证券代码：603779 证券简称：ST 威龙 公告编号：2021-056
威龙葡萄酒股份有限公司
关于对上海证券交易所《公司 2020 年年度报告的信息披
露监管问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重
大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“威龙股份”或“公司”）于 2021 年 6 月
4 日收到上海证券交易所监管二部出具的《关于威龙葡萄酒股份有限公司 2020 年年
度报告的信息披露问询函》（上证公函【2021】0591 号）（以下简称“《问询函》”）。
根据上海证券交易所事后审核相关要求，公司对《问询函》中的十个问题回复披露如
下：
问题 1：根据年报，公司应收账款期末账面余额 6,117.03 万元，按信用风险特
征组合计提坏账准备 664.49 万元，未单项计提坏账准备。期末余额前五名应收账款
合计 2,711.84 万元，占应收账款余额的 44%，计提坏账准备 1,139.15 万元。请公司
补充披露：
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的具体政策，坏账准备计提政策较上
年是否具有一致性。
公司回复：
公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项、合同资产，
采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的具体政策:按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款账龄及整个存续期预期信用损失率对照表：
2020 年 2019 年
账龄 计提比 账龄 计提比
应收账款 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（% ） 例（% ）
1 年以内 26,869,945.70 1,268,261.45 4.72 1 年以内 91,882,994.23 3,519,118.67 3.83
1
1至2年 16,517,553.45 6,469,925.69 39.17 1至2年 10,081,795.36 2,423,663.60 24.04
2至3年 5,235,952.26 4,475,691.99 85.48 2至3年 928,157.32 383,700.23 41.34
3 年以上 12,546,887.27 12,546,887.27 100 3 年以上 15,764,505.49 15,764,505.49 100
合计 61,170,338.68 24,760,766.40 40.48 合计 118,657,452.40 22,090,987.99 18.62
公司应收账款的预期信用损失率是以公司最近四年应收账款账龄迁徙率的统计
数据为基础计算的，具体而言：公司 2019 年历史损失率计算过程应用的数据是公司
2016-2019 年应收账款的平均迁徙率；2020 年的历史损失率的计算过程应用的数据
是 2017-2020 年的平均迁徙率。公司 2020 年度及 2019 年度预期损失率情况如下：
2020 年预期信用损失率情况
第一步：近四年公司按组合计提坏账准备的应收账款账龄分布
账龄 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年以内 56,644,617.76 87,659,826.57 91,882,994.23 26,869,945.70
1--2 年 2,065,760.99 3,830,431.96 10,081,795.36 16,517,553.45
2--3 年 9,131,603.06 1,214,180.92 928,157.32 5,235,952.26
3 年以上 7,213,986.65 7,885,998.36 1,073,658.87 757,513.63
上年末为 3 年以上
5,467,088.84 10,068,539.97 14,690,846.62 11,789,373.64
账款，本年继续
合计 80,523,057.30 110,658,977.78 118,657,452.40 61,170,338.68
第二步：计算各账龄段的迁徙率
2017 年--2018 年迁 2018 年--2019 年迁 2019 年--2020 年迁
期初账龄 期末账龄 三年迁徙率平均值
徙率 徙率 徙率
1 年以内 1--2 年 6.76% 11.50% 17.98% 12.05%
1--2 年 2--3 年 58.78% 24.23% 54.46% 45.82%
2--3 年 3 年以上 86.36% 88.43% 81.65% 85.48%
3 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
第三步：计算各账龄段的预计损失率
账龄 迁徙率平均值 历史损失率
一年以内 12.05% 4.72%
2
1--2 年 45.82% 39.17%
2--3 年 85.48% 85.48%
3 年以上 100.00% 100.00%
2019 年预期信用损失率情况
第一步：2019 年过去四年应收账款账龄
账龄 2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年以内 55,339,825.77 56,644,617.76 87,659,826.57 91,882,994.23
1--2 年 12,036,222.00 2,065,760.99 3,830,431.96 10,081,795.36
2--3 年 8,781,239.68 9,131,603.06 1,214,180.92 928,157.32
3 年以上 1,705,418.62 7,213,986.65 7,885,998.36 1,073,658.87
上年末为 3 年以上
账款，本年继续 7,717,057.66 5,467,088.84 10,068,539.97 14,690,846.62
合计 85,579,763.73 80,523,057.30 110,658,977.78 118,657,452.40
第二步：计算各账龄段的迁徙率
2016 年--2017 年 2017 年--2018 年 2018 年--2019 年
期初账龄 期末账龄 三年迁徙率平均值
迁徙率 迁徙率 迁徙率
1 年以内 1--2 年 3.73% 6.76% 9.24% 6.58%
1--2 年 2--3 年 75.87% 58.07% 40.54% 58.16%
2--3 年 3 年以上 52.78% 44.40% 26.84% 41.34%
3 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
第三步：计算各账龄段的历史损失率
账龄 迁徙率平均值 历史损失率
一年以内 6.58% 3.83%
1--2 年 58.16% 24.04%
2--3 年 41.34% 41.34%
3 年以上 100.00% 100.00%
本报告期公司按 17-20 年合并口径应收账款账龄分析，采用应收账款坏账准备
3
矩阵法计算各个账龄阶段的损失率。预期信用损失率为公司按照会计政策，根据最
近 4 年经审定的账龄数据计算迁徙率，再根据迁徙率计算出各账龄段的历史损失率,
坏账准备为公司根据应收账款账龄及各账龄段对应的预期信用损失率计算得出。
公司坏账准备的计提政策与上年一致。
（2）公司应收账款余额前五名的具体情况，包括但不限于客户名称、形成的时
间、交易金额、结算政策、期后回款情况、是否为关联方等。请年审会计师发表明
确意见。
公司回复：
公司报告期应收账款余额前五名的具体情况：
占应收账
与本公司 计提坏账准
单位名称 所欠金额 账龄 款总额的
关系 备
比例%
246,906.00 1 年以内 11,653.96 0.40
非关联方 2,981,759.00 1至2年 1,167,955.00 4.88
湖南同舟商贸有限公司
2,698,788.00 2至3年 2,306,923.98 4.41
小计 5,927,453.00 3,486,532.94 9.69
上海大润发有限公司 非关联方 5,921,450.99 1 年以内 279,492.49 9.68
1,891,512.00 1 年以内 89,279.37 3.09
非关联方
霸州市文明酒业有限公司 3,758,896.17 1至2年 1,472,359.63 6.14
小计 5,650,408.17 1,561,639.00 9.23
839,120.60 39,606.49 1.37
非关联方 1 年以内
烟台海乾商贸有限公司
4,518,910.00 1至2年 1,770,057.05 7.39
小计 5,358,030.60 1,809,663.54 8.76
47,397.39 2至3年 40,515.29 0.08
非关联方
武汉市金阳光食品有限责任公司 4,213,685.24 3 年以上 4,213,685.24 6.89
小计 4,261,082.63 4,254,200.53 6.97
合计 27,118,425.39 11,391,528.50 44.33
应收账款前五名包括四家经销商和一家商超，四家经销商收入确认时点和方式
与其他经销商一致，都是财务部门收到经销商签字或者盖章的收货单回执联后，方
可开票确认收入。商超单位上海大润发是根据大仓配货送达后，财务部门收到大润
发系统打印带有二维码识别收货单于次月中旬开票确认收入。
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前五名客户及应收账款具体情况：
A、湖南同舟商贸有限公司（以下简称湖南同舟）:
（a）销售及回款情况： 2018 年公司对湖南同舟销售金额 575 万元，收回货款
269 万元，应收账款余额 297 万元。2019 年销售额 283 万元，应收账款余额 580 万元。
2020 年销售额 25 万元，回款 12 万元，应收账款余额 593 万元，2021 年截至 4 月份，
期后应收账款减少 190 万元，应收账款余额 402 万元。
（b）公司给予销售及结算政策 ：湖南同舟自 2012 年与公司开展合作，为威龙
葡萄酒在湖南区域的经销商，2015 年销售额曾达到 1,492 万元，是公司重要战略合
作伙伴。随着湖南市场分销体系及终端网络开发布局越来越多，湖南同舟给予下游
渠道客户一定的销售账期，威龙公司本着厂商互惠共利的原则，自 2018 年起给予湖
南同舟一定的授信额度 600 万元，允许湖南同舟结算政策改为先发货后回款。
（c）湖南同舟控股股东黄星耀，法人代表人：黄星耀，不是公司关联方。
B、霸州市文明酒业有限公司（以下简称霸州文明）：
（a）销售及回款情况： 2018 年公司对霸州文明销售金额 1,075 万元，收回货
款 599 万元，应收账款余额 936 万元。2019 年销售额为 599 万元，收回货款 725 万
元，应收账款余额 810 万元。2020 年销售额为 189 万元，收回货款 434 万元，应收
账款余额 565 万元，2021 年截至 4 月份销售额为 35 万元，期后应收账款减少 389 万
元，应收账款余额 211 万元。
（b）公司给予销售及结算政策：霸州文明自 2012 年起与公司合作，为威龙葡萄
酒在河北廊坊、保定区域的经销商，2016 年销售额曾达到 2,319 万元，是公司战略
合作伙伴。随着河北廊坊、保定等市场分销体系及终端网络开发布局越来越多，霸
州文明给予渠道客户一定的进货账期，威龙公司本着厂商互惠共利的原则，自 2018
年起给予霸州文明一定的授信额度 850 万元，允许霸州文明公司结算政策改为先发
货后回款。
（C）霸州文明控股股东杨文明，法人代表人：杨文明，不是公司关联方。
C、上海大润发有限公司（以下简称大润发）：
（a）销售及回款情况：2020 年公司对大润发销售金额 666 万元 ，回款及费用
894 万元，应收账款余额：592 万元 ，截至 2021 年 4 月底购进 202 万元，回款及费
用 457 万元，应收账款余额：337 万元。
（b）销售及结算政策：大润发是公司在华东地区最大的超市，按合同约定结算
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条款是月度结算，公司发货后次月开具发票，开票后 45 日内大润发每月 20 日回款。
（C）上海大润发有限公司控股股东康城投资（中国）有限公司，法人代表人:
黄明瑞，不是公司的关联方。
D、烟台海乾商贸有限公司（以下简称烟台海亁）：
（a）销售及回款情况：为探索新的销售渠道 2018 年公司对烟台海乾销售金额
407 万元，收回货款 50 万元，应收账款余额 357 万元。2019 年销售额为 767 万元，
收回货款 354 万元，应收账款余额 770 万元。2020 年销售额为 84 万元，收回货款 318
万元，应收账款余额 536 万元。2021 年截至 4 月份，销售额为 14 万，收回货款 16
万元，应收账款余额 534 万元。
（b）公司给予的销售及结算政策：烟台海乾是通过全国各地工商联、总商会邀
请企业老板前来实地参观考察，以企业直销团购为主要经营模式并开拓其他新的渠
道的销售公司，为支持烟台海亁发展，提高公司销售收入，公司给予烟台海乾 810
万的授信额度，烟台海亁可在授信额度内欠款发货，超过授信额度后需先打款后发
货。
（c）烟台海乾商贸有限公司控股股东龙口市睿海商贸有限公司，法人代表人：
王建勇，不是公司的关联方。
E、武汉金阳光食品有限公司（以下简称金阳光）：
（a）销售及回款情况： 2018 年，公司对金阳光销售金额为 31 万元，回款 49
万元，应收账款余额 426 万元。2019 年以来由于该公司经营不善，出现了亏损，没
有再从公司购货和结清货款，公司已经按预期信用损失率计提了坏账损失，公司已
经组织区域负责人清理欠款。
（b）公司给予的销售及结算政策：2018 年公司与金阳光签订《威龙合作伙伴合
同书》，公司授予金阳光在湖北武汉区域的商贸渠道享有销售本合同指定产品的经销
权。
（C）武汉金阳光控股股东：王建军，法人代表人：王建军，不是公司的关联
方。
会计师核查方式及意见：
2020 年年度报表审计过程中我们针对应收账款账面余额和应收账款计提坏账准
备情况，我们执行了如下审计程序：
（1）评估和测试威龙股份收入确认及应收账款坏账准备计提内部控制流程的有
6
效性；
（2）抽取重要客户的应收账款，结合收入的确认及回款时点，对应收账款实施
函证程序；
（3）核实应收账款坏账准备会计估计的合理性，核实账龄划分的准确性，核实
管理层对应收账款预期信用损失进行评估的依据及预期信用损失率估算的合理性；
（4）与管理层及销售部等人员沟通，了解威龙股份应收账款组成、应收账款回
收情况、信用政策、应收账款期末余额变动的原因等情况；
（5）与管理层及销售人员沟通，了解威龙股份客户信用政策和客户历史上销售
及回款情况，同时通过天眼查等及全国企业信用信息公示系统等查询销售客户是否
与威龙股份及实控人和董监高等是否存在关联关系。
我们认为威龙股份管理层对于应收账款计提坏账准备的具体政策符合企业会计
准则的相关规定，坏账准备计提政策较上年具有一致性，列报与披露是适当的，上
述客户与威龙股份不存在关联关系。
问题 2：根据年报，公司对财产进行全面清查，报告期末固定资产处置或报废
设备原值合计 3,897.24 万元，主要系机器设备、工具器具、运输工具等。请公司补
充披露：
（1）按资产类型说明处置、报废的固定资产具体情况，包括但不限于原投资额、
对应产品或业务、产能及实际产量、已计提折旧或减值金额、账面价值等，并说明
处置、报废的原因。
公司回复：
2020 年度公司固定资产的处置和报废分类情况如下表：
单位：人民币万元
项目 原值 累计折旧 账面价值
房屋及建筑物 192.61 28.02 164.59
机器设备 2,400.67 1,938.49 462.18
工具器具 604.94 435.31 169.63
运输工具 453.35 424.88 28.47
办公设备 245.66 213.39 32.27
合计 3,897.24 3,040.10 857.14
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各项目处置具体情况和原因为：
A、机器设备：
（a）根据国家环保煤改气政策要求，2020 年我公司将燃煤锅炉改换成燃气锅炉，
公司将与燃煤锅炉及其配套设备（鼓风机、消声器、引风机、锅炉水膜除尘器等）做
了报废处置（主要是母公司及甘肃苏武庄园有限公司）。设备原值 176.01 万元，已
计提折旧 111.80 万元，账面价值 64.21 万元。
（b）4500 瓶/小时的生产能力灌装流水线原值 272 万元，账面价值 13.6 万元，
用于半自动瓶装葡萄酒的生产，设备已经使用 13 年，折旧已经提足，技术性磨损严
重，维修、改造成本高，无继续使用和保留价值，且该设备位于公司老厂区，由于
成本等原因公司 2020 年老厂区不再生产，故作报废处置。
（c）葡萄静酒灌装打塞一体机、半自动备压灌装机、半自动贴标机、起泡酒缩
帽装置、全自动充二氧化碳机、起泡冲瓶机、蘑菇塞和铁丝扣一体机等设备组装起
一条起泡酒生产线，原值 98 万元，账面价值净值 5.74 万元，设备已经达到使用年限，
这条灌装线是根据生产的需要组合而成的，由于产性能和工艺技术水平滞后，耗能
高，效率低，且该设备位于公司老厂区，由于成本等原因公司 2020 年老厂区不再生
产，作报废处置。
（d）甘肃武威庄园引进一套葡萄籽榨油及灌装一体的设备，因葡萄籽出油率低、
生产出葡萄籽油的成本高于市场上其他厂家葡萄籽油的销售价格、致使我们的销售
市场一直无法打开，改造成本高，无继续使用和保留价值，2020 年公司管理层不看
好葡萄籽加工业，专心做好有机葡萄酒主业，故作报废处置。原值 213.68 万元，已
计提折旧 121.13 万元，账面价值 92.55 万元。
（e）橡木桶（3T、5T、225kg、325kg、225L 规格）原值 1375 万，计提折旧 877
万，账面价值 498 万。由于使用时间较长，材质腐化、破损、变形等原因，贮存质
量达不到技术工艺要求，已无维修和使用价值，作报废处理。
B、工具器具：食堂内使用的搅面机、蒸饭车、双门可视蒸饭柜、电烤箱等设备
原值 604.94 万元，计提折旧 435.31 万元，账面价值 169.63 万元。使用年限长有损
坏，使用率低且能耗重等原因，已不具备更新维修和使用价值，且该设备位于公司
老厂区，由于成本等原因，公司 2020 年老厂区食堂撤销，故作报废处置。
C、运输工具：
（a）CPC 叉车、搬运车等使用时间年限长且损坏严重，维修费用高，已经没有
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继续利用的价值，故作报废处理。（b）根据烟交法（2020）114 号文，烟台市推进
国三及以下排放标准柴油火车淘汰工作实施方案，将排污不达标的国三车淘汰车辆
营运手续，对于淘汰范围的车辆不予办理尾气检测，公司积极响应对不合格的车辆
进行报废淘汰备案。主要对平头柴油载货汽车、柴油载重汽车、化工液体运输车等
运输车辆做报废处理。原值 453.35 万元，已计提折旧 424.88 万元，账面价值 28.47
万元。
D、办公设备：服务器、用友软件、防火墙、用友 ERP-U8、电商订单中心软件等
专用设备与现行使用技术标准不匹配，技术性能严重落后，无升级革新的必要，作
报废处置。账面原值 245.66 万元，已经计提折旧 213.39 万元，账面价值 32.27 万
元。
E、房屋建筑物：澳大利亚子公司威龙贸易有限公司的房屋一座，原值 192.61
万元，已计提折旧 28.02 万元，账面价值 164.59 万元。根据公司业务发展需要，本
报告期进行处置。处置金额 36.07 万澳元，折合人民币 175.40 万元。
（2）固定资产发生减值迹象的具体时点，于 2020 年度处置报废的合理性。请年
审会计师发表明确意见。
公司回复：
公司固定资产管理制度规定，财务部门、生产部基建设备科应不定期对设备设
施进行抽点检查。每年年终时由财务部会同设备综合管理部门、设备设施归口部门
组成清查盘点小组，对公司的所有设备设施进行一次全面盘点。设备综合管理部门
对盈亏差异进行分析，找出原因，分清责任，形成书面报告,报总经理审批。设备报
废的标准:1、无法修复或无修复价值的设备。2、能耗高、效率低、国家以明令禁止
使用的设备。3、超过安全使用期限，存在安全隐患的设备。4、不符合国家颁布的
环保使用标准，无改造价值的设备。房屋建筑物的报废标准参照设备报废标准执行。
以上固定资产大部分已经达到预计使用期限，生产效率较低、运行及维护成本较高，
或者达不到国家环保政策的要求，公司管理层根据未来生产发展需要，决定报废和
处置相关资产。处置的固定资产以前年度均进行盘点并根据盘点结果进行分析，未
发生减值的迹象，于 2020 年度处置是合理的。
公司于 2020 年 8 月 27 日召开了第五届董事会第二次会议和第五届监事会第二次
会议，审议通过了《关于公司 2020 年半年度部分资产报废处理、计提预计负债以及
坏账核销的议案》，并于 2020 年 8 月 28 日披露于上海证券交易所网站（公告编号为
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2020-058 号）
会计师核查方式及意见：
在年度财务报表审计过程中，我们对固定资产处置和报废及减值准备计提实施
了下列审计程序：
（1）与公司管理层沟通了本期处置报废固定资产的近期的运行情况；
（2）了解公司产能及产能利用率，了解并实地核查固定资产状况；
（3）了解公司管理层对上述固定资产处置的原因，并获取了威龙股份管理层处
置固定资产和计提减值准备履行的相关程序，获取了处置固定资产的相关原始凭证
等；对公司固定资产处置报废的会计处理进行复核。
（4）每年年末盘点时核查固定资产的使用情况。
我们认为威龙股份 2020 年度对固定资产处置和报废符合公司固定资产的实际情
况，以前年度不存在减值迹象的情况。。
问题 3：根据年报，报告期内公司生物性生物资产处置或报废原值合计
7,478.16 万元，主要系酿酒葡萄树，公司酿酒葡萄树原值合计 1.24 亿元，本期处置
占酿酒葡萄树的 58.26%。请公司补充披露：
（1）结合生产性生物资产的生长周期和管理情况，分别说明本期处置和报废大
量酿酒葡萄树的具体情况和原因。
公司回复：
本报告期生产性生物资产处置报废情况：
单位：人民币万元
项目 原值 累计折旧 账面价值
酿酒葡萄树（国内种植） 7,248.39 4,563.60 2,684.79
橙树（澳大利亚） 151.92 53.00 98.91
苹果树（国内种植） 77.85 77.85
合计 7,478.16 4,616.60 2,861.56
子公司武威市威龙有机葡萄种植有限公司位于甘肃省武威市清源镇，清源基地
共有葡萄园 15012.73 亩，报告期内对其中 6878.28 亩葡萄树进行了报废处理，占清
源基地葡萄园面积的 45.82%。上述报废地块属于漏沙地，保水保肥性差。2019 年冬
季武威地区为暖冬，秋冬季干旱少雨，埋土越冬期间枝条抽干严重，2020 年 4 月份
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葡萄树出土后，又遭受春季低温冻害影响，出土两个月后从葡萄树生长情况看，部
分树势极弱，预计当年几乎没有产量，且估计近几年很难恢复正常产量。由于用工
价格、水电费、管理费用连年上涨，公司管理层认为失去了继续经营管理的必要性，
经研究决定进行报废处理。
澳大利亚杨根农场 2016 年 12 月购入葡萄园时附带了 220.5 亩瓦伦西亚橙树，该
品种主要用于榨汁，近几年市场价格偏低， 2020 年 6 月由于天气原因橙树已经枯死，
为防止病虫害扩散，保证有机葡萄的质量，公司又不能使用杀虫剂，经公司管理层
研究决定将其拔除，故于 2020 年将上述生产性生物资产作报废处理
武威市威龙有机种植有限公司荣华大道于 2019 年 6 月种植苹果，2020 年由于
天气原因，苹果苗出现部分坏死，公司管理层做出退租的决定，故作报废处置。
（2）上述处置和报废对公司日常生产经营的影响。请年审会计师发表明确意
见。
公司回复：
武威所在的河西走廊地区冬春季容易发生极端灾害天气，武威市威龙有机葡萄
种植有限公司报废处置葡萄地均为易受灾低产田，生产成本高于外购和澳大利亚产
出的葡萄，对公司经营业绩没有贡献；截至 2020 年末国内公司库存原酒 6.21 万吨，
公司年均销售葡萄原酒为 2 万吨-2.5 万吨，目前的现有库存足够满足公司两年的销
售需求，并且报废后甘肃武威剩余葡萄园可年产 5000 吨原酒，新疆霍尔果斯葡萄产
区可年产 1 万吨原酒，澳洲产区可产近万吨原酒，每年均有新的原酒供应，能够满
足公司未来发展的需要，故上述处置和报废对公司日常生产经营影响不大。
会计师核查方式及意见：
在年度财务报表审计过程中，我们对生产性生你物资产处置和报废及减值准备
计提实施了下列审计程序：
（1）与公司管理层沟通了本期处置报废生产性生物资产的近几年的生长和产出
情况；
（2）了解公司管理层对上述生产性生物资产处置报废的原因，检查了公司的有
关酿酒葡萄相关的文件资料和公司对葡萄地的管护和投入情况，通过盘点实地核查
了报废葡萄地的状况；
（3）查询了葡萄地当地土壤环境及近年来的气候情况和对酿酒葡萄生长的影响
等；
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（4）获取了威龙股份管理层处置生产性生物资产履行的相关程序，获取了处置
生产性生物资产的相关原始凭证等，并对公司生产性生物资产处置报废的会计处理
进行复核。
我们认为威龙股份对武威清源基地生产性生物资产的报废符合公司的实际情况，
对公司日常生产经营影响不大。
问题 4：根据年报，公司报告期发生管理费用 8,592.55 万元，较上期增加
76.46%，主要系折旧及摊销 2,329.34 万元，修理费及物料消耗、存货报废 3,179.01
万元。2019 年，公司将存货报废损失计入营业外支出，合计 243.13 万元。公司本期
末未计提存货跌价准备。请公司补充披露：
（1）本期折旧及摊销较上期大幅增加的具体原因，相关会计处理是否存在一致
性。
公司回复：
本报告期与上期折旧及摊销情况：
单位：人民币万元
明细 2020 年发生额 2019 年发生额
低值易耗品摊销 2.19 3.01
折旧及摊销 折旧费 2,207.93 608.86
无形资产摊销 119.22 121.76
合计 2,329.34 733.63
本期折旧的增加主要是：澳大利亚六万吨原酒加工项目部分工程于 2019 年末达
到预定可使用状态，由在建工程结转固定资产，2020 年开始计提折旧。本报告期由
于澳大利亚原酒的加工产量没有达到全部产能，根据公司业务发展情况，公司子公
司霍尔果斯威龙葡萄酒有限公司 2020 年榨季没有进行收购和加工，根据准则将暂时
闲置的部分固定资产折旧计入管理费用，报告期上述暂时闲置的固定资产计提折旧
1,485 万元计入管理费用，导致本期折旧及摊销较上期大幅增加。
本期折旧及摊销与上期会计处理一致。
（2）列明本期修理费及物料消耗、存货报废的具体金额，说明较上期大幅增加
的具体原因。
公司回复：
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本期修理费及物料消耗、存货报废的具体金额如下：
单位：人民币万元
项 目 明细 2020 年发生额 2019 年发生额
物料消耗 55.67 100.93
修理费及物料消耗、存 修理费 259.43 338.24
货报废 其他 384.13 217.78
存货盘盈亏报废处置 2,479.86 61.65
合计 3,179.09 718.59
存货盘盈亏报废处置明细表：
存货项目 金额（万元）
原材料（木桶） 1,560.00
其他包装材料及五金材料 623.84
库存商品 296.02
合计 2,479.86
公司存货管理制度规定，每报告期末对存货进行盘点清查，每年中期、年末公
司分两次进行了全面的财产清查，依据盘点结果，结合产品的市场销售情况和生产
工艺要求，对改版、换版、淘汰品种的包装材料和对部分储存一定年限，酒体和外
包装达不到销售标准的库存商品及产品工艺达不到公司质量要求的木桶（2.25L 有机
葡萄酒玛瑟兰珍藏版木桶、18L 私享酒窖木桶、50L 私享酒窖恒温木桶、大师级限量
版 5L 木桶等）进行了清理。
橡木桶的类别 数量（个） 金额（万元）
225L 橡木桶 949.00 166.83
18L 私享酒窖木桶（手动版） 5,308.00 475.41
50L 私享酒窖恒温木桶 999.00 254.45
30 珍藏木桶 595.00 59.91
2.25L 木桶 9,290.00 59.73
15L 私享酒窖木桶 290.00 43.92
大师级限量版 5L 木桶 897.00 10.12
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木桶 6,974.00 435.64
木桶相关材料 53.99
合计 1,560.00
公司报废存货中的木桶为 2016 年开发的具有制冷功能的新包装形式的葡萄酒产
品，形成产品的初期，由于外观新颖，酒体质量及饮用温度优于其他产品，因此产销
两旺，由此公司扩大了木桶包装物料的采购。随着市场容量的扩大，部分产品由于消
费者未及时饮用出现了酒体氧化等质量问题，公司随即着手采取措施更换酒体、改进
包装及产品工艺，至 2020 年上半年经公司多批次试验，酒体不能在合理期限内保持
公司要求的质量标准，公司管理层于 2020 年决定停止产品的研发和生产并报废相关
物料。
由于受 2020 年度新冠疫情和违规担保的影响，公司产品销量大幅下滑，面对激
烈的市场竞争环境，公司需要根据市场变化和客户需求，及时调整研发新产品，原先
销量少的、市场认可度低的老产品，无法批量生产，公司管理层根据未来生产经营
需要，决定于 2020 年对上述存货作报废核销处理。
（3）公司本期存货报废计入管理费用具体金额，相关会计处理是否与上年一
致。
公司回复：
2020 年公司分别报废处理木桶 1,560 万元、 其他包装及五金材料 623.84 万元、
产成品 296.02 万元，合计报废存货 2,479.86 万元。
公司本期存货报废计入管理费用具体金额，相关会计处理与上年一致。
2019 年经销商退库瓶装酒，由于沉淀变质，公司进行处理时入营业外支出。
（4）根据存货盘点的实际情况，说明本期报废存货是否在以前年度已存在减值
迹象。请年审会计师说明针对公司存货监盘的具体情况，实施的审计程序，并就上
述问题发表明确意见。
公司回复：
公司存货报废分三种情况：一是改版、换版、淘汰品种的包装材料，公司每年
会根据市场情况开发新的销售品种，与此新品相关的老品销量会逐步减少，由于包
装材料的采购数量不可能完全匹配，公司尽最大可能安排材料生产后仍会有部分材
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料因无法匹配而报废，报废时点只能在所有材料匹配完成后。改版、换版、淘汰品
种的包装材料 2018 年报废了 109.85 万元；2020 年报废了 349.95 万元。二是储存一
定年限的库存商品，行业内各公司葡萄酒的销售品种很多，每个品种在某个年度、
在某个区域销量大小具有很大的不确定性，每批成品酒质量受生产、储存环境影响
较大，公司定期安排技术部门对库存商品抽样检查，对不符合公司质量规定的产品
及时进行处理。不符合质量的产品 2020 年报废了 66.10 万元。三是产品工艺达不到
公司质量要求的材料，新品销售及质量控制稳定需要有一定的周期，对试制稳定的
产品在批量生产的条件下仍有可能出现工艺及质量问题，这需要技术部门及生产部
门多次修改论证才能最终确定实施方案，公司达不到工艺要求的存货会及时进行处
理。公司达不到工艺要求的进行报废的产品 2019 年报废了 66.97 万元；2020 年报废
了 1509 万元（主要是橡木桶报废）。基于以上几个方面，公司存货以前年度不存在减
值迹象。
会计师核查方式及意见：
在年度财务报表审计过程中，我们针对存货实施了如下审计程序：
（1）对威龙股份有关生产与仓储循环的内部控制制度进行控制测试，评价其设
计和运行的有效性，包括了解对存货盘点的重视程度、相关制度、执行情况、存货
盘盈盘亏处理以及计提存货跌价准备的流程；
（2）通过与管理层访谈、并结合威龙股份历史情况，了解葡萄酒生产行业存货
的构成和生产特性，包括但不限于从原材料（酿酒葡萄）收获、破碎发酵、运输及储
存、葡萄酒陈酿、成品酒灌装和包装等生产工艺流程及成本费用构成等；
（3）年末对存货实施了监盘程序，其中对存货中所占份额最大，且存贮较为集
中的葡萄原酒实施全面监盘，对库存商品和主要材料进行了抽盘，在监盘中检查存
货的数量、状况等，对冷背残次等存在明显减值迹象的存货予以核实，并形成监盘
记录，在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对，并对相关存货盘盈盘
亏及残次和破损商品的会计处理进行了审核；
（4）结合威龙股份存货发出计价方法，采取抽取方法对所选择的存货样本进行
计价测试，确定期末存货结存的单位成本是否正确；
（5）对公司计算的存货可变现净值所涉及的重要预计进行评价，检查销售价格
和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金的合理预计等。在此基础上获取公
司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照相关会计政策执行；
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（6）核查了公司管理层有关存货处置报废的审批文件和所执行的程序，复核了
公司处置报废存货的合理性；
我们认为威龙股份对存货报废的处理符合会计准则的相关规定，与公司的生产
经营实际情况相符，本期处理的存货以前年度不存在减值迹象。
问题 5：根据年报，公司 2020 年实现营业收入 3.92 亿元，同比下滑 41.18％，
已连续 4 年同比下滑；而营业成本 2.86 亿元，同比仅下降 5.32%。成本构成项目中，
本年新增合同履约成本，合计 3,814.61 万元。
请公司补充披露：
（1）结合国内葡萄酒行业状况及同行业可比公司情况，说明公司营业收入连年
同比大幅下滑的原因，是否符合行业整体发展趋势；
公司回复：
国内五家上市公司的近四年营业收入如下：
单位：人民币万元
单位名称 2020 年营业收入 2019 年营业收入 2018 年营业收入 2017 年营业收入
张裕 A 339,540.20 507,402.59 514,224.47 493,254.52
ST 通葡 60,824.37 97,600.19 102,665.02 94,134.68
莫高股份 13,303.94 17,726.84 23,108.31 22,553.04
ST 中葡 9,461.49 24,831.43 34,239.91 40,173.53
ST 威龙 39,249.97 66,725.78 78,799.61 83,062.04
公司营业收入连年同比大幅下滑的原因：在 2014 年到 2017 年期间，酒类市场看
好葡萄酒板块，白酒厂家发力葡萄酒板块，行业总结现象为“白染红”，在白酒和
葡萄酒厂家共同引领下，全国大部分经销商开始选择葡萄酒品牌，开始关注葡萄酒
并代理葡萄酒，威龙作为全国知名葡萄酒品牌，并拥有差异化的有机葡萄酒，得到
了全国很多白酒大商的青睐，其营业收入保持了一定的增长。2018 年以后随着澳洲、
智利等国家逐步享受 0 关税政策，国产葡萄酒与进口葡萄酒竞争越来越激烈，最终
进口葡萄酒凭借成本优势逐步与国产葡萄酒平分天下。中国酒业协会数据，2017 年
度规模以上企业累计完成销售收入 421.37 亿元；2018 年度规模以上企业累计完成销
售收入 288.51 亿元；2019 年度规模以上企业累计完成销售收入 145.09 亿元；2020
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年国产葡萄酒规模以上企业累计完成销售收入 100.21 亿元，同比下降 29.82%；从 4
年销售数据来看，2020 年度销售收入已经不及 2017 年度的四分之一，行业受损严重。
威龙公司在此情景下，也未能幸免于难，四年销售数据与行业基本一致，呈现了持
续下滑态势，2019 年和 2020 年由于原控股股东违规担保造成市场恐慌和新冠肺炎疫
情的影响，公司营业收入在本报告期下滑严重。
（2）本年成本项目构成中，新增合同履约成本的具体情况；
公司回复：
本年成本项目构成中按新收入的准则，将与订单有关合同履约成本计入营业成
本。 主要 包含 酒运 输费 1,127.24 万 元以 及订 单中 给予 经销 商的 促销 品的 费用
2,687.37 万元两项合计计入营业成本 3,841.61 万元。
（3）存在的持续经营能力风险。
公司回复：
威龙股份于 2020 年 9 月 4 日接到中国证券监督管理委员会调查通知书（编号：
鲁证调查字[2020]39 号），因威龙股份涉嫌存在信息披露违法违规行为，根据《中
华人民共和国证券法》的有关规定，决定对威龙股份进行立案调查，截至审计报告日，
中国证券监督管委员会尚未出具最理终结论。
2021 年一季度随着新冠肺炎疫情的影响对经济影响趋缓，市场销售出现回暖，
公司管理层紧紧围绕增收节支，开拓销售市场。一季度实现营业收入 14,533 万元，
比去年同期增加 32.15% ，净利润 39.55 万元，实现扭亏为盈。公司管理层围绕葡萄
酒主业扩大营销网络体系，在保持传统葡萄酒产销量稳步增长的基础上，大力发展
有机葡萄酒系列产品，提高威龙品牌的认知度、美誉度，不断强化公司的核心竞争
力，全面提升威龙品牌价值。2021 年公司通过不断加大促销力度，积极拓宽销售渠
道。
公司已将解决违规担保的方案报证监会审批，虽然公司违规担保尚未结案，但
融资环境改善，目前公司积极与当前有业务往来的银行沟通协调续贷事项，保证流
动性；其次，公司积极与政府基金，私募基金，各类金融机构、财务投资人等多方
沟通，寻求新的融资途径。
公司持续经营能力风险逐步降低，目前经营正常。
问题 6：根据年报，公司产品销售采用经销商代理为主，直供终端、电商和团
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购等直营渠道相结合的模式。报告期内，经销商销售收入 3.06 亿元，占营业收入的
78%。公司前五名客户销售额 1.14 亿元，占年度销售总额 29.12%。请公司补充披
露：
（1）结合酒类经销模式以及具体经销合同条款，详细说明经销模式收入确认政
策，是否与同行业可比公司相一致，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规
定。
公司回复：
公司每年与经销商签订框架式合同。主要合同条款包括：1.合同期限。2.经销
区域与渠道。3.经销产品结构及价格体系。4.市场投入及管理。5.订货、储运及付
款制度等。 经销商模式下，经销商根据其实际需求，向公司下达订货单，公司销售
部根据订单，检查仓库系统的库存数量及生产时间、批次后，相关人员开具产品发
货单（单据表明批号），由公司指定的物流公司协调办理货物的发运，产品库保管接
到发货单后，先核实发货单与实际发货品种、数量核对，安排装卸工将货物装车，
其次需要核对驾驶员身份证和车牌号，发货结束后承运驾驶员需要在仓库联上面签
字确认，货物运到对方仓库后，需要经销商确认收货品种、数量，同时在发货单的
运输联、回执联签字或盖章确认。公司财务人员收到经销商签字或者盖章回执联后，
方可开票确认收入；上述收入确认时点和原则与张裕等其他葡萄酒行业企业确认收
入的原则一致，会计准则规定公司在履行合同的履约义务时，公司将相关商品的控
制权转移至客户时确认收入。根据业务合同约定，此等转移均以产品经客户确认签
收时作为销售收入的确认时点。会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
（2）披露公司前五名经销商具体情况，较上年是否存在较大变动。请年审会计
师发表明确意见。
公司回复：
公司近两年前五名经销商具体情况：
客户 2020年 2019年 增减比例
宁波市卢威酒业有限公司 54,740,108.90 95,303,467.56 -42.56
嘉兴久欣商贸有限公司 28,526,904.19 47,961,754.40 -40.52
杭州新地达贸易有限公司 17,477,777.03 21,051,742.73 -16.98
台州市兄弟酒业有限公司 13,568,045.38 25,985,307.11 -47.79
杭州商惠食品有限公司 12,851,040.42 15,828,571.76 -18.81
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绍兴市润泽酒业有限公司 10,465,870.70 20,803,854.75 -49.69
合计 137,629,746.62 226,934,698.31
备注：宁波市卢威酒业有限公司持股25%的股东戴正洪持有宁波市中益酒业有限
公司40%的股权，两家公司为关联公司，均为威龙股份前五大经销商，本次合并统计
两家关联公司的销售收入。
本报告期的经销商的前六名与2019年的前六名一致，本期受原控股股东违规担
保恐慌和新冠肺炎疫情双重影响，各经销商的采购金额出现不同幅度的下滑。
会计师核查方式及意见
针对销售收入我们执行了以下审计程序：
（1）我们对威龙股份的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并
对发货客户签收及收入确认等重要的控制点执行了控制测试，评价其设计和运行的
有效性；
（2）执行分析性程序，包括主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、
主要产品毛利率与同行业比较分析等；
（3）针对销售收入真实性的检查，实施收入细节性测试审计程序，包括但不限
于：检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户订单、发货单、销售
发票等；结合对应收账款的函证程序，函证了销售额及余额，并对应收账款客户抽
样测试其回款情况；
（4）通过对销售合同、客户订单、发货单和客户签收单的检查，评价威龙股份
收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执
行；
（5）针对公司通过经销商销售，销售收入占总收入的比例较高的特点，执行资
产负债表日前后销售收入的截止性测试，核对收入确认相关单据的时间节点，评估
销售收入是否在恰当的期间确认，同时核对主要客户的期后购货的变化和是否存在
大额退货情况，确认是否存在资产负债表日突击销售的情况。
我们认为公司销售收入的确认符合企业会计准则的相关规定。
问题 7：根据年报，公司流动负债期末余额合计 6.36 亿元，其中短期借款 3.78
亿元，短期偿债压力大。
请公司补充披露：
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（1）化解流动性风险、提高持续经营能力的主要措施；
公司回复：
1.化解流动性风险主要措施：公司当前短期阶段主要为银行贷款，为防范流动性
风险，首先，公司积极与当前有业务往来的银行沟通协调续贷事项，保证流动性；
其次，公司积极与政府基金，私募基金，各类金融机构、财务投资人等多方沟通，
寻求新的融资途径。
2.提高持续经营能力主要措施：(1)品牌力的持续打造：公司现阶段具有了国资
加持，公司在经销商层面和核心终端层面起到了很大的提振效果，随着负面影响的
逐步消除和公司逐年进行品牌建设和加大消费者培育，其品牌影响力一定会得到大
幅度提升。（2）产品多品类提升：公司现阶段实施有机产品差异化的竞争战略，除
有机葡萄酒外，公司一是会重点关注白兰地市场，和行业兄弟单位共同做大国产白
兰地市场；二是随着年轻消费群体的到来，公司会创新开发年轻化的加汽葡萄酒。
（3）电子商务提升：公司现阶段主要以线下代理制为主，线上销售占比比较少，未
来公司会打造线上战略合作平台，提升线上销量。（4）全国化之路：公司现阶段营
业收入主要集中在华东板块，公司在不断提升华东板块的销售收入下，会选择性的
打造新的样板市场，让威龙品牌从区域型品牌走向全国化品牌。
（2）存在的流动性风险。
公司回复：
目前公司生产经营正常，未出现不能偿还到期债务的现象，未来 12 个月内不存
在流动性风险。
问题 8：根据年报及前期公告，公司关联方龙口市兴龙葡萄专业合作社以其持有
的 3,195.05 亩葡萄园通过“以物抵债”方式，代王珍海向上市公司偿还公司因上述
违规担保应承担的损失，抵偿金额为人民币 8,773 万元。
请公司补充披露：
（1）以物抵债方式是否能够完全抵偿上市公司因违规担保所受的损失；
公司回复：
公司前控股股东王珍海先生在担任公司董事长期间未履行内部决策程序，擅自
以上市公司名义对外提供担保，涉案金额本金合计 25,068 万元。截至 2021 年 4 月 6
日，法院已对涉案本金 21,678 万元的违规担保作出生效判决，分别判决上市公司承
担 20%或 30%的责任，经测算，公司合计承担 5,383 万元（含截至 2021 年 4 月 30 日
20
的利息及罚息、诉讼费）。（具体诉讼事项请详见公司在上海证券交易所网站披露的
编号为 2020-082 号、2020-083 号、2021-022 号公告）。另外，违规担保涉及本金金
额 3,390 万元尚未进入诉讼程序，上述依据生效判决承担的责任金额与尚未进入诉
讼程序的违规担保本金金额合计 8,773 万元。兴龙合作社以其持有的 3,195.05 亩
葡萄园通过"以物抵债"方式代王珍海先生向公司偿还公司因上述违规担保应承担损
失。上述葡萄园经坤信国际资产评估（山东）集团有限公司评估，价值 8,775 万元，
足以抵偿上市公司因违规担保可能所受的损失 8,773 万元。
（2）以物抵债的相关资产是否已全部交割完成；
公司回复：
龙口市兴龙葡萄专业合作社已于 2021 年 3 月 18 日召开了成员大会，三分之二以
上成员参加会议，参会成员一致同意同上市公司、王珍海签订《以物抵债三方协议》。
上市公司于 2021 年 4 月 8 日召开第五届董事会第四次临时会议和第五届监事会第三
次临时会议、2021 年 4 月 23 日召开公司 2021 年第二次临时股东大会审议通过了《关
于原控股股东股东以物抵债解决违规担保事项的议案》，本次交易各方均履行了必要
而且合规的决策程序，上市公司与龙口市兴龙葡萄专业合作社于 2021 年 4 月 23 日签
订了《资产交割清单》，明确了交割资产数量、范围和交割日期，截至 2021 年 4 月
23 日全部资产交割完成。
（3）是否仍然存在应披露未披露的违规担保等事项。请独立董事发表意见。
公司回复：
截至目前，公司不存在应披露而未披露的违规担保等事项。
独立董事意见：我们认为，本次以物抵债遵循了“公开、公平、公正”的原则，
以资产评估机构评估值为计算依据，交易价格客观公允，没有损害公司及中小股东
的利益，本次以物抵债有助于避免公司因违规担保事项遭受损失，有利于维护公司
及中小股东的利益；截至目前，公司不存在应披露而未披露的违规担保等事项。
问题 9：根据募集资金存放与实际使用情况的鉴证报告，公司于 2016 年首次公
开发行募集资金 2.31 亿元，用于澳大利亚 1 万亩有机葡萄种植项目，目前项目未达
到使用状态，未产生效益；2017 年非公开发行募集资金 5.75 亿元，用于澳大利亚 6
万吨优质葡萄原酒加工项目，目前工程进度 75%，部分已转固投入生产。此外，受
到澳大利亚出口政策影响，公司澳大利亚酒厂无法将原酒及时运回国内，国内生产
原酒短缺，公司仓储费用日益增加。请公司补充披露：
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（1）澳大利 1 万亩有机葡萄种植项目至今未运营的具体情况和原因；
公司回复：
1 万亩种植用地已经完成平整和地块划分，完成种植 1,617.30 亩,已经开发大部
分，但尚未种植葡萄苗 3750 亩，其他地块完成平整。其余开发部分暂未进行的原因：
根据目前中国葡萄酒市场环境以及公司的市场发展情况，公司目前年产原酒供应近
两年内能够满足公司的生产经营需要，公司对原酒的需求压力减少，为降低募集资
金投资风险和提高募集资金的使用效率，公司决定暂缓澳大利亚 1 万亩有机酿酒葡
萄种植项目进度。本次募投项目延期是根据市场环境变化和募投项目实施的实际情
况作出的谨慎决定，符合公司长期利益。本次延期未改变项目建设的内容、投资总
额、实施主体，不会对公司的正常经营产生重大不利影响，不存在变相改变募集资
金用途和损害股东利益的情形。
（1）澳大利亚葡萄园葡萄生长情况，及投产利用率；
公司回复：
澳大利亚现有葡萄园 9001.35 亩，其中杨根农场种植 3139.35 亩，努南农场
2488.50 亩，奈亚农场 3373.50 亩；截止至 2020 年 12 月份 7384.05 亩葡萄树已成熟，
剩余 1617.30 亩为 1 万亩种植项目。澳洲葡萄园生长情况：至 2020 年末 9 年，葡萄
树全部成活，没有病虫害，没有极端恶劣天气影响。正常管理，生长，新定植部分
预期按计划于第三年达产。投产利用率：2018 年项目资金投入用于：地表清理，地
块划分，滴灌系统安装，桩子铁丝安装，2019 年购入葡萄苗木并定植，因葡萄需要
第三年成熟，所以到 2020 年底尚未产出。
（3）澳大利亚出口政策是否对公司生产、经营产生影响，说明后续公司的应对
措施，并充分提示风险；
公司回复：
澳大利亚出口政策未调整，中国对澳大利亚葡萄原酒进口通关暂停，公司无法
及时获取原料，澳洲酒厂建造时就安装有智能温控系统，每个储存罐均配备温度感
应器和冷却水循环系统，随时将温度反馈至统一的酿酒管理程序，并根据设定值自
动启停冷却循环。另外，为保证原酒品质，防止氧化，每个储存罐均为密闭设计，
罐內空置部分采用二氧化碳或者氮气填充，可保证原酒长久储存。酒厂配备有二氧
化碳和氮气制备系统，可随时做到现场补充。每个罐的气密性均有感应器探测，并
随时将气压等数据推送到酿酒管理人员的手机上。因此澳洲原酒的品质是可以保证
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的。截止 2020 年国内葡萄原酒库存量 6.21 万吨，按照公司正常年份产量销量足够满
足公司 2 年生产销售需要，并且新疆霍尔果斯葡萄产区年产 1 万吨原酒，甘肃武威剩
余葡萄园年产 5000 吨原酒，每年国内均有新的原酒供应，故对公司生产、经营影响
不大。公司应对措施：积极通过行业协会对政府反映困难；联系其他国家原酒供应
商，并签订部分供货协议；出售澳大利亚部分原酒以回笼资金。虽然中国对澳大利
亚的通关政策未做调整，公司的原酒进口受到一定限制，但是从长远看，中澳关系
会逐步恢复，目前澳大利亚的资产正常，生产运行正常，原酒可以在澳大利及周边
国家出售。不存在资产计提减值迹象。
（4）报告期公司是否针对该事项计提相应资产减值，相关会计处理是否符合《企
业会计准则》；
公司回复：
报告期内公司投资澳大利亚的资产包括：募集资金投入的澳洲 6 万吨优质葡萄
酒原酒加工项目、澳洲有机葡萄园和已经发酵完成原酒，其中原酒加工项目一期 3
万吨的关键设备的安装和调试于 2019 年末完工投产转入固定资产，该项资产为新建
项目，设备先进，生产效率高，且该项目有配套的 7000 余亩成熟葡萄园和首发募投
项目 1 万亩有机葡萄种植项目，因此原料供应能够满足公司原酒加工项目生产的需
要，该项目资产没有发生损失、技术性陈旧或其他经济方面有损失；澳洲原酒与国
内原酒相比具有品质好和成本低等优势，主要为供应国内生产需求，虽然近期由于
贸易战暂时无法运回国内，但是从长远来看中澳贸易将会逐步恢复，且葡萄原酒能
够长时间保存，经测算资产可变现净值高于其成本，不存在减值的情况。公司澳大
利亚葡萄基地原有成熟的葡萄地生长、管理正常，当地没有病虫害，雨量充沛，没
有极端恶劣天气影响，红葡萄品种每亩平均产量 1,301.65 公斤，白葡萄品种每亩平
均产量 1,675.70 公斤,投入产出比例正常，新种植的葡萄全部成活，长势良好，故
不需要计提资产减值损失。相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
会计师核查方式及意见：
威龙葡萄酒（澳大利亚）有限公司资产总额 54,782.44 万元；其中货币资金
214.84 万元，存货 5,644.19 万元，固定资产 43,412.52 万元，生产性生物资产
5,191.13 万元，此四项资产合计占总资产的 99.42%；负债总额 7,495.88 万元，其中
应付账款 595.29 万元，合同负债 1,128.67 万元（关联方威龙股份），一年内到期的
非流动负债 5,082.48 万元，合计占负债总额的 67.80%，由于上述资产和负债项目
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占总资产比率较高，针对上述资产负债我们通过远程审计获得了如下主要审计资料
及审计证据①银行存款余额对账单、银行存款余额调节表、大额银行收支凭单；②
存货明细表、当期收发存明细表，制造费用明细表、成本计算表，存货跌价准备计
算表，制造费用中水电费、肥料费、维修费等合同、发票、支付审批等；③固定资
产明细表、盘点表、生产性生物资产产权证书等主要资料。④大额应付供应商合同、
付款回单、发票、借款合同等资料。⑥取得了澳大利亚当地事务所出具的关于检查
货币资金、存货、固定资产、生产性生物资产的专项审计报告；
我们针对上述资产负债重点实施了如下审计程序：
①复核了澳大利亚当地事务所出具的关于检查货币资金、存货、固定资产、生
产性生物资产的专项审计报告，并就我们关注的事项与当地审计师进行了沟通；
②在此基础上对货币资金进行大额收支双向核对，检查银行存款余额调节表，
抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证
是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等；
③对存货、固定资产和生物资产等实施视频监盘程序，结合资产负债表日至盘
点日出入库单据倒挤至资产负债表日金额；进行期末存货计价测试；执行存货减值
测试；抽查制造费用中水电费、肥料费、维修费等原始单据，检查发生额的真实性；
进行存货截止测试等；
④与当地中介机构进行沟通盘点固定资产和生产性生物资产，询问其经营情况，
检查了资产权证，进行了折旧测算并与企业账务记载核对等；
⑤对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确定会计处理是
否正确；针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划
款通知、供应商收据等）；实施函证程序，对未回函的执行替代测试，获取了应付合
同、对方开具的发票、支付审批、银行回单等资料；获取公司纳税申报表，并对各
期应交税费进行测算；
⑥增加的相关借款，检查借款合同，了解借款本金、借款用途、借款条件、借
款日期、还款期限、借款利率等信息，检查相关记录和原始凭证；进行利息测算并
于当期财务费用进行核对；
⑦针对外销的原酒部分，抽查获取了与较大客户签订的销售合同、开具的销售
发票、发货单和客户签收单、银行收款回单；对主营业务收入、营业成本、费用项
目和葡萄产量等进行分析程序；执行了收入截止测试等程序。
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⑧核查了由于原酒不能及时运回国内，威龙股份管理层未来应对措施和对相关资
产减值测试的情况；
我们认为威龙股份澳大利亚公司资产项目不存在减值迹象，相关会计处理符合
《企业会计准则》相关规定。
问题 10：根据前期公告，自 2020 年 7 月起，公司原控股股东王珍海因合同纠纷
等被法院公开拍卖其所持公司股权。截至目前，王珍海持有公司股份 21,542,414 股，
仅占公司股份的 6.47%。公司第一大股东变更为深圳市仕乾投资发展有限公司，持
股 23.61%；于是鑫诚一号私募证券投资基金为第二大股东，与其一致行动人合计持
股 20.12%。公司目前无实控人。请公司核实并披露：
（1）公司目前的控制权状态，是否具有稳定性；
（2）公司董事会席位的委派情况；
（3）根据目前股东持股情况，后续是否存在涉及上市公司控制权的安排；
（4）公司的发展战略和主营业务是否可能调整或变更。
公司回复：
就后续董事席位、公司控制权安排以及公司发展战略和主营业务的变更与否等问
题，公司于 2021 年 6 月 7 日分别向第一大股东和第二大股东发函询问，第一大股东
深圳市仕乾投资发展有限公司回复公司：暂无调整向公司委派董事席位的计划，暂
无涉及公司控制权的相关安排，亦暂无调整或变更公司的发展战略和主营业务的计
划或安排。第二大股东山东省鑫诚恒业集团有限公司回复公司：截至目前，本公司
及其一致行动人青岛鑫诚海顺控股有限公司、于是资本管理（深圳）有限公司-于是
鑫诚一号私募证券投资基金、青岛鑫诚洪泰智造投资中心（有限合伙）在公司如有董
事辞职的情况下，不排除推荐新董事；增持计划与前期一致即自 2021 年 1 月 17 日起
6 个月内增持公司股票不低于 1%，不高于 3%，增持股份的种类为公司无限售条件的 A
股流通股份，增持股份的价格为本次增持不预设价格区间，公司将根据对公司股票
价值的合理判断，并结合二级市场股票实际价格情况实施增持计划，增持股份的资
金安排为自有资金，实施方式为通过上海证券交易所交易系统（或者其他方式）增持
公司股份；其暂无调整或变更公司的发展战略和主营业务的计划或安排。
通过股东回函，得知：
（1）公司目前两大股东均不是控股股东，公司在未来一段时间处于无实控人状态，
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目前控制权状态具有相对稳定性；
（2）公司董事会设董事席位 9 名，其中独立董事 3 名，截至本公告披露日，第一大
股东深圳市仕乾投资发展有限公司向公司提名并当选 1 名非独立董事；第二大股东
山东省鑫诚恒业集团有限公司向公司提名并当选 2 名非独立董事（分别当选公司董
事长和副总经理），另委派 1 名副总经理，代行财务负责人职责。
（3）第一大股东深圳市仕乾投资发展有限公司暂无涉及公司控制权的相关安排；第
二大股东山东省鑫诚恒业集团有限公司不排除谋求控制权；
（4）两大股东均暂无调整或变更公司的发展战略和主营业务的计划或安排。
特此公告。
威龙葡萄酒股份有限公司董事会
2021 年 6 月 24 日
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