上海医药集团股份有限公司
2021 年度财务报表及审计报告
上海医药集团股份有限公司
2021 年度财务报表及审计报告
页码
审计报告 1–9
2021 年度财务报表
合并及公司资产负债表 1–2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
公司股东权益变动表 6
财务报表附注 7 – 156
财务报表补充资料 1–2
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 公司基本情况
上海医药集团股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为上海四药股份有
限公司(以下简称“四药股份”)。1993 年 10 月经上海市证券管理办公室沪证
办(1993)119 号文审核批准，由上海医药(集团)有限公司(以下简称“上药集
团”)的前身上海医药(集团)总公司独家发起并向社会公众发行每股面值 1 元
的人民币普通股 15,000,000 股(A 股)后，四药股份于 1994 年 1 月 18 日以募
集方式成立。1994 年 3 月 24 日，四药股份股票在上海证券交易所挂牌上市，
股票代码为 600849。于 1998 年，四药股份更名为上海市医药股份有限公
司。
2010 年经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】132 号文《关于核准上
海市医药股份有限公司向上海医药(集团)有限公司等发行股份购买资产及吸
收合并上海实业医药投资股份有限公司和上海中西药业股份有限公司的批
复》，本公司吸收合并上海实业医药投资股份有限公司(以下简称“上实医
药”)和上海中西药业股份有限公司(以下简称“中西药业”)，向上药集团发
行股份购买医药资产以及向上海上实(集团)有限公司(“上海上实”)发行股份
募集资金并以该等资金向上海实业控股有限公司(以下简称“上实控股”)购
买其医药资产。上述重大资产重组实施后，本公司的总股本增加至
1,992,643,338 股，上海市医药股份有限公司更名为上海医药集团股份有限公
司，本公司股票代码由 600849 变更为 601607，本公司股票简称为“上海医
药”。
截至 2011 年 6 月 17 日止，本公司完成向境外投资者发行代表每股人民币 1
元的境外上市股票(H 股)696,267,200 股(含超额配售 32,053,200 股)，并于
2011 年 5 月 20 日在香港联合交易所有限公司挂牌上市交易，股票代码为
02607，股票简称为“上海医药”。
2018 年 1 月 26 日，本公司向境外投资者增资发行 153,178,784 股 H 股，并
在香港联合证券交易所上市交易。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司股本为 2,842,089,322.00 元，累计发行股本
总数为 2,842,089,322 股，其中：境内上市人民币普通股 1,923,016,618 股(A
股)，以及境外上市外资股 919,072,704 股(H 股)。
本公司企业法人统一社会信用代码：9131000013358488X7；企业法定代表
人：周军；公司注册地：中国(上海)自由贸易试验区张江路 92 号；公司行业
类别：医药类。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 公司基本情况(续)
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营以下业务：
药品及保健品的研发、生产和销售；
向医药制造商及配药商(例如医院、分销商及零售药店)提供分销、仓
储、物流和其他增值医药供应链解决方案及相关服务；以及
经营自营及加盟的零售药店网络。
本公司的控股股东为上药集团，2008 年 6 月 30 日，上海市政府国有资产监
督管理委员会(以下简称“上海市国资委”)正式批复，同意直接将上药集团
原股东上海工业投资(集团)有限公司和上海华谊(集团)公司分别持有的各 30%
的上药集团股权，总计 60%的股权行政划拨给上海上实，上海上实成为上药
集团控股股东。上海上实为国有独资企业，实际控制人为上海市国资委。上
海实业(集团)有限公司(以下简称“上实集团”)注册于中华人民共和国香港特
别行政区(以下简称“香港”)，实际控制人为上海市国资委。上实集团经上
海市国资委授权管理上海上实。因此，本公司最终控股公司为上实集团。
本年纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年新纳入合并范围的主要子
公司详见附注五(1)。
本财务报表由本公司董事会于 2022 年 3 月 29 日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款
项预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、投资性房
地产的计量模式(附注二(12))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销
(附注二(13)、(17)、(26))、收入的确认和计量(附注二(23))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键
假设详见附注二(30)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准
则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准
则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
新的香港地区《公司条例》自 2014 年 3 月 3 日起生效。本财务报表的若干相
关事项已根据香港地区《公司条例》的要求进行披露。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司 2021 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本
公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司
经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(4) 记账本位币
本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济
环境确定其记账本位币，本财务报表以人民币列示。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最
终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值
为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，
调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收
益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合
并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并(续)
(b) 非同一控制下的企业合并(续)
本集团因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动(以下简称“其他所有
者权益变动”)的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为
购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动以及其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公
司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其
在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值
为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的
部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生
的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本
公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比
例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间
出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配
比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定
不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法(续)
因购买子公司少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。在不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额调整资本
公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，在合并财务报
表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有
原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时按原有子公司处置相关资产、负债相同的基础转为当期投资
收益或留存收益。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账
本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生
的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即
期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现
金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额，在现金流量表中单独列示。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负
债。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金
融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生
的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期
有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分
别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对
于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币
资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集
团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示
为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示
为其他流动资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出
售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此
类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资
产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权
投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其
他债权投资列示为其他流动资产及应收款项融资。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确
认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到
期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性
金融资产。
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值
计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预
期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该
类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
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(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款和财务担保合同等，以预
期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能
收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失
分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶
段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初
始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集
团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的
账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应
收款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资行为，本集团均按照整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收融资租赁款，本集团亦选择按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信
用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据和计提方法如下：
组合一 应收货款
组合二 关联方股利
组合三 利息、应收票据及应收款项融资
组合四 保证金(含押金)组合
组合五 应收供应商补偿款
组合六 应收合并范围内公司款项
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，采用编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表计算，对照表根据应收账款在预计还款期内观察所得的历史违
约率确定，并就前瞻性估计进行调整。观察所得的历史违约率于每个报告日
期进行更新，并对前瞻性估算的变动进行分析。
对于划分为组合的应收租赁款、因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成
的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
除此以外的应收票据、应收款项融资和划分为组合的其他应收款与长期应收
款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当
期损益的同时调整其他综合收益。
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(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该
金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其
他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资
产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付
账款、其他应付款、借款、应付债券及长期应付款等。该类金融负债按其公
允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计
量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其
余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债
或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，
计入当期损益。
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
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(10) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在途物资、周转材料、产成品、在产品、委托加工物资和
消耗性生物资产等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按先进先出法或加权平均法核算。对于不能替代使用的存
货、为特定项目专门购入或制造的存货，公司采用个别计价法确定发出存货
的成本。产成品、在产品以及自制半成品等存货成本包括原材料、直接人工
以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常
活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 周转材料的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品、包装物均采用一次转销
法进行摊销。
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和
联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单
独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其
他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对
其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合
并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权
益法核算。
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(11) 长期股权投资(续)
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下
企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成
本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长
期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证
券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告
分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的
净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续
确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分
配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的
内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础
上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产
减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账
面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(e) 处置长期股权投资
处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益应当
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在终止采用权益法核算时全
部转入当期投资收益。投资方部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股
权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益应当采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，应当按比例结转入当期投资收益。
(f) 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权
在个别财务报表中，对于处置的股权，按照其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投
资或按其公允价值确认为其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有
子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进
行会计处理。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物，以及持有
并准备增值后转让的土地使用权，以成本进行初始计量。与投资性房地产有
关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计
量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命
及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。对按照成本模式计量的
投资性房地产－出租用建筑物采用与本集团同类固定资产相同的折旧政策，
出租用土地使用权采用与同类无形资产相同的摊销政策。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，
自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度
终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额(附注二(19))。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他设
备。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量
时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制
改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为
入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其
成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其
账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用
寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 5-50 年 2%至 10% 1.80%至 19.60%
机器设备 4-20 年 2%至 10% 4.50%至 24.50%
运输工具 4-14 年 2%至 10% 6.43%至 24.50%
电子设备 3-14 年 2%至 10% 6.43%至 32.67%
其他设备 2-20 年 2%至 10% 4.50%至 49.00%
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(19))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合
资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的
必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开
始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至
可收回金额(附注二(19))。
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(15) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可
使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使
资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入
该资产的成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期
损益。
当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入
当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际
发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超
过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际
利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使
用的利率。
(16) 生物资产
生物资产分为生产性生物资产和消耗性生物资产。生物资产按成本进行初始
计量。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产性生物
资产的成本，达到预定生产经营目的后发生的管护等后续支出，计入当期损
益。
消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭
后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按预期收益年限平均计提折
旧。本集团每年年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
使用寿命、预计净残值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式发生
重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净残值或改变折旧方
法。
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(16) 生物资产(续)
资产负债表日，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有确凿证据
表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其成本
或账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资
产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转
回；消耗性生物资产跌价因素消失的，在原已计提的跌价准备金额内转回，
转回金额计入当期损益。
(17) 无形资产
无形资产包括土地使用权、供销网络、品牌及商标、许可权、专有技术、专
利权及软件等，以成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按
国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(a) 土地使用权
土地使用权按预计可使用年限 30-70 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款
难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 供销网络
在企业合并中收购的供销网络以收购日的公允价值计量。供销网络按预期受
益年限 5-20 平均摊销。
(c) 品牌及商标使用权
在企业合并中收购的品牌以收购日的公允价值计量。品牌的使用寿命不确
定，因其可产生净现金流量的期间不可预见。使用寿命不确定的品牌，在持
有期间不进行摊销，并在每个会计期末持续进行减值测试。商标使用权按预
期收益年限 10-20 年平均摊销。
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(17) 无形资产(续)
(d) 外购许可权
外购的许可权按取得时的成本进行初始计量。
许可权，包括不可退还的预付款，分期付款和特许权使用费。经判断符合资
产确认条件的预付款于付款时予以资本化。分期支付且经判断符合资产确认
条件的许可权分期付款，于发生时资本化为无形资产，除非该付款为根据附
注二(17)(i)的资本化政策，仅用于外包研发工作。特许使用费按照相关销售
额计提并确认为销售成本。
使用寿命不确定的或尚不可使用的许可权在持有期间不进行摊销，并在每个
会计期末持续进行减值测试。许可权的使用寿命不确定，因其可产生净现金
流量的期间不可预见。
使用寿命有限的许可权自相关产品投入商业生产之日起在商业使用年限(一般
不超过 20 年)内以直线法摊销。
(e) 专有技术
专有技术按预期受益年限 2-20 年平均摊销。
(f) 专利权
专利权按法律规定的有效年限 10-20 年平均摊销。
(g) 软件费
软件按预期受益年限 2-10 年平均摊销。
(h) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行
复核并作适当调整。
对使用寿命不确定的无形资产在每个会计期末重新复核其使用寿命是否仍旧
不确定。
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(17) 无形资产(续)
(i) 研究与开发
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列
条件的，予以资本化：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；以及
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计
入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支
出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形
资产。
(j) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(19))。
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(18) 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后
各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊
销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(19) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、生产性生物
资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的
长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测
试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备
按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。使用寿命不确定的无形资产，至少每年对无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
按其估计的使用寿命在以后期间摊销。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值
测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产
组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(20) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利及辞退福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保
险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集
团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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(20) 职工薪酬(续)
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职
后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报
告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保
险，均属于设定提存计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保
险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社
会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保
障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的
会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或
裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损
益。
内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到
国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的
工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工
达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集
团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工
停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利
标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
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(21) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(22) 预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经
济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间
价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因
随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确
认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当
前的最佳估计数。
本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备和贷款承诺准备
列示为预计负债。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(23) 收入确认
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额
确认收入。
(a) 销售商品
本集团将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物
交接单后确认收入。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确
定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本集团已收或应收客户对价而
应向客户转让商品的义务列示为合同负债。
本集团在向客户转让商品的同时，需要向客户支付对价的，将支付的对价冲
减销售收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除
外。
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(23) 收入确认(续)
(b) 提供劳务
本集团对外提供的劳务收入，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收
入，其中，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。
于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反
映履约情况的变化。
本集团按照已完成劳务的进度确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款
权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合
同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注二(9))；如果本集团已收或
应收的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。本集团
对于同一合同项下的合同资产和合同负债以净额列示。
(24) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费
返还、财政补贴等，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之
外的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或确认为递延收益并在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政
府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补
偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团
对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入
营业外收支。
本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账
价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收
取的财政贴息，冲减相关借款费用。
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(25) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳
税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认
产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所
得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延
所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相
关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税
资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一
纳税主体征收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债
的法定权利。
(26) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的
合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值
确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选
择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定
的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资
产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动
负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(26) 租赁(续)
本集团作为承租人(续)
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备等。使用权资产按
照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日
或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产
所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可
收回金额。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资
产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁
期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会
计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁
范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除新冠肺炎疫情直接引发
的合同变更采用简化方法外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并
采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的
账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面
价值。
对于由新冠肺炎疫情直接引发且仅针对 2022 年 6 月 30 日之前的租金减免，
本集团选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金
额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
本集团作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租
赁。其他的租赁为经营租赁。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(26) 租赁(续)
本集团作为出租人(续)
(a) 经营租赁
本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照
直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计
入租金收入。
当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
(b) 融资租赁
于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关
资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年
内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
(27) 股份支付
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团实施
的股票期权计划作为以权益结算的股份支付进行核算。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应
增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等
待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是
否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以
此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益。
对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非
该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非
可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
本集团修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价
值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认
取得服务的增加。如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集
团按照修改后的可行权条件核算；如果本集团以不利于职工的方式修改可行
权条件，核算时不予以考虑，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工
具。如果本集团取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，
将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(28) 持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(二)本集
团已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售
将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性
房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额
孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认为
资产减值损失。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产
和流动负债，并在资产负债表中单独列示。
终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
已被处置或划归为持有待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务
或一个单独的主要经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或
一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(三)该组成
部分是专为转售而取得的子公司。
利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益。
(29) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分
的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成
部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分
部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(30) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的
重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及其关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面
价值出现重大调整的重要风险：
(i) 固定资产的预计可使用年限
本集团于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核。根据本集团的业务模式以及资产管理政策，利用预计可使用年限来
决定资产的使用寿命，由于某些因素，预计可使用年限可能显著改变。如果
可使用年限短于先前估计年限，将会增加折旧费用，也可能将导致固定资产
闲置、落后而发生的减值。预计净残值的估计将根据所有相关因素(包括但不
限于参照行业惯例和估计的残值)确定。
如果资产的预计可使用年限或预计净残值与原先的估计有所不同，折旧费用
将会发生改变。
(ii) 供销网络的预计可使用年限
本集团将估计供销网络的可使用年限，以及因而产生的相关摊销费用。这些
估计是基于性质及功能相近的供销网络的实际使用年限来确定的。如果实际
使用年限短于先前估计的年限，将会增加摊销费用，也可能将导致无形资产
发生减值。实际经济年限可能与估计的不同。
如果无形资产的预计可使用年限与原先的估计有所不同，摊销费用将会发生
改变。
(iii) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回
金额为资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来
现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注四(20))。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(30) 重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设(续)
(iii) 商誉减值准备的会计估计(续)
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修
订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团需对商誉增加计提减值
准备。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修
订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值
准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税
前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团
不能转回原已计提的商誉减值损失。
(iv) 存货可变现净值
存货可变现净值为一般业务中产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。该些估计主要根据当时
市况及生产与出售相近性质产品的过往经验作出，并会因技术革新、客户喜
好及竞争对手面对市况转变所采取行动不同而产生重大差异。管理层于各资
产负债表日重新评估该等估计。
(v) 预期信用损失的计量
本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约
概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数
据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景，用于估计预期信
用损失的重要宏观经济假设包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境、国内生产总值、消费者物价指数等，其中，最主要使用的国内生产总值
指标在“有利”、“基准”及“不利”情境下的数值分别为 6.60%、5.20%
及 3.00% (2020 年度：8.6%、6.86%和 4.80%)。本集团定期监控并复核与预
期信用损失计算相关的假设。于 2021 年度，本集团为及时反映新冠疫情对金
融工具预期信用损失的影响，对预期信用损失模型中的前瞻性参数进行了更
新。
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(30) 重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设(续)
(vi) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项
的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需
要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在
差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额
产生影响。
如附注三(2)所述，本集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的
有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。
根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实
际情况，本集团认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认
定，进而按照 15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公
司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照 25%的法定税率
计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得
税费用。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间
取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税
所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的
应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，
需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得
税资产的账面价值进行调整。
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(30) 重要会计估计和判断(续)
(b) 采用会计政策的关键判断
(i) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流
量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素
包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的
风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在
以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布
或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借
贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未
支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合
理补偿。
(ii) 信用风险显著增加和已发生信用减值的判断
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一
个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实
际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降从
而将影响违约概率等等。
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过 90 日(即，已发生违
约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债
务重组或很可能破产等。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(31) 重要会计政策变更
财政部于 2021 年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第 14 号>的通知》(财
会[2021] 1 号)、《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用
范围的通知》(财会[2021] 9 号)及《企业会计准则实施问答》。本集团已采用
上述通知和实施问答编制 2021 年度财务报表，对本集团及本公司财务报表的
影响列示如下：
(a) 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、与出租人达成且仅针对 2022 年 6 月 30 日
之前的租金减免，本集团及本公司在编制 2021 年度财务报表时，均已采用
上述通知中的简化方法进行处理(附注四(52))，对财务报表无显著影响。
(b) 租赁相关的现金流量表列示
除与简化处理的短期租赁和低价值资产租赁相关的预付租金和租赁保证金支
出仍计入经营活动现金流出外，其他的预付租金和租赁保证金支出计入筹资
活动现金流出。本集团及本公司在编制 2021 年度财务报表时，均已采用上
述方法进行处理，对财务报表无显著影响。
(c) 运输成本的列示
会计政策变更的内容和原因 受影响的报 影响金额
表项目名称 增加/(减少)
2020 年度
本集团 本公司
针对发生在商品控制权转移给 销售费用 (706,142,549.24) -
客户之前，且为履行销售合同 营业成本 706,142,549.24 -
而发生的运输成本，本集团及
本公司将其自销售费用重分类
至营业成本。
(d) 基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更的
会计处理
本集团及本公司在编制 2021 年度财务报表时，已采用《企业会计准则解释第
14 号》有关基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础
发生变更的会计处理，截至 2021 年 12 月 31 日，对本集团及本公司无显著
影响(附注十四(1)(b))。
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三 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
企业所得税(a) 应纳税所得额 16.5%、25%、30%
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税 3%、5%、6%、
销售额乘以适用税率扣除当期允 9%、10%、13%
许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 1%、5%、7%
(a) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通
知》(财税[2018] 54 号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财
税[2021] 6 号)等相关规定，本集团在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31
日的期间内，新购买的低于 500 万元的设备可于资产投入使用的次月一次性
计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(2) 税收优惠及批文
企业所得税
本公司在 2021 年以及 2020 年实际执行的企业所得税税率为 25%。
本集团的部分子公司享受企业所得税优惠政策，主要优惠政策如下所示：
子公司上海上药信谊药厂有限公司、上海信谊天平药业有限公司、上海信谊
金朱药业有限公司、上海信谊万象药业股份有限公司、上海信谊延安药业有
限公司、上海禾丰制药有限公司、甘肃信谊天森制药有限公司、山东信谊制
药有限公司、天津信谊津津药业有限公司、上海上药第一生化药业有限公
司、上海紫源制药有限公司、上海上药中西制药有限公司、上海金和生物制
药有限公司、上海中西三维药业有限公司、上海上药新亚药业有限公司、上
海新亚药业闵行有限公司、常州制药厂有限公司、南通常佑药业科技有限公
司、上药康丽(常州)药业有限公司、上海上药杏灵科技药业股份有限公司、
浙江九旭药业有限公司、上海上药神象健康药业有限公司、上海雷允上药业
有限公司、上海中华药业有限公司、上海中华药业南通有限公司、上海医药
集团青岛国风药业股份有限公司、上药东英(江苏)药业有限公司、正大青春
宝药业有限公司、杭州胡庆余堂药业有限公司、厦门中药厂有限公司、辽宁
上药好护士药业(集团)有限公司、广东天普生化医药股份有限公司、海思林
科(北京)信息技术有限公司、上海海昌医用塑胶有限公司、辽宁美亚制药有
限公司、上海寰通商务科技有限公司等被认定为高新技术企业。根据《中华
人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，截至 2021 年度公司适用
的企业所得税税率为 15%。
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三 税项(续)
(2) 税收优惠及批文(续)
子公司上药科园信海医药(恩施)有限公司、上药科园信海通辽医药有限公
司、上药康德乐(四川)医药有限公司、上药康德乐(重庆)医药有限公司、重庆
上药慧远药业有限公司、重庆天宝药业有限公司、上药控股四川生物制品有
限公司、上药控股黔南有限公司、赤峰艾克制药科技股份有限公司、赤峰蒙
欣药业有限公司、上药控股云南有限公司、上药科园信海内蒙古医药有限公
司被认定为西部地区鼓励类企业。根据国家税务总局发布关于《企业所得税
优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告 2018 年第 23 号)的相关
规定，截至 2021 年度公司适用的企业所得税税率为 15%。
子公司上药集团(大理)红豆杉生物有限公司、四川上药申都中药有限公司系
从事林木培育和种植、林产品采集的企业。根据《企业所得税法实施条例》
第八十六条第一项规定，可以免征企业所得税，截至 2021 年度上述公司适用
的企业所得税税率为 0%。
子公司陕西上药医疗器械有限公司、洛阳康信大药房有限公司、上药科园信
海齐齐哈尔医药有限公司、北京信海科园大药房有限公司、北京鹤安长泰大
药房有限公司、吉林上药科园大药房有限公司、上药科园大药房吉林有限公
司、上药科园信海医疗器械吉林有限公司、上药科园信海生物制品(北京)有
限公司、北京信海承康大药房有限公司、武汉科海园大药房连锁有限公司、
上药科园信海晟韵依安县医药有限公司、上药科园大药房黑龙江有限公司、
上药(锦州)医药有限公司、上海奇异牙科器材有限公司、上海上医康鸽医用
器材有限责任公司、常熟尚齿齿科材料有限公司、上海雷氏汉光中医门诊部
有限公司、上海雷允上南翔医药有限公司、上药华宇(临沂)中药资源有限公
司、山东上药中药饮片有限公司、上海信德中药公司、上药科园信海绥化医
药有限公司、青岛炎黄易医文化传播有限公司、上药益合(本溪)医疗科技有
限公司、上海五洲医疗设备有限公司被认定为小微企业。根据国家税务总局
发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)
及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(国家税务总局
公告 2021 年第 12 号)的相关规定，上述公司月销售额 10 万元以下(含本数)
的，免缴增值税；年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税。
子公司上药科园信海海南有限公司被认定为海南自由贸易港鼓励类产业企
业。根据国家税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通
知》(财税〔2020〕31 号) 的相关规定，截至 2021 年度公司适用的企业所得
税税率为 15%。
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四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 5,022,850.35 8,093,286.77
银行存款 17,241,733,169.02 16,640,690,354.60
财务公司存款 2,890,744,200.39 2,927,661,148.48
其他货币资金 2,252,885,499.10 2,719,787,889.00
22,390,385,718.86 22,296,232,678.85
其中：存放在境外的款项总额 523,925,501.63 511,342,819.86
于 2021 年 12 月 31 日，本集团银行存款及财务公司存款中无受限制的货币
资金(2020 年 12 月 31 日：无)；其他货币资金 1,441,333,204.83 元为本集团
向银行申请开具银行承兑汇票(2020 年 12 月 31 日：1,227,360,620.42 元)的
保证金存款；其他货币资金 55,627,218.49 元为本集团向银行申请开具信用
证(2020 年 12 月 31 日：13,700,800.22 元)的保证金存款；其他货币资金
570,000,000.00 元为本集团在银行存入的到期日在三个月以上且一年以内的
定期存款(2020 年 12 月 31 日：1,410,000,000.00 元)；其他受限货币资金
185,925,075.78 元(2020 年 12 月 31 日：68,726,468.36 元)。
(2) 衍生金融资产和衍生金融负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
衍生金融资产
—远期外汇合同(i) 3,284,464.66 501,339.00
衍生金融负债
—远期外汇合同(i) 774,097.78 9,314,855.96
(i) 于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，衍生金融资产和衍生金融负债
主要为本集团持有的远期外汇合同。
(3) 应收票据
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 939,017,596.40 -
商业承兑汇票 346,862,027.97 294,978,651.31
减：坏账准备 (6,998,935.17) (4,439,388.73)
1,278,880,689.20 290,539,262.58
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四 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收票据(续)
(a) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团列示于应收票据的已背书或已贴现但尚未到
期(附注四(25)(b))的应收票据如下：
未终止确认
银行承兑汇票 163,392,033.42
商业承兑汇票 112,397,862.34
275,789,895.76
2021 年度，本集团仅对极少数应收商业承兑汇票进行了背书或贴现，且不符
合终止确认条件，故仍将其分类为以摊余成本计量的金融资产。针对银行承
兑汇票，结合银行类型、信用评级等情况，将银行承兑汇票分为不同组合进
行管理。对于新增的不符合会计终止确认条件的银行承兑汇票，均认定为持
有并收取合同现金流模式，作为以摊余成本计量的应收票据核算。
(b) 坏账准备
本集团对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
(i) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团无单项计提坏账准备的应收票据。
(ii) 于 2021 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收票据分析如下：
组合—商业承兑汇票：
于 2021 年 12 月 31 日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量应收商业
承兑汇票的坏账准备，相关金额为 6,998,935.17 元(2020 年 12 月 31 日：
4,439,388.73 元)。
(iii) 截至 2021 年 12 月 31 日，本集团无实际核销的应收票据。
(4) 应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收账款 60,001,944,426.20 54,711,545,483.35
减：坏账准备 (1,894,174,256.45) (1,965,639,609.76)
58,107,770,169.75 52,745,905,873.59
本集团的药店连锁的零售收入一般以现金、借记卡或信用卡形式收取。对于
医药分销和制造业务，客户一般被授予为期不超过 360 天的信用期。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 57,677,153,312.42 52,680,636,068.07
一到二年 1,081,604,623.11 999,396,493.42
二年以上 1,243,186,490.67 1,031,512,921.86
60,001,944,426.20 54,711,545,483.35
(b) 于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
占应收账款余额
余额 坏账准备金额 总额比例
余额前五名的应收账款总额 3,678,043,094.06 (31,033,372.68) 6.13%
(c) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：
2021 年度，本集团对少数应收账款进行了无追索权的保理。于 2021 年 12 月
31 日 ， 因 无 追 索 权 的 保 理 相 应 终 止 确 认 的 应 收 账 款 账 面 余 额 为
863,243,694.43 元 ， 坏 账 准 备 为 4,944,810.83 元 ， 相 关 的 费 用 为
22,136,651.01 元(2020 年 12 月 31 日：924,538,934.35 元，10,582,512.90
元和 7,461,115.73 元)。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团将账面价值为 899,753,040.40 元的应收账款
质押给银行作为取得 664,991,024.67 元短期借款(附注四(25)(b))的质押物；
于 2021 年 12 月 31 日，本集团将账面价值为 190,916,984.00 元的应收账款
质 押 给 银 行 作 为 取 得 116,016,984.00 元 长 期 借 款 ( 附 注 四 (35(b)) 及
1,622,376.47 元的一年内到期长期借款(附注四(33))的质押物；
于 2020 年 12 月 31 日，本集团将账面价值为 859,070,788.12 元的应收账款
质押给银行作为取得 707,162,887.68 元短期借款(附注四(25)(b))的质押物；
于 2020 年 12 月 31 日，本集团将账面价值为 92,055,677.00 元的应收账款质
押给银行作为取得 87,131,177.00 元长期借款(附注四(35(b))及 4,669,217.36
元的一年内到期长期借款(附注四(33))的质押物；
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(d) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
(i) 于 2021 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预期信用
账面余额 损失率 坏账准备 理由
应收账款 1 138,388,888.93 100.00% (138,388,888.93) 经评估，个别认定
应收账款 2 121,103,445.32 100.00% (121,103,445.32) 经评估，个别认定
应收账款 3 37,501,313.97 100.00% (37,501,313.97) 经评估，个别认定
应收账款 4 31,916,220.45 100.00% (31,916,220.45) 经评估，个别认定
其他 265,728,364.62 100.00% (265,728,364.62) 经评估，个别认定
594,638,233.29 (594,638,233.29)
于 2020 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预期信用
账面余额 损失率 坏账准备 理由
应收账款 1 138,388,888.93 100.00% (138,388,888.93) 经评估，个别认定
应收账款 2 121,872,433.17 100.00% (121,872,433.17) 经评估，个别认定
应收账款 3 37,501,313.97 100.00% (37,501,313.97) 经评估，个别认定
应收账款 4 32,232,157.69 100.00% (32,232,157.69) 经评估，个别认定
其他 231,129,883.21 100.00% (231,129,883.21) 经评估，个别认定
561,124,676.97 (561,124,676.97)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
整个存续期预期信
金额 用损失率 金额
少于 6 个月 49,951,861,069.10 0.45% (227,069,741.17)
6 - 12 个月 7,707,662,561.26 2.19% (168,845,739.53)
1 - 2年 1,036,382,297.24 18.55% (192,220,277.15)
2 年以上 711,400,265.31 100.00% (711,400,265.31)
59,407,306,192.91 (1,299,536,023.16)
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
整个存续期预期信
金额 用损失率 金额
少于 6 个月 47,279,499,120.70 0.90% (424,148,613.63)
6 - 12 个月 5,378,437,278.22 2.98% (160,434,543.53)
1 - 2年 811,429,003.66 17.12% (138,876,371.83)
2 年以上 681,055,403.80 100.00% (681,055,403.80)
54,150,420,806.38 (1,404,514,932.79)
(iii) 于 2021 年度，本集团单项计提的坏账准备金额为 43,844,780.66 元(2020 年
度：47,981,147.53 元)，收回或转回的坏账准备金额为 5,578,269.60 元
(2020 年度：43,154,253.31 元) ，相应的账面余额为 5,578,269.60 元(2020
年度：43,154,253.31 元)。收回或转回金额列示如下：
确定原坏账准备 转回或收回
转回或收回原因 的依据及合理性 金额 收回方式
应收账款 1 本年已收回 经评估，个别认定 2,000,347.20 现金
应收账款 2 本年已收回 经评估，个别认定 1,026,581.64 现金
其他 本年已收回 经评估，个别认定 2,551,340.76 现金
5,578,269.60
(e) 本年度，实际核销的应收账款账面余额为 2,136,961.56 元，坏账准备金额为
2,136,961.56 元，其中重要的应收账款分析如下：
应收账款 是否因关联
性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 交易产生
应收账款 1 货款 900,594.59 长账龄无法收回 管理层审批、专项审计 否
应收账款 2 货款 477,037.43 长账龄无法收回 管理层审批、专项审计 否
其他 货款 759,329.54 长账龄无法收回 管理层审批、专项审计 否
2,136,961.56
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 应收款项融资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,619,009,831.53 2,485,373,691.07
本集团视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且
满足终止确认的条件，故将此部分的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，
相关金额为 4,824,701.57 元(2020 年 12 月 31 日：6,099,046.32 元)。本集团
认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行
承兑汇票。此外，银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产
生重大损失。
于2021年12月31日，本集团列示于应收款项融资的已背书或已贴现但尚未到
期的应收票据如下：
已终止确认
银行承兑汇票 3,212,973,986.97
(6) 预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
金额 占总额比例 金额 占总额比例
一年以内 2,426,552,095.39 98.73% 2,354,950,696.73 98.54%
一年以上 31,209,039.09 1.27% 34,979,987.97 1.46%
2,457,761,134.48 100.00% 2,389,930,684.70 100.00%
于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预付款项为 31,209,039.09 元(2020
年 12 月 31 日：34,979,987.97 元)，主要为预付原材料款项。
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下：
金额 占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额 173,487,542.94 7.06%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(7) 其他应收款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收供应商补偿款 1,088,089,537.78 898,984,431.58
保证金(含押金) 759,946,986.28 608,212,971.13
应收公司往来款 248,231,914.45 246,570,143.33
备用金 53,019,804.70 58,241,521.59
应收股利 60,223,172.44 44,005,948.00
其他 988,952,268.26 895,205,846.59
3,198,463,683.91 2,751,220,862.22
减：坏账准备 (779,355,712.09) (741,764,407.33)
2,419,107,971.82 2,009,456,454.89
(a) 其他应收款账龄如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 2,051,560,611.61 1,745,563,072.69
一到二年 260,952,317.05 248,577,727.58
二年以上 885,950,755.25 757,080,061.95
3,198,463,683.91 2,751,220,862.22
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
第三阶段—
整个存续期预
账面余额 期信用损失率 坏账准备 理由
其他应收账款 1 120,000,000.00 100.00% (120,000,000.00) 预期无法收回
其他应收账款 2 46,195,001.63 100.00% (46,195,001.63) 预期无法收回
其他应收账款 3 34,033,754.45 100.00% (34,033,754.45) 预期无法收回
其他应收账款 4 33,375,018.03 100.00% (33,375,018.03) 预期无法收回
其他 246,491,665.37 100.00% (246,491,665.37) 预期无法收回
480,095,439.48 (480,095,439.48)
于 2020 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
第三阶段—
整个存续期预
账面余额 期信用损失率 坏账准备 理由
其他应收账款 1 120,000,000.00 100.00% (120,000,000.00) 预期无法收回
其他应收账款 2 46,195,001.63 100.00% (46,195,001.63) 预期无法收回
其他应收账款 3 34,033,754.45 100.00% (34,033,754.45) 预期无法收回
其他应收账款 4 33,375,018.03 100.00% (33,375,018.03) 预期无法收回
其他 256,516,023.68 100.00% (256,516,023.68) 预期无法收回
490,119,797.79 (490,119,797.79)
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(7) 其他应收款(续)
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的其他应收款分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 损失准备 账面余额 损失准备
金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例
第一阶段—未来 12 个月预期信用损失(组合)
应收供应商补偿款 1,054,441,861.59 (19,950,279.82) 1.89% 816,146,887.31 (7,008,376.77) 0.86%
保证金(含押金) 758,133,389.46 (8,279,467.97) 1.09% 606,399,374.31 (3,055,720.85) 0.50%
应收公司往来款 115,279,427.30 (1,275,963.68) 1.11% 92,129,121.04 (1,939,117.55) 2.10%
备用金 52,198,108.14 (540,296.33) 1.04% 57,368,999.35 (489,395.69) 0.85%
应收股利 60,223,172.44 (43,795.43) 0.07% 44,005,948.00 (110,014.87) 0.25%
其他 410,387,799.54 (11,328,578.48) 2.76% 342,728,623.25 (2,559,725.27) 0.75%
2,450,663,758.47 (41,418,381.71) 1,958,778,953.26 (15,162,351.00)
第三阶段—整个存续期预期信用损失(组合)
应收供应商补偿款 23,017,063.78 (22,564,381.79) 98.03% 71,193,130.86 (34,143,561.39) 47.96%
应收公司往来款 31,433,597.69 (29,305,868.33) 93.23% 49,449,836.62 (38,910,655.07) 78.69%
备用金 821,696.56 (820,696.56) 99.88% 872,522.24 (703,872.67) 80.67%
其他 212,432,127.93 (205,150,944.22) 96.57% 180,806,621.45 (162,724,169.41) 90.00%
267,704,485.96 (257,841,890.90) 302,322,111.17 (236,482,258.54)
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团不存在处于第二阶段的
其他应收款。
(d) 于 2021 年度，对于阶段一和阶段三的其他应收款的坏账准备分别计提
36,920,788.22 元和 18,165,987.20 元，主要为对本年新增其他应收款计提的
损失准备及从阶段一转移至阶段三的其他应收款由于本年损失率变动对预期
信用损失计量的影响。
本年度，本集团无重要的阶段一的坏账准备转回。转回或收回单项计提坏账
准备的金额为 2,763,709.35 元，相应的账面余额为 2,763,709.35 元。
确定原坏账准备 转回或收回
转回或收回原因 的依据及合理性 金额 收回方式
其他应收账款 1 本年已收回 经评估，个别认定 2,000,000.00 现金
其他 本年已收回 经评估，个别认定 763,709.35 现金
2,763,709.35
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(7) 其他应收款(续)
(e) 2021 年度，本集团实际核销的其他应收账款账面余额为 6,830,713.15 元，坏
账准备金额为 6,830,713.15 元：
其他应收 是否因关联
账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 交易产生
管理层审批、
其他应收账款 1 往来款 5,800,312.15 长账龄无法收回 专项审计 否
管理层审批、
其他应收账款 2 往来款 1,013,801.00 长账龄无法收回 专项审计 否
管理层审批、
其他 往来款 16,600.00 长账龄无法收回 专项审计 否
6,830,713.15
(f) 于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款
性质 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备
其他应收款 1 往来款 120,000,000.00 五年以上 3.75% (120,000,000.00)
其他应收款 2 往来款 118,278,508.66 一年以内 3.70% (110,891.02)
其他应收款 3 往来款 54,880,343.32 三年以内 1.72% (32,398.77)
其他应收款 4 往来款 46,195,001.63 两到三年 1.44% (46,195,001.63)
其他应收款 5 往来款 34,033,754.45 五年以上 1.06% (34,033,754.45)
373,387,608.06 11.67% (200,372,045.87)
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2021 年度
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(8) 存货
(a) 存货分类如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 1,901,426,075.28 (99,586,015.27) 1,801,840,060.01 1,897,476,386.53 (75,006,390.75) 1,822,469,995.78
在途物资 17,132,139.02 - 17,132,139.02 12,092,761.39 - 12,092,761.39
周转材料 51,442,390.82 - 51,442,390.82 36,669,411.73 - 36,669,411.73
委托加工物资 8,375,028.88 - 8,375,028.88 17,446,245.29 - 17,446,245.29
在产品 1,181,481,223.86 (21,024,219.48) 1,160,457,004.38 762,286,703.09 (22,923,200.49) 739,363,502.60
产成品 25,086,015,502.78 (1,028,325,896.90) 24,057,689,605.88 22,524,111,330.41 (1,064,857,357.85) 21,459,253,972.56
消耗性生物资产 9,772,061.13 (2,673,000.00) 7,099,061.13 961,804.28 - 961,804.28
28,255,644,421.77 (1,151,609,131.65) 27,104,035,290.12 25,251,044,642.72 (1,162,786,949.09) 24,088,257,693.63
(b) 存货跌价准备分析如下：
2020 年 12 月 31 日 本年计提 本年减少 2021 年 12 月 31 日
原材料 75,006,390.75 33,130,096.98 (8,550,472.46) 99,586,015.27
在产品 22,923,200.49 - (1,898,981.01) 21,024,219.48
产成品 1,064,857,357.85 15,655,817.32 (52,187,278.27) 1,028,325,896.90
消耗性生物资产 - 2,673,000.00 - 2,673,000.00
1,162,786,949.09 51,458,914.30 (62,636,731.74) 1,151,609,131.65
- 50 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(9) 其他流动资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣及预缴税金 779,894,867.62 963,933,001.12
待认证进项税 207,796,576.19 187,470,401.17
987,691,443.81 1,151,403,402.29
(10) 其他权益工具投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
非交易性权益工具投资(i) 73,392,413.17 33,051,720.32
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
非交易性权益工具投资
上市公司股票
—天大药业有限公司
(以下简称
“天大药业”) 73,392,413.17 33,051,720.32
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
天大药业
—成本 87,851,852.85 87,851,852.85
—累计公允价值变动 (14,459,439.68) (54,800,132.53)
73,392,413.17 33,051,720.32
(i) 本集团出于战略投资的考虑，选择将该等股权投资指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 其他非流动金融资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
权益工具投资
—上市公司股票(a) 290,092,858.15 399,348,474.70
—非上市公司股权(b) 1,098,807,808.46 579,208,554.83
1,388,900,666.61 978,557,029.53
其他非流动金融资产相关信息分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
(a) 上市公司股票
—成本 356,895,977.16 183,820,089.22
—累计公允价值变动 (39,869,254.14) 236,522,097.00
—累计外币报表折算差异 (26,933,864.87) (20,993,711.52)
290,092,858.15 399,348,474.70
(b) 非上市公司股权
—成本 934,451,014.16 480,344,261.62
—累计公允价值变动 164,356,794.30 98,864,293.21
1,098,807,808.46 579,208,554.83
- 52 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 长期应收款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
原值—
应收保证金(注) — 总额 335,565,086.31 347,134,140.71
应收医疗设备款— 总额 54,366,516.16 -
减：坏账准备 (2,381,046.12) (1,405,582.14)
未实现融资收益 (63,302,647.78) (70,556,524.18)
一年内到期的
长期应收款 (126,505,618.81) (105,325,100.98)
197,742,289.76 169,846,933.41
注：该款项系本集团支付的收回期限在一年以上的保证金。于 2021 年 12 月
31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团长期应收款均处于阶段一。
(13) 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合营企业(a) 2,113,561,239.73 2,141,911,219.40
联营企业(b) 7,037,089,217.27 4,590,203,146.89
减：长期股权投资减值准备 (77,375,103.08) (81,050,360.68)
9,073,275,353.92 6,651,064,005.61
- 53 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 长期股权投资(续)
(a) 合营企业
本年增减变动
2020 年 按权益法调整 其他综合 其他权益 宣告分派的 计提减值 2021 年 减值准备
12 月 31 日 本年投资 减少投资 的净损益 收益调整 变动 现金股利 准备 其他 12 月 31 日 年末余额
SPH-BIOCAD(HK)
Limited 1,302,842,051.92 - - (20,404,959.66) - - - - (29,545,746.46) 1,252,891,345.80 -
上海和黄药业有限
公司 494,538,478.62 - - 285,640,938.91 - - (325,000,000.00) - - 455,179,417.53 -
江西南华医药有限
公司 298,297,210.46 - - 36,037,283.98 - - - - - 334,334,494.44 -
浙江上药九洲生物制
药有限公司 - 45,000,000.00 - (2,180,911.61) - - - - - 42,819,088.39 -
上海菲曼特医疗器械
有限公司 17,637,761.05 - - 2,870,197.21 - - - - (20,507,958.26) - -
其他 28,595,717.35 1,558,049.43 - (976,023.68) - - (840,849.53) - - 28,336,893.57 (1,747,365.36)
2,141,911,219.40 46,558,049.43 - 300,986,525.15 - - (325,840,849.53) - (50,053,704.72) 2,113,561,239.73 (1,747,365.36)
本集团在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
- 54 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 长期股权投资(续)
(b) 联营企业
本年增减变动
2020 年 按权益法调整 其他综合 其他权益 宣告分派的 计提减值 2021 年 减值准备
12 月 31 日 本年投资 减少投资 的净损益 收益调整 变动(ii) 现金股利 准备 其他 12 月 31 日 年末余额
上海医药大健康云商股份有限公司 - 1,454,970,410.10 - (15,708,590.46) - - - - - 1,439,261,819.64 -
上海罗氏制药有限公司 1,316,037,366.35 - - 216,716,971.34 - - (125,789,200.39) - - 1,406,965,137.30 -
上海上药康希诺生物制药有限公司 - 589,890,000.00 - (49,982,436.61) - (778,635.48) - - - 539,128,927.91 -
上海复旦张江生物医药股份
有限公司(iii) 405,202,546.53 - - 42,979,095.24 (660,939.74) 4,866,128.28 (10,507,128.00) - - 441,879,702.31 -
上海上实集团财务有限公司 392,328,721.77 - - 18,857,117.35 - - (7,450,164.45) - - 403,735,674.67 -
上海联一投资中心(有限合伙) 271,803,660.01 - - 116,339,570.78 - - (38,438,327.35) - - 349,704,903.44 -
北京联馨药业有限公司 208,617,791.84 - - 48,242,167.73 - - (10,500,000.00) - - 246,359,959.57 -
中美上海施贵宝制药有限公司 249,757,112.97 - - 96,603,720.70 - - (114,386,328.00) - - 231,974,505.67 -
上海津村制药有限公司 207,793,140.48 - - 17,384,185.88 - - (3,406,800.00) - - 221,770,526.36 -
上海健康医疗产业股权投资基金合伙
企业(有限合伙) 222,982,081.05 - (28,742,000.00) (3,916,223.48) - - - - - 190,323,857.57 -
上实商业保理有限公司 157,872,906.71 - - 2,813,450.30 - - (2,923,287.67) - - 157,763,069.34 -
杭州胡庆余堂国药号有限公司 144,936,679.77 - - 21,921,556.68 - - (20,419,840.00) - - 146,438,396.45 -
成都威斯克生物医药有限公司 84,720,742.74 - - (34,782,987.57) - 90,130,923.87 - - - 140,068,679.04 -
上海博莱科信谊药业有限责任公司 184,107,268.17 - - 45,040,700.62 - - (90,000,000.00) - - 139,147,968.79 -
上海惠永药物研究有限公司 - 146,300,000.00 - (18,784,312.39) - - - - - 127,515,687.61 -
上海味之素氨基酸有限公司 102,788,089.71 - - 17,274,497.02 - - (5,312,381.30) - - 114,750,205.43 -
A.M.Pappas Life Science Venture
V,LP 108,310,111.05 15,939,540.00 - (29,813,031.06) - - - - - 94,436,619.99 -
ONCTERNAL THERAPEUTICS,
INC.(iiii) 85,519,373.79 - - (13,397,274.39) - - - - (1,469,151.19) 70,652,948.21 -
上海雷允上北区药业股份有限公司 60,501,677.06 - - 4,497,558.33 - - - - - 64,999,235.39 -
上海华氏医药储运有限公司 - 56,230,702.15 - 14,896.14 - - - - - 56,245,598.29 -
重庆医药上海药品销售有限公司 52,578,476.09 - - 5,817,985.82 - - (2,670,500.00) - - 55,725,961.91 -
四川格林泰科生物科技有限公司 39,113,076.76 - - 9,689,205.50 - - - - - 48,802,282.26 -
上海上实生物医药创新转化私募投资
基金合伙企业(有限合伙) - 45,000,000.00 - (472,890.35) - - - - - 44,527,109.65 -
上海契斯特医疗器械有限公司 40,392,352.03 - - 2,872,432.05 - - - - - 43,264,784.08 -
上海循曜生物科技有限公司 - 47,913,000.00 - (7,975,718.63) - - - - - 39,937,281.37 -
上海信谊百路达药业有限公司 27,813,818.53 - - 460,055.80 - - (3,161,707.89) - - 25,112,166.44 -
天津现代创新中药科技有限公司 17,801,398.81 - - (3,140,373.80) - - - - - 14,661,025.01 -
其他投资 209,224,754.67 5,470,000.00 (31,896,140.66) (941,464.37) - 763,909.03 (685,875.10) - - 181,935,183.57 (75,627,737.72)
4,590,203,146.89 2,361,713,652.25 (60,638,140.66) 488,609,864.17 (660,939.74) 94,982,325.70 (435,651,540.15) - (1,469,151.19) 7,037,089,217.27 (75,627,737.72)
(i) 本集团在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
(ii) 其他权益变动主要系成都威斯克生物医药有限公司本年增资，本集团被动稀释导致资本公积的变动。
(iii) 上海复旦张江生物医药股份有限公司为境内及香港上市公司，截至 2021 年 12 月 31 日，股权投资公允价值为 2,190,176,796.64 元。
(iiii) ONCTERNAL THERAPEUTICS, INC.为美国上市公司，截至 2021 年 12 月 31 日，股权投资公允价值为 58,891,269.97 元。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(14) 投资性房地产
房屋建筑物 土地使用权 合计
原值
2020 年 12 月 31 日 440,027,102.85 23,143,293.08 463,170,395.93
固定资产转入 1,630,408.32 - 1,630,408.32
转出固定资产 (11,384,830.96) - (11,384,830.96)
外币报表折算差异 (100,050.58) - (100,050.58)
2021 年 12 月 31 日 430,172,629.63 23,143,293.08 453,315,922.71
累计折旧
2020 年 12 月 31 日 (222,317,528.62) (5,564,780.54) (227,882,309.16)
本年计提折旧 (12,704,594.74) (447,710.76) (13,152,305.50)
固定资产转入 (862,944.10) - (862,944.10)
转至固定资产 1,857,384.40 - 1,857,384.40
外币报表折算差异 47,513.77 - 47,513.77
2021 年 12 月 31 日 (233,980,169.29) (6,012,491.30) (239,992,660.59)
账面价值
2021 年 12 月 31 日 196,192,460.34 17,130,801.78 213,323,262.12
2020 年 12 月 31 日 217,709,574.23 17,578,512.54 235,288,086.77
2021 年度投资性房地产计提折旧和摊销金额为 13,152,305.50 元(2020 年
度：11,246,422.86 元)。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 固定资产
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
原价
2020 年 12 月 31 日 9,437,044,652.88 5,578,997,385.59 418,760,556.83 1,040,883,760.23 758,740,225.48 17,234,426,581.01
本年增加
购置 57,068,561.34 226,160,042.94 41,237,592.52 78,499,331.36 107,918,694.12 510,884,222.28
在建工程转入 358,134,146.10 219,108,797.54 815,325.23 64,507,088.35 41,966,004.36 684,531,361.58
非同一控制下企业合并 12,525,754.43 310,352.16 2,347,021.25 532,435.48 394,370.21 16,109,933.53
投资性房地产转入 11,384,830.96 - - - - 11,384,830.96
外币报表折算差异 (11,059,873.20) (12,185,171.93) (1,809,978.41) (661,597.62) (1,726,000.84) (27,442,622.00)
本年减少
处置 (81,273,065.19) (119,252,557.82) (31,543,300.75) (49,219,716.19) (69,695,922.10) (350,984,562.05)
转至在建工程 (180,000.00) - - - - (180,000.00)
转至投资性房地产 (1,630,408.32) - - - (1,630,408.32)
处置子公司减少 (5,357,828.98) (23,498,363.19) (5,003,618.13) (13,271,961.42) (2,980,589.26) (50,112,360.98)
2021 年 12 月 31 日 9,776,656,770.02 5,869,640,485.29 424,803,598.54 1,121,269,340.19 834,616,781.97 18,026,986,976.01
累计折旧
2020 年 12 月 31 日 (2,621,215,886.46) (2,595,564,187.97) (292,593,749.24) (614,598,590.66) (478,696,734.67) (6,602,669,149.00)
本年增加
计提 (328,778,060.61) (467,156,296.78) (38,482,820.10) (146,179,786.60) (78,794,860.74) (1,059,391,824.83)
投资性房地产转入 (1,857,384.40) - - - - (1,857,384.40)
外币报表折算差异 1,748,329.00 4,149,254.85 380,209.28 640,750.53 100,789.87 7,019,333.53
本年减少
处置 48,260,126.42 80,326,042.76 22,852,503.93 45,071,298.69 21,781,370.46 218,291,342.26
转至在建工程 171,000.00 - - - - 171,000.00
转至投资性房地产 862,944.10 - - - - 862,944.10
处置子公司减少 1,849,216.95 2,727,716.56 3,305,183.03 10,626,806.40 2,031,770.99 20,540,693.93
2021 年 12 月 31 日 (2,898,959,715.00) (2,975,517,470.58) (304,538,673.10) (704,439,521.64) (533,577,664.09) (7,417,033,044.41)
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 固定资产(续)
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
减值准备
2020 年 12 月 31 日 (86,219,731.99) (48,500,051.31) (691,072.87) (2,966,370.77) (2,664,509.81) (141,041,736.75)
本年增加
计提 (626,250.00) (4,541,320.08) - - (5,940.00) (5,173,510.08)
本年减少
处置 7,915,261.36 9,915,056.60 522,489.17 1,591,711.48 435,000.96 20,379,519.57
2021 年 12 月 31 日 (78,930,720.63) (43,126,314.79) (168,583.70) (1,374,659.29) (2,235,448.85) (125,835,727.26)
账面价值
2021 年 12 月 31 日 6,798,766,334.39 2,850,996,699.92 120,096,341.74 415,455,159.26 298,803,669.03 10,484,118,204.34
2020 年 12 月 31 日 6,729,609,034.43 2,934,933,146.31 125,475,734.72 423,318,798.80 277,378,981.00 10,490,715,695.26
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 固定资产(续)
于 2021 年 12 月 31 日 ， 账 面 价 值 为 368,744,072.19 元 ( 原 价 ：
591,084,525.44 元)的房屋及建筑物和机器设备以及 295,477.63 平方米土地
使用权(原价为 388,592,688.22 元、账面价值为 377,745,429.97 元)(附注四
(19))作为 368,430,000.00 元的短期借款(附注四(25)(a))、75,109,483.49 元的
长期借款(附注四(35)(a))和 26,373,785.00 元的一年内到期长期借款(附注四
(33))的抵押物。
于 2020 年 12 月 31 日 ， 账 面 价 值 为 203,620,909.75 元 ( 原 价 ：
397,171,870.97 元)的房屋及建筑物和机器设备以及 88,663.39 平方米土地使
用权(原价为 23,877,141.23 元、账面价值为 19,036,227.92 元)(附注四(19))
作为 413,452,248.96 元的短期借款(附注四(25)(a))、49,122,651.00 元的长期
借款(附注四(35)(a))和 2,000,000.00 元的一年内到期长期借款(附注四(33))的
抵押物。
于 2021 年度，固定资产计提的折旧金额为 1,059,391,824.83 元(2020 年度：
1,013,851,364.15 元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用
的折旧费用分别为 446,893,480.57 元、202,125,501.76 元、318,909,654.00
元及 91,463,188.50 元(2020 年度：415,297,569.53 元、214,032,664.02 元、
300,786,505.97 元及 83,734,624.63 元)。
于 2021 年度，本集团由在建工程转入固定资产的原价为 684,531,361.58 元
(2020 年度：1,323,161,167.46 元)。
(a) 暂时闲置的固定资产
于 2021 年 12 月 31 日，本集团无重大暂时闲置固定资产(2020 年 12 月 31
日：无)。
(b) 未办妥产权证书的固定资产：
账面价值 未办妥产权证书原因
房屋、建筑物 184,641,261.92 尚在办理中
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 在建工程
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 2,917,227,756.58 (3,097,748.84) 2,914,130,007.74 1,740,439,064.45 (3,235,084.91) 1,737,203,979.54
(a) 重大在建工程项目变动
预算数 2020 年 本年转入 2021 年 工程投入占预算的 工程 借款费用资本化累 其中：本年借款费 本年借款费用资本
工程名称 (万元) 12 月 31 日 本年增加 固定资产 其他减少 12 月 31 日 比例 进度 计金额 用资本化金额 化率 资金来源
青春宝-德清子公司二期项目 68,937.00 422,736,218.21 370,881,400.26 (114,332,220.46) (81,738.00) 679,203,660.01 92.97% 92.97% - - - 自有资金
药材银杏酮酯、人工麝香项目 57,972.00 310,888,988.30 111,172,891.30 - - 422,061,879.60 72.80% 72.80% - - - 自有资金
北方药业建筑及安装工程二期项目 51,661.00 59,860,759.73 245,110,915.03 - (3,246,460.39) 301,725,214.37 77.88% 77.88% - - - 自有资金
上海医药物流中心绥德路二期项目 84,921.25 - 225,326,224.15 - - 225,326,224.15 26.53% 26.53% - - - 自有资金
上药金山绿色制药精品基地 59,814.00 31,563,479.26 72,696,420.24 - - 104,259,899.50 17.43% 17.43% - - - 自有资金
中药材精深加工项目 19,985.00 20,718,226.21 73,610,588.88 - - 94,328,815.09 57.21% 57.21% - - - 自有资金
上药集团常州药业商务中心 68,000.00 - 69,914,196.67 - - 69,914,196.67 10.28% 10.28% - - - 自有资金
药材中药配方颗粒技术项目 8,635.61 33,870,089.97 22,461,654.18 - - 56,331,744.15 65.23% 65.23% - - - 自有资金
一生化高架仓项目 19,039.00 4,257,404.24 47,582,576.44 - - 51,839,980.68 27.23% 27.23% - - - 自有资金
上药生物医药产业基地建设项目 278,848.09 - 51,041,970.60 - - 51,041,970.60 1.83% 1.83% - - - 自有资金
山东信谊原料药、片剂及配套设施
建设项目 38,217.00 2,405,606.59 27,835,548.93 - - 30,241,155.52 7.91% 7.91% - - - 自有资金
辽宁美亚制药有限公司迁建项目 55,753.00 13,834,093.24 11,348,010.09 - - 25,182,103.33 4.52% 4.52% - - - 自有资金
上药研究院改造项目 7,788.00 18,129,031.62 10,627,679.76 (4,929,232.95) (2,711,767.89) 21,115,710.54 36.92% 36.92% - - - 自有资金
上药信谊江场西路新建项目 98,799.00 - 18,030,552.70 - - 18,030,552.70 1.82% 1.82% - - - 自有资金
好护士配方颗粒项目 68,000.00 18,437,073.83 6,760,657.88 (21,531,641.51) - 3,666,090.20 3.71% 3.71% - - - 自有资金
上药华西医药产业园 19,806.00 127,823,804.73 14,978,423.37 (142,802,228.10) - - 79.45% 100.00% - - - 自有资金
信谊实验室项目 4,428.60 29,792,112.33 7,275,261.32 (37,067,373.65) - - 83.70% 100.00% - - - 自有资金
其他项目 - 646,122,176.19 727,346,517.67 (363,868,664.91) (246,641,469.48) 762,958,559.47 - -
1,740,439,064.45 2,114,001,489.47 (684,531,361.58) (252,681,435.76) 2,917,227,756.58 - -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 在建工程(续)
(b) 在建工程减值准备
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
其他项目 (3,235,084.91) - 137,336.07 (3,097,748.84)
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团在建工程的工程进度以工程投入占预算比例
为基础进行估计。
(17) 生产性生物资产
成熟生物资产 未成熟生物资产 合计
原值
2020 年 12 月 31 日 311,818,373.03 121,580,549.93 433,398,922.96
本年增加 - 5,861,607.51 5,861,607.51
自未成熟生物资产转入 43,405,686.00 - 43,405,686.00
转入已成熟生物资产 - (43,405,686.00) (43,405,686.00)
处置及报废 - (822,337.73) (822,337.73)
2021 年 12 月 31 日 355,224,059.03 83,214,133.71 438,438,192.74
累计折旧
2020 年 12 月 31 日 (27,580,664.09) - (27,580,664.09)
本年计提折旧 (8,288,463.32) - (8,288,463.32)
2021 年 12 月 31 日 (35,869,127.41) - (35,869,127.41)
账面价值
2021 年 12 月 31 日 319,354,931.62 83,214,133.71 402,569,065.33
2020 年 12 月 31 日 284,237,708.94 121,580,549.93 405,818,258.87
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(18) 使用权资产
房屋及建筑物 机器设备 其他设备 合计
原价
2020 年 12 月 31 日 3,997,313,433.06 39,991,610.38 778,298.85 4,038,083,342.29
本年增加
新增租赁合同 669,279,241.81 10,980,486.73 - 680,259,728.54
本年减少 - -
减少租赁合同 (519,918,534.10) (12,673,077.32) (778,298.85) (533,369,910.27)
外币报表折算差异 (14,480,042.86) - - (14,480,042.86)
2021 年 12 月 31 日 4,132,194,097.91 38,299,019.79 - 4,170,493,117.70
累计折旧
2020 年 12 月 31 日 (2,009,622,530.44) (23,793,317.63) (695,278.66) (2,034,111,126.73)
本年增加
计提 (625,933,762.93) (7,027,897.72) (83,020.19) (633,044,680.84)
本年减少
减少租赁合同 483,161,917.74 12,673,077.32 778,298.85 496,613,293.91
外币报表折算差异 1,269,305.39 - - 1,269,305.39
2021 年 12 月 31 日 (2,151,125,070.24) (18,148,138.03) - (2,169,273,208.27)
减值准备
2020 年 12 月 31 日 (11,321,296.37) - - (11,321,296.37)
减少租赁合同 2,535,089.79 - - 2,535,089.79
2021 年 12 月 31 日 (8,786,206.58) - - (8,786,206.58)
账面价值
2021 年 12 月 31 日 1,972,282,821.09 20,150,881.76 - 1,992,433,702.85
2020 年 12 月 31 日 1,976,369,606.25 16,198,292.75 83,020.19 1,992,650,919.19
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(19) 无形资产
土地使用权 供销网络 品牌及商标使用权 专有技术及专利权 许可权 软件费及其他 合计
原价
2020 年 12 月 31 日 2,960,028,526.89 2,412,388,097.17 698,978,767.55 827,323,683.66 55,847,188.55 644,187,349.52 7,598,753,613.34
本年增加
购置 1,250,075,874.15 - - 88,796,128.61 - 39,256,048.57 1,378,128,051.33
开发支出转入 - - - 86,352,375.95 - - 86,352,375.95
非同一控制下企业合并 14,656,159.15 - - 23,368,983.15 - 186,266.50 38,211,408.80
在建工程转入 - - - - - 87,439,533.00 87,439,533.00
外币折算差异 - (1,726,884.66) (43,866,697.61) (1,469,817.57) - (382,260.35) (47,445,660.19)
本年减少
处置 (14,548,506.37) - - - - (1,206,993.37) (15,755,499.74)
处置子公司减少 (8,415,589.00) (78,187,578.35) (31,002,421.65) (32,579,401.47) - (71,207,775.85) (221,392,766.32)
重分类至开发支出 - - - - (55,847,188.55) - (55,847,188.55)
2021 年 12 月 31 日 4,201,796,464.82 2,332,473,634.16 624,109,648.29 991,791,952.33 - 698,272,168.02 8,848,443,867.62
累计摊销
2020 年 12 月 31 日 (414,764,492.33) (1,089,357,833.15) (40,261,843.81) (323,258,318.48) - (410,312,250.90) (2,277,954,738.67)
本年增加
计提 (74,677,267.40) (200,794,953.96) (6,858,111.58) (80,605,463.86) - (94,171,790.25) (457,107,587.05)
本年减少
处置 4,953,927.43 - - - - 370,018.14 5,323,945.57
处置子公司减少 3,771,851.94 35,136,549.92 10,334,116.75 6,878,290.50 - 61,502,454.15 117,623,263.26
2021 年 12 月 31 日 (480,715,980.36) (1,255,016,237.19) (36,785,838.64) (396,985,491.84) - (442,611,568.86) (2,612,115,116.89)
减值准备
2020 年 12 月 31 日 (7,684,303.04) (2,854,166.67) (31,402,038.00) (81,867,731.04) - (1,736,859.89) (125,545,098.64)
计提 - - - (64,597,533.00) - - (64,597,533.00)
外币折算差异 - - 2,468,318.00 776,776.00 - - 3,245,094.00
2021 年 12 月 31 日 (7,684,303.04) (2,854,166.67) (28,933,720.00) (145,688,488.04) - (1,736,859.89) (186,897,537.64)
账面价值
2021 年 12 月 31 日账面价值 3,713,396,181.42 1,074,603,230.30 558,390,089.65 449,117,972.45 - 253,923,739.27 6,049,431,213.09
2020 年 12 月 31 日账面价值 2,537,579,731.52 1,320,176,097.35 627,314,885.74 422,197,634.14 55,847,188.55 232,138,238.73 5,195,253,776.03
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 无形资产(续)
2021 年度无形资产的摊销金额为 457,107,587.05 元(2020 年度：479,889,157.76 元)。
于 2021 年 12 月 31 日，账面价值为 40,201,262.25 元(原价 44,383,212.08 元)的土地使用权产证(2020 年 12 月 31 日：账
面价值为 949,849,119.61 元(原价 969,366,004.08 元))尚在办理中。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团以 295,477.63 平方米土地使用权(原价为 388,592,688.22 元、账面价值为 377,745,429.97
元 ) 以 及 账 面 价 值 368,744,072.19 元 ( 原 价 为 591,084,525.44 元 ) 的 房 屋 及 建 筑 物 和 机 器 设 备 ( 附 注 四 (15)) 作 为
368,430,000.00 元的短期借款(附注四(25)(a))和 75,109,483.49 元的长期借款(附注四(35)(a))和 26,373,785.00 元的一年内
到期长期借款(附注四(33))的抵押物。
于 2020 年 12 月 31 日，本集团以 88,663.39 平方米土地使用权(原价为 23,877,141.23 元、账面价值为 19,036,227.92 元)
以及账面价值 203,620,909.75 元(原价为 397,171,870.97 元)的房屋及建筑物和机器设备(附注四(15))作为 413,452,248.96
元的短期借款(附注四(25)(a))和 49,122,651.00 元的长期借款(附注四(35)(a))和 2,000,000.00 元的一年内到期长期借款(附注
四(33))的抵押物。
本集团开发支出列示如下：
2020 年 本年减少 2021 年
12 月 31 日 本年投入 无形资产重分类 计入损益 确认为无形资产 12 月 31 日
研发项目 223,825,636.29 2,053,185,116.52 55,847,188.55 (1,987,277,619.33) (86,352,375.95) 259,227,946.08
2021 年度，本集团研究开发支出共计 2,053,185,116.52 元(2020 年度：1,698,566,603.65 元)；其中 1,987,277,619.33 元
(2020 年度：1,656,670,833.68 元)于当期计入损益，11,405,322.60 元(2020 年度：3,567,574.27 元)形成无形资产，
54,502,174.59 元(2020 年度：38,328,195.70 元)包含在开发支出的年末余额中。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 商誉
2020 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 其他变动 2021 年 12 月 31 日
商誉-
上药控股有限公司下属子公司 3,754,638,537.91 11,300,988.43 (93,977,478.05) - 3,671,962,048.29
China Health System Ltd.及下属子公司 2,869,625,915.41 - (29,791.35) - 2,869,596,124.06
上海医药(香港)投资有限公司下属子公司 2,676,288,350.76 - (132,392,411.23) - 2,543,895,939.53
广东天普生化医药股份有限公司及下属子公司 1,399,888,707.64 - - - 1,399,888,707.64
Zeus Investment Limited 下属子公司 1,045,483,983.21 - - (80,739,453.80) 964,744,529.41
Big Global Limited 及下属子公司 445,109,447.21 - - - 445,109,447.21
上海市药材有限公司下属子公司 322,265,997.71 - - - 322,265,997.71
辽宁省医药对外贸易有限公司及下属子公司 230,431,952.94 - - - 230,431,952.94
星泉环球有限公司及下属子公司 188,057,733.96 - - - 188,057,733.96
上海上药信谊药厂有限公司下属子公司 159,340,834.18 - - - 159,340,834.18
上海医疗器械股份有限公司下属子公司(i) - 138,131,837.94 - - 138,131,837.94
上药康丽(常州)有限公司 107,285,726.91 - - - 107,285,726.91
其他 158,425,128.21 - (1,330,164.91) - 157,094,963.30
13,356,842,316.05 149,432,826.37 (227,729,845.54) (80,739,453.80) 13,197,805,843.08
减：减值准备(a)-
Zeus Investment Limited 下属子公司 (953,540,201.73) - - 74,951,838.17 (878,588,363.56)
Big Global Limited 及下属子公司 (445,109,447.21) - - - (445,109,447.21)
星泉环球有限公司及下属子公司 (188,057,733.96) - - - (188,057,733.96)
上药控股有限公司下属子公司 (142,240,678.55) - - - (142,240,678.55)
上海上药信谊药厂有限公司下属子公司 (115,631,808.72) (7,176,425.25) - - (122,808,233.97)
上海市药材有限公司下属子公司 (60,074,523.57) (12,034,737.74) - - (72,109,261.31)
China Health System Ltd. 及下属子公司 (1,038,013.89) - - - (1,038,013.89)
其他 (108,881,749.87) - - - (108,881,749.87)
(2,014,574,157.50) (19,211,162.99) - 74,951,838.17 (1,958,833,482.32)
11,342,268,158.55 130,221,663.38 (227,729,845.54) (5,787,615.63) 11,238,972,360.76
(i)本年增加的商誉主要系购买Fimet Invest OY所致(附注五(1))。
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上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 商誉(续)
(a) 减值
本集团的所有商誉已于购买日分摊至相关的资产组或资产组组合，2021年度
商誉分摊情况根据经营分部(附注七)汇总如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
工业-
广东天普生化医药股份
有限公司及下属子公司 1,399,888,707.64 1,399,888,707.64
Zeus Investment Limited 下
属子公司 964,744,529.41 1,045,483,983.21
Big Global Limited 及下属
子公司 445,109,447.21 445,109,447.21
星泉环球有限公司及下属
子公司 188,057,733.96 188,057,733.96
重庆上药慧远药业有限公司
及下属子公司 164,543,389.88 164,543,389.88
上海医疗器械股份有限公司
下属子公司 138,131,837.94 -
其他 480,983,128.32 482,313,293.23
分销-
上药控股有限公司及
Cardinal Health (L) Co.,
Ltd.分销业务 5,867,386,339.71 5,998,616,053.62
China Health System Ltd.及
辽宁省医药对外贸易有限
公司分销业务 3,100,028,077.00 3,100,057,868.35
其他 212,028,603.13 212,028,603.13
零售及其他 236,904,048.88 320,743,235.82
13,197,805,843.08 13,356,842,316.05
在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价
值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入
当期损益。
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上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 商誉(续)
(a) 减值(续)
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，预测期增长
率基于管理层批准的五年期预算，稳定期增长率为预测期后所采用的增长
率，与权威行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长
率。本集团采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前利率为
折现率。
2021年度，本集团采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
工业 分销
预测期增长率 -11%~22% 7%~12%
稳定期增长率 0%~2% 2%
毛利率 9%~78% 6%~8%
税前折现率 11%~19% 13%~14%
2020年度，本集团采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
工业 分销
预测期增长率 -21%~19% 5%~8%
稳定期增长率 0%~2% 2%
毛利率 8%~81% 6%~9%
税前折现率 11%~20% 13%~14%
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够
反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前利率为折现率，稳定期增长
率为本集团预测五年期预算后的现金流量所采用的加权平均增长率，与权威
行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长率。
(21) 长期待摊费用
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年摊销 其他变动 12 月 31 日
使用权资产改良支
出 356,656,223.57 54,978,318.21 (64,365,058.15) (15,043,691.05) 332,225,792.58
其他 58,664,252.02 182,001,964.86 (122,527,962.51) (21,246,573.09) 96,891,681.28
415,320,475.59 236,980,283.07 (186,893,020.66) (36,290,264.14) 429,117,473.86
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(22) 递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 2,903,493,071.23 679,184,106.05 2,874,224,589.99 675,603,294.23
预提费用 1,345,179,683.81 313,275,444.19 1,363,227,688.89 303,906,227.12
租赁负债 1,979,319,007.98 493,387,218.68 2,069,014,470.82 516,361,136.59
抵销内部未实现利润 767,235,816.58 144,431,890.03 1,054,089,451.57 190,908,341.71
其他非流动金融资产公允
价值变动 106,059,887.52 26,514,971.88 - -
递延收益 161,718,452.56 24,580,442.26 156,886,490.91 28,708,625.34
其他 778,275,847.46 172,432,870.42 626,283,559.44 139,511,983.51
8,041,281,767.14 1,853,806,943.51 8,143,726,251.62 1,854,999,608.50
其中：
预计于 1 年内(含 1 年)转回的
金额 1,165,867,148.79 1,207,464,229.17
预计于 1 年后转回的金额 687,939,794.72 647,535,379.33
1,853,806,943.51 1,854,999,608.50
(b) 未经抵销的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并形成
的被合并方可辨认净资产
公允价值与账面价值的
差额 2,823,276,434.74 705,819,108.69 3,119,044,304.88 779,761,076.22
使用权资产 1,868,172,802.17 465,036,380.80 1,992,650,919.19 497,128,589.78
处置子公司产生的投资收益 1,014,545,195.32 253,636,298.82 - -
其他非流动金融资产公允
价值变动 150,512,434.63 37,628,108.66 76,458,829.60 19,114,707.40
其他 91,643,727.63 22,910,931.90 128,029,281.04 32,007,320.26
5,948,150,594.49 1,485,030,828.87 5,316,183,334.71 1,328,011,693.66
其中：
预计于 1 年内(含 1 年)转回的
金额 200,729,218.69 174,045,349.30
预计于 1 年后转回的金额 1,284,301,610.18 1,153,966,344.36
1,485,030,828.87 1,328,011,693.66
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上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(22) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 5,354,243,182.35 3,847,127,116.56
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
2021 不适用 212,297,163.74
2022 615,926,129.80 691,772,644.81
2023 688,068,406.76 750,316,171.42
2024 924,286,263.03 924,479,874.03
2025 1,196,378,740.88 1,202,513,258.69
2026 1,840,020,940.38 34,733,551.03
2027 10,389,615.76 10,389,615.76
2028 15,412,492.98 15,412,492.98
2029 679,254.21 679,254.21
2030 4,533,089.89 4,533,089.89
2031 58,548,248.66 不适用
5,354,243,182.35 3,847,127,116.56
(e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
互抵金额 抵销后余额 互抵金额 抵销后余额
递延所得税资产 (486,262,008.09) 1,367,544,935.42 (495,636,237.83) 1,359,363,370.67
递延所得税负债 486,262,008.09 998,768,820.78 495,636,237.83 832,375,455.83
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(23) 资产减值及损失准备
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年转回 本年其他变动 12 月 31 日
应收票据坏账准备 4,439,388.73 6,998,935.17 (4,439,388.73) - 6,998,935.17
其中：单项计提坏账准备 - - - - -
组合计提坏账准备 4,439,388.73 6,998,935.17 (4,439,388.73) - 6,998,935.17
应收账款坏账准备 1,965,639,609.76 43,844,780.66 (99,106,403.96) (16,203,730.01) 1,894,174,256.45
其中：单项计提坏账准备 561,124,676.97 43,844,780.66 (5,578,269.60) (4,752,954.74) 594,638,233.29
组合计提坏账准备 1,404,514,932.79 - (93,528,134.36) (11,450,775.27) 1,299,536,023.16
应收款项融资坏账准备 6,099,046.32 4,824,701.57 (6,099,046.32) - 4,824,701.57
其中：单项计提坏账准备 - - - - -
组合计提坏账准备 6,099,046.32 4,824,701.57 (6,099,046.32) - 4,824,701.57
其他应收款坏账准备 741,764,407.33 55,086,775.42 (2,763,709.35) (14,731,761.31) 779,355,712.09
长期应收款减值准备 1,405,582.14 975,463.98 - - 2,381,046.12
小计 2,719,348,034.28 111,730,656.80 (112,408,548.36) (30,935,491.32) 2,687,734,651.40
存货跌价准备 1,162,786,949.09 51,458,914.30 - (62,636,731.74) 1,151,609,131.65
长期股权投资减值准备 81,050,360.68 - - (3,675,257.60) 77,375,103.08
固定资产减值准备 141,041,736.75 5,173,510.08 - (20,379,519.57) 125,835,727.26
在建工程减值准备 3,235,084.91 - - (137,336.07) 3,097,748.84
无形资产减值准备 125,545,098.64 64,597,533.00 - (3,245,094.00) 186,897,537.64
商誉减值准备 2,014,574,157.50 19,211,162.99 - (74,951,838.17) 1,958,833,482.32
使用权资产减值准备 11,321,296.37 - - (2,535,089.79) 8,786,206.58
小计 3,539,554,683.94 140,441,120.37 - (167,560,866.94) 3,512,434,937.37
6,258,902,718.22 252,171,777.17 (112,408,548.36) (198,496,358.26) 6,200,169,588.77
- 70 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(24) 其他非流动资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付工程款 335,075,242.69 229,243,839.71
定期存款 300,000,000.00 -
其他 221,822,690.93 163,257,411.71
856,897,933.62 392,501,251.42
(25) 短期借款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押借款(a) 368,430,000.00 413,452,248.96
质押借款(b) 940,780,920.43 788,672,761.86
保证借款(c) 313,897,125.20 515,374,649.00
信用借款 20,824,242,255.84 18,347,191,403.34
应计利息 67,223,725.88 74,494,793.75
22,514,574,027.35 20,139,185,856.91
(a) 于 2021 年 12 月 31 日，368,430,000.00 元的短期借款和 75,109,483.49 元
的长期借款(附注四(35)(a))和 26,373,785.00 元的一年内到期长期借款(附注
四(33))系由账面价值 368,744,072.19 元(原价为 591,084,525.44 元)的房屋及
建筑物和机器设备(附注四(15))以及 295,477.63 平方米土地使用权(原价为
388,592,688.22 元、账面价值为 377,745,429.97 元)(附注四(19))作为抵押
物；
于 2020 年 12 月 31 日，413,452,248.96 元的短期借款和 49,122,651.00 元
的长期借款(附注四(35)(a))和 2,000,000.00 元的一年内到期长期借款(附注四
(33))系由账面价值 203,620,909.75 元(原价为 397,171,870.97 元)的房屋及建
筑物和机器设备 (附注四(15))以及 88,663.39 平方米土地使用权( 原价为
23,877,141.23 元、账面价值为 19,036,227.92 元)(附注四(19))作为抵押物；
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上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(25) 短期借款(续)
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，银行质押借款 940,780,920.43 元系由包括商业承兑
汇票贴现取得的短期借款 112,397,862.34 元(附注四(3))、银行承兑汇票贴现
取 得 的 短 期 借 款 163,392,033.42 元 ( 附 注 四 (3)) ， 以 及 账 面 价 值
899,753,040.40 元的应收账款(附注四(4)(c))作为质押取得的短期借款；
于 2020 年 12 月 31 日，银行质押借款 788,672,761.86 元系由包括商业承兑
汇票贴现取得的短期借款 29,954,716.41 元(附注四(3))、银行承兑汇票贴现取
得的短期借款 51,555,157.77 元(附注四(5))，以及账面价值 859,070,788.12
元的应收账款(附注四(4)(c))作为质押取得的短期借款。
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，313,897,125.20 元的保证借款主要系由本集团子公
司之少数股东提供担保(2020 年 12 月 31 日：263,424,649.00 元)。
于 2021 年 12 月 31 日，无保证借款是由本集团和本集团子公司之少数股东
共同提供保证(2020 年 12 月 31 日：251,950,000.00 元)。
(d) 于 2021 年 12 月 31 日，短期借款的利率区间为 1.00%至 5.50%(2020 年 12
月 31 日：1.39%至 5.44%)。
(26) 应付票据
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 981,727,895.37 1,350,669,048.51
银行承兑汇票 3,783,020,106.30 3,580,057,290.67
4,764,748,001.67 4,930,726,339.18
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(27) 应付账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付采购款 37,230,666,373.90 32,861,440,182.89
(i) 于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为 3,116,581,413.66 元
(2020 年 12 月 31 日：3,047,578,404.20 元)。
(ii) 应付账款按其入账日期的账龄分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 34,114,084,960.24 29,813,861,778.69
一到二年 1,659,616,581.51 1,979,227,176.14
二年以上 1,456,964,832.15 1,068,351,228.06
37,230,666,373.90 32,861,440,182.89
(28) 合同负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 1,310,920,870.47 1,310,837,272.06
包括在 2020 年 12 月 31 日账面价值中的 1,228,431,762.15 元合同负债已于
2021 年度转入营业收入全部系销售商品收入 (2020 年度：1,481,596,921.61
元)。
(29) 应付职工薪酬
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付短期薪酬 (a) 1,402,813,681.33 1,251,034,314.90
应付设定提存计划 (b) 23,410,191.95 18,277,864.13
应付辞退福利 (c) 6,804,254.50 4,653,689.80
1,433,028,127.78 1,273,965,868.83
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(29) 应付职工薪酬(续)
(a) 短期薪酬
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 1,058,659,632.98 6,730,533,955.14 (6,557,621,205.34) 1,231,572,382.78
职工福利费 - 294,187,333.32 (294,187,333.32) -
社会保险费 14,043,003.91 374,153,531.26 (376,636,086.57) 11,560,448.60
其中：医疗保险费 12,868,837.56 347,897,139.74 (350,002,048.53) 10,763,928.77
工伤保险费 333,250.12 15,528,574.78 (15,572,180.44) 289,644.46
生育保险费 840,916.23 10,727,816.74 (11,061,857.60) 506,875.37
住房公积金 4,435,879.05 362,442,234.89 (363,672,518.70) 3,205,595.24
工会经费和职工教育经费 43,132,507.89 127,793,285.86 (126,399,303.25) 44,526,490.50
其他 130,763,291.07 114,788,684.31 (133,603,211.17) 111,948,764.21
1,251,034,314.90 8,003,899,024.78 (7,852,119,658.35) 1,402,813,681.33
(b) 设定提存计划
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
基本养老保险 17,236,932.48 628,602,228.32 (623,267,794.20) 22,571,366.60
失业保险费 1,040,931.65 19,443,910.46 (19,646,016.76) 838,825.35
18,277,864.13 648,046,138.78 (642,913,810.96) 23,410,191.95
本集团以当地劳动和社会保障部门规定的缴纳基数和比例，按月向相关经办
机构缴纳养老保险费及失业保险费，且缴纳后不可用于抵减本集团未来期间
应为员工交存的款项。
(c) 应付辞退福利
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付辞退福利
(一年内到期的部分) 6,804,254.50 4,653,689.80
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(30) 应交税费
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应交增值税 781,897,403.65 631,845,484.87
应交企业所得税 721,161,742.64 682,453,006.19
应交城市维护建设税 50,576,616.04 43,180,466.80
应交教育费附加 37,371,537.53 31,642,637.91
应交个人所得税 26,364,731.25 35,311,481.39
应交房产税 17,156,565.39 15,257,843.09
应交土地增值税 2,610.65 672,477.18
其他 58,128,873.88 37,704,072.10
1,692,660,081.03 1,478,067,469.53
(31) 其他应付款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预提费用 5,606,644,384.21 4,781,905,479.29
应付押金及保证金 2,904,880,319.59 2,664,660,271.79
公司往来款 2,404,657,604.79 2,421,207,763.18
应付股权收购款 272,803,407.52 571,919,011.10
应付工程设备款 246,824,826.92 315,703,915.67
应付少数股东股利 341,551,604.87 186,122,799.07
其他 1,285,165,665.07 1,201,278,299.50
13,062,527,812.97 12,142,797,539.60
(a) 于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为 4,102,657,998.18 元
(2020 年 12 月 31 日：2,423,073,182.52 元)。
(32) 预计负债
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
未决诉讼 20,017,457.93 1,439,277.76 (3,956,034.76) 17,500,700.93
其他 5,743,197.09 - - 5,743,197.09
25,760,655.02 1,439,277.76 (3,956,034.76) 23,243,898.02
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(33) 一年内到期的非流动负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款
(附注四(35)) 33,443,394.84 5,293,115,880.39
一年内到期的应付债券(a) - 3,017,668,077.27
一年内到期的租赁负债
(附注四(36)) 545,044,859.04 574,568,034.23
一年内到期的长期应付款
(附注四(37)) 3,554,312.67 82,685,793.84
582,042,566.55 8,968,037,785.73
(a) 债券有关信息如下：
2020 年 2021 年
12 月 31 日 应计利息 溢折价摊销 本期偿还 12 月 31 日
2018 年公司债券
(第一期) 3,017,668,077.27 104,516,393.44 815,529.29 (3,123,000,000.00) -
面值 发行日期 债券期限 发行金额
2018 年公司债券(第一期) 3,000,000,000.00 2018 年 11 月 7 日 3 年期 2,997,000,000.00
经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1341 号文核准，本公司于 2018
年 11 月 7 日发行公司债券，此债券采用单利按年计息，年利率为 4.10%，每
年付息一次。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(34) 其他流动负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
超短期融资券(a) 9,077,033,424.66 5,018,616,438.36
其他 155,348,176.96 -
9,232,381,601.62 5,018,616,438.36
(a) 超短期融资券相关信息如下：
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年发行 应计利息 溢折价摊销 本年偿还 12 月 31 日
2020 年度第四期超短
期融资券 2,512,000,000.00 - 2,794,520.55 - (2,514,794,520.55) -
2020 年度第五期超短
期融资券 2,506,616,438.36 - 3,308,219.17 - (2,509,924,657.53) -
2021 年度第一期超短
期融资券 - 2,499,368,056.00 15,582,191.78 631,944.00 (2,515,582,191.78) -
2021 年度第二期超短
期融资券 - 2,499,166,666.67 21,369,863.01 833,333.33 (2,521,369,863.01) -
2021 年度第三期超短
期融资券 - 2,499,354,200.00 15,924,657.53 645,800.00 (2,515,924,657.53) -
2021 年度第四期超短
期融资券 - 2,499,363,013.70 15,606,164.38 636,986.30 (2,515,606,164.38) -
2021 年度第五期超短
期融资券 - 2,998,466,666.67 36,756,164.38 1,533,333.33 - 3,036,756,164.38
2021 年度第六期超短
期融资券 - 2,998,408,333.33 27,475,068.49 1,591,666.67 - 3,027,475,068.49
2021 年度第七期超短
期融资券 - 2,998,533,333.34 12,802,191.79 1,466,666.66 - 3,012,802,191.79
5,018,616,438.36 18,992,660,269.71 151,619,041.08 7,339,730.29 (15,093,202,054.78) 9,077,033,424.66
面值 发行日期 债券期限 发行金额 票面利率
2021 年度第一期超短期
融资券 2,500,000,000.00 2021 年 1 月 13 日 91 日 2,499,368,056.00 2.50%
2021 年度第二期超短期
融资券 2,500,000,000.00 2021 年 1 月 19 日 120 日 2,499,166,666.67 2.60%
2021 年度第三期超短期
融资券 2,500,000,000.00 2021 年 4 月 12 日 93 日 2,499,354,200.00 2.50%
2021 年度第四期超短期
融资券 2,500,000,000.00 2021 年 5 月 17 日 93 日 2,499,363,013.70 2.45%
2021 年度第五期超短期
融资券 3,000,000,000.00 2021 年 7 月 12 日 184 日 2,998,466,666.67 2.60%
2021 年度第六期超短期
融资券 3,000,000,000.00 2021 年 8 月 16 日 191 日 2,998,408,333.33 2.44%
2021 年度第七期超短
期融资券 3,000,000,000.00 2021 年 11 月 2 日 176 日 2,998,533,333.34 2.64%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(35) 长期借款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵押借款(a) 101,483,268.49 51,122,651.00
信用借款 6,878,967,857.69 6,330,070,917.27
质押借款(b) 207,112,457.80 91,800,394.36
应计利息 3,631,514.34 4,200,229.12
7,191,195,098.32 6,477,194,191.75
减：一年内到期的长期借款
抵押借款(a) (26,373,785.00) (2,000,000.00)
信用借款 - (5,282,246,433.91)
质押借款(b) (3,438,095.50) (4,669,217.36)
应计利息 (3,631,514.34) (4,200,229.12)
(33,443,394.84) (5,293,115,880.39)
7,157,751,703.48 1,184,078,311.36
(a) 于 2021 年 12 月 31 日，368,430,000.00 元的短期借款(附注四(25)(a))，
75,109,483.49 元的长期借款和 26,373,785.00 元的一年内到期长期借款(附
注四(33))系由账面价值 368,744,072.19 元(原价为 591,084,525.44 元)的房屋
及建筑物和机器设备(附注四(15))以及 295,477.63 平方米土地使用权(原价为
388,592,688.22 元、账面价值为 377,745,429.97 元)(附注四(19))作为抵押
物。
于 2020 年 12 月 31 日，413,452,248.96 元的短期借款(附注四(25)(a))，
49,122,651.00 元的长期借款和 2,000,000.00 元的一年内到期长期借款(附注
四(33))系由账面价值 203,620,909.75 元(原价为 397,171,870.97 元)的房屋及
建筑物和机器设备(附注四(15))以及 88,663.39 平方米土地使用权(原价为
23,877,141.23 元、账面价值为 19,036,227.92 元)(附注四(19))作为抵押物。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(35) 长期借款(续)
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，银行质押借款 116,016,984.00 元及 1,622,376.47 元
的一年内到期长期借款(附注四(33))系由账面价值 190,916,984.00 元的应收
账款(附注四(4))作为质押物；银行质押借款 84,000,000.00 元系由本集团之子
公司上海菲曼特医疗器械有限公司 100%的股权作为质押物；银行质押借款
1,255,951.94 元及 389,863.80 元的一年内到期的长期借款(附注四(33))系由
本集团之子公司 Fimet Invest Oy 100%的股权作为质押物；银行质押借款
2,401,426.36 元及 1,425,855.23 元的一年内到期的长期借款(附注四(33))系
由本集团之子公司上海菲曼特医疗器械有限公司 50%的股权作为质押物。
于 2020 年 12 月 31 日，银行质押借款 87,131,177.00 元及 4,669,217.36 元
的一年内到期长期借款(附注四(33))系由账面价值 92,055,677.00 元的应收账
款(附注四(4))作为质押。
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，长期借款的利率区间为 1.12%至 5.70%(2020 年 12
月 31 日：1.40%至 5.70%)。
(36) 租赁负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁负债 1,979,319,007.98 2,075,589,834.42
减：一年内到期的非流动负债
(附注四(33)) (545,044,859.04) (574,568,034.23)
1,434,274,148.94 1,501,021,800.19
(a) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流
出的事项包括：
(i) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团已签订但尚未开始执行的租赁合同相关的租
赁付款额为 5,486,628.20 元(2020 年 12 月 31 日：16,830,377.16 元) 。
(ii) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团按新租赁准则进行简化处理的短期租赁和低
价 值 资 产 租 赁 合 同 的未 来 最 低 应 支 付租 金分 别 为 107,557,690.66 元 和
6,189,399.04 元，均为一年内支付。
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(37) 长期应付款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付投资款 278,165,684.01 396,789,264.74
应付林地使用权款 40,550,123.37 39,471,203.06
318,715,807.38 436,260,467.80
减：一年内到期的长期应付款
(附注四(33)) (3,554,312.67) (82,685,793.84)
315,161,494.71 353,574,673.96
(38) 递延收益
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日 形成原因
拆建补偿款 1,828,044,586.07 107,212,078.85 (24,446,361.09) 1,910,810,303.83 搬迁及拆迁
科研经费及其
他补贴(a) 396,024,482.66 156,925,400.90 (114,680,038.85) 438,269,844.71 其他
合计 2,224,069,068.73 264,137,479.75 (139,126,399.94) 2,349,080,148.54
(a) 政府补助项目
本年冲减
2020 年 本年新增 本年计入 管理费用/财务 2021 年 与资产相关/
12 月 31 日 补助金额 其他收益金额 费用金额 12 月 31 日 与收益相关
科研经费及 与资产相关/
其他补贴 396,024,482.66 156,925,400.90 (62,787,353.67) (51,892,685.18) 438,269,844.71 与收益相关
本集团当年计入损益或冲减相关成本的政府补助的明细如下：
本年计入损益或冲
本年计入损益或冲减 减相关成本的列报
政府补助项目 相关成本的金额 项目
科研经费 62,787,353.67 其他收益
其他补贴 51,892,685.18 管理费用/财务费用
114,680,038.85
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(39) 长期应付职工薪酬
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付辞退福利 45,811,438.86 51,064,812.41
减：将于一年内支付的部分
(附注四(29)(c)) (6,804,254.50) (4,653,689.80)
39,007,184.36 46,411,122.61
将于一年内支付的应付内退福利在应付职工薪酬列示。
(40) 其他非流动负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
医药储备资金 104,152,918.64 100,317,717.82
股权回购期权(i) 85,752,514.64 -
其他 37,782,631.38 44,327,294.41
227,688,064.66 144,645,012.23
(i) 于 2021 年 2 月 5 日，本集团的控股子公司上海医药大健康云商股份有限公司
(以下简称“上药云健康”)完成 B 轮融资，以增资形式新引入七家投资者(包括
本集团的关联方上海华东实业有限公司(以下简称“华东实业”)及上海生物
医药产业股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“生物产业基金”)(附
注八(5)(l))。本集团于上药云健康的持股比例从 72.7478%下降到 47.974%，
并不再合并上药云健康。本集团授予 B 轮部分投资者(包括生物产业基金)出
售期权，在若干事项发生时，该些投资者可以按照约定的价格将其持有的上
药云健康的股权要求本集团回购。本集团将该出售期权确认为一项其他非流
动 负 债 ， 于 2021 年 12 月 31 日 ， 该 出 售 期 权 的 公 允 价 值 为 人 民 币
85,752,514.64 元(2020 年 12 月 31 日：无)。本集团对基准日的股权现价采
用最近融资价格法，对期权公允价值采用 Black-Scholes 期权定价模型结合
权益分配价值模型计算确定。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(41) 股本
本年增减变动
2020 年 12 月 31 日 发行新股 非流通股解禁 其他 小计 2021 年 12 月 31 日
有限售条件股份-
人民币普通股 81,600.00 - - - - 81,600.00
无限售条件股份-
人民币普通股 1,922,935,018.00 - - - - 1,922,935,018.00
境外上市的外资股 919,072,704.00 - - - - 919,072,704.00
2,842,007,722.00 - - - - 2,842,007,722.00
2,842,089,322.00 - - - - 2,842,089,322.00
本年增减变动
2019 年 12 月 31 日 发行新股 非流通股解禁 其他 小计 2020 年 12 月 31 日
有限售条件股份-
人民币普通股 81,600.00 - - - - 81,600.00
无限售条件股份-
人民币普通股 1,922,935,018.00 - - - - 1,922,935,018.00
境外上市的外资股 919,072,704.00 - - - - 919,072,704.00
2,842,007,722.00 - - - - 2,842,007,722.00
2,842,089,322.00 - - - - 2,842,089,322.00
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(42) 资本公积
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
股本溢价(a) 16,306,155,633.82 47,584,039.02 - 16,353,739,672.84
其他资本公积-
权益法核算的被投资
单位除综合收益和
利润分配以外的其
他权益
变化(b) 185,882,441.61 94,218,416.67 - 280,100,858.28
股份支付(c) 35,973,830.70 31,332,721.62 - 67,306,552.32
其他 (630,424,030.95) - - (630,424,030.95)
15,897,587,875.18 173,135,177.31 - 16,070,723,052.49
2019 年 2020 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
股本溢价(a) 16,314,977,783.96 - (8,822,150.14) 16,306,155,633.82
其他资本公积-
权益法核算的被投资
单位除综合收益和
利润分配以外的其
他权益
变化(b) 34,816,670.59 151,065,771.02 - 185,882,441.61
股份支付(c) 1,231,412.28 34,742,418.42 - 35,973,830.70
其他 (630,424,030.95) - - (630,424,030.95)
15,720,601,835.88 185,808,189.44 (8,822,150.14) 15,897,587,875.18
(a) 于 2021 年度及 2020 年度，此项目的增加/(减少)主要系本集团与本集团之少
数股东间交易支付的对价与按照交易后持股比例计算应享有子公司自购买日
开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额。
(b) 于 2021 年度及 2020 年度，此项目的增加主要系本集团权益法核算的被投资
单位除综合收益和利润分配以外的其他权益变化以及以权益结算的股份支付
计入股东权益的金额。
(c) 股份支付
(i) 概要
根据 2019 年 12 月 18 日召开的 2019 年第一次临时股东大大会决议通过的
《上海医药集团股份有限公司 2019 年股票期权激励计划》(“激励计划方
案”)，本公司向为公司董事、高级管理人员、中层管理人员及核心技术、业
务 骨干( “激励对象”) 实施股票期权激励计划，预计将授予激励对象约
28,420,000.00 份股票期权。于 2019 年 12 月 19 日首次授予 25,680,000.00
份(“2019 年授予”)。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(42) 资本公积(续)
(c) 股份支付(续)
(i) 概要(续)
根据 2020 年 12 月 15 日召开的第七届董事会第十五次会议及第七届监事会
第十二次会议，决议通过的《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》，
本公司共授予激励对象 2,730,000.00 份股票期权(“2020 年授予”)。
上述激励计划将对公司和激励对象个人进行绩效考核。激励对象自授予日起
服务满 2 年、3 年及 4 年后分别可行权获授股票期权数量比例的 33%、33%
及 34%。
(ii) 年度内股票期权变动情况表
2021年度 2020年度
年初发行在外的股票期权份数 28,330,000.00 25,680,000.00
本年授予的股票期权份数 - 2,730,000.00
本年行权的股票期权份数 - -
本年失效的股票期权份数 - (80,000.00)
年末发行在外的股票期权份数 28,330,000.00 28,330,000.00
本年股份支付费用 31,332,721.62 34,742,418.42
累计股份支付费用 67,306,552.32 35,973,830.70
(iii) 授予日股票期权公允价值的确定方法
本集团采用 Black-Scholes 期权定价模型确定股票期权的公允价值。主要参数
列示如下：
2020年授予 2019年授予
期权行权价格 20.16元 18.41元
授予日标的股份的价格 19.00元 18.08元
股价预计波动率 28.65% ~ 32.18% 29.14% ~ 34.76%
预计股息率 2.03% 1.72%
无风险利率 2.92% ~ 3.06% 2.75% ~ 2.95%
期权的有效期 自授予登记之日至每批期权行权完毕或注销
完毕之日止，最长不超过5年
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(43) 其他综合收益
资产负债表中其他综合收益 2021年度合并利润表中其他综合收益
2020 年 其他综合收益 2021 年 本年所得税前 减：其他综合收 税后归属于 税后归属于
12 月 31 日 转留存收益 12 月 31 日 发生额 益本年转出 减：所得税费用 母公司 少数股东
不能重分类进损益的其他综合
收益
权益法下不能转损益的其他综
合收益
其他权益工具投资公允
价值变动 (54,800,132.53) - (14,459,439.68) 40,340,692.85 - - 40,340,692.85 -
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合
收益 324,040.09 - (336,899.65) (660,939.74) - - (660,939.74) -
现金流量套期的有效部分 - - 11,147,712.98 11,147,712.98 - - 11,147,712.98 -
应收款项融资信用减值准备 4,362,149.27 - 2,373,068.10 (1,274,344.75) - (687,637.83) (1,989,081.17) 27,098.59
外币报表折算差额 (215,296,816.41) - (143,118,647.94) 38,573,412.36 - - 72,178,168.47 (33,604,756.11)
(265,410,759.58) - (144,394,206.19) 88,126,533.70 - (687,637.83) 121,016,553.39 (33,577,657.52)
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(43) 其他综合收益(续)
资产负债表中其他综合收益 2020年度合并利润表中其他综合收益
2019 年 其他综合收益 2020 年 本年所得税前 减：其他综合收 税后归属于 税后归属于
12 月 31 日 转留存收益 12 月 31 日 发生额 益本年转出 减：所得税费用 母公司 少数股东
不能重分类进损益的其他综合
收益
权益法下不能转损益的其他综
合收益
其他权益工具投资公允
价值变动 (44,899,472.37) (9,030,916.37) (54,800,132.53) (869,743.79) - - (869,743.79) -
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合
收益 (2,370,211.78) - 324,040.09 2,694,251.87 - - 2,694,251.87 -
应收款项融资信用减值准备 4,024,979.47 - 4,362,149.27 753,930.85 - (132,343.07) 337,169.80 284,417.98
外币报表折算差额 (498,984,362.44) - (215,296,816.41) 278,415,725.96 - - 283,687,546.03 (5,271,820.07)
(542,229,067.12) (9,030,916.37) (265,410,759.58) 280,994,164.89 - (132,343.07) 285,849,223.91 (4,987,402.09)
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(44) 盈余公积
2020 年 12 月 31 日 本年提取(a) 本年减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积金 1,708,295,145.32 166,405,435.51 - 1,874,700,580.83
任意盈余公积金 117,763,127.56 - - 117,763,127.56
1,826,058,272.88 166,405,435.51 - 1,992,463,708.39
2019 年 12 月 31 日 本年提取(a) 本年减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积金 1,549,921,408.26 158,373,737.06 - 1,708,295,145.32
任意盈余公积金 117,763,127.56 - - 117,763,127.56
1,667,684,535.82 158,373,737.06 - 1,826,058,272.88
(a) 根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的 10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计
额达到注册资本的 50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。经董事会决议，
本 公 司 2021 年 按 净 利 润 的 10% 提 取 法 定盈 余 公 积 金 166,405,435.51 元 (2020 年 度： 按 净 利 润 的 10% 提 取 ， 共
158,373,737.06 元)。
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(45) 未分配利润
2021 年度 2020 年度
金额 金额
年初未分配利润 25,054,352,978.09 21,970,908,120.34
加：本年归属于母公司股东的
净利润 5,093,467,260.97 4,496,216,958.55
其他综合收益转入(a) - 9,030,916.37
减：提取法定盈余公积 (166,405,435.51) (158,373,737.06)
本公司股利分配(b) (1,364,202,874.56) (1,250,519,301.68)
其他 (18,613,894.32) (12,909,978.43)
年末未分配利润 28,598,598,034.67 25,054,352,978.09
(a) 于 2020 年度，由于本集团战略调整，处置了中国同辐权益工具投资，处置价
格为 162,898,349.07 元，当期确认的股利收入为 237,255.42 元，将累计计
入其他综合收益的金额 9,030,916.37 元转入未分配利润。
(b) 于 2021 年 6 月 29 日，经本公司 2020 年度股东大会审议通过，以股本总数
2,842,089,322 股为基数，向全部股东实施每 10 股派发现金红利人民币 4.80
元(含税)，派发现金红利总数为 1,364,202,874.56 元。
根据 2022 年 3 月 29 日董事会决议，董事会提议本公司拟向全体股东每 10 股
派发现金红利 4.20 元(含税)。上述提议尚待股东大会批准(附注十一)。
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(46) 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
主营业务收入 215,041,596,781.87 191,423,197,507.70
其他业务收入 782,662,253.44 485,958,653.18
215,824,259,035.31 191,909,156,160.88
2021 年度 2020 年度
主营业务成本 186,846,086,971.31 164,929,191,937.66
其他业务成本 435,062,313.40 250,911,835.93
187,281,149,284.71 165,180,103,773.59
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2021 年度 2020 年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
国内销售 212,661,571,357.24 185,325,256,416.78 188,369,663,807.76 162,796,410,359.39
国外销售 2,380,025,424.63 1,520,830,554.53 3,053,533,699.94 2,132,781,578.27
215,041,596,781.87 186,846,086,971.31 191,423,197,507.70 164,929,191,937.66
(b) 主营业务收入和主营业务成本按行业分析如下：
2021 年度 2020 年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
工业 25,098,476,790.99 10,354,008,295.83 23,743,175,872.04 10,029,538,415.85
分销 190,616,665,788.73 178,186,243,062.20 167,650,205,994.46 156,010,138,498.63
零售 7,767,597,326.70 6,745,120,844.14 8,519,004,157.66 7,362,872,500.09
其他 241,990,210.72 145,630,179.19 336,926,182.01 232,933,626.70
抵消 (8,683,133,335.27) (8,584,915,410.05) (8,826,114,698.47) (8,706,291,103.61)
215,041,596,781.87 186,846,086,971.31 191,423,197,507.70 164,929,191,937.66
本公司及其子公司主营业务为商品销售，于商品控制权转移的时点确认收入。
(47) 税金及附加
2021 年度 2020 年度 计缴标准
城市维护建设税 264,469,645.51 229,841,271.33 参见附注三(1)
教育费附加 209,502,375.37 184,220,004.98
印花税 97,575,367.63 87,799,866.01
房产税 61,961,705.34 59,734,532.45
土地使用税 21,028,957.98 21,063,738.36
其他 11,689,574.58 10,334,939.31
666,227,626.41 592,994,352.44
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(48) 销售费用
2021 年度 2020 年度
职工薪酬及相关福利 3,757,694,099.73 3,473,775,548.66
市场推广及广告成本 6,204,158,124.23 5,486,742,941.53
差旅和会议费用 1,194,000,182.64 1,272,620,143.02
使用权资产折旧费 311,413,203.97 319,233,815.71
办公费用 222,005,437.92 152,698,179.52
无形资产摊销 209,468,198.04 260,896,617.03
固定资产折旧 202,125,501.76 214,032,664.02
仓储费 189,539,026.13 159,555,071.02
租赁费 177,922,471.51 83,479,003.88
其他 849,707,206.50 735,667,319.18
13,318,033,452.43 12,158,701,303.57
(49) 管理费用
2021 年度 2020 年度
职工薪酬及相关福利 2,905,438,651.68 2,610,073,419.92
固定资产折旧 318,909,654.00 300,786,505.97
差旅和会议费用 207,637,607.25 187,551,787.29
使用权资产折旧费 188,050,951.85 215,957,106.67
无形资产摊销 145,085,040.30 142,930,014.32
办公费用 104,203,045.68 88,758,270.93
租赁费 91,428,272.07 48,201,497.70
维修费 85,048,500.19 93,357,526.26
其他 1,097,616,007.82 1,044,178,164.31
5,143,417,730.84 4,731,794,293.37
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(50) 研发费用
2021 年度 2020 年度
职工薪酬及相关福利 658,978,308.87 517,059,998.54
技术开发费 503,863,173.74 494,783,349.85
物料消耗费 255,301,227.44 217,342,109.81
折旧与摊销 122,452,471.13 99,314,121.44
检验费 113,017,005.13 96,060,837.82
使用权资产折旧费 37,317,669.70 17,760,297.95
其他 296,347,763.32 214,350,118.27
1,987,277,619.33 1,656,670,833.68
(51) 财务费用 – 净额
2021 年度 2020 年度
借款利息支出(i) 1,137,606,555.88 1,131,366,024.63
债券利息支出 264,131,576.51 186,272,573.33
租赁负债利息支出 116,490,330.14 94,253,918.36
1,518,228,462.53 1,411,892,516.32
减：利息收入 (338,179,842.70) (288,327,323.99)
汇兑损失 (10,095,953.13) 41,427,431.27
其他 75,416,348.13 74,591,786.98
1,245,369,014.83 1,239,584,410.58
(i) 本集团将不满足终止确认条件的应收票据贴现取得的现金确认为短期借款(附
注四(25))，并按实际利率法计算利息费用，计入借款利息支出。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(52) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示
如下：
2021 年度 2020 年度
原材料、商品及消耗品消耗 186,134,980,233.15 160,423,710,090.83
产成品及在产品库存的变动 (2,949,250,249.27) 905,144,927.94
职工薪酬及相关福利等 8,688,472,384.73 7,793,040,415.93
市场推广及广告成本 6,204,158,124.22 5,486,742,941.53
差旅和会议费用 1,438,156,512.78 1,495,705,439.80
运输费用 1,240,625,220.17 1,015,189,433.36
固定资产折旧 1,059,391,824.83 1,013,851,364.15
使用权资产折旧费 633,044,680.84 641,295,646.75
无形资产摊销 425,927,091.89 463,904,324.43
审计师费用—审计服务 24,349,000.00 24,349,000.00
审计师费用—非审计服务 812,177.00 2,300,000.00
能源及水电费 483,367,266.20 432,410,967.32
固定资产日常修理费用(i) 370,785,753.12 356,419,819.50
办公费用 338,027,261.67 253,998,587.05
租赁费(ii) 300,066,463.10 174,802,821.64
其他 3,336,964,342.88 3,244,404,423.98
207,729,878,087.31 183,727,270,204.21
(i) 针对不符合固定资产资本化条件的日常修理费用，本集团将与存货的生产和
加工相关的计入存货成本并相应结转至营业成本，将与研发部门、行政部门
和销售部门相关的分别计入研发费用、管理费用和销售费用。
(ii) 本集团将短期租赁和低价值租赁的租金支出直接计入当期损益，截至 2021 年
12 月 31 日止的金额为 300,066,463.10 元(2020 年度：174,802,821.64 元)。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(53) 资产减值损失
2021 年度 2020 年度
无形资产减值损失 64,597,533.00 -
存货跌价损失 51,458,914.30 396,572,395.22
商誉减值损失 19,211,162.99 486,269,529.79
固定资产减值损失 5,173,510.08 15,774,393.24
140,441,120.37 898,616,318.25
(54) 信用减值转回
2021 年度 2020 年度
应收票据减值损失/(转回) 2,559,546.44 (71,411.16)
应收账款减值转回 (55,261,623.30) (84,778,742.12)
应收款项融资减值(转回)/损失 (1,274,344.75) 753,930.85
其他应收款减值损失 52,323,066.07 44,491,523.55
长期应收款减值损失/(转回) 975,463.98 (52,979.79)
(677,891.56) (39,657,678.67)
(55) 其他收益
与资产相关/
2021 年度 2020 年度 与收益相关
财政补贴及税收返还 351,351,611.90 323,746,065.81 与收益相关
科研经费补贴 90,059,490.90 135,516,193.12 与资产/与收益相关
扶持基金 49,946,707.52 27,763,120.19 与资产/与收益相关
其他 7,427,977.64 61,872,683.34 与收益相关
498,785,787.96 548,898,062.46 与收益相关
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(56) 投资收益
2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资
收益 789,596,389.32 1,009,547,230.32
视同处置联合营企业股权产生
的投资收益 41,924,656.25 3,104,697.07
其他非流动金融资产持有期
间取得的股利收入 6,444,036.56 2,374,389.35
处置长期股权投资产生的投
资收益 1,149,472,419.77 53,595,993.29
处置其他非流动金融资产取
得的投资收益 (14,393.28) 7,369,607.01
持有其他权益工具投资期间
取得的股利收入 605,867.80 560,064.00
满足终止确认条件的应收款项
融资贴现损失 (107,706,032.88) (89,456,206.14)
应收账款保理损失(i) (78,213,297.37) (43,904,615.06)
其他 9,284,252.53 33,003,342.18
1,811,393,898.70 976,194,502.02
(i) 本集团仅对少数应收账款进行了保理并已终止确认，当年计入投资收益的
贴现损失为 78,213,297.37 元(2020 年度：43,904,615.06 元)。
(57) 公允价值变动(损失)/收益
2021 年度 2020 年度
其他非流动金融资产 (204,414,696.63) 126,501,411.69
其他非流动负债 (1,589,069.66) -
衍生工具 - (9,703,618.49)
(206,003,766.29) 116,797,793.20
(58) 资产处置收益
计入 2021 年度
非经常性损益的
2021 年度 2020 年度 金额
固定资产处置利得 51,337,127.34 36,241,814.79 51,337,127.34
无形资产处置利得 4,416,032.73 13,530,637.78 4,416,032.73
其他 2,536,146.76 2,376,778.24 2,536,146.76
58,289,306.83 52,149,230.81 58,289,306.83
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(59) 营业外收入
计入 2021 年度
非经常性损益的
2021 年度 2020 年度 金额
违约金及赔偿款 25,832,910.99 83,304,253.67 25,832,910.99
拆迁补偿收入 14,692,577.21 70,853,787.72 14,692,577.21
其他 41,431,474.66 38,567,657.92 41,431,474.66
81,956,962.86 192,725,699.31 81,956,962.86
(60) 营业外支出
计入 2021 年度
非经常性损益的
2021 年度 2020 年度 金额
对外捐赠 94,664,349.56 84,819,127.51 94,664,349.56
诉讼赔偿款 8,101,520.99 34,819,389.96 8,101,520.99
清算损失 - 28,744,742.08 -
其他 40,862,505.10 53,248,018.69 40,862,505.10
143,628,375.65 201,631,278.24 143,628,375.65
(61) 所得税费用
2021 年度 2020 年度
按税法及相关规定计算的当期
所得税 1,704,955,173.49 1,804,227,290.64
递延所得税 164,290,274.75 (234,008,764.25)
1,869,245,448.24 1,570,218,526.39
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(61) 所得税费用(续)
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费
用：
2021 年度 2020 年度
利润总额 8,143,814,892.36 7,175,482,563.63
按适用税率计算的所得税 2,035,953,723.08 1,793,870,640.91
税收优惠的影响 (329,505,471.09) (333,341,584.90)
非应纳税收入 (235,652,176.36) (291,757,715.56)
不得扣除的成本、费用和损失 187,843,915.51 278,492,057.29
研发费用加计扣除 (209,622,347.26) (155,478,223.05)
使用前期未确认递延所得税
资产的可抵扣亏损 (45,731,105.14) (21,324,547.21)
当期未确认递延所得税资产的
可抵扣亏损 465,958,909.50 299,757,898.91
所得税费用 1,869,245,448.24 1,570,218,526.39
(62) 每股收益
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
2021 年度 2020 年度
归属于母公司普通股股东的
合并净利润 5,093,467,260.97 4,496,216,958.55
本公司发行在外普通股的
加权平均数 2,842,089,322.00 2,842,089,322.00
基本每股收益 1.79 1.58
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(62) 每股收益(续)
(b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的
合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于 2021
年度，本公司具有稀释性的潜在普通股为 2019 年授予的股票期权(2020 年
度：无)。
(63) 现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
保证金、押金、往来款及
代垫款 995,205,883.52 647,525,603.22
专项补贴、政府补助款 571,009,623.34 664,709,472.48
利息收入 323,367,115.98 280,337,196.62
营业外收入 54,160,563.70 168,117,239.54
其他 38,193,440.48 149,908,983.18
1,981,936,627.02 1,910,598,495.04
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(63) 现金流量表项目注释(续)
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
日常开支 10,536,231,450.48 10,224,276,456.81
支付往来款、代垫款 861,497,373.60 746,529,575.90
营业外支出 132,023,314.74 193,539,048.18
银行手续费 68,237,132.31 67,701,253.12
其他 76,859,468.58 70,991,419.13
11,674,848,739.71 11,303,037,753.14
(c) 收到的其他与投资活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
收回三个月以上的定期存款 876,502,659.58 1,010,000,000.00
收回关联方借款 241,195,770.32 -
票据保证金解冻 209,115,807.27 -
预收拆迁补偿款 119,422,799.00 905,921,285.00
收购带入的现金 - 2,211,983,843.40
其他 28,742,000.00 25,460,307.16
1,474,979,036.17 4,153,365,435.56
(d) 支付的其他与投资活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
处置子公司现金净流出 1,568,015,663.66 -
票据保证金冻结 430,464,065.35 -
三个月以上的定期存款增加 330,000,000.00 1,410,000,000.00
借款给关联方 238,975,770.32 -
对联合营企业增资 21,209,900.00 90,234,391.50
其他 75,052,506.40 2,182,628.04
2,663,717,905.73 1,502,417,019.54
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(63) 现金流量表项目注释(续)
(e) 收到的其他与筹资活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
子公司收到增资款 1,166,118,435.83 -
定增保证金 130,000,000.00 -
关联方往来 - 1,291,153,580.00
子公司向其少数股东借款 29,263,841.23 174,659,999.90
其他 293,851,138.86 207,000,000.00
1,619,233,415.92 1,672,813,579.90
(f) 支付的其他与筹资活动有关的现金
2021 年度 2020 年度
偿还租赁负债支付的金额 788,804,481.69 730,936,588.15
子公司对其少数股东还款 329,577,541.61 267,970,812.52
收购少数股权 101,853,934.97 51,988,443.43
其他 11,738,000.00 196,567,817.10
1,231,973,958.27 1,247,463,661.20
2021 年度，本集团支付的与租赁相关的总现金流出为 1,088,870,944.79 元，
除计入筹资活动的偿付租赁负债支付的金额以外，其余现金流出均计入经营
活动。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(64) 现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量
2021 年度 2020 年度
净利润 6,274,569,444.12 5,605,264,037.24
加：资产减值损失 140,441,120.37 898,616,318.25
信用减值转回 (677,891.56) (39,657,678.67)
使用权资产折旧 633,044,680.84 641,295,646.75
固定资产及投资性房地产
折旧 1,072,544,130.33 1,025,097,787.01
无形资产摊销 425,927,091.89 463,904,324.43
长期待摊费用摊销 186,893,020.66 160,659,274.10
生物性资产折旧 8,288,463.32 7,495,646.17
处置固定资产、无形资产
和其他长期资产的收益 (58,289,306.83) (52,149,230.81)
公允价值变动收益 206,003,766.29 (116,797,793.20)
财务费用 1,568,551,907.08 1,394,264,998.83
投资收益 (1,997,313,228.95) (1,129,555,323.22)
递延所得税资产的减少/
(增加) 5,346,425.57 (133,321,668.77)
递延所得税负债增加/
(减少) 159,631,487.01 (100,554,752.41)
存货的(增加)/减少 (3,200,960,803.76) 932,602,524.66
经营性应收项目的增加 (6,155,510,038.27) (4,072,168,463.70)
经营性应付项目的增加 5,792,836,008.24 1,359,724,978.40
经营活动产生的现金流量净额 5,061,326,276.35 6,844,720,625.06
现金及现金等价物净变动情况
2021 年度 2020 年度
现金及现金等价物的年末余额 20,137,500,219.76 19,576,444,789.85
减：现金及现金等价物的年初
余额 (19,576,444,789.85) (15,716,257,907.41)
现金及现金等价物净增加额 561,055,429.91 3,860,186,882.44
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(64) 现金流量表补充资料(续)
(b) 取得或处置子公司
(i) 取得子公司
2021 年度
本年发生的企业合并于本年支付的现金和现金等价物 197,664,361.43
其中：Fimet Invest OY 141,063,961.43
减：购买日子公司持有的现金和现金等价物 (73,309,861.16)
其中：Fimet Invest OY (48,167,973.55)
加：前期发生的企业合并于本年支付的现金和现金
等价物 299,115,603.60
其中：江苏省润天生化医药有限公司 72,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 423,470,103.87
其中：取得子公司支付的现金 423,470,103.87
2021 年度取得子公司的价格
Fimet Invest OY 203,496,575.94
其他子公司 56,600,400.00
260,096,975.94
前期取得子公司的价格
江苏省润天生化医药有限公司 360,000,000.00
其他子公司 1,668,530,286.90
2,028,530,286.90
- 101 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(64) 现金流量表补充资料(续)
(b) 取得或处置子公司(续)
(i) 取得子公司(续)
取得子公司于购买日的净资产
2021 年度 2020 年度
流动资产 318,932,654.61 4,555,693,589.63
非流动资产 83,474,113.60 631,121,800.27
流动负债 (239,484,088.30) (2,629,318,271.36)
非流动负债 (14,388,477.22) (118,695,564.20)
148,534,202.69 2,438,801,554.34
(ii) 处置子公司
2021 年度
本年处置子公司于本年收到的现金和现金等价物 114,770,369.91
减：丧失控制权日子公司持有的现金和现金等价物 (1,569,085,581.41)
处置子公司收到的现金净额 113,700,452.16
支付其他与投资活动有关的现金 (1,568,015,663.66)
2021 年度处置子公司的价格
上药云健康 不适用
上海惠永药物研究有限公司 不适用
上海华氏医药储运有限公司 不适用
其他子公司 114,770,369.91
114,770,369.91
2021 年度处置子公司于处置日的净资产
2021 年度
流动资产 2,086,957,375.46
非流动资产 458,453,636.12
流动负债 (1,945,901,219.91)
非流动负债 (55,837,133.47)
543,672,658.20
- 102 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(64) 现金流量表补充资料(续)
(c) 现金及现金等价物
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
现金 20,137,500,219.76 19,576,444,789.85
其中：库存现金 5,022,850.35 8,093,286.77
可随时用于支付的银行
存款 20,132,477,369.41 19,568,351,503.08
可随时用于支付的其他
货币资金 - -
年末现金及现金等价物余额 20,137,500,219.76 19,576,444,789.85
(65) 外币货币性项目
2021 年 12 月 31 日
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金—
美元 47,295,173.75 6.3757 301,539,839.30
港元 16,802,271.64 0.8176 13,737,537.29
澳元 9,438,085.55 4.6220 43,622,831.39
欧元 2,578,192.71 7.2197 18,613,777.91
其他 447,424,332.24 — 8,921,728.33
386,435,714.22
应收账款—
美元 5,595,081.55 6.3757 35,672,561.47
港元 221.73 0.8176 181.29
澳元 4,838,659.57 4.6220 22,364,284.55
新西兰元 11,668,263.79 4.3553 50,818,789.27
欧元 755,922.77 7.2197 5,457,535.62
其他 572,601,141.41 — 8,041,649.21
122,355,001.41
- 103 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(65) 外币货币性项目(续)
2021 年 12 月 31 日
外币余额 折算汇率 人民币余额
其他应收款—
美元 402,050.68 6.3757 2,563,354.52
港元 3,584,598.16 0.8176 2,930,767.46
澳元 3,237.10 4.6220 14,961.86
欧元 57,743.33 7.2197 416,889.54
其他 73,919,955.17 — 1,169,607.70
7,095,581.08
短期借款—
美元 850,000.00 6.3757 5,419,345.00
新西兰元 2,120,500.52 4.3553 9,235,415.91
欧元 240,514.32 7.2197 1,736,441.24
16,391,202.15
应付账款—
美元 18,925,825.09 6.3757 120,665,383.04
港元 16,054,495.50 0.8176 13,126,155.52
澳元 2,772,096.95 4.6220 12,812,632.09
新西兰元 9,133,539.63 4.3553 39,779,305.13
欧元 2,446,499.46 7.2197 17,662,992.17
其他 500,417,770.40 — 23,778,233.02
227,824,700.97
其他应付款—
美元 167,077,539.04 6.3757 1,065,236,265.65
港元 40,603,804.44 0.8176 33,197,670.51
澳元 3,819,368.67 4.6220 17,653,121.99
新西兰元 10,993,755.14 4.3553 47,881,101.76
欧元 144,564.11 7.2197 1,043,709.52
其他 333,386,995.01 — 5,614,796.47
1,170,626,665.90
- 104 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(65) 外币货币性项目(续)
2021 年 12 月 31 日
外币余额 折算汇率 人民币余额
一年内到期的长
期借款—
欧元 251,495.08 7.2197 1,815,719.03
一年内到期的租
赁负债—
美元 991,428.86 6.3757 6,321,052.98
港元 6,225,637.47 0.8176 5,090,081.19
澳元 135,871.20 4.6220 627,996.68
新西兰元 3,865,033.28 4.3553 16,833,379.45
28,872,510.30
长期借款—
美元 470,750,000.00 6.3757 3,001,360,775.00
新西兰元 61,495,554.58 4.3553 267,831,588.87
欧元 506,583.14 7.2197 3,657,378.30
3,272,849,742.17
长期应付款—
澳元 55,955,239.35 4.6220 258,625,116.28
租赁负债—
美元 991,064.20 6.3757 6,318,728.02
港元 11,127,326.55 0.8176 9,097,702.19
澳元 94,692.60 4.6220 437,669.18
新西兰元 36,759,769.12 4.3553 160,099,822.43
175,953,921.82
上述外币货币性项目中的外币是指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十
四(1)(a)中的外币项目不同)。
- 105 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并范围的变更
(1) 主要非同一控制下的企业合并
(a) 本年发生的主要非同一控制下的企业合并
购买/合并日 购买/合并日 购买/合并日至期末 购买/合并日至期末
取得的 购买/ 购买/合并日确定依 至期末被购买方的 至期末被购买方的 被购买方的经营活 被购买方的现金流
被购买方 取得时点 购买成本 权益比例 取得方式 合并日 据 收入 净利润 动现金流量 量净额
控制了被购买方的
财务和经营政策，
通过参与被投资方
的相关活动而享有
可变回报，并且有
能力运用对被投资
2021 年 2021 年 方的权力影响其回
Fimet Invest OY 6 月 28 日 203,496,575.94 100% 收购 6 月 28 日 报金额。 54,919,598.61 3,143,883.75 12,310,162.42 12,280,785.66
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并范围的变更(续)
(1) 主要非同一控制下的企业合并(续)
(b) 合并成本以及商誉的确认情况如下：
Fimet Invest OY
合并成本-
现金对价 141,063,961.43
原持有的 50%的股权于购买日的公允价值 62,432,614.51
合计 203,496,575.94
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (65,364,738.00)
商誉 138,131,837.94
(c) 对购买日之前原持有的 50%的股权按照公允价值重新计量产生的利得：
原持有的 50%的股权的公允价值 62,432,614.51
减：原持有的 50%的股权的账面价值 (20,507,958.26)
重新计量产生的利得 41,924,656.25
- 107 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并范围的变更(续)
(1) 主要非同一控制下的企业合并(续)
(d) 被购买方于购买日及 2020 年 12 月 31 日的资产和负债情况列示如下：
(i) Fimet Invest OY
2020 年
购买日 购买日 12 月 31 日
公允价值 账面价值 账面价值
货币资金 48,167,973.55 48,167,973.55 46,394,012.11
应收账款 9,719,609.96 9,719,609.96 4,637,802.70
预付款项 1,710,911.23 1,710,911.23 85,070.78
其他应收款 1,122,857.05 1,122,857.05 862,087.55
存货 27,203,334.68 27,203,334.68 33,938,229.69
长期股权投资 8,185.80 8,185.80 8,548.55
固定资产 3,851,790.03 1,595,477.70 4,593,933.56
无形资产 23,368,983.15 4,361,483.15 5,453,621.96
长期待摊费用 1,249,248.31 1,249,248.31 1,681,372.40
减：短期借款 (1,222,771.19) (1,222,771.19) (2,403,772.71)
应付款项 (7,208,381.84) (7,208,381.84) (7,745,103.33)
合同负债 (19,596,826.52) (19,596,826.52) (25,890,825.74)
应付职工薪酬 (3,934,997.74) (3,934,997.74) (4,501,427.86)
应交税费 (1,226,566.39) (1,226,566.39) (1,600,083.20)
其他应付款 (5,529,015.48) (5,529,015.48) (1,120,124.81)
一年内到期的非流动负债 (1,131,847.98) (1,131,847.98) (2,363,477.42)
长期借款 (6,157,395.30) (6,157,395.30) (6,428,450.41)
递延所得税负债 (5,030,353.32) (728,820.86) (760,946.55)
净资产 65,364,738.00 48,402,458.13 44,840,467.27
减：少数股东权益 - - -
取得的净资产 65,364,738.00 48,402,458.13 44,840,467.27
本集团采用估值技术来确定上述收购标的的资产负债于购买日的公允价值。
主要资产的评估方法及其关键假设列示如下：
固定资产、在建工程与无形资产的评估方法包括收益法、成本法及市场
法；
评估以评估结果将用于对企业收购资产的会计处理和报告为基本假设前
提；
评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市
价以评估基准日的国内有效价格为依据；
评估基准日后外部经济环境不会发生不可预见的重大变化；
不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营，被评估资产现有用途不变并
原地持续使用。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并范围的变更(续)
(2) 处置子公司
(a) 本年度主要处置子公司的相关信息汇总如下：
子公司名称 处置 处置 处置方式 丧失控制权时点 丧失控制权时点的判断依据 处置价款与处置投资对应的合并 与原子公司股权投资相关的其
价款 比例 财务报表层面享有该子公司净资 他综合收益转入投资损益的金
产份额以及授出的回购期权的公 额
允价价值的差额
上药云健康 不适用 被动稀释 2021 年 不再控制被购买方的财务和经营
24.77% 2月5日 政策。 1,002,043,447.61 -
于 2021 年 2 月 5 日，本集团的控股子公司上药云健康完成 B 轮融资，以增资形式新引入七家投资者。七名新股东以现金人民币 103,284.375 万元的对价认购上药云
健康的新增注册资本共计人民币 68,856.25 万元(以下简称“本次交易”)。本次交易完成后，本集团直接/间接持有的上药云健康股权由 72.7478%稀释至 47.974%，
未在股东会中享有多数表决权，丧失对该公司实际控制权，故不再将其纳入本集团的合并范围，处置收益为 1,002,043,447.61 元(附注四(40))。
(b) 处置损益信息如下：
(i) 上药云健康
处置损益计算如下：
金额
剩余 47.97%的股权在处置日的公允价值 1,454,970,410.10
减：合并财务报表层面享有的上药云健康净资产份额 (368,763,517.51)
减：授出的回购期权的公允价值 (84,163,444.98)
其他综合收益转入当期损益 -
处置产生的投资收益 1,002,043,447.61
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益
(1) 在主要子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
主要子公司名称 已发行及缴足股本/注
主要经营地 注册地 业务性质 册资本 持股比例 取得方式
直接 间接
上药控股有限公司 上海市 上海市 药品销售 5,000,000,000 100.00% - 通过设立或投资等方式设立的子公司
上药科园信海医药有限公司 北京市 海口市 药品销售 1,300,000,000 - 100.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
中国国际医药(控股)有限公司 香港 香港 药品销售 22,508,000 100.00% - 通过设立或投资等方式设立的子公司
上海上药信谊药厂有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 1,191,611,000 100.00% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海上药第一生化药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 225,000,000 100.00% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海中西三维药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 545,800,000 65.13% 34.87% 通过设立或投资等方式设立的子公司
上海上药新亚药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 1,052,429,000 96.90% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上药集团常州药业股份有限公司 常州市 常州市 药品生产与销售 157,580,506 57.36% 18.53% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上药东英(江苏)药业有限公司 南通市 南通市 药品生产与销售 141,322,000 - 100.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上海市药材有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 1,476,070,000 100.00% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海中华药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 93,642,000 100.00% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海医药集团青岛国风药业股份有限公司 青岛市 青岛市 药品生产与销售 93,000,000 67.52% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
正大青春宝药业有限公司 杭州市 杭州市 药品生产与销售 128,500,000 20.00% 55.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
杭州胡庆余堂药业有限公司 杭州市 杭州市 药品生产与销售 135,000,000 - 51.01% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
厦门中药厂有限公司 厦门市 厦门市 药品生产与销售 200,000,000 - 61.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
辽宁上药好护士药业(集团)有限责任公司 本溪市 本溪市 药品生产与销售 102,000,000 - 55.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海三维生物技术有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 USD 15,343,300 - 100.00% 通过设立或投资等方式设立的子公司
广东天普生化医药股份有限公司 广州市 广州市 药品生产与销售 100,000,000 39.28% 27.86% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
Zeus Investment Limited 香港 香港 股权投资 AUD 319,208,250 - 59.61% 通过设立或投资等方式设立的子公司
上海医疗器械股份有限公司 上海市 上海市 医疗器械生产与销售 127,000,000 99.21% 0.79% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海医药物资供销有限公司 上海市 上海市 化工原料药批发 101,390,000 100.00% - 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在主要子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)
已发行及缴足股本/注
主要子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 册资本 持股比例 取得方式
直接 间接
上海信谊天平药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 154,700,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海信谊金朱药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 9,072,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海信谊万象药业股份有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 100,000,000 - 89.92% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
山东信谊制药有限公司 德州市 德州市 药品生产与销售 177,406,159 - 67.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上海新亚药业闵行有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 57,500,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
辽宁美亚制药有限公司 抚顺市 抚顺市 药品生产与销售 130,000,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海上药中西制药有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 148,200,000 - 90.00% 通过设立或投资等方式设立的子公司
上海上药华宇药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 270,060,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海雷允上药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 465,070,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海上药神象健康药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 150,000,000 - 100.00% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海上药杏灵科技药业股份有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 80,000,000 - 86.31% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
浙江九旭药业有限公司 金华市 金华市 药品生产与销售 25,000,000 - 51.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
常州制药厂有限公司 常州市 常州市 药品生产与销售 108,000,000 - 77.78% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
赤峰艾克制药科技股份有限公司 赤峰市 赤峰市 药品生产与销售 40,900,000 - 58.19% 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
上海医药集团(本溪)北方药业有限公司 本溪市 本溪市 药品研发与生产销售 380,000,000 100.00% - 通过设立或投资等方式设立的子公司
- 111 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在主要子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)
已发行及缴足股本/注
主要子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 册资本 持股比例 取得方式
直接 间接
浙江上药新欣医药有限公司 杭州市 杭州市 药品销售 37,880,000 - 67.00% 通过设立或投资等方式设立的子公司
上药控股宁波医药股份有限公司 宁波市 宁波市 药品销售 250,000,000 - 63.61% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药控股江苏股份有限公司 无锡市 无锡市 药品销售 119,224,505 - 98.11% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药控股广东有限公司 广州市 广州市 药品销售 76,880,000 - 82.59% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药控股山东有限公司 济南市 济南市 药品销售 80,000,000 - 75.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
福建省医药有限责任公司(注 1) 福州市 福州市 药品销售 109,716,000 - 49.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药康德乐(上海)医药有限公司 上海市 上海市 药品销售 98,634,700 - 100.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上海华氏大药房有限公司 上海市 上海市 药品销售 250,000,000 - 100.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药科园信海医药湖北有限公司 武汉市 武汉市 药品销售 100,000,000 - 60.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药科园信海陕西医药有限公司 西安市 西安市 药品销售 100,000,000 - 85.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
河南省康信医药有限公司 郑州市 郑州市 药品销售 100,000,000 - 70.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
辽宁省医药对外贸易有限公司 沈阳市 沈阳市 药品销售 282,012,500 51.74% - 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
上药华西(四川)医药有限公司 成都市 成都市 药品销售 36,734,700 - 51.00% 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
注 1：本集团持有福建省医药有限责任公司 49%的股权，并在董事会中享有多数表决权，取得对该公司实际控制权，故纳入
合并报表范围。
注 2：以上子公司中除上药集团常州药业股份有限公司、上海医药集团青岛国风药业股份有限公司、广东天普生化医药股份
有限公司、上海信谊万象药业股份有限公司、上海上药杏灵科技药业股份有限公司、赤峰艾克制药科技股份有限公司、上
药控股宁波医药股份有限公司以及上药控股江苏股份有限公司的法人类别为股份有限公司外，其他均为有限责任公司。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在主要子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
少数股东的 2021 年度 2021 年度 2021 年 12 月 31 日
主要子公司名称 持股比例 归属于少数股东的损益 向少数股东分派股利(i) 少数股东权益
上药集团常州药业股份有限公司及其子公司 24.11% 132,471,696.73 37,107,798.00 992,381,886.90
上药华西(四川)医药有限公司及其子公司 49.00% 48,757,795.66 55,870,970.53 1,093,048,323.23
(i) 2021 年度向少数股东宣告分派的股利，均已于当年支付。
2021 年 12 月 31 日
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上药集团常州药业股份有限公司及其子公司 3,247,612,614.48 1,261,021,916.50 4,508,634,530.98 (1,859,418,780.39) (28,791,861.15) (1,888,210,641.54)
上药华西(四川)医药有限公司及其子公司 2,329,557,591.33 461,736,506.27 2,791,294,097.60 (485,167,743.48) (76,114,008.27) (561,281,751.75)
2020 年 12 月 31 日
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上药集团常州药业股份有限公司及其子公司 2,960,943,241.60 1,196,743,387.30 4,157,686,628.90 (1,738,435,806.81) (41,689,090.92) (1,780,124,897.73)
上药华西(四川)医药有限公司及其子公司 2,295,173,401.98 484,886,424.22 2,780,059,826.20 (449,748,341.61) (85,083,937.45) (534,832,279.06)
注 1：上药集团常州药业股份有限公司 2021 年度合并报表中归属于少数股东的权益为 475,158,370.22 元，归属于少数股东的损益为 74,214,193.41 元。
注 2：上药华西(四川)医药有限公司 2021 年度合并报表中归属于少数股东的权益为 671,125.03 元，归属于少数股东的损益为 286,641.71 元。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司(续)
2021 年度
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上药集团常州药业股份有限公司及其子公司 5,854,805,769.90 315,846,310.06 315,846,310.06 250,510,068.51
上药华西(四川)医药有限公司及其子公司 3,292,001,458.19 99,207,364.06 99,207,364.06 76,874,584.19
2020 年度
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上药集团常州药业股份有限公司及其子公司 5,405,247,191.52 282,415,149.99 282,415,149.99 238,882,112.17
上药华西(四川)医药有限公司及其子公司 3,065,972,450.79 133,928,532.78 133,928,532.78 152,757,266.69
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业及联营企业中的权益
(a) 重要合营企业及联营企业的基础信息
对集团活动是
主要经营地 注册地 业务性质 否具有战略性 持股比例
直接 间接
联营企业–
上海罗氏制药有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 有 - 30.00%
中美上海施贵宝制药有
限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 有 30.00% -
合营企业–
上海和黄药业有限公司 上海市 上海市 药品生产与销售 有 - 50.00%
(b) 重要合营企业的主要财务信息
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
(人民币千元) (人民币千元)
上海和黄药业 上海和黄药业
有限公司 有限公司
流动资产 1,215,816 1,155,621
其中：现金和现金等价物 319,913 475,065
非流动资产 583,267 608,622
资产合计 1,799,083 1,764,243
流动负债 824,716 722,407
非流动负债 42,890 40,890
负债合计 867,606 763,297
少数股东权益 -
归属于母公司股东权益 931,476 1,000,946
按持股比例计算的净资产
份额(i) 465,738 500,473
调整事项
—内部交易未实现利润 (10,559) (5,934)
对合营企业投资的账面价值 455,179 494,539
存在公开报价的合营企业投资
的公允价值 不适用 不适用
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业及联营企业中的权益(续)
(b) 重要合营企业的主要财务信息(续)
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上海和黄药业 上海和黄药业
有限公司 有限公司
营业收入 2,158,329 1,921,913
财务费用 7,211 (7,018)
所得税费用 (103,160) (75,938)
净利润 580,532 469,815
其他综合收益 - -
综合收益总额 580,532 469,815
本集团应收的来自合营企业的
股利 325,000 250,000
(i) 本集团以合营企业合并财务报表中归属于母公司的金额为基础，按持股比例
计算资产份额。合营企业合并财务报表中的金额考虑了取得投资时合营企业
可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的影响。本集团与合营企业
之间交易所涉及的资产均不构成业务。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业及联营企业中的权益(续)
(c) 重要联营企业的主要财务信息
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
(人民币千元) (人民币千元)
上海罗氏制药 中美上海施贵宝 上海罗氏制药 中美上海施贵宝
有限公司 制药有限公司 有限公司 制药有限公司
流动资产 9,006,030 1,200,185 10,327,910 2,375,480
非流动资产 2,605,938 678,653 2,666,548 699,758
资产合计 11,611,968 1,878,838 12,994,458 3,075,238
流动负债 6,246,174 1,079,844 7,486,952 2,231,095
非流动负债 601,044 16,228 1,043,692 -
负债合计 6,847,218 1,096,072 8,530,644 2,231,095
少数股东权益 - - - -
归属于母公司股东权益 4,764,750 782,766 4,463,814 844,143
按持股比例计算的净资产
份额(i) 1,429,425 234,830 1,339,144 253,243
调整事项
—商誉 - - - -
—内部交易未实现利润 (22,460) (2,855) (23,107) (3,486)
对联营企业权益投资的
账面价值 1,406,965 231,975 1,316,037 249,757
存在公开报价的联营企业
投资的公允价值 不适用 不适用 不适用 不适用
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上海罗氏制药 中美上海施贵宝 上海罗氏制药 中美上海施贵宝
有限公司 制药有限公司 有限公司 制药有限公司
营业收入 14,354,380 4,301,480 14,930,844 4,770,614
净利润 720,235 319,911 838,594 376,971
其他综合收益 - - - -
综合收益总额 720,235 319,911 838,594 376,971
本集团应收的来自
联营企业的股利 125,789 114,386 141,087 130,859
(i) 本集团以联营企业合并财务报表中归属于母公司的金额为基础，按持股比例
计算资产份额。联营企业合并财务报表中的金额考虑了取得投资时联营企业
可辨认净资产和负债的公允价值以及统一会计政策的影响。本集团与合营企业
之间交易所涉及的资产均不构成业务。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业及联营企业中的权益(续)
(d) 不重要合营企业和联营企业的汇总信息
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
合营企业：
投资账面价值合计 1,656,634 1,645,625
下列各项按持股比例计算的
合计数
净利润(i) 15,346 37,099
其他综合收益(i) - -
综合收益总额 15,346 37,099
联营企业：
投资账面价值合计 5,322,522 2,945,106
下列各项按持股比例计算的
合计数
净利润(i) 175,289 366,893
其他综合收益(i) (661) 2,694
综合收益总额 174,628 369,587
(i) 净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以
及统一会计政策的调整影响。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 分部信息
本集团业务主要来源于中国，并根据商业角度决定经营分部。由于各种业务
需要不同的技术和市场战略，因此，本集团分别独立管理各个报告分部的生
产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团有 4 个报告分部，分别为：
- 工业分部，负责药品及保健品的研发、生产和销售；
- 分销分部，负责向医药制造商及配药商提供分销、仓储和其他增值医药
供应链解决方案及相关服务；
- 零售分部，负责经营及加盟零售药店网络；
- 其他分部，负责其他业务。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营
以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于
各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 分部信息(续)
(1) 2021 年度及 2021 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
工业 分销 零售 其他 分部间抵销 合计
营业收入 25,098,476,790.99 190,616,665,788.73 7,767,597,326.70 1,310,161,797.44 (8,968,642,668.55) 215,824,259,035.31
其中：对外交易收入 21,152,661,265.59 186,125,957,915.35 7,724,974,152.90 820,665,701.47 - 215,824,259,035.31
分部间交易收入 3,945,815,525.40 4,490,707,873.38 42,623,173.80 489,496,095.97 (8,968,642,668.55) -
减：营业成本 (10,354,008,295.83) (178,186,243,062.20) (6,745,120,844.14) (711,998,344.97) 8,716,221,262.43 (187,281,149,284.71)
税金及附加 (237,314,236.70) (393,396,567.98) (19,852,873.06) (15,663,948.67) - (666,227,626.41)
销售费用 (8,559,248,628.29) (4,070,545,801.87) (700,793,003.37) (108,905,033.27) 121,459,014.37 (13,318,033,452.43)
管理费用 (2,139,354,057.04) (2,375,172,034.77) (284,344,510.43) (453,747,512.53) 109,200,383.93 (5,143,417,730.84)
研发费用 (1,987,277,619.33) - - - - (1,987,277,619.33)
分部利润 1,821,273,953.80 5,591,308,321.91 17,486,095.70 19,846,958.00 (21,762,007.82) 7,428,153,321.59
未分配：
财务费用净额 (1,245,369,014.83)
资产减值损失 (140,441,120.37)
信用减值损失 677,891.56
加：公允价值变动收益 (206,003,766.29)
投资收益 1,811,393,898.70
其他收益 498,785,787.96
资产处置收益 58,289,306.83
营业利润 8,205,486,305.15
折旧与摊销 883,025,626.91 1,064,468,346.23 177,119,572.56 233,264,336.50 - 2,357,877,882.20
资本性支出 2,788,031,260.32 497,447,493.21 30,276,022.73 781,866,859.24 - 4,097,621,635.50
资产 38,550,859,261.51 114,474,437,310.53 2,552,452,978.80 38,759,149,116.40 (41,342,209,794.87) 152,994,688,872.37
长期股权投资－联营企业－净值 3,424,947,045.18 1,803,440,243.73 739,522.77 1,732,334,667.86 - 6,961,461,479.54
长期股权投资－合营企业－净值 518,781,565.47 340,133,254.14 - 1,252,899,054.77 - 2,111,813,874.38
未分配：
递延所得税资产 1,367,544,935.42
总资产 163,435,509,161.71
负债 18,343,256,283.16 86,049,942,268.30 2,018,303,126.78 7,403,371,286.56 (11,165,504,503.61) 102,649,368,461.19
未分配：
递延所得税负债 998,768,820.78
应交所得税 721,161,742.64
总负债 104,369,299,024.61
- 120 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 分部信息(续)
(2) 2020 年度及 2020 年 12 月 31 日分部信息列示如下：
工业 分销 零售 其他 分部间抵销 合计
营业收入 23,743,175,872.04 167,650,205,994.46 8,519,004,157.66 1,191,048,039.78 (9,194,277,903.06) 191,909,156,160.88
其中：对外交易收入 20,207,854,319.56 162,461,998,951.46 8,473,006,957.12 766,295,932.74 - 191,909,156,160.88
分部间交易收入 3,535,321,552.48 5,188,207,043.00 45,997,200.54 424,752,107.04 (9,194,277,903.06) -
减：营业成本 (10,029,538,415.85) (156,010,138,498.63) (7,362,872,500.09) (578,026,941.00) 8,800,472,581.98 (165,180,103,773.59)
税金及附加 (226,730,036.17) (324,961,256.92) (21,709,221.72) (19,593,837.63) - (592,994,352.44)
销售费用 (7,763,253,274.32) (3,670,140,057.97) (692,838,099.83) (129,098,002.34) 96,628,130.89 (12,158,701,303.57)
管理费用 (1,938,835,708.26) (2,189,008,062.86) (366,408,444.70) (470,418,552.47) 232,876,474.92 (4,731,794,293.37)
研发费用 (1,656,670,833.68) - - - - (1,656,670,833.68)
分部利润 2,128,147,603.76 5,455,958,118.08 75,175,891.32 (6,089,293.66) (64,300,715.27) 7,588,891,604.23
未分配：
财务费用净额 (1,239,584,410.58)
资产减值损失 (898,616,318.25)
信用减值损失 39,657,678.67
加：公允价值变动收益 116,797,793.20
投资收益 976,194,502.02
其他收益 548,898,062.46
资产处置收益 52,149,230.81
营业利润 7,184,388,142.56
折旧与摊销 845,075,031.07 1,100,962,354.49 192,190,985.08 176,209,141.15 - 2,314,437,511.79
资本性支出 1,800,196,995.90 364,283,848.43 32,982,008.44 488,476,636.56 - 2,685,939,489.33
资产 33,000,552,477.85 105,413,756,411.79 2,633,187,666.93 36,434,058,676.87 (36,306,327,131.09) 141,175,228,102.35
长期股权投资－联营企业－净值 2,757,375,516.85 299,981,076.79 - 1,453,543,557.92 - 4,510,900,151.56
长期股权投资－合营企业－净值 516,301,873.82 321,019,908.31 - 1,302,842,071.92 - 2,140,163,854.05
未分配：
递延所得税资产 1,359,363,370.67
总资产 149,185,655,478.63
负债 12,256,541,872.32 76,824,349,046.83 1,979,083,869.30 17,610,654,354.23 (15,740,531,895.72) 92,930,097,246.96
未分配：
递延所得税负债 832,375,455.83
应交所得税 682,453,006.19
总负债 94,444,925,708.98
- 121 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易
(1) 母公司情况
(a) 母公司基本情况
注册地 业务性质
上药集团 上海市张江路 92 号 医药制造
本公司的最终控股公司为上实集团，注册地为香港。
(b) 母公司注册资本及其变化
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
上药集团 3,158,720,000.00 - - 3,158,720,000.00
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例
上药集团 25.21% 25.21% 25.21% 25.21%
(2) 子公司情况
重要子公司的基本情况及相关信息见附注六(1)。
(3) 合营企业和联营企业情况
除附注四(13)中已披露的重要合营和联营企业的情况外，其余与本集团发生
关联交易的其他合营企业和联营企业的情况如下 ：
与本集团的关系
上海华仁医药有限公司 本集团之联营企业
上海华宇西红花种植专业合作社 本集团之联营企业
广州锐讯医药有限公司 原本集团之联营企业
- 122 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 其他关联方情况
与本集团的关系
上海新先锋药业有限公司(“上海新先锋药业”) 同受最终控制方控制
上海英达莱物业有限公司 同受最终控制方控制
上海英达莱置业有限公司 同受最终控制方控制
上海海外联合投资股份有限公司 同受最终控制方控制
永发印务有限公司及其子公司 同受最终控制方控制
上海潭东企业咨询服务有限公司 同受最终控制方控制
(5) 关联交易
除已于本财务报表其他项目中披露事项外，本集团其他关联交易包括：
(a) 购销商品、提供和接受劳务
采购商品、接受劳务：
关联交易 关联交易 2021 年度 2020 年度
关联方 内容 定价政策 (人民币千元) (人民币千元)
上海罗氏制药有限公司 采购商品 协商确定 2,182,920.24 1,927,881.67
上海和黄药业有限公司及其下属子公司 采购商品 协商确定 293,374.53 282,669.57
上海医药大健康云商股份有限公司下属子
公司 采购商品 协商确定 262,539.25 -
中美上海施贵宝制药有限公司 采购商品 协商确定 244,172.78 239,590.04
上海博莱科信谊药业有限责任公司 采购商品 协商确定 155,553.60 137,555.45
上海雷允上北区药业股份有限公司及其下
属子公司 采购商品 协商确定 89,739.34 68,512.72
上海复旦张江生物医药股份有限公司 采购商品 协商确定 87,797.03 77,536.53
永发印务有限公司及其子公司 采购商品 协商确定 42,431.02 15,438.70
上海信谊百路达药业有限公司 采购商品 协商确定 35,537.64 47,294.16
广州锐讯医药有限公司 采购商品 协商确定 2,072.93 122,994.35
其他 采购商品及 协商确定 104,306.65 99,163.31
接受劳务
3,500,445.01 3,018,636.50
- 123 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务：
关联交易 关联交易 2021 年度 2020 年度
关联方 内容 定价政策 (人民币千元) (人民币千元)
江西南华医药有限公司及其下属
子公司 销售商品 协商确定 3,248,162.65 3,074,029.05
上海医药大健康云商股份有限公
司下属子公司 销售商品 协商确定 184,437.03 -
上海和黄药业有限公司 销售商品 协商确定 72,915.75 55,704.40
上海雷允上北区药业股份有限公
司及其下属子公司 销售商品 协商确定 59,351.39 43,210.40
重庆医药上海药品销售有限责任
公司 销售商品 协商确定 56,438.21 66,432.85
其他 销售商品及 协商确定 58,891.72 70,792.51
提供劳务
3,680,196.75 3,310,169.21
(b) 租赁
本集团作为出租方当年确认的租赁收入：
承租方名称 租赁资产种类 2021 年度确认的 2020 年度确认的
租赁收入 租赁收入
(人民币千元) (人民币千元)
上海博莱科信谊药业有限
责任公司 房屋建筑物 10,666.57 11,686.51
上海英达莱置业有限公司 房屋建筑物 4,806.90 4,360.00
上海和黄药业有限公司 房屋建筑物 1,723.78 2,462.54
17,197.25 18,509.05
本集团作为承租方：
2021 年应支付的 2020 年应支付的
出租方名称 租赁资产种类 租赁款项 租赁款项
(人民币千元) (人民币千元)
上药集团 房屋建筑物 31,686.74 30,525.15
上海英达莱物业有限公司 房屋建筑物 11,941.18 9,495.54
土地使用权及
上海新先锋药业 房屋建筑物 - 7,427.93
上海新先锋药业 机器设备 - 1,201.73
43,627.92 48,650.35
- 124 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(b) 租赁(续)
本集团作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称 租赁资产种类 2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上药集团 房屋建筑物 8,189.21 45,622.80
本集团作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称 租赁资产种类 2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上药集团 房屋建筑物 1,766.42 2,009.56
上海英达莱物业有限公司 房屋建筑物 - 37.32
1,766.42 2,046.88
(c) 研究开发费用
2021 年度 2020 年度
关联交易定价原则 本年发生(千元) 本年发生(千元)
上海惠永药物研究有限公司 按实际发生额双方
协商确定 12,830.19 -
上海复旦张江生物医药股份 按实际发生额双方
有限公司 协商确定 - 4,243.72
12,830.19 4,243.72
(d) 购买资产
关联交易 关联交易 2021 年度 2020 年度
关联方 内容 定价政策 (人民币千元) (人民币千元)
上海新先锋药业 购买资产 协商确定 1,060,668.85 -
- 125 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(e) 关键管理人员薪酬
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
工资、奖金及其他福利 41,335.18 36,168.74
股票期权 3,483.99 4,360.17
44,819.17 40,528.91
(f) 利息
利息收入
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上海上实集团财务有限公司 11,203.62 10,296.04
利息支出
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上海上实集团财务有限公司 83,634.51 72,129.68
(g) 终止确认应收账款及应收款项融资支出
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上海上实集团财务有限公司 4,760.40 11,271.10
上实商业保理有限公司 - 1,315.10
4,760.40 12,586.20
- 126 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(h) 资金存贷
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
存款余额变动
上海上实集团财务有限公司 (39,771.97) 725,453.48
资金贷入
上海上实集团财务有限公司 2,555,477.37 3,956,504.33
SPH-BIOCAD(HK) Limited - 1,291,153.58
2,555,477.37 5,247,657.91
归还贷款
上海上实集团财务有限公司 1,958,018.08 3,765,980.00
资金借出
上海上药康希诺生物制药有限公司 120,000.00 -
上海医药大健康云商股份有限公司下属子公司 118,975.77 -
238,975.77 -
资金收回
上海上药康希诺生物制药有限公司 120,000.00 -
上海医药大健康云商股份有限公司下属子公司 118,975.77 -
上海华仁医药有限公司 1,566.97 400.00
240,542.74 400.00
(i) 银行承兑汇票贴现
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
贴现金额
上海上实集团财务有限公司 308,577.39 818,313.29
(j) 商业承兑汇票贴现
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
贴现金额
上海上实集团财务有限公司 - 31,806.73
(k) 应收账款保理
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
上实商业保理有限公司 - 81,250.00
- 127 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(l) 对本集团之子公司增资
于 2021 年度，上海生物医药产业股权投资基金合伙企业(有限合伙)及上海华
东实业有限公司对本集团之子公司进行增资 392,343.75 千元及 30,000.00 千
元(附注四(64)(b)(ii))。
(6) 关联方余额
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(千元) (千元) (千元) (千元)
应收账款 江西南华医药有限公司及
其下属子公司 727,411.83 948.60 677,108.34 3,718.23
上海医药大健康云商股份
有限公司下属子公司 65,280.68 189.73 - -
上海雷允上北区药业股份
有限公司及其下属子公
司 30,353.55 707.15 27,456.01 844.19
重庆医药上海药品销售有
限公司 15,456.87 2,250.07 12,109.31 2,306.73
其他 17,030.81 934.41 30,864.39 1,297.09
855,533.74 5,029.96 747,538.05 8,166.24
其他应收款 中美上海施贵宝制药有限
公司 57,386.33 40.17 42,582.94 106.53
上海罗氏制药有限公司 14,565.01 384.94 5,053.04 331.89
上海海外联合投资股份有
限公司 13,297.64 392.39 13,297.64 66.49
其他 22,014.40 12,157.55 31,397.32 13,798.92
107,263.38 12,975.05 92,330.94 14,303.83
预付款项 上海和黄药业有限公司及
其下属子公司 3,168.92 1,771.12
上海华宇西红花种植专业
合作社 2,250.00 2,920.10
上海复旦张江生物医药股
份有限公司 758.63 1,700.03
上海雷允上北区药业股份
有限公司 300.10 300.10
其他 129.43 1,842.92
6,607.08 8,534.27
- 128 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方余额(续)
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
金额(千元) 金额(千元)
应付账款 上海罗氏制药有限公司 265,825.63 171,980.11
上海复旦张江生物医药股份有限公司 54,513.63 32,885.42
上海医药大健康云商股份有限公司下属
子公司 33,161.74 -
上海雷允上北区药业股份有限公司及其
下属子公司 21,497.82 13,114.26
上海博莱科信谊药业有限责任公司 21,325.63 16,639.80
永发印务有限公司及其子公司 18,380.04 6,426.10
中美上海施贵宝制药有限公司 15,124.62 11,619.23
上海和黄药业有限公司及其下属子公司 12,542.21 11,500.36
其他 38,054.87 29,930.42
480,426.19 294,095.70
其他应付款 SPH-BIOCAD(HK)Limited 1,166,750.46 1,194,054.00
上海上实(集团)有限公司 908,790.00 622,000.00
上海潭东 30,000.00 -
上药集团 12,129.57 12,662.18
其他 13,979.59 12,247.21
2,131,649.62 1,840,963.39
上海生物医药产业股权投资基金合伙企
其他非流动负债 业(有限合伙) 60,917.91 -
合同负债 江西南华医药有限公司及其下属子公司 38,143.76 604.92
其他 8,910.53 451.07
47,054.29 1,055.99
租赁负债 上药集团 44,498.48 55,012.04
银行借款 上海上实集团财务有限公司 2,144,963.63 1,547,504.33
银行存款 上海上实集团财务有限公司 2,890,744.20 2,927,661.15
保证金 上海上实集团财务有限公司 7,842.61 10,697.63
- 129 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(7) 董事利益及权益
(a) 董事、监事及执行总裁薪酬
2021 年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬如下：
作为董事或监事提供服务的薪酬 就管理本公司
或子公司而提
工资 养老金 供的其他服务
酬金 及补贴 计划供款 奖金 其他津贴福利 股票期权 的薪酬 合计
姓名 (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元)
独立董事
洪亮 300 - - - - - - 300
蔡江南 300 - - - - - - 300
顾朝阳 300 - - - - - - 300
霍文逊 300 - - - - - - 300
董事
周军 - - - - - - - -
葛大维 - - - - - - - -
李安 - - - - - - - -
左敏(总裁) - 1,500 - 4,362 4 575 - 6,441
李永忠 - 1,245 16 4,344 139 467 - 6,211
沈波 - 1,245 103 3,944 142 467 - 5,901
- 130 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(7) 董事利益及权益(续)
(a) 董事、监事及执行总裁薪酬(续)
作为董事或监事提供服务的薪酬 就管理本公司
或子公司而提
工资 养老金 供的其他服务
酬金 及补贴 计划供款 奖金 其他津贴福利 股票期权 的薪酬 合计
姓名 (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元)
监事
徐有利 - - - - - - - -
环建春 - - - - - - - -
忻铿 - - - - - - - -
1,200 3,990 119 12,650 285 1,509 - 19,753
- 131 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(7) 董事利益及权益(续)
(a) 董事、监事及执行总裁薪酬(续)
2020 年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬如下：
作为董事或监事提供服务的薪酬 就管理本公司
或子公司而提
工资 养老金 供的其他服务
酬金 及补贴 计划供款 奖金 其他津贴福利 股票期权 的薪酬 合计
姓名 (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元)
独立董事
洪亮 300 - - - - - - 300
蔡江南 300 - - - - - - 300
顾朝阳 300 - - - - - - 300
霍文逊 300 - - - - - - 300
董事
周军 - - - - - - - -
葛大维 - - - - - - - -
李安 - - - - - - - -
左敏(总裁) - 1,500 - 3,658 4 646 - 5,808
李永忠 - 1,245 12 3,732 118 525 - 5,632
沈波 - 1,245 105 3,520 76 525 - 5,471
- 132 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(7) 董事利益及权益(续)
(a) 董事、监事及执行总裁薪酬(续)
作为董事或监事提供服务的薪酬 就管理本公司
或子公司而提
工资 养老金 供的其他服务
酬金 及补贴 计划供款 奖金 其他津贴福利 股票期权 的薪酬 合计
姓名 (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元) (人民币千元)
监事
徐有利 - - - - - - - -
环建春 - - - - - - - -
忻铿 - - - - - - - -
1,200 3,990 117 10,910 198 1,696 - 18,111
2021 及 2020 年度，董事左敏、李永忠、沈波为本公司或子公司提供了管理服务，本集团未就上述人员作为董事、监事或作
为管理人员的薪酬进行明确的区分，因此合并列示在作为董事、监事提供服务的薪酬中。
2021 年度不存在董事放弃酬金之情况(2020 年度：无)。
于 2021 年度及 2020 年度，未发生董事卸任或被委任。
- 133 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(7) 董事利益及权益(续)
(b) 董事的退休福利
于 2021 年度，除上表披露供款计划外，本集团未发生因董事提供董事服务或其他服务而承担的其他退休福利 (2020 年度：
无)。
(c) 董事的终止福利
于 2021 年度，未发生董事的终止福利(2020 年度：无)。
(d) 就获得董事服务而向第三方支付的对价
于 2021 年度，未发生向担任本公司董事之前任职的公司支付的对价 (2020 年度：无)。
(e) 向董事、受董事控制的法人及董事的关连人士提供的贷款、准贷款和其他交易
(i) 于 2021 年度，未发生向董事、受董事控制的法人团体及该等董事的有关连实体作出的贷款、类似贷款和惠及该等人士的其
他交易资料(2020 年度：无)。
(ii) 于 2021 年度，未发生就董事、受董事控制的法人团体及该等董事的有关连实体的贷款提供的担保(2020 年度：无)。
(f) 董事在交易、安排或合同中的重大权益
于 2021 年度，本公司没有与其他方签订任何与本集团之业务相关且本公司的董事直接或间接在其中拥有重大权益的重要交
易、安排或合同(2020 年度：无)。
- 134 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 关联方关系及其交易(续)
(8) 薪酬最高的前五位
2021 年度本集团薪酬最高的前五位中包括 3 位董事(2020 年度：3 位董事)，
其薪酬已反映在附注八(7)中；其他 2 位(2020 年度：2 位)的薪酬合计金额列
示如下：
2021 年度 2020 年度
(人民币千元) (人民币千元)
基本工资、住房补贴以及其他
补贴 2,435 5,714
奖金 7,830 5,495
股份支付 395 579
10,660 11,788
人数
2021 年度 2020 年度
薪酬范围：
港币 6,000,001 元 –
6,500,000 元 2 1
港币 6,500,001 元 –
7,000,000 元 - 1
九 或有事项
(1) 重大未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
本集团无重大未决诉讼或仲裁。
(2) 为其他单位提供的债务担保形成的或有负债及其财务影响
本集团无重大为其他单位提供的债务担保形成的或有负债。
- 135 -
上海医药集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十 承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本
性支出承诺：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
房屋、建筑物及机器设备 355,215,814.07 659,867,035.43
十一 资产负债表日后事项
(1) 超短期融资券事项说明
根据公司资金计划安排和银行间市场情况，公司已于 2022 年 1 月 10 日完成
了 2022 年度第一期超短期融资券的发行工作，发行总额 30 亿，票面利率
2.50%，期限 185 天，募集资金已于 2022 年 1 月 11 日到账；于 2022 年 2
月 21 日完成了 2022 年度第二期超短期融资券的发行工作，发行总额 30 亿，
票面利率 2.13%，期限 94 天，募集资金已于 2022 年 2 月 22 日到账。
(2) 非公开发行
本公司于 2021 年 8 月 12 日召开 2021 年第二次临时股东大会、2021 年第二
次 A 股类别股东大会及 2021 年第二次 H 股类别股东大会(以下简称“股东大
会”)。股东大会审议通过了关于公司非公开发行 A 股股票预案的议案。公司
拟向云南白药集团股份有限公司和上海潭东企业咨询服务有限公司定向发行
不超过 852,626,796 股 A 股股票，募集资金不超过人民币 1,438,381.40 万
元。2022 年 3 月 22 日，本公司收到中国证券监督管理委员会下发的《关于
核准上海医药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》。
(3) 利润分配情况说明
根据 2022 年 3 月 29 日董事会决议，董事会提议本公司拟向全体股东每 10 股
派发现金红利 4.20 元(含税)。上述提议尚待股东大会批准(附注四(45))。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十二 资产负债表日后经营租赁收款额
本集团作为出租人，资产负债表日后应收的租赁收款额的未折现金额汇总如
下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 25,792,246.83 47,971,012.20
一到二年 23,652,999.50 46,497,095.52
二到五年 61,221,365.83 83,885,102.79
五年以上 4,711,353.00 24,934,222.76
115,377,965.16 203,287,433.27
十三 企业合并
见附注五(1)。
十四 金融工具及相关风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风
险)、信用风险和流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不
可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本集团已确认的
外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主
要为美元及港元)存在外汇风险。
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团内记账本位币为人民币
的公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2021 年 12 月 31 日
美元及港元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产-
货币资金 260,125,139.26 17,086,932.14 277,212,071.40
应收账款 21,435,599.89 5,457,535.62 26,893,135.51
281,560,739.15 22,544,467.76 304,105,206.91
外币金融负债-
应付账款 103,676,436.71 3,470,061.04 107,146,497.75
一年内到期的长期借款 - 3,657,378.30 3,657,378.30
103,676,436.71 7,127,439.34 110,803,876.05
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险(续)
(a) 外汇风险(续)
2020 年 12 月 31 日
美元及港元项目 其他外币项目 合计
外币金融资产-
货币资金 230,226,501.39 7,179,220.99 237,405,722.38
应收账款 17,184,150.81 662,062.50 17,846,213.31
247,410,652.20 7,841,283.49 255,251,935.69
外币金融负债-
应付账款 319,067,195.89 750,549.23 319,817,745.12
一年内到期的长期借款 2,218,466,000.00 - 2,218,466,000.00
2,537,533,195.89 750,549.23 2,538,283,745.12
于 2021 年 12 月 31 日，对于本集团各类美元及港元金融资产和美元及港元
金融负债，如果人民币对美元及港元升值或贬值 5%，其他因素保持不变，
则本集团将增加或减少税前利润 8,894,215.12 元(2020 年 12 月 31 日：增加
或减少 114,506,127.18 元)。
(b) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于短期、一年内到期及长期银行借款等带息债
务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融
负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固
定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2021 年 12 月 31 日，本集团短期、
一年内到期及长期带息债务中包括浮动利率合同，金额为 4,148,541,479.80
元(2020 年 12 月 31 日：6,548,683,265.11 元)。
利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息
的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生不利影响，管理层会依
据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降
低利率风险。于 2021 年度及 2020 年度本集团并无重大利率互换安排。
于 2021 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 10%，
而其他因素保持不变，本集团的税前利润会减少或增加 4,016,005.36 元
(2020 年 12 月 31 日：约 15,911,488.23 元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险(续)
(c) 其他价格风险
本集团其他价格风险主要产生于本集团持有的其他非流动金融资产以及其他
权益工具。
于 2021 年 12 月 31 日，如果本集团持有上述各类投资的预期价格上涨或下
跌 10% ， 其 他 因 素 保 持 不 变 ， 则 本 集 团 将 增 加 或 减 少 税 前 利 润 约
138,890,066.66 元(2020 年 12 月 31 日：约 39,934,847.47 元)，增加或减少
其他综合收益约 7,339,241.32 元(2020 年 12 月 31 日：约 3,305,172.03 元)。
(2) 信用风险
本集团信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、
财务担保合同、应收款项融资和长期应收款等。
本集团货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行、财
务公司和其他大中型上市银行的银行存款，本集团认为其不存在重大的信用
风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资和长期应收
款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状
况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等
评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行
监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取
消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其
他信用增级(2020 年 12 月 31 日：无)。
(3) 流动风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公
司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以
确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符
合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足
短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列
示如下：
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四 金融工具及相关风险(续)
(3) 流动风险(续)
2021 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 22,514,574,027.35 - - - 22,514,574,027.35
衍生金融负债 774,097.78 - - - 774,097.78
应付票据 4,764,748,001.67 - - - 4,764,748,001.67
应付账款 37,230,666,373.90 - - - 37,230,666,373.90
其他应付款 13,062,527,812.97 - - - 13,062,527,812.97
一年内到期的长期应付款 3,564,312.67 - - - 3,564,312.67
一年内到期的长期借款 33,443,394.84 - - - 33,443,394.84
一年内到期的租赁负债 599,253,757.66 - - - 599,253,757.66
其他流动负债 9,077,033,424.66 - - - 9,077,033,424.66
其他非流动负债 - - 85,752,514.64 - 85,752,514.64
长期借款 - 6,901,569,347.87 87,657,378.30 168,524,977.31 7,157,751,703.48
租赁负债 - 547,735,064.56 651,015,968.15 554,664,692.69 1,753,415,725.40
长期应付款 - 22,319,445.14 502,270,628.31 254,640,900.00 779,230,973.45
借款利息 461,742,000.24 84,556,549.78 62,093,444.25 35,749,249.77 644,141,244.04
87,748,327,203.74 7,556,180,407.35 1,388,789,933.65 1,013,579,819.77 97,706,877,364.51
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四 金融工具及相关风险(续)
(3) 流动风险(续)
2020 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款 20,139,185,856.91 - - - 20,139,185,856.91
衍生金融负债 9,314,855.96 - - - 9,314,855.96
应付票据 4,930,726,339.18 - - - 4,930,726,339.18
应付账款 32,861,440,182.89 - - - 32,861,440,182.89
其他应付款 12,142,797,539.60 - - - 12,142,797,539.60
一年内到期的长期应付款 83,368,535.41 - - - 83,368,535.41
一年内到期的长期借款 5,293,115,880.39 - - - 5,293,115,880.39
一年内到期的租赁负债 601,593,271.01 - - - 601,593,271.01
一年内到期的应付债券 3,017,668,077.27 - - - 3,017,668,077.27
其他流动负债 5,018,616,438.36 - - - 5,018,616,438.36
长期借款 - 536,602,161.33 552,634,656.21 94,841,493.82 1,184,078,311.36
租赁负债 - 478,637,678.04 771,594,679.76 628,207,782.70 1,878,440,140.50
长期应付款 - 2,970,166.00 680,007,459.78 257,509,100.00 940,486,725.78
借款利息 589,876,080.32 38,971,891.33 8,916,175.34 14,948,383.56 652,712,530.55
84,687,703,057.30 1,057,181,896.70 2,013,152,971.09 995,506,760.08 88,753,544,685.17
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四 金融工具及相关风险(续)
(3) 流动风险(续)
于资产负债表日，本集团对外提供的财务担保的最大担保金额按照相关方能
够要求支付的最早时间段列示如下：
2021 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
担保 - - - - -
2020 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
担保 9,929,681.01 - - - 9,929,681.01
于资产负债表日，本集团已签订但尚未开始执行的租赁合同现金流量按到期
日列示如下(附注四(36)(a))：
2021 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
未纳入租赁负债的
未来合同现金流 2,433,559.83 1,232,250.53 1,820,817.84 - 5,486,628.20
2020 年 12 月 31 日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
未纳入租赁负债的
未来合同现金流 12,403,714.23 2,475,574.47 1,951,088.46 - 16,830,377.16
银行借款及其他借款偿还期分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行借款 其他借款 银行借款 其他借款
1 年以内 22,548,017,422.19 9,077,033,424.66 25,432,301,737.30 8,036,284,515.63
1至2年 6,901,569,347.87 - 536,602,161.33 -
2 年至 5 年 87,657,378.30 - 552,634,656.21 -
超过 5 年 168,524,977.31 - 94,841,493.82 -
29,705,769,125.67 9,077,033,424.66 26,616,380,048.66 8,036,284,515.63
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十五 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的
输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 持续的以公允价值计量的金融资产和金融负债
于 2021 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的金融资产按上述三个层次
列示如下：
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产
衍生金融资产—
远期外汇合同 - 3,284,464.66 - 3,284,464.66
应收款项融资—
应收票据 - - 1,619,009,831.53 1,619,009,831.53
其他非流动金融资产 290,092,858.15 - 1,098,807,808.46 1,388,900,666.61
其他权益工具投资 73,392,413.17 - - 73,392,413.17
金融资产合计 363,485,271.32 3,284,464.66 2,717,817,639.99 3,084,587,375.97
于 2021 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的金融负债按上述三个层级
列示如下：
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融负债
衍生金融负债—
远期外汇合同 - 774,097.78 - 774,097.78
其他非流动负债 - - 85,752,514.64 85,752,514.64
金融负债合计 - 774,097.78 85,752,514.64 86,526,612.42
于 2020 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的金融资产按上述三个层次
列示如下：
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产
衍生金融资产—
远期外汇合同 - 501,339.00 - 501,339.00
应收款项融资—
应收票据 - - 2,485,373,691.07 2,485,373,691.07
其他非流动金融资产 399,348,474.70 - 579,208,554.83 978,557,029.53
其他权益工具投资 33,051,720.32 - - 33,051,720.32
金融资产合计 432,400,195.02 501,339.00 3,064,582,245.90 3,497,483,779.92
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十五 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
于 2020 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的金融负债按上述三个层级
列示如下：
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融负债
衍生金融负债—
远期外汇合同 - 9,314,855.96 - 9,314,855.96
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。
本年无第一层次与第二层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价
值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允
价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。
估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动
性溢价、EBITDA 乘数、缺乏流动性折价等。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十五 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
上述第三层次资产和负债变动如下：
当期利得或损失总额
2020 年 计入当期损益的利得 计入其他综合收益的 2021 年
12 月 31 日 增加 减少 转入第三层次 转出第三层次 或损失 利得或损失 12 月 31 日
应收款项融资 2,485,373,691.07 16,775,203,959.84 (17,641,567,819.38) - - (107,706,032.80) 107,706,032.80 1,619,009,831.53
其他非流动金融资产 579,208,554.83 454,306,752.54 (200,000.00) - - 65,492,501.09 - 1,098,807,808.46
其他非流动负债 - 84,163,444.98 - - - 1,589,069.66 - 85,752,514.64
合计 3,064,582,245.90 17,313,674,157.36 (17,641,767,819.38) - - (40,624,462.05) 107,706,032.80 2,803,570,154.63
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十五 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
第三层次公允价值计量的相关信息如下：
输入值
2021 年
12 月 31 日 与公允价值之 可观察/
公允价值 估值技术 名称 范围 间的关系 不可观察
预期贴现 2.7360%-
应收款项融资 1,619,009,831.53 现金流量折现 息率 2.7483% 负相关 不可观察
其他非流动金融资产 1,098,807,808.46 市场法 EV/EBIT、EV/S 等 0.31-17.76 正相关 不可观察
采用权益价值 30.7307-
其他非流动负债 85,752,514.64 分配法 股票波动率 41.6631 正相关 不可观察
第二层次公允价值计量的相关信息如下：
2021 年
12 月 31 日
公允价值 估值技术 可观察输入值
范围/
名称 加权平均值
资产
衍生金融资产—
AUDUSD:
远期外汇合同 3,284,464.66 市场法 汇率 0.7317-0.7752
负债
衍生金融资产—
AUDNZD:
远期外汇合同 774,097.78 市场法 汇率 0.93908-0.95266
2020 年
12 月 31 日
公允价值 估值技术 可观察输入值
范围/
名称 加权平均值
资产
衍生金融资产—
AUDNZD:
远期外汇合同 501,339.00 市场法 汇率 0.9296-0.9328
负债
衍生金融资产—
AUDUSD:
远期外汇合同 9,314,855.96 市场法 汇率 0.6436-0.7627
(2) 非持续的以公允价值计量的资产
持有待售的非流动资产，以原账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额
计量。于 2021 年 12 月 31 日，本集团无持有待售的非流动资产。
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十五 公允价值估计(续)
(3) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收账款、其他
应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、其他流动负债、
长期应付款、长期借款、一年内到期的长期借款、一年内到期的应付债券、
租赁负债和一年内到期的租赁负债等。
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，长期应收款与非流动借款的公
允价值近似等于其账面价值。长期应收款、长期应付款、长期借款、应付债
券与租赁负债以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在
相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价
值。
十六 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提
供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成
本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股
东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为所有者权益合计加债务净额。本集团不受制于外部强制性
资本要求，利用资本比率监控资本。此比率按照债务净额除以总资本计算。
债务净额为总借款(包括合并资产负债表所列的短期借款、一年内到期的其他
非流动负债、其他流动负债、长期借款、应付债券、长期应付款、租赁负债)
减去现金及现金等价物。
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团的资本比率列示如下
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资本比率 26.18% 24.32%
- 147 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十七 公司财务报表附注
(1) 应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收账款 119,851,808.14 119,851,808.14
减：坏账准备 (119,851,808.14) (119,851,808.14)
- -
(a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
三年以上 119,851,808.14 119,851,808.14
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下：
占应收账款余额
余额 坏账准备金额 总额比例
余额前五名的应收账款总额 39,911,209.13 (39,911,209.13) 33.30%
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收票据及应收账款分析如下：
整个存续期预期
账面余额 信用损失率 坏账准备 理由
经评估，
应收账款 1 11,546,794.10 100% (11,546,794.10) 个别认定
经评估，
应收账款 2 10,013,149.47 100% (10,013,149.47) 个别认定
经评估，
应收账款 3 8,634,602.83 100% (8,634,602.83) 个别认定
经评估，
应收账款 4 5,546,970.95 100% (5,546,970.95) 个别认定
经评估，
其他 84,110,290.79 100% (84,110,290.79) 个别认定
119,851,808.14 (119,851,808.14)
- 148 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 其他应收款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收子公司款项 18,688,077,341.63 17,891,565,843.56
保证金(含押金) 17,447,445.98 17,821,322.94
应收股利 764,040,878.85 876,220,484.67
应收利息 33,485,996.75 26,629,306.01
应收公司往来款 186,105.00 -
其他 257,141,035.97 257,141,035.97
19,760,378,804.18 19,069,377,993.15
减：坏账准备 (271,186,918.17) (304,216,181.67)
19,489,191,886.01 18,765,161,811.48
(a) 其他应收账款账龄如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 11,996,953,024.45 14,881,996,613.25
一到二年 3,865,141,323.22 3,139,791,963.04
二到三年 3,067,427,569.76 264,522,802.65
三年以上 830,856,886.75 783,066,614.21
19,760,378,804.18 19,069,377,993.15
(b) 于 2021 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
第三阶段—
整个存续期预期
账面余额 信用损失率 坏账准备 理由
其他应收账款 1 120,000,000.00 100.00% (120,000,000.00) 预期无法收回
其他应收账款 2 33,375,018.03 100.00% (33,375,018.03) 预期无法收回
其他应收账款 3 26,030,686.00 100.00% (26,030,686.00) 预期无法收回
其他应收账款 4 22,000,000.00 100.00% (22,000,000.00) 预期无法收回
其他 55,735,331.94 100.00% (55,735,331.94) 预期无法收回
257,141,035.97 (257,141,035.97)
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 其他应收款(续)
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的其他应收款分析如下：
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面余额 损失准备 账面余额 坏账准备
计提 计提
金额 金额 比例 金额 金额 比例
第一阶段—未来 12 个月预期信用损失(组合)
应收子公司
款项 18,688,077,341.63 (13,014,189.51) 0.07% 17,891,565,843.56 (44,728,914.61) 0.25%
保证金
(含押金) 17,447,445.98 (467,637.75) 2.68% 17,821,322.94 (89,106.61) 0.50%
应收公司
往来款 186,105.00 (5,786.13) 3.11% - - -
应收股利 764,040,878.85 (534,828.62) 0.07% 876,220,484.67 (2,190,551.21) 0.25%
应收利息 33,485,996.75 (23,440.19) 0.07% 26,629,306.01 (66,573.27) 0.25%
19,503,237,768.21 (14,045,882.20) 18,812,236,957.18 (47,075,145.70)
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的
其他应收款。
(3) 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
子公司(a) 24,650,543,477.80 21,539,281,590.65
联营企业(b) 2,314,194,152.07 2,069,984,944.47
合营企业(c) 42,819,088.39 -
27,007,556,718.26 23,609,266,535.12
减：长期股权投资减值准备 (68,481,418.01) (68,481,418.01)
26,939,075,300.25 23,540,785,117.11
本公司不存在长期投资变现的重大限制。
- 150 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(3) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
本年增减变动
2020 年 计提减值 2021 年 减值准备 本年宣告分派的
12 月 31 日 本年投资 减少投资 准备 其他 12 月 31 日 期末余额 现金股利
上海实业医药科技(集团)有限公司及其子
公司 7,155,574,261.96 - - - 6,004,483.49 7,161,578,745.45 - 6,000,000.00
上药控股有限公司及其子公司 4,848,598,723.30 - - - (66,345,322.43) 4,782,253,400.87 - 499,577,765.74
上海医药(香港)投资有限公司 120,863,033.06 1,956,457,134.00 - - - 2,077,320,167.06 - -
上海市药材有限公司 1,891,973,782.14 - - - 2,134,069.07 1,894,107,851.21 - 167,393,347.30
上海上药信谊药厂有限公司 1,414,753,608.52 - - - 2,251,161.09 1,417,004,769.61 - 198,829,889.31
上海上药新亚药业有限公司 1,224,110,615.06 - - - 1,224,162.18 1,225,334,777.24 - 10,630,483.64
上海上药生物医药有限公司 - 750,808,416.07 - - - 750,808,416.07 - -
辽宁省医药对外贸易有限公司 558,601,296.99 - - - - 558,601,296.99 - 113,442,910.96
上海中西三维药业有限公司 512,647,746.01 - - - 515,154.52 513,162,900.53 - 251,512,543.32
广东天普生化医药股份有限公司 490,948,337.53 - - - 842,335.08 491,790,672.61 - 20,660,381.31
上海医疗器械股份有限公司 207,037,242.89 198,425,197.79 - - 550,733.12 406,013,173.80 - 4,579,191.02
上药医药集团(本溪)北方药业有限公司 380,000,000.00 - - - - 380,000,000.00 - -
上海上药第一生化药业有限公司 324,523,901.18 - - - 862,017.06 325,385,918.24 - 161,836,972.04
上药集团美国公司 255,553,125.35 26,095,000.00 - - 95,779.67 281,743,905.02 - -
上海医药集团青岛国风药业股份有限公司 258,262,799.69 - - - 848,515.40 259,111,315.09 - 18,836,211.00
上药集团常州药业股份有限公司 205,860,491.07 - - - 802,154.76 206,662,645.83 - 27,115,999.80
上海中华药业有限公司 100,508,229.43 - - - 419,036.07 100,927,265.50 - -
上海上药睿尔药品有限公司 - 100,000,000.00 - - 155,641.97 100,155,641.97 - -
上海医药物资供销有限公司 89,478,301.80 - - - 341,033.70 89,819,335.50 - -
上海惠永药物研究有限公司 70,097,831.52 - - - (70,097,831.52) - - -
上海医药集团药品销售有限公司 65,562,750.09 - - - 778,209.84 66,340,959.93 - 131,178,239.75
上海上药创新医药技术有限公司 - 32,800,000.00 - - 215,504.26 33,015,504.26 - -
中国国际医药(控股)有限公司 18,430,887.87 - - - - 18,430,887.87 - -
其他 1,345,894,625.19 164,804,700.00 - - 274,601.96 1,510,973,927.15 - 269,478,094.64
21,539,281,590.65 3,229,390,447.86 - - (118,128,560.71) 24,650,543,477.80 - 1,881,072,029.83
- 151 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(3) 长期股权投资(续)
(b) 联营企业
本年增减变动
2020 年 减少 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减值 2021 年 减值准备
12 月 31 日 本年投资 投资 按权益法调整的净损益 收益调整 变动 股利或利润 准备 其他 12 月 31 日 期末余额
上海上实集团财务有限公司 392,328,721.77 - - 18,857,117.35 - - (7,450,164.45) - - 403,735,674.67 -
上海联一投资中心(有限合伙) 271,803,660.01 - - 116,339,570.78 - - (38,438,327.35) - - 349,704,903.44 -
上海复旦张江生物医药股份有限公司 269,111,043.76 - - 28,538,972.42 (438,877.11) 3,231,205.78 (6,978,928.00) - - 293,463,416.85 -
中美上海施贵宝制药有限公司 253,242,898.47 - - 95,973,159.20 - - (114,386,328.00) - - 234,829,729.67 -
上海健康医疗产业股权投资基金合伙企业
(有限合伙) 222,982,081.05 - (28,742,000.00) (3,916,223.48) - - - - - 190,323,857.57 -
上实商业保理有限公司 157,872,906.69 - - 2,813,450.30 - - (2,923,287.67) - - 157,763,069.32 -
成都威斯克生物医药有限公司 84,720,742.74 - - (34,782,987.57) - 90,130,923.87 - - - 140,068,679.04 -
上海味之素氨基酸有限公司 102,788,089.71 - - 17,274,497.02 - - (5,312,381.30) - - 114,750,205.43 -
杭州胡庆余堂国药号有限公司 104,073,299.73 - - 7,493,151.67 - - (6,979,840.00) - - 104,586,611.40 -
上海医药大健康云商股份有限公司 - 52,092,773.20 - (701,797.93) - - - - - 51,390,975.27 -
四川格林泰科生物科技有限公司 39,113,076.76 - - 9,689,205.50 - - - - - 48,802,282.26 -
上海契斯特医疗器械有限公司 40,392,352.03 - - 2,872,432.05 - - - - - 43,264,784.08 -
上海上实生物医药创新转化私募投资基金
合伙企业（有限合伙） - 45,000,000.00 - (472,890.35) - - - - - 44,527,109.65 -
成都华西精准医学产业创新中心有限公司 20,047,525.66 - - (747,875.19) - - - - - 19,299,650.47 -
天津现代创新中药科技有限公司 17,801,398.81 - - (3,140,373.80) - - - - - 14,661,025.01 -
成都华西临床研究中心有限公司 14,954,869.57 - - (424,090.96) - - - - - 14,530,778.61 -
上海惠永药物研究有限公司 - 22,010,236.97 - (18,784,312.39) - - - - - 3,225,924.58 -
上海上实生物医药创新投资管理有限公司 - 1,750,000.00 - (136,541.91) - - - - - 1,613,458.09 -
其他 78,752,277.71 3,720,000.00 - 1,865,614.05 - - (685,875.10) - - 83,652,016.66 (68,481,418.01)
2,069,984,944.47 124,573,010.17 (28,742,000.00) 238,610,076.76 (438,877.11) 93,362,129.65 (183,155,131.87) - - 2,314,194,152.07 (68,481,418.01)
(c) 合营企业
本年增减变动
2020 年 减少 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减值 2021 年 减值准备
12 月 31 日 本年投资 投资 按权益法调整的净损益 收益调整 变动 股利或利润 准备 其他 12 月 31 日 期末余额
浙江上药九洲生物制药有限公司 - 45,000,000.00 - (2,180,911.61) - - - - - 42,819,088.39 -
- 152 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(4) 资本公积
2020 年 2021 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
股本溢价 19,132,076,187.53 - - 19,132,076,187.53
其他资本公积-
权益法核算的被
投资单位除综
合收益和利润
分配以外的其
他权益
变化 91,123,158.78 93,362,129.65 - 184,485,288.43
股份支付 35,973,830.70 31,332,721.62 - 67,306,552.32
其他 (289,656,947.52) - - (289,656,947.52)
18,969,516,229.49 124,694,851.27 - 19,094,211,080.76
2019 年 2020 年
12 月 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
股本溢价 19,132,076,187.53 - - 19,132,076,187.53
其他资本公积-
权益法核算的被
投资单位除综
合收益和利润
分配以外的其
他权益
变化 4,207,655.42 86,915,503.36 - 91,123,158.78
股份支付 1,231,412.28 34,742,418.42 - 35,973,830.70
其他 (289,656,947.52) - - (289,656,947.52)
18,847,858,307.71 121,657,921.78 - 18,969,516,229.49
- 153 -
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财务报表附注
2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(5) 其他综合收益
资产负债表中其他综合收益 2021年度公司利润表中其他综合收益
2020 年 其他综合收益 2021 年 减：其他综合收益本
12 月 31 日 转留存收益 12 月 31 日 本年所得税前发生额 年转出 减：所得税费用 税后净额
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 292,608.91 - (146,268.20) (438,877.11) - - (438,877.11)
资产负债表中其他综合收益 2020年度公司利润表中其他综合收益
2019 年 其他综合收益 2020 年 减：其他综合收益本
12 月 31 日 转留存收益 12 月 31 日 本年所得税前发生额 年转出 减：所得税费用 税后净额
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 (1,509,389.95) - 292,608.91 1,801,998.86 - - 1,801,998.86
- 154 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(6) 未分配利润
2021 年度 2020 年度
金额 金额
年初未分配利润 2,964,512,023.95 2,789,667,692.06
加：本年归属于母公司股东的
净利润 1,664,054,355.06 1,583,737,370.63
减：提取法定盈余公积 (166,405,435.51) (158,373,737.06)
本公司股利分配 (1,364,202,874.56) (1,250,519,301.68)
其他 (42,134,193.68) -
年末未分配利润 3,055,823,875.26 2,964,512,023.95
(7) 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
主营业务收入 - -
其他业务收入(a) 137,484,511.05 183,701,052.91
137,484,511.05 183,701,052.91
2021 年度 2020 年度
主营业务成本 - -
其他业务成本(a) 998,811.10 2,067,947.37
998,811.10 2,067,947.37
(a) 其他业务收入和其他业务成本
2021 年度 2020 年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本
服务费收入 137,484,511.05 998,811.10 183,701,052.91 2,067,947.37
- 155 -
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十七 公司财务报表附注(续)
(8) 投资收益
2021 年度 2020 年度
成本法核算的长期股权投资
收益 1,881,072,029.83 1,707,837,396.61
权益法核算的长期股权投资
收益 236,429,165.15 244,351,099.64
内部贷款利息收入 338,487,693.99 344,853,741.06
处置长期股权投资产生的投资
损失 (19,248,059.52) -
其他 9,958,639.53 11,161,626.27
2,446,699,468.98 2,308,203,863.58
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
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上海医药集团股份有限公司
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 非经常性损益明细表
2021 年度 2020 年度
非流动资产处置损益 1,249,686,382.85 121,927,393.32
计入当期损益的政府补助(与企
业业务密切相关，按照国家
统一标准定额或定量享受的
政府补助除外) 465,740,372.82 543,156,846.45
除同本集团正常经营业务相关
的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债、
债权投资、其他债权投资和
其他非流动金融资产等取得
的投资收益 (197,618,301.60) 134,409,436.48
单独进行减值测试的应收款项
减值准备转回 8,341,978.95 51,767,019.97
除上述各项之外的其他营业外
收入和支出 (61,671,412.79) (8,905,578.93)
其他符合非经常性损益定义的
损益项目 - 33,435,397.74
1,464,479,020.23 875,790,515.03
所得税影响额 (303,704,084.16) (142,128,883.59)
少数股东权益影响额(税后) (68,237,862.88) (58,656,474.03)
1,092,537,073.19 675,005,157.41
非经常性损益明细表编制基础
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1 号——非经常性损益【2008】》的规定，非经常性损益是指与公司正常经
营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发
性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和
事项产生的损益。
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上海医药集团股份有限公司
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2021 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
归属于公司普通股
股东的净利润 10.76 10.34 1.79 1.58 1.79 1.58
扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净
利润 8.45 8.79 1.41 1.34 1.41 1.34
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