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序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11-124
审 计 报 告
容诚审字[2023]200Z0139 号
苏州纳微科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州纳微科技股份有限公司（以下简称“纳微科技”）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了纳微科技 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于纳微科技，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一）应收账款预期信用损失的计量
1、事项描述
1
相关信息披露详见财务报表附注三、10，附注五、4，附注五、48。
截至 2022 年 12 月 31 日，纳微科技合并报表所列示的应收账款账面价值为
230,792,957.63 元 ， 其 中 账 面 余 额 为 243,452,992.47 元 ， 坏 账 准 备 金 额 为
12,660,034.84 元。
应收账款坏账准备余额反映了苏州纳微科技股份有限公司管理层（以下简称
管理层）在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要
考虑以前年度的信用违约记录、回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前
瞻性经济指标。上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用
损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为
关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款预期信用损失的计量实施的相关程序主要包括：
（1）对纳微科技信用政策，应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性
进行评估和测试；
（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的
合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并
考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
（4）抽样检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完
整性及准确性；
（5）结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备
的合理性。
通过实施以上程序，我们没有发现应收账款预期信用损失的计量存在异常。
（二）存货跌价准备
2
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、12，附注五、8，附注五、49。
截至 2022 年 12 月 31 日，纳微科技合并报表所列示的存货账面价值为
220,879,438.86 元 ， 其 中 账 面 余 额 为 237,428,858.35 元 ， 跌 价 准 备 金 额 为
16,549,419.49 元。
2、审计应对
我们对存货跌价准备的计量实施的相关程序包括：
（1）评价与存货跌价准备相关内部控制的设计与运行的有效性；
（2） 获取存货跌价准备明细表，检查金额是否正确，与损益表核对是否相符；
（3）执行存货监盘等程序，检查和观察存货的数量、状况等；
（4）获取存货期末库龄明细表，结合产品状况，对库龄较长的存货进行分析
性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（5）获取存货跌价准备计算表，检查是否按照公司相关会计政策执行，检查
库龄划分是否正确，检查计提金额是否正确。
通过实施以上程序，我们没有发现存货跌价准备存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括纳微科技 2022 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
3
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估纳微科技的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算纳微科
技、终止运营或别无其他现实的选择。
纳微科技治理层（以下简称治理层）负责监督纳微科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
4
计证据，就可能导致对纳微科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致纳微科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就纳微科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为苏州纳微科技股份有限公司容诚审字[2023]200Z0139号
报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 何双（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
沈洁
2023 年 4 月 24 日
6
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
苏州纳微科技股份股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
苏州纳微科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 前身为苏州纳微科技有限
公司（以下简称“纳微有限”），纳微有限成立于 2007 年 10 月，由深圳市纳微科技有限公司
（以下简称“深圳纳微”）及 BIWANG JACK JIANG 共同出资设立，设立时注册资本为 1,000
万元人民币。
纳微有限经历次增资、股权转让后，截至 2018 年 3 月 31 日（股改基准日）注册资本与
实收资本均为 1,176.47 万元人民币。2018 年 5 月，纳微有限以发起设立方式整体变更为苏
州纳微科技股份有限公司。
本公司经历次增资、股权转让后，截至 2022 年 12 月 31 日，注册资本和股本为 40317.1823
万元人民币。
本公司法定代表人 BIWANG JACK JIANG，统一社会信用代码为 91320594667622406H，
本公司住所为苏州工业园区百川街 2 号。
公司主要的经营活动为从事高性能纳微球材料的研发、生产和销售，以及相关分离纯化
的配套耗材、设备和技术服务，主要应用领域为医药行业和光电行业。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 24 日决议批准报
出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
序 持股比例%
子公司全称 子公司简称
号 直接 间接
1 常熟纳微生物科技有限公司 常熟纳微 100.00 -
2 苏州工业园区纳宇化工科技有限公司 苏州纳宇 100.00 -
3 纳谱分析技术（苏州）有限公司 苏州纳谱 57.00 -
4 SUZHOUNANOMICROTECHINDIAPRIVATELIMITED 印度纳微 100.00 -
5 苏州纳微先进微球材料应用技术研究所有限公司 纳微研究所 90.00 -
6 NANOMICROTECHNOLOGIESINC 美国纳微 100.00 -
6.1 NanosepuLLC Nanosepu - 100.00
纳微生命科
7 苏州纳微生命科技有限公司 59.125 -
技
7.1 苏州英菲尼纳米科技有限公司 英菲尼 - 59.125【注 1】
8 浙江纳微生物科技有限公司 浙江纳微 100.00 -
9 RilasTechnologies,Inc. RILAS 51.00 -
10 苏州赛谱仪器有限公司 赛谱仪器 76.6664 -
10.1 苏州赛谱科技仪器有限公司 赛谱科技 - 76.6664
注 1：根据 2022 年 12 月签订的股权转让协议，纳微科技及英菲尼其他少数股东以所持英菲尼全部
股权出资纳微生命科技，此次股权交易后，纳微科技对英菲尼间接持股 59.125%，纳微生命科技对
英菲尼直接持股 100%。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
纳入合并范围
序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间
原因
2022 年 1 月 14 日-
1 苏州英菲尼纳米科技有限公司 英菲尼 购买
2022 年 12 月 31 日
2022 年 1 月 13 日-
2 浙江纳微生物科技有限公司 浙江纳微 设立
2022 年 12 月 31 日
2022 年 2 月 11 日-
3 RilasTechnologies,Inc. RILAS 购买
2022 年 12 月 31 日
2022 年 5 月 31 日-
4 苏州赛谱仪器有限公司 赛谱仪器 购买
2022 年 12 月 31 日
2022 年 5 月 31 日-
5 苏州赛谱科技仪器有限公司 赛谱科技 购买
2022 年 12 月 31 日
2022 年 6 月 23 日至
6 NanosepuLLC Nanosepu 设立
2022 年 12 月 31 日
本报告期内减少子公司：
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
未纳入合并范围
序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间
原因
2022 年 1 月 1 日至
1 苏州纳微分离纯化技术有限公司 纳微分离纯化 注销
2022 年 3 月 4 日
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指
南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国
证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面
价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存
在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确
定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊
目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司
纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合
并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公
司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价
值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最
终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与
留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母
公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司
的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投
资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差
额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增
投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购
买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其
他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的
各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对
子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的
股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
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（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位
币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
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权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原
金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融
资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报
告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始
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确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应
收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生
的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值
损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法
计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类
金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场
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利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后
续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公
司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起
的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款
的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金
融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累
计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
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司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其
变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧
密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具
从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资
产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
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而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生
信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本
公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资
产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
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应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合 2 应收其他客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
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种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境
是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的
事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出
售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部
分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第
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十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬
的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
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以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或
负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一
致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选
取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
12. 存货
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（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、自制半成品、库存商品、
发出商品和委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用计价法计价加权平均法计价，具体情况：蛋白纯化系统的存货发
出时采用个别计价法；其余的存货发出时均采用加权平均计价法。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，
存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（5）周转材料的摊销方法
在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服
务的义务列示为合同负债。
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本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同
下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可
执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的
当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参
与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成
本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具
备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减
值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
15. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
办公设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子设备 年限平均法 3 5.00 31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
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命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占
用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建
工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
专有技术、专利权、外购软件 5-10 年
命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计
残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用
寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产
使用寿命结束时很可能存在。
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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产
和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
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定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组
合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回
金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
租入的固定资产改良支出 3、5、10
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限
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和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
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金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并
且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益
中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
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如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面
价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计
数对该账面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票
期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选
择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公
允价值重新计量，将其变动计入损益。
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②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约
义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已
接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主
要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关， 取得提单，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬
已转移，商品的法定所有权已转移。
②提供服务合同
已提供的劳务或服务经客户确认后确认收入。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
按实际借款金额的参考格式一：财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金
和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进
行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影
响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公
司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值
变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正
差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确
认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用
的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此
产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税
前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税
影响应直接计入所有者权益。
27. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的
客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该
使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承
租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同
中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转
租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 按合同租期 - -
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租
赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接
费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付
款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租
赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让
属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所
形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于
销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行
会计处理。
28. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调
整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相
关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是
否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提
前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止
合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部
历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻
性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的
变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现
率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号）
（以下简称“解释 15 号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程
中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和
“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号的相关规定对本公司
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
报告期内财务报表未产生重大影响。
执行《企业会计准则解释第 16 号》
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号，
以下简称解释 16 号）， “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认
豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具
相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算
的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期
内财务报表未产生重大影响。
本次变更会计政策是根据国家统一的会计制度的要求做出的变更，不会对公司财务状况、
经营成果和现金流量产生重大影响。本次会计政策变更无需提交公司董事会、股东大会审议。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、3%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 见下表
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
苏州纳微科技股份有限公司 15%
常熟纳微生物科技有限公司 25%
苏州工业园区纳宇化工科技有限公司 20%
纳谱分析技术（苏州）有限公司 15%
SUZHOUNANOMICROTECHINDIAPRIVATELIMITED 25%
苏州纳微先进微球材料应用技术研究所有限公司 20%
NANOMICROTECHNOLOGIESINC 联邦税
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
苏州纳微生命科技有限公司 20%
苏州英菲尼纳米科技有限公司 20%
浙江纳微生物科技有限公司 20%
RilasTechnologies,Inc. 联邦税
苏州赛谱仪器有限公司 15%
苏州纳微分离纯化技术有限公司 25%
苏州赛谱科技仪器有限公司 25%
NanosepuLLC 联邦税
2. 税收优惠
母公司苏州纳微于 2020 年 12 月 2 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务
总局江苏省税务局颁发的证书编号为 GR202032001670 高新技术企业证书；2020 年至 2023
年期间本公司可享受减按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。
子公司纳谱分析于 2022 年 10 月 12 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税
务总局江苏省税务局颁发的证书编号为 GR202232001341 高新技术企业证书；2022 年至 2025
年期间可享受减按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。
子公司赛谱仪器于 2019 年 12 月 5 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务
总局江苏省税务局颁发的证书编号为 GR201932007440 高新技术企业证书；2019 年至 2022
年期间可享受减按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。
子公司赛谱仪器于 2022 年 10 月 12 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税
务总局江苏省税务局颁发的证书编号为 GR202232000469 高新技术企业证书；2022 年至 2025
年期间可享受减按 15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。
子公司纳宇化工、微球研究所、纳微生命科技、英菲尼、浙江纳微作为小型微利企业，
根据税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告《财政部 税务总局公告 2022
年第 13 号》，在 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 116,869.09 157,242.71
银行存款 249,517,607.92 374,398,799.36
银行存款-应收利息 191,716.50 481,140.85
其他货币资金 936,613.82 1,344,335.64
合计 250,762,807.33 376,381,518.56
其中：存放在境外的款项总额 6,489,836.08 981,964.40
(1) 截至 2022 年 12 月 31 日，银行存款中有 1,500,000.00 美元定期存款折合人民币为
10,446,900.00 元，应收利息系通知性存款和定期存款的利息。
(2) 其他货币资金中 936,460.56 元系保证金，100.1 元系账户受限，53.16 元系保证金账
户余额。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回
收风险的款项。
2. 交易性金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
143,575,794.52 20,000,000.00
损益的金融资产
其中：保本浮动收益型投资产品 143,575,794.52 20,000,000.00
合计 143,575,794.52 20,000,000.00
3. 应收票据
（1）分类列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 17,129,338.35 - 17,129,338.35 12,823,547.44 - 12,823,547.44
合计 17,129,338.35 - 17,129,338.35 12,823,547.44 - 12,823,547.44
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 14,104,768.76
合计 - 14,104,768.76
（3）本期坏账准备的变动情况
60
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
2021 年 12 2022 年 12
类 别
月 31 日 合并范围变更 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
增加
商业承
- 9,903.57 - 9,903.57 - -
兑汇票
合计 - 9,903.57 - 9,903.57 - -
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 239,402,528.01 98,009,552.69
1至2年 3,202,016.56 438,558.44
2至3年 343,715.90 51,932.00
3至4年 468,060.00 100,302.52
4至5年 13,700.00 -
5 年以上 22,972.00 -
小计 243,452,992.47 98,600,345.65
减：坏账准备 12,660,034.84 5,060,215.60
合计 230,792,957.63 93,540,130.05
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 243,452,992.47 100.00 12,660,034.84 5.20 230,792,957.63
其中：组合 2 应收其他
243,452,992.47 100.00 12,660,034.84 5.20 230,792,957.63
客户货款
合计 243,452,992.47 100.00 12,660,034.84 5.20 230,792,957.63
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 100,302.52 0.10 100,302.52 100.00 -
按组合计提坏账准备 98,500,043.13 99.90 4,959,913.08 5.04 93,540,130.05
其中：组合 2 应收其他 98,500,043.13 99.90 4,959,913.08 5.04 93,540,130.05
61
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
客户货款
合计 98,600,345.65 100.00 5,060,215.60 5.13 93,540,130.05
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按组合 2 应收其他客户货款计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 例 账面余额 坏账准备 例
（%） （%）
1 年以内 239,402,528.01 11,970,126.41 5.00 98,009,552.69 4,900,477.64 5.00
1-2 年 3,202,016.56 320,201.66 10.00 438,558.44 43,855.84 10.00
2-3 年 343,715.90 103,114.77 30.00 51,932.00 15,579.60 30.00
3-4 年 468,060.00 234,030.00 50.00 - - -
4-5 年 13,700.00 9,590.00 70.00 - - -
5 年以上 22,972.00 22,972.00 100.00 - - -
合计 243,452,992.47 12,660,034.84 5.20 98,500,043.13 4,959,913.08 5.04
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 月 2022 年 12 月
类 别 合并范围变
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
更增加
按单项
计提坏 100,302.52 - - - 100,302.52 -
账准备
按组合
计提坏 4,959,913.08 1,078,536.89 6,621,584.87 - - 12,660,034.84
账准备
合计 5,060,215.60 1,078,536.89 6,621,584.87 - 100,302.52 12,660,034.84
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
Nexgen Purifications 100,302.52
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
应收客户一 24,073,875.00 9.89 1,203,693.75
应收客户二 17,844,713.20 7.33 892,235.66
62
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
应收客户三 12,950,000.00 5.32 722,500.00
应收客户四 11,439,000.00 4.70 571,950.00
应收客户五 8,509,000.00 3.50 425,450.00
合计 74,816,588.20 30.73 3,815,829.41
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日公允价值 2021 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 7,511,897.25 3,440,000.00
合计 7,511,897.25 3,440,000.00
①期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 14,940,952.31 -
合计 14,940,952.31 -
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 7,456,589.19 99.74 4,469,523.85 100.00
1至2年 19,603.57 0.26 - -
合计 7,476,192.76 100.00 4,469,523.85 100.00
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
额合计数的比例(%)
预付供应商一 1,097,754.13 14.68
预付供应商二 500,000.00 6.69
预付供应商三 476,121.99 6.37
预付供应商四 471,698.12 6.31
预付供应商五 424,528.30 5.68
合计 2,970,102.54 39.73
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 4,596,481.29 832,880.07
合计 4,596,481.29 832,880.07
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 4,105,119.25 775,642.18
1至2年 733,820.00 78,200.00
2至3年 46,900.00 6,700.00
3至4年 6,700.00 30,800.00
4至5年 - 18,500.00
5 年以上 94,100.00 24,000.00
小计 4,986,639.25 933,842.18
减：坏账准备 390,157.96 100,962.11
合计 4,596,481.29 832,880.07
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金、保证金 4,940,490.25 871,469.68
员工备用金 43,149.00 60,000.00
其他 3,000.00 2,372.50
小计 4,986,639.25 933,842.18
减：坏账准备 390,157.96 100,962.11
合计 4,596,481.29 832,880.07
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,986,639.25 390,157.96 4,596,481.29
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 4,986,639.25 390,157.96 4,596,481.29
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 4,986,639.25 7.82 390,157.96 4,596,481.29
组合 2 应收其他款项 4,986,639.25 7.82 390,157.96 4,596,481.29
合计 4,986,639.25 7.82 390,157.96 4,596,481.29
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 933,842.18 100,962.11 832,880.07
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 933,842.18 100,962.11 832,880.07
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 933,842.18 10.81 100,962.11 832,880.07
组合 2 应收其他款项 933,842.18 10.81 100,962.11 832,880.07
合计 933,842.18 10.81 100,962.11 832,880.07
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 12 2022 年 12
类 别
月 31 日 合并范围变更 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
增加
按组合
计提坏 100,962.11 3,020.00 286,175.85 - - 390,157.96
账准备
合计 100,962.11 3,020.00 286,175.85 - - 390,157.96
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
Cummings
押金保证金 3,614,460.25 1 年以内 72.48 180,723.01
Properties LLC
苏州纳米科技 1 年以内
押金保证金 806,200.00 16.17 82,660.00
发展有限公司 1-2 年
65
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占其他应收款期
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
2-3 年
武汉禾元生物
科技股份有限 押金保证金 100,000.00 1 年以内 2.01 5,000.00
公司
吴江科技创业
押金保证金 50,000.00 5 年以上 1.00 50,000.00
投资有限公司
苏州工业园区
押金保证金 47,800.00 1 年以内 0.96 2,390.00
国库支付中心
合计 4,618,460.25 92.62 320,773.01
8. 存货
（1）存货分类
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 66,235,757.85 - 66,235,757.85 27,075,478.98 - 27,075,478.98
自制半成品 37,880,534.87 4,710,221.29 33,170,313.58 45,831,371.83 3,924,727.91 41,906,643.92
库存商品 127,202,656.48 11,829,629.26 115,373,027.22 63,406,349.28 7,949,848.30 55,456,500.98
发出商品 5,918,530.43 - 5,918,530.43 405,438.62 - 405,438.62
委托加工物资 191,378.72 9,568.94 181,809.78 392,679.99 - 392,679.99
合计 237,428,858.35 16,549,419.49 220,879,438.86 137,111,318.70 11,874,576.21 125,236,742.49
（2）存货跌价准备
2021 年 12 月 合并范围变 本期增加金额 本期减少金额 2022 年 12 月
项 目
31 日 更增加 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
自制半成品 3,924,727.91 935,482.58 1,252,896.60 - 1,402,885.80 - 4,710,221.29
库存商品 7,949,848.30 775,990.27 4,620,401.29 - 1,516,610.60 - 11,829,629.26
委托加工物
- - 9,568.94 - - - 9,568.94
资
合计 11,874,576.21 1,711,472.85 5,882,866.83 - 2,919,496.40 - 16,549,419.49
本期存货变动较大，一方面为本期将苏州赛谱仪器纳入合并范围，另一方面主要系根据
销售订单提前备货所致，主要情况如下：
企业根据订单、采购周期情况对关键原材料进行提前备货，从而导致原材料余额变动较
大。库存商品的变动主要系新增库存以应对销售需求所致，其中热销产品亲和层析介质、离
子交换层析介质等新增较多。发出商品期末余额主要由纳微科技价值 385 万的设备销售构
66
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
成，由于该设备并未达到控制权转移，不符合收入确认条件，故计入发出商品。
9. 合同资产
（1）合同资产情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 6,095,331.05 338,647.55 5,756,683.50 393,607.00 19,680.35 373,926.65
小计 6,095,331.05 338,647.55 5,756,683.50 393,607.00 19,680.35 373,926.65
减：列示于其他非
流动资产的合同资 2,528,598.70 126,429.94 2,402,168.76 - - -
产
合计 3,566,732.35 212,217.61 3,354,514.74 393,607.00 19,680.35 373,926.65
（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
未到期的质保金 3,146,519.08 赛谱仪器并入合并范围
合计 3,146,519.08 —
（3）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 3,566,732.35 100.00 212,217.61 5.95 3,354,514.74
组合 1 未到期质保金 3,566,732.35 100.00 212,217.61 5.95 3,354,514.74
合计 3,566,732.35 100.00 212,217.61 5.95 3,354,514.74
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 393,607.00 100.00 19,680.35 5.00 373,926.65
组合 1 未到期质保金 393,607.00 100.00 19,680.35 5.00 373,926.65
合计 393,607.00 100.00 19,680.35 5.00 373,926.65
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（4）合同资产减值准备变动情况
本期变动金额
2021 年 12 月 2022 年 12 月 31
项 目 合并范围 本期转销/
31 日 本期计提 本期转回 日
变更增加 核销
未到期的质
19,680.35 - 192,537.26 - 212,217.61
保金
合计 19,680.35 - 192,537.26 - 212,217.61
10. 一年内到期的非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的债权投资 11,657,065.08 10,188,955.56
减：减值准备 - -
合计 11,657,065.08 10,188,955.56
期末重要的一年内到期的债权投资或其他债权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 票面利 实际利 票面利 实际利
面值 到期日 面值 到期日
率 率 率 率
一年内
到期的
10,000,000.00 3.9000% 3.9000% 2023/2/11 10,000,000.00 3.8100% 3.4300% 2022/3/18
大额存
单
合计 10,000,000.00 — — — 10,000,000.00 — — —
11. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 3,941,090.77 7,700,125.69
预缴所得税 1,123,318.73 3,687.20
合计 5,064,409.50 7,703,812.89
12. 债权投资
（1）债权投资情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
三年期定期存款 433,792,210.64 - 433,792,210.64 300,719,780.88 - 300,719,780.88
其中：本金 413,000,000.00 - 413,000,000.00 293,000,000.00 - 293,000,000.00
利息 20,792,210.64 - 20,792,210.64 7,719,780.88 - 7,719,780.88
小计 433,792,210.64 - 433,792,210.64 300,719,780.88 - 300,719,780.88
68
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
减：一年内到期
11,657,065.08 - 11,657,065.08 10,188,955.56 - 10,188,955.56
的债权投资
合计 422,135,145.56 - 422,135,145.56 290,530,825.32 - 290,530,825.32
（2）期末重要的债权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项
目 票面利 实际利 票面利 实际利
面值 到期日 面值 到期日
率 率 率 率
三年
定期 35,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/5 35,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/5
存款
三年
定期 20,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/28 20,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/28
存款
三年
定期 10,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/3/10 10,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/3/10
存款
三年
定期 20,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/2/7 20,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/2/7
存款
三年
定期 30,000,000.00 3.3500% 3.3500% 2025/1/10 30,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/12
存款
三年
定期 30,000,000.00 3.9875% 3.9875% 2024/1/12 10,000,000.00 3.9000% 3.9000% 2023/2/11
存款
三年
定期 48,000,000.00 3.5500% 3.5500% 2024/7/20 48,000,000.00 3.5500% 3.5500% 2024/7/20
存款
三年
定期 80,000,000.00 3.5500% 3.5500% 2024/7/23 80,000,000.00 3.5500% 3.5500% 2024/7/23
存款
三年
定期 30,000,000.00 3.5000% 3.5000% 2024/2/2 10,000,000.00 3.5000% 3.5000% 2024/2/2
存款
三年
定期 30,000,000.00 3.4500% 3.4500% 2025/1/11 10,000,000.00 3.5000% 3.5000% 2024/2/2
存款
三年
定期 20,000,000.00 3.5500% 3.5500% 2025/1/11 10,000,000.00 3.5000% 3.5000% 2024/2/2
存款
三年
定期 50,000,000.00 3.4500% 3.4500% 2025/6/8 - -
存款
69
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项
目 票面利 实际利 票面利 实际利
面值 到期日 面值 到期日
率 率 率 率
合计 403,000,000.00 — — — 283,000,000.00 — — —
（3）2022 年 12 月 31 日，公司账面的债权投资均为 3 年期定期存款，预期信用损失风
险极小，无需计提坏账准备。
13. 长期股权投资
本期增减变动
2021 年 12 月
被投资单位 权益法下确认 其他综合 其他权
31 日 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 益变动
一、联营企业
苏州赛谱仪器
21,426,388.33 10,000,000.00 - 1,244,724.81 - -
有限公司
苏州鑫导电子
5,953,901.50 7,097,894.74 - -1,875,794.25 - -
科技有限公司
合计 27,380,289.83 17,097,894.74 - -631,069.44 - -
（续上表）
本期增减变动
2022 年 12 月 减值准备余
被投资单位 宣告发放现金
计提减值准备 其他 31 日 额
股利或利润
一、联营企业
苏州赛谱仪器有
- - -32,671,113.14 - -
限公司
苏州鑫导电子科
- - - 11,176,001.99 -
技有限公司
合计 - - -32,671,113.14 11,176,001.99 -
变动说明：本期纳微科技取得苏州赛谱仪器有限公司控制权并将其纳入合并范围（详见
本节“六、合并范围的变更”），故合并层面对赛谱仪器的长期股权投资期末余额为零。
14. 其他非流动金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
权益工具投资 15,000,000.00 -
合计 15,000,000.00 -
15. 固定资产
（1）分类列示
70
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 298,652,521.24 229,355,396.12
固定资产清理 - -
合计 298,652,521.24 229,355,396.12
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31
123,035,150.67 104,872,076.86 4,788,230.98 59,101,779.27 2,041,304.09 293,838,541.87
日
2.本期增加金额 5,253,859.10 69,165,890.94 2,676,272.09 23,799,852.97 2,915,673.76 103,811,548.86
（1）购置 103,090.59 27,515,925.90 1,931,170.06 21,364,189.43 2,025,091.86 52,939,467.84
（2）在建工程转
5,150,768.51 36,018,437.84 214,006.19 2,250,954.82 - 43,634,167.36
入
（3）企业合并增
- 5,631,527.20 531,095.84 184,708.72 890,581.90 7,237,913.66
加
3.本期减少金额 14,563.12 503,971.73 309,654.59 1,642,713.83 277,919.31 2,748,822.58
（1）处置或报废 14,563.12 503,971.73 309,654.59 1,642,713.83 277,919.31 2,748,822.58
4.2022 年 12 月 31
128,274,446.65 173,533,996.07 7,154,848.48 81,258,918.41 4,679,058.54 394,901,268.15
日
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31
12,795,581.61 20,191,011.73 3,057,384.63 27,103,813.09 1,335,354.69 64,483,145.75
日
2.本期增加金额 4,020,662.22 16,757,811.88 1,278,905.95 10,617,959.35 864,425.36 33,539,764.76
（1）计提 4,020,662.22 12,920,665.43 1,083,890.21 10,460,697.08 629,421.19 29,115,336.13
（2）企业合并增
- 3,837,146.45 195,015.74 157,262.27 235,004.17 4,424,428.63
加
3.本期减少金额 2,421.25 192,853.88 261,558.37 1,064,691.31 252,638.79 1,774,163.60
（1）处置或报废 2,421.25 192,853.88 261,558.37 1,064,691.31 252,638.79 1,774,163.60
4.2022 年 12 月 31
16,813,822.58 36,755,969.73 4,074,732.21 36,657,081.13 1,947,141.26 96,248,746.91
日
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31
- - - - - -
日
2.本期增加金额 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
4.2022 年 12 月 31
- - - - - -
日
四、固定资产账面
价值
1.2022 年 12 月 31
111,460,624.07 136,778,026.34 3,080,116.27 44,601,837.28 2,731,917.28 298,652,521.24
日账面价值
2.2021 年 12 月 31 110,239,569.06 84,681,065.13 1,730,846.35 31,997,966.18 705,949.40 229,355,396.12
71
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输设备 合计
日账面价值
②期末无暂时闲置的固定资产
③期末无通过经营租赁租出的固定资产
④期末无未办妥产权证书的固定资产
⑤所有权受限的固定资产情况
项 目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
固定资产 89,060,528.75 抵押贷款
16. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 37,204,428.52 7,907,684.17
合计 37,204,428.52 7,907,684.17
（2）在建工程
①在建工程情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
二期厂房建设工程 28,254,682.19 - 28,254,682.19 3,305,961.32 - 3,305,961.32
车间建设 1,098,186.08 - 1,098,186.08 2,345,147.57 - 2,345,147.57
污水处理系统改造 895,299.18 - 895,299.18 - - -
消防整改 264,220.18 - 264,220.18 - - -
常熟纳微产线建设
1,418,641.99 - 1,418,641.99 2,247,752.27 - 2,247,752.27
及技改项目
英菲尼装修项目 224,770.65 - 224,770.65 - - -
浙江纳微一期建设
5,048,628.25 - 5,048,628.25 - - -
项目
纳米城新厂房建设 - - - 8,823.01 - 8,823.01
合计 37,204,428.52 - 37,204,428.52 7,907,684.17 - 7,907,684.17
②重要在建工程项目变动情况
72
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本期
2021 年 12 本期增加金 本期转入固 其他 2022 年 12 月
项目名称 预算数
月 31 日 额 定资产金额 减少 31 日
金额
常熟纳微产线建
65,630,000.00 2,247,752.27 42,318,620.89 43,147,731.17 - 1,418,641.99
设及技改项目
二期厂房建设工 330,080,000.00
3,305,961.32 24,948,720.87 - - 28,254,682.19
程
395,710,000.00
合计 5,553,713.59 67,267,341.76 43,147,731.17 - 29,673,324.18
（续上表）
工程累计 其中：本 本期利息
利息资本化
项目名称 投入占预 工程进度 期利息资 资本化率 资金来源
累计金额
算比例(%) 本化金额 (%)
常熟纳微产线建 募集资金、
- 尚在建设中 - - -
设及技改项目 自有资金
二期厂房建设工 募集资金、
- 尚在建设中 -
程 - - 自有资金
合计 - - - -
17. 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 21,799,310.39 21,799,310.39
2.本期增加金额
（1）租入 2,022,493.94 2,022,493.94
（2）合并增加 991,519.79 991,519.79
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 24,813,324.12 24,813,324.12
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 1,734,068.22 1,734,068.22
2.本期增加金额
（1）计提 3,109,733.31 3,109,733.31
（2）合并增加 306,945.97 306,945.97
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 5,150,747.50 5,150,747.50
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
73
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
4.2022 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 19,662,576.62 19,662,576.62
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 20,065,242.17 20,065,242.17
18. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 商标 专利权 外购软件 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31
14,444,900.80 4,443,396.20 - 2,040,000.00 997,885.84 21,926,182.84
日
2.本期增加金额 27,816,750.00 - 1,800.00 9,623,000.00 728,277.38 38,169,827.38
（1）购置 27,816,750.00 - - - 317,606.99 28,134,356.99
（2）企业合并增加 - - 1,800.00 9,623,000.00 410,670.39 10,035,470.39
3.本期减少金额 - - - - -
4.2022 年 12 月 31
42,261,650.80 4,443,396.20 1,800.00 11,663,000.00 1,726,163.22 60,096,010.22
日
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31
2,237,911.31 3,578,616.40 - 25,000.17 349,301.13 6,190,829.01
日
2.本期增加金额 427,981.83 94,339.68 180.00 1,166,300.16 278,856.56 1,967,658.23
（1）计提 427,981.83 94,339.68 105.00 765,341.81 127,672.67 1,415,440.99
（2）企业合并增加 - - 75.00 400,958.35 151,183.89 552,217.24
3.本期减少金额 - - - - - -
4.2022 年 12 月 31
2,665,893.14 3,672,956.08 180.00 1,191,300.33 628,157.69 8,158,487.24
日
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31
- - - - -
日
2.本期增加金额 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
4.2022 年 12 月 31
- - - - -
日
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31
39,595,757.66 770,440.12 1,620.00 10,471,699.67 1,098,005.53 51,937,522.98
日账面价值
2.2021 年 12 月 31
12,206,989.49 864,779.80 - 2,014,999.83 648,584.71 15,735,353.83
日账面价值
（2）无未办妥产权证书的土地使用权
74
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（3）所有权受限的无形资产情况
项 目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
无形资产 11,918,091.41 抵押贷款
19. 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的 2021 年 12 月 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31
事项 31 日 企业合并形成的 处置 日
苏州赛谱仪器有限公司 - 141,566,388.05 - 141,566,388.05
Rilas Technologies, Inc. - 5,526,934.85 - 5,526,934.85
苏州英菲尼纳米科技有限公司 - 3,057,383.36 - 3,057,383.36
合计 - 150,150,706.26 - 150,150,706.26
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的 2021 年 12 月 本期增加 本期减少 2022 年 12 月
事项 31 日 计提 处置 31 日
苏州赛谱仪器有限公司 - - - -
Rilas Technologies, Inc. - - - -
苏州英菲尼纳米科技有限公司 - - - -
合计 - - - -
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
对赛谱仪器形成的商誉系公司 2022 年 5 月 31 日购买赛谱仪器 43.9622%股权，对赛谱
仪器的持股比例从 32.7042%增加至 76.6664%，公司按购买成本高于应享有的赛谱仪器可辨
认净资产公允价值差额确认为商誉 141,566,388.05 元；商誉所在的资产组为子公司赛谱仪器，
该资产组与购买日所确定的资产组一致。
对 Rilas 形成的商誉系公司 2022 年 2 月 11 日购买 Rilas51%股权，公司按购买成本高于
应享有的 Rilas 可辨认净资产公允价值差额确认为商誉 5,526,934.85 元；商誉所在的资产组
为子公司 Rilas，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
对英菲尼形成的商誉系公司 2022 年 1 月 14 日购买英菲尼 51.25%股权，公司按购买成
本高于应享有的英菲尼可辨认净资产公允价值差额确认为商誉 3,057,383.36 元；商誉所在的
资产组为子公司英菲尼，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
75
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
赛谱仪器资产资产组
商誉的可收回金额按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量现值两者之间的较高者确定，测试方法为未来现金流量折现法，其预计现金流量根据公司
批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 14.40%。减值测试中采用
的其他关键数据包括：产品毛利率、其他相关费用等。
根据厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司评估并出具的《苏州纳微科技股份有限公司
拟商誉减值测试涉及的苏州赛谱仪器有限公司包含商誉的资产组可收回金额估值报告》（嘉
学评估估值字〔2023〕8310005 号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为人民币
19,225.31 万元，高于资产组可辨认净资产公允价值和商誉之和，商誉未出现减值。
Rilas 资产组
公司主要依据将本期业绩实现情况及对未来业绩的预测，与商誉形成时未来预测情况对
比分析测算，经进行减值测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额高于资产组可辨
认净资产公允价值和商誉之和，故无需提取商誉减值准备。
英菲尼资产组
公司主要依据将本期业绩实现情况及对未来业绩的预测，与商誉形成时未来预测情况对
比分析测算，经进行减值测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额高于资产组可辨
认净资产公允价值和商誉之和，故无需提取商誉减值准备。
（5）商誉减值测试的影响
经商誉减值测试，资产组的可收回金额高于其账面价值，故无需提取商誉减值准备。
20. 长期待摊费用
2021 年 12 月 本期增加 2022 年 12 月
项 目 本期减少
31 日 合并增加 购置 31 日
经营场所装修 12,943,144.84 371,764.95 5,534,789.27 2,001,604.04 16,848,095.02
其他 35,029.46 - 81,929.78 63,311.24 53,648.00
合计 12,978,174.30 371,764.95 5,616,719.05 2,064,915.28 16,901,743.02
21. 递延所得税资产、递延所得税负债
76
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
股份支付 50,543,878.73 7,311,015.17 - -
未实现内部损益 14,354,625.52 2,272,722.76 11,604,364.64 1,740,654.70
信用减值准备 11,779,295.57 1,766,750.34 4,710,985.67 706,647.85
资产减值准备 9,897,338.95 1,468,926.42 8,756,514.99 1,313,477.24
可抵扣亏损 476,987.94 23,849.40 - -
递延收益 42,638.55 6,395.78 - -
其他 5,871.12 880.67 4,798.21 719.73
合计 87,100,636.38 12,850,540.54 25,076,663.51 3,761,499.52
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
高新企业购买设备
器具所得税税前一 10,777,395.67 1,616,609.35 - -
次性扣除
非同一控制企业合
10,280,361.51 1,542,054.23 - -
并资产评估增值
合计 21,057,757.18 3,158,663.58 - -
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 23,112,940.61 3,587,933.61
可抵扣亏损 37,828,724.22 22,842,902.51
合计 60,941,664.83 26,430,836.12
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 备注
2022 158,378.53 158,378.53
2023 3,460,573.15 3,460,573.15
2024 6,599,864.76 6,599,864.76
2025 5,865,765.64 5,865,765.64
2026 6,758,320.43 6,758,320.43
2027 14,985,821.71 -
合计 37,828,724.22 22,842,902.51
77
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
22. 其他非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付设备、工程款 12,026,081.64 16,825,550.35
一年以上到期质保金 2,402,168.76 -
合计 14,428,250.40 16,825,550.35
23. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 15,013,875.00 15,017,798.60
合计 15,013,875.00 15,017,798.60
24. 应付票据
种 类 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,007,546.00 3,485,595.00
合计 1,007,546.00 3,485,595.00
2022 年 12 月 31 日，本公司无已到期未支付的应付票据。
25. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付货款 19,144,696.10 9,844,811.30
应付设备、工程款 9,518,106.96 14,770,767.42
应付服务、咨询费 4,166,977.34 2,986,362.74
合计 32,829,780.40 27,601,941.46
本公司期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
26. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收商品款 16,266,371.39 16,036,016.60
合计 16,266,371.39 16,036,016.60
27. 应付职工薪酬
78
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 76,667,825.78 193,820,776.89 209,368,104.95 61,120,497.72
二、离职后福利-设定提存计划 66,210.94 13,429,422.16 13,443,775.86 51,857.24
三、辞退福利 - - - -
合计 76,734,036.72 207,250,199.05 222,811,880.81 61,172,354.96
（2）短期薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 76,638,729.36 177,864,275.66 193,400,846.16 61,102,158.86
二、职工福利费 - 4,454,897.61 4,454,897.61 -
三、社会保险费 25,228.86 4,312,150.08 4,319,040.08 18,338.86
其中：医疗保险费 19,897.65 3,433,483.72 3,438,529.62 14,851.75
工伤保险费 1,963.50 318,902.40 319,761.98 1,103.92
生育保险费 3,367.71 559,763.96 560,748.48 2,383.19
四、住房公积金 3,867.56 7,103,908.02 7,107,775.58 -
五、工会经费和职工教育经费 - 85,545.52 85,545.52 -
合计 76,667,825.78 193,820,776.89 209,368,104.95 61,120,497.72
（3）设定提存计划列示
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 63,862.37 13,008,272.07 13,021,889.68 50,244.76
2.失业保险费 2,348.57 421,150.09 421,886.18 1,612.48
合计 66,210.94 13,429,422.16 13,443,775.86 51,857.24
28. 应交税费
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
企业所得税 17,885,602.81 9,704,201.48
增值税 17,864,547.28 9,673,987.87
个人所得税 4,872,114.87 449,735.46
城市维护建设税 1,298,520.42 713,323.33
教育费附加 927,514.58 509,516.68
房产税 259,845.51 258,839.32
印花税 111,255.55 22,616.60
79
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
土地使用税 66,616.39 40,052.39
其他 842.10 30,181.98
合计 43,286,859.51 21,402,455.11
29. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 2,090,848.86 1,286,827.21
合计 2,090,848.86 1,286,827.21
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
员工报销款 962,078.32 253,585.78
代扣代付款 1,012,582.70 909,047.55
押金保证金 50,000.00 110,000.00
其他 66,187.84 14,193.88
合计 2,090,848.86 1,286,827.21
30. 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 3,091,596.33 1,860,434.89
合计 3,091,596.33 1,860,434.89
31. 其他流动负债
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
已背书未到期的银行承兑汇票 14,104,768.76 5,833,547.44
待转销项税额 1,780,568.12 1,861,309.90
合计 15,885,336.88 7,694,857.34
32. 长期借款
（1）长期借款分类
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年利率区间
一年期 LPR-90 个
抵押借款 100,085,555.56 -
基本点
80
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年利率区间
一年期 LPR+20 个
保证借款 21,025,330.55 10,012,375.00
基本点
小计 121,110,886.11 10,012,375.00
减：一年内到期的长期借款 - -
合计 121,110,886.11 10,012,375.00
（2）长期借款分类的说明：
①抵押借款本金 100,000,000.00 元，系纳微科技在国家开发银行的抵押贷款，借款合同
期限自 2022 年 5 月 20 日到 2025 年 5 月 19 日，抵押合同期限自 2022 年 5 月 13 日至 2025
年 6 月 13 日，抵押物为常熟纳微生物科技有限公司苏（2021）常熟市不动产权第 8145210
号和苏州纳微科技股份有限公司苏（2018）苏州工业园区不动产权第 0000221 号。
②保证借款本金 21,000,000.00 元，系苏州纳微先进微球材料应用技术研究所有限公司
在上海浦东发展银行的贷款。纳微科技对微球研究所在 2020 年 7 月 2 日至 2023 年 7 月 2 日
（“债权确定期间”）期间内与上海浦东发展银行办理的融资性质债权提供连带责任保证，主
债权余额在债权确定期间最高额不超过人民币 3,000.00 万元。
33. 租赁负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 25,094,172.58 26,043,556.08
减：未确认融资费用 4,185,256.35 5,090,198.22
小计 20,908,916.23 20,953,357.86
减：一年内到期的租赁负债 3,091,596.33 1,860,434.89
合计 17,817,319.90 19,092,922.97
34. 递延收益
（1）递延收益情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
政府补助 34,178,215.50 16,711,240.61 10,842,636.57 40,046,819.54
合计 34,178,215.50 16,711,240.61 10,842,636.57 40,046,819.54
（2）涉及政府补助的项目
81
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本期
计入
与资产相
2021 年 12 月 本期新增补助 营业 本期计入其 2022 年 12 月
补助项目 关/与收益
31 日 金额 外收 他收益金额 31 日
相关
入金
额
高精度高性能纳
微米球的研制及 与资产相
2,075,223.23 - - 1,104,268.83 970,954.40
产业化（江苏省 关
成果转化项目）
蛋白类生物药工
业分离纯化介质 与资产相
22,881,035.94 - - 1,279,618.83 21,601,417.11
产业化能力建设 关
项目
蛋白类生物药高
与资产相
效分离纯化介质 154,027.09 - - 38,465.32 115,561.77
关
的研制和产业化
用于各方异性导
电胶膜(ACF)的 与资产相
2,412.95 - - 2,412.95 -
新型导电金球的 关
研制
TFT-LCD 背光
源扩散膜（板）
与资产相
用光扩散粒子产 130,466.98 - - 80,519.16 49,947.82
关
品的产业化能力
建设
苏州纳微科技有
与资产相
限公司技术创新 949,126.83 - - 562,748.13 386,378.70
关
能力综合提升
纳米孔道结构可
控的单分散二氧
与资产相
化硅色谱填料及 1,068,838.92 - - 754,088.43 314,750.49
关
色谱柱的研发和
产业化
高载量抗体分离
与收益相
层析介质的研发 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 -
关
及产业化
与资产相
抗体药物项目 1,679,300.00 - - 264,796.60 1,414,503.40
关
粒径均一、孔径
可控的新型高性
与收益相
能生物分离介质 - 2,800,000.00 - 2,800,000.00 -
关
的设计、制造和
规模化应用
高性能纳微米球
材料领域企业知 与收益相
- 300,000.00 - 257,361.45 42,638.55
识产权登峰行动 关
计划项目
抗体药物纯化用 11,000,000.00 - 55,265.38 10,944,734.62 与资产相
82
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本期
计入
与资产相
2021 年 12 月 本期新增补助 营业 本期计入其 2022 年 12 月
补助项目 关/与收益
31 日 金额 外收 他收益金额 31 日
相关
入金
额
高性能亲和层析 关
介质的研发及产
业化(2022 年省
成果)
抗体药物纯化耗
材和设备的研发 与资产相
1,098,000.00 - 11,102.33 1,086,897.67
及产业化联合赶 关
超项目
生物医药分离介
与资产相
质生产基地补贴 1,866,666.63 - - 66,666.72 1,799,999.91
关
资金
分析型色谱填料
与资产相
及色谱柱的研发 879,001.60 - - 123,177.76 755,823.84
关
及产业化
先进微球材料技
与收益相
术研究所建设项 1,492,115.33 - - 1,492,115.33 -
关
目
体外诊断用微球
与资产相
原材料的开发与 - 1,400,000.00 - 910,709.12 489,290.88
关
产业化
表面增强拉曼
与资产相
（SERS）传感 - 113,240.61 - 39,320.23 73,920.38
关
芯片的产业化
35. 股本
2021 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2022 年 12 月 31
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 日
股份总数 400,145,948.00 3,025,875.00 - - - - 403,171,823.00
经中国证券监督管理委员会于 2022 年 6 月 20 日出具的《关于同意苏州纳微科技股份
有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕1236 号），同意公司向特定
对象发行股票的注册申请，本次募集资金总额为人民币 196,742,392.50 元，扣除不含税的发
行费用人民币 2,939,779.04 元后，实际募集资金净额为人民币 193,802,613.46 元。2022 年 7
月 12 日，公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成向特定对象发行人民
币普通股 3,025,875 股的登记托管及股份限售手续，公司总股本由 400,145,948 股变更为
403,171,823 股。其中新增注册资本及股本为人民币 3,025,875 元，转入资本公积为人民币
190,776,738.46 元。
83
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
36. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价 308,061,988.66 190,933,408.00 - 498,995,396.66
其他资本公积 33,566,549.51 62,370,963.45 - 95,937,512.96
合计 341,628,538.17 253,304,371.45 - 594,932,909.62
①本期资本公积-资本溢价增加 190,933,408.00 元，其中 190,776,738.46 元变动原因详见
“五、35”。
②本期资本公积-其他资本公积本期增加 62,370,963.45 元，系本期股权激励确认的股份
支付所致。
37. 其他综合收益
本期发生金额
减：
前期
减：前 计入
2021 年 12 期计入 其他 减：
项 目 税后归属 2022 年 12
月 31 日 本期所得税 其他综 综合 所得 税后归属
于少数股 月 31 日
前发生额 合收益 收益 税费 于母公司
东
当期转 当期 用
入损益 转入
留存
收益
一、不能
重分类进
损益的其
他综合收
益
二、将重
分类进损
益的其他
综合收益
外币财务
报表折算 -11,556.63 1,442,287.53 - - 796,635.02 645,652.51 785,078.39
差额
其他综合
-11,556.63 1,442,287.53 - - - 796,635.02 645,652.51 785,078.39
收益合计
38. 盈余公积
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 32,704,030.06 22,983,235.48 - 55,687,265.54
合计 32,704,030.06 22,983,235.48 - 55,687,265.54
84
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
39. 未分配利润
项 目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 267,797,137.03 99,750,671.93
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 267,797,137.03 99,750,671.93
加：本期归属于母公司所有者的净利润 275,127,578.72 188,089,735.96
减：提取法定盈余公积 22,983,235.48 20,043,270.86
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 28,410,362.31 -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 491,531,117.96 267,797,137.03
根据苏州纳微 2022 年 3 月 9 日召开的第二届董事会第七次会议通过的《苏州纳微科技
股份有限公司 2021 年度利润分配方案》向全体股东进行现金红利分派 28,410,362.31 元。
40. 营业收入及营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 698,166,099.76 146,867,944.07 443,725,085.60 70,505,714.12
其他业务 7,675,086.80 4,058,703.94 2,621,698.70 1,381,992.60
合计 705,841,186.56 150,926,648.01 446,346,784.30 71,887,706.72
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项 目 2022 年度 2021 年度
按产品类型分类
生物医药 590,302,558.36 390,243,923.37
平板显示 34,328,340.11 37,682,429.10
体外诊断 73,535,201.29 15,798,733.13
合计 698,166,099.76 443,725,085.60
按经营地区分类
境内销售 666,419,193.03 430,136,840.65
境外销售 31,746,906.73 13,588,244.95
合计 698,166,099.76 443,725,085.60
85
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
营业收入较上年同期变动 58.14%，主要原因是受益于中国生物医药产业高景气度和公
司在药物分离纯化领域十多年的积累，公司主营业务继续保持高速增长，其中色谱填料产品
的增长更为突出，2022 年将苏州赛谱仪器纳入合并范围后，公司对于蛋白纯化仪器设备市
场进一步开拓。其次，受到下游客户所在行业环境影响，2022 年市场需求出现较大增长，故
用于核酸分离纯化的磁性氧化硅微球需求有所增长，公司体外诊断产品收入对应有所增长。
41. 税金及附加
项 目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 3,820,848.92 2,925,935.62
教育费附加 2,729,177.69 2,089,954.03
房产税 1,029,881.05 1,026,100.86
土地使用税 146,465.56 160,209.56
印花税 424,608.67 173,132.24
其他 5,837.65 15,743.69
合计 8,156,819.54 6,391,076.00
42. 销售费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 71,433,347.59 51,297,705.09
股份支付 7,893,534.92 -
业务咨询费 5,989,317.26 5,273,134.24
业务宣传费 4,792,660.74 3,359,812.40
差旅费 3,747,673.21 2,841,627.82
业务招待费 2,947,658.39 2,442,736.63
售后服务费 1,405,909.77 -
办公费 826,203.89 600,527.93
快递运输费 492,563.23 132,956.73
折旧摊销费 678,199.67 216,738.69
其他费用 279,417.60 94,683.20
合计 100,486,486.27 66,259,922.73
变动说明：2022 年度销售费用较 2021 年度增长 51.8%，主要系公司收入规模增加以及
控股子公司赛谱仪器纳入合并范围，与销售相关的人员薪酬、业务费用增加所致。售后服务
费为子公司赛谱仪器出售仪器设备后，为客户维修所消耗的材料费用。
43. 管理费用
86
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 30,682,610.26 19,305,250.78
股份支付 36,705,296.90 9,884,742.01
办公费 7,624,400.65 4,046,584.19
折旧摊销费 6,684,359.94 3,977,299.43
咨询服务费 5,239,453.93 2,524,554.24
业务招待费 1,681,130.11 1,689,159.06
水电费 1,467,476.77 448,727.66
差旅费 781,287.83 291,946.66
劳务费 567,515.35 580,830.63
资产维护修理费 277,972.25 291,367.17
存货报废 1,502,995.45 2,888,933.89
其他费用 2,288,161.73 1,609,391.32
合计 95,502,661.17 47,538,787.04
变动说明：2022 年度管理费用较 2021 年度增长 100.89%，主要系公司收入规模增加，
新增子公司英菲尼、控股子公司赛谱仪器纳入合并范围，与管理相关的人员薪酬、办公费用、
差旅费和水电费增加所致。
44. 研发费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 53,330,237.51 42,454,958.92
股份支付费用 20,648,203.94 -
物料消耗费 20,541,307.16 9,396,173.38
折旧摊销费 8,094,315.58 4,065,806.82
产品测试费 4,809,758.23 2,690,404.43
咨询服务费 2,869,794.64 1,132,078.92
差旅费 1,379,465.75 1,109,051.74
仪器设备维护费 964,016.92 365,268.60
水电燃气费 917,109.41 508,677.42
委外研发费 623,508.08 2,977,699.43
办公费 535,333.60 356,544.54
租赁费 444,104.97 86,507.90
其他费用 1,911,646.25 953,394.16
合计 117,068,802.04 66,096,566.26
45. 财务费用
87
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年度 2021 年度
利息支出 4,046,117.35 1,198,156.45
其中：租赁负债利息支出 1,059,869.05 746,034.55
减：利息收入 3,676,201.83 6,401,392.64
利息净支出 369,915.52 -5,203,236.19
汇兑损失 -1,563,166.44 630,942.40
汇兑净损失 -1,563,166.44 630,942.40
银行手续费 141,464.21 90,367.82
合计 -1,051,786.71 -4,481,925.97
46. 其他收益
与资产相关/与
项 目 2022 年度 2021 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补助
5,293,159.79 6,659,322.51 与资产相关
（与资产相关）
与递延收益相关的政府补助（与收
5,549,476.78 2,831,966.20 与收益相关
益相关）
直接计入当期损益的政府补助（与
3,698,226.80 4,863,311.41 与收益相关
收益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其
他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 110,950.73 51,789.45 与收益相关
合计 14,651,814.10 14,406,389.57
47. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
分步实现企业合并产生的投资收益 51,542,486.86 -
债权投资持有期间取得的利息收入 14,392,096.42 4,979,980.21
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,674,901.02 -
权益法核算的长期股权投资收益 -631,069.44 5,776,884.33
合计 66,978,414.86 10,756,864.54
变动说明：2022 年度新增的分步实现企业合并产生的投资收益系赛谱仪器由权益法转
为成本法核算。
48. 信用减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
应收票据坏账损失 9,903.57 5,000.00
应收账款坏账损失 -6,621,584.87 -2,234,366.61
88
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项 目 2022 年度 2021 年度
其他应收款坏账损失 -286,175.85 4,782.38
合计 -6,897,857.15 -2,224,584.23
49. 资产减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
一、存货跌价损失 -2,963,370.43 -2,769,810.39
二、合同资产减值损失 -318,967.20 -19,680.35
合计 -3,282,337.63 -2,789,490.74
50. 资产处置收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
-193.69 79,304.88
程及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 -193.69 79,304.88
合计 -193.69 79,304.88
51. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
政府补助 681,964.12 255,214.38 681,964.12
无需支付的款项 308,698.21 10,277.00 308,698.21
纳微科技联合创新中心运营经费 250,000.00 - 250,000.00
罚款收入 6,300.00 11,000.00 6,300.00
非流动资产毁损报废利得 2,752.76 6,904.98 2,752.76
其他 17,082.88 117,532.75 17,082.88
合计 1,266,797.97 400,929.11 1,266,797.97
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2022 年度 2021 年度
相关
稳岗补贴 401,929.12 254,638.47 与收益相关
留工补贴 163,875.00 - 与收益相关
扩岗补贴 100,000.00 - 与收益相关
防疫补贴 12,660.00 - 与收益相关
科技保险补贴 3,000.00 - 与收益相关
就业补贴 500.00 - 与收益相关
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收益
补助项目 2022 年度 2021 年度
相关
雇用失地农民补贴 - 575.91 与收益相关
合计 681,964.12 255,214.38
52. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 186,023.82 415,018.44 186,023.82
捐赠支出 30,000.00 - 30,000.00
其他 56,587.90 37,445.00 56,587.90
合计 272,611.72 452,463.44 272,611.72
53. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 37,602,593.69 27,213,196.11
递延所得税费用 -7,271,167.81 -1,716,824.05
合计 30,331,425.88 25,496,372.06
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年度 2021 年度
利润总额 307,195,582.98 212,831,601.21
按法定/适用税率计算的所得税费用 46,079,337.45 31,924,740.18
子公司适用不同税率的影响 173,430.09 214,576.05
调整以前期间所得税的影响 21,748.00 -7,252.38
非应税收入的影响 -8,519,454.61 -1,062,384.42
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,846,704.55 1,845,984.50
税率变动对期初递延所得税余额的影响 973,863.80 -
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-200.50 -42,783.12
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
4,225,578.30 1,654,689.21
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -14,469,581.20 -9,031,197.96
所得税费用 30,331,425.88 25,496,372.06
54. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节
90
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
情况详见附注五、37 其他综合收益。
55. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
政府补助 20,978,190.92 9,154,615.24
收回保证金及押金 90,144.00 899,715.28
利息收入 2,964,845.10 4,451,406.38
其他 384,333.61 638,809.75
合计 24,417,513.63 15,144,546.65
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
期间费用 37,021,439.12 30,153,991.11
支付的押金及保证金 1,347,164.57 2,415,935.75
其他 86,587.88 37,445.00
合计 38,455,191.57 32,607,371.86
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
理财到期 133,419,554.24 62,027,845.49
购买日收购价大于取得子公司持
814,403.72
有的现金及现金等价物金额
合计 134,233,957.96 62,027,845.49
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
购买大额存单 150,000,000.00 295,739,800.67
购买理财产品 218,000,000.00 20,000,000.00
合计 368,000,000.00 315,739,800.67
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
IPO 申报中介费用 - 11,990,877.95
再融资相关中介费 1,095,250.04 -
支付租赁负债的本金和利息 3,919,321.14 1,591,987.08
合计 5,014,571.18 13,582,865.03
91
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
56. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 276,864,157.10 187,335,229.15
加：资产减值准备 3,282,337.63 2,789,490.74
信用减值损失 6,897,857.15 2,224,584.23
固定资产折旧、投资性房地产折旧 29,115,336.13 20,899,825.03
使用权资产折旧 3,109,733.31 1,734,068.22
无形资产摊销 1,415,440.99 473,529.35
长期待摊费用摊销 2,064,915.28 726,841.42
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
193.69 -79,304.88
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 183,271.06 408,113.46
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 2,193,526.56 -120,887.41
投资损失（收益以“－”号填列） -66,978,414.86 -10,756,864.54
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,089,041.02 -1,716,824.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,158,663.58
存货的减少（增加以“－”号填列） -70,774,554.12 -75,210,485.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -142,102,508.51 -81,386,828.12
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 18,142,784.04 100,358,631.46
其他 54,404,399.19 9,884,742.01
经营活动产生的现金流量净额 111,888,097.20 157,563,860.60
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入的资产（简化处理的除外） —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 249,634,477.01 374,556,042.07
减：现金的期初余额 374,556,042.07 188,096,300.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -124,921,565.06 186,459,741.28
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
92
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 117,302,400.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 16,056,971.91
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 101,245,428.09
（3）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金 116,869.09 157,242.71
可随时用于支付的银行存款 249,517,607.92 374,398,799.36
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 249,634,477.01 374,556,042.07
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
57. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2022 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 936,613.82 保证金、账户只收不付
固定资产 89,060,528.75 抵押贷款
无形资产 11,918,091.41 抵押贷款
合计 101,915,233.98 /
说明：
①使用受限的货币资金主要系保证金。
② 使 用 受 限 的 长 期 资产 系 苏 州 纳 微 在 国家开 发 银 行 的 抵 押 贷款， 抵 押 借 款 本 金
100,000,000.00 元，合同期限自 2022 年 5 月 20 日到 2025 年 5 月 19 日，抵押物为常熟纳微
生物科技有限公司苏（2021）常熟市不动产权第 8145210 号和苏州纳微科技股份有限公司苏
（2018）苏州工业园区不动产权第 0000221 号。
58. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2022 年 12 月 31 日外币 2022 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
93
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2022 年 12 月 31 日外币 2022 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
其中：美元 3,527,808.90 6.9646 24,569,777.86
欧元 6,378.00 7.4229 47,343.26
日元 8,661,173.00 0.0524 453,481.70
印度卢比 3,991,977.53 0.0842 336,194.84
应收账款
其中：美元 241,534.61 6.9646 1,682,191.94
欧元 254.00 7.4229 1,885.42
印度卢比 11,674,012.92 0.0842 983,157.56
其他应收款
其中：美元 518,976.00 6.9646 3,614,460.25
应付账款
其中：美元 645,991.94 6.9646 4,499,075.48
欧元 148,419.58 7.4229 1,101,703.70
印度卢比 260,911.02 0.0842 21,973.30
日元 5,503,100.00 0.0524 288,131.31
（2）境外经营实体说明
本公司境外经营主体为印度纳微、美国纳微、Rilas、Nanosepu，注册地分别为印度、美
国，主要负责当地业务开拓，相关业务主要分别以印度卢比、美元进行结算，故分别选用印
度卢比、美元作为记账本位币。
59. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损
本费用损失的金额 益或冲减相
资产负债表列
项 目 金额 关成本费用
报项目
2022 年度 2021 年度 损失的列报
项目
高精度高性能纳
微米球的研制及
13,000,000.00 递延收益 1,104,268.83 1,046,391.37 其他收益
产业化（江苏省
成果转化项目）
蛋白类生物药工
业分离纯化介质
27,631,555.96 递延收益 1,279,618.83 1,555,948.85 其他收益
产业化能力建设
项目
蛋白类生物药高 2,200,000.00 递延收益 38,465.32 38,465.32 其他收益
94
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损
本费用损失的金额 益或冲减相
资产负债表列
项 目 金额 关成本费用
报项目
2022 年度 2021 年度 损失的列报
项目
效分离纯化介质
的研制和产业化
用于各方异性导
电胶膜(ACF)的
2,100,000.00 递延收益 2,412.95 12,996.81 其他收益
新型导电金球的
研制
TFT-LCD 背光
源扩散膜（板）
用光扩散粒子产 600,000.00 递延收益 80,519.16 103,294.84 其他收益
品的产业化能力
建设
苏州纳微科技有
限公司技术创新 2,000,000.00 递延收益 562,748.13 378,856.49 其他收益
能力综合提升
纳米孔道结构可
控的单分散二氧
化硅色谱填料及 6,000,000.00 递延收益 754,088.43 672,438.77 其他收益
色谱柱的研发和
产业化
先进制造业重大
1,810,000.00 递延收益 - 1,810,000.00 其他收益
专项资金
抗体药物项目 1,679,300.00 递延收益 264,796.60 - 其他收益
抗体药物纯化用
高性能亲和层析
介质的研发及产 11,000,000.00 递延收益 55,265.38 - 其他收益
业化(2022 年省
成果)
抗体药物纯化耗
材和设备的研发
1,098,000.00 递延收益 11,102.33 - 其他收益
及产业化联合赶
超项目
生物医药分离介
质生产基地补贴 2,000,000.00 递延收益 66,666.72 66,666.70 其他收益
资金
分析型色谱填料
及色谱柱的研发 3,000,000.00 递延收益 123,177.76 836,579.35 其他收益
及产业化
体外诊断用微球
原材料的开发与 1,400,000.00 递延收益 910,709.12 - 其他收益
产业化
表面增强拉曼
（SERS）传感 500,000.00 递延收益 39,320.23 386,759.39 其他收益
芯片的产业化
95
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损
本费用损失的金额 益或冲减相
资产负债表列
项 目 金额 关成本费用
报项目
2022 年度 2021 年度 损失的列报
项目
耐碱性 ProteinA
色谱填料的研发
700,000.00 递延收益 67,812.60 其他收益
及生物分离纯化
工艺的开发
新型高性能层析
介质产品的研发 250,000.00 递延收益 69,871.41 其他收益
及产业化
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损
费用损失的金额 益或冲减相
资产负债表列报项
项 目 金额 关成本费用
目
2022 年度 2021 年度 损失的列报
项目
粒径均一、孔
径可控的新型
高性能生物分
2,800,000.00 递延收益 2,800,000.00 - 其他收益
离介质的设
计、制造和规
模化应用
高载量抗体分
离层析介质的 1,000,000.00 递延收益 1,000,000.00 - 其他收益
研发及产业化
高性能纳微米
球材料领域企
业知识产权登 300,000.00 递延收益 257,361.45 - 其他收益
峰行动计划项
目
先进微球材料
技术研究所建 3,507,884.67 递延收益 1,492,115.33 2,831,966.20 其他收益
设项目
省级以上专精
特新小巨人企 500,000.00 不适用 500,000.00 - 其他收益
业
制造业高质量
500,000.00 不适用 500,000.00 其他收益
发展专项资金
上市企业促进
扶持专项资金 520,200.00 不适用 520,200.00 - 其他收益
奖励
省级研发机构
200,000.00 不适用 200,000.00 - 其他收益
认定奖励
科技发展资金 610,700.00 不适用 610,700.00 1,148,350.00 其他收益
租赁补贴 1,065,826.80 不适用 1,065,826.80 其他收益
96
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损
费用损失的金额 益或冲减相
资产负债表列报项
项 目 金额 关成本费用
目
2022 年度 2021 年度 损失的列报
项目
信达生物制药
（苏州）有限
244,000.00 不适用 244,000.00 其他收益
公司苏州市财
政专项资金
稳岗补贴 401,929.12 不适用 401,929.12 254,638.47 营业外收入
扩岗补贴 100,000.00 不适用 100,000.00 营业外收入
防疫补贴 12,660.00 不适用 12,660.00 营业外收入
留工补贴 163,875.00 不适用 163,875.00 营业外收入
园区贷款贴息 57,500.00 不适用 57,500.00 其他收益
科技保险补贴 3,000.00 不适用 3,000.00 营业外收入
就业补贴 500.00 不适用 500.00 营业外收入
先进制造业重
500,000.00 不适用 - 500,000.00 其他收益
大专项资金
拟上市企业奖
4,500,000.00 不适用 2,000,000.00 其他收益
励资金
污染源自行运
166,050.00 不适用 34,500.00 其他收益
维补助
专利专项经费 11,396.00 不适用 1,896.00 其他收益
雇用失地农民
5,047.20 不适用 575.91 营业外收入
补贴
抗体药物项目 719,700.00 不适用 719,700.00 其他收益
江苏省高企补
46,200.00 不适用 46,200.00 其他收益
贴
研发资源共享
100,000.00 不适用 100,000.00 其他收益
补助
高新技术培育
50,041.50 不适用 50,041.50 其他收益
补助
企业研发增长
101,400.00 不适用 101,400.00 其他收益
补助
其他零星项目 185,475.41 不适用 43,065.41 其他收益
60. 租赁
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2022 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,890,589.18
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁 -
97
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年度金额
除外）
租赁负债的利息费用 1,059,869.05
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 3,919,321.14
六、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
股权取得比例 股权取得
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本
（%） 方式
苏州英菲尼纳米科技有
2022 年 1 月 14 日 4,100,000.00 51.25 购买
限公司
RilasTechnologies,Inc. 2022 年 2 月 11 日 12,749,210.33 51.00 购买
苏州赛谱仪器有限公司 2022 年 5 月 31 日 113,202,400.00 76.6664 购买
（续上表）
购买日至期 购买日至期末
被购买方名称 购买日 购买日的确定依据 末被购买方 被购买方的净
的收入 利润
苏州英菲尼纳米科技有
2022 年 1 月 14 日 实际出资日 3,040,424.11 -397,933.37
限公司
RilasTechnologies,Inc. 2022 年 2 月 11 日 实际出资日 7,756,253.82 -2,233,893.03
苏州赛谱仪器有限公司 2022 年 5 月 31 日 实际控制权转移 84,034,482.42 14,279,771.00
（2）合并成本及商誉
合并成本 英菲尼 RILAS 赛谱仪器
—现金 4,100,000.00 12,749,210.33 113,202,400.00
—非现金资产的公允价值 - - -
—发行或承担的债务的公允价值 - - -
—发行的权益性证券的公允价值 - - -
—或有对价的公允价值 - - -
—购买日之前持有的股权于购买日的公
- - 84,213,600.00
允价值
合并成本合计 4,100,000.00 12,749,210.33 197,416,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,042,616.64 7,222,275.48 55,849,611.95
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资
3,057,383.36 5,526,934.85 141,566,388.05
产公允价值份额的金额
98
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
①合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
赛谱仪器收购的公允价值确定方法详见下述“大额商誉形成的主要原因”。
②大额商誉形成的主要原因：
收购赛谱仪器，已经厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司进行评估于 2022 年 4 月
4 日出具了嘉学评估评报字[2022]8310025 号《苏州纳微科技股份有限公司股权收购涉及的
苏州赛谱仪器有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，评估基准日为 2021 年 12 月 31
日。根据该评估报告，公司原持有的赛谱仪器 32.7042%的股权在在购买日的公允价值
84,213,600 元，加上本次收购支付的现金对价 113,202,400 元，减去按照持股比例 76.6664%
取得的赛谱仪器可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为本次合并的商誉。赛谱仪器可辨
认净资产的公允价值为根据该评估报告中基于资产基础法确认的可辨认净资产的的公允价
值持续计算至购买日模拟计算出的价值。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
英菲尼 RILAS 赛谱仪器
项目 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价
值 值 值 值 值 值
资产： 2,498,107.64 2,498,107.64 16,127,341.44 16,127,341.44 92,157,714.66 80,420,188.86
货币资金 2,249,592.03 2,249,592.03 13,563,614.05 13,563,614.05 13,807,379.88 13,807,379.88
交易性金融资
20,000,000.00 20,000,000.00
产
应收票据 913,331.93 913,331.93
应收款项 18,810.00 18,810.00 885,469.30 885,469.30 15,542,134.71 15,542,134.71
预付账款 87,225.00 87,225.00 701,411.52 701,411.52
其他应收款 27,180.00 27,180.00 44,303.47 44,303.47 97,837.00 97,837.00
存货 27,831,512.68 25,352,731.00
应收款项融资 1,048,488.80 1,048,488.80
其他流动资产 760.00 760.00 49,364.90 49,364.90
固定资产 113,240.61 113,240.61 1,584,589.72 1,584,589.72 1,115,654.70 1,115,654.70
无形资产 9,483,253.15 224,509.03
使用权资产 684,573.82 684,573.82
长期待摊费用 371,764.95 371,764.95
递延所得税资
419,838.50 419,838.50
产
其他非流动资
1,300.00 1,300.00 140,533.02 140,533.02
产
负债： 463,733.70 463,733.70 1,966,016.97 1,966,016.97 19,310,141.34 17,549,512.47
借款
应付款项 109,979.83 109,979.83 3,985,583.34 3,985,583.34
借款 1,841,098.52 1,841,098.52
合同负债 53,168.32 53,168.32 5,582,731.31 5,582,731.31
应付职工薪酬 296,793.09 296,793.09 3,048,642.83 3,048,642.83
应交税费 3,433,106.51 3,433,106.51
99
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
英菲尼 RILAS 赛谱仪器
项目 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价
值 值 值 值 值 值
其他应付款 14,938.62 14,938.62 86,423.96 86,423.96
一年内到期的
337,918.35 337,918.35
非流动负债
其他流动负债 531.68 531.68 720,252.86 720,252.86
递延收益 113,240.61 113,240.61
预计负债
租赁负债 354,853.31 354,853.31
递延所得税负
1,760,628.87
债
净资产 2,034,373.94 2,034,373.94 14,161,324.47 14,161,324.47 72,847,573.32 62,870,676.39
减：少数股东
权益
取得的净资产 2,034,373.94 2,034,373.94 14,161,324.47 14,161,324.47 72,847,573.32 62,870,676.39
①可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
收购赛谱仪器，已经厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司进行评估于 2022 年 4 月 4
日出具了嘉学评估评报字[2022]8310025 号《苏州纳微科技股份有限公司股权收购涉及的苏
州赛谱仪器有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，评估基准日为 2021 年 12 月 31 日。
根据该评估报告中基于资产基础法确认的可辨认净资产的的公允价值持续计算至购买日，模
拟计算出被购买方于购买日的可辨认净资产的公允价值。
收购英菲尼和 RILAS 公司，以两家公司于收购当期净资产的账面价值作为可辨认净资
产的公允价值。
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原 购买日之前原持 购买日之前与原
购买日之前原 购买日之前
持有股权按照 有股权在购买日 持有股权相关的
被购买方名 持有股权在购 原持有股权
公允价值重新 的公允价值的确 其他综合收益转
称 买日的账面价 在购买日的
计量产生的利 定方法及主要假 入投资收益的金
值 公允价值
得或损失 设 额
苏州赛谱仪 按照新增股权取
32,671,113.14 84,213,600.00 51,542,486.86
器有限公司 得成本比例计算
2. 其他原因的合并范围变动
（1）报告期内新设子公司相关情况：
主要经营
子公司名称 成立日期 注册资本 实收资本 主营业务
地
浙江纳微生物科技 2022 年 1 月 20,000 万元 3,500.00 万元
浙江嘉兴 生物基材料制造
有限公司 13 日 人民币 人民币
NanosepuLLC 美国 2022 年 30.00 万美元 30.00 万美元 美国纳微全资子公司
100
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（2）报告期内清算子公司相关情况：
子公司名称 主要经营地 成立日期 注销时间 注册资本 实收资本 主营业务
纳米新材料
苏州纳微分离纯 2014 年 3 月 2022 年 3 525 万元人 525 万元人
江苏苏州 研发、生
化技术有限公司 27 日 月4日 民币 民币
产、销售
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
新设、
常熟纳微生物科技 纳微球材料的研发、
江苏苏州 江苏苏州 100.00 - 一揽子
有限公司 生产和销售
收购
非同一
苏州工业园区纳宇 微球用化学试剂的销 控制下
江苏苏州 江苏苏州 100.00 -
化工科技有限公司 售 企业合
并
苏州纳微分离纯化 色谱、层析分离纯化
江苏苏州 江苏苏州 100.00 - 新设
技术有限公司 技术服务
纳谱分析技术(苏州) 色谱柱及色谱耗材的
江苏苏州 江苏苏州 57.00 - 新设
有限公司 研发和销售
SUZHOUNANOMIC
色谱填料、色谱柱等
ROTECHINDIAPRI 印度 印度 100.00 - 新设
VATELIMITED 产品的销售
苏州纳微先进微球 微球材料在生物制药
材料应用技术研究 江苏苏州 江苏苏州 与药物制剂等领域的 90.00 - 新设
所有限公司 技术及应用研发
NANOMICROTECH
美国 美国 北美区域营运中心 100.00 - 新设
NOLOGIESINC
纳米磁珠、荧光微球
苏州纳微生命科技 等产品的研发、生
江苏苏州 江苏苏州 59.125 - 新设
有限公司 产、销售和应用技术
服务
生物基材料制造、专
浙江纳微生物科技
浙江平湖 浙江平湖 用化学产品制造、销 100.00 - 新设
有限公司
售
非同一
苏州英菲尼纳米科 检测科技、纳米科技 控制下
江苏苏州 江苏苏州 - 59.125
技有限公司 领域内的技术服务 企业合
并
非同一
提供化合物的纯化、
RILASTECHNOLOS 控制下
美国 美国 分析、解决方案及合 51.00 -
IES,INC. 企业合
同研发
并
101
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
生化药物分离纯化检 非同一
苏州赛谱仪器有限 测仪器研发、生产、 控制下
江苏苏州 江苏苏州 76.6664 -
公司 销售及提供相关技术 企业合
服务、认证服务 并
生化药物分离纯化检 非同一
苏州赛谱科技仪器 测仪器研发、生产、 控制下
江苏苏州 江苏苏州 - 76.6664
有限公司 销售及提供相关技术 企业合
服务、认证服务 并
北美区域营运中心美
NanosepuLLC 美国 美国 - 100.00 新设
国纳微的全资子公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
股比例 股东的损益 告分派的股利 益余额
纳谱分析技术(苏州)
43.00% 418,654.54 - 4,798,788.65
有限公司
苏州赛谱仪器有限公
23.3336% 3,331,984.64 - 20,728,088.86
司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名 2022 年 12 月 31 日
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
纳谱分析
技术(苏
31,554,156.49 13,334,671.65 44,888,828.14 27,288,178.24 5,781,167.28 33,069,345.52
州)有限
公司
苏州赛谱
仪器有限 91,837,919.10 8,543,773.39 100,381,692.49 20,803,106.11 721,831.99 21,524,938.10
公司
（续上表）
子公司名 2021 年 12 月 31 日
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
纳谱分析
技术(苏
29,764,437.52 14,254,883.91 44,019,321.43 30,848,142.60 6,473,360.59 37,321,503.19
州)有限公
司
苏州赛谱
仪器有限 60,790,551.63 1,278,137.20 62,068,688.83 14,066,059.16 - 14,066,059.16
公司
102
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年度
子公司名称 综合收益总
营业收入 净利润 经营活动现金流量
额
纳谱分析技术(苏州)有
44,399,756.04 973,615.22 973,615.22 2,612,475.80
限公司
苏州赛谱仪器有限公司 118,123,179.27 15,716,567.42 15,716,567.42 9,641,115.46
（续上表）
2021 年度
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
纳谱分析技术(苏州)有限
32,304,825.46 1,971,840.02 1,971,840.02 -187,419.78
公司
苏州赛谱仪器有限公司 85,813,772.55 21,558,642.40 21,558,642.40 4,514,836.37
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
根据 2022 年 12 月 2 日签订的股权重组协议，纳微科技将其所持英菲尼全部股权 51.25%
作价人民币 56.9445 万元，通过股权出资方式认购纳微生命科技注册资本 56.9439 万元；苏
州工业园区纳科检测咨询合伙企业（有限合伙）将其所持英菲尼全部股权 33.75%作价人民
币 37.4999 万元，通过股权出资方式认购纳微生命科技注册资本 37.4996 万元；苏州明新科
技咨询有限公司将其所持英菲尼全部股权 15%作价人民币 16.66665 万元，通过股权出资方
式认购纳微生命科技注册资本 16.6665 万元。此次股权转让前，纳微科技对纳微生命科技直
接持股 60%（注册资本 600 万元）；纳微科技对英菲尼直接持股 51.25%（注册资本 136.667
万元）。此次股权转让后，纳微科技对纳微生命科技直接持股 59.125%，纳微生命科技对英
菲尼直接持股 100%，纳微科技通过纳微生命科技对英菲尼间接持股比例 59.1250%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
英菲尼 纳微生命科技
购买成本/处置对价
——现金 - -
——非现金资产的公允价值 - -
购买成本/处置对价合计 - -
103
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英菲尼 纳微生命科技
购买成本/处置对价合计 - -
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 140,698.14 15,971.40
差额 140,698.14 15,971.40
其中：调整资本公积 140,698.14 15,971.40
调整盈余公积 -
调整未分配利润 -
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
企业名称 地 直接 间接 计处理方法
联营企业
电子连接材料和
苏州鑫导电子科
江苏苏州 江苏苏州 产品的研发、生 34.0419 - 权益法
技有限公司
产和销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
2022 年 12 月 31 日/2022 年 2021 年 12 月 31 日/2021 年
项 目 度 度
鑫导电子 鑫导电子
流动资产 9,190,365.12 5,394,793.32
非流动资产 13,457,630.90 15,147,827.41
资产合计 22,647,996.02 20,542,620.73
流动负债 6,283,403.31 584,965.24
非流动负债 85,833.39 95,833.35
负债合计 6,369,236.70 680,798.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 16,278,759.32 19,861,822.14
按持股比例计算的净资产份额 5,541,598.97 3,582,675.48
调整事项
——商誉 5,634,403.02 2,371,226.02
——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业权益投资的账面价值 11,176,001.99 5,953,901.50
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
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2022 年 12 月 31 日/2022 年 2021 年 12 月 31 日/2021 年
项 目 度 度
鑫导电子 鑫导电子
营业收入 1,791,392.05 2,029,097.39
净利润 -7,898,501.42 -5,475,286.22
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -7,898,501.42 -5,475,286.22
本期收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营
管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进
行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常
监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、
合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于
这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本公司
设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本
公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、
105
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缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工
具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标
准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困
难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能
破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大
幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方
式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及
违约风险敞口模型。
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相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能
性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生
时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信
息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 30.73%（比较期
2021 年 12 月 31 日：33.53%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款
占本公司其他应收款总额的 92.62%（比较期 2021 年 12 月 31 日：88.55%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和
筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及
是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2022 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 15,013,875.00 - - -
应付票据 1,007,546.00 - - -
应付账款 32,829,780.40 - - -
其他应付款 2,090,848.86 - - -
长期借款 - - - 121,110,886.11
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2022 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
租赁负债 3,091,596.33 2,556,517.66 2,327,529.13 12,933,273.11
其他流动负债 15,885,336.88 - - -
合计 69,918,983.47 2,556,517.66 2,327,529.13 134,044,159.22
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 15,017,798.60 - - -
应付票据 3,485,595.00 - - -
应付账款 27,601,941.46 - - -
其他应付款 1,286,827.21 - - -
长期借款 - - - 10,012,375.00
租赁负债 1,860,434.89 1,953,671.67 2,051,581.02 15,087,670.28
其他流动负债 7,694,857.34 - - -
合计 56,947,454.50 1,953,671.67 2,051,581.02 25,100,045.28
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币
资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香
港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，
本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2022 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值
或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 237.78 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本
公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
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本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 125,575,794.52 18,000,000.00 143,575,794.52
1.以公允价值计量且变动计入当
125,575,794.52 18,000,000.00 143,575,794.52
期损益的金融资产
（1）衍生金融资产 - 125,575,794.52 18,000,000.00 143,575,794.52
（二）应收款项融资 - 7,511,897.25 - 7,511,897.25
（1）银行承兑汇票 - 7,511,897.25 - 7,511,897.25
（三）其他非流动金融资产 - - 15,000,000.00 15,000,000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主
要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基
准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第二层次公允价值计量项目系交易性金融资产-理财产品和应收款项融资。结构
性存款无活跃市场报价，公司按照结构性存款预期收益率计算的期末价值作为公允价值的合
理估计进行计量。应收款项融资剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目主要系交易性金融资产-理财产品和其他非流动资产
-基金投资。该银行理财产品未公开披露期末净值，期限较短且预期收益率与市场利率水平
差异较小，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。持有私募基金份额
15,000,000.00 元，该私募基金尚未对外进行投资，且经营环境和经营状况、财务状况未发生
重大变化，公司按投资成本进行计量。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或
两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
深圳市纳微科技有限公 从事投资管
广东省 535.65 万元 19.39 19.39
司 理与咨询
①本公司最终控制方：本公司实际控制人为 BIWANG JACK JIANG（江必旺）先生、
RONGJI CHEN（陈荣姬）女士。其中 BIWANG JACK JIANG（江必旺）现任本公司董事长
兼总经理，除直接持有本公司 16.03%的股份，还通过深圳纳微、苏州纳卓和苏州纳研间接
控制本公司 29.97%的股份， RONGJI CHEN（陈荣姬）女士，与 BIWANG JACK JIANG（江
必旺）先生系夫妻关系，担任本公司副总经理，通过苏州纳卓间接持有本公司 0.85%的股份，
通过苏州纳合间接持有本公司 2.34%的股份（该部分股份为 BIWANG JACK JIANG（江必
旺）对陈荣华进行权益补偿之股份，并已在江苏省苏州市中新公证处进行提存公证）。 因
此，BIWANG JACK JIANG（江必旺）先生、RONGJI CHEN（陈荣姬）女士合计控制本公
司 46.00%的股份（未计入苏州纳合所持股份）。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
苏州赛谱仪器有限公司 联营企业（已转为子公司）
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
苏州唯思尔康科技有限公司 控股股东董事陈杰担任董事的公司
苏州鑫康合生物医药科技有限公司 控股股东董事陈杰担任董事的公司
博生吉医药科技（苏州）有限公司 控股股东董事陈杰担任董事的公司
嘉和生物药业有限公司 本公司董事陈宇担任董事的企业
苏州博腾生物制药有限公司 本公司董事陈宇担任董事的企业
大连依利特分析仪器有限公司 本公司董事牟一萍担任董事长的公司
科美博阳诊断技术（上海）有限公司 本公司董事张俊杰担任董事的公司
上海奥浦迈生物科技股份有限公司 本公司董事张俊杰担任董事的公司
科美诊断技术股份有限公司 本公司董事张俊杰担任董事的公司
深圳深信生物科技有限公司 本公司董事张俊杰担任董事的公司
董事、监事、高级管理人员 本公司的关键管理人员
XIAODONG LIU 子公司纳谱分析的股东
子公司纳谱分析的股东、纳谱分析的董事兼总
姚立新
经理、印度纳微的董事
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
采购其他易耗
上海乐纯生物技术有限公司 35,831.86 -
品、包装材料
采购其他易耗
苏州赛谱仪器有限公司 1,383,682.12【注 1】 4,143,728.21
品、包装材料
苏州赛谱仪器有限公司 采购固定资产 292,389.38【注 1】 3,416,275.23
苏州赛谱仪器有限公司 接受劳务 27,639.21【注 1】 21,481.23
注 1：赛谱仪器 2022 年关联采购金额统计口径为纳入合并范围前金额。
出售商品、提供劳务情况
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关 联 方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
上海奥浦迈生物科技股份有限
出售商品 1,726,571.69 33,840.71
公司
深圳深信生物科技有限公司 出售商品 769,869.04 -
苏州唯思尔康科技有限公司 出售商品 244,261.96 -
苏州博腾生物制药有限公司 出售商品 134,964.62 34,318.58
苏州鑫康合生物医药科技有限
出售商品 11,438.05 4,424.78
公司
科美博阳诊断技术（上海）有
出售商品 8,946.90 4,380.53
限公司
大连依利特分析仪器有限公司 出售商品 8,460.18 -
博生吉医药科技（苏州）有限
出售商品 6,892.03 -
公司
苏州鑫导电子科技有限公司 出售商品 6,637.17 -
科美诊断技术股份有限公司 出售商品 1,238.94 1,238.94
嘉和生物药业有限公司 出售商品 - 4,621,355.81
关联方专利实施许可
报告期内，深圳纳微通过授权许可方式，将其拥有的“一种聚合物颗粒的制备方法”（专
利号：ZL200710124981.0）无偿许可本公司使用。
（2）关键管理人员报酬
项 目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 1,120.60 万元 1,563.00 万元
姚立新、XIAODONG LIU 薪酬 152.81 万元 139.75 万元
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海奥浦迈生物科
应收账款 1,884,500.00 94,225.00 4,340.00 217.00
技股份有限公司
苏州博腾生物制药
应收账款 50,000.00 2,500.00 14,000.00 700.00
有限公司
深圳深信生物科技
应收账款 27,592.00 1,379.60 - -
有限公司
科美博阳诊断技术
应收账款 4,790.00 239.50 - -
（上海）有限公司
博生吉医药科技（苏
应收账款 1,231.00 61.55 - -
州）有限公司
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
苏州鑫康合生物医
应收账款 - - 5,000.00 250.00
药科技有限公司
苏州赛谱仪器有限
预付账款 - - 131,351.10 -
公司
（2）应付项目
项目名称 关联方 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 苏州赛谱仪器有限公司 - 1,513,304.00
其他应付款 XIAODONG LIU 72,953.09 652,349.51
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
2022 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 3,000,000
公司本期行权的各项权益工具总额 -
公司本期失效的各项权益工具总额 54,600
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余 行权价格和合同剩余期限详见表尾
期限 其他说明
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
无
剩余期限
其他说明：
（1）根据 2022 年 4 月 8 日纳微科技召开的第二届董事会第八次会议与第二届监事
会第七次会议，审议通过的《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2022 年
4 月 8 日为首次授予日，以 35.00 元/股的授予价格向 136 名激励对象授予 240.00 万股。
本激励计划有效期自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归
属或作废失效之日止，最长不超过 60 个月。
本次激励计划首次授予的限制性股票的归属期限和归属安排如下：
归属权益数量占授予权益总
归属安排 归属时间
量的比例
自首次授予之日起 12 个月后的首个交易日至首
第一个归属期 30%
次授予之日起 24 个月内的最后一个交易日止
自首次授予之日起 24 个月后的首个交易日至首
第二个归属期 30%
次授予之日起 36 个月内的最后一个交易日止
自首次授予之日起 36 个月后的首个交易日至首
第三个归属期 40%
次授予之日起 48 个月内的最后一个交易日止
113
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（2）根据 2022 年 12 月 2 日纳微科技召开的第二届董事会第十八次会议和第二届监
事会第十七次会议，审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定 2022
年 12 月 2 日为预留授予日，以 34.929 元/股的授予价格向 41 名激励对象授予 60 万股。
本激励计划有效期自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归
属或作废失效之日止，最长不超过 60 个月。
本次激励计划首次授予的限制性股票的归属期限和归属安排如下：
归属权益数量占授予权益总
归属安排 归属时间
量的比例
自首次授予之日起 12 个月后的首个交易日至首
第一个归属期 30%
次授予之日起 24 个月内的最后一个交易日止
自首次授予之日起 24 个月后的首个交易日至首
第二个归属期 30%
次授予之日起 36 个月内的最后一个交易日止
自首次授予之日起 36 个月后的首个交易日至首
第三个归属期 40%
次授予之日起 48 个月内的最后一个交易日止
2. 以权益结算的股份支付情况
2022 年度 2021 年度
股权授予日最近一次融资对应的公司估值、Black-
授予日权益工具公允价值的确定方法
Scholes 模型
可行权权益工具数量的确定依据 股权转让协议、本公司《员工股权激励计划》
以权益结算的股份支付计入资本公积
96,038,469.53 33,667,506.08
的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费
65,247,035.76 9,834,575.35
用总额
其他说明：本期以权益结算的股份支付确认的费用总额中包含子公司确认的股份支付费
用，其中纳谱分析 279,999.96 元，赛谱仪器 1,706,307.00 元。
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的对外重要承诺、性质、金额。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
114
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案件进展情
原 告 被告 案由 受理法院 标的额
况
2022 年度
苏州纳微科技股份有限 已离职员工就
公司、苏州纳百管理咨 其在公司员工 苏州市中
175,031,213.20 尚未开庭审
韩寒 询有限公司、BIWANG 持股平台中持 级人民法
元 理
JACK JIANG（江必 有的财产份额 院
旺） 争议
本公司因有关债务纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额为人民币 175,031,213.20 元，截至本
报告公告日，此案尚未开庭审理。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
被担保单位名称 担保事项 担保金额 期限 备注
一、子公司
苏州纳微先进微球材料应 2,100.00 万 元 人 未履行完
研究所保证贷款 2022/1/28-2026/8/17
用技术研究所有限公司 民币 毕
关联担保情况说明：苏州纳微科技股份有限公司对苏州纳微先进微球材料应用技术研究
所有限公司于 2020 年 7 月 2 日至 2023 年 7 月 2 日（“债权确定期间”）期间内与上海浦东
发展银行办理的融资性质债权提供连带责任保证，主债权余额在债权确定期间最高额不超过
人民币 3,000.00 万元。截至 2022 年 12 月 31 日，上海浦东发展银行对微球研究所债权余额
合计 2,100.00 万元，苏州纳微对此提供关联担保。
3. 其他
（1）信用证
开立银行 信用证受益人 币种 信用证金额 到期日
中国建设银行股份 MALVERN
有限公司苏州工业 PANALYTICAL 美元 48,000.00 2023-05-19
园区支行 LIMITED
上海浦东发展银行 ROHM AND HAAS
股份有限公司苏州 HK DONGGUAN 美元 68,363.15 2023-01-12
分行 HOLDING LIMITED
上海浦东发展银行
SHIMADZU (HONG
股份有限公司苏州 美元 45,300.00 2023-01-15
KONG) LIMITED
分行
上海浦东发展银行
AB Sciex
股份有限公司苏州 美元 295,051.00 2023-03-13
(Distribution)
分行
（2）保函
115
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
开立银行 被担保人 受益人 担保方式 币种 担保金额 到期日
中国建设银行股 武汉禾元生
苏州纳微科技
份有限公司苏州 物 科 技 股 份 履约保函 人民币 800,000.00 2023-05-07
股份有限公司
工业园区支行 有限公司
十三、资产负债表日后事项
1. 利润分配事项
根据第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第十九次会议审议通过的 2022 年利
润分配预案，截至本次董事会召开日总股本 403,171,823.00 股，向全体股东每 10 股派发 1.03
元（含税）现金股利，共计分配现金股利人民币 41,526,697.77 元（含税）。本年度不送红股、
不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案尚需提交公司 2022 年年度股东大会审议。
截至 2023 年 4 月 24 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要其他事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 254,186,675.78 106,650,857.97
1至2年 1,865,118.46 248,385.44
2至3年 - 16,240.00
3至4年 - 100,302.52
小计 256,051,794.24 107,015,785.93
减：坏账准备 10,343,197.01 4,664,303.64
合计 245,708,597.23 102,351,482.29
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 256,051,794.24 100.00 10,343,197.01 4.04 245,708,597.23
116
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
其中：组合 1 应收合并
50,588,225.80 19.76 - - 50,588,225.80
范围内关联方货款
组合 2 应收其他客户货
205,463,568.44 80.24 10,343,197.01 5.03 195,120,371.43
款
合计 256,051,794.24 100.00 10,343,197.01 4.04 245,708,597.23
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 100,302.52 0.09 100,302.52 100.00 -
其中：单项金额不重大
但单独计提坏账准备的 100,302.52 0.09 100,302.52 100.00 -
应收账款
按组合计提坏账准备 106,915,483.41 99.91 4,564,001.12 4.27 102,351,482.29
其中：组合 1 应收合并
15,965,046.29 14.92 - - 15,965,046.29
范围内关联方货款
组合 2 应收其他客户货
90,950,437.12 84.99 4,564,001.12 5.02 86,386,436.00
款
合计 107,015,785.93 100.00 4,664,303.64 4.36 102,351,482.29
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按组合 2 应收其他客户货款计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 204,063,196.88 10,203,159.85 5.00 90,685,811.68 4,534,290.58 5.00
1-2 年 1,400,371.56 140,037.16 10.00 248,385.44 24,838.54 10.00
2-3 年 - - - 16,240.00 4,872.00 30.00
合计 205,463,568.44 10,343,197.01 5.03 90,950,437.12 4,564,001.12 5.02
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
117
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
坏账准备 4,664,303.64 5,779,195.89 - 100,302.52 - 10,343,197.01
合计 4,664,303.64 5,779,195.89 - 100,302.52 - 10,343,197.01
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 100,302.52
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
应收客户一 46,473,735.87 18.15 -
应收客户二 24,073,875.00 9.40 1,203,693.75
应收客户三 17,844,713.20 6.97 892,235.66
应收客户四 12,950,000.00 5.06 662,500.00
应收客户五 11,439,000.00 4.47 571,950.00
合计 112,781,324.07 44.05 3,330,379.41
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 121,840,912.76 101,772,475.28
合计 121,840,912.76 101,772,475.28
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 21,654,063.45 474,739.50
1 年以内小计 21,654,063.45 474,739.50
1至2年 462,619.00 100,795,217.81
2至3年 99,733,717.81 506,700.00
3至4年 6,700.00 -
4至5年 - 18,500.00
5 年以上 42,500.00 24,000.00
小计 121,899,600.26 101,819,157.31
减：坏账准备 58,687.50 46,682.03
118
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账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 121,840,912.76 101,772,475.28
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
关联方往来款 121,617,470.26 101,678,516.81
押金、保证金 282,130.00 78,620.00
员工暂支 - 60,000.00
其他 - 2,020.50
小计 121,899,600.26 101,819,157.31
减：坏账准备 58,687.50 46,682.03
合计 121,840,912.76 101,772,475.28
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 121,899,600.26 58,687.50 121,840,912.76
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 121,899,600.26 58,687.50 121,840,912.76
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 121,899,600.26 0.05 58,687.50 121,840,912.76
其中：组合 1 应收合并
121,617,470.26 - - 121,617,470.26
范围内关联方款项
组合 2 应收其他款项 282,130.00 20.80 58,687.50 223,442.50
合计 121,899,600.26 0.05 58,687.50 121,840,912.76
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 101,819,157.31 46,682.03 101,772,475.28
第二阶段 - - -
第三阶段 - -- -
合计 101,819,157.31 46,682.03 101,772,475.28
119
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 101,819,157.31 0.05 46,682.03 101,772,475.28
其中：组合 1 应收合并
101,678,516.81 - - 101,678,516.81
范围内关联方款项
组合 2 应收其他款项 140,640.50 33.19 46,682.03 93,958.47
合计 101,819,157.31 0.05 46,682.03 101,772,475.28
④坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
按组合
计提坏 46,682.03 12,005.47 - - - 58,687.50
账准备
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
2022 年 12 月 31 坏账准
单位名称 款项的性质 账龄 余额合计
日余额 备
数的比例
(%)
1 年以内
常熟纳微生物科技有限公司 往来款 117,629,948.26 96.50 -
2至3年
纳谱分析技术（苏州）有限 1 年以内
往来款 3,500,000.00 2.87 -
公司 2至3年
SUZHOUNANOMICROTEC 1 年以内
往来款 487,522.00 0.40 -
HINDIAPRIVATELIMITED 1至2年
武汉禾元生物科技股份有限
押金保证金 100,000.00 1 年以内 0.08 5,000.00
公司
苏州工业园区国库支付中心 押金保证金 47,800.00 1 年以内 0.04 2,390.00
合计 121,765,270.26 99.89 7,390.00
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苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
3. 长期股权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 371,978,391.19 - 371,978,391.19 138,298,944.29 - 138,298,944.29
对联营、合营企业投资 12,995,632.14 - 12,995,632.14 29,199,919.98 - 29,199,919.98
合计 384,974,023.33 - 384,974,023.33 167,498,864.27 - 167,498,864.27
（1）对子公司投资
2022 年 12 月
2021 年 12 月 2022 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
31 日 31 日 值准备
备余额
苏州纳微分离纯化技术有限公司 16,397,479.04 - 16,397,479.04 - - -
常熟纳微生物科技有限公司 100,000,000.00 35,156,353.89 - 135,156,353.89 - -
纳谱分析技术（苏州）有限公司 5,700,000.00 2,748,049.20 - 8,448,049.20 - -
苏州工业园区纳宇化工科技有限公司 100,000.00 - - 100,000.00 - -
SUZHOUNANOMICROTECHINDIAPRIVATELI
1,766,040.25 - - 1,766,040.25 - -
MITED
苏州纳微先进微球材料应用技术研究所有限公司 9,000,000.00 1,953,666.00 - 10,953,666.00 - -
NANOMICROTECHNOLOGIESINC 2,335,425.00 4,391,686.00 - 6,727,111.00 - -
苏州纳微生命科技有限公司 3,000,000.00 9,498,780.98 - 12,498,780.98 - -
浙江纳微生物科技有限公司 - 37,705,666.40 - 37,705,666.40 - -
苏州英菲尼纳米科技有限公司 - 4,100,000.00 4,100,000.00 - - -
RilasTechnologies,Inc. - 12,749,210.33 - 12,749,210.33 - -
苏州赛谱仪器有限公司 - 145,873,513.14 - 145,873,513.14 - -
合计 138,298,944.29 254,176,925.94 20,497,479.04 371,978,391.19 - -
121
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 2021 年 12 月 31 日 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 收益调整
联营企业
苏州赛谱仪器有限公司 21,426,388.33 10,000,000.00 - 1,244,724.81 - -
苏州鑫导电子科技有限公司 7,773,531.65 7,097,894.74 - -1,875,794.25 - -
合计 29,199,919.98 17,097,894.74 - -631,069.44 - -
(续上表)
本期增减变动 2022 年 12 月 31
投资单位 2022 年 12 月 31 日
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 日减值准备余额
联营企业
苏州赛谱仪器有限公司 - - -32,671,113.14 - -
苏州鑫导电子科技有限公司 - - - 12,995,632.14 -
合计 - - -32,671,113.14 12,995,632.14 -
122
苏州纳微科技股份有限公司 财务报表附注
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 578,352,796.35 151,105,347.82 444,894,742.08 102,039,410.56
其他业务 11,573,961.72 10,113,738.22 4,839,789.34 4,290,873.72
合计 589,926,758.07 161,219,086.04 449,734,531.42 106,330,284.28
5. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -631,069.44 6,522,383.92
债权投资持有期间取得的利息收入 14,392,096.42 4,979,980.21
交易性金融资产持有期间取得的利息收入 1,674,901.02 -
处置子公司取得的投资收益 -2,250,047.90 -
合计 13,185,880.10 11,502,364.13
变动说明：权益法核算的长期股权投资收益出现较大变动系对赛谱仪器的长期股权投资
从权益法转为成本法核算。
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2022 年度 2021 年度 说明
非流动资产处置损益 -193.69 79,304.88
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 15,333,778.22 14,406,389.57
政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投
资成本小于取得投资时应享有被投资单位可 51,542,486.86 -
辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益 16,066,997.44 4,979,980.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 312,222.13 -51,534.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 83,255,290.96 19,414,140.33
减：非经常性损益的所得税影响数 4,420,707.55 2,776,225.06
非经常性损益净额 78,834,583.41 16,637,915.27
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 756,936.66 706,917.70
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 78,077,646.75 15,930,997.57
2. 净资产收益率及每股收益
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