老凤祥：2013年度内部控制自我评价报告2014-04-25
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
老凤祥股份有限公司
2013 年度内部控制自我评价报告
老凤祥股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司
（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常
监督和专项监督的基础上，我们对公司截至 2013 年 12 月 31 日（内
部控制评价报告基准日）内部控制有效性进行了自我评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事
会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层
负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董
事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实
现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述
目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得
不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制
评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大
方面保持了有效的财务报告内部控制。
-1-
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和
事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：老凤祥股份
有限公司及所属主要的子公司（上海老凤祥有限公司、上海工艺美
术有限公司、中国第一铅笔有限公司、上海老凤祥珠宝首饰有限公
司、上海老凤祥首饰研究所有限公司、上海老凤祥银楼有限公司、
上海老凤祥钻石加工中心有限公司、上海老凤祥典当有限公司、上
海老凤祥翡翠珠宝有限公司、上海老凤祥玉石象牙雕刻有限公司、
上海老凤祥型材礼品配套有限公司、上海西泠印社有限公司、上海
古雷马化轻有限公司、上海中铅制笔零件有限公司）。纳入评价范
围公司资产总额超过了公司合并报表总资产的 85%，营业收入合计
超过了公司合并报表营业收入总额的 85%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、
人力资源、社会责任、企业文化、风险评估、资金活动、采购业务、
资产管理、存货管理、销售业务、投资管理、研究与开发、工程项
目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、业务外包、信息
系统与沟通、内部监督等方面。
本次评价重点关注了以下高风险领域：
(1)重要会计政策变更、会计估计变更未经适当审批，导致会计
政策使用不当；
(2)对于非日常交易事项、交易和会计科目缺乏明确适当的会计
处理方法，或事项未根据公司最近信息和管理层对企业运营的理解
做出记录、处理和汇报非日常交易和事项没有获得相关的、充分的
可靠的数据；
(3)重大事项，如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、
-2-
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，
无法如实反映企业实际经营情况；
(4)资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方
法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等；
(5)对报表的调整未经适当授权，审核，监督，导致财务报告有
舞弊的可能性；
(6)对外提供的财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假和
重大遗漏，可能误导投资人等报告使用者，造成决策失误，干扰市
场秩序；
(7)付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可
能导致企业资金损失或信用受损；
(8)由于筹融资方案制定不合理或决策不当，可能造成公司负债
结构失衡，长短期借款结构不合理引发偿债风险等；
(9)未经授权对外订立担保合同，或者担保合同内容存在重大疏
漏和欺诈，可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形
象信誉受损；
(10)未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失
或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及评价指引组织开展内部控
制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前
年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告缺陷认定标准
-3-
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
(1)定性标准
重大缺陷：
①发现公司管理层存在的任何程度的舞弊；
②审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
③公司重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致
的重大错报的缺陷；
④外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而公司内部控制
在运行过程中未能发现该错报的缺陷。
重要缺陷：
①对于期末财务报告过程的控制存在一项或者多项缺陷且不
能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；
②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机
制或没有相应的补偿性机制；
③重要缺陷未在合理的期间得到改正。
一般缺陷：
不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认
定为一般缺陷。
(2)定量标准（单位：万元）
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
错报<1,000 1,000≤错报≤3,100 错报>3,100
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准：
(1) 定性标准：
重大缺陷：
①严重违反法律、法规，导致政府的重大诉讼，或导致监管
机构责令停业整顿、追究刑事责任或撤换高级管理人员；
②企业决策程序不科学，如决策失误，导致重大交易失败；
③管理人员或技术人员大量流失；
④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，重要的经济业
务虽有内控制度指引，但没有有效的运行；重大缺陷没有在合理
-4-
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
期间得到整改。
重要缺陷：
①重要营运目标或关键业绩指标执行不合理，对公司经营产
生明显的消极作用；
②重要业务缺乏制度控制或控制系统失效；
③关键岗位业务人员流失严重。
一般缺陷：
不构成重大缺陷和重要缺陷的非财务报告内部控制缺陷，应
认定为一般缺陷。
(2)定量标准：（单位：万元）
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
直接财产损失<1,000 1,000≤直接财产损失≤3,100 直接财产损失>3,100
（三） 内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发
现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
3. 一般缺陷及整改情况
根据上述内部控制缺陷的认定标准，通过自我评测，发现了公
司在采购业务、销售业务、工程管理、存货管理等业务方面存在一
般缺陷，针对本报告期内发现的一般缺陷，公司落实了相应的整改
措施，并进一步完善了相关制度和业务流程。
-5-
老凤祥股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
2014 年公司将主要致力于以下工作：加强内控规范执行力、不
断完善固化内控制度，在执行中不断检验内控制度的有效性；进一
步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险，法律风险等方
面的管控措施，防范各类风险；强化内部控制监督检查，促进公司
健康、可持续发展。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
董事长：胡书刚
老凤祥股份有限公司(盖章)
二〇一四年四月二十三日
-6-
