荣亿精密 873223 浙江荣亿精密机械股份有限公司 Zhejiang Ronnie Precision Machine Co., LTD 年度报告 官微二维码 2023 公司年度大事记 公司募投项目“年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目”“研发中心”分别于 2023 年 5 月、 9 月全面投入使用,专攻汽车领域。新工厂配备高精度 CNC、NC 数控生产线,生产汽车空调、刹车 传感器、燃油喷嘴等精密车削件及摄像头后盖、电机零部件;拥有冲压生产线,制造天线模组、车 灯散热器、逆变器部件、PDU/逆变器箱盖、硬铜排、屏蔽罩、支架等关键部件;设立独立工模房, 实现模具设计与加工一体化,快速响应需求;注塑成型生产线产出汇流排、新能源电机支架、小注 塑组件;新能源生产线集成激光焊、电阻焊、3D 转弯等技术,提供电池软铜排整体方案;配备自 动清洗线、万级无尘室,确保产品清洁度达标;采用 CCD 检测与机械臂,实现外观与性能自动高精 度检测,提升品质;广泛实施机械替代人工,自动化覆盖冲压、CNC、铆接、焊接等环节,显著提 高生产效率。 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................... 6 第三节 会计数据和财务指标 ................................................. 8 第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 11 第五节 重大事件 .......................................................... 33 第六节 股份变动及股东情况 ................................................ 34 第七节 融资与利润分配情况 ................................................ 37 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ................................ 42 第九节 行业信息 .......................................................... 47 第十节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 48 第十一节 财务会计报告 .................................................... 57 第十二节 备查文件目录 ................................................... 199 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对 其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人唐旭文、主管会计工作负责人陈特朗及会计机构负责人(会计主管人员)陈特朗保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在公司董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、 □是 √否 准确、完整 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 1、 未按要求披露的事项及原因 公司与相关供应商签订了保密协议,申请豁免披露部分前五大供应商名称。 【重大风险提示表】 1、 是否存在退市风险 □是 √否 2、 本期重大风险是否发生重大变化 □是 √否 公司在本报告“第四节 管理层讨论与分析”之“四、风险因素”部分分析了公司的重大风险因素,敬 请投资者注意阅读。 释义 释义项目 释义 公司、本公司、荣亿精密 指 浙江荣亿精密机械股份有限公司 报告期、本期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 上期、上年同期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 4 本期期初 指 2023 年 1 月 1 日 上年期末 指 2022 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 管理层 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 三会 指 股东大会、董事会、监事会 保荐机构 指 中德证券有限责任公司 证监会 指 中国证券监督管理委员会 紧固件 指 是用作紧固连接的机械零件,包括螺栓、螺柱、螺钉、螺母、自攻 螺钉、木螺钉、垫圈、挡圈、销、铆钉、组合件和连接副、焊钉等 3C 指 计算机、通信和消费类电子产品,例如电脑、平板电脑、手机或数 字音频播放器等。 SMT 指 表面贴装或表面安装技术(Surface Mount Technology),是一种 将无引脚或短引线表面组装元器件安装在印制电路板的表面或其 它基板的表面上,通过回流焊或浸焊等方法加以焊接组装的电路装 连技术 SMD 指 表面贴装器件(Surface Mounted components),是 SMT 元器件中 的一种。在电子线路板生产的初级阶段,过孔装配完全由人工来完 成。首批自动化机器推出后,它们可放置一些简单的引脚元件,但 是复杂的元件仍需要手工放置方可进行回流焊 AAS 指 Atomic Absorption Spectroscopy,原子吸收光谱法,是基于待测 元素的基态原子蒸汽对其特征谱线的吸收,由特征谱线的特征性和 谱线被减弱的程度对待测元素进行定性定量分析的一种仪器分析 的方法 XRF 指 X-Ray Fluorescence,X 射线荧光光谱分析 EDX 指 Energy Dispersive X-Ray Spectroscopy,能量色散 X 射线光谱仪 HV 指 Vickers Hardness,维氏硬度,表示材料硬度的一种标准 HRC 指 Rockwell Hardness,洛氏硬度,表示材料硬度的一种标准 LTE 指 Long Term Evolution,长期演进技术,一般指代目前的 4G 网络 三电 指 电动机、动力电池、电控系统 日本荣亿 指 株式会社荣亿 5 第二节 公司概况 一、 基本信息 证券简称 荣亿精密 证券代码 873223 公司中文全称 浙江荣亿精密机械股份有限公司 Zhejiang Ronnie Precision Machine Co., LTD 英文名称及缩写 RONNIE 法定代表人 唐旭文 二、 联系方式 董事会秘书姓名 陈明 联系地址 浙江省嘉兴市海盐县望海街道盐嘉公路新兴段 336 号 电话 0573-86880650 传真 0573-86880657 董秘邮箱 873223@ronnie.com.cn 公司网址 http://www.ronnie.com.cn 办公地址 浙江省嘉兴市海盐县望海街道盐嘉公路新兴段 336 号 邮政编码 314317 公司邮箱 ronnie@ronnie.com.cn 三、 信息披露及备置地点 公司年度报告 2023 年年度报告 公司披露年度报告的证券交易所网站 www.bse.cn 公司披露年度报告的媒体名称及网址 上海证券报(www.cnstock.com) 公司年度报告备置地 浙江荣亿精密机械股份有限公司董事会办公室 四、 企业信息 公司股票上市交易所 北京证券交易所 上市时间 2022 年 6 月 9 日 行业分类 C 制造业-CG 专用、通用及交通运输设备-CG34 通用设备制造业 -CG348 通用零部件制造,包括金属密封件制造、紧固件制造、弹 簧制造、机械零部件加工及其他通用零部件制造 主要产品与服务项目 精密紧固件、连接件、结构件等精密金属零部件的研发、制造和 销售 普通股总股本(股) 157,285,000 优先股总股本(股) 0 6 控股股东 唐旭文 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为(唐旭文),无一致行动人 五、 注册变更情况 □适用 √不适用 六、 中介机构 名称 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 公司聘请的会计师事 办公地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 务所 至 901-26 签字会计师姓名 王辉达、张风薇 名称 中德证券有限责任公司 报告期内履行持续督 办公地址 北京市朝阳区建国路 81 号华贸中心 1 号写字楼 22 层 导职责的保荐机构 保荐代表人姓名 赵昱、潘龙浩 持续督导的期间 2022 年 6 月 9 日 - 2025 年 12 月 31 日 七、 自愿披露 □适用 √不适用 八、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 2024 年 4 月 15 日公司发布了《关于变更持续督导保荐代表人的公告》,中德证券委派杨琛先生接 替潘龙浩先生担任公司持续督导的保荐代表人,继续履行对公司的持续督导责任。 7 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位:元 本年比上 2023 年 2022 年 2021 年 年增减% 营业收入 248,078,406.16 245,561,649.80 1.02% 261,024,852.64 扣除与主营业务无关的业务收入、 239,118,625.53 232,342,946.53 2.92% 244,270,041.21 不具备商业实质的收入后的营业 收入 毛利率% 14.40% 18.42% - 23.87% 归属于上市公司股东的净利润 -31,183,166.00 8,194,248.09 -480.55% 22,986,201.42 归属于上市公司股东的扣除非经 -33,139,559.55 2,045,886.72 -1,719.81% 20,365,975.94 常性损益后的净利润 加权平均净资产收益率%(依据归 -10.10% 3.68% - 13.65% 属于上市公司股东的净利润计算) 加权平均净资产收益率%(依据归 -10.73% 0.92% - 12.10% 属于上市公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润计算) 基本每股收益 -0.20 0.06 -433.33% 0.21 二、 营运情况 单位:元 本年末比上年 2023 年末 2022 年末 2021 年末 末增减% 资产总计 473,861,570.23 456,996,623.53 3.69% 353,300,731.69 负债总计 180,616,388.23 132,649,651.34 36.16% 159,331,271.18 归属于上市公司股东的净资产 293,222,077.78 324,346,972.19 -9.60% 193,969,460.51 归属于上市公司股东的每股净 1.86 2.06 -9.71% 1.71 资产 资产负债率%(母公司) 37.08% 28.84% - 43.81% 资产负债率%(合并) 38.12% 29.03% - 45.10% 流动比率 1.47 2.27 -35.24% 1.67 本年比上年增 2023 年 2022 年 2021 年 减% 利息保障倍数 -28.56 3.85 - 33.84 经营活动产生的现金流量净额 1,656,482.34 51,640,245.75 -96.79% 6,859,297.56 应收账款周转率 2.29 2.18 - 2.37 存货周转率 6.51 6.16 - 7.66 总资产增长率% 3.69% 29.35% - 59.90% 8 营业收入增长率% 1.02% -5.92% - 51.84% 净利润增长率% -490.03% -64.35% - -7.53% 三、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 四、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 √适用 □不适用 单位:元 项目 2023 年年度报告 2023 年业绩快报 变动比率 营业收入 248,078,406.16 251,500,582.78 -1.36% 归属于上市公司股东的净利润 -31,183,166.00 -28,968,125.62 7.65% 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 -33,139,559.55 -30,534,755.00 8.53% 基本每股收益 -0.20 -0.18 11.11% 加权平均净资产收益率%(扣非前) -10.10% -9.35% -0.75% 加权平均净资产收益率%(扣非后) -10.73% -9.85% -0.88% 总资产 473,861,570.23 465,010,462.53 1.90% 归属于上市公司股东的所有者权益 293,222,077.78 295,384,171.40 -0.73% 股本 157,285,000.00 157,285,000.00 0.00% 归属于上市公司股东的每股净资产 1.86 1.88 -1.06% 公司 2023 年年度报告中披露的财务数据与 2024 年 2 月 26 日披露的业绩快报中的财务数据不存在 重大差异,差异幅度均未达到 20.00%。 五、 2023 年分季度主要财务数据 单位:元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 项目 (1-3 月份) (4-6 月份) (7-9 月份) (10-12 月份) 营业收入 55,437,814.48 54,923,284.05 67,426,866.99 70,290,440.64 归属于上市公 -8,609,992.51 -6,472,830.84 -9,344,567.40 -6,755,775.25 司股东的净利 润 归属于上市公 -9,023,317.55 -7,825,248.42 -9,395,592.87 -6,895,400.71 司股东的扣除 非经常性损益 后的净利润 季度数据与已披露定期报告数据差异说明: □适用 √不适用 9 六、 非经常性损益项目和金额 单位:元 项目 2023 年金额 2022 年金额 2021 年金额 说明 非流动资产处置损益 80,705.97 -62,988.44 28,407.39 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相 1,213,655.26 7,610,140.02 2,529,612.84 关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外) 委托他人投资或管理资产的损益 586,510.29 -11,932.03 585,620.92 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值 56,870.62 -358,146.21 0.00 业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生 金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 370,849.43 41,774.53 -78,944.82 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份 -14,000.00 0.00 0.00 支付费用 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0 13,536.33 17,921.88 非经常性损益合计 2,294,591.57 7,232,384.20 3,082,618.21 所得税影响数 338,594.38 1,084,022.83 462,392.73 少数股东权益影响额(税后) -396.36 0.00 0.00 非经常性损益净额 1,956,393.55 6,148,361.37 2,620,225.48 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位:元 上年期末(上年同期) 上上年期末(上上年同期) 科目 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 递延所得税资产 6,151,483.74 631,983.57 - - 递延所得税负债 5,519,500.17 0.00 - - 10 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式报告期内变化情况: 公司的主营业务为精密紧固件、连接件、结构件等精密金属零部件的研发、制造和销售,主要为 3C、汽车、储 能、其他通讯及电力设备等下游应用行业的客户提供精密金属零部件产品。 在 3C 领域,公司作为长期合格供应商,与仁宝、联宝、和硕、比亚迪、富士康、广达、纬创、英业达等知名 电子制造服务商,以及神达电脑、春秋电子、英力股份、宇海精密、通达集团等知名笔记本电脑结构件制造商建立 了稳定合作关系,为其提供精密金属零部件产品,间接服务于联想、惠普、戴尔、三星、宏碁、华硕等全球主流电 脑品牌,助力生产台式机、笔记本电脑等终端产品。 在汽车领域,公司为海拉、安费诺、怡得乐、森萨塔、博格华纳、信质、舜驱、沃德尔、凯中精密、罗森博格 等知名的汽车零部件制造商提供产品及解决方案,并供应给蔚来等多家国内外知名汽车主机厂。主要产品有车用 LTE 射频天线零件、车灯散热器、电动车高压配电盒(PDU)逆变器箱盖、软硬铜排、屏蔽罩、新能源汽车电机引出线 支架、汽车空调、刹车系统压力传感器金属件、燃油喷嘴精密零部件,汽车摄像头后盖等汽车零部件。 公司积极响应国家号召,重点发展绿色能源,围绕新能源能汽车的三电系统,加大研发和制造投入,主要产品 包含应用到电机三相电引出铜排、电池接线模组铜铝排、电机导线架、电池板连接充电口,高压充电铝排、BDU、 PDU 连接铜排、电机引出线的插 pin、接线模组、机电导线架等产品。 公司是国家高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业,公司高精密金属零部件研发部门被认定为省级企 业研究院。公司拥有各项专利 137 个,其中 2023 年新增发明专利 3 个、实用新型专利 20 个、外观专利 2 个。公司 制定了严格的质量控制流程与质量控制规范,通过了 ISO9001 质量管理体系认证、ISO14001 环境管理体系认证、 IATF16949 汽车质量管理体系认证、ISO13485 医疗器械质量管理体系认证、IECQ080000 有害物质过程管理体系认证、 ISO45001 职业健康安全管理体系认证等多项管理体系认证。 公司募投项目“年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目”“研发中心”分别于 2023 年 5 月、9 月全面投入使 用,专攻汽车领域。新工厂配备高精度 CNC、NC 数控生产线,生产汽车空调、刹车传感器、燃油喷嘴等精密车削件 及摄像头后盖、电机零部件;拥有冲压生产线,制造天线模组、车灯散热器、逆变器部件、PDU/逆变器箱盖、硬铜 排、屏蔽罩、支架等关键部件;设立独立工模房,实现模具设计与加工一体化,快速响应需求;注塑成型生产线产 出汇流排、新能源电机支架、小注塑组件;新能源生产线集成激光焊、电阻焊、3D 转弯等技术,提供电池软铜排整 体方案;配备自动清洗线、万级无尘室,确保产品清洁度达标;采用 CCD 检测与机械臂,实现外观与性能自动高精 度检测,提升品质;广泛实施机械替代人工,自动化覆盖冲压、CNC、铆接、焊接等环节,显著提高生产效率。为 客户提供专业可靠的精密零部件方案,并加快各类科技成果的转化和升级,构建研发项目所需的人才梯队,打造一 支精干的技术队伍,提高公司的核心竞争能力,支持公司的高速发展。 应东南亚市场需求,公司于 2023 年 9 月在越南设立了生产子公司,强化公司国际化布局,并能快速地服务当 地客户,增加公司在行业的竞争力。 公司的商业模式如下: 1、盈利模式 公司业务收入主要来源于生产和销售精密紧固件、连接件、结构件等精密金属零部件,公司客户为直接使用公 司产品的生产企业,主要为 3C、汽车、通讯及电力设备等下游众多行业领域的厂商。凭借自身强大的研发及工艺设 计开发能力、快速的技术攻坚能力以及过硬的产品质量和优质的客户服务,公司形成了在行业内的核心竞争力,成 为电子制造服务商及结构件制造商、汽车零部件制造商等的长期合格供应商。 由于精密金属零部件产品具有定制化的特点,公司在客户设计初期即开始参与,配合客户进行产品整体方案的 11 设计和评审,协同客户进行模具和产品的开发并完成各阶段的产品验证,推进产品进入量产。在量产阶段,公司按 照客户需求批量提供性能可靠、品质稳定的各类精密金属零部件,最终形成销售收入。 2、采购模式 公司根据 ISO9001 等质量管理体系,形成了系统规范的采购程序,对供应商的选定、供应商管理、采购成本控 制等各环节都建立了较为完善的制度。 公司采购业务主要包括原材料采购、定制成品采购两大类,其中: (1)公司采购的主要材料包括铜合金棒材、钢材、铝材、五金、模具、油料、包装材料等。采购由公司专职 部门负责,根据制造部门生产计划单,采取“以产定采”的原则,根据实际库存的原材料数量向供应商提交采购订 单。公司对产品质量进行严格的事前控制,通常在提交的采购订单中对原材料铅、镉等金属元素含量,以及原材料 硬度等做出明确要求,品质保证部门对采购的原材料参数进行检验,验收合格后由仓储部门入库。 (2)定制成品采购是指公司的外协厂商按照公司的图纸和技术要求、来料检验标准、环保要求等向公司提供 非标准化的定制产品。公司根据客户订单,结合自身产能、生产成本等因素决定自产或外购定制成品。公司在导入 新定制成品供应商时,要求供应商必须具备充分的技术和设备,拥有良好的商业信誉和充足的生产能力,同时优先 选择通过有关体系认证的供应商,实现长期稳定的合作。 3、研发模式 公司研发主要以客户需求为导向,研发部门负责新产品的研制开发工作,根据客户要求设计工艺流程。对于公 司的大型研发项目,研发部门会撰写项目计划书并报公司总经理审批,审批同意后,研发部门将指定对应负责人, 同时向专职部门提出原材料的要求,待产品研制成功,将在质检人员的配合下进行内部测试,在得到客户确认后投 入生产。 为确保公司的实验、检验能按照规定的程序准确、及时、科学、规范地完成,公司配备先进的测量设备(如 CCD 光学检验设备、三坐标测量仪、精密粗糙度及轮廓测量仪、2.5 次元影像测量仪),绿色环保属性评估工具(有害 物质检测设备(AAS、XRF、EDX)、清洁度检测设备、X 荧光镀层测厚仪、磁感应测厚仪,材料性能测试(硬度测试 机(HV、HRC)、微机控制电子万能试验机、电子式扭转试验机、金属成分测试仪),环境适应性试验装置(高温 高湿性能指标检测、中性及酸性盐雾实验、冷热冲击试验、蒸汽老化试验设备),电气安全检测仪器(数字电桥、 耐电压测试仪、绝缘阻抗测试仪、温升测试仪),相关辅助设施(自动化清洗线、万级无尘车间)等,从而保证物 料和产品的品质符合要求。 4、生产模式 公司生产模式主要为订单式生产,通过与客户签订框架协议或者销售合同,根据订单进行生产。公司会根据销 售经验和市场判断进行常规生产备货。公司主要为自主生产,但报告期内也存在外协加工行为,主要为表面技术处 理外协加工。公司的精密金属零部件具有定制化的特点,不同客户、不同终端产品、不同的产品型号对精密金属零 部件产品的需求各不相同。公司根据订单及需求预测进行生产,对于需求稳定且数量规模大的产品适当进行备货。 在生产环节中,各部门相互合作,根据订单有序地展开生产活动,以客户要求为导向,制定生产计划,对各种 资源统一调度,对各工序统一管理。公司对产品质量把控严格,中间环节包括进料检验、制程检验、制造过程最终 检验、制造全检、出货检验等五道工序,环环相扣,多重把控,确保按时保质地完成生产任务。公司设有研发部门、 制造部门和品质保证部门,能够对新品研发、图面制作、生产加工、质量控制等提供全链条支撑。 外协加工是指供应商对公司提供的半成品或原材料进行电镀、热处理、钝化等表面处理,供应商加工完成后交 付给公司,公司向其支付外协加工费。由此提高经营效率,降低环保风险。 5、销售模式 公司采用直销的销售模式。公司销售部门负责公司业务开发、产品销售、客户维护等。为确保顾客的需求得到 充分理解并及时发现和满足客户需求,公司建立了《顾客需求鉴别审查程序》,综合客户的付款条件、付款执行情 12 况、销售利润空间、客户购买力、相关客户的供应商竞争环境等因素进行客户的开发和维持。公司建立了《顾客满 意度与服务程序》,通过顾客满意度的调查,了解公司是否正确满足顾客当前和未来的需求及期望,通过调查改进 品质管理体系,提高顾客满意程度。 报告期内,公司的商业模式未发生变化。 报告期内核心竞争力变化情况: □适用 √不适用 专精特新等认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 √国家级 □省(市)级 “高新技术企业”认定 是 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 公司自成立以来,始终专注于 3C类精密金属零部件制造领域,凭借对客户需求的深度理解和技术创新,赢得了 市场认可,确立了行业内的显著地位。面对市场变化,公司积极调整发展战略,除巩固在 3C行业的既有优势外,逐 步向新能源汽车、储能等高附加值领域延伸,尤其是将新能源汽车相关业务作为战略重心,以期实现长期稳健增长。 根据分析机构Canalys数据显示,2023 年全年个人电脑(包含台式机和笔记本,不含平板电脑)出货量总数为 2.47 亿台,较 2022 年下降 13%,市场需求萎缩导致公司 3C领域精密零部件销售收入下滑 1.8%。尽管全球汽车产销 量整体增速放缓,但新能源汽车销量依然保持强劲增长态势。公司顺应趋势,加大对新能源汽车精密金属零部件生 产的投入,取得了明显成效,2023 年度汽车产品类精密金属零部件销售收入 6,503.82 万元,较上年度增长 28.99%。 报告期内,公司实现营业收入 24,807.84 万元,较上年同期增长 1.02%;归属于上市公司股东的净利润-3,118.32 万元,较上年同期下降 480.55%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-3,313.96 万元,较上年同 期下降 1,719.81%。 公司在面临传统 3C市场收缩的情况下,抓住新能源汽车市场的增长机遇,实现了汽车精密零部件业务的快速增 长。然而,由于战略转型阶段的高额投入与短期效益释放的时滞效应,公司净利润出现亏损。未来,随着新能源汽 车业务客户认证完成及产品批量供应、产能逐渐释放,公司有望改善盈利状况,实现战略转型。 (二) 行业情况 根据《中国上市公司协会上市公司行业统计分类指引》(2023.05.01 施行),公司所处行业为“制造业:通用 设备制造业:通用零部件制造”中的“紧固件制固件制造、机械零部件加工及其他通用零部件制造”(行业代码: CG348)。按公司产品应用分类,所属行业分别为计算机、通信和其他电子设备制造业(CH39)、汽车零部件及配 件制造(CG367)及通用设备制造业:通用零部件制造(CG348)。 公司处在产业链的中游位置,从上游的铜合金、钢铁、铝合金等原材料供应商采购材料;为下游的电子制造服 务商、设备及零部件制造商等客户提供高品质的金属零部件制造加工,并最终应用于 3C、汽车、通信等诸多行业。 1、3C 行业 报告期内,公司 3C 领域精密零部件销售收入 1.55 亿元,同比下滑了 1.8%。 13 报告期内,2023 年全球 PC(包括台式机和笔记本,不含平板电脑)出货量为 2.47 亿台,同比下降 13%。在全 球范围内,PC 市场需求呈现明显收缩态势。我国 PC 市场出货量为 4120 万台,同比下降 17%,其跌幅大于全球平均 水平。 Canalys 预测 2024 年中国 PC 市场将实现 3%的同比增长,市场有望摆脱 2023 年的低迷状态,进入恢复性增长 阶段。进一步预计到 2025 年,中国 PC 市场增长将达到 10%,显示市场具备较强的中期增长动力。 在 2024 年出货的 PC 中,AI PC 占比将会接近五分之一(20%)。到 2027 年,得益于换机动能和全新本地体验, 这一比例将迅速增长到 60%以上。比起消费者,企业将更积极地采用 AI 技术。到 2027 年,AI PC 出货量的 60%将应 用到商用领域。 对 Windows10 的支持已经接近尾声,这将推动 2024 年至 2025 年的重要更新周期,为用户迁移到 AI PC 提供了 机会。随着 AI 功能的优势日渐明显,商业应用将激增,到 2025 年,整个类别的出货量将超过 1 亿台。从长远来看, 到 2027 年,将有超过 60%的商用 PC 具备 AI 功能,这一数字凸显 AI 改变工作流程的潜力。虽然消费者使用 AI PC 速度会慢一些,但随着内容制作和个性化推荐等创造性用例的增多,消费者的使用率也会迎头赶上。 2023 年全球及我国 PC 市场经历了显著下滑,但进入 2024 年后,市场开始显现回暖迹象,对于未来,特别是中 国 PC 市场,预期将呈现反弹并持续增长态势,展现出一定的市场韧性与活力。 2、汽车行业 报告期内,公司汽车精密金属零部件业务实现收入 6,503.82 万元、同比增长 28.99%。 (1)新能源汽车行业发展情况 报告期内,根据中国汽车工业协会数据,我国汽车产销量首次均突破 3000 万辆,分别完成 3016.1 万辆和 3009.4 万辆,同比分别增长 11.6%和 12%,年产销量双双创历史新高,实现两位数较高增长。其中,新能源汽车产销量分 别完成 958.7 万辆和 949.5 万辆,同比分别增长 35.8%和 37.9%,保持快速增长,市场占有率达到 31.6%,高于上年 同期 5.9 个百分点,新能源汽车出口 120.3 万辆,同比增长 77.6%,成为出口新的增长点。我国新能源汽车产业发展 迅速,产销量和保有量位居世界前列,已进入全面市场化拓展期。 (2)汽车零部件行业发展情况 报告期内,全球汽车产业正朝着轻量化、电气化、智能化的方向加速转型。我国政府高度重视这一进程,出台 了一系列如《中国制造 2025》、《汽车产业中长期发展规划》等政策文件,旨在引导并支持企业在整车及零部件系统 集成、先进汽车电子、关键零部件模块化开发、核心芯片、车载操作系统等核心技术领域实现自主突破。政策环境 的优化为我国汽车零部件行业的创新发展提供了强大动力。 汽车零部件行业展现出五大鲜明趋势:一是采购全球化,企业在全球范围内寻求最优供应链配置;二是供货系 统化,强调零部件之间的高效协同与集成供应;三是产品环保化,响应节能减排要求,推广绿色制造技术;四是技 术智能化,积极融入自动驾驶、车联网等前沿科技;五是产业集中化,市场份额逐渐向具有规模优势和技术实力的 企业集中。 我国汽车零部件制造企业正从依赖“成本优势”转向以“技术开发、产品研发、创新”为核心的高质量发展路 径,国际竞争力显著增强。企业积极参与全球业务布局,与国际一流整车配套企业的差距明显缩小,尤其在核心零 部件和系统集成的国产化进程上取得显著进展。预计到 2026 年,我国汽车零部件行业规模将达到人民币 5.5 万亿元, 展现强劲增长势头。 在新能源汽车领域,精密结构件在“三电系统”(电池、电机、电控)中扮演重要角色,如多合一箱体、盖板、 电机壳体、端盖、电池包壳体、电池控制系统箱体等。同时,随着汽车轻量化需求的增长,铝合金轻量化精密结构 件在前后纵梁、车轮护罩、内基座、减震塔、动力总成托架等部位的应用愈发普遍,成为汽车零部件供应的核心组 成部分。 全球经济稳健增长、新能源汽车产业蓬勃发展以及环保法规的强化,共同推动了海外市场对新能源汽车零部件 14 需求的持续增长。欧美等主要市场相继出台一系列支持政策,如提高补贴额度、减免税收、设定电动化目标等,极 大地刺激了新能源汽车的消费。随着政策效应的释放和市场渗透率的加速提升,预计未来海外市场对汽车零部件的 需求将迎来大幅增长。 综上所述,当前我国汽车零部件行业正处于深度转型与快速发展的关键时期,受益于国家政策支持、技术创新 驱动、产品结构升级以及海外市场机遇,行业整体展现出强劲的增长潜力和广阔的发展前景。公司将紧抓时代机遇, 持续加大技术研发投入,提升产品质量与创新能力,积极拓展国内外市场,以实现自身的高质量发展并助力我国汽 车产业的整体升级。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位:元 2023 年末 2022 年末 项目 占总资产的比 占总资产的比 变动比例% 金额 金额 重% 重% 货币资金 73,439,710.33 15.50% 64,704,791.48 14.16% 13.50% 应收票据 3,692,732.21 0.78% 2,788,605.33 0.61% 32.42% 应收账款 116,015,309.60 24.48% 101,112,326.96 22.13% 14.74% 存货 35,998,404.89 7.60% 29,276,802.51 6.41% 22.96% 长期股权投资 966,678.48 0.20% 0.00 0.00% 100.00% 固定资产 174,549,790.22 36.84% 66,924,684.16 14.64% 160.82% 在建工程 16,028,276.05 3.38% 85,801,176.66 18.78% -81.32% 无形资产 13,208,887.41 2.79% 10,871,776.63 2.38% 21.50% 交易性金融资产 1,933,549.01 0.41% 76,323,521.43 16.70% -97.47% 应收款项融资 953,462.34 0.20% 517,119.23 0.11% 84.38% 预付账款 1,222,405.47 0.26% 890,334.97 0.19% 37.30% 其他应收款 2,023,322.54 0.43% 1,641,971.81 0.36% 23.23% 其他流动资产 899,605.42 0.19% 288,496.67 0.06% 211.83% 使用权资产 13,388,383.73 2.83% 8,563,151.44 1.87% 56.35% 长期待摊费用 7,296,576.63 1.54% 1,639,561.83 0.36% 345.03% 递延所得税资产 8,776,851.96 1.85% 631,983.57 0.14% 1,288.78% 其他非流动资产 3,467,623.94 0.73% 5,020,318.85 1.10% -30.93% 短期借款 43,336,672.22 9.15% 21,521,166.67 4.71% 101.37% 交易性金融负债 0.00 0.00% 493,021.51 0.11% -100.00% 应付票据 17,271,191.00 3.64% 31,704,470.00 6.94% -45.52% 应付账款 77,956,780.06 16.45% 50,891,613.20 11.14% 53.18% 合同负债 1,113,059.45 0.23% 105,075.24 0.02% 959.30% 应付职工薪酬 12,545,046.44 2.65% 9,187,696.77 2.01% 36.54% 应交税费 1,316,448.89 0.28% 3,885,602.39 0.85% -66.12% 其他应付款 274,249.50 0.06% 674,966.12 0.15% -59.37% 一年内到期的非 5,981,460.46 1.26% 3,998,405.56 0.87% 49.60% 流动负债 其他流动负债 543,990.16 0.11% 0 0.00% 100.00% 租赁负债 7,712,663.41 1.63% 4,587,633.88 1.00% 68.12% 15 预计负债 1,558,201.93 0.33% 0 0.00% 100.00% 股本 157,285,000.00 33.19% 157,285,000.00 34.42% 0.00% 资本公积 91,716,639.87 19.36% 91,658,368.28 20.06% 0.06% 资产负债项目重大变动原因: 1、应收票据,2023 年末较 2022 年末增加 32.42%,主要系本期末未到期的商业承兑汇票增加。 2、长期股权投资,2023 年末较 2022 年末增加 100.00%,主要系新增对外投资参股公司所致。 3、固定资产,2023 年末较 2022 年末增加 160.82%,主要系公司“年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目” 厂房竣工验收转固定资产,以及新购设备增加所致。 4、在建工程,2023 年末较 2022 年末减少 81.32%,主要系公司“年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目” 厂房竣工验收转固定资产所致。 5、交易性金融资产,2023 年末较 2022 年末减少 97.47%,主要系 2022 年购买的银行理财到期赎回所致。 6、应收款项融资,2023 年末较 2022 年末增加 84.38%,主要系公司未达到结算条件的应收票据增加。 7、预付款项,2023 年末较 2022 年末增加 37.30%,主要系本期预付材料款增加。 8、其他流动资产,2023 年末较 2022 年末增加 211.83%,主要系增值税借方余额增加。 9、使用权资产,2023 年末较 2022 年末增加 56.35%,主要系增加越南厂房租赁。 10、长期待摊费用,2023 年末较 2022 年末增加 345.03%,主要系本期租赁厂房装修工程增加所致。 11、递延所得税资产,2023 年末较 2022 年末增加 1288.78%,主要系本期未弥补亏损增加,递延所得税资产相 应增加。 12、其他非流动资产,2023 年末较 2022 年末下降 30.93%,主要系上期末预付设备工程款在本期达到结算条件 的金额较大。 13、短期借款,2023 年末较 2022 年末增加 101.37%,主要系本期资产及费用投入增加,资金需求随之增长所 致。 14、交易性金融负债,2023 年末无余额,主要系原交易性金融负债到期所致。 15、应付票据,2023 年末较 2022 年末减少 45.52%,主要系公司上期末票据到期结算所致 16、应付账款,2023 年较 2022 年增加 53.18%,主要系公司应付货款增加较多所致。 17、合同负债,2023 年末较 2022 年末增加 959.30%,主要系公司预收工程款增加所致。 18、应付职工薪酬,2023 年末较 2022 年末增加 36.54%,主要系公司本期员工数量以及人均薪酬增加所致。 19、应交税费,2023 年末较 2022 年末减少 66.12%,主要系公司期末应交增值税减少所致。 20、其他应付款,2023 年末较 2022 年末减少 59.37%,主要系公司期末应付代扣代缴款减少所致。 21、一年内到期的非流动负债,2023 年末较 2022 年末增加 49.60%,主要系新增租赁员工宿舍、车间、车辆的 应付款项所致。 22、其他流动负债,2023 年末较 2022 年末增加 100.00%,主要系已背书转让但未到期票据增加所致。 23、租赁负债,2023 年末较 2022 年末增加 68.12%,主要系增加越南厂房租赁。 24、预计负债,2023 年末较 2022 年末增加 100.00%,主要系客户质量赔款增加所致。 16 境外资产占比较高的情况 □适用 √不适用 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位:元 2023 年 2022 年 项目 占营业收入 占营业收入 变动比例% 金额 金额 的比重% 的比重% 营业收入 248,078,406.16 - 245,561,649.80 - 1.02% 营业成本 212,349,630.80 85.60% 200,319,741.87 81.58% 6.01% 毛利率 14.40% - 18.42% - - 销售费用 17,420,606.96 7.02% 12,605,057.58 5.13% 38.20% 管理费用 32,457,610.39 13.08% 21,833,056.48 8.89% 48.66% 研发费用 18,725,385.84 7.55% 14,583,698.97 5.94% 28.40% 财务费用 -168,292.98 -0.07% -6,207,508.70 -2.53% -97.29% 信用减值损失 -1,689,501.75 -0.68% 191,541.82 0.08% -982.05% 资产减值损失 -6,009,532.54 -2.42% -2,274,821.83 -0.93% 164.18% 其他收益 1,103,529.93 0.44% 1,623,676.35 0.66% -32.04% 投资收益 234,799.50 0.09% -11,932.03 -0.005% -2,067.81% 公允价值变动收益 56,870.62 0.02% -358,146.21 -0.15% -115.88% 资产处置收益 380,560.98 0.15% 39,398.69 0.02% 865.92% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 -40,040,574.67 -16.14% 793,707.81 0.32% -5,144.75% 营业外收入 968,523.08 0.39% 6,449,984.96 2.63% -84.98% 营业外支出 211,125.00 0.09% 510,597.56 0.21% -58.65% 净利润 -31,960,061.78 -12.88% 8,194,248.09 3.34% -490.03% 项目重大变动原因: 1、销售费用,2023 年度较 2022 年度增长 38.20%,主要系本期职工薪酬、业务开拓及维护费用增加以及本年 新增产品质量赔偿所致。 2、管理费用,2023 年度较 2022 年度增长 48.66%,主要系本期职工薪酬增加,新厂开办及子公司开办产生费 用所致。 3、财务费用,2023 年度较 2022 年度增长 97.29%,主要系本期汇兑收益减少所致。 4、信用减值损失,2023 年度较 2022 年度减少 982.05%,主要系本期计提的坏账损失较多。 5、资产减值损失,2023 年度较 2022 年度增长 164.18%,主要系本期按照可变现净值测算的存货跌价准备金额 增加。 6、其他收益,2023 年度较 2022 年度减少 32.04%,主要系本期收到的直接计入当期损益的政府补助金额较小。 7、投资收益,2023 年度较 2022 年度增长 2067.81%,主要系本期理财产品到期较多所致。 8、公允价值变动收益,2023 年度较 2022 年度增长 115.88%,主要系本期交易性金融资产期末公允价值变动所 致。 17 9、资产处置收益,2023 年度较 2022 年度增长 865.92%,主要系本期固定资产处置增加。 10、营业利润,2023 年度较 2022 年度下降 5144.75%,净利润 2023 年度较 2022 年度减少 490.03%,主要系 2023 年公司为实现业务转型,继续加大新能源汽车精密金属零部件领域的投入,持续引进优秀管理团队、研发技术以及 销售人才。2023 年公司业绩变动的主要原因如下:①公司尚处于产业转型阶段,汽车行业的下游客户认证及产品开 发周期较长,前期投入人员工资、研发投入、市场推广以及海外业务拓展等开支较大,导致公司报告期内各项固定 费用支出上升较多;此外,受美元汇率波动影响,公司汇兑收益较去年相比有所减少;公司整体费用率增加较大, 对公司净利润影响较大。②公司 3C 类产品销售较 2022 年略有下滑。受市场环境的影响,公司前期投入开发的汽车 零部件项目发展周期较长导致开发的产品延迟量产,收入增长不及预期,因此在前期投入较大建设资金、资产折旧 等固定成本增加的情况下,毛利率下滑。 11、营业外收入,2023 年度较 2022 年度减少 84.98%,主要系本期与企业日常活动无关的政府补助减少所致。 12、营业外支出,2023 年度较 2022 年度减少 58.65%,主要系本期报废损失减少所致。 (2) 收入构成 单位:元 项目 2023 年 2022 年 变动比例% 主营业务收入 239,118,625.53 232,342,946.53 2.92% 其他业务收入 8,959,780.63 13,218,703.27 -32.22% 主营业务成本 204,972,799.78 188,016,094.97 9.02% 其他业务成本 7,376,831.02 12,303,646.90 -40.04% 按产品分类分析: 单位:元 营业收入比上年 营业成本比上年 毛利 毛利率比上年同期 分产品 营业收入 营业成本 同期 同期 率% 增减 增减% 增减% 3C 类 154,602,448.07 118,611,713.67 23.28% -1.80% -10.66% 增加 7.61 个百分 点 汽车类 65,038,207.95 69,374,842.20 -6.67% 28.99% 85.47% 减少 32.49 个百分 点 其他类 19,477,969.51 16,986,243.91 12.79% -20.44% -4.83% 减少 14.13 个百分 点 其他业 8,959,780.63 7,376,831.02 17.67% -32.22% -40.04% 增加 10.74 个百分 务 点 合计 248,078,406.16 212,349,630.80 - - - - 按区域分类分析: 单位:元 营业收入比上年 营业成本比上年 分地 毛利 毛利率比上年同期 营业收入 营业成本 同期 同期 区 率% 增减 增减% 增减% 华东 151,454,947.51 139,764,357.83 7.72% 1.58% 9.27% 减少 6.49 个百分点 西南 48,397,429.39 33,141,044.12 31.52% 3.77% 1.36% 增加 1.63 个百分点 其他 48,226,029.26 39,444,228.85 18.21% 31.75% 43.90% 减少 6.91 个百分点 合计 248,078,406.16 212,349,630.80 - - - - 收入构成变动的原因: 18 1、3C 类产品,根据分析机构 Canalys 数据显示,2023 年全年个人电脑(包含台式机和笔记本,不含平板电脑) 出货量总数为 2.47 亿台,较 2022 年下降 13%,导致公司 3C 领域精密零部件销售收入较上年下滑 1.8%; 2、汽车类产品,2023 年公司继续加大新能源汽车精密金属零部件的布局,汽车产品类精密金属零部件销售收 入较 2022 年增长 28.99%;但是受市场环境的影响,公司前期投入开发的汽车零部件项目发展周期较长,导致开发 的产品延迟量产,收入增长不及预期,在前期投入较大建设资金、资产折旧等固定成本增加的情况下,毛利率下滑。 3、其他类产品,2023 年其他的精密金属紧固件、零部件如医疗、通讯电力、工程机械的订单有减少,销售收 入较 2022 年下滑 20.44%。 4、其他业务,2023 年销售废料、客户模具费、和转卖呆滞的原材料都较 2022 年减少。 (3) 主要客户情况 单位:元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 沪华集团 23,421,790.49 9.44% 否 2 仁宝集团 14,807,534.75 5.97% 否 3 神达集团 11,937,079.16 4.81% 否 4 深圳市凯中精密技术股份有限公司 9,997,090.23 4.03% 否 5 安费诺集团 9,960,987.72 4.02% 否 合计 70,124,482.35 28.27% - (4) 主要供应商情况 单位:元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 供应商 1 25,164,056.28 11.75% 否 2 供应商 2 13,395,119.40 6.25% 否 3 供应商 3 10,056,052.08 4.69% 否 4 供应商 4 8,979,874.32 4.19% 否 5 供应商 5 8,253,809.60 3.85% 否 合计 65,848,911.68 30.74% - 3. 现金流量状况 单位:元 项目 2023 年 2022 年 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,656,482.34 51,640,245.75 -96.79% 投资活动产生的现金流量净额 -9,698,996.13 -149,171,250.25 -93.50% 筹资活动产生的现金流量净额 27,851,287.80 85,448,718.40 -67.41% 现金流量分析: 1、经营活动产生的现金流量净额,2023 年度较 2022 年度减少 96.79%,主要系本期支付员工薪酬增加、收到 政府补助金额减少以及支付经营费用增加所致。 2、投资活动产生的现金流量净额,2023 年度较 2022 年度增加 93.50%,主要系本期收回银行理财产品较多导 致。 3、筹资活动产生的现金流量净额,2023 年度较 2022 年度减少 67.41%,主要系上期有发行股票进行融资收到 19 的现金。 (四) 投资状况分析 1、 总体情况 √适用 □不适用 单位:元 报告期投资额 上年同期投资额 变动比例% 8,847,180.92 3,878,633.47 128.10% 2、 报告期内获取的重大的股权投资情况 □适用 √不适用 3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况 □适用 √不适用 4、 以公允价值计量的金融资产情况 □适用 √不适用 5、 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位:元 预期无法收回本金或存在其 逾期未收回金 理财产品类型 资金来源 发生额 未到期余额 他可能导致减值的情形对公 额 司的影响说明 银行理财产品 自有资金 131,119,930.45 1,870,000.00 0.00 不存在 合计 - 131,119,930.45 1,870,000.00 0.00 - 单项金额重大的委托理财,或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财 □适用 √不适用 20 6、 委托贷款情况 □适用 √不适用 7、 主要控股参股公司分析 √适用 □不适用 (1) 主要控股子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况 单位:万元 主营业务 主营业务 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 净利润 收入 利润 重庆荣亿精密机械 控股子公司 主营精密金属零部件的研发、制造及销售 938.72 4,948.51 3,618.34 3,823.65 1,354.77 641.23 有限公司 昆山广圣新合金材 控股子公司 主营金属材料销售 300.00 405.26 371.26 0.00 0.00 1.86 料有限公司 主营精密机械设备零部件、五金制品、紧固件制品、汽 荣亿实业有限公司 控股子公司 312.00 港元 2,233.84 666.27 2,306.38 1.38 -43.78 车零部件批发、零售 嘉善君锋智能科技 控股子公司 主营金属表面处理及热处理加工 500.00 7.50 7.37 0.00 0.00 -172.64 有限公司 浙江圣亿泉能源科 主营汽车零部件及配件研发、制造,电力电子元器件制 控股子公司 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 技有限公司 造,电子元器件与机电组件设备制造,塑料制品制造 精密机械设备零部件、五金制品、紧固件制品、汽车零 荣亿智能科技(越 部件的设计、生产、销售、维修业务;提供自动化设备 2,114,100.00 越 控股子公司 1,908.93 456.15 0.00 0.00 -189.85 南)责任有限公司 解决方案服务、模治具设备的设计加工、弱电机电工程 南盾 服务项目 21 (2) 主要控股参股公司情况说明 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 欣亿特(嘉兴)汽 汽车零部件行业联盟与交流平台,与公司产品 公司高端产品的技术攻关可寻求研究院技术专 车零部件有限公 技术研发有关联性。 案团队,咨询解决方案。 司 日本荣亿 进行相关进出口业务。 拓展市场 注:2024 年 4 月,公司收到关于日本荣亿的《决算报告书》,发现 2023 年 5 月 25 日,日本荣亿的注册资本已实缴 至 3,000 万日元,其中张锦政实缴 1,700 万日元、荣亿精密实缴 1,300 万日元,公司持有日本荣亿股份为 43.33%。 公司 2023 年度对日本荣亿改为联营参股公司进行核算,公司与日本荣亿发生的交易已作为关联交易核算并按规定 披露。鉴于日本荣亿已申请解散清算,公司谨慎核算对日本荣亿的股权投资,全额计提长期股权投资并对应收账款 全额计提减值准备,2023 年度对公司利润影响合计为-128.73 万元,不会对公司整体经营业绩产生重大不利影响。 目前公司资金状况良好、生产经营情况平稳。 为保障全体股东利益,公司董事、监事、高级管理人员将勤勉尽责,维护上市公司及股东利益,严格履行信息 披露义务。公司控股股东及实际控制人唐旭文先生出具承诺,若日本荣亿出现 2023 年年报未披露的或有债务或担 保,导致公司承受经济损失,个人将赔偿相应损失。公司管理层将继续深化内部控制流程,积极采取措施提高内部 控制管理和规范治理水平,增强风险防范管控意识。 子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动 □适用 √不适用 (3) 报告期内取得和处置子公司的情况 √适用 □不适用 公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对公司整体生产经营和业绩的影响 荣亿智能科技(越南)责任有限公司 新设全资子公司 无重大影响 浙江圣亿泉能源科技有限公司 新设全资子公司 截至报告期末尚未正式营运 (4) 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 (五) 税收优惠情况 √适用 □不适用 (一) 企业所得税 荣亿精密,依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。荣亿精密属于国家重点扶持的高新技术企业,于 2021 年 12 月 16 日取得《高新技术企 业证书》(证书编号:GR202133008585),认证有效期 3 年。公司 2021 年至 2023 年所得税税率按 15%的比例缴纳。 重庆荣亿,根据国家发改委[2019]29 号令,子公司重庆荣亿精密机械有限公司符合《产业结构调整整指导目录 (2019 年本)》二十八类信息产业类下第 22 条,减按 15%的税率征收企业所得税。根据《关于发布修订后的<企业 所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 23 号),重庆荣亿精密机械有限公司享受优 惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 昆山广圣新合金材料有限公司、嘉善君锋智能科技有限公司、浙江圣亿泉能源科技有限公司,根据《关于进一 步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号),对小型微利企业 减按 25%计算应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至 2027 年 12 月 31 日。 22 (二) 增值税 荣亿精密于 2002 年 6 月获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证书(海关注册登记编码:33049309A4), 具有进出口经营权,自营出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据《国家税务总局关于下发出口 退税率文库》的规定,本公司报告期出口产品退税率执行情况如下:适用退税率包括 13%。 重庆荣亿于 2011 年 11 月获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证书(海关注册登记编码:50279605BX), 具有进出口经营权,自营出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据《国家税务总局关于下发出口 退税率文库》的规定,重庆荣亿报告期出口产品退税率执行情况如下:适用退税率包括 13%。 (六) 研发情况 1、 研发支出情况: 单位:元 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 18,725,385.84 14,583,698.97 研发支出占营业收入的比例 7.55% 5.94% 研发支出资本化的金额 0.00 0.00 资本化研发支出占研发支出的比例 0.00% 0.00% 资本化研发支出占当期净利润的比例 0.00% 0.00% 研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因 □适用 √不适用 研发投入资本化率变化情况及其合理性说明 □适用 √不适用 2、 研发人员情况: 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 2 本科 5 23 专科及以下 113 107 研发人员总计 118 132 研发人员占员工总量的比例(%) 19.47% 18.83% 3、 专利情况: 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 137 112 公司拥有的发明专利数量 18 15 4、 研发项目情况: √适用 □不适用 所处阶段/ 预计对公司未来发 研发项目名称 项目目的 拟达到的目标 项目进展 展的影响 产品结构优 打样批量生 满足基本功能的前提下,提高组 提升公司产品竞争 一种热熔平面铜螺母研发 化,满足不同 产中 装后整体的美观度,满足高端笔 力 23 需求 电产品配套的需求 螺母装纳的载带成型工艺 将原来由多个工站才能完成的 生产自动化,提升 生产工艺优化 已投入使用 技术研发 工作,整合为一次完成 效率,降低成本 已批量投入 使产品、废料自动分离,方便后 提高效率、产品良 一种铜螺母碎屑处理装置 生产工艺优化 使用 段工序作业 率,降低成本 产品结构优 高精密电路板精密 SMD 螺 已批量投入 提升整体性能,应用于轻薄化消 提升现有紧固件精 化,满足不同 母研发 使用 费电子产品功能性优化 密加工能力 需求 产品结构优 通用汽车天线线束固定支 已批量投入 推广紧固件应用于 化,满足不同 提升支架螺母密封特性 架密封螺母工艺研发 使用 天线线束固定方案 需求 产品结构优 电脑主板精密屏蔽罩固定 已批量投入 扩展同类应用产品 化,满足不同 提升屏蔽罩固定夹得泛用性 夹工艺研发 使用 线 需求 多功能手持观测热成像补 已批量投入 提升光学组件精密 生产工艺优化 产品不漏光,提升成品光学性能 光灯组件生产工艺研发 使用 加工能力 扩展同类应用产品 高精密机芯板散热支架工 已批量投入 生产工艺优化 提升散热产品固定的可靠度 线,与其周边零件 艺研发 使用 的推广 产品制程优 冲压模具整合自动 高端服务器散热鳍片组合 已批量投入 提高散热鳍片组装的良率与效 化,自动化与 化,降低操作人员 生产工艺研发 使用 率 冲压模具整合 技术要求 新能源汽车 BUSBAR\CCS 工 产品结构制程 扩展同类应用产品 打样生产中 提升新能源产品性价比 艺研发 优化 线 平板电视背板固定螺母内 已批量投入 多制程替代单一制程,控管降低 拆分合适生产工 生产工艺优化 螺纹成型工艺研发 使用 生产成本 艺,提升效益 自动攻牙循环供油设备研 已批量投入 提升牙孔质量,降 生产工艺优化 节约自动攻丝设备润滑油 发 使用 低不良损耗 新能源汽车电池箱体高精 满足轻薄且可靠,应用于新能源 拓展新能源电池箱 生产工艺优化 打样生产中 紧固件 汽车核心组件 周边产品业务 产品结构优 拓展新能源电池箱 新能源汽车防爆拉杆 化,满足不同 打样生产中 提升新能源产品安全性 周边产品业务 需求 产品制程优 冲压模具整合自动 高精密立式注塑料带自动 已批量投入 提升精密塑胶与五金组装的良 化,自动化与 化,降低操作人员 送料装置研发 使用 率与效率 注塑模具整合 技术要求 产品结构优 光电散热模组产品新制程 已批量投入 新增替代制程,控管降低生产成 新增合适生产工 化,满足不同 工艺研发及应用 使用 本 艺,提升效益 需求 产品结构优 拓展新能源高电压 新能源汽车储能连接软铜 已批量投入 化,满足不同 提升新能源铜排的使用寿命 高电流电力传输产 排 使用 需求 品业务 产品结构优 拓展新能源电机驱 集成式三维液冷均温板 化,满足不同 打样生产中 研发高效水冷散热模组 动的散热产品业务 需求 散热片自动铆接设备研发 产品制程优 已批量投入 新型车灯用散热元件组装,提升 冲压模具整合自动 24 化,自动化与 使用 良率与效率 化,降低操作人员 冲压模具整合 技术要求 产品结构优 对应密封对配更高 发动机凸轮轴位置传感器 提升对配件精密度,成品寿命更 化,满足不同 打样生产中 要求,提升精密加 壳体研发 长 需求 工能力 冲压制程下料自动 电子凸轮式全自动摆盘机 已批量投入 提高摆盘效率与良率,杜绝摆盘 生产工艺优化 化摆盘,提升操作 研发 使用 造成外观不良 人员效率与安全 5、 与其他单位合作研发的项目情况: □适用 √不适用 (七) 审计情况 1. 非标准审计意见说明: □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明: 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表 整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 事项描述 在审计中如何应对该事项 (一)收入确认 我们对收入确认实施的相关程序主要包括: 参见财务报表附注三、27,附注五、36。 (1)获取荣亿精密销售与收入环节相关的内部控制制度,了解 和评价内部控制设计,并对关键节点实施穿行测试和检查,评估这 荣亿精密主要从事精密紧固件的研发、 些内部控制设计和运行的有效性; 生产、销售,结合销售区域和销售模式,公 司可以分为内销、外销(包括保税区除寄售 (2)对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序,向公司 以外的销售)、保税区寄售业务。其中,内 管理层了解波动的原因,并判断收入和毛利率波动的合理性; 销业务为公司按约定的交货期分次送货,并 (3)抽样检查荣亿精密与产品销售收入相关的销售合同、销售 按客户签收确认销售收入实现;外销为产品 发票、运单、客户签收单、报关单、结算单、销售回款等资料,评 出库、完成报关出口时公司确认销售收入实 价收入确认时点是否是在内销货物交付对方获取签收单、快递运输 现;保税区寄售业务主要为对仁宝旗下部分 取得快递签收信息、外销获取报关单、保税区寄售业务获取报关单 子公司及联宝等客户的销售业务,公司将货 与结算单时,并评估收入确认的真实性及完整性; 物运送至保税区内 HUB 仓或客户指定仓库, 由客户按其实际使用需求从 HUB 仓或指定 (4)结合应收账款和合同负债审计,对重要客户的销售收入执 仓库中领取,每月对领用数进行核对,双方 行函证程序,并对整个函证过程进行控制,函证内容包括应收账款 确认无误后,公司按报关单与客户实际领用 或合同负债的期末余额以及当期确认收入的金额,确认收入交易的 货物的结算单进行销售确认与结算。 真实性和完整性; 2023 年 度 实 现 的 合 并 营 业 收 入 为 (5)查询客户的工商资料及涉诉情况,了解重要客户的经营状 24,807.84 万元。营业收入作为荣亿精密的 况及持续经营能力,与荣亿精密是否存在关联关系,核实主要客户 关键业绩指标之一,收入确认的真实性和准 的背景信息及双方的交易信息; 确性对公司财务数据有重大影响,从而存在 (6)抽样检查荣亿精密资产负债表日前后确认的产品销售收 荣亿精密管理层(以下简称管理层)为了达 入,核对销售合同、运单、客户验收单、报关单等资料,评估收入 到特定目标或期望而操纵收入确认的固有 确认是否在恰当的会计期间。 风险,因此我们将收入确认识别为关键审计 25 事项。 (二)应收账款坏账准备 我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括: 参见财务报表附注三、11,附注五、4。 (1)了解荣亿精密管理层确认应收账款可回收性相关的内部控 制,评估这些内部控制的设计和运行的有效性; 截止至 2023 年 12 月 31 日,荣亿精密 合并财务报表应收账款余额为人民币 (2)分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括 12,373.13 万元。公司根据应收账款的可回 确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款 收性为判断基础确认坏账准备,坏账准备余 进行坏账测试的判断等; 额为人民币 771.59 万元。应收账款期末账 (3)对期末余额较大或当期发生额较大的客户进行独立发函, 面价值的确定需要管理层识别已发生减值 并对整个发函过程进行控制; 的项目和客观证据、评估预期未来可获取的 现金流量及其现值,涉及管理层运用重大会 (4)获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提 计估计和判断,且应收账款的坏账准备对于 表,结合应收账款函证及期后回款检查,判断应收账款坏账准备计 财务报表具有重要性,因此,我们将应收账 提的合理性及充分性; 款的坏账准备认定为关键审计事项。 (5)检查主要客户应收账款期末余额是否在约定的信用期内, 了解并复核超过信用期的主要客户的信息以及管理层对于其可回收 性的判断; (6)查询客户的工商资料及涉诉情况,了解重要客户的经营状 况及持续经营能力,评估应收账款的真实性及可回收性; (7)抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。 3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况: 经公司评估和审查,认为容诚会计师事务所(特殊普通合伙)具备执行审计工作的独立性,具有从事证券、期货 相关业务审计资格,能够满足审计工作的要求。在公司年报审计过程中,容诚会所坚持以公允、客观的态度进行独立审 计,表现了良好的职业操守和业务素质,按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作,出具的审计报告客观、完整、清 晰、及时。 公司审计委员会根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《公司章程》《董事会审计委员会工作细则》 的规定和要求,对会计师事务所相关资质和执业能力等情况进行了审查,在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的 讨论和沟通,有效监督了公司的年报审计工作,切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。 (八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1、重要会计政策变更 (1)执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确 认豁免的会计处理”。 2022 年 11 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号,以下简称解释 16 号), 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。因执行该项会计处理规定,本公司追溯调减了 2022 年 1 月 1 日合并财务报表的递延所得税资产 3,551,044.13 元、递延所得税负债 3,551,044.13 元。本公司母公司财务报表相应调减了 2022 年 1 月 1 日的递延所 26 得税资产 3,551,044.13 元、递延所得税负债 3,551,044.13 元。同时,本公司对 2022 年度合并比较财务报表及母 公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下: 2022 年 12 月 31 日/2022 年度(合并) 2022 年 12 月 31 日/2022 年度(母公司) 受影响的报表项目 调整前 调整后 调整前 调整后 资产负债表项目: 递延所得税资产 6,151,483.74 631,983.57 5,775,111.31 255,611.14 递延所得税负债 5,519,500.17 — 5,519,500.17 — (1)本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益(2023 年修订)》(证监 会公告[2023]65 号)的规定重新界定 2022 年度非经常性损益,对 2022 年度扣除所得税后的非经常性损益净额无影 响。 2、重要会计估计变更 本报告期内,本公司无重要会计估计变更。 (九) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 1、公司于 2023 年 5 月 10 日召开第二届董事会第二十二次会议、第二届监事会第二十二次会议,审议通过《关 于拟投资设立全资子公司的议案》,出资设立全资子公司浙江圣亿泉能源科技有限公司,2023 年 5 月 25 日浙江子 公司已完成工商注册登记,取得营业执照,注册资本为 10,000,000.00 元人民币,自浙江圣亿泉能源科技有限公司 成立之日起,将其纳入合并范围。 2、公司于 2023 年 8 月 11 日召开第二届董事第二十四次会议、第二届监事会第二十三次会议,审议通过《关 于拟投资设立全资越南孙公司的议案》,出资设立全资孙公司荣亿智能科技(越南)责任有限公司,2023 年 9 月 12 日越南孙公司已完成工商注册登记,2023 年 9 月 18 日取得营业执照,注册资本为 21,141,000,000.00 越南盾,自 荣亿智能科技(越南)责任有限公司成立之日起,将其纳入合并范围。 (十) 企业社会责任 1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况 √适用 □不适用 公司依法合规经营,对内执行有效的职业健康安全和环境保护体系管理,对外积极参与社会公益慈善事业,努 力为地方社区扶贫工作贡献绵力。 报告期内,公司积极响应国家脱贫攻坚东西协作政策,2023 年累计吸纳来自四川省屏山县的贫困劳动力 18 人 次,积极向海盐慈善总会捐资,助力当地慈善、扶贫公益及政府防控活动。 2. 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 报告期内,公司积极履行企业社会责任。 公司多年来一直秉承合法经营、诚信纳税的宗旨,严格遵守国家税收法律法规,履行纳税人义务,如实向税务 部门申报企业经营情况和财务状况,依法按时足额缴纳税款,树立了企业诚信、守法的良好商誉形象。 27 公司严格按照《公司法》《证券法》等相关法律法规的要求,建立健全公司内部管理和控制制度,不断优化公 司治理结构,提升治理效能。公司注重与投资者的沟通互动,认真履行信息披露义务,准时召开股东大会、董事会、 监事会,及时、真实、完整、准确地传递公司治理、运营及发展规划等关键信息,保障全体股东及债权人的合法权 益。同时,公司积极助力社会就业,持续吸纳当地居民就业,并计划通过校园招聘吸引更多优秀毕业生,为社会创 造更多就业机会。 公司严格遵守《劳动法》和《劳动合同法》,与员工签订并严谨履行劳动合同,积极履行基本社会责任,建立 健全社会保障制度,规范用工行为,确保薪资发放、保险缴纳等环节合规有序,营造出规范、和谐、有序的劳动环 境。持续完善薪酬福利体系,注重员工培训与发展,尊重并保障员工权益。对于关乎员工切身利益的重大决策,公 司广泛倾听员工意见,通过职工代表大会等渠道充分表达员工意愿,通过职工监事选任制度赋予员工在公司治理中 的实质性权利,积极支持工会依法开展工作,构建和谐劳资关系。 公司秉持平等合作、互利共赢的理念,与供应商建立长期、稳固的战略伙伴关系,按照公平、公正的原则订立 合同。公司坚持以“改进改善,精益求精”为价值导向,持续提升产品质量与服务水平,致力于为客户提供卓越产 品与全方位服务,力求为客户创造最大价值。 公司高度重视安全生产,坚决贯彻“安全第一,预防为主”的方针,积极推进现代化安全管理体系建设。建立 健全安全培训制度,强化全员安全意识,夯实企业安全基础;制定严密的安全检查机制,及时排查并消除安全隐患, 保障企业安全运营。公司尤为注重员工安全教育培训,定期组织各类针对性强的安全教育活动,显著提升员工安全 素养,为企业安全生产构筑坚实屏障。 3. 环境保护相关的情况 □适用 √不适用 (十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况 √适用 □不适用 2023 年公司为实现业务转型,继续加大新能源汽车精密金属零部件领域的投入,持续引进优秀管理团队、研发 技术以及销售人才。 2023 年公司业绩变动的主要原因如下: 一、公司尚处于产业转型阶段,汽车行业的下游客户认证及产品开发周期较长,前期投入人员工资、研发投入、 市场推广以及海外业务拓展等开支较大,导致公司报告期内各项固定费用支出上升较多;此外,受美元汇率波动影 响,公司汇兑收益较去年相比有所减少;公司整体费用率增加较大,对公司净利润影响较大。 二、公司 3C 类产品销售较 2022 年略有下滑。受市场环境的影响,公司前期投入开发的汽车零部件项目发展周 期较长导致开发的产品延迟量产,收入增长不及预期,因此在前期投入较大建设资金、资产折旧等固定成本增加的 情况下,毛利率下滑。 三、 未来展望 (一) 行业发展趋势 1、明确产品结构调整,国家重点支持发展项目 近年随着产品结构调整方向日益明确,依托国家重点发展项目及产业发展方向,企业向国家支持的高性能、高 附加值产品调整的趋势明显,如汽车、新能源、高铁、城市交通、先进制造业、航空航天、电子电器、IT 及建筑等 产业成为国家重点支持发展的领域。这些领域科技含量高、创新内容多、结构复杂,由于工作环境和功能要求的特 殊性,使用了大量的新型结构材料,采用了许多新型的结构形式,因此对新型紧固件和连接件存在较大需求。组合 28 螺钉及组件、IT 产业精密螺钉、钛合金、铝合金紧固件、汽车专用金属零部件及各表面处理及化学涂覆金属零部件 成为国家重点支持发展的产品。这些重点扶持领域和重点发展产品为精密金属零部件企业的转型升级指明了方向。 2、行业内高端精密金属零部件市场潜力巨大 精密金属零部件应用领域广泛,是各类精密仪器设备生产制造的基础,其发展程度和一个国家的科技水平和制 造业发达程度紧密相关。近年来,在全球经济一体化和国际产业转移进程加快的背景下,随着消费电子、通讯设备、 汽车等行业发展,对产品的微型化、高精度、尺寸稳定性、抗疲劳等特性要求越来越高,对高端精密金属零部件需 求急速增长,促进了精密金属零部件制造行业的迅速发展。高端装备制造业是以高新技术为引领,处于价值链高端 和产业链核心环节,决定着整个产业链综合竞争力的战略性新兴产业,是现代产业体系的脊梁,是推动工业转型升 级的引擎,因此,行业内高端精密金属零部件产品将会快速发展,产品附加值将会快速提升,行业未来将呈现强者 恒强的竞争格局。 3、绿色、节能、环保的发展趋势越来越突出 “绿色生产、可持续发展”已经成为全球制造企业的发展共识,近年我国各项环保新政也逐步落地实施,例如 环境保护税的开征。精密金属零部件生产企业的酸洗、电镀等流程对于环保有着较高要求,生产全流程的清洁、环 保、低碳、绿色是行业发展的必然趋势。近年来,金属零部件行业发展中对“绿色制造”的重视程度不断提高,研 究节能减排和环保新技术,降低能耗和污染排放,推进全行业低碳发展,加强三废治理和综合利用,大力推进绿色 环保电镀新工艺,积极推广非调质钢新材料应用等正在成为精密金属零部件企业绿色升级改造的发展方向。 (二) 公司发展战略 公司深耕 3C 类精密金属零部件制造领域二十余年,以客户需求为导向,坚持聚焦技术、工艺的创新,以产品 质量为保障,长期为合作客户提供高质量的产品与服务,是为公司业务之根基,为公司创造了巨大的价值。为了进 一步提高公司的盈利能力,公司已由原来的 3C 行业逐步向新能源汽车、储能等行业拓展。为抓住新能源汽车、储 能等新兴高附加值领域发展机遇,公司仍需要持续加强对该等领域的投入,以提升公司在精密零部件产业的竞争地 位并在日趋激烈的市场环境中形成长期持续的发展动力。 公司长期发展方向持续稳定 3C 行业市场占有率及营业收入,并大力开展新能源汽车零部件,除专注零部件垂 直整合外,并加大汽车总成件市场开发。 (三) 经营计划或目标 1、数字化、智能化技术改造项目的投入 随着我国工业化技术水平的提高,下游应用领域对紧固件的性能要求越来越高,高端紧固件需求将会逐步增加, 为提升本公司竞争优势,以“绿色创新智能高效”为宗旨,本公司综合运用自动化、大数据、IT、物联网等技术, 打造高端紧固件行业离散型智能工厂,实现紧固件行业大规模定制柔性化智能制造新模式,透过引进先进水平的进 口设备,实施智能生产排程系统,与升级后的 ERP 系统融合,实现工厂软硬件的有机融合一体化,构建起以快速响 应用户个性化需求为核心、研发设计、生产智能制造、供应链管理、销售、能耗管理、数据中台管控等紧密协同配 合的运营生产管控体系。 2、持续深耕紧固件市场及新能源汽车零部件领域的开拓 本公司持续巩固现有市场和重点客户,密切关注客户需求,透过产品的客户增值导向:快速的服务、精准的管 理、高效的质量,做好现有产品的生产组织管理,保证良好的产品质量和交期达成率,以提高对客户的服务效率。 在通用紧固件市场上,公司将加大新客户的开发力度,准确识别客户质量要求,为客户提供更加优质的产品服务。 随着我国新能源汽车已进入加速发展的新阶段,在汽车及新能源汽车领域上,公司将把握新能源汽车领域快速发展 29 的重要机遇,加快开发新产品结构类型,重点推进新能源汽车产品核心技术的研发,拓宽新业务领域赛道,以完善 公司整体产业布局的战略目标,全面提升公司的综合竞争实力。 3、信息化系统升级提升管理水平 为建设符合公司未来“国际集团化”组织架构及细化成本核算目标,公司升级可以支撑集团化运作的业财一体 资源管控信息系统,透过该系统,实时掌控制造成本,制造进度,确保质量控制,并结合 OA 的电子签核管理系统, 从而实现生产管理精益化、企业管理数字化、成本核算精细化、财务管控一体化的信息管理模式,持续发挥数据决 策的价值,搭建起符合本公司特有的信息化平台体系,通过数据的挖掘和分析,为经营和决策提供数据支撑,以增 强成本管控,强化管理水平。 4、重视人才队伍建设 随着业务方向的拓展及公司规模的不断扩大,本公司对专业技能及管理人才的需求量也进一步加大,为加强人 才队伍建设,强化公司研发团队的持续成长,除按需引进发展需要的各类技术及管理人才外,也结合公司智能化、 自动化的改造,提升各专业的培训力度,设立了多层次多体系的培训课程,覆盖产品、品质、管理等多方面内容, 推动员工能力的持续发展,在人力资源管理方面,透过规范薪酬管理体系,细化、量化各项考核指标,激发员工工 作主动性、积极性,提升员工的归属感,实现与公司长期共赢的发展要求;对于核心骨干团队,为达到上下同欲的 目标,鼓励干部团队加强自我管理和自我驱动,通过新搭建的激励模式与考核机制起到人才激励的效用,进而提升 公司整体的运营效率、达成设定的管理目标。 (四) 不确定性因素 公司主营业务的发展与 3C、汽车行业的市场规模及发展状况发紧密相关,3C、汽车行业与宏观经济关联度较高。 近年来,由于全球性通货膨胀、国际直接投资活动低迷、国际贸易摩擦等因素影响,宏观经济出现波动,全球经济 增速放缓。如果未来全球宏观经济持续低迷,将对公司下游 3C、汽车行业市场需求造成不利影响,进而影响公司经 营业绩。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 重大风险事项 公司持续到本年度的风险和应对措施 名称 重大风险事项描述: 公司控股股东、实际控制人为唐旭文。唐旭文持有公司股份 98,700,000 股,占公司总股本的 比例为 62.7523%,且担任公司董事长、总经理,实际控制公司的生产经营管理,能够实际支配公 司的经营决策。公司存在实际控制人利用控股权和主要决策者的地位对公司不当控制,从而损害 实际控制人不 公司和其他股东利益的风险。 当控制风险 应对措施: 构建完善的公司治理体系和有效的外部监督机制,切实保护中小投资者的利益;控股股东树 立正确的经营理念,切实遵守法律法规和公司章程,自觉维护公司和全体股东的共同利益。 重大风险事项描述: 外协供应商管 基于现有产能受限或制造成本等因素,公司在经营过程中存在定制成品采购、将部分订单委 理风险 托给外协供应商进行加工的情形。公司下游客户对于精密金属零部件产品的精密度、质量稳定性 以及产品交付日期等要求较高,如果公司不能对外协供应商的精度、质量和交期进行有效管控, 30 将可能影响公司与下游客户的合作关系,进而对公司的经营业绩造成一定的影响。此外,部分从 事金属表面处理的外协供应商,因相关工序需符合特定的环境保护要求,如果外协供应商因违反 环境保护相关法律法规而受到主管部门的行政处罚或因其他不可控因素影响到业务的正常开展, 可能对公司的产品交付造成一定的影响。 应对措施: 对外协供应商进行资质审核;在合同中明确规定关于产品精度、质量标准、交货期限、环保 合规性等各项关键要求,以及违约责任条款;对供应商的表现进行评级,并依据评级结果调整合 作策略,优胜劣汰;加强技术交流与合作。 重大风险事项描述: 公司期末应收账款账面价值较大,虽然公司应收账款大多来自于大型 3C 电子产品、汽车制造 生产厂商,综合实力较强、信用较好,报告期内公司应收账款回款情况较好,未发生过大额坏账 损失。但由于应收账款规模较大且占营业收入比例较高,如果未来客户经营情况不佳,出现应收 应 收 账 款 坏 账 账款不能按期收回或无法回收、发生坏账的情况,将增加坏账损失的风险概率,对公司未来业绩 增加的风险 和生产经营产生不利影响。 应对措施: 公司合作的客户大部分为行业内的知名企业,客户付款信用良好;公司建立了应收账款的预 算机制,监控客户付款逾期,控制信用额度或寻求司法途径予以解决。 重大风险事项描述: 公司的主要原材料为铜棒,铜价的波动对公司生产经营以及盈利能力均会有一定的影响。铜 材价格受国际宏观经济、政策、国际关系等影响而存在一定的波动。2023 年,铜价整体走势以震 荡上行。2023 年 1 月下旬出现本年高位,2 月份开始波动下浮走势。2023 年 12 月末 LME 铜较 2022 年末无明显涨跌幅。2023 年国际铜价波动区间在 8355-9340 美元/吨,波动幅度为 10%,若期后铜 原 材 料 价 格 上 价再次上涨,将可能对公司的毛利率及经营业绩进一步产生不利影响。 涨的风险 应对措施: 公司将积极研究分析主要原材料的市场价格变化趋势,提高市场预测能力、提前规划产能, 优化库存管理、提高生产效率,持续优化供应链管理等措施,降低原材料价格波动风险;同时, 公司在承接新项目时结合当前及未来主要原材料的价格波动情况定价;对已接订单,在原材料价 格涨幅较大时,友好地与客户商议产品销售价格调整。 重大风险事项描述: 报告期内,公司存在部分销售收入来源于保税区、出口加工区及境外地区;出口业务主要结 算货币为美元。当汇率出现较大变动,汇兑损益对公司经营业绩的影响加大。未来,若美元兑人 民币持续大幅贬值,将对公司经营业绩产生一定程度的负面影响。 汇率波动的风 险 应对措施: 加强汇率风险管理,通过合理运用金融衍生工具锁定汇率风险,减少汇兑损益;积极开拓其 他货币结算市场,降低对美元的依赖;加强财务规划和预算管理,提高资金使用效率,确保公司 在汇率波动中保持稳健的经营态势。 本期重大风险 重大变化情况说明,自行填写 是否发生重大 变化: 31 (二) 报告期内新增的风险因素 新增风险事项 公司报告期内新增的风险和应对措施 名称 重大风险事项描述: 公司将新能源汽车相关业务作为战略重心。公司主营业务的发展与新能源汽车行业的发展紧 密相关,新能源汽车行业与宏观经济关联度较高。近年来,由于全球性通货膨胀、国际直接投资 宏 观 经 济 以 及 活动低迷、国际贸易摩擦等因素影响,宏观经济出现波动,全球经济增速放缓。如果未来全球宏 下 游 市 场 波 动 观经济持续低迷,将对公司下游汽车行业市场需求造成不利影响,进而影响公司经营业绩。 的风险 应对措施: 公司将密切关注新能源汽车行业的行业政策和宏观经济变化,积极拓展新能源汽车零部件业 务;加强海外市场布局,积极引进销售人才。 重大风险事项描述: 公司已对本次募投项目的可行性进行了充分论证,本次募投项目的投产有助于公司转型升级。 本次募投项目已竣工验收投入生产运营,产能逐步释放中。公司募投项目的投入较大,新增固定 成本对公司的经营业绩产生一定的影响。项目投产经济效益受技术发展、市场环境、产业政策等 内外部多重因素的影响,存在本次募投项目投产效益不及预期的风险。 募投项目投产 效益不及预期 应对措施: 公司将优化生产流程,提升自动化水平,以提高生产效率和产品质量,同时降低生产成本, 从而减轻折旧费用对公司财务的影响;加强设备管理和维护,确保固定资产的高效运行,提升单 台设备的产值;加强内部成本控制,通过精益生产和节能降耗等措施,降低运营成本,以抵减折 旧带来的不利影响。 32 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情 □是 √否 五.二.(二) 况 是否存在重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以及报 □是 √否 告期内发生的企业合并事项 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在年度报告披露后面临退市情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的重大合同 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 (一) 重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列) 一、 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 二、 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 三、 承诺事项的履行情况 公司是否新增承诺事项 □适用 √不适用 承诺事项详细情况: 报告期内,公司不存在新增承诺事项,已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形,承诺人均正常履行 承诺事项,不存在违反承诺的情形。 33 第六节 股份变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (二) 普通股股本结构 单位:股 期初 期末 股份性质 本期变动 数量 比例% 数量 比例% 无限售股份总数 48,385,000 30.7626% 31,778,750 80,163,750 50.9672% 无限售条 其中:控股股东、实际控制人 0 0.00% 24,675,000 24,675,000 15.6881% 件股份 董事、监事、高管 0 0.00% 0 0 0.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售股份总数 108,900,000 69.2374% -31,778,750 77,121,250 49.0328% 有限售条 其中:控股股东、实际控制人 98,700,000 62.7523% -24,675,000 74,025,000 47.0642% 件股份 董事、监事、高管 0 0.00% 0 0 0.00% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 157,285,000 - 0 157,285,000 - 普通股股东人数 5,135 股本结构变动情况: √适用 □不适用 报告期内,公司股票解除限售数量 31,778,750 股,占公司总股本 20.2046%,其中股东唐旭文解除限售 24,675,000 股,股东海盐金亿管理咨询有限公司解除限售 7,103,750 股。 34 (三) 持股 5%以上的股东或前十名股东情况 单位:股 质押或司法冻 期末持有无 序 期末持股 期末持有限 结情况 股东名称 股东性质 期初持股数 持股变动 期末持股数 限售股份数 号 比例% 售股份数量 股份 量 数量 状态 1 唐旭文 境外自然人 98,700,000 0 98,700,000 62.7523% 74,025,000 24,675,000 - 0 2 海盐金亿管理咨询有限公司 境内非国有法人 10,200,000 0 10,200,000 6.4850% 3,096,250 7,103,750 - 0 3 赵中礼 境内自然人 0 1,572,695 1,572,695 0.9999% 0 1,572,695 - 0 4 深圳市丹桂顺资产管理有限公司-丹桂 其他 1,000,000 0 1,000,000 0.6358% 0 1,000,000 - 0 顺之实事求是伍号私募证券投资基金 5 北京金长川资本管理有限公司-嘉兴金 其他 1,080,000 -292,757 787,243 0.5005% 0 787,243 - 0 长川贰号股权投资合伙企业(有限合伙) 6 林勇 境内自然人 0 581,800 581,800 0.3699% 0 581,800 - 0 7 李香兰 境内自然人 0 500,000 500,000 0.3179% 0 500,000 - 0 8 北京卓瑜投资管理有限公司-共青城卓 其他 500,000 0 500,000 0.3179% 0 500,000 - 0 瑜宏远股权投资合伙企业(有限合伙) 9 钟少平 境内自然人 238,188 221,812 460,000 0.2925% 0 460,000 - 0 10 华创证券有限责任公司客户信用交易担 境内非国有法人 0 400,137 400,137 0.2544% 0 400,137 - 0 保证券账户 合计 - 111,718,188 2,983,687 114,701,875 72.9261% 77,121,250 37,580,625 - 持股 5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明: 海盐金亿管理咨询有限公司,唐旭文;海盐金亿管理咨询有限公司股东刘希系唐旭文的关系密切人员;海盐金亿管理咨询有限公司股东李霞系唐旭文胞弟唐旭锋配偶; 此外,其他股东间不存在关联关系。 35 投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况: □适用 √不适用 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露: √是 □否 公司的控股股东、实际控制人为唐旭文。 唐旭文,男,1974 年 3 月出生,中国台湾籍,嘉兴市荣誉市民,国中学历。1995 年 4 月至 2002 年 3 月,任职于金泰利实业有限公司和金鸿利实业有限公司,先后担任销售经理、管理者代表;2002 年 3 月至 2018 年 7 月,参与创办荣亿有限,先后担任有限公司执行副总经理、总经理、董事长;2011 年 11 月至今,参与创办重庆荣亿,先后担任副董事长、董事长;2018 年 7 月股份公司成立后至今,担任公司 董事长、总经理。 36 第七节 融资与利润分配情况 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 1、 报告期内普通股股票发行情况 (1) 公开发行情况 □适用 √不适用 (2) 定向发行情况 □适用 √不适用 2、 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位:元 是否变更 变更用途的 是否履行 报告期内使用 变更用 募集方式 募集金额 募集资金 募集资金金 必要决策 金额 途情况 用途 额 程序 向不特定合格 122,070,100.00 3,375,500.00 否 不适用 - 已事前及 投资者公开发 时履行 行 37 募集资金使用详细情况: 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2022]900 号文核准,本公司于 2022 年 5 月发行人民币普通股 3,790.00 万股(超额配售选择权行使前),每 股发行价为 3.21 元,募集资金总额为人民币 12,165.90 万元,扣除发行费用 1,624.88 万元(不含税),实际募集资金净额为 10,541.02 万元,容诚会计 师事务所(特殊普通合伙)对公司向不特定合格投资者公开发行股票的资金到位情况进行了审验,并出具了《验资报告》(容诚验字[2022]200Z0021 号)。 本公司因行使超额配售选择权新增发行股票数量为人民币普通股 568.50 万股,由此增加的募集资金总额为 1,824.89 万元,扣除发行费用 158.90 万 元(不含税),实际募集资金净额为 1,665.99 万元,容诚会计师事务所(特殊普通合伙)对本次行使超额配售选择权的募集资金到位情况进行了审验, 并出具了《验资报告》(容诚验字[2022]200Z0034 号《验资报告》)。 包括初始发行(不含超额配售选择权)与行使超额配售选择权新增发行在内的本次发行最终募集资金总额合计为 13,990.78 万元,扣除发行费用(不 含税)金额 1,783.77 万元,本次发行的最终募集资金净额为 12,207.01 万元。 2023 年 9 月 28 日,披露《关于募投项目结项的公告》(公告编号:2023-085),募集资金结余资金 33.11 万元转出到公司一般账户,已用于公司一般 性的经营支出。截至 2023 年 12 月 31 日,公司已累计使用募集资金 12,221.04 万元。不存在变更募集资金用途的情况。 单位:万元 募集资金净额(包含通过行使超额配售权取得的 12,207.01 本报告期投入募集资金总额 337.55 募集资金) 变更用途的募集资金总额 0.00 已累计投入募集资金总额 12,254.15 变更用途的募集资金总额比例 0.00% 是否已变更 项目可行性 调整后投 本报告期投 截至期末累计 截至期末投入进度 项目达到预定可 是否达到 募集资金用途 项目,含部 是否发生重 资总额(1) 入金额 投入金额(2) (%)(3)=(2)/(1) 使用状态日期 预计效益 分变更 大变化 年产 3 亿件精密零部 否 8,007.01 1.46 8,044.38 100.47% 2023 年 5 月 否 否 件智能工厂建设项目 补充流动资金 否 3,700.00 0.00 3,704.43 100.12% 2022 年 6 月 不适用 否 研发中心建设项目 否 500.00 336.09 472.23 94.45% 2023 年 9 月 不适用 否 合计 12,207.01 337.55 12,221.04 - - - - 38 募投项目的实际进度是否落后于公开披露的计 公司于 2023 年 4 月 26 日召开第二届董事会第二十次会议,会议审议通过了《关于部分募投项目延期 划进度,如存在,请说明应对措施、投资计划是 的议案》,公司将募投项目“年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目”和“研发中心建设项目”的 否需要调整(分具体募集资金用途) 达到预定可使用状态日期延期至 2023 年 9 月 30 日。 可行性发生重大变化的情况说明 不存在 募集资金用途变更的情况说明(分具体募集资金 不适用 用途) 2022 年 7 月 8 日,公司召开第二届董事会第十三次会议、第二届监事会第十四次会议,审议通过了 《关于使用募集资金置换预先已投入募投项目及已支付发行费用的自筹资金的议案》,同意公司使用 募集资金置换预先已投入募投项目及已支付发行费用的自筹资金,公司独立董事就该事项发表了同意 募集资金置换自筹资金情况说明 的独立意见。公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目的实际投资金额为 4,848.69 万元,以自筹 资金支付的发行费用金额为 364.53 万元,合计 5,213.22 万元,上述募集资金置换自筹资金事项已完 成。 使用闲置募集资金暂时补充流动资金情况说明 不适用 使用闲置募集资金购买相关理财产品情况说明 不适用 超募资金投向 不适用 用超募资金永久补充流动资金或归还银行借款 不适用 情况说明 注:①截至 2023 年 12 月 31 日,年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设项目累计投入金额超过计划投资总额的 37.37 万元,及补充流动资金累计投入金额 超过计划投资总额的 4.43 万元,系相关项目专户收到的利息收入。 ②截至 2023 年 12 月 31 日,受全球 3C 市场下行趋势、新能源汽车客户认证及产品开发周期长等因素的影响,年产 3 亿件精密零部件智能工厂建设 项目暂未达到预计效益。 39 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至年度报告批准报出日的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位:元 贷款提 存续期间 序 利息 贷款方式 贷款提供方 供方类 贷款规模 号 起始日期 终止日期 率 型 1 信用贷款 中信银行海盐支 银行 17,500,000.00 2022 年 6 月 2023 年 1 月 3.60% 行 30 日 5日 2 担保贷款 浦发银行海盐小 银行 3,000,000.00 2022 年 11 2023 年 7 月 3.40% 微企业专营支行 月 25 日 9日 3 抵押贷款 工商银行海盐支 银行 1,000,000.00 2022 年 10 2023 年 10 3.40% 行 月 26 日 月 25 日 4 信用贷款 建设银行海盐支 银行 2,000,000.00 2022 年 11 2023 年 11 3.40% 行 月 24 日 月 23 日 5 信用贷款 建设银行海盐支 银行 10,000,000.00 2023 年 1 月 2024 年 1 月 3.20% 行 17 日 16 日 6 信用贷款 中国银行海盐支 银行 6,000,000.00 2023 年 5 月 2024 年 2 月 3.2% 行 25 日 25 日 7 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 4,376,853.92 2023 年 6 月 2023 年 12 0.00% 行 14 日 月 15 日 8 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 6,697,271.17 2023 年 7 月 2023 年 12 0.00% 行 14 日 月 14 日 9 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 4,552,251.68 2023 年 8 月 2023 年 12 0.00% 行 15 日 月 15 日 10 担保贷款 浦发银行海盐小 银行 8,000,000.00 2023 年 8 月 2024 年 8 月 3.00% 微企业专营支行 21 日 20 日 11 担保贷款 浦发银行海盐小 银行 7,000,000.00 2023 年 8 月 2024 年 8 月 3.00% 微企业专营支行 18 日 18 日 12 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 4,734,367.54 2023 年 9 月 2023 年 12 0.00% 行 15 日 月 15 日 40 13 抵押贷款 工商银行海盐支 银行 2,000,000.00 2023 年 9 月 2024 年 9 月 2.9% 行 28 日 27 日 14 抵押贷款 工商银行海盐支 银行 8,000,000.00 2023 年 10 2024 年 10 2.9% 行 月 23 日 月 22 日 15 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 4,857,668.83 2023 年 10 2023 年 12 0.00% 行 月 13 日 月 13 日 16 信用贷款 宁波银行海盐支 银行 4,353,573.57 2023 年 11 2023 年 12 0.00% 行 月 15 日 月 15 日 17 信用贷款 中国银行海盐支 银行 5,000,000.00 2023 年 11 2024 年 11 3.00% 行 月 24 日 月 22 日 18 信用贷款 中国银行海盐支 银行 2,000,000.00 2023 年 11 2024 年 11 3.00% 行 月 30 日 月 28 日 合 - - - 101,071,986.71 - - - 计 九、 权益分派情况 (一) 报告期内利润分配政策,特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 □适用 √不适用 (二) 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要 √是 □否 求 分红标准和比例是否明确清晰 √是 □否 相关的决策程序和机制是否完备 √是 □否 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会,其合 √是 □否 法权益是否得到了充分保护 现金分红政策进行调整或变更的,条件及程序是否 □是 □否 √不适用 合规、透明 (三) 年度权益分派方案情况 □适用 √不适用 报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定 √是 □否 报告期内盈利且未分配利润为正,但未提出现金红利分配预案的情况 □适用 √不适用 (四) 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况 □适用 √不适用 41 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 任职起止日期 是否在 年度税前 性 公司关 姓名 职务 出生年月 报酬 别 起始日期 终止日期 联方获 (万元) 取报酬 董事长、 唐旭文 男 1974 年 3 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 42.53 否 总经理 唐旭锋 董事 男 1982 年 8 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 33.52 否 沈晓莉 董事 女 1983 年 1 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 39.57 否 董事、董 2024 年 5 月 16 日 否 事会秘书 陈明 女 1978 年 12 月 2021 年 5 月 17 日 39.33 财务负责 2023 年 4 月 26 日 否 人 财务负责 2023 年 11 月 20 刘昆光 男 1975 年 3 月 2023 年 4 月 26 日 23.09 人 日 赵天果 董事 男 1979 年 6 月 2021 年 5 月 17 日 2023 年 8 月 25 日 18.18 否 仇如愚 独立董事 男 1983 年 7 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 6.96 否 2023 年 11 月 13 周波 独立董事 女 1983 年 5 月 2021 年 5 月 17 日 5.88 否 日 马惠 独立董事 女 1974 年 3 月 2023 年 9 月 20 日 2024 年 5 月 16 日 1.84 否 王志方 独立董事 男 1964 年 1 月 2023 年 11 月 13 日 2024 年 5 月 16 日 0.84 否 监事会主 张文永 男 1980 年 9 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 33.07 否 席 职工代表 沈会锋 男 1977 年 3 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 15.79 否 监事 屠叶飞 监事 男 1984 年 2 月 2021 年 5 月 17 日 2024 年 5 月 16 日 22.72 否 副总经理 2023 年 4 月 26 日 2024 年 5 月 16 日 否 陈特朗 财务负责 男 1966 年 10 月 33.29 2023 年 11 月 20 日 2024 年 5 月 16 日 否 人 高翔之 副总经理 男 1969 年 9 月 2023 年 4 月 26 日 2024 年 5 月 16 日 31.87 否 常务副总 张锦政 女 1968 年 12 月 2023 年 4 月 26 日 2023 年 8 月 30 日 14.48 否 经理 董事会人数: 7 监事会人数: 3 高级管理人员人数: 4 注 1:唐旭文先生 2023 年 10 月开始在荣亿智能科技(越南)责任有限公司任董事长职务,每月领取 工资越南盾 2,300 万元(折合人民币约 6,700 元)。 42 注 2:刘昆光先生 2022 年 12 月加入公司,上表中的年度税前报酬为其 2023 年度在职期间薪酬总额 (包括:基本工资和绩效工资等),并非仅为 2023 年 4 月 26 日开始高管任期内的薪酬。2023 年 9 月至 11 月在荣亿智能科技(越南)责任有限公司任会计职务,每月领取工资越南盾 2,300 万元(折合人民币 约 6,700 元)。 注 3:陈特朗先生 2022 年 9 月加入公司,上表中的年度税前报酬为其 2023 年度薪酬总额(包括: 基本工资和绩效工资等),并非仅为 2023 年 4 月 26 日开始高管任期内的薪酬。 注 4:高翔之先生 2022 年 4 月加入公司,上表中的年度税前报酬为其 2023 年度薪酬总额(包括: 基本工资和绩效工资等),并非仅为 2023 年 4 月 25 日开始高管任期内的薪酬。 注 5:张锦政女士 2022 年 4 月加入公司,上表中的年度税前报酬为其 2023 年度在职期间薪酬总额 (包括:基本工资和绩效工资等),并非仅为 2023 年 4 月 26 日开始高管任期内的薪酬。 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系: 公司董事唐旭锋系公司董事长唐旭文之弟,除上述关联关系外,公司董事、监事、高级管理人员相 互间及与控股股东、实际控制人间无其他关联关系。 (二) 持股情况 单位:股 期末被 期末持 期末普 授予的 期末持有 期初持普 数量变 期末持普 有股票 姓名 职务 通股持 限制性 无限售股 通股股数 动 通股股数 期权数 股比例 股票数 份数量 量 量 唐旭文 董事长兼 98,700,000 0 98,700,000 62.7523% 0 0 24,675,000 总经理 合计 - 98,700,000 - 98,700,000 62.7523% 0 0 24,675,000 (三) 变动情况 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 √是 □否 独立董事是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况: √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 陈明 董事、董事会秘书、财务负责人 离任 董事、董事会秘书 内部工作调整 刘昆光 - 新任 财务负责人 公司发展需要 刘昆光 财务负责人 离任 - 个人原因 张锦政 - 新任 常务副总经理 公司发展需要 43 张锦政 常务副总经理- 离任 - 个人原因 周波 独立董事 离任 - 个人原因 马惠 - 新任 独立董事 公司发展需要 王志方 - 新任 独立董事 公司发展需要 陈特朗 - 新任 副总经理兼财务负责人 公司发展需要 高翔之 - 新任 副总经理 公司发展需要 赵天果 董事 离任 - 个人原因 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况: √适用 □不适用 刘昆光,男,1975 年 3 月出生,中国台湾籍,大学本科学历。曾任昆山乙盛机械工业有限公司经营 管理主管。2022 年 12 月加入公司,任职于财务中心。2023 年 4 月 26 日至 2023 年 11 月 20 日,任公司 财务负责人。 张锦政,女,1968 年 12 月出生,中国台湾籍,硕士研究生学历。曾任 SONY CO.,LTD(本社)统括课 长、上海钜祥精密模具有限公司市场部经理、钜祥日本株式会社总经理兼常务董事、钜隆模具东莞有限 公司事业本部长(副总经理)、昆山乙盛机械工业有限公司车载事业处 BU 长(协理)、昆山康龙电子科 技有限公司营业部协理兼任车载品保部协理、品质管理代表。2022 年 4 月加入公司,任职于新厂事业部。 2023 年 4 月 26 日至 8 月 30 日,任公司常务副总经理。 陈特朗,男,1966 年 10 月出生,中国台湾籍,大学专科学历。曾任诚洲电子股份有限公司经理、 辅祥实业股份有限公司协理、达运精密股份有限公司苏州厂总经理、昆山乙盛机械股份有限公司副总经 理,2022 年 9 月加入公司,任职于运营中心。2023 年 4 月 26 日至今,任公司副总经理。于 2023 年 11 月 20 日起代为履行财务负责人职责。 高翔之,男,1969 年 9 月出生,中国台湾籍,硕士研究生学历。曾任连展科技股份有限公司注塑部 经理、捷普绿点(天津)科技有限公司模具厂厂长、富士康(深圳)科技股份有限公司产品制造处长、赫比 (苏州)通讯科技有限公司运营总监、苏州精匠机电有限公司总经理、昆山康龙电子科技有限公司汽车产 品事业处 BU 长。2022 年 4 月加入公司,任职于制造中心。2023 年 4 月 26 日至今,任公司副总经理。 马惠,女,1974 年 3 月出生,中国籍,本科学历。1996 年 7 月至 1999 年 7 月任职山西太原酒厂车 间操作,1999 年 8 月至 2003 年 4 月担任浙江银燕集团营销部部长,2006 年 1 月至 2007 年 5 月担任浙 江海威特律师事务所实习律师,2007 年 6 月至 2012 年 9 月担任浙江海威特律师事务所专职律师,2012 年 10 月至今担任浙江泰嘉律师事务所主任。2023 年 9 月 20 日至今,担任公司独立董事。 王志方,男,1964 年 1 月出生,中国籍,大专学历,高级会计师职称。1982 年 8 月至 1987 年 9 月 海盐县海塘供销社从事会计工作,1987 年 10 月至 1994 年 5 月海盐县供销合作总社从事会计工作,1994 年 6 月至 1999 年 12 月担任海盐会计师事务所、海盐县资产评估事务所部门负责人、副所长,2000 年 1 月至 2005 年 10 月担任海盐中联会计师事务所、海盐中联资产评估有限公司董事长,2005 年 10 月至今 担任浙江中联兴会计师事务所有限公司、海盐中联资产评估有限公司董事长。2023 年 11 月 13 日至今, 担任公司独立董事。 董事、监事和高级管理人员报酬的决策程序、报酬确定依据以及实际支付情况: 除公司独立董事外,其他董事、监事、高级管理人员薪酬均由基本工资和绩效工资组成。 在公司担任具体职务的非独立董事、监事、高级管理人员,以其本人在公司担任的职务及与公司签 44 订的劳动合同为基础,按照公司相关薪酬管理制度确定其薪酬。 公司独立董事仇如愚、周波的津贴经 2021 年第三次临时股东大会审议通过,自 2021 年 6 月起按月 发放;新任独立董事马惠、王志方的津贴执行上述津贴标准执行,分别自 2023 年 10 年、2023 年 12 月 按月发放。 (四) 股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 研发技术人员 144 109 59 194 生产人员 343 343 302 384 财务人员 13 6 5 14 行政管理人员 82 42 43 81 销售人员 24 17 13 28 员工总计 606 517 422 701 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 5 2 本科 41 58 专科及以下 560 641 员工总计 606 701 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况: 公司为保障和维护公司员工的合法权益,激发员工的积极性,提高团队的业务水平,建立了完善的 管理制度。公司采用标准工时制度,五天八小时制。公司根据内外部实际情况,以职级职等设定薪酬体 系,薪酬架构为:基本工资+技能津贴+考级津贴+加班费+福利津贴。公司福利包含:夜班津贴、兼任津 贴、全勤奖、年终奖、高温费、慰问金、交通补贴、商业保险、年度体检、节日福利等,公司多形式、 多渠道开展团体文化活动,丰富员工业余生活,提高员工团队意识,加强团队凝聚力。 公司每年度制定培训计划,每月由各部门根据实际需求提报当月培训项目,根据要求按时完成培训, 每周跟进培训进度提交相关资料(培训记录表、考核试卷、签到表),每月汇总当月培训情况跟进培训效 果适当调整下月培训计划。 截止报告期末,公司现有退休返聘人员 15 人,主要涉及岗位为管理部门、制造部门。 劳务外包情况: □适用 √不适用 45 (二) 核心员工(公司及控股子公司)基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 46 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 47 第十节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司严格依据《公司法》《证券法》《北京证券交易所上市公司持续监管办法(试行)》《北京证券交 易所股票上市规则(试行)》等相关法律法规及相关规范性文件的要求,不断完善公司治理结构,建立 j 健全公司内部管理和控制制度,确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表 决程序符合有关法律、法规的要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义务。公司重大生 产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 报告期内,公司积极落实独立董事制度改革相关要求以及结合公司实际,对公司治理结构进行了优 化,设立了专门委员会,修订了《公司章程》《独立董事工作制度》《董事会专门委员会议事规则》等制 度,制定《内部审计工作制度》,调整公司组织架构,聘任内部审计负责人。 截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽 的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内,公司股东大会决议事项在内容、程序上均按照《公司法》《证券法》《北京证券交易所上 市公司持续监管办法(试行)》《北京证券交易所股票上市规则(试行)》《公司章程》和《股东大会议事 规则》等相关规定履行审批程序。公司通过建立和完善公司规章制度体系加强中小股东保护,制定了《股 东大会议事规则》《信息披露管理办法》《内幕信息知情人管理制度》《投资者关系管理制度》《对外投资 管理制度》《对外担保管理制度》《关联交易管理制度》《承诺管理制度》和《募集资金管理制度》等规 定,在制度层面保障公司股东特别是中小股东充分行知情权、参与权、表决权、质询权等合法权利。 经董事会评估认为,公司治理机制完善,符合《公司法》《证券法》《北京证券交易所上市公司持续 监管办法(试行)》等法律法规及规范性文件的要求,能够给所有股东提供合适的保护和平等权利保障。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部控制制度的程序和规则进行。公司董事会认为,公司 现有的公司治理制度能够有效地提高公司治理水平、提高决策科学性、保护公司及股东利益,有效地识 48 别和控制经营中的重大风险,便于接受未来机构投资者及社会公众的监督,推动公司经营效率的提高和 经营目标的实现,符合公司发展的要求。在完整性、有效性和合理性方面不存在重大缺陷,并能够严格 有效地执行。 4、 公司章程的修改情况 报告期内,公司根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《北京证券交易所股票上 市规则(试行)》等相关规定,并结合公司实际情况,对《公司章程》进行了二次修改,具体内容为: (1)公司召开第二届董事会第二十次会议、2022 年年度股东大会,审议通过《关于修订<公司章程> 的议案》;具体内容详见公司在北京证券交易所指定信息披露平台(www.bse.cn)披露的《关于拟修订< 公司章程>的公告》(公告编号:2023-018)、《公司章程》补发(公告编号:2023-048)。 (2)公司召开第二届董事会第二十五次会议、2023 年第一次临时股东大会,审议通过《关于拟修 订<公司章程>的议案》;具体内容详见公司在北京证券交易所指定信息披露平台(www.bse.cn)披露的 《关于拟修订<公司章程>的公告》(公告编号:2023-061)、《公司章程》(公告编号:2023-083)。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 报告期内会议 会议类型 经审议的重大事项(简要描述) 召开的次数 董事会 8 1、2023 年 4 月 26 日,召开第二届董事会第二十次会议,审议通过了 以下议案: 1)《关于<2022 年年度报告>及其摘要的议案》; 2)《关于<2022 年度董事会工作报告>的议案》; 3)《关于<2022 年度独立董事述职报告>的议案》; 4)《关于<2022 年度总经理工作报告>的议案》; 5)《关于<2022 年财务决算报告>的议案》; 6)《关于公司 2022 年度权益分派方案的议案》; 7)《关于<2022 年度募集资金存放与使用情况专项报告>的议案》; 8)《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况专项说明的议案》; 9)《关于续聘公司 2023 年度审计机构的议案》; 10)《关于公司董事 2023 年度薪酬方案的议案》; 11)《关于公司高级管理人员 2023 年度薪酬方案的议案》; 12)《关于公司及子公司 2023 年度向银行等金融机构申请综合授信额度的 议案》; 13)《关于公司 2023 年度财务预算方案的议案》; 14)《关于修订<信息披露管理制度>的议案》; 15)《关于治理专项自查及规范活动相关情况的报告的议案》; 16)《关于提请股东大会授权董事会以简易程序向特定对象发行股票的议 案》; 17)《关于聘任副总经理的议案》; 18)《关于聘任财务负责人的议案》; 49 19)《关于修订公司章程的议案》; 20)《关于调整公司组织架构的议案》; 21)《关于部分募投项目延期的议案》; 22)《关于会计政策变更的议案》; 23)《关于召开公司 2022 年年度股东大会的议案》。 2、2023 年 4 月 27 日,召开第二届董事会第二十一次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于 2023 年第一季度报告的议案》。 3、2023 年 5 月 10 日,召开第二届董事会第二十二次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于拟投资设立全资子公司的议案》。 4、2023 年 5 月 12 日,召开第二届董事会第二十三次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于使用自有闲置资金购买理财产品的议案》; 2)《关于公司开展外汇套期保值业务的议案》。 5、2023 年 8 月 10 日,召开第二届董事会第二十四次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于拟投资设立全资越南孙公司的议案》。 6、2023 年 8 月 30 日,召开第二届董事会第二十五次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于<2023 年半年度报告>及其摘要的议案》; 2)《关于<2023 年半年度募集资金存放与使用情况专项报告>的议案》; 3)《关于拟修订<公司章程>的议案》 4)《关于提名第二届董事会独立董事候选人的议案》; 5)《关于修订<独立董事工作制度>的议案》; 6)《关于拟修订<董事会制度>的议案》; 7)《关于修订<信息披露管理制度>的议案》; 8)《关于修订<董事会秘书工作细则>的议案》; 9)《关于制定<会计师事务所选聘制度>的议案》; 10)《关于制定董事会专门委员会工作细则的议案》; 11)《关于设立董事会专门委员会暨选举委员的议案》; 12)《关于召开 2023 年第一次临时股东大会的通知》。 7、2023 年 10 月 27 日,召开第二届董事会第二十六次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于<2023 年第三季度报告>的议案》; 2)《关于补选独立董事及专门委员会委员的议案》; 3)《关于制定<内部审计工作制度>的议案》; 4)《关于调整公司组织架构的议案》; 5)《关于拟投资设立全资台湾孙公司的议案》; 6)《关于召开 2023 年第二次临时股东大会的通知》。 8、2023 年 12 月 28 日,召开第二届董事会第二十七次会议,审议通过 50 了以下议案: 1)《关于聘任内部审计负责人的议案》; 2)《关于拟对控股子公司进行解散清算的议案》; 3)《关于拟对全资子公司进行解散清算的议案》。 监事会 7 1、2023 年 4 月 26 日,召开第二届监事会第二十次会议,审议通过了 以下议案: 1)《关于<2022 年年度报告>及其摘要的议案》; 2)《关于<2022 年度监事会工作报告>的议案》; 3)《关于<2022 年财务决算报告>的议案》; 4)《关于公司 2022 年度权益分派方案的议案》; 5)《关于<2022 年度募集资金存放与使用情况专项报告>的议案》; 6)《关于公司监事 2023 年度薪酬方案的议案》; 7)《关于公司 2023 年度财务预算方案的议案》; 8)《关于提请股东大会授权董事会以简易程序向特定对象发行股票的议 案》; 9)《关于部分募投项目延期的议案》; 10)《关于会计政策变更的议案》。 2、2023 年 4 月 27 日,召开第二届监事会第二十一次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于 2023 年第一季度报告的议案》。 3、2023 年 5 月 10 日,召开第二届监事会第二十二次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于拟投资设立全资子公司的议案》。 4、2023 年 8 月 11 日,召开第二届监事会第二十三次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于拟投资设立全资越南孙公司的议案》。 5、2023 年 8 月 30 日,召开第二届监事会第二十四次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于<2023 年半年度报告>及其摘要的议案》 6、2023 年 10 月 27 日,召开第二届监事会第二十五次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于<2023 年第三季度报告>的议案》; 2)《关于拟投资设立全资台湾孙公司的议案》。 7、2023 年 12 月 28 日,召开第二届监事会第二十六次会议,审议通过 了以下议案: 1)《关于拟对控股子公司进行解散清算的议案》; 2)《关于拟对全资子公司进行解散清算的议案》。 股东大会 3 1、2023 年 5 月 24 日,召开 2022 年年度股东大会,审议通过了以下议 案: 1)《关于<2022 年年度报告>及其摘要的议案》; 51 2)《关于<2022 年度董事会工作报告>的议案》; 3)《关于<2022 年度独立董事述职报告>的议案》; 4)《关于<2022 年度监事会工作报告>的议案》; 5)《关于<2022 年财务决算报告>的议案》; 6)《关于公司 2022 年度权益分派方案的议案》; 7)《关于<2022 年度募集资金存放与使用情况专项报告>的议案》; 8)《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况专项说明的议案》; 9)《关于续聘公司 2023 年度审计机构的议案》; 10)《关于公司董事 2023 年度薪酬方案的议案》; 11)《关于公司监事 2023 年度薪酬方案的议案》; 12)《关于公司及子公司 2023 年度向银行等金融机构申请综合授信额度的 议案》; 13)《关于公司 2023 年度财务预算方案的议案》; 14)《关于修订<信息披露管理制度>的议案》; 15)《关于提请股东大会授权董事会以简易程序向特定对象发行股票的议 案》; 16)《关于修订公司章程的议案》; 17)《关于会计政策变更的议案》; 18)《关于使用自有闲置资金购买理财产品的议案》; 19)《关于公司开展外汇套期保值业务的议案》。 2、2023 年 9 月 20 日,召开 2023 年第一次临时股东大会,审议通过了 以下议案: 1)《关于拟修订<公司章程>的议案》; 2)《关于提名第二届董事会独立董事候选人的议案》; 3)《关于修订<董事会制度>的议案》; 4)《关于修订<信息披露管理制度>的议案》; 5)《关于制定<会计师事务所选聘制度>的议案》。 3、2023 年 11 月 13 日,召开 2023 年第二次临时股东大会,审议通过 了以下议案: 1)《关于补选独立董事及专门委员会委员的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内,公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、议案审议、通知时间、召开程序、授权委 托、表决和决议等事项均符合《公司法》《公司章程》以及三会议事规则等要求,决议内容没有违反《公 司法》《公司章程》等规定的情形,会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要 求,能够按照《公司章程》三会议事规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 公司严格按照《公司法》《证券法》《北京证券交易所上市公司持续监管办法(试行)》以及等法律 法规及相关规范性文件、业务规则的要求,建立规范的公司治理结构,形成股东大会、董事会、监事会 和管理层规范运作、科学有效的工作机制。 52 为进一步提升公司治理水平,保障中小股东权益,2023 年公司董事会独立董事由 2 名董扩充为 3 名; 设立了董事会审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会、提名委员会;对《公司章程》《董事会制 度》《独立董事工作制度》《信息披露管理办法》《董事会秘书工作细则》等公司治理制度进行了修订, 制订了《董事会审计委员会工作细则》《董事会薪酬与考核委员会工作细则》《董事会战略委员会工作细 则》《董事会提名委员会工作细则》《会计师事务所选聘制度》,进一步完善了公司的治理制度。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内,公司严格按照《上市公司投资者关系管理工作指引》《北京证券交易所股票上市规则(试 行)》以及公司《投资者关系管理制度》的规定及要求,开展投资者关系管理工作,及时、真实、准确、 完整进行信息披露,通过公司电话、投资者网上集体接待日活动、业绩说明会等多渠道加强与投资者的 联系和沟通,做好投资者的来访接待工作,确保股东及潜在投资者的知情权、参与权、质询权和表决权 得到尊重与保护。 二、 内部控制 (一) 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 2023 年 8 月 30 日,经公司第二届董事会第二十五次会议审议通过,在公司董事会中设置战略委员 会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会,共四个专门委员会。专门委员会成员独立董事过半 数并担任召集人。其中,审计委员会主任委员由独立董事中会计专业人士担任。 独立董事人数是否不少于董事会人数的 1/3 √是 □否 是否设置以下专门委员会、内审部门 审计委员会 √是 □否 提名委员会 √是 □否 薪酬与考核委员会 √是 □否 战略委员会 √是 □否 内审部门 √是 □否 (二) 报告期内独立董事履行职责的情况 兼职上市 在公司连 独立董 公司家数 出席董事 出席董事 出席股东 出席股东 现场工作 续任职时 事姓名 (含本公 会次数 会方式 大会次数 大会方式 时间(天) 间(年) 司) 仇如愚 3 3年 8 通讯方式 3 通讯方式 0 周波 4 2.4 年 7 通讯方式 2 通讯方式 0 马惠 2 0.6 年 2 通讯方式 1 通讯方式 0 王志方 2 0.4 年 1 通讯方式 0 通讯方式 0 独立董事对公司有关事项是否提出异议: □是 √否 53 独立董事对公司有关建议是否被采纳: √是 □否 报告期内,公司独立董事严格按照有关法律法规、《公司章程》和《独立董事工作制度》的规定, 勤勉尽责、恪尽职守,充分行使独立董事的权利,忠实履行独立董事的义务,积极出席董事会和股东大 会,关注公司的发展状况,及时了解公司的生产经营情况,认真审议董事会各项议案,对重大事项发表 独立意见,充分发挥独立董事的独立性和专业性作用,切实维护了公司和中小股东的利益。 报告期内,公司独立董事对历次董事会会议审议的议案未提出异议。公司积极听取了独立董事关于 经营发展、公司治理等方面的意见和建议,并予以采纳。 独立董事资格情况 公司在任独立董事共 3 名。其任职条件、独立性均符合《上市公司独立董事管理办法》及北京证券 交易所自律规则规定的独立性等相关要求。 (三) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项。监事会对报告期内的监督事项无异 议。 (四) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立。 公司主营业务为精密紧固件、连接件、结构件等精密金属零部件的研发、制造和销售,拥有完整的 业务流程,独立获取业务收入和利润,具有独立自主的经营能力,不存在依赖控股股东、实际控制人及 其他关联方进行生产经营的情形,具有直接面向市场的独立经营能力。 2、资产独立。 公司由有限公司整体变更设立,发起人将有限公司资产负债完整投入公司,公司拥有原有限公司拥 有的与经营相适应的资产。 公司对其资产拥有所有权或使用权,权属清晰。公司与控股股东及实际控制人之间产权关系明确, 控股股东及实际控制人未占用公司资产及其他资源。 3、人员独立 公司的总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人、部门总监、核心技术人员等人员都与公司签 订了劳动合同,并专职在本公司工作和领薪,未在其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务或领薪。 同时,公司建立并独立执行劳动、人事及工资管理制度。 4、财务独立 公司设置了独立的财务部门,配备了专职的财务人员,建立了独立的、规范的会计核算体系和财务 管理制度,依法独立进行财务决策。公司财务会计人员未在其他企业中兼职,未与其他企业共用银行账 户。公司作为独立纳税人,依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务。公司已按照《公司法》的要求设置 了会计账簿及会计机构,并指定会计主管人员。公司的各子公司财务机构设置独立并且符合《公司法》 54 要求、财务人员配备符合《会计法》要求。 5、机构独立 公司设立股东大会、董事会和监事会等决策机构和监督机构,聘请总经理、财务负责人和董事会秘 书等高级管理人员,拥有完整的法人治理结构。同时公司拥有独立的职能部门,公司组织结构和内部经 营管理机构独资自主设立,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业合署办公的情形。 综上所述,本公司业务、资产、人员、财务、机构独立,具有完整的业务体系和直接面向市场独立 经营的能力。 (五) 内部控制制度的建设及实施情况 公司建立了《对外担保管理制度》《投资者关系管理制度》《关联交易管理制度》《募集资金管理制 度》《独立董事工作制度》《内幕信息知情人登记管理制度》等较为规范的内控和风险控制制度,公司制 定的各项规章制度基本涵盖了公司正常经营的全流程,在公司运营过程中,内部控制制度都能够得到贯 彻执行,对公司的经营风险起到有效的控制作用。同时公司将根据发展情况,不断更新和完善相关制度, 保障公司健康平稳运行。 (六) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司未建立年度报告重大差错责任追究制度,年度报告披露未发生重大差错之事。 (七) 报告期内对高级管理人员的考评机制,以及激励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司高级管理人员的激励主要为薪酬激励。公司薪酬制度明确了高级管理人员薪酬基本工资和绩效 工资两部分构成。其基本工资结合其教育背景、从业经验、工作年限、岗位责任、行业薪酬水平等固定 指标给定,按固定薪资逐月发放。绩效奖金以年度经营目标为考核基础,根据每年实现效益情况以及高 管人员工作业绩完成情况核定。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 √适用 □不适用 报告期内,公司共召开 3 次股东大会,均采用现场投票和网络投票相结合的方式。 报告期内,公司召开的股东大会中不存在需要累积投票的事项。 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 55 (三) 投资者关系的安排 √适用 □不适用 为切实提高公司的规范运作水平,充分保障投资者依法享有获取公司信息、享有资产收益、参与重 大决策和选择管理者等权利,公司制定了一系列的制度以保护投资者的合法权益。 一、建立健全内部信息披露制度和流程。为规范公司信息披露行为,加强信息披露事务管理,保护 投资者的合法权益,确保信息披露真实、准确、完整、及时,公司根据《公司法》《证券法》《北京证券 交易所上市公司持续监管办法(试行)》《北京证券交易所股票上市规则(试行)》等相关法律法规的规 定,制定了《信息披露管理制度》,明确了公司管理人员在信息披露和投资者关系管理中的责任和义务, 明确规定了定期报告、临时报告等信息披露的具体流程以及内部审批程序,有助于加强公司与投资者之 间的信息沟通,提升规范运作和公司治理水平,切实保护投资者的合法权益。 二、投资者沟通渠道的建立情况及未来开展投资者关系管理的规划。为完善公司治理结构,增强信 息披露的效能,加强公司与现有投资者和潜在投资者之间的信息沟通,公司制定了《投资者关系管理制 度》,明确了董事长为投资者关系管理工作的第一责任人,董事会秘书为公司投资者关系管理的主管负 责人,负责公司投资者关系管理的具体事务。公司未来将继续通过定期报告、临时报告、股东大会、年 度报告说明会、现场参观和投资者见面会、公司网站等尽可能多种方式与投资者及时、深入和广泛的沟 通,增进投资者对公司的了解和认同,不断完善公司治理水平。 56 第十一节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 √无 □强调事项段 □其他事项段 审计报告中的特别段落 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2024]200Z0275 号 审计机构名称 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 审计报告日期 2024 年 4 月 25 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 王辉达 张风薇 1年 2年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6年 会计师事务所审计报酬(万元) 42.4 审 计 报 告 容诚审字[2024]200Z0275 号 浙江荣亿精密机械股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了浙江荣亿精密机械股份有限公司(以下简称荣亿精密)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了荣亿精密 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 57 业道德守则,我们独立于荣亿精密,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发 表意见。 收入确认 1、事项描述 参见财务报表附注三、27,附注五、36。 荣亿精密主要从事精密紧固件的研发、生产、销售,结合销售区域和销售模式,公司 可以分为内销、外销(包括保税区除寄售以外的销售)、保税区寄售业务。其中,内销业 务为公司按约定的交货期分次送货,并按客户签收确认销售收入实现;外销为产品出库、 完成报关出口时公司确认销售收入实现;保税区寄售业务主要为对仁宝旗下部分子公司及 联宝等客户的销售业务,公司将货物运送至保税区内 HUB 仓或客户指定仓库,由客户按其 实际使用需求从 HUB 仓或指定仓库中领取,每月对领用数进行核对,双方确认无误后,公 司按报关单与客户实际领用货物的结算单进行销售确认与结算。 2023年度实现的合并营业收入为24,807.84万元。营业收入作为荣亿精密的关键业绩指 标之一,收入确认的真实性和准确性对公司财务数据有重大影响,从而存在荣亿精密管理 层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,因此我们将 收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程序主要包括: (1)获取荣亿精密销售与收入环节相关的内部控制制度,了解和评价内部控制设计, 并对关键节点实施穿行测试和检查,评估这些内部控制设计和运行的有效性; (2)对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序,向公司管理层了解波动的原因, 并判断收入和毛利率波动的合理性; 58 (3)抽样检查荣亿精密与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收 单、报关单、结算单、销售回款等资料,评价收入确认时点是否是在内销货物交付对方获 取签收单、快递运输取得快递签收信息、外销获取报关单、保税区寄售业务获取报关单与 结算单时,并评估收入确认的真实性及完整性; (4)结合应收账款和合同负债审计,对重要客户的销售收入执行函证程序,并对整个 函证过程进行控制,函证内容包括应收账款或合同负债的期末余额以及当期确认收入的金 额,确认收入交易的真实性和完整性; (5)查询客户的工商资料及涉诉情况,了解重要客户的经营状况及持续经营能力,与 荣亿精密是否存在关联关系,核实主要客户的背景信息及双方的交易信息; (6)抽样检查荣亿精密资产负债表日前后确认的产品销售收入,核对销售合同、运单、 客户验收单、报关单等资料,评估收入确认是否在恰当的会计期间。 (二)应收账款坏账准备 1、事项描述 参见财务报表附注三、11,附注五、4。 截止至 2023 年 12 月 31 日,荣亿精密合并财务报表应收账款余额为人民币 12,373.13 万元。公司根据应收账款的可回收性为判断基础确认坏账准备,坏账准备余额为人民币 771.59 万元。应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、 评估预期未来可获取的现金流量及其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收 账款的坏账准备对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款的坏账准备认定为关键 审计事项。 2、审计应对 我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括: (1)了解荣亿精密管理层确认应收账款可回收性相关的内部控制,评估这些内部控制 的设计和运行的有效性; (2)分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依 据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行坏账测试的判断等; 59 (3)对期末余额较大或当期发生额较大的客户进行独立发函,并对整个发函过程进行 控制; (4)获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表,结合应收账款函证 及期后回款检查,判断应收账款坏账准备计提的合理性及充分性; (5)检查主要客户应收账款期末余额是否在约定的信用期内,了解并复核超过信用期 的主要客户的信息以及管理层对于其可回收性的判断; (6)查询客户的工商资料及涉诉情况,了解重要客户的经营状况及持续经营能力,评 估应收账款的真实性及可回收性; (7)抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。 四、其他信息 荣亿精密公司管理层对其他信息负责。其他信息包括荣亿精密 2023 年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 荣亿精密管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使 其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估荣亿精密的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算荣亿精密、终止运营或别无其他现实 60 的选择。 治理层负责监督荣亿精密的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对荣亿精密持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致荣亿精密 不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 (6)就荣亿精密中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务 61 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事 项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 容诚会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) 王辉达(项目合伙人) 中国注册会计师: 张风薇 中国北京 2024 年 4 月 25 日 62 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位:元 项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 五、1 73,439,710.33 64,704,791.48 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五、2 1,933,549.01 76,323,521.43 衍生金融资产 应收票据 五、3 3,692,732.21 2,788,605.33 应收账款 五、4 116,015,309.60 101,112,326.96 应收款项融资 五、5 953,462.34 517,119.23 预付款项 五、6 1,222,405.47 890,334.97 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、7 2,023,322.54 1,641,971.81 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、8 35,998,404.89 29,276,802.51 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、9 899,605.42 288,496.67 流动资产合计 236,178,501.81 277,543,970.39 非流动资产: 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、10 966,678.48 0.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 0.00 固定资产 五、11 174,549,790.22 66,924,684.16 在建工程 五、12 16,028,276.05 85,801,176.66 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、13 13,388,383.73 8,563,151.44 63 无形资产 五、14 13,208,887.41 10,871,776.63 开发支出 商誉 0.00 长期待摊费用 五、15 7,296,576.63 1,639,561.83 递延所得税资产 五、16 8,776,851.96 631,983.57 其他非流动资产 五、17 3,467,623.94 5,020,318.85 非流动资产合计 237,683,068.42 179,452,653.14 资产总计 473,861,570.23 456,996,623.53 流动负债: 短期借款 五、19 43,336,672.22 21,521,166.67 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 五、20 493,021.51 衍生金融负债 应付票据 五、21 17,271,191.00 31,704,470.00 应付账款 五、22 77,956,780.06 50,891,613.20 预收款项 合同负债 五、23 1,113,059.45 105,075.24 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、24 12,545,046.44 9,187,696.77 应交税费 五、25 1,316,448.89 3,885,602.39 其他应付款 五、26 274,249.50 674,966.12 其中:应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、27 5,981,460.46 3,998,405.56 其他流动负债 五、28 543,990.16 流动负债合计 160,338,898.18 122,462,017.46 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 0.00 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 五、29 7,712,663.41 4,587,633.88 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 五、30 1,558,201.93 64 递延收益 五、31 11,006,624.71 5,600,000.00 递延所得税负债 五、16 其他非流动负债 非流动负债合计 20,277,490.05 10,187,633.88 负债合计 180,616,388.23 132,649,651.34 所有者权益(或股东权益): 股本 五、32 157,285,000.00 157,285,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、33 91,716,639.87 91,658,368.28 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、34 7,347,358.79 7,347,358.79 一般风险准备 未分配利润 五、35 36,873,079.12 68,056,245.12 归属于母公司所有者权益(或 293,222,077.78 324,346,972.19 股东权益)合计 少数股东权益 23,104.22 所有者权益(或股东权益)合 293,245,182.00 324,346,972.19 计 负债和所有者权益(或股东权 473,861,570.23 456,996,623.53 益)总计 法定代表人:唐旭文 主管会计工作负责人:陈特朗 会计机构负责人:陈特朗 (二) 母公司资产负债表 单位:元 项目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 42,404,207.25 43,672,143.48 交易性金融资产 74,936,843.04 衍生金融资产 应收票据 3,674,265.21 2,788,605.33 应收账款 十七、1 99,697,175.81 88,623,849.64 应收款项融资 953,462.34 517,119.23 预付款项 1,054,740.70 890,334.97 其他应收款 十七、2 6,192,044.70 1,724,888.81 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 33,639,010.97 26,191,816.94 65 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 310,789.85 282,937.15 流动资产合计 187,925,696.83 239,628,538.59 非流动资产: 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十七、3 22,739,591.02 15,602,627.07 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 168,392,011.24 64,090,772.62 在建工程 16,028,276.05 85,801,176.66 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 4,986,100.56 6,859,313.68 无形资产 12,956,872.49 10,594,145.98 开发支出 商誉 长期待摊费用 4,978,487.79 1,639,561.83 递延所得税资产 8,167,014.50 255,611.14 其他非流动资产 3,351,100.00 5,020,318.85 非流动资产合计 241,599,453.65 189,863,527.83 资产总计 429,525,150.48 429,492,066.42 流动负债: 短期借款 43,336,672.22 21,521,166.67 交易性金融负债 493,021.51 衍生金融负债 应付票据 17,271,191.00 31,704,470.00 应付账款 69,712,363.18 47,307,307.14 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 11,206,908.74 8,189,096.77 应交税费 717,133.06 1,609,866.76 其他应付款 238,859.71 357,102.88 其中:应付利息 应付股利 合同负债 94,559.73 100,985.24 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 3,920,204.93 3,375,311.35 其他流动负债 543,990.16 66 流动负债合计 147,041,882.73 114,658,328.32 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 1,236,059.20 3,607,725.70 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 11,006,624.71 5,600,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 12,242,683.91 9,207,725.70 负债合计 159,284,566.64 123,866,054.02 所有者权益(或股东权益): 股本 157,285,000.00 157,285,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 92,352,601.03 92,294,329.44 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 7,347,358.79 7,347,358.79 一般风险准备 未分配利润 13,255,624.02 48,699,324.17 所有者权益(或股东权益)合 270,240,583.84 305,626,012.40 计 负债和所有者权益(或股东权 429,525,150.48 429,492,066.42 益)总计 (三) 合并利润表 单位:元 项目 附注 2023 年 2022 年 一、营业总收入 五、36 248,078,406.16 245,561,649.80 其中:营业收入 五、36 248,078,406.16 245,561,649.80 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 282,195,707.57 243,977,658.78 67 其中:营业成本 五、36 212,349,630.80 200,319,741.87 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、37 1,410,766.56 843,612.58 销售费用 五、38 17,420,606.96 12,605,057.58 管理费用 五、39 32,457,610.39 21,833,056.48 研发费用 五、40 18,725,385.84 14,583,698.97 财务费用 五、41 -168,292.98 -6,207,508.70 其中:利息费用 1,328,941.75 2,365,328.62 利息收入 705,036.25 681,344.01 加:其他收益 五、42 1,103,529.93 1,623,676.35 投资收益(损失以“-”号填列) 五、43 234,799.50 -11,932.03 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -351,710.79 (损失以“-”号填列) 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 五、44 56,870.62 -358,146.21 信用减值损失(损失以“-”号填列) 五、45 -1,689,501.75 191,541.82 资产减值损失(损失以“-”号填列) 五、46 -6,009,532.54 -2,274,821.83 资产处置收益(损失以“-”号填列) 五、47 380,560.98 39,398.69 三、营业利润(亏损以“-”号填列) -40,040,574.67 793,707.81 加:营业外收入 五、48 968,523.08 6,449,984.96 减:营业外支出 五、49 211,125.00 510,597.56 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -39,283,176.59 6,733,095.21 减:所得税费用 五、50 -7,323,114.81 -1,461,152.88 五、净利润(净亏损以“-”号填列) -31,960,061.78 8,194,248.09 其中:被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类: - - - 1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) -31,960,061.78 8,194,248.09 2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二)按所有权归属分类: - - - 1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列) -776,895.78 2.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以 -31,183,166.00 8,194,248.09 “-”号填列) 六、其他综合收益的税后净额 68 (一)归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 (1)重新计量设定受益计划变动额 (2)权益法下不能转损益的其他综合收益 (3)其他权益工具投资公允价值变动 (4)企业自身信用风险公允价值变动 (5)其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 (1)权益法下可转损益的其他综合收益 (2)其他债权投资公允价值变动 (3)金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 (4)其他债权投资信用减值准备 (5)现金流量套期储备 (6)外币财务报表折算差额 (7)其他 (二)归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -31,960,061.78 8,194,248.09 (一)归属于母公司所有者的综合收益总额 -31,183,166.00 8,194,248.09 (二)归属于少数股东的综合收益总额 -776,895.78 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) -0.20 0.06 (二)稀释每股收益(元/股) -0.20 0.06 法定代表人:唐旭文 主管会计工作负责人:陈特朗 会计机构负责人:陈特朗 (四) 母公司利润表 单位:元 项目 附注 2023 年 2022 年 一、营业收入 十七、4 209,932,104.19 203,562,333.49 减:营业成本 十七、4 188,409,575.21 169,792,240.90 税金及附加 1,066,763.65 535,408.36 销售费用 14,947,017.29 11,808,811.95 管理费用 26,477,129.45 19,897,829.45 研发费用 16,520,299.47 12,519,533.47 财务费用 49,426.86 -5,250,068.42 其中:利息费用 1,184,309.61 2,343,046.05 利息收入 647,092.80 661,564.15 加:其他收益 961,597.24 1,523,680.52 投资收益(损失以“-”号填列) 十七、5 234,799.50 -11,932.03 69 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -351,710.79 (损失以“-”号填列) 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) -364,824.60 信用减值损失(损失以“-”号填列) -892,291.63 -663,405.21 资产减值损失(损失以“-”号填列) -6,700,606.72 -1,920,106.55 资产处置收益(损失以“-”号填列) -182,796.81 39,398.69 二、营业利润(亏损以“-”号填列) -44,117,406.16 -7,138,611.40 加:营业外收入 934,953.95 6,390,000.00 减:营业外支出 172,651.30 466,143.23 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -43,355,103.51 -1,214,754.63 减:所得税费用 -7,911,403.36 -2,306,177.63 四、净利润(净亏损以“-”号填列) -35,443,700.15 1,091,423.00 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填 -35,443,700.15 1,091,423.00 列) (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填 列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -35,443,700.15 1,091,423.00 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 70 (五) 合并现金流量表 单位:元 项目 附注 2023 年 2022 年 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 254,659,791.27 301,162,367.08 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 1,594,578.07 198,900.00 收到其他与经营活动有关的现金 五、51(1) 23,011,656.85 14,743,612.86 经营活动现金流入小计 279,266,026.19 316,104,879.94 购买商品、接受劳务支付的现金 145,848,218.97 184,221,333.69 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 86,528,279.27 62,409,007.26 支付的各项税费 7,273,787.72 4,317,372.96 支付其他与经营活动有关的现金 五、51(1) 37,959,257.89 13,516,920.28 经营活动现金流出小计 277,609,543.85 264,464,634.19 经营活动产生的现金流量净额 1,656,482.34 51,640,245.75 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 五、51(2) 206,153,283.78 363,186,939.46 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 851,118.17 1,952.96 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 207,004,401.95 363,188,892.42 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 83,635,439.61 72,984,557.08 的现金 投资支付的现金 五、51(2) 131,119,930.45 439,375,585.59 71 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,686,248.02 支付其他与投资活动有关的现金 五、51(2) 261,780.00 投资活动现金流出小计 216,703,398.08 512,360,142.67 投资活动产生的现金流量净额 -9,698,996.13 -149,171,250.25 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 800,000.00 122,070,111.84 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 800,000.00 取得借款收到的现金 75,571,986.71 69,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、51(3) 13,069,647.47 筹资活动现金流入小计 89,441,634.18 191,070,111.84 偿还债务支付的现金 54,071,986.71 96,595,920.69 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 559,890.91 2,020,821.99 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、51(3) 6,958,468.76 7,004,650.76 筹资活动现金流出小计 61,590,346.38 105,621,393.44 筹资活动产生的现金流量净额 27,851,287.80 85,448,718.40 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 829,886.63 8,121,330.83 五、现金及现金等价物净增加额 20,638,660.64 -3,960,955.27 加:期初现金及现金等价物余额 47,720,528.41 51,681,483.68 六、期末现金及现金等价物余额 68,359,189.05 47,720,528.41 法定代表人:唐旭文 主管会计工作负责人:陈特朗 会计机构负责人:陈特朗 (六) 母公司现金流量表 单位:元 项目 附注 2023 年 2022 年 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 217,765,862.50 234,672,580.73 收到的税费返还 1,524,475.65 198,900.00 收到其他与经营活动有关的现金 23,528,090.25 14,245,988.97 经营活动现金流入小计 242,818,428.40 249,117,469.70 购买商品、接受劳务支付的现金 123,283,684.50 146,815,360.95 支付给职工以及为职工支付的现金 78,634,218.39 54,051,693.77 支付的各项税费 1,979,241.80 1,505,251.85 支付其他与经营活动有关的现金 37,459,651.70 14,605,466.99 经营活动现金流出小计 241,356,796.39 216,977,773.56 经营活动产生的现金流量净额 1,461,632.01 32,139,696.14 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 203,943,283.78 363,186,939.46 取得投资收益收到的现金 15,200,000.00 72 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 1,592.92 8,563.62 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 203,951,847.40 378,388,532.38 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 73,074,388.93 79,934,786.32 付的现金 投资支付的现金 133,377,820.45 441,874,219.06 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 8,847,180.92 支付其他与投资活动有关的现金 261,780.00 投资活动现金流出小计 222,421,567.69 514,948,607.99 投资活动产生的现金流量净额 -18,469,720.29 -136,560,075.61 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 122,078,099.01 取得借款收到的现金 75,571,986.71 69,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 13,069,647.47 筹资活动现金流入小计 88,641,634.18 191,078,099.01 偿还债务支付的现金 54,071,986.71 96,595,920.69 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 559,890.91 2,000,313.03 支付其他与筹资活动有关的现金 5,887,210.50 6,178,325.96 筹资活动现金流出小计 60,519,088.12 104,774,559.68 筹资活动产生的现金流量净额 28,122,546.06 86,303,539.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 542,017.48 7,122,572.94 五、现金及现金等价物净增加额 11,656,475.26 -10,994,267.20 加:期初现金及现金等价物余额 26,687,880.41 37,682,147.61 六、期末现金及现金等价物余额 38,344,355.67 26,687,880.41 73 (七) 合并股东权益变动表 单位:元 2023 年 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 其 一 他 专 般 项目 减: 少数股东权 所有者权益合 优 永 资本 综 项 盈余 风 股本 其 库存 未分配利润 益 计 先 续 公积 合 储 公积 险 他 股 股 债 收 备 准 益 备 一、上年期末余额 157,285,000.00 91,658,368.28 7,347,358.79 68,056,245.12 324,346,972.19 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 157,285,000.00 91,658,368.28 7,347,358.79 68,056,245.12 324,346,972.19 三、本期增减变动金额(减 58,271.59 -31,101,790.19 -31,183,166.00 23,104.22 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 -31,183,166.00 -776,895.78 -31,960,061.78 (二)所有者投入和减少资 58,271.59 800,000.00 858,271.59 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 58,271.59 58,271.59 的金额 4.其他 800,000.00 800,000.00 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 157,285,000.00 91,716,639.87 7,347,358.79 36,873,079.12 23,104.22 293,245,182.00 75 2022 年 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 一 数 般 项目 减: 其他 股 所有者权益合 永 资本 专项 盈余 风 股本 优先 库存 综合 未分配利润 东 计 续 其他 公积 储备 公积 险 股 股 收益 权 债 准 益 备 一、上年期末余额 113,700,000.00 13,060,104.69 7,238,216.49 59,971,139.33 193,969,460.51 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 113,700,000.00 13,060,104.69 7,238,216.49 59,971,139.33 193,969,460.51 三、本期增减变动金额(减 43,585,000.00 78,598,263.59 109,142.30 8,085,105.79 130,377,511.68 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 8,194,248.09 8,194,248.09 (二)所有者投入和减少资本 43,585,000.00 78,598,263.59 122,183,263.59 1.股东投入的普通股 43,585,000.00 78,485,111.84 122,070,111.84 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 113,151.75 113,151.75 的金额 4.其他 (三)利润分配 109,142.30 -109,142.30 76 1.提取盈余公积 109,142.30 -109,142.30 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 157,285,000.00 91,658,368.28 7,347,358.79 68,056,245.12 324,346,972.19 法定代表人:唐旭文 主管会计工作负责人:陈特朗 会计机构负责人:陈特朗 (八) 母公司股东权益变动表 单位:元 77 2023 年 其他权益工具 其他 项目 减:库 专项 一般风 所有者权益合 股本 优先 永续 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 其他 存股 储备 险准备 计 股 债 收益 一、上年期末余额 157,285,000.00 92,294,329.44 7,347,358.79 48,699,324.17 305,626,012.40 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 157,285,000.00 92,294,329.44 7,347,358.79 48,699,324.17 305,626,012.40 三、本期增减变动金额(减 58,271.59 -35,443,700.15 -35,385,428.56 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 -35,443,700.15 -35,443,700.15 (二)所有者投入和减少资 58,271.59 58,271.59 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 58,271.59 58,271.59 的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 78 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 157,285,000.00 92,352,601.03 7,347,358.79 13,255,624.02 270,240,583.84 2022 年 其他权益工具 其他 项目 减:库 专项 一般风 所有者权益合 股本 优先 永续 资本公积 综合 盈余公积 未分配利润 其他 存股 储备 险准备 计 股 债 收益 一、上年期末余额 113,700,000.00 13,696,065.85 7,238,216.49 47,717,043.47 182,351,325.81 加:会计政策变更 前期差错更正 79 其他 二、本年期初余额 113,700,000.00 13,696,065.85 7,238,216.49 47,717,043.47 182,351,325.81 三、本期增减变动金额(减 43,585,000.00 78,598,263.59 109,142.30 982,280.70 123,274,686.59 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 1,091,423.00 1,091,423.00 (二)所有者投入和减少资 43,585,000.00 78,598,263.59 122,183,263.59 本 1.股东投入的普通股 43,585,000.00 78,485,111.84 122,070,111.84 2.其他权益工具持有者投入 资本 3.股份支付计入所有者权益 113,151.75 113,151.75 的金额 4.其他 (三)利润分配 109,142.30 -109,142.30 1.提取盈余公积 109,142.30 -109,142.30 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 80 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 157,285,000.00 92,294,329.44 7,347,358.79 48,699,324.17 305,626,012.40 81 浙江荣亿精密机械股份有限公司 财务报表附注 2023 年度 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司的基本情况 浙江荣亿精密机械股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)2002 年 3 月 7 日在 嘉兴市工商行政管理局注册成立,注册号/统一社会信用代码:913304007352793803。经 过历次股权转让及增资,截至 2023 年 12 月 31 日公司注册资本为人民币 15,728.50 万元。 经中国证券监督管理委员会(证监许可[2022]900 号)《关于同意浙江荣亿精密机械股 份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》同意注册,公司首次向不特 定合格投资者公开发行人民币普通股 3,790.00 万股,行使超额配售选择权新增发行人民 币普通股 568.50 万股,每股面值 1 元,申请增加股本人民币 4,358.50 万元,变更后的股 本为人民币 15,728.50 万元。2022 年 6 月 9 日,公司股票在北京证券交易所挂牌交易, 股票简称“荣亿精密”,证券代码为“873223”。发行后,公司注册资本增至人民币 15,728.50 万元。 公司总部的经营地址:浙江省嘉兴市海盐县望海街道盐嘉公路新兴段 336 号。法定代表 人:唐旭文。 公司的主营业务为精密紧固件、连接件、结构件等精密金属零部件的研发、制造和销售, 主要为 3C、汽车、通讯及电力设备等下游应用行业的客户提供精密金属零部件产品。 财务报表批准报出日:本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 25 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。此外,本公司还按照 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定 (2023 年修订)》披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续经 营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币,境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为 记账本位币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据 项 目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的应收款项超过应收账款总 83 额的 10%,且金额超过 100 万元 单项核销金额占应收款项总额 10%以上,且金 本期重要的应收款项核销 额超过 100 万元 单项在建工程预算金额超过资产总额 1%,且 重要的在建工程 金额超过 300 万元 非全资子公司的收入或净利润对合并财务报表 重要的非全资子公司 相应项目的影响在 10%以上 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占 重要的合营企业或联营企业 集团净资产的 5%以上,或长期股权投资权益 法下投资损益占集团合并净利润的 10%以上 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现 重要的投资活动有关的现金 金流入或流出总额的 10% 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策 不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负 债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账 面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本 溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。 (2)非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计 量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要性原 则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。 本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值 的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债 的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允 84 价值的,其差额确认为合并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 (1)控制的判断标准和合并范围的确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要 素:一是投资方拥有对被投资方的权力,二是因参与被投资方的相关活动而享有可变 回报,三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投 资具备上述三要素时,表明本公司能够控制被投资方。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决权) 本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主 体。 子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控 制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体)。 (2)关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司 纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 85 当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体: ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不再予 以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的子公 司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公 允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 (3)合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财务状 况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (4)报告期内增减子公司的处理 86 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关 项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 (c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 (a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。 (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 (c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 87 (5)合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减 项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积,也与 留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产 或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的 交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出 售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵 销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。 (6)特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因 88 购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本 溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面 价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本 溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同 而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面 价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收 益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关 损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收 益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益 89 等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变 动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的, 调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表 时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合 并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转 入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之前的 各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长 期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益;在合并财务报表中,应按照“母公 司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 90 的交易进行会计处理;在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处 置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;在合并财务报表中,对于丧失控制权之前的 每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其 他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理: (a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 (b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 (c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 (d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净 资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产 份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢 价)不足冲减的,调整留存收益。 8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 (1)共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 91 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理: ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2)合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 9. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是 指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 10. 外币业务和外币报表折算 (1)外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为记账 本位币。 (2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 92 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计 入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折 算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 (3)外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之与企 业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记账 本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算: ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项 目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独 列报。 ④产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 11. 金融工具 金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 (1)金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。 93 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分金融 负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融 负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,并 同时确认新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改 的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日, 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 (2)金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将 金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变 管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变 更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收 票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类: ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该金融 94 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日 期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金 融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率法摊 销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金 融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续 计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值变动 作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。 但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其 他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于 此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。 (3)金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场 利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 95 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进 行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。 但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身信用风 险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债终止确 认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计入留存 收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款 的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时, 要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依 据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则 确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分: ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融 资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持 有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是发行方 的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具 合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的 96 金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合 同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市 场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动, 该合同分类为金融负债。 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为 一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时 转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损 益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面 不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具 在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (5)金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失为基 础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 97 取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存 续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用 损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计 量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚 未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量 损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该 工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加,按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照 整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项 对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其 他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。 对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、或当单 项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应 98 收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合,在组合基础上计算 预期信用损失,确定组合的依据如下: 应收票据确定组合的依据如下: 应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来 经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 应收账款确定组合的依据如下: 应收账款组合 1 应收合并范围内关联方 应收账款组合 2 应收其他客户 对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来 经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信 用损失。 其他应收款确定组合的依据如下: 其他应收款组合 1 应收利息 其他应收款组合 2 应收股利 其他应收款组合 3 应收合并范围内款项 其他应收款组合 4 应收合并范围外款项 对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未 来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用损失。 99 应收款项融资确定组合的依据如下: 应收款项融资组合 1 商业承兑汇票 应收款项融资组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收款项融资,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对 未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用 损失。 本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下: 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5.00% 5.00% 1至2年 20.00% 20.00% 2至3年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各 种类型,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期 信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强, 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其 合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约概率 的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 100 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括: A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化; B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况 的不利变化; C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境 是否发生显著不利变化; D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率; E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化; F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修 订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其 他变更; G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化; H.合同付款是否发生逾期超过(含)30 日。 根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融 工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下,如果逾期超过 30 日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约 定的付款期限 30 天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 101 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有 不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融 资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息: 发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等; 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都 不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导 致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发 生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中 列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司 在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (6)金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形: A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方; B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,并 102 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确 认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条件对此 项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: A.所转移金融资产的账面价值; B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止 确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形) 之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资产的 一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计 入当期损益: A.终止确认部分在终止确认日的账面价值; B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》 第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。 103 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融 资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确 认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬 的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融 资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确 认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失)。 (7)金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: 本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; 本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 (8)金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。 12. 公允价值计量 104 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资 产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场, 是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移 相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术 相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果的合 理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够 从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所 使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可 获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值, 105 其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输 入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债 的不可观察输入值。 13. 存货 (1)存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、库存商品、 发出商品、委托加工物资等。 (2)发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 (3)存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 (4)存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货 跌价准备,计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如果 持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为 计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 106 ②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价 格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计 提存货跌价准备。 ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按 存货类别计提。 本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下: 组合类别 组合类别确定依据 可变现净值计算方法和确定依据 呆滞组合-非铜制品 本期无出入库的非铜制存货 按照账面价值的 0%确认 呆滞组合-铜制品 本期无出入库的铜制存货 按其所含铜的废铜收购价格 按存货的估计售价减去至完工时估计将要 非呆滞组合 除呆滞组合外的其他存货 发生的成本、估计的销售费用以及相关税 费后的金额 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。 (5)周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法。 14. 合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同 负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时间流 逝之外的其他因素)列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品 或提供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。 107 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净 额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目 中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目 中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。 15. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项 资产: ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销; 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计 提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负 债: ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价; ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该资产在转回日的账面价值。 108 确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在 “存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非 流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期,在 “其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在 “其他非流动资产”项目中列示。 16. 持有待售的非流动资产或处置组 (1)持有待售的非流动资产或处置组的分类 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别: ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售; ②出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预 计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出 售的,已经获得批准。 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完 成”的规定条件,且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件 的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别。 本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司 是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在 母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将 子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 (2)持有待售的非流动资产或处置组的计量 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额 计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规 范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适 109 用于其他相关会计准则。 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额 内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售 类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量: ①划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认 的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额; ②可收回金额。 (3)终止经营的认定标准 终止经营,是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分 已经处置或划分为持有待售类别: ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区; ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分; ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。 (4)列报 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的 处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非 流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销,分 110 别作为流动资产和流动负债列示。 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营, 本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间 的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,本公司在当期财务 报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列 报。 17. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。 (1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所 有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其 次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决 权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。 111 (2)初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本: A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足 冲减的,调整留存收益; B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所 发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益; C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用,于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下 列规定确定其投资成本: A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出; B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本; C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资 成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不 同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 112 D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产 的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额, 计入当期损益。 (3)后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被投资 单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为: 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长 期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确 认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值; 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以 取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综 合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位 113 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投 资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的 差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他 综合收益中转出,计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩 余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之 间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。 (4)持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计处理 见附注三、16。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类 条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期 间的财务报表做相应调整。 (5)减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、22。 18. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单 位价值较高的有形资产。 114 (1)确认条件 固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认: ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2)各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的 类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下: 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 5.00-20.00 5.00 4.75-19.00 机器设备 年限平均法 5.00-10.00 5.00 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 4.00 5.00 23.75 办公电子设备及其他 年限平均法 3.00-5.00 5.00 19.00-31.67 对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。 19. 在建工程 (1)在建工程以立项项目分类核算。 (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所 发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款 115 费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用 状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决 算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本 等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 本公司各类别在建工程具体转固标准和时点: 类 别 转固标准和时点 房屋及建筑物 满足建筑完工验收标准或达到预定可使用状态 待安装设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 20. 借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本: ①资产支出已经发生; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款 费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 (2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 116 利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定。 21. 无形资产 (1)无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 (2)无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 30 年-50 年 法定使用权 软件使用权 5 年-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复 核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采用直 线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除 预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备 累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方承诺 117 在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并 且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命 并在预计使用年限内系统合理摊销。 (3)研发支出归集范围 本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出,包括研发人员职工薪酬、 直接投入费用、折旧费用、水电费、其他费用等。 (4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 (5)开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产: A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图; C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用 或出售该无形资产; E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 118 22. 长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、 无形资产等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定: 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将估 计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产 的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回金 额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 23. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:经营租赁方式租入的固定资产改良支 出,按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 24. 职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司 提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工 薪酬。 119 根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 (1)短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴) 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当 期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和 职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间,根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损 益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际 发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬: A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务; 120 B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2)离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债,并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。本公 司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以 折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 121 服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括: (a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少; (b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; (c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且 在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收 益中确认的金额。 (3)辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益: ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工 122 薪酬。 (4)其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: A.服务成本; B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额; C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 (1)预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债: ①该义务是本公司承担的现时义务; ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司; ③该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或 123 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前 最佳估计数对该账面价值进行调整。 26. 股份支付 (1)股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 (2)权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所 依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。②对于授予职工的 股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权, 公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 (3)确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。 (4)股份支付计划实施的会计处理 以权益结算的股份支付 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算 的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为 基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 (5)股份支付计划修改的会计处理 124 本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数 量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件,则仍 继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部 已授予的权益工具。 (6)股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权 条件而被取消的除外),本公司: ①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额; ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。 27. 收入确认原则和计量方法 (1)一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济 利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相 关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各 单项履约义务的交易价格计量收入。 125 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三 方收取的款项。在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可 能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认 收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本 公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价 格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客户 支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履 约义务: ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益; ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品; ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是, 履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的履约进 度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已 经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象: ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务; ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有权; ③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品; ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬; 126 ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让 商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预 计负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成 本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按照所 转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日, 公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。 对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企业会 计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既 定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约义务, 按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至服务类 质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所 销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定 要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。 主要责任人与代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断从事 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够 控制该商品或服务的,本公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入。否则, 本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照 已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金 额或比例等确定。 应付客户对价 127 合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务 的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户 对价二者孰晚的时点冲减当期收入。 客户未行使的合同权利 本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相关履 约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合 同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客户行 使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则,本公司只有在客户要求履行剩 余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入。 合同变更 本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时: ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了新增 建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理; ②如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的 建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分 与合同变更部分合并为新合同进行会计处理; ③如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的 建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计 处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入。 (2)具体方法 本公司收入确认的具体方法如下: 公司产品销售分为内销和外销。 内销:内销业务为公司按约定的交货期分次送货,并按客户签收确认销售收入实现; 128 外销(包括保税区除寄售以外的销售):为产品出库、完成报关出口时公司确认销售收 入实现; 保税区寄售业务:主要为对仁宝旗下部分子公司及联宝等客户的销售业务,公司将货物 运送至保税区内 HUB 仓或客户指定仓库,由客户按其实际使用需求从 HUB 仓或指定仓 库中领取,每月对领用数进行核对,双方确认无误后,公司按报关单与客户实际领用货 物的结算单进行销售确认与结算。 28. 政府补助 (1)政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认: ①本公司能够满足政府补助所附条件; ②本公司能够收到政府补助。 (2)政府补助的计量 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。 (3)政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理、系统 的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在 使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转 入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 129 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理: 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成 本费用或损失的期间,计入当期损益; 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会 计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常 活动无关的政府补助,计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价 值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益; 属于其他情况的,直接计入当期损益。 29. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确 认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得 税负债进行折现。 130 (1)递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税的影 响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以 本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所 得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差 异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产: A.该项交易不是企业合并; B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列 两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产: A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回; B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额; 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 (2)递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响,并 将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外: ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税 131 负债: A.商誉的初始确认; B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外: A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间; B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得 税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企业合 并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资公允 价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计 差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融 工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 132 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视同可 抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足 够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产, 同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明 购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益 能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分 确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期 损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负 债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用, 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用 的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及 由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来 期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过 部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 (4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据 本公司在同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 示: 133 本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利; 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是 同时取得资产、清偿负债。 30. 租赁 (1)租赁的识别 在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含 租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合 同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益, 并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 (2)单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;② 该资产 与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 (3)本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过 12 个月,且不包含购买选择权的租赁认定为 短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公 司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁,本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付 款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确 134 认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括: 租赁负债的初始计量金额; 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租 赁激励相关金额; 承租人发生的初始直接费用; 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租 赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方 法对该成本进行确认和计量,详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发 生的将计入存货成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残值率 确定折旧率;对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率。 ②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款 额包括以下五项内容: 固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额; 取决于指数或比率的可变租赁付款额; 购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权; 135 行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租 赁选择权; 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用 公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用, 在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租 赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。 (4)本公司作为出租人的会计处理方法 在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的 租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接 费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。本公 司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当 期损益。 ②融资租赁 在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁 收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁 资产。在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 136 (5)租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加 的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付 款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩余租 赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租 赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理: 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并 将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益; 其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的 租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公 司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的 租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被 分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 137 (6)售后租回 本公司按照附注三、27 的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ① 本公司作为卖方(承租人) 售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项 与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资产转 让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后 租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ② 本公司作为买方(出租人) 售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转 让收入等额的金融资产,并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属 于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出 租进行会计处理。 31. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)重要会计政策变更 ①执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延 所得税不适用初始确认豁免的会计处理” 2022 年 11 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号, 以下简称解释 16 号), 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适 用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。因执行该项会计处理规 定,本公司追溯调减了 2022 年 1 月 1 日合并财务报表的递延所得税资产 3,551,044.13 元、递延所得税负债 3,551,044.13 元。 本公司母公司财务报表相应调减了 2022 年 1 月 1 日的递延所得税资产 3,551,044.13 元、递延所得税负债 3,551,044.13 元。同时,本公司 对 2022 年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下: 138 2022 年 12 月 31 日/2022 年度(合并)2022 年 12 月 31 日/2022 年度(母公司) 受影响的报表项目 调整前 调整后 调整前 调整后 资产负债表项目: 递延所得税资产 6,151,483.74 631,983.57 5,775,111.31 255,611.14 递延所得税负债 5,519,500.17 — 5,519,500.17 — ②本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益(2023 年修订)》(证监会公告[2023]65 号)的规定重新界定 2022 年度非经常性损益,对 2022 年度扣除所得税后的非经常性损益净额无影响。 (2)重要会计估计变更 本报告期内,本公司无重要会计估计变更。 四、税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 应税销售额 13% 城市维护建设税 应税流转税额 7%、5% 教育费附加 应税流转税额 3% 地方教育费附加 应税流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%、20% 房产税 按照房产原值的 70% 1.2% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 重庆荣亿精密机械有限公司 15% 昆山广圣新合金材料有限公司 20% 16.5% 荣亿实业有限公司 (本期无需缴纳企业利得税) 嘉善君锋智能科技有限公司 20% 浙江圣亿泉能源科技有限公司 20% 荣亿智能科技(越南)责任有限公司 20% 139 2. 税收优惠 (1)企业所得税 ①本公司 依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术 企业,减按 15%的税率征收企业所得税。荣亿精密属于国家重点扶持的高新技术企业, 于 2021 年 12 月 16 日取得《高新技术企业证书》(证书编号:GR202133008585),认证 有效期 3 年。公司 2021 年至 2023 年所得税税率按 15%的比例缴纳。 ② 重庆荣亿精密机械有限公司 根据国家发改委[2019]29 号令,子公司重庆荣亿精密机械有限公司符合《产业结构调整 整指导目录(2019 年本)》二十八类信息产业类下第 22 条,减按 15%的税率征收企业 所得税。根据《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家 税务总局公告 2018 年第 23 号),重庆荣亿精密机械有限公司享受优惠事项采取“自 行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 ③ 昆山广圣新合金材料有限公司、嘉善君锋智能科技有限公司、浙江圣亿泉能源科技 有限公司 根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税 务总局公告 2023 年第 12 号),对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额,按 20%的 税率缴纳企业所得税政策,延续执行至 2027 年 12 月 31 日。 (2)增值税 本公司于 2002 年 6 月获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证书(海关注册登记 编码:33049309A4),具有进出口经营权,自营出口产品增值税实行“免、抵、退”的 出口退税政策。根据《国家税务总局关于下发出口退税率文库》的规定,本公司报告期 出口产品退税率执行情况如下:适用退税率包括 13%。 重庆荣亿于 2011 年 11 月获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证书(海关注册登 140 记编码:50279605BX),具有进出口经营权,自营出口产品增值税实行“免、抵、退” 的出口退税政策。根据《国家税务总局关于下发出口退税率文库》的规定,重庆荣亿报 告期出口产品退税率执行情况如下:适用退税率包括 13%。 3. 其他 其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。 五、合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 库存现金 65,289.18 12,026.09 银行存款 69,459,805.55 59,254,022.32 其他货币资金 3,914,615.60 5,438,743.07 合计 73,439,710.33 64,704,791.48 其中:存放在境外的款项总额 3,659,423.78 — 银行存款中 1,020,669.70 元定期存单进行了质押用于开具银行保函,101,235.98 元因法 人证件过期未变更而冻结;其他货币资金中均为银行承兑汇票保证金,使用受限。除此 之外,期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的 款项。 2. 交易性金融资产 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 以公允价值计量且其变动计入当期 1,933,549.01 76,323,521.43 损益的金融资产 其中:理财产品 1,933,549.01 76,323,521.43 合计 1,933,549.01 76,323,521.43 2023 年末交易性金融资产较 2022 年末减少 97.47%,主要系 2022 年购买的银行理财到 期赎回所致。 3. 应收票据 (1)分类列示 141 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 种 类 坏账准 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值 备 银行承兑汇票 921,164.39 — 921,164.39 2,788,605.33 — 2,788,605.33 商业承兑汇票 2,917,439.81 145,871.99 2,771,567.82 — — — 合计 3,838,604.20 145,871.99 3,692,732.21 2,788,605.33 — 2,788,605.33 (2)期末已质押的应收票据 期末本公司不存在已质押的应收票据。 (3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 — 531,697.39 用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑,贴现不影响追索权,票 据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移,故未终止确认。 (4)按坏账计提方法分类披露 2023 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 3,838,604.20 100.00 — — 3,692,732.21 1.组合 1 商业承兑汇票 2,917,439.81 76.00 145,871.99 5.00 2,771,567.82 2.组合 2 银行承兑汇票 921,164.39 24.00 — — 921,164.39 合计 3,838,604.20 100.00 145,871.99 3.80 3,692,732.21 (续上表) 2022 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 142 按组合计提坏账准备 2,788,605.33 100.00 — — 2,788,605.33 1.组合 1 商业承兑汇票 — — — — — 2.组合 2 银行承兑汇票 2,788,605.33 100.00 — — 2,788,605.33 合计 2,788,605.33 100.00 — — 2,788,605.33 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (5)坏账准备的变动情况 2022 年 12 月 本期变动金额 2023 年 12 类 别 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日 银行承兑汇票 — — — — — — 商业承兑汇票 — 145,871.99 — — — 145,871.99 合计 — 145,871.99 — — — 145,871.99 (6)本期实际核销的应收票据情况 本期本公司不存在已核销的应收票据。 (7)2023 年末应收票据较 2022 年末增加 32.42%,主要系本期末未到期的商业承兑汇 票增加。 4. 应收账款 (1)按账龄披露 账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 1 年以内 122,349,098.87 106,317,029.28 1至2年 416,584.44 1,068,782.92 2至3年 964,422.83 1,422,665.20 3 年以上 1,147.63 — 小计 123,731,253.77 108,808,477.40 减:坏账准备 7,715,944.17 7,696,150.44 合计 116,015,309.60 101,112,326.96 (2)按坏账计提方法分类披露 类 别 2023 年 12 月 31 日 143 账面余额 坏账准备 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 1,531,605.84 1.24 1,531,605.84 100.00 — 1.上海紧星五金有限公 930,563.76 0.75 930,563.76 100.00 — 司 2.株式会社荣亿 601,042.08 0.49 601,042.08 100.00 — 按组合计提坏账准备 122,199,647.93 98.76 6,184,338.33 5.06 116,015,309.60 1.组合 2 应收其他客户 122,199,647.93 98.76 6,184,338.33 5.06 116,015,309.60 合计 123,731,253.77 100.00 7,715,944.17 6.24 116,015,309.60 (续上表) 2022 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 2,352,081.33 2.16 2,352,081.33 100.00 — 1.重庆宝立辰精密科技 1,421,517.57 1.30 1,421,517.57 100.00 — 有限公司 2.上海紧星五金有限公 930,563.76 0.86 930,563.76 100.00 — 司 按组合计提坏账准备 106,456,396.07 97.84 5,344,069.11 5.02 101,112,326.96 1.组合 2 应收其他客户 106,456,396.07 97.84 5,344,069.11 5.02 101,112,326.96 合计 108,808,477.40 100.00 7,696,150.44 7.07 101,112,326.96 坏账准备计提的具体说明: 于 2023 年 12 月 31 日,按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 账 龄 计提比例 计提比 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 (%) 例(%) 1 年以内 121,748,056.79 6,082,944.27 5.00 106,317,029.28 5,315,851.46 5.00 1-2 年 416,584.44 83,316.89 20.00 138,219.16 27,643.83 20.00 2-3 年 33,859.07 16,929.54 50.00 1,147.63 573.82 50.00 3 年以上 1,147.63 1,147.63 100.00 — — — 合计 122,199,647.93 6,184,338.33 5.06 106,456,396.07 5,344,069.11 5.02 144 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 (3)坏账准备的变动情况 2022 年 12 月 31 本期变动金额 2023 年 12 月 类 别 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日 按单项计提坏账准备 2,352,081.33 601,042.08 — 1,421,517.57 1,531,605.84 按组合计提坏账准备 5,344,069.11 5,825,876.78 4,985,607.56 — 6,184,338.33 合计 7,696,150.44 6,426,918.86 4,985,607.56 1,421,517.57 7,715,944.17 (4)本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 1,421,517.57 其中,重要的应收账款核销情况: 应收账款 履行的核销程 款项是否由关 单位名称 核销金额 核销原因 性质 序 联交易产生 重庆宝立辰精密科 货款 1,421,517.57 企业破产 管理层审批 否 技有限公司 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款期末余额合 应收账款坏账准备 单位名称 应收账款期末余额 计数的比例(%) 减值准备期末余额 沪华五金电子(吴江)有限公 8,052,423.99 6.51 402,621.20 司及其关联公司*1 汉达精密电子(昆山)有限公 7,182,662.43 5.81 359,133.12 司及其关联公司*2 艾姆勒车电股份有限公司 6,502,576.73 5.26 325,128.84 仁宝信息技术(昆山)有限公 6,166,566.16 4.98 308,328.31 司及其关联公司*3 合肥经纬电子科技有限公司 5,647,238.68 4.56 282,361.94 及其关联公司*4 合计 33,551,467.99 27.12 1,677,573.41 注:公司将主要客户按照关联关系汇总列示,汇总客户如下: *1. 主要包括:沪华五金电子(吴江)有限公司 5,444,892.31 元,重庆市铜梁区沪华五金电子有限公 145 司 2,607,531.68 元。 *2. 主要包括:汉达精密电子(昆山)有限公司 3,983,244.30 元,汉达精密科技越南有限公司 1,994,220.05 元,苏州汉扬精密电子有限公司 1,009,676.09 元; *3. 主要包括:仁宝信息技术(昆山)有限公司 3,088,091.97 元,仁宝(越南)有限公司 1,748,379.08 元,仁宝电脑(成都)有限公司 556,092.44 元,仁宝电脑(重庆)有限公司 405,721.43 元,仁宝资 讯工业(昆山)有限公司 311,178.70 元; *4. 主要包括:合肥经纬电子科技有限公司 3,619,509.52 元,重庆春秋电子科技有限公司 1,218,923.12 元,南昌春秋电子科技有限公司 808,806.04 元。 5. 应收款项融资 (1)分类列示 项 目 2023 年 12 月 31 日公允价值 2022 年 12 月 31 日公允价值 应收票据 953,462.34 517,119.23 (2)期末本公司无已质押的应收款项融资 (3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资 项 目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 2,007,570.09 — (4)按减值计提方法分类披露 2023 年 12 月 31 日 类 别 计提减值准备的基 计提比例(%) 减值准备 备注 础 按单项计提减值准备 — — — 按组合计提减值准备 953,462.34 — — 1.组合 2 银行承兑汇票 953,462.34 — — 合计 953,462.34 — — (续上表) 类 别 2022 年 12 月 31 日 146 计提减值准备的基 计提比例(%) 减值准备 备注 础 按单项计提减值准备 — — — — 按组合计提减值准备 517,119.23 — — — 组合 2 银行承兑汇票 517,119.23 — — — 合计 517,119.23 — — — 按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。 (5)2023 年末应收款项融资较 2022 年末增加 84.38%,主要系公司未达到结算条件的 应收票据增加。 6. 预付款项 (1)预付款项按账龄列示 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,204,493.97 98.53 868,365.97 97.53 1至2年 17,911.50 1.47 21,969.00 2.47 合计 1,222,405.47 100.00 890,334.97 100.00 (2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 占预付款项期末余额合 单位名称 2023 年 12 月 31 日余额 计数的比例(%) UGITECH 441,329.09 36.10 中国石化销售股份有限公司浙江嘉兴石 165,089.49 13.51 油分公司 太仓伊莱金属制品有限公司 73,851.35 6.04 佛山市器度智能技术有限公司 44,770.00 3.66 苏州嘉硕机械科技有限公司 40,940.00 3.35 合计 765,979.93 62.66 (3)2023 年末预付款项较 2022 年末增加 37.30%,主要系本期预付材料款增加。 7. 其他应收款 147 (1)分类列示 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 应收利息 — — 应收股利 — — 其他应收款 2,023,322.54 1,641,971.81 合计 2,023,322.54 1,641,971.81 (2)其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 1 年以内 1,858,844.78 1,586,075.59 1至2年 224,900.00 169,000.00 2至3年 155,000.00 — 3 年以上 6,400.00 6,400.00 小计 2,245,144.78 1,761,475.59 减:坏账准备 221,822.24 119,503.78 合计 2,023,322.54 1,641,971.81 ②按款项性质分类情况 款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 保证金和押金 1,656,180.58 1,432,360.00 应收出口退税 531,523.44 — 备用金 — 325,680.59 其他 57,440.76 3,435.00 小计 2,245,144.78 1,761,475.59 减:坏账准备 221,822.24 119,503.78 合计 2,023,322.54 1,641,971.81 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 2,245,144.78 221,822.24 2,023,322.54 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 148 合计 2,245,144.78 221,822.24 2,023,322.54 2023 年 12 月 31 日,处于第一阶段的坏账准备: 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 2,245,144.78 9.88 221,822.24 2,023,322.54 — 组合 4 应收合并范围外款项 2,245,144.78 9.88 221,822.24 2,023,322.54 — 合计 2,245,144.78 9.88 221,822.24 2,023,322.54 — 2023 年 12 月 31 日公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应 收款。 B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 1,761,475.59 119,503.78 1,641,971.81 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,761,475.59 119,503.78 1,641,971.81 2022 年 12 月 31 日,处于第一阶段的坏账准备: 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 1,761,475.59 6.78 119,503.78 1,641,971.81 — 组合 4 应收合并范围外款项 1,761,475.59 6.78 119,503.78 1,641,971.81 — 合计 1,761,475.59 6.78 119,503.78 1,641,971.81 — 2022 年 12 月 31 日公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应 收款。 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况 类 别 2022 年 12 月 本期变动金额 2023 年 12 月 149 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日 按组合计提坏 119,503.78 203,177.24 100,858.78 — 221,822.24 账准备 ⑤本期无实际核销的其他应收款情况 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应 收款期末 2023 年 12 月 单位名称 款项的性质 账龄 余额合计 坏账准备 31 日余额 数的比例 (%) BW INDUSTRIAL DEVELOPMENT HAI DUONG (HD 03) ONE 保证金和押金 807,019.47 1 年以内 35.95 40,350.97 MEMBER LIMITED LIABILITY COMPANY 国家税务总局海盐县税 应收出口退税 531,523.44 1 年以内 23.67 26,576.17 务局 汇昆融资租赁有限公司 保证金和押金 315,000.00 注1 14.03 40,500.00 上海分公司 海盐鼎元创业园区管理 保证金和押金 150,000.00 2-3 年 6.68 75,000.00 有限公司 海盐县自然资源与规划 保证金和押金 139,650.00 1 年以内 6.22 6,982.50 局 合计 — 1,943,192.91 — 86.55 189,409.64 注 1:截至 2023 年 12 月 31 日,本公司其他应收汇昆融资租赁有限公司上海分公司 315,000.00 元, 其中账龄 1 年以内为 150,000.00 元,账龄 1-2 年为 165,000.00 元。 ⑦本期无因资金集中管理而列报于其他应收款 8. 存货 (1)存货分类 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 存货跌价准 存货跌价准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 150 库存商品 22,775,450.24 1,927,730.32 20,847,719.92 17,933,102.09 2,030,942.43 15,902,159.66 原材料 9,621,279.07 125,882.72 9,495,396.35 7,027,288.30 321,695.68 6,705,592.62 在产品 2,787,239.00 — 2,787,239.00 4,182,088.11 — 4,182,088.11 委托加工物 1,304,793.40 — 1,304,793.40 1,598,719.13 — 1,598,719.13 资 发出商品 1,563,256.22 — 1,563,256.22 888,242.99 — 888,242.99 合计 38,052,017.93 2,053,613.04 35,998,404.89 31,629,440.62 2,352,638.11 29,276,802.51 (2)存货跌价准备 2022 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2023 年 12 月 31 项 目 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 日 库存商品 2,030,942.43 5,578,512.47 — 5,681,724.58 — 1,927,730.32 原材料 321,695.68 63,161.32 — 258,974.28 — 125,882.72 合计 2,352,638.11 5,641,673.79 — 5,940,698.86 — 2,053,613.04 (3)期末存货余额不含有借款费用资本化金额 9. 其他流动资产 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 增值税借方余额重分类 896,413.52 175,083.36 预付短期房租 2,952.19 113,413.31 预缴所得税 239.71 — 合计 899,605.42 288,496.67 2023 年末其他流动资产较 2022 年末增加 211.83%,主要系增值税借方余额增加。 10. 长期股权投资 (1)长期股权投资情况 本期增减变动 2022 年 12 权益法下确 投资单位 其他综合收 其他权益变 月 31 日 追加投资 减少投资 认的投资损 益调整 动 益 联营企业 欣亿特(嘉兴)汽 — 1,000,000.00 — -33,321.52 — — 车零部件有限公司 151 株式会社荣亿 — 686,248.02 -318,389.27 — — 合计 — 1,686,248.02 -351,710.79 — — (续上表) 本期增减变动 2023 年 12 月 2023 年 12 月 投资单位 宣告发放现金 计提减值准 31 日减值准备 其他 31 日 股利或利润 备 余额 联营企业 欣亿特(嘉兴)汽车 — — — 966,678.48 — 零部件有限公司 株式会社荣亿 — 367,858.75 — — 367,858.75 合计 — 367,858.75 — 966,678.48 367,858.75 (2)长期股权投资的减值测试情况 可收回金额按预计未来现金流量的现值确定: 项 目 账面价值 可收回金额 减值金额 公允价值和处置费用的确定方式 由于相关长期股权投资出现减值迹象, 公司对其进行减值测试。可收回金额按 公允价值减去处置费用后的净额确定。 由于相关长期股权投资未来经营情况 存在较大不确定性,现金流量可能难以 株式会社 367,858.75 — 367,858.75 维持其持续经营,本公司管理层根据其 荣亿 经营情况、资产预计变现价值及负债预 计偿付情况,评估其公允价值。处置费 用为与资产处置有关的法律费用、相关 税费、以及为使资产达到可销售状态所 发生的直接费用等。 11. 固定资产 (1)分类列示 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 固定资产 174,549,790.22 66,924,684.16 固定资产清理 — — 合计 174,549,790.22 66,924,684.16 152 (2)固定资产 ①固定资产情况 办公电子设 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计 备及其他 一、账面原值: 1.2022 年 12 月 31 日 13,683,812.54 122,500,143.99 8,623,499.93 7,089,944.06 151,897,400.52 2.本期增加金额 78,598,852.02 34,897,760.42 196,922.76 6,847,749.86 120,541,285.06 (1)购置 56,880.73 17,384,634.62 196,922.76 4,034,447.63 21,672,885.74 (2)在建工程转入 78,541,971.29 17,513,125.80 — 2,813,302.23 98,868,399.32 3.本期减少金额 — 1,872,832.22 319,517.74 306,451.92 2,498,801.88 (1)处置或报废 — 1,872,832.22 319,517.74 306,451.92 2,498,801.88 4.2023 年 12 月 31 日 92,282,664.56 155,525,072.19 8,500,904.95 13,631,242.00 269,939,883.70 二、累计折旧 1.2022 年 12 月 31 日 9,888,300.05 63,549,822.26 7,862,836.47 3,671,757.58 84,972,716.36 2.本期增加金额 (1)计提 2,274,414.76 8,572,562.34 205,400.01 1,651,580.29 12,703,957.40 3.本期减少金额 — 1,691,905.27 303,541.96 291,133.05 2,286,580.28 (1)处置或报废 — 1,691,905.27 303,541.96 291,133.05 2,286,580.28 4.2023 年 12 月 31 日 12,162,714.81 70,430,479.33 7,764,694.52 5,032,204.82 95,390,093.48 三、减值准备 1.2022 年 12 月 31 日 — — — — — 2.本期增加金额 — — — — — (1)计提 — — — — — 3.本期减少金额 — — — — — (1)处置或报废 — — — — — 4.2023 年 12 月 31 日 — — — — — 四、固定资产账面价 值 1.2023 年 12 月 31 日 80,119,949.75 85,094,592.86 736,210.43 8,599,037.18 174,549,790.22 账面价值 2.2022 年 12 月 31 日 3,795,512.49 58,950,321.73 760,663.46 3,418,186.48 66,924,684.16 账面价值 ②期末无闲置的固定资产情况 ③期末无通过经营租赁租出的固定资产 153 ④期末无未办妥产权证书的固定资产情况 ⑤截至 2023 年 12 月 31 日止,本公司以房屋建筑物《浙(2018)海盐县不动产权第 0016081 号》抵押给中国工商银行股份有限公司海盐支行取得借款,抵押固定资产原值 5,269,402.78 元,累计折旧金额 4,526,197.07 元,账面价值 743,205.71 元。 ⑥固定资产的减值测试情况 可收回金额按预计未来现金流量的现值确定: 项 目 账面价值(万元) 可收回金额(万元) 减值金额 部分机器设备 6,985.83 7,226.75 — 本期因冲压事业处、CNC 车削事业处、新能源事业处等事业处的产能利用率低,导致 毛利下降,公司对上述资产进行减值测试,中京民信(北京)资产评估有限公司对上述 机器设备进行了评估,并于 2024 年 3 月 15 日出具了“京信评报字(2024)第 050 号”《浙 江荣亿精密机械股份有限公司拟实施资产减值测试涉及的浙江荣亿精密机械股份有限 公司部分固定资产价值资产评估报告》,评估结论为:在前述评估目的下,在使用年期 受限等假设条件下,浙江荣亿精密机械股份有限公司拟实施资产减值测试涉及的部分固 定资产于评估基准日 2023 年 12 月 31 日所表现的可收回金额为 7,226.75 万元。 (3)2023 年末固定资产较 2022 年末增加 160.82%,主要系在建工程“年产 3 亿件精密 零部件智能工厂建设项目”转固及增加机器设备所致。 12. 在建工程 (1)分类列示 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 在建工程 16,028,276.05 85,801,176.66 工程物资 — — 合计 16,028,276.05 85,801,176.66 (2)在建工程 ①在建工程情况 154 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 安装调试中的设备 14,604,691.90 — 14,604,691.90 20,685,858.59 — 20,685,858.59 自制设备 757,468.77 — 757,468.77 — — — 鼎捷软件 346,468.52 — 346,468.52 4,275,112.85 — 4,275,112.85 工程绘图编程软件 279,823.85 — 279,823.85 171,681.42 — 171,681.42 新厂房建设 39,823.01 — 39,823.01 59,552,259.07 — 59,552,259.07 文化礼堂在建工程 — — — 600,000.00 — 600,000.00 外租 CD 栋厂房装 — — — 516,264.73 — 516,264.73 修工程 合计 16,028,276.05 — 16,028,276.05 85,801,176.66 — 85,801,176.66 ②重要在建工程项目变动情况 2022 年 12 月 本期转入固定 本期其他减 2023 年 12 月 项目名称 本期增加金额 31 日 资产金额 少金额 31 日 安装调试中的设备 20,685,858.59 12,170,345.63 18,228,870.81 22,641.51 14,604,691.90 新厂房建设 59,552,259.07 20,075,987.61 78,595,274.04 993,149.63 39,823.01 鼎捷软件 4,275,112.85 1,363,450.42 2,044,254.47 3,247,840.28 346,468.52 合计 84,513,230.51 33,609,783.66 98,868,399.32 4,263,631.42 14,990,983.43 注:本期其他减少金额主要系鼎捷软件达到预定可使用状态转入无形资产。 ③2023 年末在建工程较 2022 年末减少 81.32%,主要系在建工程“年产 3 亿件精密零部 件智能工厂建设项目”竣工验收。 ④本期在建工程未发生减值,故未计提准备情况。 13. 使用权资产 (1)使用权资产情况 项 目 房屋及建筑物 运输工具 合计 一、账面原值: 1.2022 年 12 月 31 日 11,552,748.87 505,578.68 12,058,327.55 2.本期增加金额 11,151,967.40 418,306.17 11,570,273.57 3.本期减少金额 1,872,154.74 — 1,872,154.74 155 4.2023 年 12 月 31 日 20,832,561.53 923,884.85 21,756,446.38 二、累计折旧 1.2022 年 12 月 31 日 3,424,956.85 70,219.26 3,495,176.11 2.本期增加金额 4,871,424.88 261,483.16 5,132,908.04 (1)计提 4,871,424.88 261,483.16 5,132,908.04 3.本期减少金额 260,021.50 — 260,021.50 (1)处置 260,021.50 — 260,021.50 4.2023 年 12 月 31 日 8,036,360.23 331,702.42 8,368,062.65 三、减值准备 1.2022 年 12 月 31 日 — — — 2.本期增加金额 — — — (1)计提 — — — 3.本期减少金额 — — — (1)处置 — — — 4.2023 年 12 月 31 日 — — — 四、账面价值 1.2023 年 12 月 31 日账面价值 12,796,201.30 592,182.43 13,388,383.73 2.2022 年 12 月 31 日账面价值 8,127,792.02 435,359.42 8,563,151.44 说明:2023 年度使用权资产计提的折旧金额为 5,132,908.04 元,其中计入制造费用为 3,378,868.73 元,计入管理费用为 1,416,018.04 元,计入销售费用为 274,127.39 元,计入 研发费用为 63,893.88 元。 2023 年末使用权资产较 2022 年末增加 56.35%,主要系增加越南厂房租赁。 14. 无形资产 (1)无形资产情况 项 目 土地使用权 软件使用权 合计 一、账面原值 1.2022 年 12 月 31 日 10,675,095.00 1,905,665.80 12,580,760.80 2.本期增加金额 — 2,934,590.05 2,934,590.05 (1)购置 — 78,978.85 78,978.85 (2)在建工程转入 — 2,855,611.20 2,855,611.20 3.本期减少金额 — 258,489.48 258,489.48 (1)处置 — 258,489.48 258,489.48 156 4.2023 年 12 月 31 日 10,675,095.00 4,581,766.37 15,256,861.37 二、累计摊销 1.2022 年 12 月 31 日 890,367.26 818,616.91 1,708,984.17 2.本期增加金额 214,559.39 371,777.23 586,336.62 (1)计提 214,559.39 371,777.23 586,336.62 3.本期减少金额 — 247,346.83 247,346.83 (1)处置 — 247,346.83 247,346.83 4.2023 年 12 月 31 日 1,104,926.65 943,047.31 2,047,973.96 三、减值准备 1.2022 年 12 月 31 日 — — — 2.本期增加金额 — — — (1)计提 — — — 3.本期减少金额 — — — (1)处置 — — — 4.2023 年 12 月 31 日 — — — 四、账面价值 1.2023 年 12 月 31 日账面价值 9,570,168.35 3,638,719.06 13,208,887.41 2.2022 年 12 月 31 日账面价值 9,784,727.74 1,087,048.89 10,871,776.63 (2)期末无未办妥产权证书的土地使用权情况 (3)其他说明 截至 2023 年 12 月 31 日止,本公司以土地使用权《浙(2018)海盐县不动产权第 0016081 号》抵押给中国工商银行股份有限公司海盐支行取得借款,抵押无形资产原值 666,788.67 元,累计摊销金额 270,882.88 元,账面价值 395,905.79 元。 15. 长期待摊费用 2022 年 12 月 31 本期减少 2023 年 12 月 项 目 本期增加 日 本期摊销 其他减少 31 日 装修工程 1,639,561.83 6,814,130.79 1,157,115.99 — 7,296,576.63 2023 年末长期待摊费用较 2022 年末增加 345.03%,主要系本期租赁厂房装修工程增加 所致。 16. 递延所得税资产、递延所得税负债 157 (1)未经抵销的递延所得税资产 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性差异 产 差异 产 可抵扣亏损 66,636,510.31 10,080,452.31 25,058,405.02 3,758,760.75 租赁负债 13,766,424.75 2,442,861.29 8,697,330.86 1,304,599.61 递延收益 11,006,624.71 1,650,993.71 5,600,000.00 840,000.00 信用减值准备 7,588,588.99 1,140,407.44 7,742,884.35 1,161,432.66 资产减值准备 2,421,471.79 363,220.77 2,352,638.11 352,895.71 预计负债 1,558,201.93 233,730.29 — — 内部交易未实现利润 — — 121,784.72 18,267.71 合计 102,977,822.48 15,911,665.81 49,573,043.06 7,435,956.44 (2)未经抵销的递延所得税负债 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 固定资产加速折旧 31,503,543.03 4,725,531.45 36,796,667.80 5,519,500.17 使用权资产 13,388,383.73 2,375,126.78 8,563,151.44 1,284,472.70 内部交易未实现利 227,704.10 34,155.62 — — 润 合计 45,119,630.86 7,134,813.85 45,359,819.24 6,803,972.87 (3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 抵销后递延所得税 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 递延所得税资产和 资产或负债于 资产或负债于 项 目 负债于 2023 年 12 负债于 2022 年 12 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 月 31 日互抵金额 月 31 日互抵金额 余额 余额 递延所得税资产 7,134,813.85 8,776,851.96 6,803,972.87 631,983.57 递延所得税负债 7,134,813.85 — 6,803,972.87 — (4)未确认递延所得税资产明细 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 495,049.41 72,769.87 可抵扣亏损 1,033,746.15 — 158 合计 1,528,795.56 72,769.87 (5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 备注 2028 1,033,746.15 — (6)2023 年末递延所得税资产较 2022 年末增加 1288.78%,主要系本期可抵扣亏损增 加,递延所得税资产相应增加。 17. 其他非流动资产 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付设备工程 3,467,623.94 — 3,467,623.94 5,020,318.85 — 5,020,318.85 款 2023 年末其他非流动资产较 2022 年末下降 30.93%,主要系上期末预付设备工程款在本 期达到结算条件的金额较大。 18. 所有权或使用权受到限制的资产 2023 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限原因 货币资金-银行存款 1,020,669.70 1,020,669.70 质押 开具银行保函 货币资金-银行存款 101,235.98 101,235.98 冻结 法人证件过期未变更 货币资金-其他货币资金 3,914,615.60 3,914,615.60 冻结 银行承兑汇票保证金 固定资产-房屋建筑物 5,269,402.78 743,205.71 抵押 贷款抵押 无形资产-土地使用 666,788.67 395,905.79 抵押 贷款抵押 合计 10,972,712.73 6,175,632.78 — — (续上表) 2022 年 12 月 31 日 项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限原因 货币资金-银行存款 11,545,520.00 11,545,520.00 质押 质押的定期存单 货币资金-其他货币资金 5,438,743.07 5,438,743.07 冻结 银行承兑汇票保证金 应收票据 922,632.88 922,632.88 质押 开具银行承兑汇票 159 固定资产-房屋建筑物 13,577,098.78 3,776,580.69 抵押 贷款抵押 固定资产-机器设备 27,315,663.26 22,951,212.38 抵押 贷款抵押 无形资产-土地使用 10,675,095.00 9,758,550.85 抵押 贷款抵押 合计 69,474,752.99 54,393,239.87 — — 19. 短期借款 (1)短期借款分类 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 信用借款 18,000,000.00 17,500,000.00 保证借款 15,000,000.00 3,000,000.00 抵押借款 10,000,000.00 1,000,000.00 短期借款应计利息 336,672.22 21,166.67 合计 43,336,672.22 21,521,166.67 (2)期末无已逾期未偿还的短期借款。 (3)2023 年末短期借款较 2022 年末增长 101.37%,主要系本期资产及费用投入增加, 资金需求随之增长所致。 20. 交易性金融负债 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 交易性金融负债 — 493,021.51 其中:衍生金融工具 — 493,021.51 2023 年末无交易性金融负债,主要系原交易性金融负债到期所致。 21. 应付票据 种 类 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 17,271,191.00 31,704,470.00 商业承兑汇票 — — 合计 17,271,191.00 31,704,470.00 截至 2023 年 12 月 31 日,公司无已到期未支付的应付票据。 2023 年末应付票据较 2022 年末减少 45.52%,主要系公司上期末票据到期结算所致。 22. 应付账款 160 (1)按性质列示 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 货款 68,079,900.99 39,359,107.14 工程设备款 5,254,568.65 4,537,593.58 软件款 400,597.00 573,844.00 应付租赁费 1,713,434.86 3,426,869.74 其他费用款项 2,508,278.56 2,994,198.74 合计 77,956,780.06 50,891,613.20 (2)期末无账龄超过 1 年的重要应付账款 (3)2023 年末应付账款较 2022 年末增加 53.18%,主要系公司应付货款增加较多所致。 23. 合同负债 (1)合同负债情况 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 预收商品款 94,559.73 105,075.24 预收工程款 1,018,499.72 — 合计 1,113,059.45 105,075.24 (2)期末无账龄超过 1 年的重要合同负债 (3)2023 年末合同负债较 2022 年末增加 959.30%,主要系公司预收工程款增加所致。 24. 应付职工薪酬 (1)应付职工薪酬列示 2022 年 12 月 31 2023 年 12 月 31 项 目 本期增加 本期减少 日 日 一、短期薪酬 8,917,364.25 84,553,287.11 81,584,790.62 11,885,860.74 二、离职后福利-设定提存计划 270,332.52 5,016,077.28 4,627,224.10 659,185.70 合计 9,187,696.77 89,569,364.39 86,212,014.72 12,545,046.44 (2)短期薪酬列示 161 2022 年 12 月 2023 年 12 月 31 项 目 本期增加 本期减少 31 日 日 一、工资、奖金、津贴和补贴 8,655,932.98 75,620,290.27 72,812,370.77 11,463,852.48 二、职工福利费 — 4,331,389.16 4,265,254.46 66,134.70 三、社会保险费 175,580.27 3,086,301.94 3,006,801.65 255,080.56 其中:医疗、生育保险费 158,074.53 2,805,478.24 2,747,028.30 216,524.47 工伤保险费 17,505.74 280,823.70 259,773.35 38,556.09 四、住房公积金 85,851.00 1,475,198.00 1,460,256.00 100,793.00 五、工会经费和职工教育经费 — 40,107.74 40,107.74 — 合计 8,917,364.25 84,553,287.11 81,584,790.62 11,885,860.74 (3)设定提存计划列示 项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日 离职后福利: 1.基本养老保险 261,010.68 4,845,851.91 4,468,747.85 638,114.74 2.失业保险费 9,321.84 170,225.37 158,476.25 21,070.96 合计 270,332.52 5,016,077.28 4,627,224.10 659,185.70 2023 年末应付职工薪酬较 2022 年末增加 36.54%,主要系公司本期员工数量增加所致。 25. 应交税费 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 房产税 630,312.47 136,789.36 增值税 498,805.97 2,839,825.26 城市维护建设税 52,085.54 160,320.30 教育费附加及地方教育费附加 41,787.70 128,592.54 土地使用税 31,780.00 — 印花税 29,676.99 26,634.83 企业所得税 19,008.64 591,645.24 个人所得税 12,991.58 1,794.86 合计 1,316,448.89 3,885,602.39 2023 年末应交税费较 2022 年末减少 66.12%,主要系公司期末应交增值税减少所致。 26. 其他应付款 (1)分类列示 162 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 274,249.50 674,966.12 合计 274,249.50 674,966.12 (2)其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 代扣代缴款 28,358.41 350,876.71 员工报销款 240,131.08 229,174.69 其他 5,760.01 94,914.72 合计 274,249.50 674,966.12 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 2023 年末其他应付款较 2022 年末减少 59.37%,主要系公司期末应付代扣代缴款减少所 致。 27. 一年内到期的非流动负债 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 一年内到期的租赁负债 5,981,460.46 3,998,405.56 28. 其他流动负债 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 已背书转让但未到期票据 531,697.39 — 待转销项税 12,292.77 — 合计 543,990.16 — 29. 租赁负债 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 租赁付款额 14,525,254.24 8,983,995.67 减:未确认融资费用 831,130.37 397,956.23 小计 13,694,123.87 8,586,039.44 163 减:一年内到期的租赁负债 5,981,460.46 3,998,405.56 合计 7,712,663.41 4,587,633.88 30. 预计负债 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 形成原因 产品质量赔偿 1,558,201.93 — 产品质量赔偿预计支出 31. 递延收益 2022 年 12 月 2023 年 12 月 项 目 本期增加 本期减少 形成原因 31 日 31 日 政府补助 5,600,000.00 5,750,000.00 343,375.29 11,006,624.71 收到财政拨款 32. 股本 2022 年 12 月 本次增减变动(+、一) 2023 年 12 月 项 目 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日 股份总数 157,285,000.00 — — — — — 157,285,000.00 33. 资本公积 2022 年 12 月 31 2023 年 12 月 31 项 目 本期增加 本期减少 日 日 资本溢价(股本溢价) 91,489,084.34 — — 91,489,084.34 其他资本公积 169,283.94 58,271.59 — 227,555.53 合计 91,658,368.28 58,271.59 — 91,716,639.87 (1)实施员工股权激励计划产生的股权激励费用 58,271.59 元。 34. 盈余公积 2022 年 12 月 31 2023 年 12 月 31 项 目 本期增加 本期减少 日 日 法定盈余公积 7,347,358.79 — — 7,347,358.79 35. 未分配利润 项 目 2023 年度 2022 年度 调整前上期末未分配利润 68,056,245.12 59,971,139.33 164 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减 — — -) 调整后期初未分配利润 68,056,245.12 59,971,139.33 加:本期归属于母公司所有者的净利润 -31,183,166.00 8,194,248.09 减:提取法定盈余公积 — 109,142.30 提取任意盈余公积 — — 提取一般风险准备 — — 应付普通股股利 — — 转作股本的普通股股利 — — 期末未分配利润 36,873,079.12 68,056,245.12 36. 营业收入和营业成本 2023 年度 2022 年度 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 239,118,625.53 204,972,799.78 232,342,946.53 188,016,094.97 其他业务 8,959,780.63 7,376,831.02 13,218,703.27 12,303,646.90 合计 248,078,406.16 212,349,630.80 245,561,649.80 200,319,741.87 (1)主营业务收入、主营业务成本的分解信息 2023 年度 2022 年度 项 目 收入 成本 收入 成本 按市场或客户类型分类 3C 类 154,602,448.07 118,611,713.67 157,438,711.69 132,762,553.54 汽车类 65,038,207.95 69,374,842.20 50,421,335.62 37,404,568.05 其他类 19,477,969.51 16,986,243.91 24,482,899.22 17,848,973.38 合计 239,118,625.53 204,972,799.78 232,342,946.53 188,016,094.97 按收入确认时间分类 在某一时点确认收入 239,118,625.53 204,972,799.78 232,342,946.53 188,016,094.97 在某段时间确认收入 — — — — 合计 239,118,625.53 204,972,799.78 232,342,946.53 188,016,094.97 (2)营业收入扣除情况 2023 年度 2022 年度 项 目 金额(万元) 具体扣除情况 金额(万元) 具体扣除情况 营业收入 24,807.84 — 24,556.16 — 165 营业收入扣除项目合计金额 895.98 — 1,321.87 — 营业收入扣除项目合计金额 3.61 — 5.38 — 占营业收入的比重(%) 一、与主营业务无关的业务收 — — — — 入 1.正常经营之外的其他业务收 入。如出租固定资产、无形资 产、包装物,销售材料,用材 料进行非货币性资产交换,经 895.98 — 1,321.87 — 营受托管理业务等实现的收 入,以及虽计入主营业务收 入,但属于上市公司正常经营 之外的收入。 与主营业务无关的业务收入 — — 小计 二、不具备商业实质的收入 — — — — 三、与主营业务无关或不具备 — — — — 商业实质的其他收入 营业收入扣除后金额 23,911.86 — 23,234.29 — 37. 税金及附加 项 目 2023 年度 2022 年度 房产税 630,312.47 136,789.36 城市维护建设税 308,250.18 282,882.62 教育费附加及地方教育费附加 254,672.89 235,140.82 印花税 134,174.34 104,728.65 土地使用税 63,560.00 — 车船使用税 19,796.68 20,156.68 残疾人保障金 — 63,914.45 合计 1,410,766.56 843,612.58 税金及附加本期发生额较上期增长 67.23%,主要系新增房产导致房产税增加所致。 38. 销售费用 项 目 2023 年度 2022 年度 职工薪酬 4,766,752.49 3,757,173.43 166 业务开拓及维护费用 4,006,268.94 1,737,102.19 样品费 1,415,731.49 4,018,213.85 业务招待费 3,840,351.72 2,588,677.43 产品质量赔偿 1,558,201.93 — 差旅费 902,127.37 187,153.11 使用权资产折旧 274,127.40 70,219.26 股份支付 10,705.09 15,974.37 其他 646,340.53 230,543.94 合计 17,420,606.96 12,605,057.58 2023 年度销售费用较 2022 年度增长 38.20%,主要系本期职工薪酬、业务开拓及维护费 用增加以及本年新增产品质量赔偿所致。 39. 管理费用 项 目 2023 年度 2022 年度 职工薪酬 16,677,002.08 13,125,852.07 中介机构服务费 3,208,723.09 3,581,060.34 办公费 4,416,452.49 1,659,181.73 使用权资产累计折旧 1,229,778.97 1,023,038.44 短期租赁 1,453,067.71 — 折旧费 1,160,087.28 676,565.80 差旅费 1,037,563.12 154,127.74 无形资产摊销 329,556.31 406,462.79 修理费 292,238.04 360,462.02 长期待摊费用摊销 563,942.11 190,187.67 股份支付 24,765.29 41,267.11 其他 2,064,433.90 614,850.77 合计 32,457,610.39 21,833,056.48 2023 年度管理费用较 2022 年度增长 48.66%,主要系本期职工薪酬增加,新厂开办及子 公司开办产生费用所致。 40. 研发费用 项 目 2023 年度 2022 年度 职工薪酬 13,082,748.18 8,854,938.25 167 物料消耗 3,599,617.70 3,695,576.38 固定资产折旧 1,528,002.31 1,360,445.15 使用权资产折旧 63,893.88 59,606.28 无形资产摊销 10,684.08 11,416.59 其他 440,439.69 601,716.32 合计 18,725,385.84 14,583,698.97 41. 财务费用 项 目 2023 年度 2022 年度 利息支出 1,328,941.75 2,365,328.62 其中:租赁负债利息支出 453,490.15 365,015.59 减:利息收入 705,036.25 681,344.01 利息净支出 623,905.50 1,683,984.61 汇兑净损失 -1,061,128.14 -8,121,330.83 银行手续费 268,929.66 229,837.52 合 计 -168,292.98 -6,207,508.70 2023 年度财务费用较 2022 年度增长 97.29%,主要系本期汇兑损益的影响。 42. 其他收益 项 目 2023 年度 2022 年度 与资产相关/与收益相关 一、计入其他收益的政府补助 681,630.55 1,411,240.02 其中:与递延收益相关的政府补 343,375.29 — 与资产相关 助 与递延收益相关的政府补助 — — 与收益相关 直接计入当期损益的政府补助 338,255.26 1,411,240.02 与收益相关 二、其他与日常活动相关且计入 421,899.38 212,436.33 其他收益的项目 其中:个税扣缴税款手续费 14,790.54 13,536.33 其他减免税 407,108.84 198,900.00 合计 1,103,529.93 1,623,676.35 2023 年度其他收益较 2022 年度减少 32.04%,主要系本期收到的直接计入当期损益的政 府补助金额较小。 43. 投资收益 168 项 目 2023 年度 2022 年度 权益法核算的长期股权投资收益 -351,710.79 — 处置交易性金融资产取得的投资收益 586,510.29 -11,932.03 合计 234,799.50 -11,932.03 2023 年度投资收益较 2022 年度增长 2067.81%,主要系外汇期权合约 2022 年度发生较 大额损失,本年度已到期所致。 44. 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度 交易性金融资产 56,870.62 — 交易性金融负债 — -358,146.21 合计 56,870.62 -358,146.21 45. 信用减值损失 项 目 2023 年度 2022 年度 应收票据坏账损失 -145,871.99 应收账款坏账损失 -1,441,311.30 287,939.70 其他应收款坏账损失 -102,318.46 -96,397.88 合计 -1,689,501.75 191,541.82 2023 年度信用减值损失较 2022 年度减少 982.05% ,主要系本期计提的坏账损失较多。 46. 资产减值损失 项 目 2023 年度 2022 年度 一、存货跌价损失 -5,641,673.79 -2,274,821.83 二、长期股权投资减值损失 -367,858.75 — 合计 -6,009,532.54 -2,274,821.83 2023 年度资产减值损失较 2022 年度增长 164.18%,主要系本期按照可变现净值测算的 存货跌价准备金额增加。 47. 资产处置收益 项 目 2023 年度 2022 年度 169 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或 380,560.98 39,398.69 损失 其中:固定资产 322,048.81 246.77 使用权资产 58,512.17 39,151.92 合计 380,560.98 39,398.69 2023 年度资产处置收益较 2022 年度增长 865.92%,主要系本期固定资产处置增加。 48. 营业外收入 计入当期非经常性 项 目 2023 年度 2022 年度 损益的金额 与企业日常活动无关的政府补助 875,400.00 6,100,000.00 875,400.00 其他 93,123.08 349,984.96 93,123.08 合计 968,523.08 6,449,984.96 968,523.08 2023 年度营业外收入较 2022 年度减少 84.98%,主要系本期主要系与企业日常活动无关 的政府补助减少所致。 49. 营业外支出 计入当期非经常性 项 目 2023 年度 2022 年度 损益的金额 公益性捐赠支出 50,000.00 100,000.00 50,000.00 非流动资产毁损报废损失 66,951.97 102,387.13 66,951.97 罚款及滞纳金支出 642.93 1,110.00 642.93 存货报废 — 247,642.47 — 其他 93,530.10 59,457.96 93,530.10 合计 211,125.00 510,597.56 211,125.00 2023 年度营业外支出较 2022 年度减少 58.65%,主要系本期报废损失减少。 50. 所得税费用 (1)所得税费用的组成 项 目 2023 年度 2022 年度 当期所得税费用 821,753.58 725,219.30 递延所得税费用 -8,144,868.39 -2,186,372.18 170 合计 -7,323,114.81 -1,461,152.88 (2)会计利润与所得税费用调整过程 项 目 2023 年度 2022 年度 利润总额 -39,283,176.59 6,733,095.21 按法定/适用税率计算的所得税费用 -5,892,476.49 1,009,964.28 子公司适用不同税率的影响 48,226.40 -92,739.84 调整以前期间所得税的影响 605,167.22 170,071.48 非应税收入的影响 — -681,783.32 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 588,668.95 307,920.65 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 — 12,968.72 的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 136,106.99 — 异或可抵扣亏损的影响 研发费用加计扣除 -2,808,807.88 -2,187,554.85 所得税费用 -7,323,114.81 -1,461,152.88 51. 现金流量表项目注释 (1)与经营活动有关的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 收回保证金 15,000,000.00 — 政府补助 6,963,655.26 13,111,240.02 利息收入 705,036.25 681,344.01 备用金 325,680.59 587,507.54 其他营业外收入 17,284.75 363,521.29 合计 23,011,656.85 14,743,612.86 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 支付保证金 15,223,820.58 1,420,957.59 办公费 5,014,000.36 1,659,181.73 业务招待费 4,362,411.98 2,588,677.43 中介机构服务费 3,208,723.09 3,581,060.34 171 业务开拓及维护 4,006,268.94 1,737,102.19 差旅费 1,939,690.49 341,280.85 支付短期租赁和低价值资产租赁 1,342,606.59 — 付款额 银行保函所需受限资金及其他资 1,165,905.68 — 金冻结 修理费 292,238.04 360,462.02 银行手续费 268,929.66 229,837.52 对外捐赠 50,000.00 100,000.00 其他 1,084,662.48 1,498,360.61 合计 37,959,257.89 13,516,920.28 (2)与投资活动有关的现金 收到的重要的投资活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 理财产品 206,153,283.78 363,186,939.46 支付的重要的投资活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 理财产品 131,119,930.45 439,375,585.59 支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 外汇期权费 261,780.00 — (3)与筹资活动有关的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 收回理财、开承兑汇票所需受限 13,069,647.47 — 资金 支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 2023 年度 2022 年度 172 支付租赁负债的本金和利息 6,958,468.76 1,281,803.14 理财、开承兑汇票所需受限资金 — 5,722,847.62 合计 6,958,468.76 7,004,650.76 筹资活动产生的各项负债变动情况 2022 年 12 月 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 项 目 31 日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 31 日 短期借款 21,521,166.67 75,571,986.71 336,672.22 54,071,986.71 21,166.67 43,336,672.22 应付账款- 应付租赁 3,426,869.74 — 1,713,434.86 3,426,869.74 — 1,713,434.86 费 一年内到 期的非流 3,998,405.56 — 5,981,460.46 2,284,970.70 1,713,434.86 5,981,460.46 动负债 租赁负债 4,587,633.88 — 12,023,763.72 1,246,628.32 7,652,105.87 7,712,663.41 合计 33,534,075.85 75,571,986.71 20,055,331.26 61,030,455.47 9,386,707.40 58,744,230.95 52. 现金流量表补充资料 (1)现金流量表补充资料 补充资料 2023 年度 2022 年度 1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 -31,960,061.78 8,194,248.09 加:资产减值准备 6,009,532.54 2,274,821.83 信用减值损失 1,689,501.75 -191,541.82 固定资产折旧 12,703,957.40 8,035,046.81 使用权资产折旧 5,132,908.04 4,008,909.76 无形资产摊销 586,336.62 434,908.70 长期待摊费用摊销 1,157,115.99 535,696.11 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 -380,560.98 -39,398.69 失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 66,951.97 102,387.14 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -56,870.62 358,146.21 财务费用(收益以“-”号填列) 267,758.47 -5,756,002.21 投资损失(收益以“-”号填列) -234,799.50 — 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -8,144,868.39 -2,186,372.18 173 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) — — 存货的减少(增加以“-”号填列) -12,363,276.17 4,181,292.57 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -19,701,820.17 24,818,468.87 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 46,826,405.58 6,756,482.81 其他* 58,271.59 113,151.75 经营活动产生的现金流量净额 1,656,482.34 51,640,245.75 2.不涉及现金收支的重大活动: 债务转为资本 — — 一年内到期的可转换公司债券 — — 租入的资产(简化处理的除外) — — 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 68,359,189.05 47,720,528.41 减:现金的期初余额 47,720,528.41 51,681,483.68 加:现金等价物的期末余额 — — 减:现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 20,638,660.64 -3,960,955.27 说明:2023 年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 4,276,213.40 元。 注:2023 年度其他系确认股份支付费用 58,271.59 元。 (2)现金和现金等价物构成情况 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 一、现金 68,359,189.05 47,720,528.41 其中:库存现金 65,289.18 12,026.09 可随时用于支付的银行存款 68,293,899.87 47,708,502.32 可随时用于支付的其他货币资金 — — 可用于支付的存放中央银行款项 — — 存放同业款项 — — 拆放同业款项 — — 二、现金等价物 — — 其中:三个月内到期的债券投资 — — 三、期末现金及现金等价物余额 68,359,189.05 47,720,528.41 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现 2,638,754.08 — 金和现金等价物 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况: 174 无。 (3)不属于现金及现金等价物的货币资金 项 目 2023 年度 2022 年度 理由 银行存款 1,020,669.70 11,545,520.00 质押用于开具银行保函 因法人证件过期未变更 银行存款 101,235.98 — 而冻结 银行存款 44,000.00 — ETC 冻结资金 其他货币资金 3,914,615.60 5,438,743.07 银行承兑汇票保证金 合计 5,080,521.28 16,984,263.07 53. 外币货币性项目 (1)外币货币性项目: 2023 年 12 月 31 日外币 2023 年 12 月 31 日折算 项 目 折算汇率 余额 人民币余额 货币资金 其中:美元 5,637,622.54 7.0827 39,929,589.17 欧元 122,508.80 7.8592 962,821.16 越南盾 9,196,351,304.12 0.0002917 2,682,575.67 应收账款 其中:美元 7,002,836.00 7.0827 49,598,986.54 日元 11,969,850.00 0.05021 601,006.17 欧元 49,758.70 7.8592 391,063.58 越南盾 240,490,000.00 0.0002917 70,150.93 应付账款 其中:美元 12,000.00 7.0827 84,992.40 越南盾 620,766,157.00 0.0002917 181,077.49 预计负债 其中:美元 220,001.12 7.0827 1,558,201.93 54. 租赁 (1)本公司作为承租人 与租赁相关的当期损益及现金流 175 项 目 2023 年度金额 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,453,067.71 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用(短期租赁 — 除外) 租赁负债的利息费用 453,490.15 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 — 转租使用权资产取得的收入 — 与租赁相关的总现金流出 8,301,075.35 六、研发支出 1.按费用性质列示 项 目 2023 年度 2022 年度 职工薪酬 13,082,748.18 8,854,938.25 物料消耗 3,599,617.70 3,695,576.38 固定资产折旧 1,528,002.31 1,360,445.15 使用权资产折旧 63,893.88 59,606.28 无形资产摊销 10,684.08 11,416.59 其他 440,439.69 601,716.32 合计 18,725,385.84 14,583,698.97 其中:费用化研发支出 18,725,385.84 14,583,698.97 七、合并范围的变更 1. 其他原因的合并范围变动 本期通过设立方式取得的子公司如下: 子公司名称 注册资本 持股比例(%) 公司设立时点 荣亿智能科技(越南)责任有限公司 2,114,100 万越南盾 100.00 2023 年 9 月 12 日 浙江圣亿泉能源科技有限公司 1,000 万人民币 100.00 2023 年 5 月 25 日 注:本公司通过子公司荣亿实业有限公司间接持有荣亿智能科技(越南)责任有限公司 100%股权。 八、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 176 (1)企业集团的构成 主要经营 持股比例(%) 取得方 子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 地 直接 间接 式 重庆荣亿精密机械有限 938.72 万元 设立/ 重庆市 重庆市 工业生产 100.00 — 公司 人民币 合并 300 万元 昆山广圣新合金材料有 昆山市 昆山市 销售 100.00 — 设立 限公司 人民币 荣亿实业有限公司 312 万港币 香港 香港 销售 100.00 — 设立 500 万 嘉善君锋智能科技有限 嘉兴市 嘉兴市 工业生产 55.00 — 合并 公司 人民币 2,114,100 万 荣亿智能科技(越南)责 越南 越南 工业生产 — 100.00 设立 任有限公司 越南盾 1,000 万 浙江圣亿泉能源科技有 嘉兴市 嘉兴市 工业生产 100.00 — 设立 限公司 人民币 2. 在合营安排或联营企业中的权益 (1)无重要的合营企业和联营企业。 (2)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 2023 年 12 月 31 日/ 2023 年 2022 年 12 月 31 日/ 2022 年 项 目 度 度 联营企业: 欣亿特(嘉兴)汽车零部件有限公司 966,678.48 — 株式会社荣亿 — 投资账面价值合计 966,678.48 — 下列各项按持股比例计算的合计数 ——净利润 -351,710.79 — ——其他综合收益 — — ——综合收益总额 -351,710.79 — 九、政府补助 1. 期末按应收金额确认的政府补助 177 无。 2. 涉及政府补助的负债项目 资产负 本期计入 2022 年 12 本期新增补 本期转入 本期其他 2023 年 12 月 与资产/收 债表列 营业外收 月 31 日余额 助金额 其他收益 变动 31 日余额 益相关 报项目 入金额 递延收 与资产相 5,600,000.00 5,750,000.00 — 343,375.29 — 11,006,624.71 益 关 3. 计入当期损益的政府补助 利润表列报项目 2023 年度 2022 年度 其他收益 681,630.55 1,411,240.02 营业外收入 875,400.00 6,100,000.00 合计 1,557,030.55 7,511,240.02 十、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融 负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营 管理层通过职能部门负责日常的风险管理(例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业 务进行逐笔进行审核)。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况 进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽可能 降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本 公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收 款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账 面金额。 178 本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较高信 誉和资产状况,存在较低的信用风险。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款,本公司设定相关政策以控制信 用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及 其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对 客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用 期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 (1)信用风险显著增加判断标准 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分 析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险 特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初 始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。 当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生显著 增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;定 性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。 (2)已发生信用减值资产的定义 为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的信用 风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。 本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生重大 财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财 务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务 人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市 场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。 179 金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件 所致。 (3)预期信用损失计量的参数 根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包 括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、 担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违 约损失率及违约风险敞口模型。 相关定义如下: 违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能 性。 违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、 追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不同。违约损失率为违约 发生时风险敞口损失的百分比,以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算; 违约风险敞口是指,在未来 12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应 被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻 性信息。本公司通过进行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损 失的关键经济指标。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没 有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中,前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 27.12 %(比较期: 31.67%);本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收 款总额的 86.55 %(比较期:90.78%)。 2. 流动性风险 180 流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作,包括现金盈余的短期投 资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需 求,以及是否符合借款协议的规定,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价 证券。 截至 2023 年 12 月 31 日,本公司金融负债到期期限如下: 2023 年 12 月 31 日 项 目 1 年内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 短期借款 43,336,672.22 — — — 应付票据 17,271,191.00 — — — 应付账款 77,956,780.06 — — — 其他应付款 274,249.50 — — — 一年内到期的非流动负债 5,981,460.46 — — — 其他流动负债 543,990.16 — — — 租赁负债 — 2,587,259.02 2,051,713.95 3,073,690.44 预计负债 1,558,201.93 — — — 合计 146,922,545.33 2,587,259.02 2,051,713.95 3,073,690.44 (续上表) 2022 年 12 月 31 日 项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 短期借款 21,521,166.67 — — — 交易性金融负债 493,021.51 — — — 应付票据 31,704,470.00 — — — 应付账款 50,891,613.20 — — — 其他应付款 674,966.12 — — — 一年内到期的非流动负债 3,998,405.56 — — — 租赁负债 — 4,152,022.05 435,611.83 — 合计 109,283,643.06 4,152,022.05 435,611.83 — 3. 市场风险 (1)外汇风险 181 本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币 资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的金融资产有关,除本公司设立在 越南的子公司使用越南盾计价结算外,本公司的其他主要业务以人民币计价结算。 ①截至 2023 年 12 月 31 日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口见附注五、 53 外币货币性项目。 ②敏感性分析 于 2023 年 12 月 31 日,在其他风险变量不变的情况下,如果当日人民币对于美元升值 或贬值 1%,那么本公司当年的净利润将减少或增加 87.89 万元。 (2)利率风险 本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金 融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利 率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及 本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生 重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 因公司期末无浮动利率银行借款,故无利率风险。 4. 金融资产转移 (1)按金融资产转移方式分类列示 金融资产转移的 已转移金融资产的 已转移金融资产 终止确认情况的判断 终止确认情况 方式 性质 的金额 依据 由于应收票据中的银 行承兑汇票是由信用 应收票据中尚未到 背书 531,697.39 未终止确认 等级不高的银行承 期的银行承兑汇票 兑,已背书或贴现的 银行承兑汇票不影响 182 追索权,票据相关的 信用风险和延期付款 风险仍没有转移,故 未终止确认。 由于应收款项融资中 的银行承兑汇票是由 信用等级较高的银行 承兑,信用风险和延 应收款项融资中尚 期付款风险很小,并 背书 未到期的银行承兑 1,993,562.37 终止确认 且票据相关的利率风 汇票 险已转移给银行,可 以判断票据所有权上 的主要风险和报酬已 经转移,故终止确认。 由于应收款项融资中 的银行承兑汇票是由 信用等级较高的银行 承兑,信用风险和延 应收款项融资中尚 期付款风险很小,并 贴现 未到期的银行承兑 14,007.72 终止确认 且票据相关的利率风 汇票 险已转移给银行,可 以判断票据所有权上 的主要风险和报酬已 经转移,故终止确认。 合计 — 2,539,267.48 — — (2)转移而终止确认的金融资产情况 与终止确认相关的 项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 利得或损失 应收款项融资中已背书尚未 背书 1,993,562.37 — 到期的银行承兑汇票 应收款项融资中已贴现尚未 贴现 14,007.72 55.14 到期的银行承兑汇票 合计 — 2,007,570.09 55.14 (3)转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额 项 目 资产转移的方式 继续涉入形成的资产 继续涉入形成的负债 183 金额 金额 应收票据中已背书尚未到期 背书 531,697.39 531,697.39 的银行承兑汇票 十一、公允价值的披露 公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属 的最低层次决定: 第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值。 1. 2023 年 12 月 31 日,以公允价值计量的资产和负债的公允价值 2023 年 12 月 31 日公允价值 项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公 合计 允价值计量 允价值计量 允价值计量 一、持续的公允价值计量 (一)交易性金融资产 — 1,933,549.01 — 1,933,549.01 1.以公允价值计量且变动计入当期损 — 1,933,549.01 — 1,933,549.01 益的金融资产 (1)理财产品 — 1,933,549.01 — 1,933,549.01 (二)应收款项融资 — — 953,462.34 953,462.34 持续以公允价值计量的资产总额 — 1,933,549.01 953,462.34 2,887,011.35 2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 无。 3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性 及定量信息 本公司第二层次公允价值计量项目系金融机构理财产品,根据所观察市场的金融产品收 益率来计算而得出公允价值变动损益,并最终确认交易性金融资产价值。 184 4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性 及定量信息 应收款项融资剩余期限较短,账面价值与公允价值相近,采用账面余额作为公允价值。 5. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账 款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。 十二、关联方及关联交易 关联方的认定标准:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或 两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。 1. 本公司的母公司情况 本公司最终控制方:本公司实际控制人为唐旭文,直接持有公司 98,700,000.00 股股份, 占公司总股份的 62.7523%。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益 3. 本公司合营和联营企业情况 (1)本公司重要的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益 (2)报告期内与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的 其他合营或联营企业情况如下 无。 4. 本公司的其他关联方情况 185 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 唐旭锋 董事 海盐金亿管理咨询有限公司 持股 5%以上的股东 刘希 实际控制人密切关系人员 沈晓莉 董事 陈明 董事、董事会秘书 仇如愚 独立董事 马惠 独立董事 王志方 独立董事 张文永 监事会主席 沈会锋 职工监事 屠叶飞 监事 陈特朗 副总经理 高翔之 副总经理 赵天果 董事(已离职) 张锦政 常务副总经理(已离职) 周波 独立董事(已离职) 刘昆光 财务负责人(已离职) 5. 关联交易情况 (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品、接受劳务情况 关 联 方 关联交易内容 2023 年度发生额 2022 年度发生额 株式会社荣亿 接受服务 905,345.03 — 出售商品、提供劳务情况 关 联 方 关联交易内容 2023 年度发生额 2022 年度发生额 株式会社荣亿 销售商品 551,965.28 — (2)关联租赁情况 本公司作为承租方: 2023 年度 出租方名称 租赁资产种 186 类 简化处理的 未纳入租赁 短期租赁和 承担的租赁 负债计量的 增加的使用 低价值资产 支付的租金 负债利息支 可变租赁付 权资产 租赁的租金 出 款额 费用 刘希 写字楼 96,000.00 — 96,000.00 — — 沈会锋 公寓 5,000.00 — 5,000.00 — — (续上表) 2022 年度 简化处理的 未纳入租赁 租赁资产种 短期租赁和 承担的租赁 出租方名称 负债计量的 增加的使用 类 低价值资产 支付的租金 负债利息支 可变租赁付 权资产 租赁的租金 出 款额 费用 刘希 写字楼 83,358.77 — 96,000.00 — — (3)关键管理人员报酬 项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额 关键管理人员报酬 3,629,603.03 2,912,832.32 6. 关联方应收应付款项 (1)应收项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 株式会社荣亿 601,042.08 601,042.08 — — (2)应付项目 无。 十三、股份支付 1. 股份支付总体情况 授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效 187 类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 管理人员 — — — — — — 100,000.00 10,000.00 研发人员 — — 40,000.00 4,000.00 — — 40,000.00 4,000.00 销售人员 — — 40,000.00 4,000.00 — — 40,000.00 4,000.00 生产人员 — — 60,000.00 6,000.00 — — 180,000.00 18,000.00 合计 — — 140,000.00 14,000.00 — — 360,000.00 36,000.00 2. 以权益结算的股份支付情况 项目 2021 年度限制性股票激励计划 授予日权益工具公允价值的确定方法 最近一次股权交易价格 可行权权益工具数量的确定依据 按照实际入股份额计算 本期估计与上期估计有重大差异的原因 — 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 227,555.53 3. 本期股份支付费用 授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用 管理人员 24,765.29 — 研发人员 4,022.43 — 销售人员 10,705.09 — 生产人员 18,778.78 — 合计 58,271.59 — 十四、承诺及或有事项 截至 2023 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。 十五、资产负债表日后事项 1. 产品质量赔偿事项 公司因 2023 年部分批次产品脱落不良,造成客户产品损耗、工时损耗和停线损失,于 2024 年财务报告报出日前,公司与客户协商对其进行产品质量赔偿,赔偿金额为美元 22 万元,折算人民币 155.82 万元,已对 2023 年财务报表进行调整。 2. 利润分配情况 2024 年 4 月 25 日,经公司第二届董事会第二十八会议审议通过关于《关于公司 2023 188 年度权益分派方案的议案》,公司根据经营状况及发展需要,拟定 2023 年度不进行权益 分派,上述议案尚需经 2023 年年度股东大会审议通过。 十六、其他重要事项 根据株式会社荣亿(以下简称日本荣亿)的工商资料,截至 2023 年 12 月 31 日,日本 荣亿法定代表人张锦政个人实缴 1,700 万日元,公司实缴 1,300 万日元,公司持有日本 荣亿股份为 43.33%,与此前公告日本荣亿为公司全资子公司不符。截至本报告日,公司 仍就上述事项组织开展调查中。鉴于日本荣亿已申请解散清算,公司已对日本荣亿的长 期股权投资净值、应收账款全额计提减值准备。因发生上述相关事项,公司将进一步加 强内部控制工作。 十七、母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 (1)按账龄披露 账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 1 年以内 103,290,527.91 91,660,990.45 1至2年 1,529,118.76 2,360,398.13 2至3年 964,422.83 1,147.63 3 年以上 1,147.63 — 小计 105,785,217.13 94,022,536.21 减:坏账准备 6,088,041.32 5,398,686.57 合计 99,697,175.81 88,623,849.64 (2)按坏账计提方法分类披露 2023 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 1,531,605.84 1.45 1,531,605.84 100.00 — 1.上海紧星五金有限公 930,563.76 0.88 930,563.76 100.00 — 司 2.株式会社荣亿 601,042.08 0.57 601,042.08 100.00 — 189 按组合计提坏账准备 104,253,611.29 98.55 4,556,435.48 4.37 99,697,175.81 1.组合 1 应收合并范围 14,695,191.83 13.89 — — 14,695,191.83 内关联方 2.组合 2 应收其他客户 89,558,419.46 84.66 4,556,435.48 5.09 85,001,983.98 合计 105,785,217.13 100.00 6,088,041.32 5.76 99,697,175.81 (续上表) 2022 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 930,563.76 0.99 930,563.76 100.00 — 1.上海紧星五金有限公 930,563.76 0.99 930,563.76 100.00 — 司 按组合计提坏账准备 93,091,972.45 99.01 4,468,122.81 4.80 88,623,849.64 1.组合 1 应收合并范围内 4,028,393.39 4.28 — — 4,028,393.39 关联方 2.组合 2 应收其他客户 89,063,579.06 94.73 4,468,122.81 5.02 84,595,456.25 合计 94,022,536.21 100.00 5,398,686.57 5.74 88,623,849.64 坏账准备计提的具体说明: 于 2023 年 12 月 31 日,按单项计提坏账准备的说明 株式会社荣亿已进入清算流程,本公司预计款项难以收回,因此全额计提坏账准备。 ②于 2023 年 12 月 31 日,按组合 2 应收其他客户计提坏账准备的应收账款 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 账 龄 计提比例 计提比例 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 (%) (%) 1 年以内 89,108,828.32 4,455,441.42 5.00 88,966,248.64 4,448,312.43 5.00 1-2 年 414,584.44 82,916.89 20.00 96,182.79 19,236.56 20.00 2-3 年 33,859.07 16,929.54 50.00 1,147.63 573.82 50.00 3 年以上 1,147.63 1,147.63 100.00 — — — 合计 89,558,419.46 4,556,435.48 5.09 89,063,579.06 4,468,122.81 5.02 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 190 (3)坏账准备的变动情况 2022 年 12 月 本期变动金额 2023 年 12 月 类 别 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日 按单项计提坏账准备 930,563.76 601,042.08 — — 1,531,605.84 按组合计提坏账准备 4,468,122.81 4,874,101.31 4,785,788.64 — 4,556,435.48 合计 5,398,686.57 5,475,143.39 4,785,788.64 — 6,088,041.32 (4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款期末余额合 应收账款坏账准备 单位名称 应收账款期末余额 计数的比例(%) 减值准备期末余额 荣亿实业有限公司 10,647,118.71 10.06 — 汉达精密电子(昆山)有限 7,182,662.43 6.79 359,133.12 公司及其关联公司*1 艾姆勒车电股份有限公司 6,502,576.73 6.15 325,128.84 仁宝信息技术(昆山)有限 6,166,566.16 5.83 308,328.31 公司及其关联公司*2 合肥经纬电子科技有限公司 4,428,315.56 4.19 221,415.78 及其关联公司*3 合计 34,927,239.59 33.02 1,214,006.05 注:公司将主要客户按照关联关系汇总列示,汇总客户如下: *1. 主要包括:汉达精密电子(昆山)有限公司 3,983,244.30 元,汉达精密科技越南有限公司 1,994,220.05 元,苏州汉扬精密电子有限公司 1,009,676.09 元; *2. 主要包括:仁宝信息技术(昆山)有限公司 3,088,091.97 元,仁宝(越南)有限公司 1,748,379.08 元,仁宝电脑(成都)有限公司 556,092.44 元,仁宝电脑(重庆)有限公司 405,721.43 元,仁宝资 讯工业(昆山)有限公司 311,178.70 元; *3. 主要包括:合肥经纬电子科技有限公司 3,619,509.52 元,南昌春秋电子科技有限公司 808,806.04 元。 2. 其他应收款 (1)分类列示 191 项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 其他应收款 6,192,044.70 1,724,888.81 (2)其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 1 年以内 5,982,313.37 1,586,075.59 1至2年 224,900.00 169,000.00 2至3年 155,000.00 — 3 年以上 — 82,917.00 小计 6,362,213.37 1,837,992.59 减:坏账准备 170,168.67 113,103.78 合计 6,192,044.70 1,724,888.81 ②按款项性质分类情况 款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 内部往来款 5,028,539.93 82,917.00 保证金、押金 802,150.00 1,425,960.00 应收出口退税 531,523.44 — 备用金 — 325,680.59 其他 — 3,435.00 小计 6,362,213.37 1,837,992.59 减:坏账准备 170,168.67 113,103.78 合计 6,192,044.70 1,724,888.81 ③按坏账计提方法分类披露 A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 6,362,213.37 170,168.67 6,192,044.70 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 6,362,213.37 170,168.67 6,192,044.70 2023 年 12 月 31 日,处于第一阶段的坏账准备: 类 别 账面余额 计提比例 坏账准备 账面价值 理由 192 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 6,362,213.37 2.67 170,168.67 6,192,044.70 — 1. 组合 3 应收关联方款项 5,028,539.93 — — 5,028,539.93 — 2. 组合 4 应收合并范围外往来 1,333,673.44 12.76 170,168.67 1,163,504.77 — 款项 合计 6,362,213.37 2.67 170,168.67 6,192,044.70 — 截至 2023 年 12 月 31 日,公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利 和其他应收款。 B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 1,837,992.59 113,103.78 1,724,888.81 第二阶段 — — — 第三阶段 — — — 合计 1,837,992.59 113,103.78 1,724,888.81 2022 年 12 月 31 日,处于第一阶段的坏账准备: 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由 (%) 按单项计提坏账准备 — — — — — 按组合计提坏账准备 1,837,992.59 6.15 113,103.78 1,724,888.81 — 1. 组合 3 应收关联方款项 82,917.00 — — 82,917.00 — 2. 组合 4 应收合并范围 1,755,075.59 6.44 113,103.78 1,641,971.81 — 外往来款项 合计 1,837,992.59 6.15 113,103.78 1,724,888.81 — 截至 2022 年 12 月 31 日,公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利 和其他应收款。 本期坏账准备计提金额的依据: 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。 ④坏账准备的变动情况 193 2022 年 12 月 本期变动金额 2023 年 12 类 别 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日 按组合计提坏 113,103.78 157,923.67 100,858.78 — — 170,168.67 账准备 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收 2023 年 12 月 31 款期末余额 单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备 日余额 合计数的比 例(%) 荣亿实业有限公司 内部往来款 5,028,539.93 1 年以内 79.04 — 国家税务总局海盐 应收出口退税 531,523.44 1 年以内 8.35 26,576.17 县税务局 汇昆融资租赁有限 保证金和押金 315,000.00 注1 4.95 40,500.00 公司上海分公司 海盐鼎元创业园区 保证金和押金 150,000.00 2-3 年 2.36 75,000.00 管理有限公司 海盐县自然资源与 保证金和押金 139,650.00 1 年以内 2.19 6,982.50 规划局 合计 — 6,164,713.37 96.90 149,058.67 注 1:截至 2023 年 12 月 31 日,本公司其他应收汇昆融资租赁有限公司上海分公司 315,000.00 元, 其中账龄 1 年以内为 150,000.00 元,账龄 1-2 年为 165,000.00 元。 3. 长期股权投资 (1)长期股权投资情况 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 减值准 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值 备 对子公司投资 22,772,912.54 1,000,000.00 21,772,912.54 15,602,627.07 — 15,602,627.07 对联营、合营企 1,334,537.23 367,858.75 966,678.48 — — — 业投资 合计 24,107,449.77 1,367,858.75 22,739,591.02 15,602,627.07 — 15,602,627.07 (2)对子公司投资 被投资单位 2022 年 12 月 本期增加 本期 2023 年 12 月 本期计提减值 2023 年 12 月 194 31 日 减少 31 日 准备 31 日减值准 备余额 重庆荣亿精密 11,581,980.77 9,352.57 — 11,591,333.34 — — 机械有限公司 昆山广圣新合 金材料有限公 3,000,000.00 — — 3,000,000.00 — — 司 荣亿实业有限 20,646.30 699,922.90 — 720,569.20 — — 公司 嘉善君锋智能 1,000,000.00 — — 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 科技有限公司 荣亿智能科技 (越南)责任 — 6,461,010.00 — 6,461,010.00 — — 有限公司 合计 15,602,627.07 7,170,285.47 — 22,772,912.54 1,000,000.00 1,000,000.00 (3)对联营、合营企业投资 本期增减变动 2022 年 12 权益法下确 投资单位 其他综合收 其他权益变 月 31 日 追加投资 减少投资 认的投资损 益调整 动 益 联营企业 欣亿特(嘉兴)汽 — 1,000,000.00 — -33,321.52 — — 车零部件有限公司 株式会社荣亿 — 686,248.02 — -318,389.27 — — 合计 — 1,686,248.02 — -351,710.79 — — (续上表) 本期增减变动 2023 年 12 月 2023 年 12 月 投资单位 宣告发放现金 计提减值准 31 日减值准备 其他 31 日 股利或利润 备 余额 联营企业 欣亿特(嘉兴)汽车 — — — 966,678.48 — 零部件有限公司 株式会社荣亿 — 367,858.75 — — 367,858.75 合计 — 367,858.75 — 966,678.48 367,858.75 195 (4)长期股权投资的减值测试情况 可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定: 项 目 账面价值 可收回金额 减值金额 公允价值和处置费用的确定方式 由于相关长期股权投资出现减值迹象, 嘉善君锋 公司对其进行减值测试。可收回金额按 智能科技 1,000,000.00 — 1,000,000.00 公允价值减去处置费用后的净额确定。 有限公司 由于相关长期股权投资未来经营情况 存在较大不确定性,现金流量可能难以 维持其持续经营,本公司管理层根据其 经营情况、资产预计变现价值及负债预 株式会社 计偿付情况,评估其公允价值。处置费 367,858.75 — 367,858.75 荣亿 用为与资产处置有关的法律费用、相关 税费、以及为使资产达到可销售状态所 发生的直接费用等。 合计 1,367,858.75 — 1,367,858.75 4. 营业收入和营业成本 2023 年度 2022 年度 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 201,245,909.51 181,135,783.19 197,340,062.23 163,994,789.38 其他业务 8,686,194.68 7,273,792.02 6,222,271.26 5,797,451.52 合计 209,932,104.19 188,409,575.21 203,562,333.49 169,792,240.90 (1)主营业务收入、主营业务成本的分解信息: 2023 年度 2022 年度 项 目 收入 成本 收入 成本 按市场或客户类型分类 3C 类 117,257,536.86 95,233,377.21 122,649,455.71 108,938,026.72 汽车类 64,510,403.14 68,916,162.07 50,207,707.30 37,207,789.28 其他类 19,477,969.51 16,986,243.91 24,482,899.22 17,848,973.38 合计 201,245,909.51 181,135,783.19 197,340,062.23 163,994,789.38 按收入确认时间分类 在某一时点确认收入 201,245,909.51 181,135,783.19 197,340,062.23 163,994,789.38 合计 201,245,909.51 181,135,783.19 197,340,062.23 163,994,789.38 196 5. 投资收益 项 目 2023 年度 2022 年度 权益法核算的长期股权投资收益 -351,710.79 — 处置交易性金融资产取得的投资收益 586,510.29 -11,932.03 合计 234,799.50 -11,932.03 十八、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项 目 2023 年度 说明 非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 80,705.97 计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、 符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 1,213,655.26 续影响的政府补助除外 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企 业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 56,870.62 金融资产和金融负债产生的损益 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 — 委托他人投资或管理资产的损益 586,510.29 对外委托贷款取得的损益 — 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 — 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 — 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 — 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 — 非货币性资产交换损益 — 债务重组损益 — 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职 — 工的支出等 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影 — 响 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -14,000.00 对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的 — 公允价值变动产生的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 — 产生的损益 197 交易价格显失公允的交易产生的收益 — 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 — 受托经营取得的托管费收入 — 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 370,849.43 其他符合非经常性损益定义的损益项目 — 非经常性损益总额 2,294,591.57 减:非经常性损益的所得税影响数 338,594.38 非经常性损益净额 1,955,997.19 减:归属于少数股东的非经常性损益净额 -396.36 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 1,956,393.55 2. 净资产收益率及每股收益 ①2023 年度 加权平均净资产 每股收益 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -10.10 -0.20 -0.20 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 -10.73 -0.21 -0.21 股东的净利润 ②2022 年度 加权平均净资产 每股收益 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 3.68 0.06 0.06 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 0.92 0.01 0.01 股东的净利润 公司名称:浙江荣亿精密机械股份有限公司 日期:2024 年 4 月 25 日 198 附: 第十二节 备查文件目录 一、 (一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖 章的财务报表。 二、 (二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 三、 (三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 四、 文件备置地址: 公司董事会秘书办公室