北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
601999
2014 年半年度报告
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
重要提示
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报
告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，
并承担个别和连带的法律责任。
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 公司半年度财务报告未经审计。
四、 公司负责人李家巍、主管会计工作负责人徐学阳及会计机构负责人
（会计主管人员）王淑华声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准
确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案：本公
司无半年度利润分配或公积金转增股本预案。
六、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
否
七、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
否
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
目录
第一节 释义 ............................................. 3
第二节 公司简介 ......................................... 4
第三节 会计数据和财务指标摘要 ........................... 6
第四节 董事会报告 ....................................... 8
第五节 重要事项 ........................................ 23
第六节 股份变动及股东情况 .............................. 26
第七节 优先股相关情况 .................................. 28
第八节 董事、监事、高级管理人员情况 .................... 29
第九节 财务报告（未经审计） ............................ 30
第十节 备查文件目录 ................................... 128
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第一节 释义
一、 释义
在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
常用词语释义
公司、本公司、出版传媒 指 北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
上交所 指 上海证券交易所
省国资委 指 辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会
出版集团 指 辽宁出版集团有限公司
辽海社 指 北方联合出版传媒（集团）股份有限公司辽海出版社分公司
辽科社 指 辽宁科学技术出版社有限责任公司
辽美社 指 辽宁美术出版社有限责任公司
春风社 指 春风文艺出版社有限责任公司
辽少社 指 辽宁少年儿童出版社有限责任公司
万卷公司 指 万卷出版有限责任公司
电子社 指 辽宁电子出版社有限责任公司
音像社 指 辽宁音像出版社有限责任公司
新华书店集团 指 辽宁新华书店发行集团有限公司
北方图书城 指 新华书店北方图书城有限公司
物资公司 指 辽宁印刷物资有限责任公司
票据公司 指 辽宁票据印务有限公司
北方配送公司 指 辽宁北方出版物配送有限公司
出版发行公司 指 辽宁省出版发行有限责任公司
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 《北方联合出版传媒（集团）股份有限公司章程》
报告期 指 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日
报告期末 指 2014 年 6 月 30 日
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元
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第二节 公司简介
一、 公司信息
公司的中文名称 北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
公司的中文名称简称 出版传媒
Northern United Publishing & Media （Group）
公司的外文名称
Company Limited
公司的外文名称缩写 NUPMG
公司的法定代表人 李家巍
二、 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 费宏伟 张晓萍
联系地址 辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号 辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号
电话 024-23284236 024-23284128
传真 024-23284232 024-23284232
电子信箱 fhw@mail.lnpgc.com.cn zxp@mail.lnpgc.com.cn
三、 基本情况变更简介
公司注册地址 辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号
公司注册地址的邮政编码 110003
公司办公地址 辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号
公司办公地址的邮政编码 110003
公司网址 www.nupmg.com
电子信箱 fhw@mail.lnpgc.com.cn
四、 信息披露及备置地点变更情况简介
公司选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》、《上海证券报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点 公司证券和法律部
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五、 公司股票简况
公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 出版传媒 601999
六、 公司报告期内的注册变更情况
公司报告期内注册情况未变更。
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第三节 会计数据和财务指标摘要
一、 公司主要会计数据和财务指标
(一) 主要会计数据
单位：元 币种：人民币
本报告期比上年
主要会计数据 本报告期（1－6 月） 上年同期
同期增减(%)
营业收入 726,073,447.46 570,917,705.02 27.18
归属于上市公司股东的净利润 21,843,617.29 25,954,012.78 -15.84
归属于上市公司股东的扣除非经常
11,254,826.21 20,729,416.21 -45.71
性损益的净利润
经营活动产生的现金流量净额 -29,600,250.57 -134,385,029.00 77.97
本报告期末比上年
本报告期末 上年度末
度末增减(%)
归属于上市公司股东的净资产 1,752,586,822.96 1,752,282,151.14 0.02
总资产 2,673,579,894.06 2,612,339,397.90 2.34
(二) 主要财务指标
本报告期比上年
主要财务指标 本报告期（1－6 月） 上年同期
同期增减(%)
基本每股收益（元／股） 0.04 0.05 -20
稀释每股收益（元／股） 0.04 0.05 -20
扣除非经常性损益后的基本每股收
0.02 0.04 -50
益（元／股）
加权平均净资产收益率（%） 1.24 1.51 减少 0.27 个百分点
扣除非经常性损益后的加权平均净
0.64 1.21 减少 0.57 个百分点
资产收益率（%）
二、 非经常性损益项目和金额
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 -38,950.36
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国
11,000,000.00
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -51.43
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
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除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -372,207.13
合计 10,588,791.08
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第四节 董事会报告
一、 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析
报告期内整体经营情况
报告期，公司实现营业收入 72,607.34 万元，同比增长 27.18%，其中实
现主营业务收入 70,374.18 万元，同比增长 28.03%；实现归属于上市公司股
东的净利润 2,184.36 万元，同比下降 15.84%。报告期末公司资产总额为
267,357.99 万元，较年初增长 2.34%，资产负债率 34.38%。
报告期主要经营工作：
1.坚持正确导向，强化主业发展
公司坚持正确出版导向,弘扬社会主义核心价值观,积极组织“五个一”
工程优秀图书等项目建设，以重点图书项目为抓手，推动图书出版主业的发
展。加大监督力度和抽检密度，强化出版质量管理，确保图书出版质量。报
告期，公司出版图书 2257 种，图书再版率为 51%，比上年同期增加了 1 个百
分点。有 3 种图书入选向中宣部申报“五个一”工程优秀图书；2 种图书入
选国家新闻出版广电总局“培养和践行核心价值观重点选题”50 种重点选题；
1 种图书获第三届中国出版政府奖装帧设计奖；还分别有图书入选总局“向
全国青少年推荐的百种优秀图书”，及“向全国青少年推荐的 50 种优秀报刊”，
实现公司期刊上的突破。
2.抓好教材、教辅经营，努力开拓市场
（1）教材租型业务方面。公司坚定不移地树立和唱响在辽宁教材市场的
主体地位，通过开发重点区域市场、新增代理项目、充分利用政策优势以及
精细化管理等手段，克服学苗减少、采用电子学籍、新版教材印张减少、定
价调整以及教材循环使用等不利因素，巩固和扩大市场份额。公司积极探索
教材的数字出版及多元化发展，促进教材生产经营的战略转型。
（2）国审教材、地方课程教材及教辅业务方面。面对激烈的竞争，公司
积极创新思路，开拓市场，教辅销售稳中有升；继续精心组织国审教材送审
工作，又有《品德与生活》得到教育部审定通过。
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（3）教材发行业务方面，进一步落实全省政府采购免费提供教材由公司
组织实施的“单一来源”采购政策，实现了集约经营，提高了市场控制能力。
公司认真做好有关业务衔接和管理，建立长效工作机制，同时抓住课改契机，
扩大循环使用教材征订，实现销售规模和利润双增长，确保教材发行市场主
体地位。
3.乘势而上，“走出去”呈现新发展
报告期，公司实现版权和实物出口 134 项，比上年增长了 24%，“走出去”
工作进入到一个新的发展阶段，有 9 种图书入选党和国家领导人赠送给国外
友人的国礼书，有 2 种图书入选总局“经典中国国际出版工程”，万卷公司分
别与美国、日本公司签署了《中国好人》等图书的海外版权输出协议，打开
海外主流市场文化输出的新格局。当代中国建筑展被总局批准为今年贝尔格
莱德国际书展中国主宾国重点活动。
4.创新发展方式，以重点项目推动战略转型
公司积极推动传统出版向数字出版多元化业态转型。报告期，公司出版
数字出版产品为 1677 种，占纸媒图书的 49%，数字出版项目 15 项，有近 70%
的项目开始收益。春风社“微电影数字化平台”项目已生产微电影 460 部，
正在陆续上传三大移动运营商及 18 个省 IPTV 渠道；借助纸质书品牌力量，
春风社积极开发“音频图书”项目，提高单品营收能力。北配公司的数字出
版“一云多屏”项目正在建设，首批数百种数字出版物已在三大运营商数字
阅读基地上线试运营。电子社手机动漫项目已翻译制作 200 余种 500 余册漫
画作品，并与三大移动运营商达成合作，从韩国引进的《我的野蛮女友》在
中国移动阅读平台取得了首发资格。万卷公司的“汉字书法教学（数字）推
广平台”项目已经完成部分教材编写工作，并继续在山西汾阳等地市进行使
用。公司充分利用文化产业扶持政策，精心组织重点项目研发和申报，已有
多个项目分别向国家财政部、国家新闻出版广电总局“新闻出版发展改革项
目库”等进行申报。
5.整合资源，集中优势，不断完善发行渠道建设
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（1）北配公司针对不同的目标市场，分别采取不同的营销策略：在辽宁
省内，将目标市场向二、三线城市以及县城农村网店聚焦，建立起省本级发
行单位与市县新华书店紧密合作体系，实现销售同比增加 7%；在区域市场上，
北配公司通过实施售前、售中、售后一整套营销服务组合拳，跨区域合作的
有效性逐步提升，实现销售同比增加 6%；在新兴市场上，北配公司通过利用
第三方平台开办网上书城，抢占互联网市场。
（2）北方图书城圆满承办了辽宁省第三届全民读书节的主题活动，提升
了品牌价值；完成了 4 家连锁店的升级改造及新店开业工作；完成了北方图
书城出版发行全产业链信息化连锁管理系统一、二期工程，实现了组织结构
与工作分工的调整以及书城信息化管理升级；积极与开发商沟通，为回迁做
好全面的准备。
6.抓市场、强管理、提品牌、创效益，实现物资供应与票据印刷稳健发
展
（1）物资公司创新经营模式，探索多元化发展，积极推进教材用纸及耗
材资源整合，降低教材采购成本，保障了整体经济效益；加大耗材产品结构
的调整力度，将品牌代理优势转化为市场份额和经济效益；坚持纸张采购与
易货贸易的联动机制；推动纸浆项目良性运营，形成新的利润增长点；探索
自主办展新模式，在竞争中站稳脚跟，取得良好成效。
（2）票据公司坚持以市场为主线，固本增源，立足长远，实现可持续
发展。上半年，票据公司抓住国家“营改增”政策调整机遇，积极进取、攻
艰克难，承揽了省国税局第三批“营改增”发票印制任务；积极沟通，主动
工作，保证了省工商局票据印刷的市场份额；凭借雄厚的技术实力和敬业精
神，成功中标“辽宁省国家税务局定点印刷服务项目”。
公司将继续坚持向质量要效益，以创新求发展，坚定不移地走质量效益
型发展道路，不断增强业务实力和竞争力。
(一) 主营业务分析
1、财务报表相关科目变动分析表
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单位：元 币种:人民币
科目 本期数 上年同期数 变动比例（%）
营业收入 726,073,447.46 570,917,705.02 27.18
营业成本 586,281,309.26 428,708,854.98 36.76
销售费用 52,905,630.72 52,486,443.88 0.80
管理费用 79,978,970.37 73,331,051.68 9.07
财务费用 -14,674,882.65 -8,420,820.63 -74.27
经营活动产生的现金流量净额 -29,600,250.57 -134,385,029.00 77.97
投资活动产生的现金流量净额 -72,496,117.56 4,555,561.07 -1,691.38
（1）报告期营业收入、营业成本同比增加的原因，主要是落实全省政府
采购免费提供教材由公司负责组织实施的“单一来源”采购政策，教材销售
规模扩大，增加的规模并不直接导致利润增长。该项政策对公司发展具有积
极影响，提高了公司的市场控制能力，实现了资源的集约化经营。
（2）报告期财务费用同比下降的原因，主要是本期资金理财收益高于上
年同期。
（3）报告期经营活动产生的现金流量净额同比增加的原因，主要是本期
销售回款增加导致。
（4）报告期投资活动产生的现金流量净额同比下降的原因，主要是本期
购买理财产品增加导致。
2、经营计划进展说明
公司在 2013 年度报告中披露了 2014 年经营计划的主要内容，上半年基
本实现了预期目标。下半年公司将进一步开拓市场，增加收入，严格管理，
控制费用，提高盈利水平。
3、公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明
单位：元 币种:人民币
金额 占利润总额的比例
项目 增减幅 本报告期 上年同期
本报告期 上年同期 比例增减
度（%） (%) (%)
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增加 977.91
营业收入 726,073,447.46 570,917,705.02 27.18 3,163.63 2,185.72
个百分点
增加 913.25
营业成本 586,281,309.26 428,708,854.98 36.76 2,554.53 1,641.28
个百分点
增加 65.62 个
期间费用 118,209,718.44 117,396,674.93 0.69 515.06 449.44
百分点
下降 25.64 个
营业利润 10,160,933.02 18,261,967.60 -44.36 44.27 69.91
百分点
下降 4.23 个
投资收益 1,138,384.18 2,400,699.52 -52.58 4.96 9.19
百分点
营业外收支 增加 25.64 个
12,789,715.81 7,858,414.06 62.75 55.73 30.09
净额 百分点
（1）报告期营业收入、营业成本同比增加的原因，主要是落实全省政府
采购免费提供教材由公司负责组织实施的“单一来源”采购政策，教材销售
规模扩大，增加的规模并不直接导致利润增长。该项政策对公司发展具有积
极影响，提高了公司的市场控制能力，实现了资源的集约化经营。
（2）报告期营业利润同比下降的原因，主要是由于应收账款增加导致本
期计提的资产减值损失增加，及收到的对外投资收益同比减少所致。
（3）报告期营业外收支净额同比增加的原因，主要是本期计入的北方图
书城搬迁补偿款增加。
(二) 行业、产品或地区经营情况分析
1、主营业务分行业、分产品情况
单位:元 币种:人民币
主营业务分行业情况
营业收入 营业成本 毛利率比
毛利率
分行业 营业收入 营业成本 比上年增 比上年增 上年增减
（％）
减(%) 减(%) （%）
减少 7.11
一、出版业 178,148,587.59 114,912,840.42 35.50 12.70 26.66
个百分点
减少 5.09
二、发行业务 351,799,629.23 308,040,752.93 12.44 49.90 59.14
个百分点
减少 4.81
三、印刷业务 22,002,297.64 18,488,300.38 15.97 -3.38 2.48
个百分点
四、物资销售 减少 0.19
185,821,566.23 175,535,165.27 5.54 19.39 19.63
业务 个百分点
减：内部抵销
-34,030,251.51 -33,233,490.50
数
减少 5.29
合 计 703,741,829.18 583,743,568.50 17.05 28.03 36.75
个百分点
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主营业务分产品情况
营业收入 营业成本 毛利率
毛利率
分产品 营业收入 营业成本 比上年增 比上年增 比上年
（％）
减(%) 减(%) 增减（%）
减少 1.63
一、一般图书 207,893,213.99 161,896,813.69 22.13 8.25 10.56
个百分点
减少 12.07
二、教材教辅 294,842,348.78 243,522,604.64 17.41 69.34 98.32
个百分点
三、纸张、印 减少 0.19
185,821,566.23 175,535,165.27 5.54 19.39 19.63
刷耗材等 个百分点
减少 6.16
四、其他 49,214,951.69 36,022,475.40 26.81 -0.34 8.81
个百分点
减：内部抵销
-34,030,251.51 -33,233,490.50
数
减少 5.29
合 计 703,741,829.18 583,743,568.50 17.05 28.03 36.75
个百分点
（1）报告期出版业务营业收入和营业成本同比增加较大的原因，主要是
教材教辅图书销售增长所致。
（2）报告期印刷物资销售业务营业收入和营业成本同比增加较大的原
因，主要是物资公司易货贸易销售增加。
（3）报告期发行业务和教材教辅营业收入、营业成本同比增加、毛利率
同比下降的原因，主要是落实全省政府采购免费提供教材由公司负责组织实
施的“单一来源”采购政策，教材销售规模扩大，增加的规模并不直接导致
利润增长。该项政策对公司发展具有积极影响，虽然降低了毛利率，但提高
了公司的市场控制能力，实现了资源的集约化经营。
2、主营业务分地区情况
单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
辽宁省内 477,573,011.63 31.08
辽宁省外 226,168,817.55 22.03
合计 703,741,829.18 28.03
（1）辽宁省内营业收入同比增加的原因，主要是教材教辅销售收入增加
所致。
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（2）辽宁省外营业收入同比增加的原因，主要是印刷物资销售和馆配图
书销售收入增加所致。
(三) 报告期公司资产构成及会计报表相关项目发生重大变动情况分析
1、资产负债项目同比发生重大变动情况分析
单位：元 币种:人民币
增减比例 变动的主要
项目 本报告期末金额 年初金额
（%） 原因分析
政府采购免费教材款未
应收账款 543,414,847.87 370,034,722.11 46.86
收回
预收单一来源采购教材
预收款项 108,402,953.64 81,046,253.92 33.75
款尚未结算
本期支付了上年年末未
应付职工薪酬 13,961,806.44 23,243,201.74 -39.93
付的职工薪酬
本期应付的 2013 年度红
应付股利 21,485,673.30
利尚未支付
北方图书城收到 2014 年
其他应付款 31,173,151.29 22,672,313.79 37.49
度搬迁补偿款挂账导致
2、利润相关项目同比发生重大变动情况分析
单位：元 币种:人民币
增减比例 变动的主要
项目 本报告期金额 上年同期金额
（%） 原因分析
本期销售收入同比增加较大，
营业成本 586,281,309.26 428,708,854.98 36.76
结转成本同比也增加较大
本期资金理财收益高于上年
财务费用 -14,674,882.65 -8,420,820.63 -74.27
同期
本期应收账款增加导致计提
资产减值损失 9,967,174.06 5,713,850.45 74.44
的坏账准备增加
本期收到铁岭新星村镇银行
投资收益 1,138,384.18 2,400,699.52 -52.58
分红少于上年同期
本期计入的北方图书城搬迁
营业外收入 13,277,895.51 8,291,704.28 60.13
补偿款增加
所得税费用 1,060,487.75 67,539.68 1,470.17 本期应税所得增加
3、现金流量构成及同比发生重大变动情况分析
单位：元 币种:人民币
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增减比例 变动的主要
项目 本报告期金额 上年同期金额
（%） 原因分析
本期收回 2013 年秋
销售商品、提供劳务收到
589,276,027.73 439,328,061.37 34.13 季政府采购教材款
的现金
导致
支付其他与经营活动有关 本期付现费用及其
68,748,407.68 102,942,646.99 -33.22
的现金 他往来款减少导致
收回投资收到的现金 60,000,000.00 收回理财产品本金
收到其他与投资活动有关 本期收到的搬迁补
26,700,000.00 15,500,000.00 72.26
的现金 偿款增加
购建固定资产、无形资产
本期购建固定资产
和其他长期资产支付的现 6,194,079.98 4,069,148.63 52.22
等支出增加
金
本期增加购买理财
投资支付的现金 154,720,000.00 9,410,989.82 1,544.04
产品支出
(四) 核心竞争力分析
公司经过多年的改革创新和经营积累，在出版发行主业及经营管理等方
面已形成了诸多优势，包括一体化产业链优势、主营业务和品牌优势；区域
性领导优势；灵活的体制机制创新能力；先进的管理优势、资源优势和政策
扶持优势等。
(五) 投资状况分析
1、对外股权投资总体分析
单位:元 币种:人民币
报告期内投资额 0
投资额增减变动数 0
上年同期投资额 9,176,989.82
投资额增减幅度(%) 0
(1) 证券投资情况
持有 占期末证 报告期
证券 证券 最初投资 期末账面
序号 证券简称 数量 券总投资 损益
品种 代码 金额（元） 价值（元） 比例（％）
（股） （元）
1 股票 600308 华泰股份 2,203.6 324 887.76 -29.16
2 股票 601857 中国石油 1,696.84 131 987.74 -22.27
15
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
合计 3,900.44 / 1,875.5 100 -51.43
(2) 持有其他上市公司股权情况
单位：元
股
期初持 期末持 会计
证券 证券 报告期 报告期所有 份
最初投资成本 股比例 股比例 期末账面价值 核算
代码 简称 损益 者权益变动 来
（％） （％） 科目
源
可供
中国 出售 购
601857 4,051,540.92 1,733,212.26 36,236.50 -39,077.73
石油 金融 买
资产
可供
华泰 出售 购
600308 1,590,713.54 432,141.84 -14,194.44
股份 金融 买
资产
可供
招商 出售 购
159003 310,000.00 310,000.00 2,147.68
快线 金融 买
资产
合计 5,952,254.46 / / 2,475,354.10 38,384.18 -53,272.17 / /
(3) 持有金融企业股权情况
期初 期末 报告期 股
会计
所持对象 最初投资金额 持股 持股 期末账面价值 报告期损益 所有者 份
核算
名称 （元） 比例 比例 （元） （元） 权益变 来
科目
（%） （%） 动（元） 源
铁岭新星
长期
村镇银行 参
8,000,000.00 10.00 10.00 8,000,000.00 1,100,000.00 股权
股份有限 股
投资
公司
中天证券 长期
参
有限责任 198,000,000.00 9.64 9.64 210,255,718.39 股权
股
公司 投资
合计 206,000,000.00 / / 218,255,718.39 1,100,000.00 / /
2、非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况
(1) 委托理财情况
委托理财产品情况
逾期未收回的本金和收益累计金额（元） 0
16
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
公司第一届董事会第三十次、第四十五次和第五十次会议分别审议批准
了《关于公司使用自有资金进行投资理财的议案》和《关于使用暂时闲置募
集资金进行投资理财的议案》。报告期，公司累计使用 48,900 万元暂时闲置
自有资金和募集资金购买短期理财产品，具体情况详见 2014 年 4 月 11 日、
2014 年 5 月 6 日、2014 年 7 月 26 日登载在《中国证券报》、《上海证券报》
和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上的公司临 2014-014、021、031
号公告。
(2) 委托贷款情况
本报告期公司无委托贷款事项。
3、募集资金使用情况
(1) 募集资金总体使用情况
单位:万元 币种:人民币
本报告期已
募集 募集 募集资金 已累计使用募 尚未使用募 尚未使用募集资金
使用募集
年份 方式 总额 集资金总额 集资金总额 用途及去向
资金总额
尚未使用募集资金按
首次 照有关规定，存储于经
2007 61,790.55 20,526.47 41,264.08
发行 公司董事会批准的募
集资金专户
公司经中国证监会证监发行字[2007]452 号文核准，于 2007 年 12 月 14
日首次向社会公众发行人民币普通股 14,000 万股，实际募集资金 61,790.55
万元。截至报告期末已累计使用募集资金 20,526.47 万元，占实际募集资金
总额的 33.22%，暂时未使用的募集资金余额为 41,264.08 万元。其中：经 2014
年 2 月 24 日召开的公司第一届董事会第四十九次会议批准，公司使用 6,000
万元闲置募集资金用于暂时补充流动资金，期限为自董事会会议审议通过之
日起的十二个月内；
经公司第一届董事会第四十五次、第五十次会议批准，报告期公司累计
使用 30,900 万元暂时闲置募集资金购买短期理财产品，其中尚未到期理财产
品 金 额 合 计 30,900 万 元 ， 有 关 详 细 情 况 请 见 上 海 证 券 交 易 所 网 站
（www.sse.com.cn）公司临 2014-014、021 号公告。
17
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
尚未使用募集资金按照有关规定，存储于经公司董事会批准的募集资金
专户中。
(2) 募集资金承诺项目使用情况
单位:万元 币种:人民币
是否 是否符 是否符
拟投入 实际投入 预计 产生收益
承诺项目名称 变更 合计划 合预计
金额 金额 收益 情况
项目 进度 收益
一、出版策划项目 是 8,646 4,040 13.02 否 否
二、辽宁北方出版物配送
有限公司增资项目
（1）亚马逊-卓越网专区
否 5,368 0 否 否
建设项目
（2）电子商务平台升级
否 5,471 426.92 否 否
改造项目
（3）补充流动资金 否 6,000 6,000 是 是
三、北方图书城北方区域
出版物连锁经营体系项 否 26,246 否 否
目
四、补充中小学教材出版
否 10,059.55 10,059.55 是 是
发行流动资金项目
合计 / 61,790.55 20,526.47 / / /
1）出版策划项目
原“设立辽宁出版策划有限责任公司项目”，经公司 2007 年度股东大会
批准，项目的实施主体变更为万卷公司。有关详细情况已于 2008 年 4 月 16
日和 2008 年 5 月 7 日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网
站（www.sse.com.cn）上披露。
万卷公司实施“出版策划”项目，于 2008 年 6 月投资 4,040 万元，分别
与国内出版策划人、出版职业经理人路金波和李克合作，在北京、上海等地
设立辽宁万榕书业发展有限公司和智品（北京）书业有限公司，从事图书选
题策划和图书发行业务。
2012 年 6 月，第一期合作期满，万卷公司与路金波签署了继续合作协议，
期限为两年；与李克签署了《解除合作协议》，有关详细情况已于 2012 年 6
18
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
月 2 日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露。
2013 年 5 月万卷公司与路金波签署协议，解除了合作。
2）辽宁北方出版物配送有限公司亚马逊-卓越网专区建设项目
北方配送公司从 2006 年 12 月正式与亚马逊-卓越网展开合作，成功开
辟了网络图书销售市场。但随着亚马逊-卓越网逐渐完成了本土化进程，其调
整了经营战略，进一步加大了其与出版社的直接合作，并自建库房，发展自
身的物流仓储能力。虽然北方配送公司一直与亚马逊-卓越网保持业务合作，
但亚马逊-卓越网经营战略的调整使北方配送公司由原来的主要供货单位变
成为其众多供货单位之一。鉴于此种情况，北方配送公司现有的信息处理和
物流配送能力基本能够满足该业务的需求，本着对广大投资者负责的态度，
公司暂缓该项目的资金投入。
3）辽宁北方出版物配送有限公司电子商务平台升级改造项目
北方配送公司电子商务平台升级改造项目是基于 B2B 电子商务模式建设
的，电子商务节点处在整个出版发行产业链的中间环节，其销售增长速度以
及盈利水平很大程度上受制于零售书业的销售情况。近年来数字出版对纸质
图书市场的巨大冲击以及人们阅读、消费等习惯的改变，使得实体书店及批
发零售商经营状况恶化，同时受经济危机影响，国内图书零售市场出现下滑，
直接影响了公司电子商务项目。本着对广大投资者负责的态度，公司暂时缩
减了该项目的资金投入规模，利用部分募集资金对原有电子商务系统进行升
级改造，改造后的电子商务业务处理能力基本能够满足目前的需求。
4）辽宁北方出版物配送有限公司补充流动资金
该项目完成预计投资计划，并实现预期收益。
5）北方图书城北方区域出版物连锁经营体系项目
北方图书城北方区域出版物连锁经营体系项目，主要是以购买和租赁的
方式在沈阳、大连、哈尔滨、长春、北京、天津等地区开设连锁书店。由于
近年在公司推进图书连锁经营发展的过程中，一直存在房地产成本持续上涨
的问题，导致该项目的成本测算出现了盈利瓶颈，按原定计划实现预期收益
19
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
具有不确定性，本着对广大投资者负责的态度，公司暂缓了该项目的投入。
6）补充中小学教材出版发行流动资金项目
该项目完成预计投资计划，并实现预期收益。
(3) 募集资金变更项目情况
为保证出版策划项目顺畅实施，更加有效地吸引优势出版资源，经公司
2007 年度股东大会审议批准，公司变更“出版策划”项目的实施主体为万卷
公司。公司监事会、独立董事、保荐机构均出具了同意意见。有关详细情况
已于 2008 年 4 月 16 日和 2008 年 5 月 7 日在《中国证券报》、《上海证券报》
上披露。
(4) 其他
1）用闲置募集资金暂时补充流动资金情况
为提高募集资金的使用效率，维护公司和广大投资者的利益，经 2014 年
2 月 24 日召开的公司第一届董事会第四十九次审议批准，公司继续使用不超
过 6,000 万元的闲置募集资金用于暂时补充流动资金，使用时间不超过 12 个
月。有关情况详见 2014 年 2 月 25 日登载在《中国证券报》、《上海证券报》
和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上的公司临 2014-008 号公告。
2）用闲置募集资金购买短期理财产品情况
公司第一届董事会第四十五次、第五十次会议审议批准了《关于使用暂
时闲置募集资金进行投资理财的议案》。报告期，公司分别以 6,200 万元、
14,000 万元、10,700 万元暂时闲置募集资金购买了短期银行理财产品，有关
情况详见 2014 年 4 月 11 日及 2014 年 5 月 6 日登载在《中国证券报》、《上海
证券报》和上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上的公司临 2014-014、
021 号公告。
4、主要子公司、参股公司分析
单位:万元 币种:人民币
20
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
公司名称 所处行业 主要产品或服务 注册资本 总资产 净资产 净利润
图书出版，本版出版
辽科社 出版 1,340 15,275.80 11,209.17 104.66
物批发
图书出版，本版出版
春风社 出版 300 5,378.42 3,461.61 210.69
物批发
图书出版、本版出版
辽美社 出版 200 7,991.48 5,149.01 202.99
物的批发
图书出版，本版出版
辽少社 出版 2,200 4,537.93 3,257.72 -140.50
物批发
出版文艺、科技、教
音像社 出版 育等方面音像制品制 380 859.09 781.34 15.03
作、发行
出版、发行文化、教
电子社 出版 育、科技方面电子出 400 2,194.71 1,752.07 24.84
版物
图书出版,本版出版
万卷公司 出版 600 9,704.35 253.25 -132.96
物批发
纸张、印刷材料及印
物资公司 流通 2,957 29,259.46 9,845.00 -0.22
刷设备供应
票据公司 印务 商业票据印刷 1,300 4,960.85 4,024.78 3.68
新华书店集 总发行,信息咨询服
发行 2,005.03 68,807.99 29,414.81 143.85
团 务
出版发行公 图书、报纸、期刊批
发行 319 1,097.23 497.23 -20.65
司 发兼零售
5、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况
公司于 2014 年 6 月 30 日召开的 2013 年度股东大会审议通过了《关于公
司 2013 年度利润分配方案的议案》，决定按 2013 年末公司总股本 550,914,700
股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.39 元（含税），共计分派现
金红利 21,485,673.30 元，剩余未分配利润结转以后年度分配。
上述利润分配方案已于 2014 年 8 月 15 日实施完毕。
三、 其他披露事项
(一) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
21
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
√ 不适用
22
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
第五节 重要事项
一、 重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项。
二、 破产重整相关事项
本报告期公司无破产重整相关事项。
三、 资产交易、企业合并事项
√ 不适用
四、 公司股权激励情况及其影响
√ 不适用
五、 重大关联交易
(一) 与日常经营相关的关联交易
1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
事项概述 查询索引
公司严格按照经公司第一届董事会第五十次会议审 具体情况请见 2014 年 4 月 26 日登载在上海证
议通过的《关于公司日常经营性关联交易的议案》 券交易所网站的《北方联合出版传媒（集团）
开展日常经营性关联交易业务。报告期，公司日常 股份有限公司关于日常经营性关联交易的公
经营性关联交易金额总计 20,550,125.08 元。 告》（临 2014-019）
(二) 其他
公司上市时，出版集团与本公司签订了《避免同业竞争协议》，承
诺在政府部门批准且本公司决策程序通过的前提下，无条件同意本公司
通过收购等方式将出版集团附属企业中从事出版业务的企业纳入本公
司。截至报告期末，出版集团所属尚有 3 家出版企业，包括辽宁教育出
版社、辽宁人民出版社、辽宁民族出版社尚未并入本公司。
2014 年 6 月 30 日，公司 2013 年度股东大会以现场记名投票与网络
投票相结合的表决方式，审议并通过了《关于豁免控股股东未履行完毕
的承诺事项的议案》。详细情况请见 2014 年 7 月 1 日刊登在《中国证券
报》、《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上的公
司临 2014-030 公告。
23
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
六、重大合同及其履行情况
(一) 托管、承包、租赁事项
√ 不适用
(二) 担保情况
单位:万元 币种:人民币
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 15,000
报告期末对子公司担保余额合计（B） 15,000
公司担保总额情况（包括对子公司的担保）
担保总额（A+B） 15,000
担保总额占公司净资产的比例(%) 8.56
(三) 其他重大合同或交易
本报告期公司无其他重大合同或交易。
七、 承诺事项履行情况
(一) 上市公司、持股 5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期
内或持续到报告期内的承诺事项
是否履行
序号 承诺背景 承诺事项
承诺
1 与首次公开发行相关的承诺 辽宁出版集团有限公司关于避免同业竞争的承诺 是
八、 聘任、解聘会计师事务所情况
经公司 2013 年度股东大会审议批准，报告期内，公司继续聘任瑞
华会计师事务所为公司的审计机构，负责公司 2014 年度财务报表和内
部控制审计，审计费用合计为 145 万元。该所已为公司提供 8 年审计服
务。
九、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股
东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
无此类情况。
十、 公司治理情况
24
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券
交易所股票上市规则》等法律法规的要求，建立了较为完善的公司治理
结构和公司治理制度，公司决策机构、监督机构及经营管理层之间权责
明确，运作规范。公司按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制
基本规范》及其配套指引等要求，建立、健全了公司内部控制管理制度。
报告期，为了进一步提高公司治理水平,规范公司董事会审计委员会的
运作,根据《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引》等
法律法规的要求，公司修订了《北方联合出版传媒（集团）股份有限公
司董事会审计委员会工作细则》；对于公司暂时未完成董事会换届事宜，
公司发布了《关于公司董事会换届事项有关情况的公告》，具体情况请
详 见 登 载 在 上 海 证 券 交 易 所 网 站 （ www.sse.com.cn ） 上 的 公 司 临
2014-028 号公告。
公司法人治理的实际状况与《公司法》和中国证监会相关规定的要
求不存在其他差异。
公司将继续严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律
法规的要求，不断完善公司治理，进一步提高公司的规范运作水平，确
保公司健康、稳定、持续发展。
十一、 其他重大事项的说明
(一) 董事会对会计政策、会计估计或核算方法变更的原因和影响的分
析说明
报告期没发生会计政策、会计估计或核算方法变更情况。
(二) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明
报告期没发生重要前期差错更正情况。
(三) 其他
本报告期公司无其他重大事项。
25
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
第六节 股份变动及股东情况
一、 股本变动情况
(一) 股份变动情况表
1、 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二) 限售股份变动情况
报告期内，本公司限售股份无变动情况。
二、 股东情况
(一) 截止报告期末股东总数及持有公司 5%以上股份的前十名股东情况
单位：股
报告期末股东总数 43,555
前十名股东持股情况
持有有限售 质押或冻
股东 持股比 报告期内增
股东名称 持股总数 条件股份数 结的股份
性质 例(%) 减
量 数量
辽宁出版集团有限
国家 67.99 374,545,180 0 无
公司
元赛君 其他 1.13 6,202,313 6,202,313 未知
王叶 其他 0.68 3,771,385 3,771,385 未知
陈雪君 其他 0.45 2,481,562 2,481,562 未知
王佩众 其他 0.30 1,669,700 1,669,700 未知
包敏 其他 0.30 1,653,097 1,653,097 未知
缪银芳 其他 0.22 1,203,051 1,203,051 未知
刘佰忠 其他 0.16 873,600 873,600 未知
辽宁广播电视广告 国有
0.13 727,437 0 无
有限公司 法人
徐文江 其他 0.11 603,200 304,800 未知
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类及数量
辽宁出版集团有限公司 374,545,180 人民币普通股
26
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
元赛君 6,202,313 人民币普通股
王叶 3,771,385 人民币普通股
陈雪君 2,481,562 人民币普通股
王佩众 1,669,700 人民币普通股
包敏 1,653,097 人民币普通股
缪银芳 1,203,051 人民币普通股
刘佰忠 873,600 人民币普通股
辽宁广播电视广告有限公司 727,437 人民币普通股
徐文江 603,200 人民币普通股
公司未知前 10 名流通股股东之间有无关联关系，也未知其是否
上述股东关联关系或一致行动的
属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行
说明
动人。
三、 控股股东或实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更。
27
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
第七节 优先股相关情况
本报告期公司无优先股事项。
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 持股变动情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况
本报告期内公司无董事、监事、高管人员变动。
29
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
第九节 财务报告（未经审计）
一、 财务报表
合并资产负债表
2014 年 6 月 30 日
编制单位:北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 七、1 320,033,687.09 433,521,893.65
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 七、2 1,875.50 1,926.93
应收票据 七、3 7,598,386.71 9,724,890.45
应收账款 七、5 543,414,847.87 370,034,722.11
预付款项 七、7 90,170,350.35 109,968,898.63
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 七、4 215,011.30
应收股利
其他应收款 七、6 58,423,620.87 70,815,303.19
买入返售金融资产
存货 七、8 524,482,937.46 584,962,310.62
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七、9 558,026,960.71 456,531,208.50
流动资产合计 2,102,152,666.56 2,035,776,165.38
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产 七、10 2,475,354.10 2,218,626.27
持有至到期投资 七、11
长期应收款
长期股权投资 七、12 218,952,055.39 218,952,055.39
投资性房地产 七、13 10,796,766.43 13,244,233.21
固定资产 七、14 184,062,503.01 186,563,978.18
在建工程
工程物资
固定资产清理 七、15 34,796,970.26 34,796,970.26
30
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、16 103,157,956.92 104,847,543.32
开发支出
商誉
长期待摊费用 七、17 15,150,552.76 13,911,203.60
递延所得税资产 七、18 2,035,068.63 2,028,622.29
其他非流动资产
非流动资产合计 571,427,227.50 576,563,232.52
资产总计 2,673,579,894.06 2,612,339,397.90
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 七、20 116,775,863.95 121,358,321.87
应付账款 七、21 581,627,910.87 562,599,558.23
预收款项 七、22 108,402,953.64 81,046,253.92
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 七、23 13,961,806.44 23,243,201.74
应交税费 七、24 6,009,373.19 5,627,802.58
应付利息
应付股利 21,485,673.30
其他应付款 七、25 31,173,151.29 22,672,313.79
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 七、26 22,005,212.97 22,005,212.97
流动负债合计 901,441,945.65 838,552,665.10
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
31
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 七、27 17,858,657.62 19,858,657.62
非流动负债合计 17,858,657.62 19,858,657.62
负债合计 919,300,603.27 858,411,322.72
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 七、28 550,914,700.00 550,914,700.00
资本公积 七、29 555,776,722.07 555,829,994.24
减：库存股
专项储备
盈余公积 七、30 101,730,848.64 101,730,848.64
一般风险准备
未分配利润 七、31 544,164,552.25 543,806,608.26
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 1,752,586,822.96 1,752,282,151.14
少数股东权益 1,692,467.83 1,645,924.04
所有者权益合计 1,754,279,290.79 1,753,928,075.18
负债和所有者权益总计 2,673,579,894.06 2,612,339,397.90
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：徐学阳 会计机构负责人：王淑华
母公司资产负债表
2014 年 6 月 30 日
编制单位:北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 103,094,420.55 167,390,737.39
交易性金融资产
应收票据
应收账款 十三、1 245,503,996.93 131,932,518.97
预付款项 11,623,742.27 3,538,646.41
应收利息 215,011.30
应收股利
其他应收款 十三、2 79,939,003.66 106,250,478.66
存货 49,595,226.48 143,487,489.56
32
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 540,882,757.12 446,472,757.12
流动资产合计 1,030,639,147.01 999,287,639.41
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十三、3 691,229,497.63 691,229,497.63
投资性房地产
固定资产 62,723,980.65 64,882,817.12
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 29,988,551.99 30,865,915.24
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 783,942,030.27 786,978,229.99
资产总计 1,814,581,177.28 1,786,265,869.40
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 148,697,754.23 182,178,628.30
预收款项 62,087,586.92 3,887,291.18
应付职工薪酬 7,725,069.39 15,755,606.94
应交税费 1,989,942.08 1,000,059.93
应付利息
应付股利 21,485,673.30
其他应付款 41,059,448.64 48,618,272.57
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 283,045,474.56 251,439,858.92
非流动负债：
33
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 283,045,474.56 251,439,858.92
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 550,914,700.00 550,914,700.00
资本公积 550,731,496.13 550,731,496.13
减：库存股
专项储备
盈余公积 101,730,848.64 101,730,848.64
一般风险准备
未分配利润 328,158,657.95 331,448,965.71
所有者权益（或股东权益）合计 1,531,535,702.72 1,534,826,010.48
负债和所有者权益（或股东权益）
1,814,581,177.28 1,786,265,869.40
总计
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：刘红 会计机构负责人：于志宇
合并利润表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 726,073,447.46 570,917,705.02
其中：营业收入 七、32 726,073,447.46 570,917,705.02
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 717,050,847.19 555,055,999.65
其中：营业成本 七、32 586,281,309.26 428,708,854.98
利息支出
手续费及佣金支出
34
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七、33 2,592,645.43 3,236,619.29
销售费用 七、34 52,905,630.72 52,486,443.88
管理费用 七、35 79,978,970.37 73,331,051.68
财务费用 七、36 -14,674,882.65 -8,420,820.63
资产减值损失 七、39 9,967,174.06 5,713,850.45
加：公允价值变动收益（损失以“－”
七、37 -51.43 -437.29
号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 七、38 1,138,384.18 2,400,699.52
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 10,160,933.02 18,261,967.60
加：营业外收入 七、40 13,277,895.51 8,291,704.28
减：营业外支出 七、41 488,179.70 433,290.22
其中：非流动资产处置损失 55,385.56 3,797.82
四、利润总额（亏损总额以“－”号
22,950,648.83 26,120,381.66
填列）
减：所得税费用 七、42 1,060,487.75 67,539.68
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,890,161.08 26,052,841.98
归属于母公司所有者的净利润 21,843,617.29 25,954,012.78
少数股东损益 46,543.79 98,829.20
六、每股收益：
（一）基本每股收益 七、43 0.04 0.05
（二）稀释每股收益 七、43 0.04 0.05
七、其他综合收益 七、44 -53,272.17 -453,308.31
八、综合收益总额 21,836,888.91 25,599,533.67
归属于母公司所有者的综合收益
21,790,345.12 25,500,704.47
总额
归属于少数股东的综合收益总额 46,543.79 98,829.20
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：徐学阳 会计机构负责人：王淑华
35
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
母公司利润表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 十三、4 289,789,511.72 169,566,072.60
减：营业成本 十三、4 241,450,220.40 120,985,885.94
营业税金及附加 214,594.89 346,869.27
销售费用 14,424,287.63 13,133,031.23
管理费用 21,916,467.89 19,877,012.27
财务费用 -10,851,876.37 -4,792,147.87
资产减值损失 5,248,057.97 4,309,953.62
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 十三、5 1,100,000.00 2,400,000.00
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 18,487,759.31 18,105,468.14
加：营业外收入
减：营业外支出 292,393.77 17,000.00
其中：非流动资产处置损失 17,993.77
三、利润总额（亏损总额以“－”号
18,195,365.54 18,088,468.14
填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 18,195,365.54 18,088,468.14
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 18,195,365.54 18,088,468.14
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：刘红 会计机构负责人：于志宇
合并现金流量表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 589,276,027.73 439,328,061.37
36
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 181,539.76 1,901,357.21
收到其他与经营活动有关的现金 七、45 17,578,734.90 15,942,155.33
经营活动现金流入小计 607,036,302.39 457,171,573.91
购买商品、接受劳务支付的现金 456,876,109.84 378,943,749.96
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 90,173,469.70 82,328,933.34
支付的各项税费 20,838,565.74 27,341,272.62
支付其他与经营活动有关的现金 七、45 68,748,407.68 102,942,646.99
经营活动现金流出小计 636,636,552.96 591,556,602.91
经营活动产生的现金流量净额 -29,600,250.57 -134,385,029.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 60,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,687,312.42 2,400,699.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资
30,650.00 135,000.00
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金 七、45 26,700,000.00 15,500,000.00
投资活动现金流入小计 88,417,962.42 18,035,699.52
购建固定资产、无形资产和其他长期资
6,194,079.98 4,069,148.63
产支付的现金
投资支付的现金 154,720,000.00 9,410,989.82
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现
37
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 160,914,079.98 13,480,138.45
投资活动产生的现金流量净额 -72,496,117.56 4,555,561.07
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 0.00 0.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 0.00 0.00
筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -102,096,368.13 -129,829,467.93
加：期初现金及现金等价物余额 395,727,295.91 874,871,489.00
六、期末现金及现金等价物余额 293,630,927.78 745,042,021.07
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：徐学阳 会计机构负责人：王淑华
母公司现金流量表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 255,295,684.43 66,432,170.93
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 12,477,714.62 9,375,949.88
经营活动现金流入小计 267,773,399.05 75,808,120.81
购买商品、接受劳务支付的现金 193,892,697.80 99,059,807.04
支付给职工以及为职工支付的现金 24,578,477.54 22,584,236.72
支付的各项税费 4,500,082.22 7,358,057.20
支付其他与经营活动有关的现金 15,768,823.33 24,229,028.91
经营活动现金流出小计 238,740,080.89 153,231,129.87
38
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
经营活动产生的现金流量净额 29,033,318.16 -77,423,009.06
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,100,000.00 2,400,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,100,000.00 2,400,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
19,635.00 248,116.00
产支付的现金
投资支付的现金 94,410,000.00 9,176,989.82
取得子公司及其他营业单位支付的现
金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 94,429,635.00 9,425,105.82
投资活动产生的现金流量净额 -93,329,635.00 -7,025,105.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -64,296,316.84 -84,448,114.88
加：期初现金及现金等价物余额 167,390,737.39 637,742,544.23
六、期末现金及现金等价物余额 103,094,420.55 553,294,429.35
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：刘红 会计机构负责人：于志宇
39
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
合并所有者权益变动表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 减： 一般
实收资本（或股 专项 其 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润
本） 储备 他
股 准备
一、上年年末余额 550,914,700.00 555,829,994.24 101,730,848.64 543,806,608.26 1,645,924.04 1,753,928,075.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 550,914,700.00 555,829,994.24 101,730,848.64 543,806,608.26 1,645,924.04 1,753,928,075.18
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 -53,272.17 357,943.99 46,543.79 351,215.61
填列）
（一）净利润 21,843,617.29 46,543.79 21,890,161.08
（二）其他综合收益 -53,272.17 -53,272.17
上述（一）和（二）
-53,272.17 21,843,617.29 46,543.79 21,836,888.91
小计
（三）所有者投入和
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -21,485,673.30 -21,485,673.30
1．提取盈余公积
40
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-21,485,673.30 -21,485,673.30
的分配
4．其他
（五）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 550,914,700.00 555,776,722.07 101,730,848.64 544,164,552.25 1,692,467.83 1,754,279,290.79
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
归属于母公司所有者权益
项目 减： 一般
实收资本（或股 专项 其 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润
本） 储备 他
股 准备
一、上年年末余额 550,914,700.00 556,236,658.25 89,070,485.54 506,817,037.12 1,253,490.07 1,704,292,370.98
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 550,914,700.00 556,236,658.25 89,070,485.54 506,817,037.12 1,253,490.07 1,704,292,370.98
41
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
三、本期增减变动金额
-453,308.31 5,570,168.88 98,829.20 5,215,689.77
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 25,954,012.78 98,829.20 26,052,841.98
（二）其他综合收益 -453,308.31 -453,308.31
上述（一）和（二）小
-453,308.31 25,954,012.78 98,829.20 25,599,533.67
计
（三）所有者投入和减
少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -20,383,843.90 -20,383,843.90
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-20,383,843.90 -20,383,843.90
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
42
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
四、本期期末余额 550,914,700.00 555,783,349.94 89,070,485.54 512,387,206.00 1,352,319.27 1,709,508,060.75
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：徐学阳 会计机构负责人：王淑华
母公司所有者权益变动表
2014 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目 实收资本（或股 减：库 一般风险
资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
本） 存股 准备
一、上年年末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 331,448,965.71 1,534,826,010.48
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 331,448,965.71 1,534,826,010.48
三、本期增减变动金额
-3,290,307.76 -3,290,307.76
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 18,195,365.54 18,195,365.54
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小
18,195,365.54 18,195,365.54
计
（三）所有者投入和减
少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -21,485,673.30 -21,485,673.30
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-21,485,673.30 -21,485,673.30
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 101,730,848.64 328,158,657.95 1,531,535,702.72
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目 减：库 专项储 一般风
实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
存股 备 险准备
一、上年年末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 89,070,485.54 301,191,357.18 1,491,908,038.85
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 550,914,700.00 550,731,496.13 89,070,485.54 301,191,357.18 1,491,908,038.85
44
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 -2,295,375.76 -2,295,375.76
填列）
（一）净利润 18,088,468.14 18,088,468.14
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）
18,088,468.14 18,088,468.14
小计
（三）所有者投入和
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 -20,383,843.90 -20,383,843.90
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-20,383,843.90 -20,383,843.90
的分配
4．其他
（五）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
45
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
（七）其他
四、本期期末余额 550,914,700.00 550,731,496.13 89,070,485.54 298,895,981.42 1,489,612,663.09
法定代表人：李家巍 主管会计工作负责人：刘红 会计机构负责人：于志宇
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
2014 年上半年财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”），原名辽宁出版
传媒股份有限公司，于 2009 年 1 月份经辽宁省工商行政管理局批准，名称变更为北方
联合出版传媒（集团）股份有限公司。本公司成立于 2006 年 8 月 29 日，是经辽宁省
人民政府辽政[2006]74 号文《辽宁省人民政府关于同意辽宁出版集团有限公司改制重
组并赴香港联交所主板上市（H 股）的批复》和中华人民共和国新闻出版总署新出图
（2006）551 号文《关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组赴香港联交所主板（H 股）
上市有关事宜的批复》批准，由辽宁出版集团有限公司、辽宁电视台广告传播中心作
为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。本公司控制人是辽宁出版集团有限公司，
最终控制人是辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会。本公司成立时注册资本为
410,914,700.00 元，由每股面值人民币 1 元的 410,914,700 股组成，注册地为辽宁省
沈阳市和平区十一纬路 29 号，总部位于辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29 号，企业法
人营业执照号为 2100000091747。本公司经中国证券监督管理委员会("中国证监会")
证监发行字[2007]452 号文核准，于 2007 年 12 月 14 日公开发行 14000 万股普通股（A
股），并经上海证券交易所上证上字[2007]216 号文批准，公司股票于 2007 年 12 月 21
日在上海证券交易所上市，每股面值为人民币 1 元，每股发行价格为人民币 4.64 元，
募 集 资 金 总 额 为 人 民 币 649,600,000.00 元 ， 变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币
550,914,700.00 元, 股本总数为 550,914,700 股。变更后的企业法人营业执照号为
210000004928153，法定代表人李家巍。
本公司属新闻出版行业，业务范围已经国家新闻出版总署批准为：图书、报刊、
音像、电子出版物编辑出版，出版物总批发、批发与分销、零售，印刷、复制，出版、
发行、印刷物资购销，版权贸易和对外出版、发行、印刷贸易，互联网出版、发行，
广告、会展、文化服务，境内外投资、资产管理与经营业务。
本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设出版业务部、图书发行业务
部、市场经营部、证券和法律部、财务规划部、审计部、投资部、人力资源部、信息
管理部、技术保障部、综合办公室、会计中心、教材中心等职能部门。
本公司财务报表于 2014 年 8 月 28 日已经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准
则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参
见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资
收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转
为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余
股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”
或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿
的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
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场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
52
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅
度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 300 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
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A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 各账龄段
特殊信用风险特征组合 债务人信用风险特征
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用风险特征组合 个别认定法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5
其中：[3 个月以内] 1
[3～6 个月] 3
[6～12 个月] 5
1-2 年 20 20
2-3 年 35 35
3-5 年 50 50
5 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
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如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货中除库存商品外领用和发出时按加权平均
法计价。
库存商品的核算：发行企业库存商品采用定价法核算；出版企业中辽宁电子出
版社有限责任公司、辽宁音像出版社有限责任公司、北方联合出版传媒（集团）股
份有限公司辽海出版社分公司、万卷出版有限责任公司采用实际成本法核算，发出
和领用时分别采用个别计价法和加权平均法核算，辽宁美术出版社有限责任公司、
辽宁科技出版社有限责任公司、辽宁少年儿童出版社有限责任公司和春风文艺出版
社有限责任公司采用定价法核算；印务及印刷物资企业采用实际成本法核算，发出
和领用时采用加权平均法。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
存货跌价准备确认的标准和计提方法如下：
出版物零售企业于每期期末终了按照库存图书总定价的 2.5%提取存货跌价准备；
出版物批发企业于每期期末终了按照库存图书总定价的 2%提取存货跌价准备；
出版企业于每期期末终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规
定的比例提取存货跌价准备。
出版物跌价准备的计提标准：
纸质图书，按实际成本分三年提取书刊跌价准备，当年出版的不提；前一年出版的，
按年末库存图书总定价提取 10%～20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取
20%～30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取 30%～40%。
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纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取出版物
跌价准备。
音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的 10%～30%
提取书刊跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该
出版物库存实际成本 10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。如有证据证明
已无市场的，全部报废。
印务和印刷物资供应企业期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按个别存货逐
项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其
差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、周转材料采用五五摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销入成本费
用。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过
非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期
损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部
交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综
合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政
策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯
调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中
获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经
济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影
响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认
股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
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（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 年 3 3.233
机器设备 8年 3 12.125
运输设备 8年 3 12.125
电子设备 4年 3 24.250
办公设备 4年 3 24.250
其他 5年 3 19.400
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他
相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用 直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
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值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。其中：
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①、发行企业
对于出版物零售业务，以收取货款，或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购
买方时确认销售出版物收入。
对于出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：
A、采用代销方式销售出版物的，以取得委托代销清单时确认销售收入的实现；
B、采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现；
C、附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收
入。
②、出版企业
A、出版企业销售出版物的收入按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方
接受的金额确定。
B、采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。
C、采取直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提
单交给购买方时确认销售出版物收入。
D、附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期
满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货
款的凭证确认销售出版物收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
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（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
若有因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿，本集团因城镇整体规划、库区建设、
棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁
补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对本集团在搬迁和重建过程中发生的固定
资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，
自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关
的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为
资本公积。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
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该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
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益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转
让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产
核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低
计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并
且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至
该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商
誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为
持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出
售之日的可收回金额。
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24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医
疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减
建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认
因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司无会计估计变更事项。
26、前期会计差错更正
本公司无前期会计差错更正事项。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
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和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉
及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和
能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本
公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，
且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期
投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影
响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减
值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、
无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本
公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
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本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假
设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财
务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风
险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（10）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（11）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
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确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
本公司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，原先按 5%
税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现
代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，
本公司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，自 2013 年 8 月
1 日起改为征收增值税，税率为 6％；
本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理国内外各类广
告的收入，原先按 5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展
交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37
号）等相关规定，本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理
国内外各类广告的收入，自 2013 年 10 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％；
本公司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，原先按 5%
税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现
代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，
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本公司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，自 2013 年 8 月
1 日起改为征收增值税，税率为 6％；
本公司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，原先按
5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分
现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，
本公司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，自 2013 年 8
月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％；
本公司孙公司辽宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，原先按 5%税率计缴
营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业
营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本公司孙
公司辽宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，自 2013 年 9 月 1 日起改为征收增
值税，税率为 6％；
本公司孙公司万榕书业发展有限公司从事图书选题，策划，广告设计，制作，代
理，发布，国内会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，原先按 5%税
率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代
服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相关规定，本
公司孙公司万榕书业发展有限公司从事从事图书选题，策划，广告设计，制作，代理，
发布，国内会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，自 2013 年 10 月 1
日起改为征收增值税，税率为 6％；
本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收入，
原先按 5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业
和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）等相
关规定，本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收
入，自 2012 年 9 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6％。
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营文化事业单位
转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1 号），2006 年 1 月 1 日起至 2008
年 12 月 31 日止本集团转制的文化企业享受免征所得税政策。根据《国务院办公厅关
于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定
的通知》（国办发[2008]114 号），本集团转制的文化企业享受免征所得税政策延期至
2013 年 12 月 31 日。
2006 年 4 月 29 日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局及辽宁省国家税务局批准，
74
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
辽财教函（2006）73 号《关于明确辽宁出版集团有限公司贯彻国家财税政策免征企业
所得税企业名单的通知》，重组进入本集团的原单位均享受该免征企业所得税政策，
2006 年 8 月 29 日本公司成立后，2007 年 5 月 9 日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务
局及辽宁省国家税务局出具辽财教函（2007）266 号《关于明确辽宁出版传媒股份有限
公司免征企业所得税的通知》重新确认，本公司及下属子公司均享受该免征所得税政
策。
（2）增值税
依据财政部、国家税务总局财税[2013]87 号文件《关于继续实行宣传文化增值税
和营业税优惠政策的通知》的有关规定，本公司及本公司子公司的中小学课本及科技
类、少儿类图书等享受增值税“先征后退”的政策，本公司及本公司子公司享受免征
图书批发、零售环节增值税的政策，政策执行期限自2013年1月1日至2017年12月31日；
自2007年1月1日起，将音像制品和电子出版物的增值税税率由17%下调至13%。
（3）房产税
根据铁地税减（2013）56号本公司子公司辽宁印刷物资有限责任公司于2013年7月
1日到2014年6月30日免（减）征房产税。
（4）土地使用税
根据铁地税减（2013）55号本公司子公司辽宁印刷物资有限责任公司于2013年7月
1日到2014年6月30日免（减）征土地使用税。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构
成对子公
子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 期末实际
子公司全称 注册地 司净投资
类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
的其他项
目余额
主营：图书
出版，本版
辽宁科学技
出 版 物 批 有 限 宋纯
术出版社有 全资 沈阳 出版 1340 发 , 广 告 设 责任 46300244-0 5,461.07
限责任公司 智
计、制作、
代理、发布
75
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
出版文化、
教育、科技
方面的电子
辽宁电子出 出版物总批
有 限 栾世
版社有限责 全资 沈阳 出版 400 发、批发本 责任 68197114-3 767.40
任公司 版电子出版 禄
物；计算机、
教学器材销
售。
图书出版、
辽宁美术出
本版出版物 有 限 范文
版社有限责 全资 沈阳 出版 200 的批发，房 责任 79157737-4 814.00
任公司 南
屋出租。
图书出版,
万卷出版有 本版出版物 有 限 李英
限责任公司 全资 沈阳 出版 600 批发；冲洗、责任 11756250-9 273.04
健
放大照片。
供应印刷所
辽宁印刷物 需纸张、印
有 限 李桂
资有限责任 全资 沈阳 流通 2957 刷材料及印 责任 11756306-9 6,498.03
公司 刷工业专用 云
设备等。
辽宁票据印 商业票据印 有 限
全资 沈阳 印务 1300 刷。 张萍 73423107-8 1,478.63
务有限公司 责任
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权比例 是否合 少数股东 担的本年亏损超过少
子公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） （%） 并报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
辽宁科学技术出
版社有限责任公 100 100 是
司
辽宁电子出版社
有限责任公司 100 100 是
辽宁美术出版社
有限责任公司 100 100 是
万卷出版有限责
任公司 100 100 是
辽宁印刷物资有
限责任公司 100 100 是
辽宁票据印务有
限公司 100 100 是
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
76
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
实质
上构成
对子公
子公司 子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 期末实际
注册地 司净投
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
资的其
他项目
余额
辽 宁 新
总发行,信息咨
华 书 店
询 服 务 ( 国 家 有 有限 李家
发 行 集 全资 沈阳 发行 2005.03 专 项 规 定 的 除 责任 11782996-3 28,108.70
团 有 限 巍
外)。
公司
辽 宁 省
国内版图书、报 唐政
出 版 发
纸、期刊批发兼 有限
行 有 限 全资 大连 发行 319 零售；信息咨询、责任 儒 11756373-9 319.87
责 任 公
科技编译服务。
司
辽 宁 少
图书出版，本版
年 儿 童 有限 许科
出版物批发，广
出 版 社 全资 沈阳 出版 2200 责任 甲 46300145-6 2,273.34
告审计、制作、
有 限 责
代理、发布。
任公司
出版文艺、科技、
教育等方面音像
辽 宁 音 制品、配合辽版
像 出 版 图书的音像制
有限
社 有 限 全资 沈阳 出版 380 品，专题片、节
责任 朱敏 24267684-7 489.68
责 任 公 目交流制作、发
司 行，广告设计、
制作、代理、发
布。
春 风 文
艺 出 版
图书出版，本版 有限 韩忠
社 有 限 全资 沈阳 出版 300 出版物批发 责任 良 11756301-8 752.79
责 任 公
司
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权 是否合并 少数股东 担的本年亏损超过少
子公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） 比例（%） 报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
辽宁新华书店
发行集团有限 100 100 是
公司
77
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
辽宁省出版发
行有限责任公 100 100 是
司
辽宁少年儿童
出版社有限责 100 100 是
任公司
辽宁音像出版
社有限责任公 100 100 是
司
春风文艺出版
社有限责任公 100 100 是
司
2、孙公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的孙公司
实质上构
孙公 成对孙公
孙公司全 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 期末实际
司类 注册地 司净投资
称 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
型 的其他项
目余额
辽宁省新 图书 国内版图书、报
闻出版进 纸、期刊批发；有 限 宋纯
出 口 有 限 全资 沈阳 进出 100 图 书 进 出 口 业 责任
智
11756837-X 100.85
责任公司 口 务；等
零售图书、报
北京时代
纸、电子出版 有 限
辽科图书 宋纯
有 限 责 任 控股 北京 发行 200 物；销售文化用 责任 68197114-3 102.00
品、办公用品、 智
公司
电脑图文设计；
智品书业 批发、零售图
有 限
（ 北 京 ） 全资 北京 发行 2040 书、报纸、期刊、责任 尹岩 67876052-1 2,040.00
有限公司 电子出版物。
印刷设备及器
材、油墨、包装
辽宁文达 材料、纸张、化
有 限
印 刷 物 资 全资 沈阳 流通 50 工原料销售，印 责任 翟鑫 72684634-7 50.00
有限公司 刷设备调试、维
修，国内展览服
务。
纸张、印刷材
辽宁文达
料、包装装潢材 有 限 王丽
纸 业 有 限 全资 沈阳 流通 50 料、化工原料销 责任 72684436-8 50.00
公司 华
售。
78
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
国内版图书、报
纸、期刊批发，
辽宁外文 电子产品、工艺
有 限 赵毅
书 店 有 限 全资 沈阳 发行 200 美术品、百货、责任 11756517-9 200.0
责任公司 五金交电、钟表
眼镜销售，摊位
出租。
国内版图书、报
刊连锁经营，国
内版图书、报刊
新华书店 批发，图书、报
赵晓
北方图书 纸、期刊全国连 有 限
明
城 有 限 公 全资 沈阳 发行 2000 锁经营，音像制 责任 24266126-6 7,230.41
司 品批发、零售，
文化用品、电子
产品、省内音像
制品连锁销售;
图书总发行，承
接录音带复制
辽宁北方 业务，音像制品
出版物配 批 发 ， 文 化 用 有 限 王琦
送 有 限 公 全资 沈阳 发行 6500 品、电子产品、责任 72569139-8 10,865.81
司 办公用品、日用
百货、饮料、食
品销售
辽宁顺达
有 限
证 件 制 作 全资 沈阳 印务 500 证件制作 张萍 68746239-0 500.00
责任
有限公司
文化艺术交流；
教育信息咨询；
计算机软件开
沈阳大耳 文化 发；电脑图文设
娃文化传 计 ； 计 算 机 软 有 限 范文
播 有 限 责 全资 沈阳 艺术 50 件、服装、鞋帽、责任 南 59414202-1 50.00
任公司 交流 儿童用品、日用
百货、玩具、文
化用品、体育器
材销售；
国内版图书、报
辽宁万榕
纸、期刊（不含
书业发展 有 限 李英
2000 中小学教科书） 67379653-3 2,000.00
有 限 责 任 全资 沈阳 发行 责任 健
批发，图书选
公司
题、策划
79
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
字画、珠宝玉
器、首饰、矿产
沈阳鼎籍
品、工艺美术
堂文化艺 有 限 栾世
术 品 有 限 全资 沈阳 印务 50 品、文化用品销 责任 禄 7151577-3 50.00
售；书画装裱；
公司
会议及展览服
务。
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权比例 是否合 少数股东 担的本年亏损超过少
孙公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） （%） 并报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
辽宁省新闻出版
进出口有限责任 100 100 是
公司
北京时代辽科图
书有限责任公司 51 51 是 164.59
智品书业（北京）
有限公司 100 100 是
辽宁文达印刷物
资有限公司 100 100 是
辽宁文达纸业有
限公司 100 100 是
辽宁外文书店有
限责任公司 100 100 是
新华书店北方图
书城有限公司 100 100 是
辽宁北方出版物
配送有限公司 100 100 是
辽宁顺达证件制
作有限公司 100 100 是
沈阳大耳娃文化
传播有限责任公 100 100 是
司
辽宁万榕书业发
展有限责任公司 100 100 是
沈阳鼎籍堂文化
艺术品有限公司 100 100 是
（2）同一控制下企业合并取得的孙公司
金额单位：人民币万元
实质上构
成对孙公
孙公司 孙公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 期末实际
注册地 司净投资
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
的其他项
目余额
80
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
设计、制作、发布、
代理国内外广告；
辽 宁 博 文化艺术交流及 朱
雅 传 媒 策划（法律法规禁 有限 敏
有 限 公 全资 沈阳 广告 100 止及应经审批而 责任 68330047-4 100
司 未获批准的项目
除外）；会议及展
览服务。
（续）
从母公司股东权益冲
减孙公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权 是否合并 少数股东 担的本年亏损超过少
孙公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） 比例（%） 报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
辽宁博雅传媒
有限公司 100 100 是
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年 1
月 1 日，期末指 2014 年 6 月 30 日。上期指 2013 年 1—6 月，本期指 2014 年 1—6 月。
1、货币资金
期末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 169,953.46 155,587.62
-人民币 — — 169,953.46 — — 155,587.62
银行存款： 284,650,807.57 395,259,925.72
-人民币 — — 284,650,807.57 — — 395,259,925.72
其他货币资金： 35,212,926.06 38,106,380.31
-人民币 — — 35,212,926.06 — — 38,106,380.31
合 计 320,033,687.09 433,521,893.65
注：期末其他货币资金 35,212,926.06 元，其中：35,172,759.31 元为银行承兑汇
票保证金，40,166.75 元为存入证券公司股票账户的存出投资款。
2、交易性金融资产
交易性金融资产的分类
项 目 期末公允价值 年初公允价值
交易性债券投资
交易性权益工具投资 1,875.50 1,926.93
指定为以公允价值计量且其变动计入当
81
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
期损益的金融资产
衍生金融资产
套期工具
其他
合 计 1,875.50 1,926.93
3、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 期末数 年初数
银行承兑汇票 7,598,386.71 9,724,890.45
商业承兑汇票
合 计 7,598,386.71 9,724,890.45
（2）本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项）
是否已
出票单位 出票日期 到期日 金额 终止确 备注
认
辽宁印刷物资有限责任公司 2014.02.24 2014.08.24 10,000,000.00 是
辽宁印刷物资有限责任公司 2014.04.23 2014.10.23 10,000,000.00 是
辽宁印刷物资有限责任公司 2014.02.12 2014.08.12 5,000,000.00 是
辽宁印刷物资有限责任公司 2014.02.12 2014.08.12 4,800,000.00 是
辽宁印刷物资有限责任公司 2014.06.17 2014.12.17 1,000,000.00 是
合 计 30,800,000.00
4、应收利息
应收利息
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
光大银行存款利息 33,525.60 33,525.60
大连银行存款利息
招商银行存款利息 161,778.20 161,778.20
盛京银行存款利息 616.30 616.30
华夏银行存款利息 19,091.20 19,091.20
合 计 215,011.30 215,011.30
5、应收账款
（1）应收账款按种类列示
82
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 592,858,686.81 98.43 58,905,205.34 9.94
特殊信用风险特征组合 9,461,366.40 1.57
组合小计 602,320,053.21 100.00 58,905,205.34 9.78
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 602,320,053.21 100.00 58,905,205.34 9.78
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 410,340,507.07 97.84 49,385,897.38 12.04
特殊信用风险特征组合 9,080,112.42 2.16
组合小计 419,420,619.49 100.00 49,385,897.38 11.77
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 419,420,619.49 100.00 49,385,897.38 11.77
（2）应收账款按账龄列示
期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 495,271,991.97 82.23 321,135,046.18 76.57
其中：3 个月以内 264,622,483.11 43.94 179,209,748.65 42.73
3 个月～6 个月 110,241,455.34 18.30 77,262,982.05 18.42
6 个月～1 年 120,408,053.52 19.99 64,662,315.48 15.42
1至2年 41,789,287.60 6.94 47,117,680.26 11.23
2至3年 23,941,467.17 3.97 14,981,367.71 3.57
83
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3至5年 19,942,794.61 3.31 16,399,973.65 3.91
5 年以上 21,374,511.86 3.55 19,786,551.69 4.72
合 计 602,320,053.21 100.00 419,420,619.49 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 年初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账 龄
比例 比例
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 490,729,719.95 82.77 11,805,743.99 313,751,140.54 76.46 7,071,585.45
其中：3 个月以内 263,639,832.33 44.47 2,636,398.33 177,862,510.39 43.34 1,778,625.11
3 个月～6 个月 109,257,436.70 18.43 3,277,723.10 75,073,558.33 18.30 2,252,206.75
6 个月～1 年 117,832,450.92 19.87 5,891,622.56 60,815,071.82 14.82 3,040,753.59
1至2年 36,870,193.22 6.22 7,374,038.64 45,421,473.48 11.07 9,084,294.69
2至3年 23,941,467.17 4.04 8,379,513.52 14,981,367.71 3.65 5,243,478.71
3至5年 19,942,794.61 3.36 9,971,397.33 16,399,973.65 4.00 8,199,986.84
5 年以上 21,374,511.86 3.61 21,374,511.86 19,786,551.69 4.82 19,786,551.69
合 计 592,858,686.81 100.00 58,905,205.34 410,340,507.07 100.00 49,385,897.38
注：如附注四、8、（2）坏账准备的计提方法所述，对单项金额重大的非关联方应
收款项单独进行减值测试未发生减值的纳入账龄组合中，按账龄分析法进行测试。
B、组合中，采用个别认定方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理由
辽宁人民出版社 3,622,963.45 未见减值迹象(关联方)
辽宁教育出版社 858,331.66 未见减值迹象(关联方)
辽宁民族出版社 87,624.07 未见减值迹象(关联方)
沈阳新华印刷厂 1,809,629.97 未见减值迹象(关联方)
辽宁美术印刷厂 1,429,140.27 未见减值迹象(关联方)
智品天下图书（北京）有限公司 1,653,676.98 未见减值迹象
合 计 9,461,366.40
（4）报告期实际核销的大额应收账款情况
84
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
东莞市华夏图书有限公司 货款 6,247.08 清户 否
上海九久读书人文化公司 货款 27,168.16 清户 否
沈阳市于洪区科技函授学院
货款 否
印刷厂 27,339.17 走死逃亡
法院判决已无法
货款 否
辽宁东联印刷贸易有限公司 253,610.81 追回
个体 货款 64,251.24 5 年以上呆死帐 否
北京同基鑫达商贸有限公司 货款 62,715.95 5 年以上呆死帐 否
鑫源宾馆 货款 9,600.00 5 年以上呆死帐 否
沈阳伯氏贸易有限责任公司
货款 5 年以上呆死账 否
福运来卷烟超市 10,160.01
义乌小商品城有限公司 货款 27,000.00 5 年以上呆死账 否
合 计 488,092.42
（5）本报告期应收账款中无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东
单位的欠款。
（6）应收账款金额前五名单位情况
与本公司关 占应收账款总额
单位名称 金额 年限
系 的比例（%）
辽宁省教育厅 非关联方 170,529,398.34 1 年以内，1-2 年 28.31
辽宁华育书刊发行有限公司 非关联方 24,392,216.15 1 年以内，1-2 年 4.05
大连市教育局事业 非关联方 13,602,315.39 1 年以内，1-2 年 2.26
沈阳市新华书店 非关联方 12,478,437.94 1 年以内，1-3 年 2.07
锦州市新华书店 非关联方 11,080,390.61 1 年以内，1-5 年 1.84
合 计 232,082,758.43 38.53
（7）应收关联方账款情况
详见附注八、5 、关联方应收应付款项。
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 8,672,726.21 14.50 1,373,183.74 15.83
85
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
特殊信用风险特征组合 51,124,078.40 85.50
组合小计 59,796,804.61 100.00 1,373,183.74 2.30
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 59,796,804.61 100.00 1,373,183.74 2.30
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 8,610,829.12 11.93 1,369,116.18 15.90
特殊信用风险特征组合 63,573,590.25 88.07
组合小计 72,184,419.37 100.00 1,369,116.18 1.90
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 72,184,419.37 100.00 1,369,116.18 1.90
（2）其他应收款按账龄列示
期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 36,740,247.37 61.44 50,289,649.57 69.68
1至2年 7,219,484.19 12.07 6,023,220.04 8.34
2至3年 278,712.25 0.47 295,453.19 0.41
3至5年 3,909,663.22 6.54 6,470,482.11 8.96
5 年以上 11,648,697.58 19.48 9,105,614.46 12.61
合 计 59,796,804.61 100.00 72,184,419.37 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 比例 坏账准备
金额 比例（%） 金额 （%）
1 年以内 7,326,914.21 84.48 91,776.74 7,264,017.12 84.36 87,329.18
86
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
1至2年 80,100.00 0.92 16,020.00 80,500.00 0.93 16,100.00
2至3年 500.00 0.01 175.00 500.00 0.01 175.00
3至5年 - - - 600.00 0.01 300.00
5 年以上 1,265,212.00 14.59 1,265,212.00 1,265,212.00 14.69 1,265,212.00
合 计 8,672,726.21 100.00 1,373,183.74 8,610,829.12 100.00 1,369,116.18
B、组合中，采用个别认定方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 理由
质保金、押金、保证金 10,103,081.58 未见减值迹象
员工借款、备用金 10,003,971.33 未见减值迹象
本溪市枫叶矿产有限公司 6,000,000.00 未见减值迹象
辽宁省省直住房资金管理中心 13,533,064.88 专户存储款项
预付租金 8,466,890.47
财政部驻辽宁省财政监察专员办事处 2,200,873.30 未见减值迹象
代收代付款 470,596.27 未见减值迹象
待抵扣进项税 170,453.43 未见减值迹象
沈阳市财政局 155,147.14 未见减值迹象
盘锦市公安局 20,000.00 未见减值迹象
合 计 51,124,078.40
（4）本报告期其他应收款中无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单
位的欠款。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总额
单位名称 关系 金额 年限 的比例（%）
辽宁省省直住房资金管理中心 一般债务人 13,533,064.88 1-5 年 22.63
本溪市枫叶矿产有限公司 一般债务人 6,000,000.00 1 年以内 10.04
财政部驻辽宁省财政监察专员办事处 一般债务人 2,200,873.30 1 年以内 3.68
沈阳文萃电器有限公司 一般债务人 1,333,333.20 1 年以内 2.23
沈阳恒兴投资有限公司 一般债务人 1,226,439.01 1 年以内 2.05
合 计 24,293,710.39 40.63
（6）本报告期无应收关联方账款情况。
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
87
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
1 年以内 87,414,024.13 96.94 107,586,627.38 97.83
1至2年 1,735,711.22 1.93 1,360,456.25 1.24
2至3年 372,148.00 0.41 397,394.41 0.36
3 年以上 648,467.00 0.72 624,420.59 0.57
合 计 90,170,350.35 100.00 109,968,898.63 100.00
（2）账龄超过 1 年且金额重大的预付款项情况
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间 未结算原因
深圳市鑫博特科技有
一般债务人 373,000.00 2-3 年 项目未结束
限公司
韩国动漫协会-熊猫卡
一般债务人 350,000.00 1-2 年 项目未结束
通
中国 973 计划丛书（卢
一般债务人 169,000.00 3 年以上 项目未结束
祥之）
合 计 892,000.00
（3）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
山东和润浆纸有限公
一般债务人 30,000,000.00 1 年以内 货未收到
司
山东万豪纸业集团股 一般债务人
10,000,000.00 1 年以内 货未收到
份有限公司
临朐万豪商贸有限公 一般债务人
10,000,000.00 1 年以内 货未收到
司
山东泉林纸业夏津有 一般债务人
7,046,175.12 1 年以内 货未收到
限公司
山东泉林纸业有限责
一般债务人 3,362,894.51 1 年以内 货未收到
任公司
合 计 60,409,069.63
（4）报告期预付款项中无预付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
款项。
8、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,363,292.62 5,363,292.62
在产品 76,975,395.90 76,975,395.90
库存商品 301,360,351.82 59,177,606.37 242,182,745.45
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
低值易耗品 1,909,350.93 1,909,350.93
发出商品 216,746,640.58 18,694,488.02 198,052,152.56
合 计 602,355,031.85 77,872,094.39 524,482,937.46
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,074,329.43 4,074,329.43
在产品 59,534,104.07 59,534,104.07
库存商品 294,243,603.68 58,531,660.75 235,711,942.93
低值易耗品 1,905,376.71 1,905,376.71
发出商品 303,103,514.54 19,366,957.06 283,736,557.48
合 计 662,860,928.43 77,898,617.81 584,962,310.62
（2）存货跌价准备变动情况
本期减少数
项 目 年初数 本期计提数 期末数
转回数 转销数
库存商品 58,531,660.75 645,945.62 59,177,606.37
发出商品 19,366,957.06 -672,469.04 18,694,488.02
合 计 77,898,617.81 -26,523.42 77,872,094.39
（3）存货跌价准备计提和转回原因
计提存货跌价准备的 本期转回存货跌价准备 本期转回金额占该项存货
项 目
依据 的原因 期末余额的比例
库存商品 出版年限
发出商品 出版年限
9、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 期末数 年初数
应交税费 预交税费及未抵扣进项税 15,386,960.71 17,071,208.50
理财产品 购买理财产品 542,640,000.00 439,460,000.00
合 计
558,026,960.71 456,531,208.50
10、可供出售金融资产
可供出售金融资产情况
项 目 期末公允价值 年初公允价值
华泰股份 432,141.84 446,336.28
89
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
中国石油 1,733,212.26 1,772,289.99
招商快线 310,000.00
减：减值准备
合 计 2,475,354.10 2,218,626.27
注：可供出售金融资产为子公司辽宁印刷物资有限责任公司持有的华泰股份
157,716 股、中国石油 229,869 股、招商快线 310,000 份。
11、持有至到期投资
项 目 期末数 年初数
沈海热电厂债券 50,000.00 50,000.00
辽宁电力债券 1,500.00 1,500.00
减：减值准备 51,500.00 51,500.00
合 计 0.00 0.00
12、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 219,762,233.34 219,762,233.34
减：长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95
合 计 218,952,055.39 218,952,055.39
（2）长期股权投资明细情况
核算 增减
被投资单位 投资成本 年初数 期末数
方法 变动
天津天女化工集团股份有限公司 成本法 88,000.00 88,000.00 88,000.00
深圳图书贸易股份有限公司 成本法 608,337.00 608,337.00 608,337.00
上海东方出版交易中心有限公司 成本法 810,177.95 810,177.95 810,177.95
铁岭新星村镇银行股份有限公司 成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
中天证券有限公司 成本法 210,255,718.39 210,255,718.39 210,255,718.39
合 计 219,762,233.34 219,762,233.34 219,762,233.34
（续）
90
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
在被
在被投
投资 在被投资单位
资单位 本期计
单位 持股比例与表
被投资单位 享有表 减值准备 提减值 本期现金红利
持股 决权比例不一
决权比 准备
比例 致的说明
例（%）
（%）
天津天女化工集团股份有限公司
深圳图书贸易股份有限公司 2.94 2.94
上海东方出版交易中心有限公司 10.00 10.00 810,177.95
铁岭新星村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 1,100,000.00
中天证券有限公司 9.64 9.64
合 计 810,177.95 1,100,000.00
（3）长期股权投资减值准备明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
上海东方出版交易中心有限公司 810,177.95 810,177.95
合 计 810,177.95 810,177.95
13、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
采用成本模式进行后续计量的投
13,244,233.21 2,447,466.78 10,796,766.43
资性房地产
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合 计 13,244,233.21 2,447,466.78 10,796,766.43
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、原值合计 22,926,047.30 3,746,404.41 19,179,642.89
房屋、建筑物 22,926,047.30 3,746,404.41 19,179,642.89
土地使用权
二、累计折旧和摊销合计 9,681,814.09 254,127.55 1,553,065.18 8,382,876.46
房屋、建筑物 9,681,814.09 254,127.55 1,553,065.18 8,382,876.46
土地使用权
三、减值准备合计
房屋、建筑物
土地使用权
91
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
四、账面价值合计 13,244,233.21 10,796,766.43
房屋、建筑物 13,244,233.21 10,796,766.43
土地使用权
注：（1）本期折旧和摊销额 254,127.55 元。
（2）本期由投资性房地产转入固定资产原值为 3,746,404.41 元；本期由投
资性房地产转入固定资产折旧额为 1,553,065.18 元。
14、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 362,923,084.93 6,874,540.86 2,997,382.07 366,800,243.72
其中：房屋及建筑
195,176,483.14 3,746,404.41 0.00 198,922,887.55
物
电子设备 31,124,477.27 1,370,072.66 42,019.00 32,452,530.93
运输工具 30,948,781.78 402,899.68 659,453.87 30,692,227.59
办公设备 1,798,448.94 16,660.00 115,549.20 1,699,559.74
机器设备 94,705,368.65 1,179,303.14 2,180,360.00 93,704,311.79
其他 9,169,525.15 159,200.97 9,328,726.12
二、累计折旧 本期新增 本期计提
累计折旧合计 176,359,106.75 2,026,195.16 7,179,229.59 2,826,790.79 182,737,740.71
其中：房屋及建筑
物 49,706,046.91 1,761,730.29 2,889,939.70 54,357,716.90
电子设备 25,560,677.60 133,804.69 1,289,112.04 40,758.43 26,942,835.90
运输工具 15,676,685.20 98,032.49 1,239,209.55 583,776.70 16,430,150.54
办公设备 1,134,345.36 22,454.27 61,014.19 87,306.46 1,130,507.36
机器设备 75,975,306.68 10,173.42 1,675,157.47 2,114,949.20 75,545,688.37
其他 8,306,045.00 24,796.64 8,330,841.64
三、账面净值合计 186,563,978.18 184,062,503.01
其中：房屋及建筑
145,470,436.23 144,565,170.65
物
电子设备 5,563,799.67 5,509,695.03
运输工具 15,272,096.58 14,262,077.05
办公设备 664,103.58 569,052.38
机器设备 18,730,061.97 18,158,623.42
其他 863,480.15 997,884.48
92
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑
物
电子设备
运输工具
办公设备
机器设备
其他
五、账面价值合计 186,563,978.18 184,062,503.01
其中：房屋及建筑
145,470,436.23 144,565,170.65
物
电子设备 5,563,799.67 5,509,695.03
运输工具 15,272,096.58 14,262,077.05
办公设备 664,103.58 569,052.38
机器设备 18,730,061.97 18,158,623.42
其他 863,480.15 997,884.48
注：本期折旧额为 7,179,229.59 元。
（2）通过经营租赁租出的固定资产
经营租赁租出资产类别 期末账面价值 年初账面价值
房屋及建筑物 26,356,597.35 26,825,788.86
合 计 26,356,597.35 26,825,788.86
15、固定资产清理
项 目 年初数 期末数 转入清理的原因
因搬迁待处理资产 34,796,970.26 34,796,970.26
合 计 34,796,970.26 34,796,970.26
注：本公司子公司新华书店北方图书城有限公司与沈阳市沈河区城市建设局、沈
阳万安城市房屋拆迁有限公司签订了“城市房屋拆迁补偿安置非租赁房屋产权调换协
议书”，该协议约定：将新华书店北方图书城有限公司建筑面积为 18244 平方米房屋
建筑物进行拆迁，2011 年新华书店北方图书城有限公司该处房产已被拆迁，截止报告
出具日尚未回迁。
16、无形资产
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 132,789,310.70 116,852.65 132,906,163.35
93
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 116,601,586.94 116,601,586.94
专利技术 207,059.90 207,059.90
非专利技术 521,500.00 521,500.00
软件 15,459,163.86 116,852.65 15,576,016.51
二、累计摊销合计 27,941,767.38 1,806,439.05 29,748,206.43
土地使用权 18,493,796.60 1,489,841.14 19,983,637.74
专利技术 70,469.20 450.00 70,919.20
非专利技术 117,337.97 26,074.98 143,412.95
软件 9,260,163.61 290,072.93 9,550,236.54
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
专利技术
非专利技术
软件
四、账面价值合计 104,847,543.32 103,157,956.92
土地使用权 98,107,790.34 96,617,949.20
专利技术 136,590.70 136,140.70
非专利技术 404,162.03 378,087.05
软件 6,199,000.25 6,025,779.97
注：本期摊销金额为 1,806,439.05 元。
17、长期待摊费用
其他减少
项 目 年初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 的原因
数码研发中
心租入固定
200,093.92 38,709.00 161,384.92
资产改良支
出装修费
库房租金 2,021,577.89 77,751.42 1,943,826.47
租入固定资
3,282,131.92 1,945,405.49 12,953,362.46
产改良支出 11,616,636.03
广告宣传推
25,600.00 4,800.00 20,800.00
广费
宽带费 40,000.00 10,000.02 29,999.98
服务器平台
47,295.76 37,735.85 43,852.68 41,178.93
服务费
合 计 13,911,203.60 3,359,867.77 2,120,518.61 15,150,552.76
94
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
18、递延所得税资产
已确认的递延所得税资产
期末数 年初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 异及可抵扣亏损
资产减值准备 2,035,068.63 8,140,274.51 2,028,622.29 8,114,489.16
交易性金融资产的公
允价值变动
计入资本公积的可供
出售金融资产公允价
值变动
其他公允价值变动
固定资产折旧
抵销内部未实现利润
可抵扣亏损
合 计 2,035,068.63 8,140,274.51 2,028,622.29 8,114,489.16
19、资产减值准备明细
本期减少
项 目 年初数 本期计提 转回 期末数
数 转销数
一、坏账准备 50,755,013.56 9,993,697.48 470,321.96 60,278,389.08
二、存货跌价准备 77,898,617.81 -26,523.42 77,872,094.39
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备 51,500.00 51,500.00
五、长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95
合 计 129,515,309.32 9,967,174.06 470,321.96 139,012,161.42
20、应付票据
种 类 期末数 年初数
银行承兑汇票 116,775,863.95 121,358,321.87
商业承兑汇票
合 计 116,775,863.95 121,358,321.87
注：下一会计期间将到期的金额为 116,775,863.95 元。
21、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 期末数 年初数
1 年以内 526,154,758.30 512,806,897.87
95
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
1至2年 23,312,341.11 20,861,585.60
2至3年 6,367,258.09 6,524,474.56
3 年以上 25,793,553.37 22,406,600.20
合 计 581,627,910.87 562,599,558.23
（2）报告期应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关
联方的款项情况
详见附注八、5、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
新华联合图书有限公司 1,105,859.75 暂未付款 否
济南神泉凯恒图书有限公司 1,050,805.41 暂未付款 否
辽宁省印刷技术研究所 793,404.46 暂未付款 否
河北省 05 印刷厂 448,367.17 暂未付款 否
平湖英厚机械有限公司 574,649.90 暂未付款 否
北京华学国育图书发行有限公司 184,193.34 暂未付款 否
合 计 4,157,280.03
22、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 期末数 年初数
1 年以内 101,949,242.17 71,211,572.42
1至2年 2,780,346.20 4,274,730.47
2至3年 2,000,619.31 3,322,808.41
3 年以上 1,672,745.96 2,237,142.62
合 计 108,402,953.64 81,046,253.92
（2）本公司无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款
项。
（3）账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
通辽市书店 129,403.16 未销售
营口市财政局第六会计核算中心 109,543.59 未销售
沈阳市绿岛学校 49,000.00 未销售
大连市图书馆 30,000.00 未销售
沈阳市图书馆 29,653.41 未销售
96
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
债权人名称 金额 未结转的原因
通辽市书店 129,403.16 未销售
合 计 347,600.16
23、应付职工薪酬
项目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津
16,845,452.13 54,173,826.64 64,312,479.02 6,706,799.75
贴和补贴
二、职工福利费 2,739,701.46 2,624,677.86 115,023.60
三、社会保险费 14,463.33 16,788,128.79 16,787,386.67 15,205.45
其中:1.医疗保险费 5,247.40 3,965,789.45 3,965,133.64 5,903.21
2.基本养老保险费 8,294.20 11,419,702.30 11,419,620.10 8,376.40
3.年金缴费 0.00 0.00 -
4.失业保险费 388.56 984,808.36 984,804.25 392.67
5.工伤保险费 145.4 127,832.97 127,832.97 145.40
6.生育保险费 387.77 289,995.71 289,995.71 387.77
四、住房公积金 6,962.00 4,641,902.08 4,637,871.08 10,993.00
五、工会经费和职工
6,372,994.45 2,191,868.16 1,454,407.80
教育经费 7,110,454.81
六、非货币性福利
七、辞退福利
八、以现金结算的股
份支付
九、其他 3,329.83 2,740.80 2,740.80 3,329.83
合 计 23,243,201.74 80,538,167.93 89,819,563.23 13,961,806.44
24、应交税费
项 目 期末数 年初数
增值税 3,918,362.98 4,094,161.83
营业税 21,875.66 30,085.51
城市维护建设税 272,522.95 285,149.31
企业所得税 1,020,132.01 187,429.36
个人所得税 297,891.08 548,705.84
房产税 116,870.90 118,109.90
土地使用税 35,925.72 35,925.72
教育费附加 177,022.09 203,778.06
涉外所得税 823.71
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 期末数 年初数
文化事业费 66,401.22 87,239.88
印花税 82,368.58 17,649.52
河道维护费 18,743.94
合 计 6,009,373.19 5,627,802.58
25、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 期末数 年初数
1 年以内（含 1 年） 19,971,974.95 11,658,533.70
1 年至 2 年（含 2 年） 2,654,464.54 2,566,830.61
2 年至 3 年（含 3 年） 611,559.47 3,080,672.24
3 年以上 7,935,152.33 5,366,277.24
合 计 31,173,151.29 22,672,313.79
（2）报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或
关联方的款项情况
详见附注八、5、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
辽宁省住房管理中心 2,555,659.78 暂未付款 否
沈河供电局 950,000.00 暂未付款 否
豪美地板厂 500,000.00 暂未付款 否
合 计 4,005,659.78
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 期末数 性质或内容
辽宁省住房管理中心 2,555,659.78 住房款
沈河供电局 950,000.00 往来款
辽宁省青年出租汽车公司 650,000.00 往来款
豪美地板厂 500,000.00 担保款
合 计 4,655,659.78
26、其他流动负债
项 目 内容 期末数 年初数
递延收益 在线数字出版系统 4,005,212.97 4,005,212.97
递延收益 出版产业基金“走出去”落地经营 18,000,000.00 18,000,000.00
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 内容 期末数 年初数
项目
合 计 22,005,212.97 22,005,212.97
其中，递延收益明细如下：
项 目 期末数 年初数
与资产相关的政府补助 22,005,212.97 22,005,212.97
专业信息数据库在线数字出版系统项目 4,005,212.97 4,005,212.97
出版产业基金“走出去”落地经营项目 18,000,000.00 18,000,000.00
注：①与资产相关的政府补助中专业信息数据库在线数字出版系统项目系以前年
度取得的政府补助，年初数为 4,005,212.97 元，期末数为 4,005,212.97 元；
②与资产相关的政府补助中出版产业基金“走出去”落地经营项目系本公司
所属辽宁科学技术出版社有限责任公司根据辽宁省财政厅下发的《关于下达 2013 年
文化产业发展专项资金预算指标的通知》（辽财指教[2013]937 号）收到的政府补助
18,000,000.00 元，相关费用尚未支出，期末数为 18,000,000.00 元。
27、其他非流动负债
项 目 内容 期末数 年初数
出版物电子商务与
递延收益 物流服务集成平台 10,858,657.62 10,858,657.62
幼儿启智工程数字
递延收益 化出版产业基地建 7,000,000.00 9,000,000.00
设
合 计 17,858,657.62 19,858,657.62
其中，递延收益明细如下：
本 期 新 增 本期计入营业 其他 期末 与资产相关/与
负债项目 年初余额 补助金额 外收入金额 变动 余额 收益相关
与资产相关的
政府补助
出版物电子商
务与物流服务 10,858,657.62 10,858,657.62 与资产相关
集成平台
幼儿启智工程
数字化出版产 9,000,000.00 2,000,000.00 7,000,000.00 与资产相关
业基地建设
合计 19,858,657.62 2,000,000.00 17,858,657.62
注：①与资产相关的政府补助出版物电子商务与物流服务集成平台系以前年度收
到的政府补助，年初余额为 10,858,657.62 元，期末余额 10,858,657.62 元；
②与资产相关的政府补助幼儿启智工程数字化出版产业基地建设系以前年
度收到的政府补助，年初余额为 9,000,000.00 元，按相关资产的预计使用年限结转损
99
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
益 2,000,000.00 元，期末余额 7,000,000.00 元。
28、股本
年初数 本期增减变动（+ -） 期末数
发
公积
项目 行 送
金额 比例 金 其他 小计 金额 比例
新 股
转股
股
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股
其中：境内法人持股
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 550,914,700.00 100.00 550,914,700.00 100.00
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计
三、股份总数 550,914,700.00 100.00 550,914,700.00 100.00
29、资本公积
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价 478,295,199.06 478,295,199.06
其中：投资者投入的资本 478,295,199.06 478,295,199.06
可转换公司债券行使转换权
债务转为资本
同一控制下合并形成的差额
其他（如：控股股东捐赠及
豁免债务形成的资本公积）
其他综合收益 4,513,726.94 53,272.17 4,460,454.77
其他资本公积 73,021,068.24 73,021,068.24
100
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
其中：可转换公司债券拆分的权益
部分
以权益结算的股份支付权益工
具公允价值
政府因公共利益搬迁给予的搬
迁补偿款的结余
原制度资本公积转入
合 计 555,829,994.24 53,272.17 555,776,722.07
注：资本公积—其他综合收益本期减少的原因：辽宁省印刷物资有限责任公司可
供出售金融资产中的华泰股份和中国石油本期公允价值变动减少 53,272.17 元。
30、盈余公积
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 50,865,424.32 50,865,424.32
任意盈余公积 50,865,424.32 50,865,424.32
储备基金
企业发展基金
合 计 101,730,848.64 101,730,848.64
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 期末数 年初数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 543,806,608.26 506,817,037.12
年初未分配利润调整合计数（调
增+，调减-）
调整后年初未分配利润 543,806,608.26 506,817,037.12
加：本期归属于母公司股东的净
21,843,617.29 70,033,778.14
利润
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 6,330,181.55 10%
提取任意盈余公积 6,330,181.55 10%
应付普通股股利 21,485,673.30 20,383,843.90
转作股本的普通股股利
101
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
期末未分配利润 544,164,552.25 543,806,608.26
（2）利润分配情况的说明
根据 2014 年 6 月 30 日经本公司 2013 年度股东大会批准的《公司 2013 年度利润
分配方案》，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币 0.039 元（含税），按照已
发行股份数 55,091.47 万股计算，共计 21,485,673.30 元。
32、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生数 上期发生数
主营业务收入 703,741,829.18 549,666,728.29
其他业务收入 22,331,618.28 21,250,976.73
营业收入合计 726,073,447.46 570,917,705.02
主营业务成本 583,743,568.50 426,860,521.15
其他业务成本 2,537,740.76 1,848,333.83
营业成本合计 586,281,309.26 428,708,854.98
（2）主营业务（分行业）
本期发生数 上期发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
出版业务 178,148,587.59 114,912,840.42 158,077,869.64 90,726,459.35
发行业务 351,799,629.23 308,040,752.93 234,695,872.54 193,566,734.66
印刷业务 22,002,297.64 18,488,300.38 22,771,614.06 18,040,019.12
物资销售业务 185,821,566.23 175,535,165.27 155,644,318.26 146,733,393.92
小 计 737,772,080.69 616,977,059.00 571,189,674.50 449,066,607.05
减：内部抵销数 34,030,251.51 33,233,490.50 21,522,946.21 22,206,085.90
合 计 703,741,829.18 583,743,568.50 549,666,728.29 426,860,521.15
（3）主营业务（分产品）
本期发生数 上期发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一般图书 207,893,213.99 161,896,813.69 192,043,454.18 146,432,911.07
教材教辅 294,842,348.78 243,522,604.64 174,117,685.88 122,793,611.27
期刊 5,744,153.50 3,134,930.53 5,780,345.86 2,622,970.97
音像制品 873,501.11 596,932.52 1,260,831.96 874,583.71
文化用品 4,719,655.20 3,870,802.26 6,892,016.27 4,849,324.83
纸张、印刷耗材等 185,821,566.23 175,535,165.27 155,644,318.26 146,733,393.92
102
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
本期发生数 上期发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
票据印刷 22,002,297.64 18,488,300.38 22,771,614.06 18,040,019.12
其他 15,875,344.24 9,931,509.71 12,679,408.03 6,719,792.16
小 计 737,772,080.69 616,977,059.00 571,189,674.50 449,066,607.05
减：内部抵销数 34,030,251.51 33,233,490.50 21,522,946.21 22,206,085.90
合 计 703,741,829.18 583,743,568.50 549,666,728.29 426,860,521.15
（4）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 1-6 月 189,946,641.13 26.16
2013 年 1-6 月 77,682,567.67 13.61
33、营业税金及附加
项 目 本期发生数 上期发生数
营业税 521,199.47 942,534.61
城市维护建设税 717,438.21 917,714.43
教育费附加 511,153.80 652,305.85
文化事业费 230,753.95 116,364.38
房产税 612,100.00 607,700.02
合 计 2,592,645.43 3,236,619.29
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目 本期发生数 上期发生数
工资 27,548,788.73 23,068,500.97
其他 9,854,037.81 12,225,847.10
运装费 6,693,872.52 6,670,361.29
差旅费 1,703,766.61 1,953,744.87
会议费 2,756,136.74 2,388,563.90
职工福利费 1,155,839.05 1,856,845.25
宣传推广费 1,720,683.18 2,298,889.78
机动车费 955,694.84 1,011,965.88
办公费 296,016.94 392,743.29
业务招待费 220,794.30 618,981.55
合 计 52,905,630.72 52,486,443.88
103
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
35、管理费用
项 目 本期发生数 上期发生数
工资 18,263,876.31 13,581,256.75
其他管理费 23,288,883.27 20,706,577.64
折旧 6,863,151.55 7,057,555.40
职工保险费 11,354,653.61 11,046,892.17
房租费 7,409,146.68 6,277,613.81
审计咨询费 1,583,601.14 1,812,130.00
办公费 3,327,720.71 3,977,187.41
业务招待费 1,258,337.35 2,674,101.20
住房公积金 4,069,600.07 3,452,844.63
税金 2,559,999.68 2,744,892.67
合 计 79,978,970.37 73,331,051.68
36、财务费用
项 目 本期发生数 上期发生数
利息支出
减：利息收入 13,060,128.32 6,128,023.55
减：利息资本化金额
汇兑损益 -2,007.20
减：汇兑损益资本化金额
手续费 216,886.65 207,949.47
其他 -1,829,633.78 -2,500,746.55
合 计 -14,674,882.65 -8,420,820.63
37、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生数 上期发生数
交易性金融资产 -51.43 -437.29
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
其他
合 计 -51.43 -437.29
38、投资收益
（1）投资收益项目明细
104
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 本期发生数 上期发生数
成本法核算的长期股权投资收益 1,100,000.00 2,400,000.00
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 699.52
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 38,384.18
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 1,138,384.18 2,400,699.52
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期发生数 上期发生数
铁岭新星村镇银行股份有限公司 1,100,,000.00 2,400,000.00
合 计 1,100,,000.00 2,400,000.00
注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
39、资产减值损失
项 目 本期发生数 上期发生数
坏账损失 9,993,697.48 5,547,821.15
存货跌价损失 -26,523.42 166,029.30
合 计 9,967,174.06 5,713,850.45
40、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生数 上期发生数 性损益的金额
非流动资产处置利得合计 16,435.20 81,583.49 16,435.20
其中：固定资产处置利得 16,435.20 81,583.49 16,435.20
无形资产处置利得
债务重组利得
赔偿款
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 4,200,873.30 7,600,763.71 2,000,000.00
搬迁补偿 9,000,000.00 500,000.00 9,000,000.00
无法支付的应付款项 16,366.05
其他 60,587.01 92,991.03 60,587.01
105
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
计入当期非经常
项 目 本期发生数 上期发生数 性损益的金额
合 计 13,277,895.51 8,291,704.28 11,077,022.21
其中，政府补助明细：
与资产相关/与收益
项 目 本期发生数 上期发生数 相关
增值税返还 2,200,873.30 2,634,079.72 注（1）
对外汉语教学视听教材基地建设资金补
助 1,126,935.81
重点图书补贴款 160,000.00
出版物电子商务与物流服务集成平台资
金补助 879,748.18
中国对外翻译推板工程 800,000.00
幼儿启智工程数字化出版产业基地建设
资金补助 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关；注（2）
合 计 4,200,873.30 7,600,763.71
注：（1）依据财政部、国家税务总局财税[2013]87 号文件《关于继续实行宣传
文化增值税和营业税优惠政策的通知》取得增值税返还 2,200,873.30 元；
（2）幼儿启智工程数字化出版产业基地建设补贴是依据辽财指教[2012]1199
号文收到的补贴。
41、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生数 上期发生数 损益的金额
非流动资产处置损失合计 55,385.56 3,797.82
其中：固定资产处置损失 55,385.56 3,797.82
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 100,000.00 28,900.00
罚款 5,036.33
其他 332,794.14 395,556.07
合 计 488,179.70 433,290.22
42、所得税费用
项 目 本期发生数 上期发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,066,934.09 68,795.37
递延所得税调整 -6,446.34 -1,255.69
合 计 1,060,487.75 67,539.68
106
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
43、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股
的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日
（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后
确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转
换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通
股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权
平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数
时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜
在普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本期发生数 上期发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 0.04 0.04 0.05 0.05
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 0.02 0.02 0.04 0.04
净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
于报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于
基本每股收益。
① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本期发生数 上期发生数
归属于普通股股东的当期净利润 21,843,617.29 25,954,012.78
其中：归属于持续经营的净利润 21,843,617.29 25,954,012.78
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
11,254,826.21 20,729,416.21
净利润
其中：归属于持续经营的净利润 11,254,826.21 20,729,416.21
归属于终止经营的净利润
② 计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目 本期发生数 上期发生数
107
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
年初发行在外的普通股股数 550,914,700.00 550,914,700.00
加：本期发行的普通股加权数
减：本期回购的普通股加权数
期末发行在外的普通股加权数 550,914,700.00 550,914,700.00
44、其他综合收益
项 目 本期发生数 上期发生数
①可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 -53,272.17 -453,308.31
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计 -53,272.17 -453,308.31
②按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有
的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计
③现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小 计
④外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小 计
⑤其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计
合 计 -53,272.17 -453,308.31
45、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生数 上期发生数
利息收入 11,089,617.05 5,395,890.39
除税费返还外的其他政府补助款 960,000.00
往来款 1,878,792.51 2,536,713.72
108
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 本期发生数 上期发生数
其他 4,610,325.34 7,049,551.22
合 计 17,578,734.90 15,942,155.33
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生数 上期发生数
业务招待费及宣传推广费 2,892,780.04 4,565,614.90
办公费及低值易耗品 3,579,933.36 4,381,856.30
会议费及保险、审计费 3,471,632.89 4,076,022.95
差旅费及市内交通费 2,704,843.20 3,321,300.47
房租及劳动保护费 18,370,083.91 25,245,189.58
备用金及保证金 4,128,202.54 3,903,729.56
仓储保管费及代发费 855,772.56 1,517,668.45
采暖费及修理费 2,182,600.16 2,035,014.50
水电气费及机动车费 3,262,138.62 3,163,547.08
运杂费及零星费用 27,300,420.40 50,732,703.20
合 计 68,748,407.68 102,942,646.99
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生数 上期发生数
搬迁补偿 26,700,000.00 15,500,000.00
合 计 26,700,000.00 15,500,000.00
46、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本期金额 上期金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 21,890,161.08 26,052,841.98
加：资产减值准备 9,967,174.06 5,713,850.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,433,357.14 9,650,951.25
无形资产摊销 1,806,439.05 1,692,228.49
长期待摊费用摊销 2,120,518.61 1,723,820.46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列） 38,950.36 -77,785.67
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 51.43 437.29
财务费用（收益以“－”号填列）
109
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 本期金额 上期金额
投资损失（收益以“－”号填列） -1,138,384.18 -2,400,699.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,446.34 -1,255.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 60,505,896.58 37,605,482.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -151,301,855.45 -216,268,496.40
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 19,083,887.09 1,923,595.51
其他
经营活动产生的现金流量净额 -29,600,250.57 -134,385,029.00
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 293,630,927.78 745,042,021.07
减：现金的年初余额 395,727,295.91 874,871,489.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -102,096,368.13 -129,829,467.93
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 年初数
①现金 284,860,927.78 395,727,295.91
其中：库存现金 169,953.46 155,587.62
可随时用于支付的银行存款 284,650,807.57 395,259,925.72
可随时用于支付的其他货币资金 40,166.75 311,782.57
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物 8,770,000.00
其中：三个月内到期的债券投资
① 期末现金及现金等价物余额 293,630,927.78 395,727,295.91
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
110
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
辽宁出版集团有 有限责任（国 沈阳市和平区
限公司 母公司 有独资） 十一纬路 25 号 李刚 出版
（续）
母公司对本企业 母公司对本企业 本 企 业 最 终
母公司名称 注册资本 的持股比例（%） 的表决权比例（%）控制方 组织机构代码
辽宁省国有
辽宁出版集团
31,569 万元 67.99 67.99 资产监督管 71964113-2
有限公司
理委员会
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
辽宁人民出版社 同一母公司 46300248-3
辽宁人民出版社服务部 同一母公司 11778778-3
辽宁教育出版社 同一母公司 11756275-2
辽宁万有图书发行有限公司 同一母公司 70208368-0
辽宁民族出版社 同一母公司 11756307-7
沈阳时报印刷有限公司 同一母公司 69650372-1
沈阳新华印刷厂 同一母公司 11756325-3
辽宁美术印刷厂 同一母公司 11756353-6
辽宁印刷集团有限公司 同一母公司 72684496-6
4、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
关联 本期发生额 上期发生额
交易
定价 占同类 占同类
关联交易
关联方 原则 交易金 交易金
内容 金额 金额
及决 额的比 额的比
策程 例（%） 例（%）
序
辽宁人民出版社 采购货款 市价 -9,724.17 0.00
辽宁人民出版社服务部 采购货款 市价 75,993.50 0.01 -15,068.96 0.00
辽宁万有图书发行有限公司 采购货款 市价 134,584.80 0.02 104,854.22 0.02
辽宁民族出版社 采购货款 市价 3,537.35 0.00 -22,662.07 -0.01
辽宁美术印刷厂 采购货款 市价 5,817,671.21 0.90 3,063,121.90 0.70
沈阳新华印刷厂 采购货款 市价 10,009,291.97 1.55 3,279,512.25 0.75
111
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
沈阳时报印刷厂 采购货款 市价 2,272,643.95 0.35 1,872,860.89 0.43
（2）出售商品/提供劳务的关联交易
关联交易 本期发生额 上期发生额
关联交易 定价原则 占同类交易
关联方 内容 及决策程 占同类交易金
金额 金额 金额的比例
序 额的比例（%）
（%）
辽宁人民出版社 出售货物 市价 271,096.42 0.04 1,787,453.22 0.33
辽宁教育出版社 出售货物 市价 355,375.21 0.05 1,527,248.32 0.28
辽宁民族出版社 出售货物 市价 502,242.79 0.07 531,817.96 0.10
辽宁万有图书发行有
限公司 出售货物 市价 84,963.19 0.02
沈阳时报印刷有限公
出售货物 市价 60,534.25 0.01
司
沈阳新华印刷厂 出售货物 市价 739,927.10 0.11 903,790.04 0.16
辽宁美术印刷厂 出售货物 市价 307,226.53 0.04 1,910,826.01 0.35
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
期末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
辽宁人民出版社 3,622,963.45 3,475,780.63
辽宁教育出版社 858,331.66 738,895.98
辽宁民族出版社 87,624.07 13,867.91
辽宁美术印刷厂 1,429,140.27 1,740,403.24
沈阳新华印刷厂 1,809,629.97 1,414,957.88
沈阳时报印刷有限公司 47,138.64
合 计 7,807,689.42 7,431,044.28
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 期末数 年初数
应付账款：
辽宁人民出版社 147,910.43 147,910.43
辽宁万有图书发行有限公司 991,665.83 1,019,063.68
辽宁民族出版社 61,759.29 57,762.09
辽宁人民出版社服务部 1,433,581.83 2,203,071.31
辽宁美术印刷厂 3,237,224.64 3,240,252.22
112
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
沈阳新华印刷厂 6,252,574.00 7,044,837.41
合计 12,124,716.02 13,712,897.14
其他应付款：
辽宁印刷集团有限公司 73,177.48
合计 73,177.48
九、或有事项
截至 2014 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至 2014 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号、16
号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——
财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40
号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企
业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所
有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
本公司将自 2014 年 7 月 1 日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的
规定对相关会计政策进行变更。以下为所涉及的会计政策变更的主要内容及对本公司
的财务状况和经营成果的预计主要影响：
①《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》完整地规范了离职后福
利的会计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利
计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工
为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本；对于设定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法
并依据适当的精算假设，计量设定受益计划所产生的义务，并根据设定受益计划确定
的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益，重新计量设
定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。此外，该修订后准则还
充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计处理规定，并引入了
其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。该准则的采用预计不会对本公
司财务报表产生重大影响。
②《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》进一步规范了财务
报表的列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订
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完善，并将“费用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要
求在利润表其他综合收益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续
不会重分类至损益的项目；（2）在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的
项目。本公司将根据该项修订后的准则，对财务报表列报进行变更。
③根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》，合并财务报
表的合并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模
型，规定对被投资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；
（2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的
权力影响其回报金额。在此基础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指
引。根据该准则的规定，本公司管理层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用
重大判断。该准则的采用预计不会对本公司财务报表产生重大影响。
④《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与
方共同控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承
担的义务，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且
承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。该准则要求合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则
确认其资产（包括其对任何共同持有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共
同产生负债应承担的份额）、其收入（包括其对共同经营因出售产出所产生的收入应
享有的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的费用应承担的份额）。该准则的采
用预计不会对本公司财务报表产生重大影响。
⑤《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允
价值计量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，
并对公允价值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则
对于哪些场合下应运用公允价值计量的规定。本公司管理层认为，采用该准则将导致
本公司修订与公允价值计量相关的政策和程序，并在财务报表中对公允价值信息进行
更广泛的披露。除此以外，采用该准则预计不会对本公司财务报表项目的确认和计量
产生重大影响。
⑥《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》的规范范围与原准
则相比有所缩减，仅规范对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资的确认和计
量，投资方对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资将变为属
于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规范范围。此外还引入了其他
一些重要变化，包括：强调对于同一控制下企业合并形成的长期股权投资的会计核算
所依据的“账面价值”是指“被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额”；明确投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益；调
整了核算方法转换时的衔接规定；新增了关于持有待售的对合营、联营企业投资的处
理；引入对通过下属投资主体所持有的合营、联营企业投资的公允价值计量选择权等
等。本公司管理层认为，采用该准则将导致本公司原先在“长期股权投资”科目核算
的对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资转作“可供出售金
融资产”核算，且可能由此导致本公司对该等投资的初始计量和后续计量金额的重新
确定。同时追溯调整比较报表的前期比较数据。
⑦《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、
合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。该准则
要求披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，以及这些判
断和假设变更的情况；并针对在子公司中的权益、在合营安排或联营企业中的权益、
在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，分别规定了详细的披露要求。根
据该准则要求披露的信息将有助于财务报表使用者评估本公司在其他主体中权益的性
质和相关风险，以及该权益对本公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。该准则
生效后，本公司比较财务报表中披露的该准则施行日之前的信息将按照该准则的规定
进行调整（有关未纳入合并财务报表范围的结构化主体的披露要求除外）。针对该准
则中新增的披露要求，本公司管理层将尽快启动对所需信息的收集、整理和分析工作，
以确保在该准则生效后编制的财务报表中能够按照该准则的要求披露有关信息。
十二、其他重要事项说明
1、以公允价值计量的资产和负债
本期公允 本期计
计入权益的累
项 目 年初金额 价值变动损 提的减 期末金额
计公允价值变动
益 值
金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产（不含衍 1,926.93 -51.43 1,875.50
生金融资产）
衍生金融资产
可供出售金融资产 2,218,626.27 -53,272.17 2,475,354.10
金融资产小计 2,220,553.20 -51.43 -53,272.17 2,477,229.60
投资性房地产
生产性生物资产
其他
上述合计 2,220,553.20 -51.43 -53,272.17 2,477,229.60
金融负债
2、其他事项
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根据 2013 年 12 月 5 日辽宁省人民政府办公厅第 26 期省长办公室会议纪要，辽宁
省人民政府决定将辽宁出版集团有限公司和本公司交由辽宁省人民政府国有资产监督
管理委员会（以下简称“省国资委”）管理，由省国资委履行出资人职责，并作为省国
资委直接监管企业，截至财务报告批准报出日对上述事宜尚未办理相关手续。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 267,860,912.00 100.00 22,356,915.07 8.35
特殊信用风险特征组合
组合小计 267,860,912.00 100.00 22,356,915.07 8.35
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 267,860,912.00 100.00 22,356,915.07 8.35
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48
特殊信用风险特征组合
组合小计 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48
（2）应收账款按账龄列示
期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 87.65 118,763,952.57 79.68
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期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
234,785,584.79
其中：3 个月以内 158,802,324.44 59.29 80,278,486.45 53.86
3 个月～6 个月 46,426,291.85 17.33 35,145,610.35 23.58
6 个月～1 年 29,556,968.50 11.03 3,339,855.77 2.24
1至2年 3,602,312.94 1.34 9,001,746.77 6.04
2至3年 8,806,681.66 3.29 4,809,465.75 3.23
3至5年 13,141,758.29 4.91 9,730,324.41 6.53
5 年以上 7,524,574.32 2.81 6,735,886.57 4.52
合 计 267,860,912.00 100.00 149,041,376.07 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 234,785,584.79 87.65 4,458,660.43 118,763,952.57 79.68 2,024,145.96
其中：3 个月以内 158,802,324.44 59.29 1,588,023.24 80,278,486.45 53.86 802,784.86
3 个月～6 个月 46,426,291.85 17.33 1,392,788.76 35,145,610.35 23.58 1,054,368.32
6 个月～1 年 29,556,968.50 11.03 1,477,848.43 3,339,855.77 2.24 166,992.78
1至2年 3,602,312.94 1.34 720,462.59 9,001,746.77 6.04 1,800,349.35
2至3年 8,806,681.66 3.29 3,082,338.58 4,809,465.75 3.23 1,683,313.01
3至5年 13,141,758.29 4.91 6,570,879.15 9,730,324.41 6.53 4,865,162.21
5 年以上 7,524,574.32 2.81 7,524,574.32 6,735,886.57 4.52 6,735,886.57
合 计 267,860,912.00 100.00 22,356,915.07 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10
（4）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
欠款。
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限 总额的比例
（%）
辽宁省教育厅 非关联方 170,529,398.34 1 年以内，1-2 年 63.66
辽宁华育书刊发行有限
24,392,216.15
公司 非关联方 1 年以内，1-2 年 9.10
大连市教育局事业 非关联方 13,602,315.39 1 年以内，1-2 年 5.08
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沈阳市新华书店 非关联方 12,478,437.94 1 年以内，1-3 年 4.66
锦州市新华书店 非关联方 11,080,390.61 1 年以内，1-5 年 4.14
合 计 232,082,758.43 86.64
（6）应收关联方账款情况
本报告期无应收关联方账款情况。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
特殊信用风险特征组合 79,939,003.66 100.00
组合小计 79,939,003.66 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 79,939,003.66 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
特殊信用风险特征组合 106,250,478.66 100.00
组合小计 106,250,478.66 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 106,250,478.66 100.00
（2）其他应收款按账龄列示
期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 4,585,559.55 5.74 30,744,758.98 28.94
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期末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1至2年 1,406,445.31 1.76 4,459,346.07 4.19
2至3年 3,724,729.67 4.66 136,727.51 0.13
3至5年 16,127,649.81 20.17 16,815,026.78 15.83
5 年以上 54,094,619.32 67.67 54,094,619.32 50.91
合 计 79,939,003.66 100.00 106,250,478.66 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理由
员工借款、备用金 3,039,861.77 未见减值迹象
房屋维修基金 3,125,966.25 专户存储款项
万卷出版有限责任公司 57,186,275.70 未见减值迹象
辽宁印刷物资有限责任公司 4,683,925.57 未见减值迹象
辽宁省出版发行有限责任公司 4,771,058.73 未见减值迹象
新华书店北方图书城有限公司 2,469,583.47 未见减值迹象
辽宁电子出版社有限责任公司 1,968,847.42 未见减值迹象
智品书业（北京）有限公司 1,200,000.00 未见减值迹象
辽宁票据印务有限公司 874,337.19 未见减值迹象
辽宁少年儿童出版社有限责任
公司 619,147.56 未见减值迹象
合 计 79,939,003.66 未见减值迹象
（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总额
单位名称 金额 年限
关系 的比例（%）
万卷出版有限责任公司 关联方 57,186,275.70 1-5 年 71.54
辽宁省出版发行有限责任公司 关联方 4,771,058.73 1-5 年 5.97
辽宁印刷物资有限责任公司 关联方 4,683,925.57 1-5 年 5.86
房屋维修基金 非关联 3,125,966.25 5 年以上 3.91
新华书店北方图书城有限公司 关联方 2,469,583.47 5 年以上 3.09
合 计 90.37
（6）应收关联方账款情况
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额 额的比例（%）
万卷出版有限责任公司 子公司 57,186,275.70 71.54
辽宁印刷物资有限责任公司 子公司 4,683,925.57 5.86
辽宁省出版发行有限责任公司 子公司 4,771,058.73 5.97
新华书店北方图书城有限公司 孙公司 2,469,583.47 3.09
辽宁电子出版社有限责任公司 子公司 1,968,847.42 2.46
智品书业（北京）有限公司 孙公司 1,200,000.00 1.50
辽宁票据印务有限公司 子公司 874,337.19 1.09
辽宁少年儿童出版社有限责任公司 子公司 619,147.56 0.77
合 计 73,773,175.64 92.28
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
对子公司投资 472,365,442.24 472,365,442.24
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 219,674,233.34 219,674,233.34
减：长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95
合 计 691,229,497.63 691,229,497.63
（2）长期股权投资明细情况
核算方 增减
被投资单位 投资成本 年初数 期末数
法 变动
辽宁印刷物资有限责任公司 成本法 64,980,250.55 64,980,250.55 64,980,250.55
辽宁科学技术出版社有限责任公司 成本法 54,610,692.66 54,610,692.66 54,610,692.66
辽宁美术出版社有限责任公司 成本法 8,140,000.00 8,140,000.00 8,140,000.00
辽宁电子出版社有限责任公司 成本法 7,674,049.11 7,674,049.11 7,674,049.11
万卷出版有限责任公司 成本法 2,730,436.37 2,730,436.37 2,730,436.37
辽宁票据印务有限公司 成本法 14,786,297.81 14,786,297.81 14,786,297.81
辽宁省出版发行有限责任公司 成本法 3,198,652.22 3,198,652.22 3,198,652.22
辽宁少年儿童出版社有限公司 成本法 22,733,382.13 22,733,382.13 22,733,382.13
春风文艺出版社有限公司 成本法 7,527,946.14 7,527,946.14 7,527,946.14
辽宁音像出版社有限责任公司 成本法 4,896,772.54 4,896,772.54 4,896,772.54
辽宁新华书店发行集团有限公司 成本法 281,086,962.71 281,086,962.71 281,086,962.71
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
核算方 增减
被投资单位 投资成本 年初数 期末数
法 变动
深圳图书贸易股份有限公司 成本法 608,337.00 608,337.00 608,337.00
上海东方出版交易中心有限公司 成本法 810,177.95 810,177.95 810,177.95
铁岭新星村镇银行股份有限公司 成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
中天证券有限责任公司 成本法 210,255,718.39 210,255,718.39 210,255,718.39
合 计 692,039,675.58 692,039,675.58 692,039,675.58
（续）
在被投资 在被投资单 在被投资单位持股
减值 本期计提
被投资单位 单位持股 位享有表决 比例与表决权比例
准备 减值准备 本期现金红利
比例（%）权比例（%）不一致的说明
辽宁印刷物资有限责任公司 100.00 100.00
辽宁科学技术出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁美术出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁电子出版社有限责任公司 100.00 100.00
万卷出版有限责任公司 100.00 100.00
辽宁票据印务有限公司 100.00 100.00
辽宁省出版发行有限责任公司 100.00 100.00
辽宁少年儿童出版社有限公司 100.00 100.00
春风文艺出版社有限公司 100.00 100.00
辽宁音像出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁新华书店发行集团有限公司 100.00 100.00
深圳图书贸易股份有限公司 2.94 2.94
上海东方出版交易中心有限公司 10.00 10.00
铁岭新星村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 1,100,000.00
中天证券有限责任公司 9.64 9.64
合 计 1,100,000.00
（3）长期股权投资减值准备明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
上海东方出版交易中心有限
公司 810,177.95 810,177.95
合 计 810,177.95 810,177.95
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 289,526,079.83 169,403,494.94
其他业务收入 263,431.89 162,577.66
营业收入合计 289,789,511.72 169,566,072.60
主营业务成本 241,450,220.40 120,985,885.94
其他业务成本
营业成本合计 241,450,220.40 120,985,885.94
（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
出版业务 94,064,192.94 59,767,539.36 78,832,948.50 43,193,399.81
发行业务 200,629,115.60 186,849,909.75 95,651,233.25 82,873,172.94
印刷物资销售业务
减：内部抵销数 5,167,228.71 5,167,228.71 5,080,686.81 5,080,686.81
合 计 289,526,079.83 241,450,220.40 169,403,494.94 120,985,885.94
（3）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一般图书 891,607.38 934,007.07 2,309,914.56 1,536,670.25
教材教辅 293,801,701.16 245,683,442.04 172,174,267.19 124,529,902.50
纸张、印刷耗材等
减：内部抵销数 5,167,228.71 5,167,228.71 5,080,686.81 5,080,686.81
合 计 289,526,079.83 241,450,220.40 169,403,494.94 120,985,885.94
（4）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 1-6 月 151,979,709.47 52.44
2013 年 1-6 月 50,433,404.72 29.74
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 1,100,000.00 2,400,000.00
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
被投资单位名称 本期发生额 上期发生额
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 1,100,000.00 2,400,000.00
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期发生额 上期发生额
铁岭新星村镇银行股份有限公司 1,100,000.00 2,400,000.00
合 计 1,100,000.00 2,400,000.00
注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
6、现金流量表补充资料
项 目 本期数 上期数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 18,195,365.54 18,088,468.14
加：资产减值准备 5,248,057.97 4,309,953.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,119,827.74 1,904,549.40
无形资产摊销 867,203.76 747,720.25
长期待摊费用摊销 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列） -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 17,993.77 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） -
投资损失（收益以“－”号填列） -1,100,000.00 -2,400,000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -
存货的减少（增加以“－”号填列） 93,892,263.08 63,419,543.38
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -100,378,145.49 -139,079,335.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,170,751.79 -24,413,908.72
其他
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
项 目 本期数 上期数
经营活动产生的现金流量净额 29,033,318.16 -77,423,009.06
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 103,094,420.55 553,294,429.35
减：现金的年初余额 167,390,737.39 637,742,544.23
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -64,296,316.84 -84,448,114.88
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北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2014 年半年度报告
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本期数 上期数
非流动性资产处置损益 -38,950.36 77,785.67
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 11,000,000.00 4,966,683.99
除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 -51.43 262.23
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -372,207.13 179,864.68
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 10,588,791.08 5,224,596.57
所得税影响额
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项 目 本期数 上期数
少数股东权益影响额（税后）
合 计 10,588,791.08 5,224,596.57
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
净利润 1.24% 0.04 0.04
扣除非经常损益后归属于
普通股股东的净利润 0.64% 0.02 0.02
注：（1）加权平均净资产收益率
=21,843,617.29÷(1,752,282,151.14+21,843,617.29÷2-53,272.17×6÷12)
（2）扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率
=11,254,826.21÷(1,752,282,151.14+21,843,617.29÷2-53,272.17×6÷12)
（3）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、43。
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）货币资金期末金额为 320,033,687.09 元，比期初金额减少 26.18%，其主
要原因是：本期购买理财产品增加；
（2）应收账款期末金额为 543,285,427.37 元，比期初额金额增加 46.82%，其
主要原因是：2014 年春季政府采购免费教材款未收回；
（3）应收利息期末金额为 0.00 元，比期初金额减少 100%，其原因是：定期存
款利息收回；
（4）预收款项期末金额为 108,273,533.14 元，比期初金额增加 33.59%，其主
要原因是预收部分教材款尚未结算；
（5）应付职工薪酬期末金额为 13,961,806.44 元，比期初金额减少 39.93%，
其主要原因是：本期支付了上年年末未付的职工薪酬；
（6）应付股利期末金额为 21,485,673.30 元，是本期分配 2013 年度红利形成；
（7）其他应付款期末金额为 31,173,151.29 元，比期初金额增加 37.49%，其
主要原因是：北方图书城收到 2014 年度搬迁补偿款挂账导致；
（8）营业收入本期金额为 726,073,447.46 元，比上期金额增加 27.18%，其主
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要原因是本期教材教辅和印刷物资销售增长较多；
（9）营业成本本期金额为 586,281,309.26 元，比上期金额增加 36.76%，其主
要原因是本期销售收入同比增加较大，结转成本同比也增加较大；
（10）财务费用本期金额为-14,674,882.65 元，比上期金额减少 74.27%，其主
要原因是本期资金理财收益高于上年同期；
（11） 资产减值损失本期金额为 9,806,927.62 元，比上期金额增加 71.63%，
其主要原因为本期应收账款增加导致计提的坏账准备增加；
（12）投资收益本期金额为 1,138,384.18 元，比上期金额减少 52.58%，其主
要原因是本期收到铁岭新星村镇银行分红少于上年同期；
（13） 营业外收入本期金额为 13,277,895.51 元，比上期金额增加 60.13%，其
主要原因是本期计入搬迁补偿款增加；
（14）所得税费用本期金额为 1,060,487.75 元，比上期金额增加 1470.17%，
其主要原因是本期应税所得增加；
（15）销售商品、提供劳务收到的现金本期金额为 589,276,027.73 元，比上期
金额增加 34.13%，其主要原因为本期收回 2013 年秋季政府采购教材款导致；
（16）收到的税费返还本期金额为 181,539.76 元，比上期金额减少 90.45%，
其主要原因是本期收到增值税退税款减少；
（17）支付其他与经营活动有关的现金本期金额为 68,748,407.68 元，比上期
金额减少 33.22%，其主要原因是本期付现费用及其他往来款减少；
（18）收回投资收到的现金本期金额为 60,000,000.00 元，主要是收回理财产
品本金；
（19）收到其他与投资活动有关的现金本期金额为 26,700,000.00 元，比上期
金额增加 72.26%，其主要原因是本期收到的搬迁补偿款增加；
（20 ）购 建固定资 产、无形 资产和其 他长期资 产支付的 现金本期 金额为
6194079.98 元，比上期金额增加 52.22%，其主要原因是本期购建固定资产等支出增
加；
（21）投资支付的现金本期金额为 154,720,000.00 元，比上期金额增加
1,544.04%，其主要原因是本期增加购买理财产品支出。
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第十节 备查文件目录
(一) 载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计主管人员签名并盖
章的会计报表；
(二) 报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件
的正本及公告的原稿。
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
董事长：李家巍
2014 年 8 月 28 日
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