上海临港控股股份有限公司               董事会关于会计政策变更事项的专项说明



                     上海临港控股股份有限公司
         董事会关于会计政策变更事项的专项说明

      2019 年 4 月 2 日，上海临港控股股份有限公司（以下简称“公

司”）召开第十届董事会第四次会议和第十届监事会第四次会议，分

别以全票审议通过了《关于会计政策变更的议案》。


      根据财政部发布的相关最新企业会计准则及相关通知等要求，本

次公司会计政策变更主要涉及金融工具相关会计政策变更及财务报

表格式相关会计政策变更：

      一、关于金融工具相关会计政策变更

      财政部于 2017 年陆续修订并发布了《企业会计准则第 22 号

—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、

《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—

金融工具列报》，要求在境内上市的企业自 2019 年 1 月 1 日起执

行。

    （一）主要变更内容

      1、金融资产的分类

    （1）变更前采用的会计政策

      变更前，公司按照持有金融资产的意图和目的不同，将金融资产

分为四类：可供出售金融资产、贷款和应收款、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资。

    （2）变更后采用的会计政策
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      变更后，公司以持有金融资产的业务模式和合同现金流量特征作

为金融资产的判断依据，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金

融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，从而减少了金融资

产类别，提高了分类的客观性和有关会计处理的一致性。

      2、金融资产减值的会计处理

    （1）变更前采用的会计政策

      变更前公司对金融资产减值的会计处理采用的是“已发生损失

法”，即只有在客观证据表明金融资产已发生损失时，才对相关金融

资产计提减值准备。

    （2）变更后采用的会计政策

      变更后公司将对金融资产减值的会计处理采用“预期损失法”，

考虑金融资产未来预期信用损失情况，从而更加及时、足额地计提金

融资产减值准备，揭示和防控金融资产信用风险。

      （二）本次会计政策变更对公司的影响

      根据新金融工具准则的要求，公司应对所持有的金融工具进行适

当分类并确定其会计计量方法，并自 2019 年第一季度报告起按新准

则的要求进行会计报表披露。金融工具原账面价值和新准则施行日的

新账面价值之间的差额，计入 2019 年期初留存收益或其他综合收益，

无需重述前期可比数。执行上述新准则预计不会对公司财务状况、经

营成果和现金流量产生重大影响。

      二、财务报表格式相关会计政策变更
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      财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年

度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号）（下称“《修订

通知》”）。

      （一）主要变更内容

       1、资产负债表

      （1）“应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据

及应收账款”项目；

      （2）“应收利息”、“应收股利”项目归并至“其他应收款”

项目；

      （3）“固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目；

      （4）“工程物资”项目归并至“在建工程”项目；

      （5）“应付票据”和“应付账款”项目归并至新增的“应付票

据及应付账款”项目；

      （6）“应付利息”、“应付股利”项目归并至“其他应付款”

项目；

      （7）“专项应付款”项目归并至“长期应付款”项目。

       2、利润表

      （1）新增“研发费用”项目，原计入“管理费用”项目的研发

费用单独在该新增项目中列示；

      （2）“财务费用”项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明

细项目；

      （3）“其他收益”、“公允价值变动收益”、“资产处置收益”
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项目列报顺序调整；

      （4）“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其他综合收益”。

      （二）变更日期

      公司按《修订通知》规定的时间执行新会计政策。

      （三）本次会计政策变更对公司的影响

      根据 《修订通知》要求，此项会计政策变更采用追溯调整法。

      2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

                                                                       单位：元

       原列报报表项目及金额                    新列报报表项目及金额

应收票据                                   应收票据及
                                                              272,862,877.58
应收账款               272,862,877.58 应收账款

应收利息

应收股利                                   其他应收款          72,872,010.13

其他应收款                 72,872,010.13

固定资产               122,978,537.67

固定资产清                                 固定资产           122,978,537.67

理

在建工程                   3,143,275.60
                                           在建工程              3,143,275.60
工程物资

应付票据                                   应付票据及
                                                           1,522,586,573.38
应付账款            1,522,586,573.38 应付账款
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应付利息                   2,877,104.15

应付股利                     67,500.00 其他应付款          1,066,099,366.37

其他应付款          1,063,154,762.22

      上述会计政策变更对公司 2018 年末所有者权益和 2018 年度的

净利润无影响。




                                          上海临港控股股份有限公司董事会

                                                        二〇一九年四月二日