索通发展股份有限公司
内控审计报告
大信审字[2022]第4-00164号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
（千l 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone: +86 (10) 82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 F ax, +86 (10) 82327668
No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist 网址 Internet, www.dax1ncpa.com.cn
学院国际大厦 15 层
邮编 100083 Beijing,China, 100083
内部控制审计报告
大信审字[2022]第4-00164号
索通发展股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求， 我们审计了索
通发展股份有限公司（以下简称贵公司） 2021年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引汃《企业内部控制评价指引》
的规定， 建立健全和有效实施内部控制， 并评价其有效性是企业嵌事会的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上， 对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的量大缺陷进行披露。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性， 存在不能防止和发现错报的可能性。 此外， 由千情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一 定风险。
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四、财务报告内部控制审计意见
我们认为， 贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重 方面保持了有
效的财务报告内部控制。
大 合伙） 中国注册会计师：
中 国 北京 中国注册会计师：
二0二二年四月十三日
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索通发展股份有限公司
2021 年度内部控制评价报告
索通发展股份有限公司2021年度内部控制评价报告
索通发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 （以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司 （以下简称公司） 内部控制制度和评价办法，在内部
控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2021年12月31日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定， 建立健全和有效实施内部控制， 评价其有效性， 并
如实披露内部控制评价报告是公司策事会的责任。 监事会对茧事会建立和实施内部控制进行
监督。 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 公司茧事会、监事会及輩事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整， 提高经营效率和效果， 促进实现发展战略。 由千内部控制存在的固有局限性， 故仅
能为实现上述目标提供合理保证。 此外， 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当， 或
对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况， 千内部控制评价报告基准日， 不存在
财务报告内部控制重大缺陷， 董事会认为， 公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况， 千内部控制评价报告基准日， 公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
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2021 年度内部控制评价报告
三、 内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、 业务和事项以及高风险领域。 纳
入评价范围的主要单位包括：索通发展股份有限公司、 临邑索通国际工贸有限公司、 嘉峪关
索通预焙阳极有限公司、 索通香港物料有限公司、 嘉峪关索通炭材料有限公司、 山东创新炭
材料有限公司、 甘肃省索通工贸有限公司、 索通齐力炭材料有限公司、 云南索通云铝炭材料
有限公司、 北京索通新动能科技有限公司、 重庆锦旗碳素有限公司、 四川索通豫恒炭材料有
限公司、 碳通科技（北京）有限公司以及中南力行科技有限公司， 纳入评价范围单位资产总
额占公司合并财务报表资产总额的99.99%, 营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额
的100%; 纳入评价范围的主要业务和事项包括内部控制环境、 风险评估、 控制活动、 信息与
沟通和内部控制监督等五个方面；重点关注的高风险领域主要包括公司市场竞争加剧的风险、
营运资金不足导致的风险、 财务内部控制风险、 安全生产的风险、 采购风险、 工程项目管理
风险。
上述纳入评价范围的单位、 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面， 不存在直大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司肇事会根据企业内部控制规范体系对量大缺陷、 重要缺陷和 一 般缺陷的认定要求，
结合公司规模、 行业特征、 风险偏好和风险承受度等因素， 区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制， 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准， 并与以前年度保持
一
致。 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定鳖标准如下：
重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高千重要性水平，
符合下列条件之 一 的， 可以认定为重大缺陷。
缺陷影响：
利润总额潜在错报大千或等千利润总额10%;
资产总额潜在错报大千或等千资产总额1%;
经营收入潜在错报大千或等千经营收入1%;
所有者权益潜在错报大千或等千1%。
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重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低千重要性水平，
符合下列条件之 一的， 可以认定为重要缺陷。
缺陷影响：
利润总额潜在错报小千利润总额10%且大千利润总额2%;
资产总额潜在错报小千资产总额1%且大千资产总额0.3%;
经营收入潜在错报小千经营收入1%且大千经营收入0.3%;
所有者权益潜在错报小千所有者权益1%且大千所有者权益0.3%。
一
般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低千 一 般性水平，
符合下列条件之 一的， 可以认定为 一 般缺陷 。
缺陷影响：
利润总额潜在错报小于或等于利润总额2%;
资产总额潜在错报小于或等于资产总额0. 3%;
经营收入潜在错报小千或等千经营收入0. 3%;
所有者权益潜在错报小千或等千0. 3%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
表明财务报告可能存在重大缺陷的迹象包括：
(1)公司董事、 监事和高级管理人员的舞弊行为并给企业造成重要损失和不利影响；
(2)外部审计 发现财务报表存在重大错报而内部控制在运行过程中未发现该错报；
(3)董事 会或其授权机构及审计部对公司的内部控制监督无效。
表明财务报告可能存在重要缺陷的迹象包括：
(1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
(2)对千 非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应
的补偿性控制；
(3)对千期末财务报告流程的控制存在 一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、 准确的目标。
一
般缺陷是指除上述重大缺陷、 重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定 标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
一
般缺陷： 损失金额<200万元；受到省级以下政府部门处罚， 但未对公司定期报告披
露造成负面影响。
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重要缺陷： 200 万元<损失金额 <1000 万元 ；受到省级政府部门行政处罚， 但未对公司
定期报告披露造成负面影响。
重大缺陷：损失金额 ?1000 万元， 受到国家级或派出机构行政处罚并对已披露定期报告
造成负面影响。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
如果存在包括但不限千下列问题的， 考虑是否可能存在非财务报告内部控制重大缺陷：
(1) 公司未建立有效的内控体系；
“ ”
(2) 缺乏 三重一 大 决策程序；
(3)公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚且对公司已经披露的定
期报告造成重大负面影响；
(4)上年评出的重大缺陷未得到整改， 也没有合理解释。
如果存在包括但不限于下列问题的， 考虑是否存在内部控制重要缺陷：
(1)公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚，但未对公司已经披露
的定期报告造成重大负面影响；
(2) 公司高级管理人员受到国家级行政管理部门的处罚；
(3)中层员工出现舞弊行为；
(4)上年评出的重要缺陷未得到整改， 也没有合理解释。
如果存在包括但不限千下列问题的， 考虑是否存在内部控制 一 般缺陷：
(1)公司或公司高级管理人员受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对公司定期报
告披露造成负面影响；
(2) 一 般员工出现舞弊行为；
(3)上年评出的 一 般缺陷未得到整改， 也没有合理解释。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、 重要缺陷。
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改清况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、 重要缺陷。
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性 别男
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出生 日 期IBBIHJI卜10
D■t< of birth人惰会计仰事务所（特殊苦通
合
工作单位伙）上汔分所
Working unit 、 - . 一＿＿
身份证号码SI认!01198008101013
Identity card No.
年度检验登记
Annual Renewal Registration
一
本证书经检验合格， 继续有效 年 ．
This certificate is valid for another year after
this renewal.
1101啜90041
证书编号：
No. of Certificate
批准注册协会：
Autbori兀d Institute ofCPAs
2010
。
上海市注册会计师协会
年
5
Im
月
,
3
Id
日
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年 月 日
发证日期： ly Im
Date of lss11ancc /y Id
4 9
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注册会扒"
姓 名
Full name 张玄忠
性 别
鱼
Sex
出生日期
Date of birth 1990-11一1?
工作单位
Working unit
，大信会计师事务所f特殊普通
合伙）上油分Jr
身份证号码
Identity card No 如？？们11qn1111广』1r,山
年度检验登记
血ual Reewal Registration
本证书经检验合格， 继续有效一年 ．
This certificate is valid fr another year after
this renewal;
il 证书統号：
i
Nci. ofCertifcate
批准注册协会：
11010141013'的
上海市迸册会计师协会
Authorized Institute ofCJ>As
年 月 日 年 月 日
发证日期： 2.0刀 ly 09 Im 30 Id ly lrn Id
Date oflssuance .
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