山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2022 年度山东惠发食品股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东惠发食品股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2012 年 6 月 25 日，是由山东
惠发食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码为 91370700735779916D。公
司法定代表人为惠增玉，注册资本、股本均为人民币 244,718,600.00 元。
公司注册地和总部地址为山东省诸城市舜耕路 139 号、诸城市舜德路 159 号。
公司所处行业：公司属于速冻调理肉制品行业。
公司经营范围：一般项目：农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；食用
农产品初加工；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；土地使用权租赁；
非居住房地产租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品生产；粮食加工食品生
产；食品经营（销售预包装食品）；食品经营；食品经营（销售散装食品）；货物进出口；调味
品生产；饮料生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目
以审批结果为准）。
公司主要业务：公司主要从事速冻类预制菜的丸类制品、肠类制品、油炸类制品、串类制品、
菜肴制品等速冻食品的研发、生产和销售以及供应链业务的推广运营。
公司母公司为山东惠发投资有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 19 日决议批准报出。
（二）历史沿革
1、有限公司设立
山东惠发食品有限公司（以下简称有限公司）成立于 2005 年 2 月 2 日，由惠增玉、李衍美
以货币资金出资设立，注册资本为人民币 3,000,000.00 元，实收资本为人民币 3,000,000.00 元。
其中：惠增玉以货币资金出资 2,100,000.00 元，占实收资本比例为 70.00%；李衍美以货币资金
出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 30.00%。
2、由内资企业变更为中外合资企业（第一次股权转让）
2006 年 6 月 30 日，经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2006）第 327 号《关于
同意设立中外合资企业“山东惠发食品有限公司”的批复》的批准，惠增玉将其在有限公司所占
有的 25.00%股份转让给金镇徹，根据潍坊市对外贸易经济合作局商外资鲁府潍字[2006]1632 号
批准证书的批准，有限公司变更为中外合资企业。注册资本为 375,000.00 美元，其中惠增玉出
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资 168,750.00 美元，占实收资本比例为 45.00%；李衍美出资 112,500.00 美元，占实收资本比例
为 30.00%；金镇徹出资 93,750.00 美元，占实收资本比例为 25.00%。
3、由中外合资企业变更为内资企业（第二次股权转让）
2010 年 10 月 16 日，经潍坊市商务局潍商务外资字（2010）第 308 号《关于对山东惠发食品
有限公司股权转让的批复》的批准，金镇徹将其在有限公司所占有的 25%股份全部转让给山东惠
发投资有限公司，股权转让后，有限公司的企业类型由原来的中外合资企业变更为内资企业，注
册资本为人民币 3,000,000.00 元，实收资本为人民币 3,000,000.00 元，其中惠增玉出资
1,350,000.00 元，占实收资本比例为 45.00%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为
30.00%；山东惠发投资有限公司出资 750,000.00 元，占实收资本比例为 25.00%。
4、第一次增资
2010 年 12 月 22 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币
1,430,000.00 元，山东惠发投资有限公司以货币资金出资 22,880,000.00 元，其中 1,430,000.00
元作为注册资本，余额 21,450,000.00 元作为资本公积。变更后，有限公司注册资本为人民币
4,430,000.00 元，实收资本为人民币 4,430,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占实
收资本比例为 30.47%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 20.32%；山东惠发投资有
限公司出资 2,180,000.00 元，占实收资本比例为 49.21%。
5、第二次增资
2011 年 11 月 20 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币 335,500.00
元，润成投资有限公司以货币资金出资 50,000,000.00 元，其中 335,500.00 元作为注册资本，
余额 49,664,500.00 元作为资本公积。变更后，有限公司注册资本为人民币 4,765,500.00 元，
实收资本为人民币 4,765,500.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占实收资本比例为
28.33%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 18.89%；山东惠发投资有限公司出资
2,180,000.00 元，占实收资本比例为 45.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更名为正和昌投
资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 7.04%。
6、第三次增资
2012 年 4 月 5 日，有限公司召开股东会，决议通过有限公司增加注册资本人民币 335,500.00
元，北京弘富成长投资管理中心（有限合伙）以货币资金出资 50,000,000.00 元，其中 335,500.00
元作为注册资本，余额 49,664,500.00 元作为资本公积。变更后，有限公司注册资本为人民币
5,101,000.00 元，实收资本为人民币 5,101,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占实
收资本比例为 26.46%；李衍美出资 900,000.00 元，占实收资本比例为 17.64%；山东惠发投资有
限公司出资 2,180,000.00 元，占实收资本比例为 42.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更名
为正和昌投资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资管理
中心（有限合伙）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%。
7、股权转让
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2012 年 4 月 25 日，有限公司召开股东会，决议由李衍美将其持有有限公司 1.33%的股权转
让给黄娟，转让价格为 10,150,000.00 元。转让后，有限公司注册资本为人民币 5,101,000.00
元，实收资本为人民币 5,101,000.00 元，其中惠增玉出资 1,350,000.00 元，占实收资本比例为
26.46%；李衍美出资 832,000.00 元，占实收资本比例为 16.31%；山东惠发投资有限公司出资
2,180,000.00 元，占实收资本比例为 42.74%；润成投资有限公司（2012 年 6 月更名为正和昌投
资有限公司）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资管理中心（有限
合伙）出资 335,500.00 元，占实收资本比例为 6.58%；黄娟出资 68,000.00 元，占实收资本比例
为 1.33%。
8、有限公司整体变更
根据山东惠发食品有限公司发起人协议和有限公司章程的规定，山东惠发食品有限公司整体
变更为山东惠发食品股份有限公司。按照经山东汇德会计师事务所有限公司审计的山东惠发食品
有限公司截止 2012 年 4 月 30 日的净资产折为股本 90,000,000.00 股（每股面值为人民币 1.00
元），剩余金额计入资本公积。2012 年 6 月 25 日公司取得变更后的企业法人营业执照。
有限公司整体变更设立股份公司前后各股东的持股比例不变。其中：惠增玉出资
23,818,859.00 元，占实收资本比例为 26.46%；李衍美出资 14,679,475.00 元，占实收资本比例
为 16.31%；山东惠发投资有限公司出资 38,463,047.00 元，占实收资本比例为 42.74%；正和昌
投资有限公司出资 5,919,427.00 元，占实收资本比例为 6.58%；北京弘富成长投资管理中心（有
限合伙）出资 5,919,427.00 元，占实收资本比例为 6.58%；黄娟出资 1,199,765.00 元，占实收
资本比例为 1.33%。
9、首次公开发行股票
2017 年 6 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]754 号文《关于核准山东惠发食
品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）
3,000.00 万股，股本由人民币 9,000.00 万元变更为人民币 12,000.00 万元。
10、第一次资本公积转增股本
公司于 2018 年 4 月 11 日召开的 2017 年度股东大会决议通过以 2017 年 12 月 31 日的股份总
数 12,000.00 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，共计转增 4,800.00 万股，
公司股本变更为 16,800.00 万元。
11、限制性股票激励计划
根据惠发食品公司 2020 年 9 月 18 日召开的 2020 年第二次临时股东大会审议通过的《关于
2020 年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》及其相关议案，以及 2020 年 11 月 6 日
召开的第三届董事会第二十二次会议审议通过《关于调整 2020 年限制性股票激励计划激励对象
名单及授予数量的议案》及《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，公司通过向 340 名激励
对象定向 发行限制性股票 388.60 万股，增加注册资 本 3,886,000.00 元，增加资 本公积
25,919,620.00 元。上述股权变化业经和信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2020 年
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11 月 30 日出具验资报告（和信验字(2020)第 000059 号）。上述增资后，本公司股本变更为
17,188.60 万元。
2021 年 9 月 9 日，公司召开了第四届董事会第一次会议和第四届监事会第一次会议，审议通
过了《关于回购注销部分限制性股票及调整 2020 年限制性股票激励计划回购价格的议案》，回
购注销限制性股票 1.30 万股；2021 年 12 月 14 日，公司召开了第四届董事会第五次会议、第四
届监事会第五次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》回购注销限制性股票
3.70 万股；2022 年 3 月 25 日，公司召开了第四届董事会第九次会议和第四届监事会第八次会议，
审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，回购注销限制性股票 3.70 万股。
12、非公开发行股票
经中国证券监督管理委员会以证监许可[2021] 744 号文《关于核准山东惠发食品股份有限公
司非公开发行股票的批复》的核准，公司非公开发行人民币普通股 300 万股（每股面值 1.00 元），
每股发行认购价格为人民币 11.61 元，募集资金总额人民币 34,830,000.00 元，扣除与发行有关
的费用人民币 12,002,830.19 元，实际募集资金净额人民币 22,827,169.81 元，其中增加股本为
人民币 3,000,000.00 元，股本溢价为人民币 19,827,169.81 元，变更后的注册资本为人民币
174,873,000.00 元。上述资本已经和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具和信验字(2021)第
000050 号验资报告验证。
13、第二次资本公积转增股本
公司于 2022 年 5 月 12 日召开的 2021 年度股东大会决议通过以 2022 年 12 月 31 日的股份总
数 17,487.30 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，扣除 2022 年度回购注销限
制性股票 7.40 万股，本次共转增 6,991.96 万股，公司股本变更为 24,471.86 万元。
（四）合并报表范围
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
序号 子公司名称
1 青岛米洛可供应链有限公司
2 山东和利农业发展有限公司
3 山东新润食品有限公司
4 山东惠发物流有限公司
5 山东润农农业发展有限公司
6 惠发小厨供应链管理有限公司
7 山东诺贝肽生物科技有限公司
8 北京惠达通泰供应链管理有限责任公司
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9 惠厨（山东）供应链管理有限公司
10 山东润农供应链管理有限公司
11 广灵县惠发食品有限公司
12 天津惠诚食品有限公司
13 惠发云信息科技有限公司
14 沙县小吃惠聚供应链管理有限公司
15 沙县小吃惠丰餐饮管理有限公司
16 青岛春峰壹号私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）
17 北京惠发云厨技术有限公司
18 惠农云链（山东）供应链管理有限公司
19 山东惠潍产业发展有限公司
20 山东食惠园食品科技有限公司
21 大国味到（山东）供应链科技有限公司
22 山东伊麦佳供应链管理有限公司
23 沙县新沙一品实业有限公司
24 北京惠享乐橙科技有限公司
25 山东惠发美厨餐饮有限公司
26 山东金扁担供应链管理有限公司
27 青岛惠享邦厨餐饮管理有限公司
28 青岛惠厨供应链有限公司
29 临沂润农澳霖供应链管理有限公司
30 河南润农惠厨供应链管理有限公司
31 惠发布谷（山东）农业有限公司
32 北京泰和益康养老服务有限公司
33 潍坊惠祥美家互联网科技有限公司
34 潍坊五生汇品生态科技有限公司
35 北京民惠健康科技有限公司
36 北京智惠农发科技有限公司
37 北京惠科私募基金管理有限公司
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38 辽宁汇达通泰供应链管理有限责任公司
39 天津惠达通泰供应链科技有限公司
40 三明沙县小吃爱沙一品餐饮有限公司
41 高密凤祺绿色食品有限公司
42 北京惠丰达科技有限公司
43 三明市尚道贸易有限公司
44 北京惠发舌间道科技有限公司
45 环龙国际（山东）园区运营管理有限公司
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权
益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业
会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、
会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量
基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能
力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司
2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
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以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的
日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资
产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为
负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控
制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期
股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，
应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合
并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合
并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，
初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方和被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与
合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的
审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具
的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能
重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支
付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方
可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损
益的金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括
被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司
的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对非同一控制下企业合并取得的子公
司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了
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相应的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在
编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润
予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中
所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的
份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持
有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表
中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已
经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为
基础对其个别财务报表进行调整。
对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产
公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，
并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入
合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将
该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现
金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整
合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同
期的现金流量纳入合并现金流量表。
5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和
合并财务报表中的会计处理方法：
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面
价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公
司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不
足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份
额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合
并财务报表中的会计处理方法：
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资
收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享
有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：
1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的
资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对
于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资
采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十六）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期
损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目
其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例
转入处置当期损益。
（十）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。在本公司成为金融工具
合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，
本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同
现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余
成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主
要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；
取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变
动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期
损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一
年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交
易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过
一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产
的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付
款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采
用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但
自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动
负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动
使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值
与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优
先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
输入值。
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准
备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以
发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概
率加权金额，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12 个月内的预
期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加，按照未来12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大
融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应
收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产
无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 损失率，计算预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状
应收合并范围内关联方 本组合为风险较低应收
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
的款项 关联方的应收款项
失率，该组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
本组合以应收款项的账
应收第三方的款项 状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
龄作为信用风险特征
损失率对照表，计算预期信用损失
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状
应收合并范围内关联方 本组合为合并范围内关
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
的款项 联方款项
失率，该组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
本组合以其他应收款的
应收其他款项 状况的预测，编制其他应收账款账龄与整个存续期预期
账龄作为信用风险特征
信用损失率对照表，计算预期信用损失
d、应收款项融资
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款 应收一般经销商 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
e、对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
B、 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类
型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且
即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量
义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，
以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的
不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是
否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这
些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、
给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本
公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限
30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一
项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难
导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用
损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准
备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人
没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收
回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收款项
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其
他债权投资和长期应收款，预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）存货
1、存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、
包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、消耗性生物资产等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到
目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（2）低值易耗品及周转材料采用五五摊销法核算。
（3）包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净
值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计
算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品
系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与
可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为
应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、(十) 金融工具。
（十四）合同成本
合同履约成本，是指公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规
范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
公司的下列支出于发生时，将其计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发
生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该
资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指公司不取得合同就不会发
生的成本（如销售佣金等）。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），应当在发生时计入当期损益，但是，明确由客
户承担的除外。
公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
1）公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
（十五）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即
已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分
权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子
公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售
类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允
价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有
待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的
减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务
报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（十六）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定
的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》的有关规定确定。
（5）非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法算
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的
长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应
分得的部分，确认投资收益。
（2）权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性
投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间
接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其
变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例
上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金
融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允
价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企
业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或
者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资
成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股
权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某
项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制
时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合
能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权
利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决
权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股
权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位
的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综
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合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确
定。
6、长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十七）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的
土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部
分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊
销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十八）固定资产
1、固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
固定资产在取得时按取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达
到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采
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用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本
公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-20 5.00 4.75-6.33
机器设备 10 5.00 9.50
运输设备 5 5.00 19.00
电子设备及其他 3-5 5.00 19.00-31.67
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权
不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才
能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（十九）在建工程
1、 在建工程类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断
标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
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品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
（二十）借款费用
1、 借款费用资本化的原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符
合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非
现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、资本化金额的计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应
当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动
用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用
一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率
法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十一）生物资产
1、生物资产的确认和初始计量
本公司的生物资产为消耗性生物资产。主要为苗木类。
外购消耗性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购
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买该资产的其他支出。
自行养殖的禽畜类消耗性生物资产的成本，按其出栏前发生的购置费、人工费、饲料费和应
分摊的间接费用等必要支出确定。
自行栽培的蔬菜成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的
间接费用等必要支出。
2、生物资产的后续计量
公司于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫
害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值的可收回金额低于其
账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计
入当期损益。
当消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。公益
性生物资产不计提减值准备。
3、生物资产的收获和处置
消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法为加权平均
法。
（二十二）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，
本公司作为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产
租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账
面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量
的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十三）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协
议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途
前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终
了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明
其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、无形资产使用寿命的确定及复核
（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用
年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为
公司带来未来经济利益的期限。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用
寿命不确定的无形资产。
（3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使
用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测
试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准
备。
（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方
式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应
改变摊销期限和摊销方法。
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公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无
形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
（5) 公司无形资产预计寿命列示如下：
类别 预计使用寿命
土地使用权 按土地使用权证登记年限
专利技术 10 年
财务软件 5年
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应
进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经
计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会
计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
4、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出
和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究
阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识
应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的
支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十四）长期待摊费用
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本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期
待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十五）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将
商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价
值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分
摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算
可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账
面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实
际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十七）非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计
量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付
的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允
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价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换
入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资
产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换
入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资
产，终止确认时不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产
以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后
的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的
成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价
值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为
基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项
换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公
允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换
入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价
值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，
在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换
出资产终止确认时均不确认损益。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短
期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教
育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工
提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生
制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设
定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供
的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法
确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务
成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当
期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致
的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入
资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续
会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁
减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划
采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
（二十九）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。本公司的租赁负债
按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公
允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境
下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，
重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数
或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额的现值重新计
量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率
变动的，使用修订后的折现率。
（三十）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存
在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确
定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
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本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十一）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 、是
否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日
的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再
对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允
价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增
加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债
表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的
服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工
具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加
的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），在处理可行权条件时，考虑修改后的可
行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计
划的条款和条件，本公司仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够
选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十二）收入确认
1、确认销售商品收入的原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
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同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同
将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很
可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对
价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公
司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给
客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有
该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、公司销售商品收入确认的具体原则
公司主要有四种销售模式，分别为经销商模式、商超模式、终端直销模式及供应链模式。公
司按照时点确认收入。经销商模式下，货物交割及运输方式均为经销商自提，自提货物后货物的
控制权即转移至经销商，经销商模式下的收入确认原则为提货确认收入；商超模式、终端直销模
式、供应链模式下，公司将货物发出、购货方签收无误后，确定商品销售收入。
（三十三）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况
处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
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间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益，与本公司日常
活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府
补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相
关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政
策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（三十四）递延所得税资产、递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳
税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
4、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
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能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及
联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
5、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：
（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十五）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分
拆。
（1） 本公司作为承租人
①使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，
本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A、租赁负债的初始计量金额；
B、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
C、本公司作为承租人发生的初始直接费用；
D、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账
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面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量
的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期
租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值
进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公
允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类
似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付
的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，
重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的
指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计
量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率
变动的，使用修订后的折现率。
③短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是
指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款
额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
A、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
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租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量
的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
①租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营
租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资
产对转租赁进行分类。
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司
发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可
变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
③融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对
应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净
额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的
终止确认和减值按照本附注“三、（十）、金融工具” 进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资
产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣
除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融
资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
④租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单
独租赁进行会计处理：
A、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：
A、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁
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变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为
租赁资产的账面价值；
B、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化
的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收
融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现
率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)
折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的
应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行
会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“三、（三十二）收入确认” 所述原则评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
①本公司作为卖方及承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利
得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
②本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据
前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让
不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金
融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（三十六）其他重要的会计政策和会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
（三十七）重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
备注（受重要影响的报表项目名
会计政策变更的内容和原因 审批程序
称和金额）
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计 本项会计政策变更对公司报表
已审批
准则解释第 15 号》（财会〔2021〕 35 号）， 无影响
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状
态前或者研发过程中产出的产品或副产品对
外销售的会计处理” 、 “关于亏损合同的判
断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计
准则解释第 16 号》（财会〔2022〕 31 号），
要求“关于发行方分类为权益工具的金融工具
本项会计政策变更对公司报表
相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于 已审批
无影响
企业将以现金结算的股份支付修改为以权益
结算的股份支付的会计处理” 内容自公布之
日起施行。”
2、会计估计变更
报告期内，公司未发生会计估计变更事项。
（三十八）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 适用税率
增值税 应纳税销售收入 免税、1%、5%、6%、9%、13%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
（二）税收优惠及批文
1、增值税：
（1）根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税
[2011]137 号）和《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》
（财税[2012]75 号）的规定，本公司及全资孙子公司山东润农供应链管理有限公司、全资子公司
山东润农农业发展有限公司、控股子公司北京惠达通泰供应链管理有限责任公司、全资孙子公司
河南润农惠厨供应链管理有限公司、全资子公司控股公司惠发布谷（山东）农业有限公司、北京
泰和益康养老服务有限公司从事蔬菜及部分鲜活肉蛋批发业务免征增值税。
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（2）根据国税总 2019 的 39 号公告文件第二条，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，
扣除率调整为 9%。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率
计算进项税额。本公司及子公司山东和利农业发展有限公司、山东新润食品有限公司、沙县新沙
一品实业有限公司享受此政策。
2、企业所得税：
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心文件国科火字[2020]216 号《关于山东省 2020 年第
一批高新技术企业备案的复函》，公司通过了高新技术企业的认定（证书编号:GR202037000941），
资格有效期为三年，企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，减按 15%征收
企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 1 月 1 日，期末数系指 2022 年 12 月 31
日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 42,439.06 140,216.08
银行存款 103,579,429.78 134,851,372.93
其他货币资金 279,797,461.56 124,404,838.07
合计 383,419,330.40 259,396,427.08
（2）其他货币资金按明细列示如下
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 276,154,740.21 118,003,677.77
信用证保证金 3,000,000.00 4,502,058.41
第三方支付平台 642,721.35 1,899,101.89
合计 279,797,461.56 124,404,838.07
（3）除其他货币资金中的保证金外,报告期末公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 3,513,587.65
其中：理财产品 3,513,587.65
合计 3,513,587.65
3、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 8,857,009.52 5.97 6,868,209.46 77.55 1,988,800.06
按组合计提坏账准备 139,534,643.50 94.03 7,181,214.36 5.15 132,353,429.14
其中：按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收款项 139,534,643.50 94.03 7,181,214.36 5.15 132,353,429.14
合计 148,391,653.02 100.00 14,049,423.82 9.47 134,342,229.20
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 6,065,825.37 3.35 6,065,825.37 100.00
按组合计提坏账准备 174,941,995.77 96.65 8,832,639.07 5.05 166,109,356.70
其中：按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收款项 174,941,995.77 96.65 8,832,639.07 5.05 166,109,356.70
合计 181,007,821.14 100.00 14,898,464.44 8.23 166,109,356.70
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
客户一 887,323.20 887,323.20 100.00 预计无法收回
客户二 421,548.00 421,548.00 100.00 预计无法收回
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
客户三 307,648.94 307,648.94 100.00 预计无法收回
客户四 240,333.16 240,333.16 100.00 预计无法收回
客户五 199,999.76 199,999.76 100.00 预计无法收回
客户六 188,359.00 188,359.00 100.00 预计无法收回
客户七 125,516.00 125,516.00 100.00 预计无法收回
客户八 250,008.00 250,008.00 100.00 预计无法收回
客户九 127,900.00 127,900.00 100.00 预计无法收回
客户十 56,275.80 56,275.80 100.00 预计无法收回
客户十一 120,000.00 120,000.00 100.00 预计无法收回
客户十二 2,903,852.27 2,903,852.27 100.00 预计无法收回
客户十三 3,028,245.39 1,039,445.33 34.33 预计无法全部收回
合计 8,857,009.52 6,868,209.46 77.55
按组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 137,761,633.64 6,888,081.69 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 1,232,265.90 123,226.59 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 337,503.47 67,500.69 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 201,670.20 100,835.10 50.00
5 年以上 1,570.29 1,570.29 100.00
合计 139,534,643.50 7,181,214.36
按账龄披露：
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 140,777,086.74
1 至 2 年（含 2 年） 1,412,296.76
2 至 3 年（含 3 年） 3,837,915.75
3 至 5 年（含 5 年） 957,087.03
5 年以上 1,407,266.74
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合计 148,391,653.02
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备 6,065,825.37 1,039,445.33 140,000.00 97,061.24 6,868,209.46
按组合计提坏账准备 8,832,639.07 1,407,353.66 244,071.05 7,181,214.36
合计 14,898,464.44 1,039,445.33 1,547,353.66 341,132.29 14,049,423.82
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
应收账款 341,132.29
合计 341,132.29
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
第一名 48,277,180.85 32.54 2,413,859.04
第二名 6,261,514.90 4.22 313,075.75
第三名 4,541,663.44 3.06 227,083.17
第四名 3,388,406.78 2.28 169,420.34
第五名 3,028,245.39 2.04 1,039,445.33
合计 65,497,011.36 44.14 4,162,883.63
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 7,880,809.38 73.73 10,947,627.99 70.93
1 年至 2 年（含 2 年） 196,238.15 1.84 4,486,636.90 29.07
2 年至 3 年（含 3 年） 2,611,863.14 24.43
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
3 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 10,688,910.67 100.00 15,434,264.89 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 2,734,421.91 25.59
第二名 2,544,418.60 23.80
第三名 748,678.77 7.00
第四名 423,900.00 3.97
第五名 412,875.00 3.86
合计 6,864,294.28 64.22
5、其他应收款
总体情况列示：
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 17,080,266.44 24,986,905.13
合计 17,080,266.44 24,986,905.13
（1）应收利息：无
（2）应收股利：无
（3）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 11,002,524.87
1 年至 2 年（含 2 年） 11,207,579.08
2 年至 3 年（含 3 年） 2,106,183.30
3 年至 5 年（含 5 年） 292,200.00
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账龄 账面余额
5 年以上 230,440.00
合计 24,838,927.25
2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款项 10,357,540.40 17,436,598.09
保证金及押金 13,875,697.59 9,279,720.20
个人往来款项 605,689.26 949,589.16
合计 24,838,927.25 27,665,907.45
3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,822,531.36 856,470.96 2,679,002.32
2022 年 1 月 1 日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -150,882.74 150,882.74
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 153,129.09 2,143,529.04 2,949,117.26 5,245,775.39
本期转回
本期转销
本期核销 166,116.90 166,116.90
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 1,658,660.81 3,000,000.00 3,100,000.00 7,758,660.81
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 2,679,002.32 5,245,775.39 166,116.90 7,758,660.81
合计 2,679,002.32 5,245,775.39 166,116.90 7,758,660.81
5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
其他应收款 166,116.90
合计 166,116.90
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例(%)
第一名 单位往来 5,000,000.00 1-2 年 20.13 3,000,000.00
第二名 单位往来 3,100,000.00 1-2 年 12.48 3,100,000.00
第三名 保证金 2,260,000.00 1 年以内 9.10 113,000.00
1-2 年、
第四名 保证金 2,050,000.00 2-3 年 8.25 355,000.00
第五名 单位往来 1,385,702.00 1 年以内 5.58 69,285.10
合计 13,795,702.00 55.54 6,637,285.10
6、存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 79,150,925.46 79,150,925.46 75,085,642.24 75,085,642.24
库存商品 102,946,335.83 3,334,939.79 99,611,396.04 75,568,915.51 2,364,081.63 73,204,833.88
低值易耗品 10,615,021.12 10,615,021.12 10,010,400.68 10,010,400.68
包装物 7,611,482.56 7,611,482.56 6,126,761.97 6,126,761.97
发出商品 3,519,240.29 3,519,240.29 3,303,172.85 3,303,172.85
合计 203,843,005.26 3,334,939.79 200,508,065.47 170,094,893.25 2,364,081.63 167,730,811.62
（2）存货跌价准备
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 2,364,081.63 3,199,776.52 2,228,918.36 3,334,939.79
合计 2,364,081.63 3,199,776.52 2,228,918.36 3,334,939.79
（3）报告期末存货无利息资本化金额。
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 1,907,738.25 748,939.64
留抵进项 1,768,634.02 1,165,749.90
预缴所得税 811.84 1,728.27
待摊费用 1,057,639.80 1,165,375.76
合计 4,734,823.91 3,081,793.57
8、长期股权投资
减
本期增减变动 值
期末余额 准
期初余额 其他 宣告 本期
被投资单位 （账面价 备
(账面价值) 权益法下确认 综合 其他权益变 发放 计提
追加投资 减少投资 其他 值） 期
的投资损益 收益 动 现金 减值 末
调整 股利 准备 余
润 额
联营企业：
潍坊食品谷畜
牧科学院有限
公司 1,171,867.73 -269,924.46 901,943.27
惠发食品供应
链管理（青岛）
有限公司 -2,666.76 2,666.76
邢台市惠厨供
应链管理有限
公司 -25,625.54 25,625.54
山东惠心云厨
供应链有限公
司 7,680.41 -7,680.41
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
秦皇岛惠大餐
饮管理有限公
司 200,000.00 -284,365.11 84,365.11
惠农云（北京）
信息科技有限
公司 -412,242.29 412,242.29
青岛优德加智
慧科技有限公
司 654,492.84 -1,798,858.05 1,144,365.21
河北惠科供应
链管理有限公
司 146,894.31 450,000.00 -146,894.31 450,000.00
合计 1,973,254.88 200,000.00 450,000.00 -2,932,896.11 1,144,365.21 967,219.29 901,943.27
9、固定资产
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 639,212,556.39 617,558,690.24
固定资产清理
合计 639,212,556.39 617,558,690.24
固定资产部分
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1. 期初余额 644,970,664.37 301,796,427.91 9,475,598.21 27,733,948.86 983,976,639.35
2.本期增加金额 53,622,508.80 30,451,525.36 758,889.48 4,106,954.35 88,939,877.99
（1）购置 24,506,874.91 758,889.48 3,341,467.64 28,607,232.03
（2）在建工程转入 53,622,508.80 5,944,650.45 765,486.71 60,332,645.96
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 127,480.00 9,068,595.97 306,262.04 1,479,735.17 10,982,073.18
（1）处置或报废 127,480.00 9,068,595.97 306,262.04 1,479,735.17 10,982,073.18
4. 期末余额 698,465,693.17 323,179,357.30 9,928,225.65 30,361,168.04 1,061,934,444.16
66
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
二、累计折旧
1. 期初余额 202,632,951.52 135,552,980.18 6,018,166.50 18,821,014.37 363,025,112.57
2.本期增加金额 34,513,985.12 26,674,708.84 841,436.60 3,534,769.76 65,564,900.32
（1）计提 34,513,985.12 26,674,708.84 841,436.60 3,534,769.76 65,564,900.32
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 84,518.42 7,096,835.18 289,933.60 1,076,742.76 8,548,029.96
（1）处置或报废 84,518.42 7,096,835.18 289,933.60 1,076,742.76 8,548,029.96
4. 期末余额 237,062,418.22 155,130,853.84 6,569,669.50 21,279,041.37 420,041,982.93
三、减值准备
1. 期初余额 3,386,614.96 6,221.58 3,392,836.54
2.本期增加金额
3.本期减少金额 712,931.70 712,931.70
4. 期末余额 2,673,683.26 6,221.58 2,679,904.84
四、账面价值
1.期末账面价值 461,403,274.95 165,374,820.20 3,358,556.15 9,075,905.09 639,212,556.39
2.期初账面价值 442,337,712.85 162,856,832.77 3,457,431.71 8,906,712.91 617,558,690.24
（2）报告期末公司无暂时闲置的固定资产。
（3）截止2022年12月31日，售后回租固定资产情况如下:
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 51,925,943.75 12,177,167.16 39,748,776.59
合计 51,925,943.75 12,177,167.16 39,748,776.59
（4）未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书的原因
科技楼 5,286,855.00 正在办理中
物料库 8,196,519.73 正在办理中
合计 13,483,374.73
（5）截至2022年12月31日公司已向银行贷款抵押的房屋及建筑物原值为362,672,355.44
元，售后回租设备抵押原值为51,925,943.75元。
固定资产清理部分：无
67
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
10、在建工程
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 41,166,011.64 53,772,002.73
工程物资
合计 41,166,011.64 53,772,002.73
在建工程部分
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
年产 8 万吨速冻食品加
工项目 31,187,072.38 31,187,072.38 11,310,466.97 11,310,466.97
在安装设备 5,537,383.46 5,537,383.46 13,214,665.39 13,214,665.39
零星工程 4,441,555.80 4,441,555.80 29,246,870.37 29,246,870.37
合计 41,166,011.64 41,166,011.64 53,772,002.73 53,772,002.73
（2）在建工程项目变动情况
本期转入固定资产
项目名称 预算数（万元） 期初余额 本期增加金额 本期其他减少金额
金额
年产 8 万吨速冻
食品加工项目 35,856.30 11,310,466.97 19,876,605.41
在安装设备 13,214,665.39 1,824,359.42 8,192,123.89 1,309,517.46
零星工程 29,246,870.37 27,335,207.50 52,140,522.07
合计 53,772,002.73 49,036,172.33 60,332,645.96 1,309,517.46
（续上表）
工程投入
工程进度 利息资本化累计 其中：本期利 本期利息资
项目名称 占预算比 资金来源 期末余额
(%) 金额 息资本化金额 本化率(%)
例(%)
年产 8 万吨速冻
食品加工项目 38.00 38.00 募集资金 31,187,072.38
在安装设备 自筹资金 5,537,383.46
68
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
零星工程 自筹资金 4,441,555.80
合计 41,166,011.64
（3）报告期末公司在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
工程物资部分：无
11、使用权资产
项目 土地使用权 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1. 期初余额 2,350,366.19 24,963,377.60 27,313,743.79
2.本期增加金额 16,586,260.93 16,586,260.93
（1）租入 16,586,260.93 16,586,260.93
3.本期减少金额 500,419.66 500,419.66
4. 期末余额 2,350,366.19 41,049,218.87 43,399,585.06
二、累计折旧
1. 期初余额 631,880.57 3,421,836.23 4,053,716.80
2.本期增加金额 235,675.80 7,775,745.08 8,011,420.88
（1）计提 235,675.80 7,775,745.08 8,011,420.88
3.本期减少金额 166,806.55 166,806.55
4. 期末余额 867,556.37 11,030,774.76 11,898,331.13
三、减值准备
1. 期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值 1,482,809.82 30,018,444.11 31,501,253.93
2. 期初账面价值 1,718,485.62 21,541,541.37 23,260,026.99
12、无形资产
69
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 专利技术 软件 合计
一、账面原值
1. 期初余额 90,217,453.88 350,000.00 25,789,980.83 116,357,434.71
2.本期增加金额 1,805,092.69 1,805,092.69
（1）购置 495,575.23 495,575.23
（2）在建工程转入 1,309,517.46 1,309,517.46
3.本期减少金额 181,800.00 181,800.00
处置或报废 181,800.00 181,800.00
4. 期末余额 90,217,453.88 350,000.00 27,413,273.52 117,980,727.40
二、累计摊销
1. 期初余额 18,021,832.66 214,765.25 16,542,509.16 34,779,107.07
2.本期增加金额 1,832,474.76 28,071.84 3,832,375.44 5,692,922.04
计提 1,832,474.76 28,071.84 3,832,375.44 5,692,922.04
3.本期减少金额 42,420.00 42,420.00
处置或报废 42,420.00 42,420.00
4. 期末余额 19,854,307.42 242,837.09 20,332,464.60 40,429,609.11
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 70,363,146.46 107,162.91 7,080,808.92 77,551,118.29
2.期初账面价值 72,195,621.22 135,234.75 9,247,471.67 81,578,327.64
（2）报告期末无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）截至 2022 年 12 月 31 日公司账面原值 70,162,482.38 元的土地使用权已设定抵押。
13、长期待摊费用
70
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 2,466,199.13 2,760,286.11 1,441,023.58 3,785,461.66
租赁仓库改造费 405,988.31 372,556.20 328,973.09 449,571.42
合计 2,872,187.44 3,132,842.31 1,769,996.67 4,235,033.08
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延收益-政府补助 1,229,166.67 184,375.00 2,579,166.67 386,875.00
坏帐准备 16,961,656.49 2,662,863.51 13,505,713.45 2,570,420.12
存货跌价准备 3,139,278.62 487,168.81 2,248,846.07 422,681.28
可抵扣亏损 243,156,775.76 39,571,823.39 120,744,639.68 20,299,978.27
未实现内部利润 982,802.47 163,119.07 1,913,461.34 302,717.90
固定资产报废损失 272,256.01 40,838.40 313,859.80 47,078.97
股份支付 1,145,532.59 184,202.11
固定资产减值准备 2,679,904.84 669,976.21 3,392,836.54 776,915.97
合计 268,421,840.86 43,780,164.39 145,844,056.14 24,990,869.62
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
理财公允价值变动 13,587.65 3,396.91
合计 13,587.65 3,396.91
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣差异项目明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 5,077,570.81 4,186,988.87
可抵扣亏损 74,958,937.94 48,230,190.78
合计 80,036,508.75 52,417,179.65
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
71
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 1,127,504.51
2023 年 767,314.79 767,314.79
2024 年 4,973,500.88 4,973,500.88
2025 年 16,509,368.65 17,449,503.91
2026 年 23,619,257.45 23,912,366.69
2027 年 29,089,496.17
合计 74,958,937.94 48,230,190.78
15、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产款项 13,106,817.29 6,516,714.63
未实现售后租回损益 895,852.44 1,614,708.91
合计 14,002,669.73 8,131,423.54
16、短期借款
（1）短期借款分类：
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 75,100,000.00 109,000,000.00
保证及抵押借款 50,000,000.00 50,000,000.00
保理借款 19,500,611.12
票据贴现 404,697,727.16 196,477,332.44
信用证贴现 29,178,126.89 35,385,480.57
抵押借款 85,500,000.00 59,500,000.00
应付利息 6,672,277.87 1,322,661.72
合计 670,648,743.04 451,685,474.73
（2）报告期公司无到期未偿还的短期借款。
17、应付票据
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,650,000.00
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 5,650,000.00
18、应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
应付账款 267,244,220.36 203,605,374.58
合计 267,244,220.36 203,605,374.58
（2）期末公司应付账款中无账龄超过 1 年的大额应付账款。
19、合同负债
项目 期末余额 期初余额
产品销售货款 11,194,729.28 7,224,910.57
合计 11,194,729.28 7,224,910.57
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 33,588,549.89 237,340,124.43 243,215,798.04 27,712,876.28
二、离职后福利—设定提存计划 15,346,003.62 13,889,137.55 1,456,866.07
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 33,588,549.89 252,686,128.05 257,104,935.59 29,169,742.35
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 20,233,776.97 212,559,617.96 215,666,157.56 17,127,237.37
二、福利费 12,067,434.33 12,067,434.33
三、社会保险费 8,746,271.48 8,507,851.05 238,420.43
其中：医疗保险费 7,700,149.46 7,505,688.70 194,460.76
工伤保险费 708,483.92 664,524.25 43,959.67
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
生育保险费 6,459.63 6,459.63
大额医疗救助 331,178.47 331,178.47
四、住房公积金 3,955,732.22 3,955,732.22
五、工会经费和职工教育经费 13,354,772.92 11,068.44 3,018,622.88 10,347,218.48
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他
合计 33,588,549.89 237,340,124.43 243,215,798.04 27,712,876.28
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 14,715,396.80 13,313,054.03 1,402,342.77
二、失业保险费 630,606.82 576,083.52 54,523.30
三、企业年金缴费
合计 15,346,003.62 13,889,137.55 1,456,866.07
21、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 12,534,402.32 11,122,284.53
企业所得税 9,122.82 1,061,965.53
城市维护建设税 897,166.06 786,338.51
教育费附加 384,501.25 338,652.97
地方教育费附加 256,334.19 225,768.65
房产税 1,517,819.60 1,317,823.81
土地使用税 376,447.69 376,447.68
个人所得税 315,358.73 484,244.13
印花税 389,737.32 197,172.00
水资源税 3,602.68 446.00
合计 16,684,492.66 15,911,143.81
22、其他应付款
74
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 29,544,721.36 39,533,457.67
合计 29,544,721.36 39,533,457.67
（1）应付利息：无
（2）应付股利：无
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
收取的押金、保证金 21,718,272.29 18,965,623.40
单位往来款项 5,185,008.73 2,181,730.59
个人往来款项 2,641,440.34 3,389,430.67
限制性股票回购义务 14,996,673.01
合计 29,544,721.36 39,533,457.67
2）期末公司其他应付款中无账龄超过 1 年的大额款项。
23、一年内到期的非流动负债
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 22,000,000.00 2,000,000.00
一年内到期的长期应付款 7,241,248.46 16,118,057.66
一年内到期的租赁负债 12,218,047.28 5,925,199.32
应付利息 38,316.68 3,483.33
合计 41,497,612.42 24,046,740.31
（2）报告期公司一年内到期的长期借款中没有逾期借款。
75
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
24、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,360,236.85 851,560.28
合计 1,360,236.85 851,560.28
25、长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 22,038,316.67
合计 22,038,316.67
26、租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁 16,514,058.69 13,496,485.73
合计 16,514,058.69 13,496,485.73
27、长期应付款
项目 期末余额 期初余额
融资租赁款 7,458,875.00
未确认融资费用 -217,627.43
合计 7,241,247.57
28、递延收益
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 11,436,003.16 2,885,646.24 8,550,356.92 与资产相关的政府补助
未实现售后租回损益 10,804,029.04 4,152,267.78 6,651,761.26
合计 22,240,032.20 7,037,914.02 15,202,118.18
（2）政府补助项目明细
本期 其 与资产
本期新增补助 冲减 本期计入其他 他 相关/与
项目 期初余额 期末余额
金额 成本 收益金额 变 收益相
费用 动 关
76
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
金额
年产 4.2 万吨海
与资产
洋功能性食品生
相关
产项目 862,500.00 450,000.00 412,500.00
食品安全检测中 与资产
心项目 1,226,666.67 640,000.00 586,666.67 相关
物流业调整和振 与资产
兴项目 766,666.67 400,000.00 366,666.67 相关
与资产
冷链物流项目
230,000.00 120,000.00 110,000.00 相关
建设冷库、基础 与资产
设施和交易设施 183,333.33 100,000.00 83,333.33 相关
5000 吨营养素食
与资产
品深加工扩建项
相关
目 172,500.00 90,000.00 82,500.00
营养素食品加工 与资产
项目 122,500.00 30,000.00 92,500.00 相关
6000 吨速冻食品 与资产
深加工扩建项目 1,121,478.23 309,881.00 811,597.23 相关
山东海洋功能性
与资产
速冻调理食品工
相关
程研究中心 310,000.00 60,000.00 250,000.00
沼气集中供气工 与资产
程 920,000.00 120,000.00 800,000.00 相关
与资产
产销供应链补助
1,797,830.97 256,833.25 1,540,997.72 相关
中央厨房展厅项 与资产
目补贴 1,096,971.45 156,709.84 940,261.61 相关
中央厨房检测室 与资产
项目补贴 155,555.84 22,222.15 133,333.69 相关
高端原料库建设 与资产
项目 2,470,000.00 130,000.00 2,340,000.00 相关
合计 11,436,003.16 2,885,646.24 8,550,356.92
①根据潍坊市财政局、潍坊市发改委、潍坊市“三区”推进办公室潍财指[2011]573 号文《关
于下达 2011 年第二批山东半岛蓝色经济区和黄河三角洲高效生态经济区建设专项资金预算指标
的通知》的规定，公司于 2012 年 5 月、2012 年 7 月分别收到诸城市财政局拨付的专项资金
2,000,000.00 元和 2,500,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 450,000.00
元。
②根据山东省发改委和山东经济信息化委员会鲁发改投资[2012]844 号《关于转发产业振兴
和技术改造项目 2012 年中央预算内投资计划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸城市
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
财政局拨付的专项资金 6,400,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额
640,000.00 元。
③根据山东省发改委鲁发改投资[2012]481 号《关于转发下达物流业调整和振兴项目 2012
年第一批中央预算内投资计划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸城市财政局拨付的专
项资金 4,000,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 400,000.00 元。
④根据山东省发改委鲁发改投资[2013]530 号《关于下达 2013 年省预算内基本建设投资计
划的通知》的规定，公司于 2013 年 12 月收到诸城市财政局拨付的专项资金 1,200,000.00 元，
按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 120,000.00 元。
⑤根据山东省发改委和山东省财政厅鲁发改投资[2012]722 号《关于下达山东省 2012 年山
东省服务业发展引导资金重点扶持项目贷款贴息和补助投资计划的通知》的规定，山东惠发物流
有限公司于 2013 年 11 月收到诸城市财政局拨付的专项资金 1,000,000.00 元，按设备使用年限
10 年进行摊销，本期摊销金额 100,000.00 元。
⑥根据诸城市财政局文件诸财农发[2012]15 号《关于下达 2012 年农业综合开发产业化经营
项目计划的通知》的规定，公司于 2013 年 5 月收到诸城市农业发展基金征收处拨付的专项资金
900,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 90,000.00 元。
⑦根据潍坊市财政局文件潍财指[2011]429 号《潍坊市财政局关于下达 2011 年企业自主创
新及技术进步专项引导资金（第二批）预算指标的通知》，山东惠发食品股份有限公司于 2016
年 2 月收到财政局拨付 300,000.00 元，按设备使用年限 10 年进行摊销，本期摊销金额 30,000.00
元。
⑧根据山东省财政厅文件鲁财农发综[2015]10 号关于下达 2015 年农业综合开发产业化经营
财政补助项目实施计划的通知，山东惠发食品股份有限公司于 2016 年 8 月收到财政局拨付的补
助资金 2,800,000.00 元。其中涉及立式自动包装机 30,000.00 元，在资产使用年限内（112 个
月）内平均摊销，本期摊销 3,214.29 元，涉及枕式包装机 370,000.00 元，在资产使用年限内（99
个月）内平均摊销，本期摊销 44,848.48 元，涉及制冷机组 2,400,000.00 元，在资产使用年限
内（110 个月）内平均摊销，本期摊销 261,818.23 元。
⑨根据潍坊市财政局文件潍财建指[2015]12 号，潍坊市财政局关于下达 2015 年省级基本建
设投资预算指标的通知，山东惠发食品股份有限公司 2017 年 3 月 31 日收到财政补助 600.000.00
元, 在资产使用年限内（120 个月）内平均摊销,本期摊销 60,000.00 元。
⑩根据潍坊市财政局文件，潍财指[2013]30 号，潍坊市财政局关于下达 2012 年绿色能源示
范县中央财政补助资金预算指标的通知，山东惠发食品股份有限公司 2017 年 3 月 31 日收到诸城
市财政局补助资金 1,500,000.00 元，在资产使用年限内（150 个月）平均分摊，本期摊销
120,000.00 元。
根据三明市商务局、财政局文件明商务综[2019]44 号文件关于开展 2019 年冷链物流项目
申报工作的通知，于 2019 年 12 月 25 日收到沙县财政局拨付产销供应链补助资金 2,332,900.00
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
元整，按资产剩余摊销期 108 个月摊销，转入金额 2,054,664.40 元。本期摊销 256,833.25 元。
根据沙县小吃产业发展中心沙吃产[2019]1 号文件关于要求拨付沙县小吃食品加工配送中
心（中央厨房）检测室资金的请示，于 2019 年 3 月 29 日收到沙县小吃产业发展中心拨款
470,000.00 元整，2019 年 4 月 29 日收到沙县产业发展中心转账 700,000.00 元整；2019 年 10
月 31 日收到沙县财政局拨付 330,000.00 元整，按资产剩余期限 108 个月摊销，转入金额
1,253,681.32 元。本期摊销 156,709.84 元。
根据沙县小吃产业发展中心沙吃产[2019]2 号文件关于要求拨付沙县小吃食品加工配送中
心（中央厨房）检测室资金的请示，于 2020 年 1 月 21 日收到沙县财政局拨付 200,000.00 元整，
按资产剩余期限 108 个月摊销，转入金额 177,777.78 元。本期摊销 22,222.15 元。
2021 年，根据诸城市发展和改革局文件，诸城发改投资[2020]12 号，潍坊市发改委关于
转发下达 2020 年省预算内基本建设投资计划的通知，山东省惠发食品股份有限公司 2021 年 1
月 12 日收到诸城市财政局预算外资金管理补助资金 2,600,000.00 元，按资产使用年限（240）
个月平均分摊，本期摊销 130,000.00 元。
29、股本
（1）明细项目：
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 174,873,000.00 69,919,600.00 -74,000.00 69,845,600.00 244,718,600.00
合计 174,873,000.00 69,919,600.00 -74,000.00 69,845,600.00 244,718,600.00
（2）本期股本的变动过程详见本报表附注之一、（二）历史沿革。
（3）截至 2022 年 12 月 31 日，控股股东、实际控制人累计质押股份为 58,338,000.00 股。
30、资本公积
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 264,106,562.29 10,810,853.51 70,576,823.78 204,340,592.02
其他资本公积 1,241,908.08 10,809,686.14 10,810,853.51 1,240,740.71
合计 265,348,470.37 21,620,539.65 81,387,677.29 205,581,332.73
（2）本期资本公积-股本溢价增加系公司 2020 年限制性股票激励计划第二期解除限售条件
已达成；减少系对离职人员已获授但尚未解锁的限制性股票进行了回购和注销、资本公积转增
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
股本、2022 年 10 月公司将控股子公司惠厨（山东）供应链管理有限公司持有的全资子公司潍
坊惠祥美家互联网科技有限公司转让给公司的全资子公司大国味到（山东）供应链科技有限公
司，购买少数股东权益支付的对价与新增持股比例享有的从购买日开始被投资者持续计算的净
资产份额之间的差额，应当调整资本公积。
（3）本期资本公积-其他资本公积增加系本期根据公司限制性股票激励计划确认股份支付
费用以及公司全资子公司山东惠发美厨餐饮有限公司投资的联营企业青岛优德加智慧科技有限
公司所有者权益变动，按照持股比例计算的归属于本公司部分；减少系公司 2020 年限制性股票
激励计划第二期解除限售条件已达成。
31、库存股
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购义务 14,994,850.00 14,576,835.00 418,015.00
合计 14,994,850.00 14,576,835.00 418,015.00
（2）其他说明：
本期限制性股票回购义务的减少系对离职人员已获授但尚未解锁的限制性股票进行了回购
和注销以及第二期解除限售条件已达成所致。
32、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 27,047,256.27 27,047,256.27
合计 27,047,256.27 27,047,256.27
33、未分配利润
（1）明细项目
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 138,431,264.75 291,780,576.09
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 138,431,264.75 291,780,576.09
加：本期归属于母公司股东的净利润 -119,874,808.98 -137,880,741.34
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 15,468,570.00
净资产折股
其他转入
期末未分配利润 18,556,455.77 138,431,264.75
34、营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,551,943,733.13 1,334,443,835.12 1,627,049,885.76 1,379,644,323.56
其他业务 28,563,271.02 25,937,314.07 23,872,554.10 21,428,180.35
合计 1,580,507,004.15 1,360,381,149.19 1,650,922,439.86 1,401,072,503.91
（2）合同产生的收入情况
合同分类 主营业务 其他业务 合计
一、商品类型
丸制品 416,765,466.06 416,765,466.06
油炸品 282,610,544.47 282,610,544.47
肠制品 113,943,423.06 113,943,423.06
串制品 121,358,805.88 121,358,805.88
中式菜肴 177,977,627.82 177,977,627.82
其它类 72,960,559.63 72,960,559.63
贸易 51,010,597.58 51,010,597.58
供应链 302,547,837.91 302,547,837.91
餐饮类 12,768,870.72 12,768,870.72
材料及其他 28,563,271.02 28,563,271.02
合计 1,551,943,733.13 28,563,271.02 1,580,507,004.15
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
二、按经营地区分类
华北 554,151,624.79 353,507.19 554,505,131.98
华东 587,239,285.37 27,876,764.39 615,116,049.76
华中 167,483,213.46 103,964.71 167,587,178.17
西北 149,731,962.71 56,629.21 149,788,591.92
东北 38,372,038.81 38,372,038.81
西南 23,503,108.72 25,761.51 23,528,870.23
华南 27,609,900.70 3,286.37 27,613,187.07
境外 3,852,598.57 143,357.64 3,995,956.21
合计 1,551,943,733.13 28,563,271.02 1,580,507,004.15
三、按销售渠道分类
经销商 1,036,013,085.47 320,284.28 1,036,333,369.75
商超 24,114,908.44 3,163.72 24,118,072.16
终端直销模式 180,340,322.83 28,162,353.12 208,502,675.95
供应链模式 311,475,416.39 77,469.90 311,552,886.29
合计 1,551,943,733.13 28,563,271.02 1,580,507,004.15
四、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 1,551,943,733.13 28,563,271.02 1,580,507,004.15
在某一时段内转让
合计 1,551,943,733.13 28,563,271.02 1,580,507,004.15
35、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
城市维护建设税 2,556,064.93 3,392,460.00 7%
教育费附加 1,103,298.41 1,468,710.10 3%
地方教育费附加 735,532.33 979,140.01 2%
地方水利建设基金 13.67 0.5%
房产税 5,846,571.60 5,256,790.62
土地使用税 1,392,692.74 587,356.28
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
印花税 1,402,957.38 1,199,981.87
水资源税 10,483.24 6,766.00
合计 13,047,600.63 12,891,218.55
36、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 72,890,135.46 72,506,878.47
运输费 1,611,391.52 1,796,910.14
办公费 4,419,603.97 3,126,316.88
市场推广费 58,813,366.61 72,451,472.70
折旧 2,225,333.76 530,970.17
合计 139,959,831.32 150,412,548.36
37、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 76,403,233.98 78,934,607.22
折旧与摊销 32,344,611.40 30,449,543.05
公司经费 44,377,765.31 41,635,192.16
股份支付 9,665,320.93 36,377,908.76
其他 3,500,482.44 6,405,593.86
合计 166,291,414.06 193,802,845.05
38、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 12,972,957.24 13,448,391.87
物料消耗 638,304.28 574,694.07
折旧与摊销 4,676,073.66 2,967,436.81
其他 3,220,944.31 3,520,382.76
合计 21,508,279.49 20,510,905.51
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
39、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 25,499,625.34 23,626,572.45
减：利息收入 3,131,165.83 2,512,925.29
手续费及其他 960,142.61 596,079.41
汇兑损益 93,358.73 -48,096.62
合计 23,421,960.85 21,661,629.95
40、其他收益
（1） 明细项目
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助-资产性补助 2,885,646.24 2,890,646.21
政府补助-收益性补助 9,704,087.76 3,666,919.82
代扣个人所得税手续费返还 52,495.79 64,245.92
增值税附加税减免 307,539.34 287,275.27
合计 12,949,769.13 6,909,087.22
（2）政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
专利补助资金 80,000.00 与收益相关
稳定岗位补贴费 419,977.03 8,569.60 与收益相关
龙城英才扶持资金 150,000.00 与收益相关
2020 年度企业研究开发潍坊市级财政补助 17,300.00 与收益相关
泰山产业领军人才 1,000,000.00 与收益相关
失业保险费返还 1,810.73 1,450.22 与收益相关
山东省科学技术厅医用食品项目补助 200,000.00 与收益相关
乡村振兴科技创新提振行动计划专项资金 373,000.00 与收益相关
企业等额扶持资金 1,519,500.00 与收益相关
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2018 年中央服务业发展专项资金 5,000,000.00 与收益相关
青岛市科技计划重点研发专项经费 720,000.00 与收益相关
2020 年青岛市培育市场主体奖补资金 200,000.00 与收益相关
沙县小吃旅游文化节“赋能大会”经费补助 200,000.00 与收益相关
沙县小吃“三大中心”参观补助经费 30,000.00 与收益相关
一次性复工复产补助 22,500.00 与收益相关
批零住餐企业“小升规”奖补资金 30,000.00 与收益相关
新旧动能转换重大课题公关项目补助 3,000,000.00 与收益相关
海洋鱼糜制品功能化研究和产业化示范项目补助 120,000.00 与收益相关
财政贴息 276,900.00 与收益相关
年产 4.2 万吨海洋功能性食品生产项目 450,000.00 450,000.00 与资产相关
食品安全检测中心项目 640,000.00 640,000.00 与资产相关
冷链物流项目 620,000.00 620,000.00 与资产相关
5000 吨营养素食品深加工扩建项目 90,000.00 90,000.00 与资产相关
冷链物流与新上制冷设备与冷藏运输车项目 5,000.00 与资产相关
营养素食加工项目 30,000.00 30,000.00 与资产相关
6000 吨速冻食品深加工扩建项目 309,881.00 309,880.97 与资产相关
山东海洋功能性速冻调理食品工程研究中心 60,000.00 60,000.00 与资产相关
沼气集中供气工程 120,000.00 120,000.00 与资产相关
高端原料库建设项目 130,000.00 130,000.00 与资产相关
产销供应链补助 256,833.25 256,833.25 与资产相关
中央厨房展厅项目补贴 156,709.84 156,709.84 与资产相关
中央厨房检测室项目补贴 22,222.15 22,222.15 与资产相关
合计 12,589,734.00 6,557,566.03
（3）与收益相关的政府补助形成情况
①2022 年，诸城市公共就业和人才中心根据鲁人社发（2022）12 号文件《山东省人力资源
和社会保障厅 山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于贯彻落实失业保险稳岗位提技能
防失业政策的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付稳岗补贴款 265,614.90 元；向山东惠发
物 流有 限公司 拨付稳 岗补 贴款 14,733.02 元；向 山东 新润食 品有限 公司 拨付 稳岗补 贴款
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
57,310.38 元；向山东和利农业发展有限公司拨付稳岗补贴款 79,284.47 元；向山东润农农业发
展有限公司拨付稳岗补贴款 1,618.27 元；向山东金扁担供应链管理有限公司拨付稳岗补贴款
1,415.99 元。
②2022 年，潍坊市科学技术局根据潍科字（2021）7 号文件《关于下达 2020 年度企业研究
开发财政补助市级财政补助计划的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付 17,300.00 元。
③2022 年，山东省工业和信息化厅根据鲁政办字（2016）190 号文件《山东省人民政府办公
厅关于公布泰山产业领军人才名单的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付 1,000,000.00 元。
④2022 年，天津市社会保险基金管理中心向天津惠诚食品有限公司拨付失业保险费返还
1,810.73 元。
⑤2022 年，山东省科学技术厅根据鲁科字（2018）48 号文件《山东省科学技术厅山东省财
政厅关于下达山东省 2018 年重点研发计划（医用食品）的通知》向山东惠发食品股份有限公司
拨付 200,000.00 元。
⑥2022 年，山东省科学技术厅根据鲁科字（2022）131 号文件《山东省科学技术厅关于下达
2022 年度山东省重点研发计划（乡村振兴科技创新提振行动计划）项目的通知》向山东惠发食品
股份有限公司拨付 373,000.00 元。
⑦2022 年，诸城市财政局根据诸发（2011）27 号文件《诸城市鼓励科学发展暂行办法》向
山东惠发食品股份有限公司拨付 1,519,500.00 元。
⑧2022 年，诸城市财政局根据潍财工指（2021）40 号文件《潍坊市财政局关于下达中央服
务业发展专项基金（现代供应链体系建设）预算指标的通知》向山东惠发食品股份有限公司拨付
5,000,000.00 元。
⑨2022 年，青岛市科学技术局和青岛市财政局根据青科资字（2022）6 号文件《关于下达 2022
年青岛市科技计划（第三批）的通知》向青岛米洛可供应链有限公司拨付 720,000.00 元。
⑩2022 年，青岛市发展和改革委员会根据青发（2017）14 号文件《关于大力培育市场主体
加快发展民营经济的意见》和青办发（2018）47 号《关于落实支持新旧动能转换重大工程财政政
策的实施意见》的有关规定向青岛米洛可供应链有限公司拨付 2020 年青岛市培育市场主体奖补
资金 200,000.00 元。
2022 年，三明市沙县区小吃产业发展管理委员会向沙县小吃惠丰餐饮管理有限公司拨付沙
县小吃旅游文化节“赋能大会”经费补助 200,000.00 元。
2022 年，三明市沙县区小吃产业发展管理委员会向沙县小吃惠丰餐饮管理有限公司拨付
86
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
“三大中心”参观补助经费 30,000.00 元。
2022 年，北京经济技术开发区财政审计局根据京技管（2022）153 号文件《北京经济技术
开发区关于推动复工复产支持企业高质量发展的若干措施》向北京惠达通泰供应链管理有限公司
拨付经开区重点科技型企业一次性复工复产补助 22,500.00 元。
41、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,932,896.11 -453,233.39
处置长期股权投资产生的投资收益 359,838.87
理财收益 36,453.59 25,464.77
合计 -2,536,603.65 -427,768.62
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
北京惠发云厨技术有限公司 4,189.54
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 -269,924.46 80,490.91
惠发食品供应链管理（青岛）有限公司 -2,666.76 -5,333.52
山东惠心云厨供应链有限公司 7,680.41 -56,463.41
青岛优德加智慧科技有限公司 -1,798,858.05 -145,507.16
河北惠科供应链管理有限公司 -146,894.31 -303,105.69
邢台市惠厨供应链管理有限公司 -25,625.54 -27,504.06
秦皇岛惠大餐饮管理有限公司 -284,365.11
惠农云（北京）信息科技有限公司 -412,242.29
合计 -2,932,896.11 -453,233.39
（3）处置长期股权投资产生的投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
河北惠科供应链管理有限公司 450,000.00
北京泰和益康养老服务有限公司 -90,161.13
87
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 359,838.87
42、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产-理财产品 13,587.65
合计 13,587.65
43、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏帐损失 -4,737,867.06 -5,455,931.64
合计 -4,737,867.06 -5,455,931.64
44、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,199,776.52 -2,143,247.74
固定资产减值准备 -3,392,836.54
合计 -3,199,776.52 -5,536,084.28
45、 资产处置收益
计入当期非经常性损益
资产处置收益来源 本期发生金额 上期发生金额
的金额
处置固定资产 -136,987.69 150,104.86 -136,987.69
合计 -136,987.69 150,104.86 -136,987.69
46、营业外收入
（1）明细项目
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废利得合计 26,550.18
其中：固定资产报废利得 26,550.18
罚款、赔偿收入 561,010.98 587,980.45
其他 417,942.69 539,689.47
88
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 978,953.67 1,154,220.10
（2）报告期内的营业外收入均计入非经常性损益。
47、营业外支出
（1）明细项目
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废损失合计 1,119,190.48 904,402.43
其中：固定资产报废损失 1,119,190.48 904,402.43
对外捐赠 858,289.75 1,488,915.19
其他 161,438.26 327,834.15
合计 2,138,918.49 2,721,151.77
（2）报告期内的营业外支出均计入非经常性损益。
48、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 -31,918.52 2,176,693.76
递延所得税费用 -18,785,897.86 -17,606,177.15
合计 -18,817,816.38 -15,429,483.39
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -142,911,074.35
按法定/适用税率计算的所得税费用 -21,436,661.15
子公司适用不同税率的影响 -4,826,318.50
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,993,210.54
加计扣除费用的影响 -3,054,195.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 7,529,151.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -227,375.52
减：非应税收入的影响 -204,371.53
89
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
所得税费用 -18,817,816.38
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 9,704,087.76 6,266,919.82
营业外收入 923,996.23 763,103.65
利息收入 3,048,820.66 2,495,270.46
往来款项及其他 15,694,688.91 6,751,715.72
合计 29,371,593.56 16,277,009.65
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用中的现金支出 41,565,498.97 44,840,976.50
研发费用中的现金支出 3,859,248.59 4,095,076.83
销售费用中的现金支出 53,556,629.65 68,115,113.25
财务费用中的现金支出 960,142.61 596,079.41
营业外支出 1,019,728.01 1,816,749.34
往来款项及其他 8,025,276.01 16,600,445.63
合计 108,986,523.84 136,064,440.96
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司持有的现金和现金等价物后
的净额 0.08
合计 0.08
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的融资租赁款 11,550,000.00
票据保证金 115,603,677.77 100,150,259.27
90
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 115,603,677.77 111,700,259.27
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据及信用证保证金 279,154,740.21 115,603,677.77
发行费用 3,369,792.45
离职员工股权激励回购 1,003,918.14 99,808.56
支付的租赁租金 25,631,078.93 28,248,312.76
合计 305,789,737.28 147,321,591.54
50、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -124,093,257.97 -139,927,252.21
加：资产减值准备 7,937,643.58 10,992,015.92
固定资产折旧、使用权资产折旧 73,576,321.20 63,764,700.15
无形资产摊销 5,692,922.04 5,424,176.05
长期待摊费用摊销 1,769,996.67 1,205,606.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“-”号填列） 136,987.69 -150,104.86
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 1,119,190.48 877,852.25
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -13,587.65
财务费用（收益以“-”号填列） 25,487,339.60 23,554,671.57
投资损失（收益以“-”号填列） 2,536,603.65 427,768.62
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -18,789,294.77 -17,606,177.15
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 3,396.91
存货的减少（增加以“-”号填列） -35,977,030.37 31,697,482.91
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 38,028,223.01 -16,195,263.18
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 76,895,174.82 89,895,281.39
91
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
其他 3,341,031.38 30,052,745.31
经营活动产生的现金流量净额 57,651,660.27 84,013,503.12
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 104,264,590.19 136,890,690.90
减：现金的期初余额 136,890,690.90 187,060,782.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -32,626,100.71 -50,170,091.84
（2）现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 104,264,590.19 136,890,690.90
其中：库存现金 42,439.06 140,216.08
可随时用于支付的银行存款 103,579,429.78 134,851,372.93
可随时用于支付的其他货币资金 642,721.35 1,899,101.89
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 104,264,590.19 136,890,690.90
（3）现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异 279,154,740.21 元，明细如
下：
①办理信用证保证金余额 3,000,000.00 元；
②办理银行承兑汇票保证金余额 276,154,740.21 元。
51、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 279,154,740.21 信用证保证金、票据保证金
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
固定资产 279,172,140.90 借款抵押、融资租赁抵押
无形资产 55,501,141.62 借款抵押
合计 613,828,022.73
52、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 20,823.70 6.9646 145,028.74
其中：美元 20,823.70 6.9646 145,028.74
应收账款 117,972.69 6.9646 821,632.60
其中：美元 117,972.69 6.9646 821,632.60
应付账款 1,471,220.00 6.9646 10,246,458.81
其中：美元 1,471,220.00 6.9646 10,246,458.81
53、政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
资产性补助 递延收益 2,885,646.24
收益性补助 9,704,087.76 其他收益 9,704,087.76
合计 9,704,087.76 12,589,734.00
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
购买日至期 购买日至期
被购买方名 股权取得时 股权取得成 股权取得比 股权取得方 购买日的确
购买日 末被购买方 末被购买方
称 点 本 例（%） 式 定依据
的收入 的净利润
天津惠达通
泰供应链科 2022 年 12 月 - 60% 收购 2022 年 12 月 取得控制权 - -149,984.71
技有限公司
2、其他原因的合并范围变动
（1）合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 认缴出资额 出资比例
93
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
大国味到（山东）供应链科技有限公司 本年新设 2022-8-5 15,000.00 万 100%
三明沙县小吃爱沙一品餐饮有限公司 本年新设 2022-1-21 1,000.00 万 100%
高密凤祺绿色食品有限公司 本年新设 2022-9-13 100.00 万 51%
北京惠丰达科技有限公司 本年新设 2022-9-21 200.00 万 100%
三明市尚道贸易有限公司 本年新设 2022-9-23 100.00 万 100%
北京惠发舌间道科技有限公司 本年新设 2022-11-17 3,000.00 万 60%
（2）合并范围减少
①2022 年 11 月 8 日，经诸城市市场监督管理局批准，潍坊五生汇品生态科技有限公司已办
理注销登记。
②2022 年 11 月 9 日，经潍坊综合保税区市场监督管理局批准，环龙国际（山东）园区运营
管理有限公司已办理注销登记。
③2022 年 12 月 2 日，经北京市海淀区市场监督管理局批准，北京泰和益康养老服务有限公
司已办理注销登记。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
表决权 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 比例(%) 式
山东和利农 同一控
山东省诸城市贾 山东省诸城市贾 加工、销售速冻食品 [速冻其
业发展有限 100 100 制下企
悦工业园 悦工业园 他食品（速冻肉制品）]
公司 业合并
同一控
山东新润食 诸城市枳沟工业 诸城市枳沟工业 生产、销售速冻食品[速冻其
100 100 制下企
品有限公司 园 园 他食品（速冻肉制品）]
业合并
山东惠发物 诸城市舜耕路 诸城市舜耕路 普通货运;批发、零售预包装
100 100 设立
流有限公司 139 号 139 号 食品、散装食品
山东润农农
诸城市舜德路 诸城市舜德路 粮食、果蔬、山野菜种植与销
业发展有限 100 100 设立
159 号 159 号 售
公司
94
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
北京市西城区西 北京市西城区西
惠发小厨供
绒线胡同 26 号院 绒线胡同 26 号院 批发预包装食品、零售预包装
应链管理有 100 100 设立
1-13 号 1 至 2 层 1-13 号 1 至 2 层 食品
限公司
02 02
山东省青岛市城 山东省青岛市城
青岛米洛可
阳区长城南路 6 阳区长城南路 6 供应链管理、货物及技术进出
供应链有限 100 100 设立
号首创国际 12 号 号首创国际 12 号 口业务
公司
楼4楼 楼4楼
山东诺贝肽
山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 固体饮料、速冻食品生产与销
生物科技有 100 100 设立
城市历山路 60 号 城市历山路 60 号 售；预包装食品销售
限公司
北京惠达通
北京市通州区景 北京市通州区景 餐饮服务；销售食品；道路货
泰供应链管
盛南二街 29 号 2 盛南二街 29 号 2 物运输；供应链管理；货物进 51 51 设立
理有限责任
幢 幢 出口
公司
企业供应链管理服务；加工、
山东伊麦佳
潍坊市诸城市贾 潍坊市诸城市贾 销售速冻肉制品，调味品，饮
供应链管理 51 51 设立
悦镇贾悦工业园 悦镇贾悦工业园 料，米、面制品，蔬菜，鱼糜
有限公司
制品；销售预包装制品
惠厨（山东） 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 供应链管理服务；物流信息咨
供应链管理 城市开发区历山 城市开发区历山 询服务；机电设备租赁；汽车 63 63 设立
有限公司 路 60 号 路 60 号 租赁
环龙国际（山 园区运营管理；认证认可服
山东省潍坊综合 山东省潍坊综合
东）园区运营 务；商务代理代办服务；企业
保税区北区通关 保税区北区通关 80 80 设立
管理有限公 管理咨询服务；会议及展览展
服务中心 206 室 服务中心 206 室
司 示服务
农业技术开发、咨询、转让服
潍坊五生汇 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 务；农作物、水果、蔬菜种植、
品生态科技 城市开发区历山 城市开发区历山 加工、销售；家畜、家禽养殖、 51 51 设立
有限公司 路 60 号 路 60 号 销售；销售农业机械及配件 ；
休闲观光活动；餐饮服务
食品经营，蔬菜、水果、肉、
广灵县惠发 山西省大同市广 山西省大同市广 调味品、蛋、水产品、速冻食
食品有限公 灵县壶泉镇国防 灵县壶泉镇国防 品、预包装食品兼散装食品、 100 100 设立
司 路北 路北 食用油、奶制品销售；物流配
送及仓储
95
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
农产品供应链管理服务；加工
销售速冻食品、肉制品、调味
山东润农供 山东省青岛市城 山东省青岛市城 品、米、面制品、蔬菜、鱼糜
应链管理有 阳区城阳街道艳 阳区城阳街道艳 制品；销售预包装食品、乳制 100 100 设立
限公司 阳路 115 号 阳路 115 号 品（不含婴幼儿配方奶粉）、
肉、禽、蛋、水产品；普通货
物道路运输；餐饮配送服务
技术开发、技术推广、技术转
让、技术咨询、技术服务；计
北京市通州区环 北京市通州区环
北京惠享乐 算机系统服务；基础软件服
科中路 15 号院 1 科中路 15 号院 1
橙科技有限 务；应用软件服务；软件开发； 100 100 设立
号楼 8 层 101— 号楼 8 层 101—
公司 软件咨询；产品设计；模型设
801 号 801 号
计；包装装潢设计；公共关系
服务；会议服务
互联网技术开发、技术服务、
潍坊惠祥美 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸
技术转让、技术咨询；销售：
家互联网科 城市南环路 18 号 城市南环路 18 号 100 100 设立
水产品、预包装食品、农产品、
技有限公司 超然首新空间 超然首新空间
调味品；货物进出口业务
天津市宝坻区八 天津市宝坻区八 食品生产；食品经营（销售散
天津惠诚食 门城镇规划二号 门城镇规划二号 装食品）；小餐饮、小食杂、
63 63 设立
品有限公司 路与规划八号路 路与规划八号路 食品小作坊经营；粮食加工食
交口东侧 200 米 交口东侧 200 米 品生产
供应链管理服务；网络及实体
山东惠发美 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸
店销售预包装食品（含冷藏冷
厨餐饮有限 城市经济开发区 城市经济开发区 100 100 设立
冻食品）、保健用品、保健食
公司 历山路 60 号 历山路 60 号
品
供应链管理服务；物流信息咨
山东金扁担 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸
询服务；销售调味品、保健食
供应链管理 城市经济开发区 城市经济开发区 100 100 设立
品、预包装食品、农产品、水
有限公司 历山路 60 号 历山路 60 号
产品、日用百货
餐饮管理服务；餐饮配送；食
青岛惠享邦 山东省青岛市城 山东省青岛市城
品生产、销售；初级农产品加
厨餐饮管理 阳区城阳街道艳 阳区城阳街道艳 80 80 设立
工、销售；预包装食品加工、
有限公司 阳路 115 号 阳路 115 号
销售
北京市通州区环 北京市通州区环 数据处理；软件开发；基础软
惠发云信息
科中路 15 号院 1 科中路 15 号院 1 件服务；应用软件服务；技术
科技有限公 100 100 设立
号楼 8 层 101— 号楼 8 层 101— 转让；技术推广；技术服务；
司
802 号 802 号 软件服务
96
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
供应链管理服务；粮食收购；
山东省临沂市兰 山东省临沂市兰
食品生产；粮食加工食品生
临沂润农澳 山区枣园镇西外 山区枣园镇西外
产；食品经营；食品经营（销
霖供应链管 环与永安路交界 环与永安路交界 65 65 设立
售预包装食品）；餐饮服务；
理有限公司 处向东 600 米路 处向东 600 米路
家禽饲养；种畜禽经营；生猪
南 南
屠宰
食品生产；粮食加工食品生
河南省安阳市汤 河南省安阳市汤
河南润农惠 产；豆制品制造；调味品生产；
阴县城关镇孔村 阴县城关镇孔村
厨供应链管 食品经营（销售预包装食品）； 100 100 设立
社区 A 栋 1 单元 社区 A 栋 1 单元
理有限公司 食品经营；食品经营（销售散
101 室 101 室
装食品）
福建省三明市沙 福建省三明市沙
沙县新沙一 中央厨房食品、餐饮原料、辅
县虬江街道库区 县虬江街道库区
品实业有限 料、冻品、饮料生产、加工、 100 100 收购
移民创业园 2#厂 移民创业园 2#厂
公司 配送、销售（含网络销售）
房 房
供应链管理服务；餐饮管理；
沙县小吃惠 福建省三明市沙 福建省三明市沙
市场营销策划；会议及展览服
聚供应链管 县凤岗新城西路 县凤岗新城西路 100 100 设立
务；品牌管理；信息技术咨询
理有限公司 1 号二楼 1 号二楼
服务
餐饮管理；企业管理咨询；市
场营销策划；企业形象策划；
沙县小吃惠 福建省三明市沙 福建省三明市沙
组织文化艺术交流活动；厨具
丰餐饮管理 县凤岗新城西路 县凤岗新城西路 95 95 设立
卫具及日用杂品批发；家用电
有限公司 1号 1号
器销售；卫生洁具销售；技术
服务
青岛春峰壹 以私募基金从事股权投资、投
山东省青岛市城 山东省青岛市城
号私募股权 资管理、资产管理等活动（须
阳区荟城路 506 阳区荟城路 506
投资基金合 在中国证券投资基金业协会 71.43 71.43 设立
号 6 号楼办公 号 6 号楼办公
伙企业（有限 完成登记备案后方可从事经
1503 户 1503 户
合伙） 营活动）
技术开发、技术咨询、技术转
北京惠发云 北京市通州区环 北京市通州区环 让、技术推广、技术服务；航
厨技术有限 科中路 15 号院 1 科中路 15 号院 1 空机票销售代理；代售火车 80 80 设立
公司 号楼 9 层 905 号 号楼 9 层 905 号 票；软件开发；基础软件服务；
应用软件服务；数据处理
供应链管理服务；装卸搬运；
国内货物运输代理；农副产品
惠农云链（山 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 销售；运输货物打包服务；道
东）供应链管 城市经济开发区 城市经济开发区 路货物运输站经营；技术服 100 100 设立
理有限公司 舜德路 159 号 舜德路 159 号 务、技术开发、技术咨询、技
术交流、技术转让、技术推广；
日用品批发
97
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
自然科学研究和试验发展；供
山东惠潍产 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸
应链管理服务；技术服务、技
业发展有限 城市密州街道凤 城市密州街道凤 55 55 设立
术开发、技术咨询、技术交流、
公司 凰路 5600 号 凰路 5600 号
技术转让、技术推广
技术服务、技术开发、技术咨
询、技术交流、技术转让、技
山东食惠园 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸
术推广；食品销售（仅销售预
食品科技有 城市开发区舜德 城市开发区舜德 80 80 设立
包装食品）；食品进出口；初
限公司 路 159 号 路 159 号
级农产品收购；食用农产品零
售
山东省青岛市城 山东省青岛市城 供应链管理服务；国内货物运
青岛惠厨供 阳区长城南路 6 阳区长城南路 6 输代理；企业管理；餐饮管理；
应链有限公 号首创空港国际 号首创空港国际 信息咨询服务（不含许可类信 60 60 设立
司 中心 12 号楼 3 层 中心 12 号楼 3 层 息咨询服务）；包装服务；机
301 301 械设备租赁
水生植物种植；智能农业管
惠发布谷（山 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 理；食用农产品初加工；食用
东）农业有限 城市经济开发区 城市经济开发区 农产品批发；蔬菜种植；新鲜 70 70 设立
公司 历山路 60 号 历山路 60 号 蔬菜批发；食用农产品零售；
新鲜水果批发；水果种植
集中养老服务；入境旅游业
北京泰和益 北京市海淀区苏 北京市海淀区苏 务；销售食品；住宿；餐饮服
康养老服务 家坨镇柳林路东 家坨镇柳林路东 务；第三类医疗器械经营；理 80 80 设立
有限公司 7 号 606 7 号 606 发服务；生活美容服务；居家
养老服务；清洁服务
术开发、技术推广、技术服务；
北京民惠健 北京市西城区西 北京市西城区西
零售新鲜水果；零售新鲜蔬
康科技有限 绒线胡同 26 号院 绒线胡同 26 号院 100 100 设立
菜；道路货物运输（不含危险
公司 1 号楼 2 层 206-3 1 号楼 2 层 206-3
货物）；食品经营
北京智惠农 北京市西城区西 北京市西城区西 技术开发、技术咨询、技术转
发科技有限 绒线胡同 26 号院 绒线胡同 26 号院 让、技术推广、技术服务；软 100 100 设立
公司 1 号楼 2 层 206-2 1 号楼 2 层 206-2 件开发；企业管理
私募股权投资基金管理、创业
投资基金管理服务（须在中国
北京惠科私 北京市房山区北 北京市房山区北
证券投资基金业协会完成登
募基金管理 京基金小镇大厦 京基金小镇大厦 100 100 设立
记备案后方可从事经营活
有限公司 E 座 103 E 座 103
动）；资产管理；投资管理；
项目投资
98
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
辽宁省锦州市凌 辽宁省锦州市凌 餐饮服务，食品销售，道路货
辽宁汇达通
河区解放东路七 河区解放东路七 物运输（不含危险货物）；供
泰供应链管
段十七号(解放 段十七号(解放 应链管理服务，组织文化艺术 60 60 设立
理有限责任
路东面临街门市 路东面临街门市 交流活动，未经加工的坚果、
公司
E 区 13 号) E 区 13 号) 干果销售，食用农产品零售
天津惠达通 天津市河北区江 天津市河北区江 餐饮服务；销售食品；道路货
泰供应链科 都路街通达新苑 都路街通达新苑 物运输；供应链管理；货物进 60 60 收购
技有限公司 21-1-1501 21-1-1501 出口
三明沙县小
福建省三明市沙 福建省三明市沙 餐饮服务；销售食品；道路货
吃爱沙一品
县区凤岗新城西 县区凤岗新城西 物运输；供应链管理；货物进 100 100 设立
餐饮有限公
路1号 路1号 出口
司
山东省潍坊市高 山东省潍坊市高
高密凤祺绿 密市密水街道平 密市密水街道平 餐饮服务；销售食品；道路货
色食品有限 日路北卞家庄出 日路北卞家庄出 物运输；供应链管理；货物进 51 51 设立
公司 村路东 41 号 3 号 村路东 41 号 3 号 出口
等3套 等3套
北京市西城区西 北京市西城区西
北京惠丰达 技术开发、技术咨询、技术转
绒线胡同 26 号院 绒线胡同 26 号院
科技有限公 让、技术推广、技术服务；软 100 100 设立
1-13 号 1 至 2 层 1-13 号 1 至 2 层
司 件开发；企业管理
02-01 02-01
三明市尚道 福建省三明市沙 福建省三明市沙 机械设备销售；家用电器销
贸易有限公 县区凤岗新城西 县区凤岗新城西 售；日用百货销售；市场营销 100 100 设立
司 路 14 号 316 室 路 14 号 316 室 策划
北京惠发舌 北京市西城区西 北京市西城区西 技术开发、技术咨询、技术转
间道科技有 绒线胡同 26 号院 绒线胡同 26 号院 让、技术推广、技术服务；软 60 60 设立
限公司 1 号楼 2 层 206-1 1 号楼 2 层 206-1 件开发；企业管理
大国味到（山 山东省潍坊市诸 山东省潍坊市诸 餐饮服务；销售食品；道路货
东）供应链科 城市舜王街道历 城市舜王街道历 物运输；供应链管理；货物进 100 100 设立
技有限公司 山路 60 号 山路 60 号 出口
注：
①2022 年 11 月 8 日，经诸城市市场监督管理局批准，潍坊五生汇品生态科技有限公司已办
理注销登记。
②2022 年 11 月 9 日，经潍坊综合保税区市场监督管理局批准，环龙国际（山东）园区运营
管理有限公司已办理注销登记。
99
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
③2022 年 12 月 2 日，经北京市海淀区市场监督管理局批准，北京泰和益康养老服务有限公
司已办理注销登记。
（二）在联营企业中的权益
1、不重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企
联营企业 业投资的
主要经营地 注册地 业务性质
名称 直接 间接 会计处理
方法
潍坊食品 山东省潍坊市寒亭区 山东省潍坊市寒亭区
谷畜牧科 海港路 45000 号中凯 海港路 45000 号中凯 畜牧业及相关产业科技
28.57 权益法
学院有限 兴业贸易广场 1 号商 兴业贸易广场 1 号商 研发、技术推广及服务
公司 务楼 12 层 1220 房间 务楼 12 层 1220 房间
中国（山东）自由贸 中国（山东）自由贸
惠发食品 蔬菜、水果、肉、调理品、
易试验区青岛片区太 易试验区青岛片区太
供应链管 蛋、水产品、速冻食品、
白山路 172 号中德生 白山路 172 号中德生 20 权益法
理（青岛） 预包装食品兼散装食品、
态园双创中心 6346 态园双创中心 6346
有限公司 食用油、奶制品销售等
室 室
邢台市惠
河北省邢台市桥东区 河北省邢台市桥东区 供应链管理服务、货物运
厨供应链
辛庄北路 77 号万民 辛庄北路 77 号万民 输代理、机电设备租赁， 20 权益法
管理有限
市场 B 区 18 号 市场 B 区 18 号 汽车租赁、仓储服务等
公司
青岛水滴 农产品的生产、销售、加
山东省青岛市崂山区 山东省青岛市崂山区
百来生态 工、运输、贮藏及其他相
海尔路 182-8 号半岛 海尔路 182-8 号半岛 40 权益法
产业有限 关服务；农业园艺服务；
国际大厦 1401 室 国际大厦 1401 室
公司 休闲观光活动
山东惠心 供应链管理服务；国内贸
山东省青岛市城阳区 山东省青岛市城阳区
云厨供应 易代理；信息咨询服务；
长城南路 6 号 12 号楼 长城南路 6 号 12 号楼 35 权益法
链有限公 网络技术服务；采购代理
101 101
司 服务
青岛优德 技术服务、技术开发、技
山东省青岛市城阳区 山东省青岛市城阳区
加智慧科 术咨询、技术交流、技术
长城南路 6 号 12 号楼 长城南路 6 号 12 号楼 38.80 权益法
技有限公 转让、技术推广；供应链
101 栋 3 楼 303 101 栋 3 楼 303
司 管理服务；信息咨询服务
河北惠科 河北张家口高新技术 河北张家口高新技术 农产品供应链管理服务；
供应链管 产业开发区沈孔路 8 产业开发区沈孔路 8 初级农产品收购；农产品
45 权益法
理有限公 号企业孵化楼 B 座 号企业孵化楼 B 座 的生产、销售、加工、运
司 422/A 区 422/A 区 输、贮藏及其他相关服务
山东省金 中国(山东)自由贸易 中国(山东)自由贸易 餐饮管理；酒店管理；物
达惠发餐 试验区青岛片区太白 试验区青岛片区太白 业管理；新鲜蔬菜零售； 30 权益法
饮管理有 山路 172 号中德生态 山路 172 号中德生态 新鲜蔬菜批发；新鲜水果
100
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
限公司 园双创中心 5870 室 园双创中心 5870 室 零售
纽 豪 斯
国内货物运输代理；食品
（山东）
山东省潍坊市诸城市 山东省潍坊市诸城市 销售；食品互联网销售；
供应链管 45 权益法
历山路 60 号 历山路 60 号 货物进出口；供应链管理
理有限公
服务；技术服务
司
秦皇岛惠 其他组织管理服务。餐饮
河北省秦皇岛市海港 河北省秦皇岛市海港
大餐饮管 企业管理；餐饮技术开
区建设大街 187 号金 区建设大街 187 号金 40 权益法
理有限公 发、技术咨询、技术服务；
贸中心 A 座 1701 贸中心 A 座 1701
司 企业管理咨询
惠 农 云 技术服务、技术开发、技
北京市海淀区西北旺 北京市海淀区西北旺
（北京） 术咨询、技术交流、技术
东路 10 号院东区 20 东路 10 号院东区 20 30 权益法
信息科技 转让、技术推广；供应链
号楼四层 409 室 号楼四层 409 室
有限公司 管理服务；信息咨询服务
技术服务、技术开发、技
山东惠众 山东省青岛市城阳区 山东省青岛市城阳区
术咨询、技术交流、技术
达供应链 长城南路 6 号 12 号楼 长城南路 6 号 12 号楼 45 权益法
转让、技术推广；供应链
有限公司 101 101
管理服务；信息咨询服务
注：
①2022 年 10 月 19 日，经诸城市市场监督管理局批准，纽豪斯（山东）供应链管理有限公司
已办理注销登记。
②2022 年 8 月 19 日，惠发食品供应链管理（辽宁）有限公司变更名为惠发食品供应链管理
（青岛）有限公司。
2、不重要的联营企业的财务信息
（1）惠发食品供应链管理（青岛）有限公司
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -2,666.76 -5,333.52
其他综合收益
综合收益总额 -2,666.76 -5,333.52
（2）潍坊食品谷畜牧科学院有限公司
101
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值 901,943.27 1,171,867.73
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -269,924.46 80,490.91
其他综合收益
综合收益总额 -269,924.46 80,490.91
（3）山东惠心云厨供应链有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 7,680.41 -56,463.41
其他综合收益
综合收益总额 7,680.41 -56,463.41
（4）邢台市惠厨供应链管理有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -25,625.54 -27,504.06
其他综合收益
综合收益总额 -25,625.54 -27,504.06
（5）青岛优德加智慧科技有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值 654,492.84
下列各项按持股比例计算的金额
102
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
净利润 -1,798,858.05 -145,507.16
其他综合收益
综合收益总额 -1,798,858.05 -145,507.16
（6）河北惠科供应链管理有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值 146,894.31
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -146,894.31 -303,105.69
其他综合收益
综合收益总额 -146,894.31 -303,105.69
（7）秦皇岛惠大餐饮管理有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -284,365.11
其他综合收益
综合收益总额 -284,365.11
（8）惠农云（北京）信息科技有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值
下列各项按持股比例计算的金额
净利润 -412,242.29
其他综合收益
综合收益总额 -412,242.29
八、与金融工具有关的风险
103
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体
目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险
源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司原则上对客户采取预收账款的
销售政策，对于信用良好的赊销客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币
金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 20,823.70 6.9646 145,028.74
应收账款
其中：美元 117,972.69 6.9646 821,632.60
应付账款
其中：美元 1,471,220.00 6.9646 10,246,458.81
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。因
利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率的银行借款、应付融资租赁费用有
关。
2022年12月31日因公司取得的银行借款为固定利率，故无利率风险。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
104
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 3,513,587.65 3,513,587.65
1.以公允价值计量且其
变动计入 当期损益的
金融资产 3,513,587.65 3,513,587.65
银行理财 3,513,587.65 3,513,587.65
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
本公司第二层次公允价值计量项目系交易性金融资产-银行理财，本公司按照银行发行理财
产品说明书收益率区间估计其公允价值。
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司情况
企业类 注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质
型 （万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)
山东惠发投资 有限责任 诸城市历山路 股权投资与
有限公司 公司 东段南侧 管理 3,000.00 30.79 30.79
本公司实际控制人为惠增玉。
（二）本公司的子公司情况
105
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
本公司的子公司情况详见附注七、(一)。
（三）本公司合营和联营企业情况
本公司合营和联营企业情况详见附注七、(二)。
（四）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
惠希平 实际控制人关系密切的家庭成员、参股股东
赵宏宇 实际控制人
国惠高科（北京）物流技术研究院 实际控制人控制的企业
潍坊宏时股权投资基金合伙企业（有限合伙） 实际控制人控制的企业
北京到味供应链管理有限公司 实际控制人控制的企业
山东裕农供应链服务有限公司 实际控制人控制的企业
山东到味餐饮管理有限公司 实际控制人控制的企业
北京独角京科技有限公司 实际控制人控制的企业
黑龙江盛世裕农供应链管理有限公司 实际控制人控制的企业
北京协通天下科技有限公司 实际控制人重大影响的企业
中农宝地农业发展有限责任公司 实际控制人重大影响的企业
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 联营企业
惠发食品供应链管理（青岛）有限公司 联营企业
邢台市惠厨供应链管理有限公司 联营企业
纽豪斯（山东）供应链管理有限公司 联营企业
山东惠心云厨供应链有限公司 联营企业
河北惠科供应链管理有限公司 联营企业
秦皇岛惠大餐饮管理有限公司 联营企业
青岛水滴百来生态产业有限公司 联营企业
山东省金达惠发餐饮管理有限公司 联营企业
青岛优德加智慧科技有限公司及其子公司 联营企业
惠农云（北京）信息科技有限公司 联营企业
山东惠众达供应链有限公司 联营企业
106
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
北京通泰餐饮有限责任公司及其关联方 重要子公司的股东
天津鸿腾水产科技发展有限公司 重要子公司的股东
北京平安云厨科技有限公司 重要子公司的股东
注①2022 年 3 月 22 日，经诸城市市场监督管理局批复，山东到味餐饮管理有限公司已办理
注销登记。
注②2022 年 8 月 19 日，由惠发食品供应链管理（辽宁）有限公司变更名为惠发食品供应链
管理（青岛）有限公司
注③2022 年 10 月 19 日，经诸城市市场监督管理局批复，纽豪斯（山东）供应链管理有限公
司已办理注销登记。
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京通泰餐饮有限责任公司 产成品、餐饮 672,946.09
天津鸿腾水产科技发展有限公司 产成品 41,562.83 208,425.19
北京平安云厨科技有限公司 电子设备 475,586.43 559,982.30
青岛优德加智慧科技有限公司及其子公司 厨房设备 41,500.00
（2）销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京通泰餐饮有限责任公司及其关联方 产成品 189,891,193.90 276,622,145.81
天津鸿腾水产科技发展有限公司 产成品 376.15
青岛优德加智慧科技有限公司及其子公司 产成品 219,824.26 21,751.29
河北惠科供应链管理有限公司 产成品 3,749,888.23 235,265.19
山东惠心云厨供应链有限公司 产成品 843,857.38 244,495.13
2、购建固定资产、无形资产和其他长期资产的关联交易
无。
3、关联方租赁情况
（1）本公司作为出租方
107
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
山东惠发投资有限公司 房产 2,857.14 2,857.14
（2）本公司作为承租方
未纳入租赁负
租 简化处理的短期租赁和低
债计量的可变 承担的租赁负债利
赁 价值资产租赁的租金费用 支付的租金 增加的使用权资产
出租 租赁付款额（如 息支出
资 （如适用）
方名 适用）
产
称 本期 上期 上期 上期
种 本期发生
本期发生额 上期发生额 发生 发生 本期发生额 上期发生额 发生 本期发生额 发生
类 额
额 额 额 额
惠增玉 房产
324,000.00 324,000.00
惠增玉 房产
1,904,761.90 2,857,142.86 2,630,000.00 1,500,000.00 128,628.43 9,111,159.81
天津鸿
房
腾水产
屋、
科技发
机器
展有限
设备
公司 496,335.39 128,494.33
关联租赁情况说明：
公司于 2021 年 9 月 1 日承租实际控制人惠增玉位于北京西城区的房屋，用作展示中心及办
事处，租期为一年，自 2021 年 9 月至 2022 年 8 月，为短期租赁。根据租赁准则的规定，对于短
期租赁，承租人可以按照租赁资产的类别作出采用简化会计处理的选择，公司对于该租赁选择简
化处理。2022 年 8 月，原租赁合同到期后，房屋转由公司控股子公司惠丰餐饮承租，用作沙县小
吃旗舰店经营，租期为三年，自 2022 年 9 月至 2025 年 8 月。根据租赁准则的规定，公司对于该
租赁确认使用权资产。
4、关联方担保情况
（1） 银行借款关联担保情况
担保方 被担保方 贷款单位 担保金额 担保期限 担保是否履行完毕
2021/12/27
山东和利 农业 山东惠发食品股 中信银行股份有限公司
10,000,000.00 至 是
发展有限公司 份有限公司 潍坊诸城支行
2022/12/26
山东和利 农业 2021/12/8
山东惠发食品股 广发银行股份有限公司
发展有限公 40,000,000.00 至 是
份有限公司 潍坊分行
司、惠增玉 2022/12/7
山东惠发食品 山东和利农业发 兴业银行股份有限公司 49,000,000.00 2021/4/14 是
108
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
股份有限公司 展有限公司 潍坊诸城支行 至
2022/4/13
2021/3/5
山东和利农业发 山东诸城农村商业银行
注（1） 50,000,000.00 至 是
展有限公司 股份有限公司
2022/3/4
2021/5/13
山东惠发食品 山东和利农业发 北京银行股份有限公司
10,000,000.00 至 是
股份有限公司 展有限公司 潍坊分行
2022/5/13
2021/12/3
山东和利农业发 招商银行股份有限公司
注（2） 10,000,000.00 至 是
展有限公司 潍坊诸城支行
2022/12/3
2021/12/3
山东新润食品有 招商银行股份有限公司
注（3） 6,250,000.00 至 是
限公司 潍坊诸城支行
2022/12/3
山东和利 农业 2021/3/30
山东惠发食品股 华夏银行股份有限公司
发展有限公 8,800,000.00 至 否
份有限公司 潍坊诸城支行
司、惠增玉 2023/3/15
山东和利 农业 2021/4/2
山东惠发食品股 华夏银行股份有限公司
发展有限公 13,200,000.00 至 否
份有限公司 潍坊诸城支行
司、惠增玉 2023/3/15
2022/2/21
山东惠发食品股 中国工商银行股份有限
注（4） 25,000,000.00 至 否
份有限公司 公司诸城支行
2023/2/20
2022/9/28
山东惠发食品股 山东诸城农村商业银行
注（5） 10,000,000.00 至 否
份有限公司 股份有限公司
2023/9/27
2022/11/2
山东惠发食品股 山东诸城农村商业银行
注（6） 4,500,000.00 至 否
份有限公司 股份有限公司
2023/11/1
2022/3/31
山东和利农业发 招商银行股份有限公司
注（7） 10,000,000.00 至 否
展有限公司 潍坊诸城支行
2023/3/29
2022/5/6
山东惠发 食品 山东和利农业发 北京银行股份有限公司
10,000,000.00 至 否
股份有限公司 展有限公司 潍坊分行
2023/5/6
2022/2/18
山东惠发 食品 山东和利农业发 齐商银行股份有限公司
10,000,000.00 至 否
股份有限公司 展有限公司 潍坊分行
2023/2/16
2022/5/7
山东惠发 食品 山东和利农业发 兴业银行股份有限公司
48,000,000.00 至 否
股份有限公司 展有限公司 潍坊诸城支行
2023/5/6
注（8） 山东和利农业发 山东诸城农村商业银行 50,000,000.00 2022/3/4 否
109
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
展有限公司 股份有限公司 至
2023/3/3
注（1）公司向山东诸城农村商业银行股份有限公司借款条件包括以下几种：
①山东惠发食品股份有限公司提供连带责任保证
②山东惠发食品股份有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保
③山东新润食品有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保
注（2）公司向招商银行股份有限公司潍坊诸城支行借款条件包括以下几种：
①山东惠发食品股份有限公司以保证金提供质押担保
②山东惠发投资有限公司提供连带责任保证
③惠增玉提供连带责任保证
注（3）公司向招商银行股份有限公司潍坊诸城支行借款条件包括以下几种：
①山东惠发食品股份有限公司以保证金提供质押担保
②山东惠发投资有限公司提供连带责任保证
③惠增玉提供连带责任保证
注（4）由山东和利农业发展有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保。
注（5）由山东新润食品有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保。
注（6）由山东新润食品有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保。
注（7）公司向招商银行股份有限公司潍坊诸城支行借款条件包括以下几种：
①山东惠发食品股份有限公司以保证金提供质押担保
②山东惠发投资有限公司提供连带责任保证
③惠增玉提供连带责任保证
注（8）公司向山东诸城农村商业银行股份有限公司借款条件包括以下几种：
①山东惠发食品股份有限公司提供连带责任保证
②山东惠发食品股份有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保
③山东新润食品有限公司以其所拥有的土地使用权和房屋所有权提供抵押担保
（2）融资租赁关联担保情况
担保是否
担保方 出租人 承租人 担保期限
履行完毕
2020/6/30
山东新润食品有限公司、山东和利 远东国际融资
山东惠发食品股份有限公司 至 否
农业发展有限公司 租赁有限公司
2023/6/20
110
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
2021/11/30
山东新润食品有限公司、山东和利 远东国际融资
山东惠发食品股份有限公司 至 否
农业发展有限公司、惠增玉 租赁有限公司
2023/11/30
5、除以上关联交易外，公司报告期内无其他关联交易。
（六）关联方应收、应付款项
1、应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他流动资产 惠增玉 476,190.47
其他应收款 惠增玉 280,000.00 14,000.00
应收账款 邢台市惠厨供应链管理有限公司 307,648.94 307,648.94 307,648.94 307,648.94
北京通泰餐饮有限责任公司及其
应收账款 关联方 49,951,082.68 2,497,554.13 30,793,778.28 1,539,688.91
应收账款 山东惠心云厨供应链有限公司 573,434.47 28,671.72 266,737.83 13,336.89
青岛优德加智慧科技有限公司及
应收账款 其子公司 113,831.08 5,691.55
青岛优德加智慧科技有限公司及
其他应收款 其子公司 562,176.90 28,108.85 28,090.11 1,404.51
应收账款 河北惠科供应链管理有限公司 3,028,245.39 1,039,445.33 267,696.53 13,384.83
预付款项 北京平安云厨科技有限公司 30,000.00
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 惠增玉 100,000.00 100,000.00
其他应付款 北京平安云厨科技有限公司 10,000.00
应付账款 天津鸿腾水产科技发展有限公司 4,715.03 1,585.04
十一、股份支付
1、股份支付的总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 2,531,200.00
公司本期失效的各项权益工具总额 150,300.00
111
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
限制性股票：依据授予日公司股票收盘价作为权益
授予日权益工具公允价值的确定方法 工具公允价值
根据最新取得的可行权职工人数、业绩变动等后续
可行权权益工具数量的确定依据 信息进行估计。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 52,160,884.96
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,665,320.93
3、以现金结算的股份支付情况
无
4、股份支付的修改、终止情况
无
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，无需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后重大事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
公司主要从事速冻类预制菜速冻食品的研发、生产和销售以及供应链业务的推广运营，生产
经营主体在国内，无分部报告。
2、租赁
112
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、11 之说明；
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、（三十五）之
说明；
（3）本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目 本期数
短期租赁费用 5,012,406.85
合计 5,012,406.85
（4）与租赁相关的当期损益及现金流
项目 本期数
租赁负债的利息费用 1,042,161.43
与租赁相关的总现金流出 12,345,785.80
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 1 月 1 日，期末数系指 2022 年 12 月 31
日；未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 2,251,055.06 4.23 2,251,055.06 100.00
按组合计提坏账准备 50,969,601.85 95.77 2,631,070.22 5.16 48,338,531.63
其中：按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收款项 50,969,601.85 95.77 2,631,070.22 5.16 48,338,531.63
合计 53,220,656.91 100.00 4,882,125.28 9.17 48,338,531.63
113
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 2,281,055.06 2.26 2,281,055.06 100.00
按组合计提坏账准备 98,691,825.84 97.74 4,971,460.92 5.04 93,720,364.92
其中：按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收款项 98,691,825.84 97.74 4,971,460.92 5.04 93,720,364.92
合计 100,972,880.90 100.00 7,252,515.98 7.18 93,720,364.92
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
客户一 887,323.20 887,323.20 100.00 预计无法收回
客户二 407,466.00 407,466.00 100.00 预计无法收回
客户三 202,057.94 202,057.94 100.00 预计无法收回
客户四 240,333.16 240,333.16 100.00 预计无法收回
客户五 199,999.76 199,999.76 100.00 预计无法收回
客户六 188,359.00 188,359.00 100.00 预计无法收回
客户七 125,516.00 125,516.00 100.00 预计无法收回
合计 2,251,055.06 2,251,055.06 100.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内(含 1 年) 50,331,521.23 2,516,576.06 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 497,151.96 49,715.20 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 21,568.37 4,313.67 20.00
3 年至 5 年（含 5 年） 117,790.00 58,895.00 50.00
5 年以上 1,570.29 1,570.29 100.00
114
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 50,969,601.85 2,631,070.22
按账龄披露：
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 50,331,521.23
1 至 2 年（含 2 年） 497,151.96
2 至 3 年（含 3 年） 665,693.95
3 至 5 年（含 5 年） 696,931.03
5 年以上 1,029,358.74
合计 53,220,656.91
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备 2,281,055.06 30,000.00 2,251,055.06
按组合计提坏账准备 4,971,460.92 2,210,565.85 129,824.85 2,631,070.22
合计 7,252,515.98 2,240,565.85 129,824.85 4,882,125.28
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
应收账款 129,824.85
合计 129,824.85
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
第一名 6,261,514.90 11.77 313,075.75
第二名 4,541,663.44 8.53 227,083.17
第三名 3,388,406.78 6.37 169,420.34
第四名 2,864,217.58 5.38 143,210.88
第五名 2,380,804.53 4.47 119,040.23
115
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 19,436,607.23 36.52 971,830.37
2、其他应收款
总体情况列示：
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 63,605,132.17 61,926,756.24
合计 63,605,132.17 61,926,756.24
（1）应收利息：无
（2）应收股利：无
（3）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内(含 1 年) 60,166,078.00
1 年至 2 年（含 2 年） 2,463,207.94
2 年至 3 年（含 3 年） 1,793,153.30
3 年至 5 年（含 5 年） 292,200.00
5 年以上 35,100.00
合计 64,749,739.24
2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款项 341,951.07 846,076.96
子公司往来 52,996,965.76 54,218,948.77
保证金及押金 11,169,106.70 7,439,222.70
个人往来款项 241,715.71 230,074.33
合计 64,749,739.24 62,734,322.76
3）坏账准备计提情况
116
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 807,566.52 807,566.52
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 377,040.55 377,040.55
本期转回
本期转销 40,000.00 40,000.00
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余
额 1,144,607.07 1,144,607.07
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 807,566.52 377,040.55 40,000.00 1,144,607.07
合计 807,566.52 377,040.55 40,000.00 1,144,607.07
5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
其他应收款 40,000.00
合计 40,000.00
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况（不含子公司）
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例(%)
117
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
第一名 保证金 2,260,000.00 1 年以内 3.49 113,000.00
第二名 保证金 2,050,000.00 1-2 年、2-3 年 3.17 355,000.00
第三名 保证金 1,000,000.00 1 年以内 1.54 50,000.00
第四名 保证金 500,000.00 1-2 年 0.77 50,000.00
第五名 保证金 400,000.00 1 年以内 0.62 20,000.00
合计 6,210,000.00 9.59 588,000.00
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 110,443,899.30 110,443,899.30 92,799,104.71 92,799,104.71
对联营、合营企业投资 901,943.27 901,943.27 1,171,867.73 1,171,867.73
合计 111,345,842.57 111,345,842.57 93,970,972.44 93,970,972.44
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
山东惠发物流有限公司 10,010,972.25 2,957.71 10,013,929.96
山东新润食品有限公司 6,621,857.66 455,301.10 7,077,158.76
山东和利农业发展有限公司 11,838,457.61 302,004.31 12,140,461.92
山东润农农业发展有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
惠发小厨供应链管理有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
青岛米洛可供应链有限公司 10,658,335.65 177,464.38 10,835,800.03
山东诺贝肽生物科技有限公司 3,251,000.00 3,251,000.00
北京惠达通泰供应链管理有限
责任公司 7,650,000.00 7,650,000.00
惠厨（山东）供应链管理有限公
司 3,150,000.00 3,150,000.00
广灵县惠发食品有限公司 10,000.00 10,000.00
山东润农供应链管理有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
天津惠诚食品有限公司 2,404,292.00 2,404,292.00
沙县小吃惠聚供应链管理有限
公司 1,200,000.00 3,362,630.92 4,562,630.92
118
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
沙县小吃惠丰餐饮管理有限公
司 4,000,000.00 10,894,436.17 14,894,436.17
青岛春峰壹号私募股权投资基
金合伙企业（有限合伙） 10,000,000.00 10,000,000.00
北京惠发云厨技术有限公司 4,189.54 4,189.54
山东惠潍产业发展有限公司 1,650,000.00 1,650,000.00
山东食惠园食品科技有限公司 800,000.00 800,000.00
大国味到（山东）供应链科技有
限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 92,799,104.71 19,644,794.59 2,000,000.00 110,443,899.30
（2）对主要联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准
期初余额 宣告 期末余额
被投资单位 权益法下确 其他综 其他 备期末
(账面价值) 减少 发放 本期计提 （账面价值）
追加投资 认的投资损 合收益 权益 其他 余额
投资 现金 减值准备
益 调整 变动
股利
润
联营企业：
潍坊食品谷畜牧
科学院有限公司
1,171,867.73 -269,924.46 901,943.27
惠发食品供应链
管理（青岛）有
限公司 -2,666.76 2,666.76
合计 1,171,867.73 -272,591.22 2,666.76 901,943.27
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,212,743,497.24 1,055,379,661.39 1,185,875,790.43 1,020,867,356.31
其他业务 27,712,160.97 25,649,868.16 30,878,774.86 28,637,579.17
合计 1,240,455,658.21 1,081,029,529.55 1,216,754,565.29 1,049,504,935.48
（2）合同产生的收入情况
119
山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合同分类 主营业务 其他业务 合计
一、商品类型
丸制品 419,479,767.69 419,479,767.69
油炸品 283,543,888.92 283,543,888.92
肠制品 137,698,621.81 137,698,621.81
串制品 116,192,651.51 116,192,651.51
中式菜肴 172,604,838.44 172,604,838.44
其它类 75,696,934.06 75,696,934.06
供应链 3,832,004.57 3,832,004.57
餐饮类 3,694,790.24 3,694,790.24
材料及其他 27,712,160.97 27,712,160.97
合计 1,212,743,497.24 27,712,160.97 1,240,455,658.21
二、按经营地区分类
华北 346,673,357.17 38,398.48 346,711,755.65
华东 399,499,837.03 4,442,128.18 403,941,965.21
华中 155,471,185.15 103,964.71 155,575,149.86
西北 148,463,015.35 41,849.57 148,504,864.92
东北 27,882,182.45 27,882,182.45
西南 21,731,947.77 25,761.51 21,757,709.28
华南 27,370,192.71 3,286.37 27,373,479.08
境外 227,264.00 143,357.64 370,621.64
合并范围内公司 85,424,515.61 22,913,414.51 108,337,930.12
合计 1,212,743,497.24 27,712,160.97 1,240,455,658.21
三、按销售渠道分类
经销商 1,003,418,573.44 236,580.40 1,003,655,153.84
商超 24,114,908.44 3,163.72 24,118,072.16
终端直销模式 95,219,347.31 4,556,886.65 99,776,233.96
供应链模式 4,566,152.44 2,115.69 4,568,268.13
合并范围内公司 85,424,515.61 22,913,414.51 108,337,930.12
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
合计 1,212,743,497.24 27,712,160.97 1,240,455,658.21
四、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 1,212,743,497.24 27,712,160.97 1,240,455,658.21
在某一时段内转让
合计 1,212,743,497.24 27,712,160.97 1,240,455,658.21
5、投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -272,591.22 79,346.93
合计 -272,591.22 79,346.93
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
北京惠发云厨技术有限公司 4,189.54
潍坊食品谷畜牧科学院有限公司 -269,924.46 80,490.91
惠发食品供应链管理（青岛）有限公司 -2,666.76 -5,333.52
合计 -272,591.22 79,346.93
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性
损益（2008）》的规定，本公司报告期非经常性损益发生额情况如下：
单位：人民币元
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -490,080.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外） 12,589,734.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 171,668.50
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山东惠发食品股份有限公司 财务报表附注
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 50,041.24
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 140,000.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,159,964.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 1,685,816.84
少数股东权益影响额 59,642.62
合计 9,555,938.94
（二）净资产收益率及每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每
股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开
发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公
告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
1、2022 年度
每股收益
加权平均净资产收
报告期利润
益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
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