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序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 91
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2023]200Z0101 号
钜泉光电科技（上海）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了钜泉光电科技（上海）股份有限公司（以下简称钜泉光电公司）
财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了钜泉光电公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钜泉光电公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 产品销售收入确认
1、事项描述
1
参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“21、收入确认原则和
计量方法”、“五、合并财务报表项目注释”中的“35、营业收入和营业成本”所述，
公司主要产品计量芯片、载波芯片、MCU 芯片及其他营业收入 2022 年度为
70,990.47 万元。
由于收入是钜泉光电公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响
重大，而产品销售收入为公司主要收入来源，占营业收入的比重为：99.51%，因
此我们将产品销售收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对产品销售收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价及测试与产品销售收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）通过查阅销售合同、与管理层沟通等程序，评价产品销售收入确认时点
是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合业务类型对产品销售收入以及毛利情况执行分析程序，判断产品销
售收入及毛利率是否出现异常波动的情况；
（4）对记录的产品销售收入交易选取样本，核对销售订单、发票和客户签收
单等支持性文件；
（5）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入核对至销售订单、客户签收
单等支持性文件，以评估产品销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）结合应收账款的审计，对重要客户执行函证程序以确认申报期内各期产
品销售收入及各期末、期初应收余额等信息；
（二） 存货跌价准备计提
1、事项描述
参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“10、（4）存货跌价准
备的计提方法”、“五、合并财务报表项目注释”中的“8、存货”所述，公司存货跌价
2
准备金额截至 2022 年 12 月 31 日为 693.66 万元。
由于存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现
净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以
及相关税费的金额进行估计，涉及重大管理层判断，因此我们将钜泉光电公司存
货跌价准备计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）对存货盘点进行监盘并关注残次冷背的存货是否被识别；
（3）获取存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分
析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售
价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
（5）对于已计提跌价准备的，我们选取样本通过查阅其期后销售或领用情况，
评估管理层对其计提存货跌价准备是否适当。
四、其他信息
钜泉光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括钜
泉光电公司 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
钜泉光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估钜泉光电公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算钜泉
光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督钜泉光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
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（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对钜泉光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致钜泉光电公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就钜泉光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
钜泉光电科技（上海）股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
钜泉光电科技（上海）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为钜泉光
电科技（上海）有限公司（以下简称“钜泉有限”）。钜泉有限由注册在英属维尔京群岛
的 HI-TREND INVESTMENT HOLDING CO., LTD.于 2005 年 5 月设立，初始注册资本
301.00 万美元。
2005 年 12 月至 2010 年 1 月经一次增资和二次股权转让后，本公司注册资本变更
为 451.00 万美元。
经公司 2010 年 2 月 24 日董事会决议及 2010 年 2 月 28 日全体股东签署的《发起人
协议书》和修订的公司章程的规定，本公司以截至 2010 年 1 月 31 日经审计的净资产人
民币 6,245.030971 万元为基数，按 1.6521：1 的比例折合股份 3,780.00 万股，公司整体
变更为股份有限公司，注册资本变更为人民币 3,780.00 万元。
从 2010 年 6 月到 2019 年 6 月，经过一系列增资及股权转让后，本公司注册资本变
更为人民币 4,320.00 万元。
根据公司第四届董事会第十次会议决议、2021 年第一次临时股东大会决议和修改后
的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意钜泉光电科技（上海）股份有限
公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]1523 号文）同意注册，公司首次
向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,440.00 万股，每股面值 1 元，申请增加注册资
本人民币 1,440.00 万元，变更后的注册资本为人民币 5,760.00 万元。
公司经营地址：上海市自由贸易试验区张东路 1388 号。
公司法定代表人：杨士聪。
本公司统一社会信用代码：91310000775216587B。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
本公司及各子公司主要的经营活动：智能电网终端设备芯片的研发、设计与销售。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 27 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
本公司报告期内合并范围未发生变化，子公司具体情况详见本附注“六、在其他主体
中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
6. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
7. 外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
8. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
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益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
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失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2：应收客户货款
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对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 2：应收押金保证金、应收代垫款、备用金等其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：应收票据
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1：应收质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
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强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
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约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
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并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
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②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
9. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
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10. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的委
托加工物资、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商
品、周转材料、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
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④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用分期摊销法摊销。
11. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
12. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
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益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
①非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费
用、税金及其他必要支出。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
14. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋建筑物 直线法 10、20、30 0.00、10.00 10.00、4.50、3.00
运输设备 直线法 5.00 10.00 18.00
办公及电子设备 直线法 5.00 10.00 18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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15. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
16. 借款费用
借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
17. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
技术使用权 5年 参考能为集团带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 3、5 年 参考能为集团带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
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③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
18. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产和无形资产等（存货、
按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，
按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
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当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
装修费用 3、5 年
20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
21. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
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履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
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客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
① 商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
内销产品收入
产品售出后，集团根据合同约定将产品交付给购货方且获得购货方签收回执时，作
为产品控制权转移的时点，确认收入；
外销产品收入
产品售出后，集团根据合同约定将产品报关并取得报关单时，作为产品控制权转移
的时点，确认收入。
② 提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含提供技术开发服务的履约义务，本公司将其
作为在属于在某一时点履行履约义务。
技术开发服务收入
本公司按项目约定提交项目成果并取得客户确认的验收报告时，即完成了应为客户
提供的技术开发业务。在客户完成技术开发成果验收时确认收入，收入确认依据为技术
服务合同、验收报告。
③ 特许权使用费收入
特许权使用费业务是客户使用本公司知识产权授权而进行生产或销售产品，按规定
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费率支付使用费产生的收入。
本公司与客户签订合同，当使用本公司知识产权授权产品量产后，就收取特许权使
用费的相关产品实际生产的合格产品数量情况和应收取的特许权使用费金额与客户确
认一致后，取得双方确认的使用费结算单。取得特许权使用费结算单时客户已有向本公
司付款义务，标志着相关经济利益很可能流入企业，本公司根据使用费结算单确认收入。
22. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
23. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
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产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
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24. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，集团对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
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承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 直线法 1.5、2、3、 0.00 66.67、50.00、
3.25 33.33、30.77
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态
前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”
的规定。
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35
号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前
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或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的
会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行
解释 15 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
②执行《企业会计准则解释第 16 号》
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31
号，以下简称解释 16 号），其中 “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的
所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期
内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
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四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的 13%、6%
进项税额后，差额部分为应交
增值税。
按应交增值税和出口免抵退当
城市维护建设税 7%、5%、1%
期免抵金额计征
按应交增值税和出口免抵退当
教育费附加 3%
期免抵金额计征
按应交增值税和出口免抵退当
地方教育费附加 2%、1%
期免抵金额计征
企业所得税 按应纳税所得额计征 见下表
本公司母公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 2022 年度 2021 年度
本公司 15% 15%
钜泉科技（南京）有限公司 免税 25%
钜泉微电子（上海）有限公司 免税 免税
2. 税收优惠
（1）企业所得税
本公司于 2017 年 11 月 23 日通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市
国家税务局和上海市地方税务局组织的高新技术企业资格认定，并于 2020 年 11 月 18
日取得编号为 GR202031003949 的《国家高新技术企业证书》，有效期三年。本公司 2021
年度和 2022 年度企业所得税按照 15%的高新技术企业所得税税率计缴。
根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策
的通知》（国发〔2020〕8 号，以下简称《若干政策》），国家鼓励的集成电路设计、
装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所
得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司之子公司钜泉
微电子（上海）有限公司和钜泉科技（南京）有限公司根据《中华人民共和国工业和信
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息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告 2021 年第 9 号》判断符合《若干政
策》所称国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业条件，2022
年度是钜泉微电子（上海）有限公司第二年盈利以及钜泉科技（南京）有限公司第一年
盈利，免征企业所得税。
（2）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号），
本公司于 2016 年 12 月 20 日、2019 年 10 月 17 日和 2021 年 10 月 8 日完成《增值税即
征即退备案》，软件产品按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部
分实行即征即退。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 18,372.80 141,036.48
银行存款 641,197,642.73 108,438,872.36
其他货币资金 - 2,000,000.00
合计 641,216,015.53 110,579,908.84
注：上期末其他货币资金余额系为开具银行承兑汇票而存入的保证金。
货币资金中使用权有限制情况的款项：
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
结构性存款认购资金 88,320,000.00 -
资金监管账户认购七天通知存款 2,890,000.00 -
ETC 保证金 250.00 -
合计 91,210,250.00 -
2. 交易性金融资产
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
626,000,000.00 53,000,000.00
损益的金融资产
其中：理财产品 626,000,000.00 53,000,000.00
合计 626,000,000.00 53,000,000.00
48
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
3. 应收票据
（1）分类列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 24,781,711.84 - 24,781,711.84 13,331,080.12 - 13,331,080.12
合计 24,781,711.84 - 24,781,711.84 13,331,080.12 - 13,331,080.12
上述应收票据均为一年内到期。
于报告期各期末，本公司无应收关联方的银行承兑汇票。
（2）报告期各期末，本公司无已质押的应收票据
（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
种类
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 3,749,200.92 - 5,724,970.94
合计 - 3,749,200.92 - 5,724,970.94
已终止确认的已背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风
险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权
上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；
（4）报告期各期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）本公司认为所持有的银行承兑汇票预期信用风险较低，未计提坏账准备。
（6）报告期各期，本公司未发生实际核销的应收票据情形。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 32,507,106.66 13,774,354.43
小计 32,507,106.66 13,774,354.43
减：坏账准备 1,625,355.33 688,717.71
合计 30,881,751.33 13,085,636.72
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
其中：应收客户货款 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
合计 32,507,106.66 100.00 1,625,355.33 5.00 30,881,751.33
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 13,774,354.43 100.00 688,717.71 5.00 13,085,636.72
其中：应收客户货款 13,774,354.43 100.00 688,717.71 5.00 13,085,636.72
合计 13,774,354.43 100.00 688,717.71 5.00 13,085,636.72
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 2022 年 12
类 别 其他变
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
动
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账 688,717.71 936,637.62 - - - 1,625,355.33
合计 688,717.71 936,637.62 - - - 1,625,355.33
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第一名 12,401,933.58 38.15 620,096.68
第二名 8,631,876.76 26.55 431,593.84
第三名 4,997,608.58 15.37 249,880.43
第四名 2,480,144.40 7.63 124,007.22
第五名 1,511,756.51 4.65 75,587.83
合计 30,023,319.83 92.35 1,501,166.00
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
50
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日公允价值 2021 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 36,918,726.08 18,972,820.38
合计 36,918,726.08 18,972,820.38
（2）期末本公司无已质押的应收票据
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 34,234,003.17 -
合计 34,234,003.17 -
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 12,561,765.57 98.49 1,656,970.96 90.52
1至2年 206,122.01 1.48 - -
2至3年 - - -
3 年以上 5,100.56 0.03 173,605.47 9.48
合计 12,772,988.14 100.00 1,830,576.43 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
和舰芯片制造（苏州）股份有限公司 6,100,000.00 47.76
兆易创新科技集团股份有限公司 4,478,759.55 35.06
台湾光罩股份有限公司 1,007,777.62 7.89
Photronics DNP Semiconductor Mask Corp 541,567.30 4.24
上海华虹宏力半导体制造有限公司 248,228.68 1.94
合计 12,376,333.15 96.89
51
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7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,114,155.52 9,763,881.60
合计 2,114,155.52 9,763,881.60
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 2,202,953.18 10,146,500.00
1至2年 18,500.00 9,400.00
2至3年 9,400.00 232,493.20
3 年以上 232,493.20 3,500.00
小计 2,463,346.38 10,391,893.20
减：坏账准备 349,190.86 628,011.60
合计 2,114,155.52 9,763,881.60
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
购房意向金 2,000,000.00 -
押金及保证金 282,393.20 10,391,893.20
备用金 111,900.00 -
其他 69,053.18 -
小计 2,463,346.38 10,391,893.20
减：坏账准备 349,190.86 628,011.60
合计 2,114,155.52 9,763,881.60
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,463,346.38 349,190.86 2,114,155.52
合计 2,463,346.38 349,190.86 2,114,155.52
52
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
其中：应收押金保证金、
应收代垫款、备用金等其 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
他款项
合计 2,463,346.38 14.18 349,190.86 2,114,155.52
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 10,391,893.20 628,011.60 9,763,881.60
合计 10,391,893.20 628,011.60 9,763,881.60
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 10,391,893.20 6.04 628,011.60 9,763,881.60
其中：应收押金保证金、
应收代垫款、备用金等其 10,391,893.20 6.04 628,011.60 9,763,881.60
他款项
合计 10,391,893.20 6.04 628,011.60 9,763,881.60
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 转销 2022 年 12
类别
月 31 日 计提 收回或转回 或核 其他变动 月 31 日
销
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 628,011.60 77,618.00 356,438.74 - - 349,190.86
合计 628,011.60 77,618.00 356,438.74 - - 349,190.86
53
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⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
上海网才广告
购房意向金 2,000,000.00 1 年以内 81.19 100,000.00
有限公司
南京创启科技
保证金 159,096.00 4 年以内 6.47 152,366.00
发展有限公司
马培莉（自然
备用金 80,000.00 1 年以内 3.25 4,000.00
人）
上海东华之星
汽车维修服务 其他 67,348.00 1 年以内 2.73 3,367.40
有限公司
南京欧亚航空
客运代理有限 押金 50,000.00 3 年以上 2.03 50,000.00
公司
合计 2,356,444.00 95.67 309,733.40
8. 存货
（1）存货分类
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目 存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
委托加工
92,526,906.58 2,628,745.25 89,898,161.33 42,901,046.31 342,367.46 42,558,678.85
物资
库存商品 52,811,351.46 4,145,539.22 48,665,812.24 11,198,717.96 1,786,934.47 9,411,783.49
原材料 29,181,409.36 162,325.34 29,019,084.02 8,601,716.98 102,877.89 8,498,839.09
发出商品 493,744.10 - 493,744.10 2,045,077.65 - 2,045,077.65
周转材料 720,141.44 - 720,141.44 742,279.58 - 742,279.58
合计 175,733,552.94 6,936,609.81 168,796,943.13 65,488,838.48 2,232,179.82 63,256,658.66
（2）存货跌价准备
2021 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2022 年 12
项 目
月 31 日 计提 其他 转销 核销 月 31 日
原材料 102,877.89 112,661.06 - - 53,213.61 162,325.34
委托加工物资 342,367.46 3,439,264.46 - - 1,152,886.67 2,628,745.25
库存商品 1,786,934.47 3,563,894.56 - 1,128,146.21 77,143.60 4,145,539.22
合计 2,232,179.82 7,115,820.08 - 1,128,146.21 1,283,243.88 6,936,609.81
54
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
（3）截至 2022 年 12 月 31 日，存货余额中无借款费用资本化金额。
9. 合同资产
（1）合同资产情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 - - - 816,000.00 40,800.00 775,200.00
小计 - - - 816,000.00 40,800.00 775,200.00
减：列示于其他非流
- - - - - -
动资产的合同资产
合计 - - - 816,000.00 40,800.00 775,200.00
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 - - - - -
合计 - - - - -
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 816,000.00 100.00 40,800.00 5.00 775,200.00
合计 816,000.00 100.00 40,800.00 5.00 775,200.00
（3）合同资产减值准备变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12
项 目
月 31 日 本期计提 本期转回 本期转销/核销 其他变动 月 31 日
合同资产坏
40,800.00 - 40,800.00 - - -
账准备
合计 40,800.00 - 40,800.00 - - -
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10. 一年内到期的非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的其他债权投资 32,269,380.81 -
减：减值准备 - -
合计 32,269,380.81 -
期末重要的一年内到期的债权投资或其他债权投资
2022 年 12 月 31 日
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日
富邦华一银行单位大额存
10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24
单 22000190 期
富邦华一银行单位大额存
10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24
单 22000191 期
富邦华一银行单位大额存
10,000,000.00 3.99% 3.99% 2023/12/24
单 22000192 期
合计 30,000,000.00 — — —
2021 年 12 月 31 日：无。
11. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待抵扣进项税额 16,274,077.27 -
上市中介机构费用 - 4,700,000.00
预缴企业所得税 9,630,231.34 2,752,451.30
其他 130,855.06 104,436.72
合计 26,035,163.67 7,556,888.02
12. 其他债权投资
（1）其他债权投资情况
2021 累计在
年 12 本期 其他综
累计公
月 31 公允 2022 年 12 月 31 合收益
项 目 本期利息调整 成本 允价值 备注
日公 价值 日公允价值 中确认
变动
允价 变动 的损失
值 准备
可转让大
额存单 - 8,107,196.67 - 368,107,196.67 360,000,000.00 - -
小计 - 8,107,196.67 - 368,107,196.67 360,000,000.00 - -
56
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2021 累计在
年 12 本期 其他综
累计公
月 31 公允 2022 年 12 月 31 合收益
项 目 本期利息调整 成本 允价值 备注
日公 价值 日公允价值 中确认
变动
允价 变动 的损失
值 准备
减：一年
内到期的
其他债权 2,269,380.81 32,269,380.81 30,000,000.00 - -
投资
合计 5,837,815.86 335,837,815.86 330,000,000.00 - -
（2）期末重要的其他债权投资
2022 年 12 月 31 日
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日
富邦华一银行单位大额存单
30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16
22000089 期
富邦华一银行单位大额存单
30,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16
22000090 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.35% 3.35% 2025/11/16
22000091 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000092 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000093 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000094 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000095 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000097 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000098 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000099 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000100 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000101 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000102 期
富邦华一银行单位大额存单
10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/11/16
22000103 期
宁波银行大额存单产品 90,000,000.00 3.55% 3.55% 2024/11/24
57
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日
221802
宁波银行大额存单产品
10,000,000.00 3.55% 3.55% 2024/11/24
221802
招商银行单位大额存单 2022
50,000,000.00 3.45% 3.45% 2025/4/21
年第 454 期
合计 330,000,000.00 — — —
2021 年 12 月 31 日：无。
13. 固定资产
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 115,191,694.94 93,939,300.70
固定资产清理 - -
合计 115,191,694.94 93,939,300.70
（2）固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋建筑物 运输工具 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 108,253,024.26 1,892,003.88 13,423,521.50 123,568,549.64
2.本期增加金额 18,623,435.52 2,637,461.93 6,261,345.06 27,522,242.51
（1）购置 14,997,549.75 2,637,461.93 4,739,221.15 22,374,232.83
（2）在建工程转入 3,625,885.77 - 1,522,123.91 5,148,009.68
3.本期减少金额 - 598,519.22 1,485,696.99 2,084,216.21
（1）处置或报废 - 598,519.22 1,485,696.99 2,084,216.21
4.2022 年 12 月 31 日 126,876,459.78 3,930,946.59 18,199,169.57 149,006,575.94
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 20,988,998.64 855,557.19 7,784,693.11 29,629,248.94
2.本期增加金额 4,205,442.53 219,286.53 1,591,063.70 6,015,792.76
（1）计提 4,205,442.53 219,286.53 1,591,063.70 6,015,792.76
3.本期减少金额 - 499,007.31 1,331,153.39 1,830,160.70
（1）处置或报废 - 499,007.31 1,331,153.39 1,830,160.70
4.2022 年 12 月 31 日 25,194,441.17 575,836.41 8,044,603.42 33,814,881.00
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - - -
58
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋建筑物 运输工具 办公及电子设备 合计
2.本期增加金额 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - - -
四、固定资产账面价值
1.2022 年 12 月 31 日 101,682,018.61 3,355,110.18 10,154,566.15 115,191,694.94
2.2021 年 12 月 31 日 87,264,025.62 1,036,446.69 5,638,828.39 93,939,300.70
② 期末本公司无重大暂时闲置的固定资产。
③ 期末本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
④未办妥产权证书的固定资产情况
项目 2022 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
因实测面积与合同面积存在差
创新魔坊二期（智英科技中
14,885,068.14 异，因此正在重开发票，待全
心）三号楼 3 层房屋
部完成后才能办理产证。
14. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 - -
合计 - -
（2）在建工程
①在建工程情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
软件安装工程 - - - - - -
空调安装工程 - - - - - -
房屋装修工程 - - - - - -
合计 - - - - - -
②重要在建工程项目变动情况
2021 年 本期增加金 本期转入固 本期转入无 2022 年
项目名称 预算数
12 月 31 日 额 定资产金额 形资产金额 12 月 31 日
软件安装工程 26,548.68 - 17,699.12 - 17,699.12 -
空调安装工程 1,522,123.91 - 1,522,123.91 1,522,123.91 - -
房屋装修工程 3,625,885.77 - 3,625,885.77 3,625,885.77 - -
59
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2021 年 本期增加金 本期转入固 本期转入无 2022 年
项目名称 预算数
12 月 31 日 额 定资产金额 形资产金额 12 月 31 日
合计 5,174,558.36 - 5,165,708.80 5,148,009.68 17,699.12 -
（续上表）
工程累计投 其中：本期
利息资本化 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 利息资本化 资金来源
累计金额 本化率(%)
例(%) 金额
软件安装工程 100.00 100.00 - - - 自筹资金
空调安装工程 100.00 100.00 - - - 自筹资金
房屋装修工程 100.00 100.00 - - - 自筹资金
合计 — - - - - —
60
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
15. 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 3,067,689.98 3,067,689.98
2.本期增加金额 450,620.58 450,620.58
（1）租入 450,620.58 450,620.58
3.本期减少金额 1,330,562.01 1,330,562.01
（1）提前结束租赁 1,330,562.01 1,330,562.01
4.2022 年 12 月 31 日 2,187,748.55 2,187,748.55
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 887,799.20 887,799.20
2.本期增加金额 1,031,186.84 1,031,186.84
（1）计提 1,031,186.84 1,031,186.84
3.本期减少金额 743,065.14 743,065.14
（1）提前结束租赁 743,065.14 743,065.14
4.2022 年 12 月 31 日 1,175,920.90 1,175,920.90
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日 1,011,827.65 1,011,827.65
2.2021 年 12 月 31 日 2,179,890.78 2,179,890.78
2022 年度使用权资产计提的折旧金额为 1,031,186.84 元，其中计入研发费用的折旧
费用为 711,719.79 元，计入管理费用的折旧费用为 285,556.24 元，计入销售费用的折旧
费用为 10,950.33 元，计入主营业务成本的折旧费用为 22,960.48 元。
61
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16. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 技术使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 11,227,219.28 3,141,689.26 14,368,908.54
2.本期增加金额 2,128,377.00 14,946,795.77 17,075,172.77
（1）购置 2,128,377.00 14,929,096.65 17,057,473.65
（2）在建工程转入 - 17,699.12 17,699.12
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 13,355,596.28 18,088,485.03 31,444,081.31
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 9,312,976.00 1,290,377.72 10,603,353.72
2.本期增加金额 682,094.96 1,169,490.43 1,851,585.39
（1）计提 682,094.96 1,169,490.43 1,851,585.39
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 9,995,070.96 2,459,868.15 12,454,939.11
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日 3,360,525.32 15,628,616.88 18,989,142.20
2.2021 年 12 月 31 日 1,914,243.28 1,851,311.54 3,765,554.82
（2）截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无内部研发形成的无形资产。
（3）截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况
（4）截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无设置了担保物权的无形资产。
62
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17. 长期待摊费用
2021 年 本期减少 2022 年
项目 本期增加
12 月 31 日 本期摊销 其他减少 12 月 31 日
装修费用 1,592,401.09 - 613,188.70 - 979,212.39
合计 1,592,401.09 - 613,188.70 - 979,212.39
18. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目 可抵扣 可抵扣
递延所得税资产 递延所得税资产
暂时性差异 暂时性差异
可抵扣亏损 8,466,157.78 1,269,923.67 533,256.08 133,314.02
资产减值准备和信用减
8,911,156.00 1,171,237.75 2,727,446.64 418,925.90
值准备
递延收益 4,255,839.48 552,125.92 4,371,166.86 569,425.03
应付职工薪酬 6,362,200.00 832,887.71 - -
使用权资产 32,791.50 286.93 - -
分期付款的无形资产 36,045.58 4,868.62 - -
合计 28,064,190.34 3,831,330.60 7,631,869.58 1,121,664.95
19. 其他非流动资产
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付购置长期资产款项 110,247,103.08 25,745,771.82
合计 110,247,103.08 25,745,771.82
20. 应付票据
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 - 5,000,000.00
合计 - 5,000,000.00
63
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21. 应付账款
（1）按性质列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付材料款 71,700,949.11 32,369,175.64
应付加工款 36,097,255.25 20,577,988.40
应付特许权使用费 5,577,210.44 1,672,328.60
应付技术服务费 - 420,000.00
应付设备款 139,292.00 244,158.43
应付软件款 110,377.36 -
合计 113,625,084.16 55,283,651.07
（2）截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。
22. 合同负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收技术服务费 - 754,716.98
预收货款 5,939,992.93 10,147,637.07
合计 5,939,992.93 10,902,354.05
23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 2022 年
项目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
一、短期薪酬 25,012,171.24 130,882,127.86 108,642,152.28 47,252,146.82
二、离职后福利——设
617,187.50 9,063,458.33 8,852,703.53 827,942.30
定提存计划
合计 25,629,358.74 139,945,586.19 117,494,855.81 48,080,089.12
64
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（2）短期薪酬列示
2021 年 2022 年
项目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
24,613,430.44 116,654,516.16 94,999,707.58 46,268,239.02
和补贴
二、职工福利费 - 4,627,132.74 4,153,036.94 474,095.80
三、社会保险费 398,740.80 5,746,617.96 5,635,546.76 509,812.00
其中：医疗保险费 392,755.90 5,089,539.51 5,030,690.35 451,605.06
工伤保险费 5,984.90 93,569.90 91,526.20 8,028.60
生育保险费 - 563,508.55 513,330.21 50,178.34
四、住房公积金 - 3,853,861.00 3,853,861.00 -
合计 25,012,171.24 130,882,127.86 108,642,152.28 47,252,146.82
（3）设定提存计划列示
2021 年 2022 年
项目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 598,484.80 8,788,795.46 8,584,427.16 802,853.10
2.失业保险费 18,702.70 274,662.87 268,276.37 25,089.20
合计 617,187.50 9,063,458.33 8,852,703.53 827,942.30
24. 应交税费
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 - 1,662,478.73
个人所得税 772,146.35 559,877.38
教育费附加 17,931.34 84,957.83
印花税 137,559.31 69,811.61
地方教育费附加 11,954.24 56,638.57
城市维护建设税 31,444.61 156,271.78
土地使用税 6,084.35 1,849.50
契税 436,590.83 -
房产税 245,819.02 -
合计 1,659,530.05 2,591,885.40
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25. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 1,312,738.09 1,830,897.99
合计 1,312,738.09 1,830,897.99
（2）其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
往来款 - 364,000.00
代缴社保款 552,259.92 406,370.74
应付装修费 15,268.02 511,973.40
其他 745,210.15 548,553.85
合计 1,312,738.09 1,830,897.99
② 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
26. 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款项 3,275,386.24 -
一年内到期的租赁负债 799,942.70 1,105,509.72
合计 4,075,328.94 1,105,509.72
27. 其他流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
已背书但未到期的银行承兑汇票 3,749,200.92 5,724,970.94
合同负债的相关税费 645,762.79 1,274,201.96
预提费用 80,000.00 47,000.00
合计 4,474,963.71 7,046,172.90
66
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28. 租赁负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 929,694.10 2,207,260.86
减：未确认融资费用 23,452.19 99,707.70
小计 906,241.91 2,107,553.16
减：一年内到期的租赁负债 799,942.70 1,105,509.72
合计 106,299.21 1,002,043.44
29. 长期应付款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
长期应付款 9,462,442.63 -
小计 9,462,442.63 -
减：一年内到期的长期应付款项 3,275,386.24 -
合计 6,187,056.39 -
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付软件款 9,462,442.63 -
小计 9,462,442.63 -
减：一年内到期的长期应付款 3,275,386.24 -
合计 6,187,056.39 -
30. 递延收益
（1）递延收益情况
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 4,371,166.86 76,000.00 191,327.38 4,255,839.48 收到政府补助
合计 4,371,166.86 76,000.00 191,327.38 4,255,839.48
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（2）涉及政府补助的项目
2021 年 本期新增补 本期计入其 2022 年 与资产相关/
补助项目
12 月 31 日 助金额 他收益金额 12 月 31 日 与收益相关
上海市软件和集成电路
68,150.00 - 68,150.00 - 与资产相关
产业发展专项资金项目
上海市产业转型升级专
550,000.00 - - 550,000.00 与资产相关
项资金
鼓励产业链协同联动—
303,016.86 76,000.00 123,177.38 255,839.48 与资产相关
—集成电路专项补贴
临港新片区高新产业和
3,450,000.00 - 3,450,000.00 与资产相关
科技创新专项项目
合计 4,371,166.86 76,000.00 191,327.38 4,255,839.48 —
31. 股本
本次增减变动（+、-）
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项目 公积金转
31 日 发行新股 送股 其他 小计 31 日
股
股份总数 43,200,000.00 14,400,000.00 14,400,000.00 57,600,000.00
经中国证监会于 2022 年 7 月 15 日出具的《关于同意钜泉光电科技（上海）股份有限公司首次
公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]1523 号），公司于 2022 年 9 月 13 日向社会公开发行
1,440 万股人民币普通股，募集资金 1,492,370,304.70 元，其中计入股本 14,400,000.00 元，计入资本
公积（股本溢价）1,477,970,304.70 元。
32. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本溢
85,130,309.71 1,477,970,304.70 - 1,563,100,614.41
价）
其他资本公积 10,923,894.70 - - 10,923,894.70
合计 96,054,204.41 1,477,970,304.70 - 1,574,024,509.11
33. 盈余公积
2021 年 12 月 会计政策 2022 年 1 月 2022 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 变更 1日 31 日
法定盈余公积 21,600,000.00 - 21,600,000.00 2,564,126.45 - 24,164,126.45
合计 21,600,000.00 - 21,600,000.00 2,564,126.45 - 24,164,126.45
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
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34. 未分配利润
项目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 144,879,990.35 86,654,048.38
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - 27,000.00
调整后期初未分配利润 144,879,990.35 86,681,048.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润 200,053,541.23 101,398,941.97
减：提取法定盈余公积 2,564,126.45 -
应付普通股股利 - 43,200,000.00
期末未分配利润 342,369,405.13 144,879,990.35
35. 营业收入及营业成本
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 709,904,738.51 345,514,801.75 499,341,627.39 272,377,384.19
其他业务 - - - -
合计 709,904,738.51 345,514,801.75 499,341,627.39 272,377,384.19
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
计量芯片 348,520,148.71 167,935,690.47 258,575,345.81 136,172,286.02
载波芯片 87,294,073.78 26,504,013.86 90,093,103.47 32,859,449.26
MCU 芯片 270,613,967.41 150,841,455.10 139,823,592.48 98,574,344.92
技术服务收入 - - 9,391,207.58 4,074,015.25
其他 3,476,548.61 233,642.32 1,458,378.05 697,288.74
合计 709,904,738.51 345,514,801.75 499,341,627.39 272,377,384.19
（2）收入分解信息
营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
收入确认时间 2022 年度 2021 年度
在某一时点确认收入 709,904,738.51 499,341,627.39
在某段时间确认收入 - -
合计 709,904,738.51 499,341,627.39
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（3）与剩余履约义务有关的信息
本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时
履行销售商品和技术开发服务义务。对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品
的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供完服务并经客户验收后
完成履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。
36. 税金及附加
项目 2022 年度 2021 年度
教育费附加 901,777.16 833,932.55
地方教育附加 601,184.10 555,955.06
印花税 412,372.84 239,510.38
城市维护建设税 1,742,683.85 965,971.25
土地使用税 14,817.27 17,465.84
车船税 1,470.00 1,500.00
房产税 461,076.68 -
合计 4,135,381.90 2,614,335.08
37. 销售费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 5,919,889.37 5,724,321.61
差旅费 151,053.62 304,116.43
业务招待费 172,964.84 200,562.02
折旧费用 508,397.06 383,537.78
广告宣传费 24,528.30 57,226.42
办公费及其他 105,161.06 123,606.58
合计 6,881,994.25 6,793,370.84
38. 管理费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 18,316,378.22 13,773,037.17
折旧与摊销 2,792,882.27 2,075,979.04
办公费用 3,770,059.03 3,149,783.60
差旅费 313,775.81 250,492.53
人事招聘培训 812,192.23 207,716.44
中介机构费 5,845,889.32 1,715,853.40
业务招待费 2,345,081.61 1,120,051.87
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项目 2022 年度 2021 年度
公务车费 151,964.23 142,661.65
其他 845,165.02 176,859.02
合计 35,193,387.74 22,612,434.72
39. 研发费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 109,801,111.49 72,717,820.22
材料费 7,470,006.21 8,209,952.56
测试及服务费 9,255,458.93 5,433,590.86
折旧与摊销 5,416,654.42 3,801,051.27
其它 1,929,953.51 1,394,959.31
合计 133,873,184.56 91,557,374.22
40. 财务费用
项 目 2022 年度 2021 年度
利息支出 132,635.31 100,358.71
其中：租赁负债利息支出 75,597.86 100,358.71
减：利息收入 8,070,209.90 1,108,618.94
利息净支出 -7,937,574.59 -1,008,260.23
汇兑损失 1,639,122.60 629,311.02
减：汇兑收益 1,415,149.80 502,218.63
汇兑净损失 223,972.80 127,092.39
银行手续费及其他 52,308.35 55,524.53
合 计 -7,661,293.44 -825,643.31
41. 其他收益
项 目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政
府补助
其中：与递延收益相
191,327.38 218,203.47 与资产相关
关的政府补助
直接计入当期损益的
8,922,835.19 3,545,540.35 与收益相关
政府补助
二、其他与日常活动相
关且计入其他收益的项
目
其中：个税扣缴税款
199,109.30 164,424.21 与收益相关
手续费
合计 9,313,271.87 3,928,168.03
71
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42. 投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,773,429.96 853,222.22
其他债权投资持有期间取得的利息收入 862,041.04 -
合计 3,635,471.00 853,222.22
43. 信用减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -936,637.62 381,873.25
其他应收款坏账损失 278,820.74 -98,029.84
合同资产减值损失 40,800.00 -40,800.00
合计 -617,016.88 243,043.41
44. 资产减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -7,115,820.08 -2,825,410.59
合计 -7,115,820.08 -2,825,410.59
45. 资产处置收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 192,594.14 81,760.04
或损失
其中：固定资产 95,850.19 81,760.04
使用权资产 96,743.95 -
合计 192,594.14 81,760.04
46. 营业外收入
计入当期非经常性
项目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
其他 116,000.21 20,107.09 全额
合计 116,000.21 20,107.09
47. 营业外支出
计入当期非经常性
项目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 147,667.11 115,025.96 全额
其他 239.32 2,479.40 全额
合计 147,906.43 117,505.36
72
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48. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 - 1,470,485.37
递延所得税费用 -2,709,665.65 3,526,329.15
合计 -2,709,665.65 4,996,814.52
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度
利润总额 197,343,875.58 106,395,756.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 29,601,581.34 15,959,363.47
子公司适用不同税率的影响 -26,105,108.08 -5,787,917.18
调整以前期间所得税的影响 - -
非应税收入的影响 - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 201,344.61 199,983.54
安置残疾人员所支付的工资加计扣 -12,870.00 -11,700.00
研发费用加计扣除 -6,016,390.66 -5,362,915.31
税率调整导致递延所得税资产的变动影响 -378,222.86 -
所得税费用 -2,709,665.65 4,996,814.52
49. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助 9,197,944.49 7,286,364.56
资金往来及备用金 5,116,000.21 2,884,107.09
利息收入 8,070,209.90 1,108,618.94
合计 22,384,154.60 11,279,090.59
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
付现日常费用 25,224,224.64 22,335,109.62
资金往来及备用金 3,330,010.82 3,447,361.06
手续费 52,308.35 55,524.53
其他 2,890,250.00 -
合计 31,496,793.81 25,837,995.21
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（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
理财产品的赎回 751,000,000.00 160,000,000.00
合计 751,000,000.00 160,000,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
投资理财产品 1,420,427,196.67 198,000,000.00
合计 1,420,427,196.67 198,000,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
上市费用 34,993,085.88 2,900,000.00
合计 34,993,085.88 2,900,000.00
50. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 200,053,541.23 101,398,941.97
加：资产减值准备 7,115,820.08 2,825,410.59
信用减值损失 617,016.88 -243,043.41
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
6,015,792.76 4,380,732.19
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,031,186.84 887,799.20
无形资产摊销 1,851,585.39 1,436,293.88
长期待摊费用摊销 613,188.70 206,992.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-192,594.14 -81,760.04
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 147,667.11 115,025.96
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 356,608.11 245,659.83
投资损失（收益以“－”号填列） -3,635,471.00 -853,222.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,709,665.65 3,526,329.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -112,656,104.55 20,620,795.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -57,621,602.92 22,768,893.07
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 62,174,816.34 35,509,951.77
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补充资料 2022 年度 2021 年度
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 103,161,785.18 192,744,800.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 550,005,765.53 108,579,908.84
减：现金的期初余额 108,579,908.84 77,809,137.61
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 441,425,856.69 30,770,771.23
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 550,005,765.53 108,579,908.84
其中：库存现金 18,372.80 141,036.48
可随时用于支付的银行存款 549,987,392.73 108,438,872.36
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的其他债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 550,005,765.53 108,579,908.84
51. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
结构性存款认购资金、ETC
货币资金 91,210,250.00 保证金、资金监管账户认购
七天通知存款
合计 91,210,250.00
52. 外币货币性项目
2022 年 12 月 31 日外币 2022 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 719,355.46 6.9646 5,010,023.04
应付账款
其中：美元 842,820.00 6.9646 5,869,904.17
长期应付款
其中：美元 1,439,557.00 6.9646 10,025,938.68
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
53. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期
用损失的金额 损益或冲
资产负债表 减相关成
项目 金额
列报项目 本费用损
2022 年度 2021 年度
失的列报
项目
上海市软件和集成
电路产业发展专项 - 递延收益 68,150.00 113,761.24 其他收益
资金项目
上海市产业转型升
550,000.00 递延收益 - - 其他收益
级专项资金
鼓励产业链协同联
动－集成电路专项 255,839.48 递延收益 123,177.38 104,442.23 其他收益
补贴
基于国网 IR46 新标
准的全品类计量芯 3,450,000.00 递延收益 - - 其他收益
的研发及产业化
合计 4,255,839.48 191,327.38 218,203.47
（2）与收益相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
项目 金额 表列报项 用损失的金额 减相关成本费用损
目 2022 年度 2021 年度 失的列报项目
增值税即征即退 - - 1,539,838.22 2,214,536.75 其他收益
安商育商财政扶持资金 - - 3,649,500.00 755,300.00 其他收益
浦东新区重点优势企业
- - 1,890,000.00 - 其他收益
奖励
集成电路和新一代通信
-鼓励产业链协同联动 - - 1,286,000.00 - 其他收益
—首轮流片
鼓励产业链协同联动—
- - - 533,900.00 其他收益
—集成电路专项补贴
规上限上服务业企业入
- - 300,000.00 - 其他收益
库奖励
个税返还 - - 199,109.30 164,424.21 其他收益
浦东新区财政扶持资金 - - 60,600.00 - 其他收益
其他 - - 196,896.97 41,803.60 其他收益
合计 - - 9,121,944.49 3,709,964.56
76
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54. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2022 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 450,095.33
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁
87,689.99
除外）
租赁负债的利息费用 75,596.86
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 1,328,902.50
售后租回交易产生的相关损益 -
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
钜泉科技（南京） 电能计量芯
南京 南京 100.00 - 设立
有限公司 片销售
钜泉微电子（上 电能计量芯
上海 上海 100.00 - 设立
海）有限公司 片销售
七、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
77
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手
违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长
期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
78
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 92.35%（比较
期：99.72%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 95.67%（比较：99.79%）。
79
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2022 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 - - - -
应付票据 - - - -
应付账款 113,625,084.16 - - -
其他应付款 1,312,738.09 - - -
租赁负债（含一年内到期
799,942.70 106,299.21 - -
部分）
长期应付款（含一年内到
3,275,386.24 3,623,106.42 2,563,949.97 -
期部分）
合计 119,013,151.19 3,729,405.63 2,563,949.97 -
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 - - - -
应付票据 5,000,000.00 - - -
应付账款 55,283,651.07 - - -
其他应付款 1,830,897.99 - - -
租赁负债（含一年内到期
1,105,509.72 1,002,043.44 - -
部分）
合计 63,220,058.78 1,002,043.44 - -
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的采购及销售有关，本公司的
其他主要业务以人民币计价结算。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
①截止 2022 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2022 年 12 月 31 日
项目名称 美元
外币 人民币
货币资金 719,355.46 5,010,023.04
应付账款 842,820.00 5,869,904.17
长期应付款 1,439,557.00 10,025,938.68
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项目名称 美元
外币 人民币
货币资金 348,648.95 2,222,881.11
应付账款 376,543.00 2,400,725.21
本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险。
②敏感性分析
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少约 194 万元。
八、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
1. 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次
第二层次公允 第三层次公允
公允价值 合计
价值计量 价值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 626,000,000.00 - 626,000,000.00
1.以公允价值计量且变动计入当期损
- 626,000,000.00 - 626,000,000.00
益的金融资产
（1）理财产品 - 626,000,000.00 - 626,000,000.00
（二）应收款项融资 - 36,918,726.08 - 36,918,726.08
（三）其他债权投资 - - 335,837,815.86 335,837,815.86
持续以公允价值计量的资产总额 - 662,918,726.08 335,837,815.86 998,756,541.94
对于理财产品及应收款项融资信用风险水平较低，可以认为其按照摊余成本计量的
账面价值已经接近公允价值，因而其账面价值可以作为其公允价值的近似估计值。
2. 持续的公允价值计量项目，报告期内未发生各层级之间的转换。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司最终控制人情况
本公司股权结构较为分散，不存在控股股东和实际控制人，亦不存在多人共同拥有
公司控制权的情形。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
钜泉科技（香港）有限公司 股东
炬力集成电路设计有限公司 股东
高华投资有限公司 股东
东陞投资有限公司 股东
杨士聪 董事、董事长
82
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王颖霖、谢燕村、吴刚、王志华、陈凌云、黄瀞
董事
仪、戚正伟
张明雄、徐伟 、谢汉萍、郭俊仁 监事
郑文昌、Xuming Zhang（张旭明）、凌云、刁峰
高级管理人员
智
本公司原监事徐伟曾任党委书记、执行副总的
上海华虹宏力半导体制造有限公司
企业（离职已超过一年）
耀泉科技有限公司 董事长杨士聪之近亲属陈盈霖担任董事
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
上海华虹宏力半导体制造有限
采购原材料 183,090.63 9,247.96
公司（注 1）
上海华虹宏力半导体制造有限
技术服务费 - 702,172.92
公司（注 1）
上海华虹宏力半导体制造有限
采购固定资产 96,477.00 -
公司（注 1）
注 1：上海华虹宏力半导体制造有限公司为本公司原监事徐伟曾任党委书记、执行副总
曾任职的企业，徐伟于 2021 年 3 月 18 日已从钜泉科技离职，根据上海证券交易所关联
交易相关披露规则，上海华虹宏力半导体制造有限公司自 2022 年 4 月起不再为本公司
关联方，为保持与上年披露数据可比性，本年披露关联方采购数据为全年采购金额。
（2）关键管理人员报酬
项 目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 1,319.84 万元 1,061.20 万元
5. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海华虹宏力半导
预付款项 248,228.68 - 407,960.04 -
体制造有限公司
83
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
十、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 - 591,898.77
房屋装修工程承诺 - 1,720,000.00
2. 或有事项
于 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
对财务状况
项 目 内容 和经营成果
的影响数
2023 年 2 月 16 日，公司召开的第五届董事会第五次会议审议通过了
《关于全资子公司对外投资暨关联交易的议案》，公司拟以 0 美元对价
自浙江桓能芯电科技有限公司（以下简称“桓能”股东 Aquatech Energy 人民币
对外重要
Limited（以下简称“Aquatech”）受让取得桓能 5.25%的股权，由于 1,463.97 万
投资
Aquatech 尚未履行出资义务，公司拟按照双方签订的《股权转让合同》 元
的约定实缴前述 5.25%股权所对应的 210 万美元注册资本，Aquatech 不
再承担相应的出资义务。
2023 年 2 月 16 日，公司召开的第五届董事会第五次会议审议通过了
《关于<钜泉光电科技（上海）股份有限公司 2023 年限制性股票激励计
划（草案）>及其摘要的议案》，公司拟授予激励对象的限制性股票数 人民币约
授予限制
量为 72.00 万股，约占本激励计划草案公布日公司股本总额 5,760.00 万 3,671.37 万
性股票
股的 1.25%。2023 年 4 月 27 日，公司召开的第五届董事会第六次会议 元
审议通过了《关于向激励对象首次及部分预留授予限制性股票的议
案》，本次拟向激励对象首次及部分预留授予 70.4 万股。
分红以及 2023 年 4 月 27 日，公司召开第五届董事会第六次会议，会议决议以实
人民币
资本公积 施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发
8,928 万元
转增股本 现金红利人民币 15.50 元(含税)，预计分配现金红利总额为
84
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
89,280,000.00 元(含税)；拟以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4.5
股，合计拟转增股本 25,920,000 股，转增后公司总股本增加至
83,520,000 股（最终转增股数及总股本数以中国证券登记结算有限公司
上海分公司最终登记结果为准）。该议案尚需提交公司 2022 年年度股
东大会审议。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2023 年 4 月 27 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 23,248,809.49 12,941,380.30
小计 23,248,809.49 12,941,380.30
减：坏账准备 569,368.70 354,267.25
合计 22,679,440.79 12,587,113.05
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - -
按组合计提坏账准备 23,248,809.49 100.00 569,368.70 2.45 22,679,440.79
组合 1、应收合并范围内
11,861,435.50 51.02 - - 11,861,435.50
关联方货款
组合 2、应收客户货款 11,387,373.99 48.98 569,368.70 5.00 10,818,005.29
合计 23,248,809.49 100.00 569,368.70 2.45 22,679,440.79
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
85
钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 12,941,380.30 100.00 354,267.25 2.74 12,587,113.05
组合 1、应收合并范围内
5,856,035.23 45.25 - - 5,856,035.23
关联方货款
组合 2、应收客户货款 7,085,345.07 54.75 354,267.25 5.00 6,731,077.82
合计 12,941,380.30 100.00 354,267.25 2.74 12,587,113.05
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按“应收账款组合 2：应收客户货款”计提坏账准备的应
收账款：
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
组合 2：应收客
户货款
1 年以内 11,387,373.99 569,368.70 5.00 7,085,345.07 354,267.25 5.00
合计 11,387,373.99 569,368.70 5.00 7,085,345.07 354,267.25 5.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 月 2022 年 12
类 别 收回或 转销或 其他变
31 日 计提 月 31 日
转回 核销 动
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 354,267.25 215,101.45 - - - 569,368.70
合计 354,267.25 215,101.45 - - - 569,368.70
（4）本期无实际核销的应收账款
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
第一名 7,409,943.07 31.87 -
第二名 4,997,608.58 21.50 249,880.43
第三名 4,451,492.43 19.15 -
第四名 2,946,081.10 12.67 147,304.06
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
第五名 1,336,800.00 5.75 66,840.00
合计 21,141,925.18 90.94 464,024.49
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 7,693,323.65 7,323,510.38
合计 7,693,323.65 7,323,510.38
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 6,403,976.69 7,531,926.78
1至2年 1,401,174.62 -
2至3年 - 84,997.20
3 年以上 84,997.20 3,500.00
小计 7,890,148.51 7,620,423.98
减：坏账准备 196,824.86 296,913.60
合计 7,693,323.65 7,323,510.38
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
购房意向金 2,000,000.00 -
内部关联方往来 5,585,898.13 2,513,626.78
押金及保证金 123,297.20 5,106,797.20
备用金 111,900.00 -
其他 69,053.18 -
小计 7,890,148.51 7,620,423.98
减：坏账准备 196,824.86 296,913.60
合计 7,693,323.65 7,323,510.38
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,890,148.51 196,824.86 7,693,323.65
合计 7,890,148.51 196,824.86 7,693,323.65
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 7,890,148.51 2.49 196,824.86 7,693,323.65
组合 1、应收合并范围内
5,585,898.13 - - 5,585,898.13
关联方款项
组合 2、应收押金保证
金、应收代垫款、备用金 2,304,250.38 8.54 196,824.86 2,107,425.52
等其他款项
合计 7,890,148.51 2.49 196,824.86 7,693,323.65
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,620,423.98 296,913.60 7,323,510.38
合计 7,620,423.98 296,913.60 7,323,510.38
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 7,620,423.98 3.90 296,913.60 7,323,510.38
组合 1、应收合并范围内
2,513,626.78 - - 2,513,626.78
关联方款项
组合 2、应收押金保证
金、应收代垫款、备用金 5,106,797.20 5.81 296,913.60 4,809,883.60
等其他款项
合计 7,620,423.98 3.90 296,913.60 7,323,510.38
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 转销 2022 年 12
类 别 其他变
月 31 日 计提 收回或转回 或核 月 31 日
动
销
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 296,913.60 - 100,088.74 - - 196,824.86
合计 296,913.60 - 100,088.74 - - 196,824.86
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
钜泉科技（南 内部关联方往
2,843,430.31 1 年以内 36.04 -
京）有限公司 来
钜泉微电子
内部关联方往
（上海）有限 2,742,467.82 2 年以内 34.76 -
来
公司
上海网才广告
购房意向金 2,000,000.00 1 年以内 25.35 100,000.00
有限公司
马培莉（自然
备用金 80,000.00 1 年以内 1.01 4,000.00
人）
上海东华之星
汽车维修服务 其他 67,348.00 1 年以内 0.85 3,367.40
有限公司
合计 7,733,246.13 98.01 107,367.40
3. 长期股权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
对子公司投资 200,000,000.00 - 200,000,000.00 40,000,000.00 - 40,000,000.00
合计 200,000,000.00 - 200,000,000.00 40,000,000.00 - 40,000,000.00
（1）对子公司投资
2022 年
2021 年 12 月 2022 年 12 月 本期计提 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 日减值准
备余额
钜泉科技（南
20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - -
京）有限公司
钜泉微电子（上 20,000,000.00 160,000,000.00 - 180,000,000.00 - -
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钜泉光电科技（上海）股份有限公司 财务报表附注
2022 年
2021 年 12 月 2022 年 12 月 本期计提 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 日减值准
备余额
海）有限公司
合计 40,000,000.00 160,000,000.00 - 200,000,000.00 - -
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 150,475,352.09 46,099,237.41 169,235,227.58 65,768,506.97
其他业务 - - - -
合计 150,475,352.09 46,099,237.41 169,235,227.58 65,768,506.97
5. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,387,216.83 745,666.66
其他债权投资持有期间取得的利息收入 862,041.04 -
合计 3,249,257.87 745,666.66
十三、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2022 年度 2021 年度 说明
非流动资产处置损益 44,927.03 -33,265.92
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 7,773,433.65 1,713,631.28
受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 3,635,471.00 853,222.22
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 115,760.89 17,627.69
非经常性损益总额 11,569,592.57 2,551,215.27
减：非经常性损益的所得税影响数 1,017,602.97 254,951.02
非经常性损益净额 10,551,989.60 2,296,264.25
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 － －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净
额 － －
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