ST花王：2021年内部控制评价报告2022-04-28
公司代码：603007 公司简称：ST 花王
花王生态工程股份有限公司
2021 年度内部控制评价报告
花王生态工程股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2021年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责
组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内
容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别
及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报
告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司本部、分支机构、子公司
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之 100
比
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
包括内部环境（组织架构、发展战略、社会责任、企业文化等）、风险评估、信息与沟通、内部监
督、对下属公司的管控、采购与付款、销售与收款、资金管理、存货管理、固定资产管理、财务管理及
财务报告编制管理、对外担保、研究与开发、关联交易、人事与薪酬、专项风险控制等主要业务和流程。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
下属公司管控、风险评估、采购与付款、资金管理、内部监督。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制监管要求，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入潜在错 错报≥营业收入的 2% 营业收入的 1%≤错报＜营业收入 错 报 ＜ 营 业 收 入 的
报的金额 的 2% 1%
利润总额潜在错 错报≥利润总额的 3% 利润总额的 1.5%≤错报＜利润总 错报＜利润总额的
报的金额 额的 3% 1.5%
资产总额潜在错 错报≥资产总额的 1% 资产总额的 0.5%≤错报＜资产总 错报＜资产总额的
报的金额 额的 1% 0.5%
所有者权益潜在 错报≥所有者权益总 所有者权益总额的 0.5%≤错报＜ 错报＜所有者权益
错的金额 额的 1% 所有者权益总额的 1% 总额的 0.5%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 ①公司经营活动严重违反国家法律法规；
②发展方向严重偏离战略目标，投资方向、业务结构、商业模式等完全不能支持
战略目标的实现；
③严重损害整体员工的工作积极性，将引发大规模群体事件，或导致企业文化、
企业凝聚力遭受严重破坏；
④企业内部绝密信息泄露，严重影响企业在市场上的竞争能力，或者影响企业在
管理方面的竞争能力。
重要缺陷 单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司
偏离控制目标。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入 控制缺陷≥营业收入的 营业收入的 1%≤控制缺陷＜ 控制缺陷＜营业收入的 1%
2% 营业收入的 2%
利润总额 控制缺陷≥利润总额的 利润总额的 1.5%≤控制缺陷＜ 控制缺陷＜利润总额的
3% 利润总额的 3% 1.5%
资产总额 控制缺陷≥资产总额的 资产总额的 0.5%≤控制缺陷＜ 控制缺陷＜资产总额的
1% 资产总额的 1% 0.5%
所有者权益 控制缺陷≥所有者权益 所有者权益总额的 0.5%≤控制 控制缺陷＜所有者权益总
总额的 1% 缺陷＜所有者权益总额的 1% 额的 0.5%
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 ①公司经营活动严重违反国家法律法规；
②发展方向严重偏离战略目标，投资方向、业务结构、商业模式等完全不能支持
战略目标的实现；
③严重损害整体员工的工作积极性，将引发大规模群体事件，或导致企业文化、
企业凝聚力遭受严重破坏；
④企业内部绝密信息泄露，严重影响企业在市场上的竞争能力，或者影响企业在
管理方面的竞争能力。
重要缺陷 单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司
偏离控制目标。
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 3 个。
截至
缺陷 报告 截至报
整改 基准 告发出
缺陷 业务
财务报告内部控制重大缺陷 情况/ 日是 日是否
描述 领域
整改 否完 完成整
计划 成整 改
改
公司 2020 年度关于郑州水务商誉减值测试方面存在违规 详见 财务 详 见 是 是
行为。与财务报告相关的内部控制执行存在重大缺陷，导 注1 管理 注4
致上述违规行为的发生。
因花王股份公司在执行内控制度过程中，实际控制人凌驾 详见 财务 详 见 否 否
于内控制度之上，各内控关键控制节点的人员未按内控制 注2 管理 注4
度执行，导致内控失效，出现控股股东及实际控制人资金
占用情况。
暂时补充流动资金的部分闲置募集资金于 2021 年 8 月 10 详 见 综 合 详 见 否 否
日到期，但公司未按规定及时归还至募集资金专户。公司 注 3 管理 注 4
与募集资金管理相关的内控制度执行存在缺陷，导致上述
违规行为的发生。
注 1：缺陷描述
公司于 2022 年 1 月 4 日收到中国证券监督管理委员会江苏监管局下发的《江苏证监局关于对花王
生态工程股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2021〕180 号），公司 2020 年度关于郑州水务商誉
减值测试方面存在违规行为。与财务报告相关的内部控制执行存在重大缺陷，导致上述违规行为的发生。
注 2：缺陷描述
截至 2021 年 12 月 31 日止，花王股份公司实际控制人及控股股东对花王股份公司的非经营性资金
占用本金及利息余额为 96,547,899.02 元；经营性占用余额为应收账款 12,147,203.22 元及合同资产
36,705,829.67 元。
注 3：缺陷描述
公司于 2020 年 8 月 10 日召开的第三届董事会第二十六次会议、第三届监事会第十五次会议分别
审议通过《关于使用闲置资金暂时补充流动资金的议案》，同意公司使用不超过 15,000 万元（含）募集
资金暂时补充流动资金，使用期限为自本次董事会、监事会审议通过之日起不超过 12 个月，到期全部
归还至募集资金专户。上述闲置募集资金暂时补充流动资金于 2021 年 8 月 10 日到期，但公司未按规定
及时归还至募集资金专户。
注 4：缺陷整改情况/整改计划
（1）公司发现上述缺陷事项后，董事会已第一时间进行了会计差错更正（详见公告 2022-【】），
2022 年 4 月 27 日公司召开的第四届董事会第十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，
重新委托资产评估机构天源资产评估有限公司对合并郑州水务建筑工程股份有限公司形成的商誉进行
减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值以 2020 年 12 月 31 日为基准日进行了评估。
公司希望可以尽最大努力减少由于上市公司未按照谨慎性原则造成经营成果改变带来的不良影响。
（2）公司控股股东花王国际建设集团有限公司（以下简称“花王集团”）拟引入战略投资者，通过
战略投资者优先给到花王集团相应的资金支持以解决对公司的资金占用问题，截至目前尚无明确方案
和实质性进展；
（3）花王集团或实际控制人通过纾困等融资渠道取得信用借款，未来结合公司的长远发展来进行
偿还。后续公司将继续积极与花王集团沟通协商，定期发函问询花王集团落实归还占用资金计划方案进
度，督促其务必尽快解决资金占用问题。
(4)建立健全内控体系，加强风险排查。公司重新聘任了董事长、总经理和财务总监，组建了公司新
的管理层，针对内控体系薄弱环节，公司成立了审核工作组，组织各职能部门和业务部门对重大投资、
对外担保、对外提供财务资助，关联交易等重大事项进行全面梳理，排查相关风险，制定和优化内控流
程，持续完善公司内控体系
(5)强化内部审计监督职能
大力加强内部审计部门的建设，完善实时内部监督流程、防范内部控制的执行风险。将公司工程管
理、关联方交易、对外担保、大额资金往来以及关联方资金往来情况等事项作为重要审计内容，加强对
子公司的审计监督力度。
（6）提高风险意识，强化内部控制的有效执行。
积极组织参加监管部门组织的学习培训，继续组织开展对中高层管理人员及员工的法律法规培训，
提高风险意识；组织公司及子公司相关人员认真学习有关法律法规和公司内部控制制度，确保内部控制
制度有效执行，同时将内部控制制度的健全完备和有效执行情况作为公司各部门、控股公司的绩效考核
重要指标之一。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
无
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 2 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
无
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
报告期内由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，公司未能按照《企业内部控制基本
规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
2022 年，针对上述发现的重大缺陷，公司将继续加大内部控制整改力度，争取尽快消除对公司的
影响，具体措施如下：
（1）公司董事会和管理层已经认识到合规性和内控制度的遵循性的重要性和整体意义，在以后的
经营管理中将加大对公司和子公司资金管理、关联交易、财务处理、募集资金等有效管理，理顺管理
机制。
（2）公司董事会对内部控制的健全性和有效性进行认真总结分析，认真完善《防范控股股东及关
联方资金占用管理制度》、《关联交易内部决策制度》、《募集资金管理细则》等内部控制制度，继续
采取措施完善公司内部制度建设与执行，加强董监高对内控制度的学习和执行，明确权限责任，杜绝类
似的问题再度发生。
（3）进一步强化内部审计及其内部控制职能，完善经营管理监督体系，提升防范和控制内部风险
的能力和水平，强化内部审计在公司治理、内控有效性和企业经营合规性方面的监督作用，追踪改善
2021 年出现的内控缺陷。
公司未来将在持续完善内控制度的同时，规范内控制度的执行，强化内控监督和检查，促进公司
稳定、健康发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：贺伟涛
花王生态工程股份有限公司
2022年4月28日
