山东惠发食品股份有限公司
内部控制审计报告
山东省 注册会计师 行业报告防伪页
报告标题 : 内部控 制审 讠|报 告
报告文 号 : 和信 审字 0019)第 000110号
客户名称 : 山东惠发食 品股份 有限公 司
报眚时 间 : 2019-03-12
签字注册会计 师 : 刘学伟 (CⅡ ∶ 370500010019)
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韩伟 (CPA∶ 370100011222) 拟 1i义 刂 :秕 ￠ 年 △ O0∶ 0)第 000:10刂
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山东和信会计师事务所 (特 殊普通合
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事 务所 名称 :
、
伙)
事 务所 电话 : 0531-8⊥ 666288
传真 : 0531-81666227
济南市历下区文化 东路 59号 盐业大 厦 7
通讯地址
层 706室
:
电了邮件 : hexin11p@163,com
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山 东 良 岌 食 品 股 份 有 限 公 司
内 郡 控 制 中 计 报 告
和信 审字 (⒛ 19)第 000110号
目 录 页 码
一 、 内部 控制 审计报告 1-2
二 、 内部 控制 自我评价报告 3-9
山 东和信会计 师事务所 (特 殊普通合伙 )
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山东惠发食品股份有限公 司 报告 正文
内部控制 审计报÷
和信 审字 Q019)第 0O0110号
山 东 惠 发 食 品股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 :
按照 《企业 内部控制审计指引》及 中国注册会计师执业准则的相关要求 ,我
们审计了山东惠发食品股份有限公司 (以 下简称惠发食品公司 )⒛ 18年 12月 31
日的财务报告内部控制的有效性 。
一、企业对 内部控制的责任
按 照 《企业 内部控 制基 本规 范 》、《企业 内部 控 制应用 指 引》、《企业 内部控 制
)
评价指引》的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是惠发食品 七
公司董事会的责任 。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础 上 ,对 财务报告内部控制的有效性发表
审计意见 ,并 对注意到的非财务报告内部控制 的重大缺陷进行披露 。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性 。此外 ,由 于
情况的变化可能导致 内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,
根据 内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 。
山 东和信会 计师事务所 (特 殊 普通合伙 )
山东惠发食 品股份 有限公 司 报告正文
四 、财务报 告 内部控 制 审计 意见
我们 认为 ,惠 发食 品公 司于 ⒛ 18年 12月 31日 按 照《企业 内部控制基本 规 范 》
和相 关规 定在 所有 重 大 方面保 持 了有 效 的财 务报 告 内部控 制 。
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山东 和 殊普通 合 伙 ) 彡
⒛ 19年 3月 12日
山 东和信会 计师事务所 (特 殊 普通合伙 )
山东惠发食品股份有限公司
⒛ 18年 度 内部控制评价报告
山东惠发食 品股份有 限公司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基本规范》及其配套指 引的规定和其他 内部
控制监管要求 (以 下简称企业 内部控制规范体系 ),结 合 山东惠发食
“ ”
品股份有 限公司 (以 下简称 公司 或 “本公司 ”)内 部控制制度和
评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监 督的基础 上 ,我 们对 公司 J
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⒛ 18年 12月 31日 (内 部控制评价报告基准 日)的 内部控制有效性进行
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了评价 。
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一 、重 要声 明
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按照企业 内部控制规范体系 的规定 ,建 立 健全和有效实施 内部控
制 ,评 价其有效性 ,并 如实披露 内部控制评价报告是公司董事会 的责
任 。监事 会对董事会建 立 和实施 内部控制进行监督 。经理层负责组织
领导企业 内部控制的 日常运行 。公司董事会 、监事会及董事 、监 事 、
高级管理人员保 证本报告 内容不存在任何虚假记载 、误导性陈述或重
大遗漏 ,并 对报告 内容 的真实性 、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任 。
公司 内部控制 的 目标是合理保证经营管理合法合规 、资产安全 、
财务报告及相关信息真实完整 ,提 高经 营效率和效果 ,促 进实现发展
战略 。由于 内部控制存在 的固有局限性 ,故 仅能为实现 上述 目标提供
合理保 证 。此 外 ,由 于情况 的变化可能导致 内部控制变得不恰 当 ,或
对控制政策和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控制评价结果推测未来
内部控制 的有效性具有 一 定的风险 。
二 、 内部控制评价结论
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评
价报告基准 日,不 存在财务报告 内部控制重大缺陷 ,董 事会认为 ,公
司 己按照 企业 内部控制规范体系和相关规定 的要求在所有重大方面
保持 了有效的财务报告 内部控制 。
根据公司非财务报告 内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评
价报告基准 日,公 司未发现非财务报告 内部控制重大缺陷 。
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自内部控制评价报 告基准 日至 内部控制评价报告发 出 日之 间未
发生影响 内部控制有效性评价结论的因素 。
三 、 内部控制评价 工作情况
(一 )内 部控制评价范围
公司按照风 险导 向原则确定纳入评价范 围的主 要单位 、业 务和
事项 以及高风险领域 。纳入评价范围的主 要单位包括 :公 司各职能部
室 、各子公司的主要业 务和事项 。纳入评价范围单位资产总额 占公司
合并财务报表资 总额 的99.14%,营 业 收入合计 占公司合并财务报表
营业 收入 总额 的93。 72%;纳 入评价范 围的主要业 务和事项包括 :公 司
层面和 业 务流程层面 。其 中公司层面包括 组织架构 、发展战略 、社会
责任 、企业 文化 、风险评估 、信 息与沟通 、内部监督等 7个 一 级流程 ;
业 务流程层面 包括 7个 一 级流程 ,分 别为采购与付款 、生产与仓储 、
销售与收款 、货 币资金 、固定资产和在建 工程 、职 工 薪酬 、其他 。重
点关注 的高风险领域主要包括采购与付款 、生产与仓储 、销售与收款 、
货 币资金等业 务流程 。
上 述纳入评价范围的单位 、业 务和事项 以及高风险领域涵盖 了公
司经 营管理的主 要方面 ,不 存在重大遗漏 。
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺陷认定标准
公司依据 企业 内部控制规范体系及公司 《内控手册 》组织开展 内
部控制评价 工作 。
公司董事会根据企 业 内部控制规范体系对 重 大缺陷 、重要缺陷和 、
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一般缺陷的认定要求 ,结 合公司规模 、行 业特征 、风险偏好和风险承
受度等 因素 ,区 分财务报告 内部控制和非财务报告 内部控制 ,研 究确
定 了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与 以前年度保持 芭
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一致 。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 :
1.财 务报告 内部控制缺陷认定标准
(1)定 量标准
公司围绕净利润和 资产潜在错报 金额大小制定缺 陷认定定量标
准 。公司确 的财务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
重 大缺陷 :错 报金额 达到年度净利润 的zO/0或 错报金额达到年末净
资产 的2%0;
重要缺陷 :利 润错报金额 达到年度净利润 的0。 bO/O但 小于zO/o或 错报
金额达到年末净资产 的0.5%。 但小于2%。 ;
一般缺陷 :错 报金额小于年度净利润 的0。 s°/0或 错报金额小于年末
净资产 的0.5%。 。
(2)定 性标准
公司确定的财务报 告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
重 大缺陷 :是 指存在合理可能性导致不能及 时防止 或发现并纠 正
财务报告中的重大错报 的一项 内部控制缺陷或多个控制缺陷的组合 。
下列迹象通常表 明财务报告 内部控制可能存在重大缺陷 :
①董事 、监 事和高级管理人员舞弊 ;
② 企业 更 正 己公布 的财务报告 ;
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报 ,而 内部控制在运 闸
首
行过程 中未能发现该错报 ; 彡
④ 企业对 内部控制的监督无效 。
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重 要缺陷 :是 指具各合理可能性导致不能及时防止或发现 并纠 正 。
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财务报告中虽然未达到和超过重要性水平 、但仍应 引起董事会和管理
层 重视 的错报 的一项 内部控制缺陷单独或连 同其他缺陷 。
一 股缺陷 :是 指财务报告控制 中存在 的 、不构成重大缺陷和重要
缺陷的其他缺 陷 。
2.非 财务报告 内部控制缺陷认定标准
非财务报告 内部控制缺 陷是指虽不 直 接影 响财务报告 的真实性
和完整性 ,但 对公司控制 目标 的实现存在不利影响的其他控制缺陷 。
根据其对 内部控制 目标实现的影响程度认定为 一般缺陷 、重 要缺陷和
重大缺陷 。
(1)定 量标准
定量标准 即涉及金额大小 ,公 司根据缺陷造成直接财产损 失 占公
司年度利润总额 的比率确定非财 务报告 内部控制缺 陷评价 的定量标
准如下 :
重 大缺陷 :直 接损失达到年度利润总额 的⒛ ;
重要缺陷 :直 接损失达到年度利润总额 的0。 琨但小于⒛ ;
一般缺陷 :直 接损失小于年度利润总额 的0。 bO/0。
(2)定 性标准
定性标准即涉及业 务性质 的严重程度 ,公 司根据其直接或潜在负
面影响的性质 、影响的范围等因素确定的非财务报 告 内部控制缺陷评
、
价的定性标准如下 : 5 o
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下列迹象表 明非财务报告 内部控制可能存在重大缺陷 : ∶
① 公司重大决策缺 乏决策程序或程序严重不合理且造 成重大损 J
失 ;
②公司人员因内部控制原因违犯 国家法律 、法规 ,并 给公司造成
重大损失和严重不利影响 ;
③发 生被 中国证监会及其派 出机构采取行政处罚措施 、监 管措施
或者被 司法机关刑事处罚且在上 市公司分类评价 中单项扣分超过 5分
的事项 ;
④ 重要业 务长期缺 乏制度控制或制度系统性失效 ;
⑤ 内部控制评价的结果是重大缺陷但未得到整改 。
下列迹象表 明非财务报告 内部控制可能存在 重 要缺陷 :
①重要决策程序 出现程序失误且造成较大损失 ;
②公司人员 己经或者涉嫌舞弊并给公司造成重 大损失 。
③发 生被 中国证监会及其派 出机构采取行政处罚措施 、监 管措施
或者被 司法机关刑事处罚且在上 市公司分类评价 中单项扣分超过 2分
但不超过 5分 的事项 ;
④ 内部控制评价的结果是重要缺陷但未得 到整改 。
一般缺陷是指除重大缺 陷 、重要缺陷之 外的其他非财务 内部控制
缺陷 。
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
l。 财务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
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根据 上 述财务报告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内公司不存
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在财务报告 内部控制重 大缺陷和 重 要缺陷 。 丶
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2.非 财务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
根据 上述非财务报告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内未发现
公司非财务报告 内部控制重大缺陷和重要缺陷 。
公司在评价过程 中发现 的内部控制一般缺陷 ,其 可能导致 的风险
均在可控范围之 内,对 公司财务报告 目标 的实现不构成实质性影响 ,
并且公司 己安排落实整改 。
四、其他 内部控制相关重大事项说 明
根据相关法规要求 ,公 司聘请 了山东和信会计师事务所 (特 殊普
通合伙 )对 公司财务报告 内部控制有效性进行 了独 立 审计 ,并 于⒛ 19
年 3月 12日 出具 了标准无保 留意见 的 《山 东惠发食 品股份有 限公 司
⒛ 18年 内部控制审计报告 》伢口信审字 (⒛ 19)第 000110号 ),报 告认
为公司截止⒛18年 12月 31日 按照 《企业 内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 。
董事长 :惠 增 玉
山东惠发食 品股份有 限公司
⒛ 19年 3月 12日
名 称 :通
山东和l信 会计师牛务所 (特 殊普 合伙)∶
类 型
特殊普 通合伙企业 i ∵ :
主 要 经营场所 济南市历下区文化东路59号 盐业大厘7层
执行事务合伙人 工 H军 i审
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成 立 日 期 2013生F04丿 目 23日
合 伙 期 限 ⒛ 13年 Oz1月 23日 至 ⒛ 33年 04月 ⒛ 日
经 营 范 围 审杳 企业财务报表 、出具审计报 告 ;验 证企业 资本 ,出 其
验资报 告 ;办 理企业合 并 、分立 、清 算事 宜中的帘计业
务 ,出 具有夫报告 :基 本建设年度财务决算审计 ;代 理 记
账 ;会 计 咨询 、税 务咨询 、管躞 咨询、会计培 训 。 (依 法
须经批准 的项 H,经 相关部 门批准后方可廾媵经营活动)
记 机
http://sdxy.gov.cr
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中华人民 Ⅱ国国 工 理总局监制
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