青岛蔚蓝生物股份有限公司
二〇一九年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-97
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2020）第 371ZA7554 号
青岛蔚蓝生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青岛蔚蓝生物股份有限公司（以下简称蔚蓝生物公司）财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了蔚蓝生物公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度
的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蔚蓝生物公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三-23、附注四-34。
1、事项描述
蔚蓝生物公司收入主要包括酶制剂、微生态和动物保健品的制造与销售，
于 2019 年度实现营业收入 84,677.80 万元。蔚蓝生物公司对该等产品的运输方式
1
包括客户自提和委托第三方物流。对于委托第三方物流运送货物的，第三方物
流于交付客户签收单时点结算相关运费。蔚蓝生物公司于收到第三方物流转交
的客户签收单时点确认营业收入。由于客户数量众多、交易频繁、运输频率较
高，以及第三方物流结算因素，客户签收单存在不能及时送达蔚蓝生物公司的
可能性，致使营业收入存在未能计入恰当会计期间的潜在错报。我们着重关注
营业收入的完整性和截止性，并将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们主要实施了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与销售收入循环相关的内部控制的设计有效性和运
行有效性；
（2）按照抽样原则选择部分客户，检查重要的销售合同，识别与商品所有
权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，检查与产品交付、验收、结算
及退货等有关的单据，评价与收入确认相关的会计政策是否符合企业会计准则
的规定且得到一贯地运用；
（3）对销售收入和毛利率等变动的合理性执行了分析程序；
（4）从账面抽取样本，与检查销售发票、销售合同及出库单、到货确认书、
报关单及其他支持性文件进行核对，检查账面记录的收入是否真实；抽取客户
的销售发票、销售合同及出库单、到货确认书、报关单及其他支持性文件，与
账面记录核对，以检查确认的收入的完整性；
（5）抽取蔚蓝生物公司与客户的对账记录，检查对不相符事项的处理是否
恰当；
（5）按照抽样原则对主要客户及交易实施了函证程序，并对未回函部分进
行替代测试以判断销售收入的真实性；
（6）对临近资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、
到货确认书、报关单及其他支持性文件，抽取客户的出库单、到货确认书、报
关单及其他支持性文件与账面记录核对，以评价收入是否记录于恰当的会计期
间；
（7）按照抽样原则选择主要客户，检查当期及期后销售回款情况；检查收
入的截止是否存在错报；
2
（8）检查期后销售退回的情况，确认是否存在重大的异常退换货情况。
（二）应收账款预期信用损失计量
相关信息披露详见财务报表附注三-10、附注四-4“。
1、事项描述
于 2019 年 12 月 31 日，蔚蓝生物应收账款余额为 19,010.29 万元，计提应收
账款坏账准备金额为 2,338.73 万元。2019 年 1 月 1 日以后，对于应收账款，无论
是否存在重大融资成分，蔚蓝生物始终按照整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备。由于管理层在确定应收账款预期损失率时，对客户类型的划
分、迁徙率的预期调整涉及管理层的判断和估计，我们将应收账款预期信用损
失计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款预期损失的计提，我们主要实施了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与应收账款日常管理及期末可收回性评估相关的内
部控制的设计和运行的有效性；
（2）对评估应收账款已发生信用减值的相关考虑及客观证据进行复核，评
价是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核对预计未来可获得
的现金流量作出估计的依据及合理性；
（4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的
合理性以及账龄划分的准确性，判断管理层对于迁徙率预期修改是否合理，复
核基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准
备计提的准确性；
（5）对主要应收账款执行函证程序，并对未回函客户执行替代程序；
（6）对于期末结存余额较大或账龄较长的应收账款，抽样选取样本检查询
客户经营状况、历史还款记录以及期后回款情况。
四、其他信息
3
蔚蓝生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
蔚蓝生物公司 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
蔚蓝生物公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估蔚蓝生物公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算蔚蓝生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督蔚蓝生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
4
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对蔚蓝生物公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致蔚蓝生物公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就蔚蓝生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
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青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
青岛蔚蓝生物股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 前身为青岛普康药业有
限公司，于 2005 年 2 月 23 日注册成立，系由青岛康地恩实业有限公司、自然人张效成、
自然人黄炳亮共同出资组建，注册资本 50 万元。
2007 年 11 月 20 日，公司名称由青岛普康药业有限公司变更为青岛康地恩药业有限公司。
经过历次增资和股权转让，截至有限公司整体变更日，公司注册资本为人民币 5,000 万
元。2011 年 3 月 1 日，公司股东会决议通过《关于公司整体变更为股份有限公司的议案》，
同意将公司整体变更为股份有限公司。2011 年 4 月 28 日，公司 47 名股东作为股份公司
发起人签署了《发起人协议》，全体发起人一致同意以截至 2010 年 12 月 31 日经审计的
青岛康地恩药业有限公司 89,773,599.13 元净资产中所拥有的份额，按比例折为 5,800 万
股，每股面值 1 元，余额 31,773,599.13 元计入资本公积。2012 年 8 月 16 日，公司召开
2012 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于本公司增资暨收购蔚蓝生物集团 100%
股权的议案》。同意青岛蔚蓝生物集团有限公司股东以其所持青岛蔚蓝生物集团有限公
司股权，经国融兴华评报字（2012）第 151 号《资产评估报告书》确认 2012 年 5 月 31
日评估价值 23,433.46 万元，按每股 4.04 元折 5,800 万股对本公司增资。增资完成后，公
司注册资本由人民币 5,800 万元增加至 11,600 万元。
2018 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1961 号文核准，并经上海证券
交易所同意，2019 年 1 月本公司通过上海证券交易所向社会公众公开发行人民币普通股
(A 股)股票 3,866.70 万股，发行价为每股人民币 10.19 元，截止至 2019 年 1 月 9 日，共计
募集资金 394,016,730.00 元，扣除各项发行费用后，募集资金净额为人民币 347,440,291.00
元；其中新增注册资本人民币 38,667,000.00 元，余额计人民币 308,773,291.00 元转入资本
公积。
上述募集资金净额业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华验字
[2019]37110002 号《验资报告》验证，公开发行后公司注册资本变更为 15,466.70 万元。
于 2019 年 1 月 16 日本公司所发行人民币普通股 A 股在上海证券交易所上市。
公司统一社会信用代码：913702007702752624。
注册地址：青岛城阳区王沙路 1318 号企业服务中心 108 室。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事酶制剂、微生态制剂和动物保健品
的研发、生产和销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十七次会议于 2020 年 4 月 28 日
批准。
2、合并财务报表范围
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青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司 2019 年度纳入合并范围的子公司共 26 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加 3 户、减少 1 户，详见本附注六“合并范围的变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附注三、
23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2019 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定越南盾为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货
币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生月月末汇率折算。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
现金流量表所有项目均按照现金流量发生月月末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目
反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
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应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
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本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照简化方法在相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
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下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收境外客户
应收账款组合 2：应收境内客户
对于划分为组合的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：保证金
其他应收款组合 2：代付款
其他应收款组合 3：备用金
其他应收款组合 4：往来款
其他应收款组合 5：出口退税
其他应收款组合 6：其他
对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
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风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
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团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
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层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、自制半成品、库存商品、周转材料、发出商品。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。资产负债表日，以
前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资
单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
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对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
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部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
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房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 5－10 5 9.50－19.00
电子设备 5－8 5 11.88－19.00
运输设备及其他 3－5 5 19.00－31.67
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
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15、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
17、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件、专利/商标权、非专利技术、特许使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
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方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 40-50 直线法
软件 1-10 直线法
专利/商标权 5-10 直线法
非专利技术 1-10 直线法
特许使用权 10 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
19、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商
誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
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资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
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离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
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22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
23、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
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与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确
认收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
A.内销收入
a.公司负责发货并运输的，产品发出到达客户指定地点并经客户签收确认，完成产品所
有权上的主要风险和报酬转移，确认收入的实现。
b.由对方自提货物的，产品出库手续办理完毕并经客户签收确认，完成产品所有权上的
主要风险和报酬转移，确认收入的实现。
B.外销收入
a.执行离岸价销售(FOB)
公司按照合同约定的运输方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单
和装运提单，完成产品所有权上的主要风险和报酬转移，确认收入的实现。
b.执行到岸价(CIF、C&F)或到客户工厂（DAP）销售
公司按照合同约定的运输方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单
和装运提单，货物到达合同约定的目的地，完成产品所有权上的主要风险和报酬转移，
确认收入的实现。
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益或冲减相关费用；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延
收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关费用。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的
方法处理。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
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（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
27、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
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和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现
率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现
的预计未来现金流量。这种估价要求本集团估计预期未来现金流量和折现率，因此具有
不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估
计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表
其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新金融工具准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（修订）》、《企
业会计准则第 23 号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号——套期会计（修
订）》及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（修订）》（以下统称“新金融工具准
则”），本公司于 2019 年 4 月 23 日召开的第三届第十一次董事会会议，批准自 2019 年 1
月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参
见附注三、10。
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，
而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
采用新金融工具准则对本集团金融负债的会计政策并无重大影响。
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2019 年 1 月 1 日，本集团没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生
减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用
风险，因此在新金融工具准则下，本集团信用损失的确认时点早于原金融工具准则。
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
本集团按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量（含
减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1
月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。同时，
本集团未对比较财务报表数据进行调整。
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于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和计量的结果对比如下：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目 类别 账面价值 项 目 类别 账面价值
以公允价值计量且其变动计入
交易性金融资产 2,742,353.66
当期损益
可供出售金融资产 以成本计量（权益工具） 22,742,353.66
以公允价值计量且其变动计入
其他权益工具投资 20,000,000.00
其他综合收益
应收票据 摊余成本 4,232,188.00
应收票据 摊余成本 9,826,336.60 以公允价值计量且其变动计入
应收款项融资 5,594,148.60
其他综合收益
应收账款 摊余成本 146,652,551.10 应收账款 摊余成本 146,836,080.28
其他应收款 摊余成本 22,623,828.69 其他应收款 摊余成本 22,623,828.69
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于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：
调整前账面金额
调整后账面金额
项 目 （2018 年 12 月 重分类 重新计量
（2019 年 1 月 1 日）
31 日）
资产：
交易性金融资产 2,742,353.66 2,742,353.66
应收票据 9,826,336.60 -5,594,148.60 4,232,188.00
应收账款 146,652,551.10 183,529.17 146,836,080.27
应收款项融资 5,594,148.60 5,594,148.60
其他应收款 22,623,828.69 22,623,828.69
可供出售金融资产 22,742,353.66 -22,742,353.66 -- --
其他权益工具投资 -- 20,000,000.00 20,000,000.00
递延所得税资产 8,299,077.86 -37,145.53 8,261,932.33
股东权益：
未分配利润 418,862,039.71 146,383.64 419,008,423.35
少数股东权益
本集团将根据原金融工具准则计量的 2018 年年末损失准备与根据新金融工具准则确定
的 2019 年年初损失准备之间的调节表列示如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
计量类别 重分类 重新计量
（2018年12月31日） （2019年1月1日）
应收账款减值准备 20,568,375.39 -183,529.17 20,384,846.22
其他应收款减值准备 9,101,992.37 9,101,992.37
②财务报表格式
财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2019]6 号），2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业
财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了《财政
部关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会[2019]16 号），《财政部关于
修订印发 2018 年度合并财务报表格式的通知》财会[2019]1 号）同时废止。根据财会[2019]6
号和财会[2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：
资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；
将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。
本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6 号文和财会[2019]16 号文进行调整。
财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 159,660,196.97 159,660,196.97
交易性金融资产 2,742,353.66 2,742,353.66
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 9,826,336.60 4,232,188.00 -5,594,148.60
应收账款 146,652,551.10 146,836,080.27 183,529.17
应收款项融资 5,594,148.60 5,594,148.60
预付款项 20,583,131.07 20,583,131.07
其他应收款 22,623,828.69 22,623,828.69
其中：应收利息
应收股利
存货 98,569,418.72 98,569,418.72
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,579,278.14 2,579,278.14
流动资产合计 460,494,741.29 463,420,624.12 2,925,882.83
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产 22,742,353.66 -22,742,353.66
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 220,043,491.44 220,043,491.44
在建工程 147,508,685.40 147,508,685.40
生产性生物资产
油气资产
无形资产 76,336,221.08 76,336,221.08
开发支出
商誉 9,896,630.08 9,896,630.08
37
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
长期待摊费用
递延所得税资产 8,299,077.86 8,261,932.33 -37,145.53
其他非流动资产
非流动资产合计 484,826,459.52 482,046,960.33 -2,779,499.19
资产总计 945,321,200.81 945,467,584.45 146,383.64
流动负债：
短期借款 105,000,000.00 105,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 637,131.70 637,131.70
应付账款 67,037,231.37 67,037,231.37
预收款项 4,867,227.88 4,867,227.88
应付职工薪酬 40,289,958.91 40,289,958.91
应交税费 10,952,212.18 10,952,212.18
其他应付款 23,770,889.76 23,770,889.76
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 252,554,651.80 252,554,651.80
非流动负债：
长期借款 -
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 1,680,000.00 1,680,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 59,709,649.00 59,709,649.00
递延所得税负债
其他非流动负债 -
非流动负债合计 61,389,649.00 61,389,649.00
负债合计 313,944,300.80 313,944,300.80
股东权益：
股本 116,000,000.00 116,000,000.00
其他权益工具
38
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
其中：优先股
永续债
资本公积 603,106.87 603,106.87
减：库存股
其他综合收益 48,873.78 48,873.78
专项储备
盈余公积 34,179,138.98 34,179,138.98
未分配利润 418,862,039.71 419,008,423.35 146,383.64
归属于母公司所有者权益合计 569,693,159.34 569,839,542.98 146,383.64
少数股东权益 61,683,740.67 61,683,740.67 -
股东权益合计 631,376,900.01 631,523,283.65 146,383.64
负债和股东权益总计 945,321,200.81 945,467,584.45 146,383.64
母公司资产负债表
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 46,645,175.64 46,645,175.64
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 300,000.00 -300,000.00
应收账款 4,386,218.45 4,421,165.50 34,947.05
应收款项融资 300,000.00 300,000.00
预付款项 553,564.66 553,564.66
其他应收款 305,260,060.91 305,260,060.91
其中：应收利息
应收股利
存货 12,155.18 12,155.18
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 357,157,174.84 357,192,121.89 34,947.05
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
39
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
设定受益计划净资产
长期股权投资 334,856,599.84 334,856,599.84
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 3,536,572.63 3,536,572.63
在建工程 839,105.68 839,105.68
生产性生物资产
油气资产
无形资产 2,564,083.67 2,564,083.67
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 341,796,361.82 341,796,361.82 -
资产总计 698,953,536.66 698,988,483.71 34,947.05
流动负债：
短期借款 105,000,000.00 105,000,000.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 637,131.70 637,131.70
应付账款 595,538.09 595,538.09
预收款项
应付职工薪酬 3,070,761.54 3,070,761.54
应交税费 93,007.71 93,007.71
其他应付款 197,513,668.93 197,513,668.93
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 306,910,107.97 306,910,107.97
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
40
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2018.12.31 2019.01.01 调整数
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 2,370,329.95 2,370,329.95
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,370,329.95 2,370,329.95
负债合计 309,280,437.92 309,280,437.92
股东权益：
股本 116,000,000.00 116,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 185,328,100.55 185,328,100.55
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 33,244,563.79 33,244,563.79
未分配利润 55,100,434.40 55,135,381.45 34,947.05
股东权益合计 389,673,098.74 389,708,045.79 34,947.05
负债和股东权益总计 698,953,536.66 698,988,483.71 34,947.05
四、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 3%、6%征收率；16%、13%的税率计算销项税，
增值税
并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5%、7%计缴。
按应纳税所得额的 0%、20%减半、15%、25%计算缴纳，详
企业所得税
见下表。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率。根据《财政部、
国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1
日起，适用税率调整为 13%。
其中，各纳税主体的所得税税率如下：
序号 纳税主体名称 所得税税率
41
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
序号 纳税主体名称 所得税税率
1 青岛蔚蓝生物股份有限公司 25%
2 青岛康地恩动物药业有限公司 15%
3 菏泽普恩药业有限公司 25%
4 潍坊诺达药业有限公司 15%
5 青岛六和畜药销售有限公司 10%
6 山东鼎诺中药科技有限公司 10%
7 青岛蔚蓝生物制品有限公司 15%
8 青岛动保国家工程技术研究中心有限公司 10%
9 青岛蔚蓝生物集团有限公司 25%
10 潍坊康地恩生物科技有限公司 15%
11 山东蔚蓝生物科技有限公司 15%
12 青岛玛斯特生物技术有限公司 15%
13 上海康地恩生物科技有限公司 15%
14 山东康地恩生物科技有限公司 15%
15 青岛蔚蓝天成生物科技有限公司 25%
16 青岛冠泰生物科技有限公司 10%
17 山东蔚蓝绿源生物科技有限公司 10%
18 青岛蔚蓝汇丰国际贸易有限公司 25%
19 青岛澳蓝明东生物科技有限公司 25%
20 青岛至宠生物科技有限公司 10%
21 青岛蔚蓝康成生物科技有限公司 10%
22 青岛蔚蓝汇丰生物科技有限公司 10%
23 青岛蔚蓝赛德生物科技有限公司 25%
24 青岛蔚之蓝生物科技有限公司 25%
25 济宁康地恩菱花肥业科技有限公司 25%
26 VLAND BIOTECHNOLOGY HO CHI MINH COMPANY LIMITED 0%
27 Vland Biotech USA LLC 未实际经营
2、税收优惠及批文
（1）增值税税收优惠
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕
121 号)规定，公司及子公司生产销售复合预混料免征增值税。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)规定，公
42
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
司提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
（2）所得税税收优惠
2017 年 12 月 4 日，青岛康地恩动物药业有限公司被青岛市科学技术局认定为高新
技术企业，证书编号：GR201737100570，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年
内（2017-2019），企业所得税按 15%的税率征收。
2019 年 1 月 17 日，财政部和国家税务总局联合发布的《关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)，自 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部
分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。山东鼎诺中药科技有
限公司、山东蔚蓝绿源生物科技有限公司、青岛动保国家工程技术研究中心有限公司、
青岛冠泰生物科技有限公司、青岛蔚蓝康成生物科技有限公司等按该通知执行。
2017 年 12 月 28 日，潍坊康地恩生物科技有限公司被山东省科学技术厅认定为高新
技术企业，证书编号：GR201737000559，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年
内（2017-2019），企业所得税按 15%的税率征收。
2017 年 12 月 28 日，潍坊诺达药业有限公司被山东省科学技术厅认定为高新技术企
业，证书编号：GR201737001801，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年内
（2017-2019），企业所得税按 15%的税率征收。
2018 年 11 月 30 日，山东蔚蓝生物科技有限公司被山东省科学技术厅认定为高新技
术企业，证书编号：GR201837001019，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年内
（2018-2020），企业所得税按 15%的税率征收。
2019 年 11 月 28 日，青岛玛斯特生物技术有限公司被青岛市科学技术局认定为高新
技术企业，证书编号：GR201937100830，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年
内（2019-2021），企业所得税按 15%的税率征收。
2018 年 8 月 16 日，山东康地恩生物科技有限公司被山东省科学技术厅认定为高新
技术企业，证书编号：GR201837000131，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年
内（2018-2020），企业所得税按 15%的税率征收。
2018 年 11 月 2 日，上海康地恩生物科技有限公司被上海市科学技术委员会认定为
高新技术企业，证书编号：GR201831000357，有效期三年，自获得高新技术企业认定后
三年内（2018-2020），企业所得税按 15%的税率征收。
2019 年 11 月 28 日，青岛蔚蓝生物制品有限公司被青岛市科学技术局认定为高新技
术企业，证书编号：GR201937101028，有效期三年，自获得高新技术企业认定后三年内
（2019-2021），企业所得税按 15%的税率征收。
根据 2014 年 6 月 18 日胡志明市财政部《企业在工业区实施新投资项目收入的通函》
78/2014/TT-BTC 号第 19 条第 4 款对于企业实施新投资项目收入规定的 2 年免税，之后 4
年内扣减 50%的应纳税额（社会经济有利条件的工业区除外）。VLAND BIOTECHNOLOGY
43
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
HO CHI MINH COMPANY LIMITED 为 2018 年在胡志明市新投资项目，免征所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
2019.12.31 2018.12.31
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： 89,644.56 163,550.45
人民币 55,669.35 140,500.08
美元 705.00 6.9762 4,918.22 1,705.00 6.8632 11,701.76
越南盾 90,213,466.67 0.0003 27,064.04
欧元 255.00 7.8155 1,992.95 1,446.18 7.8473 11,348.61
银行存款： 173,902,010.21 159,241,793.84
人民币 162,682,688.76 138,987,103.54
美元 1,547,660.27 6.9762 10,796,787.57 2,501,403.62 6.8632 17,167,633.33
越南盾 1,408,446,233.3 0.0003 422,533.87 10,290,189,900.00 0.0003 3,087,056.97
3
其他货币资金： 59,814.63 254,852.68
人民币 28,000.00 254,852.68
越南盾 106,048,766.67 0.0003 31,814.63
合 计 174,051,469.40 159,660,196.97
其中：存放在
境外的款项总 1,928,859.91 9,969,526.64
额
期末，本集团受到限制的款项为劳务保证金 59,814.63 元。
2、交易性金融资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
交易性金融资产 182,903,246.31 ——
合 计 182,903,246.31 ——
说 明 ： 含 结 构 性 存 款 的 成 本 为 86,000,000.00 元 ， 其 中 中 国 农 业 银 行 结 构 性 存 款
74,000,000.00 元 ， 交 通 银 行 结 构 性 存 款 12,000,000.00 元 ； 银 行 保 本 理 财 的 成 本 为
95,000,000.00 元，为中国银行保本理财。期末，结构性存款的公允价值变动为 869,193.59
元，银行保本理财的公允价值变动为 1,034,052.72 元。.
3、应收票据
2019.12.31 2018.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
44
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
银行承兑
5,594,148.60 5,594,148.60
汇票
商业承兑
4,232,188.00 4,232,188.00
汇票
合 计 9,826,336.60 9,826,336.60
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 164,387,258.94
1至2年 7,616,446.77
2至3年 6,503,589.34
3 年以上 11,595,630.26
小 计 190,102,925.31
减：坏账准备 23,387,340.46
合 计 166,715,584.85
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类 别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账
2,953,221.78 1.55 2,953,221.78 100.00
准备
按组合计提坏账
187,149,703.53 98.45 20,434,118.68 10.92 166,715,584.85
准备
其中：
境外 20,308,342.02 10.68 6,093.92 0.03 20,302,248.10
境内 166,841,361.51 87.77 20,428,024.76 12.24 146,413,336.75
合 计 190,102,925.31 100.00 23,387,340.46 12.30 166,715,584.85
（续）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类 别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账
2,364,236.00 1.41 2,364,236.00 100.00
准备
按组合计提坏账
164,856,690.49 98.59 18,020,610.22 12.19 146,836,080.27
准备
其中：
45
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
境外 16,872,283.17 10.09 3,259.47 0.02 16,869,023.70
境内 147,984,407.32 88.50 18,017,350.75 12.18 129,967,056.57
合 计 167,220,926.49 100.00 20,384,846.22 12.19 146,836,080.27
按单项计提坏账准备：
2019.12.31
名 称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由
损失率（%）
常德市康盛饲料有限公司 546,000.00 546,000.00 100.00 客户破产
100.00
山东华康食品有限公司 461,553.12 461,553.12 客户破产
100.00
梁山县恒鑫化工有限公司 274,474.00 274,474.00 客户破产
100.00
盱眙县祥顺禽业有限公司 262,456.40 262,456.40 客户破产
100.00
山东中慧牧业有限公司 242,961.66 242,961.66 客户破产
100.00 客户破产、债务人
其他 1,165,776.60 1,165,776.60
失联
合 计 2,953,221.78 2,953,221.78 100.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：境外组合
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 20,308,342.02 6,093.92 0.03
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 20,308,342.02 6,093.92 0.03
组合计提项目：境内组合
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 144,075,946.15 3,932,485.14 2.73
1至2年 7,436,013.24 2,676,953.23 36.00
2至3年 6,043,262.94 4,532,447.21 75.00
3 年以上 9,286,139.18 9,286,139.18 100.00
合 计 166,841,361.51 20,428,024.76 12.24
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
46
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比 净额
例%
单项金额重大并单项计
2,014,762.00 1.20 2,014,762.00 100.00
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 164,856,690.49 98.59 18,204,139.39 11.04 146,652,551.10
组合小计 164,856,690.49 98.59 18,204,139.39 11.04 146,652,551.10
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 349,474.00 0.21 349,474.00 100.00
账款
合 计 167,220,926.49 100.00 20,568,375.39 12.30 146,652,551.10
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 20,568,375.39
首次执行新金融工具准则的调整金额 -183,529.17
2019.01.01 20,384,846.22
本期计提 3,182,791.24
本期收回或转回
本期核销 -178,957.00
其他 -1,340.00
2019.12.31 23,387,340.46
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 178,957.00
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 25,220,485.96 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 13.27%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 333,364.98 元。
5、应收款项融资
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收票据 8,267,295.20 --
小 计 8,267,295.20 --
减：其他综合收益-公允价值变动 --
期末公允价值 8,267,295.20 --
（1）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
47
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,588,683.92
合 计 13,588,683.92
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2019.12.31 2018.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 29,312,646.83 81.35 17,146,597.90 83.31
1至2年 5,048,108.13 14.00 2,266,789.86 11.01
2至3年 1,421,515.22 3.95 67,782.67 0.33
3 年以上 250,986.50 0.70 1,101,960.64 5.35
合 计 36,033,256.68 100.00 20,583,131.07 100.00
说明：账龄超过 1 年的金额重要预付账款：
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
山东省农业科学院家禽研究所 5,000,000.00 预付研发技术经费，研发未结束
四川农业大学 300,000.00 预付研发技术经费，研发未结束
合 计 5,300,000.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 21,461,119.62 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 58.93%。
7、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
其他应收款 22,041,742.10 22,623,828.69
合 计 22,041,742.10 22,623,828.69
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 18,525,480.66
1至2年 3,716,299.76
2至3年 1,828,956.33
3 年以上 6,400,228.91
48
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
小 计 30,470,965.66
减：坏账准备 8,429,223.56
合 计 22,041,742.10
②按款项性质披露
2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 9,188,805.05 1,268,525.05 7,920,280.00
保证金 4,012,738.03 1,083,498.11 2,929,239.92
代付款项 155,960.60 7,798.03 148,162.57
出口退税 315,375.20 15,768.76 299,606.44
往来款 16,050,480.43 5,642,365.95 10,408,114.48
其他 747,606.35 411,267.66 336,338.69
合计 30,470,965.66 8,429,223.56 22,041,742.10
（续）
2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 7,498,151.43 1,172,966.68 6,325,184.75
保证金 4,753,496.35 1,391,652.23 3,361,844.12
代付款项 2,146,965.07 314,755.26 1,832,209.81
出口退税 1,389,682.73 225,783.28 1,163,899.45
往来款 9,439,083.74 3,488,220.99 5,950,862.75
待收回委外研发款 5,000,000.00 2,285,000.00 2,715,000.00
其他 1,498,441.74 223,613.93 1,274,827.81
合计 31,725,821.06 9,101,992.37 22,623,828.69
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 471,335.80 5.00 23,566.79 447,769.01
其中：代付款项 155,960.60 5.00 7,798.03 148,162.57
出口退税 315,375.20 5.00 15,768.76 299,606.44
合 计 471,335.80 5.00 23,566.79 447,769.01
49
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期预期信
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 29,999,629.86 28.02 8,405,656.77 21,593,973.09
其中：备用金 9,188,805.05 13.81 1,268,525.05 7,920,280.00
保证金 4,012,738.03 27.00 1,083,498.11 2,929,239.92
往来款 16,050,480.43 35.15 5,642,365.95 10,408,114.48
其他 747,606.35 55.01 411,267.66 336,338.69
合 计 29,999,629.86 28.02 8,405,656.77 21,593,973.09
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收
款。
截至 2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款 31,725,821.06 100.00 9,101,992.37 28.69 22,623,828.69
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计 31,725,821.06 100.00 9,101,992.37 28.69 22,623,828.69
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2018.12.31 9,101,992.37
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01 9,101,992.37
本期计提 -672,768.81
本期收回或转回
本期核销
2019.12.31 8,429,223.56
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 期末余额合计 期末余额
50
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
数的比例(%)
1-2 年、2-3
徐宏军 备用金 1,100,000.00 3.61 437,483.83
年
中国动物疫病预防
往来款 2,000,000.00 3 年以上 6.56 2,000,000.00
控制中心
信息产业电子第十
一设计研究院科技 往来款 1,275,000.00 1 年以内 4.18 63,750.00
工程股份有限公司
青岛市崂山区财政 1-2 年、3 年
保证金 1,216,799.65 3.99 851,008.94
局 以上
山东鸿海生物科技
往来款 2,881,349.78 1 年以内 9.46 144,067.49
有限公司
合 计 -- 8,473,149.43 -- 27.80 3,496,310.26
8、存货
（1）存货分类
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 27,709,095.90 80,838.02 27,628,257.88 30,554,752.00 132,812.00 30,421,940.00
自制半成品 32,025,465.67 32,025,465.67 27,655,700.52 27,655,700.52
库存商品 38,121,402.36 165,453.01 37,955,949.35 32,307,490.96 233,799.77 32,073,691.19
周转材料 8,467,207.66 23,068.06 8,444,139.60 7,613,453.23 9,555.84 7,603,897.39
发出商品 201,154.29 28,989.29 172,165.00 843,178.91 28,989.29 814,189.62
合 计 106,524,325.88 298,348.38 106,225,977.50 98,974,575.62 405,156.90 98,569,418.72
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 2019.01.01 2019.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 132,812.00 43,169.75 95,143.73 80,838.02
库存商品 233,799.77 146,243.74 214,590.50 165,453.01
周转材料 9,555.84 15,229.67 1,717.45 23,068.06
发出商品 28,989.29 28,989.29
合 计 405,156.90 204,643.16 311,451.68 298,348.38
存货跌价准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本 本期转回或转销
项目
的具体依据 存货跌价准备的原因
原材料 部分原材料的账面价值高于可变现净值 已领用
51
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
库存商品 部分库存商品的账面价值高于可变现净值 已出售
周转材料 部分周转材料的账面价值高于可变现净值 已领用
9、其他流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
待抵扣进项税额 5,177,061.26 1,048,098.04
预缴所得税 4,489,438.24 1,531,180.10
合 计 9,666,499.50 2,579,278.14
10、可供出售金融资产
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 —— —— ——
其中：按成本计量 —— —— —— 22,742,353.66 22,742,353.66
合 计 —— —— —— 22,742,353.66 22,742,353.66
11、长期股权投资
本期增减变动
宣
告
发
其 计 减值
放
减 其他 他 提 准备
被投资单位 2018.12.31 权益法下 现 2019.12.31
追加/新增 少 综合 权 减 期末
确认的 金 其他
投资 投 收益 益 值 余额
投资损益 股
资 调整 变 准
利
动 备
或
利
润
联营企业
青岛蔚蓝刚
刚好动物营 400,000.00 109,341.13 509,341.13
养有限公司
小计 400,000.00 109,341.13 509,341.13
合 计 400,000.00 109,341.13 509,341.13
12、其他权益工具投资
项目 2019.12.31 2018.12.31
山东华夏维康农牧科技有限公司 17,895,562.08 ——
合 计 17,895,562.08 ——
52
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：由于对山东华夏维康农牧科技有限公司的股权投资是本集团出于战略目的而计划
长期持有的投资，因此本集团将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。
13、固定资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
固定资产 241,802,209.00 220,043,491.44
合 计 241,802,209.00 220,043,491.44
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
1.2018.12.31 172,764,172.61 225,618,561.47 6,600,387.99 34,001,459.98 438,984,582.05
2.本期增加金额 20,604,015.50 26,767,051.22 391,961.02 6,599,088.61 54,362,116.35
（1）购置 1,135,552.84 16,888,950.42 391,961.02 6,599,088.61 25,015,552.89
（2）在建工程转入 19,468,462.66 9,878,100.80 29,346,563.46
3.本期减少金额 5,320.00 1,009,462.38 1,512,971.16 2,527,753.54
（1）处置或报废 5,320.00 1,009,462.38 1,481,472.16 2,496,254.54
（2）其他减少 31,499.00 31,499.00
4.2019.12.31 193,362,868.11 251,376,150.31 6,992,349.01 39,087,577.43 490,818,944.86
二、累计折旧
1.2018.12.31 59,609,740.40 129,474,301.96 3,172,197.83 26,436,694.65 218,692,934.84
2.本期增加金额 9,091,876.26 17,455,903.38 644,129.13 4,911,097.87 32,103,006.64
（1）计提 9,091,876.26 17,455,903.38 644,129.13 4,911,097.87 32,103,006.64
（2）其他增加
3.本期减少金额 663,726.05 1,363,635.34 2,027,361.39
（1）处置或报废 663,726.05 1,360,377.13 2,024,103.18
（2）其他减少 3,258.21 3,258.21
4.2019.12.31 68,701,616.66 146,266,479.29 3,816,326.96 29,984,157.18 248,768,580.09
三、减值准备
1.2018.12.31 239,869.89 8,285.88 248,155.77
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2019.12.31 239,869.89 8,285.88 248,155.77
53
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价值 124,421,381.56 105,109,671.02 3,176,022.05 9,095,134.37 241,802,209.00
2.2018.12.31 账面价值 112,914,562.32 96,144,259.51 3,428,190.16 7,556,479.45 220,043,491.44
说明：2019 年出售青岛澳蓝明东生物科技有限公司，导致固定资产原值其他减少 31,499.00
元，累计折旧其他减少 3,258.21 元。
14、在建工程
项目 2019.12.31 2018.12.31
在建工程 149,192,863.60 147,508,685.40
合计 149,192,863.60 147,508,685.40
（1）在建工程
①在建工程明细
2019.12.31 2018.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
年产10000吨植
物用微生态制剂 2,318,081.16 2,318,081.16 17,842,448.74 17,842,448.74
系列产品项目
蔚蓝生物集团技
24,318,811.77 24,318,811.77 4,884,275.20 4,884,275.20
术中心建设项目
研发中心土建项
121,126,072.37 121,126,072.37 105,151,481.12 105,151,481.12
目
越南康地恩建设
10,501,427.66 10,501,427.66
项目
其它零星工程 1,429,898.30 1,429,898.30 9,129,052.68 9,129,052.68
合计 149,192,863.60 149,192,863.60 147,508,685.40 147,508,685.40
②重要在建工程项目变动情况
其中：
利息资 本期利
转入固定资 其他 本期利
工程名称 2019.01.01 本期增加 本化累 息资本 2019.12.31
产 减少 息资本
计金额 化率%
化金额
年产10000吨植物
用微生态制剂系 17,842,448.74 865,082.85 16,389,450.43 2,318,081.16
列产品项目
蔚蓝生物集团技
4,884,275.20 19,434,536.57 24,318,811.77
术中心建设项目
54
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
研发中心土建项
105,151,481.12 15,974,591.25 121,126,072.37
目
合计 127,878,205.06 36,274,210.67 16,389,450.43 147,762,965.30
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度% 资金来源
占预算比例%
年产10000吨植物用微生态制剂系 募集资金/自
192,520,000.00 27.14 27.14
列产品项 有资金
蔚蓝生物集团技术中心建设项目 60,970,000.00 50.85 50.85 募集资金
研发中心土建项目 150,000,000.00 80.75 80.75 自有资金
合计 403,490,000.00 -- -- --
15、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权/商标 非专利技术 特许使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2018.12.31 62,280,412.73 1,559,327.00 38,227,621.12 1,846,735.04 3,893,017.98 107,807,113.87
2.本期增加金额 1,954,890.00 60,000.00 1,677,986.23 640,500.00 4,333,376.23
（1）购置 1,954,890.00 60,000.00 1,677,986.23 640,500.00 4,333,376.23
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额 1,865,000.00 1,865,000.00
（1）处置 1,865,000.00 1,865,000.00
（2）失效且终止确
认的部分
（3）其他减少
4.2019.12.31 62,370,302.73 1,619,327.00 39,905,607.35 1,846,735.04 4,533,517.98 110,275,490.10
二、累计摊销
1.2018.12.31 8,917,838.66 1,139,735.29 16,888,650.39 872,189.98 1,887,451.30 29,705,865.62
2.本期增加金额 1,283,568.84 249,334.80 3,756,269.27 86,497.08 355,866.56 5,731,536.55
（1）计提 1,283,568.84 249,334.80 3,756,269.27 86,497.08 355,866.56 5,731,536.55
（2）其他增加
3.本期减少金额 591,639.70 591,639.70
（1）处置 591,639.70 591,639.70
（2）失效且终止确
认的部分
（3）其他减少
4. 2019.12.31 9,609,767.80 1,389,070.09 20,644,919.66 958,687.06 2,243,317.86 34,845,762.47
三、减值准备
55
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1.2018.12.31 1,273,360.30 491,666.87 1,765,027.17
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额 1,273,360.30 1,273,360.30
（1）处置 1,273,360.30 1,273,360.30
（2）其他减少
4.2019.12.31 491,666.87 491,666.87
四、账面价值
1.2019.12.31 账面价
52,760,534.93 230,256.91 18,769,020.82 888,047.98 2,290,200.12 74,938,060.76
值
2.2018.12.31 账面价
52,089,213.77 419,591.71 20,847,303.86 974,545.06 2,005,566.68 76,336,221.08
值
16、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2018.12.31 2019.12.31
形成商誉的事项 企业合并形成 处置
非同一控制下企业
合并形成的商誉-玛 9,896,630.08 9,896,630.08
斯特
合 计 9,896,630.08 9,896,630.08
说明： 本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据
管理层批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计
为 0%（上期：0%），不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现
及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为
13.5%（上期：10%），已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期
末商誉未发生减值（上期期末：无）。
17、长期待摊费用
本期减少
项 目 2018.12.31 本期增加 2019.12.31
本期摊销 其他减少
装修费 508,882.64 129,316.27 379,566.37
合 计 508,882.64 129,316.27 379,566.37
18、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 2019.12.31 2018.12.31
56
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 31,038,216.23 5,610,650.56 28,867,277.10 5,321,048.97
递延收益 15,909,886.33 2,707,149.62 17,116,175.67 2,585,884.23
可抵扣亏损 17,729,387.27 2,551,918.12 3,629,860.40 392,144.66
小 计 64,677,489.83 10,869,718.30 49,613,313.17 8,299,077.86
递延所得税负债：
固定资产一次性扣除 8,088,648.96 1,283,424.44 -- --
小 计 8,088,648.96 1,283,424.44 -- --
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2019.12.31 2018.12.31
可抵扣暂时性差异 36,283,233.34 29,554,543.66
可抵扣亏损 124,905,959.89 129,041,850.45
合 计 161,189,193.23 158,596,394.11
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2019.12.31 2018.12.31 备注
2019 年 —— 11,281,603.70
2020 年 84,301,448.05 84,301,448.05
2021 年 7,107,745.51 7,107,745.51
2022 年 12,133,143.71 12,133,143.71
2023 年 14,217,909.48 14,217,909.48
2024 年 7,145,713.14 ——
合 计 124,905,959.89 129,041,850.45
19、其他非流动资产
项 目 2019.12.31 2018.12.31
预付土地出让金 20,000,000.00
预付工程设备款 49,860,556.20
合 计 69,860,556.20
20、短期借款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
保证借款 36,900,000.00 75,000,000.00
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
信用借款 30,000,000.00
合 计 36,900,000.00 105,000,000.00
说明：保证借款由青岛康地恩实业有限公司、张效成、黄炳亮、潍坊康地恩生物科技有
限公司及青岛蔚蓝生物集团有限公司提供最高额保证，最高保证金额为 9,350 万元。
21、应付票据
种 类 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 637,131.70
合 计 637,131.70
22、应付账款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
货款 57,368,078.32 57,553,415.10
工程款 1,584,212.28 326,990.76
设备款 3,624,266.25 4,838,969.76
服务费 163,673.20 117,354.17
其他 2,420,173.40 4,200,501.58
合 计 65,160,403.45 67,037,231.37
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
邹平双飞成套设备有限公司 424,000.00 未结算
青岛青联门窗有限公司 190,297.87 未结算
合 计 614,297.87
23、预收款项
项 目 2019.12.31 2018.12.31
货款 5,186,098.97 4,867,227.88
合 计 5,186,098.97 4,867,227.88
说明：本年无账龄超过 1 年的重要预收款项
24、应付职工薪酬
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 40,135,154.58 173,036,280.18 176,301,008.25 36,870,426.51
离职后福利-设定提存计划 18,804.33 10,074,746.25 10,061,903.87 31,646.71
辞退福利 136,000.00 638,285.21 774,285.21 -
合 计 40,289,958.91 183,749,311.64 187,137,197.33 36,902,073.22
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）短期薪酬
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
工资、奖金、津贴和补 32,001,393.27 155,837,928.76 156,833,746.78 31,005,575.25
职工福利费 - 1,933,936.91 1,933,936.91 -
社会保险费 9,256.02 5,536,677.30 5,525,471.85 20,461.47
其中：1．医疗保险费 6,287.44 4,617,116.91 4,605,356.10 18,048.25
2．工伤保险费 1,907.51 201,771.58 203,454.68 224.41
3．生育保险费 1,061.07 717,788.81 716,661.07 2,188.81
住房公积金 24,113.26 4,931,348.94 4,937,568.28 17,893.92
工会经费和职工教育 8,100,392.03 1,064,255.95 3,338,125.15 5,826,522.83
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
非货币性福利 3,732,132.32 3,732,159.28 -26.96
其他短期薪酬
合 计 40,135,154.58 173,036,280.18 176,301,008.25 36,870,426.51
（2）设定提存计划
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
离职后福利 18,804.33 10,074,746.25 10,061,903.87 31,646.71
其中：1．基本养老保险费 15,553.98 9,695,742.39 9,680,711.57 30,584.80
2．失业保险费 3,250.35 379,003.86 381,192.30 1,061.91
合 计 18,804.33 10,074,746.25 10,061,903.87 31,646.71
25、应交税费
税 项 2019.12.31 2018.12.31
企业所得税 3,062,432.95 4,661,310.08
增值税 2,552,172.47 4,197,786.02
个人所得税 697,774.75 308,243.17
土地使用税 317,434.41 727,503.84
房产税 371,160.16 348,765.73
城市维护建设税 165,943.11 280,452.28
教育费附加 83,568.33 126,067.81
地方教育费附加 54,426.23 83,340.26
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
印花税 53,291.80 57,931.69
水利基金 11,935.85 18,549.37
其他 15,686.75 142,261.93
合 计 7,385,826.81 10,952,212.18
26、其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应付利息 39,875.00
其他应付款 32,203,499.74 23,770,889.76
合 计 32,243,374.74 23,770,889.76
（1）应付利息
项 目 2019.12.31 2018.12.31
短期借款应付利息 39,875.00
合 计 39,875.00
（2）其他应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
往来款 8,654,203.30 4,983,735.98
保证金 4,895,804.12 6,682,275.53
预提费用 13,720,385.01 9,885,312.88
其他 4,933,107.31 2,219,565.37
合 计 32,203,499.74 23,770,889.76
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
费县财政局 2,320,000.00 暂未结算往来款
合 计 2,320,000.00
27、长期应付款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
专项应付款 6,524,000.00 1,680,000.00
合 计 6,524,000.00 1,680,000.00
专项应付款
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 形成原因
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
青岛市科学技 智库联合基金
1,680,000.00 5,000,000.00 156,000.00 6,524,000.00
术局 设立
合 计 1,680,000.00 5,000,000.00 156,000.00 6,524,000.00
注：2016 年 11 月 8 日，本公司之子公司青岛蔚蓝生物集团有限公司（以下简称
“蔚蓝生物集团”）与青岛市科学技术局签订了《青岛市科学研究智库联合基金设立
协议》，用于支持产业导向的应用基础研究，围绕生物制造产业发展需求，着眼解决
产业面临的共性、关键性问题。协议约定双方共同出资 2,000 万元，其中蔚蓝生物集
团出资 1,200 万元，青岛市科学技术局出资 800 万元。根据《青岛市科学研究智库联
合基金设立协议》约定，青岛市科技局不参与权益分配。第一期出资蔚蓝生物集团
450 万元、青岛市科技局 300 万元已出资到位。2018 年已拨付各研发项目 330 万元，
其中归属于青岛科技局出资份额部分 132 万元已符合政府补助的确认条件，确认为
递延收益随研发项目使用计入其他收益。2019 年第二期出资蔚蓝生物集团 750 万元、
青岛市科技局 500 万元已出资到位。2019 年已拨付各研发项目 39 万元，其中归属于
青岛科技局出资份额部分 15.6 万元已符合政府补助的确认条件，确认为递延收益随
研发项目使用计入其他收益。
28、递延收益
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 形成原因
政府补助 52,991,989.98 3,841,000.00 7,495,433.06 49,337,556.92 与资产相关的政府补助
政府补助 6,717,659.02 7,728,431.25 6,376,903.82 8,069,186.45 与收益相关的政府补助
合计 59,709,649.00 11,569,431.25 13,872,336.88 57,406,743.37
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十三、1、政府补助。
29、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2018.12.31 发行 公积金 2019.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 11,600.00 3,866.70 3,866.70 15,466.70
说明：2018 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1961 号文核准，并经上
海证券交易所同意，2019 年 1 月本公司通过上海证券交易所向社会公众公开发行人民币
普通股(A 股)股票 3,866.70 万股，发行价为每股人民币 10.19 元，截止至 2019 年 1 月 9 日，
共 计 募 集 资 金 394,016,730.00 元 ， 扣 除各 项发 行 费 用 后 ， 募 集 资 金 净 额 为 人 民 币
347,440,291.00 元；其中新增注册资本人民币 38,667,000.00 元，余额计人民币 308,773,291.00
元转入资本公积。上述募集资金净额业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞
华验字[2019]37110002 号《验资报告》验证，公开发行后公司注册资本变更为 15,466.70
万元。
61
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、资本公积
项 目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
股本溢价 603,106.87 308,773,291.00 309,376,397.87
其他资本公积
合 计 603,106.87 308,773,291.00 309,376,397.87
说明：具体变动情况详见附注五、29。
31、其他综合收益
本期发生额
2019.01.0 减：前期 2019.12.31
项 目 1 计入其他 税后归属 （3）=（1）+
2018.12.3 本期所得税 减：所得 税后归属于
调整数 （1） 综合收益 于少数股 （2）
1 前发生额 税费用 母公司（2）
当期转入 东
损益
一、不能重
分类进损
-2,104,437.92 -2,104,437.92 -2,104,437.92
益的其他
综合收益
1.其他权益
工具投资
-2,104,437.92 -2,104,437.92 -2,104,437.92
公允价值
变动
二、将重分
类进损益
48,873.78 48,873.78 189,787.51 189,787.51 81,337.51 238,661.29
的其他综
合收益
1.外币财务
报 表 折 算 48,873.78 48,873.78 189,787.51 189,787.51 81,337.51 238,661.29
差额
其他综合
48,873.78 48,873.78 -1,914,650.41 -1,914,650.41 81,337.51 -1,865,776.63
收益合计
32、盈余公积
项 目 2018.12.31 调整数 2019.01.01 本期增加 本期减少 2019.12.31
法定盈余
34,179,138.98 34,179,138.98 2,467,000.43 36,646,139.41
公积
合 计 34,179,138.98 34,179,138.98 2,467,000.43 36,646,139.41
33、未分配利润
62
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比
调整前 上期末未分配利润 418,862,039.71 399,304,155.44 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 146,383.64 --
调整后 期初未分配利润 419,008,423.35 399,304,155.44
加：本期归属于母公司所有者的净利润 77,752,946.19 83,384,938.74 --
减：提取法定盈余公积 2,467,000.43 5,827,054.47
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 30,933,400.00 58,000,000.00
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 463,360,969.11 418,862,039.71
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公
司的金额
34、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 830,438,575.06 432,328,008.97 792,540,181.75 406,517,550.65
其他业务 16,339,387.68 4,741,115.76 21,430,346.39 3,047,221.67
846,777,962.74 437,069,124.73 813,970,528.14 409,564,772.32
（1）主营业务（分产品）
行业（或：业务） 本期发生额 上期发生额
名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
酶制剂 263,098,604.09 130,440,595.15 259,344,714.28 125,803,358.86
微生态 190,048,178.93 94,625,657.38 179,614,488.78 85,363,648.18
动物保健品 285,953,993.03 147,310,142.33 267,312,882.82 135,155,216.92
其他业务 91,337,799.01 59,951,614.11 86,268,095.87 60,195,326.69
合 计 830,438,575.06 432,328,008.97 792,540,181.75 406,517,550.65
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
境内 756,223,171.64 393,572,101.37 719,190,582.74 370,277,421.69
63
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
境外 74,215,403.42 38,755,907.60 73,349,599.01 36,240,128.96
合 计 830,438,575.06 432,328,008.97 792,540,181.75 406,517,550.65
35、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,025,930.99 2,284,508.35
教育费附加 897,804.62 1,077,712.19
地方教育费附加 564,949.49 704,627.18
残疾人保障金 660,739.65 951,877.00
房产税 1,465,361.29 1,385,267.55
土地使用税 1,347,622.60 2,877,278.27
印花税 335,391.39 351,906.19
其他 200,953.05 267,581.14
合 计 7,498,753.08 9,900,757.87
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
36、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 60,545,921.88 57,378,623.97
运输费用 20,077,172.14 18,136,671.46
差旅费 12,242,129.62 10,939,696.21
销售代理费 13,044,651.00 9,454,439.56
车辆费用 4,000,160.15 4,472,868.90
招待费 7,023,110.79 8,096,844.24
促销费用 3,298,380.17 1,582,379.02
技术服务费 36,815,218.50 20,208,102.18
会务费 5,315,419.42 2,906,538.37
广告宣传费 3,282,388.16 2,175,584.69
折旧费 1,283,831.87 1,686,477.96
其他 5,573,931.38 4,683,641.79
合 计 172,502,315.08 141,721,868.35
37、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
职工薪酬 51,001,083.02 47,967,136.90
差旅办公费 14,750,047.19 13,366,624.00
固定资产折旧 6,030,338.86 5,297,701.03
无形资产摊销 4,578,034.56 4,412,722.43
业务招待费 4,830,221.20 2,861,599.57
租赁费 2,151,120.69 1,839,618.46
审计诉讼费 1,102,121.81 1,177,679.76
其他 6,639,160.87 3,841,798.62
合 计 91,082,128.20 80,764,880.77
38、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,494,336.73 34,649,673.07
差旅办公费 3,974,433.72 3,800,716.05
实验材料 17,165,590.69 16,323,936.78
折旧费 5,204,090.33 4,881,782.72
无形资产摊销 841,172.75 929,121.04
其他 10,318,335.51 9,107,947.80
合 计 74,997,959.73 69,693,177.46
39、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,881,137.27 4,355,419.74
减：利息收入 489,361.94 188,260.55
汇兑损益 -721,459.71 -1,236,572.10
手续费及其他 410,158.32 461,267.42
合 计 1,080,473.94 3,391,854.51
40、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
防治肉鸡肝损伤的新兽药柴芍口服液的研制补助 184,578.81 与资产相关
防治肾性水肿的新兽药五皮饮的研制及应用 60,000.00 与资产相关
常温长效干扰素制备工艺关键技术研究及应用 100,605.84 与资产相关
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
木质纤维素生物转糖及新材料制造关键技术与产业化装备
438,000.00 209,850.76与资产相关
示范工程
低成本乳酸、丙交酯和聚乳酸制备关键技术及产业化研究 24,700.02 与资产相关
绿色海洋健康养殖生物技术产品创制与产业链构建 174,000.04 30,666.65与资产相关
益生菌菌株及相应菌剂健康产品开发 114,285.68 与资产相关
海洋生物酶新基因挖掘与工业酶制剂产业化开发 216,216.22 与资产相关
中性纤维素酶高科技术产业化项目 177,810.67 53,247.01与资产相关
新型饲料智能收获和精益制备技术与装备研究 135,767.16 135,767.16与资产相关
其他与资产相关的政府补助项目 703,797.57 与资产相关
碱性果胶酶高技术产业化示范工程 1,170,249.84 1,170,249.84与资产相关
海洋功能性食品生物酶产业化 579,999.96 579,999.96与资产相关
工业用纤维素酶产业化项目 1,073,360.46 487,156.76与资产相关
植酸酶工程菌高密度发酵智能控制关键技术 82,580.58 与资产相关
木聚糖酶产业化项目 1,293,000.00 1,293,000.00与资产相关
土地使用权扶持资金 270,146.88 270,146.88与资产相关
绿色海洋健康养殖制品产业化项目 511,333.33 492,000.00与资产相关
胶州市优秀企业创新团队项目 185,000.00 与资产相关
新型复合型干扰素与抗菌肽的研制与开发 426,121.34 426,121.20与收益相关
高层次人才集聚平台扶持资金 100,000.00 与收益相关
新型饲用抗生素替代品及其综合应用技术研究 164,111.64 161,708.91与收益相关
中兽医药现代化与绿色养殖技术研究 134,209.47 与收益相关
水禽重要疫病免疫防控新技术研究 44,902.00 与收益相关
家禽健康养殖天然药物的研制与开发 64,285.68 与收益相关
新型动物疫苗细胞悬浮培养工艺的研究与开发 422,222.28 155,555.52与收益相关
高效原核表达系统的构建与动物用生物制剂系列产品的开
611,111.12 与收益相关
发及应用
利用聚合物水分散体制备猪用恩诺沙星肠溶微丸的研究 22,500.03 与收益相关
2018 年度青岛市科学技术奖奖金 150,000.00 与收益相关
黑曲霉基因表达元件的鉴定和功能分析 797,782.72 与收益相关
国家、省级高层次人才奖励用人主体奖励 200,000.00 与收益相关
新型饲用抗生素替代品创制及健康养殖示范 98,181.92 与收益相关
新型禽流感纳米粘膜佐剂疫苗的开发专项经费 226,190.40 与收益相关
宠物用干扰素的研制及示范应用 137,299.12 与收益相关
海水消毒剂研制项目 396,900.54 与收益相关
细胞大规模悬浮培养关键技术研究及灭活疫苗系列产品开 1,152,935.76 115,293.57与收益相关
发
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
山东省畜牧业标准制定与推广资金 8,799.99 与收益相关
青岛市企业研发投入奖励 60,000.00 与收益相关
酶与硅胶藻组合对动物饲料的促进功效开发 917,664.85 900,036.32与收益相关
山东半岛国家自主创新示范区“蓝色汇智双百人才” 113,750.00 与收益相关
2019 年青岛市优秀专家工作站奖励 100,000.00 与收益相关
城阳金融办企业上市奖励金 5,000,000.00 与收益相关
工作站扶持资金 50,000.00 与收益相关
财政标准化资助 144,000.00 与收益相关
个税手续费返还 372,146.78 与收益相关
专利创造资助 162,400.00 与收益相关
促进科技成果转化技术转移专项 184,400.00 与收益相关
海洋项目创新资金 27,934.96 与收益相关
专利奖励资金 73,999.20 与收益相关
2018 年度市级技术创新重点项目奖励资金 6,000.00 与收益相关
海洋经济创新发展示范补助 91,875.00 与收益相关
城阳区科技局研发奖励款 178,000.00 与收益相关
青岛市第二批科技计划专项资金 300,000.00 与收益相关
专利申请政府补助款 4,000.00 与收益相关
2019 年企业研究开发财政补助 928,200.00 与收益相关
云门学者补助 60,000.00 与收益相关
增加税收加计扣除形成的收益 75,000.00 与收益相关
创新创业贯标专项款 100,000.00 与收益相关
国家“万人计划”一次性资助经费配套 500,000.00 与收益相关
国家、省级高层次人才奖励用人主体奖励 100,000.00 与收益相关
潍坊市工业用酶工程研究中心项目 100,000.00 与收益相关
高密市领军人才团队费用 100,000.00 与收益相关
高密市财政局补助 100,000.00 与收益相关
新型高活性酸性果胶酶的分子改造及产业化 700,000.00 与收益相关
企业拆迁及搬迁补偿资金 5,000,000.00 与收益相关
2019 年滨州市科技创新平台 100,000.00 与收益相关
浦东新区“十三五”期间促进战略性新兴产业发展财政 460,000.00 与收益相关
扶持资金
2018 年度第二批高新技术成果转化项目财政扶持资金 261,000.00 与收益相关
中国出口信用保险公司扶持资金 11,530.50 与收益相关
工行收费县财政局拨款 750,000.00 与收益相关
胶州市测试费用补贴款 15,000.00 与收益相关
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
胶州市拨付款 147,000.00 与收益相关
青岛市知识产权局拨款 9,600.00 与收益相关
胶州市工业和信息化局拨款 100,000.00 与收益相关
201802 国际联合研究中心补助 500,000.00与收益相关
高密市财政局省级院士工作站补助资金 400,000.00与收益相关
青岛市级工程技术研究中心奖励 300,000.00与收益相关
动物用保健品技术转移服务机构 300,000.00与收益相关
高新技术成果转化资金 243,000.00与收益相关
高密市财政局二批锅炉补贴 200,000.00与收益相关
其他政府补助项目 1,877,226.53与收益相关
其他与资产相关政府补助 271,545.57与资产相关
其他与收益相关政府补助 2,810,155.13与收益相关
合计 30,056,488.36 13,382,727.77
说明：政府补助的具体信息，详见附注十三、1、政府补助。
41、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 109,341.13
处置长期股权投资产生的投资收益 498,497.92
处置交易性金融资产取得的投资收益 207,646.34 ——
理财产品收益 5,154,179.52 1,145,068.53
合 计 5,969,664.91 1,145,068.53
42、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,903,246.31 ——
合 计 1,903,246.31
43、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 5,082,791.24 ——
其他应收款坏账损失 -2,572,768.81 ——
合 计 2,510,022.43
说明：
44、资产减值损失（损失以“—”号填列）
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 —— 4,496,718.76
存货跌价损失 204,643.16 -23,675.10
合 计 204,643.16 4,473,043.66
说明：
45、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 28,338.16
合 计 28,338.16
46、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 - 3,230.29
罚款收入 25,789.09 25,789.09
政府补助 900.00 3,010,000.00 900.00
其他 229,793.64 307,802.64 229,793.64
合计 256,482.73 3,321,032.93 256,482.73
47、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 112,532.48 148,069.98 112,532.48
滞纳金 55,449.61 99,546.20 55,449.61
对外捐赠支出 248,443.97 104,759.47 248,443.97
其他 23,828.43 220,247.59 23,828.43
合计 440,254.49 572,623.24 440,254.49
48、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 9,730,421.01 19,271,023.18
递延所得税费用 -1,515,347.29 -473,695.67
合 计 8,215,073.72 18,797,327.51
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 97,606,508.37 111,736,379.19
按法定（或适用）税率计算的所得税费用
24,401,627.09 27,934,094.80
（利润总额*25%）
某些子公司适用不同税率的影响 -7,107,948.18 -9,248,737.68
对以前期间当期所得税的调整 -4,477,354.88 78,298.64
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -27,335.28
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 3,243,335.18 3,211,245.02
税率变动对期初递延所得税余额的影响 -360,179.48 399,756.50
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-2,009,836.31
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
454,091.12 3,554,477.37
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”
-5,901,325.54 -7,131,807.14
填列）
其他
所得税费用 8,215,073.72 18,797,327.51
49、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 27,781,517.69 14,628,661.53
利息收入 489,361.94 155,043.95
往来款及保证金 12,465,378.25 2,975,686.94
合 计 40,736,257.88 17,759,392.42
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 410,158.35 436,844.14
研发费用 31,458,359.92 28,717,608.39
运输费用 20,077,172.14 18,136,671.46
差旅及办公费 27,983,801.25 26,782,719.64
技术服务费及咨询费 39,415,120.85 20,208,102.18
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
销售代理费 13,044,651.00 9,454,439.56
车辆费用 8,170,863.11 8,945,737.80
业务招待费 12,101,463.04 10,985,607.07
宣传费 3,282,388.16 2,175,584.69
往来款及其他 17,642,249.68 20,894,988.93
合 计 173,586,227.50 146,738,303.86
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收回银行定期存款 50,000,000.00
赎回理财产品 259,000,000.00
合 计 259,000,000.00 50,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付银行定期存款 50,000,000.00
购买理财产品 440,000,000.00
处置子公司支付的现金净额 183,956.43
合 计 440,183,956.43 50,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
发行股票费用 46,576,439.00
合 计 46,576,439.00
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 89,391,434.65 92,939,051.68
加：资产减值损失 204,643.16 4,473,043.66
信用减值损失 2,510,022.43
固定资产折旧 32,103,006.64 30,260,754.70
无形资产摊销 5,731,536.55 5,428,915.55
71
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
长期待摊费用摊销 129,316.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-28,338.16
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 112,532.48 144,839.69
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,903,246.31
财务费用（收益以“－”号填列） 1,881,137.27 4,355,419.74
投资损失（收益以“－”号填列） -5,969,664.91 -1,145,068.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,607,785.97 -473,695.67
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,283,424.44
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,549,750.26 -11,044,230.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -42,605,448.99 -32,736,243.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,355,693.74 -4,687,342.03
其他 -1,764,066.24
经营活动产生的现金流量净额 65,327,125.55 85,751,379.17
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 173,991,654.77 159,405,344.29
减：现金的期初余额 159,405,344.29 172,504,137.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 14,586,310.48 -13,098,793.56
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：青岛澳蓝明东生物科技有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 183,956.43
其中：青岛澳蓝明东生物科技有限公司 183,956.43
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：青岛澳蓝明东生物科技有限公司
处置子公司收到的现金净额 -183,956.43
（3）现金及现金等价物的构成
72
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
一、现金 173,991,654.77 159,405,344.29
其中：库存现金 89,644.56 163,550.45
可随时用于支付的银行存款 173,902,010.21 159,241,793.84
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 173,991,654.77 159,405,344.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
51、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 59,814.63 劳务保证金
合 计 59,814.63
说明：
52、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
额
货币资金
其中：美元 1,547,660.27 6.9762 10,796,787.57
越南盾 1,604,708,466.67 0.0003 481,412.54
欧元 255.00 7.8155 1,992.95
应收账款
其中：美元 2,783,148.16 6.9762 19,415,798.21
越南盾 439,133,700.00 0.0003 131740.11
欧元 36,000.00 7.8155 281,358.00
其他应收款
其中：美元
越南盾 724,805,576.00 0.0003 217,541.74
应付账款
其中：美元 141,008.43 6.9762 983,703.01
73
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
六、合并范围的变动
1、新设子公司
（1）2019 年 8 月 7 日公司子公司青岛蔚蓝汇丰国际贸易有限公司出资 3,000,000.00 元与其
他股东共同设立了青岛蔚蓝汇丰生物科技有限公司，本公司间接持有 60%股份，纳入合并
范围。
（2）2019 年 8 月 30 日公司子公司青岛蔚蓝生物集团有限公司及青岛康地恩动物药业有限
公司合计出资 6,000,000.00 元与其他股东共同设立了青岛蔚蓝赛德生物科技有限公司，本
公司间接持有 60%股份，纳入合并范围。
（3）2019 年 3 月 12 日公司子公司青岛蔚蓝生物制品有限公司出资 70,000,000.00 设立了青
岛蔚之蓝生物科技有限公司，本公司间接持有 100%股份，纳入合并范围内。
2、处置子公司
单次处置至丧失控制权而减少的子公司
处置价款与处置
股权处 股权 丧失控制权 投资对应的合并 合并财务报表
股权处置价 丧失控制
子公司名称 置比 处置 时点的确定 财务报表层面享 中与该子公司
款 权的时点
例% 方式 依据 有该子公司净资 相关的商誉
产份额的差额
青岛澳蓝明东
股权
生物科技有限 1,000,000.00 90% 出售 2019.5.30 498,497.91
转让
公司
续：
丧失控制权之
丧失控制 丧失控制 按公允价值 与原子公司股权
丧失控制权之 日剩余股权的
权之日剩 权之日剩 重新计量产 投资相关的其他
子公司名称 日剩余股权的 公允价值的确
余股权的 余股权的 生的利得/损 综合收益转入投
比例 定方法及主要
账面价值 公允价值 失 资损益的金额
假设
青岛澳蓝明东生
物科技有限公司
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
经营酶制剂、微生态
青岛蔚蓝生物集团有 青岛市崂 青岛市 同一控制下
等业务子公司的控 100.00
限公司 山区 崂山区 企业合并
股主体
青岛蔚蓝天成生物科 山东省胶 山东省 水产改良剂的生产 同一控制下
90.00
技有限公司 州市 胶州市 与销售 企业合并
74
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
青岛玛斯特生物技术 山东省胶 山东省 水产预混料的生产 非同一控制
57.00
有限公司 州市 胶州市 与销售 下企业合并
山东蔚蓝生物科技有 山东省惠 山东省 微生态的生产与销 同一控制下
100.00
限公司 民县 惠民县 售 企业合并
山东康地恩生物科技 山东省费 山东省 微生态、酶制剂的生 同一控制下
100.00
有限公司 县 费县 产与销售 企业合并
山东蔚蓝绿源生物科 山东省惠 山东省 微生物菌剂、生物有
51.00 投资设立
技有限公司 民县 惠民县 机肥的生产与销售
青岛蔚蓝汇丰国际贸 青岛市崂 青岛市
酶制剂的国际贸易 100.00 投资设立
易有限公司 山区 崂山区
青岛蔚蓝汇丰生物科 青岛市崂 青岛市
酶制剂的销售 60.00 投资设立
技有限公司 山区 崂山区
上海康地恩生物科技 上海市自 上海市 纺织酶等工业酶的 同一控制下
68.00
有限公司 贸区 自贸区 销售 企业合并
潍坊康地恩生物科技 山东省高 山东省 酶制剂的生产与销 同一控制下
100.00
有限公司 密市 高密市 售 企业合并
青岛冠泰生物科技有 山东省胶 山东省 水产饲料原料的销
100.00 投资设立
限公司 州市 胶州市 售
青岛蔚蓝生物制品有 青岛市高 青岛市 生物制品的生产与 同一控制下
100.00
限公司 新区 高新区 销售 企业合并
青岛蔚之蓝生物科技 青岛市高 青岛市 生物制品研发与生
100.00 投资设立
有限公司 新区 高新区 物项目管理
山东省菏 山东省
菏泽普恩药业有限公 同一控制下
泽市高新 菏泽市 兽药的生产与销售 100.00
司 企业合并
区 高新区
青岛康地恩动物药业 青岛市城 青岛市 同一控制下
兽药的生产与销售 100.00
有限公司 阳区 城阳区 企业合并
青岛蔚蓝赛德生物科 青岛市崂 青岛市
兽药的生产与销售 60.00 投资设立
技有限公司 山区 崂山区
山东省
山东省青
潍坊诺达药业有限公 青州市 同一控制下
州市经济 兽药的生产与销售 75.00
司 经济开 企业合并
开发区
发区
青岛动保国家工程技 青岛市高 青岛市
动物保健业务研究 70.00 投资设立
术研究中心有限公司 新区 高新区
青岛六和畜药销售有 青岛市城 青岛市 同一控制下
兽药的销售 70.00
限公司 阳区 城阳区 企业合并
山东省
山东省青
山东鼎诺中药科技有 青州市
州市经济 中兽药的销售 100.00 投资设立
限公司 经济开
开发区
发区
Vland Biotech USA LLC USA USA 尚未实际经营 100.00 投资设立
青岛蔚蓝康成生物科 青岛市崂 青岛市
酶制剂的销售 100.00 投资设立
技有限公司 山区 崂山区
青岛至宠生物科技有 青岛市崂 青岛市
宠物器械销售 60.00 投资设立
限公司 山区 崂山区
VLAND
BIOTECHNOLOGY HO 越南胡志 越南胡
微生态的生产销售 70.00 投资设立
CHI MINH COMPANY 明 志明
LIMITED
75
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
济宁康地恩菱花肥业 济宁市任 济宁市
已停产 51.00 投资设立
科技有限公司[注] 城区 任城区
注：2011 年起，济宁康地恩菱花肥业科技有限公司已停产。
（2）其他主体
本公司作为基金管理机构的其他主体构成
目前出资金额
本公司所
其他主体名称 基金用途 基金存续期
占份额 本公司 青岛市科技局
支持产业导向的应
用基础研究，围绕生
青岛市科学 研 2016 年 12 月
物制造产业发展需
究智库联合 基 60% 至 2021 年 12 1200 万元 800 万元
求，着眼解决产业面
金 月
临的共性、关键性问
题。
（3）重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
股比例% 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
青岛玛斯特生物技术有限公司 43.00 6,086,584.27 -4,195,677.70 31,313,860.85
潍坊诺达药业有限公司 25.00 22,506,176.79 15,545,452.25
上海康地恩生物科技有限公司 32.00 347,788.87 -1,376,000.00 7,905,865.28
青岛蔚蓝天成生物科技有限公司 10.00 421,202.74 1,579,989.50
青岛动保国家工程技术研究中心
30.00 166,578.44 1,598,449.63
有限公司
山东蔚蓝绿源生物科技有限公司 49.00 1,164,937.36 4,731,178.48
VLAND BIOTECHNOLOGY HO CHI
30.00 -1,286,285.82 5,013,690.95
MINH COMPANY LIMITED
青岛蔚蓝汇丰生物科技有限公司 40.00 2,274,431.95
青岛蔚蓝赛德生物科技有限公司 40.00 -106,189.74 393,810.26
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2019.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青岛玛斯特生物
29,578,402.46 52,810,493.49 82,388,895.95 4,848,253.16 3,218,841.70 8,067,094.86
技术有限公司
潍坊诺达药业有
62,296,717.69 11,111,768.61 73,408,486.30 11,119,107.81 107,569.55 11,226,677.36
限公司
76
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上海康地恩生物
30,516,811.56 5,907,689.58 36,424,501.14 11,681,731.66 36,940.50 11,718,672.16
科技有限公司
青岛蔚蓝天成生
23,503,180.58 1,121,510.32 24,624,690.90 8,773,521.27 51,274.61 8,824,795.88
物科技有限公司
青岛动保国家工
程技术研究中心 4,159,541.53 3,383,573.00 7,543,114.53 1,035,613.40 1,179,335.68 2,214,949.08
有限公司
山东蔚蓝绿源生
6,420,700.63 9,382,936.58 15,803,637.21 6,148,170.93 6,148,170.93
物科技有限公司
VLAND
BIOTECHNOLOGY
4,225,242.90 13,132,021.26 17,357,264.16 685,874.12 685,874.12
HO CHI MINH
COMPANY LIMITED
青岛蔚蓝汇丰生
12,703,197.32 2,017.52 12,705,214.84 8,489,906.72 8,489,906.72
物科技有限公司
青岛蔚蓝赛德生
3,302,433.77 3,302,433.77 67,908.12 67,908.12
物科技有限公司
续（1）：
2018.12.31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青岛玛斯特生物技术
32,853,785.10 48,543,850.93 81,397,636.03 5,550,758.34 3,503,000.00 9,053,758.34
有限公司
潍坊诺达药业有限公
51,445,924.13 11,190,358.79 62,636,282.92 10,757,681.01 184,578.81 10,942,259.82
司
上海康地恩生物科技
24,943,932.55 311,391.53 25,255,324.08 7,892,791.80 7,892,791.80
有限公司
青岛蔚蓝天成生物科
18,426,181.20 1,910,574.04 20,336,755.24 8,748,887.64 8,748,887.64
技有限公司
青岛动保国家工程技
7,527,808.66 1,146,309.00 8,674,117.66 1,475,472.96 2,425,740.72 3,901,213.68
术研究中心有限公司
山东蔚蓝绿源生物科
3,977,762.10 5,870,048.82 9,847,810.92 2,569,767.82 2,569,767.82
技有限公司
VLAND
BIOTECHNOLOGY
10,938,947.11 11,214,480.31 22,153,427.42 1,465,542.99 1,465,542.99
HO CHI MINH
COMPANY LIMITED
青岛蔚蓝汇丰生物科
技有限公司
青岛蔚蓝赛德生物科
技有限公司
续（2）：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
青 岛 玛 斯 特 生物 技
52,370,933.25 11,735,313.40 11,735,313.40 12,428,257.20
术有限公司
77
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
潍 坊 诺 达 药 业有 限
64,439,861.19 10,487,785.84 10,487,785.84 1,600,464.69
公司
上 海 康 地 恩 生物 科
99,663,347.78 9,690,320.80 9,690,320.80 5,998,884.91
技有限公司
青 岛 蔚 蓝 天 成生 物
31,283,998.60 4,212,027.42 4,212,027.42 2,222,037.12
科技有限公司
青 岛 动 保 国 家工 程
技 术 研 究 中 心有 限 7,755,575.65 555,261.47 555,261.47 -274,373.63
公司
山 东 蔚 蓝 绿 源生 物
24,490,667.63 2,377,423.18 2,377,423.18 6,459,938.67
科技有限公司
VLAND
BIOTECHNOLOGY HO
1,349,250.50 -4,287,619.41 -4,287,619.41 -5,701,792.49
CHI MINH COMPANY
LIMITED
青 岛 蔚 蓝 汇 丰生 物
12,919,560.42 2,000,966.71 2,000,966.71 -299,622.10
科技有限公司
青 岛 蔚 蓝 赛 德生 物
-265,474.35 -265,474.35 -3,214,094.53
科技有限公司
续（3）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
青岛玛斯特生物技术有
51,697,231.07 11,037,288.03 11,037,288.03 7,165,928.85
限公司
潍坊诺达药业有限公司 55,301,426.98 7,811,180.64 7,811,180.64 531,195.38
上海康地恩生物科技有
81,468,698.00 7,170,692.43 7,170,692.43 3,845,224.62
限公司
青岛蔚蓝天成生物科技
23,461,588.22 3,270,864.00 3,270,864.00 -2,240,589.13
有限公司
青岛动保国家工程技术
5,745,000.00 101,726.43 101,726.43 1,950,256.16
研究中心有限公司
山东蔚蓝绿源生物科技
14,906,695.49 1,181,167.80 1,181,167.80 174,424.97
有限公司
VLAND BIOTECHNOLOGY
HO CHI MINH COMPANY -47,012.30 22,807.38 -140,632.79
LIMITED
青岛蔚蓝汇丰生物科技
有限公司
青岛蔚蓝赛德生物科技
有限公司
（4）使用企业集团资产和清偿负债存在的重大限制
青岛市科学研究智库联合基金按照约定用途专款专用，不得用于清偿除特殊目的主体之
外的企业集团债务。
2、在合营安排或联营企业中的权益
78
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 2019.12.31/本期发生额 2018.12.31/上期发生额
联营企业：青岛蔚蓝刚刚好动物营
养有限公司
投资账面价值合计 400,000.00
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 109,341.13
其他综合收益
综合收益总额
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资
产、交易性金融资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借
款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及
本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事
会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评
价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将
审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本集团设定相关政策以控制信用
风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信
用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本集团的整体信用风险在可控的范围内。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2019 年 12 月 31
日，本集团尚未使用的银行借款额度为 58,310.00 万元（2018 年 12 月 31 日：38,100.00 万
元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
汇率风险主要为本集团的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。因此本集团认为
面临的汇率风险并不重大。
于 2019 年 12 月 31 日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 98.37 114.99 3,021.26 3,273.01
越南盾 83.07 308.71
欧元 28.34
合 计 98.37 114.99 3,132.66 3,581.72
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2019 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 19.49%（2018 年 12 月 31 日：33.21%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2019年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
交易性金融资产 182,903,246.31 182,903,246.31
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他权益工具投资 17,895,562.08 17,895,562.08
持续以公允价值计量的资产
182,903,246.31 17,895,562.08 200,798,808.39
总额
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公
母公司 注册资本(万 母公司对本公
注册地 业务性质 司表决权比
名称 元) 司持股比例%
例%
青岛康地恩实业
青岛 生物化工 7100 万元 69.22% 69.22%
有限公司
本公司最终控制方是：
①黄炳亮：持有青岛康地恩实业有限公司 50%股份。
②张效成：持有青岛康地恩实业有限公司 50%股份。
报告期内，母公司注册资本变化如下：
期初数 本期增加 本期减少 期末数
7100 万元 7100 万元
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
青岛蔚蓝刚刚好动物营养有限公司 青岛蔚蓝生物集团有限公司持有 40%股权
实际控制人之一张效成持有 60%股权，妻子曲善珊持有
西藏善诚投资咨询有限公司
40%股权，张效成担任执行董事兼总经理
实际控制人之一黄炳亮持有 60%股权，妻子苗薇薇持有
西藏思壮投资咨询有限公司 20%股权，儿子黄煌持有 20%股权，黄炳亮担任执行董事
兼总经理
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
实际控制人张效成、黄炳亮各持有 33.33%股权，黄炳亮
西藏蓝海基石股权投资有限公司
担任经理、执行董事，张效成担任监事
西藏蓝海基石股权投资有限公司持有 43.96%股权，张效
山东众邸中央厨房有限公司
成担任董事.
青岛善诚食品有限公司 实际控制人张效成担任执行董事兼总经理
蔚蓝生物董事贾德强先生的配偶张伟女士担任山东玖瑞
山东玖瑞农业集团有限公司及其下属子公司
农业集团有限公司董事长
实际控制人黄炳亮儿子黄煌、张效成儿子张永尧各持有
青岛智信投资管理有限公司
50%股权
西藏智信摇篮投资合伙企业（有限合伙） 青岛智信投资管理有限公司担任普通合伙人
西藏智康诚壮投资合伙企业（有限合伙） 青岛智信投资管理有限公司担任普通合伙人
实际控制人张效成配偶曲善珊持有 60%股权，儿子张永尧
西藏玉珊永淳工贸发展有限公司
持股 40%
实际控制人黄炳亮配偶苗薇薇持有 90%股权，儿子黄煌持
西藏方亦圆工贸发展有限公司
股 10%
公司持股 5%以上股东、董事贾德强配偶张伟持有 55.80%
西藏玖瑞投资发展有限公司
股权并担任执行董事
西藏康地恩创业投资合伙企业（有限合伙） 张效成、黄炳亮共同控制的企业
张效成控制的企业，实际控制人黄炳亮之子担任执行事务
青岛嘉虞投资管理合伙企业(有限合伙)
合伙人
实际控制人黄炳亮配偶苗薇薇控制的企业，黄煌担任执行
青岛嘉澍资产管理咨询合伙企业(有限合伙)
事务合伙人
北京康煜科技有限公司 陈刚持有 98.04%股权
北京可思企业管理顾问有限公司 独立董事施炜持有 80%股权并担任经理、执行董事
西藏玖瑞投资发展有限公司 贾德强配偶张伟持有 55.80%股权
青岛时代亮彩包装有限公司 独立董事洪晓明妹妹持有 50%股权
北大荒宝泉岭农牧发展有限公司 实际控制人之一黄炳亮担任董事
黑龙江北三峡养殖有限公司 关联方北大荒宝泉岭农牧发展有限公司子公司
青岛崂山交银村镇银行股份有限公司 实际控制人之一张效成担任董事，黄炳亮担任监事
青岛和之源教育科技有限公司 实际控制人之一张效成担任执行董事
TANTANPTYLTD 张效成儿媳的母亲担任董事
ZYQPTYLTD 张效成弟弟担任董事
南通升创纺织纤维制品有限公司 施炜妹妹担任执行董事
海联金汇科技股份有限公司 独立董事洪晓明担任董事
青岛康普顿科技股份有限公司 独立董事洪晓明担任独立董事
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
宁波丰廪投资管理有限公司 实际控制人黄炳亮之子黄煌担任董事的企业
北京摇篮传媒科技有限公司 实际控制人黄炳亮之子黄煌担任董事的企业
马鞍山盛航基石股权投资合伙企业(有限合伙) 西藏蓝海基石股权投资有限公司担任执行事务合伙人
蔚蓝生物董事贾德强先生的配偶张伟女士 100%控股且担
济宁泽丰汽车销售有限公司
任执行董事经理、法定代表人
马鞍山睿铁企业管理合伙企业（有限合伙） 青岛智信投资管理有限公司担任普通合伙人
深圳华夏基石管理技术有限公司 独立董事施炜持有 45%股权并担任董事长
青岛澳宝生物科技有限公司 原监事会主席马向东持股 75.29%，并担任执行董事经理
青岛澳蓝明东生物科技有限公司 青岛澳宝生物科技有限公司持股 85%
阜新和康畜牧发展有限公司 原为实际控制人控制的企业
天邦食品股份有限公司 独立董事施炜担任独立董事
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
青岛中谷智能设备有限公
采购设备 6,500.00
司
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江北三峡养殖有限公
销售商品 12,193,579.22 18,303,243.41
司
阜新和康畜牧发展有限公
销售商品 664,534.11 1,974,474.13
司
山东玖瑞农业集团有限公
销售商品 791,195.60 966,743.36
司及其子公司
北大荒宝泉岭农牧发展有
销售商品 6,982.76
限公司
山东和实集团有限公司及
销售商品 7,281.55
其子公司
天邦食品股份有限公司 销售商品 1,700.00 54,110.00
青岛澳蓝明东生物科技有
销售商品 258,737.20
限公司
（2）关联担保情况
①本集团作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
青岛康地恩实业有限
公司、张效成、黄炳 93,500,000.00 2016-5-3 2021-5-3 否
亮
青岛康地恩实业有限
50,000,000.00 2018-5-28 2019-5-28 是
公司
（3）关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,588,700.00 4,671,000.00
5、关联方应收应付款项
应收关联方款项
2019.12.31 2018.12.31
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
阜新和康畜牧发展有限公
1,370,145.31 284,210.25 2,418,963.81 143,705.17
司
天邦食品股份有限公司 1,700.00 46.41 42,639.95 2,132.00
黑龙江北三峡养殖有限公
1,032,729.44 28,193.51 2,899,067.00 144,953.35
司
十一、 承诺及或有事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 30,933,400.00
经审议批准宣告发放的利润或股利
2、其他资产负债表日后事项说明
截至 2020 年 4 月 28 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计 其 本期结转 与资产
本期新增补
补助项目 种类 2018.12.31 入损益的金 他 2019.12.31 计入损益 相关/与
助金额
额 变 的列报项 收益相
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
动 目 关
防治肉鸡肝损伤的
财政 与资产
新兽药柴芍口服液 184,578.81 184,578.81 其他收益
拨款 相关
的研制补助
防治肾性水肿的新
财政 与资产
兽药五皮饮的研制 60,000.00 60,000.00 其他收益
拨款 相关
及应用
新型复合型干扰素
财政 与收益
与抗菌肽的研制与 426,121.34 426,121.34 其他收益
拨款 相关
开发
高层次人才集聚平 财政 与收益
100,000.00 100,000.00 其他收益
台扶持资金 拨款 相关
新型饲用抗生素替
财政 与收益
代品及其综合应用 328,223.37 164,111.64 164,111.73 其他收益
拨款 相关
技术研究
中兽医药现代化与 财政 与收益
225,178.94 108,100.00 134,209.47 199,069.47 其他收益
绿色养殖技术研究 拨款 相关
水禽重要疫病免疫 财政 与收益
74,153.90 31,300.00 44,902.00 60,551.90 其他收益
防控新技术研究 拨款 相关
家禽健康养殖天然 财政 与收益
128,571.44 64,285.68 64,285.76 其他收益
药物的研制与开发 拨款 相关
新型动物疫苗细胞
财政 与收益
悬浮培养工艺的研 844,444.48 422,222.28 422,222.20 其他收益
拨款 相关
究与开发
高效原核表达系统
的构建与动物用生 财政 与收益
1,000,000.00 611,111.12 388,888.88 其他收益
物制剂系列产品的 拨款 相关
开发及应用
利用聚合物水分散
财政 与收益
体制备猪用恩诺沙 100,000.00 22,500.03 77,499.97 其他收益
拨款 相关
星肠溶微丸的研究
2018 年度青岛市科 财政 与收益
150,000.00 150,000.00 其他收益
学技术奖奖金 拨款 相关
黑曲霉基因表达元
财政 与收益
件的鉴定和功能分 245,454.56 5,200,000.00 797,782.72 4,647,671.84 其他收益
拨款 相关
析
国家、省级高层次
财政 与收益
人才奖励用人主体 200,000.00 200,000.00 其他收益
拨款 相关
奖励
新型饲用抗生素替
财政 与收益
代品创制及健康养 98,181.92 98,181.92 其他收益
拨款 相关
殖示范
新型禽流感纳米粘
财政 与收益
膜佐剂疫苗的开发 226,190.40 226,190.40 其他收益
拨款 相关
专项经费
宠物用干扰素的研 财政 与收益
249,798.14 86,800.00 137,299.12 199,299.02 其他收益
制及示范应用 拨款 相关
常温长效干扰素制
财政 与资产
备工艺关键技术研 549,000.00 100,605.84 448,394.16 其他收益
拨款 相关
究及应用
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
海水消毒剂研制项 财政 与收益
119,869.29 277,031.25 396,900.54 其他收益
目 拨款 相关
细胞大规模悬浮培
养关键技术研究及 财政 与收益
2,305,871.43 1,152,935.76 1,152,935.67 其他收益
灭活疫苗系列产品 拨款 相关
开发
山东省畜牧业标准 财政 与收益
35,200.00 8,799.99 26,400.01 其他收益
制定与推广资金 拨款 相关
青岛市企业研发投 财政 与收益
60,000.00 60,000.00 其他收益
入奖励 拨款 相关
振兴和技术改造专 财政 与资产
6,580,000.00 6,580,000.00 其他收益
项资金 拨款 相关
木质纤维素生物转
糖及新材料制造关 财政 与资产
5,819,633.67 438,000.00 5,381,633.67 其他收益
键技术与产业化装 拨款 相关
备示范工程
低成本乳酸、丙交
酯和聚乳酸制备关 财政 与资产
326,400.00 80,000.00 24,700.02 381,699.98 其他收益
键技术及产业化研 拨款 相关
究
绿色海洋健康养殖
财政 与资产
生物技术产品创制 1,269,333.35 174,000.04 1,095,333.31 其他收益
拨款 相关
与产业链构建
益生菌菌株及相应 财政 与资产
500,000.00 114,285.68 385,714.32 其他收益
菌剂健康产品开发 拨款 相关
海洋生物酶新基因
财政 与资产
挖掘与工业酶制剂 2,600,000.00 216,216.22 2,383,783.78 其他收益
拨款 相关
产业化开发
中性纤维素酶高科 财政 与资产
4,853,577.22 177,810.67 4,675,766.55 其他收益
技术产业化项目 拨款 相关
新型饲料智能收获
财政 与资产
和精益制备技术与 499,850.27 135,767.16 364,083.11 其他收益
拨款 相关
装备研究
其他与资产相关的 财政 与资产
1,201,856.65 201,000.00 703,797.57 699,059.08 其他收益
政府补助项目 拨款 相关
酶与硅胶藻组合对
财政 与收益
动物饲料的促进功 917,664.85 917,664.85 其他收益
拨款 相关
效开发
山东半岛国家自主
财政 与收益
创新示范区“蓝色汇 400,000.00 113,750.00 286,250.00 其他收益
拨款 相关
智双百人才”
碱性果胶酶高技术 财政 与资产
2,319,500.36 1,170,249.84 1,149,250.52 其他收益
产业化示范工程 拨款 相关
海洋功能性食品生 财政 与资产
2,320,000.14 579,999.96 1,740,000.18 其他收益
物酶产业化 拨款 相关
工业用纤维素酶产 财政 与资产
5,696,332.66 1,073,360.46 4,622,972.20 其他收益
业化项目 拨款 相关
植酸酶工程菌高密
财政 与资产
度发酵智能控制关 121,420.58 82,580.58 38,840.00 其他收益
拨款 相关
键技术
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
海洋养殖创制与产 财政 与收益
100,000.00 100,000.00 其他收益
业化示范项目 拨款 相关
鸢都产业领军人才 财政 与收益
280,000.00 280,000.00 其他收益
项目 拨款 相关
木聚糖酶产业化项 财政 与资产
5,721,832.91 1,293,000.00 4,428,832.91 其他收益
目 拨款 相关
财政 与资产
企业发展扶持资金 12,325,673.36 270,146.88 12,055,526.48 其他收益
拨款 相关
绿色海洋健康养殖 财政 与资产
2,803,000.00 511,333.33 2,291,666.67 其他收益
制品产业化项目 拨款 相关
胶州市优秀企业创 财政 与资产
400,000.00 400,000.00 185,000.00 615,000.00 其他收益
新团队项目 拨款 相关
财政 与收益
海洋项目创新资金 27,934.96 27,934.96 其他收益
拨款 相关
2019 年青岛市优秀 财政 与收益
100,000.00 100,000.00 其他收益
专家工作站奖励 拨款 相关
合计 59,709,649.00 11,569,431.25 13,872,336.88 - 57,406,743.37
说明：以上政府补助均来自当地人民政府及财政局拨款，发放的目的主要是为了扶持企
业相关项目的建设，带动当地经济发展，属于与资产相关及与收益相关的政府补助。
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损 本期计入损益 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
益的金额 的金额 列报项目 收益相关
城阳金融办企业上市奖励金 财政拨款 5,000,000.00 其他收益 与收益相关
工作站扶持资金 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
财政标准化资助 财政拨款 144,000.00 其他收益 与收益相关
个税手续费返还 财政拨款 372,146.78 其他收益 与收益相关
专利创造资助 财政拨款 162,400.00 其他收益 与收益相关
促进科技成果转化技术转移
财政拨款 184,400.00 其他收益 与收益相关
专项
专利奖励资金 财政拨款 73,999.20 其他收益 与收益相关
2018 年度市级技术创新重点
财政拨款 6,000.00 其他收益 与收益相关
项目奖励资金
海洋经济创新发展示范补助 财政拨款 91,875.00 其他收益 与收益相关
城阳区科技局研发奖励款 财政拨款 178,000.00 其他收益 与收益相关
青岛市第二批科技计划专项
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
资金
专利申请政府补助款 财政拨款 4,000.00 其他收益 与收益相关
2019 年企业研究开发财政补
财政拨款 928,200.00 其他收益 与收益相关
助
云门学者补助 财政拨款 60,000.00 其他收益 与收益相关
增加税收加计扣除形成的收
财政拨款 75,000.00 其他收益 与收益相关
益
创新创业贯标专项款 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
国家“万人计划”一次性资 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
88
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
助经费配套
国家、省级高层次人才奖励
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
用人主体奖励
潍坊市工业用酶工程研究中
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
心项目
高密市领军人才团队费用 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
高密市财政局补助 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
新型高活性酸性果胶酶的分
财政拨款 700,000.00 其他收益 与收益相关
子改造及产业化
企业拆迁及搬迁补偿资金 财政拨款 5,000,000.00 其他收益 与收益相关
2019 年滨州市科技创新平台 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
浦东新区“十三五”期间促
进战略性新兴产业发展财政 财政拨款 460,000.00 其他收益 与收益相关
扶持资金
2018 年度第二批高新技术成
财政拨款 261,000.00 其他收益 与收益相关
果转化项目财政扶持资金
中国出口信用保险公司扶持
财政拨款 11,530.50 其他收益 与收益相关
资金
工行收费县财政局拨款 财政拨款 750,000.00 其他收益 与收益相关
胶州市测试费用补贴款 财政拨款 15,000.00 其他收益 与收益相关
胶州市拨付款 财政拨款 147,000.00 其他收益 与收益相关
青岛市知识产权局拨款 财政拨款 9,600.00 其他收益 与收益相关
胶州市工业和信息化局拨款 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
201802 国际联合研究中心补
财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
助
高密市财政局省级院士工作
财政拨款 400,000.00 其他收益 与收益相关
站补助资金
青岛市级工程技术研究中心
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
奖励
动物用保健品技术转移服务
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
机构
高新技术成果转化资金 财政拨款 243,000.00 其他收益 与收益相关
高密市财政局二批锅炉补贴 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
其他政府补助项目 财政拨款 1,877,226.53 其他收益 与收益相关
合计 3,820,226.53 16,184,151.48
说明：以上政府补助均来自与当地人民政府及财政局拨款，发放的目的主要是为了扶持企业
的发展，对企业相关支出的补贴，均属于与收益相关的政府补助。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，公司的经营业务划分为 2 个经营
分部，公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
在经营分部的基础上公司确定了 2 个报告分部，分别为生物分部和动保分部。生物分部
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要包含酶制剂和微生态业务，动保分部主要包含兽用化药、中兽药和生物制品业务。
这些报告分部是以生产经营及管理为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项 目 生物分部 动保分部 分部间抵销 合计
主营业务收入 542,091,406.76 300,581,508.51 -12,234,340.21 830,438,575.06
主营业务成本 285,245,789.31 159,316,559.87 -12,234,340.21 432,328,008.97
销售费用 100,822,422.22 71,679,892.86 172,502,315.08
管理费用 47,693,736.76 43,388,391.44 91,082,128.20
研发费用 48,476,461.56 26,521,498.17 74,997,959.73
净利润 68,863,845.24 20,527,589.41 89,391,434.65
资产总额 768,105,752.48 512,451,064.50 1,280,556,816.98
负债总额 142,314,888.80 106,677,056.20 248,991,945.00
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2019.12.31
1 年以内 10,775,396.03
1至2年
2至3年 110,759.00
3 年以上 211,264.59
小 计 11,097,419.62
减：坏账准备 465,156.37
合 计 10,632,263.25
（2）按坏账计提方法分类披露
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类 别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
11,097,419.62 100.00 465,156.37 4.19 10,632,263.25
准备
90
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：
关联方 4,518,160.45 40.71 4,518,160.45
境外
境内 6,579,259.17 59.29 465,156.37 7.07 6,114,102.80
合 计 11,097,419.62 100.00 465,156.37 4.19 10,632,263.25
（续）
2019.01.01
账面余额 坏账准备
类 别 账面
预期信用损
金额 比例(%) 金额 价值
失率(%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
4,839,374.77 100 418,209.27 8.64 4,421,165.50
准备
其中：
关联方
境外
境内 4,839,374.77 100 418,209.27 8.64 4,421,165.50
合 计 4,839,374.77 100.00 418,209.27 8.64 4,421,165.50
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：关联方
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 4,518,160.45
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 4,518,160.45
组合计提项目：境内
2019.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 6,257,235.58 170,822.53 2.73
1至2年
2至3年 110,759.00 83,069.25 75.00
3 年以上 211264.59 211264.59 100.00
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 6,579,259.17 465,156.37 7.07
2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 4,839,374.77 100.00 453,156.32 9.36 4,386,218.45
组合小计 4,839,374.77 100.00 453,156.32 9.36 4,386,218.45
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 4,839,374.77 100.00 453,156.32 9.36 4,386,218.45
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 453,156.32
首次执行新金融工具准则的调整金额 -34,947.05
2019.01.01 418,209.27
本期计提 46,947.10
本期收回或转回
本期核销
其他
2019.12.31 465,156.37
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 7,240,091.25 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 65.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 76,725.85 元。
2、其他应收款
项 目 2019.12.31 2018.12.31
应收股利 60,000,000.00
其他应收款 478,571,416.84 245,260,060.91
合 计 478,571,416.84 305,260,060.91
（1）应收股利
92
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 年末余额 年初余额
青岛蔚蓝生物集团有限公司 ---- 60,000,000.00
合计 ---- 60,000,000.00
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2019.12.31 2018.12.31
1 年以内 478,302,090.10 245,026,853.55
1至2年 444,000.00 61,684.01
2至3年 406,349.72
3 年以上 977,663.09 808,027.28
小 计 479,723,753.19 246,302,914.56
减：坏账准备 1,152,336.35 1,042,853.65
合 计 478,571,416.84 245,260,060.91
②按款项性质披露
2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 2,706,492.29 450,521.51 2,255,970.78
保证金 160,625.00 11,531.25 149,093.75
内部往来 475,696,624.86 475,696,624.86
往来款 1,064,909.04 606,678.49 458,230.55
其他 95,102.00 83,605.10 11,496.90
合计 479,723,753.19 1,152,336.35 478,571,416.84
续：
2018.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 1,113,938.69 597,748.97 516,189.72
保证金 29,116.00 17,916.40 11,199.60
内部往来 243,704,491.95 243,704,491.95
往来款 631,433.97 183,656.39 447,777.58
其他 823,933.95 243,531.89 580,402.06
合计 246,302,914.56 1,042,853.65 245,260,060.91
③坏账准备计提情况
93
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：内部往来 475,696,624.86 475,696,624.86
合 计 475,696,624.86 475,696,624.86
处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,027,128.33 28.61 1,152,336.35 2,874,791.98
其中：备用金 2,706,492.29 16.65 450,521.51 2,255,970.78
保证金 160,625.00 7.18 11,531.25 149,093.75
往来款 1,064,909.04 56.97 606,678.49 458,230.55
其他 95,102.00 87.91 83,605.10 11,496.90
合 计 4,027,128.33 28.61 1,152,336.35 2,874,791.98
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收
款。
截至 2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
2018.12.31
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准
246,302,914.56 100.00 1,042,853.65 0.42 245,260,060.91
备的其他应收款
其中：账龄组合 2,598,422.61 1.05 1,042,853.65 40.13 1,555,568.96
关联方组合 243,704,491.95 98.95 243,704,491.95
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 246,302,914.56 100.00 1,042,853.65 0.42 245,260,060.91
账龄组合按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
94
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财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 坏账准备金额
2018.12.31 1,042,853.65
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01 1,042,853.65
本期计提 109,482.70
本期收回或转回
本期核销
2019.12.31 1,152,336.35
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
青岛蔚蓝生物集团
内部往来 382,277,877.38 1 年以内 79.69
有限公司
青岛蔚蓝生物制品
内部往来 38,271,943.00 1 年以内 7.98
有限公司
山东康地恩生物科
内部往来 21,376,037.68 1 年以内 4.46
技有限公司
山东蔚蓝生物科技
内部往来 7,720,934.56 1 年以内 1.61
有限公司
潍坊康地恩生物科
技有限公司青岛分 内部往来 17,977,995.93 1 年以内 3.75
公司
合 计 -- 467,624,788.55 -- 97.49
3、长期股权投资
2019.12.31 2018.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 334,856,599.84 334,856,599.84 334,856,599.84 334,856,599.84
合 计 334,856,599.84 334,856,599.84 334,856,599.84 334,856,599.84
对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
减值准备 期末余额
青岛蔚蓝生物集
211,185,215.00 211,185,215.00
团有限公司
菏泽普恩药业有
4,074,044.16 4,074,044.16
限公司
青岛康地恩动物
34,400,882.72 34,400,882.72
药业有限公司
95
青岛蔚蓝生物股份有限公司
财务报表附注
2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
青岛蔚蓝生物制
72,000,000.00 72,000,000.00
品有限公司
潍坊诺达药业有
11,846,457.96 11,846,457.96
限公司
青岛至宠生物科
1,350,000.00 1,350,000.00
技有限公司
合 计 334,856,599.84 334,856,599.84
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 53,747,148.60 45,235,244.41 60,646,809.25 48,663,999.59
其他业务 9,971,498.19 5,247,787.14 17,281,894.24 2,578,875.38
合 计 63,718,646.79 50,483,031.55 77,928,703.49 51,242,874.97
（1）主营业务（分产品）
行业（或：业务） 本期发生额 上期发生额
名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
酶制剂 8,749,433.90 8,224,070.48
微生态 682,820.19 600,135.99 72,960.00 45,600.00
动物保健品 43,550,639.79 35,762,726.41 60,245,944.27 48,408,140.16
其他业务 764,254.72 648,311.53 327,904.98 210,259.43
合 计 53,747,148.60 45,235,244.41 60,646,809.25 48,663,999.59
（2）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
境内 53,747,148.60 45,235,244.41 60,646,809.25 48,663,999.59
合 计 53,747,148.60 45,235,244.41 60,646,809.25 48,663,999.59
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 24,000,000.00 60,000,000.00
理财产品收益 4,290,827.07 309,094.20
合 计 28,290,827.07 60,309,094.20
十五、补充资料
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2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -137,574.36
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标 29,637,139.10
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、
1,903,246.31
交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 373,151.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 31,775,962.91
减：非经常性损益的所得税影响数 6,096,861.05
非经常性损益净额 25,679,101.86
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
1,242,329.00
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 24,436,772.86
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.55 0.51
扣除非经常性损益后归属于公司普通
5.87 0.35
股股东的净利润
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2020 年 4 月 28 日
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