信永中和会计师事务所           北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288
                                                                            telephone: +86(010)6554 2288
                                                   8号富华大厦A座9层

                                                   9 / F, Blo ck A , Fu Hu a M an si on ,
                    ShineWing                      No . 8 , Ch a o ya ng me n B ei daj ie ,
                                                   Do n g ch e n g Di st ri ct , B e i j i n g , 传真:        +86(010)6554 7190
                    certified public accountants   1 00 02 7 , P . R. Chi na                     facsimile:   +86(010)6554 7190




                   关 于 云南生物谷药业股份有限公司

          2 0 22 年度财务报表出具非标审计报告的专项说明
                                                                                 XYZH/2023SZAA8F0118
云南生物谷药业股份有限公司全体股东：


    我们接受委托审计了云南生物谷药业股份有限公司（以下简称“生物谷公司”或“公
司”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财
务报表附注，并于 2023 年 4 月 24 日出具了保留意见的审计报告（XYZH/2023SZAA8B0181）。


    根据中国证券监督委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号-非标准审
计意见及其涉及事项的处理》（2020 年修订）、《监管规则适用指引—审计类第 1 号》及《北
京证券交易所股票上市规则（试行）》的相关要求，就相关事项说明如下：


    一、 审计报告中保留意见的内容

    如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述，公司控股股东深圳市金沙江投资有
限公司（以下简称“金沙江投资公司”）通过生物谷公司对第三方背书银行承兑汇票的方
式占用公司资金，其中 2021 年度占用资金 67,115,237.50 元，归还资金 39,061,315.34
元，2022 年度占用资金 11,649,139.54 元，归还资金 39,703,061.70 元；金沙江投资公
司通过生物谷公司委托第三方理财的方式占用公司资金，其中 2021 年度占用资金
122,000,000.00 元，2022 年度占用资金 155,000,000.00 元，归还资金 20,000,000.00 元。
截 止本财务 报表批准 报出日 ，金沙江 投资公司 尚未归 还生物谷 公司资金 合计
257,000,000.00 元，且实际控制人及控股股东存在大额逾期债务，我们无法获取充分、
适当的审计证据判断生物谷公司管理层本年度对上述应收款项计提的信用减值损失金额
是否恰当。


    二、 出具保留意见审计报告的理由和依据


    依据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第
八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、
适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有
广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，

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