目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 合并财务报表附注 17-116
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2023]200Z0240 号
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州近岸蛋白质科技股份有限公司（以下简称苏州近岸）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了苏州近岸 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于苏州近岸，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
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营业收入会计政策的披露详见合并财务报表附注三、22；营业收入披露详见
合并财务报表附注五、29。
1、事项描述
苏州近岸 2022 年度实现的合并营业收入为 26,455.37 万元。营业收入作为苏
州近岸关键业绩指标之一，收入确认是否恰当对苏州近岸财务数据有重大影响，
从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们
将营业收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）获取公司与营业收入环节相关的内部控制制度，了解和评价这些内部控
制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；
（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，向管理层了解波动的
原因，并判断收入和毛利率波动的合理性；
（3）抽样检查与营业收入相关的销售合同、销售发票、快递单、签收单、销
售回款等资料，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并评估收入确
认的真实性；
（4）结合应收账款、预收账款及合同负债审计，抽样对主要客户的销售收入
进行函证，并对整个函证过程进行控制，函证内容包括期末余额以及当期确认收
入的金额等，以确认收入交易的真实性和完整性；
（5）查询主要客户的工商资料及涉诉情况，并对主要客户执行了视频访谈程
序，了解主要客户的经营状况，与苏州近岸是否存在关联关系，并核实主要客户
与苏州近岸的交易信息；
（6）抽样检查苏州近岸资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、
快递单、签收单等资料，评估收入确认是否在恰当的会计期间。
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（二）存货跌价准备的计提
存货跌价准备计提的会计政策披露详见合并财务报表附注三、11；存货跌价
准备期末情况的披露详见附注五、7。
1、事项描述
截至 2022 年 12 月 31 日，苏州近岸存货余额为 11,559.15 万元，存货跌价准
备为 3,851.18 万元。由于存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大，在确
定存货跌价准备的计提方法及计提过程中涉及管理层运用重大会计估计和判断。
因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）了解公司与存货计量及计提减值相关的关键内部控制，评价这些控制设
计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；
（2）访谈公司管理层，了解公司的存货特点及销售状况，评价公司存货跌价
准备计提政策的适当性、相关估计的合理性；
（3）获取公司期末存货盘点表，并对期末存货进行现场监盘，以确定期末存
货是否存在，并观察其实物存在的状态；
（4）获取公司期末存货的库龄表，对库龄进行分析性复核；
（5）获取管理层编制的存货跌价准备计算表并进行重新计算，以评价公司存
货跌价准备计提的准确性；
（6）检查公司与存货相关的信息是否在财务报表中进行恰当披露。
四、其他信息
苏州近岸公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括苏
州近岸 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
苏州近岸管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估苏州近岸的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无
其他现实的选择。
治理层负责监督苏州近岸的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
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上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对苏州近岸持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致苏州近岸不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就苏州近岸中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）是吴江近岸
蛋白质科技有限公司（以下简称“吴江近岸”）整体变更设立的股份有限公司，
于 2021 年 4 月 20 日 在 苏 州 市 行 政 审 批 局 注 册 ， 取 得 统 一 社 会 信 用 代 码
913205096944813703 号企业法人营业执照，注册资本人民币 5,000 万元。
（1）公司设立时股权结构如下：
股东名称 出资金额（万元） 实缴金额（万元） 出资比例（%）
上海欣百诺生物科技有
500.0000 500.0000 100.0000
限公司
合计 500.0000 500.0000 100.0000
（2）第一次增资
2009 年 10 月 12 日，经公司股东会决议，同意公司注册资本增加至人民币
666.6667 万元，其中新股东吴江东运创业投资有限公司出资 1,000.00 万元，认
缴新增注册资本人民币 166.6667 万元，以货币出资。
本次变更完成后，公司的股权结构如下：
出资金额（万 出资比例
股东名称 实缴金额（万元）
元） （%）
上海欣百诺生物科技有限公司 500.0000 500.0000 75.0000
吴江东运创业投资有限公司 166.6667 166.6667 25.0000
合计 666.6667 666.6667 100.0000
（3）第二次增资
2009 年 10 月 22 日，经公司股东会决议，同意将公司 833.3333 万元资本公
积转增为注册资本，其中上海欣百诺生物科技有限公司认缴人民币出资额增至
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
1,125.00 万元，吴江东运创业投资有限公司认缴人民币出资额增至 375.00 万元。
本次变更完成后，公司的股权结构如下：
出资金额（万
股东名称 实缴金额（万元） 出资比例（%）
元）
上海欣百诺生物科技有限
1,125.0000 1,125.0000 75.0000
公司
吴江东运创业投资有限公
375.0000 375.0000 25.0000
司
合计 1,500.0000 1,500.0000 100.0000
（4）第三次增资
2020 年 12 月，经公司股东会决议，同意吸收苏州帆岸企业管理合伙企业
（有限合伙）、苏州捌岸企业管理合伙企业（有限合伙）、苏州玫岸企业管理
合伙企业（有限合伙）、苏州金灵创业投资合伙企业（有限合伙）、南京金溧
创业投资合伙企业（有限合伙）、菏泽乔贝京煦创业投资合伙企业（有限合伙）
为本公司新股东；同意公司注册资本由 1,500.00 万元增至 1,852.9452 万元，新
增资的 352.9452 万元中，苏州帆岸企业管理合伙企业（有限合伙）以货币方式
出资 146.6822 万元；苏州捌岸企业管理合伙企业（有限合伙）以货币方式出资
56.2951 万 元 ； 苏 州 玫 岸 企 业 管 理 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙 ） 以 货 币 方 式 出 资
61.7299 万 元 ； 苏 州 金 灵 创 业 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙 ） 以 货 币 方 式 出 资
26.4714 万 元 ； 南 京 金 溧 创 业 投 资 合 伙 企 业 （ 有 限 合 伙 ） 以 货 币 方 式 出 资
26.4714 万元；菏泽乔贝京煦创业投资合伙企业（有限合伙）以货币方式出资
35.2952 万元。
2020 年 12 月 25 日，苏州市吴江工商行政管理局核发变更后的《营业执照》
（编号：320584000202012250273）。
本次变更完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万元） 实缴金额（万元） 出资比例（%）
上海欣百诺生物科技有限公
1,125.0000 1,125.0000 60.7142
司
吴江东运创业投资有限公司 375.0000 375.0000 20.2381
苏州帆岸企业管理合伙企业
146.6822 - 7.9162
（有限合伙）
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
股东名称 出资金额（万元） 实缴金额（万元） 出资比例（%）
苏州玫岸企业管理合伙企业
61.7299 - 3.3314
（有限合伙）
苏州捌岸企业管理合伙企业
56.2951 - 3.0381
（有限合伙）
菏泽桥贝京煦创业投资合伙
35.2952 35.2952 1.9048
企业（有限合伙）
苏州金灵创业投资合伙企业
26.4714 26.4714 1.4286
（有限合伙）
南京金溧创业投资合伙企业
26.4714 26.4714 1.4286
（有限合伙）
合计 1,852.9452 1,588.2380 100.0000
注：苏州帆岸企业管理合伙企业（有限合伙）、苏州捌岸企业管理合伙企
业（有限合伙）、苏州玫岸企业管理合伙企业（有限合伙）本次增资于 2021 年
1 月实缴到位。
（5）整体变更为股份有限公司
2021 年 4 月 15 日，吴江近岸股东会作出决议，同意公司整体变更设立股
份有限公司（以下简称“近岸股份”）：以 2021 年 2 月 28 日为基准日，公司经
审计账面净资产折为 5,000 万股，每股面值 1.00 元，余额计入资本公积。本次
变更业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）验资并出具容诚验字
[2021]200Z0020 号《验资报告》。
整体变更后股权结构如下：
出资金额（万 实缴金额（万
股东名称 出资比例（%）
元） 元）
上海欣百诺生物科技有限公
3,035.50 3,035.50 60.71
司
吴江东运创业投资有限公司 1,012.00 1,012.00 20.24
苏州帆岸企业管理合伙企业
396.00 396.00 7.92
（有限合伙）
苏州玫岸企业管理合伙企业
166.50 166.50 3.33
（有限合伙）
苏州捌岸企业管理合伙企业
152.00 152.00 3.04
（有限合伙）
菏泽桥贝京煦创业投资合伙
95.00 95.00 1.90
企业（有限合伙）
苏州金灵创业投资合伙企业
71.50 71.50 1.43
（有限合伙）
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
出资金额（万 实缴金额（万
股东名称 出资比例（%）
元） 元）
南京金溧创业投资合伙企业
71.50 71.50 1.43
（有限合伙）
合计 5,000.00 5,000.00 100.00
（6）第四次增资
2021 年 6 月 11 日，近岸股份召开 2021 年第二次临时股东大会并通过如下
议案：同意《关于审议苏州近岸蛋白质科技股份有限公司增加注册资本的议
案》，同意吸收苏州工业园区启华六期创业投资合伙企业（有限合伙）（以下
简称“启华六期”）、淄博璟丽创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“淄博
璟丽”）、杭州畅遂股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州畅遂”）、
上海普近科技发展合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海普近”）、淄博悦华
创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“淄博悦华”）为本公司新股东。同
意近岸股份注册资本由 5,000 万元增加至 5,263.1579 万元，新增资的 263.1579
万元中，启华六期以货币方式出资 157.8947 万元、淄博璟丽以货币方式出资
26.3158 万元、杭州畅遂以货币方式出资 26.3158 万元、上海普近以货币方式出
资 26.3158 万元、淄博悦华以货币方式出资 26.3158 万元。因股东和注册资本变
更，同意修改公司章程。同日，公司通过了相应的章程修正案。
2021 年 6 月 24 日，近岸股份取得苏州市行政审批局换发的《营业执照》
（编号：320500666202106240016）。
本次增资完成后，近岸股份的股本结构如下：
股东名称 出资金额（万元） 实缴金额（万元） 出资比例（%）
上海欣百诺生物科技有限
3,035.5000 3,035.5000 57.6745
公司
吴江东运创业投资有限公
1,012.0000 1,012.0000 19.2280
司
苏州帆岸企业管理合伙企
396.0000 396.0000 7.5240
业（有限合伙）
苏州玫岸企业管理合伙企
166.5000 166.5000 3.1635
业（有限合伙）
苏州捌岸企业管理合伙企
152.0000 152.0000 2.8880
业（有限合伙）
菏泽桥贝京煦创业投资合
95.0000 95.0000 1.8050
伙企业（有限合伙）
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
股东名称 出资金额（万元） 实缴金额（万元） 出资比例（%）
苏州金灵创业投资合伙企
71.5000 71.5000 1.3585
业（有限合伙）
南京金溧创业投资合伙企
71.5000 71.5000 1.3585
业（有限合伙）
苏州工业园区启华六期创
业投资合伙企业（有限合 157.8947 157.8947 3.0000
伙）
淄博璟丽创业投资合伙企
26.3158 26.3158 0.5000
业（有限合伙）
杭州畅遂股权投资合伙企
26.3158 26.3158 0.5000
业（有限合伙）
上海普近科技发展合伙企
26.3158 26.3158 0.5000
业（有限合伙）
淄博悦华创业投资合伙企
26.3158 26.3158 0.5000
业（有限合伙）
合计 5,263.1579 5,263.1579 100.0000
（7）上市发行
2022 年 8 月，根据公司股东大会决议和修改后的章程并经中国证券监督管
理委员会《关于同意苏州近岸蛋白质科技股份有限公司首次公开发行股票注册
的批复》证监许可[2022]1626 号文件核准，公司向社会公开发行人民币普通股
（A 股）股票 17,543,860 股并于 2022 年 9 月 28 日在上海证券交易所科创板上
市。公开发行股票后，本公司的注册资本增加至人民币 70,175,439.00 元，股本
总数 7,017.5439 万股。
本次公开发行股票完成后，公司的股本结构如下：
出资金额（万 实缴金额（万 出资比例
股东名称
元） 元） （%）
上海欣百诺生物科技有限公司 3,035.50 3,035.50 43.26
吴江东运创业投资有限公司 1,012.00 1,012.00 14.42
苏州帆岸企业管理合伙企业(有限合伙) 396.00 396.00 5.64
苏州捌岸企业管理合伙企业(有限合伙) 152.00 152.00 2.17
苏州玫岸企业管理合伙企业(有限合伙) 166.50 166.50 2.37
苏州金灵创业投资合伙企业(有限合伙) 71.50 71.50 1.02
南京金溧创业投资合伙企业(有限合伙) 71.50 71.50 1.02
菏泽乔贝京煦创业投资合伙企业(有限
95.00 95.00 1.35
合伙)
苏州工业园区启华六期创业投资合伙
157.89 157.89 2.25
企业(有限合伙)
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
淄博璟丽创业投资合伙企业(有限合伙) 26.32 26.32 0.38
杭州畅遂股权投资合伙企业(有限合伙) 26.32 26.32 0.38
上海普近科技发展合伙企业(有限合伙) 26.32 26.32 0.38
淄博悦华创业投资合伙企业(有限合伙) 26.32 26.32 0.38
社会公众股 A 股股东 1,754.39 1,754.39 25.00
合计 7,017.54 7,017.54 100.00
统一社会信用代码：913205096944813703
公司经营地址：吴江经济技术开发区云创路 228 号 3 层,4 层
法定代表人：朱化星
公司经营范围：生物科技领域内的技术研发、服务、咨询、转让、科技成
果转化；软件（除计算机信息系统安全专用产品）、实验室试剂（不含危险
品）、仪器仪表的研发、销售；以服务外包形式：从事生产流程、产品外发加
工的外包代理；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营
或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动）许可项目：药品生产；第二类医疗器械生产；第三类医
疗器械生产；第三类医疗器械经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：第一类医疗器
械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售（除依法须经批准的项目
外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 25 日
决议批准报出。
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海近岸科技有限公司 近岸科技 100.00
2 上海创稷医疗科技有限公司 创稷医疗 100.00
3 近岸蛋白质科技（菏泽）有限公司 近岸菏泽 100.00
4 上海近山生物科技有限公司 近山生物 100.00
NOVO
5 NOVOPROTEIN SCIENTIFIC INC 100.00
SCIENTIFIC
NOVO
6 NOVOPROTEIN AMERICA INC 100.00
AMERICA
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内无新增或注销的子公司，合并财务报表范围无变化。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准
则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业
务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中
的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业
合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司
的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中
取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不
足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按
其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策
不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方
资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成
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本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对
合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行
复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，
其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6
（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务
性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合
同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是
指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控
制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似
权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关
服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子
公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处
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获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投
资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供
相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日
起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的
原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报
表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围
的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业
合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反
映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流
等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交
易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
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①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点
起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视
同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者
权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的
抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互
抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者
权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价
值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费
用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易
损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和
“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易
损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”
和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买
少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
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在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投
资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因
会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之
和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢
价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在
取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合
并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲
减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加
上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方
重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公
司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、
按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合
并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合
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并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制
合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧
失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司
控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价
值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在
合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”
的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一
次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认
为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并
财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将
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多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对
子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其
在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计
算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近
似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折
算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同
而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，
31
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仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期
间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境
外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的
近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期
汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负
债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、
与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具
的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
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②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新
金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上
不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债
（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修
改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式
买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排
来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有
受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重
分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资
产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包
含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义
的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公
司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合
同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行
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后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入
当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金
流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对
于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益
确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直
到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利
率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利
得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价
值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金
融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类
金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失
（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值
的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客
户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条
款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财
务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初
始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包
含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件
间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑
用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，
还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权
益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工
具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自
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身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外
变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该
合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其
公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公
允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目
影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损
失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为
一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工
具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与
该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、
单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为
单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日
的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，
以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权
平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有
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合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资
产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发
生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融
工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事
件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损
失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶
段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始
确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已
经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风
险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按
照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段
的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算
利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大
融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、
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应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认
预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应
收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理
成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收
账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a.应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信
用损失；商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑
汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。
b.应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为
账龄组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。
c.其他应收款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分
为不同组合：
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项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d.应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
应收款项融资组合 2 应收账款
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
应收款项融资组合 计提方法
组合 1：应收票据 参照上述（a）应收票据的计提方法执行
组合 2：应收账款 参照上述（b）应收账款的计提方法执行
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和
风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务
的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一
定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的
信用风险。
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③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概
率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存
续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公
司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财
务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经
济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发
生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者
影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义
务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融
工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估
信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共
同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
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通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显
著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，
证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著
增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预
期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金
违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债
务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务
重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣
购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债
表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵
减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则
直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这
种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流
量以偿还将被减记的金额。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损
益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的
合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资
产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三
方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控
制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融
资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第
22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视
同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分
摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22
号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未
放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变
动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所
转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企
业继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损
失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和
相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市
场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采
用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；
最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资
产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价
值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产
生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者
产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其
中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公
允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的
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金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可
观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可
观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与
者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市
场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一
层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次
输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输
入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材
料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品、合同履约成本、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当
年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存
货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为
其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出
部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市
场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则
该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，
则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
在资产负债表日，公司计提存货跌价准备具体方法如下：
首先，将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，成本高于可
变现净值的差额计提存货跌价准备，即单项计提存货跌价准备。出于谨慎性考
虑，公司对已过失效期或临近失效期 6 个月内的产品，以及预计未来无销售市
场的自制半成品、库存商品，全额计提存货跌价准备。
其次，考虑到公司产品种类规格较多，销售周期长的特点，于资产负债表
日再根据产品库龄对未进行单项计提跌价准备的在产品、自制半成品及库存商
品计提存货跌价准备，具体计提比例如下：
库龄 存货跌价准备计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 10
1-2 年（含 2 年） 20
2-3 年（含 3 年） 40
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库龄 存货跌价准备计提比例（%）
3 年以上 100
公司原材料主要系生产用试剂和耗材，属于通用材料，周转快且价值较低，
因此，公司未对原材料按照库龄计提跌价准备。
③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金
额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当
期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且
该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和
合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他
非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或
“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵
销。
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成
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本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材
料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生
的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确
认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基
础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发
生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对
于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提
亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常
营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营
业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常
营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一
个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
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14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为
本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共
同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有
参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有
参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的
参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控
制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被
投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股
份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方
单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股
份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证
据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
1 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
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财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
2 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和
相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面
价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接
归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值
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与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联
营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益
性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内
的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部
分采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的
成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初
始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减
少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有
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的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改
按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值
变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、
18。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命
超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；
不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限
和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 直线法 10.00 5.00 9.50
电子设备 直线法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
生产设备 直线法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
其他设备 直线法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产
减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁
开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入
的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合
理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提
折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，
作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程
达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为
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该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司
在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建
造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资
产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用
寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应
摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应
扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值
视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无
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形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有
限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、
使用权资产、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资
产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，
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本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金
额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否
独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减
记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其
分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的
协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确
认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减
值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
装修费 2-10 年
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20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其
他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长
期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或
相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以
及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费
和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供
服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金
额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与
累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计
量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工
薪酬。
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⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十
二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表
日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统
计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关
义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计
划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现
值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益
计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资
产。
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设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项
的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，
除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成
本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设
定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职
工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
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②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应
的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或
活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全
部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列
组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
21. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考
虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调
整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不
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存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的
期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动
等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权
益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负
债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应
的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工
具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允
价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加
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了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得
服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于
职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计
处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因
未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确
认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支
付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回
购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
22. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资
本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认
收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履
约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
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不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在
相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易
价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时
即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，
在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超
过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确
认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）
确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能
够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹
象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付
款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的
法定所有权；
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③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
公司主营业务为重组蛋白产品的研发、生产和销售，以及提供与重组蛋白
相关的 CRO 服务。销售商品包括靶点及因子类蛋白、重组抗体、酶及试剂。公
司收入确认的具体方法如下：
①销售商品收入
公司向客户销售重组蛋白产品，属于在某一时点履行履约义务，在履约义
务完成时确认收入。
A、境内销售业务以公司按照合同或订单约定向客户提供产品，公司委托
物流公司或公司直接将产品交付给客户并经客户签收后，财务根据签收单或物
流签收记录确认收入；
B、境外销售业务
（a）在 FOB、FCA、CIF 方式下，以货物装运完毕并办理完成相关报关手
续后，财务根据报关单确认收入；
（b）在 DAP、DDP、DDU 或者未约定方式下，公司以将货物运输到客户
指定地点时，财务根据签收单或物流签收记录确认收入。
②CRO 服务
公司对外提供技术服务，根据客户的要求向其提交定制化产品或提供技术
服务，属于在某一时点履行履约义务，在履约义务完成时确认收入。
对于上述服务，公司按照合同约定于服务完成，即当交付最终定制化产品
或提交技术服务报告时，财务根据验收单或验收证明文件确认收入。
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23. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1
元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资
产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用
期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部
分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。
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与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不
对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其
对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递
延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资
产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未
来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
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减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记
的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的
除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在
确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收
益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，
计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包
括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采
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用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收
益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权
益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵
减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所
得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符
合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的
或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵
扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时
减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确
认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产
负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时
性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时
调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企
业合并相关的递延所得税除外。
25. 租赁
（1）租赁的识别
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一
方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则
该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别
资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用
已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单
独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同
中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资
源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联
关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的
租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低
价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资
产租赁。
对于短期租赁中的所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各
个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，
公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
69
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计
量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存
货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时
将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资
产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根
据使用权资产类别确定折旧率。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 租赁期 — 根据租赁期确定
机器设备 直线法 租赁期 — 根据租赁期确定
②租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额包括以下五项内容：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终
止租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含
70
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额
作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率
确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实
际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额
发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选
择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后
的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部
风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发
生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分
期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并
终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算
并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
71
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独
租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩
大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调
整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变
更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额
的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁
期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情
形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计
处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果
租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
26. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购
72
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定
的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资
手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积
（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于企业将固定资产达到预定可使
用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于
亏损合同的判断”的规定，2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则
解释第 15 号》（财会[2021]35 号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对
外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏
损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号的相关规定对
本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
执行《企业会计准则解释第 16 号》，2022 年 11 月 30 日，财政部发布了
《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号，以下简称解释 16 号），
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”
内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表
未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 0%、6%、13%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
73
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
税 种 计税依据 税率
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%、1%
土地使用税 实际占用土地面积 5 元/平方米
企业所得税 应纳税所得税 15%、25%、27.5%、29.84%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率（%）
近岸科技 25.00
创稷医疗 25.00
近岸菏泽 25.00
近山生物 25.00
NOVO SCIENTIFIC 27.50
NOVO AMERICA 29.84
本公司之境外子公司 NOVO SCIENTIFIC 经营地为美国新泽西州，企业所
得税由美国联邦所得税与经营地州所得税构成，其中联邦所得税税率为 21%，
经营地州所得税税率分为三个等级，全年净收入超过 100,000.00 美元适用税率
为 9%，全年净收入超过 50,000.00 美元但低于或等于 100,000.00 美元适用税率
为 7.5%，全年净收入低于或等于 50,000.00 美 元适用税 率为 6.5% 。子 公司
NOVO SCIENTIFIC 在报告期内净收入均低于 50,000.00 美元，适用新泽西州税
率为 6.5%，故报告期内子公司 NOVO SCIENTIFIC 的所得税率为 27.5%。
本公司之境外子公司 NOVO AMERICA 经营地为美国加利福尼亚州，企业
所得税由美国联邦所得税与经营地州所得税构成，其中联邦所得税税率为 21%，
经营地州所得税及营业权税(Corporate Income Franchise Tax)税率为 8.84%，最低
税额为 800 美元，故报告期内子公司 NOVO AMERICA 的所得税率为 29.84%。
2. 税收优惠
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32 号）和《高新技
术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195 号）文件的有关规定，公司于
2022 年 12 月被认定为高新技术企业，证号编号：GR202232012715，自 2022 年
1 月 1 日起连续三年（2022 年-2024 年）享受国家高新技术企业所得税等优惠政
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
策，按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
按照《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的
通知》(财税〔2018〕99 号)、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执
行期限的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号）、《财政部 税务总局
科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告 》相关规定，公司及子公司
近岸科技的研发费用按规定据实扣除的基础上，2022 年 1 月至 9 月再按照实际
发生额的 75%在税前加计扣除，2022 年 10 月至 12 月期间再按照实际发生额的
100%在税前加计扣除。公司在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购
置的设备、器具，在当年一次性全额在计算应纳税所得税额时扣除，并允许在
税前 100%加计扣除。
3. 其他
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 - -
银行存款 924,746,232.71 189,390,446.54
其他货币资金 598,076.46 2,363.50
数字货币-人民币 4,580,000.00 -
合计 929,924,309.17 189,392,810.04
其中：存放在境外的款项总额 250,897.35 302,184.71
（1）期末其他货币资金中含协定存款应收利息 595,761.92 元、 支付宝
1,314.54 元、ETC 保证金 1,000.00 元，其中 ETC 保证金使用受限制。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险
的款项。
（2）货币资金 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系公司本期首次公开
发行股票收到募集资金所致。
75
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2. 交易性金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
966,852,975.35 -
期损益的金融资产
其中：结构性存款 966,852,975.35 -
合计 966,852,975.35 -
交易性金融资产 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系公司本期购买结
构性存款所致。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 124,842,603.24 101,495,084.87
1至2年 230,288.42 89,342.43
2至3年 44,323.29 105,234.86
3至4年 104,771.56 7,684.44
4至5年 7,684.44 -
小计 125,229,670.95 101,697,346.60
减：坏账准备 6,338,526.37 5,119,101.16
合计 118,891,144.58 96,578,245.44
（2）按坏账计提方法分类披露
①2022 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 125,229,670.95 100.00 6,338,526.37 5.06 118,891,144.58
其中：账龄组合 125,229,670.95 100.00 6,338,526.37 5.06 118,891,144.58
合计 125,229,670.95 100.00 6,338,526.37 5.06 118,891,144.58
②2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
76
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 101,697,346.60 100.00 5,119,101.16 5.03 96,578,245.44
其中：账龄组合 101,697,346.60 100.00 5,119,101.16 5.03 96,578,245.44
合计 101,697,346.60 100.00 5,119,101.16 5.03 96,578,245.44
③各报告期坏账准备计提的具体说明：
2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收
账款
2022 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 124,842,603.24 6,242,130.32 5.00
1-2 年 230,288.42 23,028.84 10.00
2-3 年 44,323.29 13,296.99 30.00
3-4 年 104,771.56 52,385.78 50.00
4-5 年 7,684.44 7,684.44 100.00
合计 125,229,670.95 6,338,526.37 5.06
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 101,495,084.87 5,074,754.24 5.00
1-2 年 89,342.43 8,934.24 10.00
2-3 年 105,234.86 31,570.46 30.00
3-4 年 7,684.44 3,842.22 50.00
合计 101,697,346.60 5,119,101.16 5.03
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月
类 别 收回或 转销或
日 计提 其他变动 31 日
转回 核销
坏账准备 5,119,101.16 1,219,668.69 - - -243.48 6,338,526.37
合计 5,119,101.16 1,219,668.69 - - -243.48 6,338,526.37
注：“其他变动”系境外子公司财务报表中资产项目与损益项目外币折算汇率差异所致。
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
（4）各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账
2022 年 12 月 31 款余额的 坏账准备余
序号 单位名称
日余额 比例 额
（%）
1 玉溪沃森生物技术有限公司 45,777,140.00 36.55 2,288,857.00
艾康生物技术（杭州）有限公司 13,013,000.00 10.39 650,650.00
2 杭州临安艾康生物技术有限公司 6,725,000.00 5.37 336,250.00
小计（注） 19,738,000.00 15.76 986,900.00
3 上海思路迪生物医学科技有限公司 7,507,600.00 6.00 375,380.00
4 苏州科锐迈德生物医药科技有限公司 5,905,673.20 4.72 295,283.66
5 苏州艾博生物科技有限公司 5,547,723.00 4.43 277,386.15
合计 84,476,136.20 67.46 4,223,806.81
注：艾康生物技术（杭州）有限公司与杭州临安艾康生物技术有限公司系同一实际控
制下公司。
4. 应收款项融资
（1）分类列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 15,765,941.20 - 15,765,941.20 - - -
合计 15,765,941.20 - 15,765,941.20 - - -
（2）期末无已质押的应收票据。
（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（4）应收款项融资 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系本期增加票据
结算方式所致。
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,878,118.45 98.58 3,578,775.06 99.99
1至2年 41,350.31 1.41 - -
2至3年 - - 207.08 0.01
3 年以上 207.08 0.01 - -
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 2,919,675.84 100.00 3,578,982.14 100.00
（2）报告期内本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（3）报告期末按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
占预付款项余额合计数
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
的比例(%)
杭州新脉生物科技有限公司 964,106.19 33.02
广东睿碁生物科技有限公司 296,106.19 10.14
北森云计算有限公司 120,113.36 4.11
菏泽吉源热力有限公司 113,167.91 3.88
上海企通数字科技有限公司 83,200.06 2.85
合计 1,576,693.71 54.00
6. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,391,702.42 2,205,527.19
合计 2,391,702.42 2,205,527.19
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 715,415.14 2,228,991.26
1至2年 1,884,924.51 89,845.00
2至3年 15,180.00 10,000.00
3至4年 10,000.00 250.00
4至5年 250.00 2,000.00
5 年以上 4,150.00 2,150.00
小计 2,629,919.65 2,333,236.26
减：坏账准备 238,217.23 127,709.07
合计 2,391,702.42 2,205,527.19
②按款项性质分类情况
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金 1,415,548.61 1,283,570.32
往来款及其他 1,214,371.04 1,049,665.94
小计 2,629,919.65 2,333,236.26
减：坏账准备 238,217.23 127,709.07
合计 2,391,702.42 2,205,527.19
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,629,919.65 238,217.23 2,391,702.42
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 2,629,919.65 238,217.23 2,391,702.42
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 2,629,919.65 9.06 238,217.23 2,391,702.42
其中：账龄组合 2,629,919.65 9.06 238,217.23 2,391,702.42
合计 2,629,919.65 9.06 238,217.23 2,391,702.42
B. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,333,236.26 127,709.07 2,205,527.19
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 2,333,236.26 127,709.07 2,205,527.19
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 2,333,236.26 5.47 127,709.07 2,205,527.19
其中：账龄组合 2,333,236.26 5.47 127,709.07 2,205,527.19
合计 2,333,236.26 5.47 127,709.07 2,205,527.19
80
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截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
期信用损失
用减值) 用减值)
2022 年 1 月 1 日余
额 127,709.07 - - 127,709.07
2022 年 1 月 1 日余
额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 110,449.63 - - 110,449.63
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 58.53 - - 58.53
2022 年 12 月 31 日
余额 238,217.23 - - 238,217.23
注：“其他变动”系境外子公司财务报表中资产项目与损益项目外币折算汇率差异所
致。
⑤报告期实际核销的其他应收款情况
无。
⑥报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 12 月
单位名称 款项性质 账龄 款余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
南京云弘工业技术有
往来款 717,500.00 1-2 年 27.28 71,750.00
限公司
刘萍 押金 335,345.46 1-2 年 12.75 33,534.55
上海环绿实业有限公
押金 296,810.76 1-2 年 11.29 29,681.08
司
上海新金山工业投资
押金 200,000.00 1-2 年 7.60 20,000.00
发展有限公司
吴江东运房产投资有
押金 150,000.00 1-2 年 5.70 15,000.00
限公司
合计 1,699,656.22 64.62 169,965.63
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7. 存货
（1）存货分类
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
原材料 11,964,181.97 - 11,964,181.97 7,909,084.79 - 7,909,084.79
在产品 7,841,708.50 967,835.01 6,873,873.49 3,860,741.09 428,039.84 3,432,701.25
自制半成品 45,000,516.52 16,591,101.08 28,409,415.44 24,420,487.97 11,497,039.86 12,923,448.11
库存商品 48,890,994.74 20,952,845.78 27,938,148.96 24,540,314.37 12,948,829.12 11,591,485.25
合同履约成本 1,791,887.79 - 1,791,887.79 1,334,073.64 - 1,334,073.64
发出商品 102,227.93 - 102,227.93 - - -
合计 115,591,517.45 38,511,781.87 77,079,735.58 62,064,701.86 24,873,908.82 37,190,793.04
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
在产品 428,039.84 740,943.22 - 201,148.05 - 967,835.01
自制半成品 11,497,039.86 6,735,317.92 - 1,641,256.70 - 16,591,101.08
库存商品 12,948,829.12 10,639,113.03 - 2,635,096.37 - 20,952,845.78
合计 24,873,908.82 18,115,374.17 - 4,477,501.12 - 38,511,781.87
（3）存货 2022 年末较 2021 年末增长 107.25%，主要系 2022 年末库存备
货所致。
8. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
留抵税额 9,370,079.16 2,025,233.97
待认证进项税 425,605.30 421,381.97
预缴企业所得税 11,097,186.03 160,218.48
待摊费用 432,778.35 666,412.54
其他 3,482.30 3,187.85
合计 21,329,131.14 3,276,434.81
其他流动资产 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系本期预缴企业所得
税增加及留抵税额增加所致。
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9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 41,848,096.15 32,007,318.25
固定资产清理 - -
合计 41,848,096.15 32,007,318.25
（2）固定资产
项 目 运输设备 电子设备 生产设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 1,417,157.22 4,600,245.30 32,051,458.12 4,127,467.73 42,196,328.37
2.本期增加金额 - 1,557,903.32 15,853,848.19 654,283.35 18,066,034.86
（1）购置 - 1,555,531.64 12,388,960.64 620,811.23 14,565,303.51
（2）工程物资转入 - 2,371.68 3,464,887.55 33,472.12 3,500,731.35
3.本期减少金额 - 151,858.15 196,507.85 251,404.35 599,770.35
（1）处置或报废 - 151,858.15 196,507.85 251,404.35 599,770.35
4.2022 年 12 月 31 日 1,417,157.22 6,006,290.47 47,708,798.46 4,530,346.73 59,662,592.88
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 590,189.36 1,433,814.61 6,577,697.96 1,587,308.19 10,189,010.12
2.本期增加金额 84,015.55 926,860.36 6,675,147.51 454,644.97 8,140,668.39
（1）计提 84,015.55 926,860.36 6,675,147.51 454,644.97 8,140,668.39
3.本期减少金额 - 135,093.78 171,783.97 208,304.03 515,181.78
（1）处置或报废 - 135,093.78 171,783.97 208,304.03 515,181.78
4.2022 年 12 月 31 日 674,204.91 2,225,581.19 13,081,061.50 1,833,649.13 17,814,496.73
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - - - -
四、固定资产账面价
值
1.2022 年 12 月 31 日
742,952.31 3,780,709.28 34,627,736.96 2,696,697.60 41,848,096.15
账面价值
2.2021 年 12 月 31 日
826,967.86 3,166,430.69 25,473,760.16 2,540,159.54 32,007,318.25
账面价值
（3）报告期末本公司不存在暂时闲置、未办妥产权或经营租赁租出的固定
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资产。
（4）固定资产 2022 年末较 2021 年末增长 30.75%，主要系本期购置生产
设备增加和工程物资转固所致。
10. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 16,916,196.86 16,211,008.19
工程物资 813,433.64 4,951,333.18
合计 17,729,630.50 21,162,341.37
（2）在建工程
①在建工程情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
创新疫苗原料和疫
苗 CDMO 基 地 项 16,869,027.04 - 16,869,027.04 16,163,838.37 - 16,163,838.37
目
研发中心建设项目 47,169.82 - 47,169.82 47,169.82 - 47,169.82
合计 16,916,196.86 - 16,916,196.86 16,211,008.19 - 16,211,008.19
②重要在建工程项目变动情况
预算数（万 2021 年 12 月 本期增加金 本期转入固 本期其他 2022 年 12 月
项目名称
元） 31 日 额 定资产金额 减少金额 31 日
创新疫苗原料和疫
苗 CDMO 基 地 项 8,284.74 16,163,838.37 705,188.67 - - 16,869,027.04
目
研发中心项目 52,385.28 47,169.82 - - - 47,169.82
合计 60,670.02 16,211,008.19 705,188.67 - - 16,916,196.86
（续上表）
工程累计投
利息资本化 其中：本期利 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率(%)
例(%)
创新疫苗原料和疫
20.36 20.36 - - - 自有资金
苗 CDMO 基地项目
研发中心项目 0.01 - - - - 募投资金
合计 — — - - - —
③在建工程的项目减值准备情况
本期末在建工程无项目减值。
（3）工程物资
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2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
工程物资 813,433.64 - 813,433.64 4,951,333.18 - 4,951,333.18
合计 813,433.64 - 813,433.64 4,951,333.18 - 4,951,333.18
注：工程物资系已到货尚未安装的设备等固定资产。
11. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 生产设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 56,660,069.96 33,504,843.63 90,164,913.59
2.本期增加金额 5,797,959.38 - 5,797,959.38
3.本期减少金额 2,369,992.66 1,186,012.13 3,556,004.79
4.2022 年 12 月 31 日 60,088,036.68 32,318,831.50 92,406,868.18
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 4,830,960.23 558,414.06 5,389,374.29
2.本期增加金额 8,725,996.26 3,212,116.28 11,938,112.54
3.本期减少金额 326,935.93 - 326,935.93
4.2022 年 12 月 31 日 13,230,020.56 3,770,530.34 17,000,550.90
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 46,858,016.12 28,548,301.16 75,406,317.28
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 51,829,109.73 32,946,429.57 84,775,539.30
12. 无形资产
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 6,465,929.05 338,762.62 6,804,691.67
2.本期增加金额 11,856,145.90 - 11,856,145.90
（1）购置 11,856,145.90 - 11,856,145.90
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
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项 目 土地使用权 计算机软件 合计
4.2022 年 12 月 31 日 18,322,074.95 338,762.62 18,660,837.57
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 20,915.18 73,903.51 94,818.69
2.本期增加金额 338,335.48 44,251.32 382,586.80
（1）计提 338,335.48 44,251.32 382,586.80
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 359,250.66 118,154.83 477,405.49
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 17,962,824.29 220,607.79 18,183,432.08
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 6,445,013.87 264,859.11 6,709,872.98
（2）无形资产 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系 2022 年新购土地
使用权所致。
13. 长期待摊费用
2021 年 12 月 31 本期减少 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 4,933,385.86 2,052,383.30 1,384,301.03 - 5,601,468.13
合计 4,933,385.86 2,052,383.30 1,384,301.03 - 5,601,468.13
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 产 异 资产
资产减值准备 38,511,781.87 7,907,703.16 24,873,908.82 5,308,928.16
信用减值准备 6,550,238.17 1,607,034.17 5,237,282.38 1,305,631.90
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2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 产 异 资产
内部交易未实现利
34,772,982.36 5,422,795.18 39,032,415.31 5,854,862.30
润
可抵扣亏损 33,550,248.74 8,387,562.18 1,950,069.38 487,517.34
合计 113,385,251.14 23,325,094.69 71,093,675.89 12,956,939.70
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差 递延所得税负
递延所得税负债
异 异 债
公允价值变动损
3,552,975.35 532,946.30 - -
益
固定资产一次性
26,802,538.84 5,156,789.37 15,491,773.42 3,207,786.27
折旧
合计 30,355,514.19 5,689,735.67 15,491,773.42 3,207,786.27
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用减值准备 26,505.43 9,527.85
合计 26,505.43 9,527.85
（4）递延所得税资产 2022 年末较 2021 年末增长 80.02%，主要系本期确
认子公司可抵扣亏损对应的递延所得税资产金额较大所致。
15. 其他非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付设备款 19,278,424.39 13,997,890.26
预付装修款 1,771,000.00 3,651,000.00
预付工程款 - 685,656.93
合计 21,049,424.39 18,334,547.19
16. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付货款 5,834,490.51 8,657,683.48
应付服务款 5,772,336.69 4,363,195.62
应付设备及工程款 9,295,360.54 10,617,569.08
合计 20,902,187.74 23,638,448.18
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（2）报告期末账龄超过 1 年的重要应付账款情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 未偿还或未结转的原因
江苏启安建设集团有限公司 6,969,271.18 尚未结算完毕
合计 6,969,271.18
17. 合同负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收商品款 4,805,490.82 11,608,976.05
合计 4,805,490.82 11,608,976.05
合同负债 2022 年末较 2021 年末下降 58.61%，主要系期末预收客户的货款
减少所致。
18. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 12 月 31 外币报表折 2022 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
日 算差额 31 日
一、短期薪酬 19,511,756.73 102,664,614.14 105,705,522.56 11,770.29 16,482,618.60
二、离职后福利-设
178,996.20 6,494,969.29 6,390,202.71 - 283,762.78
定提存计划
三、辞退福利 5,985.00 199,667.88 116,797.49 - 88,855.39
四、一年内到期的
- - - - -
其他福利
合计 19,696,737.93 109,359,251.31 112,212,522.76 11,770.29 16,855,236.77
（2）短期薪酬列示
2021 年 12 月 31 外币报表折 2022 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
日 算差额 31 日
一、工资、奖金、
19,271,220.13 88,774,694.19 92,082,394.93 11,770.29 15,975,289.68
津贴和补贴
二、职工福利费 13,930.00 5,322,761.77 5,336,691.77 - -
三、社会保险费 115,642.60 3,747,279.55 3,506,779.23 - 356,142.92
其中：医疗保险费 102,551.42 3,322,144.74 3,082,875.87 - 341,820.29
工伤保险费 1,735.90 123,776.87 122,726.75 - 2,786.02
生育保险费 11,355.28 301,357.94 301,176.61 - 11,536.61
四、住房公积金 110,964.00 4,531,339.00 4,491,117.00 - 151,186.00
五、工会经费和职
- 288,539.63 288,539.63 - -
工教育经费
合计 19,511,756.73 102,664,614.14 105,705,522.56 11,770.29 16,482,618.60
（3）设定提存计划列示
88
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 外币报表折 2022 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
日 算差额 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 173,572.00 6,287,262.96 6,185,696.46 - 275,138.50
2.失业保险费 5,424.20 207,706.33 204,506.25 - 8,624.28
合计 178,996.20 6,494,969.29 6,390,202.71 - 283,762.78
19. 应交税费
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 - 376,908.10
企业所得税 5,014,713.07 4,515,441.88
个人所得税 490,439.82 420,115.15
城市维护建设税 47,940.93 246,180.50
教育费附加 34,243.52 206,400.45
印花税 856,736.71 388,803.67
土地使用税 13,882.01 10,916.07
契税 - 188,236.65
其他 - 419.43
合计 6,457,956.06 6,353,421.90
20. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 642,513.37 317,400.43
合计 642,513.37 317,400.43
（2）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
往来款 - 1,649.66
代收代付款 159,900.12 142,226.91
员工报销款 218,813.25 100,123.86
押金及保证金 210,000.00 10,000.00
其他 53,800.00 63,400.00
合计 642,513.37 317,400.43
89
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
（3）其他应付款 2022 年末较 2021 年末增长 102.43%，主要系公司收到的
投标保证金增加和应付员工报销款增加所致。
21. 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 9,621,911.66 8,691,367.30
合计 9,621,911.66 8,691,367.30
22. 其他流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税额 409,420.16 1,471,795.47
到期尚未支付的租赁负债 4,325,178.76 -
合计 4,734,598.92 1,471,795.47
其他流动负债 2022 年末较 2021 年末大幅增长，主要系公司尚未支付的租
赁负债增加所致。
23. 租赁负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 94,474,976.66 106,623,116.24
减：未确认融资费用 15,650,863.94 19,587,580.23
小计 78,824,112.72 87,035,536.01
减：一年内到期的租赁负债 9,621,911.66 8,691,367.30
合计 69,202,201.06 78,344,168.71
24. 股本
本期变动增减（+、—）
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项目 公积金
31 日 发行新股 送股 其他 小计 31 日
转股
股份总数 52,631,579.00 17,543,860.00 - - - 17,543,860.00 70,175,439.00
说明：经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州近岸蛋白质科技股份有
限公司首次公开发行股票注册的批复》证监许可[2022]1626 号文件核准，公司
本期向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 17,543,860 股，每股发行价格
106.19 元 ， 募 集 资 金 净 额 为 人 民 币 1,742,195,790.87 元 ， 其 中 增 加 股 本
17,543,860.00 元，增加资本公积-资本溢价 1,724,651,930.87 元。
90
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25. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价 196,545,834.24 1,724,651,930.87 - 1,921,197,765.11
其他资本公积 11,584,219.76 7,011,975.78 - 18,596,195.54
合计 208,130,054.00 1,731,663,906.65 - 1,939,793,960.65
资本溢价变化原因：详见附注五、24。
其他资本公积变化原因：本期增加系确认的股份支付费用。
26. 其他综合收益
本期发生金额
2021 年 12 减：前期计 减：前期计 减： 2022 年 12
项 目 税后归
月 31 日 本期所得税 入其他综合 入其他综合 所得 税后归属 月 31 日
属于少
前发生额 收益当期转 收益当期转 税费 于母公司
数股东
入损益 入留存收益 用
外币财务
报表折算 192,968.17 -10,889.65 - - - -10,889.65 - 182,078.52
差额
合计 192,968.17 -10,889.65 - - - -10,889.65 - 182,078.52
27. 盈余公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
法定盈余公积 11,984,884.66 4,805,971.79 - 16,790,856.45
合计 11,984,884.66 4,805,971.79 - 16,790,856.45
28. 未分配利润
项 目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 86,833,149.24 46,251,486.68
加：会计政策变更 - -3,097.03
调整后期初未分配利润 86,833,149.24 46,248,389.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润 90,416,734.36 149,005,616.48
减：提取法定盈余公积 4,805,971.79 13,293,367.97
应付普通股股利 - 15,000,000.00
股改整体变更转作股本及资本公积 - 80,127,488.92
期末未分配利润 172,443,911.81 86,833,149.24
91
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29. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 264,328,719.75 36,012,296.02 341,788,788.09 41,971,412.09
其他业务 224,998.25 172,251.13 107,067.07 102,678.27
合计 264,553,718.00 36,184,547.15 341,895,855.16 42,074,090.36
（1）主营业务（分产品）
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
靶点及因子类
57,037,728.73 9,198,738.55 53,320,699.11 7,748,312.85
蛋白
重组抗体 66,416,028.39 2,008,814.55 122,736,222.53 3,266,710.15
酶及试剂 132,126,202.72 16,323,008.00 155,461,031.81 23,099,344.46
CRO 服务 8,748,759.91 8,481,734.92 10,270,834.64 7,857,044.63
合计 264,328,719.75 36,012,296.02 341,788,788.09 41,971,412.09
（2）主营业务（分地区）
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
境内销售 237,874,593.87 33,784,136.00 312,758,572.51 40,566,237.17
境外销售 26,454,125.88 2,228,160.02 29,030,215.58 1,405,174.92
合计 264,328,719.75 36,012,296.02 341,788,788.09 41,971,412.09
（3）按营业收入归集的前五名情况
占营业收入的
序号 单位名称 2022 年度 备注
比例（%）
杭州临安艾康生物技术有限公司 20,444,247.78 7.73
艾康生物技术（杭州）有限公司 17,323,008.92 6.55 注1
1
英科隆生物技术（杭州）有限公司 3,749,070.78 1.42
小计 41,516,327.48 15.70
2 玉溪沃森生物技术有限公司 40,716,220.05 15.39
Abbott Diagnostics Korea Inc. 17,323,578.00 6.55
注2
3 艾博生物医药（杭州）有限公司 16,814.16 0.01
小计 17,340,392.16 6.56
4 苏州艾博生物科技有限公司 10,450,318.40 3.95
5 石药集团巨石生物制药有限公司 10,131,411.64 3.83
合计 120,154,669.73 45.43
92
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
注 1：英科隆生物技术（杭州）有限公司、艾康生物技术（杭州）有限公司与杭州临
安艾康生物技术有限公司系同一实际控制下公司；
注 2：艾博生物医药（杭州）有限公司与 Abbott Diagnostics Korea, Inc.系同一实际控制
下公司。
30. 税金及附加
项 目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 1,475,934.28 2,010,504.22
教育费附加 649,489.06 895,451.99
地方教育附加 432,992.72 596,968.00
印花税 490,807.61 398,206.69
土地使用税 46,558.26 10,916.07
车船使用税 3,960.00 5,160.00
合计 3,099,741.93 3,917,206.97
31. 销售费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 21,767,983.68 17,088,987.79
市场拓展及宣传费 7,432,615.86 4,370,306.89
股份支付 1,658,593.98 1,738,668.36
业务招待费 1,788,585.35 1,361,352.80
折旧及摊销 529,965.23 435,931.61
租赁及物业费 374,872.58 336,276.23
交通差旅费 548,907.48 785,928.61
办公费用 486,230.18 229,126.93
其他 500,078.19 785,813.71
合计 35,087,832.53 27,132,392.93
32. 管理费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 17,115,539.38 12,078,218.94
中介机构费 7,101,601.15 11,814,957.08
折旧及摊销 5,781,595.04 3,186,370.76
办公费用 8,316,913.63 4,124,084.17
开办费 - 3,920,946.71
股份支付 3,488,169.62 3,264,779.46
停工损失 994,042.97 -
93
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项目 2022 年度 2021 年度
业务招待费 1,558,207.98 1,453,383.94
租赁及物业费 718,836.61 489,027.87
差旅费 348,490.67 376,383.63
其他 2,426,532.01 1,445,473.46
合计 47,849,929.06 42,153,626.02
33. 研发费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 25,784,287.79 21,076,831.06
材料领用 9,861,872.25 8,576,419.44
折旧与摊销 3,016,255.82 1,473,002.13
股份支付 1,209,066.25 1,299,240.26
办公费用 974,181.94 1,005,237.65
租赁及物业费 136,131.94 519,690.17
差旅费 103,385.00 143,939.13
其他 17,770.53 1,071.13
合计 41,102,951.52 34,095,430.97
34. 财务费用
项目 2022 年度 2021 年度
利息支出（注） 9,572.27 217,333.16
加：租赁负债利息支出 4,037,836.46 1,582,089.75
减：利息收入 8,464,958.79 1,394,928.42
利息净支出 -4,417,550.06 404,494.49
汇兑损失 1,856,671.98 2,307,009.47
减：汇兑收益 4,697,432.70 1,496,507.65
汇兑净损失 -2,840,760.72 810,501.82
银行手续费 44,752.06 73,977.27
合计 -7,213,558.72 1,288,973.58
注：利息支出系 2022 年度公司退回财政贴息补贴所致。
财务费用 2022 年度较 2021 年度大幅下降，主要系募集资金的利息收入和
汇兑净收益增加所致。
94
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
35. 其他收益
与资产相关/与
项目 2022 年度 2021 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助金
11,617,553.00 1,310,482.39
额
其中：直接计入当期损益的政府
11,617,553.00 1,310,482.39 与收益相关
补助
二、其他与日常活动相关且计入
78,107.12 22,137.06
其他收益的项目金额
其中：个税手续费返还 78,107.12 22,137.06 与收益相关
合计 11,695,660.12 1,332,619.45
其他收益 2022 年较 2021 年度大幅增长，主要系公司本期收到的政府补助
金额较大所致。
36. 投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
交易性金融资产持有期间取得的
投资收益/处置交易性金融资产取 604,678.06 995,048.12
得的投资收益
合计 604,678.06 995,048.12
投资收益 2022 年度较 2021 年度下降 39.23%，主要系公司上期购买理财产
品和结构性存款处置收益较大所致。
37. 公允价值变动收益
项目 2022 年度 2021 年度
交易性金融资产 3,552,975.35 -143,628.82
合计 3,552,975.35 -143,628.82
公允价值变动收益 2022 年度较 2021 年度大幅增长，主要系公司本期购买
结构性存款产生的公允价值变动收益金额较大所致。
38. 信用减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -1,219,668.69 -3,896,710.29
其他应收款坏账损失 -110,449.63 -108,882.50
合计 -1,330,118.32 -4,005,592.79
信用减值损失 2022 年度较 2021 年度下降 66.79%，主要系本期计提应收账
款坏账损失减少所致。
95
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
39. 资产减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
存货跌价损失 -18,115,374.17 -12,476,031.14
合计 -18,115,374.17 -12,476,031.14
资产减值损失 2022 年度较 2021 年度上升 45.20%，主要系本期存货跌价准
备金额增加所致。
40. 资产处置收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产 42,532.68 32,026.14
及无形资产的处置利得或损失
合计 42,532.68 32,026.14
41. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 2022 年度 2021 年度
与日常经营活动无关的政府补助 2,600,000.00 -
非流动资产毁损报废利得 - 256.64
其他 6,699.98 25,181.59
合计 2,606,699.98 25,438.23
计入非经常性损益的金额 2,606,699.98 25,438.23
（2）营业外收入 2022 年度较 2021 年度大幅增长，主要系公司本期收到的
资本运作奖励款金额较大所致。
42. 营业外支出
项目 2022 年度 2021 年度
公益性捐赠支出 1,220,619.44 50,000.00
税收滞纳金 94.03 559,557.70
非流动资产毁损报废损失 84,057.58 148,925.06
其他 11,545.90 5,385.14
合计 1,316,316.95 763,867.90
计入非经常性损益的金额 1,316,316.95 763,867.90
营业外支出 2022 年度较 2021 年度增长 72.32%，主要系本期公益性捐赠支
出金额较大所致。
96
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
43. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 23,652,482.51 27,779,833.93
递延所得税费用 -7,886,205.59 -555,304.79
合计 15,766,276.92 27,224,529.14
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度
利润总额 106,183,011.28 176,230,145.62
按法定/适用税率计算的所得税费
15,927,451.69 26,434,521.84
用
子公司适用不同税率的影响 3,816,717.16 2,719,665.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影
2,427,990.84 2,432,292.08
响
研发费用加计扣除 -6,405,882.77 -4,361,950.02
所得税费用 15,766,276.92 27,224,529.14
（3）所得税费用 2022 年度较 2021 年度下降 42.09%，主要系当期递延所
得税费用减少所致。
44. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
利息收入 7,869,196.87 1,395,541.27
营业外收入 6,699.98 25,181.59
政府补助 与个税手续费返还 14,286,098.17 1,333,220.35
押金及保证金 437,545.81 -
往来款项 340,385.51 300,582.57
合计 22,939,926.34 3,054,525.78
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
日常经营费用 30,657,091.85 28,565,622.20
租赁及物业费 1,675,232.55 6,353,985.96
市场拓展及宣传费 5,742,870.47 4,746,672.42
银行手续费 44,752.06 71,589.91
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
营业外支出 1,232,259.37 609,557.70
押金及保证金 369,524.10 1,148,571.63
往来款项 293,700.00 1,170,379.47
合计 40,015,430.40 42,666,379.29
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
代收代付发行费 2,511,129.56 -
合计 2,511,129.56 -
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
支付租赁负债的本金和利息 11,335,337.76 4,850,561.16
支付同一控制下企业合并股权款 - 2,000,000.00
合计 11,335,337.76 6,850,561.16
45. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现
金流量：
净利润 90,416,734.36 149,005,616.48
加：资产减值准备 18,115,374.17 12,476,031.14
信用减值损失 1,330,118.32 4,005,592.79
使用权资产折旧 11,938,112.54 5,363,988.20
固定资产折旧、投资性房地产折
旧、油气资产折耗、生产性生物 8,140,668.39 3,782,886.01
资产折旧
无形资产摊销 382,586.80 49,874.90
长期待摊费用摊销 1,384,301.03 782,916.51
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（收益以“－”号 -42,532.68 -32,026.14
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”
84,057.58 148,668.42
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
-3,552,975.35 143,628.82
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,407,315.78 2,584,021.75
投资损失（收益以“－”号填列） -604,678.06 -995,048.12
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年度 2021 年度
递延所得税资产减少（增加以
-10,368,154.99 -2,254,953.50
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
2,481,949.40 1,699,648.71
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
-51,838,923.20 -30,957,383.14
列）
经营性应收项目的减少（增加以
-57,725,107.81 -52,728,859.19
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-15,184,180.39 -29,111,302.67
“－”号填列）
其他 7,011,975.78 7,003,236.50
经营活动产生的现金流量净额 3,376,641.67 70,966,537.47
2．不涉及现金收支的重大投资
和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租入的资产（简化处理的除外） - -
3．现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额 929,327,547.25 189,391,810.04
减：现金的期初余额 189,391,810.04 68,639,251.72
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 739,935,737.21 120,752,558.32
注：其他为股份支付金额。
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 929,327,547.25 189,391,810.04
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 929,326,232.71 189,390,446.54
可随时用于支付的其他货币资金 1,314.54 1,363.50
二、现金等价物 - -
三、期末现金及现金等价物余额 929,327,547.25 189,391,810.04
46. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 1,000.00 ETC 保证金
合计 1,000.00
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
47. 外币货币性项目
2022 年 12 月 31 日外币 2022 年 12 月 31 日折
项目 折算汇率
余额 算人民币余额
货币资金 5,006,257.17 6.9646 34,866,578.68
其中：美元 5,006,257.17 6.9646 34,866,578.68
应收账款 307,922.31 6.9646 2,144,555.72
其中：美元 307,922.31 6.9646 2,144,555.72
48. 政府补助
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
费用损失的金额 冲减相关成本费
项目 金额
用损失的列报项
2022 年度 2021 年度
目
2022 年度苏州市先进
930,000.00 930,000.00 - 其他收益
制造业基地专项资金
2022 年吴江区第一批
15,000.00 15,000.00 - 其他收益
专利专项经费
2022 年苏州市吴江区
高质量发展产业政策 350,000.00 350,000.00 - 其他收益
科技专项资金
2022 年度第三批工业
和信息产业转型升级 3,800,000.00 3,800,000.00 - 其他收益
专项资金
2022 年吴江区省级以
上专精特新“小巨 500,000.00 500,000.00 - 其他收益
人”企业奖励资金
2021 年度服务业集聚
100,000.00 100,000.00 - 其他收益
区优惠政策奖励
2021 年度科技局专利
75,000.00 75,000.00 - 其他收益
资助经费
2021 年度中央外经贸
发展专项资金（茧丝
38,900.00 38,900.00 - 其他收益
绸和国际服务外包项
目）
2021 年度吴江区工业
高质量发展资金（第 250,000.00 250,000.00 - 其他收益
一批）
2021 年度苏州市企业
研究开发费用奖励经 173,000.00 51,900.00 121,100.00 其他收益
费
2021 年度浦东十四五
770,000.00 770,000.00 - 其他收益
补贴
2020 年度浦东十三五
730,000.00 - 730,000.00 其他收益
补贴
100
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或
费用损失的金额 冲减相关成本费
项目 金额
用损失的列报项
2022 年度 2021 年度
目
科技发展基金 250,000.00 250,000.00 - 其他收益
科技发展计划项目经
550,000.00 200,000.00 350,000.00 其他收益
费
商务发展奖励资金 155,700.00 80,000.00 75,700.00 其他收益
中小企业扶持资金 4,000,000.00 4,000,000.00 - 其他收益
社保基金补助 16,000.00 16,000.00 - 其他收益
稳岗补贴 105,135.39 78,253.00 26,882.39 其他收益
扩岗补贴 112,500.00 112,500.00 - 其他收益
2021 年度第一批企业
2,000,000.00 2,000,000.00 - 营业外收入
资本运作奖励
2022 年企业利用资本
市场实现高质量发展 600,000.00 600,000.00 - 营业外收入
市级财政奖励
地方教育费附加补贴 6,800.00 - 6,800.00 其他收益
财政贴息 -9,572.27 -9,572.27 财务费用
合计 15,518,463.12 14,207,980.73 1,310,482.39
49. 租赁
（1）本公司作为承租人
①本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目 2022 年度 2021 年度
短期租赁费用 1,919,599.77 2,062,711.04
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） - -
合计 1,919,599.77 2,062,711.04
②与租赁相关的当期损益及现金流
项目 2022 年度 2021 年度
租赁负债的利息费用 4,037,836.46 1,582,089.75
与租赁相关的总现金流出 13,010,570.31 8,997,044.80
六、合并范围的变更
1. 同一控制下企业合并
报告期内不存在同一控制下企业合并。
2. 其他原因的合并范围变动
101
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
报告期内不存在其他原因的合并范围变动。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
生物制品生产
近岸科技 上海 上海 100.00 - 设立
与销售
科技推广和应 同一控制下
创稷医疗 上海 上海 100.00 -
用服务业 企业合并
研究和试验发
近岸菏泽 山东 菏泽 100.00 - 设立
展
科技推广和应
近山生物 上海 上海 100.00 - 设立
用服务业
NOVO 生物制品销售
美国 新泽西州 100.00 - 设立
SCIENTIFIC 及技术服务
加利福尼 生物制品销售
NOVO AMERICA 美国 - 100.00 设立
亚州 及技术服务
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融
资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理
层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门
对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时
报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，
制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损
失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、合同资产、其
他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等
于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银
102
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款、合同资产、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用
记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风
险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在
无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本
公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司
以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较
金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以
确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风
险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时
上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、
预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金
融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债
务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或
债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项
金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
103
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单
独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同
的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损
失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量
分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付
义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交
易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所
不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整
个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失
的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务
类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义
务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，
包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定
期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维
持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
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苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币
计价的外币资产和负债。本公司有境外客户，采用美元、欧元计价结算外，本
公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2022 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞
口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇
率折算）：
2022 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 5,006,257.17 34,866,578.68 - -
应收账款 307,922.31 2,144,555.72 - -
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取
任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲
重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对
于美元升值或贬值 3%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 84.97 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。
浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使
本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债
务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对
本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做
出调整。
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九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义
的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1、2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - 966,852,975.35 966,852,975.35
1.以公允价值计量且变动计
- - 966,852,975.35 966,852,975.35
入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 - - 15,765,941.20 15,765,941.20
非持续以公允价值计量的资
- - 982,618,916.55 982,618,916.55
产总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允
价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允
价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估
值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢
价、缺乏流动性折扣等。
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产为本公司投资的中国银行
的结构性存款，各报告期末无可观察输入值，评估价值为投资成本与其基于实
际利率法计提的利息之和。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量
的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
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十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
上海欣百诺生物科技有 专业技术 2,000.00 万
上海 43.26 43.26
限公司 服务业 元
本公司实际控制人：朱化星先生。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
惠和生物技术（上海）有限公司（曾用名： 控股股东上海欣百诺持有其 60.55%的股
上海近岸生物科技有限公司） 权，朱化星担任其法定代表人、董事长
朱化星持有其 47.84%合伙份额并担任执行
苏州捌岸企业管理合伙企业（有限合伙） 事务合伙人，王英明持有其 18.81%合伙份
额，张铮持有 15.67%合伙份额
朱化星持有其 42.94%合伙份额并担任执行
苏州玫岸企业管理合伙企业（有限合伙） 事务合伙人，赵玉剑持有其 22.87%合伙份
额
朱化星持有其 35.44%合伙份额并担任执行
苏州帆岸企业管理合伙企业（有限合伙） 事务合伙人，王英明持有其 7.22%合伙份
额，张铮持有 6.02%合伙份额
王笃强 董事、副总经理、董秘
赵玉剑 董事、副总经理
陆幼辰 董事
邹方平 董事
王英明 董事、副总经理
宋夏云 独立董事
张宗新 独立董事
金坚 独立董事
李德彬 监事
化琳 监事
张清仪 监事
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
张冬叶 财务负责人
戚英 朱化星的配偶
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
惠和生物技术（上海）有限公 出售商品及技
- 380,165.24
司 术服务
（2）关联租赁情况
无。
（3）关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
上海欣百诺生物科
4,400,000.00 2019/3/19 2024/3/18 否
技有限公司
朱化星、戚英 4,400,000.00 2019/3/19 2024/3/18 否
（4）关联方资金拆借
无。
（5）关键管理人员报酬
项目 2022 年度发生额（万元） 2021 年度发生额（万元）
关键管理人员报酬 421.50 509.66
（6）其他关联交易
关联方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
惠和生物技术（上海）有限公司 代垫工资 - 148,961.32
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
项目 2022 年度 2021 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 29,294.00 28,587.00
公司本期行权的各项权益工具总额 - -
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2. 以权益结算的股份支付情况
项目 2022 年度 2021 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考公司股份市场交易价格
可行权权益工具数量的确定依据 员工通过持股平台所持本公司股份
以权益结算的股份支付计入资本公积的
18,596,195.54 11,584,219.76
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
7,011,975.78 7,003,236.50
总额
2022 年度，12 位员工因离职将其通过平台持有的发行人 0.16%股权转让给
实际控制人朱化星。本期共确认股份支付费用金额为 701.20 万元，其中，一次
性计入当期损益的金额 121.02 万元，服务期内摊销的金额 580.18 万元。
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2023 年 4 月 25 日，公司召开第一届董事会第十次会议、第一届监事会第
八次会议，决议通过了《关于 2022 年度利润分配预案的议案》，公司拟以实施
权益分派股权登记日登记的总股本，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 5
元（含税），该议案尚待股东大会审议通过。
十四、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
109
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 158,275,026.97 202,077,056.56
1-2 年 92,006,738.17 -
小计 250,281,765.14 202,077,056.56
减：坏账准备 17,114,425.17 10,103,852.83
合计 233,167,339.97 191,973,203.73
（2）按坏账计提方法分类披露
①2022 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2022 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 250,281,765.14 100.00 17,114,425.17 6.84 233,167,339.97
其中：账龄组合 250,281,765.14 100.00 17,114,425.17 6.84 233,167,339.97
合计 250,281,765.14 100.00 17,114,425.17 6.84 233,167,339.97
②2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 202,077,056.56 100.00 10,103,852.83 5.00 191,973,203.73
其中：账龄组合 202,077,056.56 100.00 10,103,852.83 5.00 191,973,203.73
合计 202,077,056.56 100.00 10,103,852.83 5.00 191,973,203.73
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应
收账款
110
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 158,275,026.97 7,913,751.35 5.00
1-2 年 92,006,738.17 9,200,673.82 10.00
合计 250,281,765.14 17,114,425.17 6.84
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 202,077,056.56 10,103,852.83 5.00
合计 202,077,056.56 10,103,852.83 5.00
（2）坏账准备的变动情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 12 月
类别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
坏账准备 10,103,852.83 7,010,572.34 - - 17,114,425.17
合计 10,103,852.83 7,010,572.34 - - 17,114,425.17
（4）各报告期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的余额前四名的应收账款情况
2022 年 12 月 31 占应收账款余额
单位名称 坏账准备余额
日余额 的比例（%）
近岸科技 243,430,157.64 97.26 16,730,495.85
苏州艾博生物科技有限公司 5,547,723.00 2.22 277,386.15
近岸菏泽 1,298,884.50 0.52 106,293.17
成都威斯津生物医药科技有限公司 5,000.00 0.00 250.00
合计 250,281,765.14 100.00 17,114,425.17
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 34,828,708.61 29,052,207.76
合计 34,828,708.61 29,052,207.76
111
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 7,981,234.99 30,517,149.75
1至2年 30,273,928.19 67,545.00
2至3年 - -
3至4年 - 250.00
4至5年 250.00 2,000.00
5 年以上 4,150.00 2,150.00
小计 38,259,563.18 30,589,094.75
减：坏账准备 3,430,854.57 1,536,886.99
合计 34,828,708.61 29,052,207.76
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
往来款 37,500,000.00 30,000,000.00
备用金 4,990.48 -
押金 381,912.19 324,874.00
其他 372,660.51 264,220.75
小计 38,259,563.18 30,589,094.75
减：坏账准备 3,430,854.57 1,536,886.99
合计 34,828,708.61 29,052,207.76
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 38,259,563.18 3,430,854.57 34,828,708.61
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 38,259,563.18 3,430,854.57 34,828,708.61
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 38,259,563.18 8.97 3,430,854.57 34,828,708.61
其中：账龄组合 38,259,563.18 8.97 3,430,854.57 34,828,708.61
112
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计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
合计 38,259,563.18 8.97 3,430,854.57 34,828,708.61
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 30,589,094.75 1,536,886.99 29,052,207.76
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 30,589,094.75 1,536,886.99 29,052,207.76
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 30,589,094.75 5.02 1,536,886.99 29,052,207.76
其中：账龄组合 30,589,094.75 5.02 1,536,886.99 29,052,207.76
合计 30,589,094.75 5.02 1,536,886.99 29,052,207.76
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
④各报告期坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,536,886.99 - - 1,536,886.99
2022 年 1 月 1 日余额
- - -
在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 1,893,967.58 - - 1,893,967.58
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2022 年 12 月 31 日余
3,430,854.57 - - 3,430,854.57
额
113
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⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的性 2022 年 12 月 31
单位名称 账龄 余额合计数的 坏账准备
质 日余额
比例(%)
1 年以内、
创稷医疗 往来款 24,500,000.00 64.04 2,375,000.00
1-2 年
1 年以内、
菏泽近岸 往来款 13,000,000.00 33.98 1,000,000.00
1-2 年
吴江东运房产投资
押金 150,000.00 1-2 年 0.39 15,000.00
有限公司
吴江经济技术开发
押金 57,645.00 1-2 年 0.15 5,764.50
区发展总公司
广东温氏饲料有限
押金 50,000.00 1-2 年 0.13 2,500.00
公司
合计 37,757,645.00 98.69 3,398,264.50
3. 长期股权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 550,611,244.32 8,153,353.60 542,457,890.72 25,076,392.72 8,153,353.60 16,923,039.12
合 计 550,611,244.32 8,153,353.60 542,457,890.72 25,076,392.72 8,153,353.60 16,923,039.12
（1）对子公司投资
2021 年 12 月 2022 年 12 月 本期计提 2022 年 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 日减值准备余额
近岸科技 18,582,323.62 1,682,051.60 - 20,264,375.22 - 5,622,343.60
NOVO
2,531,010.00 - - 2,531,010.00 - 2,531,010.00
SCIENTIFIC
创稷医疗 1,963,059.10 523,852,800.00 - 525,815,859.10 - -
近岸菏泽 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
合计 25,076,392.72 525,534,851.60 - 550,611,244.32 - 8,153,353.60
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 148,207,619.04 31,508,971.98 250,561,658.04 32,231,456.26
其他业务 175,025.44 163,929.81 138,198.03 137,046.72
合计 148,382,644.48 31,672,901.79 250,699,856.07 32,368,502.98
（1）报告期内按营业收入归集的前五名情况
占营业收入的比例
单位名称 2022 年度
（%）
114
苏州近岸蛋白质科技股份有限公司 财务报表附注
近岸科技 134,727,984.60 90.80
苏州艾博生物科技有限公司 10,438,494.71 7.03
宝船生物医药科技（上海）有限公司 2,358,490.57 1.59
近岸菏泽 747,266.81 0.50
苏州恒动生物制药有限公司 94,339.62 0.06
合计 148,366,576.31 99.98
5. 投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
交易性金融资产持有期间取得的投
资收益/处置交易性金融资产取得 467,554.77 995,048.12
的投资收益
合计 467,554.77 995,048.12
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 2022 年度 2021 年度
非流动资产处置损益 -41,524.90 -116,642.28
计入当期损益的政府补助 14,207,980.73 1,310,482.39
同一控制下企业合并产生的子公司期初
- 9,577.43
至合并日的当期净损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债产生的公
4,157,653.41 851,419.30
允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、其他非流动金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债
和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-1,225,559.39 -567,835.60
出
因股份支付确认的费用 -1,210,185.44 -978,755.16
减：所得税影响数 3,068,518.25 371,923.35
归属于公司普通股股东的非经常性损益
12,819,846.16 136,322.73
净额
115
