山东百龙创园生物科技股份有限公司
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一、公司基本情况
山东百龙创园生物科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是一家在德州市注册的
股份有限公司，系由山东百龙创园生物科技有限公司（以下简称百龙有限公司）依法整
体变更设立。
本公司于 2021 年 3 月 26 日经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]1010 号文核准，同
意本公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）不超过 3,180 万股。本公司实际向社会
公众发行人民币普通股（A 股）3,180 万股，每股面值 1 元，发行后的注册资本变更为人
民 币 12,680.00 万元。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司的股权结构如下：
股东名称 股本 比例
窦宝德 84,035,000.00 47.34%
青岛恩复开金创业投资基金合伙企业（有限合伙） 19,100,000.00 10.76%
深圳鸿庆华融二号投资企业（有限合伙） 7,000,000.00 3.94%
郭恩元 5,588,000.00 3.15%
窦光朋 4,263,000.00 2.40%
嘉兴恩复开金投资合伙企业（有限合伙） 3,200,000.00 1.80%
唐众 3,194,250.00 1.80%
安莲莲 490,000.00 0.28%
张安国 367,505.00 0.21%
李冬梅 294,000.00 0.17%
禚洪建 294,000.00 0.17%
赵德轩 294,000.00 0.17%
社会公众股 49,400,245.00 27.81%
合计 177,520,000.00 100.00%
2022 年 7 月 5 日，本公司取得最新的德州市行政审批服务局核发的统一社会信用代码为
9137148278349486XB 的企业法人营业执照。公司的法定代表人禚洪建，公司注册地址为
山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区德信大街。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设营销部、采购部、生
产部、财务部、人力资源部、仓储部、技术部等部门。
本公司企业法人营业执照规定的经营范围是： 一般项目：食品销售（仅销售预包装食
品）；食品添加剂销售；饲料添加剂销售；保健食品（预包装）销售；货物进出口；技
术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：
食品生产；食品销售；饲料添加剂生产；食品添加剂生产。
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本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第四次会议于 2023 年 4 月 27 日批
准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、12、附注三、15、附注三、16 和附注
三、21。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的
财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中
取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对
价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间
的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资
收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动
转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
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短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
8、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
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属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
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确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
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方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期
损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价
值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定
义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取
得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
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处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收国内企业客户
应收账款组合 2：应收海外企业客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
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其他应收款组合 1：应收备用金
其他应收款组合 2：应收押金和保证金及往来款
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；或
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
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一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
10、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、包装物等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价，原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
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本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物于领用时按五五
摊销法摊销。
11、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
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的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、18。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 10-35 5 9.50-2.71
机器设备 5-10 5 19.00-9.50
运输设备 5 5 19.00
电子设备及其他 3-5 5 31.67-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
1 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
2 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
3 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
5 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
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融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
13、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、17。
14、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
1 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2 借款费用已经发生；
3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
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借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
15、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利技术、非专利技术。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 年 直线法
软件 5-10 年 直线法
专利技术 10 年 直线法
非专利技术 5-10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、17。
16、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
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产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
17、资产减值
对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
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职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
20、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
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账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
21、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
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8（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
1 国内销售收入确认原则
本公司根据签订的销售合同，当产品运送至客户且客户已接受该商品时，客户取得商品
的控制权确认收入。
2 出口销售收入确认原则
本公司根据合同约定完成产品发货，以货物装船离港，报关出口确认销售收入。
22、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
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确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
23、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款
金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将
贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
24、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
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交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
25、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、26。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率
计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁
激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的
行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，
前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预
计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
短期租赁
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短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
（3）本公司作为出租人
本集团作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
26、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
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等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
27、安全生产费用
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企［2012］16 号关于印发《企业安全
生产费用提取和使用管理办法》的通知的有关规定提取安全生产费用。本公司糖醇产品
需要加氢，氢气属于危险品，本公司按上年度糖醇产品的实际销售收入为计提依据，采
取超额累退方式按照以下标准逐月提取安全生产费用：
（一）全年实际销售收入在 1,000 万元以下的，按照 4%提取；
（二）全年实际销售收入在 1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分，按照 2%提取；
（三）全年实际销售收入在 10,000 万元至 100,000 万元（含）的部分，按照 0.5%提取；
（四）全年实际销售收入在 100,000 万元以上的部分，按照 0.2%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固
定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使
用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同
金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
28、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
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例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
企业会计准则解释第15号
财政部于 2021 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）（以下
简称“解释第 15 号”）。
解释第 15 号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品
或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第 14 号——
收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定分别进行会计处理。
该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对于财务报表列报最早期间的期初至 2022
年 1 月 1 日之间发生的试运行销售进行追溯调整。
解释第 15 号规定，在判断亏损合同时，企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成
本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接
人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固
定资产的折旧费用分摊金额等。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行。企业应当对在 2022
年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
采用解释第 15 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
企业会计准则解释第16号
财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下
简称“解释第 16 号”）。
解释第 16 号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认应付股
利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或
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事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所
有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。上述规定自
2022 年 11 月 30 日起实施。企业应当对发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯调整。
解释第 16 号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以
权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量
以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股
份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩
短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理。上述规定自 2022 年 11
月 30 日起实施。企业应当对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易调整 2022 年 1 月 1
日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。
采用解释第 16 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售
增值税 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进 13
项税后的余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
根据《出口货物退（免）税管理办法》，本公司出口销售的产品享受免、抵、退的退税
政策，本公司出口产品增值税退税率调整为 13%。
2、税收优惠及批文
2020 年 12 月 18 日，根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省税务局公布的“山
东 省 2020 年 第 一 批 高 新 技 术 企 业 名 单 ”， 本 公 司 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 编 号 为
GR202037000902，有效期三年，企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31
日，故本公司在 2022 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
五、财务报表项目注释
1、货币资金
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项 目 2022.12.31 2021.12.31
库存现金 9,104.47 2,702.45
银行存款 180,889,318.80 291,038,722.24
其他货币资金 10,792,823.40 14,200,102.97
合 计 191,691,246.67 305,241,527.66
说明：期末其他货币资金主要系票据保证金及建筑劳务保证金，其他货币资金受限情况
详见本附注五、50。
2、交易性金融资产
项 目 2022.12.31 2021.12.31
交易性金融资产
指定为以公允价值计量且其变动计入
330,002,311.60 248,346,835.62
当期损益的金融资产
其中： 理财产品/结构性存款 330,002,311.60 248,346,835.62
合 计 330,002,311.60 248,346,835.62
3、应收票据
2022.12.31 2021.12.31
票据种类 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
银行承兑汇票 2,056,700.00 2,056,700.00 1,620,000.00 1,620,000.00
商业承兑汇票
合 计 2,056,700.00 2,056,700.00 1,620,000.00 1,620,000.00
说明：
（1）期末本公司不存在已质押的应收票据情况。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 641,235.00 1,614,200.00
商业承兑票据
合 计 641,235.00 1,614,200.00
说明：用于贴现和背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和
延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的
主要风险和报酬已经转移，故终止确认；由信用等级较低的银行承兑的汇票，信用风险
和延期付款风险较大，故未终止确认。
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据情况。
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（4）期末本公司对应收票据未计提坏账。
（5）本期本公司不存在核销的应收票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内 145,205,540.27 135,640,564.66
1至2年 7,097,781.84 8,956,043.03
2至3年 4,059,383.20 2,487,143.35
3至4年 1,599,762.75 790,899.81
4 年以上 4,785,181.85 4,209,215.17
小 计 162,747,649.91 152,083,866.02
减：坏账准备 12,176,245.08 10,086,283.18
合 计 150,571,404.83 141,997,582.84
（2）按坏账计提方法分类披露
2022.12.31
账面余额 坏账准备
类别
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 162,747,649.91 100.00 12,176,245.08 7.48 150,571,404.83
其中：
应收国内企业客户 102,549,729.04 63.01 11,050,543.96 10.78 91,499,185.08
应收海外企业客户 60,197,920.87 36.99 1,125,701.12 1.87 59,072,219.75
合 计 162,747,649.91 100.00 12,176,245.08 7.48 150,571,404.83
（续上表）
2021.12.31
账面余额 坏账准备
类别
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 152,083,866.02 100.00 10,086,283.18 6.63 141,997,582.84
其中：
应收国内企业客户 70,789,900.28 46.55 8,257,786.82 11.67 62,532,113.46
应收海外企业客户 81,293,965.74 53.45 1,828,496.36 2.25 79,465,469.38
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 152,083,866.02 100.00 10,086,283.18 6.63 141,997,582.84
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收国内企业客户
2022.12.31 2021.12.31
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 85,007,619.40 1,844,665.34 2.17 56,003,165.17 1,226,469.32 2.19
1至2年 7,097,781.84 1,909,303.31 26.90 7,299,476.78 1,584,716.41 21.71
2至3年 4,059,383.20 1,673,277.76 41.22 2,487,143.35 887,412.75 35.68
3至4年 1,599,762.75 838,115.70 52.39 790,899.81 349,973.17 44.25
4 年以上 4,785,181.85 4,785,181.85 100.00 4,209,215.17 4,209,215.17 100.00
合 计 102,549,729.04 11,050,543.96 10.78 70,789,900.28 8,257,786.82 11.67
组合计提项目：应收海外企业客户
2022.12.31 2021.12.31
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 60,197,920.87 1,125,701.12 1.87 79,637,399.49 1,497,183.11 1.88
1至2年 1,656,566.25 331,313.25 20.00
合 计 60,197,920.87 1,125,701.12 1.87 81,293,965.74 1,828,496.36 2.25
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2021.12.31 10,086,283.18
本期计提 4,742,126.26
本期收回或转回
本期核销 2,652,164.36
2022.12.31 12,176,245.08
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,652,164.36
（5）期末按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
ANDERSON GLOBAL GROUP,LLC 49,896,167.24 30.66 933,058.33
山东林源生物科技有限公司 7,647,511.00 4.70 165,950.99
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山东锦泉食品有限公司 7,109,497.50 4.37 154,276.10
SM INGREDIENTS INC. 6,391,364.67 3.93 119,518.52
山东源通和商贸有限公司 4,728,440.00 2.91 102,607.15
合 计 75,772,980.41 46.57 1,475,411.09
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
本公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额
本公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2022.12.31 2021.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 7,023,295.57 98.58 5,971,419.23 97.97
1至2年 101,193.18 1.42 123,711.82 2.03
合计 7,124,488.75 100.00 6,095,131.05 100.00
说明：期末本公司无账龄超过 1 年的重要预付款项。
（2）期末按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
山东省禹城市新园热电有限公司 4,309,675.00 60.49
山东福洋生物淀粉有限公司 1,253,240.00 17.59
国贸食品科技（北京）有限公司 336,600.00 4.72
禹城华润燃气有限公司 304,692.16 4.28
济南西电特种变压器有限公司 242,250.00 3.40
合计 6,446,457.16 90.48
6、其他应收款
项 目 2022.12.31 2021.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 2,205,609.50 1,450,110.76
合 计 2,205,609.50 1,450,110.76
36
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022.12.31 2021.12.31
1 年以内 2,258,918.56 1,521,120.54
1至2年 13,565.00
2至3年 500.00
3至4年 500.00 10,000.00
4 年以上 131,000.00 121,000.00
小 计 2,403,983.56 1,652,620.54
减：坏账准备 198,374.06 202,509.78
合 计 2,205,609.50 1,450,110.76
3 款项性质披露
2022.12.31 2021.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 80,880.46 2,675.96 78,204.50 41,156.11 411.56 40,744.55
押金保证金
2,323,103.10 195,698.10 2,127,405.00 1,611,464.43 202,098.22 1,409,366.21
及往来款
合 计 2,403,983.56 198,374.06 2,205,609.50 1,652,620.54 202,509.78 1,450,110.76
4 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,403,983.56 8.25 198,374.06 2,205,609.50
备用金 80,880.46 3.31 2,675.96 78,204.50
押金和保证金及往来款 2,323,103.10 8.42 195,698.10 2,127,405.00
合 计 2,403,983.56 8.25 198,374.06 2,205,609.50
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
37
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备 1,652,620.54 12.25 202,509.78 1,450,110.76
备用金 41,156.11 1.00 411.56 40,744.55
押金和保证金及往来款 1,611,464.43 12.54 202,098.22 1,409,366.21
合 计 1,652,620.54 12.25 202,509.78 1,450,110.76
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
2021 年 12 月 31 日余额 202,509.78 202,509.78
本期计提
本期转回 4,135.72 4,135.72
2022 年 12 月 31 日余额 198,374.06 198,374.06
⑤本期实际核销的其他应收款情况
本公司不存在实际核销的其他应收账款情况。
⑥期末按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
押金和保证
出口退税 1,891,964.36 1 年以内 78.70 94,598.22
金及往来款
河北新希望天香乳业有限 押金和保证
71,000.00 5 年以上 2.95 71,000.00
公司 金及往来款
杭州娃哈哈保健食品有限 押金和保证
50,000.00 5 年以上 2.08 50,000.00
公司第二分公司 金及往来款
山东得益乳业股份有限公 押金和保证
50,000.00 1 年以内 2.08 2,500.00
司 金及往来款
杨腾腾 备用金 50,000.00 1 年以内 2.08 2,500.00
合 计 2,112,964.36 87.89 220,598.22
⑦期末本公司不存在应收政府补助的情况
⑧期末本公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
⑨期末本公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
7、存货
（1）存货分类
存货种类 2022.12.31 2021.12.31
38
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,166,072.00 25,166,072.00 28,597,185.31 28,597,185.31
库存商品 99,017,458.51 127,731.55 98,889,726.96 60,027,484.21 385,759.66 59,641,724.55
在产品 26,968,257.61 26,968,257.61 19,889,671.46 19,889,671.46
发出商品 11,992,888.03 11,992,888.03 9,653,609.84 9,653,609.84
包装物 4,691,803.11 4,691,803.11 4,038,260.47 4,038,260.47
合计 167,836,479.26 127,731.55 167,708,747.71 122,206,211.29 385,759.66 121,820,451.63
（2）各报告期期末存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 2021.12.31 2022.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 385,759.66 71,115.59 329,143.70 127,731.55
合 计 385,759.66 71,115.59 329,143.70 127,731.55
8、其他流动资产
项目 2022.12.31 2021.12.31
待抵扣进项税额 4,065,367.15 5,187,834.30
待摊费用 113,158.42 129,333.32
合计 4,178,525.57 5,317,167.62
9、其他权益工具投资
项目 2022.12.31 2021.12.31
山东禹城农村商业银行股份有限公司 58,904,521.52 57,168,599.79
合 计 58,904,521.52 57,168,599.79
10、固定资产
项 目 2022.12.31 2021.12.31
固定资产 306,094,276.36 352,107,723.40
固定资产清理
合 计 306,094,276.36 352,107,723.40
（1）固定资产情况
房屋及建筑 电子设备
项目 机器设备 运输设备 合计
物 及其他
一、账面原值：
1、2021.12.31 162,180,937.15 406,243,188.35 4,376,014.27 6,137,450.99 578,937,590.76
2、本期增加金额 844,622.39 1,879,974.30 1,262,787.61 419,395.01 4,406,779.31
39
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）购置 844,622.39 1,879,974.30 1,262,787.61 419,395.01 4,406,779.31
（2）在建工程转入
3、本期减少金额 4,422,627.85 926,657.90 177,777.78 102,708.31 5,629,771.84
（1）处置或报废 3,338,597.80 926,657.90 177,777.78 102,708.31 4,545,741.79
（2）其他减少 1,084,030.05 1,084,030.05
4、2022.12.31 158,602,931.69 407,196,504.75 5,461,024.10 6,454,137.69 577,714,598.23
二、累计折旧 -
1、2021.12.31 30,673,004.64 187,396,691.61 2,721,765.64 4,312,554.39 225,104,016.28
2、本期增加金额 10,766,543.73 33,878,292.45 511,000.62 1,018,210.74 46,174,047.54
（1）计提 10,766,543.73 33,878,292.45 511,000.62 1,018,210.74 46,174,047.54
3、本期减少金额 448,798.58 668,332.66 168,888.89 97,572.90 1,383,593.03
（1）处置或报废 448,798.58 668,332.66 168,888.89 97,572.90 1,383,593.03
4、2022.12.31 40,990,749.79 220,606,651.40 3,063,877.37 5,233,192.23 269,894,470.79
三、减值准备
1、2021.12.31 1,725,851.08 1,725,851.08
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
4、2022.12.31 1,725,851.08 1,725,851.08
四、账面价值
1、2022.12.31 账面价值 117,612,181.90 184,864,002.27 2,397,146.73 1,220,945.46 306,094,276.36
2、2021.12.31 账面价值 131,507,932.51 217,120,645.66 1,654,248.63 1,824,896.60 352,107,723.40
（2）暂时闲置固定资产的情况。
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 4,500,935.95 4,120,057.69 380,878.26
机器设备 15,265,242.71 12,371,643.06 1,780,012.79 1,113,586.86
合 计 19,766,178.66 16,491,700.75 1,780,012.79 1,494,465.12
（3）期末，本公司无通过融资租赁租入固定资产的情况。
（4）期末，本公司无通过经营租赁租出固定资产的情况。
（5）期末，本公司无未办妥产权证书的固定资产情况
（6）期末，本公司无与固定资产相关的政府补助采用净额法的情况。
11、在建工程
40
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.12.31 2021.12.31
在建工程 193,356,760.90 17,116,109.28
工程物资
合 计 193,356,760.90 17,116,109.28
（1）在建工程明细
2022.12.31 2021.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
年产 30,000 吨可溶性
89,196,066.46 89,196,066.46 400,013.73 400,013.73
膳食纤维项目
年产 15000 吨结晶糖
61,432,989.05 61,432,989.05
项目
年产 20000 吨功能糖
41,087,053.19 41,087,053.19 16,716,095.55 16,716,095.55
干燥项目
能源管理中心建设项
91,979.63 91,979.63
目
生产设备 1,017,699.12 1,017,699.12
零星工程 530,973.45 530,973.45
合计 193,356,760.90 - 193,356,760.90 17,116,109.28 17,116,109.28
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
转入固定
工程名称 2021.12.31 本期增加 其他减少 本化累 期利息资 息资本 2022.12.31
资产
计金额 本化金额 化率%
年产 30,000 吨可溶性
400,013.73 88,796,052.73 89,196,066.46
膳食纤维项目
年 产 15000 吨 结 晶 糖
61,432,989.05 61,432,989.05
项目
年 产 20000 吨 功 能 糖
16,716,095.55 24,370,957.64 41,087,053.19
干燥项目
能源管理中心建设项
91,979.63 91,979.63
目设备
生产设备 1,017,699.12 1,017,699.12
零星工程 530,973.45 530,973.45
合计 17,116,109.28 176,240,651.62 193,356,760.90
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例%
年产 30,000 吨可溶性膳食
300,000,000.00 29.73% 29.73% 募投
纤维项目
年产 15000 吨结晶糖项目 160,000,000.00 38.40% 38.40% 自筹
年产 20000 吨功能糖干燥
62,000,000.00 66.27% 66.27% 自筹
项目
合 计 522,000,000.00
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）期末，本公司在建工程不存在减值情形。
12、使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
1.2021.12.31 1,910,250.75 1,910,250.75
2.本期增加金额 1,018,659.55 1,018,659.55
（1）租入 1,018,659.55 1,018,659.55
3.本期减少金额
4. 2022.12.31 2,928,910.30 2,928,910.30
二、累计折旧
1.2021.12.31 636,750.25 636,750.25
2.本期增加金额 749,934.63 749,934.63
（1）计提 749,934.63 749,934.63
3.本期减少金额
4. 2022.12.31 1,386,684.88 1,386,684.88
三、减值准备
1、2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4. 2022.12.31
四、账面价值
1. 2022.12.31 账面价值 1,542,225.42 1,542,225.42
2. 2021.12.31 账面价值 1,273,500.50 1,273,500.50
13、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利技术 非专利技术 合计
一、账面原值
1、2021.12.31 17,606,375.59 1,574,354.30 9,000.00 2,830,000.00 22,019,729.89
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022.12.31 17,606,375.59 1,574,354.30 9,000.00 2,830,000.00 22,019,729.89
二、累计摊销
1、2021.12.31 3,450,224.27 672,844.95 5,733.34 2,577,916.84 6,706,719.40
42
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、本期增加金额 352,561.68 155,169.36 900.00 62,500.08 571,131.12
（1）计提 352,561.68 155,169.36 900.00 62,500.08 571,131.12
3、本期减少金额
4、2022.12.31 3,802,785.95 828,014.31 6,633.34 2,640,416.92 7,277,850.52
三、减值准备
1、2021.12.31
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022.12.31
四、账面价值
1、2022.12.31 账面价值 13,803,589.64 746,339.99 2,366.66 189,583.08 14,741,879.37
2、2021.12.31 账面价值 14,156,151.32 901,509.35 3,266.66 252,083.16 15,313,010.49
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
期末，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情形。
14、长期待摊费用
本期减少
项 目 2021.12.31 本期增加 2022.12.31
本期摊销 其他减少
装修费 1,555,579.85 675,471.60 1,160,825.83 1,070,225.62
发酵产业协会会费 220,000.00 60,000.00 160,000.00
合 计 1,775,579.85 675,471.60 1,220,825.83 1,230,225.62
15、递延所得税资产与递延所得税负债
2022.12.31 2021.12.31
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税暂 递延所得税
暂时性差异 产/负债 时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
应收款项坏账准备 12,374,619.14 1,856,192.88 10,288,792.96 1,543,318.94
存货跌价准备 127,731.55 19,159.73 385,759.66 57,863.95
递延收益 2,974,910.68 446,236.60 4,755,384.13 713,307.62
固定资产减值准备 1,725,851.08 258,877.66 1,725,851.08 258,877.66
小 计 17,203,112.45 2,580,466.87 17,155,787.83 2,573,368.17
递延所得税负债：
计入其他综合收益的其他权
17,104,957.92 2,565,743.69 15,369,036.19 2,305,355.43
益工具投资公允价值变动
小计 17,104,957.92 2,565,743.69 15,369,036.19 2,305,355.43
43
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16、其他非流动资产
项目 2022.12.31 2021.12.31
预付工程设备款 37,964,030.34 3,294,687.83
合计 37,964,030.34 3,294,687.83
17、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2022.12.31 2021.12.31
信用借款 1,000,000.00
合计 1,000,000.00
18、应付票据
种 类 2022.12.31 2021.12.31
商业承兑汇票
银行承兑汇票 10,561,323.40 13,726,450.00
合 计 10,561,323.40 13,726,450.00
19、应付账款
项 目 2022.12.31 2021.12.31
工程设备款 56,316,206.53 12,781,690.43
材料款 26,465,672.46 19,542,636.37
合 计 82,781,878.99 32,324,326.80
说明：期末，公司不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
20、合同负债
项 目 2022.12.31 2021.12.31
预收货款 4,073,353.22 6,889,593.43
合 计 4,073,353.22 6,889,593.43
21、应付职工薪酬
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31
短期薪酬 6,435,387.21 50,568,140.92 47,214,414.51 9,789,113.62
离职后福利-设定提存计划 5,674,553.05 5,674,553.05
合计 6,435,387.21 56,242,693.97 52,888,967.56 9,789,113.62
（1）短期薪酬
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 5,941,079.12 44,717,094.50 41,259,187.59 9,398,986.03
职工福利费 1,799,703.66 1,799,703.66
社会保险费 3,012,802.76 3,012,802.76
其中：1、医疗保险费 2,595,196.59 2,595,196.59
2、工伤保险费 417,606.17 417,606.17
3、生育保险费
住房公积金 1,038,540.00 1,038,540.00
工会经费和职工教育经费 494,308.09 104,180.50 390,127.59
合计 6,435,387.21 50,568,140.92 47,214,414.51 9,789,113.62
（2）设定提存计划
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31
离职后福利 5,674,553.05 5,674,553.05
其中：1、基本养老保险费 5,436,685.92 5,436,685.92
2、失业保险费 237,867.13 237,867.13
合计 5,674,553.05 5,674,553.05
22、应交税费
税项 2022.12.31 2021.12.31
所得税 5,330,023.74 2,898,832.80
增值税
城市维护建设税 143,233.29 161,695.73
房产税 282,459.69 282,459.69
土地使用税 111,319.29 111,319.29
个人所得税 150,269.08 145,068.89
印花税 114,601.66 41,475.80
地方水利基金
教育费附加 61,385.69 69,298.17
地方教育费附加 40,923.80 46,198.78
水资源税 187,789.50 262,206.00
环境保护税 27,757.05 4,860.42
合计 6,449,762.79 4,023,415.57
23、其他应付款
45
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2022.12.31 2021.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 6,347,006.27 6,074,804.07
合 计 6,347,006.27 6,074,804.07
其他应付款
项目 2022.12.31 2021.12.31
运费 6,001,077.59 5,808,290.20
费用欠款 345,928.68 266,513.87
合计 6,347,006.27 6,074,804.07
说明：期末，公司不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24、一年内到期的非流动负债
项 目 2022.12.31 2021.12.31
一年内到期的租赁负债 1,104,834.85 739,726.02
合 计 1,104,834.85 739,726.02
25、租赁负债
项 目 2022.12.31 2021.12.31
房租 1,450,013.34 1,515,364.18
小 计 1,450,013.34 1,515,364.18
减：一年内到期的租赁负债 1,104,834.85 739,726.02
合 计 345,178.49 775,638.16
26、递延收益
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31 形成原因
政府补助 4,755,384.13 1,780,473.45 2,974,910.68 财政拨款
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、52。
27、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2021.12.31 发行 公积金 2022.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 12,680.00 5,072.00 17,752.00
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
28、资本公积
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31
股本溢价 630,519,276.87 50,720,000.00 579,799,276.87
其他资本公积
合 计 630,519,276.87 50,720,000.00 579,799,276.87
29、其他综合收益
本期发生额
减：前期 2022.12.31
2021.12.31 计入其他 税后归
项 目 本期所得税 减：所得税 税后归属于 （3）=（1）+
（1） 综合收益 属于少
前发生额 费用 母公司（2） （2）
当期转入 数股东
损益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其他权益工具投资
13,063,680.76 1,735,921.73 260,388.26 1,475,533.47 14,539,214.23
公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其他综合收益合计 13,063,680.76 1,735,921.73 260,388.26 1,475,533.47 14,539,214.23
30、专项储备
项 目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.12.31
安全生产费 731,687.43 731,687.43
合 计 731,687.43 731,687.43
31、盈余公积
项 目 2021.12.21 本期增加 本期减少 2022.12.31
法定盈余公积 44,696,046.48 15,080,147.59 59,776,194.07
任意盈余公积
合 计 44,696,046.48 15,080,147.59 59,776,194.07
32、未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额 提取或分配比例
调整前 上期末未分配利润 388,382,301.56 294,351,043.56
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调
减-）
调整后 期初未分配利润 388,382,301.56 294,351,043.56
加：本年归属于母公司所有者的净利润 150,801,475.89 104,479,175.56
减：提取法定盈余公积 15,080,147.59 10,447,917.56 10%
提取任意盈余公积
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应付普通股股利 10,778,000.00
转作股本的普通股股利
其他
年末未分配利润 513,325,629.86 388,382,301.56
33、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 696,178,670.01 471,929,098.41 638,522,573.15 458,995,698.45
其他业务 25,714,963.68 21,408,297.72 14,833,526.14 12,681,794.81
合计 721,893,633.69 493,337,396.13 653,356,099.29 471,677,493.26
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
主营业务
食品添加剂 696,178,670.01 471,929,098.41 638,522,573.15 458,995,698.45
其中：益生元系列 246,050,917.43 169,033,807.00 238,548,409.94 179,236,827.04
膳食纤维系列 338,805,702.28 222,410,699.54 292,527,239.14 189,227,555.55
健康甜味剂 94,699,805.38 64,667,754.74 82,996,645.24 65,815,764.66
其他淀粉糖（醇） 16,622,244.92 15,816,837.13 24,450,278.83 24,715,551.20
小 计 696,178,670.01 471,929,098.41 638,522,573.15 458,995,698.45
其他业务：
其他业务收入 25,714,963.68 21,408,297.72 14,833,526.14 12,681,794.81
小 计 25,714,963.68 21,408,297.72 14,833,526.14 12,681,794.81
合 计 721,893,633.69 493,337,396.13 653,356,099.29 471,677,493.26
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东地区 188,470,238.85 134,588,743.25 121,596,734.37 92,111,264.39
华北地区 27,896,154.31 20,406,787.77 30,509,798.45 24,922,858.79
华中地区 46,561,580.92 35,206,543.10 42,401,128.67 34,114,248.59
华南地区 35,568,003.70 24,457,339.93 30,938,420.79 23,791,596.10
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
东北地区 8,765,868.94 5,888,499.34 9,716,686.96 8,412,856.95
西北地区 25,007,957.61 18,436,654.03 33,568,172.97 28,626,261.34
西南地区 7,934,107.62 6,784,251.78 7,166,122.13 6,486,318.56
境外地区 355,974,758.06 226,160,279.21 362,625,508.81 240,530,293.73
合计 696,178,670.01 471,929,098.41 638,522,573.15 458,995,698.45
（4）营业收入分解信息
本期发生额
食品添加剂 合 计
主营业务收入 696,178,670.01 696,178,670.01
其中：在某一时点确认 696,178,670.01 696,178,670.01
在某一时段确认
其他业务收入 25,714,963.68 25,714,963.68
其他收入 25,714,963.68 25,714,963.68
合 计 721,893,633.69 721,893,633.69
（5）履约义务的说明
本公司收入确认政策详见附注三、21。本公司与客户签订商品销售合同，通常于双方约
定的期限完成交付商品。
（6）与剩余履约义务有关的信息
本公司不存在剩余履约义务。
34、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,787,405.74 1,566,493.94
水资源税 991,597.50 1,484,781.00
教育费附加 1,276,718.37 1,118,924.24
房产税 1,129,838.88 1,129,838.85
土地使用税 445,277.20 222,638.62
印花税 281,053.69 130,660.01
环保税 68,051.17 10,571.87
车船使用税 5,340.00 4,990.00
合计 5,985,282.55 5,668,898.53
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
35、销售费用
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 9,471,453.05 7,752,335.18
物料消耗费 7,973,680.20 5,729,758.42
差旅费 2,914,946.20 2,537,376.12
广告展览费 1,131,853.89 1,249,986.28
运费 938,628.99 972,918.92
招待费 420,603.59 351,825.97
办公会议费 208,791.56 132,519.95
其他费用 1,391,972.39 1,583,130.18
合计 24,451,929.87 20,309,851.02
36、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 6,963,330.53 4,635,081.74
折旧与摊销 2,274,967.80 2,500,090.16
办公会议费 2,556,381.23 1,895,802.77
招待费 2,104,318.85 1,465,188.34
安全生产费 828,450.03 277,330.29
差旅费 98,079.43 320,107.66
车辆费 311,948.68 381,997.22
咨询服务费 2,168,384.24 6,157,750.64
物料消耗费 987,821.86 795,368.18
其他费用 2,303,638.79 1,612,377.43
合计 20,597,321.44 20,041,094.43
37、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 14,517,141.07 13,843,651.67
折旧与摊销 3,490,404.44 3,472,683.17
工资薪酬 5,778,789.63 4,127,689.18
其他费用 3,246,765.54 1,819,696.64
合计 27,033,100.68 23,263,720.66
38、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
50
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利息费用 65,975.00 1,037,165.90
减：利息收入 3,868,420.42 1,703,863.76
汇兑损益 -10,281,168.66 2,756,827.81
手续费及其他 130,718.76 142,954.32
合计 -13,952,895.32 2,233,084.27
39、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,937,953.89 7,520,104.46
说明：
（1）政府补助的具体信息，详见附注五、52。
（2）公司不存在作为经常性损益的政府补助。
40、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 6,910,109.09 1,359,156.19
其他权益工具投资的股利收入 1,980,668.76 1,980,668.76
合计 8,890,777.85 3,339,824.95
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产
其中：指定为以公允价值计量且
2,311.60 3,346,835.62
其变动计入当期损益的金融资产
合 计 2,311.60 3,346,835.62
42、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,742,126.26 -2,370,880.54
其他应收款坏账损失 4,135.72 3,326.81
合计 -4,737,990.54 -2,367,553.73
43、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -71,115.59 -42,677.33
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
固定资产减值损失 -1,725,851.08
合计 -71,115.59 -1,768,528.41
44、资产处置收益（损失以“-”填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 17,000.00 12,760.68
45、营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
其他 129,231.98 152,349.78 129,231.98
46、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产毁损报废损失 3,162,148.76 1,273,641.77 3,162,148.76
公益性捐赠 303,710.00 344,400.00 303,710.00
其他 49,577.28 5,590.20 49,577.28
合计 3,515,436.04 1,623,631.97 3,515,436.04
47、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 22,299,854.30 14,495,344.79
递延所得税调整 -7,098.70 -200,401.85
合计 22,292,755.60 14,294,942.94
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 173,094,231.49 118,774,118.50
按适用税率计算的所得税费用 25,964,134.72 17,816,117.78
子公司适用不同税率的影响
对以前期间当期所得税的调整 -33,242.06
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列） -297,447.05 -799,125.66
不可抵扣的成本、费用和损失 626,265.87 193,971.52
52
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -3,966,955.88 -2,916,020.70
其他
所得税费用 22,292,755.60 14,294,942.94
48、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,868,420.42 1,703,863.76
政府补助 6,158,084.46 5,360,072.13
备用金、押金等往来款 2,768,273.26 225,802.83
营业外收入 6,810.00 18,263.12
合计 12,801,588.14 7,308,001.84
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 62,462.33 60,319.66
付现费用 22,304,070.31 38,307,176.59
备用金、押金等往来款 985,898.00 913,753.00
营业外支出 320,000.00 331,990.20
合计 23,672,430.64 39,613,239.45
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
建筑劳务保证金 95,500.00
合计 95,500.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
建筑劳务保证金 231,500.00
合计 231,500.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额
房租 1,227,459.00 520,092.43
上市费用 12,618,494.98
合 计 1,227,459.00 13,138,587.41
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 150,801,475.89 104,479,175.56
加：信用减值损失 4,737,990.54 2,367,553.73
资产减值损失 71,115.59 1,768,528.41
固定资产折旧 46,174,047.54 45,848,181.82
使用权资产折旧 749,934.63 636,750.25
无形资产摊销 571,131.12 681,631.31
长期待摊费用摊销 1,220,825.83 604,264.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-17,000.00 -12,760.68
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,162,148.76 1,273,641.77
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,311.60 -3,346,835.62
财务费用（收益以“－”号填列） 1,350,510.97
投资损失（收益以“－”号填列） -8,890,777.85 -3,339,824.95
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,098.70 -200,401.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -45,630,267.97 -31,547,621.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -11,548,362.56 -16,932,188.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 8,417,726.59 -7,435,146.65
其他
经营活动产生的现金流量净额 149,815,201.01 96,195,458.43
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 180,898,423.27 291,041,424.69
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减：现金的期初余额 291,041,424.69 130,192,390.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -110,143,001.42 160,849,034.40
（2）现金及现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 180,898,423.27 291,041,424.69
其中：库存现金 9,104.47 2,702.45
可随时用于支付的银行存款 180,889,318.80 291,038,722.24
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 180,898,423.27 291,041,424.69
50、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 10,792,823.40 保证金
合计 10,792,823.40
51、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 8,643,413.96 6.9646 60,197,920.87
52、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计 本期结转计
本期新增补 其他 与资产相关/
补助项目 种类 2021.12.31 入损益的 2022.12.31 入损益的列
助金额 变动 与收益相关
金额 报项目
低聚异麦芽糖清
洁生产新工艺应 财政拨款 1,986,655.25 681,139.20 1,305,516.05 其他收益 与资产相关
用示范项目
仓储物流配套设
财政拨款 1,073,114.86 536,557.56 536,557.30 其他收益 与资产相关
施升级改造项目
虾青素乳油技术
财政拨款 216,290.13 216,290.13 - 其他收益 与资产相关
改造项目
能源管理中心改
财政拨款 1,074,323.89 286,486.56 787,837.33 其他收益 与资产相关
造项目
功能糖应用工程
财政拨款 405,000.00 60,000.00 345,000.00 其他收益 与资产相关
实验室项目
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 4,755,384.13 1,780,473.45 2,974,910.68
说明：本年度结转计入损益的金额 1,780,473.45 元，系政府补助按其形成资产预计使用
期限的折旧年限分期转入损益形成。
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
2022 年度计入 本期计入损益 与资产相关/与
补助项目 种类
损益的金额 的列报项目 收益相关
大宗油料加工副产物综合利用关键技
财政拨款 1,741,000.00 其他收益 与收益相关
术及新产品创制课题项目拨款
禹城市大健康功能食品主导产业集群
财政拨款 1,560,000.00 其他收益 与收益相关
项目
上市补贴 财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
农产品出口产业集聚区发展专项资金
财政拨款 537,100.00 其他收益 与收益相关
补贴
低聚异麦芽糖清洁生产新工艺应用示
财政拨款 681,139.20 其他收益 与资产相关
范项目
年产 120 吨虾青素乳油技术改造项目 财政拨款 216,290.13 其他收益 与资产相关
仓储物流配套设施升级改造项目 财政拨款 536,557.56 其他收益 与资产相关
稳岗补贴 财政拨款 567,913.42 其他收益 与收益相关
品牌奖励 财政拨款 250,000.00 其他收益 与收益相关
博士后科研工作站补贴 财政拨款 150,000.00 其他收益 与收益相关
企业能源管理中心改造项目 财政拨款 286,486.56 其他收益 与资产相关
企业研究开发财政补助资金 财政拨款 109,600.00 其他收益 与收益相关
德州市助企开门红奖励资金 财政拨款 54,000.00 其他收益 与收益相关
德州市助企开门红奖励资金 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
中央外经贸发展专项资金补贴 财政拨款 49,400.00 其他收益 与收益相关
市级外经贸发展专项资金补贴 财政拨款 44,200.00 其他收益 与收益相关
“假日专家”补助 财政拨款 15,000.00 其他收益 与收益相关
功能糖应用工程实验室项目补贴 财政拨款 60,000.00 其他收益 与资产相关
个税手续费返还 财政拨款 10,067.02 其他收益 与收益相关
博士后生活补贴 财政拨款 9,000.00 其他收益 与收益相关
中央天气防治资金 财政拨款 6,900.00 其他收益 与收益相关
山东省生物发酵协会科学技术奖 财政拨款 3,000.00 其他收益 与收益相关
企业一次性用工补贴 财政拨款 300.00 其他收益 与收益相关
合 计 7,937,953.89
六、在其他主体中的权益
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司持有山东禹城农村商业银行股份有限公司 5.14%的股权。
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
七、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应
收款、其他流动资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借
款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及
本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进
行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 40.76%（2021 年：
55.44%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 87.89%（2021 年：88.33%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2022 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 12,000 万元（2021 年 12 月 31 日：17,650 万元）。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩
余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2022.12.31
项 目
1年以内 1-2年 2-3年 3-5年 5年以上 合 计
金融资产：
货币资金 19,169.12 19,169.12
交易性金融资产 33,000.23 33,000.23
应收票据 205.67 205.67
应收账款 16,274.76 16,274.76
其他应收款 240.40 240.40
金融资产合计 68,890.19 68,890.19
金融负债：
短期借款
应付票据 1,056.13 1,056.13
应付账款 8,278.19 8,278.19
其他应付款 634.70 634.70
金融负债和或有负债合计 9,969.02 9,969.02
期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项 目 2021.12.31
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1年以内 1-2年 2-3年 3-5年 5年以上 合 计
金融资产：
货币资金 30,524.15 30,524.15
交易性金融资产 24,834.68 24,834.68
应收票据 162.00 162.00
应收账款 15,208.39 15,208.39
其他应收款 165.26 165.26
金融资产合计 70,894.48 70,894.48
金融负债：
短期借款 100.00 100.00
应付票据 1,372.65 1,372.65
应付账款 3,232.43 3,232.43
其他应付款 607.48 607.48
金融负债和或有负债合计 5,312.56 5,312.56
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存
在外汇风险。
于各报告期间期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列
示如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 6,019.79 7,933.90
合 计 6,019.79 7,933.90
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控公司外币交易和外
币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远
期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。2022 年度本公司未签署
任何远期外汇合约或货币互换合约。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的
税后影响如下（单位：人民币万元）：
税后利润上升（下降） 本年度 上年度
美元汇率上升 5.00% 300.99 5% 337.19
美元汇率下降 -5.00% -300.99 -5% -337.19
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2022 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率 8.63%（2021 年 12 月 31 日：6.16%）。
八、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产主要是交易性金融资产、其他权益工具投
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2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、应付账款、其他应付款等。这些金融资产和金融负债的公允价值与账面价值差异
很小。
九、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为窦宝德、窦光朋。
2、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一信用代码
姜春英、姜雯 实际控制人关系密切的家庭成员
山东广博科技创新服务有限公司 实际控制人控制的企业 91371482562514150C
山东兴达化工有限公司 实际控制人控制的企业 91371482756368702B
禹城市弘盛源精细化工有限公司 实际控制人控制的企业 9137148268949103XY
禹城大禹圣农食品有限公司 实际控制人控制的企业 91371482670542837H
禹城市梁家镇大禹圣农畜禽养殖专业合作社 实际控制人控制的企业 371482NA000224X
山东省禹城市兴华农业生产资料有限公司 姜春英控制的企业 913714827266857076
禹城市泰斯特检测评价有限公司 实际控制人控制的企业 91371482334594240E
2016 年 1 月至 2019 年 1 月 25 日窦宝
德任董事，2019 年 1 月 25 日起窦宝
山东禹城农村商业银行股份有限公司 913714001675726841
德不再担任董事，由窦光朋担任董
事
董事、监事、高级管理人员 关键管理人员
说明：关键管理人员不包含核心技术人员。
3、关联交易情况
（1）关联租赁情况
公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期应支付的租赁款项 上期应支付的租赁款项
山东兴达化工有限公司 仓库 795,833.94 520,092.43
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称 租赁资产种类 本期增加 上期增加
山东兴达化工有限公司 仓库 1,910,250.75
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
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财务报表附注
2022 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出
山东兴达化工有限公司 仓库 56,107.92 82,262.45
（2）关联担保情况
①本公司作为担保方
报告期内不存在本公司作为担保方的关联担保情况。
②本公司作为被担保方
报告期内不存在本公司作为被担保方的关联担保情况。
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 19 人，上期关键管理人员 18 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,815,073.06 3,948,421.73
十、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 3,017.84 万元
经公司第三届董事会第四次会议通过 2022
年度利润分配及资本公积金转增股本预
案 ： 公 司 以 2022 年 12 月 31 日 总 股 本
177,520,000 股为基数，向全体股东每 10 股
派发现金股利人民币 1.70 元（含税）， 共
经审议批准宣告发放的利润或股利
计 分 配 现 金 股 利 3,017.84 万元；同
时拟以资本公积转增股本，公司以 2022 年
12 月 31 日总股本 177,520,000 股为基数，
向全体股东每 10 股转增 4 股，转增后，
公司总股本将变更为 248,528,000 股。
2、截至 2023 年 4 月 27 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
62
闫磊
张崇
此件仅用于业务报告使用，复印无效
此件仅供业务报告使用，复印无效
