美凯龙：2018年度内部控制评价报告2019-03-28
公司代码：601828 公司简称：美凯龙
红星美凯龙家居集团股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
红星美凯龙家居集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：红星美凯龙家居集团股份有限公司集团总部及其主要子公司、分
公司，以及与家居业务相关的合营、联营、参股公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 98%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 97%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
（1）内部环境
1）治理结构
公司根据《公司法》、《证券法》、上海证券交易所和香港联合交易所的相关规则及其它相关法律法
规要求，建立了股东大会、董事会、监事会和经理层在内的完善的法人治理结构。
股东大会是公司的最高权力机构，享有法律法规和公司《章程》规定的合法权利，依法行使企业经
营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会代表全体股东利益，向股东大会负责，按照股东大会的授权行使经营决策权。董事会下设审
计委员会、薪酬与考核委员会、战略与投资委员会、提名委员会四个专门委员会。
审计委员会严格按照《审计委员会工作细则》开展工作。主要负责公司内、外部审计的沟通、监督
和核查工作，对公司的经营管理活动及财务收支的真实性、合法性、安全性和效益性进行检查评价；薪
酬与考核委员会严格按照《薪酬与考核委员会工作细则》开展工作。主要负责制订公司董事及高级管理
人员的考核标准，进行考核并提出建议，同时负责制订、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方
案；战略与投资委员会严格按照《战略与投资委员会工作细则》开展工作，主要负责对公司长期发展战
略规划、重大战略性投资进行可行性研究，向董事会报告工作并对董事会负责；提名委员会严格按照《提
名委员会工作细则》开展工作，主要根据公司经营活动情况、资产规模和股权结构对董事会的规模和构
成提出建议；研究董事、高级管理人员的选择标准和程序并向董事会提出建议、广泛搜寻合格的董事和
高级管理人员人选并对上述人选进行资格审查。
监事会向全体股东负责，对本公司董事和高级管理人员的履职情况进行监督。监事会由 5 名监事组
成，其中 2 名为公司职工代表监事，2 名独立监事。
经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，通过指挥、协调、管理、监督各职能部门行使经
营管理权力，保证公司的正常经营运转。
公司建立了以《红星美凯龙家居股份有限公司章程》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《审
计委员会工作细则》、《战略与投资委员会工作细则》、《提名委员会工作细则》、《薪酬与考核委员会工作
细则》为核心的一套较为完善的治理制度，明确了股东大会、董事会及其下属专门委员会、监事会和管
理层在决策、执行、监督等方面的职责权限、工作程序以及应履行的义务，形成了科学有效的职责分工
和制衡机制。
2）组织机构
公司已按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管
理要求等因素，合理地设置了内部职能机构和岗位，并通过公司内部管理制度、流程文件等形式，对各
部门及岗位的设置、职责权限以及工作内容加以明确。各部门职能已经涵盖了公司的发展开发、招商管
理、营运管理、物业管理、企划宣传、人力资源、对外投融资、财务管理、信息管理、审计监察、内控
合规、行政支持等领域，满足公司目前经营发展的需要。
3）人力资源政策
公司制定了《员工管理制度》、《考勤及假期管理制度》、《外派管理规定》及《员工手册》等一系列
人力资源管理制度，用以约束、规范员工行为，保障员工权益。长期以来，公司一直实施稳健的人力资
源政策，注重人力资源的引进、培养、开发以及有效利用，为顺利实现公司中长期发展目标提供持续稳
定的人力资源保障。
公司坚持公平、公正、公开、合理的聘用竞争机制对内选拔或对外招募人才。本年度，公司通过星
动力计划和人才盘点，持续引进和晋升优秀人才，不断推进公司年轻化。公司管理层高度重视各工作岗
位的专业胜任能力，通过岗前培训，岗上考核以及开展多种形式的后续教育培训，使员工们能够胜任各
自的工作岗位。而且公司不断加强员工绩效管理（如推出战功人才、第一期员工持股计划、营销计件制
考核等），建立了多渠道、多形式的绩效考核和激励机制，从而大大激发和调动了各级岗位员工的工作
积极性。
4）企业文化
公司推崇“快乐学习、快乐工作、快乐生活”的快乐文化，大力创建学习型企业，积极开展自我超
越、心智模式、共同愿景、团队学习和系统思考的五项修炼，并把以爱国主义为核心的中华民族精神的
培育和品格的培育作为企业的第六项修炼，创造出了既符合国情、民情又符合企业情况的“学习型企业
红星美凯龙模式”。通过公司内部宣传平台（如企业宣传片、座谈会、标语宣传栏、APP、企业公众号
等），加大核心价值观和理念的宣传力度，针对不同部门，开展有针对性的主题活动，将“红星核心文
化”、“红星人习惯”和“红星价值观”，细分到“思维习惯”、“行为习惯”、“生命观”、“工作观”和“学
习观”进行细致的分析和阐述，激发全体员工共同为实现企业宏伟战略而努力奋斗。
5）社会责任
公司积极承担社会责任并参与公益事业，包括校企合作、捐资助学、捐助医疗卫生机构以及灾后捐
助等。公司成立了“红星美凯龙光彩助困基金”、“红星美凯龙关爱基金”等爱心基金，帮助社会上需要
帮助的人。
公司贯彻节能环保的宗旨，严格把控各商场品牌的产品质量及环保标准。公司制定了《红星美凯龙
商户信用分类管理办法》、《绿色环保管理制度》、《服务口碑管理手册》及《商场营运管理手册》等制度
程序文件规范了商户入场管理、日常经营管理及商品管理，通过对商户品牌的进场资质审核、定期的质
量环保抽检以及建立正品查询平台等手段，维护广大消费者的合法权益及公司品牌形象，构建合法、诚
信的经营环境。
公司工会定期召开会议，及时倾听基层员工的意见和建议，调研解决职工反映的问题，对困难职工
进行救助，保障员工基本权益。
（2）风险评估
公司建立了风险管理与内部控制“三道防线”管理架构并明确了部门岗位职责。公司发展开发、招
商管理、营运管理、物业管理、企划宣传、人力资源、对外投融资、财务管理、信息管理、行政支持等
部门作为风险管理与内部控制体系中“第一道防线”，负责在日常经营过程中直接识别和管理各自职能
范围内的各类风险。内控合规部作为风险管理与内部控制体系中“第二道防线”，负责搭建、维护公司
全面风险管理与内部控制框架，统筹和指导集团各部门、省营发中心、商场开展风险管理与内部控制体
系建设。审计监察中心作为风险管理与内部控制体系中“第三道防线”，负责独立开展监督，对公司是
否能够按照风险管理与内部控制的制度、流程开展相关工作以及工作效果开展检查与评估，共同保障公
司内部控制与风险管理有效运行。
报告期内，公司在完成业务系统、基础管理系统、风险系统三层系统逻辑关系的设计基础上，重点
完成了日常经营付款类合同、关联交易管理流程、印章管理系统的设计、上线工作和档案管理系统、投
资类合同管理系统的原型设计工作。
随着公司内、外部经营环境的变化，公司面临的主要风险也会随之改变。公司将进一步完善风险管
理工作机制，持续关注风险的变化，并积极采取相应的应对措施。
（3）重要业务控制活动
公司参考五部委颁布的基本规范及配套指引，建立起了涵盖企业运营各方面的内部控制管理体系，
包括但不限于：治理层面、财务管理、投融资管理、合同管理、人力资源管理、招商管理、企划管理、
营运管理、采购管理、物业管理、信息化管理等，从而确保各项经营管理工作都有章可循。在上述管理
制度体系建设过程中，公司通过手工控制与自动控制、预防性控制与检查性控制相结合的方法，建立健
全了相应的控制措施，主要包括：
1）不相容职务相互分离：公司对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，根据不相容
职务分离的控制要求，实施相应的岗位分离措施，在经济业务活动的发起、审批、处理、记录、报告等
各环节进行了职责划分，确保关键控制点上设置适当的制衡机制。
2）授权审批：公司明确了各级管理人员在不同业务流程和经济事务中的职责权限范围及审批程序，
形成了分层、分级的授权管理机制。
3）会计系统控制：公司根据《会计法》和企业会计准则等有关规定，制订了《财务管理制度汇编》，
并采取有效措施保证公司合并层面及各独立核算主体按照会计政策和会计核算制度进行核算和编制财
务报告。公司通过定期财务分析，对公司的财务状况、经营成果及现金流量进行动态监测，并向相关经
理层、董事会及时提供分析结果，为经营决策提供财务信息支持。
4）财产保护控制：公司制订了符合自身管理特点和需要的各项资产的管理制度，涵盖了各类资产
的购置、验收、记录、保管、使用、保险、盘点、处置等各个方面，规范了相关岗位职责和具体操作规
程。各项资产统一由集团财务管理中心核算，财务管理中心对资产的管理履行会计监督职责。同时，实
物资产归口管理部门负责建立实物管理台帐，并指导各资产使用部门加强对实物资产的日常管理工作。
公司对资金、往来款定期进行核对，对固定资产等定期全面盘点，并按照管理制度要求进行帐实核对。
公司审计督察中心则通过审计工作检查公司在资产管理方面内部控制设计和执行情况，并监督相关部门
不断完善资产管理工作。
5）运营分析：公司定期从财务、企划、招商、营运、项目推进、互联网等方面开展运营情况分析，
及时发现存在的问题，分析相关原因。公司定期召开行政委员会会议，讨论公司日常运营中所涉及的重
大事项，内容涵盖各条线的工作，会后形成会议纪要，通过 OA 平台、APP 龙眼端和邮件系统向相关人
员或全体员工下发。
6）预算控制：公司制定了严格的预算管理制度，对预算管理组织体系、预算方法和原则、预算编
制与审批、预算执行与监控、预算调整与修正、预算分析、预算考核等内容进行系统、规范的设计。公
司采用海波龙系统控制预算的编制、审核及执行监控。每年，各预算编制单位根据业务规划及管理方案，
在系统中编制相应预算，经相应权限人审批后汇总至集团财务管理中心，由集团财务管理中心进行综合
平衡和梳理，预算管理委员会审核后，下发各部门、各单位严格执行。在预算执行过程中，公司定期对
预算执行情况进行分析，并根据分析结果采取改进措施，以确保预算的达成。同时，公司建立了与预算
管理体系相配套的预算考核体系，将预算指标分解到各级部门和员工层面，确保预算目标层层细化和落
实。
7）绩效考核：公司建立了绩效考核体系，明确了统一的评价标准和规范的考核流程，保证考核的
公开、公平、公正。公司在关键岗位的考核中融入 360 度方法，将高管的绩效考核结果与公司整体业绩
建立更紧密的联系。人力资源中心设计了《员工年度绩效评估表》，从主要业绩指标、理念态度、领导
力、通用能力、专业能力等方面对各层级人员进行评估，结合员工自评及上级建议给予最终评分结果。
考评结果作为确定员工薪酬、职务任免、升降和奖惩等的重要依据，强化了对员工的激励与约束。
（4）信息与沟通
公司建立了对内和对外的信息交流与沟通制度，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
在内部信息与沟通方面，公司制定了《行政管理委员会章程》、《内部信息收集与上报管理制度》等
一系列管理制度，为公司中高层之间、管理层与员工之间的交流搭建了平台。报告期内公司根据实际需
要修订完善了财务、投资、信息系统以及行政等各个业务方面制度流程，明确各项业务活动部门间、岗
位间的信息沟通与汇报路径、时间频率、信息格式与内容等要求。同时，公司建立了定期和不定期的管
理例会和行政管理委员会会议，使得各部门、各级人员之间可以及时交流经营管理领域中的各类重要信
息，并采取有效管理手段确保公司经营活动健康稳定。公司十分重视信息化建设工作，建立了以 SAP
为核心，涉及海波龙预算、拜特资金、PS 人资、OA 办公、龙翼系统、家装系统、零售系统等信息化平
台。借助网站、APP、公众号等信息化手段，发布公司动态、通知公告、简报等以便于公司内部各级部
门、人员之间的信息沟通和交流。
在对外信息与沟通方面，公司依据相关法律法规以及公司章程的相关规定，制定了《信息披露管理
制度》等信息披露与报送管理规则，明确了股东、董事会、监事会、高级管理人员、董事会秘书、公司
各级负责人及其它与信息披露相关部门的职责；规范了信息披露的内容及形式，包括但不限于定期报告、
临时报告、重大事件及须披露交易的内容、周期及相关流程；明确规范了信息披露的保密措施及违反的
处罚措施。以上内控措施用以规范信息披露行为，确保信息披露真实、准确、完整、及时。同时，公司
在门户网站及时公告重大新闻，公示集团及商场联系方式和全国统一服务热线，设有专人负责接受咨询，
确保顾客和投资者及时了解公司经营动态。此外，公司密切关注各类媒体对公司的有关报道及有关市场
传闻。媒体报道中出现的尚未披露的信息资料可能对公司证券价格或成交量产生重大影响的、或已经或
有可能存在虚假信息的情况，公司在知悉后会作出澄清或应公司证券上市地证券交易所要求向其报告并
公告。
（5）内部监督
董事会下辖审计委员会负责审查和监督内部控制的建立和实施情况。公司设立了审计监察中心，配
备了专业的审计人员，在公司的经营管理和内部控制中发挥审计监督作用。公司制定了《内部审计制度》、
《红星美凯龙审计工作手册》及《红星美凯龙家居集团督查管理制度（试行）》等制度用以明确审计机
构在公司治理结构中的地位，审计人员的基本素养和胜任能力要求，内审职能的职责权限以及具体工作
流程。公司审计监察中心独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干预，保证了内部审计机
构的独立性、公正性和权威性。审计监察中心负责人直接向审计委员会报告工作。审计监察中心日常的
监督项目包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计、信息系统审计、经济合同审计、基建工程审计、
投资审计、专门项目检查与审计、受理检举及反舞弊审计等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
2018 年公司推进集团营发一体化的管控模式下实现战略目标与业务管理的高度统一，强化风险管
理与内部控制职能，完善各项经营管理制度，关注所有重要方面是否存在制度设计问题，制度执行是否
有效。本次评价的重点为信息化管理、企划管理、营运管理、财务管理、采购管理、印章管理、档案管
理、关联交易管理等方面。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司章程、相关内部控制制度、风险管理手册、年度内控评价方
案，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
税前利润 一般情况下，以税前利润 一般情况下，以税前利润 低于上述重要性水平的其
的 5%为标准，即大于税前 的 2.5%为标准，即大于税 他潜在错报和漏报金额。
利润 5%的，为重大缺陷。 前利润 2.5%且小于 5%的，
为重要缺陷。
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 一般而言，如下迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷，主要包括：1）
该缺陷可能导致对已经签发财务报告的进行更正和追溯；2）当期财务报表存在重
大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；3）审计委员会或内部审计职
能对内部控制的监督无效；4）董事、监事和高级管理层的舞弊行为；5）重大缺陷
未及时在合理期间得到整改。
重要缺陷 一般而言，对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
财务报告达到真实、准确的目标通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失 该等缺陷的可能导致的直 该等缺陷的可能导致的直 小于上述缺陷以外的，为
接损失占本企业资产总额 接损失占本企业资产总额 一般缺陷。
0.25%以上，则为重大缺 0.125%以上但小于重大缺
陷。 陷定量标准的，则为重要
缺陷。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 一般而言，存在重大缺陷的迹象包括如下：1）缺乏重大决策程序；2）违犯国家法
律、法规，如环境污染；3）管理人员或关键岗位人员流失严重；4）媒体负面新闻
频现；5）内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；6）重大业务缺乏制度
控制或制度系统性失效。
重要缺陷 一般而言，存在重要缺陷的迹象包括如下：1）企业决策程序不科学，如出现重大
决策失误；2）管理人员或关键岗位人员流失较严重；3）媒体负面新闻出现较为频
繁；4）内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；5）重要业务缺乏制度控
制或制度系统性失效。
一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
针对报告期内发现的个别财务报告内部控制一般缺陷，于内部控制报告基准日已整改完成，对公司
内部控制目标的实现不构成实质性的影响，不影响内部控制有效性评价结论。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
报告期内公司下属部分商场存在的各类表单使用规范，固定资产卡片管理规范，系统展位记录更新
及时性等问题均已完成整改，未给公司造成直接损失、未影响业务流程的有效性。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
针对报告期内发现的内部控制缺陷(包括设计缺陷和执行缺陷)，公司采取了相应的整改措施以规范
各项业务的运行。对制度设计层面的缺陷已纳入本年度的公司内控制度建设工作计划中；对执行层面中
的控制缺陷，公司已责令相关责任部门整改并进行跟踪检查。
2019 年，公司将继续按照内部控制基本规范及配套指引的要求，根据外部经营环境的变化，结合
公司发展的实际需要，在推进风险管理信息化的基础上，紧跟公司战略步伐，不断完善优化内控体系，
从而促进公司稳步、健康发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：车建兴
红星美凯龙家居集团股份有限公司
2019年3月28日
