中信银行：2016年度内部控制评价报告2017-03-23
公司代码：601998 公司简称：中信银行
中信银行股份有限公司
2016 年度内部控制评价报告
中信银行股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2016年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：部分总行管理部门、部分分行和子公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面的内容。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
财务报告内部控制制度体系的健全性、利息收支核算的准确性、费用管理，以及授权执行、信贷业
务、票据融资、理财资管等方面的内容。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及各项内部控制制度和评价办法，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
√是 □否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，相较以前年度调整如下：为使内部控制缺陷认定标准
更加合理，参照同业实际情况，将定量标准的指标计算基数由“净利润”调整为“利润总额”；将重大
缺陷及重要缺陷认定的比例阈值分别确定为利润总额的5%和2%；并将“补偿性控制”指标从定量标准调
整为定性标准。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
内部控制缺陷导 大于微小可能性（5%） 大于微小可能性（5%） 小于或等于微小可能性
致财务报表错报 （5%）
的可能性
潜在错报金额 大于或等于重要性水平 大于或等于当年利润总额 小于当年利润总额的 2%
（当年利润总额的 5%） 的 2%、小于重要性水平（当
年利润总额的 5%）
说明:
判定重大及重要缺陷的二项指标必须同时满足。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
董事、监事和高级管理人员的舞弊；公司更正由于舞弊或错误导致的重大错报；发
现当期财务报表存在重大错报而内部控制在运行中未能发现该错报，且补偿性控制
重大缺陷
尚不能够有效降低缺陷对控制目标实现的影响；审计委员会和内部审计机构对内部
控制的监督无效。
依照公认会计准则选择和应用会计政策的内控问题；非常规或非系统性交易的内控
重要缺陷 问题，且补偿性控制尚不能够有效降低缺陷对控制目标实现的影响；期末财务报告
流程的内部控制问题。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷外的其他财务报告内部控制缺陷为一般缺陷。
说明：
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
内部控制缺陷导 大于微小可能性（5%） 大于微小可能性（5%） 小于或等于微小可能性
致偏离控制目标 （5%）
的可能性
导致偏离控制目 大于或等于重要性水平 大于或等于当年利润总额 小于当年利润总额的 2%
标的严重程度和 （当年利润总额的 5%） 的 2%、小于重要性水平（当
经济后果 年利润总额的 5%）
说明：
判定重大及重要缺陷的二项指标必须同时满足。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
“三重一大”事项等缺乏民主决策程序；严重违反国家法律法规并受到处罚；关键
重大缺陷 岗位人员流失严重；媒体频现负面新闻且波及面广；重要业务缺乏制度控制或制度
系统失效，且补偿性控制尚不能够有效降低缺陷对控制目标实现的影响。
“三重一大”事项等民主决策程序存在但不够完善；严重违反银行内部规章并形成
损失；关键岗位人员流失较为严重；媒体出现负面新闻并波及局部区域；重要业务
重要缺陷
制度或系统部分失效，且补偿性控制尚不能够有效降低缺陷对控制目标实现的影
响。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷外的其他非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷。
说明：
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
存在一般缺陷，影响较小，已在积极整改中。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
存在一般缺陷，影响较小，已在积极整改中。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
上年度，公司不存在内部控制重大缺陷，对于兰州分行票据卖出交付环节内部控制执行不到位的非
财务报告内部控制重要缺陷，公司通过优化票据总分中心运营模式、完善各项制度、优化系统建设、加
强票据业务风险排查和业务检查等方式，加强票据业务管理，已完成整改。对于上年度内部控制评价发
现的一般缺陷，公司已采取相应的整改措施，整改效果良好。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2016 年度公司在财务报告和非财务报告的所有重大方面保持了有效的内部控制，内部控制运行总
体良好。对于内部控制评价中发现的内部控制一般缺陷，公司已采取了措施积极进行整改。
公司聘请了普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告内部控制有效性进行了审
计，并出具了标准无保留意见的内部控制审计报告，认为公司于 2016 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
2017 年公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，通过对
风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理，有效防范各类风险，促进公司健康、
可持续发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：李庆萍
中信银行股份有限公司
2017年3月22日
