上海晨光文具股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二○年度
上海晨光文具股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-115
审 计 报 告
信会师报字[2021]第 ZA10558 号
上海晨光文具股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海晨光文具股份有限公司（以下简称晨光文具）财
务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了晨光文具 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于晨光文具，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要 1、了解和评价管理层与收入确
会计政策和会计估计”（二十三） 认相关的关键内部控制的设计
所述的会计政策及“五、合并财 和运行有效性；
务报表项目注释”（三十七）。 2、选取样本检查销售合同，识
晨光文具主要从事文教办公用品 别与商品控制权转移相关的合
销售。 同条款与条件，评价收入确认时
2020 年度晨光文具销售确认的主
点是否符合企业会计准则的要
营业务收入为人民币
求；
1,313,354.61 万元。
3、对本年记录的收入交易选取
晨光文具在客户取得相关商品的
样本，核对发票、销售合同及出
控制权时按照预期有权收取的对
库单或运输单据等，评价相关收
价金额确认收入。
入确认是否符合晨光文具收入
由于收入系晨光文具的重要业绩
指标，以经销商为销售群体的收 确认的会计政策；
入确认，可能存在不恰当的收入 4、对收入和成本执行分析性程
确认以达到特定目的的固有风 序，包括本期各月收入、成本、
险；以终端客户为销售群体的收 毛利波动分析等，结合销售模式
入确认，由于涉及交易笔数众多 进行分析，观察是否存在异常交
但单笔金额较低，其收入确认可 易等；
能存在潜在错报风险；故我们将 5、就资产负债表日前后记录了
该事项作为关键审计事项。 的收入交易，选取样本，核对出
库单及其他支持性文件，以评价
收入是否被记录于恰当的会计
期间。
6、通过执行收入函证程序及检
查期后退货情况等，评价收入
金额的准确性与真实性。
审计报告 第 2 页
（二）应收账款的预期信用损失
1、了解和评价管理层与金融资
产减值（包括应收账款）相关关
请参阅财务报表附注“三、重要会 键内部控制的设计和运行有效
计政策和会计估计”（九）所述的 性；
会计政策及“五、合并财务报表项 2、评估晨光文具应收账款预期
目注释”（三）。 信用损失估计的合理性，包括前
截至 2020 年 12 月 31 日应收账款 瞻性信息的判断；以单项进行预
余额为 159,803.57 万元，已计提 期信用损失估计的依据、以组合
应收账款信用减值损失 3,682.42 方式进行预期信用损失估计的
万元。 依据，其中包括组合划分的合理
晨光文具对应收账款按整个存续 性等；
期内预期信用损失的金额计量其 3、复核管理层对晨光文具经营
损失准备；由于预期信用损失需 相关的内外部环境、不同客户的
要管理层除了结合历史经验、当 诚信度、历史还款情况、还款能
前状况外还需要考虑前瞻性信息 力、历史信用损失经验等所做出
等，涉及较大成分的估计和判 的信用风险评估；
断，为此我们确定应收账款的预 4、重新计算管理层对单项、组
期信用损失为关键审计事项。 合的应收账款按整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损
失准备是否正确。
四、 其他信息
晨光文具管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括晨光文具 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
审计报告 第 3 页
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晨光文具的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨光文具的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
审计报告 第 4 页
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对晨光文具持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致晨光文具不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就晨光文具中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：顾雪峰
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：王蔼嘉
中国上海 二〇二一年三月二十六日
审计报告 第 5 页
上海晨光文具股份有限公司
合并资产负债表
2020年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 2,562,158,926.11 1,935,600,694.35
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 1,428,277,848.33 661,878,587.24
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （三） 1,561,211,468.90 1,026,094,724.15
应收款项融资 （四） 61,412,976.46 29,549,924.83
预付款项 （五） 131,596,384.76 85,371,444.73
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （六） 141,753,102.00 117,647,039.93
买入返售金融资产
存货 （七） 1,322,812,846.83 1,378,108,759.85
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 （八） 4,637,213.00
其他流动资产 （九） 27,286,607.30 29,280,925.29
流动资产合计 7,241,147,373.69 5,263,532,100.37
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 （十） 6,624,590.00
长期股权投资 （十一） 34,722,395.67 35,582,783.47
其他权益工具投资 （十二） 5,476,577.42 3,909,179.93
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十三） 1,847,635,724.45 1,163,702,352.12
在建工程 （十四） 54,946,300.66 260,469,728.76
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十五） 320,746,328.60 331,005,762.09
开发支出
商誉 （十六） 30,175,537.19
长期待摊费用 （十七） 99,035,852.78 118,336,333.95
递延所得税资产 （十八） 99,939,414.58 36,623,535.59
其他非流动资产 （十九） 6,258,468.47 315,153,408.27
非流动资产合计 2,468,761,062.63 2,301,583,211.37
资产总计 9,709,908,436.32 7,565,115,311.74
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
上海晨光文具股份有限公司
合并资产负债表（续）
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （二十） 180,176,000.00 183,193,763.86
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （二十一） 2,602,020,507.99 1,861,072,467.87
预收款项 （二十二） 206,762,293.94
合同负债 （二十三） 114,100,035.35
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十四） 152,625,106.89 154,119,492.32
应交税费 （二十五） 477,240,219.10 258,583,118.14
其他应付款 （二十六） 625,468,675.97 331,438,976.35
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （二十七） 13,746,089.97
流动负债合计 4,165,376,635.27 2,995,170,112.48
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 （二十八） 8,420,000.00 6,620,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债 （二十九） 12,211,357.80
递延收益 （三十） 46,132,513.40 65,823,213.11
递延所得税负债 （十八） 36,781,069.25 36,576,744.55
其他非流动负债
非流动负债合计 103,544,940.45 109,019,957.66
负债合计 4,268,921,575.72 3,104,190,070.14
所有者权益：
股本 （三十一） 927,427,600.00 920,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十二） 533,384,131.66 272,347,764.53
减：库存股 （三十三） 176,034,120.00
其他综合收益 （三十四） 2,141,402.48 526,359.55
专项储备
盈余公积 （三十五） 464,042,659.91 440,260,399.59
一般风险准备
未分配利润 （三十六） 3,442,607,038.00 2,568,365,861.32
归属于母公司所有者权益合计 5,193,568,712.05 4,201,500,384.99
少数股东权益 247,418,148.55 259,424,856.61
所有者权益合计 5,440,986,860.60 4,460,925,241.60
负债和所有者权益总计 9,709,908,436.32 7,565,115,311.74
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
上海晨光文具股份有限公司
母公司资产负债表
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 1,887,003,379.89 1,358,805,872.56
交易性金融资产 1,272,219,811.46 509,467,061.37
衍生金融资产
应收票据
应收账款 （一） 177,648,799.65 82,949,224.65
应收款项融资
预付款项 36,987,935.22 9,630,209.45
其他应收款 （二） 399,678,347.22 285,036,794.54
存货 332,755,309.92 448,245,658.48
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 4,637,213.00
其他流动资产 150,000,000.00 150,047,540.99
流动资产合计 4,260,930,796.36 2,844,182,362.04
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 6,624,590.00
长期股权投资 （三） 1,098,535,037.00 1,089,168,192.56
其他权益工具投资 5,476,577.42 3,909,179.93
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,471,196,714.32 749,415,024.84
在建工程 50,603,926.95 258,864,834.00
生产性生物资产
油气资产
无形资产 177,722,510.27 182,268,368.82
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,417,965.45 10,106,589.01
递延所得税资产 29,239,636.35 5,469,359.66
其他非流动资产 5,829,768.47 311,929,028.24
非流动资产合计 2,844,022,136.23 2,617,755,167.06
资产总计 7,104,952,932.59 5,461,937,529.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
上海晨光文具股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2020 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 320,744,916.72 225,831,712.59
预收款项 116,720,284.19
合同负债 76,291,447.04
应付职工薪酬 84,898,291.78 87,609,891.62
应交税费 263,690,993.11 160,129,252.33
其他应付款 1,089,678,737.94 513,035,659.92
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 9,917,888.11
流动负债合计 1,845,222,274.70 1,103,326,800.65
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 260,420,000.00 258,620,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 23,417,137.82 28,453,779.37
递延所得税负债 3,614,458.33 1,420,059.21
其他非流动负债
非流动负债合计 287,451,596.15 288,493,838.58
负债合计 2,132,673,870.85 1,391,820,639.23
所有者权益：
股本 927,427,600.00 920,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 538,163,670.62 274,008,599.09
减：库存股 176,034,120.00
其他综合收益 2,329,031.21 292,894.11
专项储备
盈余公积 463,713,800.00 439,931,539.68
未分配利润 3,216,679,079.91 2,435,883,856.99
所有者权益合计 4,972,279,061.74 4,070,116,889.87
负债和所有者权益总计 7,104,952,932.59 5,461,937,529.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
上海晨光文具股份有限公司
合并利润表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 13,137,745,727.18 11,141,101,364.44
其中：营业收入 （三十七） 13,137,745,727.18 11,141,101,364.44
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 11,732,355,241.35 9,873,266,701.55
其中：营业成本 （三十七） 9,806,609,999.48 8,229,837,268.86
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十八） 50,694,964.71 41,995,058.06
销售费用 （三十九） 1,103,184,023.51 980,166,101.18
管理费用 （四十） 602,627,135.41 469,262,188.13
研发费用 （四十一） 160,178,941.89 160,403,362.97
财务费用 （四十二） 9,060,176.35 -8,397,277.65
其中：利息费用 6,948,206.51 8,386,182.80
利息收入 13,415,173.15 20,872,167.57
加：其他收益 （四十三） 45,665,409.77 26,504,881.46
投资收益（损失以“-”号填列） （四十四） 3,851,154.70 23,994,985.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,610,614.02 -576,595.97
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四十五） 32,281,250.23 4,613,287.24
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十六） -38,225,902.12 -28,006,009.88
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十七） -40,287,483.83 -17,843,081.89
资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十八） 169,704.92 6,081,606.95
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,408,844,619.50 1,283,180,332.09
加：营业外收入 （四十九） 128,775,498.09 29,358,655.04
减：营业外支出 （五十） 20,471,306.43 18,859,243.06
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,517,148,811.16 1,293,679,744.07
减：所得税费用 （五十一） 278,775,085.16 217,602,900.41
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,238,373,726.00 1,076,076,843.66
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,238,373,726.00 1,076,076,843.66
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 1,255,426,655.27 1,060,083,625.03
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -17,052,929.27 15,993,218.63
六、其他综合收益的税后净额 1,284,183.22 709,796.69
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,615,042.93 526,359.55
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 2,024,062.42 309,179.93
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 738,151.54
3．其他权益工具投资公允价值变动 1,285,910.88 309,179.93
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -409,019.49 217,179.62
1．权益法下可转损益的其他综合收益 12,074.68 -16,285.82
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额 -421,094.17 233,465.44
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -330,859.71 183,437.14
七、综合收益总额 1,239,657,909.22 1,076,786,640.35
归属于母公司所有者的综合收益总额 1,257,041,698.20 1,060,609,984.58
归属于少数股东的综合收益总额 -17,383,788.98 16,176,655.77
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） （五十二） 1.3558 1.1523
（二）稀释每股收益（元/股） （五十二） 1.3558 1.1523
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：_______0.00_______元，上期被合并方实现的净利润
为：_______0.00_______元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
上海晨光文具股份有限公司
母公司利润表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 （四） 4,195,911,462.19 3,933,991,943.14
减：营业成本 （四） 2,164,311,904.18 2,183,782,074.37
税金及附加 18,164,236.07 17,610,206.96
销售费用 205,919,659.54 186,518,505.25
管理费用 425,917,972.99 338,338,989.17
研发费用 135,381,593.07 129,731,243.16
财务费用 -7,024,536.16 -12,660,392.50
其中：利息费用 1,517,396.53 948,654.26
利息收入 18,306,911.40 12,582,570.87
加：其他收益 10,610,663.43 5,782,081.23
投资收益（损失以“-”号填列） （五） 3,153,311.04 21,470,373.55
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,610,614.02 -576,595.97
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 28,634,739.23 3,137,261.37
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,408,970.51 -651,502.57
资产减值损失（损失以“-”号填列） 872,454.58 -2,154,113.62
资产处置收益（损失以“-”号填列） 25,621.30 190,467.53
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,293,128,451.57 1,118,445,884.22
加：营业外收入 90,245,541.69 17,311,132.84
减：营业外支出 5,632,154.87 2,001,519.26
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,377,741,838.39 1,133,755,497.80
减：所得税费用 205,164,355.15 173,865,695.38
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,172,577,483.24 959,889,802.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,172,577,483.24 959,889,802.42
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 2,036,137.10 292,894.11
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 2,024,062.42 309,179.93
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 738,151.54
3．其他权益工具投资公允价值变动 1,285,910.88 309,179.93
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 12,074.68 -16,285.82
1．权益法下可转损益的其他综合收益 12,074.68 -16,285.82
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 1,174,613,620.34 960,182,696.53
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 14,375,933,624.40 12,659,206,706.73
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 11,398,390.80 10,615,726.68
收到其他与经营活动有关的现金 （五十三） 744,295,214.21 278,708,570.57
经营活动现金流入小计 15,131,627,229.41 12,948,531,003.98
购买商品、接受劳务支付的现金 10,196,223,261.78 9,111,402,404.98
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 820,264,591.39 727,849,843.52
支付的各项税费 663,182,452.66 676,394,326.12
支付其他与经营活动有关的现金 （五十三） 2,180,259,031.30 1,350,943,045.68
经营活动现金流出小计 13,859,929,337.13 11,866,589,620.30
经营活动产生的现金流量净额 1,271,697,892.28 1,081,941,383.68
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 2,291,000,000.00 1,250,355,226.95
取得投资收益收到的现金 21,189,324.39 24,216,354.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
16,631.67 5,463,204.22
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （五十三） 1,987,377.00
投资活动现金流入小计 2,314,193,333.06 1,280,034,785.52
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 323,935,562.77 377,738,579.26
投资支付的现金 3,042,050,000.00 866,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 13,656,702.33 110,648,892.44
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,379,642,265.10 1,354,387,471.70
投资活动产生的现金流量净额 -1,065,448,932.04 -74,352,686.18
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 176,034,120.00 42,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 42,000,000.00
取得借款收到的现金 180,000,000.00 346,892,780.31
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 356,034,120.00 388,892,780.31
偿还债务支付的现金 180,000,000.00 458,363,649.10
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 374,506,316.09 286,141,698.09
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （五十三） 1,585,530.00 8,687,534.78
筹资活动现金流出小计 556,091,846.09 753,192,881.97
筹资活动产生的现金流量净额 -200,057,726.09 -364,300,101.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -6,291,534.79 -7,343,606.05
五、现金及现金等价物净增加额 -100,300.64 635,944,989.79
加：期初现金及现金等价物余额 1,377,446,435.89 741,501,446.10
六、期末现金及现金等价物余额 1,377,346,135.25 1,377,446,435.89
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司现金流量表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 4,597,258,430.48 4,481,220,462.21
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1,051,218,859.99 869,793,478.23
经营活动现金流入小计 5,648,477,290.47 5,351,013,940.44
购买商品、接受劳务支付的现金 2,109,943,577.01 2,424,224,396.02
支付给职工以及为职工支付的现金 403,578,239.43 366,624,770.76
支付的各项税费 398,632,878.68 445,473,384.86
支付其他与经营活动有关的现金 1,641,002,312.95 894,987,272.24
经营活动现金流出小计 4,553,157,008.07 4,131,309,823.88
经营活动产生的现金流量净额 1,095,320,282.40 1,219,704,116.56
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 2,150,000,000.00 1,020,000,000.00
取得投资收益收到的现金 20,645,914.20 22,046,969.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
604,365.44 1,564,005.35
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,987,377.00
投资活动现金流入小计 2,173,237,656.64 1,043,610,974.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
254,982,539.91 301,156,480.55
付的现金
投资支付的现金 2,900,000,000.00 954,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 13,656,702.33 170,005,997.67
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,168,639,242.24 1,425,162,478.22
投资活动产生的现金流量净额 -995,401,585.60 -381,551,503.35
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 176,034,120.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 176,034,120.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 369,517,396.53 276,948,654.26
支付其他与筹资活动有关的现金 1,585,530.00
筹资活动现金流出小计 371,102,926.53 276,948,654.26
筹资活动产生的现金流量净额 -195,068,806.53 -276,948,654.26
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,972,061.74 -2,444,756.42
五、现金及现金等价物净增加额 -101,122,171.47 558,759,202.53
加：期初现金及现金等价物余额 806,340,030.40 247,580,827.87
六、期末现金及现金等价物余额 705,217,858.93 806,340,030.40
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
上海晨光文具股份有限公司
合并所有者权益变动表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 其他综合收 专项储 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 益 备 险准备
一、上年年末余额 920,000,000.00 272,347,764.53 526,359.55 440,260,399.59 2,568,365,861.32 4,201,500,384.99 259,424,856.61 4,460,925,241.60
加：会计政策变更 10,596,781.73 10,596,781.73 146,751.13 10,743,532.86
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 920,000,000.00 272,347,764.53 526,359.55 440,260,399.59 2,578,962,643.05 4,212,097,166.72 259,571,607.74 4,471,668,774.46
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
7,427,600.00 261,036,367.13 176,034,120.00 1,615,042.93 23,782,260.32 863,644,394.95 981,471,545.33 -12,153,459.19 969,318,086.14
填列）
（一）综合收益总额 1,615,042.93 1,255,426,655.27 1,257,041,698.20 -17,383,788.98 1,239,657,909.22
（二）所有者投入和减少资本 7,427,600.00 261,036,367.13 176,034,120.00 92,429,847.13 5,230,329.79 97,660,176.92
1．所有者投入的普通股 7,427,600.00 168,606,520.00 176,034,120.00 -1,050,000.00 -1,050,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 71,971,792.64 71,971,792.64 71,971,792.64
4．其他 20,458,054.49 20,458,054.49 6,280,329.79 26,738,384.28
（三）利润分配 23,782,260.32 -391,782,260.32 -368,000,000.00 -368,000,000.00
1．提取盈余公积 23,782,260.32 -23,782,260.32
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -368,000,000.00 -368,000,000.00 -368,000,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存
收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 927,427,600.00 533,384,131.66 176,034,120.00 2,141,402.48 464,042,659.91 3,442,607,038.00 5,193,568,712.05 247,418,148.55 5,440,986,860.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
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合并所有者权益变动表（续）
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 资本公积 减：库 其他综合收 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 存股 益 险准备
一、上年年末余额 920,000,000.00 272,347,764.53 343,733,386.35 1,874,727,294.53 3,410,808,445.41 85,856,179.34 3,496,664,624.75
加：会计政策变更 538,033.00 5,543,922.00 6,081,955.00 6,081,955.00
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 920,000,000.00 272,347,764.53 344,271,419.35 1,880,271,216.53 3,416,890,400.41 85,856,179.34 3,502,746,579.75
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 526,359.55 95,988,980.24 688,094,644.79 784,609,984.58 173,568,677.27 958,178,661.85
（一）综合收益总额 526,359.55 1,060,083,625.03 1,060,609,984.58 16,176,655.77 1,076,786,640.35
（二）所有者投入和减少资本 157,392,021.50 157,392,021.50
1．所有者投入的普通股 42,000,000.00 42,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 115,392,021.50 115,392,021.50
（三）利润分配 95,988,980.24 -371,988,980.24 -276,000,000.00 -276,000,000.00
1．提取盈余公积 95,988,980.24 -95,988,980.24
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -276,000,000.00 -276,000,000.00 -276,000,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 920,000,000.00 272,347,764.53 526,359.55 440,260,399.59 2,568,365,861.32 4,201,500,384.99 259,424,856.61 4,460,925,241.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
上海晨光文具股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 920,000,000.00 274,008,599.09 292,894.11 439,931,539.68 2,435,883,856.99 4,070,116,889.87
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 920,000,000.00 274,008,599.09 292,894.11 439,931,539.68 2,435,883,856.99 4,070,116,889.87
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 7,427,600.00 264,155,071.53 176,034,120.00 2,036,137.10 23,782,260.32 780,795,222.92 902,162,171.87
（一）综合收益总额 2,036,137.10 1,172,577,483.24 1,174,613,620.34
（二）所有者投入和减少资本 7,427,600.00 264,155,071.53 176,034,120.00 95,548,551.53
1．所有者投入的普通股 7,427,600.00 168,606,520.00 176,034,120.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 82,199,024.88 82,199,024.88
4．其他 13,349,526.65 13,349,526.65
（三）利润分配 23,782,260.32 -391,782,260.32 -368,000,000.00
1．提取盈余公积 23,782,260.32 -23,782,260.32
2．对所有者（或股东）的分配 -368,000,000.00 -368,000,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 927,427,600.00 538,163,670.62 176,034,120.00 2,329,031.21 463,713,800.00 3,216,679,079.91 4,972,279,061.74
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
上海晨光文具股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2020 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具 减：库存
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 股
一、上年年末余额 920,000,000.00 274,008,599.09 343,404,526.44 1,843,140,737.81 3,380,553,863.34
加：会计政策变更 538,033.00 4,842,297.00 5,380,330.00
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 920,000,000.00 274,008,599.09 343,942,559.44 1,847,983,034.81 3,385,934,193.34
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 292,894.11 95,988,980.24 587,900,822.18 684,182,696.53
（一）综合收益总额 292,894.11 959,889,802.42 960,182,696.53
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 95,988,980.24 -371,988,980.24 -276,000,000.00
1．提取盈余公积 95,988,980.24 -95,988,980.24
2．对所有者（或股东）的分配 -276,000,000.00 -276,000,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 920,000,000.00 274,008,599.09 292,894.11 439,931,539.68 2,435,883,856.99 4,070,116,889.87
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
上海晨光文具股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
上海晨光文具股份有限公司
二○二○年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
上海晨光文具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2015 年 1 月经
中国证券监督管理委员会证监许可【2015】15 号文《关于核准上海晨光文具股份有
限公司首次公开发行股票的批发》核准的股份有限公司。公司的企业法人营业执照
注册号：91310000677833266F。2015 年 1 月在上海证券交易所上市。所属行业为文
教、工美、体育和娱乐用品制造业类。
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 92,742.76 万股，其中限制性
股票 742.76 万股，注册资本为 92,742.76 万元，注册地：上海市奉贤区金钱公路 3469
号 3 号楼。本公司主要经营活动为：
许可项目：食品经营；包装装潢印刷品印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；出版物
经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目
以相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目：文具用品制造及销售，数码产品、安防设备、仪器仪表、劳防用品、家
具、装饰品、化妆品、饰品、办公用品、工艺礼品（象牙及其制品除外）、橡塑制品、
电子产品、家用电器、玩具、模具、五金交电、通讯器材、计算机软件及辅助设备、
日用百货、纺织品、服装鞋帽、家居用品、体育用品及器材、消毒剂（不含危险化学
品）、厨具卫具及日用杂品、日用化学产品、第一类医疗器械、第二类医疗器械、机
械设备、办公设备及耗材、照相器材、音响设备、装饰材料、消防器材、酒店用品、
玻璃制品、电力电子元器件、润滑油、水暖管道及配件、陶瓷管道及配件、汽车用
品、卫生用品、母婴用品批发、零售，从事货物及技术的进出口业务，电子商务，企
业管理咨询。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
本公司的母公司为晨光控股（集团）有限公司，本公司的实际控制人为陈湖文、陈
湖雄、陈雪玲。
本财务报表业经公司董事会于 2021 年 3 月 26 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
上海晨光珍美文具有限公司
财务报表附注 第 1 页
上海晨光文具股份有限公司
二○二○年度
财务报表附注
子公司名称
上海晨光科力普办公用品有限公司
连云港市科力普办公用品有限公司
沈阳晨光科力普办公用品有限公司
上海晨光文具礼品有限公司
上海晨光文具销售有限公司
广州晨光文具礼品销售有限公司
义乌市晨兴文具用品有限公司
哈尔滨晨光三美文具有限公司
郑州晨光文具礼品有限责任公司
晨光生活馆企业管理有限公司
晨光生活馆企业管理（上海）有限公司
上海晨光佳美文具有限公司
江苏晨光生活馆企业管理有限公司
浙江新晨光生活馆企业管理有限公司
九木杂物社企业管理有限公司
上海晨光信息科技有限公司
深圳尔雅文化创意发展有限公司
上海晨光办公用品有限公司
洛阳晨光文具销售有限公司
杭州三美晨光文具有限公司
上海奇只好玩文化创意有限公司
上海晨讯企业管理有限公司
上海科力普信息科技有限公司
安硕文教用品（上海）股份有限公司
江苏马可笔业有限公司
长春马可文教用品有限公司
伊犁森徕木业有限公司
安硕文教用品（香港）有限公司
International stationery company
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “ 七、
在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 2 页
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二○二○年度
财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（九）金融工具”、 “三、（十三）固定资产”、 “三、（十六）无
形资产”、 “三、（十八）长期待摊费用”、“三、（二十三）收入”、“三、（二十五）政
府补助”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
财务报表附注 第 3 页
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二○二○年度
财务报表附注
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注 第 4 页
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二○二○年度
财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
财务报表附注 第 5 页
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二○二○年度
财务报表附注
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
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4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
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确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一) 合同资产
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取
决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权
利作为应收款项单独列示。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十三) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理
确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计
提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5-10 9.5-9
运输设备 年限平均法 4-10 0-10 25-9
其他设备 年限平均法 2-10 0-10 47.5-9.5
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注：2010 年因控股股东晨光控股（集团）有限公司对公司增资而新增的实物
资产以评估价值入账，按剩余可使用年限折旧。
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
4、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注 第 16 页
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2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
财务报表附注 第 17 页
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（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权证
形象标识使用权 12 个月至 64 个月 使用许可合同
电脑软件 3 至 10 年 预计受益年限
专利权 10 年 专利证书
其他 19 个月至 120 个月 预计受益年限
注：2010 年因控股股东晨光控股（集团）有限公司对公司增资而新增的土地
使用权以评估价值入账，按剩余可使用年限摊销。
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期
资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 预计使用寿命 依据
装修费 3至5年 预计受益年限
其他 2年 预计受益年限
财务报表附注 第 19 页
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(十九) 合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
财务报表附注 第 20 页
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设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
财务报表附注 第 21 页
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1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十三) 收入
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
财务报表附注 第 22 页
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交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2020 年 1 月 1 日前的会计政策
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
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（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则
（1）针对区域销售和境外经销模式（出口代理商）的收入确认时点为：上海
地区：货物一经发出即确认销售收入；非上海地区：货物已发出，且发货单据
已经物流方签字确认时确认销售收入；
（2）针对 KA 销售的收入确认时点为：货物已发出，且发货单据已经客户签
字确认时确认销售收入；
（3）自营外销模式的收入确认时点为：FOB 模式下以货物在装运港越过船舷
时作为确认时点；
（4）办公用品直销的收入确认时点为：货物已发出，且经客户方确认时即确
认销售收入；
（5）直营旗舰大店销售的收入确认时点为：货物已发出，且经客户方确认时
即确认销售收入。
(二十四) 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
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1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
政府文件明确规定获取的补助用于构建或其他方式形成固定资产、无形资产等
长期资产的划分为与资产相关的。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
除与资产相关的政府补助外，用于补偿本公司以后期间或已发生的相关费用或
损失的政府补助确认为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：公司资金的具体用途划分。
2、 确认时点
在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并基本确定能收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
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损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
财务报表附注 第 26 页
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
财务报表附注 第 27 页
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(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
(二十九) 套期会计
1、 套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数
量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对
套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变
动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期
间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期
关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
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（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不
占主导地位。
（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再
适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量
进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
3、 套期会计处理方法
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工
具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同
终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前
计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
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（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新
收入准则”）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则
规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表
其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对
在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财
务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响如
下：
对 2020 年 1 月 1 日余额的影响金
会计政策变更的内容和 受影响的报表
审批程序 额
原因 项目
合并 母公司
应收账款 47,244,304.93
（1）电商平台业务原收
第四届董事 存货 -35,291,780.35
入确认时间点为收到平
会第二十次 递延所得税资
台对账单，因执行新收 -1,208,991.72
会议 产
入准则，改为按控制权
未分配利润 10,596,781.73
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对 2020 年 1 月 1 日余额的影响金
会计政策变更的内容和 受影响的报表
审批程序 额
原因 项目
合并 母公司
转移时点即电商平台实
少数股东权益 146,751.13
际验收入库确认收入。
（2）因销售合同产生的 第四届董事 合同负债 182,975,481.36 103,292,286.89
预收款项重分类至合同 会第二十次 其他流动负债 23,786,812.58 13,427,997.30
负债 会议 预收款项 -206,762,293.94 -116,720,284.19
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如
下（增加/（减少））：
对 2020 年 12 月 31 日余额的影响金额
受影响的资产负债表项目
合并 母公司
应收账款 71,949,017.96
存货 -52,850,926.86
递延所得税资产 -619,504.51
预收款项 -127,846,125.32 -86,209,335.15
合同负债 114,100,035.35 76,291,447.04
应交税费 9,092,049.66
其他流动负债 13,746,089.97 9,917,888.11
未分配利润 9,156,410.72
少数股东权益 230,126.21
对 2020 年度发生额的影响金额
受影响的利润表项目
合并 母公司
营业收入 22,717,752.44
营业成本 126,244,555.60 23,728,733.05
销售费用 -77,637,937.98 7,318,738.06
管理费用 -31,047,471.11 -31,047,471.11
信用减值损失 -1,269,284.91
所得税费用 -210,406.66
净利润 -1,356,995.93
（2）执行《企业会计准则解释第 13 号》
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财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》财会〔2019〕
21 号，以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯
调整。
①关联方的认定
解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员
单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业
的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大
影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营
企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构
成业务的判断等问题。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，比较财务报表不做调整，执
行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于 2019 年 12 月 16 日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
（财会[2019]22 号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定
开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企
业）。该规定自 2020 年 1 月 1 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法
应用该规定。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行该规定，比较财务报表不做调整，执行该规
定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规
定》（财会〔2020〕10 号），自 2020 年 6 月 19 日起施行，允许企业对 2020 年
1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，对
于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，
企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计
处理并对 2020 年 1 月 1 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据该规
定进行相应调整。
本公司作为承租人采用简化方法处理相关租金减让冲减本期营业成本、管理费
财务报表附注 第 32 页
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二○二○年度
财务报表附注
用和销售费用合计人民币 12,799,186.64 元。
2、 重要会计估计变更
本报告期内公司未发生重要的会计估计变更
3、 首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
应收账款 1,026,094,724.15 1,073,339,029.08 47,244,304.93 47,244,304.93
存货 1,378,108,759.85 1,342,816,979.50 -35,291,780.35 -35,291,780.35
递延所得税资产 36,623,535.59 35,414,543.87 -1,208,991.72 -1,208,991.72
预收款项 206,762,293.94 -206,762,293.94 -206,762,293.94
合同负债 182,975,481.36 182,975,481.36 182,975,481.36
其他流动负债 23,786,812.58 23,786,812.58 23,786,812.58
未分配利润 2,568,365,861.32 2,578,962,643.05 10,596,781.73 10,596,781.73
少数股东权益 259,424,856.61 259,571,607.74 146,751.13 146,751.13
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额 重新计
重分类 合计
量
预收款项 116,720,284.19 -116,720,284.19 -116,720,284.19
合同负债 103,292,286.89 103,292,286.89 103,292,286.89
其他流动负债 13,427,997.30 13,427,997.30 13,427,997.30
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
13%、10%、9%、
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税
6%、5%
额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、1%
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财务报表附注
税种 计税依据 税率
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
上海晨光珍美文具有限公司 25
上海晨光科力普办公用品有限公司 25
连云港市科力普办公用品有限公司 20
沈阳晨光科力普办公用品有限公司 25
上海晨光文具礼品有限公司 25
上海晨光文具销售有限公司 25
广州晨光文具礼品销售有限公司 25
义乌市晨兴文具用品有限公司 25
哈尔滨晨光三美文具有限公司 25
郑州晨光文具礼品有限责任公司 25
晨光生活馆企业管理有限公司 25
晨光生活馆企业管理（上海）有限公司 25
上海晨光佳美文具有限公司 25
江苏晨光生活馆企业管理有限公司 25
浙江新晨光生活馆企业管理有限公司 25
九木杂物社企业管理有限公司 25
上海晨光信息科技有限公司 25
深圳尔雅文化创意发展有限公司 25
上海晨光办公用品有限公司 25
洛阳晨光文具销售有限公司 20
杭州三美晨光文具有限公司 25
上海奇只好玩文化创意有限公司 25
上海晨讯企业管理有限公司 25
上海科力普信息科技有限公司 25
江苏马可笔业有限公司 25
长春马可文教用品有限公司 25
伊犁森徕木业有限公司 25
安硕文教用品（香港）有限公司 16.5
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
International stationery company 20
(二) 税收优惠
2019 年 10 月 28 日公司取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局
上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR201931001046，有效
期 3 年）。
子公司安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称“安硕文教”）2018 年 11 月
2 日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合颁
发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR201831003575，有效期 3 年）。
本公司及子公司安硕文教本年按 15%的税率缴纳企业所得税。
子公司洛阳晨光文具销售有限公司、连云港市科力普办公用品有限公司根据《中华
人民共和国企业所得税法》及《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）的规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月
31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超
过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司上海科力普信息科技有限公司根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值
税政策的通知》（财税[2011]100 号），2020 年 6 月 9 日国家税务总局上海市徐汇区税
务局给予上海科力普信息技术有限公司的关于软件产品增值税即征即退的相关税收
优惠政策，增值税即征即退期限由 2020 年 4 月 1 日至 2070 年 3 月 31 日。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 1,134,204.63 503,222.44
银行存款 2,551,360,452.36 1,922,791,232.44
其他货币资金 9,664,269.12 12,306,239.47
合计 2,562,158,926.11 1,935,600,694.35
其中：存放在境外的款项总额 3,490,810.78 3,541,107.84
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其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
信用证保证金 2,137,865.56 5,079,343.94
履约保证金 2,674,925.30 230,000.00
超过三个月的定期存款 1,180,000,000.00 550,000,000.00
使用受限的资金 2,844,914.52
合计 1,184,812,790.86 558,154,258.46
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,428,277,848.33 661,878,587.24
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他 1,428,277,848.33 661,878,587.24
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他
合计 1,428,277,848.33 661,878,587.24
其他说明：其他为公司购买的银行理财产品。
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 1,586,045,928.63 1,022,427,308.95
1至2年 8,184,203.32 30,982,477.00
2至3年 1,883,220.15 3,510,597.38
3 年以上 1,922,348.14 2,117,572.04
小计 1,598,035,700.24 1,059,037,955.37
减：坏账准备 36,824,231.34 32,943,231.22
合计 1,561,211,468.90 1,026,094,724.15
财务报表附注 第 36 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 8,442,002.81 0.53 8,442,002.81 100.00 23,438,444.19 2.21 13,612,009.12 58.08 9,826,435.07
按组合计提坏账准备 1,589,593,697.43 99.47 28,382,228.53 1.79 1,561,211,468.90 1,035,599,511.18 97.79 19,331,222.10 1.87 1,016,268,289.08
其中：
组合一：账龄 1,589,593,697.43 99.47 28,382,228.53 1.79 1,561,211,468.90 1,035,599,511.18 97.79 19,331,222.10 1.87 1,016,268,289.08
合计 1,598,035,700.24 100.00 36,824,231.34 / 1,561,211,468.90 1,059,037,955.37 100.00 32,943,231.22 / 1,026,094,724.15
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
长兴盛兴文化用品有限公司 264,790.33 264,790.33 100.00 预计无法收回
杭州云曼百货有限公司 113,835.50 113,835.50 100.00 预计无法收回
中国邮政集团有限公司江西省分公司 2,503,300.41 2,503,300.41 100.00 预计无法收回
海航进出口有限公司 1,451,567.75 1,451,567.75 100.00 预计无法收回
广州绿地房地产开发有限公司 1,069,182.67 1,069,182.67 100.00 预计无法收回
上海华振物流有限公司 584,648.60 584,648.60 100.00 预计无法收回
财务报表附注 第 37 页
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山西路桥建设集团有限公司 397,417.68 397,417.68 100.00 预计无法收回
韶关市和平路小学 285,600.00 285,600.00 100.00 预计无法收回
61001 部队 238,947.00 238,947.00 100.00 预计无法收回
第二军医大学 235,552.69 235,552.69 100.00 预计无法收回
韶关市吴礼和中心小学 235,200.00 235,200.00 100.00 预计无法收回
韶关市浈江区犁市镇中心小学 184,800.00 184,800.00 100.00 预计无法收回
上海诺基亚贝尔股份有限公司 128,798.36 128,798.36 100.00 预计无法收回
韶关市浈江区南枫小学 100,800.00 100,800.00 100.00 预计无法收回
韶关市浈江区沙梨园小学 100,800.00 100,800.00 100.00 预计无法收回
万科企业股份有限公司 84,048.73 84,048.73 100.00 预计无法收回
韶关市浈江区赖新小学 84,000.00 84,000.00 100.00 预计无法收回
中国邮政储蓄银行股份有限公司绍兴市分行 80,566.85 80,566.85 100.00 预计无法收回
中国人民解放军战略支援部队信息工程大学 62,980.00 62,980.00 100.00 预计无法收回
液化空气(中国)投资有限公司 62,764.55 62,764.55 100.00 预计无法收回
南京国电南自软件工程有限公司 41,972.00 41,972.00 100.00 预计无法收回
长沙市第一医院 33,783.00 33,783.00 100.00 预计无法收回
中国人民解放军 91528 部队 29,353.70 29,353.70 100.00 预计无法收回
亿城集团上海投资有限公司 19,280.72 19,280.72 100.00 预计无法收回
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京泰禾锦绣置业有限公司 17,538.09 17,538.09 100.00 预计无法收回
中国电子科技集团公司第 58 研究所 15,774.57 15,774.57 100.00 预计无法收回
北京侨禧投资有限公司 14,699.61 14,699.61 100.00 预计无法收回
合计 8,442,002.81 8,442,002.81
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
单项计提 13,612,009.12 13,612,009.12 7,785,464.46 8,958,818.94 3,996,651.83 8,442,002.81
组合一：账龄 19,331,222.10 21,848,727.61 6,829,380.72 295,879.80 28,382,228.53
合计 32,943,231.22 35,460,736.73 14,614,845.18 8,958,818.94 4,292,531.63 36,824,231.34
其他说明：组合一本期转销或核销中包含外币报表损益调整 46,257.92 元，实际核销的坏账准备金额为：4,246,273.71 元
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其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回 确定原坏账准备的依
单位名称 转回或收回原因 收回方式
金额 据及其合理性
集团公司流动性风险
按和解协议已收
海航进出口有限公司 8,374,867.32 较高，能否收回存在 银行回款
回大部分款项
一定风险
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 4,246,273.71
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 267,682,145.37 16.75 1,818,616.11
第二名 172,150,746.16 10.77 3,353,683.96
第三名 97,355,830.97 6.09 486,779.15
第四名 64,459,459.89 4.03 576,915.52
第五名 61,451,947.79 3.85 3,072,597.39
合计 663,100,130.18 41.49 9,308,592.13
(四) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 61,412,976.46 24,262,204.08
应收账款保理 5,287,720.75
合计 61,412,976.46 29,549,924.83
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综
上年年末余 本期终止确 其他
项目 本期新增 期末余额 合收益中确认
额 认 变动
的损失准备
应收票据 24,262,204.08 100,038,314.02 62,887,541.64 61,412,976.46
应收账款
5,287,720.75 5,287,720.75
保理
合计 29,549,924.83 100,038,314.02 68,175,262.39 61,412,976.46
财务报表附注 第 40 页
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3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 8,082,485.71
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 150,881,413.40 99.53 84,880,944.13 99.43
1至2年 443,712.70 0.29 490,500.60 0.57
2至3年 271,258.66 0.18
3 年以上
小计 151,596,384.76 100.00 85,371,444.73 100.00
减：坏账准备 20,000,000.00
合计 131,596,384.76 100.00 85,371,444.73 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额小
预付对象 期末余额
计数的比例(%)
第一名（注） 40,000,000.00 26.39
第二名 11,218,218.00 7.40
第三名 10,308,250.72 6.80
第四名 7,166,689.42 4.73
第五名 6,592,122.82 4.35
合计 75,285,280.96 49.67
注：预付账款第一名的期末余额原值为 4000 万元，因其未能按照合同约定按
时交货，未来能否有能力履行原有合同或归还款项存在不确定性，该款项存在
损失风险，本期计提坏账准备 2000 万元。
财务报表附注 第 41 页
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(六) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 141,753,102.00 117,647,039.93
合计 141,753,102.00 117,647,039.93
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 114,136,931.70 99,752,417.89
1至2年 37,461,137.32 25,715,031.11
2至3年 13,197,142.97 13,588,611.30
3 年以上 14,050,615.76 4,645,114.88
小计 178,845,827.75 143,701,175.18
减：坏账准备 37,092,725.75 26,054,135.25
合计 141,753,102.00 117,647,039.93
财务报表附注 第 42 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 1,499,387.99 1.04 1,499,387.99 100.00
其中：
按组合计提坏账准备 178,845,827.75 100.00 37,092,725.75 20.74 141,753,102.00 142,201,787.19 98.96 24,554,747.26 17.27 117,647,039.93
其中：
组合一：账龄 142,418,555.80 79.63 37,092,725.75 26.04 105,325,830.05 124,795,108.98 86.85 24,554,747.26 19.68 100,240,361.72
组合二：合并关联方
往来余额-暂估进项 36,427,271.95 20.37 36,427,271.95 17,406,678.21 12.11 17,406,678.21
税
合计 178,845,827.75 100.00 37,092,725.75 141,753,102.00 143,701,175.18 100.00 26,054,135.25 117,647,039.93
财务报表附注 第 43 页
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按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
组合一：账龄 142,418,555.80 37,092,725.75 26.04
组合二：合并关联方往来余
36,427,271.95
额-暂估进项税
合计 178,845,827.75 37,092,725.75
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 24,554,747.26 1,499,387.99 26,054,135.25
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 12,569,875.88 12,569,875.88
本期转回
本期转销
本期核销 6,500.00 1,499,387.99 1,505,887.99
其他变动 25,397.39 25,397.39
期末余额 37,092,725.75 37,092,725.75
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 142,201,787.19 1,499,387.99 143,701,175.18
财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 709,959,479.04 709,959,479.04
本期终止确认 673,315,438.48 1,499,387.99 674,814,826.47
其他变动
期末余额 178,845,827.75 178,845,827.75
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
1,499,387.99 1,499,387.99
坏账准备
组合一：账
24,554,747.26 12,569,875.88 31,897.38 37,092,725.75
龄
合计 26,054,135.25 12,569,875.88 1,531,285.37 37,092,725.75
其他说明：组合一本期转销或核销中包含外币报表损益调整 25,397.38 元，实
际核销的坏账准备金额为：1,505,887.99 元
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 1,505,887.99
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
个人借款及备用金 7,619,165.29 8,848,583.44
物料款 33,583,639.24 34,532,789.63
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
合并关联方往来余额-暂估进项税 36,427,271.95 17,406,678.21
保证金及押金 82,608,805.20 66,283,403.63
其他 18,606,946.07 16,629,720.27
合计 178,845,827.75 143,701,175.18
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
单位名 坏账准备
款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
称 期末余额
的比例(%)
合并关联方往来余
第一名 36,427,271.95 1 年以内 20.37
额-暂估进项税
第二名 物料款 7,705,462.64 1-2 年 4.31 2,311,638.79
第三名 其他 5,576,436.30 1 年以内 3.12 278,821.82
第四名 保证金及押金 4,000,000.00 1 年以内 2.24 200,000.00
第五名 保证金及押金 3,821,857.88 3 年以上 2.14 3,821,857.88
合计 57,531,028.77 32.18 6,612,318.49
（8）涉及政府补助的其他应收款项
政府补助项目 预计收取的时间、金额
单位名称 期末余额 期末账龄
名称 及依据
国家税务总局上海 软件企业增值
5,576,436.30 1 年以内 软件企业增值税即征即退
市徐汇区税务局 税即征即退
合计 5,576,436.30
财务报表附注 第 46 页
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(七) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
履约成本减值准备
原材料 171,682,717.53 503,028.26 171,179,689.27 230,583,859.11 1,418,134.61 229,165,724.50
在途物资 4,146,657.42 39,054.79 4,107,602.63 4,258,709.42 4,258,709.42
周转材料 16,274,211.14 1,514,799.76 14,759,411.38 17,933,897.04 1,035,002.57 16,898,894.47
委托加工物资 13,713,637.94 13,713,637.94 14,249,868.76 14,249,868.76
在产品 67,576,697.07 90,168.22 67,486,528.85 55,336,578.58 91,431.46 55,245,147.12
库存商品 1,065,016,694.84 45,926,598.58 1,019,090,096.26 1,070,802,359.90 35,434,374.53 1,035,367,985.37
消耗性生物资产 14,814,590.65 14,814,590.65 14,937,710.39 14,937,710.39
发出商品 17,661,289.85 17,661,289.85 7,984,719.82 7,984,719.82
合计 1,370,886,496.44 48,073,649.61 1,322,812,846.83 1,416,087,703.02 37,978,943.17 1,378,108,759.85
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,418,134.61 1,418,134.61 -908,328.15 6,778.20 503,028.26
在途物资 39,054.79 39,054.79
财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
周转材料 1,035,002.57 1,035,002.57 479,797.19 1,514,799.76
委托加工物资
在产品 91,431.46 91,431.46 -1,263.24 90,168.22
库存商品 35,434,374.53 35,434,374.53 10,502,686.05 10,462.00 45,926,598.58
消耗性生物资产
发出商品
合计 37,978,943.17 37,978,943.17 10,111,946.64 17,240.20 48,073,649.61
财务报表附注 第 48 页
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财务报表附注
(八) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 4,637,213.00
合计 4,637,213.00
(九) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
应收退货成本 10,541,165.83
待认证增值税进项税 8,685,801.62 20,104,638.98
预缴企业所得税 549,155.49 1,104,950.25
碳配额 35,824.00
增值税留抵税额 7,510,484.36 8,035,512.06
合计 27,286,607.30 29,280,925.29
(十) 长期应收款
长期应收款情况
期末余额 上年年末余额 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
其他 6,624,590.00 6,624,590.00
合计 6,624,590.00 6,624,590.00
其他说明：2019 年 7 月 29 日公司与安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称
安硕文教）的原实际控制人徐沛枫先生、Andre Francis Viegas 先生及原股东懿琳投
资（上海）有限公司（以下简称懿琳投资）、Higton Limited、倍林投资（上海）有限
公司（以下简称倍林投资）签订了《股份转让协议的补充协议（二）》,根据协议约定
懿琳投资、Higton Limited、倍林投资同意对审计调整数、期间亏损连带的予以公司
补偿，补偿执行时间为 2019 年 7 月 1 日起的两年，2020 年 6 月 30 日前归还 331.2295
万元，2021 年 6 月 30 日前归还 331.2295 万元；徐沛枫先生同意为上述全部补偿义
务向公司承担个人连带责任保证，保证期限自协议生效起至该债权全部履行完毕止；
保证范围包括但不限于该债权、损害赔偿金（如有）、公司实现债权的费用；徐沛枫
先生承担保证责任所涉及的资产包括但不限于其间接持有的安硕文教的股份。截止
2020 年 12 月 31 日，暂未归还的金额为 4,637,213.00 元。由于剩余期间短于 1 年，
故报表重分类至一年内到期的其他非流动资产。
财务报表附注 第 49 页
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
上年年末 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 备
1．合营企业
2．联营企业
宁波钟晨股权投资合伙企
29,846,234.19 -903,362.87 750,226.22 29,693,097.54
业（有限合伙）
上海制笔技术服务有限公司 5,736,549.28 -707,251.15 5,029,298.13
合计 35,582,783.47 -1,610,614.02 750,226.22 34,722,395.67
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
(十二) 其他权益工具投资
1、 其他权益工具投资情况
项目 期末余额 上年年末余额
上海晨光文化创意有限公司 5,476,577.42 3,909,179.93
合计 5,476,577.42 3,909,179.93
2、 非交易性权益工具投资的情况
其他综合 指定为以公允价 其他综合
本期确认
累计 收益转入 值计量且其变动 收益转入
项目 的股利收 累计利得
损失 留存收益 计入其他综合收 留存收益
入
的金额 益的原因 的原因
上海晨光文化 公司以非交易为
1,876,577.42
创意有限公司 目的持有该投资
(十三) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 1,847,635,724.45 1,163,702,352.12
固定资产清理
合计 1,847,635,724.45 1,163,702,352.12
财务报表附注 第 51 页
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2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 941,980,900.93 726,180,721.46 57,391,043.68 304,599,519.14 2,030,152,185.21
（2）本期增加金额 773,201,860.29 54,512,057.80 3,260,151.82 40,532,487.22 871,506,557.13
—购置 413,350,966.04 1,598,780.42 2,402,056.10 7,741,673.34 425,093,475.90
—在建工程转入 359,850,894.25 52,913,277.38 858,095.72 32,790,813.88 446,413,081.23
—外币报表折算差异
（3）本期减少金额 698,967.97 7,391,483.22 3,096,448.52 22,038,233.42 33,225,133.13
—处置或报废 10,950.18 6,202,686.37 3,079,876.82 21,730,278.32 31,023,791.69
—外币报表折算差异 688,017.79 1,188,796.85 16,571.70 307,955.10 2,201,341.44
（4）期末余额 1,714,483,793.25 773,301,296.04 57,554,746.98 323,093,772.94 2,868,433,609.21
2．累计折旧
（1）上年年末余额 254,107,049.63 339,490,427.89 45,715,724.10 226,902,482.77 866,215,684.39
（2）本期增加金额 55,887,900.79 70,603,850.06 3,300,571.59 49,455,842.59 179,248,165.03
—计提 55,887,900.79 70,603,850.06 3,300,571.59 49,455,842.59 179,248,165.03
（3）本期减少金额 76,324.60 5,426,153.45 2,345,248.30 17,052,387.01 24,900,113.36
—处置或报废 4,203.65 4,578,385.00 2,337,313.66 16,874,764.92 23,794,667.23
—外币报表折算差异 72,120.95 847,768.45 7,934.64 177,622.09 1,105,446.13
（4）期末余额 309,918,625.82 404,668,124.50 46,671,047.39 259,305,938.35 1,020,563,736.06
财务报表附注 第 52 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
3．减值准备
（1）上年年末余额 234,148.70 234,148.70
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 234,148.70 234,148.70
4．账面价值
（1）期末账面价值 1,404,565,167.43 368,399,022.84 10,883,699.59 63,787,834.59 1,847,635,724.45
（2）上年年末账面价值 687,873,851.30 386,456,144.87 11,675,319.58 77,697,036.37 1,163,702,352.12
注：期末已抵押的固定资产详见本附注十二、承诺及或有事项（一）重要承诺事项
财务报表附注 第 53 页
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3、 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
拉斐尔云廊 413,220,000.00 产权证书办理中
青村生产基地建设项目 227,388,278.15 产权证书办理中
互联网电子商业产业园项目 132,462,616.10 产权证书办理中
(十四) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 54,946,300.66 260,469,728.76
工程物资
合计 54,946,300.66 260,469,728.76
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
青村生产基
158,942,138.30 158,942,138.30
地建设项目
互联网电子
商业产业园 82,259,438.98 82,259,438.98
项目
尚未安装完
毕投入使用 23,771,536.87 23,771,536.87 8,824,754.04 8,824,754.04
的固定资产
其他 31,174,763.79 31,174,763.79 10,443,397.44 10,443,397.44
合计 54,946,300.66 54,946,300.66 260,469,728.76 260,469,728.76
财务报表附注 第 54 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计 其中：本期 本期利息
本期转入固定 本期其他减 利息资本化
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
资产金额 少金额 累计金额
算比例(%) 金额 (%)
青村生产基 自筹、金融
733,910,100.00 158,942,138.30 68,446,139.85 227,388,278.15 100.55 100.00%
地建设项目 机构借款
互联网电
子商业产 82,259,438.98 50,203,177.12 132,462,616.10 100.00 100.00% 自筹
业园项目
尚未安装完
毕投入使用 8,824,754.04 101,968,814.90 86,378,205.32 643,826.75 23,771,536.87
的固定资产
(十五) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 形象标识使用权 电脑软件 专利权 其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 340,017,339.10 93,989.00 33,251,616.77 12,645,665.79 1,682,622.64 387,691,233.30
（2）本期增加金额 2,937,777.45 529,481.27 853,144.87 4,320,403.59
—购置 2,937,777.45 529,481.27 853,144.87 4,320,403.59
财务报表附注 第 55 页
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项目 土地使用权 形象标识使用权 电脑软件 专利权 其他 合计
（3）本期减少金额 1,097,401.49 445,051.37 1,542,452.86
—处置 445,051.37 445,051.37
—汇兑损益差异 1,097,401.49 1,097,401.49
（4）期末余额 338,919,937.61 93,989.00 36,189,394.22 13,175,147.06 2,090,716.14 390,469,184.03
2．累计摊销
（1）上年年末余额 35,113,467.03 93,989.00 17,093,298.26 3,302,094.44 1,082,622.48 56,685,471.21
（2）本期增加金额 8,034,173.16 3,813,640.96 830,531.47 437,995.23 13,116,340.82
—计提 8,034,173.16 3,813,640.96 830,531.47 437,995.23 13,116,340.82
（3）本期减少金额 78,956.60 78,956.60
—处置
（4）期末余额 43,068,683.59 93,989.00 20,906,939.22 4,132,625.91 1,520,617.71 69,722,855.43
3．账面价值
（1）期末账面价值 295,851,254.02 15,282,455.00 9,042,521.15 570,098.43 320,746,328.60
（2）上年年末账面价值 304,903,872.07 16,158,318.51 9,343,571.35 600,000.16 331,005,762.09
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(十六) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
账面原值
深圳尔雅文化创意发展有限公司 131,001.23 131,001.23
安硕文教用品（上海）股份有限公司 30,175,537.19 30,175,537.19
小计 30,306,538.42 30,306,538.42
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
减值准备
深圳尔雅文化创意发展有限公司 131,001.23 131,001.23
安硕文教用品（上海）股份有限公司 30,175,537.19 30,175,537.19
小计 131,001.23 30,175,537.19 30,306,538.42
账面价值 30,175,537.19
2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
归属于母公司股东的商 归属于少数股东的商誉账 资产组或资产组组合内其 包含商誉的资产组或资 资产组是否发生
资产组名称 全部商誉账面价值
誉账面价值 面价值 他资产账面价值 产组组合账面价值 变化
深圳尔雅文化创意发展有限公司 131,001.23 125,863.93 256,865.16 1,000,251.34 1,257,116.50 否
安硕文教用品（上海）股份有限公司 30,175,537.19 23,709,350.65 53,884,887.84 397,174,874.58 451,059,762.42 否
财务报表附注 第 57 页
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3、 商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的
确认方法
关键参数 预计未来现金净 商誉减值准
资产组名称
预测期 稳定期增长率 利润率 折现率（加权平均资本成本 WACC） 流量现值 备金额
安硕文教用品（上海）股份有限公司 2021 年-2026 年 持平 根据预测的收入、成本、费用等计算 12.30% 399,000,000.00 30,175,537.19
4、 商誉减值测试的影响
本年公司聘请上海立信资产评估有限公司于 2021 年 3 月 26 日出具了报告文号为信资评报字（2021）第 090009 号的《上海晨光文具股份有
限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的安硕文教用品（上海）股份有限公司相关资产组可收回金额资产评估报告》，根据其评估
结果，截至 2020 年 12 月 31 日，公司收购安硕文教包含商誉的资产组或资产组组合账面价值为 45,105.98 万元，可回收金额为 39,900.00 万
元；经测试，公司因收购安硕文教形成的商誉全额计提减值准备。
(十七) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 116,266,913.64 42,992,088.15 61,611,508.84 478,493.84 97,168,999.11
其他 2,069,420.31 2,384,191.57 2,579,056.33 7,701.88 1,866,853.67
合计 118,336,333.95 45,376,279.72 64,190,565.17 486,195.72 99,035,852.78
财务报表附注 第 58 页
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(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 62,830,410.42 15,736,764.19 59,901,405.29 14,183,474.28
内部交易未实现利润 128,331,275.32 19,493,583.59 105,422,678.59 17,734,494.35
可抵扣亏损 15,475,765.74 3,868,941.44 1,394,984.07 348,746.02
递延收益 43,408,616.60 8,510,440.37 28,808,795.45 4,356,820.94
折旧或摊销差 88,272,113.20 22,068,028.30
收入确认时间性差异 1,591,710.76 397,927.68
等待期股权激励费用预计可税前扣除
101,643,345.93 16,511,152.05
金额与授予日股票公允价值的差额
股权激励 82,199,024.88 13,352,576.96
合计 523,752,262.85 99,939,414.58 195,527,863.40 36,623,535.59
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 175,784,995.89 31,652,101.70 190,554,505.02 34,553,803.87
其他权益工具投资公允价值变动 1,876,577.42 281,486.61
交易性金融资产公允价值变动 28,277,848.33 4,847,480.94 11,878,587.24 2,022,940.68
合计 205,939,421.64 36,781,069.25 202,433,092.26 36,576,744.55
财务报表附注 第 59 页
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3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 62,196,722.99 80,145,537.46
可抵扣亏损 351,596,864.50 316,708,427.52
合计 413,793,587.49 396,853,964.98
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
2025 年 118,026,277.48
2024 年 61,116,333.17 51,157,003.13
2023 年 110,708,628.54 128,291,769.66
2022 年 35,828,658.63 35,217,084.45
2021 年 25,916,966.68 81,175,636.36
2020 年 20,866,933.92
合计 351,596,864.50 316,708,427.52
(十九) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付房地
产、工程、 6,258,468.47 6,258,468.47 315,153,408.27 315,153,408.27
设备等款项
合计 6,258,468.47 6,258,468.47 315,153,408.27 315,153,408.27
(二十) 短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 180,000,000.00 182,979,528.81
应付利息 176,000.00 214,235.05
合计 180,176,000.00 183,193,763.86
短期借款分类的说明：详见附注十二、（一）重要承诺事项；
财务报表附注 第 60 页
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(二十一) 应付账款
应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
1 年以内 2,552,911,388.83 1,857,292,820.26
1至2年 46,850,996.73 2,179,464.37
2至3年 1,389,918.08 1,103,433.79
3 年以上 868,204.35 496,749.45
合计 2,602,020,507.99 1,861,072,467.87
(二十二) 预收款项
预收款项列示
项目 期末余额 上年年末余额
1 年以内 205,407,801.97
1至2年 824,974.39
2至3年 316,841.78
3 年以上 212,675.80
合计 206,762,293.94
(二十三) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额
货款 114,100,035.35
合计 114,100,035.35
(二十四) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 146,780,321.69 772,665,372.92 773,666,541.39 145,779,153.22
离职后福利-设定提存计划 7,339,170.63 46,337,718.71 47,428,423.67 6,248,465.67
辞退福利 4,110,868.79 3,513,380.79 597,488.00
一年内到期的其他福利
合计 154,119,492.32 823,113,960.42 824,608,345.85 152,625,106.89
财务报表附注 第 61 页
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2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、
136,748,768.51 681,595,603.59 680,957,347.72 137,387,024.38
津贴和补贴
（2）职工福利费 393.33 19,919,866.58 19,887,526.58 32,733.33
（3）社会保险费 3,827,119.22 41,736,224.16 41,822,820.28 3,740,523.10
其中：医疗保险费 3,337,870.76 37,403,336.63 37,122,847.35 3,618,360.04
工伤保险费 145,404.67 3,080,065.03 3,113,015.83 112,453.87
生育保险费 343,843.79 1,252,822.50 1,586,957.10 9,709.19
（4）住房公积金 2,599,231.67 24,852,031.82 24,688,470.60 2,762,792.89
（5）工会经费和职
3,322,429.95 459,468.67 1,927,978.56 1,853,920.06
工教育经费
（6）短期带薪缺勤 279,975.38 4,101,706.10 4,381,681.48
（7）短期利润分享
计划
（8）其他短期薪酬 2,403.63 472.00 716.17 2,159.46
合计 146,780,321.69 772,665,372.92 773,666,541.39 145,779,153.22
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 7,155,776.88 44,812,116.60 45,853,551.82 6,114,341.66
失业保险费 183,393.75 1,525,602.11 1,574,871.85 134,124.01
企业年金缴费
合计 7,339,170.63 46,337,718.71 47,428,423.67 6,248,465.67
(二十五) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 223,026,940.44 104,412,244.02
企业所得税 217,311,562.20 130,486,171.57
个人所得税 9,161,957.00 8,228,966.18
城市维护建设税 7,416,779.26 3,975,132.04
房产税 290,044.29 476,707.70
教育费附加 10,972,177.74 5,857,154.52
财务报表附注 第 62 页
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税费项目 期末余额 上年年末余额
土地使用税 1,539,806.37 1,492,046.98
印花税 7,505,424.40 3,439,030.61
其他 15,527.40 215,664.52
合计 477,240,219.10 258,583,118.14
(二十六) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 625,468,675.97 331,438,976.35
合计 625,468,675.97 331,438,976.35
其他应付款项
按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金及押金 161,138,624.45 153,783,801.10
限制性股票回购义务 176,034,120.00
产品授权金 1,860,000.00 1,051,890.00
暂估款项 189,127,390.60 126,261,415.65
工程及装修款 75,577,971.07 28,482,632.65
其他 21,730,569.85 21,859,236.95
合计 625,468,675.97 331,438,976.35
(二十七) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 13,746,089.97
合计 13,746,089.97
(二十八) 长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付款
专项应付款 8,420,000.00 6,620,000.00
合计 8,420,000.00 6,620,000.00
财务报表附注 第 63 页
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专项应付款
上年年末 本期
项目 本期增加 期末余额
余额 减少
国家重点研发计划重点基础材料技术提
升与产业化重点专项之制笔新型环保材 6,620,000.00 1,800,000.00 8,420,000.00
料项目
合计 6,620,000.00 1,800,000.00 8,420,000.00
(二十九) 预计负债
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
应付退货款 12,211,357.80 12,211,357.80 预估退货
合计 12,211,357.80 12,211,357.80
(三十) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 31,466,679.08 24,050,000.00 9,384,165.68 46,132,513.40
客户积分奖励 199,713.53 311,962.20 511,675.73
品牌维护 34,156,820.50 34,156,820.50
合计 65,823,213.11 24,361,962.20 44,052,661.91 46,132,513.40
财务报表附注 第 64 页
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涉及政府补助的项目：
与资产相关/
负债项目 上年年末余额 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 期末余额
与收益相关
上海现代服务业专项资金-立体仓库 9,408,249.39 672,017.88 8,736,231.51 与资产相关
2014 年第二批上海市鼓励企业购买国际先进研发仪
609,000.00 174,000.00 435,000.00 与资产相关
器设备专项资金
制笔行业关键材料及制备技术研发与产业化 721,963.45 244,646.88 477,316.57 与资产相关
2013 年第二批重点技改项目的补贴资金 2,197,889.67 586,104.12 1,611,785.55 与资产相关
2014 年吸收与创新项目补贴 529,773.99 90,443.52 439,330.47 与资产相关
2014 年度服务业引导资金 1,794,639.53 328,891.68 1,465,747.85 与资产相关
2015 年度上海市重点技改项目 3,699,032.61 561,878.28 3,137,154.33 与资产相关
集客-互联网+产品开发项目 579,718.88 107,310.24 472,408.64 与资产相关
上海信息化发展专项资金 1,594,912.40 194,331.20 1,400,581.20 与资产相关
技术研发工程专项资金 131,619.38 105,943.09 25,676.29 与资产相关
2016 年上海市产业转型升级发展专项资金 979,120.90 1,000,000.00 271,637.22 1,707,483.68 与资产相关
高附加值产品创意开发项目 167,859.17 29,437.44 138,421.73 与资产相关
2016 年工业强基工程 3,770,000.00 -3,770,000.00 与资产相关
2017 上海工程技术研究中心能力提升经费 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
2019 文创项目 700,000.00 700,000.00 与资产相关
上海制笔工程技术研究中心专项经费 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
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与资产相关/
负债项目 上年年末余额 本期新增补助金额 本期计入当期损益金额 其他变动 期末余额
与收益相关
院士专家工作站 100,000.00 100,000.00 与资产相关
注塑机智能设备补贴 570,000.00 570,000.00 与资产相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色
1,362,696.61 174,080.64 1,188,615.97 与资产相关
设计-创新研发”的成果转化 C1085》
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 396,333.30 116,000.04 280,333.26 与资产相关
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 362,370.95 50,000.04 312,370.91 与资产相关
拨付中央外经贸发展专项资金 736,196.30 73,619.64 662,576.66 与资产相关
锅炉改造补贴款 350,000.00 70,000.00 280,000.00 与资产相关
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 155,302.55 78,831.89 76,470.66 与资产相关
企业专项发展资金 18,260,000.00 18,260,000.00 与资产相关
互联网项目补助 2,590,000.00 1,684,991.88 905,008.12 与资产相关
现代服务业发展专项资金 750,000.00 750,000.00 与资产相关
合计 31,466,679.08 24,050,000.00 5,614,165.68 -3,770,000.00 46,132,513.40
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(三十一) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他 小计
股 转股
股份
920,000,000.00 7,427,600.00 7,427,600.00 927,427,600.00
总额
其他说明：根据公司相关决议于本年实施限制性股票激励计划，授予 335 名激励对
象、744.12 万股，每股授予价格为人民币 23.70 元；其中一名激励对象在未缴纳认缴
款前即离职、放弃本次股权激励计划，故激励对象变更为 334 名，授予股份 742.76
万股，实际收到的激励对象的增资款 176,034,120.00 元，其中股本增加 7,427,600.00
元，资本公积增加 168,606,520.00 元。
(三十二) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 272,347,764.53 168,606,520.00 440,954,284.53
其他资本公积 92,429,847.13 92,429,847.13
合计 272,347,764.53 261,036,367.13 533,384,131.66
1） 其他说明 1：资本溢价相关说明见五、（三十一）股本
2） 其他说明 2：其他资本公积的变动由于下列原因：
1） 因根据公司相关决议于本年实施限制性股票激励计划，确认等待期的股权激
励费用 71,971,792.64 元；
2） 因根据公司相关决议于本年实施限制性股票激励计划，子公司确认等待期的
股权激励费用而导致资本公积增加 7,159,062.56 元。
3） 因根据公司相关决议于本年实施限制性股票激励计划，等待期股权激励费用
预计可税前扣除金额与授予日股票公允价值的差额确认递延所得资产同时增加
资本公积 15,562,664.43 元；
4） 因进一步收购子公司江苏晨光生活馆企业管理有限公司少数股东股权导致
资本公积减少 2,263,672.50 元。
(三十三) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励回购 176,034,120.00 176,034,120.00
合计 176,034,120.00 176,034,120.00
财务报表附注 第 67 页
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(三十四) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入 减：前期计入其
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于少 期末余额
其他综合收益 他综合收益当期
发生额 费用 母公司 数股东
当期转入损益 转入留存收益
1．不能重分类进损益的其他
309,179.93 2,305,549.03 281,486.61 2,024,062.42 2,333,242.35
综合收益
其中：重新计量设定受益计划
变动额
权益法下不能转损益的
738,151.54 738,151.54 738,151.54
其他综合收益
其他权益工具投资公允
309,179.93 1,567,397.49 281,486.61 1,285,910.88 1,595,090.81
价值变动
企业自身信用风险公允
价值变动
2．将重分类进损益的其他综
217,179.62 -739,879.20 -409,019.49 -330,859.71 -191,839.87
合收益
其中：权益法下可转损益的其
-16,285.82 12,074.68 12,074.68 -4,211.14
他综合收益
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本期金额
减：前期计入 减：前期计入其
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于少 期末余额
其他综合收益 他综合收益当期
发生额 费用 母公司 数股东
当期转入损益 转入留存收益
其他债权投资公允价值
变动
金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
其他债权投资信用减值
准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 233,465.44 -751,953.88 -421,094.17 -330,859.71 -187,628.73
其他综合收益合计 526,359.55 1,565,669.83 281,486.61 1,615,042.93 -330,859.71 2,141,402.48
财务报表附注 第 69 页
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(三十五) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 440,260,399.59 440,260,399.59 23,782,260.32 464,042,659.91
合计 440,260,399.59 440,260,399.59 23,782,260.32 464,042,659.91
其他说明：按照母公司净利润 10%计提法定盈余公积金，计提至股本的 50%为限。
(三十六) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 2,568,365,861.32 1,874,727,294.53
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 10,596,781.73 5,543,922.00
调整后年初未分配利润 2,578,962,643.05 1,880,271,216.53
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,255,426,655.27 1,060,083,625.03
减：提取法定盈余公积 23,782,260.32 95,988,980.24
应付普通股股利 368,000,000.00 276,000,000.00
期末未分配利润 3,442,607,038.00 2,568,365,861.32
调整年初未分配利润明细：
根据 《企业会 计准则》及其 相关新规 定进行追溯调 整，影响 年初未分配利 润
10,596,781.73 元，具体参见附注三、（三十一）重要会计政策和会计估计的变更。
(三十七) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 13,133,546,117.73 9,806,354,519.82 11,139,921,640.93 8,229,332,367.02
其他业务 4,199,609.45 255,479.66 1,179,723.51 504,901.84
合计 13,137,745,727.18 9,806,609,999.48 11,141,101,364.44 8,229,837,268.86
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 13,137,129,583.33 11,141,037,489.07
租赁收入 616,143.85 63,875.37
合计 13,137,745,727.18 11,141,101,364.44
财务报表附注 第 70 页
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2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额
商品类型：
1、销售商品 13,126,820,058.35
2、加盟管理费 2,368,196.45
3、软硬件 4,357,862.93
4、物料收入 1,099,644.09
5、其他 2,483,821.51
合计 13,137,129,583.33
按经营地区分类：
1、中国 12,774,182,203.97
2、其他国家 362,947,379.36
合计 13,137,129,583.33
(三十八) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 15,541,751.43 11,196,254.01
教育费附加 25,015,709.73 17,562,369.49
土地使用税 1,045,803.55 683,113.09
印花税 7,261,952.70 11,052,982.62
房产税 1,535,728.76 1,348,318.75
其他 294,018.54 152,020.10
合计 50,694,964.71 41,995,058.06
(三十九) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
合计 1,103,184,023.51 980,166,101.18
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 308,941,016.61 282,098,540.51
渠道建设费 84,054,269.88 52,031,005.95
品牌推广费 68,021,855.27 49,109,586.72
运输及装卸费 18,558,875.62 86,718,004.33
业务宣传费 87,880,339.63 77,878,656.77
租赁费 212,362,438.26 149,176,463.15
财务报表附注 第 71 页
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(四十) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
合计 602,627,135.41 469,262,188.13
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 254,969,061.73 226,532,654.57
折旧及摊销 64,967,664.15 57,040,455.35
租赁费 46,636,231.60 34,022,959.81
办公费 21,420,634.26 23,030,837.14
股份支付 82,199,024.88
(四十一) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
合计 160,178,941.89 160,403,362.97
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 66,828,400.15 74,850,775.54
存货消耗 54,757,593.65 56,560,157.03
(四十二) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 6,948,206.51 8,386,182.80
减：利息收入 13,415,173.15 20,872,167.57
汇兑损益 12,089,237.27 566,099.52
其他 3,437,905.72 3,522,607.60
合计 9,060,176.35 -8,397,277.65
(四十三) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 44,472,282.85 26,355,003.29
代扣个人所得税手续费 1,193,126.92 149,878.17
合计 45,665,409.77 26,504,881.46
财务报表附注 第 72 页
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计入其他收益的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
上海现代服务业专项资金-立体仓库 672,017.88 672,017.88 与资产相关
2014 年第二批上海市鼓励企业购买国际先进研发仪器设备专项资金 174,000.00 174,000.00 与资产相关
制笔行业关键材料及制备技术研发与产业化 244,646.88 244,646.88 与资产相关
2013 年第二批重点技改项目的补贴资金 586,104.12 586,104.12 与资产相关
2014 年吸收与创新项目补贴 90,443.52 90,443.52 与资产相关
2014 年度服务业引导资金 328,891.68 328,891.68 与资产相关
2015 年度上海市重点技改项目 561,878.28 561,878.28 与资产相关
集客-互联网+产品开发项目 107,310.24 107,310.24 与资产相关
上海信息化发展专项资金 194,331.20 325,087.60 与资产相关
技术研发工程专项资金 105,943.09 134,548.27 与资产相关
2016 年上海市产业转型升级发展专项资金 271,637.22 120,879.10 与资产相关
高附加值产品创意开发项目 29,437.44 29,437.44 与资产相关
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 78,831.89 80,988.33 与资产相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创新研发”的成果转化 C1085》 174,080.64 709,085.34 与资产相关
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 116,000.04 77,333.36 与资产相关
拨付中央外经贸发展专项资金 73,619.64 49,079.76 与资产相关
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 50,000.04 12,629.05 与资产相关
锅炉改造补贴款 70,000.00 与资产相关
财务报表附注 第 73 页
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补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
互联网项目补助 1,684,991.88 与资产相关
特种证安全技能培训补贴 3,180.00 与收益相关
四帮四送销售奖励 20,000.00 与收益相关
关于科技型中小企业入库奖励 40,800.00 与收益相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创新研发”的成果转化 C1085》 370,000.00 1,217,680.00 与收益相关
市企业技术中心评价合格 100,000.00 与收益相关
经信委补贴 25,440.00 与收益相关
上海市商务委对巴西反倾销案律师费的补贴 53,008.00 与收益相关
上海市青浦区企业扶持资金 255,800.00 10,100.00 与收益相关
杭州钱塘智慧城产业建设中心 2019 年区综合扶持金 450,000.00 与收益相关
抗疫专项租房补贴、专项薪酬扶持 83,651.00 与收益相关
专利资助 417,000.00 与收益相关
2019 年度中央进口贴息资金（市级财政直接支付） 210,146.00 与收益相关
首批“三个一百”企业研发创新补贴费（上海市奉贤区财政） 439,500.00 与收益相关
即征即退增值税 7,039,516.55 与收益相关
科技创新发展专项基金 90,000.00 与收益相关
楼宇疫情补贴 100,000.00 与收益相关
人才发展资金 315,200.00 与收益相关
人社局人才补贴 252,400.00 与收益相关
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补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
燃煤锅炉补贴款 170,000.00 36,864.00 与收益相关
政府补贴款 3,452,666.13 742,900.00 与收益相关
产业发展引导资金 153,400.00 与收益相关
稳岗补贴 2,971,018.41 428,526.10 与收益相关
出口信用险保费扶持资金 4,451.92 与收益相关
残保金奖励 70,229.10 68,181.83 与收益相关
知识产权相关奖励 489,463.00 与收益相关
文化节奖金 4,000.00 与收益相关
培训费补贴 3,305,599.20 1,795,663.80 与收益相关
实体性产业扶持资金 1,780,000.00 与收益相关
表彰企业奖金拨款 5,000.00 与收益相关
义乌市就业管理服务局失业保险 163,362.78 418,811.79 与收益相关
汽车报废政府补贴 15,600.00 与收益相关
企业发展专项资金 18,400,000.00 14,600,000.00 与收益相关
2018 年度财政返还 280,000.00 与收益相关
深圳市龙岗区工业和信息化局 2020 年第二批防疫效果奖励扶持 20,000.00 与收益相关
以工代训补助 39,600.00 与收益相关
合计 44,472,282.85 26,355,003.29
财务报表附注 第 75 页
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(四十四) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,610,614.02 -576,595.97
处置交易性金融资产取得的投资收益 5,461,768.72 24,571,581.29
合计 3,851,154.70 23,994,985.32
(四十五) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 32,281,250.23 4,613,287.24
合计 32,281,250.23 4,613,287.24
(四十六) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 5,656,026.24 14,977,985.47
其他应收款坏账损失 12,569,875.88 13,028,024.41
预付账款坏账损失 20,000,000.00
合计 38,225,902.12 28,006,009.88
(四十七) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 10,111,946.64 17,712,080.66
商誉减值损失 30,175,537.19 131,001.23
合计 40,287,483.83 17,843,081.89
(四十八) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产利得或损失 169,704.92 6,081,606.95 169,704.92
合计 169,704.92 6,081,606.95 169,704.92
(四十九) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
接受捐赠
财务报表附注 第 76 页
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项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 89,557,520.24 16,242,800.00 89,557,520.24
盘盈利得 36,601.59 36,601.59
品牌维护 34,156,820.50 34,156,820.50
违约金、罚款收入 1,790,210.19 922,677.94 1,790,210.19
其他 3,234,345.57 12,193,177.10 3,234,345.57
合计 128,775,498.09 29,358,655.04 128,775,498.09
计入营业外收入的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
财政扶持 89,557,520.24 16,242,800.00 与收益相关
合计 89,557,520.24 16,242,800.00
(五十) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 8,044,041.60 4,456,387.80 8,044,041.60
非常损失 11,579.27
盘亏损失 180,639.72 25,692.24 180,639.72
非流动资产毁损报废损失 2,596,461.69 3,153,550.20 2,596,461.69
罚款滞纳金支出 1,042,177.33 19,532.73 1,042,177.33
赔偿支出 3,191,899.75 657,935.89 3,191,899.75
其他 5,416,086.34 10,534,564.93 5,416,086.34
合计 20,471,306.43 18,859,243.06 20,471,306.43
(五十一) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 326,704,216.12 229,869,239.88
递延所得税费用 -47,929,130.96 -12,266,339.47
合计 278,775,085.16 217,602,900.41
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2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 1,517,148,811.16
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 227,572,321.67
子公司适用不同税率的影响 24,972,662.61
调整以前期间所得税的影响 -6,945,475.40
非应税收入的影响 -9,025,850.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,180,955.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,134,459.56
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 34,154,931.31
所得税费用 278,775,085.16
(五十二) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 1,247,295,968.55 1,060,083,625.03
本公司发行在外普通股的加权平均数 920,000,000.00 920,000,000.00
基本每股收益 1.3558 1.1523
其中：持续经营基本每股收益 1.3558 1.1523
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） 1,255,426,655.27 1,060,083,625.03
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 925,997,158.63 920,000,000.00
稀释每股收益 1.3558 1.1523
其中：持续经营稀释每股收益 1.3558 1.1523
终止经营稀释每股收益
说明：如果潜在普通股转换成普通股，将增加每股收益或是降低每股亏损的金
额，可表明该潜在普通股不具有稀释性，而是具有反稀释性，在计算每股收益
时，不应予以考虑。
财务报表附注 第 78 页
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(五十三) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回往来款、代垫款 581,182,581.81 212,985,779.50
专项补贴、补助款 148,419,247.78 43,659,627.09
利息收入 13,415,173.15 20,872,167.57
营业外收入 1,278,211.47 1,190,996.41
合计 744,295,214.21 278,708,570.57
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
企业间往来 1,207,529,783.72 453,378,164.39
销售费用支出 641,492,275.98 670,248,889.99
管理费用支出 226,914,119.41 191,012,799.95
财务费用支出 3,754,024.37 3,522,607.60
营业外支出 14,108,869.53 5,881,790.24
研发费用支出 86,459,958.29 26,898,793.51
合计 2,180,259,031.30 1,350,943,045.68
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
安硕原股东股权款 1,987,377.00
合计 1,987,377.00
4、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
库存股回购款 1,585,530.00
融资租赁所支付的现金 8,687,534.78
合计 1,585,530.00 8,687,534.78
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
(五十四) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 1,238,373,726.00 1,076,076,843.66
加：信用减值损失 38,225,902.12 28,006,009.88
资产减值准备 40,287,483.83 17,843,081.89
固定资产折旧 179,248,165.03 160,499,582.34
油气资产折耗
无形资产摊销 13,116,340.82 12,244,846.41
长期待摊费用摊销 64,190,565.17 58,322,900.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-169,704.92 -6,081,606.95
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,596,461.69 3,153,550.20
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -32,281,250.23 -4,613,287.24
财务费用（收益以“－”号填列） 13,239,741.30 15,729,788.85
投资损失（收益以“－”号填列） -3,851,154.70 -23,994,985.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -48,643,095.04 -11,098,014.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 204,324.70 -1,168,324.86
存货的减少（增加以“－”号填列） 55,821,469.29 -168,780,666.90
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -638,589,375.17 -393,772,873.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 349,928,292.39 319,574,538.57
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,271,697,892.28 1,081,941,383.68
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,377,346,135.25 1,377,446,435.89
减：现金的期初余额 1,377,446,435.89 741,501,446.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -100,300.64 635,944,989.79
财务报表附注 第 80 页
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2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,377,346,135.25 1,377,446,435.89
其中：库存现金 1,134,204.63 503,222.44
可随时用于支付的银行存款 1,371,360,452.36 1,372,791,232.44
可随时用于支付的其他货币资金 4,851,478.26 4,151,981.01
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,377,346,135.25 1,377,446,435.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
(五十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
信用证保证金、使用受限和超过三个月的
货币资金 1,184,812,790.86
定期存款等
固定资产 86,306,229.62 借款抵押
合计 1,271,119,020.48
(五十六) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 85,165,095.66
其中：美元 12,652,630.01 6.5249 82,557,145.55
欧元 229,387.82 8.0250 1,840,837.26
日元 1,121.00 0.0632 70.85
港币 79,523.02 0.8416 66,926.57
越南盾 2,333,718,087.78 0.0003 700,115.43
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款 31,687,341.28
其中：美元 4,827,758.50 6.5249 31,500,641.44
欧元 22,896.07 8.0250 183,740.96
港币 3,515.78 0.8416 2,958.88
应付账款 5,746,409.23
其中：美元 608,161.27 6.5249 3,968,191.47
日元 4,525,212.00 0.0632 285,993.40
瑞士法郎 3,128.00 7.4006 23,149.08
越南盾 4,896,917,616.40 0.0003 1,469,075.28
其他应收款 427,463.91
其中：越南盾 1,424,879,696.12 0.0003 427,463.91
其他应付款 282,014.95
其中：越南盾 940,049,816.99 0.0003 282,014.95
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
(五十七) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相
种类 金额
列报项目 本期金额 上期金额 关成本费用损失的项目
上海现代服务业专项资金-立体仓库 13,131,632.13 递延收益 672,017.88 672,017.88 其他收益
2014 年第二批上海市鼓励企业购买国际先进研发仪器
1,740,000.00 递延收益 174,000.00 174,000.00 其他收益
设备专项资金
制笔行业关键材料及制备技术研发与产业化 2,446,471.05 递延收益 244,646.88 244,646.88 其他收益
2013 年第二批重点技改项目的补贴资金 5,328,614.61 递延收益 586,104.12 586,104.12 其他收益
2014 年吸收与创新项目补贴 951,743.46 递延收益 90,443.52 90,443.52 其他收益
2014 年度服务业引导资金 3,450,000.00 递延收益 328,891.68 328,891.68 其他收益
2015 年度上海市重点技改项目 4,880,000.00 递延收益 561,878.28 561,878.28 其他收益
集客-互联网+产品开发项目 1,000,000.00 递延收益 107,310.24 107,310.24 其他收益
上海信息化发展专项资金 1,340,000.00 递延收益 194,331.20 325,087.60 其他收益
技术研发工程专项资金 786,219.51 递延收益 105,943.09 134,548.27 其他收益
2016 年上海市产业转型升级发展专项资金 1,100,000.00 递延收益 271,637.22 120,879.10 其他收益
高附加值产品创意开发项目 1,300,000.00 递延收益 29,437.44 29,437.44 其他收益
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 465,108.77 递延收益 78,831.89 其他收益
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设
4,600,000.00 递延收益 174,080.64 80,988.33 其他收益
计-创新研发”的成果转化 C1085》
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
资产负债表 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相
种类 金额
列报项目 本期金额 上期金额 关成本费用损失的项目
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 1,160,000.00 递延收益 116,000.04 其他收益
拨付中央外经贸发展专项资金 1,000,000.00 递延收益 73,619.64 49,079.76 其他收益
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 2,500,000.00 递延收益 50,000.04 其他收益
锅炉改造补贴款 350,000.00 递延收益 70,000.00 709,085.34 其他收益
互联网项目补助 2,590,000.00 递延收益 1,684,991.88 77,333.36 其他收益
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相关
种类 金额
本期金额 上期金额 成本费用损失的项目
财政扶持 89,557,520.24 89,557,520.24 16,242,800.00 营业外收入
特种证安全技能培训补贴 3,180.00 3,180.00 其他收益
四帮四送销售奖励 20,000.00 20,000.00 其他收益
关于科技型中小企业入库奖励 40,800.00 40,800.00 其他收益
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创
370,000.00 370,000.00 1,217,680.00 其他收益
新研发”的成果转化 C1085》
市企业技术中心评价合格 100,000.00 100,000.00 其他收益
经信委补贴 25,440.00 25,440.00 其他收益
上海市商务委对巴西反倾销案律师费的补贴 53,008.00 53,008.00 其他收益
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相关
种类 金额
本期金额 上期金额 成本费用损失的项目
上海市青浦区企业扶持资金 255,800.00 255,800.00 10,100.00 其他收益
杭州钱塘智慧城产业建设中心 2019 年区综合扶持金 450,000.00 450,000.00 其他收益
抗疫专项租房补贴、专项薪酬扶持 83,651.00 83,651.00 其他收益
专利资助 417,000.00 417,000.00 其他收益
2019 年度中央进口贴息资金（市级财政直接支付） 210,146.00 210,146.00 其他收益
首批“三个一百”企业研发创新补贴费（上海市奉贤区财
439,500.00 439,500.00 其他收益
政）
即征即退增值税 7,039,516.55 7,039,516.55 其他收益
科技创新发展专项基金 90,000.00 90,000.00 其他收益
楼宇疫情补贴 100,000.00 100,000.00 其他收益
人才发展资金 315,200.00 315,200.00 其他收益
人社局人才补贴 252,400.00 252,400.00 其他收益
深圳市龙岗区工业和信息化局 2020 年第二批防疫效果奖励
20,000.00 20,000.00 其他收益
扶持
以工代训补助 39,600.00 39,600.00 其他收益
出口信用险保费扶持资金 4,451.92 其他收益
培训费补贴 3,305,599.20 3,305,599.20 1,795,663.80 其他收益
稳岗补贴 2,971,018.41 2,971,018.41 428,526.10 其他收益
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减相关
种类 金额
本期金额 上期金额 成本费用损失的项目
知识产品及专利权补助 489,463.00 其他收益
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 12,629.05 其他收益
燃煤锅炉补贴款 170,000.00 170,000.00 36,864.00 其他收益
政府补贴款 3,452,666.13 3,452,666.13 742,900.00 其他收益
产业发展引导资金 153,400.00 其他收益
残保金奖励 70,229.10 70,229.10 68,181.83 其他收益
文化节奖金 4,000.00 其他收益
实体性产业扶持资金 1,780,000.00 其他收益
表彰企业奖金拨款 5,000.00 其他收益
义乌市就业管理服务局失业保险 163,362.78 163,362.78 418,811.79 其他收益
汽车报废政府补贴 15,600.00 其他收益
企业发展专项资金 18,400,000.00 18,400,000.00 14,600,000.00 其他收益
2018 年度财政返还 280,000.00 其他收益
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 本年公司注销子公司欧迪办公网络技术有限公司。
七、 在其他主体中的权益
(一) 本年通过新设方式纳入合并范围的三家子公司，其中上海晨讯企业管理有限公司，
注册资本 7,000 万元，投资比例 100%。上海奇只好玩文化创意有限公司，注册资本
10,000 万元，投资比例 57%。上海科力普信息科技有限公司，注册资本 500 万元，
投资比例 100%。
(二) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
上海晨光科力普办公用
上海 上海 零售、批发等 70.00 设立
品有限公司
上海晨光文具礼品有限
上海 上海 生产、销售等 100.00 设立
公司
上海晨光文具销售有限
上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
公司
广州晨光文具礼品销售
广州 广州 零售、批发等 100.00 设立
有限公司
义乌市晨兴文具用品有
义乌 义乌 零售、批发等 100.00 设立
限公司
晨光生活馆企业管理有
上海 上海 零售、批发等 60.00 设立
限公司
晨光生活馆企业管理
上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
（上海）有限公司
上海晨光佳美文具有限
上海 上海 生产、销售等 100.00 设立
公司
上海晨光信息科技有限
上海 上海 电商业务等 55.00 设立
公司
江苏晨光生活馆企业管
南京 南京 零售、批发等 100.00 设立
理有限公司
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
浙江新晨光生活馆企业
杭州 杭州 零售、批发等 100.00 设立
管理有限公司
九木杂物社企业管理有
上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
限公司
通过同一控
上海晨光珍美文具有限
上海 上海 零售、批发等 100.00 制下企业合
公司
并取得
通过同一控
哈尔滨晨光三美文具有
哈尔滨 哈尔滨 零售、批发等 100.00 制下企业合
限公司
并取得
通过同一控
郑州晨光文具礼品有限
郑州 郑州 零售、批发等 100.00 制下企业合
责任公司
并取得
通过非同一
深圳尔雅文化创意发展
深圳 深圳 设计等 51.00 控制下企业
有限公司
合并取得
上海晨光办公用品有限
上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
公司
连云港市科力普办公用
连云港 连云港 零售、批发等 100.00 设立
品有限公司
沈阳晨光科力普办公用
沈阳 沈阳 零售、批发等 100.00 设立
品有限公司
杭州三美晨光文具有限
杭州 杭州 零售、批发等 100.00 设立
公司
洛阳晨光文具销售有限
洛阳 洛阳 零售、批发等 100.00 设立
公司
通过非同一
安硕文教用品（上海）
上海 上海 生产、销售等 56.00 控制下企业
股份有限公司
合并取得
财务报表附注 第 88 页
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二○二○年度
财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
通过非同一
江苏马可笔业有限公司 江苏 江苏 生产、销售等 100.00 控制下企业
合并取得
通过非同一
长春马可文教用品有限
吉林 吉林 生产、销售等 100.00 控制下企业
公司
合并取得
通过非同一
伊犁森徕木业有限公司 新疆 新疆 生产、销售等 100.00 控制下企业
合并取得
通过非同一
安硕文教用品（香港）
香港 香港 零售、批发等 100.00 控制下企业
有限公司
合并取得
通过非同一
International stationery
越南 越南 生产、销售等 100.00 控制下企业
company
合并取得
上海奇只好玩文化创意
上海 上海 创意服务 57.00 设立
有限公司
上海晨讯企业管理有限
上海 上海 企业管理 100.00 设立
公司
上海科力普信息科技有
上海 上海 软件开发 100.00 设立
限公司
2、 重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东 本期归属于少数 期末少数股东
子公司名称 东宣告分派的
持股比例 股东的损益 权益余额
股利
上海晨光科力普办公用品
30.00% 43,148,587.48 170,638,348.86
有限公司
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
3、 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额 上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海晨光科力普办公用品有
237,271.61 6,474.92 243,746.53 184,145.14 2,721.93 186,867.07 163,996.71 3,579.48 167,576.19 122,907.02 3,511.47 126,418.49
限公司
单位：万元
本期金额 上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海晨光科力普办公用品有限
500,027.59 14,382.86 14,382.86 22,586.95 365,806.17 7,580.35 7,580.35 14,880.10
公司
财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
4、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 34,722,395.67 35,582,783.47
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -1,610,614.02 -576,595.97
—其他综合收益 750,226.22 -16,285.82
—综合收益总额 -860,387.80 -592,881.79
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的
以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产
负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
财务报表附注 第 91 页
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二○二○年度
财务报表附注
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 176,000.00 180,000,000.00 180,176,000.00
合计 176,000.00 180,000,000.00 180,176,000.00
上年年末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 214,235.05 182,979,528.81 183,193,763.86
合计 214,235.05 182,979,528.81 183,193,763.86
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
财务报表附注 第 92 页
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2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约
以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 82,557,145.55 2,607,950.11 85,165,095.66 118,934,500.87 3,553,801.91 122,488,302.78
应收账款 31,500,641.44 186,699.84 31,687,341.28 3,162,321.09 20,981,217.43 24,143,538.52
其他应收款 427,463.91 427,463.91 497,820.40 497,820.40
外币金融资产合计 114,057,786.99 3,222,113.86 117,279,900.85 122,096,821.96 25,032,839.74 147,129,661.70
短期借款 427,099.11 427,099.11
应付账款 3,968,191.47 1,778,217.76 5,746,409.23 2,620,359.64 73,402,088.01 76,022,447.65
其他应付款 282,014.95 282,014.95 1,091,367.20 1,091,367.20
外币金融负债合计 3,968,191.47 2,060,232.71 6,028,424.18 3,047,458.75 74,493,455.21 77,540,913.96
财务报表附注 第 93 页
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九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 1,428,277,848.33 1,428,277,848.33
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金 1,428,277,848.33 1,428,277,848.33
融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他 1,428,277,848.33 1,428,277,848.33
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资 61,412,976.46 61,412,976.46
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资 5,476,577.42 5,476,577.42
◆其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金
融资产
财务报表附注 第 94 页
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期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转
让的土地使用权
◆生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的
1,428,277,848.33 66,889,553.88 1,495,167,402.21
资产总额
◆交易性金融负债
1.交易性金融负债
（1）发行的交易性债
券
（2）衍生金融负债
（3）其他
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损
益的金融负债
财务报表附注 第 95 页
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期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
持续以公允价值计量的
负债总额
二、非持续的公允价值
计量
◆持有待售资产
非持续以公允价值计量
的资产总额
◆持有待售负债
非持续以公允价值计量
的负债总额
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册
母公司名称 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
地
比例(%) 权比例(%)
晨光控股（集团）有限公司 上海 实业投资 30,000 万元 57.79 57.79
本企业的最终控制方是陈湖文、陈湖雄、陈雪玲。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
宁波钟晨股权投资合伙企业（有限合伙） 联营企业
上海制笔技术服务有限公司 联营企业
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(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海杰葵投资管理事务所（有限合伙） 公司股东
上海科迎投资管理事务所（有限合伙） 公司股东
PELEG DESIGN Ltd 受同一最终控制人控制的企业
郭伟龙 公司股东关系密切的家庭成员
无锡市创意晨光贸易有限公司
同受郭伟龙控制的销 南京兆晨文化用品销售有限公司 与公司股东关系密切的家庭成员
售主体 南京优晨文化用品销售有限公司 控制的企业
南京晨日文化用品销售有限公司
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
PELEG DESIGN Ltd 采购产品 702,355.15
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
同受郭伟龙控制的销售主体 销售产品 439,535,408.86 387,821,087.67
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
上海杰葵投资管理事务所
自有办公楼
（有限合伙）
上海科迎投资管理事务所
自有办公楼
（有限合伙）
财务报表附注 第 97 页
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本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
自有房屋（包括办
公楼、车间、车
晨光控股（集团）有限公司 4,620,952.38 3,622,857.14
位、仓库、宿舍楼
等）
晨光控股（集团）有限公司 自有办公楼及车位 18,693,105.31 20,368,751.26
晨光控股（集团）有限公司 水电费 5,164,795.80 5,283,878.50
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项
晨光控股（集团）
5,301,834.70 3,419,063.44
有限公司
其他应收款
同受郭伟龙控制的
12.93 0.65
销售主体
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
同受郭伟龙控制的销售主体 87,891.05 9,576.58
PELEG DESIGN Ltd 660,345.39
其他应付款
同受郭伟龙控制的销售主体 1,485,000.00 1,310,000.00
晨光控股（集团）有限公司 1,144,105.84 6,234,878.32
预收款项
同受郭伟龙控制的销售主体 38,198,477.81
合同负债
同受郭伟龙控制的销售主体 21,037,129.41
财务报表附注 第 98 页
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十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 7,427,600 股
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00 股
公司本期失效的各项权益工具总额 138,600 股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和 限制性股票授予价格为 23.7 元/股；自授
合同剩余期限 予日起 3 年；剩余 2.67 年
(二) 以权益结算的股份支付情况
项目 说明
授予日权益工具公允价值的确定方法 股票授予日的股票收盘价 58.70 元/股
在等待期内的每个资产负债表日，根据最
新取得的可行权职工人数变动等后续信息
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工
具数量
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 79,130,855.20 元
本期估计与上期估计是否有重大差异 无
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 82,199,024.88 元
其他说明：
根据本公司于 2020 年 4 月 10 日召开的第四届董事会第二十次会议审议通过的《上
海晨光文具股份有限公司 2020 年限制性股票激励计划（草案）》，草案中约定首次限
制性股票授予价格为 24.1 元，首次授予的激励对象为 343 名，首次股权激励计划拟
授予的限制性股票总额为 918.06 股。
2020 年 5 月 8 日公司召开 2019 年年度股东大会，审议通过《关于公司 2020 年限制
性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司 2020 年限制性股票激励计划
实施考核管理办法的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理限制性股票激
励计划相关事宜的议案》。
2020 年 5 月 8 日公司召开第五届董事会第一次会议和第五届监事会第一次会议审议
通过《关于调整 2020 年限制性股票激励计划相关事项的议案》以及《关于向激励对
象授予 2020 年限制性股票的议案》的议案，贵公司拟向 335 名股权激励对象授予
744.12 万股公司限制性股票，上述限制性股票每股授予价格为人民币 23.70 元。
财务报表附注 第 99 页
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根据本公司于 2020 年 5 月 8 日公司召开第五届董事会第一次会议和第五届监事会
第一次会议审议通过《关于调整 2020 年限制性股票激励计划相关事项的议案》，首
次限制性股票授予价格由每股人民币 24.1 元调整为人民币 23.7 元，首次授予的激励
对象由原 343 名调整为 335 名，本次股票激励计划拟授予的限制性股票总额由 918.06
万股调整为 903.87 万股，其中首次授予的限制性股票由 758.30 万股调整为 744.12
万股。
本次限制性股票激励计划确定授予日后，有 6 名激励对象离职，放弃本次股权激励
计划。截止 2020 年 12 月 31 日本次股票激励计划实际授予的激励对象为 329 名，实
际授予限制性股票的股数为 728.90 万股。
本激励计划分年度对公司的经营业绩进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象
当年度的解除限售条件之一。本激励计划业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2019 年为基数，2020 年营业收入增长率不低于 15%， 2020
第一个解除限售期
年净利润增长率不低于 10%；
以 2019 年为基数，2021 年营业收入增长率不低于 45%， 2021
第二个解除限售期
年净利润增长率不低于 34%；
以 2019 年为基数，2022 年营业收入增长率不低于 75%， 2022
第三个解除限售期
年净利润增长率不低于 66%。
注：上述“净利润”指经审计的归属于母公司股东的净利润。
解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除
限售期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核
当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司按授予价格回购注销。
其他说明：
(三) 股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 资产负债表日存在的重要承诺
2020 年 9 月 24 日子公司安硕文教与兴业银行股份有限公司上海张杨支行签订
了编号为张杨 SXAS2020 的《额度授信合同》 ；授信额度为 250,000,000.00
元，授信期间为 12 个月即 2020 年 9 月 24 日至 2021 年 9 月 23 日止，具体额
度业务种类包括但不限于流动资金贷款、银票、信用证。
财务报表附注 第 100 页
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安硕文教于 2020 年 9 月 24 日与兴业银行股份有限公司上海张杨支行签订了
合同编号为张杨 DYAS2020 的《最高额抵押合同》，该合同为《额度授信合同》
的分合同。本合同下的抵押最高本金限额为人民币 200,000,000.00 元，抵押额
度有效期自 2020 年 9 月 24 日至 2021 年 9 月 23 日止。
抵押期间从抵押合同生效之日至《授信协议》项下授信债权诉讼时效届满的期
间；用于抵押的抵押物包括：
抵押物名称 产权证编号 原值 累计折旧 净值
青浦区香花桥街道 沪房地青字
47,061,453.52 24,976,111.47 22,085,342.05
学子南路 111 号 （2013）第 015437
青浦区香花桥街道 沪房地青字
32,156,238.78 12,856,455.39 19,299,783.39
学子南路 233 号 （2013）第 013396
青浦区香花桥街道 沪房地青字
60,230,210.97 15,309,106.79 44,921,104.18
学子南路 333 号 （2015）第 015718
合计 139,447,903.27 53,141,673.65 86,306,229.62
在上述《额度授信合同》、《最高额抵押合同》的框架下，安硕文教于 2020 年
9 月 24 日与兴业银行股份有限公司上海张杨支行签订了合同编号为张杨
LDAS2020 的《流动资金借款合同》，合同约定的借款金额为 180,000,000.00 元，
借款期限为 12 个月，自 2020 年 9 月 25 日至 2021 年 9 月 24 日，借款利率为
LPR 一年期限档次。
截止 2020 年 12 月 31 日，安硕文教尚未归还的借款为 180,000,000.00 元。
(二) 或有事项
报告期公司无需要披露的重要或有事项
十三、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
截止 2021 年 3 月 26 日，本公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项
(二) 利润分配情况
根据 2021 年 3 月 26 日公司第五届董事会第五次会议审议通过的《2020 年度利润分
配预案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，拟向全体股东每 10 股
派现金红利 5 元（含税）。2020 年度剩余未分配利润转入下一年度。
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十四、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二) 分部信息
1、 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 2 个报告分部，
分别为：办公直销业务、传统核心业务。本公司的各个报告分部分别提供不同
的服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管
理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其
分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照
各分部实际应承担部分进行归集。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进
行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个
经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债
也分配给这些经营分部。
2、 报告分部的财务信息
项目 办公直销业务 传统核心业务 分部间抵销 合计
对外交易收入 4,989,638,214.67 8,241,591,422.03 93,483,909.52 13,137,745,727.18
分部间交易收入 10,637,701.39 82,846,208.13 93,483,909.52
对联营和合营企业的
-1,610,614.02 -1,610,614.02
投资收益
信用减值损失 -22,065,328.47 -16,160,573.65 -38,225,902.12
资产减值损失 -137,304.43 -40,150,179.40 -40,287,483.83
折旧费和摊销费 9,763,350.25 246,791,720.77 256,555,071.02
利润总额（亏损总额） 184,529,940.14 1,332,315,470.25 -303,400.77 1,517,148,811.16
所得税费用 40,701,315.22 237,997,919.75 -75,850.19 278,775,085.16
净利润（净亏损） 143,828,624.92 1,094,317,550.50 -227,550.58 1,238,373,726.00
财务报表附注 第 102 页
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项目 办公直销业务 传统核心业务 分部间抵销 合计
资产总额 2,437,465,217.49 7,343,718,965.00 71,275,746.17 9,709,908,436.32
负债总额 1,868,670,721.29 2,471,299,050.02 71,048,195.59 4,268,921,575.72
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 181,133,866.23 83,650,659.61
1至2年 61,547.48
2至3年 16,481.17
3 年以上 34,618.97
小计 181,133,866.23 83,763,307.23
减：坏账准备 3,485,066.58 814,082.58
合计 177,648,799.65 82,949,224.65
财务报表附注 第 103 页
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 181,133,866.23 100.00 3,485,066.58 1.92 177,648,799.65 83,763,307.23 100.00 814,082.58 0.97 82,949,224.65
其中：
组合一：账龄 69,701,331.66 38.48 3,485,066.58 5.00 66,216,265.08 16,281,651.67 19.44 814,082.58 5.00 15,467,569.09
组合三：合并范围内
111,432,534.57 61.52 111,432,534.57 67,481,655.56 80.56 67,481,655.56
关联方
合计 181,133,866.23 100.00 3,485,066.58 177,648,799.65 83,763,307.23 100.00 814,082.58 82,949,224.65
财务报表附注 第 104 页
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3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
组合一：
814,082.58 814,082.58 2,670,984.00 3,485,066.58
账龄
合计 814,082.58 814,082.58 2,670,984.00 3,485,066.58
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 80,989,689.63 44.71
第二名 10,313,022.70 5.69
第三名 10,203,557.98 5.63 510,177.90
第四名 8,663,866.66 4.78
第五名 5,050,958.23 2.79 252,547.91
合计 115,221,095.20 63.61 762,725.81
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 35,000.00 192,500.00
应收股利
其他应收款项 399,643,347.22 284,844,294.54
合计 399,678,347.22 285,036,794.54
1、 应收利息
应收利息分类
项目 期末余额 上年年末余额
定期存款
委托贷款 35,000.00 192,500.00
小计 35,000.00 192,500.00
减：坏账准备
合计 35,000.00 192,500.00
财务报表附注 第 105 页
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2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 133,916,433.34 106,166,103.04
1至2年 97,052,395.97 55,612,983.59
2至3年 51,706,365.65 48,436,923.11
3 年以上 121,566,041.96 78,488,187.99
小计 404,241,236.92 288,704,197.73
减：坏账准备 4,597,889.70 3,859,903.19
合计 399,643,347.22 284,844,294.54
财务报表附注 第 106 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 404,241,236.92 100.00 4,597,889.70 1.14 399,643,347.22 288,704,197.73 100.00 3,859,903.19 1.34 284,844,294.54
其中：
组合一：账龄 10,584,019.51 2.62 4,597,889.70 43.44 5,986,129.81 10,188,834.00 3.53 3,859,903.19 37.88 6,328,930.81
组合二：合并关联
方往来余额-暂估进 1,937,167.34 0.48 1,500,098.94 0.52 1,500,098.94
项税
组合三：合并范围
391,720,050.07 96.90 391,720,050.07 277,015,264.79 95.95 277,015,264.79
内关联方
合计 404,241,236.92 100.00 4,597,889.70 399,643,347.22 288,704,197.73 100.00 3,859,903.19 284,844,294.54
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 3,859,903.19 3,859,903.19
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 737,986.51 737,986.51
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 4,597,889.70 4,597,889.70
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
账面余额 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 信用损失(已发生
预期信用损失
生信用减值) 信用减值)
上年年末余额 288,704,197.73 288,704,197.73
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 278,377,461.18 278,377,461.18
本期终止确认 162,840,421.99 162,840,421.99
其他变动
期末余额 404,241,236.92 404,241,236.92
财务报表附注 第 108 页
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（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合一：账龄 3,859,903.19 737,986.51 4,597,889.70
合计 3,859,903.19 737,986.51 4,597,889.70
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
个人借款及备用金 1,680,200.77 2,564,837.10
合并关联方往来余额 391,720,050.07 277,015,264.79
物料款 174,142.29 100,145.85
合并关联方往来余额-暂估进项税 1,937,167.34 1,500,098.94
保证金及押金 5,383,734.67 4,865,737.79
其他 3,345,941.78 2,658,113.26
合计 404,241,236.92 288,704,197.73
财务报表附注 第 109 页
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（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
1 年以内：7,706.84 万元
第一名 合并关联方往来余额 187,488,553.15 1-2 年：7,027.47 万元 46.38
2-3 年：4,014.55 万元
1 年以内：184.34 万元
第二名 合并关联方往来余额 117,173,454.80 1-2 年：326.41 万元 28.99
3 年以上：11,206.60 万元
1 年以内：3,347.75 万元
第三名 合并关联方往来余额 56,998,819.58 14.10
1-2 年：2,352.13 万元
2-3 年：1,375.00 万元
第四名 合并关联方往来余额 21,750,000.00 5.38
3 年以上：800 万元
第五名 保证金及押金 3,821,857.88 3 年以上 0.95 3,821,857.88
合计 387,232,685.41 95.80 3,821,857.88
财务报表附注 第 110 页
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(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
对子公司投资 1,063,812,641.33 1,063,812,641.33 1,053,585,409.09 1,053,585,409.09
对联营、合营
34,722,395.67 34,722,395.67 35,582,783.47 35,582,783.47
企业投资
合计 1,098,535,037.00 1,098,535,037.00 1,089,168,192.56 1,089,168,192.56
1、 对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
上海晨光科力普办公用
490,000,000.00 10,227,232.24 500,227,232.24
品有限公司
上海晨光珍美文具有限
13,288,599.09 13,288,599.09
公司
上海晨光文具礼品有限
199,419,400.00 199,419,400.00
公司
晨光生活馆企业管理有
60,000,000.00 60,000,000.00
限公司
上海晨光佳美文具有限
30,000,000.00 30,000,000.00
公司
上海晨光信息科技有限
27,500,000.00 27,500,000.00
公司
深圳尔雅文化创意发展
6,339,300.00 6,339,300.00
有限公司
上海晨光信息科技有限
50,000,000.00 50,000,000.00
公司
安硕文教用品（上海）
177,038,110.00 177,038,110.00
股份有限公司
合计 1,053,585,409.09 10,227,232.24 1,063,812,641.33
财务报表附注 第 111 页
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 益变动 利或利润 准备
1．合营企业
2．联营企业
宁波钟晨股权投资合伙
29,846,234.19 -903,362.87 750,226.22 29,693,097.54
企业（有限合伙）
上海制笔技术服务有限
5,736,549.28 -707,251.15 5,029,298.13
公司
小计 35,582,783.47 -1,610,614.02 750,226.22 34,722,395.67
合计 35,582,783.47 -1,610,614.02 750,226.22 34,722,395.67
财务报表附注 第 112 页
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(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,130,671,233.32 2,164,311,904.18 3,888,768,953.18 2,183,782,074.37
其他业务 65,240,228.87 45,222,989.96
合计 4,195,911,462.19 2,164,311,904.18 3,933,991,943.14 2,183,782,074.37
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 4,190,349,929.22 3,929,363,561.24
租赁收入 5,561,532.97 4,628,381.90
合计 4,195,911,462.19 3,933,991,943.14
2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额
商品类型：
1、销售商品 4,130,671,233.32
2、其他 59,678,695.90
合计 4,190,349,929.22
按经营地区分类：
1、中国 4,066,533,445.41
2、其他国家 123,816,483.81
合计 4,190,349,929.22
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,610,614.02 -576,595.97
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,763,925.06 22,046,969.52
合计 3,153,311.04 21,470,373.55
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十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 169,704.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
135,222,930.01
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
37,743,018.95
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 8,958,818.94
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 18,746,671.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 200,841,144.24
所得税影响额 -29,169,213.11
财务报表附注 第 114 页
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项目 金额 说明
少数股东权益影响额（税后） -18,957,557.36
合计 152,714,373.77
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 26.91 1.3558 1.3558
扣除非经常性损益后归属于公司普通
23.63 1.1908 1.1908
股股东的净利润
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（加盖公章）
二〇二一年三月二十六日
财务报表附注 第 115 页