四川福蓉科技股份公司

       审 计 报 告

     华兴审字[2023]23000780010 号




华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
                    审       计       报     告
                                             华兴审字[2023]23000780010号

四川福蓉科技股份公司全体股东：

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，

我们审计了四川福蓉科技股份公司（以下简称福蓉科技）2022 年 12 月 31 日

财务报告内部控制的有效性。

    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部

控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是

福蓉科技董事会的责任。

    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性

发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，

由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的

程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。




                                  1
公司代码：603327                                             公司简称：福蓉科技


                         四川福蓉科技股份公司
                       2022 年度内部控制评价报告


四川福蓉科技股份公司全体股东：
     根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下
简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2022年12月31日（内部控制评价报
告基准日）的内部控制有效性进行了评价。


一. 重要声明

     按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对
报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
     公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息
真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰
当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。


二. 内部控制评价结论

1.   公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
     □是 √否
2.   财务报告内部控制评价结论
     √有效 □无效
     根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存




                                         1
在财务报告内部控制重大缺陷，公司董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相
关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3.   是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
     □是 √否
     根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司
未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4.   自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评
     价结论的因素
     □适用 √不适用
     自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
5.   内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
     √是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报
     告披露一致
     √是 □否


三. 内部控制评价工作情况

(一). 内部控制评价范围
     公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：四川福蓉科技股份公司、福建省福蓉源新材料高端制
造有限公司、福建省福蓉源再生资源开发有限公司
2. 纳入评价范围的单位占比：

                               指标                                     占比（%）

纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比                      100

纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比              100

3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
     （1）公司控制层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。
     （2）业务流程层面控制：资金活动、融资管理、投资管理、采购业务、生产管理、



                                          2
资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预
算、合同管理、内部信息传递、信息系统等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
      采购业务、销售业务、生产管理、研究与开发、资产管理、资金管理、财务报告等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
     面，是否存在重大遗漏
     □是 √否
6. 是否存在法定豁免
     □是 √否
7. 其他说明事项
      无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
      公司依据企业内部控制规范体系及上海证券交易所上市公司内部控制指引，组织开展
内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
     □是 √否
     公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财
务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度
保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
      公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

     指标名称      重大缺陷定量标准      重要缺陷定量标准     一般缺陷定量标准

                                     营业收入总额的 1%≤
                  错报≥营业收入总额                     错报﹤营业收入总额
     营业收入                        错报﹤营业收入总额
                  的 2%                                  的 1%
                                     的 2%

                                        资产总额的 1%≤错报
     资产总额     错报≥资产总额的 2%                       错报﹤资产总额的 1%
                                        ﹤资产总额的 2%

说明:
无



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      公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
     缺陷性质                                      定性标准
                 1）公司内部控制环境无效；
                 2）公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大损失和不利影响；
     重大缺陷    3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部控制运行中未能发现
                 该错报；
                 4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正。
                 1）未依照企业会计准则选择和应用会计政策；
                 2）未建立反舞弊程序和控制措施；
                 3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机制，且没有相
     重要缺陷    应的补偿性控制；
                 4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
                 报表达到真实、准确的目标；
                 5）内部控制重要缺陷未得到整改。
     一般缺陷    不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
      公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
     指标名称        重大缺陷定量标准           重要缺陷定量标准       一般缺陷定量标准

                                           大于或等于资产总额的
 直接财产损失    大于或等于资产总额的 1%                           小于资产总额的 0.5%
                                           0.5%，但小于 1%

说明：
无
      公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

     缺陷性质                                     定性标准
                 1）公司决策程序不科学，导致重大决策失误，给公司造成重大财产损失；
                 2）违反相关法规、公司规程或标准操作程序，且对公司定期报告披露造
     重大缺陷    成重大负面影响；
                 3）出现重大安全生产、环保事故；
                 4）内部控制重大缺陷未得到整改。
                 1）公司决策程序不科学，导致出现一般失误；
                 2）违反公司规程或标准操作程序，形成较大损失；
     重要缺陷    3）出现较大安全生产、环保事故；
                 4）重要业务制度或系统存在缺陷；
                 5）内部控制重要缺陷未得到整改。
     一般缺陷    不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。



                                            4
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
     报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
     报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
     无
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告
     内部控制重大缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告
     内部控制重要缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
     报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
     报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
     无




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仅供出具报告使用
仅供出具报告使用