信永中和会计师事务所                    北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:         +86(010)6554 2288
                                                            8号富华大厦A座9层                   telephone:        +86(010)6554 2288


                                                 9/F, Block A, Fu Hua Mansion ,
                    ShineWing                    N o. 8, C haoy angm en Beidajie,
                                                 D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真:        +86(010)6554 7190
                    certified public accountants 100027, P.R.China                                   facsimile:   +86(010)6554 7190




                   关于云南生物谷药业股份有限公司

          2021 年度财务报表出具非标审计报告的专项说明
                                                                                           XYZH/2022GZAA70137


云南生物谷药业股份有限公司全体股东：


    我们接受委托审计了云南生物谷药业股份有限公司（以下简称“生物谷公司”或“公
司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财
务报表附注，并于 2022 年 4 月 27 日出具了保留意见的审计报告（XYZH /2022GZAA70032）。


    根据中国证券监督委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号-非标准审
计意见及其涉及事项的处理》（2020 年修订）、《监管规则适用指引—审计类第 1 号》及《北
京证券交易所股票上市规则（试行）》的相关要求，就相关事项说明如下：


    一、 审计报告中保留意见的内容


    如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述，公司控股股东深圳市金沙江投资有
限公司（以下简称“金沙江投资公司”）通过生物谷公司对第三方背书银行承兑汇票的方
式占用公司资金，其中 2021 年度占用资金 67,115,237.50 元，归还资金 39,061,315.34
元，2022 年 1 月份占用资金 11,649,139.54 元，归还资金 39,703,061.70 元；金沙江投
资公司通过生物谷公司委托第三方理财的方式占用公司资金，其中 2021 年度占用资金
122,000,000.00 元， 2022 年 1 月份至 3 月份占用资金 155,000,000.00 元，截至审计报
告日，金沙江投资公司尚未归还生物谷公司资金合计 277,000,000.00 元。由于审计程序
受到限制，我们未能获取充分、适当的审计证据判断上述事项的相关计量、列报及披露是
否符合企业会计准则的要求。


    二、 出具保留意见审计报告的理由和依据


    依据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第
八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、
适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有
广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，

                                                     1