上海行动教育科技股份有限公司
已审财务报表
2021年度
上海行动教育科技股份有限公司
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审计报告 1 – 7
已审财务报表
合并资产负债表 8 – 9
合并利润表 10 – 11
合并股东权益变动表 12 – 13
合并现金流量表 14 – 15
公司资产负债表 16 – 17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19 – 20
公司现金流量表 21 – 22
财务报表附注 23 – 117
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 2
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财务报表附注
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一、 基本情况
上海行动教育科技股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国上海市注册
的股份有限公司，于2006年3月27日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票，已在
上海证券交易所上市。本公司总部位于上海市闵行区兴虹路168弄A栋。
本公司及子公司（统称“本集团”）属于教育咨询行业。主要经营范围为：企业管理
培训、管理咨询服务以及相关图书音像制品销售。
本集团的实际控制人为李践、赵颖、李维腾。
本财务报表业经本公司董事会于2022年3月15日决议批准。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，报告期内变化情况参见附注六。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具
体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除部分金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减
值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在收入的确
认、存货跌价的计提、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本公司于2021年
12月31日的合并及公司的财务状况以及2021年度的合并及公司的经营成果和现金流
量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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3. 记账本位币
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均
以人民币元为单位表示。
4. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实
际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而
形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处
理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总
额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企
业合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买
方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。
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4. 企业合并（续）
非同一控制下企业合并（续）
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的
公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公
允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值
(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的
计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)
与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
5. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公
司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部
各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全
额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的
份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本
集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并
财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对
子公司的财务报表进行调整。
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5. 合并财务报表（续）
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并
当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目
进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新
评估是否控制被投资方。
6. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集
团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投
资。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的
合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金
融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债
的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债
处理，差额计入当期损益。
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7. 金融工具（续）
金融工具的确认和终止确认（续）
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资
产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
于资产负债表日，本集团金融资产包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格
进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产
采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入
当期损益。
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7. 金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股
利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值
准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
收益转出，计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
于资产负债表日，本集团金融负债仅包括其他金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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7. 金融工具（续）
金融工具减值（续）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第
一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照
账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用
减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信
用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用
风险特征，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损
失计量的假设等披露参见附注八、2。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减
记该金融资产的账面余额。
8. 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品或提供劳务过程中耗用的材料和
物料等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本和其他成本。发出存货，采用月
末一次加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消
失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，
将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
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8. 存货（续）
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费
后的金额。计提存货跌价准备时，产成品按类别计提。
图书音像制品存货跌价准备的具体计提方法：
结合图书音像制品处理的一般情况和实际经验，于每季度末对库存商品、发出商品进
行全面清查，库龄1年内(含，下同)计提10%存货跌价准备，库龄1-2年计提20%存货跌
价准备，2-3年计提30%存货跌价准备，3年以上计提100%存货跌价准备。
9. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得
的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调
整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权
益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结
转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股
权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合
并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和
作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动
而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投
资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；除企业合并形成的长期股权
投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得
的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
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9. 长期股权投资（续）
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成
本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共
同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和
经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的
账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业
及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但
内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整
后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单
位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入股东权益。
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9. 长期股权投资（续）
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入
当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按
相应的比例转入当期损益。
10. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并
终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使
固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年
折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 10-35年 5% 2.7%-9.5%
电子设备 3-5年 5% 19%-31.7%
运输工具 5年 5% 19%
办公家具及其他 3-5年 5% 19%-31.7%
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用
不同折旧率。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，必要时进行调整。
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11. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他
相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、无形资产或长期待摊费用。
12. 使用权资产（自2021年1月1日起适用）
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租
赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的
账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本
集团将剩余金额计入当期损益。
13. 无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其
公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团
带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
软件 3-5年
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13. 无形资产（续）
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度
终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调
整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才
能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证
明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部
使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
14. 资产减值
本集团对除存货、递延所得税资产及金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本
集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不
确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达
到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的
现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产
组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
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14. 资产减值（续）
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，
减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产
组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15. 长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期限
装修支出 3-5年
其他 3-5年
16. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本集团
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相
关资产成本或当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
16. 职工薪酬（续）
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
17. 租赁负债（自2021年1月1日起适用）
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为
折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按
照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，
但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际
发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权
的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新
计量租赁负债。
18. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获
得几乎全部的经济利益。
提供服务合同
本集团与客户之间的合同通常包含提供管理培训服务的履约义务或提供管理咨询服务
的履约义务。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
18. 与客户之间的合同产生的收入（续）
提供服务合同（续）
管理培训业务
由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其
作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定
的除外。本集团按照产出法，根据课时进度确定提供培训服务的履约进度。履约进度
不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
管理咨询业务
由于本集团履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履
约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，
根据花费的人工工时确定提供服务的履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
销售商品合同
本集团与客户之间的商品销售主要是图书销售，销售商品合同通常仅包含转让商品的
履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权
时时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、
商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
19. 合同负债
合同负债
本集团将已收或应收客户对价而应向客户提供服务的义务作为合同负债列示，如企业
在提供承诺的服务之前已收取的款项。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
20. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收
益相关的政府补助。
本集团采用总额法核算政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
21. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当
期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期
应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以
及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 所得税（续）
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能
转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按
照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回
资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可
能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延
所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有
以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期
间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
得资产、清偿债务。
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22. 租赁（自2021年1月1日起适用）
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团
评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经
济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人和承租人时，将租赁和非租
赁部分分拆后进行会计处理。
租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权
选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期
间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使
该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大
事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理
确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、12和附注三、17。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终
止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
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22. 租赁（自2021年1月1日起适用）（续）
租赁变更（续）
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定
租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负
债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作
为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团
增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价
值，以反映租赁的部分终止或完全终止，部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失
计入当期损益；
（2）其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币50000元的租赁认定为低
价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租
赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁
期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
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23. 租赁（适用于2020年度）
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均
为经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损
益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
新冠肺炎疫情引发的租金减让
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本集团与交易对手方就现有租赁合同达成的租金减
免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本集团对所有租赁采用简化方法：
（1） 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；
（2） 减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额；
（3） 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
作为承租人
对于经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本
或费用。发生租金减免的，本集团将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损
益；延期支付租金的，本集团在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际
支付时冲减前期确认的应付款项。
24. 利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
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25. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量权益工具投资。公允价值，是指市场参与
者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的
价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交
易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入
的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大
化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量
日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第
一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关
资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
26. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收
入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然
而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的
账面金额进行重大调整。
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26. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能
会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
咨询服务合同履约进度
本集团按照投入法确定管理咨询合同的履约进度，具体而言，本集团按照累计已发生
的工时总数占预计总工时的比例确定履约进度。如果于资产负债表日管理层对预计总
工时进行重新修订，则对项目已确认的收入结转将产生影响。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，
已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
非上市股权投资的公允价值
非上市的股权投资的估值，是根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当
前折现率折现的预计未来现金流量。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、
波动和折现率，因此具有不确定性。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内容利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算
租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利
率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、
租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借
款利率。
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27. 会计政策和会计估计变更
会计政策变更
新租赁准则
2018年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》（简称“新租赁准
则”），新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承租人对除
短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并分别确认
折旧和利息费用。本集团自2021年1月1日开始按照新修订的租赁准则进行会计处理，
对首次执行日前已存在的合同，选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁，并根据
衔接规定，对可比期间信息不予调整：
（1） 对于首次执行日之前的经营租赁，本集团根据剩余租赁付款额按首次执行日的
增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等
的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产；
（2） 本集团按照附注三、14对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。
本集团对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。此外，本集团对于首次执
行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
（1） 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量
可不包含初始直接费用；
（2） 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
（3） 作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据附注三、22评估包含租赁的合同
在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损
准备金额调整使用权资产；
（4） 首次执行日前的租赁变更，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
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27. 会计政策和会计估计变更（续）
会计政策变更（续）
新租赁准则（续）
对于2020年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本集团按
2021年1月1日本集团作为承租人的增量借款利率折现的现值，与2021年1月1日计入资
产负债表的租赁负债的差异调整过程如下：
影响
2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额 35,487,806.55
减：采用简化处理的租赁付款额 (852,860.23)
其中：短期租赁 (852,860.23)
加权平均增量借款利率 4.80%
2021年1月1日经营租赁付款额现值 29,715,274.65
2021年1月1日租赁负债 29,715,274.65
执行新租赁准则对2021年1月1日资产负债表项目的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
使用权资产 30,219,083.17 - 30,219,083.17
预付款项 15,596,965.39 17,191,630.69 (1,594,665.30)
其他应付款 4,327,595.31 5,418,452.09 (1,090,856.78)
一年内到期的非流动负债 6,679,605.99 - 6,679,605.99
租赁负债 23,035,668.66 - 23,035,668.66
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27. 会计政策和会计估计变更（续）
会计政策变更（续）
新租赁准则（续）
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
使用权资产 7,433,116.52 - 7,433,116.52
预付款项 8,670,593.90 9,510,837.82 (840,243.92)
其他应付款 140,344,065.38 140,641,192.02 (297,126.64)
一年内到期的非流动负债 2,352,193.11 - 2,352,193.11
租赁负债 4,537,806.14 - 4,537,806.14
执行新租赁准则对2021年财务报表的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
使用权资产 29,785,159.87 - 29,785,159.87
递延所得税资产 2,032,148.19 1,872,712.84 159,435.35
预付款项 14,161,839.34 14,765,013.33 (603,173.99)
一年内到期的非流动负债 9,476,182.22 - 9,476,182.22
租赁负债 20,227,958.78 - 20,227,958.78
留存收益 475,315,536.11 475,678,255.88 (362,719.77)
合并利润表
报表数 假设按原准则 影响
管理费用 88,433,460.46 88,460,793.08 (27,332.62)
销售费用 160,956,174.25 161,879,673.56 (923,499.31)
财务费用 (17,790,462.54) (19,263,449.59) 1,472,987.05
所得税费用 29,158,594.31 29,318,029.66 (159,435.35)
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会计政策变更（续）
新租赁准则（续）
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
使用权资产 6,674,576.96 - 6,674,576.96
递延所得税资产 1,004,697.88 975,538.54 29,159.34
预付款项 8,400,824.41 9,408,923.46 (1,008,099.05)
一年内到期的非流动负债 2,592,577.10 - 2,592,577.10
租赁负债 3,238,926.72 - 3,238,926.72
留存收益 372,808,327.18 372,944,193.75 (135,866.57)
公司利润表
报表数 假设按原准则 影响
管理费用 47,100,406.68 47,111,732.73 (11,326.05)
销售费用 50,348,673.33 50,471,527.16 (122,853.83)
财务费用 (17,708,735.55) (18,007,941.33) 299,205.78
所得税费用 21,398,679.87 21,427,839.21 (29,159.34)
此外，首次执行日开始本集团将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金在现金流量表
中计入筹资活动现金流出，支付的采用简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁
付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额仍然计入经营活动现金流出。
合并现金流量表
报表数 假设按原准则 影响
经营活动产生的现金流量净额 388,549,217.17 378,357,759.02 10,191,458.15
筹资活动产生的现金流量净额 452,056,099.48 462,247,557.63 (10,191,458.15)
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27. 会计政策和会计估计变更（续）
会计政策变更（续）
新租赁准则（续）
公司现金流量表
报表数 假设按原准则 影响
经营活动产生的现金流量净额 292,269,997.09 288,681,971.57 3,588,025.52
筹资活动产生的现金流量净额 517,792,253.34 521,380,278.86 (3,588,025.52)
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四、 税项
1. 主要税种及税率
报告期内，本集团主要税项及其税率列示如下：
增值税（注1） – 一般纳税人应税收入按适用税率计算销项税，并按
扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
税，适用税率主要为6%。
按简易办法征收的纳税人应税收入按适用税率计缴
增值税，其中培训收入的适用税率为3%，咨询收入
的适用税率为6%。
小规模纳税人按应税收入的3%计缴增值税。
企业所得税（注2） – 企业所得税按应纳税所得额的适用税率计缴，适用
税率为15%、20%及25%。
城巿维护建设税（注3） – 按实际缴纳的流转税的7%或5%计缴。
教育费用附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费用附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
注 1：报告期内，本集团按简易办法征收的公司包括本公司、杭州行动成功企业管理
有限公司、行动商学院（深圳）有限公司及北京行动教育咨询有限公司。
报告期内，本集团小规模纳税人包括北京行动教育咨询有限公司石家庄分公司及上海
行动成功企业管理有限公司苏州分公司。
针对销售图书收入，一般纳税人应税收入按9%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
针对不动产租赁收入，一般纳税人应税收入按 9%的税率计算销项税，并按扣除当期允
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；按简易办法征收的纳税人按应税收入的 5%计
缴增值税。
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2021年度 人民币元
四、 税项（续）
1. 主要税种及税率（续）
注2：本公司报告期内适用的企业所得税税率为15%；行动商学院（深圳）有限公司、
杭州行动成功企业管理有限公司、成都行动教育科技有限公司、北京行动教育咨询有
限公司及上海倍效投资管理有限公司报告期内适用的企业所得税税率为20%；其他公
司报告期内适用的企业所得税税率均为25%。
注3：本公司及上海四恩管理技术有限公司城市维护建设税适用5%的税率，上海商学
云科技有限公司城市维护建设税税率于2021年9月1日前为5%，于2021年9月1日后为
7%，其他公司报告期内适用的城市维护建设税税率均为7%。
2. 税收优惠
根据国科发火〔2016〕32号文《高新技术企业认定管理办法》、国科发火〔2016〕
195号文《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，本公司于2021年11月18日取得
高新技术企业证书，证书编号为：GR202131003166，自2021年至2023年的三年可享受
15%的企业所得税优惠税率。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）及《国
家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的
公告》（财税〔2021〕12号）的规定，为了进一步支持小微企业发展，自2021年1月1
日至2022年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免
征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应
纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过
300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
于2021年度，上海倍效投资管理有限公司、行动商学院（深圳）有限公司、杭州行动
成功企业管理有限公司、成都行动教育科技有限公司及北京行动教育咨询有限公司为
小型微利企业。
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五、 财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2021年12月31日 2020年12月31日
银行存款 1,079,930,949.44 903,744,004.11
其他货币资金 783,896.21 1,637,337.79
1,080,714,845.65 905,381,341.90
于资产负债表日，本集团无所有权或使用权受到限制的货币资金。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为3个
月至9个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利
息收入。
2. 交易性金融资产
2021年12月31日 2020年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
理财产品 618,431,902.13 -
权益工具投资 18,695,170.90 -
637,127,073.03 -
3. 应收票据
2021年 2020年
银行承兑汇票 1,688,000.00 -
于资产负债表日，本集团无质押、已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
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五、 财务报表主要项目注释（续）
4. 应收账款
应收账款信用期通常为3个月。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
1年以内(含1年) - 20,798.51
1年至2年(含2年) - 1,829.00
2年至3年(含3年) 1,829.00 11,955.00
3年以上 558,267.05 546,312.05
560,096.05 580,894.56
减：应收账款坏账准备 559,268.34 562,415.43
827.71 18,479.13
2021年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 560,096.05 100.00 559,268.34 99.85 827.71
560,096.05 100.00 559,268.34 99.85 827.71
2020年12月31日
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 580,894.56 100.00 562,415.43 96.82 18,479.13
580,894.56 100.00 562,415.43 96.82 18,479.13
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五、 财务报表主要项目注释（续）
4. 应收账款（续）
按信用风险特征组合计提坏账准备的情况如下：
2021年12月31日
估计发生违约的 预期信用损 整个存续期预期
账面余额 失率(%) 信用损失
1年以内(含1年) - 10.87 -
1-2年(含2年) - 32.44 -
2-3年(含3年) 1,829.00 54.75 1,001.29
3年以上 558,267.05 100.00 558,267.05
560,096.05 559,268.34
2020年12月31日
估计发生违约的 预期信用损 整个存续期预期
账面余额 失率(%) 信用损失
1年以内(含1年) 20,798.51 31.69 6,590.65
1-2年(含2年) 1,829.00 56.54 1,034.06
2-3年(含3年) 11,955.00 70.92 8,478.67
3年以上 546,312.05 100.00 546,312.05
580,894.56 562,415.43
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额
2021 年度 562,415.43 - (3,147.09 ) - 559,268.34
2020 年度 559,273.10 3,142.33 - - 562,415.43
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五、 财务报表主要项目注释（续）
4. 应收账款（续）
前五名欠款情况分析如下：
于2021年12月31日，位列前五名的应收账款年末余额、占应收账款年末余额合计数的
比例以及相应计提的坏账准备年末余额如下：
年末余额 坏账准备 占应收账款
余额的比例(%)
北京世纪慧泉文化传播有限公司 145,627.90 (145,627.90 ) 26.00
上海涵容文化传播有限公司 127,368.63 (127,368.63 ) 22.74
上海锦宫贸易有限公司 72,691.97 (72,691.97 ) 12.98
浙江新华书店集团有限公司 67,487.60 (67,487.60 ) 12.05
浙江人民书店有限公司 43,981.00 (43,981.00 ) 7.85
457,157.10 (457,157.10 ) 81.62
于2020年12月31日，位列前五名的应收账款年末余额、占应收账款年末余额合计数的
比例以及相应计提的坏账准备年末余额如下：
年末余额 坏账准备 占应收账款
余额的比例(%)
北京世纪慧泉文化传播有限公司 145,627.90 (145,627.90 ) 25.07
上海涵容文化传播有限公司 127,368.63 (127,368.63 ) 21.93
上海锦宫贸易有限公司 72,691.97 (72,691.97 ) 12.51
浙江新华书店集团有限公司 67,487.60 (67,487.60 ) 11.62
浙江人民书店有限公司 43,981.00 (43,981.00 ) 7.57
457,157.10 (457,157.10 ) 78.70
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五、 财务报表主要项目注释（续）
5. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2021年 2020年
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1年以内 11,017,762.40 77.80 14,262,341.93 82.96
1年至2年 1,988,360.70 14.04 1,845,440.44 10.73
2年至3年 500,000.00 3.53 876,264.14 5.10
3年以上 655,716.24 4.63 207,584.18 1.21
14,161,839.34 100.00 17,191,630.69 100.00
于2021年12月31日，本集团按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项的汇总金额
为人民币5,805,585.94元，占预付款项年末余额合计数的比例为40.99%；
于2020年12月31日，本集团按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项的汇总金额
为人民币8,152,519.21元，占预付款项年末余额合计数的比例为47.42%。
6. 其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
1年以内(含1年) 1,348,566.93 867,437.89
1年至2年(含2年) 143,211.69 1,306,594.86
2年至3年(含3年) 1,150,785.99 244,633.78
3年以上 4,835,778.97 4,602,268.33
7,478,343.58 7,020,934.86
减：其他应收账款坏账准备 5,507,242.66 5,029,276.05
1,971,100.92 1,991,658.81
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五、 财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款按性质分类如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
押金保证金 2,373,966.58 2,149,190.10
备用金 477,289.46 476,609.45
应收暂付款及其他 4,627,087.54 4,395,135.31
7,478,343.58 7,020,934.86
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备
的变动如下：
2021年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 43,371.85 4,985,904.20 - 5,029,276.05
年初余额在本年 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 24,056.50 533,910.83 - 557,967.33
本年转回 - (70,000.72) - (70,000.72)
本年核销 - (10,000.00) - (10,000.00)
年末余额 67,428.35 5,439,814.31 - 5,507,242.66
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五、 财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
2020年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 115,181.12 4,947,842.96 - 5,063,024.08
年初余额在本年
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 - 348,613.16 - 348,613.16
本年转回 (71,809.27) (310,551.92) - (382,361.19)
年末余额 43,371.85 4,985,904.20 - 5,029,276.05
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额的比例(%) 年末余额
上海虹临科技有限公司 4,005,544.61 53.56 应收暂付款 3年以上 4,005,544.61
北京诚纳聚源投资管理有限公司 304,044.99 4.07 押金 2-3年 152,022.50
上海房多多网络科技有限公司 277,586.55 3.71 押金 1年以内 13,879.33
茅志强 206,556.00 2.76 押金 2-3年 103,278.00
广州雅量物业管理有限公司 184,500.00 2.47 押金 2-3年 92,250.00
4,978,232.15 66.57 4,366,974.44
于2020年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额的比例(%) 年末余额
上海虹临科技有限公司 4,005,544.61 57.05 应收暂付款 3年以上 4,005,544.61
北京诚纳聚源投资管理有限公司 304,044.99 4.33 押金 1-2年 60,809.00
广州雅量物业管理有限公司 246,000.00 3.50 押金 1-2年 49,200.00
茅志强 206,556.00 2.94 押金 1-2年 41,311.20
昆明焜研商业管理有限公司 120,040.00 1.71 押金 1年以内 24,008.00
4,882,185.60 69.53 4,180,872.81
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7. 存货
2021年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 3,065,810.06 (600,235.97) 2,465,574.09
发出商品 809,233.17 (596,099.57) 213,133.60
3,875,043.23 (1,196,335.54) 2,678,707.69
2020年12月31日
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 2,466,921.79 (302,924.07 ) 2,163,997.72
发出商品 809,233.17 (541,134.52 ) 268,098.65
3,276,154.96 (844,058.59 ) 2,432,096.37
存货跌价准备变动如下：
2021年度
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
转回或转销
库存商品 302,924.07 297,311.90 - 600,235.97
发出商品 541,134.52 54,965.05 - 596,099.57
844,058.59 352,276.95 - 1,196,335.54
2020年度
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
转回或转销
库存商品 401,664.38 104,259.58 (202,999.89 ) 302,924.07
发出商品 537,430.98 3,703.54 - 541,134.52
939,095.36 107,963.12 (202,999.89 ) 844,058.59
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
8. 其他流动资产
2021年12月31日 2020年12月31日
待抵扣进项税额 1,423,382.73 1,625,100.79
预缴税费 394,773.69 1,026,976.53
上市费用 - 4,163,177.27
1,818,156.42 6,815,254.59
9. 长期股权投资
2021年：
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下投资损益 其他综合收益 其他权益变动 宣告现金股利 计提减值准备 账面价值 减值准备
联营企业
宁夏行动教育科技有限公司 896,037.78 - - 1,076,295.78 - - (590,000.00) - 1,382,333.56 -
2020年：
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下投资损益 其他综合收益 其他权益变动 宣告现金股利 计提减值准备 账面价值 减值准备
联营企业
宁夏行动教育科技有限公司 498,913.54 - - 397,124.24 - - - - 896,037.78 -
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10. 其他权益工具投资
2021年
累计计入其他综合收 公允价值 本年股利收入 指定为以公允价
益的公允价值变动 值计量且其变动
本年终止确认 仍持有的权益工 计入其他综合收
的权益工具 具 益的原因
深圳元德教育培训管理有限公司 (1,000,000.00) - - - 不以交易为目的
上海峰瑞创业投资中心(有限合伙) 25,745,106.42 35,950,257.42 - 2,775,125.40 不以交易为目的
宁波磐曦股权投资中心（有限公司） (1,261,620.26) 4,738,379.73 - 3,223,945.00 不以交易为目的
景联盟（北京）科技有限公司 (555,242.88) 444,757.12 - - 不以交易为目的
上海聚响网络科技有限公司 (300,000.00) - - - 不以交易为目的
云南哈鲜商贸有限公司 (300,600.00) - - - 不以交易为目的
昆明刘叔叔科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
杭州敦驰医疗科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
上海小荐网络科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
威海真果教育咨询有限公司 (30,136.20) 69,863.80 - - 不以交易为目的
上海辉腾投资管理中心（有限合伙） (100,000.00) - - - 不以交易为目的
北京市亿康美网络科技有限公司 (903,000.00) - - - 不以交易为目的
泊思地（上海）教育培训有限公司 - 150,000.00 - - 不以交易为目的
20,694,507.08 41,353,258.07 - 5,999,070.40
2020年
累计计入其他综合收 公允价值 本年股利收入 指定为以公允价
益的公允价值变动 值计量且其变动
本年终止确认 仍持有的权益
计入其他综合收
的权益工具 工具
益的原因
深圳元德教育培训管理有限公司 (1,000,000.00) - - - 不以交易为目的
上海峰瑞创业投资中心(有限合伙) 16,832,094.06 27,037,245.06 - 464,162.43 不以交易为目的
宁波磐曦股权投资中心（有限公司） 1,479,619.27 7,479,619.27 - - 不以交易为目的
景联盟（北京）科技有限公司 (555,242.88) 444,757.12 - - 不以交易为目的
上海聚响网络科技有限公司 (300,000.00) - - - 不以交易为目的
云南哈鲜商贸有限公司 (300,600.00) - - - 不以交易为目的
昆明刘叔叔科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
杭州敦驰医疗科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
上海小荐网络科技有限公司 (200,000.00) - - - 不以交易为目的
威海真果教育咨询有限公司 (30,136.20) 69,863.80 - - 不以交易为目的
上海辉腾投资管理中心（有限合伙） - 100,000.00 - - 不以交易为目的
北京市亿康美网络科技有限公司 - 903,000.00 - - 不以交易为目的
泊思地（上海）教育培训有限公司 - 150,000.00 - - 不以交易为目的
15,525,734.25 36,184,485.25 - 464,162.43
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五、 财务报表主要项目注释（续）
11. 固定资产
2021年
房屋建筑物 电子设备 办公家具及其他 合计
原价
年初余额 200,358,535.04 9,581,108.84 3,295,700.68 213,235,344.56
购置 1,381,505.72 521,475.62 283,926.74 2,186,908.08
处置或报废 - (11,246.90 ) (31,374.87 ) (42,621.77 )
年末余额 201,740,040.76 10,091,337.56 3,548,252.55 215,379,630.87
累计折旧
年初余额 21,202,956.36 4,263,939.87 1,261,855.92 26,728,752.15
计提 7,188,773.28 1,751,207.80 642,942.15 9,582,923.23
处置或报废 - (2,432.00 ) (13,022.39 ) (15,454.39 )
年末余额 28,391,729.64 6,012,715.67 1,891,775.68 36,296,220.99
账面价值
年末 173,348,311.12 4,078,621.89 1,656,476.87 179,083,409.88
年初 179,155,578.68 5,317,168.97 2,033,844.76 186,506,592.41
2020年
房屋建筑物 电子设备 办公家具及其他 合计
原价
年初余额 200,358,535.04 9,509,229.09 3,903,692.30 213,771,456.43
购置 - 292,066.99 148,742.80 440,809.79
处置或报废 - (220,187.24 ) (756,734.42 ) (976,921.66 )
年末余额 200,358,535.04 9,581,108.84 3,295,700.68 213,235,344.56
累计折旧
年初余额 14,090,505.86 2,736,292.99 1,266,145.01 18,092,943.86
计提 7,112,450.50 1,690,700.37 685,488.30 9,488,639.17
处置或报废 - (163,053.49 ) (689,777.39 ) (852,830.88 )
年末余额 21,202,956.36 4,263,939.87 1,261,855.92 26,728,752.15
账面价值
年末 179,155,578.68 5,317,168.97 2,033,844.76 186,506,592.41
年初 186,268,029.18 6,772,936.10 2,637,547.29 195,678,512.57
62
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
12. 在建工程
2021年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值
行动慕课项目 531,100.00 - 531,100.00
531,100.00 - 531,100.00
重要在建工程2021年变动如下：
预算（万元） 年初余额 本年增加 本年转入 本年转入 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入占预算
固定资产 长期待摊费用 无形资产 比例(%)
行动慕课项目 7,991.00 - 531,100.00 - - - 531,100.00 自有资金 0.66
分子公司装修工程 8.54 - 85,446.94 - (85,446.94 ) - - 自有资金 100.00
7,999.54 - 616,546.94 - (85,446.94 ) - 531,100.00
重要在建工程2020年变动如下：
预算（万元） 年初余额 本年增加 本年转入 本年转入 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入占预算
固定资产 长期待摊费用 无形资产 比例(%)
分子公司装修工程 72.72 - 727,191.60 - (727,191.60 ) - - 自有资金 100.00
可视化系统 48.70 389,600.00 97,400.00 - - (487,000.00 ) - 自有资金 100.00
121.42 389,600.00 824,591.60 - (727,191.60 ) (487,000.00 ) -
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
13. 使用权资产
2021年
房屋及建筑物
成本
年初余额 30,219,083.17
增加 8,800,638.43
处置 (336,228.75)
年末余额 38,683,492.85
累计折旧
年初余额 -
计提 (8,973,984.45)
处置 75,651.47
年末余额 (8,898,332.98)
账面价值
年末 29,785,159.87
年初 30,219,083.17
64
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
14. 无形资产
软件
2021年 2020 年
原值
年初余额 3,581,229.98 2,566,829.98
购置 - 527,400.00
在建工程转入 - 487,000.00
年末余额 3,581,229.98 3,581,229.98
累计摊销
年初余额 2,655,826.82 2,223,684.23
计提 297,904.37 432,142.59
年末余额 2,953,731.19 2,655,826.82
账面价值
年末 627,498.79 925,403.16
年初 925,403.16 343,145.75
15. 长期待摊费用
2021年
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修支出 14,069,010.59 1,101,855.50 (3,961,804.61 ) (96,566.04 ) 11,112,495.44
2020年
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
装修支出 15,916,184.12 1,909,323.66 (3,756,497.19 ) - 14,069,010.59
其他 23,794.06 - (23,794.06 ) - -
15,939,978.18 1,909,323.66 (3,780,291.25 ) - 14,069,010.59
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
16. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2021年
2021年12月31日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产
资产减值准备 7,262,846.54 1,334,762.84
未验收的政府补助 1,050,000.00 157,500.00
其他权益工具投资公允价值变动损失 5,050,599.34 1,172,349.84
租赁负债/使用权资产 812,112.41 159,435.35
14,175,558.29 2,824,048.03
2021年12月31日
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
递延所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动收益 25,745,106.42 6,436,276.61
理财产品公允价值变动收益 18,431,902.13 2,878,385.32
44,177,008.55 9,314,661.93
2020 年
2020年12月31日
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产
资产减值准备 6,435,750.07 1,151,632.20
未验收的政府补助 1,050,000.00 157,500.00
其他权益工具投资公允价值变动损失 2,785,979.08 696,494.77
按直线法计提租金差异 1,206,932.37 255,204.28
11,478,661.52 2,260,831.25
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
16. 递延所得税资产/负债（续）
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债（续）：
2020年12月31日
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
递延所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动收益 18,311,713.33 4,577,928.33
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2021 年
2021年12月31日
抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 791,899.84 2,032,148.19
递延所得税负债 791,899.84 8,522,762.09
2020年
2020年12月31日
抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 451,494.77 1,809,336.48
递延所得税负债 451,494.77 4,126,433.56
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
可抵扣亏损 4,604,683.36 2,585,325.65
67
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
16. 递延所得税资产/负债（续）
于2021年12月31日，未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将分别于以下年度到期：
2021年12月31日 2020年12月31日
2021年 - -
2022年 - -
2023年 - -
2024年 - -
2025年 2,585,325.65 2,585,325.65
2026年 2,019,357.71 -
4,604,683.36 2,585,325.65
未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
长期股权投资 1,167,291.00 680,995.22
17. 其他非流动资产
2021年12月31日 2020年12月31日
预付长期资产款 1,400,087.50 752,262.50
18. 应付账款
应付账款不计息，并通常在2个月内清偿。
2021年12月31日 2020年12月31日
应付账款 13,315,520.53 9,140,454.30
于2021年12月31日,本集团无账龄超过1年的重要应付账款。
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19. 合同负债
2021年
年初余额 本年增加 结转收入 年末余额
管理培训业务预收账款 602,798,771.41 632,134,310.68 (491,987,116.46) 742,945,965.63
管理咨询业务预收账款 38,661,108.24 52,792,811.42 (58,833,267.54) 32,620,652.12
641,459,879.65 684,927,122.10 (550,820,384.00) 775,566,617.75
2020年
年初余额 本年增加 结转收入 年末余额
管理培训业务预收账款 485,791,098.56 447,468,377.34 (330,460,704.49) 602,798,771.41
管理咨询业务预收账款 28,469,639.98 53,297,468.50 (43,106,000.24) 38,661,108.24
514,260,738.54 500,765,845.84 (373,566,704.73 ) 641,459,879.65
20. 应付职工薪酬
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 27,141,373.51 212,326,356.64 202,536,229.20 36,931,500.95
离职后福利
（设定提存计划） 75,953.60 10,382,700.81 9,836,565.51 622,088.90
辞退福利 - 1,941,607.02 1,941,607.02 -
27,217,327.11 224,650,664.47 214,314,401.73 37,553,589.85
2020年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 25,819,936.55 149,988,314.91 148,666,877.95 27,141,373.51
离职后福利
（设定提存计划） 278,102.53 1,995,475.96 2,197,624.89 75,953.60
辞退福利 52,000.00 1,437,293.13 1,489,293.13 -
26,150,039.08 153,421,084.00 152,353,795.97 27,217,327.11
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
20. 应付职工薪酬（续）
短期薪酬如下：
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 26,650,270.60 192,788,982.93 183,220,884.06 36,218,369.47
职工福利费 - 4,878,239.06 4,878,239.06 -
社会保险费 301,816.17 7,021,095.12 6,935,659.84 387,251.45
其中：医疗保险费 294,002.92 5,772,845.99 5,698,309.08 368,539.83
工伤保险费 5,886.75 170,195.18 169,275.03 6,806.90
生育保险费 1,861.50 419,792.04 409,813.82 11,839.72
其他保险费 65.00 658,261.91 658,261.91 65.00
住房公积金 189,286.74 4,497,915.08 4,367,233.63 319,968.19
工会经费和职工教育经费 - 3,140,124.45 3,134,212.61 5,911.84
27,141,373.51 212,326,356.64 202,536,229.20 36,931,500.95
2020年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 25,553,990.21 139,398,537.19 138,302,256.80 26,650,270.60
职工福利费 - 2,593,672.41 2,593,672.41 -
社会保险费 168,716.17 3,483,112.26 3,350,012.26 301,816.17
其中：医疗保险费 137,762.69 2,789,235.66 2,632,995.43 294,002.92
工伤保险费 4,264.86 10,659.69 9,037.80 5,886.75
生育保险费 18,873.52 211,166.65 228,178.67 1,861.50
其他保险费 7,815.10 472,050.26 479,800.36 65.00
住房公积金 97,230.17 3,789,345.26 3,697,288.69 189,286.74
工会经费和职工教育经费 - 723,647.79 723,647.79 -
25,819,936.55 149,988,314.91 148,666,877.95 27,141,373.51
设定提存计划如下：
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 63,707.96 10,055,957.51 9,513,139.33 606,526.14
失业保险费 12,245.64 326,743.30 323,426.18 15,562.76
75,953.60 10,382,700.81 9,836,565.51 622,088.90
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20. 应付职工薪酬（续）
设定提存计划如下：（续）
2020年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 252,918.59 1,911,604.27 2,100,814.90 63,707.96
失业保险费 25,183.94 83,871.69 96,809.99 12,245.64
278,102.53 1,995,475.96 2,197,624.89 75,953.60
21. 应交税费
2021年12月31日 2020年12月31日
增值税 6,982,815.90 5,441,739.43
企业所得税 11,560,546.43 3,905,443.12
个人所得税 1,894,744.26 1,965,727.43
城市维护建设税 240,024.17 287,383.61
教育费附加 146,899.52 139,370.64
地方教育费附加 127,643.65 116,252.69
房产税 337,787.48 337,529.78
21,290,461.41 12,193,446.70
22. 其他应付款
2021年 2020年
应付股利 3,130,685.68 -
其他应付款 6,529,037.44 5,418,452.09
9,659,723.12 5,418,452.09
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22. 其他应付款（续）
应付股利
2021年 2020年
应付股利 3,130,685.68 -
于2021年12月31日,本集团无超过1年未支付重要应付股利。
其他应付款
2021年12月31日 2020年12月31日
应付暂收款 3,249,511.51 3,530,235.09
押金保证金 38,100.00 42,500.00
应付固定资产采购款 1,021,095.93 795,717.00
未验收的政府补助 1,050,000.00 1,050,000.00
咨询服务费 1,170,330.00 -
6,529,037.44 5,418,452.09
于2021年12月31日,本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。
23. 一年内到期的非流动负债
2021年12月31日
一年内到期的租赁负债 9,476,182.22
24. 其他流动负债
2021年 2020年
待转销项税额 29,791,253.66 25,065,937.10
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25. 租赁负债
2021年12月31日
年初余额 29,715,274.65
本年增加 10,774,053.92
本年减少 (10,785,187.57 )
年末余额 29,704,141.00
减：一年内到期的租赁负债 9,476,182.22
20,227,958.78
26. 股本
2021年
年初余额 本年增减变动 年末余额
发行新股 公积金转增 小计
股本 63,251,857.00 21,090,000.00 - 21,090,000.00 84,341,857.00
2020年
年初余额 本年增减变动 年末余额
发行新股 公积金转增 小计
股本 63,251,857.00 - - - 63,251,857.00
本年股本增加系本公司于2021年4月21日在上海证券交易所主板上市，向社会公众公
开发行股份21,090,000股，面值为每股人民币1元，新增股本人民币21,090,000.00
元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2021）验字
第61448903_B01号验资报告。
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27. 资本公积
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价（注） 8,345,943.33 494,377,623.76 - 502,723,567.09
2020年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 8,345,943.33 - - 8,345,943.33
注： 本公司于2021年4月21日在上海证券交易所主板上市，向社会公众公开发行次
公开发行股份21,090,000.00股，收到本次公开发行股份募集资金合计人民币
581,662,200.00 元，扣减保荐及承销费（含增值税）人民币 45,279,335.24
元，以及其他发行费用（含增值税）人民币20,915,241.00元后本次发行股票
募集资金净额为人民币515,467,623.76元，其中人民币21,090,000.00元计入
股本，人民币494,377,623.76元计入资本公积。首次公开发行后资本公积增加
至人民币502,723,567.09元。
28. 其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2021年
2020年12月31日 增减变动 2021年12月31日
其他权益工具投资公允价值变动 11,644,300.69 3,786,279.61 15,430,580.30
2020年
2019年12月31日 增减变动 2020年12月31日
其他权益工具投资公允价值变动 6,999,950.65 4,644,350.04 11,644,300.69
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财务报表附注（续）
2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
28. 其他综合收益（续）
其他综合收益发生额：
2021年
税前发生额 减：所得税 归属于母公司股东 归属于少数股东
其他权益工具投资公允价值变动 5,168,772.82 1,382,493.21 3,786,279.61 -
2020年
税前发生额 减：所得税 归属于母公司股东 归属于少数股东
其他权益工具投资公允价值变动 6,192,466.71 1,548,116.67 4,644,350.04 -
29. 盈余公积
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 29,960,500.50 10,545,000.00 - 40,505,500.50
2020 年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 29,960,500.50 - - 29,960,500.50
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
30. 未分配利润
2021年12月31日 2020年12月31日
年初未分配利润 333,586,268.81 267,980,767.31
归属于母公司股东的净利润 170,808,066.70 106,719,208.55
减：提取法定盈余公积 10,545,000.00 -
应付普通股现金股利 59,039,299.90 41,113,707.05
年末未分配利润 434,810,035.61 333,586,268.81
31. 营业收入及成本
2021年 2020年
收入 成本 收入 成本
主营业务 554,606,502.15 116,007,483.78 377,836,214.56 80,109,321.65
其他业务 604,660.91 321,772.24 841,153.21 162,529.44
555,211,163.06 116,329,256.02 378,677,367.77 80,271,851.09
营业收入列示如下：
2021 年 2020 年
管理培训及管理咨询收入 550,820,384.00 374,034,629.26
销售图书收入 3,786,118.15 3,801,585.30
其他收入 604,660.91 841,153.21
555,211,163.06 378,677,367.77
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2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
31. 营业收入及成本（续）
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2021年 2020年
主要经营地区
中国大陆 555,211,163.06 378,677,367.77
主要产品类型
管理培训 491,987,116.46 330,460,704.49
管理咨询 58,833,267.54 43,573,924.77
其他收入 4,390,779.06 4,642,738.51
555,211,163.06 378,677,367.77
收入确认时间
在某一时点内确认收入
图书销售收入 3,786,118.15 3,801,585.30
其他收入 604,660.91 841,153.21
在某一时段内确认收入
管理培训收入 491,987,116.46 330,460,704.49
管理咨询收入 58,833,267.54 43,573,924.77
555,211,163.06 378,677,367.77
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2021年 2020年
管理培训 206,745,468.36 152,683,908.03
管理咨询 12,149,147.07 16,521,401.47
218,894,615.43 169,205,309.50
截至2021年12月31日，无前期已经履行（或部分履行）的履约义务在当年确认的收
入。
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31. 营业收入及成本（续）
本集团与履约义务相关的信息如下：
管理培训服务
在提供管理培训服务时履行履约义务。管理培训业务根据课时进度确定合同履约进
度。在提供管理培训服务之前客户通常需要预付款。
管理咨询服务
在提供管理咨询服务时履行履约义务。管理咨询业务根据已经按照累计已发生的工时
总数占预计总工时的比例确定合同履约进度。在提供管理咨询服务之前客户通常需要
预付款。
商品销售
向客户交付商品时履行履约义务，合同价款通常在交付商品时收讫。
于2021年12月31日，分摊至剩余履约义务的交易价格为人民币775,566,617.75元，本
集团预计该金额将随着管理培训及管理咨询的服务提供进度，通常在未来2年内确认
为收入。
32. 税金及附加
2021 年 2020 年
城市维护建设税 1,226,487.14 953,223.02
教育费附加 657,406.61 484,040.53
地方教育费附加 437,435.50 323,081.10
房产税 1,351,149.92 1,186,017.20
印花税 79,439.90 25,192.26
其他 322.88 596.82
3,752,241.95 2,972,150.93
税金及附加计缴标准参见本财务报表附注四、税项。
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33. 销售费用
2021 年 2020 年
职工薪酬 128,081,377.92 88,926,836.38
折旧及摊销费 10,481,819.92 2,845,665.89
业务宣传费 11,403,159.84 5,694,979.33
业务拓展费 3,690,986.21 3,915,438.45
办公费 2,148,034.12 1,921,675.95
房租费 1,033,115.52 8,507,240.72
差旅费 1,201,649.69 568,387.97
其他 2,916,031.03 2,693,427.12
160,956,174.25 115,073,651.81
34. 管理费用
2021 年 2020 年
职工薪酬 52,463,770.91 35,878,236.15
折旧及摊销费 8,196,992.08 6,747,890.07
会议费 3,476,990.22 629,881.98
办公费 4,017,339.58 3,412,391.51
项目服务费 4,476,082.08 2,871,034.74
综合服务费 3,218,784.42 441,691.79
业务宣传费 3,497,982.13 1,346,264.40
咨询费 5,015,498.25 1,137,898.16
物业管理费 2,166,397.18 1,391,980.12
其他 1,903,623.61 1,971,889.02
88,433,460.46 55,829,157.94
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35. 研发费用
2021 年 2020 年
职工薪酬 24,789,550.06 13,692,814.09
开发服务费 7,023,647.21 3,628,828.56
其他 764,066.79 412,228.50
32,577,264.06 17,733,871.15
36. 财务费用
2021 年 2020 年
利息收入 (19,567,063.24 ) (15,262,165.90 )
利息支出 1,472,987.05 -
手续费及其他 303,613.65 545,861.89
(17,790,462.54 ) (14,716,304.01 )
利息收入明细如下：
2021 年 2020 年
银行存款利息 (19,152,076.94 ) (14,406,275.49 )
结构性存款利息 (414,986.30 ) (855,890.41 )
(19,567,063.24 ) (15,262,165.90 )
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37. 其他收益
2021 年 2020年
与日常活动相关的政府补助 4,577,051.10 5,737,675.43
代扣个人所得税手续费返还 161,491.41 228,455.59
增值税加计扣除 204,298.40 169,826.99
4,942,840.91 6,135,958.01
与日常活动相关的政府补助如下：
2021年
拨款单位 内容 金额 补助形式 取得时间
北京市人社局 培训补贴 16,000.00 现金/与收益相关 2021年1月
上海市闵行区 闵行区企业扶持资金 480,000.00 现金/与收益相关 2021年5月
上海市徐汇区 徐汇区企业发展专项资金 290,000.00 现金/与收益相关 2021年6月
上海市闵行区莘庄镇财政所 闵行区莘庄镇人民政府协 3,420,000.00 现金/与收益相关 2021年4月
议扶持款
上海市市人社局、市财政 培训补贴 600.00 现金/与收益相关 2021年6月
上海市市人社局、市财政 培训补贴 300.00 现金/与收益相关 2021年8月
上海市静安区 静安区企业扶持资金 170,000.00 现金/与收益相关 2021年7月
上海市市人社局、市财政 培训补贴 600.00 现金/与收益相关 2021年9月
上海市闵行区总工会 地方教育附加专项资金职 135,240.00 现金/与收益相关 2021年11月
工培训补贴
上海市闵行区 支持专精特新中小企业发 50,000.00 现金/与收益相关 2021年11月
展专项扶持资金
济南市人社局 稳岗补贴 959.99 现金/与收益相关 2021年12月
南昌市人社局 稳岗补贴 1,764.65 现金/与收益相关 2021年12月
长沙市人社局 稳岗补贴 5,021.90 现金/与收益相关 2021年12月
东莞市人社局 稳岗补贴 835.06 现金/与收益相关 2021年12月
深圳市人社局 稳岗补贴 1,499.96 现金/与收益相关 2021年11月
石家庄市人社局 稳岗补贴 1,760.00 现金/与收益相关 2021年9月
太原市人社局 稳岗补贴 667.00 现金/与收益相关 2021年11月
苏州市人社局 稳岗补贴 1,802.54 现金/与收益相关 2021年9月
4,577,051.10
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37. 其他收益（续）
与日常活动相关的政府补助如下（续）：
2020年
拨款单位 内容 金额 补助形式 取得时间
上海市闵行区莘庄镇财政所 闵行区莘庄镇人民政府协 4,260,000.00 现金/与收益相关 2020年2月
议扶持款
上海市税务局 国家增值税免税政策 158,480.05 现金/与收益相关 2020年2月
上海市闵行区经济委员会 现代服务业扶持政策 450,000.00 现金/与收益相关 2020年6月
上海市人社局，财政局 稳岗补贴 110,996.00 现金/与收益相关 2020年1月、
3月、4月
上海人社，财政局，教育 地方教育附加专项资金 96,160.00 现金/与收益相关 2020年7月
委员会，总工会
上海市税务局 培训补贴 300.00 现金/与收益相关 2020年12月
长沙市人社局，财政局 稳岗补贴 125,727.95 现金/与收益相关 2020年2月、
9月、12月
武汉市人社局，财政局 稳岗补贴 10,512.00 现金/与收益相关 2020年2月、5月
南京市人社局，财政局 稳岗补贴 5,505.26 现金/与收益相关 2020年4月、9月
济南市人社局，财政局 稳岗补贴 6,442.26 现金/与收益相关 2020年4月、6月
厦门市人社局，财政局 稳岗补贴 46,312.92 现金/与收益相关 2020年2月、5月
合肥市人社局，财政局 稳岗补贴 11,392.41 现金/与收益相关 2020年8月
合肥市人社局，财政局 以工代训补贴 6,500.00 现金/与收益相关 2020年12月
深圳市社保局 稳岗补贴 37,165.38 现金/与收益相关 2020年2月、
4月、9月
广州市社保局 稳岗补贴 14,395.24 现金/与收益相关 2020年3月、7月
东莞市社保局 稳岗补贴 620.30 现金/与收益相关 2020年4月
静安区财政局 高新技术企业财政扶持 340,000.00 现金/与收益相关 2020年3月、4月
杭州市人社局，财政局 稳岗补贴 27,497.00 现金/与收益相关 2020年5月
北京市人社局 退湖北籍员工补贴收入 1,540.00 现金/与收益相关 2020年5月
北京市人社局 培训补贴 6,000.00 现金/与收益相关 2020年12月
石家庄人社局 稳岗补贴 5,429.56 现金/与收益相关 2020年4月、6月
成都市人社局，财政局 稳岗补贴 8,349.55 现金/与收益相关 2020年3月
成都市人社局，财政局 失业基金 8,349.55 现金/与收益相关 2020年12月
5,737,675.43
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38. 投资收益
2021 年 2020 年
权益法核算的长期股权投资收益 1,076,295.78 397,124.24
其他权益工具投资在持有期间取得的投资收益 5,999,070.40 464,162.43
处置交易性金融资产产生的投资收益 - 319,561.64
7,075,366.18 1,180,848.31
39. 公允价值变动收益
2021 年 2020 年
交易性金融资产
其中：理财产品 18,431,902.13 -
40. 信用减值损失
2021 年 2020 年
应收账款坏账损失 3,147.09 (3,142.33 )
其他应收款坏账损失 (487,966.61 ) 33,748.03
(484,819.52 ) 30,605.70
41. 资产减值损失
2021 年 2020 年
存货跌价损失 (352,276.95 ) 95,036.77
42. 营业外收入
2021年 2020年 计入2021年
非经常性损益
其他 120,203.21 105,136.09 120,203.21
与日常活动无关的政府补助 2,250,000.00 1,180,000.00 2,250,000.00
2,370,203.21 1,285,136.09 2,370,203.21
于2021年度，本集团营业外收入主要系与日常经营活动无关的政府补助。
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42. 营业外收入（续）
与日常活动无关的政府补助如下：
2021 年
拨款单位 内容 金额 补助形式 取得时间
上海市闵行区马桥镇人民政府 企业扶持款 750,000.00 现金/与收益相关 2021年11月
上海市闵行区 鼓励引导企业上市 1,500,000.00 现金/与收益相关 2021年11月
（挂牌）政策补贴
2,250,000.00
2020 年
拨款单位 内容 金额 补助形式 取得时间
上海市闵行区马桥镇人民政府 企业扶持款 970,000.00 现金/与收益相关 2020年10月
上海南虹桥投资开发有限公司 企业扶持资金 210,000.00 现金/与收益相关 2020年12月
1,180,000.00
43. 营业外支出
2021年 2020年 计入2021年
非经常性损益
捐赠支出 500,000.00 475,000.00 500,000.00
滞纳金支出 3,287.91 157.51 3,287.91
非流动资产毁损报废损失 27,167.38 83,816.96 27,167.38
其他 275,056.01 279,298.49 275,056.01
805,511.30 838,272.96 805,511.30
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44. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用及研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2021 年 2020 年
职工薪酬及讲师劳务费 273,912,266.16 181,734,753.10
业务拓展及宣传费 39,697,444.77 24,257,775.77
会务费及服务费 44,372,809.77 24,399,778.03
折旧及摊销费 22,816,616.66 13,701,073.01
房租费及物业管理费 4,155,664.70 11,403,500.28
办公费 6,165,373.70 5,334,067.46
其他 7,175,979.03 8,077,584.34
398,296,154.79 268,908,531.99
45. 所得税费用
2021 年 2020 年
当期所得税费用 26,367,570.69 20,931,335.91
递延所得税费用 2,791,023.62 16,898.45
29,158,594.31 20,948,234.36
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2021 年 2020 年
利润总额 202,130,933.52 129,402,300.78
按适用税率(15%)计算的所得税费用 30,319,640.03 19,410,345.12
某些子公司适用不同税率的影响 1,989,047.53 2,547,577.16
对以前期间当期所得税的调整 10,346.46 45,458.33
归属于合营企业和联营企业的损益 (161,444.37 ) (59,568.64 )
研发费用加计扣除 (3,936,354.26 ) (1,995,060.50 )
不可抵扣的费用 432,519.49 353,151.49
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 504,839.43 646,331.40
按本集团实际税率计算的所得税费用 29,158,594.31 20,948,234.36
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46. 每股收益
2021 年 2020 年
元/股 元/股
基本每股收益 2.21 1.69
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加
权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一
般为股票发行日）起计算确定。
基本每股收益的具体计算如下：
2021 年 2020 年
收益
归属于本公司普通股
股东的当期净利润
持续经营 170,808,066.70 106,719,208.55
股份
调整后本公司发行在外
普通股的加权平均数 77,311,857 63,251,857
本公司无稀释性潜在普通股。
47. 现金流量表项目注释
2021 年 2020 年
收到其他与经营活动有关的现金
政府补助 4,738,542.51 5,807,650.97
利息收入 7,949,902.17 14,406,275.49
定期存款到期 50,000,000.00 -
收到往来款及其他 2,359,523.20 3,863,538.21
65,047,967.88 24,077,464.67
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财务报表附注（续）
2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
47. 现金流量表项目注释（续）
2021 年 2020 年
支付其他与经营活动有关的现金
支付销售费用 22,392,976.41 23,301,149.54
支付管理费用 27,772,697.46 13,203,031.72
支付研发费用 7,328,543.82 3,663,565.23
存入定期存款 - 50,000,000.00
支付往来款及其他 845,039.27 4,149,363.05
58,339,256.96 94,317,109.54
2021年 2020年
收到其他与投资活动有关的现金
利息收入 11,188,388.83 -
定期存款到期 631,000,000.00 -
642,188,388.83 -
支付其他与投资活动有关的现金
存入定期存款 1,098,000,000.00 -
1,098,000,000.00 -
收到其他与筹资活动有关的现金
退回的应付股利 3,130,685.68 -
3,130,685.68 -
支付其他与筹资活动有关的现金
偿还租赁负债所支付的现金 10,191,458.15 -
支付其他发行费用 16,752,063.73 -
26,943,521.88 -
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财务报表附注（续）
2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
48. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2021 年 2020 年
净利润 172,972,339.21 108,454,066.42
加：信用减值损失 484,819.52 (30,605.70 )
资产减值损失 352,276.95 (95,036.77 )
固定资产折旧 9,582,923.23 9,488,639.17
使用权资产折旧 8,973,984.45 -
无形资产摊销 297,904.37 432,142.59
长期待摊费用摊销 3,961,804.61 3,780,291.25
公允价值变动损益 (18,431,902.13 ) -
固定资产报废损失 27,167.38 83,816.96
财务费用 (10,144,174.02 ) (855,890.41 )
投资收益 (7,075,366.18 ) (1,180,848.31 )
递延所得税资产减少 2,791,023.61 16,898.45
存货的增加 (598,888.27 ) (1,055,967.54 )
经营性应收项目的减少/(增加) 51,032,870.26 (60,146,332.64 )
经营性应付项目的增加 163,134,045.35 130,482,539.02
经营活动产生的现金流量净额 377,360,828.34 189,373,712.49
现金及现金等价物净变动：
2021 年 2020 年
现金的年末余额 612,430,183.00 854,525,451.49
减：现金的年初余额 854,525,451.49 712,894,598.89
现金及现金等价物净（减少）/增加额 (242,095,268.49 ) 141,630,852.60
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财务报表附注（续）
2021年度 人民币元
五、 财务报表主要项目注释（续）
48. 现金流量表补充资料（续）
(2) 现金及现金等价物
2021 年 2020年
现金 612,430,183.00 854,525,451.49
其中：可随时用于支付的
银行存款 611,646,286.79 852,888,113.70
可随时用于支付的
其他货币资金 783,896.21 1,637,337.79
年末现金及现金等价物余额 612,430,183.00 854,525,451.49
六、 合并范围的变动
2021年9月14日, 本公司同上海添宥投资管理有限公司（“上海添宥”）签订合伙协
议，合伙成立海南躬行私募基金合伙企业（有限合伙）（“海南躬行”），上海添宥
为普通合伙人，行动教育为有限合伙人。全体合伙人对合伙企业的总认缴出资额为人
民币 20,000 万元，其中上海添宥以现金认缴出资额合计为人民币 100 万元，占合伙
企业认缴出资总额0.50%；本公司以现金认缴出资额合计为人民币19,900万元，占合
伙企业认缴出资总额的99.50%。由于本集团对海南躬行拥有控制的权力，因此本集团
自2021年9月14日起将海南躬行纳入合并范围。
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2021年度 人民币元
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司及结构化主体中的权益
本公司子公司及纳入合并范围的结构化主体的情况如下：
主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%)
（万元） 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司
上海行动成功企业管理有限公司
(“上海行动”) 上海 上海 培训、咨询 12,000 100 -
上海五项管理企业管理有限公司
(“五项管理”) 上海 上海 培训、咨询 500 100 -
上海四恩绩效管理技术有限公司
(“四恩管理”) 上海 上海 培训、咨询 100 70 -
北京行动教育咨询有限公司
(“北京行动”) 北京 北京 培训、咨询 500 100 -
行动商学院（深圳）有限公司
(“深圳行动”) 深圳 深圳 培训、咨询 500 100 -
杭州行动成功企业管理有限公司
(“杭州行动”) 杭州 杭州 培训、咨询 20 - 100
成都行动教育科技有限公司
(“成都行动”) 成都 成都 培训、咨询 20 100 -
上海倍效投资管理有限公司
(“上海倍效”) 上海 上海 投资管理、咨询 1,000 - 100
上海商学云科技有限公司
(“上海商学云”) 注1 上海 上海 培训、咨询 500 100 -
海南躬行私募基金合伙企业（有
限合伙）(“海南躬行”) 注2 海南 海南 基金投资 20,000 99.5 -
注1：上海商学云科技有限公司曾用名为上海智未信息技术有限公司。
注2：海南躬行私募基金合伙企业（有限合伙）系本公司于2021年9月14日同上海添宥
投资管理有限公司（“上海添宥”）合伙成立的有限合伙企业。全体合伙人对
合伙企业的总认缴出资额为人民币 20,000 万元，其中上海添宥以现金认缴出资
额合计为人民币 100 万元，占合伙企业认缴出资总额0.50%；本公司以现金认缴
出资额合计为人民币19,900万元，占合伙企业认缴出资总额的99.50%，截至
2021年12月31日，已实缴出资人民币2,100万元。
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2021年度 人民币元
七、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
存在重要少数股东权益的子公司如下：
2021年
少数股东 归属少数 向少数股东 年末累计
持股比例 股东损益 支付股利 少数股东权益
四恩管理 30% 2,164,272.51 1,474,629.18 4,252,432.15
2020年
少数股东 归属少数 向少数股东 年末累计
持股比例 股东损益 支付股利 少数股东权益
四恩管理 30% 1,734,857.87 3,180,173.58 3,562,788.82
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的
金额：
2021年
四恩管理
流动资产 95,047,465.69
非流动资产 18,541.38
资产合计 95,066,007.07
流动负债及负债合计 80,607,233.23
营业收入 48,348,536.33
净利润及综合收益总额 7,214,241.67
经营活动使用的现金流量净额 39,058,593.43
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2021年度 人民币元
七、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
2020年
四恩管理
流动资产 58,066,380.56
非流动资产 28,116.28
资产合计 58,094,496.84
流动负债及负债合计 46,218,534.07
营业收入 34,020,654.54
净利润及综合收益总额 5,782,859.56
经营活动使用的现金流量净额 8,066,445.42
2. 在联营企业中的权益
主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 会计处理
（万元） 直接 间接
联营企业
宁夏行动教育科技有限公司 宁夏 宁夏 培训咨询 50 40 - 权益法
下表列示了对本集团不重要的联营企业的汇总财务信息：
2021年 2020年
联营企业
投资账面价值合计 1,382,333.56 896,037.78
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润及综合收益总额 1,076,295.78 397,124.24
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八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2021年
金融资产
以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入 合计
的金融资产 当期损益的金融资产 其他综合收益的金融资产
准则要求 指定 准则要求 指定
货币资金 1,080,714,845.65 - - - - 1,080,714,845.65
交易性金融资产 - 637,127,073.03 - - - 637,127,073.03
应收票据 1,688,000.00 - - - - 1,688,000.00
应收账款 827.71 - - - - 827.71
其他应收款 1,971,100.92 - - - - 1,971,100.92
其他权益工具投资 - - - - 41,353,258.07 41,353,258.07
1,084,374,774.28 637,127,073.03 - - 41,353,258.07 1,762,855,105.38
金融负债
以摊余成本计量的
金融负债及合计
应付账款 13,315,520.53
其他应付款 8,609,723.12
21,925,243.65
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八、 与金融工具相关的风险（续）
1. 金融工具分类（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下（续）：
2020年
金融资产
以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入 合计
的金融资产 其他综合收益的金融资产
准则要求 指定
货币资金 905,381,341.90 - - 905,381,341.90
应收账款 18,479.13 - - 18,479.13
其他应收款 1,991,658.81 - - 1,991,658.81
其他权益工具投资 - - 36,184,485.25 36,184,485.25
907,391,479.84 - 36,184,485.25 943,575,965.09
金融负债
以摊余成本计量的
金融负债及合计
应付账款 9,140,454.30
其他应付款 4,368,452.09
13,508,906.39
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险及流动性风险。本
集团的主要金融工具包括货币资金、其他权益工具投资、应收票据、应收账款及应付
账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理
策略如下所述。
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八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持
续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位
币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条
件。
由于货币资金及应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银
行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括货币资金和其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团按照标准信用条款向客户销售商品。有关其应收款项最大信用风险敞口的披露
如下表所示：
2021年12月31日 2020年12月31日
应收款项账面余额 560,096.05 580,894.56
减：坏账准备 559,268.34 562,415.43
账面价值 827.71 18,479.13
因此，本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为应向客户收取的总金额
减去坏账准备后的金额。由于应付款项在资产负债表内不可抵销，因此该最大信用风
险敞口未扣减应付客户的金额。
由于本集团仅与关联方及经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
信用风险集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群分散于不同的部门和
行业中，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任
何担保物或其他信用增级。
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八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
2021年及2020年
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信
用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显
著增加：
（1） 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2） 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
（3） 上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过 30 天。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信
用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信
用减值时，主要考虑以下因素：
（1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
（2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
（4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
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八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别
以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数
包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
（1） 违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以应收款项历史迁移率模型结果为基础进行调整，
加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2） 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。
违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续
期为基准进行计算；
（3） 违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
集团应被偿付的金额。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行
历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团
在此过程中参考了权威预测值，根据其结果，对这些经济指标进行预测，并确定这些
经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
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八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
本集团金融资产的最大风险敞口及年末按照信用风险等级的分类如下：
2021 年 12 月 31 日
12 个月
预期信用损失 整个生命周期预期信用损失
第一阶段 第二阶段 第三阶段 简易方法 合计
货币资金 1,080,714,845.65 - - - 1,080,714,845.65
应收票据 1,688,000.00 - - - 1,688,000.00
应收账款 - - - 827.71 827.71
其他应收款 1,281,138.58 689,962.34 - - 1,971,100.92
1,083,683,984.23 689,962.34 - 827.71 1,084,374,774.28
2020 年 12 月 31 日
12 个月
预期信用损失 整个生命周期预期信用损失
第一阶段 第二阶段 第三阶段 简易方法 合计
货币资金 905,381,341.90 - - - 905,381,341.90
应收账款 - - - 18,479.13 18,479.13
其他应收款 824,066.04 1,167,592.77 - - 1,991,658.81
906,205,407.94 1,167,592.77 - 18,479.13 907,391,479.84
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八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2021年12月31日
1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计
应付账款 13,315,520.53 - - - 13,315,520.53
其他应付款 8,609,723.12 - - - 8,609,723.12
21,925,243.65 - - - 21,925,243.65
2020年12月31日
1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计
应付账款 9,140,454.30 - - - 9,140,454.30
其他应付款 4,368,452.09 - - - 4,368,452.09
13,508,906.39 - - - 13,508,906.39
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，
以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行
新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。截至2021年12月31日止，资本管理目
标、政策或程序未发生变化。
本集团通过资产负债率监控其资本，该比率按照总负债除以总资产计算。于2021年12
月31日及2020年12月31日，资产负债率如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
负债合计 925,404,069.41 724,621,930.51
资产合计 2,007,468,042.06 1,174,973,589.66
资产负债率（%） 46.10 61.67
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九、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2021年12月31日
公允价值计量使用的输入值
重要可观察 重要不可观察
活跃市场报价 输入值 输入值 合计
(第一层次) (第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
其他权益工具投资 - - 41,353,258.07 41,353,258.07
交易性金融资产：
理财产品 - 618,431,902.13 - 618,431,902.13
交易性金融资产：
权益工具投资 - - 18,695,170.90 18,695,170.90
2020年12月31日
公允价值计量使用的输入值
重要可观察 重要不可观察
活跃市场报价 输入值 输入值 合计
(第一层次) (第二层次) (第三层次)
持续的公允价值计量
其他权益工具投资 - - 36,184,485.25 36,184,485.25
2. 公允价值估值
金融工具公允价值
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应
付款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资
产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。以下方法和
假设用于估计公允价值。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为结构性存款时，采用市场可获取
的预期收益率预计未来现金流，并基于对预期风险水平的最佳估计所确定的利率折现
确定公允价值。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为基金产品时，以
未来现金流量折现为基础确定公允价值。
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九、 公允价值的披露（续）
2. 公允价值估值（续）
金融工具公允价值（续）
本集团的财务部门由财务总监领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。
财务经理直接向财务总监报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变
动，确定估值适用的主要输入值。估值须经财务总监审核批准。
3. 可观察输入值
如下为第二层次公允价值计量的重要可观察输入值概述：
第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
2021年12月31日
公允价值 估值技术 不可观察输入值
现金流量折现 未来现金流按照预期回报估算，以反映交易
交易性金融资产 637,127,073.03 模型 对手的信用风险、流动性风险的折现率
4. 不可观察输入值
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：
持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
2021年12月31日
范围区间
公允价值 估值技术 不可观察输入值 （加权平均值）
其他权益工具投资 42,356,258.07 市场法 流动性折价 20%-30%
2020年12月31日
范围区间
公允价值 估值技术 不可观察输入值 （加权平均值）
其他权益工具投资 36,184,485.25 市场法 流动性折价 20%-30%
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十、 关联方关系及其交易
1. 本公司实际控制人
根据截至2021年12月31日的本公司股权结构，李践直接持有本公司31.22%的股权，还
持有上海云盾商务咨询合伙企业（有限合伙）29.78%的出资份额并担任其执行事务合
伙人，而上海云盾商务咨询合伙企业（有限合伙）持有本公司10.35%的股权；李践、
赵颖及李维腾持有上海蓝效商务咨询合伙企业（有限合伙）74.07%的股权，而上海蓝
效商务咨询合伙企业（有限合伙）持有本公司19.06%的股权；李维腾直接持有本公司
2.14%的股权；李践与赵颖系夫妻关系，李维腾与李践系父子关系，上述三人为本公
司实际控制人。
2. 子公司
子公司详见附注七、1。
3. 联营企业
联营企业详见附注七、2。
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十、关联方关系及交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易
(1) 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
2021年 2020年
本公司董事 - 455,846.70
宁夏行动教育科技有限公司 74,950.00 -
74,950.00 455,846.70
向关联方销售商品和提供劳务
注释 2021年 2020年
宁夏行动教育科技有限公司 (1)a 3,496,218.80 1,513,530.66
(a) 于2021年度，本集团以市场价向宁夏行动教育科技有限公司提供管理培训服务
人民币3,496,218.80元。
(2) 其他关联方交易
关键管理人员薪酬
2021年 2020年
关键管理人员薪酬 8,277,300.43 5,717,239.18
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十、关联方关系及交易（续）
5. 关联方应收款项余额
2021年 2020年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项
宁夏行动教育科技有限公司 610,300.00 - - -
610,300.00 - - -
应收关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
6. 关联方应付款项余额
2021年12月31日 2020年12月31日
其他应付款
宁夏行动教育科技有限公司 545,000.00 -
545,000.00 -
应付关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重大或有事项。
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十二、资产负债表日后事项
于2022年3月15日，本公司第四届董事会召开第五次会议，审议通过了2021年度利润
分配预案:本公司拟以实施2021年度利润分配股权登记日的总股本为基数，向全体股
东每1股派送现金股利1.5元(含税)，每10股通过资本公积转增4股。以本公司截至
2021年12月31日的总股本84,341,857股测算，拟派发现金股利126,512,785.5元(含
税)，拟通过资本公积转增33,736,743股。上述预案尚需提交本公司年度股东大会审
议批准后实施。
十三、其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品分开组织和管理。就管理而言，
本集团的经营活动与单一的经营分部、培训咨询服务及销售会务用品有关。因此，并
无呈列任何经营分部的分析。
其他信息
地理信息
本公司的对外交易收入逾95%来源于中国大陆。
本公司非流动资产（不包括金融资产和递延所得税资产）均归属于中国大陆。
主要客户信息
于截至2021年12月31日止，本集团营业收入没有来自于收入达到或超过本年集团收入
10%的单个客户的收入。
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十三、其他重要事项（续）
2. 租赁
作为承租人
2021年12月31日
租赁负债利息费用 1,472,987.05
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,084,759.27
与租赁相关的总现金流出 10,529,168.03
重大经营租赁（适用于2020年度）：
根据与出租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁付款额如下：
2020年12月31日
1年以内(含1年) 11,609,747.92
1年至2年(含2年) 6,806,402.73
2年至3年(含3年) 6,495,934.95
3年以上 10,575,720.95
35,487,806.55
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十四、公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
应收账款信用期通常为3个月。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
2年至3年 - 5,089,870.08
3年以上 14,144,824.08 9,264,225.84
14,144,824.08 14,354,095.92
减：应收账款坏账准备 - -
14,144,824.08 14,354,095.92
2021年12月31日
账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
按信用风险特征组合计提坏账准备 14,144,824.08 100.00 - -
14,144,824.08 100.00 - -
2020年12月31日
账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
按信用风险特征组合计提坏账准备 14,354,095.92 100.00 - -
14,354,095.92 100.00 - -
信用风险特征组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下：
于 2021 年 12 月 31 日，公司无采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
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十四、公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款（续）
信用风险特征组合中，根据性质计提坏账准备的应收账款如下：
2021年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额
应收子公司 14,144,824.08 100.00 -
2020年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额
应收子公司 14,354,095.92 100.00 -
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额
2021 年 - - - - -
2020 年 8,623.60 - 8,623.60 - -
于2021年12月31日，位列前五名的应收账款年末余额、占应收账款年末余额合计数的
比例以及相应计提的坏账准备年末余额如下：
年末余额 坏账准备 占应收账款
余额的比例(%)
上海五项管理企业管理有限公司 14,144,824.08 - 100.00
14,144,824.08 - 100.00
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十四、公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款(续)
于2020年12月31日，位列前五名的应收账款年末余额、占应收账款年末余额合计数的
比例以及相应计提的坏账准备年末余额如下：
年末余额 坏账准备 占应收账款
余额的比例(%)
上海五项管理企业管理有限公司 14,144,824.08 - 98.54
上海倍效投资管理有限公司 209,271.84 - 1.46
14,354,095.92 - 100.00
2. 其他应收款
2021年12月31日 2020年12月31日
应收股利 19,055,182.13 15,614,380.71
其他应收款 63,104,366.35 32,800,232.75
82,159,548.48 48,414,613.46
应收股利
2021年12月31日 2020年12月31日
四恩管理 19,055,182.13 15,614,380.71
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十四、公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
1年以内(含1年) 31,057,585.27 18,522,709.53
1年至2年(含2年) 17,983,901.50 10,363,965.51
2年至3年(含3年) 10,351,830.98 4,041,719.55
3年以上 8,261,638.84 4,256,833.76
67,654,956.59 37,185,228.35
减：其他应收账款坏账准备 4,550,590.24 4,384,995.60
63,104,366.35 32,800,232.75
其他应收款按性质分类如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
押金保证金 558,662.47 755,614.02
备用金 229,555.79 198,533.03
应收暂付款及其他 4,245,418.69 4,098,618.69
子公司往来款 62,621,319.64 32,132,462.61
67,654,956.59 37,185,228.35
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十四、公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备
的变动如下：
2021年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 15,100.28 4,369,895.32 - 4,384,995.60
年初余额在本年
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 - 196,860.17 - 196,860.17
本年转回 (1,191.32) (30,074.21) - (31,265.53)
年末余额 13,908.96 4,536,681.28 - 4,550,590.24
2020年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 33,706.14 4,285,753.99 - 4,319,460.13
年初余额在本年
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 - 84,141.33 - 84,141.33
本年转回 (18,605.86) - - (18,605.86)
年末余额 15,100.28 4,369,895.32 - 4,384,995.60
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2. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
影响损失变动的其他应收款账面余额重大变动包括：
2021年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 32,434,468.07 4,750,760.28 - 37,185,228.35
年初余额在本年
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年新增 30,465,030.81 344,795.89 - 30,809,826.70
本年终止 - (340,098.46) - (340,098.46)
年末余额 62,899,498.88 4,755,457.71 - 67,654,956.59
2020年
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 已发生信用
预期信用损失 预期信用损失 减值金融资产
(整个存续期
预期信用损失)
年初余额 60,941,617.54 4,401,943.39 - 65,343,560.93
年初余额在本年
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年新增 - 348,816.89 - 348,816.89
本年终止 (28,507,149.47） - - (28,507,149.47)
年末余额 32,434,468.07 4,750,760.28 - 37,185,228.35
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2. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额的比例 年末余额
(%)
四恩管理 13,936,758.80 20.60% 子公司往来款 3年以内 -
北京行动石家庄分公司 13,179,484.58 19.48% 子公司往来款 3年以内 -
上海行动厦门分公司 8,380,553.74 12.39% 子公司往来款 2年以内 -
深圳行动佛山分公司 8,051,751.93 11.90% 子公司往来款 3年以内 -
上海行动合肥分公司 5,987,527.32 8.85% 子公司往来款 2年以内 -
49,536,076.37 73.22% -
于2020年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额的比例(%) 年末余额
北京行动石家庄分公司 8,319,132.75 22.37% 子公司往来款 3年以内 -
四恩管理 6,666,363.82 17.93% 子公司往来款 2年以内 -
深圳行动佛山分公司 5,919,312.78 15.92% 子公司往来款 3年以内 -
深圳行动东莞分公司 3,812,481.88 10.25% 子公司往来款 2年以内 -
上海行动厦门分公司 2,640,658.07 7.10% 子公司往来款 1年以内 -
27,357,949.30 73.57% -
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3. 长期股权投资
子公司
2021年
年初 本年变动 年末 年末
余额 增加投资 减少投资 计提减值准备 账面价值 减值准备
上海行动 125,392,669.64 - - - 125,392,669.64 -
深圳行动 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
北京行动 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
四恩管理 700,000.00 - - - 700,000.00 -
五项管理 5,686,000.00 - - - 5,686,000.00 -
成都行动 200,000.00 - - - 200,000.00 -
上海商学云 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
海南躬行 - 21,000,000.00 - - 21,000,000.00 -
146,978,669.64 21,000,000.00 - - 167,978,669.64 -
2020年
年初 本年变动 年末 年末
余额 增加投资 减少投资 计提减值准备 账面价值 减值准备
上海行动 125,392,669.64 - - - 125,392,669.64 -
深圳行动 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
北京行动 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
四恩管理 700,000.00 - - - 700,000.00 -
五项管理 5,686,000.00 - - - 5,686,000.00 -
成都行动 200,000.00 - - - 200,000.00 -
上海智未 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
146,978,669.64 - - - 146,978,669.64 -
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3. 长期股权投资（续）
联营企业：
2021年：
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下投资损益 其他综合收益 其他权益变动 宣告现金股利 计提减值准备 账面价值 减值准备
联营企业
宁夏行动教育科技有限公司 896,037.78 - - 1,076,295.78 - 590,000.00 - 1,382,333.56 -
2020年：
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下投资损益 其他综合收益 其他权益变动 宣告现金股利 计提减值准备 账面价值 减值准备
联营企业
宁夏行动教育科技有限公司 498,913.54 - - 397,124.24 - - - - 896,037.78 -
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4. 营业收入及成本
2021年 2020年
收入 成本 收入 成本
主营业务 390,942,075.72 139,280,247.33 259,070,931.76 100,015,047.74
其他业务 356,470.65 84,249.30 269,066.71 67,640.00
391,298,546.37 139,364,496.63 259,339,998.47 100,082,687.74
营业收入列示如下：
2021年 2020年
管理培训及管理咨询收入 390,942,075.72 259,070,931.76
其他收入 356,470.65 269,066.71
391,298,546.37 259,339,998.47
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2021年 2020年
主要经营地区
中国大陆 391,298,546.37 259,339,998.47
主要产品类型
管理培训 386,362,856.35 254,491,712.39
管理咨询 4,579,219.37 4,579,219.37
其他收入 356,470.65 269,066.71
391,298,546.37 259,339,998.47
收入确认时间
在某一时点内确认收入
其他收入 356,470.65 269,066.71
在某一时段内确认收入
管理培训收入 386,362,856.35 254,491,712.39
管理咨询收入 4,579,219.37 4,579,219.37
391,298,546.37 259,339,998.47
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4. 营业收入及成本（续）
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2021年 2020年
管理培训 153,942,411.95 98,673,840.02
管理咨询 1,596,116.50 5,104,291.26
155,538,528.45 103,778,131.28
于2021年12月31日，无前期已经履行（或部分履行）的履约义务在当年确认的收入。
本公司与履约义务相关的信息如下：
管理培训服务
在提供管理培训服务时履行履约义务。管理培训业务根据时间进度确定合同履约进
度。在提供管理培训服务之前客户通常需要预付款。
管理咨询服务
在提供管理咨询服务时履行履约义务。管理咨询业务根据已经按照累计已发生的工时
总数占预计总工时的比例确定合同履约进度。在提供管理咨询服务之前客户通常需要
预付款。
商品销售
向客户交付商品时履行履约义务，合同价款通常在交付商品时收讫。
于 2021 年 12 月 31 日，分摊至剩余履约义务的交易价格为人民币 555,071,223.24 元，
本公司预计该金额将随着管理培训及管理咨询的服务提供进度，在未来 2 年内确认为
收入。
5. 投资收益
2021年 2020年
成本法核算的长期股权投资收益 3,440,801.42 7,420,404.96
权益法核算的长期股权投资收益 1,076,295.78 397,124.24
处置交易性金融资产产生的投资收益 - 319,561.64
4,517,097.20 8,137,090.84
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上海行动教育科技股份有限公司
补充材料
2021年度 人民币元
1. 非经常性损益明细表
2021年 2020年
非流动资产处置损益 (27,167.38 ) (83,816.96 )
计入当期损益的政府补助 4,942,840.91 6,135,958.01
处置交易性金融资产产生的投资收益 - 319,561.64
持有交易性金融资产产生的公允价值变动损益 18,431,902.13 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,591,859.29 530,680.09
24,939,434.95 6,902,382.78
所得税影响数 (4,026,295.03 ) (1,153,474.29 )
少数股东权益影响数 (430,801.98 ) (226,616.89 )
20,482,337.94 5,522,291.60
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
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补充材料（续）
2021年度 人民币元
2. 净资产收益率和每股收益
2021年
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股
股东的净利润 19.46 2.21 2.21
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 17.13 1.94 1.94
2020年
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股
股东的净利润 26.59 1.69 1.69
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 25.21 1.60 1.60
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加
权平均数计算。
本集团无稀释性潜在普通股。
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