江西晨光新材料股份有限公司                                    董事会审计委员会实施细则



                             江西晨光新材料股份有限公司
                              董事会审计委员会实施细则

                                  第一章       总   则
    第一条     江西晨光新材料股份有限公司（以下简称“公司”）为强化董事会决策功
能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，进一步完善公司治理
结构，根据《中华人民共和国公司法》、《江西晨光新材料股份有限公司章程》（以下
简称“《公司章程》”）以及《上市公司治理准则》、《上市公司章程指引》《上海证
券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》和《上海证券交易所股票上市规
则》等其他有关规定，公司特设立董事会审计委员会，并制定本细则。
    第二条     审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责对公司内、外部审计、
内控体系进行监督、核查。对董事会负责，向董事会报告工作。
     审计委员会成员须保证足够的时间和精力履行委员会的工作职责，勤勉尽责，切实
有效地监督公司的外部审计，指导公司内部审计工作，促进公司建立有效的内部控制并
提供真实、准确、完整的财务报告。
    第三条     公司须为审计委员会提供必要的工作条件，配备专门人员或机构承担审计
委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管理等日常工作。审计委员会履行职责
时，公司管理层及相关部门须给予配合。



                                   第二章 人员组成
    第四条     审计委员会成员由董事会从董事会成员中任命，并由 3 名或以上成员组成。
审计委员会中独立董事应当占审计委员会成员总数的 1/2 以上。审计委员会全部成员均
须具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识和经验。
    第五条     审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之
一提名，并由董事会选举产生。董事会须对审计委员会成员的独立性和履职情况进行定
期评估，必要时可以更换不适合继续担任的成员。
    第六条     审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事担任，负责主持委员
会工作；审计委员会召集人须具备会计或财务管理相关的专业经验。


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    第七条     审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有
委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并由委员会根据上述第四至第六条规
定补足委员人数。



                                 第三章       职责权限
    第八条     审计委员会的职责包括以下方面：
    （一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；
    （二）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；
    （三）审核公司的财务信息及其披露；
    （四）监督及评估公司的内部控制；
    （五）负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。
    第九条     审计委员会监督及评估外部审计机构工作的职责须至少包括以下方面：
    （一）评估外部审计机构的独立性和专业性，特别是由外部审计机构提供非审计服
务对其独立性的影响；
    （二）向董事会提出聘请或更换外部审计机构的建议；
    （三）审核外部审计机构的审计费用及聘用条款；
    （四）与外部审计机构讨论和沟通审计范围、审计计划、审计方法及在审计中发现
的重大事项；
    （五）监督和评估外部审计机构是否勤勉尽责。
    第十条     审计委员会可以每年召开一次无管理层参加的与外部审计机构的单独沟通
会议。董事会秘书可以列席会议。
    第十一条      审计委员会指导内部审计工作的职责包括以下方面：
    （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
    （二）审阅公司年度内部审计工作计划；
    （三）督促公司内部审计计划的实施；
    （四）审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改；
    （五）指导内部审计部门的有效运作；
    （六）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
    （七）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关


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系。
   公司内部审计部门至少每季度向委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，每一年度结束后向委员会提交内部审计工
作报告。
    第十二条      公司内部审计部门须向审计委员会报告工作。内部审计部门提交给管理
层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会。
    第十三条      审计委员会审阅公司的财务报告并对其发表意见的职责须至少包括以下
方面：
    （一）审阅公司的财务报告，对财务报告的真实性、完整性和准确性提出意见；
    （二）重点关注公司财务报告的重大会计和审计问题，包括重大会计差错调整、重
大会计政策及估计变更、涉及重要会计判断的事项、导致非标准无保留意见审计报告的
事项等；
    （三）特别关注是否存在与财务报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可能性；
    （四）监督财务报告问题的整改情况。
    第十四条      审计委员会评估内部控制的有效性的职责须至少包括以下方面：
    （一）审阅公司与财务报告相关的内部控制制度设计的适当性；
    （二）审阅内部控制自我评价报告；
    （三）审阅外部审计机构出具的内部控制审计报告，与外部审计机构沟通发现的问
题与改进方法；
    （四）评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改。
    第十五条      审计委员会协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构
与的沟通的职责包括：
    （一）协调管理层就重大审计问题与外部审计机构的沟通；
    （二）协调内部审计部门与外部审计机构的沟通及对外部审计工作的配合；
    （三）审计委员会应当就认为必须采取的措施或改善的事项向董事会报告，并提出
建议；
    （四）审计委员会认为必要的，可以聘请中介机构提供专业意见，有关费用由公司
承担。




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    第十六条      公司聘请或更换外部审计机构时，由审计委员会向董事会提出聘请或者
更换外部审计机构的建议，审核外部审计机构的审计费用及聘用条款，不受公司主要股
东、实际控制人或者董事、监事和高级管理人员的不当影响。
    第十七条      审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。审计委
员会应配合监事会的监事审计活动。



                                 第四章       决策程序
    第十八条      审计工作组负责做好审计委员会决策的前期准备工作，提供公司有关方
面的书面资料：
    （一）公司相关财务报告；
    （二）内外部审计机构的工作报告；
    （三）外部审计合同及相关工作报告；
    （四）公司对外披露信息情况；
    （五）公司重大关联交易审计报告；
    （六）其他相关事宜。
    第十九条      审计委员会会议，对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关书面决
议材料呈报董事会讨论：
    （一）外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；
    （二）公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；
    （三）公司的对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否
合乎相关法律法规；
    （四）公司内部财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价；
    （五）其他相关事宜。


                                 第五章       议事规则
    第二十条      审计委员会会议分为定期会议和临时会议。审计委员会会议由审计委员
会召集人召集和主持。审计委员会召集人不能或者拒绝履行职责时，应指定一名独立董
事委员代为履行职责。




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    第二十一条      审计委员会可根据需要召开会议，并应在会议召开前两天通知全体委
员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员主持。情况紧急的，
经全体委员一致同意，可以豁免上述提前通知的要求。
    第二十二条      审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；每一名委员
有一票的表决权；会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。因审计委员会成员
回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直接审议。
    第二十三条      审计委员会会议表决方式主要为现场举手表决或投票表决；临时会议
可以采取通讯表决的方式召开。审计委员会成员中若与会议讨论事项存在利害关系，须
予以回避。审计委员会委员须亲自出席会议，并对审议事项表达明确的意见。委员因故
不能亲自出席会议时，可提交由该委员签字的授权委托书，委托其他委员代为出席并发
表意见。授权委托书须明确授权范围和期限。每一名委员最多接受一名委员委托。独立
董事委员因故不能亲自出席会议的，应委托其他独立董事委员代为出席。
    第二十四条      审计委员会过半数委员认为必要时，可以邀请外部审计机构代表、公
司监事、内部审计人员、财务人员、法律顾问等相关人员列席委员会会议并提供必要信
息。
    第二十五条      如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费
用由公司支付。
    第二十六条      审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有
关法律、法规、《公司章程》及本细则的规定。
    第二十七条      审计委员会会议应当有记录，出席会议的委员及其他人员应当在会议
记录上签名；会议记录由公司董事会秘书保存。审计委员会会议通过的议案及表决结果，
应以书面形式报公司董事会。
    第二十八条      出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信
息。



                                   第六章    附则
    第二十九条      本细则自董事会决议通过之日起施行。




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    第三十条      本细则未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；
本细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，
按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即修订，报董事会审议通过。
    第三十一条      本细则解释权归属公司董事会。

                                   （以下无正文）
                                                     江西晨光新材料股份有限公司
                                                           二○二二年十二月八日




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