海南海汽运输集团股份有限公司
               内部控制缺陷认定标准
                        （2022 年 10 月修订）


       为了保证海南海汽运输集团股份有限公司（以下简称
 “公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司
 规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其
 配套指引等相关规定，结合公司规模、行业特征、风险水平
 等因素，对公司制定的《内部控制自我评价办法》中内部控
 制缺陷评价的定量、定性制定标准如下：
       一、财务报告内部控制缺陷认定标准
       （一）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称     重大缺陷定量标准         重要缺陷定量标准       一般缺陷定量标准

           错报≥营业收入总额    营业收入总额的 2%≤错报＜   错报＜营业收入总
收入总额
           的 3%                 营业收入总额的 3%           额的 2%
           错报≥利润总额绝对    利润总额绝对值的 2%≤错报   错报＜利润总额绝
利润总额   值的 3%，且错报≥1000 ＜利润总额绝对值的 3%，且   对值的 2%，且错报
           万元                  500 万≤错报＜1000 万元     ＜500 万元
                                 资产总额的 1.5%≤错报       错报＜资产总额的
资产总额   错报≥资产总额的 2%
                                 ＜资产总额的 2%             1.5%
所有者权益 错报≥所有者权益的    所有者权益的 1.5%≤错报＜   错报＜所有者权益
   总额    2%                   所有者权益的 2%           的 1.5%
     说明：（1）“错报”指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按
 照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
     （2）定量标准中所指的财务指标值为公司年度经审计的合并报表数据。

       (二)财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
     缺陷性质                                 定性标准
                      对于根据定量标准确定的重要缺陷，考虑以下定性因素后，
     重大缺陷
                      如果审计委员会认为该控制缺陷将对财务报告产生重大错
                                                                          - 1 -
                       报，可将其调整为重大缺陷：
                       ①会计科目及披露事项和相关认定的性质；
                       ②相关资产或债务受损或舞弊影响的程度；
                       ③确定涉及金额所需判断的主观性和复杂性或程度；
                       ④例外事项产生的原因和频率；
                       ⑤与其他控制之间的互动关系，即控制的相互依赖和控制之
                       间的冗余；
                       ⑥缺陷可能导致的未来后果；
                       ⑦历史上（包括当前年度）存在的错报情况所提示的增长趋
                       势的风险；
                       ⑧调整后的影响水平与总体重要性水平的比较。
                       对于根据定量标准确定的一般缺陷，考虑以下定性因素后，
                       如果审计委员会认为该控制缺陷将对财务报告产生错报的
                       影响应引起公司董事会和经理层的重视，可将其调整为重要
                       缺陷：
                       ①会计科目及披露事项和相关认定的性质；
                       ②相关资产或债务受损或舞弊影响的程度；
                       ③确定涉及金额所需判断的主观性和复杂性或程度；
     重要缺陷
                       ④例外事项产生的原因和频率；
                       ⑤与其他控制之间的互动关系，即控制的相互依赖和控制之
                       间的冗余；
                       ⑥缺陷可能导致的未来后果；
                       ⑦历史上（包括当前年度）存在的错报情况所提示的增长趋
                       势的风险；
                       ⑧调整后的影响水平与总体重要性水平的比较。
     一般缺陷          不属于重大缺陷和重要缺陷判断标准范畴内的其他缺陷。

         二、非财务报告内部控制缺陷认定标准
         （一）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
  指标名称      重大缺陷定量标准       重要缺陷定量标准        一般缺陷定量标准

               因相关控制设计或执   因相关控制设计或执行缺    因相关控制设计或执
               行缺陷，造成单项损失 陷，造成单项损失金额直接 行缺陷，造成单项损
直接财产损失
               金额直接财产损失     财产损失 1000 万元（含    失金额直接财产损失
               2000 万元及以上。    1000 万元）-2000 万元。   1000 万元以下。

         （二）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
  缺陷性质                                 定性标准
                关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息
  重大缺陷      引起全国性的负面影响，且已正式对外披露并对本公司定期报告披
                露造成负面影响。
 - 2 -
           关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，
重要缺陷
           在行业范围内造成较大不良影响。
           关于公司安全、环保、社会责任、执业道德、经营状况的负面消息，
一般缺陷
           对公司声誉造成一定不良影响。



    本规定自 2022 年 10 月 27 日起实施。原 2020 年 12 月
颁布实施的《内部控制缺陷认定标准》（海汽发〔2020〕245
号）同时废止。




                                                               - 3 -