股票代码：601558 股票简称：华锐风电 编号：临 2015-076
债券代码：122115、122116 债券简称：11 华锐 01、11 华锐 02
华锐风电科技（集团）股份有限公司
关于前期会计差错更正的补充说明
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
华锐风电科技(集团)股份有限公司（以下简称“华锐风电”或“公司”）在
2014 年年报中确认并披露了多项重要的前期差错，并于 2015 年 4 月 28 日对外
披露了《关于前期会计差错更正的公告》（公告编号：临 2015-041），对更正原因
及金额进行了说明；同时中汇会计师事务所出具了《关于华锐风电科技(集团)股
份有限公司 2014 年度会计政策变更、重要前期差错更正的专项说明》（中汇会专
[2015]1490 号）。
公司根据中国证券监督管理委员会北京监管局的监管要求，现对 2014 年年
报中确认的重要前期差错的具体内容、原因、影响以及董事会拟采取的相关措施
进行详细说明，并予以披露。
一、2014 年度前期差错更正的具体原因及影响补充说明
前期差错事项一：“公司部分应收账款坏账准备计提不足，导致 2013 年末
的应收账款和 2013 年度的资产减值损失存在差错。”
（1）以前年度少提坏账准备的具体原因
公司根据实际经营结算特点以及收款进度的合同约定，将销售货款分为预收
款、进度款、到货款、预验收款、质保金等，其中预验收款以预验收报告的日期
启算逾期账龄，并以此时点启算坏账准备。公司在编制 2014 年财务报表时发现，
部分项目 2012 年、2013 年已通过了客户的预验收，但预验收报告由于内部程序
延滞未及时传递给财务部门，导致该部分应收账款在 2012 年、2013 年未足额计
提坏账准备。
2012 年、2013 年未足额计提坏账准备的应收预验收款情况：
1
客户名称 2012 年 2013 年
内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司 270,976,000.00 270,976,000.00
内蒙古华电辉腾锡勒风力发电有限公司 152,440,385.10
内蒙古华电街基风电有限公司 97,866,910.72
河北德和新能源开发有限公司 90,842,400.00 90,842,400.00
内蒙古华电街基风电有限公司 66,673,190.72
华能盖州风力发电有限公司 58,657,500.00
河北建投新能源有限公司御道口风能分公司 57,672,154.00 57,672,154.00
华能宁武风力发电有限公司 55,092,000.00
华能新能源产业控股有限公司 30,000,050.00 30,000,050.00
国华(开鲁)风电有限公司 25,987,500.00
大唐甘肃发电有限公司新能源开发筹建处 21,854,400.00
其他 83,830,951.85 78,104,354.75
合计 599,994,746.57 939,493,654.57
上述应收预验收款的逾期账龄情况：
逾期账龄 计提坏账比例 2012 年 2013 年
1 年以内 4% 235,931,709.12 339,498,908.00
1-2 年 10% 93,087,037.45 235,931,709.12
2-3 年 25% 270,976,000.00 93,087,037.45
3-4 35% 270,976,000.00
合计 599,994,746.57 939,493,654.57
除上述应收预验收款未足额计提坏账准备外，由于预验收时间修订调整减
少质保金等的坏账准备 3,613,934.40 元，销售跨期调整 2013 年末应收账款相应
调整增加坏账准备 1,492,909.68 元。
（2）对以前年度资产状况、经营成果的影响
公司对上述差错进行了更正，调整增加 2012 年末应收 账款坏账准备
86,489,972.11 元，增加 2012 年资产减值损失 86,489,972.11 元，增加 2013 年末
坏账准备 153,165,461.87 元，增加 2013 年资产减值损失 66,675,489.76 元。
前期差错事项二：“公司部分定期存单、承兑保证金未按照权责发生制计
提利息收入，导致 2012 年度、2013 年度的应收利息和财务费用存在差错。”
（1）以前年度不予确认相关利息收入的具体原因
2
2012 年 6 月 26 日公司存入花旗银行（中国）有限公司北京分行（以下简称
“花旗银行”）的两年期定期存款 41,536 万元，该定期存款系华锐风电国外子公
司向花旗银行借入美元贷款的质押保证金。根据约定，华锐风电国外子公司向花
旗银行借款 5,890 万美元，借款期限为 2012 年 6 月 26 日至 2014 年 6 月 26 日。
《非承诺融资性协议》的一般条款和条件之 17.终止融资项约定：17.1“客户在此
确认，本协议项下提供的融资为非承诺性质，银行有权每年及按客户融资项目的
进度审核融资”、17.2“虽有上述第 17.1 条的规定，贷款行有权在任何时候，无需
任何理由但需事先书面通知客户，取消和/或终止融资，和/或加速到期任何或所
有未偿还的贷款并要求立即还款，和/或修改本协议之任何条款，包括但不限于
客户出现以下违约情形时（略）”。
公司为该项借款提供担保，与花旗银行签订《保证金质押协议》，约定华锐
风电存入质押保证金人民币 415,360,000 元，年利率为 4.4%，计息期限为 2012
年 6 月 26 日至 2014 年 6 月 26 日。《保证金质押协议》同时约定，银行有权根据
本协议的约定在任何保证金存放期限届满之前或之后行使其在本协议项下的权
利，作为其行使上述权利的结果，其可为实现本协议目的而变更保证金的存放期
限及相应利率。
依据上述协议条款，公司在编制 2013 年度财务报表时，考虑到为借款提供
担保的质押保证金是否能够持有至到期具有不确定性，因此未对存放在花旗银行
的质押保证金计提存款利息。
公司在编制 2014 年财务报表时，对该笔定期存款的会计处理进行了重新判
断：该笔定期存款系用于质押借款且公司拥有偿债能力，银行单方面解除该协议
的可能性极低，且公司有能力且有意愿持有该笔定期存款至到期日，应按权责发
生制原则在 2012 年、2013 年分别计提利息，遂进行了更正。
此外，2012 年度交存银行的承兑保证金少计利息 2,322,814.02 元，此次一并
进行了更正调整。
（2）对以前年度资产状况、经营成果的影响
追溯调整后，公司增加 2012 年末应收利息 11,866,863.80 元，减少 2012 年
度财务费用 11,866,863.80 元，增加 2013 年末应收利息 28,073,720.89 元，减少
2013 年度财务费用 16,206,857.09 元。
3
前期差错事项三：“华锐风电公司存货账实不符的会计处理存在错误，导致
2013 年度销售费用、管理费用和营业外支出存在差错。”
（1）2013 年年报对账实不符存货的核算方法、结果
2013 年公司通过存货盘点发现存货存在账实不符的情况后，组织人员对存
货账实不符进行了调查和分析。由于工作量较大且形成原因较为复杂，截至 2013
年财务报告对外披露时，公司未能完全厘清。公司对该部分账实不符的金额根据
初步的估计结果，分别计入相应的核算科目：
科 目 金额
销售费用 623,486,548.04
管理费用 299,713,487.30
管理费用-研发支出 1,560,139.96
主营业务成本 881,837.61
营业外支出 342,893,426.95
合 计 1,268,535,439.86
核算方法为：维修领用但未及时进行账务处理造成存货账实不符的，按照实
际情况将存货结转至销售费用；因计量收发差错或管理不善等原因造成存货账实
不符的，作为净损失计入管理费用；属于机组质量问题等原因造成或损失原因尚
未查明的存货毁损，作为净损失计入营业外支出。
（2）2014 年进行差错更正的具体原因，以及更正后所采用的核算方法
2014 年，公司根据各项目现场整理的 2013 年实际耗用维修用备件明细，计
算出 2013 年现场修配改材料金额，作为销售费用列报并修正 2013 年度披露的销
售费用金额，剩余尚未查明原因的原计入销售费用、管理费用（未含原记入研发
支出金额）的账实不符金额调整计入营业外支出。
（3）对以前年度资产状况、经营成果的影响
追溯调整后，公司调整减少 2013 年度销售费用 444,973,983.79 元，调整减
少 2013 年度管理费用 299,713,487.30 元，调整增加 2013 年度营业外支出
744,687,471.09 元。
（4）现场修配改领用存货与账实不符事项对增值税纳税义务的影响
计入销售费用的现场修配改领用存货，用于公司销售产品在保修责任内出现
4
问题进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不
须作进项税额转出处理；由于保修责任内免费保修业务是作为销售合同的一部
分，有关收入实际已经在销售时获得，公司已就销售额计缴了税款，免费保修时
无须再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。
公司 2013 年末存货账实不符，除项目现场修配改领用维修用备件外，其余
存货账实不符的原因未能厘清，是否属于非正常损失并不明确。倘若未查明原因
的账实不符事项均被认定为非正常损失，公司增值税进项税额将转出
126,596,870.09 元；倘若未查明原因的账实不符事项未被认定为非正常损失，公
司增值税进项税额转出金额将为零。
根据《企业会计准则第 13 号—或有事项》规定，与或有事项相关的义务同
时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
1）该义务是企业承担的现时义务；
2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
根据已有的资料，账实不符事项的增值税纳税义务影响金额难以计量，故公
司在编制财务报表时，未考虑增值税纳税义务的影响。
前期差错事项四：“华锐风电公司存货跌价准备计提方法错误，导致 2013
年末的存货和 2013 年度的资产减值损失存在差错”
（1）2013 年年报对各类型存货采用的跌价准备计提方法及结果
1）根据公司会计政策，公司 2013 年对各类型存货采用的跌价准备计提方法
如下：
存货类型 存货跌价准备计提方法
正常物资 按照成本与可变现净值的差额计提存货跌价准备
损坏待修复物资 根据可使用价值或预计修复成本，计提存货跌价准备
损毁、报废物资 全额计提跌价准备
2）2013 年公司确认的存货跌价准备金额如下：
存货类型 存货原值 存货跌价准备 备 注
根据可使用价值或预计修复成本
损坏待修复物资 898,155,589.92 233,417,396.10
计提存货跌价准备
损毁、报废物资 232,442,089.13 232,442,089.13 全额计提跌价准备
5
存货类型 存货原值 存货跌价准备 备 注
合 计 1,130,597,679.05 465,859,485.23 --
公司按实务经验计提损坏待修复物资的存货跌价准备，但未考虑为执行销售
合同或劳务合同而持有的损坏待修复物资可变现净值对存货跌价准备的影响。
（2）不同类型存货跌价准备计提方法更正情况
1）执行销售合同或者劳务合同而持有的损坏待修复物资，与其他损坏待修
复物资比较，其可变现净值的计算过程存在差异。因此，公司对上述存货的存货
跌价准备计提方法进行了更正，更正后的存货跌价准备计提方法如下：
存货类型 存货跌价准备计提方法
正常物资 按照成本与可变现净值的差额计提存货跌价准备
为执行销售合同或者劳务合同而持 以合同价格为基础，估算该部分存货的可变现净值，
有的存货（含部分损坏待修复物资）按照成本与可变现净值的差额计提存货跌价准备
除第二项以外的损坏待修复物资 根据可使用价值或预计修复成本，计提存货跌价准备
损毁、报废物资 全额计提跌价准备
其中，对于部分损坏待修复物资根据可使用价值或预计修复成本计提存货跌
价准备，系预计该部分物资未来修复后将做为公司质保期内的维修备件，其减值
的金额可等同于此类物资达到维修备件标准而需增加的维修支出。
2）更正跌价准备计提方法后，2013 年末存货跌价准备金额：
存货类型 账面原值 更正后计提金额 更正前计提金额
正常物资 6,464,857,004.75
为执行销售合同或者劳务合同而持
553,041,587.12 59,111,458.16
有的损坏待修复物资 233,417,396.10
除第二项以外的损坏待修复物资 345,114,002.80 95,156,999.32
损毁、报废物资 232,442,089.13 232,442,089.13 232,442,089.13
合计 7,595,454,683.80 386,710,546.61 465,859,485.23
（3）对以前年度及 2014 年度资产状况、经营成果的影响
追溯调整后，调整增加公司 2013 年末存货 79,148,938.62 元，调整减少 2013
年度资产减值损失 79,148,938.62 元。
6
前期差错事项五：“根据《企业会计准则第 18 号-所得税》企业应当以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。华锐风电公司 2013 年末确认的递延所得税资产的
依据不充分，导致 2013 年末的递延所得税资产和 2013 年度的所得税费用存在
差错。”
（1）2013 年年报合并范围内各会计主体的相关暂时性差异金额、确认的递
延所得税资产金额与未予确认的递延所得税资产金额及不予确认的具体原因
7
1)各会计主体相关暂时性差异金额
暂时性差异-未计提递延所得税 暂时性差异-已计提递延所得税
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
母公司 3,154,364,615.65 3,154,364,615.65 1,806,456,921.41 370,215,874.25 68,177,617.20 2,244,850,412.86
江苏公司 21,911,182.01 21,911,182.01 1,603,062.00 4,495,001.80 25,675,675.43 31,773,739.23
大连公司 9,403.00 25,233,086.86 25,242,489.86 -
内蒙古公司 76,029,970.32 76,029,970.32 18,466,164.58 18,466,164.58
甘肃公司 1,400,000.00 44,040,660.05 45,440,660.05 -
大连临港公司 1,450,760.50 4,914,448.57 6,365,209.07 -
大连装备公司 492,397.50 2,453,621.85 2,946,019.35 -
吉林装备公司 27,529,296.23 60,177,777.83 35,008,304.44 122,715,378.50 -
天津公司 2,802,745.85 2,802,745.85 -
山东公司 4,321,990.00 7,839,000.16 12,160,990.16 -
兴安盟公司 370,662.25 397,472.05 13,666,666.56 11,085,846.42 25,520,647.28 -
江苏临港公司 3,621,388.40 32,921,728.58 36,543,116.98
巴彦淖尔公司 1,047,819.84 1,047,819.84 -
赤峰公司 1,659,232.90 1,659,232.90 -
上海公司 12,500.00 7,458.00 6,617,421.69 6,637,379.69 -
南通公司 370.00 370.00 -
贵州公司 396,407.82 396,407.82 -
福建公司 1,402,193.83 1,402,193.83 -
通辽公司 531,658.24 531,658.24 -
云南公司 2,423,981.00 2,423,981.00 -
铁岭公司 40,154.27 40,154.27 -
8
暂时性差异-未计提递延所得税 暂时性差异-已计提递延所得税
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
黑龙江公司 2,868,340.61 2,868,340.61 -
威宁公司 936,548.78 936,548.78 -
唐山公司 767,370.62 767,370.62 -
大同公司 39,710.15 39,710.15 -
合计 2,326,320.25 32,265,989.28 83,083,444.55 3,396,575,321.77 3,514,251,075.85 1,808,059,983.41 378,332,264.45 145,241,185.79 0.00 2,331,633,433.65
2）各会计主体已确认的递延所得税资产金额、未予确认的递延所得税资产金额
所得税影响-未计提 所得税影响-已计提
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
母公司 473,154,692.35 473,154,692.35 270,968,538.21 55,532,381.14 10,226,642.58 336,727,561.93
江苏公司 5,477,795.50 5,477,795.50 400,765.50 1,123,750.45 6,418,918.86 7,943,434.81
大连公司 2,350.75 6,308,271.72 6,310,622.47
内蒙古公司 11,404,495.55 11,404,495.55 2,769,924.44 2,769,924.44
甘肃公司 210,000.00 6,606,099.01 6,816,099.01
大连临港公司 362,690.13 1,228,612.14 1,591,302.27
大连装备公司 123,099.38 613,405.46 736,504.84
吉林装备公司 6,882,324.06 15,044,444.46 8,752,076.11 30,678,844.63
天津公司 700,686.46 700,686.46
山东公司 1,080,497.50 1,959,750.04 3,040,247.54
兴安盟公司 92,665.56 99,368.01 3,416,666.64 2,771,461.61 6,380,161.82
9
所得税影响-未计提 所得税影响-已计提
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
江苏临港公司 - 905,347.10 8,230,432.15 9,135,779.25
巴彦淖尔公司 261,954.96 261,954.96 -
赤峰公司 414,808.23 414,808.23 -
上海公司 3,125.00 1,864.50 1,654,355.42 1,659,344.92 -
南通公司 92.50 92.50 -
贵州公司 99,101.96 99,101.96 -
福建公司 350,548.46 350,548.46 -
通辽公司 132,914.56 132,914.56 -
云南公司 605,995.25 605,995.25 -
铁岭公司 10,038.57 10,038.57 -
黑龙江公司 717,085.15 717,085.15 -
威宁公司 234,137.20 234,137.20 -
唐山公司 191,842.66 191,842.66 -
大同公司 9,927.54 9,927.54 -
合计 581,580.07 8,066,497.32 20,630,861.14 521,700,305.87 550,979,244.40 271,369,303.71 57,561,478.69 27,645,918.03 0.00 356,576,700.43
3）不予确认的具体原因
不予确认的具体原因均系难以确定相关会计主体在可预见未来期间的应纳税所得额。
10
（2）2013 年年报确认递延所得税资产时，未来期间应纳税所得额的具体预
计情况
公司 2013 年年报确认递延所得税资产时，主要根据 2014 年度集团公司编制
的经营计划，该经营计划预计 2014 年公司合并报表将实现税前利润 1.83 亿元。
未按各会计主体分别预计未来期间应纳税所得额。
（3）2013 年年报未确认母公司、子公司未弥补亏损有关的递延所得税资产，
但同时对母公司坏账准备、预计负债等有关的递延所得税资产进行了确认的原
因
公司编制 2013 年年报时，判断未来 5 年内应纳税所得额无法弥补已有的亏
损额，该部分亏损额对应的所得税利益公司难以享受，因此未确认可抵扣亏损
对应的递延所得税资产。
但考虑到应收账款减值准备等可抵扣暂时性差异转回时间相对不确定，2013
年对母公司、江苏公司、内蒙古公司的应收账款减值准备等可抵扣暂时性差异
计提了相关递延所得税资产。
（4）2014 年进行差错更正涉及的会计主体、暂时性差异类型与金额、递延
所得税资产金额，以及具体的更正原因
鉴于公司已连续两年出现较大金额的亏损，其中母公司 2012 年实现利润总
额-71,011.26 万元、2013 年实现利润总额-331,244.50 万元。2013 年年审会计师
瑞华会计师事务所对母公司 2013 年计提的递延所得税资产出具了保留意见。
公司对于 2013 年母公司计提递延所得税资产事项进行了审慎的分析。公司
认为 2013 年母公司确认的递延所得税资产不符合谨慎性原则，因此进行了差错
更正，具体情况如下：
暂时性差异类型 暂时性差异金额 递延所得税资产
资产减值准备 1,806,456,921.41 270,968,538.21
预计负债 244,498,767.98 36,674,815.20
递延收益 18,269,000.00 2,740,350.00
预提费用 125,717,106.27 18,857,565.94
抵销内部未实现利润 49,908,617.20 7,486,292.58
合 计 2,244,850,412.86 336,727,561.93
此外，由于追溯调整 2011 年、2012 年跨期收入，导致调整了应收账款坏账
11
准备，使得调整递延所得税费用，调整金额为 12,193,942.36 元。
（5）对江苏公司等子公司的递延所得税资产未追溯调整的原因
2013 年未单独编制江苏公司、内蒙古公司的盈利预测，故编制 2013 年报表
时无法判断这两家公司未弥补亏损是否可以在未来得到弥补，因此未弥补亏损相
对应的递延所得税资产未进行追溯调整。而江苏公司、内蒙古公司资产减值准备、
预提费用、递延收益及其他暂时性差异于 2013 年确认的递延所得税资产，由于
江苏公司、内蒙古公司 2014 年度均确认了递延所得税资产，若进行追溯调整冲
回 2013 年确认的递延所得税资产，应会增加公司 2014 年度经营业绩，基于谨慎
性原则，未进行追溯调整。
2013 年末江苏临港公司确认的递延所得税资产，由于该公司在 2013 年实现
盈利，期末未分配利润余额为正，因此本次未予追溯调整。
（6）对以前年度资产状况、经营成果的影响
追溯调整后，公司调整减少 2013 年末递延所得税资产 336,727,561.93 元，
调整增加 2013 年度所得税费用 348,921,504.29 元，调整增加 2013 以前年度未分
配利润 12,193,942.36 元。
（7）2014 年年报合范围内各会计主体的暂时性差异金额、确认的递延所得
税资产金额与未予确认的递延所得税资产金额及不予确认的具体原因
2014 年年报仅对江苏公司、内蒙古公司、吉林装备公司、甘肃公司的暂时
性差异确认了递延所得税资产，其他母子公司的暂时性差异均未确认递延所得税
资产。
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1） 各会计主体相关暂时性差异金额
暂时性差异-未计提递延所得税 暂时性差异-已计提递延所得税
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
母公司 1,274,125,326.29 339,385,329.74 21,176,967.92 3,283,376,718.12 4,918,064,342.07 -
江苏公司 1,548,450.00 534,163.44 24,648,648.35 80,933,052.48 107,664,314.27
大连公司 8,700.00 34,779,104.70 34,787,804.70 -
内蒙古公司 5,760,492.30 17,755,927.54 101,148,850.87 124,665,270.71
甘肃公司 337,354.93 1,700,000.00 64,576,933.67 66,614,288.60
大连临港公司 3,443,818.80 17,687,066.79 21,130,885.59 -
大连装备公司 1,125,480.00 2,810,407.85 3,935,887.85 -
吉林装备公司 16,275,210.00 58,111,111.19 110,062,063.48 184,448,384.67
天津公司 -
山东公司 271,600.00 7,548,666.88 12,864,252.83 20,684,519.71 -
兴安盟公司 847,228.00 13,166,666.52 16,065,992.44 30,079,886.96 -
江苏临港公司 1,917,405.32 31,742,442.76 4,741,856.00 38,401,704.08 -
巴彦淖尔公司 1,727,112.91 1,727,112.91 -
赤峰公司 3,823,276.94 3,823,276.94 -
哈密公司 364,000.53 364,000.53 -
上海公司 17,500.00 15,177,406.83 15,194,906.83 -
南通公司 -
贵州公司 524,801.96 524,801.96 -
福建公司 2,164,113.92 2,164,113.92 -
通辽公司 1,046,430.32 1,046,430.32 -
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暂时性差异-未计提递延所得税 暂时性差异-已计提递延所得税
项目 合 计 合 计
资产减值准备 预计负债/ 递延收益 未弥补亏损 资产减值准备 预计负债/ 递延收益 未弥补亏损
云南公司 3,226,884.12 3,226,884.12 -
铁岭公司 3,054.23 3,054.23 -
黑龙江公司 4,400.00 1,490,678.89 1,825,855.40 3,320,934.29 -
威宁公司 712,126.00 1,425,904.58 2,138,030.58 -
唐山公司 2,540,971.51 2,540,971.51 -
大同公司 27,008.98 27,008.98 -
合计 1,280,275,879.09 341,947,035.59 75,125,422.97 3,405,838,220.43 5,103,186,558.08 1,548,450.00 22,907,220.67 102,215,687.08 356,720,900.50 483,392,258.25
2） 各会计主体已确认的递延所得税资产金额、未予确认的递延所得税资产金额
所得税影响-未计提 所得税影响-已计提
项目 预计负债/ 递延收益 合 计 预计负债/ 递延收益 合 计
资产减值准备 未弥补亏损 资产减值准备 未弥补亏损
预提费用 及其他 预提费用 及其他
母公司 191,118,798.94 50,907,799.46 3,176,545.19 492,506,507.72 737,709,651.31 -
江苏公司 387,112.50 133,540.86 6,162,162.09 20,233,263.12 26,916,078.57
大连公司 - 2,175.00 8,694,776.18 8,696,951.18 -
内蒙古公司 864,073.85 2,663,389.13 15,172,327.63 18,699,790.61
甘肃公司 50,603.24 255,000.00 9,686,540.05 9,992,143.29
大连临港公司 860,954.70 4,421,766.70 5,282,721.40 -
大连装备公司 281,370.00 702,601.96 983,971.96 -
吉林装备公司 4,068,802.50 14,527,777.80 27,515,515.87 46,112,096.17
天津公司 -
山东公司 67,900.00 1,887,166.72 3,216,063.21 5,171,129.93 -
兴安盟公司 211,807.00 3,291,666.63 4,016,498.11 7,519,971.74 -
江苏临港公司 479,351.33 7,935,610.69 1,185,464.00 9,600,426.02 -
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所得税影响-未计提 所得税影响-已计提
项目 合 计 合 计
资产减值准备 预计负债/ 递延收益 未弥补亏损 资产减值准备 预计负债/ 递延收益 未弥补亏损
巴彦淖尔公司 431,778.23 431,778.23 -
赤峰公司 955,819.24 955,819.24 -
哈密公司 54,600.08 54,600.08 -
上海公司 4,375.00 3,794,351.71 3,798,726.71 -
南通公司 - -
贵州公司 131,200.49 131,200.49 -
福建公司 541,028.48 541,028.48 -
通辽公司 261,607.58 261,607.58 -
云南公司 806,721.03 806,721.03 -
铁岭公司 763.56 763.56 -
黑龙江公司 1,100.00 372,669.72 456,463.85 830,233.57 -
威宁公司 178,031.50 356,476.15 534,507.65 -
唐山公司 635,242.88 635,242.88 -
大同公司 6,752.25 6,752.25 -
合计 192,656,437.14 51,511,825.87 16,663,658.95 523,121,883.33 783,953,805.29 387,112.50 5,117,020.45 23,608,329.02 72,607,646.67 101,720,108.64
15
3）不予确认递延所得税资产的原因
华锐风电母公司 2015 年经营业绩存在较大的不确定性，且编制 2014 年度财
务报告时，已知 2015 年一季报净利润亏损且金额较大，基于谨慎性原则不予确
认递延所得税资产。
其他未确认递延所得税资产的子公司均系预计未来 5 年内不会产生足够的
应税所得额。
（8）2014 年相关子公司确认递延所得税资产的原因
确认递延所得税资产的四家子公司所在区域均为我国风电资源集中的地区。
2015 年之前，该四家子公司均定位为华锐风电的生产基地，产品主要销售给母
公司，再由母公司统一对外销售，母公司做为营销、运营中心需按恰当的比例分
配产品销售利润。
公司新一届经营层，决定调整该四家子公司的发展定位，未来将由该等子公
司直接承接风电机组销售订单。未来内部交易结算时，将在合理合法的前提下，
使该等子公司保持合理的盈利水平。公司基于这一原则，对四家基地公司未来 5
年的经营业绩进行了盈利预测。公司根据四家基地公司未来 5 年盈利预测的应纳
税所得额、适用税率，以可弥补亏损为限，计算确认四家基地公司 2014 年末暂
时性差异对应的递延所得税资产。
前期差错事项六：“华锐风电公司部分应付账款暂估存在错误，导致 2013
年末预付账款、存货、应付账款存在差错。”
（1）更正的具体原因
2013 年报审计时，瑞华会计师事务所对供应商往来款的询证结果与公司账
面余额存在较多差异，由于时间所限，当时公司未能查明原因并进行相应的会计
处理。
2014 年，公司组织人员与供应商就往来款情况进行了专项清理，与供应商
逐笔对账，查明差异原因，并根据差异原因对 2013 年末预付账款、应付账款余
额进行了相应的调整。调整结果如下：
单位名称 调整应付账款金额
连云港中复连众复合材料集团有限公司 -83,713,470.10
西安捷力电力电子技术有限公司 -82,602,564.10
上海艾郎风电科技发展有限公司 -11,623,931.62
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单位名称 调整应付账款金额
南京高速齿轮制造有限公司 -7,897,435.90
兴安盟艾郎风电科技发展有限公司 -2,905,982.91
科尼起重机设备(上海)有限公司 -1,306,239.31
昂思菲特贸易(上海)有限公司 -107,611.11
大连保税区企润国际贸易有限公司 -45,128.20
鞍山威钢连铸设备有限公司 -0.01
中铁物贸(上海)有限公司 358,547.31
本溪市康达通用机械制造有限责任公司 464,957.27
浙江晋财金属制品有限公司 654,388.18
常州天鸿环境工程有限公司 783,589.74
通曼科技发展(上海)有限公司 1,066,133.33
福科思维(北京)科技发展有限公司 1,504,749.43
北京市众业达濠电器设备有限公司 1,846,139.33
乐星红旗电缆(湖北)有限公司 1,977,816.24
北京中新图锐科技有限公司 2,232,956.62
中际联合工业技术(北京)有限公司 2,244,188.09
伦茨(上海)传动系统有限公司 3,420,000.00
大连重工机电设备成套有限公司 10,090,846.51
远东电缆有限公司 14,717,591.45
昆山华风风电科技有限公司 15,042,735.07
合 计 -133,797,724.69
单位名称 调整预付账款金额
天津赛瑞机器设备有限公司 -202,940.17
泊头市建新铸造量具有限责任公司 261,415.39
卓轮(天津)机械有限公司 2,431,282.05
合 计 2,489,757.27
（2）对以前年度资产状况、经营成果的影响
追溯调整后，公司调整增加 2013 年末预付款项 2,489,757.27 元，调整减少
2013 年末应付账款 133,797,724.68 元，并结合项目现场整理的实际耗用的维修用
备件明细，调整增加 2013 年度销售费用 22,953,468.02 元，调整减少 2013 年末
存货 159,240,949.97 元。
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前期差错事项七：“华锐风电公司部分收入确认时间和风力发电机组吊装报
告日期不符，导致 2011 年度、2012 年度、2013 年度的销售收入及成本结转存在
差错”
（1）2011 年度更正事项的具体原因及金额
2011 年更正事项及 2012 年度对应的更正事项系根据证监会《行政处罚及市
场禁入事先告知书》处罚字[2014]48 号中列明的“关于 2011 年年报提前确认，
2012 年完成吊装的项目涉及的收入、成本、税费等金额”进行的调整。事先告知
书中认定跨期的收入为 1,507,712,813.37 元，公司对于其中个别项目的事实认定
存有异议，并于 2015 年 3 月 12 日的听证会上予以了申诉，该部分项目的收入
84,395,445.98 元及相关科目的影响金额，公司未予以调整。
已更正金额与相关核算科目如下：
调减 2011 年末应收账款 1,700,127,073.03 元，调减 2011 年末预收款项
40,468,093.02 元，调减 2011 年末应交增值税 236,341,612.62 元，调减 2011 年度
营业收入 1,423,317,367.39 元；调增 2011 年末存货 1,284,575,688.87 元，调减 2011
年度营业成本 1,284,575,688.87 元，调减 2011 年度销售费用 21,383,526.31 元，
调减 2011 年末其他应付款 21,383,526.31 元。同时调增 2011 年末应收账款坏账
准备 65,636,042.95 元，调增 2011 年度资产减值损失 65,636,042.95 元，调减 2011
年末递延所得税资产 13,052,935.39 元，调增 2011 年度所得税费用 13,052,935.39
元；调增 2011 年末盈余公积 4,857,943.51 元。
调增 2012 年度营业收入 1,423,317,367.39 元；调增 2012 年度营业成本
1,284,575,688.87 元，调增 2012 年度运费 21,383,526.31 元，调减 2011 年末其他
应付款 21,383,526.31 元。同时调减 2012 年度资产减值损失 65,636,042.95 元，调
增 2012 年末递延所得税资产 12,973,495.82 元，调减 2012 年度所得税费用
26,026,431.21 元，调减 2012 年外币报表折算差额 125,215.28 元。调增 2012 年末
盈余公积 4,857,943.51 元。
（2）其他更正事项的原因及影响
1）更正原因
公司于 2014 年清查各项目的吊装报告时发现，2014 年、2013 年确认收入的
部分项目吊装报告日期为 2012 年，2013 年确认收入的部分项目吊装报告日期为
18
2014 年度，2014 年确认收入的部分项目吊装报告日期为 2013 年度。具体如下：
调整后 原确认
客户名称 项目名称 当期确认收入 当期结转成本
确认年份 年份
BASIL READ PROPRIETARY
2014 2013 南非 Metrowind 项目 162,653,908.00 135,097,991.57
LIMITD
2013 2014 BTE 南非 BTE 项目 166,859,045.34 129,173,006.84
2012 2013 上海东海风力发电有限公司 上海东海 5MW 项目 25,271,794.88 41,605,813.66
2012 2013 青海黄河上游水电开发有限责任公司 青海茶卡风电场一期 23,568,780.79 25,866,872.36
2012 2013 LaLoma 西班牙 LaLoma 项目 11,297,137.50 7,667,881.70
2012 2014 LaLoma 西班牙 LaLoma 项目 10,970,842.50 -110,735.64
2）对以前年度及 2014 年度资产状况、经营成果的影响
上述追溯调整后，公司调整增加 2012 年度营业收入 71,108,555.67 元，调整
增加 2012 年应收账款余额 79,600,993.53 元，调整增加应交增值税 8,302,897.86
元；调整增加 2012 年度营业成本 75,029,832.08 元，调整减少 2012 年存货余额
67,472,686.02 元，调整增加 2012 年其他应付款金额 7,621,470.78 元。
调整减少 2013 年度营业收入 55,932,575.83 元，调整增加 2013 年末应收账
款 42,285,527.45 元；调整减少 2013 年度营业成本 81,065,552.45 元，调整增加
2013 年末存货 5,924,984.73 元，调整增加 2013 年末预收款项 26,714,875.11 元，
调整增加 2013 年外币报表折算差额 283,936.86 元。
上述事项追溯调整，减少 2014 年营业利润 21,211,700.20 元。
3）2012 年更正收入金额低于成本金额的原因
上海东海大桥 5MW 样机项目，由于技术尚不成熟，耗费成本较高，导致成
本远高于收入；
中电投青海茶卡风电场一期项目，由于海拔较高导致成本增加，但签订合同
时未考虑该因素，使得成本高于收入。
二、董事会拟采取的措施
董事会为改进会计核算工作、加强信息披露及相关管理工作，已采取、拟采
取的措施如下：
1、公司强化了内部信息传递机制，明确了业务部门提交相关资料给财务部
门的流程、时限等要求；财务部门完善了项目信息统计台账，并与业务部门建立
了定期信息沟通及核对的工作机制，每月末指定专人负责相关数据的核对。
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2、公司健全了重大会计事项处理的决策机制，明确公司关于重大会计事项
的决策程序，要求重大会计事项的处理应经审慎研究，必要时，应征询外部专业
人士的意见。同时，董事会审计委员会将加强对重大会计事项处理的具体指导。
3、公司近期加强了会计核算力量，招聘了会计理论扎实、实务经验丰富的
财务专业人员充实财务核算队伍。
4、公司已组织编制《会计核算实务手册》，以期明确各项经济业务的会计核
算具体方法。手册编制完成后，将组织公司财务人员进行集中培训并要求严格遵
循，使公司会计核算实现标准化、规范化，减少错漏发生的可能性。
5、公司健全了会计核算复核机制，所有的账务处理必经复核，复核中发现
的错误将通报给全体财务人员。财务部还将对典型错误进行剖析、形成案例，在
公司内部进行讲解，以警示财务人员与其他相关人员。
6、要求公司高级管理人员及相关工作人员加强信息披露等相关法规的学习，
提升信息披露的质量。
华锐风电科技（集团）股份有限公司董事会
2015 年 7 月 10 日
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