中信银行股份有限公司
2018 年度财务报表及审计报告
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
资产负债表
2018 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 6 538,708 568,300 533,393 564,105
存放同业款项 7 99,153 124,350 78,758 102,139
贵金属 4,988 3,348 4,988 3,348
拆出资金 8 176,160 172,069 144,364 149,511
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 9 - 65,904 - 59,976
衍生金融资产 10 31,991 65,451 26,571 61,795
买入返售金融资产 11 10,790 54,626 10,790 54,626
应收利息 12 - 32,643 - 31,674
发放贷款及垫款 13 3,515,650 3,105,984 3,285,963 2,886,685
金融投资 14 1,600,163 - 1,523,017 -
交易性金融资产 308,872 - 293,542 -
债权投资 778,238 - 777,883 -
其他债权投资 510,346 - 449,350 -
其他权益工具投资 2,707 - 2,242 -
可供出售金融资产 15 - 631,690 - 579,623
持有至到期投资 16 - 216,586 - 216,586
应收款项类投资 17 - 531,118 - 531,118
长期股权投资 18 3,881 2,341 25,008 23,445
投资性房地产 19 443 295 - -
固定资产 20 21,385 21,330 20,956 20,594
无形资产 2,872 2,163 2,294 2,159
商誉 21 896 849 - -
递延所得税资产 22 23,174 21,825 22,458 21,605
其他资产 23 36,460 56,819 32,115 50,225
资产总计 6,066,714 5,677,691 5,710,675 5,359,214
第1页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
资产负债表(续)
2018 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 286,430 237,600 286,350 237,500
同业及其他金融机构存放款项 25 782,264 798,007 782,768 799,259
拆入资金 26 115,358 77,595 71,482 34,088
交易性金融负债 962 - 962 -
衍生金融负债 10 31,646 64,937 25,784 61,236
卖出回购金融资产款 27 120,315 134,500 120,095 134,384
吸收存款 28 3,649,611 3,407,636 3,397,318 3,181,070
应付职工薪酬 29 10,549 8,838 9,508 8,024
应交税费 30 4,920 8,858 4,086 8,153
应付利息 31 - 39,323 - 38,395
预计负债 32 5,013 796 4,944 796
已发行债务凭证 33 552,483 441,244 541,053 430,176
递延所得税负债 22 16 8 - -
其他负债 34 54,061 45,916 44,800 38,131
负债合计 5,613,628 5,265,258 5,289,150 4,971,212
第2页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
利润表
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
一、 营业总收入 164,854 156,708 155,945 147,567
利息净收入 43 104,772 99,645 98,309 94,029
利息收入 233,793 220,762 221,180 210,483
利息支出 (129,021) (121,117) (122,871) (116,454)
手续费及佣金净收入 44 45,148 46,858 43,236 44,863
手续费及佣金收入 50,739 51,687 48,653 49,570
手续费及佣金支出 (5,591) (4,829) (5,417) (4,707)
投资收益 45 15,799 6,988 15,795 6,674
其中：对联营及合营企业
的投资收益 (642) (285) (274) (204)
以摊余成本计量的金融资
产终止确认产生的收益 (523) - (523) -
公允价值变动损益 46 (2,825) 1,434 (2,750) 827
汇兑净收益 1,983 1,664 1,483 1,253
其他业务损益 (442) (72) (547) (230)
资产处置损益 363 (9) 364 (6)
其他收益 56 200 55 157
二、 营业总支出 (110,327) (104,339) (105,507) (99,608)
税金及附加 (1,699) (1,660) (1,682) (1,645)
业务及管理费 47 (50,395) (46,892) (47,107) (43,769)
资产减值损失 48 - (55,787) - (54,194)
信用减值损失 49 (57,886) - (56,438) -
其他资产减值损失 50 (347) - (280) -
三、 营业利润 54,527 52,369 50,438 47,959
加：营业外收入 266 244 259 243
减：营业外支出 (467) (337) (465) (336)
四、 利润总额 54,326 52,276 50,232 47,866
减：所得税费用 51 (8,950) (9,398) (8,175) (8,670)
五、 净利润 45,376 42,878 42,057 39,196
第4页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
利润表(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
五、净利润 45,376 42,878 42,057 39,196
持续经营净利润 45,376 42,878 42,057 39,196
归属于：
本行股东的净利润 44,513 42,566 42,057 39,196
少数股东损益 863 312 - -
六、其他综合收益税后净额 38 12,462 (10,642) 10,471 (8,045)
归属本行股东的其他综合收益
的税后净额 12,509 (10,642) 10,471 (8,045)
(一) 不能重分类进损益的
其他综合收益
–重新计量设定受益计划
变动额 7 (8) 7 (8)
–其他权益工具投资
公允价值变动 11 - 11 -
–自用固定资产转入投资性
房地产公允价值变动 49 - - -
(二) 将重分类进损益的其他
综合收益
–权益法下可转损益的其他
综合收益 (10) (9) - -
–可供出售金融资产公允
价值变动损益 - (8,042) - (8,037)
–其他债权投资公允价值变动 10,107 - 10,405 -
–其他债权投资信用损失准备 117 - 48 -
–外币财务报表折算差额 2,228 (2,583) - -
归属少数股东的其他综合收益
的税后净额 (47) - - -
七、综合收益总额 57,838 32,236 52,528 31,151
第5页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
现金流量表
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
一、 经营活动产生的现金流量：
向中央银行借款净增加额 43,980 53,550 44,000 53,500
存放中央银行款项净减少额 68,403 14,730 68,009 14,628
存放同业款项净减少额 3,159 - 1,883 -
拆出资金净减少额 42,501 10,896 40,078 10,009
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产净减少额 - 14,712 - 19,064
为交易目的而持有的金融资产
净减少额 17,850 - 20,290 -
应收款项类投资净减少额 - 503,423 - 497,754
买入返售金融资产净减少额 43,837 116,178 43,837 116,178
拆入资金净增加额 36,480 - 37,359 -
交易性金融负债净增加额 958 - 958 -
卖出回购金融资产款净增加额 - 14,162 - 14,042
吸收存款净增加额 196,044 - 183,898 -
收取利息、手续费及佣金的现金 293,082 278,828 278,214 266,390
收到其他与经营活动有关的现金 36,760 9,287 26,051 10,937
经营活动现金流入小计 783,054 1,015,766 744,577 1,002,502
同业存放款项净减少额 (19,990) (183,284) (20,642) (182,067)
存放同业款项净增加额 - (9,442) - (8,166)
拆入资金净减少额 - (4,921) - (15,954)
吸收存款净减少额 - (215,583) - (247,990)
发放贷款及垫款净增加额 (450,950) (365,544) (447,989) (342,458)
卖出回购金融资产款净减少额 (14,229) - (14,322) -
支付利息、手续费及佣金的现金 (105,431) (106,037) (99,932) (102,081)
支付给职工以及为职工
支付的现金 (23,555) (27,500) (21,625) (25,463)
支付的各项税费 (27,301) (24,232) (26,264) (23,697)
支付其他与经营活动有关的现金 (39,282) (25,149) (23,483) (19,210)
经营活动现金流出小计 (680,738) (961,692) (654,257) (967,086)
经营活动产生的现金流量净额 52(1) 102,316 54,074 90,320 35,416
第7页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
现金流量表(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,396,004 1,007,237 1,396,004 1,000,403
取得投资收益收到的现金 320 178 15 12
处置固定资产和其他资产所
收到的现金 1,154 52 1,153 52
投资活动现金流入小计 1,397,478 1,007,467 1,397,172 1,000,467
投资支付的现金 (1,535,459) (1,131,592) (1,528,793) (1,124,795)
购建固定资产和其他资产支付的现金 (4,754) (7,980) (4,306) (7,697)
取得子公司、联营及合营企业
支付的现金 (1,838) (1,590) (1,838) (1,400)
投资活动现金流出小计 (1,542,051) (1,141,162) (1,534,937) (1,133,892)
投资活动使用的现金流量净额 (144,573) (133,695) (137,765) (133,425)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 7,847 - -
发行其他权益工具收到的现金 3,343 - - -
发行债务凭证收到的现金 922,161 862,890 922,161 859,947
筹资活动现金流入小计 925,504 870,737 922,161 859,947
偿还债务凭证支付的现金 (815,230) (801,447) (815,274) (799,600)
偿还债务凭证利息支付的现金 (21,836) (17,699) (21,340) (17,131)
分配股利或利润支付的现金 (14,396) (12,146) (14,102) (11,851)
筹资活动现金流出小计 (851,462) (831,292) (850,716) (828,582)
筹资活动产生的现金流量净额 74,042 39,445 71,445 31,365
第8页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
归属于本行股东的权益 少数股东权益
其他
其他权益工具 资本 其他 盈余 一般 未分配 普通股 权益工具 股东
附注 股本 优先股 公积 综合收益 公积 风险准备 利润 股东 持有者 权益合计
2017 年 12 月 31 日 48,935 34,955 58,977 (11,784) 31,183 74,251 163,121 7,646 5,149 412,433
会计政策变更 - - - 4,544 (939) - (9,502) (235) - (6,132)
2018 年 1 月 1 日 48,935 34,955 58,977 (7,240) 30,244 74,251 153,619 7,411 5,149 406,301
本期增减变动金额
(一) 净利润 - - - - - - 44,513 574 289 45,376
(二) 其他综合收益 38 - - - 12,509 - - - (47) - 12,462
综合收益总额 - - - 12,509 - - 44,513 527 289 57,838
(三) 所有者投入和减少资本
1. 少数股东投入资本 41 - - - - - - - - 3,343 3,343
(四) 利润分配
1. 提取盈余公积 39 - - - - 4,206 - (4,206) - - -
2. 提取一般风险准备 40 - - - - - 4 (4) - - -
3. 对本行普通股股东
的利润分配 42 - - - - - - (12,772) - - (12,772)
4. 对本行优先股股东的
股利分配 42 - - - - - - (1,330) - - (1,330)
5. 对子公司少数股东的
股利分配 - - - - - - - (5) - (5)
6. 对其他权益工具持有者
的利润分配 41 - - - - - - - - (289) (289)
2018 年 12 月 31 日 48,935 34,955 58,977 5,269 34,450 74,255 179,820 7,933 8,492 453,086
第 10 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
银行股东权益变动表(续)
2018 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
其他权益工具 其他 一般 未分配 股东
附注 股本 优先股 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 利润 权益合计
2017 年 12 月 31 日 48,935 34,955 61,359 (9,782) 31,183 73,370 147,982 388,002
会计政策变更 - - - 4,478 (939) - (8,442) (4,903)
2018 年 1 月 1 日 48,935 34,955 61,359 (5,304) 30,244 73,370 139,540 383,099
本期增减变动金额
(一) 净利润 - - - - - - 42,057 42,057
(二) 其他综合收益 38 - - - 10,471 - - - 10,471
综合收益总额 - - - 10,471 - - 42,057 52,528
(三) 利润分配
1. 提取盈余公积 39 - - - - 4,206 - (4,206) -
2. 对本行普通股股东
的利润分配 42 - - - - - - (12,772) (12,772)
3. 对本行优先股股东
的利润分配 42 - - - - - - (1,330) (1,330)
2018 年 12 月 31 日 48,935 34,955 61,359 5,167 34,450 73,370 163,289 421,525
第 12 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1 银行简介
中信银行股份有限公司(“本行”)是于 2006 年 12 月 31 日在中华人民共和国(“中
国”)北京成立的股份有限公司。本行的注册地址为中国北京市东城区朝阳门北大街
9 号，总部位于北京。本行于 2007 年 4 月 27 日同时在上海证券交易所以及香港联合
交易所主板挂牌上市。
本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会”，原为中国银行业监督
管理委员会)批准持有 B0006H111000001 号金融许可证，并经中华人民共和国国家
工商行政管理总局核准领取社会统一信用代码 91110000101690725E 号企业法人营业
执照。
本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务为：提供公司及零售银行服务、从事资
金业务，并提供资产管理、金融租赁及其他非银行金融服务。
截至 2018 年 12 月 31 日止，本行在中国内地 31 个省、自治区和直辖市设立了分支
机构。此外，本行的子公司在中国内地、中国香港特别行政区(“香港”)及海外其
他多个国家和地区设有分支机构。
就本财务报表而言，中国内地不包括香港、中国澳门特别行政区(“澳门”)及台
湾，海外和境外指中国内地以外的其他国家和地区。
本财务报表已于 2019 年 3 月 26 日获本行董事会批准。
2 编制基础
本集团以持续经营为基础编制财务报表。截至 2018 年 12 月 31 日止年度的合并财务
报表包括本行及所属子公司，以及本集团的联营及合营企业权益。
(1) 会计期间
本集团会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(2) 记账本位币和报表列示货币
本集团中国内地分行及子公司的记账本位币为人民币，海外分行及子公司的记账本
位币按其经营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(ii)所述
原则折算为人民币。本集团编制财务报表所采用的货币为人民币，除特别注明外，
以百万元列示。
第 14 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 遵循声明
本集团编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(“财政部”)颁布的企业会计准
则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行于 2018 年 12 月 31 日的合并及本行财
务状况、2018 年度的合并及本行经营成果以及合并及本行现金流量。
此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(“证监会”)2014 年修
订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求。
4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务和经营特点确定具体会计政策及会计估计，主要体现在金融工具的
分类、确认和计量(附注 4(3))、金融资产减值的判断标准(附注 4(3)(iii))、固定资产
折旧(附注 4(6))以及职工薪酬(附注 4(14))等。
本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注 4(25) 。
本集团于 2018 年 1 月 1 日采用了财政部于 2017 年 3 月修订的《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会
计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》。该变化
构成了会计政策变更，且相关金额的调整已经确认在财务报表中。重要的会计政策
变更及影响详见附注 4(26)。
(1) 企业合并及合并财务报表
(i) 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并
日的被合并方的账面价值计量。如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来
的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最
终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。取得的净资产账面价值与支付的合并
对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费
用，于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。合并日为合并方实际取得对被
合并方控制权的日期。
第 15 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 企业合并及合并财务报表(续)
(ii) 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而支付的资产(包括购买日
之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日
的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
如为正数则确认为商誉(附注 4(10))；如为负数则计入当期损益。为进行企业合并发
生的直接相关费用，计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团在购买日按公允
价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购
买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的
股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重
分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动于购买日转入当
期投资收益。
(iii) 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行、本行控制的子公司和
结构化主体。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该可变回报。在判断
本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团只考虑与被投资方相关的实质性权利
(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经
营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表中股东权
益项目下和合并利润表中净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
第 16 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 企业合并及合并财务报表(续)
(iii) 合并财务报表(续)
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不一致时，合并时已按照本行的会计
期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易、余
额及现金流量，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损
失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被
合并子公司在本集团最终控制方对其开始实施控制时纳入本集团合并范围，并对合
并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购
买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳
入本集团合并范围。
本行因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对
子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产
的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足
冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与
该子公司相关的资产、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。对于处置
后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此
产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。
如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，
从本集团的角度对该交易予以调整。
第 17 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(2) 外币折算
(i) 外币交易的折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易
在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资产负债表日，外币货币
性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益。以历史成本计
量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币
金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，属于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的外币非货币性项目的差
额，计入其他综合收益。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的货币性项目，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折
算差额和该等项目的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的
折算差额计入当期损益，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收
益。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入当期损益。
(ii) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。股东权益项目除“未分配利润”
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的所有项目及反映利润分配发
生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按上述折算产生
的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中股东权益项目下的其他综合收益中
列示。
处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自所有者权益转入处置当期损益。
汇率变动对现金及现金等价物的影响，在现金流量表中单独列示。
第 18 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。以常规方
式买卖金融资产，于交易日进行确认。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资
产的日期。
i) 金融工具的初始确认与分类
金融资产
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
进行以下分类：
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；或
以摊余成本计量的金融资产。
本集团管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金
融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以
往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、
风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融资产合同约定的、反映相关金融资产经济
特征的现金流量属性，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中，本金是指金融资产在初始确认时
的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利
息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基
本借贷风险、成本和利润的对价。
对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否仅为对本金和利息支
付时，将其作为一个整体进行分析。
第 19 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
i) 金融工具的初始确认与分类(续)
金融资产(续)
债务和权益工具的分类要求如下：
债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融资产定义的工具，债务工具的分类与后续
计量取决于：(i)本集团管理该资产的业务模式；及(ii)该资产的现金流量特征。
基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别：
以摊余成本计量：如果管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标，且该
金融资产的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该资产
按照摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模
式既以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标，该金融资产的合
同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未
指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资产按照公允
价值计量且其变动计入其他综合收益。
以公允价值计量且其变动计入损益：不满足以摊余成本计量或以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益标准的资产，以公允价值计量且其变动计入损
益。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
第 20 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
i) 金融工具的初始确认与分类(续)
金融资产(续)
权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时
满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交
付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金
融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融
工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如
为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融
资产结算该金融工具。
本集团的权益工具投资以公允价值计量且其变动计入损益，但管理层已做出不可撤
销其他权益工具投资的除外。本集团对上述指定的政策为，将不以取得投资收益为
目的的权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。进行指定
后，公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分类至损益(包括处置
时)。减值损失及转回不会作为单独的项目列报，而包含在公允价值变动中。作为投
资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认。
金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债。以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债适用于
衍生工具、交易性金融负债以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 损
益的其他金融负债。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，但该指定应当满足下列条件之一：
能够消除或显著减少会计错配；
根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值计量为基础
对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业
内部以此为基础向关键管理人员报告。
第 21 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
ii) 金融工具的计量
初始计量
于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债，对于不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，则还应该加上或减去可直接归
属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用。以公允价值计量且其变动计入
损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益。
后续计量
金融工具的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产和金融负债
对于金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金
额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将初
始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除损失准备(仅
适用于金融资产)。本集团持有的以摊余成本计量的金融工具主要包括以摊余成本计
量的发放贷款和垫款以及债权投资等。
实际利率，是指将金融资产或金融负债整个预期存续期间的估计未来现金流量折现
为该金融资产账面余额(即，扣除损失准备之前的摊余成本) 或该金融负债摊余成本
所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及
支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。对于源生或购入已发生信用减值的金
融资产，本集团根据该金融资产的摊余成本(而非账面总额)计算经信用调整的实际
利率，并且在估计未来现金流量时将预期信用损失的影响纳入考虑。
利息收入是用实际利率乘以金融资产账面余额计算得出，以下情况除外：(a)对于源
生或购入已发生信用减值的金融资产，其利息收入用经信用调整的原实际利率乘以
该金融资产摊余成本计算得出;(b)对于不属于源生或购入已发生信用减值的金融资产，
但后续已发生信用减值的金融资产，其利息收入用实际利率乘以摊余成本(即，扣除
预期信用损失准备后的净额)计算得出。若该金融资产在后续期间因其信用风险有所
改善而不存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一
事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确认利息收入。本集
团采用实际利率法计算该资产的利息收入列报为“利息收入”。
第 22 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
ii) 金融工具的计量(续)
对于浮动利率金融资产或浮动利率金融负债，以反映市场利率波动而对现金流量的
定期重估将改变实际利率。如果浮动利率金融资产或浮动利率金融负债的初始确认
金额等于到期日应收或应付本金的金额，则未来利息付款额的重估通常不会对该资
产或负债的账面价值产生重大影响。
当本集团对付款额或收款额的估计数进行修正时，金融资产或金融负债的账面价值
按照修正后的预计未来现金流量和原实际利率折现后的结果进行调整，变动计入损
益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
债务工具
该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损
益计入当期损益。除此之外，账面价值的变动均计入其他综合收益。本集团持有的
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具主要包括以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款以及其他债权投资。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益
重分类至损益，并确认为“投资收益”。本集团采用实际利率法计算该资产的利息
收入并列报为“利息收入”。
权益工具
将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产的，该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留
存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认，
并计入当期损益。本集团持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具主要包括其他权益工具投资。
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
对于以公允价值计量且其变动计入损益并且不属于套期关系一部分的交易性金融资
产产生的利得或损失，这些资产的期间利得或损失计入当期损益。本集团持有的以
公允价值计量且其变动计入损益的金融资产在资产负债表中列示为“交易性金融资
产”。
第 23 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
ii) 金融工具的计量(续)
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债
该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益，除非是将金
融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，则该金融负债
所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理：
由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计
入其他综合收益；
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
本集团持有的以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债在资产负债表中列示为
“交易性金融负债”。
iii) 金融工具的减值
对于摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具金融资
产、贷款承诺和财务担保合同以及应收租赁款项，本集团结合前瞻性信息进行了预
期信用损失评估。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融资产信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集
团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际
利率折现。
本集团在每个报告日确认相关的损失准备。对预期信用损失的计量反映了以下各项
要素：
通过评估一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；
货币的时间价值；及
在报告日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况及对未来经济状况预测的合理及有依据的信息。
附注 58(1)就如何计量预期信用损失准备提供了更多详情信息。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收
益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产
在资产负债表中列示的账面价值。
第 24 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
iii) 金融工具的减值(续)
在前一会计期间已经按照相当于金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期报告日，该金融资产已不再属于自初始确认后信用风险显著增
加的情形的，本集团在当期报告日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量该金融资产的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在报告日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个报告日，本集团将
整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
iv) 金融资产合同修改
本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同，导致合同现金流发生变化。出现这
种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。本集团在进
行评估时考虑的因素包括：
当合同修改发生在借款人出现财务困难时，该修改是否仅将合同现金流量减
少为预期借款人能够清偿的金额;
是否新增了任何实质性的条款，例如增加了分享利润/权益性回报的条款，导
致合同的风险特征发生了实质性变化;
在借款人并未出现财务困难的情况下，大幅延长贷款期限;
贷款利率出现重大变化;
贷款币种发生改变;
增加了担保或其他信用增级措施，大幅改变了贷款的信用风险水平。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并以公
允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况
下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加
时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，
本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债
务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或
损失计入损益。
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止
确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总值，并将修改
利得或损失计入损益。在计算新的账面总值时，仍使用初始实际利率（或购入或源
生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率）对修改后的现金流量进行
折现。
第 25 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
v) 衍生工具和套期工具
衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工
具的公允价值为正反映为资产，为负反映为负债。
某些衍生工具被嵌入混合合同中，如可转换债券中的转股权。对于主合同是金融资
产的混合合同，本集团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混合
合同，在符合以下条件时，将嵌入衍生工具拆分为独立的衍生工具处理：
(i) 嵌入衍生工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关；
(ii) 具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且
(iii) 混合工具并未以公允价值计量且其变动计入损益。
本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或
者选择将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。
衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工
具的要求，以及被套期项目的性质。本集团将某些衍生工具指定用于对已确认资产
或负债或尚未确认的确定承诺，进行公允价值套期；
在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工具的关
系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期开始时和开始
后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期
项目公允价值或现金流量的变动。
公允价值套期
对于被指定作为公允价值套期的套期工具且符合相关要求的衍生工具，其公允价值
变动计入损益。同时作为被套期项目的资产或负债的公允价值变动中与被套期风险
相关的部分也计入损益。
如果某项套期不再满足套期会计的标准，对于采用实际利率法的被套期项目，对其
账面价值的调整将在到期前的剩余期间内摊销，并作为净利息收入计入损益。
第 26 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
vi)金融工具的终止确认
金融资产
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融资产整体转让满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损
益：
– 所转让金融资产的账面价值；
– 因转让而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
若本集团既没有转让也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且并
未放弃对该金融资产的控制，则按照对该转让金融资产的继续涉入程度确认金融资
产，并确认相关负债。
金融负债
金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的，终止确认该金融负
债或义务已解除部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债
方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，
终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债终止确认的，将终止确认金融负债的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
vii)资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产进行证券化，一般是将信贷资产出
售给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。对符合终止确认条件的信贷资产
证券化基础资产，本集团终止确认原金融资产，并将在转让中获得的结构化主体的
权益确认为新的金融资产。对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，保留原
金融资产，从第三方投资者募集的资金以融资款处理。对于符合部分终止确认条件
的信贷资产证券化的基础资产，如果本集团放弃了对该基础资产控制权，本集团对
其实现终止确认；否则应当按照本集团继续涉入所转让金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
第 27 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
viii)附回购条件的金融资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回
购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同，回购价格固定或是原转让价格加上
合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留
了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情况下)，
本集团终止确认所转让的金融资产。
ix)金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，如本集团有
抵销确认金额的法定现时权利，且这种法定权利是当前可执行的，并且本集团计划
以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资产和金融负债将在
资产负债表内互相抵销并以净额列示。
x)买入返售和卖出回购金融资产款
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所
融出的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回
购的金融资产所融入的资金。
买入返售和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产
负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外作备查登记；卖出
回购的标的资产仍在资产负债表内反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认
为利息收入和利息支出。
xi)权益工具
本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本行权益工
具支付的对价和交易费用，减少股东权益。
第 28 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(4) 贵金属
贵金属主要包括黄金和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进
行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易和贵金属租
赁目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产
负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。
(5) 长期股权投资
(i) 对子公司的投资
投资成本确定
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按照合并日取
得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的投资成本。对于长期股权投资，投资成本与支付对价账面价值之间的差
额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收
益。
对于通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投
资，本集团以所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为
全部投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
的，本集团会于投资处置时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
对于其他非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按照购
买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性
证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。
对于通过企业合并以外的其他方式形成的对子公司的长期股权投资，在初始确认
时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初
始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
后续计量及损益确认方法
在本行个别财务报表中，对子公司的长期股权投资采用成本法核算。对子公司宣告
分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为当期投资收益。
期末对子公司投资按照成本减去减值准备(附注 4(12))后记入资产负债表内。
第 29 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 长期股权投资(续)
(ii) 对联营及合营企业的投资
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其
他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。
在取得对联营及合营企业投资时，本集团确认初始投资成本的原则是：对于以支付
现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对
于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
后续计量时，对联营及合营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持
有待售的条件。
本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：
– 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长
期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。
– 取得对联营及合营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股
权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值。对联营及合营企业除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，本集团按照应享有或应分担的份额
计入资本公积，并同时调整长期股权投资的账面价值。
– 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者
权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基
础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合
收益等。本集团与联营及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有或
应分担的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产
生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，相应的未实现损失
不予抵销。
第 30 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 长期股权投资(续)
(ii) 对联营及合营企业的投资(续)
– 本集团对联营及合营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对联营及合营企业净投资的长期权
益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，
继续确认预计将承担的损失金额。联营及合营企业以后实现净利润的，本集团在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(iii) 确定对被投资单位具有重大影响的判断标准
重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(iv) 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司和联营及合营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注
4(12)。
(6) 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用期限超过一个会计年度的资产。
固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以
及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固
定资产的成本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发
生的其他必要支出。
在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、电子设备等，于达到预定可使用状态时转
入固定资产。在建工程不计提折旧。
初始确认以后，本集团以成本减去累计折旧及减值损失后的价值列示。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的可使用年限，这些组成部分将单独入账
核算。
对于固定资产的后续支出，与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资
产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产
日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
第 31 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(6) 固定资产(续)
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的
差额，并于报废或处置日在损益中确认。
本集团在固定资产使用寿命内对固定资产原价扣除其预计净残值后的金额按年限平
均法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时会扣除
已计提的固定资产减值准备累计金额。
各类固定资产的预计可使用年限如下：
预计可使用年限 预计净残值 折旧率
房屋建筑物 30-35 年 0%-5% 2.71%-3.33%
计算机设备及其他 3-10 年 0%-10% 9.00%-33.33%
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。
本集团固定资产的减值按附注 4(12)进行处理。
(7) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣
除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。本集团
无形资产的减值准备的计提按附注 4(12)进行处理。
尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测
试。
第 32 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(8) 投资性房地产
本集团将持有的房地产中为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资
性房地产。
本集团持有的投资性房地产满足下列条件之一，按公允价值模式进行后续计量：
– 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；
– 本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关
信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
采用公允价值模式计量的投资性房地产，本集团不对投资性房地产计提折旧或进行
摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值
与原账面价值之间的差额计入当期损益。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本集团将固定资
产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账
面价值。转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当
期损益；转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入其
他综合收益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
本集团终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置
收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
第 33 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(9) 租赁
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转
移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的
其他租赁。
(i) 融资租赁
当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收租赁款项在资产负债表中“发放贷款及垫款”项目下列示。于租赁期开始
日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款
的入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的
差额确认为未实现融资收益，并在资产负债表中“发放贷款及垫款”项目下列示。
本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。应收租赁款项包
含的融资收入将于租赁期内按投入资金的比例确认为“利息收入”。
本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(iii)进行处理。
当本集团作为融资租赁承租人时，将融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产在“固定资产”项目下列示，将
最低租赁付款额作为长期应付款在“其他负债”项目下列示，其差额确认为未确认
融资费用。本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分摊未确认融资费用。
本集团融资租赁租入资产的折旧政策按附注 4(6)进行处理，减值按附注 4(12)进行处
理。对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在使用寿命内
计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
(ii) 经营租赁
对于经营租赁租出资产，则资产根据其性质计入资产负债表，而在适用的情况下，
折旧会根据附注 4(6)所载的本集团折旧政策计算，除非该资产被分类为投资性房地
产。减值准备根据附注 4(12)所载的会计政策进行处理。经营租赁资产所产生的租金
收入按附注 4(19)(iv)所述的方式确认。
如本集团使用经营租赁资产，经营租赁费用于租赁期内以直线法记入当期损益，其
他方法更为系统合理的，也可采用其他方法。获得的租赁奖励作为租赁净付款总额
的一部分，在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益。
第 34 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(10) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额作为初始成本。商誉不可以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每
个从合并中因协同作用而受益的资产组或资产组组合，且每年进行减值测试。
本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过合并成本的部分计入当期损
益。
处置资产组或者资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净
额考虑在内。
本集团商誉的减值按照附注 4(12)进行处理。
(11) 抵债资产
在收回已减值贷款及垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款
人自愿交付抵押品。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿
还贷款，确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。
当本集团以抵债资产作为补偿贷款及垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以公允
价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资
产账面价值。
资产负债表日，抵债资产按账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账
面价值时，对抵债资产计提减值准备，并以入账价值减减值准备计入资产负债表
中，减值损失计入利润表中。
抵债资产取得后安排处置变现，不得擅自使用抵债资产。确因经营需要将抵债资产
转为自用的，视同新购固定资产。
处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。
(12) 非金融资产减值准备
(i) 对不含商誉的非金融资产进行测试
本集团在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、投资
性房地产以及其他不含商誉的非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等
资产存在减值的迹象，对存在减值迹象的资产，估计其可收回金额。
第 35 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(12) 非金融资产减值准备(续)
(i) 对不含商誉的非金融资产进行测试 (续)
可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现
值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的现值时，本集团会综合考虑资产的
预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。
资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
(ii) 含有商誉的资产组减值的测试
为了减值测试的目的，合并中取得的商誉分摊到预计能从合并的协同效应中受益的
每一资产组或者资产组组合。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资
产或者资产组合。
对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每年及当有迹象表明资产组或者资产
组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行减值测
试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估，能反映货币
时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将预计未来现金流
量折现至其现值确定的。
在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该资产
组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或资产组组
合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所 有减值损失。同
样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减值。在这种情况
下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首先对资产组进行减值
测试，确认资产组的所有减值损失。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值，再按资
产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允
价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确
定的)和零三者之中最高者。
本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
第 36 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 公允价值的计量
公允价值，是指在现行市场条件下，市场参与者于计量日在主要市场(或最有利市
场)发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格
(如退出价格)；不管该价格是否可直接通过观察或使用其他估值技术获得(附注 59)。
(14) 职工薪酬
(i) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴、
按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保
险费和住房公积金、工会经费和教育经费等，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
(ii) 离职后福利——设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团中国内地员工参加
的由政府机构设立的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按
国家规定基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
另外，本行中国内地合资格员工在参加社会基本养老保险的基础上，参加中国中信
集团有限公司(“中信集团”)依据国家企业年金制度的相关政策建立的企业年金计
划(“年金计划”)，此计划由中信集团管理，本行按员工工资总额的一定比例向年
金计划缴款，相应支出计入当期损益。
本集团为香港员工在香港设有设定供款公积金计划及强制性公积金计划。有关供款
在供款发生时计入当期损益。
(iii) 离职后福利——设定受益计划
本集团的设定受益计划是本集团为中国内地合资格员工设立的补充退休福利。
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现
后的现值确认为一项设定受益计划负债。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成
本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量
设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。
第 37 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(15) 政府补助
政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以
投资者身份向本集团投入的资本。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文
件规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入的性质，不属于政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。政府补助为货
币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量。
本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的
政府补助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补
助。与资产相关的政府补助，本集团将其冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。与收益相关的
政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关费用或损失的，本集团将其确认为
递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；如果
用于补偿本集团已发生的相关费用或损失的，则直接计入当期损益。本集团对同类
政府补助采用相同的列报方式。与日常活动相关的政府补助计入营业利润，与日常
活动无关的政府补助计入营业外收支。
本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，
按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴
息，冲减相关借款费用。
(16) 财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行
合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额
按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需的
预期信用损失准备的最佳估计孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当年合并利
润表。
本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于市
场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结
算。
第 38 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(16) 财务担保合同和贷款承诺(续)
本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具
同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生
的预期信用损失区分开，那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中，除非
两者的损失准备合计超过了贷款账面余额，则将损失准备列报在预计负债中。
(17) 预计负债及或有负债
如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致
经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。
预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。本集团在确定
最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性及货币时间价值等因
素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出折现后的金额确定最
佳估计数。本集团以预期信用损失为基础确认的财务担保合同损失准备列示为预计
负债。
或有负债是指(a)对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定
事项的发生或不发生予以证实；或(b)过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该
义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量。本集团将
该潜在义务或现时义务披露为或有负债(附注 60)。
(18) 受托业务
本集团在受托业务中担任客户的托管人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不
包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该
等资产的风险及收益由客户承担。
委托贷款为本集团其中一项主要的受托业务。本集团与多个客户签订了委托贷款协
议，订明客户向本集团提供资金(“委托基金”)，并由本集团按照客户的指示向第
三方发放贷款(“委托贷款”)。由于本集团并不承担委托贷款及相关委托基金的风
险及回报，故委托贷款及基金按其本金额记录为资产负债表外项目，而且并未就这
些委托贷款作出任何减值估价。
(19) 收入确认
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。收入在客户取得相关商品或服务的控制权时，同时满足以下不
同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
第 39 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(19) 收入确认(续)
(i) 利息收入
金融资产的利息收入按实际利率计算并计入当期损益。利息收入包括折价或溢价摊
销，或生息资产的初始账面价值与其按实际利率基准计算的到期日金额之间其他差
异的摊销。
实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入或利
息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间内的未来
现金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本
集团会在考虑金融工具(如提前还款权、看涨期权或类似期权等)的所有合同条款(但
不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组
成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价或折价。
(ii) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得金融
资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调整；如本集
团在贷款承诺期满时或预计后续不会发放贷款时，有关收费将确认为手续费及佣金
收入。
(iii) 股利收入
股利收入于本集团收取股利的权利确立时在利润表内确认。
(iv) 经营租赁的租金收入
经营租赁租出资产所产生的租金收入会在租赁期内按直线法确认为收入，其他方法
更为系统合理的，也可采用其他方法。经营租赁协议所涉及的激励措施均在利润表
内确认为租赁净收入总额的组成部分。
(v) 融资租赁及分期付款合约的财务收入
融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每个会
计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。
第 40 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(20) 所得税
除因企业合并和直接计入股东权益(包括其他综合收益)的交易或者事项有关的所得
税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及适用税率计算的预期应交所得税和对以前
年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时
性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于能够结转以后年度的可抵扣亏
损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，
不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可
抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，
不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产的确认以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据税
法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和
递延所得税负债的账面价值。
当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资产
和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销递延所得
税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额分别列示，不
相互抵销。
(21) 现金等价物
现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现金，
且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。
(22) 股利分配
资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的普通股股利，不确认为资产负债表
日的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确认
为负债。
第 41 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(22) 股利分配(续)
本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。向本行优先股股
东分配的优先股股息，在该等股息获本行董事会批准的期间内于本集团及本行的财
务报表内确认为负债。
(23) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
(24) 经营分部
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
经营分部按照与向本集团主要经营决策者提供的内部报告一致的方式列报，本集团
通过审计分部报告进行资源分配和业绩评价。本集团综合考虑管理层进行组织管理
涉及的产品和服务、地理区域等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独
披露满足量化界限的经营分部。
本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部
报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。
(25) 重要会计估计及判断
编制财务报表需要管理层以历史经验以及其他在具体情况下确信为合理的因素为基
础，作出有关判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影响到会计政策的应用
以及资产、负债、收入和费用的列报金额。实际结果可能跟这些估计有所不同。
本集团管理层对这些估计涉及的关键假设和不确定因素的判断会持续予以评估。会
计估计变更的影响会在变更当期以及任何会产生影响的以后期间内予以确认。
第 42 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计估计及判断(续)
(i) 预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量和公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的金融资产，
其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未
来的宏观经济情况和借款人的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。附
注58(1)具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。
根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断，例如：
为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的项
目划入一个组合；
选择计量预期信用损失的适当模型和假设；
判断信用风险显著增加的标准；及
针对不同类型的产品，在计量预期信用时确定需要使用的前瞻性情景数量和
权重。
关于上述判断及估计的具体信息请参见附注 58(1)。
(ii) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征
的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和
利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金
为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
第 43 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计估计及判断(续)
(iii) 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估
值模型，确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利
率、信用点差和汇率。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理层的最佳估
计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的当前利
率。当使用其他定价模型时，输入参数是基于资产负债表日的可观察市场数据。当
可观察市场数据无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出
估计。假设的变更将影响金融工具的公允价值。
(iv) 金融资产的终止确认
在日常业务中，本集团的金融资产转让包括贷款转让、资产证券化和卖出回购金融
资产款等，在确定转让的金融资产是否能够全部或者部分终止确认的过程中，本集
团需要作出重大的评估和判断。
在本集团通过结构化主体将金融资产进行转让，需要分析本集团与该结构化主体的
交易实质，以决定该结构化主体是否需要被合并。合并的判断决定终止确认分析是
在合并结构化主体层面，还是在转出金融资产的单体机构层面进行。
本集团需要分析金融资产转让合同现金流的权利和义务，判断确定是否满足终止确
认条件。
– 收到该金融资产现金流量的合同权利是否已转移；或现金流是否满足“过手”的
要求,转让给独立第三方最终收款人；
– 通过运用合理的模型测算金融资产所有权有关的风险和报酬的转移程度来确定金
融资产终止确认的条件是否满足。在确定模型中使用的参数、采用的假设、估计
的转让前后的现金流、以当前市场利率为基准的折现率、可变因素和不同情景权
重分配，本集团需要作出重大的评估和判断；
– 在既没有转移也没有保留几乎所有风险和报酬的情况下，本集团通过分析是否对
转让的金融资产保留了控制权以及对该金融资产是否构成继续涉入来判断该金融
资产转让是否能够终止确认。
第 44 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计估计及判断(续)
(v) 结构化主体的控制
本集团对评估自身是否控制该结构化主体并将其纳入合并范围做出重大判断。在评
估和判断时，本集团综合考虑了多方面因素：
– 结合交易结构，判断本集团的合同权利和义务，分析本集团对结构化主体的权
力；
– 对来自结构化主体的可变回报执行了独立分析和测试，包括但不限于收取的手续
费收入和资产管理费收入、超额收益的留存、以及对结构化主体是否提供流动性
及其他支持等；
– 通过分析本集团的决策范围、获取的报酬、其他权益，以及其他参与方的权利，
评估本集团在上述活动中的角色是代理人还是主要责任人。
(vi) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。在正常的经营活动中，某些交易
及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团慎重评估各项交易的税务影响，并计
提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响。
递延所得税资产按可抵扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来期间很可能
取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未
来应纳税所得额的可能性。本集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可
能获得能利用的应纳税所得额，将确认相应的递延所得税资产。
第 45 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更
本集团采用了财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号—收入》，
本集团已采用上述准则编制 2018 年年度财务报表，上述准则的采用未对本集团财务
报表产生重大影响。
本集团采用了财政部于 2017 年 3 月修订的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—
套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新金融工具准
则”)，新金融工具准则的首次执行日为 2018 年 1 月 1 日。该变化构成了会计政策
变更，且相关金额的调整已经确认在财务报表中。本集团未在以前期间提前采纳新
金融工具准则。
根据新金融工具准则的过渡要求，本集团不对比较期间信息进行重述。金融资产和
金融负债于首次执行日的账面价值调整计入当期的期初留存收益和其他综合收益。
基于以上处理，本集团仅对当期信息作出相关披露。比较期间的附注仍与以前年度
披露的信息保持一致。
实施新金融工具准则也导致本集团金融资产和金融负债的确认、分类和计量，以及
金融资产减值的相关会计政策发生了变化。
当期适用新金融工具准则的具体会计政策参见附注 4(3)。
根据财政部于2018年12月发布的《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的
通知》(财会[2018]36号)，本集团从2018年1月1日开始的会计年度起采用新的金融企
业财务报表格式编制财务报表，不对比较期间信息进行重述，基于实际利率法计提
的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关科目中。“应
收利息”和“应付利息”科目仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产负债
表日尚未收到或尚未支付的利息，在“其他资产”或“其他负债”科目中列示。除上述
修改外，新格式的采用未对本集团财务报表产生重大影响。
第 46 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
本集团实施新金融工具准则的影响披露如下
(a) 金融工具的分类和计量
于 2018 年 1 月 1 日，本集团的金融资产分别按照原金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和计量结果对比如下：
原金融工具 原金融工具 原金融工具 新金融工具 新金融工具 新金融工具
准则科目 准则计量类别 账面价值 准则计量类别 准则科目 账面价值
现金及存放中央银行款项 以摊余成本计量 568,300 以摊余成本计量 现金及存放中央银行款项 568,300
存放同业款项 以摊余成本计量 124,350 以摊余成本计量 存放同业款项 124,290
拆出资金 以摊余成本计量 172,069 以摊余成本计量 拆出资金 171,905
以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入损益 60,129 以公允价值计量且其变动计入损益 65,246
金融投资
当期损益的金融资产 指定以公允价值计量且其变动计入损益 5,775 指定以公允价值计量且其变动计入损益 658
衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入损益 65,451 以公允价值计量且其变动计入损益 衍生金融资产 65,451
买入返售金融资产 以摊余成本计量 54,626 以摊余成本计量 买入返售金融资产 54,589
应收利息 以摊余成本计量 32,643 以摊余成本计量 应收利息 25,455
以摊余成本计量 3,093,081
发放贷款及垫款 以摊余成本计量 3,105,984 发放贷款及垫款
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 5,903
以公允价值计量且其变动计入损益 131,547
以摊余成本计量 105,573
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 631,690 金融投资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 399,219
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 605
以公允价值计量且其变动计入损益 12,155
持有至到期投资 以摊余成本计量 216,586 金融投资
以摊余成本计量 204,886
以公允价值计量且其变动计入损益 183,921
应收款项类投资 以摊余成本计量 531,118 以摊余成本计量 金融投资 327,541
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 24,679
其他金融资产 以摊余成本计量 26,313 以摊余成本计量 其他金融资产 25,813
第 47 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
本集团实施新金融工具准则的影响披露如下 (续)
(a) 金融工具的分类和计量(续)
于 2018 年 1 月 1 日，本行的金融资产分别按照原金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和计量结果对比如下：
原金融工具 原金融工具 原金融工具 新金融工具 新金融工具 新金融工具
准则科目 准则计量类别 账面价值 准则计量类别 准则科目 账面价值
现金及存放中央银行款项 以摊余成本计量 564,105 以摊余成本计量 现金及存放中央银行款项 564,105
存放同业款项 以摊余成本计量 102,139 以摊余成本计量 存放同业款项 102,093
拆出资金 以摊余成本计量 149,511 以摊余成本计量 拆出资金 149,357
以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入损益 59,318 以公允价值计量且其变动计入损益 59,318
金融投资
当期损益的金融资产 指定以公允价值计量且其变动计入损益 658 指定以公允价值计量且其变动计入损益 658
衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入损益 61,795 以公允价值计量且其变动计入损益 衍生金融资产 61,795
买入返售金融资产 以摊余成本计量 54,626 以摊余成本计量 买入返售金融资产 54,589
应收利息 以摊余成本计量 31,674 以摊余成本计量 应收利息 24,487
以摊余成本计量 2,875,133
发放贷款及垫款 以摊余成本计量 2,886,685 发放贷款及垫款
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 5,903
以公允价值计量且其变动计入损益 130,879
以摊余成本计量 105,227
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 579,623 金融投资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 348,711
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 73
以公允价值计量且其变动计入损益 12,155
持有至到期投资 以摊余成本计量 216,586 金融投资
以摊余成本计量 204,886
以公允价值计量且其变动计入损益 183,921
应收款项类投资 以摊余成本计量 531,118 以摊余成本计量 金融投资 327,541
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 24,679
其他金融资产 以摊余成本计量 26,313 以摊余成本计量 其他金融资产 25,813
第 48 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(b) 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表
本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。下表
将按照原金融工具准则计量类别列示的金融资产账面价值调整为 2018 年 1 月 1 日过
渡至新金融工具准则后按照新计量类别列示的账面价值：
本集团
按原金融工具准则 按新金融工具准则
重新
列示的账面价值 重分类 列示的账面价值
计量
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
现金及存放中央银行款项
以摊余成本计量 568,300 - - 568,300
存放同业款项
以摊余成本计量 124,350 - (60) 124,290
拆出资金
以摊余成本计量 172,069 - (164) 171,905
衍生金融资产
以公允价值计量且其变动计入损益 65,451 - - 65,451
买入返售金融资产
以摊余成本计量 54,626 - (37) 54,589
应收利息
以摊余成本计量 32,643 (6,164) (1,024) 25,455
发放贷款及垫款
以摊余成本计量 3,105,984 (5,908) (6,995) 3,093,081
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 5,908 (5) 5,903
总额 3,105,984 - (7,000) 3,098,984
第 49 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(b) 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
本集团(续)
按原金融工具准则 按新金融工具准则
重新
列示的账面价值 重分类 列示的账面价值
计量
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入损益 60,129 (60,129) - -
指定以公允价值计量且其变动计入损益 5,775 (5,775) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 65,246 - 65,246
指定以公允价值计量且其变动计入损益 - 658 - 658
总额 65,904 - - 65,904
可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 631,690 (631,690) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 131,442 105 131,547
以摊余成本计量 - 100,451 5,122 105,573
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 399,192 27 399,219
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 605 - 605
总额 631,690 - 5,254 636,944
持有至到期投资
以摊余成本计量 216,586 (216,586) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 11,620 535 12,155
以摊余成本计量 - 204,966 (80) 204,886
总额 216,586 - 455 217,041
应收款项类投资
以摊余成本计量 531,118 (531,118) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 178,507 5,414 183,921
以摊余成本计量 - 327,517 24 327,541
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 25,094 (415) 24,679
总额 531,118 - 5,023 536,141
其他金融资产
以摊余成本计量 26,313 - (500) 25,813
第 50 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(b) 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
本行
按原金融工具准则 按新金融工具准则
重新
列示的账面价值 重分类 列示的账面价值
计量
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
现金及存放中央银行款项
以摊余成本计量 564,105 - - 564,105
存放同业款项
以摊余成本计量 102,139 - (46) 102,093
拆出资金
以摊余成本计量 149,511 - (154) 149,357
衍生金融资产
以公允价值计量且其变动计入损益 61,795 - - 61,795
买入返售金融资产
以摊余成本计量 54,626 - (37) 54,589
应收利息
以摊余成本计量 31,674 (6,163) (1,024) 24,487
发放贷款及垫款
以摊余成本计量 2,886,685 (5,908) (5,644) 2,875,133
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 5,908 (5) 5,903
总额 2,886,685 - (5,649) 2,881,036
第 51 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(b) 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
本行(续)
按原金融工具准则 按新金融工具准则
重新
列示的账面价值 重分类 列示的账面价值
计量
2017 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入损益 59,318 (59,318) - -
指定以公允价值计量且其变动计入损益 658 (658) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 59,318 - 59,318
指定以公允价值计量且其变动计入损益 - 658 - 658
总额 59,976 - - 59,976
可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 579,623 (579,623) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 130,769 110 130,879
以摊余成本计量 - 100,097 5,130 105,227
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 348,684 27 348,711
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 73 - 73
总额 579,623 - 5,267 584,890
持有至到期投资
以摊余成本计量 216,586 (216,586) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 11,620 535 12,155
以摊余成本计量 - 204,966 (80) 204,886
总额 216,586 - 455 217,041
应收款项类投资
以摊余成本计量 531,118 (531,118) - -
金融投资
以公允价值计量且其变动计入损益 - 178,507 5,414 183,921
以摊余成本计量 - 327,517 24 327,541
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 25,094 (415) 24,679
总额 531,118 - 5,023 536,141
其他金融资产
以摊余成本计量 26,313 - (500) 25,813
第 52 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(c) 将减值准备余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表
下表将根据原金融工具准则已发生损失模型计量的以前期间期末减值准备调整为
2018 年 1 月 1 日根据新金融工具准则预期信用损失模型计量的新损失准备:
本集团
按原金融工具 按新金融工具
重新
准则计提减值准备 重分类 准则计提减值准备
计量
/预计负债 /预计负债
存放同业款项 - - 60 60
拆出资金 1 - 164 165
买入返售金融资产 - - 37 37
应收利息 3,946 - 1,024 4,970
发放贷款及垫款
–以摊余成本计量 90,903 - 6,995 97,898
–以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益 - - 7 7
可供出售金融资产 78 (78) - -
持有至到期投资 - - - -
应收款项类投资 2,943 (2,943) - -
金融投资
–债权投资 - 2,684 360 3,044
–其他债权投资 - 337 613 950
其他金融资产 2,601 - 133 2,734
小计 100,472 - 9,393 109,865
表外信贷资产 402 - 4,155 4,557
总计 100,874 - 13,548 114,422
第 53 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(c) 将减值准备余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
本行
按原金融工具 按新金融工具
重新
准则计提减值准备 重分类 准则计提减值准备
计量
/预计负债 /预计负债
存放同业款项 - - 46 46
拆出资金 1 - 154 155
买入返售金融资产 - - 37 37
应收利息 3,943 - 1,024 4,967
发放贷款及垫款
–以摊余成本计量 88,589 - 5,644 94,233
–以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益 - - 7 7
可供出售金融资产 24 (24) - -
持有至到期投资 - - - -
应收款项类投资 2,943 (2,943) - -
金融投资
–债权投资 - 2,684 352 3,036
–其他债权投资 - 283 582 865
其他金融资产 2,457 - 143 2,600
小计 97,957 - 7,989 105,946
表外信贷资产 402 - 4,066 4,468
总计 98,359 - 12,055 110,414
第 54 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更(续)
(d) 重分类至摊余成本类别的金融资产
对于已重分类至摊余成本类别的金融资产，下表显示了其于 2018 年 12 月 31 日的公
允价值，以及假设这些金融资产没有在过渡至新金融工具准则时进行重分类，原本
会确认的公允价值损益：
2018 年 12 月 31 日
本集团及本行
重分类至摊余成本
从可供出售金融资产(原金融工具准则)
转出至债权投资(新金融工具准则)
2018 年 12 月 31 日公允价值 93,836
假设金融资产并未重分类，本期会确认的公允价值利得 3,856
(27) 尚未采用的新准则的影响
财政部于 2018 年对《企业会计准则第 21 号—租赁》进行了修订，此修订完善了租
赁的识别、分拆及合并等相关原则，取消了承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，
要求对几乎所有租赁确认使用权资产和租赁负债，改进了承租人后续计量，增加选
择权重估和租赁变更情形下的会计处理，并丰富了出租人披露内容，为报表使用者
提供更多有用信息。
在该准则项下，承租人在租赁期开始日采用与现行融资租赁类似的方法，按照未来
租金的折现值确认使用权资产和租赁负债，而对于租期不超过 12 个月以及单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。
本集团自 2019 年 1 月 1 日开始执行该准则。本集团计划采用简化的过渡办法，无需
重述比较期财务报表信息。所有使用权资产将按照租赁负债金额进行计量(对预付或
应计租赁费用进行调整)。
本集团实施新租赁准则不会对集团财务报表产生重大影响。
第 55 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
5 税项
本集团适用的主要税项及税率如下：
税种 计税依据 税率或征收率
海外机构按当地规定缴纳所得税，在汇总
纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减 25%、
企业所得税
符合税法要求可抵扣的税款。税收减免按 16.5%(香港)
相关税务当局批复认定。
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘 3%、5%、6%、10%
增值税 以适用税率或征收率扣除当期允许抵扣的
11%、16%及 17%
进项税后的余额计算)
城建税 按营业税和增值税计缴 1%-7%
教育费附加和
地方教育费附加 按营业税和增值税计缴 3%和 2%
根据财政部、国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税
政策的通知》(财税[2016] 140 号)、《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通
知》(财税[2017] 2 号)的规定以及《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税
[2017] 56 号)，自 2018 年 1 月 1 日起，资管产品管理人应当就资管产品在运营过程
中发生的应税行为缴纳增值税，税率为 3%。
根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018] 32 号)，自
2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和
11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。
第 56 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
6 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 6,188 6,740 5,986 6,491
存放中央银行款项
–法定存款准备金 (1) 399,797 462,743 399,285 461,870
–超额存款准备金 (2) 128,424 89,288 123,832 86,215
–财政性存款 (3) 2,816 4,083 2,816 4,083
–外汇风险准备金 (4) 1,288 5,446 1,288 5,446
应计利息 195 - 186 -
合计 538,708 568,300 533,393 564,105
注释：
(1) 本集团在中国人民银行及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法定存
款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于2018年12月31日，存放于中国人民银行的法定存款准备金按本行中国内地分
行符合规定缴存范围的人民币存款的12%(2017年12月31日：15%)和符合规定缴
存范围的境外金融机构存放款项的12%(2017年12月31日：15%)计算。本行亦需
按中国内地分行外币吸收存款的5%(2017年12月31日：5%)缴存法定存款准备
金。
本集团中国内地子公司浙江临安中信村镇银行股份有限公司的人民币存款准备
金缴存比率按中国人民银行相应规定执行，于 2018 年 12 月 31 日的人民币存款
准备金缴存比率为 9%(2017 年 12 月 31 日：9%)。
本集团存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监
管机构规定执行。除外币存款准备金外，中国人民银行对缴存的法定存款准备
金均计付利息。
(2) 存放中国人民银行超额存款准备金主要用于资金清算。
(3) 存放中国人民银行的财政性存款不能用于日常业务，且不计付利息。
第 57 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
6 现金及存放中央银行款项(续)
(4) 外汇风险准备金是本集团根据中国人民银行 2015 年 8 月 31 日发布的相关通知
需缴存中国人民银行的款项，根据上月远期售汇签约额的 20%按月计提，冻结
期为 1 年，不计付利息。本集团根据中国人民银行在 2017 年 9 月 8 日发布的相
关通知，自 2017 年 9 月 11 日起，将境内金融机构代客远期售汇业务所需提取
的外汇风险准备金率调整为 0%。本集团存续的外汇风险准备金于代客远期售
汇业务到期后逐步释放。
7 存放同业款项
(1) 按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–银行业金融机构 44,318 73,832 41,616 68,632
–非银行金融机构 21,028 17,557 21,028 17,557
小计 65,346 91,389 62,644 86,189
中国境外
–银行业金融机构 31,984 26,187 15,891 15,890
–非银行金融机构 1,783 6,774 167 60
小计 33,767 32,961 16,058 15,950
应计利息 114 - 110 -
总额 99,227 124,350 78,812 102,139
减：减值准备 24 (74) - (54) -
账面价值 99,153 124,350 78,758 102,139
第 58 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
7 存放同业款项(续)
(2) 按剩余期限分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业活期款项(注释(i)) 65,023 67,370 45,052 47,060
存放同业定期款项
–1 个月内到期 22,256 45,629 22,000 45,079
–1 个月至 1 年内到期 11,834 11,351 11,650 10,000
小计 34,090 56,980 33,650 55,079
应计利息 114 - 110 -
总额 99,227 124,350 78,812 102,139
减：减值准备 24 (74) - (54) -
账面价值 99,153 124,350 78,758 102,139
注释：
(i) 于 2018 年 12 月 31 日，存放同业款项中保证金主要包括存放在交易所的最低额
保证金，金额为人民币 13.43 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 16.76 亿元)。
第 59 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
8 拆出资金
(1) 按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–银行业金融机构 13,680 15,320 8,016 8,148
–非银行金融机构 113,351 119,065 115,351 119,715
小计 127,031 134,385 123,367 127,863
中国境外
–银行业金融机构 48,421 37,685 9,196 6,985
–非银行金融机构 - - 11,039 14,664
小计 48,421 37,685 20,235 21,649
应计利息 873 - 921 -
总额 176,325 172,070 144,523 149,512
减：减值准备 24 (165) (1) (159) (1)
账面价值 176,160 172,069 144,364 149,511
(2) 按剩余期限分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
1 个月内到期 112,284 66,564 83,508 43,215
1 个月至 1 年内到期 63,168 105,506 60,094 106,297
应计利息 873 - 921 -
总额 176,325 172,070 144,523 149,512
减：减值准备 24 (165) (1) (159) (1)
账面价值 176,160 172,069 144,364 149,511
第 60 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2017 年 12 月 31 日
注释 本集团 本行
持有用作交易用途
–债券投资 (1) 38,728 38,095
–同业存单 (2) 19,400 19,223
–投资基金 2,001 2,000
小计 60,129 59,318
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 (3) 5,775 658
合计 65,904 59,976
(1) 持有用作交易用途–交易性债券投资以公允价值列示，并由下列机构发行
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–政府 705 705
–政策性银行 4,039 4,039
–银行及非银行金融机构 2,722 2,703
–企业实体 30,098 30,034
小计 37,564 37,481
中国境外
–银行及非银行金融机构 1,063 614
–企业实体 101 -
小计 1,164 614
合计 38,728 38,095
于香港上市 668 330
于香港以外地区上市 36,788 36,500
非上市 1,272 1,265
合计 38,728 38,095
第 61 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(2) 持有用作交易用途–同业存单以公允价值列示，并由下列机构发行
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–银行 19,400 19,223
于香港以外地区上市 19,400 19,223
(3) 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产由下列机构发行
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–银行 606 606
–政策性银行 53 52
–企业实体 2,523 -
小计 3,182 658
中国境外
–银行 2,593 -
合计 5,775 658
于香港以外地区上市 659 658
非上市 5,116 -
合计 5,775 658
于中国内地银行间债券市场交易的债券划分为“于香港以外地区上市”。
第 62 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
10 衍生金融资产/负债
衍生金融工具主要为本集团在外汇、利率、贵金属及信用衍生交易市场进行的以交
易、资产负债管理及代客为目的开展的远期、掉期和期权交易。本集团作为衍生交
易中介人，通过分行网络为广大客户提供适合个体客户需求的风险管理产品。本集
团通过与外部交易对手进行对冲交易来主动管理风险头寸，以确保本集团承担的风
险净值在可接受的风险水平以内。本集团也运用衍生金融工具进行自营交易，以管
理其自身的资产负债组合和结构性头寸。衍生金融工具，除指定为有效套期工具的
衍生金融工具(附注 10(3))以外)，被划分为持有作交易目的。划分为持有作交易目的
的衍生金融工具包括用于交易目的的衍生产品，以及用于风险管理目的但未满足套
期会计确认条件的衍生金融工具。
衍生金融工具的合同/名义金额仅为表内所确认的资产或负债的公允价值提供对比的
基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而并不反映本集团所面
临的信用风险或市场风险。
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
套期工具(附注 10(3))
–利率衍生工具 8,385 96 8 9,799 123 18
非套期工具
–利率衍生工具 1,837,247 6,010 5,966 1,632,189 2,430 2,294
–货币衍生工具 2,595,674 24,826 24,501 3,347,855 62,030 62,368
–贵金属衍生工具 58,644 1,048 1,170 51,586 868 257
–信用衍生工具 820 11 1 - - -
合计 4,500,770 31,991 31,646 5,041,429 65,451 64,937
第 63 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
10 衍生金融资产/负债(续)
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
非套期工具
–利率衍生工具 1,607,151 5,422 5,387 1,577,944 2,353 2,228
–货币衍生工具 1,810,905 20,090 19,226 2,920,372 58,574 58,751
–贵金属衍生工具 58,644 1,048 1,170 51,586 868 257
–信用衍生工具 820 11 1 - - -
合计 3,477,520 26,571 25,784 4,549,902 61,795 61,236
(1) 名义本金按剩余期限分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
3 个月内 1,921,744 1,868,273 1,296,868 1,546,710
3 个月至 1 年 2,033,875 2,751,469 1,728,263 2,633,540
1 年至 5 年 542,276 418,881 452,109 369,372
5 年以上 2,875 2,806 280 280
总额 4,500,770 5,041,429 3,477,520 4,549,902
(2) 信用风险加权金额
信用风险加权金额依据银保监会于 2012 年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》
的规定，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，包括代客交易。于 2018
年 12 月 31 日，本集团交易对手的信用风险加权金额总计人民币 201.58 亿元(2017
年 12 月 31 日：人民币 702.17 亿元)。
(3) 公允价值套期
本集团的子公司利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负
债公允价值变化所带来的影响。对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
券投资、可供出售债券投资、已发行存款证及次级债券的利率风险以利率掉期合约
作为套期工具。
第 64 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
11 买入返售金融资产
(1) 按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–银行业金融机构 3,402 28,417 3,402 28,417
–非银行金融机构 6,428 26,209 6,428 26,209
小计 9,830 54,626 9,830 54,626
中国境外
–银行业金融机构 958 - 958 -
应计利息 6 - 6 -
总额 10,794 54,626 10,794 54,626
减：减值准备 24 (4) - (4) -
账面价值 10,790 54,626 10,790 54,626
(2) 按担保物类别分析
于 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行买入返售金融资产的担保
物类型均为债券，买入返售交易中收到的担保物在附注 57 担保物信息中披露。
(3) 按剩余期限分析
于 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行的买入返售金融资产均
于 1 个月内到期。
第 65 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
12 应收利息
2017 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
发放贷款及垫款 13,543 12,998
债券投资 11,138 10,809
应收款项类投资 9,508 9,508
其他 2,400 2,302
总额 36,589 35,617
减：减值准备 24 (3,946) (3,943)
账面价值 32,643 31,674
财政部于 2018 年颁布了《关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》
(财会[2018]36 号)，本集团已按照上述通知编制 2018 年度的财务报表，不对比较期
间信息进行重述，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的
账面余额中，并反映在相关科目中，应收利息仅反映相关金融工具已到期可收取但
于资产负债表日尚未收到的利息，并在其他资产中列示（附注 23）。
第 66 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款
(1) 按性质分析
2018 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
以摊余成本计量的发放贷款及垫款
企业贷款及垫款
–一般贷款 1,833,171 1,676,558
–贴现贷款 146,414 143,820
–应收融资租赁款 47,817 -
小计 2,027,402 1,820,378
个人贷款及垫款
–住房抵押 643,407 629,215
–信用卡 442,493 442,046
–消费贷款 203,853 193,620
–经营贷款 194,737 193,649
小计 1,484,490 1,458,530
应计利息 8,338 7,631
总额 3,520,230 3,286,539
减： 贷款损失准备 24 (101,100) (97,096)
以摊余成本计量的发放贷款及垫款账面价值 3,419,130 3,189,443
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款及垫款
–一般贷款 137 137
–贴现贷款 96,383 96,383
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款及垫款
账面价值 96,520 96,520
其中：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款及垫款的公允价值变动 21 21
发放贷款及垫款账面价值合计 3,515,650 3,285,963
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款及垫款
的损失准备 24 (132) (132)
第 67 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(1) 按性质分析(续)
2017 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
企业贷款及垫款
–一般贷款 1,812,589 1,659,698
–贴现贷款 107,456 105,550
–应收融资租赁款 45,258 -
小计 1,965,303 1,765,248
个人贷款及垫款
–住房抵押 505,305 492,763
–信用卡 333,719 333,297
–消费贷款 226,545 218,956
–经营贷款 166,015 165,010
小计 1,231,584 1,210,026
总额 3,196,887 2,975,274
减： 贷款损失准备 24
其中：单项评估 (28,930) (27,987)
组合评估 (61,973) (60,602)
小计 (90,903) (88,589)
账面价值 3,105,984 2,886,685
第 68 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析
本集团
2018 年 12 月 31 日
阶段三贷款和
垫款占贷款和
阶段一 阶段二 阶段三 垫款总额的
(注释(i)) 总额 百分比
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款总额 3,353,529 92,949 65,414 3,511,892 1.81%
应计利息 7,592 727 19 8,338
减：贷款损失准备 (31,940) (22,788) (46,372) (101,100)
以摊余成本计量的
发放贷款及垫款
账面价值 3,329,181 70,888 19,061 3,419,130
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款及
垫款账面价值 96,520 - - 96,520
发放的贷款和垫款
账面价值合计 3,425,701 70,888 19,061 3,515,650
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款及
垫款的减值准备 (132) - - (132)
2017 年 12 月 31 日
已减值贷款
按组合 已减值贷款及垫款 及垫款总额
方式评估 其损失准备 其损失准备按 占贷款
损失准备的 按组合 单项方式评估 及垫款总额
贷款及垫款 方式评估 (注释(ii)) 总额 的百分比
发放贷款及垫款总额 3,143,239 11,393 42,255 3,196,887 1.68%
贷款损失准备 (52,997) (8,976) (28,930) (90,903)
账面价值 3,090,242 2,417 13,325 3,105,984
第 69 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
阶段三贷款和
垫款占贷款和
阶段一 阶段二 阶段三 垫款总额的
(注释(i)) 总额 百分比
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款总额 3,140,689 74,509 63,710 3,278,908 1.88%
应计利息 6,967 664 - 7,631
减：贷款损失准备 (30,269) (20,916) (45,911) (97,096)
以摊余成本计量的
发放贷款及垫款
账面价值 3,117,387 54,257 17,799 3,189,443
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款及
垫款账面价值 96,520 - - 96,520
发放的贷款和垫款
账面价值合计 3,213,907 54,257 17,799 3,285,963
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款及
垫款的减值准备 (132) - - (132)
2017 年 12 月 31 日
已减值贷款
按组合 已减值贷款及垫款 及垫款总额
方式评估 其损失准备 其损失准备按 占贷款
损失准备的 按组合 单项方式评估 及垫款总额
贷款及垫款 方式评估 (注释(ii)) 总额 的百分比
发放贷款及垫款总额 2,923,692 11,379 40,203 2,975,274 1.73%
贷款损失准备 (51,638) (8,964) (27,987) (88,589)
账面价值 2,872,054 2,415 12,216 2,886,685
第 70 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续)
注释：
(i) 阶段三贷款为已发生信用减值的发放贷款及垫款，情况如下：
2018 年 12 月 31 日
本集团 本行
有抵质押物涵盖 37,648 36,295
无抵质押物涵盖 27,766 27,415
已信用减值的贷款及垫款总额 65,414 63,710
阶段三损失准备 (46,372) (45,911)
账面价值 19,042 17,799
于 2018 年 12 月 31 日，本集团及本行有抵质押物涵盖的抵质押物公允价值覆盖
的最大敞口为人民币 352.21 亿元及 334.80 亿元。
(ii) 按单项评估方式评估已减值贷款及垫款情况
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
有抵质押物涵盖 24,360 23,676
无抵质押物涵盖 17,895 16,527
按单项方式评估的已减值贷款及垫款总额 42,255 40,203
按单项方式评估的损失准备 (28,930) (27,987)
账面价值 13,325 12,216
于 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行有抵质押物涵盖的抵质押物公允价值覆盖
的最大敞口为人民币 221.99 亿元及 214.22 亿元。
抵质押物的公允价值为管理层根据目前抵押品处置经验和市场状况对最新可得的
包括外部评估价值在内的估值情况确定。
第 71 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(3) 已逾期贷款的逾期期限分析
本集团
2018 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期 逾期
3 个月以内 3 个月至 1 年 1至3年 3 年以上 合计
信用贷款 9,221 9,602 1,977 493 21,293
保证贷款 9,284 8,292 6,639 627 24,842
附担保物贷款
其中：抵押贷款 16,428 13,339 12,008 2,367 44,142
质押贷款 2,457 1,959 1,752 114 6,282
合计 37,390 33,192 22,376 3,601 96,559
2017 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期 逾期
3 个月以内 3 个月至 1 年 1至3年 3 年以上 合计
信用贷款 6,739 7,624 767 424 15,554
保证贷款 8,543 9,741 8,814 1,466 28,564
附担保物贷款
其中：抵押贷款 14,168 13,614 11,886 363 40,031
质押贷款 3,392 2,201 1,620 162 7,375
合计 32,842 33,180 23,087 2,415 91,524
第 72 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(3) 已逾期贷款的逾期期限分析(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期 逾期
3 个月以内 3 个月至 1 年 1至3年 3 年以上 合计
信用贷款 9,164 9,600 1,977 493 21,234
保证贷款 8,405 8,216 6,613 627 23,861
附担保物贷款
其中：抵押贷款 14,896 13,332 11,723 2,367 42,318
质押贷款 1,977 1,773 1,752 114 5,616
合计 34,442 32,921 22,065 3,601 93,029
2017 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期 逾期
3 个月以内 3 个月至 1 年 1至3年 3 年以上 合计
信用贷款 6,629 7,621 728 424 15,402
保证贷款 8,422 8,746 8,466 1,464 27,098
附担保物贷款
其中：抵押贷款 13,135 13,527 11,816 363 38,841
质押贷款 3,186 2,200 1,561 163 7,110
合计 31,372 32,094 22,571 2,414 88,451
逾期贷款是指本金或利息已逾期 1 天以上的贷款。
第 73 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
13 发放贷款及垫款(续)
(4) 应收融资租赁款净额
应收融资租赁款全部由本集团子公司中信金融租赁有限公司(“中信租赁”)和中信国际
金融控股有限公司(“中信国金”)发放，包括按融资租赁及具备融资租赁特征的分期付
款合约租借给客户的机器及设备的投资净额。这些合约的最初租赁期一般为 1 至 25
年。按融资租赁及分期付款合约应收的最低租赁应收款总额及其现值按剩余到期日
分析如下：
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
最低租赁 最低租赁 最低租赁 最低租赁
应收款现值 应收款总额 应收款现值 应收款总额
1 年以内(含 1 年) 11,826 14,182 6,920 9,952
1 年至 2 年(含 2 年) 9,866 11,626 10,233 11,371
2 年至 3 年(含 3 年) 7,863 9,140 8,365 9,066
3 年以上 18,262 20,606 19,740 22,501
总额 47,817 55,554 45,258 52,890
损失准备
–阶段一 (1,001) -
–阶段二 (429) -
–阶段三 (100) -
–单项评估 - (1)
–组合评估 - (1,003)
账面价值 46,287 44,254
第 74 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
14 金融投资
(1) 按产品类别
2018 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
交易性金融资产
投资基金 189,176 183,534
债券投资 71,920 65,777
其中：指定以公允价值计量且其变动计入损益的债券投资 52 52
资金信托计划(注释(i)) 26,486 26,469
存款证及同业存单 16,713 16,713
理财产品 116 -
权益工具 4,461 1,049
账面价值 308,872 293,542
债权投资
债券投资 381,688 381,738
证券定向资产管理计划(注释(i)) 228,502 228,502
资金信托计划(注释(i)) 151,582 151,178
存款证及同业存单 11,406 11,406
小计 773,178 772,824
应计利息 8,430 8,428
减：减值准备 24 (3,370) (3,369)
账面价值 778,238 777,883
其他债权投资(注释(ii))
债券投资 491,015 443,068
存款证及同业存单 12,644 -
小计 503,659 443,068
应计利息 6,687 6,282
账面价值 510,346 449,350
已计入其他综合收益的其他债权投资
减值准备 24 (1,039) (804)
其他权益工具投资(注释(ii)) 2,707 2,242
金融投资账面价值合计 1,600,163 1,523,017
第 75 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
14 金融投资(续)
(1) 按产品类别(续)
注释：
（i） 于 2018 年 12 月 31 日，上述资金信托计划及证券定向资产管理计划涉及的资
金中有人民币 990.95 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 919.76 亿元)已委托本行
直接母公司中国中信有限公司(“中信有限”)下属子公司及关联公司进行管
理。
资金信托计划及证券定向资产管理计划的基础资产主要为信贷类资产、同业类
资产和票据类资产(附注 58(1)(viii))。
（ii） 其他债权投资及其他权益工具投资
本集团
2018 年 12 月 31 日
附注 权益工具 债务工具 合计
成本/ 摊余成本 2,630 498,130 500,760
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 77 5,529 5,606
公允价值 2,707 503,659 506,366
已计提减值准备 24 (1,039) (1,039)
本行
2018 年 12 月 31 日
附注 权益工具 债务工具 合计
成本/ 摊余成本 2,165 437,162 439,327
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 77 5,906 5,983
公允价值 2,242 443,068 445,310
已计提减值准备 24 (804) (804)
第 76 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
14 金融投资(续)
(2) 按发行机构
2018 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
中国内地
– 政府 475,246 474,580
– 政策性银行 122,411 115,396
– 银行及非银行金融机构 400,793 391,134
– 企业实体 126,144 114,189
小计 1,124,594 1,095,299
中国境外
– 政府 16,121 2,052
– 银行及非银行金融机构 433,910 413,003
– 公共实体 2,084 2
– 企业实体 11,707 1,320
小计 463,822 416,377
应计利息 15,117 14,710
总额 1,603,533 1,526,386
减：债权投资减值准备 24 (3,370) (3,369)
账面价值 1,600,163 1,523,017
于香港上市 39,541 13,336
于香港以外地区上市 1,104,876 1,097,597
非上市 455,746 412,084
合计 1,600,163 1,523,017
于中国内地银行间债券市场交易的债券划分为“于香港以外地区上市”。
第 77 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
14 金融投资(续)
(3) 按金融投资损失准备的评估方式分析
本集团
2018 年 12 月 31 日
附注 阶段一 阶段二 阶段三 合计
债权投资总额 768,136 3,882 1,160 773,178
应计利息 8,422 8 - 8,430
减：减值准备 24 (2,680) (152) (538) (3,370)
债权投资账面价值 773,878 3,738 622 778,238
其他债权投资 503,334 104 221 503,659
应计利息 6,686 1 - 6,687
其他债权投资账面价值 510,020 105 221 510,346
受信用风险影响的金融投资
账面价值总额 1,283,898 3,843 843 1,288,584
已计入其他综合收益的
其他债权投资减值准备 (727) (2) (310) (1,039)
本行
2018 年 12 月 31 日
附注 阶段一 阶段二 阶段三 合计
债权投资总额 767,782 3,882 1,160 772,824
应计利息 8,420 8 - 8,428
减：减值准备 24 (2,679) (152) (538) (3,369)
债权投资账面价值 773,523 3,738 622 777,883
其他债权投资 442,955 - 113 443,068
应计利息 6,282 - - 6,282
其他债权投资账面价值 449,237 - 113 449,350
受信用风险影响的金融投资
账面价值总额 1,222,760 3,738 735 1,227,233
已计入其他综合收益的
其他债权投资减值准备 (657) - (147) (804)
第 78 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
15 可供出售金融资产
2017 年 12 月 31 日
注释 本集团 本行
债券 (1) 469,843 427,811
存款证及同业存单 (2) 40,947 32,102
权益工具 (3) 1,356 596
其中：以公允价值计量的权益工具 744 70
以成本计量的权益工具 612 526
投资基金 (4) 119,518 119,114
理财产品 26 -
合计 631,690 579,623
(1) 债券投资由下列机构发行：
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–政府 245,368 245,111
–政策性银行 72,171 70,119
–银行及非银行金融机构 31,985 29,494
–企业实体 78,084 77,216
小计 427,608 421,940
中国境外
–政府 13,635 3,237
–银行及非银行金融机构 18,535 811
–公共实体 1,151 -
–企业实体 8,914 1,823
小计 42,235 5,871
合计 469,843 427,811
于香港上市 23,590 4,101
于香港以外地区上市 429,769 422,297
非上市 16,484 1,413
合计 469,843 427,811
第 79 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
15 可供出售金融资产(续)
(2) 存款证及同业存单由下列机构发行：
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–银行 38,391 32,102
–政策性银行 1,436 -
中国境外
–银行 1,120 -
合计 40,947 32,102
于香港以外地区上市 40,947 32,102
(3) 权益工具由下列机构发行：
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–企业实体 927 526
中国境外
–银行及非银行金融机构 145 70
–企业实体 284 -
合计 1,356 596
于香港上市 284 -
于香港以外地区上市 70 70
非上市 1,002 526
合计 1,356 596
第 80 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
15 可供出售金融资产(续)
(4) 投资基金由下列机构发行：
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
中国内地
–银行及非银行金融机构 118,925 118,925
中国境外
–银行及非银行金融机构 263 189
–企业实体 330 -
合计 119,518 119,114
于香港以外地区上市 118,925 118,925
非上市 593 189
合计 119,518 119,114
于中国内地银行间债券市场交易的债券划分为“于香港以外地区上市”。
(5) 以公允价值计量的可供出售金融资产：
本集团
2017 年 12 月 31 日
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 附注 权益工具及投资基金 债务工具 合计
成本/摊余成本 120,483 523,788 644,271
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 (167) (12,948) (13,115)
已计提减值金额 24 (28) (50) (78)
公允价值 120,288 510,790 631,078
本行
2017 年 12 月 31 日
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 附注 权益工具及投资基金 债务工具 合计
成本/摊余成本 119,393 472,754 592,147
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 (209) (12,817) (13,026)
已计提减值金额 24 - (24) (24)
公允价值 119,184 459,913 579,097
第 81 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
15 可供出售金融资产(续)
(6) 报告期内可供出售金融资产减值准备的变动情况：
本集团
2017 年 12 月 31 日
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 投资基金 债务工具 合计
年初已计提减值准备 (29) (133) (162)
本年计提
–从其他综合收益转入 - (27) (27)
本年减少
–公允价值回升转回 - 96 96
–转出 - 4 4
汇率变动 1 10 11
年末已计提减值金额 (28) (50) (78)
本行
2017 年 12 月 31 日
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 投资基金 债务工具 合计
年初已计提减值准备 - (129) (129)
本年减少
–公允价值回升转回 - 96 96
汇率变动 - 9 9
年末已计提减值金额 - (24) (24)
第 82 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
16 持有至到期投资
持有至到期债券投资由下列机构发行：
2017 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
中国内地
–政府 55,105 55,105
–政策性银行 54,246 54,246
–银行及非银行金融机构 88,774 88,774
–企业实体 18,133 18,133
小计 216,258 216,258
中国境外
–银行及非银行金融机构 325 325
–公共实体 3 3
小计 328 328
总额 216,586 216,586
减：减值准备 24 - -
账面价值 216,586 216,586
于香港上市 273 273
于香港以外地区上市 209,985 209,985
非上市 6,328 6,328
账面价值 216,586 216,586
持有至到期投资公允价值 212,530 212,530
其中：上市债券市值 206,202 206,202
于中国内地银行间债券市场交易的债券划分为“于香港以外地区上市”。
第 83 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
17 应收款项类投资
2017 年 12 月 31 日
附注 本集团 本行
证券定向资产管理计划 268,247 268,247
金融机构理财产品 139,020 139,020
资金信托计划 126,794 126,794
总额 534,061 534,061
减：减值准备 24 (2,943) (2,943)
账面价值 531,118 531,118
应收款项类投资的基础资产主要为同业及他行理财类资产、信贷类资产和票据类资
产(附注 58(1)(viii))。
18 长期股权投资
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
对子公司的投资 (1)
–中信国金 - - 16,570 16,570
–信银(香港)投资有限公司
(“信银投资”) - - 1,577 1,577
–浙江临安中信村镇银行股份
有限公司(“临安村镇银行”) - - 102 102
–中信租赁 - - 4,000 4,000
对合营企业的投资 (2) 2,759 1,196 2,759 1,196
对联营企业的投资 (3) 1,122 1,145 - -
合计 3,881 2,341 25,008 23,445
第 84 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
18 长期股权投资(续)
(1) 对子公司的投资：
本集团于 2018 年 12 月 31 日的主要一级子公司如下：
已发行 本行直接 子公司 本行
公司名称 注册地 及缴足股本 业务范围 持股比例 持股比例 表决权比例
商业银行及
中信国金 (注释(i)) 香港 港币 75.03 亿元 非银行金融业务 100% - 100%
信银投资 (注释(ii)) 香港 港币 18.89 亿元 借贷服务 99.05% 0.71% 99.76%
中国
临安村镇银行 (注释(iii)) 内地 人民币 2 亿元 商业银行业务 51% - 51%
中国
中信租赁 (注释(iv)) 内地 人民币 40 亿元 金融租赁 100% - 100%
(i) 中信国金为在香港注册成立的投资控股公司，总部位于香港，业务范围包括商业
银行及非银行金融业务。本行拥有其 100%的持股比例和表决权比例。中信国金拥
有中信银行(国际)有限公司(“中信银行(国际)”)75%的股权。
(ii) 信银(香港)投资有限公司成立于 1984 年，原名振华国际财务有限公司，注册地和主
要经营地均为香港，在香港获得香港政府工商注册处颁发的“放债人牌照”，业务范
围包括资本市场投资、贷款等。本行拥有其 99.05%的持股比例和表决权比例，中
信国金持有信银投资 0.71%股权，中信银行取得对信银投资的 99.76%有效控制
权。
(iii) 临安村镇银行成立于 2011 年，注册资本人民币 2 亿元，主要经营商业银行业务。
本行持有其 51%的持股比例和表决权比例。
(iv) 中信租赁成立于 2015 年，注册资本人民币 40 亿元。主要经营金融租赁业务。本行
拥有其 100%的持股比例和表决权比例。
第 85 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
18 长期股权投资(续)
(2) 对合营企业的投资：
本集团于 2018 年 12 月 31 日主要合营企业的基本情况如下：
注册成立/ 本集团
企业名称 企业类型 经营地区 持股比例 主要业务 已发行股份面值
中信百信银行股份有限公司
股份有限公司 中国内地 70% 金融服务 人民币 40 亿元
(“中信百信银行”)(注释(i))
哈萨克斯坦
阿尔金银行(注释(ii)) 股份有限公司 哈萨克斯坦 50.1% 金融服务
坚戈 70.5 亿元
注释：
(i) 中信百信银行于 2017 年 11 月 18 日开业，初始股本为人民币 20 亿元。根据中
信百信银行章程，中信百信银行主要重大决议必需经过本行与另一投资方福建
百度博瑞网络科技有限公司(以下简称“福建百度博瑞”)一致同意后决策。经
银保监会批准，中信百信银行于 2018 年完成增资，其中本行出资人民币 14 亿
元，认购 14 亿股普通股股份。另一股东福建百度博瑞出资人民币 6 亿元，认
购 6 亿股普通股股份。增资完成后，双方股东持股比例保持不变。
(ii) 于 2018 年，本行完成了对阿尔金银行的 50.1%股权的收购。根据阿尔金银行
章程，阿尔金银行主要重大决议必须经过本行与另一股东哈萨克斯坦人民银行
的一致同意后决策。
上述合营企业的主要财务信息如下：
2018 年 12 月 31 日
期末 期末 期末 本期 本期
企业名称 资产总额 负债总额 净资产总额 营业收入 净(亏损)/利润
中信百信银行 35,924 32,701 3,223 1,295 (484)
阿尔金银行 7,928 7,191 734 349 195
2017 年 12 月 31 日
期末 期末 期末 本期 本期
企业名称 资产总额 负债总额 净资产总额 营业收入 净亏损
中信百信银行 9,970 8,262 1,708 30 (291)
第 86 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
18 长期股权投资(续)
(2) 对合营企业的投资(续)：
本集团对合营企业投资的变动情况如下：
2018 年 2017 年
投资成本 3,229 1,400
年初余额 1,196 -
对合营企业投资变动 1,829 1,400
对合营企业的投资净损益 (274) (204)
外币报表折算差额 8 -
年末余额 2,759 1,196
(3) 对联营企业的投资
本集团通过子公司持有对联营企业的投资，于 2018 年 12 月 31 日主要联营企业的基
本情况如下：
注册成立/ 本集团持股
企业名称 企业类型 经营地区 及表决权比例 主要业务 已发行股份面值
中信国际资产管理有限公司 投资控股及
(“中信资产”) 股份有限公司 香港 46% 资产管理 港币 22.18 亿元
众安金融服务有限公司
(“众安金融”) 股份有限公司 香港 26.25% 投资控股 港币 10 亿元
滨海(天津)金融资产交易中心 金融服务及
股份有限公司(“滨海金融”) 股份有限公司 中国内地 20% 融资投资 人民币 5 亿元
上述联营企业的主要财务信息如下：
2018 年 12 月 31 日
期末 期末 期末 本期 本期
企业名称 资产总额 负债总额 净资产总额 营业收入 净利润/(亏损)
中信资产 1,631 149 1,482 (718) (768)
众安金融 884 - 884 5 5
滨海金融 499 47 452 3 (30)
2017 年 12 月 31 日
期末 期末 期末 本期 本期
企业名称 资产总额 负债总额 净资产总额 营业收入 净亏损
中信资产 2,412 236 2,176 181 (251)
滨海金融 581 98 483 1 (14)
第 87 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
18 长期股权投资(续)
(3) 对联营企业的投资(续)
本集团对联营企业投资的变动情况如下：
2018 年 2017 年
投资成本 1,489 1,183
年初余额 1,145 1,111
对联营企业投资变动 306 190
对联营企业的投资净损益 (368) (81)
其他权益变动 (10) 8
已收股利 - (11)
外币报表折算差额 49 (72)
年末余额 1,122 1,145
19 投资性房地产
本集团
2018 年 2017 年
年初公允价值 295 305
–公允价值变动 35 30
–本年转入/(转出) 93 (18)
–汇率变动影响 20 (22)
年末公允价值 443 295
本集团的投资性房地产为子公司持有的主要座落于香港的房产与建筑物，并以经营
租赁的形式租给第三方。这些投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，本集
团能够从房地产市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对这
些投资性房地产于 2018 年 12 月 31 日的公允价值做出评估。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团的所有投资性房地产已由一家独立测量师行，测建行
(香港)有限公司，以公开市场价值为基准进行了重估。该等公允价值符合《企业会
计准则第 39 号——公允价值计量》的定义。有关的重估盈余及损失已分别计入本集
团当期损益。测建行(香港)有限公司雇员为香港测量师学会资深专业会员，具有评
估同类物业地点及类别的近期经验。
本集团的投资性房地产归集为公允价值第三层级。
第 88 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
20 固定资产
本集团
计算机设备
房屋建筑物 在建工程 及其他 合计
成本或评估值
2018 年 1 月 1 日 21,313 1,078 11,018 33,409
本年增加 1,157 210 1,466 2,833
本年处置 (514) - (663) (1,177)
本年转出 (102) - (1,041) (1,143)
汇率变动影响 31 - 59 90
2018 年 12 月 31 日 21,885 1,288 10,839 34,012
累计折旧
2018 年 1 月 1 日 (4,497) - (7,582) (12,079)
本年增加 (674) - (1,156) (1,830)
本年转出 9 - 492 501
本年处置 229 - 610 839
汇率变动影响 (16) - (42) (58)
2018 年 12 月 31 日 (4,949) - (7,678) (12,627)
账面价值
2018 年 1 月 1 日 16,816 1,078 3,436 21,330
2018 年 12 月 31 日(注释(1)) 16,936 1,288 3,161 21,385
第 89 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
20 固定资产(续)
本集团(续)
计算机设备
房屋建筑物 在建工程 及其他 合计
成本或评估值
2017 年 1 月 1 日 17,468 470 10,359 28,297
本年增加 3,933 608 877 5,418
本年处置 (47) - (130) (177)
汇率变动影响 (41) - (88) (129)
2017 年 12 月 31 日 21,313 1,078 11,018 33,409
累计折旧
2017 年 1 月 1 日 (3,949) - (6,514) (10,463)
本年增加 (568) - (1,250) (1,818)
本年处置 - - 115 115
汇率变动影响 20 - 67 87
2017 年 12 月 31 日 (4,497) - (7,582) (12,079)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 13,519 470 3,845 17,834
2017 年 12 月 31 日(注释(1)) 16,816 1,078 3,436 21,330
第 90 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
20 固定资产(续)
本行
计算机设备
房屋建筑物 在建工程 及其他 合计
成本或评估值
2018 年 1 月 1 日 20,762 1,078 9,499 31,339
本年增加 1,092 210 1,067 2,369
本年处置 (513) - (597) (1,110)
2018 年 12 月 31 日 21,341 1,288 9,969 32,598
累计折旧
2018 年 1 月 1 日 (4,236) - (6,509) (10,745)
本年计提 (662) - (1,008) (1,670)
本年处置 229 - 544 773
2018 年 12 月 31 日 (4,669) - (6,973) (11,642)
账面价值
2018 年 1 月 1 日 16,526 1,078 2,990 20,594
2018 年 12 月 31 日(注释(1)) 16,672 1,288 2,996 20,956
第 91 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
20 固定资产(续)
本行(续)
计算机设备
房屋建筑物 在建工程 及其他 合计
成本或评估值
2017 年 1 月 1 日 16,894 470 8,995 26,359
本年增加 3,915 608 605 5,128
本年处置 (47) - (101) (148)
2017 年 12 月 31 日 20,762 1,078 9,499 31,339
累计折旧
2017 年 1 月 1 日 (3,681) - (5,512) (9,193)
本年计提 (555) - (1,087) (1,642)
本年处置 - - 90 90
2017 年 12 月 31 日 (4,236) - (6,509) (10,745)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 13,213 470 3,483 17,166
2017 年 12 月 31 日(注释(1)) 16,526 1,078 2,990 20,594
注释：
(1) 于 2018 年 12 月 31 日，所有权转移手续尚未办理完毕的房屋建筑物的账面价值
为人民币 10.78 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 28.59 亿元)。本集团管理层预
期尚未完成权属变更不会影响本集团承继这些资产的权利。
第 92 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
21 商誉
本集团
2018 年 2017 年
年初余额 849 914
汇率变动影响 47 (65)
年末余额 896 849
根据减值测试的结果，本集团于2018年12月31日商誉未发生减值 (2017年12月31日：
未减值)。
22 递延所得税
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
递延所得税资产 23,174 21,825
递延所得税负债 (16) (8)
净额 23,158 21,817
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
递延所得税资产 22,458 21,605
第 93 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
22 递延所得税(续)
(1) 按性质及管辖范围分析
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
–资产减值准备 95,710 23,729 68,409 17,060
–公允价值调整 (9,944) (2,526) 12,357 3,078
–内退及应付工资 7,430 1,857 6,248 1,562
–其他 238 114 402 125
小计 93,434 23,174 87,416 21,825
递延所得税负债
–公允价值调整 (86) (16) (48) (8)
合计 93,348 23,158 87,368 21,817
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
–资产减值准备 91,993 22,998 67,298 16,824
–公允价值调整 (10,418) (2,604) 12,229 3,057
–内退及应付工资 7,421 1,855 6,199 1,550
–其他 837 209 695 174
合计 89,833 22,458 86,421 21,605
(2) 递延所得税资产和递延所得税负债的抵销
2018 年 12 月 31 日，本集团抵销的递延所得税资产/负债为人民币 27.20 亿元(2017 年
12 月 31 日：人民币 2.62 亿元)；本行抵销的递延所得税资产/负债为人民币 26.12 亿
元(2017 年 12 月 31 日：人民币 2.03 亿元)。
第 94 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
22 递延所得税(续)
(3) 递延所得税的变动情况
本集团
资产 公允价值 内退及
减值准备 调整 应付工资 其他 合计
2017 年 12 月 31 日 17,060 3,070 1,562 125 21,817
会计政策变更 3,020 (2,588) - (10) 422
计入当期损益 3,633 404 298 2 4,337
计入其他综合收益 - (3,430) (3) - (3,433)
汇率变动影响 16 2 - (3) 15
2018 年 12 月 31 日 23,729 (2,542) 1,857 114 23,158
2017 年 1 月 1 日 13,165 (261) 721 (939) 12,686
计入当期损益 3,899 645 838 1,060 6,442
计入其他综合收益 - 2,686 3 - 2,689
汇率变动影响 (4) - - 4 -
2017 年 12 月 31 日 17,060 3,070 1,562 125 21,817
本行
资产 公允价值 内退及
减值准备 调整 应付工资 其他 合计
2017 年 12 月 31 日 16,824 3,057 1,550 174 21,605
会计政策变更 2,796 (2,602) - (10) 184
计入当期损益 3,378 413 307 45 4,143
计入其他综合收益 - (3,472) (2) - (3,474)
2018 年 12 月 31 日 22,998 (2,604) 1,855 209 22,458
2017 年 1 月 1 日 13,032 (267) 717 (893) 12,589
计入当期损益 3,792 645 830 1,067 6,334
计入其他综合收益 - 2,679 3 - 2,682
2017 年 12 月 31 日 16,824 3,057 1,550 174 21,605
第 95 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
23 其他资产
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
长期资产预付款 (1) 10,833 10,521 10,718 10,267
应收利息 (2) 2,205 - 2,205 -
应收手续费及佣金收入 3,534 4,740 3,488 4,734
代垫及待清算款项 2,356 2,030 2,134 1,667
抵债资产 (3) 2,203 2,049 2,137 1,915
预付融资租赁款 1,679 1,546 - -
贵金属合同 1,632 26,313 1,632 26,313
预付租金 985 1,023 984 1,022
经营租入固定资产装修支出 871 1,315 871 1,315
其他 (4) 10,162 7,282 7,946 2,992
合计 36,460 56,819 32,115 50,225
注释：
(1) 长期资产预付款
长期资产预付款主要是本集团为购置或建造办公大楼预先支付的款项。
(2) 应收利息
应收利息为金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息，按抵减对
应减值准备后的净额列示。本集团及本行应收利息余额已抵减的减值准备金额为
人民币 44.36 亿元及 44.35 亿元。
(3) 抵债资产
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
土地、房屋及建筑物 2,429 1,931 2,294 1,797
其他 499 518 499 518
总额 2,928 2,449 2,793 2,315
减：减值准备 24 (725) (400) (656) (400)
账面价值 2,203 2,049 2,137 1,915
于 2018 年 12 月 31 日，本集团的抵债资产均拟进行处置，无转为自用资产的计
划(2017 年 12 月 31 日：无)。
(4) 其他包括继续涉入资产、暂付律师诉讼费、其他长期待摊费用、其他应收款等。
第 96 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
24 资产减值准备变动表
本集团
2018 年
年初 本年计提 本年核销 年末
附注 账面余额 /(转回) 及转出 其他 账面余额
(注释(1))
信用减值准备
存放同业款项 7 60 11 - 3 74
拆出资金 8 165 (1) - 1 165
买入返售金融资产 11 37 (33) - - 4
应收利息 4,970 3,034 (3,606) (4,398) -
发放贷款及垫款 13 97,905 47,753 (46,938) 2,512 101,232
金融投资-债权投资 14 3,044 999 (689) 16 3,370
金融投资-其他债权投资 14 950 75 - 14 1,039
其他资产-金融资产 2,334 6,098 (1,182) 4,729 11,979
表外项目 32 4,557 (50) - 36 4,543
合计 114,022 57,886 (52,415) 2,913 122,406
其他资产减值准备
其他资产-抵债资产 400 347 (7) (15) 725
合计 400 347 (7) (15) 725
2017 年
年初 本年计提 本年核销 年末
附注 账面余额 /(转回) 及转出 其他 账面余额
(注释(1))
存放同业款项 7 34 (32) - (2) -
拆出资金 8 9 - - (8) 1
应收利息 12 3,906 4,212 (3,977) (195) 3,946
发放贷款及垫款 13 75,543 50,170 (35,691) 881 90,903
可供出售金融资产 15 162 (69) - (15) 78
持有至到期投资 16 2 (2) - - -
应收款项类投资 17 1,756 1,018 - 169 2,943
其他资产 2,360 567 (364) 38 2,601
合计(注释(2)) 83,772 55,864 (40,032) 868 100,472
第 97 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
24 资产减值准备变动表(续)
本行
2018 年
年初 本年计提 本年核销 年末
附注 账面余额 /(转回) 及转出 其他 账面余额
(注释(1))
信用减值准备
存放同业款项 7 46 7 - 1 54
拆出资金 8 156 2 - 1 159
买入返售金融资产 11 37 (33) - - 4
应收利息 4,967 3,034 (3,606) (4,395) -
发放贷款及垫款 13 94,240 46,406 (45,772) 2,354 97,228
金融投资-债权投资 14 3,035 1,006 (689) 17 3,369
金融投资-其他债权投资 14 866 (67) - 5 804
其他资产-金融资产 2,200 6,111 (1,120) 4,723 11,914
表外项目 32 4,468 (28) - 34 4,474
合计 110,015 56,438 (51,187) 2,740 118,006
其他资产减值准备
其他资产-抵债资产 400 280 (7) (17) 656
合计 400 280 (7) (17) 656
2017 年
年初 本年计提 本年核销 年末
附注 账面余额 /(转回) 及转出 其他 账面余额
(注释(1))
存放同业款项 7 34 (32) - (2) -
拆出资金 8 9 - - (8) 1
应收利息 12 3,904 4,211 (3,977) (195) 3,943
发放贷款及垫款 13 74,016 48,622 (35,019) 970 88,589
可供出售金融资产 15 129 (96) - (9) 24
持有至到期投资 16 2 (2) - - -
应收款项类投资 17 1,756 1,018 - 169 2,943
其他资产 2,160 550 (301) 48 2,457
合计(注释(2)) 82,010 54,271 (39,297) 973 97,957
注释：
(1) 其他包括收回已核销、应收利息的重分类以及由于汇率变动产生的影响。
(2) 除上述资产减值准备之外，本集团还对表外项目的预计损失计提了减值准备(附
注 48)。
第 98 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
25 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–银行业金融机构 208,427 170,801 208,833 170,491
–非银行金融机构 565,387 611,011 565,616 611,030
小计 773,814 781,812 774,449 781,521
中国境外
–银行业金融机构 4,242 16,142 4,169 17,738
–非银行金融机构 57 53 - -
小计 4,299 16,195 4,169 17,738
应计利息 4,151 - 4,150 -
合计 782,264 798,007 782,768 799,259
26 拆入资金
按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–银行业金融机构 58,681 43,172 24,446 6,001
–非银行金融机构 47,239 28,733 44,604 25,901
小计 105,920 71,905 69,050 31,902
中国境外
–银行业金融机构 9,197 5,690 2,397 2,186
应计利息 241 - 35 -
合计 115,358 77,595 71,482 34,088
第 99 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
27 卖出回购金融资产款
(1) 按交易对手类型及所属地理区域分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地
–人民银行 93,151 88,063 93,151 88,063
–银行业金融机构 25,911 46,321 25,911 46,321
–非银行金融机构 1,000 - 1,000 -
小计 120,062 134,384 120,062 134,384
中国境外
–银行业金融机构 218 116 - -
小计 218 116 - -
应计利息 35 - 33 -
合计 120,315 134,500 120,095 134,384
(2) 按担保物类别分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
票据 33,809 52,415 33,809 52,415
债券 86,471 82,085 86,253 81,969
应计利息 35 - 33 -
合计 120,315 134,500 120,095 134,384
在卖出回购交易中，作为抵押品而转让的金融资产未终止确认。于 2018 年 12 月 31
日，本行及本集团没有相关担保物权利已转让给交易对手的卖断式交易，以上担保
物的信息已包括在附注 57 担保物的披露中。
第 100 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
28 吸收存款
按存款性质分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款
–对公客户 1,516,861 1,645,002 1,477,400 1,588,306
–个人客户 262,960 234,961 237,440 209,655
小计 1,779,821 1,879,963 1,714,840 1,797,961
定期存款 (含通知存款)
–对公客户 1,382,230 1,223,018 1,292,655 1,150,331
–个人客户 449,549 298,477 352,654 226,600
小计 1,831,779 1,521,495 1,645,309 1,376,931
汇出及应解汇款 4,823 6,178 4,820 6,178
应计利息 33,188 - 32,349 -
合计 3,649,611 3,407,636 3,397,318 3,181,070
上述存款中包含的保证金存款如下：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
承兑汇票保证金 163,066 195,308 162,958 190,978
保函保证金 21,757 24,941 21,757 23,838
信用证保证金 6,234 9,289 6,234 9,289
其他 109,627 108,830 103,188 108,830
合计 300,684 338,368 294,137 332,935
第 101 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
29 应付职工薪酬
本集团
2018 年
注释 年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
短期薪酬 (1) 8,635 22,660 (20,909) 10,386
离职后福利–设定提存计划 (2) 34 2,453 (2,456) 31
离职后福利–设定受益计划 (3) 44 102 (111) 35
其他长期福利 125 6 (34) 97
合计 8,838 25,221 (23,510) 10,549
2017 年
注释 年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
短期薪酬 (1) 8,673 23,253 (23,291) 8,635
离职后福利–设定提存计划 (2) 32 2,377 (2,375) 34
离职后福利–设定受益计划 (3) 35 11 (2) 44
其他长期福利 79 89 (43) 125
合计 8,819 25,730 (25,711) 8,838
本行
2018 年
注释 年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
短期薪酬 (1) 7,823 20,649 (19,127) 9,345
离职后福利–设定提存计划 (2) 32 2,441 (2,443) 30
离职后福利–设定受益计划 (3) 44 12 (21) 35
其他长期福利 125 6 (33) 98
合计 8,024 23,108 (21,624) 9,508
2017 年
注释 年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
短期薪酬 (1) 7,919 21,347 (21,443) 7,823
离职后福利–设定提存计划 (2) 31 2,282 (2,281) 32
离职后福利–设定受益计划 (3) 35 11 (2) 44
其他长期福利 77 88 (40) 125
合计 8,062 23,728 (23,766) 8,024
第 102 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
29 应付职工薪酬(续)
(1) 短期薪酬列示
本集团
2018 年
年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 7,553 17,818 (15,915) 9,456
社会保险费 28 1,469 (1,452) 45
职工福利费 - 1,400 (1,398) 2
住房公积金 10 1,300 (1,302) 8
工会经费和职工教育经费 955 416 (566) 805
住房补贴 75 196 (217) 54
其他短期福利 14 61 (59) 16
合计 8,635 22,660 (20,909) 10,386
2017 年
年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 7,483 18,594 (18,524) 7,553
社会保险费 49 1,324 (1,345) 28
职工福利费 - 1,121 (1,121) -
住房公积金 19 1,291 (1,300) 10
工会经费和职工教育经费 1,060 378 (483) 955
住房补贴 48 497 (470) 75
其他短期福利 14 48 (48) 14
合计 8,673 23,253 (23,291) 8,635
本行
2018 年
年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,757 15,954 (14,274) 8,437
社会保险费 27 1,444 (1,426) 45
职工福利费 - 1,369 (1,369) -
住房公积金 10 1,282 (1,284) 8
工会经费和职工教育经费 949 407 (559) 797
住房补贴 75 192 (213) 54
其他短期福利 5 1 (2) 4
合计 7,823 20,649 (19,127) 9,345
第 103 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
29 应付职工薪酬(续)
(1) 短期薪酬列示(续)
本行(续)
2017 年
年初余额 本年增加额 本年支付额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,741 16,812 (16,796) 6,757
社会保险费 49 1,298 (1,320) 27
职工福利费 - 1,094 (1,094) -
住房公积金 19 1,278 (1,287) 10
工会经费和职工教育经费 1,057 370 (478) 949
住房补贴 48 493 (466) 75
其他短期福利 5 2 (2) 5
合计 7,919 21,347 (21,443) 7,823
(2) 离职后福利–设定提存计划
离职后福利–设定提存计划中包括基本养老保险费，根据中国的劳动法规，本集团为
其国内员工参与了各省、市政府组织安排的基本养老保险计划。根据计划，本集团
须就其员工的薪金、奖金及若干津贴，按若干比率向政府管理的基本养老保险计划
作出供款。
除了以上基本养老保险计划外，本行为符合资格的员工定立了一个补充养老保险计
划(年金计划)，此计划由中信集团管理。本行 2018 年对计划作出相等于符合资格员
工薪金及佣金的 5%供款(2017 年：5%)， 2018 年对计划作出供款的金额为人民币
7.57 亿元(2017 年：人民币 6.62 亿元)。
本集团为香港员工在当地设有界定供款公积金计划及强制性公积金计划。有关供款
在供款发生时计入当期损益。
第 104 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
29 应付职工薪酬(续)
(3) 离职后福利–设定受益计划
本集团对其退休的中国内地合资格员工支付补充退休福利。享有该等福利的员工为
已退休员工。于资产负债表日确认的金额代表未来应履行福利责任的折现值。
本集团于资产负债表日的补充退休福利责任是由独立精算公司(美国精算师协会会
员)使用“预期累计福利单位法”进行精算评估。
除以上所述的供款外，本集团并无其他支付员工退休及其他退休后福利的重大责
任。
30 应交税费
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
增值税及附加 3,342 4,175 3,287 4,056
所得税 1,570 4,668 798 4,094
其他 8 15 1 3
合计 4,920 8,858 4,086 8,153
31 应付利息
2017 年 12 月 31 日
本集团 本行
吸收存款 28,097 27,766
向央行借款及同业存放款项 7,311 6,930
已发行债务凭证 3,551 3,441
其他 364 258
合计 39,323 38,395
财政部于 2018 年颁布了《关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》
(财会[2018]36 号)，本集团已按照上述通知编制 2018 年度的财务报表，不对比较期
间信息进行重述，基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的
账面余额中，并反映在相关科目中，应付利息仅反映相关金融工具已到期应支付但
于资产负债表日尚未支付的利息，并在其他负债中列示。
第 105 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
32 预计负债
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
表外业务减值准备 4,543 402 4,474 402
预计诉讼损失 470 394 470 394
合计 5,013 796 4,944 796
表外业务减值准备的变动情况已在附注 24 列示。
预计诉讼损失变动情况：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
年初余额 394 244 394 244
本年计提 220 152 220 152
本年转回 - (2) - (2)
本年支付 (144) - (144) -
年末余额 470 394 470 394
33 已发行债务凭证
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已发行：
–债务证券 (1) 80,296 94,571 77,302 91,632
–次级债券
其中：本行 (2) 118,450 68,448 118,450 68,448
中信银行(国际) (3) 5,520 5,280 - -
–存款证 (4) 2,752 2,849 - -
–同业存单 (5) 341,310 270,096 341,310 270,096
应计利息 4,155 - 3,991 -
合计 552,483 441,244 541,053 430,176
第 106 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
33 已发行债务凭证(续)
(1) 于资产负债表日本集团发行的债务证券如下：
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券种类 发行日期 到期日 年利率 账面总额 账面总额
人民币 人民币
固定利率债券 2013 年 11 月 8 日 2018 年 11 月 12 日 5.20% - 15,000
固定利率债券 2017 年 4 月 17 日 2020 年 4 月 17 日 4.20% 50,000 50,000
固定利率债券 2017 年 5 月 24 日 2020 年 5 月 24 日 4.40% 2,993 2,993
固定利率债券 2015 年 5 月 21 日 2020 年 5 月 25 日 3.98% 7,000 7,000
固定利率债券 2015 年 11 月 17 日 2020 年 11 月 17 日 3.61% 8,000 8,000
浮动利率债券 2017 年 12 月 14 日 2020 年 12 月 14 日 3.24% 4,814 4,555
固定利率债券 2017 年 12 月 14 日 2020 年 12 月 14 日 2.88% 2,063 1,952
浮动利率债券 2017 年 12 月 14 日 2022 年 12 月 15 日 3.34% 3,783 3,579
固定利率债券 2017 年 12 月 14 日 2022 年 12 月 15 日 3.13% 1,719 1,627
合计名义价值 80,372 94,706
减：未摊销的发行成本
及折价 (76) (90)
减：集团层面合并抵消 - (45)
账面余额 80,296 94,571
(2) 本行发行的次级债于资产负债表日的账面金额为：
注释 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
下列时间到期的固定利率次级债券
–2025 年 5 月 (i) 11,500 11,500
–2027 年 6 月 (ii) 19,983 19,981
–2024 年 8 月 (iii) 36,972 36,967
– 2028 年 9 月 (iv) 30,000 -
– 2028 年 10 月 (v) 19,995 -
合计 118,450 68,448
(i) 于 2010 年 5 月 28 日发行的固定利率次级债券的票面年利率为 4.30%。本行可
以选择于 2020 年 5 月 28 日赎回这些债券。如果本行不行使赎回权，则此后 5
年期间内，票面年利率维持 4.30%。
(ii) 于 2012 年 6 月 21 日发行的固定利率次级债券的票面年利率为 5.15%。本行可
以选择于 2022 年 6 月 21 日赎回这些债券。如果本行不行使赎回权，则此后 5
年期间内，票面年利率维持 5.15%。
(iii) 于 2014 年 8 月 26 日发行的固定利率次级债券的票面年利率为 6.13%。本行可
以选择于 2019 年 8 月 26 日赎回这些债券。如果本行不行使赎回权，则此后 5
年期间内，票面年利率维持 6.13%。
第 107 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
33 已发行债务凭证(续)
(2) 本行发行的次级债于资产负债表日的账面金额为(续)：
(iv) 于 2018 年 9 月 13 日发行的固定利率次级债券的票面年利率为 4.96%。本行可
以选择于 2023 年 9 月 13 日赎回这些债券。如果本行不行使赎回权，则此后 5
年期间内，票面年利率维持 4.96%。
(v) 于 2018 年 10 月 22 日发行的固定利率次级债券的票面年利率为 4.8%。本行可
以选择于 2023 年 10 月 22 日赎回这些债券。如果本行不行使赎回权，则此后 5
年期间内，票面年利率维持 4.8%。
(3) 中信银行(国际)发行的次级债于资产负债表日的账面金额为：
注释 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
下列时间到期的固定利率次级票据
–2020 年 6 月 (i) 3,465 3,341
–2024 年 5 月 (ii) 2,055 1,939
合计 5,520 5,280
(i) 于 2010 年 6 月 24 日，中信银行(国际)发行票面年利率 6.875%，面值美元 5 亿
元的次级票据。这些票据在新加坡交易所有限公司上市。
(ii) 于 2013 年 11 月 7 日，中信银行(国际)发行票面年利率 6.00%，面值美元 3 亿
元的次级票据。中信银行(国际)可以选择于 2019 年 5 月 7 日及之后的每个付息
日赎回这些债券。如果中信银行(国际)不行使赎回权，则此后 5 年期间内，票
面年利率为 2019 年 5 月 7 日当天 5 年期美国国债利率加 4.718%。这些票据在
香港交易所上市。
(4) 已发行存款证由中信银行(国际)发行，年利率为 2.05%至 2.26%。
(5) 于2018年12月31日，本行发行的未到期大额可转让同业定期存单账面价值为人民币
3,413.10亿元 (2017年12月31日：人民币2,700.96亿元)，参考年收益率为2.80%至
4.86%(2017年12月31日：4.00%至5.35%)，原始到期日为1个月到1年内不等。
第 108 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
34 其他负债
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
代收代付款项 13,829 13,545 13,811 13,430
待清算款项 11,010 6,667 10,373 6,515
递延支付薪酬 (i) 9,162 6,306 9,162 6,306
预收及递延款项 5,818 4,278 3,968 2,500
租赁保证金 1,579 1,616 - -
贵金属 1,383 4,872 1,382 4,872
预提费用 741 636 671 538
其他 10,539 7,996 5,433 3,970
合计 54,061 45,916 44,800 38,131
注释：
(i) 于 2018 年 12 月 31 日，该金额人民币 91.62 亿元(2017 年 12 月 31 日：63.06 亿
元)，系与为本集团提供服务相关并将根据发放计划支付的递延工资和奖金。
第 109 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
35 股本
2018 年 12 月 31 日以及 2017 年 12 月 31 日
股份数(百万) 名义金额
已注册、发行及缴足：
每股面值为人民币 1 元的 A 股 34,053 34,053
每股面值为人民币 1 元的 H 股 14,882 14,882
合计 48,935 48,935
本集团及本行
2018 年 2017 年
1月1日 48,935 48,935
普通股股东投入资本 - -
12 月 31 日 48,935 48,935
36 其他权益工具
发行在外的 发行价格 发行数量 发行金额 到期日或
金融工具 股息率 (元) (百万股) (百万元) 续期情况 转换情况
优先股 3.80% 100 350 35,000 无到期日 未发生转换
经股东大会授权并经监管机构核准，2016 年本行对不超过 200 名符合《优先股试点
管理办法》规定的合格投资者非公开发行 350 亿元的优先股，每股面值人民币 100
元。
本次发行的优先股扣除发行费用后的余额共计人民币 349.55 亿元，全部用于补充其
他一级资本，以提高本行一级资本充足率(附注 53)。本次优先股采用分阶段调整的
票面股息率，每年支付一次股息，不可累计。发行时股息率为每年 3.80%，每 5 年
调整一次，调整参考待偿期为 5 年的国债到期收益率，并包括 1.30%的固定溢价。
本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。除非本行决议完
全派发当期优先股股息，否则本行将不会向普通股股东进行利润分配。本行有权取
消部分或全部优先股派息，本优先股为非累积型优先股。优先股股东不可与普通股
股东一起参与剩余利润分配。
经监管机构批准，本行在如下特定情形满足时可行使赎回权，优先股股东无权要求
本行赎回优先股。
第 110 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
36 其他权益工具(续)
当发生《中国银监会关于商业银行资本工具创新的指导意见》(银监发[2012]56 号)
“二、(三)”中所规定的触发事件时，并经监管机构批准，优先股以人民币 7.07 元/
股的价格全额或部分强制转换为 A 股普通股。根据发行文件中约定的转股价格调整
方式及计算公式、当发生送红股、配股、转增股本和增发新股等情况时，转股价格
将进行调整以维护优先股股东和普通股股东之间的相对利益平衡。
本行发行的优先股分类为权益工具，列示于合并资产负债表股东权益中。依据中国
银保监会相关规定，本优先股符合合格一级资本工具的标准。
归属于权益工具持有者的相关信息：
2018 年 2017 年
归属于本行股东的权益 436,661 388,002
归属于本行普通股持有者的权益 401,706 353,047
归属于本行其他权益工具持有者的权益 34,955 34,955
其中：当期已分配股利 1,330 1,330
2018 年本行向优先股股东分配发放股利 13.30 亿元(2017 年：人民币 13.30 亿元)。
于 2018 年 12 月 13 日本行董事会通过了关于非公开发行优先股方案的议案，拟在境
内非公开发行优先股不超过人民币 400 亿元，每股票面金额人民币 100 元。该议案
于 2019 年 1 月 30 日经股东大会审议通过。
37 资本公积
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
股本溢价 58,896 58,896 61,359 61,359
其他资本公积 81 81 - -
合计 58,977 58,977 61,359 61,359
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
1月1日 58,977 58,636 61,359 61,359
少数股东增资 41 - 341 - -
12 月 31 日 58,977 58,977 61,359 61,359
第 111 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
38 其他综合收益
本集团
2018 年发生额
归属于 归属于
本行股东 前期计入 本行股东
的其他 会计 本期 其他综合 税后 税后 的其他
综合收益 政策 所得税前 收益当期 所得税 归属于 归属于 综合收益
项目 期初余额 变更 发生额 转入损益 影响 本行股东 少数股东 期末余额
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 - - 9 - (2) 7 - 7
其他权益工具投资公允价值变动 - 47 15 - (4) 11 - 58
自用固定资产转入投资性房地产
公允价值变动 - - 65 - - 49 16 49
其他 8 (8) - - - - - -
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 179 8 (10) - - (10) - 177
可供出售金融资产公允价值变动损益 (9,914) 9,914 - - - - - -
其他债权投资公允价值变动(注释(1)) - (6,063) 13,300 149 (3,409) 10,107 (67) 4,044
其他债权投资信用损失准备(注释(2)) - 654 173 - (33) 117 23 771
外币财务报表折算差额 (2,057) (8) 2,209 - - 2,228 (19) 163
合计 (11,784) 4,544 15,761 149 (3,448) 12,509 (47) 5,269
第 112 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
38 其他综合收益(续)
本集团(续)
归属于 2017 年发生额 归属于
本行股东的 前期计入 本行股东的
其他综合收 本期所得 其他综合收益 税后归属于 税后归属于 其他综合收
项目 益年初余额 税前发生额 当期转入损益 所得税影响 本行股东 少数股东 益年末余额
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计算设定受益计划负债的变动 7 (11) - 3 (8) - (1)
其他 8 - - - - - 8
将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动 (1,871) (10,877) 149 2,686 (8,042) - (9,913)
外币报表折算差额 526 (2,583) - - (2,583) - (2,057)
其他 188 (9) - - (9) - 179
合计 (1,142) (13,480) 149 2,689 (10,642) - (11,784)
第 113 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
38 其他综合收益(续)
本行
2018 年发生额
前期计入
会计政 本期所得税前 其他综合收益
项目 期初余额 策变更 发生额 当期转入损益 所得税影响 期末余额
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 - - 9 - (2) 7
其他权益工具投资公允价值变动 - 47 15 - (4) 58
将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益 (9,782) 9,782 - - - -
其他债权投资公允价值变动(注释(1)) - (6,005) 13,667 206 (3,468) 4,400
其他债权投资信用损失准备(注释(2)) - 654 64 - (16) 702
合计 (9,782) 4,478 13,755 206 (3,490) 5,167
第 114 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
38 其他综合收益(续)
本行(续)
2017 年发生额
前期计入
本期所得税前 其他综合收益
项目 年初余额 发生额 当期转入损益 所得税影响 年末余额
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计算设定受益计划负债的变动 7 (11) - 3 (1)
将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动 (1,744) (10,864) 148 2,679 (9,781)
合计 (1,737) (10,875) 148 2,682 (9,782)
注释：
(1) 其他债权投资公允价值变动包含金融投资中其他债权投资及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款
及垫款的公允价值变动(附注 13(1))。
(2) 其他债权投资信用损失准备包含金融投资中其他债权投资及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款
及垫款的减值准备(附注 13(1))。
第 115 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
39 盈余公积
盈余公积变动情况
本集团及本行
2018 年 2017 年
1月1日 30,244 27,263
提取法定盈余公积 4,206 3,920
12 月 31 日 34,450 31,183
本行及本集团在中国境内子公司需按根据财政部颁布的《企业会计准则》及其他
相关规定(统称“中国会计准则”)核算的净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积金累计额达到注册资本的 50%时，可以不再提取。本行提取法定盈余
公积金后，经股东大会决议，可以从净利润中提取任意盈余公积金。本行按年提
取法定盈余公积。
法定盈余公积金经股东大会批准后可用于弥补以前年度的亏损(如有)或转增资
本。但当以法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金结余不得少于转增
前注册资本的 25%。
40 一般风险准备
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
1月1日 74,251 73,911 73,370 73,370
提取一般风险准备 4 340 - -
12 月 31 日 74,255 74,251 73,370 73,370
根据财政部有关规定，本行及本集团在中国境内的银行业子公司应于每年年度终
了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例通过税后利润提取一般风险准备，
用于弥补尚未识别的可能性损失。本行及本集团按年计提一般风险准备。于 2018
年 12 月 31 日，本行一般风险准备已达到风险资产年末余额 1.5%，2018 年度无
需提取。
第 116 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
41 少数股东权益
少数股东权益中包含归属于少数股东的普通股股东权益和其他权益工具持有者权
益。于 2018 年 12 月 31 日，其他权益工具持有者的权益折合人民币共计 84.92 亿
元。该其他权益工具为本集团下属中信银行(国际)于 2014 年 4 月 22 日、2016 年
9 月 29 日及 2018 年 11 月 6 日发行的永续型非累积额外一级资本证券。
发行在外的 首个
金融工具 发行日 账面金额 提前赎回日 票面年利率 付息频率
首个提前赎回日期前，票面年
利率定于 7.25%，若届时没有
2014 年 300 2019 年
永续债 行使赎回权，票面年利率将每 每半年一次
4 月 22 日 百万美元 4 月 22 日
五年按五年期美国国库债券息
率加 5.627%重新拟定
首个提前赎回日期前，票面年
利率定于 4.25%，若届时没有
2016 年 500 2021 年
永续债 行使赎回权，票面年利率将每 每半年一次
10 月 11 日 百万美元 10 月 11 日
五年按五年期美国国库债券息
率加 3.107%重新拟定
首个提前赎回日期前，票面年
利率定于 7.10%，若届时没有
2018 年 500 2023 年
永续债 行使赎回权，票面年利率将每 每半年一次
11 月 6 日 百万美元 11 月 6 日
五年按五年期美国国库债券息
率加 4.151%重新拟定
中信银行(国际)有权自主决定利息支付政策以及是否赎回该证券，因此本集团认
定其在会计分类上可界定为权益工具。
根据发行永续债的相关条款，中信国金 2018 年对其发行的永续债的持有者进行
了利息分配，共计发放利息折人民币 2.89 亿元(2017 年：人民币 2.90 亿元)。
2017 年 9 月 29 日，经过董事会决议通过，本行向子公司中信国金 100%持股的子
公司中信银行(国际)增发新股。本次增资前，中信银行(国际)系本行二级全资子公
司，本次增资后中信国金持有中信银行(国际)75%股权。
第 117 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
42 利润分配及未分配利润
(1) 本年度利润提取及除权派息以外的利润分配
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
提取：
–法定盈余公积金 39 4,206 3,920 4,206 3,920
–一般风险准备 40 4 340 - -
合计 4,210 4,260 4,206 3,920
根据董事会于 2019 年 3 月 26 日的批准，本行 2018 年提取法定盈余公积人民币
42.06 亿元。于 2018 年 12 月 31 日，本行一般风险准备已达到风险资产年末余额
的 1.5%，2018 年度无需提取。本行子公司临安村镇银行也按照中国相关监管规
定提取了一般风险准备。
(2) 本年度支付本行普通股股东股息
根据于 2018 年 5 月 25 日召开的 2017 年度股东大会决议，本行向符合资格的普通
股股东分配截至 2017 年 12 月 31 日止年度现金股息每 10 股人民币 2.61 元，共计
约人民币 127.72 亿元。该股息已于 2018 年 7 月 2 日派发。
(3) 本年度支付本行优先股股东股息
根据于 2018 年 8 月 27 日召开的董事会会议决议，本行按照约定的票面股息率
3.80%计算，向每股优先股股东发放现金股息 3.80 元人民币，共计约 13.30 亿元
人民币。该股息已于 2018 年 10 月 26 日派发。
(4) 本年度应付本行普通股股东股息
2019 年 3 月 26 日，本行董事会建议分派截至 2018 年 12 月 31 日止年度现金股息
每 10 股人民币 2.30 元，该笔合计约人民币 112.55 亿元的股息将于年度股东大会
决议通过后派发予本行于相关记录日期登记在册的普通股股东。这些股息作为资
产负债表日后非调整事项，未确认为截至 2018 年 12 月 31 日止年度的负债。
(5) 未分配利润
于 2018 年 12 月 31 日，未分配利润中包含归属于本行的子公司盈余公积余额人民
币 2.00 亿元(2017 年：人民币 1.41 亿元)，其中子公司本年度计提的归属于本行的
盈余公积为人民币 0.56 亿元(2017 年：人民币 0.53 亿元)。以上未分配利润中包含
的归属于本行的子公司盈余公积余额不能进行利润分配。
第 118 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
43 利息净收入
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
利息收入来自：
存放中央银行款项 7,049 7,633 6,959 7,559
存放同业款项 2,472 3,040 2,194 2,919
拆出资金 8,203 6,223 7,852 5,930
买入返售金融资产 987 1,068 987 1,068
发放贷款及垫款
–公司类贷款及垫款 95,562 89,053 86,504 81,167
–个人类贷款及垫款 61,401 48,279 60,226 47,581
–贴现贷款 8,645 4,004 8,559 3,895
金融投资
债权投资 32,881 - 31,360 -
其他债权投资 16,534 - 16,539 -
应收款项类投资 - 35,438 - 35,438
债券投资 - 25,922 - 24,926
其他 59 102 - -
利息收入小计 233,793 220,762 221,180 210,483
其中：已发生信用减值
金融资产利息收入 375 643 318 602
利息支出来自：
向中央银行借款 (8,937) (6,151) (8,935) (6,148)
同业及其他金融机构存放款项 (26,389) (36,896) (26,393) (36,944)
拆入资金 (3,389) (3,006) (1,445) (1,178)
卖出回购金融资产款 (1,623) (2,691) (1,616) (2,685)
吸收存款 (66,254) (53,190) (62,583) (50,881)
已发行债务凭证 (22,416) (19,171) (21,890) (18,608)
其他 (13) (12) (9) (10)
利息支出小计 (129,021) (121,117) (122,871) (116,454)
利息净收入 104,772 99,645 98,309 94,029
第 119 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
44 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
手续费及佣金收入：
银行卡手续费 32,656 30,453 32,624 30,424
担保及咨询手续费 5,613 6,358 4,163 4,766
代理业务手续费(注释(i)) 4,839 4,534 4,230 4,038
托管及其他受托业务佣金 6,044 8,737 6,044 8,737
结算与清算手续费 1,269 1,215 1,274 1,215
其他 318 390 318 390
手续费及佣金收入合计 50,739 51,687 48,653 49,570
手续费及佣金支出 (5,591) (4,829) (5,417) (4,707)
手续费及佣金净收入 45,148 46,858 43,236 44,863
注释：
(i) 代理业务手续费包括代理债券销售、代理投资基金销售、代理保险服务以及
委托贷款业务的手续费收入。
45 投资收益
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 2,353 - 2,307
金融投资
-交易性金融资产 14,274 - 14,013 -
-债权投资 (523) - (523) -
-其他债权投资 (1,673) - (1,669) -
衍生金融工具 895 1,180 775 1,099
可供出售金融资产 - 1,379 - 1,108
对联营及合营企业投资收益 (642) (285) (274) (204)
信贷资产证券化净收益 3,181 2,622 3,181 2,622
其他 287 (261) 292 (258)
合计 15,799 6,988 15,795 6,674
本集团于中国内地以外实现的投资收益并不存在汇回的重大限制。
第 120 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
46 公允价值变动
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 396 - (108)
金融投资-交易性金融资产 (2,550) - (2,589) -
衍生金融工具 (309) 1,008 (161) 935
投资性房地产 35 30 - -
公允价值套期净损益 (1) - - -
合计 (2,825) 1,434 (2,750) 827
47 业务及管理费
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
员工成本
–短期薪酬 27,038 24,939 25,027 23,033
其中：工资、奖金、津贴和补贴 22,196 20,280 20,332 18,498
职工福利费 1,400 1,121 1,369 1,094
社会保险费 1,469 1,324 1,444 1,298
住房公积金 1,300 1,291 1,282 1,278
工会经费和职工教育经费 416 378 407 370
住房补贴 196 497 192 493
其他短期福利 61 48 1 2
–离职后福利-设定提存计划 2,453 2,377 2,441 2,282
–离职后福利-设定受益计划 102 11 12 11
–其他长期福利 6 89 6 88
小计 29,599 27,416 27,486 25,414
物业及设备支出
–租金和物业管理费 4,972 4,899 4,649 4,628
–折旧费 1,830 1,818 1,670 1,642
–摊销费 1,112 993 1,072 991
–系统营运支出 458 524 318 353
–维护费 485 498 347 390
–其他 398 372 392 367
小计 9,255 9,104 8,448 8,371
其他一般营运及管理费用 11,541 10,372 11,173 9,984
合计 50,395 46,892 47,107 43,769
第 121 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
48 资产减值损失
2017 年
本集团 本行
存放同业及其他金融机构
款项减值转回 (32) (32)
应收利息减值损失 4,212 4,211
发放贷款及垫款减值损失 50,170 48,622
可供出售金融资产减值转回 (69) (96)
持有至到期投资减值转回 (2) (2)
应收款项类投资减值损失 1,018 1,018
抵债资产减值损失 272 272
其他资产减值损失 295 278
小计 55,864 54,271
表外项目减值转回 (77) (77)
合计 55,787 54,194
49 信用减值损失
2018 年
本集团 本行
存放同业款项减值损失 11 7
拆出资金减值(转回) /损失 (1) 2
买入返售金融资产减值转回 (33) (33)
应收利息减值损失 3,034 3,034
发放贷款及垫款减值损失 47,753 46,406
金融投资-债权投资减值损失 999 1,006
金融投资-其他债权投资减值损失/(转回) 75 (67)
其他资产-金融资产减值损失 6,098 6,111
表外项目减值损失转回 (50) (28)
合计 57,886 56,438
50 其他资产减值损失
2018 年
本集团 本行
其他资产-抵债资产减值损失 347 280
第 122 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
51 所得税费用
(1) 所得税费用
本集团 本行
附注 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
当期所得税
–中国内地 12,680 15,249 12,318 15,004
–香港 561 487 - -
–海外 46 104 - -
递延所得税 22(3) (4,337) (6,442) (4,143) (6,334)
合计 8,950 9,398 8,175 8,670
中国大陆和香港地区的所得税分别为 25%和 16.5%。海外税率根据集团在开展业
务的国家通行税率标准核定。
(2) 所得税费用与会计利润的关系
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
税前利润 54,326 52,276 50,232 47,866
按法定税率计算的预计所得税 13,581 13,069 12,558 11,966
其他地区不同税率导致的影响 (286) (325) - -
不可作纳税抵扣的支出的税务影响 274 259 170 233
非纳税项目收益的税务影响
–国债及地方债利息收入 (3,353) (3,097) (3,353) (3,097)
–基金分红 (1,209) (301) (1,209) (301)
–其他 (57) (207) 9 (131)
合计 8,950 9,398 8,175 8,670
第 123 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
52 现金流量表补充资料
(1) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
净利润 45,376 42,878 42,057 39,196
加：信用减值损失 57,886 55,515 56,438 53,922
其他资产减值损失 347 272 280 272
固定资产折旧及无形资产、长期
待摊费用摊销 2,942 2,811 2,742 2,633
投资收益 (8,217) (1,183) (8,211) (915)
公允价值变动损失/(收益) 2,825 (1,434) 2,750 (827)
未实现汇兑损失/(收益) 8 (415) 210 (781)
资产处置 (收益)/损失 (363) 9 (364) 6
已发行债务凭证利息支出 22,416 19,171 21,890 18,608
递延所得税资产增加 (4,337) (6,442) (4,143) (6,334)
经营性应收项目的(增加)/减少 (268,479) 285,447 (259,107) 303,853
经营性应付项目的增加/(减少) 251,912 (342,555) 235,778 (374,217)
经营活动产生的现金流量净额 102,316 54,074 90,320 35,416
现金及现金等价物净变动额：
现金及现金等价物的年末余额 376,009 337,915 300,060 273,921
减：现金及现金等价物的年初余额 337,915 385,356 273,921 343,196
现金及现金等价物净增加/ (减少)额 38,094 (47,441) 26,139 (69,275)
(2) 现金及现金等价物 ：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
现金 6,188 6,740 5,986 6,491
现金等价物
存放中央银行款项超额存款准备金 128,423 89,288 123,832 86,215
自取得日起三个月内到期存放同业
及其他金融机构款项 88,801 110,898 68,409 89,963
自取得日起三个月内到期拆出资金 124,923 79,078 83,573 49,404
自取得日起三个月内到期债券投资 27,674 51,911 18,260 41,848
现金等价物合计 369,821 331,175 294,074 267,430
合计 376,009 337,915 300,060 273,921
第 124 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
53 资本充足率
资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力，是本集团资本管理的核
心。本集团资本管理目标是在满足法定监管要求的基础上，根据实际面临的风险
状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状况，审慎确定资本充
足率目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、
压力测试等手段预测、规划和管理资本充足率。
本集团管理层根据银保监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行分别
于每半年及每季度向银保监会提交所需信息。
2013 年 1 月 1 日起，本集团按照银保监会于 2012 年颁布的《商业银行资本管理
办法(试行)》及其他相关规定的要求计算资本充足率。这些计算依据可能与香港
及其他国家所采用的相关依据存在差异。
银保监会要求商业银行在 2018 年底前达到《商业银行资本管理办法(试行)》规定
的资本充足率要求，对于系统重要性银行，银保监会要求其核心一级资本充足率
不 得 低 于 8.50% ， 一 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于 9.50% ， 资 本 充 足 率 不 得 低 于
11.50%。对于非系统重要性银行，银保监会要求其核心一级资本充足率不得低于
7.50%，一级资本充足率不得低 8.50%，资本充足率不得低于 10.50%。此外，在
境外设立的子银行或分行也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于
资本充足率的要求有所不同。本年度内，本集团遵守了监管部门规定的资本要
求。
本集团按照银保监会的《商业银行资本管理办法(试行) 》及其他相关规定计量资
本充足率。按照要求，本报告期信用风险加权资产计量采用权重法，市场风险加
权资产计量采用标准法，操作风险加权资产计量采用基本指标法。
按要求计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
第 125 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
53 资本充足率(续)
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本充足率 8.62% 8.49%
一级资本充足率 9.43% 9.34%
资本充足率 12.47% 11.65%
资本基础组成部分
核心一级资本：
股本 48,935 48,935
资本公积 58,977 58,977
其他综合收益 5,269 (11,784)
盈余公积 34,450 31,183
一般风险准备 74,255 74,251
未分配利润 179,820 163,121
少数股东资本可计入部分 4,422 3,872
总核心一级资本 406,128 368,555
核心一级资本调整项目：
商誉扣减与之相关的递延税负债后的净额 (896) (849)
其他无形资产(不含土地使用权)扣减与之
相关的递延税负债后的净额 (1,878) (1,139)
对有控制权但不并表的金融机构的
核心一级资本投资 - -
核心一级资本净额 403,354 366,567
其他一级资本(注释(i)) 37,768 36,811
一级资本净额 441,122 403,378
二级资本：
二级资本工具及其溢价可计入金额 104,515 60,842
超额贷款损失准备 37,122 37,255
少数股东资本可计入部分 634 1,346
资本净额 583,393 502,821
风险加权总资产 4,677,713 4,317,502
注释：
(i) 于 2018 年 12 月 31 日，本集团其他一级资本包括本行发行的优先股股本(附注
36)和少数股东资本可计入部分(附注 41)。
第 126 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易
(1) 母公司情况
(a) 母公司基本情况
企业名称 注册地 业务性质
金融业、能源业、房地产开
中信有限 北京市朝阳区新源南路 6 号 发业、制造业、商贸运输服
务及其他产业
本集团的最终控制方是中信集团。
(b) 母公司注册资本及其变化
2018 年 2018 年
企业名称 1月1日 本年增加 本年减少 12 月 31 日
中信有限 1,390 亿元 - - 1,390 亿元
(c) 母公司对本集团的持股比例及表决权比例
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例
中信有限 65.37% 65.37% 65.37% 65.37%
(2) 子公司、联营及合营企业情况
子公司、联营及合营企业的基本情况及相关信息见附注 18。
(3) 其他重要持股股东
企业名称 与本集团的关系
中国烟草总公司(注释(i)) 持有本公司 5%以下但有表决权股份的股东
新湖中宝股份有限公司(注释(ii)) 持有本公司 5%以下但有表决权股份的股东
中国保利集团有限公司(注释(iii)) 持有本公司 5%以下但有表决权股份的股东
注释：
（i） 2015 年 12 月 31 日，本行向中国烟草总公司非公开发行 2,147,469,539 股股
票。此次增资后，中国烟草总公司持有本行股份 4.39%，并于 2016 年 3 月
17 日的股东大会选举并派驻了一名非执行董事，于 2016 年 6 月 24 日经银保
监会核准了其任职资格。至此，中国烟草总公司因能够对本行施加重大影响
而构成本行的关联方。
第 127 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(3) 其他重要持股股东(续)
（ii） 2015 年 2 月，新湖中宝股份有限公司(以下称“新湖中宝”)通过其全资子公
司持有 2,292,579,000 股本行 H 股股票，持股比例为 4.68%，并于 2016 年 3
月 17 日的股东大会选举并派驻了一名非执行董事，于 2016 年 11 月 16 日经
银保监会核准了其任职资格。至此，新湖中宝因能够对本行施加重大影响而
构成本行的关联方。2016 年 11 月 29 日，新湖中宝股份有限公司通过其全资
子公司共持有本行 H 股股票至 2,320,177,000 股，持股比例提升至 4.74%。
2017 年 10 月，新湖中宝股份有限公司通过其全资子公司共持有本行 H 股股
票至 2,446,265,000 股，持股比例提升至 4.999%。
（iii） 中 国 保 利集 团 有限 公 司 ( 以下 称 “中 国 保利 集 团 ” ) 通过 二 级市 场 持 有
27,216,400 股本行 A 股股票，持股比例为 0.06%，并于 2018 年 5 月 25 日的
股东大会选举向本行派驻了一名非职工代表监事。至此，中国保利集团因能
够对本行施加重大影响而构成本行的关联方。
(4) 关联方交易
本集团于相关年度内的关联交易为正常的银行业务，包括借贷、资产转让(如以公
募方式发行资产证券化证券)、理财投资、存款、结算及资产负债表外业务及买卖
和租赁物业。这些交易均在一般及日常业务过程中按正常的商业条件进行，以每
笔交易发生时的相关市场现价成交。
此外，本集团与关联方于相关年度的交易金额以及有关交易于报告日的余额列示
如下：
2018 年
最终母公司
及其下属企业 其他持股公司 联营及合营企业
注释(i)
利息收入 244 4 63
手续费及佣金收入及其他业务收入 1,240 2 -
利息支出 (445) (869) (17)
投资收益及汇兑损益 (3) - -
公允价值变动损益 (29) - -
其他服务费用 (1,398) - -
2017 年
最终母公司
及其下属企业 其他持股公司 联营及合营企业
注释(i)
利息收入 337 46 -
手续费及佣金收入及其他业务收入 1,573 - 8
利息支出 (597) (407) (21)
投资收益及汇兑损益 (20) - 11
公允价值变动损益 29 - -
其他服务费用 (940) - -
第 128 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(4) 关联方交易(续)
2018 年 12 月 31 日
最终母公司
及其下属企业 其他持股公司 联营及合营企业
注释(i)
资产
发放贷款及垫款 10,645 14,363 -
减：贷款损失准备 (258) (417) -
发放贷款及垫款净额 10,387 13,946 -
存放同业款项 - - 5,364
金融投资
–交易性金融资产 310 - -
–债权投资 4,258 4,318 -
拆出资金 1,547 - -
衍生金融资产 60 - -
长期股权投资 - - 3,881
其他资产 10,941 - -
负债
同业及其他金融机构存放款项 25,710 178 1,201
衍生金融负债 24 - -
吸收存款 37,496 41,756 17
拆入资金 2,503 - -
其他负债 1,222 - -
表外项目
保函及信用证 1,828 452 -
承兑汇票 72 - -
委托存款 45,729 6,641 -
委托贷款 18,514 12,540 -
来自理财服务的资金 707 - -
接受担保金额 52,986 9,638 -
衍生金融资产名义金额 7,950 - -
第 129 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(4) 关联方交易(续)
2017 年 12 月 31 日
最终母公司
及其下属企业 其他持股公司 联营及合营企业
注释(i)
资产
发放贷款及垫款 16,556 875 -
减：组合计提损失准备 (172) (12) -
发放贷款及垫款净额 16,384 863 -
存放同业款项 - - 7,000
拆出资金 418 - -
衍生金融资产 14 - -
应收利息 123 1 -
可供出售金融资产 390 - -
长期股权投资 - - 2,341
其他资产 10,104 - -
负债
同业及其他金融机构存放款项 16,205 178 266
拆入资金 2,800 - -
衍生金融负债 6 - -
吸收存款 69,094 17,362 75
应付利息 107 21 1
其他负债 72 - -
表外项目
保函及信用证 1,979 13 -
承兑汇票 618 190 -
委托存款 7,695 1,500 -
委托贷款 2,130 6,446 -
来自理财服务的资金 496 - 450
接受担保金额 7,793 867 -
衍生金融资产名义金额 1,710 - -
(i) 其他持股公司包含中国烟草总公司、新湖中宝和中国保利集团。
上述披露的本集团与中国烟草总公司、新湖中宝和中国保利集团的关联交易及
余额为被确认为关联方关系的期间内的信息。于本年本集团与中国烟草总公司
的子公司及中国保利集团的子公司的交易并不重大。
第 130 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(5) 主要关联方交易占比
2018 年
关联方 本集团同类
交易金额 交易金额 占比
注释(i)
利息收入 311 233,793 0.13%
手续费及佣金收入及其他业务收入 1,242 50,739 2.45%
利息支出 (1,331) (129,021) 1.03%
投资收益及汇兑损益 (3) 17,782 (0.02%)
公允价值变动损益 (29) (2,825) 1.03%
其他服务费用 (1,398) (56,187) 2.49%
2017 年
关联方 本集团同类
交易金额 交易金额 占比
注释(i)
利息收入 383 220,762 0.17%
手续费及佣金收入及其他业务收入 1,581 51,615 3.06%
利息支出 (1,025) (121,117) 0.85%
投资收益及汇兑损益 (9) 8,652 (0.10%)
公允价值变动损益 29 1,434 2.02%
其他服务费用 (940) (51,814) 1.81%
第 131 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(5) 主要关联方交易占比(续)
2018 年 12 月 31 日
关联方 本集团同类
交易金额 交易金额 占比
注释(i)
资产
发放贷款及垫款 25,008 3,616,750 0.69%
减：贷款损失准备 (675) (101,100) 0.67%
发放贷款及垫款净额 24,333 3,515,650 0.69%
存放同业款项 5,364 99,153 5.41%
金融投资
–交易性金融资产 310 308,872 0.10%
–债权投资 8,576 778,238 1.10%
拆出资金 1,547 176,160 0.88%
衍生金融资产 60 31,991 0.19%
长期股权投资 3,881 3,881 100.00%
其他资产 10,941 36,460 30.01%
负债
同业及其他金融机构存放款项 27,089 782,264 3.46%
衍生金融负债 24 31,646 0.08%
吸收存款 79,269 3,649,611 2.17%
拆入资金 2,503 115,358 2.17%
其他负债 1,222 54,061 2.26%
表外项目
保函及信用证 2,280 251,737 0.91%
承兑汇票 72 393,851 0.02%
委托存款 52,370 640,229 8.18%
委托贷款 31,054 640,227 4.85%
来自理财服务的资金 707 928,668 0.08%
接受担保金额 62,624 2,864,940 2.19%
衍生金融资产名义金额 7,950 4,500,770 0.18%
第 132 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(5) 主要关联方交易占比(续)
2017 年 12 月 31 日
关联方 本集团同类
交易金额 交易金额 占比
注释(i)
资产
发放贷款及垫款 17,431 3,196,887 0.55%
减：单项计提损失准备 - (28,930) -
组合计提损失准备 (184) (61,973) 0.30%
发放贷款及垫款净额 17,247 3,105,984 0.56%
存放同业款项 7,000 124,350 5.63%
应收利息 124 32,643 0.38%
拆出资金 418 172,069 0.24%
衍生金融资产 14 65,451 0.02%
可供出售金融资产 390 631,690 0.06%
长期股权投资 2,341 2,341 100.00%
其他资产 10,104 56,819 17.78%
负债
同业及其他金融机构存放款项 16,649 798,007 2.09%
拆入资金 2,800 77,595 3.61%
吸收存款 86,531 3,407,636 2.54%
衍生金融负债 6 64,937 0.01%
应付利息 129 39,323 0.33%
其他负债 72 46,318 0.16%
表外项目
保函及信用证 1,992 279,918 0.71%
承兑汇票 808 427,561 0.19%
委托存款 9,195 791,556 1.16%
委托贷款 8,576 791,554 1.08%
来自理财服务的资金 946 1,125,413 0.08%
接受担保金额 8,660 15,119,972 0.06%
衍生金融资产名义金额 1,710 4,549,633 0.04%
注释：
(i) 与子公司之间的关联方交易已在本集团财务报表合并过程中抵销，因此在计
算关联方交易占比时，关联方交易金额和关联方交易余额不包含与子公司之
间的关联方交易金额和关联方交易余额。
第 133 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
54 关联方关系及交易(续)
(6) 关键管理人员及其直系亲属及关联公司
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集团
活动的人士，包括董事、监事和高级管理人员。
本集团和关键管理人员与其直系亲属、及受这些人士所控制或共同控制的公司在
正常经营过程中进行多项银行交易。除以下披露的信息外，本集团与这些人士与
其直系亲属及其所控制或有共同控制的公司并无重大交易及交易余额。
董事、监事和高级管理人员于 2018 年 12 月 31 日尚未偿还贷款总额为人民币 40
万元(2017 年 12 月 31 日：人民币 337 万元)。
董事、监事和高级管理人员于 2018 年自本行获取的薪酬为人民币 3,859 万元
(2017 年：人民币 3,649 万元)。
(7) 定额供款退休金计划供款及补充退休福利
本集团为其国内合资格的员工参与了补充定额退休金供款计划，该计划由中信集
团负责管理。
55 分部报告
分部资产及负债和分部收入及支出按照本集团会计政策计量。
分部之间交易的内部收费及转让定价按照管理目的确定，并已在各分部的业绩中
反映出来。内部收费及转让定价调整所产生的利息净收入和支出以“内部利息净
收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入和支出以“外部利息净收入/支
出”列示。
分部收入及支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及可按合理的基准分配
至该分部的项目的数额。分部资产和负债不包括递延税项资产和负债。分部收
入、支出、资产和负债包含须在编制合并财务报表时抵销的内部往来的结余和内
部交易。分部资本性支出是指在年度内购入预计会使用超过一年的分部资产(包括
有形和无形资产)所产生的成本总额。
第 134 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(1) 业务分部
作为管理层报告的用途，本集团的主要业务分部如下：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和非金融机构提供多种金融产品和服务。这些产
品和服务包括公司类贷款、存款服务、代理服务、汇款和结算服务及担保服务
等。
零售银行业务
该分部向个人客户和小企业类客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包
括个人类贷款、存款服务、代理服务、汇款和结算服务及担保服务等。
金融市场业务
该分部涵盖本集团的资金资本市场业务、金融同业业务，具体包括于银行间市场
同业拆借交易、回购交易和债务工具投资等。金融市场业务亦进行代客衍生工具
交易和外汇买卖。
其他业务及未分配项目
本业务分部范围包括不能直接归属上述分部的本集团其余业务，及未能合理地分
配的若干总行资产、负债、收入或支出。本分部还对本集团整体流动性头寸进行
管理。
第 135 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(1) 业务分部(续)
2018 年
公司 零售 金融 其他业务及
银行业务 银行业务 市场业务 未分配项目 合计
一、营业收入 87,184 57,132 18,056 2,482 164,854
利息净收入 73,069 19,890 8,923 2,890 104,772
外部利息净收入/(支出) 53,087 52,250 27,170 (27,735) 104,772
内部利息净收入/(支出) 19,982 (32,360) (18,247) 30,625 -
手续费及佣金净收入/(支出) 11,609 32,999 618 (78) 45,148
其他净收入(注释(i)) 2,506 4,243 8,515 (330) 14,934
其中：对联营及合营企业的投资损失 - - - (642) (642)
二、营业支出 (62,937) (41,405) (4,313) (1,672) (110,327)
信用减值损失 (42,216) (15,295) (187) (188) (57,886)
其他资产减值损失 - - - (347) (347)
折旧及摊销 (1,049) (552) (640) (701) (2,942)
其他 (19,672) (25,558) (3,486) (436) (49,152)
三、营业利润 24,247 15,727 13,743 810 54,527
营业外收入 - 7 1 258 266
营业外支出 (3) (2) - (462) (467)
四、分部利润 24,244 15,732 13,744 606 54,326
所得税 (8,950)
五、净利润 45,376
资本性支出 1,394 769 851 1,089 4,103
第 136 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(1) 业务分部(续)
2018 年 12 月 31 日
公司 零售 金融 其他业务及
银行业务 银行业务 市场业务 未分配项目 合计
分部资产 2,328,330 1,155,488 1,488,115 1,067,726 6,039,659
对联营及合营企业的投资 - - 118 3,763 3,881
递延所得税资产 23,174
资产合计 6,066,714
分部负债 3,046,177 1,538,976 716,638 311,821 5,613,612
递延所得税负债 16
负债合计 5,613,628
其他补充信息
–资产负债表外信贷承诺 1,027,283 92,924 - - 1,120,207
第 137 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(1) 业务分部(续)
2017 年
公司 零售 金融 其他业务及
银行业务 银行业务 市场业务 未分配项目 合计
一、营业收入 87,080 54,347 11,080 4,201 156,708
利息净收入 72,976 20,175 3,099 3,395 99,645
外部利息净收入/(支出) 56,534 43,899 20,671 (21,459) 99,645
内部利息净收入/(支出) 16,442 (23,724) (17,572) 24,854 -
手续费及佣金净收入 13,285 32,866 702 5 46,858
其他净收入(注释(i)) 819 1,306 7,279 801 10,205
其中：对联营及合营企业的投资损失 - - - (285) (285)
二、营业支出 (66,337) (34,067) (2,316) (1,619) (104,339)
资产减值损失 (44,651) (9,891) (210) (1,035) (55,787)
折旧及摊销 (995) (432) (554) (830) (2,811)
其他 (20,691) (23,744) (1,552) 246 (45,741)
三、营业利润 20,743 20,280 8,764 2,582 52,369
营业外收入 - 6 - 238 244
营业外支出 - (3) - (334) (337)
四、分部利润 20,743 20,283 8,764 2,486 52,276
所得税 (9,398)
五、净利润 42,878
资本性支出 3,309 1,981 1,953 1,157 8,400
第 138 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(1) 业务分部(续)
2017 年 12 月 31 日
公司 零售 金融 其他业务及
银行业务 银行业务 市场业务 未分配项目 合计
分部资产 2,447,930 1,022,133 1,292,692 890,770 5,653,525
对联营及合营企业的投资 - - 131 2,210 2,341
递延所得税资产 21,825
资产合计 5,677,691
分部负债 3,075,264 - 1,272,327 - 784,837 - 132,822 - 5,265,250
递延所得税负债 8
负债合计 5,265,258
其他补充信息
–资产负债表外信贷承诺 784,439 310,315 - - 1,094,754
注释：
(i) 其他净收入包括投资收益、公允价值变动、汇兑净收益、其他业务损益、资产处置损益和其他收益等。
第 139 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(2) 地区分部
本集团主要是于中国境内地区经营，分行及支行遍布全国 31 个省、自治区和直
辖市。本行的主要子公司信银投资和中信国金在香港注册，临安村镇银行和中信
金融租赁有限公司在中国注册。
按地区分部列示信息时，经营收入是以产生收入的分行的所在地为基准划分。分
部资产和资本性支出则按相关资产的所在地划分。
作为管理层报告的用途，地区分部的定义为：
“长江三角洲”指本集团下列一级分行所在的地区：上海、南京、苏州、杭州
和宁波；以及子公司临安村镇银行；
“珠江三角洲及海峡西岸”指本集团下列一级分行所在的地区：广州、深圳、
东莞、福州、厦门和海口；
“环渤海地区”指本集团下列一级分行及子公司所在的地区：北京、天津、大
连、青岛、石家庄和济南；
“中部地区”指本集团下列一级分行所在的地区：合肥、郑州、武汉、长沙、
太原和南昌；
“西部地区”指本集团下列一级分行所在的地区：成都、重庆、西安、昆明、
南宁、呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳、兰州、西宁、银川和拉萨；
“东北地区”指本集团下列一级分行所在的地区：沈阳、长春和哈尔滨；
“总部”指本行总行机关和信用卡中心；及
“境外”包括信银投资和中信国金及其子公司。
第 140 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(2) 地区分部(续)
2018 年
珠江三角洲
长江三角洲 及海峡西岸 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总部 境外 抵消 合计
一、营业收入 27,325 20,558 25,863 15,637 13,317 2,201 52,523 7,430 - 164,854
利息净收入 23,352 17,620 20,711 13,958 11,629 1,845 10,082 5,575 - 104,772
外部利息净收入 26,679 17,920 14,234 16,865 17,332 2,334 3,504 5,904 - 104,772
内部利息净收入/(支出) (3,327) (300) 6,477 (2,907) (5,703) (489) 6,578 (329) - -
手续费及佣金净收入 3,047 2,756 4,571 1,603 1,603 341 29,788 1,439 - 45,148
其他净收入(注释(i)) 926 182 581 76 85 15 12,653 416 - 14,934
其中：对联营及合营企业的
投资损失 - - - - - - (288) (354) - (642)
二、营业支出 (16,352) (12,557) (19,344) (11,508) (13,321) (5,733) (27,360) (4,152) - (110,327)
信用减值损失 (8,378) (6,669) (11,366) (6,131) (8,000) (4,419) (11,821) (1,102) (57,886)
其他资产减值损失 (113) (9) (66) - (83) (9) - (67) - (347)
折旧及摊销 (515) (266) (375) (342) (419) (127) (704) (194) - (2,942)
其他 (7,346) (5,613) (7,537) (5,035) (4,819) (1,178) (14,835) (2,789) - (49,152)
三、营业利润 10,973 8,001 6,519 4,129 (4) (3,532) 25,163 3,278 - 54,527
营业外收入 65 34 57 36 18 11 38 7 - 266
营业外支出 (58) (15) (44) (31) (243) (16) (57) (3) - (467)
四、分部利润 10,980 8,020 6,532 4,134 (229) (3,537) 25,144 3,282 - 54,326
所得税 (8,950)
五、净利润 45,376
资本性支出 331 1,017 171 144 311 42 1,641 446 - 4,103
第 141 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(2) 地区分部(续)
2018 年 12 月 31 日
珠江三角洲
长江三角洲 及海峡西岸 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总部 境外 抵消 合计
分部资产 1,184,230 812,520 1,255,616 594,775 539,071 97,329 2,442,818 337,570 (1,224,270) 6,039,659
对联营及合营企业的投资 - - - - - - 2,878 1,003 - 3,881
递延所得税资产 23,174
资产总额 6,066,714
分部负债 1,191,150 800,478 1,228,822 596,075 524,880 106,680 2,084,629 282,868 (1,201,970) 5,613,612
递延所得税负债 16
负债总额 5,613,628
其他补充信息
–资产负债表外信贷承诺 189,531 133,112 125,076 140,766 77,284 10,914 427,397 16,127 - 1,120,207
第 142 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(2) 地区分部(续)
2017 年
珠江三角洲
长江三角洲 及海峡西岸 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总部 境外 抵消 合计
一、营业收入 25,247 20,618 26,783 16,594 14,314 2,117 43,015 8,020 - 156,708
利息净收入 20,515 16,589 20,413 14,504 12,284 1,799 8,555 4,986 - 99,645
外部利息净收入 16,386 14,398 7,764 14,662 14,345 2,375 24,542 5,173 - 99,645
内部利息净收入/(支出) 4,129 2,191 12,649 (158) (2,061) (576) (15,987) (187) - -
手续费及佣金净收入 4,150 3,689 5,724 1,940 1,945 302 27,564 1,544 - 46,858
其他净收入(注释(i)) 582 340 646 150 85 16 6,896 1,490 - 10,205
其中：对联营及合营企业的
投资损失 - - - - - - (204) (81) - (285)
二、营业支出 (21,963) (16,225) (17,915) (13,136) (12,891) (1,930) (16,009) (4,270) - (104,339)
资产减值损失 (13,962) (10,580) (9,826) (7,792) (7,550) (742) (4,103) (1,232) - (55,787)
折旧及摊销 (472) (289) (412) (333) (386) (104) (640) (175) - (2,811)
其他 (7,529) (5,356) (7,677) (5,011) (4,955) (1,084) (11,266) (2,863) - (45,741)
三、营业利润 3,284 4,393 8,868 3,458 1,423 187 27,006 3,750 - 52,369
营业外收入 65 32 56 54 14 9 14 - - 244
营业外支出 (26) (23) (40) (56) (41) (149) 2 (4) - (337)
四、分部利润 3,323 4,402 8,884 3,456 1,396 47 27,022 3,746 - 52,276
所得税 (9,398)
五、净利润 42,878
资本性支出 3,193 198 347 1,161 301 38 2,987 175 - 8,400
第 143 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
55 分部报告(续)
(2) 地区分部(续)
2017 年 12 月 31 日
珠江三角洲
长江三角洲 及海峡西岸 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总部 境外 抵消 合计
分部资产 1,288,981 916,081 1,228,113 626,587 574,942 94,618 2,298,905 306,651 (1,681,353) 5,653,525
对联营及合营企业的投资 - - - - - - 1,196 1,145 - 2,341
递延所得税资产 21,825
资产总额 5,677,691
分部负债 1,135,639 820,311 1,079,757 565,919 483,560 86,047 2,466,613 266,293 (1,638,889) 5,265,250
递延所得税负债 8
负债总额 5,265,258
其他补充信息
–资产负债表外信贷承诺 198,104 158,719 154,949 161,686 85,618 13,277 304,020 18,381 - 1,094,754
注释：
(i) 其他净收入包括投资收益、公允价值变动、汇兑净收益、其他业务损益、资产处置损益和其他收益等。
第 144 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
56 代客交易
(1) 委托贷款业务
本集团向企业单位与个人提供委托贷款服务以及委托住房公积金抵押贷款服务。
所有委托贷款发放都是根据这些企业、个人或住房公积金管理中心的指示或指
令，而用以发放这些贷款的资金均来自这些企业、个人或住房公积金管理中心的
委托资金。
有关的委托资产和负债及委托住房公积金抵押贷款业务，本集团一般并不对这些
交易承担信贷风险。本集团以受托人的身份，根据委托方的指令持有和管理这些
资产及负债，并就所提供的服务收取手续费。
由于委托资产并不属于本集团的资产，故未在资产负债表内确认。提供有关服务
的收入在利润表内的手续费收入中确认。
于资产负债表日的委托资产及负债如下：
本集团及本行
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
委托贷款 640,227 791,555
委托资金 640,229 791,556
(2) 理财服务
本集团的理财业务主要是指本集团销售给企业或个人的保本理财产品(附注 61(3))
和非保本理财产品(附注 61(2))。
非保本理财产品募集资金投资于债券及货币市场工具、信贷资产及债务融资工具
及权益类投资等品种。与非保本理财产品相关的信用风险、流动性风险以及利率
风险由投资者承担。本集团从该业务中获取的收入主要包括理财产品的托管、销
售、投资管理等手续费收入。收入在利润表内确认为佣金收入。本集团与理财业
务主体进行了资金往来的交易，上述交易基于市场价格进行定价(附注 61(2))。
表外理财产品及募集的资金不是本集团的资产和负债，也不会在资产负债表内确
认。
第 145 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
56 代客交易(续)
(2) 理财服务(续)
于 2018 年 12 月 31 日，本集团管理的未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理
财投资总规模详见附注 61(2)。
57 担保物信息
(1) 作为担保物的资产
作为本集团日常经营活动中卖出回购、向中央银行借款等业务的担保物的金融资
产的账面价值列示如下：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券 439,272 407,755 439,272 407,755
票据贴现 33,955 52,780 33,955 52,780
其他 172 111 - -
合计 473,399 460,646 473,227 460,535
于 2018 年 12 月 31 日以及 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行与上述担保物相关
的负债均在协议生效日起 12 个月内到期，相关担保物权利未转移给交易对手。
此外，本集团部分债券投资及存放同业款项作为衍生交易的抵质押物或交易场所
的担保金。于 2018 年 12 月 31 日，本集团及本行上述抵质押物账面价值为人民币
13.35 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 16.68 亿元)，相关担保物权利未转移给交
易对手。
(2) 收到的担保物
本集团在相关买入返售业务中接受了债券和票据作为抵质押物，详见附注 11 买
入返售金融资产。根据上述交易合同条款，在担保物所有人没有违约的情况下，
本集团不可以出售或再次向外抵质押特定抵质押物。于 2018 年 12 月 31 日，本集
团无可以出售或再次向外抵质押的抵质押物(2017 年 12 月 31 日:无)。2018 年度，
本集团未出售或再次向外抵质押上述抵质押物(2017 年度:无)。
第 146 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理
风险管理部分主要披露本集团所承担的风险，以及对风险的管理和监控，特别是
在金融工具使用方面所面临的主要风险：
信用风险 信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集
团的义务或承担，使本集团可能蒙受损失的风险。
市场风险 市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价
格)的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。
流动性风险 流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金，
用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展
的其他资金需求的风险。
操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科
技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，
但不包括策略风险和声誉风险。
本集团制定了政策及程序以识别及分析上述风险，并设定了适当的风险限额和控
制机制，而且还利用可靠及更新的管理信息系统以监控这些风险和限额。本集团
定期修订并加强风险管理制度和系统以反映市场和产品的最新变化，并借鉴风险
管理中的最佳做法。内部审计部门亦会定期进行审核以确保遵从相关政策及程
序。
第 147 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险
信用风险管理
信用风险是指因债务人或交易对手违约而造成损失的风险。操作失误导致本集团
作出未获授权或不恰当的发放贷款及垫款、资金承诺或投资，也会产生信用风
险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的发放贷款及垫款、资金运营业务
以及表外信用风险敞口。
本集团对包括授信调查和申报、授信审查审批、贷款发放、贷后监控和不良贷款
管理等环节的信贷业务全流程实行规范化管理，通过严格规范信贷操作流程，强
化贷前调查、评级授信、审查审批、放款审核和贷后监控全流程管理，提高押品
风险缓释效果，加快不良贷款清收处置，推进信贷管理系统升级改造等手段全面
提升本集团的信用风险管理水平。
本集团执行了所有必要的程序后仍认为无法合理预期可回收金融资产的整体或一
部分时，则将其进行核销。表明无法合理预期可回收款项的迹象包括：（1）强
制执行已终止，以及（2）本集团的回收方法是没收并处置担保品，但仍预期担
保品的价值无法覆盖全部本息。
除信贷资产会给本集团带来信用风险外，对于资金业务，本集团通过谨慎选择具
备适当信用水平的同业及其他金融机构作为交易对手、平衡信用风险与投资收益
率、综合参考内外部信用评级信息、分级授信，并运用适时的额度管理系统审查
调整授信额度等方式，对资金业务的信用风险进行管理。此外，本集团为客户提
供表外承诺和担保业务，因此存在客户违约而需本集团代替客户付款的可能性，
并承担与贷款相近的风险，因此本集团对此类业务适用信贷业务相类似的风险控
制程序及政策来降低该信用风险。
第 148 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量
自 2018 年 1 月 1 日起，本集团按照新金融工具准则的规定、运用“预期信用损失
模型”计量以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具金融资产。
对于纳入预期信用损失计量的金融资产，本集团评估相关金融资产的信用风险自
初始确认后是否显著增加，运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备，确认
预期信用损失及其变动：
阶段一：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具进入“第 1 阶段”，且本
集团对其信用风险进行持续监控。第 1 阶段金融工具的损失准备为未来 12 个月的
预期信用损失，该金额对应为整个存续期预期信用损失中由未来 12 个月内可能
发生的违约事件导致的部分。
阶段二：如果识别出自初始确认后信用风险发生显著增加，则本集团将其转移至
“第 2 阶段”，但并未将其视为已发生信用减值的工具。第 2 阶段金融工具的预
期信用损失计量整个存续期预期信用损失。
阶段三：如果金融工具发生明显减值迹象，则将被转移至“第 3 阶段”。第 3 阶
段金融工具的预期信用损失计量整个存续期预期信用损失。
购入或源生已发生信用减值的金融资产是指初始确认时即存在信用减值的金融资
产。这些资产的损失准备为整个存续期的预期信用损失。
本集团进行金融资产预期信用损失减值测试的方法包括预期损失模型法和现金流
折现模型法。个人客户类资产，划分为阶段一和阶段二的公司类资产及金融投资，
同业投资以及表外信贷资产适用预期损失模型法；划分为阶段三的公司类资产及
金融投资，适用现金流折现模型法。
第 149 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
在按照新金融工具准则计算预期信用损失时，本集团采用的关键判断及假设如下：
(a) 信用风险显著增加
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加。当触发一个或多个定量、定性标准及上限指标时，本集团认为
金融工具的信用风险已发生显著增加。
本集团通过设置定量、定性标准及上限指标以判断金融工具的信用风险自初
始确认后是否发生显著增加，判断标准主要包括 1、债务人信用风险自初始确
认后评级下迁至等级 15 级及以下；2、借款人出现业务、财务和经济状况或
经营情况的重大不利变化；3、其他信用风险显著增加的情况。例如对于债务
人合同付款(包括本金和利息)逾期 30 天(不含)至 90 天(含)的债项，本集团认为
其信用风险显著增加，并将其划分至阶段二。
(b) 违约及已发生信用减值资产的定义
当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已发生违约，一般
来讲，金融资产逾期超过 90 天则被认定为违约。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据
包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他债务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
本集团违约定义已被一致地应用于本集团的预期信用损失计算过程中对违约
概率(PD)、违约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)的模型建立。
第 150 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不
同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。相关定
义如下：
违约概率是指借款人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿
付义务的可能性。
违约损失率是指本集团对违约敞口发生损失程度做出的预期。根据交易对
手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品或其他信用支持的可获得性
不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的
百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
本集团应被偿付的金额。
本集团定期监控并复核预期信用损失计算相关的假设包括各期限下的违约概
率及担保品价值的变动情况。
本集团已将具有类似风险特征的敞口进行归类，分别估计违约概率、违约损
失率、违约风险敞口等风险参数。本集团获取了充分的信息，确保其统计上
的可靠性。本集团在持续评估和跟进逐个客户及其金融资产的情况的基础上
计提预期信用损失准备。
本报告期内，估计技术或关键假设未发生重大变化。
第 151 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团
通过进行历史数据分析，识别出影响各资产组合信用风险及预期信用损失的
关键经济指标。
这些经济指标对违约概率的影响，对不同的金融工具有所不同。本集团每年
对这些经济指标进行预测，并进行回归分析，在此过程中本集团运用了专家
判断，根据专家判断的结果，确定这些经济指标对违约概率和违约敞口的影
响。
除了提供基础经济情景外，本集团结合统计分析及专家判断结果来确定其他
可能的情景及其权重。本集团以加权的 12 个月预期信用损失(第一阶段)或加
权的整个存续期预期信用损失(第二阶段及第三阶段)计量相关的减值准备。上
述加权信用损失是由各情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。
宏观经济场景及权重信息
本集团自行构建宏观预测模型，并通过进行历史数据分析，识别出影响各业
务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标，如国内生产总值(GDP)、发
电量、城镇登记失业率等。
2018 年度，本集团考虑了不同的宏观经济情景，用于估计预期信用损失的重
要宏观经济假设列示如下：
项目 范围
国内生产总值同比增长率 5.70%~6.82%
发电量累计同比 2.78%~16.69%
城镇登记失业率 3.70%~3.85%
第 152 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 前瞻性信息 (续)
减值模型主要采用自上而下的开发方法，建立了公司及零售等减值模型，包
括建立了不同关键经济指标与新增实际违约率的回归模型，并利用模型预测
结果和历史违约信息计算调整系数，进而对各债项违约概率(PD)进行前瞻性
调整，实现对拨备的前瞻性计算。
本集团综合考虑内外部数据、专家预测以及未来的最佳估计，定期完成乐观、
基础和悲观三种国内宏观情景和宏观指标的预测，用于资产减值模型。其中，
基础情景定义为未来最可能发生的情况，作为其他情景的比较基础。乐观和
悲观分属比基础情景更好和更差且较为可能发生的情景。目前本集团采用的
基础情景权重等于非基础情景权重之和。本集团根据未来 12 个月三种情形下
信用损失的加权平均值计提阶段一的信用损失准备金，根据未来存续期内三
种情形下信用损失的加权平均值计提阶段二及阶段三信用损失准备金。
对于无法建立回归模型的资产组合，如客户违约率极低，或没有合适的内部
评级数据的资产组合等，本集团主要采用已建立回归模型的类似组合的预期
损失比，以便增加现有减值模型的覆盖范围。
(e) 敏感性信息
上述预期信用损失计量使用的参数以及前瞻性信息的变化会对信用风险显著
增加的评估和预期信用损失的计量产生影响。
于2018年12月31日，假设乐观情形的权重增加10%，而基础情形的权重减少
10%，本集团和本行的信用减值准备减少人民币28.68亿元和人民币27.38亿元；
假设悲观情形的权重增加10%，而基础情形的权重减少10%，本集团和本行的
信用减值准备增加人民币21.66亿元和人民币20.21亿元。
第 153 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(e) 敏感性信息(续)
未发生信用减值贷款的损失准备由阶段一和阶段二的预期信用损失组成，分别
为 12 个月预期信用损失和整个存续期预期信用损失。信用风险显著增加会导
致贷款从阶段一转移到阶段二；下表列示了保持风险状况不变，未发生信用减
值贷款全部按照 12 个月预期信用损失产生的影响。
本集团
2018 年
本集团
假设未减值贷款
均处于阶段一 阶段划分 目前实际
下的信用损失 的影响 信用损失
未发生信用减值贷款 53,070 1,790 54,860
本行
2018 年
本行
假设未减值贷款
均处于阶段一 阶段划分 目前实际
下的信用损失 的影响 信用损失
未发生信用减值贷款 50,270 1,047 51,317
第 154 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口
在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，于资产负债表日最大信
用风险敞口是指每项金融资产减去其减值准备后的账面净值。最大信用风险
敞口金额列示如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计 12 月 31 日
存放中央银行款项 532,520 - - - 532,520 561,560
存放同业款项 99,153 - - - 99,153 124,350
拆出资金 176,159 - 1 - 176,160 172,069
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 - - - - - 61,380
衍生金融资产 - - - 31,991 31,991 65,451
买入返售金融资产 10,790 - - - 10,790 54,626
应收利息 - - - - - 32,643
发放贷款及垫款 3,425,701 70,888 19,061 - 3,515,650 3,105,984
金融投资
交易性金融资产 - - - 308,872 308,872 -
债权投资 773,878 3,738 622 - 778,238 -
其他债权投资 510,020 105 221 - 510,346 -
其他权益工具投资 - - - 2,707 2,707 -
可供出售金融资产 - - - - - 510,790
持有至到期投资 - - - - - 216,586
应收款项类投资 - - - - - 531,118
其他金融资产 17,440 2,191 4,667 - 24,298 47,972
小计 5,545,661 76,922 24,572 343,570 5,990,725 5,484,529
信贷承诺风险敞口 1,114,830 5,257 120 - 1,120,207 1,094,754
最大信用风险敞口 6,660,491 82,179 24,692 343,570 7,110,932 6,579,283
第 155 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计 12 月 31 日
存放中央银行款项 527,407 - - - 527,407 557,614
存放同业款项 78,758 - - - 78,758 102,139
拆出资金 144,363 - 1 - 144,364 149,511
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 - - - - - 57,976
衍生金融资产 - - - 26,571 26,571 61,795
买入返售金融资产 10,790 - - - 10,790 54,626
应收利息 - - - - - 31,674
发放贷款及垫款 3,213,907 54,257 17,799 - 3,285,963 2,886,685
金融投资
交易性金融资产 - - - 293,542 293,542 -
债权投资 773,523 3,738 622 - 777,883 -
其他债权投资 449,237 - 113 - 449,350 -
其他权益工具投资 - - - 2,242 2,242 -
可供出售金融资产 - - - - - 459,913
持有至到期投资 - - - - - 216,586
应收款项类投资 - - - - - 531,118
其他金融资产 16,120 2,190 4,599 - 22,909 46,814
小计 5,214,105 60,185 23,134 322,355 5,619,779 5,156,451
信贷承诺风险敞口 1,097,261 5,255 120 - 1,102,636 1,074,219
最大信用风险敞口 6,311,366 65,440 23,254 322,355 6,722,415 6,230,670
第 156 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行内部评级，按内部评级标尺
将纳入预期信用损失计量的金融资产的信用等级区分为“风险等级一”、
“风险等级二”、“风险等级三”和“违约级”。“风险等级一”是指客户
在国内同行业中具有竞争优势，基本面良好，业绩表现优秀，经营实力和财
务实力较强，公司治理结构良好；“风险等级二”是指客户在行业竞争中处
于中游位置，基本面一般，业绩表现一般，经营实力和财务实力处于中游，
公司治理结构基本健全；“风险等级三”是指客户在行业竞争中处于较差位
置，基本面较为脆弱，业绩表现差，经营实力和财务实力偏弱，公司治理结
构存在缺陷。违约级的标准与已发生信用减值的定义一致。该信用等级为本
集团为内部信用风险管理目的所使用。
第 157 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
下表对纳入预期信用损失评估范围的发放贷款及垫款和金融投资按照信用风险等级进行了分析。下列金融资产的账面价
值即本集团就这些资产的最大信用风险敞口。
本集团
2018 年 12 月 31 日
风险等级一 风险等级二 风险等级三 违约级 小计 损失准备 账面价值
发放贷款及垫款
第 1 阶段(注释(1)) 2,713,135 683,890 60,616 - 3,457,641 (31,940) 3,425,701
第 2 阶段 414 9,373 83,889 - 93,676 (22,788) 70,888
第 3 阶段 - - - 65,433 65,433 (46,372) 19,061
金融投资
-债权投资
第 1 阶段 671,939 104,619 - - 776,558 (2,680) 773,878
第 2 阶段 - 3,890 - - 3,890 (152) 3,738
第 3 阶段 - - - 1,160 1,160 (538) 622
-其他债权投资
第 1 阶段 493,858 16,162 - - 510,020 (727) 510,020
第 2 阶段 - 105 - - 105 (2) 105
第 3 阶段 - - - 221 221 (310) 221
最大信用风险敞口 3,879,346 818,039 144,505 66,814 4,908,704 (105,509) 4,804,234
第 158 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
风险等级一 风险等级二 风险等级三 违约级 小计 损失准备 账面价值
发放贷款及垫款
第 1 阶段(注释(1)) 2,587,296 599,593 57,287 - 3,244,176 (30,269) 3,213,907
第 2 阶段 80 6,649 68,444 - 75,173 (20,916) 54,257
第 3 阶段 - - - 63,710 63,710 (45,911) 17,799
金融投资
-债权投资
第 1 阶段 671,583 104,619 - - 776,202 (2,679) 773,523
第 2 阶段 - 3,890 - - 3,890 (152) 3,738
第 3 阶段 - - - 1,160 1,160 (538) 622
-其他债权投资
第 1 阶段 436,228 13,009 - - 449,237 (657) 449,237
第 2 阶段 - - - - - - -
第 3 阶段 - - - 113 113 (147) 113
最大信用风险敞口 3,695,187 727,760 125,731 64,983 4,613,661 (101,269) 4,513,196
注释：
(1) 第 1 阶段包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款及垫款，其减值没有包含在该项目列示损失准备中。
第 159 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(ii) 预期信用损失计量
下表列示了发放贷款及垫款账面余额的本期变动：
本集团 本行
阶段 1 阶段 2 阶段 3 阶段 1 阶段 2 阶段 3
期初余额 3,036,736 92,227 67,933 2,823,663 85,770 65,850
转移：
阶段 1 净转出 (84,271) - - (74,074) - -
阶段 2 净转入 - 11,115 - - 2,955 -
阶段 3 净转入 - - 73,156 - - 71,119
本年新发生，净额(注释(1)) 495,119 (10,215) (28,961) 493,548 (13,576) (27,633)
本年核销 - - (46,937) - - (45,772)
其他(注释(2)) 10,057 549 242 1,039 24 146
期末余额 3,457,641 93,676 65,433 3,244,176 75,173 63,710
第 160 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(ii) 预期信用损失计量(续)
下表列示了金融投资账面余额的本期变动：
本集团 本行
阶段 1 阶段 2 阶段 3 阶段 1 阶段 2 阶段 3
期初余额 1,064,552 347 45 1,013,794 243 44
转移：
阶段 1 净转出 (8,430) - - (8,157) - -
阶段 2 净转入 - 3,875 - - 3,884 -
阶段 3 净转入 - - 4,555 - - 4,273
本年新发生，净额(注释(1)) 227,172 (236) (2,528) 219,496 (237) (2,355)
本年核销 - - (689) - - (689)
其他(注释(2)) 3,280 9 2 306 - -
期末余额 1,286,574 3,995 1,385 1,225,439 3,890 1,273
注释：
(1) 本年新发生，净额主要包括因购买、源生或除核销外的终止确认而导致
的账面余额变动。
(2) 其他包括应收利息重分类及外汇变动的影响。
第 161 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(ii) 预期信用损失计量(续)
下表列示了发放贷款及垫款减值准备的本期变动：
本集团 本行
阶段 1 阶段 2 阶段 3 阶段 1 阶段 2 阶段 3
期初余额 30,664 24,674 42,565 28,620 24,054 41,566
转移(注释(1))：
阶段 1 净转出 (1,870) - - (1,288) - -
阶段 2 净转入 - 515 - - 223 -
阶段 3 净转入 - - 48,640 - - 48,057
本年新发生，净额(注释(2)) 4,702 (1,838) (1,337) 4,465 (2,282) (1,184)
参数变化(注释(3)) (1,540) (625) 1,107 (1,471) (1,087) 973
本年核销 - - (46,937) - - (45,772)
其他(注释(4)) 116 62 2,334 75 8 2,271
期末余额 32,072 22,788 46,372 30,401 20,916 45,911
第 162 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(ii) 预期信用损失计量(续)
下表列示了金融投资减值准备的本期变动：
本集团 本行
阶段 1 阶段 2 阶段 3 阶段 1 阶段 2 阶段 3
期初余额 3,953 10 31 3,870 - 31
转移(注释(1))：
阶段 1 净转出 (239) - - (234) - -
阶段 2 净转入 - 144 - - 152 -
阶段 3 净转入 - - 1,843 - - 1,830
本年新发生，净额(注释(2)) 370 - - 346 - -
参数变化(注释(3)) (703) - (341) (668) - (487)
本年核销 - - (689) - - (689)
其他(注释(4)) 26 - 4 22 - -
期末余额 3,407 154 848 3,336 152 685
注释：
(1) 本年减值准备的转移项目主要包括阶段变化对预期信用损失计量产生的
影响。
(2) 本年新发生，净额主要包括因购买、源生或除核销外的终止确认而导致
的减值准备的变动。
(3) 参数变化主要包括风险敞口变化以及除阶段转移影响外的模型参数常规
更新导致的违约概率和违约损失率的变化对预期信用损失产生的影响。
(4) 其他包括收回已核销、应收利息的重分类以及由于汇率变动产生的影
响。
第 163 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(iii) 发放贷款及垫款按行业分布情况分析：
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
贷款 附担保物 贷款 附担保物
总额 % 贷款 总额 % 贷款
公司类贷款
–房地产开发业 312,923 8.7 273,640 333,055 10.4 272,486
–制造业 295,005 8.2 140,199 324,029 10.1 141,571
–租赁和商务服务 282,699 7.8 177,013 221,786 6.9 134,207
–水利、环境和公共设施管
理业 208,922 5.8 106,882 179,441 5.6 87,763
–批发和零售业 151,391 4.2 89,064 193,818 6.1 103,102
–交通运输、仓储和邮政业 151,038 4.2 76,331 152,851 4.8 79,120
–建筑业 79,086 2.2 31,980 77,878 2.4 31,442
–电力、燃气及水的生产和
供应业 72,938 2.0 40,669 70,523 2.2 32,688
–公共及社会机构 13,366 0.4 2,721 18,566 0.6 5,399
–其他客户 313,757 8.6 128,377 285,900 8.9 120,153
小计 1,881,125 52.1 1,066,876 1,857,847 58.0 1,007,931
个人类贷款 1,484,490 41.0 1,000,203 1,231,584 38.6 859,513
贴现贷款 242,797 6.7 - 107,456 3.4 -
应计利息 8,338 0.2 - - - -
发放贷款及垫款总额 3,616,750 100.0 2,067,079 3,196,887 100.0 1,867,444
第 164 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(iii) 发放贷款及垫款按行业分布情况分析(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
贷款 附担保物 贷款 附担保物
总额 % 贷款 总额 % 贷款
公司类贷款
–房地产开发业 289,749 8.5 257,723 292,055 9.8 254,905
–租赁和商务服务 279,600 8.3 173,923 218,412 7.3 131,782
–制造业 277,756 8.2 132,391 303,218 10.2 135,888
–水利、环境和公共设施管
理业 201,632 6.0 99,596 170,235 5.7 76,206
–交通运输、仓储和邮政业 145,646 4.3 83,861 146,574 4.9 73,987
–批发和零售业 142,981 4.2 71,923 177,526 6.0 94,509
–建筑业 78,431 2.3 31,570 76,282 2.6 31,088
–电力、燃气及水的生产和
供应业 46,080 1.4 14,184 45,772 1.5 12,736
–公共及社会机构 13,116 0.4 2,470 18,173 0.6 4,957
–其他客户 201,704 6.0 105,827 211,451 7.2 100,480
小计 1,676,695 49.6 973,468 1,659,698 55.8 916,538
个人类贷款 1,458,530 43.1 976,015 1,210,026 40.7 839,551
贴现贷款 240,203 7.1 - 105,550 3.5 -
应计利息 7,631 0.2 - - - -
发放贷款及垫款总额 3,383,059 100.0 1,949,483 2,975,274 100.0 1,756,089
第 165 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(iv) 发放贷款及垫款按地区分布情况分析：
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
贷款 附担保物 贷款 附担保物
总额 % 贷款 总额 % 贷款
环渤海地区(包括总部) 1,123,293 31.1 426,447 967,864 30.3 428,764
长江三角洲 784,722 21.7 507,327 691,183 21.6 443,504
珠江三角洲及海峡西岸 549,491 15.2 448,719 493,118 15.4 390,394
中部地区 463,100 12.8 296,286 421,810 13.2 265,898
西部地区 433,143 12.0 269,765 389,152 12.2 231,120
东北地区 75,682 2.1 51,582 67,609 2.1 44,403
中国境外 178,981 4.9 66,953 166,151 5.2 63,361
应计利息 8,338 0.2 - - - -
总额 3,616,750 100.0 2,067,079 3,196,887 100.0 1,867,444
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
贷款 附担保物 贷款 附担保物
总额 % 贷款 总额 % 贷款
环渤海地区(包括总部) 1,074,705 31.8 378,234 918,255 30.9 383,268
长江三角洲 782,034 23.1 505,246 687,731 23.1 441,342
珠江三角洲及海峡西岸 546,764 16.2 448,370 491,367 16.5 390,058
中部地区 463,100 13.7 296,286 421,160 14.2 265,898
西部地区 433,143 12.8 269,765 389,152 13.1 231,120
东北地区 75,682 2.2 51,582 67,609 2.2 44,403
应计利息 7,631 0.2 - - - -
总额 3,383,059 100.0 1,949,483 2,975,274 100.0 1,756,089
第 166 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(v) 发放贷款及垫款按担保方式分布情况分析
本集团
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 806,154 708,164
保证贷款 492,382 513,823
附担保物贷款 2,067,079 1,867,444
其中：抵押贷款 1,658,484 1,510,366
质押贷款 408,595 357,078
小计 3,365,615 3,089,431
贴现贷款 242,797 107,456
应计利息 8,338 -
贷款及垫款总额 3,616,750 3,196,887
本行
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 762,118 664,288
保证贷款 423,624 449,347
附担保物贷款 1,949,483 1,756,089
其中：抵押贷款 1,601,337 1,464,038
质押贷款 348,146 292,051
小计 3,135,225 2,869,724
贴现贷款 240,203 105,550
应计利息 7,631 -
贷款及垫款总额 3,383,059 2,975,274
第 167 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(vi) 已重组的发放贷款及垫款
本集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
占贷款及 占贷款及
垫款总额 垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组的发放贷款及垫款 21,588 0.60% 23,245 0.73%
其中：逾期超过 3 个月的已重组
发放贷款及垫款 18,748 0.52% 19,859 0.62%
本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
占贷款及 占贷款及
垫款总额 垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组的发放贷款及垫款 21,583 0.64% 22,797 0.77%
其中：逾期超过 3 个月的已重组
发放贷款及垫款 18,748 0.56% 19,858 0.67%
已重组的发放贷款及垫款是指因为借方的财政状况变差或借方没有能力按原
本的还款计划还款，而需重组或磋商的贷款或垫款，而其修改的还款条款乃
本集团原先不做考虑的优惠。于 2018 年 12 月 31 日，债务人发生财务困难
的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事
项不重大。
第 168 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(vii) 债务工具按照信用评级进行分类
本集团采用信用评级方法监控持有的债务工具信用风险状况。评级参照债务
工具发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表日债务工具投资
账面价值按投资评级分布如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
注释(1)
债券按发行方划分:
–政府 371,368 114,370 11,693 265 - 497,696
–政策性银行 108,816 8,664 - 7,016 - 124,496
–公共实体 178 29 1,666 - - 1,873
–银行及非银行
金融机构 26,995 181,031 4,569 23,595 9,591 245,781
–企业实体 55,240 48,675 10,047 7,230 6,254 127,446
证券定向资产管理
计划 228,392 - - - - 228,392
资金信托计划 178,019 - - - - 178,019
合计 969,008 352,769 27,975 38,106 15,845 1,403,703
2017 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
注释(1)
债券按发行方划分:
–政府 257,551 48,565 8,440 375 - 314,931
–政策性银行 127,848 - - 609 - 128,457
–公共实体 3 - 1,151 - - 1,154
–银行及非银行
金融机构 8,506 160,311 3,986 15,953 6,734 195,490
–企业实体 9,014 96,367 23,018 15,138 5,187 148,724
合计 402,922 305,243 36,595 32,075 11,921 788,756
第 169 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(vii) 债务工具按照信用评级进行分类(续)
本行
2018 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
注释(1)
债券按发行方划分:
–政府 370,966 111,994 - - - 482,960
–政策性银行 108,816 8,664 - - - 117,480
–公共实体 2 - - - - 2
–银行及非银行
金融机构 25,050 180,928 3,409 3,660 2,278 215,325
–企业实体 48,774 48,675 9,433 2,919 4,619 114,420
证券定向资产管理
计划 228,392 - - - - 228,392
资金信托计划 177,613 - - - - 177,613
合计 959,613 350,261 12,842 6,579 6,897 1,336,192
2017 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
注释(1)
债券按发行方划分:
–政府 257,551 46,607 - - - 304,158
–政策性银行 127,848 - - 609 - 128,457
–公共实体 3 - - - - 3
–银行及非银行
金融机构 8,021 160,155 3,262 2,027 1,187 174,652
–企业实体 3,838 96,252 21,801 4,338 976 127,205
合计 397,261 303,014 25,063 6,974 2,163 734,475
注释：
(1) 本集团持有的未评级债务工具主要为国债，政策性银行金融债券，商业银行
债券，非银行金融机构债券，证券定向资产管理计划以及资金信托计划。
第 170 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(viii) 金融投资中证券定向资产管理计划和资金信托计划按投资基础资产的分析
本集团
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
证券定向资产管理计划
和资金信托计划
-同业类资产 16,650 -
-一般信贷类资产 300,089 -
-银行票据类资产 89,831 -
应收款项类投资
-同业理财类资产 - 153,510
-一般信贷类资产 - 303,386
-银行票据类资产 - 77,165
总额 406,570 534,061
本行
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日
证券定向资产管理计划
和资金信托计划
-同业类资产 16,650 -
-一般信贷类资产 299,668 -
-银行票据类资产 89,831 -
应收款项类投资
-同业理财类资产 - 153,510
-一般信贷类资产 - 303,386
-银行票据类资产 - 77,165
总额 406,149 534,061
本集团对于证券定向资产管理计划和资金信托计划的信贷类资产纳入综合授
信管理体系，对债务人的风险敞口进行统一授信和管理。其中的信贷类资产
的担保方式包括保证、抵押、质押。
第 171 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使本
集团表内和表外业务发生损失的风险。本集团建立了涵盖市场风险识别、计量、
监测和控制环节的市场风险管理制度体系，通过产品准入审批和限额管理对市场
风险进行管理，将潜在的市场风险损失控制在可接受水平。
本集团风险管理委员会负责审批市场风险管理的重要政策制度，建立恰当的组织
结构和信息系统以有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的市场风险，确
保足够的人力、物力等资源投入以加强市场风险管理。风险管理部门独立对全行
市场风险进行管理和控制，负责拟定市场风险管理政策制度和授权限额，提供独
立的市场风险报告，以有效识别、计量和监测全行市场风险。业务部门负责在日
常经营活动中主动履行市场风险管理职责，有效识别、计量、控制经营行为中涉
及的各种市场风险要素，确保业务发展和风险承担之间的动态平衡。
本集团使用敏感性指标、外汇敞口、利率重定价缺口等作为监控市场风险的主要
工具。
本集团日常业务面临的主要市场风险包括利率风险和外汇风险。
利率风险
本集团利率风险主要来源于资产负债利率重新定价期限错配对收益的影响，以及
市场利率变动对资金交易头寸的影响。
对于资产负债业务的重定价风险，本集团主要通过缺口分析进行评估、监测，并
根据缺口现状调整浮动利率贷款与固定利率贷款比重、调整贷款重定价周期、优
化存款期限结构等。
对于资金交易头寸的利率风险，本集团采用久期分析、敏感度分析、压力测试和
情景模拟等方法进行有效监控、管理和报告。
第 172 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债于相关期间及预期下一个重定价日期(或合同到期日，以较早者为准)的平均利率。
本集团
2018 年 12 月 31 日
平均利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
注释(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.54% 538,708 17,047 521,661 - - -
存放同业款项 2.22% 99,153 114 94,039 5,000 - -
拆出资金 3.38% 176,160 873 129,236 46,051 - -
买入返售金融资产 2.59% 10,790 - 10,790 - - -
发放贷款及垫款(注释(ii)) 4.86% 3,515,650 8,635 1,577,525 918,215 996,066 15,209
金融投资
–交易性金融资产 308,872 225,164 28,057 26,624 20,915 8,112
–债权投资 4.71% 778,238 8,541 67,972 181,186 388,840 131,699
–其他债权投资 3.80% 510,346 8,529 42,830 73,607 288,337 97,043
–其他权益工具投资 2,707 2,707 - - - -
其他 126,090 124,208 1,711 171 - -
资产合计 6,066,714 395,818 2,473,821 1,250,854 1,694,158 252,063
负债
向中央银行借款 3.29% 286,430 - 68,350 218,080 - -
同业及其他金融机构存放款项 3.54% 782,264 4,151 553,283 224,660 170 -
拆入资金 3.49% 115,358 241 83,859 31,224 - 34
交易性金融负债 962 962 - - - -
卖出回购金融资产款 2.84% 120,315 35 110,790 9,490 - -
吸收存款 1.88% 3,649,611 20,940 2,605,686 647,223 375,730 32
已发行债务凭证 4.52% 552,483 4,155 98,144 247,974 95,260 106,950
其他 106,205 104,823 1,382 - - -
负债合计 5,613,628 135,307 3,521,494 1,378,651 471,160 107,016
资产负债盈余/(缺口) 453,086 260,511 (1,047,673) (127,797) 1,222,998 145,047
第 173 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
利率风险(续)
本集团(续)
2017 年 12 月 31 日
平均利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
注释(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.56% 568,300 23,810 544,490 - - -
存放同业款项 2.21% 124,350 - 120,240 4,110 - -
拆出资金 3.07% 172,069 - 87,328 84,741 - -
买入返售金融资产 2.89% 54,626 - 54,626 - - -
应收款项类投资 4.25% 531,118 38,907 196,646 86,330 141,352 67,883
发放贷款及垫款(注释(ii)) 4.61% 3,105,984 370 1,391,782 799,622 900,054 14,156
投资(注释(iii)) 3.28% 916,521 123,246 138,729 117,223 386,946 150,377
其他 204,723 178,407 9,383 16,933 - -
资产合计 5,677,691 364,740 2,543,224 1,108,959 1,428,352 232,416
负债
向中央银行借款 3.13% 237,600 - 41,500 196,100 - -
同业及其他金融机构存放款项 3.75% 798,007 2,812 623,409 171,781 5 -
拆入资金 2.85% 77,595 - 39,440 38,123 - 32
卖出回购金融资产款 2.91% 134,500 - 121,677 12,823 - -
吸收存款 1.59% 3,407,636 14,605 2,647,574 503,511 241,939 7
已发行债务凭证 4.17% 441,244 - 199,063 88,880 116,353 36,948
其他 168,676 163,769 2,393 2,514 - -
负债合计 5,265,258 181,186 3,675,056 1,013,732 358,297 36,987
资产负债盈余/(缺口) 412,433 183,554 (1,131,832) 95,227 1,070,055 195,429
第 174 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债于相关期间及预期下一个重定价日期(或合同到期日，以较早者为准)的平均利率。
本行
2018 年 12 月 31 日
平均利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
注释(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.54% 533,393 16,839 516,554 - - -
存放同业款项 2.50% 78,758 110 73,648 5,000 - -
拆出资金 3.69% 144,364 921 88,441 55,002 - -
买入返售金融资产 2.59% 10,790 - 10,790 - - -
发放贷款及垫款(注释(ii)) 4.88% 3,285,963 7,553 1,374,187 897,499 991,877 14,847
金融投资
–交易性金融资产 293,542 211,116 27,959 26,124 20,231 8,112
–债权投资 4.71% 777,883 8,589 67,570 181,186 388,839 131,699
–其他债权投资 3.96% 449,350 6,283 17,569 57,867 272,775 94,856
–其他权益工具投资 2,242 2,242 - - - -
其他 134,390 132,508 1,711 171 - -
资产合计 5,710,675 386,161 2,178,429 1,222,849 1,673,722 249,514
负债
向中央银行借款 3.29% 286,350 - 68,350 218,000 - -
同业及其他金融机构存放款项 3.56% 782,768 4,150 553,788 224,660 170 -
拆入资金 2.65% 71,482 35 70,296 1,151 - -
交易性金融负债 962 962 - - - -
卖出回购金融资产款 2.84% 120,095 33 110,572 9,490 - -
吸收存款 1.90% 3,397,318 8,532 2,427,161 586,398 375,200 27
已发行债务凭证 4.51% 541,053 3,991 95,392 245,918 88,802 106,950
其他 89,122 87,740 1,382 - - -
负债合计 5,289,150 105,443 3,326,941 1,285,617 464,172 106,977
资产负债盈余/(缺口) 421,525 280,718 (1,148,512) (62,768) 1,209,550 142,537
第 175 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
利率风险(续)
本行(续)
2017 年 12 月 31 日
平均利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
注释(i)
资产
现金及存放中央银行款项 1.56% 564,105 23,560 540,545 - - -
存放同业款项 2.61% 102,139 - 98,139 4,000 - -
拆出资金 3.55% 149,511 - 59,950 89,561 - -
买入返售金融资产 2.89% 54,626 - 54,626 - - -
应收款项类投资 4.25% 531,118 38,907 196,646 86,330 141,352 67,883
发放贷款及垫款(注释(ii)) 4.67% 2,886,685 - 1,203,234 781,410 887,891 14,150
投资(注释(iii)) 3.36% 879,630 143,205 118,700 110,177 359,716 147,832
其他 191,400 165,087 9,380 16,933 - -
资产合计 5,359,214 370,759 2,281,220 1,088,411 1,388,959 229,865
负债
向中央银行借款 3.13% 237,500 - 41,500 196,000 - -
同业及其他金融机构存放款项 3.77% 799,259 447 627,026 171,781 5 -
拆入资金 2.46% 34,088 - 31,804 2,284 - -
卖出回购金融资产款 2.91% 134,384 - 121,561 12,823 - -
吸收存款 1.63% 3,181,070 6,178 2,452,198 481,226 241,468 -
已发行债务凭证 4.20% 430,176 - 196,213 88,880 108,135 36,948
其他 154,735 149,873 2,361 2,501 - -
负债合计 4,971,212 156,498 3,472,663 955,495 349,608 36,948
资产负债盈余/(缺口) 388,002 214,261 (1,191,443) 132,916 1,039,351 192,917
第 176 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
利率风险(续)
注释：
(i) 平均利率是指本年利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii) 本集团以上列报为 3 个月内重定价的发放贷款及垫款包括于 2018 年 12 月
31 日余额为人民币 422.89 亿元的逾期金额 (扣除减值损失准备) (2017 年 12
月 31 日：人民币 436.60 亿元)。
本行以上列报为 3 个月内重定价的发放贷款及垫款包括于 2018 年 12 月 31
日余额为人民币 393.14 亿元的逾期金额 (扣除减值损失准备) (2017 年 12 月
31 日：人民币 415.06 亿元)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产、可供出售金
融资产及持有至到期投资的投资。
本集团采用敏感性分析衡量利息变化对本集团净利息收入的可能影响。下表
列出于 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日按当日资产和负债进行利率
敏感性分析结果。
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
利息净收入 其他综合收益 利息净收入 其他综合收益
上升 100 个基点 (11,435) (1,409) (6,328) (1,229)
下降 100 个基点 11,435 1,409 6,328 1,229
以上敏感性分析基于非衍生资产和负债具有静态的利率风险结构以及某些简
化的假设。有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团非衍生
资产和负债的重新定价对本集团按年化计算利息收入的影响，基于以下假
设：(i)所有在三个月内及三个月后但一年内重新定价或到期的资产和负债均
假设在有关期间开始时重新定价或到期；(ii)收益率曲线随利率变化而平行
移动；及(iii)资产和负债组合并无其他变化，且所有头寸将会被持有，并在
到期后续期。本分析并不会考虑管理层可能采用风险管理方法所产生的影
响。由于基于上述假设，利率增减导致本集团净利息收入出现的实际变化可
能与此敏感性分析的结果不同。
第 177 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
外汇风险
外汇风险是指因汇率的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。本集
团主要采用外汇敞口分析来衡量汇率风险的大小，并通过即期和远期外汇交易及
将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其外汇风险，并适当运
用衍生金融工具(主要是外汇掉期)管理外币资产负债组合。
各资产负债项目于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日
人民币 美元 港币 其他 合计
(折人民币) (折人民币) (折人民币)
资产
现金及存放中央银行款项 525,321 12,668 535 184 538,708
存放同业款项 64,670 23,757 2,429 8,297 99,153
拆出资金 123,262 41,291 9,137 2,470 176,160
买入返售金融资产 9,832 958 - - 10,790
发放贷款及垫款 3,263,386 122,573 109,773 19,918 3,515,650
金融投资
–交易性金融资产 287,997 18,146 2,729 - 308,872
–债权投资 775,749 2,489 - - 778,238
–其他债权投资 429,671 50,766 23,970 5,939 510,346
–其他权益工具投资 2,340 155 212 - 2,707
其他 121,762 1,858 515 1,955 126,090
资产合计 5,603,990 274,661 149,300 38,763 6,066,714
负债
向中央银行借款 286,430 - - - 286,430
同业及其他金融机构存放款项 777,789 2,582 131 1,762 782,264
拆入资金 101,094 14,139 125 - 115,358
交易性金融负债 - 962 - - 962
卖出回购金融资产款 120,097 218 - - 120,315
吸收存款 3,283,244 205,993 138,905 21,469 3,649,611
已发行债务凭证 531,768 20,715 - - 552,483
其他 93,020 3,626 7,625 1,934 106,205
负债合计 5,193,442 248,235 146,786 25,165 5,613,628
资产负债盈余/(缺口) 410,548 26,426 2,514 13,598 453,086
信贷承诺 1,004,799 95,187 12,862 7,359 1,120,207
衍生金融工具(注释(i)) 33,795 (38,861) 22,205 (14,261) 2,878
第 178 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
外汇风险(续)
各资产负债项目于资产负债表日的外汇风险敞口如下(续)：
本集团(续)
2017 年 12 月 31 日
人民币 美元 港币 其他 合计
(折人民币) (折人民币) (折人民币)
资产
现金及存放中央银行款项 551,528 15,956 650 166 568,300
存放同业款项 83,703 25,650 8,411 6,586 124,350
拆出资金 133,686 28,356 6,703 3,324 172,069
买入返售金融资产 54,626 - - - 54,626
应收款项类投资 531,118 - - - 531,118
发放贷款及垫款 2,880,887 106,687 103,638 14,772 3,105,984
投资 846,759 46,739 18,687 4,336 916,521
其他 199,761 1,904 1,618 1,440 204,723
资产总计 5,282,068 225,292 139,707 30,624 5,677,691
负债
向中央银行借款 237,600 - - - 237,600
同业及其他金融机构存放款项 769,690 15,103 349 12,865 798,007
拆入资金 66,913 10,411 253 18 77,595
卖出回购金融资产款 134,384 116 - - 134,500
吸收存款 3,053,751 201,668 128,314 23,903 3,407,636
已发行债务凭证 421,420 19,122 702 - 441,244
其他 159,456 1,966 3,381 3,873 168,676
负债总计 4,843,214 248,386 132,999 40,659 5,265,258
资产负债盈余/(缺口) 438,854 (23,094) 6,708 (10,035) 412,433
信贷承诺 938,064 117,615 20,124 18,951 1,094,754
衍生金融工具(注释(i)) (20,790) 9,158 21,489 7,532 17,389
第 179 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
外汇风险(续)
各资产负债项目于资产负债表日的外汇风险敞口如下(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
人民币 美元 港币 其他 合计
(折人民币) (折人民币) (折人民币)
资产
现金及存放中央银行款项 524,841 8,029 371 152 533,393
存放同业款项 59,434 16,155 538 2,631 78,758
拆出资金 117,112 19,919 2,037 5,296 144,364
买入返售金融资产 9,832 958 - - 10,790
发放贷款及垫款 3,212,207 50,980 14,813 7,963 3,285,963
金融投资
–交易性金融资产 286,373 7,169 - - 293,542
–债权投资 775,800 2,083 - - 777,883
–其他债权投资 427,440 20,947 - 963 449,350
–其他权益工具投资 2,158 84 - - 2,242
其他 132,431 235 1 1,723 134,390
资产合计 5,547,628 126,559 17,760 18,728 5,710,675
负债
向中央银行借款 286,350 - - - 286,350
同业及其他金融机构存放款项 778,753 2,210 43 1,762 782,768
拆入资金 64,210 7,272 - - 71,482
交易性金融负债 - 962 - - 962
卖出回购金融资产款 120,095 - - - 120,095
吸收存款 3,262,220 120,517 5,026 9,555 3,397,318
已发行债务凭证 528,694 12,359 - - 541,053
其他 86,673 652 96 1,701 89,122
负债合计 5,126,995 143,972 5,165 13,018 5,289,150
资产负债盈余/(缺口) 420,633 (17,413) 12,595 5,710 421,525
信贷承诺 1,001,618 90,426 3,519 7,073 1,102,636
衍生金融工具(注释(i)) 28,195 (7,121) (11,521) (6,589) 2,964
第 180 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
外汇风险(续)
各资产负债项目于资产负债表日的外汇风险敞口如下(续)：
本行(续)
2017 年 12 月 31 日
人民币 美元 港币 其他 合计
(折人民币) (折人民币) (折人民币)
资产
现金及存放中央银行款项 550,421 13,077 472 135 564,105
存放同业款项 75,707 21,676 598 4,158 102,139
拆出资金 123,214 14,361 5,734 6,202 149,511
买入返售金融资产 54,626 - - - 54,626
应收款项类投资 531,118 - - - 531,118
发放贷款及垫款 2,827,952 42,436 10,772 5,525 2,886,685
投资 865,014 13,970 - 646 879,630
其他 190,578 558 96 168 191,400
资产总计 5,218,630 106,078 17,672 16,834 5,359,214
负债
向中央银行借款 237,500 - - - 237,500
同业及其他金融机构存放款项 771,888 14,391 51 12,929 799,259
拆入资金 26,901 7,026 135 26 34,088
卖出回购金融资产款 134,384 - - - 134,384
吸收存款 3,030,888 129,587 8,363 12,232 3,181,070
已发行债务凭证 418,481 11,695 - - 430,176
其他 149,014 813 1,111 3,797 154,735
负债总计 4,769,056 163,512 9,660 28,984 4,971,212
资产负债盈余/(缺口) 449,574 (57,434) 8,012 (12,150) 388,002
信贷承诺 932,879 110,564 12,188 18,588 1,074,219
衍生金融工具(注释(i)) (16,755) 35,082 (9,564) 8,363 17,126
第 181 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
外汇风险(续)
注释：
(i) 衍生金融工具反映货币衍生工具的名义本金净额，包括未交割的即期外汇、
远期外汇、外汇掉期和货币期权。
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团利润的可能影响。下表列出于
2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日按当日货币性资产和负债进行汇率
敏感性分析结果。
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
税前利润 其他综合收益 税前利润 其他综合收益
升值 5% 582 (1) 582 6
贬值 5% (582) 1 (582) (6)
以上敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构以及以下假设：(i)
各种汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值
波动 5%造成的汇兑损益；(ii)各币种对人民币汇率同时同向波动且未考虑不
同货币汇率变动之间的相关性；(iii)计算外汇敞口时,包含了即期外汇敞口、
远期外汇敞口和期权，且所有头寸将会被持有，并在到期后续期。本分析并
不会考虑管理层可能采用风险管理方法所产生的影响。由于基于上述假设，
汇率变化导致本集团利润出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
贵金属被包含在本敏感性分析计算的货币敞口中。
第 182 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险
流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、
履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。本集团流动性风
险主要源于资产负债期限结构错配，客户集中提款等。
本集团实行统一的流动性风险管理模式，总行负责制定本集团流动性风险管理政
策、策略等，在法人机构层面集中管理流动性风险；境内外附属机构在本集团总
体流动性风险管理政策框架内，根据监管机构要求，制定自身的流动性风险管理
策略、程序等。
本集团根据整体资产负债情况和市场状况，设定各种比例指标和业务限额管理流
动性风险；并通过持有流动性资产满足日常经营中可能发生的不可预知的支付需
求。
本集团主要运用如下手段对流动性情况进行监测分析：
– 流动性缺口分析；
– 流动性指标监测(包括但不限于流动性覆盖率、净稳定资金比例、存贷比、流
动性比例、流动性缺口率、超额备付率等监管指标和内部管理目标)；
– 情景分析；
– 压力测试。
在此基础上，本集团建立了流动性风险的定期报告机制，及时向高级管理层报告
流动性风险最新情况。
第 183 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
本集团到期日分析
2018 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
资产
现金及存放中央银行款项 134,917 - 1,288 - - 402,503 538,708
存放同业款项 65,701 28,245 5,207 - - - 99,153
拆出资金 - 129,317 46,843 - - - 176,160
买入返售金融资产 - 10,790 - - - - 10,790
发放贷款及垫款(注释(ii)) 7,117 585,723 952,830 910,098 1,022,976 36,906 3,515,650
金融投资
–交易性金融资产 - 30,418 43,589 29,476 8,115 197,274 308,872
–债权投资 - 68,375 182,641 394,010 132,878 334 778,238
–其他债权投资 31 39,437 75,556 295,308 99,920 94 510,346
–其他权益工具投资 - - - - - 2,707 2,707
其他 34,630 17,382 12,238 28,655 180 33,005 126,090
资产总计 242,396 909,687 1,320,192 1,657,547 1,264,069 672,823 6,066,714
负债
向中央银行借款 80 68,350 218,000 - - - 286,430
同业及其他金融机构存放款项 319,576 236,910 225,607 171 - - 782,264
拆入资金 - 84,099 31,225 - 34 - 115,358
交易性金融负债 962 - - - - - 962
卖出回购金融资产款 - 110,823 9,492 - - - 120,315
吸收存款 1,880,088 746,341 647,718 375,432 32 - 3,649,611
已发行债务凭证 - 98,205 247,992 97,354 108,932 - 552,483
其他 50,170 16,677 16,827 6,554 4,419 11,558 106,205
负债总计 2,250,876 1,361,405 1,396,861 479,511 113,417 11,558 5,613,628
(短)/长头寸 (2,008,480) (451,718) (76,669) 1,178,036 1,150,652 661,265 453,086
第 184 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
本集团到期日分析(续)
2017 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
资产
现金及存放中央银行款项 96,481 3,523 1,923 - - 466,373 568,300
存放同业款项 69,392 50,819 4,139 - - - 124,350
拆出资金 400 86,928 84,741 - - - 172,069
买入返售金融资产 - 54,626 - - - - 54,626
应收款项类投资 504 196,142 91,944 174,645 67,883 - 531,118
发放贷款及垫款(注释(ii)) 12,973 495,684 769,740 862,643 919,143 45,801 3,105,984
投资(注释(iii)) 1,114 96,202 124,076 417,814 155,248 122,067 916,521
其他 69,662 47,606 55,520 12,831 7,357 11,747 204,723
资产总计 250,526 1,031,530 1,132,083 1,467,933 1,149,631 645,988 5,677,691
负债
向中央银行借款 - 41,550 196,050 - - - 237,600
同业及其他金融机构存放款项 240,616 385,586 171,800 5 - - 798,007
拆入资金 - 39,440 38,123 - 32 - 77,595
卖出回购金融资产款 - 121,677 12,823 - - - 134,500
吸收存款 1,982,218 670,433 513,039 241,939 7 - 3,407,636
已发行债务凭证 - 199,063 88,880 116,353 36,948 - 441,244
其他 68,746 42,866 40,546 6,506 1,430 8,582 168,676
负债总计 2,291,580 1,500,615 1,061,261 364,803 38,417 8,582 5,265,258
(短)/长头寸 (2,041,054) (469,085) 70,822 1,103,130 1,111,214 637,406 412,433
第 185 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
本行到期日分析
2018 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
资产
现金及存放中央银行款项 130,004 - 1,288 - - 402,101 533,393
存放同业款项 44,996 28,739 5,023 - - - 78,758
拆出资金 - 88,571 55,793 - - - 144,364
买入返售金融资产 - 10,790 - - - - 10,790
发放贷款及垫款(注释(ii)) 5,773 553,631 877,108 814,109 1,000,059 35,283 3,285,963
金融投资
–交易性金融资产 - 30,371 42,383 28,029 8,112 184,647 293,542
–债权投资 - 68,375 182,641 393,605 132,878 384 777,883
–其他债权投资 19 17,812 58,565 276,966 95,894 94 449,350
–其他权益工具投资 - - - - - 2,242 2,242
其他 26,128 17,394 12,255 27,950 267 50,396 134,390
资产总计 206,920 815,683 1,235,056 1,540,659 1,237,210 675,147 5,710,675
负债
向中央银行借款 - 68,350 218,000 - - - 286,350
同业及其他金融机构存放款项 320,438 236,574 225,585 171 - - 782,768
拆入资金 - 70,331 1,151 - - - 71,482
交易性金融负债 962 - - - - - 962
卖出回购金融资产款 - 110,603 9,492 - - - 120,095
吸收存款 1,815,045 620,647 586,398 375,200 28 - 3,397,318
已发行债务凭证 - 95,392 245,918 90,811 108,932 - 541,053
其他 42,677 13,245 16,342 6,615 4,419 5,824 89,122
负债总计 2,179,122 1,215,142 1,302,886 472,797 113,379 5,824 5,289,150
(短)/长头寸 (1,972,202) (399,459) (67,830) 1,067,862 1,123,831 669,323 421,525
第 186 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
本行到期日分析(续)
2017 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
资产
现金及存放中央银行款项 92,706 3,523 1,923 - - 465,953 564,105
存放同业款项 47,078 51,061 4,000 - - - 102,139
拆出资金 - 59,950 89,561 - - - 149,511
买入返售金融资产 - 54,626 - - - - 54,626
应收款项类投资 504 196,142 91,944 174,645 67,883 - 531,118
发放贷款及垫款(注释(ii)) 12,903 459,020 713,408 760,468 897,610 43,276 2,886,685
投资(注释(iii)) - 77,184 116,755 389,844 152,703 143,144 879,630
其他 65,674 47,488 53,261 11,653 7,357 5,967 191,400
资产总计 218,865 948,994 1,070,852 1,336,610 1,125,553 658,340 5,359,214
负债
向中央银行借款 - 41,500 196,000 - - - 237,500
同业及其他金融机构存放款项 242,183 385,293 171,778 5 - - 799,259
拆入资金 - 31,804 2,284 - - - 34,088
卖出回购金融资产款 - 121,561 12,823 - - - 134,384
吸收存款 1,900,217 548,632 490,754 241,467 - - 3,181,070
已发行债务凭证 - 196,213 88,880 108,135 36,948 - 430,176
其他 64,452 43,064 40,001 5,895 527 796 154,735
负债总计 2,206,852 1,368,067 1,002,520 355,502 37,475 796 4,971,212
(短)/长头寸 (1,987,987) (419,073) 68,332 981,108 1,088,078 657,544 388,002
第 187 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了资产和负债的现金流。表中披露的金额是未折现的合同现金流：
本集团 2018 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
非衍生金融工具现金流量
资产
现金及存放中央银行款项 134,721 1,621 6,608 - - 402,503 545,453
存放同业款项 67,502 29,625 5,326 - - - 102,453
拆出资金 - 134,633 57,838 - - - 192,471
买入返售金融资产 - 10,795 - - - - 10,795
发放贷款及垫款(注释(ii)) 8,797 620,238 1,042,464 1,197,180 1,536,250 40,738 4,445,667
金融投资
–交易性金融资产 - 35,039 47,703 31,114 88,205 200,776 402,837
–债权投资 - 74,135 201,371 418,337 163,300 5,880 863,023
–其他债权投资 31 43,751 97,680 375,381 145,474 11,941 674,258
–其他权益工具投资 - - - - - 2,406 2,406
其他 34,630 17,381 12,239 28,655 180 33,275 126,360
资产总计 245,681 967,218 1,471,229 2,050,667 1,933,409 697,519 7,365,723
负债
向中央银行借款 80 64,769 226,130 - - - 290,979
同业及其他金融机构存放款项 573,392 662,179 485,918 31,575 - - 1,753,064
拆入资金 - 89,065 40,706 - 34 - 129,805
交易性金融负债 962 - - - - - 962
卖出回购金融资产款 - 110,983 9,483 155 - - 120,621
吸收存款 1,880,996 760,404 679,534 429,917 40 - 3,750,891
已发行债务凭证 - 98,780 306,786 180,166 108,932 - 694,664
其他 50,171 16,677 16,827 6,554 4,419 11,558 106,206
负债总计 2,505,601 1,802,857 1,765,384 648,367 113,425 11,558 6,847,192
(短)/长头寸 (2,259,920) (835,639) (294,155) 1,402,300 1,819,984 685,961 518,531
衍生金融工具现金流量
以净值交割的衍生金融工具 - (56) 44 128 23 - 139
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 1,194,286 1,244,844 48,220 - - 2,487,350
现金流出 - (802,726) (1,243,629) (48,151) - - (2,094,506)
第 188 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了资产和负债的现金流。表中披露的金额是未折现的合同现金流：
本集团 2017 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
非衍生金融工具现金流量
资产
现金及存放中央银行款项 96,481 5,348 7,820 - - 466,373 576,022
存放同业款项 69,392 51,126 4,353 - - - 124,871
拆出资金 400 87,275 88,704 - - - 176,379
买入返售金融资产 - 54,664 - - - - 54,664
应收款项类投资 504 198,785 104,126 207,422 83,377 - 594,214
发放贷款及垫款(注释(ii)) 14,928 527,401 851,330 1,121,708 1,373,413 48,140 3,936,920
投资(注释(iii)) 1,114 103,323 145,063 470,191 171,707 122,117 1,013,515
其他 69,662 47,606 55,520 12,831 7,357 11,747 204,723
资产总计 252,481 1,075,528 1,256,916 1,812,152 1,635,854 648,377 6,681,308
负债
向中央银行借款 - 42,083 203,230 - - - 245,313
同业及其他金融机构存放款项 240,617 391,400 178,750 6 - - 810,773
拆入资金 - 39,494 38,166 - 33 - 77,693
卖出回购金融资产款 - 122,362 13,009 - - - 135,371
吸收存款 1,983,354 682,437 541,013 271,799 8 - 3,478,611
已发行债务凭证 - 200,312 100,698 135,496 40,673 - 477,179
其他 68,746 43,151 40,277 6,491 1,430 8,582 168,677
负债总计 2,292,717 1,521,239 1,115,143 413,792 42,144 8,582 5,393,617
(短)/长头寸 (2,040,236) (445,711) 141,773 1,398,360 1,593,710 639,795 1,287,691
衍生金融工具现金流量
以净值交割的衍生金融工具 - 9 (85) (295) 17 - (354)
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 1,185,850 1,750,876 27,070 3 - 2,963,799
现金流出 - (1,185,464) (1,749,920) (26,861) - - (2,962,245)
第 189 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了资产和负债的现金流。表中披露的金额是未折现的合同现金流(续)：
本行 2018 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
非衍生金融工具现金流量
资产
现金及存放中央银行款项 129,818 1,621 6,608 - - 402,101 540,148
存放同业款项 46,215 28,820 5,142 - - - 80,177
拆出资金 - 88,619 57,338 - - - 145,957
买入返售金融资产 - 10,795 - - - - 10,795
发放贷款及垫款(注释(ii)) 7,453 588,146 966,742 1,101,191 1,513,333 39,115 4,215,980
金融投资
–交易性金融资产 - 34,993 46,497 29,666 88,202 188,149 387,507
–债权投资 - 74,135 201,371 417,931 163,300 5,930 862,667
–其他债权投资 19 22,126 80,688 357,039 141,448 11,941 613,261
–其他权益工具投资 - - - - - 2,322 2,322
其他 26,128 17,395 12,255 27,950 267 50,667 134,662
资产总计 209,633 866,650 1,376,641 1,933,777 1,906,550 700,225 6,993,476
负债
向中央银行借款 - 64,769 226,130 - - - 290,899
同业及其他金融机构存放款项 572,926 661,843 485,896 31,575 - - 1,752,240
拆入资金 - 70,338 1,182 - - - 71,520
交易性金融负债 962 - - - - - 962
卖出回购金融资产款 - 110,764 9,483 155 - - 120,402
吸收存款 1,815,952 634,710 618,215 429,685 36 - 3,498,598
已发行债务凭证 - 95,967 304,712 173,622 108,932 - 683,233
其他 42,678 13,245 16,342 6,615 4,419 5,824 89,123
负债总计 2,432,518 1,651,636 1,661,960 641,652 113,387 5,824 6,506,977
(短)/长头寸 (2,222,885) (784,986) (285,319) 1,292,125 1,793,163 694,401 486,499
衍生金融工具现金流量
以净值交割的衍生金融工具 - 32 39 55 (1) - 125
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 638,420 1,105,826 29,789 - - 1,774,035
现金流出 - (638,457) (1,104,520) (29,688) - - (1,772,665)
第 190 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了资产和负债的现金流。表中披露的金额是未折现的合同现金流(续)：
本行 2017 年 12 月 31 日
即期偿还 3 个月内 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(注释(i))
非衍生金融工具现金流量
资产
现金及存放中央银行款项 92,706 5,348 7,820 - - 465,953 571,827
存放同业款项 47,078 51,368 4,210 - - - 102,656
拆出资金 - 60,209 93,524 - - - 153,733
买入返售金融资产 - 54,664 - - - - 54,664
应收款项类投资 504 198,785 104,126 207,422 83,377 - 594,214
发放贷款及垫款(注释(ii)) 14,858 490,047 793,477 1,013,245 1,339,942 45,615 3,697,184
投资(注释(iii)) - 84,305 137,741 442,491 169,162 143,144 976,843
其他 65,674 47,488 53,261 11,653 7,357 5,967 191,400
资产总计 220,820 992,214 1,194,159 1,674,811 1,599,838 660,679 6,342,521
负债
向中央银行借款 - 42,032 203,179 - - - 245,211
同业及其他金融机构存放款项 242,184 391,102 178,728 6 - - 812,020
拆入资金 - 31,849 2,328 - - - 34,177
卖出回购金融资产款 - 122,362 12,893 - - - 135,255
吸收存款 1,901,352 560,410 518,447 271,302 - - 3,251,511
已发行债务凭证 - 197,452 100,225 126,619 40,673 - 464,969
其他 64,452 43,065 40,003 5,895 527 796 154,738
负债总计 2,207,988 1,388,272 1,055,803 403,822 41,200 796 5,097,881
(短)/长头寸 (1,987,168) (396,058) 138,356 1,270,989 1,558,638 659,883 1,244,640
衍生金融工具现金流量
以净值交割的衍生金融工具 - 8 (87) (393) - - (472)
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 1,183,156 1,750,011 26,849 - - 2,960,016
现金流出 - (1,182,761) (1,748,896) (26,644) - - (2,958,301)
第 191 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
表外项目-本集团到期日分析
本集团的表外项目主要有承兑汇票、信用卡承担、开出保函、开出信用证及贷款
承担。下表按合同的剩余期限列示表外项目金额：
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
承兑汇票 393,851 - - 393,851
信用卡承担 427,681 6,909 - 434,590
开出保函 83,905 68,354 6,554 158,813
贷款承担 7,033 15,578 17,418 40,029
开出信用证 90,634 2,290 - 92,924
合计 1,003,104 93,131 23,972 1,120,207
2017 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
承兑汇票 427,490 71 - 427,561
信用卡承担 310,315 - - 310,315
开出保函 113,575 81,171 1,000 195,746
开出信用证 86,600 2,172 - 88,772
贷款承担 18,718 24,784 28,858 72,360
合计 956,698 108,198 29,858 1,094,754
本行到期日分析
2018 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
承兑汇票 392,260 - - 392,260
信用卡承担 427,397 - - 427,397
开出保函 83,703 68,170 6,554 158,427
贷款承担 5,517 11,528 17,417 34,462
开出信用证 89,309 781 - 90,090
合计 998,186 80,479 23,971 1,102,636
第 192 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
本行到期日分析(续)
2017 年 12 月 31 日
1 年以内 1至5年 5 年以上 合计
承兑汇票 426,349 - - 426,349
信用卡承担 304,020 - - 304,020
开出保函 112,398 80,591 1,000 193,989
开出信用证 84,726 623 - 85,349
贷款承担 16,806 18,848 28,858 64,512
合计 944,299 100,062 29,858 1,074,219
注释：
(i) 现金及存放中央银行款项中的无期限金额是指存放于人民银行的法定存款准
备金与财政性存款。拆出资金、发放贷款及垫款、金融投资项中无期限金额
是指已发生信用减值或已逾期 1 个月以上的部分。股权投资亦于无期限中列
示。
(ii) 逾期 1 个月内的未减值发放贷款及垫款归入即期偿还类别。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产、可供出售金
融资产及持有至到期投资的投资。关于投资，剩余到期日不代表本集团打算
持有至最终到期。
第 193 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
58 风险管理(续)
(4) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事
件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
本集团在以内控措施为主的环境下通过健全操作风险管理机制，实现对操作风险
的识别、评估、监测、控制、缓释和报告，从而降低操作风险损失。这套涵盖所
有业务环节的机制涉及财务、信贷、会计、结算、储蓄、资金、中间业务、计算
机系统的应用与管理、资产保全和法律事务等。其中主要内控措施包括：
–通过建立全集团矩阵式授权管理体系，开展年度统一授权工作，严格限定各级
机构及人员在授予的权限范围内开展业务活动，在制度层面进一步明确了严禁
越权从事业务活动的管理要求；
–通过采用统一的法律责任制度并对违规违纪行为进行追究和处分，建立严格的
问责制度；
–推动全行操作风险管理文化建设，进行操作风险管理专家队伍建设，通过正规
培训和上岗考核，提高本集团员工的风险管理意识；
–根据相关规定，依法加强现金管理，规范账户管理，提升可疑交易监测手段，
并加强反洗钱的教育培训工作，努力确保全行工作人员掌握反洗钱的必需知识
和基本技能以打击洗钱交易；
–为减低因不可预见的意外情况对业务的影响，本集团对所有主要业务尤其是后
台运作均设有后备系统及紧急业务复原方案等应变设施。本集团还投保以减低
若干营运事故可能造成的损失。
此外，本集团持续优化完善操作风险管理系统建设，为有效识别、评估、监测、
控制和报告操作风险提供信息化支持。管理信息系统具备记录和存储操作风险损
失数据和操作风险事件信息、支持操作风险和控制自我评估、监测关键风险指标
等功能。
第 194 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般
是主观的。本集团根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值：
第一层级：集团在估值当天可取得的相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调
整)。该层级包括在交易所上市的权益工具和债务工具以及交易所交
易的衍生产品等。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，通过
直接或者间接可观察。划分为第二层级的债券投资大部分为人民币债
券。这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值
结果确定，此层级还包括发放贷款及垫款中的部分转贴现和福费廷，
以及大多数场外衍生工具。外汇远期及掉期、利率掉期、外汇期权等
采用现金流折现法和远期定价、掉期模型和期权定价模型；转贴现和
福费廷采用现金流折现法对其进行估值。输入参数的来源是彭博、万
得和路透交易系统等可观察的公开市场。
第三层级：资产或负债的输入变量基于不可观察的变量。该层级包括一项或多项
重大输入为不可观察变量的权益工具和债务工具。管理层从交易对手
处询价或使用估值技术确定公允价值，涉及的不可观察变量主要包括
折现率和市场价格波动率等参数。
金融资产和金融负债的公允价值是根据以下方式确定：
–拥有标准条款并在活跃市场交易的金融资产和金融负债，其公允价值是参考市
场标价的买入、卖出价分别确定。
–不在活跃市场交易的金融资产和金融负债，其公允价值是根据公认定价模型或
采用对类似工具可观察的当前市场标价根据折现现金流分析而确定。如不存在
对类似工具可观察的市场交易标价，则使用交易对手询价进行估值，且管理层
对此价格进行了分析。对于非期权类的衍生金融工具，其公允价值利用工具期
限内适用的收益率曲线按折现现金流分析来确定；对于期权类的衍生金融工
具，其公允价值则利用期权定价模型来确定。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程。金融市场部、金融同业
部、投资银行部负责金融资产和金融负债的估值工作。风险管理部对于估值方
法、参数、假设和结果进行独立验证，运营管理部按照估值流程获取估值结果并
按照账务核算规则对估值结果进行账务处理，财务会计部基于经独立审阅的估值
结果准备金融资产和金融负债的披露信息。
不同类型金融工具的估值政策和程序由本集团风险管理委员会批准。对估值政策
和程序的任何改变，在实际采用前都需要报送风险管理委员会批准。
第 195 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
2018 年度，本集团合并财务报表中公允价值计量所采用的估值技术和输入值并未
发生重大变化。
(1) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括现金及存放中央银行款项、
存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、以摊余成本计量的发放贷款及垫
款、债权投资、持有至到期投资、应收款项类投资、向中央银行借款、同业及其
他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务
凭证。
除以下项目外，本集团上述金融资产和金融负债的到期日大部分均为一年以内或
者主要为浮动利率，其账面价值接近其公允价值。
本集团
账面价值 公允价值
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
金融资产：
金融投资
–债权投资 778,238 - 778,779 -
持有至到期投资 - 216,586 - 212,530
应收款项类投资 - 531,118 - 533,669
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行存款证(非交易用途) 2,813 2,849 2,752 2,849
–已发行债务证券 82,091 94,571 80,625 94,131
–已发行次级债券 126,269 73,728 126,041 76,246
–已发行同业存单 341,310 270,096 335,475 265,071
本行
账面价值 公允价值
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
金融资产：
金融投资
–债权投资 777,883 - 778,375 -
持有至到期投资 - 216,586 - 212,530
应收款项类投资 - 531,118 - 533,669
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行债务证券 79,017 91,632 77,624 91,236
–已发行次级债券 120,726 68,448 120,399 70,715
–已发行同业存单 341,310 270,096 335,475 265,071
第 196 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(1) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况(续)
以上金融资产和金融负债的公允价值按公允价值层级列示如下：
本集团
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产：
金融投资
–债权投资 2,109 501,890 274,780 778,779
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行存款证(非交易用途) - 2,752 - 2,752
–已发行债务证券 - 80,625 - 80,625
–已发行次级债券 5,642 120,399 - 126,041
–已发行同业存单 - 335,475 - 335,475
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产：
持有至到期投资 897 211,633 - 212,530
应收款项类投资 - 92,967 440,702 533,669
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行存款证(非交易用途) - 2,849 - 2,849
–已发行债务证券 - 94,131 - 94,131
–已发行次级债券 5,531 70,715 - 76,246
–已发行同业存单 - 265,071 - 265,071
第 197 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(1) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况(续)
以上金融资产和金融负债的公允价值按公允价值层级列示如下(续)：
本行
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产：
金融投资
–债权投资 2,109 501,890 274,376 778,375
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行债务证券 - 77,624 - 77,624
–已发行次级债券 - 120,399 - 120,399
–已发行同业存单 - 335,475 - 335,475
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产：
持有至到期投资 897 211,633 - 212,530
应收款项类投资 - 92,967 440,702 533,669
金融负债：
已发行债务凭证
–已发行债务证券 - 91,236 - 91,236
–已发行次级债券 - 70,715 - 70,715
–已发行同业存单 - 265,071 - 265,071
第 198 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值
本集团
第一层级 第二层级 第三层级 合计
2018 年 12 月 31 日余额 (注释(i)) (注释(i)) (注释(ii))
持续的公允价值计量
资产
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款及垫款
–一般贷款 - 137 - 137
–贴现 - 96,383 - 96,383
交易性金融资产
–债券投资 2,815 62,319 6,786 71,920
–投资基金 4,879 178,451 5,846 189,176
–存款证及同业存单 - 16,713 - 16,713
–理财产品 - - 116 116
–权益工具 540 - 3,921 4,461
–资金信托计划 - - 26,486 26,486
其他债权投资
–债券投资 64,506 421,783 4,726 491,015
–存款证及同业存单 662 11,982 - 12,644
其他权益工具投资
–权益工具 295 - 2,412 2,707
衍生金融资产
–利率衍生工具 8 6,098 - 6,106
–货币衍生工具 - 24,825 1 24,826
–贵金属衍生工具 - 1,048 - 1,048
–信用衍生工具 - 11 - 11
持续以公允价值计量的金融资产总额 73,705 819,750 50,294 943,749
负债
交易性金融负债
–卖空债券 962 - - 962
衍生金融负债
–利率衍生工具 12 5,962 - 5,974
–货币衍生工具 - 24,500 1 24,501
–贵金属衍生工具 - 1,170 - 1,170
–信用衍生工具 - 1 - 1
持续以公允价值计量的金融负债总额 974 31,633 1 32,608
第 199 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
本集团
第一层级 第二层级 第三层级 合计
2017 年 12 月 31 日余额 (注释(i)) (注释(i)) (注释(ii))
持续的公允价值计量
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
交易性金融资产
–债券投资 3,480 35,248 - 38,728
–投资基金 - 2,000 1 2,001
–同业存单 177 19,223 - 19,400
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–债券投资 198 5,577 - 5,775
衍生金融资产
–利率衍生工具 - 2,552 1 2,553
–货币衍生工具 - 62,030 - 62,030
–贵金属衍生工具 - 868 - 868
可供出售金融资产
–债券投资 48,906 420,925 12 469,843
–投资基金 189 119,259 70 119,518
–存款证及同业存单 104 40,843 - 40,947
–理财产品 - 26 - 26
–权益工具 744 - - 744
持续以公允价值计量的金融资产总额 53,798 708,551 84 762,433
负债
衍生金融负债
–利率衍生工具 - 2,311 1 2,312
–货币衍生工具 - 62,368 - 62,368
–贵金属衍生工具 - 257 - 257
持续以公允价值计量的金融负债总额 - 64,936 1 64,937
第 200 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
本行
第一层级 第二层级 第三层级 合计
2018 年 12 月 31 日余额 (注释(i)) (注释(i)) (注释(ii))
持续的公允价值计量
资产
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款及垫款
–一般贷款 - 137 - 137
–贴现 - 96,383 - 96,383
交易性金融资产
–债券投资 1,734 62,134 1,909 65,777
–投资基金 4,879 178,452 203 183,534
–存款证及同业存单 - 16,713 - 16,713
–权益工具 - - 1,049 1,049
–资金信托计划 - - 26,469 26,469
其他债权投资
–债券投资 21,512 416,842 4,714 443,068
其他权益工具投资
–权益工具 84 - 2,158 2,242
衍生金融资产
–利率衍生工具 - 5,422 - 5,422
–货币衍生工具 - 20,089 1 20,090
–贵金属衍生工具 - 1,048 - 1,048
–信用衍生工具 - 11 - 11
持续以公允价值计量的金融资产总额 28,209 797,231 36,503 861,943
负债
交易性金融负债
–卖空债券 962 - - 962
衍生金融负债
–利率衍生工具 - 5,387 - 5,387
–货币衍生工具 - 19,225 1 19,226
–贵金属衍生工具 - 1,170 - 1,170
–信用衍生工具 - 1 - 1
持续以公允价值计量的金融负债总额 962 25,783 1 26,746
第 201 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
本行
第一层级 第二层级 第三层级 合计
2017 年 12 月 31 日余额 (注释(i)) (注释(i)) (注释(ii))
持续的公允价值计量
资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
交易性金融资产
–债券投资 2,826 35,269 - 38,095
–同业存单 - 19,223 - 19,223
–投资基金 - 2,000 - 2,000
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–债券投资 - 658 - 658
衍生金融资产
–利率衍生工具 - 2,352 1 2,353
–货币衍生工具 - 58,574 - 58,574
–贵金属衍生工具 - 868 - 868
可供出售金融资产
–债券投资 10,630 417,172 9 427,811
–投资基金 189 118,925 - 119,114
–存款证及同业存单 - 32,102 - 32,102
–权益工具 70 - - 70
持续以公允价值计量的金融资产总额 13,715 687,143 10 700,868
负债
衍生金融负债
–利率衍生工具 - 2,227 1 2,228
–货币衍生工具 - 58,751 - 58,751
–贵金属衍生工具 - 257 - 257
持续以公允价值计量的金融负债总额 - 61,235 1 61,236
注释：
(i) 本年在第一、第二和第三公允价值层级之间没有发生重大的层级转移。
第 202 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
注释(续)：
(ii) 第三公允价值层级本年度的变动情况如下表所示：
本集团
资产 负债
交易性 其他 其他权益 衍生金融 衍生金融
金融资产 债权投资 工具投资 资产 合计 负债 合计
2018 年 1 月 1 日 45,535 4,850 237 1 50,623 (1) (1)
在当期损益中确认的利得或
损失总额 194 (40) - 1 155 (1) (1)
在其他综合收益中确认的
利得或损失总额 - 102 (9) - 93 - -
购买 8,549 1,700 2,185 - 12,434 - -
出售和结算 (11,105) (1,926) - (1) (13,032) 1 1
转出/转入第三层级类别 - 39 - 39 -
汇率变动影响 (18) 1 (1) - (18) - -
2018 年 12 月 31 日 43,155 4,726 2,412 1 50,294 (1) (1)
第 203 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
注释(续)：
(ii) 第三公允价值层级本期间的变动情况如下表所示(续)：
本集团(续)
资产 负债
指定为公允价
值计量且其变
交易性 动计入当期损 衍生金融 衍生金融
金融资产 益的金融资产 资产 可供出售金融资产 合计 负债 合计
利率衍生 利率衍生
投资基金 债券投资 工具 债券投资 投资基金 权益工具 工具
2017 年 1 月 1 日 1 - 2 13 83 - 99 (2) (2)
在当期损益中确认的利得或
损失总额 - - - - - - - - -
购买 - - - - - - - - -
出售和结算 - - (1) - (8) - (9) 1 1
汇率变动影响 - - - (1) (5) - (6) - -
2017 年 12 月 31 日 1 - 1 12 70 - 84 (1) (1)
第 204 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
注释(续)：
(ii) 第三公允价值层级本期间的变动情况如下表所示(续)：
本行
资产 负债
交易性 其他 其他权益 衍生
金融资产 债权投资 工具投资 金融资产 合计 衍生金融负债 合计
2018 年 1 月 1 日 39,025 4,847 3 1 43,876 (1) (1)
在当期损益中确认的利得或损失总额 679 (40) - 1 640 (1) (1)
在其他综合收益中确认的利得或损失总额 - 102 1 - 103 - -
购买 1,031 1,700 2,154 - 4,885 - -
出售和结算 (11,105) (1,895) - (1) (13,001) 1 1
2018 年 12 月 31 日 29,630 4,714 2,158 1 36,503 (1) (1)
第 205 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
59 公允价值数据(续)
(2) 以公允价值计量的金融资产和金融负债的年末公允价值(续)
注释(续)：
(ii) 第三公允价值层级本期间的变动情况如下表所示(续)：
本行(续)
资产 负债
可供出售
衍生金融资产 金融资产 合计 衍生金融负债 合计
利率衍生工具 债券投资 利率衍生工具
2017 年 1 月 1 日 2 9 11 (2) (2)
在当期损益中确认的利得或损失总额 - - - - -
在其他综合收益中确认的利得或损失总额 - - - - -
出售和结算 (1) - (1) 1 1
-
2017 年 12 月 31 日 1 9 10 (1) (1)
第 206 页
中信银行股份有限公司
截至2017年12月31日止年度
60 承担及或有事项
(1) 信贷承诺
本集团信贷承诺包括贷款承担、信用卡承担、保函、信用证及承兑汇票服务。
贷款承担和信用卡承担是指本集团已审批并签订合同但尚未使用的贷款及信用卡
透支额度。保函及信用证服务是本集团为客户向第三方履约提供担保。承兑汇票
是指本集团对客户签发汇票作出的承兑承诺，本集团预期大部分的承兑汇票会与
客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额分类列示如下。所列示的贷款承担及信用卡承担金额为假设
额度全部支用时的金额；保函、信用证、承兑汇票金额为如果交易对手未能履
约，本集团于资产负债表日确认的最大潜在损失金额。
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
合同金额：
贷款承担
–原到期日为 1 年以内 4,521 14,926 3,335 11,450
–原到期日为 1 年或以上 35,508 57,434 31,127 53,062
小计 40,029 72,360 34,462 64,512
承兑汇票 393,851 427,561 392,260 426,349
信用卡承担 434,590 310,315 427,397 304,020
开出保函 158,813 195,746 158,427 193,989
开出信用证 92,924 88,772 90,090 85,349
合计 1,120,207 1,094,754 1,102,636 1,074,219
(2) 信贷承诺按信用风险加权金额分析
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
风险加权金额 370,529 351,475 364,140 344,916
信用风险加权金额依据银保监会相关规定，根据交易对手的状况和到期期限的特
点计算。采用的风险权重由 0%至 150%不等。
第 207 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
60 承担及或有事项(续)
(3) 资本承担
(i) 于资产负债表日已授权的资本承担如下：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
为购置物业及设备
–已订约 5,356 7,385 5,271 7,235
(ii) 本集团于 2018 年 12 月 13 日公告董事会审议通过本行发起设立信银理财有限责任
公司(简称“信银理财”)。信银理财注册资本拟为不超过人民币 50 亿元，本行持
股比例为 100%。截至 2018 年 12 月 31 日，相关事宜尚须经监管机构核准。
(4) 经营租赁承担
本集团以经营租赁方式租入若干物业和设备。这些租赁一般为期 1 年至 5 年，并
可能有权选择续期，届时所有条款均可重新商定。本集团于资产负债表日根据不
可撤销的经营租赁协议项下在未来最低租赁付款额如下：
本集团 本行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 3,489 2,876 3,195 2,611
一年至两年 2,776 2,892 2,524 2,648
两年至三年 2,340 2,306 2,135 2,119
三年至五年 3,063 3,418 2,812 3,237
五年以上 1,266 2,122 1,266 2,105
合计 12,934 13,614 11,932 12,720
第 208 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
60 承担及或有事项(续)
(5) 未决诉讼和纠纷
本集团于报告期末已经根据本集团的会计政策对任何可能导致经济利益流失的上
述承担和或有负债评估及计提准备金，包括潜在及未决诉讼和纠纷。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团尚有涉及金额为人民币 2.71 亿元(2017 年 12 月 31
日：人民币 7.48 亿元)的若干潜在及未决被诉案件。根据本集团内部及外部法律
顾问的意见，本集团在 2018 年新增计提预计负债人民币 2.20 亿元(2017 年：人民
币 1.52 亿元）。本集团已对该等法律诉讼事项可能遭受的损失足额计提了预计负
债，该等事项不会对本集团的财务状况和经营成果产生重大不利影响(附注 32)。
(6) 国债兑付承诺
作为中国国债承销商，若国债持有人于国债到期日前兑付国债，本集团有责任为
国债持有人承兑该国债。该国债于到期日前的承兑价是按票面价值加上兑付日未
付利息。应付国债持有人的应计利息按照财政部和人民银行有关规则计算。承兑
价可能与于承兑日市场上交易的相近似国债的公允价值不同。
本集团于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债承兑责任如
下：
本集团及本行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
国债兑付承诺 11,101 11,492
上述国债的原始期限为一至五年不等。本集团预计于国债到期日前通过本集团提
前承兑的国债金额不重大。财政部对提前兑付的国债不会及时兑付，但会在国债
到期时兑付本金和按发行协议支付利息。
(7) 证券承销承诺
于 2018 年 12 月 31 日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2017 年 12 月 31
日：无)。
第 209 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
61 在结构化主体中的权益
(1) 在第三方机构发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团投资于部分其他机构发行或管理的未纳入合并的结构化主体，并确认其产生
的投资收益。这些结构化主体主要包括理财产品、专项资产管理计划、信托投资计
划、资产支持融资债券以及投资基金。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构
化主体中享有的权益的账面价值及其在本集团的资产负债表的相关资产负债项目列
示如下：
2018 年 12 月 31 日
账面价值 最大风险敞口
交易性 其他
金融资产 债权投资 债权投资 合计
他行理财产品 116 - - 116 116
非银行金融机构
管理的专项资产
管理计划 - 228,502 - 228,502 228,502
信托投资计划 26,486 151,582 - 178,068 178,068
资产支持融资债券 1,289 39,846 61,994 103,129 103,129
投资基金 189,176 - - 189,176 189,176
合计 217,067 419,930 61,994 698,991 698,991
2017 年 12 月 31 日
账面价值 最大风险敞口
以公允价值计量且其变动 持有至 可供出售 应收款项
计入当期损益的金融资产 到期投资 金融资产 类投资 合计
他行理财产品 - - 26 139,020 139,046 139,046
非银行金融机构
管理的专项资产
管理计划 - - - 268,247 268,247 268,247
信托投资计划 - - - 126,794 126,794 126,794
资产支持融资债券 - 34,234 16,877 - 51,111 51,111
投资基金 2,001 - 119,518 - 121,519 121,519
合计 2,001 34,234 136,421 534,061 706,717 706,717
第 210 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
61 在结构化主体中的权益(续)
(1) 在第三方机构发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
(续)
理财产品、信托投资计划、专项资产管理计划、资产支持融资债券以及投资基金
的最大风险敞口为其在报告日的公允价值或账面价值。资产支持融资债权的最大
风险敞口按其在资产负债表中确认的分类为其在报告日的摊余成本或公允价值。
(2) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行
的非保本理财产品。理财业务主体主要投资于货币市场工具、债券以及信贷资产
等固定收益类资产。作为这些产品的管理人，本集团代理客户将募集到的理财资
金根据产品合同的约定投入相关基础资产，根据产品运作情况分配收益给投资
者。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要指通
过管理这些结构化主体赚取管理费收入。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团管理的未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理
财投资规模为人民币 10,589.07 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 11,326.76 亿
元)。
2018 年，本集团在上述结构化主体确认的手续费及佣金收入为人民币 26.28 亿元
(2017 年：人民币 55.36 亿元)；利息收入为人民币 22.71 亿元(2017 年：人民币
22.58 亿元)，利息支出为人民币 6.20 亿元(2017 年：人民币 16.13 亿元)。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金余额为
人民币 635.00 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 704.88 亿元)；拆入资金余额为人
民币 446.05 亿元(2017 年 12 月 31 日：人民币 259.01 亿元)。本年度内，本集团向
自身发起设立的非保本理财产品拆出资金的最大敞口为人民币 681.44 亿元(2017
年：人民币 723.72 亿元)；拆入资金的最大敞口为人民币 134.35 亿元(2017 年：人
民币 442.33 亿元)。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
第 211 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
61 在结构化主体中的权益(续)
(2) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益(续)
于 2018 年 12 月 31 日，上述理财服务涉及的资产中有人民币 1,988.92 亿元(2017
年 12 月 31 日：人民币 2,021.67 亿元)委托中信集团子公司及联营企业进行管理。
(3) 本集团发行及管理的保本型理财产品
本集团对发行及管理的保本型理财产品提供本金保证承诺。本集团根据集团的会
计政策将理财的投资和相应资金，按照有关资产或负债的性质，分类于对应的金
融资产或金融负债中列示。
62 金融资产转让
2018 年度，在日常业务中，本集团的金融资产转让包括资产证券化交易、资产收
益权结构化转让、不良贷款转让和卖出回购金融资产款。
本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信托。这
些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当
本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终
止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购金融资产款披露详见附注 27。2018 年，本集团资产证券化交易、资产
收益权结构化转让和贷款转让交易额共计人民币 2,275.18 亿元(2017 年：人民币
1,756.01 亿元)。
资产证券化交易和资产收益权结构化转让
在日常交易中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投
资者发行资产支持证券。根据附注 4(3)和附注 4(25)，本集团会按照风险和报酬的
保留程度及是否放弃了控制，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
2018 年度，本集团通过资产证券化交易和资产收益权结构化转让的金融资产账面
原值人民币 1,926.65 亿元(2017 年：人民币 1,272.71 亿元)。其中，对于信贷资产
转让账面原值人民币 71.97 亿元(2017 年：人民币 8.65 亿元)，确认继续涉入资产
和继续涉入负债为人民币 8.97 亿元(2017 年：人民币 0.79 亿元)，其余部分终止确
认。
第 212 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
62 金融资产转让(续)
贷款转让
2018 年，本集团通过其他方式转让贷款账面原值人民币 348.53 亿元(2017 年：人
民币 483.30 亿元)，其中，转让不良贷款人民币 348.53 亿元(2017 年：人民币
387.33 亿元)。本集团根据附注 4(3)和附注 4(25)进行评估风险和报酬的转让情
况，认为上述金融资产符合完全终止确认条件。
63 金融资产和金融负债的抵销
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净
额进行结算，或同时结清资产和负债时(“抵销准则”)，金融资产和负债以抵销
后的净额在资产负债表中列示。
于 2018 年 12 月 31 日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融
资产与金融负债的金额不重大。
64 资产负债表日后事项
(1) 于 2019 年 3 月 4 日，本行公开发行 4 亿张 A 股可转换公司债券（以下简称“A 股
可转债”），每张面值人民币为 100 元共计人民币 400 亿元。A 股可转债的初始
转股价格为每股人民币 7.45 元，期限为自发行之日起 6 年，即从 2019 年 3 月 4
日至 2025 年 3 月 3 日。
(2) 本行于 2019 年 3 月 26 日召开的董事会审议通过发行无固定期限资本债券的议
案，同意在境内外市场公开发行不超过 400 亿元人民币或等值外币无固定期限资
本债券。截至本报告披露日，相关事宜尚须经监管机构核准。
第 213 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
中信银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1 每股收益及净资产收益率
本集团按照《企业会计准则第 34 号——每股收益》及中国证券监督管理委员会
(“证监会”)《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。
于 2016 年度，本行发行了非累积优先股，其具体条款于附注 36 其他权益工具中
予以披露。2018 年度，本行宣告并发放人民币 13.30 亿元优先股股息。
优先股的转股特征使得本行存在或有可能发行普通股。于 2018 年 12 月 31 日，转
股的触发事件并未发生，优先股的转股特征对 2018 年度基本及稀释每股收益的
计算没有影响。
2018 年
报告期 加权平均净资产 每股收益(注释(2))
利润 收益率(%)(注释(1)) (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股股东的净利润 43,183 11.39% 0.88 0.88
扣除非经常性损益后归属
于本行普通股股东的净利润 43,047 11.35% 0.88 0.88
2017 年
报告期 加权平均净资产 每股收益(注释(2))
利润 收益率(%)(注释(1)) (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股股东的净利润 41,236 11.67% 0.84 0.84
扣除非经常性损益后归属
于本行普通股股东的净利润 41,059 11.62% 0.84 0.84
第 214 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
1 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 加权平均净资产收益率
注释 2018 年 2017 年
归属于本行普通股股东的净利润 43,183 41,236
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的
净利润 (i) 43,047 41,059
归属于本行普通股股东的加权平均净资产 379,182 353,429
归属于本行普通股股东的加权平均净资产收益率 11.39% 11.67%
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的
加权平均净资产收益率 11.35% 11.62%
(i) 扣除非经常性损益后归属于本行股东的净利润
2018 年 2017 年
归属于本行普通股股东的净利润 43,183 41,236
扣除：影响本行股东净利润的非经常性损益 136 177
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润 43,047 41,059
(2) 每股收益
2018 年 2017 年
归属于本行普通股股东的净利润 43,183 41,236
加权平均股数(百万股) 48,935 48,935
基本和稀释每股收益(人民币元) 0.88 0.84
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的
净利润 43,047 41,059
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元) 0.88 0.84
由于本行于 2018 年 12 月 31 日并无任何会有潜在稀释影响的股份，所以基本与稀
释每股收益并无任何差异。
第 215 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
2 非经常性损益
根据证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益
(2008)》规定，本集团的非经常性损益列示如下：
注释 2018 年 2017 年
租金收入 84 79
资产处置损益 360 (9)
投资性房地产公允价值变动产生的损益 35 30
其他资产减值准备转回损益 12 145
政府补助 (i) 75 200
其他净损益 (302) (161)
非经常性损益净额 264 284
减：以上各项对所得税的影响额 (128) (107)
非经常性损益税后影响净额 136 177
其中： 影响本行股东净利润的非经常性损益 136 177
影响少数股东净利润的非经常性损益 - -
注释：
(i) 政府补助主要为本集团自各级地方政府机关收到的奖励补贴和返还扶持资金
等，此类政府补助项目主要与收益相关。
(ii) 交易性金融资产和交易性金融负债的公允价值变动，以及处置债券投资、其
他债券投资和交易性金融负债取得的投资收益及委托贷款手续费收入属于本
集团正常经营性项目产生的损益，因此不纳入非经常性损益的披露范围。
第 216 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监
管配套政策文件的通知》(银监发[2013]33 号)中《关于商业银行资本构成信息披
露的监管要求》进行披露。
(1) 资本构成
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 代码
核心一级资本
实收资本 48,935 48,935
留存收益 288,525 268,555
盈余公积 34,450 31,183
一般风险准备 74,255 74,251
未分配利润 179,820 163,121
累计其他综合收益和公开储备 64,246 47,193
资本公积 58,977 58,977
其他综合收益 5,269 (11,784)
少数股东资本可计入部分 4,422 3,872 x
监管调整前的核心一级资本 406,128 368,555
核心一级资本：监管调整
商誉(扣除递延税负债) (896) (849) p-s
其他无形资产(土地使用权除外)
(扣除递延税负债) (1,878) (1,139) q-t
对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 - -
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 - -
核心一级资本监管调整总和 (2,774) (1,988)
核心一级资本 403,354 366,567
其他一级资本
其他一级资本工具及溢价 34,955 34,955 w
少数股东资本可计入部分 2,813 1,856 y
监管调整前的其他一级资本 37,768 36,811
其他一级资本监管调整总和 - -
其他一级资本净额 37,768 36,811
一级资本(核心一级资本净额+其他一级资本净额) 441,122 403,378
第 217 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(1) 资本构成(续)
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 代码
二级资本
二级资本工具及其溢价 104,515 60,842 v
过渡期后不可计入二级资本的部分 17,548 21,935
少数股东资本可计入部分 634 1,346 z
其中：过渡期结束后不可计入的部分 - -
超额贷款损失准备可计入部分 37,122 37,255 c
监管调整前的二级资本 142,271 99,443
二级资本：监管调整
对未并表金融机构大额少数资本投资中的
二级资本 - -
二级资本监管调整总和 - -
二级资本净额 142,271 99,443
总资本(一级资本净额+二级资本净额) 583,393 502,821
总风险加权资产 4,677,713 4,317,502
资本充足率和储备资本要求
核心一级资本充足率 8.62% 8.49%
一级资本充足率 9.43% 9.34%
资本充足率 12.47% 11.65%
机构特定的资本要求 116,943 107,938
其中：储备资本要求 116,943 107,938
其中：逆周期资本要求 - -
满足缓冲区的核心一级资本占风险加权资
产的比例 2.50% 2.50%
国内最低监管资本要求
(考虑过渡期安排)
核心一级资本充足率 7.50% 7.10%
一级资本充足率 8.50% 8.10%
资本充足率 10.50% 10.10%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本投资未
扣除部分 14,335 12,240
对未并表金融机构的大额少数资本投资未
扣除部分 3,569 2,302 o
其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产
(扣除递延税负债) 23,174 21,825 r-s-t
第 218 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(1) 资本构成(续)
2018 年 2017 年
12 月 31 日 12 月 31 日 代码
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额
权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 101,152 90,903 b
权重法下，可计入二级资本超额贷款损失
准备的数额 37,122 37,255 c
符合退出安排的资本工具
因过渡期安排造成的当期可计入核心
一级资本的数额 - -
因过渡期安排造成的不可计入核心
一级资本的数额 - -
因过渡期安排造成的当期可计入
二级资本的数额 17,548 21,935
因过渡期安排造成的当期不可计入
二级资本的数额 26,322 21,935
第 219 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(2) 集团口径的资产负债表(财务并表和监管并表)
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
财务并表 监管并表 财务并表 监管并表
资产
现金及存放中央银行款项 538,708 535,697 568,300 564,217
存放同业款项 99,153 99,114 124,350 127,520
贵金属 4,988 4,988 3,348 3,348
拆出资金 176,160 175,451 172,069 172,069
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - - 65,904 65,904
衍生金融资产 31,991 31,740 65,451 65,451
买入返售金融资产 10,790 10,789 54,626 54,626
应收利息 - 31,533 32,643 36,593
发放贷款及垫款 3,515,650 3,374,264 3,105,984 3,102,829
金融投资
–交易性金融资产 308,872 308,872 - -
–债权投资 778,238 766,581 - -
–其他债权投资 510,346 510,346 - -
–其他权益工具投资 2,707 2,707 - -
可供出售金融资产 - - 631,690 631,690
持有至到期投资 - - 216,586 216,586
应收款项类投资 - - 531,118 533,598
长期股权投资 3,881 3,881 2,341 2,341
投资性房地产 443 443 295 295
固定资产 21,385 21,384 21,330 21,338
无形资产 2,872 2,872 2,163 2,163
商誉 896 896 849 849
递延所得税资产 23,174 22,629 21,825 21,916
其他资产 36,460 159,251 56,819 53,562
资产总计 6,066,714 6,063,438 5,677,691 5,676,895
第 220 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(2) 集团口径的资产负债表(财务并表和监管并表)(续)
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
财务并表 监管并表 财务并表 监管并表
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 286,430 286,430 237,600 237,600
同业及其他金融机构存放款项 782,264 778,114 798,007 800,692
拆入资金 115,358 115,126 77,595 77,595
交易性金融负债 962 962 - -
衍生金融负债 31,646 31,406 64,937 64,937
卖出回购金融资产款 120,315 115,576 134,500 134,865
吸收存款 3,649,611 3,611,599 3,407,636 3,401,457
应付职工薪酬 10,549 10,549 8,838 8,838
应交税费 4,920 4,382 8,858 9,041
应付利息 - 46,860 39,323 39,323
预计负债 5,013 5,013 394 394
已发行债务凭证 552,483 548,328 441,244 441,244
递延所得税负债 16 14 8 8
其他负债 54,061 55,894 46,318 48,198
负债合计 5,613,628 5,610,253 5,265,258 5,264,192
股东权益
股本 48,935 48,935 48,935 48,935
其他权益工具 34,955 34,955 34,955 34,955
其中：优先股 34,955 34,955 34,955 34,955
资本公积 58,977 58,977 58,977 58,977
其他综合收益 5,269 5,269 (11,784) (11,830)
盈余公积 34,450 34,450 31,183 31,183
一般风险准备 74,255 74,256 74,251 74,251
未分配利润 179,820 179,434 163,121 163,721
归属于本行股东权益合计 436,661 436,276 399,638 400,192
归属于少数股东权益合计 16,425 16,909 12,795 12,511
股东权益合计 453,086 453,185 412,433 412,703
负债和股东权益总计 6,066,714 6,063,438 5,677,691 5,676,895
第 221 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 有关科目展开说明
2018 年 2017 年
具体项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
客户贷款及垫款 3,608,412 3,196,887 a
减：贷款损失准备金额 101,152 90,903 b
其中：可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 37,122 37,255 c
交易性金融资产 308,872 - d
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 9,621 - e
债权投资 778,238 - f
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 2,759 - g
其他债权投资 510,346 - h
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 - - i
其他权益工具投资 2,707 - h
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 - - i
可供出售金融资产 - 631,690 j
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 - 945 k
持有至到期投资 - 216,586 l
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 - 11,295 m
长期股权投资 3,881 2,341 n
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 - -
其中：对未并表金融机构的大额少数资本投资未扣除部分 3,569 2,302 o
商誉 896 849 p
无形资产 1,879 1,139 q
递延所得税资产(递延税以净额列示) 23,174 21,825 r
其中：与商誉相关的递延税项负债 - - s
其中：与其他无形资产(不含土地使用权)
相关的递延税负债 - - t
已发行债务凭证 552,483 441,244 u
其中：已发行次级债可计入部分 104,515 60,842 v
其他一级资本工具及溢价 34,955 34,955 w
少数股东权益 16,425 12,795
其中：可计入核心一级资本 4,422 3,872 x
其中：可计入其他一级资本 2,813 1,856 y
其中：可计入二级资本 634 1,346 z
第 222 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征
(i) 普通股
中信银行股份有限 中信银行股份有限 中信银行股份有限 中信银行股份有限 中信银行股份有限
发行人
公司 公司 公司 公司 公司
标识码 601998 998 601998 998 601998
适用法律 中国大陆 香港《公司条例》 中国大陆 香港《公司条例》 中国大陆
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期规则 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法
(试行)》过渡期结束后规则 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本
其中：适用法人/集团层面 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团
工具类型 普通股(A 股) 普通股(H 股) 普通股(A 股) 普通股(H 股) 普通股(A 股)
可计入监管资本的数额(单位为百
万，最近一期报告日) 26,631 12,402 5,274 2,480 2,148
工具面值 每股人民币 1.00 元 每股人民币 1.00 元 每股人民币 1.00 元 每股人民币 1.00 元 每股人民币 1.00 元
会计处理 股本 股本 股本 股本 股本
初始发行日 19/04/2007 19/04/2007 28/06/2011 07/07/2011 31/12/2015
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续 永续
其中：原到期日
发行人赎回(须经监管审批) 否 否 否 否 否
其中：赎回日期(或有时间赎回
日期)及额度
其中：后续赎回日期(如果有)
分红或派息
在满足业务发展需 在满足业务发展需 在满足业务发展需 在满足业务发展需 在满足业务发展需
其中：固定或浮动派息/分红 求的基础上，合理 求的基础上，合理 求的基础上，合理 求的基础上，合理 求的基础上，合理
制定分红派息政策 制定分红派息政策 制定分红派息政策 制定分红派息政策 制定分红派息政策
第 223 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(i) 普通股(续)
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
每股人民币 每股人民币 每股人民币
其中：票面利率及相关指标
5.80 元 每股港币 5.86 元 3.33 元 每股港币 4.01 元 5.55 元
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否 否
其中：是否可自主取消(完全或
部分)或强制 否 否 否 否 否
其中：赎回激励机制 否 否 否 否 否
其中：累计或非累计 否 否 否 否 否
是否可转股 否 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发
条件 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转
股还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格
确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为
强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后
工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后
工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
第 224 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(i) 普通股(续)
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
是否减记 否 否 否 否 否
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若减记，则说明部分减记
还是全部减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若减记，则说明永久减记
还是暂时减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若暂时减记，则说明账面
价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在
高级的工具类型) 最后 最后 最后 最后 最后
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
第 225 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(ii) 优先股
发行人 中信银行股份有限公司
标识码 360025
适用法律 中国大陆
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期规则 其他一级资本
其中：适用《商业银行资本管理办法(试行)》过渡期结束后规则 其他一级资本
其中：适用法人/集团层面 法人及集团
工具类型 优先股
可计入监管资本的数额(单位为百万，最近一期报告日) 34,955
工具面值 每股人民币 100 元
会计处理 其他权益工具
初始发行日 21/10/2016
是否存在期限(存在期限或永续) 永续
其中：原到期日 无
发行人赎回(须经监管审批) 是
其中：赎回日期(或有时间赎回 自发行日起 5 年后，如果得到中国银保监会的
日期)及额度 批准，本行有权赎回全部或部分本次优先股
自发行日起 5 年后，如果得到中国银保监会的
其中：后续赎回日期(如果有)
批准，本行有权赎回全部或部分本次优先股
在确保本行资本状况满足商业银行资本监管要
求的前提下，本行在依法弥补亏损、提取法定
分红或派息
盈余公积金和一般准备金后有可分配税后利润
的情况下，可以向优先股股东派发股息
本次优先股采用分阶段调整的票面股息率，自
其中：固定或浮动派息/分红 缴款截止日起每 5 年为一个计息周期，每个计
息周期内票面股息率相同
第 226 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(ii) 优先股(续)
发行人 中信银行股份有限公司
其中：票面利率及相关指标 第一个计息周期的票面股息率为 3.80%
其中：是否存在股息制动机制 是
其中：是否可自主取消(完全或部分)或强制 可自主取消
其中：赎回激励机制 否
其中：累计或非累计 非累计
是否可转股 是
(1)当其他一级资本工具触发事件发生时，
即核心一级资本充足率降至 5.125%(或以
下)时，本行有权将本次优先股按照票面总
金额全额或部分转为 A 股普通股，并使本
行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以
上。
(2)当二级资本工具触发事件发生时，本行
其中：若可转股，则说明转换触发条件
有权将本次优先股按票面总金额全额转为
A 股普通股。其中，二级资本工具触发事件
是指以下两种情形的较早发生者：①中国
银保监会认定若不进行转股或减记，本行
将无法生存。②相关部门认定若不进行公
共部门注资或提供同等效力的支持，本行
将无法生存。
其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 全部或部分
第 227 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(ii) 优先股(续)
发行人 中信银行股份有限公司
本次优先股的初始强制转股价格为审议本
次优先股发行的董事会决议公告日前 20 个
交易日本行 A 股普通股股票交易均价，即
7.07 元/股。在本次优先股发行之后，当本
行 A 股普通股发生送红股、转增股本、低
于市价增发新股(不包括因本行发行的带有
其中：若可转股，则说明转换价格确定方式
可转为普通股条款的融资工具(如优先股、
可转换公司债券等)转股而增加的股本)、配
股等情况时，本行将按上述情况出现的先
后顺序，依次对强制转股价格进行累积调
整，但不因本行派发普通股现金股利的行
为而进行调整
其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 是
其中：若可转股，则说明转换后工具类型 A 股普通股
其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 中信银行股份有限公司
是否减记 否
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用
其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 不适用
其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 不适用
其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用
本次优先股股东受偿顺序位列存款人、一
般债权人和次级债务 (包括但不限于次级
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级的工具类型)
债、混合资本债券、二级资本工具等)之
后，先于本行普通股股东。
是否含有暂时的不合格特征 否
其中：若有，则说明该特征 不适用
第 228 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iii) 本行发行次级债券
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
标识码 1012002 1212001 1428014 1428014 1428014
适用法律 中国大陆 中国大陆 中国大陆 中国大陆 中国大陆
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办
法(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办
法(试行)》过渡期结束后
规则 不合资格 不合资格 全资格 全资格 全资格
其中：适用法人/集团层面 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团
工具类型 次级债券 次级债券 次级债券 次级债券 次级债券
可计入监管资本的数额(单位为人民
币百万，最近一期报告日) 6,410 11,138 36,972 29,997 19,997
工具面值 人民币 115 亿元 人民币 200 亿元 人民币 370 亿元 人民币 300 亿元 人民币 200 亿元
会计处理 已发行债务凭证 已发行债务凭证 已发行债务凭证 已发行债务凭证 已发行债务凭证
初始发行日 27/05/2010 19/06/2012 22/08/2014 11/09/2018 18/10/2018
是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 28/05/2025 21/06/2027 26/08/2024 13/09/2028 22/10/2028
第 229 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iii) 本行发行次级债券(续)
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回日期) 发行人可在 发行人可在 发行人可在 发行人可在 发行人可在
及额度 2020 年 5 月 28 日 2022 年 6 月 21 日 2019 年 8 月 26 日 2023 年 9 月 13 日 2023 年 10 月 22 日
选择按面值 选择按面值 选择按面值 选择按面值 选择按面值
全部赎回该债券 全部赎回该债券 全部赎回该债券 全部赎回该债券 全部赎回该债券
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 票面利率 4.3% 票面利率 5.15% 票面利率 6.13% 票面利率 4.96% 票面利率 4.80%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否 否 否
其中：是否可自主取消(完全或部分)
或强制 否 否 否 否 否
其中：赎回激励机制 否 否 否 否 否
其中：累计或非累计 否 否 否 否 否
是否可转股 否 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换
触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明全部转股
还是部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换价格
确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明是否为
强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
第 230 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iii) 本行发行次级债券(续)
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
其中：若可转股，则说明转换后
工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明转换后
工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
是否减记 否 否 是 是 是
其中：若减记，则说明减记 不适用 不适用 当触发事件发生时，发 当触发事件发生时，发 当触发事件发生时，发
触发点 行人有权在无需获得债 行人有权在无需获得债 行人有权在无需获得债
券持有人同意的情况下 券持有人同意的情况下 券持有人同意的情况下
自触发事件发生日次日 自触发事件发生日次日 自触发事件发生日次日
起不可撤销的对本期债 起不可撤销的对本期债 起不可撤销的对本期债
券以及已发行的本金减 券以及已发行的本金减 券以及已发行的本金减
记型其他一级资本工具 记型其他一级资本工具 记型其他一级资本工具
的本金进行全额减记， 的本金进行全额减记， 的本金进行全额减记，
任何尚未支付的累积应 任何尚未支付的累积应 任何尚未支付的累积应
付利息亦将不再支付。 付利息亦将不再支付。 付利息亦将不再支付。
触发事件指以下两者中 触发事件指以下两者中 触发事件指以下两者中
的 较 早者 ：(1) 银 保监 的 较 早 者 ： (1) 银 保 监 的 较 早 者 ： (1) 银 保 监
会认定若不进行减记发 会认定若不进行减记发 会认定若不进行减记发
行 人 将无 法生 存； (2) 行 人 将 无 法 生 存 ； (2) 行 人 将 无 法 生 存 ； (2)
相关部门认定若不进行 相关部门认定若不进行 相关部门认定若不进行
公共部门注资或提供同 公共部门注资或提供同 公共部门注资或提供同
等效力的支持发行人将 等效力的支持发行人将 等效力的支持发行人将
无法生存。 无法生存。 无法生存。
第 231 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iii) 本行发行次级债券(续)
中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份 中信银行股份
发行人
有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司
其中：若减记，则说明部分减记
还是全部减记 不适用 不适用 全额 全额 全额
其中：若减记，则说明永久减记
还是暂时减记 不适用 不适用 永久 永久 永久
其中：若暂时减记，则说明
账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级 后偿于普通债券/ 后偿于普通债券/ 后偿于普通债券/ 后偿于普通债券/ 后偿于普通债券/
的工具类型) 无抵押优先票据 无抵押优先票据 无抵押优先票据 无抵押优先票据 无抵押优先票据
是否含有暂时的不合格特征 是 是 是 是 是
其中：若有，则说明该特征 没有确保在 没有确保在 没有确保在 没有确保在 没有确保在
无法持续经营时 无法持续经营时 无法持续经营时 无法持续经营时 无法持续经营时
能吸收亏损 能吸收亏损 能吸收亏损 能吸收亏损 能吸收亏损
的准则 的准则 的准则 的准则 的准则
第 232 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iv) 子公司发行资本工具
发行人 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司
标识码 XS0520490672 XS0985263150 XS1055321993 XS1499209861 XS1897158546
适用法律 英国法例，但从属受香 英国法例，但从属受香 英国法例，但从属受香 英国法例，但从属受香 英国法例，但从属受香
港法例规管 港法例规管 港法例规管 港法例规管 港法例规管
监管处理
其中：适用《商业银行资本
管理办法(试行)》
过渡期规则 二级 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：适用《商业银行资本
管理办法(试行)》
过渡期结束后规则 不合资格 二级 额外一级 额外一级 额外一级
其中：适用法人/集团层面 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团 法人及集团
工具类型 次级债券 次级债券 永续型非累积资本证券 永续型非累积资本证券 永续型非累积资本证券
可计入监管资本的数额(单位
为百万，最近一期报告日) 折合人民币 2,136 百万元 折合人民币 1,219 百万元 折合人民币 2,032 百万元 折合人民币 3,394 百万元 折合人民币 3,434 百万元
工具面值 美元 5 亿元 美元 3 亿元 美元 3 亿元 美元 5 亿元 美元 5 亿元
会计处理 已发行债务凭证 已发行债务凭证 其他权益工具 其他权益工具 其他权益工具
初始发行日 24/06/2010 7/11/2013 22/04/2014 11/10/2016 06/11/2018
是否存在期限(存在期限或永
续) 存在期限 存在期限 永续 永续 永续
其中：原到期日 24/06/2020 07/05/2024 不适用 不适用 不适用
第 233 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iv) 子公司发行资本工具(续)
发行人 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司
发行人赎回(须经监管审批) 否 是 是 司 司
其中：赎回日期(或有时间 不适用 可赎回日期为 2019 年 5 首次赎回日期为 2019 年 首次赎回日期为 2021 年 首次赎回日期为 2023 年
赎回日期)及额度 月 7 日,包括设有税务及 4 月 22 日，没有固定赎 10 月 11 日，没有固定赎 11 月 6 日，没有固定赎
监管事项赎回权-可赎回 回日期。 回日期。 回日期。
价格等于票据面值,并须 -可选择赎回(于 2019 年 -可选择赎回(于 2021 年 -可选择赎回(于 2023 年
根 据无 法持续 经营事 件 内指定的日期或分派付 内 指定 的日期 或分派 付 内 指定 的日期 或分派 付
而调整 款期后)和税务及监管事 款期后)和税务及监管事 款期后)和税务及监管事
项赎回必须全部先获得 项 赎回 必须全 部先获 得 项 赎回 必须全 部先获 得
香港金融管理局的书面 香 港金 融管理 局的书 面 香 港金 融管理 局的书 面
同意，及满足金管局可 同 意， 及满足 金管局 可 同 意， 及满足 金管局 可
能对当时情况附加的任 能 对当 时情况 附加的 任 能 对当 时情况 附加的 任
何条件。可赎回金额相 何 条件 。可赎 回金额 相 何 条件 。可赎 回金额 相
等于当时的本金总额。 等于当时的本金总额。 等于当时的本金总额。
其中：后续赎回日期(如
果有)
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：固定或浮动派息/
分红 固定 固定 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关 6.875% 直至 2019 年 5 月 7 日固 直至 2019 年 4 月 22 日 直至 2021 年 10 月 11 日 直至 2023 年 11 月 6 日固
指标 定年息率为 6.000%。其 固定年息率为 7.25%。 固定年息率为 4.25%。 定年息率为 7.10%。
后重新厘订为当时 5 年 -于首次回购日起计每五 -于首次回购日起计每五 -于首次回购日起计每五
期 美国 国库债 券息率 加 年，分派利率将按当时 5 年，分派利率将按当时 5 年，分派利率将按当时 5
初 始美 国国库 债劵息 差 年期美国国库债券息率 年 期美 国国库 债券息 率 年 期美 国国库 债券息 率
之 471.8 点子。 加初始息差 5.627%重新 加初始息差 3.107%重新 加初始息差 4.151%重新
厘订。 厘订。 厘订。
-任何分派必须在没有发 -任何分派必须在没有发 -任何分派必须在没有发
生强制性取消分配事件 生 强制 性取消 分配事 件 生 强制 性取消 分配事 件
或可选择取消分配事 或可选择取消分配事 或可选择取消分配事
件。 件。 件。
第 234 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iv) 子公司发行资本工具(续)
发行人 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司
其中：是否存在股息制动机 否 否 是 是 是
制 其中：是否可自主取消(完全
或部分)或强制 无自由裁量权 无自由裁量权 可自主取消 可自主取消 可自主取消
其中：赎回激励机制 否 否 否 否 否
其中：累计或非累计 累计 累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否 否
其中：若可转股，则说明
转换触发条件 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明
全部转股还是
部分转股 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明
转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明
是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明
转换后工具类型 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，则说明
转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
第 235 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iv) 子公司发行资本工具(续)
发行人 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司
是否减记 否 是 是 是 是
其中：若减记，则说明减记 不适用 若发生「无法持续经营事 若发生「无法持续经营 若发生「无法持续 经营 若发生「无法持续 经营
触发点 件」，并在提供无法持续 事件」，并在提供无法 事件」，并在提供 无法 事件」，并在提供 无法
经营事件通知后，发行人 持续经营事件通知后， 持续经营事件通知 后， 持续经营事件通知 后，
将会不可撤回地削减全部 发行人将会不可撤回地 发行人将会不可撤 回地 发行人将会不可撤 回地
或部分当前本金金额及取 削减全部或部分当前本 削减全部或部分当 前本 削减全部或部分当 前本
消此票据应付但未支付的 金金额及取消此票据应 金金额及取消此资 本证 金金额及取消此资 本证
利息。「无法持续经营事 付但未支付的利息。 券应付但未支付的分 券应付但未支付的分
件」是指以下事件(以较 「无法持续经营事件」 配。「无法持续经 营事 配。「无法持续经 营事
早发生者为准):(a)香港金 是指以下事件(以较早发 件」是指以下事件(以较 件」是指以下事件(以较
融管理局(「金管局」)以 生者为准):(a)香港金融管 早发生者为准): (a)香港 早发生者为准): (a)香港
书面形式通知发行人，金 理局(「金管局」)以书面 金融管理局(「金管局」) 金融管理局(「金管局」)
管局认为撇销或转换是必 形式通知发行人，金管 以书面形式通知发行 以书面形式通知发行
要的，否则发行人将无法 局认为撇销或转换是必 人，金管局认为撇 销或 人，金管局认为撇 销或
持 续经营 ；或 (b)金管 局 要的，否则发行人将无 转换是必要的，否 则发 转换是必要的，否 则发
以书面形式通知发行人， 法持续经营；或(b)金管 行人将无法持续经 营； 行人将无法持续经 营；
关于政府机构、政府官员 局以书面形式通知发行 及(b)金管局以书面形式 及(b)金管局以书面形式
或相关附有决定权力的监 人，关于政府机构、政 通知发行人，关于 政府 通知发行人，关于 政府
管机构已作出决定，公共 府官员或相关附有决定 机构、政府官员或 相关 机构、政府官员或 相关
部门必须要注入资金或同 权力的监管机构已作出 附有决定权力的监 管机 附有决定权力的监 管机
等的支持，否则发行人将 决定，公共部门必须要 构已作出决定，公 共部 构已作出决定，公 共部
无法持续经营。 注入资金或同等的支 门必须要注入资金 或同 门必须要注入资金 或同
持，否则发行人将无法 等的支持，否则发 行人 等的支持，否则发 行人
持续经营。 将无法持续经营。 将无法持续经营。
其中：若减记，则说明部分
减记该是全部减记 不适用 全部或部分 全部或部分 全部或部分 全部或部分
第 236 页
中信银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
3 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
(iv) 子公司发行资本工具(续)
发行人 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司 中信银行(国际)有限公司
其中：若减记，则说明永久
减记还是暂时减记 不适用 永久 永久 永久 永久
其中：若暂时减记，则说明
账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序(说明清偿顺 后偿于普通债券/无抵押 后偿于普通债券/无抵押 申索权紧接以下债权人: 申索权紧接以下债权人: 申索权紧接以下债权人:
序更高级的工具类型) 优先票据 优先票据 (i)全部非后偿债权人(包 (i)全部非后偿债权人(包 (i)全部非后偿债权人(包
括存款客户)； 括存款客户)； 括存款客户)；
(ii)二级资本证券债权 (ii)二级资本证券债权 (ii)二级资本证券债权
人；及 人；及 人；及
(iii)全部其他后偿债权人 (iii)全部其他后偿债权人 (iii)全部其他后偿债权人
及其申索次序优先于按 及其申索次序优先于按 及其申索次序优先于按
照法律合约操作的资本 照法律合约操作的资本 照法律合约操作的资本
证券。 证券。 证券。
是否含有暂时的不合格特征 是 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 没有确保在无法继续经
营时能吸收亏损的准则 不适用 不适用 不适用 不适用
第 237 页