股票代码：603366 股票简称：日出东方 公告编号：2019-022
日出东方控股股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
日出东方控股股份有限公司（以下简称“公司”或“日出东方”）于 2019
年 4 月 22 日召开第三届董事会第十八次会议，会议审议通过了《关于计提资产
减值准备的议案》,现将本次计提资产减值准备的具体情况公告如下：
根据《企业会计准则》以及公司会计政策的相关规定，为更加真实、准确地
反映公司截止 2018 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司
对各项资产进行了全面清查，基于谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的资产
计提减值准备。
一、计提资产减值准备情况
2018 年 12 月 2018 年 12 2018 年 12 月 其中：2018
报表项目（万元） 31 日账面余 月 31 日减值 31 日账面净 年度计提减
额 准备 值 值准备金额
商誉 49,972.04 24,314.10 25,657.94 24,314.10
应收账款 20,457.83 3,307.26 17,150.57 1,519.26
其他应收款 7,824.58 2,540.10 5,284.48 -138.12
存货 61,404.67 2,164.80 59,239.87 1,943.90
可供出售金融资产 67,439.57 11,508.11 55,931.45 10,508.12
其他流动资产 47,290.14 1,262.36 46,027.78 1,262.36
一年内到期的非流动资产 8,000.00 3,000.00 5,000.00 3,000.00
长期股权投资 115,715.50 18,794.90 96,920.60 152.71
在建工程 1,282.03 176.75 1,105.27 141.4
固定资产 126,810.44 1,532.44 125,278.00 1,532.44
合计 506,196.80 68,600.82 437,595.96 44,236.17
（一）商誉减值的专项说明
日 出 东 方 的 商 誉 主 要 来 自 2016 年 6 月 通 过 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并
Naturaquell GmbH（以下简称“德国奈固”），以及 2017 年 3 月通过非同一控制
下企业合并浙江帅康电气股份有限公司（以下简称“帅康电气”）。截至 2018 年
12 月 31 日，商誉金额为 49,972.04 万元。根据《会计监管风险提示第 8 号——
商誉减值》，经第三方评估机构测算，并经会计师审核，共计减值 24,314.10 万
元，其中：德国奈固商誉减值 184.32 万元，帅康商誉减值 24129.78 万元。
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于
少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资
产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生
了减值。
商誉减值测试情况如下（单位：万元）：
项目 NaturaquellGmbH 浙江帅康电气股
份有限公司
商誉账面余额① 184.32 49,787.72
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③=①-② 184.32 49,787.72
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 16,595.91
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=
184.32 66,383.62
④+③
资产组的账面价值⑥ 278.88 64,882.37
包含整体商誉的资产组公允价值⑦=⑤+⑥ 463.20 131,265.99
资产组预计未来现金流量的现值⑧ 199.10 99,092.95
商誉减值损失（大于 0 且以包含未确认归属于少
184.32 32,173.04
数股东权益的商誉价值为限）⑨=⑦-⑧
归属于公司的商誉减值损失 184.32 24,129.78
根据公司委托的厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司出具的
“大学评估估值字[2019]960009 号”《估值报告》，公司商誉减值测试涉及的浙
江帅康电气股份有限公司与商誉相关的资产组可收回金额为 99,092.95 万元。
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
①NaturaquellGmbH 于报表日的测试范围，是其形成商誉的资产组涉及的资
产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
②浙江帅康电气股份有限公司（以下简称“帅康电气”）于报表日的测试范
围，是其形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值
测试时所确定的资产组一致。
商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
1)可收回金额的确定方法
为资产组组合在本公司现有管理、运营模式下，在剩余使用寿命内可以预计
的未来现金流量的现值与资产组组合公允价值减去处置费用后的净额两者之间
较高者。
2）重要假设及依据
①假设公司持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到
生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化；
②假设公司所处的社会经济环境不产生较大的变化，国家及公司所在的地区
有关法律、法规、政策与现时无重大变化；
③假设公司经营范围、经营方式、管理模式等在保持一贯性的基础上不断改
进、不断完善，能随着经济的发展，进行适时调整和创新；
④假设公司所提供的服务能适应市场需求，制定的目标和措施能按预定的时
间和进度如期实现，并取得预期效益；
⑤ 假设利率、汇率、赋税基准及税率，在国家规定的正常范围内无重大变
化等。
关键参数
单位 预测期 预测期增长率 稳定期增长率 利润率 税前折现率
根据预测
2019 年-2023 年
的收入、
NaturaquellGmbH （后续为稳定 6% 0% 13.74%
成本、费
期）
用等计算
根据预测
2019 年-2023 年
的收入、
帅康电气 （后续为稳定 说明 1 0% 13.74%
成本、费
期）
用等计算
说明：本公司根据帅康电气历史年度的未来的战略规划、市场营销计划及对
预测期经营业绩的预算等资料，综合考虑了厨电行业可比公司的未来平均销售增
长率后，对帅康电气未来五年的营业收入进行了预测。预计帅康电气 2019年至
2023 年销售收入增长率分别为：16.74%、15.44%、11.79%、7.51%、4.20%。
（二）应收款项减值准备的计提方法
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 500 万元（含 500 万元）
以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏 账准备 的 理
涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
由
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
坏账准备的计提方法
计提坏账准备
（3）按组合计提坏账准备的应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及
未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准
备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1（合并范围内的
资产类型 不计提坏账准备
应收款项）
组合 2（账龄组合） 账龄状态 账龄分析法
承兑人、背书人、出票 银行承兑汇票不计提坏账准备；商业承
组合 3（应收票据组
人以及其他债务人的信 兑汇票，根据其未来现金流量现值低于
合）
用风险 其账面价值的差额计提坏账准备
对组合 2，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 10% 10%
1-2 年 30% 30%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（三）存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司
通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的
影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（四）金融资产减值准备的计提方法
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减
值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确
认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影
响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出
让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的
状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投
资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。低于其初始投资成本持续时间超过
12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续 12 个月均低
于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记
至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当
期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑
相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生
减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行
减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减
值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值
损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公
允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为
可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值
和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金
融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确
定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确
认，不得转回。
（五）“长期股权投资”“固定资产”“商誉”等长期资产减值准备的计提方
法
对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，
本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用
寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其
他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记
至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊
至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效
应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相
应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其
账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
二、 本次计提资产减值对公司经营成果的影响
本次计提资产减值准备将减少公司本年合并报表中利润总额44,236.17万元。
三、本次计提减值准备的决策程序
公司于 2019 年 4 月 22 日召开第三届董事会第十八次会议，审议通过了《关
于计提资产减值准备的议案》。公司董事会认为：本次计提资产减值准备，符合
《企业会计准则》的规定，公允的反映了公司的资产状况。根据《上海证券交易
所股票上市规则》规定，尚需提交股东大会审议。
四、独立董事关于本次计提减值准备的独立意见
独立董事认为：依据《企业会计准则》的相关规定，本次计提资产减值准备
基于谨慎性原则，依据充分，公允的反映了公司的资产状况，同意本次计提资产
减值准备。
五、监事会关于本次计提资产减值准备的意见
监事会认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》的规定，
决策程序合法合规。
六、备查文件
1.日出东方控股股份有限公司独立董事意见。
2.日出东方控股股份有限公司第三届董事会第十八次会议决议；
3.日出东方控股股份有限公司第三届监事会第十三次会议决议。
特此公告。
日出东控股股份有限公司董事会
二○一九年四月二十三日
