科美诊断技术股份有限公司
2021 年度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-76
科美诊断技术股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
科美诊断技术股份有限公司（以下简称本公司，包含子公司时简称本集团）的前身
北京科美生物技术有限公司，是由 China Diagnostics Medical Corporation（中文简称中国诊断
医疗公司，后更名为 Chemclin Diagnostics Corporation，中文简称科美诊断有限公司）出资组
建的外国法人独资有限公司。2007 年 5 月 9 日取得北京市人民政府颁发的中华人民共和
国外商投资企业商外资京资字[2007]17109 号批准证书，并取得北京市工商行政管理局核
发的 110000450009426 号企业法人营业执照。
本公司初始注册资金 500.00 万美元，由北京中立德会计师事务所于 2007 年 7 月 9 日
审验，并出具（2007）中立会（验）字第 4-016 号验资报告予以确认。2008 年 12 月本公
司根据中关村科技园海淀园管理委员会以海园发[2008]758 号《关于外资企业“北京科美
生物技术有限公司”增资的批复》增资 900.00 万美元，并由北京中永昭阳会计师事务所
于 2008 年 12 月 30 日出具中永昭阳验字（2008）第 205 号验资报告予以确认，公司注册
资本变更为 1,400.00 万美元。
2017 年 9 月 18 日，本公司董事会、股东会决议同意增加新股东宁波保税区英维力企
业管理合伙企业（有限合伙）、宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业（有限合伙），同
意注册资本变更为 2,153.8462 万美元。
根据 2017 年 9 月修改后的公司章程，本公司申请增加注册资本 753.8462 万美元，由
宁波保税区英维力企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波保税区科倍奥企业管理合伙企
业（有限合伙）于 2057 年 5 月 9 日之前缴足，变更后的注册资本为 2,153.8462 万美元。
其中宁波保税区英维力企业管理合伙企业（有限合伙）认缴出资 646.1539 万美元，占本
公司股权 30%。宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业（有限合伙）认缴出资 107.6923 万
美元，占本公司股权 5%。本次增资事项完成后公司股权结构如下：
出资 认缴金额 占注册资本
序号 股东名称
方式 （万美元） 比例
1 Chemclin Diagnostics Corporation 货币资金 1,400.0000 65.00%
宁波保税区英维力企业管理合伙企业
2 货币资金 646.1539 30.00%
（有限合伙）
宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业
3 货币资金 107.6923 5.00%
（有限合伙）
合计 2,153.8462 100.00%
2018 年 1 月 1 日，本公司董事会决议同意增加新股东横琴君联致康投资企业（有限
合伙）、敦信有限公司、上海沛禧投资管理合伙企业（有限合伙）、HJ CAPITAL 2
LIMITED、深圳市平安置业投资有限公司、平安鼎创股权投资管理（上海）有限公司－宁
波梅山保税港区平盛安康股权投资基金合伙企业（有限合伙）、中金康瑞壹期（宁波）
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股权投资基金合伙企业（有限合伙）、嘉兴申贸叁号股权投资合伙企业（有限合伙）、
Triton Device HK Limited、杭州创乾投资合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区华灏投
资管理合伙企业（有限合伙）等企业。同意科美诊断有限公司将其持有的本公司 63.57%
股权转让给上述企业。同日，相关股东签署了股权转让协议。
本次股权转让事项完成后公司股权结构如下：
出资 认缴金额 占注册资本
序号 股东名称
方式 （万美元） 比例
1 Chemclin Diagnostics Corporation 货币资金 30.7776 1.43%
宁波保税区英维力企业管理合伙企业
2 货币资金 646.1539 30.00%
（有限合伙）
宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业
3 货币资金 107.6923 5.00%
（有限合伙）
4 横琴君联致康投资企业（有限合伙） 货币资金 248.991 11.56%
5 敦信有限公司 货币资金 158.6341 7.37%
上海沛禧投资管理合伙企业（有限合
6 货币资金 271.75 12.62%
伙）
7 HJ CAPITAL 2 LIMITED 货币资金 67.4476 3.13%
8 深圳市平安置业投资有限公司 货币资金 135.875 6.31%
平安鼎创股权投资管理（上海）有限公
9 司－宁波梅山保税港区平盛安康股权投 货币资金 67.9375 3.15%
资基金合伙企业（有限合伙）
中金康瑞壹期（宁波）股权投资基金合
10 货币资金 135.875 6.31%
伙企业（有限合伙）
嘉兴申贸叁号股权投资合伙企业（有限
11 货币资金 85.6935 3.98%
合伙）
12 Triton Device HK Limited 货币资金 67.9375 3.15%
13 杭州创乾投资合伙企业（有限合伙） 货币资金 67.9375 3.15%
宁波梅山保税港区华灏投资管理合伙企
14 货币资金 61.1437 2.84%
业（有限合伙）
合计 2,153.8462 100.00%
2018 年 1 月 26 日，本公司董事会决议同意科美诊断有限公司退出股东会，同意增加
外方股东 COLORFUL STONES LIMITED、WEALTH HORIZON INVESTMENTS LIMITED、WANG
CHENGRONG（王程荣）。同日，相关股东签署了股权转让协议。
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本次股权转让事项完成后公司股权结构如下：
出资 认缴金额 占注册资本
序号 股东名称
方式 （万美元） 比例
宁波保税区英维力企业管理合伙企业
1 货币资金 646.1539 30.00%
（有限合伙）
宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业
2 货币资金 107.6923 5.00%
（有限合伙）
3 横琴君联致康投资企业（有限合伙） 货币资金 248.991 11.56%
4 敦信有限公司 货币资金 158.6341 7.37%
上海沛禧投资管理合伙企业（有限合
5 货币资金 271.75 12.62%
伙）
6 HJ CAPITAL 2 LIMITED 货币资金 67.4476 3.13%
7 深圳市平安置业投资有限公司 货币资金 135.875 6.31%
平安鼎创股权投资管理（上海）有限
8 公司－宁波梅山保税港区平盛安康股 货币资金 67.9375 3.15%
权投资基金合伙企业（有限合伙）
中金康瑞壹期（宁波）股权投资基金
9 货币资金 135.875 6.31%
合伙企业（有限合伙）
嘉兴申贸叁号股权投资合伙企业（有
10 货币资金 85.6935 3.98%
限合伙）
11 Triton Device HK Limited 货币资金 67.9375 3.15%
12 杭州创乾投资合伙企业（有限合伙） 货币资金 67.9375 3.15%
宁波梅山保税港区华灏投资管理合伙
13 货币资金 61.1437 2.84%
企业（有限合伙）
14 COLORFUL STONES LIMITED 货币资金 18.0603 0.84%
15 WEALTH HORIZON INVESTMENTS LIMITED 货币资金 6.1043 0.28%
16 WANG CHENGRONG（王程荣） 货币资金 6.613 0.31%
合计 2,153.8462 100.00%
2019 年 9 月 11 日，宁波保税区英维力企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波保税区
科倍奥企业管理合伙企业（有限合伙）、横琴君联致康投资企业（有限合伙）、敦信有
限公司、上海沛禧投资管理合伙企业（有限合伙）、HJ CAPITAL 2 LIMITED、深圳市平安
置业投资有限公司、平安鼎创股权投资管理（上海）有限公司－宁波梅山保税港区平盛
安康股权投资基金合伙企业（有限合伙）、中金康瑞壹期（宁波）股权投资基金合伙企
业（有限合伙）、嘉兴申贸叁号股权投资合伙企业（有限合伙）、 Triton Device HK
Limited、杭州创乾投资合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区华灏投资管理合伙企业
（有限合伙）、COLORFUL STONES LIMITED、WEALTH HORIZON INVESTMENTS LIMITED、
WANG CHENGRONG（王程荣）签订《科美诊断技术股份有限公司（筹）发起人协议》。
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2019 年 9 月 11 日，股份公司全体发起人召开创立大会，同意公司依法整体变更设立
为科美诊断技术股份有限公司，同意以 2019 年 5 月 31 日经审计的净资产中的人民币
360,000,000 元折合股本总额 360,000,000 股，每股面值人民币 1 元；其余部分计入股份有
限公司资本公积，各发起人按照出资比例持有相应数额的股份。创立大会审议通过股份
公司章程以及选举股份公司董事、监事等相关议案。2019 年 9 月 11 日，信永中和会计师
事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（XYZH/2019BJA90517）进行验证。
2019 年 8 月 27 日，北京市工商行政管理局海淀分局核发《企业名称变更登记通知
书》（国）名外变字【2019】第 748 号。2019 年 9 月 25 日，北京市海淀区市场监督管理
局换发《营业执照》（注册号：91110108661550528Q），公司注册资本变更为 360,000,000
元。
2021 年 2 月 24 日，中国证券监督管理委员会作出《关于同意科美诊断技术股份
有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕550 号），同意本公司首
次公开发行股票的注册申请。按照《上海证券交易所科创板股票上市规则》的相关规
定，上海证券交易所同意本公司股票在科创板上市交易，公司向社会公众发行人民币普
通股 41,000,000 股，每股面值 1.00 元，发行价格为人民币 7.15 元/股，募集资金总额为
人民币 293,150,000.00 元，各项发行费用金额（不含税）为人民币 44,593,051.99 元，扣
除发行费用后募集资金净额为人民币 248,556,948.01 元。2021 年 4 月 2 日，信永中和会
计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（XYZH/2021BJAB10387）进行验证。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司股权结构如下：
实缴金额 占注册资本
序号 股东名称 出资方式
（元） 比例（%）
宁波保税区英维力企业管理合伙企业
1 货币资金 108,000,008.00 26.93
（有限合伙）
宁波保税区科倍奥企业管理合伙企业
2 货币资金 17,999,998.00 4.49
（有限合伙）
3 横琴君联致康投资企业（有限合伙） 货币资金 41,617,066.00 10.38
4 敦信有限公司 货币资金 26,514,556.00 6.61
上海沛禧投资管理合伙企业（有限合
5 货币资金 45,421,070.00 11.33
伙）
6 HJ CAPITAL 2 LIMITED 货币资金 11,273,384.00 2.81
7 深圳市平安置业投资有限公司 货币资金 22,710,535.00 5.66
平安鼎创股权投资管理（上海）有限公
8 司－宁波梅山保税港区平盛安康股权投 货币资金 11,355,268.00 2.83
资基金合伙企业（有限合伙）
中金康瑞壹期（宁波）股权投资基金合
9 货币资金 22,710,535.00 5.66
伙企业（有限合伙）
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
嘉兴申贸叁号股权投资合伙企业（有限
10 货币资金 14,323,056.00 3.57
合伙）
11 Triton Device HK Limited 货币资金 11,355,268.00 2.83
12 杭州创乾投资合伙企业（有限合伙） 货币资金 11,355,268.00 2.83
宁波梅山保税港区华灏投资管理合伙企
13 货币资金 10,219,732.00 2.55
业（有限合伙）
14 COLORFUL STONES LIMITED 货币资金 3,018,650.00 0.75
15 WEALTH HORIZON INVESTMENTS LIMITED 货币资金 1,020,290.00 0.25
16 WANG CHENGRONG（王程荣） 货币资金 1,105,316.00 0.28
17 社会公众股 货币资金 41,000,000.00 10.24
合计 401,000,000.00 100.00
公司地址：北京市海淀区永丰基地丰贤中路 7 号北科现代制造园孵化楼一层、六
层。
法人代表：李临。
本公司属体外诊断行业，经营范围主要为：研究、开发化学发光免疫分析检测技
术；提供技术咨询、技术服务、技术转让；分析检测技术培训；批发医疗器械 II 、III 类
(国家法律、法规及限制性产业规定需要专项审批的，未获审批前不得经营)；销售自产
产品；佣金代理( 拍卖除外)；货物进出口(不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可
证管理商品的；按国家有关规定办理申请)；医疗器械租赁；生产医疗器械 II 、III 类
（医疗器械生产许可证有效期至 2023 年 10 月 7 日）。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括科美诊断技术股份有限公司、科美博阳诊断技术（上
海）有限公司、上海索昕生物科技有限公司、科美诊断技术（苏州）有限公司等 4 家公
司。
具体参见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益－在
子公司中的权益”相关内容。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
三、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述
会计政策和会计估计编制。
2.持续经营
本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表
是合理的。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收
款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊
销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3.营业周期
本集团的营业周期为 12 个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一
单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对
价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外
收入。
6.合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分
步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集
团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债
并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所
有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达
到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最
终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
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对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应
在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易
分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
期投资损益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7.现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
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8.外币业务
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。
9.金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本
进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、
减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资
产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算
的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利
率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
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②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损
益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产。本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接
计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业
务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式
是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
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流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值
的差额计入当期损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金
融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债。此类金融负债，本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融
工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规
定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债
的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负
债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
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报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价
值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围
内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有
些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能
通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身
权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其
他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中
的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结
算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或
部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格
或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义
务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
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金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
10.应收票据及应收账款
本集团对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成
分的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在
资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据
的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风
险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本集团在单项工具层面无法以合
理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显
著增加是可行的，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确
认日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资
产的价值等为共同风险特征，对应收票据及应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估
信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用
损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所
有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用损
失大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收票据
及应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差
额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核
销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收票据”或“应收账款”。
若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本期的前瞻性信息，计量预期信用损
失的会计估计政策为：本集团对信用风险显著不同的应收票据及应收账款单项确定预期
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信用损失率；除了单项确定预期信用损失率的应收票据及应收账款外，本集团采用以账
龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算
应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
11.其他应收款
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风
险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获
得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是
可行的，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、
剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值
等为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著
增加。
预期信用损失计量。本集团在资产负债表日计算其他应收款预期信用损失，如果该
预期信用损失大于当前其他应收款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为其他应
收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认
为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销的，根
据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。若核销金额大于已计提
的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本期的前瞻性信息，计量预期信用损
失的会计估计政策为：本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
12.存货
本集团的存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
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库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
本集团对于存在效期的存货、原材料进行精细化管理，对同类产品按照库龄谨慎计
提跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本集团将存货跌价准备在原已
计提的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中
一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款
权利作为合同资产
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法
本集团对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成
分的合同资产，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认
时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在
资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著
增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据
的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风
险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于合同资产，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得
关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可
行的，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期及剩
余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等
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为共同风险特征，对应收票据及应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是
否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用
损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所
有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信
用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记
“信用减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利
得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已
计提的损失准备，按期差额借记“信用减值损失”。
14.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投
资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览
交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期
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股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于
一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一
览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其
他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值
核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本。以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——
债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本集团的会计政
策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计
算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确
认和计量准则的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资
收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本集团固定资产包括机器设备、电子设备、运输设备、办公家具等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 电子设备 3-5 5 19-31.67
2 机器设备 5-10 5 9.5-19
3 运输设备 4-10 5 9.5-23.75
4 办公家具 5 5 19
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
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16.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产或长期待摊费用，次月起开始计提折旧或摊销，待办理了竣
工决算手续后再对固定资产或长期待摊费用原值差异进行调整。
17.借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租
赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所
发生的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减
累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁
负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
1）使用权资产的折旧
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始
的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当
期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期
消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。
2）使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价
值，进行后续折旧。
19.无形资产
本集团无形资产包括办公软件、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无
形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本。
本集团对非同一控制下企业合并中取得的被购买方拥有的但在其财务报表中未确认
的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确
认为无形资产：1.源于合同性权利或其他法定权利；2.能够从被购买方中分离或者划分出
来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交
换。
办公软件及其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效
年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损
益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。
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20.研究与开发
本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成资产是否具有较大不确定
性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为相关资产：
（1）完成该项资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该项资产并使用或出售的意图；
（3）运用该项资产生产的产品存在市场或该项资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该项资产的开发，并有能力
使用或出售该项资产；
（5）归属于该项资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为
开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为相关资产列报。
21.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值
测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减
值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22.长期待摊费用
本集团长期待摊费用指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以
上（不含 1 年）的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不
能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价
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权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
24.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、福利费、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、住房
公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期
薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间
提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
本集团在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬
的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他
长期职工福利的有关规定。
25.租赁负债
（1）初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的
款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的
指数或比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④
租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤
根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
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2）折现率
本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量
借款利率作为折现率。
（2） 后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债
的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金
额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面
价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所
采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租
赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计
量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，
但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发
生变动（该情形下，采用原折现率折现）；②担保余值预计的应付金额发生变动（该情
形下，采用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形
下，采用修订后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用
修订后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发
生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
26.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
本集团按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并
在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
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27.股份支付
以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。
对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按
照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公
积。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除
外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条
件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
28.收入
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照每个单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分
摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价
格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
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采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，
并按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定
为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资
产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债列示。
公司主营业务属于体外诊断行业，公司主要从事医疗器械的研发、制造、营销及服
务，通过向医院投放医疗设备并通过经销商向相关医院销售与其医疗设备相匹配的检测
试剂获取销售收入。本集团收入确认原则如下：
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（1）商品销售收入：具体时点为客户签收确认时。
（2）提供劳务收入：本集团于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收
入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
（3）让渡资产使用权收入：本集团让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入
等。利息收入金额，是按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定；使用
费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
29.政府补助
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府
文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府
补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以
区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
本集团将取得的与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平
均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，
将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
本集团将取得的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动
相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷
款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
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本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行
会计处理：初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收
益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计
入当期损益。
30.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，
不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确
认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延
所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
31.租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并
有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后
进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负
债的确认和计量参见附注四“18.使用权资产”以及“25.租赁负债”。
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2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增
加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生
效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该
合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租
赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订
后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁
付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余
租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折
现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导
致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资
产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关
资产成本或当期损益。
32.终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公
司。
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33.重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号—租赁》（简
称“新租赁准则”）。新租赁准则采用与现行融资租赁会计
处理类似的单一模型，要求承租人对除短期租赁和低价值资 第一届董事会
说明 1
产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并确认 第十二次会议
折旧和利息费用。要求在境内上市的其他上市公司自 2021
年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
说明 1：本集团自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21
号—租赁》。根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，对于首次执行日前的经营租
赁，根据剩余租赁付款额折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择与租赁负债相
等的金额，对预付租金进行必要调整，确认使用权资产。此次会计政策变更对财务报表
各项目影响列示如下：
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
项目 调整金额
金额 金额
使用权资产 10,330,569.99 10,330,569.99
预付账款 8,544,377.43 -131,228.24 8,413,149.19
一年内到期的非流动负债 3,412,183.99 3,412,183.99
租赁负债 6,787,157.76 6,787,157.76
（2）重要会计估计变更
报告期内本集团无重要的会计估计变更事项。
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五、税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进 6%、13%
项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实缴增值税 7%、5%、1%
教育费附加 实缴增值税 3%
地方教育费附加 实缴增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 2021 年度
科美诊断技术股份有限公司 15%
科美博阳诊断技术（上海）有限公司 15%
上海索昕生物科技有限公司 20%
科美诊断技术（苏州）有限公司 25%
2.税收优惠
纳税主体 税收优惠 年度 依据
科美诊断技术股份有 高新技术企业所得税 GR202011000735 号高新
2020-2022 年度
限公司 减按 15%税率计征 技术企业证书
科美博阳诊断技术 高新技术企业所得税 GR202131004667 号高新
2021-2023 年度
（上海）有限公司 减按 15%税率计征 技术企业证书
根据国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策
有关事项的公告》的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。本公司之子公司上海索昕生物科技有限公司按照上述税收政策计缴
企业所得税。
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六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2021 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2021 年 12 月 31 日，“本年”系指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目 年末余额 年初余额
现金 21,092.61 9,032.50
银行存款 241,610,114.26 121,400,662.74
其他货币资金 70,000,000.00 103,407,616.45
合计 311,631,206.87 224,817,311.69
注：年末本集团其他货币资金主要为银行大额定期存单。
2.交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
613,000,000.00 328,573,435.62
损益的金融资产
其中：银行理财产品 613,000,000.00 328,573,435.62
合计 613,000,000.00 328,573,435.62
注：年末本集团交易性金融资产均为银行理财产品。
3.应收账款
（1）应收账款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
账款
-账龄组合 36,787,144.29 99.51 1,839,357.22 5.00 34,947,787.07
-其他组合 179,505.56 0.49 179,505.56
合计 36,966,649.85 100.00 1,839,357.22 4.98 35,127,292.63
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
账款
-账龄组合 32,999,292.06 100.00 1,721,094.11 5.22 31,278,197.95
合计 32,999,292.06 100.00 1,721,094.11 5.22 31,278,197.95
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 36,787,144.29 1,839,357.22 5.00
1-2 年 20.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
合计 36,787,144.29 1,839,357.22
（3）报告期内各期计提、转回、核销的坏账情况
年初坏账准 本年变动 年末坏账准
备余额 计提金额 核销金额 转回金额 备余额
1,721,094.11 211,256.39 19,310.00 73,683.28 1,839,357.22
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
年末坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 年末余额合
余额
计数比例(%)
江苏庆溪实业有限公司 3,388,168.00 1 年以内 9.17 169,408.40
杭州云医购供应链科技有限公司 3,081,201.64 1 年以内 8.34 154,060.08
天津宏信瑞康医疗科技有限公司 2,206,638.00 1 年以内 5.97 110,331.90
潍坊远航经贸有限公司 2,000,000.00 1 年以内 5.41 100,000.00
济南胜阳医疗器械有限公司 2,000,000.00 1 年以内 5.41 100,000.00
合计 12,676,007.64 34.30 633,800.38
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.预付款项
（1）预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目 比例
金额 比例（%） 金额
（%）
1 年以内 5,384,158.55 98.86 8,395,730.08 99.79
1-2 年 62,000.00 1.14 17,419.11 0.21
合计 5,446,158.55 100.00 8,413,149.19 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
占预付款项年末余
单位名称 年末余额 账龄
额合计数比例(%)
中华医学会 910,000.00 1 年以内 16.71
智奥瑞和（上海）展览有限公司 684,900.00 1 年以内 12.58
中国食品药品检定研究院 483,168.00 1 年以内 8.87
中国非公立医疗机构协会 471,698.10 1 年以内 8.66
上海春兴文化传播有限公司 455,000.00 1 年以内 8.35
合计 3,004,766.10 55.17
5.其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
押金及保证金 2,703,212.16 2,392,313.19
备用金 445,390.27 479,922.00
其他 444,049.97 395,600.00
小计 3,592,652.40 3,267,835.19
坏账准备 384,663.97 21,200.00
合计 3,207,988.43 3,246,635.19
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（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
预期信用损 期信用损失(未 期信用损失(已
失 发生信用减值) 发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日
21,200.00 21,200.00
余额
本年计提 363,463.97 363,463.97
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2021 年 12 月 31
384,663.97 384,663.97
日余额
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 1,996,264.24 961,102.00
1-2 年 609,895.00 657,685.00
2-3 年 407,670.00 1,441,489.00
3 年以上 578,823.16 207,559.19
合计 3,592,652.40 3,267,835.19
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 年末坏账
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 准备余额
例（%）
北京北科永丰科技 1 年以内/
房屋租赁保证金 1,245,190.00 34.66
发展有限公司 1-2 年
苏州医疗器械产业
房屋租赁保证金 396,270.00 1 年以内 11.03
发展有限公司
上海知识产权法院 诉讼保证金 386,800.00 2-3 年 10.77
上海杰隆生物工程
房屋租赁保证金 363,463.97 3 年以上 10.12 363,463.97
股份有限公司
上海慈浩物业管理
房屋租赁保证金 320,760.00 1-2 年 8.93
有限公司
合计 2,712,483.97 75.51 363,463.97
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6.存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 51,203,097.29 5,216,783.38 45,986,313.91
在产品 22,069,209.52 1,099,184.91 20,970,024.61
库存商品-试剂 21,220,467.49 86,815.95 21,133,651.54
库存商品-仪器及配件 34,534,215.24 261,712.05 34,272,503.19
合计 129,026,989.54 6,664,496.29 122,362,493.25
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 47,554,934.66 3,929,529.06 43,625,405.60
在产品 18,927,650.90 1,238,395.44 17,689,255.46
库存商品-试剂 16,265,102.25 5,962.77 16,259,139.48
库存商品-仪器及配件 21,796,988.14 805,599.11 20,991,389.03
发出商品 107,524.42 107,524.42
合计 104,652,200.37 5,979,486.38 98,672,713.99
（2）存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,929,529.06 1,442,156.45 154,902.13 5,216,783.38
在产品 1,238,395.44 73,953.71 213,164.24 1,099,184.91
库存商品
5,962.77 80,853.18 86,815.95
-试剂
库存商品
805,599.11 220,539.56 764,426.62 261,712.05
-仪器及配件
合计 5,979,486.38 1,817,502.90 1,132,492.99 6,664,496.29
注：本年度存货跌价准备转回金额为 362,021.18 元，转销金额为 770,471.81 元。
7.其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
预缴增值税 438,086.57
预缴所得税 78,968.19 364,690.07
待认证进项税 403.41 48,166.48
其他 6,794,443.04
合计 517,458.17 7,207,299.59
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8.固定资产
项目 电子设备 机器设备 运输设备 办公家具 合计
一、账面原值
1.年初余额 5,818,721.36 346,899,281.97 5,820,885.22 1,419,199.53 359,958,088.08
2.本年增加金额 1,095,181.39 42,687,559.63 230,608.39 2,239,378.46 46,252,727.87
（1）购置 1,095,181.39 42,687,559.63 230,608.39 2,239,378.46 46,252,727.87
（2）在建工程转入
3.本年减少金额 316,322.40 20,820,622.38 21,136,944.78
（1）处置或报废 316,322.40 20,820,622.38 21,136,944.78
（2）其他减少
4.年末余额 6,597,580.35 368,766,219.22 6,051,493.61 3,658,577.99 385,073,871.17
二、累计折旧
1.年初余额 4,825,967.50 222,414,628.47 5,148,733.25 1,090,480.60 233,479,809.82
2.本年增加金额 914,732.79 41,031,111.84 169,348.39 155,565.73 42,270,758.75
（1）计提 914,732.79 41,031,111.84 169,348.39 155,565.73 42,270,758.75
3.本年减少金额 283,042.41 17,713,434.64 17,996,477.05
（1）处置或报废 283,042.41 17,713,434.64 17,996,477.05
4.年末余额 5,457,657.88 245,732,305.67 5,318,081.64 1,246,046.33 257,754,091.52
三、减值准备
1.年初余额 1,257,926.50 1,257,926.50
2.本年增加金额 317,731.40 317,731.40
3.本年减少金额 161,259.85 161,259.85
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项目 电子设备 机器设备 运输设备 办公家具 合计
4.年末余额 1,414,398.05 1,414,398.05
四、账面价值
1.年初账面价值 992,753.86 123,226,727.00 672,151.97 328,718.93 125,220,351.76
2.年末账面价值 1,139,922.47 121,619,515.50 733,411.97 2,412,531.66 125,905,381.60
9.在建工程
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新建厂房项目 2,891,867.63 2,891,867.63 316,037.73 316,037.73
租赁厂房改造项目 4,677,556.48 4,677,556.48
合计 7,569,424.11 7,569,424.11 316,037.73 316,037.73
注：在建工程本年发生额主要为施工成本、设计费用及人员支出等。
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10.使用权资产
项目 房屋租赁
一、账面原值
1.年初余额 10,330,569.99
2.本年增加金额 24,599,275.06
（1）租入 24,599,275.06
3.本年减少金额 415,037.17
4.年末余额 34,514,807.88
二、累计折旧
1.年初余额
2.本年增加金额 10,138,812.07
（1）计提 10,138,812.07
3.本年减少金额
4.年末余额 10,138,812.07
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 24,375,995.81
2.年初账面价值 10,330,569.99
11.无形资产
项目 软件 非专利技术 土地使用权 合计
一、账面原值
1.年初余额 1,329,947.78 6,276,584.40 13,875,696.92 21,482,229.10
2.本年增加金额 257,234.52 257,234.52
（1）购置 257,234.52 257,234.52
（2）研发形成
3.本年减少金额
4.年末余额 1,587,182.30 6,276,584.40 13,875,696.92 21,739,463.62
二、累计摊销
1.年初余额 930,824.91 6,276,584.40 208,135.44 7,415,544.75
2.本年增加金额 293,619.40 277,513.92 571,133.32
（1）计提 293,619.40 277,513.92 571,133.32
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 软件 非专利技术 土地使用权 合计
3.本年减少金额
4.年末余额 1,224,444.31 6,276,584.40 485,649.36 7,986,678.07
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年初账面价值 399,122.87 13,667,561.48 14,066,684.35
2.年末账面价值 362,737.99 13,390,047.56 13,752,785.55
12.商誉
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 企业合并 年末余额
其他 处置 其他
形成的
科美博阳诊断技术
153,756,067.28 153,756,067.28
（上海）有限公司
合计 153,756,067.28 153,756,067.28
注：2014 年 8 月，本公司境外母公司科美诊断有限公司收购科美博阳诊断技术（上
海）有限公司（本节简称科美博阳）的境外母公司 Beyond Diagnostic Corporation（本节简称
博阳开曼）【博阳开曼于香港设立了 Beyond Diagnostics Limited（本节简称博阳香港），博
阳香港于上海设立科美博阳】100%股权，支付对价 25,245,724.00 美元（折合人民币
155,357,136.35 元）。2019 年 11 月 20 日，上海众华资产评估有限公司出具《科美诊断技
术股份有限公司拟并购标的涉及的 Beyond Diagnostic Corporation 可辨认净资产公允价值追
溯评估报告》（沪众评报字（2019）第 0729 号）。根据评估结果计算的合并日博阳开曼
可辨认净资产公允价值为 1,601,069.07 元，合并成本与合并日享有可辨认净资产公允价值
差额确认商誉 153,756,067.28 元。该合并系报告期外非同一控制下企业合并。
2016 年 12 月 20 日，本公司与博阳香港签署《股权转让协议》，约定博阳香港将其
所持科美博阳 100%的股权作价 1,185 万美元以等值人民币转让给本公司。本次合并科美
博 阳 系同 一控 制 下企 业合 并 。本 公司 完 成 科 美博 阳 合并 后， 在 合并 层面 产 生商 誉
153,756,067.28 元。
经减值测试，本年末不存在商誉减值。
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13.长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
实验室及办公区
5,472,665.45 511,428.33 3,109,959.35 2,874,134.43
域装修
车间及厂房改造 1,542,118.37 891,590.64 650,527.73
设备系统及管道
86,153.26 60,644.88 25,508.38
安装
合计 7,100,937.08 511,428.33 4,062,194.87 3,550,170.54
14.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
可弥补亏损 71,277,958.12 10,912,666.17 28,429,986.43 4,415,571.66
存货跌价准备 6,664,496.29 1,001,740.40 5,979,486.38 898,412.76
递延收益 5,000,000.00 750,000.00 5,000,000.00 750,000.00
未实现内部利润 4,616,043.31 692,406.50 2,526,138.79 378,920.81
坏账准备 2,224,021.19 333,848.12 1,742,294.11 261,344.11
固定资产减值准备 1,414,398.05 212,159.71 1,257,926.50 188,688.98
合计 91,196,916.96 13,902,820.90 44,935,832.21 6,892,938.32
（2）未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
固定资产加速折旧 104,401,971.94 15,660,295.79 84,031,056.15 12,604,658.42
合计 104,401,971.94 15,660,295.79 84,031,056.15 12,604,658.42
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
项目 和负债年末互抵 税资产或负债年 和负债年初互抵 税资产或负债年
金额 末余额 金额 初余额
递延所得税资产 3,198,548.21 10,704,272.69 2,870,435.38 4,022,502.94
递延所得税负债 3,198,548.21 12,461,747.58 2,870,435.38 9,734,223.04
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（4）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 571,305.54
合计 571,305.54
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额
2024 年 116.60
2025 年 571,188.94
合计 571,305.54
15.应付账款
（1） 应付账款明细
项目 年末余额 年初余额
应付账款 22,027,094.43 32,041,730.81
合计 22,027,094.43 32,041,730.81
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
杭州金源生物技术有限公司 3,017.70 未到付款期
合计 3,017.70
16.合同负债
项目 年末余额 年初余额
预收货款 3,567,073.68 5,399,485.73
其中：1 年以上
17.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 11,354,359.23 126,147,295.55 120,150,089.49 17,351,565.29
离职后福利-设定提存计划 12,181,162.81 11,330,405.47 850,757.34
辞退福利 236,459.00 236,459.00
合计 11,354,359.23 138,564,917.36 131,716,953.96 18,202,322.63
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 10,729,601.57 107,133,371.78 101,211,576.15 16,651,397.20
职工福利费 4,040,144.33 4,040,144.33
社会保险费 477,889.66 7,597,037.55 7,540,170.12 534,757.09
其中：医疗保险费 477,889.66 7,151,879.96 7,106,983.44 522,786.18
补充医疗保险 129,000.00 129,000.00
工伤保险费 266,367.06 254,396.15 11,970.91
生育保险费 49,790.53 49,790.53
住房公积金 146,868.00 7,151,840.24 7,133,297.24 165,411.00
工会经费和职工教育经费 224,901.65 224,901.65
合计 11,354,359.23 126,147,295.55 120,150,089.49 17,351,565.29
（3）设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 11,771,557.96 10,946,581.52 824,976.44
失业保险费 409,604.85 383,823.95 25,780.90
合计 12,181,162.81 11,330,405.47 850,757.34
18.应交税费
项目 年末余额 年初余额
企业所得税 9,281,349.52 6,499,491.49
增值税 4,876,136.88 2,853,415.78
个人所得税 555,821.62 432,010.73
城市维护建设税 243,806.84 74,487.03
教育费附加 146,284.11 85,602.48
地方教育费附加 97,522.75 57,068.31
土地使用税 49,971.00 49,971.00
印花税 48,561.40 81,577.90
合计 15,299,454.12 10,133,624.72
19.其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
保证金（注） 47,335,958.00 42,281,959.80
暂存款 54,615.33
其他 3,273,120.02 2,762,065.54
合计 50,609,078.02 45,098,640.67
注：保证金主要为通过经销商将检测仪器投放到终端医疗机构收取的押金。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 11,388,086.53 3,412,183.99
合计 11,388,086.53 3,412,183.99
21.其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
合同负债暂估增值税 463,719.58 701,933.14
合计 463,719.58 701,933.14
22.租赁负债
项目 年末余额 年初余额
租赁负债 24,603,481.00 10,199,341.75
减：一年内到期的租赁负债 11,388,086.53 3,412,183.99
合计 13,215,394.47 6,787,157.76
23.递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 5,000,000.00
24.股本
股东名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
宁波保税区英维力企业管理合
108,000,008.00 108,000,008.00
伙企业（有限合伙）
上海沛禧管理合伙企业（有限
45,421,070.00 45,421,070.00
合伙）
横琴君联致康投资企业（有限
41,617,066.00 41,617,066.00
合伙）
敦信有限公司 26,514,556.00 26,514,556.00
深圳市平安置业投资有限公司 22,710,535.00 22,710,535.00
中金康瑞壹期（宁波）股权投
22,710,535.00 22,710,535.00
资基金合伙企业（有限合伙）
宁波保税区科倍奥企业管理合
17,999,998.00 17,999,998.00
伙企业（有限合伙）
嘉兴申贸叁号股权投资合伙企
14,323,056.00 14,323,056.00
业（有限合伙）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股东名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
平安鼎创股权投资管理（上海）
有限公司－宁波梅山保税港区平
11,355,268.00 11,355,268.00
盛安康股权投资基金合伙企业
（有限合伙）
Triton Device HK Limited 11,355,268.00 11,355,268.00
杭州创乾投资合伙企业（有限
11,355,268.00 11,355,268.00
合伙）
HJCAPITAL 2 LIMITED 11,273,384.00 11,273,384.00
宁波梅山保税港区华灏投资管
10,219,732.00 10,219,732.00
理合伙企业（有限合伙）
COLORFULSTONES LIMITED 3,018,650.00 3,018,650.00
WANG CHENGRONG（王程荣） 1,105,316.00 1,105,316.00
WEALTH HORIZON NVESTMENTS
1,020,290.00 1,020,290.00
LIMITED
社会公众股 41,000,000.00 41,000,000.00
实收资本/股份总额 360,000,000.00 41,000,000.00 401,000,000.00
注：2021 年 2 月 24 日，中国证券监督管理委员会作出《关于同意科美诊断技术
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2021〕550 号），同意本公
司首次公开发行股票（以下简称“本次发行”）的注册申请。按照《上海证券交易所科
创板股票上市规则》的相关规定，上海证券交易所同意本公司股票在科创板上市交易，
公司向社会公众发行人民币普通股 41,000,000 股，每股面值 1.00 元，发行价格为人民币
7.15 元/股，募集资金总额为人民币 293,150,000.00 元，各项发行费用金额（不含税）为
人民币 44,593,051.99 元，扣除发行费用后募集资金净额为人民币 248,556,948.01 元。
25.资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 339,539,968.44 207,556,948.01 547,096,916.45
其他资本公积 380,058.03 380,058.03
合计 339,920,026.47 207,556,948.01 547,476,974.48
注：详见“六、24.股本”所述。
26.盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 17,778,573.83 6,961,017.28 24,739,591.11
合计 17,778,573.83 6,961,017.28 24,739,591.11
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
27.未分配利润
项目 本年金额 上年金额
上年年末余额 169,659,954.96 152,639,934.48
加：年初未分配利润调整数
本年年初余额 169,659,954.96 152,639,934.48
加：本年归属于母公司股东的净利润 142,757,221.17 117,020,020.48
减：提取法定盈余公积 6,961,017.28
对股东的分配 100,000,000.00
本年年末余额 305,456,158.85 169,659,954.96
28.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 470,774,575.26 118,379,893.63 418,200,080.02 115,200,957.89
合计 470,774,575.26 118,379,893.63 418,200,080.02 115,200,957.89
（2）合同产生的收入情况
合同分类 本年金额
商品类型
其中：LiCA 系列产品 388,769,003.32
CC 系列产品 81,773,440.60
其他 232,131.34
合计 470,774,575.26
经营地区
其中：华东地区 193,418,991.16
西南地区 66,793,133.03
华中地区 61,100,720.70
其他地区 149,461,730.37
合计 470,774,575.26
销售渠道
其中：经销 458,386,741.00
直销 12,387,834.26
合计 470,774,575.26
按商品转让的时间分类
其中：按照客户取得相关商品或服务控制权的时点
470,774,575.26
确认收入
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同分类 本年金额
按照履约进度，在一段时间内确认收入
合计 470,774,575.26
29.税金及附加
项目 本年金额 上年金额
教育费附加 1,219,675.83 1,104,754.29
城市维护建设税 1,184,795.66 845,733.38
地方教育费附加 813,117.20 736,502.86
印花税 222,934.62 466,287.10
土地使用税 199,884.00 133,256.00
车船使用税 18,210.00 18,090.00
残保金 5,258.18 6,423.30
合计 3,663,875.49 3,311,046.93
30.销售费用
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 50,078,783.35 44,376,533.18
业务招待费 11,545,086.75 7,252,892.19
差旅费 9,415,292.44 8,600,084.50
技术服务费 7,911,997.23 6,076,651.95
宣传推广费 6,757,839.73 5,866,234.83
运输费 4,176,868.89 4,228,314.24
使用权资产折旧费 2,664,025.70
办公费 1,890,878.13 1,518,106.38
物料消耗 986,915.31 2,646,762.45
其他 8,973,695.28 9,217,602.03
合计 104,401,382.81 89,783,181.75
31.管理费用
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 21,371,405.65 16,873,073.68
咨询费 4,237,080.73 4,755,498.31
办公费 2,566,334.47 1,967,671.77
使用权资产折旧费 1,109,486.93
业务招待费 1,104,486.58 1,158,957.74
租赁费 944,001.83 1,802,213.55
专利费 929,196.63 765,987.87
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
会议费 885,339.44 1,453,846.55
差旅费 404,110.24 371,046.48
股份支付 2,983,672.89
其他 4,742,683.55 5,028,209.02
合计 38,294,126.05 37,160,177.86
32.研发费用
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 41,833,009.90 30,138,719.29
注册费 7,636,392.22 7,521,125.92
物料消耗 5,895,302.59 6,738,052.15
折旧及摊销费用 3,083,183.15 3,100,056.68
技术服务费 2,760,063.18 3,867,932.14
使用权资产折旧费 2,125,988.35
专利费 1,052,325.66 914,588.17
差旅费 580,299.41 603,612.78
租赁费 537,884.78 2,090,891.74
其他 1,814,133.47 1,441,114.82
合计 67,318,582.71 56,416,093.69
33.财务费用
项目 本年金额 上年金额
利息支出 730,056.09 7,655.50
减：利息收入 5,687,065.92 1,909,325.57
减：汇兑收益 -129,917.20 -289,261.93
加：其他支出 59,306.03 77,356.54
合计 -4,767,786.60 -1,535,051.60
34.其他收益
项目 本年金额 上年金额
浦东新区十三五规划重点优势企业财政补贴 6,260,000.00 5,080,000.00
科技小巨人财政补助 1,800,000.00
上海市企事业专利工作示范单位项目 420,000.00
北京市商务局 2020 年外贸企业提升国际化经
243,112.00
营能力项目资金补贴
2021 年北京市知识产权资助金（商标资助部
60,000.00
分）国家知识产权局专利局北京代办处
2021 年北京市知识产权资助金（专利资助部
1,900.00
分）国家知识产权局专利局北京代办处
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
个税返还 81,912.87 95,895.31
2020 年度浦东新区促进重点优势产业高质量发
3,500,000.00
展专项资助
2019 年上海市产业转型升级发展专项资金（产
400,000.00
业技术创新）
北京市商务局 2019 年外贸企业提升国际化经
185,063.00
营能力项目资金补贴
2020 年度中关村企业改制支持资金 100,000.00
德国 Medica 展会外经贸补贴 69,800.00
2019 年中关村提升创新能力优化创新环境支持
40,000.00
资金（专利部分）
2019 年度中关村技术创新能力建设专项资金
12,000.00
（商标）
北京市专利资助金 1,150.00
附加税费返还 142.07
合计 8,866,924.87 9,484,050.38
35.投资收益
项目 本年金额 上年金额
银行短期理财产品收益 12,603,103.67 11,948,963.01
合计 12,603,103.67 11,948,963.01
36.信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本年金额 上年金额
其他应收款坏账损失 -363,463.97
应收账款坏账损失 -137,573.11 -291,129.21
合计 -501,037.08 -291,129.21
37.资产减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本年金额 上年金额
存货跌价损失 -1,455,481.72 -2,045,898.03
固定资产减值损失 -317,731.40
合计 -1,773,213.12 -2,045,898.03
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38.资产处置收益（损失以“-”号填列）
项目 本年金额 上年金额
非流动资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
未划分为持有待售的非流动资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
其中：固定资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
合计 -99,997.17 -106,418.87
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
本年金额 上年金额
非流动资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
未划分为持有待售的非流动资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
其中：固定资产处置收益 -99,997.17 -106,418.87
合计 -99,997.17 -106,418.87
39.营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 本年金额 上年金额
政府补助 43,894.92 1,243,862.35
处置非流动资产 12,749.43
其他 366,244.82 126,688.43
合计 410,139.74 1,383,300.21
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
本年金额 上年金额
政府补助 43,894.92 1,243,862.35
处置非流动资产 12,749.43
其他 366,244.82 126,688.43
合计 410,139.74 1,383,300.21
（2）政府补助明细
与资产相关/
项目 本年金额 上年金额 来源和依据
与收益相关
北京市海淀区社会
稳岗补贴款 35,055.62 1,119,875.35 与收益相关
保险基金管理中心
上海市浦东新区就
稳岗补贴款 8,839.30 123,987.00 与收益相关
业促进中心
合计 43,894.92 1,243,862.35
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2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
40.营业外支出
项目 本年金额 上年金额
非流动资产毁损报废损失 544,084.77 248,787.37
对外捐赠 2,521,720.84
其他 257,204.58 30,354.47
合计 801,289.35 2,800,862.68
（续）
其中：计入当期非经常性损益的金额
项目
本年金额 上年金额
非流动资产毁损报废损失 544,084.77 248,787.37
对外捐赠 2,521,720.84
其他 257,204.58 30,354.47
合计 801,289.35 2,800,862.68
41.所得税费用
（1）所得税费用
项目 本年金额 上年金额
当期所得税费用 23,386,156.77 17,113,432.32
递延所得税费用 -3,954,245.21 1,302,225.51
合计 19,431,911.56 18,415,657.83
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年金额 上年金额
本期合并利润总额 162,189,132.73 135,435,678.31
按适用税率计算的所得税费用 24,328,369.91 20,315,351.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,708,273.89 1,673,601.41
调整以前期间所得税的影响 364,690.07 1,688.58
子公司适用不同税率的影响 165,844.88 294,151.26
使用前期未确认递延所得税资产的可
-142,826.39
抵扣亏损的影响
研发费用/残疾人工资加计扣除的影响 -6,992,440.80 -4,011,932.42
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
142,797.24
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 19,431,911.56 18,415,657.83
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42.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
收到的政府补助 8,915,734.56 10,733,524.38
押金、保证金 5,828,633.20 5,141,057.76
银行存款利息收入 6,094,682.37 1,501,709.12
其他 16,451.11 77,420.79
合计 20,855,501.24 17,453,712.05
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
支付技术、咨询等服务费 26,481,749.26 24,436,117.41
支付办公、差旅等费用 22,393,033.44 24,187,480.68
支付业务招待费 10,190,677.79 6,472,536.04
支付广告及业务宣传费 10,179,784.69 6,513,353.60
支付房租、物业等费用 8,355,798.97 17,255,087.95
其他 6,043,253.98 4,555,389.68
合计 83,644,298.13 83,419,965.36
3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
偿还租赁负债本金及利息 11,091,488.92
筹资费用 8,255,403.88 4,176,590.98
合计 19,346,892.80 4,176,590.98
（2）合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 142,757,221.17 117,020,020.48
加：信用减值准备 501,037.08 291,129.21
资产减值准备 1,773,213.12 2,045,898.03
固定资产折旧 42,270,758.75 41,765,247.84
使用权资产折旧 10,138,812.07
无形资产摊销 571,133.32 493,397.02
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
长期待摊费用摊销 4,062,194.87 5,791,075.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
99,997.17 106,418.87
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 544,084.77 236,037.94
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 859,973.29 296,917.43
投资损失（收益以“-”填列） -12,603,103.67 -11,948,963.01
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -6,681,769.75 -2,132,718.51
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 2,727,524.54 3,434,944.02
存货的减少（增加以“-”填列） -25,145,260.98 -14,073,376.28
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 22,385,980.28 25,246,216.43
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 4,595,016.22 -19,602,651.38
其他（股份支付费用） 2,983,672.89
经营活动产生的现金流量净额 188,856,812.25 151,953,266.37
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 241,631,206.87 121,409,695.24
减：现金的年初余额 121,409,695.24 103,157,026.45
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 120,221,511.63 18,252,668.79
（3）现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 241,631,206.87 121,409,695.24
其中：库存现金 21,092.61 9,032.50
可随时用于支付的银行存款 241,610,114.26 121,400,662.74
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
期末现金和现金等价物余额 241,631,206.87 121,409,695.24
43.所有权或使用权受到限制的资产
报告期内，本集团不存在所有权或使用权受到限制的资产。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
44.外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 672,303.49 6.3757 4,286,405.36
欧元 28.73 7.2197 207.42
瑞士法郎 4.20 6.9776 29.31
七、合并范围的变化
报告期内，本集团合并范围未发生变化。
八、在其他主体中的权益－在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例 取得
主要
子公司名称 注册地 业务性质 （%） 方式
经营地
直接 间接
化工产品及原料（除危险
上海索昕生物科技 化学品、监控化学品、民 投资
上海 上海 100.00
有限公司 用爆炸物品、易制毒化学 设立
品）的研发
科美博阳诊断技术 股权
上海 上海 生产制造 100.00
（上海）有限公司 转让
科美诊断技术（苏 投资
苏州 苏州 生产制造 100.00
州）有限公司 设立
九、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注“六”相关内容。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以
确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）市场风险
1)汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、欧元和瑞士法郎有关，除本集团以美元、欧元和
瑞士法郎进行采购外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于 2021 年 12 月
31 日，除下表所述资产及负债的美元、欧元和瑞士法郎余额外，本集团的资产及负债均
为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产
生影响。
项目 年末 年初
货币资金美元 4,286,405.36 4,384,489.94
货币资金欧元 207.42 230.56
货币资金瑞士法郎 29.31 31.08
预付账款美元 116,488.22 46,494.61
预付账款瑞士法郎 55,854.95
应付账款美元 114,185.75
应付账款欧元 166,334.98
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。本集团以美元进行结算的交易量和截止
2021 年 12 月 31 日美元余额相对较大，但相关汇率风险在本集团可承受范围内，不会对
本集团经营业绩产生重大影响。
2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
截止 2021 年 12 月 31 日，本集团无银行借款，不存在利率风险。
3)价格风险
本集团以市场价格采购材料、销售商品和提供劳务，因此受到此等价格波动的影
响。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）信用风险
截止 2021 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担
保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来
公允价值的变化而改变。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
截止 2021 年 12 月 31 日，应收账款前五名余额合计：12,676,007.64 元。
（3）流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团与金
融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
2021 年 12 月 31 日本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期
期限分析如下：
项目 1 年以内 1到2年 2到3年 3 年以上 合计
金融资产
货币资金 311,631,206.87 311,631,206.87
交易性金融资产 613,000,000.00 613,000,000.00
应收账款 36,966,649.85 36,966,649.85
其他应收款 1,066,859.24 1,565,950.00 656,529.97 303,313.19 3,592,652.40
金融负债
应付账款 22,027,094.43 22,027,094.43
其他应付款 50,609,078.02 50,609,078.02
应付职工薪酬 18,202,322.63 18,202,322.63
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的
变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期
损益和权益的税后影响如下：
本年 上年
项目 汇率变动 对净利润的影 对股东权益 对净利润 对股东权
响 的影响 的影响 益的影响
美元 对人民币升值5% 220,144.68 220,144.68 215,839.94 215,839.94
美元 对人民币贬值5% -220,144.68 -220,144.68 -215,839.94 -215,839.94
欧元 对人民币升值5% 10.37 10.37 -8,305.22 -8,305.22
欧元 对人民币贬值5% -10.37 -10.37 8,305.22 8,305.22
瑞士法郎 对人民币升值5% 2,794.21 2,794.21 1.55 1.55
瑞士法郎 对人民币贬值5% 2,794.21 2,794.21 -1.55 -1.55
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和
负债的公允价值变化。
截止 2021 年 12 月 31 日，本集团无借款，不存在利率风险。
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十、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东情况
持股比 表决权比
控股股东及最终控制方名称 注册地 业务性质 注册资本
例（%） 例（%）
宁波保税区英维力企业管理 企业管理
宁波 —— 26.93 26.93
合伙企业（有限合伙） 及咨询
注：宁波保税区英维力企业管理合伙企业（有限合伙）为公司持股平台，李临系该
合伙企业的普通合伙人。如本附注“一、公司的基本情况”中所述，该合伙企业已在
2017 年 9 月成为本公司股东，持有本公司 26.93%的股份。
由此，本公司的实际控制人为李临。
（2）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东 2021 年 12 月 31 2020 年 12 月 2021 年 12 2020 年 12 月
日余额 31 日余额 月 31 日比例 31 日比例
宁波保税区英维力企业管
108,000,008.00 108,000,008.00 26.93 30.00
理合伙企业（有限合伙）
2.子公司
子公司情况参见本附注“八、1”相关内容。
3.其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
宁波保税区科倍奥企业管理合伙
本公司董事长李临担任执行事务合伙人代表
企业（有限合伙）
宁波保税区科德孚企业管理合伙
本公司董事长李临担任执行事务合伙人代表
企业（有限合伙）
宁波保税区科信义企业管理合伙
本公司董事长李临担任执行事务合伙人代表
企业（有限合伙）
康龙化成（北京）新药技术股份
本公司董事周宏斌担任康龙化成董事
有限公司
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（二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）购买商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 本年金额 上年金额
康龙化成（北京）新药技术股
接受劳务 16,509.43 16,509.43
份有限公司
合计 16,509.43 16,509.43
2.关联方担保
报告期内不存在关联方担保。
3.关联方资金拆借
报告期内不存在关联方资金拆借。
4.关键管理人员薪酬
项目名称 本年金额 上年金额
薪酬合计 7,033,706.00 5,617,268.00
（三）关联方往来余额
报告期内不存在关联方往来余额。
十一、或有事项
本集团于 2020 年 6 月 12 日收到案号为（2020）沪 0115 民初 35644 号相关诉讼资料，
原告成都爱兴生物科技有限公司（下称“成都爱兴”）以科美诊断及其全资子公司科美
博阳为共同被告，向上海市浦东新区人民法院提起商业诋毁纠纷诉讼。原告成都爱兴提
出如下诉讼请求：（1）科美诊断及科美博阳立即停止对成都爱兴的商业诋毁行为；
（2）科美诊断及科美博阳就其商业诋毁行为向成都爱兴赔礼道歉，并在官网
（www.chemclin.com、byswjsh.yixie8.com）、微信公众号“科美诊断”上刊登声明，以及向
接受律师警告函的主体发送声明以消除影响；（3）科美诊断及科美博阳赔偿成都爱兴经
济损失合计 1,000 万元及制止侵权行为所支付的合理开支 53,500 元；（4）科美诊断及科
美博阳承担本案诉讼费。
2021 年 6 月 22 日，本集团收到上海市浦东新区人民法院的（2020）沪 0115 民初
35644 号一审民事判决书。一审判决结果如下：驳回原告成都爱兴的全部诉讼请求。如果
未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第
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二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费人民币 82,100 元，
由原告成都爱兴负担。
2021 年 7 月 28 日，本集团收到上海市浦东新区人民法院送达的《上诉状》，上诉人
成都爱兴不服上海市浦东新区人民法院（2020）沪 0115 民初 35644 号一审民事判决书，
提起上诉。2021 年 10 月 9 日，上海知识产权法院对本案进行开庭审理，本案二审案号为
（2021）沪 73 民终 718 号，目前案件仍在审理过程中。
十二、资产负债表日后事项
1、2022 年 1 月 26 日，公司召开第一届董事会第十七次会议审议通过《关于向激励
对象首次授予限制性股票的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》《上海证券交
易所科创板股票上市规则》《公司 2021 年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，
以及公司 2022 年第一次临时股东大会的授权，同意确定 2022 年 1 月 25 日为首次授予
日，以授予价格 8.35 元/股向符合条件的 37 名激励对象授予 540.00 万股限制性股票。
2、2022 年 4 月 26 日，公司召开第一届董事会第十八次会议审议通过了《关于 2021
年度利润分配预案》，以截至 2021 年 12 月 31 日的总股本 401,000,000.00 股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金红利 1.70 元人民币（含税），共计派发现金股利人民币
68,170,000.00（含税）。本次利润分配议案尚待股东大会审议通过。
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十三、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
-账龄组合 7,745,865.54 86.47 387,293.28 5.00 7,358,572.26
-其他组合 1,212,264.96 13.53 1,212,264.96
合计 8,958,130.50 100.00 387,293.28 8,570,837.22
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款
-账龄组合 9,344,089.73 100.00 485,548.99 5.20 8,858,540.74
合计 9,344,089.73 100.00 485,548.99 5.20 8,858,540.74
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,745,865.54 387,293.28 5.00
1-2 年 20.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
合计 7,745,865.54 387,293.28
（3）报告期内各期计提、转回、核销的坏账情况
年初坏账准 本年变动 年末坏账准
备余额 计提金额 核销金额 转回金额 备余额
485,548.99 19,310.00 78,945.71 387,293.28
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（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年
年末坏账准
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
备余额
的比例(%)
杭州云医购供应链科技有限公司 1,578,266.03 1 年以内 17.62 78,913.30
上海倍特生物科技有限公司 985,108.00 1 年以内 11.00 49,255.40
上海璟悦生物科技有限公司 725,989.56 1 年以内 8.10 36,299.48
重庆鲁邦百泰科技有限公司 677,950.00 1 年以内 7.57 33,897.50
江苏庆溪实业有限公司 644,880.00 1 年以内 7.20 32,244.00
合计 4,612,193.59 51.49 230,609.68
2.其他应收款
（1）其他应收款分类
项目 年末余额 年初余额
其他应收款 1,452,981.00 5,333,620.00
应收利息 232,602.66
合计 1,452,981.00 5,566,222.66
（2）其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
押金及保证金 1,308,059.00 1,163,698.00
备用金 144,922.00 169,922.00
关联方往来款 4,000,000.00
合计 1,452,981.00 5,333,620.00
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 1,147,876.00
1-2 年 282,635.00
2-3 年 16,470.00
3 年以上 6,000.00
合计 1,452,981.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 年末坏
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 账准备
数的比例(%) 余额
北京北科永丰科技 房屋租赁 1 年以内/
1,245,190.00 85.70
发展有限公司 保证金 1-2 年
1 年以内/1-
范蕾 押金 33,609.00 2.31
2 年/2-3 年
张虹艳 押金 15,800.00 1 年以内 1.09
吕文耀 备用金 10,000.00 1 年以内 0.69
卫军 备用金 10,000.00 1 年以内 0.69
合计 1,314,599.00 90.48
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 285,012,421.45 285,012,421.45
合计 285,012,421.45 285,012,421.45
（续）
年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 169,654,599.66 169,654,599.66
合计 169,654,599.66 169,654,599.66
（2）对子公司投资
本年计 减值准
本年
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额 提减值 备年末
减少
准备 余额
科美博阳诊断技术
145,654,599.66 145,654,599.66
（上海）有限公司
上海索昕生物科技
5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
科美诊断技术（苏
19,000,000.00 115,357,821.79 134,357,821.79
州）有限公司
合计 169,654,599.66 115,357,821.79 285,012,421.45
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科美诊断技术股份有限公司财务报表附注
2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 97,782,804.05 39,327,766.63 90,478,107.00 34,542,029.07
合计 97,782,804.05 39,327,766.63 90,478,107.00 34,542,029.07
（2）合同产生的收入情况
合同分类 本年金额
商品类型
其中：LiCA 系列产品 14,875,151.93
CC 系列产品 82,370,522.98
其他 537,129.14
合计 97,782,804.05
经营地区
其中：华东地区 51,732,265.22
华中地区 13,830,301.56
华北地区 10,364,806.40
其他地区 21,855,430.87
合计 97,782,804.05
销售渠道
其中：经销 93,614,984.86
直销 4,167,819.19
合计 97,782,804.05
按商品转让的时间分类
其中：按照客户取得相关商品或服务控制权的时点
97,782,804.05
确认收入
按照履约进度，在一段时间内确认收入
合计 97,782,804.05
5.投资收益
项目 本年金额 上年金额
银行短期理财产品收益 9,162,745.22 11,542,136.50
科美博阳分发现金股利 80,000,000.00
合计 89,162,745.22 11,542,136.50
十四、财务报告批准
本财务报告于 2022 年 4 月 26 日由本公司董事会批准报出。
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