上海晨光文具股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二一年度
上海晨光文具股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
三、 财务报表附注 1-134
防伪编码
审计报告
信会师报字[2022]第 ZA10458 号
上海晨光文具股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海晨光文具股份有限公司（以下简称晨光文具）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了晨光文具 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于晨光文具，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第1页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要 1、了解和评价管理层与收入确
会计政策和会计估计”（二十三） 认相关的关键内部控制的设计和
所述的会计政策及“五、合并财 运行有效性；
务报表项目注释”（四十一）。 2、选取样本检查销售合同，识
晨光文具主要从事文教办公用品 别与商品控制权转移相关的合
销售。 同条款与条件，评价收入确认时
2021 年度晨光文具销售确认的主 点是否符合企业会计准则的要
营业务收入为人民币 1,760,208.52 求；
万元。 3、对本年记录的收入交易选取
晨光文具在客户取得相关商品的 样本，核对发票、销售合同及出
控制权时按照预期有权收取的对 库单或运输单据等，评价相关收
价金额确认收入。 入确认是否符合晨光文具收入
由于收入系晨光文具的重要业绩 确认的会计政策；
指标，以经销商为销售群体的收 4、对收入和成本执行分析性程
入确认，可能存在不恰当的收入 序，包括本期各月收入、成本、
确认以达到特定目的的固有风 毛利波动分析等，结合销售模式
险；以终端客户为销售群体的收 进行分析，观察是否存在异常交
入确认，由于涉及交易笔数众多 易等；
但单笔金额较低，其收入确认可 5、就资产负债表日前后记录了
能存在潜在错报风险；故我们将 的收入交易，选取样本，核对出
该事项作为关键审计事项。 库单及其他支持性文件，以评价
收入是否被记录于恰当的会计
期间。
6、通过执行收入函证程序及检
查期后退货情况等，评价收入
金额的准确性与真实性。
审计报告 第2页
（二）应收账款的预期信用损失
1、了解和评价管理层与金融资
产减值（包括应收账款）相关关
请参阅财务报表附注“三、重要会 键内部控制的设计和运行有效
计政策和会计估计”（九）所述的 性；
会计政策及“五、合并财务报表项 2、评估晨光文具应收账款预期
目注释”（四）。 信用损失估计的合理性，包括前
截至 2021 年 12 月 31 日应收账款 瞻性信息的判断；以单项进行预
余额为 176,113.43 万元，已计提 期信用损失估计的依据、以组合
应收账款信用减值损失 4,026.59 方式进行预期信用损失估计的依
万元。 据，其中包括组合划分的合理性
晨光文具对应收账款按整个存续 等；
期内预期信用损失的金额计量其 3、复核管理层对晨光文具经营
损失准备；由于预期信用损失需 相关的内外部环境、不同客户的
要管理层除了结合历史经验、当 诚信度、历史还款情况、还款能
前状况外还需要考虑前瞻性信息 力、历史信用损失经验等所做出
等，涉及较大成分的估计和判 的信用风险评估；
断，为此我们确定应收账款的预 4、重新计算管理层对单项、组
期信用损失为关键审计事项。 合的应收账款按整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准
备是否正确。
四、 其他信息
晨光文具管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括晨光文具 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
审计报告 第3页
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估晨光文具的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨光文具的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告 第4页
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对晨光文具持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致晨光文具不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就晨光文具中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第5页
签字页
审计报告 第6页
上海晨光文具股份有限公司
合并资产负债表
2021年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第1页
上海晨光文具股份有限公司
合并资产负债表（续）
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第2页
上海晨光文具股份有限公司
母公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第3页
上海晨光文具股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2021 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第4页
上海晨光文具股份有限公司
合并利润表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第5页
上海晨光文具股份有限公司
母公司利润表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第6页
上海晨光文具股份有限公司
合并现金流量表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第7页
上海晨光文具股份有限公司
母公司现金流量表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第8页
上海晨光文具股份有限公司
合并所有者权益变动表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第9页
上海晨光文具股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第10页
上海晨光文具股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第11页
上海晨光文具股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2021 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
报表 第12页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
上海晨光文具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2015 年 1 月经
中国证券监督管理委员会证监许可【2015】15 号文《关于核准上海晨光文具股份有
限公司首次公开发行股票的批发》核准的股份有限公司。公司的企业法人营业执照
注册号：91310000677833266F。2015 年 1 月在上海证券交易所上市。所属行业为文
教、工美、体育和娱乐用品制造业类。
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 92,745.559 万股，其中限制性
股票 573.521 万股，注册资本为 92,745.559 万元，注册地：上海市奉贤区金钱公路
3469 号 3 号楼。本公司主要经营活动为：
许可项目：食品经营；包装装潢印刷品印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；出版物
经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目
以相关部门批准文件或许可证件为准）
一般项目：文具用品制造及销售，数码产品、安防设备、仪器仪表、劳防用品、家
具、装饰品、化妆品、饰品、办公用品、工艺礼品（象牙及其制品除外）、橡塑制品、
电子产品、家用电器、玩具、模具、五金交电、通讯器材、计算机软件及辅助设备、
日用百货、纺织品、服装鞋帽、家居用品、体育用品及器材、消毒剂（不含危险化学
品）、厨具卫具及日用杂品、日用化学产品、第一类医疗器械、第二类医疗器械、机
械设备、办公设备及耗材、照相器材、音响设备、装饰材料、消防器材、酒店用品、
玻璃制品、电力电子元器件、润滑油、水暖管道及配件、陶瓷管道及配件、汽车用
品、卫生用品、母婴用品批发、零售，从事货物及技术的进出口业务，电子商务，企
业管理咨询。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
本公司的母公司为晨光控股（集团）有限公司，本公司的实际控制人为陈湖文、陈
湖雄、陈雪玲。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 3 月 25 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “ 七、
在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第1页
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二○二一年度
财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（九）金融工具”、 “三、（十三）固定资产”、 “三、（十六）无
形资产”、 “三、（十八）长期待摊费用”、“三、（二十三）收入”、“三、（二十五）政
府补助”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
财务报表附注 第2页
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财务报表附注
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注 第3页
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财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
财务报表附注 第4页
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财务报表附注
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
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(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
财务报表附注 第6页
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财务报表附注
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
财务报表附注 第7页
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持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、
委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法
(十一) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（九）6、
金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
财务报表附注 第13页
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十三) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5-10 9.5-9
运输设备 年限平均法 4-10 0-10 25-9
其他设备 年限平均法 2-10 0-10 47.5-9.5
注：2010 年因控股股东晨光控股（集团）有限公司对公司增资而新增的实物
资产以评估价值入账，按剩余可使用年限折旧。
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3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务报表附注 第15页
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4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权证
形象标识使用权 12 个月至 64 个月 使用许可合同
电脑软件 3 至 10 年 预计受益年限
专利权 10 年 专利证书
其他 19 个月至 120 个月 预计受益年限
注：2010 年因控股股东晨光控股（集团）有限公司对公司增资而新增的土地
使用权以评估价值入账，按剩余可使用年限摊销。
财务报表附注 第16页
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3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
财务报表附注 第17页
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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 预计使用寿命 依据
装修费 3至5年 预计受益年限
其他 2年 预计受益年限
(十九) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
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确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十三) 收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几
乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公
司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其
以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相
关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对
价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服
务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率
法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法
或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得
到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义
务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
(二十四) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：
政府文件明确规定获取的补助用于构建或其他方式形成固定资产、无形资产等
长期资产的划分为与资产相关的。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：
除与资产相关的政府补助外，用于补偿本公司以后期间或已发生的相关费用或
损失的政府补助确认为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：公司资金的具体用途划分。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
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(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十七) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法如果不是全部
采用，还应披露采用简化方法处理的租赁合同的性质，但对于简化方法的选择应当
一致应用于《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》适用范围调整前后符合条
件的类似租赁合同，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2022 年 6 月 30 日后应付
租赁付款额增加不影响满足该条件，2022 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少
不满足该条件；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
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成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁
变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损
益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金
支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为
可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本
公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确
认的应付款项。
2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
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和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
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（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按
照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延
期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并
在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金
收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，
不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取
租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（九）金融工具”。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
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发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2021 年 6 月 30 日后应付
租赁付款额增加不影响满足该条件，2021 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少
不满足该条件；以及
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与
减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租金的，
本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期
确认的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与
减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将
减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公
司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确
认的应收款项。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
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确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与
减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让
前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本公司将
减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当
期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并
调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与
减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收取权
利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整
长期应收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；
延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
财务报表附注 第31页
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二○二一年度
财务报表附注
(二十九) 套期会计
1、 套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一
项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、
风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数
量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对
套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变
动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期
间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期
关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不
占主导地位。
（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再
适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量
进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
3、 套期会计处理方法
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风
险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面
价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损
益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
财务报表附注 第32页
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二○二一年度
财务报表附注
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引
起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损
益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于
无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预
期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收
益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工
具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同
终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前
计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其
处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分
计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任
何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十) 回购本公司股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或
注销本公司股份时，不确认利得或损失。
1、因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库
存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注
销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权
益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存
股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资
本公积（股本溢价）。
财务报表附注 第33页
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二○二一年度
财务报表附注
2、按照股权激励方案的约定执行的股份回购，将未达到解锁条件的限制性股票回购
并注销。未达到限制性股票解锁条件而需回购的股票，按照应支付的金额，按照应
支付的金额，借记“其他应付款—限制性股票回购义务”等科目，贷记“银行存款”
等科目；同时，按照注销的限制性股票数量相对应的股本金额，借记“股本”科目，
按照注销的限制性股票数量相对应的库存股的账面价值，贷记“库存股”科目，按
其差额，借记“资本公积—股本溢价”科目。
(三十一) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁
准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则
当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项
租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
- 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本
公司的增量借款利率作为折现率。
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
根据每项租赁企业可选择按照上述两者之一计量使用权资产。
财务报表附注 第34页
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二○二一年度
财务报表附注
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选
择采用下列一项或多项简化处理。
1) 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2) 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3) 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4) 存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行
使及其他最新情况确定租赁期；
5) 作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十一）预计负债”
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计
入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6) 首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 1 月 1 日的承租人增量借款利率来对
租赁付款额进行折现。
2020 年 12 月 31 日合并财务报表中披露的重大经营租赁的尚未支付的最
低租赁付款额
按 2021 年 1 月 1 日本公司增量借款利率折现的现值 307,325,185.80
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下的租赁负债 176,620,358.65
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下的一年内到期的非流动负债 130,704,827.15
上述折现的现值与租赁负债之间的差额
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司
在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按
照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新
的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本
公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
财务报表附注 第35页
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二○二一年度
财务报表附注
本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：
会计政策变更的 对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额
审批程序 受影响的报表项目
内容和原因 合并 母公司
公司作为承租人 使用权资产 327,386,662.94 7,470,972.21
第四届董
对于首次执行日 租赁负债 176,620,358.65 1,264,270.31
事会第二
前已存在的经营 一年到期的非流动负债 130,704,827.15 3,648,655.35
十次会议
租赁的调整 预付账款 -20,061,477.14 -2,558,046.55
（2）执行《企业会计准则解释第 14 号》
财政部于 2021 年 2 月 2 日发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会〔2021〕
1 号，以下简称“解释第 14 号”），自公布之日起施行。2021 年 1 月 1 日至施
行日新增的有关业务，根据解释第 14 号进行调整。
①政府和社会资本合作（PPP）项目合同
解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目
合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项
目合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期
初开始应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相
关项目，对可比期间信息不予调整。本公司执行该规定的无影响：
②基准利率改革
解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确
定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。
根据该解释的规定，2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，应
当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数
据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的
差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的
通知》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规
定》（财会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减
免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财务报表附注 第36页
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二○二一年度
财务报表附注
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会
计处理规定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日起
施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新
冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的
应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款
额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进
行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进
行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该通知
施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通
知进行调整。
（4）执行《企业会计准则解释第 15 号》关于资金集中管理相关列报
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公
布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。
解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金
实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了
明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
（1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则：根据董事会审议通过的变更
时点起适用。
（2）本期无主要会计估计变更
3、 首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 327,386,662.94 327,386,662.94 327,386,662.94
租赁负债 176,620,358.65 176,620,358.65 176,620,358.65
一年内到期
的非流动负 130,704,827.15 130,704,827.15 130,704,827.15
债
财务报表附注 第37页
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二○二一年度
财务报表附注
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
预付账款 131,596,384.76 111,534,907.62 -20,061,477.14 -20,061,477.14
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 7,470,972.21 7,470,972.21 7,470,972.21
租赁负债 1,264,270.31 1,264,270.31 1,264,270.31
一年内到期的非流
3,648,655.35 3,648,655.35 3,648,655.35
动负债
预付账款 36,987,935.22 34,429,888.67 -2,558,046.55 -2,558,046.55
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
13%、10%、9%、
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额
6%、5%
后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、1%
15%、20%、25%、
企业所得税 按应纳税所得额计缴 22%、31%、17%、
16.5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
上海晨光文具股份有限公司 15
上海晨光珍美文具有限公司 25
上海晨光科力普办公用品有限公司 25
连云港市科力普办公用品有限公司 20
沈阳晨光科力普办公用品有限公司 25
上海晨光文具礼品有限公司 25
上海晨光文具销售有限公司 25
财务报表附注 第38页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
广州晨光文具礼品销售有限公司 25
义乌市晨兴文具用品有限公司 25
哈尔滨晨光三美文具有限公司 25
郑州晨光文具礼品有限责任公司 25
晨光生活馆企业管理有限公司 25
上海晨光佳美文具有限公司 20
江苏晨光生活馆企业管理有限公司 25
浙江新晨光生活馆企业管理有限公司 25
九木杂物社企业管理有限公司 25
上海晨光信息科技有限公司 25
深圳尔雅文化创意发展有限公司 25
上海晨光办公用品有限公司 25
洛阳晨光文具销售有限公司 20
杭州三美晨光文具有限公司 25
上海奇只好玩文化创意有限公司 25
上海晨讯企业管理有限公司 20
上海科力普信息科技有限公司 25
安硕文教用品(上海)有限公司 15
江苏马可笔业有限公司 25
长春马可文教用品有限公司 25
伊犁森徕木业有限公司 25
安硕文教用品（香港）有限公司 16.5
International stationery company 20
上海美新文具有限公司 25
SHANGHAI M&G STATIONERY (SINGAPORE)PTE.LTD. 17
晨光九木企业管理（北京）有限公司 25
Back to School Holding AS 22
Beckmann AS 22
Beckmann Norway GmbH 31
(二) 税收优惠
本公司于 2019 年 10 月 28 日公司取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国
家税务局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》 证书编号 GR201931001046，
财务报表附注 第39页
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二○二一年度
财务报表附注
有效期 3 年）。
子公司安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称“安硕文教”）2021 年 9 月 24
日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合颁
发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR201831003575，有效期 3 年）。
本公司及子公司安硕文教本年按 15%的税率缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部、税务总局关于实施小微企业普
惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）的规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部 税务总局关于实施小微企业和个
体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收
减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收
企业所得所得税。按 20%的税率缴纳企业所得税。该公告执行期限为 2021 年 1 月 1
日至 2022 年 12 月 31 日。子公司洛阳晨光文具销售有限公司、连云港市科力普办公
用品有限公司、上海晨讯企业管理有限公司和上海晨光佳美文具有限公司符合小微
企业纳税申报条件，按 20%的税率申报企业所得税。
子公司上海科力普信息科技有限公司（以下简称科力普信息科技）根据《财政部国
家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），2020 年 6 月 9 日
国家税务总局上海市徐汇区税务局给予上海科力普信息技术有限公司的关于软件产
品增值税即征即退的相关税收优惠政策，增值税即征即退期限由 2020 年 4 月 1 日至
2070 年 3 月 31 日。
子公司上海科力普信息科技有限公司根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励
软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）为符合
条件的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五
年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 404,622.49 1,134,204.63
银行存款 2,987,373,347.19 2,551,360,452.36
财务报表附注 第40页
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项目 期末余额 上年年末余额
其中：存放财务公司款项
其他货币资金 22,874,220.96 9,664,269.12
合计 3,010,652,190.64 2,562,158,926.11
其中：存放在境外的款项总额 28,133,966.57 3,490,810.78
财务报表附注 第41页
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财务报表附注
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境
外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
信用证保证金 5,103,951.53 2,137,865.56
履约保证金 8,647,682.18 2,674,925.30
超过三个月的定期存款 1,457,000,000.00 1,180,000,000.00
其他 415,942.24
合计 1,471,167,575.95 1,184,812,790.86
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,609,123,552.86 1,428,277,848.33
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他 1,609,123,552.86 1,428,277,848.33
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
其中：债务工具投资
其他
合计 1,609,123,552.86 1,428,277,848.33
其他说明：其他为公司购买的银行理财产品。
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 30,467,161.11
商业承兑汇票 9,963,379.64
减：应收票据坏账准备 718,394.03
合计 39,712,146.72
财务报表附注 第42页
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二○二一年度
财务报表附注
2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 8,673,121.72
商业承兑汇票 5,410,568.51
合计 14,083,690.23
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 1,724,642,750.64 1,586,045,928.63
1至2年 31,054,414.49 8,184,203.32
2至3年 3,556,445.00 1,883,220.15
3 年以上 1,880,681.95 1,922,348.14
小计 1,761,134,292.08 1,598,035,700.24
减：坏账准备 40,265,876.65 36,824,231.34
合计 1,720,868,415.43 1,561,211,468.90
财务报表附注 第43页
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财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账
8,457,530.82 0.48 8,457,530.82 100.00 8,442,002.81 0.53 8,442,002.81 100.00
准备
其中：
按组合计提坏账
1,752,676,761.26 99.52 31,808,345.83 1.81 1,720,868,415.43 1,589,593,697.43 99.47 28,382,228.53 1.79 1,561,211,468.90
准备
其中：
组合一：账龄分
1,752,676,761.26 99.52 31,808,345.83 1.81 1,720,868,415.43 1,589,593,697.43 99.47 28,382,228.53 1.79 1,561,211,468.90
析组合
合计 1,761,134,292.08 100.00 40,265,876.65 1,720,868,415.43 1,598,035,700.24 100.00 36,824,231.34 1,561,211,468.90
财务报表附注 第44页
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财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳市地博源实业有限公司 2,378,521.60 2,378,521.60 100.00 预计无法收回
上海精锐教育培训有限公司 2,164,805.00 2,164,805.00 100.00 预计无法收回
上海精学锐信息科技有限公
705,639.93 705,639.93 100.00 预计无法收回
司
融创房产集团 339,469.90 339,469.90 100.00 预计无法收回
佳兆业集团有限公司 246,800.00 246,800.00 100.00 预计无法收回
郑州市厚庆文化传播有限公
103,405.87 103,405.87 100.00 预计无法收回
司
其他客户 2,518,888.52 2,518,888.52 100.00 预计无法收回
合计 8,457,530.82 8,457,530.82
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末
类别 年初余额 收回或 期末余额
余额 计提 转销或核销
转回
单项计
8,442,002.81 8,442,002.81 1,085,770.12 1,070,242.11 8,457,530.82
提
组合
一：账
28,382,228.53 28,382,228.53 3,426,117.30 31,808,345.83
龄分析
组合
合计 36,824,231.34 36,824,231.34 4,511,887.42 1,070,242.11 40,265,876.65
其他说明：本年计提的坏账准备中包含外币报表汇率折算差影响-24,055.59 元，
非同一收购时并入坏账准备 208,861.71 元，实际计提的坏账准备金额为：
4,327,081.30 元
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,070,242.11
财务报表附注 第45页
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财务报表附注
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 272,548,567.20 15.48 1,550,149.43
第二名 219,870,817.81 12.48 1,569,808.91
第三名 84,272,909.19 4.79 785,114.66
第四名 72,722,870.13 4.13 572,983.93
第五名 43,387,776.09 2.46 216,938.88
合计 692,802,940.42 39.34 4,694,995.81
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 22,824,707.62 61,412,976.46
应收账款保理
应收账款
合计 22,824,707.62 61,412,976.46
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其
其
他综合收
上年年末 他
项目 本期新增 本期终止确认 期末余额 益中确认
余额 变
的损失准
动
备
应收票
61,412,976.46 282,003,344.85 320,591,613.69 22,824,707.62
据
合计 61,412,976.46 282,003,344.85 320,591,613.69 22,824,707.62
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 88,311,966.56 97.23 150,881,413.40 99.53
财务报表附注 第46页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1至2年 2,134,130.82 2.35 443,712.70 0.29
2至3年 370,376.56 0.41 271,258.66 0.18
3 年以上 9,820.00 0.01
小计 90,826,293.94 151,596,384.76
减：坏账准备 20,000,000.00
合计 90,826,293.94 100.00 131,596,384.76 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 7,174,735.64 7.90
第二名 2,202,152.19 2.42
第三名 1,817,600.00 2.00
第四名 1,548,482.32 1.70
第五名 1,406,426.62 1.55
合计 14,149,396.77 15.57
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 163,987,201.97 141,753,102.00
合计 163,987,201.97 141,753,102.00
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 143,565,228.56 114,136,931.70
1至2年 39,824,525.23 37,461,137.32
2至3年 16,434,310.48 13,197,142.97
3 年以上 23,005,299.25 14,050,615.76
小计 222,829,363.52 178,845,827.75
财务报表附注 第47页
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财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
减：坏账准备 58,842,161.55 37,092,725.75
合计 163,987,201.97 141,753,102.00
财务报表附注 第48页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准
13,000,000.00 5.83 13,000,000.00 100.00
备
其中：
按组合计提坏账准
209,829,363.52 94.17 45,842,161.55 21.85 163,987,201.97 178,845,827.75 100.00 37,092,725.75 20.74 141,753,102.00
备
其中：
组合一：账龄分析
164,732,281.55 73.93 45,842,161.55 27.83 118,890,120.00 142,418,555.80 79.63 37,092,725.75 26.04 105,325,830.05
组合
组合二：合并关联
方往来余额-暂估 45,097,081.97 20.24 45,097,081.97 36,427,271.95 20.37 36,427,271.95
进项税
合计 222,829,363.52 100.00 58,842,161.55 163,987,201.97 178,845,827.75 100.00 37,092,725.75 141,753,102.00
财务报表附注 第49页
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财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
组合一：账龄分析组合 164,732,281.55 45,842,161.55 27.83
组合二：合并关联方往来
45,097,081.97
余额-暂估进项税
合计 209,829,363.52 45,842,161.55
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 37,092,725.75 37,092,725.75
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 8,968,239.20 13,000,000.00 21,968,239.20
本期转回
本期转销
本期核销 208,620.00 208,620.00
其他变动 10,183.40 10,183.40
期末余额 45,842,161.55 13,000,000.00 58,842,161.55
其他应收款项账面余额变动如下：
财务报表附注 第50页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预
账面余额 未来 12 个月预 期信用损失 合计
期信用损失(已
期信用损失 (未发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额 178,845,827.75 178,845,827.75
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 1,085,261,052.12 13,000,000.00 1,098,261,052.12
本期终止确认 1,054,277,516.35 1,054,277,516.35
期末余额 209,829,363.52 13,000,000.00 222,829,363.52
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
13,000,000.00 13,000,000.00
坏账准备
组合一：账
37,092,725.75 8,958,055.80 208,620.00 45,842,161.55
龄分析组合
合计 37,092,725.75 21,958,055.80 208,620.00 58,842,161.55
其他说明：本年计提的坏账准备中包含外币报表汇兑损益调整-25,724.12 元，
非同一收购时并入坏账准备 15,540.72 元，实际计提的坏账准备金额为：
21,968,239.20 元
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 208,620.00
其中重要的其他应收款项核销情况：
（6）按款项性质分类情况
财务报表附注 第51页
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二○二一年度
财务报表附注
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
个人借款及备用金 7,301,627.23 7,619,165.29
物料款 43,118,667.97 33,583,639.24
合并关联方往来余额-暂估进项税 45,097,081.97 36,427,271.95
保证金及押金 101,987,147.00 82,608,805.20
其他 25,324,839.35 18,606,946.07
合计 222,829,363.52 178,845,827.75
（7）涉及政府补助的其他应收款项
预计收取的时
政府补助项目名
单位名称 期末余额 期末账龄 间、金额及依
称
据
国家税务总局上海市徐 软件企业增值税 软件企业增值
5,057,976.56 1 年以内
汇区税务局 即征即退 税即征即退
合计 5,057,976.56
财务报表附注 第52页
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二○二一年度
财务报表附注
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
第一名 合并关联方-暂估进项税 45,097,081.97 1 年以内 20.24
第二名 其他 13,000,000.00 1-2 年 5.83 13,000,000.00
1 年以内 400.00 万、1-2 年
第三名 保证金及押金 5,500,000.00 2.47 650,000.00
150.00 万
第四名 其他 5,057,976.56 1 年以内 2.27 252,898.83
第五名 其他 2,000,491.76 1 年以内 0.90 100,024.59
合计 70,655,550.29 31.71 14,002,923.42
(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准备/合同履约成本减值
账面余额 账面价值 账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
准备
原材料 185,915,415.87 488,371.55 185,427,044.32 171,682,717.53 503,028.26 171,179,689.27
在途物资 2,263,735.49 7,997.87 2,255,737.62 4,146,657.42 39,054.79 4,107,602.63
周转材料 13,074,916.91 317,390.33 12,757,526.58 16,274,211.14 1,514,799.76 14,759,411.38
委托加工物资 9,560,511.34 9,560,511.34 13,713,637.94 13,713,637.94
在产品 42,444,915.33 213,729.51 42,231,185.82 67,576,697.07 90,168.22 67,486,528.85
财务报表附注 第53页
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期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准备/合同履约成本减值
账面余额 账面价值 账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
准备
库存商品 1,328,007,263.14 64,967,133.27 1,263,040,129.87 1,065,016,694.84 45,926,598.58 1,019,090,096.26
消耗性生物资
12,380,801.73 12,380,801.73 14,814,590.65 14,814,590.65
产
发出商品 19,000,362.02 19,000,362.02 17,661,289.85 17,661,289.85
合计 1,612,647,921.83 65,994,622.53 1,546,653,299.30 1,370,886,496.44 48,073,649.61 1,322,812,846.83
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 503,028.26 -14,656.71 488,371.55
在途物资 39,054.79 31,056.92 7,997.87
周转材料 1,514,799.76 -1,197,409.43 317,390.33
委托加工物资
在产品 90,168.22 123,561.29 213,729.51
库存商品 45,926,598.58 18,179,871.30 1,566,462.78 663,113.79 42,685.60 64,967,133.27
合计 48,073,649.61 17,091,366.45 1,566,462.78 694,170.71 42,685.60 65,994,622.53
其他说明：本期增加金额中其他系非同一控制下企业合并所致；本期减少金额其他系外币报表折算差额所致。
财务报表附注 第54页
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二○二一年度
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(九) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 3,312,295.00 4,637,213.00
合计 3,312,295.00 4,637,213.00
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
应收退货成本 54,709,110.46 10,541,165.83
待抵扣增值税进项税 5,154,242.22 8,685,801.62
预缴企业所得税 6,598,599.26 549,155.49
其他 12,691.98
预缴增值税 19,323,089.61 7,510,484.36
合计 85,797,733.53 27,286,607.30
财务报表附注 第55页
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二○二一年度
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
上年年末 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值准 期末余额
余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 备
1．合营企业
2．联营企业
宁波钟晨股权投资合伙企
29,693,097.54 1,634,406.40 418,198.53 31,745,702.47
业（有限合伙）
上海制笔技术服务有限公
5,029,298.13 -262,298.80 4,766,999.33
司
小计 34,722,395.67 1,372,107.60 418,198.53 36,512,701.80
合计 34,722,395.67 1,372,107.60 418,198.53 36,512,701.80
财务报表附注 第56页
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(十二) 其他权益工具投资
1、 其他权益工具投资情况
项目 期末余额 上年年末余额
上海晨光文化创意有限公司 6,745,402.14 5,476,577.42
合计 6,745,402.14 5,476,577.42
2、 非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允
其他综合 其他综合
本期确认 价值计量且其
累计 收益转入 收益转入
项目 的股利收 累计利得 变动计入其他
损失 留存收益 留存收益
入 综合收益的原
的金额 的原因
因
公司以非交易
上海晨光文化
3,145,402.14 为目的持有该
创意有限公司
投资
(十三) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 1,840,104,394.34 1,847,635,724.45
固定资产清理
合计 1,840,104,394.34 1,847,635,724.45
财务报表附注 第57页
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二○二一年度
财务报表附注
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 1,714,483,793.25 773,301,296.04 57,554,746.98 323,093,772.94 2,868,433,609.21
（2）本期增加金额 5,454,469.93 127,265,122.56 10,495,391.78 71,083,380.68 214,298,364.95
—购置 601,124.39 2,442,596.04 8,582,658.82 7,872,949.49 19,499,328.74
—在建工程转入 3,669,724.80 121,967,662.67 1,436,220.49 62,250,395.95 189,324,003.91
—企业合并增加 1,183,620.74 2,854,863.85 476,512.47 960,035.24 5,475,032.30
（3）本期减少金额 315,467.65 27,335,972.83 4,737,911.48 27,742,158.37 60,131,510.33
—处置或报废 26,346,729.17 4,716,311.32 27,597,443.78 58,660,484.27
—外币报表折算差异 315,467.65 989,243.66 21,600.16 144,714.59 1,471,026.06
（4）期末余额 1,719,622,795.53 873,230,445.77 63,312,227.28 366,434,995.25 3,022,600,463.83
2．累计折旧
（1）上年年末余额 309,918,625.82 404,668,124.50 46,671,047.39 259,305,938.35 1,020,563,736.06
（2）本期增加金额 88,705,982.93 75,322,784.30 4,859,361.11 43,703,427.39 212,591,555.73
—计提 87,764,950.90 74,292,517.76 4,382,848.64 42,955,198.62 209,395,515.92
—企业合并增加 941,032.03 1,030,266.54 476,512.47 748,228.77 3,196,039.81
（3）本期减少金额 78,047.66 20,277,441.13 4,477,151.75 26,060,730.46 50,893,371.00
—处置或报废 19,521,522.10 4,458,866.17 25,962,157.74 49,942,546.01
—外币报表折算差异 78,047.66 755,919.03 18,285.58 98,572.72 950,824.99
财务报表附注 第58页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（4）期末余额 398,546,561.09 459,713,467.67 47,053,256.75 276,948,635.28 1,182,261,920.79
3．减值准备
（1）上年年末余额 234,148.70 234,148.70
（2）本期增加金额
—计提
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 234,148.70 234,148.70
4．账面价值
（1）期末账面价值 1,321,076,234.44 413,282,829.40 16,258,970.53 89,486,359.97 1,840,104,394.34
（2）上年年末账面价值 1,404,565,167.43 368,399,022.84 10,883,699.59 63,787,834.59 1,847,635,724.45
财务报表附注 第59页
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财务报表附注
(十四) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 66,743,168.66 54,946,300.66
工程物资
合计 66,743,168.66 54,946,300.66
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
尚未安装完
毕投入使用 38,399,450.39 38,399,450.39 23,771,536.87 23,771,536.87
的固定资产
其他 28,343,718.27 28,343,718.27 31,174,763.79 31,174,763.79
合计 66,743,168.66 66,743,168.66 54,946,300.66 54,946,300.66
财务报表附注 第60页
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财务报表附注
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计 其中：本期 本期利息
预算 上年年末余 本期转入固定 本期其他减 利息资本化
项目名称 本期增加金额 期末余额 投入占预 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
数 额 资产金额 少金额 累计金额
算比例(%) 金额 (%)
尚未安装完
毕投入使用 23,771,536.87 132,578,134.28 117,718,027.07 232,193.69 38,399,450.39 自有资金
的固定资产
其他 31,174,763.79 129,476,402.11 71,605,976.84 60,701,470.79 28,343,718.27 自有资金
合计 54,946,300.66 262,054,536.39 189,324,003.91 60,933,664.48 66,743,168.66
其他说明：其他减少主要系本年拉斐尔云廊办公大楼装修工程从在建工程转入长期待摊费用导致。
财务报表附注 第61页
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二○二一年度
财务报表附注
(十五) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 运输设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 327,386,662.94 327,386,662.94
（2）本期增加金额 219,326,092.81 1,515,510.36 220,841,603.17
—新增租赁 194,417,049.77 194,417,049.77
—企业合并增加 17,868,814.10 1,562,651.03 19,431,465.13
—重估调整 7,579,279.47 7,579,279.47
—外币报表折算差异 -539,050.53 -47,140.67 -586,191.20
（3）本期减少金额 7,725,998.46 7,725,998.46
—转出至固定资产
—处置 7,725,998.46 7,725,998.46
（4）期末余额 538,986,757.29 1,515,510.36 540,502,267.65
2．累计折旧
（1）年初余额
（2）本期增加金额 184,342,982.85 899,358.68 185,242,341.53
—计提 175,459,658.67 134,244.98 175,593,903.65
—企业合并增加 9,159,644.20 788,912.92 9,948,557.12
—外币报表折算差异 -276,320.02 -23,799.22 -300,119.24
（3）本期减少金额 2,280,187.22 2,280,187.22
—转出至固定资产
—处置 2,280,187.22 2,280,187.22
（4）期末余额 182,062,795.63 899,358.68 182,962,154.31
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 356,923,961.66 616,151.68 357,540,113.34
（2）年初账面价值 327,386,662.94 327,386,662.94
财务报表附注 第62页
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财务报表附注
(十六) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 形象标识使用权 商标使用权 电脑软件 专利权 其他 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 338,919,937.61 93,989.00 36,189,394.22 13,175,147.06 2,090,716.14 390,469,184.03
（2）本期增加金额 102,215,584.37 6,668,633.60 1,745,520.70 33,567,059.53 144,196,798.20
—购置 34,095.91 3,472,469.42 1,745,520.70 5,252,086.03
—在建工程转入 1,077,742.55 1,077,742.55
—企业合并增加 102,181,488.46 2,118,421.63 33,567,059.53 137,866,969.62
（3）本期减少金额 2,870,522.26 2,630,588.81 5,211,427.95 10,712,539.02
—处置 2,424,213.17 5,147,521.29 7,571,734.46
—外币报表折算差异 446,309.09 2,630,588.81 63,906.66 3,140,804.56
（4）期末余额 336,049,415.35 93,989.00 99,584,995.56 37,646,599.87 14,920,667.76 35,657,775.67 523,953,443.21
2．累计摊销
（1）上年年末余额 43,068,683.59 93,989.00 20,906,939.22 4,132,625.91 1,520,617.71 69,722,855.43
（2）本期增加金额 7,273,080.92 7,636,173.77 5,446,581.71 884,670.16 2,589,994.12 23,830,500.68
—计提 7,273,080.92 - 786,748.54 4,520,797.86 884,670.16 2,589,994.12 16,055,291.60
—企业合并增加 - 7,062,479.85 954,580.77 8,017,060.62
—外币报表折算差异 - (213,054.62) (28,796.92) -241,851.54
财务报表附注 第63页
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财务报表附注
项目 土地使用权 形象标识使用权 商标使用权 电脑软件 专利权 其他 合计
（3）本期减少金额 580,542.42 3,867,509.17 4,448,051.59
—处置 580,542.42 3,867,509.17 4,448,051.59
（4）期末余额 49,761,222.09 93,989.00 7,636,173.77 22,486,011.76 5,017,296.07 4,110,611.83 89,105,304.52
3．账面价值
（1）期末账面价值 286,288,193.27 91,948,821.79 15,160,588.11 9,903,371.69 31,547,163.84 434,848,138.70
（2）上年年末账面价值 295,851,254.02 15,282,455.00 9,042,521.15 570,098.43 320,746,328.60
财务报表附注 第64页
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二○二一年度
财务报表附注
(十七) 商誉
1、 商誉变动情况
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 处置 其他
账面原值
深圳尔雅文化创意发展有限公司 131,001.23 131,001.23
安硕文教用品（上海）股份有限公司 30,175,537.19 30,175,537.19
Beckmann Holding AS 63,529,740.20 63,529,740.20
小计 30,306,538.42 63,529,740.20 93,836,278.62
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成的 处置 其他
减值准备
深圳尔雅文化创意发展有限公司 131,001.23 131,001.23
安硕文教用品（上海）股份有限公司 30,175,537.19 30,175,537.19
小计 30,306,538.42 30,306,538.42
账面价值 63,529,740.20 63,529,740.20
2、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
归属于母公 归属于少数 资产组或资产 包含商誉的资 资产组
全部商誉账
资产组名称 司股东的商 股东的商誉 组组合内其他 产组或资产组 是否发
面价值
誉账面价值 账面价值 资产账面价值 组合账面价值 生变化
深圳尔雅文化创
131,001.23 125,863.93 256,865.16 603,635.03 860,500.19 否
意发展有限公司
安硕文教用品（上
30,175,537.19 23,709,350.65 53,884,887.84 360,477,156.53 414,362,044.37 否
海）股份有限公司
Beckmann
63,529,740.20 5,977,634.20 69,507,374.40 116,203,844.26 185,711,218.66 否
Holding AS
3、 商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的
确认方法
财务报表附注 第65页
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财务报表附注
单位：万元
关键参数
预计未来 商誉减
折现率（加权平
资产组名称 稳定期 现金净流 值准备
预测期 利润率 均资本成本
增长率 量现值 金额
WACC）
2022 年- 根据预测的收入、成
Beckmann Holding AS 1.5% 税后 10% 26,043.55
2025 年 本、费用等计算
4、 商誉减值测试的影响
本年公司聘请毕马威资产评估上海有限公司于 2022 年 3 月 25 日出具了报告
文号为毕马威评报字（2022）第 005 号的《上海晨光文具股份有限公司以财务
报告为目的的商誉减值测试所涉及的 Back to School Holding AS（以下简称
Beckmann）含商誉资产组可收回金额资产评估报告》，根据其评估结果，截至
2021 年 12 月 31 日，公司收购 Beckmann 包含商誉的资产组或资产组组合账
面价值为 18,571.12 万元，可回收金额不低于 26,043.55 万元；经测试，公司因
收购 Beckmann 形成的商誉不具有减值风险。
(十八) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 97,168,999.11 110,534,370.70 59,115,340.02 398,773.20 148,189,256.59
其他 1,866,853.67 14,227,274.45 2,075,603.87 953.38 14,017,570.87
合计 99,035,852.78 124,761,645.15 61,190,943.89 399,726.58 162,206,827.46
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 85,392,119.05 20,785,685.43 62,830,410.42 15,736,764.19
内部交易未实现利润 145,744,676.94 24,173,424.79 128,331,275.32 19,493,583.59
现金流套期保值 147,570.52 32,465.51
可抵扣亏损 15,475,765.74 3,868,941.44
递延收益 46,648,325.34 9,004,394.46 43,408,616.60 8,510,440.37
折旧或摊销差 161,342,324.44 40,345,663.12 88,272,113.20 22,068,028.30
财务报表附注 第66页
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期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
收入确认时间性差异 58,634,241.79 14,658,560.45 1,591,710.76 397,927.68
租赁负债变动 82,821,125.87 19,804,926.97
等待期股权激励费用
预计可税前扣除金额
39,095,966.44 6,354,110.72 101,643,345.93 16,511,152.05
与授予日股票公允价
值的差额
股权激励费用 114,806,434.60 18,697,069.05 82,199,024.88 13,352,576.96
合计 734,632,785.00 153,856,300.50 523,752,262.85 99,939,414.58
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
207,741,970.29 38,990,035.12 175,784,995.89 31,652,101.70
资产评估增值
折旧或摊销差 76,696,943.59 16,873,327.59
成本确认时间性差异 52,613,962.26 13,223,117.61
使用权资产变动 90,676,436.99 21,672,861.34
其他权益工具投资公
3,145,402.14 471,810.32 1,876,577.42 281,486.61
允价值变动
交易性金融资产公允
9,123,552.86 1,434,785.40 28,277,848.33 4,847,480.94
价值变动
合计 439,998,268.13 92,665,937.38 205,939,421.64 36,781,069.25
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 359,740,315.61 62,196,722.99
可抵扣亏损 424,942,206.24 351,596,864.50
合计 784,682,521.85 413,793,587.49
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注 第67页
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年份 期末余额 上年年末余额 备注
2026 年 119,865,224.32
2025 年 136,486,913.76 118,026,277.48
2024 年 55,928,624.13 61,116,333.17
2023 年 96,680,220.71 110,708,628.54
2022 年 15,981,223.32 35,828,658.63
2021 年 25,916,966.68
合计 424,942,206.24 351,596,864.50
(二十) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付房地
产、工程、 8,543,306.18 8,543,306.18 6,258,468.47 6,258,468.47
设备等款项
合计 8,543,306.18 8,543,306.18 6,258,468.47 6,258,468.47
(二十一) 短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 166,063,550.00 180,000,000.00
信用借款 10,676,127.66
借款利息费用 3,185,892.63 176,000.00
合计 179,925,570.29 180,176,000.00
短期借款分类的说明：详见附注十二、（一）重要承诺事项
(二十二) 衍生金融负债
项目 期末余额 上年年末余额
外汇衍生工具-现金流量套期保值 147,570.52
合计 147,570.52
财务报表附注 第68页
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(二十三) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 172,167.42
合计 172,167.42
(二十四) 应付账款
应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
1 年以内 2,780,630,084.87 2,552,911,388.83
1至2年 27,551,065.81 46,850,996.73
2至3年 1,215,988.70 1,389,918.08
3 年以上 196,302.04 868,204.35
合计 2,809,593,441.42 2,602,020,507.99
(二十五) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
货款 118,419,358.01 107,856,804.87
会员积分 14,057,291.44 2,701,304.36
代金券 14,108,591.36 3,541,926.12
合计 146,585,240.81 114,100,035.35
(二十六) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 145,779,153.22 909,800,804.26 872,883,888.11 182,696,069.37
离职后福利-设定提存计划 6,248,465.67 94,056,554.96 91,865,706.74 8,439,313.89
辞退福利 597,488.00 3,194,307.07 3,623,795.07 168,000.00
一年内到期的其他福利
合计 152,625,106.89 1,007,051,666.29 968,373,389.92 191,303,383.26
财务报表附注 第69页
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2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴
137,387,024.38 789,636,241.79 754,079,338.19 172,943,927.98
和补贴
（2）职工福利费 32,733.33 26,520,750.27 26,553,483.60
（3）社会保险费 3,740,523.10 60,327,424.07 59,641,487.13 4,426,460.04
其中：医疗保险费 3,618,360.04 57,728,721.67 57,087,339.18 4,259,742.53
工伤保险费 112,453.87 2,115,772.34 2,061,880.60 166,345.61
生育保险费 9,709.19 482,930.06 492,267.35 371.90
（4）住房公积金 2,762,792.89 28,298,583.39 27,921,933.39 3,139,442.89
（5）工会经费和职工教
1,853,920.06 342,864.78 1,648,367.98 548,416.86
育经费
（6）短期带薪缺勤 3,602,981.96 2,446,795.85 1,156,186.11
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬 2,159.46 1,071,958.01 592,481.98 481,635.49
合计 145,779,153.22 909,800,804.26 872,883,888.11 182,696,069.37
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 6,114,341.66 91,166,091.60 89,040,778.59 8,239,654.67
失业保险费 134,124.01 2,890,463.36 2,824,928.15 199,659.22
企业年金缴费
合计 6,248,465.67 94,056,554.96 91,865,706.74 8,439,313.89
(二十七) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 167,980,268.23 223,026,940.44
企业所得税 140,981,979.46 217,311,562.20
个人所得税 12,603,584.91 9,161,957.00
城市维护建设税 9,921,562.52 7,416,779.26
房产税 1,098,726.57 290,044.29
教育费附加 8,657,921.31 10,972,177.74
土地使用税 1,531,862.63 1,539,806.37
财务报表附注 第70页
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税费项目 期末余额 上年年末余额
印花税 10,420,464.12 7,505,424.40
其他 32,557.82 15,527.40
合计 353,228,927.57 477,240,219.10
(二十八) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 593,242,385.96 625,468,675.97
合计 593,242,385.96 625,468,675.97
其他应付款项
按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金及押金 175,505,357.38 161,138,624.45
限制性股票回购义务 146,656,903.00 176,034,120.00
产品授权金 1,199,000.00 1,860,000.00
暂估款项 206,667,320.59 189,127,390.60
工程及装修款 21,964,400.63 75,577,971.07
其他 41,249,404.36 21,730,569.85
合计 593,242,385.96 625,468,675.97
(二十九) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 10,128,047.46
一年内到期的租赁负债 168,483,555.19
合计 178,611,602.65
一年内到期的长期借款分类的说明：详见附注十二、（一）重要承诺事项；
(三十) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 14,095,441.07 13,746,089.97
财务报表附注 第71页
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项目 期末余额 上年年末余额
应付退货款 61,407,275.43
不能终止确认的应收款项 15,372,805.47
合计 90,875,521.97 13,746,089.97
(三十一) 租赁负债
项目 期末余额
长期租赁负债 341,407,721.40
减：一年内到期的租赁负债 168,483,555.19
合计 172,924,166.21
(三十二) 长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付款
专项应付款 8,420,000.00 8,420,000.00
合计 8,420,000.00 8,420,000.00
专项应付款
上年年末余 本期 本期
项目 期末余额
额 增加 减少
国家重点研发计划重点基础材料技术提升与产
8,420,000.00 8,420,000.00
业化重点专项之制笔新型环保材料项目
合计 8,420,000.00 8,420,000.00
(三十三) 预计负债
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
应付退货款 12,211,357.80 12,211,357.80
回购义务 35,311,258.55 35,311,258.55
合计 12,211,357.80 35,311,258.55 12,211,357.80 35,311,258.55
其他说明：
公司于 2021 年 9 月 1 日收购了 Back to School Holding AS 91.4%的股份。根据公
司与少数股东签订的股东协议，在 Back to School Holding AS 批准 2023 财年财务报
告之日或 2024 年 3 月 31 日孰早日（“行权日”）之后，公司拥有购买少数股东所
持有股份的购买选择权，少数股东拥有向公司或 Back to School Holding AS 出售其所
持有股份的销售选择权。
财务报表附注 第72页
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(三十四) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 46,132,513.40 8,650,000.00 6,692,948.64 48,089,564.76
合计 46,132,513.40 8,650,000.00 6,692,948.64 48,089,564.76
财务报表附注 第73页
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涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
补助金额 当期损益金额 变动 与收益相关
2015 信息化发展项目-基于数据共享的 VOS 企业管理云协同平台 1,400,581.20 259,709.40 1,140,871.80 与资产相关
2015 重点技改项目-晨光文具自动化装配生产工艺技术应用的技术改造 3,137,154.33 561,878.28 2,575,276.05 与资产相关
2016 产业转型升级发展项目-基于机器视觉的检测技术开发及其在制笔工业
1,707,483.68 296,953.68 1,410,530.00 与资产相关
中的应用-EIT2016
2016 文创项目-晨光优品-高附加价值创意产品开发项目 138,421.73 29,437.44 108,984.29 与资产相关
2014 服务业引导资金-基于智能网络管控的“晨光生活馆”项目 1,465,747.85 328,891.68 1,136,856.17 与资产相关
2014 鼓励购买国际先进研发仪器设备专项资金-制笔行业关键材料及制备技
435,000.00 174,000.00 261,000.00 与资产相关
术研发--瑞士 MIKRON 公司 Multistar LX-24 工位组合机床引进项目
2015 文创项目-“集客-互联网+产品开发模式创新项目 472,408.64 107,310.24 365,098.40 与资产相关
十二五科技专项 477,316.57 244,646.88 232,669.69 与资产相关
上海工程技术研究中心能力提升-EC2017 1,000,000.00 590,711.49 409,288.51 与资产相关
2010-2011 年度上海市特色产业中小企业发展资金项目-“书写创意”制笔新材
25,676.29 25,676.29 与资产相关
料系列研发技术改造
2012 现代服务业综合试点-网络平台扩充升级项目 8,736,231.51 672,017.88 8,064,213.63 与资产相关
2014 吸收与创新项目-新型针管型弹簧笔头的研发及产业化项目 439,330.47 90,443.52 348,886.95 与资产相关
注塑机智能设备补贴 570,000.00 72,488.12 497,511.88 与资产相关
2013 重点技术改造专项资金 1,611,785.55 586,104.12 1,025,681.43 与资产相关
财务报表附注 第74页
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本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
补助金额 当期损益金额 变动 与收益相关
文创项目 700,000.00 700,000.00 与资产相关
院士专家工作站 100,000.00 100,000.00 与资产相关
上海制笔工程技术研究中心专项经费 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
制笔新型环保材料和智能制造技术开发/TLP2021 400,000.00 400,000.00 与资产相关
上海制造品牌项目专项经费 7,500,000.00 7,500,000.00 与资产相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创新研发”的成果转
1,188,615.97 174,080.64 1,014,535.33 与资产相关
化 C1085》
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 280,333.26 116,000.04 164,333.22 与资产相关
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 312,370.91 50,000.04 262,370.87 与资产相关
拨付中央外经贸发展专项资金 662,576.66 662,576.66 与资产相关
锅炉改造补贴款 280,000.00 280,000.00 与资产相关
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 76,470.66 49,274.85 27,195.81 与资产相关
互联网项目补助 905,008.12 156,197.15 748,810.97 与资产相关
现代服务业发展专项资金 750,000.00 750,000.00 464,550.24 1,035,449.76 与资产相关
企业专项发展资金 18,260,000.00 18,260,000.00 与资产相关
合计 46,132,513.40 8,650,000.00 6,692,948.64 48,089,564.76
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(三十五) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他 小计
股 转股
-
股份总额 927,427,600.00 689,400.00 317,990.00 927,745,590.00
371,410.00
其他说明：
（1）公司于 2021 年 4 月 29 日召开第五届董事会第七次会议和第五届监事会第六次
会议，审议通过了《关于向 2020 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股
票的议案》。本次授予 119 名激励对象 689,400 万股，每股授予价格为人民币 45.03
元；实际收到的激励对象的增资款 31,043,682.00 元，其中股本增加 689,400 元，资
本公积增加 30,354,282.00 元；
（2）根据公司于 2021 年 3 月 26 日召开的第五届董事会第五次会议和第五届监事
会第四次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。本次回购注销
的数量为 371,410 股，回购价格为 23.70 元。
(三十六) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢 440,954,284.53 162,724,646.30 259,469,119.80 344,209,811.03
价）
其他资本公积 92,429,847.13 68,666,969.63 51,119,837.00 109,976,979.76
合计 533,384,131.66 231,391,615.93 310,588,956.80 454,186,790.79
其他说明：
1、资本溢价的本年增减变动：
（1）如本附注五、 三十五）所述，本年因发行限制性股票增加资本公积 30,354,282.00
元；
（2）如本附注五、（三十五）所述，本年因回购股份减少资本公积 8,278,752.00 元；
（3）本年因部分限制性股票解禁，该部分股权激励费用从其他资本公积调整入资本
溢价增加 51,119,837.00 元。
（4）因公司根据相关决议而实施限制性股票激励计划，子公司确认等待期股权激励
费用而增加资本公积 6,583,260.99 元；
（5）因进一步收购子公司晨光生活馆企业管理有限公司少数股东股权而减少资本公
财务报表附注 第76页
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积 215,879,109.27 元。
（6）如本附注五、（三十三）所述，因收购 Back to School Holding AS 过程中公司存
在股权回购义务，确认负债的同时冲减资本公积 35,311,258.55 元；
（7）因公司子公司出售九木杂物社企业管理有限公司部分股权，导致资本公积增加
73,704,828.72 元；
（8）因公司子公司其他资本公积变化而增加对应比例的资本公积 962,437.59 元。
2、其他资本公积的本年增减变动
（1）本年公司根据相关决议而实施限制性股票激励计划而确认等待期股权激励费用
增加资本公积 68,319,695.36 元；
（2）因部分限制性股票解禁，该部分股权激励费用从其他资本公积调整入资本溢价
而减少 51,119,837.00 元；
（3）因根据公司相关决议而实施限制性股票激励计划，等待期股权激励费用预计可
税前扣除金额与授予日股票公允价值的差额确认递延所得资产同时增加资本公积
347,274.27 元。
(三十七) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票回购 176,034,120.00 31,043,682.00 58,971,328.00 148,106,474.00
合计 176,034,120.00 31,043,682.00 58,971,328.00 148,106,474.00
其他说明：
（1）如本附注五、 三十五）所述，本年因发行限制性股票增加回购义务 31,043,682.00
元；
（2）因公司发行的部分限制性股 票解禁、回购等原因减少 58,971,328.00 元。
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(三十八) 其他综合收益
本期金额
减：前期计 减：前期计
上年年末
项目 本期所得税前 入其他综合 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额
余额
发生额 收益当期转 收益当期转 费用 母公司 少数股东
入损益 入留存收益
1．不能重分类进损益的其他综合收益 2,333,242.35 1,686,645.00 190,323.71 1,496,321.29 3,829,563.64
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收
738,151.54 417,820.28 417,820.28 1,155,971.82
益
其他权益工具投资公允价值变动 1,595,090.81 1,268,824.72 190,323.71 1,078,501.01 2,673,591.82
企业自身信用风险公允价值变动
-
2．将重分类进损益的其他综合收益 -191,839.87 -3,786,554.68 -3,373,681.63 -412,873.05
3,565,521.50
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 -4,211.14 378.25 378.25 -3,832.89
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备 118,924.18 108,696.70 10,227.48 108,696.70
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本期金额
减：前期计 减：前期计
上年年末
项目 本期所得税前 入其他综合 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额
余额
发生额 收益当期转 收益当期转 费用 母公司 少数股东
入损益 入留存收益
-
外币财务报表折算差额 -187,628.73 -3,905,857.11 -3,482,756.58 -423,100.53
3,670,385.31
其他综合收益合计 2,141,402.48 -2,099,909.68 190,323.71 -1,877,360.34 -412,873.05 264,042.14
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(三十九) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 464,042,659.91 464,042,659.91 158,995.00 464,201,654.91
合计 464,042,659.91 464,042,659.91 158,995.00 464,201,654.91
其他说明：按照母公司净利润 10%计提法定盈余公积金，计提至股本的 50%为限。
(四十) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 3,442,607,038.00 2,568,365,861.32
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
10,596,781.73
－）
调整后年初未分配利润 3,442,607,038.00 2,578,962,643.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,517,866,131.16 1,255,426,655.27
减：提取法定盈余公积 158,995.00 23,782,260.32
应付普通股股利 463,713,800.00 368,000,000.00
期末未分配利润 4,496,600,374.16 3,442,607,038.00
(四十一) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 17,602,085,153.48 13,516,552,134.55 13,133,546,117.73 9,806,354,519.82
其他业务 5,318,096.64 4,289,618.71 4,199,609.45 255,479.66
合计 17,607,403,250.12 13,520,841,753.26 13,137,745,727.18 9,806,609,999.48
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 17,607,403,250.12 13,137,129,583.33
租赁收入 616,143.85
合计 17,607,403,250.12 13,137,745,727.18
财务报表附注 第80页
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2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额 上期金额
商品类型：
1、销售商品 17,596,925,530.39 13,126,820,058.35
2、加盟管理费 1,261,896.79 2,368,196.45
3、软硬件 416,068.33 4,357,862.93
4、物料收入 605,898.50 1,099,644.09
5、其他 8,193,856.11 2,483,821.51
合计 17,607,403,250.12 13,137,129,583.33
按经营地区分类：
1、中国 17,189,075,699.23 12,774,182,203.97
2、其他国家 418,327,550.89 362,947,379.36
合计 17,607,403,250.12 13,137,129,583.33
(四十二) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 20,504,490.77 15,541,751.43
教育费附加 25,283,863.66 25,015,709.73
土地使用税 1,285,952.84 1,045,803.55
印花税 16,217,678.50 7,261,952.70
房产税 2,997,316.08 1,535,728.76
其他 218,656.47 294,018.54
合计 66,507,958.32 50,694,964.71
(四十三) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
合计 1,397,645,460.82 1,103,184,023.51
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 376,564,976.37 308,941,016.61
渠道建设费 110,493,640.33 84,054,269.88
品牌推广费 75,686,376.61 68,021,855.27
运输及装卸费 19,246,491.43 18,558,875.62
业务宣传费 113,832,914.47 87,880,339.63
财务报表附注 第81页
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(四十四) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
合计 745,024,738.28 602,627,135.41
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 324,702,182.60 254,969,061.73
折旧及摊销 107,172,048.15 64,967,664.15
办公费 19,493,369.38 21,420,634.26
股份支付 77,655,911.24 82,199,024.88
(四十五) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
合计 188,758,215.50 160,178,941.89
其中发生额较大的项目：
薪资及福利 80,430,192.57 66,828,400.15
存货消耗 65,953,582.78 54,757,593.65
(四十六) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 22,849,307.31 6,948,206.51
其中：租赁负债利息费用 17,930,732.86
减：利息收入 31,800,258.52 13,415,173.15
汇兑损益 9,478,383.76 12,089,237.27
其他 6,377,331.97 3,437,905.72
合计 6,904,764.52 9,060,176.35
(四十七) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 72,246,185.12 44,472,282.85
代扣个人所得税手续费 501,542.81 1,193,126.92
合计 72,747,727.93 45,665,409.77
财务报表附注 第82页
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计入其他收益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期金额 上期金额 /与收益相
关
2015 信息化发展项目-基于数据共享的 VOS
259,709.40 194,331.20 与资产相关
企业管理云协同平台
2015 重点技改项目-晨光文具自动化装配生产
561,878.28 561,878.28 与资产相关
工艺技术应用的技术改造
2016 产业转型升级发展项目-基于机器视觉的
检测技术开发及其在制笔工业中的应用- 296,953.68 271,637.22 与资产相关
EIT2016
2016 文创项目-晨光优品-高附加价值创意产
29,437.44 29,437.44 与资产相关
品开发项目
2014 服务业引导资金-基于智能网络管控的
328,891.68 328,891.68 与资产相关
“晨光生活馆”项目
2014 鼓励购买国际先进研发仪器设备专项资
金-制笔行业关键材料及制备技术研发--瑞士
174,000.00 174,000.00 与资产相关
MIKRON 公司 Multistar LX-24 工位组合机床
引进项目
2015 文创项目-“集客-互联网+产品开发模式
107,310.24 107,310.24 与资产相关
创新项目
十二五科技专项 244,646.88 244,646.88 与资产相关
上海工程技术研究中心能力提升-EC2017 590,711.49 与资产相关
2010-2011 年度上海市特色产业中小企业发展
资金项目-“书写创意”制笔新材料系列研发技 25,676.29 105,943.09 与资产相关
术改造
2012 现代服务业综合试点-网络平台扩充升级
672,017.88 672,017.88 与资产相关
项目
2014 吸收与创新项目-新型针管型弹簧笔头的
90,443.52 90,443.52 与资产相关
研发及产业化项目
注塑机智能设备补贴 72,488.12 与资产相关
2013 重点技术改造专项资金 586,104.12 586,104.12 与资产相关
财务报表附注 第83页
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财务报表附注
与资产相关
补助项目 本期金额 上期金额 /与收益相
关
文创项目 700,000.00 与资产相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的
174,080.64 174,080.64 与资产相关
“绿色设计-创新研发”的成果转化 C1085》
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 116,000.04 116,000.04 与资产相关
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 50,000.04 50,000.04 与资产相关
拨付中央外经贸发展专项资金 662,576.66 73,619.64 与资产相关
锅炉改造补贴款 280,000.00 70,000.00 与资产相关
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 49,274.85 78,831.89 与资产相关
互联网项目补助 156,197.15 1,684,991.88 与资产相关
现代服务业发展专项资金 464,550.24 与资产相关
企业技改和结构调整专项资金 888,000.00 与收益相关
财政扶持资金 400,000.00 与收益相关
补贴款 492,000.00 与收益相关
奖金奖励 813,191.80 与收益相关
残保金奖励 1,249.00 70,229.10 与收益相关
待报解预算收入 37,591.52 与收益相关
即征即退增值税返还 10,152,281.04 7,039,516.55 与收益相关
进口物流关税退税 606,279.05 与收益相关
政府扶持资金 6,397,400.00 与收益相关
培训费补贴 1,729,192.00 3,305,599.20 与收益相关
其他补助 406,846.25 与收益相关
企业发展专项资金 41,141,500.00 18,400,000.00 与收益相关
失业保险补贴 600.00 与收益相关
稳岗补贴 319,605.82 2,971,018.41 与收益相关
限上社零企业入库补贴 2,000.00 与收益相关
郑州市人民政府办公厅关于进一步加强四上
单位入库工作的通知（郑政办文〔2015〕43 80,000.00 与收益相关
号）
专利资助 5,500.00 417,000.00 与收益相关
2020 年贸易型总部认定项目青村镇专项补贴 720,000.00 与收益相关
财务报表附注 第84页
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财务报表附注
与资产相关
补助项目 本期金额 上期金额 /与收益相
关
2020 年贸易型总部设立项目奉贤区专项补贴 280,000.00 与收益相关
2021 年奉贤区标准化项目奉贤区资助奖励 112,000.00 与收益相关
2021 年上海市标准化项目资助奖励 70,000.00 与收益相关
文创项目政府资助款 300,000.00 与收益相关
中共上海市奉贤区委宣传部扶持资金 300,000.00 与收益相关
2021 年度海外商标注册奉贤区资助 10,000.00 与收益相关
2021 年奉贤区标准化项目青村镇资助奖励 288,000.00 与收益相关
特种证安全技能培训补贴 3,180.00 与收益相关
四帮四送销售奖励 20,000.00 与收益相关
关于科技型中小企业入库奖励 40,800.00 与收益相关
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的
370,000.00 与收益相关
“绿色设计-创新研发”的成果转化 C1085》
市企业技术中心评价合格 100,000.00 与收益相关
经信委补贴 25,440.00 与收益相关
上海市商务委对巴西反倾销案律师费的补贴 53,008.00 与收益相关
上海市青浦区企业扶持资金 255,800.00 与收益相关
杭州钱塘智慧城产业建设中心 2019 年区综合
450,000.00 与收益相关
扶持金
抗疫专项租房补贴、专项薪酬扶持 83,651.00 与收益相关
2019 年度中央进口贴息资金（市级财政直接
210,146.00 与收益相关
支付）
首批“三个一百”企业研发创新补贴费（上海
439,500.00 与收益相关
市奉贤区财政）
科技创新发展专项基金 90,000.00 与收益相关
楼宇疫情补贴 100,000.00 与收益相关
人才发展资金 315,200.00 与收益相关
人社局人才补贴 252,400.00 与收益相关
燃煤锅炉补贴款 170,000.00 与收益相关
政府补贴款 3,452,666.13 与收益相关
义乌市就业管理服务局失业保险 163,362.78 与收益相关
财务报表附注 第85页
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与资产相关
补助项目 本期金额 上期金额 /与收益相
关
深圳市龙岗区工业和信息化局 2020 年第二批
20,000.00 与收益相关
防疫效果奖励扶持
以工代训补助 39,600.00 与收益相关
合计 72,246,185.12 44,472,282.85
(四十八) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 1,372,107.60 -1,610,614.02
交易性金融资产取得的投资收益 4,921,056.44 5,461,768.72
合计 6,293,164.04 3,851,154.70
(四十九) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 38,636,606.71 32,281,250.23
合计 38,636,606.71 32,281,250.23
(五十) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 4,327,081.30 5,656,026.24
应收票据坏账损失 718,394.03
其他应收款坏账损失 21,968,239.20 12,569,875.88
预付账款坏账损失 -20,000,000.00 20,000,000.00
合计 7,013,714.54 38,225,902.12
(五十一) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 17,091,366.45 10,111,946.64
商誉减值损失 30,175,537.19
合计 17,091,366.45 40,287,483.83
财务报表附注 第86页
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(五十二) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产利得或损失 2,818,017.84 169,704.92 2,818,017.84
处置使用权资产利得或损失 415,634.64 415,634.64
处置无形资产利得或损失 2,864,437.74 2,864,437.74
合计 6,098,090.22 169,704.92 6,098,090.22
(五十三) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 91,140,149.50 89,557,520.24 91,140,149.50
盘盈利得 36,601.59
品牌维护 34,156,820.50
违约金、罚款收
1,603,515.51 1,790,210.19 1,603,515.51
入
其他 5,415,382.87 3,234,345.57 5,415,382.87
合计 98,159,047.88 128,775,498.09 98,159,047.88
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收益相
补助项目 本期金额 上期金额
关
财政扶持 91,140,149.50 89,557,520.24 与收益相关
合计 91,140,149.50 89,557,520.24
(五十四) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 6,116,822.44 8,044,041.60 6,116,822.44
盘亏损失 22,163.89 180,639.72 22,163.89
非流动资产毁损报废损失 5,328,149.21 2,596,461.69 5,328,149.21
罚款滞纳金支出 1,224,491.83 1,042,177.33 1,224,491.83
赔偿支出 1,773,653.01 3,191,899.75 1,773,653.01
其他 3,681,527.82 5,416,086.34 3,681,527.82
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计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
合计 18,146,808.20 20,471,306.43 18,146,808.20
(五十五) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 363,970,383.16 326,704,216.12
递延所得税费用 -36,162,941.52 -47,929,130.96
合计 327,807,441.64 278,775,085.16
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 1,861,403,107.01
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 279,210,466.05
子公司适用不同税率的影响 49,376,628.98
调整以前期间所得税的影响 -4,842,197.84
非应税收入的影响 -15,376,429.94
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,073,121.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -17,787,596.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
32,153,448.89
响
所得税费用 327,807,441.64
(五十六) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 1,515,343,226.16 1,247,295,968.55
本公司发行在外普通股的加权平均数 921,172,721.67 920,000,000.00
基本每股收益 1.6450 1.3558
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项目 本期金额 上期金额
其中：持续经营基本每股收益 1.6450 1.3558
终止经营基本每股收益
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀
1,517,866,131.16 1,255,426,655.27
释）
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 921,172,721.67 925,997,158.63
稀释每股收益 1.6425 1.3558
其中：持续经营稀释每股收益 1.6425 1.3558
终止经营稀释每股收益
(五十七) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回往来款、代垫款 1,132,038,976.18 581,182,581.81
专项补贴、补助款 165,844,928.79 148,419,247.78
利息收入 31,800,258.52 13,415,173.15
营业外收入 138,440.75 1,278,211.47
合计 1,329,822,604.24 744,295,214.21
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
企业间往来 1,647,285,487.11 1,207,529,783.72
销售费用支出 843,998,839.58 641,492,275.98
管理费用支出 192,464,818.60 226,914,119.41
财务费用支出 6,683,537.49 3,754,024.37
营业外支出 12,818,658.99 14,108,869.53
研发费用支出 42,799,220.62 86,459,958.29
合计 2,746,050,562.39 2,180,259,031.30
财务报表附注 第89页
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3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
安硕文教原控股股东收购补偿款 1,324,918.00 1,987,377.00
合计 1,324,918.00 1,987,377.00
4、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
出售子公司少数股东股权 67,500,000.00
合计 67,500,000.00
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
库存股回购款 8,694,108.00 1,585,530.00
新租赁准则相关租赁款 168,163,726.03
收购子公司少数股东股权 180,000,000.00
合计 356,857,834.03 1,585,530.00
(五十八) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 1,533,595,665.37 1,238,373,726.00
加：信用减值损失 7,013,714.54 38,225,902.12
资产减值准备 17,091,366.45 40,287,483.83
固定资产折旧 209,395,515.92 179,248,165.03
使用权资产折旧 175,593,903.65
无形资产摊销 16,055,291.60 13,116,340.82
长期待摊费用摊销 61,190,943.89 64,190,565.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-6,098,090.22 -169,704.92
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,251,464.15 2,596,461.69
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -38,636,606.71 -32,281,250.23
财务报表附注 第90页
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财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
财务费用（收益以“－”号填列） 40,967,714.66 13,239,741.30
投资损失（收益以“－”号填列） -6,293,164.04 -3,851,154.70
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -53,307,857.66 -48,643,095.04
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 27,525,823.89 204,324.70
存货的减少（增加以“－”号填列） -263,905,945.00 55,821,469.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -252,274,754.20 -638,589,375.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 88,031,434.48 349,928,292.39
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,561,196,420.77 1,271,697,892.28
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,539,484,614.69 1,377,346,135.25
减：现金的期初余额 1,377,346,135.25 1,377,446,435.89
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 162,138,479.44 -100,300.64
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,539,484,614.69 1,377,346,135.25
其中：库存现金 404,622.49 1,134,204.63
可随时用于支付的银行存款 1,530,373,347.19 1,371,360,452.36
可随时用于支付的其他货币资金 8,706,645.01 4,851,478.26
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,539,484,614.69 1,377,346,135.25
财务报表附注 第91页
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
(五十九) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,471,167,575.95 信用证保证金、使用受限和超过三个月的定期存款等
固定资产 79,314,986.42 借款抵押
合计 1,550,482,562.37
(六十) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 97,409,027.62
其中：美元 10,166,602.64 6.3757 64,819,208.45
欧元 1,226,972.33 7.2197 8,858,372.13
日元 1,121.00 0.0554 62.12
港币 12,405.85 0.8176 10,143.02
英镑 375.00 8.6064 3,227.40
越南盾 5,337,607,268.78 0.0003 1,470,340.00
挪威克朗 30,439,465.66 0.7234 22,020,882.35
丹麦克朗 233,541.50 0.9711 226,792.15
应收账款 124,704,379.99
其中：美元 17,910,742.33 6.3757 114,193,519.87
欧元 78,208.69 7.2197 564,643.28
挪威克朗 13,748,655.53 0.7234 9,946,216.84
应付账款 75,117,398.28
其中：美元 9,723,521.44 6.3757 61,994,255.65
欧元 8,296.92 7.2197 59,901.27
越南盾 6,718,066,848.50 0.0003 1,850,612.44
挪威克朗 15,499,216.95 0.7234 11,212,628.92
其他应收款 559,693.13
其中：越南盾 1,665,497,696.12 0.0003 458,791.32
财务报表附注 第92页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
挪威克朗 139,476.57 0.7234 100,901.81
其他应付款 1,240,765.69
其中：美元 117,726.57 6.3757 750,589.29
越南盾 1,374,579,940.00 0.0003 378,652.79
港币 16,480.00 0.8176 13,474.05
挪威克朗 135,533.90 0.7234 98,049.56
长期借款-一年内到期的非流动负
10,128,047.46
债
其中：美元
挪威克朗 14,000,000.00 0.7234 10,128,047.46
财务报表附注 第93页
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财务报表附注
(六十一) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
资产负债表
种类 金额 相关成本费用损失的
列报项目 本期金额 上期金额
项目
2015 信息化发展项目-基于数据共享的 VOS 企业管理云协同平
1,920,000.00 递延收益 259,709.40 194,331.20 其他收益
台
2015 重点技改项目-晨光文具自动化装配生产工艺技术应用的
4,880,000.00 递延收益 561,878.28 561,878.28 其他收益
技术改造
2016 产业转型升级发展项目-基于机器视觉的检测技术开发及
2,100,000.00 递延收益 296,953.68 271,637.22 其他收益
其在制笔工业中的应用-EIT2016
2016 文创项目-晨光优品-高附加价值创意产品开发项目 378,588.24 递延收益 29,437.44 29,437.44 其他收益
2014 服务业引导资金-基于智能网络管控的“晨光生活馆”项目 3,450,000.00 递延收益 328,891.68 328,891.68 其他收益
2014 鼓励购买国际先进研发仪器设备专项资金-制笔行业关键
材料及制备技术研发--瑞士 MIKRON 公司 Multistar LX-24 工 1,740,000.00 递延收益 174,000.00 174,000.00 其他收益
位组合机床引进项目
2015 文创项目-“集客-互联网+产品开发模式创新项目 1,000,000.00 递延收益 107,310.24 107,310.24 其他收益
十二五科技专项 2,446,471.05 递延收益 244,646.88 244,646.88 其他收益
上海工程技术研究中心能力提升-EC2017 1,000,000.00 递延收益 590,711.49 - 其他收益
财务报表附注 第94页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
资产负债表
种类 金额 相关成本费用损失的
列报项目 本期金额 上期金额
项目
2010-2011 年度上海市特色产业中小企业发展资金项目-“书写
786,219.51 递延收益 25,676.29 105,943.09 其他收益
创意”制笔新材料系列研发技术改造
2012 现代服务业综合试点-网络平台扩充升级项目 13,131,632.13 递延收益 672,017.88 672,017.88 其他收益
2014 吸收与创新项目-新型针管型弹簧笔头的研发及产业化项
789,748.58 递延收益 90,443.52 90,443.52 其他收益
目
注塑机智能设备补贴 570,000.00 递延收益 72,488.12 - 其他收益
2013 重点技术改造专项资金 5,328,614.61 递延收益 586,104.12 586,104.12 其他收益
文创项目 700,000.00 递延收益 700,000.00 - 其他收益
院士专家工作站 100,000.00 递延收益 其他收益
上海制笔工程技术研究中心专项经费 1,000,000.00 递延收益 其他收益
制笔新型环保材料和智能制造技术开发/TLP2021 400,000.00 递延收益 其他收益
上海制造品牌项目专项经费 7,500,000.00 递延收益 其他收益
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创新
4,600,000.00 递延收益 174,080.64 174,080.64 其他收益
研发”的成果转化 C1085》
青浦区 2012 重点技术改造项目专项资金计划 1,160,000.00 递延收益 116,000.04 116,000.04 其他收益
“马可-色彩-源”创意体验中心建设项目 2,500,000.00 递延收益 50,000.04 50,000.04 其他收益
拨付中央外经贸发展专项资金 1,000,000.00 递延收益 662,576.66 73,619.64 其他收益
财务报表附注 第95页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
资产负债表
种类 金额 相关成本费用损失的
列报项目 本期金额 上期金额
项目
锅炉改造补贴款 350,000.00 递延收益 280,000.00 70,000.00 其他收益
上海市 2016 年度中小企业发展专项资金 465,108.77 递延收益 49,274.85 78,831.89 其他收益
互联网项目补助 2,590,000.00 递延收益 156,197.15 1,684,991.88 其他收益
现代服务业发展专项资金 750,000.00 递延收益 464,550.24 - 其他收益
企业专项发展资金 18,260,000.00 递延收益 其他收益
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
种类 金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额
项目
财政扶持 91,140,149.50 91,140,149.50 89,557,520.24 营业外收入
企业技改和结构调整专项资金 888,000.00 888,000.00 其他收益
财政扶持资金 400,000.00 400,000.00 - 其他收益
补贴款 492,000.00 492,000.00 - 其他收益
奖金奖励 813,191.80 813,191.80 - 其他收益
残保金奖励 1,249.00 1,249.00 70,229.10 其他收益
待报解预算收入 37,591.52 37,591.52 - 其他收益
即征即退增值税返还 10,152,281.04 10,152,281.04 7,039,516.55 其他收益
财务报表附注 第96页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
种类 金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额
项目
进口物流关税退税 606,279.05 606,279.05 - 其他收益
政府扶持资金 6,397,400.00 6,397,400.00 - 其他收益
培训费补贴 1,729,192.00 1,729,192.00 3,305,599.20 其他收益
其他补助 406,846.25 406,846.25 - 其他收益
企业发展专项资金 41,141,500.00 41,141,500.00 18,400,000.00 其他收益
失业保险补贴 600.00 600.00 - 其他收益
稳岗补贴 319,605.82 319,605.82 2,971,018.41 其他收益
限上社零企业入库补贴 2,000.00 2,000.00 - 其他收益
郑州市人民政府办公厅关于进一步加强四上单位入库工作的通知（郑
80,000.00 80,000.00 - 其他收益
政办文〔2015〕43 号）
专利补贴 5,500.00 5,500.00 417,000.00 其他收益
2020 年贸易型总部认定项目青村镇专项补贴 720,000.00 720,000.00 - 其他收益
2020 年贸易型总部设立项目奉贤区专项补贴 280,000.00 280,000.00 - 其他收益
2021 年奉贤区标准化项目奉贤区资助奖励 112,000.00 112,000.00 其他收益
2021 年上海市标准化项目资助奖励 70,000.00 70,000.00 其他收益
文创项目政府资助款 300,000.00 300,000.00 其他收益
中共上海市奉贤区委宣传部扶持资金 300,000.00 300,000.00 其他收益
2021 年度海外商标注册奉贤区资助 10,000.00 10,000.00 其他收益
财务报表附注 第97页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
种类 金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额
项目
2021 年奉贤区标准化项目青村镇资助奖励 288,000.00 288,000.00 其他收益
特种证安全技能培训补贴 3,180.00 其他收益
四帮四送销售奖励 20,000.00 其他收益
关于科技型中小企业入库奖励 40,800.00 其他收益
《2017 张江专项发展资金-马可彩色绘画笔的“绿色设计-创新研发”的
370,000.00 其他收益
成果转化 C1085》
市企业技术中心评价合格 100,000.00 其他收益
经信委补贴 25,440.00 其他收益
上海市商务委对巴西反倾销案律师费的补贴 53,008.00 其他收益
上海市青浦区企业扶持资金 255,800.00 其他收益
杭州钱塘智慧城产业建设中心 2019 年区综合扶持金 450,000.00 其他收益
抗疫专项租房补贴、专项薪酬扶持 83,651.00 其他收益
2019 年度中央进口贴息资金（市级财政直接支付） 210,146.00 其他收益
首批“三个一百”企业研发创新补贴费（上海市奉贤区财政） 439,500.00 其他收益
科技创新发展专项基金 90,000.00 其他收益
楼宇疫情补贴 100,000.00 其他收益
人才发展资金 315,200.00 其他收益
人社局人才补贴 252,400.00 其他收益
财务报表附注 第98页
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财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 计入当期损益或冲减
种类 金额 相关成本费用损失的
本期金额 上期金额
项目
燃煤锅炉补贴款 170,000.00 其他收益
政府补贴款 3,452,666.13 其他收益
义乌市就业管理服务局失业保险 163,362.78 其他收益
深圳市龙岗区工业和信息化局 2020 年第二批防疫效果奖励扶持 20,000.00 其他收益
以工代训补助 39,600.00 其他收益
财务报表附注 第99页
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财务报表附注
(六十二) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额
租赁负债的利息费用 17,930,732.86
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 12,470,170.12
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值
1,987,020.14
资产的短期租赁费用除外）
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 214,759,802.45
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
2、 执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》和《关于调整<新冠肺炎疫
情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》的影响
对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减
让，本公司选择按照《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》采用简化方
法进行会计处理。
本公司作为承租人采用上述简化方法处理相关租金减让冲减本期营业成本、管
理费用和销售费用合计人民币 740,454.74 元；冲减上期营业成本、管理费用和
销售费用合计人民币 0.00 元。
财务报表附注 第100页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
股权取得比 股权取得 购买日的确定 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 购买日
例（%） 方式 依据 购买方的收入 购买方的净利润
2021 年 9 月 1
Back to School Holding AS 186,581,434.21 91.40 购买 2021 年 9 月 1 日 股权交割日 21,046,674.22 -6,454,094.30
日
财务报表附注 第101页
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2、 合并成本及商誉
Back to School Holding AS
合并成本
—现金 186,581,434.21
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 186,581,434.21
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 123,051,694.01
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 63,529,740.20
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
Back to School Holding AS
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 207,019,970.34 175,394,363.85
货币资金 31,328,427.08 31,328,427.08
应收款项 20,849,317.55 20,849,317.55
存货 8,759,368.47 8,759,368.47
固定资产 2,278,992.49 1,748,683.95
无形资产 129,849,909.00 81,301,910.39
商誉 17,452,700.66
其他资产 13,953,955.75 13,953,955.75
负债： 72,390,108.18 61,592,880.61
借款 12,702,401.17 12,702,401.17
应付款项 4,644,332.81 4,644,332.81
递延所得税负债 28,421,728.40 17,624,500.83
其他负债 26,621,645.80 26,621,645.80
净资产 134,629,862.16 113,801,483.24
减：少数股东权益 11,578,168.15 9,786,927.56
取得的净资产 123,051,694.01 104,014,555.68
财务报表附注 第102页
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(二) 其他原因的合并范围变动
本年新设立子公司 3 家：上海美新文具有限公司、SHANGHAI M&G STATIONERY (SINGAPORE)PTE.LTD. 、晨光九木企业管理（北京）有限公
司
本年注销子公司 1 家：晨光生活馆企业管理（上海）有限公司
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海晨光科力普办公用品有限公司 上海 上海 零售、批发等 70.00 设立
上海晨光文具礼品有限公司 上海 上海 生产、销售等 100.00 设立
上海晨光文具销售有限公司 上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
广州晨光文具礼品销售有限公司 广州 广州 零售、批发等 100.00 设立
义乌市晨兴文具用品有限公司 义乌 义乌 零售、批发等 100.00 设立
晨光生活馆企业管理有限公司 上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
上海晨光佳美文具有限公司 上海 上海 生产、销售等 100.00 设立
上海晨光信息科技有限公司 上海 上海 电商业务等 55.00 设立
江苏晨光生活馆企业管理有限公司 南京 南京 零售、批发等 100.00 设立
浙江新晨光生活馆企业管理有限公司 杭州 杭州 零售、批发等 100.00 设立
九木杂物社企业管理有限公司 上海 上海 零售、批发等 85.00 设立
上海晨光珍美文具有限公司 上海 上海 零售、批发等 100.00 通过同一控制下企业合并取得
财务报表附注 第103页
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财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
哈尔滨晨光三美文具有限公司 哈尔滨 哈尔滨 零售、批发等 100.00 通过同一控制下企业合并取得
郑州晨光文具礼品有限责任公司 郑州 郑州 零售、批发等 100.00 通过同一控制下企业合并取得
深圳尔雅文化创意发展有限公司 深圳 深圳 设计等 51.00 通过非同一控制下企业合并取得
上海晨光办公用品有限公司 上海 上海 零售、批发等 100.00 设立
连云港市科力普办公用品有限公司 连云港 连云港 零售、批发等 100.00 设立
沈阳晨光科力普办公用品有限公司 沈阳 沈阳 零售、批发等 100.00 设立
杭州三美晨光文具有限公司 杭州 杭州 零售、批发等 100.00 设立
洛阳晨光文具销售有限公司 洛阳 洛阳 零售、批发等 100.00 设立
安硕文教用品（上海）股份有限公司 上海 上海 生产、销售等 56.00 通过非同一控制下企业合并取得
江苏马可笔业有限公司 江苏 江苏 生产、销售等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
长春马可文教用品有限公司 吉林 吉林 生产、销售等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
伊犁森徕木业有限公司 新疆 新疆 生产、销售等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
安硕文教用品（香港）有限公司 香港 香港 零售、批发等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
International stationery company 越南 越南 生产、销售等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
上海奇只好玩文化创意有限公司 上海 上海 创意服务 57.00 设立
上海晨讯企业管理有限公司 上海 上海 企业管理 100.00 设立
上海科力普信息科技有限公司 上海 上海 软件开发 100.00 设立
上海美新文具有限公司 上海 上海 批发、零售 100.00 设立
SHANGHAI M&G STATIONERY
新加坡 新加坡 企业管理 100.00 设立
(SINGAPORE)PTE.LTD.
财务报表附注 第104页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
晨光九木企业管理（北京）有限公司 北京 北京 批发、零售 100.00 设立
Back to School Holding AS 挪威 挪威 控股公司 91.40 通过非同一控制下企业合并取得
Beckmann AS 挪威 挪威 生产、销售等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
Beckmann Norway GmbH 德国 德国 零售、批发等 100.00 通过非同一控制下企业合并取得
2、 重要的非全资子公司
少数股东持股比
子公司名称 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 期末少数股东权益余额
例
上海晨光科力普办公用品有限公司 30.00% 43,148,587.48 170,638,348.86
3、 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额 上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海晨光科力普办公用品有限
296,293.71 13,242.50 309,536.21 222,998.54 4,519.22 227,517.76 237,271.61 6,474.92 243,746.53 184,145.14 2,721.93 186,867.07
公司
单位：万元
财务报表附注 第105页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
本期金额 上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海晨光科力普办公用品有限公司 776,565.05 24,198.53 24,198.53 3,762.50 500,027.59 14,382.86 14,382.86 22,586.95
财务报表附注 第106页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
4、 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 36,512,701.80 34,722,395.67
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 1,372,107.60 -1,610,614.02
—其他综合收益 418,198.53 750,226.22
—综合收益总额 1,790,306.13 -860,387.80
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
财务报表附注 第107页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 5 年以上 合计
短期借款 23,425,570.29 156,500,000.00 179,925,570.29
一年内到期的
10,128,047.46 10,128,047.46
非流动负债
合计 23,425,570.29 166,628,047.46 190,053,617.75
上年年末余额
项目 5 年以
即时偿还 1 年以内 1-2 年 2-5 年 合计
上
短期借款 176,000.00 180,000,000.00 180,176,000.00
合计 176,000.00 180,000,000.00 180,176,000.00
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比
例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本
公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
财务报表附注 第108页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率
风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金
融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 64,819,208.45 32,589,819.17 97,409,027.62 82,557,145.55 2,607,950.11 85,165,095.66
应收账款 114,193,519.87 10,510,860.12 124,704,379.99 31,500,641.44 186,699.84 31,687,341.28
其他应收款 559,693.13 559,693.13 427,463.91 427,463.91
外币金融
179,012,728.32 43,660,372.42 222,673,100.74 114,057,786.99 3,222,113.86 117,279,900.85
资产合计
短期借款 9,583,416.04 9,583,416.04
一年内到
期的非流 10,128,047.46 10,128,047.46
动负债
应付账款 61,994,255.65 13,123,142.63 75,117,398.28 3,968,191.47 1,778,217.76 5,746,409.23
其他应付款 750,589.29 490,176.40 1,240,765.69 282,014.95 282,014.95
合计 72,328,260.98 23,741,366.49 96,069,627.47 3,968,191.47 2,060,232.71 6,028,424.18
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
财务报表附注 第109页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 1,609,123,552.86 1,609,123,552.86
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融 1,609,123,552.86 1,609,123,552.86
资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他 1,609,123,552.86 1,609,123,552.86
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益
的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资 22,824,707.62 22,824,707.62
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资 6,745,402.14 6,745,402.14
◆其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益
的金融资产
财务报表附注 第110页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
（1）债务工具投资
（2）其他
◆投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转
让的土地使用权
◆生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资
1,609,123,552.86 29,570,109.76 1,638,693,662.62
产总额
◆交易性金融负债 147,570.52 147,570.52
1.交易性金融负债 147,570.52 147,570.52
（1）发行的交易性债
券
（2）衍生金融负债 147,570.52 147,570.52
（3）其他
2.指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益
的金融负债
持续以公允价值计量的负
147,570.52 147,570.52
债总额
二、非持续的公允价值计
量
◆持有待售资产
非持续以公允价值计量的
资产总额
◆持有待售负债
财务报表附注 第111页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公
合计
值计量 允价值计量 允价值计量
非持续以公允价值计量的
负债总额
财务报表附注 第112页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对
母公司对本
本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股
表决权比
比例(%)
例(%)
晨光控股（集团）有限公司 上海 实业投资 30,000 万元 57.77 57.77
本企业的最终控制方是陈湖文、陈湖雄、陈雪玲。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
宁波钟晨股权投资合伙企业（有限合伙） 联营企业
上海制笔技术服务有限公司 联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海杰葵投资管理事务所（有限合伙） 公司股东
上海科迎投资管理事务所（有限合伙） 公司股东
PELEG DESIGN Ltd 受同一最终控制人控制的企业
与公司股东关系密切的家庭成员控制
上海晨光公益基金会
的企业
公司所属集团的其他成员单位的联营
上海文采实业有限公司
企业
郭伟龙 公司股东关系密切的家庭成员
南京兆晨文化用品销售有限公司
同受郭伟龙控制 与公司股东关系密切的家庭成员控制
南京晨日文化用品销售有限公司
的销售主体 的企业
南京优晨文化用品销售有限公司
财务报表附注 第113页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
淮安优品晨光贸易有限公司
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
PELEG DESIGN Ltd 采购产品 2,363,756.97 702,355.15
上海文采实业有限公司 采购产品 177,706.19
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
同受郭伟龙控制的销售主体 销售产品 421,648,593.59 439,535,408.86
PELEG DESIGN Ltd 销售产品 360,972.26
上海晨光公益基金会 销售产品 119,375.53
2、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
上海杰葵投资管理事务所
自有办公楼
（有限合伙）
上海科迎投资管理事务所
自有办公楼
（有限合伙）
财务报表附注 第114页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额 上期金额
简化处理的短期租赁和低价值资
出租方名称 租赁资产种类 增加的使用权 承担的租赁负债利
产租赁的租金费用以及未纳入租 支付的租金 确认的租赁费
资产 息支出
赁负债计量的可变租赁付款额
自有房屋（包括办公
晨光控股（集团）有限公
楼、车间、车位、仓 - 4,852,000.00 8,850,788.03 311,778.87 4,620,952.38
司
库、宿舍楼等）
晨光控股（集团）有限公
自有办公楼及车位 3,776,666.95 20,465,237.68 20,833,298.34 896,756.94 18,693,105.31
司
晨光控股（集团）有限公
水电费 6,576,545.54 5,164,795.80
司
财务报表附注 第115页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项
晨光控股（集团）
5,301,834.70
有限公司
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
同受郭伟龙控制的销售主体 7,772.17 87,891.05
上海文采实业有限公司 17,175.23
PELEG DESIGN Ltd 660,345.39
其他应付款
同受郭伟龙控制的销售主体 585,000.00 1,485,000.00
晨光控股（集团）有限公司 480,028.03 1,144,105.84
合同负债
同受郭伟龙控制的销售主体 19,432,606.22 21,037,129.41
一年内到期的非流动
负债
晨光控股（集团）有限公司 13,243,573.62
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
项目 2020 年限制性股票激励计划 2021 年限制性股票激励计划
公司本期授予的各项权益工具总额 689,400 股
公司本期行权的各项权益工具总额 2,010,380 股
公司本期失效的各项权益工具总额 371,410 股
限制性股票授予价格为 23.70 限制性股票授予价格为
公司期末发行在外的股份期权行权
元/股，自授予日起 3 年；剩 45.03 元/股；自授予日起 2
价格的范围和合同剩余期限
余 1.33 年。 年；剩余 1.33 年
财务报表附注 第116页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
(二) 以权益结算的股份支付情况
2020 年限制性股票激励计 2021 年限制性股票激励计
项目
划说明 划说明
授予日权益工具公允价值的确定方 股票授予日的股票收盘价 股票授予日的股票收盘价
法 52.7 元/股 91.75 元/股
在等待期内的每个资产负 在等待期内的每个资产负
债表日，根据最新取得的 债表日，根据最新取得的
对可行权权益工具数量的最佳估计 可行权职工人数变动等后 可行权职工人数变动等后
的确定方法 续信息做出最佳估计，修 续信息做出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具 正预计可行权的权益工具
数量 数量
以权益结算的股份支付计入资本公
145,520,049.80 14,334,886.32
积的累计金额
本期估计与上期估计是否有重大差异 无 无
本期以权益结算的股份支付确认的
63,321,024.92 14,334,886.32
费用总额
（1）2020 年限制性股票激励计划说明：
根据本公司于 2020 年 4 月 10 日召开的第四届董事会第二十次会议审议通过的《上
海晨光文具股份有限公司 2020 年限制性股票激励计划（草案）》，草案中约定首次限
制性股票授予价格为 24.1 元，首次授予的激励对象为 343 名，首次股权激励计划拟
授予的限制性股票总额为 918.06 股。
2020 年 5 月 8 日公司召开 2019 年年度股东大会，审议通过《关于公司 2020 年限制
性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司 2020 年限制性股票激励计划
实施考核管理办法的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理限制性股票激
励计划相关事宜的议案》。
2020 年 5 月 8 日公司召开第五届董事会第一次会议和第五届监事会第一次会议审议
通过《关于调整 2020 年限制性股票激励计划相关事项的议案》以及《关于向激励对
象授予 2020 年限制性股票的议案》的议案，贵公司拟向 335 名股权激励对象授予
744.12 万股公司限制性股票，上述限制性股票每股授予价格为人民币 23.70 元。
根据本公司于 2020 年 5 月 8 日公司召开第五届董事会第一次会议和第五届监事会
第一次会议审议通过《关于调整 2020 年限制性股票激励计划相关事项的议案》，首
次限制性股票授予价格由每股人民币 24.1 元调整为人民币 23.7 元，首次授予的激励
对象由原 343 名调整为 335 名，本次股票激励计划拟授予的限制性股票总额由 918.06
万股调整为 903.87 万股，其中首次授予的限制性股票由 758.30 万股调整为 744.12
财务报表附注 第117页
上海晨光文具股份有限公司
二○二一年度
财务报表附注
万股。
本次限制性股票激励计划确定授予日后，有 6 名激励对象离职，放弃本次股权激励
计划。截止 2020 年 12 月 31 日本次股票激励计划实际授予的激励对象为 329 名，实
际授予限制性股票的股数为 728.90 万股。
本激励计划分年度对公司的经营业绩进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象
当年度的解除限售条件之一。本激励计划业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2019 年为基数，2020 年营业收入增长率不低于 15%， 2020 年净
第一个解除限售期
利润增长率不低于 10%；
以 2019 年为基数，2021 年营业收入增长率不低于 45%， 2021 年净
第二个解除限售期
利润增长率不低于 34%；
以 2019 年为基数，2022 年营业收入增长率不低于 75%， 2022 年净
第三个解除限售期
利润增长率不低于 66%。
注：上述“净利润”指经审计的归属于母公司股东的净利润。
解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除
限售期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核
当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司按授予价格回购注销。
本年公司合计回购注销限制性股票 371,410 股；公司本年可解除限售的限制性股票
数量为 2,010,380 股。
（2）2021 年限制性股票激励计划说明：
公司于 2021 年 4 月 29 日召开第五届董事会第七次会议和第五届监事会第六次会议，
审议通过了《关于向 2020 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议
案》。确定 2021 年 4 月 29 日为本次激励计划的授予日，本次授予的激励对象为 120
人，授予限制性股票 705,500 股，授予价格为 45.03 元/股。公司独立董事对此发表
了独立意见。本次限制性股票激励计划确定授予日后，有一名激励对象因个人原因，
自愿放弃本次股票激励计划。本次股票激励计划实际授予的激励对象为 119 名，实
际授予限制性股票的股数为 689,400 股股，实际应收限制性股票认购款人民币
31,043,682.00 元。
本激励计划分年度对公司的经营业绩进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象
当年度的解除限售条件之一。本激励计划业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2019 年为基数，2021 年营业收入增长率不低于 45%，2021 年
第一个解除限售期
净利润增长率不低于 34%；
以 2019 年为基数，2022 年营业收入增长率不低于 75%，2022 年
第二个解除限售期
净利润增长率不低于 66%。
财务报表附注 第118页
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财务报表附注
注：上述“净利润”指经审计的归属于母公司股东的净利润。
解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除
限售期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核
当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司按授予价格回购注销。
(三) 股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
（1）2021 年 9 月 16 日子公司安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称安硕
文教）与招商银行股份有限公司上海分行签订了编号为 121XY2021031380 的《授信
协议》 ；授信额度为 180,000,000.00 元，授信期间为 36 个月即 2021 年 9 月 16 日
至 2024 年 9 月 15 日止，具体额度业务种类包括但不限于流动资金贷款、银票、信
用证。
安硕文教于 2021 年 9 月 16 日与招商银行股份有限公司上海分行签订了编号为
121XY2021031380 的《最高额抵押合同》，该合同为《授信协议》的分合同。本合同
下的抵押最高本金限额为人民币 180,000,000.00 元，抵押额度有效期自 2021 年 9 月
16 日至 2024 年 9 月 15 日止。
抵押期间从抵押合同生效之日至《授信协议》项下授信债权诉讼时效届满的期间；
用于抵押的抵押物包括：
抵押物名称 产权证编号 子公司账面原值 子公司累计折旧/摊销 子公司账面净值
沪房地青字
青浦区香花桥街
（2013）第 47,061,453.52 27,468,676.83 19,592,776.69
道学子南路 111 号
015437
沪房地青字
青浦区香花桥街
（2013）第 32,156,238.78 14,464,816.47 17,691,422.31
道学子南路 233 号
013396
沪房地青字
青浦区香花桥街
（2015）第 60,230,210.97 18,199,423.55 42,030,787.42
道学子南路 333 号
015718
合计 139,447,903.27 60,132,916.85 79,314,986.42
截止 2021 年 12 月 31 日，安硕文教尚未归还的人民币借款本金为：156,500,000.00
财务报表附注 第119页
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财务报表附注
元，美元借款本金 1,500,000.00 元。
（2）子公司 Back to School Holding AS 于 2017 年 8 月 7 日以其持有的本集团子公
司 Beckmann AS 的全部股份为质押向挪威当地银行借入一笔长期借款，该笔借款的
到期日为 2022 年 11 月 15 日，分期偿还本金及利息。截止 2021 年 12 月 31 日，该
笔借款余额为挪威克朗 14,000,000.00（折合人民币 10,128,047.46 元），报表已列示
在一年内到期的非流动负债中。
（3）截至报告期末，公司使用受限的货币资金 1,471,167,575.95 元，主要为信用证
保证金、履约保证金和超过 3 个月的定期存款。
(二) 或有事项
本报告期公司无需要披露的重要或有事项
十三、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
截止本报告日，本公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项
(二) 利润分配情况
根据 2022 年 3 月 25 日公司第五届董事会第十二次会议审议通过的《2021 年度利润
分配预案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，拟向全体股东每 10
股派现金红利 6 元（含税）。2021 年度剩余未分配利润转入下一年度。
十四、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二) 分部信息
报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了 2 个报告分部，分别
为：办公直销业务、传统核心业务。本公司的各个报告分部分别提供不同的服务。
由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分
财务报表附注 第120页
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财务报表附注
部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其
业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照各分
部实际应承担部分进行归集。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，
分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同
承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营
分部。报告分部的财务信息
项目 办公直销业务 传统核心业务 分部间抵销 合计
对外交易收入 7,749,228,480.18 9,858,174,769.94 17,607,403,250.12
分部间交易收入 16,421,999.56 76,300,858.12 92,722,857.68
对联营和合营企业的
1,372,107.60 1,372,107.60
投资收益
信用减值损失 2,649,450.85 -9,663,165.39 -7,013,714.54
资产减值损失 -982,839.16 -16,108,527.29 -17,091,366.45
折旧费和摊销费 35,886,532.84 426,349,122.22 462,235,655.06
利润总额（亏损总
296,666,617.92 1,565,145,973.86 409,484.77 1,861,403,107.01
额）
所得税费用 54,681,349.46 273,023,720.99 -102,371.19 327,807,441.64
净利润（净亏损） 241,985,268.46 1,291,917,510.49 307,113.58 1,533,595,665.37
资产总额 3,095,362,065.39 8,350,067,519.96 21,041,655.02 11,424,387,930.33
负债总额 2,275,177,642.17 2,646,653,638.04 20,734,541.44 4,901,096,738.77
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 129,551,588.15 181,133,866.23
1至2年 2,709,211.72
2至3年
3 年以上
小计 132,260,799.87 181,133,866.23
减：坏账准备 4,466,584.10 3,485,066.58
财务报表附注 第121页
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财务报表附注
账龄 期末余额 上年年末余额
合计 127,794,215.77 177,648,799.65
财务报表附注 第122页
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财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备 132,260,799.87 100.00 4,466,584.10 3.38 127,794,215.77 181,133,866.23 100.00 3,485,066.58 1.92 177,648,799.65
其中：
组合一：账龄分析组
75,785,623.81 57.30 4,466,584.10 5.89 71,319,039.71 69,701,331.66 38.48 3,485,066.58 5.00 66,216,265.08
合
组合三：合并范围内
56,475,176.06 42.70 56,475,176.06 111,432,534.57 61.52 111,432,534.57
关联方
合计 132,260,799.87 100.00 4,466,584.10 127,794,215.77 181,133,866.23 100.00 3,485,066.58 177,648,799.65
财务报表附注 第123页
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财务报表附注
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销
组合一：账
3,485,066.58 981,517.52 4,466,584.10
龄分析组合
合计 3,485,066.58 981,517.52 4,466,584.10
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
第一名 42,063,973.89 31.80
第二名 12,663,274.18 9.57 633,163.71
第三名 6,835,241.86 5.17 341,762.09
第四名 6,364,489.64 4.81 318,224.48
第五名 5,465,480.41 4.13 273,274.02
合计 73,392,459.98 55.48 1,566,424.30
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 35,000.00
应收股利
其他应收款项 600,504,253.91 399,643,347.22
合计 600,504,253.91 399,678,347.22
1、 应收利息
应收利息分类
项目 期末余额 上年年末余额
定期存款
委托贷款 35,000.00
小计 35,000.00
减：坏账准备
合计 35,000.00
财务报表附注 第124页
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2、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 216,245,192.96 133,916,433.34
1至2年 121,411,432.11 97,052,395.97
2至3年 92,280,776.87 51,706,365.65
3 年以上 172,055,312.40 121,566,041.96
小计 601,992,714.34 404,241,236.92
减：坏账准备 1,488,460.43 4,597,889.70
合计 600,504,253.91 399,643,347.22
财务报表附注 第125页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准
备
其中：
按组合计提坏账准
601,992,714.34 100.00 1,488,460.43 0.25 600,504,253.91 404,241,236.92 100.00 4,597,889.70 1.14 399,643,347.22
备
其中：
组合一：账龄分析
9,499,282.51 1.58 1,488,460.43 15.67 8,010,822.08 10,584,019.51 2.62 4,597,889.70 43.44 5,986,129.81
组合
组合二：合并关联
方往来余额-暂估进 1,766,952.16 0.29 1,766,952.16 1,937,167.34 0.48 1,937,167.34
项税
组合三：合并范围
590,726,479.67 98.13 590,726,479.67 391,720,050.07 96.90 391,720,050.07
内关联方
合计 601,992,714.34 100.00 1,488,460.43 600,504,253.91 404,241,236.92 100.00 4,597,889.70 399,643,347.22
财务报表附注 第126页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 期信用损失 合计
期信用损失(未
期信用损失 (已发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额 4,597,889.70 4,597,889.70
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -3,109,429.27 -3,109,429.27
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,488,460.43 1,488,460.43
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 404,241,236.92 404,241,236.92
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 403,158,817.53 403,158,817.53
本期终止确认 205,407,340.11 205,407,340.11
其他变动
财务报表附注 第127页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期末余额 601,992,714.34 601,992,714.34
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
组合一：账龄
4,597,889.70 -3,109,429.27 1,488,460.43
分析组合
合计 4,597,889.70 -3,109,429.27 1,488,460.43
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
个人借款及备用金 1,883,898.16 1,680,200.77
合并关联方往来余额 590,726,479.67 391,720,050.07
物料款 843,752.96 174,142.29
合并关联方往来余额-暂估进项税 1,766,952.16 1,937,167.34
保证金及押金 1,855,862.39 5,383,734.67
其他 4,915,769.00 3,345,941.78
合计 601,992,714.34 404,241,236.92
财务报表附注 第128页
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（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
1 年以内 4,865.85 万元
第一名 合并关联方往来余额 236,033,960.10 39.21
1 年以上 18,737.55 万元
1 年以内 204.85 万元
第二名 合并关联方往来余额 119,222,002.29 19.80
1 年以上 11,737.35 万元
1 年以内 5,045.96 万元
第三名 合并关联方往来余额 107,458,390.94 17.85
1 年以上 5,699.88 万元
第四名 合并关联方往来余额 40,000,000.00 1 年以内 6.64
第五名 合并关联方往来余额 22,000,000.00 1 年以内 3.65
合计 524,714,353.33 87.15
(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,501,648,897.21 1,501,648,897.21 1,063,812,641.33 1,063,812,641.33
对联营、合营企业投资 36,512,701.80 36,512,701.80 34,722,395.67 34,722,395.67
合计 1,538,161,599.01 1,538,161,599.01 1,098,535,037.00 1,098,535,037.00
财务报表附注 第129页
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1、 对子公司投资
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
上海晨光科力普办公用品有限公司 500,227,232.24 9,336,255.88 509,563,488.12
上海晨光珍美文具有限公司 13,288,599.09 13,288,599.09
上海晨光文具礼品有限公司 199,419,400.00 199,419,400.00
晨光生活馆企业管理有限公司 60,000,000.00 180,000,000.00 240,000,000.00
上海晨光佳美文具有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
上海晨光信息科技有限公司 27,500,000.00 27,500,000.00
深圳尔雅文化创意发展有限公司 6,339,300.00 6,339,300.00
上海晨光信息科技有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
安硕文教用品（上海）股份有限公
177,038,110.00 177,038,110.00
司
上海奇只好玩文化创意有限公司 28,500,000.00 28,500,000.00
上海晨讯企业管理有限公司 220,000,000.00 220,000,000.00
合计 1,063,812,641.33 437,836,255.88 1,501,648,897.21
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2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
上年年末余 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末余额
额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 益调整 益变动 利或利润 准备
1．合营企业
2．联营企业
宁波钟晨股权投资合伙
29,693,097.54 1,634,406.40 418,198.53 31,745,702.47
企业（有限合伙）
上海制笔技术服务有限
5,029,298.13 -262,298.80 4,766,999.33
公司
小计 34,722,395.67 1,372,107.60 418,198.53 36,512,701.80
合计 34,722,395.67 1,372,107.60 418,198.53 36,512,701.80
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(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,692,104,398.60 2,568,183,955.45 4,130,671,233.32 2,164,311,904.18
其他业务 83,787,431.99 866.69 65,240,228.87
合计 4,775,891,830.59 2,568,184,822.14 4,195,911,462.19 2,164,311,904.18
营业收入明细：
项目 本期金额 上期金额
客户合同产生的收入 4,766,985,523.49 4,190,349,929.22
租赁收入 8,906,307.10 5,561,532.97
合计 4,775,891,830.59 4,195,911,462.19
2、 合同产生的收入情况
合同分类 本期金额 上期金额
商品类型：
1、销售商品 4,692,104,398.60 4,130,671,233.32
2、其他 74,881,124.89 59,678,695.90
合计 4,766,985,523.49 4,190,349,929.22
按经营地区分类：
1、中国 4,612,272,861.13 4,066,533,445.41
2、其他国家 154,712,662.36 123,816,483.81
合计 4,766,985,523.49 4,190,349,929.22
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 1,372,107.60 -1,610,614.02
交易性金融资产取得的投资收益 4,067,412.24 4,763,925.06
合计 5,439,519.84 3,153,311.04
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二○二一年度
财务报表附注
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 6,098,090.22
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
163,887,877.43
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资 43,557,663.15
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资
收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 20,000,000.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,127,909.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 222,415,720.98
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