欧普泰
836414
上海欧普泰科技创业股份有限公司
Shanghai Optech Science And Technology Co.,Ltd.
半年度报告
2023
1
公司半年度大事记
2023 年 5 月 ， 欧 普 泰 携 组 件 生 2023 年 2 月 ， 欧 普 泰 通 过 中 国
产 工 艺 智 能 制 造 、 AI 检 测 产 品 合 格 评 定 国 家 认 可 委 员 会
生 态 和 光 伏 电 站 和 AI 数 据 分 析 （ CNAS ）的 认 可 评 定 ，获 得 其 授
云 平 台 亮 相 2023 年 度 SNEC 光 伏 予的实验室认可证书和认可决
展。 定书。
2
目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 8
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 22
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 26
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 31
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 33
第八节 备查文件目录 ............................................................................................................ 121
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第一节 重要提示、目录和释义
董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对
其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人王振、主管会计工作负责人戴剑兰及会计机构负责人（会计主管人员）戴剑兰保证半年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均
应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、 □是 √否
准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
【重大风险提示】
1.是否存在退市风险
□是 √否
2.本半年度报告已在“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施”对公司报告期
内的重大风险因素进行分析, 请投资者注意阅读。
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释义
释义项目 释义
公司、欧普泰 指 上海欧普泰科技创业股份有限公司
中信建投、主办券商 指 中信建投证券股份有公司
苏州欧普泰 指 苏州欧普泰新能源科技有限公司
上海欧普泰软件 指 上海欧普泰软件科技有限公司
江苏欧普泰 指 江苏欧普泰智能科技有限公司
上海欧普泰智能 指 上海欧普泰智能科技有限公司
报告期 指 2023 年 1 月 1 日-2023 年 6 月 30 日
上年同期、上期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
报告期末 指 2023 年 6 月 30 日
北交所 指 北京证券交易所
三会 指 股东大会、董事会、监事会
股东大会 指 上海欧普泰科技创业股份有限公司股东大会
董事会 指 上海欧普泰科技创业股份有限公司董事会
监事会 指 上海欧普泰科技创业股份有限公司监事会
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 现行有效的《上海欧普泰科技创业股份有限公司章程》
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元
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第二节 公司概况
一、 基本信息
证券简称 欧普泰
证券代码 836414
公司中文全称 上海欧普泰科技创业股份有限公司
Shanghai Optech Science And Technology Co.,Ltd
英文名称及缩写
OPT
法定代表人 王振
二、 联系方式
董事会秘书姓名 顾晓红
联系地址 上海市普陀区中江路 879 弄 12 号楼 402 室
电话 021-52659337
传真 021-52659337
董秘邮箱 cathygxh@optjt.cn
公司网址 www.optjt.cn
办公地址 上海市普陀区中江路 879 弄 12 号楼 402 室
邮政编码 200333
公司邮箱 investor@opt.jt.cn
三、 信息披露及备置地点
公司中期报告 2023 年半年度报告
公司披露中期报告的证券交易所网站 www.bse.cn
公司披露中期报告的媒体名称及网址 中国证券报(www.cs.com.cn)、证券时报（www.stcn.com）、上
海证券报(www.cnstock.com)
公司中期报告备置地 董事会办公室
四、 企业信息
公司股票上市交易所 北京证券交易所
上市时间 2022 年 12 月 12 日
行业分类 C-制造-35 专用设备制造业-359 环保、社会公共服务及其他专用
设备制造-3599 其他专用设备制造
主要产品与服务项目 基于人工智能的光伏检测设备、光伏检测软件及技术升级服务
普通股总股本（股） 66,673,554
优先股总股本（股） 0
控股股东 控股股东为王振
6
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为王振，无一致行动人
五、 注册变更情况
√适用 □不适用
项目 内容
统一社会信用代码 91310000134630657R
注册地址 上海市普陀区中江路 879 弄 27 号楼 208 室
注册资本（元） 33,575,900
公司于 2023 年 6 月 7 日以公司股权登记日应分配股数 33,097,654 股为基数，向参与分配的股东每
10 股转增 10 股，每 10 股派 0.6 元人民币现金。分红前本公司总股本为 33,575,900 股，分红后总股本增
至 66,673,554 股。报告期内，并未完成工商变更。
六、 中介机构
名称 中信建投证券股份有限公司
报告期内履行持续督 办公地址 北京市朝阳区安立路 66 号 4 号楼
导职责的保荐机构 保荐代表人姓名 王润达、史翌
持续督导的期间 2022 年 12 月 12 日 - 2025 年 12 月 31 日
七、 自愿披露
□适用 √不适用
八、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 83,470,794.95 63,181,868.48 32.11%
毛利率% 43.68% 44.47% -
归属于上市公司股东的净利润 19,284,618.78 14,710,498.99 31.09%
归属于上市公司股东的扣除非经常性 14,444,089.21 14,025,517.40 2.98%
损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依据归属于 6.34% 10.46% -
上市公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（依据归属于 4.75% 9.97% -
上市公司股东的扣除非经常性损益后
的净利润计算）
基本每股收益 0.2892 0.2425 19.25%
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 370,931,093.00 365,247,641.85 1.56%
负债总计 73,108,622.62 70,669,719.61 3.45%
归属于上市公司股东的净资产 297,822,470.38 294,577,922.24 1.10%
归属于上市公司股东的每股净资产 4.47 8.77 -49.09%
资产负债率%（母公司） 30.78% 29.23% -
资产负债率%（合并） 19.71% 19.35% -
流动比率 4.94 5.03 -
利息保障倍数 106.03 48.58 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 -19,770,683.87 3,918,543.21 -604.54%
应收账款周转率 1.12 1.62 -
存货周转率 1.41 1.60 -
（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% 1.56% -7.50% -
营业收入增长率% 32.11% 41.36% -
净利润增长率% 31.09% 67.77% -
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
8
项目 金额
非流动性资产处置损益 -29,501.37
计入当期损益的政府补助 5,871,330.00
其他营业外入和支出 -38,456.67
非经常性损益合计 5,803,371.96
减：所得税影响数 962,841.78
少数股东权益影响额（税后） -
非经常性损益净额 4,840,530.18
三、 补充财务指标
□适用 √不适用
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 业务概要
公司立足于光伏行业，为广大光伏供应商提供质量检测设备，让用户及时和全面掌握太阳能电池内
部及外观缺陷问题，为其改进生产工艺提供依据。公司主营业务为光伏检测方案的设计及其配套设备、
软件的研发、生产和销售。公司主要产品为基于 AI 视觉检测系统的光伏组件生产端检测设备及自动化
设备和电站端 AI 云平台检测及服务及配套技术和服务。欧普泰提供的基于 AI 视觉检测系统的光伏检测
方案是一种集软件、硬件和后续服务于一体的产品和服务综合方案，通过光伏检测设备和 AI 视觉缺陷
检测系统，实现光伏产品的加工和自动检测。光伏检测方案可以提高光伏产品生产线的生产效率和良品
率、降低光伏产品生产的人工需求和生产成本。公司客户主要为国内太阳能光伏生产企业，涵盖多家国
内行业龙头企业，如隆基股份、晶澳科技、晶科能源、英利中国、通威股份等。
公司已通过 ISO9001:2008、CE 欧盟认证，获得“国家级专精特新小巨人”、“国家高新技术企业”认定
称号。公司重视自主研发，截至 2023 年 6 月 30 日，公司拥有多项软件著作权、发明专利、实用新型专
利和软件产品证书。
为保证公司产品的质量和性能，公司在采购环节制定了相应的供应商选择和审核制度。公司主要根
据供应商的经营资质、生产能力、技术水平、质量管控能力、产品价格、交货周期等因素，结合供应商
响应速度、付款条件等方面综合评定后确定供应商。
在研发阶段，公司主要采取自主研发的模式，公司的研发流程主要包括立项分析阶段、研发概念设
计阶段、样机研发测试阶段、小批客户验证阶段和批量生产及设计优化阶段。
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在生产阶段，公司主要采取以销定产、需求预测相结合的生产模式，根据订单来组织和安排生产，
有助于公司控制成本和提高资金运用效率。公司建立了完善的流程，能够快速、有效处理客户订单。公
司的生产部门根据业务部门的订单和市场情况进行生产规划，对生产排期和物料管理进行统筹安排，协
调生产、采购和仓库等相关部门，保障生产的有序进行。
公司销售模式为直销模式，公司经过客户的调查评估、验厂考察、样品测试等认证程序，进入客户
的合格供应商体系或目录。在与客户合作对接过程中，公司销售部门和业务部门与客户开展深入沟通，
洽谈确定客户需求，拟定合适设备方案。同时质量部门、采购部门、生产部门和运营部门也会参与到客
户产品的开发中，根据客户的需求，优化产线布局和设备结构，达成最终确定方案并签订协议，并安排
交货、安装、持续服务等细节。通过全面深入的合作和持续的用户跟踪，公司与行业知名客户建立了长
期稳定的业务关系。
报告期末至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。
专精特新等认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 √国家级 □省（市）级
“高新技术企业”认定 √是
七、 经营情况回顾
（一） 经营计划
2023 年半年度公司实现营业收入 8,347.08 万元，同比增长 32.11%；利润总额 2,225.06 万元，同比
增长 40.00%；实现归属于母公司的净利润 1,928.46 万元，同比增长 31.09%。
公司自成立以来，始终立足光伏行业，面向光伏产业上下游提供专业化的设备和服务。报告期内，
公司的主营业务和主要产品未发生变化。公司的业务发展主要受到环保和新能源政策的影响，以及光伏
行业扩张的推动。随着 AI 深度学习技术和智能化自动化水平的不断提升，公司产品不断发展和创新，
以配合下游领域的光伏设备厂商的技术需求和实际使用需求。
公司的产品不断丰富，目前主要产品有电池片检测设备、电池串检测设备、光伏组件检测设备、接
线盒焊接及检测设备、终检外观检测设备，装卸工装机器人设备及电站端 AI 云平台检测及服务及配套
技术和服务，公司可针对国内外客户需求提供专业化、自动化、智能化的光伏检测方案及相关配套设备
和服务。公司产品系列发展演变及先进性主要体现高性能、高识别率、高判断率的特点：公司凭借出色
的技术能力和完善的产品线，在未来发展中将持续保持领先地位。
（二） 行业情况
公司所属的光伏检测设备行业主要受到国家产业振兴归家、智能制造、新能源、节能减排等政策影
响，主要包括：
颁布时 颁布单位 名称 内容
10
间
加快智能光伏创新突破，发展高纯硅料、大尺寸硅片技术，
支持高效低成本晶硅电池生产，推动 N 型高效电池、柔性
薄膜电池、钙钛矿及叠层电池等先进技术的研发应用，提
《工业和信息
升规模化量产能力。鼓励开发先进适用的智能光伏组件，
工业和信息 化部等六部门
2023 年 发展智能逆变器、控制器、汇流箱、跟踪系统等关键部件。
化部等六部 关于推动能源
1月 加大对关键技术装备、原辅料研发应用的支持力度。鼓励
门 电子产业发展
开发安全便捷的户用智能光伏系统，鼓励发展光伏充电
的指导意见》
宝、穿戴装备、交通工具等移动能源产品。探索建立光伏
“碳足迹”评价标准并开展认证。加快构建光伏供应链溯
源体系，推动光伏组件回收利用技术研发及产业化应用。
深化重点领域“机器人+”应用。在“能源”方面：研制
能源基础设施建设、巡检、操作、维护、应急处置等机器
人产品。推动企业突破高空、狭窄空间、强电磁场等复杂
工业和信息 《“机器人+”应
2023 年 环境下的运动、感知、作业关键技术。推广机器人在风电
化部等十七 用行动实施方
1月 场、光伏电站、水电站、核电站、油气管网、枢纽变电站、
部门 案》
重要换流站、主干电网、重要输电通道等能源基础设施场
景应用。推进机器人与能源领域深度融合，助力构建现代
能源体系。
《工业和信息
化部等八部门
加快智能有序充电、大功率充电、自动充电、快速换电等
关于组织开展
新型充换电技术应用，加快“光储充放”一体化试点应用。
工业和信息 公共领域车辆
2023 年 探索新能源汽车参与电力现货市场的实施路径，完善储放
化部等八部 全面电动化先
2月 绿色电力交易机制，加大智慧出行、智能绿色物流体系建
门 行区试点工作
设，促进智能网联、车网融合等新技术应用，加快新能源
的通知》（工信
汽车与能源、交通等领域融合发展。
部联通装函
〔2023〕23 号）
《关于 2022 年
支持可再生能源发展，推动能源结构进一步优化，报告提
中央和地方预
出，2022 年中央政府性基金预算收入 4123.99 亿元，为预
2023 年 算执行情况与
财政部 算的 97.8%，增长 3%。中央政府性基金预算支出 6330.48
3月 2023 年中央和
亿元，完成预算的 78.4%，主要是可再生能源电价附加收
地方预算草案
入安排的支出低于预期。
的报告》
积极开展光热规模化发展研究工作。内蒙古、甘肃、青海、
《国家能源局 新疆等光热发电重点省份能源主管部门要积极推进光热
综合司关于推 发电项目规划建设，根据研究成果及时调整相关规划或相
2023 年
国家能源局 动光热发电规 关基地实施方案，统筹协调光伏、光热规划布局，合理布
4月
模化发展有关 局或预留光热场址，在本省新能源基地建设中同步推动光
事项的通知》 热发电项目规模化、产业化发展，力争“十四五“期间，
全国光热发电每年新增开工规模达到 300 万千瓦左右。
《关于加快推
进充电基础设 鼓励开展电动汽车与电网双向互动（V2G）、光储充协同
国家发展改
2023 年 施建设更好支 控制等关键技术研究，探索在充电桩利用率较低的农村地
革委、国家
5月 持新能源汽车 区，建设提供光伏发电、储能、充电一体化的充电基础设
能源局
下乡和乡村振 施。落实峰谷分时电价政策，鼓励用户低谷时段充电。
兴的实施意见》
上海市交通 《上海交通领 推进实施“光伏+”示范工程。按照高水平设计、高标准
2023 年
委员会、上 域光伏推广应 建设、高质量应用的原则，重点利用地铁、机场、火车站
6月
海市发改委 用实施方案》 （高铁站）、港口、公交、桥隧、高速、停车场等交通基
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础设施（场地）推进光伏应用，结合交通领域场地资源，
以面、连线、带点，打造一批绿色工程，形成示范效应。
作为光伏组件的专用检测设备，光伏检测设备受到下游行业的需求影响很大。在绿色中国的发展战
略下，新能源和光伏行业在政策的支持下得以蓬勃发展。与此同时，国家对工业自动化智能化升级和产
品升级以及信息化技术创新的支持也积极推动了检测设备行业的产业升级。公司作为光伏检测设备领域
技术较强的企业，既受益于工业转型升级和信息化技术创新的发展，也受益于下游新能源行业的市场需
求拉动。
公司依托自主知识产权的设备制造和人工智能技术，深耕发掘下游行业客户需求，为客户创造最大
价值。光伏行业的利好政策将推动光伏检测设备行业的市场需求，对公司经营发展产生积极影响
（三） 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
本期期末 上年期末
项目 占总资产的 占总资产的 变动比例%
金额 金额
比重% 比重%
货币资金 128,411,350.32 34.62% 164,669,815.85 45.08% -22.02%
应收票据 - - - - -
应收账款 75,084,058.85 20.24% 55,133,395.81 15.09% 36.19%
存货 33,425,391.75 9.01% 27,429,933.09 7.51% 21.86%
投资性房地产 - - - - -
长期股权投资 - - - - -
固定资产 4,913,053.79 1.32% 6,930,040.04 1.90% -29.10%
在建工程 - - - - -
无形资产 3,380,589.67 0.91% 2,596,413.39 0.71% 30.20%
商誉 - - - - -
短期借款 11,500,000.00 3.10% 10,000,000.00 2.74% 15.00%
长期借款 - - - - -
合同资产 82,677,935.99 22.29% 69,309,999.16 18.98% 19.29%
应付账款 32,058,661.83 8.64% 38,907,982.20 10.65% -17.60%
资产负债项目重大变动原因：
1、 货币资金
货币资金期末余额为128,411,350.32元，较期初164,669,815.85元减少22.02%，一是本期公司回购股票
支付1,405万。二是由于生产规模扩大及职工人数增加，支付货款及支付给职工的薪酬较去年同期增
长2,947万。
2、 应收账款
应收账款期末余额为75,084,058.85元，较期初55,133,395.81元增加36.19%，本期有2,834万的合同资
产转入应收账款，回款情况受客户付款审批流程较长影响，但公司大部份应收账款为信誉较良好的
大型上市公司，信用风险不大。
3、 固定资产
固定资产期末余额为4,913,053.79元，较期初6,930,040.04元减少29.10%，主要是本期处置一批废旧
固定资产所致。
4、 合同资产
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合同资产期末余额为82,677,935.99元，较期初69,309,999.16元增加19.29%，主要是本期确认收入的款
项未到验收期、质保期转入4,171万所致。
5、 无形资产
无形资产期末余额为3,380,589.67元，较期初2,596,413.39元增加30.20%，主要是公司为研发欧普泰云
平台购入所需软件所致。
6、 应付账款
应付账款期末余额为32,058,661.83元，较期初38,907,982.20元减少17.60%，主要是本期公司资金压力
有所缓解，按期支付应付货款。
2、 营业情况分析
（1） 利润构成
单位：元
本期 上年同期
本期与上年同期
项目 占营业收入 占营业收入
金额 金额 金额变动比例%
的比重% 的比重%
营业收入 83,470,794.95 - 63,181,868.48 - 32.11%
营业成本 47,008,348.11 56.32% 35,082,328.17 55.53% 33.99%
毛利率 43.68% - 44.47% - -
销售费用 3,128,752.69 3.75% 1,555,245.35 2.46% 101.17%
管理费用 7,505,681.90 8.99% 3,703,895.03 5.86% 102.64%
研发费用 8,963,948.15 10.74% 5,484,147.49 8.68% 63.45%
财务费用 -565,559.72 -0.68% 365,278.02 0.58% -254.83%
信用减值损失 -675,169.20 -0.81% -347,394.39 -0.55% 94.35%
资产减值损失 -1,080,363.39 -1.29% -1,241,631.15 -1.97% -12.99%
其他收益 7,070,726.50 8.47% 808,490.96 1.28% 774.56%
投资收益 - - - - -
公允价值变动
- - - - -
收益
资产处置收益 -29,501.37 -0.04% 14,325.83 0.02% -305.93%
汇兑收益 - - - - -
营业利润 22,312,513.28 26.73% 15,902,595.17 25.17% 40.31%
营业外收入 41,079.08 0.05% 0.17 0.00% 24,164,064.71%
营业外支出 102,958.77 0.12% 9,372.99 0.01% 998.46%
净利润 19,284,618.78 - 14,710,498.99 - 31.09%
项目重大变动原因：
1、 营业收入
营业收入为83,470,794.95元。较去年同期63,181,868.48元增长32.11%，本期经营保持一定的增长趋势，
主要与新产品形成销售有关，本期新产品的销售占比为30%左右。
2、 营业成本
营业成本为47,008,348.11元，较去年同期35,082,328.17元增长33.99%,主要是营收的增长对应成本增
加所致。
3、 销售费用
销售费用为3,128,752.69元，较去年同期1,555,245.35元增加101.17%,主要是薪资及客服费用的增加。
业务人员较去年同期增加4人，薪资较去年同期增加58万。客服费用为履行质保服务而发生的费用，
本期客服费用较去年同期增加35万，与我司业务的开展，客户基地的增加相关。
4、 管理费用
管理费用为7,505,681.90元，较去年同期3,703,895.03增长102.64%，主要是本期薪资较去年同期增长
168.44%，一是公司为发展需要增加运营管理人员，整体用工人数较去年同期增加7人，二是公司因
搬迁支付的离职赔偿金所致。
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5、 研发费用
研发费用为8,963,948.15，较去年同期5,484,147.49元增长63.45%，主要是本期薪资较去年同期增长
63.5%，为了保证公司产品的竞争性，公司加大对研发投入，同时研发相关人员较去年同期增加8人，
另研发设备及及软件的摊销较去年同期增长49.54%
6、 财务费用
财务费用为-565,559.72元，较去年同期365,278.02减少254.83%，主要是公司货币资金的利息收入
812,766.32元所致。
7、 信用减值损失
信用减值损失为675,169.20元，较去年同期347,394.39元增加94.35%，主要是公司应收账款增加，按
预计信用减值损失率计提信用减值损失增加所致。
8、 其他收益
其他收益为7,070,726.50元。较去年同期808,490.96元增长774.56%，主要是本期收到上市补贴400万
及厂房租赁费用返还107万所致。
9、 资产处置收益
资产处置收益为-29,501.37元，较去年同期14,325.83元减少305.93%，主要本期处置一批废旧固定资
产所致。
10、净利润
净利润为19,284,618.78元，较去年同期14,710,498.99元增加31.09%，主要是本期营收增长32.11%所
致。
（2） 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 83,470,794.95 63,170,308.22 32.14%
其他业务收入 - 11,560.26 -100.00%
主营业务成本 47,008,348.11 35,082,328.17 33.99%
其他业务成本 - - -
按产品分类分析：
单位：元
营业收入比 营业成本
毛利率比上
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 上年同期 比上年同
年同期增减
增减% 期增减%
光伏检测设 减少 1.18 个
80,599,501.13 46,001,201.95 42.93% 38.53% 41.47%
备 百分点
配件及升级 增加 16.34 个
2,871,293.82 1,007,146.16 64.92% -42.43% -60.73%
改造 百分点
合计 83,470,794.95 47,008,348.11 - - - -
注：公司 2023 年半年度收入按产品分类中不再单独列示视觉缺陷检测系统，是由于从 2020 年下半年度
开始推行的视觉缺陷检测系统，多应用于老产线的加装、替代与配套新建产线，目前由于客户端以新扩
产线为主，欧普泰在销的产品中该视觉缺陷检测系统已集成在光伏检测设备中，故该项收入并入光伏检
测设备项目，不单独列示。
按区域分类分析：
单位：元
营业成本
营业收入比
比上年同 毛利率比上
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 上年同期
期 年同期增减
增减%
增减%
华东地区 65,526,944.99 38,440,910.80 41.34% 35.59% 35.55% 增加 0.02 个
14
百分点
增加 9.97 个
境外 8,221,931.41 3,871,428.35 52.91% 241.41% 181.73%
百分点
增加 8.63 个
华北地区 8,017,853.12 3,443,507.67 57.05% 156.75% 113.81%
百分点
减少 16.89 个
华中地区 818,584.07 503,037.54 38.55% -70.48% -59.30%
百分点
减少 56.06 个
西北地区 759,817.64 702,600.43 7.53% -75.91% -38.82%
百分点
增加 7.24 个
西南地区 63,716.82 20,789.30 67.37% -98.12% -98.47%
百分点
华南地区 61,946.90 26,074.02 57.91% - - /
合计 83,470,794.95 47,008,348.11 - - - -
收入构成变动的原因：
按产品分类：
1、 配件及升级改造收入较去年同期减少 42.43%，主要是本期对客户旧设备的升级改造较去年同期减少
329 万所致。
2、 光伏检测设备较去年同期增长 38.53%，主要是新产品收入带动，新产品收入占比在 30%左右。
按地区分类：
3、 华东地区收入较去年同期增长 35.59%，本期增长与整体营收增长相关。
4、 境外收入较去年同期增长 241.41%，主要是去年受疫情影响，去年同期对外销售较少。
5、 华北地区收入较去年同期增长 156.75%，本期增长主要是新增客户营口金辰收入为 721 万。毛利率
增长 8.63 个百分点，主要是该地区销售的 65%的设备都加载了毛利较高的视觉缺陷系统，拉升了整
体的毛利率。
6、 华中地区、西北地区、西南地区收入较去年同期分别减少 70.48%、75.91%、98.12%，该地区的收入
占比均较低，客户比较零散，未形成长期稳定合作客户，所以波动较大。
7、 华中地区的毛利率较去年同期减少 16.89 个百分点，主要是去年同期销售的 48%的设备为毛利较高
的串检设备，本期销售的主要是毛利相对较低的组件检测设备。
8、 西北地区的毛利较去年同期减少 56.06 个百分点，主要是去年同期销售的主体是毛利较高的串检设
备、便捷式设备及视觉检测系统，本期销售的主体为毛利相对低的组件设备。
9、 华南地区的新增收入为今年新增一家客户。
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 -19,770,683.87 3,918,543.21 -604.54%
投资活动产生的现金流量净额 -732,295.27 -4,957,258.29 -85.23%
筹资活动产生的现金流量净额 -17,316,824.41 -30,263,388.42 -42.78%
现金流量分析：
1、 经营活动产生的现金流量净额
经营活动产生的现金流量净额为-19,770,683.87 元，较去年同期 3,918,543.21 元减少 604.54%，主要
是公司受上下游结算政策及备货的影响，公司营收增加，但较多客户使用票据结算的方式，票据本
身不产生现金流，导致公司现金流入及收现率较低。本期存货的增长也占用较大的资金。公司与供
应商的结算信用期较短。
2、 投资活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额为-732,295.27 元。较去年同期-4,957,258.29 元增加 85.23%，主要是本
期较去年同期固定资产及无形资产购置减少所致。
3、 筹资活动产生的现金流量净额
15
筹资活动产生的现金流量净额为-17,316,824.41 元，较去年同期-30,263,388.42 元增加 42.78%，主要
是去年同期公司偿还银行借款 2,819 万所致,本期筹资活动主要是购置的库存股支付现金。
4、 理财产品投资情况
□适用 √不适用
16
八、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股子公司、参股公司经营情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
苏州欧普泰新能源科技有限公 控股子公司 光伏组件检测设备的研 3,000,000.00 45,034,442.83 14,036,708.26 12,904,627.12 -1,311,885.67
司 发、制造、销售。
上海欧普泰软件科技有限公司 控股子公司 光伏组件检测设备相关 1,000,000.00 54,523,445.73 50,526,162.05 14,453,072.37 8,253,403.06
软件的研发。
江苏欧普泰智能科技有限公司 控股子公司 光伏组件检测设备的研 100,000,000.00 69,514,850.33 16,715,888.56 56,834,236.54 5,269,593.39
发、制造及相关软件的研
发。
上海欧普泰智能科技有限公司 控股子公司 智能光伏家居设备销售、 10,000,000.00 - - - -
人工智能行业应用系统
集成服务、人工智能应用
软件开发。
注：截至 2023 年 6 月 30 日，子公司上海欧普泰智能科技有限公司尚无实际业务产生。
17
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
（一） 报告期内取得和处置子公司的情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
上海欧普泰智能科技有限公司 对外投资新设 本次对外投资对公司的长期发展和
战略布局具有重要意义，对公司未
来财务状况和经营成果具有积极影
响。
合并财务报表的合并范围是否发生变化
√是 □否
上海欧普泰智能科技有限公司纳入合并财务报表的合并范围。
九、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
十、 对关键审计事项的说明
□适用 √不适用
十一、 企业社会责任
（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
□适用 √不适用
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司始终坚持把社会责任放在公司发展的重要位置，支持地区经济发展和社会共享企业发展成果。公
司密切关注员工的身心健康，定期开展“送温暖”活动，及时帮扶困难职工，组织对因大病、意外伤害等
原因造成家庭困难的员工进行慰问，并提供补助，为全体职工提供了良好的工作、学习、生活环境。
（三） 环境保护相关的情况
□适用 √不适用
十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
□适用 √不适用
十三、 对 2023 年 1-9 月经营业绩的预计
□适用 √不适用
18
十四、 公司面临的风险和应对措施
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
重大风险事项描述:报告期末，公司应收账款和合同资产账面价
值共计 15,776.20 万元，占期末总资产比重为 42.53%，占比相对
较高。随着公司销售规模扩大，公司应收账款余额可能继续增
加，虽然公司客户主要为光伏组件厂等大中型客户，客户回款
和信用良好，若客户未来的资信状况、经营情况出现恶化或与
1.应收款项回收风险
公司合作出现不利变化，可能导致应收账款不能按合同规定及
时收回，将可能给公司带来坏账风险。
应对措施:公司将做好应收账款管理工作，对相应部门、项目负
责人进行专项考核，进行从项目签署到回款的全周期管理。
重大风险事项描述:报告期期末，公司存货账面价值 3,342.54 万
元，占期末总资产比重为 9.01%，占比相对较高。公司已结合存
货的实际状况，计提了存货跌价准备，若未来市场环境发生变
化，导致存货无法顺利实现销售，或者存货出现大幅跌价损失
2.存货跌价风险
的情况，公司将面临存货跌价风险。
应对措施:公司将努力开拓市场，合理预测市场需求并管控好存
货规模，保持存货在合理水平。
重大风险事项描述:公司经营活动现金流量净额为
-19,770,683.87。随着经营规模的不断扩大，公司对营运资金需
求日益增加。如果未来客户不能按时结算或及时付款，公司经
营活动现金流量净额为负的情况不能得到改善或外部融资渠道
不畅，可能导致公司出现流动性风险，将可能对公司的经营情
况造成一定不利影响。
3.经营性现金流量为负的风险
对策：公司加强研发力度，拓宽产品线，同时加强销售推广活
动，拓展市场，通过改进产品的性价比和加强服务质量，提高
销售收入。优化经营支出结构，加强内部控制，提高效率，并
优化资本结构。同时加强对应收账款收缴的管理，改善应收账
款的收款效率。
重大风险事项描述:报告期内，公司及下属子公司享受的税收优
4.税收政策变化的风险
惠主要为高新技术企业所得税优惠、研发费用 535 加计扣除及
19
软件企业增值税即征即退的税收优惠政策。如果上述税收优惠
政策做出重大调整或公司将来不能通过高新技术企业复审或重
新认定，则公司及下属子公司将无法享受上述税收优惠政策，
将对公司未来的经营业绩产生不利影响。
对策：公司将持续不断的加大对新技术、新产品的研发力度，
严格按照研发流程进行日常研发活动的立项、审批、试验，按
照高新技术企业的要求对照企业研发活动进行费用归集核算，
避免因为公司日常的流程活动和费用核算导致的税务风险。
重大风险事项描述:公司目前的技术及产品研发工作均是在结
合客户需求及行业发展情况，根据公司多年行业经验开展，但
由于技术研发成果的不确定性或出现研发成果产品化进程缓慢
等情形，将可能导致公司研发项目不达预期效果，致使研发出
的新产品、新技术无法匹配下游行业应用需求的更新速度，影
响现有技术、产品的研发升级工作，进而影响本公司的经济效
5.技术及产品研发失败的风险
益，公司存在技术及产品研发无法满足下游客户应用需求的风
险。
对策：公司在技术及产品研发过程中以用户为主导，从整体战
略方向研发新产品，与产品销售、售后部门相结合，全方面了
解用户需求与市场方向。
重大风险事项描述:目前公司获取并累积了相当数量的光伏产
品图像数据，并不断优化公司的视觉缺陷检测系统，使得公司
的视觉缺陷检测系统具有更强的辨识能力，是公司在行业内保
持竞争优势的关键。若公司的核心技术被侵犯或出现泄密的情
形，将对公司的竞争优势造成不利影响。
6.核心技术泄密风险
对策：公司加强内部控制制度管理，同时对应技术核心部门，
由服务端、网络和终端三个环节形成信息防护体系安全闭环防
止信息泄漏。同时采取了申请专利、软件著作权以及与技术人
员签署《保密协议》等相关措施。
重大风险事项描述:公司所处行业具有人才密集型特征，相关产
7.技术人才流失风险 品涉及软硬件领域的多项技术的综合应用，公司的技术人员需
要具备跨学科知识。同时，为了使产品贴合下游行业的应用需
20
求，公司技术人员还需要长期积累下游行业的应用实践经验。
随着行业竞争格局的变化，其他传统设备厂商及其他人工智能
企业对光学成像、软件及算法等技术人才的争夺日益激烈。若
公司不能通过有效的薪酬福利政策及激励机制持续吸引技术人
才，造成核心技术人员流失，则可能会削弱公司的市场竞争力，
进而对公司的研发和经营活动产生不利影响。
对策：公司将对于核心技术人员进行员工激励，使公司的发展
同个人利益密切相关。公司针对骨干技术团队量身定制的薪酬
政策和职业发展规划，也使得他们在为公司发展做贡献的同时
合理地实现个人价值。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化
21
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的 □是 √否 四.二.（二）
情况
是否存在重大关联交易事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以及 □是 √否
报告期内发生的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 √是 □否 四.二.（四）
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（五）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（六）
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的重大合同 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的重大关联交易情况
1、 公司是否预计日常性关联交易
√是 □否
单位：元
具体事项类型 预计金额 发生金额
1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 - -
2．销售产品、商品，提供劳务 25,000,000.00 5,555,044.26
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - -
4．其他 - -
2023 年第一次临时股东大会审议通过《关于预计公司 2023 年日常性关联交易的议案》，公司预计
2023 年将与无锡奥特维科技股份有限公司发生日常性关联交易，公司全年关联交易总金额预计不超过
2,500 万元。具体内容详见公司于 2023 年 2 月 22 日披露的《关于预计 2023 年日常性关联交易的公告》
（公告编号：2023-012）。
2、 重大日常性关联交易
□适用 √不适用
22
3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 √不适用
4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易
√适用 □不适用
单位：元
重大在建
共同投资 被投资企 临时公告
主营业务 注册资本 总资产 净资产 净利润 项目进展
方 业的名称 披露时间
情况
上海启致 上海欧普 智能光伏 10,000,000 / / / 2023 年 4
智能光伏
运智能科 泰智能科 家居设备 月 24 日
家居设备
技合伙企 技有限公 销售、人 研发阶段
业（有限 司 工智能行
合伙）、上 业应用系
海佑疆智 统集成服
能科技合 务、人工
伙 企 业 智能应用
（有限合 软 件 开
伙） 发。
注：公司第三届董事会第十五次会议于 2023 年 4 月 24 日审议通过了《关于对外投资设立控股子公司暨
关联交易的议案》，该议案涉及关联交易事项，关联董事已回避表决，表决结果：同意 3 票，反对 0 票，
弃权 0 票。根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》《公司章程》《股东大会议事规则》等相关规
定，该议案无需提交股东大会审议，具体内容详见公司于 2023 年 4 月 24 日披露的《关于对外投资设立
控股子公司暨关联交易的公告》（公告编号：2023-039）。上海欧普泰智能科技有限公司于 2023 年 5 月 9
日成立，目前尚无实际业务发生。
5、 与关联方存在的债权债务往来事项
□适用 √不适用
6、 关联方为公司提供担保的事项
√适用 □不适用
单位：元
实际 担保期间
履行
临时公
担保 担保 担保类 责任类
关联方 担保金额 担保余额 起始日 终止日 告披露
内容 责任 型 型
期 期 时间
的金
额
王振、汪 短 期 10,000,000.00 6,000,000.00 0.00 2022 2026 保证 连带 /
荷君 借款 年7月 年7月
27 日 28 日
王振、汪 短 期 500,000.00 500,000.00 0.00 2023 2024 保证 连带 /
荷君 借款 年6月 年6月
29 日 28 日
注：2022 年 7 月，工商银行营陀支行借予欧普泰股份公司保证贷款 1,000 万元，由王振、汪荷君提供个
人保证担保，担保期限为 2022 年 7 月 27 日至 2026 年 7 月 28 日，其中分别于 2023 年 5 月 31 日还款 200
万元，2023 年 6 月 30 日还款 200 万元，均履行完毕担保义务。截止 2023 年 6 月 30 担保余额 600 万元。
2023 年 6 月，上海农村商业银行张江科技支行借予欧普泰股份公司 50 万元，由太平洋保险公司、王振、
汪荷君提供担保，担保期限为 2023 年 6 月 29 日至 2024 年 6 月 28 日。
根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》第 7.2.10 第（五）条：“上市公司与关联方进行上市公司
单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等时，可以免予按照关联
交易的方式进行审议和披露”，上述关联方为公司提供担保的事项已经公司经营层审批通过。
23
7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其
他金融业务
□适用 √不适用
8、 其他重大关联交易
□适用 √不适用
（四） 股份回购情况
为维护上海欧普泰科技创业股份有限公司上市后股价的稳定，保护投资者的利益，公司制定了稳定
股价方案，该方案已经本公司第三届董事会第九次会议及 2022 年第一次临时股东大会审议通过。
公司股票于 2022 年 12 月 12 日在北交所上市，自 2022 年 12 月 12 日起至 2022 年 12 月 23 日止，
公司股票连续 10 个交易日的收盘价低于发行价格，已触发稳定股价措施启动条件，2022 年 12 月 23 日
为触发日。
截至报告期末，上海欧普泰科技创业股份有限公司（以下简称“公司”）共实施两次股份回购方案：
1、公司于 2022 年 12 月 27 日召开公司第三届董事会第十三次会议，全体董事审议通过了《关于公
司回购股份方案的议案》，并在北京证券交易所官方信息披露平台（http://www.bse.cn/）披露了《上海欧
普泰科技创业股份有限公司回购股份方案公告》（公告编号：2022-140）。
2、公司分别与于 2023 年 4 月 24 日和 2023 年 5 月 16 日召开公司第三届董事会第十五次会议和 2022
年年度股东大会，审议通过了《关于公司回购股份方案的议案》，并于北京证券交易所官方信息披露平
台（http://www.bse.cn/）披露了《上海欧普泰科技创业股份有限公司回购股份方案公告》（公告编号：
2023-038）。
公司于 2023 年 6 月 6 日实施 2022 年度权益分派，本次权益分派实施后回购价格调整为不超过 12.55
元/股,详见公司于北京证券交易所官网（http://www.bse.cn）披露的《关于股份回购价格调整的提示性公
告》（公告编号：2023-048）。
1、根据第一次回购方案，公司计划拟回购股份数量区间为 300,000 股至 500,000 股。公司已回购股
份 478,246 股。自 2022 年年度权益分派实施之日起，公司按照回购方案的相关规定，预计剩余拟回购股
份使用资金总额不超过 27.31 万元。
2、根据第二次回购方案，公司计划拟回购股份数量区间为 300,000 股至 500,000 股。公司已回购股
份 0 股。自 2022 年年度权益分派实施之日起，公司按照回购方案的相关规定，预计剩余拟回购股份使
用资金总额区间为 376.50-627.50 万元。
截至 2023 年 6 月 8 日，公司通过回购股份专用证券账户以连续竞价转让方式回购公司股份 528,246
股，完成第一次股份回购方案且实际回购数量已达到第一次股份回购方案中拟回购数量上限的 500,000
股，并于同日开始第二次股份回购方案，当日第二次回购股份 28,246 股。
截至 2023 年 6 月 30 日，公司回购股份 913,946 股，占公司总股本的 1.37%，占两次预计回购总数
量上限的 91.39%，最高成交价为 22.88 元/股，最低成交价为 9.17 元/股，已支付的总金额为 14,054,211.40
元（不含印花税、佣金等交易费用）。
24
（五） 承诺事项的履行情况
公司是否新增承诺事项
□适用 √不适用
承诺事项详细情况：
截至报告期末，承诺人未存在承诺超期未履行完毕的情况。
（六） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
权利受限类 占总资产的比
资产名称 资产类别 账面价值 发生原因
型 例%
开具银行承兑汇票
银行承兑汇票 应收票据 质押 6,748,590.00 1.82%
的质押担保
由公司专利作为质
专利 无形资产 质押 - -
押担保的短期借款
总计 - - 6,748,590.00 1.82% -
资产权利受限事项对公司的影响：
上表中所述受限资产均系公司正常生产经营需要，不会对公司产生重大不利影响。
25
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
期初 期末
股份性质 本期变动
数量 比例% 数量 比例%
无限售股份总数 18,780,159 55.93% 20,701,913 39,482,072 59.22%
无限售 其中：控股股东、实际控制
- - - - -
条件股 人
份 董事、监事、高管 - - - - -
核心员工 - - - - -
有限售股份总数 14,795,741 44.07% 12,395,741 27,191,482 40.78%
有限售 其中：控股股东、实际控制
11,418,013 34.01% 11,418,013 22,836,026 34.25%
条件股 人
份 董事、监事、高管 14,795,741 44.07% 12,395,741 27,191,482 40.78%
核心员工 - - - - -
总股本 33,575,900 - 33,097,654 66,673,554 -
普通股股东人数 5,177
股本结构变动情况：
√适用 □不适用
上海欧普泰科技创业股份有限公司 2022 年年度权益分派方案已获 2023 年 5 月 16 日召开的股东大
会审议通过，公司于 2023 年 6 月 7 日以公司股权登记日应分配股数 33,097,654 股为基数，向参与分配
的股东每 10 股转增 10 股，每 10 股派 0.6 元人民币现金。分红前本公司总股本为 33,575,900 股，分红后
总股本增至 66,673,554 股。
26
（二） 持股 5%以上的股东或前十名股东情况
单位：股
序 期末持 期末持有限 期末持有无限
股东名称 股东性质 期初持股数 持股变动 期末持股数
号 股比例% 售股份数量 售股份数量
1 王振 境内自然人 11,418,013 11,418,013 22,836,026 34.2505% 22,836,026 0
2 晨鸣（青岛）资产管理有限公司及其一致行 基金、理财产品
616,947 2,728,109 3,345,056 5.0171% 0 3,345,056
动人
3 联储证券有限责任公司 境内非国有法人 1,342,480 1,321,907 2,664,387 3.9962% 0 2,664,387
4 周永秀 境内自然人 1,102,150 1,102,150 2,204,300 3.3061% 0 2,204,300
5 汤雨香 境内自然人 1,095,876 1,095,876 2,191,752 3.2873% 2,191,752 0
6 李龙萍 境内自然人 1,000,100 1,000,100 2,000,200 3.0000% 0 2,000,200
7 朱建军 境内自然人 986,569 1,006,569 1,993,138 2.9894% 0 1,993,138
8 苏州中新兴富数智创业投资合伙企业（有限 境内非国有法人
800,000 800,000 1,600,000 2.3998% 0 1,600,000
合伙）
9 中信建投资本管理有限公司－浙江浙创好 基金、理财产品
750,000 750,000 1,500,000 2.2498% 0 1,500,000
雨新兴产业股权投资合伙企业（有限合伙）
10 姚峰 境内自然人 750,000 750,000 1,500,000 2.2498% 0 1,500,000
合计 - 19,862,135 21,972,724 41,834,859 62.7460% 25,027,778 16,807,081
持股 5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：
上述股东之间不存在任何关联关系。
27
公司是否存在质押、司法冻结股份
√适用 □不适用
期末持有的质押股份数 期末持有的司法冻结股
序号 股东名称
量 份数量
1 李龙萍 2,000,200 2,000,200
2 邱岳 - 2,000
合计 2,000,200 2,002,200
投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：
□适用 √不适用
二、 控股股东、实际控制人变化情况
√适用 □不适用
是否合并披露：
√是 □否
截至 2023 年 6 月 30 日，王振直接持有公司 22,836,026 股，占公司股本总额的 34.25%，为公司
控股股东、实际控制人。报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变更。
公司控股股东、实际控制人王振的简历如下：
王振先生，1963 年 5 月生，中国国籍，无境外居留权，硕士研究生学历。2008 年 1 月至 2010
年 2 月，任学子科创执行董事、总经理；2010 年 3 月至 2011 年 5 月，任学子科创董事长、总经理；
2011 年 6 月至 2015 年 9 月，任欧普泰有限董事长、总经理；2015 年 10 月至今，任公司董事长、总
经理。
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内普通股股票发行情况
□适用 √不适用
募集资金使用详细情况：
（一）向不特定合格投资者公开发行股票募集资金情况
截至 2023 年 6 月 30 日，公司募集资金使用及余额情况如下：
序号 开户银行 账号 余额（元）
1 中信银行上海中环支行 8110201012701548963 76,299,362.91
2 招商银行上海分行曹杨支行 121947416010939 45,145.89
项目 金额（元）
募集资金总额 149,880,000.00
减：发行费用 17,731,612.34
募集资金净额 132,148,387.66
减：募集资金累计使用金额（包括置换先期投入金额） 56,508,275.93
其中：智能光伏检测设备产业化项目 16,690,038.11
补充流动资金项目 39,818,237.82
减：期末用于现金管理的暂时闲置募集资金金额 -
28
加：募集资金利息收入扣除手续费净额 704,397.07
减：永久性补充流动资金 -
截止 2023 年 6 月 30 日募集资金余额 76,344,508.80
（二）向特定对象发行股票募集资金情况
1、2021 年度第一次股票定向发行
截至 2023 年 6 月 30 日，公司本次募集资金已全数用于补充公司流动资金，并于 2023 年 4 月
24 日注销本次募集资金专项账户。
2、2021 年度第二次股票定向发行
截至 2023 年 6 月 30 日，公司本次募集资金已全数用于补充公司流动资金、偿还银行贷款及利息，
并于 2023 年 5 月 16 日注销本次募集资金专项账户。
募集资金使用情况对照表
单位：元
募集资金净额 132,148,387.66 本报告期投入募集资金总额 49,750,295.51
变更用途的募集资金总额 不适用
已累计投入募集资金总额 56,508,275.93
变更用途的募集资金总额比例 不适用
是否 项目 项目
已变 截至期 达到 可行
是否
募集 更项 截至期末累 末投入 预定 性是
调整后投资总 本报告期投入 达到
资金 目， 计投入金额 进度（%） 可使 否发
额（1） 金额 预计
用途 含部 （2） (3)＝ 用状 生重
效益
分变 (2)/(1) 态日 大变
更 期 化
智能
2025
光伏
年
检测
12 不适
设备 否 92,148,387.66 16,690,038.11 16,690,038.11 18.11% 否
月 用
产业 31
化项 日
目
补充
不适 不适
流动 否 40,000,000.00 33,060,257.4 39,818,237.82 99.55% 否
用 用
资金
合计 - 132,148,387.66 49,750,295.51 56,508,275.93 - - - -
募投项目的实际进度是否落后
于公开披露的计划进度项目，如
存在，请说明应对措施、投资计 不适用
划是否需要调整（分具体募集资
金用途）
可行性发生重大变化的情况说
不适用
明
募集资金用途变更的（分具体募
集资金用途） 不适用
情况说明
29
2022 年 12 月 27 日，公司召开了第三届董事会第十三次会议、
第三届监事会第十二次会议审议并通过了《关于使用募集资金
置换预先已支付发行费用的自筹资金的议案》，同意公司募集
募集资金置换自筹资金情况说 资金人民币 2,277,944.34 元置换已从自有资金账户支付的发行
明 费用。公司独立董事就该事项发表了同意的独立意见。监事会
认为公司使用募集资金置换预先已支付发行费用的自筹资金事
项符合相关法律、法规的规定以及发行申请文件的相关安排，
相关审批程序合规有效，不存在损害全体股东利益的情形。
使用闲置募集资金
不适用
暂时补充流动资金情况说明
使用闲置募集资金购买相关理
不适用
财产品情况说明
超募资金投向 不适用
用超募资金永久补充流动资金
不适用
或归还银行借款情况说明
注：具体内容详见公司于 2023 年 8 月 9 日在北京证券交易所网站（www.bse.cn）披露的《2023 年
半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告公告》（公告编号：2023-060）。
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 权益分派情况
□适用 √不适用
是否符合公司章程及审议程序的规定
√是 □否
中期财务会计报告审计情况：
□适用 √不适用
八、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
30
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
任职起止日期
姓名 职务 性别 出生年月
起始日期 终止日期
王振 董事长、总经理 男 1963 年 5 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
顾晓红 董事、董事会秘 1967 年 8 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
女
书、副总经理
汤雨香 董事 女 1972 年 3 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
沈文忠 董事 男 1968 年 5 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
詹科 董事 男 1988 年 11 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
戴建君 独立董事 男 1964 年 2 月 2022 年 5 月 19 日 2024 年 8 月 30 日
彭慈华 独立董事 男 1975 年 1 月 2022 年 5 月 19 日 2024 年 8 月 30 日
徐道波 监事会主席 女 1982 年 10 月 2023 年 3 月 14 日 2024 年 8 月 30 日
汪勇 监事 男 1991 年 10 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
张恋 职工监事 女 1989 年 11 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
戴剑兰 财务总监 女 1971 年 8 月 2021 年 8 月 31 日 2024 年 8 月 30 日
董事会人数： 7
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 3
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
董事长、总经理王振为公司控股股东、实际控制人，除此以外，公司董事、监事、高级管理人员
之间及与控股股东、实际控制人间无其他关联关系。
（二） 持股情况
单位：股
期末被
期末普 期末持 期末持
授予的
期初持普 期末持普 通股持 有股票 有无限
姓名 职务 数量变动 限制性
通股股数 通股股数 股比 期权数 售股份
股票数
例% 量 数量
量
王振 董事长、 11,418,013 11,418,013 22,836,026 34.25% 0 0 0
总经理
顾晓红 董事、董 712,045 712,045 1,424,090 2.14% 0 0 0
事会秘
书、副总
经理
汤雨香 董事 1,095,876 1,095,876 2,191,752 3.29% 0 0 0
沈文忠 董事 369,807 369,807 739,614 1.11% 0 0 0
合计 - 13,595,741 - 27,191,482 40.78% 0 0 0
（三） 变动情况
信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否
31
总经理是否发生变动 □是 √否
董事会秘书是否发生变动 □是 √否
财务总监是否发生变动 □是 √否
独立董事是否发生变动 □是 √否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
√适用 □不适用
姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因
常小兵 监事会主席 离任 无 个人原因离职
徐道波 无 新任 监事会主席 新任
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
√适用 □不适用
徐道波女士，中国国籍，无境外永久居留权，1982 年 10 月出生，北京语言大学人力资源管理
本科毕业。2016 年 2 月至 2019 年 4 月，任苏州新吴光电科技有限公司人事主管。2019 年 4 月至 2020
年 8 月，任苏州恒悦新材料有限公司人事主管。2020 年 10 月至今，任苏州欧普泰新能源科技有限
公司综合部人事副经理。
（四） 股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
行政人员 8 1 0 9
财务人员 8 1 0 7
销售人员 10 0 0 10
管理人员 3 0 0 3
研发人员 47 6 0 53
生产人员 76 25 0 101
员工总计 152 31 0 183
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 10 10
本科 46 61
专科 46 89
专科以下 50 23
员工总计 152 183
（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
□适用 √不适用
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
32
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 5.1 128,411,350.32 164,669,815.85
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 5.2 75,084,058.85 55,133,395.81
应收款项融资 5.3 30,786,950.14 26,253,745.44
预付款项 5.4 1,906,112.20 985,386.55
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 5.5 3,206,802.74 2,395,467.08
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 5.6 33,425,391.75 27,429,933.09
合同资产 5.7 82,677,935.99 69,309,999.16
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5.8 - 1,623,940.36
流动资产合计 355,498,601.99 347,801,683.34
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 5.9 4,913,053.79 6,930,040.04
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 5.10 2,132,712.54 3,401,576.52
无形资产 5.11 3,380,589.67 2,596,413.39
33
开发支出
商誉
长期待摊费用 5.12 2,072,098.60 1,879,722.92
递延所得税资产 5.13 2,934,036.41 2,638,205.64
其他非流动资产
非流动资产合计 15,432,491.01 17,445,958.51
资产总计 370,931,093.00 365,247,641.85
流动负债：
短期借款 5.14 11,500,000.00 10,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 5.15 6,773,587.48 1,945,794.66
应付账款 5.16 32,058,661.83 38,907,982.20
预收款项
合同负债 5.17 13,179,440.82 3,788,838.11
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 5.18 2,492,543.61 5,050,525.42
应交税费 5.19 2,005,423.21 3,319,562.33
其他应付款 5.20 1,001,218.83 1,909,086.56
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 5.21 1,298,897.30 3,719,181.37
其他流动负债 5.22 1,713,327.31 492,548.96
流动负债合计 72,023,100.39 69,133,519.61
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 5.23 875,000.00 1,536,200.00
递延收益
递延所得税负债 5.13 210,522.23
其他非流动负债
非流动负债合计 1,085,522.23 1,536,200.00
负债合计 73,108,622.62 70,669,719.61
所有者权益（或股东权益）：
股本 5.24 66,673,554.00 33,575,900.00
34
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5.25 151,636,623.40 184,734,277.40
减：库存股 5.26 14,054,211.40
其他综合收益
专项储备
盈余公积 5.27 3,018,426.72 3,018,426.72
一般风险准备
未分配利润 5.28 90,548,077.66 73,249,318.12
归属于母公司所有者权益（或股东权益） 297,822,470.38 294,577,922.24
合计
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 297,822,470.38 294,577,922.24
负债和所有者权益（或股东权益）总计 370,931,093.00 365,247,641.85
法定代表人：王振主管会计工作负责人：戴剑兰会计机构负责人：戴剑兰
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 127,128,803.05 159,234,082.14
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 15.1 67,863,307.25 54,407,818.23
应收款项融资 27,849,750.14 24,874,729.44
预付款项 793,831.09 103,827.74
其他应收款 15.2 2,147,918.84 1,531,685.76
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 15.3 6,894,972.47 5,116,157.62
合同资产 79,734,693.49 69,283,636.66
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 826,359.75
流动资产合计 312,413,276.33 315,378,297.34
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 15.4 14,000,000.00 14,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 2,566,871.16 4,610,499.94
在建工程
35
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 94,775.34 189,550.62
无形资产 2,057,762.03 2,436,549.89
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,072,465.68 1,946,531.39
其他非流动资产
非流动资产合计 20,791,874.21 23,183,131.84
资产总计 333,205,150.54 338,561,429.18
流动负债：
短期借款 11,500,000.00 10,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 6,773,587.48 1,945,794.66
应付账款 68,098,861.18 79,416,140.94
预收款项
合同负债 12,438,239.09 3,154,855.81
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 418,876.29 2,189,310.75
应交税费 1,107,166.59 210,739.37
其他应付款 517,042.92 1,390,200.09
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 102,128.85 235,328.08
其他流动负债 1,616,971.08 410,131.26
流动负债合计 102,572,873.48 98,952,500.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 102,572,873.48 98,952,500.96
所有者权益（或股东权益）：
股本 66,673,554.00 33,575,900.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 151,295,877.99 184,393,531.99
36
减：库存股 14,054,211.40
其他综合收益
专项储备
盈余公积 3,018,426.72 3,018,426.72
一般风险准备
未分配利润 23,698,629.75 18,621,069.51
所有者权益（或股东权益）合计 230,632,277.06 239,608,928.22
负债和所有者权益（或股东权益）合计 333,205,150.54 338,561,429.18
（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、营业总收入 83,470,794.95 63,181,868.48
其中：营业收入 5.29 83,470,794.95 63,181,868.48
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 66,443,974.21 46,513,064.56
其中：营业成本 5.29 47,008,348.11 35,082,328.17
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 5.30 402,803.08 322,170.50
销售费用 5.31 3,128,752.69 1,555,245.35
管理费用 5.32 7,505,681.90 3,703,895.03
研发费用 5.33 8,963,948.15 5,484,147.49
财务费用 5.34 -565,559.72 365,278.02
其中：利息费用 211,850.29 334,038.49
利息收入 812,766.32 78,465.46
加：其他收益 5.35 7,070,726.50 808,490.96
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 5.36 -675,169.20 -347,394.39
资产减值损失（损失以“-”号填列） 5.37 -1,080,363.39 -1,241,631.15
资产处置收益（损失以“-”号填列） 5.38 -29,501.37 14,325.83
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 22,312,513.28 15,902,595.17
加：营业外收入 5.39 41,079.08 0.17
减：营业外支出 5.40 102,958.77 9,372.99
37
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 22,250,633.59 15,893,222.35
减：所得税费用 5.41 2,966,014.81 1,182,723.36
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 19,284,618.78 14,710,498.99
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 19,284,618.78 14,710,498.99
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润 19,284,618.78 14,710,498.99
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 19,284,618.78 14,710,498.99
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 19,284,618.78 14,710,498.99
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.2892 0.2425
（二）稀释每股收益（元/股） 0.2892 0.2425
法定代表人：王振主管会计工作负责人：戴剑兰会计机构负责人：戴剑兰
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、营业收入 15.5 68,651,581.86 63,170,308.22
减：营业成本 15.5 57,111,448.39 50,626,110.54
税金及附加 79,337.42 105,258.58
销售费用 2,021,888.39 1,050,400.22
管理费用 3,168,075.92 1,289,924.68
研发费用 2,433,370.25 2,327,706.24
财务费用 -618,075.06 226,936.65
其中：利息费用 161,536.70 216,427.81
利息收入 808,870.73 71,978.63
38
加：其他收益 4,309,598.95 562,888.61
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -237,573.78 -312,707.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） -640,412.12 -700,259.72
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,887,149.60 7,093,893.08
加：营业外收入 1.82
减：营业外支出 52,198.65 7,432.99
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 7,834,952.77 7,086,460.09
减：所得税费用 771,533.29 465,704.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 7,063,419.48 6,620,755.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号 7,063,419.48 6,620,755.94
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 7,063,419.48 6,620,755.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
39
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 76,471,721.89 72,341,111.41
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,175,973.48 3,654.63
收到其他与经营活动有关的现金 5.42.1 6,748,598.42 883,301.96
经营活动现金流入小计 84,396,293.79 73,228,068.00
购买商品、接受劳务支付的现金 64,878,147.56 45,091,085.69
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 21,108,639.52 11,455,363.88
支付的各项税费 8,525,367.19 5,234,067.59
支付其他与经营活动有关的现金 5.42.2 9,654,823.39 7,529,007.63
经营活动现金流出小计 104,166,977.66 69,309,524.79
经营活动产生的现金流量净额 -19,770,683.87 3,918,543.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 1,531,340.25 20,353.98
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,531,340.25 20,353.98
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 2,263,635.52 4,977,612.27
付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,263,635.52 4,977,612.27
投资活动产生的现金流量净额 -732,295.27 -4,957,258.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
40
取得借款收到的现金 5,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,500,000.00
偿还债务支付的现金 4,000,000.00 28,192,265.13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,152,642.68 312,245.15
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5.42.3 16,664,181.73 1,758,878.14
筹资活动现金流出小计 22,816,824.41 30,263,388.42
筹资活动产生的现金流量净额 -17,316,824.41 -30,263,388.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -37,819,803.55 -31,302,103.50
加：期初现金及现金等价物余额 163,207,235.32 65,559,855.99
六、期末现金及现金等价物余额 125,387,431.77 34,257,752.49
法定代表人：王振主管会计工作负责人：戴剑兰会计机构负责人：戴剑兰
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 60,631,226.05 66,667,025.43
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 5,118,471.50 634,867.24
经营活动现金流入小计 65,749,697.55 67,301,892.67
购买商品、接受劳务支付的现金 73,932,341.60 57,742,865.66
支付给职工以及为职工支付的现金 5,492,003.65 3,724,159.82
支付的各项税费 612,632.18 1,339,748.35
支付其他与经营活动有关的现金 6,075,870.91 5,914,859.48
经营活动现金流出小计 86,112,848.34 68,721,633.31
经营活动产生的现金流量净额 -20,363,150.79 -1,419,740.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 1,531,340.25
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,531,340.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 4,758,248.95
支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净 3,000,000.00
额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,758,248.95
投资活动产生的现金流量净额 1,531,340.25 -7,758,248.95
41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 5,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 5,500,000.00
偿还债务支付的现金 4,000,000.00 23,192,265.13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,147,395.94 208,539.74
支付其他与筹资活动有关的现金 14,187,410.63 66,682.57
筹资活动现金流出小计 20,334,806.57 23,467,487.44
筹资活动产生的现金流量净额 -14,834,806.57 -23,467,487.44
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -33,666,617.11 -32,645,477.03
加：期初现金及现金等价物余额 157,771,501.61 62,848,967.94
六、期末现金及现金等价物余额 124,104,884.50 30,203,490.91
42
（七） 合并股东权益变动表
本期情况
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工具 一 数
项目 般 股 所有者权益合
其他
永 资本 专项 盈余 风 东 计
股本 优先 减：库存股 综合 未分配利润
续 其他 公积 储备 公积 险 权
股 收益
债 准 益
备
一、上年期末余额 33,575,900.00 184,734,277.40 3,018,426.72 73,249,318.12 294,577,922.24
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 33,575,900.00 184,734,277.40 3,018,426.72 73,249,318.12 294,577,922.24
三、本期增减变动金额（减少 33,097,654.00 -33,097,654.00 14,054,211.40 17,298,759.54 3,244,548.14
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 19,284,618.78 19,284,618.78
（二）所有者投入和减少资本 14,054,211.40 -14,054,211.40
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他 14,054,211.40 -14,054,211.40
（三）利润分配 -1,985,859.24 -1,985,859.24
1.提取盈余公积
43
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配 -1,985,859.24 -1,985,859.24
4.其他
（四）所有者权益内部结转 33,097,654.00 -33,097,654.00
1.资本公积转增资本（或股 33,097,654.00 -33,097,654.00
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 66,673,554.00 151,636,623.40 14,054,211.40 3,018,426.72 90,548,077.66 297,822,470.38
上期情况
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
项目 少数
其他权益工具 其他 一般 所有者权益合
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 综合 风险 未分配利润 计
优先 永续 公积 存股 储备 公积 权益
其他 收益 准备
股 债
一、上年期末余额 27,575,900.00 58,585,889.74 1,920,793.69 45,187,911.11 133,270,494.54
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
44
其他
二、本年期初余额 27,575,900.00 58,585,889.74 1,920,793.69 45,187,911.11 133,270,494.54
三、本期增减变动金额（减少 14,710,498.99 14,710,498.99
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 14,710,498.99 14,710,498.99
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资
本
3.股份支付计入所有者权益的
金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 27,575,900.00 58,585,889.74 1,920,793.69 59,898,410.10 147,980,993.53
45
法定代表人：王振主管会计工作负责人：戴剑兰会计机构负责人：戴剑兰
（八） 母公司股东权益变动表
本期情况
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 其他
项目 专项 一般风 所有者权益合
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润
其他 储备 险准备 计
股 债 收益
一、上年期末余额 33,575,900.00 184,393,531.99 3,018,426.72 18,621,069.51 239,608,928.22
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 33,575,900.00 184,393,531.99 3,018,426.72 18,621,069.51 239,608,928.22
三、本期增减变动金额（减 33,097,654.00 -33,097,654.00 14,054,211.40 5,077,560.24 -8,976,651.16
少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 7,063,419.48 7,063,419.48
（二）所有者投入和减少资本 14,054,211.40 -14,054,211.40
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他 14,054,211.40 -14,054,211.40
（三）利润分配 -1,985,859.24 -1,985,859.24
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配 -1,985,859.24 -1,985,859.24
3.其他
（四）所有者权益内部结转 33,097,654.00 -33,097,654.00
1.资本公积转增资本（或股 33,097,654.00 -33,097,654.00
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
46
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 66,673,554.00 151,295,877.99 14,054,211.40 3,018,426.72 23,698,629.75 230,632,277.06
上期情况
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具
项目 减：库 其他综 专项 一般风 所有者权益合
股本 优先 资本公积 盈余公积 未分配利润
永续债 其他 存股 合收益 储备 险准备 计
股
一、上年期末余额 27,575,900.00 58,245,144.33 1,920,793.69 8,742,372.25 96,484,210.27
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 27,575,900.00 58,245,144.33 1,920,793.69 8,742,372.25 96,484,210.27
三、本期增减变动金额（减少 6,620,755.94 6,620,755.94
以“－”号填列）
（一）综合收益总额 6,620,755.94 6,620,755.94
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
47
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 27,575,900.00 58,245,144.33 1,920,793.69 15,363,128.19 103,104,966.21
48
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 □是 √否 不适用
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否 不适用
3．是否存在前期差错更正 □是 √否 不适用
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 不适用
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 √是 □否 7.1
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 √是 □否 6.5
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 √是 □否 5.26
8．是否存在向所有者分配利润的情况 √是 □否 5.28
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否 不适用
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出 □是 √否 不适用
日之间的非调整事项
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或 □是 √否 不适用
有资产变化情况
12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否 不适用
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 不适用
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否 不适用
15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 不适用
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 不适用
17．是否存在预计负债 √是 □否 5.23
附注事项索引说明：
详见附注
49
（二） 财务报表项目附注
1 公司基本情况
1.1 公司概况
上海欧普泰科技创业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）为境内公开发行股票并在北京证券
交易所上市的股份有限公司。前身是 1999 年 12 月 02 日经上海市工商行政管理局徐汇分局核准设立
的上海交大学子科技创业有限公司。2015 年 9 月 5 日，根据发起人协议、公司召开的创立大会决议
和公司章程规定，上海欧普泰科技创业有限公司整体变更为上海欧普泰科技创业股份有限公司。公司
取得由上海市工商局颁发的统一社会信用代码为 91310000134630657R 的企业法人营业执照。
注册地址：上海市中江路 879 弄 27 号楼 208 室。
办公地址：上海市中江路 879 弄 12 号楼 403 室。
经营范围：许可项目：检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，
具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。一般项目：光伏设备及元器件制造，光伏设备
及元器件销售:人工智能应用软件开发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)
本财务报告的批准报出日：2023 年 08 月 09 日
1.2 本年度合并财务报表范围
本年度纳入合并财务报表范围的子公司共 4 家。详见附注“7、在其他主体中权益的披露”。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各
项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
50
3 重要会计政策及会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 营业周期
营业周期自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.4 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.5.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
51
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.5.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.6 合并财务报表的编制方法
3.6.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.6.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产
生重大影响的活动。
3.6.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托
给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
52
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判
断。
3.6.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其
变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间
接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.6.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公
司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与
子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并
所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。
53
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利
润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有
者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当
期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权
益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.6.6 特殊交易会计处理
3.6.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.6.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
54
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.6 合并财务报表的编制方法（续）
3.6.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.7.1 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
3.7.2 共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生
符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
55
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.8 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的
投资。
3.9 外币业务和外币报表折算
3.9.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。
3.9.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
3.10 金融工具
3.10.1 金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
56
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
3.10.2 金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤
销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.10.3 金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
57
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
3.10.3 金融负债的分类（续）
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.10.4 嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个
整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公
司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.10.5 金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有
金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指
导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
3.10.6 金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
58
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
3.10.6 金融工具的计量（续）
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊
销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对
金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有
所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联
系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息
收入。
3.10.7 金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其
变动：
59
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10.7 金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量（续）
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金
融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单
项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项
金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期
内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个
存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损
失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合
基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
60
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，
本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增
加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表
明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准
备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 评估为正常的、低风险的商业承兑汇票
应收账款组合 1 账龄组合
应收账款组合 2 合并范围内关联方款项
5）其他应收款减值
按照 3.10.7 2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他
应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 逾期款项
其他应收款组合 2 未逾期款项
其他应收款组合 3 合并范围内关联方款项
61
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
6）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资
产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
合同资产组合 1 未到期的验收款
合同资产组合 2 未到期的质保金
3.10.8 利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本
计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重
分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成
本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金
融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时
计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会
计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）
计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综
合收益中转出，计入留存收益。
62
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.10 金融工具（续）
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工
具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或
被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公
司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，
调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.10.9 报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中
列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期
损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起
一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本
计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流
动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权
投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权
益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
3.10.10 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益
中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配
处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.11 应收票据
3.11.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.10 金融工具
63
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.12 应收账款
3.12.1 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.10 金融工具
3.13 应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见 3.10 金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
1） 合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
2） 本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
3.14 其他应收款
3.14.1 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.10 金融工具
3.15 存货
3.15.1 存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和发出商品等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.15.2 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.15.3 确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.15.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
64
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.15 存货（续）
3.15.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.16 合同资产
3.16.1 合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
3.16.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 3.10 金融工具
3.17 合同成本
3.17.1 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足
下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1） 该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2） 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取
得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成
本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，
明确由客户承担的除外。
3.17.2 与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
65
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.17 合同成本
3.17.3 与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
3.18 持有待售资产
3.18.1 划分为持有待售资产的条件
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
3.18.2 持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.18 持有待售资产（续）
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.19 长期股权投资
3.19.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.19.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期
股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定
确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
67
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.19 长期股权投资
3.19.3 后续计量及损益确认方法
3.19.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.19.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.19.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
68
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.19 长期股权投资（续）
3.19.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制
方法”的相关内容处理。
3.19.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.19.3.6 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.20 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
3.21 固定资产
3.21.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
69
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.21 固定资产（续）
3.21.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备及其他 平均年限法 3-5 5 19.00-31.67
机器设备 平均年限法 3-5 5 19.00-31.67
运输工具 平均年限法 4-5 5 19.00-23.75
3.22 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所
发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程
在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.23 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.24 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
3.24.1 使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
70
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.24 使用权资产（续）
3.24.2 使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
3.24.3 使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决
定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
3.25 无形资产
3.25.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括软件等。无形资产以实际成本计量。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
3.25.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
71
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.25 无形资产（续）
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.26 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
3.27 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
装修费 直线摊销法 2-3 年
3.28 合同负债
3.28.1 合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
3.29 职工薪酬
3.29.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
72
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.29 职工薪酬（续）
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.29.2 离职后福利
3.29.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
73
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.29 职工薪酬（续）
3.29.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.29.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
3.30 租赁负债
3.30.1 租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
3.30.1.1 租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确
定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
74
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.30 租赁负债（续）
3.30.1.2 折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。
本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司
在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。该利率与下列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
3.30.2 租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本
化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额
发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订
后的折现率。
3.30.3 租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
75
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.31 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的
金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进
行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金
额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.32 股份支付及权益工具
3.32.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.32.2 权益工具公允价值的确定方法
股份支付的公允价值按最近一期公司股东向第三方投资者转让股权的定价来确定。
3.32.3 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成
本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
76
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.33 收入确认
3.33.1 收入确认和计量所采用的会计政策
3.33.1.1 收入确认原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬。
客户已接受该商品。
5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.33.1.2 收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同
开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
77
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.33 收入确认（续）
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值
不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公
允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在
确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为
了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预
期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照
预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）
后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产
成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负
债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有
事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务
的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售
价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在
评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑
该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其
他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3.33.1.3 收入确认的具体方法
公司主要销售光伏检测设备等，均属于在某一时点履行履约义务。具体为：销售光伏检测设备等硬
件，当发货至客户后，无需安装调试的经客户签收时点确认收入，需要安装调试的待安装调试完成
经客户验收时点确认收入；销售光伏自动检测系统，在交付客户后经客户验收时点确认收入；技术
服务收入，于服务完成时点确认收入。
78
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.34 政府补助
3.34.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
3.34.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
3.34.3 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
3.34.4 政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.34.5 政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.34.6 政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进
行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
79
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.35 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回的，不予确认。
3.36 租赁
3.36.1 租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控
制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合
同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
3.36.2 本公司作为承租人
3.36.2.1 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见
“3.24 使用权资产”、“3.30 租赁负债”。
3.36.2.2 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或
多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更
达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
80
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.36 租赁（续）
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁
分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变
更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采
用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以
下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3.36.2.3 其他和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.36.3 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类
为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.36.3.1 经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内
应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后
的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照
与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资
产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损
益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
81
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.36 租赁（续）
3.36.3.2 融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未
担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.36.4 转租赁
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的
使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
3.36.5 售后租回
本公司按照“3.33 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
3.36.5.1 本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损
失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.10 金融工具”。
3.36.5.2 本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“3.36.3 本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销
售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的
会计处理详见“3.10 金融工具”。
3.37 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差
额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资
时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
82
4 税项
4.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额 6%、13%
城市维护建设税 应纳增值税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海欧普泰科技创业股份有限公司 15%
苏州欧普泰新能源科技有限公司 20%
上海欧普泰软件科技有限公司 25%
江苏欧普泰智能科技有限公司 25%
4.2 税收优惠
本公司连续多年被上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局批准认定为
高新技术企业。2020 年 11 月 12 日欧普泰公司继续被评为高新技术企业，证书编号 GR202031001160，
有效期三年，报告期内企业所得税税率为 15%。
根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展
企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告 2020 年第 45 号），国
家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二
年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。上海欧普泰软件科
技有限公司本年度符合国家鼓励的软件企业的认定要求，报告期内按照 25%的法定税率减半征收企
业所得税。
根据财政部、国家税务总局下发财税[2011]100 号文《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政
策的通知》，公司自行开发研制软件产品销售按 17%的法定税率计缴增值税，根据财政部、税务总
局和海关总署公告 2019 年第 39 号文《关于深化增值税改革有关政策的公告》，从 2019 年 4 月 1 日
期，调整为按 13%的法定税率计缴增值税，实际税负超过 3%部分经主管国家税务局审核后实行即
征即退政策。
根据《国家税务总局公告 2019 年第 2 号》的规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小
型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税；根据《国家税务总局公告 2021 年第 8 号》的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12
月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）的规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31
日对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。苏州欧普泰新能源科技有限公司适用上述规定。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022 年第 10 号），
自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以
在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券
交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
83
5 合并财务报表项目附注
5.1 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 63,293.45 8,695.34
银行存款 126,306,976.30 164,408,739.98
其他货币资金 2,041,080.57 252,380.53
合计 128,411,350.32 164,669,815.85
其中：存放在境外的款项总额 - -
存放财务公司存款 - -
因抵押、质押或冻结等对使用有限
3,023,918.55 1,462,580.53
制的款项总额
5.2 应收账款
5.2.1 按账龄披露
项目 期末账面余额
1 年以内 65,284,286.79
1至2年 14,950,639.75
2至3年 1,317,699.32
3至4年 1,018,724.16
4至5年 714,188.00
5 年以上 1,341,208.03
小计 84,626,746.05
减：坏账准备 9,542,687.20
合计 75,084,058.85
84
5 合并财务报表项目附注（续）
5.2 应收账款（续）
5.2.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 账面 计提 账面
比例 比例
金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提
221,358.62 0.26 221,358.62 100.00 - 221,358.62 0.35 221,358.62 100.00 -
坏账准备
按组合计提
84,405,387.43 99.74 9,321,328.58 11.04 75,084,058.85 63,822,257.06 99.65 8,688,861.25 13.61 55,133,395.81
坏账准备
其中：
账龄组合 84,405,387.43 99.74 9,321,328.58 11.04 75,084,058.85 63,822,257.06 99.65 8,688,861.25 13.61 55,133,395.81
合计 84,626,746.05 100.00 9,542,687.20 11.28 75,084,058.85 64,043,615.68 100.00 8,910,219.87 13.91 55,133,395.81
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
泗洪林洋光伏科技有限公司 221,358.62 221,358.62 100.00 预计无法收回
合计 221,358.62 221,358.62 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 65,284,286.79 3,251,382.77 4.98
1至2年 14,950,639.75 2,280,965.11 15.26
2至3年 1,289,059.66 907,579.47 70.41
3至4年 932,805.20 932,805.20 100.00
4至5年 607,388.00 607,388.00 100.00
5 年以上 1,341,208.03 1,341,208.03 100.00
合计 84,405,387.43 9,321,328.58
5.2.3 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 其他 期末余额
计提 转销或核销
转回 变动
单项计提 221,358.62 - - - - 221,358.62
账龄组合 8,688,861.25 632,467.33 - - - 9,321,328.58
合计 8,910,219.87 632,467.33 - - - 9,542,687.20
85
5 合并财务报表项目附注(续)
5.2 应收账款（续）
5.2.4 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余
坏账准备
单位名称 期末余额 额合计数的比例
期末余额
（%）
苏州宏瑞达新能源装备有限公司 14,227,425.00 16.81 795,949.81
义乌晶澳太阳能科技有限公司 5,714,800.00 6.75 688,601.04
湖州骄阳自动化科技有限公司 3,895,654.00 4.60 256,146.79
苏州中利腾晖贸易有限公司 2,408,400.00 2.85 305,625.96
无锡奥特维科技股份有限公司 2,337,860.00 2.76 122,314.13
合计 28,584,139.00 33.77 2,168,637.73
5.3 应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 30,786,950.14 26,253,745.44
5.3.1 期末公司已质押的应收款项融资：
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 6,748,590.00
5.3.2 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 14,201,728.08 9,603,809.28
86
5 合并财务报表项目附注(续)
5.4 预付款项
5.4.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,903,472.20 99.86 981,366.02 99.59
1至2年 2,640.00 0.14 4,020.53 0.41
2至3年 - - -
3 年以上 - - -
合计 1,906,112.20 100.00 985,386.55 100.00
5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况：
占预付款项期末余
单位名称 期末余额 额合计数的比例
（%）
成都睿铂科技有限责任公司 332,500.00 17.44
苏州卡尔思软件有限公司 154,716.97 8.12
深圳市实则鸿科技有限公司 139,560.00 7.32
杨州悦视智能科技有限公司 126,400.00 6.63
宁波久源电子有限公司 116,200.00 6.10
合计 869,376.97 45.61
5.5 其他应收款
5.5.1 其他应收款汇总情况
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 3,206,802.74 2,395,467.08
合计 3,206,802.74 2,395,467.08
5.5.2 其他应收款
5.5.2.1 按账龄披露：
项目 期末账面余额
1 年以内 2,106,431.47
1至2年 1,160,405.36
2至3年 6,040.00
3 年以上 102,705.00
小计 3,375,581.83
减：坏账准备 168,779.09
合计 3,206,802.74
87
5 合并财务报表项目附注(续)
5.5 其他应收款（续）
5.5.2.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 3,163,700.36 2,409,301.86
代扣统筹费 136,758.44 110,905.25
暂支款 75,123.03 1,337.19
小计 3,375,581.83 2,521,544.30
减：坏账准备 168,779.09 126,077.22
合计 3,206,802.74 2,395,467.08
5.5.2.3 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失（未发生信用 用损失（已发生信
期信用损失
减值） 用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 126,077.22 - - 126,077.22
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 42,701.87 - - 42,701.87
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2023 年 06 月 30 日余额 168,779.09 - - 168,779.09
5.5.2.4 其他应收款坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
第一阶段 126,077.22 42,701.87 - - - 168,779.09
合计 126,077.22 42,701.87 - - - 168,779.09
88
5 合并财务报表项目附注(续)
5.5 其他应收款（续）
5.5.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
款项的 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数的
性质 期末余额
比例（%）
通威太阳能（盐 保证金
800,000.00 1 年以内 23.70 40,000.00
城）有限公司 和押金
常熟高新产城建 保证金
781,983.36 1至2年 23.17 39,099.17
设发展有限公司 和押金
东台晶澳太阳能 保证金
500,000.00 1 年以内 14.81 25,000.00
科技有限公司 和押金
通威太阳能（南 保证金
500,000.00 1 年以内 14.81 25,000.00
通）有限公司 和押金
横店集团东磁股 保证金
250,000.00 1 年以内 7.41 12,500.00
份有限公司 和押金
合计 2,831,983.36 83.90 141,599.17
5.6 存货
5.6.1 存货分类
期末余额 期初余额
存货跌价准 存货跌价
账面 备/合同履 账面 账面 准备/合同 账面
项目
余额 约成本减值 价值 余额 履约成本 价值
准备 减值准备
原材料 17,850,294.71 820,109.03 17,030,185.68 11,463,839.04 709,256.61 10,754,582.43
在产品 8,290,594.07 - 8,290,594.07 7,217,337.37 - 7,217,337.37
库存商品 5,616,346.53 2,302,603.81 3,313,742.72 4,607,742.57 2,036,668.47 2,571,074.10
发出商品 4,886,649.92 95,780.64 4,790,869.28 6,982,719.83 95,780.64 6,886,939.19
合计 36,643,885.23 3,218,493.48 33,425,391.75 30,271,638.81 2,841,705.72 27,429,933.09
5.6.2 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 709,256.61 157,037.59 - 46,185.17 - 820,109.03
在产品 - - - - - -
库存商品 2,036,668.47 265,935.34 - - - 2,302,603.81
发出商品 95,780.64 - - - - 95,780.64
合计 2,841,705.72 422,972.93 - 46,185.17 - 3,218,493.48
89
5 合并财务报表项目附注(续)
5.7 合同资产
5.7.1 合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
验收款 64,236,130.97 3,211,806.55 61,024,324.42 53,521,819.66 2,676,090.98 50,845,728.68
质保金 22,793,275.34 1,139,663.77 21,653,611.57 19,436,074.19 971,803.71 18,464,270.48
合计 87,029,406.31 4,351,470.32 82,677,935.99 72,957,893.85 3,647,894.69 69,309,999.16
5.7.2 本期合同资产计提减值准备情况
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
验收款 535,715.57 - - 预期信用损失
质保金 167,860.06 - - 预期信用损失
合计 703,575.63 - -
5.8 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 - 343,497.14
留抵增值税 - 1,280,443.22
其他 - -
合计 - 1,623,940.36
90
5 合并财务报表项目附注(续)
5.9 固定资产
5.9.1 固定资产汇总情况
项目 期末余额 期初余额
固定资产 4,913,053.79 6,930,040.04
固定资产清理 - -
合计 4,913,053.79 6,930,040.04
5.9.2 固定资产情况
项目 电子设备及其他 机器设备 运输工具 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,258,566.25 5,230,339.41 1,631,087.25 9,119,992.91
2.本期增加金额 34,847.68 763,228.08 41,078.37 839,154.13
（1）购置 34,847.68 763,228.08 41,078.37 839,154.13
（2）在建工程转入 - - - -
3.本期减少金额 820,869.15 2,304,930.49 63,811.11 3,189,610.75
（1）处置或报废 820,869.15 2,304,930.49 63,811.11 3,189,610.75
4.期末余额 1,472,544.78 3,688,637.00 1,608,354.51 6,769,536.29
二、累计折旧
1.期初余额 837,255.88 815,483.99 537,213.00 2,189,952.87
2.本期增加金额 231,787.85 397,910.75 157,485.85 787,184.45
（1）计提 231,787.85 397,910.75 157,485.85 787,184.45
3.本期减少金额 551,112.85 546,809.23 22,732.74 1,120,654.82
（1）处置或报废 551,112.85 546,809.23 22,732.74 1,120,654.82
4.期末余额 517,930.88 666,585.51 671,966.11 1,856,482.50
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 954,613.90 3,022,051.49 936,388.40 4,913,053.79
2.期初账面价值 1,421,310.37 4,414,855.42 1,093,874.25 6,930,040.04
91
5 合并财务报表项目附注(续)
5.10 使用权资产
项目 房屋租赁
一、账面原值
1.期初余额 5,539,948.01
2.本期增加金额 -
（1）新增租赁 144,619.41
3.本期减少金额 -
（1）处置 -
（2）合同变更 -
4.期末余额 5,684,567.42
二、累计折旧
1.期初余额 2,138,371.49
2.本期增加金额 1,413,483.39
（1）计提 1,413,483.39
3.本期减少金额 -
（1）处置 -
（2）合同变更 -
4.期末余额 3,551,854.88
三、减值准备
1.期初余额 -
2.本期增加金额 -
（1）计提 -
3.本期减少金额 -
（1）处置 -
4.期末余额 -
四、账面价值
1.期末账面价值 2,132,712.54
2.期初账面价值 3,401,576.52
92
5 合并财务报表项目附注(续)
5.11 无形资产
5.11.1 无形资产情况
项目 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 3,425,941.39 3,425,941.39
2.本期增加金额 1,283,018.83 1,283,018.83
（1）购置 1,283,018.83 1,283,018.83
（2）内部研发 - -
（3）企业合并增加 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 4,708,960.22 4,708,960.22
二、累计摊销
1.期初余额 829,528.00 829,528.00
2.本期增加金额 498,842.55 498,842.55
（1）计提 498,842.55 498,842.55
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 1,328,370.55 1,328,370.55
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 3,380,589.67 3,380,589.67
2.期初账面价值 2,596,413.39 2,596,413.39
5.12 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
装修费 1,879,722.92 649,576.87 457,201.19 - 2,072,098.60
合计 1,879,722.92 649,576.87 457,201.19 - 2,072,098.60
93
5 合并财务报表项目附注(续)
5.13 递延所得税资产/递延所得税负债
5.13.1 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
信用减值损失 9,711,466.29 1,508,388.99 9,036,297.09 1,359,862.90
资产减值损失 7,569,963.80 1,425,647.42 6,489,600.41 1,222,090.40
使用权资产 - - 317,604.85 56,252.34
小计 17,281,430.09 2,934,036.41 15,843,502.35 2,638,205.64
5.13.2 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税负 可抵扣暂时性差 递延所得税负债
异 债 异
信用减值损失 - - - -
资产减值损失 - - - -
使用权资产 833,815.24 210,522.23 - -
小计 833,815.24 210,522.23 - -
5.14 短期借款
5.14.1 短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 6,500,000.00 10,000,000.00
质押借款 5,000,000.00 -
合计 11,500,000.00 10,000,000.00
期末借款 1150 万元，其中 650 万为保证借款，工商银行营陀支行借予欧普泰股份公司 600 万元，由
王振、汪荷君提供个人保证担保，担保期限为 2022 年 7 月 27 日至 2026 年 7 月 28 日；上海农村商业
银行张江科技支行借予欧普泰股份公司 50 万元，由太平洋保险公司、王振、汪荷君提供担保，担保
期限为 2023 年 6 月 29 日至 2024 年 6 月 28 日。500 万为质保借款，由上海银行漕河泾开发区支行借
予欧普泰股份公司 500 万元，由公司专利作为质押担保，质押期限为 2023 年 5 月 18 日至 2024 年 5
月 17 日。
5.15 应付票据
5.15.1 应付票据分类列示
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 - -
银行承兑汇票 6,773,587.48 1,945,794.66
合计 6,773,587.48 1,945,794.66
5.16 应付账款
5.16.1 应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 31,906,477.75 38,752,460.88
1 年以上 152,184.08 155,521.32
合计 32,058,661.83 38,907,982.20
94
5 合并财务报表项目附注(续)
5.17 合同负债
5.17.1 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 13,179,440.82 3,788,838.11
1 年以上 - -
合计 13,179,440.82 3,788,838.11
5.18 应付职工薪酬
5.18.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,975,073.96 14,788,314.62 17,343,269.75 2,420,118.83
二、离职后福利-设定提存计划 75,451.46 869,107.49 872,134.17 72,424.78
三、辞退福利 - 1,195,837.14 1,195,837.14 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 5,050,525.42 16,853,259.25 19,411,241.06 2,492,543.61
5.18.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 4,756,199.36 13,352,416.85 15,763,960.48 2,344,655.73
2.职工福利费 - 419,663.51 419,663.51 -
3.社会保险费 185,977.60 480,579.26 621,960.76 44,596.10
其中：1.医疗保险费 182,766.70 433,377.09 572,249.99 43,893.80
2.工伤保险费 457.30 18,439.22 18,194.22 702.30
3.生育保险费 2,753.60 28,762.95 31,516.55 -
4.住房公积金 32,897.00 535,655.00 537,685.00 30,867.00
5.工会经费和职工教育经费 - - - -
6.短期带薪缺勤 - - - -
7.短期利润分享计划 - - - -
合计 4,975,073.96 14,788,314.62 17,343,269.75 2,420,118.83
5.18.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 73,261.96 842,674.00 845,705.87 70,230.09
2.失业保险费 2,189.50 26,433.49 26,428.30 2,194.69
3.企业年金缴费 - - - -
合计 75,451.46 869,107.49 872,134.17 72,424.78
95
5 合并财务报表项目附注(续)
5.19 应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 657,149.05 2,001,371.82
企业所得税 1,269,335.39 1,154,430.87
个人所得税 6,009.14 16,199.43
城市维护建设税 37,823.49 80,342.68
教育费附加 35,106.14 67,217.53
合计 2,005,423.21 3,319,562.33
5.20 其他应付款
5.20.1 其他应付款汇总情况
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 1,001,218.83 1,909,086.56
合计 1,001,218.83 1,909,086.56
5.20.2 其他应付款
5.20.2.1 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
未付费用 516,218.83 1,332,086.56
保证金 485,000.00 577,000.00
合计 1,001,218.83 1,909,086.56
5.21 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 - -
一年内到期的租赁负债 1,298,897.30 3,719,181.37
合计 1,298,897.30 3,719,181.37
5.22 其他流动负债
5.22.1 其他流动负债分类列示：
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,713,327.31 492,548.96
合计 1,713,327.31 492,548.96
96
5 合并财务报表项目附注(续)
5.23 预计负债
项目 期末余额 期初余额
产品质量保证 875,000.00 1,536,200.00
合计 875,000.00 1,536,200.00
5.24 股本
本期变动增减（+、-）
期初余额 发行 送 其 期末余额
公积金转股 小计
新股 股 他
股份
33.575.900.00 - - 33,097,654.00 - 33,097,654.00 66,673,554.00
总数
5.25 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 184,734,277.40 - 33,097,654.00 151,636,623.40
其他资本公积 - - - -
合计 184,734,277.40 - 33,097,654.00 151,636,623.40
资本公积本期减少 33,097,654.00 元，是公司于 2023 年 6 月 7 日以公司股权登记日应分配股数 33,097,654
股为基数，向参与分配的股东每 10 股转增 10 股。
97
5 合并财务报表项目附注(续)
5.26 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股票回购 - 14,054,211.40 - 14,054,211.40
- - - -
合计 - 14,054,211.40 - 14,054,211.40
5.27 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 3,018,426.72 - - 3,018,426.72
合计 3,018,426.72 - - 3,018,426.72
5.28 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 73,249,318.12 45,187,911.11
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减
- -
-)
调整后期初未分配利润 73,249,318.12 45,187,911.11
加：本期归属于公司所有者的净利润 19,284,618.78 29,159,040.04
其他综合收益结转留存收益 - -
减：提取法定盈余公积 - 1,097,633.03
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 1,985,859.24 -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 90,548,077.66 73,249,318.12
5.29 营业收入和营业成本
5.29.1 营业收入和营业成本情况
2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 83,470,794.95 47,008,348.11 63,170,308.22 35,082,328.17
其他业务 - - 11,560.26 -
合计 83,470,794.95 47,008,348.11 63,181,868.48 35,082,328.17
5.29.2 合同产生的收入的情况
合同分类 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
业务类型
设备 80,687,996.71 58,182,423.20
配件及升级改造 2,782,798.24 4,987,885.02
合计 83,470,794.95 63,170,308.22
98
5 合并财务报表项目附注(续)
5.30 税金及附加
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
城市维护建设税 188,978.03 150,471.91
教育费附加 156,841.46 131,097.16
印花税 56,983.59 40,601.43
合计 402,803.08 322,170.50
5.31 销售费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
职工薪酬 1,712,802.42 1,125,562.73
业务招待费 337,736.03 147,846.08
差旅交通费 230,382.56 23,262.65
租赁物业费
客户维护费 389,848.22 36,840.48
参展费 359,745.07 164,830.19
折旧摊销费 6,621.03 2,295.54
使用权资产折旧 43,927.63 45,017.68
其他 47,689.73 9,590.00
合计 3,128,752.69 1,555,245.35
5.32 管理费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
职工薪酬 4,397,621.00 1,638,242.99
业务招待费 896,460.68 384,618.86
差旅交通费 429,499.14 92,206.52
水电办公费 210,352.23 300,104.57
咨询费 598,085.06 313,639.62
折旧摊销费 240,079.29 193,257.38
修理费 126,795.79 269,399.63
租赁物业费 107,486.49 129,389.79
使用权资产折旧 174,839.93 94,244.51
其他 324,462.29 288,791.16
合计 7,505,681.90 3,703,895.03
99
5 合并财务报表项目附注(续)
5.33 研发费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
职工薪酬 5,745,894.92 3,514,222.72
差旅交通费 608,524.88 137,337.05
材料 334,416.82 377,559.32
租赁物业费 99,900.64 -
折旧摊销 902,388.34 641,718.38
使用权资产折旧 238,788.55 186,205.14
软件开发服务费 804,176.93 314,804.59
测试费 108,730.38 -
其他 121,126.69 312,300.29
合计 8,963,948.15 5,484,147.49
5.34 财务费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
利息费用 211,850.29 334,038.49
减:利息收入 812,766.32 78,465.46
利息净支出 -600,916.03 255,573.03
汇兑损失 - -
减:汇兑收益 - -
汇兑净损失 - -
银行手续费 30,694.31 75,314.99
其他 4,662.00 34,390.00
合计 -565,559.72 365,278.02
5.35 其他收益
产生其他收益的来源 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
政府补助 5,871,330.00 800,066.70
即征即退收到的增值税 1,175,973.48 3,654.63
三代手续费返还 23,423.02 4,769.63
合计 7,070,726.50 808,490.96
5.36 信用减值损失
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
应收票据坏账损失 - -
应收账款坏账损失 -632,467.33 -293,957.12
其他应收款坏账损失 -42,701.87 -53,437.27
债权投资减值损失 - -
其他债权投资减值损失 - -
长期应收款坏账损失 - -
合计 -675,169.20 -347,394.39
100
5 合并财务报表项目附注(续)
5.37 资产减值损失
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -376,787.76 -541,371.43
二、长期股权投资减值损失 - -
三、投资性房地产减值损失 - -
四、固定资产减值损失 - -
五、工程物资减值损失 - -
六、在建工程减值损失 - -
七、生产性生物资产减值损失 - -
八、油气资产减值损失 - -
九、无形资产减值损失 - -
十、商誉减值损失 - -
十一、合同资产减值损失 -703,575.63 -700,259.72
十二、其他 - -
合 计 -1,080,363.39 -1,241,631.15
5.38 资产处置收益
资产处置收益的来源 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
非流动资产处置利得 -29,501.37 14,325.83
合计 -29,501.37 14,325.83
5.39 营业外收入
计入当期非经常
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
性损益的金额
其他 41,079.08 0.17 41,079.08
合计 41,079.08 0.17 41,079.08
5.40 营业外支出
计入当期非经常
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
性损益的金额
罚款支出 440.00 640.00 440.00
滞纳金 50,329.53 300.00 50,329.53
其他 52,189.24 3,185.00 52,189.24
非流动资产毁损报废损失 - 5,247.99 -
合计 102,958.77 9,372.99 102,958.77
101
5 合并财务报表项目附注(续)
5.41 所得税费用
5.41.1 所得税费用表
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
当期所得税费用 3,051,323.35 1,537,818.20
递延所得税费用 -85,308.54 -355,094.84
合计 2,966,014.81 1,182,723.36
5.41.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 22,250,633.59
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,337,595.04
子公司适用不同税率的影响 255,920.05
调整以前期间所得税的影响 189,259.66
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -816,759.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-
亏损的影响
所得税费用 2,966,014.81
102
5 合并财务报表项目附注(续)
5.42 现金流量表项目
5.42.1 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2023 得 1-6 月 2022 年 1-6 月
利息收入 812,766.32 78,465.46
政府补助 5,871,330.00 800,066.70
三代手续费返还 23,423.02 4,769.63
其他营业外收入 41,079.08 0.17
合计 6,748,598.42 883,301.96
5.42.2 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
业务招待费 1,234,196.71 532,464.94
差旅交通费 1,268,406.58 252,806.22
客户维护费 389,848.22 152,849.39
参展费 359,745.07 164,830.19
广告费 - 86,673.27
办公费 27,429.56 427,460.77
咨询费 598,085.06 313,639.62
租赁及水电费 243,371.90 297,693.83
修理费 127,538.95 129,389.79
银行手续费及担保费 30,694.31 96,564.99
其他 5,375,507.03 5,074,634.62
合计 9,654,823.39 7,529,007.63
5.42.3 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
股票回购 14,054,211.40 -
租赁付款额 2,609,970.33 1,758,878.14
合计 16,664,181.73 1,758,878.14
103
5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 现金流量表补充资料
5.43.1 现金流量表补充资料
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 19,284,618.78 14,710,498.99
加：资产减值损失 1,080,363.39 1,241,631.15
信用减值损失 675,169.20 347,394.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
787,184.45 557,922.22
产折旧
使用权资产折旧 1,413,483.39 832,131.00
无形资产摊销 498,842.55 319,712.18
长期待摊费用摊销 457,201.19 177,085.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
29,501.37 -14,325.83
失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - 5,247.99
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 211,850.29 334,038.49
投资损失（收益以“-”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -298,266.87 -602,886.10
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 212,958.33 247,791.26
存货的减少（增加以“-”号填列） -6,372,246.42 -148,563.25
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -39,318,672.08 -5,625,271.43
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 1,567,328.56 -8,463,863.53
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -19,770,683.87 3,918,543.21
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
当期增加的使用权资产 - -
3. 现金及现金等价物净变动情况： -
现金的期末余额 125,387,431.77 34,257,752.49
减：现金的期初余额 163,207,235.32 65,559,855.99
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -37,819,803.55 -31,302,103.50
104
5 合并财务报表项目附注(续)
5.43 现金流量表补充资料(续)
5.43.2 现金和现金等价物的构成
项目 2023 年 6 月 30 日 2022 年 6 月 30 日
一、现金 125,387,431.77 34,257,752.49
其中：库存现金 63,293.45 38,669.45
可随时用于支付的银行存款 125,324,138.32 34,219,083.04
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 125,387,431.77 34,257,752.49
其中：母公司或集团内子公司使用受
- -
限制的现金和现金等价物
5.44 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金（包含其他货币资金） 3,023,918.55 保证金存款等
应收款项融资 6,748,590.00 银行承兑汇票质押担保
合计 9,772,508.55
5.45 政府补助
5.45.1 政府补助基本情况
计入当期
种类 金额 列报项目
损益的金额
2022 年长征镇财政扶持第二批 800,000.00 其他收益 800,000.00
常熟开发区管委会过渡厂房补助 1,067,830.00 其他收益 1,067,830.00
常熟市一次性扩岗补助 1,500.00 其他收益 1,500.00
普陀区财政局稳就业补贴 2,000.00 其他收益 2,000.00
普陀区财政局企业上市补贴 4,000,000.00 其他收益 4,000,000.00
合计 5,871,330.00 5,871,330.00
105
6 合并范围的变更
6.1 非同一控制下企业合并
无
6.2 同一控制下企业合并
无
6.3 反向购买
无
6.4 处置子公司
无
6.5 其他原因的合并范围变动
6.5.1 2023 年 1-6 月新纳入合并范围和不再纳入合并范围的主体。
2023 年 1-6 月新纳入合并范围的主体
持股比例（%）
子公司名称 成立日期 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海欧普泰智能科技有限公司 2023 年 5 月 9 日 上海 生产制造 55.00 - 设立
2023 年 1-6 月无不再纳入合并范围的主体
106
7 在其他主体中权益的披露
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 企业类型 取得方式
直接 间接
苏州欧普泰新能源科技有限公司 苏州 苏州 生产制造 100.00 - 设立
上海欧普泰软件科技有限公司 上海 上海 服务业 100.00 - 设立
江苏欧普泰智能科技有限公司 常熟 常熟 生产制造 100.00 - 设立
上海欧普泰智能科技有限公司 上海 上海 生产制造 55.00 设立
8 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至
最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策
略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管
理层已审议并批准管理这些风险的政策。
本公司的金融工具包括：应收款项融资、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、应付票据以
及其他应付款等。
8.1 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自各类应收应付款项。本公司通过与经认可的、信誉良好的第三方进行交易
来控制信用风险。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另
外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
8.1.1 已逾期未减值的金融资产的账龄分析
本公司无已逾期未减值的金融资产。
8.1.2 已发生单项减值的金融资产的分析
本公司已发生单项减值的金融资产详见附注 5.2。
8.2 流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动
风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前
到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司在必要时将会综合运用票据结算、银行借款、发行债券及股票等多种融资手
段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
107
8 与金融工具相关的风险（续）
8.2.1 非衍生金融负债到期期限分析
期末余额
项目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 11,500,000.00 - - 11,500,000.00
应付票据 6,773,587.48 - - 6,773,587.48
应付账款 31,906,477.75 152,184.08 - 32,058,661.83
其他应付款 1,001,218.83 - - 1,001,218.83
一 年 内到 期的 非流 动
1,298,897.30 - - 1,298,897.30
负债
期初余额
项目
1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
短期借款 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
应付票据 1,945,794.66 - - 1,945,794.66
应付账款 38,752,460.88 155,521.32 - 38,907,982.20
其他应付款 1,909,086.56 - - 1,909,086.56
一 年 内到 期的 非流 动
3,719,181.37 - - 3,719,181.37
负债
8.3 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险和利率风险。
8.3.1 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可
源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
8.3.2 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可
源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
8.3.3 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由
于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关
的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
108
9 公允价值的披露
9.1 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资 30,786,950.14 30,786,950.14
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
（五）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 30,786,950.14 30,786,950.14
（六）交易性金融负债
以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融负债
1.发行的交易性债券
2.衍生金融负债
3.其他
（七）指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
9.2 持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
109
10 关联方及关联交易
10.1 本公司的实际控制人情况
实际控制人名称 类型 对本企业的持股比例（%） 对本企业的表决权比例（%）
王振 自然人 34.2505 34.2505
10.2 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注“7.1 在子公司中的权益”的披露。
10.3 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
汪荷君 王振的配偶
无锡奥特维科技股份有限公司 根据实质重于形式原则认定的关联方
10.4 关联交易情况
10.4.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
10.4.1.1 出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
无锡奥特维科技股份有限公司 出售商品 5,555,044.26 8,541,592.93
10.4.2 关联担保情况
10.4.2.1 本公司作为被担保方
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
王振、汪荷君、
500,000.00 2023-6-29 2024-6-28 否
太平洋保险公司
王振、汪荷君 6,000,000.00 2022-07-27 2026-7-28 否
王振、汪荷君 2,000,000.00 2022-07-27 2023-5-31 是
王振、汪荷君 2,000,000.00 2022-07-27 2023-6-30 是
110
10 关联方及关联交易（续）
10.5 关联方应收应付款项
10.5.1 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
无 锡奥特 维科
应收账款 技 股份有 限公 2,337,860.00 122,314.13 1,319,520.00 68,436.67
司
无 锡奥特 维科
合同资产 技 股份有 限公 941,520.00 47,076.00 1,349,660.00 67,483.00
司
10.5.2 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
无锡奥特维科技
合同负债 20,601.77 196,247.79
股份有限公司
11 股份支付
无
12 承诺及或有事项
12.1 重要承诺事项
12.1.1 资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额
截至资产负债表日，公司以账面价值 5,710,590.00 元的应收款项融资质押给杭州银行股份有限公司上海
分行，以账面价值 1,038,000.00 元质押给招商银行上海分行曹扬支行，作为开具银行承兑汇票的质押担
保。
12.2 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
13 资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
111
14 其他重要事项
14.1 租赁
公司作为承租人
项目 本期发生额
租赁负债利息费用 50,642.01
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 415,446.08
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费
12,065.28
用(短期租赁除外)
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 2,782,388.30
售后租回交易产生的相关损益 -
112
15 公司财务报表主要项目附注
15.1 应收账款
15.1.1 按账龄披露：
项目 期末账面余额
1 年以内 57,597,435.90
1至2年 14,950,639.75
2至3年 1,317,699.32
3 年以上 1,018,724.16
4至5年 714,188.00
5 年以上 1,341,208.03
小计 76,939,895.16
减：坏账准备 9,076,587.91
合计 67,863,307.25
15.1.2 按坏账计提方法分类披露
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 账面 计提 账面
比例 比例
金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提
221,358.62 0.29 221,358.62 100.00 - 221,358.62 0.35 221,358.62 100.00 -
坏账准备
按组合计提
76,718,536.54 99.71 8,855,229.29 11.54 67,863,307.25 75,0466 99.65 8,650,088.83 13.72 54,407,818.23
坏账准备
其中：
账龄组合 76,718,536.54 99.71 8,855,229.29 11.54 67,863,307.25 63,057,907.06 99.65 8,650,088.83 13.72 54,407,818.23
合计 76,939,895.16 100.00 9,076,587.91 11.80 67,863,307.25 63,279,265.68 100.00 8,871,447.45 14.02 54,407,818.23
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
泗洪林洋光伏科技有限公司 221,358.62 221,358.62 100.00 预计无法收回
合计 221,358.62 221,358.62 100.00
113
15 公司财务报表主要项目附注(续)
15.1 应收账款（续）
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 57,597,435.90 2,785,283.48 4.98
1至2年 14,950,639.75 2,280,965.11 15.26
2至3年 1,289,059.66 907,579.47 70.41
3至4年 932,805.20 932,805.20 100.00
4至5年 607,388.00 607,388.00 100.00
5 年以上 1,341,208.03 1,341,208.03 100.00
合计 76,718,536.54 8,855,229.29
15.1.3 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 转销或核销 其他变动
转回
单项计提 221,358.62 - - - - 221,358.62
账龄组合 8,650,088.83 205,140.46 - - - 8,855,229.29
合计 8,871,447.45 205,140.46 - - - 9,076,587.91
114
15 公司财务报表主要项目附注(续)
15.1 应收账款（续）
15.1.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
苏州宏瑞达新能源装备有限公司 6,871,300.00 8.93 429,614.78
义乌晶澳太阳能科技有限公司 5,714,800.00 7.43 688,601.04
湖州骄阳自动化科技有限公司 3,895,654.00 5.06 256,146.79
苏州中利腾晖贸易有限公司 2,408,400.00 3.13 305,625.96
无锡奥特维科技股份有限公司 2,337,860.00 3.04 122,314.13
合计 21,228,014.00 27.59 1,802,302.70
15.2 其他应收款
15.2.1 其他应收款汇总情况
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,147,918.84 1,531,685.76
合计 2,147,918.84 1,531,685.76
15.2.2 其他应收款
15.2.2.1 按账龄披露：
项目 期末账面余额
1 年以内 1,858,811.20
1至2年 353,807.00
2至3年 40.00
3至4年 48,309.00
小计 2,260,967.20
减：坏账准备 113,048.36
合计 2,147,918.84
15.2.2.2 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 2,252,756.00 1,612,156.00
暂支款 8,211.20 144.80
小计 2,260,967.20 1,612,300.80
减：坏账准备 113,048.36 80,615.04
合计 2,147,918.84 1,531,685.76
115
15 公司财务报表主要项目附注(续)
15.2 其他应收款(续)
15.2.2.3 坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 80,615.04 - - 80,615.04
2023 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 32,433.32 - - 32,433.32
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2023 年 06 月 30 日余额 113,048.36 - - 113,048.36
15.2.2.4 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
第一阶段 80,615.04 32,433.32 - - - 113,048.36
合计 80,615.04 32,433.32 - - - 113,048.36
15.2.2.5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
通威太阳能（盐城）
保证金和押金 800,000.00 1 年以内 35.39 40,000.00
有限公司
东台晶澳太阳能科
保证金和押金 500,000.00 1 至以内 22.11 25,000.00
技有限公司
通威太阳能（南通）
保证金和押金 500,000.00 1 年以内 22.11 25,000.00
有限公司
横店集团东磁股份
保证金和押金 250,000.00 1 年以内 11.06 12,500.00
有限公司
晶澳（扬州）新能
保证金和押金 100,000.00 1至2年 4.42 5,000.00
源有限公司
合计 2,150,000.00 95.09 107,500.00
116
15 公司财务报表主要项目附注(续)
15.3 存货
15.3.1 存货分类
期末余额 期初余额
存货跌价准 存货跌价
账面 备/合同履 账面 账面 准备/合同 账面
项目
余额 约成本减值 价值 余额 履约成本 价值
准备 减值准备
原材料 3,932,996.00 192,777.79 3,740,218.21 3,158,717.21 102,421.30 3,056,295.91
在产品 1,254,681.30 - 1,254,681.30 80,030.51 - 80,030.51
库存商品 736,218.47 230,107.46 506,111.01 230,107.46 230,107.46 -
发出商品 1,393,961.95 - 1,393,961.95 1,979,831.20 - 1,979,831.20
合计 7,317,857.72 422,885.25 6,894,972.47 5,448,686.38 332,528.76 5,116,157.62
15.3.2 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 102,421.30 90,356.49 - - - 192,777.79
库存商品 230,107.46 - - - - 230,107.46
合计 332,528.76 90,356.49 - - - 422,885.25
15.4 长期股权投资
15.4.1 长期股权投资情况表
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 14,000,000.00 - 14,000,000.00 14,000,000.00 - 14,000,000.00
合计 14,000,000.00 - 14,000,000.00 14,000,000.00 - 14,000,000.00
15.4.2 对子公司投资
本
本期 期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减 减值准备 期末余额
少
苏州欧普泰新能源科技有限公司 3,000,000.00 - - 3,000,000.00 - -
上海欧普泰软件科技有限公司 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
江苏欧普泰智能科技有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
合计 14,000,000.00 - - 14,000,000.00 - -
117
15 公司财务报表主要项目附注(续)
15.5 营业收入和营业成本
15.5.1 营业收入和营业成本情况
2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 68,651,581.86 57,111,448.39 63,170,308.22 50,626,110.54
其他业务 - - - -
合计 68,651,581.86 57,111,448.39 63,170,308.22 50,626,110.54
15.5.2 合同产生的收入的情况
合同分类 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
业务类型
设备 66,151,969.46 61,293,927.73
配件、升级改造 2,499,612.40 1,876,380.49
合计 68,651,581.86 63,170,308.22
118
16 补充资料
16.1 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -29,501.37
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 5,871,330.00
补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -38,456.67
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 962,841.78
少数股东权益影响额（税后）
合计 4,840,530.18
119
16 补充资料（续）
16.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.34 0.2892 0.2892
扣除非经常性损益后归属于公司
4.75 0.2166 0.2166
普通股股东的净利润
17 财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
上海欧普泰科技创业股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
日期：2023 年 08 月 09 日
120
第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财
务报表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。
（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
上海欧普泰科技创业股份有限公司董事会办公室
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