青矩技术
836208
青矩技术股份有限公司
官微二维码 可视化年报 年度报告
（如有） （如有）
2023
1
公司年度大事记
成功上市，开启全新发展阶段 攻坚克难，创新研发初见成效
2023 年 6 月 29 日，青矩技术在北京证券交易所上市， 经过长期不懈的产品、技术研发，青矩技术的创新业务在
成为我国首家以工程投资管控为核心业务的上市公司， 2023 年成长迅速。报告期内，工程管理科技服务类业务实
从而为行业树立“专业+科技+资本”发展范式，引领行 现营业收入 2,779.49 万元，同比增长 71.77%，期末在手订
业向全咨化、数智化、国际化的目标加速迈进。 单余额较期初增长 199.82%；同时，地方投融资规划咨询、
国有企业转型综合咨询、项目管理成熟度评估、建筑工程
及信息系统监理等多项公司着力培育的新咨询类业务也均
取得了阶段性突破；此外，公司新获批 9 项专利和 17 项软
件著作权，研发支出同比增长 24.84%，期末研发人员较期
初增长 55%。创新业务的突破和研发投入的增长，使公司第
二增长曲线日渐清晰。
紧随风口，大力服务国家战略
稳健增长，以优良业绩回报股东 2023 年，青矩技术在清洁能源、高端制造、数据中心等国
2023 年，青矩技术实现营业收入 9.38 亿元，同比增长 家战略投资建设领域成绩斐然，接连承接、承办了全球首
13.36%；实现归属于上市公司股东的净利润 2.02 亿 座第四代核电站——华能石岛湾高温气冷堆核电站、2023
元，同比增长 25.36%；实现每股收益 3.09 元，在公开 年全球十大工程成就之一的三峡白鹤滩水电站、中国智能
发行后仍同比增长 14.02%；期末在手订单余额约 27.94 制造新地标——小米新能源汽车智慧工厂、集成电路产业
亿元，较期初增长 9.53%；期末每股净资产达 13.17 链最高端应用-有研艾斯 12 英寸集成电路用大硅片生产线、
元，较期初增长 40.06%。基于以上优良业绩，在保证 助力“东数西算”、辐射“一带一路”的西部大开发重点项
日常经营有序开展、研发投入合理增长的前提下，公司 目——国家超算西安中心（二期）等一系列重点项目的工
拟每 10 股派发现金红利 16 元、转增股本 4 股，以回馈 程造价咨询服务，积极为国家构筑能源强国和新质生产力
广大股东并提高资产运营效率。如该分配预案得到批准 提供助力，并进一步将房地产类业务的营收占比控制在 9%
和实 施， 则 公司 现 金分 红 将连 续五 年 超过 1 元/ 股 的安全线以内。
（含）。
强强联合，共筑产学研生态
2023 年，青矩技术与投资学专业排名全国前列的中央财
经大学签署战略合作协议，聚焦前沿课题研究、科技成
果转化、高端人才培养等方面的深度合作。此外，公司
与清华大学、中国人民大学、南京审计大学等多所知名
院校开展学术交流活动，致力于搭建行业与院校之间的
桥梁，携手共筑产学研生态。
2
目录
第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 4
第二节 公司概况 ........................................................... 6
第三节 会计数据和财务指标 ................................................. 8
第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 11
第五节 重大事件 .......................................................... 32
第六节 股份变动及股东情况 ................................................ 36
第七节 融资与利润分配情况 ................................................ 39
第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ................................ 42
第九节 行业信息 .......................................................... 48
第十节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 54
第十一节 财务会计报告 .................................................... 58
第十二节 备查文件目录 ................................................... 179
3
第一节 重要提示、目录和释义
【声明】
公司董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并
对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人陈永宏、主管会计工作负责人杨林栋及会计机构负责人（会计主管人员）秦溪保证年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均
应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在公司董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其 □是 √否
真实、准确、完整
是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 √是 □否
1、 未按要求披露的事项及原因
披露主要客户与供应商签订了保密协议，因此公司申请豁免披露主要客户与供应商名称。
【重大风险提示表】
1、 是否存在退市风险
□是 √否
2、 本期重大风险是否发生重大变化
□是 √否
公司在本报告“第四节 管理层讨论与分析”之“四、风险因素”部分分析了公司的重大风险因素,敬
请投资者注意阅读。
4
释义
释义项目 释义
青矩技术、公司、本公司 指 青矩技术股份有限公司
报告期、本期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日
报告期末 指 2023 年 12 月 31 日
青矩顾问 指 青矩工程顾问有限公司,本公司子公司
青矩互联 指 北京青矩互联科技有限公司,本公司子公司
青矩创投 指 北京青矩工程管理技术创新投资有限公司，本公司子公司
译筑科技 指 译筑信息科技（上海）有限公司，本公司子公司
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 《青矩技术股份有限公司章程》
住建部 指 中华人民共和国住房和城乡建设部
北交所 指 北京证券交易所
中价协 指 中国建设工程造价管理协会
BIM 指 建筑信息模型(Building Information Modeling)
“全过程工程咨询产品服务线”和“工程科技服务生态
一线一圈 指
圈”
青矩智慧造价机器人、青矩投资建设大数据平台、青矩全
五大核心科技产品 指
咨云平台、百工驿平台、青矩咨询企业管理平台
元、万元 指 人民币元、人民币万元
5
第二节 公司概况
一、 基本信息
证券简称 青矩技术
证券代码 836208
公司中文全称 青矩技术股份有限公司
Greetec Co.,Ltd.
英文名称及缩写
Greetec
法定代表人 陈永宏
二、 联系方式
董事会秘书姓名 杨林栋
联系地址 北京市海淀区车公庄西路 19 号 37 幢 4 层 401-408
电话 010-88820307
传真 010-88018550
董秘邮箱 yanglindong@greetec.com
公司网址 www.greetec.com
办公地址 北京市海淀区车公庄西路 19 号 37 幢 4 层 401-408
邮政编码 100048
公司邮箱 greetec@greetec.com
三、 信息披露及备置地点
公司年度报告 2023 年年度报告
公司披露年度报告的证券交易所网 www.bse.cn
站
公司披露年度报告的媒体名称及网 证券时报（www.stcn.com）、中国证券报（www.cs.com.cn）、
址 上海证券报（www.cnstock.com）、证券日报
（www.zqrb.cn）、中国日报（www.chinadaily.com.cn）、经
济参考报（www.jjckb.cn）、金融时报
（www.financialnews.com.cn）
公司年度报告备置地 公司董事会办公室
四、 企业信息
公司股票上市交易所 北京证券交易所
上市时间 2023 年 6 月 29 日
行业分类 M 科学研究和技术服务业-74 专业技术服务业-748 工程技术-
7481 工程管理服务
主要产品与服务项目 全过程工程咨询服务、工程管理科技服务
普通股总股本（股） 68,622,656
优先股总股本（股） 0
控股股东 无控股股东
6
实际控制人及其一致行动人 无实际控制人
五、 注册变更情况
√适用 □不适用
项目 内容
统一社会信用代码 91110108732870765H
注册地址 北京市海淀区车公庄西路 19 号 37 幢 4 层 401-408
注册资本（元） 68,622,656
六、 中介机构
名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师事
办公地址 浙江省杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室
务所
签字会计师姓名 况永宏、于建新
名称 中信建投证券股份有限公司
报告期内履行持续督 办公地址 北京市朝阳区景辉街 16 号院 1 号楼泰康集团大厦 11 层
导职责的保荐机构 保荐代表人姓名 苏华椿、王璟
持续督导的期间 2023 年 6 月 29 日 - 2026 年 12 月 31 日
七、 自愿披露
□适用 √不适用
八、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
7
第三节 会计数据和财务指标
一、 盈利能力
单位：元
本年比上
2023 年 2022 年 2021 年
年增减%
营业收入 938,363,569.19 827,788,319.33 13.36% 803,329,788.54
毛利率% 45.52% 45.12% - 45.49%
归属于上市公司股东的净利润 202,066,794.15 161,190,304.58 25.36% 155,147,379.07
归属于上市公司股东的扣除非 171,490,188.16 151,482,309.06 13.21% 149,073,375.76
经常性损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依 25.53% 30.88% - 34.82%
据归属于上市公司股东的净利
润计算）
加权平均净资产收益率%（依 21.66% 29.02% - 33.46%
据归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益后的净利润计
算）
基本每股收益 3.09 2.71 14.02% 2.61
二、 营运情况
单位：元
本年末比上
2023 年末 2022 年末 2021 年末
年末增减%
资产总计 1,423,691,560.82 1,078,139,095.05 32.05% 953,377,877.06
负债总计 508,653,388.61 517,995,306.27 -1.80% 465,084,288.75
归属于上市公司股东的 903,433,009.31 558,634,598.42 61.72% 485,853,208.92
净资产
归属于上市公司股东的 13.17 9.40 40.06% 8.17
每股净资产
资产负债率%（母公司） 4.76% 27.29% - 15.41%
资产负债率%（合并） 35.73% 48.05% - 48.78%
流动比率 2.51 1.82 37.88% 1.85
本年比上年
2023 年 2022 年 2021 年
增减%
利息保障倍数 135.74 59.59 - 73.41
经营活动产生的现金 118,701,495.00 132,111,297.88 -10.15% 164,409,590.24
流量净额
应收账款周转率 3.39 3.33 - 3.97
存货周转率 59.63 62.16 - 83.67
总资产增长率% 32.05% 13.09% - 13.79%
营业收入增长率% 13.36% 3.04% - 19.57%
净利润增长率% 25.05% 4.72% - 21.40%
8
三、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
四、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异
√适用 □不适用
项目 业绩快报 年报报告 变动比例
营业收入 938,363,568.69 938,363,569.19 0.00%
归属于上市公司股东的净利润 203,027,064.49 202,066,794.15 -0.47%
归属于上市公司股东的扣除非经常性
172,505,088.97 171,490,188.16 -0.59%
损益的净利润
基本每股收益 3.10 3.09 -0.32%
加权平均净资产收益率%（扣非前） 25.63% 25.53% -0.39%
加权平均净资产收益率%（扣非后） 21.78% 21.66% -0.55%
总资产 1,429,341,978.12 1,423,691,560.82 -0.40%
归属于上市公司股东的所有者权益 904,393,279.65 903,433,009.31 -0.11%
股本 68,622,656.00 68,622,656.00 0.00%
归属于上市公司股东的每股净资产 13.18 13.17 -0.08%
业绩快报中披露的财务数据与 2023 年年度报告中披露的财务数据不存在重大差异。
五、 2023 年分季度主要财务数据
单位：元
第四季度
第一季度 第二季度 第三季度
项目 （10-12 月
（1-3 月份） （4-6 月份） （7-9 月份）
份）
营业收入 127,863,628.09 209,848,914.90 218,142,735.75 382,508,290.45
归属于上市公司股东的净利润 14,913,611.50 49,440,748.68 55,573,433.42 82,139,000.55
归属于上市公司股东的扣除非
12,666,597.09 47,011,896.85 33,128,053.65 78,683,640.57
经常性损益后的净利润
季度数据与已披露定期报告数据差异说明：
□适用 √不适用
9
六、 非经常性损益项目和金额
单位：元
项目 2023 年金额 2022 年金额 2021 年金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产
39,662.10 172,280.29 -6,544.98
减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规定、
1,449,166.04 1,276,147.95 1,471,484.31
按照一定标准定额或定量持续享受的政府
补助除外
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 21,753,744.43 - -
位可辨认净资产公允价值产生的收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及 3,093,330.74 3,333,855.50 3,949,120.27
处置交易性金融资产、交易性金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -29,825.67 -541,756.52 -215,752.52
单独进行减值测试的应收款项、合同资产
6,228,047.78 4,627,123.57 -
减值准备等转回
其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,479,698.98 3,699,962.01 2,701,337.13
非经常性损益合计 35,013,824.40 12,567,612.80 7,899,644.21
所得税影响数 4,335,748.24 2,830,659.33 1,807,890.28
少数股东权益影响额（税后） 101,470.17 28,957.95 17,750.62
非经常性损益净额 30,576,605.99 9,707,995.52 6,074,003.31
七、 补充财务指标
□适用 √不适用
八、 会计数据追溯调整或重述情况
√会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用
单位：元
上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期）
科目
调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后
递延所得税资产 37,891,989.22 37,995,649.42
资产总额 1,078,139,095.05 1,078,242,755.25
未分配利润 422,332,492.82 422,422,089.59
归属于母公司所有者权益（或
558,634,598.42 558,724,195.19
股东权益）合计
少数股东权益 1,509,190.36 1,523,253.79
所有者权益（或股东权益）合
560,143,788.78 560,247,448.98
计
负债和所有者权益（或股东权
1,078,139,095.05 1,078,242,755.25
益）总计
会计政策变更具体原因参见本报告“第十一节 财务会计报告 财务报表附注”之“三、主要会计政
策和会计估计”之“(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明”的相关内容。
10
第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
青矩技术是国内建设工程投资管控领域的领军企业，致力于“用专业知识和科学技术为投资建
设赋能”。公司以工程造价咨询为核心主营业务，以工程设计、工程招标代理、工程监理及项目管
理等其他工程咨询为重要辅助业务，以工程管理科技为引擎，帮助工程项目更为有效的实现投资管
控、提高投资效益。
公司将投资管控贯穿建设工程项目投资策划、建设准备、建设实施、竣工交付以及运维更新等
各个阶段的全过程，并将工程造价咨询与其他多个专业有机融合，形成了以“投资管控为核心”的
全过程工程咨询服务，相较传统业务具有全周期、综合性、一站式、高效能等显著优势。
基于工程咨询业务积累的丰富数据与算法，公司运用 AI、BIM、CLOUD、DATA 等技术工具，面向
业主单位、建筑企业、工程咨询企业等投资建设参与主体，提供自主研发的项目管理数字化、投资
建设大数据、智慧造价等多项工程管理科技服务，加速构建第二增长曲线。
公司广泛服务于民用与工业建筑、能源、交通、国防、通信、市政、水利以及新基建、战略新
兴产业等众多投资建设领域，形成了以党政军机关及事业单位、央国企集团、上市公司及大型民营
企业为核心的优质客户群体，建立了覆盖全国所有省会城市及部分区域性中心城市的分支机构，并
在向“一带一路”沿线拓展，因此具备较强的扩展性和抗风险能力。
面对国内每年 50 万亿元的固定资产投资规模和上千亿元工程造价咨询市场，公司将充分发挥在
专业技术、客户资源、资质资信、创新研发、资本实力等方面形成的综合竞争优势，抓住投资建设
与工程咨询转型升级风口，推进“全过程工程咨询产品服务线”和“工程管理科技服务生态圈”即
“一线一圈”建设，加大创新研发及产业整合力度，提升品牌形象和人才吸引力，扩大市场份额与
领先优势，推动我国工程造价咨询行业的全咨化、数智化和国际化进程。
报告期内，报告期后至报告披露日，公司商业模式均未发生重大变化。
报告期内核心竞争力变化情况：
□适用 √不适用
专精特新等认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 □国家级 √省（市）级
“高新技术企业”认定 是
11
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2023 年，公司以在北交所上市为契机，经营业绩稳健增长，优质客户不断增加，重点行业有效
开拓，创新研发初见成效，人才队伍持续壮大，开启了“专业+科技+资本”驱动的全新发展阶段。
1.经营业绩稳健增长
公司全年实现营业收入 9.38 亿元，同比增长 13.36%；实现归属于上市公司股东的净利润 2.02 亿
元，同比增长 25.36%；实现每股收益 3.09 元，在公开发行后仍同比增长 14.02%；期末在手订单余额
约 27.94 亿元，较期初增长 9.53%；期末每股净资产达 13.17 元，较期初增长 40.06%。
2.优质客户不断增加
报告期内，公司对央企、地方国企客户的营业收入占比超过 60%。截至报告期末，在全国 98 家
央企集团中，公司已成功入围、合作的达到 80 家，覆盖率超过 80%。
同时，公司与优质民营企业的合作也得到进一步加强。以互联网行业为例，公司在 2023 年承
接、承办了小米新能源汽车智慧工厂全过程造价咨询服务、美团上海科技中心全过程跟踪审计等项
目。截至报告期末，公司已服务字节跳动、阿里巴巴、京东、腾讯、美团、爱奇艺、小米等多家大
型互联网企业。
3.重点行业有效开拓
报告期内，公司在清洁能源、高端制造、数据中心、民用航空等国家战略投资建设领域加大开
拓力度，承接、承办了多个标志性项目。
清洁能源领域，公司承接、承办了全球首座第四代核电站——华能石岛湾高温气冷堆核电项
目、世界在建规模最大以及技术难度最高的水电工程——三峡白鹤滩水电站项目、国内首个采用海
水二次循环冷却技术的国家电投广东廉江核电项目等一系列超级工程的造价咨询服务。
高端制造领域，公司为被誉为“中国智能制造新地标”的小米新能源汽车智慧工厂提供了全过
程造价咨询服务，至此与小米、理想、小鹏、大众、吉利、北汽、东风等多家知名车企建立起了业
务合作关系。除汽车制造业外，公司持续布局半导体产业，为中芯国际、长电科技、有研硅、雅克
科技等企业提供高质量服务，项目涵盖半导体研发、半导体材料、集成电路制造、封测等各个产业
环节。
数据中心领域，公司承接、承办了建设银行贵州贵安新区数据中心及大数据应用示范基地、秦
准数据零碳数据中心产业基地等全国各地多个数据中心建设项目的造价咨询业务，形成了丰富的业
务履历和知识积累。
民用航空领域，公司承接、承办了北京大兴机场、上海浦东机场、西安咸阳国际机场、深圳宝
安机场等多个国内大型机场的造价咨询、信息化产品开发项目，助力公司实现了对国内前十大用地
面积民用航空机场的服务全覆盖，进一步增强了在该领域的市场竞争优势。
12
4.创新研发初见成效
经过长期不懈的产品、技术研发，公司的创新业务在 2023 年成长迅速，工程管理科技服务的营
业收入和订单显著增长，多项新咨询业务均取得了阶段性突破，第二增长曲线日渐清晰。
工程管理科技服务方面，营业收入完成 2,779.49 万元，同比增长 71.77%，期末在手订单余额为
3,618.80 万元，较期初增长 199.82%。这主要受益于项目管理数字平台、投资建设大数据平台、BIM
咨询、IT 监理等创新产品和服务分别在郑州高新区政府投资项目、山东黄金三山岛金矿工程项目、
北京大兴机场项目、北京经济技术开发区智慧交通管理示范区信息系统建设项目等标杆性项目中的
成功落地，同时也预示着专业知识与科技能力的融合前景十分广阔。
新咨询业务方面，公司为地方政府提供的投融资综合咨询跟踪服务已由张家口市扩展至中西部
地区 10 余个省的 30 多个市县；以盘活地方政府资产、改善地方财政压力为目标的国有企业转型综合
咨询业务得到多个项目的验证，积累了宝贵的经验和案例；基于自主研发的“青矩 BPM3 管理成熟度
模型”，完成了工程项目管理成熟度评价咨询业务试点工作，填补了工程管理领域的一项空白；承接
了总投资约为 25.63 亿元的郑州中央文化区文化交流中心及配套项目监理项目，在大型公共建筑监理
领域实现了重大突破；承办了大理宸宇储能新材料一体化工程设计优化项目，通过对基础形式和主
体结构的设计优化为客户节约近 2,000 万元，在保持既定的安全和使用性能的同时，极大地提高了工
程项目的经济性。新咨询业务的蓬勃发展，显著提升了公司全过程工程咨询业务线的专业实力和竞
争优势。
5.人才队伍持续壮大
报告期内，公司加大了对高端人才和技术研发人员的引进与培养力度。报告期末，公司在职员
工总数 2,440 人，较期初增长 11%，其中拥有各类专业技术职称的人员数量增长 16%，硕士及以上学
历人员增长 19%，研发人员增长 55%。人才队伍持续壮大，为公司高质量可持续发展提供了保障。
(二) 行业情况
根据证监会行业分类，公司属于“科学研究和技术服务业-专业技术服务业”，核心主营业务为
工程造价咨询。工程造价咨询是指为实现固定资产投资建设项目整体或局部的最优造价管理目标而
提供的专业技术服务活动，是实施投资成本管控的关键手段。我国工程造价咨询行业受固定资产投
资规模、国民经济的运行状况、城市化进程和政府政策等多种因素的影响，随着国家对基础设施建
设和产业结构调整的重视，造价咨询行业的市场容量和业务规模正在不断扩大。
报告期内，工程造价咨询行业基本情况如下：
1.行业具有广阔的市场空间
我国固定资产投资体量巨大，2023 年全社会固定资产总投资额超 50 万亿元。这为工程造价咨询
行业发展提供了广阔的市场空间，根据住建部公布的《2022 年工程造价咨询统计公报》，2022 年全国
工程造价咨询业务的收入为 1,144.98 亿元。“十四五”规划期间，我国固定资产投资总额将保持合理
13
增长，投资热点将从传统的房地产、基础设施建设逐步转向新型城镇化、新型工业化、新基建、战
略新兴产业投资、国防建设、水利建设等领域，投资成本管控将在更多下游行业领域的投资建设中
发挥重要作用，市场空间有望进一步扩大。
2.市场处于发展的初期阶段
我国工程造价咨询行业尚处于发展初期阶段。虽然行业年收入已突破千亿元，但造价咨询企业
数量众多，规模普遍偏小，市场集中度较低。“十四五”规划指出：“要从国情出发借鉴国际做
法，继续深化工程造价改革，使工程造价专业技术服务更加适应市场化需要。”随着造价咨询资质
取消，行业更加鼓励以市场为驱动提升专业水平和服务质量，引导客户在采购造价咨询服务时更多
从服务质量、专业实力、品牌影响力以及全过程工程咨询服务能力等方面进行综合考量。社会要求
高与行业门槛低的悖论，市场空间大与企业规模小的矛盾，充分揭示了行业现状仍不成熟且大有可
为。
3.面临转型升级的重要关口
建筑产业是我国国民经济的支柱产业，2023 年度我国建筑业总产值 31.59 万亿元，但工业化、
信息化水平仍较低，渗透率仅为发达国家平均水平的十分之一。工程造价咨询行业作为建筑业的重
要下游业务，同样面临产品同质化严重、信息化水平不足等问题，行业转型升级处于重要关口。
基于上述情况，工程造价咨询行业将迎来如下发展机遇：
1.全咨化
住建部《“十四五”建筑业发展规划》指出：“要加快建立全过程工程咨询服务相关体系，发展
涵盖投资决策、工程建设、运营等环节的全过程工程咨询服务模式。”从我国工程造价咨询行业发展
形势判断，向全过程工程咨询服务转型驱动高质量发展的新途径是基于行业自身的生存空间与发展
需求相匹配的。
工程造价咨询专业由于掌握贯穿投资建设全生命周期三条主线中最为关键的成本主线，在推进
全过程工程咨询业务中具有明显优势。具备全专业、复合型人才储备的工程造价咨询企业有机会将
造价业务与投前咨询、招标代理、勘察、设计、监理、项目管理、财务、金融、法律等多专业进行
融合，打造全专业、全领域、全过程覆盖的高端化工程咨询服务产品，在市场竞争中取得先机。
2.数智化
造价咨询行业数智化转型有利于提升工程投资成本管理的效率和精度，并实现数据共享和协同
工作。现阶段，我国工程造价咨询专业比较依赖造价师等专业人才的工时投入，生产效率和扩张速
度受到较大限制。随着 ABCD（AI、BIM、CLOUD、DATA）等新一代信息技术的不断成熟以及在投资建
设、工程咨询领域的深入应用，造价咨询行业的数字化程度和生产力水平将大幅提高。掌握投资成
本管控核心算法与海量数据的工程造价咨询企业，在 ABCD 算力的赋能下，其人均产值、毛利率、扩
产边际效益等有望打破传统模式的天花板、达到新的量级。
同时，数值化转型还提供了多专业协同、大数据采集与交互、智能模拟与分析等方面的解决方
14
案，有利于工程造价咨询行业提供更为复杂的全过程工程咨询服务，并深度改变工程咨询行业的业
务形态，衍生出全新的工程管理科技服务产品，帮助行业向产业链新兴领域延伸。
3.国际化
住建部《“十四五”建筑业发展规划》强调要加快建筑业“走出去”步伐，鼓励我国工程咨询企
业积极开展国际工程劳务合作。目前，国内工程造价咨询企业大多服务于国内建设项目，近年来虽
然海外项目数量有所增加，但国际业务占比仍然很低，与中国“基建狂魔”的地位并不匹配。
随着国家“一带一路”战略向纵深推进以及国内工程造价咨询企业综合实力的持续增强，工程
造价咨询企业有望加速拓展国际市场，参与更多海外建设项目，帮助我国形成投资管控技术、标准
和规则的输出，打造足以与 AECOM、FLUOR、URS 等国际著名工程咨询集团相匹配的具有国际影响力的
咨询企业，为中国建造保驾护航。
4. 集中化
我国在“十四五”规划中提出了对工程咨询行业的支持，政策导向为行业趋向集中化发展提供
了良好的外部环境。目前工程造价咨询市场空间大，但分散程度高，造价咨询企业数量众多，市场
秩序亟待洗牌、整合、重组。具备行业影响力的头部企业凭借品牌优势、技术优势、规模优势、管
理优势等，有机会通过收购、并购等方式吸纳更多具有优质资产属性的“小而美”造价咨询企业、
团队或人才加入，进一步抢占市场资源，逐步形成一批“大而强”的领军工程咨询企业，巩固核心
竞争力，提升企业价值，实现可持续发展。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
单位：元
2023 年末 2022 年末
项目 占总资产的比 占总资产的 变动比例%
金额 金额
重% 比重%
货币资金 413,290,582.29 29.03% 260,400,283.89 24.15% 58.71%
应收票据 22,324,474.00 1.57% 9,501,491.20 0.88% 134.96%
应收账款 207,765,335.64 14.59% 211,143,533.80 19.58% -1.60%
存货 8,776,188.09 0.62% 8,373,030.61 0.78% 4.81%
投资性房地产 15,182,636.11 1.07% 15,777,358.87 1.46% -3.77%
长期股权投资 20,546,931.92 1.44% 42,369,809.86 3.93% -51.51%
固定资产 22,402,531.48 1.57% 18,364,798.04 1.70% 21.99%
在建工程 554,227.67 0.05% -100.00%
无形资产 22,481,501.84 1.58% 3,197,758.00 0.30% 603.04%
商誉 32,032,592.23 2.25% -
短期借款 4,381,902.78 0.31% 20,023,013.70 1.86% -78.12%
长期借款
交易性金融资产 204,744,776.28 14.38% 140,869,460.91 13.07% 45.34%
预付款项 8,670,797.22 0.61% 15,955,111.81 1.48% -45.66%
15
应付账款 72,511,949.20 5.09% 54,210,300.25 5.03% 33.76%
合同资产 317,937,005.47 22.33% 231,674,363.47 21.49% 37.23%
其他流动资产 2,805,548.37 0.20% 1,159,229.48 0.11% 142.02%
长期待摊费用 22,974,084.38 1.61% 18,044,220.30 1.67% 27.32%
其他应付款 31,392,423.22 2.21% 52,009,456.01 4.82% -39.64%
其他流动负债 24,369,076.80 1.71% 17,670,155.33 1.64% 37.91%
一年内到期的非
14,003,920.58 0.98% 21,086,796.90 1.96% -33.59%
流动负债
资本公积 338,778,399.29 23.80% 60,325,920.10 5.60% 461.58%
少数股东权益 11,605,162.90 0.82% 1,509,190.36 0.14% 668.97%
资产负债项目重大变动原因：
1.货币资金较期初增加 58.71%，主要系本期销售收款增加且收到募集资金所致；
2.应收票据较期初增加 134.96%，主要系本期客户增加以银行承兑汇票方式结算所致；
3.长期股权投资较期初减少 51.51%，主要系本期收购译筑科技，将其纳入合并范围所致；
4.在建工程较期初减少 100%，主要系办公场地装修完工转入长期待摊费用所致；
5.无形资产较期初增加 603.04%，主要系本期收购译筑科技所致；
6.商誉较期初增加 100%，主要系本期收购译筑科技所致；
7.短期借款较期初减少 78.12%，主要系本期归还借款所致；
8.交易性金融资产较期初增加 45.34%，主要系本期购买基金和理财增加所致；
9.预付款项较期初减少 45.66%，主要系本期预付的专业协作服务款项、上市发行款项等减少所致；
10.合同资产较期初增加 37.23%，主要系工程造价咨询业务完工项目量大幅增加所致；
11.其他流动资产较期初增加 142.02%，主要系本期待抵扣进项税增加所致；
12.其他应付款较期初减少 39.64%，主要系专项资金代管业务中代管资金余额下降所致；
13.其他流动负债较期初增加 37.91%，主要系本期已履行待结算的合同权利增长导致待转销项税等增
加所致；
14.应付账款较期初增加 33.76%，主要系本期应付的专业协作服务款项增加所致；
15.一年内到期的非流动负债较期初减少 33.59%，主要系租赁合同到期所致；
16.资本公积较期初增加 461.58%，主要系本期发行股份所致；
17.少数股东权益较期初增加 668.97%，主要系本期收购译筑科技所致。
境外资产占比较高的情况
□适用 √不适用
16
2. 营业情况分析
(1) 利润构成
单位：元
2023 年 2022 年
项目 占营业收 占营业收 变动比例%
金额 金额
入的比重% 入的比重%
营业收入 938,363,569.19 - 827,788,319.33 - 13.36%
营业成本 511,262,580.50 454,269,340.17
54.48% 12.55%
54.88%
毛利率 45.52% - 45.12% - -
销售费用 51,789,308.28 5.52%39,977,334.74 29.55%
4.83%
管理费用 92,371,394.16 9.84%81,701,237.88 13.06%
9.87%
研发费用 31,824,000.47 3.39%26,617,012.99 19.56%
3.22%
财务费用 -832,905.19 -0.09% 3,353,965.14 -124.83%
0.41%
信用减值损失 -8,008,163.74 -12,068,809.63
-0.85% -33.65%
-1.46%
资产减值损失 -14,864,496.25 -10,150,222.56
-1.58% 46.45%
-1.23%
其他收益 3,928,865.02 0.42% 4,976,109.96 -21.05%
0.60%
投资收益 23,328,519.95 2.49% 7,003,774.99 233.08%
0.85%
公允价值变动收益 -951,418.77 -0.10%-3,869,810.18 -75.41%
-0.47%
资产处置收益 39,662.10 0.00% 175,224.13 -77.36%
0.02%
汇兑收益 0.00 0% 0.00 0% 0%
营业利润 249,743,327.55 202,742,729.83
26.61% 23.18%
24.49%
营业外收入 81,802.93 0.01% 7,256.11 1,027.37%
0.00%
营业外支出 111,628.60 0.01% 551,956.47 -79.78%
0.07%
净利润 200,406,469.73 160,259,115.55
21.36% 25.05%
19.36%
项目重大变动原因：
1.财务费用较上期减少 124.83%，主要系本期归还借款及本期收到募集资金银行利息增加所致；
2.信用减值损失较上期减少 33.65%，主要系本期回款较同期增加导致应收账款减少所致；
3.资产减值损失较上期增加 46.45%，主要系本期合同资产增加所致；
4.投资收益较上期增加 233.08%，主要系本期收购译筑科技所致；
5.公允价值变动损失较上期减少 75.41%，主要系本期持有的交易性金融资产净值变动所致；
6.资产处置收益较上期减少 77.36%，主要系本期提前退租造成处置使用权资产的损益下降所致；
7.营业外收入较上期增加 1,027.37%，主要系本期收到保险公司理赔收入所致；
8.营业外支出较上期减少 79.78%，主要本期捐赠支出下降所致。
(2) 收入构成
单位：元
项目 2023 年 2022 年 变动比例%
主营业务收入 936,873,515.69 826,378,667.82 13.37%
其他业务收入 1,490,053.50 1,409,651.51 5.70%
主营业务成本 510,315,625.34 453,673,877.01 12.49%
其他业务成本 946,955.16 595,463.16 59.03%
17
按产品分类分析：
单位：元
营业收入比 营业成本比
毛利率比上年
分产品 营业收入 营业成本 毛利率% 上年同期 上年同期
同期增减
增减% 增减%
全过程工程 增加 0.54 个
909,078,613.60 492,548,133.56 45.82% 12.20% 11.09%
咨询服务 百分点
工程管理科 减少 0.17 个
27,794,902.09 17,767,491.78 36.08% 71.77% 72.24%
技服务 百分点
房屋租赁等 减少 21.31 个
1,490,053.50 946,955.16 36.45% 5.70% 59.03%
其他服务 百分点
合计 938,363,569.19 511,262,580.50 - - - -
按区域分类分析：
单位：元
营业收入 营业成本
比上年同 比上年同 毛利率比上
分地区 营业收入 营业成本 毛利率%
期 期 年同期增减
增减% 增减%
增加 3.94
华北地区 227,544,268.57 121,746,575.27 46.50% 16.02% 8.06%
个百分点
减少 1.47
华东地区 164,736,670.87 89,614,549.36 45.60% 10.74% 13.81%
个百分点
增加 1.19
西北地区 145,989,518.64 72,225,372.99 50.53% 26.16% 23.21%
个百分点
减少 0.70
华中地区 140,843,921.11 82,821,117.76 41.20% 8.30% 9.62%
个百分点
减少 2.29
西南地区 105,723,804.65 54,783,064.09 48.18% 2.46% 7.20%
个百分点
增加 1.39
华南地区 81,777,523.31 46,578,886.08 43.04% 2.00% -0.43%
个百分点
减少 3.54
东北地区 57,710,461.74 37,515,084.05 34.99% 46.87% 55.32%
个百分点
增加 3.77
境外地区 14,037,400.30 5,977,930.90 57.41% 7.33% -1.42%
个百分点
合计 938,363,569.19 511,262,580.50 - - - -
收入构成变动的原因：
1.工程管理科技服务收入较上年增长 71.77%，主要系本期收购译筑科技所致；
2.东北地区、西北地区收入分别较上年增长 46.87%、 26.16%，主要系该区域市场规模逐步扩大，业
务量上升所致；
3.华北地区收入较去年增长 16.02%，主要系内蒙古地区业务规模扩大所致。
(3) 主要客户情况
单位：元
序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系
1 客户一 94,160,762.60 10.03% 否
2 客户二 75,639,459.21 8.06% 是
18
3 客户三 19,043,766.56 2.03% 否
4 客户四 17,595,598.55 1.88% 否
5 客户五 16,767,171.14 1.79% 否
合计 223,206,758.06 23.79% -
客户二为天职国际会计师事务所（特殊普通合伙)，下文简称为“天职国际”。
(4) 主要供应商情况
单位：元
序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系
1 供应商一 11,162,860.15 4.37% 否
2 供应商二 8,868,385.83 3.47% 否
3 供应商三 6,161,694.31 2.41% 否
4 供应商四 5,516,367.05 2.16% 否
5 供应商五 5,219,955.32 2.04% 否
合计 36,929,262.66 14.45% -
3. 现金流量状况
单位：元
项目 2023 年 2022 年 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 118,701,495.00 132,111,297.88 -10.15%
投资活动产生的现金流量净额 -67,348,238.19 9,523,797.94 -807.16%
筹资活动产生的现金流量净额 100,493,268.42 -115,400,912.74 187.08%
现金流量分析：
1.投资活动产生的现金流量净额较上期减少 807.16%，主要系本期购买理财产品规模上升所致；
2.筹资活动产生的现金流量净额较上期增加 187.08%，主要系本期公开发行收到募集资金所致；
3.经营活动产生的现金流量净额较上期减少 10.15%，主要系本期代管资金业务收付净额减少所致。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
√适用 □不适用
单位：元
报告期投资额 上年同期投资额 变动比例%
818,768,848.27 592,761,498.26 38.13%
19
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
√适用 □不适用
单位：元
被投资公 主要业 持股比 资金来 投资期 产品类 预计收 本期投资 是否涉
投资金额 合作方
司名称 务 例% 源 限 型 益 盈亏 诉
上海雯筑
信息科技 信息技 自有资
1,400.00 0.1% - - - - -292.49 否
中心（有 术服务 金
限合伙）
合计 - 1,400.00 - - - - - - -292.49 -
详情参见公司于 2023 年 8 月 2 日在北京证券交易所官方信息披露平台(www.bse.cn)发布的《对外
投资公告》，公告编号: 2023-067。
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
√适用 □不适用
单位：元
是否达
截止报
到计划
告期末
累计实际投入 预计 进度和
项目名称 本期投入情况 资金来源 项目进度 累计实
情况 收益 预计收
现的收
益的原
益
因
工程咨询
服务网络 44,723,486.30 44,723,486.30 募集资金 建设中 - - 不适用
建设项目
信息系统
升级改造 27,723,441.79 27,723,441.79 募集资金 建设中 - - 不适用
项目
合计 72,446,928.09 72,446,928.09 - - - - -
4、 以公允价值计量的金融资产情况
√适用 □不适用
单位：元
计入权
本期公
金融 益的累
初始投资成 资金来 本期购 本期出 报告期投资 允价值
资产 计公允
本 源 入金额 售金额 收益 变动损
类别 价值变
益
动
债务工
15,000,000.00 自有资金 229,998,000.00 214,998,000.00 2,048,711.42 -1,139,221.68 -1,139,221.68
具投资
权益工
抵债 55,616.96 -9,931.60 -9,931.60
具投资
20
结构性
募集资金 10,000,000.00 10,000,000.00 77,287.67
存款
银行理
129,739,271.09 自有资金 506,266,903.22 460,365,596.22 1,918,750.42 197,734.51 197,734.51
财产品
合计 144,739,271.09 - 746,320,520.18 685,363,596.22 4,044,749.51 -951,418.77 -951,418.77
5、 理财产品投资情况
√适用 □不适用
单位：元
预期无法收回本金
逾期未收 或存在其他可能导
理财产品类型 资金来源 发生额 未到期余额
回金额 致减值的情形对公
司的影响说明
银行理财产品 自有资金 506,266,903.22 175,640,578.09 0.00 不存在
结构性存款 募集资金 10,000,000.00 0 0.00 不存在
合计 - 516,266,903.22 175,640,578.09 0.00 -
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财
□适用 √不适用
6、 委托贷款情况
□适用 √不适用
7、 主要控股参股公司分析
√适用 □不适用
(1) 主要控股子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：万元
公司名 公司类 主要业 主营业务收 主营业务利
注册资本 总资产 净资产 净利润
称 型 务 入 润
全过程
青矩顾 控股子
工程咨 10,080.54 116,226.83 42,736.08 94,672.81 18,731.00 14,230.95
问 公司
询业务
工程管
青矩互 控股子
理科技 500.00 9,716.76 3,410.60 12,880.22 1,424.25 1,292.38
联 公司
服务
(2) 主要控股参股公司情况说明
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动
□适用 √不适用
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
√适用 □不适用
对公司整体生产经营
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式
和业绩的影响
译筑科技 购买 -1,406,245.50
上海雯筑信息科技中心（有限合伙） 购买 -292.49
21
青矩（郑州）互联科技有限公司 设立 -
北京网证科技有限公司 注销 57,185.50
西藏青矩工程项目管理有限公司 注销 844.27
四川慧通建设工程造价管理有限公司 注销 20,933.07
(4) 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
(五) 税收优惠情况
√适用 □不适用
参见本报告“第十一节 财务会计报告 财务报表附注”之“四、税项”之“(二)税收优惠及批
文”的相关内容。
(六) 研发情况
1、 研发支出情况：
单位：元
项目 本期金额/比例 上期金额/比例
研发支出金额 33,229,752.76 26,617,012.99
研发支出占营业收入的比例 3.54% 3.22%
研发支出资本化的金额 1,405,752.29 0.00
资本化研发支出占研发支出的比例 4.23% 0.00
资本化研发支出占当期净利润的比例 0.70% 0.00
研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因
□适用 √不适用
研发投入资本化率变化情况及其合理性说明
√适用 □不适用
研发投入资本化率上涨系公司本期收购译筑科技，译筑科技译筑云智慧建造平台软件 8.0 项目的
投入资本化所致，译筑科技开发阶段相关研发投入符合《企业会计准则第 6 号-无形资产》中的资本
化条件。
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 1
硕士 12 15
本科 82 124
专科及以下 6 15
研发人员总计 100 155
研发人员占员工总量的比例（%） 4.56% 6.35%
3、 专利情况：
项目 本期数量 上期数量
公司拥有的专利数量 16 5
公司拥有的发明专利数量 16 5
22
4、 研发项目情况：
√适用 □不适用
研发项目名 所处阶段/ 预计对公司未来
项目目的 拟达到的目标
称 项目进展 发展的影响
（1）产品进行 SaaS 化升级,面向行业
用户 提高公司工程造价计
（2）扩大服务专业和服务领域，使 致力于打造云算量 算的标准化、精确化
青矩智慧造价
其满足更广泛的业务场景 开发阶段 概念下的智慧在线 水平, 为咨询服务成
机器人三期
（3）结合信息化发展方向，将产品 作业新模式 果输出发挥提质、降
向大数据、机器学习驱动的高级技术 本、增效的作用
方向升级
帮助公司高效处理项
（1）拓展市政、园林绿化、交通以
形成服务于建设工 目数据，形成专业数
及能源等工程专业的数据治理范围
青矩投资建设 程行业的大数据平 据库，为业务实施过
（2）研发数据应用工具，实现质检
大数据平台二 开发阶段 台, 助力建设工程 程中的专业判断以及
等工作的自动化、智能化
期 行业数据价值挖掘 实施后的业务复核等
（3）平台进行 SaaS 化升级，面向行
和再利用 工作提供有力的数据
业用户提供大数据相关服务
支撑
（1）搭建全过程工程管理系统，实
通过以 BIM 模型为载
现前期、设计、造价、合约、进度、
体的工程数据中
安全、质量、文档管理等项目业务的
心，以数字孪生的
全面集成
青矩全咨云平 模式融合项目管 提高公司全过程工程
（2）固化项目业务流程与数据标 开发阶段
台二期 理、造价管控及数 咨询服务水平
准，推进项目管理的流程化、规范化
字化移交，推进全
和标准化
过程工程咨询的数
（3）通过全过程工程管理系统集约
字化转型
化管理，实现项目间信息及时共享
服务全行业工程
（1）持续完善互联网业务，形成以 人，使之成为学
“交易”、“教培”、“社群”为核心功 习、分享、交流的
赋能公司“工程管理
百工驿平台三 能的综合内容社区 大内容平台，用互
开发阶段 科技服务生态圈”的
期 （2）打造百工驿生态圈底层平台， 联网创新方式助力
建设
集成青矩智慧造价机器人、青矩投资 人才培养、扩大人
建设大数据平台等业务系统 才供给、加速知识
流通
建立覆盖咨询企业
管理各重要领域，
内嵌丰富业务流程
的数字化高效协同
进一步迭代完善核心模块功能，升级 管理平台，为咨询 为公司提高日常运行
青矩咨询企业
线上作业系统、知识库及移 开发阶段 企业提高经营效 管理效率提供有力支
管理平台四期
动端应用 率、降低经营风 撑
险、统一经营机
制、实现数字化运
营提供有力的信息
化支撑
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
□适用 √不适用
23
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
□适用 √不适用
2. 关键审计事项说明：
（1）工程咨询业务收入确认
1）关键审计事项描述
青矩技术公司销售收入确认时点根据与客户签订的服务合同确定，具体是相关工作成果得到客
户的确认后确认销售收入。青矩技术公司的营业收入主要来自于工程咨询服务、工程管理科技服务
等业务收入。于2023年度，青矩技术公司营业收入为人民币93,836.36万元，其中工程咨询服务收入
为90,907.86万元，占营业收入的96.88%。
由于收入是青矩技术公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操
纵收入确认时点的固有风险，青矩技术公司的工程咨询业务履约进度以委托方确认的产值定案表、
相关审计报告等外部书面文件作为依据，在公司完成阶段性的工作要求，且其工作成果得到客户的
确认，相关经济利益很可能流入时，分阶段确认收入。由于公司可能存在因客户提前或延后确认工
作成果从而使得工程咨询收入未在恰当期间确认的风险，因此，我们将工程咨询业务收入确认确定
为关键审计事项。
2）审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这
些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；获取青矩技术公司与主
要客户签订的合同，对合同关键条款进行核实，如履约内容、结算及付款、服务成果提供等；检查
公司项目客户工作量确认单、相关审计报告、向客户发送工程算量的邮件、请款对账资料、结算发
票、回款单据等资料；选取工程咨询项目样本进行细节测试，核对业务合同的关键条款和履约进度
对应的委托方确认单，核实项目履约进度是否正确；对工程咨询营业收入及毛利率按项目、客户等
实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；向客户函证报告期的项目
产值、开票结算金额及应收款项余额；针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，选取样
本，核对项目合同、客户工作量确认单、相关审计报告、发送工程算量邮件等资料，以核实收入是
否在恰当的期间确认，是否存在跨期问题；检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报。
（2）应收账款及合同资产的预期减值损失
1）关键审计事项描述
于2023年12月31日，合并财务报表应收账款的账面余额为人民币27,825.80万元，坏账准备为人
民币7,049.27万元；合同资产的账面余额为人民币37,146.95万元，坏账准备为人民币5,353.25万
元。
24
青矩技术公司对于应收账款及合同资产按照整个存续期的预期信用损失计提其损失准备。对于
存在客观证据表明存在减值的应收账款和合同资产，单独进行减值测试确认预期减值损失，计提单
项减值准备；对于不存在客观减值或当单项应收账款和合同资产无法以合理成本评估预期减值损失
的信息时，青矩技术公司依据信用风险特征将应收账款和合同资产划分为若干组合，在组合基础上
计量预期信用损失。对于划分为组合应收账款和合同资产，青矩技术公司参考历史信用损失经验，
结合当期状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款和合同资产账龄分析表与整个存续期预期
信用损失率对照模型，计量预期减值损失。
由于在确定预期减值损失时涉及管理层运用重大会计估计和判断，其估计具有重大不确定性且
存在主观性，因此我们将应收账款及合同资产的预期减值损失识别为关键审计事项。
2）审计应对
了解应收账款和合同资产计提预期减值损失流程和相关内部控制，测试关键内部控制设计和执
行的有效性；对于基于单项应收账款和合同资产评估预期减值损失的，抽取样本检查应收账款和合
同资产发生减值的相关客观证据，复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及
对未来经济状况的预测等对预期信减值损失进行评估的依据；对于按照信用风险特征组合计算预期
减值损失的应收账款和合同资产，复核管理层对划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前
状况及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的预期减值损失率的合理性，参考历史审计经验及
前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估，并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的
准确性，重新计算预期减值损失计提金额的准确性；对账龄超过1年以上的应收账款和合同资产重点
关注，了解客户的财务状况及公司与客户间是否存在争议；对期末余额较大的应收账款进行函证；
关注期后回款情况，选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况。
3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况：
报告期内，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）在担任公司审计机构期间，积极与公司管理层
沟通审计事项，提出工作要求和建议，勤勉尽责，恪尽职守，能够较好地完成审计工作，有效地保
障公司审计工作的质量。公司审计委员会、合规审计部门与会计事务所签字会计师对年度审计工作
进行了深入的沟通，履行了监督职责。
报告期内，公司未变更会计师事务所。
(八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
√适用 □不适用
参见本报告“第十一节 财务会计报告 财务报表附注”之“三、主要会计政策和会计估计”之
“(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明”的相关内容。
25
(九) 合并报表范围的变化情况
√适用 □不适用
参见本报告“第十一节 财务会计报告 财务报表附注”之“七、合并范围的变更”的相关内容。
(十) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司积极贯彻国家战略，践行企业责任和担当。公司以慈善捐助巩固脱贫攻坚工作，以专业技
术为乡村振兴贡献力量。
乡村振兴方面：公司积极投身于乡村振兴建设工作，利用专业技术能力服务美丽乡村的建设和
发展。报告期内，公司参与了 30 余个乡村振兴相关项目，提供的服务范围广泛，包括但不限于全过
程造价咨询、全程跟踪设计、工程监理、城市规划等。这些乡村振兴项目遍布全国多个省份和自治
区，如青海、贵州、江西、西藏和内蒙古等地，展现了公司在支持国家全面推进乡村振兴战略中发
挥的积极作用。
社会公益：公司积极承担社会责任，参与各类社会公益活动。公司与北京公益服务发展促进
会、深圳市志愿服务基金会、北京金融安全产业园新联会等多家社会公益服务组织建立合作关系，
通过捐赠、助学、消费帮扶等多种形式，加入到社会公益事业中，将爱心和支持延伸至社会的各个
角落。
2. 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
报告期内，公司积极履行社会责任，在参加社会公益活动、切实维护员工权益、践行环境保护
以及客户、供应商关系维护等方面均有突出表现。详情参见公司于 2024 年 4 月 18 日在北京证券交易
所官方信息披露平台(www.bse.cn)发布的《2023 年度环境、社会和公司治理（ESG）报告》有关内
容，公告编号: 2024-018。
3. 环境保护相关的情况
√适用 □不适用
公司不属于环境信息依法披露企业，生产经营过程中未产生污染物。
公司积极应对气候变化挑战，将气候变化应对措施纳入“全过程工程咨询服务产品线”与“工
程科技服务生态圈”的服务体系中，致力于实现 2030 年前的碳达峰目标。在环境保护和生态恢复方
面，公司通过循环经济原则和资源高效利用，以及节能、节水措施和优化办公布局，减少运营对环
境的影响，彰显了公司对环境保护的承诺和对可持续发展的贡献。
涉及环境保护的详细情况参见公司于 2024 年 4 月 18 日在北京证券交易所官方信息披露平台
26
(www.bse.cn)发布的《2023 年度环境、社会和公司治理（ESG）报告》有关内容，公告编号: 2024-
018。
(十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
□适用 √不适用
三、 未来展望
(一) 行业发展趋势
我国固定资产投资体量巨大，2023 年全社会固定资产总投资额超 50 万亿元。根据住建部公布的
《2022 年工程造价咨询统计公报》，我国工程造价咨询行业的年产值已突破 1,100 亿元，工程造价
咨询企业数量超过 10,000 家，行业集中度偏低，平均每家的工程造价咨询业务收入不足 1,000 万
元，规模普遍偏小，行业头部企业的市场份额均不足 1%，因此具有典型的“大行业、小企业”特
征。
随着经济、科技、政策等环境变化，国内工程造价咨询行业将逐步呈现出全咨化、数字化、资
产化、国际化等趋势，行业集中化进程也将不断加快。首先，目前在行业中占主导地位的相对基础
的造价咨询业务将向全周期、多专业、高科技、一体化的全过程工程咨询业务升级；第二，新一代
信息技术将不断在投资建设、工程咨询领域得以深入应用，推升造价咨询业务的数字化程度和生产
力水平；第三，在专业、科技、资本的联合驱动下，头部企业在品牌、知识、数据等方面加速形成
无形资产，核心竞争力和投资价值日益凸显；第四，随着企业实力的增强，中国工程造价咨询企业
将随“一带一路”开启国际化进程，输出投资管控规则，为中国建造保驾护航。在上述趋势的联合
作用下，市场资源将向优质的工程造价咨询企业集中。
行业详细情况参见本报告“第四节管理层讨论与分析”之“二、经营情况回顾”之“（二）行
业情况”有关内容。
(二) 公司发展战略
青矩技术是国内工程项目管理科技和全过程工程咨询服务领军企业。作为首登中国资本市场的
“工程投资管控第一股”，公司率先开启了工程咨询行业“专业+科技+资本”的新发展模式，致力于
打造“全过程工程咨询服务产品线”，构建“工程科技服务生态圈”，用科学技术为工程项目管理赋
能，即“一线一圈”是公司未来业务发展的战略核心。
“一线”业务的核心理念是将工程设计、招标代理、工程监理、项目管理与工程造价咨询融
合，打造集投资成本管控为核心的全过程工程咨询服务。其发展目标是提升业主的项目管理效率和
投资效益，通过“全过程”服务改善成本、质量、工期等管理水平。
27
“一圈”业务的核心理念是利用人工智能、BIM、互联网、大数据等技术，提供数字化、智能
化、平台化的工程管理科技服务，以提高投资建设的生产力水平。其发展目标是通过科技手段解决
传统工程咨询领域的低效问题，推动行业向数字化、智能化转型，实现“数字系统形态”的“价值
交付”。
通过“一线一圈”战略的贯彻落实，公司将在激烈的市场竞争环境下不断提升市场份额和品牌
影响力，并推动整个行业的技术进步和服务创新，最终实现企业增长和行业繁荣的双赢目标。这种
以创新为核心，以合作为基础的发展模式，是公司实现可持续发展的关键。
(三) 经营计划或目标
公司将提升市场占有率和业务渗透率作为首要经营目标。
基于专业、技术、资本方面的综合优势，公司可通过以下途径有效提高市场占有率：
一是“专业融合”，即加速工程造价咨询业务与工程设计、工程招标代理、工程监理等其他工
程咨询业务的融合，以及工程咨询业务与数字化业务的融合，大力推广功效更优的全过程工程咨询
和工程管理科技服务，形成升维优势，进一步提高产品竞争力。
二是“行业深耕”，即通过加大事业部和服务网络建设，持续进行行业深耕与市场下沉，获取
更多的细分行业领域和二三线城市区域的市场份额。
三是“研发创新”，即加大技术研发和模式创新力度，构建全新的工程造价咨询事业发展平台，
为从业者承接、承办工程造价咨询业务提供品牌、技术、数据、资本等全方位的要素支撑和综合赋
能，吸引越来越多优秀业务团队加入青矩生态，并将市场资源注入青矩平台。
四是“并购整合”，即充分利用业内先发上市的优势，对行业中的优质企业资源进行有效的并购
整合。
工程造价咨询行业产值与固定资产投资总额的比值不到 2‰，业务渗透率较低。公司可通过以下
途径推动行业业务渗透率的稳步提升：
一方面，工程造价咨询行业可以通过产品升级，打造以“投资管控为核心”的全过程工程咨询
服务，不断提高产品功效、附加值以及业务门槛，减少同质化、低水平竞争，从而提高收费水平。
另一方面，通过深入研究各大固定资产投资领域，针对其不同的技术特点和市场需求设计更具针对
性的解决方案，使工程造价咨询业务能够为更多下游产业服务。
公司未来有着广阔的发展空间。首先，我国每年固定资产投资体量高达 50 万亿，有力保障了工
程造价咨询行业以及公司的发展空间。第二，公司作为工程造价咨询领军企业，造价咨询业务收入
达到行业平均值的近 100 倍，但市场份额尚不足 1%，在地域、行业、产品等多个维度均有很大的成
长潜力。第三，公司在产品创新和技术研发方面持续加大投入，服务效能和效率正在从量变形成质
变，相对而言更能够把握住行业全咨化和数字化风口。第四，在品牌优势、上市公司资源优势的加
持下，公司在人才、技术等要素进行内涵式增长以及依靠投资并购进行外延式增长的能力与日俱
28
增，使公司能够加快发展步伐。因此，公司将借此契机，占上风口，努力提高市场份额，并引领行
业转型升级、提升业务渗透率。
(四) 不确定性因素
无。
四、 风险因素
(一) 持续到本年度的风险因素
重大风险事项名称 公司持续到本年度的风险和应对措施
公司主要业务系为固定资产投资建设提供以投资管控为核心的全过程工
程咨询及工程管理科技服务，因此所在行业的市场容量与固定资产投资规模
密切相关。我国固定资产投资体量超过 50 万亿元，有力支撑了国民经济全局
及工程咨询行业的快速发展。“十四五”期间，国家将继续增强投资对优化
供给结构的关键性作用，拓展投资空间，优化投资结构，提高投资效率，保
宏观经济波动风险 持投资合理增长。但是，在错综复杂的国内外局势或不确定事件的影响下，
如果国家宏观经济出现异常波动、固定资产投资规模显著下降，公司将面临
增长受限甚至业绩下滑的风险。
针对上述风险，公司一方面将继续加强投资热点领域业务开拓，顺应投
资结构变化趋势；另一方面将继续加大营销力度、增加分支机构，获取更大
的市场份额以抵补市场总量可能出现的损失。
我国工程造价咨询企业数量众多，工程造价咨询行业市场竞争比较激
烈。经过多年发展，公司从市场竞争中脱颖而出，目前已成为工程造价咨询
行业的领军企业，在专业实力、客户资源、执业资质与资信、创新能力、案
例与数据积累、品牌影响力、管理模式、内部治理等方面均建立了综合性的
竞争优势，并且近年来积极进行产品和技术创新，不断探索产业链更前沿领
市场竞争加剧风险 域。但是，如果未来有更多有实力的企业进入行业，或者当前竞争对手加快
赶超步伐，而公司未能充分利用现有优势和技术、资本等手段快速成长，公
司将面临越来越大的市场竞争压力，并有可能失去领先优势。
针对上述风险，公司将深入贯彻“一线一圈”发展战略，持续开展产品
创新、模式创新、管理创新与技术创新活动，并不断加大研发投入力度和研
发产出效率，以提高核心竞争力、巩固领先优势。
公司处于知识密集型、多专业多学科协同的行业，优秀的技术人才、市
场人才和管理人才团队是公司的核心资源之一，对公司的持续发展至关重
人才培养及人力成本 要。如果公司未来对所需人才的吸收、培养和激励不足，将导致人力资源无
上升风险
法匹配和支撑公司战略目标，从而严重影响公司的中长期发展。同时，由于
人力成本是公司的主要成本，在社会劳动力成本上升的大趋势下，如果公司
29
未能通过创新研发活动有效提高生产效率或进入附加值更高的业务领域，则
公司将面临成本上升、毛利率下降、盈利能力下滑的风险。
针对上述风险，公司将完善各项人力资源机制，优化人才工作环境，加
快研发和部署青矩智慧造价机器人等可有利于员工提质增效的生产力工具，
不断提高员工的获得感和个人价值，实现员工与公司价值的和谐发展。
公司的应收账款和合同资产的收款对象主要系党政机关、中央和地方国
企、上市公司等信用良好的客户群体，且公司已就应收账款和合同资产充分
计提了各项减值准备。但是，如果公司主要客户的财务状况出现问题，导致
应收账款及合同资产 公司应收账款和合同资产不能按期回收或无法收回，公司的财务状况将受到
回收风险
较大影响。
针对上述风险，公司将不断完善客户信用甄别机制以加强事前防范，并
通过优化考核机制继续提高项目负责人的应收款项催收意识。
国内工程项目的交付、验收、结算等活动一般集中于下半年尤其是第四
季度，从而导致公司的经营收入、经营利润和现金流量在年度内分布不均
衡，呈现出上半年较小、下半年较大以及第一季度偏小、第四季度偏大的特
业绩季节性波动风险
征。因此，公司经营业绩存在一定的季节性波动风险。
针对上述风险，公司将通过加强应收款催收、扩展直接与间接融资渠道
等措施减缓营收及现金流季节性波动所带来的不利影响。
报告期内，公司与关联方存在销售、采购、租赁等关联交易情形。上述
交易虽然具有商业合理性，定价公允，决策和披露程序合规，不存在通过关
联交易输送利益和调节公司经营业绩的情形，并且在公司营业收入中占比不
高，但如果内部控制不到位，公司未来仍存在关联交易定价、决策和披露等
方面的风险。
关联交易风险
针对上述风险，公司将继续严格按照《公司法》《证券法》《企业会计
准则》等法律法规、《公司章程》《关联交易管理制度》等内部规定，加强
对关联方的认定，通过合理、公开的定价机制规范关联交易行为，并严格按
照《上市公司信息披露管理办法》的要求履行信息披露义务,以保障关联交
易定价公允、决策到位、披露合规。
报告期内，公司及部分子公司因系国家高新技术企业或从事西部大开发
鼓励业务等，依法享受多项税收优惠政策。公司目前对这些税收优惠政策并
不存在重大依赖。但是，如果相关税收优惠政策取消，将对公司经营业绩产
税收优惠取消风险 生一定的不利影响。
针对上述风险，公司一方面将持续关注财政部、国家税务总局等税收优
惠政策公告部门的政策变动情况，一方面不断增加公司主营业务的盈利能
力，将可能出现的税收优惠取消风险的影响程度降到最低。
公司属于知识密集型企业，员工较多且分子公司遍布全国。公司在生产
经营过程中，可能会存在因劳动纠纷等潜在事由引发诉讼或争议的风险。如
劳动纠纷风险 果遭遇诉讼或争议事项，公司可能需要承担相应的赔偿责任，进而对公司的
生产经营产生不利影响。
针对上述风险，公司将继续严格按照《劳动法》、《劳动合同法》等法
30
律法规的要求对劳动关系的建立、履行、终止进行规范管理，保证每一位员
工及公司的合法权利。
公司在全国范围内开展业务，分子公司数量较多，大部分经营场所系向
第三方租用。若租期届满公司未能及时与出租方续约，或因出租方原因导致
办公场地租赁风险 提前搬迁，公司相关机构将面临生产活动中断、场地成本上升等风险。
针对上述风险，公司将加强对办公场地甄选、签约等活动的规范管理，
以充分保障公司利
公司长期通过创新研发为投资建设和工程咨询赋能，逐步取得了一系列
专利和软件著作权。公司目前和未来创造的知识产权可能遭受不同形式的侵
犯。如果公司知识产权不能得到充分保护，或者公司被竞争对手或相关方诉
知识产权纠纷风险
诸知识产权争端，公司未来业务发展和经营业绩可能会受到不利影响。
针对上述风险，公司将继续通过将研发成果申请专利、软件产品申请著
作权登记等法律途径加大对自主知识产权的保护力度。
截至本报告披露日，公司单一股东持有的公司股份均未超过公司总股本
的 15%，均无法决定董事会多数席位，股权结构较为分散，无控股股东和实
际控制人，公司的经营方针及重大事项的决策系由各股东充分讨论协商后确
定。如果公司主要股东未来发生经营理念分歧，则可能存在决策效率降低、
股权结构分散、无实 治理成本增加等风险。
际控制人的风险 针对上述风险，公司将继续严格按照《公司法》《证券法》等法律法
规、《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事
规则》《投资者关系管理制度》等内部制度的要求开展公司治理活动，并且
将保持公司核心团队的整体稳定、有序更新。
本期重大风险是否发 本期重大风险未发生重大变化
生重大变化：
(二) 报告期内新增的风险因素
新增风险事
公司报告期内新增的风险和应对措施
项名称
无 本期公司外部经营环境与内部生产经营情况无重大变化，无新增的重大风险因素。
31
第五节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 √是 □否 五.二.(一)
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 □是 √否 五.二.(二)
资源的情况
是否存在重大关联交易事项 √是 □否 五.二.(三)
是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投 □是 √否
资、以及报告期内发生的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 √是 □否 五.二.(四)
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(五)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(六)
是否存在年度报告披露后面临退市情况 □是 √否
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的重大合同 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）
(一) 诉讼、仲裁事项
1. 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
√适用 □不适用
单位：元
性质 累计金额 占期末净资产比例%
作为原告/申请人
作为被告/被申请人 91,873.95 0.01%
作为第三人
合计 91,873.95 0.01%
2. 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
3. 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
32
(二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(三) 报告期内公司发生的重大关联交易情况
1、 公司是否预计日常性关联交易
√是 □否
单位：元
具体事项类型 预计金额 发生金额
1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 8,500,000.00 1,566,810.91
2．销售产品、商品，提供劳务 77,000,000.00 75,639,459.21
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他
2、 重大日常性关联交易
√适用 □不适用
单位：元
市价
市价
和交
和交 是否
易价 大额 临时
关联 易价 涉及
交易 定价 结算 存在 销售 公告
交易 交易金额 交易内容 是否 大额
价格 原则 方式 较大 退回 披露
方 存在 销售
差异 情况 时间
较大 退回
的原
差距
因
天职国 - 75,639,459.21 市 场 工程咨询、 根据 否 - 否 - 2023
际 定价 系统开发与 合同 年4月
集成、场地 18 日
出租
天职国 - 660,439.74 市 场 采购办公家 根据 否 - 否 - 2023
际 定价 具和设备、 合同 年4月
接受劳务 18 日
3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 √不适用
4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易
□适用 √不适用
5、 与关联方存在的债权债务往来事项
□适用 √不适用
6、 关联方为公司提供担保的事项
□适用 √不适用
33
7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其
他金融业务
□适用 √不适用
8、 其他重大关联交易
□适用 √不适用
(四) 股份回购情况
报告期内，公司共进行两次回购：
第一次回购自 2023 年 8 月 1 日开始，回购股份方案详情参见公司于 2023 年 7 月 17 日在北京证
券交易所官方信息披露平台(www.bse.cn)发布的《回购股份方案公告》，公告编号: 2023-054。本次
回购已于 2023 年 9 月 11 日实施完毕，详情参见公司于 2023 年 9 月 12 日在北京证券交易所官方信息
披露平台(www.bse.cn)发布的《回购股份结果公告》，公告编号: 2023-083。
第二次回购自 2023 年 10 月 30 日开始，回购股份方案详情参见公司于 2023 年 10 月 27 日在北京
证券交易所官方信息披露平台(www.bse.cn)发布的《回购股份方案公告》， 公告编号: 2023-088。本
次回购尚在实施中。
截至报告期末，综合上述两次回购，公司通过回购股份专用证券账户以竞价转让方式回购公司
股份合计为 1,183,420 股，占公司总股本的 1.72%，最高成交价为 33.15 元/股，最低成交价为 26.27
元/股，已支付的总金额为 35,189,554.31 元（不含印花税、佣金等交易费用）。
(五) 承诺事项的履行情况
公司是否新增承诺事项
□适用 √不适用
承诺事项详细情况：
1.为了避免与公司之间将来可能发生的同业竞争，挂牌新三板时持股 5%以上股东陈永宏、谭宪
才、张超出具了《关于避免同业竞争的承诺函》，公司董事、监事、高级管理人员也同时出具了《关
于避免同业竞争的承诺函》。
2.为保证公司未来可能出现的关联交易依法、合规地进行，不损害公司及股东的利益，公司已
在《公司章程》中制订关联交易的公允保障措施，在《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》及
《关联交易决策制度》中分别规定关联交易公允决策的程序。同时，为减少和消除公司与关联方的
关联交易，2015 年 11 月，公司持股 5%以上股东陈永宏、谭宪才、张超出具了《关于避免关联交易的
承诺》。报告期内不存在违反上述关于保证关联交易的公允保障措施、关于关联交易公允决策的程序
和《关于避免关联交易的承诺》的事项。
34
3.公司申请向不特定合格投资者公开发行股票并在北交所上市，为维护上市后公司股票价格的
稳定，保障投资者的合法权益，公司、持股 5%以上股东、董事(包括报告期已离任董事)、监事、高
级管理人员及其他自然人股东作出有关承诺。详情参见公司《向不特定合格投资者公开发行股票并
在北京证券交易所上市招股说明书》“第四节 发行人基本情况”之“九、重要承诺”的相关内容。
报告期内，公司无新增承诺事项，不存在违反上述承诺的情况。
(六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
权利受限 占总资产
资产名称 资产类别 账面价值 发生原因
类型 的比例%
保函保证金 货币资金 其他（保函 17,313,672.87 1.22% 注释 1
保证金）
工程造价投资估算管理软件 V1.0 无形资产 质押 - - 注释 2
建筑安装工程造价系统管理软件 V1.0 无形资产 质押 - - 注释 2
工程咨询运管工时管理系统 V1.0 无形资产 质押 - - 注释 3
工程咨询运管报告系统 V1.0 无形资产 质押 - - 注释 3
工程审计管理系统软件 V1.0 无形资产 质押 - - 注释 4
总计 - - 17,313,672.87 1.22% -
资产权利受限事项对公司的影响：
注释 1.截至报告期末，青矩顾问委托招商银行北京分行、工行北京海淀西区支行、中信银行股
份有限公司北京分行对外出具保函而缴纳的保证金。
注释 2.2021 年 10 月，青矩顾问向宁波银行股份有限公司北京分行申请贷款 2,000.00 万元，并
以公司持有的“工程造价投资估算管理软件 V1.0”和“建筑安装工程造价系统管理软件 V1.0”作为
质押担保。2023 年 1 月 25 日，上述贷款已全额还清，尚未办理解除质押手续。
注释 3.2022 年 1 月 5 日，公司向中国民生银行股份有限公司北京分行申请授信额度 4,000.00 万
元，并以“工程咨询运管工时管理系统 V1.0”、“工程咨询运管报告系统 V1.0”两项软件著作权进
行质押。2022 年 10 月 28 日，上述贷款已全额还清，尚未办理解除质押手续。
注释 4.2022 年 2 月 18 日，青矩顾问向招商银行股份有限公司北京分行申请授信额度 3,000.00
万元，并以“工程审计管理系统软件 V1.0”一项软件著作权进行质押。2022 年 9 月 2 日，上述贷款
已全额还清，尚未办理解除质押手续。
35
第六节 股份变动及股东情况
一、 普通股股本情况
(一) 普通股股本结构
单位：股
期初 期末
股份性质 本期变动
数量 比例% 数量 比例%
无限 无限售股份总数 272,600 11,024,397
0.46% 11,296,997 16.46%
售条 其中：控股股东、实际控制人
件股 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0%
份 核心员工 149,100 0.25% 2,614,240 2,763,340 4.03%
有限 有限售股份总数 59,167,758 99.54% -1,842,099 57,325,659 83.54%
售条 其中：控股股东、实际控制人
件股 董事、监事、高管 16,450,000 27.67% 181,442 16,631,442 24.24%
份 核心员工 15,175,268 25.53% -3,730,000 11,445,268 16.68%
总股本 59,440,358 - 9,182,298 68,622,656 -
普通股股东人数 4,263
股本结构变动情况：
√适用 □不适用
公司股票于 2023 年 6 月 29 日在北京证券交易所上市，本次公开发行股票数量 9,182,298 股，公
开发行后总股本 68,622,656 股。
(二) 持股 5%以上的股东或前十名股东情况
单位：股
质押或司法
期末持 冻结情况
序 股东名 股东性 期末持股 期末持有限 有无限
期初持股数 持股变动 期末持股数
号 称 质 比例% 售股份数量 售股份
数量 股份
数量
状态
境内自
1 陈永宏 8,000,000 100,000 8,100,000 11.80% 8,100,000 0 - 0
然人
境内自
2 谭宪才 5,000,000 0 5,000,000 7.29% 5,000,000 0 - 0
然人
境内自
3 张超 3,000,000 52,983 3,052,983 4.45% 3,052,983 0 - 0
然人
境内自
4 鲍立功 2,250,000 1,520 2,251,520 3.28% 2,251,520 0 - 0
然人
境内自
5 邱靖之 2,100,000 0 2,100,000 3.06% 2,100,000 0 - 0
然人
境内自
6 文武兴 2,000,000 50,000 2,050,000 2.99% 2,000,000 50,000 - 0
然人
境内自
7 胡建军 2,000,000 0 2,000,000 2.91% 2,000,000 0 - 0
然人
36
境内自
8 屈先富 2,000,000 0 2,000,000 2.91% 2,000,000 0 - 0
然人
境内自
9 曾宪喜 1,750,000 0 1,750,000 2.55% 1,750,000 0 - 0
然人
境内自
10 彭卫华 1,750,000 0 1,750,000 2.55% 1,750,000 0 - 0
然人
合计 - 29,850,000 204,503 30,054,503 43.80% 30,004,503 50,000 - 0
持股 5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：公司持股 5%及以上股东或前十名股东之间不
存在通过其他投资、协议或其他安排形式的一致行动关系，亦无其他直系或三代旁系血亲、姻亲关
系。
投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：
□适用 √不适用
二、 优先股股本基本情况
□适用 √不适用
三、 控股股东、实际控制人情况
是否合并披露：
□是 √否
（一）控股股东情况
公司不存在控股股东。截至报告期末，青矩技术共有普通股股东 4,263 名。其中，持股比例在
5%以上的股东为陈永宏（持股比例为 11.80%）、谭宪才（持股比例为 7.29%）和张超（持股比例为
4.45%）三人，其余股东持股比例均低于 5%，且持股比例较为分散。由此可见，公司不存在控股股
东。
（二）实际控制人情况
公司不存在实际控制人。理由如下：
1.股权结构特点。根据《公司法》第二百一十六条的相关规定，公司无适用于“控股股东”相
应认定资格之股东，单一股东不能控制公司；从历史经营记录及公司治理来看，公司经营决策需经
各股东充分协商，无一致行动情形。
2.公司董事会决议及成员构成。截至报告期末，公司董事会由 9 名董事组成，非独立董事为陈永
宏、张超、鲍立功、徐万启、杨林栋，独立董事为杨德林、宋建中、肖红英、刘魁星。其中，陈永
宏先生任董事长一职。根据《公司法》和《公司章程》的规定：董事会会议应有过半数的董事出席
方可举行；董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过；董事会决议的表决实行一人一票。因
37
此，本公司任何担任股东代表的董事均无法控制董事会或对董事会决议产生决定性影响，单一股东
无法控制董事会。
3.本公司股东间无一致行动。各股东之间未签订任何一致行动协议或实施其他任何可能约束数
名股东共同行使股东权利而实际控制本公司的行为。
综上，公司无实际控制人。
38
第七节 融资与利润分配情况
一、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
1、 报告期内普通股股票发行情况
(1) 公开发行情况
√适用 □不适用
单位：元或股
募集资金用途
拟发行数 实际发行 定价 发行 募集
申购日 上市日 （请列示具体用
量 数量 方式 价格 金额
途）
2023 年 2023 年 6 9,182,298 9,182,298 直接 34.75 319,084,855.50 工程咨询服务网
3 月 30 月 29 日 定价 络建设项目；信
日 息系统升级改造
项目；补充流动
资金
(2) 定向发行情况
□适用 √不适用
2、 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位：元
是否变更 变更用途
报告期内使用 变更用途 是否履行必要
募集方式 募集金额 募集资金 的募集资
金额 情况 决策程序
用途 金金额
公开募集 295,688,629.08 132,987,907.95 否 - - 已事前及时履
行
募集资金使用详细情况：
2023 年 6 月 29 日，公司股票在北京证券交易所上市。公司本次股票发行数量为 9,182,298 股，
发行价格为 34.75 元/股，募集资金总额为人民币 319,084,855.50 元，扣除承销和保荐费用后的募集
资金为 295,688,629.08 元，已于 2023 年 4 月 4 日汇入本公司募集资金监管账户,并经中汇会计师事
务所（特殊普通合伙）审验并出具了中汇会验【2023】2661 号验资报告。
截至报告期末，公司上述发行股份的募集资金使用情况具体如下：
投入进度
募集资金计划投 累计投入募集 （%）
序号 募集资金用途 实施主体 资总额（调整 资金金额 （3）=
后）（1） （2） （2）/
（1）
工程咨询服务网
1 青矩工程顾问有限公司 108,904,195.60 44,723,486.30 41.07
络建设项目
2 信息系统升级改 青矩技术股份有限公司 126,243,453.62 27,723,441.79 21.96
39
造项目
3 补充流动资金 青矩技术股份有限公司 60,540,979.86 60,540,979.86 100.00
合计 - - 295,688,629.08 132,987,907.95 44.98
详情参见公司于 2024 年 4 月 18 日在北京证券交易所官方信息披露平台(www.bse.cn)发布的
《2023 年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》有关内容，公告编号: 2024-028。
二、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
三、 存续至年度报告批准报出日的债券融资情况
□适用 √不适用
四、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况
√适用 □不适用
单位：元
贷款 贷款提供 存续期间
序号 贷款提供方 贷款规模 利息率
方式 方类型 起始日期 终止日期
1 信用 江苏银行股 银行 1,000,000.00 2023 年 10 月 31 日 2024 年 10 月 31 日 5.35%
贷款 份有限公司
上海分行
2 信用 中信银行上 银行 2,000,000.00 2023 年 6 月 19 日 2024 年 5 月 17 日 4.35%
贷款 海外滩支行
3 质押 陕西企优托 非银行金融 1,378,000.00 2023 年 12 月 29 日 2024 年 6 月 28 日 13.71%
贷款 实业有限公 机构
司
合计 - - - 4,378,000.00 - - -
六、 权益分派情况
(一) 报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况
√适用 □不适用
报告期内，公司制定并实施了《2023 年第一季度权益分派方案》，即以公司总股本 68,622,656
股为基数，向全体股东每 10 股派 16.00 元人民币现金。本次权益分派方案经第三届董事会第九次会
议、第三届监事会第九次会议以及 2022 年年度股东大会审议通过，符合公司利润分配政策及股东回
报规划。详情参见公司于 2023 年 4 月 18 日在北京证券交易所官方信息披露平台 (www.bse.cn)发布
的《2023 年第一季度权益分派预案公告》公告编号：2023-040，2023 年 7 月 7 日披露的《2023 年第
一季度权益分派实施公告》，公告编号：2023-048。
40
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司独立董事管理办法》、北京证券交易所修订的
《北京证券交易所股票上市规则（试行）》《北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号—独立董
事》等有关规定和要求，公司于 2023 年 12 月 29 日召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了
《关于拟修订公司治理制度的议案》，对公司《利润分配管理制度》进行了修订。详情参见公司于
2023 年 12 月 29 日在北京证券交易所官方信息披露平台 (www.bse.cn)发布的《利润分配管理制度》
公告编号：2023-123。本议案已经公司 2024 年第一次临时股东大会审议通过。
(二) 现金分红政策的专项说明
是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要 √是 □否
求
分红标准和比例是否明确清晰 √是 □否
相关的决策程序和机制是否完备 √是 □否
中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其 √是 □否
合法权益是否得到了充分保护
现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是 √是 □否 □不适用
否合规、透明
(三) 年度权益分派方案情况
√适用 □不适用
单位：元/股
项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数
年度分配预案 16.00 - 4
报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定
√是 □否
报告期内盈利且未分配利润为正，但未提出现金红利分配预案的情况
□适用 √不适用
(四) 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况
□适用 √不适用
41
第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况
任职起止日期 年度税前 是否在公
性
姓名 职务 出生年月 报酬 司关联方
别 起始日期 终止日期 （万元） 获取报酬
陈永宏 董事长 男 1962 年 12 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 18.59 否
张超 董事、总裁 男 1968 年 11 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 426.86 否
鲍立功 董事、副总裁 男 1972 年 10 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 194.54 否
徐万启 董事、副总裁 男 1978 年 8 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 219.86 否
董事、副总
裁、财务负责
杨林栋 男 1979 年 6 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 178.33 否
人、董事会秘
书
宋建中 独立董事 女 1953 年 6 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 10.00 否
杨德林 独立董事 男 1962 年 4 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 10.00 是
肖红英 独立董事 女 1953 年 2 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 10.00 否
刘魁星 独立董事 男 1985 年 6 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 10.00 否
许娟红 监事会主席 女 1964 年 11 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 0.00 是
周学民 监事 男 1965 年 8 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 0.45 否
付宁 职工监事 男 1985 年 1 月 2022 年 4 月 18 日 2025 年 4 月 18 日 41.06 否
董事会人数： 9
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 4
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
公司无控股股东，也无实际控制人，董事、监事、高级管理人员相互之间不存在任何亲戚及血
缘关系，也不存在其他关联关系。董事（独立董事除外）、监事、高级管理人员均为公司的自然人
股东。
(二) 持股情况
单位：股
期末被
期末持 期末持
期末普 授予的
期初持普 数量变 期末持普 有股票 有无限
姓名 职务 通股持 限制性
通股股数 动 通股股数 期权数 售股份
股比例 股票数
量 数量
量
陈永宏 董事长 8,000,000 100,000 8,100,000 11.80% 0 0 0
张超 董事、总裁 3,000,000 52,983 3,052,983 4.45% 0 0 0
鲍立功 董事、副总 2,250,000 1,520 2,251,520 3.28% 0 0 0
裁
徐万启 董事、副总 600,000 1,600 601,600 0.88% 0 0 0
裁
42
杨林栋 董事、副总 500,000 19,339 519,339 0.76% 0 0 0
裁、财务负
责人、董事
会秘书
宋建中 独立董事 0 0
杨德林 独立董事 0 0
肖红英 独立董事 0 0
刘魁星 独立董事 0 0
许娟红 监事会主席 1,500,000 0 1,500,000 2.19% 0 0 0
周学民 监事 500,000 0 500,000 0.73% 0 0 0
付宁 职工监事 100,000 6,000 106,000 0.15% 0 0 0
合计 - 16,450,000 - 16,631,442 24.24% 0 0 0
(三) 变动情况
董事长是否发生变动 □是 √否
总经理是否发生变动 □是 √否
信息统计 董事会秘书是否发生变动 □是 √否
财务总监是否发生变动 □是 √否
独立董事是否发生变动 □是 √否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
□适用 √不适用
董事、监事和高级管理人员报酬的决策程序、报酬确定依据以及实际支付情况：
1.独立董事：给予独立董事与其承担的职责相适应的独立董事津贴，津贴的标准应当由公司董
事会制订方案，股东大会审议通过；除此之外不在公司享受其他报酬、社保待遇等。
2.董事、监事：在公司担任工作职务并领取岗位薪酬的董事、监事，按照其职务与岗位对应的
薪酬与考核方案执行，不再另行领取董事或者监事报酬；不在公司担任工作职务的董事、监事，领
取固定董事监事津贴，津贴标准经股东大会审议通过；除此之外不在公司享受其他报酬、社保待遇
等。
3.高级管理人员：其薪酬由基本薪酬、绩效薪酬、增量奖励、特别奖励和中长期激励等构成。
其基本薪酬主要体现岗位价值，结合其教育背景、从业经验、工作年限、岗位责任、行业薪酬水平
等指标给定，逐月发放。绩效薪酬主要体现绩效结果导向，以年度经营目标为考核基础，根据每年
实现效益情况以及高管人员工作业绩完成情况核定。
公司《董事、监事及高级管理人员薪酬管理制度》已经第三届董事会第十二次会议、2023 年第
三次临时股东大会审议通过。
具体薪酬金额见本节“一、董事、监事、高级管理人员情况”之“（一）基本情况”。
43
(四) 股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
技术人员 1,821 498 347 1,972
研发人员 100 72 17 155
销售人员 93 44 25 112
行政管理人员 179 30 8 201
员工总计 2,193 644 397 2,440
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 2
硕士 117 137
本科 1,774 1,970
专科及以下 302 331
员工总计 2,193 2,440
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：
1.薪酬政策。公司按照发展战略和经营计划，为充分调动员工工作积极性，结合员工生活安定
需求，建立了完善的员工薪酬分配激励机制，并依据岗位性质和工作特点，对不同岗位类别的人员
实行不同的薪酬分配标准，给予员工合理的、具备市场竞争力水平的薪资待遇。员工薪酬主要包括
基本工资、积分工资、司龄工资、绩效、奖金等。
2.培训计划。为满足公司持续发展对人才的需要，公司制定了完善的培训制度，通过线上网络
培训、线下面授培训以及线上线下结合等方式开展。培训类别包括新员工入职培训、业务专业培
训、管理能力培训、营销能力培训、人才拓展培训等。同时，为优化公司人才结构，加强人才梯队
建设，公司面向内部优秀年轻员工制定管培生培养计划，强化具备领导潜能人才的培育水平；面向
现有管理层制定鼓励研修培训计划，确保核心骨干人才的质量和素质。
3.离退休人员情况。报告期内，公司共有退休返聘人员 28 人，除上述人员外，公司不承担已办
理离退休职工的任何费用。
劳务外包情况：
□适用 √不适用
44
(二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
√适用 □不适用
单位：股
期初持普通 期末持普
姓名 变动情况 任职 数量变动
股股数 通股股数
陈永宏 新增 青矩技术董事长 8,000,000 100,000 8,100,000
张超 无变动 青矩技术总裁 3,000,000 52,983 3,052,983
鲍立功 无变动 青矩技术副总裁 2,250,000 1,520 2,251,520
徐万启 无变动 青矩技术副总裁 600,000 1,600 601,600
杨林栋 无变动 青矩技术副总裁、财务负责人、董秘 500,000 19,339 519,339
胡定贵 无变动 青矩技术总裁助理 600,000 600,000
梁晓刚 无变动 青矩顾问副总裁 600,000 600,000
范群英 无变动 青矩顾问副总裁 599,900 599,900
王珩 无变动 青矩顾问副总裁 200,000 -2,000 198,000
彭卫华 无变动 青矩顾问华东地区总经理 1,750,000 1,750,000
刘玲 无变动 青矩顾问华北地区总经理 1,600,000 1,600,000
冯彦华 无变动 青矩顾问华中地区总经理 1,500,000 2,100 1,502,100
熊峰 无变动 青矩顾问华北地区副总经理 1,500,000 6 1,500,006
陈大顺 无变动 青矩顾问华中地区副总经理 150,000 -31,974 118,026
邱勇 无变动 青矩顾问事业部总经理 1,500,000 16,000 1,516,000
王立成 无变动 青矩顾问事业部总经理 850,000 10,000 860,000
刘须威 无变动 青矩顾问事业部总经理 100,000 -37,100 62,900
张军选 无变动 青矩顾问事业部总经理 60,000 -50,254 9,746
秦溪 无变动 青矩技术财务部总经理 60,000 -14,000 46,000
王渊博 无变动 青矩技术总裁办公室总经理 150,000 -17,300 132,700
秦凤华 无变动 青矩技术行政部总经理 60,000 -200 59,800
芮鹏飞 无变动 青矩技术市场部总经理 500 500
丁建民 无变动 青矩技术市场部副总经理 150,000 -138,550 11,450
付宁 无变动 青矩技术合规审计部副总经理 100,000 6,000 106,000
尹华承 无变动 青矩技术科技研究院副院长 50,000 50,000
王治国 无变动 青矩技术科技研究院副院长 100,000 -10,000 90,000
陈东 无变动 青矩技术科技研究院研发中心副总经理 60,000 100 60,100
许大伟 无变动 青矩技术科技研究院研发中心总监 60,000 -23,983 36,017
王如廷 无变动 青矩顾问分公司总经理 100,000 100,000
魏保锋 无变动 青矩顾问分公司总经理 100,000 100,000
赵军锋 无变动 青矩顾问分公司总经理 80,000 80,000
曹学鹏 无变动 青矩顾问分公司总经理 60,000 60,000
李炯 无变动 青矩顾问分公司总经理 50,000 50,000
李达 无变动 青矩顾问分公司总经理 60,000 -20,000 40,000
赵韧 无变动 青矩顾问分公司总经理 100,000 -60,000 40,000
向志亮 无变动 青矩顾问分公司总经理 60,000 -7,944 52,056
谭恒科 无变动 青矩顾问分公司总经理 150,000 -75,000 75,000
邵李亚 无变动 青矩顾问分公司总经理 90,000 90,000
常连峰 无变动 青矩顾问分公司总经理 100,000 100,000
蔡石磊 无变动 青矩顾问分公司总经理 20,000 20,000
刘艳 无变动 青矩顾问分公司总经理 299,100 3,900 303,000
王洋 无变动 青矩顾问分公司总经理 20,000 -16,000 4,000
45
常忞 无变动 青矩顾问分公司总经理 10,000 10,000
卢玲玲 无变动 青矩顾问事业部副总经理 250,000 500 250,500
瞿艺 无变动 青矩顾问分公司副总经理 250,000 250,000
孙英梅 无变动 青矩顾问分公司副总经理 150,000 150,000
杜丽群 无变动 青矩顾问分公司副总经理 70,000 -21,000 49,000
樊毅勇 无变动 青矩顾问分公司副总经理 150,000 150,000
刘寨民 无变动 青矩顾问分公司副总经理 50,000 -39,000 11,000
姚维丽 无变动 青矩顾问分公司副总经理 60,000 -43,638 16,362
陈洪 无变动 青矩顾问事业部副总经理 100,000 100,000
关德胜 无变动 青矩顾问事业部副总经理 60,000 -49,200 10,800
麻安乐 无变动 青矩顾问事业部分部副经理 145,368 100 145,468
黄漫 无变动 青矩顾问事业部副总经理 200,000 -104,273 95,727
齐聪明 无变动 青矩顾问事业部副总经理 60,000 -6,000 54,000
孟立梅 无变动 青矩顾问事业部副总经理 30,000 30,000
段中平 无变动 青矩顾问事业部副总经理 20,000 20,000
闫应 无变动 青矩顾问事业部副总经理 10,000 10,000
刘战枝 无变动 青矩顾问项目总监 30,000 -5,000 25,000
周娜娜 无变动 青矩互联副总经理 100,000 -11,000 89,000
胡锦文 无变动 蓝矩造价分部经理 100,000 -11,650 88,350
龚勇艺 无变动 蓝矩造价分部副经理 100,000 -14,000 86,000
高平利 无变动 青矩智享副总经理 50,000 50,000
温向阳 无变动 - 100 100
陈长兵 新增 青矩技术高级顾问兼首席研究员
许浩 无变动 青矩技术科技研究院研发中心总经理
周建平 无变动 青矩技术科技研究院研发中心总经理
王浩 无变动 青矩技术人力资源部副总经理
秦美容 无变动 青矩技术财务共享中心主任
曹颖颖 无变动 青矩技术薪酬共享中心主任
康爽 无变动 青矩顾问事业部总经理
严明奇 无变动 青矩顾问西北地区副总经理 150,000 -150,000
李衍 无变动 青矩顾问分公司总经理
王维政 无变动 青矩顾问分公司总经理 120,000 -120,000
卢自超 无变动 青矩顾问分公司总经理
孙娥 无变动 青矩顾问分公司总经理
陈跃宏 无变动 青矩顾问分公司总经理
李刚森 无变动 青矩顾问分公司总经理 60,000 -60,000
姚广莹 无变动 青矩顾问分公司总经理
操道方 无变动 青矩顾问分公司副总经理
陈运龙 新增 青矩顾问分公司副总经理
范长福 新增 青矩顾问分公司副总经理
胡海英 无变动 青矩顾问分公司副总经理
李良盛 无变动 青矩顾问分公司副总经理
李松春 无变动 青矩顾问分公司副总经理
梁猛 无变动 青矩顾问分公司副总经理
路飞 无变动 青矩顾问分公司副总经理
罗少波 无变动 青矩顾问分公司副总经理
张伟 无变动 青矩顾问分公司副总经理
王婷 无变动 青矩顾问分公司副总经理
肖利 无变动 青矩顾问事业部副总经理
46
张铁 无变动 青矩顾问事业部副总经理
李伟 新增 青矩顾问事业部副总经理
康湘波 新增 青矩顾问事业部分部经理
徐训义 新增 青矩顾问事业部分部经理
杨书琦 无变动 青矩顾问事业部分部副经理
朱永江 无变动 青矩顾问项目总监
刘先锋 无变动 青矩顾问项目总监
米娜娜 新增 青矩顾问项目总监
王倩倩 无变动 青矩智享副总经理
申萍颖 无变动 青矩智享分部经理
何凯 新增 青矩智享分部经理
巩亮 新增 青矩智享分部副经理
牛新文 无变动 蓝矩造价分部副经理
颜健 离职 - 10,000 10,000
核心员工的变动对公司的影响及应对措施：
√适用 □不适用
报告期内核心员工的变动没有对公司生产经营造成实质性影响。
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
47
第九节 行业信息
□环境治理公司□医药制造公司 □软件和信息技术服务公司
□计算机、通信和其他电子设备制造公司 √专业技术服务公司 □零售公司□化工公司
□锂电池公司 □建筑公司 □其他行业
专业技术服务公司
一、 主要服务内容
√适用 □不适用
服务内容 服务对象 服务类型 细分领域
受业主或其他主体委托，为实现建设工程项目 建设单位、施 全过程工程咨询-工 M748
整体或局部的造价管理目标，对建设工程项目 工单位等 程造价咨询
各个阶段工程造价进行预测、优化、计算、分
析、控制和评价，并在此基础上融入工程设
计、工程招标代理、工程监理及项目管理等各
个专业，帮助委托方全面、高效的达成投资建
设目标。工程造价咨询服务的微观效益体现在
为业主单位节省投资、控制建设成本，其宏观
效益体现在为整个社会资源的节约和对环境的
保护。
为建设工程项目提供工程设计、工程招标代 建设单位、施 全过程工程咨询-其 M748
理、工程监理及项目管理等工程造价咨询以外 工单位等 他工程咨询
的其他专业技术服务。
赋能投资建设及工程咨询，提供数字化、智能 建设单位、施 工程管理科技服务 -
化、平台化服务。目前主要包括 BIM 应用咨 工单位、咨询
询、系统开发与集成、工程咨询互联网业务 单位等
等。
二、 资质与业务许可
√适用 □不适用
名称 发证机构 资质等级 许可的业务范围 发证日期 到期日期
工程设计资 建筑行业（建筑工
住建部 甲级 2023.12.11 2028.12.11
质证书 程）
工程设计资
住建部 甲级 风景园林工程设计 2023.12.11 2028.12.11
质证书
北京市住房
工程监理资
和城乡建设 甲级 房屋建设 2021.9.13 2026.8.19
质证书
委员会
工程咨询单 中 国 工 程 咨
甲级 建筑专业 2022.1.21 2025.1.20
位资信证书 询协会
工程咨询单 中 国 工 程 咨
甲级 市政公用工程专业 2022.1.21 2025.1.20
位资信证书 询协会
48
电子、信息工程（含
工程咨询单 中国工程咨
甲级 通信、广电、信息 2022.1.21 2025.1.20
位资信证书 询协会
化）专业
工程咨询单 中国工程咨 政府和社会资本合作
甲级 2022.1.21 2025.1.20
位资信证书 询协会 （PPP）专项
北京市建设
招标代理资 工程招标投 AAAAA（最高
招标代理 - -
信等级 标和造价管 级）
理协会
中国建设工
工程造价咨 AAA（最高
程造价管理 工程造价咨询 - -
询资信等级 级）
协会
湖南省住房
工程设计资 市政行业（道路工
和城乡建设 乙级 2020.10.10 2024.12.31
质证书 程）专业
厅
国土空间规
划编制技术 湖南省自然 湖南省国土空间规划
乙级 2023.12.26 2028.12.31
单位资质认 资源厅 相关业务
证书
北京市住房
工程监理资
和城乡建设 乙级 市政监理业务 2020.9.29 2025.9.28
质证书
委员会
铁路、城市轨道交
通；农业、林业；公
工程咨询单 北京市工程
乙级 路；石化、化工、医 2021.12.3 2024.12.2
位资信证书 咨询协会
药；生态建设和环境
工程
广播电视节
北京市广播 制作、发行广播电视
目制作经营 - 2022.9.19 2024.9.19
电视局 节目
许可证
批发、零售、网上销
出版物经营 北京市新闻 售图书、报纸、期
- 2020.2.11 2028.4.30
许可证 出版局 刊、电子出版物、音
像制品
增值电信业 上海市通信 信息服务业务（仅限
- 2019.8.15 2024.8.15
务许可证 管理局 互联网信息服务）
在线数据处理与交易
增值电信业 北京市通信
- 处理业务（仅限经营 2021.12.24 2025.8.12
务许可证 管理局
类电子商务）
三、 专业技术与技能
√适用 □不适用
截至报告期末, 公司拥有 16 项已授权的专利：
序 专利
类别 名称 专利号 授权公告日 取得方式
号 权人
青矩 发明 一种应用于 3D 建模的数据 2021 年 4 月
1 2018109525361 原始取得
技术 专利 处理方法、系统、终端及 6日
49
介质
青矩 发明 一种 CAD 图纸中相似矢量 2021 年 8 月
2 2020104425754 原始取得
技术 专利 图的自动识别方法 27 日
青矩 发明 一种 CAD 图纸中相似矢量 2021 年 5 月
3 2020104425858 原始取得
技术 专利 图的自动识别系统 14 日
青矩 发明 一种显示 CAD 文件中字符 2022 年 6 月
4 2021103898613 原始取得
技术 专利 的方法及终端设备 10 日
青矩 发明 一种基于互联网的电子询 2019 年 12
5 2017104138527 受让取得
技术 专利 证函处理方法及系统 月3日
青矩 发明 一种注入式操作建模软件 2023 年 5 月
6 2022104934749 原始取得
技术 专利 自动建模的方法和系统 26 日
Rete 网络的编译方法及装
青矩 发明 2023 年 4 月
7 置、Rete 算法的执行方法 2022106776720 原始取得
技术 专利 7日
及装置
基于 ASM 框架的脚本处理
青矩 发明 2023 年 3 月
8 方法、装置、设备及存储 2022105576125 原始取得
技术 专利 14 日
介质
译筑 发明 一种三维 BIM 图像的实现 2020 年 7 月
9 2016112495521 原始取得
科技 专利 方法及装置 14 日
译筑 外观 电脑的译筑云协同管理平 2022 年 7 月
10 2021305293211 原始取得
科技 专利 台图形用户界面 15 日
译筑 新型 一种方便拆换帽贴的安全 2023 年 7 月
11 2023208413064 原始取得
科技 专利 帽 13 日
译筑 新型 2023 年 9 月
12 一种物料搅拌装置 2023208403560 原始取得
科技 专利 24 日
译筑 新型 2023 年 6 月
13 一种双向卸载式调高落架 2023208451136 原始取得
科技 专利 26 日
译筑 新型 2023 年 6 月
14 一种测量用照明装置 202320844722X 原始取得
科技 专利 25 日
译筑 新型 2023 年 7 月
15 一种工程测绘装置 2023208408884 原始取得
科技 专利 21 日
译筑 新型 2023 年 8 月
16 一种装配式电子围栏 2023208447408 原始取得
科技 专利 28 日
报告期内，青矩技术从北京网证科技有限公司受让取得发明专利《一种基于互联网的电子询证
函处理方法及系统》。北京网证科技有限公司系公司全资子公司，已于 2023 年 6 月注销。
四、 核心专业设备和软件
□适用 √不适用
五、 研发情况
（一）研发机构设置
报告期内，公司以青矩科技研究院、青矩工程咨询研究院、青矩互联以及译筑科技研发团队作
50
为公司的核心研发单位。
（二）研发模式
报告期内，上述研发单位紧密围绕公司五大核心技术产品开展研发工作。参照国际通用的 CMMI
模型规范研发过程，协同落实公司创新研发的任务部署。
青矩科技研究院明确以 BIM、大数据、云计算、人工智能等新技术为研发方向，推动公司整体信
息化水平，提升公司数字化转型升级速度，为业务开展提质增效；青矩工程咨询研究院利用数据云
平台方式专注于建设工程项目业务标准体系，使公司内部过程实施和成果输出标准统一，同时对每
年数以万计的项目进行数据筛查、过滤、整理，形成数字资产；两院长期致力于工程管理科技服务
的技术创新与场景应用，为公司客户及自身发展双重赋能。
青矩互联以市场和客户需求为出发点，聚焦互联网业务，利用互联网技术发展咨询服务的信息
共享和个性化定制能力，致力于打造国内领先的基于“大数据+AI”的建筑工程行业的垂直类社区平
台-百工驿平台，目标是建设以工程人为主要用户对象的生态圈大平台，使之成为公司“工程管理科
技服务生态圈”战略的重要组成部分，从而推动全社会的产业互联。
译筑科技深耕于工程建设领域数字化应用，在工程项目管理数字化领域拥有先进的技术水平和
深厚的经验积淀。其运用低代码量、0 代码量的技术优势，致力于建设实用的智慧建筑数据服务平
台，并在 BIM+GIS+图纸多维融合、移动互联、全场景和工程行业 BI 等技术领域积累了扎实的开发经
验，核心产品是 EveryBIM 图形引擎、译筑云智慧建造平台，有力推动国产投资项目管理数字化平台
的搭建。
（三）研发人员构成
截至报告期末，公司共有研发人员 155 人，其中博士 1 人，硕士 15 人，研发人员较上期增长
55%。
（四）报告期主要研发情况
报告期内，公司继续加大研发投入，研发支出 3,322.98 万元，同比增长 24.84%，新获批专利 9
项、软件著作权 17 项。研发工作主要围绕以下项目开展：
1.对百工驿平台进行了重要升级、重构，形成以门户网站、百工创业、学以智用和百工互联为
核心应用板块的产品生态圈。
2.对“青矩智慧造价机器人”完成了 SaaS 化服务模式的初步部署。通过 SaaS 服务模式，“青矩
智慧造价机器人”完善了线上作业功能，以推广云算量概念下的智慧在线作业新模式。
3.对“青矩投资建设大数据平台”的数据库进行填充，形成数据资产，可有效提升业务人员的
工作效能和服务质量。同时，衍生开发的“工程大数据审计平台”、“工程造价指标体系信息化平
台”等产品持续更新迭代，已部署、落地于多个大型工程建设信息化项目。
4.译筑科技对“译筑云智慧建造平台 8.0”、“译筑云商城 2.0”、“轻量化图形引擎 4.0”三项产
品进行重点研发，使产品在性能上持续升级。
51
六、 技术人员
报告期内，公司主要技术负责人及核心技术人员均未发生变化。截至报告期末，公司专业技术
人员共计 1,972 名，占公司员工总数的 80.82%。其中，持有一级造价工程师、一级建筑师、一级结
构工程师、监理工程师、咨询工程师、城市规划师等各类专业技术职称的数量为 647 人次，同比增长
16%，近三年复合增长率达 28%。
七、 业务外包
□适用 √不适用
八、 特殊用工
□适用 √不适用
九、 子公司管控
√适用 □不适用
2023 年 7 月，公司完成对外投资，译筑科技、上海雯筑信息科技中心（有限合伙）成为公司控
股子公司，详情参见公司于 2023 年 8 月 2 日在在北京证券交易所官方信息披露平台 (www.bse.cn)发
布的《对外投资公告》公告编号：2023-067。译筑科技在工程项目管理数字化领域拥有先进的技术
水平和深厚的经验积淀，双方资源进行充分整合后，一方面有助于打造面向业主单位的工程投资建
设数字平台，大幅提高数字化业务的承接、承办效率与品质，推动工程管理科技服务成为公司的第
二增长曲线；另一方面可有效提升公司自身以及同行的项目管理水平，帮助企业和行业形成高质量
的智力资产，为后续 AI 技术的应用夯实基础，加速行业的数字化、智慧化转型进程。
2023 年 11 月，公司新设子公司青矩（郑州）互联科技有限公司,主要从事互联网、大数据方面
业务，有助于提升公司工程管理科技服务水平。
十、 诉讼与仲裁
□适用 √不适用
十一、 项目情况
（一）报告期内，公司业务类型为全过程工程咨询服务和工程管理科技服务。
52
全过程工程咨询服务：报告期内新增订单数量 6,439 个，合计金额约 10.28 亿元。其中，新增订
单中尚未签订合同的数量 180 个，合计金额约 0.48 亿元，确认收入的订单数量 3,519 个，合计确认
收入金额约 2.79 亿元。截至报告期末，公司全过程工程咨询业务累计在手订单数量 16,924 个，合计
未确认收入金额约 27.58 亿元。
工程管理科技服务，报告期内新增订单数量 155 个，合计金额约 4,571.87 万元，其中，新增订
单中尚未签订合同的数量 0 个，确认收入的订单数量 57 个，合计确认收入金额约 2,183.68 万元。截
至报告期末，公司工程管理科技服务业务累计在手订单数量 174 个，合计未确认收入金额约 3,618.80
万元。
（二）报告期内，不存在单个订单金额占公司最近一个会计年度经审计营业收入 10%以上的情
况。
十二、 工程技术
√适用 □不适用
（一）公司从事的业务不存在对股本、股东资质、股东结构等方面的特殊规定。
（二）根据所属行业的有关管理政策，公司跨区域承接、承办工程咨询业务无需办理备案手
续。
（三）公司从事工程监理业务，报告期内主要合同情况如下：
合同金额
项目名称 项目性质 项目规模 复杂程度 专业系数 高程
（万元）
郑州中央文化区文化交流中心及 总建筑 面积 约
公共建筑 1 1 2001m 以下 1,877.20
配套项目监理 16.2 万平方米
中公未来教育北京市昌平区沙河 总建筑 面积 约
镇土地一级开发项目 CP00-1804 办公商业 13.35 万 平 方 1 1 2001m 以下 600.00
-0012 地块 F3 施工监理 米
总建筑 面积 约
铁建城发台州东浦未来社区二标
住宅 20.12 万 平 方 1 1 2001m 以下 401.97
段项目工程监理服务
米
北京经济技术开发区智慧交通管
总投资约 1.1
理示范区信息系统建设项目信息 智慧交通 - - - 198.80
亿元
化监理
（四）公司未开展 EPC 总承包业务。
十三、 质检技术服务
□适用 √不适用
十四、 测绘服务
□适用 √不适用
53
第十节 公司治理、内部控制和投资者保护
事项 是或否
年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否
投资机构是否派驻董事 □是 √否
监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否
管理层是否引入职业经理人 □是 √否
会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺 □是 √否
陷
是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否
一、 公司治理
(一) 制度与评估
1、 公司治理基本状况
报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《北京证券交易所股票上市规则（试行）》以及
北京证券交易所有关规范性文件以及《公司章程》等治理制度的要求，不断完善公司治理机制，确
保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合相关法律、法规
和《公司章程》的要求，能够严格按照相关法律、法规履行各自的权利和义务。
2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
报告期内，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《北京证券交易所股票上市规则
（试行）》等法律法规及规范性文件的要求，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
报告期内，公司的重大决策均按照相关法律法规及《公司章程》规定的要求，通过了董事会、
监事会和股东大会的审议，并合规履行了信息披露义务。
4、 公司章程的修改情况
报告期内，公司对《公司章程》进行了两次修订，详情参见公司在北京证券交易所官方信息披
露平台(www.bse.cn)发布的《关于拟修订<公司章程>的公告》,公告编号：2023-055、2023-089。
(二) 三会运作情况
1、 三会召开情况
会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述）
董事会 7 定期报告、权益分派方案、预计日常性关联
54
监事会 6 交易、回购股份方案、修订公司章程及治理
股东大会 4 制度、闲置资金购买理财产品、核心员工认
定、续聘会计师事务所等
2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委
托、表决和决议等符合有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董
事会议事规则》、《监事会议事规则》等有关规定的要求。
(三) 公司治理改进情况
报告期内，公司治理结构规范，三会和管理层均按照有关法律、法规、规范性文件以及《公司
章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等有关规定的要求，履行各
自的权利和义务。公司无控股股东或、无实际控制人，无来自控股股东及实际控制人以外的股东或
其代表参与公司治理的情况，无公司管理层引入职业经理人的情况。
报告期内，公司对《公司章程》、《股东大会议事规则》等 19 项治理制度、规则进行了修订，制
定了《独立董事专门会议工作制度》，使公司的治理机制更加合理、健全、规范。上述制度已经公司
第三届董事会第十二次会议、第三届董事会第十三次会议、第三届监事会第十二次会议、2023 年第
三次临时股东大会、2024 年第一次临时股东大会审议通过。
(四) 投资者关系管理情况
公司董事会及管理层始终保持开放的态度，与投资者保持友好的互动交流。公司针对投资者关
系制订了《投资者关系管理制度》，就保证投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利
作出规定，并在三会议事规则等其他制度中做出了具体安排。公司通过电话、邮件、公司网站、现
场参观、当面沟通等方式与投资者保持联系，并积极参与各机构投资者组织的调研会等投资者活
动。报告期内，公司与投资者之间的沟通机制顺畅，关系良好。
二、 内部控制
(一) 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
报告期内，公司审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会均充分履行了职
责，未对公司经营管理提出异议。
独立董事人数是否不少于董事会人数的 1/3
√是 □否
是否设置以下专门委员会、内审部门
审计委员会 √是 □否
55
提名委员会 √是 □否
薪酬与考核委员会 √是 □否
战略委员会 √是 □否
内审部门 √是 □否
(二) 报告期内独立董事履行职责的情况
兼职上市
在公司连 现场工作
独立董 公司家数 出席董事 出席董事 出席股东 出席股东
续任职时 时间
事姓名 （含本公 会次数 会方式 大会次数 大会方式
间（年） （天）
司）
宋建中 1 4.75 7 现场参会 4 现场参会 11
肖红英 2 4.75 7 现场参会 4 现场参会 11
杨德林 3 4.75 7 现场参会 4 现场参会 11
刘魁星 1 1.70 7 现场参会 4 现场参会 11
独立董事对公司有关事项是否提出异议：
□是 √否
独立董事对公司有关建议是否被采纳：
√是 □否
报告期内，独立董事严格按照《公司法》《证券法》《北京证券交易所上市公司持续监管办法
（试行）》《北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号—独立董事》等法律法规和《公司章程》及
《独立董事工作制度》的规定，勤勉、尽责地履行独立董事职责，积极出席相关会议，充分了解公
司的生产经营情况，认真审议董事会各项议案，对重大事项发表独立意见，充分发挥独立董事的监
督作用。
独立董事资格情况
在任独立董事均符合《上市公司独立董事管理办法》及北交所自律规则规定的条件、独立性等要求。
(三) 监事会就年度内监督事项的意见
监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。公司依据国家有关法律、法规
和公司章程的规定，建立完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定。监事会对本年度内的监督
事项无异议。
(四) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
公司无控股股东、无实际控制人。截至本报告披露日，公司在业务、资产、人员、机构和财务
等方面均与各股东及关联方保持独立性，并具备自主经营能力。
56
(五) 内部控制制度的建设及实施情况
公司根据《公司法》《证券法》《北京证券交易所上市规则（试行）》《北京证券交易所上市公司
持续监管办法（试行）》的有关规定，制定了现行的各项内部控制制度。为建立健全内部管理体系，
报告期内公司对部分制度进行修订及补充，相关制度在执行过程中未出现重大缺陷。
(六) 年度报告差错责任追究制度相关情况
公司建立了《年度报告重大差错责任追究制度》。报告期内，公司信息披露负责人及管理层严格
遵守上述制度，未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。
(七) 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
√适用 □不适用
根据公司《董事、监事及高级管理人员薪酬管理制度》的有关规定，公司董监高人员的薪酬以
公司经营与综合管理情况为基础，根据经营计划完成情况、分管工作职责及工作目标完成情况、个
人履职及发展情况相结合进行综合考核确定。
高级管理人员的薪酬由基本薪酬、绩效薪酬、增量奖励、特别奖励和中长期激励等构成。其基
本薪酬主要体现岗位价值，结合其教育背景、从业经验、工作年限、岗位责任、行业薪酬水平等指
标给定，逐月发放。绩效薪酬主要体现绩效结果导向，以年度经营目标为考核基础，根据每年实现
效益情况以及高管人员工作业绩完成情况核定。
三、 投资者保护
(一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况
√适用 □不适用
报告期内，公司共召开 4 次股东大会，其中公司于 2023 年 6 月 30 日召开的 2022 年年度股东大会、
于 2023 年 8 月 1 日召开的 2023 年第二次临时股东大会、于 2023 年 11 月 30 日召开的 2023 年第三次临时
股东大会使用了现场投票和网络投票相结合的方式。
报告期内，股东大会不存在适用累积投票的情况。
(二) 特别表决权股份
□适用 √不适用
(三) 投资者关系的安排
√适用 □不适用
公司建立了《投资者关系管理制度》，通过公司公告、股东大会、公司网站、路演、一对一沟
通、现场参观调研、电话咨询和邮件等多种方式，加强与投资者的互动交流，不断提升投资者沟通
的便利性，确保投资者能及时、准确地了解公司情况。
57
第十一节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
√无 □强调事项段
□其他事项段
审计报告中的特别段落
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 中汇会审[2024]3828 号
审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 浙江省杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室
审计报告日期 2024 年 4 月 18 日
签字注册会计师姓名及连续签字年限 况永宏 于建新
1年 1年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 5年
会计师事务所审计报酬（万元） 50 万元
审 计 报 告
中汇会审[2024]3828号
青矩技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青矩技术股份有限公司(以下简称青矩技术公司)财务报表，包括2023年12月31日的
合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母
公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青矩技
术公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流
量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于青矩技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是
充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）工程咨询业务收入确认
58
1.关键审计事项描述
青矩技术公司销售收入确认时点根据与客户签订的服务合同确定，具体是相关工作成果得到客
户的确认后确认销售收入。青矩技术公司的营业收入主要来自于工程咨询服务、工程管理科技服务
等业务收入。于2023年度，青矩技术公司营业收入为人民币93,836.36万元，其中工程咨询服务收入
为90,907.86万元，占营业收入的96.88%。
由于收入是青矩技术公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操
纵收入确认时点的固有风险，青矩技术公司的工程咨询业务履约进度以委托方确认的产值定案表、
相关审计报告等外部书面文件作为依据，在公司完成阶段性的工作要求，且其工作成果得到客户的
确认，相关经济利益很可能流入时，分阶段确认收入。由于公司可能存在因客户提前或延后确认工
作成果从而使得工程咨询收入未在恰当期间确认的风险，因此，我们将工程咨询业务收入确认确定
为关键审计事项。
财务报表中对该事项的披露请见财务报表附注三、主要会计政策和会计估计之（二十九）收
入；财务报表附注五、合并财务报表项目注释之（三十五）营业收入/营业成本。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测
试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取青矩技术公司与主要客户签订的合同，对合同关键条款进行核实，如履约内容、结算
及付款、服务成果提供等；检查公司项目客户工作量确认单、相关审计报告、向客户发送工程算量
的邮件、请款对账资料、结算发票、回款单据等资料；
(3) 选取工程咨询项目样本进行细节测试，核对业务合同的关键条款和履约进度对应的委托方
确认单，核实项目履约进度是否正确；
(4) 对工程咨询营业收入及毛利率按项目、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或
异常波动，并查明波动原因；
(5) 向客户函证报告期的项目产值、开票结算金额及应收款项余额；
(6) 针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，选取样本，核对项目合同、客户工作
量确认单、相关审计报告、发送工程算量邮件等资料，以核实收入是否在恰当的期间确认，是否存
在跨期问题；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）应收账款及合同资产的预期减值损失
1.关键审计事项描述
于2023年12月31日，合并财务报表应收账款的账面余额为人民币27,825.80万元，坏账准备为人
民币7,049.27万元；合同资产的账面余额为人民币37,146.95万元，坏账准备为人民币5,353.25万
59
元。
青矩技术公司对于应收账款及合同资产按照整个存续期的预期信用损失计提其损失准备。对于
存在客观证据表明存在减值的应收账款和合同资产，单独进行减值测试确认预期减值损失，计提单
项减值准备；对于不存在客观减值或当单项应收账款和合同资产无法以合理成本评估预期减值损失
的信息时，青矩技术公司依据信用风险特征将应收账款和合同资产划分为若干组合，在组合基础上
计量预期信用损失。对于划分为组合应收账款和合同资产，青矩技术公司参考历史信用损失经验，
结合当期状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款和合同资产账龄分析表与整个存续期预期
信用损失率对照模型，计量预期减值损失。
由于在确定预期减值损失时涉及管理层运用重大会计估计和判断，其估计具有重大不确定性且
存在主观性，因此我们将应收账款及合同资产的预期减值损失识别为关键审计事项。
财务报表中对该事项的披露详见财务报表附注三、主要会计政策和会计估计之（十一）金融工
具、（十三）应收款项减值、（十五）合同资产、（三十四）重大会计判断和估计说明；财务报表
附注五、合并财务报表项目注释之（四）应收账款、（八）合同资产。
2.审计应对
（1）了解应收账款和合同资产计提预期减值损失流程和相关内部控制，测试关键内部控制设计
和执行的有效性；
（2）对于基于单项应收账款和合同资产评估预期减值损失的，抽取样本检查应收账款和合同资
产发生减值的相关客观证据，复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未
来经济状况的预测等对预期信减值损失进行评估的依据；
（3）对于按照信用风险特征组合计算预期减值损失的应收账款和合同资产，复核管理层对划分
的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的预
期减值损失率的合理性，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估，并选
取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期减值损失计提金额的准确性；
（4）对账龄超过1年以上的应收账款和合同资产重点关注，了解客户的财务状况及公司与客户
间是否存在争议；
（5）对期末余额较大的应收账款进行函证；
（6）关注期后回款情况，选取样本检查应收账款期后回款及合同资产期后结算情况。
四、其他信息
青矩技术公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
60
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青矩技术公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青矩技术公司、终止运营或别无其他现实
的选择。
青矩技术公司治理层(以下简称治理层)负责监督青矩技术公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对青矩技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我
们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青矩技术公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就青矩技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
61
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我
们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：况永宏
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：于建新
报告日期：2024 年 4 月 18 日
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、（一） 413,290,582.29 260,400,283.89
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五、（二） 204,744,776.28 140,869,460.91
衍生金融资产
应收票据 五、（三） 22,324,474.00 9,501,491.20
应收账款 五、（四） 207,765,335.64 211,143,533.80
应收款项融资
预付款项 五、（五） 8,670,797.22 15,955,111.81
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五、（六） 23,952,313.18 23,167,932.25
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 五、（七） 8,776,188.09 8,373,030.61
合同资产 五、（八） 317,937,005.47 231,674,363.47
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（九） 2,805,548.37 1,159,229.48
流动资产合计 1,210,267,020.54 902,244,437.42
非流动资产：
62
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、（十） 20,546,931.92 42,369,809.86
其他权益工具投资 五、（十一） 1,133,000.00 1,133,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、（十二） 15,182,636.11 15,777,358.87
固定资产 五、（十三） 22,402,531.48 18,364,798.04
在建工程 五、（十四） 554,227.67
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、（十五） 33,335,886.61 38,561,495.67
无形资产 五、（十六） 22,481,501.84 3,197,758.00
开发支出
商誉 五、（十七） 32,032,592.23
长期待摊费用 五、（十八） 22,974,084.38 18,044,220.30
递延所得税资产 五、（十九） 43,335,375.71 37,891,989.22
其他非流动资产
非流动资产合计 213,424,540.28 175,894,657.63
资产总计 1,423,691,560.82 1,078,139,095.05
流动负债：
短期借款 五、（二十） 4,381,902.78 20,023,013.70
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（二十一） 72,511,949.20 54,210,300.25
预收款项
合同负债 五、（二十二） 134,747,857.11 146,269,726.29
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五、（二十三） 143,890,178.03 136,255,263.64
应交税费 五、（二十四） 56,975,863.11 47,716,816.96
其他应付款 五、（二十五） 31,392,423.22 52,009,456.01
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、（二十六） 14,003,920.58 21,086,796.90
其他流动负债 五、（二十七） 24,369,076.80 17,670,155.33
流动负债合计 482,273,170.83 495,241,529.08
非流动负债：
保险合同准备金
63
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、（二十八） 16,735,296.73 14,489,990.51
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、（二十九） 9,644,921.05 8,263,786.68
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 26,380,217.78 22,753,777.19
负债合计 508,653,388.61 517,995,306.27
所有者权益（或股东权益）：
股本 五、（三十） 68,622,656.00 59,440,358.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（三十一） 338,778,399.29 60,325,920.10
减：库存股 五、（三十二） 35,196,507.62
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（三十三） 21,126,976.50 16,535,827.50
一般风险准备
未分配利润 五、（三十四） 510,101,485.14 422,332,492.82
归属于母公司所有者权益（或股 903,433,009.31 558,634,598.42
东权益）合计
少数股东权益 11,605,162.90 1,509,190.36
所有者权益（或股东权益）合计 915,038,172.21 560,143,788.78
负债和所有者权益（或股东权 1,423,691,560.82 1,078,139,095.05
益）总计
法定代表人：陈永宏 主管会计工作负责人：杨林栋 会计机构负责人：秦溪
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 114,935,948.73 1,842,822.40
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十六、（一） 11,332,134.39 5,053,715.86
应收款项融资
预付款项 25,754.77 1,443,584.34
其他应收款 十六、（二） 244,554,295.76 579,710.88
其中：应收利息
应收股利 200,000,000.00
64
买入返售金融资产
存货 195,269.38 148,440.35
合同资产 2,114,756.08 2,508,475.90
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,321,375.86 4,638.42
流动资产合计 374,479,534.97 11,581,388.15
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十六、（三） 263,701,537.73 263,401,537.73
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 24,154,332.73 25,121,186.65
固定资产 1,739,154.99 268,045.69
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,879,380.14 7,110,270.81
无形资产 3,329,214.11 4,094,406.71
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,351,461.40 1,944,294.08
递延所得税资产 397,190.45 423,641.18
其他非流动资产
非流动资产合计 302,552,271.55 302,363,382.85
资产总计 677,031,806.52 313,944,771.00
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 15,240,889.60 8,523,582.51
预收款项
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 6,091,382.37 6,480,389.11
应交税费 3,475,750.61 2,465,998.78
其他应付款 983,155.30 57,931,932.59
其中：应付利息 111,570.41
应付股利
合同负债 2,054,961.29 2,129,729.59
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,038,951.88 4,770,017.72
其他流动负债 148,082.82 167,679.91
流动负债合计 30,033,173.87 82,469,330.21
非流动负债：
长期借款
应付债券
65
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,162,493.38 3,098,633.39
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 60,838.72 105,898.16
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,223,332.10 3,204,531.55
负债合计 32,256,505.97 85,673,861.76
所有者权益（或股东权益）：
股本 68,622,656.00 59,440,358.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 351,077,347.97 72,523,428.80
减：库存股 35,196,507.62
其他综合收益
专项储备
盈余公积 34,311,328.00 29,720,179.00
一般风险准备
未分配利润 225,960,476.20 66,586,943.44
所有者权益（或股东权益）合 644,775,300.55 228,270,909.24
计
负债和所有者权益（或股东权 677,031,806.52 313,944,771.00
益）总计
（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2023 年 2022 年
一、营业总收入 938,363,569.19 827,788,319.33
其中：营业收入 五、（三十五） 938,363,569.19 827,788,319.33
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 692,093,209.95 611,111,856.21
其中：营业成本 五、（三十五） 511,262,580.50 454,269,340.17
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、（三十六） 5,678,831.73 5,192,965.29
销售费用 五、（三十七） 51,789,308.28 39,977,334.74
66
管理费用 五、（三十八） 92,371,394.16 81,701,237.88
研发费用 五、（三十九） 31,824,000.47 26,617,012.99
财务费用 五、（四十） -832,905.19 3,353,965.14
其中：利息费用 1,853,299.84 3,451,352.67
利息收入 2,936,818.22 390,511.13
加：其他收益 五、（四十一） 3,928,865.02 4,976,109.96
投资收益（损失以“-”号填列） 五、（四十二） 23,328,519.95 7,003,774.99
其中：对联营企业和合营企业的投资收
-2,619,973.99 -199,890.69
益（损失以“-”号填列）
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填 五、（四十三）
-951,418.77 -3,869,810.18
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（四十四） -8,008,163.74 -12,068,809.63
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（四十五） -14,864,496.25 -10,150,222.56
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（四十六） 39,662.10 175,224.13
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 249,743,327.55 202,742,729.83
加：营业外收入 五、（四十七） 81,802.93 7,256.11
减：营业外支出 五、（四十八） 111,628.60 551,956.47
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 249,713,501.88 202,198,029.47
减：所得税费用 五、（四十九） 49,307,032.15 41,938,913.92
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 200,406,469.73 160,259,115.55
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1. 持 续经 营净 利润 （净亏 损 以“ -” 号填 200,406,469.73 160,259,115.55
列）
2. 终 止经 营净 利润 （净亏 损 以“ -” 号填
列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -1,660,324.42 -931,189.03
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 202,066,794.15 161,190,304.58
“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的
67
金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额 200,406,469.73 160,259,115.55
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 202,066,794.15 161,190,304.58
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -1,660,324.42 -931,189.03
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 十七、（二） 3.09 2.71
（二）稀释每股收益（元/股） 3.09 2.71
法定代表人：陈永宏 主管会计工作负责人：杨林栋 会计机构负责人：秦溪
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2023 年 2022 年
一、营业收入 十六、（四） 99,915,237.80 94,392,918.29
减：营业成本 十六、（四） 9,967,700.27 9,862,989.75
税金及附加 618,773.58 933,063.32
销售费用 1,070,888.87 1,820,512.08
管理费用 23,973,718.61 16,867,360.68
研发费用 28,018,559.06 23,329,745.73
财务费用 366,634.78 2,174,404.89
其中：利息费用 1,479,558.82 2,158,610.58
利息收入 1,116,220.47 4,566.38
加：其他收益 272,656.48 497,423.89
投资收益（损失以“-”号填列） 十六、（五） 240,077,287.67 32,808,249.77
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 448,988.89 -184,624.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） -36,119.99 116,059.45
资产处置收益（损失以“-”号填列） 7,193.64
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 276,668,969.32 72,641,950.83
加：营业外收入 903.26 0.01
减：营业外支出 0.12 500,280.70
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 276,669,872.46 72,141,670.14
减：所得税费用 3,022,698.15 3,726,693.42
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 273,647,174.31 68,414,976.72
68
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号 273,647,174.31 68,414,976.72
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 273,647,174.31 68,414,976.72
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2023 年 2022 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 868,168,520.66 780,999,024.19
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 690,388.06
收到其他与经营活动有关的现金 五、（五十） 141,871,632.55 189,165,777.50
经营活动现金流入小计 1,010,040,153.21 970,855,189.75
购买商品、接受劳务支付的现金 150,754,892.28 126,163,288.34
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
69
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 417,114,291.16 391,743,836.25
支付的各项税费 89,179,589.95 95,703,010.29
支付其他与经营活动有关的现金 五、（五十） 234,289,884.82 225,133,756.99
经营活动现金流出小计 891,338,658.21 838,743,891.87
经营活动产生的现金流量净额 118,701,495.00 132,111,297.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 681,493,786.04 613,258,099.29
取得投资收益收到的现金 2,530,846.29 1,959,502.69
处置固定资产、无形资产和其他长期资 43,539.82 112,500.00
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 684,068,172.15 615,330,101.98
购建固定资产、无形资产和其他长期资 11,093,360.35 14,370,304.04
产支付的现金
投资支付的现金 744,598,000.00 591,436,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金 -4,274,950.01
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 751,416,410.34 605,806,304.04
投资活动产生的现金流量净额 -67,348,238.19 9,523,797.94
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 296,588,629.08
其中：子公司吸收少数股东投资收到的 900,000.00
现金
取得借款收到的现金 2,378,000.00 41,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 298,966,629.08 41,000,000.00
偿还债务支付的现金 23,000,000.00 41,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 109,974,986.44 91,073,266.16
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（五十） 65,498,374.22 24,327,646.58
筹资活动现金流出小计 198,473,360.66 156,400,912.74
筹资活动产生的现金流量净额 100,493,268.42 -115,400,912.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 -554.53 1,474.85
响
五、现金及现金等价物净增加额 五、（五十一） 151,845,970.70 26,235,657.93
加：期初现金及现金等价物余额 五、（五十一） 244,130,938.72 217,895,280.79
六、期末现金及现金等价物余额 五、（五十一） 395,976,909.42 244,130,938.72
法定代表人：陈永宏 主管会计工作负责人：杨林栋 会计机构负责人：秦溪
70
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2023 年 2022 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 98,748,955.80 87,696,558.44
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 135,549,000.68 89,004,665.00
经营活动现金流入小计 234,297,956.48 176,701,223.44
购买商品、接受劳务支付的现金 4,393,127.36 14,492,628.80
支付给职工以及为职工支付的现金 27,345,185.77 27,249,922.10
支付的各项税费 5,314,287.20 8,647,191.08
支付其他与经营活动有关的现金 130,376,217.21 47,821,129.75
经营活动现金流出小计 167,428,817.54 98,210,871.73
经营活动产生的现金流量净额 66,869,138.94 78,490,351.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 10,000,000.00 24,802,483.81
取得投资收益收到的现金 40,077,287.67 16,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,077,287.67 40,802,483.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 4,285,288.14 3,105,467.66
支付的现金
投资支付的现金 10,300,000.00 20,100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 14,585,288.14 23,205,467.66
投资活动产生的现金流量净额 35,491,999.53 17,597,016.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 169,659,348.03
取得借款收到的现金 1,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 169,659,348.03 1,000,000.00
偿还债务支付的现金 1,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 111,225,612.02 91,046,523.02
支付其他与筹资活动有关的现金 47,701,748.15 4,230,414.10
筹资活动现金流出小计 158,927,360.17 96,276,937.12
筹资活动产生的现金流量净额 10,731,987.86 -95,276,937.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 113,093,126.33 810,430.74
加：期初现金及现金等价物余额 1,842,822.40 1,032,391.66
六、期末现金及现金等价物余额 114,935,948.73 1,842,822.40
71
（七） 合并股东权益变动表
单位：元
2023 年
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其 一
项目 他 专 般 少数股东权 所有者权益合
优 永 资本 综 项 盈余 风 益 计
股本 其 减：库存股 未分配利润
先 续 公积 合 储 公积 险
他 收 备 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 59,440,358.00 60,325,920.10 16,535,827.50 422,332,492.82 1,509,190.36 560,143,788.78
加：会计政策变更 89,596.77 14,063.43 103,660.20
前期差错更正
同 一 控 制下 企 业 合
并
其他
二、本年期初余额 59,440,358.00 60,325,920.10 16,535,827.50 422,422,089.59 1,523,253.79 560,247,448.98
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填 9,182,298.00 278,452,479.19 35,196,507.62 4,591,149.00 87,679,395.55 10,081,909.11 354,790,723.23
列）
（一）综合收益总额 202,066,794.15 -1,660,324.42 200,406,469.73
（二）所有者投入和减
9,182,298.00 278,553,919.17 35,196,507.62 900,000.00 253,439,709.55
少资本
1.股东投入的普通股 9,182,298.00 278,553,919.17 900,000.00 288,636,217.17
2.其他权益工具持有者
投入资本
3.股份支付计入所有者
权益的金额
4.其他 35,196,507.62 -35,196,507.62
72
-
（三）利润分配 4,591,149.00
114,387,398.60
-109,796,249.60
1.提取盈余公积 4,591,149.00 -4,591,149.00
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）
-109,796,249.60 -109,796,249.60
的分配
4.其他
（四）所有者权益内部
结转
1. 资 本 公 积 转 增 资 本
（或股本）
2. 盈 余 公 积 转 增 资 本
（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额
结转留存收益
5.其他综合收益结转留
存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 -101,439.98 10,842,233.53 10,740,793.55
四、本年期末余额 68,622,656.00 0.00 0.00 0.00 338,778,399.29 35,196,507.62 0.00 0.00 21,126,976.50 0.00 510,101,485.14 11,605,162.90 915,038,172.21
73
2022 年
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其 一
项目 他 专 般 少数股东权
资本 综 项 盈余 风 所有者权益合计
股本 优 永 减：库存股 未分配利润 益
其 公积 合 储 公积 险
先 续
他 收 备 准
股 债
益 备
一、上年期末余额 59,440,358.00 59,574,298.18 13,483,107.99 353,355,444.75 2,440,379.39 488,293,588.31
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合
并
其他
二、本年期初余额 59,440,358.00 59,574,298.18 13,483,107.99 353,355,444.75 2,440,379.39 488,293,588.31
三 、 本期 增 减变 动 金额
（减少以“－”号填 751,621.92 3,052,719.51 68,977,048.07 -931,189.03 71,850,200.47
列）
（一）综合收益总额 161,190,304.58 -931,189.03 160,259,115.55
（ 二 ） 所有 者 投入 和 减
少资本
1.股东投入的普通股
2. 其 他 权益 工 具持 有 者
投入资本
3. 股 份 支付 计 入所 有 者
权益的金额
4.其他
（三）利润分配 3,052,719.51 -92,213,256.51 -89,160,537.00
1.提取盈余公积 3,052,719.51 -3,052,719.51
2.提取一般风险准备
74
3. 对 所 有者 （ 或股 东 ）
-89,160,537.00 -89,160,537.00
的分配
4.其他
（ 四 ） 所有 者 权益 内 部
结转
1. 资 本 公 积 转 增 资 本
（或股本）
2. 盈 余 公 积 转 增 资 本
（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4. 设 定 受益 计 划变 动 额
结转留存收益
5. 其 他 综合 收 益结 转 留
存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 751,621.92 751,621.92
四、本年期末余额 59,440,358.00 0.00 0.00 0.00 60,325,920.10 0.00 0.00 0.00 16,535,827.50 0.00 422,332,492.82 1,509,190.36 560,143,788.78
法定代表人：陈永宏 主管会计工作负责人：杨林栋 会计机构负责人：秦溪
75
（八） 母公司股东权益变动表
单位：元
2023 年
其他权益工具 其他 一般
项目 专项 所有者权益
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润
其他 储备 合计
股 债 收益 准备
一、上年期末余额 59,440,358.00 72,523,428.80 29,720,179.00 66,586,943.44 228,270,909.24
加：会计政策变更 113757.05 113,757.05
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 59,440,358.00 72,523,428.80 29,720,179.00 66,700,700.49 228,384,666.29
三、本期增减变动金额（减
9,182,298.00 278,553,919.17 35,196,507.62 4,591,149.00 159,259,775.71 416,390,634.26
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 273,647,174.31 273,647,174.31
（二）所有者投入和减少资
9,182,298.00 278,553,919.17 35,196,507.62 252,539,709.55
本
1.股东投入的普通股 9,182,298.00 278,553,919.17 287,736,217.17
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他 35,196,507.62 -35,196,507.62
（三）利润分配 4,591,149.00 -114,387,398.60 -109,796,249.60
1.提取盈余公积 4,591,149.00 -4,591,149.00
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分
-109,796,249.60 -109,796,249.60
配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
76
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 68,622,656.00 0.00 0.00 0.00 351,077,347.97 35,196,507.62 0.00 0.00 34,311,328.00 0.00 225,960,476.20 644,775,300.55
77
2022 年
其他权益工具 其他
项目 减：库 专项 一般风 所有者权益
股本 优先 永续 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润
其他 存股 储备 险准备 合计
股 债 收益
一、上年期末余额 59,440,358.00 108,364,114.68 26,667,459.49 90,385,223.23 284,857,155.40
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 59,440,358.00 108,364,114.68 26,667,459.49 90,385,223.23 284,857,155.40
三、本期增减变动金额（减
-35,840,685.88 3,052,719.51 -23,798,279.79 -56,586,246.16
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 68,414,976.72 68,414,976.72
（二）所有者投入和减少资
本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
（三）利润分配 3,052,719.51 -92,213,256.51 -89,160,537.00
1.提取盈余公积 3,052,719.51 -3,052,719.51
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分
-89,160,537.00 -89,160,537.00
配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
78
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 -35,840,685.88 -35,840,685.88
四、本年期末余额 59,440,358.00 0.00 0.00 0.00 72,523,428.80 0.00 0.00 0.00 29,720,179.00 0.00 66,586,943.44 228,270,909.24
79
青矩技术股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司基本情况
(一) 公司概况
公司名称：青矩技术股份有限公司
法定代表人：陈永宏
注册资本：人民币 6,862.2656 万元
注册地址：北京市海淀区车公庄西路 19 号 37 幢 4 层 401-408
统一社会信用代码：91110108732870765H
公司经营范围：技术开发、技术咨询、技术服务；软件开发；工程咨询；建设工程项目管理；企
业管理；销售计算机、软件及辅助设备；出租办公用房；工程勘察；工程设计。（市场主体依法自主选
择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；
不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
(二) 历史沿革
2001 年 11 月，北京天职工程咨询有限公司成立。
2015 年 10 月，北京天职工程咨询有限公司整体变更为天职工程咨询股份有限公司。
2016 年 3 月，天职工程咨询股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌。
2019 年 8 月，天职工程咨询股份有限公司名称变更为青矩技术股份有限公司（以下简称“青矩技
术”或“本公司”）。
2023 年 6 月 29 日，青矩技术（836208）在北京证券交易所上市。
(三) 合并范围
本公司 2023 年度纳入合并范围的子公司共 15 家，详见附注八“在其他主体中的权益”和附注七
“合并范围的变更”。
截至资产负债表日，本公司下辖 15 家子公司，为便于报告阅读，各企业的名称及简称对照如下：
序号 子公司名称 简称
1 青矩工程顾问有限公司 青矩顾问
2 北京青矩互联科技有限公司 青矩互联
3 上海青矩互联网科技有限公司 上海互联
4 北京青矩工程管理技术创新投资有限公司 青矩创投
5 TIANZHIENGINEERINGCONSULTANTS(MALAYSIA)SDN.BHD. 马来青矩
6 北京青矩低碳科技有限公司 青矩低碳
80
7 青矩（郑州）数据科技有限公司 青矩数科
8 青矩智享（西安）工程咨询有限公司 青矩智享
9 北京蓝矩工程咨询有限公司 北京蓝矩
10 湖南阡陌设计有限公司 阡陌设计
11 西安青矩慧盈工程咨询有限公司 青矩慧盈
12 北京学以智用科技有限公司 学以智用
13 译筑信息科技（上海）有限公司 译筑科技
14 上海雯筑信息科技中心（有限合伙） 上海雯筑
15 青矩（郑州）互联科技有限公司 郑州互联
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——
基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合
称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资
产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注
三(二十九)、本附注三(二十)、和本附注三(二十三)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
81
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环
境中的货币确定马来西亚林吉特为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额大于 500 万元的款项
账龄超过 1 年且金额重大的预付款项 同上
账龄超过 1 年的大额其他应付款、合同负债 同上
重要的资本化研发项目 当期单项资本化金额超过当期总发生额 50%以上
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合
并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对
价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之
日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公
允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定
的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的
82
价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表
信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价
值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处
理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条
件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关
的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子
交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买
方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定
受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围
包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、
结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编
制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负
债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控
制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分
83
别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数
股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公
司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本
溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进
行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余
一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十九)
“长期股权投资”或本附注三(十一)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对
子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前
段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自
购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。
在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
84
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用
权益法核算，按照本附注三(十九)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共
同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参
与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于
由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资
产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
(十) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间
价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投
资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项
目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金
额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
3．外币报表折算
85
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均
汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配
各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其
他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与
该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部
分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营
处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单
独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(十一) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金
融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资
产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二
十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计
量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一
年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司
所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事
实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的
业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现
金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确
认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他
基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金
额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后
86
的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产的后续
计量取决于其分类：
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，通常包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期
应收款、债权投资等。
此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额，在初始确认后采用实
际利率法以摊余成本计量的利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
此类金融资产主要包含货币资金、应收票及据应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本
公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到
期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除
已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会
计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流
量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或
源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际
利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值
的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间
因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某
一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），是指同时符合下列条件
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。
此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额，在初始确认后以公允
价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其
他利得或损失计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入当期损益。此类金融资产列报为应收款项融资、其他债权投资等，自
资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的
其他债权投资列报为其他流动资产。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具投资）
87
本公司在初始确认时不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资
从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额，仅将相关股利收入(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利
得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，将之前
计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其
他权益工具投资。
满足下列条件之一的，属于交易性金融资产：取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出售
或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方
式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具
除外。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认
的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
通常包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等。
该类金融资产按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益，在初始确认后以公允价值
进行后续计量，产生的利得或损失均计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负
债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司于初始确认时将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融
资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、
借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利
率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表
日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生
工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本
公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入
当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生
的利得或损失计入当期损益。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售
或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方
式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具
88
除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允
价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公
允价值变动计入当期损益。此金融负债终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十一)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续
计量：①按照本附注三(十一)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本
附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在
按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再
融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公
允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一
方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融
资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃
了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及
原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资
产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
89
值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额
计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按
上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金
融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确
认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或
承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确
认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分
配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入
当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其
他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一
致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行
的情况下，使用不可观察输入值。具体见本附注三(十二)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产以及本附注三(十一)1(3)3)所述的财务担保合同
等进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是
指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间
的差额，即全部现金短缺的现值。其中：对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司
在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准
则第 21 号——租赁》规范的及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预
期信用损失金额计量损失准备。
除上述简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司按照一般方法计量损失准备，在每
个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如
果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期
90
内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶
段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的
预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续
期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生
违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，
以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得
关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始
确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本
公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后
的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵
销。
(十二) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在
相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利
市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与
者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参
与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义
的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或
间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或
负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；
第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据
验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预
91
测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新
评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十三) 应收款项减值
1.应收票据减值
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十一)5 所述的简化计量
方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流
量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不
同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干
组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
（1）本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行
承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（2）本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，确定整个存续期
商业承兑汇票预期信用损失比率，据此计算本期应计提的信用损失。
账龄 应收票据计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 50
4-5 年 80
5 年以上 100
（3）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明
显不同的应收票据单独进行减值测试。
2. 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十一)5 所述的简化计量
方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流
量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不
同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干
组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
确定组合的依据如下：
（1）按信用风险组合特征估计预期信用损失的应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄划分为若干组合，
92
根据以前年度与之相同或相类似的、具有相同账龄的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情
况以及对未来经济状况的预测，确定本期各项组合估计预期信用损失的比例，据此计算本期应计提的
信用损失。
组合中，采用账龄分析法计提信用损失的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
3. 应收款项融资减值
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，
其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公
允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（1）应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允
价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益
转出，计入当期损益。
本公司按照本附注三(十一)5 所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处
理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量
应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估
计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结
合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低(信用等级较高)的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较低的企业
应收账款 客户为信用风险较低的企业
（2）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明
显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
93
4. 其他应收款减值
本公司按照本附注三(十一)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应
收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用
损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并
考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
合并范围内的关联方组合 合并范围内的关联方之间具有类似信用风险特征
对于账龄组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
(十四) 存货
1．本公司存货为合同履约成本。
2．企业取得存货按实际成本计量，发出时按照个别认定法计价。
合同履约成本以业务项目为核算对象，以业务项目来归集、分摊项目实际成本，包括职工薪酬、
差旅费等项目成本。
3．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值
时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确
证据表明资产负债表日市场价格异常外。
4．存货的盘存制度
存货的盘存采用永续盘存制。
5. 存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据
表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础
确定。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且
难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于
其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
94
(十五) 合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照应收账款相关内容描述。
(十六) 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。合同履约成本，即本公司为履
行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确
认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来
用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的
其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承
担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预
期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提
减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在
转回日的账面价值。
(十七) 持有待售资产
1.划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产
或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定
95
的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足
够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持
有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并
报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待
售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍
满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划
分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负
债表。
2.持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合
并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初
始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产
或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产
或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利
息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置
组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第 42 号
准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重
新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第 42 号准则计量规定的
资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应
当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量规定的各项非流动资产账面价值
所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3.划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，
96
按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回
金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
4．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
5．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经
营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，
在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益
列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司
在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、
共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别
或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会
计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为
持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务
报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(十八) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用
权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租
的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑
物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十九) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
97
投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资
单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的
保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营
企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股
份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担
债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融
工具确认和计量准则核算为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置
该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算
而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不
进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核
算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企
业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的
非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持
有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资
98
为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，
按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公
允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金
融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值
能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相
关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的
非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得
长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资
成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投
资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益
法核算时直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的
已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当
期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有
或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同
时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于
资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的
账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的
99
长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资
合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益
和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取
得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务
的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损
失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，
采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分
进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差
额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入
当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位
的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投
资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算
而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比
例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份
额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，
按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权
益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有
者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
100
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前
每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足
下列条件时予以确认：
固定资产同时满足下列条件的予以确认：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，
发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归
属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购
买价款的现值为基础确定。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并
将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换
入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价
值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为
换入固定资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值。
3．固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入
固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。
4．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定
折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折
101
旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 5 3.17
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 8 5 11.88
办公设备 5 0 20.00
电子设备 3 0 33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作
为会计估计变更处理。
5．固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十一) 在建工程
1．在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价
值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固
定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不
调整原已计提的折旧额。
(二十二) 借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
102
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期
间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费
用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该
资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则
借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至
资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款
费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，
来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
(二十三) 无形资产
1．无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生
的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并
将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非
同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
103
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在
开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产
达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资
产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序：
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素
判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确
定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通
常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展
趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取
的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)
对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使
用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 2-10
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊
销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估
计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经
济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3. 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
(1)基本原则
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标
准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探
索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成
果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其
有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
104
售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生
时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(2)具体标准
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研发投入为企业研发
活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、研发材料、折旧费用、技术合作费、评估测试费等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以
资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：具有完成该无形资产并使
用或出售的意图：无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性：有足够的技术、财务资源
和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产：归属于该无形资产开
发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，经过评审立项后，进入开
发阶段并开始资本化。
(二十四) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长
期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量
现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流
量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本
附注三(十二)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销
售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时
所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的
协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资
105
产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十五) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次
装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平
均摊销。
(二十六) 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品
之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款
项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
(二十七) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受
赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”
项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工
缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果
该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，
则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
106
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的
会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或
净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十八) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项、已完结项目期后成本，如该等事项很可能需
要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
当与上述或有事项（指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能
决定的不确定事项）相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.企业应按照规定的项目以及确认标准，合理地预计各项很可能发生的负债。预计负债应当按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围
内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支
出不存在一个连续的范围，或者虽存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同，则最
佳估计数应按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生的金额及相关概率计算确定。
3.企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收
到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
4.每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前
最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
5.产生预计负债的主要情况
（1）对外提供担保
企业对外担保预计负债的确认。担保若涉及诉讼已被判决败诉，则应按照法院判决应承担的损失
金额，确认为预计负债。若经上一级法院裁定暂缓执行，或由上一级法院发回重审，应当在资产负债
表中，根据已有判决结果合理估计可能产生的损失金额，确定预计负债；若法院尚未判决，应向本案
聘请的律师或企业法律顾问咨询，估计败诉的可能性，及败诉后的损失金额，并取得有关的书面意见。
如果败诉可能性大于胜诉，且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表中将其损失确认为预计负
107
债。
（2）未决诉讼
有关未决诉讼、未决仲裁，经咨询律师或法律顾问，若胜诉可能性很少，而且能估计其经济损失，
其损失确认为预计负债。
（3）已完结项目期后成本
本公司对已完结项目在报告期后仍可能发生的成本计提预计负债。
（4）亏损性合同
① 如果与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确
认预计负债；如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现时义务，同时满足该义务很可能
导致经济利益流出企业和金额能够可靠地计量的，通常应当确认预计负债。
② 待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确
认减值损失，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债；合同不存在标的资产的，
亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。
（5）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按
照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售
部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
(二十九) 收入
1．收入确认的总体原则
本公司的收入主要包括全过程工程咨询、工程管理科技服务收入等。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。取得相关
商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
合同生效日，公司对合同进行评估，识别合同中的单项履约义务，确定交易价格，并将交易价格
分摊至各单项履约义务，逐项确定履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行
了各单项履约义务时分别确认收入。
（1）某一时段内履行的履约义务
满足下列条件之一的，属于某一时段内履行的履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产；
3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进
度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）某一时点履行的履约义务
对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相
108
关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：
1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务；
2）公司已将该商品或服务的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品或服务的法定所有权；
3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
4）公司已将该商品或服务所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品或服务所
有权上的主要风险和报酬；
5）客户已接受该商品或服务；
6）其他表明客户已取得商品或服务控制权的迹象。
2．收入确认的具体原则
工程结算审核、全过程造价咨询等在某一段时间内履行的业务，因客户在公司履约的同时即取得
并消耗公司履约所带来的经济利益或公司在履约过程中向客户提供的商品或服务具有不可替代用途，
且在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的
履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于此类业务，当履约进度能够
合理确定时，按照履约进度确认收入。履约进度通常根据向客户交付且经客户或第三方确认的服务成
果、固定服务周期的已服务时长等所对应的交易价格进行确定。履约进度不能够合理确定时，已发生
的成本预计能够得到补偿的，按已经发生的成本金额确认收入；已经发生的成本预计不能够得到补偿
的，不确认收入。
对于其他不符合某一段时间内履行的业务，公司以在向客户交付服务成果并经客户或第三方确认
时，按照服务成果对应的交易价格确认收入。成本能够在不同成果间可靠区分的，未交付成果对应的
成本计入存货；成本无法在不同成果间可靠区分的，已发生成本全部计入当期损益。
出于成本效益原则，10 万以下项目采用简易处理方法，在与客户办理结算时按照交付成果对应的
交易价格确认收入。成本能够在不同成果间可靠区分的，未交付成果对应的成本计入存货；成本无法
在不同成果间可靠区分的，已发生成本全部计入当期损益。
(三十) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，
包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政
府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要
用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政
府补助，划分为与收益相关的政府补助。
109
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补
助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中
将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债
表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为
与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据
表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照
应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，
而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，
因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非
货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入
资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实
质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
110
(三十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债
表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不
包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税
资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确
认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中
产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定
可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表
日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以
前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在
未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所
得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后
的净额列报。
(三十二) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
111
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资
产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款
额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产
所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按
照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存
在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时
根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供
的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采
用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相
关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁
选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价
值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损
益。
（3）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租
赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的
单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的
对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转
移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租
赁以外的其他租赁。
112
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期
租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未
担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止
确认和减值按照本附注三(十一)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付
款额在实际发生时计入当期损益。
(三十三) 终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经
营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，
在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益
列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司
在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、
共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别
或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会
计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为
持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务
报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
113
(三十四) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报
表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经
验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期
的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来
期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
1．收入确认
工程结算审核业务，根据具体的服务类型，在提交阶段性成果或最终成果，并取得客户或相关方
签发的证明文件后，根据分摊至各项成果的交易价格确认收入。
2．合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否
仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判
断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征
的公允价值是否非常小等。
3．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及
管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。
本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减
值损失的计提或转回。
4．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞
销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴
定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因
素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
5．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他
除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
114
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资
产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收
回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相
关经营成本的预测。
本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现
金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率
低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采
用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损
失。
6．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧
和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本
公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则
会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
7．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延
所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳
税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
8．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项
目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金
额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
9．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对已完结项目在期后发生成本、计合同亏损、延迟
交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很
可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计
数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本
公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
本公司会就已完结项目在报告期后仍可能发生的成本计提预计负债。预计负债时已考虑本公司近
期已完结项目报告期后发生成本的数据，根据历史数据，本公司按照相关项目 1%计提预计负债。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
10. 公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估
计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的
评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输
115
入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三
(十二)“公允价值”披露。
(三十五) 主要会计政策和会计估计变更说明
1、 重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部 2022 年 11 月 30 日发布的企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解
释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免
[注 1]
的会计处理”，本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”。
[注 1]2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下
简称“解释 16 号”），解 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁
免的会计处理”。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣
亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包
括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃
置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企
业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延
所得税负债和递延所得税资产。
会计政策的变更对财务报表相关项目的影响情况：
受影响的报表项目 合并报表影响金额 母公司报表影响金额
递延所得税资产 103,660.20 113,757.05
未分配利润 89,596.77 113,757.05
少数股东权益 14,063.43
2、会计估计变更
无。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 1%、3%、6%、9%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
地方水利建设基金 应纳税营业额/应缴纳的流转税额 0.06%、0.03%、0.5%
注 1：根据国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国税发[2012]57 号）
116
的规定，对于跨地区经营的分支机构的企业所得税，实行“就地预交，汇总清算”。本公司及本公司分
公司、本公司子公司青矩顾问及其分公司、青矩互联及其分公司、汇算清缴适用该政策。
注 2：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
青矩互联 15.00%
译筑科技 15.00%
青矩创投 20.00%
青矩慧盈 20.00%
青矩低碳 20.00%
北京蓝矩 20.00%
青矩数科 20.00%
阡陌设计 20.00%
郑州互联 20.00%
除上述以外的其他纳税主体 25.00%
(二) 税收优惠及批文
1．2022 年 11 月 2 日，本公司取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局
联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202211002157。根据相关政策规定，本公司自获得高
新技术企业认定后三年内，可享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，即按 15%的税率缴纳企业所
得税。
由于本公司 2023 年度高新收入占总收入的比例低于 60%，故 2023 年度适用 25%的税率缴纳企业所
得税。
2．2022 年 12 月 1 日，本公司子公司青矩互联取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北
京市国家税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202211004957。根据相关政策规定，
本公司子公司自获得高新技术企业认定后三年内，可享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，即
按 15%的税率缴纳企业所得税。
3．2023 年 11 月 15 日，本公司孙公司译筑科技取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上
海市国家税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202331001012。根据相关政策规定，
本公司孙公司自获得高新技术企业认定后三年内，可享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，即
按 15%的税率缴纳企业所得税。
4．《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022
年第 11 号）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关
总署公告 2019 年 39 号）第七条和《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 87 号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期
限延长至 2023 年 12 月 31 日。
5．根据财政部公告 2020 年第 23 号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自 2021 年 1
117
月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公
司子公司青矩顾问部分分公司符合条件，可适用该优惠政策。
6．根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局
公告 2023 年第 6 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2022 年 1 月 1 日至
2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司青矩创投、青矩慧盈、青矩低碳、北
京蓝矩、阡陌设计、青矩数科、郑州互联满足小型微利企业条件，适用该优惠政策。
7．根据财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的
公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,对月销售额 10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳
税人，免征增值税。本公司部分分公司和本公司子公司青矩顾问部分分公司属于小规模纳税人，适用
该优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2023 年 1 月 1 日，期末系指 2023 年 12 月 31 日；本期系指
2023 年度，上年系指 2022 年度。
(一) 货币资金
1．明细情况
项目 期末数 期初数
库存现金 28,743.93
银行存款 392,170,141.55 244,102,194.79
其他货币资金 21,120,440.74 16,269,345.17
合计 413,290,582.29 260,400,283.89
其中：存放在境外的款项总额 23,317.56 23,872.09
2．无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十三)“所有权
或使用权受到限制的资产”之说明。
4．外币货币资金明细情况详见本附注五 0“外币货币性项目”之说明。
(二) 交易性金融资产
1．明细情况
项目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损
204,744,776.28 140,869,460.91
益的金融资产
其中：债务工具投资 48,860,778.32 11,130,189.82
权益工具投资 45,685.36
其他 155,838,312.60 129,739,271.09
118
项目 期末数 期初数
合计 204,744,776.28 140,869,460.91
(三) 应收票据
1．明细情况
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 16,572,522.57 7,383,506.42
商业承兑汇票 5,751,951.43 2,117,984.78
合计 22,324,474.00 9,501,491.20
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 22,627,208.28 100.00 302,734.28 1.34 22,324,474.00
其中：银行承兑汇票组合 16,572,522.57 73.24 16,572,522.57
商业承兑汇票组合 6,054,685.71 26.76 302,734.28 5.00 5,751,951.43
合计 22,627,208.28 100.00 302,734.28 1.34 22,324,474.00
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 256,771.00 2.60 256,771.00 100.00
按组合计提坏账准备 9,612,964.08 97.40 111,472.88 1.16 9,501,491.20
其中：银行承兑汇票组合 7,383,506.42 74.81 7,383,506.42
商业承兑汇票组合 2,229,457.66 22.59 111,472.88 5.00 2,117,984.78
合计 9,869,735.08 100.00 368,243.88 3.73 9,501,491.20
(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 16,572,522.57
商业承兑汇票 6,054,685.71 302,734.28 5.00
119
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 22,627,208.28 302,734.28 1.34
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或 转至应收账 转销或核
计提 其他
转回 款 销
按单项计提
256,771.00 712,097.99 968,868.99
坏账准备
按组合计提
111,472.88 56,261.40 135,000.00 302,734.28
坏账准备
合计 368,243.88 768,359.39 968,868.99 135,000.00 302,734.28
注：其他主要系译筑科技转入的期初数。
4．期末公司不存在已质押票据。
5．期末公司存在已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 1,378,000.00
合计 1,378,000.00
6．本期无核销的应收票据。
(四) 应收账款
1．按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内(含 1 年) 166,327,559.49 181,862,858.26
1-2 年 33,598,435.58 43,295,056.53
2-3 年 34,073,185.73 23,775,537.94
3 年以上 44,258,839.36 26,660,004.41
其中：3-4 年 20,280,324.01 6,574,516.94
4-5 年 5,438,982.49 5,642,088.98
5 年以上 18,539,532.86 14,443,398.49
合计 278,258,020.16 275,593,457.14
注：公司无账龄超过 3 年的单项金额重大的应收账款
2．按坏账计提方法分类披露
120
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 28,407,769.80 10.21 28,054,778.43 98.76 352,991.37
按组合计提坏账准备 249,850,250.36 89.79 42,437,906.09 16.99 207,412,344.27
其中：账龄组合 249,850,250.36 89.79 42,437,906.09 16.99 207,412,344.27
合计 278,258,020.16 100.00 70,492,684.52 25.33 207,765,335.64
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 30,975,719.34 11.24 29,617,248.92 95.61 1,358,470.42
按组合计提坏账准备 244,617,737.80 88.76 34,832,674.42 14.24 209,785,063.38
其中：账龄组合 244,617,737.80 88.76 34,832,674.42 14.24 209,785,063.38
合计 275,593,457.14 100.00 64,449,923.34 23.39 211,143,533.80
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
期初数 期末数
单位名称
计提比例 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) 理由
武汉裕隆苑
存在违约
房地产开发 1,830,263.95 1,730,263.95 1,530,263.95 1,530,263.95 100.00
风险
有限公司
北京三聚绿
存在违约
能科技有限 1,823,867.53 1,823,867.53 1,823,867.53 1,823,867.53 100.00
风险
公司
武汉鼎鸿园
存在违约
区建设发展 1,369,922.18 1,369,922.18 1,369,922.18 1,369,922.18 100.00
风险
有限公司
银川新华联
存在违约
房地产开发 1,170,303.05 1,170,303.05 257,486.96 257,486.96 100.00
风险
有限公司
保定领和房
存在违约
地产开发有 1,031,621.78 1,031,621.78 501,896.78 501,896.78 100.00
风险
限公司
三浦威特园
存在违约
区建设发展 1,015,803.08 1,015,803.08 1,015,803.08 1,015,803.08 100.00
风险
有限公司
玉溪金科骏
存在违约
成房地产开 953,767.30 903,767.30 475,893.26 440,060.25 92.47
风险
发有限公司
121
期初数 期末数
单位名称
计提比例 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) 理由
武汉鼎实园
存在违约
区建设发展 861,572.11 861,572.11 861,572.11 861,572.11 100.00
风险
有限公司
重庆天弘矿
存在违约
业有限责任 844,697.58 844,697.58 272,256.10 272,256.10 100.00
风险
公司
长沙新华联
铜官窑国际 存在违约
802,403.09 802,403.09 373,313.47 373,313.47 100.00
文化旅游开 风险
发有限公司
贵州能渝煤
存在违约
业开发有限 40,000.00 40,000.00 1,042,559.57 1,042,559.57 100.00
风险
责任公司
存在违约
其他 19,231,497.69 18,023,027.27 18,882,934.81 18,565,776.45 98.32
风险
合计 30,975,719.34 29,617,248.92 28,407,769.80 28,054,778.43 98.76
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 249,850,250.36 42,437,906.09 16.99
合计 249,850,250.36 42,437,906.09 16.99
其中：账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 162,678,880.72 8,133,944.42 5.00
1-2 年 29,564,782.14 2,956,478.31 10.00
2-3 年 24,038,106.67 4,807,621.30 20.00
3-4 年 12,190,453.61 6,095,227.09 50.00
4-5 年 4,666,961.30 3,733,569.05 80.00
5 年以上 16,711,065.92 16,711,065.92 100.00
合计 249,850,250.36 42,437,906.09 16.99
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 应收票据/ 期末数
计提 收回或转回 合同资产转 转销或核销 其他
入
按单项计提
29,617,248.92 1,430,110.87 6,228,047.78 3,687,835.56 452,369.14 28,054,778.43
坏账准备
按组合计提
34,832,674.42 6,781,318.02 823,913.65 42,437,906.09
坏账准备
合计 64,449,923.34 8,211,428.89 6,228,047.78 3,687,835.56 452,369.14 823,913.65 70,492,684.52
122
4．本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
因无法收回实际核销的应收账款 93,977.91
因吊销实际核销的应收账款 7,410.00
因注销实际核销的应收账款 323,929.03
因撤销实际核销的应收账款 27,052.20
注：根据公司《财务管理制度》规定，本次一般资产损失核销经总经理审批生效。
5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款坏账
占应收账款和合
应收账款和合同 准备和合同资
单位名称 应收账款期末数 合同资产期末数 同资产期末合计
资产期末数 产减值准备期
数的比例(%)
末数
客户二 25,293,722.05 16,185,341.49 41,479,063.54 6.38 3,324,600.66
客户六 17,184,382.09 17,184,382.09 2.64 1,718,438.21
客户七 53,945.88 16,460,130.32 16,514,076.20 2.54 2,045,782.67
客户八 9,033,948.77 9,033,948.77 1.39 451,697.44
客户九 1,922,420.20 7,104,447.56 9,026,867.76 1.39 515,979.44
合计 27,270,088.13 65,968,250.23 93,238,338.36 14.34 8,056,498.42
(五) 预付款项
1．账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 1,005,107.42 11.59 4,299,067.91 26.94
1-2年 457,501.86 5.28 11,656,043.90 73.06
2-3年 7,208,187.94 83.13
3年以上
合计 8,670,797.22 100.00 15,955,111.81 100.00
2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)
河南民之汇企业管理咨询有限公司 7,119,011.77 82.10
陕西佰悦物业管理有限公司 212,839.45 2.45
河南惠家帮企业管理咨询有限公司 168,846.20 1.95
123
单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)
黑龙江省中荣工程招标咨询有限公司 136,654.71 1.58
中创志达有限公司 115,148.88 1.33
合计 7,752,501.01 89.41
3．账龄超过 1 年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称 金额 未及时结算的原因
该预付账款对应的履约义务尚未完
河南民之汇企业管理咨询有限公司 7,119,011.77
成和交付
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项
目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他
应收 40,209,189.69 16,256,876.51 23,952,313.18 36,764,801.04 13,596,868.79 23,167,932.25
款
合
40,209,189.69 16,256,876.51 23,952,313.18 36,764,801.04 13,596,868.79 23,167,932.25
计
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金/押金 39,300,897.94 35,242,131.88
备用金 841,137.53 1,431,131.16
往来款 67,154.22 91,538.00
合计 40,209,189.69 36,764,801.04
(2)按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内(含 1 年) 12,480,105.64 12,972,488.56
1-2 年 6,608,756.96 5,371,593.44
2-3 年 4,878,522.38 3,951,333.98
3 年以上 16,241,804.71 14,469,385.06
其中：3-4 年 3,157,541.34 4,669,177.06
4-5 年 4,213,715.00 3,834,891.78
124
账龄 期末账面余额 期初账面余额
5 年以上 8,870,548.37 5,965,316.22
合计 40,209,189.69 36,764,801.04
(3)按坏账计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 725,000.00 1.80 725,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 39,484,189.69 98.20 15,531,876.51 39.34 23,952,313.18
其中：账龄组合 39,484,189.69 98.20 15,531,876.51 39.34 23,952,313.18
合计 40,209,189.69 100.00 16,256,876.51 40.43 23,952,313.18
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 725,000.00 1.97 725,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 36,039,801.04 98.03 12,871,868.79 35.72 23,167,932.25
其中：账龄组合 36,039,801.04 98.03 12,871,868.79 35.72 23,167,932.25
合计 36,764,801.04 100.00 13,596,868.79 36.98 23,167,932.25
1)按单项计提坏账准备的其他应收款
期初数 期末数
单位名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
江苏金科天宸房 存在违约
100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100.00
地产有限公司 风险
北京泰勒商业管 存在违约
70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 100.00
理有限公司 风险
河北众美房地产
存在违约
开发集团有限公 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
风险
司北京分公司
河南嘉智置业有 存在违约
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
限公司 风险
华夏幸福基业股 存在违约
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
份有限公司 风险
无锡协信远信房
存在违约
地产开发有限公 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
风险
司
125
期初数 期末数
单位名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
武汉鼎鸿园区建 存在违约
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
设发展有限公司 风险
香河孔雀郡房地 存在违约
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
产开发有限公司 风险
玉溪金科骏成房
存在违约
地产开发有限公 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
风险
司
昭通市金科房地 存在违约
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 100.00
产开发有限公司 风险
存在违约
其他 155,000.00 155,000.00 155,000.00 155,000.00 100.00
风险
合计 725,000.00 725,000.00 725,000.00 725,000.00 100.00
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 39,484,189.69 15,531,876.51 39.34
合计 39,484,189.69 15,531,876.51 39.34
其中：账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 12,480,105.64 624,005.30 5.00
1-2 年 6,608,756.96 660,875.70 10.00
2-3 年 4,708,522.38 941,704.47 20.00
3-4 年 3,097,541.34 1,548,770.67 50.00
4-5 年 4,163,715.00 3,330,972.00 80.00
5 年以上 8,425,548.37 8,425,548.37 100.00
合计 39,484,189.69 15,531,876.51 39.34
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
损失(未发生信用减 用损失(已发生信
期信用损失
值) 用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 12,871,868.79 725,000.00 13,596,868.79
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
126
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
损失(未发生信用减 用损失(已发生信
期信用损失
值) 用减值)
--转回第一阶段
本期计提 2,537,456.67 2,537,456.67
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 122,551.05 122,551.05
2023 年 12 月 31 日余额 15,531,876.51 725,000.00 16,256,876.51
①各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：
各阶段划分依据详见本附注三错误!未找到引用源。5“金融工具的减值”之说明。
公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为 39.34%，第三阶段坏账准备计提比例为 100.00%。
②本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事
项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。
③其他变动系译筑科技期初数。
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
725,000.00 725,000.00
账准备
按组合计提坏
12,871,868.79 2,537,456.67 122,551.05 15,531,876.51
账准备
合计 13,596,868.79 2,537,456.67 122,551.05 16,256,876.51
注：其他系译筑科技期初转入。
(5)本期不存在核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末数 账龄 坏账准备期末数
合计数的比例(%)
某客户 履约保证金 1,407,900.00 一年以内 3.50 70,395.00
中信银行股份有限公司 履约保证金 1,220,000.00 五年以上 3.03 1,220,000.00
兰州轨道交通有限公司 履约保证金 1,000,000.00 五年以上 2.49 1,000,000.00
云南省滇中引水工程建
履约保证金 1,000,000.00 四至五年 2.49 800,000.00
设管理局
中铁开发投资集团有限
履约保证金 1,000,000.00 四至五年 2.49 800,000.00
公司
127
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末数 账龄 坏账准备期末数
合计数的比例(%)
合计 5,627,900.00 14.00 3,890,395.00
注：基于国家机密申请豁免披露客户名称。
(七) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
合同履约成
8,776,188.09 8,776,188.09 8,373,030.61 8,373,030.61
本
合计 8,776,188.09 8,776,188.09 8,373,030.61 8,373,030.61
2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
3．存货期末数中无资本化利息金额。
(八) 合同资产
1．明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同
371,469,534.28 53,532,528.81 317,937,005.47 269,749,227.73 38,074,864.26 231,674,363.47
资产
合计 371,469,534.28 53,532,528.81 317,937,005.47 269,749,227.73 38,074,864.26 231,674,363.47
2．按减值计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提减值准备 9,804,736.18 2.64 9,804,736.18 100.00
按组合计提减值准备 361,664,798.10 97.36 43,727,792.63 12.09 317,937,005.47
其中：账龄组合 361,664,798.10 97.36 43,727,792.63 12.09 317,937,005.47
合计 371,469,534.28 100.00 53,532,528.81 14.41 317,937,005.47
续上表：
128
期初数
种类 账面余额 减值准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提减值准备 12,296,281.12 4.56 12,296,281.12 100.00
按组合计提减值准备 257,452,946.61 95.44 25,778,583.14 10.01 231,674,363.47
其中：账龄组合 257,452,946.61 95.44 25,778,583.14 10.01 231,674,363.47
合计 269,749,227.73 100.00 38,074,864.26 14.11 231,674,363.47
(1)按单项计提减值准备的合同资产
期初数 期末数
单位名称
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备 计提比例(%) 计提理由
巴新铁路有 存在违约
2,768,075.86 2,768,075.86 2,768,075.86 2,768,075.86 100.00
限责任公司 风险
北京三聚绿
存在违约
能科技有限 2,228,091.91 2,228,091.91 2,003,284.29 2,003,284.29 100.00
风险
公司
湖南省第四
存在违约
工程有限公 991,200.00 991,200.00 991,200.00 991,200.00 100.00
风险
司
宁夏英力特
存在违约
煤业有限公 770,155.00 770,155.00 770,155.00 770,155.00 100.00
风险
司
存在违约
其他 5,538,758.35 5,538,758.35 3,272,021.03 3,272,021.03 100.00
风险
合计 12,296,281.12 12,296,281.12 9,804,736.18 9,804,736.18 100.00
(2)期末按组合计提减值准备的合同资产
组合 账面余额 减值准备 计提比例(%)
账龄组合 361,664,798.10 43,727,792.63 12.09
合计 361,664,798.10 43,727,792.63 12.09
其中：账龄组合
账龄 账面余额 减值准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 227,931,553.63 11,396,577.68 5.00
1-2 年 73,190,919.83 7,319,091.98 10.00
2-3 年 32,753,907.97 6,550,781.59 20.00
3-4 年 15,319,150.66 7,659,575.33 50.00
4-5 年 8,337,499.78 6,669,999.82 80.00
5 年以上 4,131,766.23 4,131,766.23 100.00
129
账龄 账面余额 减值准备 计提比例(%)
合计 361,664,798.10 43,727,792.63 12.09
3．本期计提、收回或转回的减值准备情况
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转入应收账款 其他
按单项计提减值准备 227,421.63 2,718,966.57
按组合计提减值准备 17,356,041.19 593,168.30
合计 17,583,462.82 2,718,966.57 593,168.30
注：其他系译筑科技期初转入。
4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(四)“应收账款”之说
明。
(九) 其他流动资产
1．明细情况
项目 期末数 期初数
待抵扣进项税 2,515,656.93 1,093,237.87
预交增值税 88,593.99 45,799.20
预交所得税 201,297.45 20,192.41
合计 2,805,548.37 1,159,229.48
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 20,546,931.92 20,546,931.92 42,369,809.86 42,369,809.86
2．对联营企业投资
130
本期变动
减值准备
被投资单位名称 期初数 其他综
期初数 权益法下确认的投
追加投资 减少投资 合收益
资损益
变动
译筑科技 21,238,054.23 40,956,648.38 -2,035,150.28
北京中价联工程咨
询发展中心（有限 2,754,822.40 0.31
合伙）
北京睿视新界科技
6,679,385.19 -35,110.72
有限公司
北京鸣远时代科技
5,079,335.51 -32,591.18
有限公司
未来盒子（北京）
6,618,212.53 -517,122.12
建筑科技有限公司
合计 42,369,809.86 40,956,648.38 -2,619,973.99
续上表：
本期变动
减值准备
被投资单位名称 期末数
其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末数
其他
变动 股利或利润 准备
译筑科技 21,753,744.43
北京中价联工程咨
询发展中心（有限 2,754,822.71
合伙）
北京睿视新界科技
6,644,274.47
有限公司
北京鸣远时代科技
5,046,744.33
有限公司
未来盒子（北京）
6,101,090.41
建筑科技有限公司
合计 21,753,744.43 20,546,931.92
3．长期股权投资减值测试情况说明
期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一) 其他权益工具投资
1．明细情况
本期增减变动
项目名称 期初数 本期计入其他 本期计入其他
追加投资 减少投资 综合收益的利 综合收益的损 其他
得 失
北京艾丝路建
咨科技有限责 500,000.00
任公司
上海青妙管理
咨询合伙企业 33,000.00
（有限合伙）
河北丰信工程
500,000.00
咨询有限公司
131
本期增减变动
项目名称 期初数 本期计入其他 本期计入其他
追加投资 减少投资 综合收益的利 综合收益的损 其他
得 失
深圳建信联投
资企业(有限 100,000.00
合伙)
合计 1,133,000.00
续上表：
指定为以公允价
本期确认的股利 累计计入其他综 累计计入其他综 值计量且其变动
项目名称 期末数
收入 合收益的利得 合收益的损失 计入其他综合收
益的原因
北京艾丝路建
咨科技有限责 500,000.00 管理层指定
任公司
上海青妙管理
咨询合伙企业 33,000.00 管理层指定
（有限合伙）
河北丰信工程
500,000.00 150,000.00 管理层指定
咨询有限公司
深圳建信联投
资企业(有限合 100,000.00 管理层指定
伙)
合计 1,133,000.00 150,000.00
(十二) 投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
(1)账面原值
1)期初数 18,779,925.88 18,779,925.88
2)本期增加
3)本期减少
4)期末数 18,779,925.88 18,779,925.88
(2)累计折旧和累计摊销
1)期初数 3,002,567.01 3,002,567.01
2)本期增加 594,722.76 594,722.76
①计提或摊销 594,722.76 594,722.76
3)本期减少
4)期末数 3,597,289.77 3,597,289.77
(3)减值准备
132
项目 房屋、建筑物 合计
1)期初数
2)本期增加
3)本期减少
4)期末数
(4)账面价值
1)期末账面价值 15,182,636.11 15,182,636.11
2)期初账面价值 15,777,358.87 15,777,358.87
2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明
期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 固定资产
1．明细情况
项目 期末数 期初数
固定资产 22,402,531.48 18,364,798.04
2．固定资产
(1)明细情况
项目 房屋及建筑物 运输工具 办公设备 电子设备 合计
(1)账面原值
1)期初数 17,221,605.20 6,000,259.39 1,779,344.82 9,185,872.53 34,187,081.94
2)本期增加 2,915,673.81 632,110.62 1,845,751.05 2,100,524.64 7,494,060.12
①购置 632,110.62 1,750,534.05 900,817.64 3,283,462.31
②企业合并增加 95,217.00 1,199,707.00 1,294,924.00
③其他 2,915,673.81 2,915,673.81
3)本期减少 322,244.70 657,523.64 2,759,235.35 3,739,003.69
①处置或报废 322,244.70 657,523.64 2,759,235.35 3,739,003.69
②其他减少
4)期末数 20,137,279.01 6,310,125.31 2,967,572.23 8,527,161.82 37,942,138.37
(2)累计折旧
1)期初数 2,946,615.11 3,986,739.13 1,567,245.72 7,321,683.94 15,822,283.90
2)本期增加 568,456.26 440,526.99 306,658.18 2,106,817.18 3,422,458.61
133
项目 房屋及建筑物 运输工具 办公设备 电子设备 合计
①计提 568,456.26 440,526.99 219,956.82 1,107,526.65 2,336,466.72
②企业合并增加 86,701.36 999,290.53 1,085,991.89
3)本期减少 290,963.76 657,523.64 2,756,648.22 3,705,135.62
①处置或报废 290,963.76 657,523.64 2,756,648.22 3,705,135.62
②其他减少
4)期末数 3,515,071.37 4,136,302.36 1,216,380.26 6,671,852.90 15,539,606.89
(3)减值准备
1)期初数
2)本期增加
3)本期减少
4)期末数
(4)账面价值
1)期末账面价值 16,622,207.64 2,173,822.95 1,751,191.97 1,855,308.92 22,402,531.48
2)期初账面价值 14,274,990.09 2,013,520.26 212,099.10 1,864,188.59 18,364,798.04
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产 7,131,732.19 元；
房屋及建筑物原值增加其他系新华联公司以房屋抵债所致。
(2)固定资产减值测试情况说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无经营租赁租出的固定资产。
(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。
(5)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。
(十四) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 554,227.67 554,227.67
2.在建工程减值测试情况说明
无。
3.期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程。
134
(十五) 使用权资产
1．明细情况
项目 房屋及建筑物 合计
(1)账面原值
1)期初数 67,241,127.44 67,241,127.44
2)本期增加 13,652,832.82 13,652,832.82
①租赁 11,234,082.74 11,234,082.74
②非同一控制下收购 2,418,750.08 2,418,750.08
3)本期减少 18,240,997.03 18,240,997.03
①处置及到期 18,240,997.03 18,240,997.03
4)期末数 62,652,963.23 62,652,963.23
(2)累计折旧
1)期初数 28,679,631.77 28,679,631.77
2)本期增加 18,871,788.39 18,871,788.39
①计提 18,535,850.89 18,535,850.89
②非同一控制下收购 335,937.50 335,937.50
3)本期减少 18,234,343.54 18,234,343.54
①处置及到期 18,234,343.54 18,234,343.54
4)期末数 29,317,076.62 29,317,076.62
(3)减值准备
1)期初数
2)本期增加
3)本期减少
4)期末数
(4)账面价值
1)期末账面价值 33,335,886.61 33,335,886.61
2)期初账面价值 38,561,495.67 38,561,495.67
2．使用权资产减值测试情况说明
期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
135
(十六) 无形资产
1．明细情况
项目 办公软件 合计
(1)账面原值
1)期初数 10,932,665.02 10,932,665.02
2)本期增加 31,952,985.68 31,952,985.68
①购置 469,525.29 469,525.29
②内部研发 1,405,752.29 1,405,752.29
③企业合并增加 30,077,708.10 30,077,708.10
3)本期减少 56,847.88 56,847.88
①处置 56,847.88 56,847.88
4)期末数 42,828,802.82 42,828,802.82
(2)累计摊销
1)期初数 7,734,907.02 7,734,907.02
2)本期增加 12,669,241.84 12,669,241.84
①计提 2,130,570.05 2,130,570.05
②企业合并增加 10,538,671.79 10,538,671.79
3)本期减少 56,847.88 56,847.88
①处置 56,847.88 56,847.88
4)期末数 20,347,300.98 20,347,300.98
(3)减值准备
1)期初数
2)本期增加
①计提
3)本期减少
①处置
4)期末数
(4)账面价值
1)期末账面价值 22,481,501.84 22,481,501.84
2)期初账面价值 3,197,758.00 3,197,758.00
136
[注]本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产原值的比例为 3.28%。
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产。
(十七) 商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 企业合并形成 其他 处置 其他
四川慧通建设工
程造价管理有限 740,846.57 740,846.57
公司
阡陌设计 42,626,451.04 42,626,451.04
中辰工程咨询有
1,413,802.78 1,413,802.78
限公司
译筑科技 32,032,592.23 32,032,592.23
合计 44,781,100.39 32,032,592.23 2,154,649.35 74,659,043.27
注：由于中辰工程咨询有限公司和四川慧通建设工程造价管理有限公司已分别于 2020 年 7 月和 2023 年
6 月注销，商誉所分摊的主要资产已经处置，2023 年度，对中辰工程咨询有限公司和四川慧通建设工程
造价管理有限公司商誉做相应转销，根据公司《财务管理制度》规定，本次一般资产损失核销经总经
理审批生效。
2．商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 计提 其他 处置 其他
四川慧通建设工程
740,846.57 740,846.57
造价管理有限公司
阡陌设计 42,626,451.04 42,626,451.04
中辰工程咨询有限
1,413,802.78 1,413,802.78
公司
合计 44,781,100.39 2,154,649.35 42,626,451.04
3．本期形成的商誉说明
本期增加的对译筑科技的商誉系非同一控制下的控股合并形成，详见本财务报表附注七(一)“非
同一控制下企业合并”中相关说明。
4．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
是否与以前年度保持
项目 所属资产组或组合的构成及依据
一致
译筑科技公司的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，
译筑科技 因此将译筑科技公司长期资产与营运资金认定为一个单独的资 本期新增
产组。
5．可收回金额的具体确定方法
译筑科技公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估造价咨询有限公司于 2024 年 4 月 2 日出
137
具的天源评报字[2024]第 0199 号评估报告。本年公司将 2023 年实际数据与评估报告模型中原预测数据
进行比较，无重大变化，因此基于如下重要假设及依据不变情况下，重新进行计算，以资产组预计未
来现金流量的现值确定其可收回金额。
(1)重要假设及依据
①持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经
营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能
力。
②国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的
政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
③假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳
定。
④假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
⑤假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大
变化。
(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
译筑科技资产组 84,254,033.63 85,270,000.00 5年
续上表：
稳定期的关键参数
预测期的关键参数(增长 预测期内的参数的确 稳定期的关键参数
项目 (增长率、利润率、
率、利润率等) 定依据 的确定依据
折现率等)
收入增长率:4%-35.12% 基于该资产组过去的 收入增长率：0% 基于该资产组过去
译筑科技资产组 利润率：11.75%-21.14% 业绩及对市场发展的 利润率：20.28% 的业绩及对市场发
税前折现率：12.34% 预期 税前折现率：12.34% 展的预期
6．商誉减值损失计算过程
项目 译筑科技
商誉账面余额① 32,032,592.23
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 32,032,592.23
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 38,547,750.76
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ 70,580,342.99
拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑥ 70,580,342.99
资产组的账面价值⑦ 13,673,690.64
包含整体商誉的资产组的账面价值⑧=⑥+⑦ 84,254,033.63
资产组或资产组组合可收回金额 ⑨ 85,270,000.00
商誉减值损失(⑩大于 0 时)⑩=⑧-⑨
138
归属于本公司的商誉减值损失
(十八) 长期待摊费用
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因
装修费 18,044,220.30 10,864,537.21 5,934,673.13 22,974,084.38
(十九) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备、减值准备 139,399,491.39 34,615,913.75 115,346,945.76 28,556,936.14
交易性金融资产公允价值
951,418.77 237,854.70 3,869,810.18 967,452.55
变动(减少)
未抵扣亏损 25,890,452.41 6,384,937.24 27,480,926.46 6,312,365.61
租赁负债 30,914,247.16 7,287,560.12 39,163,406.01 8,952,850.89
预计负债 9,220,768.47 2,299,006.07 8,263,786.68 2,055,234.92
广告宣传费 25,300.00 6,325.00
合计 206,401,678.20 50,831,596.88 194,124,875.09 46,844,840.11
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 31,589,011.53 7,496,221.17 38,433,628.87 8,849,190.69
合计 31,589,011.53 7,496,221.17 38,433,628.87 8,849,190.69
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项目
递延所得税资产和负 抵销后的递延所得税 递延所得税资产和负 抵销后的递延所得税
债互抵金额 资产或负债余额 债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 7,496,221.17 43,335,375.71 8,849,190.69 37,995,649.42
递延所得税负债 7,496,221.17 8,849,190.69
4．未确认递延所得税资产明细
139
项目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 3,291,317.77 1,142,954.51
可抵扣亏损 25,545,862.69 369,782.94
合计 28,837,180.46 1,512,737.45
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 备注
2024 1,747,979.87 177.60
2025 5,559,711.91 124,131.63
2026 9,423,510.07 114,283.39
2027 7,266,177.56 131,190.32
2028 1,548,483.28
合计 25,545,862.69 369,782.94
(二十) 短期借款
1．明细情况
借款类别 期末数 期初数
信用借款 3,003,902.78 20,023,013.70
贴现商业承兑汇票 1,378,000.00
合计 4,381,902.78 20,023,013.70
(二十一) 应付账款
账龄 期末数 期初数
1 年以内 67,561,914.50 50,732,921.51
1-2 年 1,584,195.36 2,696,274.36
2-3 年 2,596,367.97 13,700.00
3 年以上 769,471.37 767,404.38
合计 72,511,949.20 54,210,300.25
(二十二) 合同负债
1．明细情况
140
项目 期末数 期初数
已收取合同对价 134,747,857.11 146,269,726.29
2．期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
(二十三) 应付职工薪酬
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 135,696,915.89 401,351,496.12 393,886,216.55 143,162,195.46
(2)离职后福利—设定提存计划 558,347.75 23,728,652.64 23,559,017.82 727,982.57
(3)辞退福利 233,863.79 233,863.79
合计 136,255,263.64 425,314,012.55 417,679,098.16 143,890,178.03
注：本期增加中包含非同一控制下收购的译筑科技的金额为 1,691,082.91 元。
2．短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 134,969,759.76 372,768,996.94 365,500,706.47 142,238,050.23
(2)职工福利费 1,638,710.37 1,638,710.37
(3)社会保险费 576,222.07 13,517,219.41 13,542,641.00 550,800.48
其中：医疗保险费 566,057.50 12,915,837.21 12,944,339.22 537,555.49
工伤保险费 10,164.57 405,625.30 402,544.88 13,244.99
生育保险费 195,756.90 195,756.90
(4)住房公积金 69,732.00 12,420,521.26 12,194,255.26 295,998.00
(5)工会经费和职工教育经费 81,202.06 1,006,048.14 1,009,903.45 77,346.75
合计 135,696,915.89 401,351,496.12 393,886,216.55 143,162,195.46
3．设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 541,275.44 22,907,056.45 22,742,720.95 705,610.94
(2)失业保险费 17,072.31 821,596.19 816,296.87 22,371.63
合计 558,347.75 23,728,652.64 23,559,017.82 727,982.57
4．辞退福利
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)解除劳动关系补偿 233,863.79 233,863.79
合计 233,863.79 233,863.79
141
(二十四) 应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 10,222,738.95 8,522,624.54
城市维护建设税 663,145.14 569,911.05
教育费附加 291,974.72 243,885.49
地方教育费附加 194,649.79 162,590.35
企业所得税 44,459,145.23 37,436,475.04
代扣代缴个人所得税 979,695.95 668,527.98
其他税种 164,513.33 112,802.51
合计 56,975,863.11 47,716,816.96
(二十五) 其他应付款
1．明细情况
项目 期末数 期初数
其他应付款 31,392,423.22 52,009,456.01
合计 31,392,423.22 52,009,456.01
2．其他应付款
(1)明细情况
项目 期末数 期初数
往来款 14,375,771.45 11,262,928.65
押金、保证金 11,349,967.09 13,076,051.88
代管资金 4,136,980.52 26,686,779.74
其他 1,529,704.16 983,695.74
合计 31,392,423.22 52,009,456.01
(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(二十六) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 14,003,920.58 21,086,796.90
(二十七) 其他流动负债
1．明细情况
142
项目及内容 期末数 期初数
待转销项税 21,813,382.69 15,787,979.14
待转城建税 1,490,821.59 1,097,936.13
待转教育费附加 649,723.32 481,343.85
待转地方教育费附加 415,149.20 302,896.21
合计 24,369,076.80 17,670,155.33
(二十八) 租赁负债
项目 期末数 期初数
房屋建筑物租赁 16,735,296.73 14,489,990.51
(二十九) 预计负债
项目 期末数 期初数
预提期后费用 9,644,921.05 8,263,786.68
(三十) 股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
项目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 合计
股份总数 59,440,358.00 9,182,298.00 68,622,656.00
2．本期股权变动情况说明
本期股本增加系本公司在北京证券交易所发行普通股 9,182,298 股。本期增资由中汇会计师事务所
（特殊普通合伙）出具验资报告，验资报告文号为中汇会验[2023]2661 号。该增资已于 2023 年 8 月 14
日完成工商变更登记。
(三十一) 资本公积
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 59,574,298.18 278,553,919.17 338,128,217.35
其他资本公积 751,621.92 101,439.98 650,181.94
合计 60,325,920.10 278,553,919.17 101,439.98 338,778,399.29
2．资本公积增减变动原因及依据说明
本期资本公积增加系本公司在北京证券交易所发行普通股 9,182,298 股产生股本溢价所致；其他资
本公积本期减少 101,439.98 系本公司子公司青矩互联收购孙公司学以智用少数股东股权导致。
143
(三十二) 库存股
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份回购 35,196,507.62 35,196,507.62
合计 35,196,507.62 35,196,507.62
2．其他说明
为提升公司股票长期投资价值，进一步增加广大投资者的投资信心，同时为公司未来实施股权激
励计划做好充分准备，以健全公司长效的员工激励机制，公司自 2023 年 8 月 1 日开始实施股份回
购，截止 2023 年 12 月 31 日，公司通过回购股份专用证券账户以竞价转让方式回购公司股份 1,183,420
股，占公司总股本 1.72%，已支付的总金额 35,196,507.62 元。
(三十三) 盈余公积
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 16,535,827.50 4,591,149.00 21,126,976.50
合计 16,535,827.50 4,591,149.00 21,126,976.50
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
根据母公司净利润 10%且不超过注册资本 50%提取当期盈余公积 4,591,149.00 元。
(三十四) 未分配利润
1．明细情况
项目 本期数 上年数
上年年末数 422,332,492.82 353,355,444.75
加：年初未分配利润调整 89,596.77
调整后本年年初数 422,422,089.59 353,355,444.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 202,066,794.15 161,190,304.58
减：提取法定盈余公积 4,591,149.00 3,052,719.51
应付普通股股利 109,796,249.60 89,160,537.00
期末未分配利润 510,101,485.14 422,332,492.82
注：年初未分配利润调整详见本附注三(三十五)“主要会计政策和会计估计变更说明”披露。
2．利润分配情况说明
公司以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以截至2023年3月31日公司未分配利润向全
体股东每10股派发现金红利16.00元（含税），本次权益分派共派发现金红利109,796,249.60元，以上
144
股利分配方案于2023年6月30日经公司2022年年度股东大会审议通过，并于2023年7月17日全部实施完
毕。
(三十五) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上期数
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 936,873,515.69 510,315,625.34 826,378,667.82 453,673,877.01
其他业务 1,490,053.50 946,955.16 1,409,651.51 595,463.16
合计 938,363,569.19 511,262,580.50 827,788,319.33 454,269,340.17
2．营业收入、营业成本的分解信息
本期数 上期数
产品名称
收入 成本 收入 成本
全过程工程咨询服务 909,078,613.60 492,548,133.56 810,197,348.82 443,358,196.50
工程管理科技服务 27,794,902.09 17,767,491.78 16,181,319.00 10,315,680.51
房屋租赁等其他服务 1,490,053.50 946,955.16 1,409,651.51 595,463.16
合计 938,363,569.19 511,262,580.50 827,788,319.33 454,269,340.17
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
客户一 94,160,762.60 10.03
客户二 75,639,459.21 8.06
客户三 19,043,766.56 2.03
客户四 17,595,598.55 1.88
客户五 16,767,171.14 1.79
合计 223,206,758.06 23.79
(三十六) 税金及附加
项目 本期数 上期数
城市维护建设税 2,945,007.03 2,649,930.65
教育费附加 1,296,840.42 1,155,316.47
地方教育附加 864,559.21 752,211.82
房产税 306,741.77 516,671.00
145
项目 本期数 上期数
其他税种 265,683.30 118,835.35
合计 5,678,831.73 5,192,965.29
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十七) 销售费用
项目 本期数 上期数
职工薪酬 21,205,916.19 19,227,505.98
业务招待费 14,291,851.99 9,169,455.11
投标服务费 5,221,658.18 4,681,085.69
办公及差旅费 6,003,313.64 3,451,029.42
房屋租赁费 1,234,102.64 1,377,569.85
中介机构费 2,692,766.83 700,844.53
其他 1,139,698.81 1,369,844.16
合计 51,789,308.28 39,977,334.74
(三十八) 管理费用
项目 本期数 上期数
职工薪酬 36,248,904.36 39,495,118.13
办公及差旅费 15,265,026.04 11,948,165.20
折旧摊销 10,106,546.26 8,457,691.14
房屋租赁费 7,790,504.41 6,548,346.53
中介机构费 4,905,047.81 3,253,004.31
业务招待费 14,674,235.26 8,606,065.71
其他 3,381,130.02 3,392,846.86
合计 92,371,394.16 81,701,237.88
(三十九) 研发费用
项目 本期数 上期数
职工薪酬 29,068,241.16 25,128,320.12
办公费 406,756.71 317,973.99
折旧与摊销 50,328.05
委托开发费用 2,201,910.19 921,074.10
146
项目 本期数 上期数
差旅费 62,688.66 82,200.01
其他 34,075.70 167,444.77
合计 31,824,000.47 26,617,012.99
(四十) 财务费用
项目 本期数 上期数
利息费用 1,853,299.84 3,451,352.67
其中：租赁负债利息费用 1,699,855.40 1,538,818.15
减：利息收入 2,936,818.22 390,511.13
手续费支出 250,058.66 294,598.45
汇兑损失 554.53 -1,474.85
合计 -832,905.19 3,353,965.14
(四十一) 其他收益
项目 本期数 上期数
减免税款 2,062,762.31 3,289,103.10
财政扶持政策补助 893,014.52 478,517.61
稳岗补贴 343,234.96 797,630.34
税收返还 416,936.67 410,858.91
知识产权质押融资专项补贴 212,916.56
合计 3,928,865.02 4,976,109.96
(四十二) 投资收益
项目 本期数 上期数
权益法核算的长期股权投资收益 -2,619,973.99 -199,890.69
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 150,000.00
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产
4,044,749.51 7,203,665.68
生的投资收益
其他 21,753,744.43
合计 23,328,519.95 7,003,774.99
注：其他系非同一控制下收购译筑科技所产生的投资收益。
147
(四十三) 公允价值变动收益
项目 本期数 上期数
交易性金融资产 -951,418.77 -3,869,810.18
(四十四) 信用减值损失
项目 本期数 上期数
应收票据坏账损失 200,509.60 3,663,118.12
应收账款坏账损失 -5,671,216.67 -12,946,987.31
其他应收款坏账损失 -2,537,456.67 -2,784,940.44
合计 -8,008,163.74 -12,068,809.63
(四十五) 资产减值损失
项目 本期数 上期数
合同资产减值损失 -14,864,496.25 -10,150,222.56
(四十六) 资产处置收益
项目 本期数 上期数
处置未划分为持有待售的非流动资
39,662.10 175,224.13
产时确认的收益
其中：固定资产 46,315.59 -6,558.30
合计 39,662.10 175,224.13
(四十七) 营业外收入
计入本期非经常性损益
项目 本期数 上期数
的金额
非流动资产毁损报废利得 48,935.70 48,935.70
其他 32,867.23 7,256.11 32,867.23
合计 81,802.93 7,256.11 81,802.93
(四十八) 营业外支出
项目 本期数 上期数 计入本期非经常性损益的金额
资产报废、毁损损失 2,943.84
捐赠支出 86,340.00 547,690.00 86,340.00
148
项目 本期数 上期数 计入本期非经常性损益的金额
其他 25,288.60 1,322.63 25,288.60
合计 111,628.60 551,956.47 111,628.60
(四十九) 所得税费用
1．明细情况
项目 本期数 上期数
本期所得税费用 54,646,758.44 47,445,977.03
递延所得税费用 -5,339,726.29 -5,507,063.11
合计 49,307,032.15 41,938,913.92
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期数
利润总额 249,713,501.88
按法定/适用税率计算的所得税费用 62,428,375.47
子公司适用不同税率的影响 -5,382,994.36
非应税收入的影响 -7,482,647.45
加计扣除的影响 -6,446,183.66
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,183,543.18
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -21.11
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 212,793.02
可抵扣暂时性差异计提递延所得税资产的适用税率与实际适用税率差异的影响 -920,157.05
冲回（前期确认）/计提（前期未确认）递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -285,675.89
其他
所得税费用 49,307,032.15
(五十) 合并现金流量表主要项目注释
1．与经营活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期数 上期数
往来款项 137,035,844.39 187,081,003.40
其他收益 1,866,102.71 1,687,006.86
149
项目 本期数 上期数
营业外收入 32,867.23 7,256.11
财务费用 2,936,818.22 390,511.13
合计 141,871,632.55 189,165,777.50
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期数 上期数
往来款项 154,005,077.64 177,307,747.01
销售费用 29,631,581.22 19,372,258.91
管理费用 48,812,007.69 26,121,447.12
研发费用 1,498,190.34 1,488,692.87
营业外支出 92,964.39 549,012.63
财务费用 250,063.54 294,598.45
合计 234,289,884.82 225,133,756.99
2．与筹资活动有关的现金
(1)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期数 上期数
发行费用 6,508,763.15
回购股份 35,196,507.62
房屋建筑物租赁支出 23,793,103.45 24,327,646.58
合计 65,498,374.22 24,327,646.58
(2)筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 20,023,013.70 2,378,000.00 7,703,902.78 23,000,000.00 2,723,013.70 4,381,902.78
3．不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
(五十一) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期数 上期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
150
项目 本期数 上期数
净利润 200,406,469.73 160,259,115.55
加：资产减值准备 14,864,496.25 10,150,222.56
信用减值损失 8,008,163.74 12,068,809.63
固定资产折旧、投资性房地产、油气资产折耗、生产
2,931,189.48 2,484,769.81
性生物资产折旧
使用权资产折旧 18,535,850.89 19,373,984.82
无形资产摊销 2,130,570.05 1,669,927.18
长期待摊费用摊销 5,934,673.13 4,677,580.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-39,662.10 -175,224.13
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) -48,935.70 2,943.84
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 951,418.77 3,869,810.18
财务费用(收益以“－”号填列) 1,853,854.37 3,449,877.82
投资损失(收益以“－”号填列) -23,328,519.95 -7,003,774.99
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,339,726.29 -5,473,237.58
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -33,825.53
存货的减少(增加以“－”号填列) -403,157.48 -2,129,331.61
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -113,408,401.43 -133,489,905.08
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 5,653,211.54 62,409,554.62
其他
经营活动产生的现金流量净额 118,701,495.00 132,111,297.88
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租赁形成的使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末数 395,976,909.42 244,130,938.72
减：现金的期初数 244,130,938.72 217,895,280.79
加：现金等价物的期末数
151
项目 本期数 上期数
减：现金等价物的期初数
现金及现金等价物净增加额 151,845,970.70 26,235,657.93
2．本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 1,400.00
其中：译筑科技
上海雯筑 1,400.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 4,276,350.01
其中：译筑科技 4,274,864.47
上海雯筑 1,485.54
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 -4,274,950.01
3．现金和现金等价物
项目 期末数 期初数
(1)现金 395,976,909.42 244,130,938.72
其中：库存现金 28,743.93
可随时用于支付的银行存款 392,170,141.55 244,102,194.79
可随时用于支付的其他货币资金 3,806,767.87
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物 395,976,909.42 244,130,938.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物
注： 2023 年现金流量表中现金期末数为 395,976,909.42 元，2023 年 12 月 31 日资产负债表中
货币资金期末数为 413,290,582.29 元，差额 17,313,672.87 元系扣除不符合现金及现金等价物标的
保函保证金所致。
4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况
不属于现金及现金等
项目 期末数 期初数
价物的理由
保函保证金 17,313,672.87 16,269,345.17
152
(五十二) 合并所有者权益变动表主要项目注释
未分配利润重述后较重述前增加 89,596.77 元。详见本附注三（三十五）。
(五十三) 所有权或使用权受到限制的资产
期末数
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 17,313,672.87 17,313,672.87 冻结 保函保证金
工程造价投资估算
质押
管理软件 V1.0
建筑安装工程造价
质押
系统管理软件 V1.0
工程咨询运管工时
质押
管理系统 V1.0
工程咨询运管报告
质押
系统 V1.0
工程审计管理系统
质押
软件 V1.0
合计 17,313,672.87 17,313,672.87
续上表：
期初数
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 16,269,345.17 16,269,345.17 冻结 保函保证金
工程造价投资估算
质押
管理软件 V1.0
建筑安装工程造价
质押
系统管理软件 V1.0
工程咨询运管工时
质押
管理系统 V1.0
工程咨询运管报告
质押
系统 V1.0
工程审计管理系统
质押
软件 V1.0
合计 16,269,345.17 16,269,345.17
(五十四) 外币货币性项目
1．明细情况
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 15,126.10 1.5415 23,317.56
其中：林吉特 15,126.10 1.5415 23,317.56
(五十五) 租赁
1．作为承租人
153
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十五)“使用权资产”之
说明。
(2)租赁负债的利息费用
项目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 1,699,855.40
(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项目 本期数
短期租赁费用 1,728,096.83
(4)与租赁相关的总现金流出
项目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 23,793,103.45
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 1,503,548.41
合计 25,296,651.86
（5）租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险”之
说明。
2．作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
房屋建筑物 1,490,015.32
合计 1,490,015.32
2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十三)“投资性房地产”之说
明。
3)未来五年每年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
项目
期末数 期初数
第一年 1,258,479.97 1,258,479.97
第二年 1,258,479.97 1,258,479.97
第三年 1,258,479.97 1,258,479.97
第四年 1,258,479.97 1,258,479.97
第五年 1,258,479.97
合计 5,033,919.88 6,292,399.85
154
六、研发支出
(一) 按费用性质列示
项目 本期数 上期数
职工薪酬 30,415,267.62 25,128,320.12
办公费 416,031.16
折旧与摊销 66,046.55
委托开发费用 2,234,731.77 921,074.10
差旅费 63,599.96
其他 34,075.70 567,618.77
合计 33,229,752.76 26,617,012.99
其中：费用化研发支出 31,824,000.47 26,617,012.99
资本化研发支出 1,405,752.29
(二) 符合资本化条件的研发项目
1．开发支出原值明细情况
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
译筑云智慧建
1,405,752.29 1,405,752.29
造平台软件 8.0
2．重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的
项目 研发进度(%) 预计完成时间 开始资本化的时点
生方式 具体依据
译筑云智慧建
100.00 2023 年 12 月 31 日 出售 2023 年 1 月 1 日 项目立项书
造平台软件 8.0
3．期末未发现开发支出存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
七、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
译筑科技 2023 年 7 月 31 日 0.01 购买
上海雯筑 2023 年 7 月 31 日 0.14 0.10 购买
续上表：
155
购买日至期末被
购买日的确定依 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 购买方的现金流
据 购买方的收入 购买方的净利润
量
译筑科技 2023 年 7 月 31 日 [注 1] 1,492.57 -140.62 -351.86
上海雯筑 2023 年 7 月 31 日 -0.03 -0.01
[注1] 青矩创投与译筑科技及其股东周大全等分别于2020年7月、2022年4月签署了《关于译筑信息科技
（上海）有限公司之投资协议》、《<关于译筑信息科技（上海）有限公司之投资协议>的补充协议》，各
方约定由青矩创投受让译筑科技部分股权，并对译筑科技进行增资。2023年7月，周大全将其持有对上
海雯筑出资额1,400.00元（占上海雯筑0.1%合伙份额），以1,400.00元的对价转让给青矩创投。转让完
成后，青矩创投成为上海雯筑唯一的普通合伙人，担任上海雯筑执行事务合伙人，并享有上海雯筑51%
的表决权。本次交易前，青矩创投持有译筑科技45.37%的股份，上海雯筑持有译筑科技8.28%的股份。
本次交易完成后，青矩创投直接持有以及通过上海雯筑持有译筑科技53.65%的表决权，从而成为译筑
科技的控股股东。根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》、《公司章程》、《对外投资管理制度》
等的有关规定，本次对外投资事项无需提交董事会及股东大会审议，本次对外投资经公司董事长审批
后生效。公司董事长已于2023年7月31日签署了《关于对上海雯筑信息科技中心（有限合伙）投资的签
呈》。公司将2023年7月31日确定为购买日，自2023年7月31日起将其纳入合并财务报表范围。
2．合并成本及商誉
合并成本 译筑科技 上海雯筑
--现金 0.14
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 4,095.66
--其他
合并成本合计 4,095.66 0.14
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 892.38 0.16
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 3,203.28 -0.02
(1)合并成本公允价值的确定方法
译筑科技可辨认净资产于股权交割日的公允价值是根据中勤资产评估有限公司（以下简称“中勤
资产”）以 2023 年 6 月 30 日为评估基准日对译筑科技进行评估，并出具了中勤评报字[2023]第 078 号
《北京青矩工程管理技术创新投资有限公司拟收购译筑信息科技（上海）有限公司股权所涉及的译筑
信息科技（上海）有限公司的股东全部权益价值项目资产评估报告》。
(2)大额商誉形成的主要原因
2023 年 7 月，青矩创投以支付现金方式受让周大全持有的上海雯筑的出资份额，并成为上海雯筑
156
普通合伙人、执行事务合伙人，享有上海雯筑 51%的表决权。本次交易前，青矩创投持有译筑科技
45.37%股权，上海雯筑持有译筑科技 8.28%股权。本次交易完成后，青矩创投直接持有以及通过上海雯
筑控制译筑科技 53.65%表决权，从而成为译筑科技的控股股东。青矩技术无控股股东、实际控制人，
译筑科技的实际控制人为周大全，青矩技术及译筑科技在合并前后均不受同一方或相同的多方最终控
制，构成非同一控制下的企业合并。因此，青矩技术在编制收购后的合并财务报表时，按照非同一控
制下企业合并的原则将合并成本大于合并中取得的译筑科技可辨认净资产公允价值份额的差额确认为
商誉。
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
译筑科技 上海雯筑
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 427.49 427.49 0.15 0.15
应收票据 256.50 256.50
应收账款 654.54 654.54
其他应收款 89.10 89.10
合同资产 688.58 688.58
固定资产 22.61 21.32
使用权资产 217.77 217.77
无形资产 1,816.78 1,125.52
开发支出 191.96 191.96
长期股权投资 139.10 139.10
资产总额 4,365.33 3,672.78 139.25 139.25
负债：
短期借款 770.66 770.66
应付账款 719.61 719.61
预收款项 4.81 4.81
合同负债 415.69 415.69
应付职工薪酬 169.11 169.11
应交税费 43.63 43.63
其他应付款 2.58 2.58 0.15 0.15
租赁负债 244.99 244.99
157
预计负债 27.62 27.62
负债合计 2,398.70 2,398.70 0.15 0.15
净资产 1,966.63 1,274.08 139.10 139.10
减：少数股东权益
取得的净资产 1,966.63 1,274.08 139.10 139.10
(1)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
译筑科技可辨认资产、负债的公允价值依据中勤资产评估有限公司按收益法估值的结果确定。
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原持有股权 购买日之前原持有股权 购买日之前原持有股 购买日之前原持有股
被购买方名称
的取得时点 的取得比例(%) 权的取得成本 权的取得方式
译筑科技 2023 年 7 月 31 日 45.37 1,920.29 购买
上海雯筑 2023 年 7 月 31 日
续上表：
购买日之前原持 购买日之前与原
购买日之前原持有
购买日之前原持 购买日之前原持 有股权在购买日 持有股权相关的
股权按照公允价值
被购买方名称 有股权在购买日 有股权在购买日 的公允价值的确 其他综合收益转
重新计量产生的利
的账面价值 的公允价值 定方法及主要假 入投资收益或留
得或损失
设 存收益的金额
译筑科技 1,920.29 4,095.66 2,175.37 收益法
上海雯筑
(二) 其他原因引起的合并范围的变动
根据 2022 年公司第三届董事会第三次会议、第三届董事会第六次会议相关决议，四川慧通建设工
程造价管理有限公司、西藏青矩工程项目管理有限公司、北京网证科技有限公司已分别于 2023 年 4 月、
2023 年 5 月、2023 年 6 月注销，故自注销之日起以上三家公司不再纳入公司合并财务报表范围。2023
年 11 月，公司子公司青矩互联设立郑州互联。该公司于 2023 年 11 月 13 日完成工商设立登记，注册资
本为人民币 500 万元，青矩互联认缴出资人民币 500 万元整，占其注册资本的 100%，拥有对其的实质
控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
主要经营
子公司名称 级次 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地
直接 间接
青矩顾问 一级 10,080.54 北京 北京 工程咨询 100.00 购买
158
持股比例(%)
主要经营
子公司名称 级次 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地
直接 间接
软件开发与
青矩互联 一级 500.00 北京 北京 100.00 设立
服务
计算机网络
上海互联 二级 2,000.00 上海 上海 技术开发、 100.00 设立
电子商务
青矩创投 一级 5,000.00 北京 北京 创业投资 100.00 设立
30 万马来
马来青矩 一级 马来西亚 马来西亚 工程咨询 100.00 设立
西亚林吉特
青矩低碳 一级 200.00 北京 北京 工程咨询 100.00 设立
青矩数科 一级 500.00 郑州 郑州 大数据服务 100.00 设立
青矩智享 二级 1,225.00 西安 西安 工程咨询 65.31 设立
北京蓝矩 二级 200.00 北京 北京 工程咨询 100.00 设立
阡陌设计 二级 300.00 长沙 长沙 规划设计 100.00 购买
青矩慧盈 二级 100.00 西安 西安 工程咨询 100.00 设立
技术开发与
学以智用 二级 500.00 北京 北京 74.00 设立
技术服务
计算机网络
郑州互联 二级 500.00 郑州 郑州 技术开发、 100.00 设立
电子商务
软件和信息
译筑科技 二级 930.00 上海 上海 45.38 购买
技术服务
信息技术服
上海雯筑 二级 140.00 上海 上海 0.10 购买
务
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1．合营企业或联营企业
持股比例(%)
对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
投资的会计处理方法
直接 间接
北京中价联工程咨询发展
北京 北京 商业服务 31.33 权益法
中心（有限合伙）
上海小青工程管理咨询有
上海 上海 商业服务 40.00 权益法
限公司
软件和信
北京睿视新界科技有限公
北京 北京 息技术服 10.00 权益法
司
务
软件和信
北京鸣远时代科技有限公
北京 北京 息技术服 20.00 权益法
司
务
未来盒子（北京）建筑科 工程技术
北京 北京 9.82 权益法
技有限公司 服务
注：①本公司尚未向上海小青工程管理咨询有限公司注资，上海小青工程管理咨询有限公司尚未开展
实际经营。
②由于公司在北京睿视新界科技有限公司和未来盒子（北京）建筑科技有限公司董事会中派有 1 名代表，
159
对其财务和经营政策有参与决策的权力，故公司持有 20%以下表决权但对其具有重大影响。
九、政府补助
计入当期损益
补助项目 初始确认年度 初始确认金额 列报项目
损益项目 金额
财政扶持政策补助 2023 年度 893,014.52 其他收益 其他收益 893,014.52
稳岗补贴 2023 年度 343,234.96 其他收益 其他收益 343,234.96
知识产权质押融资专
2023 年度 212,916.56 其他收益 其他收益 212,916.56
项补贴
合计 1,449,166.04 1,449,166.04
十、与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本
公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风
险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管
理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公
司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的
风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门
的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审
核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策
减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的
主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
(2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司
面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动
所导致的现金流量变动风险的影响。
(3)其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
2．信用风险
160
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风
险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的
信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公
司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前
市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录
进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和
行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口
为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定
信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合
理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。
当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1)合同付款已逾期超过 30 天。
2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率
和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及
违约风险敞口模型。相关定义如下：
1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
161
2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的
金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方
式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来
确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，
识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业
周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些
信息对违约概率和违约损失率的影响。
3．流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及
对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满
足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人
民币万元)：
期末数
项目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计
短期借款 438.19 438.19
应付账款 6,756.19 158.42 259.63 76.95 7,251.19
其他应付款 2,154.73 984.51 3,139.24
一年内到期的非流
1,400.39 1,400.39
动负债
租赁负债 693.88 332.76 646.89 1,673.53
金融负债和或有负
10,749.50 1,836.81 592.39 723.84 13,902.54
债合计
续上表：
期初数
项目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计
短期借款 2,008.17 2,008.17
应付账款 5,421.03 5,421.03
其他应付款 5,200.95 5,200.95
一年内到期的非流
2,108.68 2,108.68
动负债
租赁负债 499.98 459.17 489.85 1,449.00
162
期初数
项目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计
金融负债和或有负
14,738.83 499.98 459.17 489.85 16,187.83
债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有
所不同。
4．资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利
益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会
调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债
率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2023 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为
35.73%(2022 年 12 月 31 日：48.05%)。
十一、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
1. 持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产 45,685.36 204,699,090.92 204,744,776.28
1)以公允价值计量且变动计入当期
45,685.36 204,699,090.92 204,744,776.28
损益的金融资产
①债务工具投资 48,860,778.32 48,860,778.32
②权益工具投资 45,685.36 45,685.36
③其他 155,838,312.60 155,838,312.60
(2)其他权益工具投资 1,133,000.00 1,133,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 45,685.36 204,699,090.92 1,133,000.00 205,877,776.28
(二) 持续和非持续第一层析公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场价格的股票投资，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折
现模型/同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同
约定的预期收益率/可比同类产品预期回报率/到期合约相应的所报远期汇率/年末交易对方提供的权益
通知书中记录的权益价值等。
163
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中的公司,由于公司持有被投资单位股权较低，无重
大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引
入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信
息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允
价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
十二、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
1．本公司的实际控制人
本公司由个人股东直接持股，没有控股股东及实际控制人。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本附注八(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 本公司部分股东担任合伙人的企业
北京天职税务师事务所有限公司 本公司部分股东参股的企业
绝味食品股份有限公司 本公司独立董事杨德林担任独立董事的企业
北京科技园建设（集团）股份有限公司 本公司董事长陈永宏担任董事的企业
北京百普赛斯生物科技股份有限公司 本公司监事许娟红担任独立董事的企业
华夏银行股份有限公司 本公司董事长陈永宏担任独立董事的企业
杨林栋 本公司董事、高管
付宁 本公司监事
张超 本公司董事、高管
鲍立功 本公司董事、高管
徐万启 本公司董事、高管
谭宪才等关联自然人 本公司股东
注：本公司的其他关联方情况为报告期存在交易、往来的其他关联方。
陈永宏已于 2022 年 9 月 2 日不再担任华夏银行股份有限公司独立董事。
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易
164
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联交 是否超过
关联方名称 定价政策 本期数 获批的交易额度 上年数
易内容 交易额度
北 京 天职 税务 师 税务服
协议价 141,509.43 141,509.43
事务所有限公司 务
未来盒子（北
办公场
京 ） 建筑 科技 有 协议价 435,717.46 2,742,520.39
地服务
限公司
办公家
北 京 天职 税务 师
具和设 协议价 974,818.00
事务所有限公司
备
天 职 国际 会计 师 办公家
事 务 所（ 特殊 普 具和设 协议价 479,301.48
通合伙） 备 10,656,380.68
天 职 国际 会计 师
业务协
事 务 所（ 特殊 普 协议价 165,566.04
作服务
通合伙）
天 职 国际 会计 师
办公场
事 务 所（ 特殊 普 协议价 15,572.22
地服务
通合伙）
北 京 天职 税务 师 办公场
协议价 1,165,990.46
事务所有限公司 地服务
合计 3,378,475.09 2,884,029.82
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
天职国际会计师事务所（特
工程咨询 协议价 68,789,292.95 53,261,155.94
殊普通合伙）
天职国际会计师事务所（特
系统开发与集成 协议价 5,360,150.94 8,793,589.62
殊普通合伙）
绝味食品股份有限公司 工程咨询 协议价 169,811.32 933,962.26
华夏银行股份有限公司 工程咨询 协议价 192,816.62 156,239.26
北京科技园建设（集团）股
工程咨询 协议价 120,015.87 357,052.99
份有限公司
北京百普赛斯生物科技股份
工程咨询 协议价 3,962.26 113,207.55
有限公司
合计 74,636,049.96 63,615,207.62
2．关联租赁情况
(1)公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
天职国际会计师事务所
房屋租赁 1,490,015.32 1,324,710.00
（特殊普通合伙）
(2)公司作为承租方
简化处理的短期租赁和低价值资产 未纳入租赁负债计量的可变租赁付
租赁的租金费用(如适用) 款额(如适用)
出租方名称 租赁资产种类
本期数 上年数 本期数 上年数
谭宪才等关联自然人 房屋租赁
165
简化处理的短期租赁和低价值资产 未纳入租赁负债计量的可变租赁付
租赁的租金费用(如适用) 款额(如适用)
出租方名称 租赁资产种类
本期数 上年数 本期数 上年数
北京天职税务师事务
531,651.12
所有限公司
续上表：
当期应支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称
本期数 上年数 本期数 上年数 本期数 上年数
谭宪才等关联
946,000.00 946,000.00 89,572.83 87,132.34 1,839,958.71
自然人
北京天职税务
师事务所有限 531,651.12
公司
3．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 12.00 12.00
在本公司领取报酬人数 11.00 11.00
报酬总额(万元) 1,119.69 1,145.41
(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况
1．应收项目
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收账款
天职国际会计师事务
25,293,722.05 1,264,686.11 29,189,919.31 1,459,495.96
所（特殊普通合伙）
2．应付项目
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)应付账款
未来盒子（北京）建筑科
153,211.00
技有限公司
天职国际会计师事务所
662,667.52
（特殊普通合伙）
北京天职税务师事务所有
2,672,459.58 300,000.00
限公司
(2)其他应付款
北京天职税务师事务所有
308,456.91
限公司
徐万启 74,727.88 93,051.52
鲍立功 5,878.15
166
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
付宁 26,916.00 5,289.50
张超 33,378.00 4,780.00
杨林栋 124,379.02
(四) 关联方交易引起的合同资产和合同负债
1．合同资产
期末数 期初数
关联方名称
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
天职国际会计师
事务所（特殊普 17,648,153.20 2,133,055.14 9,335,531.75 1,491,133.53
通合伙）
北京科技园建设
（集团）股份有 690.31 69.03 11,873.35 5,626.04
限公司
北京城建集团有
8,378.87 5,665.44 58,378.87 28,497.66
限责任公司
合计 17,657,222.38 2,138,789.61 9,405,783.97 1,525,257.23
2．合同负债
关联方名称 期末数 期初数
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 11,239,113.28 9,589,165.64
北京科技园建设（集团）股份有限公司 53,161.95 53,161.94
绝味食品股份有限公司 169,811.34
合计 11,292,275.23 9,812,138.92
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况说明
项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数
年度分配预案 16.00 0.00 4.00
167
（二） 截至财务报告批准报出日，本公司无其他应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十五、其他重要事项
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 公开发行股票
2023 年 3 月 13 日，经中国证券监督管理委员会《关于同意青矩技术股份有限公司向不特定合格投
资者公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]542 号）)同意本公司向不特定合格投资者公开发行股
票的注册申请。2023 年 6 月 29 日，公司股票在北京证券交易所上市。公司本次股票发行数量为
9,182,298 股，发行价格为 34.75 元/股，募集资金总额为人民币 319,084,855.50 元，扣除承销和保荐
费用后的募集资金为 295,688,629.08 元，已于 2023 年 4 月 4 日汇入本公司募集资金监管账户,其中
9,182,298.00 元计入股本，剩余 286,506,331.08 元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会
计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具了中汇会验[2023]2661 号验资报告。公司已于 2023 年 8 月 14
日在北京市海淀区市场监督管理局办妥工商变更登记手续。
(三) 企业经营的季节性特征
国内工程项目的交付、验收、结算等活动一般集中于下半年尤其是第四季度，从而导致公司的经
营收入、经营利润和现金流量在年度内分布不均衡，呈现出上半年较小、下半年较大以及第一季度偏
小、第四季度偏大的特征。
十六、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2023 年 1 月 1 日，期末系指 2023 年 12 月 31 日；本期系指
2023 年度，上年系指 2022 年度。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内(含 1 年) 11,222,696.89 4,886,555.86
1-2 年 150,000.00
2-3 年 150,000.00
3 年以上 1,863,821.55 2,432,596.55
其中：4-5 年 160,800.00
5 年以上 1,863,821.55 2,271,796.55
合计 13,236,518.44 7,469,152.41
168
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,236,518.44 100.00 1,904,384.05 14.39 11,332,134.39
其中：账龄组合 2,225,071.55 16.81 1,904,384.05 85.59 320,687.50
合并范围内关联方组合 11,011,446.89 83.19 11,011,446.89
合计 13,236,518.44 100.00 1,904,384.05 14.39 11,332,134.39
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,469,152.41 100.00 2,415,436.55 32.34 5,053,715.86
其中：账龄组合 2,582,596.55 34.58 2,415,436.55 93.53 167,160.00
合并范围内关联方组合 4,886,555.86 65.42 4,886,555.86
合计 7,469,152.41 100.00 2,415,436.55 32.34 5,053,715.86
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 2,225,071.55 1,904,384.05 85.59
合并范围内关联方组合 11,011,446.89
合计 13,236,518.44 1,904,384.05 14.39
其中：账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 211,250.00 10,562.50 5.00
2-3 年 150,000.00 30,000.00 20.00
5 年以上 1,863,821.55 1,863,821.55 100.00
169
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 2,225,071.55 1,904,384.05 85.59
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
40,475.00 40,475.00
账准备
按组合计提坏
2,415,436.55 -511,052.50 1,904,384.05
账准备
合计 2,415,436.55 -470,577.50 40,475.00 1,904,384.05
本期不存在坏账准备收回或转回的情况
4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款和合同
单位名称 应收账款期末数 合同资产期末数 同资产期末合计 备和合同资产减
资产期末数
数的比例(%) 值准备期末数
青矩顾问 11,011,446.89 11,011,446.89 70.95
客户二 191,000.00 1,202,900.08 1,393,900.08 8.98 69,695.00
客户十 1,080,000.00 1,080,000.00 6.96 108,000.00
客户十一 473,445.00 473,445.00 3.05 473,445.00
客户十二 230,751.45 230,751.45 1.49 230,751.45
合计 11,906,643.34 2,282,900.08 14,189,543.42 91.43 881,891.45
(二) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息
应收股利 200,000,000.00 200,000,000.00
其他应收款 44,746,799.11 192,503.35 44,554,295.76 750,625.62 170,914.74 579,710.88
合计 244,746,799.11 192,503.35 244,554,295.76 750,625.62 170,914.74 579,710.88
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初数账面余额
其他应收关联方 44,061,255.88 145,344.60
170
款项性质 期末账面余额 期初数账面余额
保证金/押金 619,690.37 496,236.20
往来款 64,910.00 79,990.00
备用金 942.86 29,054.82
合计 44,746,799.11 750,625.62
(2)按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内(含 1 年) 44,153,794.36 172,727.93
1-2 年 61,299.02 432,301.56
2-3 年 432,301.56 11,800.00
3 年以上 99,404.17 133,796.13
其中：3-4 年 5,265.00
4-5 年 5,265.00 36,041.13
5 年以上 94,139.17 92,490.00
合计 44,746,799.11 750,625.62
(3)按坏账计提方法分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,746,799.11 100.00 192,503.35 0.43 44,554,295.76
其中：账龄组合 685,543.23 1.53 192,503.35 28.08 493,039.88
合并范围内关联方组合 44,061,255.88 98.47 44,061,255.88
合计 44,746,799.11 100.00 192,503.35 0.43 44,554,295.76
续上表：
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 750,625.62 100.00 170,914.74 22.77 579,710.88
171
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
其中：账龄组合 605,281.02 80.64 170,914.74 28.24 434,366.28
合并范围内关联方组合 145,344.60 19.36 145,344.60
合计 750,625.62 100.00 170,914.74 22.77 579,710.88
1)本期不存在按单项计提坏账准备的其他应收款
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联方组合 44,061,255.88
账龄组合 685,543.23 192,503.35 28.08
合计 44,746,799.11 192,503.35 0.43
其中：账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 153,837.50 7,691.87 5.00
1-2 年
2-3 年 432,301.56 86,460.31 20.00
3-4 年
4-5 年 5,265.00 4,212.00 80.00
5 年以上 94,139.17 94,139.17 100.00
合计 685,543.23 192,503.35 28.08
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
损失(未发生信用减 用损失(已发生信
期信用损失
值) 用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 170,914.74 170,914.74
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
172
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预
损失(未发生信用减 用损失(已发生信
期信用损失
值) 用减值)
本期计提 21,588.61 21,588.61
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 192,503.35 192,503.35
①各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：
各阶段划分依据详见本附注三错误!未找到引用源。5“金融工具的减值”之说明。
公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为 28.08%。
②本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事
项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
170,914.74 21,588.61 192,503.35
准备
合计 170,914.74 21,588.61 192,503.35
本期坏账准备不存在收回或转回的情况
(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
款项的 占其他应收款期末 坏账准备期
单位名称 期末数 账龄
性质 合计数的比例(%) 末数
青矩顾问 往来款 43,999,956.86 一年以下 98.33
北京睿韬科技有限责任公司 押金 245,827.50 二至三年 0.55 49,165.50
海南省农垦投资控股集团有限公司 押金 185,531.20 二至三年 0.41 37,106.24
127,277.83 一年以下 0.28 6,363.89
北京外文印刷厂有限公司 押金
16,729.17 五年以上 0.04 16,729.17
马来青矩 往来款 61,299.02 一至两年 0.14
合计 44,636,621.58 99.75 109,364.80
173
(三) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 263,701,537.73 263,701,537.73 263,401,537.73 263,401,537.73
合计 263,701,537.73 263,701,537.73 263,401,537.73 263,401,537.73
2．对子公司投资
本期变动
被投资单位名称 期初数 减值准备期初数
追加投资 减少投资
青矩顾问 206,161,537.73
青矩互联 5,140,000.00
青矩创投 50,000,000.00
青矩低碳 2,000,000.00
青矩数科 100,000.00 300,000.00
合计 263,401,537.73 300,000.00
续上表：
本期变动
被投资单位名称 期末数 减值准备期末数
计提减值准备 其他
青矩顾问 206,161,537.73
青矩互联 5,140,000.00
青矩创投 50,000,000.00
青矩低碳 2,000,000.00
青矩数科 400,000.00
合计 263,701,537.73
3．长期股权投资减值测试情况说明
期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
174
本期数 上期数
项目
收入 成本 收入 成 本
主营业务 97,770,608.71 8,805,309.02 92,471,929.39 9,000,874.51
其他业务 2,144,629.09 1,162,391.25 1,920,988.90 862,115.24
合计 99,915,237.80 9,967,700.27 94,392,918.29 9,862,989.75
(五) 投资收益
项目 本期数 上期数
成本法核算的长期股权投资收益 240,000,000.00 10,000,000.00
理财产品收益 77,287.67
子公司注销 22,808,249.77
合计 240,077,287.67 32,808,249.77
十七、补充资料
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益
(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目 金额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 39,662.10
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助 1,449,166.04
除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负 3,093,330.74
债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 6,228,047.78
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
21,753,744.43
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -29,825.67
其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,479,698.98
合计 35,013,824.40
减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示) 4,335,748.24
少数股东损益影响额(税后) 101,470.17
归属于母公司股东的非经常性损益净额 30,576,605.99
175
2．首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益(2023 年修订)》
对可比会计期间非经常性损益的影响情况
本公司自 2023 年 12 月 22 日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常
性损益(2023 年修订)》，该事项未对本公司可比会计期间 2022 年度的非经常性损益产生影响。
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益
的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股
收益如下：
每股收益(元/股)
报告期净利润 加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 25.53 3.09 3.09
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
21.66 2.62 2.62
东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 202,066,794.15
非经常性损益 2 30,576,605.99
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 171,490,188.16
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 558,724,195.19
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 5 191,824,144.78
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 6 59,979,734.41
其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 7 -42,266.66
8=4+1*0.5+5-
加权平均净资产 791,559,735.98
6+7
加权平均净资产收益率 9=1/8 25.53%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 10=3/8 21.66%
[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月
数的比例作为权重进行加权计算。
(2)基本每股收益的计算过程
项目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 202,066,794.15
非经常性损益 2 30,576,605.99
176
项目 序号 本期数
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 171,490,188.16
期初股份总数 4 59,440,358.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5
报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 6 6,121,532.00
报告期因回购等减少股份数的加权数 7 170,541.50
报告期缩股数 8
发行在外的普通股加权平均数 9=4+5+6-7-8 65,391,348.50
基本每股收益 10=1/9 3.09
扣除非经常损益基本每股收益 11=3/9 2.62
[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份
变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1.合并资产负债表项目
(1)货币资金较期初增加 58.71%，主要系本期销售收款增加且收到募集资金所致；
(2)应收票据较期初增加 134.96%，主要系本期客户增加以银行承兑汇票方式结算所致；
(3)长期股权投资较期初减少 51.51%，主要系本期收购译筑科技，将其纳入合并范围所致；
(4)在建工程较期初减少 100%，主要系办公场地装修完工转入长期待摊费用所致；
(5)无形资产较期初增加 603.04%，主要系本期收购译筑科技所致；
(6)商誉较期初增加 100%，主要系本期收购译筑科技所致；
(7)短期借款较期初减少 78.12%，主要系本期归还借款所致；
(8)交易性金融资产较期初增加 45.34%，主要系本期购买基金和理财增加所致；
(9)预付款项较期初减少 45.66%，主要系本期预付的专业协作服务款项、上市发行款项等减少所致；
(10)合同资产较期初增加 37.23%，主要系工程造价咨询业务完工项目量大幅增加所致；
(11)其他流动资产较期初增加 142.02%，主要系本期待抵扣进项税增加所致；
(12)其他应付款较期初减少 39.64%，主要系专项资金代管业务中代管资金余额下降所致；
(13)其他流动负债较期初增加 37.91%，主要系本期已履行待结算的合同权利增长导致待转销项税
等增加所致；
(14)应付账款较期初增加 33.76%，主要系本期应付的专业协作服务款项增加所致；
(15)一年内到期的非流动负债较期初减少 33.59%，主要系租赁合同到期所致；
(16)资本公积较期初增加 461.58%，主要系本期发行股份所致；
(17)少数股东权益较期初增加 668.97%，主要系本期收购译筑科技所致。
177
2.合并利润表项目
(1)财务费用较上期减少 124.83%，主要系本期归还借款及本期收到募集资金银行利息增加所致；
(2)信用减值损失较上期减少 33.65%，主要系本期回款较同期增加导致应收账款减少所致；
(3)资产减值损失较上期增加 46.45%，主要系本期合同资产增加所致；
(4)投资收益较上期增加 233.08%，主要系本期收购译筑科技所致；
(5)公允价值变动损失较上期减少 75.41%，主要系本期持有的交易性金融资产净值变动所致；
(6)资产处置收益较上期减少 77.36%，主要系本期提前退租造成处置使用权资产的损益下降所致；
(7)营业外收入较上期增加 1,027.37%，主要系本期收到保险公司理赔收入所致；
(8)营业外支出较上期减少 79.78%，主要本期捐赠支出下降所致。
错误!未找到引用源。
2024 年 4 月 18 日
178
附：
第十二节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并
盖章的财务报表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。
（三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
公司董事会办公室
179