全面预算管理制度
                         第一章 总则
    第一条 为规范渤海水业股份有限公司及所属单位（以下简称渤

海股份）的预算管理工作，建立科学高效、规范有序的预算管理体系，

提高预算的调控力、执行力，强化内部控制，防范经营风险，根据《中

华人民共和国公司法》、《企业内部控制应用指引》等有关要求，结合

渤海股份实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度所称全面预算管理是围绕渤海股份集团战略规划，

采用价值形式对企业未来年度经营活动进行科学预测和合理安排，全

面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确

保渤海股份集团战略目标实现的相关管理活动。本制度所称全面预算

包括业务预算、投资预算、筹资预算和财务预算等主要内容。

    第三条 编制全面预算按照内部经济活动的责任权限进行，并遵

循以下基本原则和要求：

    （一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

    （二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

    （三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

    第四条 本制度适用于渤海股份及各分公司、各全资、控股公司。

    第五条 预算年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

                  第二章 预算管理的内容
    第六条 全面预算管理包括预算的编制、审核、下达、执行、控

制、调整、考核等闭环环节。

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    第七条 全面预算管理的内容

    全面预算以业务预算、投资预算、筹资预算为基础，以经营利润

为目标，以现金流为核心进行编制，最后以财务报表形式予以充分反

映。
    （一）业务预算。反映企业在预算执行期内日常发生的各种具有

实质性的生产经营活动的预算，是其他预算的基础，包括业务经营预

算、业务损益预算、成本费用预算等。

    （二）投资预算。是企业在预算执行期内为完成特定投资项目的

预算，分为短期投资预算和长期投资预算，包括权益性投资、金融工

具投资预算、固定资产构建等资本性支出预算。

    （三）筹资预算。是指预算期内企业进行长短期借款、发行债券、

融资租赁、资产证券化等，以及对原有借款、债券还本付息的预算。

    （四）财务预算。是指专门反映企业预算期内预计财务状况、经

营成果、资金收支的预算安排，编制基础是业务预算、投资预算和筹

资预算，主要以预计资产负债表和预计损益表、预计现金流量表等形

式反映。

    第八条 全面预算以预算报告的形式上报，包含预算编制说明和

各种预算指标表。预算的各项指标表由集团本部统一制定、下发。

    第九条 预算编制说明主要包括以下内容：

    （一）年度预算总体目标和指导思想。

    （二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；

    （三）预算编制基础、基本假设及采用的重要政策和估计；

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    （四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；

    （五）其他需说明的情况。

               第三章 预算管理的组织体系
    第十条 渤海股份建立由预算管理领导小组、预算管理办公室、

各预算执行单位组成的全面预算管理组织体系。

    第十一条 预算管理领导小组是渤海股份全面预算管理的领导、

组织和协调机构。预算管理领导小组成员由渤海股份公司领导、业务

分管领导组成。主要职责：

    （一）审议各项预算管理制度；

    （二）根据集团战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确

定预算目标分解方案；

    （三）组织编制和审议年度预算方案或预算调整方案，并报渤海

股份董事会、股东大会进行审批；

    （四）协调预算编制、调整及执行中的重大问题。

    第十二条 预算管理办公室是预算管理的日常办事机构，由集团

各职能部门组成，牵头部门为渤海股份计划财务部。预算管理办公室

在预算管理领导小组的领导下，主要负责：

    （一）渤海股份全面预算管理制度的起草、修订；

    （二）制订年度预算编制方法和流程；

    （三）组织渤海股份各部门及二级管理公司编制预算并对预算方

案进行初步审查；

    （四）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；

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跟踪分析控制预算执行情况；协调预算编制和执行工作中的有关问题；

    （五）组织预算管理相关的培训和具体解释、指导工作。

    第十三条 预算单位包括渤海股份各部门、所属企业等。预算单

位在预算管理领导小组的指导下，组织开展本部门或本企业全面预算

的编制工作，严格执行批准下达的预算指标。各预算单位负责人应当

对本单位预算的执行结果负责。

    第十四条 各预算单位的主要职责是：

    （一）提供编制预算的各项基础资料；

    （二）负责本单位全面预算的编制和上报工作；二级管理公司负

责收集、汇总所属下级公司的预算，统一上报；

    （三）将本单位预算指标层层分解，落实到内部各部门、各单位、

各环节和各岗位；

    （四）严格执行经批准的预算指标，监督检查本单位预算执行情

况；

    （五）及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中

的问题；

    （六）根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整

申请；

    （七）组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；

    （八）配合预算管理领导小组做好企业总预算的综合平衡、执行

监控、考核奖惩等工作；

    （九）执行预算管理领导小组下达的其他预算管理任务。

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    第十五条 各级公司预算主责部门应充分履行预算管理职责，部

门横向之间应加强联系协调，共同参与、相互衔接、齐抓共管；同时

还应与所属子企业建立预算纵向对口管理机制，加强上下联动，从而

形成纵横交叉、紧密联系、沟通顺畅的全面预算管理工作体系。

    第十六条 渤海股份总部各部门的主要职责是（一）负责制定本

部门归口范围对应的预算编制原则和具体要求，配合编制集团年度预

算大纲；（二）负责渤海股份归口范围预算的编制，并对归口范围内

对应的预算编制进行平衡，并提出相应调整建议；（三）负责在职责

范围内指导、帮助、协调、督促各级公司做好相关预算。

                    第四章 预算的编制
    第十七条 企业编制全面预算应坚持以战略规划为引领，以战略

目标为依据，以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心

指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。按照先业务

预算、投资预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

    第十八条 渤海股份预算管理办公室每年向各级公司下达启动下

一年度全面预算编制工作的通知。各级公司预算主责部门应分别编制

业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算并进行详细说明，按通知

规定的时间节点提交预算管理办公室。

    第十九条 全面预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇

总”的程序进行，既要区分不同主体预算编制的差别，又要进行集中

审核、汇总，形成全面预算报告。

    第二十条 预算编制应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺

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口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强

现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。

    第二十一条 预算编制流程

    （一）渤海股份总部各部门编制专项预算指标报表，汇总至预算

管理办公室，由预算管理办公室制定年度预算编制大纲及说明，统一

下发至各二级管理公司。

    （二）各二级管理公司根据要求结合实际，部署本公司及下属公

司编制预算初稿，并报渤海股份预算管理办公室。各二级管理公司上

报年度预算时，应同时上报所属三级及以下企业的分户年度预算，并

采取以下具体方式上报：

    1.二级管理公司上报汇总的年度预算，应当同时上报本公司及三

级和以下级公司的分户年度预算；

    2.三级及以下级公司不直接向渤海股份报送年度预算；

    3.各单位上报的预算报告应使用正式纸质文件，同时按要求上报

电子版。

    渤海股份总部各部门根据任务分工编制相应集团本部的预算初

稿，汇总至计划财务部。

    （三）预算管理办公室根据职责分工，对各二级管理公司上报的

预算报表初稿进行审核，提出综合平衡的建议，并反馈二级管理公司

予以修正。

    （四）各公司进行修正后，再次报送预算方案。预算管理办公室

在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制集团预算草案，报渤海

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股份预算管理领导小组讨论。

    （五）在预算管理领导小组讨论、调整的基础上，预算管理办公

室正式编制集团年度预算方案，按程序提交渤海股份董事会、股东大

会进行审批。

    （六）预算管理办公室下达年度全面预算批复。各二级管理公司

逐级分解下达年度预算目标，并将分解情况报送预算管理办公室。

                 第五章 预算的实施与控制
    第二十二条 预算的实施

    （一）预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位必须

认真组织实施。将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各单位、

各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。

    （二）各预算执行单位应当将经批准的全面预算作为预算期内组

织、协调本单位各项经营活动的基本依据。

    第二十三条 预算的控制

    （一）资金预算控制。各单位应按照年度预算编制资金计划。通

过现金流量预算，对年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通

过现金流量预算落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管

理的紧密衔接。

    （二）总部预算的控制

    渤海股份总部的年度日常运营管理费用预算，由预算管理领导小

组审议后，分解下达至各部门，各部门应严控超预算及预算外支出。

    （三）二级管理公司预算的控制

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    在预算执行过程中渤海股份对分解到各二级管理公司的预算考

核指标进行控制。

    （四）渤海股份要求重大预算偏差事项应及时报告。各单位、各

部门发生重大预算偏差事项，应及时向渤海股份进行专题报告。

    （五）渤海股份要求对预算执行定期开展全面分析，重大事项进

行专题分析。各二级管理公司应于定期按照要求的时间向渤海股份上

报预算执行分析报告，分析预算执行情况，提出整改措施和建议。

                    第六章 预算的调整
    第二十四条 为保证预算的严肃性，原则上预算不得随意调整。

各级公司在预算执行过程中确因市场经营环境、监管政策等发生重大

变化导致预算编制基础和假设产生重要变化，或发生重大临时预算项

目、出现重大不可控因素等，可以申请调整预算，但必须履行相关的

预算审批程序。

    第二十五条 列入目标责任书范围内的预算考核指标调整权限：

    该类指标原则上不予调整；确需调整目标值的，一律应经渤海股

份预算管理领导小组审议。

    第二十六条 预算调整申请一般在年度中期提出，由各级公司逐

级向二级管理公司提交，二级管理公司向渤海股份预算管理办公室提

交，不得越级、多头上报。报告应阐明调整项目、调整原因、调整幅

度、调整建议及调整后对预算的影响。

    第二十七条 渤海股份总部（含分公司）的年度日常运营管理费

用预算，如有预算指标水平内的部门超预算及预算外支出，累计 10 万

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以内（含）由总经理批准，累计 10 万元以上须经总经理办公会讨论。

    其他重大或特殊的预算外事项（如捐赠、投资、借款、应急事项

等）导致预算指标变化的，应按公司法人治理主体权责相关要求，履

行内部决策程序。

    计划财务部负责将超预算及预算外支出纳入预算调整，并报渤海

股份预算管理领导小组审议决定。

    第二十八条 各二级管理公司可在年度范围内，对下级公司未超

出年度下达预算的内部调整事项，或虽超出年度下达预算、但为有利

差异的事项进行调整，报预算管理办公室备案。

    第二十九条 超过二级管理公司审批权限的预算调整事项，应及

时上报渤海股份，经相关的预算审批程序批准后方能执行。因安全应

急事项造成的预算调整和追加，可以先行处理，但应立即向渤海股份

提出报告，并在事项发生后 30 天内上报预算调整请示。

    第三十条 超过二级管理公司审批权限的预算调整事项，预算管

理办公室对调整申请进行审核。预算管理办公室根据申请项目的性质，

提请总部归口管理部门进行审核，由总部归口管理部门对预算申请项

目、金额进行全面调查。

    预算管理办公室根据总部归口管理部门的审核意见，结合调研情

况并综合平衡提出初步处理意见，经审计部复核，形成预算调整方案

并上报预算管理领导小组，由渤海股份预算管理领导小组审议决定。

    第三十一条 渤海股份总部（含分公司）或二级管理公司的预算

调整，如导致集团预算方案的调整，在渤海股份预算管理领导小组审

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议后，需经渤海股份董事会、股东大会批准，相关公司或部门予以执

行。

                    第七章 预算的考核
    第三十二条 渤海股份按照绩效考核的有关要求，对各二级管理

公司的预算执行情况进行年度考核。各二级管理公司报送年度预算执

行报告时，应同时报告预算指标和有关绩效考核指标的实际完成情况。

                       第八章 附则
    第三十三条 本制度由渤海股份财务部门负责解释。

    第三十四条 本制度自发布之日起施行。




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