山东惠发食品股份有限公司
2018 年度审计报告
山 省 行业报 伪页
报告标 题 : 审计
报 告文 号 : 和信 字 (2019〉 第 111号
客户 名称 : 山东 发食 品股份 限公 司
—12
报告 时闸 : 2019—
签字注册 会计 师 : 刘 学 (CPA∶ 3 500010019)
韩伟 (CPA∶ 3701 l1222)
报 竹 义 兮 :杆 佾 “ 饣 tzOl叨 资 0∞ nl刂
山东 信 会计 师事 所 (特 殊普通合
事务所 名称 :
伙)
事务所 电话 : o531 81666288
传真 : 0531 81666227
济南 历 下区文化 路59号 盐业大厦7
通讯地址 :
层7 室
电子 邮件 : hexi 11p@163.com
伪杳询 ×l址 ::t1
l【
p∶ 〃 思dc砻 acpvfW。 兮n(防 伪 报 备 栏 日 )杳 询
山 东 尾 发 食 品 役 份 有 限 公 司
申 计 报 告
和信 审字 (⒛ 19)第 000111号
页 码
一 、|审 计报告 1-4
二 、|已 审财务报表及 附注
1、 资产 负债表 5-8
|2、 利 润表 9-10
3、 现金 流 量表 11-12
4、 股 东权 益 变动表 13-16
5、 财 务报表 附注 17-104
山东和信会计 师事务所 (特 殊普 通 合 伙 )
山 东惠发食 品股份 有限公 司 报告 正文
审 计 报 ÷
和 信 审字 田019l第 000111号
山东 惠 发 食 品股 份 有 限公 司 全 体 股 东 :
一 、 审计 意见
我们 审计 了山东惠发食 品股 份有 限公 司 (以 下简称 惠发食 品公 司 )财 务报表 ,
包括 ⒛ 18年 12月 31日 的合 并及 公 司资产 负债 表 ,⒛ 18年 度 的合 并及 公 司利 润
表 、合 并及 公 司现金 流量表 、合 并及 公 司股 东权 益 变动表 以及相 关 财务 报表 附注 。
我们认为 ,后 附 的财务 报表在所 有重大方面 按 照企业会 计 准则 的规 定 编制 ,
公允反 映 了惠发食 品公 司 ⒛ 18年 12月 31日 合 并及 公司 的财务 状况 以及 ⒛ 18年
度 合 并及 公 司 的经 营成果和合 并及 公 司 的现金流量 。
二 、 形成 审计 意见 的基 础
“
我们 按照 中 国注 册会 计 师 审计 准则 的规定执 行 了审计 工 作 。审计 报 告 的 注
”
册会 计师对财 务报表 审计 的责任 部分进 一 步 阐述 了我们在 这 些准则 下 的责任 。
按照 中国注册会 计 师职 业道德 守则 ,我 们独 立 于 惠发食 品公 司 ,并 履 行 了职 业道
德 方面 的其他 责任 。我们 相信 ,我 们 获取 的审计 证 据 是充分 、适 当 的 ,为 发表 审
计 意见提供 了基 础 。
三 、关键 审计 事 项
关键 审计 事 项是我们 根 据 职业判 断 ,认 为对 本 期财务报表 审计最为重 要 的事
项 。这些 事 项 的应对 以对 财 务报表 整体进 行 审计 并形成 审计 意见为背 景 ,我 们 不
对这 些事 项单独 发表 意见 。我们确 定 下列事项 是 需要在 审计报 告 中沟 通 的关键 审
计事 项 :
(一 )应 收账款 坏账 准 备
l、 事 项 描述
山东和信会计师事务所 (特 殊普通合伙)
山东惠发食 品股份有卩艮公司 报告 正文
如财务报表 附注三 、11(应 收票据及应收款项 )及 附注五 、2(应 收票据及应
收账 款 )中 所 述 ,截 至 ⒛ 18年 12月 31日 ,惠 发 食 品公 司应 收 账 款 余 额
17′ 3,075,047.89元 ,应 收 账 款 坏 账 准 备 为 9,107,546.60元 ,净 额 为
163,967,501.29元 ,账 面价值较 高 ,若 应收账款不能按期收回或无法 收回而发生
坏账对财务报表影响较为重大 ,且 管理层在确定应收款项减值时作 出了重大判断 ,
为此我们确定应收账款坏账准各为关键审计事项 。
2、 审计应对
我们在针对该重要事项的审计过程中,我 们执行 了下列程 序 :
(1)对 惠发食 品公司信用政策及应收账款 管理相关 内部控制的设计和运行有
效性进行评估和测试 ;
(2)分 析应收账款坏账准备会计估计的合理性 ,包 括确定应 收账款组合的依
据 、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等 ;
(3)通 过惠发食 品公司应 收账款的账龄和客户信誉情况 ,并 执行应收账款函
证程序 ,检 查期后回款情况 ,评 价应收账款坏账准各计提的合理性 ;
(4)分 析计算惠发食 品公司资产负债表 日坏账准备金额与应收款项余额之间
的比率 ,比 较前期坏账准各计提数和 实际发生数 ,分 析应收账款坏账 「计提是
否充分 ;
(5)获 取惠发食 品公司坏账准各计提表 ,检 查计提方法 是否按照坏账政策执
行 ;重 新计算坏账准备计提金额是否准确 。
四、其他信息
惠发食品公司管理层 (以 下简称管理层 )对 其他信息负责 。其他信虑、包括年
度报告中涵盖的信息 ,但 不包括财务报表和我们的审计报告 。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息 ,我 们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证 结论 。
结合我们对财务报表的审计 ,我 们的责任是阅读其他信息 ,在 此过程中,考
、是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报 。
基于我们 己执行 的工作 ,如 果我们确定其他信扈、存在重大错报 ,我 们应当报
告该事实 。在这方面 ,我 们无任何事项需要报告 。
山东和信会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
山 东惠 发食 品股 份 有 限公 司 报告正 文
五 、 管 理 层 和 治理层对 财 务报表 的责任
管理层 负责按 照企业 会计 准 则 的规 定编 制财 务 报表 ,使 其 实现 公 允反 映 ,并
设计 、执 行和 维护 必要 的 内部控 制 ,以 使 财务 报表 不存在 由于 舞弊或错 误 导致 的
重大 错报 。
在 编 制财务 报表 时 ,管 理 层 负责评 估 惠发食 品公 司 的持 续 经 营能力 ,披 露与
持续 经 营相 关 的事 项 (如 适 用 ),并 运 用 持续 经 营假设 ,除 非计划清 算 、终止运 营
或别无其他 现 实 的选择 。
治理层 负责 监 督 惠发食 品公 司 的财 务报 告 过程 。
六 、注 册会 计 师对财 务报表 审计 的责任
我们 的 目标 是对财务 报表 整体是 否 不存在 由于 舞弊或错 误 导致 的重大 错报 获
取合 理保证 ,并 出具包含 审计 意见 的审计报 告 。合 理 保 证 是 高水平 的保证 ,但 并
不 能保 证 按照 审计 准 则执 行 的审计在 某 一 重大 错报存在 时总 能发现 。错报 可 能 由
于舞弊 或错误 导致 ,如 果合 理预期错 报 单独 或 汇总起来可 能影 响财务 报表使 用者
依据财 务报表作 出的经济 决策 ,则 通 常认 为错 报 是重大 的 。
在 按 照审计 准 则执行 审计 工 作 的过 程 中 ,我 们运 用职 业 判 断 ,并 保 持 职业 怀
疑 。 同时 ,我 们 也执 行 以下 工 作 :
(一 )识 别和评 估 由于 舞弊或错 误 导致 的财 务报表 重大错 报风 险 ,设 计和 实
施 审计程序 以应对这 些 风 险 ,并 获取 充分 、适 当 的审计证 据 ,作 为 发表 审计 意见
的基 础 。 由于 舞弊可 能涉及 串通 、伪 造 、故 意遗 漏 、虚假 陈述 或凌 驾于 内部控 制
之 上 ,未 能发 现 由于舞弊 导致 的重大 错报 的风 险高于未 能发现 由于错 误 导致 的重
大 错报 的风 险 。
(二 )了 解与 审计相 关 的 内部控 制 ,以 设计恰 当的审计程序 。
(三 )评 价 管 理层选用 会 计政 策 的恰 当性和 作 出会计估计 及相 关披 露 的合 理
性。
(四 )对 管 理 层 使用持 续 经 营假 设 的恰 当性 得 出结论 。 同时 ,根 据 获取 的审
计 证 据 ,就 可 能导致对 惠发食 品公 司持 续 经 营 能力产 生重大 疑虑 的事 项或情况 是
否存在 重大不 确 定性得 出结论 。如果 我们 得 出结论认 为存在 重大不确 定 性 ,审 计
山 东和信会 计师事 务所 (特 珠普 通合伙 )
山 东惠 发食 品股 份 有 限公 司 报告 正 文
准 则要求我们 在 审计报 告 中提请报 表 使用者注 意财务报表 中的相关披 露 ;如 果披
露不充分 ,我 们 应 当发表 非无保 留意见 。我们 的结论基 于截 至 审计报 告 日可获得
的信 息 。然而 ,未 来 的事 项或情况可 能导致 惠发食 品公 司不 能持续经 营 。
(五 )评 价财 务报表 的总体 列报 、结构和 内容 (包 括披 露 ),并 评价 财务报表
是 否公允反 映相 关 交 易和 事 项 。
(六 )就 惠发食 品公 司 中实体 或 业 务活动 的财 务信 息获 取 充分 、适 当 的审计
证据 ,以 对 合 并财务 报表 发表 审计 意见 。我们 负 责指 导 、监 督和执 行集 团审计 ,
并对 审计 意见承 担全 部 责任 。
我们 与治理层 就计划 的审计 范 围 、时 间安排和 重大 审计 发现等事 项进 行沟通 ,
包括 沟通 我们在 审计 中识别 出的值得 关注 的 内部控 制缺 陷 。
我们 还 就 己遵 守与独 立 性相关 的职业道德要 求 向治理层 提供 声 明 ,并 与治理
层沟 通 可 能被 合 理 认 为影 响我们独 立 性 的所有 关系 和其他 事 项 ,以 及 相关 的防范
措施 (如 适用 )。
从 与 治理层 沟通 过 的事 项 中 ,我 们 确定哪 些事 项对本 期财 务报表 审计最为 重
要 ,因 而 构成 关键 审计事 项 。我们 在 审计报 告 中描述 这 些事 项 ,除 非法 律 法规禁
止 公开披 露这 些事 项 ,或 在 极少 数情 形 下 ,如 果合 理 预期在 审计报 告 中沟通某 事
项造成 的负面 后果超 过在 公众 利益方 面产 生 的益处 ,我 们 确 定不应在 审计 报 告 中
沟 通 该事 项 。
讠耆謦赏艾尹痴丿哆
山东和 普通合伙 )
衤受
中 国注 册会 计师 :乡
钭$辫D
⒛ 19年 3月 12日
山 东和信会 计 师事务所 (特 殊 普通合 伙 )
合 并 资 产 负 债 表
会合01表
单位 :人 民币元
1历 ′
12
、 项 / 附注号 期木佘额 期 初余 额
'tfi'4tW.P, ,/
货 币资金 五、l 189,815,612,74 l42,061,831.89
以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产
衍生金 融 资产
应 收票据 及应 收账款 五 、2 164,887,501,2ξ 100,000,611.59
其 中 :应 收票据 920,000.0C
应 收账款 163,967,501,2ξ 100,000,611.59
预 付款 项 五 、3 8,227,281,7犭 5,250,150.75
其 他应 收款 五 、 4 3,571,102~01 3,949,147.42
其 中 :应 收利 启、
应 收股 利
存货 五 、5 l钅 9,569,饣 26.93 113,717,l17.40
持有 待 售 资产
一年 内到期 的非流动 资产
其 他流动 资产 五 、6 7,200,608,59 21,446,409.衽 2
流动资产合计 523,271,533.30 386,425,268.47
非流动 资产 :
可供 出售金融资产
持有 至 到期投 资
长期应 收款
长期 股 权投 资 五 、7 811,6钅 8 0C 906,593.90
投资性房地 产
固定资产 五 、8 451,035,536,28 465,785,253.17
在建工 程 五 、9 74,957,921.73 49,173,040.01
生产性生 物 资产
无 形资产 五 、 10 88,322,646 11 86,208,971.32
开发支 出 三∠I、 11 6,348,580.59
商誉
长期 待摊 费用 五 、 12 3,278,012.7E 3,948,327.52
递延所 得税 资产 五 、 13 6,250,423.51 7,298,434.76
五 、 14 7,554,538.54 9,8亻 7,727.67
其他非流动资产
非流 动 资产合计 632,210,726.9￡ 629,516,928.94
资产总计 1,155,482,260.2泛 1,015,942,197,41
法定代 表人 :
●
●
主 管会计 工 作 的负 责人 : 会计机构 负责人 :
■
资 产 负 债 表 (续 )
会合 01表
31日 单位 :人 民币元
期初 余额
232,387,840 40
衍生 金 融 负债
应 付 票据及 应付 账款 73,650,630.55 60,757,668.65
6,359,286 57 6,220,147.15
应付 职工 薪酬 35,125,523.09 567,514.52
23,463,280.44
其他 应付 款 11,581,080,8 13,035,434 85
其中 :应 付利思 l,306,630,7犭 287,193.19
持 有 待 售 负债
一 年 内到 期 的非 流 动 61、 327,789 67,006,073.55
其他流动负债 4,163,216,75
流 动 负债 合 计 427,571,450.12 295,213,335.91
非 流动 负债 :
49,250,000.00
应付债券
其 中 :优 先股
长期 应 付款 23,036,473.01 6,291,618.11
长 期应 付职工薪酬
29,945,185. 21,447,853.22
递延所得税负债
其他非流动负债
非流 动 负 债合 计 68,981,658.31 76,989,471.33
496,553,108.4 372,202,807.24
股东权益 :
120,000,000.00
其他 权 益工 具
其 中 :优 先股
178,233,877.61 226,233,877.61
其他 综合 收益
24,011,282.51 19,423,766.08
未分配利润
于母公司股东权益合计
少数 股 东权益
股 东权 益 合 计 658,929,151,79 643,739,390.17
债和股东权 益总计 1,155,衽 82,260.22 1,015,942,197.41
法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 :
⒈
丶
`
`
h
资 产 负 债 表
∷
〓
a
〓
流动 资产 :
161,614,794,91 116,882,811,
以公允价值计量且其变动计入 当期损斋的金融资产
衍生金融资产
收票据及应收账款 139,532,‘ 47 犭 86,211,226.01
其 中 :应 收票据
139,532,447. 86,211,226 01
19,172,782 5] 39,332,756.49
其巾 :应 收利息
106,560,079.48 70,113,522。
持有待售资产
一年 内到期的非流动资产
其 他 流动 资产 3,792,867 68 20,553,284.2
流动 资产合计 435,996,456.12 335,699,225,
非流动资产 :
发放贷款及垫款
可供 出售金融资产
持有 至 到 期投 资
长期股权投资 58,302,574.
投资性房地产
368,153,726.7 378,309,422 12
‘8,255,022 00
生产性生物资产
71,212,538 68,459,0?5.44
6,348,580.59
长期待摊 费用 357,243。 742,356.89
递延所得税资产 2,372,549.91 3,864,403.25
其他非流动资产 7,554,538.54 9,189,561.67
非流动资产合计 582,523,162。 572,115,942.55
1,018,51θ ,618. 907,815,168.45
法定代表人 :
产 负 债 表 (续 )
会企01表
人民币元
139,l10,950 19 55,000,000 00
以公允价值 汁量且其 搠 损益的金融负债
衍生 金融负债
应 付票据及应 l账 款 f· 114,328,468.01 40,825,080 40
22,325,231,8亻 21`936,149~24
应 付职工薪酬 19,808,545 41 21,327,09⒋ 63
5,?24,2/13 90 17,117,358 4亻
92,8·ll,028.86 120,314,185.90
其 中 :应 付利 息 241,372 08
应 l股 利
1·
持有 待售负债
一年 内到期的非流动负债 61,327,789 89 67,006,073 55
共他流动负债 4`103,216 75
流动 负债合 汁 亻55,犭 66,258 10 3在 7,629,158,91
非流动负债 :
11,000,000~00 亻9,250,000 00
应 付债券
共 中 :优 先股
23,036,473.01 6,291,618 11
长期应付职工薪酬
29,820,185.30 21,322,853 22
递延所得税 负债
共他非流动负债
非流动 负债 合计 63,856,658.31 76,86亻 ,471 33
负债合 计 519,322,916.41 42亻 ,493,630.24
股东权益 :
168,000,000 00 120,000,000.00
其他权 益工 具
其 中 :优 先股
L78,233,877 61 226,233,877.61
其他综合收益
24,011,282.51
128,951,542.42 117,663,894.52
股东权益合计 在99,196,702.54 483,321,538.21
负债和股东权益总计 1,018,519,618.95 907,815,168.45
法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 :
`J′
i《
’
;-卜
合 并 利 润 表
会合02表
单位 :人 民币元
项 F] 附注号 本期I发 生额 上期发生额
′
-、
营 J⒓
'刂
'扩
《
七 勺 1,0亻 l,7?6,538 68 938,511,927,6f
共帆 收炻冫 / rL、 31 l,041,776,538 6阝 938,51】 ,927~6泛
二、 营业总成本 ′
~/ 99亻 ,557,9饣 1 3' 867,772,321 2(
其 中 :营 业 戊 本
`吹 I、 31 806,θ 95,863 7. 687,533,亻 8刀 ]
税金及 附加 Ji、 32 】3,5亻 0,268 犭泛 14,697,559 4(
销售 费用 五 、33 59,685,651 0〔 55,820,亻 72 6冬
管理费用 五 、 °0 78,073,zl62 1】 82,375,932 55
研发费用 五 、 3o zl,377,890 9ξ 7,727,457 1
财务费用 五 、36 12,150,897 95 16,749,】 犭1 97
其屮 :利 启、费用 12,0亻 0,632~6￡ 17,082,872 7n
利息收入 5】 8,839 7C 6亻 亻,36θ .亻 l
资产减 值损失 五 、 37 3,633,9θ 7 02 2.868,273 2(
加 :其 他收嵛 五 、38 3,769, 120 0( 犭,006.280 9f
“”
投资收益 (损 失 以 号填列 ) 五 、⒛ 78,088 0f 309,636 07
其中:对 联l苛 企业和合营企业的投资收益 -9犭
,9亻 5 9( l亻 亻,6犭 丨〕 38
“”
公允价值变动收益 (损 失以 号填列 )
“”
资产 处置收益 (损 失 以 号填列 ) I、 亻0 -·,36,13亻 6亻 1,0I4,048 55
“—”
汇兑收益 (损 失 以 号填列 )
三、营业利润 (亏 损 以 “-” 号填列 ) 50,529,670 7. 76,069`571 9.
加 :营 J'外 收入 五 、亻l 4,306,557, l】 5,858,689 2.
减 :言 业外支出 五 、犭 l,543,072 6( 】,223,767 9/
“
四、利润总颂 (亏 损总额 以 -” 号填 列 ) ˉ,3,293,】 55 {;( 80,70/J,/l93 3刁
减:所 得税费用 五 、彳 8,】 03.393 6( 20,677,9/l2 0(
“”
五、洵利润 (抒 亏损以 号填列 ) 45, 189,761 6乞 60,026,551 2(
(一 )按 经言持续性分类
l持 续经营冲利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 ) /l弓
,189,761 6乞 60,026,55j 2(
2终 止经营洵利润 (诤 亏损 以 “— ”号填列 )
(二 )技 所有权归属分 类
】少数股东损 i袅 -271,050 97 -35zl,503 亻2
2归 属于坶公司股 东的诤利润 45,亻 60,812 5g 60,381,05亻 6f
六、其他综合收益的税后抒额
归属母公司所有者 的其他综合收益 的税后沛额
(-)不 能重分类进损益的其他综合收益
l 重新计显设定受益 汁划变动硕
2
杈益法下在被投资单位不能重分类进损益的共他综合收
益中享有的份额
(二 )将 重分类过L损 益 的共他综合收益
l 权益法下可转损益的其他综合收益
2 可供出售金晟1资 产公允价值变动损益
3 持有至到期投资重分类为可 供 出售金融资产损益
4 现金流量套期损益 的有效部分
5 外 币财务报表折算差额
归属少数股东的其他综合收益的税后净额
七 、综合收益总额 45,189,761.6泛 60,026,551.26
归属于母公司股东的综合收益'总 额 45,460,812.5￡ 60,381,054 6￡
归属于少数股东‘的综合收益总额 -271,050,99 -354,503.42
八、每股收益 :
(一 )基 本每股收益 (元 /股 〉 0 27
(二 )稀 释每股收 0,21
会计机构负责人 :
口 亏
「 盯
吖 泖一
〓
〓 俨
利 润 表
r `
:.',1-*
`
会企02表
,ii;ir'1
单位 :人 民币元
附注号 本期发生额 上期发生额
′
一 、 啻 业 收 ^ ∷ △ △ / 十三、4 978,081,0犭 1,19 776,022,725.3ε
减 :啻 业成本 \、 / 十三 、1 785,501,818 60 591,010,805.87
税金及 附加 10,056,206.34 10,593,903 72
销售费用 47,043,219 亻 42,268,793.6C
管理费用 53,153,743 0( 57,465,809.9E
研发费用 21,377,890 9ξ 7,056,901 8(
财务贾用 10,175,863.0泛 l亻 ,112,036 06
其中 :利 息费川 10,132,526.2ε l亻 ,饣 25,892 1‘
不刂息刂攵入 416,?58.01 542,817 7C
资产减值损 失 l,6/10,095.0亻 2,720,557 0g
加 :共 他收益 3,629,761.17 3,6亻 9,381.9(
“
没资收益 (损 失 以 -” 号填列 ) 十三 、5 78,088.0ξ 309,636.01
其 屮 :对 联 苷企业 和合 i 企业的投资收益 -94,945.90 -l衽 1,6亻 3 3(
公允价值变动收益 (损 1以 “-” 号填列 )
资产 处 置 收 益 (损 失 以 {-” 号 填 列 ) -357,812.61 1,080,023 18
二、菅业利润 (亏 损 以 “-”
号 嗔夕刂) 52,亻 82,2犭 1~31 55,832,958 38
加 :亩 业外 收入 2,952,625 0砭 5,7/ll,181 6e
减 :菅 业外支 出 l,477,940 7( l,058,亻 26.33
三 、利 润总额 (亏 损 总额 以 “ 饣号填列 ) 53,956,925 67 60,515,713 68
减 :所 得税 费川 8,081.761 3/l 15,097,970 2ξ
“
四、挣利润 (狰 亏损 以 -” 号 之歹刂) /15,875,16亻 33 亻5,zl17,7/13 3ξ
(一 )持 续经菅狰利润 (净 弓损 以 “— ”号填列 ) 亻5,875,16犭 33 45,417,7亻 3 3ξ
(二 )终 止经 首狰利 润 (诤 亍 损 以 ”
号填列 )
五、其他综合收益的税后总额
(一 〉不能重分类进损益的判他综合收益
1 重新计量设定受益计划变动 额
2.权 益法下不能转损益的期他综合收益
(二 )将 重分类进损益的共侧综合收益
1.权 益法下可转损益的共俐 琮合收益
2.可 供 出售金融资产公允″ 苴变动损益
3.持 有至到期投资重分类为河供出售金融资产损益
4,现 金流量套期损益的有列 邹分
5.外 币财务报表折算差额
6.其 他
六、综合收益总额 45,875,164.33 45,417,743.3ε
七 、每股 收益 :
(一 )基 本 每股 收益
(二 〉稀释 每股 收益
压η 现
酽 ★
》 并 现 金 泫 旦里 表
瓯⒒ `
/
^
'
￠丶
ˉ
只
〓
挑
.
一〓 一亠 会合03表
巾位 :人 民币元
项 日 附注号 本期发生额 上期发生颂
-. tTfr pM1rvqiy"a, '" 1; ,,i
销售商∫ 供劳务收到的现金 +ˉ
w′
l,J35,283,669.7弓 l,033,93亻 ,65亻 0(
收 到 的 税 费 返 雯 ~~_`夕
收到共他与经菅活动有夫 的现金 五 、亻 3,077,0亻 8 8] 8,89犭 ,775 66
经营活动现金流入小计 l,138,360,718 56 】,0亻 2,829,429 72
购买商 昆、接受劳务支付的现金 843,238,906 0t 705,199,995 1
支付给职工 以及为职工支付的现金 15],98四 ,2亻 7 6C 136,032,508 6(
支付 的各项税 费 88,犭 66,786 8C 100,亻 22,917~3(
支付共他与经苜活动有夫的现金 五 、43 55,330,963 5( /19,590,3乃 3 3￡
经营活动现金 流 出小计 l,139,020,90犭 0f 99】 ,2亻 5,77犭 ~犭 1
经菅活动产生 的现金流量诤额 -660,185 亻孓 51,583,655 2￡
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金 20,000,000 0C 130,000,000 0(
取得投资收益收到的现金 45亻 ,279~亻 5
处 胃 lo定 资产 、无.形 资产 和贞 他 长 划 资产 收 回 的现 金 冫a额 292,561 9; /9,956,318 9F
处置子公司及其他营业羊位收到的现金净额
收到共他与投资活动有关的现金
投 资活动现佥流入小计 20,292,561 99 】35,亻 10,598 犭
购 建 固定 资产 、无形 资产 和其 他 Κ判J资 产 艾付 的现金 52,579,736 06 27,651,740 7
Pt资 支付的现金 ]0,009 2f 150,000,000 0(
取得子公司及其他苜业单位支付的现金抒额
攴付其他 与投资活动有关 的现金
投资活动现金流出小汁 52,589,7犭 ·D 2C 177,651,7犭 0 75
投资活动产生 的现金流呈Yi颂 -32,297,]83 2孓 2/il,】 亻2 3
三、筹 资活动产生的现金流量 :
吸收投 资收到的现金 193,920,000 0(
共中 :子 公司吸收少数股东投资收到的现金
I汉 得估款收到的现金 267,387,8刂 0 dC 】15,000,000 0(
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五 、43 39,867,J25 0C 53,100,000 0〔
筹资活动现金流入小计 307,254,965,4( 362,020,000 0(
偿还债务支付的现金 0,000,000 0(
lθ · 282,000,000~0(
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 59,721,】 ]0 0( 5亻 ,669,005 8[
其中 :子 公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五 、43 35,000,000 0( 49,326,80】 93
筹资活动现金流出小计 258,721,l10 0￡ 385,995,807 7
筹资活动产生的现金流量海额 犭8,533,855 37 -23,975,807 7谔
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -180,558 9( -40,713 2犭
五、现金及现金等价物净增加额 15,395,927.6[ 14,674,008 1
加 :期 初现金及现金等价物余额 135,787,377.2￡ 150,461,385 4(
六 、期末现金及现金等价物余额 151,183,304 91 135,787,377 2(
法定代表人 : 主管会计工作的负责人 : 会计机构负责人 :
现 金 流 量 表
会企 O3表
编制单位 :
201 单位:人 民币元
Ⅰ 〃 R曳
L`、 项 目 J`\ 附注号 本期发生额 上期 发生额
一 、经 营 活动 宀
鲫 见金 流 量 : 它 钅 /
1,074,907,600,7g 868,539,651.03
处置 以公允价值 汁 计入 当期损益的金融
资产挣增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关 的现金 84,241,038 5ξ 21,356,122.3g
经 苜活 动现金 流入 小 计 l,159, 148,639.38 889,895,773.42
购买商品、接受劳务支付 的现金 868,779,797 60 635,375,578 78
支 l给 职工 以及为职工支
f· '∫
;J的 现金 102,322,516.36 88,539,003~3[
支付的各项 税费 63,251,755 60 63,683,802.1召
支 付其他与经营活动有关的现金 110,255,883 3g 83,864,643 2￡
经营活动现金流出小 汁 l,144,609,952 9( 871,463,027 53
经苻活动产生的现金流量 挣额 14,538,686,4( 18,432,745.89
二 、投 资活动产生 的现金流量 :
收 回投 资收到 的现 金 20,000,000.0C 130,000,000 0C
取得投资收益收到的现金 454,279.钅
处置 固定资产 、无形资产和其他 κ期资产 收回的现
250,830 9E 4,681,245.21
金挣额
处置子公司及其他苜业单位收到 的现金狰额
收到其他与投资活动有关 的现金
投资活动现金流入小计 20,250,830 93 135,135,524.7之
购建田定资产、无形资产和其他长期 资产支 l的 现金 r· 45,977,886 0ε 24,377,084 5(
投资支付的现金 l,460,009 2C 151,501,000.0C
取得子公司及其他营业单位支付 的现金挣额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流 出小计 47,437,895 2ε 175,878,084.5C
投资活动产生 的现金流量净额 -27,187,064 3[ -40,742,559 78
三 、筹 资活动产生 的现金流量 :
吸收投资收到的现金 193,920,000 0C
取得估款收到 的现金 213,110,950 19 75,000,000 0C
发行债券收到的现金
收到其他与筹资滔动有关 的现金 39,867,125,00 53,100,000.0C
筹资活动现金流入小计 252,978,075.19 322,020,000.0C
偿还债务支付的现|金 134,000,000.00 212,000,000.00
分配股利、利润或1偿 付利息支付 的现金 58,775,015.25 51,966,833.5￡
支付其他与筹资活动有关 的现金 35,000,000.00 在9,326,801.9(
筹资活动现金流 出小计 227,775,015.2E 313,293,635,5￡
筹资活动产生 的现金流量净额 25,203,059.9犭 8,726,364.4￡
四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 -180,551,8￡ -105,074.64
12,374,130.1 …13,688,524.0￡
五、现金及现金等价物净增加额
加 :期 初现金及现金等价物佘额 110,608,356.9犭 124,296,880,9￡
六 、期末现金及现金等价物余额 122,982,487.0( 110,608,356.94
12
群
S
如
郇
⒒
⒒
<
〓
路
斌
霆
窭
±
巛
牒
帘
剁
赵 娟
娟 持
鬯
郅
朕 〓
R 羟
<
登
棺
卩
g
巛 ε
扌
妖 屮
崾
世
H
±
哑
躞 邮
扭
川
洙
姐
群 冖
d
姬 卞 〓
∞
〓
∞
0
Φ
如 ㈧ ㈧ ∞
巛 耜 ^
0
ˇ
.0
ˇ
^
Φ
∞
癸 Η 冖 〓
巛
^ . .
∞ ∞ ∞
∞ ∞ ˇ
壑 冖 H ω
耜 Ψ
犭 ∞
0
⒄
长 ^
攀
ˇ
∽
∞
氟 ˉ
令
0 0 ` ∞ ˇ ˇ
⒄ ∽ ∞ 0 ∞ ∞
畏
Φ
0
灬
⑥
0
∞ ˇ
⒄ 卜
.√
ˇ
卜
∞
` <
〓
∞ Φ ㈧ 0 卜 卜 ㈧ 烬
展 .ω .c
一
^
Φ
.
冖 .
冖
^
冖
.ω
腽 ⒄
一
c
~
Φ
∞
∞ `
∞ √
⒄
∞
ˇ g
.
霆
砍 .
°
c
∝ ^
卜
^
0
0
.
㈧ ^
√
.∞
∞ 冖 ˉ 卜
长 ㈧ ㈧
ˇ
I
㈧ 枣
七
郇
t 丶 t t t
卜 卜 ∞ ∞ ∞
一 〓 v v
ˇ Φ
° Φ 卜
〓
卜 ∞
0
.
Φ 卜 卜 卜 卜
冖 .一 . . .一
冖 .
冖 〓
∞ ∞ < ` 丶 Ν
∞ ∞ ⒄
牒
⒄ c
^ 丶
. .
(
^v .
ˇ 丶 v .
~
冖
°
冖
帝 ⌒
ˇ °
∽
丶 v
制
⒄
⒄
丶 ˇ
. ^
㈧ ㈧
糕
型 邱
娟 廿
胃
长
檠 〓
R π
<
率
路
巛 匹
审 祭 ε
〓
妖 寒 廿 学
H
,
暝
世 〓
驭 ±
一 一
经 ˇ
一
一
Φ
一
〓
∞
ˇ
∞
∞ 卜
〓
G
卜
卜
郇
扯
㈧
.
㈧
.
㈧ ㈧ ∞ ∞
H
抹
^0 .° ^ .
卜 卜 ˇ ° 〓
° ° √ ° 〓
0 Φ 一 一 ㈧
^
㈧ ^ ^
〓
.灬 ^0
㈧ 〓 ㈧
卜 卜 ∽
冖 一 ㈧
姐
岷
H
滏
筇
犁
枞
0
0
0
.
0
0
0
.
0
㈧
冖
糕
壑
濠 恃
长 娟 匪
忠 ε 挥
<
卑 准 恶
口
癸 贤
=【
邾
綦 妲 Κ 苌 苌 浔
硒 畏
玺 壑 壑 飘
迕
耜 < 揆 挈 契 尿
< 岷 卡
苷 埤 七
督
鞘 g 巛
巛 <
〓 巛 餐 婺 荜≡ 瞀
督 如 伥
守
伥 <
〓
± 羟 巛 曜 羟 巛 巛 骒 群
郇 长 冬 昌 巛 罴
望 望 ⌒ 芒
^ 骒 《 廿
H
目 搜
乓〓
ˇ
.臼
.∞ .凵
ˇ 〓 .Η
邯
H 冖 ∞ ˇ
㈧ ㈧ ∞ ∞ ∽
卡 .∞ .∞ .屮 .郑
.㈧
∞ ∞ Φ Φ
如 ∽ 〓 H 冖
0
卜
羽
^
^H
㈧
^
出 ⒄ ^
⒄
^0
㈧ 卜 卜
Φ
犭 ∞ ∞ ∞ ∞ H
^
长
. ^ ^ . O
~
∞ ∞ 〓 ⒄
Φ
∞ ∞ ˇ
ˇ ˇ ˇ
睽
㈧ ㈧ 0
∽ ⒄ ∞ ˇ ˇ
.
足
.ˇ .邸 .卜 .ˇ
0 .㈧
出
∞ ω 邸 Φ 0
H ˇ
∞ ∞ Η ⒄ ⒄
展
0
^ ⒄
. . 卜 ^
腽
∞ . ^ ^
∞ ∽ 卜 卜
∞
冖
0 0 卜 ∞ ∞ ∽
Φ Φ ㈧ ∞ ⒄ ∽ Φ
砍 ^
卜
.
卜
^
冖
^
⒄
.
ˇ
.
ˇ
^
∞
伥 冖 冖 ㈠ ￠ ∞ ㈧
~ 一 ~
I
—
∞ ∞ 冖
0 ˇ
°
0
Φ 0 . .四 .㈧
<
〓
°
冖
0 冖 ∞
` 卜 ∽ ∽冖 ∽ ㈧ 炽
.
匹
η .
∞
.卜 .卜 . .冖
卜
N ㈧ ∞ ∞ ∞ 冖
守 ˇ ⒄ 〓 ⒄
^D ^
Φ
.
ˇ
. ^
0
.
寸
墀
≤
冖
ψ √
一 ㈧
卡
巛
粕
督
照 驿 如
碉 怂
受 犁
帝 长 巛
制
娟
冖 冖
0 0 Φ冖
犭
. .
卜 卜
〓
.卜
卜 卜 卜 <
∞ ∞ ∞
.
炽
. ^
㈩ ∞ ∞
〓 ∞ ∞
㈧ ㈧ ㈧ g
怅 ㈧
㈧
.
Φ
㈧
㈧
^
Φ
卜
冖
^
∞
g
世
H
羟
卞
巛
扣
以 用
H
娟
邱
犁
巛
cc 00 0 00 00 00
cc 00 0 00
.0
00
.0
00
c 0^ 0^
^0 .0
cc 00
0
00
00 00
C 0^ 0.
0
^∞ ^∞
c` 0㈧ ∞
0
“
0
0
0
.
∞
守 ˇ 邸 Φ
冖 冖
辽
瑟丨阝
托
-∶
、
氵
氵
、
心1争
i 捻
粼
濠
钥
耜
督
恃
扭
钿嘿 将 < 岳 苷
1】 E: “
鄣
照 擗 蒜
释 令 柙 登 勰 濠
娟 贤 烃 璺 耙 长 抻 希 长 长 驿
婴 舆 燮 ” 香
噔 贤 宓 硒 艮 目 驻 璺 迢 急 督
陬 H
巛 槲 陬
巛 槲 耜 <
铆 嘁 < 於 望 胃 粕 挈 挈 焘 乘 婶 巛
长 眠 蜇 尽 定 罾 郊 岳 H
卡
巛 κ 志 率 甘 甘 眷 卡 猩 长
糕
〓 崧 〓
璺 巛 鄯 岳 於 不 督 蹬
<
廿 督 椭 廿 罂 如 长 <
郸 怅 娟 廿 群
口〓 廿 卞 廿 廿 恶 良 綮 楸 展
晖 长 祭 巛 巛 巛 刚 ψ 骒 廿
罴
l
瞪
斟 丬 巛 症 长 将 长 掣 豢 赍 璺 将 巛 巛
搜 黑 将 ≤
⌒ ⌒ 壑 冰 祭 ⌒ 骒 骒 友 ⌒ 粼 锯 蟮 ⌒ 长 拟
幂 H 目 粼 H
—、 H、
l
、
黑〓 邯
ˇ ˇ ˇ
臊 ˇ ˇ 目
'
凵
.
.冖 .∞ .
H
.∞
. .
H
H
冖 ㈧ ㈧ 冖
Φ ㈧
0
0
.
0 0 0
卡
0
. . 0
.
0
.ω .冖 .〓
〓 ∞ ㈧
.∞
∞ ˇ ∞ ∞
如 H
0
邸 卜 ㈧
∞
㈧ ∞
^
刈 ∞
卜
∞
^
ψ
〓 灬 ^0
ˇ
0
灬 .
冖
冖 ˇ ㈧
癸 ⒄ 卜 Ψ 冖 H
.
Φ ∞
长 ∞
^ .0 ^ ^ . ^
㈧ ㈧ ∽ ∞ 卜 ∞
0 ˇ ∞ ∞ ∞
H
I
㈧ ㈧ H ˇ
望
〓 叩 ˇ ㈧
ˇ 邸 ∞ ∞ ∞ ⒄
.⒄
∞ .∞ .寸 .ˇ
. 冫
㈧ ㈧ 寸 卜 卜 Φˇ
Φ Φ 卜 卜 〓 ∞
h
·
^
卜
.
卜
^
卜
.冖 ^
冖 . 一
Φ
∞
0 0 冖 寸 ω
卜 卜 守 邸 〓 0
.
卜
^ ^ ^
寸 .㈧ .
寸 〓 ˇ
∞ ∞ ˇ
~冖
H l
ˉ
Ψ ˇ ˇ Ψ ` ∞
卜 卜 ∞ ∞ ∞ 0
冖 .冖
寸 ˇ 邸
.
0
Φ
<
〓
Φ Φ 卜 卜 卜
Φ ∞ 卜 卜 〓 卜 帜
^ . ^H
冖 . .冖
冖 屮
冖 ^
∞ ∞
∞
寸 对 ㈧ g
∞ ∞ ⒄ ⒄ ⒄ ˇ 更
^
~
. ^ . .
ˇ 寸 守 ^
对
蹇
寸 ∞
冖 冖
卞
郁
照
帝
制 恻
←
胃
娟 R
ω ㈧ ㈧ ㈧ 冖
0 ⒄ 0 0 @
犭 Φ
~
㈧
.
卜
Φ
㈧
冖
.
卜
∞
Φ
ω
.0
∞
∞
㈧
∞
.0
ˇ
∞
∞
㈧
^0
寸
卜
∞
卜
.
<
炽
〓
∞
∞ ∞ ∞
Φ Φ ㈧ 冖 冖 ㈧ 匹
伥 卜
^
㈧
卜
^
㈧
冖
∽
.∞
冖
〓
.
∞
⒄
冖
.
∞
㈧
㈧
^
∞
吕
蛙
H
羟
十
巛
扣
呱 拥
H
娟
犭
掣
拭
00 00
00 00
0. 0.
00 00
0^ 0^
0Φ 0∞
雁
骨 督
焯
矧
岳 扭
将 苷 宿
诏 罪 抉 茹 急
贤 令 邱 恕 菸 准
碉 督 堪 长 郴 幂 将 长 挛 香 綮
督 督 霜 瘐 畏 璺 楚 退 壑 壑 ” 邸
似 H
将 恩 彐
巛 恩 刚
巛 槲 耜 κ <
院 於 望 囹 槲 契 挈 焘 婶 巛
十
区 乐 奋 泣 乐 乘 眯
长 眠 芒 昼 笤 督 郸 粼 砍 巛 阝 亡 遛 长
〓 嫠 崧 崧 崧
口 〓
巛 岳 督 赍
<
廿 督 胍 廿 梨 如 朕 <
崧 罢 朕 雁 E
腓 廿 群
〓 廿 廿 廿 怂 羟 以 嘿 — 癸 巛 巛 巛 屮 熙
遛
廿
罩 下 罴 屎 K
g 削 舡
叫 长 将 长 冬 蹬 一
长 巛 巛 罴 罢 长 ≤
啡 巛 滏 ⌒ ⌒ ⌒ 拟 ⌒ 长
铋
^ 姿 川 骒 丧 蝶 嘌 郸 长 姒
幂 l H 目 H 榉
尽〓 凵、 川、
ˇ
嫘
'
I
ˇ
.㈧
ˇ .
H
.∞
ˇ .〓
寺
ˇ
.一 .㈧
亠
'
目
邯
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
山东惠发食品股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东惠发食品股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2012 年 6 月 25 日，是由山东
惠发食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码为 91370700735779916D。
公司法定代表人为惠增玉，注册资本、股本均为人民币 168,000,000.00 元。
公司注册地和总部地址为山东省诸城市舜耕路 139 号、诸城市舜德路 159 号。
公司所处行业：公司属于速冻调理肉制品行业。
公司经营范围：生产销售速冻食品[速冻其他食品（速冻肉制品）]；调味品、饮料；批发兼
零售预包装食品；即食鱼糜制品、即食肉丸的生产销售；速冻面米食品、速冻调制食品（有效期
限以许可证为准）。罐头食品（含软、硬包装罐头及自加热食品）（有效期限以许可证为准）销售
粮食、蔬菜；货物进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司主要业务：包括速冻丸类制品、肠类制品、油炸类制品、串类制品等在内的速冻调理肉
制品的研发、生产和销售。
公司母公司为山东惠发投资有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 12 日决议批准报出。
（二）历史沿革
1、有限公司设立
山东惠发食品有限公司（以下简称有限公司）成立于 2005 年 2 月 2 日，由惠增玉、李衍美
以货币资金出资设立，注册资本为人民币 3,000,000.00 元，实收资本为人民币 3,000,000.00
元。其中：惠增玉以货币资金出资 2,100,000.00 元，占实收资本比例为 70.00%；李衍美以货币
资金出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 30.00%。
2、由内资企业变更为中外合资企业（第一次股权转让）
2006 年 6 月 30 日，经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2006）第 327 号《关于
同意设立中外合资企业“山东惠发食品有限公司”的批复》的批准，惠增玉将其在有限公司所占
有的 25.00%股份转让给金镇徹,根据潍坊市对外贸易经济合作局商外资鲁府潍字[2006]1632 号
批准证书的批准,有限公司变更为中外合资企业。注册资本为 375,000.00 美元，其中惠增玉出资
168,750.00 美元，占实收资本比例为 45.00%；李衍美出资 112,500.00 美元，占实收资本比例为
30.00%；金镇徹出资 93,750.00 美元，占实收资本比例为 25.00%。
3、由中外合资企业变更为内资企业（第二次股权转让）
17
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2010 年 10 月 16 日，经潍坊市商务局潍商务外资字（2010）第 308 号《关于对山东惠发食
品有限公司股权转让的批复》的批准，金镇徹将其在有限公司所占有的 25%股份全部转让给山东
惠发投资有限公司，股权转让后，有限公司的企业类型由原来的中外合资企业变更为内资企业，
注册资本为人民币 3,000,000.00 元，实收资本为人民币 3,000,000.00 元，其中惠增玉出资
1,350,000.00 元，占实收资本比例为 45.00%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为
30.00%；山东惠发投资有限公司出资 750,000.00 元，占实收资本比例为 25.00%。
4、第一次增资
2010 年 12 月 22 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币
1,430,000.00 元，山东惠发投资有限公司以货币资金出资 22,880,000.00 元，其中 1,430,000.00
元作为注册资本，余额 21,450,000.00 元作为资本公积。变更后，有限公司注册资本为人民币
4,430,000.00 元，实收资本为人民币 4,430,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占
实收资本比例为 30.47%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 20.32%；山东惠发投资
有限公司出资 2,180,000.00 元，占实收资本比例为 49.21%。
5、第二次增资
2011 年 11 月 20 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币
335,500.00 元，润成投资有限公司以货币资金出资 50,000,000.00 元，其中 335,500.00 元作为
注册资本， 余额 49,664,500.00 元作为资本公 积。变更后 ，有限公司 注册资本为 人民 币
4,765,500.00 元，实收资本为人民币 4,765,500.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占
实收资本比例为 28.33%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 18.89%；山东惠发投资
有限公司出资 2,180,000.00 元，占实收资本比例为 45.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更
名为正和昌投资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 7.04%。
6、第三次增资
2012 年 4 月 5 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币 335,500.00
元，北京弘富成长投资管理中心（有限合伙）以货币资金出资 50,000,000.00 元，其中 335,500.00
元作为注册资本，余额 49,664,500.00 元作为资本公积。变更后，有限公司注册资本为人民币
5,101,000.00 元，实收资本为人民币 5,101,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占
实收资本比例为 26.46%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 17.64%；山东惠发投资
有限公司出资 2,180,000.00 元，占实收资本比例为 42.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更
名为正和昌投资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资
管理中心（有限合伙）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%。
7、股权转让
2012 年 4 月 25 日，有限公司召开股东会，决议由李衍美将其持有有限公司 1.33%的股权转
让给黄娟，转让价格为 10,150,000.00 元。转让后，有限公司注册资本为人民币 5,101,000.00
元，实收资本为人民币 5,101,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占实收资本比例为
18
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
26.46%；李衍美出资 832,000.00 元，占实收资本比例为 16.31%；山东惠发投资有限公司出资
2,180,000.00 元，占实收资本比例为 42.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更名为正和昌投
资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资管理中心（有
限合伙）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；黄娟出资 68,000.00 元，占实收资本
比例为 1.33%。
8、有限公司整体变更
根据山东惠发食品有限公司发起人协议和有限公司章程的规定，山东惠发食品有限公司整体
变更为山东惠发食品股份有限公司。按照经山东汇德会计师事务所有限公司审计的山东惠发食品
有限公司截止 2012 年 4 月 30 日的净资产折为股本 90,000,000.00 股（每股面值为人民币 1.00
元），剩余金额计入资本公积。2012 年 6 月 25 日公司取得变更后的企业法人营业执照。
有限公司整体变更设立股份公司前后各股东的持股比例不变。其中：惠增玉出资
23,818,859.00 元，占实收资本比例为 26.46%；李衍美出资 14,679,475.00 元，占实收资本比例
为 16.31%；山东惠发投资有限公司出资 38,463,047.00 元，占实收资本比例为 42.74%；正和昌
投资有限公司出资 5,919,427.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资管理中心（有
限合伙）出资 5,919,427.00 元，占实收资本比例为 6.58%；黄娟出资 1,199,765.00 元，占实收
资本比例为 1.33%。
9、首次公开发行股票
2017 年 6 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]754 号文《关于核准山东惠发食
品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）
3,000.00 万股，股本由人民币 9,000.00 万元变更为人民币 12,000.00 万元。
10、资本公积转增股本
公司于 2018 年 4 月 11 日召开的 2017 年度股东大会决议通过以 2017 年 12 月 31 日的股份总
数 12,000.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股，共计转增 4,800.00 万
股，公司股本变更为 16,800.00 万元。
（三）基本组织架构
19
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
战略委员会 股东大会
监事会
薪酬与考核委员会
董事会
提名委员会
副总经理兼董事会秘书
审计委员会 总经理
副总经理 副总经理 副总经理 财务总监
审 品 采 办 人 投 财 董 证
营 市 研 生 安
计 管 购 公 力 融 务 事 券
销 场 发 产 监
部 部 部 室 资 资 部 会 部
部 部 部 部 部
源 部 办
部 公
室
惠发小厨供应链管 青岛米洛可进 山东惠发物流 山东和利农业发展 山东新润食品 山东润农农业发展 山东诺贝肽生物
理有限公司 出口有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 有限公司 科技有限公司
山东马金龙生物
科技有限公司
20
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（四）合并范围的变更
报告期内合并财务报表范围及合并期间
公司名称 项目 合并期间
山东和利农业发展有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
山东新润食品有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
山东惠发物流有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
山东润农农业发展有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
惠发小厨供应链管理有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
青岛米洛可进出口有限公司 全资子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
惠发小厨（上海）供应链管理有限公司 全资子公司的子公司 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 22 日
山东诺贝肽生物科技有限公司 控股子公司 2017 年 1 月 13 日至 2018 年 12 月 31 日
山东马金龙生物科技有限公司 全资子公司控股公司 2018 年 10 月 25 日至 2018 年 12 月 31 日
（1）本公司的子公司情况详见附注九、（二）本公司的子公司情况。
（2）2018 年 12 月 22 日，经中国（上海）自由贸易试验区市场监督管理局批复，惠发小厨
（上海）供应链管理有限公司已办理注销登记。
（3）2018 年 10 月 25 日，经诸城市市场监督管理局批准，由山东和利农业发展有限公司与
马金龙共同出资成立山东马金龙生物科技有限公司。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业
会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、
会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量
基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能
力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
21
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（一）遵循企业会计准则的声明
公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司
2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。。
（三）营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的
日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资
产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控
制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期
股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，
应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合
并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作
22
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合
并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，
初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方和被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损
益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或
债务性工具的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购
买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所
持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成
本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收
益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支
付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方
可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损
益的金额。
23
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括
被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对非同一控制下企业合并取得的
子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表
进行了相应的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现
利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经
营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少
数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股
东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时
已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对
于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其个别财务报表进行调整。
对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产
公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，
并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入
合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将
该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现
金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整
24
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同
期的现金流量纳入合并现金流量表。
5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和
合并财务报表中的会计处理方法：
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账
面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有
子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢
价），不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母
公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合
并财务报表中的会计处理方法：
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资
收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享
有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经
营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
25
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于
共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定
的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损
失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投
资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对
其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者
权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
26
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
（十）金融工具
1、金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉
情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司
采用活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；
对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟
悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有
至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于
本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产均为交易性金融资产。满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该
金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工
具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于
衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的
正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值
为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合
工具。以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值
27
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所
取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，
在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期
间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的
利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取
的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收
款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金
融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产
持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置
时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的
差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成
本计量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允
价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工
具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损
益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌
入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分
拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具
28
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债。
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益
工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括
股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，本公司继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
3、金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义
确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是
29
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客
观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件
已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其
他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债
务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财
务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的
贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则
第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原
则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债
或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
4、金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值
测试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
30
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在
其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生
减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实
际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊
余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值
损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收
益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损
失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化
标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
31
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成本的
下跌幅度已达到或超过 50%；
②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续 12 个月出现下跌；
③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本；
④持续下跌期间的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 30%,反弹
持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。
（十一）应收票据及应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额的
准 10%且期末余额在 200 万元以上的款项。
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生减
值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。以
后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的预计未
单项金额重大并单项计提坏账准备
来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未
的计提方法
来现金流量进行折现。
单独测试未发生减值的应收款，包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合名称 依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
一年以内（含一年） 5.00 5.00
一年至二年（含二年） 10.00 10.00
二年至三年（含三年） 20.00 20.00
三年至五年（含五年） 50.00 50.00
32
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
五年以上 100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
4、坏账的确认标准
（1） 债务人发生严重财务困难；
（2） 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（3） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（4） 因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
（5） 因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
（十二）存货
1、存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、
包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、消耗性生物资产等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到
目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（2）低值易耗品及周转材料采用五五摊销法核算。
（3）包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净
值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计
算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品
系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与
33
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损
益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分
权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子
公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售
类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允
价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件
的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有
待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
34
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的
减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务
报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（十四）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出
售金融资产核算。
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确
定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价
值；
（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》的有关规定确定。
（5）非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法算
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算
35
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计
算应分得的部分，确认投资收益。
（2）权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益
性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主
体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计
量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例
上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照
金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公
允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共
同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对
联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按
有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
36
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权
投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响
的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响
或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权
投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调
整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收
益。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某
项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制
时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合
能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权
利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决
权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股
权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位
的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综
合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
37
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹
象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确
定。
6、长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十五）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让
的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产
部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线
法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
固定资产在取得时按取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达
到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采
用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
38
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本
公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-20 5.00 4.75-6.33
机器设备 10 5.00 9.50
运输设备 5 5.00 19.00
电子设备及其他 3-5 5.00 19.00-31.67
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权
不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现
值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租
人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（十七）在建工程
1、 在建工程类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判
断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
39
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
（十八）借款费用
1、 借款费用资本化的原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符
合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非
现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、资本化金额的计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应
当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动
用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用
一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率
法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（十九）生物资产
1、生物资产的确认和初始计量
本公司的生物资产为消耗性生物资产。主要为苗木类。
外购消耗性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购
买该资产的其他支出。
40
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
自行养殖的禽畜类消耗性生物资产的成本，按其出栏前发生的购置费、人工费、饲料费和应
分摊的间接费用等必要支出确定。
自行栽培的蔬菜成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的
间接费用等必要支出。
2、生物资产的后续计量
公司于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病
虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值的可收回金额低
于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准
备，并计入当期损益。
当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。公益
性生物资产不计提减值准备。
3、生物资产的收获和处置
消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法为加权平
均法。
（二十）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度
终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿
证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、无形资产使用寿命的确定及复核
（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用
年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为
公司带来未来经济利益的期限。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
41
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用
寿命不确定的无形资产。
（3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使
用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测
试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准
备。
（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方
式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应
改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无
形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
（5) 公司无形资产预计寿命列示如下：
类别 预计使用寿命
土地使用权 按土地使用权证登记年限
专利技术 10 年
财务软件 5年
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会
计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
4、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出
和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究
阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识
应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开
42
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十一）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期
待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）资产减值
1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保
余值、金融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。当
存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金
额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进
行减值测试。
43
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商
誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和
商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）
的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十三）非货币性资产交换
公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换
入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
1、该项交换具有商业实质；
2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产
成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工
教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在
职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权
责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为
设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间
提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产
成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是
指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计
划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义
务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职
工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收
44
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
益且不会在后续会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁
减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划
采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
（二十五）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存
在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确
定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十六）股份支付及权益工具
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资
产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将
增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改
45
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权
条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当
考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够
选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十七）收入确认
1、确认销售商品收入的原则
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司商品销售收入确认的具体原则为：
公司主要有三种销售模式，分别为经销商模式、商超模式和终端直销模式。经销商模式下，
货物交割及运输方式均为经销商自提，自提货物后货物的所有权及风险即转移至经销商，所以经
销商模式下的收入确认原则为提货确认收入；商超模式和终端直销模式下，公司将货物发出、购
货方签收无误后，确定商品销售收入。
2、提供劳务确认收入的原则
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不
同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法
确认相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳
务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务
成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务
成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
46
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
认劳务收入
3、让渡资产使用权确认收入的原则
（1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入金额能够可靠地计量。
（2）让渡资产使用权收入确认依据
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十八）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有
者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期
损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列
情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益，与本公司日
常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府
补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相
关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
47
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政
策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十九）递延所得税资产、递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳
税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
4、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司
及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很
可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
5、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：
（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十）租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，
则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
48
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认的融资费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差
额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易
相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
融资租入的固定资产按同类固定资产的折旧政策采用直线法计提折旧。对能够合理确定租赁
期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，并按照借款费用的原
则处理。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
资产负债表日，本公司将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别以
长期负债和一年内到期的长期负债列示。
（三十一）其他重要的会计政策和会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
（三十二）主要会计政策、会计估计的变更和前期重大会计差错更正
1、主要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
49
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
财政部 2018 年 6 月发布《关于修订印发
2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
〔2018〕15 号），对企业财务报表格式进行相应
调整，将原“应收票据”及“应收账款”行项目
归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、
“应收股利”及“其他应收款”行项目归并至“其
他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”
行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及
“在建工程”行项目归并至“在建工程”；将原“应 财政部于 2018 年 6 月 15 日发
付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票 已批准 布《关于修订印发 2018 年度一般企业
据及应付账款”；将原“应付利息”、“应付股利” 财务报表格式的通知》（财会〔2018〕
及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”； 15 号）
将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归
并至“长期应付款”；利润表中“管理费用”项目
分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；
利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”
和“利息收入”明细项目列报；所有者权益变动
表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项
目。
公司对该项会计政策变更采用追溯调整法，对 2017 年度的财务报表列报项目进行追溯调整
具体如下：
2017.12.31/2017 年度 调整前 调整后 变动额
应收票据及应收账款 100,000,611.59 100,000,611.59
应收账款 100,000,611.59 -100,000,611.59
其他应收款 3,949,147.42 3,949,147.42
固定资产 465,785,253.17 465,785,253.17
在建工程 49,173,040.01 49,173,040.01
应付票据及应付账款 60,757,668.65 60,757,668.65
应付账款 60,757,668.65 -60,757,668.65
其他应付款 13,035,434.85 13,035,434.85
应付利息 287,193.19 -287,193.19
其他应付款 12,748,241.66 -12,748,241.66
管理费用 90,103,389.65 82,375,932.55 -7,727,457.10
研发费用 7,727,457.10 7,727,457.10
除上述会计政策变更外，报告期内，公司未发生其他会计政策变更事项。
50
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2、会计估计变更
报告期内，公司未发生会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 适用税率
增值税 应纳税销售收入 免税、6%、10%、11%、16%、17%
企业所得税 应纳税所得额 免税、15%、25%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
地方水利建设基金 应缴流转税额 0.5%
（二）税收优惠及批文
1、增值税：
（1）根据财政部、国家税务总局财税[2009]9 号文《关于部分货物适用增值税低税率和简易
办法征收增值税政策的通知》规定，本公司及全资子公司山东新润食品有限公司、山东和利农业
发展有限公司生产的生制调理品、蛋制品为初级农产品，适用 13%的增值税税率；根据《中华人
民共和国增值税暂行条例》的规定，本公司及全资子公司山东新润食品有限公司、山东和利农业
发展有限公司生产的丸制品、油炸品、肠制品、熟制调理品及其他产品，适用 17%的增值税税率。
本公司的全资子公司山东惠发物流有限公司、惠发小厨供应链管理有限公司、惠发小厨（上海）
供应链管理有限公司销售的生制调理品、蛋制品为初级农产品，适用 13%的增值税税率，本公司
全资子公司山东诺贝肽生物科技有限公司销售的产品适用 17%的增值税税率。根据财税[2017]37
号文，自 2017 年 7 月 1 日起，简并增值税税率结构取消 13%的增值税税率，适用 11%税率；销售
的丸制品、油炸品、肠制品、熟制调理品及其他产品，适用 17%的增值税税率。根据财税[2018]32
号文，自 2018 年 5 月 1 日起，原适用 17%和 11%税率的，税率调整为 16%和 10%。
（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征
增值税。公司全资子公司山东润农农业发展有限公司销售的初级农产品免征增值税。
（3）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，公司全资子公司山东惠发物流有限
公司取得的交通运输业收入，自 2013 年 8 月 1 日起应当缴纳增值税，不再缴纳营业税, 适用 11%
的增值税税率。根据财税[2018]32 号文，自 2018 年 5 月 1 日起，原适用 11%税率的，税率调整
为 10%。
51
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（4）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，公司全资子公司青岛米洛可进出口
有限公司取得的咨询费收入，适用 6%的增值税税率；销售的肉产品、水产品为初级农产品，适用
13%的增值税税率。根据财税[2017]37 号文，自 2017 年 7 月 1 日起，简并增值税税率结构取消
13%的增值税税率，适用 11%税率。根据财税[2018]32 号文，自 2018 年 5 月 1 日起，原适用 11%
税率的，税率调整为 10%。
2、企业所得税：
（1）根据山东省科学技术财政厅、山东省财政局、山东省国家税务局、山东省地方税务局
联合下发的《关于认定威海拓展纤维有限公司等 2078 家企业为 2017 年度高新技术企业的通知》
（鲁科字[2018]37 号），公司通过了高新技术企业的认定（证书编号:GR201737000919），资格有
效期为三年，企业所得税优惠期为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，减按 15%征收企业所
得税。
（2）全资子公司山东新润食品有限公司、山东和利农业发展有限公司、山东惠发物流有限
公司、惠发小厨供应链管理有限公司、惠发小厨（上海）供应链管理有限公司、山东诺贝肽生物
科技有限公司、山东马金龙生物科技有限公司报告期内企业所得税税率为 25%。
（3）根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司全资子公司山东润农农业发展有
限公司从事蔬菜、山野菜的种植与销售业务属于企业所得税法规定的企业从事农、林、牧、渔业
项目的所得范畴，免征企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2017 年 12 月 31 日，期末数系指 2018 年 12 月
31 日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 340,847.27 66,150.23
银行存款 149,485,059.97 135,542,500.49
其他货币资金 39,989,705.50 6,453,181.17
合计 189,815,612.74 142,061,831.89
（2）其他货币资金按明细列示如下
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 35,000,000.00
52
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
信用证保证金 3,622,298.63 6,274,454.61
支付宝 1,329,942.10 178,726.56
京东钱包 27,455.57
存出投资款 10,009.20
合计 39,989,705.50 6,453,181.17
（3）除其他货币资金中的保证金外,报告期末公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 920,000.00
应收账款（净额） 163,967,501.29 100,000,611.59
合计 164,887,501.29 100,000,611.59
（1）应收票据
1）应收票据分类列示
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 920,000.00
商业承兑汇票
合 计 920,000.00
2）公司报告期末应收票据中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
3）公司报告期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
（2）应收账款
1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
53
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 173,075,047.89 100.00 9,107,546.60 5.26 163,967,501.29
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 173,075,047.89 100.00 9,107,546.60 5.26 163,967,501.29
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 105,413,673.60 100.00 5,413,062.01 5.14 100,000,611.59
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 105,413,673.60 100.00 5,413,062.01 5.14 100,000,611.59
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 165,020,287.14 8,251,014.36 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 7,544,199.08 754,419.91 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 510,561.67 102,112.33 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 173,075,047.89 9,107,546.60
（续上表）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 103,029,711.74 5,151,485.60 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 2,152,159.59 215,215.96 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 231,802.27 46,360.45 20.00
54
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 105,413,673.60 5,413,062.01
3）报告期内实际核销的应收账款情况
项目 2018 年度 2017 年度
实际核销的应收账款 57,790.63 170,098.25
合计 57,790.63 170,098.25
4）报告期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5）期末应收账款金额前五名单位明细：
占应收账款期末
与本公司关 坏账准备期末余
单位名称 期末余额 账龄 余额合计数的比
系 额
例(%)
第一名 非关联方 31,227,209.94 1 年以内 18.05 1,561,360.50
第二名 非关联方 13,704,125.89 1 年以内 7.92 685,206.29
第三名 非关联方 11,100,008.98 1 年以内 6.41 555,000.45
第四名 非关联方 8,465,994.66 1 年以内 4.89 423,299.73
第五名 非关联方 6,775,575.27 1 年以内 3.91 338,778.76
合计 71,272,914.74 41.18 3,563,645.73
6）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易情况。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 8,227,281.74 100.00 5,227,713.68 99.57
1 年至 2 年（含 2 年） 22,437.07 0.43
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 8,227,281.74 100.00 5,250,150.75 100.00
55
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（2）报告期末公司预付款项中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（3）预付款项期末余额前五名单位情况：
占预付款项期末
单位名称 与本公司关系 期末余额 余额合计数的比 预付款时间 未结算原因
例(%)
第一名 非关联方 3,228,937.82 39.25 2018 年 预付电费
第二名 非关联方 1,153,691.56 14.02 2018 年 预付材料款
第三名 非关联方 835,342.73 10.15 2018 年 预付材料款
第四名 非关联方 550,188.66 6.69 2018 年 预付服务费
第五名 非关联方 410,395.38 4.99 2018 年 预付蒸汽费
合计 6,178,556.15 75.10
4、其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,571,102.01 3,949,147.42
合计 3,571,102.01 3,949,147.42
（1）其他应收款
1）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 4,085,412.65 100.00 514,310.64 12.59 3,571,102.01
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 4,085,412.65 100.00 514,310.64 12.59 3,571,102.01
（续上表）
56
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 4,690,233.69 100.00 741,086.27 15.80 3,949,147.42
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 4,690,233.69 100.00 741,086.27 15.80 3,949,147.42
2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 3,000,586.04 150,029.31 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 573,440.00 57,344.00 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 101,419.91 20,283.98 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 246,626.70 123,313.35 50.00
5 年以上 163,340.00 163,340.00 100.00
合计 4,085,412.65 514,310.64
（续上表）
账龄 期初余额
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 1,569,915.42 78,495.77 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 210,351.57 21,035.16 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 2,721,426.70 544,285.34 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 182,540.00 91,270.00 50.00
5 年以上 6,000.00 6,000.00 100.00
合计 4,690,233.69 741,086.27
57
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
3）报告期各期末其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
4）报告期内实际核销的其他应收款情况
项目 2018 年度 2017 年度
实际核销的其他应收款 840.52 6,003.50
合计 840.52 6,003.50
5）其他应收款按款项性质分类情况:
类别 期末余额 期初余额
单位往来款项 392,507.92 893,660.00
保证金及押金 2,537,888.70 3,130,926.70
个人往来款项 1,155,016.03 665,646.99
合计 4,085,412.65 4,690,233.69
6）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 末余额
例(%)
第一名 保证金 1,275,000.00 1 年以内 31.21 63,750.00
第二名 个人往来 250,000.00 1 年以内 6.12 12,500.00
第三名 个人往来 215,000.00 1 年以内 5.26 10,750.00
第四名 保证金 200,000.00 1 年以内 4.90 10,000.00
第五名 保证金 150,000.00 1 年以内 3.67 7,500.00
合计 2,090,000.00 51.16 104,500.00
7）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大
额其他应收款。
8）报告期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款。
9）报告期内公司无以其他应收款进行证券化的交易情况。
5、存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
58
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
原材料 85,245,477.55 85,245,477.55 68,771,106.23 68,771,106.23
库存商品 51,477,718.61 107,566.91 51,370,151.70 31,444,411.33 84,015.18 31,360,396.15
低值易耗品 6,502,856.80 6,502,856.80 7,237,344.62 7,237,344.62
包装物 6,386,519.47 6,386,519.47 6,208,564.40 6,208,564.40
消耗性生物资产 64,421.41 64,421.41 139,706.00 139,706.00
合计 149,676,993.84 107,566.91 149,569,426.93 113,801,132.58 84,015.18 113,717,117.40
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
库存商品 84,015.18 107,566.91 84,015.18 107,566.91
合计 84,015.18 107,566.91 84,015.18 107,566.91
（3）报告期末存货无利息资本化金额。
6、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 4,637,534.12 1,429,349.87
预缴所得税 2,563,074.47 17,059.55
理财 20,000,000.00
合计 7,200,608.59 21,446,409.42
7、长期股权投资
账龄 期末余额 期初余额
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营、合营企业投资 811,648.00 811,648.00 906,593.90 906,593.90
合计 811,648.00 811,648.00 906,593.90 906,593.90
（1）对联营、合营企业投资
被投资单位名
期初余额 本期增减变动 期末余额
称
59
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
追 减 其他 计
权益法下确 宣告发放
加 少 综合 其他权益 提 其
认的投资损 现金股利
投 投 收益 变动 减 他
益 或利润
资 资 调整 值
联营企业：
潍坊食品谷畜牧
科学院有限公司 906,593.90 -94,945.90 811,648.00
合计 906,593.90 -94,945.90 811,648.00
（2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
8、固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 451,035,536.28 465,785,253.17
固定资产清理
合计 451,035,536.28 465,785,253.17
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1. 期初余额 436,695,282.79 199,926,698.80 6,559,875.27 22,348,838.41 665,530,695.27
2.本期增加金额 11,996,161.40 52,829,178.64 100,714.60 1,040,660.60 65,966,715.24
（1）购置 6,416,548.18 100,714.60 1,040,660.60 7,557,923.38
（2）在建工程转入 11,996,161.40 2,626,925.28 14,623,086.68
（3）融资租赁增加 43,785,705.18 43,785,705.18
3.本期减少金额 399,495.24 50,937,650.89 162,201.65 2,930,133.39 54,429,481.17
（1）处置或报废 399,495.24 2,004,326.16 162,201.65 2,930,133.39 5,496,156.44
（2）售后回租减少 48,933,324.73 48,933,324.73
4. 期末余额 448,291,948.95 201,818,226.55 6,498,388.22 20,459,365.62 677,067,929.34
二、累计折旧
1. 期初余额 100,752,418.49 73,345,523.76 5,427,028.49 20,220,471.36 199,745,442.10
2.本期增加金额 21,724,888.25 21,990,237.47 495,938.88 1,219,598.83 45,430,663.43
60
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
计提 21,724,888.25 21,990,237.47 495,938.88 1,219,598.83 45,430,663.43
3.本期减少金额 164,458.87 16,049,543.96 22,019.03 2,907,690.61 19,143,712.47
（1）处置或报废 164,458.87 865,311.29 22,019.03 2,907,690.61 3,959,479.80
（2）售后回租减少 15,184,232.67 15,184,232.67
4. 期末余额 122,312,847.87 79,286,217.27 5,900,948.34 18,532,379.58 226,032,393.06
三、减值准备
1. 期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4. 期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 325,979,101.08 122,532,009.28 597,439.88 1,926,986.04 451,035,536.28
2.期初账面价值 335,942,864.30 126,581,175.04 1,132,846.78 2,128,367.05 465,785,253.17
（2）报告期末公司固定资产未发生减值情况,故未计提减值准备。
（3）公司 2018 年度在建工程转资增加固定资产原值 14,623,086.68 元。
（4）报告期末公司无暂时闲置的固定资产。
（5）2018年10月23日，本公司与海通恒信国际租赁股份有限公司签订融资回租合同，将
账面价值合计人民币33,749,092.06元的固定资产转让给海通恒信国际租赁股份有限公司，转
让价款总额为人民币4,250万元，以售后租回融资租赁的方式将该等固定资产租回。于同日，
本公司与海通恒信国际租赁股份有限公司签订租赁协议，租赁期限为2018年10月30日至2021
年10月30日，共计36个月。实际租金金额以租赁成本和租赁利率为基础计算。根据资产转让
合同及租赁协议，若承租人不存在违法行为或违约行为得以完全救济，则承租人可以行使留
购、续租或退还租赁物件的权利，若承租人选择留购租赁物件，留购价格为100.00元。该协
议由山东惠发食品股份有限公司的部分资产提供抵押。
截止2018年12月31日，融资租赁固定资产情况如下:
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 71,251,158.13 7,856,086.93 63,395,071.20
运输设备 1,653,813.41 1,543,972.39 109,841.02
电子设备及其他 442,467.69 56,289.28 386,178.41
合计 73,347,439.23 9,456,348.60 63,891,090.63
61
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（6）报告期末公司无持有待售的固定资产。
（7）未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书的原因
科技楼 5,286,855.00 正在办理
合计 5,286,855.00
（8）截至2018年12月31日公司已向银行贷款抵押的房屋及建筑物原值为206,709,424.63
元。
9、在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 74,957,921.73 49,173,040.01
工程物资
合计 74,957,921.73 49,173,040.01
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
年产 8 万吨速冻食品加
工项目 64,022,532.47 64,022,532.47 41,239,126.51 41,239,126.51
在安装设备 3,458,620.68 3,458,620.68 2,618,967.35 2,618,967.35
零星工程 7,476,768.58 7,476,768.58 5,314,946.15 5,314,946.15
合计 74,957,921.73 74,957,921.73 49,173,040.01 49,173,040.01
（2）在建工程项目变动情况
本期转入固定资产
项目名称 预算数（万元） 期初余额 本期增加金额 本期其他减少金额
金额
年产 8 万吨速冻
食品加工项目 35,856.30 41,239,126.51 22,783,405.96
在安装设备 2,618,967.35 3,458,620.68 2,618,967.35
零星工程 5,314,946.15 14,165,941.76 12,004,119.33
合计 49,173,040.01 40,407,968.40 14,623,086.68
62
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
工程投入
工程进度 利息资本化累计 其中：本期利 本期利息资
项目名称 占预算比 资金来源 期末余额
(%) 金额 息资本化金额 本化率(%)
例(%)
年产 8 万吨速冻
食品加工项目 17.86 18.00 募集资金 64,022,532.47
在安装设备 自筹资金 3,458,620.68
零星工程 自筹资金 7,476,768.58
合计 74,957,921.73
（3）2018 年 9 月 12 日，公司与日照银行股份有限公司潍坊诸城支行签订最高额抵押合
同，将在建工程年产 8 万吨速冻食品加工项目抵押给日照银行股份有限公司潍坊诸城支行，
房屋产权证号为房权证开发区私字第 00013 号，期末账面价值为 64,022,532.47 元。
10、无形资产
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 期初余额 87,728,347.88 350,000.00 12,288,118.78 100,366,466.66
2.本期增加金额 6,421,335.31 6,421,335.31
购置 72,754.72 72,754.72
开发支出转入 6,348,580.59 6,348,580.59
3.本期减少金额
4. 期末余额 87,728,347.88 350,000.00 18,709,454.09 106,787,801.97
二、累计摊销
1. 期初余额 10,219,136.44 102,429.19 3,835,929.71 14,157,495.34
2.本期增加金额 1,559,934.84 28,071.80 2,719,653.88 4,307,660.52
计提 1,559,934.84 28,071.80 2,719,653.88 4,307,660.52
3.本期减少金额
4. 期末余额 11,779,071.28 130,500.99 6,555,583.59 18,465,155.86
三、减值准备
1.期初余额
63
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 75,949,276.60 219,499.01 12,153,870.50 88,322,646.11
2.期初账面价值 77,509,211.44 247,570.81 8,452,189.07 86,208,971.32
（2）报告期末无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）截至 2018 年 12 月 31 日公司账面原值 58,433,742.71 元的土地使用权已设定抵押。
11、开发支出
（1）明细项目
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 期末余额
其他 确认为无形资产 转入当期损益
支出
项目信息化工程 8,648,076.84 6,123,794.27 2,524,282.57
OA 办公自动化软件 224,786.32 224,786.32
合计 8,872,863.16 6,348,580.59 2,524,282.57
（2）开发支出减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
项目信息化工程 2,524,282.57 2,524,282.57
合 计 2,524,282.57 2,524,282.57
12、长期待摊费用
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
土地租赁费 3,205,970.63 285,201.48 2,920,769.15
工艺设计费 742,356.89 385,113.29 357,243.60
合计 3,948,327.52 670,314.77 3,278,012.75
13、递延所得税资产
64
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
1、递延收益-政府补助 6,629,166.67 994,375.00 7,979,166.68 1,994,791.67
2、坏帐准备 9,562,994.66 1,698,541.30 6,127,217.00 1,531,804.25
3、存货跌价准备 107,566.91 16,135.04 84,015.20 21,003.80
4、可抵扣亏损 13,191,957.73 3,297,989.42 13,935,143.76 3,483,785.94
5、未实现内部利润 1,060,541.30 177,582.08 840,367.96 210,091.99
6、固定资产报废损失 438,671.10 65,800.67 227,828.44 56,957.11
合计 30,990,898.37 6,250,423.51 29,193,739.04 7,298,434.76
14、其他非流动资产
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产购建款项 3,432,213.97 4,870,237.97
未实现售后租回损益 4,122,324.57 4,977,489.70
合计 7,554,538.54 9,847,727.67
（2）预付长期资产购建款项期末余额明细如下：
单位名称 与本公司关系 期末余额 预付款时间 款项性质
第一名 非关联方 3,226,871.97 2010 年 预付土地款
第二名 非关联方 159,102.00 2018 年 预付设备款
第三名 非关联方 46,240.00 2018 年 预付设备款
合计 3,432,213.97
15、短期借款
（1）短期借款分类：
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 129,969,333.33 60,000,000.00
保证及质押借款 62,616,722.21
65
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
保理借款 14,801,784.86
抵押 25,000,000.00 25,000,000.00
合计 232,387,840.40 85,000,000.00
（2）报告期公司无到期未偿还的短期借款。
16、应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付票据 7,500,000.00
应付账款 66,150,630.55 60,757,668.65
合计 73,650,630.55 60,757,668.65
（1）应付票据明细项目
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 7,500,000.00
合计 7,500,000.00
（2）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
应付账款 66,150,630.55 60,757,668.65
合计 66,150,630.55 60,757,668.65
1）报告期末应付账款中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
2）期末公司应付账款中无账龄超过 1 年的大额应付账款。
17、预收款项
（1）预收款项列示：
项目 期末余额 期初余额
预收款项 6,359,286.57 6,220,147.15
合计 6,359,286.57 6,220,147.15
（2）报告期末预收款项中无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
66
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（3）期末公司预收款项中无账龄超过 1 年的大额预收款项。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 35,567,514.52 141,714,938.53 142,156,929.96 35,125,523.09
二、离职后福利—设定提存计划 9,827,317.70 9,827,317.70
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 35,567,514.52 151,542,256.23 151,984,247.66 35,125,523.09
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 17,672,394.53 121,136,197.04 124,554,241.37 14,254,350.20
二、福利费 8,718,535.82 8,718,535.82
三、社会保险费 4,592,008.36 4,592,008.36
其中：医疗保险费 3,675,823.73 3,675,823.73
工伤保险费 297,810.85 297,810.85
生育保险费 489,215.41 489,215.41
大额医疗救助 129,158.37 129,158.37
四、住房公积金 2,985,634.98 2,985,634.98
五、工会经费和职工教育经费 17,895,119.99 4,282,562.33 1,306,509.43 20,871,172.89
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他
合计 35,567,514.52 141,714,938.53 142,156,929.96 35,125,523.09
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 9,425,299.62 9,425,299.62
67
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
二、失业保险费 402,018.08 402,018.08
三、企业年金缴费
合计 9,827,317.70 9,827,317.70
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别
按 2018 年度社会保险缴费基数每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再
承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益。
19、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 4,311,014.27 15,045,480.10
企业所得税 4,559,909.48
城市维护建设税 293,947.97 1,053,620.43
教育费附加 125,977.70 451,551.61
地方教育费附加 83,985.13 301,024.41
房产税 1,319,953.35 941,881.22
土地使用税 714,971.78 602,499.73
个人所得税 128,702.73 352,135.47
印花税 128,625.57 77,013.98
地方水利建设基金 20,996.29 75,252.01
水资源税 11,124.00 2,912.00
合计 7,139,298.79 23,463,280.44
20、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,306,630.74 287,193.19
应付股利
其他应付款 10,274,450.09 12,748,241.66
合计 11,581,080.83 13,035,434.85
（1）应付利息明细
68
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
银行借款应付利息 1,306,630.74 287,193.19
合计 1,306,630.74 287,193.19
（2）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
收取的押金、保证金 6,298,406.60 9,699,508.50
单位往来款项 1,413,835.90 1,071,145.49
个人往来款项 2,562,207.59 1,977,587.67
合计 10,274,450.09 12,748,241.66
1）报告期末其他应付款中欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项见附注
九、(六)。
2）期末公司其他应付款中无账龄超过 1 年的大额款项。
21、一年内到期的非流动负债
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 38,250,000.00 49,000,000.00
一年内到期的长期应付款 23,077,789.89 18,006,073.55
合计 61,327,789.89 67,006,073.55
（2）金额前五名的一年内到期的长期借款
借款单位 借款起始日 借款终止日 利率（%） 2018.12.31
山东诸城农村商业银行股份有限公司 2016-12-28 2019-12-25 5.225 14,500,000.00
国家开发银行股份有限公司山东省分行 2013-1-22 2019-12-26 注1 10,000,000.00
国家开发银行股份有限公司山东省分行 2013-2-19 2019-4-20 注1 9,000,000.00
中国工商银行股份有限公司诸城支行 2014-5-16 2019-3-26 注2 3,750,000.00
山东诸城农村商业银行股份有限公司 2016-12-28 2019-6-28 5.225 1,000,000.00
注 1: 借款年利率以中国人民银行公布的同期限档次人民币贷款基准利率基础上浮 10%确定。
注 2：借款年利率以中国人民银行公布的同期限档次人民币贷款基准利率基础上浮 10%确定。
借款利率以 12 个月为一期，一期一调整，分段计息。
69
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（3）报告期公司一年内到期的长期借款中没有逾期借款。
（4）一年内到期的长期应付款
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的融资租赁款 25,574,788.88 18,820,495.46
一年内到期的未确认融资费用 -2,496,998.99 -814,421.91
合计 23,077,789.89 18,006,073.55
22、其他流动负债
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
预计一年内摊销的递延收益—政府补助 2,379,880.95
预计一年内摊销的递延收益—未实现售后租回损益 1,783,335.80
合计 4,163,216.75
（2）按补助项目列示一年内摊销的递延收益：
补助项目 期末余额 期初余额
年产 4.2 万吨海洋功能性食品生产项目 450,000.00
食品安全检测中心项目 640,000.00
冷链物流项目 620,000.00
5000 吨营养素食品深加工扩建项目 90,000.00
冷链物流项目 60,000.00
营养素食加工项目 30,000.00
6000 吨速冻食品深加工扩建项目 309,880.95
山东海洋功能性速冻调理食品工程研究中心 60,000.00
沼气集中供气工程 120,000.00
合计 2,379,880.95
23、长期借款
（1）长期借款分类：
项目 期末余额 期初余额
70
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
抵押借款 11,000,000.00 19,250,000.00
保证借款 5,000,000.00
保证及抵押借款 30,000,000.00
合计 16,000,000.00 49,250,000.00
（2）金额前五名的长期借款
借款单位 借款起始日 借款终止日 利率（%） 期末余额
国家开发银行股份有限公司山东省分行 2013-2-19 2020-2-21 注1 11,000,000.00
招商银行股份有限公司潍坊诸城支行 2018-11-7 2020-11-4 6.1750 5,000,000.00
注 1: 借款年利率以中国人民银行公布的同期限档次人民币贷款基准利率基础上浮 10%确定。
24、长期应付款
按款项性质列示长期应付款：
项目 期末余额 期初余额
融资租赁款 24,318,100.00 6,440,788.88
未确认融资费用 -1,281,626.99 -149,170.77
合计 23,036,473.01 6,291,618.11
25、递延收益
（1）明细项目
形成原
项目 期初余额 本期增加 本期减少 其他变动 期末余额
因
收到财
政府补助 13,000,287.71 13,000,287.71 政拨款
未实现售后租回损益 8,447,565.51 8,750,907.94 253,575.86 16,944,897.59
合计 21,447,853.22 8,750,907.94 253,575.86 29,945,185.30
（2）政府补助项目明细
与资
产相
本期转入 本期计入
本期新增补助 其他 关/
项目 期初余额 营业外收 其他收益 期末余额
金额 变动 与收
入金额 金额
益相
关
年产 4.2 万吨海 与资产
71
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
洋功能性食品生 2,212,500.00 2,212,500.00 相关
产项目
食品安全检测中 与资产
心项目 3,146,666.67 3,146,666.67 相关
物流业调整和振 与资产
兴项目 1,966,666.67 1,966,666.67 相关
与资产
冷链物流项目 590,000.00 590,000.00 相关
建设冷库、基础 与资产
设施和交易设施 483,333.33 483,333.33 相关
5000 吨营养素食
品深加工扩建项 与资产
目 442,500.00 442,500.00 相关
冷链物流与新上
制冷设备与冷藏 与资产
运输车项目 125,000.00 125,000.00 相关
营养素食品加工 与资产
项目 212,500.00 212,500.00 相关
6000 吨速冻食品 与资产
深加工扩建项目 2,051,121.04 2,051,121.04 相关
山东海洋功能性
速冻调理食品工 与资产
程研究中心 490,000.00 490,000.00 相关
沼气集中供气工 与资产
程 1,280,000.00 1,280,000.00 相关
合计 13,000,287.71 13,000,287.71
（3）根据潍坊市财政局、潍坊市发改委、潍坊市“三区”推进办公室潍财指[2011]573 号
文《关于下达 2011 年第二批山东半岛蓝色经济区和黄河三角洲高效生态经济区建设专项资金预
算指标的通知》的规定，公司于 2012 年 5 月、2012 年 7 月分别收到诸城市财政局拨付的专项资
金 2,000,000.00 元和 2,500,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额
450,000.00 元。
（4）根据山东省发改委和山东经济信息化委员会鲁发改投资[2012]844 号《关于转发产业
振兴和技术改造项目 2012 年中央预算内投资计划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸
城市财政局拨付的专项资金 6,400,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额
640,000.00 元。
（5）根据山东省发改委鲁发改投资[2012]481 号《关于转发下达物流业调整和振兴项目 2012
年第一批中央预算内投资计划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸城市财政局拨付的专
项资金 4,000,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 400,000.00 元。
（6）根据山东省发改委鲁发改投资[2013]530 号《关于下达 2013 年省预算内基本建设投资
72
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
计划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸城市财政局拨付的专项资金 1,200,000.00 元，
按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 120,000.00 元。
（7）根据山东省发改委和山东省财政厅鲁发改投资[2012]722 号《关于下达山东省 2012 年
山东省服务业发展引导资金重点扶持项目贷款贴息和补助投资计划的通知》的规定，山东惠发物
流有限公司于 2013 年 11 月收到诸城市财政局拨付的专项资金 1,000,000.00 元，按设备使用年
限 10 年进行摊销，本期摊销金额 100,000.00 元。
（8）根据诸城市财政局文件诸财农发[2012]15 号《关于下达 2012 年农业综合开发产业化
经营项目计划的通知》的规定，公司于 2013 年 5 月收到诸城市农业发展基金征收处拨付的专项
资金 900,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 90,000.00 元。
(9)根据潍坊市发展和改革委员会、潍坊市财政局文件，潍发改投资[2011]935 号《关于下
达潍坊市 2011 年服务业优秀项目投资计划通知》，山东惠发物流有限公司于 2016 年 2 月收到诸
城市财政局拨付的专项资金 300,000.00 元，按设备使用年限 5 年进行摊销，本期摊销金额
60,000.00 元。
(10)根据潍坊市财政局文件潍财指[2011]429 号《潍坊市财政局关于下达 2011 年企业自主创
新及技术进步专项引导资金（第二批）预算指标的通知》，山东惠发食品股份有限公司于 2016 年
2 月收到财政局拨付 300,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 30,000.00
元。
（11）根据山东省财政厅文件鲁财农发综[2015]10 号关于下达 2015 年农业综合开发产业化
经营财政补助项目实施计划的通知，山东惠发食品股份有限公司于 2016 年 8 月收到财政局拨付
的补助资金 2,800,000.00 元。其中涉及立式自动包装机 30,000.00 元，在资产使用年限内（112
个月）内平均摊销，本期摊销 3,214.29 元，涉及枕式包装机 370,000.00 元，在资产使用年限内
（99 个月）内平均摊销，本期摊销 44,848.48 元，涉及制冷机组 2,400,000.00 元，在资产使用
年限内（110 个月）内平均摊销，本期摊销 261,818.18 元。
（12）根据潍坊市财政局文件潍财建指[2015]12 号，潍坊市财政局关于下达 2015 年省级基
本建设投资预算指标的通知，山东惠发食品股份有限公司 2017 年 3 月 31 日收到财政补助
600.000.00 元, 在资产使用年限内（120 个月）内平均摊销,本期摊销 60,000.00 元。
（13）根据潍坊市财政局文件，潍财指[2013]30 号，潍坊市财政局关于下达 2012 年绿色能
源示范县中央财政补助资金预算指标的通知，山东惠发食品股份有限公司 2017 年 3 月 31 日收到
诸城市财政局补助资金 1,500,000.00 元，在资产使用年限内（150 个月）平均分摊，本期摊销
120,000.00 元。
26、股本
（1）明细项目：
73
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本次变动增减（+、—）
发
项目 期初余额 行 送 期末余额
公积金转股 其他 小计
新 股
股
1．有限售条件股份
(1).国家持股
(2).国有法人持股
(3).其他内资持股 90,000,000.00 36,000,000.00 -18,254,067.00 17,745,933.00 107,745,933.00
其中：
境内法人持股 50,301,901.00 20,120,700.00 -16,574,234.00 3,546,466.00 53,848,367.00
境内自然人持股 39,698,099.00 15,879,300.00 -1,679,833.00 14,199,467.00 53,897,566.00
(4).外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合
计 90,000,000.00 36,000,000.00 -18,254,067.00 17,745,933.00 107,745,933.00
2．无限售条件流通
股份
(1).人民币普通股 30,000,000.00 12,000,000.00 18,254,067.00 30,254,067.00 60,254,067.00
(2).境内上市的外
资股
(3).境外上市的外
资股
(4).其他
无限售条件流通股
份合计 30,000,000.00 12,000,000.00 18,254,067.00 30,254,067.00 60,254,067.00
74
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 120,000,000.00 48,000,000.00 48,000,000.00 168,000,000.00
（2）本期股本的变动过程详见本报表附注之一、（二）历史沿革。
（3）截至 2018 年 12 月 31 日，山东惠发投资有限公司累计质押股份为 17,400,000.00 股。
27、资本公积
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 226,137,502.11 48,000,000.00 178,137,502.11
其他资本公积 96,375.50 96,375.50
合计 226,233,877.61 48,000,000.00 178,233,877.61
（2）股本溢价本期变动说明如下：公司于 2018 年 4 月 11 日召开的 2017 年度股东大会决
议通过以 2017 年 12 月 31 日的股份总数 12,000.00 万股为基数，以资本公积金向全体股东每
10 股转增 4 股，共计转增 4,800.00 万股，公司股本变更为 16,800.00 万元。
28、专项储备
（1）明细项目
项目 安全生产费 合计
期初余额
本期增加 2,566.11 2,566.11
本期减少 2,566.11 2,566.11
期末余额
（2）公司全资子公司山东惠发物流有限公司根据财企〔2012〕16 号文《财政部、国家安全
生产监督管理总局关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》的规定，以上年度
营业收入的 1%计提安全生产费。
29、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,423,766.08 4,587,516.43 24,011,282.51
合计 19,423,766.08 4,587,516.43 24,011,282.51
75
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
30、未分配利润
（1）明细项目
项目 本期金额 上期金额
调整前 上期末未分配利润 278,436,249.90 230,516,969.56
调整 期初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后 期初未分配利润 278,436,249.90 230,516,969.56
加：本期归属于母公司股东的净利润 45,460,812.59 60,381,054.68
减：提取法定盈余公积 4,587,516.43 4,541,774.34
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 30,000,000.00 7,920,000.00
净资产折股
其他转入
期末未分配利润 289,309,546.06 278,436,249.90
（2）公司于 2018 年 4 月 11 日召开 2017 年年度股东大会，通过利润分配方案，以 2017 年
度股本 12,000 万为基数，每 10 股派 2.5 元（含税），共计派发现金股利 3,000.00 万元。
31、营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,026,131,437.24 791,538,681.84 929,267,792.18 678,432,579.35
其他业务 15,645,101.44 14,557,181.95 9,244,135.50 9,100,904.84
合计 1,041,776,538.68 806,095,863.79 938,511,927.68 687,533,484.19
（2）2018 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
丸制品 427,759,613.49 320,352,843.43 107,406,770.06
油炸品 322,845,770.81 224,031,259.61 98,814,511.20
76
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
肠制品 70,291,166.32 59,661,894.59 10,629,271.73
串制品 84,102,586.47 81,570,942.18 2,531,644.29
其它类 56,783,174.77 45,475,774.54 11,307,400.23
贸易 64,349,125.38 60,445,967.49 3,903,157.89
主营业务小计 1,026,131,437.24 791,538,681.84 234,592,755.40
2、其他业务
材料及其他 15,645,101.44 14,557,181.95 1,087,919.49
其他业务小计 15,645,101.44 14,557,181.95 1,087,919.49
合计 1,041,776,538.68 806,095,863.79 235,680,674.89
（3）2017 年度产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
丸制品 415,949,566.07 295,887,033.52 120,062,532.55
油炸品 296,706,617.07 191,559,217.96 105,147,399.11
肠制品 68,874,370.00 57,013,239.32 11,861,130.68
串制品 72,628,436.60 69,233,595.11 3,394,841.49
其它类 32,719,222.29 26,660,033.70 6,059,188.59
贸易 42,389,580.15 38,079,459.74 4,310,120.41
主营业务小计 929,267,792.18 678,432,579.35 250,835,212.83
2、其他业务
材料及其他 9,244,135.50 9,100,904.84 143,230.66
其他业务小计 9,244,135.50 9,100,904.84 143,230.66
合计 938,511,927.68 687,533,484.19 250,978,443.49
（4）2018 年度公司前五名客户的营业收入情况
占营业收入的
客户名称 金额
比例(%)
第一名 52,519,043.28 5.04
第二名 51,402,480.29 4.95
第三名 48,777,973.15 4.69
77
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
第四名 38,783,417.98 3.72
第五名 27,345,644.10 2.62
合 计 218,828,558.80 21.02
32、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
城市维护建设税 3,435,531.68 4,321,016.82 7%
教育费附加 1,472,370.66 1,851,864.39 3%
地方教育费附加 981,590.49 1,234,566.27 2%
地方水利建设基金 244,961.70 372,432.67 0.5%
房产税 4,217,979.45 3,975,040.27
土地使用税 2,633,333.35 2,462,580.32
印花税 529,179.09 477,146.74
水资源税 25,322.00 2,912.00
合计 13,540,268.42 14,697,559.48
33、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,789,480.76 27,815,683.28
运输费 4,165,476.26 3,819,498.89
办公费 442,885.74 551,457.58
市场推广费 26,044,170.45 22,364,273.65
折旧 243,637.85 1,269,559.29
合计 59,685,651.06 55,820,472.69
34、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 38,313,672.44 39,789,803.51
折旧与摊销 21,461,796.54 22,276,427.77
公司经费 15,877,737.62 17,129,341.72
78
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
其他 2,420,255.51 3,180,359.55
合计 78,073,462.11 82,375,932.55
35、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 13,992,014.68 4,364,639.68
物料消耗 1,845,449.36 1,648,596.52
折旧与摊销 2,105,442.96 935,974.98
其他 3,434,983.99 778,245.92
合计 21,377,890.99 7,727,457.10
36、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 12,040,632.65 17,082,872.73
减：利息收入 518,839.70 644,369.41
手续费及其他 452,786.38 269,925.41
汇兑损益 176,318.62 40,713.24
合计 12,150,897.95 16,749,141.97
37、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏帐损失 3,526,340.11 2,784,258.10
存货跌价损失 107,566.91 84,015.18
合计 3,633,907.02 2,868,273.28
38、其他收益
（1） 明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助-资产性补助 2,379,880.95 2,349,880.95
政府补助-收益性补助 1,389,239.05 1,656,400.00
79
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合 计 3,769,120.00 4,006,280.95
（2）政府补助明细
与资产相关
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
金融创新发展引导资金 360,000.00 与收益相关
研究经费 178,800.00 232,800.00 与收益相关
专利创造资助资金 44,000.00 与收益相关
国家知识产权示范（优势）企业培育资金 100,000.00 与收益相关
专利补助资金 52,000.00 283,500.00 与收益相关
稳定岗位补贴费 134,459.00 166,100.00 与收益相关
循环经济补助资金 240,000.00 与收益相关
科研经费 230,000.00 与收益相关
龙城英才扶持资金 150,000.00 与收益相关
专利政策性补助资金 105,000.00 与收益相关
食品快速检测技术的深入研究及应用 300,000.00 与收益相关
高活性核桃肽制备关键技术及产品研发 400,000.00 与收益相关
个税返还 68,980.05 与收益相关
年产 4.2 万吨海洋功能性食品生产项目 450,000.00 450,000.00 与资产相关
食品安全检测中心项目 640,000.00 640,000.00 与资产相关
冷链物流项目 620,000.00 620,000.00 与资产相关
5000 吨营养素食品深加工扩建项目 90,000.00 90,000.00 与资产相关
冷链物流项目 60,000.00 60,000.00 与资产相关
营养素食加工项目 30,000.00 30,000.00 与资产相关
6000 吨速冻食品深加工扩建项目 309,880.95 309,880.95 与资产相关
山东海洋功能性速冻调理食品工程研究中心 60,000.00 50,000.00 与资产相关
沼气集中供气工程 120,000.00 100,000.00 与资产相关
合计 3,769,120.00 4,006,280.95
（3）与收益相关的政府补助形成情况
①2018 年，中国农业科学院原子能利用研究所向山东惠发食品股份有限公司拨付研究经费
178,800.00 元。
②2018 年，诸城市知识产权局根据诸发[2013]8 号《中共诸城市委诸城市人民政府关于印发
<诸城市鼓励科学发展暂行办法>的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付专利补助资金
80
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
18,000.00 元，向山东和利农业发展有限公司拨付专利补助资金 16,000.00 元，向山东新润食品
有限公司拨付专利补助资金 18,000.00 元，共计 52,000.00 元。
③2018 年，潍坊市人力资源和社会保证局潍人社字[2018]98 号《关于做好 2018 年失业保险
支持企业稳定岗位有关工作的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付稳岗补贴 98,144.00 元，
向山东和利农业发展有限公司拨付稳岗补贴 22,745.00 元，向山东新润食品有限公司拨付稳岗补
贴 13,570.00 元，共计 134,459.00 元。
④2018 年，诸城市委组织部根据诸政办字[2018]1 号文《诸城市人民政府办公室关于公布
2017 年度龙城英才名单的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付龙城英才扶持资金 150,000.00
元。
⑤2018 年，诸城市知识产权局根据潍知字[2017]42 号文《关于组织申报 2017 年专利申请补
助、有效发明专利维持资助费和奖励发明专利大户的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付专
利补助资金 105,000.00 元。
⑥2018 年，诸城市财政局根据潍科规[2018]5 号文《关于下达潍坊市 2018 年科学技术发展
计划的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付指标款 300,000.00 元。
⑦2018 年，诸城市财政局根据鲁科字[2018]48 号文《山东省科学技术厅、山东省财政厅关
于下达山东省 2018 年重点研发计划（医用食品）的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付高
活性核桃肽制备关键技术及产品研发项目补助资金 400,000.00 元。
⑧2018 年，诸城市税务局向山东惠发食品股份有限公司拨付个税返还款 59,936.22 元，向山
东和利农业发展有限公司拨付个税返还款 7,699.38 元，向山东惠发物流有限公司拨付个税返还
款 1,344.45 元，共计 68,980.05 元。
39、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -94,945.90 -144,643.38
理财收益 173,033.99 454,279.45
合计 78,088.09 309,636.07
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
81
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 -94,945.90 -144,643.38
合计 -94,945.90 -144,643.38
40、 资产处置收益
计入当期非经常性损益
资产处置收益来源 本期发生金额 上期发生金额
的金额
处置固定资产 -536,134.64 1,014,048.55 -536,134.64
合 计 -536,134.64 1,014,048.55 -536,134.64
41、营业外收入
（1）明细项目
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废利得合计
其中：固定资产报废利得
罚款、赔偿收入 407,341.81 261,225.53
非经营性政府补助 5,500,000.00
其他 3,899,215.30 97,463.76
合计 4,306,557.11 5,858,689.29
（2）计入当期损益的政府补助
序 与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
号 与收益相关
① 上市挂牌产业发展引导基金 1,100,000.00 与收益相关
② 泰山产业领军人才扶持资金 4,400,000.00 与收益相关
合计 5,500,000.00
（3）报告期内的营业外收入均计入非经常性损益。
42、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废损失合计 478,610.41 306,793.21
其中：固定资产报废损失 478,610.41 306,793.21
82
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
对外捐赠 1,064,462.19 747,494.83
罚款及其他 169,479.90
合计 1,543,072.60 1,223,767.94
43、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 7,055,382.43 21,702,789.07
递延所得税费用 1,048,011.25 -1,024,846.99
合计 8,103,393.68 20,677,942.08
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 53,293,155.30 80,704,493.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,993,973.30 20,176,123.34
子公司适用不同税率的影响 135,220.65 160,254.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 332,345.24 1,030,451.47
加计扣除费用的影响 -1,633,450.55 -725,048.02
期末税率调整导致递延所得税资产余额的变化 1,261,063.15
减：非应税收入的影响 -14,241.89 -36,160.85
所得税费用 8,103,393.68 20,677,942.08
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,889,239.05 7,156,400.00
营业外收入 427,728.40 358,689.29
利息收入 518,839.70 644,369.41
往来款项 241,241.66 735,316.96
合计 3,077,048.81 8,894,775.66
83
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用、研发费用中的现金支出 22,463,712.61 20,169,580.15
销售费用中的现金支出 29,095,071.70 26,477,282.20
财务费用中的现金支出 452,786.38 269,925.41
营业外支出 1,064,462.19 916,974.73
往来款项及其他 2,254,930.62 1,756,590.86
合计 55,330,963.50 49,590,353.35
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的融资租赁款 39,867,125.00 12,000,000.00
政府拨付的项目专项资金 2,100,000.00
关联方借款 39,000,000.00
合计 39,867,125.00 53,100,000.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付发行费用 10,326,801.93
关联方还款 39,000,000.00
票据保证金 35,000,000.00
合计 35,000,000.00 49,326,801.93
45、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 45,189,761.62 60,026,551.26
加：资产减值准备 3,633,907.02 2,868,273.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 45,430,663.43 46,229,560.00
无形资产摊销 4,307,660.52 3,352,980.03
长期待摊费用摊销 670,314.77 838,445.24
84
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“-”号填列） 536,134.64 -1,014,048.55
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 478,610.41 306,793.21
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 12,221,191.61 17,123,585.97
投资损失（收益以“-”号填列） -78,088.09 -309,636.07
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 1,048,011.25 -1,024,846.99
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -35,959,876.44 -15,572,355.87
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -76,462,694.75 -53,698,766.64
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 1,885,846.00 -4,348,391.53
其他 -3,561,627.48 -3,194,488.09
经营活动产生的现金流量净额 -660,185.49 51,583,655.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 151,183,304.91 135,787,377.28
减：现金的期初余额 135,787,377.28 150,461,385.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 15,395,927.63 -14,674,008.12
（2）现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 151,183,304.91 135,787,377.28
其中：库存现金 340,847.27 66,150.23
可随时用于支付的银行存款 149,485,059.97 135,542,500.49
可随时用于支付的其他货币资金 1,357,397.67 178,726.56
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 151,183,304.91 135,787,377.28
（3）现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异 38,632,307.83 元，明细如
下：
①办理信用证保证金余额 3,622,298.63 元；
②办理银行承兑汇票保证金余额 35,000,000.00 元；
85
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
③存出投资款余额 10,009.20 元。
46、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 38,622,298.63 信用证抵押、票据保证金
固定资产 139,209,678.68 借款抵押、融资租赁抵押
无形资产 49,468,505.96 借款抵押
在建工程注（1） 64,022,532.47 借款抵押
合计 291,323,015.74
注（1）2018 年 9 月 12 日，公司与日照银行股份有限公司潍坊诸城支行签订最高额抵押
合同，将在建工程年产 8 万吨速冻食品加工项目抵押给日照银行股份有限公司潍坊诸城支行，
房屋产权证号为房权证开发区私字第 00013 号，期末账面价值为 64,022,532.47 元。
47、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 542,748.52 6.8632 3,724,991.64
欧元 4.07 7.8473 31.94
英镑 0.94 8.6762 8.16
日元 100.00 0.0619 6.19
应付账款
其中：欧元 24,800.00 7.8473 194,613.04
48、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
资产性补助 递延收益 2,379,880.95
收益性补助 1,389,239.05 其他收益 1,389,239.05
收益性补助 500,000.00 财务费用 500,000.00
合 计 1,889,239.05 4,269,120.00
（2）2018 年，诸城市财政局根据潍农产业字[2018]3 号文《关于组织实施 2018 年度企业“新
86
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
六产”发展主体贷款贴息的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付贴息款 500,000.00 元。
六、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
2018 年 10 月 25 日，山东和利农业发展有限公司与马金龙共同出资成立山东马金龙生物科技
有限公司，注册资本 500 万元人民币，注册地址：山东省潍坊市诸城市贾悦镇贾悦工业园，经营
范围：生物技术推广与研发；加工、生产、销售速冻食品、调味品。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
合并范围的变更见附注一、（四）报告期内合并财务报表范围及变更期间。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
表决权 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
比例(%) 式
直接 间接
加工、销售速冻食 同一控
山东和利农业 山东省诸城市 山东省诸城市
品 [速冻其他食品 100.00 100.00 制下企
发展有限公司 贾悦工业园 贾悦工业园
（速冻肉制品）] 业合并
生产、销售速冻食 同一控
山东新润食品 诸城市枳沟工 诸城市枳沟工
品[速冻其他食品 100.00 100.00 制下企
有限公司 业园 业园
（速冻肉制品）] 业合并
普通货运;批发、零
山东惠发物流 诸城市舜耕路 诸城市舜耕路
售预包装食品、散 100.00 100.00 设立
有限公司 139 号 139 号
装食品。
山东润农农业 诸城市桃林镇 诸城市桃林镇 粮食、果蔬、山野
100.00 100.00 设立
发展有限公司 临港物流园 临港物流园 菜种植与销售
北京市西城区 北京市西城区
惠发小厨供应
西绒线胡同 26 西绒线胡同 26 批发预包装食品、
链管理有限公 100.00 100.00 设立
号院 1-13 号 1 号院 1-13 号 1 零售预包装食品。
司
至 2 层 02 至 2 层 02
山东省青岛市 山东省青岛市
市南区香港中 市南区香港中
青岛米洛可进 货物及技术进出口
路 59 号 43 层 2 路 59 号 43 层 2 100.00 100.00 设立
出口有限公司 业务。
号房 号房
惠发小厨（上 中国（上海）自 中国（上海）自 供应链管理，餐饮 100.00 100.00 设立
87
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
海）供应链管理 由贸易试验区 由贸易试验区 企业管理，食品流
有限公司 张杨路 620 号 张杨路 620 号 通。
901B 室 901B 室
山东诺贝肽生 山东省潍坊市 山东省潍坊市 固体饮料、速冻食
物科技有限公 诸城市历山路 诸城市历山路 品生产与销售；预 60.00 60.00 设立
司 60 号 60 号 包装食品销售。
生物技术推广与研
山东马金龙生 山东省潍坊市 山东省潍坊市
发；加工、生产、
物科技有限公 诸城市贾悦镇 诸城市贾悦镇 60.00 60.00 设立
销售速冻食品、调
司 贾悦工业园 贾悦工业园
味品
注①：2017 年 1 月 13 日，由本公司出资 600 万元、北京诺贝肽生物工程研究中心出资 400
万元成立山东诺贝肽生物科技有限公司。山东诺贝肽生物科技有限公司的注册资本为 1000 万元,
实收资本 295.10 万元，全部由本公司出资。法定代表人为臧方运，经营范围为生物科学技术开
发与推广；企业管理信息咨询服务；固体饮料、速冻食品生产与销售；预包装食品销售。
②2018 年 10 月 25 日，由山东和利农业发展有限公司出资 300 万、马金龙出资 200 万成立山
东马金龙生物科技有限公司。山东马金龙生物科技有限公司注册资本为 500 万人民币，法定代表
人为周宗全，注册地址：山东省潍坊市诸城市贾悦镇贾悦工业园，经营范围：生物技术推广与研
发；加工、生产、销售速冻食品、调味品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）
③2018 年 12 月 22 日，经中国（上海）自由贸易试验区市场监督管理局批复，惠发小厨（上
海）供应链管理有限公司已办理注销登记。
（二）在联营企业中的权益
1、不重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
直接 间接 处理方法
潍坊食品谷畜 潍坊高新区健康 潍坊高新区健康 畜牧业及相关产业
牧科学院有限 东街以南高新二 东街以南高新二 科技研发、技术推广 28.57 权益法
公司 路以东 路以东 及服务
注：潍坊食品谷畜牧科学院有限公司成立于 2013 年 11 月 14 日，注册资本 1050 万元，实收
资本 360 万元，其中本公司出资 150 万元占实收资本的 41.67%。潍坊食品谷畜牧科学院有限公司
章程规定税后利润按股东实缴的出资比例进行分配。
2、不重要的联营企业的财务信息
88
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额/本期发生额
联营企业：
投资账面价值 811,648.00
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -94,945.90
其他综合收益
综合收益总额 -94,945.90
八、与金融工具有关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体
目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险
源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司原则上对客户采取预收账款的
销售政策，对于信用良好的赊销客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币
金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 542,748.52 6.8632 3,724,991.64
欧元 4.07 7.8473 31.94
英镑 0.94 8.6762 8.16
89
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
日元 100.00 0.0619 6.19
应付账款
其中：欧元 24,800.00 7.8473 194,613.04
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。因
利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率的银行借款、应付融资租赁费用有
关。
2018年12月31日本公司面临的浮动利率银行借款的余额为人民币128,750,000.00元，在其他
变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，则本公司的利
息支出将增加或减少643,750.00元。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。
九、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司情况
企业类 注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质
型 （万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)
山东惠发投资 有限责任 诸城市历山路 股权投资与
有限公司 公司 东段南侧 管理 3,000.00 32.05 32.05
（二）本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注七、(一)。
（三）本公司合营和联营企业情况
本公司合营和联营企业情况详见附注七、(二)。
（四）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
正和昌投资有限公司 参股股东
北京弘富成长投资管理中心（有限合伙） 参股股东
90
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
国惠高科（北京）物流技术研究院 实际控制人控制的企业
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 联营企业
惠增玉 实际控制人
李衍美 实际控制人关系密切的家庭成员、参股股东
赵宏宇 实际控制人
诸城市小牧人机械有限公司 公司高管控制的企业
潍坊宏时股权投资基金合伙企业（有限合伙） 实际控制人控制的企业
北京到味供应链管理有限公司 实际控制人控制的企业
山东裕农供应链服务有限公司 实际控制人控制的企业
山东食尚天然食品有限公司 实际控制人重大影响的企业
山东食尚天下供应链有限公司 实际控制人重大影响的企业
北京协通天下科技有限公司 实际控制人重大影响的企业
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品、接受劳务情况表 无。
（2）出售商品、提供劳务情况表 无。
2、购建固定资产、无形资产和其他长期资产的关联交易
无。
3、关联方租赁情况
（1）本公司作为承租方
租赁
出租方 租赁费定价 确认的租赁
承租方名称 资产 租赁起始日 租赁终止日
名称 依据 费用
种类
惠发小厨供应链
惠增玉 房产 2017 年 8 月 15 日 2018 年 8 月 14 日 市场价格 100,000.00
管理有限公司
惠发小厨供应链
惠增玉 房产 2018 年 8 月 15 日 2019 年 8 月 14 日 市场价格 100,000.00
管理有限公司
（2）本公司作为出租方
承租方名 租赁 租赁费定价 确认的租赁费
出租方名称 租赁起始日 租赁终止日
称 资产 依据 用
91
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
种类
山东惠发 山东惠发食
投资有限 品股份有限 房产 2017 年 1 月 1 日 2017 年 12 月 31 日 市场价格 3,000.00
公司 公司
山东惠发 山东惠发食
投资有限 品股份有限 房产 2018 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日 市场价格 3,000.00
公司 公司
4、关联方担保情况
（1） 银行借款关联担保情况
担保是否履
担保方 被担保方 贷款单位 担保金额 担保期限
行完毕
2012-02-22
山东惠发食品 国家开发银行股份有限
注（1） 8,000,000.00 至 是
股份有限公司 公司山东省分行
2018-04-20
2012-02-22
山东惠发食品 国家开发银行股份有限
注（1） 8,000,000.00 至 是
股份有限公司 公司山东省分行
2018-10-20
2012-02-22
山东惠发食品 国家开发银行股份有限
注（1） 9,000,000.00 至 否
股份有限公司 公司山东省分行
2019-04-20
2012-02-22
山东惠发食品 国家开发银行股份有限
注（1） 10,000,000.00 至 否
股份有限公司 公司山东省分行
2019-12-26
2012-02-22
山东惠发食品 国家开发银行股份有限
注（1） 11,000,000.00 至 否
股份有限公司 公司山东省分行
2020-02-21
2017-3-8
山东惠发食品 中国工商银行股份有限
注（2） 25,000,000.00 至 是
股份有限公司 公司诸城支行
2018-3-1
2018-3-2
山东惠发食品 中国工商银行股份有限
注（2） 25,000,000.00 至 否
股份有限公司 公司诸城支行
2019-3-2
2016-02-26
惠増玉、山东和利 山东惠发食品 华夏银行股份有限公司
16,000,000.00 至 是
农业发展有限公司 股份有限公司 潍坊支行
2018-02-21
2018-5-31
惠増玉、山东和利 山东惠发食品 中国光大银行股份有限
14,000,000.00 至 否
农业发展有限公司 股份有限公司 公司诸城支行
2019-5-30
山东和利农业发展 2018-03-08
山东惠发食品 中信银行股份有限公司
有限公司、惠增玉、 30,000,000.00 至 是
股份有限公司 诸城支行
赵宏宇 2018-11-27
92
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
山东和利农业发展 2017-11-27
山东惠发食品 中信银行股份有限公司
有限公司、惠增玉、 30,000,000.00 至 是
股份有限公司 诸城支行
赵宏宇 2018-11-16
山东和利农业发展
2018-8-3
有限公司、惠增玉、 山 东 惠 发 食 品 交通银行股份有限公司
29,000,000.00 至 否
山东新润食品有限 股份有限公司 诸城支行
2019-2-7
公司
2017-05-23
惠增玉、山东惠发 山东和利农业 兴业银行股份有限公司
20,000,000.00 至 是
食品股份有限公司 发展有限公司 潍坊诸城支行
2018-05-22
山东惠发食品股份
2018-12-28
有限公司、山东惠 山东和利农业 招商银行股份有限公司
16,000,000.00 至 否
发投资有限公司、 发展有限公司 潍坊诸城支行
2019-12-20
惠增玉
山东惠发食品股份
2018-11-07
有限公司、山东惠 山东和利农业 招商银行股份有限公司
5,000,000.00 至 否
发投资有限公司、 发展有限公司 潍坊诸城支行
2020-11-04
惠增玉
2018-07-26
山东惠发食品
惠增玉 中国民生银行诸城支行 30,000,000.00 至 否
股份有限公司
2019-07-26
注（1）公司向国家开发银行股份有限公司借款条件包括以下几种：
①由诸城市舜域担保有限公司提供连带责任保证；
②由公司以所属土地使用权及地上附着物提供抵押担保；
③2016 年 3 月 1 日, 由山东惠发置业有限公司以其所拥有的土地使用权提供抵押担保变更为
由山东惠发食品股份有限公司以其所拥有的土地使用权提供抵押担保；
④由山东新润食品有限公司以其所拥有的土地使用权提供抵押担保；
⑤由惠增玉、赵宏宇提供个人连带责任保证。
注（2）由山东和利农业发展有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保。
（2）融资租赁关联担保情况
担保是否履
担保方 出租人 承租人 担保期限
行完毕
山东惠发投资有限公
司、山东新润食品有限 2015-09-30
公司、山东和利农业发 华鲁国际租赁有限公司 山东惠发食品股份有限公司 至 是
展有限公司、惠增玉、 2018-04-03
赵宏宇
山东新润食品有限公
司、山东和利农业发展 2016-09-30
华鲁国际租赁有限公司 山东惠发食品股份有限公司 至 否
有限公司、山东惠发投 2021-03-20
资有限公司、惠增玉、
93
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
赵宏宇
山东新润食品有限公
司、山东和利农业发展
2017-04-21
有限公司、山东惠发投 华鲁国际租赁有限公司 山东惠发食品股份有限公司 否
至 2019-9-20
资有限公司、惠增玉、
赵宏宇
注：担保情况详见附注五、9 固定资产融资租赁说明。
5、除以上关联交易外，公司报告期内无其他关联交易。
（六）关联方应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 惠增玉 100,000.00 100,000.00
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
公司于 2019 年 3 月 12 日召开的第 3 届第 5 次董事会表决通过了 2018 年度利润分配预案：
公司拟按总股本 16,800 万股为基数向全体股东按每 10 股派发现金红利 1.2 元（含税），预计分
配股利 2,016 万元，剩余未分配利润转入下一年度。该预案须经 2018 年年度股东大会审议通过
后予以实施。
截至本财务报表签发日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的资产负债表日后重大
事项。
十二、其他重要事项
截至 2018 年 12 月 31 日，公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
94
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2017 年 12 月 31 日，期末数系指 2018 年 12 月
31 日；未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收票据及应收账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据
应收账款（净额） 139,532,447.48 86,211,226.01
合计 139,532,447.48 86,211,226.01
（2）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 147,007,240.36 100.00 7,474,792.88 5.08 139,532,447.48
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 147,007,240.36 100.00 7,474,792.88 5.08 139,532,447.48
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 90,851,569.93 100.00 4,640,343.92 5.11 86,211,226.01
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 90,851,569.93 100.00 4,640,343.92 5.11 86,211,226.01
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
95
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 145,149,355.87 7,257,467.79 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 1,542,518.08 154,251.81 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 315,366.41 63,073.28 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 147,007,240.36 7,474,792.88
（续上表）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 89,359,866.10 4,467,993.31 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 1,259,901.56 125,990.16 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 231,802.27 46,360.45 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 50.00
5 年以上 100.00
合计 90,851,569.93 4,640,343.92
（4）报告期内实际核销的应收账款情况
项目 2018 年度 2017 年度
实际核销的应收账款 57,536.16 38,079.00
合计 57,536.16 38,079.00
（5）报告期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（6）期末应收账款金额前五名单位明细：
与本公司关 占应收账款期末余额 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄
系 合计数的比例(%) 余额
第一名 非关联方 31,222,909.93 1 年以内 21.24 1,561,145.50
第二名 非关联方 13,704,125.89 1 年以内 9.32 685,206.29
第三名 非关联方 8,465,994.66 1 年以内 5.76 423,299.73
第四名 非关联方 5,995,739.61 1 年以内 4.08 299,786.98
96
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
第五名 非关联方 5,976,834.51 1 年以内 4.07 298,841.73
合计 65,365,604.60 44.47 3,268,280.23
（7）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易情况。
2、其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 19,172,782.51 39,332,756.49
合计 19,172,782.51 39,332,756.49
（2）其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 20,339,584.29 100.00 1,166,801.78 5.74 19,172,782.51
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计 20,339,584.29 100.00 1,166,801.78 5.74 19,172,782.51
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项 41,859,015.26 100.00 2,526,258.77 6.04 39,332,756.49
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
97
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 41,859,015.26 100.00 2,526,258.77 6.04 39,332,756.49
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 19,490,160.59 974,508.03 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 546,190.00 54,619.00 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 89,807.00 17,961.40 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 187,426.70 93,713.35 50.00
5 年以上 26,000.00 26,000.00 100.00
合计 20,339,584.29 1,166,801.78
（续上表）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 38,979,708.56 1,948,985.43 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 165,880.00 16,588.00 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 2,663,426.70 532,685.34 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 44,000.00 22,000.00 50.00
5 年以上 6,000.00 6,000.00 100.00
合计 41,859,015.26 2,526,258.77
（4）其他应收款末无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（5）其他应收款按款项性质分类情况
类别 期末余额 期初余额
单位往来款项 338,257.92 797,870.00
子公司往来 16,643,721.06 37,603,661.08
保证金及押金 2,387,348.70 3,021,926.70
个人往来款项 970,256.61 435,557.48
合计 20,339,584.29 41,859,015.26
98
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（6）其他应收款期末余额前五名单位情况（不含子公司）：
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例(%)
第一名 保证金 1,275,000.00 1 年以内 6.27 63,750.00
第二名 个人往来 250,000.00 1 年以内 1.23 12,500.00
第三名 个人往来 215,000.00 1 年以内 1.06 10,750.00
第四名 保证金 200,000.00 1 年以内 0.98 10,000.00
第五名 保证金 150,000.00 1 年以内 0.74 7,500.00
合计 2,090,000.00 10.28 104,500.00
（7）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的
大额其他应收款。
（8）报告期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款。
（9）报告期内公司无以其他应收款为标的进行证券化的交易情况。
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
账龄
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 57,490,926.69 57,490,926.69 56,040,926.69 56,040,926.69
对联营、合营企业投资 811,648.00 811,648.00 906,593.90 906,593.90
合计 58,302,574.69 58,302,574.69 56,947,520.59 56,947,520.59
（1）对子公司投资
本期 本期计提减 减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 期末余额
减少 值准备 期末余额
山东惠发物流有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
山东新润食品有限公司 4,855,323.75 4,855,323.75
山东和利农业发展有限公司 9,684,602.94 9,684,602.94
山东润农农业发展有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
惠发小厨供应链管理有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
青岛米洛可进出口有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
山东诺贝肽生物科技有限公司 1,501,000.00 1,450,000.00 2,951,000.00
99
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
山东马金龙生物科技有限公司
合计 56,040,926.69 1,450,000.00 57,490,926.69
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
减 其他 宣告发
被投资单位名称 期初余额 权益法下确 期末余额
追加 少 综合 其他权益 放现金 计提减 其
认的投资损
投资 投 收益 变动 股利或 值准备 他
益
资 调整 利润
联营企业：
潍坊食品谷畜牧科学
院有限公司 906,593.90 -94,945.90 811,648.00
合计 906,593.90 -94,945.90 811,648.00
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 921,285,249.10 729,492,568.76 752,550,114.72 567,643,194.55
其他业务 56,795,792.09 56,009,249.84 23,472,610.67 23,367,611.32
合计 978,081,041.19 785,501,818.60 776,022,725.39 591,010,805.87
（2）2018 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
丸制品 406,482,708.93 314,746,579.62 91,736,129.31
油炸品 309,392,815.99 221,319,320.19 88,073,495.80
肠制品 69,879,471.64 60,863,963.27 9,015,508.37
串制品 78,197,441.97 85,427,703.84 -7,230,261.87
其它类 57,332,810.57 47,135,001.84 10,197,808.73
主营业务小计 921,285,249.10 729,492,568.76 191,792,680.34
2、其他业务
100
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
材料 56,795,792.09 56,009,249.84 786,542.25
其他业务小计 56,795,792.09 56,009,249.84 786,542.25
合计 978,081,041.19 785,501,818.60 192,579,222.59
（3）2017 年度分产品类别的营业收入、营业成本及毛利
类别 营业收入 营业成本 毛利
1、主营业务
丸制品 349,961,930.45 262,793,753.69 87,168,176.76
油炸品 253,147,238.47 168,278,689.58 84,868,548.89
肠制品 59,804,764.82 50,221,506.67 9,583,258.15
串制品 59,618,669.17 58,656,689.11 961,980.06
其它类 30,017,511.81 27,692,555.50 2,324,956.31
主营业务小计 752,550,114.72 567,643,194.55 184,906,920.17
2、其他业务
材料 23,472,610.67 23,367,611.32 104,999.35
其他业务小计 23,472,610.67 23,367,611.32 104,999.35
合计 776,022,725.39 591,010,805.87 185,011,919.52
（4）2018 年度公司前五名客户的营业收入情况
占营业收入的
客户名称 金额
比例(%)
第一名 52,519,043.28 5.37
第二名 49,123,964.90 5.02
第三名 48,466,106.74 4.96
第四名 38,747,017.56 3.96
第五名 21,326,078.04 2.18
合 计 210,182,210.52 21.49
5、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
101
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
权益法核算的长期股权投资收益 -94,945.90 -144,643.38
理财收益 173,033.99 454,279.45
合计 78,088.09 309,636.07
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 -94,945.90 -144,643.38
合计 -94,945.90 -144,643.38
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性
损益（2008）》的规定，本公司报告期非经常性损益发生额情况如下：
单位：人民币元
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -536,134.64
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 4,269,120.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 173,033.99
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
102
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,763,484.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 1,127,209.27
少数股东权益影响额 356.41
合计 5,541,938.18
（二）净资产收益率及每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每
股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开发行
证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告
[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
1、2018 年度
每股收益
加权平均净资产
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 7.03 0.27 0.27
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 6.17 0.24 0.24
2、2017 年度
每股收益
加权平均净资产
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 11.52 0.39 0.39
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 10.09 0.35 0.35
（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
103
山东 惠发食 品股 份 有 限 公司 财 务 报 表 附注
1、 货 币资金 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 增加 33.61%,主 要原因系公司本期筹
资活动收到资金所致 ;
2、 应收票据及应收账款 ⒛18年 2月 31日 较 ⒛ 17年 12月 31日 增 加 “ 。89%,主 要 原 因 系
销售收入增加 以及根据市场变化调整 期授信政策所致 ;
3、 预 付款 项 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 增加 56,71%,主 要原因系预付 国外材
料款增加所致 ;
4、 存货 ⒛ 18年 12月 31日 较 2 7年 12月 31日 增加 31.53%,主 要原因系公司增加 了存货
储备所致 ;
5、 在 建工程 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 增加 52.狃 %,主 要原因系公司募投项
目一年产 8万 吨速冻食 品加 工项 目投 增加所致 ;
6、 短期借款 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 增加 173.40%,主 要原因系公司短期银
行贷款增加所致 ;
7、 应 交税 费 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 减少 69.57%,主 要原因系增值税和企
业所 得税 减少 所致 ;
8、 长 期借 款 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31日 减少 67,51%,主 要原因系公司本期偿
还银行贷款所致 ;
9、 长 期应 付款 2018年 12月 31 车交 2017年 12月 31 日增加 266.15%,主 要原因系公司本期
新 增 融 资租赁 所致 ;
10、 递 延 收 益 ⒛ 18年 12月 31日 ⒛ 17年 12月 31 日增加 39.62%,主 要原因系公司本期新
增融资租赁所致 ;
11、 研发费用 ⒛ 18年 度发生额 ⒛ 17年 度发 生额增加 176.65%,主 要原因系公司本期加大
了新产 品研发投入所致 :
12、 投资收益 ⒛ 18年 度发 生 额 ⒛ 17年 度发 生额减少 74.78%,主 要原 因系公司本期 理财收
益减少所致 ;
13、 所得税费用 ⒛ 18年 度发生 较 ⒛ 17年 度发 生额减少 60.81%,主 要原因系 ⒛ 18年 度应
纳税所得额减少所致 。
I04
(盾 昏刂
会 信 月号干t石 马 91370丨 000611889323
名 称 山东和l信 会计师
类 型 特殊普通合伙企
主 要 经营 场所 济南市历下区文
执行事务合伙人 工晖
成 立 日 期 ⒛ 13年 0哇 月
"日
合 伙 期 限 ⒛ ]3年 0吐 月 23日 贪 ⒛ 33年 ⒁ 月 22日
务 ,出 具有关报告 ,基 本建设年度财务决算审计 ;代 理记
账 ;会 计咨询 、税务咨询 、管理 咨询、会计培 训 。 (依 法
须 经批准的项 日,经 相关部 门批准后方可廾展 经营活动)
记 机
o9
htqr://sdxy.gov.cu
企业信用估崽公示系统 ltf址 : 屮华人民共和国国 I商 行政管理总局监制
睇 鄙 擂 壮
羽
窃 查 睐 寓、 巛
μ 刚 爿 稻 ˇ
矽 鄙、
刹 < 侧 槲 Ⅲ
伪 妲
州 铋
燠 楸
o
×
粑 虽 铋 E
肾
'
卡
侧
褊
豁 氓
蝌
巾〓 璀 郇
赃
鄙
灶 嵘 串 揄 茧
叩 阡
雒 呗 担
巷
^
艹
℃ ^ 勰° ^ Ⅻ 卜
甲 漯 艹 邱 年 创 屮
门
串 坩 坶 爿
H 。 N
爿 爿 叫、
^
则 Ⅱ 坏 竿
烬 不 E 剁° 巛 明
茔 叠 希 卣
.
罂 卣 爿
睐 棘
罩
栅 诹 揆 妹 坏
腓 腓
淡 查 椰
'
罂
凝
虽 怿 艹 虽
卞 ^ 逻 卡 羽 虽 浓
E 甲ο 壮 洲 郇 卡 腓
郇 渝
匹 郇 创 '
巛 璧
ˇ ˇ ˇ
叩
C`
觚
町
㈩
〓〓
r》
￠0
饣
弼 |Xl
`∶
伽 佛 巾
"
明 门 旧 瘀 —
屮 μ
翱 巾 帜 邯 ◇
巾 ˉ
钺 叫
0
8
川
叔 ◇
伟
出 卜 猢 艹
⑴
构
〓 〓
虽 揍 〓 巾
〓 只 〓
巾
巛 辍
臊 巛
粼
烬 菸
蕊 羽 州
巛 擗 ˇ将
铩 勰
窒 蝉
巛 卡 串
耐 郇 划 掣
蚶
邻
“Ⅰ ] ~ 一
一 扛
一
·
犭一
_
~
^
一
一 ~
`:
:i
—
{
{
—
〕 卯
t
°
:
<
崧
礻
>
>
b
"
`
/
`
η
Ⅱ
加 L
{
言
J
+
卜 `
丶
一
凵
型
'
以
;
Ⅰ
"
鞭
郜 川
甲
慰 〓
`
.
.
;
驷
{
¨
盟 柃
迦
匝 蚓
七
卡 屮∽
⌒
≤
一
蘩
椒 <
Ⅱ
甲 碉
:
l
■
R
~
藓
吖 Ⅲ 忐
芈
J
讠
↑
'
_
~
⊥
亠〓一一一
r ;′ 乏ⅡⅡ 劂 鸺
”∷《
l ‘△ :∶ i∷
、 ∷ △ 纩冖 1 碜翻7翳- 絷 ˇ
`广
、 ∷
∴ ‘ Ⅱ
'; 0
,Ⅱ
。 ;}
∵冫'∵ ∷ -吨
邋蜊龠髋 冫
′
台J∵ r,11,∵ ” :· ∴ 彳
扛 丿宠 扌分 ;孓
nⅡ Ⅱ Rc”
氵′ ∵∶艹
∴ `Ι 扌 i'`“ I
I衤
未 汪 钅 忖 艹 扮 个 馋 扌 持 钅 “ 午
一
1hⅡ ￠￠湃 ;Ⅱ ,u1旷 i`1妇 ll礻 ikr^n个 乓:Ⅱ r丫 巧 }《 丿;L-
Ⅱ￠ o瑟 ”Ⅱ(功 虹;
1弓 ∴卩Cl 埯0氵 、苓冫
Ⅱ j∶
诿J锿 逶 薮 捃 搿悯 袋
1酶 孑 :】 佬 j∶ 磊Ⅰ
琢
甘、
;
珞 ^篮
镪他
F切 乒仪氵扌吩
`,
●谤
s圹 I
姥 圭 蹈 氵
詹争g丿 …9窘 -礓 够
;∵
∶ ˇ
殄 θ 乏 ;:)oi∶ 如 i【 △ 豇
五 r;ˇ 第 亻i 彡 袈 和 辊 钎狰
;Ι
埘 r
∵ i彡 娘 证 OJ莶 氵il
身 钨△笠 专 踽
弓T膨 6狮 翁礓夥醇7彡 蜘
h首 ￠:￠ ;‘ v↑ 芯犷衣 Ⅹ 〈;。
氵
ˉ
Ⅱ ∷ 公 ¤氵◆∶G{;lj么
^亠
′
.冖 … ∷∶
’
1黎 :苷 斟汰扌 b噫
∫ ∷ iⅡ 丿 .∶ 'l ;∴ ∶ 、 ′
氵 乓恋 谤 ε辞 货臻 ∷
'i
^