博天环境集团股份有限公司董事会
关于 2019 年度否定意见内部控制审计报告涉及事项
                             的专项说明

    信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）作为博天环境集团股份有限公司（以
下简称“公司”或“博天环境”）2019 年度内部控制的审计机构，对本公司 2019 年
度内部控制出具了否定意见的《内部控制审计报告》。根据中国证监会和上海证
券交易所的相关要求，公司董事会对内部控制审计报告中所涉及的事项专项说明
如下：

    一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项

    （一）子公司未能纳入合并范围

    2019 年 5 月 21 日，高频美特利环境科技（北京）有限公司（以下简称“高
频公司”）原股东提出仲裁申请，要求解除《发行股份及支付现金购买资产协议》，
要求返还高频环境 70%股权，博天环境公司无法取得高频公司 2019 年度财务报
表。公司在其判断并未丧失控制权及判断已丧失控制权时，没有及时按照《企业
内部控制应用指引第 14 号——财务报告》及《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》的规定取得并保持有利于编制符合企业会计准则规定的合并财务报表的
财务信息，造成企业编制的相关期间的合并财务报表没有相应依据支持。

    （二）资产减值损失计提不及时

    未按《企业会计准则第 8 号-资产减值》的规定在资产负债表日编制半年报
或第三季度报告时对出现重大资产减值迹象的资产进行减值测试并进行恰当的
会计处理。博天环境公司在资产减值方面的内部控制存在重大缺陷。

    二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度

    公司董事会充分尊重并同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。博天环
境公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。
在博天环境公司 2019 年财务报表审计中，审计会计师已经考虑了上述重大缺陷
对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

    三、消除该事项及其影响的的具体措施

    公司一贯重视建立规范的内部控制体系，过往年度《内部控制审计报告》均
为肯定意见，2019 年度由于仲裁纠纷、业务发生重大调整等内外部原因，首次
出现《内部控制审计报告》否定意见。

    公司董事会对上述事项非常重视，已进行深入讨论，并责成公司管理层从制
度建设、内控执行与监督等方面进行整改。

    1、因高频环境不配合公司提供 2019 年度的财务数据，会计师在审计过程中，
没有取得能够支持公司针对该事项会计处理的充分适当的审计证据。

    2020 年 4 月 24 日，公司与高频公司原股东签署《关于收购高频美特利环境
科技（北京）有限公司股权交易及有关争议的和解协议》，协议约定：相关交易
协议全部解除，未履行的部分不再履行，已履行的部分相互返还，即高频环境原
股东向公司返还股票折价款 20,000 万元，公司合计返还 70%的高频环境股权；
公司已支付的 3,000 万元定金高频公司原股东无需返还。

    上述和解协议的签订及业绩补偿承诺的终止已经公司第三届董事会第十七
会议和 2020 年第一次临时股东大会审议通过。2020 年 6 月 3 日，北京仲裁委员
会下达《裁决书》，依据双方《和解协议》约定的内容形成终局裁决。

    公司将与高频环境原股东保持积极沟通，按时履行、并敦促高频环境原股东
按时履行《和解协议》相关约定，尽快消除保留事项带来的影响。

    2、完善已有的对外投资管理制度，细化其中的股权并购业务执行与控制的
措施；

    3、严格按照对外投资管理制度，加强对外投资公司经营活动的管理，落实
投后管理责任；

    4、审计监察部门加强对所投资公司的审计监督，评价制度措施执行效果；

    5、修订并完善资产减值内控制度，资产负债表日各级财务部需判断各项资
产是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试并编制减值测试审批表，
经审批后各级财务部及时进行账务处理。充分、准确、及时的在财务报告中披露
相关信息，杜绝此类问题再次发生。



    特此说明。



                                       博天环境集团股份有限公司董事会

                                                  2020 年 6 月 18 日