振华重工：2013年度内部控制评价报告2014-03-26
上海振华重工（集团）股份有限公司
2013 年度内部控制评价报告
上海振华重工（集团）股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以
下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司 2013 年 12 月 31 日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控
制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责
任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展
战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来
内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
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根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项。由于目前公司的分公司、子公司业务大部分属于内部交易性质，
其交易额基本可以在合并层面予以抵消；且各分子公司的业务相对简
单，主要为向集团提供加工、劳务、运输、销售等服务。故内控自我
评价工作以公司总部为工作重点，在测试时增加了对纳入合并报表范
围的各分子公司的样本测试。因此，本次内部控制评价的范围包括公
司总部及纳入合并报表范围的各分子公司，其中总部资产总额占公司
合并财务报表资产总额的98%，营业收入合计占公司合并财务报表营
业收入总额的85%。纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织机构、
社会责任、发展战略、企业文化、风险评估、内部审计及反舞弊、人
力资源、信息与沟通、财务报告、资金活动、工程项目、资产管理、
采购、营业收入、研发、合同管理、信息系统等内容。重点关注的高
风险领域主要包括：销售与应收账款管理、存货管理、建造合同项目
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管理。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公
司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《上海振华重工（集团）股份
有限公司2013年内部控制规范实施工作方案》组织开展内部控制评价
工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
财务报表内部控制缺陷，根据控制点错报样本数量和抽取样本总
量，确定潜在错报率，再根据潜在错报率和相应会计科目同向累计发
生额，计算控制点潜在错报金额，然后根据被评价单位相应业务流程
潜在错报金额合计，计算错报指标大小，进而对照下列财务报表内部
控制缺陷分类标准，确定该内部控制缺陷是属于重大缺陷、重要缺陷
还是一般缺陷。
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
错报 净资产≥1%； 净资产≥0.5%且<1.0%； 净资产<0.5%；
总额 利润总额≥5% 利润总额≥3%且<5% 利润总额<3%
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上述财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据，对于定量标
准涉及多个量化指标的，公司董事会确定按照孰低原则进行具体应用。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告内部控制定性认定标准：
重大缺陷 包括但是不限于：
1. 董事、监事和高层管理人员滥用职权，发生贪污、受
贿、挪用公款等舞弊行为；
2. 公司因发现以前年度存在重大会计差错，更正已上报
或披露的财务报告；
3. 公司审计委员会（或类似机构）和内部审机构对内部
控制监督无效；
4. 外部审计师发现当期财务报告存在重大错报，且内部
控制运行未能发现该错报。
重要缺陷 包括但是不限于：
1. 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2. 未建立反舞弊程序和控制措施；
3. 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的
控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
4. 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷
且不能合理保证编制 的财务报表达到真实、准确的
目标。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷以外，和财务报告相关的其他内
部控制缺陷
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
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非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标
的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合
规目标等。公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严
重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。公
司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
影响 净资产≥1%； 净资产≥0.5%且<1.0%； 净资产<0.5%；
金额 利润总额≥5% 利润总额≥3%且<5% 利润总额<3%
上述财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据，对于定
量标准涉及多个量化指标的，公司董事会确定按照孰低原则进行具体
应用。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告内部控制定性认定标准：
重大缺陷 包括但是不限于：
1.对公司的战略制定、实施，对公司经营产生重大影响，
无法达到重要营运目标或关键业绩指标；
2.决策程序不充分导致重大失误；
3.违反国家法律法规并受到重大处罚；
4.中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
5.公开负面报道对公司声誉、形象产生重大影响。
重要缺陷 1．对公司的战略制定、实施，对公司经营产生中度影
响，对达到营运目标或关键业绩指标产生部分负面影
响；
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2.决策程序不充分导致出现重要失误；
3.违反企业内部规章，形成较大金额损失；
4.关键岗位业务人员流失严重；
5.公开负面报道对公司声誉、形象产生重要影响。
一般缺陷 1.对公司的战略制定、实施，对公司经营产生轻微影响，
减慢营运运行，但对达到营运目标只有轻微影响；
2.决策程序效率不高；
3.违反内部规章，造成一般金额损失；
4.一般岗位业务人员流失严重；
5.公开负面报道对公司声誉、形象产生影响，但影响不
大。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
不适用。
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上海振华重工（集团）股份有限公司
董事长：宋海良
2014 年 3 月 24 日
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