南通醋酸化工股份有限公司
二Ｏ一六年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-72
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2017）第 110ZA1828 号
南通醋酸化工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的南通醋酸化工股份有限公司（以下简称醋化股份公司）财
务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附
注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是醋化股份公司管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
南通醋酸化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2001 年 5 月 28 日发
起设立的股份有限公司。经南通市工商行政管理局核准登记，企业统一社会信用代码为
913206001382935126，法定代表人为顾清泉，注册地址为南通经济技术开发区江山路 968
号。截至 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本和实收资本均为 20,448.00 万元。
2001 年 3 月 30 日，经江苏省人民政府苏政复[2001]52 号《关于同意设立南通醋酸化工股
份有限公司的批复》，南通精华集团有限公司作为主发起人，联合南通天生港电力投资
服务有限公司（2009 年 11 月更名为南通新源投资发展有限公司）、江苏省能源物资总公
司、南通燃料股份有限公司、南通大伦化工有限公司以及徐祥焕等 9 位自然人共同发起
设立本公司。
公司原股本总额为 6,668.00 万元，出资已经南通升华联合会计师事务所出具升华验字
（2001）88 号验资报告验证，各发起股东实际出资额及出资比例如下表：
股东名称/姓名 出资额（万元） 出资比例（%）
南通精华集团有限公司 4,524.00 67.84
南通天生港电力投资服务有限公司 1,000.00 15.00
江苏省能源物资总公司 300.00 4.50
南通燃料股份有限公司 100.00 1.50
南通大伦化工有限公司 100.00 1.50
9 位自然人股东 644.00 9.66
合计 6,668.00 100.00
2003 年 12 月 30 日，南通燃料股份有限公司与顾清泉等 24 名自然人签署《股份转让合
同》，将其持有的公司 100 万股股份转让给顾清泉等 24 名自然人。
2004 年 1 月 21 日，南通市人民政府出具《关于同意南通醋酸化工股份有限公司部分国
有法人股转让的批复》（通政复[2004]7 号），根据该批复，南通精华集团有限公司将其持
有的公司 3,524 万股股份转让给顾清泉等 24 名自然人。2004 年 2 月 5 日，张利华将其持
有的公司 30 万股股份转让给帅建新。2004 年 5 月，江苏省能源物资总公司将其持有的
公司 300 万股股份转让给南通化工园区开发建设总公司。上述股权转让完成后，公司股
权结构如下：
股东名称/姓名 股份（万股） 占股本总额比例（%）
顾清泉 1,020.70 15.30
南通精华集团有限公司 1,000.00 15.00
南通天生港电力投资服务有限公司 1,000.00 15.00
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
丁彩峰 685.50 10.28
庆九 685.50 10.28
钱进 408.10 6.12
帅建新 352.10 5.28
薛金全 322.10 4.83
南通化工园区开发建设总公司 300.00 4.50
南通大伦化工有限公司 100.00 1.50
其他 20 位自然人股东 794.00 11.91
合计 6,668.00 100.00
根据南通市委《关于工贸系统国有资产经营公司整合的意见》（通委发[2004]19 号）和南
通市政府《关于建立南通工贸国有资产经营有限公司的通知》（通政发[2005]25 号）文件，
南通精华集团有限公司与其他四家南通市属国有资产经营公司合并重组组建南通工贸
国有资产经营有限公司。2005 年 6 月 8 日，本公司召开临时股东大会通过公司章程修正
案，南通精华集团有限公司对本公司的持股变更为南通工贸国有资产经营有限公司
（2008 年 5 月更名为南通产业控股集团有限公司，以下简称“产控集团”）对本公司持
股。
2007 年 4 月 28 日，朱勇华将其持有的公司 34 万股股份转让给俞新南。
2008 年 5 月 31 日，徐祥焕将其持有的公司 322 万股股份转让给颜美华。
2011 年 7 月 9 日，公司 2010 年度股东大会审议决定：规范公司股权结构，将原个人股东
代持的股份全部转由实际权益享有人持有；同意部分股东转让其实际持有的公司股份；
同意增加注册资本 1,000.00 万元，由新股东上海集赋健康管理中心（普通合伙)、江苏南
泰创业投资有限公司认缴。出资已经京都天华会计师事务所有限公司出具京都天华验字
(2011)第 0135 号验资报告验证。
2011 年 7 月，南通化工园区开发建设总公司被南通国泰创业投资有限公司吸收合并。
2015 年 1 月，上海集赋投资中心（有限合伙）更名为上海集赋健康管理中心（普通合伙）。
2015 年 4 月 23 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]716 号文核准，公司向社
会公众发行人民币普通股（A 股）25,560,000 股（每股面值 1 元）。本次发行采用网下向
询价对象配售和网上按市值申购定价发行相结合的方式进行，每股发行价为 19.58 元。
变更后的注册资本为人民币 102,240,000.00 元。本次发行完成后，公司于 2015 年 5 月 18
日在上海证券交易所上市交易。
2015 年 8 月 31 日，经 2015 年度第一次临时股东大会审议通过，以公司截止 2015 年 6 月
30 日总股本 10224 万股为基准，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增
10224 万股，本次转增完成后公司总股本将增加至 20448 万股。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，董事会下设战略委员会、提
名委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会，同时设置了包括内贸部、外贸部、采购部、
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
物流办、工程部、内控部、设备科、科研中心、品控部、安监部、资财部、审计部和证
券部等在内的职能部门。
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司拥有南通天泓国际贸易有限公司（以下简称“天泓国贸”）、
南通立洋化学有限公司（以下简称“立洋化学”）、南通宏信化工有限公司（以下简称“南通
宏信”）、中国三奥集团有限公司（以下简称“三奥公司”）四家子公司。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事以醋酸及吡啶衍生物为主体的高端
专用精细化学品的研发、生产和销售。醋酸及吡啶衍生物产品类别主要包括：食品饲料
添加剂、医药农药中间体、颜（染）料中间体及其他有机化合物等。公司的主要产品为
山梨酸（钾）、脱氢乙酸（钠）、乙酰乙酸甲（乙）酯、氰基吡啶、乙酰乙酰苯胺类、
双乙烯酮等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第七次会议于 2017 年 3 月 28 日批
准报出。
2、合并财务报表范围
本报告期的合并财务报表范围包括本公司、立洋化学、天泓国贸、南通宏信和三奥公司。
本公司在其他主体中的权益情况详见本“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注
三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内外子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合
并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同
一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
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时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，
结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资
账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每
一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他
综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股
权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间
的差额，分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入
丧失控制权当期的损益。
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7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本集团发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的
汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
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本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费
用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利
和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
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计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
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本集团衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混
合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表
日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
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的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超
过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重
大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产
的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损
失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，
与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
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本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
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应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
坏账准备的计提方法
账准备
（3）按组合计提坏账准备的应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独
测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备。
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收出口退税款 资产类型 以历史损失率为基础
合并范围内关联方应收款项 资产类型 以历史损失率为基础
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
公司合并范围内关联方应收款项及应收出口退税款的历史损失率为零。
13、存货
（1）存货的分类
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本集团存货分为原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工物资、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工物资
等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照类
别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本集团低值易耗品于领用时采用一次转销法摊销。
14、持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确
认为持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产
或处置组的惯常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议，
如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本集团已
经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的
商誉等。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账面
价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资
产”。持有待售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债”。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有
待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
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终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部
分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
15、长期股权投资
本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以
发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会
计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的
差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权应当改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有
者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行
动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其
次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
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权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形
成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理
见附注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类
条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、21。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 10 5 9.50
运输设备 5 5 19.00
电子设备及其他 5 5 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
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（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
18、借款费用
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（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
19、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 40-50 年 直线法
软件 3年 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
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与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日，预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用
状态之日转为无形资产。
21、资产减值
本集团对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资
产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集
团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
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合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
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对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
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对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
25、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确
认收入。
（2）收入确认的具体方法
本集团收入确认根据销售区域不同区分为内销和外销，内销收入以货物发出、客户确认
收到后确认；外销收入以货物发出、取得客户收货单或报关装船取得交货提单后确认。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额
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计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值
计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当
期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期
损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计
入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
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所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个
期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的
折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
29、安全生产费
本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局下发的《企业安全生产费用提取和使用
管理办法》的通知》（财企【2012】16 号）的相关规定计提安全生产费。
安全生产费具体提取标准以上年度危险品实际营业收入为计提依据，新建企业和投产不
足一年的企业以当年实际营业收入为提取依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提
取：
（一）全年实际销售收入在 1000 万元及以下的，按照 4%提取；
（二）全年实际销售收入在 1000 万元至 10000 万元（含）的部分,按照 2%提取；
（三）全年实际销售收入在 10000 万元至 100000 万元（含）的部分，按照 0.5%提取；
（四）全年实际销售收入在 100000 万元以上的部分，按照 0.2%提取。
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提取的安全生产费用计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使
用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同
金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30、分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务整体划分为
一个报告分部。
报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价
报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政
策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
31、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计，实际的结果与原先
估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计
提或转回。
折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在预计使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销，本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个期间的折旧和摊销费用金额。使用
寿命是根据以往经验并结合预期的技术确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在
未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
所得税费用
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本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同原先估计的金额存在差异，则该差异将对其认定期间的当期所得税和递延所得税
资产产生影响。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额
根据《增值税会计处理规定》（财会
〔2016〕22 号）的规定，2016 年 5 月 1
日之后发生的与增值税相关交易，影响
资产、负债等金额的，按该规定调整。 ①税金及附加
利润表中的“营业税金及附加”项目调 董事会 ②管理费用 无
整为“税金及附加”项目，房产税、土
地使用税、车船使用税、印花税等原计
入管理费用的相关税费，自 2016 年 5
月 1 日起调整计入“税金及附加”。
（2）重要会计估计变更
本集团报告期内重要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
企业所得税 应纳税所得额 25
增值税 应税收入 13、17
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5
教育费附加 应纳流转税额 3、2
本集团不同纳税主体的具体企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率%
本公司 15
立洋化学 25
天泓国贸 25
南通宏信 25
三奥公司 16.5
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2、税收优惠及批文
本公司于 2013 年 12 月 11 日通过了高新技术企业复审并获得了江苏省科学技术厅、江苏
省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，
证书编号为：GF201332000580，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及
《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年
内（含 2013 年）企业所得税按 15%计缴。
本公司于 2016 年 11 月 30 日通过了高新技术企业复审并获得了江苏省科学技术厅、江苏
省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，
证书编号为：GF201632001824，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及
《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年
内（含 2016 年）企业所得税按 15%计缴。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
2016.12.31 2015.12.31
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： 14,520.81 10,118.22
人民币 14,520.81 10,118.22
银行存款： 455,196,292.32 654,873,693.32
人民币 316,410,806.78 610,790,050.96
美元 20,006,556.21 6.9370 138,785,480.44 6,788,782.40 6.4936 44,083,637.39
欧元 0.7 7.3068 5.10 0.70 7.0952 4.97
其他货币资金： 19,629,227.66 24,983,368.19
人民币 19,629,227.66 24,983,368.19
合计 - - 474,840,040.79 - - 679,867,179.73
说明：期末，本集团使用受到限制的款项为 19,629,227.66 元，主要为票据保证金。
2、应收票据
种类 2016.12.31 2015.12.31
银行承兑汇票 60,711,392.53 61,506,255.96
期末，本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 184,853,955.04 -
说明：截至 2016 年 12 月 31 日，本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据为
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184,853,955.04 元，该等票据的承兑人为国内合法经营的银行金融机构，具有良好资信状
况，未来可能被追索而存在的支付风险很小，故对此类金融机构无条件承兑的应收票据
予以终止确认。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2016.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 190,220,153.24 100.00 10,569,490.19 5.56 179,650,663.05
其中：账龄组合 190,220,153.24 100.00 10,569,490.19 5.56 179,650,663.05
单项金额虽不重大但单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
合计 190,220,153.24 100.00 10,569,490.19 5.56 179,650,663.05
应收账款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 153,442,341.26 100.00 8,605,507.50 5.61 144,836,833.76
其中：账龄组合 153,442,341.26 100.00 8,605,507.50 5.61 144,836,833.76
单项金额虽不重大但单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
合计 153,442,341.26 100.00 8,605,507.50 5.61 144,836,833.76
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 188,630,130.09 99.16 9,439,903.05 5.00 179,190,227.04
1至2年 41,181.75 0.02 4,118.18 10.00 37,063.57
2至3年 578,745.78 0.30 173,623.73 30.00 405,122.05
3至4年 35,881.23 0.02 17,940.62 50.00 17,940.61
4至5年 1,548.90 0.01 1,239.12 80.00 309.78
5 年以上 932,665.49 0.49 932,665.49 100.00 -
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
合计 190,220,153.24 100.00 10,569,490.19 5.56 179,650,663.05
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 151,718,427.24 98.87 7,585,921.35 5.00 144,132,505.89
1至2年 753,818.40 0.49 75,381.84 10.00 678,436.56
2至3年 35,881.23 0.02 10,764.37 30.00 25,116.86
3至4年 1,548.90 0.01 774.45 50.00 774.45
4至5年 - - - - -
5 年以上 932,665.49 0.61 932,665.49 100.00 -
合计 153,442,341.26 100.00 8,605,507.50 5.61 144,836,833.76
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,963,982.69 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末 坏账准备
单位名称
期末余额 余额合计数的比 期末余额
客户 A 23,186,392.00 12.19 1,159,319.60
客户 B 13,393,892.55 7.04 669,694.63
客户 C 13,363,868.00 7.03 668,193.40
客户 D 10,737,927.64 5.64 536,896.38
客户 E 9,463,650.00 4.98 473,182.50
合计 70,145,730.19 36.88 3,507,286.51
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2016.12.31 2015.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 10,430,278.44 97.80 10,761,040.45 99.06
1至2年 164,856.86 1.55 32,260.03 0.30
2到3年 10,000.00 0.09 32,176.14 0.30
3 年以上 59,409.60 0.56 37,100.72 0.34
36
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
合计 10,664,544.90 100.00 10,862,577.34 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
供应商 A 1,998,853.97 18.74
供应商 B 1,837,498.80 17.23
供应商 C 1,772,108.40 16.62
供应商 D 1,473,066.43 13.81
供应商 E 881,825.00 8.27
合计 7,963,352.60 74.67
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2016.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 2,095,218.97 100.00 337,111.37 16.09 1,758,107.60
其中：账龄组合 1,978,788.36 94.44 337,111.37 17.04 1,641,676.99
应收出口退税款 116,430.61 5.56 - - 116,430.61
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
合计 2,095,218.97 100.00 337,111.37 16.09 1,758,107.60
其他应收款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 2,686,893.81 100.00 470,825.65 17.52 2,216,068.16
其中：账龄组合 2,569,850.07 95.64 470,825.65 18.32 2,099,024.42
应收出口退税款 117,043.74 4.36 - - 117,043.74
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
合计 2,686,893.81 100.00 470,825.65 17.52 2,216,068.16
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
37
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2016.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,124,769.46 56.84 56,238.47 5.00 1,068,530.99
1至2年 587,940.00 29.71 58,794.00 10.00 529,146.00
2至3年 - - - - -
3至4年 80,000.00 4.04 40,000.00 50.00 40,000.00
4至5年 20,000.00 1.01 16,000.00 80.00 4,000.00
5 年以上 166,078.90 8.39 166,078.90 100.00 -
合计 1,978,788.36 100.00 337,111.37 17.04 1,641,676.99
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,501,650.69 58.42 75,082.53 5.00 1,426,568.16
1至2年 504,684.49 19.64 50,468.45 10.00 454,216.04
2至3年 104,541.60 4.07 31,362.48 30.00 73,179.12
3至4年 207,115.79 8.06 103,557.90 50.00 103,557.89
4至5年 207,516.05 8.08 166,012.84 80.00 41,503.21
5 年以上 44,341.45 1.73 44,341.45 100.00 -
合计 2,569,850.07 100.00 470,825.65 18.32 2,099,024.42
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 133,714.28 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
项目 2016.12.31 账面余额 2015.12.31 账面余额
应收出口退税款 116,430.61 117,043.74
保障金 854,339.89 1,664,539.89
保证金、押金 122,000.00 122,000.00
备用金暂借款 979,326.18 611,048.90
其他 23,122.29 172,261.28
合计 2,095,218.97 2,686,893.81
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
38
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
南通市经济技术
保障金等 587,940.00 1-2 年 28.06 58,794.00
开发区财政局
如东县财政局 保障金等 266,399.89 1-5 年 12.71 140,619.99
员工 A 备用金等 250,000.00 1 年以内 11.93 12,500.00
员工 B 备用金等 229,150.00 1 年以内 10.94 11,457.50
应收出口退税 应收出口退税 116,430.61 1 年以内 5.56 -
合计 1,449,920.50 69.20 223,371.49
6、存货
2016.12.31 2015.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 27,846,616.63 - 27,846,616.63 26,673,159.98 - 26,673,159.98
在产品 6,549,183.56 - 6,549,183.56 5,623,501.30 - 5,623,501.30
产成品 33,464,561.86 - 33,464,561.86 47,652,139.26 - 47,652,139.26
半成品 5,489,612.29 - 5,489,612.29 5,015,422.47 - 5,015,422.47
委托加工物资 277,384.44 - 277,384.44 342,015.24 - 342,015.24
低值易耗品 16,590,920.33 - 16,590,920.33 12,875,555.72 - 12,875,555.72
合计 90,218,279.11 - 90,218,279.11 98,181,793.97 - 98,181,793.97
说明：期末本集团存货未发生可变现净值低于账面价值的情况，故未计提存货跌价准备。
7、其他流动资产
项目 2016.12.31 2015.12.31
待抵扣进项税额 5,796,992.51 4,402,973.72
银行理财产品 90,000,000.00 -
合计 95,796,992.51 4,402,973.72
截至 2016 年 3 月 28 日，银行理财产品部分已收回本金，具体如下：
本公司购入中国工商银行理财产品，产品名称为“法人 91 天稳利人民币理财产品”，
产品类型为保本型理财产品。收益起算日为 2016 年 11 月 29 日，产品到期日为 2017 年 2
月 27 日，认购资金金额为 2,500 万元整。资产负债表日后已到期并收回本金 2,500 万元
整，取得收益 162,054.79 元。
39
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司购入江苏银行理财产品，产品名称为“稳赢 2 号机构 1647”，产品类型为保本型
理财产品。收益起算日为 2016 年 11 月 30 日，产品到期日为 2017 年 3 月 8 日，认购资
金金额为 1,500 万元整。资产负债表日后已到期并收回本金 1,500 万元整，取得收益
120,821.92 元。
本公司购入江苏银行理财产品，产品名称为“稳赢 3 号机构 1639”，产品类型为保本型
理财产品。收益起算日为 2016 年 10 月 9 日，产品到期日为 2017 年 4 月 5 日，认购资金
金额为 5,000 万元整。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项 目 2016.12.31 2015.12.31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 91,077,419.79 313,285.00 90,764,134.79 7,543,285.00 313,285.00 7,230,000.00
其中：按公允价值
85,764,134.79 - 85,764,134.79 - - -
计量
按成本计量 5,313,285.00 313,285.00 5,000,000.00 7,543,285.00 313,285.00 7,230,000.00
合 计 91,077,419.79 313,285.00 90,764,134.79 7,543,285.00 313,285.00 7,230,000.00
（2）按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售
可供出售金融资产分类
权益工具
权益工具的成本 2,230,000.00
公允价值 85,764,134.79
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 83,534,134.79
已计提减值金额 -
（3）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备 在被 本
投资 期
被 投 本 本 本
单位 现
资 单 期 期 期
2016.01.01 本期减少 2016.12.31 2016.01.01 2016.12.31 持股 金
位 增 增 减
比例 红
加 加 少
(%) 利
江苏绿
利来股
313,285.00 - - 313,285.00 313,285.00 - - 313,285.00 0.39 -
份有限
公司
40
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
南通国
信投资
5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - - - - 5.00 -
担保有
限公司
江苏银
行股份
2,230,000.00 - 2,230,000.00 - - - - - 0.09 -
有限公
司
合计 7,543,285.00 - 2,230,000.00 5,313,285.00 313,285.00 - - 313,285.00 -- -
说明：上述被投资单位“江苏绿利来股份有限公司”“南通国信投资担保有限公司”为
非上市公司，目前不存在活跃的权益交易市场，同时相关财务信息和市场信息的获取不
具备持续性和及时性，公允价值无法可靠计量。本集团暂无意图处置这些金融资产，此
类金融资产按成本法计量。
上述被投资单位“江苏银行股份有限公司”于 2016 年 8 月 2 日在上海证券交易所挂牌上
市，其公允价值能够可靠计量，本期对其投资转为以公允价值计量。
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况。
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值金额 313,285.00 - 313,285.00
本年计提 - - -
其中：从其他综合收益转入 - - -
本年减少 - - -
其中：期后公允价值回升转回 - - -
期末已计提减值金额 313,285.00 - 313,285.00
9、固定资产
（1）固定资产情况
电子及其他
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
设备
一、账面原值：
1、2016.01.01 254,424,335.79 535,505,886.24 9,030,597.19 7,275,911.52 806,236,730.74
2、本期增加金额 10,982,178.97 11,561,968.77 1,196,196.58 1,030,444.99 24,770,789.31
（1）购置 - 536,764.25 1,196,196.58 1,030,444.99 2,763,405.82
（2）在建工程转入 10,728,884.17 11,025,204.52 - - 21,754,088.69
（3）企业合并增加 253,294.80 - - - 253,294.80
3、本期减少金额 - 7,265,110.29 - - 7,265,110.29
处置或报废 - 7,265,110.29 - - 7,265,110.29
41
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
4、2016.12.31 265,406,514.76 539,802,744.72 10,226,793.77 8,306,356.51 823,742,409.76
二、累计折旧
1、2016.01.01 42,052,447.44 190,421,738.07 5,474,867.83 3,694,535.95 241,643,589.29
2、本期增加金额 12,177,076.44 49,963,795.66 1,216,420.62 988,279.14 64,345,571.86
（1）计提 12,167,558.36 49,963,795.66 1,216,420.62 988,279.14 64,336,053.78
（2）企业合并增加 9,518.08 - - - 9,518.08
3、本期减少金额 - 3,187,003.82 - - 3,187,003.82
处置或报废 - 3,187,003.82 - - 3,187,003.82
4、2016.12.31 54,229,523.88 237,198,529.91 6,691,288.45 4,682,815.09 302,802,157.33
三、减值准备
1、2016.01.01 - 13,403,417.20 - - 13,403,417.20
2、本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
（2）其他增加 - - - - -
3、本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
（2）其他减少 - - - - -
4、2016.12.31 - 13,403,417.20 - - 13,403,417.20
四、账面价值
1、2016.12.31 账面价值 211,176,990.88 289,200,797.61 3,535,505.32 3,623,541.42 507,536,835.23
2、2016.01.01 账面价值 212,371,888.35 331,680,730.97 3,555,729.36 3,581,375.57 551,189,724.25
（2）期末未使用的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
机器设备 19,094,678.04 4,736,526.94 13,403,417.20 954,733.90
说明：截至 2016 年 12 月 31 日，吡唑酮产品线未使用，对此设备计提减值 13,403,417.20
元。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
综合楼一期（洋口宿舍） 6,367,792.16 办理之中
新办公大楼南北门卫房 280,000.00 办理之中
新办公大楼 10,442,224.17 办理之中
10、在建工程
42
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1）在建工程明细
2016.12.31 2015.12.31
项目 减值准 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
备 准备
氰基吡啶、乙腈改造
2,255,234.81 - 2,255,234.81 2,596,167.48 - 2,596,167.48
项目
烟酰胺募投项目 1,089,698.11 - 1,089,698.11 1,089,698.11 - 1,089,698.11
安全环保整治改造工
- - - 228,526.08 - 228,526.08
程
裂解炉改造工程 - - - 263,419.77 - 263,419.77
山梨酸钾募投项目 2,337,978.80 - 2,337,978.80 5,339,278.69 - 5,339,278.69
双乙甲酯募投项目 100,516,396.34 - 100,516,396.34 14,055,546.91 - 14,055,546.91
氯吡醇项目 437,516.98 - 437,516.98 248,837.74 - 248,837.74
双乙类产品技改 4,096,408.77 - 4,096,408.77 1,078,165.11 - 1,078,165.11
脱氢醋酸钠技改 1,094,067.56 - 1,094,067.56 303,402.11 - 303,402.11
立洋化学办公综合楼 - - - 8,495,579.70 - 8,495,579.70
环保氧化池、调节池
43,533.15 - 43,533.15 - - -
加盖及尾气吸收装置
色谱乙腈改造 88,679.25 - 88,679.25 - - -
其他设备及工程项目 469,960.00 - 469,960.00 - - -
合计 112,429,473.77 - 112,429,473.77 33,698,621.70 - 33,698,621.70
（2）重大在建工程项目变动情况
工程名称 2016.01.01 本期增加 转入固定资产 其他减少
氰基吡啶、乙腈改造项目 2,596,167.48 1,721,723.79 2,062,656.46 -
烟酰胺募投项目 1,089,698.11 - - -
安全环保整治改造工程 228,526.08 752,710.73 981,236.81 -
裂解炉改造工程 263,419.77 - 263,419.77 -
山梨酸钾募投项目 5,339,278.69 4,716,591.59 7,717,891.48 -
双乙甲酯募投项目 14,055,546.91 86,460,849.43 - -
氯吡醇项目 248,837.74 188,679.24 - -
双乙类产品技改 1,078,165.11 3,018,243.66 - -
脱氢醋酸钠技改 303,402.11 790,665.45 - -
立洋化学办公综合楼 8,495,579.70 1,946,644.47 10,442,224.17 -
环保氧化池、调节池加盖及尾气
- 43,533.15 - -
吸收装置
色谱乙腈改造 - 88,679.25 - -
43
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
其他设备及工程项目 - 756,620.00 286,660.00 -
合计 33,698,621.70 100,484,940.76 21,754,088.69 -
重大在建工程项目变动情况（续）
利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 2016.12.31
累计金额 息资本化金额 本化率%
氰基吡啶、乙腈改造项目 - - - 2,255,234.81
烟酰胺募投项目 - - - 1,089,698.11
安全环保整治改造工程 - - - -
裂解炉改造工程 - - - -
山梨酸钾募投项目 - - - 2,337,978.80
双乙甲酯募投项目 - - - 100,516,396.34
氯吡醇项目 - - - 437,516.98
双乙类产品技改 - - - 4,096,408.77
脱氢醋酸钠技改 - - - 1,094,067.56
立洋化学办公综合楼 - - - -
环保氧化池、调节池加盖及尾气吸
- - - 43,533.15
收装置
色谱乙腈改造 - - - 88,679.25
其他设备及工程项目 - - - 469,960.00
合计 - - - 112,429,473.77
重大在建工程项目变动情况（续）：
累计工程投入 总体工程进
工程名称 总预算数 资金来源
占预算比例% 度%
氰基吡啶、乙腈改造项目 2,500,000.00 172.72 99.00 自筹
烟酰胺募投项目 107,550,000.00 1.01 1.01 募集
安全环保整治改造工程 4,100,000.00 126.63 100.00 自筹
裂解炉改造工程 5,100,000.00 47.91 100.00 自筹
山梨酸钾募投项目 61,870,000.00 15.79 15.79 募集
双乙甲酯募投项目 178,207,000.00 57.36 57.36 募集
氯吡醇项目 14,590,000.00 1.31 1.31 自筹
双乙类产品技改 5,000,000.00 81.92 81.92 自筹
脱氢醋酸钠技改 800,000.00 136.76 136.76 自筹
立洋化学办公综合楼 9,000,000.00 116.27 100.00 自筹
环保氧化池、调节池加盖及
550,000.00 7.92 90.00 自筹
尾气吸收装置
44
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
色谱乙腈改造 800,000.00 11.08 90.00 自筹
其他设备及工程项目 -- -- -- 自筹
合计 390,067,000.00 -- -- --
说明：期末，本集团在建工程未发生可收回金额低于账面价值的情况，故未计提在建工
程减值准备。
11、无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、2016.01.01 80,440,067.76 141,880.34 80,581,948.10
2、本期增加金额 31,707,360.51 - 31,707,360.51
（1）购置 - - -
（2）内部研发 - - -
（3）企业合并增加 31,707,360.51 - 31,707,360.51
（4）其他增加 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他减少 - - -
4、2016.12.31 112,147,428.27 141,880.34 112,289,308.61
二、累计摊销
1、2016.01.01 12,120,602.71 137,132.01 12,257,734.72
2、本期增加金额 2,341,668.14 4,748.33 2,346,416.47
（1）计提 1,683,271.49 4,748.33 1,688,019.82
（2）其他增加 - - -
（3）企业合并增加 658,396.65 - 658,396.65
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他减少 - - -
4、2016.12.31 14,462,270.85 141,880.34 14,604,151.19
三、减值准备
1、2016.01.01 - - -
2、本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
（2）其他增加 - - -
3、本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
（2）其他减少 - - -
4、2016.12.31 - - -
四、账面价值
45
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1、2016.12.31 账面价值 97,685,157.42 - 97,685,157.42
2、2016.01.01 账面价值 68,319,465.05 4,748.33 68,324,213.38
期末，本集团无形资产未发生可收回金额低于账面价值的情况，故未计提无形资产减值
准备。
12、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2016.12.31 2015.12.31
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 24,310,018.76 5,147,799.55 22,479,750.35 4,918,111.68
应付职工薪酬 295,408.67 44,311.30 889,148.87 133,372.33
递延收益 2,230,000.00 334,500.00 2,750,000.00 412,500.00
固定资产 112,091.40 21,506.60 204,803.55 36,337.42
预提费用 7,296,796.91 1,421,384.23 4,500,000.00 875,000.00
合并报表内部未实
64,923.98 16,231.00 2,645.60 661.40
现利润
可抵扣亏损 23,208,895.72 5,802,223.93 - -
合计 57,518,135.44 12,787,956.61 30,826,348.37 6,375,982.83
递延所得税负债：
非同一控制企业合
7,101,579.00 1,775,394.75 - -
并资产评估增值
计入其他综合收益
的可供出售金融资 83,534,134.79 12,530,120.22 - -
产公允价值变动
小计 90,635,713.79 14,305,514.97 - -
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2016.12.31 2015.12.31
可抵扣亏损 2,171,582.84 -
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2016.12.31 2015.12.31 备注
2018 年 957.50 -
2019 年 669,111.35 -
2020 年 1,246,,880.81 -
46
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2021 年 254,633.18 ——
13、其他非流动资产
项目 2016.12.31 2015.12.31
预付设备款 4,584,961.89 5,710,515.94
预付土地款 4,500,000.00 -
合计 9,084,961.89 5,710,515.94
14、短期借款
借款类别 2016.12.31 2015.12.31
保证借款 40,000,000.00 110,000,000.00
信用借款 56,000,000.00 125,584,640.00
合计 96,000,000.00 235,584,640.00
保证借款：本公司为立洋化学在江苏银行股份有限公司南通唐闸支行 3,000.00 万元银行
借款、在中国银行股份有限公司南通港闸支行营业部 1,000.00 万元银行借款提供连带责
任担保。
（1）期末，本集团无逾期未偿还借款。
（2）关联方保证、抵押或质押：无关联方质押和抵押借款。
15、应付票据
种类 2016.12.31 2015.12.31
银行承兑汇票 57,500,000.00 69,900,000.00
16、应付账款
项目 2016.12.31 2015.12.31
货款 102,468,370.26 96,262,312.32
工程及设备款 34,225,556.74 16,035,229.11
运输费 9,385,961.19 9,322,941.19
合计 146,079,888.19 121,620,482.62
17、预收款项
项目 2016.12.31 2015.12.31
货款 8,540,040.21 7,151,703.99
说明：无账龄超过 1 年以上的重要预收款项。
18、应付职工薪酬
47
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
短期薪酬 9,616,649.21 100,500,269.40 94,001,339.03 16,115,579.58
离职后福利-设定提存计划 - 9,639,216.53 9,639,216.53 -
辞退福利 - - - -
一年内到期的其他福利 - - - -
合计 9,616,649.21 110,139,485.93 103,640,555.56 16,115,579.58
（1）短期薪酬
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 9,396,222.13 82,637,425.87 76,375,869.62 15,657,778.38
职工福利费 - 4,842,276.20 4,842,276.20 -
社会保险费 - 5,558,082.15 5,558,082.15 -
其中：1．医疗保险费 - 3,847,781.79 3,847,781.79 -
2．工伤保险费 - 1,352,010.51 1,352,010.51 -
3．生育保险费 - 358,289.85 358,289.85 -
住房公积金 - 6,062,724.00 6,062,724.00 -
工会经费和职工教育经费 220,427.08 1,399,761.18 1,162,387.06 457,801.20
短期带薪缺勤 - - - -
短期利润分享计划 - - - -
非货币性福利 - - - -
其他短期薪酬 - - - -
合计 9,616,649.21 100,500,269.40 94,001,339.03 16,115,579.58
（2）设定提存计划
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
离职后福利 - 9,639,216.53 9,639,216.53 -
其中：1．基本养老保险费 - 9,153,419.91 9,153,419.91 -
2．失业保险费 - 485,796.62 485,796.62 -
合计 - 9,639,216.53 9,639,216.53 -
19、应交税费
税项 2016.12.31 2015.12.31
增值税 804.14 287,808.29
企业所得税 8,046,780.86 2,054,417.62
48
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
城市维护建设税 18,332.94 298,071.45
教育费附加 16,565.26 221,901.07
个人所得税 143,560.34 149,381.18
土地使用税 466,932.90 450,015.62
房产税 451,871.32 451,792.24
其他 68,643.21 105,904.26
合计 9,213,490.97 4,019,291.73
20、其他应付款
项目 2016.12.31 2015.12.31
财政暂借款 700,000.00 700,000.00
其他往来款 4,470,590.84 1,043,566.16
应付投资款 3,000,000.00 -
合计 8,170,590.84 1,743,566.16
21、一年内到期的非流动负债
项目 2016.12.31 2015.12.31
一年内到期的递延收益 14,601,908.76 14,601,908.76
22、递延收益
形成原
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
因
搬迁补偿款 136,897,077.51 - 14,081,908.76 122,815,168.75 说明①
基础设施配套补贴 2,150,000.00 - 430,000.00 1,720,000.00 说明②
3-氰基吡啶项目补助 600,000.00 - 90,000.00 510,000.00 说明③
减：一年内到期的递
14,601,908.76 - - 14,601,908.76
延收益
合计 125,045,168.75 - 14,601,908.76 110,443,259.99
其中：递延收益-政府补助情况
本期 其 与资产
本期计入营 其中：一年内
新增 他 期末 相关/
补助项目 期初余额 业外收入金 到期的递延
补助 变 余额 与收益
额 收益
金额 动 相关
搬迁补偿 与资产
122,815,168.75 - 14,081,908.76 - 14,081,908.76 108,733,259.99
款 相关
49
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
基础设施 与资产
1,720,000.00 - 430,000.00 - 430,000.00 1,290,000.00
配套补贴 相关
3- 氰 基 吡
与资产
啶项目补 510,000.00 - 90,000.00 - 90,000.00 420,000.00
相关
助
合计 125,045,168.75 - 14,601,908.76 - 14,601,908.76 110,443,259.99
说明：
①本集团搬迁补偿情况详见附注“十三、其他重要事项”。
②根据南通市经济技术开发区管理委员会与本公司签订的《南通醋酸化工搬迁项目基础
设施配套补贴协议》，2009 年公司收到开发区财政局拨付的搬迁配套扶持款 430 万元计
入“递延收益”，本期根据资产使用年限分期转入营业外收入 43 万元。
③根据南通市科学技术局、南通市财政局《关于下达 2009 年第八批市级科技计划项目
及财政资助科技经费的通知》，2009 年公司收到资助经费 90 万元计入“递延收益”，在
相关项目完成并经政府有关部门验收后分期计入当期损益，本期根据资产使用年限分期
转入营业外收入 9 万元。
23、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
期初数 期末数
项目 发行 公积金
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 20,448.00 - - - - - 20,448.00
24、资本公积
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
股本溢价 381,888,585.72 - - 381,888,585.72
其他资本公积 15,085,587.11 - - 15,085,587.11
合计 396,974,172.83 - - 396,974,172.83
25、其他综合收益
本期发生金额
减：前期 税后
期初 计入其他 归属
项 目 本期所得税 减：所得税 税后归属于 期末数
数 综合收益 于少
前发生额 费用 母公司
当期转入 数股
损益 东
以后将重分类进
损益的其他综合
收益：
50
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
可供出售金融资
产公允价值变动 - 83,534,134.79 - 12,530,120.22 71,004,014.57 - 71,004,014.57
损益
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为 71,004,014.57 元。其中，归属于母公司股
东的其他综合收益的税后净额本期发生额为 71,004,014.57 元。
26、专项储备
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
安全生产费 - 5,276,290.14 5,276,290.14 -
27、盈余公积
项目 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
法定盈余公积 52,009,395.57 16,553,345.61 - 68,562,741.18
28、未分配利润
项目 2016年度 2015年度
调整前上年年末未分配利润 431,655,761.12 338,414,301.36
调整：年初未分配利润调整数（调增+，调
- -
减-）
调整后年初未分配利润 431,655,761.12 338,414,301.36
加：本年归属于母公司所有者的净利润 147,730,922.60 103,892,892.33
减：提取法定盈余公积 16,553,345.61 10,651,432.57
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 40,896,000.00 -
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 521,937,338.11 431,655,761.12
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于
6,883.75 -
母公司的金额
说明：公司 2015 年度股东大会审议通过 2015 年度利润分配方案，批准向全体股东每股
派送现金红利 0.2 元（含税）。
29、营业收入和营业成本
项目 2016 年度 2015 年度
主营业务收入 1,322,457,376.16 1,236,589,244.36
其他业务收入 7,452,019.75 5,499,761.13
营业成本 1,052,550,742.60 1,012,464,178.46
（1）主营业务（分产品）
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2016 年度 2015 年度
项目
收入 成本 收入 成本
食品饲料添加剂 634,690,348.96 487,507,807.40 573,502,859.40 457,053,105.30
医药农药中间体 336,956,866.21 258,018,997.75 306,089,006.68 247,801,099.27
颜（染）料中间体 276,893,498.90 226,211,108.35 230,003,317.32 190,639,448.85
其他有机化合物 73,916,662.09 75,853,075.27 126,994,060.96 113,891,986.96
合计 1,322,457,376.16 1,047,590,988.77 1,236,589,244.36 1,009,385,640.38
（2）主营业务（分地区）
2016 年度 2015 年度
项目
收入 成本 收入 成本
国内 738,413,277.93 578,237,440.18 655,444,951.43 538,735,424.80
国外 584,044,098.23 469,353,548.59 581,144,292.93 470,650,215.58
合计 1,322,457,376.16 1,047,590,988.77 1,236,589,244.36 1,009,385,640.38
30、税金及附加
项目 2016 年度 2015 年度
城市维护建设税 3,890,216.95 4,487,665.72
教育费附加 2,853,142.55 3,176,702.11
房产税 1,204,987.18 -
土地使用税 1,216,958.91 -
车船使用税 12,450.00 -
印花税 273,053.41 -
合计 9,450,809.00 7,664,367.83
31、销售费用
项目 2016 年度 2015 年度
运输费 19,149,755.21 18,278,743.29
职工薪酬 3,800,869.03 3,741,047.92
包装物 3,145,904.14 3,004,008.77
差旅费 2,975,713.02 2,547,613.72
出口信用保险 1,121,741.28 843,102.38
展览费 745,872.81 638,612.74
其他 2,137,515.76 1,731,601.50
合计 33,077,371.25 30,784,730.32
52
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
32、管理费用
项目 2016 年度 2015 年度
职工薪酬 42,197,152.71 35,612,557.21
折旧费 12,824,882.02 12,076,968.14
业务招待费 8,504,383.64 6,291,206.05
物料消耗 4,914,075.67 4,739,977.53
费用性税金 1,313,918.60 4,203,554.29
办公及会议费 2,384,790.29 2,379,360.12
交通差旅费 3,461,392.94 2,327,916.17
劳务及保安费 2,114,158.61 2,217,601.05
租赁费 1,717,939.99 2,022,383.46
无形资产摊销 1,678,870.14 1,668,470.26
修理费 1,282,939.45 1,358,890.92
保险费 833,846.20 1,089,456.03
其他 4,620,780.27 9,967,564.28
合计 87,849,130.53 85,955,905.51
33、财务费用
项目 2016 年度 2015 年度
利息支出 6,041,786.92 16,127,301.92
减：利息收入 4,242,480.84 2,435,324.55
承兑汇票贴息 - 598,476.94
汇兑损益 -10,333,374.00 -12,273,461.26
手续费及其他 665,489.40 1,310,386.35
合计 -7,868,578.52 3,327,379.40
34、资产减值损失
项目 2016 年度 2015 年度
坏账损失 1,830,268.41 510,233.05
固定资产减值损失 - 3,220,927.67
合计 1,830,268.41 3,731,160.72
35、公允价值变动收益
项目 2016 年度 2015 年度
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
交易性金融资产 - 751,560.00
说明：公允价值变动损益为远期外汇合约公允价值变动产生的损益。
36、投资收益
项目 2016 年度 2015 年度
可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 - 1,424,949.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -69,000.00
理财产品收益 2,740,345.20 2,545,788.23
其他 24,410.93 -
合计 2,764,756.13 3,901,737.51
37、营业外收入
项目 2016 年度 2015 年度
政府补助 16,363,599.76 15,808,608.76
其他 2,721,152.30 134,119.45
合计 19,084,752.06 15,942,728.21
其中：政府补助明细如下：
与资产相关/
项目 2016 年度 2015 年度 说明
与收益相关
搬迁补偿款 14,081,908.76 14,081,908.76 与资产相关
基础设施配套补贴 430,000.00 430,000.00 与资产相关
3-氰基吡啶项目补助 90,000.00 90,000.00 与资产相关
政府奖励款 1,550,891.00 1,206,700.00 与收益相关
其他 210,800.00 - 与收益相关
合计 16,363,599.76 15,808,608.76
说明：本集团报告期内所有营业外收入均计入非经常性损益。
38、营业外支出
项目 2016 年度 2015 年度
非流动资产处置损失合计 3,310,602.19 -
其中：固定资产处置损失 3,310,602.19 -
公益性捐赠支出 190,000.00 -
罚款及滞纳金 157,897.45 -
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财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
综合基金 24,480.00 676,362.16
其他 170,794.00 155,446.96
合计 3,853,773.64 831,809.12
其中，计入非经常性损益的项目及金额如下：
项目 2016 年度 2015 年度
非流动资产处置损失合计 3,310,602.19 -
其中：固定资产处置损失 3,310,602.19 -
公益性捐赠支出 190,000.00 -
罚款及滞纳金 157,897.45 -
其他 170,794.00 155,446.96
合计 3,829,293.64 155,446.96
39、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 2016 年度 2015 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 29,700,214.21 15,242,336.34
递延所得税费用 -6,415,749.62 -1,209,728.82
合计 23,284,464.59 14,032,607.52
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 2016 年度 2015 年度
利润总额 171,015,387.19 117,925,499.85
按适用税率 15%计算的所得税费用 25,652,308.09 17,688,824.98
某些子公司适用不同税率的影响 -2,360,179.45 -315,240.02
对以前期间当期所得税的调整 1,647,337.09 -
权益法核算的合营企业和联营企业损益 - -
无须纳税的收入（以“-”填列） -2,112,286.31 -2,326,028.71
不可抵扣的成本、费用和损失 607,815.42 604,068.22
税率变动对期初递延所得税余额的影响 - -
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
- -
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
27,679.02 -
影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -178,209.27 -152,584.81
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
其他 - -1,466,432.14
所得税费用 23,284,464.59 14,032,607.52
40、合并现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2016年度 2015年度
收往来款 2,757,920.02 1,675,215.89
与收益相关的政府补助 1,761,691.00 1,206,700.00
利息收入 4,242,480.84 2,435,324.55
收保证金 5,354,140.53 -
其他 355,670.37 128,445.85
合计 14,471,902.76 5,445,686.29
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2016年度 2015年度
付现费用 52,699,978.37 53,353,926.47
银行手续费 665,489.40 1,310,386.35
付保证金 - 7,333,368.19
合计 53,365,467.77 61,997,681.01
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 2016年度 2015年度
远期结汇保证金 - 121,432.81
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2016年度 2015年度
股票发行费用 - 7,270,736.00
41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2016年度 2015年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 147,730,922.60 103,892,892.33
加：资产减值准备 1,830,268.41 3,731,160.72
固定资产折旧 64,336,053.78 64,536,950.57
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
无形资产摊销 1,688,019.82 1,668,470.26
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和长期资产的损失 3,310,602.19 -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -751,560.00
财务费用（收益以“－”号填列） -4,291,587.08 3,853,840.66
投资损失（收益以“－”号填列） -2,764,756.13 -3,901,737.51
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,411,973.78 -1,209,728.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,775.83 -
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,963,514.86 -11,147,460.96
经营性应收项目减少（增加以“－”号填列） -33,445,710.60 20,341,750.53
经营性应付项目增加（减少以“－”号填列） 11,575,112.94 -4,656,550.72
其他 5,354,140.53 -7,785,927.96
经营活动产生的现金流量净额 196,870,831.71 168,572,099.10
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况： -
现金的期末余额 455,210,813.13 654,883,811.54
减：现金的期初余额 654,883,811.54 195,874,436.99
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -199,672,998.41 459,009,374.55
说明：附表中其他金额为支付的受限保证金和本期支付上期的专项储备；公司销售商品
收到的银行承兑汇票背书转让的金额 408,994,491.53 元。
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2016.12.31 2015.12.31
一、现金 455,210,813.13 654,883,811.54
其中：库存现金 14,520.81 10,118.22
可随时用于支付的银行存款 455,196,292.32 654,873,693.32
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 455,210,813.13 654,883,811.54
42、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 19,629,227.66 票据及安检保证金
43、外币货币性项目
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金
其中：美元 20,006,556.21 6.9370 138,785,480.43
欧元 0.70 7.3068 5.10
应收账款
其中：美元 10,543,934.20 6.9370 73,143,271.55
欧元 8,580.00 7.3068 62,692.34
预收账款
其中：美元 403,474.67 6.9370 2,798,903.79
应付账款
其中：美元 164,321.00 6.9370 1,139,894.78
欧元 68,095.00 7.3068 497,556.55
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
本公司本报告期未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本公司本报告期未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
本公司本报告期未发生反向购买。
4、处置子公司
本公司本报告期未发生丧失控制权而减少子公司。
5、其他
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1）本期内，本公司取得了南通宏信化工有限公司 100%股权，合并成本为现金 2998
万元，购买日确定为 12 月 12 日。南通宏信实质不开展独立业务，被购买方不构成业务，该
交易或事项不形成企业合并。南通宏信将购买成本按购买日所取得各项可辩认资产、负债的
相对公允价值基础进行分配，不按照企业合并准则进行处理。
南通宏信于购买日可辨认资产、负债
南通宏信
项目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
其他流动资产 3,865,698.38 3,865,698.38
固定资产 243,776.72 243,776.72
在建工程 469,960.00 469,960.00
无形资产 31,048,963.86 22,153,110.95
负债：
应付账款 3,530.00 3,530.00
其他应付款 3,865,698.38 3,865,698.38
递延所得税负债 1,779,170.58 -
净资产 29,980,000.00 22,863,317.67
减：少数股东权益 - -
合并取得的净资产 30,638,396.65 22,863,317.67
（2）经本公司第五届董事会第十五次会议审议通过，在香港设立了全资子公司中国三
奥集团有限公司，注册资本 100 万美元。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
化工产品制
立洋化学 南通市 南通市 100.00 - 设立
造业
化工产品贸
天泓国贸 南通市 南通市 100.00 - 设立
易业
化学品的
南通宏信 南通市 南通市 100.00 - 收购
生产销售
化学商品
三奥公司 香港 香港 的销售、国 100.00 - 设立
际贸易等
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2、在合营安排或联营企业中的权益
本公司不存在合营安排或联营企业。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
八、金融工具及风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、交易性金融
资产和可供出售金融资产、应付账款、应付票据、其他应付款、短期借款、交易性金融
负债、长期借款等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有
关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层
对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。
本集团的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于信用良好的金融机构，本集团预期银行存款不存在重大的信
用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团目前针对全部出口业
务产生的应收款项同出口信用保险机构签订短期出口信用保险合同，合同约定（保单另
有约定的除外）对因政治风险和商业风险所致损失的赔偿比例为 90%，最高赔偿限额为
3,000 万美元；针对国内业务产生的应收款项，主要采取控制信用期和信用额度，不定
期对有关债务人进行信用风险评估，必要时采取催收货款、缩短或取消信用期等方式，
确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没
有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 36.88%
（2015 年 12 月 31 日：25.77%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收
款占本集团其他应收款总额的 63.64%（2015 年 12 月 31 日：72.58%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
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金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。
管理层根据目前的资产负债状况，以及预计的未来经营活动现金流入和流出，认为在正
常经营情况下，未来一段时期内流动性风险是可控的。
期末本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币万元）：
2016.12.31
六个月至一 一年至五年
项目 六个月以内 五年以上 合计
年以内 以内
金融资产：
货币资金 47,484.00 - - - 47,484.00
应收票据 6,071.14 - - - 6,071.14
应收账款 16,168.56 898.25 898.26 - 17,965.07
其他应收款 83.81 20.95 104.76 - 209.52
其他流动资产 9,579.70 - - - 9,579.70
其他非流动资产 726.80 181.70 - - 908.50
金融资产合计 80,114.01 1,100.90 1,003.02 - 82,217.93
金融负债：
短期借款 400.00 9,200.00 - - 9,600.00
应付票据 5,750.00 - - - 5,750.00
应付账款 10,225.59 3,652.00 730.40 - 14,607.99
应付职工薪酬 1,611.56 - - - 1,611.56
其他应付款 245.12 501.94 70.00 - 817.06
金融负债合计 18,632.27 26,912.40 800.40 - 46,345.07
期初本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币万元）：
2015.12.31
六个月至一 一年至五年
项目 六个月以内 五年以上 合计
年以内 以内
金融资产：
货币资金 67,986.72 - - - 67,986.72
应收票据 6,150.63 - - - 6,150.63
应收账款 13,035.31 724.18 724.19 - 14,483.68
其他应收款 102.11 24.18 95.32 - 221.61
其他流动资产 440.30 - - - 440.30
其他非流动资产 456.84 114.21 - - 571.05
金融资产合计 88,171.91 862.57 819.51 - 89,853.99
金融负债：
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
短期借款 800.00 22,758.46 - - 23,558.46
应付票据 6,990.00 - - - 6,990.00
应付账款 8,513.44 3,040.51 608.10 - 12,162.05
应付职工薪酬 961.66 - - - 961.66
其他应付款 52.31 52.05 70.00 - 174.36
金融负债合计 17,317.41 25,851.02 678.10 - 43,846.53
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本
集团面临现金流量利率风险。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目 2016.12.31 2015.12.31
浮动利率金融工具 57,082.55 91,544.17
金融资产 47,482.55 67,985.71
其中：货币资金 47,482.55 67,985.71
金融负债 9,600.00 23,558.46
短期借款 9,600.00 23,558.46
合计 57,082.55 91,544.17
于 2016 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其它
因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将减少或增加约 63 万元（2015 年 12 月 31
日：119 万元）。
对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上
述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用
的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
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2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本集团的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算。
本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价
货币主要为美元）存在外汇风险。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额
列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项目
2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31
美元 393.88 2,301.17 21,192.88 12,561.98
欧元 49.76 - 6.27 6.09
合计 443.64 2,301.17 21,199.15 12,568.07
本集团密切关注汇率变动的影响，管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重
大汇率风险。本集团目前根据历史经验判断汇率波动对相关业务可能造成的影响，同金
融机构签订一定金额的外汇合约，或与客户约定汇率变动幅度等方式，以此在一定程度
上规避汇率波动对业务造成的不利影响。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2016年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）可供出售金融资产 85,764,134.79 - - 85,764,134.79
权益工具投资 85,764,134.79 - - 85,764,134.79
2016年度，本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之
63
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借
款和长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司实际控制人
本公司实际控制人为顾清泉、丁彩峰、庆九、钱进、帅建新、薛金全等 6 名自然人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
本集团本报告期内无合营企业和联营企业。
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
南通新源环保有限公司 与本公司为同一董事（王丽红）
南通江山农药股份有限公司 与本公司为同一独立董事（赵伟建）
5、关联交易
（1）关联采购
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南通江山农药股份有
蒸汽费 45,066,099.26 28,448,602.53
限公司
南通新源环保有限公
环保费 614,952.00 654,900.00
司
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
担保额度 担保是否已经
被担保方 担保起始日 担保终止日
（万元） 履行完毕
立洋化学 15,500.00 2015.09.06 2018.07.27 否
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南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
立洋化学 1,000.00 2015.09.17 2016.09.16 是
立洋化学 2,000.00 2015.05.27 2016.02.26 是
立洋化学 15,500.00 2016.09.22 2017.8.30 否
立洋化学 3,000.00 2016.10.25 2017.8.25 否
立洋化学 1,800.00 2016.06.20 2016.12.19 是
说明：截至 2016 年 12 月 31 日，在上述担保额度内，立洋化学实际借款金额为 40,000,000.00
元。
（3）关键管理人员薪酬
本集团 2016 年度关键管理人员 20 人，2015 年度关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下
表：
关联方名称 2016 年度（万元） 2015 年度（万元）
关键管理人员 920.92 687.25
6、关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
南通江山农药股份
应付账款 2,057,332.29 533,239.44
有限公司
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2016 年 12 月 31 日，本公司除母子公司之间担保外，无其他对外担保情况。母子公
司之间担保参见“十、关联方及关联交易”。
（2）开出信用证
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团无已开立未使用信用证。
（3）截至 2016 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
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南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
根据本公司第六届董事会第七次会议议案，本公司拟向全体股东派发现金红利每股 0.36
元（含税），7,361.28 计万元。
截至 2017 年 3 月 28 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、搬迁补偿事项
2008 年 2 月 4 日，江苏省南通市人民政府召开专题会议并通过了第 10 号《关于南通醋
酸化工股份有限公司搬迁有关问题的会议纪要》，本次专题会议同意公司实施如下搬迁
方案：①选取部分新领域精细化学品项目搬迁至市经济技术开发区化工园内；②选取部
分精细化工产品项目搬迁至如东县洋口化工园区；③淘汰一批市场竞争力不强、生产工
艺落后、附加值低的产品。
2008 年 11 月 18 日，在南通市经济贸易委员会、南通市财政局、南通市人民政府国有资
产监督管理委员会的鉴证下，南通产业控股集团有限公司与公司签订了《企业搬迁合同》，
搬迁补偿和奖励费用总计 31,731.48 万元，其中：搬迁补偿款 30,666.48 万元，奖励总费
用 1,065 万元；后补充签订《协议》，增加搬迁补偿款 278.07 万元，累计应给予搬迁补偿
款 32,009.55 万元。
截至 2012 年 4 月底，公司已整体搬迁至新厂区，公司收到的搬迁补偿款在专项应付款
核算，实际累计收到搬迁补偿款 32,003.55 万元，差额 6 万元为扣除的搬迁安全补贴款
（2009 年公司搬迁过程中发生一起安全事故导致扣款）。
截至 2012 年 12 月 31 日，对搬迁和重建过程中发生的资产损失及有关费用性支出累计补
偿 13,150.47 万元，其中：补偿固定资产损失 9,523.83 万元，补偿无形资产-土地损失 1,782.27
万元，补偿费用性支出 1,844.37 万元；对新建资产累计补偿 18,853.08 万元，转入递延收
益，其中：与新建房屋建筑物相关递延收益 5,226.29 万元，按照 20 年摊销计入营业外收
入；与设备购置相关递延收益 10,929.26 万元，按照 10 年摊销计入营业外收入；与土地
购置相关递延收益 2,697.53 万元，按照 50 年摊销计入营业外收入。公司累计收到的搬迁
补偿款扣除补偿资产损失、有关费用性支出及应转入递延收益的金额后，无余额。
2、分部报告
除以醋酸及吡啶衍生物为主体的高端专用精细化学品的研发、生产和销售业务外，本集
团未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本集团仅于一个地域内生产经
营业务，其主要资产亦位于中国江苏省，因此本集团无需披露分部数据。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2016.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
66
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 160,405,429.45 100 8,959,430.81 5.59 151,445,998.64
其中：账龄组合 159,516,335.18 99.45 8,959,430.81 5.62 150,556,904.37
合并范围内关联方应收款项组合 889,094.27 0.55 - - 889,094.27
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
合计 160,405,429.45 100 8,959,430.81 5.59 151,445,998.64
应收账款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 119,634,622.80 100.00 6,700,028.95 5.60 112,934,593.85
其中：账龄组合 115,973,408.78 96.94 6,700,028.95 5.78 109,273,379.83
合并范围内关联方应收款项组合 3,661,214.02 3.06 - - 3,661,214.02
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - - -
准备的应收账款
合计 119,634,622.80 100.00 6,700,028.95 5.60 112,934,593.85
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 158,174,407.43 99.16 7,908,720.37 5.00 150,265,687.06
1至2年 2,061.75 0.00 206.18 10.00 1,855.57
2至3年 401,086.78 0.25 120,326.03 30.00 280,760.75
3至4年 16,582.43 0.01 8,291.22 50.00 8,291.21
4至5年 1,548.90 0.00 1,239.12 80.00 309.78
5 年以上 920,647.89 0.58 920,647.89 100.00 -
合计 159,516,335.18 100.00 8,959,430.81 5.62 150,556,904.37
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 114,596,621.28 98.82 5,729,831.05 5.00 108,866,790.23
1至2年 438,008.28 0.38 43,800.83 10.00 394,207.45
67
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2至3年 16,582.43 0.01 4,974.73 30.00 11,607.70
3至4年 1,548.90 - 774.45 50.00 774.45
4至5年 - - - - -
5 年以上 920,647.89 0.79 920,647.89 100.00 -
合计 115,973,408.78 100.00 6,700,028.95 5.78 109,273,379.83
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,259,401.86 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
客户 B 13,393,892.55 8.35 669,694.63
客户 C 13,363,868.00 8.33 668,193.40
客户 D 10,737,927.64 6.69 536,896.38
客户 E 9,463,650.00 5.90 473,182.50
客户 F 8,405,876.00 5.24 420,293.80
合计 55,365,214.19 34.52 2,768,260.71
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2016.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 169,874,580.12 100.00 329,601.42 0.19 169,544,978.70
其中：账龄组合 1,828,589.28 1.08 329,601.42 18.02 1,498,987.86
合并范围内关联方应收款项组合 168,045,990.84 98.92 - - 168,045,990.84
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
合计 169,874,580.12 100.00 329,601.42 0.19 169,544,978.70
其他应收款按种类披露（续）
2015.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
68
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按组合计提坏账准备的其他应收款 90,685,799.10 100.00 318,230.05 0.35 90,367,569.05
其中：账龄组合 1,566,537.99 1.73 318,230.05 20.31 1,248,307.94
合并范围内关联方应收款项组合 89,119,261.11 98.27 - - 89,119,261.11
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
合计 90,685,799.10 100.00 318,230.05 0.35 90,367,569.05
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2016.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 974,570.38 53.31 48,728.52 5.00 925,841.86
1至2年 587,940.00 32.15 58,794.00 10.00 529,146.00
2至3年 - - - - -
3至4年 80,000.00 4.37 40,000.00 50.00 40,000.00
4至5年 20,000.00 1.09 16,000.00 80.00 4,000.00
5 年以上 166,078.90 9.08 166,078.90 100.00 -
合计 1,828,589.28 100.00 329,601.42 18.02 1,498,987.86
2015.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,170,938.50 99.55 58,546.92 5.00 1,112,391.58
1至2年 4,084.60 0.01 408.46 10.00 3,676.14
2至3年 104,541.60 0.12 31,362.48 30.00 73,179.12
3至4年 35,115.79 0.04 17,557.90 50.00 17,557.89
4至5年 207,516.05 0.23 166,012.84 80.00 41,503.21
5 年以上 44,341.45 0.05 44,341.45 100.00 -
合计 1,566,537.99 100.00 318,230.05 20.31 1,248,307.94
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额 11,371.37 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
项目 2016.12.31 账面余额 2015.12.31 账面余额
往来款 168,045,990.84 89,119,261.11
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南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
保障金 721,940.00 721,940.00
备用金暂借款 979,326.18 581,048.90
保证金、押金 122,000.00 122,000.00
其他 5,323.10 141,549.09
合计 169,874,580.12 90,685,799.10
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款期 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
南通立洋化学有限公司 往来款 168,045,990.84 1 年以内 98.92 -
南通市经济技术开发区
保障金 587,940.00 1-2 年 0.35 58,794.00
财政局
员工 A 备用金 250,000.00 1 年以内 0.15 12,500.00
员工 B 备用金 229,150.00 1 年以内 0.13 11,457.50
如东县财政局 保障金 134,000.00 5 年以上 0.08 134,000.00
合计 169,247,080.84 -- 99.63 216,751.50
3、长期股权投资
2016.12.31 2015.12.31
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 111,780,000.00 - 111,780,000.00 81,800,000.00 - 81,800,000.00
对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 2016.01.01 本期增加 本期减少 2016.12.31
减值准备 期末余额
立洋化学 80,800,000.00 - - - - -
天泓国贸 1,000,000.00 - - - - -
南通宏信 - 29,980,000.00 - 29,980,000.00 - -
三奥公司 - - - - - -
合计 81,800,000.00 29,980,000.00 - 29,980,000.00 - -
说明：截至期末，本公司尚未对三奥公司出资。
4、营业收入和营业成本
项目 2016 年度 2015 年度
70
南通醋酸化工股份有限公司
财务报表附注
2016 年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)
主营业务收入 1,146,873,540.83 996,384,709.67
其他业务收入 6,429,808.42 5,847,905.17
营业成本 872,697,162.93 796,231,601.92
5、投资收益
项目 2016年度 2015年度
可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 - 1,424,949.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 - -52,500.00
理财产品收益 2,759,536.65 2,545,788.23
合计 2,759,536.65 3,918,237.51
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2016年度 2015年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
-3,310,602.19 -
准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
- -
收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定 16,363,599.76 15,808,608.76
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
- -
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 - -
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
- -
项资产减值准备
债务重组损益 - -
企业重组费用 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
- -
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
- -
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
- -
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债 - 751,560.00
产生的公允价值变动损益
71
