证券代码：000669 证券简称：ST 金鸿 公告编号：2023-041
金鸿控股集团股份有限公司
关于深圳证券交易所 2022 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏。
金鸿控股集团股份有限公司（以下简称“公司”或“我公司”）于 2023 年 5 月 4
日收到深圳证券交易所下发的《关于对金鸿控股集团股份有限公司 2022 年年报的问
询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 54 号）（以下简称“问询函”）,现根据问询函
的要求,对问询函相关问题作出回复并披露如下：
1. 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”或“年
审会计师”）对你公司 2022 年年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见，保留意
见涉及内容为：你公司 2021 年失去对沙河中油金通天然气有限公司（以下简称“沙
河金通”）的控制权，年审会计师未被允许接触沙河金通的财务信息和管理层，无法
对沙河金通 2021 年度财务信息实施审计工作，该事项被作为公司 2021 年度财务报表
审计报告中的保留意见涉及事项，基于同样的原因，年审会计师无法确定公司 2022
年度财务报表中的比较信息是否需要进行调整。请你公司：
（1）说明失去沙河金通控制对上市公司 2021 年、2022 年合并报表主要会计数
据和财务指标的影响，分析前述影响是否具有重要性和广泛性，出具的审计意见类型
是否恰当。
公司回复：
1
纳入合并报表组成部分沙河金通主要数据如下：2021 年度营业成本 657.46 万元
（固定资产折旧费用）、财务费用 1,093.73 万元（银行贷款计提的利息支出）。沙河
金通 2021 年度净利润为-1,983.84 万元，占合并报表净利润的比例为 2.94%，对金鸿
控股不造成重大影响，也不具有广泛性。
2022 年度沙河金通不再纳入公司报表范围，对公司当期财务数据无影响，结合沙
河金通的历史数据，对 2022 年度对比数据有重大影响，但不具有广泛性。
2021 年审计时以公司合并营业收入的 0.50%计算财务报表整体层面的重要性水
平，金额为 986.08 万元，因会计师未能完成对沙河金通的审计工作，无法就沙河金
通的财务信息获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调
整，如上述错报存在，金额超过重要性水平，构成重大但不具有广泛性。因此，会计
师对财务报表整体发表了保留意见是合理的。
会计师核查程序：
①通过与管理层沟通，了解沙河金通 2022 年度的经营情况，管理层计划处置方
案及进展；②结合沙河金通历史财务数据及目前经营情况分析失去沙河金通对上市公
司是否有重大影响。
会计师核查意见：
沙河金通对公司 2022 年当期财务数据没有影响，但对 2022 年对比数据有影响，
这个影响重大但不具有广泛性。因此，我们对财务报表整体发表保留意见是合理的。
（2）说明沙河金通失控对你公司核心竞争力、营运能力、盈利能力、偿债能力、
持续经营能力的影响，并视情况进行风险提示补充。
2
公司回复：
沙河金通 2019 年度、2020 年度和 2021 年 1-11 月净利润分别为-3,443.01 万元、
-2,503.99 万元和-1,983.84 万元，公司的核心资产、利润和现金流主要来源于衡阳
地区的输送公司和衡阳市天然气公司，公司对沙河金通失控时该公司的净资产为
-6,416.34 万元，故沙河金通失控对公司核心竞争力、营运能力、盈利能力、偿债能
力、持续经营能力影响均较小，无须进行风险提示补充。
（3）补充说明沙河金通失控日认定的依据，你公司对前述事项采取的具体会计
处理，与市场现有失控案例会计处理是否存在差异，是否符合《企业会计准则》的规
定。
公司回复：
沙河金通 2021 年 12 月 22 日董事会成员变更，变更之前的成员有：路登举、米
路强、祁存山、玄绪峰；变更后的成员人：李玲、张学宏、曹江磊、荣曙光、杜娜娜；
其中董事长李玲及董事荣曙光、杜娜娜为公司委派，董事兼总经理张学宏及董事曹江
磊为沙河建投委派，公司新委派人员自任命以来无法履职，故将 2021 年 12 月 23 日
定为失控时点。
公司将沙河金通失控日之前的财务数据纳入合并范围，公司查询了市场现有失控
案例，如田中精机（代码 300461）2019 年 11 月对子公司远洋翔瑞失去控制，将远洋
翔瑞 2019 年 1-10 月财务报表纳入合并范围，即与市场现有失控案例会计处理不存
在差异。
《企业会计准则》第 33 号-合并财务报表有如下规定：合并财务报表的合并范围
应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被
3
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时，应当仅考虑与被投资方相关的实质
性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。实质性权利，
是指持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利。判断一项权利是
否为实质性权利，应当综合考虑所有相关因素，包括权利持有人行使该项权利是否存
在财务、价格、条款、机制、信息、运营、法律法规等方面的障碍；当权利由多方持
有或者行权需要多方同意时，是否存在实际可行的机制使得这些权利持有人在其愿意
的情况下能够一致行权；权利持有人能否从行权中获利等。
综上，公司会计处理符合《企业会计准则》的规定。
会计师核查程序：
①获取管理层失控日认定依据；②通过公开网络查询、与治理层沟通等程序分析
管理层失控日认定的合理性；③分析沙河金通失控会计处理的依据及合理性。
会计师核查意见：
沙河金通失控日认定具有合理性，对沙河金通失控的会计处理与市场现有失控案
例会计处理不存在差异，符合《企业会计准则》的规定。
2. 2022 年年度财务报告审计报告强调事项段涉及内容包括：你公司向中油新兴
能源产业集团股份公司（以下简称“中油新兴”）转让中油金鸿华北投资管理有限公
司（以下简称“华北公司”）100%股权导致形成大额对外债权及对外担保尚未解除。
报告期末你公司对华北公司的债权为 47,969.63 万元，未能收回《债务清偿及担保协
4
议书》中约定华北公司于 2022 年 12 月 31 日之前偿还的部分，各方协商拟通过置换
资产等重组方式偿付上述债务，公司就该债权已计提坏账准备 16,170.60 万元。2023
年 4 月 11 日，张家口国储液化天然气有限公司（以下简称“国储天然气”）以其名下
价值 45,544.37 万元的房屋建筑物、土地使用权及设备为上述债权提供不高于 3.5 亿
元的担保。此外，公司对华北公司的担保余额 160,445.35 万元（其中华北公司提供
了抵押物的担保余额 131,847.89 万元）尚未解除，上述担保余额已获取中油新兴提
供反担保，公司就该对外担保已计提预计负债 21,027.49 万元。请你公司：
（1）补充披露国储天然气为华北公司提供担保的背景、原因、是否与交易相关
方存在业务、资金往来或关联关系，如否，请说明其提供担保的商业合理性，说明协
议列示的担保物资产明细情况，包括但不限于资产具体内容、金额、评估情况、是否
存在受限情形等。
公司回复：
国储天然气为华北公司提供担保的背景、原因：公司因 2020 年度将全资子公司
中油金鸿天然气输送有限公司持有的华北公司 100%股权全部转让给中油新兴，导致原
内部往来款变为外部应收款，根据相关协议，华北公司应分期偿还，截至 2022 年 12
月 31 日，华北公司未能如期偿还约定应偿还的部分。为了维护上市公司利益，确保
债权可以收回，经双方协调，补充国储天然气为华北公司提供担保。
国储天然气母公司为中国国储能源化工集团股份公司（以下简称“国储化工集
团”），国储化工集团母公司为中国富莱德实业公司，华北公司现股东中油新兴的母公
司为中国富莱德实业公司，同时国储天然气与华北公司下属公司互为重要客户关系，
华北公司所属子公司向国储天然气销售液化天然气并提供管输服务，同时华北公司所
属子公司向其采购液化天然气，双方存在关联关系。
5
担保物资产明细情况，包括但不限于资产具体内容、金额、评估情况、是否存在
受限情形列示如下：
是否存在受
资产具体内容 账面价值（万元） 评估值（万元）
限情形
管道 7,313.85 7,507.92 否
LNG 储罐-18000 立米 6,532.81 6,620.98 是
压缩机组（离心） 6,541.23 5,537.66 是
宣化县国用（2011）第 130721-026
7,308.65 5,474.55 是
号土地使用权
LNG 储罐-5000 立米 5,024.48 5,092.29 否
压缩机厂房 2,944.87 3,808.32 否
调节阀、切换阀 1,421.03 1,203.01 是
厂区道路 687.12 723.98 否
系统阀门 821.62 695.54 是
中控楼 443.09 573.01 否
天然气压缩机组 568.41 481.20 是
消防水池 379.43 394.57 否
总变电所/配置变电所 296.14 382.97 否
遇冷换热器 521.04 310.40 是
液化换热器 521.04 310.40 是
过冷换热器 521.04 310.40 是
高压控制系统 473.67 282.19 是
事故水池 245.08 251.58 否
火炬系统 414.44 246.90 是
挡土墙 224.77 233.75 否
低压控制系统 355.25 211.64 是
锅炉房 155.55 201.16 否
冷剂分离器 331.57 197.52 是
分子筛干燥器 284.21 169.32 是
装车 BOG 压缩机组 189.47 160.40 是
消防泵房 120.36 155.65 否
在线分析仪表 254.60 151.67 是
循环水系统 112.44 145.40 否
6
是否存在受
资产具体内容 账面价值（万元） 评估值（万元）
限情形
综合仓库/维修车间 110.49 142.88 否
主冷箱 236.83 141.10 是
导热油系统 236.83 141.09 是
BOG 一段压缩机组 165.79 140.36 是
BOG 二段压缩机组 165.79 140.36 是
自备水井 125.05 128.37 否
重烃洗涤塔 213.15 126.98 是
空压制氮站 87.49 113.14 否
变送器及一次仪表 189.47 112.88 是
再生气压缩机组 118.42 100.26 是
吸收塔 165.79 98.77 否
再生塔 165.79 98.77 否
DCS 165.79 98.77 是
ESD 系统 165.79 98.77 是
重烃分离器 165.79 98.76 是
装车泵 236.83 85.38 是
脱汞吸附器 142.10 84.66 是
调压计量装置 130.26 77.60 是
贫富液换热器 118.42 70.56 是
胺液循环泵 189.47 68.32 是
PSA 制氮装置 112.50 67.02 是
围墙毛石基础 61.49 63.12 否
F&G 94.74 56.44 是
其他 2,372.52 1,355.63
合计 50,943.84 45,544.37
（2）结合《债务清偿及担保协议书》有关债务分期偿付安排、华北公司日常经
营情况及财务状况等，说明其未能按约定偿付相关债务的原因。
公司回复：
7
公司与中油新兴及华北公司于 2021 年 1 月签订的《债务清偿及担保协议书》中
约定了未偿还的债权 47,716.42 万元分为四期进行偿还，2021 年 12 月 31 日前偿还
10%，2022 年 12 月 31 日前偿还 20%，2023 年 12 月 31 日前偿还 30%，2024 年 12 月
31 日前偿还 40%，中油新兴为华北公司偿还上述款项进行担保。
截止 2022 年 12 月 31 日华北公司主要财务数据如下：
单位：万元
项目 华北公司
资产总额 341,210.91
流动资产 106,222.84
流动负债 273,208.93
归属母公司净资产 -27,966.98
营业收入 136,411.98
归属母公司净利润 -12,648.53
注：上述数据未经审计。
由上表可以看出，截止 2022 年 12 月 31 日，华北公司流动资产为 106,222.84 万
元，流动负债为 273,208.93 万元，流动资产远小于流动负债，短期偿还能力较弱，
所以未能按照约定偿还相关债务。
（3）说明你公司对华北公司债权已采取的催收措施、截至回函日回款情况、债
务重组进展及后续催收安排，是否存在款项无法回款的风险，相关坏账准备计提是否
充分。
公司回复：
催收措施：公司 2021 年 11 月 26 日分别给中油新兴和华北投资发了“关于《债
务清偿及担保协议书》的催款函”；2021 年 12 月 2 日中油新兴和华北公司分别给了回
8
复；2022 年 1 月 5 日向中油新兴发了“关于要求履行反担保义务的函”；2022 年 1 月
13 日中油新兴给了“履行反担保底义务通知书回执”。
截止回函日未收到回款。
截止回函日债务重组进展及后续催收安排：华北公司及中油新兴管理层计划通过
置换资产等重组方式偿还上述债务，公司正在与中油新兴管理层积极沟通中，待具体
方案落实后公司会作为重大事项履行相应的审议程序及披露义务，以确保维护自身及
中小股东的利益。
是否存在款项无法回款的风险、相关坏账准备计提是否充分：根据目前与债务人
华北公司、担保人中油新兴管理层沟通的情况，结合国储天然气为华北公司补充提供
的担保物，不存在款项无法回款的风险，通过对其他应收款进行减值测试，相关坏账
准备计提是充分的。
（4）逐项列示华北公司为被担保债务提供的抵押物类型、具体内容、抵押物价
值；补充披露中油新兴是否已提供了足额的反担保，反担保具体措施，是否存在风险
敞口，相关措施能否保障上市公司利益，并充分提示相关风险。
公司回复：
抵押物类型 具体内容 抵押物价值(万元）
管网 张家口中油新兴天然气有限公司金鸿管网抵押 27,322.18
收费权 张家口市宣化金鸿燃气有限公司燃气收费权 65,878.69
管道及机器设 张家口应张天然气有限公司 140 公里长输管线
64,199.28
备 及机器设备
赤城县金鸿燃气有限公司燃气收费权形成的应
应收账款 807.82
收账款
张家口崇礼区中油金鸿燃气有限公司燃气收费
应收账款 2,764.87
权形成的应收账款
应收账款 怀安县金鸿天然气有限公司燃气收费权形成的 2,994.93
9
抵押物类型 具体内容 抵押物价值(万元）
应收账款
张北金鸿燃气有限公司燃气收费权形成的应收
应收账款 16.18
账款
张家口应张天然气有限公司 114 公里天然气管
天然气管道 36,888.89
道
收费权 山西普华燃气有限公司燃气收费权 3,007.43
加气站 山西天然气有限公司大同县（NG6)站 3,499.84
张家口金鸿液化天然气有限公司下花园分公司
土地使用权 冀（2018）下花园区不动产权第 0000255 号土地 567.57
使用权
张家口应张天然气有限公司宣化县国用（2009）
土地使用权 927.70
第 130721-036-1 号
合计
207,947.68
中油新兴为公司对华北公司及其子公司的担保提供了反担保，反担保为不可撤销
和无条件的信用保证担保，担保方承诺：①本公司知悉并认可上述融资事项涉及的债
权债务真实、合法及有效；②如金鸿华北及其下属公司未按约履行还款义务，本公司
保证替金鸿华北及其下属公司代为偿还；③因金鸿华北及其下属公司未按约履行还款
义务导致债权人要求担保人承担还款责任的，如担保人代为偿还，本公司全额补偿担
保人垫付资金及相应利息（按银行同期贷款利率计算）及其他损失；④本公司作出上
述反担保承诺已得到本公司内部必要的授权与批准。
结合借款方抵押物情况及中油新兴提供的反担保，不存在风险敞口；相关措施可
以保障上市公司的利益；不存在需要补充提示的相关风险。
（5）报告期末你公司对外担保额度（不含对子公司担保）合计 175,845 万元，
实际对外担保余额合计 172,241 万元。请逐笔列示被担保方名称、与上市公司的关系、
反担保情况、最近一期资产负债率、担保额度、实际担保金额、担保发生时间和期限、
10
相关债务是否出现逾期及已履行的担保责任、是否履行了审议程序和信息披露义务。
11
公司回复：
与上市 反担 已履行
被担保名 资产负 担保额度 实际担保额 实际发 是否 履行了审议程序和信
公司的 保情 期限 的担保
称 债率 （万元） 度（万元） 生日期 逾期 息披露义务
关系 况 责任
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
山西普华 不存在 2017 年 2017 年 10 月
于公司 2022 年度对
燃气有限 关联关 有 73.14% 569.00 285.00 10 月 10 10 日-2024 否 无
外关联担保预计的预
公司 系 日 年 9 月 29 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
山西普华 不存在 2018 年 2 月
2018 年 2 于公司 2022 年度对
燃气有限 关联关 有 73.14% 112.00 56.00 11 日-2024 否 无
月 11 日 外关联担保预计的预
公司 系 年 9 月 29 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
山西普华 不存在 2019 年 2 月
2019 年 2 于公司 2022 年度对
燃气有限 关联关 有 73.14% 1,022.00 511.00 18 日-2024 否 无
月 18 日 外关联担保预计的预
公司 系 年 9 月 29 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
12
与上市 反担 已履行
被担保名 资产负 担保额度 实际担保额 实际发 是否 履行了审议程序和信
公司的 保情 期限 的担保
称 债率 （万元） 度（万元） 生日期 逾期 息披露义务
关系 况 责任
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
山西普华 不存在 2020 年 2 月
2020 年 2 于公司 2022 年度对
燃气有限 关联关 有 73.14% 416.00 208.00 28 日-2024 否 无
月 28 日 外关联担保预计的预
公司 系 年 9 月 29 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
山西普华 不存在 2022 年 3 月
2022 年 3 于公司 2022 年度对
燃气有限 关联关 有 73.14% 888.00 444.00 24 日-2024 否 无
月 24 日 外关联担保预计的预
公司 系 年 9 月 29 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
张家口中 东大会审议通过《关
不存在 2013 年 6 月
油金鸿天 2013 年 6 于公司 2022 年度对
关联关 有 127.33% 10,003.00 10,003.00 20 日-2021 是 无
然气有限 月 20 日 外关联担保预计的预
系 年 4 月 19 日
公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
张家口中 东大会审议通过《关
不存在 2017 年 8 月
油金鸿天 2017 年 8 于公司 2022 年度对
关联关 有 89.58% 662.00 662.00 16 日-2018 是 无
然气销售 月 16 日 外关联担保预计的预
系 年 8 月 10 日
有限公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
13
与上市 反担 已履行
被担保名 资产负 担保额度 实际担保额 实际发 是否 履行了审议程序和信
公司的 保情 期限 的担保
称 债率 （万元） 度（万元） 生日期 逾期 息披露义务
关系 况 责任
2022 年 5 月 20 日股
中油金鸿 2016 年 12 月 东大会审议通过《关
不存在 2016 年
华北投资 28 日-2023 于公司 2022 年度对
关联关 有 52.86% 42,773.00 42,773.00 12 月 28 是 无
管理有限 年 12 月 15 外关联担保预计的预
系 日
公司 日 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
中油金鸿 2015 年 10 月 东大会审议通过《关
不存在 2015 年
华北投资 22 日-2025 于公司 2022 年度对
关联关 有 52.86% 6,845.00 6,845.00 10 月 22 是 无
管理有限 年 10 月 21 外关联担保预计的预
系 日
公司 日 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
中油金鸿 东大会审议通过《关
不存在 2017 年 2 月
华北投资 2017 年 2 于公司 2022 年度对
关联关 有 52.86% 19,196.00 19,196.00 27 日-2019 是 无
管理有限 月 27 日 外关联担保预计的预
系 年 2 月 27 日
公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
中油金鸿 东大会审议通过《关
不存在 2019 年 7 月
华北投资 2019 年 7 于公司 2022 年度对
关联关 有 52.86% 10,000.00 10,000.00 30 日-2020 是 无
管理有限 月 30 日 外关联担保预计的预
系 年 6 月 20 日
公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
14
与上市 反担 已履行
被担保名 资产负 担保额度 实际担保额 实际发 是否 履行了审议程序和信
公司的 保情 期限 的担保
称 债率 （万元） 度（万元） 生日期 逾期 息披露义务
关系 况 责任
2022 年 5 月 20 日股
张家口市 2022 年 12 月 东大会审议通过《关
不存在
宣化金鸿 2020 年 9 31 日-2023 于公司 2022 年度对
关联关 有 173.00% 6,360.00 6,360.00 是 无
燃气有限 月 21 日 年 11 月 20 外关联担保预计的预
系
公司 日 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
张家口市 东大会审议通过《关
不存在 2012 年 2012 年 12 月
宣化金鸿 于公司 2022 年度对
关联关 有 173.00% 8,289.00 8,289.00 12 月 11 11 日-2021 是 无
燃气有限 外关联担保预计的预
系 日 年 2 月 10 日
公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
张家口应 不存在 2018 年 3 月
2018 年 3 于公司 2022 年度对
张天然气 关联关 有 90.00% 52,980.00 52,980.00 15 日-2024 是 无
月 15 日 外关联担保预计的预
有限公司 系 年 3 月 15 日
案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
2022 年 5 月 20 日股
北京正实 东大会审议通过《关
不存在 2017 年 5 月 8
同创环境 2017 年 5 于公司 2022 年度对
关联关 有 330.00 330.00 日-2019 年 2 是 无
工程科技 月8日 外关联担保预计的预
系 月8日
有限公司 案》，并于 2022 年 4
月 27 日予以公告
15
与上市 反担 已履行
被担保名 资产负 担保额度 实际担保额 实际发 是否 履行了审议程序和信
公司的 保情 期限 的担保
称 债率 （万元） 度（万元） 生日期 逾期 息披露义务
关系 况 责任
2022 年 5 月 20 日股
东大会审议通过《关
沙河中油
2014 年 6 月 6 于公司 2022 年度申
金通天然 集团内 2014 年 6
无 15,400.00 13,299.00 日-2020 年 7 是 无 请金融机构综合授信
气有限公 子公司 月6日
月 21 日 及担保授权的议案》，
司
并于 2022 年 4 月 27
日予以公告
小计 175,845.00 172,241.00
注：上表反担保情况中有反担保的部分均是由中油新兴提供了不可撤销和无条件的保证担保。
16
（6）结合华北公司资信状况、抵押物及反担保情况，补充说明你公司是否已计
提足额预计负债以及对外担保事项对自身偿债能力的影响。
公司回复：
华北公司虽短期偿还能力较弱，但其提供了较充分的抵押物，且中油新兴已提供
了全额不可撤销和无条件的反担保，结合上述情况，公司已计提足额预计负债，对外
担保事项对自身偿债能力不构成重大影响。
3 《内部控制自我评价报告》显示，你公司 2021 年 12 月 23 日丧失对子公司沙
河金通的控制权构成内部控制重大缺陷，该事项被作为 2021 年内部控制审计报告的
否定事项，因该事项持续至 2022 年 12 月 31 日仍未解决，因此构成 2022 年的内部控
制重大缺陷，因此，中兴财光华同时出具了否定意见的《内部控制审计报告》。请你
公司：
（1）结合沙河金通失控背景、原因，详细说明 2022 年度针对内部控制重大缺陷
的整改情况和实施效果，相关重大缺陷至 2022 年底仍未能解决的原因及合理性。
公司回复：
沙河金通失控背景、原因：公司与沙河金通另一股东沙河建投的在对公司经营不
善导致损失认定方面存在一定分歧（主要是对方股东认为是由于华东投资在日常经营
管理能力方面导致，公司认为原因应是多方面造成）。同时，双方股东在原华东投资
处置相关资产时就沙河金通的经营模式和发展方向上亦存在较大分歧无法达成共识，
沙河建投不认可且通过其委派的人员控制沙河金通的印章、银行账户及日常事务管理
等，拒绝接受公司的管控。沙河金通 2021 年 12 月 22 日变更董事会成员后，公司新
委派人员自任命以来无法履职，即沙河金通失控。
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整改情况和实施效果：2022 年度，公司多次通过与沙河建投沟通，力争收回控制
权，但未能达到预期效果，故最终计划为对外转让沙河金通股权，因沙河建投不配合
股权转让事宜，故截止 2022 年底，未能完成对外转让。
相关重大缺陷至 2022 年底仍未能解决的原因及合理性：公司虽通过多项措施加
强对子公司的管理，但沙河金通已失控，未能通过整改夺回控制权，也因沙河金通小
股东不配合导致公司未能在 2022 年底对外转让沙河金通的股权，致使相关重大缺陷
至 2022 年底仍未能解决。
目前，公司正在积极推进对外转让沙河金通股权事宜，详情如下：
2022 年 12 月 30 日，中油金鸿华东投资管理有限公司（“金鸿华东”）向小股东
沙河市建设投资有限责任公司（“小股东沙河建投”）的注册地址和联系地址分别寄
送了《关于拟对外转让沙河中油金通天然气有限公司 51%股权的通知函》及附件《关
于沙河中油金通天然气有限公司之股权转让协议》（含反担保函），通知小股东沙河建
投：金鸿华东拟向内蒙古辉腾能源化工有限公司转让本公司持有的沙河中油金通天然
气有限公司 51%的股权，并写明了转让条件，要求对方在收到本通知 30 日内以书面形
式回复我司，是否同意我司向受让方转让标的股权，是否同意行使优先购买权。两封
邮件分别于 2023 年 1 月 4 日、2023 年 1 月 6 日被退回和拒收。
2023 年 1 月 11 日，金鸿华东向沙河中油金通天然气有限公司小股东沙河建投的
注册地址和张学宏的联系地址分别公证送达了《关于拟对外转让沙河中油金通天然气
有限公司 51%股权的通知函》及附件《关于沙河中油金通天然气有限公司之股权转让
协议》，再次向小股东发送了前述通知函及相关附件。两份邮件再次因拒收分别于 2023
年 1 月 17 日和 2023 年 1 月 28 日被退回。
2023 年 1 月 28 日，张学宏与公司寄件人联系，提供了小股东沙河建投的有效邮
18
寄地址，金鸿华东于 2023 年 2 月 1 日向张学宏提供的有效邮寄地址再次寄送了上述
通知函件及附件，对方于 2023 年 2 月 2 日签收。金鸿华东于 2023 年 2 月 28 日收到
小股东沙河建投的回函，回函明确表示不放弃优先购买权，并提出一些历史遗留问题。
2023 年 3 月 6 日，金鸿华东就对方的回函，向对方提供的有效邮寄地址及公司注册地
分别寄送了“关于沙河市建设投资有限责任公司关于《关于拟对外转让沙河中油金通
天然气有限公司 51%股权的通知函》的回复函的回复函”，通知拟以之前通知函记载
的相同条件向鄂尔多斯市济祥矿业有限公司转让金鸿华东持有的沙河中油金通天然
气有限公司 51%的股权，对方反映的历史问题不影响其行使优先购买权，也不是股权
转让的前提条件，要求对方于收到本通知 30 日（4 月 5 日）内履行行使优先购买权的
相应义务，否则视为放弃优先购买权。2023 年 4 月 6 日，收悉小股东沙河建投的“沙
河市建设投资有限责任公司《关于沙河市建设投资有限责任公司关于<关于拟对外转
让沙河中油金通天然气有限公司 51%股权的通知函>的回复函》的复函”，重申不放弃
优先购买权，但亦未有任何行使优先购买权的行为，仅称要先解决历史遗留问题。
金鸿华东又于 2023 年 4 月 13 日再次向小股东沙河建投和沙河中油金通天然气有
限公司（“目标公司”）发函，重申双方往来函件的全过程，根据法律规定及目标公
司章程规定，视为小股东沙河建投同意金鸿华东转让所持股权并放弃优先购买权，要
求小股东配合办理股权过户相关手续。该等函件分别于 4 月 16 日和 4 月 18 日被拒收
退回。
2023 年 5 月 22 日，金鸿华东与鄂尔多斯济祥矿业有限公司（“济祥矿业”）共
同向小股东沙河建投及目标公司发送函件，要求小股东及目标公司配合办理转受让双
方的股权过户手续。该等函件又分别于 5 月 25 日、5 月 27 日被拒收退回。
鉴于上述情况，金鸿华东已穷尽所有方式发函告知股转事宜，下一步拟采取法律
19
措施，以维护合法权利。力争尽早解决子公司失控问题，从而使重大缺陷问题得到彻
底解决。
（2）结合《财政部证监会关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的
通知》（财会[2022]8 号），补充披露你公司加强内部控制效能、提升子公司内部控制
有效性的具体措施。
公司回复：
对沙河金通失控后，公司充分认识到了有效的内控对于上市公司的重大意义，上
市公司董监高极为重视，多次组织相关人员认真学习《财政部证监会关于进一步提升
上市公司财务报告内部控制有效性的通知》和《企业内部控制基本规范》，同时，公
司为了加强对子公司的管理，以总经理为代表的多名管理人员深入基层，亲自把控了
重要子公司的生产、经营及人员管理等重要环节，截止到目前，未再次发生类似事件。
4. 报告期你公司货币资金期末余额 5,941.24 万元，较期初减少 41.68%，短期
借款期末余额 81,514.23 万元，一年内到期的非流动负债期末余额 15,034.96 万元，
长期借款期末余额 18,470 万元。报告期你公司确认利息费用 6,558.37 万元，应付利
息期末余额 9,511.25 万元。同时，由于公司资金紧张，“金鸿控股集团股份有限公司
-15 金鸿债券”、“金鸿控股集团股份有限公司-16 中油金鸿 MTN001”均已逾期。报告
期营业外支出 1,581.73 万元，较上年增加 79.81%，主要是滞纳金及罚款增幅较大。
请你公司：
（1）逐笔列示截至回函日你公司有息负债明细，债权人名称、借款金额、到期
日期、是否逾期、逾期金额、是否涉诉，是否存在主要银行账户被冻结情形，是否可
能触及《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条实施其他风险警示的情形。
20
公司回复：
借款金额(万元)
序 是否 逾期金 是否
借款公司 债权人 累计归还 到期日
号 借款金额 借款余额 逾期 额 涉诉
金额
衡阳市天然气有限责任公司 工行白沙洲支行 1,500.00 500.00 1,000.00 2023-12-31 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 工行白沙洲支行 2,000.00 2,000.00 2024-12-31 否 0.00 否
1
衡阳市天然气有限责任公司 工行白沙洲支行 2,700.00 - 2,700.00 2023-12-29 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 工行白沙洲支行 2,000.00 - 2,000.00 2023-12-20 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 4,000.00 2,400.00 1,600.00 2024-9-9 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 1,000.00 700.00 300.00 2024-10-14 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 3,000.00 1,500.00 1,500.00 2024-12-3 否 0.00 否
2
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 1,800.00 1,800.00 2023-10-30 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 2,000.00 - 2,000.00 2023-11-8 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 农行衡阳分行 1,750.00 - 1,750.00 2023-5-30 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 浦发银行衡阳分行 2,000.00 - 2,000.00 2023-5-25 否 0.00 否
3
衡阳市天然气有限责任公司 浦发银行衡阳分行 3,000.00 3,000.00 2023-9-20 否 0.00 否
4 耒阳国储能源燃气有限公司 浦发银行衡阳分行 9,470.00 200.00 9,270.00 2030-8-29 否 0.00 否
建行衡阳中山南路
5 衡阳市天然气有限责任公司 2,000.00 - 2,000.00 2024-4-19 否 0.00 否
支行
21
借款金额(万元)
序 是否 逾期金 是否
借款公司 债权人 累计归还 到期日
号 借款金额 借款余额 逾期 额 涉诉
金额
建行衡阳中山南路
衡阳市天然气有限责任公司 3,000.00 3,000.00 2024-3-15 否 0.00 否
支行
建行衡阳中山南路
衡阳市天然气有限责任公司 2,000.00 2,000.00 2024-2-22 否 0.00 否
支行
建行衡阳中山南路
衡阳市天然气有限责任公司 2,000.00 2,000.00 2023-6-23 否 0.00 否
支行
建行衡阳中山南路
衡阳市天然气有限责任公司 1,000.00 1,000.00 2023-7-11 否 0.00 否
支行
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 8,100.00 8,100.00 2023-12-20 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 200.38 200.38 2023-7-17 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 270.11 270.11 2023-7-17 否 0.00 否
6
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 191.15 191.15 2023-7-31 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 1,000.00 1,000.00 2024-3-6 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 交通衡阳分行 4,900.00 4,900.00 2023-12-30 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 长沙银行衡阳分行 6,000.00 6,000.00 2023-11-28 否 0.00 否
7
衡阳市天然气有限责任公司 长沙银行衡阳分行 3,000.00 3,000.00 2023-11-24 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 兴业银行衡阳分行 2,000.00 - 2,000.00 2024-3-20 否 0.00 否
8
衡阳市天然气有限责任公司 兴业银行衡阳分行 1,800.00 1,800.00 2023-9-29 否 0.00 否
9 衡阳市天然气有限责任公司 湖南银行 3,500.00 - 3,500.00 2025-2-22 否 0.00 否
22
借款金额(万元)
序 是否 逾期金 是否
借款公司 债权人 累计归还 到期日
号 借款金额 借款余额 逾期 额 涉诉
金额
衡阳市天然气有限责任公司 华融湘江银行 2,000.00 2,000.00 2023-8-24 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 华融湘江银行 3,000.00 3,000.00 2023-9-22 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 湖南银行 5,000.00 5,000.00 2024-12-29 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 湖南银行 5,000.00 - 5,000.00 2023-6-27 否 0.00 否
衡阳市天然气有限责任公司 湖南银行 1,057.67 1,057.67 2023-7-17 否 0.00 否
10 衡阳市天然气有限责任公司 招商银行长沙分行 3,000.00 - 3,000.00 2024-4-18 否 0.00 否
中油金鸿天然气输送有限公
11 徽商银行深圳支行 7,600.00 - 7,600.00 2026-1-19 否 0.00 否
司
12 金鸿控股集团股份有限公司 光大双井桥支行 1,700.00 1,700.00 2023-10-25 否 0.00 否
合计 105,539.31 5,300.00 100,239.31
公司不存在主要银行账户被冻结情形，未触及《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条实施其他风险警示的情形。
23
（2）报告期滞纳金及罚款合计 1,047.03 万元计入营业外支出，结合公司债务逾
期情况，详细说明滞纳金及罚款具体内容及报告期相关支出大幅增长的原因。
公司回复：
报告期滞纳金及罚款 1,047.03 万元中有 908.93 万元为子公司中油金鸿华南投资
管理有限公司因公司延期缴纳企业所得税形成的税收滞纳金，因上述税收滞纳金的产
生致使报告期相关支出大幅增长。
（3）“中油金鸿能源投资股份有限公司 2015 年公司债券”和“中油金鸿能源投
资股份有限公司 2016 年度第一期中期票据”于 2023 年 6 月到期债务金额为 13,634.00
万元。请补充披露“15 金鸿债”及“16 中油金鸿 MTN001”剩余本金及利息总额，与
债权人达成的展期协议主要内容。
公司回复：
截止回函日，“15 金鸿债”剩余本金及利息总额为 22,238.67 万元；“16 中油金
鸿 MTN001” 剩余本金及利息总额为 14,389.68 万元。
与债权人达成的展期协议主要内容：分期偿还债务及利息部分，第一期 2021 年 6
月 30 日前，公司偿还剩余债券本金的 10%及该等本金相应利息；第二期 2022 年 6 月
30 日前，公司偿还剩余债券本金的 20%及该等本金相应利息；第三期 2023 年 6 月 30
日前，公司偿还剩余债券本金的 30%及该等本金相应利息；第四期 2024 年 6 月 30 日
前，公司偿还剩余债券本金的 40%及该等本金相应利息；公司有权在 2024 年 6 月 30
日前提前偿还部分或全部剩余债券本金及相应利息。
（4）说明相关债务逾期对你公司生产经营的具体影响，债权人已经或拟采取的
追偿措施，并进一步结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资
24
渠道和能力等说明你公司的应对措施，公司未来是否存在债务违约进一步恶化的风
险，持续经营是否存在不确定性。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
公司目前已与所有债券持有人达到和解，债权人未采取追偿措施，在公司能按照
和解分期偿付债券本金和利息的情况下，预计债券持有人不会采取追偿措施。
公司 2022 年度经营活动产生的现金流量净额为 2.28 亿元，但公司需分配部分资
金用于管网的投入，未来资金除经营活动必须支出和管网投入外，将优先用于偿还债
务，公司被实施其他风险警示后，融资渠道受限，目前公司正在通过各种途径融资以
避免债务再次违约，但短期偿债仍存在一定的压力，但持续经营能力不存在重大不确
定性。
会计师核查程序：
①结合公司 2022 年度经营情况、与债权人和解情况分析债务违约进一步恶化的
可能性；
②与管理层沟通预计偿还资金来源及违约可能性；
③与管理层沟通假设债务进一步违约对公司持续经营情况的影响；
④结合期后经营情况分析持续经营是否存在重大不确定性。
会计师核查意见：
经核查，公司管理层正在通过各种途径筹集偿债资金，但仍存在短期偿债风险。
持续经营能力不存在重大不确定性。
5. 你公司 2021 年及 2022 年营业收入扣除项目金额分别为 6,587.99 万元、
25
1,091.03 万元，扣除内容均为炉具业务收入、维修收入、出租收入、设备销售及其
他服务收入等。请你公司：
（1）结合营业收入构成、行业特点、经营模式、相关业务与主营业务的关联程
度和交易商业实质等，自查说明营业收入扣除项目是否完整，是否符合本所《上市公
司自律监管指南第 1 号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的规定。
公司回复：
《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的
规定中营业收入扣除项包括与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入，
（一）与主营业务无关的业务收入是指与上市公司正常经营业务无直接关系，或
者虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性，影响报表使用
者对公司持续经营能力做出正常判断的各项收入。包括但不限于以下项目：
1．正常经营之外的其他业务收入。
2．不具备资质的类金融业务收入。
3．本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4．与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5．同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6．未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
（二）不具备商业实质的收入是指未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业
合理性的各项交易和事项产生的收入。包括但不限于以下项目：
1．未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的
收入。
2．不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，
26
利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3．交易价格显失公允的业务产生的收入。
4．本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务
产生的收入。
5．审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6．其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
（三）与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入。
公司结合上述规定进行自查，公司天然气收入、管输费收入、工程安装收入、设
计费收入、矿产收入均已形成稳定的业务模式，且为公司主营业务，不属于深圳证券
交易所《上市公司自律监管指南第 1 号一一业务办理》中“营业收入扣除相关事
项”,2021 年度，因公司新增石油化工收入，考虑其未形成稳定业务模式，且属于“本
会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入”，所以将其列入营业收入扣
除项，2022 年度公司所有主营业务均已形成稳定的业务模式，已将所有其他业务列入
扣除项，未发现有扣除不完整的情况。
会计师核查程序：
①获取营业收入扣除明细，执行检查及分析程序，关注是否按规定要求列示所有
的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入与主营业务收入混同的情况；
②了解公司主营业务收入与其他业务收入的判断和区分，检查其划分的依据是否
合理准确，并与以前年度保持一致；
③结合公司行业模式、自身经营特点分析公司各项收入是否能够形成稳定业务模
式、是否具有商业实质，审慎判断是否与公司正常业务相关；
④分析 2022 年度公司营业收入扣除金额大幅下滑的合理性；
27
⑤结合《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》中“营业收入扣除相关事
项”的规定分析公司营业收入扣除是否完整。
会计师核查意见：
经核查，未发现公司有扣除不完整的情况。
（2）逐项列示 2021 年及 2022 年营业收入扣除事项的具体内容及金额，说明报
告期公司营业收入扣除金额大幅下滑的原因。
公司回复：
2021 年及 2022 年营业收入扣除事项的具体内容及金额列示如下：
项目 2022 年度（万元） 2021 年度（万元）
炉具业务收入、维修收入、出租收入、
1,091.03 2,451.06
设备销售及其他服务收入等
石油化工收入 4,136.93
合计 1,091.03 6,587.99
2021 年度除扣除其他业务收入外，将不具有稳定性和持续性的 4,136.93 万元石
油化工收入扣除，2022 年石油化工收入为 0，所以扣除金额大幅下降。
会计师核查程序：
①获取营业收入扣除明细，执行检查及分析程序，关注是否按规定要求列示所有
的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入与主营业务收入混同的情况；
②了解公司主营业务收入与其他业务收入的判断和区分，检查其划分的依据是否
合理准确，并与以前年度保持一致；
③结合公司行业模式、自身经营特点分析公司各项收入是否能够形成稳定业务模
式、是否具有商业实质，审慎判断是否与公司正常业务相关；
28
④分析 2022 年度公司营业收入扣除金额大幅下滑的合理性；
⑤结合《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》中“营业收入扣除相关事
项”的规定分析公司营业收入扣除是否完整。
会计师核查意见：
通过核查，报告期公司营业收入扣除金额大幅下滑是因 2021 年度扣除项中有
4,136.93 万元石油化工，2022 年度石油化工收入为 0 所致。
6. 报告期你公司营业收入大幅下滑，其中，天然气、工程安装收入分别为
113,290.71 万元、6,461.00 万元，分别较上年同期减少 35.70%、39.78%，石油化工
收入由上年 4,136.93 万元降为 0。请结合行业政策、竞争格局、在手订单、主要客
户变动情况等，说明报告期你公司天然气及工程安装收入大幅下降、石油化工收入为
0 的原因，以及各类细分业务是否具有稳定性和可持续性。
公司回复：
天然气收入由去年的 176,201.04 万元降至今年的 113,290.71 万元，下降是因处
置荆门公司所致，2021 年度荆门公司天然气收入为 83,215.08 万元，2022 年荆门公
司在被处置之前天然气收入为 8,714.80 万元，处置荆门公司致使合并报表天然气收
入下降 74,500.28 万元，天然气收入下降总额为 62,910.33 万元，即在扣除荆门公司
影响后天然气收入是上涨的，上涨原因主要是销售的气量增加，天然气收入具有稳定
性和可持续性。
工程安装收入由去年的 10,728.16 万元降至今年的 6,461.00 万元，下降原因有：
①2022 年员工请假数量及天数大幅增加，尤其是 12 月，有超过 90%员工未满勤上班
致使工程进度及验收受到影响，2022 年底衡阳天然气预收的安装款比期初增加
29
1,828.24 万元；②2022 年度，受建筑行业及宏观经济的影响，衡阳市工程安装相关
的工程整体进度及建设数量与 2021 年度相比有所下降致使工程安装收入下降。2023
年随着建筑行业回暖工程安装数量预计将不会继续大幅下降，且 2022 年底未验收的
部分在 2023 年度在陆续办理竣工及验收手续，工程安装收入具有稳定性和可持续性。
石油化工收入本期为 0 主要因公司资金紧张，开展石油化工业务需要垫付资金，
石油化工收入是 2021 年度新增的贸易收入，不具有稳定性和可持续性，且已在 2021
年度营业收入中做为扣除项目进行扣除。
会计师核查程序：
①获取 2021 年度及 2022 年度天然气收入、工程安装收入、石油化工收入明细；
②结合合并范围变动分析对各项收入的影响；
③结合收款情况、收入确认时点分析对收入变动的影响；
④向管理层及业务人员了解收入变动的原因；
⑤了解期后各项业务情况以判断其是否具有稳定性和可持续性。
会计师核查意见：
天然气收入大幅下降是因处置荆门公司所致，天然气收入具有稳定性和可持续
性；工程安装收入大幅下降受工程安装项目数量、工程进度及验收进度的影响，工程
安装收入具有稳定性和可持续性；、石油化工收入 2022 年度为 0 是因公司未再开展石
油化工业务，石油化工收入不具有稳定性和可持续性。
7. 2021 年、2022 年你公司其他应收款期末余额分别为 58,375.93 万元、
40,221.28 万元，就其他应收款计提信用减值损失-35,082.45 万元、-11,551.28 万
元。报告期其他应收款坏账准备期初余额 54,033.11 万元，计提坏账 11,943.42 万元，
30
本期转回 6,571.81 万元，期末余额 59,404.73 万元。请你公司：
（1）列示报告期末前五名其他应收款欠款方名称、与你公司、公司董事、监事、
高级管理人员、持股 5%以上股东是否存在关联关系、其他应收款内容、金额、账龄、
是否逾期、逾期金额、坏账计提金额、计提比例，结合你公司信用政策、欠款方资信
情况等说明是否充分计提坏账准备。
公司回复：
报告期末前五名其他应收款列示如下：
其他应收款内
欠款方名称 金额 账龄
容
1-2 年 6,687.94，2-3 年
中油金鸿华北投资管理有
其他往来款 473,950,713.94 384,951,657.63，3 年以上
限公司
88,992,368.37
绥化市中油金鸿燃气供应
其他往来款 154,633,153.74 3 年以上
管理有限公司
中石油昆仑燃气有限公司 股权转让款 106,749,042.77 2-3 年
济南市莱芜新奥燃气有限
其他往来款 84,891,643.42 3 年以上
公司
宁阳金鸿天然气有限公司 其他往来款 51,462,264.15 3 年以上
合计 871,686,818.02
续：
是否逾 坏账计提比 是否存在关
欠款方名称 逾期金额 坏账计提金额
期 例 联关系
中油金鸿华北投资管
是 142,185,214.18 159,982,350.27 33.76% 否
理有限公司
绥化市中油金鸿燃气
不适用 133,897,492.41 86.59% 否
供应管理有限公司
中石油昆仑燃气有限
不适用 87,832,919.36 82.28% 否
公司
济南市莱芜新奥燃气
不适用 73,508,027.90 86.59% 否
有限公司
31
是否逾 坏账计提比 是否存在关
欠款方名称 逾期金额 坏账计提金额
期 例 联关系
宁阳金鸿天然气有限
不适用 44,561,389.05 86.59% 否
公司
合计 142,185,214.18 499,782,178.99 57.34%
中油金鸿华北投资管理有限公司在欠款形成时为公司的子公司，属于内部资金调
拨，华北公司短期偿债能力较弱，但公司在转让华北公司股权时受让方对债权设立了
担保，后期国储天然气又以实物提供了补充担保，故坏账准备计提充分；绥化市中油
金鸿燃气供应管理有限公司、济南市莱芜新奥燃气有限公司、宁阳金鸿天然气有限公
司欠款形成时均为公司的子公司，属于内部资金调拨，后因均转让给天津新奥燃气发
展有限公司导致内部往来变更为外部欠款，公司对被转让的 4 个公司的其他应收款余
额 为 297,091,091.10 元 ， 其 他 应 付 款 余 额 为 39,838,676.90 元 ， 按 照 差 额
257,252,414.20 元计提坏账准备，即预期信用损失率为 86.59%，且公司已在通过法
律途径追回相关款项，坏账准备计提充分；中石油昆仑燃气有限公司其他应收款公司
已根据预计收回情况进行了单项减值测试，每年均有收到部分款项，坏账准备计提充
分。
会计师核查程序：
①获取其他应收款形成时的合同、银行单据等相关资料，核查形成原因及数据的
准确性；
②通过公开网络查询债务人与公司、公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%
以上股东是否存在关联关系；
③与管理层沟通款项的预计收回方式及收回的可能性；
④获取对华北公司其他应收款相关的担保协议、评估报告等资料；
⑤获取单项减值测试相关的过程及依据，执行重新复核程序；
32
⑥结合函证程序分析其他应收款收回的可能性。
会计师核查意见：
前五名其他应收款欠款方与公司、公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上
股东不存在关联关系、坏账准备计提充分。
（2）报告期对湘潭县中石油昆仑燃气有限公司应收股利期末余额 30.52 万元，
较期初减少 1,319.48 万元，说明该笔应收股利的具体内容，报告期大幅下滑的原因。
公司回复：
该笔应收股利为应收湘潭县中石油昆仑燃气有限公司分红款。
报告期大幅下滑是因分红款在陆续收到，其中报告期收到 1,456.40 万元所致。
会计师核查程序：
①获取湘潭县中石油昆仑燃气有限公司股东会决议等资料；
②获取与应收股利减少有关的对账单等相关资料；
③通过公开网络查询湘潭县中石油昆仑燃气有限公司与公司的投资关系。
会计师核查意见：
该笔应收股利为应收湘潭县中石油昆仑燃气有限公司分红款，报告期大幅下滑是
因收到款项所致。
（3）说明报告期其他应收款坏账准备转回金额的具体构成，包括但不限于交易
对象的名称、是否为关联方、交易背景、交易时间、账龄等，核实说明前期坏账计提
是否准确、谨慎。
公司回复：
第一阶段转回的 360.41 万元为账龄组合计提坏账准备的其他应收款有减少所致，
33
减少的原因包括处置了荆门公司及部分款项收回，第三阶段转回的 6,211.39 万元均
为处置了荆门公司所致，收回部分具体构成如下：
截止 2021
是否为 坏账准备
交易对象的名称 交易背景 交易时间 年 12 月 31
关联方 转回金额
日账龄
鄂托克前旗时达绿能天
否 4,932.99 LNG 气款 2017 年 4-5 年
然气有限责任公司
宁夏宏兴新能源开发有
否 1,254.31 LNG 气款 2017 年 4-5 年
限公司
2017 年以
宁夏宝塔油气销售公司 否 13.52 采购款 5 年以上
前
2017 年以
宁夏弗莱明开发公司 否 10.56 采购款 5 年以上
前
合计 6,211.39
上述其他应收款在 2021 年 12 月 31 日因预计无法收回，全额计提坏账准备，截
止公司对外办理荆门公司交接手续日，上述应收款项仍未能收回，即前期坏账计提准
确且谨慎。
会计师核查程序：
①通过查询以前年度报告、序时账等核实发生时的交易背景；
②与荆门公司管理层沟通应收款项全额计提坏账准备的原因及拟采取的收回措
施；
③获取为收回款项采取的诉讼相关的资料并通过公开网络核实诉讼事项；
④通过询问和查询账薄的方式了解期后回款的情况。
会计师核查意见：
其他应收款坏账准备转回多是因公司对外转让荆门公司所致，前期坏账准备计提
准确且谨慎。
34
（4）结合报告期其他应收款信用减值损失计提情况，说明与其他应收款坏账
准备计提、转回金额的勾稽关系，其他应收款信用减值损失较上年同期大幅减少的原
因，减值计提是否充分。
公司回复：
其他应收款信用减值损失计提金额为 11,551.28 万元，其他应收款坏账准备计提
金额减去转回金额为 5,371.62 万元，差异 6,179.67 万元均为因对外转让荆门公司减
少的金额。
其他应收款信用减值损失较上年同期大幅减少是因 2021 年度对绥化市中油金鸿
燃气供应管理有限公司、济南市莱芜新奥燃气有限公司、沙河中油金通天然气有限公
司和宁阳金鸿天然气有限公司分别计提了 11,843.42 万元、6,501.89 万元、3,979.34
万元和 3,941.52 万元的坏账准备，2022 年度对上述单位未再补提坏账准备所致。
会计师核查程序：
①获取 2021 年度及 2022 年度其他应收款明细表；
②了解大额坏账准备计提的原因并分析其合理性；
③对账龄及计提的坏账准备执行重新计算程序；
④结合函证程序分析坏账准备计提的合理性。
会计师核查意见：
其他应收款信用减值损失计提金额与其他应收款坏账准备计提金额减去转回金
额的差异为因对外转让荆门公司减少的金额。其他应收款信用减值损失较上年同期大
幅减少是因补提的大额坏账准备减少所致，减值已充分计提。
35
8. 报告期你公司固定资产期末余额 177,660.39 万元，因“在建工程转入”本期
增加 11,532.84 万元，因“合并范围减少”本期减少 11,770.03 万元；无形资产期末
余额 29,428.31 万元，因“合并范围减少”土地使用权 2,570.31 万元。请你公司：
（1）补充披露报告期在建工程中主要项目明细情况，包括但不限于项目名称、
期初余额、本期增加金额、本期转入固定资产金额、期末余额、工程进度、累计投入
占预算比例、资金来源。
36
累计投入
期初减值准 本期转入固 期末减值 工程进 资金来
工程类型 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额 预计总投入 占预算比
备 定资产金额 准备 度 源
例
和顺家园一期阀门厂 自筹+银
2,043,674.13 2,043,674.13 95.00% 2,151,235.93 95.00%
项目 行贷款
衡阳市珠晖区农村和
自筹+银
城市建设投资开发有 1,441,152.00 1,441,152.00 96.00% 1,501,200.00 96.00%
行贷款
限公司（上托安置点）
自筹+银
1,385,100.00 1,385,100.00 95.00% 1,458,000.00 95.00%
星善九龙台 行贷款
滨江大道下穿解放大
自筹+银
道燃气次高压管改造 1,302,554.90 1,302,554.90 96.00% 1,356,828.02 96.00%
行贷款
项目
振新路至政同路中压 自筹+银
1,314,497.21 1,314,497.21 97.00% 1,355,151.76 97.00%
主干管（金钟美墅湾） 行贷款
东阳渡正街燃气中压 自筹+银
1,319,160.17 1,319,160.17 98.00% 1,346,081.81 98.00%
主干管安装工程 行贷款
240 亩储备地村民安
自筹+银
置房（蒸水西堤风光带 922,471.11 922,471.11 98.00% 941,297.05 98.00%
行贷款
南段）
衡阳市五一路（合套支
自筹+银
路-湘源路）燃气管道 814,629.90 814,629.90 98.00% 831,255.00 98.00%
行贷款
安装工程
松木经开区棚户区改 自筹+银
818,699.04 818,699.04 99.00% 826,968.73 99.00%
造二期 行贷款
湖南同祺医药科技有 自筹+银
658,708.15 658,708.15 95.00% 693,377.00 95.00%
限公司（同琪） 行贷款
37
累计投入
期初减值准 本期转入固 期末减值 工程进 资金来
工程类型 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额 预计总投入 占预算比
备 定资产金额 准备 度 源
例
中建和城壹品 自筹+银
657,122.92 657,122.92 99.00% 663,760.53 99.00%
34.35.36.38.39.40 行贷款
合创房地产（珠江和 自筹+银
594,936.35 594,936.35 95.00% 626,248.79 95.00%
院） 行贷款
建滔裕花园 10-20 号 自筹+银
561,292.81 561,292.81 98.00% 572,747.77 98.00%
楼 行贷款
蒸阳南路监管中心及
自筹+银
雁峰区看守所各部食 556,270.39 556,270.39 99.00% 561,889.28 99.00%
行贷款
堂
衡阳高新投资（集团）
自筹+银
有限公司总部基地项 538,298.59 538,298.59 97.00% 554,947.00 97.00%
行贷款
目
湘江东路（龙家坪-冶 自筹+银
521,598.08 521,598.08 96.00% 543,331.33 96.00%
金西路） 行贷款
眼镜小镇首开区主干 自筹+银
464,195.19 464,195.19 94.00% 493,824.67 94.00%
管 行贷款
湘江东岸风情古街商
自筹+银
业预留（东洲岛岛外商 410,998.01 410,998.01 97.00% 425,155.69 96.67%
行贷款
业）
金湘国际城 自筹+银
386,410.34 386,410.34 93.00% 415,494.99 93.00%
12/13/15/17#楼 行贷款
高新投资（集团）互助 自筹+银
400,958.22 400,958.22 97.00% 413,358.99 97.00%
安置房 5-7 楼 行贷款
38
累计投入
期初减值准 本期转入固 期末减值 工程进 资金来
工程类型 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额 预计总投入 占预算比
备 定资产金额 准备 度 源
例
自筹+银
管网-其他项目 68,046,106.82 66,468,636.51 92,839,046.58 41,675,696.75 90.00% 150,000,000.00 90.00%
行贷款
自筹+银
LNG 加注站 916,000.00 67,965.26 71,704.31 912,260.95 85.00% 5,000,000.00 85.00%
行贷款
自筹+银
生产性场站建设项目 433,206.30 1,036,595.58 712,135.79 757,666.09 82.00% 2,000,000.00 82.00%
行贷款
自筹+银
气站 12,671,293.89 11,937,185.94 4,810,158.45 7,861,135.44 7,861,135.44 60.00% 21,000,000.00 60.00%
行贷款
自筹+银
修理车间改造工程 5,095,781.64 365,769.84 5,461,551.48 90.00% 6,100,000.00 90.00%
行贷款
泰安宏远公司办公楼 自筹+银
731,606.53 514,814.00 216,792.53 87.00% 840,000.00 87.00%
工程 行贷款
自筹+银
办公楼 2,076,300.14 337,175.17 748,957.37 1,664,517.94 92.00% 28,000,000.00 92.00%
行贷款
自筹+银
矿山环境治理工程 6,907,243.21 513,310.02 7,420,553.23 100.00% 7,420,553.23 100.00%
行贷款
自筹+银
其他零星项目 291,413.60 291,413.60 75.00% 400,000.00 75.00%
行贷款
合计 96,877,538.53 11,937,185.94 86,193,593.49 101,792,397.28 10,786,523.93 70,492,210.81 7,861,135.44 238,492,707.57
39
（2）结合项目施工进展，是否已达到预定可使用状态，在建工程转入固定
资产的条件、时点及结转金额等，说明是否存在未及时结转或提前结转情形，
相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复：
根据《企业会计准则第 4 号一一固定资产》应用指南相关规定，“（二）已达
到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成
本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不
需要调整原已计提的折旧额。”因此，公司在在建工程达到预定可使用状态时，
按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，
先按估计价值转入固定资产。
上述在建工程未转固的原因主要为：1、未办理竣工决算；2、未能通过点火
等方式证实已达到预定可使用状态或办理验收手续；2022 年 12 月，大量员工因
身体等原因集中请假致使部分在建工程未能按计划转固，但公司已根据项目实际
进展进行会计处理，不存在未及时结转或提前结转情形，相关会计处理符合《企
业会计准则》的规定。
（3）说明报告期应“合并范围减少”导致固定资产、无形资产减少的具体
情形，各项资产金额核算依据，折旧、摊销和减值计提是否充分。
公司回复：报告期“合并范围减少”导致固定资产、无形资产减少均
是因 2023 年 3 月转让控股子公司荆门市金鸿和瑞燃气有限公司（以下简称“荆
门和瑞”）及其子公司所致。
各项资产原值均为按照历史成本法记录的账面金额、折旧、摊销和减值均是
根据转让时点的情况计提的，计提均是充分的。
会计师核查程序：
40
①获取荆门和瑞及其子公司固定资产、无形资产台账；
②获取重要固定资产、无形资产形成时的合同、验收资料等、以核实账面金
额的准确性；
③对折旧、摊销和减值执行重新计算等程序；
会计师核查意见：
报告期“合并范围减少”导致固定资产、无形资产减少均是因 2023 年 3 月
转让荆门和瑞及其子公司所致；各项资产金额核算依据充分，折旧、摊销和减值
计提充分。
9. 2021 年、2022 年你公司“支付的其他与经营活动有关的现金-往来款及
其他”分别为 22,292.10 万元、2,327.15 万元，请分别列示 2021 年、2022 年
公司支付的“往来款及其他”现金明细情况，逐项说明上述款项的交易对方名
称、形成原因及对应金额、会计处理的依据及合规性，相关方是否存在非经营
性占用公司资金的情形。
公司回复：
2021 年支付的“往来款及其他”明细如下：
交易对方名称 形成原因 对应金额
万利时代发展（深圳）有限公司 往来款 84,000,000.00
海南亿拓利安石油化工有限公司 往来款 84,000,000.00
宁夏汇和瑞达能源科技有限公司 退回往来款及货款 20,666,319.45
保证金 经营活动支付的保证金 12,568,264.67
泰安小旭机电有限公司 往来款 6,000,000.00
押金 经营活动支付的押金 2,548,997.00
长沙市湘沁建设工程有限公司 往来款 1,000,000.00
衡阳市物业专项维修资金管理中心 住宅空房维修金 631,206.00
因工作需要或采购预支备用
备用金及其他支出 11,506,255.56
金及其他支出
41
合计 222,921,042.68
2022 年支付的“往来款及其他”明细如下：
交易对方名称 形成原因 对应金额
衡阳市石鼓区税务局 税收滞纳金 9,089,328.81
魏辅龙 补偿款 2,812,800.00
押金 经营活动支付的押金 1,315,283.68
湘潭县易俗河镇人民政府 补偿支出 765,000.00
国能首郡小区业主 退房屋维修基金 469,195.00
衡阳县慈善总会 对外捐赠 300,000.00
因工作需要或采购预支备用
备用金及其他支出 8,519,881.56
金及其他支出
合计 23,271,489.05
会计处理的依据：因款项均为临时经营性往来、经营产生的保证金、押金、
备用金、滞纳金等，故支付时在“支付的其他与经营活动有关的现金核算”，相
关方不存在非经营性占用公司资金的情形；相关往来款多为拆借形成、经营需要
等原因应支付的款项，经营往来形成的往来款也均已收回，不存在非经营性占用
公司资金的情形。
特此回复。
金鸿控股集团股份有限公司
董 事 会
2023 年 6 月 9 日
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