜在收 回风险 的款项 。
其 中受限制的货 币资金 明细如下 :
项目 : 期初余额
银行承 兑汇票保 证金 6‘ 700i310,00 3iO15,00000
合计 6i700,31000 3,015j00000
注释 2。 应收票据及应 收账款
)9 : 16188007,29
应 收票 据 17i956141022∶ 16,188jO07,zg
应 收账款 36,040,29841∶ 34j451,12276
合计 53j996,70863∶ 50,63θ ,13005
(一 )应 收票据
1.应 收票据 的分类
项目 ∶ 期末余额 : 期初佘额
银 行承 兑汇票 ∶ 17,956,410,22∶ 16i188j00729
商业承 兑汇票
合计 : 17,956,41022∶ 16,188,00z29
2.期 末公司 已背书或贴现 且 资产负债表 日尚未到期 的应 收票据
项目 期末终 止确认金额 期末未终 止确认 金额
银 行承 兑汇票 26,238,266,32
商业承 兑汇票
(二 》应收账款
1.应 收账款分类披 露
模拟 财务报表 附注 第 23页
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模拟财务报表附注
期末余额
类别
账面价值
比例 (%) 金额 :'I抗提比例
:计
♂
单项金额重大 并单独计提
坏 账准 备 的应 收账款
按信用风险特征组合计提 i
38‘ 154!979,54 2,114,sB113∶ 36,040,298,41
坏 账准 备的应 收账款
单项金额虽不重大但 单独
计 提坏 账准备 的应 收账款
合计 38)530,629,01 2j490i33060∶ 6,46 36,040,298,41
续
期初余额
坏 账准 备
例
类别
比例 (%) 金额 :计 属拷
单项金 额重大并单独计提
坏账准 备 的应 收账款
按信用 风险特 征组合计提
36.508,914,04 2jO57,79128 ∶ 564 34,451,12276
坏 账准 备的应 收账款
单项金额虽不重 大但单独
710i227,46: 10000
:
计提坏 账准备 的应 收账款
合 计 : 3zj21θ ,141so 2I768,018,74: 744 34I451,12276
2.应 收账款分类说 明
组合 中 ,按 账龄分析法计提坏账准 的应收账款
期末余额
账龄
计 提 比例 (%〉
1年 以内 (含 ) ,343,48 1i877,867,17
1-2年 j474,56
2-3年 ,19000
3-4年 ,39000
4-5年 10000
5年 以上
合计 2)114j681 13
3.本 期计提 、收 回或转 回的坏账 备情况
本 期计提坏账准备金额 59“ 6.γ 元 本期无收回或转 回的坏账准备 。
4.本 报 告期实 际核销 的应收账款
项目 核销金额
实际核销 的应 收账款 283,32438
报表 附注 第 ⒛ 页
贵 州干 叶药 品包装股份有 跟:公 司
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模 拟 财 务报表 附注
其 中重要 的应 收账款核销情况如下 :
单位名称 : 应收账款性质 ∶ 核销金额 核销原因: 是踺舁羹罗交
百花 医药集 团股份有 限公司 : 货款 ∶ 283,32438 破产 | 否
合计
5.按 欠款方 归集 的期末余额前五名应 收账款
单位 名称 : 期末余额 : 鳕 獒铆秀 己计提 坏 账 准 备
_ _ˉ Ⅰ∴Ff11~~~_ˉ ∶ T↑ ↑坠 ~:~畲觌煦弘唧 )~Ⅰ
贵州百灵企业集团制药股份有限公司 : 3,819i⒛ 3sG: 991: 190,961 18
556 107j10566
贵 州圣济堂制药有 限公司 : 1jgO8,⒉ 9so 95j41248
贵州 太和制药有 限公司息烽制药厂 256 ∶ 49i226,47
贵州汉方药业有限公司 : BZ8i( 228 43,91505
9,732j41654
注释3.预 付 款项
1.预 付款项按账龄列示
比佰刂(%)
1年 以 内 5,518,21683 1,276,43649∶ 77,16
1至 2年 377i88656 : 2284
2至 3年 ∶ 2,385⒉ 004 i
合计 5,520,60209 10000 : 100,00
2.按 预付对 象归集 的期末余额前五名 的预付款情况
∶ 预付款时间 : 未结算原因
广 东苏美达 国际 贸易有 限公司
宜 宾天 原集 团股份 有 限公司
深圳 市格瑞 斯智劲科技有 限公司
光 大 证 券股 份 有 限 公 司
武汉 市江汇塑业有 限公司
^ `
Ⅰ
囗
s zs⒎ ⒛ :s∶
∶ g+:7∶ ∶
注释 4。 其他应收款
项 目 期末余额 : 期 初余 额
应 收利 '忌
应 收股 利
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模拟财 务报 表 附注
项 目 期末佘额 期初佘额
其他应 收款 19j686i66382∶ 11,184!47939
合计 19I686,663,82∶ 11i184,47939
1.其 他应收款分类披露
期末余额
类别
账面 价值
单 项金额重 大并单独计提坏
账 准备 的其他应 收款
按信 用风 险特征组合计提坏
501∶ 19,686,66382
账准备 的其他应 收款
单项 金额 虽不重大但单独计
提坏 账 准 备的其他应 收款
1,038‘ 771 78 19!686!66382
续
期初余 额
类别 账 面 余额 : 坏 账准各
账面价值
金额 ∶比例 (%)
单项 金额重 大并单独计提坏
账准备 的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 :
账准备的其他应收款 :
单项金额虽不重大但单独计 :
提坏账准备的其他应收款 :
合计 { 11)184i47θ 39
2.其 他应收款分类说 明
组合 中 ,按 账龄分析法计提坏账准备 的其他应收款
i 期末余额
账龄
∶亘咖ⅠI=∷Ⅱ蜒⒋∷Ι 计提 比例 (%)
1年 以 内 (含 )
=∷
20i725i43560∶
20j725i43560i 1,038,77178∶
3.本 期计提 、收 回或转 回的坏账准备情况
本 期计提坏账准备金额 1,∞ 2,876.81元 :本 期无收回或转 回的坏账准备 。
4.其 他应收款按款项性质分类情况
往来 款 20,587i24848 11`072,474,98
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模拟财 务报表 附注
款项性质 期末余额 期初余额
垫付社保款 76,045,19∶ 49j325,53
押金 50iO0000: 50j00000
备用金 12,141θ 3∶ 18i573,85
合计 20,725,435,60 11)190i37436
5.按 欠款方归集 的期末余额前五名 的其他应收款情况
占其他应 收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末佘额 i 账龄 款期末余额
期末余额
的 比例 (%)
周保华 子 让
: 拿『霪煲雪 1年 以内 : gz,as 1i008,77518
∶ 子公司股权转 让
王双 20!58725
∶ 款 、往来款
3,80226
贵州乌 当经济开发 区建
5,000,00
设投 资开发有 限公司
吴昊 ∶ 备用金 0,04 : 45827
合计 : 9999 : 1,038,622,96
注释 5。 存货
1.存 货分类
项 目
i 账面余额 : 跌价准备 账面价值 i 账面余额 账面价值
原材料 7,686,95θ 34∶ 78.92181 7.608,03753∶
库存商品 14,573,27153 : 172.83198 ∶
合计 22,260,23087
2.存 货跌价准备
: : 本 期增加 金额 : 本期减少金额
注释 6。 其他流动 资产
增值税 留抵 扣额 1,774,33201
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期末余额 期初余额
预交企业所得税 901,307,57:
预付 租金 275I415,62∶
合计
注释 7。 固定资产
期末余额
固定资产原值及折 旧 45i969,551,23 46,727,986,34
固定 资产清理
45,969,551,23 46,727,986,34
(一 )固 定资产原值及 累计折 旧
l。 固定 资产情况
房屋及建筑物 : 机器设备 i 运输工具 电子设备 : 合计
2,161,68325 68iO41,415θ 2
4j962i43635
购 置 : ∶ 4jsO3j⒉ 9砭 : 106,1GB Be 492jθ 8807∶ 4,962,436,35
3.本 期 减 少 金 额 : ∶ +s2i羽 9,Os∶ 127iBB700 ∶ 560i71606
: 432)829,06: 127j88700: 560i71606
⒋ zJ g75β ⒖ 00:叽 “ 57⒙ 13: 3,⒛ 6j8gi zs: ⒉Gs4冖 zl,32 72j443i13621
1.期 初 余 额
: 2ImOIs31s0: 15j。
z2i116+0: 2,as4,19o BO: 1I146I娴 0,Bo 21,313,42958
5,617,79677
5j617i79677
457j641 37
处置 或报 废
4.期 末 余额 2i996‘ 184,34 19!663!42119∶ 2j426,83123∶ 1,387,14822 26i473j58498
三 减值 准备
1.期 初余额
2.本 期增加金额
3.本 期减少金 额
4.期 末佘额
四 账 面价值
1.期 末 账面价值 18,979I650,66 24i882i316,94∶ 840,060,53
1j267j523,10: 45j969i551,23
2.期 初 账 面价值 19‘ 635!203,46 25!143,17133: 934,419,10 1jO15,192,45∶ 46I727i98634
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2.期 末 已提足折 旧仍继续 使用 的固定资产
项目 : 账面原值 : 累计折 旧 : 减值准备 : 账面价 值
机器设备 : 5,m3,s35,gO∶ 5i109,138s0∶ ∶ 514i3g7⒛
运 输 工 具 : 1iBel6jsz1gs∶ 1,” 5,⒛ 20g∶ ∶ 161,sG9Bs
电子 设各 i 463i06553 : 439i081,53∶
合计 7,973,173,38∶ 7,273j42226 i 699i75112
3.通 过经 营租赁租 出的固定资产
项目 期末 账 面 价 值
机器设备 1,331i58108
合计 1i331i58108
注释 8.在 建 工 程
项 目 ∶ 期末余额 : 期 初佘 额
¨
—
ˉ
ˉ
-¨
-ˉ
:
-ˉ
:
在建 工程 ∶ 46,462)73145 ∶ 236,70064
合计 46i462,73145i 236,70064
1.在 建 工程情况
账面余额 :减 值准备 : 账面价值 : 账面余额 : 减值准备 : 账面价值
甜 :唧 ,Ⅲ os∶ ∶ oo ooz,si0s∶ 脚 00e。 236‘ 70064
∶ -∶
2.重 要在建 工程项 目本期变动情况
工程 项 目名称 : 期初余额 本期增加
: 蔷髦萎伞 :本 期其他减少
医药扩 建第 一期 : 46,462i73145
46j462,73145
注释9。 无形 资产
项 目 土地 使用权 专利权 : 软件 : 合计
一 ,账 面原值
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1.期 初余额 19J894,031,46
2.本 期增加金额
购置
3.本 期减少金额
4.期 末余额 19j379,08000 474,17476∶
二 累计摊销
1.期 初余额
2.本 期增加金额
本期计提
3.本 期减少金额
4.期 末余额 1,151,558,59
三 减 值 准备
1.期 初 佘额
2.本 期增加金额
3.本 期 减少金额
4.期 末佘额
四,账 面价值
1.期 末账面 价值 18j42θ ,117,87
嘤
Ⅱ
w婴
I兰
一
2.期 初 账面价值
亠
廴
Ι
18,629j87817 18,792,51727
注释 10.长 期待摊 费用
其他减少额
驷 嘤 ~Ι ~翌 :夤 Ⅰ l叟 ~~;~歪 塑 纟 sf皂 哪
∶
办公楼 装修 费
注释 11。 递延所得税 资产和递延所得税 负债
期末余额 期初 余额
项 目
∶苛掀疝暂莳 箬箅:砸 筵菥蓓丽嵛 菏菰而罾莳茌薯鼙 递筵菥瀚 蒉卩
l±
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注释12。 其他非流动资产
类别及 内容 期末余额 期初余额
对子 公 司的投资款 12j340,00000 16,340jO00,00
预付 设备款 1,763,8507θ
注释 1s。 短期借款
期末余额 期初余额
质押借 款 6i000,00000 6,000,00000
抵押借 款 12j000jO0000
保证借 款 10I000,00000∶ 5,000,00000
16j000,00000 23iO00,00000
注释 14.应 付票据及应付账款
项目 期末佘额 : 期初余额
应付 票 据 17,000,000,00: 10,050jO0000
应付 账款 6,135j36776: 9i402j828,34
合计 23,135,367,76: 19,452i82834
(一 )应 付票据
期末余额 期初余额
银 行承 兑汇票 10i050jO0000
商业承 兑汇票
合计 171000!00000 ∶ 10i050i00000
(二 )应 付账款
项目 期末余额
材料款 4,892,107,58 8j707i8θ 1,95
工程 款
设备款 694I936,39
合计 9!402,82834
注释 15。 预收款项
期初余额
货款
ˉˉ揣瑟
各
-
合计
i— 395,55392
模拟财务报表 附注 第 31页
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注释16.应 付职工薪酬
1.应 付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 : 期末佘额
短期 薪酬 2i716,289,49 17,531,752,21 17i676I987,69: 2j5Zlj0540J
离职后福利-设 定提存计划 1,116i95920 1,116j95920:
合计 2I716I28θ 49 18,648,71141 18j793j94689∶ 2j571jO5401
2.短 期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 : 期末余额
工 资 、 奖金 、津 贴和补贴 2,028j93632 15j769,796,84 15,788,871,40∶ 2,009,86176
职 工福 利 费 661,40987 661,40θ 87
社会保 险费 776,381 50 776i38150∶
其 中 :基 本 医疗保 险费 624,936,01 624i93601
工伤保险费 : 51,25075 51i250,75i
生育保险费 : 100,194,74 100j1g。 z。 i
住房公积金 : 160,80000 160,800,00
工 会 经 费和 职工教育经 费 : 687,353,17: 163ias400∶ 289,52492 561,192,25
合计 71s9894q :
2,zl6i28949: 17,5sl,752⒉ 1753175991 : 1767698769 2i571,05401
: 17,676,98769∶
3.设 定提存计划 列示
项 目 本期增加 : 本期 减少 ; 期末余额
基本 养 老保 险
失业 保 险 费
∶ ∶
合计
注释 17。 应交税 费
税 费项 目 期末佘额 期初余额
增值 税 302,716,44: 354,700,95
企业 所得税 i 1,196i63049 650I849,54
个 人所 得税 27,56030
城 市维护建设税 33i360,34
教 育 附加 20jO1620
地 方 教 育附加 6,1gB11∶ 13,344,13
房产税 : ⒛ 8,10515: ⒉ 8iss7狃
土地使用税 : 16,ss73s: 16,ss7ss
印花税 : 花 ,as671∶ zGjV6gg
环 保税 : 11,⒛ 1,ss∶
合计 1,945,594,54| 1,442j05312
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模 拟财务报表 附注
注释18.其 他应付款
项 目 期末佘额 期初佘额
应 付利 息 39,00103
应付股利
其他应付款 2j069,θ 7298 2,150i92977
2!095,4770θ 2!18θ j93080
(一 )应 付利 息
期初余额
短期借 款应付利 息
合计
(二 )其 他应付款
1.按 款项性质列示 的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余 额
押金及保证金 1,523,55456: 1,OG4,310,85
预提 费用 1‘ 073,21431
其他
2,069,972,98 2,150jθ 2977
2.账 龄超过 一年 的重要其他应付款
模 具款押金
注释 19。 递延收益
项目 期初余额 本期减少 : 期末余额 形成原因
与资产相 关政府补助 6,052,526,01 1,267i42257∶ 4!785,10344 详见表 1
合计 6jO52i52601 1,267,42257 ∶ 4,785i103,44
1.与 政府补助相关 的递延收益
其他 与资产相关/
期末余额
变动 与 收益相关
与 资产相关
与 资产相关
药包材异地技改扩能项目 : 阢8,3B2,Zo 与资产相关
模拟财 务报表 附注 第 33页
贵 州千 叶药 品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模 拟财 务报 表 附注
阻燃双层聚 乙烯液体药用
18〗 2“ ,sz:与 资 产 相 关
瓶开发项 目
异地搬迁扩能项 目 416,648,zg∶ 与 资产相关
聚 乙烯双层 药瓶产业化项
43,970,59: aO,441,18:与 资 产 相 关
目
: 237,99244 60g,4g3,gg:与 资 产 相 关
∶ 142i51050∶ 31j333,00 : 与资产相 关
眵
mO0: 。sO0⒍ 00∶ 峨 ZsO00∶ 与资产相 关
i犯
∶ : : :
∶
|
∶
∶
丨聚
i ~_ˉ ¨ ∶ ∶ ....~^灬 : : A..¨ :u汾 艹 ± n亠
^¨
材
霉晏惺釜鳌量置曩暴雾 : 13,1435:
∶ 12,13256: : 1,011,02 与资产 相关
有机膦酸盐类成核剂的绿 i
色制备工艺及其高效透明 : 17jzg6∞ 10i16949 与资产相 关
母粒的开发 :
聚 乙烯双层 药瓶产业化 765)769,76 185,73161 与资产相关
口月艮药 用 固体 高密度 聚 乙
48,849,56 | 358,230,04 与资产相 关
烯 瓶产 业化
新型抗 菌安全 密封 瓶盖产
624,483,zs:与 资 产 相 关
业化
新型抗 菌安全密封瓶盖产
303,1zZ⒛ ;与 资 产 相 关
业化 建 设
1j267I422,57 4,785,10344:
注释 20.股 本
本期变动增 (+)减 (— )
项 目 期末余 额
股份 总数 80,000,00000
注释 21.资 本公积
期初余额 本期增加 : 本期 减少
股 本 溢价 51‘ 170,176,78 51,170I176,78
51,170I17678 51i170i17678
模拟财 务报表 附注 第 34页
贵州千 叶药 品包装股份有 限公司
zO18年 度
模拟 财 务报表 附注
注释 22。 盈余公积
本期增加 期末余额
法 定盈佘 公积 5I946i682,75 1j147,582,31 7!0941265,06
任 意盈 余公积 2j973,341,38: 573i791 15 3,547,132,53
合计 8I9⒛ ,024,13: 1j721j37346 10,641i397,59
注释 ⒛ 。未分配利润
项 目 提取或分配比例泓 )
调整 前上期末未分配利 润 50i239i857,79
调整 期 初未分配利润合 计数 (调 增 +,调 减-)
调整后 期初未分配利润 50,23θ ,857,79
加 :本 期归属于母公 司所有者 的净利润 11j475i823,09
减 :提 取法定盈余 公积
提取任意盈余公积 573j791,15:
应付普通股股利 : 8,000,00000
转 为股本 的普通股股利
盈佘公积弥补 亏损
所有者权益其他内部结转 :
期末未分配利润 ∶ 51,994i30742
注释 24.营 业 收入和营业 成本
上期 发生额
收入 成本
主 营业 务 150,585,670,39 108i261‘ 277,00
其他业务 418i33665: 271,27106
合计 1sGI633,23107: 108j532j54806
注释 zs.税 金及 附加
项目 : 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 209,24074 ∶ 323i65764
教育 费附加 125,54444: 194,18559
地 方教 育附加 83j69630: 129,457,07
房产税 220j84633 : 186,686,52
土地 使用税 326j64800 : 177j577,14
印花 税 87,24772∶ 154,417,84
1,165j98180
模拟财务报表 附注 第 35页
贵州千 叶药 品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模 拟财 务报表 附注
注释 26.销 售费用
项目
职工 薪酬
车辆使用费
办公费
运输 费 3∶ 742,38340
招待 费 825i51098
仓储 费 346,337,86
19j925,90
124iO7371
: 434,40191 359!65545
: AR刀 noo7刀 278i12124
合计 8!407!84411
注释 27.管 理 费用
项 目 : 本期发生额 : 上期发生额
职工 薪酬
保险费
折 旧费
无形 资产摊销
1)150j16507∶
455,06322 :
房租 费水 电费 678j477,01
13,560I462,29 11,657I412,19
注释 28。 研发 费用
上期 发生额
职工薪酬
中间试验 费产 品试制 费 1iO65i147,36
折 旧费 803,36146
∷瑙萁
研发材 料 费
研 发维修 392,89430
研发动 力 费 110,⒛ 276: 177j60719
模拟财 务报表 附注 第 36页
贵州干叶药 l昆 包装股份有限公司
⒛ 18年 度
模拟财务报表附注
本期发生额 : 上期发生额
委 外研 发费
咨询 费 48I66018
差旅 费 178!29354
鉴 定评 审验 收费 309i321,80
合计 7!022,64890 6j765,03387
注释 29.财 务费用
本期发生额 上期 发生额
利息支 出 1,394,96θ 85 1,436I827,16
减 :利 息收入 1,563,58485:
银行手 续 费
爿35,315,45∶ 630j339,26
注释30。 资产减值损失
本期发生额
坏 账损 失 1,038,51305 312!581,22
存 货 跌价损 失 251,753,79
1,038,51305
注释31。 其他 收益
1~其 他 收益 明细情况
产生其他收益 的来源 本期发生额 上期 发生额
政府 补助 1I937,822,57
合计 1j630)03717
2.计 入其他收益的政府补助
贵阳市科学技术局 ⒛ 18年 贵阳市专利权质押贷款贴息补助 : 182,Zo
削 鸸 当区… 腓 舭 (大 嬲 热 局 )棚 : 即
剐 鹂 鞑 皿 呕 狲 琳 局 丿 彻 : 叩
⒚叩 ⒈ ~__:呈— 坚 至嶝
贵阳市社会保险收付管理中心失业保险基金稳岗补贴款 : ⒛ja甜 湍
;~— :昼 搭 垂 掇
口服 药 用 瓶 生 产 线 建 设项 目 : 176,1510g∶ 180,1:0v:与 资产 相 关
模拟财 务报表 附注 第 37页
贵州千 叶药品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模拟财 务报表 附注
∶顷 目 本期发生额 上期 发生额
∶ : :ξ 鼢
阻燃 级双层 聚乙烯 医药包装容器 ∶ ⒛ jO0000: ⒛ j000⒄ ;与 资 产 相 关
药包 材异地 技改扩 能建设项 目 : 1∞ ,361sg∶ 202,410,⒛ ∶ 与 资 产 相 关
阻燃双层 聚 乙烯液体药用瓶开发项 目 8i776,0Z∶ 8i776狃 :与 资 产 相 关
异 地搬迁扩 能项 目 1⒛ ,389BO∶ 1∞ i4m12∶ 与 资 产 相 关
聚 乙 烯 双 层 药瓶 产 业 化 项 目 ∶ 13j529 ,41 13i52θ ⑾ ∶与 资产相 关
高阻隔聚氯 乙烯 固体药用硬 片产业化项 目产业结构调整 : 2叩 )992+。 ∶ 242,311,ss∶ 与 资 产 相 关
阻燃双 层聚 乙烯液体药用瓶生产 线扩 能改造 31,333,00: 31j332gO∶ 与 资产 相 关
药包 材整体 搬迁 技 改扩 能工程 妈 ,000,00i与 资 产 相 关
抗 菌透 明 口服液 体药用 聚丙烯瓶 11!623鸵 :与 资产相关
超高阻水药品泡罩包装材料改性及生产技术研究 : 12j132se∶ 12,132GO:与 资产相关
有机膦酸盐类成核剂的绿色犭制备工艺及其高效透明母粒的 : : : _ ¨
开发 ; ∶
聚 乙烯双层 药瓶产业化 1Bs,73161∶ 1gs,731狃 :与 资 产 相 关
口服药用固体高密度聚乙烯瓶产业化 : 佣jM9∞ ∶ +s,胼 9Go
新 型抗 菌安全密封瓶盖产业化 : gzl,⒛ 7,"∶ M,⒉ 7BO∶ 与 资 产 相 关
新型抗菌安全密封瓶盖产业化建设 i 0lli133gO: 6ieg8gz∶ 与资产相关
贵州省名牌奖励款 : ⒛ 00000∶ 与收益相关
0丨
科技局专利资助款
- ¨
: ˉ
7,⒛ ¨
000∶
ˉ
与收益相关
¨ ˉ
:
≈ △ |
社会保险收付管理中心失业保险基金稳岗补贴款 ∶ ″i20000∶ 与收益相关
工 业 和 信 息,化 委 员会 对 医药 企 业 参 展补 助 款 : ∶ ⒛ ,00000∶ 与收益相关
科 学技 术 局对 ⒛ 16年 上报 R&D经 费投入 资助 金 : ∶ 71j⒛ 0O0:与 收 益 相 关
工业 、化委员会第 怊 届全国药品交易会参展补助款 : ∶ ⒛iO0000:与 收益相夫
中小企业服务 中心 中国质量监 督审核认证补助 款 : 2,00000∶ 与收益相关
国家知识产权局专利局贵阳代 办处 ⒛ I7年 第 三季 度 一 般专 :
与收益相 关
利 资助 款
合计 1)937I82257∶ 1∫ 630,03717∶
注释32。 政府补助
政府补助种类 本期发生额 :计 入当期损益的金额 备注
计入 其他 收益 的政府补助 : 1,937,82257∶ 1丨 937,8⒛ 5⒎ 详 见 附 注 五 注 释 31
合计 : 1i937,8225⒎ 1i937i82257
注释33.资 产 处置收益
项目 ∶ 本期发生额 上期发生额
固定资产处置 收益 35)97555∶ -117,83508
合训 35,97555 -117,83508
模拟财 务报表 附注 第 38页
贵 州干 叶药 I品 包装股份有限公司
⒛ 18年 度
模 拟财 务报表 附注
注释34。 营业外收入
计入 当期非经常性损
项目 本期发生额 上期 发生额
益 的金额
无法支付 的款 项
其他 81I878,13
合计 101,956,81
注释3|5。 营 业外 支 出
计入本期非经常性
本期发生额 上期发生额
损益 的金额
罚款
对 外捐 赠
注释 36.所 得税费用
项目 本期 发生额 上期 发 生 额
当期所得税 费用 1I845,301 13
递 延所 得税 费用 52,06533
合计 1,897i366,46
注释胛 。现金流量表补充资料
1.现 金流量表补充资料
项目 本期金额
1.将 净利润调节为 经 营活动现金流量
净利 润 11,475,82309
加 :资 产减值准备 1j038,51305
固定资产折 旧、油气 资产折耗 、生 产性生物 资产折 旧 5,617,796,77
无形 资产摊销 452!θ 3016
长期 待摊 费用摊销 229j331 44
处置 固定资产 、无形 资产和其他长期 资产 的损 失
(收 益 以“-ˉ ”号填 列 )
“
固定 资产报废损 失 (收 益 以 -Π 号填 列 )
“
公允价 值变动损 失 (收 益 以 -· 号填列 )
“
财 务 费用 (收 益 以 -’ 号填列 ) 1j394,969,85
“”
投 资损 失 (收 益 以 — 号填 列 )
“Π
递延所 得税 资产减少 (增 加 以 — 号填 列 ) 76,83509
“
递延 所 得税 负债增加 (减 少 以 —"号 填 列 )
模拟财务报表 附注 第 39页
贵州干 叶药 品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模拟 财 务报表 附注
项目 本期金额
“”
存 货 的减少 (增 加 以 — 号填列 ) 68θ !93610
·”
经 营性 应 收项 目的减少 (增 加 以 — 号填列 ) ˉ18j127,01369
“
经营性 应付项 目的增加 (减 少 以 —"号 填列 ) 5,534,37108
其他
经 营活动产生 的现金流量净额 8,347,217,39
2.不 涉 及瑚1金 收支 的重大投 资和 筹资活动
债务转 为 资 本
—
年 内到期 的可转换公司债券
融 资租 入 固 定资产
3.现 金及 现金等价物净变动情况
现金 的期末余额 10I392I742,78
减 :现 金 的 期初余额 ∶ 70,477,11633
加 :现 金等 价物 的期末余额
减 :现 金等 价物 的期初余额
现金及 现金 等价物净增加额 ; ￡ 0,084,37355
2.现 金和现金等价物 的构成
刀页目 ∶ 期末余额 期初余额
一 、现 金 70!477!116,33
其 中 :库 存现金 18,10658
可随时用于支付 的银行存款 10,372,501,29
二 、现 金等价物
其 中 :三 个月 内到期 的债券投资
三 、期 末现金及现金等价物余额 10!392I742,78i
注释【98。 所有权或使用权受到 限制 的资产
项 目 受 限原 因
货 币资金 θ,700,31000 票据 保证金
6,700,31000
七 、关联方及关联交 易
(一 )本 企业 的最终控制方
1.本 公司最终控制方是杨震先 生 。
模拟财务报表 附注 第 们 页
贵州干 叶药 品包装股份有 跟:公 司
⒛ 18年 度
模拟财 务报 表 附注
(二 )其 他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
贵州万业包装有 限公司 受本 公司控股股 东关系密切家庭成 员控 制
郑文学 ∶本公司参股股东、董事、高级管理人员
杜祥琴 :本 公司参股股东、董事、高级管理人员
罗菲 :本 公司董事 (实 际控制人杨震先生的配偶 )
刘冰 :本 公 司参股股 东 、监 事
周娟 ∶本 公 司参股股 东 、监 事
杨红玫 ∶本 公 司参股股 东 、监事
蒋胜均 本公 司参股股 东
赵龙 本公司董事 、 高级 管理人 员
杨品野 :实 际控 制人杨震先生 的儿子
(三 )关 联方交 易
1.关 联租赁情况
(1)本 公司作为 出租方
承租方名称 租赁 资产种类 本期确认租赁 收入 上期确认 的租赁 收入
贵州万业包 装有 限公司 机器 设备 256i410,26
256j41026
(2)本 公司作为承租方
出租方名称 : 租赁资产种类 : 本期确认租赁 费 ; 上期确认 的租赁 费
贵州万业包装有 限公司 614,409,43
合计 sl4,40θ 43: 610j24862
∶ :
2.关 联担保情况
本 公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期 日
∶ : :屋 擅 晕亘垦
杨震 、罗菲
杨震 、罗菲
合计
3.关 联方应收应付款项
本公司应付关联方款项
项 目名称 : 关联方 期末余额 期初 余额
其他应付款 :
∶蒋 胜 均 40j93984
模拟财 务报表 附注 第 在1页
贵州千 叶药 品包装股份有 跟公司
⒛ 18年 度
模拟财 务报表 附注
八 、承诺及或有事 项
本 公司不存在 需要披露 的承诺及或有事项 。
九 、资产负债表 日后事项
201⒐ 年 1月 ” 日,公 司 向全 国中小企业股份转让系统有 限公司报送 了终止 挂牌 的 申请
资料 ,根 据股转公司 出具 的 《关于 同意贵州千 叶药 品包装股份有 限公司股票终 止 在全 国中小
企业 股份转让系统挂牌 的函》 (股 转系统 函[⒛ 19]529号 ),公 司股票 自 ⒛ 19年 2月 21日
起终止在全 国中小企业股份转 让 系统挂牌 。
201⒐ 年 3月 8日 ,公 司召开 ⒛ 19年 第 二届临时股东大会 ,会 议通过 了修改公司章程 的
决议 ,章 程对 公司股本结构进行 了修 正 ,修 正后 的股本结构如下 :
持股数量 (股 ) 持 股 比例 (%)
杨震 85,42825
贵 阳华耀投资管理 中心 (有 限合伙 ) 1346175
赵龙 0,85200
虞贤明
80,000,000∶
十 、其他事项
本期通 过对前期账务 的清理 、核查 ,发 现个别事项的账务处理存在差错 ,本 公司采用
追溯 重述法进行 了更 正。对本期年初数/上 期数 的影响如下 :
影响金额
③=② ˉ①
-37,016,40
资产总 额
负债总 额 : 53j96θ j705,74 55,249j181,68 1j279,475,94
股 东权 益总额 191IG06,ss100∶ 190,330j05870 -1j316j49234
152,28θ j62322:
-1,445,75349
13,838i10147: 12i828,554,69 -1jO09I54678
本期年初数/上 期数涉及更 正的主要事项如下 :
1、 调整在建 工 程转 固时间 ,并 补提折 旧。调增 固定资产原值 337,500.00元 ,调 增 累计
模拟财 务报表 附注 第 绲 页
贵 州千 叶药 品包装股份有 限公司
⒛ 18年 度
模拟财 务报表 附注
折 旧 151,875.00元 ,调 减 在 建 工 程 337,500.O0兀 。
2、 调 整 跨 期 收 入 。 调 减 营 业 收 入 1,狃 5,753.49元 ,调 减 营 业 成 本 1,189,526.68元 。
3、 调整存货跌价准备 。调增资产减值损失 251,753.” 元 ,调 增存货跌价准备 乃 1,753.”
丌11。
4、 调 整 跨 期 费 用 。 调 增 销 售 费 用 136,396.29元 ,调 增 管 理 费 用 255,绲 6,“ 元 。
十 一 、补充资料
(一 )当 期非 经常 性损益 明细表
项 目 金额 说明
非流动 资产处置损 益
计入 当期损益 的政府 补助 (与 企业业务密切相关 ,按 照 国家统 一 标准
1,θ 37i822,57
定额 或 定量享 受 的政府补助除外 )
除上述 各项之外 的其他营业外收入和支 出
非经 常性损益对 利润总额 的影响合计
减 :所 得税影 响额
合计 z gG
∶ l as叩
(二 )净 资产收益 率及每股收 益
加权平均 : 每股 收益
ˉ ˉ
净资产收益率 (%)` :
ˉ
报 告 期 利 润 : !lFr兴 妨 /″ T二 t;…
:
炜 次 立 ∷ △ △ ∷ 丁 Γ ∷ ∷ ∶∶
基本每股 收益 稀释每股 收益
=Ⅰ
归属 于 公司 普通股股 东的挣
扣 除 非经常性损 益后 归属 于
股 东 的净利润
模拟财 务报表 附注 第 焖 页
号:105460685
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告 用,复 印无效。
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